Участие в бизнесе: Долевое участие в бизнесе — Магазин франшиз

• Заказать услугу
• Заказать звонок
• Задать вопрос

Заказ услуги

Ваш запрос отправлен, спасибо за обращение.

Заказ звонка

Ваш запрос отправлен, спасибо за обращение.

Задать вопрос

Ваш вопрос отправлен, спасибо за обращение.
Отправить еще вопрос.

* Сведения об услугах носят справочный характер и не являются публичной офертой. Условия оказания услуг устанавливаются конкретным договором между Заказчиком и Исполнителем.

Смотрите также

Материальное участие в бизнесе

Когда у вашего бизнеса есть убытки, ваше участие в вашем бизнесе может ограничить вашу способность принять этот убыток и снизить ваши налоги. Ключом к тому, чтобы получить полную сумму налоговых убытков в налоговой декларации, является то, что IRS называет материальным участием.

Правила IRS в отношении коммерческих убытков

При определении вашей способности понести убытки в вашем бизнесе применяются два набора правил:

Правила риска. У вас есть риск в вашем бизнесе, основанный на ваших инвестициях в бизнес или суммах, которые вы заняли для бизнеса, за которые вы несете личную ответственность или за которые вы заложили личное имущество. Вы не можете вычесть больше, чем сумма, которой вы рискуете в течение года.

Правила пассивной активности. Эти правила относятся к вашей деятельности, а также к тому, принимали ли вы материальное участие в бизнесе или играете в нем пассивную роль.

Вы должны применить правила риска перед правилами пассивной активности.

IRS ограничивает сумму убытков, которые владельцы бизнеса могут взять на себя в своих налоговых декларациях. Сначала он рассматривает сумму инвестиций владельца в бизнес, а затем активность владельца в бизнесе, чтобы определить долю владельца в коммерческих потерях. В любой год один или оба этих фактора могут ограничить налоговую ситуацию владельца.

Материальное участие и владельцы бизнеса

IRS определило, что физическое лицо материально участвует в коммерческой деятельности, если оно делает это на «регулярной, непрерывной и существенной основе».»  Владелец, который не участвует в бизнесе, не может вычитать убытки в той же степени, что и владелец бизнеса, который материально участвует в бизнесе.

Материальное участие определяется на индивидуальной основе и определяется каждый налоговый год. Противоположность материальному участию называется пассивной деятельностью. Если вы не принимали существенного участия в бизнесе в течение года, ваша доля любых деловых отчислений за год ограничена.

Хотя это правило может затронуть любого владельца бизнеса, особенно затронуты два типа бизнеса:

Партнеры с ограниченной ответственностью в партнерстве, чье участие ограничено их инвестициями и которые не принимают существенного участия в повседневной деловой деятельности.

Предприятия по аренде как оборудования, так и недвижимости. Как правило, деятельность по аренде считается пассивной деятельностью, даже если вы в ней принимали материальное участие. Исключение составляют специалисты по недвижимости, если они соответствуют определенным критериям IRS.

Как партнеры с ограниченной ответственностью, так и владельцы компаний, занимающихся недвижимостью, подают налоги на бизнес по Приложению E своих личных налоговых деклараций. Другие типы владельцев бизнеса, которые имеют убытки, подают налоги на бизнес по Приложению C или другим спискам, в зависимости от их типа бизнеса или деятельности в течение года.

Как определяется существенное участие

Материальное участие определяется отдельно для каждого налогового года. IRS имеет несколько тестов для определения материального участия в деятельности бизнеса, используя как отработанное время, так и тип работы.

Эти правила существенного участия применяются к отдельным владельцам предприятий, а не к хозяйствующему субъекту (товариществу или S-корпорации).

Отработанное время. Можно считать, что вы принимаете существенное участие в бизнесе, если вы работаете на регулярной, непрерывной и существенной основе в течение года, по крайней мере, 100 часов в этой деятельности, если никто другой не работает в этой деятельности больше часов, чем налогоплательщик, и никто другой не получает компенсацию за управление деятельностью.

Вид работы. Работа, которую вы выполняете в своем бизнесе, должна обычно выполняться владельцем бизнеса в рамках повседневного управления бизнесом, но не в качестве инвестора.

