Бддс и бдр отличия таблица: БДР и БДДС — составление, различия, примеры таблиц

Содержание

Что такое БДР и БДДС

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Однако не стоит забывать про прогнозный баланс. Первичным документом в планировании является Бюджет доходов и расходов табл. Если компания находится на упрощенной системе налогообложения, все статьи в Бюджете доходов и расходов и балансе уже содержат в себе НДС и процесс переноса данных из бюджета в бюджет упрощается. Для планирования в БДДС статей В Бюджете движения товарных запасов мы планируем закуп товарных запасов ТЗ исходя из начальных остатков, плана продаж и норматива оборачиваемости ТЗ за период.

В практике бюджетирования выделяют три главных финансовых бюджета. Эти бюджеты помогают получить общее представление о финансовом и экономическом положении дел в организации:.

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения. Обновлено Представим обычную семью.

БДР и БДДС: как правильно связать с балансом

Предлагаю познакомиться с общим подходом, который позволит связать бюджет движения денежных средств БДДС , бюджет доходов и расходов БДР и баланс конкретно для вашей компании.

Как правило, бюджетирование начинается с БДДС. В том или ином виде план движения денежных средств есть у всех. Он может быть сделан в блокноте на коленке, а может быть в наисовременнейшей ERP-системе. Он может выглядеть как план платежей на неделю, а может быть частью стратегического плана развития предприятия. Это, по большому счету, не играет никакой роли. Если по какой-то случайности его нет, БДДС — это первый бюджет, на мой взгляд, с которого стоит начать.

О бюджете движения денежных средств достаточно информации и детально останавливаться на нем не интересно. Почти все предприятия делают БДДС, а многие им и заканчивают. Формально в системе бюджетирования часто присутствуют ещё и бюджет доходов и расходов с балансом, но связи между тремя этими бюджетами проходят через ответственного сотрудника и на бумаге не прослеживаются.

Или никак, или одно приравнивается к другому и, в лучшем случае, в БДР убирается НДС и делается сдвиг по временной шкале:. Определились, что БДДС есть. Что дальше? А дальше начинается самое интересное. Надо вводить в систему следующий бюджет. Сделать это надо так, чтобы при изменении в одном бюджете автоматически менялись данные в связанном бюджете. Следующий бюджет выбирается по принципу, что сильнее всего оказывает влияние на чистый денежный поток от основной деятельности.

Именно от основной, потому что именно этот раздел наиболее тесно связан с БДР. И самое существенное тут, на мой взгляд, это поступления от покупателей и платежи поставщикам. Берем поступления от покупателей и начинаем детально разбирать эту статью. Вводим, назовем его, для примера, бюджет расчетов с покупателями. Какие задачи этого бюджета:.

Какая подстерегает ошибка? В пылу азарта разработчики бюджета начинают делать его по покупателям, товарным группам и т. Из-за этого бюджет становится, с одной стороны, громоздким и трудно перепланируемым, с другой — не отражает связи отгрузок и оплат.

Детализировать, конечно, надо. Итак, есть БДДС и бюджет расчетов с покупателями. Дальше на очереди платежи поставщикам. Какое здесь отличие? Деньги из этого бюджета перетекают в БДДС, тут всё аналогично. А отгрузки? Не можем же мы их по аналогии перенаправить в БДР? А куда? Правильно — на склад. На склад материалов назовем его бюджет движения материалов , если у вас производство, и на склад товаров назовем его бюджет движения товаров , если у вас торговля.

Куда со склада? Для производства — в производство, поэтому вводим бюджет незавершенного производства НЗП. Из НЗП — на склад готовой продукции, вводим бюджет движения готовой продукции. Со склада готовой продукции — в БДР, в себестоимость. С товарами всё проще — со склада списываем сразу в себестоимость. Налоговое планирование — это отдельное, заслуживающее особой проработки, направление. Поэтому я бы на первом этапе развития системы бюджетирования брал у специалиста по налоговому планированию итоговые цифры и вносил бы их в нее.

Или коэффициентами планировал бы от выручки НДС и налог на прибыль, а все остальные налоги — по среднему значению. Читайте также: Подходы к составлению БДР. Тут самое интересное, на мой взгляд, — это приобретение основных средств и планирование амортизации. На первом этапе для отражения этих операция можно сделать бюджет закупок основных средств аналог 08 счета и бюджет основных средств аналог 01 и 02 счета соответственно.

Расшифровывать этот раздел, добавляя отдельные бюджеты, имеет смысл ради планирования процентов по полученным кредитам. Для этого можно сделать, например, бюджет полученных кредитов. Дальше — следующий этап развития системы бюджетирования , детализация и уточнение формирования всех бюджетов.

Получить доступ. Готовые отчеты и финансовые модели в Excel для финансового директора. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе.

Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно. Черная пятница! Читайте в электронном журнале. Ввести код доступа О журнале. А еще Статьи Бюджетирование. Темы: Бюджетирование Бюджет движения денежных средств Бюджет доходов и расходов Блоги.

Автор: Чертов Дмитрий. Статьи по теме Бюджетное планирование: три подхода к актуальному бюджету Бюджетирование: как разработать и внедрить на предприятии Финансовая модель в Excel: пошаговый алгоритм и пример построения. Используйте пошаговые руководства: Excel для финансового директора Управленческий учет в вашей компании Подведение итогов полугодия. Excel-модель, которая поможет актуализировать бюджет за 5 минут Экспресс-тест бюджетной модели на популярные ошибки Как ускорить бюджетный процесс в компании Как защитить бюджет перед акционерами.

Читайте также: Порядок формирования бюджета доходов и расходов торговой компании. Чек-лист Порядок формирования бюджета доходов и расходов производственной компании. Методические рекомендации по управлению финансами компании Главное в работе Финансового директора в году. Самые популярные статьи месяца: выбор редакции Реальные доходы и расходы от программ лояльности Шесть советов для российского бизнеса от Нассима Талеба Финансовые ловушки в договорах поставки, которые пропустят менеджеры Инструменты, которые помогут оценить валютные риски и подскажут, как их снизить Как быстро ввести в курс дела нового сотрудника финансовой службы Как сэкономить до трети расходов на нужды офиса Чек-лист: меры на случай кризиса, которые нужно принять, прежде чем сокращать штат Как выбрать показатели для контроля исполнения бюджетов Пять правил: как избежать ошибок при реорганизации компании Модель для расчета объема продаж при скидках покупателям.

Самые популярные статьи месяца: выбор читателей SWOT-анализ Производительность труда Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня год 10 сервисов для бесплатной проверки вашего контрагента Все, что вам нужно знать про методологию SCRUM Что такое вексель: виды, применение, плюсы и минусы Что такое аутсоринг и зачем он вам нужен Как провести анализ ликвидности баланса предприятия Как использовать модель Гордона для оценки стоимости активов Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня Как уменьшить налог на прибыль Выплата дивидендов учредителям ООО в году: пошаговая инструкция Что такое франшиза: российская специфика в разных видах бизнеса Что такое овердрафт Как получить выписку из ЕГРЮЛ: пошаговая инструкция Рентабельность собственного капитала.

Формула и пример расчета Расчет НДС Налог на прибыль в году: ставка, расчет, когда платить Что следует знать про офшоры в году Налог на имущество юридических лиц в году: изменения Что такое дебиторская задолженность дебиторка простым языком Пример SWOT-анализа предприятия Расчет себестоимости Положение об оплате труда работников: образец на год Накладные расходы: расчет и оптимизация Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности Как зарегистрировать ООО: пошаговая инструкция по самостоятельной регистрации в году Что такое лизинг простыми словами Как правильно составить коммерческое предложение.

Примеры и образцы Рентабельность собственного капитала Return on equity : формула и пример расчета Организационная структура предприятия: виды, преимущества и недостатки Рентабельность продаж ROS PEST-анализ: что это и как проводится Аккредитив — что это и как работает Фьючерс Кредит-нота — что это простыми словами Оборотные активы предприятия: анализ и управление МСФО IAS 38 Нематериальные активы Основные принципы бережливого производства Lean production Что такое факторинг простыми словами — схемы, виды, примеры Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец Что такое валовая прибыль Как найти инвестора для бизнеса Что такое EBITDA простыми словами.

Формула расчета и экономический смысл Как составить бизнес план: пошаговая инструкция Калькуляция себестоимости продукции: виды, методы, примеры Финансовая модель в Excel: пошаговый алгоритм и пример построения Международные стандарты финансовой отчетности: основные положения БДР: что это такое и как составить Как создать сводную таблицу в Excel: пошаговая инструкция Что такое MBA образование Методология управления проектами Agile эджайл Незавершенное производство: учет и оценка NPV чистый дисконтированный доход.

Что это и как рассчитать Проверка контрагента на благонадежность Дисконтированный срок окупаемости проекта Фирмы-однодневки: 14 признаков компаний, с которыми не стоит работать Собственный капитал предприятия Система KPI: как разработать и внедрить Точка безубыточности: формулы и примеры расчета Рентабельность активов Return on assets. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Все ваши сотрудники участвуют в зарплатном проекте? Нет — есть те, кто выбрал свой банк для зарплаты.

У нас нет зарплатного проекта. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Новости по теме. Бюджетирование на новый год: что изменить в работе над планами. Три подхода к актуальному бюджету. Типы покупателей, c которыми нельзя работать по шаблону. Статьи по теме. Бюджетное планирование: три подхода к актуальному бюджету. Бюджетирование: как разработать и внедрить на предприятии. Финансовая модель в Excel: пошаговый алгоритм и пример построения. Получить демодоступ или сразу подписаться.

Контакты Обратная связь Рекламодателям. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести.

Как составить прогнозный баланс на основе БДР и БДДС

Транссигналстрой Анастасия Январева, главный бухгалтер. Часть 3. Бюджет доходов и расходов БДР , позволяет планировать финансовый результат деятельности предприятия. Для определения себестоимости реализованной продукции необходимо вернуться к Бюджету производственной себестоимости и Бюджету производства и реализации.

Просто о бюджете по балансовому листу (ББЛ)

Если на предприятии все чаще заходят разговоры о ББЛ, это значит, что возникла реальная потребность в детализации финансового и экономического положения. Зачастую у предприятий на прогнозные балансы так можно назвать Бюджет по балансовому листу просто не хватает времени или в них нет повседневной управленческой необходимости. Корректная бюджетная политика предприятия включает три главных бюджета: доход-расход БДР , о движениях денежных средств БДДС и собственно, прогнозный баланс или бюджет по балансовому листу ББЛ. Бюджет доходов и расходов — это инструмент управления прибыльностью компании, а Бюджет движения денежных средств — платежеспособностью. Железная связь этих бюджетов обусловлена пакетом корреспондирующих статей, входящих в оба бюджета, а их разница отображается в Прогнозном балансе.

Взаимосвязь бддс и бдр баланса

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения. Представим обычную семью. Глава зарабатывает тыс. Исходя из результатов их исполнения, домохозяйка планирует остатки денежных средств, оценивает будущие возможности семьи на отпуск, непреднамеренные траты, накопления. Директор фирмы делает всё тоже самое, но по правилам бухгалтерского учета. Он соизмеряет доходы с расходами компании, аналогично подсчитывает планируемые остатки денежных средств, принимает решения об эффективности расходов. Всё это — элементы бюджетирования — планирования будущей деятельности компании, контроля результатов и подготовки управленческих решений на основе итоговых отклонений фактических показателей от плановых.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности формирования БДДС при подготовке бюджета

Чем отличается БДР от БДДС

Предлагаю познакомиться с общим подходом, который позволит связать бюджет движения денежных средств БДДС , бюджет доходов и расходов БДР и баланс конкретно для вашей компании. Как правило, бюджетирование начинается с БДДС. В том или ином виде план движения денежных средств есть у всех. Он может быть сделан в блокноте на коленке, а может быть в наисовременнейшей ERP-системе. Он может выглядеть как план платежей на неделю, а может быть частью стратегического плана развития предприятия.

.

.

Бюджет доходов и расходов, БДДС, Баланс

.

.

.

.

.

Прямой или косвенный: какой метод формирования БДДС выбрать

Денежные средства — самый важный и самый ограниченный ресурс компании. Разумно использовать их и качественно спланировать денежные потоки, не допуская кассовых разрывов, позволяет бюджет движения денежных средств. Сформировать его можно прямым или косвенным методами. Они отличаются тем, какие данные берутся в качестве исходных и насколько они будут детализированы в итоге. Разберем каждый из методов подробнее, чтобы понять, какой из них вам больше подходит.


Прямой метод

Прямой метод основан на сборе данных движения денежных средств по счетам компании за период и отражает информацию в разрезе видов деятельности и статей ДДС. Такой бюджет показывает основные источники притока и оттока денег, позволяет сделать выводы относительно достаточности денежных средств для проведения платежей. Но такой БДДС не покажет взаимосвязь между изменением остатка денежных средств (чистый денежный поток) и результатом в бюджете доходов и расходов (БДР).

Вот как можно определить в БДДС виды деятельности:

  • операционная (текущая) деятельность, результаты которой обеспечивают основной объем прихода денежных средств;
  • инвестиционная деятельность, результат которой — изменения стоимости основных средств компании и долгосрочные инвестиции;
  • финансовая деятельность — погашение и получение кредитов, займов, предоставление займов, получение процентов по ним, получение дивидендов от долгосрочных вложений, выплата дивидендов.

 

Раздел БДДС по каждому виду деятельности состоит из двух частей – поступления и выплаты (см. таблицу 1). А вот так можно классифицировать по видам деятельности денежные потоки прямого БДДС:

Операционная деятельность

  • Поступления от продажи товаров и предоставления услуг
  • Прочие поступления от операционной деятельности
  • Выплаты поставщикам товаров и услуг
  • Выплата заработной платы
  • Выплата налогов на прибыль
  • Выплата процентов по кредитам и займам
  • Прочие выплаты по операционной деятельности

Инвестиционная деятельность

  • Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов
  • Поступления от продажи акций других компаний, а также долей в совместных компаниях
  • Поступление от погашения займов, предоставленных сторонним контрагентам
  • Прочие поступления от инвестиционной деятельности
  • Выплаты на приобретение основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов
  • Выплаты на приобретение акций других компаний, а также долей в совместных компаниях
  • Кредитование сторонних контрагентов
  • Прочие выплаты по инвестиционной деятельности

Финансовая деятельность

  • Поступления от эмиссии акций или выпуска других долевых инструментов
  • Поступления от эмиссии облигаций, векселей, закладных, займов, а также от прочих финансовых инструментов
  • Прочие поступления от финансовой деятельности
  • Выплаты собственникам при выкупе или погашении акций компании
  • Выплаты в погашение займов
  • Выплаты арендатором в погашение обязательства по финансовой аренде
  • Прочие выплаты по финансовой деятельности

Аналитика по статьям ДДС должна отражать особенности деятельности компании и соответствовать требованиям управленческого учета. Важно, чтобы перечень статей блока по операционной деятельности был максимально развернут. Это позволит избежать дополнительных отчетов и расшифровок по платежам при проведении план-фактного анализа ДДС за период, даст возможность отследить целевое назначение запланированных оплат. Допустим, если забюджетировать выплаты на хозяйственные нужды общей суммой, то при превышении бюджета придется проанализировать каждый вид запланированных и оплаченных расходов по этой статье, чтобы выявить, по какой из них все-таки произошло превышение бюджета. Вот примерный перечень статей блока по операционной деятельности:

  • Расходы на персонал
  • Расходы на парк автомобилей
  • Командировочные расходы
  • Расходы на содержание офисных, складских помещений
  • Расходы на почтовые услуги и услуги связи
  • Расходы на ремонт и обслуживание ИТ оборудования
  • Расходы на хозяйственные нужды
  • Расходы на лицензии и поддержку ПО
  • Расходы на информационные и консультационные услуги
  • Расходы на услуги банка
  • Представительские расходы
  • Прочие затраты

При составлении прямого БДДС важно обращать внимание, что одна и та же операция может приводить к появлению денежных потоков, которые будут классифицироваться по-разному. Чтобы определить верный вид деятельности, нужно проанализировать на какой блок расходов влияет выплата.

Пример. При погашении займа выплата процентов классифицируется как операционная деятельность (статья «% по кредитам» блока «Расходы по обслуживанию долга»), а погашение основного долга — как финансовая (статья «Погашение банковских кредитов» блока «Выплаты по финансовой деятельности»).


Косвенный метод

Чтобы составить БДДС косвенным методом, достаточно ББЛ и БДР на начало и конец отчетного периода (см. таблицы 2 и 3). А вот информация по движению денежных средств по счетам не нужна. Составленный таким методом БДДС позволяет увидеть взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах компании, выявить источники поступления денег и направление их использования. Структура косвенного БДДС приведена в таблице 4. А основной принцип формирования косвенного БДДС можно представить в виде матрицы (см. таблицу 5).

Формирование косвенного БДДС начинается с нераспределенной прибыли за период. Далее уменьшение активов отражаем со знаком «плюс», а уменьшение пассивов — со знаком «минус».

Пример. При отгрузке товара покупателю запасы (активы) уменьшились, значит, компания получит денежные средства за отгруженный товар, операция отражена со знаком «плюс». При приобретение основного средства активы увеличились, значит компания выплатила денежные средства и операция отражена со знаком «минус».

Чтобы получить результат от операционной деятельности косвенным методом, надо скорректировать чистую прибыль на неденежные составляющие, связанные со статьями БДР (амортизация) и с изменениями в оборотном капитале (дебиторская/кредиторская задолженность, запасы). Операционная прибыль до изменений в оборотном капитале позволяет увидеть реальное финансовое состояние компании до уплаты амортизации, процентов, налогов и т. д. Корректировки на ДДС в результате инвестиционной и финансовой деятельности позволяют учитывать изменения в балансовых статьях.

