Долгосрочные инвестиции связаны с: Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций

Содержание

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ — это… Что такое ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ?

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
— затраты на создание, увеличение размеров, а т.ж. приобретение внеоборотных активов длительного (свыше одного года) пользования, не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги и уставные капиталы других организаций. Д.и. связаны: с осуществлением капитального строительства и форме нового строительства, а т.ж. реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий и объектов непроизводственной сферы; с приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств; с приобретением земельных участков и объектов природопользования; с приобретением и созданием активов нематериального характера (патентов, лицензий, программных продуктов, прав пользования земельными участками, природными ресурсами, результатами НИОКР и т.п.). В балансе Д.и. отражаются по двум статьям: «Оборудование к установке» и «Незавершенные капитальные вложения» . Бухгалтерский учет Д.и. ведется на счете 08 «Капитальные вложения» по их видам на субсчетах: 08-1 «Приобретение земельных участков»; 08-2 «Приобретение объектов природопользования»; 08-3 «Строительство объектов основных средств»; 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»; 08-5 «Затраты, не увеличивающие стоимости основных средств»; 08-6 «Приобретение нематериальных активов»; 08-7 «Перевод молодняка животных и основное стадо»; 08-8 «Приобретение взрослых животных»; 08-9 «Доставка животных, полученных безвозмездно».

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

  • ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ
  • ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЛИГАЦИИ

Смотреть что такое «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ» в других словарях:

  • Долгосрочные инвестиции — 1.2. Под долгосрочными инвестициями для целей настоящего Положения понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за… …   Официальная терминология

  • Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) в целях инноваций — Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) представляют собой ежегодные затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи,… …   Официальная терминология

  • инвестиции долгосрочные — Затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного, свыше одного года, пользования, не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги и… …   Справочник технического переводчика

  • Инвестиции долгосрочные — долгосрочные инвестиции представляют собой затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (более года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • инвестиции — Долгосрочное вложение капитала в какую либо отрасль экономики или в какое либо предприятие внутри страны или за рубежом. инвестиции Или капиталовложения, капитальные затраты — финансовые средства, затрачиваемые на строительство новых и… …   Справочник технического переводчика

  • Инвестиции — (Investment) Инвестиции это капитальные вложения для получения прибыли Виды инвестиций, инвестиционные проекты, инвестиции в фондовый рынок, инвестиции в России, инвестиции в мире, во что инвестировать? Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • ИНВЕСТИЦИИ — совокупность затрат, реализуемых в форме долгосрочных вложений капитала в промышленность, сельское хозяйство, транспорт и другие отрасли хозяйства. К инвестициям относятся: денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные… …   Большой бухгалтерский словарь

  • ИНВЕСТИЦИИ, ДОЛГОСРОЧНЫЕ — затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного, свыше одного года, пользования, не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги и… …   Большой бухгалтерский словарь

  • ИНВЕСТИЦИИ ДОЛГОСРОЧНЫЕ — (см. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ) …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • ИНВЕСТИЦИИ ПОСТОЯННЫЕ — PERMANENT INVESTMENTSНедвижимость, закладные, акции, облигации и т. п., приобретенные инвестором с намерением удерживать их неопределенно длительный срок (в отношении облигаций до наступления срока погашения) с целью получения дохода от них без… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

1. Общие положения / КонсультантПлюс

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает правила бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций и определения инвентарной стоимости объектов этих инвестиций на предприятиях и в организациях.

Положение является обязательным для всех предприятий и организаций (в дальнейшем — предприятий), осуществляющих долгосрочные инвестиции, независимо от форм собственности.

1.2. Под долгосрочными инвестициями для целей настоящего Положения понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий.

Долгосрочные инвестиции связаны с:

осуществлением капитального строительства в форме нового строительства, а также реконструкции, расширения и технического перевооружения (в дальнейшем — строительство) действующих предприятий и объектов непроизводственной сферы. Указанные работы (кроме нового строительства) приводят к изменению сущности объектов, на которых они осуществляются, а затраты, производимые при этом, не являются издержками отчетного периода по их содержанию;

приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств;

приобретением земельных участков и объектов природопользования;

приобретением и созданием активов нематериального характера.

1.3. Целями учета долгосрочных инвестиций являются:

своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по их видам и учитываемым объектам;

обеспечение контроля за ходом выполнения строительства, вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств;

правильное определение и отражение инвентарной стоимости вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;

осуществление контроля за наличием и использованием источников финансирования долгосрочных инвестиций.

1.4. Организация строительства объектов, контроль за его ходом и ведение бухгалтерского учета производимых при этом затрат осуществляются застройщиками.

Под застройщиками для целей настоящего Положения понимаются предприятия, специализирующиеся на выполнении указанных функций, в частности, предприятия по капитальному строительству в городах, дирекции строящихся предприятий и т.п., а также действующие предприятия, осуществляющие капитальное строительство.

Расходы по содержанию застройщиков (по действующим предприятиям — работники аппарата подразделения капитального строительства) производятся за счет средств, предназначенных на финансирование капитального строительства, и включаются в инвентарную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов.

При выполнении строительных работ подрядным способом застройщик по отношению к подрядной строительной организации выступает в роли заказчика.

Открыть полный текст документа

источники, схемы и модели финансирования проекта

ESFC предоставляет компаниям финансирование для реализации крупных долгосрочных инвестиционных проектов в России, республиках СНГ и дальнего зарубежья.

Финансирование инвестиционных проектов является одним из важнейших факторов, от которых зависит возможность выживания и развития бизнеса.

Доступ к финансированию определяет степень свободы экономического выбора хозяйствующих субъектов.

Долгосрочные инвестиции используются для роста бизнеса, в том числе для строительства крупных объектов.

Новые транспортные узлы, электростанции, производственные цеха или системы очистки сточных вод — инвестиционные проекты нацелены на разные цели.

Ограниченные ресурсы собственного капитала являются серьезным препятствием для инвестиционной деятельности. Принимая во внимание затрудненный доступ к заемному капиталу для некоторых компаний, этот вопрос становится еще более важным.

Понимание инструментов финансирования долгосрочных инвестиционных проектов облегчает принятие решений и создает возможности для лучшей адаптации бизнеса к стремительно меняющимся условиям высококонкурентного глобального рынка.

ESFC, международная компания со штаб-квартирой в Испании, предлагает гибкие схемы и модели финансирования крупных проектов для компаний по всему миру.

Мы инвестируем в энергетику и ВИЭ, нефтегазовый сектор, промышленность, сельское хозяйство, инфраструктурные проекты, недвижимость и туризм.

Финансирование долгосрочных проектов: выбор источников

Капитал является основным фактором, определяющим деловую активность, независимо от размера и типа бизнеса.

Экономические процессы, происходящие в каждом хозяйствующем субъекте, обусловлены имеющимся капиталом, полученными доходами и затратами, необходимыми для успешного ведения коммерческой деятельности.

Учитывая жесткую конкуренцию за капитал на глобальном рынке, проблема привлечения финансирования инвестиционных проектов сегодня выходит на передний план. Источники долгосрочного финансирования необходимы для развития любого бизнеса. Капитал является незаменимым ресурсом на этапе создания предприятия, на этапе ведения текущей деятельности или реализации девелоперских (инвестиционных) проектов.

Все вышесказанное требует правильного использования финансовых инструментов, чтобы выбор источников и формирование капитала осуществлялись наиболее рациональным путем. Это важно при выборе источников долгосрочного финансирования, обеспечивающего реализацию крупных проектов в многолетней перспективе.

Источники финансирования проектов классифицируются на две группы:

Внутренние источники. Ресурсы формируются из финансовых потоков компании, полученных в результате осуществляемой хозяйственной деятельности, а также при продаже избыточных активов (оборудования, недвижимости).

Внешние источники. Финансовые ресурсы, необходимые для реализации проекта, предоставляются третьими сторонами в виде кредитов, субсидий либо же в другой форме (например, выпуск и размещение акций).

В литературе по данной теме процесс финансирования крупных проектов рассматривается с разных точек зрения.

Многие научные исследования показывают, что акционерный капитал остается важнейшим источником финансирования, особенно для субъектов малого и среднего предпринимательства (включая микропредприятия).

Собственный капитал можно получить из нескольких источников. К внутренним источникам относят возникающий на предприятии излишек средств (состоит из финансового результата и амортизационных отчислений), а также средства, полученные в результате продажи определенных активов и ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Капитал также может быть предоставлен предприятию из внешних источников.

В случае собственного финансирования источником роста капитала могут быть взносы учредителей (существующих или новых). Это означает, что для привлечения средств собственник ограничивает личные потребности ради финансирования проектов.

Финансирование инвестиционной деятельности компаний за счет собственного капитала оказывает как позитивное, так и негативное действие на функционирование предприятия. Недостатком, который в наибольшей степени ограничивает инвестиционные возможности предприятий, является уровень собственного капитала. Обычно этих средств недостаточно для удовлетворения растущих инвестиционных потребностей бизнеса.

Перед лицом меняющихся условий многие компании рано или поздно вынуждены обращаться к банкам, финансовым учреждениям и частным инвесторам для привлечения долгосрочных инвестиций. В зависимости от потребностей и предпочтений хозяйствующие субъекты могут использовать широкий спектр различных финансовых инструментов.

Банковские кредиты являются важным источником финансирования крупных долгосрочных инвестиционных проектов.

Кредиты можно классифицировать по разным критериям, однако разделение достаточно условное.

В любом случае, кредитования бизнеса должно быть адаптировано к потребностям той или иной группы клиентов.

Стоит отметить, что доступность банковских кредитов для компаний с шатким финансовым положением ограничена. На такое положение дел напрямую влияют требования финансовых институтов в плане обеспечения возврата капитала. Для получения крупных кредитов заемщики должны иметь активы, привлекательные для кредиторов.

Однако следует подчеркнуть, что строгие требования финансовых учреждений — далеко не единственное препятствие для внешнего финансирования. Важную роль играет и менталитет самих предпринимателей. Владельцы небольших компаний негативно относятся к кредитованию, отдавая предпочтение другим источникам.

Это объясняется двумя основными причинами.

Во-первых, финансирование долгосрочных инвестиций за счет внешнего капитала влечет за собой серьезные затраты.

Во-вторых, страх перед кредитами проистекает из системы ценностей предпринимателя, для которого юридический и экономический суверенитет важен сам по себе.

Следствием высоких требований к обеспечению банковского кредита является все более частый поиск компаниями небанковских инструментов финансирования инвестиционной деятельности. Растущий интерес к долгосрочным инвестициям сопровождается активизацией альтернативных инструментов и быстрым развитием небанковских финансовых институтов по всему миру.

