Бюджет доходов и расходов пример составления: Бюджетирование на предприятии на примере Excel и в ПО на основе 1С

Содержание

Бюджетирование на предприятии на примере Excel и в ПО на основе 1С

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

  • Стратегические цели и задачи предприятия;
  • Бюджетная модель;
  • Финансовая структура компании и т. д.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №1.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №2.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может содержать следующие разделы:

  • Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
  • Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
  • Порядок согласования и внесения изменений;
  • Контроль и анализ бюджета и т. д.

Регламент бюджетирования на предприятии пример.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами являются:

  • Бюджетирование в Excel
  • Бюджетирование в программах на платформе 1С

Бюджет компании пример Excel

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.

Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Составление прогнозного Баланса на основании БДР и БДДС образец в экселе

Бюджетирование пример в Excel (бюджет организации образец excel)

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).

Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий, так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить, насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

  • разработка бюджетной модели;
  • согласование бюджетов и их корректировок;
  • отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
  • контроль за исполнением бюджета;
  • план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
  • формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

  • Моделирование – разработка бюджетной модели;
  • Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
  • Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай—обращение к данным системы).
  • Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.

Бюджет доходов и расходов — БДР

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Как составить Бюджет доходов и расходов?

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и общепроизводственные траты и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

  • доходная;
  • расходная.

Рассмотрим каждую подробнее.

Доходная

В нее включается следующее:

  • прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
  • прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
  • прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Расходная

Эта часть состоит из показателей:

  • производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
  • расходов, связанных с коммерцией и управлением;
  • расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Сравнение

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

  • БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
  • БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Пример таблиц БДР

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Более интересно бюджеты строятся на базе программы 1С. Например, так:

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Статья 52. Местные бюджеты / КонсультантПлюс

Статья 52. Местные бюджеты

(в ред. Федерального закона от 23.06.2014 N 165-ФЗ)

1. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет (местный бюджет).

Бюджет муниципального района (районный бюджет) и свод бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет муниципального района.

Бюджет городского округа с внутригородским делением и свод бюджетов внутригородских районов, входящих в состав городского округа с внутригородским делением (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет городского округа с внутригородским делением.

(абзац введен Федеральным законом от 29.06.2015 N 187-ФЗ)

В качестве составной части бюджетов городских и сельских поселений, внутригородских районов, муниципальных районов (в отношении населенных пунктов, других территорий, расположенных на межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть предусмотрены сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, других территорий, не являющихся муниципальными образованиями. Порядок составления, утверждения и исполнения указанных смет определяется органами местного самоуправления соответствующих муниципальных образований самостоятельно с соблюдением требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 22.12.2020 N 458-ФЗ)

2. Составление и рассмотрение проекта местного бюджета, утверждение и исполнение местного бюджета, осуществление контроля за его исполнением, составление и утверждение отчета об исполнении местного бюджета осуществляются органами местного самоуправления самостоятельно с соблюдением требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3. Бюджетные полномочия муниципальных образований устанавливаются Бюджетным кодексом Российской Федерации.

4. Территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, предоставляют финансовым органам муниципальных образований информацию о начислении и об уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджеты соответствующих муниципальных образований, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В случае, если местная администрация муниципального района осуществляет полномочия местной администрации поселения, являющегося административным центром муниципального района, в соответствии с абзацем третьим части 2 статьи 34 настоящего Федерального закона, территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, предоставляет финансовому органу данного муниципального района информацию о начислении и об уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет указанного поселения, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

5. Руководитель финансового органа муниципального образования назначается на должность из числа лиц, отвечающих квалификационным требованиям, установленным уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Проведение проверки соответствия кандидатов на замещение должности руководителя финансового органа муниципального района, муниципального округа, городского округа квалификационным требованиям осуществляется с участием финансового органа субъекта Российской Федерации. Порядок участия финансового органа субъекта Российской Федерации в проведении указанной проверки устанавливается законом субъекта Российской Федерации.

(абзац введен Федеральным законом от 19.11.2021 N 376-ФЗ)

Указанным в абзаце втором настоящей части законом субъекта Российской Федерации должны быть предусмотрены перечень предоставляемых в финансовый орган субъекта Российской Федерации документов, способы проведения проверки соответствия кандидатов квалификационным требованиям, включая проведение собеседования с кандидатами, а также перечень принимаемых по результатам проверки решений и форма заключения о результатах проверки. Законом субъекта Российской Федерации также могут регулироваться иные вопросы порядка участия финансового органа субъекта Российской Федерации в проведении указанной проверки.

(абзац введен Федеральным законом от 19.11.2021 N 376-ФЗ)

6. Проект местного бюджета, решение об утверждении местного бюджета, годовой отчет о его исполнении, ежеквартальные сведения о ходе исполнения местного бюджета и о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений с указанием фактических расходов на оплату их труда подлежат официальному опубликованию.

(в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 187-ФЗ)

Органы местного самоуправления поселения обеспечивают жителям поселения возможность ознакомиться с указанными документами и сведениями в случае невозможности их опубликования.

Открыть полный текст документа

Бюджет доходов и расходов: что это такое и как составить?

Научитесь комплексному управлению денежными потоками компаний, контролю ликвидности и управлению оборотным капиталом на курсе «Управление финансами фирмы»

БДР (бюджет доходов и расходов) компании — это прогнозный отчет, где приводится информация о доходах, расходах и, как итог, о прибылях или убытках предприятия за определенный период. БДР составляется, чтобы увидеть, к какому финансовому результату (прибыль или убыток) приведут запланированные действия (выручка и расходы) за рассматриваемый период.  Фактическая прибыль компании отражается в бухгалтерской форме «Отчет о прибылях и убытках» (Profit and loss report или Income statement).

БДР формируется следующим образом:
1. из доходов (выручка компании за определенный период)
2. вычитаются расходы 
3. получается прибыль или убыток компании

Рассмотрим более подробно, из чего состоит и как собирается информация по каждому пункту. 

Доходы — то, что планирует продать компания за определенный период, выручка. Она считается методом начисления, т.е. когда всеми сторонами подписываются первичные документы. 

Прогнозную информацию о доходе компании собирают, исходя из плана будущих продаж, а также учитывают текущие контракты, по которым должна пройти выручка в интересующий нас период. 

1. Из доходов вычитаются расходы по прямой себестоимости продаж: это стоимость сырья и материалов, зарплата производственного персонала, амортизация ОС, электроэнергия, топливо и прочие расходы, необходимые для обеспечения процесса производства.

Эти затраты рассчитывают, зная планируемый объем производства и себестоимость единицы продукции.

Получается валовая прибыль (маржинальный доход). Это первый из видов прибыли, который показывает, сколько компания заработает за вычетом прямых расходов на производство.

2. Далее, валовую прибыль уменьшают на сумму накладных расходов (коммерческих и общехозяйственных). Это может быть маркетинг, хранение, сбыт, управленческо-административные расходы и др.

Эти расходы могут как зависеть от объемов производства, так и быть постоянными. По ним обычно составляется свой бюджет, а метод их начисления фиксируется в учетной политике компании. 

В итоге остается операционная прибыль, которая считается одним из самых важных показателей, он демонстрирует, сколько компания зарабатывает или теряет от своей основной деятельности.

3. Следующим шагом прибавляют прочие доходы и вычитают прочие расходы и проценты по кредитам и займам.

В результате получается прибыль до налогообложения.

4. Из полученной прибыли вычитается налог на прибыль, и получается чистая прибыль предприятия. Из этой прибыли платятся дивиденды собственнику, она обеспечивает устойчивость компании и возможности для инвестирования.

Ниже приведен пример, как может выглядеть БДР компании:

Для составления и корректной интерпретации БДР важно учитывать:

1. Доходы и расходы смотрятся за определенный период, и это накладывает ряд особенностей на составление отчета. Предположим, у нас долгосрочный проект, и за первый период мы закупили много материалов, а выручка еще не прошла. Во втором периоде прошла выручка, но материалы не приобретались.  Если бы данные отражались в отчете «как есть», по первичным документам, то в первом периоде мы бы показали преувеличенный убыток, а в следующем — избыточную прибыль. Поэтому в общем принято показывать выручку и все относящиеся к ней затраты (прямые и накладные) в одном периоде. Это делает показатель прибыли несколько условным, и поэтому его всегда смотрят вместе с БДДС и балансом предприятия. 

2. Условия оплаты для БДР значения не имеют, и цифра прибыли совсем не означает, что у нас эта сумма в свободном доступе на счету. Нередки случаи, когда прибыль по бумагам есть, все обязательства выполнены, а деньги поступают через несколько месяцев.

3. В БДР должны отражаться реальные доходы и расходы, без учета косвенных налогов (НДС, акцизы). Основной принцип — суммы НДС и акцизов, которые компания получает от заказчика, но должна в конце отчетного периода уплатить государству, не отражаются как доход. А в расходах не учитываются суммы косвенных налогов, которые прошли по документам, но будут позже приняты к возмещению. Если же компания по каким-то причинам не может выполнить эти принципы (например, нельзя возместить НДС по каким-то видам операций), то этот налог учитывается в БДР, т.к. он становится реальным доходом или расходом.

4. Способ учета прямых затрат и накладных расходов в БДР определяется учетной политикой предприятия, и менеджерам, анализирующим управленческую отчетность, важно знать принципы учетной политики, чтобы правильно трактовать данные отчета.

БДР детально показывает, как складывается прибыль или убыток предприятия, и тем самым дает возможность управленческому персоналу анализировать и работать с прибылью по каждой статье. Повышать прибыль можно двумя путями — увеличивая доходы и снижая затраты. Рост доходов достигается через расширение объемов сбыта. Здесь многое зависит от особенностей рынка, и иногда увеличение доходов просто невозможно. На затраты же гораздо больше возможностей влиять. Ревизия и сокращение затрат необходимы, но они не должны мешать реализации текущих контрактов, исключать стратегические затраты или влиять на сотрудников так, чтобы они теряли инициативу вносить новые предложения. Тогда компания имеет высокие шансы преуспевать и в краткосрочном, и в долгосрочном периоде.

Научитесь комплексному управлению денежными потоками компаний, контролю ликвидности и управлению оборотным капиталом на курсе «Управление финансами фирмы»

Управляйте домашним бюджетом в Excel

Создание плана бюджета для вашей семьи может ошеломить и сделать сложной, но Excel поможет вам в организации и отслеживании с помощью разнообразных бесплатных и премиум-шаблонов бюджетов.

Представление об основных функциях

Цель планирования бюджета расходов семьи заключается в обобщении ваших доходов и расходов, что поможет планировать достижение целей в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Использование электронных таблиц составления бюджета сделает ваше финансовое благополучие приоритетом, помогая отслеживать расходы и увеличивать сбережения.

Умные деньги с помощью денег в Excel

Деньги в Excel помогут вам управлять вашими финансами. Это единственный шаблон, который безопасно подключается к финансовым учреждениям для импорта и синхронизации учетных записей в электронной таблице Excel. Следите за финансами и получайте персональные советы, не выходя из Excel.

Примечание: Деньги в Excel — это премиум-шаблон, доступный в рамках подписки на Microsoft 365 персональный или для семьи, и в настоящее время он доступен только в США.

> Получить шаблон «Деньги в Excel»

Контролируйте свои финансы с помощью шаблона «Личный бюджет»

Предпочитаете делать что-то самостоятельно? Этот шаблон Excel помогает отслеживать месячный бюджет по статьям доходов и расходов. Укажите ваши расходы и доходы, а любая разница будет рассчитана автоматически, позволяя избежать дефицита средств или помогая составить план на любой прогнозируемый остаток. Сравнивайте прогнозируемые расходы с фактическими расходами, чтобы с течением времени отточить свои навыки планирования бюджета.

> Получить шаблон «Личный бюджет»

Совет:  Отслеживайте месячные расходы
Счета за коммунальные услуги, платежи по кредитным картам и страхованию выставляются ежемесячно, поэтому самый простой способ следить за расходами — это определить, сколько вы тратите ежемесячно.

Не забывайте о «дополнительных статьях»

Помимо счетов за электричество, у вас есть подписка на фильмы или игры? А как насчет абонемента в спортзал? Не забывайте отслеживать и эти статьи расходов.

Совет:  Учитывайте переменные расходы
Несмотря на то, что счета за услуги газоснабжения и телефонную связь обычно не меняются ежемесячно, однако другие расходы, такие как питание или покупка одежды, могут сильно отличаться.

Классификация расходов

Теперь при наличии общего представления о ежемесячных расходах их можно классифицировать, чтобы иметь возможность просматривать постоянные, переменные и необязательные расходы.

Постоянные расходы

Постоянные расходы остаются неизменными каждый месяц. Примерами могут служить выплаты по ипотеке или аренде, взносы на медицинское страхование, оплата за автомобиль или подомовые сборы. Их все можно внести в категорию «постоянные расходы».

Совет:  Переменные расходы

Вы не можете исключить переменные расходы из своей жизни, но их сумма может постоянно меняться каждый месяц. Такие расходы включают продукты, техническое обслуживание автомобиля, электричество и потребление воды.

Необязательные расходы

Сумма необязательных расходов может значительно меняться от месяца к месяцу. В качестве примеров можно привести посещения ресторанов, подписки на службы потоковой трансляции, членство в клубе, кабельное телевидение и одежда.

Определите свои цели

При наличии четкого представления о количестве поступающих денег в сравнении с расходами вы можете начать расставлять приоритеты для своих целей в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Бюджет перестройки дома

У вас сломалась стиральная машина? Ваша мебель потеряла внешний вид? Нужно переоборудовать основную ванную комнату? Переоборудование дома может таить массу непредвиденных обстоятельств. Не забывайте включать эти расходы при постановке финансовых целей.

