Бухучет кассовых операций: Учет кассовых операций

Содержание

Кассовые операции. Налоги & бухучет, № 55, Июль, 2019

Оприходование наличности — это проведение субъектами хозяйствования учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге или книге учета доходов и расходов, книге учета доходов, фискальном отчетном чеке, расчетной квитанции. Способ оприходования зависит от условий осуществления наличных расчетов (п. 11 Положения № 148). Ниже покажем, что считать оприходованием с учетом последних изменений (см. табл. 1).

Таблица 1. Оприходование наличности

Условия расчетов

Оприходование — это значит:

Учреждения/предприятия и их обособленные подразделения

используем РРО и кассовую книгу

выписать ПКО на полную сумму наличных и сделать соответствующую запись в кассовой книге

Обособленные подразделения предприятий

используем РРО, но без ведения кассовой книги

обеспечить хранение ежедневных Z-отчетов в электронной форме в течение 1095 дней и внести информацию на основании Z-отчетов в соответствующие книги учета (в случае их использования)

Физические лица — предприниматели

независимо от факта применения РРО

учет полученных доходов осуществляется в книгах учета доходов (доходов и расходов) в порядке, определенном НКУ

Субъекты хозяйствования*

используем КУРО вместо РРО

внесение данных расчетных квитанций в КУРО

* Этот термин объединяет в себе юридических лиц и их обособленные подразделения, а также физических лиц — предпринимателей (см. п. 1 Положения № 148).

Лимит. Предприятия могут хранить в нерабочее время в своих кассах наличность в сумме, не превышающей самостоятельно установленный ими лимит кассы (абзац первый п. 15 Положения № 148). При этом лимит кассы предприятия определяют самостоятельно. Наряду с лимитом кассы самого предприятия его устанавливают и для каждого обособленного подразделения отдельно. До их сведения лимит доводят внутренним документом предприятия (п. 50 Положения № 148).

Вновь созданные предприятия и те, кто только начал работать с наличными, устанавливают лимит кассы на первые 3 месяца работы в соответствии с прогнозными расчетами (абзац четвертый п. 50 Положения № 148). В дальнейшем в двухнедельный срок по истечении первых 3 месяцев их работы прогнозный (предполагаемый) лимит пересматривают по фактическим показателям деятельности. Причем предприятия с небольшими или нулевыми кассовыми оборотами не могут установить лимит в минимальном размере (напомним, ранее такое право было предусмотрено Положением № 637).

У предприятий, не установивших лимит кассы (независимо от причин), он будет считаться нулевым.

«Наличные» ограничения. Общие принципы ограничений на наличные расчеты прописаны в разд. II Положения № 148. Покажем предельные суммы наличных расчетов, установленные на текущий момент, в табл. 2.

Таблица 2. Ограничения на расчеты наличными

В расчетах между

Предельная сумма наличных расчетов*

субъектами хозяйствования**

10000 грн. (включительно) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам

субъектом хозяйствования** и физлицом***

50000 грн. (включительно) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам

физлицами*** по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению

50000 грн. (включительно)

* По мнению фискалов, для сравнения с предельной суммой расчеты, осуществляемые в течение одного дня с одним и тем же лицом в обе стороны (прием и выдача), должны суммироваться.

** Юридическими лицами и их обособленными подразделениями, а также физическими лицами — предпринимателями (см. п. 1 Положения № 148).

*** Непредпринимателями, в том числе лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность (ст. 178 НКУ) без регистрации предпринимателем.

При этом не ограничивается: (1) количество субъектов, с которыми предприятие (предприниматель) может осуществлять наличные расчеты в течение дня, и (2) количество платежных документов, которыми оформляются наличные расчеты (п. 6 Положения № 148).

Отсутствует ограничение наличных расчетов на (п. 8 Положения № 148):

1) расчеты субъектов хозяйствования с бюджетами и государственными целевыми фондами;

2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

3) использование наличности, выданной на командировку;

4) выплаты, связанные с оплатой труда;

5) использование наличных средств из фонда оперативно-розыскных (негласных следственных) действий, созданного во исполнение соответствующих законодательных документов.

Причем последние два исключения действуют с 15.02.2019 г.

Ответственность. Не может не радовать отмена с 23.06.2019 г. Указа № 436. Ведь именно в нем сидел, в частности, «драконовский» 5-кратный штраф за неоприходование налички. Кроме того, больше «не работают» штрафы из этого Указа:

— за превышение лимита наличности в кассах,

— за превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного отчета за ранее выданные средства;

— за проведение наличных расчетов без предоставления получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого письменного документа), подтверждающего уплату покупателем наличных средств.

В общем, на текущий момент осталась административная ответственность за нарушение некоторых норм Положения № 148.

Но учтите: на подходе законопроект № 9451*, который предусматривает все те же штрафы, только в других размерах. А значит, не нужно расслабляться.

Что еще мы писали на эту тему

№ п/п

Название статьи/темы номера/спецвыпуска

Источник

1

Варварских штрафов за наличку отныне больше нет!

2019, № 52, с. 2

2

Спецвыпуск: Кассовые операции

2019, № 41

3

Изменения в кассовое Положение

2019, № 16, с. 7

4

НБУ форсирует наличный надзор

2019, № 40, с. 4

5

Кассовая книга и выдача зарплаты по ведомости

2019, № 34-35, с. 41

6

Все о разменной монете

2019, № 32, с. 16

7

Сняли наличку с КПК — и в кассу

2019, № 48, с. 22

8

Как заполнить кассовые документы

2018, № 47, с. 20

Бухгалтерский учет кассовых операций и расчетов с помощью электронных платежей

На сегодняшний день возможности сети Интернет активно используются организациями при участии расчетных инструментов для совершения оплаты. В данной статье будет рассмотрено, что представляют собой электронные деньги и как с их помощью осуществляется учет бухгалтерских операций.

ЭПС (электронная платежная система) или же ЭСР (электронная система расчетов) представляет собой систему оплаты безналичного расчета, осуществляемого при помощи электронных денег посредством гарантийного агентства (администратора или оператора ЭСР). В нашей стране существуют такие наиболее распространенные электронные системы, как WebMoney, Яндекс.Деньги, MoneyMail, RUpay и прочие. 

Любой интернет-магазин предлагает оплату посредством данных платежных систем. Оператором такой системы является юридическое лицо, а вовсе не кредитная организация. Такие посредники являются организаторами платежей, позволяя пользователю рассчитываться за покупки при помощи электронных расчетов.

Расчет за товар в интернет-магазинах осуществляется при помощи своеобразной валюты – электронных денег, имеющих определенное соотношение с финансовыми средствами различных мировых валют. 

Следует отметить, что в законодательстве РФ не предусматривается трактовка понятия «электронные деньги», и они не могут считаться денежными средства в том понимании, в котором их трактует ст.140 ГК РФ. То есть с юридической точки зрения, употребления термина «деньги» относительно электронной валюты не совсем верно. Таким образом, электронную наличность следует называть электронными средствами.