Решение относительно выбора между финансированием проектов за счет собственного капитала или заемных средств играет решающую роль в развитии любого бизнеса.

Выбор конкретного источника финансирования зависит от таких факторов, как доступность финансовых ресурсов, затраты на привлечение средств, гибкость конкретных инструментов и др. Подробнее эти факторы описаны в таблице ниже.

Таблица: Факторы выбора источников финансирования инвестиционных проектов.

Факторы Краткое описание
Доступность Доступность финансовых ресурсов зависит от соответствия заемщика ряду требований, например, позволяющих компании зарегистрироваться на фондовой бирже, или наличия адекватного обеспечения для получения необходимых средств в виде кредита.
Стоимость денег Важна не только номинальная сумма затрат, например, сумма процентов по кредиту, но и график погашения, временная структура которого должна быть адаптирована к будущим финансовым потокам инвестиционного проекта.
Гибкость финансирования Поскольку при планировании сложно спрогнозировать все возможные сценарии развития компании, важным фактором выбора источника финансирования является возможность гибко увеличивать приток финансовых ресурсов и корректировать выплаты в соответствии с возможностями компании.
Эффект финансового рычага Внешние долгосрочные инвестиции могут резко повысить эффективность использования собственного капитала также с принятием дополнительного риска, результатом которого может быть, среди прочего, уменьшение ликвидности.
Риски обслуживания долга Уровень принимаемого риска зависит от множества факторов, включая рыночную ситуацию, стоимость энергоресурсов, курс валют, геополитическую ситуацию и так далее.

Принимая решение о привлечении долгосрочного финансирования, компании, в первую очередь, учитывают налоговые преимущества.

Однако с ростом доли долга возрастает риск неплатежеспособности. Следовательно, может возникнуть ситуация, при которой издержки превышают выгоды от финансирования проекта за счет кредита.

Роль кредитов для финансировании долгосрочных инвестиций

Банковский кредит является традиционным источником заемного капитала для реализации крупных проектов, доступным для компаний с достаточными активами для материального обеспечения.

Очевидным преимуществом кредитования является относительная простота получения, однако этот инструмент может быть непригоден для молодых компаний, реализующих капиталоемкие и долгосрочные проекты.

Кредитные договора содержат, помимо суммы, процентной ставки и сроков кредита, цели предоставления заемных средств. Стороны включают в такого рода договора ряд пунктов с условиями корректировки процентной ставки и других параметров, гарантии возврата, полномочия финансового учреждения по контролю использования кредита и др.

Полученные таким образом средства позволяют компаниям осуществлять инвестиции в модернизацию и развитие бизнеса в любой период инвестиционного цикла. Взятые средства подлежат погашению в установленный срок.

Метод погашения кредита указывается в графике погашения кредита, который может включать различные опции.

С точки зрения заемщика, на европейском рынке в текущих условиях основным фактором, определяющим привлекательность кредита, является его общая стоимость. При определении плана погашения кредита принято учитывать тот факт, что долгосрочные инвестиции, финансируемые за счет кредита, приносят доход не сразу, а через время.

По этой причине погашение кредита, то есть основная часть долга и проценты, выплачиваются с определенной отсрочкой (льготный период). В исключительных случаях весь кредит вместе с процентами полностью погашается только в конце срока выплаты.

Кредитоспособность инвестора определяет вероятность предоставления кредита. Если экономическая и финансовая оценка положительна, банк требует от заемщика гарантировать возврат кредита. Обычно это гарантия или поручительство, которые могут иметь форму векселя. Это письменное обязательство эмитента погасить его в течение определенного времени. После погашения кредита векселя возвращаются заемщику.

Блокировка средств срочного депозита — надежная и удобная гарантия выплаты кредитов, предоставленных банком.

Срочные вклады, размещенные в том банке, который предоставил кредит, являются своего рода подушкой безопасности для кредитора.

Долгосрочные кредиты для бизнеса под залог недвижимости пользуются популярностью благодаря простоте и надежности, в отличие от залога движимого имущества.

Залог движимого имущества заключается в передаче банку сырья, товаров, машин или оборудования под выданный кредит. При этом банк получает все полномочия по управлению заложенными активами. Последнее представляет собой трудоемкую процедуру для банка, поэтому залог движимого имущества используется достаточно редко.

Реализация долгосрочных инвестиционных проектов с использованием банковских кредитов считается доступной только для компаний с высокой кредитоспособностью, которые имеют устойчивое финансовое положение, а также для вновь созданных компаний при условии предоставления хорошего бизнес-плана и адекватного обеспечения.

Банки, стремящиеся свести к минимуму финансовые риски, могут отказать в предоставлении кредита финансово слабым компаниям, даже если осуществление долгосрочных инвестиций теоретически могло бы улучшить их финансовое состояние и в перспективе принести большую прибыль кредитору. Кроме того, на этом пути заемщикам будет доступна только сумма, не превышающая лимитов концентрации дебиторской задолженности.

Другим недостатком является высокая стоимость получения кредита, поэтому целесообразно проводить переговоры с несколькими финансовыми учреждениями для поиска приемлемой процентной ставки и сроков погашения.

Дополнительные расходы будут связаны с процедурой установления кредитоспособности заемщика.

Кредит, как и выпуск облигаций, является внешним источником заемных средств, поэтому неудача инвестиций может быть связана с болезненными последствиями. Кредит позволяет финансовому учреждению, например, вмешиваться в дела компании-заемщика.

В частности, специалисты банка могут просматривать коммерческие и финансовые документы и, следовательно, право контролировать финансовую ситуацию компании, чтобы постоянно проверять способность погашения кредита. Это неприемлемо для многих фирм, несмотря на то, что банки обязаны хранить в тайне состояние банковских счетов клиентов.

Венчурный капитал для финансирования инвестиционных проектов

Основная цель долгосрочных венчурных инвестиций — продвинуть новый проект, довести его до зрелой стадии и продать другому инвестору.

Венчурный капитал, иногда называемый рисковым капиталом, является перспективными внешним источником финансирования инновационных предприятий, связанных с риском выше среднего, по которым ожидается соответствующий высокий уровень прибыльности.

Выражение «венчурный капитал» обычно ассоциируется с инвестициями в некотируемые на фондовой бирже компании, которые характеризуются повышенным инвестиционным риском. Некоторые учреждения используют этот термин только для описания инвестиций в предприятия на начальном этапе экономического цикла, а последующие инвестиции называются «капиталом развития».

По сути, венчурный капитал связан с долгосрочными инвестициями в компании, предлагающие потенциально высокие возможности получения прибыли. Характерной чертой данного метода финансирования долгосрочных инвестиций является тот факт, что инвесторы ожидают полное раскрытие потенциала предприятия для получения максимальной прибыли.

Венчурный капитал дает неограниченные возможности получения внешнего финансирования, но с практической точки зрения сложно найти партнера, готового пойти на риск вместе с вашей командой. В данном контексте наибольшим преимуществом пользуются предприятия, заключившие договора с крупными игроками и пользующиеся доверием рынка.

Для инвестора венчурное финансирование несет в себе очень высокий риск, который не защищен каким-либо обеспечением.

Готовность присоединиться к такому проекту является выражением воли инвестора.

Однако компания-инвестор иногда может распределить риски предприятия с другими инвесторами, которые разделят прибыль в обмен на капитал, вложенный в долгосрочный инвестиционный проект.

Венчурный капитал является довольно дешевым источником финансирования деятельности. Это связано с тем, что венчурный фонд не требует регулярных выплат из текущей прибыли, а откладывает получение своего дохода до окончания инвестиционного процесса, когда источником станет доход зрелого успешного предприятия.

Долгосрочные инвестиционные проекты, которые финансируются венчурным капиталом, на практике не всегда соответствует вышеупомянутым критериям. В настоящее время существует множество разновидностей и форм такого финансирования.

Венчурный капитал рассматривается как долевое финансирование при определенных условиях в определенной категории компаний. Венчурные фонды обещают значительную прибыль на ранних стадиях развития, однако риск инвестора очень высок из-за невозможности точно оценить шансы на рыночный успех проекта.

Доступ инвестора к управлению бизнесом также достаточно широкий, особенно в сфере маркетинга.

Опыт подтверждает, что финансирование бизнеса через венчурный капитал обычно предшествует свободному финансированию через фондовую биржу.

Только компании с сильными рыночными позициями, способные принять неудачу того или иного предприятия, могут позволить себе финансирование молодых, только развивающихся компаний, помогая им максимально ограничить риск. Только когда компания стабилизирует свое положение на рынке через несколько лет и риск, связанный с ее деятельностью, уменьшится, ее акции начинают торговаться публично.

Долгосрочные инвестиции как фактор роста бизнеса

Впервые понятие инвестиционных проектов появилось в 1950-х годах.

Приблизительно с этого времени начала формироваться концепция долгосрочных инвестиций, которые теперь играют важную роль в развитии энергетики, инфраструктуры, промышленности и многочисленных других отраслей современной экономики.

Примерно до 1970-х годов количественная оценка инвестиционных проектов была малоизученной областью.

В то время инвестирование осуществлялось по рекомендациям знакомых предпринимателей, у которых был успешный бизнес, или только потому что в определенной сфере не было бизнеса, аналогичного тому, который они думали открыть.

Ведущие испанские экономисты определяют каждый инвестиционный проект как деловое предложение, которое возникает в результате поддерживающих его исследований и состоит из определенного набора действий для достижения целей компании.

Другое определение гласит, что долгосрочный инвестиционный проект представляет собой план, на который отводится определенная сумма капитала и предоставляются ресурсы для производства полезного товара или услуги в обозримом будущем.

Инвестиционные проекты классифицируются следующим образом:

Частные проекты, которые осуществляются компаниями или предпринимателями для достижения своих целей. Ожидаемые выгоды такого проекта являются коммерческим результатом продажи продуктов, товаров или услуг, генерируемых проектом.

Социальные проекты, которые направлены на достижение важных социальных целей в рамках государственных программ и осуществляются с использованием субсидий и различных программ государственно-частного партнерства. Проект развивается согласно специфическим критериям, таким как охват населения.

Временный характер долгосрочных инвестиций указывает на определенное начало и конец проекта.

Инвестиционный проект останавливается, когда поставленные цели достигнуты, а также в ситуациях, когда целей нельзя достичь или когда потребность исчезла.

В последние десятилетия растущая конкуренция на мировых рынках вынуждает предпринимателей все более тщательно подходить к сбору и анализу информации, определяющей целесообразность долгосрочных инвестиций.

