Что такое ежемесячная капитализация: Что такое капитализация вклада в Сбербанке?

Содержание

Что такое капитализация? — Вознаграждение

Заполнить форму<br>Вы можете в мобильном приложении Kaspi.kz

Сканируйте, чтобы перейти в приложение Kaspi.kz

Мой Банк доступен в мобильном приложении Kaspi.kz

Сканируйте, чтобы перейти в приложение Kaspi.kz

Оформить Госуслуги<br>Вы можете в мобильном приложении Kaspi.kz

Сканируйте, чтобы перейти в приложение Kaspi.kz

Узнать об акциях<br>Вы можете в мобильном приложении Kaspi.kz

Сканируйте, чтобы перейти в приложение Kaspi.kz

Kaspi QR доступен в мобильном приложении Kaspi.kz

Сообщения доступны в мобильном приложении Kaspi.kz

Купить авиа и ЖД билеты Вы можете в мобильном приложении Kaspi.kz

Оплатить услуги Вы можете в мобильном приложении Kaspi.kz

Мой Банк доступен в мобильном приложении Kaspi.kz

Сделать перевод Вы можете в мобильном приложении Kaspi.kz

Узнать об акциях Вы можете в мобильном приложении Kaspi.

kz

Оформить Госуслуги Вы можете в мобильном приложении Kaspi.kz

Kaspi Maps доступен в мобильном приложении Kaspi.kz

Сканируйте, чтобы перейти в приложение Kaspi.kz

kaspiGuide__qr-modal—images—form-card

kaspiGuide__qr-modal—images—form-cancel-transaction

kaspiGuide__qr-modal—images—form-cash-in

kaspiGuide__qr-modal—images—form-fraud

kaspiGuide__qr-modal—images—form-optimization

kaspiGuide__qr-modal—images—form-taxpayer

kaspiGuide__qr-modal—images—form-withdraw

kaspiGuide__qr-modal—images—navbar-bank

kaspiGuide__qr-modal—images—navbar-govservices

kaspiGuide__qr-modal—images—navbar-promos

kaspiGuide__qr-modal—images—content-bank

kaspiGuide__qr-modal—images—content-payment

kaspiGuide__qr-modal—images—content-maps

kaspiGuide__qr-modal—images—mobapp-link

Вклады

Вклады

  • Срок вклада — до 24 месяцев
  • Валюта вклада — Сомони, Доллары США, Российские Рубли и Евро
  • Процентная ставка — до 14% годовых
Оформить заявку

Калькулятор вкладов

Рассчитайте доходность вклада на калькуляторе и оставьте заявку

Условия вкладов

Валюта: Сомони, Доллары США, Российские Рубли и Евро
Срок: от 3 до 24 месяцев
Процентная ставка: В соответствии с утверждёнными тарифами
Начисление процентов:
Ежемесячно
форма выплата процентов: Наличными
Безналичными(переводом на карточный счет)
Дополнительный взнос: Не разрешается
Валюта: Сомони, Доллары США, Российские Рубли и Евро
Срок: от 6 до 24 месяцев
Процентная ставка:
В соответствии с утверждёнными тарифами
Начисление процентов: Ежемесячно
форма выплата процентов: Наличными
Безналичными(переводом на карточный счет)
Дополнительный взнос: Разрешается
Особые условия: Дополнительный взнос прекращается за 90 дней до окончание срока действия договора
Валюта: Сомони, Доллары США, Российские Рубли и Евро
Срок: от 9 (12) до 24 месяцев.
Процентная ставка: В соответствии с утверждёнными тарифами
Начисление процентов: Ежемесячно
форма выплата процентов: Наличными
Безналичными(переводом на карточный счет)
Дополнительный взнос: Разрешается
Особые условия:
Ежемесячная капитализация процентов, дополнительный взнос прекращается за 120 дней до окончания срока действия договора
Валюта: Сомони, Доллары США, Российские Рубли и Евро
Срок: от 18 до 48 месяцев
Процентная ставка: В соответствии с утверждёнными тарифами
Начисление процентов: Ежемесячно накопительная
форма выплата процентов: В конце срока
Дополнительный взнос: Разрешается
Особые условия: Капитализация процентов осуществляется один раз в год в конце финансового года.

Пополняйте вклад, как вам удобно

Банковский перевод по реквизитам

Реквизиты для перевода можно получить по ссылке

Перевод с кредитной картой Корти Милли

Зачисление — моментально и без комиссии.

Наличными в сомони, долларах, рублях и евро

Без комиссии — в банкоматах и в пунктах по всей стране.

Оформить вклад


Простота. Прозрачность. Надежность

(+992 44) 625-77-77

Условия передачи информации

Я даю согласие Банку на обработку всех моих персональных данных, указанных в заявке, любыми способами, в том числе третьими лицами, в том числе воспроизведение, электронное копирование, обезличивание, блокирование, уничтожение, а также вышеуказанную обработку иных моих персональных данных, полученных в результате их обработки, с целью:

  • заключения с Банком универсального договора;
  • выпуска, обслуживания банковских карт;
  • создания информационных систем персональных данных Банка;
  • страхования моей жизни/ здоровья/ имущества и иного страхования, осуществляемого при содействии Банка или в пользу Банка и/или в связи с заключением договора;
  • а также в любых других целях, прямо или косвенно связанных с выпуском и обслуживанием банковских карт и предложением иных продуктов Банка, и направления мне информации о новых продуктах и услугах Банка и/или его контрагентов.

Я даю согласие контрагентам Банка на обработку всех моих персональных данных, имеющихся в распоряжении/доступе Банка и/или контрагентов Банка, в том числе с целью информирования меня об услугах контрагентов, а также на обработку сведений об абонентах и оказываемым им услугам связи (в случае если контрагентом Банка является оператор связи) с целью проведения оценки вероятности моей платежеспособности в будущем для принятия решения о выпуске кредитной карты.

Указанное согласие дано на срок 15 лет, а в случае его отзыва обработка моих персональных данных должна быть прекращена Банком и/или третьими лицами и данные уничтожены при условии расторжения Договора и полного погашения задолженности по Договору в срок не позднее 1 (одного) года с даты прекращения действия Договора.

Безотзывный депозит «Новый» в долларах США

описание вклада 

  • Минимальная сумма вклада 1000 долларов США;
  • Неизменная (фиксированная) процентная ставка;
  • Ежемесячная капитализация процентов с возможностью ежемесячной выплаты процентов;
  • Дополнительные взносы не допускаются;
  • По истечении срока – 0,01% годовых;
  • Вклад является безотзывным;
  • В случае расторжения вклада с согласия Вкладополучателя, проценты по вкладу выплачиваются по ставке – 0,01% годовых.
Валюта USD
Срок вклада 735 дн.
Процентная ставка 6 %
Сумма вклада, от 1000
Капитализация Да
Дополнительные взносы Нет
Фиксированная процентная ставка Да
Интернет-вклад Да

Безотзывный вклад – договор, который не предусматривает возврат вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) (далее — срочный безотзывный банковский вклад (депозит).

Сумма вклада Ставка Доходность Срок Вид ставки
Сумма вклада USD Ставка 6 % Доходность USD Срок 735 дн. Не подходит
  1. Фиксированная процентная ставка
  2. Интернет-вклад
Где оформить?
Где оформить? Не подходит


Не найдены подходящие продукты. Попробуйте изменить параметры поиска

Банк Форштадт — «До востребования»

(Паспорт «Вклад до востребования» утвержден Решением Правления № 6/21/2 от 21.06.2021г.)

ПОКАЗАТЕЛЬ

ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

Наименование продукта

«Вклад до востребования»

Валюта Вклада

Российский рубль / доллар США / Евро

Минимальная сумма Вклада

Валюта

10

российский рубль

доллар США

1

евро

1

Срок Вклада

до востребования

Процентная ставка по Вкладу, % годовых

Валюта

0,01%

российский рубль

доллар США

0,001%

евро

0,001%

Выплата процентов

—   в день окончания Срока вклада,

—   в день досрочного востребования Клиентом вклада,

—   ежемесячно в последний календарный день соответствующего месяца

Капитализация процентов:

Ежемесячная капитализация процентов

Возможность пополнения

Минимальная сумма

Без ограничений

Максимальная сумма

Без ограничений

Прочие условия

—   вклад пополняемый в наличной форме либо в безналичном порядке;

—   дополнительные взносы не ограничены по срокам внесения;

—   возможность пополнения вклада третьими лицами.

Расходные операции

Минимальная сумма

Без ограничений

Максимальная сумма

Без ограничений

Прочие условия

—   до размера Минимальной суммы Вклада;

—   не ограничены по срокам расходования;

—   перевод денежных средств по поручению Клиента на другие счета Клиента, в том числе третьих лиц, открытые в Банке; на другие счета Клиента, в том числе третьих лиц, открытые в сторонних банках;

—   выдача наличных денежных средств Клиента в Банке;

—   списание комиссий, предусмотренных Тарифами Банка;

—   выплата начисленных в соответствии с Приложением №5 к Договору банковского обслуживания физических лиц в АКБ «Форштадт» (АО) «Общие условия открытия и обслуживания Счета до востребования» Процентов за календарный месяц.

Прекращение договора

По инициативе Банка

в соответствии с разделом 6 Договора банковского обслуживания физических лиц в АКБ «Форштадт» (АО)

По инициативе клиента

в соответствии с Приложением №5 к Договору банковского обслуживания физических лиц в АКБ «Форштадт» (АО) «Общие условия открытия и обслуживания Счета до востребования»

Документы, необходимые для заключения договора

документ, удостоверяющий личность, а также прочая информация и/или документы, необходимые для выполнения Правил внутреннего контроля АКБ «Форштадт» (АО), осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

Необходимость заключения иных договоров

не предусмотрено

Территория приема Депозита

территориальная сеть Банка

Что такое капитализированные проценты по студенческим кредитам?

Капитализация процентов — это когда невыплаченные проценты добавляются к остатку основного долга. Это часто происходит, если вы все еще учитесь в школе или имеете право на отсрочку или воздержание от ваших студенческих кредитов. В этих случаях вам не нужно производить платежи, но проценты могут по-прежнему начисляться на остаток по кредиту. Как только вы начнете производить платежи, эти проценты увеличат сумму вашего долга, а также сумму, которую вы взимаете в виде процентов.

Что такое капитализированные проценты?

Капитализированные проценты — это невыплаченные проценты, которые добавляются к остатку кредита.

Когда вы делаете ежемесячные платежи по студенческому кредиту, часть вашего платежа идет на проценты, начисленные с момента вашего последнего платежа, а оставшаяся часть идет на погашение основного остатка кредита.

Но во время отсрочек и послаблений на ваши счета могут по-прежнему начисляться проценты — если только вы не субсидируете федеральные займы, и в этом случае правительство выплачивает вам начисленные проценты, пока вы учитесь в школе, а также во время других видов отсрочек.

Вместо того, чтобы взимать с вас невыплаченные проценты после того, как вы начнете производить платежи, кредиторы обычно добавляют их к вашему основному балансу. Это не только увеличивает сумму вашего долга, но и увеличивает процентную ставку, которую вы платите, потому что ваша процентная ставка теперь применяется к более высокому балансу.

Как работает капитализация процентов по студенческим кредитам?

Предположим, у вас есть задолженность по студенческому кредиту в размере 35 000 долларов США с процентной ставкой 5,5 процента и ежемесячным платежом в размере 379 долларов США. Если бы вы запросили отсрочку на 12 месяцев, вы бы начислили 1925 долларов в виде процентов за это время.

Как только ваша отсрочка закончится, ваш специалист по обслуживанию студенческих кредитов добавит эту сумму к вашему общему балансу, увеличив ее до 36 925 долларов США. С новым балансом ваш ежемесячный платеж увеличится до 400 долларов США, чтобы вы могли погасить долг в соответствии с первоначальным графиком погашения.

Разница между ежемесячным платежом в размере 379 долларов США и ежемесячным платежом в размере 400 долларов США в течение 10 лет составляет 2520 долларов США, то есть во сколько вам обойдутся капитализированные проценты в течение срока действия кредита.