Таблица 1. Бюджет по балансному листу

Наименование статьи

за период

на начало периода

на конец периода

Внеоборотные активы    
Нематериальные активы    
Результаты исследований и разработок    
Основные средства 10000 10200
Доходные вложения в материальные ценности    
Финансовые вложения    
Ценные бумаги , доли    
Займы выданные    
Отложенный налоговый актив    
Прочая дебиторская задолженность    
% по займам выданным    
беспроцентные займы выданные    
Прочие внеоборотные активы    
Итого внеоборотные активы 10 000 10 200
Оборотные активы    
Запасы, материалы, товары 800000 500000
НДС по приобретенным ценностям    
Дебиторская задолженность 200000 500000
Покупатели и заказчики 200000 500000
Поставщики    
Подрядчики    
Подотчетные лица    
Текущие налоговые активы

НДФЛ

 

 

Отчисления с ФОТ

 

 

Акцизы

 

 

ЕНВД

 

 

Налог на имущество

 

 

Налог на прибыль

 

 

НДС

 

 

Транспортный налог

 

 

Прочие налоги и сборы

 

 

Выплаты на Госпошлины и прочие сборы

 

 

Прочие налоги и сборы

 

 

Расходы будущих периодов    

Оплата труда

 

 

Лицензии и разрешения

 

 

Прочие расходы будущих периодов

 

 

Прочие дебиторы    

НДС с авансов полученным

 

 

Учредители

 

 

Прочие дебиторы

 

 

% по займам выданным

 

 

беспроцентные займы выданные

 

 

Финансовые вложения    

Займы выданные

 

 

Денежные средства и эквиваленты 2000 20780

наличные средства

 

 

безналичные средства

 

 

переводы в пути

 

 

денежные документы

 

 

Итого оборотные активы 1 002 000 1 020 780
ИТОГО АКТИВЫ 1 012 000 1 030 980
Капитал и резервы    
Уставный капитал 10 000 10 000
Собственные доли, акции выкупленные    
Резервный капитал    
Добавочный капитал    
Нераспределенная прибыль прошлых лет 492 000 492 000
Нераспределенная прибыль текущего года   119 184
Итого капитал и резервы 502 000 621 184
Долгосрочные обязательства    
Заемные средства*

Займы полученные

 

 

% по займам полученным

 

 

Кредиты полученные

 

 

% по кредитам полученным

 

 

Отложенные налоговые обязательства    
Прочие долгосрочные обязательства    
Итого долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства    
Заемные средства 200 000 180 000

Займы полученные

 

 

% по займам полученным

 

 

Кредиты полученные

200 000

180 000

% по кредитам полученным

 

 

Кредиторская задолженность 310 000 229 796
Покупатели и заказчики    
Поставщики 300 000 200 000
Подрядчики    
Подотчетные лица    
Задолженность перед персоналом    
Текущая задолженность по налогам 10 000 29 796

НДФЛ

 

 

Отчисления с ФОТ

 

 

Акцизы

 

 

ЕНВД

 

 

Налог на имущество

 

 

Налог на прибыль

10 000

29 796

НДС

 

 

Транспортный налог

 

 

Прочие налоги и сборы

 

 

Прочие кредиторы    

Учредители

 

 

Прочие кредиторы

 

 

НДС с авансов выданных

 

 

Доходы будущих периодов    
Прочие краткосрочные обязательства    
Итого текущие обязательства 510 000 409 796
ИТОГО ПАССИВЫ 1 012 000 1 030 980

Таблица 2. Бюджет доходов и расходов

Статьи доходов и расходов

за период

Выручка от реализации

1 000 000,00

Доходы от оказания услуг

100 000,00

Доходы от реализации товаров

900 000,00

Прямые расходы

— 780 000,00

Покупная стоимость товара

— 700 000,00

Доставка товара Заказчику

— 50 000,00

Расходы на упаковку товара

— 30 000,00

МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ 220 000,00
Операционные расходы

— 70 735,00

Расходы на оплату труда

— 66 000,00

Заработная плата основного персонала

— 50 000,00

Премии
Заработная плата сотрудников по договорам подряда
Пособия при увольнении
Прочие расходы на оплату труда
Отчисления с ФОТ

— 16 000,00

Расходы на содержание персонала

— 3 000,00

Расходы на услуги по набору персонала
Обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности
Расходы на корпоративные мероприятия
Расходы на обучение, переобучение сотрудников

— 3 000,00

Материальные расходы

— 600,00

Канцелярские материалы
Бумага

— 500,00

Хоз инвентарь и принадлежности
Оргтехника стоимостью до 100 000 руб
Мебель стоимостью до 100 000 руб
Прочие ОС до 100 000 руб
Расходные материалы для оргтехники

— 100,00

Расходы на содержание помещений

— 1 000,00

Арендная плата

— 1 000,00

Коммунальные платежи
Пожарная безопасность
Обслуживание инженерных коммуникаций
Эксплуатация и текущий ремонт помещений
Охрана помещений
Уборка помещений
Капитальный ремонт
Подписка, литература, полиграфия

— 50,00

Расходы на подписку периодических изданий
Приобретение литературы, книг
Печатная продукция

— 50,00

Почта и услуги связи

— 30,00

Почтовые расходы, услуги курьера
Телефонная связь стационарная

— 10,00

Междугородняя и международная связь
Телефонная связь мобильная

— 10,00

Интернет

— 10,00

Расходы на содержание и найм автотранспорта

— 40,00

Расходы на аренду автотранспорта
Автозапчасти и автопринадлежности

— 10,00

Ремонт и ТО автотранспорта
Страхование автотранспорта
ГСМ

— 30,00

Проездные билеты
Расходы на автостоянку/парковку
Командировочные расходы
Суточные
Проезд
Проживание
Представительские расходы
Приобретение и обслуживание ПО и БД
Приобретение ПО и БД
Установка и обновление ПО и БД
Обслуживание ПО и БД
Профессиональные услуги

— 10,00

Расходы на услуги нотариуса
Расходы на проведение аудита финансовой отчетности
Расходы на лицензии и разрешения
Расходы на услуги риэлторов/комиссионеров
Расходы на услуги по организации конкурсов/тендеров
Расходы на получение ЭЦП
Расходы на прочие профессиональные услуги
Прочие консультационные услуги

— 10,00

Расходы на рекламу, маркетинг и PR
Госпошлины, налоги и сборы
Транспортный налог
Налог на имущество
Прочие налоги
Госпошлины и прочие сборы
Расходы на услуги банка

— 5,00

Комиссии банка

— 3,00

Обслуживание р/с и банковского ПО

— 2,00

Прочие услуги банка
EBITDA 149 265,00
Амортизация

— 200,00

Операционная прибыль 149 065,00
Прочие доходы
Активы полученные безвозмездно
Штрафы, пени по хоз.договорам к получению
Доходы от списания кредиторской задолженности
Доходы от продажи/выбытия ОС, МПЗ и прочего имущества
Прочие доходы
Прочие расходы
Расходы по списанию дебиторской задолженности
Создание резервов по дебиторской задолженности
Списание активов
Расходы от продажи/выбытия ОС, МПЗ и прочего имущества
Штрафы по хоз.договорам к уплате
НДС не принятый к зачету, не учит.н.о.
Прочие расходы
Курсовые разницы
Доходы и расходы от процентов

— 85,00

Доходы от процентов

15,00

Доходы от процентов по займам выданным
Доходы от процентов по депозитам и финансовым вложениям

15,00

Доходы от долевого участия
Расходы на проценты

— 100,00

Расходы на проценты по кредитам полученным

— 100,00

Расходы на проценты по займам полученным
EBT 148 980,00
Штрафы и пени по налогу на прибыль
Налог на прибыль текущий

— 29 796,00

Чистая прибыль 119 184,00


Таблица 3. Основной принцип формирования косвенного БДДС

Какой метод формирования БДДС выбрать

Если вы хотите принимать взвешенные стратегические решения, нельзя останавливаться на одном методе составления БДДС. Они дополняют друг друга и дают возможность проанализировать объем и структуру денежных потоков во всех аспектах. Косвенный метод позволяет отследить ДДС в части операционной деятельности, а прямой метод — в инвестиционной и финансовой.

Пример. Более подробную информацию о структуре выплат на текущую деятельность дает раскладка по статьям прямой БДДС, из косвенного БДДС не получишь сведений о суммах расходов на зарплату, аренду, доставку товара и пр.

При этом в косвенном БДДС наглядно можно увидеть источники поступления и выбытия денег.

Пример. Из таблицы 5 видно, что источником поступления денег в разрезе по балансовым статьям будет уменьшение запасов, а выбытия – возврат кредита и погашение кредиторской задолженности поставщикам.

Прямой БДДС позволяет при оперативном управлении проанализировать и скорректировать движение денег по направлениям — выручка, оплата поставщикам, операционные расходы, инвестиционные вложения, финансовая деятельность. Благодаря этому в случае кассового разрыва в конце периода можно уменьшить планируемые выплаты. Например, отложить покупку основного средства. И наоборот: если денег осталось больше, можно разместить их на депозите.

Прямой БДДС помогает в долгосрочной перспективе оценить ликвидность компании, то есть насколько приток денег превышает их отток. Он детально раскрывает ДДС по счетам и показывает, хватает ли у компании денег на инвестиционные и финансовые потребности.

Но при этом из прямой БДДС непонятно, как изменились дебиторская и кредиторская задолженности и на что использовали полученные кредитные средства. А косвенный БДДС показывает, на что направили прибыль компании, куда инвестировали живые деньги, как взаимосвязаны финансовый результат и изменения в оборотном капитале, задействованном в основной деятельности.

Пример. Из таблицы 5 видно, что дебиторская задолженность выросла. А значит, в следующих периодах можно ожидать оплат от покупателей. То есть зная, что деньги «заморожены» в дебиторке, можно инициировать работу с покупателями, чтобы те закрыли задолженность, и тем самым увеличить доступные денежные средства. Из прямого БДДС мы можем почерпнуть информацию только об общей сумме поступления денежных средств от покупателя.

В косвенном БДДС не увидишь общую сумму выручки или оплат поставщикам за период, зато эта информация отражена в прямом БДДС.

Если формировать БДДС разными методами, то можно анализировать объем и структуру денежных потоков, получить детальное представление обо всех операциях за период и выявить текущие и потенциальные проблемы. Такой подход позволит определить, насколько операционные потоки покрывают потребность в инвестициях, выплатах по займам и дивидендам. Так, изменение операционного денежного потока в БДДС, собранного как прямым, так и косвенным методом за значительный промежуток времени в динамике положительно и стабильно — это признак того, что финансовой положение компании устойчиво: операционная деятельность позволяет накапливать средства на инвестиционные потребности компании. А вот если текущие потребности компания в большей степени покрывает за счет внешнего финансирования, то заемные средства будут постоянно расти при отрицательном операционном денежном потоке.

Лишь разные БДДС в сочетании с другими видами бюджетов дадут более глубокое понимание реального положения предприятия, результатов его деятельности и будущих перспектив.

Поделиться ссылкой:

Различия в статьях бдр и бддс

Статья

БДР

БДДС

Пояснения

Прирост дебиторской задолженности

+

При продаже (отгрузке) продукции доходы начислены, но денежные средства в счёт оплаты ещё не поступили

Прирост кредиторской задолженности

+

Получен аванс, но продукция ещё не отгружена. Нет ни доходов, ни расходов

Начисление амортизации

+

Начисление амортизации – это расходы, не связанные с движением денежных средств

Создание резервов предстоящих платежей

+

Отчисления в ремонтный фонд и создание резерва на оплату отпусков – это также расходы, не связанные с выплатой денежных средств

Прирост запасов товарно-материальных ценностей (ТМЦ)

+

Происходит оплата ТМЦ без отражения в составе расходов

Переоценка основных средств и товарно-материальных ценностей

+

Может привести как к увеличению, так и к уменьшению стоимости активов. Это сказывается на расходах, но не связано с выплатами денежных средств

Брак в производстве

+

Потери от брака – это расходы, не связанные с оплатой

Порча, усушка и прочие потери при транспортировке и хранении

+

Как и брак, это расходы, не связанные с их оплатой

Курсовые разницы

+

Отражаются на доходах и расходах, но не затрагивают движение денежных средств

Получение/ погашение кредитов (займов)

+

К расходам относятся только выплаты процентов по кредитам

Приобретение объектов основных средств и другие капитальные вложения

+

Это выплаты денежных средств. В расходах они будут отражены как амортизационные отчисления

Продажа объектов основных средств

+

Поступления от продажи объектов часто совпадают с доходами. В качестве расходов отражается остаточная стоимость объектов, которая не оплачивается

Уплата косвенных налогов (НДС, акцизов)

+

Это только платежи, не связанные ни с доходами, ни с расходами

БДДС является совершенно необходимым инструментом управления денежными потоками предприятия. Он позволяет планировать, учитывать и анализировать:

— объёмы денежных поступлений и выплат;

— даты совершения платежей и поступлений денежных средств;

— направленность денежных потоков: поступлений – по источникам, выплат – по целевому назначению;

— обороты денежных средств за период, что необходимо для оценки потребности в дополнительных денежных средствах;

— остатки (сальдо) денежных средств на банковских счетах и в кассе на контрольные даты.

Это позволяет управлять платёжеспособностью предприятия, т. е. своевременно погашать свои обязательства. Это достигается с помощью реализации следующих мероприятий:

— поддержания на банковском счете и в кассе необходимого для осуществления всех запланированных платежей объёма денежных средств;

— избегания в определённые периоды превышения выплат денежных средств над их поступлениями;

— снижения уровня временно свободных, а значит, «неработающих» денежных средств. Это позволяет управлять не только платёжеспособностью, но и рентабельностью предприятия.

Примерная форма бюджета движения денежных средств в агрегированном виде приведена в табл. 5. Он напоминает Отчёт о движении денежных средств (типовая форма № 4 бухгалтерской отчётности).

Бюджет движения денежных средств составляется на основе бюджета доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. Его следует составлять с разбивкой по месяцам. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, и эта разница не может быть покрыта из имеющихся на начало месяца денег, нужно заранее позаботиться о том, чтобы на этот период взять деньги в долг. Если в каком-то другом месяце денежные поступления наоборот, будут превышать выплаты, то «лишние деньги» можно положить на банковский депозит до того времени, когда выплаты снова будут превышать поступления.

Таблица 5

Таблица сравнения версий Бит.Финанс

Вопрос выбора конфигурации для автоматизации стоит почти в каждом проекте внедрения учетной системы. Если речь идет про внедрение бюджетирования, действительно, есть что сравнить. Существует несколько версий БиТФинанс, большая часть из них отличается функционалом, есть также отличия в базовой конфигурации 1С, на которую может быть установлен БиТ.

БиТ.Финанс не является самостоятельной (отдельной) базой, и устанавливается на работающую в компании базу 1С, версии со «Стандарт» до «Холдинг».
БиТ.Финанс МСФО устанавливаются на 1С:Бухгалтерию (Проф и КОРП), Комплексную автоматизацию, УПП и ERP.
БиТ.Финанс для 1С:Управления торговлей, соответственно, устанавливается на УТ.

В таблице ниже приведены краткие характеристики разных версий БиТФинанс. Если у вас есть вопросы по выбору, вы знаете характеристики своего бизнеса, и понимаете задачи, но не понимаете как выбрать нужную систему, обратитесь к нашим методологам – мы вам поможем.

Интеграция с типовыми программами 1С
«1С:Бухгалтерия 8»
«1С:Бухгалтерия 8 КОРП»
«1С:Комплексная автоматизация 8»
«1С:Управление производственным предприятием 8»
«1С:ERP Управление предприятием 2.0»
«1С:Управление торговлей 8»
Бюджетирование
Формирование БДДС
Формирование БДР
Формирование операционных бюджетов
Формирование ББЛ
Формирование бизнес-процессов бюджетирования
Расчет плановых показателей по установленным нормам
Расчеты по произвольным пользовательским алгоритмам
Многосценарное планирование
Механизм актуализации и корректировки бюджетов
Распределение плановых и фактических данных по
произвольным базам распределения
Интерактивно настраиваемые формы ввода бюджетов
Использование расчетных формул в формах ввода бюджетов
Получение фактических данных on-line
Получение фактических данных off-line
План-фактный анализ с возможностью drill-down до первичных документов
Формирование произвольных отчетных форм
Централизованное управление нормативно-справочной информацией (MDM)
Выгрузка/Загрузка бюджетов из таблиц EXCEL
Количество аналитик планирования 17 17 17 17 17
Количество произвольных аналитик 7 7 7 7 12
Казначейство
Интерактивное рабочее место казначея
Прогнозирование движения денежных средств
Формирование документов «Заявка на расходование ДС»
Формирование документов «Реестр платежей»
Автоматическое формирование документов подсистемы «Казначейство» на основании бюджета движения денежных средств
Линейное согласование документов
Произвольные маршруты согласования документов
Назначение заместителя для согласования документов
Формирование платежного календаря
Установка неснижаемых остатков
Управленческая выписка (по расчетным счетам и кассе)
Автоматическое формирование платежных документов на основании утвержденных заявок
Возможность оплаты группы заявок одним платежным поручением
Автоматическое формирование плановых поступлений на внутреннее перемещение денежных средств (внутри Группы компаний)
Оперативное управление лимитами (платежи за счет другой статьи, ЦФО, периода и т.п.)
Оповещения пользователей по электронной почте
Запрет формирования платежей без заявок
Управление договорами и затратами
Формирование документа «Проект договора»
Согласование проектов договоров
Формирование шаблонов договоров в MS Word
Условия по договорам контрагента
Учет финансовых договоров
График начислений по договору
График платежей по договору
Формирование документа «Заявки на затраты»
Отчетность по договорам (реестр договоров, графики договоров, исполнение договора и т.п.)
Хранение документов по договору
Управление материально-техническим обеспечением (МТО)
Управление закупками (МТО)
Формирование документов «Заявка на потребность»
Формирование документов «Заявка на закупку»
Отражение факта закупки в бюджетировании и управленческом учете
Отчетность по закупкам (План-фактный анализ по заявкам на закупку, Анализ исполнения заявок на потребность)
Управление нормативно-справочной информацией (MDM)
Обмен данных НСИ между базами 1С с помощью REST-сервиса без именения конфигурации приемника
Хранилище данных обмена
Возможность создания правил обмена между источником и приемником
Фоновый режим обработки изменений (работа как в одной базе с НСИ)
Формирование заявок на изменение и удаление НСИ
Согласование заявок на изменение и удаление НСИ
Консолидация
Неограниченное количество периметров консолидации
Хранение списка собственных контрагентов
Отчетность по внутригрупповым операциям (Сверка внутригрупповых оборотов, Отчет по процедуре консолидации, Партии МПЗ собственных контрагентов)
Элиминационные корректировки (Дебиторская и Кредиторская задолженность, Выручка и Себестоимость, Нереализованная прибыль)
Консолидационные корректировки (Расчет нераспределенной прибыли группы, Расчет Гудвила, Исключение акционерного капитала дочерней компании и инвестиций материнской компании)
Консолидация на уровне отчетов
Консолидация данных из внешних учетных систем посредством пакета сбора данных Excel
Создание шаблонов пакета сбора данных, включающих нормативно-справочную информацию учетной системы
Автоматическая загрузка пакетов сбора данных в учетную систему
Создание прототипа документов форм сбора данных, а также шаблонов их движений в пользовательском режиме
Сверка внутригрупповых оборотов
Сверка внутригрупповых оборотов по данным любой учетной подсистемы (бухгалтерский учет, управленческий учет, бюджетирование, МСФО)
Гибкая настройка правил сверки внутригрупповых оборотов
Акты сверки внутригрупповых оборотов
Протоколы расхождений (Урегулирование объективных расхождений)
Отчетность, отображающая результаты сверки внутригрупповых оборотов и отклонения в разрезе операций
Администрирование процессом сверки внутригрупповых оборотов
Формирование элиминационных корректировок на основание данных портала сверки внутригрупповых оборотов
МСФО
01. Трансляция
Настройка трансляции: план счетов РСБУ — план счетов МСФО
Настройка трансляции из любой подсистемы УПП (Производство, Бюджетирование, Управленческий учет, Учет Зарплаты и т.д.) в МСФО
Трансляция данных в МСФО напрямую из внешних баз 1С:Предприятия 8
Возможность выполнения отложенной трансляции
02. Учет внеоборотных активов
Параллельный учет ОС
Параллельный учет НМА
Параллельный учет Финансовой аренды (графики платежей, расчет графиков начисления процентов, расчет ЭСП, реклассификация задолженности, автоматическое начисление процентов)
Учет инвестиционной собственности
Учет внеоборотных активов, предназначенных для продажи
03. Параллельный учет финансовых инструментов
Хранения графика платежей
Расчет графиков начисления процентов по кредитам и займам
Автоматическое начисление процентов
Дисконтирование
Реклассификация задолженности из долгосрочной в краткосрочную
Обесценение задолженности
04. Дополнительные возможности
Расчет налога на прибыль балансовым методом
Механизм закрытого периода по МСФО
Переоценка валютных денежных статей
Произвольные алгоритмы закрытия счетов по МСФО
Настройка произвольных расчетов в пользовательском режиме (Механизм произвольных форм)
05. Отчетность
Стандартная отчетность (Оборотно-сальдовая ведомость, Анализ счета, Карточка счета и т.д.)
Интерактивная оборотно-сальдовая ведомость
Настраиваемые в пользовательском режиме макеты отчетов
Многоязычная отчетность (количество языков не ограничено)
Возможность формировать отчетность по отдельной организации
Возможность формировать отчетность по периметру консолидации
Презентация отчетности руководителю (в формате MS PowerPoint)
06. Панель KPI
Формирование произвольных индикаторов с различными видами отображения (диаграммы, графики, «светофоры», индикаторы состояния, «термометры» и т.д.)
Настройка получения данных для индикаторов с помощью источников и элементов данных
Автоматическое формирование панели KPI при старте системы
Технологические возможности
Подсистема Dashboard (Приборная панель)
Бизнес-процессы
Гибкая установка даты запрета редактирования данных для разных пользователей и видов документов
On-line трансляция данных между любыми подсистемами (БУ-МСФО, УУ-МСФО, БУ-Бюдж, МСФО-Бюдж, Бюдж-УУ)
Универсальный механизм настройки произвольной методики ведения учета (Механизм хозяйственных операций)
Универсальный механизм оповещений
Универсальный механизм разграничения прав пользователей
Механизм разграничения прав пользователей на уровне базы
Выгрузка/Загрузка показателей из таблиц MS EXCEL
Выгрузка файлов MS EXCEL для сбора данных с НСИ из системы
Наличие интерфейса на Управляемых формах (возможность работать через web-интерфейс)
Англоязычный интерфейс
Мобильные приложения для согласования документов для Android и IOS
Мобильное приложение для отслеживания ключевых показателей в реальном времени, представленных в наглядном графическом виде, для Android и IOS
Хранение файлов на внешних источниках
Использование не аппаратной системы лицензирования
Открытый программный код

Таблица недоступна в мобильной версии.