Очевидно, что экономическое развитие напрямую связано с инвестициями, то есть чем больше инвестиций осуществляется, тем выше будет и индекс экономического развития. Однако экономический рост зависит не только от объема инвестиций, но и от показателей качества разработки инвестиционных проектов в стратегических сферах.

Сегодня существуют мощные инструменты, которые идентифицируют инвестиционные проекты с высоким потенциалом и различают те, которые не предлагают экономических преимуществ или которые не имеют положительного влияния на общество и бизнес. Чтобы гарантировать, что финансовые ресурсы, выделенные для выполнения проекта, принесут прибыль, применяются различные методики многоэтапного анализа.

Чтобы ценная идея превратилась в инвестиционный проект, необходимо изучить факторы, которые могут влиять на успех проекта.

Анализ включает исследования рынка, технические исследования, финансовые и экономические исследования, на основе которых предпринимателям предстоит принять решение о продолжении проекта.

Финансирование долгосрочных инвестиций является одним из главных критериев, определяющих жизнеспособность любого проекта. Возможность привлечения достаточных средств на приемлемых условиях определяет, стоит ли сосредоточиться на данном проекте.

ESFC, испанская инвестиционно-консалтинговая компания с международным присутствием, активно занимается финансированием долгосрочных инвестиционных проектов по всему миру.

Наша команда успешно сотрудничает с десятками компаний в Европе, США, Латинской Америке, Африке, Восточной Азии и других регионах планеты, предлагая передовые решения и безукоризненное персонализированное обслуживание.

Мало что имеет такое значение для процветания бизнеса, как профессиональное управление проектами.

Мы предлагаем широкий спектр финансовых и инжиниринговых услуг, включая предоставление крупных долгосрочных инвестиционных кредитов от 10 миллионов евро со сроком погашения до 20 лет.

Наша компания готова выступить в роли генерального подрядчика при реализации проектов по ЕРС-контракту.

Если вы ищете надежного партнера для будущего проекта в энергетике, инфраструктуре, промышленности, добыче полезных ископаемых, нефтегазовом секторе, недвижимости и других областях, свяжитесь с командой ESFC в любое удобное время.

101. Долгосрочные инвестиции предприятия. Бухгалтерский управленческий учет. Шпаргалки

101. Долгосрочные инвестиции предприятия

Долгосрочные инвестиции – это затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования, не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других организаций.

Долгосрочные инвестиции связаны со следующими действиями:

– осуществление капитального строительства в форме нового строительства, а также реконструкция, расширение и техническое перевооружение действующих организаций и объектов непроизводственной сферы;

– приобретение зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов основных средств;

– приобретение земельных участков и объектов природопользования;

– приобретение и создание активов нематериального характера (патентов, лицензий, программных продуктов, научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок, проектно-изыскательских работ и др.).

Законченные долгосрочные инвестиции оценивают исходя из инвентарной стоимости законченных строительных объектов и приобретенных отдельных видов основных средств и других долгосрочных активов.

В бухгалтерском балансе долгосрочные инвестиции отражаются по статье «Незавершенное строительство». По этой статье застройщик показывает стоимость незаконченного строительства, осуществляемого хозяйственным и подрядным способами.

Источниками финансирования долгосрочных инвестиций могут быть собственные средства организаций и привлеченные – долевое участие в строительстве, дополнительные взносы участников, долгосрочные кредиты банков, долгосрочные займы, средства внебюджетных фондов, средства федерального бюджета, предоставляемые на безвозвратной и возвратной основе.

К собственным средствам, являющимся источником финансирования долгосрочных инвестиций, относят прибыль, остающуюся в распоряжении организаций, амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, страховые возмещения, полученные в покрытие потерь и убытков от страховых случаев и т. д.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Иллюстрированный самоучитель по основам бухгалтерского учета › Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования › Понятие, виды, задачи и принципы учета долгосрочных инвестиций [страница — 23] | Самоучители по бухгалтерским программам

Понятие, виды, задачи и принципы учета долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции – это затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи.

Не являются долгосрочными инвестициями долгосрочные финансовые вложения в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других организаций.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденному приказом Минфина России от 30.12.93 г. №160, долгосрочные инвестиции связаны:

  • с осуществлением капитального строительства в форме нового строительства, а также реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих организаций и объектов непроизводственной сферы;
  • приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств;
  • приобретением земельных участков и объектов природопользования;
  • приобретением и созданием активов нематериального характера (исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, средств индивидуализации товаров (работ, услуг)).

Основными задачами учета долгосрочных инвестиций являются:

  • своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по их видам и учитываемым объектам;
  • обеспечение контроля за ходом выполнения строительства, вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств;
  • правильное определение и отражение инвентарной стоимости вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;
  • осуществление контроля за наличием и использованием источников финансирования долгосрочных инвестиций.

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На этом счете отражаются инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах:

  • 08-1 «Приобретение земельных участков»;
  • 08-2 «Приобретение объектов природопользования»;
  • 08-3 «Строительство объектов основных средств»;
  • 08-4 «Приобретение объектов основных средств»;
  • 08-5 «Приобретение нематериальных активов»;
  • 08-6 «Перевод молодняка животных в основное стадо»;
  • 08-7 «Приобретение взрослых животных»;
  • 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» и др.

По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражают фактически произведенные затраты на строительство (создание) и приобретение соответствующих активов, а также затраты на формирование основного стада.

Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, нематериальных и других активов, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 04 «Нематериальные активы» и др.

Законченные долгосрочные инвестиции оценивают исходя из инвентарной стоимости законченных строительных объектов и приобретенных отдельных видов основных средств и других внеоборотных активов.

Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражает величину капитальных вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств и нематериальных активов, а также сумму незаконченных затрат по формированию основного стада.

Незавершенные долгосрочные инвестиции отражаются по статье «Незавершенное строительство» раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса.

Организация аналитического учета по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» зависит от вида долгосрочных инвестиций.

По затратам, связанным со строительством и приобретением основных средств, аналитический учет ведется по каждому строящемуся или приобретаемому объекту основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о затратах на: строительные работы и реконструкцию; буровые работы; монтаж оборудования; оборудование, требующее монтажа; оборудование, не требующее монтажа, а также на инструменты и инвентарь, предусмотренные сметами на капитальное строительство; проектно-изыскательские работы; прочие затраты по капитальным вложениям.

По затратам, связанным с приобретением (созданием) нематериальных активов, аналитический учет осуществляется по каждому приобретенному или созданному самой организацией объекту нематериальных активов.

Ведение аналитического учета по затратам, связанным с формированием основного стада, производится по видам животных (крупный рогатый скот, свиньи, овцы, лошади и т.д.).

Если организация осуществляет научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, то она организует учет по видам выполняемых работ, а также по договорам (заказам).

Долгосрочные инвестиции – как увеличить свой капитал? — Городские вести

Современный мир с его технологическим прогрессом обеспечивает почти безграничные возможности для инвесторов. Каждый, кто желает получить источник стабильной прибыли и обрести финансовую независимость, может использовать десятки различных инструментов инвестирования. Все их можно условно разделить на две группы: те, которые дают результат за небольшой промежуток времени и долгосрочные инвестиции. Поскольку первые связаны с высокими рисками, эксперты рекомендуют делать выбор в пользу долгосрочных вложений.

Что такое долгосрочные инвестиции

В инвестиционной деятельности действует простое правило – чем выше доходность за короткий промежуток времени, тем выше риски потерять вложенный капитал. Долгосрочные инвестиции являются менее рискованными, но ждать дивидендов приходится дольше. Если этот главный недостаток не является преградой, тогда следует выбрать долгосрочный вариант.

Долгосрочные инвестиции – вложения с длительным сроком окупаемости, характеризующиеся высокой надежностью, стабильностью и сниженными рисками потерь. Как правило, капитал начинает работать на инвестора спустя 1-5 лет.

Рассмотрим долгосрочное инвестирование на примере. Вы желаете приобрести недвижимость, но на покупку не хватает около 40% необходимой суммы. Кредиты сразу исключаем, поскольку большинство банков предлагают финансовые продукты с завышенной процентной ставкой. Недостающие средства можно получить несколькими способами: инвестируя в ПИФы, банковские депозиты с наилучшими процентными ставками, ПАММ-счета, ту же недвижимость или в МФО. Перечисленные варианты подойдут для краткосрочного инвестирования, поскольку даже надежные банковские вклады со временем обесцениваются из-за инфляции.

Чтобы получить средства на покупку недвижимости, лучше всего выбрать инвестиции в ценные бумаги. Но есть и прочие варианты вкладов: в оборудование, стартапы, драгоценные материалы, производство, собственное образование. Эти и некоторые другие виды вложений рассмотрим ниже.

Перспективные направления для долгосрочного инвестирования

Направлений для долгосрочного инвестирования – десятки, если не сотни. При выборе подходящего инструмента учитывают следующее: объемы имеющихся свободных средств, личные предпочтения, знания и навыки инвестора. Ниже рассмотрены наиболее перспективные направления для долгосрочных инвестиций, которые подойдут даже новичкам.

Недвижимость и строительство

Это одно из самых перспективных направлений, несмотря на то, что рынок недвижимости довольно волатилен. Востребованность сферы обусловлена тем, что люди будут всегда нуждаться в жилье, а бизнес – в складских, торговых и офисных помещениях Приобретенные объекты можно перепродать по более высокой цене или сдавать в аренду для получения постоянной прибыли. Вложения в недвижимость на этапе ее строительства также пользуется популярностью. Но здесь нужно учесть возможные риски: заморозка проекта, банкротство, низкий спрос на жилье и прочие.

Производство

Этот вид инвестиционной деятельности направлен на модернизацию и расширение производства. Он доступен лицам с высокими доходами. Такие предприятия приносят выгоду как самому инвестору, так и экономике в целом, поскольку они способствуют росту товарооборота, созданию новых рабочих мест.

Акции компаний

Это направление инвестиционной деятельности подойдет даже вкладчиком с небольшим начальным капиталом. Достаточно иметь 1000-2000 долларов свободных средств чтобы получать реальную прибыль от владения акциями, облигациями и другими ценными бумагами.

Приобретать акции следует через брокеров. Покупка напрямую связана с высокими рисками потери вложенных средств.

Покупку ценных бумаг происзводится через биржу. Существует множество торговых платформ, через которые можно вести торговлю. Но, прежде чем начать, необходимо поработать над повышением уровня собственной финансовой грамотности, разобраться в особенностях работы бирж.