Проценты обычно начисляются ежедневно, поэтому чем дольше длится отсрочка, тем больше процентов со временем будет начисляться.

Как избежать капитализации процентов по студенческому кредиту

Есть два способа избежать капитализации процентов по студенческому кредиту. Во-первых, подать заявку на субсидированные федеральные студенческие кредиты. Эти ссуды предназначены для студентов бакалавриата, нуждающихся в финансовых средствах, и, если вы соответствуете требованиям, вам будут выплачены любые проценты, которые начисляются во время учебы или в течение периода отсрочки, хотя с отсрочками не получают такого же отношения.

Второй вариант — выплаты только процентов во время учебы или отсрочки.Это может быть невозможно, если причиной вашей отсрочки являются финансовые трудности или если вы не получаете доход во время учебы, но в долгосрочной перспективе это может сэкономить вам тысячи долларов.

Как снизить расходы на проценты по студенческому кредиту

Проценты по студенческому кредиту могут затруднить выполнение ваших ежемесячных платежей, особенно если они капитализируются после накопления в течение нескольких месяцев или даже лет. Если вы хотите уменьшить влияние процентов на ваш план погашения студенческой ссуды, вот несколько шагов, которые вы можете предпринять:

  • Избегайте капитализированных процентов: Выплачивайте только проценты во время учебы или в периоды отсрочки или снисходительность может сэкономить вам сотни или тысячи долларов по кредиту, поскольку предотвращает добавление этих процентов к вашему общему балансу.
  • Платите больше, чем минимум: Дополнительные платежи каждый месяц не только сокращают время в вашем графике погашения, но также могут сэкономить деньги на процентных платежах. Для этого вы можете либо добавить больше денег к ежемесячному платежу, либо платить каждые две-три недели вместо ежемесячной.
  • Рефинансируйте свои студенческие ссуды: В зависимости от вашего финансового положения и существующих условий студенческой ссуды вы можете получить более низкую процентную ставку по своим ссудам через частного кредитора.Многие кредиторы рефинансирования студенческих ссуд предлагают низкие процентные ставки людям с высокими кредитными рейтингами и зарплатами. В зависимости от того, насколько вы снизите ставку, это может сэкономить вам тысячи долларов.

Практический результат

Капитализированные проценты часто используются в студенческих ссудах из-за программ отсрочки платежа и воздержания. Если у вас нет субсидированных студенческих ссуд, рекомендуется подумать о том, чтобы хотя бы немного заплатить за студенческие ссуды, даже если вам это не нужно, просто чтобы уменьшить влияние капитализированных процентов на ваш долг.

Кроме того, когда вы начнете вносить ежемесячные платежи по долгу по студенческому кредиту, подумайте о других способах избежать выплаты слишком больших процентов и, возможно, даже быстрее освободиться от долгов.

Подробнее:

Корпорация услуг высшего образования штата Нью-Йорк

Процентные ставки

Процентная ставка по кредиту может быть фиксированной — ставкой, которая остается неизменной в течение срока кредита, — или переменной — ставкой, которая колеблется в течение срока кредита.

Фиксированные процентные ставки

Процентная ставка по кредиту с фиксированной процентной ставкой останется неизменной на весь срок кредита, независимо от изменений рыночных процентных ставок.Атрибуты кредитов с фиксированной процентной ставкой включают:

  • Суммы платежей будут одинаковыми каждый месяц, что позволяет последовательно управлять бюджетом.
  • Если рыночные процентные ставки вырастут, ваша фиксированная ставка останется прежней.

Прямые федеральные кредиты имеют фиксированную процентную ставку на весь срок кредита.


Переменные процентные ставки

Процентная ставка, взимаемая с непогашенного остатка кредита с плавающей процентной ставкой, будет периодически меняться.Переменные процентные ставки могут меняться ежегодно, ежеквартально или даже ежемесячно. Атрибуты кредитов с плавающей процентной ставкой включают:

  • Суммы платежей могут не совпадать каждый месяц, что затрудняет управление вашим бюджетом.
  • Ваша процентная ставка может быть ниже или выше в зависимости от рыночных условий.

Частные кредиты обычно имеют плавающую ставку, хотя это не всегда так.

Сборы

Кредиторы могут взимать различные комиссии при получении кредита.

Виды сборов

Наиболее распространенные виды сборов, связанных со студенческими кредитами:

  • Плата за выплату — взимается кредитором и добавляется к основной сумме при выплате кредита.
  • Страховая комиссия – вычитается из каждой выплаты по кредиту для покрытия расходов на страхование кредита.
  • Плата за отсрочку — взимается в пользу отсрочки или отсрочки платежа по кредиту на определенный период времени.
  • Комиссия за выдачу кредита — взимается кредитором для компенсации затрат на оформление кредита.
  • Плата за погашение – взимается кредитором в начале погашения; рассчитывается на основе непогашенного остатка кредита на момент начала погашения.

Как оплачиваются сборы

Взносы можно оплатить разными способами:

  • Комиссия может быть вычтена из суммы, которую вы берете взаймы, до того, как кредит будет выплачен. В этом случае вы получите меньше той суммы, которую вы изначально запросили, когда средства займа будут разблокированы, или
  • .
  • Плата может быть получена в дополнение к утвержденной сумме кредита.В этом случае вы сможете использовать общую сумму, которую вы первоначально запросили, когда средства займа будут разблокированы, но вам придется выплатить больше денег, потому что проценты начисляются на первоначальную сумму займа (основную сумму) плюс любые комиссии.

Например, если кредитор оценивает комиссию в размере 5 процентов, а сумма кредита составляет 10 000 долларов США, комиссия составит 500 долларов США. Один кредитор может взять эту комиссию с принципала, так что вы фактически получите 9 500,00 долларов. Однако вы должны вернуть кредитору 10 000 долларов плюс проценты.Другой кредитор может добавить комиссию к основному долгу, и вы будете должны 10 500 долларов США плюс проценты и сборы.

Прочие сборы

Помните о других сборах, таких как сборы за обработку кредита или сборы за отсрочку и воздержание. Не все кредиторы оценивают эти сборы.

Ключом к пониманию комиссий, связанных с вашим частным студенческим кредитом, является чтение векселя перед тем, как его подписать. Это договор между вами и кредитором, в котором говорится, что кредитор одолжит вам деньги, и вы погасите их.Внимательно прочтите его и не стесняйтесь обсудить его с кредитором.

Капитализация процентов

Капитализация процентов происходит каждый раз, когда начисленные и невыплаченные проценты и комиссионные за кредит добавляются к непогашенному основному остатку кредита. Чем чаще кредитор добавляет проценты к основному остатку кредита, тем больше процентов будет платить заемщик.

В зависимости от условий вашего кредита капитализация может происходить в течение всего срока погашения или в результате следующего:

  • однократно, до погашения;
  • после периодов отсрочки и/или воздержания;
  • по регулярному графику, например ежегодно.

Больше капитализации = больше расходов

Чем больше капитализация кредита, тем дороже будет кредит.

Вам необходимо помнить об этом, если, например, вы решите отложить выплату процентов по несубсидируемому прямому кредиту или частному кредиту, пока вы учитесь в школе. Проценты, начисленные в течение периода отсрочки, будут добавлены к основной сумме кредита (капитализированы) при погашении кредита. Это увеличит общую сумму долга.

На приведенной ниже диаграмме показана разница между выплатой процентов во время учебы и начислением процентов и их капитализацией один раз при погашении. Цифры основаны на кредите в размере 10 000 долларов США, процентной ставке 6,8 процента и 10-летнем периоде погашения.


Узнайте больше о влиянии капитализации процентов с помощью Оценщика капитализации процентов.

Как это повлияет на выплаты по студенческому кредиту — Forbes Advisor

Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor.Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Сравните индивидуальные ставки рефинансирования студенческих кредитов

Занимает до 3 минут

Студенческие кредиты достаточно сложны; вы не хотите платить больше, чем вам абсолютно необходимо. Но если вы не будете осторожны, именно это может случиться благодаря капитализированным процентам. Со временем основная сумма кредита может вырасти, что заставит вас платить больше, чем вы взяли взаймы.

Понимая, как капитализированные проценты влияют на ваш студенческий кредит, вы можете предпринять шаги, чтобы предотвратить добавление процентов к основной сумме кредита. Вот что вам нужно знать о капитализированных процентах и ​​о том, как они влияют на различные типы студенческих кредитов.

Что такое капитализированный процент?

Если вы не платите проценты, начисляемые по вашим студенческим кредитам, когда вы несете ответственность за выплату процентов, проценты капитализируются, то есть они добавляются к основной сумме кредита.В дальнейшем проценты будут начисляться на более высокую основную сумму, увеличивая сумму, которую вы будете платить в течение срока погашения кредита.

Как работает капитализированный процент

По студенческим кредитам проценты по кредиту начинают начисляться сразу. Проценты будут начисляться до тех пор, пока кредит не будет полностью погашен. В зависимости от типа кредита, который у вас есть, правительство может покрыть некоторые процентные платежи, или вы можете нести единоличную ответственность за процентные платежи.

Помимо общих процентов, капитализированные проценты возникают только при определенных обстоятельствах.Как правило, проценты капитализируются, когда вы решаете не производить платежи в счет процентов, которые начисляются на определенных этапах срока погашения. Например, проценты капитализируются после периодов отсрочки, когда вы временно откладываете платежи.

Капитализированные процентные расходы

Капитализированные проценты — одна из основных причин, по которой заемщики в конечном итоге выплачивают значительно больше, чем они взяли взаймы. Если вы не платите проценты по мере их начисления, вы будете платить больше в виде процентов.

Например, предположим, что у вас есть несубсидированные федеральные студенческие ссуды на сумму 30 000 долларов США с процентной ставкой 5% и сроком погашения 10 лет. При таком сроке кредита и процентной ставке каждый месяц будут начисляться проценты в размере 125 долларов.

Если вы решили отложить платежи на 12 месяцев, проценты будут капитализироваться по вашему кредиту и будут добавлены к основной сумме кредита при погашении. В этом сценарии 1500 долларов США — 125 долларов США каждый месяц в течение 12 месяцев — будут добавляться к основной сумме кредита. Как только вы начнете погашать свои кредиты, у вас будет более высокий ежемесячный платеж, потому что у вас более высокая основная сумма кредита.К тому времени, когда вы погасите свой кредит, вы погасите в общей сложности 40 092,76 долларов США. Откладывая свои платежи, вы заплатите на 1908,76 долларов больше, чем если бы вы придерживались первоначального графика погашения благодаря капитализированным процентам.

Как обрабатываются капитализированные проценты с различными типами студенческих ссуд

Когда проценты капитализируются, это зависит от типа ваших студенческих ссуд, федеральных или частных, а также от того, субсидируются ли ссуды.

Федеральные студенческие ссуды

При использовании федеральных займов тип вашего займа и план погашения влияют на то, капитализируются ли проценты.

Если вы субсидируете федеральные займы, Министерство образования США покроет проценты, которые начисляются, пока вы учитесь в школе, в течение вашего льготного периода и в течение любых периодов отсрочки.

Для других видов кредита проценты капитализируются:

  • После периодов отсрочки или воздержания. Если у вас есть несубсидированные кредиты, проценты капитализируются после периодов отсрочки. Если вы приостанавливаете платежи из-за отказа, невыплаченные проценты капитализируются по всем федеральным займам.
  • По истечении льготного периода по несубсидированным кредитам. С несубсидируемыми кредитами у вас есть льготный период после выпуска, когда вам не нужно производить платежи. Если вы не будете платить проценты, проценты будут капитализированы в конце вашего льготного периода.

Если вы зарегистрируетесь в определенных планах погашения на основе дохода (IDR), вы можете претендовать на субсидию процентной ставки. Если вы зарегистрированы в программе «Плата по мере заработка» (PAYE), выплата на основе дохода (IBR) или пересмотренная программа «Плата по мере заработка» (REPAYE), правительство будет выплачивать все или часть оставшихся начисленных процентов, подлежащих уплате каждый месяц. на фиксированный период.Как долго правительство покрывает проценты, зависит от вашего плана погашения.