Расчеты электронными средства имеют очевидные достоинства. Так, организация, выступающая в качестве продавца товара (к примеру, интернет-магазин) экономит возможные затраты на аренду помещения, заработную плату персонала, что в конечном итоге оказывает благотворное воздействие на стоимость товара. В свою очередь, покупатель, приобретающий товар через Интернет посредством электронных платежей экономит средства и время на доставку товара. Но самое важное – любая оплата осуществляется в онлайн-режиме, не занимает много времени и поступает на счет продавца мгновенно.  

Наличные и безналичные средства трансформируются в электронные сразу же при вводе их в ЭПС, и действуют внутри данной системы.  Наличные средства остаются у оператора ПС. Непосредственного движения реальных денег при использовании ЭПС не происходит. По окончании сделки электронный эквивалент обменивается на наличный у операторов банка. Кроме того, участники электронных платежей могут и не обналичивать электронную валюту после окончания сделки, а продолжать расплачиваться ею, сохраняя средства на собственном электронном кошельке. За пользование электронной валютой оператор ЭПС снимает комиссию.

Электронная подпись на документах

Согласно п. 1 ст. 4 Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»,  цифровая электронная подпись может быть приравнена к собственноручной лишь при соблюдении требований:

— в электронном документе подтверждена подлинность электронной цифровой подписи;

— сертификат ключа подписи (который напрямую относится к электронной подписи) при наличии определенных доказательств действует на момент подписания или проверки электронного документа;

— цифровая электронная подпись в полной мере используется в точном соответствии с требованиями, которые указаны в сертификате ключа.

Как состыковать электронные деньги и бухгалтерию

Вопрос довольно тонкий, ведь российской бухгалтерией не предусматривается такое понятие, как «деятельность с независимыми ПС». Будучи в здравом уме, ни один бухгалтер не подпишет приходный ордер на 100 WMR.

Но на самом деле, в бухгалтерской документации можно указать, что получены ценные бумаги в электронной форме в счет оплаты, и указать сумму. Как раз в качестве этих электронных ценных бумаг и будут выступать электронные деньги. Ведь, как известно, расчетной валюте платежных систем можно придать любой статус (не противоречащий законодательству) и в дальнейшем учитывать электронные средства в соответствии с данным статусом. 

Самое важное здесь – грамотно заключить договор, согласно которому будет производиться обмен денежных средств на электронные валюты. Так, указав в договоре, что системой получен заем от вас, бухгалтерия учтет платежные обязательства; в случае указания в договоре пункта о приобретении финансовых продуктов бухгалтерия учтет именно их.

На сегодняшний день самой удобной формой электронных денег является их статус «обязательства, дающего права доступа в ЭПС». Данное обязательство учитывается бухгалтерией «за балансом» и обладает фиксированной стоимостью.  По желанию клиента, может быть заключен договор, придающий электронной валюте иной статус, к примеру, договор займа.

Вся вышеуказанная информация имеет отношение лишь  к юридическим лица. «Физики», не утруждающиеся бухгалтерией, используют электронные денежные средства лишь как валюту, которую можно в любой момент обменять на «живые» деньги.

Как осуществляется ввод электронных средств

Для того, чтобы пользователь мог рассчитываться за товар при помощи электронных средств, ему необходимо перечислить деньги на счет оператора ЭПС. Через мгновение средства транформируются в электронные, и зачислятся на электронный кошелек пользователя. Кошелек скачивается с официального сайта оператора и устанавливается на компьютер, пользователю выдаются ключи доступа. Прежде, чем скачивать кошелек, необходимо узнать величину комиссии за обслуживание, взимаемую оператором. 

Оплата при помощи электронных денег

Оплата товаров в сети Интернет при помощи электронных денег осуществляется следующим способом. Любой сетевой магазин предлагает несколько вариантов оплаты покупки, для каждого варианта имеется пошаговая инструкция и номер кошелька продавца. Покупатель, выбрав товар в интернет-магазине, должен зарегистрироваться на данном сайте, пополнить свой электронный кошелек и после этого оплатить средствами из своего кошелька покупку.  На оплату товара уходит несколько минут, то есть средства из кошелька покупателя мгновенно перечисляются в кошелек продавца. Реальные средства, полученные продавцом за покупку товара, переводятся ему на следующий день при помощи банковской системы (обычно на его расчетный счет).  Комиссия – за счет покупателя. Каждая операция имеет свой уникальный номер (подтверждающий факт движения денег). После успешно проведенной сделки поставщик получает уведомление, а покупатель – протокол электронного платежа.

Как вывести электронные деньги из системы

На свой расчетный счет пользователь может вывести неиспользованный остаток электронных денег, «трансформируя» их в наличные. Это осуществляется при помощи заявки на сайте ЭПС с указанием необходимых реквизитов счета, на который необходимо вывести средства.  Обычно в заявке указываются следующие данные: ФИО получателя средств, его паспортные данные, реквизиты банка-получателя (в котором у пользователя открыт счет). Основанием для перечисления денег служит двусторонний договор между отправителем и получателем средств, подписанный обеими сторонами.  

Налог на прибыль при электронных расчетах

Ст.252 НК РФ гласит о том, что любые расходы организации должны быть подтверждены соответствующими документами и оформлены не в противоречии с законодательством РФ.  Согласно ФЗ №1, электронная подпись применяется лишь в отношениях гражданско-правового оборота, к примеру, при заключении договора с оператором. Такой документ не является первичным, но подтверждает обоснованность затрат.  При исчислении налога на прибыль заверение договора электронной подписью вполне допустимо.  Налоговые декларации могут сдаваться в электронном виде. Но документы, полученные посредством Интернет (к примеру, счета) и заверенные электронной подписью, не могут приняться организацией с целью налогового учета.

Для того, чтобы исключить несостыковки с налоговыми органами, необходимо иметь первичную документацию, заверенную подлинными подписями. Обычно у операторов платежных систем не возникает проблем с такой документацией, и они высылают ее почтой по требованию. 

Для подтверждения расходов на оплату товаров (услуг) через интернет-магазины поставщики прилагают счета-фактуры и накладные Торг-12 при доставке товара курьером. 

В современном мире законодательством пока не урегулирован учет операций, производимых ЭПС и денег, находящихся в электронном кошельке. Кроме того, план счетов не предусматривает специального счета, при помощи которого происходит учет электронной наличности. Некоторые специалисты полагают, что электронные деньг следует учитывать на счете 55 «Специальные счета в банках», открыв для него субсчет «Электронные деньги». 

Но так как по сути своей электронный кошелек является виртуальным средством хранения денег, да и электронная валюта не является деньгами согласно трактовке ГК РФ, следовательно, учет денежных средств на 55 счету явно противоречит законодательству. Логичнее было бы отображать движение электронных средств на счете 76 «Расчеты с дебеторами и кредиторами», и открыть для него специальный субсчет «Расчеты в ЭПС».