> Шаблон «Бюджет строительства дома»

Совет:  Не упускайте из виду статьи расходов на свадьбу

Постоянный анализ ваших финансов поможет выяснить, достаточно ли вы сэкономили, чтобы купить предмет, который действительно необходим или «просто приглянулся». Вам действительно нужна эта арка из роз для вашей свадебной церемонии или вы просто хотите ее? В любом случае не забудьте отслеживать такие расходы в соответствии со своими целями.

> Бюджет на цветы для свадебной церемонии

Планируйте развлечения в колледже

Сосредотачиваясь на постоянных расходов, вы сможете быстрее достичь своих краткосрочных и долгосрочных целей. Но вы также можете внести определенную сумму в свой ежемесячный бюджет на развлечения и веселье в качестве переменных расходов, которые вы наверняка захотите отслеживать во время учебы в колледже.

> Ежемесячный бюджет на колледж

См. также

Другие шаблоны бюджета

LinkedIn Learning: составление простого бюджета в Excel

Интернет-издание о высоких технологиях

О компании GMCS

Бюджетирование — комплексная и целостная система управления внутренней деятельностью компании. На начальном этапе, бюджет в формализованном виде выражает видение компании менеджерами, их ожидания по доходам, расходам, движениям денежных потоков внутри организации. На следующем этапе бюджет выступает инструментом управления по отклонениям (план/факт) для определения последующих управленческих решений, позволяет определить и измерить эффективность работы компании и ее отдельных подразделений. От качества бюджетной системы зависит прозрачность и управляемость компании.

Динамика изменения внешней среды предъявляет определенные требования к внутренней информационной и управленческой системе компании. Современного бухгалтера нельзя представить без применения бухгалтерских программ и компьютера. Точно также современный менеджер должен быть вооружен инструментарием, помогающим исполнять его прямые функции.

Цель данного обзора — познакомить читателя с комплексной реализацией современного финансового инструмента бюджетирования на основе системы PROPHIX.

Основные требования, предъявляемые к финансовым приложениям

Планирование

Составление бюджета расходов

Говоря о составлении бюджета, большинство специалистов подразумевает составление бюджета расходов. Бюджет расходов включает в себя подготовку плана для совокупности организационных единиц, являющихся функциональными элементами организации. Как правило, они называются «центры финансовой ответственности», «центры учета». Прогнозируемые цифры, обычно, отталкиваются от фактических данных, вынесенных из Главной Книги и бухгалтерских регистров организации. Значения вводятся или рассчитываются для каждой статьи статьи расходов и для каждой организационной единицы. Компания может включать в себя сотни или тысячи организационных единиц, и для каждой организационной единицы существует несколько сотен статей, для которых следует составить бюджет.

Составление бюджета доходов

При использовании программного приложения для составления бюджета доходов, часто возникает потребность в подготовке детального плана доходов под различными аналитическими срезами, например: продукт/клиент, продукт/план или продукт/рынок. Обычно для небольшой компании бюджет строится с использованием не большого числа параметров (объем, цена, доход, переменные издержки, себестоимость единицы продукции, налоги). Однако для крупной компании, возможны тысячи или даже десятки тысяч различных комбинаций.

Прогнозирование в течение года

Прогнозирование в течение года состоит в приближении и формализации будущего. Гибкость системы позволяет составить прогноз в любой момент в течение финансового года. В некоторых компаниях ревизию прогнозов и коррекцию проводят каждый квартал, а в других — каждый месяц. Часто пользователям необходимо, опираясь на данные пройденных месяцев, автоматически составить прогноз на оставшиеся месяцы финансового года (скользящий бюджет). Или, если текущий уровень продаж превышает ранее составленный прогноз на 5%, может быть целесообразным скорректировать оставшийся период с учетом выявленного отклонения. Финансовые приложения обладают широкими возможностями для составления бюджета в течение года, включая автоматические пересчеты различных сценариев.

Составление финансовых отчетов и сбор информации

Составление отчетов о фактическом положении/ об изменениях плана.

В составлении финансового плана мало смысла, если он не будет регулярно сопоставляться с фактическим положением дел. Большинству компаний необходимо в конце каждого планового периода составлять аналитическую отчетность. Обычно это требование реализуется в следующем виде: каждый месяц в систему вводятся фактические данные, затем автоматически составляются отчеты об изменениях, и осуществляется анализ, на основе которого принимаются дальнейшие управленческие решения.

Современные финансовое приложения предоставляют возможность автоматического составления управленческих отчетов, включающих отчеты о фактических, бюджетных и прогнозных данных, с анализом изменений.

Сохранение финансовых данных

Бюджетные системы должны предоставлять возможность сохранять данные и исполнять функцию центрального склада финансовых данных компании. Это позволяет быстро извлечь необходимые данные, проанализировать их, сравнить данные из разных периодов и различных подразделений. Корпоративные приложения обычно являются многопользовательскими, таким образом пользователям обеспечивается групповой доступ к данным, а, благодаря встроенной системе безопасности, пользователи получают доступ только к строго определенной информации.

Финансовый анализ

Распределение затрат

В комплексных системах бюджетирования обычно встроена функция для осуществления распределения затрат. Например, статья бюджета главного офиса, выделенная на внедрение информационных технологий, может быть распределена по филиалам равномерно или на основе коэффициентов.

Финансовые приложения часто используются для расчета полностью абсорбируемых сумм, предназначенных для отдельных организационных элементов, таких как фабричная марка, филиалы или проекты. Критерии распределения могут базироваться на нефинансовых составляющих, таких как квадратные метры, занимаемые отделом.

Моделирование бизнеса

Современные финансовые приложения могут включать функции составления структурированных расчетов в рамках модели, увязывая в определенную логическую цепочку большой объем информации из базы данных. Например, уравнение «доход = цена * объем» может быть рассчитано автоматически и связывать сотни и даже тысячи элементов модели, таких как продукция или организационные единицы. Это позволяет построить бизнес-модель, которая гораздо более эффективна для анализа ситуации, чем простая подстановка данных в расчеты и в статьи расходов. Данный инструментарий позволяет полноценно реализовать анализ «Что если?», изменяя один из показателей, автоматически спрогнозировать изменение финансовых результатов компании в целом.

В странах развитой экономики, где конкурентная борьба наиболее остра, автоматизация бюджетного процесса осознанная необходимость. Компания, не имеющая оперативного и определенного в точных цифрах представления о самой себе, похожа на человека, идущего в лесу с завязанными глазами. На западе приложения по бюджетированию, бесспорно, неотъемлемая и привычная часть процесса работы финансового специалиста. За годы использования программ выработались требования и стандарты к системам бюджетирования. В приведенной ниже таблице представлены требования, предъявляемые к функциональным возможностям приложений по бюджетированию на основе материалов электронного журнала BusinessFinanceMag.

Общие функции Функциональность Важность
(Высокая/средняя/низкая)
Распределение затрат (многоуровневое) В
Сигнализация при изменении показателя (отклонение плана от факта, выручка меньше чем 15% и т.д.) Н
Распределение сверху-вниз по подразделениям В
Х Анализ — drill-down, drill-across, ранжирование В
Автоматическое обновление плана счетов В
Автоматическое обновление иерархий отчетов В
Автоматическая загрузка остатков из Главной Книги В
Пакетная обработка отчетов (с индикатором завершенности) С
Х Отслеживание статусов процессов бюджетирования С
Х Возможность планирования инвестиций В
Анализ движения денежных средств С
Х Графики и диаграммы С
Х Динамическая интеграция с MS EXCEL В
Х Легкость переноса данных бюджетов в основную систему учета (в разных файловых форматах) С
Х Электронная пересылка отчетов, передача ссылок на хранящиеся отчеты С
Х Планирование расчетов с персоналом по оплате труда В
Х Комментарии к бюджетным статьям В
Х Поддержка мультивалютности С
Х Поддержка аналитических направлений (счета, подразделения, продукты, рынки, проекты) В
Х Генератор отчетов В
Программируемость потока работ (лист задания, реакция на события и т.д.) Н
Безопасность, определение доступа к счетам и организационным элементам низкого уровня. С
Х Возможность переноса данных из других систем (счетов учета, систем продаж) В
Х Определение пользователей аналогично организационной структуре компании С
Х Простой и понятный интерфейс (интуитивная работа, интерфейс, сходный с электронными таблицами) В
Х Возможность удаленного ввода данных и составления отчетов, через интернет С
Автоматизация потока работ Н

(www.businessfinancemag.com/Specialreports/2001/budget/pg7.html)

Обзор системы PROPHIX

PROPHIX — многопользовательское финансовое программное приложение, которым пользуются тысячи пользователей по всему миру для составления бюджетов, планирования, финансовой консолидации, составления управленческих отчетов и финансового анализа.

Большинство специалистов при планировании используют электронные таблицы. Однако, для предприятия с большим числом центров затрат, с комплексным финансовым планированием электронные таблицы обременительны и негибки. Все компании, которые покупают PROPHIX, замещают им систему бюджетирования на электронных таблицах. На Западе до тех пор, пока не появился PROPHIX, единственной альтернативой электронным таблицам были очень дорогие программы, которые требовали большого количества времени для внедрения и подходили только для самых крупных компаний.

PROPHIX не только доступен по цене, но также отличается необычайной быстротой и простотой в настройке и эксплуатации. Большинство компаний уже через несколько дней после установки PROPHIX становятся обладателями полной операционной базы для планирования и прогнозирования бюджета.

PROPHIX в модулях ввода данных имеет хорошо знакомый интерфейс электронных таблиц, но PROPHIX обладает дополнительными преимуществами. Он предназначен для эксплуатации в многопользовательском режиме и позволяет управлять потокаи данных.

Ядром системы PROPHIX служит технология OLAP. OLAP означает «On-Line Analytical Processing» («технология многомерного анализа данных»). Данная технология является лучшим финансово-аналитическим типом базы данных и отвечает следующим характеристикам:

  • Быстрое предоставление пользователю результатов анализа
  • Возможность осуществления любого логического и статистического анализа, характерного для данного приложения, и его сохранения в доступном для конечного пользователя виде
  • Многопользовательский доступ к данным с поддержкой соответствующих механизмов блокировок и средств авторизованного доступа
  • Многомерное концептуальное представление данных, включая полную поддержку множественных иерархий (это ключевое требование OLAP)
  • Возможность обращаться к любой нужной информации независимо от ее объема и места хранения.

Каждая база данных OLAP представляет собой многомерный куб данных. Данные, представленные таким способом, могут быть использованы PROPHIX при составлении комплексных отчетов. Метод сохранения данных «Куб OLAP» идеален для проведения расчетов в различных аналитических срезах, а также для осуществления распределения затрат и для консолидации данных.

Этот куб OLAP включает в себя три параметра: Время, Центр создания стоимости и учет. Куб PROPHIX OLAP может содержать до 9 параметров.

Пример трехмерного куба OLAP


В кубе OLAP сохраняются величины, каждая из которых соответствует комбинации параметров Время, Центр создания Стоимости и учет

В рамках системы базы данных OLAP PROPHIX сохраняет данные в структурах, называемых «направления». Некоторые параметры (например, финансовый год, версии, счета) являются обязательными элементами во всех моделях PROPHIX. Использование других аналитических направлений учета (например: центры создания стоимости, проекты, продукты) зависит от конкретной модели. При проектировании и дизайне проекта менеджер выбирает, какие направления должны быть включены в модель.

Сведения о системе Prophix

Вопрос Ответ
1 Название поставщика решения:
Контактное лицо:
Телефон/факс:
Web-адрес:
e-mail:
Консалтинговая компания «Джи-Эм-Си-Эс»
Васин Антон
+7 (095) 956–71–71
www.prophix.ru
[email protected]
2 Название продукта PROPHIX
3 Назначение продукта Бюджетирование, прогнозирование, финансовый анализ, консолидация
4 Начало продаж в России Май 2002
5 Наличие успешных внедрений в России ОАО «Тюменская Нефтяная Компания»
МК «Уралхиммаш»
6 Наличие успешных внедрений за рубежом Более 400 компаний в различных областях деятельности
7 Цена PROPHIX BUDGETS
1 администратор + 5 пользователей 4 000 $
PROPHIX ENTERPRISE
1 администратор + 5 пользователей 10 000 $
8 Технические требования Рекомендованные минимальные требования к аппаратному обеспечению:
Пользовательские компьютеры:
Windows 95, 98, 2000, XP или Windows NT 4.0 Workstation Service Pack 3.
Рекомендуемые конфигурации PC:
Windows 95/98: Intel Pentium 100 MHz, 32 MB RAM
Windows NT, 2000, XP: Intel Pentium 100 MHz, 64–128 MB RAM
Дисковое пространство: 50 МБ.
Сетевая среда:
Windows NT, Novell NerWare и др.
Среда Клиент/Сервер Требования к Серверу:
Windows NT 4.0, 2000, XP, 256 MB RAM, TCP/IP protocol или IPX/SPX совместимая передача.
Требования к диску пользователя: 30 МB.
9 Ядро системы OLAP DB SS Pilot, разработка фирмы Accrue
10 Тип инсталляции Локальная инсталляция на персональном компьютере.
Локальная сетевая инсталляция. Пользователи могут обмениваться данными в сети.
Удаленная работа в офф-лайне. Отдельные пользователи могут работать со своей частью информационной модели предприятия в локальной среде.
Клиент/Сервер. Пользователи обмениваются данными по сети. При этом требуется обеспечить доступ к общим сетевым ресурсам.
Интернет. Удаленный доступ обеспечивается через Службы Терминала Windows или Citrix Metaframe.
11 Возможность интеграции с другим ПО (бухгалтерия, ERP-системы) Да. Встроенный макроязык.
12 Масштабируемость До 50 пользователей в одной модели, при использовании иерархии моделей, пользователей не ограничено. 32Гб в одной модели.
13 Функциональность:
13.1 Распределение затрат с любого уровня иерархии, в т.ч. горизонтальное по подразделениям, по видам деятельности и т.д.
13.2 Сигнализация при критическом изменении показателя Нет
13.3 Анализ drill-down, drill-across Да
13.4 Отслеживание статусов бюджетных процессов Да
13.5 Возможность планирования инвестиций Да
13.6 Программируемость потока работ Нет
13.7 Генератор отчетов Бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов, бюджет по балансовому листу. Отчет о продажах. Составление отчетов любого вида.
13.8 Динамическая интеграция с MS EXCEL Да.
13.9 Пересылка ссылок на хранящиеся отчеты Нет
13.10 Мультивалютность Да. Поддержка до 80 валют.
13.11 Понятный интерфейс Да. В модуле ввода, сходный с электронными таблицами
13.12 Комментарии к статьям Да. Также сохраняются дата и время комментария, автор.
13.13 Безопасность Каждому пользователю присваивается Login и пароль, выделяется набор модулей и статей, с которыми он работает
13.14 Анализ отклонений на основании гибкого бюджета (или «план-фактный анализ», variance analysis) Да. В том числе быстрый Delta-Анализ.
13.15 Ведение многоуровнего плана счетов 9 подуровней + 5 направлений учета (до 9 подуровней в каждом) (Не рекомендуется более 10 000 счетов)
13.16 Формирование производственных и аналитических показателей предприятия На каждый показатель заводится отдельный счет, на котором с помощью формул возможно реализовать любой аналитический показатель
13.17 Экспорт, импорт В формате txt, динамическая поддержка ODBC, OLE
13.18 Наличие встроенного пакета по анализу «Дельта Анализ» + Графики и диаграммы + формулы + переменные
13.19 Построение скользящих бюджетов Да, через встроенный модуль «процессы».
13.20 Поддержка аналитических направлений (счет, подразделение, продукт, рынок, проект) Поддержка 5 направлений
13.21 Временной диапазон 5 лет в ретроспективе, рабочий фактический и плановый год, и 5 лет плановых. Хранение всех данных временного диапазона в базе данных, быстрое извлечение и анализ.
13.22 Анализ «что если?» Да. Версии бюджетов, сценарии.
13.23 Возможность аудирования действий пользователей Модуль: Протокол Аудита
13.24 Поддержка иерархии бюджетов и консолидация Да
14 Локализация Русскоязычная версия, развернутый русскоязычный «help» и документация.
15 Срок обучения ключевых пользователей 2 дня
16 Сильные стороны по мнению пользователей и консультантов Простота в использовании и установке. Гибкость. Групповая работа. Короткий срок внедрения. Невысокая цена. Удобство работы. Нет необходимости в работе программистов.
17 Поддержка пользователей Техническая поддержка, горячая линия, выезд консультанта, качественная документация. Обновление версий.