Однако в некоторых ситуациях проценты могут быть капитализированы с помощью планов РДЭ:

  • Если вы зарегистрированы в PAYE или IBR и больше не имеете права или добровольно выходите из плана погашения, невыплаченные проценты будут капитализированы.
  • В соответствии с REPAY невыплаченные проценты будут капитализированы, если вы откажетесь от плана погашения или не подтвердите свой доход повторно.
  • Если ваш ежемесячный платеж по плану погашения в зависимости от дохода (ICR) меньше суммы начисленных процентов, невыплаченные проценты будут капитализироваться ежегодно.Если непогашенная основная сумма кредита вырастет более чем на 10% от первоначальной основной суммы кредита на момент начала погашения, проценты перестанут капитализироваться. Однако проценты будут продолжать начисляться.

Частные студенческие ссуды

С частными студенческими ссудами нет государственной субсидии; вы несете полную ответственность за уплату всех процентов, которые начисляются.

Проценты начинают начисляться в день выплаты кредита. Если вы отложите платежи до окончания учебы, проценты будут капитализированы после того, как вы внесете платеж.Проценты также капитализируются после периодов отсрочки или воздержания.

Это может стать особенно серьезной проблемой, если вы решите вернуться в школу, чтобы получить степень магистра или профессиональную степень. Многие частные кредиторы по студенческим кредитам позволят вам отсрочить платежи, пока вы учитесь в аспирантуре, но проценты будут продолжать начисляться. В конце вашей отсрочки — например, после того, как вы закончите степень магистра — невыплаченные проценты капитализируются. Откладывая свои платежи, чтобы получить следующую степень, вы можете в конечном итоге заплатить на тысячи больше, чем вы первоначально заимствовали.

5 способов избежать капитализации процентов

Поскольку капитализированные проценты могут иметь такие дорогостоящие последствия, вам следует стараться избегать их, насколько это возможно. Чтобы предотвратить капитализацию процентов, следуйте этим пяти советам:

  • Выплачивайте только проценты во время учебы в школе. С частными кредитами вы часто можете отложить любые платежи до окончания учебы. Тем не менее, рекомендуется ежемесячно вносить платежи в счет процентов, которые начисляются, пока вы учитесь в школе, чтобы предотвратить их капитализацию.
  • Выплата процентов в течение льготного периода. Хотя платежи обычно не требуются в течение вашего льготного периода для частных кредитов или несубсидированных федеральных кредитов, осуществление платежей, покрывающих начисленные проценты, предотвратит капитализацию процентов.
  • Используйте единовременные выплаты, чтобы снимать проценты во время отсрочек. Если вы откладываете свои платежи, рассмотрите возможность использования непредвиденных доходов, таких как возврат налога, для погашения начисленных процентов. Таким образом, проценты не будут капитализированы в конце вашей отсрочки.
  • Придерживайтесь стандартного плана погашения. Если возможно, оставайтесь на 10-летнем плане погашения, а не вступайте в альтернативный план платежей или план РДЭ. При стандартном плане погашения вашего платежа будет достаточно для покрытия начисленных процентов и части основной суммы долга, поэтому проценты не капитализируются.
  • Подтвердите свой доход. Если вы пользуетесь планом IDR, убедитесь, что вы подтверждаете свой доход и размер семьи каждый год до истечения годового срока. В противном случае вы будете исключены из плана, а проценты могут быть капитализированы, что приведет к увеличению основной суммы кредита.

Сравните индивидуальные ставки рефинансирования студенческих кредитов

Занимает до 3 минут

Платежи, проценты и сборы — Edfinancial Services

Как рассчитываются проценты по студенческому кредиту?

В большинстве студенческих ссуд (включая все ссуды, гарантированные государством) используется метод начисления процентов, известный как «простые проценты». Разница между простыми процентами и сложными процентами (типом процентов, которые начисляются по большинству основных кредитных карт) заключается в том, что простые проценты рассчитываются только на основной остаток, а не на ранее начисленные проценты.

Для расчета ежедневного начисления процентов используйте следующую формулу: (Текущий основной баланс x Процентная ставка) ÷ 365,25 = Ежедневные проценты.

Эта формула предлагает умножить ваш текущий основной баланс на процентную ставку, а затем разделить результат на 365,25. Результатом является ваше ежедневное начисление процентов, или сколько процентов вы бы заплатили за один день. Вы можете умножить это число на определенное количество дней, чтобы рассчитать начисление процентов за определенный период времени.

Пример:

Текущий основной баланс: $20 000,00
Процентная ставка: 4,50%
Требуемые процентные дни: 30

Просто подставьте числа, чтобы рассчитать приблизительное начисление процентов за 30 дней: [(20 000 x 0,045) ÷ 365,25] x 30 = $73,92. Вы можете просмотреть невыплаченные начисленные проценты в разделе «Управление моей учетной записью».

Что означает капитализация процентов? Когда это происходит?

Проценты начисляются ежедневно по вашему кредиту, включая периоды, когда платеж по кредиту не требуется, например, отсрочка, воздержание, отсрочка и школьные статусы.Начисленные проценты обычно капитализируются (добавляются к основному балансу), когда ссуда идет на погашение, тем самым увеличивая общий непогашенный остаток и сумму процентов, которые начисляются ежедневно.

Поскольку проценты продолжают начисляться на остаток основной суммы, если платеж не производится, любые будущие проценты, которые начисляются после капитализации, будут основываться на новой непогашенной основной сумме (предыдущий остаток основной суммы плюс капитализированные проценты). Следовательно, капитализация увеличивает общую стоимость вашего кредита.

Вы можете избежать затрат на капитализацию, производя платежи в любой период, когда они не подлежат оплате. Для некоторых федеральных студенческих ссуд, включая несубсидированные ссуды Parent PLUS и GradPLUS, федеральный закон разрешает добавлять (капитализировать) невыплаченные проценты к вашему основному балансу в определенное время в течение срока действия ссуды. Эти периоды времени, когда невыплаченные проценты могут быть капитализированы, могут включать в себя период после вашего льготного периода, в конце отсрочки и в конце воздержания.

Для частных кредитов закон о защите прав потребителей разрешает капитализировать невыплаченные проценты с периодичностью, указанной в условиях соглашения, которое вы подписали при получении кредита.

Я хочу оплатить только проценты. Как я могу это сделать?

Если ваши платежи в настоящее время приостановлены из-за отсрочки или воздержания, вам будет выгодно продолжать выплачивать начисленные проценты, чтобы избежать капитализации. Чтобы определить сумму невыплаченных процентов, сначала войдите в «Управление моей учетной записью» и выберите «Текущий баланс». Сумма невыплаченных начисленных процентов указана в разделе «Начисленные проценты». Если у вас есть несколько групп, вы можете выбрать каждую группу, чтобы увидеть начисленные проценты для каждой группы.

Любой платеж, который вы делаете, согласно нормативным актам, сначала применяется к непогашенным процентам, если не начисляются штрафы за просрочку*, а затем к вашему основному остатку. Проценты начисляются ежедневно; поэтому сумма невыплаченных начисленных процентов меняется ежедневно. Любая сумма, уплаченная сверх начисленных процентов и штрафов за просрочку платежа (если применимо), будет автоматически применена к основному балансу.

*Министерство образования США не взимает плату за просрочку платежа по федеральным прямым займам.

Какие комиссии потенциально могут быть добавлены к моей учетной записи?

Некоторые кредиторы взимают комиссию за просрочку платежа*, если вы не вносите платеж вовремя. Обычно эти сборы взимаются в виде процента от вашего ежемесячного платежа. Многие кредиторы предусматривают льготный период, прежде чем они взимают плату за просрочку платежа. Например, если льготный период кредитора составляет пять дней, плата за просрочку платежа будет взиматься через шесть дней после наступления срока платежа, если платеж не был получен.

*У.S. Департамент образования не начисляет комиссию за просрочку платежа по федеральным прямым займам.

Могу ли я каждый месяц платить больше, чем моя минимальная запланированная сумма ежемесячного платежа?

Да. Если вы хотите каждый месяц платить больше минимального запланированного ежемесячного платежа, просто введите дополнительную сумму для списания в поле «Дополнительная сумма» при настройке KwikPay ® (автоматический дебет) в разделе «Управление моей учетной записью» (MMA).«Общая месячная сумма KwikPay» будет включать «Дополнительную сумму». Если вы уже пользуетесь KwikPay, вы можете изменить свои настройки через MMA. Обратите внимание, что дополнительная сумма будет автоматически применяться пропорционально ко всем кредитам и не может быть нацелена на конкретную группу.

Если вы хотите совершать дополнительные платежи без KwikPay, вы можете сделать это вручную через Интернет в разделе «Управление моей учетной записью» (MMA). Вы также можете нацеливать платежи на определенную группу в ММА. Если вы хотите, чтобы вам выставили счет на более высокий платеж, вы можете связаться с нами, чтобы запросить сокращенный срок погашения (обратите внимание, что при запросе сокращенного срока вам необходимо будет оплатить указанную сумму платежа).

ПРИМЕЧАНИЕ. Если вы пользуетесь KwikPay и назначаете дополнительный платеж одной или нескольким группам, это может привести к выплате этой группе вперед (т. е. вы можете перенести дату платежа для этой группы) и повлиять на применение будущих платежей. . Если у вас несколько групп и вы пользуетесь KwikPay, наша система обслуживания будет пытаться согласовать сроки выполнения ваших групп. Если группа оплачивается вперед, будущие платежи будут применяться к другим группам, а не к минимальному взносу каждой группы.Если вы хотите, чтобы дополнительный платеж не был оплачен заранее, свяжитесь с нами после того, как будет произведен дополнительный платеж, чтобы мы удалили статус оплаченного вперед. Если вы платите более чем в два раза больше, чем сумма группового платежа, вы можете выбрать параметр «Не продвигать дату платежа» в разделе «Управление моей учетной записью», чтобы предотвратить выплату группе вперед. Если субсидируемая и несубсидируемая части вашего консолидированного кредита сгруппированы вместе, вы можете связаться с нами, чтобы запросить дополнительный платеж, который будет направлен либо на субсидируемую, либо на несубсидируемую часть.

Когда проценты будут капитализированы в соответствии с новыми предлагаемыми правилами?

Лесли Дж. Шнайдер, Патрик Дж. Смит и Майкл Ф. Соломон

Если соблюдаются пороговые значения периода производства и стоимости, налогоплательщики могут столкнуться со значительным бременем ведения учета в рамках метода уклонения от затрат.

Автор: ЛЕСЛИ Дж. ШНАЙДЕР, МАЙКЛ Ф. СОЛОМОН И ПАТРИК Дж. СМИТ

ЛЕСЛИ Дж. ШНАЙДЕР, МАЙКЛ Ф.СОЛОМОН и ПАТРИК Дж. СМИТ являются членами вашингтонской юридической фирмы Ivins, Phillips & Barker, Chartered. Они часто читают лекции по предметам налогового учета и ранее писали для The Journal.

Одной из центральных особенностей правил единой капитализации (UNICAP), введенных в действие как часть TRA ’86, является требование Раздела 263A(f), согласно которому налогоплательщики капитализируют процентные расходы при определенных обстоятельствах. Хотя это требование действует в течение пяти лет, руководство было ограничено Уведомлением 88-99, 1988-2 CB 422.Наконец, в августе 1991 г. Казначейство выпустило первую часть Предлагаемых положений о капитализации процентных расходов (IA-120-86, 09.08.91).
Длинные и сложные предлагаемые правила затрагивают значительное число налогоплательщиков в различных отраслях. Их трудно оценить, поскольку существенные ограничения на вычет процентов, а также введение в действие в 1986 г. Раздела 864(e) (распределение процентов для целей правил получения дохода) могут сделать капитализацию процентов выгодной для некоторых налогоплательщиков. и во вред другим. 1

ЗАТРАГАННОЕ ИМУЩЕСТВО И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Применение правил капитализации процентов более ограничено, чем применение правил UNICAP в целом. В целом, Раздел 263A(f) применяется к налогоплательщикам, (1) занимающимся строительством, развитием или улучшением недвижимого имущества или (2) строительством или производством материального личного имущества, срок службы которого составляет 20 лет или более, или на создание которого требуется более двух лет. завершено или занимает более одного года, а производственные затраты превышают 1 миллион долларов.