Получить консультацию

Образец составления бдр в животноводстве excel. Бюджет доходов и расходов предприятия (образец)

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств .

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом , чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте , плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше , чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа .

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение .

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями , для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли , которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке .

БДДС предназначен для распределения денежных потоков . Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой .

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов . Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные » деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом . Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

  • производственные затраты;
  • коммерческие расходы;
  • управленческие;
  • зарплата и налоги;
  • другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

  • выручка от продаж;
  • доход от услуг;
  • доходы от аренды;
  • внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток . Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала . Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

  • выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
  • накопление средств на модернизацию и расширение производства;
  • выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
  • увеличение рентабельности предприятия;
  • повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят . Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо ».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

  1. Снизу – вверх , когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
  2. Сверху – вниз , когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow ) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв ». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству . Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С . Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С . Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

  • Стратегические цели и задачи предприятия;
  • Бюджетная модель;
  • Финансовая структура компании и т. д.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может содержать следующие разделы:

  • Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
  • Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
  • Порядок согласования и внесения изменений;
  • Контроль и анализ бюджета и т. д.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами являются:

  • Бюджетирование в Excel

Бюджет компании пример Excel

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.


Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).


Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий, так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить, насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

  • разработка бюджетной модели;
  • согласование бюджетов и их корректировок;
  • отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
  • контроль за исполнением бюджета;
  • план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
  • формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

  • Моделирование – разработка бюджетной модели;
  • Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
  • Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай-обращение к данным системы).
  • Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.

На днях ко мне обратился человек, который попросил меня помочь составить ему БДДС и БДР, вернее рассказать о том, как составить БДДС и БДР. Содержание статьи будет следующим: основные понятия, структура бюджетов, пример бюджета в excel (готовая для скачивания оболочка для составления БДДС и БДР ).

Для начала давайте разберемся в данных абревиатурах.

БДДС — бюджет движения денежных средств.

БДР — бюджет доходов и расходов.

Различия между БДДС и БДР не велики. В целом БДДС это более развернутая версия БДР. В большенстве случаев в организациях ведут только БДДС. Составляется данный бюджет ежемесячно на месяц вперед с целью планирования доходов и расходов организации. После утверждения бюджета составляется график платежей. Бюджет движения денежных средств составляется в основном в excel»е.

Ну да ладно, не буду писать много умных слов, а напишу все по делу.

Структура БДДС (на примере производственного предприятия):

1. Доходная часть — указывается вся доходная часть предприятия

1.1. Доходы от основной (операционной) деятельности

1.2. Доходы от инвестиционной деятельности

2. Расходная часть — указывается вся расходная часть организации

2.1. Производственные расходы — расходы, связанные непосредственно с процессом производства

2.2. Условно постоянные расхода — расходы, распределяющиеся на себестоимость продукции на общее количество произведенной продукции

2.3. Налоги и сборы

3. Инвестиции

4. Сальдо — разница между доходной и расходной частью

Каждая из указанных выше статей бюджета движения денежных средств может включать в себя множество статей расходов, все зависит от деятельности, которую ведет организация.

Как вы видете, ничего сложного в составлении бюджета нет. Готовую оболочку для составления бюджета организации (БДДС) в excel со всеми проставленными формулами вы можете скачать по ссылке ниже.

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим .

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

  • доходная;
  • расходная.

Рассмотрим каждую подробнее.

Доходная

В нее включается следующее:

  • прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
  • прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
  • прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Расходная

Эта часть состоит из показателей:

  • производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
  • расходов, связанных с коммерцией и управлением;
  • расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

(бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Сравнение

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

  • БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
  • БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

Бюджетирование как управленческая технология характерно тем, что в него вовлечены (причём весьма активно) практически все подразделения предприятия. Это накладывает особые требования к платформе автоматизации бюджетирования: она должна обладать такими качествами, как простота, универсальность, гибкость, защита от ошибок пользователя и т.д. При этом она должна быть интегрирована с системой управленческого учёта и системой казначейства, чтобы контрольная и аналитическая функция бюджетов также были реализованы на необходимом уровне. К счастью, использование Excel позволяет организовать бюджетирование именно таким образом, причем без лишних трудовых и финансовых затрат. Как добиться такого результата — мы расскажем на нашем вебинаре.

Использование Excel в качестве платформы автоматизации бюджетирования представляется даже более оправданным, чем автоматизация управленческого учёта и отчётности. Excel, на самом деле, идеальная платформа для бюджетирования благодаря тому, что его очень легко настроить на специфику практически любого предприятия, вне зависимости от его отраслевой принадлежности, размеров и организационной структуры. На вебинаре спикер рассмотрит основные подходы к автоматизации бюджетирования, которые можно применять практически в любой компании. Вот основные темы, которые планируется обсудить на вебинаре:

  • Как организовать процесс автоматизации бюджетирования с помощью Excel
  • Как сформировать бюджеты ЦФО и организовать обмен с руководителями ЦФО
  • Как осуществить консолидацию бюджетов ЦФО в бюджет компании
  • Как заложить в бюджеты возможность сценарного планирования
  • Как организовать хранение различных версий бюджета
  • Как сформировать БДДС, БДР и плановый баланс
  • Как связать бюджеты с управленческим учётом
  • Как организовать план-фактный анализ исполнения бюджетов

Зарегистрироваться для участия в вебинаре можно на странице вебинара на сайте журнала «Финансовый директор».

Материалы вебинара:

Ответы на вопросы участников вебинара

Вопрос: Можно ли всё организовать с помощью сводных таблиц?

Ответ: Теоретически можно, но сводные таблицы имеют жёсткую структуру, поэтому модель, построенная на их основе, будет иметь ограниченный функционал. Использование функции СУММЕСЛИМН даёт больше гибкости и функциональности бюджетной и учётной модели

Вопрос: Как на малых производственных предприятиях строить бюджет продаж, когда предприятие работает под заказы, а на год их спрогнозировать сложно? Информация о заказе есть только в пределах 1-3 мес. Какие советы?

Ответ: Я бы опирался на статистику прошлого года, скорректированную на фактически достигнутый рост продаж в первые 2-3 месяца текущего года по отношению к тому же периоду прошлого года. Не надо стремиться строить бюджет только на основании 100%-ной информации о будущих продажах, в бюджете должен присутствовать элемент прогнозирования, опирающегося на экстраполяцию наблюдаемых тенденций.

Вопрос: Как можно реализовать систему бюджетирования при розничной торговле?

Ответ: Розничная торговля с точки зрения бюджетирования ничем принципиально не отличается от других отраслей, ей главный нюанс — отсутствие чётко обозначенных покупателей, розница работает с обезличенной массой физических лиц. Поэтому продажи следует бюджетировать не в разрезе клиентов, а в разрезе продуктовых групп и точек продаж. В остальном — всё стандартно.

Вопрос: Каким образом в сводный реестр вносятся данные? Где связь?

Ответ: В сводный реестр плановых транзакций данные загружаются с помощью макроса UpdateRegistry. Руками заполняются только реестры ЦФО.

Вопрос: Можете пояснить вопросы трансфертного ценообразования между подразделениями на предприятии? Кому будут выставляться услуги специалистов планово-экономического отдела, от кого будет получаться доход?

Ответ: Все ЦФО при такой схеме должны финансировать затраты административно-управленческого аппарата, в состав которого входит в том числе планово-экономический отдел, через покупку его услуг.

Вопрос: Кто редактирует бюджет: финансовый отдел или сотрудник подразделения может самостоятельно вносить изменения?

Ответ: Бюджет ЦФО редактирует сам ЦФО. В процессе согласования бюджета ЦФО его может корректировать как назначенный сотрудник ЦФО, так и сотрудники финансового отдела, это зависит от того, как вы пропишете эту процедуру в регламенте бюджетирования.

Вопрос: И как посмотреть, кто внёс изменение?

Ответ: Штатными средствами Excel это сделать нельзя, хотя можно с помощью макросов организовать авторизацию пользователей. Впрочем, я не вижу в этом большого смысла, так как при правильной организации процесса бюджетирования всегда ясно, кто формировал и корректировал бюджет, так как на каждом этапе данного процесса должно быть выделено конкретное ответственное лицо.

Вопрос: Как можно организовать в течении года корректировку бюджета? При этом в те месяцы, когда нет корректировки, выводились первоначальные данные.

Ответ: Через инструмент версий, который подробно рассматривался на вебинаре. Именно для этого данный инструмент и был реализован.

Вопрос: Факт только вручную забивается и далее сводится с файлом с плановыми данными?

Ответ: Факт забивается не вручную, а загружается из 1С с помощью загрузчика, работа которого подробно обсуждалась на вебинаре по автоматизации управленческого учёта и отчётности в Excel. Далее, как Вы справедливо отметили, эти данные сравниваются с планом.

Вопрос: Можно ли учесть версионность бюджета в план-фактном анализе?

Ответ: Конечно, для этого достаточно слегка скорректировать формулу СУММЕСЛИМН на листе «План-факт», чтобы она извлекала плановые данные с учётом версий.

Вопрос: Как отслеживать изменения день в день в рамках план-факт? Все вручную?

Ответ: Нет, можно сделать лист «План-факт» в разбивке не по месяцам, как было показано в примере, а по неделям или даже по дням. Это достигается минимальными корректировками функции СУММЕСЛИМН.

Вопрос: Как увязывается/заполняется БДДС и БДР ЦФО?

Ответ: В реестре плановых операций ЦФО нужно предусмотреть два поля, «Дата начисления» и «Дата оплаты». Это позволит в рамках одного реестра фиксировать транзакции как для БДДС, так и для БДР.

Вопрос: Какой объем данных выдерживает Excel, чтобы не зависать?

Ответ: Excel с лёгкостью обрабатывает десятки тысяч транзакций в реестрах, так что в реальной работе очень сложно столкнуться с какими-либо ограничениями в плане количества обрабатываемых данных (особенно в бюджетных моделях).

Вопрос: Как заполняются зависимые статьи различных ЦФО? Допустим, расходы на транспорт зависят от выручки. Доходы и транспортные расходы в ведении разных ЦФО.

Ответ: Для этого нужно строить финансовую модель компании и прописывать в ней все взаимосвязи между такими статьями. О построении финансовых моделей в Excel мы будем говорить на третьем вебинаре цикла. Приходите, будет интересно.

Вопрос: Подход хорош, но неудобен для истинного планирования. Т.е. мы должны УЖЕ ЗНАТЬ какие цифры в реестр занести. А часто нужно построить тренд, взять расходы процентом от чего-то и т.п. Тогда как? Я чаще пользовалась построением моделей с закрытыми листами, но открытыми ячейками для ввода. Что скажете?

Ответ: Вы путаете моделирование и бюджетирование. Бюджет — это нормативный документ, но это не значит, что вы не можете для его заполнения использовать данные, рассчитанные в финансовых моделях. О финансовом моделировании мы будем говорить на третьем вебинаре в конце апреля.

Вопрос: Как импортировать из 1С фактические транзакции в Excel для анализа отклонений?

Ответ: C помощью загрузчика, работа которого демонстрировалась на первом вебинаре цикла, посвящённом управленческому учёту и отчётности. Советую вам пересмотреть этот вебинар.

Вопрос: Факт выгружается из ERP системы или заводится вручную?

Ответ: Оба варианта имеют право на существование, но, конечно, эффективнее факт выгружать с помощью автоматизированной процедуры. Пример загрузчика был продемонстрирован на первом вебинаре. — При добавлении нового ЦФО, договора, счета или другой аналитики макрос надо переписывать заново? Нет, макрос не вникает в аналитику, он просто копирует строки. Проследите лишь за тем, чтобы количество копируемых граф реестра было правильным.

Вопрос: Как получить зелёные и красные треугольнички, поясните, пожалуйста, ещё раз.

Ответ: Необходимо выделить диапазон ячеек, в которых вы хотите использовать эти значки, затем вызвать команду меню Главная/Условное форматирование/Управление правилами, в открывшемся диалоговом окне нажать кнопку «Создать правило», после чего выбрать стиль формата «Наборы значков», выбрать конкретные значки в поле «Стиль значка» (помимо треугольничков можно использовать кружочки, стрелочки, ромбики, крестики, нолики и т.п.) и задать конкретные числовые диапазоны, соответствующие каждому значку.

Вопрос: Затраты на оплату труда сотрудников ЦФО должны фигурировать в бюджете этого ЦФО?

Ответ: Это зависит от того, как вы решите поступить. На мой взгляд, все затраты на оплату труда по всем подразделениям должны находиться в бюджете финансовой службы или службы персонала.

Вопрос: Какая роль у колонки «Статус»?

Ответ: Эта колонка необходима для того, чтобы в реестре фактических операций можно было фиксировать операции, которые только планируется осуществить. Суть колонки состоит в том, что только транзакции со статусом «Факт» попадают в управленческую отчётность, остальные используются для планирования и согласования будущих платежей (и в том числе для контроля за их соответствием бюджету).

Вопрос: А как обстоят дела с многопользовательской работой при использовании подобной моделью?

Ответ: Данная модель отлично справляется с многопользовательской работой, именно для этого и было создано множество файлов, каждый из которых соответствует отдельному ЦФО. Если бы все бюджеты делал один человек, то не понадобилось бы для каждого ЦФО делать отдельный файл.


Чем отличаются финансы от денег

Современный мир оценивает успех проектов и инвестиций в материальном выражении, ставя экономику во главу угла развития общества. На бытовом уровне мы часто путаем две категории: финансы и деньги. Они пришли из экономической сферы, однако в настоящий момент существенно изменили своё значение. В чём разница между ними и можно ли в определённом смысле считать данные категории синонимами?

Финансы – экономические отношения, связанные со сбором, распределением и контролем использования денежных средств. Их важнейшая особенность – постоянное течение, которое никогда не останавливается и не прекращается. Финансы возникают в процессе движения денежных средств и имеют различный уровень: международный, государственный, региональный, личный. Участники правоотношений формируют своеобразные рынки: валютный, фондовый, денежный, где для регулирования поведения применяется широкий набор инструментов. В обывательском понимании финансы обозначают активы, которые сосредоточены в руках физического или юридического лица.

Деньги – универсальный товар, принимаемый к оплате за любую продукцию, не запрещённую к обороту, на определённой территории. Он может использоваться в наличной и безналичной форме, а также в качестве эквивалента (драгоценные металлы и камни, недвижимость). Деньги используются для аккумулирования доходов, обмена товаров, инвестиций, стимуляции финансово-экономической деятельности. Универсальным средством выражения их цены являются валюты: конвертируемые и неконвертируемые.

Отличие

Определения категорий указывают на то, что объём понятия «финансы» значительно шире и включает в себя, в числе прочего, товарно-денежные отношения. Любые сделки, которые происходят между государствами, организациями и физическими лицами так или иначе отражаются на ВВП. Следовательно, они входят в объём финансовых отношений. В США пополнение бюджета и расчёт с кредиторами происходит 24 часа в сутки, и если приток средств будет остановлен, возникает угроза технического дефолта.

Итак, важнейшее отличие между указанными категориями – их функции. Деньги используются для определения стоимости товара, накопления, платежей, внешнеэкономических связей. Финансы выполняют контрольную, распределительную, стабилизирующую и регулирующую функцию. Если в обороте появляется слишком много наличных денег, они теряют в цене, и национальные банки проводят политику по их сокращению. Если денежные средства вместо образования идут на увеселительные мероприятия, политики перераспределяют финансовые потоки, изменяя расходные функции бюджета.

Выводы TheDifference.ru

  1. Объём понятия. Финансы – понятие более узкое, в состав которого входят и денежные отношения.
  2. Происхождение. Деньги появились на заре современной цивилизации и использовались в качестве универсального товара. Финансы возникли вместе с централизацией государственной власти и развитием экономических институтов.
  3. Функции. Деньги служат для накопления, платежа, определения стоимости, международных расчётов. Финансы призваны направлять и перераспределять денежные потоки, стабилизируя цены, контролируя доходы и расходы.
  4. Определённость. Деньги всегда можно подсчитать, подобрать эквивалент определённой сумме и найти ей выражение. Финансовые отношения представляют совокупность денежных потоков, поэтому выразить их в какой-либо форме можно далеко не всегда.