Модули системы Prophix

В следующей таблице приведен список рабочих модулей PROPHIX с кратким описанием задач, которые они решают.

Наименование модуля Функция модуля
Менеджер документооборота Менеджер документооборота используется для контроля этапов и результаов работы каждого пользователя, задействованного в процессе планирования. Через данный модуль пользователи производят обмен данными.
Ввод данных Ввод данных всеми пользователями, как плановых, так и фактических, если необходимо ввести их вручную. Также предоставляется возможность ссылки на ячейки MS EXCEL.
Консолидация Калькуляция или консолидация модели PROPHIX. Администратор может рассчитать всю модель; другие пользователи рассчитывают только те подсистемы модели, к которым у них имеется доступ.
OLAP отчеты Составление отчетов и таблиц на основе базы данных системы OLAP PROPHIX. Построение диаграмм и графиков. Сохранение стандартных форм отчетности.
Менеджер процессов Все пользователи используют этот модуль для определения, осуществления и сохранения процессов, таких как прогнозирование и распределение затрат.
Импорт данных Импорт данных в модель PROPHIX электронным способом.
Экспорт данных Экспорт данных из модели PROPHIX.
Менеджер сценариев Этот модуль используется для разработки гипотетических сценариев «что, если…».
Протокол аудита В Журнале аудита ведется мониторинг действий пользователей в модели, относящихся к рабочему потоку (например, ввод и вывод информации), к получению данных (например, распределение, ввод данных) и изменению в структуре модели (например, изменения операций и параметров).
Менеджер счетов Определение счетов и их параметров, включая принципы калькуляции.
Группы счетов Создание и обработка расчетных каталогов счетов.
Менеджер направлений Определение и обработка направлений учета и аналитических групп.
Менеджер версий Определение и обработка версий бюджетов.
Менеджер базы данных Предоставляет администратору опции, относящиеся к ведению новых баз данных, а также дефрагментация или обновление баз данных для отображения произведенных изменений структуры модели.
Менеджер пользователей Создание индивидуальных кодов пользователей и предоставление пользователям доступа к данным.
Менеджер валют Этот модуль используется для управления многовалютными моделями, включая определение курсов валют.

Дополнительные сведения

Разработчиком системы PROPHIX является компания EPS Software, основанная в 1987 году (офисы в Миссиссауга, Онтарио, Канада). PROPHIX стал наиболее успешным в Северной Америке программным продуктом по составлению бюджета и финансовому планированию. 21 июня 2002 года в Лас-Вегасе, штат Невада, в рамках ежегодной конференции «кто есть кто» в «Budget-Masters» 2002 компании EPS Software и ее клиентам были присуждены премии. На конкурсе было признано превосходство компании EPS Software в составлении бюджета, EPS Software увезла с собой награду «Лучшая в Финансовом Анализе». Позиция этого лидера рынка была укреплена, когда два клиента EPS Software — Thrifty Car Rental и Great Lakes Energy — получили премию за отличие в составлении бюджета.

Thrifty Car Rental — компания, представляющая в аренду автомобили, владеющая 684 арендными точками в Соединенных Штатах и Канаде, выиграла в номинации «Бизнес-планирование — Функционирование внедренной системы».

Great Lakes Energy — крупнейшая нефтегазовая компания в Аппалачском Бассейне получила премию за «Лучшую систему планирования». Признание, достигнутое Thrifty и Great Lakes, полностью отражает сильные способности PROPHIX в улучшении составления бюджета компаний и системы финансового отчета.

В России началом продаж PROPHIX является май 2002 года. За это время PROPHIX приобрели и внедрили: Тюменская Нефтяная Компания, МК «Уралхиммаш» и др.

Причем, проект внедрения PROPHIX в ОАО «ТНК» составил один месяц (начался 20 мая 2002г. и завершился 20 июня 2002г.), внедрение охватило 21 региональное подразделение департамента информационных технологий ОАО «ТНК», находящихся в различных регионах России.

GMCS — опытная консалтинговая компания в области внедрения сложных информационно-аналитических систем управления предприятиями. Сотрудники компании успешно работают с данными системами более 5 лет. Компания GMCS хорошо известна на российском и международном рынке. GMCS является официальным партнером компаний Baan, SAP AG, Oracle CIS, EPS, Корпорации «Парус».

Основные направления деятельности компании

  • Внедрение корпоративных информационных систем, систем финансового анализа и бюджетирования
  • Реинжиниринг бизнес-процессов
  • Консалтинг в области информационных технологий (обследование предприятия, аудит проекта, обучение, техническое сопровождение, выбор программных продуктов)
  • Выполнение работ по локализации и доработке систем, адаптации сисетм к российскому законодательству и разработке на заказ
  • Дистрибуция программы бюджетирования PROPHIX

Клиенты

Компания GMCS выполнила большое количество консалтинговых проектов.

Среди наших клиентов:

  • Царицынский Мясокомбинат
  • Тюменская Нефтяная Компания
  • РАО «Норильский никель»
  • Холдинг «СУАЛ»
  • FIAT (Турин, Италия)
  • АО «Вымпелком» (телекоммуникации)
  • Метрополитен г. Афины
  • ЗАО «Седьмой континент» (сеть супермаркетов, Москва) и др.

Проекты по разработке программного обеспечения

  • Локализация и доработка функциональности Baan для BEELC — Восточноевропейского центра локализации Baan
  • Разработка системы защиты данных п/о Baan IV с помощью биометрической мыши U-Match BioLink Mouse (www.biolink.ru)
  • Значительный объем российской локализации системы Baan
  • Разработка модуля «Бизнес-планирование» для Baan

Проекты по внедрению Baan

  • Компания Frigoglass (Греция, Афины) (10 заводов холодильного оборудования)
  • ОАО «Царицыно» (мясоперерабатывающий комбинат, Москва)
  • ФГУП «Ангарский электролизный химический комбинат» (Ангарск, Иркутская обл.)
  • ОАО «Тяжмаш» (Сызрань, Самарская обл.)
  • АО «Нижегородмоторс» (Нижний Новгород) (СП Fiat-ГАЗ)
  • ОАО «Кондитер» (Курск)
  • Viru Keemia Grupp (Эстония)

Проекты по внедрению Oracle Applications

  • Казахстанское казначейство (Астана). В альянсе с Oracle CIS;
  • Молдавский металлургический завод. В альянсе с Oracle CIS, PriceWaterhouseCoopers и др.
  • ОАО «Метафракс» (Губаха, Пермская обл.). В альянсе с Oracle CIS и др.

Проекты по внедрению Парус

  • ГУП РК Сыктывкарский ликероводочный завод
  • Лукойл Нефтепродукт

Контакты

Адрес: 105120, Москва, Съезженский пер. д. 8/1,
Тел.: (095) 956–71–71(многоканальный)
Электронная почта: [email protected]
Официальный web-сайт компании: www.gmcs.ru
Официальный сайт PROPHIX в России: www.prophix.ru

Как составить основной бюджет предприятия: практические советы

Автор: Борис Максимилианович Карабанов, специалист в области стратегического и организационного проектирования, проектирования систем управления финансами.

 

Такое понятие, как основной бюджет (по-английски master budget) охватывает все стороны деятельности предприятия. Знание алгоритма его составления дает возможность:

  1. получить представление о логике составления бюджета предприятия во всех его аспектах;
  2. понять последовательность и источники информации на каждом шаге этого процесса;
  3. иметь возможность еще раз вернуться к рассмотрению каждого бюджета более глубоко — для выявления факторов, которые следует учитывать в ходе составления бюджета, а также для упрощения последующего формирования финансово-бюджетной структуры.

 

Блок 1. Прогноз продаж
Блок 2. Бюджет производства
Блок 3. Бюджет запасов
Блок 4. Бюджет коммерческих расходов
Блок 5. Бюджет административных расходов
Блок 6. Бюджет снабжения
Блок 7. Бюджет расходов основных материалов
Блок 8. Бюджет прямой заработной платы
Блок 9. Бюджет косвенных производственных расходов
Блок 10. Бюджет себестоимости
Блок 11. Бюджет доходов и расходов
Блок 12. Прогноз выручки
Блок 13. Прогноз баланса
Блок 14. Проект инвестиций
Блок 15. Бюджет движения денежных средств

 

Первым шагом практически всегда является прогноз продаж (блок 1). Это категоричное утверждение соответствует рыночному принципу планирования. Ему могут возразить только те предприятия, объем выпуска которых ограничен их производственной мощностью и они продают столько, сколько могут произвести.

Прогноз продаж на более длительный срок необходим для составления проектов расширения, прежде всего проекта инвестиций. Если же такое предприятие является частью холдинга, то его бюджет будет только частью основного бюджета головного предприятия, и вот тот бюджет начнется именно с прогноза продаж.

Вторым шагом является одновременное составление бюджета производства (блок 2) и бюджета запасов (блок 3). Обычно кажется, что бюджет производства куда важнее «каких-то запасов», но это иллюзия. Бюджет производства не столько важнее, сколько сложнее. Он отражает более хлопотную сферу производственно-финансовой деятельности и потому привлекает больше внимания со стороны руководства. Однако если не знать своих запасов, допустим, на начало периода, как подсчитать, сколько требуется производить?

Может, производить в ближайшее время вообще ничего не стоит, а имеет смысл распродать накопившееся? Если не планировать запасов внутри периода, как отправлять людей в отпуск? Как, в конце концов, справляться с сезонностью производства? Значит, планируем запасы — производство — снова запасы — сверяем их со складскими возможностями — корректируем производство — запасы и т. д.

Третьим шагом будет составление бюджета коммерческих расходов (блок 4) и бюджета административных расходов (блок 5). При этом стоит напомнить, что коммерческие расходы обычно носят полупеременный или даже чисто переменный характер. Поэтому они должны планироваться в связке с реализацией. В то же время административные расходы отражают только размеры управленческого аппарата и тягу к офисной роскоши. Значит, это расходы сугубо постоянные, и их бюджет может быть составлен обособленно. Потому блок 5 как бы «подвешен в воздухе».

На следующем, четвертом шаге следует составить бюджет снабжения (он же бюджет закупок). Дело это сложное, но реальное и нужное. Исходные данные для него берутся из бюджета запасов (блок 3) и прогноза продаж (блок 1), иногда — из бюджета производства (блок 2). Они позволяют рассчитать, сколько и какого сырья, материалов и комплектующих в какие сроки нужно завезти. Информация о платежах за поставки потом используется при составлении бюджета денежного потока.

 

Бюджет производства на пятом шаге перетекает в бюджет расхода основных материалов (блок 7). С одной стороны, именно этот бюджет образует вторую строчку: себестоимость реализованной продукции в Отчете о прибыли и убытках. С другой — он показывает, сколько сырья, материалов и комплектующих будет израсходовано для намеченного объема производства (потребность в ресурсах).

Следовательно, где есть возможность составлять бюджет основных материалов не только в денежном, но и в натуральном выражении, это очень желательно делать. Технически такая возможность есть почти всегда. Настоящую проблему представляет отсутствие нормативной базы по расходу материалов.