IRS хочет удостовериться, что ваша основная причина выполнения работы не состоит в том, чтобы избежать правил пассивной деятельности. Это также не может быть работой в качестве инвестора.

Вам нужно будет найти способ доказать свое участие разумным образом, чтобы удовлетворить IRS. Вам не нужно вести ежедневный отчет о времени, но вы можете использовать свою книгу встреч, календарь или описательную сводку, чтобы показать объем и тип вашего участия в вашем бизнесе в течение года.

Как сообщить об убытках в налоговой декларации

Как партнеры с ограниченной ответственностью, так и владельцы компаний, занимающихся недвижимостью, подают налоги на бизнес по Приложению E своих личных налоговых деклараций. Другие типы владельцев бизнеса, которые имеют убытки, подают налоги на бизнес по Приложению C или другим графикам, в зависимости от их типа бизнеса или деятельности в течение года.

В зависимости от ситуации в вашем бизнесе, ваши убытки за год могут быть ограничены (а) правилами риска и/или (б) лимитами пассивной активности.Формы, которые вы подаете, зависят от конкретной ситуации. Например, вы должны использовать форму 6198, чтобы сообщить об ограничениях убытков, связанных с риском, и форму 8582, чтобы сообщить об ограничениях убытков от пассивной деятельности. В зависимости от конкретной ситуации вам может потребоваться заполнить другие формы.

Почему материальное участие важно для налогообложения

Определение того, влияет ли участие владельца бизнеса в повседневной деятельности бизнеса на личные налоги этого владельца. Налоги владельца особенно страдают, если бизнес несет убыток в каком-либо конкретном году.

IRS рассматривает как лимиты риска, так и лимиты пассивной деятельности (материальное участие), чтобы увидеть, не превышают ли эти бизнес-потери. Избыточные убытки от бизнеса — это сумма, на которую общие отчисления для бизнеса превышают валовой доход (рассчитанный IRS) и прибыль (прирост капитала) плюс 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США в случае совместного дохода).

Налоговые правила для коммерческих убытков, эти расчеты избыточных убытков и отчетность об убытках сложны.Если ваш бизнес имеет убыток за год, обязательно обратитесь за помощью к специалисту по налогам, чтобы убедиться, что вы получаете полную сумму любых налоговых вычетов, на которые вы имеете право, но не больше, чем вы можете получить.

Эта статья посвящена правилам материального участия и пассивной деятельности. Для получения дополнительной информации о правилах риска и более подробной информации о материальном участии и правилах пассивной деятельности см. Публикацию IRS 925 Правила пассивной деятельности и риска.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию.Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или самые последние изменения в законодательстве. Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, обратитесь к бухгалтеру или юристу.

Что такое материальное участие в бизнесе?

Ставки суточных от Управления общих служб США

Поиск по городу, штату или почтовому индексу или по карте. Вы также можете использовать новый инструмент суточных для расчета командировочных

Ставки устанавливаются на финансовый год, вступают в силу 1 октября каждого года.Найдите текущие тарифы в континентальной части США («Тарифы CONUS»).

Ставки суточных

Материальное участие

Любая работа, которую вы выполняете в связи с деятельностью, в которой у вас есть доля, рассматривается как участие в деятельности. Является ли ваше участие материальным участием, зависит от фактов и обстоятельств. Если вы материально участвуете в своем бизнесе, это не считается пассивной деятельностью.Таким образом, чистая прибыль или убыток классифицируются как не пассив>.

Это означает, что вы можете вычесть коммерческие убытки от деятельности из вашего непассивного дохода (т. е. заработной платы, которую вы или ваш супруг получаете от работы, дохода в виде процентов и дивидендов, дохода от другого бизнеса, в котором вы материально участвуете).

У IRS есть семь тестов для определения материального участия. Вам нужно только выполнить один из них каждый год , чтобы претендовать на непассивную обработку доходов и убытков.