Статья о PL и CF. Часть 1. Статьи о финансовом менеджменте и бухучете

« Назад

28.05.2015 21:03

Как говорилось ранее в статье об управленческом учете, несмотря на многогранность и разнообразие этого понятия и отчетов, которые он включает, есть всегда три главных финансовых отчета: PL, CF, BS. И если BS (управленческий баланс) используется не часто, в основном для анализа финансового состояния бизнеса, то PL и  CF – это инструменты управления бизнесом, они необходимы и их всегда следует готовить. Поэтому остановимся в нашей статье именно на них. Начнем с определений.

PL (Profit and Loss ) – отчет/прогноз о финансовых результатах (или, как говорили до недавнего времени, о прибылях и убытках). В отчете отражаются доходы и расходы компании по методу начисления. «Метод начисления» означает, что моментом отражение в отчете является факт совершения операции: в момент отгрузки товара или подписания акта оказания услуг. В этом отчете показываются только операции текущей хозяйственной деятельности, то, что ведет к получению прибыли или убытку. К примеру, получение кредита или покупка оборудования не проходят через этот отчет. Все операции в PL учитываются без НДС.

CF (Cash Flow) — отчет/прогноз о движении денежных средств. Название говорит само за себя – отчет посвящен учету поступивших и израсходованных денежных средств по всем направлениям и видам деятельности. Отчет строится по кассовому методу. Это означает, что признание той или иной суммы в отчете осуществляется в момент её прохождения по расчетному счету или кассе компании. Отражаются операции по всем видам деятельности. Т.е. не только текущей (операционная деятельность), но и связанной с кредитованием (финансовая деятельность) и покупкой-продажей основных средств (инвестиционная деятельность). Все операции в CF, где это необходимо, учитываются с НДС.

Есть прямой и косвенный метод построения CF. В «прямом» операции отражаются, как они есть, и статьи отчета соответствуют реальным бизнес-особенностям. «Косвенный» метод – расчетный способ построения отчета на основе изменения статей в PL  и балансе. На практике «Косвенный» метод используется в основном при бизнес-планировании. Для целей управления денежными потоками более пригоден «прямой» метод. В нашей статье будем под CF, понимать отчет, построенный «прямым» методом.

Сформулируем основные отличия между PL и CF в таблице.

Пункты различий

PL

CF

Метод учета

Начисление (по отгрузкам)

Кассовый (по оплатам)

Виды деятельности в отчете

Текущая (операционная)

Операционная, инвестиционная, финансовая

Учитываемые показатели (статьи)

Только те, которые ведут к формированию финансового результата

Только те, по которым прошло движение денег по расчетному счету или по кассе

НДС

Все показатели очищаются от НДС, учитываются в отчете без него

Все показатели учитываются, как произошло в оплате. Если сумма с НДС, то учитывается с НДС.

Соответствие с бухгалтерским учетом

Может отличаться, если в учетной политике управленческого учета прописано и обосновано это отличие

Операции, учтенные в CF, должны соответствовать операциям по расчетному счету и кассе, учтенным в бухгалтерии

Периодичность подготовки

Обычно не чаще чем раз в месяц, всё зависит от поступающей информации об отгрузках и расходах

Может готовиться каждый день, после снятия выписок предыдущего операционного дня

 Продолжение во второй части

Комментарии

Комментариев пока нет

Формирование БДС. БДС и БДР: основные отличия

Бухгалтерские термины BDR и BDSD кажутся запутанными и сложными, а заумные статьи еще больше усложняют их понимание, поэтому мы решили буквально на пальцах показать, что это такое, чем отличаются эти бюджеты и зачем они нужны.

Бюджетирование и бюджеты: составление BDR и BDS

Рассмотрим на примере составление BDR и BDS. Представьте себе обычную семью.Руководитель зарабатывает 100 тысяч рублей, а супруга сидит дома; она — домохозяйка. Чтобы прожить «от зарплаты до зарплаты», жена подсчитывает все доходы и расходы семьи: она учитывает оплату счетов, расходы на продукты, предметы первой необходимости, то есть составляет бюджеты. По результатам их выполнения домохозяйка планирует остатки денежных средств, оценивает будущие возможности семьи в отношении отпуска, непредвиденных расходов и сбережений.

Директор компании делает то же самое, но по правилам бухгалтерского учета.Он сравнивает прибыль с расходами компании, а также рассчитывает плановые остатки денежных средств, принимает решения об эффективности расходов. Все это элементы бюджетирования — планирование будущей деятельности компании, мониторинг результатов и подготовка управленческих решений на основе окончательных отклонений фактических показателей от запланированных.

Составление бюджета основано на ключевых бюджетах — BDS, BDR и BBL (бюджет доходов и расходов; бюджет движения денежных средств, балансовый бюджет). По сути, они представляют собой план компании, в котором отражены два ключевых показателя:

  1. прибыль,
  2. остатков денежных средств.

В БДР и БДР на примере домохозяйки и директора эти показатели выглядят так:

Также бюджеты BDR и BDDS отражают продажи, цены на продукты, материалы и т. Д., То есть они влияют на те аспекты, которые оказывают максимальное влияние на функционирование компании.

Создание BDR и BDS

Формирование BDR, BDSDS, а также их достижение дают четкое представление о текущем и будущем финансовом положении компании с точки зрения прибыли и остатков денежных средств.

Обычно бюджетирование BDR, BDSD начинается с последнего. У каждого есть примерный план движения денежных средств в той или иной форме. BDDS состоит из разных блоков: основного, инвестиционного, финансовой активности, остатков блоков на начало и конец периодов. Правила формирования BDSDS и DDS включают планирование, учет и анализ:

  1. Направление денежных потоков.
  2. Объемы удельных платежей и поступлений.
  3. Даты платежей и поступлений.
  4. Оборот наличности за период (с необходимой периодичностью).
  5. Остаток (остаток) денежных средств в кассе и на счетах на определенные даты.

BDR отражает:

  1. Источники получения доходов.
  2. Направление расходования.
  3. Объемы доходов и расходов.
  4. Разница (т.е. прибыль или убыток) между доходами и расходами за определенный период.

Оба бюджета на первый взгляд ничем не отличаются: деньги пришли, ушли, доходы и расходы зафиксированы. Тем не менее, разница между BDS и BDR существует и объясняется тем фактом, что не каждое движение денег приводит к возникновению доходов или расходов, так же как изменения доходов и расходов предприятия не всегда происходят через платежи и поступления.

Есть три основных различия между отчетами BDR и BDSDS:

Чем отличается БДР от БДС на примере товарного классификатора
(список не полный).

Товарный классификатор BDSD BDR
Амортизация и плюс;
Ввод основных средств и плюс;
Списание материалов на себестоимость продукции и плюс;
Отгрузка товара и плюс;
Повреждения и прочие потери / Несоответствие результатов инвентаризации и плюс;
Курсовые разницы и плюс;
НДС и плюс;
Инвестиционный доход и выплаты & plus;
Получение / погашение кредитов (займов) & plus;
Приобретение основных средств & plus;
Платежи за товары / услуги от клиентов & plus;
Заготовка материалов & plus;
Капитальный ремонт и плюс;
Косвенные налоги и плюс;

Отдельно стоит отметить еще одно отличие.BDDS — важнейший документ по управлению текущим денежным потоком предприятия. Его можно составлять за год, с разбивкой по месяцам, корректировать в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных. Результатом BDDS является сумма остатков денежных средств компании.

BDR фактически отражает баланс предприятия, и его форма аналогична Форме 2 приложения «Отчет о прибылях и убытках», но если в последнем все статьи строго регламентированы, то вы можете добавлять статьи в BDR. , уточняя бюджет.На многих ресурсах можно найти заполнение BDR и BDS образцами в Excel.

Образец формы 2 (форма и заполнение)

Так или иначе, результат и анализ отчетности BDR и BDSDS — это шаг к повышению эффективности бизнеса. Главное сначала было построить модель бюджетирования, проработать бюджеты и, как следствие, составить прогнозный баланс на основе BDR и BDS.

Автоматизация бюджета

Любой бюджет рано или поздно становится документом, отражающим факт хозяйственной деятельности, но работать с бумагами и цифрами «вручную» неудобно.Если вы вводите данные в файлы Excel, а затем вручную переносите итоги в BDDS, то вероятность ошибки очень высока и при появлении условия «что, если» будет сложно произвести пересчет.

Системы автоматизации избавят вас от недоразумений. Это готовые решения для мониторинга и анализа денежных потоков, улучшения платежной дисциплины и предсказуемости будущей финансовой ситуации. Автоматизированные системы, в частности Финансист, упрощают работу с бюджетами на крупных предприятиях, крупных организациях и сетевых компаниях.Это удобный настраиваемый сервис для составления планового / фактического BDR и BDS и мониторинга его выполнения с учетом специфики предприятия, ключевых особенностей построения прогнозного баланса на основе фактических данных за прошедший период.

Что такое бюджет движения денежных средств (BDS)? Как составить смету доходов и расходов предприятия? Как предотвратить превышение бюджетных расходов над доходными?

Если у вашего бизнеса есть доход, то есть и расходы.Значит, нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. Для того, чтобы правильно распределять средства и управлять платежеспособностью компании, предприниматели используют бюджет доходов и расходов . и бюджет движения денежных средств .

Я Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу вам, что такое и концепции, как управлять своим бюджетом , чтобы сделать бизнес более эффективным.

Садимся и дочитаем до конца — в финале вы найдете обзор надежных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое BDR и BDSDS и чем они отличаются

Даже управлять семейным бюджетом не так-то просто. Кто бы ни пробовал, знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы ожидали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы совершенно забыли на момент написания.

Представьте, насколько сложнее поддерживать бюджет для большого предприятия. На любом объекте торговли сотни расходных материалов и мусора, который необходимо сделать.

Бюджет — это не абстракция, это конкретное понятие, подкрепленное специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведет бюджет доходов и расходов (BDR) и, по возможности, бюджет денежных потоков (BDS). Это основа.

Прежде чем перейти к практическому значению этих понятий, определим терминологию.

BDR — способ документирования операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид простой таблицы, в которой учитываются все экономические манипуляции, приводящие к поступлению средств или их расходованию. При этом учитываются не только денежные средства, но и любые другие доходы и расходы.

БДСД — способ отразить движение денежных потоков на предприятии. Этот документ содержит только события, имеющие денежную ценность.

Первичными документами, используемыми при проведении операций по БДР, являются акты выполненных работ и оказанных услуг, акты приема-передачи материальных ценностей, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ аналогичен отчету о прибылях и убытках.

В чем разница между BDR и BDS?

Эти бюджеты разные цели , для которых они формируются. BDR разрабатывается для планирования прибыли, которую компания может получить за бюджетный период.Сюда входят все данные о себестоимости продуктов и выручке .

BDSD предназначен для распределения денежных потоков. В нем отражена вся деятельность организации, которая осуществлялась денежными средствами. С помощью BDDS отслеживаются все операции предприятия на различных счетах.

В таблице показаны операции, которые отражены в наших бюджетных документах:

Оба бюджета вместе дают четкое представление о текущем финансовом состоянии компании и ее перспективах.Как правило, он начинается с составления BDR, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

BDR включает три группы финансовых показателей — доходы, расходы и прибыль. Последний рассчитывается путем вычитания второго из первого.

BDDS — это план движения денежных средств в кассе компании и на расчетных счетах. В документе отражены все плановые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности. BDDS защищает бизнес от главной ошибки — оставаться без денег для ведения основного бизнеса.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между BDR и BDS на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления BDSD — 3 основных вида деятельности

При составлении отчета BDSD три вида деятельности предприятия — операционная (текущая) инвестиционная и непосредственно финансовая .

Рассмотрим их подробнее.

Тип 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании — работа, приносящая доход и деньги.Это производство товаров, продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ, аренда оборудования и другие операции, связанные с денежными потоками.

Тип 2. Инвестиционная деятельность

Связано с приобретением или продажей внеоборотных активов . Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение положительного эффекта для компании. Однако в такой деятельности основные средства не задействованы, а используются « рыхлых » денег.

Пример

Safe Technologies инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии — генераторы на базе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчете BDDS.

Тип 3. Финансовая деятельность

Это приводит к изменению состава и размера основного капитала компании. Например, это привлечение и погашение кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет DDS предотвращает нехватку и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на типы позволяет оценить влияние всех трех направлений на финансовое состояние компании и размер капитала, находящегося в ее распоряжении.

Хорошо продуманный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

BDDS также позволяет эффективно использовать лишние деньги предприятия, так как главный принцип бизнеса — свободные средства не лежат без дела на банковских счетах, а приносят еще большую прибыль.

3. Как формируется BDR? 5 основных этапов

BDR — универсальный инструмент для управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценить экономическое состояние предприятия, спланировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний используют автоматизированные системы управления и управления бюджетом. Специальные программы уменьшают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают работу сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед составлением BDR необходимо сформировать и систематизировать местные бюджеты компании — производственный, управленческий, бюджет продаж, смету расходов и т. Д. BDR выступает в качестве документа, обобщающего все эти данные.

Основная цель BDR — регистрировать и прогнозировать финансовое состояние организации. Это заключительная часть бюджета предприятия, верхушка айсберга, в основе которой лежат показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется BDR.

Этап 1. Расчет затрат

Ни расходов, ни доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании уделяют приоритетное внимание расходам.

Что входит в расходную часть:

  • производственные затраты;
  • хозяйственных расходов;
  • управленческий;
  • зарплата и налоги;
  • прочие расходы.

Детализация статей расходов зависит от целей и возможностей компании.Понятно, что чем больше учитывается затрат, тем понятнее экономическая ситуация, в которой находится тот или иной объект.

Этап 2. Расчет дохода

Доходы — это все поступления в активы компании.

Сюда входят:

  • выручка от продаж;
  • доходов от услуг;
  • рентного дохода;
  • Внереализационные доходы — проценты по ссудам, компенсационные и прочие доходы, не связанные напрямую с продажей основной продукции.

У каждой компании свои источники дохода, поэтому детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль — положительная разница между доходами и расходами. Если разница отрицательная, это уже не прибыль, а ущерб . Это означает, что компания работает в минус, и необходимы радикальные изменения в производстве и во всех остальных процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Так как прибыль является основным источником финансирования предприятия, вся его деятельность направлена ​​на поддержание и приумножение оборотных средств .Деньги, вложенные в производство, нужно вернуть в кратчайшие сроки — эту проблему решает профессиональное планирование прибыли.

Еще одна цель планирования — получить максимальную выгоду при наименьших затратах, но не за счет потери качества, а за счет рациональной организации труда и меньших связанных с этим затрат.

При этом удовлетворяются основные потребности компании:

  • Заработная плата и поощрение сотрудников;
  • накопление средств на модернизацию и расширение производства;
  • оплата обязательств, а также перед инвесторами и собственниками компании;
  • увеличение рентабельности предприятия;
  • повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет наиболее подробная информация о затратах и ​​доходах компании.

Шаг 5. Отчетность

Составить грамотный и объективный отчет могут только профессионалы. Если вы возглавляете компанию и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников в ЦФО, то лучший вариант — делегировать бюджетирование квалифицированной аутсорсинговой компании.

Сторонние специалисты не только составят детальный BDR, но и предоставят его в случае необходимости.Может потребоваться больше времени, но результат будет более объективным.

4. Как составляется BDSD — 5 основных этапов

В целом составление БДС аналогично формированию БДР, но есть определенные нюансы.

Как я уже сказал, только денежных средств доходов и расходов, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Настройка остатка денежных средств

Для начала необходимо установить обязательный неснижаемый остаток. Значение этого показателя зависит от специфики компании и вероятности возникновения непредвиденных ситуаций.С финансовой точки зрения это называется « конечное сальдо . ».

Этап 2. Определение выручки

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и доходах от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

  1. Вниз на , когда планы поступления материалов поступают из разных отделов и затем сводятся к одному отчету;
  2. Сверху вниз , когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого передаются руководителям отделов.

Этап 3. Подготовка расходной части

Расходная часть основана на прямых затратах — трудозатраты, сырье, накладные расходы, производство, общехозяйственные расходы. Сюда также входят затраты на инвестиции и другие финансовые операции, возврат кредитов, проценты и дивиденды инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока.

Чистый денежный поток (иногда используют английский термин Cash flow ) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным сальдо за определенный период времени.Этот показатель характеризует текущее финансовое состояние предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которая называется « кассовый разрыв . «. Полученное сальдо в этом случае становится отрицательным. В таких случаях принять меры по устранению минус-сокращения затрат или (в крайнем случае) использовать заемных и резервных средств для дальнейшей работы.

Предприятия, которые долгое время не могут ликвидировать отрицательный баланс, находятся на грани банкротства.Именно в таких компаниях возникают задержки по зарплате, невыполнение долговых обязательств, давление на кредиторов, а прибыль не покрывает текущие расходы.

Этап 5. Доработка и согласование

Заключительный этап — корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утвержденный бюджет — это официальный документ, которым руководствуется весь коллектив компании, но в первую очередь — руководители Центрального федерального округа.

5. Где получить помощь в составлении BDR и BDSDS — обзор ТОП-3 сервисных компаний

Формирование BDR и BDSD — ответственная работа, которую должны выполнять опытные и квалифицированные сотрудники.

Если их нет на вашем предприятии или у ваших специалистов нет знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, грамотно и полноценно с использованием современного программного обеспечения.

Специалисты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку самых надежных и привлекательных с точки зрения стоимости услуг компаний.

«ИТАН» — актуальная система бюджетирования коммерческих объектов на базе 1С. Основное направление деятельности — это постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учета, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвленной сетью филиалов.

Компания основана в 1999 году. Среди достижений — разработка универсальных и комплексных решений на базе платформы 1С.С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия ITAN — помочь повысить продуктивность финансового управления предприятиями.

Продажа и внедрение программных продуктов 1С. Направления деятельности — бюджетирование, бухгалтерия, складской и производственный учет, продажи, документооборот.

В компании работают 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена материальная ответственность сотрудников за результат.За последний год у компании появилось 250 новых клиентов. Еще одно преимущество — столичное качество по региональным ценам. У GOODWILL много реализованных проектов в области автоматизации финансового, складского, управленческого учета.

3) Первый БИТ

Компания First BIT была основана в 1997 году несколькими молодыми и амбициозными специалистами в области экономики и прикладной математики. Основное направление деятельности организации — развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

First BIT автоматизирует работу предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учет. Программные продукты и услуги компании уже выбрали 2500 тысяч клиентов.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над доходной — 3 полезных совета

Держать бюджет профессионально означает постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей составления бюджета — не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Практикуйте советы экспертов.

Совет 1. Дисциплинировать персонал в использовании средств

Финансовая дисциплина — основа рационального распределения материальных ценностей предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном итоге им на пользу. Видя, что сотрудники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и льготами.

Совет 2. Воспользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на управлении финансами

Об этом я уже говорил — сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, приглашаете специалистов.При этом абонентское обслуживание на постоянной основе обойдется дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования.

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, используют новейшее программное обеспечение для бюджетирования и управления финансами.

Для одних предприятий продукты на базе , для других — универсальные платформы вроде UPE и Plandesigner .Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчетов, которые могут моделировать бюджет любого уровня.