На этом же, пятом шаге планируется прямая (сдельная) заработная плата (блок 8), зависящая от объемов производства. Составление ее бюджета также упирается в наличие тарифно-квалификационного справочника. Обратите внимание на два момента:

  • Во-первых, общую сумму сдельной заработной платы неплохо приплюсовывать к расходам на основные материалы и полученную сумму вписывать в Отчет о прибыли и убытках вместо традиционной «материальной» себестоимости. Расчет торговой наценки после этого станет значительно корректнее, а анализ финансовой отчетности — гораздо информативнее.
  • Во-вторых, сумма расходов основных (прямых) материалов и сдельной (прямой) заработной платы по каждому виду продукции и в расчете на единицу даст нам прямую себестоимость каждого изделия, партии изделий или всех изделий данного вида, произведенных за период.

 

Эта информация бесценна для тех предприятий, которые зависят от структурных сдвигов, т. е. производят как более, так и менее выгодную продукцию, и страдают, когда менее выгодная «перевешивает». Запомним это: на пятом шаге, при составлении бюджетов прямых расходов и прямой зарплаты мы в качестве промежуточной информации получаем данные о прямой себестоимости.

На шестом шаге должен появиться бюджет косвенных производственных расходов, т. е. расходов, которые предприятие несет для поддержания производства в действующем состоянии, но которые не могут быть увязаны с каким-либо конкретным изделием. Расходы также могут демонстрировать разную степень связи с доходами и быть как переменными, так и постоянными. Косвенные производственные расходы, рассчитанные на единицу продукции, в сумме с прямой себестоимостью дадут нам производственную себестоимость нашей продукции/услуг.

По отношению же к блоку 10 (бюджету себестоимости) возникает несколько вопросов, связанных с управлением себестоимостью:

  • Понятно, что валовая себестоимость по сути равна общей сумме расходов на продукт, реализованный в данном периоде. Но как работать с этой общей суммой, чтобы можно было оценить ее? Много или мало, что изменилось по сравнению с прошлым периодом или планом? Есть ли что-то, что можно сэкономить, и т. д.?
  • «Много — мало» и всякие изменения легко отслеживать по удельной себестоимости, т. е. по себестоимости в расчете на единицу продукции. Но тогда как увязать валовые расходы (косвенные производственные, коммерческие, административные) с общей массой произведенных или реализованных товаров?

 

Ответы на эти вопросы крайне важны. Составление двух бюджетов себестоимости (валовой и удельной) — это содержание седьмого шага алгоритма основного бюджета.

 

Сейчас мы переходим к восьмому шагу и блоку 11: бюджету доходов и расходов (БДР) по основной деятельности. Сам по себе он достаточно прост, так как вся необходимая для составления БДР информация у нас уже есть. При укрупнении БДР он образует ту часть Отчета о прибыли и убытках, которая отражает основную деятельность предприятия — без финансовой, «прочей» и инвестиционной деятельности (внереализационных операций).

Если ваше предприятие не имеет «прочей деятельности» в больших объемах и не планирует получать крупных доходов от финансовой деятельности или связанных предприятий, то Отчет о прибыли и убытках (ОПУ) можно считать готовым. Но порой перечисленные факторы имеют место, да к этому может быть запланирована продажа основных фондов.

Итак, Отчет о прибыли и убытках у нас готов. Теперь мы делаем по нашей схеме «виток назад» и на девятом шаге возвращаемся к прогнозу доходов, превращая его в прогноз выручки (блок 12), т. е. реальных поступлений «живых денег».

На десятом шаге мы подходим к интересной процедуре: прогнозированию баланса (блок 13). Этот документ многим нефинансистам кажется почти мистическим. Порой даже и финансисты испытывают затруднения с его прогнозированием. На самом деле это достаточно просто.

Нужно только изначально провести различие между теми статьями баланса, которые обусловлены объективно и скорректированы просто так быть не могут (назовем их «объективными»), и статьями, которые могут быть изменены в зависимости от различных обстоятельств. Эти статьи логично назвать «регулирующими».

Конечно, для прогнозирования баланс вполне можно свернуть и пользоваться его упрошенной формой. Получается, что подавляющее большинство статей баланса носят объективный характер.

Порядок сортировки групп в обеих частях баланса может быть различным: например как по убыванию, так и по возрастанию ликвидности. Структура баланса отражает сверху вниз убывание ликвидности и опирается на предположение о том, что аналитику (пользователю финансовой отчетности) цифра в верхней строке кажется более значительной, чем в последующих. Потому вверху стоят значения оборотного капитала в активах и текущих обязательствах в пассивах — значения, существенно более важные для финансового управления.

Пока не рассчитан уровень регулирующих статей, активы пассивам равны не будут, это ясно. Если пассивы больше активов, то регулирующая статья одна: денежные средства, и подсчитать значение по ней очень легко. Если активы больше пассивов, то разница должна быть покрыта пассивными регулирующими статьями — кредитами банка и поставщиков. С одной стороны, они в чем-то равнозначны. С другой стороны, при распределении кредитов между ними нужно руководствоваться договоренностями и характером отношений с одними и другими:

  • если по банковскому кредиту есть ограничения, а с поставщиками отношения налажены, то фиксируем максимально возможную сумму банковского кредита, остальное относим на счет поставщиков;
  • если договора поставок «не очень» по условиям оплаты, но есть банковская кредитная линия достаточного объема, то рассчитываем задолженность перед поставщиками по формуле оборачиваемости, заложив в нее приемлемый срок оплаты. Остальное относим на банковский кредит;
  • если у вашего предприятия ни кредитной линии, ни значительной отсрочки платежа по поставкам нет, а активы с пассивами не сходятся, вам стоит задуматься о перспективах своего бизнеса. Это явственный сигнал наметившегося неблагополучия.

 

По данным полученного прогноза баланса можно будет рассчитать будущие показатели финансовой устойчивости и ликвидности, а затем и сравнить их с нынешними. Это покажет, как изменится статус вашей фирмы в будущем.

На одиннадцатом шаге пора составлять бюджет инвестиций (блок 14). На этом этапе он составляется достаточно произвольно — вполне можно указать затраты на все проекты, о которых мечтается. Сюда же целесообразно включить дивиденды, которые предполагается выплатить.

Двенадцатый шаг —это бюджет движения денежных средств (БДДС, блок 15). При составлении БДДС второй раз «выплывает» сумма банковского кредита — первый раз она появилась в прогнозе баланса. Во-первых, эти суммы, взятые на одну и ту же дату (дату прогноза баланса), надо сравнить между собой. Конечно, они будут как-то различаться.

Надо разобраться, насколько велико различие и почему оно возникло, и после этого скорректировать либо баланс, либо БДДС. На практике обычно кредит в балансе оказывается меньше за счет колебаний товарных запасов и оплаты собственных счетов. Однако в каком-то конкретном случае может быть и по-другому.

Во-вторых, на базе полученной суммы кредита можно рассчитать процентные выплаты и вставить их в ОПУ, который после этого окажется по-настоящему завершенным.

Наконец, в-третьих — БДДС может показать, что запланированные инвестиции компании непосильны. В этом случае их надо урезать, оставив самые важные, и разработать окончательный вариант проекта инвестиций.

Иногда для получения окончательного варианта проекта инвестиций требуется несколько итераций, причем немало. Если с первого-второго раза не вышло — это нормально. Другое дело, что затруднения в ходе планирования почти наверняка означают последующие затруднения в реализации и подталкивают к более строгому контролю.

 

Несмотря на то, что мы дошли до конца основного бюджета, хочется еще раз пройтись по обратным связям, возникающим между его блоками. Организация обратной связи является отдельной, особо важной задачей постановки цикла управления.

Интересно то, что обратные связи в заметной степени формируются и могут быть отслежены уже на этапе составления бюджета, а не только в ходе анализа его исполнения. В первую очередь эти циклические связи проявляются на уровне основных бюджетов, но сейчас можно привести примеры и более глубокого взаимодействия. Итак:

  • Бюджет производства и бюджет запасов влияют друг на друга. Их надо последовательно согласовывать, чтобы не допустить ни затоваривания, ни простоев ввиду отсутствия сырья.
  • Бюджет доходов и расходов (БДР, он же в агрегированном виде — ОПУ) имеет двустороннюю связь с бюджетом движения денежных средств (БДДС). Из ОПУ в БДДС идут данные о расходах на период» из БДДС в ОПУ — результаты расчета процентных выплат.
  • Прогноз баланса и БДДС «проверяют» друг друга в вопросах правильности расчета заемных средств, остатка товарных запасов, дебиторской задолженности и т. д.
  • БДДС влияет на проект инвестиций, «ограничивая его в средствах» или, наоборот, давая дополнительные. Изменения в проекте инвестиций отражаются в балансе.

 

Есть и еще обратные связи, в результате возникновения и обязательного учета которых составление бюджета превращается в многошаговую, достаточно скрупулезную и трудоемкую процедуру. Не огорчайтесь! Во-первых, с каждым разом согласование всех тонкостей будет даваться вам все легче. Во-вторых, овладение бюджетом с его петлями и возвратами позволит вам понять и учесть «могучие властительные связи», руководящие вашим бизнесом. Теперь не они, а вы будете руководить ходом событий!

 

Научитесь составлять бюджеты, планировать и контролировать деятельность организации изучив курс «Бюджетирование и внутрифирменное планирование»:

Бюджетирование и внутрифирменное планирование: практический интерактивный мультимедийный дистанционный курс

рабочих листов с базовым месячным бюджетом, которые должен иметь каждый

Личный или семейный бюджет – это подробный список ожидаемых доходов и расходов, который помогает вам планировать, как ваши деньги будут потрачены или сбережены, а также отслеживать ваши фактические привычки расходования средств. Слово «бюджет», возможно, с годами приобрело слегка негативный оттенок, вызывая образ скупых копеек или ограниченных расходов.

Тем не менее, бюджет — это всего лишь инструмент для лучшего и более точного понимания ваших привычек расходов.Сопоставив все свои источники дохода со всеми вашими ежемесячными расходами (от обязательных расходов, таких как ипотека или арендная плата, до дискреционных расходов, таких как питание вне дома или походы в кино), вы получите реальную картину своего личного денежного потока, которая позволит вам принимать лучшие и более обоснованные финансовые решения. Точный бюджет также поможет вам лучше понять, что вы можете и не можете себе позволить.

Если вы обнаружите, что ваше финансовое положение меняется из-за непредвиденного экономического спада или потери работы, сейчас самое подходящее время, чтобы ознакомиться с этими ресурсами и опережать свой бюджет, чтобы убедиться, что вы будете в порядке в долгосрочной перспективе.

Как пользоваться таблицами ежемесячного бюджета

Поскольку финансовое положение у всех разное, вы можете обнаружить, что не каждая категория в приведенных ниже таблицах применима к вашим доходам или расходам. Вы можете даже признать, что некоторые месяцы отличаются от других, но после выполнения этого упражнения вы обнаружите, что вы лучше подготовлены к этим изменениям и что вы также учитываете непредвиденные расходы.

Точно так же, как некоторые расходы, которые не происходят по ежемесячному графику, ваш доход также может поступать по другому графику, например, зарплата каждую неделю или две недели.

Как заполнять рабочие листы ежемесячного бюджета

Для начала соберите все соответствующие финансовые отчеты, такие как платежные квитанции, счета по кредитным картам и любую другую информацию, которая поможет вам сделать наилучшую и наиболее точную оценку ожидаемых доходов и расходов.

Чтобы начать свой бюджет, заполните столбец «Сумма месячного бюджета» в Рабочем листе расходов в меру своих возможностей на следующий месяц. Это можно скачать ниже. Если какая-то категория к вам не относится, вы можете просто оставить это поле пустым или ввести ноль (0) в поле.

В течение месяца отслеживайте свои доходы и расходы. В конце месяца заполните столбец «Фактическая сумма за месяц» и сравните его с первоначальными оценками.

Возможно, вы переоценили, сколько вы потратите на одежду, но недооценили сумму, которую вы потратите на еду вне дома. Запишите разницу.

Вам не нужно выполнять это упражнение каждый месяц, но оно полезно в начале, так как поможет вам разработать наиболее точный ежемесячный бюджет для дальнейшего продвижения.

Рабочие листы вашего месячного бюджета

Ниже приведены несколько рабочих листов, которые помогут вам упорядочить информацию в формате бюджета.

Наш загружаемый лист чистого дохода и калькулятор можно использовать для расчета вашего ежемесячного дохода. Вы можете скачать этот рабочий лист, распечатать его и заполнить вручную или заполнить в цифровом виде в Excel, где ваши итоги будут рассчитаны для вас.

Если у вас нет копии Microsoft Excel, не беспокойтесь.Вы можете импортировать свои загрузки в Google Таблицы, которые можно использовать бесплатно (вам просто понадобится учетная запись Gmail).

Изображение © The Balance 2019

Наш загружаемый рабочий лист и калькулятор расходов можно использовать для расчета ваших ежемесячных расходов на основе вашего бюджета. Вы можете скачать этот рабочий лист, распечатать его и заполнить вручную или заполнить в цифровом виде в Excel, где ваши итоги будут рассчитаны для вас.

Изображение © The Balance 2019

Наша загружаемая таблица излишков и дефицита и калькулятор объединяет итоги из двух приведенных выше таблиц и вычисляет ваш ежемесячный излишек или дефицит.Вы можете распечатать этот рабочий лист и заполнить его вручную или заполнить в цифровом виде, где ваши итоги будут рассчитаны для вас.

Изображение © The Balance 2019

Вы заполнили рабочий лист бюджета, что теперь?

Если вы обнаружите, что в конце месяца вы постоянно тратите больше, чем получаете, возможно, пришло время более внимательно изучить, на что вы тратите свои деньги, и скорректировать те области, где вы можете компенсировать разница.

С другой стороны, если вы обнаружите, что у вас постоянно остаются деньги каждый месяц, теперь у вас есть возможность решить, что делать с этими дополнительными деньгами.

Возможно, вам нужно создать резервный фонд или фонд «на черный день» — эмпирическое правило состоит в том, чтобы отложить расходы на сумму от трех до шести месяцев на случай чрезвычайной ситуации. Вы также можете увеличить свой вклад в пенсионные накопления. Подумайте о том, чтобы погасить некоторые кредиты быстрее, или, возможно, вы можете начать копить на особую или крупную покупку.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Чем вам поможет таблица с ежемесячным бюджетом?