Испытания материала на участие

Семь тестов на материальное участие включают:

1. Вы работаете более 500 часов в год или
2. Вы работали не менее 100 часов, если ни один другой акционер не работал больше.
3. Если у вас есть несколько видов деятельности и вы тратите более 100 часов на каждую из них, а общее количество часов на все виды деятельности составляет более 500 часов, вы считаетесь существенным участником каждого вида деятельности.Это называется тестом значительного участия .
4. Ваше участие в деятельности за налоговый год представляет собой практически все участие в деятельности всех физических лиц, включая лиц, не являющихся собственниками, за год.
5. Факты и обстоятельства показывают, что вы работали на регулярной, непрерывной и существенной основе (раздел 469 IRC и правило 1.469).
6. Вы принимали существенное участие в деятельности в течение любых пяти налоговых лет в течение 10 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году.Пять налоговых лет не обязательно должны быть последовательными.
7. В оказании личных услуг вы принимали существенное участие в течение любых трех налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году. Три года не обязательно должны идти подряд. Персональные услуги включают бухгалтерский учет, юриспруденцию, здравоохранение, инженерное дело, актуарную науку, архитектуру, исполнительское искусство, консалтинг или любую другую торговлю или бизнес, в которых капитал не является существенным фактором, приносящим доход.

Супружеские пары

Если вы состоите в браке и ваш супруг работает в какой-либо деятельности, его участие рассматривается вами как участие, даже если ваш супруг не имеет доли в этой деятельности и вы и ваш супруг не подаете совместную декларацию за год.

Доказательство участия

Подтверждением участия может быть календарь встреч или описательная часть. В ваших записях должны быть указаны оказанные услуги и приблизительное количество затраченных часов. Вам не нужно вести одновременные ежедневные отчеты, журналы или аналогичные документы, если вы можете установить свое участие каким-либо другим способом.

Ключ к существенному участию в вычете убытков ООО и ТОО

Если ваш бизнес является компанией с ограниченной ответственностью (LLC) или товариществом с ограниченной ответственностью (LLP), вы знаете, что эти структуры обеспечивают защиту ответственности и гибкость, а также налоговые преимущества.Но когда-то у них также было значительное налоговое преимущество: IRS рассматривала всех владельцев LLC и LLP как партнеров с ограниченной ответственностью для целей правил пассивного убытка от деятельности (PAL), что может привести к негативным налоговым последствиям. К счастью, в наши дни владельцев LLC и LLP можно рассматривать как общих партнеров , что означает, что они могут выполнить любой из семи тестов «существенного участия», чтобы избежать пассивного отношения.

Правила PAL

Правила PAL запрещают налогоплательщикам компенсировать убытки от пассивной коммерческой деятельности (например, товарищества с ограниченной ответственностью или аренду имущества) за счет непассивного дохода (например, заработной платы, процентов, дивидендов и прироста капитала).Запрещенные убытки могут быть перенесены на будущие годы и вычтены из пассивного дохода или возмещены при продаже пассивной доли участия.

Существует два типа пассивной деятельности: 1) торговая или деловая деятельность, в которой вы не принимаете материального участия в течение года, и 2) деятельность по аренде, даже если вы принимаете материальное участие (если только вы не квалифицированы как «владелец недвижимости»). профессиональный» для целей федерального налогообложения).

7 тестов

Материальное участие в этом контексте означает участие на «регулярной, постоянной и существенной» основе.Если вы не являетесь партнером с ограниченной ответственностью, считается, что вы принимаете существенное участие в коммерческой деятельности, если вы отвечаете только одному из семи тестов:

1. Вы участвуете в деятельности не менее 500 часов в течение года.
2. Ваше участие составляет практически все участие за год любого лица, включая невладельцев.
3. Вы участвуете более 100 часов и столько же или больше, чем любой другой человек.
4. Мероприятие является «значительным мероприятием с участием», то есть вы участвуете более 100 часов — но вы участвуете меньше, чем один или несколько других людей, однако ваше участие во всех ваших значительных мероприятиях с участием в течение года составляет более 500 часов.
5. Вы принимали существенное участие в деятельности в течение любых пяти из 10 предшествующих налоговых лет.
6. Деятельность представляет собой деятельность по предоставлению личных услуг, в которой вы принимали существенное участие в любых трех предыдущих налоговых годах.
7. Независимо от количества часов, исходя из всех фактов и обстоятельств, вы участвуете в деятельности на регулярной, непрерывной и существенной основе.

Правила являются более строгими для партнеров с ограниченной ответственностью, которые могут установить материальное участие, только выполнив тесты 1, 5 или 6.