Недвижимость

С широким обзором, Prop. Reg. 1.263A(f)-1(c) рассматривает в качестве недвижимого имущества не только землю и здания, но также структурные компоненты зданий, полезные ископаемые и натуральные продукты, произрастающие на земле. В результате такие действия, как бурение нефтяной или газовой скважины, структурные улучшения шахты и выращивание сельскохозяйственных культур, растений и деревьев, являются развитием недвижимого имущества. В то время как нефтегазовая и горнодобывающая промышленность будут значительно затронуты, влияние на фермеров будет более ограниченным, поскольку правила капитализации процентов применяются к выращиванию сельскохозяйственных культур и растений только в том случае, если предпродуктивный период культуры или растения превышает два года. 2

Еще одним основным видом деятельности, к которому применяются правила капитализации процентов, является строительство зданий любого типа. Эти правила применяются не только к генеральному подрядчику, но и ко многим субподрядчикам, поскольку установка компонентов здания, таких как водопровод, электропроводка, центральное отопление и кондиционирование воздуха, будет являться строительством недвижимого имущества в соответствии с Prop. Reg. 1,263А(е)-1(с)(1). 3 Новые правила предусматривают, что, вопреки высказанным опасениям, капитализация процентных расходов на производство таких продуктов не требуется, если только они не приобретены для установки в здании, которое будет принадлежать и использоваться производителем ( или связанной стороной по смыслу Раздела 267(b) или 707(b)). 4 Тем не менее, специальное правило в Prop. Reg. 1.263A(f)-3, определяя единицу имущества, требует, чтобы производство и установка имущества были объединены после заключения контракта на установку имущества. Хотя сфера действия этого положения несколько неясна, оно может привести к капитализации производства компонентов здания как строительства недвижимости, поскольку компоненты устанавливаются в здании в соответствии с договором с заказчиком.

Рег. 1.263A(f)-1(c)(3) применяет правила капитализации процентов к возведению «неотъемлемо постоянных построек» на земле. Эта категория охватывает широкий спектр деятельности, включая строительство или монтаж мостов, туннелей, дорог, заборов, доков, железнодорожных путей, телефонных столбов, объектов по производству и передаче электроэнергии, трубопроводов и бункеров для хранения. Это распространяет правила капитализации процентов на ряд дополнительных отраслей, таких как коммунальные услуги, фермеры, в противном случае исключенные из этих правил, железные дороги и нефте-, газо- и водопроводные компании.

Личное имущество

Другой важной областью, к которой применяются правила капитализации процентов, является производство определенного личного имущества. Во-первых, имущество должно быть материальным имуществом в соответствии с либеральным определением этого термина в Разделе 263A. 5 Таким образом, производство определенного нематериального имущества с длительным периодом производства, такого как определенные фильмы и книги, может подпадать под действие правил капитализации процентов.

Во-вторых, личная собственность должна быть «долгоживущей» собственностью или соответствовать определенному периоду производства и пороговым значениям стоимости.Под Prop. Reg. 1.263A(f)-1(b)(1)(ii)(A), движимое имущество считается долгоживущим, если срок его службы в руках налогоплательщика составляет 20 или более лет. 6 Соответственно, производство долгоживущего имущества исключительно для продажи несвязанным клиентам не подпадает под действие правил капитализации процентов в отношении производителя, если иным образом имущество не соответствует пороговым значениям периода производства и стоимости, обсуждаемым ниже. Как и в случае со строительными компонентами, это благоприятствует производителям оборудования, которое имеет 20-летний срок службы в руках клиентов.

Период производства. Если движимое имущество, произведенное налогоплательщиком, не является долговременным имуществом, на него будут распространяться правила капитализации процентов, если ожидается, что его производство займет более (1) двух лет или (2) одного года для производства по стоимость более 1 млн. Налогоплательщики, которые могут быть затронуты этими правилами, включают производителей спиртных напитков, вина или сигарет, а также производителей крупных дорогостоящих компонентов собственности (таких как генераторы и двигатели), которые производятся до заключения договоров купли-продажи и, следовательно, не подпадают под действие Раздела 460. .Для целей пороговых тестов в начале периода производства налогоплательщик должен оценить, сколько времени потребуется для производства конкретной единицы имущества. Рег. 1.263A(f)-1(d)(2)(ii) требует, чтобы оценка относилась к ожидаемому времени фактического производства с учетом задержек в работе, приостановки производства, заказов на доработку и изменение, а также производственных проблем. Когда подрядчик производит имущество по контракту для заказчика, особое правило (рассматриваемое ниже) считает, что период производства начинается только тогда, когда производственные затраты подрядчика составляют 5% от общих ожидаемых производственных затрат. 7

Стоимость производства. Чтобы определить, соответствует ли личное имущество порогу стоимости в 1 миллион долларов, в начале периода производства налогоплательщик должен оценить, сколько будет стоить производство единицы имущества (принимая во внимание те же факторы, которые использовались при оценке периода производства). Основа активов, используемых в производстве, не принимается во внимание, хотя такая база включается в состав накопленных производственных затрат, которые служат базой капитализации процентов. 8 Если подрядчик производит имущество по контракту для клиента, специальное правило в Prop. Reg. 1.263A(f)-1(e)(2)(iii) предусматривает, что себестоимость продукции измеряется исключительно исходя из ожидаемых затрат подрядчика и без вычета промежуточных платежей заказчика, даже если такие промежуточные платежи могут уменьшить затраты подрядчика. процентная база капитализации при их совершении.

Разумность. Статус собственности не будет зависеть от того, сколько времени на самом деле потребуется или сколько фактически стоит производство единицы собственности, если первоначальные оценки были разумными.Налогоплательщик требуется, Prop. Reg. 1.263A(f)-1(d)(2)(ii), чтобы вести текущие записи для подтверждения своих оценок.

Охватываемая производственная или строительная деятельность

Для целей правил капитализации процентов «производство» имеет то же расширительное значение, что и в Разделе 263A(g)(1) для целей правил UNICAP в целом. 9 Таким образом, будут охвачены установка имущества, капитальный ремонт и улучшение имущества. Хотя простая покупка имущества будет исключена из этих правил, имущество, произведенное для заказчика по контракту, является производством как подрядчика (как обсуждалось выше), так и заказчика.Под Prop. Reg. 1.263A(f)-1(e)(2)(i) , если на строительство недвижимого имущества по договору для клиента распространяются правила капитализации процентов, на покупателя автоматически распространяются правила капитализации процентов. Однако, если договор заключается на производство личного имущества для клиента, каждая сторона отдельно определяет, соответствует ли имущество требованиям капитализации процентов. Это благоприятствует налогоплательщикам, заказывающим дорогостоящее специальное оборудование, поскольку вероятность того, что собственные распределяемые производственные затраты заказчика превысят порог себестоимости, гораздо меньше, чем если бы такие затраты суммировались с затратами производителя.Исключительно для целей применения пороговых значений периода производства и стоимости, Prop. Reg. 1.263A(f)-1(e)(2)(iii) предусматривает, что период производства у заказчика начинается на более раннюю дату из даты заключения контракта или на дату, когда производственные затраты заказчика составляют 5 % расчетных производственных затрат заказчика.

Таким образом, покупатель, заключивший договор на производство имущества, может рассматриваться как производитель. Для этих целей в соответствии с проп. 1.263A(f)-1(e)(2)(ii) имущество производится по договору, если соглашение о производстве конкретной единицы имущества заключено до завершения производства этой единицы.В случае взаимозаменяемого имущества имущество производится по договору, если на момент заключения договора у подрядчика недостаточно инвентаря для удовлетворения требований конкретного договора, а также всех других договоров, не исполненных на тот момент.

Специальные правила также предусмотрены в Prop. Reg. 1.263A(f)-1(e)(3) для улучшения существующего имущества. Все капитальные улучшения есть производство собственности; случайный ремонт и техническое обслуживание не являются. Любое улучшение недвижимого имущества, включая снос, восстановление или консервацию, является строительством недвижимого имущества.Расчистка земли или бурение нефтяной скважины были бы улучшением недвижимого имущества.

Улучшения личного имущества регулируются Prop. Reg. 1,263A(f)-1(e)(3)(iii). Если налогоплательщик рассматривал первоначальную продукцию в соответствии с правилами капитализации процентов, любое последующее капитальное улучшение имущества также подпадает под действие правил, независимо от оставшегося срока полезного использования, расчетной продолжительности производственного периода или расчетной стоимости улучшения. Однако, если первоначальное производство не подпадало под действие правил капитализации процентов, усовершенствование должно независимо удовлетворять пороговым критериям, прежде чем подпадать под действие правил капитализации процентов.

РАСЧЕТЫ

Общий подход, принятый в Prop. Reg. 1.263A(f)-2(a)(1) для определения суммы, подлежащей капитализации каждый год, является методом «устраненных затрат». Это требует капитализации процентных расходов, которых можно было бы избежать, если бы налогоплательщик вместо того, чтобы заниматься производственной деятельностью, вместо этого использовал средства, вложенные в эту деятельность, для погашения долга. Несмотря на философию метода уклоненных затрат, налогоплательщики не могут исключать из капитализации проценты по долгу, которые не были бы выплачены, если бы производство не осуществлялось (даже если такое погашение было бы запрещено условиями долгового соглашения, например, .ж., проценты по облигациям промышленного развития, которые по своим условиям не подлежат досрочному погашению).

Чтобы определить проценты, подлежащие капитализации в отношении конкретного проекта за конкретный налоговый год, налогоплательщик сначала должен капитализировать проценты по любому «отслеживаемому долгу», связанному с проектом (Prop. Reg. 1.263A(f)-2(a). )(2)(i)). Прослеживаемая задолженность по конкретному проекту — это задолженность, доходы от которой были использованы для оплаты производственных расходов по проекту, но только в той мере, в какой заемные средства использовались для этой цели.10 Таким образом, одна и та же задолженность может быть частично прослеживаемой и частично неотслеживаемой задолженностью.

Затем налогоплательщик должен определить оставшуюся сумму, которая должна быть капитализирована по проекту за определенный период, путем применения средневзвешенной процентной ставки по неотслеживаемой задолженности налогоплательщика за период к средней сумме производственных затрат сверх отслеживаемой задолженности по проекту. за конкретный период. (См. Prop. Reg. 1.263A(f)-2(c)(1), более подробно обсуждается ниже.)

o учитываться либо как отслеживаемый, либо как неотслеживаемый долг, долг должен быть «приемлемым долгом» (пред.Рег. 1,263А(е)-2(а)(4)). Исключаются определенные существенные категории долга, в основном кредиторская задолженность и прочая беспроцентная задолженность, а также задолженность перед связанной стороной (как определено в Разделе 267(b) или 707(b)), по которой начисляются проценты в размере менее применимая федеральная ставка (AFR) в соответствии с разделом 1274(d) . Однако важным исключением является то, что беспроцентная задолженность включается в определение прослеженной задолженности.

Исключение беспроцентной задолженности из категории приемлемой неотслеживаемой задолженности, несомненно, является наиболее значительным изменением, внесенным Предлагаемыми положениями в правила, изложенные в Уведомлении 88-99.Такое исключение значительно увеличивает средневзвешенную процентную ставку по долгу налогоплательщика и, следовательно, может значительно увеличить процент, который необходимо капитализировать.

Другие исключения из категории приемлемого долга включают резервы, отложенные налоговые обязательства и аналогичные обязательства, которые могут быть долгом для целей финансового учета, но не для целей федерального подоходного налога (Prop. Reg. 1.263A(f)-2(a)(4). )(vii)). Также исключены текущие обязательства по федеральному подоходному налогу и подоходному налогу штата (Prop.Рег. 1.263А(е)-2(а)(4)(viii)). Одним из следствий этого, по-видимому, является то, что долгосрочные обязательства по федеральному подоходному налогу и подоходному налогу штата (т. е. дефицит, возникающий в результате аудиторских корректировок) включаются в категорию приемлемого долга.