Вложения в компании и стартапы

Такие инвестиции принято называть стратегическими, так как средства вкладывают на перспективу. Например, стартап, работающий над реализацией потенциально прибыльной идеи, может продать контрольный пакет акций по относительно низкой цене. Если конечная цель будет достигнута, инвестор приумножит свой капитал. Однако, такие инвестиции сопряжены с наибольшими рисками. Подробнее об этом направлении можно узнать из литературы о венчурном финансировании.

Транспорт и техника

Оборудование для производства или транспортные средства можно рассматривать в качестве высокодоходных активов, которые можно сдавать в аренду или лизинг. Несмотря на потенциально высокую прибыльность, этот вид долгосрочного инвестирования сопряжен со следующими рисками: износ, устаревание, высокие затраты на обслуживание.

Виды источников финансирования для долгосрочного инвестирования

Чтобы начать инвестиционную деятельность, необходимо иметь источник финансирования, которым может служить:

  • Собственные активы, включая чистую прибыль, уставной капитал фирмы, страховые выплаты и прочие.
  • Заемные средства: банковские кредиты, займы у представителей частного капитала, различных фондов.
  • Государственные средства, которые начисляют в соответствии с действующими программами развития бизнеса.
  • Привлеченный капитал со стороны прочих инвесторов.

Если проект является перспективным, он привлекает внимание других инвесторов. Такой подход позволяет участвовать даже мелким инвесторам. Общая сумма прибыли может быть разделена, например, пропорционально с учетом сумм вкладов.

Пошаговая инструкция по долгосрочному инвестированию

Независимо от вида инвестиционной деятельности, существуют некоторые общие правила. Но долгосрочные вложения имеют свои нюансы. Эксперты разработали алгоритм, следуя которому, инвестор сможет добиться поставленных целей с минимальными рисками потерь:

  • Выбор объекта для инвестирования. Частным лицам рекомендуют вкладываться в ценные бумаги. При наличии солидного капитала лучше всего выбрать производство или недвижимость.
  • Сбор данных и анализ. На этом этапе выполняют подсчет потенциальной прибыли, соотносят ее со сроками вложений. Также следует поискать отзывы и рецензии тех, кто уже вкладывал средства в подобные проекты, ознакомиться с аналитическими данными выдающихся экономистов.
  • Поиск финансового консультанта. Чтобы минимизировать риски потерь, окончательное решение должно быть принято при поддержке опытного специалиста.
  • Покупка активов. Вкладывать средства стоит в тот момент, когда стоимость выбранного актива является минимальной.
  • Мониторинг рынка. Чтобы убедиться в том, что вложения действительно работают на инвестора, нужно регулярно проводить анализ состояния рынка. При этом следует уметь различать незначительные колебания от закономерностей.
  • Аудит инвестиций. Бухгалтерский учет – важная составляющая инвестиционной деятельности, особенно если средства были вложены сразу в несколько проектов. Эти задачи можно вынести на аутсорсинг – доверить стороннему специалисту.

Долгосрочные инвестиции – это такое направление деятельности, которое сегодня доступно не только владельцам крупного бизнеса или банкирам, а и рядовым гражданам. Выбрав правильный подход, в будущем вам предстоит подсчитывать не упущенную выгоду, а реальную прибыль.

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций курсовая 2010 по бухгалтерскому учету и аудиту