Так как электронные средства, находящиеся в виртуальном кошельке, не предназначаются для конкретной сделки, их следует включать в пункт «Прочие оборотные активы».

См. также:

Понравилась статья? Расскажите о ней своим друзьям

Бухгалтерский учет в банках и кассовые операции в Самаре

Банковские и кассовые и операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Таким образом, документальное оформление  кассовых операций является неотъемлемой  частью общей системы документооборота любого юридического лица независимо от его организационно-правовой формы.

ООО ТК «Технология управления» выполнит для Вас следующие операции по учету банков и кассовых операций в городах Самара и Тольятти:

  • подготовка платежных поручений и других банковских документов;
  • подготовка документов валютного контроля;
  • оформление кассовых документов;
  • учет и формирование  кассовой книги;
  • оформление авансовых отчетов.

Подготовка, комплектация и оформление документов осуществляется высококвалифицированными специалистами. Работа выполняется беспрерывно благодаря отличной организации и индивидуальному подходу.

Цены на бухгалтерское и кассовое обслуживание:

УслугаСтоимость, руб
Оформление платежных поручений 200

Обратившись в компанию ТК «Технология управления», Вы сможете юридически грамотно оформить любые виды банковских и кассовых операций в сжатые сроки.

Рассчитать стоимость данной услуги Вы можете на нашем сайте с помощью калькулятора.

Оставить заявку на предоставление Вам услуги по учету банков и кассовых операций Вы можете по телефону 8 (846) 212-99-88, по почте  Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.  или воспользовавшись формой на сайте.

Преимущества

Штат профессиональных сотрудников

Команда высококвалифицированных бухгалтеров, юристов, специалистов по кадрам

Бухгалтерия под ключ

Бухгалтерский аутсорсинг помогает уделить гораздо больше внимания основной деятельности и наиболее оптимально перераспределить внутренние ресурсы компании

Гарантии и страхование рисков

Ответственность за все действия, выполняемые компанией-аутсорсером, юридически закреплена в соответствии с заключенным договором

Точно в срок

Мы предоставляем всю отчетность точно в срок в полном необходимом объеме

Выгоднее, чем штатный сотрудник

Дешевле заказать услугу у сторонней организации, чем содержать целый штат бухгалтеров

Отчеты без ошибок

Опытные сотрудники составляют отчеты без ошибок, проходят внутренние проверки контроля качества

Оставить заявку на услугу

Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций (1) (Курсовая работа)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССЫ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Обоснование, цель, правила и значение организации кассы

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций

1.3 Контроль над соблюдением правил учета кассовых операций и меры ответственности за их нарушение

РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ООО « Муромский ЛПК»

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика объекта исследования

2.2 Учет кассовых операций

РАЗДЕЛ 3. АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1 Цель, задачи, информационная база аудита денежных средств и нормативно-правовое регулирование аудита денежных средств

3.2 Планирование аудиторской проверки денежных средств объекта исследования

3.3 Сбор аудиторских доказательств

3.4 Обобщение полученной информации и оценка результатов аудиторской проверки учета денежных средств

3.5 Примеры выполнения аудиторских процедур и рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета и контроля кассовых операций в ООО « Муромский ЛПК»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Библиография

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Чтобы проводить денежные расчеты с поставщиками, подрядчиками, принимать выручку от покупателей, а также проводить расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с физическими и юридическими лицами по другим различным операциям, связанным с приемом и расходом наличных денег во всех организациях образуют кассу.

Актуальность исследования темы «Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций» в выпускной дипломной работе обусловлена тем, что для правильного ведения учета кассовых операций требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Участок же учета денежной наличности требует от учетного работника не только знаний, внимательности, аккуратности, но и еще врожденных свойств характера — скрупулезности и педантичности.

Предмет и объект исследования — кассовые операции общества с ограниченной ответственностью «Муромский Лесопромышленный Комбинат» (далее по тексту ООО « Муромский ЛПК»).

Цель исследования — разработка рекомендаций по совершенствованию учета кассовых операций на основе проведенного исследования нормативной базы, бухгалтерских положений, правил организации кассы, анализа порядка ведения учета и методологии их аудиторской проверки в исследуемом предприятии.

Для достижения цели исследования предполагается решить следующие задачи:

1.Изучить в теории основы организации кассы, рассмотреть и структурировать нормативную базу регулирования учета кассовых операций.

2. Проанализировать на примере исследуемой организации порядок образования кассы, документального оформления, аналитического и синтетического учета кассовых операций.

3. Дать определение независимого контроля над сохранением и использованием денежной наличности, проанализировать последовательность и способы проверки достоверности учета кассовых операций.

4. Разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета.

Метод исследования — сбор, обобщение, систематизация и анализ полученной информации.

Выпускная дипломная работа содержит введение (постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы), основную часть (организацию учета расчетов), заключения (содержащего выводы), а также список использованных источников и приложения.

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССЫ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Учет денежных средств в кассе организации в 2021 году

Учет денежных средств в кассе предприятия осуществляется на балансовом активном счете 50 «Касса организации». К операциям, учитываемым на счете 50, относятся прием, хранение и выдача наличных и денежных документов, таких как бланки строгой отчетности или талоны на бензин.

Учет кассовых операций и денежных документов регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

К синтетическому счету 50 для учета операций по видам открывают аналитические субсчета:

  • 50.01 — касса организации в рублях;
  • 50.02 — учет денежных средств и документов в билетных и кассах;
  • 50.03 — учет денежных документов;
  • 50.04 — касса платежного агента;
  • 50.21 — касса организации в валюте;
  • 50.23 — учет денежных документов в валюте.

Порядок ведения операций

Поступление наличных денег в организацию оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1), а выдача денег — расходным ордером (форма КО-2). Каждый приходный и расходный ордер записывают в журнал регистрации ордеров (форма КО-3) и в кассовую книгу (форма КО-4). Индивидуальные предприниматели имеют право книгу не вести.

Максимально возможная сумма хранения наличных средств в кассе называется кассовый лимит. Он рассчитывается организацией самостоятельно, исходя из ежедневных объемов поступлений и выдачи наличных средств.

Индивидуальные предпринимателя и юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут не устанавливать кассовый лимит, записав это в учетной политике.

Электронные кассовые ордера

Учет движения ценностей по кассе предприятия разрешается вести с использованием электронных ордеров, но для этого кассир должен иметь квалифицированную электронную подпись. Приняв деньги, кассир может не распечатывать приходный кассовый ордер, а направить квитанцию к ПКО, подписанную цифровой подписью, на электронную почту вносителя.

Расходный ордер (РКО) можно не распечатывать в том случае, если он подписан двумя цифровыми подписями — кассира и получателя наличных.

Бухгалтерский учет операций

Если в организации есть касса, бухучет осуществляется на основании ПКО и РКО. При наличии обособленных подразделений в каждом открывается кассовая книга. Копия ее ежедневно передается в головной офис.