Под Prop. Reg. 1.263A(f)-2(d), налогоплательщики могут отказаться от отслеживания долга. Однако, если они это сделают, часть любого беспроцентного долга, который в отсутствие выборов был бы отнесен к имуществу, подлежащему капитализации процентов, включается в качестве приемлемого неотслеживаемого долга, тем самым снижая эффективную ставку, по которой капитализируются проценты.Принятие или отмена решения об отказе от отслеживания долга является изменением метода учета, требующим согласия IRS.

Внутригрупповые операции. Как отмечалось выше, задолженность перед связанными сторонами с процентной ставкой ниже AFR не является приемлемой задолженностью. Тем не менее, если проценты по долгу, причитающемуся одному члену группы консолидированного дохода другому члену, капитализируются (поскольку, например, процентная ставка составляет по крайней мере AFR или потому что рыночная ставка исчисляется в соответствии с Разделом 482), Prop. Рег. 1.263A(f)-2(f)(5)(i) следует за Уведомлением 88-99, предоставляя исключение из правила отсрочки дохода, которое в противном случае применялось бы. 11 Рег. 1.263A(f)-2(f)(5)(ii), однако, содержит важное изменение Уведомления, ограничивая признание текущего дохода внутригрупповым процентным доходом, который не превышает вычитаемых процентных расходов, понесенных группой. по долгам перед несвязанными третьими лицами.

Механика расчета

Рег. 1.263A(f)-2(e) требует, чтобы налогоплательщик выбрал «период расчета» и разделил каждый период расчета на несколько «периодов измерения».» Налогоплательщики могут использовать в качестве расчетного периода полный налоговый год или разделить год на два или более расчетных периода одинаковой продолжительности. 12

Сколько периодов вычислений? Преимущество разделения года на более короткие и многочисленные расчетные периоды состоит в том, что расчет капитализации процентов для каждого расчетного периода практически независим. Для каждого расчетного периода в течение года налогоплательщик рассчитывает отдельно средневзвешенную процентную ставку по неотслеживаемой задолженности и отдельно средневзвешенную сумму производственных затрат сверх отслеживаемой задолженности.Средневзвешенная процентная ставка для каждого расчетного периода применяется только к средним производственным затратам, превышающим прослеживаемую задолженность за этот расчетный период. Так, например, если налогоплательщик делит налоговый год на два шестимесячных расчетных периода и имеет непогашенную задолженность только в течение первых шести месяцев года, а продукция, подлежащая капитализации процентов, только в течение второго полугодия, проценты не начисляются. быть капитализированы в любом периоде. Напротив, если бы использовался расчетный период, равный полному году, проценты, начисленные в течение первых шести месяцев года, капитализировались бы в отношении производственной деятельности, имевшей место во второй половине года, как если бы производство имело место в в то же время задолженность была непогашенной.Если бы задолженность и производство были ограничены одной и той же частью года, использование более короткого периода расчета не было бы невыгодным, поскольку более короткий период расчета не должен приводить к большей капитализации процентов, чем это было бы в результате полного годового периода расчета.

Недостатком является то, что более короткие и многочисленные расчетные периоды усугубляют процентную ставку, по которой капитализируются проценты, поскольку согласно Prop. Reg. 1.263A(f)-4(b)(1) проценты, капитализированные за один расчетный период, добавляются к накопленным производственным затратам (т.д., база капитализации) на первый день следующего расчетного периода. Таким образом, эффект использования месячного расчетного периода будет таким же, как если бы проценты начислялись ежемесячно.

Периоды измерений. После выбора продолжительности расчетного периода Prop. Reg. 1.263A(f)-2(e)(2) требует, чтобы налогоплательщик делил каждый расчетный период на периоды измерения одинаковой продолжительности. Расчетный период, составляющий полный год, должен быть разделен не менее чем на четыре периода измерения.Если налогоплательщик выбрал два или более расчетных периода, каждый из них должен быть разделен не менее чем на два расчетных периода. Как обсуждается ниже, налогоплательщикам, как правило, выгодно использовать более короткие и многочисленные периоды измерения.
Последний день каждого периода измерения является «датой измерения» для этого периода. На каждую дату измерения в расчетном периоде налогоплательщик должен определить накопленные производственные затраты, прослеженную и неотследимую задолженность.Суммы в каждой категории фактически считаются непогашенными в течение периода оценки, заканчивающегося на каждую дату оценки.

Под Prop. Reg. 1.263A(f)-2(e)(1)(ii), выбор налогоплательщиком периода расчета является методом учета, который не может быть изменен без согласия IRS. Выбор того, сколько периодов измерения использовать для каждого расчетного периода, не является методом учета и может свободно варьироваться от года к году, но Prop. Reg. 1.263A(f)-2(e)(2)(i) запрещает использование периодов измерения разной продолжительности для разных расчетных периодов в одном и том же налоговом году.

Расчет капитализированной суммы

После того, как налогоплательщик принял решение о продолжительности периода расчета и количестве периодов измерения в каждом из них, расчет капитализации процентов для каждого периода расчета осуществляется следующим образом:

(1.) Все проценты, начисленные на прослеженную задолженность за каждый период измерения, капитализируются (Prop. Reg. 1.263A(f)-2(b)(1)).
(2.) Средние избыточные расходы, средний неотслеживаемый долг и средневзвешенная процентная ставка рассчитываются для расчетного периода.Избыточные расходы — это накопленные производственные расходы по проекту, превышающие прослеженную задолженность по этому проекту на каждую дату измерения (проп. Правило 1.263A(f)-2(c)(1)). Средние избыточные расходы представляют собой среднее значение этих сумм на все даты измерения в течение расчетного периода (проп. Правило 1.263A(f)-2(c)(5)(ii)(A)). Средний неотслеживаемый долг рассчитывается по существу таким же образом, как и средние избыточные расходы (Prop. Reg. 1.263A(f)-2(c)(5)(iii)(C)).

Избыточные расходы сначала учитываются для проекта в период измерения, в течение которого начинается период производства.Последним периодом измерения, для которого учитываются избыточные расходы по проекту, является период измерения, в течение которого заканчивается производственный период проекта (положение 1.263A(f)-2(e)(2)(iii)).

Пример: расчетный период, равный полному году, делится на четыре трехмесячных периода измерения. Производственный период для конкретного проекта начинается 28 марта и заканчивается 2 октября. Таким образом, избыточные производственные затраты учитываются для всех четырех периодов измерения, даже несмотря на то, что производственный период составляет немногим более шести месяцев.Остаток сверхнормативных производственных расходов по состоянию на 31 марта считается непогашенным с 1 января по 31 марта, а остаток сверхнормативных производственных расходов по состоянию на 2 октября считается непогашенным с 1 октября по 31 декабря, даже если большая часть этих периодов попадает за пределы фактический период производства. 13

Этот пример показывает, почему налогоплательщику, как правило, выгодно выбирать короткие периоды измерения и частые даты измерения, предполагая, что налогоплательщик желает свести к минимуму капитализированные проценты.Если бы выше использовались месячные периоды измерения, производственные затраты по проекту считались бы непогашенными только в течение восьми месяцев, а не 12.

Средневзвешенная процентная ставка за расчетный период представляет собой общую сумму процентов, начисленных в течение расчетного периода по неотслеживаемой задолженности, деленную на среднюю неотслеживаемую задолженность за расчетный период. Для этой цели проценты по неотслеживаемому долгу включают проценты по долгу, которые не отражаются в среднем неотслеживаемом долге в результате того, что они не были непогашенными на какую-либо дату оценки в расчетном периоде, т. е.g., если задолженность возникла и погашена в течение одного периода измерения (см. Prop. Regs. 1.263A(f)-2(c)(5)(iii)(A) ​​и (B)).
(3.) Последним шагом является расчет процентов по неотслеживаемому долгу, которые необходимо капитализировать для конкретного проекта за определенный расчетный период. Средневзвешенная процентная ставка за расчетный период умножается на средние избыточные расходы по проекту за этот расчетный период (предложение 1.263A(f)-2(c)(1)).

Упрощенный метод инвентаризации

Налогоплательщики могут выбрать «упрощенный метод инвентаризации» в соответствии с Prop.Рег. 1.263A(f)-2(f)(3) для определения процентов, которые должны быть капитализированы в отношении запасов. Как правило, такие проценты должны быть капитализированы, если период производства превышает два года, как в случае табачных изделий и алкогольных напитков, подвергающихся процессу старения. Кажется маловероятным, что многие налогоплательщики сделают свой выбор, поскольку упрощенный метод инвентаризации почти наверняка приведет к большей капитализации процентов, чем это было бы при подходе, основанном на фактах и ​​обстоятельствах.

Упрощенный метод инвентаризации работает путем деления конечного запаса каждого года на «урожай» или «слои» ( Prop. Reg. 1.263A(f)-2(f)(3)(ii)(A) ​​используется термин «сегменты» ), в соответствии с количеством лет, в течение которых каждый сегмент считается находящимся в запасах. Таким образом, например, конечные запасы налогоплательщика могут быть разделены на сегменты годовой давности, сегменты двухлетней давности и сегменты трехлетней давности. Однолетнему сегменту будут назначены проценты за один год, двухлетнему сегменту будут назначены проценты за два года (с начислением процентов за второй год), а трехлетнему сегменту будут назначены проценты за три года (с процентами за второй и третий годы).

Недостаток, с точки зрения налогоплательщика, заключается в том, что проценты, начисляемые на каждый сегмент конечных запасов, определяются на основе капитализации процентов за полные годы. Так, например, проценты, начисляемые на годовой сегмент конечных запасов запасы представляют собой проценты за весь год, хотя более разумным было бы предположить, что этот сегмент присутствовал в запасах в течение шести месяцев, а не всего года (предположительно, сегмент постепенно увеличивался в течение всего года, что ведет к в среднем до шести месяцев).Точно так же двухлетнему сегменту конечных запасов присваивается процентная стоимость за два полных года, хотя более разумная оценка среднего возраста сегмента, по-видимому, составляет полтора года. В результате наблюдается тенденция к значительной перекапитализации процентов.

В предлагаемых правилах не рассматривается вопрос о том, как определить проценты, связанные с товарно-материальными запасами, которые должны включаться в себестоимость проданных товаров каждый год. Вместо этого они имеют дело только с вопросом о том, сколько процентов следует включать в конечную инвентаризацию каждого года.Следствием этого молчания в отношении влияния на себестоимость проданных товаров может быть отсутствие включения процентов в себестоимость проданных товаров. Это было бы неожиданным результатом и кажется несовместимым с Temp. Рег. 1.263A-1T(a)(5)(i) , в котором предусмотрено, что затраты, отнесенные на производственную деятельность, подлежат возмещению в составе себестоимости проданных товаров, амортизации, на основе или иным образом в момент продажи или использования имущества. Если бы Служба предполагала, что проценты не должны включаться в себестоимость товаров, проданных по упрощенному методу инвентаризации, казалось бы, это должно было быть четко указано.

Помимо упрощенного метода инвентаризации, Предлагаемые положения конкретно не касаются капитализации процентов по инвентарю. Таким образом, помимо упрощенного метода инвентаризации, Предлагаемые положения не касаются, например, вопросов, возникающих при применении капитализации процентов в сочетании с методом ЛИФО. Эти вопросы включают определение того, определяется ли для запасов с многолетним периодом производства процентная капитализация исключительно на основе производственных затрат текущего года и является ли процентная ставка, используемая в этой ситуации, исключительно процентной ставкой текущего года.Что касается последнего вопроса, то упрощенный метод инвентаризации предусматривает исключительное использование процентной ставки текущего года, но неясно, представляет ли это общеприменимое правило. Дополнительный вопрос, связанный с запасами по методу ЛИФО, который не рассматривается, — это взаимосвязь между процентами, капитализированными в конечных запасах, и суммой, включенной в себестоимость проданных товаров. Для целей включения себестоимости проданных товаров может показаться, что проценты могут быть основаны на балансовой стоимости запасов по методу ЛИФО, тогда как для целей определения процентов по приращению по методу ЛИФО стоимость запасов в текущем году может быть более актуальным.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Несколько определений имеют широкое существенное влияние на применение правил капитализации процентов.
Единица собственности

Рег. 1.263A(f)-3 определяет «единицу собственности» для многих целей, 14 включая:

(1.) Установление продолжительности производственного периода и, следовательно, периода, в течение которого капитализируются проценты.
(2.) Применение классификационных порогов одного года и двух лет для производства материальной личной собственности.
(3.) Определение накопленных производственных затрат, подлежащих капитализации процентов.