7. Заключение

Теперь вы знаете, что BDD и BDDS — это не абстрактные сокращения, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, у которых есть проблемы с финансовой отчетностью, лучше воспользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Вопрос к читателям

Что вы думаете о составлении бюджета? Делитесь своим мнением в комментариях.

Коллектив журнала HeaderBober желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в социальных сетях. До скорой встречи! Что такое бюджетирование — полный обзор концепции и этапов разработки системы финансового планирования с использованием ЦФО + профессиональная помощь


Чаще всего подготовка BDR предшествует составлению бюджета движения денежных средств.Это связано с тем, что данный бюджет имеет более «консолидированный» характер. В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы признаются по методу начисления (по методу начисления).

Доходы можно разделить в соответствии с принципом их источника: Расходы детализированы по группам: Прибыль рассчитывается как валовая, операционная прибыль, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Различия между BDR и BDS

Давайте, как обычно, просто и кратко рассмотрим их различия.

BDR — управление рентабельностью

— управление платежеспособностью

BDR — доходы и расходы (соответственно выпуск, прибыль)

BDDS — поступления и платежи (соответственно выпуск, денежный поток)

BDR — амортизация, переоценка, профицит и недостачи

BDDS — получение и погашение кредитов, приобретение основных средств и других капитальных вложений, косвенные налоги (НДС, акцизы и др.)

4. Структурные отличия по глубине необходимой расшифровки:

БДР — более подробное описание работы (оплата работы, оплата других услуг, оплата материалов, компенсация командировок и т., тогда как в BDS просто выплаты за подрядные работы)

BDR — более полное описание направления выплаты денег (зарплата, бонусы, отпускные, тогда как в BDR просто расходы на заработную плату)

BDDS — имеет логику денежных потоков и сложной иерархии предприятия не имеет смысла разделять эти денежные потоки.

Обычно используют структуру

  • по видам деятельности — основная, финансовая, прочая.

BDR — имеет несколько вариантов группировки статей для создания логической и визуальной структуры

6. Итого разницы по безналичным операциям:

BDR — доход от продаж + бартерные операции + толлинг + взаимозачет

— выручка от продаж

7. Суммарные разницы, возникающие в результате разделения периодов времени

В чем разница между BDS и BDR?

Оба бюджета (BDS и BDR) составляются в организациях в среднем один раз в месяц, содержат одни и те же статьи затрат и доходов, так в чем же тогда их принципиальное различие?

Вы что-то путаете насчет одинаковых артикулов.

Они разные.

БДР производительный бюджет. Он показывает, что вы заработали или проиграли в результате всех этих жестов, связанных с деньгами, сырьем, товарами и т. Д.

Для финансового директора BDSD — более важный инструмент финансового управления.

Для руководителя компании БДР является более важным документом о праве собственности на ситуацию в хозяйстве.

Была разработана система управления бюджетом, которая включала как BDR, так и BDS с BBL.

Модель бюджета и бюджет денежных потоков (BDS) Многие менеджеры хотят признавать доход только тогда, когда деньги поступили, а расходы — только во время осуществления платежей.Однако в данном случае мы не видим долга, соответственно, теряется часть важной управленческой информации.

Определения BDR и BDS

Сравнительные характеристики

В чем разница между BDR и BDS

Все фундаментальные различия в бюджете доходов и расходов и бюджете денежных потоков можно выразить в четырех основных пунктах:

BDR и Пример BDSDS в Excel выглядит так:

Еще больше примеров и подробных схем для компиляции BDR и BDSDS можно найти на нашем веб-сайте, но совершенно необязательно адаптировать exel для компиляции такой документации.Готовые шаблоны с формулами входят в комплект программного модуля «Кассовый менеджмент».

Программные продукты для финансистов и финансовых отделов на 1cashflow.ru

Удобная налоговая служба

BDR — что это?

Планирование и управление затратами в BDR: как правильно учитывать затраты

На данном этапе особое внимание следует уделить статьям бюджета предприятия. Четвертый этап связан с разработкой процедуры и процедур мониторинга, планирования и анализа, в случае возникновения — причин его отказа.

Три подхода к бюджетному процессу В современной литературе есть три подхода, которые можно использовать для формулирования статей BDR: Пример BDR второго подхода показывает, что процесс бюджетирования выполняется высшим руководством, а менеджеры отделы нижнего уровня задействованы минимально.

Ключевая задача финансового менеджмента на предприятии и, в частности, одна из наиболее распространенных его форм — бюджетное управление (бюджетирование) — это параллельное и взаимосвязанное управление прибыльностью и платежеспособностью , для чего используются два основных инструмента соответственно — Бюджет доходов и расходов (БДР) и Бюджет денежных потоков (БДС).Если на уровне обыденного сознания границу между расходами и выплатами провести сложно, то в штатном управлении организацией, казалось бы (!), Это различие очевидно. Ведь существуют правила учетной политики, которые признают результаты хозяйственной деятельности в тот момент, когда они физически имели место, а не когда были произведены соответствующие выплаты денежных средств. Испокон веков обороты по счетам «Деньги» и «Финансовый результат» делились.Любой экономист понимает, что взятый заем не является доходом, а амортизация, которая увеличивает стоимость, не приводит к движению денег и т. Д. И т. Д. Список можно продолжать и продолжать.

Горы литературы и отечественные эксперты написали о разделении доходов-расходов, с одной стороны, и доходов-выплат, с другой, а также классические западные учебники, описывающие роль документов, таких как Отчет о прибылях и убытках (наш BDR) в финансовом менеджменте давно изучается и Отчет о движении денежных средств (BDSDS).Однако практика внедрения бюджетирования предприятий на российских предприятиях наглядно показывает, что правильно описать структуры обоих бюджетов, разработать методологию их ведения крайне сложно, а многие попытки просто терпят неудачу. Для реальной работы недостаточно общих слов из учебников по финансовому менеджменту или правил МСФО. Здесь, как всегда, проявляется и российская специфика, предъявляющая свои особые требования к «классическим» формам бюджетов.

Подробнее о построении BDR и BDS можно прочитать в книге Бюджетирование: шаг за шагом , которая де-факто является стандартом для управления бюджетом в России.

В этой статье мы попытаемся рассказать о нашем подходе к решению вышеуказанной проблемы, подняв для этого две основные проблемы:

  • Различия в содержании BDR и BDS
  • Ответственность за финансово-экономические показатели

Различия в содержании BDR и BDS

Если отвлечься от общей концептуальной разницы между BDR и BDS, имеет смысл, на наш взгляд, выделить следующие моменты:

  • Существенные отличия
  • Конструктивные отличия
  • Объемные разницы
  • Временное с е отличия

Причем, если первые два пункта имеют большее значение при построении системы бюджетов, то два последних — при ее использовании.Поговорим о каждом из них по порядку.

Итак, под значимым Под разницей мы будем понимать наличие в том или ином бюджете определенных показателей. В принципе, такое сравнение можно провести между показателями, относящимися либо к доходам-расходам, либо к денежному потоку (остановимся только на наиболее распространенных):


Показатель

БДСД

Амортизация

Переоценка основных средств, нематериальных активов, товаров и материалов

Излишки и недостачи по результатам инвентаризации

Курсовые и суммовые разницы

Получение и погашение ссуд (ссуд)

Покупка ОС и прочие капитальные вложения

Косвенные налоги (НДС, акцизы и др.))

Отдельно обсуждаемый вопрос — НДС: нужно ли его включать при составлении BDR? Из практики компании ИНТАЛЕВ можно сделать вывод, что довольно большое количество российских компаний проводят BDR с учетом НДС, что, на наш взгляд, серьезно искажает информативность этого бюджета. Если вы используете бюджет «расходования доходов» в качестве инструмента для прямого управления экономической эффективностью предприятия, тогда его просто нужно очистить от различных данных, искажающих его, таких как налоги, собираемые государством с конечных пользователей через посредников. цепь.Стоимость НДС (и других косвенных налогов) не связана с эффективностью бизнеса как такового и, следовательно, должна быть получена из расчета BDR.

Здесь я хотел бы привести пример бюджетной модели РАО «ЕЭС России» и его дочерних обществ, где структура БДР (на языке энергетиков — План экономических показателей, ПЭП) практически идентична структура BDS, а данные по статьям различаются только суммой косвенных налогов.Очень грамотное, в определенном смысле, бюджетирование, которое наглядно демонстрирует как экономическую эффективность, так и ликвидность организации.

Структурные отличия Необходимо разделить на две составляющие: детализация статей и принципы их группировки.

Первый аспект отвечает на вопрос: должна ли детализация «экономических» и «финансовых» статей, описывающих одни и те же процессы с разных сторон, быть одинаковой или разной (а если второй, то в какую сторону)? Рабочее (но не догматичное!) Заявление специалистов ИНТАЛЕВ: статьи BDR должны быть более подробными, чем статьи BDSDS.Причина этого в том, что BDR часто описывает более глубокие процессы, чем денежный поток. Например, представьте, что кто-то предоставляет предприятию подрядные работы и утверждает его смету (статьи расходов). С точки зрения экономического анализа интересно понять, что несет подрядчик в материальных расходах, амортизации, заработной плате и т. Д., Но с точки зрения оплаты его услуг одна статья «Платежи по подрядным работам» — это довольно. Таким образом, согласно одному и тому же процессу, одна в BDSF может выдержать дюжину или две статьи в BDR.Или, скажем, заработная плата: алгоритм ее начисления может быть разным для рабочих, специалистов и топ-менеджеров (несколько статей расходов), только переводится на банковские карты сразу и все сразу (одна статья оплаты).

Но не будем скрывать, что в нашей практике были и обратные случаи. Например, предприятия с сезонной работой (в первую очередь, агропромышленные холдинги России) довольствуются одной статьей расходов — «Заработная плата», но управляют своей ликвидностью с учетом массовых отпусков в межсезонье и связанных с ними выплат. большие отпускные, в VDS есть отдельные статьи «Заработная плата» и «Отпуск».

Попробуем, резюмируя вышеизложенное, определить принцип: уровень детализации должен быть достаточным (но не чрезмерным) для принятия обоснованных управленческих решений. Для BDR это означает отнесение статей к уровню, который важен для проведения качественного анализа и корректировок оценок, ведущих к целевой прибыли, а для BDS — к тем объектам, через которые осуществляется управление ликвидностью.

Рекомендуем разработчику статей бюджета одновременно занять позицию двух человек: топ-менеджера, который анализирует информацию, как правило, комплексно, и оператора ввода первичных данных (планировщик, бухгалтер).Детализация статей должна быть такой, чтобы ни первая из них не испытывала затруднений с погружением в более подробные данные (достаточность, но не перегрузку информации), ни вторая при выполнении конкретных операций — ему всегда было бы очевидно, куда обратиться. связать ту или иную фигуру. Задача крайне сложная, но, по сути, на ней строится умение структурировать бюджеты.

Говоря о детализации статей расходов и выплат, следует учитывать, что у них обоих есть свои аналитические разделы.Например, для инвестиционных платежей по строительству это статьи отдельных видов затрат на строительство и прочие капитальные вложения. Для статьи расходов «Стоимость готовой продукции» — это стоимость основной продукции, из которой рано или поздно сформируется эта же стоимость. Вообще, вопрос о соотношении БДР и Бюджета затрат еще окончательно не решен специалистами в области бюджетирования, но это уже тема для отдельного разговора.

На днях ко мне подошел человек и попросил помочь ему составить BDSF и BDR, а точнее рассказать о том, как сделать BDSF и BDR. Содержание статьи будет следующим: основные концепции , структура бюджета, пример бюджета в Excel (готовая к загрузке оболочка для компиляции BDS и BDR).

Во-первых, давайте посмотрим на эти сокращения.

БДСД — бюджет движения денежных средств.

БДР — бюджет доходов и расходов.

Различия между BDS и BDR невелики. В общем, BDDS — это более подробная версия BDR. В большинстве случаев в организациях поддерживаются только BDSF.Этот бюджет составляется ежемесячно на месяц вперед с целью планирования доходов и расходов организации. После утверждения бюджета составляется график платежей. Бюджет движения денежных средств составляется в основном в формате Excel «e.

«.

Ну да ладно, много умных слов не напишу, а по делу все напишу.

Структура БДСД (на примере производственного предприятия):

1. Доход — показывает всю доходную часть предприятия

1.1. Выручка от основной (операционной) деятельности

1.2. Доходы от инвестиционной деятельности

2. Расходные материалы — указывает всю расходную часть организации

2.1. Затраты на производство — затраты, непосредственно связанные с производственным процессом

2.2. Условно постоянные затраты — затраты, отнесенные к себестоимости продукции на общее количество произведенной продукции

2.3. Налоги и сборы

3. Инвестиции

4.Сальдо — разница между доходами и расходами

Каждая из вышеперечисленных статей в бюджете движения денежных средств может включать множество статей расходов, все зависит от деятельности, проводимой организацией.

Как видите, в составлении бюджета нет ничего сложного. Вы можете скачать готовую оболочку для бюджетирования организации (BDS) в excel со всеми формулами, проставленными по ссылке ниже.

Репликация улья / импалы | 6.3.x | Документация Cloudera

BDR можно использовать для репликации данных из незащищенного кластера, не использующего проверку подлинности Kerberos, в защищенный кластер, кластер, использующий Kerberos. Обратите внимание, что обратное не истинный. BDR не поддерживает репликацию из безопасного кластера в небезопасный кластер.

Для выполнения репликации целевой кластер должен управляться Cloudera Manager 6.1.0 или более поздней версии. Исходный кластер должен запускать Cloudera Manager 5.14.0 или более поздней версии, чтобы иметь возможность для копирования в Cloudera Manager 6.Дополнительные сведения о поддерживаемых сценариях репликации см. В разделе Поддерживаемая репликация. Сценарии.

Примечание. В сценариях репликации, когда целевой кластер имеет несколько исходных кластеров, все исходные кластеры должны быть безопасными или небезопасными. BDR не поддерживает репликацию из безопасных и небезопасных исходных кластеров.

Чтобы включить репликацию из небезопасного кластера в безопасный, вам нужен пользователь, который существует на всех хостах как в исходном кластере, так и в целевом кластере.Укажите этого пользователя в поле «Запуск от имени пользователя» при создании расписания репликации.

Следующие шаги описывают, как добавить пользователя:
  1. На хосте в исходном или целевом кластере добавьте пользователя с помощью следующей команды:
     sudo -u hdfs hdfs dfs -mkdir -p / user /  <имя пользователя>  
    Например, следующая команда создает пользователя с именем milton :
     sudo -u hdfs hdfs dfs -mkdir -p / user / milton 
  2. Установите разрешения для каталога пользователя с помощью следующей команды:
     sudo -u hdfs hdfs dfs -chown  <имя пользователя>  / пользователь /  имя пользователя  
    Например, следующая команда делает milton владельцем каталога milton :
     sudo -u hdfs hdfs dfs -chown milton / user / milton 
  3. Создайте группу супергруппы для пользователя, созданного на шаге 1, с помощью следующей команды:
     groupadd супергруппа 
  4. Добавьте пользователя, которого вы создали на шаге 1, в созданную вами группу:
     usermod -G supergroup  <имя пользователя>  
    Например, добавьте milton к группе с именем supergroup :
     usermod -G supergroup milton 
  5. Повторите этот процесс для всех хостов в исходном и целевом кластерах, чтобы пользователь и группа существовали на всех из них.

После завершения этого процесса укажите пользователя, которого вы создали, в поле «Имя пользователя для запуска от имени» при создании расписания репликации.

Использование Amazon S3 с Cloudera BDR

Многие из вас переходят на общедоступные облачные сервисы для резервного копирования и аварийного восстановления, и Cloudera расширяет возможности Cloudera Manager и CDH, чтобы помочь вам в этом. В частности, Cloudera Backup and Disaster Recovery (BDR) теперь поддерживает резервное копирование и восстановление из Amazon S3 для клиентов Cloudera Enterprise.

BDR позволяет реплицировать данные Apache HDFS из локального кластера в Amazon S3 или из него с полной точностью (все метаданные файлов и каталогов реплицируются вместе с данными). В случае репликации данных Apache Hive, помимо данных, BDR реплицирует метаданные всех сущностей (например, базы данных, таблицы и т. Д.) Вместе со статистикой (например, статистикой Apache Impala (инкубация) и т. Д.). Эта функция поддерживает множество различных вариантов использования. Например, вы можете:

  1. Используйте Amazon S3 в качестве недорогой альтернативы запуску собственного кластера резервного копирования.
  2. Запускать пакетные рабочие нагрузки, такие как конвейеры данных ETL, для данных, хранящихся в S3, на временных кластерах, управляемых Cloudera Altus, или экземплярах AWS, предоставленных Cloudera Director.
  3. Выполнять запросы Hive и Impala непосредственно к данным на S3 без предварительного копирования их в HDFS.
  4. Перенести данные из давно работающих кластеров AWS с использованием локального хранилища в кластеры с поддержкой S3.

В этом сообщении блога представлен пример использования репликации BDR-S3. Сначала мы сделаем резервную копию таблиц Hive из локального кластера в Amazon S3.В AWS будет развернут еще один кластер с небольшим объемом хранилища, чтобы снизить эксплуатационные расходы. Затем мы восстановим таблицы Hive в кластере в облаке. Во время восстановления мы выберем вариант Hive-on-S3, который не будет копировать данные в HDFS, а вместо этого создаст внешние таблицы Hive, указывающие на данные в S3. Мы сможем выполнять все возможные операции с таблицами Hive, пока данные остаются в S3.

  1. Резервное копирование в Amazon S3 и восстановление из него поддерживается в CM 5.9 и новее и CDH 5.9 и новее.
  2. При резервном копировании данных Hive в Amazon S3 с помощью версии CDH те же данные можно восстановить в ту же версию CDH.

Первым шагом к использованию репликации S3 BDR является добавление учетных данных AWS в консоль администратора Cloudera Manager. См. Документацию по настройке учетных данных AWS. Вам понадобятся ключ доступа AWS и секретный ключ для аутентификации ключа доступа.

  1. Перейдите в «Администрирование» -> «Учетные данные AWS».
  2. Щелкните «Добавить».
  3. Добавьте ключ доступа к AWS S3 и секретный ключ. Это однократный этап настройки. Добавьте учетные данные с помощью консоли администратора Cloudera Manager как в исходный кластер, так и в облачный кластер, где вы будете восстанавливать данные.

Операции резервного копирования и восстановления из Amazon S3 используют эти ключи для доступа к заданному сегменту.

Предположим, у нас есть таблица «клиентов» в базе данных «продажи» в Hive в локальном кластере, и мы хотим сделать резервную копию.На следующем снимке экрана показана информация для таблицы. Обратите внимание, что таблица находится в локальной файловой системе HDFS.

  1. Перейдите к исходному кластеру, из которого вы хотите создать резервную копию таблицы Hive.
  2. Откройте консоль администратора Cloudera Manager.
  3. Перейдите в Резервное копирование -> Расписания репликации.
  4. Щелкните «Создать репликацию» -> «Репликация куста».
  5. Выберите службу куста в качестве источника и выберите учетную запись AWS, которую вы добавили выше, в качестве места назначения.Вам нужно будет указать путь S3 и имена баз данных и таблиц для резервного копирования.
  6. Поскольку мы хотим сделать резервную копию данных, а также метаданных таблицы в S3, выберите опцию «Метаданные и данные».