ВВЕДЕНИЕ Любое предприятие в какой-то мере связано с инвестиционной деятельностью. На крупных и средних предприятиях практически ежедневно принимаются решения инвестиционного характера — это текущие решения по поводу того, стоит ли приобретать какой — либо новый актив взамен устаревшего, произвести ли его ремонт, стоит ли увеличить, либо уменьшить закупку материалов на данном этапе работы и т.д. По степени ответственности некоторые инвестиционные решения практически не влияют на дальнейшую деятельность организации и могут быть приняты без разработки детально продуманного плана. Решения же более крупного плана – (например, расширение производства, строительство нового здания, полное обновление парка оборудования, освоение нового вида деятельности), должны приниматься на основе продуманного плана действий, при уверенности у руководителя проекта в том, что данное решение принесет организации, в которой он работает, реальную прибыль, а не ухудшит состояние предприятия. Таким образом, с развитием рыночных отношений и наращиванием экономического потенциала расширяется инвестиционная деятельность предприятий. Вкладывая капитал в какой-либо инвестиционный проект, предприятие планирует не только возместить вложенный капитал, но и получить определенную сумму прибыли. Инвестиции имеют большое значение не только для будущего положения предприятия, но и для экономики страны в целом. С их помощью осуществляется расширенное воспроизводство основных средств как производственного, так и непроизводственного характера, укрепляется материально-техническая база субъекта хозяйствования. Это позволяет предприятиям увеличивать объемы производства продукции, улучшать условия труда и быта работников. От них зависит себестоимость, ассортимент, качество, новизна и привлекательность продукции, ее конкурентоспособность. Успешное выполнение плана капитальных вложений во многом зависит от обеспеченности их источниками финансирования. В связи с переходом к рыночной экономике доля собственных источников долгосрочных инвестиций и кредитов банка возрастает, а бюджетное финансирование сокращается. Информация о долгосрочных инвестициях предприятия необходима как внешним, так и внутренним пользователям. В связи с этим в настоящее время актуальны проблемы бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций и источников их финансирования. Целью данной курсовой работы является изучение методики бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций. Для этого необходимо решить ряд задач: — рассмотреть долгосрочные инвестиции, дать понятие, рассмотреть классификацию и основные задачи бухгалтерского учета; — определить источники финансирования долгосрочных инвестиций; — рассмотреть бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений; Объектом исследования в данной работе являются долгосрочные инвестиции общества с ограниченной ответственностью «Ростов-Хлеб». В качестве нормативной базы для написания данной работы изучались законы РФ, постановления Правительства РФ, многотиражная и малотиражная литература. Также была использована бухгалтерская и статистическая отчетность ООО «Ростов-Хлеб», первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета за 2005 – 2006 г.г. на рис. 1.1. Рис. 1.1. Классификация долгосрочных инвестиций По форме долгосрочные инвестиции делятся на: новое строительство, реконструкцию, расширение, техническое перевооружение, поддержание мощностей действующих производств и объектов непроизводственной сферы. По степени готовности долгосрочные капитальные вложения подразделяются на законченные и незаконченные (незавершенные). По структуре долгосрочные инвестиции в форме капитальных вложений подразделяются на: строительство и создание объектов основных средств, приобретение основных средств, приобретение природных объектов, создание и приобретение объектов нематериальных активов. По назначению все долгосрочные инвестиции подразделяются на инвестиции в производственные и непроизводственные объекты, объекты, предназначенные для сдачи в аренду, лизинг, прокат. По отраслям долгосрочные капитальные вложения делятся на: вложения в промышленность, транспорт, объекты жилищного строительства, здравоохранение, сельское хозяйство и другие отрасли. По источникам финансирования долгосрочные инвестиции подразделяются на инвестиции за счет собственных средств инвесторов и за счет привлеченных средств. При учете и долгосрочных инвестиций необходимо руководствоваться следующими законодательно-нормативными документами: — Гражданский кодекс Российской Федерации, части 1,2, 3; — Налоговый кодекс Российской Федерации, части 1 и 2; — Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; — Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; — Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»; — Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; дебету счета 08 отражают фактические затраты на строительство и приобретение соответствующих активов, а также затраты на формирование основного стада. Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, нематериальных и других активов, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 в дебет счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 04 «Нематериальные активы» и др. Затраты по завершенным операциям формирования основного стада списываются со счета 08 в дебет счета 01 «Основные средства». Сальдо по счету 08 отражает величину капитальных вложений организации в незавершенное строительство и приобретение основных средств и нематериальных активов, а также сумму незаконченных затрат по формированию основного стада. К незавершенным капитальным вложениям относят также объекты недвижимости, не прошедшие государственную регистрацию. 1.2 Источники финансирования долгосрочных инвестиций Источниками финансирования долгосрочных инвестиций могут быть собственные средства организаций и привлеченные — долевое участие в строительстве, дополнительные взносы участников, долгосрочные кредиты банков, долгосрочные займы, средства внебюджетных фондов, средства федерального бюджета, предоставляемые на безвозвратной и возвратной основе. Собственные средства организации — это уставный, добавочный и резервный капиталы, фонды, прибыль и накопленные суммы амортизационных отчислений. Важным источником собственных средств для долгосрочных вложений организации можно считать уставный капитал (уставный фонд, складочный капитал), который представляет собой зарегистрированную в учредительных документах (уставе организации) величину собственного капитала, внесенного учредителями в виде денежных средств или иного имущества при создании организации. Учет движения средств уставного капитала организации осуществляется на счете 80 «Уставный капитал». Но в процессе хозяйственной деятельности организации могут происходить текущие изменения финансового состояния, которые не требуют перерегистрации уставного капитала. В таких случаях вводится понятие добавочного капитала. Добавочный капитал включает в себя суммы прироста стоимости внеоборотных активов организации, эмиссионный доход и т.д. Для учета состояния и движения средств добавочного капитала используется счет 83 «Добавочный капитал». Другой составной частью собственных средств организации служит резервный капитал. Резервный капитал — это страховой капитал организации, предназначенный для возмещения убытков и для выплаты доходов инвесторам или кредиторам, если на эти цели не хватает чистой прибыли. В организациях разных форм собственности и видов деятельности образование резервного капитала может носить обязательный или добровольный характер. Для учета изменения средств резервного капитала используется счет 82 «Резервный капитал». Уставный, резервный и добавочный капиталы рассматривать в качестве источников для долгосрочных вложений можно только теоретически, так как эти источники уже связаны с активами (имуществом организации), которые были внесены в качестве вкладов учредителей (участников) или получены как прирост при их переоценке. Кроме того, в акционерных обществах резервный капитал не может быть источником финансирования капитальных вложений, так как этих целей нет в перечне направлений его использования, предусмотренных законом об этих обществах. Другим источником финансирования долгосрочных вложений является прибыль, которая определяется как разница между доходами и расходами организации. Организации мо гут создавать фонды специального назначения за счет отчислений от чистой прибыли, т.е. из прибыли, остающейся в них распоряжении, или использовать остающуюся в их распоряжении прибыль без образования различных целевых фондов. По назначению все создаваемые специальные фонды можно разделить на фонды потребления и фонды накопления. Фонды потребления образуются для финансирования социальной защиты работников, для их материального поощрения, стимулирования, дотаций, доплат и пр. Фонды накопления предназначены для технического перевооружения, реконструкции, расширения и освоения новых видов продукции, строительства и обновления основных производственных фондов. В любом случае средства чистой прибыли организации аккумулируются на счете 84 «Нераспределенная при быль (непокрытый убыток)». Следующим источником финансирования долгосрочных вложений могут быть амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) и являются поэтому частью выручки от продажи. Выручка, в свою очередь, в виде денежных средств по ступает в кассу организации или на ее счета в учреждениях банков. И использоваться эти деньги могут для финансирования капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы. В системном бухгалтерском учете не предусмотрено записей об использовании амортизации как источника финансирования. Анализируя, достаточно ли средств для планируемых капитальных вложений, мы можем сопоставить те суммы, которые требуются, с остатками на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов «. Кроме собственных источников финансирования долгосрочных вложений есть и заемные. К заемным источникам относят кредиты банков и займы, предоставленные другими юридическими или физическими лицами на условиях возвратности. Кредиты банков и заемные средства (счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») показывают величину заемных средств для долгосрочных вложений и предполагают предусмотренный заранее источник возврата этих средств и процентов за их использование. счете 86 «Целевое финансирование». Средства целевого финансирования, полученные в качестве источника долгосрочных инвестиций, отражаются: Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т 86 «Целевое финансирование». Получение бюджетных средств на безвозвратной основе отражается: Д-т 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках» К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Списываются бюджетные средства со счета 86 «Целевое финансирование» систематически. При использовании указанных средств на бухгалтерских счетах делаются записи: Д-т 86 «Целевое финансирование» К-т 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Безвозмездные поступления». После ввода объекта в эксплуатацию суммы, отраженные на субсчете «Безвозмездные поступления», списываются в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов в размере начисленной по ним амортизации как внереализационные доходы: Д-т 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Безвозмездные поступления» К-т 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы». При нецелевом использовании полученных средств организация обязана их возвратить. Но кроме собственных источников финансирования долгосрочных инвестиций есть и привлеченные. К привлеченным источникам финансирования можно отнести: — кредиты банков; — займы юридических и физических лиц; — бюджетные средства, предоставленные на возвратной основе; — средства, полученные от других организаций в порядке долевого участия в строительстве объектов. Кредиты и займы, привлеченные инвестором в качестве источника финансирования долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений, отражаются на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Поступление кредита из банка или заимодавца отражается: Д-т 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Аналогично отражается получение средств бюджетов различных уровней на возвратной основе (бюджетные кредиты). Проценты, уплаченные кредитным организациям и другим юридическим и физическим лицам за полученные кредиты и займы, органам казначейства по полученным бюджетным кредитам, включаются в фактическую стоимость объектов долгосрочных инвестиций, под которые они были получены, до момента их ввода в эксплуатацию. После их ввода в эксплуатацию проценты оплачивают за счет операционных расходов организации. Средства, полученные от других организаций в порядке их долевого участия в долгосрочных инвестициях, учитываются или на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», или на счете 86 «Целевое финансирование». После завершения инвестиций обязательства перед соответствующими дольщиками погашаются путем перечисления их доли: Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 86 «Целевое финансирование» К-т 08 «Вложения во внеоборотные активы». Строительно- монтажные работы финансируются через подрядчика или непосредственно через затраты организации-застройщика, в зависимости от способа строительства (подрядного или хозяйственного). 1.3 Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений Капитальные вложения представляют собой инвестиции во внеоборотные активы, в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих организаций, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и т.п. Капитальные вложения — это хозяйственный процесс. Как и любой другой хозяйственный процесс, он отражается в бухгалтерском учете, как совокупность затрат и результатов. В учете отражаются прежде всего затраты, произведенные в процессе капиталовложений, т.е. затраты на проектирование, строительство и реконструкцию объектов, приобретение и монтаж оборудования, машин, приборов, затраты на покупку готовых объектов и т.п. Результатом процесса капитальных вложений являются новые или реконструированные объекты внеоборотных активов. Бухгалтерский учет долгосрочных вложений ведут на самостоятельном синтетическом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Этот счет предназначен для обобщения информации о затратах организации на объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве внеоборотных. К этому счету могут быть открыты отдельные субсчета по видам этих активов: «Приобретение земельных участков», «Приобретение объектов природопользования», «Строительство объектов основных средств», «Приобретение объектов основных средств», «Приобретение нематериальных активов» и др. По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражаются фактические затраты на приобретение, строительство и монтаж отдельных объектов этой категории активов нарастающим итогом. Сальдо (дебетовое) по счету отражает стоимость незавершенных вложений (строительства). На счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» аналитический учет ведут по каждому объекту строительства или приобретения и статьям затрат. Капитальные вложения группируются в бухгалтерском учете по технологической структуре расходов, поэтому обычно принята такая их группировка: — строительные работы; — работы по монтажу оборудования; — приобретение оборудования, требующего монтажа; Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». У подрядчика все затраты по выполнению строительных работ являются основным видом деятельности и учитываются на счете 20 «Основное производство», т.е. на основании документов по отпуску материалов и запасных частей, расчетных ведомостей по начислению заработной платы и пр. делаются бухгалтерские записи: Д-т 20 «Основное производство» К-т 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др. Согласно ПБУ 2/94 застройщик выявляет финансовый результат от выполнения своих функций определением разницы между величиной средств, заложенных в смету на строящиеся в данном отчетном периоде объекты, и фактическими затратами. В случае расчетов застройщика с инвестором за сданный объект по договорной стоимости финансовый результат включает также разницу между этой стоимостью и фактическими затратами на строительство объекта с учетом затрат на содержание застройщика. Таким образом, осле окончания строительства и сдачи объекта по акту заказчику а бухгалтерских счетах подрядчика делаются записи: Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 90 «Продажи», субсчет «Выручка». При списании фактической себестоимости выполненных подрядчиком работ и налога на добавленную стоимость по работам и услугам подрядчика: Д-т 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж» К-т 20 «Основное производство», 68 «Расчеты по налогам и сборам». Таким образом, на счете 90 «Продажи» подрядчик традиционным образом определяет свою прибыль или убыток от проведения строительства конкретного объекта. Если же строительная деятельность для заказчика не является обычным видом деятельности, то финансовый результат выявляется на счете 91 «Прочие доходы и расходы». В соответствии с договором на строительство расчеты между застройщиком и подрядчиком могут осуществляться: — после завершения всех работ на объекте строительства; — в форме авансов (промежуточных платежей) за выполненные подрядчиком работы на конструктивных элементах или этапах. Как уже отмечалось, порядок расчетов за выполненные строительными и монтажными организациями работы регламентируется договором подряда, в котором может предусматриваться авансирование оплаты затрат под незаконченные работы. В этом случае перечисленные заказчиком денежные средства отражаются как авансы выданные, т.