Как правило, тест на функциональную взаимозависимость объединяет в единую единицу имущества все компоненты единицы имущества, где ввод в эксплуатацию одного компонента зависит от ввода в эксплуатацию другого компонента налогоплательщиком или связанной стороной (Prop. Regs. 1.263A(f)-3(b) и (c)). Кроме того, для имущества, произведенного для продажи, все компоненты, продаваемые как единое целое, агрегируются.Таким образом, многоквартирный жилой дом может быть единым объектом недвижимости, если он построен для продажи в качестве сдаваемого в аренду многоквартирного дома, но отдельные объекты могут быть отдельными объектами недвижимости, если они отдельно введены в эксплуатацию или предназначены для продажи в качестве кондоминиумов.

В этом разделе установлены другие важные принципы. Что касается производства недвижимости, Prop. Reg. 1.263A(f)-3(b)(3) говорится, что единица имущества включает в себя пропорциональную часть общих характеристик, которые являются недвижимым имуществом.Общая характеристика включает любое недвижимое имущество, приносящее пользу недвижимому имуществу, произведенному налогоплательщиком или связанной стороной, которое само по себе не используется для получения дохода (например, улицы, тротуары и другие объекты инфраструктуры). Это, вероятно, будет дорого для большинства разработчиков и, вероятно, является одной из наиболее спорных особенностей предлагаемых правил. Специальное правило предусматривает, что общие элементы, которые вводятся в эксплуатацию до ввода в эксплуатацию льготных единиц недвижимого имущества, исключаются из накопленных производственных затрат на льготные единицы после ввода таких общих элементов в эксплуатацию.Таким образом, в той мере, в какой крупные объекты инфраструктуры (такие как дороги, автостоянки и т. д.) вводятся в эксплуатацию на ранних стадиях производства, затраты на такие функции могут эффективно избежать привлечения процентов, которые в противном случае можно было бы капитализировать.

Также в отношении недвижимого имущества, Prop. Reg. 1.263A(f)-3(b)(5) предусматривает, что единица собственности не включает какую-либо часть участка, предназначенного для инвестиций или личного пользования. В настоящих Предлагаемых правилах или во Временных правилах UNICAP нет указаний по определению того, когда недвижимость удерживается для инвестиций, а когда вместо этого недвижимость используется для будущего развития.Налогоплательщики должны различать девелопмент/инвестиции в своих записях о владениях недвижимостью и придерживаться внутренних правил, разработанных для проведения различия между инвестиционной недвижимостью и девелоперской недвижимостью. 15

Наконец, несколько неясно, как применяется тест на функциональную взаимозависимость, когда компонент личного имущества физически включается в компонент недвижимого имущества. Тем не менее, как обсуждается ниже, представляется очевидным, что затраты на эти компоненты личного имущества будут включены в накопленные производственные расходы единицы недвижимости, как только этот компонент будет связан с усилиями по производству недвижимости.

Накопленные производственные затраты

Рег. 1.263A(f)-4 касается определения «накопленных производственных затрат», которые являются соответствующей базой для расчета процентов, подлежащих капитализации. Накопленные производственные затраты включают в себя все затраты, учтенные в соответствии с методом учета налогоплательщика и капитализированные в отношении конкретной единицы имущества, а в некоторых случаях и скорректированную базу активов, использованных для производства такой единицы имущества.Хотя эти правила довольно просты, некоторые из них заслуживают особого внимания.

Переводы. Рег. 1.263A(f)-4(a) разъясняет, что налогоплательщик не может избежать капитализации процентов за счет необлагаемой налогом передачи частично завершенной продукции корпорации, товариществу или другому юридическому лицу. Основа такого имущества в руках правопреемника будет по-прежнему привлекать процентную капитализацию, если это имущество является обозначенным имуществом в руках правопреемника. Аналогичное правило в проп.Рег. 1.263A(f)-4(f) применяется к налогооблагаемым передачам. Соответственно, если передача имущества подлежит налогообложению, так что прибыль или убыток признаются при передаче, получатель будет иметь новую базу в собственности, и такая новая база будет соответствующей отправной точкой для капитализации процентов получателем.

Материалы и принадлежности. Рег. 1.263A(f)-4(b)(2) требует, чтобы затраты на сырье, материалы и аналогичные предметы рассматривались как накопленные производственные расходы после того, как они были понесены и направлены на производство единицы собственности.16 Посвящение обычно требует положительного действия, такого как регистрация, назначение на место работы или физическое включение, и, таким образом, налогоплательщики могут иметь определенный контроль над этим. Однако правило выделения не применяется к компонентам или узлам, произведенным налогоплательщиком (или, предположительно, связанной стороной). Затраты на эти предметы должны рассматриваться как накопленные производственные затраты, если разумно ожидать, что такие компоненты или узлы будут включены в единицу имущества, на которую распространяется правило капитализации процентов. 17

Контракты. Рег. 1.263A(f)-4(c) содержит специальные правила определения накопленных производственных затрат при производстве имущества по договору. Платежи подрядчику являются производственными расходами заказчика. Кроме того, любопытное правило, по-видимому, требует, чтобы заказчик рассматривал в качестве накопленных производственных затрат ту часть цены контракта, которая относится к затратам подрядчика, понесенным до какой-либо оплаты заказчиком, в той мере, в какой стандарты начисления и экономические показатели, изложенные в разделе 461, были соблюдены. доволен по отношению к клиенту.Трудно представить обычную ситуацию, в которой применялось бы это правило.

В соответствии с правилом, рассматривающим платежи заказчика подрядчику как накопленные производственные затраты заказчика, подрядчику разрешается уменьшать свои накопленные производственные затраты на любые совокупные платежи, полученные им от заказчика. Это лечение, по-видимому, является факультативным, в том Prop. Reg. 1.263A(f)-4(c)(2) говорится, что подрядчик «может» сделать это сокращение. Если подрядчик желает максимизировать процентную капитализацию для целей предоставления ресурсов или отчетности по налогооблагаемому доходу, это выборное снижение затрат может быть нежелательным.

Основание. Раздел 263A(f)(3) предусматривает, что накопленные производственные затраты включают в себя основу имущества, используемого для производства определенного имущества. Уведомление 88-99 давало налогоплательщикам право исключать имущество, которое не использовалось разумно непосредственным образом для создания определенного имущества, но Prop. Reg. 1.263A(f)-4(d) делает это исключение автоматическим. Данное исключение не отменяет требования о включении амортизации по имуществу, используемому для производства другого имущества, в основу произведенного имущества, а также в состав накопленных производственных затрат на такое имущество.

Однако еще одно усиление может вызвать проблемы. Если актив используется для одновременного производства более чем одной единицы определяемого имущества, вся база актива, используемого для производства единиц определяемого имущества, должна быть распределена между единицами имущества в составе накопленных производственных затрат на каждую такую ​​единицу. . Время простоя и время простоя не входят в формулу распределения, поэтому время простоя и время простоя распределяются по этому правилу на каждую единицу имущества.Напротив, если актив предназначен для производства одной единицы и после этого временно простаивает до того, как будет использован для производства второй единицы собственности, то основа актива, пока он простаивает, не приносит процентов. Таким образом, различие между одновременным использованием и последовательным использованием может быть важным в соответствии с этими правилами.

Если улучшения являются собственностью в соответствии с правилами, обсуждавшимися ранее, Prop. Reg. 1.263A(f)-4(e)(1) требует, чтобы скорректированная база улучшенного существующего свойства или любой общей характеристики включалась в накопленные производственные затраты, если такой актив или общая характеристика должны быть выведены из эксплуатации. во время деятельности по благоустройству.Рег. 1.263A(f)-4(e)(2) иллюстрирует это правило на примере, касающемся улучшений арендаторов, сделанных владельцем офисного здания. Пример позволяет владельцу исключить стоимость здания из базы капитализации процентов для улучшения арендатора. Кажется, предполагается, что один очень важный факт, а именно, что здание представляет собой единую единицу собственности, может существенно повлиять на результат. Если бы каждый этаж здания был отдельной единицей собственности в соответствии с описанными выше правилами, стоимость каждого этажа предположительно была бы включена в базу капитализации процентов для улучшений на любом отдельном этаже здания.

Период производства

Рег. 1.263A(f)-5 регулирует производственный период, в течение которого на накопленные производственные расходы начисляются капитализируемые проценты. В соответствии с другими элементами правил каждая отдельная единица имущества имеет свой период производства.

Период производства единицы недвижимого имущества начинается с первой даты, когда на объекте происходит какая-либо физическая производственная деятельность (положение 1.263A(f)-5(c)(2)). Физическое производство для целей этого правила широко определяется в Prop.Рег. 1.263A(f)-5(e), чтобы включить почти все работы на площадке (включая расчистку, планировку, снос, строительство и благоустройство). Однако действия по планированию и проектированию, а также случайные ремонтные работы исключены Prop. Reg. 1,263А(ф)-5(ф).

Период производства единицы материального движимого имущества начинается с первой даты, когда накопленные производственные затраты, включая затраты на планирование и проектирование, составляют не менее 5% от общих расчетных накопленных производственных затрат на единицу (предм.Рег. 1,263А(е)-5(с)(3)). Таким образом, в отличие от правила для недвижимого имущества, реальная физическая производственная деятельность не имеет значения. Трудно понять, почему материальное личное имущество подчиняется другому правилу. Налогоплательщики должны будут вести отдельные счета затрат на каждую единицу материального личного имущества. Перед выполнением какой-либо работы налогоплательщики должны решить, что представляет собой продаваемая или функционально взаимозависимая единица имущества и сколько такая единица имущества может стоить. Любые ошибки в запланированном использовании или в оценке затрат могут привести к аудиторским спорам.Предлагаемые правила не определяют, что произойдет, если единица собственности изменится в середине производства или если смета расходов будет значительно изменена.

В соответствии с законом период производства как недвижимого, так и материального имущества заканчивается в день, когда единица имущества готова к вводу в эксплуатацию или готова к продаже, и все виды производственной деятельности, которые разумно ожидаются от налогоплательщика или связанной стороны (Prop. Reg. 1.263A(f)-5(d)(1)).«Введен в эксплуатацию» определяется со ссылкой на правила инвестиционного кредита в Рег. 1.46-3(г). Рег. 1.263A(f)-5(d)(2) поясняется, что до тех пор, пока все разумно ожидаемые производственные операции не будут завершены, производственный период не заканчивается. Соответственно, налогоплательщики, стремящиеся добиться более короткого периода производства, захотят, по возможности, ограничить объем своей отделочной деятельности, связанной с производством определенного имущества. Налогоплательщики, стремящиеся получить больше процентов, могут сделать это, как правило, предприняв более полные отделочные работы, относящиеся к каждой единице имущества. 18

В очевидной уступке интересам в сфере недвижимости Prop. Reg. 1.263A(f)-5(g) предусматривает приостановку капитализации процентов, если производственная деятельность в отношении единицы имущества прекращается в течение 12 месяцев подряд. Производственная деятельность de minimis не принимается во внимание, чтобы предотвратить действие или продолжение действия правила приостановки, хотя для этой цели понятие de minimis не определяется. К сожалению, это правило приостановки будет иметь ограниченное практическое применение — после начала периода производства проценты продолжают капитализироваться до начала 13-го месяца после начала периода прекращения.Налогоплательщики, стремящиеся избежать чрезмерной капитализации процентов, должны ограничить объем определения единицы имущества, а не полагаться на правило приостановления. Кроме того, учитывая конкретное заявление в Предлагаемых правилах о том, что период производства табака, вина и крепких спиртных напитков включает время выдержки, это правило приостановки, скорее всего, не будет применяться, когда приостановка производственной деятельности требуется как часть производственного процесса.