После успешного выполнения операции резервного копирования вы увидите данные по указанному вами пути S3. Войдите в консоль AWS и перейдите в сервис S3. Затем найдите указанный путь S3, чтобы убедиться, что данные были скопированы успешно. Поскольку Amazon S3 обеспечивает в конечном итоге согласованность операций чтения и записи, для перехода данных в согласованное состояние может потребоваться некоторое время.

Содержимое пути S3:

Файл «export.json», созданный на корневом уровне указанного пути s3, содержит метаданные Hive в формате JSON. Операция восстановления использует эти метаданные для создания сущностей в целевой службе Hive. Файлы данных создаются в S3 с точно таким же путем. Созданный скрытый файл «.cdh_status_meta» содержит атрибуты HDFS для папки «customers». Созданный скрытый файл «.000000_0.cdh_status_meta» содержит атрибуты HDFS для файла данных 000000_0.Мета-файлы используются для создания файлов в целевой HDFS с полной точностью (все атрибуты метаданных).

Примечание. Мы не рекомендуем вручную изменять файлы по указанному пути S3.

Теперь мы хотим восстановить данные Hive в кластере в облаке с опцией Hive-on-S3. С этой опцией операция будет реплицировать метаданные в виде внешних таблиц Hive в целевом кластере, которые указывают на данные в S3, что позволяет Hive и Impala выполнять прямой запрос S3. Целевой кластер можно создать с помощью Cloudera Director.См. Документацию по созданию кластера с помощью Cloudera Director.

  1. Перейдите в целевой кластер, в котором вы хотите восстановить таблицу Hive.
  2. Откройте консоль администратора Cloudera Manager.
  3. Перейдите в Резервное копирование -> Расписания репликации.
  4. Щелкните «Создать репликацию -> Репликация куста».
  5. Выберите учетную запись AWS, которую вы добавили выше, в качестве источника и службу Hive в качестве пункта назначения. Вам нужно будет указать путь S3, содержащий данные и имена баз данных и таблиц для восстановления.Путь S3 должен совпадать с путем, по которому во время резервного копирования был создан файл export.json.
  6. Поскольку мы хотим хранить данные в S3 и не хотим копировать данные в целевую файловую систему HDFS, выберите опцию «Hive-on-S3». Перед использованием этой опции убедитесь, что Hive имеет доступ к местоположениям s3. В документации приведены шаги для того же.

После успешного запуска операции восстановления вы увидите, что внешняя таблица была создана в Hive с атрибутом LOCATION, указывающим на путь S3:

Теперь вы можете выполнить любую операцию над таблицей «клиенты».

Соображения производительности:

При восстановлении таблиц Hive с помощью опции Hive-on-S3 мы создаем внешнюю таблицу, указывающую на данные, расположенные в Amazon S3. При использовании этого параметра данные сразу становятся доступными для запроса, а также могут совместно использоваться несколькими кластерами. Этот подход особенно полезен для рабочих нагрузок ETL и пакетных отчетов, выполняемых на временных кластерах, где кластеры быстро создаются и удаляются по мере необходимости. Однако, хотя те же запросы могут продолжать выполняться без проблем после восстановления, поскольку данные находятся в Amazon S3, а не в локальной файловой системе HDFS (где вычислительные узлы получают доступ к данным в хранилище с прямым подключением), производительность запросов будет медленнее и будет значительно различаться в зависимости от типа и расположения экземпляров EC2, используемых для кластера.Заказчики должны учитывать это при использовании опции Hive-on-S3 и соответственно выделять ресурсы кластера для своих рабочих нагрузок. Мы рекомендуем обратиться к документации AWS, чтобы узнать, как оптимизировать производительность доступа к данным S3 из EC2. В частности, клиенты всегда должны использовать экземпляры EC2, расположенные в том же регионе, что и их корзины S3. Кроме того, просмотрите документацию Cloudera для получения дополнительных советов по настройке производительности для работы Hive на S3.

Производительность резервного копирования в Amazon S3 выше при небольшом количестве больших файлов по сравнению сбольшое количество мелких файлов. Перед выполнением этой операции пользователям следует рассмотреть возможность объединения небольших файлов в один большой. В нашем тестировании резервное копирование 100 000 файлов размером 7 КБ на Amazon S3 было примерно в 150 раз медленнее, чем резервное копирование на Amazon S3 файлов размером 1000–1 МБ. Обратите внимание, что эти показатели производительности являются всего лишь индикаторами этого эффекта, и ваши показатели производительности могут отличаться.

Из-за задержки в сети производительность резервного копирования и восстановления из Amazon S3 выше, когда кластер и корзина Amazon S3 расположены ближе друг к другу географически, особенно в одном регионе AWS.

Репликация данных HDFS в Amazon S3 — это инкрементная операция. Если файлы в целевом расположении в Amazon S3 не были изменены, BDR пропустит копирование этих файлов при последовательных запусках репликации, копируя только новые файлы. Таким образом, начальный запуск репликации может занять намного больше времени, чем последующие запуски, и пропорционален размеру новых или измененных файлов. Частая репликация сократит время, необходимое для синхронизации реплики.

% PDF-1.6 % 1 0 объект > эндобдж 4 0 obj > эндобдж 2 0 obj > транслировать 2017-02-10T14: 31: 26 + 01: 002017-02-10T14: 30: 56 + 01: 002017-02-10T14: 31: 26 + 01: 00Приложение Adobe InDesign CC 2017 (Macintosh) / pdfuuid: 0628a443-6a5e -4fe1-9cc7-20d5aad153e4uuid: be8656bb-5ae8-4527-82e8-7d126b174405 Adobe PDF Library 15.0 конечный поток эндобдж 3 0 obj > эндобдж 5 0 obj > эндобдж 6 0 obj > эндобдж 7 0 объект > эндобдж 8 0 объект > эндобдж 9 0 объект > эндобдж 10 0 obj > эндобдж 11 0 объект > эндобдж 12 0 объект > эндобдж 13 0 объект > / XObject> >> / Аннотации [65 0 R] / Родитель 5 0 R / MediaBox [0 0 595 842] >> эндобдж 14 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 15 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 16 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 17 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 18 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 19 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 20 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 21 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 22 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 23 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 24 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 25 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 26 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 27 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 28 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 29 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 30 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 31 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 32 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 33 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 34 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 35 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 36 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 37 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 38 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 39 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 40 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 41 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 42 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 43 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 44 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 45 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 46 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 47 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 48 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 49 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 50 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 51 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 52 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 53 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 54 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0.0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 55 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 56 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / Свойства> / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 57 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / Свойства> / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0,0 0,0 481,89 680,315] / Тип / Страница >> эндобдж 58 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject> >> / Повернуть 0 / TrimBox [0..O {Zs XFYMbʘ [U + L4a-E ~ RA {[‘a7V_95!

Повышенная окислительная способность в фотоэлектрокатализе на основе положительного потенциала, локализованного на микрометре, в террасном гетеропереходе p – n

Контактная разность потенциалов (

В CPD ) анализ подложек

Во-первых, электрическое соединение было подтверждено с помощью независимого измерения разности потенциалов между подложками и клеммой электрического заземления системы SKPM, которая должна составлять прибл.0 В (<0,1 мВ). Затем было измерено В CPD (в В) для стекла с покрытием ITO и хромированного электрода с покрытием Au, которые являются проводящими подложками без осажденных OSM. Некоторые из отображений V CPD показаны на рисунке S1 для области 30 мкм × 3 мкм, а средние значения суммированы в таблице 1. Значения V CPD составляли 0,05 В и -0,08 ~ 0,22. V для Au на Cr и ITO, соответственно, с погрешностью, зависящей от образца, ± 35 мВ и ± 150 мВ.Значение V CPD представляет собой потенциал смещения между зондом ( φ , зонд ) и образцом ( φ , образец ), когда кулоновское взаимодействие между ними обнулено 47 .

$$ V _ {\ mathrm {CPD}} = \ left ({\ varphi _ {{\ mathrm {probe}}} — \ varphi _ {{\ mathrm {sample}}}} \ right) / e $$

(2)

Для проводящего образца значение φ образца (в эВ) должно равняться работе выхода ( E F в эВ).Согласно предыдущим исследованиям, φ зонд = 4,92 48 ~ 5,6 49 [эВ] для Ir, покрытого платиной, и здесь мы принимаем φ зонд = 4,92 [эВ]. Тогда φ ITO и φ Au / Cr были оценены как 4,81 и 4,98 эВ, что немного глубже, чем работа выхода 4,20–4,78 эВ (химически промытый ITO) 50,51,52 , 53 и 4,79 эВ (Au), соответственно, как показано в Таблице 1. Были дискуссии об эффекте предварительной обработки φ ITO 50,51,52,53 , где очистка кислородной плазмой вызвала положительный сдвиг на φ ITO > 5.02 эВ 50,51,52 и возврат к φ ITO ~ 5,02 эВ при воздействии воздуха 51 . Существующая разница в образцах φ ITO находится в пределах разницы, описанной в предыдущих статьях.

Таблица 1 Контактная разность потенциалов ( В CPD ), φ образец , оцененная по формуле. (2), а также уровень HOMO из уровня вакуума, оцененного с помощью данных PYSA (настоящее исследование) и UPS (справочные) для подложки и OSM

Контактная разность потенциалов (

В CPD ) анализ в однослойных пленках PTCBI / ITO и H 2 Pc / ITO

Однослойные пленки на ITO, т.е.е., PTCBI / ITO и H 2 Pc / ITO, были приготовлены индивидуально, и контактная разность потенциалов была получена вместе с топографическими изображениями (Рисунки S2 и S3, соответственно). Средняя шероховатость поверхности PTCBI составляла . ± 5 нм, тогда как для H 2 Pc было ~ . ± 10 нм. По карте линия сканирования контактной разности потенциалов была получена как среднее значение прямоугольного направления (256 пикселей) и показана на рисунке S4. Общая средняя контактная разность потенциалов на линии равнялась 0.28 и 0,17 В для PTCBI / ITO и H 2 Pc / ITO соответственно в темноте.

В этой работе ошибка для образцов составила ок. ± 10 мВ, как показано в линиях на Рисунке S4. Как правило, для измерения SKPM источником ошибки была емкость зонда на наконечнике образца из-за геометрического эффекта вершины наконечника 54 . Зависимость иглы была в пределах ошибки для приведенного выше образца, как показано на рисунке S5, где образец был измерен с использованием двух разных наконечников кантилевера.Однако зависимость от образца V CPD была больше, чем зависимость от наконечника, как показано на рисунке S6, для серии образцов того же типа. Интересно отметить, что отличие образца V CPD от образца подложки не зависело от образцов в пределах погрешности ± 0,1 В. В этом исследовании мы выбрали ITO с 0,1 В < В CPD. <0,2 В.

Из ур. (2) значение OSM φ sample было оценено как 4.60 эВ для H 2 Pc / Au и 4,75 эВ для PTCBI / Au, как показано в таблице 1. Эти значения φ для образца приблизительно совпадают с предыдущими отчетами 4,44 эВ для H 2 Pc / Au 51 и 4,9 эВ для PTCBI / Au 34 .

В предыдущих исследованиях фталоцианинов 55 и PTCBI 56 с использованием ИБП, E F зависел от материала подложки, такого как металл или ITO, и приписывался большему количеству факторов, чем обычные факторы Mott -Модель Шоттки: (1) Уровни Ферми не были выровнены на стыке подложка / OSM.Несогласованность обсуждалась в связи с включением O 2 и / или H 2 O в OSM 32 . (2) Перенос заряда металл-OSM и образование поляроноподобных состояний на границе OSM-подложка влияли на сдвиг уровня вакуума.

Используя PYSA, уровни HOMO были оценены и показаны в таблице 1. Когда эти значения сравнивались со значениями φ образца для H 2 Pc, последние составили ок. 0.На 5 ~ 0,8 эВ ниже, чем уровень HOMO, в то время как PTCBI показал уровень, который составлял ок. На 1,3 ~ 1,4 эВ меньше уровня LUMO. Когда φ образец обрабатывается как E F OSM, разница будет соответствовать p и n символу H 2 Pc и PTCBI, соответственно, для условий окружающей среды. .

На рисунке 1 показан уровень энергии электронов для каждого из однослойных OSM на ITO. Наблюдается явный сдвиг на φ образец для PTCBI / ITO и H 2 Pc / ITO, предполагающий, что сдвиг уровня вакуума равен 0.24–0,25 эВ 32 . Для OSM зависимость толщины φ образца наблюдалась как для PTCBI / ITO, так и для H 2 Pc / ITO. Данные PYSA для образцов, зависящих от толщины, показали, что уровень HOMO H 2 Pc / ITO сдвинулся, а уровень PTCBI / ITO — нет.

Рис. 1: Электронная структура для PTCBI / ITO и H 2 Pc / ITO с уровнем HOMO, наблюдаемым с помощью PYSA и значений φ образца в темноте.

В интерфейсе ITO / OSM сдвиг уровня вакуума предполагался на основе разницы между φ образец и φ ITO

При освещении В CPD сдвигался для PTCBI / ITO ( 20 мВ), тогда как для H 2 Pc / ITO сдвиг лишь незначительно (-10 мВ), как показано на рисунке S4.Ито и др. обнаружили аналогичный небольшой положительный сдвиг для C 60 / ITO и отсутствие изменений для CuPc / ITO при световом освещении. Разница между символами типа p — и n может вызвать сдвиг V CPD за счет индуцированного светом переноса электронов от OSM к ITO 37 .

Контактная разность потенциалов (

В CPD ) анализ в SLR образцов TB

Отсюда мы обсудим характеристики V CPD в структуре террасированного бислоя (TB).Линии развертки V CPD показаны на рис.2 для TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO и TB-PTCBI / H 2 Pc / ITO, в которых область состояла из PTCBI ( 50 нм) или H 2 Pc (50 нм) на подложке ITO. Для каждого из SLR (рис. 2a, b, SLR) значение V CPD TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO (0,40 В) было более положительным, чем значение TB-PTCBI / H. 2 Pc / ITO (0,24 В), аналогично простым однослойным образцам (рисунок S4).

Рис. 2: Боковой V CPD в TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO и TB-PTCBI / H 2 Pc / ITO в темноте.

a , b однослойная область (SLR), c , d двухслойная область (BLR) и e , f пограничная область (BDR). Фиолетовые стрелки внизу ( e , f ) указывают направления BLR на SLR. Позиции сканирования SLR и BLR были установлены на горизонтальном расстоянии не менее прибл.3–5 мм от их BDR, подробное расстояние показано на рис. 5. Вертикальная стрелка на ( e ) указывает усиление в BDR (около 80 мВ)

Контактная разность потенциалов (

В CPD ) анализ в BLR образцов TB

На рис. 2c, d показано среднее значение по 128 пикселей V CPD для частей каждого BLR TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO и TB- PTCBI / H 2 Pc / ITO соответственно, а значения V CPD равны 0.54 В и -0,02 В. Значения образца были оценены с использованием уравнения. (2) как φ h3Pc / PTCBI = 4,38 эВ и φ PTCBI / h3Pc = 4,94 эВ. Эти значения V CPD и φ sample сильно отличаются от значений однослойных и подразумевают влияние на OSM в качестве подложки. Примечательно, что разница значений выборки φ между одиночным и BLR по совпадению равна 0.2 В для обоих случаев; т.е.

$$ \ varphi _ {{\ rm {h3Pc / PTCBI}}} — \ varphi _ {{\ rm {PTCBI}}} \ приблизительно — 0,2 \ left [{{\ mathrm {eV}}} \ справа] $$

(3)

$$ \ varphi _ {{\ rm {PTCBI / h3Pc}}} — \ varphi _ {{\ rm {h3Pc}}} \ приблизительно 0,2 \ left [{{\ mathrm {eV}}} \ right] $ $

(4)

Вышеупомянутая разница соответствует такому же сдвигу потенциала на интерфейсе H 2 Pc / PTCBI. Здесь мы снова подготовили серию образцов в зависимости от толщины для верхнего слоя и измерили их, используя как PYSA, так и SKPM.Данные представлены на рис. 3. Графики уровня HOMO получены с использованием экспериментов PYSA для зависимых от толщины бислоев. Поскольку поверхность нижнего слоя в BLR не подвергается воздействию воздуха, графики для нижнего слоя на переходе p – n не показаны, а уровни энергии показаны пунктирными линиями. На основании уравнения. (2), φ образец можно оценить, как показано на закрашенных графиках. Для H 2 Pc на PTCBI, т. Е. На верхнем слое, φ h3Pc / PTCBI было намного меньше, чем в однослойном φ h3Pc , а для PTCBI на H 2 Pc, φ PTCBI / h3Pc был глубже, чем φ PTCBI .Эти сдвиги согласуются с переносом электрона от p-типа к n-типу. Для верхнего уровня измерения PYSA и SKPM показали изгиб полосы как для H 2 Pc / PTCBI / ITO, так и для PTCBI / H 2 Pc / ITO. Интересно, что наблюдение сдвига уровня вакуума не было согласованным для двух двухслойных образцов, т. Е. От PTCBI к H 2 Pc для H 2 Pc / PTCBI / ITO и от H 2 Pc к PTCBI для PTCBI / H 2 ПК / ITO. Подобные асимметричные явления были зарегистрированы в C 60 / H 2 Pc / Au и H 2 Pc / C 60 / Au Ishii et al. 38 .

Рис.3: Уровни энергии электроники для H 2 Pc / PTCBI / ITO и PTCBI / H 2 Pc / ITO, со значениями φ образца (закрашенные участки) и уровнем HOMO (открытые графики) .

Для нижнего слоя значения такие же, как и для одиночного слоя, показанного на рис. 1. Для верхнего слоя эти значения были получены для двухслойных образцов, зависящих от толщины

Такое описание не упрощается, как описано в уравнениях. (3) и (4), как видно из φ PTCBI для верхнего слоя 50 нм.На переходе p – n можно нарисовать сдвиг уровня вакуума от p-типа к n-типу, если предположить плоский уровень энергии для нижнего слоя, такой как пунктирная линия, показанная на рис. 3, даже в тьма.

Из отдельного эксперимента на рисунках S7c и d показаны данные, полученные при освещении, где V CPD BLR сдвинулись на глубокий уровень для TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO, хотя сдвинулись незначительно. для TB-PTCBI / H 2 Pc / ITO. В случае одного слоя PTCBI / ITO показал сдвиг, а H 2 Pc / ITO — нет (рисунок S4).Различие между бислоями происходит по той же причине, что и перенос электронов от OSM к ITO, наблюдаемый в SLR.

Контактная разность потенциалов (

В CPD ) в BDR образцов TB

На рисунке 2e показан положительный пик значения V CPD в BDR TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO. V CPD был непрерывным от дальнего SLR до дальнего BLR, как показано на рис. 4d (зеленая линия).Усиление в BDR (0,62 В) от BLR (0,54 В) составляло +0,08 В, т.е. 0,62–0,54 = +0,08 В в темноте. BDR TB-PTCBI / H 2 Pc / ITO (рис. 2f) не показал амплификации.