е. делается запись: Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по авансам выданным» К-т 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках». При недостаточности собственных средств застройщик может оформить кредит в банке для оплаты счетов подрядчика. Поступление кредита отражается: Д-т 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01) при использовании кредита для предварительной оплаты получаемого имущества или услуг проценты, начисленные с момента его получения до оприходования приобретенного имущества (потребления услуг), относятся на увеличение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с перечислением аванса. Проценты, начисленные после поступления имущества (услуг), признаются операционными расходами. Проценты по кредиту, начисленные до получения имущества (услуги), отражаются: Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по авансам выданным» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Отнесение начисленных процентов в дебет счета учета расчетов с подрядчиком вполне объяснимо. Если до получения имущества сделка будет расторгнута по вине подрядчика, то застройщик в соответствии с гражданским законодательством будет вправе потребовать от контрагента возмещения не только суммы аванса, но и всех понесенных затрат, в том числе и начисленных за это время процентов по кредиту. После получения имущества (услуги) и до ввода объекта в эксплуатацию начисление процентов будет отражаться: Д-т 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Подрядная организация может отражать полученные авансы как выручку по этапам незавершенного строительства. Для этих целей у подрядчика используется счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». На этом счете обобщается информация о законченных в соответствии с заключенными договорами этапах работ, имеющих самостоятельное значение. Этот счет при необходимости используется» организациями, выполняющими работы долгосрочного характера, начальные и конечные сроки выполнения которых обычно относятся к разным отчетным периодам. Стоимость оплаченных заказчиком этапов работ подрядчик показывает: Д-т 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» К-т 90 «Продажи», субсчет «Выручка». Одновременно сумма затрат по уже законченным и принятым этапам работ списывается: Д-т 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж» К-т 20 «Основное производство». Суммы поступивших от заказчиков средств в оплату принятых этапов отражаются: К-т 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др. По окончании данных работ затраты списывают: Д-т 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т 23 «Вспомогательные производства». Ввод объектов основных средств в эксплуатацию отражается на счетах бухгалтерского учета: Д-т 01 «Основные средства» К-т 08 «Вложения во внеоборотные активы». Одна из основных задач бухгалтерского учета капитальных вложений — определить всю совокупность затрат, относящихся к возведенному объекту строительства, его реконструкции или приобретению. Эти затраты по окончании работ будут определять инвентарную (первоначальную) стоимость вводимых в эксплуатацию объектов — зданий, сооружений, оборудования и т.п. Инвентарная стоимость вводимых в эксплуатацию объектов складывается из затрат на строительные и прочие капитальные работы. Определяется инвентарная стоимость по законченному строительству, реконструкции, приобретению. Для проверки пригодности объекта к эксплуатации создаются специальные комиссии. Полная готовность к эксплуатации подтверждается актом приемки-передачи объекта. В нем указываются объем, производственная мощность, площадь, параметры, характеризующие объект, готовность его к эксплуатации, качество выполненных работ, наличие недоделок, сроки их устранения. Полностью оформленный и подписанный акт передается заказчику-застройщику и является основанием для определения инвентарной стоимости объекта капитальных вложений. При осуществлении капитального строительства организация несет расходы, прямо не связанные со строительством объекта, но без них он не может быть возведен. Их определяют как затраты, не увеличивающие инвентарную стоимость объектов. Затраты, не увеличивающие стоимости объектов основных средств, учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» отдельно от затрат на строительство. Такие затраты можно подразделить на затраты, предусмотренные сметами и расчетами, и затраты, не предусмотренные ими. К первой группе можно отнести: расходы на подготовку эксплуатационных кадров для основной деятельности строящихся предприятий; затраты по возмещению стоимости строений и посадок, сносимых при отводе земельных участков под строительство; средства, передаваемые на строительство объектов в порядке долевого участия при последующей передаче построенных объектов, и пр. Ко второй группе относятся затраты: на оплату процентов по кредитам банков сверх учетных ставок, установленных ЦБ РФ; на консервацию строительства; на снос, демонтаж и охрану объектов, прекращенных строительством и пр. 1.4 Раскрытие информации о долгосрочных инвестициях в бухгалтерской отчетности В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию с учетом существенности, как минимум, следующая информация: — о величине незавершенного строительства; — об объеме приобретенных объектов внеоборотных активов; — об источниках финансирования долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений. Создание внеоборотных активов, в особенности их строительство, растянуто во времени зачастую продолжается несколько отчетных периодов, в течение которых капитальные затраты находятся в переходной форме — расходы произведены, а объекты этих активов пока на учет не приняты. Поэтому возникает необходимость учитывать капитальные затраты в незавершенные объекты внеоборотных активов. В бухгалтерском балансе (форма № 1) отражаются остатки незавершенного строительства на начало года и на конец отчетного периода. Что касается информации о поступивших в организацию внеоборотных активах (основных средствах, доходных вложениях в материальные ценности и нематериальных активах), то в общем объеме она содержится в бухгалтерском балансе, а также в других отчетных формах, которые представляют собой расшифровку баланса. Так, например, в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5) показывается поступление нематериальных активов, основных средств и объектов доходных вложений в материальные ценности по их видам за отчетный период. Кроме того, в этой форме отражаются как все расходы на научно-исследовательские, опытно- конструкторские и технологические работы, так и на незаконченные и не давшие положительных результатов. Информация об источниках финансирования долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений содержится в нескольких формах бухгалтерской отчетности. Например, в бухгалтерском балансе показывается величина нераспределенной прибыли организации, а в отчете о прибылях и убытках отражается чистая прибыль организации за отчетный период. В отчете об изменениях капитала (форма № 3) в разделе «Справки» указываются суммы полученных за отчетный год из бюджета и внебюджетных фондов целевых поступлений на финансирование капитальных вложений во внеоборотные активы. В приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5) отражаются два показателя: общая сумма полученных бюджетных средств, в том числе по их видам за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года, и сумма полученных видов бюджетных кредитов по состоянию на начало и конец отчетного периода, а также суммы, полученные и возвращенные за отчетный период. Потенциальными потребителями продукции являются жители этого района (примерно 100 тыс.), а также близлежащих районов, которые часто пребывают в Северный жилой массив (работающие, учащиеся и др.). Реализация продукции не составляет особых трудностей. Поскольку любое хлебобулочное изделие является неотъемлемой частью ежедневной покупки каждого человека. Стоимость продукции невысока и её купить смогут люди со средним и высоким доходами (таких 68% процентов). Хлеб является основным продуктом питания, потребляемым ежедневно. За всю жизнь человек съедает в общей сложности 15 тонн хлеба, причем основная его часть потребляется не отдельно, а заодно с другими продуктами питания, то есть хлеб выступает как необходимая добавка почти к любой пище. ООО «Ростов-Хлеб» предлагает выпуск хлебобулочных изделий, вырабатываемых из высокосортной муки, отличающихся: — хорошим вкусом — высокой калорийностью — легкостью усвоения — реализацией в фасовочном виде — медленно черствеющих. Свежеиспеченный хлеб имеет приятный, сильно выраженный вкус и аромат, хрустящую корочку, эластичный, хорошо сжимаемый мякиш, не крошащийся при разрезании. Для улучшения вкуса и аромата добавляются ароматические вещества и пряности (ванилин, корица, кунжут, мак). Внешний вид изделия привлекателен для покупателя. В качестве упаковочных материалов для хлеба использованы целлофан, полиэтиленовая пленка и др. Все материалы непроницаемы для влаги, паров и газов, обладают механической прочностью, безвредны для человека и свариваться при нагревании, что необходимо для заклеивания швов пакета. Упаковка сохранит свежесть хлеба и улучшает его санитарное состояние, предотвратит плесневение хлеба и увеличивает срок хранения. Сразу после выпечки хлеб отпускается в торговую сеть еще горячим. При отправке в торговую сеть каждая партия хлеба сопровождается документом, в котором указывается дата и время выхода изделий из печи, и соответствие изделий требованиям стандарта. Фирма ООО «Ростов-Хлеб» предполагает изготовление следующих видов хлебобулочных изделий: Пшеничный хлеб 1-го сорта. Данное изделие представляет собой хлебное изделие удлиненной формы длинной 20см. и шириной 10см, вес булки составляет – 600 гр. Для его производства используются следующие компоненты: мука пшеничная 1-го сорта, дрожжи прессованные, соль, сахар, масло, вода. Булочка – хлебобулочное изделие овальной формы, длинна – 15см., ширина – 8см., вес – 90 гр. Для её производства используются следующие компоненты: мука пшеничная 1-го сорта, дрожжи прессованные, сахар, молоко, яйца, маргарин, ароматизаторы и вкусовые добавки (мак и ваниль). Нарезной батон представляет собой хлебное изделие удлиненной формы длиной 50 см и шириной 10 см. На верхней части батона нанесены поперечные полосы. Для его производства используются следующие компоненты: мука пшеничная 1-го сорта, дрожжи прессованные, соль, сахар, маргарин, вода. Масса готового батона составляет 450 грамм. Все изделия изготовляются в пекарне и сразу поступают в продажу, поэтому продукция предстает для покупателей нашего села всегда свежей и горячей. Стоит, конечно же, отметить несомненные вкусовые качества хлебобулочной продукции, изготавливаемой нашей фирмой. Отличные потребительские свойства нашего хлеба обеспечивают современная технология производства и качественное сырье, используемые для производства. Вся продукция изготавливается по старинным русским рецептам, что придаёт ей особые вкусовые качества. Кроме отличных вкусовых качеств нашего хлеба, можно отметить его полезность, заключающаяся в содержании полезных минералов и витаминов. Продажа готовых изделий осуществляется непосредственно при пекарне, с передвижных «Тонаров», а так же поставляться в магазины, с которыми у предприятия заключены контракты. В дальнейшем ООО «Ростов- Хлеб» будем добиваться постоянного роста объёмов продаж за счёт расширения районов сбыта. В настоящее время ООО «Ростов-Хлеб» ориентируется на производство такой продукции, которая при поддержании на должном уровне качества в условиях кризиса, была бы доступна по цене большинству покупателей. 2.2 Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций (капитальных вложений), связанных с приобретением основных средств Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций, как и другие разделы финансового учета, ведется на ООО «Ростов-Хлеб» с использованием компьютерной техники (1С – предприятие) в машинной форме, все регистры синтетические и синтетико-аналитические (комбинированного учета) образуются путем введения соответствующих бухгалтерских записей. Рассмотрим, как отражаются в бухгалтерском учете ООО «Ростов- Хлеб» долгосрочные инвестиции, связанные с приобретением объектов основных средств. Стоимость зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов основных средств, приобретаемых в ООО «Ростов-Хлеб» предприятием отдельно от строительства объектов, стоимость земельных участков и объектов природопользования, приобретенных предприятиями в собственность, а также стоимость нематериальных активов, приобретенных предприятиями, отражают на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» согласно оплаченным или принятым к оплате счетам продавцов после их оприходования и постановки на учет. Стоимость оборудования, не требующего монтажа, инструмента и инвентаря, а также оборудования, требующего монтажа, но предназначенного документов, предназначенных специально для учета оборудования (акт о приемке оборудования и др.). При строительстве объектов подрядным способам заказчик передает оборудование для монтажа строительной организации по акту передачи оборудования. При этом оборудование продолжает учитываться у заказчика на счете 07 «Оборудование к установке», а у строительной организации оно принимается на внебалансовый счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа». После сдачи строительной организацией, оборудования в монтаж на основании справок выполненных работ или актов инвентаризации незавершенного производства строительных работ стоимость оборудования списывают у заказчика с кредита счета 07 «Оборудование к установке» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» В учете застройщика оборудование, сданное в монтаж, отражают на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по фактическим расходам, начиная с того месяца, в котором начаты работы по его установке на постоянном месте эксплуатации (прикрепление к фундаменту, полу, междуэтажному перекрытию или другим несущим конструкциям здания (сооружения)) или начата укрупнительная сборка оборудования. Монтаж оборудования фиксируется наличием расходов в справке об объемах выполненных работ по монтажу этого оборудования (или в акте их инвентаризации), оформленной в установленном порядке. Расходы по доставке оборудования до приобъектного склада и заготовительно-складские расходы учитывают предварительно на счете учета оборудования в общей сумме отклонений фактической стоимости приобретения оборудования от их стоимости по счетам поставщиков и включают в состав затрат по строительству объекта пропорционально стоимости сданного в монтаж оборудование с учетом суммы данных расходов, приходящейся на стоимость оборудования, которое числится в остатке на конец отчетного периода. В тех случаях, когда указанные расходы составляют значительную величину, застройщики могут учитывать транспортные и заготовительно-складские расходы до их списания на счет «Оборудование к установке» на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Учет этих расходов ведут на счете 15 по номенклатуре старей, утвержденной заказчиком. Ежемесячно расходы, учтенные на счете 15, списывают с кредита этого счета в дебет счета 07 и включают их в состав отклонений фактической стоимости приобретения оборудования от их стоимости по счетам поставщиков. При осуществлении строительно-монтажных работ хозяйственным способом переданное в монтаж оборудование списывают с кредита счета 07 в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и отражают на счете 08. 2.4 Учет прочих капитальных затрат Прочие капитальные затраты, предусматриваемые в сметах предприятия ООО «Ростов-Хлеб», учитывают по их видам и отражают на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» в размере фактических расходов по мере их производства или по договорной стоимости на основании оплаченных или принятых к оплате счетов сторонних организаций. Инвентарная стоимость приобретенных отдельных видов основных средств и других долгосрочных активов на ООО «Ростов-Хлеб» определяется в следующем порядке. Инвентарная стоимость зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов складывается из фактических затрат по их приобретению и расходов по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. Затраты по строительству на приобретенных земельных участках различных сооружений учитывают отдельно от стоимости этих участков, и по завершений работ по строительству сооружений, определяют их стоимость при зачислении сооружений как отдельных объектов в состав основных средств. Здания, сооружения и другие объекты основных средств, приобретенные отдельно от строительства объектов, а также земельные участки, объекты природопользования зачисляют в размере инвентарной стоимости в состав основных средств по поступлении их в организацию и окончании работ по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, на основании акта приемки- передачи основных средств. Инвентарная стоимость нематериальных активов складывается из затрат по их созданию или приобретению и расходов по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. По мере создания или поступления нематериальных активов в организацию ООО «Ростов-Хлеб» и окончания работ по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, нематериальные активы зачисляют на основании акта приемки в состав нематериальных активов. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 2. Адамов Н. Бухгалтерский учет инвестиций в капитальное строительство // Финансовая газета. – 2003. — № 4. – с. 8. 3. Астапов К.Л. Законодательное регулирование инвестиций в Российской Федерации на федеральном и региональном уровнях // Законодательство и экономика. – 2004. — № 5. – с. 17-22. 4. Валдайцев С.В. и др. Инвестиции / Под ред. В.В. Ковалева, и др. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. 2005. – 440 с. 5. Крутякова Т. Что нам стоит цех построить? // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2004. — № 48. – с. 7-16. 6. Куприянов А. Выбор источника финансирования капитальных вложений // Финансовая газета. – 2006. — № 17. – с. 6. 7. Матанцева О.Ю. Формирование инвестиций, предназначенных для восстановления основных средств // Аудиторские ведомости. – 2005. — № 12. – с. 25-29. 8. Попов П.Г. Вклад в строительство // Главбух, Отраслевое приложение «Учет в строительстве». – 2004. — № 4. – с. 16-22. 9. Савицкая Ю. Монтаж как условие для вычета // Расчет. – 2004. — № 10. – с. 16-22. 10. Соколов П.А. Учет инвестиционно-строительной деятельности при совмещении функций инвестора, заказчика и генподрядчика // Финансовая газета. – 2005.- № 11. – с. 8. 11. Соколов П.А. Учет незавершенного строительства // Бухгалтерский учет. – 2004. — № 24. – с. 22-25. 12. Учет капитальных вложений в основные средства //БУХ.1С. – 2006. — N 2. 13. Титаева А.В., Ледакова Ю.Н. Суммовые разницы, возникающие в процессе строительства основного средства // Налоговый вестник. – 2004. — № 12. – с. 25-27. 14. Чайка И. Инвестирование в строительство с применением договора простого товарищества // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2004. — № 36. – с. 8-17. 15. Щербинин С. Способы и формы защиты прав инвесторов // Право и экономика. — 2006. — № 12. – с. 15-17. 16. Янковская К. Долевое участие в строительстве: бухгалтерский и налоговый учет // Финансовая газета. — 2005. — № 2. – с. 7.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Инвестиционные риски: краткосрочные и долгосрочные