Ежемесячный рабочий лист бюджета может помочь вам лучше контролировать свою финансовую жизнь.Планируя и отслеживая расходы и доходы, вы будете лучше осведомлены о своих финансах.

Что такое сбалансированный бюджет?

Сбалансированный бюджет – это бюджет, в котором расходы и доходы равны. Нет ни дефицита, ни профицита.

Пошаговое руководство по составлению личного бюджета

Если вы хотите контролировать свои расходы и работать над достижением финансовых целей, вам нужен бюджет.

Личный или семейный бюджет — это сводка, в которой сравниваются и отслеживаются ваши доходы и расходы за определенный период, обычно за один месяц.Хотя слово «бюджет» часто ассоциируется с ограниченными расходами, бюджет не обязательно должен быть ограничивающим, чтобы быть эффективным.

Бюджет покажет вам, сколько денег вы ожидаете заработать, а затем сравните его с вашими обязательными расходами, такими как аренда и страховка, и вашими дискреционными расходами, такими как развлечения или питание вне дома. Вместо того, чтобы рассматривать бюджет как негатив, вы можете рассматривать его как инструмент для достижения ваших финансовых целей.

Что делает бюджет?

Письменный ежемесячный бюджет — это инструмент финансового планирования, который позволяет вам планировать, сколько вы будете тратить или экономить каждый месяц.Это также позволяет отслеживать ваши привычки расходов.

Хотя составление бюджета может показаться не самым захватывающим занятием (а для некоторых это просто пугает), это важная часть поддержания вашего финансового дома в порядке. Это потому, что бюджеты полагаются на баланс. Если вы тратите меньше в одной области, вы можете потратить больше в другой, отложить эти деньги на крупную покупку, создать фонд «на черный день», увеличить свои сбережения или инвестировать в накопление богатства.

Бюджет работает только в том случае, если вы честны в отношении своих доходов и расходов.Чтобы составить эффективный бюджет, вы должны быть готовы работать с подробной и точной информацией о своих привычках заработка и расходования средств.

В конечном счете, результат вашего нового бюджета покажет вам, откуда берутся ваши деньги, сколько их и куда они уходят каждый месяц.

Как составить бюджет за 6 простых шагов

Чтобы создать бюджет, который работает и позволяет вам жить комфортной и счастливой жизнью, вам нужно четко понимать, что вы тратите в настоящее время, что вы можете позволить себе потратить и каковы ваши приоритеты.

Прежде чем приступить к составлению бюджета, найдите хороший шаблон, который вы можете использовать для заполнения цифр ваших расходов и доходов.

Хотя для составления бюджета можно использовать старомодную ручку и бумагу, проще и эффективнее использовать электронную таблицу ежемесячного бюджета или приложение для составления бюджета. Они будут содержать специальные поля для доходов и расходов в различных категориях, а также встроенные формулы, которые помогут вам рассчитать профицит или дефицит бюджета с минимальными усилиями.

1. Соберите свои финансовые документы

Прежде чем начать, соберите все свои финансовые отчеты, в том числе:

  • Банковские выписки
  • Инвестиционные счета
  • Недавние счета за коммунальные услуги
  • W-2 и платежные квитанции
  • 1099
  • Счета по кредитным картам
  • Поступления по автокредитам
  • 8 8

Вы хотите иметь доступ к любой информации о ваших доходах и расходах.Одним из ключей к процессу составления бюджета является создание среднемесячного показателя. Чем больше информации вы сможете раскопать, тем лучше.

2. Рассчитайте свой доход

На какой доход вы можете рассчитывать каждый месяц? Если ваш доход представляет собой регулярную зарплату, из которой автоматически вычитаются налоги, то использование чистой суммы дохода (или выплаты на дом) вполне допустимо. Если вы работаете не по найму или имеете внешние источники дохода, такие как алименты или социальное обеспечение, укажите их также.Запишите этот общий доход как ежемесячную сумму.

Если у вас переменный доход (например, от сезонной или внештатной работы), рассмотрите возможность использования дохода за месяц с самым низким доходом в прошлом году в качестве базового дохода при настройке бюджета.

3. Создайте список ежемесячных расходов

Составьте список всех расходов, которые вы ожидаете в течение месяца. В этот список могут входить:

  • Ипотечные платежи или аренды
  • Автомобильные платежи
  • Страхование
  • Gooceries
  • Коммунальные услуги
  • Развлечения
  • Личная уход
  • Еда
  • Уход за ребенком
  • Транспортные расходы
  • Путешествия
  • Студенческие кредиты
  • Scireds

Используйте свои банковские выписки, квитанции и выписки по кредитным картам за последние три месяца, чтобы определить все свои расходы.

4. Определение постоянных и переменных расходов

Постоянные расходы — это те обязательные расходы, за которые вы каждый раз платите одну и ту же сумму. Включите такие пункты, как ипотечные платежи или арендная плата, оплата автомобиля, интернет-услуги с фиксированной оплатой, вывоз мусора и регулярный уход за детьми. Если вы оплачиваете стандартный платеж по кредитной карте, включите эту сумму и любые другие важные расходы, которые, как правило, остаются неизменными из месяца в месяц.

Если вы планируете откладывать фиксированную сумму или выплачивать определенную сумму долга каждый месяц, также включите сбережения и погашение долга в качестве фиксированных расходов.

Переменные расходы — это тип, который будет меняться от месяца к месяцу, например:

  • Бакалея
  • Бензин
  • Развлечения
  • Рестораны
  • Подарки

Если у вас нет резервного фонда, включите категорию «непредвиденных расходов», которые могут появиться в течение месяца и разрушить ваш бюджет.

Начните присваивать значение расходов каждой категории, начиная с фиксированных расходов. Затем оцените, сколько вам нужно будет тратить в месяц на переменные расходы.

Если вы не уверены, сколько вы тратите в каждой категории, просмотрите свои последние два или три месяца кредитных карт или банковских транзакций, чтобы сделать приблизительную оценку.

5. Подсчитайте свои ежемесячные доходы и расходы

Если ваши доходы превышают ваши расходы, у вас хорошее начало. Эти дополнительные деньги означают, что вы можете вкладывать средства в такие области своего бюджета, как пенсионные сбережения или погашение долга.

Если у вас больше доходов, чем расходов, подумайте о том, чтобы принять философию составления бюджета «50-30-20».В бюджете 50-30-20 «потребности» или основные расходы должны составлять половину вашего бюджета, потребности должны составлять еще 30%, а сбережения и погашение долга должны составлять последние 20% вашего бюджета.

Если ваши расходы превышают ваши доходы, это означает, что вы перерасходуете средства и вам необходимо внести некоторые изменения.

6. Внесение корректировок в расходы

Если вы находитесь в ситуации, когда расходы превышают доходы, найдите области переменных расходов, которые вы можете сократить.Ищите места, где вы можете сократить свои расходы — например, меньше есть вне дома — или исключить категорию — например, отменить абонемент в спортзал.

Если ваши расходы намного превышают ваши доходы или у вас есть значительные долги, сокращения переменных расходов может быть недостаточно. Возможно, вам придется сократить фиксированные расходы и увеличить доход, чтобы сбалансировать бюджет.

Стремитесь к тому, чтобы столбцы доходов и расходов были равными. Этот равный баланс означает, что все ваши доходы учитываются и направляются в бюджет на конкретные расходы или цели сбережений.

Как использовать свой бюджет

После того, как вы настроили свой бюджет, вы должны контролировать и продолжать отслеживать свои расходы в каждой категории, в идеале каждый день месяца. Та же таблица или приложение для составления бюджета, которые использовались для составления бюджета, также можно использовать для записи итоговых сумм расходов и доходов.

Запись того, что вы тратите в течение месяца, убережет вас от перерасхода и поможет выявить ненужные расходы или проблемные модели расходов. Выделите несколько минут каждый день, чтобы записывать свои расходы, а не откладывайте это до конца месяца.

Если вы не уверены, что можете планировать свои деньги, используйте систему конвертов, при которой вы делите деньги на расходы в отдельные конверты для разных категорий расходов. Когда конверт опустеет, вам придется прекратить тратить в этой конкретной категории.

Когда вы используете свой бюджет, следите за тем, сколько вы потратили. Как только вы достигли предела расходов в какой-либо категории, вам нужно будет либо прекратить этот тип расходов на месяц, либо перевести деньги из другой категории для покрытия дополнительных расходов.

Ваша цель при использовании бюджета должна состоять в том, чтобы ваши расходы были равны или ниже вашего дохода за месяц.

Пересмотрите и скорректируйте свой бюджет

Обстоятельства меняются. Наши приоритеты меняются, мы меняем работу, мы переезжаем, у нас появляются дети. Назначайте встречи с самим собой каждые несколько месяцев, чтобы обсудить свой бюджет и убедиться, что он соответствует вашим текущим целям и реалиям.

Если вы уже подключили свои номера к программе или веб-сайту, вы можете легко поиграть с категориями бюджета, чтобы увидеть, где вы можете создать дополнительную комнату или расставить приоритеты.

Помните, ваш бюджет должен работать на вас, а не наоборот.

Дополнительные советы по составлению бюджета

После того, как вы установили базовый бюджет, настройте его в соответствии со своим финансовым положением и целями. Ниже приведены несколько советов и вещей, которые следует учитывать:

  • Если вы работаете за комиссионные, активно экономьте, чтобы покрыть периоды, когда рынок медленный.
  • Если у вас проблемы с денежными потоками из-за того, что вам платят только один раз в месяц, разделите этот платеж по неделям и храните наличные деньги, которые вы планировали потратить в оставшиеся недели, на отдельном счете, пока они вам не понадобятся.
  • Платите кредитной картой, только если у вас будут деньги, чтобы погасить ее в конце месяца. В противном случае вы будете должны платить проценты сверх цены того, что вы купили.
  • Ежемесячно корректируйте свой бюджет, если вы обнаружите, что переоценили или занизили свои расходы. Следите за крупными расходами, которые происходят раз в несколько месяцев, например, со страховыми выплатами.
  • Если вы склонны к перерасходу средств в определенных категориях, используйте лайфхаки для составления бюджета, такие как переход на расчет только наличными.
  • Как только ваши расходы станут ниже ваших доходов, спланируйте бюджет в соответствии с целями сбережений, прежде чем увеличивать свои расходы.
  • Найдите время, чтобы освоить другие финансовые навыки, чтобы повысить свою финансовую грамотность и заставить ваши деньги работать на вас усерднее.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какое бюджетное программное обеспечение лучше всего подходит для личных финансов?

Как вы можете учитывать финансовые цели в своем личном бюджете?

Финансовые цели вписываются в сберегательный раздел вашего бюджета.Вам нужно будет посчитать некоторые цифры, чтобы выяснить, как именно включить каждую цель в ваш бюджет. Например, если вы хотите сэкономить 5000 долларов на переделке кухни в следующем году, разделите 5000 долларов на 12. Чтобы достичь своей цели, вам нужно будет сэкономить около 417 долларов в месяц. Сравнение этих типов расчетов с существующими доходами и расходами вашего бюджета может помочь вам установить реалистичные финансовые цели.

Бесплатные шаблоны бюджета для малого бизнеса — NerdWallet

Шаблон бюджета для бизнеса — это один из самых важных инструментов, который вы можете использовать для ведения малого бизнеса.Однако многие владельцы малого бизнеса пропускают этот важный шаг управления бизнесом.

Неправильных представлений о составлении бюджета очень много. Это кажется сложным и трудоемким. Но с хорошим шаблоном бизнес-бюджета процесс может быть намного менее сложным.

Эффективный шаблон бюджета для малого бизнеса — это живой документ. Создать бюджет, а затем забыть о нем — напрасная трата усилий. Вы должны регулярно сравнивать свои фактические цифры с цифрами, заложенными в бюджете.

Таким образом, ваш бюджет должен быть легко доступным и корректироваться на постоянной основе.К счастью, вам не нужно тратить много денег на модное программное обеспечение для составления бюджета. В Интернете доступно несколько бесплатных шаблонов бюджета для малого бизнеса.

Получите необходимое финансирование

Сравните детали нескольких предложений финансирования, чтобы быстрее получить финансирование для своего бизнеса.

Зачем вам нужен шаблон бизнес-бюджета

Шаблон бизнес-бюджета является важным инструментом для владельцев бизнеса, которые хотят заботиться о своей прибыли. Почему вы должны инвестировать в умный шаблон с самого начала?

Вот как шаблон бизнес-бюджета может настроить вас на успех:

  • Отслеживайте денежные потоки, расходы и доходы.

  • Будьте готовы к регулярным сбоям в работе.

  • Распределите свой бюджет на те части вашего бизнеса, которые больше всего нуждаются в капитале.

  • План деловых инвестиций и покупок.

  • Спланируйте все расходы, связанные с открытием и ведением вашего бизнеса.

Вообще говоря, шаблон вашего бизнес-бюджета может действовать как система показателей здоровья бизнеса, если вы инвестируете в его правильную настройку. Вот наш список лучших доступных шаблонов бюджета, чтобы вы могли сделать именно это.

Бесплатный шаблон бюджета для малого бизнеса Capterra

Шаблон бюджета для малого бизнеса Capterra стал фаворитом поклонников с момента его публикации в 2015 году. В этой простой рабочей книге Excel вы можете создать свой ежемесячный бюджет, свой годовой бюджет и затем сравните свои фактические цифры с цифрами, заложенными в бюджете. Он также имеет удобный обзорный лист, который дает пользователям быстрый доступ к их производительности.

Чтобы помочь вам в этом процессе, Capterra включила вкладку с подробными инструкциями, в которой шаг за шагом показано, как использовать шаблон.Начните здесь, чтобы сэкономить часы времени и разочарования. В качестве бонуса на вкладке «Инструкции» есть ссылки на несколько ресурсов, которые помогут вам создать идеальный бюджет для вашего малого бизнеса.