Во многих случаях для прохождения одного из существенных тестов на участие потребуется тщательно отслеживать каждый час, потраченный на вашу деятельность, связанную с этим бизнесом. Есть вопросы о тестах на материальное участие? Связаться с нами.

Материальное участие Определение | Bankrate.com

Что такое материальное участие?

Материальное участие относится к набору критериев, используемых IRS для определения того, активно ли вы участвовали в коммерческом предприятии или оно является источником пассивного дохода.

Более глубокое разрешение

Чтобы определить, являетесь ли вы существенным участником своего бизнеса или просто пассивным инвестором, IRS использует семь тестов. Вам нужно пройти только один тест, чтобы квалифицироваться как существенный участник.

включают участие в бизнесе более 500 часов в течение года, постоянное участие в бизнесе в течение всего года или участие более 100 часов в течение года, и участие человека не меньше, чем участие любого другого лица.

Различие между пассивным и активным участием важно для целей налогообложения. Если вы соответствуете требованиям активного участника, вам разрешается использовать свои коммерческие убытки для компенсации других источников дохода от бизнеса или вашей заработной платы.

Налогоплательщики могут претендовать на пассивный убыток только в отношении дохода, полученного от пассивной деятельности. Любые избыточные убытки от пассивной деятельности могут быть перенесены на будущие годы до тех пор, пока они не будут использованы, или до тех пор, пока их нельзя будет вычесть в том году, когда налогоплательщик реализует пассивную деятельность в налогооблагаемой операции.
Если вы чувствуете, что соответствуете критериям для существенного участника, важно вести записи, подтверждающие, что вы соблюдаете требования по времени. Табель учета рабочего времени, календари и рабочие журналы — отличные источники доказательств того, что вы были активным участником бизнеса.

Пример материального участия

Если у вас есть собственный бизнес, вам необходимо определить, являетесь ли вы существенным или активным участником.

Например, предположим, что вы открываете собственную компанию по уходу за газонами.Вы начинаете бизнес без каких-либо сотрудников. В первый год вы регистрируете 800 часов активности в бизнесе и проходите тест, чтобы стать активным участником.

Однако к четвертому году работы вы решаете открыть бизнес по обрезке деревьев. Вы сосредотачиваете свои усилия на бизнесе по обрезке деревьев и нанимаете менеджера проекта для своей компании по уходу за газонами. Ваше участие снижается до 200 часов в течение всего года. Если вы не соответствуете одному из других правил IRS, вы теперь пассивный участник компании по уходу за газонами.

Рассчитайте свои налоги с помощью этого налогового калькулятора для самозанятых.

Долевое участие Определение

Что такое долевое участие?

Долевое участие относится к владению акциями компании или собственности. Долевое участие может включать покупку акций через опционы или разрешение частичного владения в обмен на финансирование. Чем больше доля участия в акционерном капитале, тем выше процент акций, принадлежащих заинтересованным сторонам.

Разрешение акционерам владеть акциями связывает успех акционеров с успехом компании или инвестиций в недвижимость. В этом случае более прибыльная компания принесет заинтересованным сторонам большую прибыль.

Компании могут использовать различные типы капитала для создания программы участия в акционерном капитале, такие как опционы, резерв, фантомные акции, привилегированные акции или обыкновенные акции.

Как работает долевое участие

Долевое участие используется во многих инвестициях по двум основным причинам.Во-первых, он используется, чтобы связать финансовое вознаграждение руководителей с судьбой компании, увеличивая вероятность того, что руководители примут решения, которые повысят прибыльность компании.

Этот тип компенсации может быть отложен, что снижает вероятность того, что руководители будут принимать краткосрочные решения для повышения цены акций. Компании также могут предлагать акционерный капитал работникам, а не только руководителям, в качестве формы удержания сотрудников и стимула к работе. Обычно это в дополнение к базовой заработной плате и бонусам, которые они получают.

Вторая причина участия в акционерном капитале заключается в том, что его могут использовать компании, работающие в странах с развивающейся экономикой, в которых местные органы власти хотят пожинать плоды развития.