Несовпадение распределения инвестиций с временным горизонтом является распространенной ошибкой, если вы не знакомы с различными типами риска. Что мы подразумеваем под этим? Если вы собираетесь инвестировать в будущее — выход на пенсию, расходы на колледж или первоначальный взнос за дом — то время в будущем, когда вам нужно продать свои инвестиции за наличные, — это ваш временной горизонт. Это важно, потому что ваш временной горизонт должен сильно влиять на распределение ваших активов или на то, как вы инвестируете свои деньги между акциями, облигациями и другими классами активов.В этой статье будут освещены различные риски в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Краткосрочный временной горизонт

Для инвестиционных целей с краткосрочным временным горизонтом, таких как средства, предназначенные для первоначального взноса за дом, ключевым риском является волатильность фондового рынка. Вложение этого остатка в фондовый рынок, определяемый как S&P 500, вызывает беспокойство, потому что он может значительно снизиться в цене прямо перед тем, как вы захотите купить свой дом. Мы видели это в 2008 году, когда S&P 500 упал на 37 процентов.Это может привести к тому, что потенциальные покупатели жилья будут искать дополнительные средства, если им понадобится использовать этот баланс до полного восстановления рынка. Какой временной горизонт считается краткосрочным? Трудно предсказать, как будет выглядеть следующее падение рынка, но исторически фондовому рынку требовалось в среднем около 3,3 года, чтобы оправиться от медвежьего рынка с 1926 года (медвежий рынок определяется падением не менее чем на 20 процентов от максимум перед спадом). 1 Если мы расширим этот период, чтобы быть консервативными, мы могли бы сказать, что средства, необходимые в течение пяти или менее лет, должны быть инвестированы в классы активов с низкой волатильностью, которые практически не имеют шансов потерять стоимость при коррекции рынка, такие как наличные деньги, хранящиеся в У.S. Банковский сберегательный счет, застрахованный FDIC.

«В следующий раз, когда вы будете решать, как инвестировать, спросите себя «Когда мне понадобится эта сумма обратно в виде наличных?» и позвольте этому направлять ваши решения о распределении.»

Долгосрочный временной горизонт

Инвесторам с долгосрочным горизонтом не нужно продавать свои инвестиции в течение многих лет, и поэтому у них есть время дать рынку оправиться от периодических спадов. Например, молодые врачи, которым до выхода на пенсию осталось не менее 20 лет, должны минимально беспокоиться о колебаниях рынка и рассматривать падение рынка как хорошую возможность для покупки.Вместо этого следует учитывать другой риск — инфляцию, которая со временем может незаметно подорвать вашу покупательную способность. Инфляция — это увеличение общей стоимости жизни, и она может существенно повлиять на вашу способность покупать товары и услуги после выхода на пенсию, если ваши сбережения не поспевают за инфляцией, а в идеале значительно опережают ее. По данным Бюро статистики труда США, инфляция в среднем составляла от 2,6 до 4,1 процента в год за последние 30–50 лет, что измеряется ежегодными изменениями индекса потребительских цен (ИПЦ) для всех городских потребителей (ИПЦ-U, обычный датчик инфляции). 2 Какое влияние это может иметь? Если бы инфляция оставалась неизменной на уровне 3% в год в течение следующих 30 лет, то на 1000 долларов сегодняшних денег можно было бы купить товаров и услуг всего на 412 долларов через 30 лет, что привело бы к потере почти 60% вашей покупательной способности. Инвестиции с долгосрочным временным горизонтом могут позволить себе выдержать волатильность фондового рынка и должны принадлежать к тем классам активов, которые имеют тенденцию опережать инфляцию в течение длительных периодов времени, например, взаимные фонды акций (акций).

Краткосрочные и долгосрочные временные горизонты

Что делать, если у вас есть как краткосрочные, так и долгосрочные временные горизонты? Это затруднительное положение, с которым сталкиваются нынешние и будущие пенсионеры.Им нужна часть их сбережений для обеспечения дохода в виде дивидендов, процентов или изъятия капитала, и они не могут позволить, чтобы эти средства потеряли значительную ценность. Пенсионер может провести два-три года расходов на жизнь в наличных деньгах и еще несколько лет расходов в виде консервативного размещения облигаций, чтобы защититься от падения фондового рынка. Остальная часть их портфеля может иметь больше акций, чтобы обеспечить доход на более поздние годы выхода на пенсию, когда инфляция остается риском.

В следующий раз, когда вы будете решать, как инвестировать, спросите себя: «Когда мне понадобится эта сумма обратно в виде наличных?» и позвольте этому направлять ваши решения о распределении.

Маршалл Вайнтрауб и Майкл Меррилл являются финансовыми консультантами независимой финансовой компании Finity Group, LLC. Чтобы задать им вопросы или организовать консультацию, напишите им по адресу [email protected] или посетите www.thefinitygroup.com . Адрес офиса: 4380 SW Macadam Ave, Suite 245, Portland, OR 97239. Зарегистрированный представитель, ценные бумаги, предлагаемые через Cambridge Investment Research, Inc., брокер/дилер, член FINRA/SIPC. Представитель инвестиционного консультанта, Cambridge Investment Research Advisors, Inc., зарегистрированный инвестиционный консультант. Finity Group, LLC и Кембридж не являются аффилированными лицами.


Каталожные номера

  1. Халберт, Марк. «Не бойся медведя». The Wall Street Journal . Dow Jones & Company, 7 марта 2014 г.
  2. Бюро статистики труда США. Базы данных, таблицы и калькуляторы по темам.Индекс потребительских цен — все городские потребители, Бюро статистики труда США. https://data.bls.gov/timeseries/CUUR0000SA0?output_view=pct_12mths . По состоянию на 20 февраля 2017 г.

Ключевые слова: Публикации АКК, Журнал кардиологии, Инвестиции


< Вернуться к списку

6 лучших долгосрочных инвестиций для достижения ваших финансовых целей

CNN Underscored рассматривает финансовые продукты, такие как кредитные карты и банковские счета, на основе их общей стоимости.Мы можем получить комиссию, если вы подадите заявку и получите одобрение на продукт, но наша отчетность всегда независима и объективна.

Независимо от того, пользуетесь ли вы традиционным финансовым консультантом, роботом-консультантом или инвестируете все самостоятельно, существует множество способов инвестировать свои с трудом заработанные деньги. Многочисленные платформы, в том числе брокерские фирмы, такие как Charles Schwab, Fidelity и Vanguard, позволяют вам контролировать свой портфель и совершать сделки в режиме реального времени. Вы даже можете инвестировать, используя любое количество мобильных приложений, что очень важно, если вы обычно делаете все свои инвестиции на ходу.

Но инвестирование в долгосрочный рост сильно отличается от дневной торговли, и выбранные вами инвестиции должны отражать ваш расширенный график. Например, ваш инвестиционный выбор должен отличаться, если вы инвестируете на 20-летний или 30-летний срок, и если вам нужны наличные деньги в следующем году.

Имея это в виду, мы связались с несколькими финансовыми консультантами, чтобы узнать об их любимых долгосрочных инвестициях, которые со временем помогают увеличивать состояние. Независимо от того, усредняете ли вы долларовые затраты или вкладываете единовременные суммы денег, когда можете, вот шесть вариантов инвестиций, которые помогут вам создать долгосрочное богатство.

Анна Рэтбан, директор по инвестициям CBIZ Investment Advisory Services, говорит, что фондовый рынок, как правило, является хорошей ставкой для долгосрочного роста, поскольку исторически он всегда рос с течением времени. Но не все акции созданы равными, говорит она, добавляя, что некоторые из них более ориентированы на рост по стилю, а другие носят более оборонительный характер.

Для максимально возможной диверсификации Рэтбан предлагает инвестировать в индексные фонды, обеспечивающие доступ к широкому рынку, такие как S&P 500.«Индексация также является недорогим вариантом для инвесторов, чувствительных к комиссиям», — говорит она, что важно, поскольку долгосрочные инвесторы не хотят быть съеденными комиссионными заживо.

Тем не менее, Рэтбан добавляет, что инвестирование в фондовые рынки означает, что вы должны быть в состоянии противостоять краткосрочной волатильности, и важно не реагировать на временные потрясения.