PDFConverter.com 15 лучших бюджетов

Вместо одной раздутой книги Excel, которая пытается сделать все, PDFConverter.com собрал библиотеку из 15 шаблонов бюджета для малого бизнеса.

Эти шаблоны охватывают широкий спектр потребностей в бюджетировании, от базового обзора доходов и расходов вашего бизнеса до шаблонов маркетингового бюджета.Шаблон бюджета стартапа идеально подходит для начинающих предпринимателей, которые все еще находятся на стадии планирования своего бизнеса. А шаблон денежного потока идеально подходит для выявления и устранения утечек денежных средств.

Годовой бизнес-бюджет в Google Sheets

Вам нравится все, что есть в Google? Вы можете создать комплексный бюджет для своего малого бизнеса прямо из Google Sheets. Просто перейдите к своим таблицам и нажмите «Галерея шаблонов». Наши друзья из Intuit QuickBooks создали годовой бизнес-бюджет, который вы можете использовать бесплатно.

Novo Business Checking

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией. Формулы оценки учитывают несколько точек данных для каждого финансового продукта и услуги.

Чтобы в полной мере оценить возможности шаблона, просмотрите вкладку «Сводка» после ввода цифр бюджета. Таблицы и графики на этой вкладке дают наглядное представление о ваших доходах и расходах, позволяя с первого взгляда увидеть, где вы находитесь.

Шаблон Microsoft Office

Этот красивый шаблон от Microsoft Office фокусируется исключительно на расходах, но с этой задачей он справляется исключительно хорошо. Есть вкладки для запланированных и фактических расходов, вкладка для автоматически рассчитанных отклонений между ними и вкладка анализа расходов с круговыми диаграммами.

Ваше программное обеспечение для бухгалтерского учета

Хотя это и не бесплатный шаблон как таковой, у вас, вероятно, есть мощный инструмент для составления бюджета, доступный прямо в вашем программном обеспечении для бухгалтерского учета.Хотя это не так гибко, как отдельный шаблон, использование функции составления бюджета в вашем бухгалтерском программном обеспечении дает много преимуществ.

Функция составления бюджета в вашей бухгалтерской программе будет совпадать с вашим планом счетов. В зависимости от того, какое программное обеспечение вы используете, вы можете одним нажатием кнопки создавать отчеты о бюджете и фактических сравнениях, что упрощает анализ.

Некоторые программы даже позволяют вам устанавливать несколько сценариев бюджета и имеют функции «клонирования», которые упрощают процесс составления бюджета после первого года.

Разработка бюджета

Теперь, когда вы выбрали шаблон своего бизнес-бюджета, пришло время приступить к разработке вашего бюджета. Именно здесь многие владельцы малого бизнеса прокрастинируют, потому что люди обычно считают составление бюджета ограничительным или карающим.

Пришло время изменить взгляд на бюджетирование. Большинство людей начинают с доходов и корректируют суммы своих расходов, пока не придут к сбалансированному или профицитному бюджету. Этот метод обычно приводит к нереалистичным прогнозам и заканчивается разочарованием.

Вместо подхода «сверху вниз» рассмотрите возможность «обратного проектирования» вашего бюджета, выполнив следующие четыре простых шага:

  1. Сформируйте прогнозы доходов и запишите их вне шаблона бюджета. Отложите эту бумагу или электронную таблицу до тех пор, пока не выполните следующий шаг.

  2. Введите свои расходы в шаблон бюджета. Будьте очень честны в своих записях и включите все. Просмотр бухгалтерских данных или выписок по банковским и кредитным картам за несколько месяцев или даже за год гарантирует, что вы зафиксируете все свои расходы.Это не тот шаг, на котором вы хотите попытаться устранить расходы. Записывайте все, исключая только те расходы, которые вы уже исключили из своих ежемесячных или годовых расходов.

  3. Введите свой доход на основе прогнозов, которые вы сформировали на шаге 1.

  4. Просмотрите свой бюджет. Если в вашем бюджете прогнозируются убытки, проанализируйте свои расходы и определите области, в которых вы можете сократить расходы.

Такой подход гарантирует, что вы избежите соблазна сбалансировать свой бюджет.Несмотря на то, что вы хотите, чтобы ваш бюджет был сбалансированным — или, лучше, чтобы он показывал излишек денежных средств, — наличие нереалистичных цифр доходов или расходов приведет к разочарованию и сопротивлению в процессе составления бюджета.

Ежемесячно или ежеквартально сравнивайте свои фактические доходы и расходы с цифрами, предусмотренными в бюджете. Регулярное отслеживание помогает выявить финансовые ловушки до того, как они станут неуправляемыми.

Часто задаваемые вопросы

Как сделать шаблон бюджета?

Вы можете создать шаблон бюджета для малого бизнеса с нуля, используя бесплатное программное обеспечение, такое как Microsoft Excel или Google Sheets.Однако зачастую эффективнее загрузить шаблон (см. наш список выше). Шаблон со встроенными таблицами и формулами позволяет быстро и просто вводить ваши доходы и расходы, а также рассчитывать прибыль или убыток.

Что входит в бюджет малого бизнеса?

Ваш бюджет малого бизнеса будет включать ваши доходы, расходы и вашу прибыль или убыток. Каждый раздел будет разбит на подкатегории. Например, в разделе «Доход» у вас могут быть продажи и доход от спонсорства.Расходы можно разделить на аренду, заработную плату сотрудников и маркетинг. После того, как вы подсчитаете свои доходы и расходы, вы можете рассчитать отчет о прибылях и убытках.

Каким должен быть бюджет малого бизнеса?

Бюджет зависит от вашего бизнеса и отрасли. Например, вы потенциально можете начать консалтинговый бизнес в социальных сетях менее чем за 5000 долларов. Но для бизнеса по производству грузовиков с едой может потребоваться бюджет не менее 50 000 долларов. Вы должны адаптировать свой бюджет малого бизнеса к своим уникальным потребностям.

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией. Формула подсчета очков учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, путешествие или перевод баланса), а также тарифы, комиссии, вознаграждения и другие функции карты. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией. Формула подсчета очков учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, путешествие или перевод баланса), а также тарифы, комиссии, вознаграждения и другие функции карты. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией. Формула подсчета очков учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, путешествие или перевод остатка), а также тарифы, комиссии, вознаграждения и другие функции карты.
9034

90 Образец шаблона для доходов и бюджетов 1 Бизнес и расходы 90

Создание бюджета для вашего бизнеса помогает сосредоточить усилия и финансовые ресурсы на наиболее важных целях вашей компании.Вы сконцентрируетесь на планах продаж при создании доходной части своего бюджета и обдумаете все свои расходы, независимо от того, отличаются ли они от прошлого года, можете ли вы сократить расходы в этом году и другие вопросы.

Как использовать бизнес-бюджет

Ваш бизнес пожинает плоды составления бюджета, если вы ежемесячно обновляете бюджет, используя свои расходы и доходы за предыдущий месяц в качестве ориентира, а также помня о финансовых целях или планах вашей фирмы на год.

Кроме того, поработайте с любыми другими заинтересованными сторонами, чтобы узнать, есть ли у них информация о предстоящих проблемах, которые могут положительно или отрицательно повлиять на запланированные в бюджете продажи и расходы. Это позволяет вам корректировать свой бюджет и финансовые ожидания по ходу дела.

Ежемесячный обзор бюджета вашей компании может указать, где усилия по достижению бизнес-целей были успешными. Например, если вы смените страховую компанию, чтобы получить более дешевое покрытие, вы увидите, как это изменение повлияло на вашу прибыль.

Ежемесячный обзор бизнес-бюджета также может помочь вам выявить потенциальные проблемы. Например, если у вас есть розничный бизнес, вы можете понять, что осенью вам нужно увеличить расходы на рекламу, чтобы воспользоваться преимуществами сезона праздничных покупок. Или, если вы внесли изменения, которые могут иметь налоговые последствия для вашей компании, вам может потребоваться увеличить бюджетные расходы на бухгалтера в ожидании дополнительной работы.

На следующем рабочем листе представлены статьи отчета о прибылях и убытках, которые вы можете использовать для настройки базового бизнес-бюджета.В зависимости от вашего бизнеса вы можете указать дополнительные виды доходов или расходов. Этот рабочий лист предназначен для того, чтобы дать вам общее представление о том, какие статьи вы должны включить в свой бизнес-бюджет. Для этой задачи хорошо подходит таблица Excel.

13,24% -19,24% Переменная APR

INTRO

0% INTRO APR При покупке на 12 месяцев с даты открытия счета

Вступительный годовых

0% вступительный годовых при покупках на 12 месяцев

Рабочий лист основного бюджета предприятия
КАТЕГОРИЯ БЮДЖЕТНАЯ СУММА ФАКТИЧЕСКАЯ СУММА РАЗНИЦА

Выручка от продаж
     

Процентный доход
     
Инвестиционный доход      
Прочие доходы      
ОБЩИЙ ДОХОД      
РАСХОДЫ      
Бухгалтерские услуги      
Реклама      
Плата за банковские услуги      
Плата за кредитную карту      
Стоимость доставки      
Депозиты за коммунальные услуги      
Предполагаемые налоги      
Страхование здоровья      
Расходы по найму      
Установка/ремонт оборудования      
Проценты по долгу      
Покупка запасов      
Юридические расходы      
Лицензии/разрешения      
Платежи по кредиту      
Товары для офиса      
Расчет заработной платы      
Налоги на заработную плату      
Печать      
Профессиональные гонорары      
Арендные платежи      
Пенсионные взносы      
Подписки и взносы      
Коммунальные услуги и телефон      
Расходы на транспортные средства      
Прочее      
Прочее      
ИТОГО РАСХОДЫ      
ИТОГО ДОХОД МИНУС ИТОГО РАСХОДЫ      

Если ваш бизнес небольшой, вы можете задаться вопросом, зачем вам вообще нужен бюджет.В конце концов, вы, скорее всего, хорошо представляете свой ежемесячный денежный поток и расходы. Это может быть даже лучше, если ваш бизнес хорошо зарекомендовал себя, с моделью движения денежных средств, которая одинакова из года в год. Зачем составлять бизнес-бюджет?

Однако даже в этом случае рассмотрите возможность составления базового бюджета, подобного приведенному на этом рабочем листе. Даже самый хорошо зарекомендовавший себя бизнес может столкнуться с проблемами в цепочке поставок или столкнуться с внезапными и неожиданными расходами, такими как значительное повышение арендной платы. Бюджет также покажет дополнительные области, в которых вы можете сократить расходы, чтобы увеличить прибыль.Чем больше данных ваша компания может записывать и отслеживать, тем лучше для вас.

Наличие бюджета, даже если он элементарный и обновляется только один раз в год, позволяет вам планировать такие возможности и быть более подготовленными, когда они произойдут.

Бюджет доходов и расходов | Стартер FMD Pro

Что это?

Бюджет доходов и расходов для проекта (или программы, или всей организации) будет показывать: ожидаемые расходы (расходы) и финансирование (доходы) для покрытия этих расходов за определенный период времени.Вы, вероятно, уже знакомы с этим типом бюджета, так как он широко используется в управлении проектами.

Общая позиция бюджета доходов и расходов может быть:

• Сбалансированный – когда доходы равны расходам
• Дефицитные – когда доходы меньше расходов – и может потребоваться привлечение дополнительных средств или сокращение расходов
• Профицит бюджета – когда доходы превышают расходы – и могут потребоваться действия для планирования того, как дополнительный доход будет использован.

 

Обратите внимание, что некоторые организации (например,грамм. международные НПО со страновыми программами) управляют своими проектами, используя формат бюджета «только расходы», и не включают в свои бюджеты раздел доходов. При использовании бюджета только для расходов общий бюджет проекта основывается на сумме, уже установленной для проекта, которая соответствует разделу доходов бюджета доходов и расходов.

Как мне его использовать?

Следующий сценарий ЮНИТАС объясняет, как бюджет доходов и расходов используется в проекте по наращиванию потенциала.

 Амира, менеджер проекта по наращиванию потенциала, загружает шаблон бюджета доходов и расходов и использует его, чтобы показать ожидаемые затраты на запланированные мероприятия своего проекта. Она использует план счетов ЮНИТАС, чтобы присвоить код счета каждому коду строки бюджета и описанию.

Амира использовала подход к составлению бюджета на основе деятельности для составления бюджета. Такой подход подходит для проекта, потому что он только начинается. Ей нравится этот подход к составлению бюджета, потому что он более точен, и спонсоры проекта иногда спрашивают подробности о том, как были оценены затраты на каждое мероприятие.Спонсор утверждает ее бюджет и соглашается предоставить ей деньги, необходимые для покрытия запланированных расходов. Теперь она может включить этот ожидаемый доход в шаблон бюджета доходов и расходов.

Когда начнется реализация проекта, Амира будет использовать свой бюджет доходов и расходов, чтобы принимать решения о расходовании денег на различные виды деятельности. Прежде чем утвердить расходы, она проверит, достаточно ли денег в ее бюджете. Бюджет также будет отображаться в отчетах, которые она получает от финансового отдела.Ежемесячно она будет контролировать фактические расходы проекта по сравнению с тем, что было запланировано в бюджете. Это помогает Амире и ее команде своевременно выявлять любые различия и предпринимать действия для продолжения проекта.

Когда его использовать?

Бюджеты доходов и расходов широко используются на протяжении всего жизненного цикла проекта:

Планирование проекта. Бюджет доходов и расходов является основополагающим документом для планирования проекта, определяющим потребности проекта в ресурсах, ожидаемые затраты и финансирование.Все строки бюджета кодируются с использованием плана счетов организации. Бюджеты используются для построения точной картины того, во что обойдется организация или новый проект, и для сбора средств.