Преимущества долевого участия

Как и в случае с руководителями, получающими долю в капитале, цель состоит в том, чтобы побудить сотрудников прилагать все усилия для долгосрочного роста и процветания организации. Собственный капитал, которым владеют руководители и сотрудники, может сопровождаться дополнительными условиями относительно того, как акции могут быть конвертированы, проданы или переданы.Даже с этими потенциальными преимуществами способ, которым компания делает доступным участие в акционерном капитале, может иметь непредвиденные последствия, такие как подвергание сотрудников новым налоговым обязательствам.

Долевое участие также позволяет местным органам власти влиять на решения компаний. Жителям муниципалитета также могут быть предложены доли участия в развитии или реконструкции их родного города.

Ключевые выводы

• Долевое участие представляет собой право собственности на актив, такой как компания или недвижимость.
• Долевое участие эффективно связывает успех акционера с успехом компании.
• Долевое участие в основном используется в качестве формы вознаграждения работникам или компаниями, ведущими бизнес в странах с развивающейся экономикой.

Пример долевого участия

Например, после того, как Новый Орлеан был опустошен ураганом Катрина и последовавшими за ним наводнениями, были предложения предоставить перемещенным жителям долю в доходах, полученных от реконструкции их районов.Намерение состояло в том, чтобы дать людям, которые потеряли свои дома и средства к существованию, шанс воспользоваться преимуществами нового бизнеса и богатства, которые придут в город благодаря усилиям по восстановлению. Это также позволит этим жителям более активно участвовать в процессе принятия решений по возрождению их районов.

Определение испытаний материалов на участие

Что такое материальные тесты участия?

Тесты на существенное участие представляют собой набор критериев Службы внутренних доходов (IRS), которые оценивают, принимал ли налогоплательщик материальное участие в торговле, бизнесе, аренде или другой деятельности, приносящей доход.Налогоплательщик принимает существенное участие, если он проходит один из семи тестов на существенное участие. Однако правила пассивной деятельности ограничивают возможность вычета убытков, когда участие налогоплательщика не соответствует хотя бы одному из семи критериев существенного участия.

Ключевые выводы

• Тесты на материальное участие помогают определить, принимал ли налогоплательщик материальное участие в коммерческой, арендной или другой деятельности, приносящей доход.
• Существенный участник может вычесть полную сумму убытков из своих налоговых деклараций.
• Для получения квалификации необходимо выполнить только одно требование из семи существенных тестов участия.
• Правила пассивной деятельности ограничивают вычет любых пассивных убытков.

Понимание тестов участия материалов

Материальное участие в деятельности, приносящей доход, — это, вообще говоря, деятельность, которая носит регулярный, непрерывный и существенный характер. Приносящие доход действия, в которых налогоплательщик материально участвует, является активным доходом или убытком.Активный убыток подлежит вычету, но регулируется правилами риска или другими ограничениями, установленными Налоговым кодексом (IRC).

Правила пассивной активности применяются к участию, которое не соответствует одному из существенных критериев участия. Пассивное участие в предприятии, приносящем доход, — это участие, которое не является регулярным, непрерывным и существенным. Приносящие доход действия, в которых налогоплательщик пассивно участвует, являются пассивными доходами и убытками. Правила пассивной деятельности ограничивают возможность вычета любых пассивных убытков.

Материальное участие может быть или не быть хуже, чем пассивное участие в любой конкретной ситуации. Рекомендуется, чтобы финансовый консультант помог принять это решение.

Типы испытаний материалов на участие

В любом налоговом году налогоплательщик или его супруг(а) квалифицируются как материально участвующие в предприятии, если они удовлетворяют одному из семи критериев существенного участия.

• Тест первый: участие более 500 часов.
• Второй тест: Деятельность, включающая в себя все участие.
• Третий тест: участие более 100 часов и не менее, чем участие любого другого лица.
• Четвертый тест: значимая деятельность с участием в сочетании со всеми значимыми действиями с участием в течение более 500 часов. Значительное участие — это бизнес, в котором налогоплательщик участвует, не отвечая ни на один из других шести тестов, в течение более 100 часов.
• Пятый тест: Участие в течение любых пяти из десяти предшествующих налоговых лет.
• Шестой тест: предоставление личных услуг за любые три предыдущих налоговых года. Персональные услуги — это виды деятельности, в которых капитал не является материальным фактором, приносящим доход, например, здравоохранение, юриспруденция, инженерное дело, архитектура, бухгалтерский учет, актуарная наука, исполнительское искусство или консалтинг.
• Испытание семь: Прием пищи более 100 часов и на основе всех фактов и обстоятельств, на регулярной, непрерывной и существенной основе.