Мел Дж. Кейси, старший управляющий портфелем в FBB Capital Partners, отмечает, что инвестирование в пассивные фонды, такие как ETF, является еще одной выигрышной стратегией для создания долгосрочного богатства.

Популярность ETF выросла, поскольку они позволяют инвесторам быстро и эффективно получить необходимый доступ к области рынка. ETF также обеспечивают привлекательную диверсификацию с низкими текущими затратами, что является еще одним важным преимуществом для долгосрочных инвесторов, стремящихся максимизировать прибыль.

Лучше всего то, что ETF легко приобрести у любого количества брокерских фирм, независимо от того, инвестируете ли вы на пенсионный счет, такой как традиционный или Roth IRA, или на отдельный брокерский счет.

Недвижимость — еще один вид инвестиций, который со временем может окупиться сторицей. Это особенно верно, если у вас есть желание и время стать арендодателем, и если вы можете найти арендаторов, которые помогут вам расплатиться с вашей недвижимостью в течение 20 или 30 лет. Затем, когда вы полностью владеете своей арендной платой, доход, который она приносит, может стать огромным благом для вашей пенсии.

Однако не все хотят быть арендодателями, поэтому Рэтбан предлагает инвестировать в инвестиционные фонды недвижимости или REIT.REIT позволяют инвесторам делать ставки на недвижимость без необходимости управлять отдельными объектами.

«REIT могут не обеспечивать тот тип роста, который инвесторы могли бы найти в акциях технологических компаний, но более высокий профиль доходности и благоприятные для налогообложения характеристики делают REIT привлекательными для инвесторов, более ориентированных на доход», — говорит Рэтбан.

Кейси из FBB Capital Partners также говорит, что инвестирование в отдельные компании может быть выигрышной стратегией, тем более что вы можете выбирать компании, которые соответствуют вашему стилю или личным ценностям.Однако не у всех есть желание или терпимость к риску инвестировать в отдельные акции на длительный срок, и в этом случае им следует нанять консультанта по инвестициям, который профессионально управляет их активами.

Специалист по финансовому планированию Даллин Катлер из EP Wealth Advisors также добавляет, что в любом случае ключом к долгосрочным инвестициям в акции является примирение с волатильностью, которую приносит эта стратегия.

«Если вы инвестируете в долгосрочной перспективе, просто примите эту вероятность и не смотрите на свой счет, когда у нас будет продолжительное падение рынка», — говорит он.«Оставайтесь дисциплинированными и позволяйте этим акциям расти в цене в долгосрочной перспективе».

Хотя финансовые эксперты не всегда согласны с тем, должна ли криптовалюта составлять какую-либо часть долгосрочного инвестиционного портфеля, некоторые говорят, что ее следует учитывать тем, у кого есть здоровая толерантность к риску. Финансовый консультант Дарен Блонски из Sonoma Wealth Advisors является одним из таких советников, хотя он предлагает не делать ставку на эту форму цифрового актива.

«Небольшое выделение биткойнов — хорошая долгосрочная стратегия для увеличения ваших денег с течением времени», — говорит он.В качестве альтернативы вы также можете рассмотреть возможность вложения своих денег в инвестиционный траст, такой как Grayscale Bitcoin Trust (GBTC), который дает возможность получить доступ к биткойнам через традиционный инвестиционный инструмент.

С учетом сказанного, инвесторы, заинтересованные в использовании криптографии для создания долгосрочного богатства, должны тщательно рассмотреть недостатки и преимущества владения открытым и закрытым ключами к своим собственным биткойнам, прежде чем инвестировать.В конце концов, биткойн и другие цифровые активы требуют иного уровня безопасности, чем другие виды инвестиций.

«Потребители должны быть хорошо образованы и не торопиться, чтобы провести необходимые исследования или нанять кого-то знающего и опытного в этой области, чтобы помочь им», — говорит Блонски.

Наконец, никогда не забывайте, что вы также являются активом, который со временем может помочь увеличить благосостояние. Финансовый консультант Кристофер Клепп из Building Towards Wealth говорит, что часто нет лучшей отдачи от инвестиций, чем инвестиции в свой личный и профессиональный рост.

Клепп предлагает такие примеры, как возвращение в школу для получения дополнительного сертификата или степени, открытие бизнеса или расширение существующего бизнеса стратегическим путем. Другие способы инвестировать в себя могут включать онлайн-курсы или присоединение к группе вдохновителей. Даже если вы потратите время на то, чтобы узнать больше о личных финансах и инвестициях, вы также можете получить отличную прибыль.

Какой бы путь вы ни выбрали, инвестиции в себя могут с лихвой окупиться в любой момент вашей карьеры.Клепп говорит, что это особенно верно для людей, которые инвестируют в свой стартап.

«Если вы управляете рисками, связанными с вашим бизнесом, и максимизируете преимущества владения бизнесом, вы можете сделать работу необязательной в более раннем возрасте», — говорит он.

Когда вы ищете лучшие способы инвестирования в долгосрочной перспективе, необходимо помнить о множестве важных соображений. Это включает в себя налоги и сборы, которые могут сделать ваши инвестиции менее эффективными и со временем съедать ваши доходы.

Кейси отмечает, что средства, предназначенные для выхода на пенсию, следует инвестировать в счета с налоговыми льготами, такие как IRA и 401 (k), поскольку они обеспечивают значительные преимущества с точки зрения безналогового начисления сложных процентов в течение длительных периодов.

Кроме того, инвесторы должны внимательно изучить любые сборы, связанные с инвестициями, которые они рассматривают, независимо от того, хотят ли они инвестировать в REIT или паевые инвестиционные фонды. Инвесторы, которые не хотят комиссий, могут также искать варианты, которые не управляются активно, например, индексные фонды и многие ETF.

Наконец, помните, что высокодоходные инвестиции всегда сопряжены с более высоким риском, и что следует принимать во внимание ваш временной горизонт и толерантность к риску. В этом отношении Клепп говорит, что инвесторы должны думать о своих долгосрочных инвестициях как о корабле.

«Корабль построен, чтобы выдерживать штормы», — говорит он. «Если ваше первое желание — покинуть корабль, когда разразится финансовый шторм, а всегда будет новый шторм, то, вероятно, вы выбрали не те инвестиции, которые вам нужны.”

Получите все последние сделки по личным финансам, новости и советы на CNN Underscored Money.

3 принципа долгосрочного инвестирования в течение финансового жизненного цикла

Вы стремитесь жить плодотворной и благополучной жизнью? Такие важные решения, как образование в колледже, карьерный рост, вступление в брак, покупка дома и создание семьи, нуждаются в финансовой поддержке. И большинство людей упорно трудятся, чтобы накопить богатство, необходимое для достижения их жизненных целей.

Когда вы составляете свой финансовый план, стоит использовать гибкий подход, который поможет вам справиться с любой волатильностью и неопределенностью рынка. И помните о трех принципах, приведенных ниже, когда вы работаете над достижением своих инвестиционных целей в долгосрочной перспективе.

#1: Определите свои цели и составьте план

Финансовое планирование ваших жизненных целей может быть непосильным. Сбережения и траты — это противоположные стороны одной медали, и вам нужно сосредоточиться на том, чтобы сбалансировать и то, и другое на протяжении всей жизни.Пока вы накапливаете богатство, вам нужно будет постоянно откладывать и инвестировать, уравновешивать конкурирующие цели, такие как образование ваших детей или покупка дома, и следить за тем, чтобы у вас был краткосрочный резерв на случай непредвиденных расходов.

Хотя у вас нет контроля над рынком, выбор стратегии распределения активов, которая со временем корректируется, может расширить возможности дохода и роста. Это также может помочь вам сбалансировать эти факторы и внести коррективы по мере изменения вашей жизни, рынков и экономики.

#2: не останавливайтесь на достигнутом и используйте время с пользой

Хотя у рынков всегда может быть плохой день, неделя, месяц или даже год, история показывает, что возможности для возврата инвестиций более вероятны в течение более длительных периодов времени. Эта диаграмма иллюстрирует концепцию. Хотя диапазон пятилетней доходности акций сильно варьировался с 1950 года (от +28% до -3%), сочетание акций и облигаций не давало отрицательной доходности ни в одном из пятилетних периодов за последние 70 лет.

Диапазон акций США, облигаций США и смешанной совокупной доходности

Источник: Bloomberg Finance L.P., FactSet, J.P. Morgan Asset Management; Роберт Шиллер, Strategas/Ibbotson, Федеральная резервная система США. Показанная доходность основана на доходах за календарный год с 1950 по 2020 год. « Крупная капитализация » представляет составной индекс S&P 500 Shiller Composite, а « Bonds » представляет индекс Strategas/Ibbotson за период с 1950 по 2010 год и Bloomberg Barclays Aggregate. после этого.« 50/50 портфель » представляет собой сочетание 50% акций (S&P 500 Shiller Composite) и 50% облигаций (индекс Strategas/Ibbotson за период с 1950 по 2010 год и Bloomberg Barclays Aggregate после этого). Индексы не включают сборы или операционные расходы и не доступны для реальных инвестиций. Прошлые результаты не являются надежным индикатором текущих и будущих результатов. Данные отражают последние доступные данные по состоянию на 31 марта 2021 г.

Помните о временном горизонте своих целей.Решите, какая часть ваших сбережений будет направлена ​​на такие цели, как образование, жилье и выход на пенсию, исходя из ваших приоритетов. И создайте инвестиционную стратегию, которая позволит вам воспользоваться преимуществами более длительного инвестиционного горизонта для целей с более длительными временными рамками.

Что такое долгосрочные инвестиции? — Определение | Значение

Определение: Долгосрочные инвестиции – это внеоборотные активы, которые не используются в операционной деятельности для получения доходов. Другими словами, долгосрочные инвестиции — это активы, которые удерживаются более одного года или отчетного периода и используются для создания других доходов вне обычной деятельности компании.

Что означают долгосрочные инвестиции?

Векселя к получению, акции и облигации обычно считаются долгосрочными инвестициями, если руководство планирует хранить их более одного года. Ни один из этих активов традиционно не используется в операционной деятельности. Например, компания обычно не покупает облигации в рамках своей деятельности, если только она не является инвестиционной фирмой. Покупка облигаций будет считаться инвестицией для производителя.

Компании также могут инвестировать в активы, которые могут использоваться в операциях, но удерживаются как инвестиции.

Пример

Земля — хороший пример долгосрочной инвестиции. Земля сама по себе является долгосрочным активом, который обычно используется в деятельности компании, но это не обязательно. Например, производитель, который хочет расширить свой завод, может приобрести 300 акров земли.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.