Наиболее типичные проводки по кассовым операциям:

  • Д 50.01 К 51 — сняты наличные с расчетного счета;
  • Д 50.01 К 90 — поступила розничная выручка;
  • Д 50.01 К 62 — получен аванс от покупателя;
  • Д 50 К 71 — возврат средств подотчетным лицом;
  • Д 50.01 К 73 — возврат займа работников;
  • Д 50.01 К 75 — взнос учредителя;
  • Д 50.04 К 76.09 — прием платежей населения в кассу платежного агента;
  • Д 51 К 50 — внесены наличные на расчетный счет;
  • Д 57 К 50 — инкассация наличной выручки через банковский терминал;
  • Д 70 К 50 — выдана заработная плата работникам;
  • Д 73 К 50 — выплачена материальная помощь работнику;
  • Д 71 К 50 — выданы деньги подотчетному лицу;
  • Д 94 К 50 — отражена недостача денежных средств в кассе.

Бухгалтерский учет кассовых операций на предприятии

Abstract: Выпускная квалификационная работа содержит: 89 страниц, 4 рисунка, 23 таблица, 29 источника, 4 приложения. Ключевые слова: учет движения товаров, розничная торговля, инвентаризация, транспортно-заготовительные расходы. Объектом исследования является ведение учета кассовых операций на примере ИП Родиков Н.А. Цель работы – исследование организации и эффективности учета кассовых операций, движение наличных денежных средств в розничной торговле в теоретические и практические точки зрения. В процессе исследования проводилось изучение, обследование и анализ поступления, хранения, передвижения, списания, продажи товаров. В результате исследования сделаны выводы и анализ системы учета движения наличных денежных средств, даны рекомендации по данному исследованию. Область применения: коммерческие организации розничной торговли. Экономическая эффективность/значимость работы заключается в создании оптимальной системы поступления, передвижения и выбытия денежных средств в розничной торговле для повышения эффективности деятельности экономического субъекта
Graduation thesis contains: 89 pages, 4 figures, table 23, 29 source, 4 application. Key words: sales, retail, inventory, transportation and procurement costs. The object of study is the accounting of cash operations for example, FE Radikov N.And. Purpose – to study the organization and effectiveness of accounting for cash transactions, the movement of cash in retail trade in the theoretical and practical point of view. In the process of investigation the research, survey and analysis of the receipt, storage, movement, write-off, sale of the goods. The study findings and analysis of the accounting system of cash transfer, recommendations for this study. Scope: commercial retailers. Economic efficiency and significance of the work lies in creating the optimal system for the receipt, movement and disposal of funds in the retail trade to improve the efficiency of activities of the economic entity

Рекомендации бухгалтеру по учету и ведению кассовых операций

Общие требования учета кассовых операций

Кассовые операции, как правило, берут на себя штатные сотрудники предприятия, которому наша аудиторская фирма оказывает бухгалтерские услуги. Наши специалисты полностью берут на себя составление бухгалтерского баланса, налоговую отчетность. Читайте, например, отзыв на аутсорсинг бухгалтерского учета. Как видно из отзыва, за рутинными операциями, к которым можно отнести ведение кассы, наш главный бухгалтер лишь осуществлял надзор и контроль. Существуют общие требования учета кассовых операций. Статьей 6 Закона о бухгалтерском учете установлено, что ответственность за ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении кассовых операций несут руководители организаций.
Порядок контроля за кассовыми операциями и другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета, определяются в учетной политике организации, которая также утверждается приказом руководителя или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок). В соответствии с этим Порядком для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Бухгалтерский учет и ведение кассы в филиалах

Особого порядка по ведению кассовой книги Порядком ведения кассовых операций для организаций, имеющих филиалы и иные обособленные подразделения не установлено.
Поскольку бухгалтерии обособленных подразделений являются неотъемлемой составной частью бухгалтерской службы организаций в целом, отражаемые ими в своих учетных регистрах финансово-хозяйственные операции следует считать отраженными в бухгалтерском учете организации в целом. Головной офис в данном случае ведет бухгалтерский учет только непосредственно осуществляемых им финансово-хозяйственных операций, а бухгалтерскую отчетность оформляет путем суммирования показателей, как собственных учетных регистров, так и внутренней бухгалтерской отчетности филиалов.

Единство кассовых операций в бухгалтерии

Обеспечение единства кассовых операций в бухгалтерии организаций, имеющих обособленные подразделения, базируется на соответствии кассовой дисциплины организации требованиям Порядка, согласно которому организация должна ежедневно сдавать в единую кассу все полученные наличные денежные средства и вести только одну кассовую книгу (п.23). Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления бухгалтером кассовой книги не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и оформляет в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Таким образом, организации должны иметь только одну кассовую книгу, что и обеспечивает единство кассовых операций. Данные о произведенных обособленным подразделением расчетов через кассу, должны оперативно (в конце рабочего дня) поступать в головную организацию, для их отражения в кассовой книге организации. Для этого многие организации применяют специальные программы, которые дают возможность оперативно получать данные по электронным системам связи.

Все эти аспекты необходимо отразить в порядке ведения бухгалтерского и налогового учета предприятия (читайте, что отражает учетная политика для бухгалтерии). Однако нужно учитывать, что при наличии удаленных обособленных подразделений фактически невозможно в полной мере выполнить требования Банка России и остаются риски применения к организации санкций, установленных ст.15.1 КоАП РФ.

Рекомендации бухгалтеру по учет и ведение кассовых операций

Рекомендации бухгалтеру по учету и ведению кассовых операций до законодательного решения указанной проблемы:

— учитывая, что в Решении Совета директоров Банка России статус кассы организации для сдачи наличных денег определен недостаточно четко (однозначно лишь требование единства кассовой книги), а в Инструкции по применению бухгалтерами Плана счетов предусмотрена возможность кроме основной иметь в организации и так называемую операционную кассу, можно регламентировать в учетной политике открытие кроме основной кассы организации по месту расположения головного офиса операционных касс по местам расположения обособленных подразделений. При этом в операционных кассах обособленных подразделений ведутся так называемые операционные кассовые книги;

— для обеспечения требований кассовой дисциплины организации рекомендуем согласовать с учреждением банка, обслуживающего операции головного офиса, единый для всей организации норматив остатка наличных денег в кассе и утвердить в учетной политике квоты каждого обособленного подразделения в общем объеме этого норматива;

— обосновав невозможность ежедневной сдачи остатков наличных денег из операционных касс филиалов и представительств в единую кассу организации, в учетной политике организации целесообразно предусмотреть периодичность и сроки осуществления такой сдачи в банк по месту нахождения подразделения;

Таким образом, организация может контролировать соблюдение общего лимита остатков наличных денег в кассе, как в головном офисе, так и в обособленных структурных подразделениях и снизить риск применения штрафных санкций за превышение данного лимита.