Реализация проекта — после утверждения проекта бюджет и соответствующие коды используются для обеспечения точного отражения затрат в бухгалтерских книгах. Бюджет направляет принятие решений при распределении финансовых ресурсов. В нем дается обзор целей по доходам и ограничений на расходы, чтобы команде было ясно, сколько денег доступно для каждой части реализации проекта.

Мониторинг проекта — важно иметь информацию о финансовом положении вашего проекта, чтобы эффективно им управлять. Отчеты о мониторинге бюджета помогают нам оценить эффективность проекта по сравнению с планом (бюджетом). Чтобы вернуть все в нужное русло, могут потребоваться действия, если мы тратим больше или меньше бюджета.

Кто замешан?

Бюджет доходов и расходов проекта разрабатывается проектной группой, члены проектной группы имеют наилучшие возможности для составления точных и полных бюджетов для проектов, над которыми они работают.Они понимают его цели, необходимые ресурсы и вероятные сроки проведения мероприятий. Финансовая команда оказывает техническую поддержку процессу, разрабатывает шаблоны, консультирует по ценам, обменным курсам, общим затратам, а члены финансовой группы могут помочь с финансовыми данными из предыдущих проектов или периодов.

Важно, чтобы между командой проекта и финансовой командой было хорошее сотрудничество при подготовке, мониторинге и обновлении бюджетов.

Связанные инструменты

Советы

Важно быть хорошо организованным при разработке бюджета доходов и расходов для вашего проекта на основе деятельности.Прежде чем начать, соберите следующее:

• Планы проектной деятельности
• Организационное руководство, например, по составлению бюджета заработной платы, косвенных затрат и темпов инфляции
• Прейскурант на часто используемые ресурсы
• Рабочие листы и шаблоны бюджета
• План счетов.

На приведенном ниже рисунке показаны восемь шагов, связанных с созданием бюджета по видам деятельности.

 

Операционные бюджеты и отчеты о прибылях и убытках – базовое управление кухней и общественным питанием

Операционный бюджет — это план руководства по получению доходов и понесению расходов в течение периода действия бюджета.Операционные бюджеты обычно действуют на финансовый год, но они могут быть изменены, если ожидаемые доходы или расходы заметно отличаются от запланированных.

В следующем разделе предполагается, что существуют записи за предыдущие годы, которые можно использовать для создания операционного бюджета. Когда бизнес только начинается, операционный бюджет основывается на тщательном анализе рынка и опыте, который высшее руководство привносит с собой в новое предприятие с других должностей в сфере общественного питания.Составление первого бюджета выходит за рамки этой книги.

Бюджет разрабатывается путем расчета прогнозируемых продаж, определения необходимого уровня прибыли и постоянных расходов, а также расчета затрат на продукты питания.

Прибыль может быть получена только тогда, когда продажи превышают точку безубыточности. То есть

прибыль = продажи − затраты

= продажи — (затраты на оплату труда + расходы на питание + накладные расходы)

или продажи = рабочая сила + расходы на питание + накладные расходы + прибыль

Накладные расходы — постоянные затраты.Ваша арендная плата обычно одинакова, независимо от уровня ваших продаж. Затраты на оплату труда относятся к полупеременным затратам. Как объяснялось ранее, некоторые затраты на оплату труда являются постоянными и должны оплачиваться, даже если продажи не соответствуют ожиданиям, в то время как другие затраты на оплату труда являются результатом увеличения продаж.

Поскольку затраты на рабочую силу на самом деле не являются фиксированными, переменной частью стоимости рабочей силы можно манипулировать в периоды плохих продаж путем сокращения оплачиваемых часов, введения смен и даже увольнения персонала.Персонал, работающий в пищевой промышленности, часто узнает, насколько гибким может быть их график во времена плохих продаж!

Ожидаемая прибыль может рассматриваться как фиксированная стоимость. Часто прибылью считается то, что остается после оплаты всех затрат. Однако все больше и больше предприятий пытаются рассматривать прибыль как расходы, которые необходимо покрывать.

За исключением некоторых затрат на оплату труда, только стоимость продуктов питания является действительно переменной стоимостью в уравнении затрат/прибыли, поскольку количество покупаемых продуктов питания напрямую зависит от количества продуктов питания, проданных заведением.

Определив накладные расходы, затраты на рабочую силу и прибыль, вы можете рассчитать оптимальные затраты на продукты питания, вычитая все остальные затраты из прогнозируемого общего объема продаж. Эту взаимосвязь можно увидеть, превратив уравнение продаж, представленное выше (продажи = рабочая сила + затраты на продукты питания + накладные расходы + прибыль), в затраты на продукты питания = продажи – (труд + накладные расходы + прибыль).

Первым шагом в планировании получения прибыли является определение того, какая прибыль требуется инвестору или компании. Ресторанный бизнес считается рискованным вложением.Некоторые люди зарабатывают много денег; больше людей разоряются. Если люди могут заработать 10%, вкладывая свои деньги в более безопасные инвестиции, инвесторы будут ожидать, что они заработают больше, поскольку у них есть шанс потерять все свои деньги.

Владелец ресторана вложил 100 000 долларов. Владелец хочет получить прибыль в размере 15%. Стоимость ресторана за использование этих денег составляет:

стоимость (прибыль) = принцип × процентная ставка

= 100 000 долларов США × 15%

= 100 000 долларов США × 0,15

= 15 000 долларов США

Помните, что постоянные затраты включают арендную плату, отопление, свет и другие накладные расходы.Для этого обсуждения предположим, что ресторан работает уже несколько лет, и в прошлом году накладные расходы составили 55 000 долларов США. Эти расходы увеличиваются примерно на 5% в год.

Прогнозируемая фиксированная стоимость на следующий год составит:

новые накладные расходы = старые накладные расходы + увеличение накладных расходов

= $55 000 + (5% от старой стоимости)

= 55 000 долларов США + (0,05 × 55 000 долларов США)

= 55 000 долларов США + (2750 долларов США)

= 57 750

долларов США

Примерно таким же образом можно рассматривать полупеременные затраты на рабочую силу.Предположим, что в прошлом году затраты на рабочую силу составили 75 000 долларов, что на 5% больше, чем в предыдущем году. Другие показатели говорят о том, что затраты на оплату труда вырастут примерно на столько же в следующем году.

Предполагаемая стоимость рабочей силы на следующий год составит:

новая стоимость рабочей силы = старая стоимость рабочей силы + увеличение стоимости рабочей силы

= $75 000 + (5% от старой стоимости)

= 75 000 долларов США + (0,05 × 75 000 долларов США)

= 75 000 долларов США + (3750 долларов США)

= 78 750

долларов США

Для прогнозирования продаж полезно иметь прошлые записи, на которых можно основывать прогнозы.Предположим, что такие записи имеются и продажи в прошлом году составили $225 000. Предполагается, что продажи в этом году могут быть увеличены на 10%.

новый уровень продаж = старый уровень продаж + увеличение уровня продаж

= 225 000 долларов США + (0,10 × 225 000 долларов США)

= 225 000 долларов США + 22 500 долларов США

= 247 500

долларов США

Для расчета стоимости продуктов питания используйте полученное ранее уравнение.

расходы на питание = продажи − (труд + накладные расходы + прибыль)

В разрабатываемом примере затраты на питание составляют:

расходы на питание = продажи — (труд + накладные расходы + прибыль)

= 247 500 долл. США − 78 750 долл. США − 57 750 долл. США − 15 000 долл. США

= 96 000 долларов

Если все расходы должны быть покрыты, ресторан не должен тратить более 96 000 долларов на питание.Из этой суммы ресторан должен заработать $247 500 продаж.

Как только все затраты определены (прогнозированы), довольно легко определить проценты затрат. В обсуждаемом примере процент затрат может быть определен с использованием приведенного ниже базового уравнения процента затрат.

стоимость % = стоимость ÷ продажи

стоимость рабочей силы % = стоимость рабочей силы ÷ объем продаж

= 78 750 долларов США ÷ 247 500 долларов США

= 0,318

= 31,8%

накладные расходы % = накладные расходы ÷ продажи

= 57 750 долларов США ÷ 247 500 долларов США

= 0.233

= 23,3%

прибыль % = прибыль ÷ продажи

= 15 000 долларов США ÷ 247 500 долларов США

= 0,0606

= 6,1%

стоимость еды % = стоимость еды ÷ продажи

= 96 000 долларов США ÷ 247 500 долларов США

= 0,3878

= 38,8%

Собранную выше информацию можно использовать для составления прогнозируемого бюджета.

Прошлые данные о продажах собираются из ежемесячных актуализированных отчетов о прибылях и убытках и из проверенного бюджета за предыдущий год.Прошлые продажи должны быть тщательно проанализированы, чтобы увидеть, появляются ли какие-либо тенденции. Например, если продажи падали в последнем квартале, вы хотите спросить, почему, поскольку падение выручки может быть признаком продолжающихся проблем в новом финансовом году.

Обычно предполагается, что рост в прошлом году означает рост в новом году. Вероятно, это так, но только в том случае, если условия нового года считаются почти такими же, как и в прошлом году. Если через улицу откроется новый ресторан, если местная фабрика уволит 150 рабочих, если ранее не облагаемая налогом еда будет облагаться налогом с продаж, или если будет увеличена минимальная заработная плата, и вы зависите при помощи, выплачиваемой на этом уровне или близком к нему, прошлые показатели роста могут иметь очень мало значения.Не менее важны позитивные изменения в обществе. Например, отличный отзыв от ресторанного критика может иметь огромное влияние на бизнес, которое не было учтено в ваших прогнозах.

Если возможно, сравните месячные продажи продуктов питания в прошлом году с соответствующими продажами за предыдущий год. Опять же, это возможно только в том случае, если ресторан работает несколько лет. Такое сравнение показано на рисунке 31.

Сравнение продаж по сравнению с прошлым годом
Месяц Продажи в этом году Продажи в прошлом году Разница Процентное изменение
Январь 20 925 долларов $19 020 $1 905 10%
Февраль 21 390 долларов США $19 810 1 580 долларов США 8%
Март 22 090 $ $19 725 $2 365 12%
апрель 23 020 $ $21 320 1 700 долларов США 8%
Май 23 030 $ 21 730 $ 1 300 долларов США 6%
июнь 23 950 долларов США 21 780 $ 2 170 долл. США 10%
июль 23 715 $ 21 365 долларов США 2 350 долл. США 11%
август 23 720 $ 21 200 долларов США $2 520 12%
Сентябрь 23 320 долларов США 20 710 $ $1 610 8%
Октябрь 25 $ 110 22 900 долларов США $2 210 10%
ноябрь 24 830 $ 22 200 долларов США $2 630 12%
декабрь 24 900 долларов США 21 240 долларов США $3 660 17%
Всего 279 000 долларов США 253 000 долларов США 26 000 долларов США 10%

 

На рис. 31 картина продаж выглядит ярко.Менеджмент, вероятно, мог смело предположить, что в следующем году рост продолжится. Затем они составляли примерную месячную диаграмму продаж.

Ежемесячные прогнозы можно использовать в следующем финансовом году для отслеживания продаж по отношению к прогнозу. Например, если продажи в январе значительно меньше прогнозируемых, пора ли беспокоиться или можно компенсировать убыток в следующем месяце? Это тот тип вопросов, который менеджмент должен постоянно задавать.

Ежемесячный прогноз показан на рис. 32.Прошлогодние продажи увеличились на 10%, что представляет собой общее процентное изменение продаж, как показано на Рисунке 31. Менее консервативные менеджеры могут захотеть спрогнозировать большее процентное увеличение, основываясь на устойчивом росте с июня. Тем не менее, как правило, лучше перестраховаться, поскольку легче справиться с избыточным доходом, чем с его дефицитом. Но, если продажи резко увеличатся, руководство должно быть готово перераспределить бюджет.

Прогнозы продаж на основе роста предыдущего года
Месяц Продажи в этом году Увеличение на 10% Прогнозируемый объем продаж
Январь 20 925 долларов $2 090 23 015 $
Февраль 21 390 долларов США 2 140 долларов $23 530
Март 22 090 $ $2 210 24 300 долларов США
апрель 23 020 $ 2 300 долл. США $25 320
Май 23 030 $ 2 300 долл. США 25 350 долларов США
июнь 23 950 долларов США 2 400 долл. США 26 350 долларов США
июль 23 715 $ $2 370 26 085 $
август 23 720 $ $2 370 26 090 $
Сентябрь $22 320 2 230 долл. США 24 550 долларов США
Октябрь 25 $ 110 $2 510 27 620 $
ноябрь 24 830 $ $2 490 $27 320
декабрь 24 900 долларов США 2 500 долл. США 27 400 долларов США
Всего 279 000 долларов США 27 $ 910 306 $ 910

 

Опять же, лучший план состоит в том, чтобы проанализировать прошлые затраты и посмотреть, можно ли их снизить, и определить, нужно ли корректировать уровень прибыли.Затраты имеют тенденцию к росту, но постоянные затраты могут остаться на том же уровне, что и в предыдущем году, в то время как некоторые контролируемые затраты могут фактически снизиться после тщательного анализа.

Затраты включают следующее:

  • Затраты на питание, иногда называемые затратами на продукты
  • Контролируемые расходы, такие как оплата труда, реклама, уборка помещений, продвижение по службе, коммунальные услуги, техническое обслуживание
  • Неконтролируемые расходы, такие как арендная плата или арендные платежи, лицензионные сборы и налоги на имущество, иногда называемые затратами на проживание
  • Амортизация, которая не поддается контролю, но не является стоимостью владения

При наличии данных можно использовать ежемесячные затраты текущего и последнего года эксплуатации.Тем не менее, вполне приемлемо использовать годовую текущую стоимость и пропорционально распределить ее по месяцам, используя значения процентной доли стоимости от прогнозируемых продаж за каждый месяц.

Чтобы найти данные о годовых затратах, можно использовать ежемесячные отчеты и суммировать их в единой форме (рис. 33). В качестве альтернативы можно использовать отчет о прибылях и убытках за предыдущий год.