Наконец, важный аспект положений о периоде производства касается явного признания в Предлагаемых правилах того, что косвенные затраты на содержание определенного имущества, независимо от того, понесены они или нет в период производства, тем не менее подлежат капитализации, как правило, в соответствии с Разделом 263A(a) .Так, например, Prop. Reg. 1.263A(f)-5(a) прямо предусматривает, что налоги на имущество, удерживаемое для будущего развития, должны капитализироваться как прямые выгоды или понесенные по причине производства имущества. Составители Предлагаемых правил, по-видимому, отвергли аргумент о том, что налоги на недвижимость на стадии разработки и отсроченная арендная плата, связанные с правами аренды на полезные ископаемые, уплачиваются до разработки и добычи и, следовательно, освобождаются от правил UNICAP до тех пор, пока налогоплательщик фактически не начнет добычу. виды деятельности. 19

ДАТЫ ДЕЙСТВИЯ И ПРАВИЛА ПЕРЕХОДА

Если имущество, подлежащее капитализации процентов, является товарно-материальными запасами, находящимися в руках производителя, Предлагаемые правила применяются только к налоговым периодам, начинающимся после даты принятия окончательных Правил капитализации процентов. 20 Для налоговых периодов, начинающихся после 1986 года и до даты вступления в силу Предлагаемых правил, налогоплательщики могут применять правила капитализации процентов на основе любого разумного толкования закона и истории законодательства.Для налоговых периодов, начинающихся после 17.08.88, налогоплательщики могут полагаться на Уведомление 88-99. Предположительно, налогоплательщики могли бы, если они того пожелают, также полагаться на положения Уведомления 88-99 в предыдущие годы.

Налогоплательщикам предоставляется автоматическое согласие на изменение метода, разрешенного или требуемого Предлагаемыми правилами для первого налогового года, к которому применяются Правила, при условии, что они меняют метод, соответствующий разумному толкованию закона, истории законодательства и административной заявления.В качестве альтернативы такие налогоплательщики могут применять Предложенные правила (после их окончательного принятия) задним числом в отношении любого предыдущего открытого года, к которому применяется Раздел 263A(f). Согласие на такое изменение будет утверждено автоматически при условии, что все необходимые отчеты с поправками будут поданы в течение 120 дней после принятия Правил. Независимо от того, вносится ли изменение задним числом или в течение первого года, к которому применяются окончательные правила, налогоплательщикам предоставляется выбор: внести изменение либо на основе отсечения, либо с корректировкой в ​​соответствии с разделом 481, амортизируемой в течение четырех лет, начиная с года. изменений. 21
Нет в наличии. Если имущество, на которое начисляются проценты, не является товарно-материальными запасами, Предложенные правила будут применяться на основе отсечки к процентам, начисленным в налоговые годы, начинающиеся после даты вступления в силу Правил. Как и в случае инвентарного имущества, налогоплательщикам автоматически дается согласие на изменение метода в соответствии с Предлагаемыми правилами в течение первого года, к которому применяются Правила. Аналогичным образом, налогоплательщики могут применять Предлагаемые положения задним числом к ​​более ранним годам, но только на основе отсечки, как в случае предполагаемых изменений.

В отношении неинвентарного имущества затраты, понесенные до даты вступления в силу правил UNICAP, включаются в накопленные производственные затраты (т. е. в базу для капитализации процентов) только в том случае, если затраты должны были быть капитализированы в соответствии с Разделом 263 и подлежали бы капитализация процентов в соответствии со старой статьей 189 или в соответствии с выбором по статье 266. 22 Исключение распространяется на имущество, используемое для производства нематериального имущества, подлежащего капитализации в виде процентов.Основа таких производственных активов включается в накопленные производственные затраты независимо от того, применялись ли статьи 189 или 266.

Планирование. Эти правила перехода предоставляют многочисленные возможности планирования. Например, если Предлагаемые правила после их принятия повысят капитализацию процентов в обстоятельствах, которые позволят максимально использовать иностранные налоговые льготы, налогоплательщик может применить Правила задним числом. И наоборот, если последний подход был бы невыгодным, налогоплательщик мог бы применить правила на перспективу.

Аналогичным образом, выбор между ретроактивным и неретроактивным применением правил, а также выбор между корректировкой Раздела 481 и процедурой отсечения перехода для инвентарного имущества предоставляют налогоплательщикам широкие возможности для выбора наиболее выгодного подхода из множества альтернатив.
________________________________________
1
В соответствии с этими правилами процентные расходы, которые капитализируются, переквалифицированы как часть скорректированной базы налогоплательщика в строящемся имуществе.Таким образом, когда имущество амортизируется или продается, капитализированные проценты возмещаются как амортизация или как часть прибыли или убытка от продажи имущества. Поскольку исходные правила для процентных расходов отличаются от правил, применимых к амортизации и продаже имущества, многие многонациональные корпорации обнаружат, что капитализация процентных расходов увеличивает иностранные налоговые льготы и перевешивает отсрочку вычета.
________________________________________
2
Особое исключение предусмотрено для выращивания древесных и вечнозеленых деревьев, возраст которых на момент рубки превышает шесть лет.См. Темп. Рег. 1.263A-1T(c)(4)(ii) для обсуждения того, как измерять предпродуктивный период сельскохозяйственных культур и растений.
________________________________________
3
Это правило также может применяться, если фактическая установка осуществляется стороной, связанной с налогоплательщиком. Однако, если подрядчик или субподрядчик строит недвижимое имущество для заказчика, такая деятельность может регулироваться правилами долгосрочного договора, изложенными в разделе 460.
________________________________________
4
Например, производитель центрального отопления и кондиционирования воздуха, который продает такое оборудование строителям, а также устанавливает такое оборудование в зданиях клиентов, не подпадает под действие правил капитализации процентов в производственном процессе.Однако, как отмечалось выше, такая деятельность может подпадать под действие Раздела 460.
________________________________________
5
См. Темп. Рег. 1,263А-1Т(а)(5)(iii).
________________________________________
6
Это правило также будет применяться к произведенному имуществу, принадлежащему стороне, связанной с производителем в соответствии со статьей 267(b) или 707(b).
________________________________________
7
При этом промежуточные платежи заказчика не учитываются.Рег. 1,263A(f)-1(e)(2)(iii).
________________________________________
8
Идентификатор.
________________________________________
9
См. Темп. Рег. 1.263А-1Т(а)(5)(ii).
________________________________________
10
Рег. 1,263А(е)-2(б)(2) . Правила трассировки Temp. Рег. Для этой цели принят 1.163-8Т.
________________________________________
11
Рег.1.1502-13(а)(2)(iii), -13(с).
________________________________________
12
Это важная уступка тем, кто жаловался на то, что Уведомление 88-99, 1988-2 CB 422 не позволяет использовать квартальный расчетный период, используемый большинством налогоплательщиков для целей финансовой отчетности.
________________________________________
13
См. Prop. Reg. 1,263A(f)-2(e)(3), пример 3.
________________________________________
14
Специальное выборное правило в Prop.Рег. 1.263A(f)-6 применяется к многофазной разработке месторождений нефти и газа.
________________________________________
15
См. также Милнер, «Как основное намерение налогоплательщика влияет на стоимость незастроенной недвижимости» .
________________________________________
16
Это правило по существу совпадает с сопоставимым положением о долгосрочных контрактах в Рег. 1,451-3(г)(8)(iii)(А).
________________________________________
17
ОпораРег. 1,263А(е)-4(б)(2) . Это правило аналогично правилу в Рег. 1,451-3(d)(6)(iv).
________________________________________
18
См. Prop. Reg. 1,263A(f)-5(d)(4), пример 2.
________________________________________
19
См. обсуждение этого вопроса в Schneider and Solomon, «Appplication of the Uniform Capitalization Rules to the Oil and Gas Industry», 40 Oil & Gas Inst. (Мэттью Бендер, 1989), в §1.02 3b.
________________________________________
20
Рег. 1,263А(ф)-9(а). Правило отсечки не применяется к изменениям метода учета в соответствии с Разделом 263A(f), если изменение относится к первому налоговому году, к которому применяется весь раздел. Рег. 1,263А(е)-9(с).
________________________________________
21
Рег. 1,263А(е)-9(г). Не будет возможности использовать корректировку Раздела 481, если изменение метода связано с имуществом, не относящимся к запасам.Идентификатор.
________________________________________
22
Рег. 1,263А(е)-9(б)(2)(и). Одним из примеров этого вида затрат, содержащихся в Предлагаемых правилах, является стоимость аренды полезных ископаемых, полученная для будущего бурения. До 1986 года ряд нефтяных и газовых компаний придерживались позиции, что прежняя статья 189 не применима к бурению нефтяных и газовых скважин.
© Copyright 2005 РИА. Все права защищены.

Что такое капитализированные проценты по вашим студенческим кредитам?

Когда вы берете студенческий кредит (или любой другой временный кредит), вы должны платить проценты.Проценты — это просто стоимость заимствования денег.

Как по федеральным, так и по частным студенческим кредитам проценты начинают начисляться немедленно. Проценты не исчезают, потому что вы не платите. Вместо этого проценты, которые вы должны, со временем накапливаются.

Кредиторы по студенческим кредитам отслеживают остаток по кредиту и любые невыплаченные проценты, которые вы должны. И в определенное время эти проценты могут «капитализироваться», что заставит вас платить на или даже на процентов больше с течением времени. Крайне важно понимать, как работают капитализированные проценты, чтобы вы могли эффективно управлять своими студенческими кредитами.Вот что вам нужно знать.

Что такое капитализированный процент?

Капитализированные проценты — это проценты, которые вы должны, но не заплатили, пока вы учились в школе, когда ваши кредиты находились в отсрочке или досрочном погашении, или когда вы были в плане погашения, ориентированного на доход (IDR).

Всякий раз, когда вы выходите из периода модифицированного платежа и снова вводите обычный платеж, этот невыплаченный процент добавляется к вашей основной сумме. Это означает, что невыплаченные проценты снижаются до 0 долларов, а остаток по кредиту увеличивается на сумму невыплаченных процентов, которые вы должны.

В этот момент вы официально несете ответственность за выплату суммы, которую вы заняли, плюс невыплаченные проценты. Таким образом, как только произойдет капитализация, вы, по сути, будете платить «проценты на проценты» до конца срока действия вашего кредита.

Каким образом капитализированные проценты вызывают рост остатков по кредиту?

Капитализированные проценты являются причиной того, что остаток по студенческому кредиту может расти со временем, даже если вы больше не занимаете денег. Рассмотрим первокурсника колледжа, который занимает 10 000 долларов в виде несубсидированных прямых займов.При процентной ставке 5% проценты по кредиту начисляются по ставке 500 долларов в год.

Четыре года спустя, когда новый выпускник начнет выплачивать долг, он будет должен $10 000 + $500 в год в виде капитализированных процентов. Это означает, что они должны 12 000 долларов вместо первоначальных 10 000 долларов, взятых взаймы.

Невыплаченные проценты также могут начисляться, если ваш ежемесячный платеж по кредиту меньше, чем общая сумма процентов, которые вы должны, что может произойти с заемщиками по планам погашения, ориентированного на доход (IDR). Если заемщик не платит эти проценты, они будут начисляться.И если заемщик позже выйдет из плана РДЭ, эти начисленные проценты будут капитализированы и добавлены к остатку кредита.

В случае федеральных студенческих ссуд проценты капитализируются только при изменении заемщика или статуса ссуды, поэтому они не складываются. Напротив, проценты по большинству частных студенческих кредитов будут капитализироваться ежемесячно.

Всегда ли начисляются проценты, если я не вношу платеж в полном объеме?

Если у вас есть частные студенческие ссуды, вы можете быть уверены, что проценты начисляются и будут капитализироваться, когда вы вводите погашение.Федеральные кредиты, однако, являются более сложными.