Кроме того, приходно-кассовые ордера, как и все документы в бухгалтерии, должны нумероваться в хронологическом порядке. Так как проконтролировать нумерацию в обособленных подразделениях невозможно, то поступающие в головную кассу ПКО и РКО могут иметь двойную нумерацию (первый номер – присвоенный в подразделении, второй – в головной кассе).

Для предприятий, которые рассматривают возможность аутсорсинга бухучета в специализированной аудиторской фирме мы предлагаем рассмотреть наше предложение на ведение бухгалтерского учета организаций бухгалтерами «Аудит ITG».

Обращайтесь к нам за консультациями по вопросам учета кассовых операций и за прочими бухгалтерскими услугами.

Определение и пример учета денежных средств

Что такое кассовый учет?

Кассовый учет — это метод учета, при котором платежные квитанции регистрируются в том периоде, в котором они получены, а расходы — в том периоде, в котором они фактически выплачиваются. Другими словами, доходы и расходы отражаются при получении и выплате денежных средств соответственно.

Кассовый учет также называют кассовым; и может быть противопоставлен учету по методу начисления, при котором доход признается в момент получения дохода и учитываются расходы при возникновении обязательств, независимо от того, когда фактически получены или выплачены денежные средства.

Ключевые выводы

  • Кассовый учет прост и понятен. Транзакции регистрируются только тогда, когда деньги поступают на счет или выходят из него.
  • Кассовый учет плохо работает для крупных компаний или компаний с большими запасами, потому что он может скрыть истинное финансовое положение.
  • Альтернативой кассовому учету является учет по методу начисления, когда операции регистрируются по мере получения доходов и возникновения расходов, независимо от обмена наличными.

Понимание кассового учета

Кассовый учет — это одна из двух форм бухгалтерского учета. Другой — учет по методу начисления, когда доходы и расходы учитываются по мере их возникновения. Малые предприятия часто используют кассовый учет, потому что он проще и понятнее и дает четкое представление о том, сколько денег у предприятия на самом деле. Однако корпорации должны использовать учет по методу начисления в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Когда транзакции регистрируются на кассовой основе, они влияют на бухгалтерские книги компании с задержкой с момента завершения транзакции. В результате кассовый учет в краткосрочной перспективе зачастую менее точен, чем учет по методу начисления.

Большинству малых предприятий разрешается выбирать между кассовым методом и методом начисления, но IRS требует, чтобы предприятия с годовой валовой выручкой более 25 миллионов долларов использовали метод начисления. Кроме того, Закон о налоговой реформе 1986 года запрещает использование наличных средств. метод бухгалтерского учета, используемый для корпораций C, налоговых убежищ, определенных типов трастов и партнерств, у которых есть партнеры C Corporation.Обратите внимание, что компании должны использовать тот же метод бухгалтерского учета для налоговой отчетности, что и для своей внутренней бухгалтерской отчетности.

Пример кассового учета

Согласно методу учета наличными, компания A получает 10 000 долларов от продажи 10 компьютеров, проданных компании B 2 ноября, и регистрирует продажу как произошедшую 2 ноября. Тот факт, что компания B фактически разместила заказ на компьютеры обратно 5 октября считается несущественным, потому что они не оплачивались до тех пор, пока они не были физически доставлены 2 ноября.

Напротив, при учете по методу начисления компания А отразила бы продажу на сумму 10 000 долларов 5 октября, даже если денежные средства еще не перешли из рук в руки.

Точно так же при кассовом учете компании регистрируют расходы, когда они фактически их оплачивают, а не когда они их несут. Если компания C нанимает компанию D для борьбы с вредителями 15 января, но не оплачивает счет за услугу, выполненную до 15 февраля, расходы не будут признаны до 15 февраля в кассовом учете.Однако при учете по методу начисления расходы будут отражены в бухгалтерских книгах 15 января, когда он был начат.

Ограничения кассового учета

Основным недостатком кассового учета является то, что он может не дать точной картины обязательств, которые были понесены (т. Е. Начислены), но еще не оплачены, так что бизнес может выглядеть лучше, чем он есть на самом деле. С другой стороны, кассовый учет также означает, что бизнес, который только что выполнил большую работу, за которую ожидает оплаты, может показаться менее успешным, чем он есть на самом деле, потому что он израсходовал материалы и труд для работы, но еще не собрал оплата.Следовательно, кассовый учет может как завышать, так и занижать состояние бизнеса, если сборы или платежи оказываются особенно высокими или низкими в один период по сравнению с другим.

Также существуют некоторые потенциально негативные налоговые последствия для предприятий, применяющих метод учета по кассовому методу. Как правило, предприятия могут вычитать только те расходы, которые признаны в текущем налоговом году. Если компания несет расходы в декабре 2019 года, но не производит платежи в счет расходов до января 2020 года, она не сможет требовать вычета за финансовый год, закончившийся 2019, что может существенно повлиять на чистую прибыль бизнеса.Аналогичным образом, компании, которая получит платеж от клиента в 2020 году за услуги, оказанные в 2019 году, будет разрешено включать выручку только в свою финансовую отчетность за 2020 год.

учетных операций — обзор, типы, двойная запись

Что такое бухгалтерские операции?

Бухгалтерские операции относятся к любой хозяйственной деятельности, которая оказывает прямое влияние на финансовое состояние и финансовую отчетность Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных заявления касаются бизнеса. Такие операции бывают разных форм, в том числе:

  • Продажа наличными и в кредит клиентам
  • Получение денежных средств от покупателя путем отправки счета
  • Покупка основных средств Материальные активы Материальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства. Материальные активы — это и движимые активы
  • Займ средств у кредитора
  • Погашение заемных средств у кредитора
  • Выплата денежных средств поставщику из отправленного счета

Обязательно помнить, что каждый Сделка должна отражать баланс между активами и обязательствами Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг, или дебет и кредит, так что получение денежных средств от покупателя равно увеличению выручки или что покупка у поставщика равна увеличению расходов и уменьшению денежных средств.

Типы бухгалтерских операций на основе институциональных отношений

Типы бухгалтерских операций могут основываться на различных точках зрения. Первое, что мы обсудим, — это типы бухгалтерских операций в соответствии с институциональными отношениями, а именно внешние и внутренние операции.

1. Внешние операции

Сюда входит торговля товарами и услугами за деньги. Таким образом, можно сказать, что любая транзакция, заключаемая двумя лицами или двумя организациями Типы организаций В этой статье о различных типах организаций исследуются различные категории, к которым могут относиться организационные структуры. Организационные структуры, в которых одна покупка, а другая продажа, считается внешней сделкой. Это также называется бизнес-операцией.

Пример: если компания A покупает сырье для своего производства у компании B, то это называется внешней транзакцией.

2. Внутренние транзакции

Они связаны не с продажами, а с другими процессами внутри организации. Это может включать в себя расчет заработной платы сотрудников и оценку амортизационной стоимости определенного актива.