Плюсы и минусы материальных испытаний участия

Не все время, проведенное в определенных видах деятельности, будет учитываться при расчете 100-часового или 500-часового порога тестов один, третий, четвертый или седьмой.

Время, проведенное в качестве инвестора, не будет учитываться, если он не продемонстрирует непосредственное участие в повседневном управлении деятельностью. Работа, которую владелец обычно не выполняет, не засчитывается в часы материального участия, а также время, затраченное на поездки на работу. Работа, предпринятая с основной целью избежать непризнания убытков в соответствии с правилом пассивного убытка, не является материальным участием.И, наконец, не может быть засчитано участие в чисто управленческой деятельности, где другие руководители не получают никакого вознаграждения.

Участие партнеров с ограниченной ответственностью в предприятиях, которыми они владеют, является пассивным участием, если только они не проходят первый, пятый или шестой тест на существенное участие. Когда налогоплательщик участвует в двух предприятиях, управляемых через одну и ту же сквозную организацию, должно быть выполнено по крайней мере одно из семи критериев для каждого предприятия, чтобы считаться имеющим существенное участие в обоих видах деятельности.

Особые соображения для испытаний на участие материалов

Налогоплательщики, имеющие долю участия в предприятии, получают кредит участия за проделанную для него работу. Выявив затраченное время и характер выполненной работы, налогоплательщик устанавливает свое участие. Налогоплательщик основывает свое участие на учетных записях, которые он ведет, таких как журналы встреч, календари, описательные сводки или любые другие разумные средства.

Что означает «существенное участие» для бизнеса? —

Как деловой партнер или инвестор в компании с ограниченной ответственностью (LLC) или товариществе с ограниченной ответственностью (LLP), вы, вероятно, слышали термин «существенное участие».Но что значит материальное участие? Если вы не знаете и не участвуете в своем бизнесе, вы можете столкнуться с последствиями.

В этой статье мы обсудим, что такое материальное участие и как оно может повлиять на вас. В частности, мы углубимся в следующие темы:

• Как я узнаю, принимал ли я материальное участие в своем бизнесе?
• Почему я должен материально участвовать в моем бизнесе?
• Если я являюсь партнером с ограниченной ответственностью, нужно ли мне материально участвовать?
• Как я могу материально участвовать в своем бизнесе?
• Заключительные мысли

По данным IRS, владельцы бизнеса, которые материально участвуют в бизнесе, делают это на регулярной и существенной основе.Если вы не участвуете активно в своем бизнесе, ваш интерес является пассивной деятельностью. Те, у кого пассивные деловые отношения, сталкиваются с другим набором налоговых соображений.

Но что значит участвовать в бизнесе на регулярной основе? Налоговое управление США создало тест из семи частей для определения существенного участия. Если вы соответствуете одному или нескольким из следующих семи критериев, вы участвуете в бизнесе: 

1. Вы участвовали в акции более 500 часов.
2. Ваше участие было существенным по сравнению с деятельностью всех физических лиц за налоговый год, включая участие лиц, не заинтересованных в деятельности.
3. Вы участвовали в деятельности более 100 часов в течение налогового года, и вы участвовали не менее, чем любое другое физическое лицо (включая лиц, не заинтересованных в деятельности) в течение года.
4. Ваша значимая деятельность по участию в общей сложности составляет более 500 часов.
5. Вы принимали существенное участие в деятельности (кроме прохождения этого пятого теста) в течение любых 5 (независимо от того, были ли они последовательными) из 10 непосредственно предшествующих налоговых лет.
6. Деятельность представляет собой деятельность по предоставлению личных услуг, в которой вы принимали существенное участие в течение любых 3 (независимо от того, являются ли они последовательными) предшествующих налоговых лет. Деятельность является личным обслуживанием, если она включает предоставление личных услуг в области здравоохранения (включая ветеринарные услуги), права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга или любой другой торговли или бизнеса, в которых капитал не является материальным фактором, приносящим доход.
7. Исходя из всех фактов и обстоятельств, вы участвовали в деятельности на регулярной, постоянной и существенной основе в течение года.