Департамент образования может частично или полностью выплатить невыплаченные проценты в определенных ситуациях. Например, правительство покрывает процентные платежи по субсидированным кредитам, пока вы учитесь в школе и в течение вашего 6-месячного льготного периода. Тем не менее, проценты по несубсидированным кредитам начисляются и будут капитализироваться, если они не будут выплачены до окончания льготного периода.

Различие между субсидируемым и несубсидируемым также имеет значение, если вы пользуетесь планом IDR и ваш ежемесячный платеж меньше суммы, начисляемой по вашим кредитам.Если вы пользуетесь планами REPAYE, PAYE или IBR, правительство будет выплачивать часть или все проценты, начисляемые по кредитам на срок до трех лет.

Через 3 года проценты начинают начисляться в обычном порядке с помощью PAYE и IBR. Но для заемщиков по плану REPAY правительство будет по-прежнему покрывать половину их невыплаченных процентов в течение оставшегося времени их участия в плане. По каждому плану капитализированные проценты будут добавлены к вашему балансу, если статус вашего кредита изменится (см. следующий сеанс, когда это произойдет).Узнайте больше о том, как Департамент образования обращается с невыплаченными процентами.

Когда проценты капитализируются по студенческим кредитам?

Одной из интересных особенностей студенческих ссуд является то, что проценты капитализируются только тогда, когда ссуда меняет статус. В противном случае проценты продолжают начисляться в фоновом режиме без капитализации. Вот несколько действий, которые могут привести к капитализации процентов:

  • Завершение периода отсрочки или воздержания
  • Выход из планов погашения REPAYE, PAYE или IBR.
  • Не удалось подтвердить ваш доход или семейное положение для планов IDR.
  • Консолидация ваших кредитов
  • Потеря права на план РДЭ.
  • Перевод кредита из дефолта в погашение.

Должен ли я избегать уплаты капитализированных процентов?

Большое внимание уделяется избеганию капитализированных процентов. Но в некоторых случаях внимание может быть неуместным. Например, если вы закончили обучение с 25 000 долларов США в виде студенческих ссуд и все проценты, которые вы накопили во время учебы, капитализируются, это все равно добавит менее 1000 долларов США к вашей общей стоимости погашения.Большинству заемщиков было бы лучше сосредоточиться на снижении своей долговой нагрузки, а не зацикливаться на том, чтобы избежать капитализации.

Однако, если у вас есть большой остаток студенческой ссуды, вы можете уделить больше внимания тому, чтобы свести к минимуму частоту капитализации ваших процентов. Лучше оставить этот процент в категории «неуплаченных процентов», чем совершать капитализацию. Это означает, что вам следует избегать переключения планов РДЭ, избегать слишком частой консолидации кредитов и своевременно обновлять документы для повторной сертификации РДЭ.

Но если вы делаете событие капитализации (например, консолидируете свой долг или зарабатываете слишком много, чтобы претендовать на планы РДЭ), это не конец света. Вам просто нужно придумать план атаки на ваши кредиты. Популярные стратегии включают ежемесячные дополнительные платежи, рефинансирование студенческих кредитов по более низкой ставке, реализацию программ прощения и многое другое. Узнайте, как избежать студенческого долга!

Что такое капитализированные проценты по студенческим кредитам?

Возможно, вы столкнулись с несколькими терминами, просматривая свои документы, и задались вопросом, что именно представляет собой капитализированный процент по студенческой ссуде.В двух словах, это невыплаченные проценты по вашим студенческим кредитам, которые добавляются к основной сумме кредита, когда вы получаете какое-то облегчение платежа, меняете свои планы погашения или покидаете школу.

Ваш ежемесячный платеж и проценты могут увеличиться после капитализации невыплаченных процентов. Другими словами, ваши расходы на погашение могут возрасти — вот почему разумно попытаться избежать капитализации.

Здесь мы более подробно рассмотрим, как работает капитализация процентов.


Как капитализируются проценты после прекращения учебы в школе

У вас есть несколько вариантов получения федеральных студенческих ссуд (частные студенческие ссуды различаются): погашать ссуды до окончания льготного периода или пока посещающих школу, вносить частичные платежи.

Если вы берете федеральные прямые несубсидированные кредиты или частные студенческие кредиты, вы получите десятки тысяч долларов в течение четырехлетнего обучения. В течение этого времени проценты все еще начисляются — вы еще не обязаны их платить. После того, как вы уйдете, эти проценты будут добавлены к вашему основному долгу.

Для тех, кто вносит частичные платежи, вы сможете уменьшить общую сумму платежа, снизив проценты, которые накапливаются за время обучения в колледже. Чем меньше у вас будет процентная ставка к моменту окончания учебы, тем ниже будет остаток по кредиту.

Конечно, в идеале вы должны брать федеральные субсидируемые студенческие ссуды, основанные на потребностях, поскольку с вас не будут взиматься проценты, когда вы учитесь в школе, если вам одобрена отсрочка или в течение вашего льготного периода.

Если вам одобрена отсрочка или отсрочка выплаты

После того, как вам была одобрена отсрочка или отсрочка, любые невыплаченные проценты могут по-прежнему начисляться. Хотя любой из этих вариантов звучит великолепно — вернетесь ли вы в школу после окончания учебы или потеряете работу — оба эти варианта могут в конечном итоге стоить вам больше денег.

Например, если вы откладываете платежи на два года для получения степени магистра, не считая шестимесячного льготного периода, остаток по кредиту будет расти на два с половиной года. Если вы не будете вносить никаких платежей в течение этого времени, у вас будут начислены проценты за два с половиной года, которые будут добавлены к остатку кредита.

По этой причине лучше избегать отсрочки или терпения, если это возможно. Если вы соответствуете требованиям, план погашения, основанный на доходах, может помочь вам управлять ежемесячными платежами и накапливать меньше невыплаченных процентов.


Что произойдет, если вы перестанете пользоваться планом погашения, ориентированным на доход могут накапливаться невыплаченные проценты. Эта сумма может быть капитализирована, если вы выходите из планов «Плата по мере заработка» (PAYE), «Пересмотренная оплата по мере заработка» (REPAYE) или «Погашение на основе дохода» (IBR). Это также может произойти, если вы не подтверждаете свой доход каждый год или больше не имеете права на получение IBR или PAYE из-за вашего дохода.

Конечно, большинство планов погашения, ориентированных на доход, не будут капитализировать ваши проценты. То есть до тех пор, пока вы не получите право на прощение кредита или не покинете план. Хотя вы можете не выплачивать основную сумму, в этом плане эта сумма также не будет расти, за исключением планов, зависящих от дохода.

Возможно, вам не придется беспокоиться о капитализированных процентах, если вы решите отказаться от плана погашения, основанного на доходах, через три года или раньше. Кроме того, если ваши ежемесячные платежи более чем достаточны для покрытия процентов, которые вы должны, у вас не будет невыплаченных процентов, добавленных к остатку кредита.

Это может стать проблемой, если вы были зарегистрированы в плане выплаты дохода в течение более длительного периода времени. Это особенно верно, если вы выплачиваете студенческие ссуды, которые превышают вашу годовую зарплату. Вот почему важно внимательно просмотреть свою историю платежей, прежде чем вы решите отказаться от плана погашения, ориентированного на доход. Обратитесь к своему кредитному специалисту, чтобы узнать, есть ли у вас невыплаченные проценты и будут ли они добавлены к основной сумме кредита.

Что происходит при консолидации ваших кредитов 

Существует несколько сценариев, которые могут произойти при консолидации ваших кредитов.

Вы можете воспользоваться федеральной прямой ссудой на консолидацию для консолидации своих федеральных студенческих ссуд. Если это так, непогашенные проценты по всем кредитам, которые вы консолидируете, будут добавлены к вашему первоначальному основному балансу.

Перед тем, как принять решение о консолидации, вы должны проверить, сколько невыплаченных процентов вы накопили, пока вы используете план погашения, основанный на доходах, в отсрочке, в течение вашего льготного периода или отсрочки. Возможно, вы в конечном итоге заплатите больше процентов из-за более высокого основного остатка по сравнению с тем, если бы вы не консолидировались.

Когда дело доходит до рефинансирования у частного кредитора, может применяться тот же сценарий. Любые накопленные невыплаченные проценты могут привести к капитализации процентов, если вы решите рефинансировать. Опять же, проверьте, сколько процентов вы накопили, прежде чем приступить к рефинансированию.

Тем не менее, это может быть того стоит, особенно если вы можете рефинансировать по значительно более низкой ставке. Даже при большей основной сумме вы можете платить меньше. Или, если у вас нет невыплаченных процентов, рефинансирование может помочь вам сэкономить еще больше денег.Использование такого сервиса, как Juno, для просмотра ваших вариантов рефинансирования может помочь вам сэкономить тысячи долларов, если не больше, на процентах.

Стратегии ухода от капитализированных процентов

В идеале вам следует избегать капитализированных процентов, но это не всегда возможно. Смысл не производить никаких платежей по студенческому кредиту заключается в том, чтобы вы могли сосредоточиться на учебе и предоставить вам период времени для перехода из жизни колледжа, чтобы вы могли найти подходящую работу.

Если у вас есть время и финансовые ресурсы, чтобы избежать капитализированных процентов, вы можете вносить частичные платежи, пока еще учитесь в колледже.Вы можете оплатить часть своих процентов или всю сумму, которая накапливается, чтобы вам не пришлось столкнуться с гораздо большей основной суммой, когда вы закончите школу.

Вы также можете выплатить невыплаченные проценты до того, как столкнетесь с событием, которое может привести к капитализации процентов, например выходом из плана погашения, основанного на доходах. Это предотвратит его добавление к балансу кредита. И последняя идея — по возможности избегать отсрочки или терпения.

Теперь, когда вы понимаете, что такое капитализированные проценты по студенческим кредитам, вы сможете использовать эти знания в своих интересах.Вот платить как можно меньше за ваши студенческие кредиты.

Эксклюзивные предложения Juno по рефинансированию студенческих кредитов

Поручитель:

Невозможно рефинансировать с поручителем

Ставки:

Фиксированная ставка от 2,19% годовых, переменная ставка от 1,49% годовых, включая автоплатеж.

Преимущество Juno:

Снижение ставок на 0,25%

Чек:

Мягкий кредитный чек для получения ставок; Жесткий кредитный чек для рефинансирования


Поручитель:

Может иметь возможность рефинансирования с поручителем

Ставки:

Фиксированная, начиная с 1.99% годовых, переменная, начиная с 1,74% годовых. Может включать скидку на автоплатеж.

Преимущество Juno:

Кэшбэк до $1000 в зависимости от суммы кредита

Чек:

Мягкий кредитный чек для получения ставок; Жесткий кредитный чек для рефинансирования


Поручитель:

Может быть рефинансирован с поручителем

Ставки:

Фиксированная, начиная с 2,75% годовых, переменная, начиная с 1,74% годовых

Выгода Juno:

%

Чек:

Мягкий кредитный чек для получения ставок; Hard Credit Cleash на рефинансирование


Juno’s Exclusive студенческих сделок сделки

RUB Thuno Profit Check

Best для большинства

не могут быть рефинансированы a cosigner

Фиксировано, начиная с 2.19% годовых, переменная, начиная с 1,49% годовых, включая автооплату и скидку Juno. Снижение ставки на 0,25% Мягкий кредитный чек для получения ставок; Твердый кредитный чек на рефинансирование
Register для серьезных сделок (это бесплатно!)

могут быть в состоянии рефинансировать Cosigner 7

1,99% годовых, переменная, начиная с 1,74% годовых. Может включать скидку на автоплатеж. Кэшбэк до $1000 в зависимости от суммы кредита Мягкий кредитный чек для получения ставок; Твердый кредитный чек на рефинансирование
Register Splash DEAL (это бесплатно!)

могут быть в состоянии рефинансировать с помощью Cosigner 7

2,75% годовых, переменная, начиная с 1,74% годовых Снижение ставки на 0,25% Мягкий кредитный чек для получения ставок; Жесткая проверка кредитоспособности для рефинансирования
Зарегистрируйтесь для участия в программе Laurel Road Deal (бесплатно!)

Если вы хотите сэкономить на процентах по студенческому кредиту, есть и другие доступные варианты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.