Рисунок 33. Показатели годовых затрат
Стоимость продуктов питания 110 000 долларов США
Затраты на заработную плату $75 000
Прочие контролируемые затраты $35 000
Расходы на проживание 25 000 долларов США
Амортизация $12 000
Прибыль (до налогообложения) $22 000
Всего 279 000 долларов США

Чтобы преобразовать цифры в проценты затрат, отдельные затраты делятся на общий объем продаж (рис. 34).Проценты округлены до ближайшего процента.

Рисунок 34. Проценты годовых затрат
Артикул Стоимость Стоимость в процентах
Стоимость продуктов питания 110 000 долларов США 39%
Расходы на заработную плату $75 000 27%
Прочие контролируемые затраты $35 000 13%
Расходы на проживание 25 000 долларов США 9%
Амортизация $12 000 4%
Прибыль (до налогообложения) $22 000 8%
Всего 279 000 долларов США 100%

Если руководство считает, что прибыль до налогообложения должна быть увеличена больше, чем на сумму, которая будет получена путем умножения текущего процента прибыли на прогнозируемый объем продаж, необходимо будет принять решение об увеличении продаж или снижении затрат.

Для простоты затраты не были разбиты на подкатегории, как они должны отображаться в фактической бюджетной ведомости. Однако пример, показанный на рис. 35, дает общее представление о том, как выглядит месячный бюджет.

Рисунок 35. Образец бюджета на январь
А Б С Д Е Ф Г Х
Артикул Бюджет % Месяц (Бюджет) Год (фактический) Месяц (фактический) Год Вариант Фактический %
Продажа продуктов питания 23 015 долларов.00 $306 910,00 23 100,00 $ 23 100,00 $ 85,00 $
Стоимость продуктов питания 39,0% 8 976,00 $ $119 695,00 9 110,00 $ 9 110,00 $  $(134,00) 39,4%
Расходы на заработную плату 27% 6 214,00 $ $82 866,00 6 205,00 $ 6 205,00 $ 9,00 $ 26.9%
Прочие контролируемые расходы 13.05 2 992,00 $ $39 898,00 3 110,00 $ 3 110,00 $ $(118.00) 13,5%
Расходы на проживание 9,0% 2 071,00 $ 27 622,00 $ 1 955,00 $ 1 955,00 $ 116,00 $ 8,5%
Амортизация 4,0% 921,00 $ 12 276 долларов.00 921,00 $ 921,00 $ 4,0%
Прибыль 8,0% 1 841,00 $ 24 553,00 $ 1799,00 $ 1799,00 $ $(42,00) 7,8%
Итого расходы 23 015,00 $ $306 910,00

 

Обратите внимание, что прогнозируемые объемы продаж продуктов питания (столбцы C и D) взяты из рисунка 32, а проценты затрат (столбец B) взяты из рисунка 34.Фактические суммы (столбцы E и F) будут рассчитаны на основе ежемесячного отчета о продажах.

Форма ежемесячного бюджета должна быть заполнена вскоре после того, как будут известны все расходы. У большинства предприятий будет бухгалтерское программное обеспечение, которое будет отслеживать затраты и фактические продажи в соответствии с бюджетом.

Интерпретация бюджета

Самый простой способ изучить бюджет — просмотреть его в точечной форме строка за строкой. Следующее относится к рисунку 35.

  • Продажи продуктов питания на 85 долларов больше, чем ожидалось.Фактическая месячная цифра в столбце E будет получена из ежемесячных поступлений от продаж. Поскольку эта бюджетная форма составлена ​​на январь, годовые цифры в колонке F совпадают с цифрами в колонке E. Однако в следующем месяце цифры в колонке F будут определяться путем сложения цифр за этот месяц и фактических цифр из Чеки продаж за февраль.
  • Затраты на продукты питания выше прогнозируемых и даже больше, чем увеличение продаж продуктов питания. Поскольку продажи выше, чем прогнозировалось, расходы на продукты питания также должны быть выше, но цифры показывают, что расходы на продукты питания следует внимательно отслеживать в течение следующих нескольких месяцев, чтобы увидеть, не превышает ли рост оптовых цен то, что было заложено в бюджете.
  • Затраты на заработную плату немного ниже запланированных. Разница очень незначительна (так как они есть во всех категориях), поэтому никакие кадровые решения не могут быть приняты на основе этого отчета за первый месяц.
  • Прочие контролируемые затраты немного выше, но несущественны. Если бы использовался фактический бюджет, эти расходы были бы разбиты на несколько категорий, и была бы точно определена область, вызывающая увеличение.
  • Затраты на содержание немного ниже запланированных. Это может означать, что налоги на недвижимость или лицензионные сборы не нужно платить до конца года.
  • Затраты на амортизацию покрывают затраты на замену оборудования, изношенного в результате старения, износа или износа. Существуют строгие правила налогообложения для определения амортизации. В этом примере амортизация остается постоянной в течение всех бюджетных месяцев.
  • Прибыль занижена по сравнению с прогнозом, поскольку в данном примере прибыль определяется как разница между расходами и продажами, поэтому колебания и изменения продаж и затрат будут отражаться в прибыли за месяц.
  • Общие расходы совпадают с запланированными и фактическими продажами продуктов питания за месяц.
  • Фактические цифры и запланированные цифры на месяц очень близки. Это предполагает, что, по крайней мере, в этом месяце бюджетный процесс был точным. Тем не менее, менеджеры должны очень внимательно следить за областями, где фактические затраты превышают расчетные, и уделять особое внимание затратам на продукты питания.

Отчет о прибылях и убытках — это официальный финансовый документ, в котором представлены фактические доходы и расходы предприятия за объявленный период времени — часто на конец каждого месяца и на конец финансового года.

Отчет о прибылях и убытках, по сути, представляет собой месячный бюджет с вставленными цифрами фактических затрат и доходов. Например, отчет о прибылях и убытках из приведенного выше примера (Рисунок 35) можно представить так, как показано на Рисунке 36.

Рисунок 36: Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря. [Описание изображения]

Отчеты о прибылях и убытках также известны как отчеты о прибылях и убытках. Пример подробного отчета о прибылях и убытках показан на рисунке 37.

Конец 20 декабря—

Продажи

Клиенты                                      258 310 долларов США     (92.6%)

Питание персонала                                      12 500 долл. США       (4,5%)

Возвраты и рекламные акции                $ 8190           (2,9%)

Общий объем продаж                                      279 000 долл. США

 

Себестоимость продаж

Начальный запас                        16 500 долл. США

Покупки                                        105 900 долл. США

Конечный запас                             12 400 долл. США

Себестоимость проданных продуктов питания                             110 000 долларов США     (39.4%)

 

Валовая прибыль                                    169 000 долл. США     (60,6%)

 

Расходы

Заработная плата

Оклады и заработная плата                          63 750 долларов США     (22,8%)

E. I. и WorkSafe                           6 000 долларов США       (2,2%)

Поденная работа                                   $ 5250        (1,9%)

 

Прочие контролируемые затраты

Реклама                                      9 800 долларов США      (3.5 %)

Прачечная и постельное белье                           7700 долл. США        (2,8%)

Чистящие средства и бумажные принадлежности          10 500 долларов США     (3,8%)

Фрахт и гужевые перевозки                         5250 долларов США        (1,9%)

Канцтовары                                 $ 1750         (0,6%)

 

Стоимость проживания

Страхование                                         3000 долларов США       (1,1%)

Коммунальные услуги и топливо                              $ 2750        (1.0%)

Ремонт и техническое обслуживание                $ 500         (0,2%)

Аренда                                                $  18 750    (6,7%)

 

Амортизация                                    12 000 долларов США    (4,3%)

Итого операционные расходы              $ 147 000  (52,7%)

 

Общая чистая прибыль                               $ 22 000    (7,9%)

 

Примечание: В скобках указан процент стоимости.

 

Как видите, в работе ресторана используется огромное количество финансовой информации. Научиться понимать и интерпретировать информацию — это навык, который вам необходимо развить, чтобы успешно управлять кухней.

Рисунок 36 Описание изображения:

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря.

Продажи

  • Продажа продуктов питания = $279,00
  • Итого = 279 000 долларов США

Себестоимость продаж

  • Затраты на ноги = 110 000 долларов США, 39%

Валовая прибыль от продаж = 169 000 долл. США, 61%

Контролируемые затраты

  • Заработная плата = 75 000 долларов США, 27%
  • Другое = 35 000 долларов США, 13%
  • Итого = 110 000, 40%

Прибыль после контролируемых затрат = 59 000 долл. США, 21%

Затраты на проживание = 25 000 долларов США, 9%

Прибыль до амортизации = 34 000 долл. США

Амортизация = 12 000 долларов США, 4%

Прибыль до налогообложения = 22 000 долларов США

[Вернуться к рисунку 36]

Шаблон бизнес-бюджета для Excel

Наличие бизнес-бюджета необходимо для бизнеса любого размера.Бизнес-бюджет помогает вам решить, сможете ли вы развивать свой бизнес, повышать себе зарплату, приобретать дополнительные запасы и активы и сможете ли вы избежать банкротства.

Можно изменить электронную таблицу личного бюджета, чтобы применить ее к бизнесу, но если вы используете наш шаблон отчета о прибылях и убытках, вы захотите использовать таблицу бизнес-бюджета, чтобы вы могли создать бюджет, параллельный вашему отчету о прибылях и убытках.

Реклама

Для тех, кто только начинает свой бизнес или думает о том, чтобы начать бизнес, вас может заинтересовать бесплатный шаблон «Расходы на запуск бизнеса».Анализ начальных затрат является важной частью хорошего бизнес-плана и может помочь вам сдвинуться с мертвой точки, прежде чем вы начнете использовать более подробный бизнес-бюджет.

Шаблон бизнес-бюджета

для Excel и Spreadsheet.com

Описание

Эта таблица содержит два примера бизнес-бюджетов, предназначенных для компаний, предоставляющих услуги или продающих товары.

Поставщики услуг : Рабочий лист Services представляет собой простой бизнес-бюджет, в котором доходы и расходы бизнеса разделены на категории, точно соответствующие тем, которые используются в отчете о прибылях и убытках.Категории довольно обширны, но также легко добавлять, удалять и изменять категории.

Розничные торговцы, производители, издатели : Рабочий лист Товары включает категории рабочего листа Услуги, но также имеет раздел Стоимость проданных товаров для учета запасов и покупок и расчета валовой прибыли.

Бизнес-бюджет на 12 месяцев

для Excel, Google Sheets и Spreadsheet.com

Описание

Этот рабочий лист представляет собой вариант приведенного выше бизнес-бюджета с продажами и коммерческими расходами, разбитыми по месяцам .Это полезно для составления бюджета ежеквартальных расходов и других деловых расходов, возникающих в определенное время года.

Рабочий лист «Товары» позволяет записывать продажи и стоимость товаров, проданных для нескольких продуктов .

Лицензия : частное использование (не для распространения или перепродажи)

Бизнес-бюджет для нескольких продуктов

для Excel и Spreadsheet.com

Описание

Эта версия позволяет выполнять подробный анализ ваших коммерческих расходов и себестоимости проданных товаров (COGS), если вы продаете несколько продуктов.Столбцы также включены для расчета процента от общего объема продаж для каждого продукта и различных расходов.

Лицензия : частное использование (не для распространения или перепродажи)

Использование таблицы бизнес-бюджета

Эти шаблоны бизнес-бюджета довольно просто модифицировать и настраивать. Тем не менее, вот некоторые вещи, которые вы должны знать и помнить при использовании этих шаблонов:

Дважды проверьте формулы

Если вы добавляете или перемещаете категории, не забудьте дважды проверить расчеты, особенно формулы SUM(), которые вычисляют итоги и промежуточные итоги, чтобы убедиться, что суммируются правильные ячейки.

Условное форматирование для красных значений

Разница рассчитывается как Факт — Бюджет. Условное форматирование используется для выделения разницы красным цветом, если доход меньше суммы бюджета или если бизнес-расходы превышают бюджет. Другими словами, красное значение означает, что вам следует присмотреться к нему поближе.

Анализ стоимости проданных товаров

Затраты, связанные с производством и приобретением товаров, представляют собой переменные затраты, которые увеличиваются или уменьшаются в зависимости от объема производства и продаж, например, заработная плата за прямой труд, необходимый для производства товаров, упаковки, закупки запасов, доставки и комиссионных.Эти затраты обычно сравнивают с общим объемом продаж. Тщательное изучение этих затрат может помочь вам определить цены на ваши продукты, какие продукты являются более прибыльными и т. д.

Несколько продуктов

Электронная таблица Товаров изначально настроена для записи общего объема чистых продаж за каждый квартал. Если вы хотите выполнить более подробный анализ для нескольких продуктов, вы можете вставить дополнительные строки и разделить продажи и затраты в соответствии с продуктом, или вы можете использовать таблицу бонусов, предназначенную для выполнения подробного анализа для нескольких продуктов.

Подоходный налог

В отдельном разделе коммерческих расходов рассчитывается чистая прибыль до налогообложения путем вычитания общих расходов из общего дохода. Это поможет вам сделать простую оценку подоходного налога, предполагая, что все Расходы вычитаются из налогооблагаемой базы. Если у вас есть какие-либо налогооблагаемые расходы, обязательно вычтите эти значения из чистой прибыли до налогообложения, прежде чем оценивать свой бюджет подоходного налога.

Бюджетирование крупных единовременных расходов

Одной из причин составления бюджета, конечно же, является помощь в определении того, сможете ли вы позволить себе модернизацию, новое строительство, покупку активов и т. д.Тем не менее, эта таблица бюджета предназначена в основном для сравнения ваших операционных доходов и расходов, чтобы убедиться, что в вашей обычной деловой деятельности вы зарабатываете больше, чем тратите. Обычно вы смотрите на свой чистый доход, чтобы определить, сможете ли вы расширить свой бизнес, совершить крупные покупки активов и т.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.