Налоговое управление использует эти семь тестов, чтобы определить, принимаете ли вы существенное участие в бизнесе. Эти критерии могут показаться запутанными для большинства владельцев бизнеса. Если вы не уверены, соответствуете ли вы одному из существенных тестов участия, свяжитесь с нами в Tax Hack. Мы рады рассмотреть вашу ситуацию.

Чтобы ответить на этот вопрос, вам нужно посмотреть на бизнес, которым вы занимаетесь, и на ваше финансовое положение.Когда вы существенно участвуете в своем LLC или LLP, вы можете вычесть полную сумму ваших коммерческих убытков из налоговой декларации.

Например, предположим, что вы владеете 25% акций ООО, которое несет убыток в размере 100 000 долларов США в данном году. Если предположить, что ваш бизнес распределяет убытки на пропорциональной основе, это означает, что существенный участник может вычесть 25 000 долларов США из своей налоговой декларации. Это может потенциально компенсировать W-2 или другой непассивный доход.

С другой стороны, если вы не принимали активного участия в бизнесе и являетесь пассивным участником, вы могли бы, вообще говоря, вычесть эти 25 000 долларов только из другого пассивного дохода.

Несмотря на то, что существуют исключения из ограничений потери пассивной активности, они выходят за рамки этой статьи. Еще раз, если вы считаете, что имеете право на исключение, мы будем рады рассмотреть вашу ситуацию.

Стимул для материального участия меняется, если ваш бизнес-интерес приносит убытки или если у вас есть другой непассивный доход. Если ваш бизнес-интерес не приносит убытков, вы не получите выгоды от компенсации непассивного дохода. Если у вас есть другой, непассивный доход, и вы по-прежнему участвуете в бизнесе, вы можете вычесть свою часть этого убытка из вашего другого дохода.

Вот пример для размышления. Допустим, у вас была работа на полную ставку с окладом W-2, но при этом вы участвовали в бизнесе с друзьями. В этом случае вы можете вычесть свою часть этого убытка из своей зарплаты. Это потенциально может сэкономить вам тысячи долларов или больше на подоходном налоге.

Партнеры с ограниченной ответственностью не обязаны материально участвовать в бизнесе.На самом деле, если вы ищете пассивный доход, вы не должны материально участвовать. Многие инвесторы становятся партнерами с ограниченной ответственностью для получения пассивного дохода, чтобы компенсировать другие пассивные убытки.

Но, как партнер с ограниченной ответственностью, вы можете захотеть использовать налоговые убытки партнерства для компенсации другого, непассивного дохода. Чтобы партнер с ограниченной ответственностью мог принимать существенное участие, он должен пройти один из следующих трех тестов участия IRS: 

1. […] Вы участвовали во всех значимых мероприятиях более 500 часов.
2. Вы принимали существенное участие в деятельности (кроме выполнения этого пятого теста) в течение любых 5 (независимо от того, были ли они последовательными) из 10 непосредственно предшествующих налоговых лет.
3. Деятельность представляет собой деятельность по предоставлению личных услуг, в которой вы принимали существенное участие в течение любых 3 (независимо от того, являются ли они последовательными) предшествующих налоговых лет.

Для того, чтобы большинство людей могли материально участвовать в бизнесе, вы должны пройти один из упомянутых тестов.Однако в качестве ограниченного партнера применяются только три из этих тестов.

Независимо от ситуации, большинство владельцев бизнеса выбирают 500-часовой тест материального участия. Это самый простой способ защиты в случае аудита IRS. Владельцы бизнеса могут использовать простую электронную таблицу Excel для записи всех часов и выполненных действий. Если IRS запрашивает документацию, эта информация может обосновать ваше заявление о материальном участии.

Если вы хотите вычесть все свои коммерческие убытки, вы должны пройти один из тестов IRS на существенное участие.Это потенциально может сэкономить вам значительную сумму денег при подаче налоговой декларации.

Но в Tax Hack мы понимаем, насколько сложной может быть эта тема.