Типы учетных операций на основе обмена наличными

На основе обмена наличными деньгами существует три типа бухгалтерских операций, а именно кассовые операции, безналичные операции и кредитные операции.

1. Операции с наличными деньгами

Это наиболее распространенные формы операций, которые относятся к операциям с наличными деньгами. Например, если компания покупает канцелярские товары и оплачивает их наличными, дебетовой картой или чеком, то это транзакция наличными.

2. Безналичные операции

Они не связаны с операциями, в которых указывается, были ли выплачены наличные деньги или они будут выплачены в будущем. Например, если компания A покупает машину у компании B и видит, что она неисправна, ее возврат не повлечет за собой потраченных денежных средств, поэтому он подпадает под безналичные операции.Другими словами, транзакции, которые не являются наличными или кредитными, являются безналичными транзакциями.

3. Кредитные операции

Это отложенные кассовые операции, поскольку платеж обещан и завершен в будущем. Компании часто продлевают условия кредита для оплаты, например 30 дней, 60 дней или 90 дней, в зависимости от продаваемого продукта или услуги или отраслевых норм.

Типы бухгалтерских операций на основе цели

Существует два типа бухгалтерских операций, основанных на цели, а именно коммерческие и некоммерческие.

1. Бизнес-операции

Это повседневные операции, которые поддерживают бизнес, такие как продажи и покупки, аренда офисных помещений, реклама и другие расходы.

2. Некоммерческие операции

Это операции, которые не связаны с продажей или покупкой, но могут включать пожертвования и социальную ответственность.

3. Личные транзакции

Личные транзакции — это транзакции, которые выполняются в личных целях, например, на оплату расходов на день рождения.

Учет бухгалтерских операций с двойной записью

При записи бухгалтерских операций метод двойной записи — это системный учет, при котором для каждой записи в счет требуется противоположная запись в другой счет, создающий сальдированные записи журнала. Двусторонняя запись в журнале состоит из двух равных и соответствующих сторон, известных как дебет (слева) и кредит (справа). Это гарантирует, что общая сумма дебетов всегда будет равна общей сумме кредитов.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом.Это руководство будет
  • Руководство по записям в журнале капитал, основные средства, заемный капитал и чистая прибыль. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
  • Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убыткахПрогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость

Как вести журнал денежных поступлений и платежей | Малый бизнес

Денежные поступления и платежи — это записи хлеба с маслом, которыми питается остальная часть вашей бухгалтерской системы. Документооборот, который начинается с этих журналов и подтверждающих документов, резюмируется на других листах, таких как отчеты о движении денежных средств и главная бухгалтерская книга. Многие компании хранят денежные поступления и денежные выплаты в отдельных таблицах, но вы можете делать их вместе в журнале денежных поступлений и платежей.В этом журнале подробно описаны денежные средства, чеки и электронные платежи, которые вы принимали и выплачивали в течение конкретно определенных периодов времени в течение года. Небольшие предприятия, в которых владелец часто ведет бухгалтерский учет, могут воспользоваться преимуществами электронного учета, хотя некоторые могут предпочесть делать это с помощью физического журнала.

Выберите бухгалтерский инструмент. Вы можете использовать одну из множества электронных бухгалтерских программ или вести бухгалтерские книги в электронных таблицах или журналах.В зависимости от сложности или простоты вашего бизнеса, вашего уровня комфорта при сложении и вычитании, а также ваших личных предпочтений, любой из них подходит для большинства малых предприятий. Компьютерные программы, такие как Peachtree и Quickbooks, выполняют все вычисления за вас и переносят соответствующие записи или итоги в другие электронные таблицы, которые вы ведете для своей деловой документации. В физической книге вы делаете свои собственные вычисления и вручную вводите итоговые суммы в другие электронные таблицы, которые вы используете.

Определите субсчета и используйте их в качестве заголовков столбцов для систематизации информации.Когда вы просматриваете электронную таблицу вверху страницы, различные типы квитанций и платежей помечаются как заголовки столбцов, обычно сгруппированные по типу. Это ваши дополнительные учетные записи. Субаккаунты позволяют идентифицировать информацию о различных типах продаж и покупок. Подразделения по счетам могут включать встречные продажи, поступления со счетов клиентов и продажу активов за наличные на стороне денежных поступлений. Что касается платежей, записи могут включать в себя кредиторскую задолженность, закупку товаров и операционные расходы.В значительной степени способ организации информации зависит от вашего бизнеса. Если он предоставляет вам и Налоговой службе необходимую информацию, вы можете организовать ее так, как считаете нужным.

Завершить заголовки столбцов. В дополнение к субсчетам, если они есть, вам нужны столбцы для дат транзакций и отдельные столбцы для кредитов — входящие деньги — и дебетовые — выходящие. При выборе заголовков столбцов обязательно включите столбец «описание», в который вы можете ввести любую информацию, которая поможет вам определить, на что распространяется элемент, или конкретные условия, на которых был произведен или получен платеж.По крайней мере, каждая запись будет включать дату, кому или от кого был произведен платеж, для чего это был, был ли это чек, наличными или другой формой платежа, а также сумму платежа или квитанции.

Вводите транзакции правильно и последовательно. Каждая вводимая вами транзакция должна включать достаточно информации, чтобы определить тип транзакции и найти документы, подтверждающие запись. Все транзакции схожих типов должны содержать одни и те же типы информации. Вы должны иметь возможность сканировать электронную таблицу и сразу распознавать, например, является ли запись платежом или квитанцией и была ли продажа товара или услуги.

Сохраняйте все чеки и ваучеры. Документооборот, создаваемый вами путем ведения бухгалтерских книг, должен быть полным и прослеживаемым — от сводки за год и налоговой декларации до исходной документации отдельных транзакций. Используйте папки или конверты для хранения оригинальных документов, таких как квитанции о продажах и покупках и кассовые чеки. Постарайтесь привести их в порядок по дате. Если у вас много транзакций, подумайте о том, чтобы объединить их в еженедельные или ежемесячные пакеты, обрезать или скрепить вместе и пометить по периоду времени.

Держите свои книги в актуальном состоянии. Вы будете более довольны своими результатами, если будете часто обновлять свои книги — если возможно, ежедневно. Таким образом, вы всегда будете знать, где стоите, и вам не придется тратить пятничные вечера или воскресные утра, вводя все свои транзакции за всю неделю — или, что еще более утомительно, за месяц.

Ссылки

Советы

  • Суммируйте общие дебеты и кредиты еженедельно или ежемесячно, чтобы получить приблизительное представление о своем денежном потоке. Итоговые отдельные столбцы для отслеживания затрат на определенные виды расходов или использования итогов для определения ваших самых сильных и слабых областей продаж.

Биография писателя

Билли Джо Джаннен — ​​обозреватель политики и образа жизни в сельском округе Сан-Диего и старший редактор журнала Demand Media. Ее писательская и редакционная карьера длится 23 года, и она специализируется на приграничных и экологических вопросах. Эклектичное образование Яннен включает в себя инженерное дело и садоводство, и она представляет Лигу сельских экономических действий в планировании регионального экономического развития.