Рис. 4

a Оптическое изображение позиционирования кантилевера (белая шкала = 50 мкм) на BDR. Это положение называется исходным. b Изображение топографии на BDR. c Данные SKPM для той же области, что и в ( b ), где наблюдался пик V CPD . d V CPD (зеленая линия) значение на зеленой стрелке в ( c ) и расширенная область от -200 мкм в BLR до +700 мкм в SLR (измерено не полностью). Значения V CPD для SLR (фиолетовая линия) и BLR (синяя линия, синие квадратные графики) были получены для другой ступенчатой ​​выборки. Эти значения V CPD относятся к V CPD PTCBI / ITO. Толщины OSM ( t ) (черная линия) соответствуют данным разреза в ( b ) и относятся к толщине SLR.Пунктирная черная линия в ( d ) представляет собой экстраполяцию t на BLR и SLR. Обратите внимание, что образец TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO отличается от образца на рис.2

Как показано на рисунке S7e (красная линия), при освещении характеристики V CPD на BDR TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO показал положительный пик, подобный таковому в темноте, и имел сдвиг в сторону более положительного потенциала. Для BDR TB-PTCBI / H 2 Pc / ITO, как показано на рисунке S7f (красная линия), сдвиг V CPD на BDR был небольшим.Такая зависимость нижнего слоя была аналогичной для случаев SLR и BLR.

В случае подложки Au / Cr, V CPD имел аналогичный пик, как показано на рисунке S8, что подтверждает, что настоящий пик обусловлен переходом p – n , а не подложкой, например как ITO или Au. С другой стороны, значения φ образца для одного слоя на Au / Cr отличались от случаев с подложкой ITO, в то время как очевидная связь, показанная в уравнениях.(3) и (4) наблюдались как для TB-H 2 Pc / PTCBI / Au / Cr, так и для TB-PTCBI / H 2 Pc / Au / Cr в темноте, а также при освещении.

Для исследования этих характеристик V CPD в BDR для другой комбинации перехода p – n в образцах TB, TB-H 2 Pc / C 60 / ITO и TB-C 60 / H 2 Pc / ITO (C 60 = молекула фуллерена, n -типа).Измерение SKPM (на рисунке S9) показало, что BDR TB-H 2 Pc / C 60 / ITO и TB-C 60 / H 2 Pc / ITO также имеют поперечное распределение В. CPD с положительной пиковой и градиентной характеристиками, соответственно, для их структур TB-p-типа / n-типа / ITO и TB-n-типа / p-типа / ITO. Эти данные показали, что пик связан с двухслойной структурой террасы с типом p на типе n .

На рис. 4а показано оптическое изображение кантилевера, расположенного рядом с BDR между SLR и BLR образца TB.Конструкция кантилевера заключалась в том, что наконечник зонда располагался на точном конце кантилевера, так что наконечник легко располагался. На рис. 4b, c показаны топография и отображение V CPD , соответственно, в BDR TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO.

Максимальное значение В CPD (~ 620 мВ) охватило границу (рис. 4d). Как правило, при обсуждении значения V CPD мы должны рассматривать его как средневзвешенное значение определенной области ниже наконечника из-за конечного размера наконечника.Пространственное разрешение SKPM ниже, чем у AFM из-за разницы между дальнодействующей электростатической силой и ближней силой Ван-дер-Ваальса. Эта проблема обсуждается Sadewasser et al. подробно, особенно для структур с пазами и ступенчатых структур , 54, , последняя из которых является такой же, как в настоящем разделе. Согласно исследованию, высота пика сигнала для значения В CPD составляла ~ 60% от входного значения В CPD , причем уширение FWHM было линейным относительно области входного пространственного заряда 50. ~ 200 нм с разностью контактных потенциалов 100 мэВ для расстояния между зондом и образцом 50 нм.Кроме того, для ступенчатой ​​подложки было смоделировано расширение контактной разности потенциалов больше, чем у топографии, со смещением <10 нм (результат моделирования) области границы ступеньки в область нижней ступеньки для образца наконечника 5 нм расстояние (ввод моделирования). Затем в настоящем исследовании, предполагая линейность между потенциалом и расстоянием между зондом и образцом (50 нм), расширение пространственного разрешения может составить 50 нм, что меньше ширины пространственного разрешения для пика потенциала. наблюдаемое здесь (~ 10 мкм на рис.2д и 4г). Это означает, что ширина пика 10 мкм не является искусственной ошибкой.

Топографический шаг может повлиять на локальный V CPD как реальный и / или искусственный пик. Настоящая ступенька имеет уклон. Для оценки эффекта независимо был приготовлен контрольный образец двухслойной террасы террасы гомосоединения TB-H 2 Pc / H 2 Pc / ITO, и были измерены как топография, так и значение V CPD (Рисунок S10). Данные V CPD на рис. S10, C3 и D3 показывают отсутствие пиков V CPD , независимо от крутизны склона, и показывают, что пик V CPD , наблюдаемый на рис.2д, в был обусловлен двухслойной структурой террасы с типом p по типу n . Этот факт означает, что данный пик не является артефактом из-за ступенчатой ​​структуры.

Более того, чтобы исследовать, является ли пик следствием крутой ступенчатой ​​морфологии, был изготовлен другой контрольный образец, представляющий собой плоский переход p n с малым углом пересечения H 2 Pc и PTCBI. Как показано на рисунке S11, топография и данные SKPM были измерены вдоль однослойного PTCBI до однослойного H 2 Pc.Данные (для рисунка S11, b и e, черный закрашенный кружок) показывают, что был пик V CPD , который достиг 650 мВ вблизи плоской области (то есть планарная структура p n ). Это демонстрирует, что пик V CPD может также встречаться в планарной структуре p n и не является следствием крутой морфологии.

Были сообщения о применении SKPM для исследования пика V CPD на краю кристалла OSM 21,57 .Sadewasser et al. смоделировали пик V CPD , используя модель области пространственного заряда 54 , для которой ширина и концентрация носителей определяют значение потенциала и ширину наблюдаемого пика. Наблюдаемые пиковые значения были смоделированы как примерно половина (40–60 мВ) от реального значения потенциала (100 мВ).

В типичном фотоэлектрическом устройстве направление перехода p – n перпендикулярно двум электродам, а затем потенциал изменяется на нормальное направление из-за области пространственного заряда, поверхностных диполей и т. Д.В таком случае следует учитывать, что разность потенциалов зависит от толщины. Мы пытаемся интерпретировать V CPD в BDR TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO как зависящее от толщины V CPD . На рис. 4d показана топография в BDR, а толщина H 2 Pc составляет от нуля до 50 нм. Зависящие от толщины значения V CPD представляют собой графики с пурпурной заливкой, которые также не имеют пика и отличаются от значений V CPD в BDR (рис.4г, сплошная зеленая линия). Для сравнения, невозможно интерпретировать пик V CPD на BDR как зависящий от толщины V CPD из-за нормального направления изменения потенциала на основе латеральной составляющей p – n спай на подложке.

Принимая во внимание эти результаты, разумной интерпретацией является то, что пик V CPD возникает из-за локализации положительных зарядов из-за боковой составляющей перехода p – n , где перенос заряда происходит не только в подложке. нормальное направление, но также и в боковом направлении.В результате такой боковой поляризации в BDR может возникнуть положительный пик, как показано на рис. 5.

Рис. 5

Возможная интерпретация пика V CPD в BDR TB -H 2 Pc / PTCBI / ITO из-за поперечной передачи заряда от H 2 Pc к PTCBI

Если потенциальный максимум на BDR реален, то потенциальный максимум даст благоприятную окислительную способность. В практическом применении желательна максимальная производительность.Кроме того, требуется не только положительный пик В CPD , но и значительная квантовая эффективность, обычно IPCE, определяемая как ток, приходящийся на падающий свет. Чтобы подтвердить эффект максимального бокового потенциала, мы подготовили электроды с большим количеством террас и большим количеством BDR, используя осаждение из паровой фазы с маской, как показано на рисунке S12. Положительный пик V CPD лежит в пределах микрометрового диапазона BDR, как и ожидалось на основе предыдущего обсуждения. В дополнение к измерению V CPD , мы провели эксперименты PYSA и получили более положительное значение потенциала ионизации, равное 5.27 эВ.

На рис. 6а показана кривая I В для электрода, сконструированного с большим количеством BDR и подготовленного методом осаждения из паровой фазы с маской. Новый электрод сравнивали с простым двухслойным электродом (рис. 6b) и террасным бислоем с контролируемым соотношением площадей между PTCBI / H 2 Pc BLR (~ 20%) и PTCBI SLR (~ 80%) (рис. 6c). ). В отсутствие падающего света ток не наблюдался, а фотоанодный ток наблюдался во всех случаях, показанных на рис.6. Тенденция была такой же, как и в предыдущих исследованиях, т.е. фотоэлектрохимическое окисление тиола происходило при освещении, в то время как проводимость не происходила в темноте 40 . Разработанный и структурированный электрод показал более отрицательный пороговый потенциал (~ -0,2 В, показано на рис. 6а, красный цвет) для фотоанодного тока. Пороговый потенциал был на ~ 0,1 В менее положительным, чем у обычного бислоя и террасированного бислоя (~ -0,1 В, показано на рис. 6b, c, красный цвет). На рисунке 7 показан отклик включения / выключения света при потенциале смещения -0.2 В в зависимости от Ag / AgCl, что соответствует пороговому потенциалу двухслойного электрода точечной террасы. Среди этих электродов только электрод с дизайнерским рисунком показал фотоанодный ток. В отдельном эксперименте двухслойные электроды и электроды точечной террасы были испытаны под имитатором солнечного излучения (интенсивность = 1 солнце или 100 мВт / см 2 ) с удвоенной концентрацией донорной молекулы (20 ммоль дм -3 ) и при потенциале смещения +0,1 В относительно Ag / AgCl. На рисунке S13 показано, что фототок точечного террасного электрода увеличился на ~ 30 мкА / см 2 по сравнению с фототоком двухслойного.

Рис.6

Вольтамперометрия в темных (черная линия) и освещенных (красная линия) условиях для ( a ) точечного TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO (точечный узор 8 × 8 H 2 Pc слой на слое PTCBI, диаметр каждой H 2 Pc точка = 200 мкм, шаг = 200 мкм; соотношение площадей для H 2 Pc: PTCBI = 1: 4). b H 2 Pc / PTCBI / ITO (двухслойный) и c TB-H 2 Pc / PTCBI / ITO (H 2 Размер ПК = 0.3 см × 0,058 см, соотношение площадей для H 2 Pc: PTCBI = 1: 4). Террасный двухслойный ТБ. Эффективная площадь электрода = 0,3 см × 0,3 см. Толщина как для PTCBI, так и для H 2 Pc составляла 50 нм. Скорость сканирования = 0,5 мВ / сек. Электролит: КОН (pH 11) и 10 мМ 2-меркаптоэтанол. Облучение света осуществлялось со стороны ITO с использованием галогенного источника света (70 мВт / см 2 )

Рис.7

Переходный фототок, генерируемый при -0,2 В (по сравнению с Ag / AgCl) для типичного бислоя ( a ) H 2 Pc / PTCBI / ITO, b точечный террасный двухслойный H 2 Pc / PTCBI / ITO (растр 8 × 8 точек слоя H 2 Pc на слое PTCBI, диаметр каждого H 2 Pc точка = 200 мкм, шаг = 200 мкм; соотношение площадей для H 2 Pc: PTCBI = 20%: 80%), c террасный бислой H 2 Pc / PTCBI / ITO (H 2 Pc размер = 0.3 см × 0,058 см, соотношение площадей для H 2 Pc: PTCBI = 20%: 80%) и d однослойного PTCBI / ITO. Эффективная площадь электрода = 0,3 см × 0,3 см. Толщина PTCBI и H 2 Pc составляла 50 и 150 нм соответственно. Электролит: КОН (pH 11) + 10 мМ 2-меркаптоэтанол. Облучение света осуществлялось со стороны ITO с использованием галогенного источника света (70 мВт / см 2 )

На основе этих результатов было подтверждено, что положительный пик В CPD на BDR может использоваться для макроскопического фотоанодного тока. поколение с более низким потенциалом отрицательного смещения.

На рис. 8 показаны спектры действия фотоанодного тока при 0 В в зависимости от Ag / AgCl. При таком небольшом потенциале смещения IPCE находится на небольшом уровне <1%, в то время как точечный образец показывает значение ~ 4%. В дополнение к большей внешней квантовой эффективности для электрода с рисунком конструкции, форма спектра отличается от таковой для обычного двухслойного электрода. Результаты контрольного эксперимента с образцом простой террасы были между результатами для двух вышеупомянутых электродов с точки зрения EQE и формы спектра.Форма спектра бислоя с эффектом фильтрации через H 2 Pc из-за значительного тушения экситона H 2 Pc была исследована ранее 40 . Для нынешней формы относительно более высокий EQE для ~ 600 нм обусловлен меньшим эффектом фильтрации из-за отсутствия полного покрытия слоем H 2 Pc. Это явление также имеет заслугу увеличения фотоанодного тока в дополнение к эффекту на положительный пик V CPD BDR.

Рис.8

a Спектр действия при 0 В в зависимости от Ag / AgCl для типичного бислоя H 2 Pc / PTCBI / ITO (черный), точечный террасный бислой H 2 Pc / PTCBI / ITO ( красный) (8 × 8 точечных рисунков слоя H 2 Pc на слое PTCBI, диаметр каждой точки H 2 Pc = 200 мкм, шаг = 200 мкм; отношение площадей для H 2 Pc: PTCBI = 20%: 80%) и террасный бислой H 2 Pc / PTCBI / ITO (зеленый) (H 2 Размер ПК = 0,3 см × 0,058 см, соотношение площадей для H 2 Pc: PTCBI = 20%: 80%). + $$

(5)

квантовая эффективность EQE (%) (как в формуле.(1) и с использованием n = 4) оценивается как 5,1% для двухслойного образца точечной террасы и 3,2% для двухслойного образца. Этот результат демонстрирует, что более положительный потенциал на BDR может улучшить фотокаталитические характеристики за счет увеличения окислительной способности.

Рис. 9: Схема экспериментальной установки двухслойного пленочного фотокатализатора с двухслойной и точечной террасой для разложения 3 мас.% Водного раствора уксусной кислоты на CO 2 при облучении монохроматическим светом (λ = 630 нм, интенсивность = 1 мВт / см 2 ).

Приготовили точечную террасированную двухслойную мембрану H 2 Pc / PTCBI / тефлон с диаметром каждой точки H 2 Pc = 200 мкм, шаг = 200 мкм. Размер мембраны ≈0,6 см × 0,6 см. Толщина как PTCBI, так и H 2 Pc составляла 50 нм. Контрольный образец представлял собой контейнер без пленки, который хранился в темноте. Облучение светом осуществлялось со стороны H 2 Pc. Время облучения составляло 1 ч. Результат газового хроматографического анализа показан для количества выделенного CO 2 (в молях) и EQE (в%).Количество CO 2 в холостом образце составляло 0,02 мкмоль, и это значение было обнулено, чтобы быть базовым значением для двухслойных и точечных образцов TB

6 От примеров к исполняемым спецификациям · BDD in Action Second Edition MEAP V05

  • Превращение конкретных примеров в исполняемые сценарии
  • Написание базовых сценариев
  • Использование таблиц данных для управления сценариями
  • Написание более сложных сценариев с использованием большего количества ключевых слов Gherkin
  • Организация сценариев

В предыдущей главе вы увидели, как беседы с заинтересованными сторонами о бизнес-правилах и конкретных примерах являются очень эффективным способом построения общего понимания проблемного пространства.В этой главе вы узнаете, как ясно и точно выразить эти примеры таким образом, чтобы вы могли преобразовать их в исполняемые спецификации и живую документацию (см. Рисунок 6.1).

Рисунок 6.1 В этой главе мы возьмем примеры, которые мы использовали для обсуждения и иллюстрации функций в предыдущих главах, и превратим их в исполняемые спецификации.

Цель этой главы — помочь разработчикам, бизнес-аналитикам, тестировщикам и другим заинтересованным членам команды получить твердое общее представление о том, как читать и писать исполняемые спецификации таким образом, чтобы упростить их автоматизацию.BDD имеет ряд четко определенных практик для достижения этого общего понимания:

6.1 Превращение конкретных примеров в исполняемые сценарии

6.2 Написание исполняемых сценариев

6.2.1 Файл функций имеет заголовок и описание

6.2.2 Описание сценариев

6.2.3 Файл «Дано… Когда … Тогда »структура

6.2.4 Анд и бу

6.2.5 Комментарии

6.3 Использование таблиц в сценариях

6.3.1 Использование таблиц по отдельности

6.3.2 Использование таблиц примеров

6.3.3 Незавершенные сценарии

6.4 Организация ваших сценариев с помощью файлов функций и тегов

6.4.1 Сценарии помещаются в файл функций

6.4.2 Файл функций может содержать один или несколько сценариев

6.4.3 Организация файлов функций

6.5 Выразительные сценарии: паттерны и антипаттерны

Рынок обнаружения и мониторинга медицинского излучения по странам (США, Канада, Индия, Китай, Япония, Соединенное Королевство), профилю компании, доле, тенденциям, анализу, возможностям, сегментации и прогнозу на 2015 г., 2021 г. Теперь доступно на iData Insights

Отрасли промышленности включают здравоохранение, производство, национальную безопасность и оборону, атомную энергетику и электростанции и другие.Индустрия здравоохранения является крупнейшим сегментом рынка, и ожидается, что его среднегодовой темп роста составит около 6%. Основным движущим фактором рынка является широкое использование лучевой терапии и ядерных лекарств, высокая распространенность онкологических заболеваний и технический прогресс. Информированность специалистов в области здравоохранения и радиации растет. Внедрение новых портативных технологий также продвигает рынок вперед. Однако нехватка квалифицированных специалистов является серьезной проблемой для роста рынка. Отсутствие профессионализма приводит к плохой и адекватной стандартизации устройств.Еще одна серьезная проблема — наличие сырья. Правительственные постановления также являются краткосрочным вызовом для роста рынка. Рынок находит широкие возможности на развитом рынке с учетом старения населения и растущего предпочтения лучевой терапии.

Северная Америка лидирует среди всех географических регионов. Рынок определяется различными факторами, такими как развитый рынок, высокая осведомленность и доступность технологий. За Европой следует рынок Северной Америки. Ожидается, что Азиатско-Тихоокеанский регион будет быстро расти за счет растущих рынков в Индии, Китае и других странах.Некоторые макроэкономические факторы, такие как рост расходов на здравоохранение, государственная поддержка рынка, также являются ключевыми драйверами для рынка. На рынке существует высокая конкуренция с такими игроками, как Landleur, Mirion technologies, Thermo Fisher Scientific, Biodex Medical systems и другими крупными компаниями. Конкуренты следуют различным стратегиям, таким как использование технологий, инновации, партнерство и сотрудничество, слияния и поглощения, чтобы оставаться конкурентоспособными на рынке. Упомянутые компании: — 1.Mirion Technologies Inc. 2. Landaeur Inc. 3. Компания по обнаружению радиации 4. Высокотехнологичная лучевая терапия 5. Thermo Fisher Scientific Inc. 6. AmRay medical 7. Bar-Ray products Inc. 8. ProtecX 9. Pro-Tech Радиационная безопасность 10. Kromek Group Inc. 11. Centronic Limited 12. Infab corporation 13. Unfors Ray safe 14. Burlington Medical Supplies Inc. 15. Aadco medical Inc. 16. Lundlum sizes Inc. 17. COMECER SPA. 18. Biodex Medical systems 19. Gammasonics Institute for Medical Research Pty Ltd 20. Laurus systems 21.CANBERRA Industries 22. ELSE Nucleonics 23. Rotem Industries limited 24. Berkley Nucleonics 25. Polimaster 26. Быстрое сканирование 27. Системы RAE 28. Общие электрические измерения 29. Fuji electronic co 30. Atomtex SPE Этот исследовательский отчет Оккамса охватывает 1. Исторические данные 2 Прогнозы доходов, темпы роста и среднегодовой темп роста до 2021 г. 3. Анализ отрасли 4. Анализ конкуренции 5. Ключевые географические данные о росте 6. Подробное профилирование компаний

Просмотрите полный отчет с TOC http: //www.idatainsights.com / reports-landing-page.php? id = 115800 / m% EF% BF% BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF% BF% BDc% EF% BF% BDa% EF% BF% BDl% EF% BF% BD-% EF% BF% BDr% EF% BF% BDa% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi % EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BDd% EF% BF% BDe% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDc% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDm % EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF % BF% BDg% EF% BF% BD-% EF% BF% BDm% EF% BF% BDa% EF% BF% BDr% EF% BF% BDk% EF% BF% BDe% EF% BF% BDt% EF% BF% BD-% EF% BF% BDb% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDo% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDt% EF% BF% BDr% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDt% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF % BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF% BF % BDd% EF% BF% BDa% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF% BF % BDa% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDh% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF% BF % BD-% EF% BF% BD- % EF% BF% BDj% EF% BF% BDa% EF% BF% BDp% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDu % EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDk% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDg% EF% BF% BDd% EF% BF% BDo% EF% BF% BDm% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BD- % EF% BF% BDc% EF% BF% BDo% EF% BF% BDm% EF% BF% BDp% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BDp% EF% BF% BDr% EF% BF% BDo% EF% BF% BDf% EF% BF% BDi% EF% BF% BDl% EF% BF% BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDh% EF% BF% BDa% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BD-% EF % BF% BD-% EF% BF% BDt% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BDn% EF% BF% BDd% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF % BF% BD-% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF% BF% BDl% EF% BF% BDy% EF% BF% BDs% EF% BF% BDi% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDo% EF% BF% BDp% EF% BF% BDp% EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDt% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDe% EF% BF% BDg% EF% BF% BDm% EF% BF% BDe% EF% BF% BDn% EF% BF% BDt% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn % EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDf % EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BDc% EF% BF% BDa% EF% BF% BDs% EF% BF% BDt% EF% BF% BD-% EF% BF% BD2% EF% BF% BD0% EF% BF% BD1% EF% BF% BD5% EF% BF% BD-% EF% BF% BD% 13-% EF% BF% BD2% EF% BF% BD0% EF% BF% BD2% EF% BF% BD1

Чтобы получить образец отчета, посетите @ http: // www.idatainsights.com/reports-landing-page.php?id=115800/m%EF%BF%BDe%EF%BF%BDd%EF%BF%BDi%EF%BF%BDc%EF%BF%BDa%EF% BF% BDl% EF% BF% BD-% EF% BF% BDr% EF% BF% BDa% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF % BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BDd% EF% BF% BDe% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDc% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF % BDm% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn % EF% BF% BDg% EF% BF% BD-% EF% BF% BDm% EF% BF% BDa% EF% BF% BDr% EF% BF% BDk% EF% BF% BDe% EF% BF% BDt% EF% BF% BD-% EF% BF% BDb% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDo% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDt% EF% BF% BDr% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDt% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF % BF% BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF % BF% BDd% EF% BF% BDa% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF % BF% BDa% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDh% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF % BF % BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDj% EF% BF% BDa% EF% BF% BDp% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDk% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDg% EF% BF% BDd% EF% BF% BDo% EF% BF% BDm% EF% BF% BD-% EF% BF % BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDo% EF% BF% BDm% EF% BF% BDp% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF % BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BDp% EF% BF% BDr% EF% BF% BDo% EF% BF% BDf% EF% BF% BDi% EF% BF% BDl% EF% BF% BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDh% EF% BF% BDa% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDt% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BDn% EF% BF% BDd% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF% BF% BDl% EF% BF% BDy% EF% BF% BDs% EF% BF% BDi% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDo% EF% BF% BDp% EF% BF% BDp% EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDt% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDe% EF% BF% BDg% EF% BF% BDm% EF% BF% BDe% EF% BF% BDn% EF% BF% BDt% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF % BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDd% EF% BF % BD-% EF% BF% BDf% EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BDc% EF% BF% BDa% EF% BF% BDs% EF% BF% BDt% EF% BF% BD-% EF% BF% BD2% EF% BF% BD0% EF% BF% BD1% EF% BF% BD5% EF% BF% BD-% EF% BF% BD% 13-% EF % BF% BD2% EF% BF% BD0% EF% BF% BD2% EF% BF% BD1

Содержание

1.Введение

1.1. Краткое содержание

1.2. Методика оценки

2. Обзор рынка

2.1. Определение и объем рынка

2.2. Основные выводы

2.3. Параметрический анализ

2.3.1. Количество диагнозов с использованием ядерных препаратов

2.3.2. Распространенность и заболеваемость раком

2.3.3. Штучные отгрузки

2.3.4. Расходы на здравоохранение по регионам

2.3.5. Располагаемый доход ведущих стран с развивающейся экономикой

2.4. Ключевые рыночные данные

2.4.1. Топ-3 развивающихся стран

2.4.2. Три основных сегмента, приносящих доход

2.4.3. Ведущие растущие рынки и новые тенденции

2.4.4. Сценарий НИОКР

2.4.5. Ценовой анализ

2.5. Конкурентная разведка

2.5.1. Анализ доли рынка

2.5.2. Лучшие выигрышные стратегии

2.5.3. Примеры из практики: основные конкурентные ходы

2.6. Анализ цепочки создания стоимости

2.7. Ключевые критерии покупки

2.8. Стратегическая рекомендация

2.9. Стратегические выводы

3. Детерминанты рынка

3.1. Драйверы рынка

3.1.1. Рост заболеваемости и распространенности рака

3.1.2. Растет использование ядерной медицины и лучевой терапии

3.1.3. Технологический прогресс

3.2. Ограничения рынка

3.2.1. Недостаточная стандартизация и калибровка устройств

3.2.2. Отсутствие подготовленных специалистов

3.2.3. Государственная политика

3.3. Вызовы рынка

3.3.1. Высокая цена

3.3.2. Слабые исследования и разработки на развивающихся рынках

3.4. Возможности рынка

3.4.1. Старение населения в развитых странах повысило спрос на оборудование для радиологической визуализации

3.4.2. Рынки развивающихся стран

4. Отраслевой анализ

4.1. Материнский рынок

4.2. Рынок подсегмента

4.3. Альтернативный рынок

5.Сегментация рынка

5.1. Мировой рынок обнаружения и мониторинга медицинского излучения по секторам, 2014-2021 гг.

5.1.1. Рынок медицинского обнаружения и радиационного контроля по секторам, 2014-2021 гг.

5.1.2. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в сфере национальной безопасности и обороны, 2014-2021 гг.

5.1.3. Рынок радиационного контроля и обнаружения атомной энергетики и электростанций, 2014-2021 гг.

5.1.4. Рынок радиационного контроля и обнаружения радиационной безопасности, 2014-2021 гг.

5.1.5. Рынок обнаружения и мониторинга промышленного излучения, 2014-2021 гг.

5.1.6. Прочие рынки обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

5.2. Мировой рынок обнаружения и мониторинга медицинского излучения, по составу, 2014-2021 гг.

5.2.1. Рынок газонаполненных детекторов радиационного контроля, 2014-2021 гг.

5.2.1.1. Рынок обнаружения и мониторинга радиации счетчиков Гейгера, 2014-2021 гг.

5.2.1.2. Ионизационные камеры Рынок обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

5.2.1.3. Рынок пропорциональных счетчиков радиационного контроля, 2014-2021

5.2.2. Рынок радиационного контроля сцинтилляторов, 2014-2021 гг.

5.2.2.1. Рынок радиационного контроля и обнаружения неорганических сцинтилляторов, 2014-2021 гг.

5.2.2.2. Рынок обнаружения и мониторинга органических сцинтилляторов, 2014-2021 гг.

5.2.3. Рынок твердотельных детекторов радиационного контроля, 2014-2021 гг.

5.2.4. Прочие рынки обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

5.3. Мировой рынок обнаружения и мониторинга радиации, по заявкам, 2014-2021 гг.

5.3.1. Рынок персональных дозиметров радиационного контроля, 2014-2021 гг.

5.3.2. Рынок радиоизотопной идентификации устройств обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

5.3.3. Рынок радиационного контроля и обнаружения индивидуальных радиационных устройств, 2014-2021 гг.

5.3.4. Экологические радиационные мониторы Рынок обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

5.3.5. Зональный технологический мониторинг Рынок обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

5.3.6. Прочие рынки обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

5.3.7. Мировой рынок обнаружения и мониторинга радиации в разбивке по медицинским приложениям, 2014-2021 гг.

5.3.7.1. Рынок обнаружения и мониторинга радиации для полной защиты тела, 2014-2021 гг.

5.3.7.2. Рынок средств радиационного контроля и средств защиты лица, 2014-2021 гг.

5.3.7.3. Рынок радиационного контроля безопасности рук, 2014-2021 гг.

5.3.7.4. Прочие рынки обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

6. Конкурентная среда

6.1. Доля рынка

6.2. Стратегия Анализ по уровням

7. Географический анализ

7.1. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Северной Америке, 2014-2021 гг.

7.2. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в США (США), 2014-2021 гг.

7.3. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Канаде, 2014-2021 гг.

7.4. Европейский рынок обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

7.4.1. Рынок обнаружения и мониторинга радиации Соединенного Королевства (Великобритания), 2014-2021 гг.

7.4.2. Рынок радиационного контроля и мониторинга во Франции, 2014-2021 гг.

7.4.3. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Германии, 2014-2021 гг.

7.4.4. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Испании, 2014-2021 гг.

7.4.5. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Италии, 2014-2021 гг.

7.4.6. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в РЭ, 2014-2021 гг.

7.5. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Азиатско-Тихоокеанском регионе, 2014-2021 гг.

7.5.1. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Индии, 2014-2021 гг.

7.5.2. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Китае, 2014-2021 гг.

7.5.3. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Японии, 2014-2021 гг.

7.5.4. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Корее, 2014-2021 гг.

7.5.5. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Австралии, 2014-2021 гг.

7.5.6. Рынок обнаружения и мониторинга излучения RoAPAC, 2014-2021 гг.

7.6. Остальной мир рынка обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

7.6.1. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Латинской Америке, 2014-2021 гг.

7.6.2. Рынок радиационного контроля и обнаружения в странах Ближнего Востока и Северной Африки, 2014-2021 гг.

7.6.3. Рынок радиационного контроля и обнаружения в Африке, 2014-2021 гг.

8.Профили компании:

8.1. Mirion Technologies Inc.

8.2. Landaeur Inc.

8.3. Рота радиационного контроля

8.4. Лучевая терапия Pro-tech

8.5. Thermo Fisher Scientific Inc.

8.6. AmRay medical

8.7. Bar-Ray products Inc.

8.8. ProtecX

8.9. Pro-Tech Радиационная безопасность

8.10. Kromek Group Inc.

8.11. Centronic Limited

8.12. Корпорация Инфаб

8.13. Unfors Ray safe

8.14. Burlington Medical Supplies Inc.

8.15. Aadco medical Inc.

8.16. Lundlum Measurements Inc.

8.17. COMECER S.P.A.

8.18. Биодекс Медицинские системы

8.19. Gammasonics Institute for Medical Research Pty Ltd

8.20. Laurus systems

8.21. CANBERRA Industries

8.22. ELSE ядерная

8.23. Rotem Industries Limited

8.24. Berkley Nucleonics

8.25. Полимастер

8.26. Быстрое сканирование

8.27. Системы RAE

8.28. Общие электрические измерения

8.29. Fuji electronic co

8.30. Atomtex SPE

Список таблиц: —

1. Мировой рынок обнаружения и мониторинга медицинского излучения, по секторам, 2014-2021 гг.

2. Рынок медицинского обнаружения и радиационного контроля, по секторам, 2014-2021 гг.

3. Внутренняя безопасность и рынок обнаружения и мониторинга радиационного излучения, 2014-2021 гг.

4.Рынок обнаружения и мониторинга радиации на атомных электростанциях и электростанциях, 2014-2021 гг.

5. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в сфере безопасности труда, 2014-2021 гг.

6. Рынок обнаружения и мониторинга излучения в производственной сфере, 2014-2021 гг. и рынок мониторинга, 2014–2021 гг.

8. Глобальный рынок обнаружения и мониторинга медицинского излучения, по составу, 2014–2021 гг.

9. Рынок газонаполненных детекторов обнаружения и мониторинга излучения, 2014–2021 гг.

10.Рынок обнаружения и мониторинга излучения счетчиков Гейгера, 2014-2021 гг.

11. Рынок обнаружения и мониторинга излучения ионизационных камер, 2014-2021 гг.

12. Рынок обнаружения и мониторинга радиации пропорциональных счетчиков, 2014-2021 гг.

13. Сцинтилляторы для обнаружения и мониторинга излучения рынок, 2014-2021

14. Рынок обнаружения и мониторинга неорганических сцинтилляторов, 2014-2021

15. Рынок обнаружения и мониторинга излучения органических сцинтилляторов, 2014-2021

16.Рынок обнаружения и мониторинга излучения твердотельных детекторов, 2014-2021 гг.

17. Прочие рынки обнаружения и мониторинга излучения, 2014-2021 гг.

18. Мировой рынок обнаружения и мониторинга радиации, по приложениям, 2014-2021 гг.

19. Персональные дозиметры излучения Рынок обнаружения и мониторинга, 2014-2021 гг.

20. Рынок радиоизотопной идентификации устройств обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

21. Рынок индивидуальных радиационных устройств обнаружения и мониторинга излучения, 2014-2021 гг.

22.Мониторы радиации в окружающей среде Рынок обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

23. Зональные процессы мониторинга рынка обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

24. Прочие рынки обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

25. Глобальное обнаружение радиации и рынок мониторинга, по медицинским приложениям, 2014-2021 гг.

26. Рынок обнаружения и мониторинга излучения для полной защиты тела, 2014-2021 гг.

27. Рынок обнаружения и мониторинга излучения средств защиты лица, 2014-2021 гг.

28.Рынок обнаружения и мониторинга радиации для безопасности рук, 2014-2021 гг.

29. Прочие рынки обнаружения и мониторинга радиации, 2014-2021 гг.

Список цифр: —

1. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в США (США), 2014-2021 гг.

2. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Канаде, 2014-2021 гг.

3. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Соединенном Королевстве (Великобритания), 2014-2021 гг.

4. Рынок обнаружения и мониторинга радиации во Франции, 2014-2021 гг.

5.Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Германии, 2014–2021 гг.

6. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Испании, 2014–2021 гг.

7. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Италии, 2014–2021 гг.

8. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в RoE, 2014 г. -2021

9. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Индии, 2014-2021 гг.

10. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Китае, 2014-2021 гг.

11. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Японии, 2014-2021 гг.

12.Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Корее, 2014-2021 гг.

13. Рынок обнаружения и мониторинга радиации в Австралии, 2014-2021 гг.

14. Рынок обнаружения и мониторинга радиации RoAPAC, 2014-2021 гг.

Подробнее http: // www .idatainsights.com / reports-landing-page.php? id = 115800 / m% EF% BF% BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF% BF% BDc% EF% BF% BDa% EF % BF% BDl% EF% BF% BD-% EF% BF% BDr% EF% BF% BDa% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BDd% EF% BF% BDe% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF % BDc% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDm% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDg% EF% BF% BD-% EF% BF% BDm% EF% BF% BDa% EF% BF% BDr% EF% BF% BDk% EF% BF% BDe% EF% BF% BDt % EF% BF% BD-% EF% BF% BDb% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDo% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn % EF% BF% BDt% EF% BF% BDr% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi % EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF % BDt% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF% BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF % BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF% BF% BDd% EF% BF% BDa% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDi% EF% BF % BDn% EF% BF% BDd% EF% BF% BDi% EF% BF% BDa% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDh% EF% BF % BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDj% EF% BF% BDa% EF% BF% BDp% EF% BF % BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF % BDe% EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDk% EF% BF% BDi% EF% BF% BDn% EF% BF% BDg% EF% BF% BDd% EF% BF% BDo% EF% BF% BDm% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDc% EF% BF% BDo% EF% BF% BDm% EF% BF % BDp% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDy% EF% BF% BD-% EF% BF% BDp% EF% BF% BDr% EF% BF% BDo% EF% BF% BDf% EF% BF% BDi% EF% BF% BDl% EF% BF% BDe% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDh% EF% BF% BDa% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDt% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BDn% EF% BF% BDd% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDa% EF% BF% BDl% EF% BF% BDy% EF% BF% BDs% EF% BF% BDi% EF% BF% BDs% EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDo% EF% BF% BDp% EF% BF% BDp% EF% BF% BDo% EF% BF % BDr% EF% BF% BDt% EF% BF% BDu% EF% BF% BDn% EF% BF% BDi% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDe% EF% BF% BDs % EF% BF% BD-% EF% BF% BD-% EF% BF% BDs% EF% BF% BDe% EF% BF% BDg% EF% BF% BDm% EF% BF% BDe% EF% BF% BDn % EF% BF% BDt% EF% BF% BDa% EF% BF% BDt% EF% BF% BDi% EF% BF% BDo% EF% BF% BDn% EF% BF% BD-% EF% BF% BDa% EF% BF% BDn% EF% BF% BDd% EF% BF% BD-% EF% BF% BDf% EF% BF% BDo% EF% BF% BDr% EF% BF% BDe% EF% BF% BDc% EF % BF% BDa% EF% BF% BDs% EF% BF% BDt% EF% BF% BD-% EF% BF% BD2% EF% BF% BD0% EF% BF% BD1% EF% BF% BD5% EF% BF% BD-% EF% BF% BD% 13-% EF% BF% BD2% EF% BF% BD0% EF% BF% BD2% EF% BF% BD1

О нас:

iData Insights, который работает Precision Research and Consulting Private Limited — ведущий агрегатор информации о маркетинговых исследованиях и консалтинговая фирма по маркетинговым исследованиям.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.