Проверка и обзор наличных денег | Кабинет диспетчера

Подробный отчет о транзакциях MyReports содержит записи обо всех произошедших кассовых операциях и может быть отфильтрован по конкретным отделам.Университет определяет наличные деньги как валюту, монеты, чеки, денежные переводы, электронные денежные переводы (EFT) и транзакции электронной коммерции, такие как транзакции по кредитным картам.

Процесс согласования подтверждает, что проводки в бухгалтерских книгах представляют собой фактически произошедшую деятельность (отдел действительно получил наличные). Во время выверки банковские выписки, ленты расчетов по кредитным картам, системы транзакций департаментов и / или исходные документы используются для сопоставления полученных денежных средств с тем, что отображается в бухгалтерской книге.

Лучшие Лрактики

  • Сравнить квитанции с депозитными записями
  • Записывать кассовые чеки при получении
    • Для спонсируемых средств проекта :
      • Департаменты могут вносить платежи, но они должны не подготовить и опубликовать исходный код 320 Журнал кассовых чеков
      • Департаменты должны отправить копию чека и депозита с полной строкой диаграммы (Счет / Фонд / Идентификатор отдела / Номер проекта / Период деятельности) в Группу бухгалтерского анализа по учету контрактов и грантов (CGA).CGA будет регистрировать депозит и создавать журналы для оплаты через систему RAS.
  • Подсчет и баланс денежных поступлений ежедневно
  • Выполнять ежемесячные проверки операций с наличными деньгами и кредитными картами в Главной книге для обеспечения точности и своевременности доходов / расходов и записи в правильные поля диаграммы

Возможные последствия невыполнения проверок

  • Ошибки, несоответствия или отклонения не обнаруживаются
  • Кассовые чеки могут быть утеряны или украдены
  • Денежные поступления могут быть неточно применены к строкам диаграммы отдела

Поиск недостающих квитанций

UCSF получает много входящих переводов и платежей ACH каждый день.Информация, полученная от банка-отправителя по этим транзакциям, очень ограничена. Во многих случаях недостаточно информации для правильного бронирования провода / ACH. Список нераспределенных проводов / платежей ACH ведется Отделом кассовых операций и контроля. Департаменты должны регулярно просматривать этот список и связываться с Cash and Controls, чтобы потребовать элементы из списка.

Журналирование операций с мелкой наличностью | Финансовый учет

Результаты обучения

  • Демонстрация проводок и выверки мелкой кассы

Вернемся к нашему примеру из предыдущего раздела: Грета, главный финансовый директор (CFO) компании, создает фонд мелкой наличности, выписывая чек на 100 долларов, обналичивая его в банке в обмен на пять 20 долларов и кладя наличные в сейфе на стойке регистрации.Финансовый директор поручает финансам своего помощника Фрэнка. Бухгалтер Карлос записывает эту операцию в журнал следующим образом:

Журнал Страница 101
Дата Описание Пост. Ref. Дебет Кредит
20–
1 января Мелкие наличные 100,00
янв.1 Расчетный счет 100,00
1 января Для учета перевода наличных денег из чека в кассу

После разноски в бухгалтерскую книгу (здесь мы будем использовать учетные записи T) баланс текущего счета уменьшится на 100 долларов, а остаток мелких денежных средств увеличится на 100 долларов. Оба этих числа отражают реальность, и вы можете проверить их, (а) сверив выписку из банка с текущим счетом в главной бухгалтерской книге и (б) посмотрев в кассовый ящик и посчитав там деньги.

В конце месяца предположим, что у фонда мелкой наличности в 100 долларов есть остаток в размере 6,25 доллара наличными (пятидолларовая банкнота, однодолларовая банкнота и четверть). Франк, который является ответственным лицом, заполнял ваучер в течение месяца, и все квитанции прикреплены к ваучеру.

Ваучер на мелкие платежи
Хранитель: Фрэнк Райт Остаток: 100,00
ДАТА Оплачено / получено с Назначение Сумма Весы
1/10 / 20XX ИБП отгрузка покупателю 22.75 22,75
1/10 / 20XX USPS почтовых марок 50,80 73,55
1/15 / 20XX Кармен С. Диего цветы для офиса 19,05 92,60
  1. Независимый служащий, говорит контролер (Фэй Сюй), проверяет и утверждает чек на мелкую кассу;
  2. Фей Сюй отправляет его клерку по счетам к оплате (Кейша), который выписывает чек на 93 доллара.75 к оплате в счет Petty Cash;
  3. Казначей компании, или в данном случае финансовый директор, Грета, подписывает чек (вместе с кучей других чеков), и он возвращается Фрэнку, хранителю мелких денежных средств; и
  4. Фрэнк приносит чек в банк, обналичивает его, а затем восстанавливает денежные средства в фонде до его баланса в 100 долларов.

Запись журнала, созданная при выписке чека, выглядит следующим образом:

Журнал Страница 102
Дата Описание Пост.Ref. Дебет Кредит
20–
1 февраля Транспортные расходы 22,75
1 февраля Почтовая оплата 50,80
1 февраля Канцелярские товары 19,05
1 февраля Cash Over / Short 1.15
1 февраля Расчетный счет 93,75
1 февраля Для записи чека № 1041 пополнение наличных денег

Иногда хранитель мелкой наличности делает ошибки при внесении сдачи из фонда или не получает обратно правильные суммы от пользователей. Эти ошибки приводят к тому, что денежные средства в фонде становятся больше или меньше суммы фонда за вычетом общей суммы ваучеров.Мы публикуем несоответствие на счет под названием Cash Over and Short. Кэш-овер и короткий счет может быть либо расходным (коротким), либо доходным (избыточным), в зависимости от того, имеет ли он дебетовый или кредитовый баланс. Наличные деньги встречаются нечасто, но иногда это случается.

Сразу после внесения этой записи, обналичивания чека и внесения выручки в ящик снова будет 100 долларов, сумма, которая будет соответствовать счету в главной бухгалтерской книге. Фактически, в коробке всегда есть 100 долларов, если вы сложите все квитанции и наличные (более или менее, в зависимости от ситуации с наличными / короткими).Эта система просто откладывает учет мелких расходов до окончания цикла учета или до пополнения фонда. На самом деле это не корректировочная запись в журнале, потому что там записывается фактическая транзакция. Иметь счет мелкой наличности удобнее, чем идти к клерку по счетам к оплате каждый раз, когда кому-то нужна марка или литр кофе для встречи.

Использование T Accounts для замены полных бухгалтерских книг приведет к тому, что запись будет выглядеть так:

Поступления в сам кассу довольно редки.Обладая знаниями о счетах, дебетах и ​​кредитах, а также T-счетах, вы сможете определить любые возникающие записи. Помимо записи об учреждении фонда, вы можете сделать запись на счете мелкой наличности только три раза:

  1. Если фонду нужно больше денег, запись в журнале выглядит так же, как запись для создания фонда.
  2. Если часть наличных денег возвращается в банк, потому что бухгалтерский персонал (вероятно, контролер или финансовый директор) думает, что их слишком много в коробке, запись будет обратной по отношению к установочной записи.
  3. Если мелкие деньги закрываются, потому что они больше не нужны, запись производится в обратном порядке по сравнению с установочной записью.

Вспоминая эту систему, обратите внимание на то, что существует несколько механизмов внутреннего контроля, в первую очередь разделение обязанностей, распределение ответственности и процесс согласования (мониторинга). В следующем разделе мы подробно рассмотрим один из наиболее важных средств контроля денежных средств — процесс выверки банковских счетов.

Учет операций с мелкой наличностью

Малые компании выделяют фонды мелкой наличности для небольших расходов в последнюю минуту.Покупка обеда для персонала, покупка канцелярских товаров или почтовых услуг — это виды расходов, оплачиваемых из мелких наличных денег. Несмотря на то, что суммы небольшие, мелкие денежные расходы могут составлять годовые суммы, которые необходимо отслеживать для целей финансовой отчетности. По этой причине не следует упускать из виду защиту и учет операций с мелкой наличностью.

Мелкие кассовые процедуры

До того, как стали чаще принимать кредитные карты и электронные платежи, для небольших покупок всегда были под рукой мелкие наличные.Сегодня, когда все чаще используются бизнес-кредиты и счета расходов сотрудников, счет мелкой наличности может также включать в себя меньшие расходы, для которых не требуется формальная заявка. Руководящие принципы использования мелкой наличности обеспечивают использование средств в соответствии с намерениями руководства. На сумму, выплачиваемую по запросу, могут быть наложены ограничения. Например, любые расходы, превышающие 25 долларов, могут потребоваться для официального запроса чека, а расходы на сумму ниже этой суммы могут быть оплачены мелкими наличными. Кроме того, от сотрудников следует потребовать предъявить квитанции, когда они запрашивают операцию с мелкой наличностью.Это поможет при выверке счета мелкой наличности. Если имеется физический ящик для мелкой наличности, количество наличных денег должно быть установленным и пополняться по мере необходимости.

Получение мелких денежных средств

Кража и ненадлежащее использование — два самых больших риска при хранении наличных денег. Другой проблемой может быть фальсификация отчетов о расходах. Даже сделать небольшие деньги легкодоступными может стать искушением. Таким образом, наличные деньги всегда следует хранить в надежном месте, например в запираемом ящике или небольшом сейфе.Любые запросы на возмещение из мелкой наличности должны регистрироваться бухгалтером или другим обученным сотрудником. Надлежащие процедуры бухгалтерского учета по операциям с мелкой наличностью помогают в сверке на конец месяца и позволяют выявить расхождения, которые необходимо изучить.

Управление расходами

Отслеживание операций с мелкой наличностью также помогает в управлении расходами. Если необходимо сокращение бюджета, зачастую мелкие денежные средства — это те статьи, которыми легко управлять или которые можно легко устранить. Если компания часто тратит небольшие суммы на канцелярские товары в течение года, возможно, есть возможность внести в бюджет необходимую годовую сумму.При более крупных закупках одних и тех же расходных материалов может применяться скидка за объем.

Учет наличных денег

Учет мелкой наличности относительно прост. Когда создается первоначальный счет мелкой наличности, запись в журнале должна дебетовать счет мелкой наличности и кредитовать наличные деньги. Эту запись в журнале следует также использовать при пополнении наличных денег. В конце месяца поступления о расходах можно суммировать и сгруппировать по категориям расходов. Соответствующие записи в журнале будут включать дебет соответствующих счетов расходов, таких как почтовые расходы, и кредит на мелкие денежные средства.

Чтобы помочь в отслеживании наличных денег, онлайн-система бухгалтерского учета может обеспечить дополнительный уровень уверенности. Если бухгалтер добавляет счет мелкой наличности в план счетов и выполняет сверку на конец месяца, то мелкая наличность не является забытой статьей при составлении финансовой отчетности. Квитанции о мелкой наличности также могут сканироваться сотрудниками в систему бухгалтерского учета по мере их получения, чтобы избежать риска потери бумажных квитанций в течение месяца. Для компаний, использующих мелкую наличность, онлайн-системы бухгалтерского учета обеспечивают своевременный учет небольших денежных расходов.

Учет мелкой кассы — AccountingTools

Как вести учет мелкой наличности

Мелкая наличность — это небольшая сумма наличных денег, которая хранится в помещениях компании для оплаты незначительных денежных потребностей. Примерами таких платежей являются канцелярские товары, открытки, цветы и т. Д. Мелкие наличные хранятся в ящике для мелкой наличности или ящике рядом с тем местом, где они больше всего нужны. В более крупном бизнесе может быть несколько пунктов приема мелкой наличности, возможно, по одному на здание или даже по одному на отдел.Для учета операций с мелкой наличностью используется отдельная система учета.

Система мелкой кассы

Чтобы создать фонд мелкой наличности, кассир создает чек на сумму финансирования, назначенного определенному фонду мелкой наличности (обычно несколько сотен долларов). В качестве альтернативы кассир может просто отсчитать наличные для кассы мелкой кассы, если в помещении достаточно банкнот и монет. Первоначальная запись в журнале мелкой кассы — это дебет счета мелкой кассы и кредит на счет денежной наличности.

Затем хранитель мелкой наличности выплачивает мелкую наличность из фонда в обмен на квитанции, относящиеся к любым расходам. На данный момент записи в журнале нет; вместо этого остаток денежных средств в фонде мелкой наличности продолжает сокращаться, в то время как количество поступлений продолжает расти. Общая сумма поступлений и остатка денежных средств должна всегда равняться первоначальной сумме финансирования мелкими денежными средствами. Однако ошибки записи и кража могут привести к отклонению от первоначальной суммы финансирования.

Когда остаток денежных средств в фонде мелкой наличности падает до достаточно минимального уровня, хранитель мелкой наличности обращается за дополнительной наличностью у кассира. Это принимает форму обобщения всех поступлений, которые накопил хранитель. Кассир создает новый чек на сумму чеков и меняет чек на чеки. Запись в журнале мелкой кассы — это дебет счета мелкой кассы и зачисление средств на счет денежной наличности.

Хранитель мелкой наличности пополняет ящик или ящик для мелкой наличности, который теперь должен содержать первоначальную сумму наличных денег, предназначенную для фонда.Кассир создает запись в журнале для регистрации поступлений мелкой кассы. Это кредит на счет мелкой наличности и, вероятно, дебетование нескольких различных счетов расходов, таких как счет канцелярских принадлежностей (в зависимости от того, что было куплено за наличные). Баланс на счете мелкой наличности теперь должен быть таким же, как и сумма, с которой он начался.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *