Фнс енвд: Я ИП и хочу перейти на УСН (доходы) | ФНС России

Содержание

ФНС России «Верховный Суд РФ признал неправомерным применение ЕНВД при реализации сжиженного газа»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

ВЕРХОВНЫЙ СУД РФ ПРИЗНАЛ НЕПРАВОМЕРНЫМ

ПРИМЕНЕНИЕ ЕНВД ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СЖИЖЕННОГО ГАЗА

Верховный Суд РФ подтвердил, что компания неправомерно применяла ЕНВД, так как реализация газа не относится к розничной торговле. Налогообложение этого вида деятельности должно осуществляться не в рамках ЕНВД, а по общей системе или УСН.

В ходе выездной налоговой проверки инспекция установила, что организация занималась продажей пропана на газозаправочной станции. Его покупателями являлись физические и юридические лица. Доходы от реализации газа компаниям организация учитывала по УСН. Выручку же от граждан она считала полученной от деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход. Инспекция указала, что реализация газа не относится к розничной торговле, поэтому для ее налогообложения ЕНВД применяться не может. Она пришла к выводу, что организация занижает налоговую базу по УСН, необоснованно применяя ЕНВД при продаже сжиженного газа физлицам. В связи с этим инспекция доначислила ей налог по УСН и пени.

Не согласившись с инспекцией, компания обратилась в суд. По ее мнению, реализуемый товар не подпадает под определение газа, так как является жидкостью под давлением. Поэтому деятельность по его реализации подпадает под ЕНВД.

Суды трех инстанций отказали налогоплательщику, согласившись с позицией инспекции. Они отметили, что с 1 января 2009 года реализация газа не относится к розничной торговле, а значит доходы от нее учитываются по общей системе налогообложения или УСН. Суды также указали, что определение «газ» понимается для целей налогообложения в том значении, которое используется в Федеральном законе от 31.03.1999 N 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации».

Налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.


Открыть полный текст документа

Глава ФНС заявил, что переход компаний с ЕНВД на другие налоговые режимы состоялся — Экономика и бизнес

МОСКВА, 18 января. /ТАСС/. Переход компаний с ЕНВД на другие налоговые режимы можно считать состоявшимся. Об этом сообщил в интервью ТАСС в ходе Гайдаровского форума глава Федеральной налоговой службы (ФНС) России Даниил Егоров.

«Мы видим, что от миллиона, условно, 1,3 млн компаний и индивидуальных предпринимателей, которые к концу периода были, я имею в виду к концу 2020 года, были плательщиками единого налога на вмененный доход, у нас осталось около 60 тыс. тех компаний и индивидуальных предпринимателей, которые не выбрали режим налогообложения. Что значит не выбрали? Это значит, что они, по сути, перешли на общую систему налогообложения. Мы, естественно, будем очень внимательно следить за тем, по каким обстоятельствам, по каким основаниям этот переход не состоялся. Это мог быть как и осознанный выбор налогоплательщиков, так и, например, они пропустили по каким-то причинам этот срок. И, соответственно, гибко реагировать. Но в целом абсолютно точно можно сказать, что, если мы говорим о сопоставлении 1,3 млн и 60 тыс., то в целом этот переход состоялся», — отметил Егоров.

По его словам, бывшие налогоплательщиками единого налога на вмененный доход выбирали два основных режима — патент и упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) перестал действовать в России с 1 января 2021 года, использовавшие его предприниматели будут применять альтернативные налоговые режимы.

Режим ЕНВД был введен в 1998 году. Он не зависел от полученной выручки и рассчитывался исходя из предполагаемого (вмененного) дохода по ставке от 7% до 15% в зависимости от региона России. При этом те предприниматели, которые пользовались ЕНВД, освобождались от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением импортного) и налога на имущество, кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости. Данный режим в России применяли около 280 тыс. организаций и 1,8 млн индивидуальных предпринимателей.

ФНС ожидает массового перехода бывших плательщиков ЕНВД на патентную систему налогообложения

В 2021 году количество налогоплательщиков, сделавших выбор в пользу патентной системы налогообложения (ПСН) вырастет в разы. При этом патент станет основной альтернативой для бывших плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Об этом в ходе XIV Всероссийской конференция уполномоченных по защите прав предпринимателей заявил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России Дмитрий Сатин.

«Большинство налогоплательщиков, использующих ЕНВД – это индивидуальные предприниматели, причем без наемных работников, — отметил Дмитрий Сатин. – То есть — самый малый бизнес. И для них патентная система очень хорошо подходит, особенно с принятыми недавно изменениями».

В частности, Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26-2 и 26-5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» предоставил налогоплательщикам использующих ПСН право уменьшать патент на сумму уплаченных страховых взносов (по аналогии с ЕНВД).

Закон расширил перечень видов деятельности при использовании патентной системы налогообложения (добавлены, в том числе те виды деятельности, которые применялись в рамках ЕНВД – автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств).

Субъекты РФ также получили право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности и устанавливать для них любые физические показатели для расчета налоговой базы.

В общепите и торговле предельный размер площади зала, при котором разрешается применение патента, увеличен с 50 до 150 квадратных метров.

«Внесение таких изменений, несомненно, скажется на росте популярности патентной системы налогообложения. Это, в частности, будет обосновано тем, что декларации в этом режиме сдавать не нужно», — уточнил Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Московской области Владимир Головнёв.

По словам заместителя руководителя Федеральной налоговой службы России Дмитрия Сатина, такие изменения давно все ожидали.

«Раньше патенты были не слишком популярны, — отметил замглавы ФНС. – Количество применяющих ЕНВД превышало количество пользователей ПСН примерно в 5 раз. Теперь можно ожидать взрывного роста популярности патентов».

«Поскольку региональные законы не принимаются одномоментно (это требует времени) в федеральном законе №373-ФЗ предусмотрены переходные положения по четырем видам деятельности: общепит, розничная торговля, стоянка автомобилей и автомастерские, — напомнил замглавы ФНС. – До принятия соответствующих региональных законов налогоплательщики в этих видах деятельности смогут до 31 марта 2021 года использовать патент на расчетных условиях, максимально приближенных к тем, которые действовали на ЕНВД в IV квартале 2020 года».

Хорошей альтернативой для плательщиков ЕНВД, которые не используют наемный труд и не занимаются перепродажей товара, Дмитрий Сатин назвал налог на профессиональный доход (то есть режим самозанятых).

«На уровне Подмосковья мы проведем соответствующую разъяснительную работу среди предпринимателей, выясним позицию регионального бизнеса, проведем опросы. Результаты этих исследований, на основе которых применение патента можно будет расширить соответствующими региональными законодательными актами, направим в профильные областные министерства и законодательное собрание», — пояснил подмосковный бизнес-омбудсмен Владимир Головнёв.

«В связи с отменой ЕНВД в 2021 году хочу напомнить всем предпринимателям, чей бизнес работает на территории Московской области. Откладывать направление в налоговую инспекцию заявления о переходе на альтернативный налоговый режим уже нельзя. Осталось слишком мало времени. В противном случае с 1 января 2021 года перевод на общий режим налогообложения произойдет автоматически, решение примут за вас», — подчеркнул Владимир Головнёв.


ФНС информирует о применении ККТ после отмены ЕНВД

Федеральная налоговая служба информирует, что в соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не применяются

с 1 января 2021 года.

Как указано в письме ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/[email protected] снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей (далее — налогоплательщики), состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД), будет осуществлено в автоматическом режиме.

При этом, налогоплательщик, состоящий в настоящее время на учете в качестве плательщика ЕНВД, вправе подать в налоговые органы заявление о переходе на иной специальный налоговый режим. В том случае, если налогоплательщик в установленный срок не уведомит налоговый орган о переходе на иной специальный налоговый режим, то такой налогоплательщик признается плательщиком, применяющим общий режим налогообложения.

В этой связи, при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) пользователями ККТ, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ), необходимо руководствоваться следующим.

Пунктом 1 статьи 47 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.

Исходя из положений пункта 5 статьи 43 Федерального закона № 54-ФЗ при замене оператора фискальных данных и внесении изменений в иные сведения, в частности сведения о применяемой системе налогообложения, введенные в ККТ при формировании отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации, пользователем ККТ с применением ККТ формируется отчет об изменении параметров регистрации.

Таким образом, в связи с отменой с 01.01.2021 специального налогового режима ЕНВД пользователям ККТ, применяющим в настоящее время указанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в ККТ.

При этом, в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ оказывающие услуги, а также пользователи ККТ, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе применять в составе ККТ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев.

На основании указанного, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. В указанном случае пользователь ККТ при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением ККТ.

Инструкции для налогоплательщиков по настройке контрольно-кассовой техники при переходе на иной режим налогообложения размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/kkt_doc/

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем ККТ системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении ККТ и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, относительно случаев перехода налогоплательщиков с ЕНВД на общий режим налогообложения ФНС России считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ, применяющие общий режим налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

В соответствии с частью 81 статьи 12 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель ККТ, зарегистрированной в налоговых органах с этим фискальным накопителем в установленном порядке, может применяться пользователем в такой ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

В этой связи пользователи ККТ, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД, и использующие в составе ККТ фискальный накопитель с ключом фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в ККТ, по истечению срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

Отчетность ИП на ЕНВД — Контур.Экстерн

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

20 января 2020 — за 4 квартал 2019;

20 апреля 2020 — за 1 квартал 2020;

20 июля 2020 — за 2 квартал 2020;

20 октября 2020 — за 3 квартал 2020.

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью Экстерна для организаций на спецрежимах).

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать бесплатно

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2020 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Отмена ЕНВД в 2021

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс. 

Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.

Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.

Ограничения ЕНВД в 2020

С января 2020 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года. А с 1 марта 2020 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 года.

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.

Более подробно про отчеты ИП на ЕНВД читайте в статье «Декларация ЕНВД: порядок представления и правила заполнения».

Замглавы ФНС ожидает массового перехода бывших плательщиков ЕНВД на патентную систему налогообложения

В 2021 году количество налогоплательщиков на патентной системе налогобложения (ПСН) вырастет в разы по сравнению с 2020-м, а патент станет основной альтернативой для бывших плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Об этом в ходе XIVВсероссийской конференция уполномоченных по защите прав предпринимателей заявил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России Дмитрий Сатин.

 «Большинство нынешних ЕНВДшников – это индивидуальные предприниматели, причем без наемных работников, – отметил Сатин. – То есть самый малый бизнес. И для них патентная система подходит очень хорошо, особенно с принятыми недавно изменениями».

Как известно, федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ предоставил налогоплательщикам на ПСН право уменьшать патент на сумму уплаченных страховых взносов (по аналогии с ЕНВД).

Расширен перечень видов деятельности на патенте (в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД – автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств).

Субъекты РФ получили право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности и устанавливать для них любые физические показатели для расчета налоговой базы.

В общепите и торговле предельный размер площади зала, при котором разрешается применение патента, увеличен с 50 до 150 квадратных метров.

Эти изменения Дмитрий Сатин назвал «маленькой революцией, которую давно все ждали». «Раньше патенты были не слишком популярны, – отметил замглавы ФНС. – Количество применяющих ЕНВД превышало количество пользователей ПСН примерно в пять раз. Теперь можно ждать взрывного роста популярности патентов, тем более что декларации на этом режиме сдавать не надо».

Сатин обратил особое внимание на то, что на региональном уровне применение патента может быть расширено соответствующими законами, и призвал инициировать соответствующие обращения от предпринимателей в законодательные собрания.

«Поскольку региональные законы не принимаются одномоментно (это требует времени) в федеральном законе №373-ФЗ предусмотрены переходные положения по четырем видам деятельности: общепит, розничная торговля, стоянка автомобилей и автомастерские, – напомнил замглавы ФНС. – До принятия соответствующих региональных законов налогоплательщики в этих видах деятельности смогут до 31 марта 2021 года использовать патент на расчетных условиях, максимально приближенных к тем, которые действовали на ЕНВД в четвертом квартале 2020-го».

Хорошей альтернативой для плательщиков ЕНВД, которые не используют наемный труд и не занимаются перепродажей товара, Сатин назвал налог на профессиональный доход (то есть режим самозанятых).

Ранее сообщалось, что аппарат Уполномоченного при Президенте России по защите прав предпринимателей Бориса Титова подготовил для бизнеса памятку относительно налоговых режимов, на которые можно перейти после отмены ЕНВД. «Сейчас, когда до прекращения действия ЕНВД остается всего несколько дней, мы обязаны выступить с напоминанием и предупреждением, – писал Борис Титов. Необходимо прямо сейчас, не откладывая, подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на другой налоговый режим. Иначе решение примут за вас, с 1 января 2021 года Вас переведут на общий режим налогообложения. Времени остается немного. Не откладывайте».

Источник: https://ombudsmanbiz.ru/2020/12/zamglavy-fns-ozhidaet-massovogo-perehoda-byvshih-platelshhikov-envd-na-patentnuju-sistemu-nalogooblozhenija/#1

как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

 

С 01.01.2021 года налоговый спецрежим единый налог на вменный доход (ЕНВД) прекращает свое существование (Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ). В связи с этим, до конца текущего года организации и индивидуальные предприниматели (ИП)  применяющие ЕНВД должны будут сменить налоговый режим: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),  патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НДП) — налог для самозанятых граждан.

Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в налоговый орган уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года. Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]), где обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%).

Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)

Переход на применение ПСН осуществляется в заявительном порядке (приказ ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/[email protected]). В заявлении нужно указать срок, на который ИП хочет получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Сам патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

Заявление о применении ПСН направляется в ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима.

Следовательно, если ИП планирует перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года, направить в инспекцию заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года. Сам же патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения ИФНС соответствующего заявления.

Как с ЕНВД перейти на ЕСХН

Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату ЕСХН.

Если компания и ИП соответствует критериям, дающие право перейти на ЕСХН с 2021 года, то организации по месту регистрации или месту жительства ИП подают в налоговую инспекцию заявление (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]), где нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Как с ЕНВД перейти на НПД

ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых НПД.

Заявление разрешается направить через: мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, сайт Госуслуг, уполномоченный банк.При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Обращаем внимание, что переход на применение выбранного спецрежима налогообложения  осуществляется только в заявительном порядке и должны учитываться ряд ограничений, связанных с применением данного налогового спецрежима.

Обращаем внимание! Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующие заявления на переход на другой налоговый режим, переводятся на применение общей системы налогообложения (ОСНО).

Более подробную информацию можно получить, обратившись по бесплатному номеру многоканального телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 или на сайте ФНС России www.nalog.ru.

 

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан

техасских фанатов митингуют в Новом Орлеане перед первым матчем

Houston Chronicle Sports, Бретт Кумер, Бретт Кумер

1 из 18

Фанаты Houston Texans Лиза Митчелл (слева), Крис Вггин, Тэмми Монтемайор и Эстер Бишоп собираются на митинг перед собором Сент-Луиса в воскресенье, 8 сентября 2019 года, в Новом Орлеане, чтобы поддержать техасцев, готовящихся к первый сезон против Нового Орлеана Сэйнтс.Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньше2of18

Фанат из Хьюстон-техасцев Оскар Браво приветствует, когда он собирается с несколькими сотнями других фанатов на митинг перед собором Сент-Луиса в воскресенье, 8 сентября 2019 года, в Новом Орлеане, чтобы поддержать Техасцы готовятся к открытию сезона против New Orleans Saints. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньше Святые. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотограф Показать большеПоказать меньшеСобор Луи в воскресенье, 8 сентября 2019 года, в Новом Орлеане, чтобы поболеть за техасцев в рамках подготовки к открытию сезона против New Orleans Saints. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньше Святые.Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньше8of18

Фанаты хьюстонских техасцев собираются на митинг перед собором Сент-Луиса в воскресенье, 8 сентября 2019 года, в Новом Орлеане, чтобы поддержать техасцев в рамках подготовки к открытию сезона против Нового Орлеана Святые. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньшеСобор Луи в воскресенье, 8 сентября 2019 года, в Новом Орлеане, чтобы поболеть за техасцев в рамках подготовки к открытию сезона против New Orleans Saints. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньше11of18

Фанаты из Хьюстона из Техаса собираются на митинг перед собором Сент-Луиса в воскресенье, 8 сентября 2019 года, в Новом Орлеане, чтобы поддержать техасцев в рамках подготовки к открытию сезона против Нового Орлеана Святые.Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер, штатный фотограф Святые. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / Штатный фотографПоказать большеПоказать меньше Святые. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньшеСобор Луи в воскресенье, 8 сентября 2019 года, в Новом Орлеане, чтобы поболеть за техасцев в рамках подготовки к открытию сезона против New Orleans Saints. Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать урок для новичка сезона против Нового Орлеана Сэйнтс.Техасцы открывают сезон НФЛ-2019 в понедельник вечером «Футбол против Святых» в Mercedes Benz Superdome.

Бретт Кумер / штатный фотографПоказать большеПоказать меньше

Большая группа техасских фанатов собралась возле собора Сент-Луиса, рядом со знаменитой площадью Джексон в Новом Орлеане, чтобы поддержать свою команду перед открытием сезона в понедельник.

Техасцы начнут сезон в прайм-тайм, столкнувшись со Святыми в первой записи двойного заголовка Monday Night Football.

PODCAST AT TEXAS SPORTS NATION: впереди Texans-Saints

Начало матча запланировано на 18:10. в Mercedes-Benz Superdome. Игра будет транслироваться на ESPN.

Просмотрите слайд-шоу, чтобы увидеть фотографии техасских фанатов, сделанные штатным фотографом Houston Chronicle Бреттом Кумером.

ВНУТРИ ИГРЫ: Загляните в последние новости и боксы с аналитическими сведениями, подробным анализом и показателями в нашем информационном бюллетене Texas Sports Nation.Подпишитесь здесь.

Автор

Houston Chronicle Sports

Бретт Кумер — штатный фотограф.

https://www.ooobp.ru/2020-02-14 https://www.ooobp.ru/index.php/bpmenutopservices2015-03-31 https://www.ooobp.ru/index.php/bptopmenucontacts2021 -07-26 https://www.ooobp.ru/index.php/mainmnubppartners2015-03-31 https://www.ooobp.ru/index.php/bptopmenuabout2017-11-14https: // www.ooobp.ru/registraciya-individualnogo-predprinimatelya.html 27.12.2016 https://www.ooobp.ru/index.php/bpmainservices/bpmainmenurereg 27.12.2016 https://www.ooobp.ru/bpmainservices/bpmain20-08-dd 11 https://www.ooobp.ru/bpmainservices/bpmenumainvipiska2015-08-11 https://www.ooobp.ru/registraciya-izmeneniy.html2015-04-03 https://www.ooobp.ru/likvidaciya.html2015-04- 03 https://www.ooobp.ru/poleznye-dokumenty.html2015-04-03 https://www.ooobp.ru/likvidaciya-ip-mytischi.html2015-04-03https: //www.ooobp.ru/registraciya- ооо-мытищи.html 27 декабря 2016 г. https://www.ooobp.ru/index.php/bpmenumainlinks-12017-11-22 https://www.ooobp.ru/nalogovaya-inspekciya-mytischi.html-13-10-2016 https://www.ooobp.ru ooobp.ru/buhgalteriya.html2017-11-14 https://www.ooobp.ru/index.php/bpmainservices/bpmainmenureport2015-04-01 https://www.ooobp.ru/stoimost-buhgalterskih-uslug.html2015-04- 03 https://www.ooobp.ru/izgotovlenie-pechatej-mytischi.html2017-11-14 https://www.ooobp.ru/index.php/bpmainservices/bpmainmenuprint/bpmainmenustampooo2015-04-03https: //www.ooobp. ru / index.php / bpmainservices / bpmainmenuprint / bpmainmenustampip2015-04-03 https://www.ooobp.ru/index.php/bpmainservices/bpmainmenuprint/bpmainmenustampherb2010-09-16https: //www.ooobp.ru/index.menuprint/bpmainpm / bpm / bpmainmenugallery2018-04-23 https://www.ooobp.ru/bpmainservices/bpmainmenuprint/bpmainmenustampreestr2018-04-23https: //www.ooobp.ru/izgotovlenie-pechatey-po-ottisku-mytischi.html2015-06-12html www.ooobp.ru/pechat-vracha.html 23 апреля 2018 г. https://www.ooobp.ru/index.php/bptopmenunews2017-11-14 https://www.ooobp.ru/index.php/bptopmenunews2017-11-14ooobp.ru/rashody-na-vyplatu-kompensacii.html2013-01-19 https://www.ooobp.ru/nalog-na-imuschestvo-organizaciy.html2013-01-19https://www.ooobp.ru/uplata- Minimal-nogo-naloga.html19.01.2013 https://www.ooobp.ru/sroki-pebivaniya.html2013-01-19 https://www.ooobp.ru/vozvrat-pereplaty-po-pensionnym-vznosam.html2010- 09-16 https://www.ooobp.ru/sovmeschenie-quot-uproschenki-quot-i-quot-vmenenki-quot.html2010-09-16 https://www.ooobp.ru/imuschestvenny-vychet.html2013-01- 19 https://www.ooobp.ru/imuschestvennyy-vychet-dlya-suprugov.html2013-01-19 https://www.ooobp.ru/poluchenie-svedeniy-iz-gosudarstvennogo-kadastra.html2013-01-19 https://www.ooobp.ru/pismo-rospotrebnadzora.html2011-07-04https: // www.ooobp.ru/pismo-fns-o-envd.html 21.09.2011 https://www.ooobp.ru/novye-stavki-strahovyh-vznosov.html 22.09.2011 https://www.ooobp.ru/ fns-rf-утверждает-formy.html 23.09.2011 https://www.ooobp.ru/formy-otchetnosti-v-ffoms.html19.01.2013 https://www.ooobp.ru/za-organizaciyu-firm- odnodnevok.html2013-01-19 https://www.ooobp.ru/fz99.html2014-09-05https: // www.ooobp.ru/patent-2014.html2014-09-04 https://www.ooobp.ru/zadat-vopros-onlayn.html2017-11-14https://www.ooobp.ru/bankovskaya-garantiya.html2017-11- 14 https://www.ooobp.ru/1s-otchetnost.html2017-11-22https: //www.ooobp.ru/stoimost.html2016-12-27https: //www.ooobp.ru/kak-podklyuchit.html2017- 11-14 https://www.ooobp.ru/nalogovoe-konsultirovanie.html2017-11-22

Патент или ENVD — что для ИП выгоднее? Что может быть выгоднее системы налогообложения патентов или UNVD для интеллектуальной собственности? Инфографика Применение CCT и кассовая дисциплина.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя налоговыми системами, вы должны прежде всего понять, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяются и на каких условиях вы можете претендовать.

Система налогообложения патентов в 2018 году

Такая система налогообложения подходит для ИП, в которых общая численность сотрудников составляет не более 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не превышает 60 млн руб. (). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не распространяется на виды предпринимательской деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом ().

Виды деятельности и патентная система налогообложения
Как рассчитывается и уплачивается налог по патентной системе налогообложения

Стоимость патента — это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно, могут устанавливать ставку налога 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг для население.Эти налоговые каникулы действительны до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то сумма налога будет рассчитываться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев x количество месяцев периода, на который выдан патент) x 6

Если срок действия патента менее 6 месяцев, то выплата производится в размере общей суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то выплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Основным преимуществом налоговой системы налогообложения является то, что она не предусматривает представления налоговой декларации, как указано в.

Для контроля максимальной суммы дохода доход записывается в книгу доходов. Сервис автоматически сформирует книгу учета доходов по патенту. !

Основания потери права на режим

Возможна потеря права на режим в результате нарушения установленных ограничений по размеру годового дохода и количеству сотрудников: если доход превысил 60 млн руб.И рабочих более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока напрямую направляет ИП требование об уплате налога, пени и пени.

UNVD в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, UNVD может использоваться как IP, так и Jurlitz. При этом при расчете и отправке ЕНВД руководствуются размером вмененного дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Данная система налогообложения применяется к более чем 10 видам предпринимательской деятельности, перечисленным в. Среди них бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых помещений, общественного питания и т. Д.

Для перехода в ENVD IP должен соответствовать ряду условий ():

  • Средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • видов деятельности не осуществляются по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • без услуг по аренде автозаправочных станций и автозаправок не оказываются;
  • локальный нормативный правовой акт указан по виду деятельности.

К юридическим лицам, помимо перечисленных выше, применяются еще несколько ограничений:

  • доля прочих лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к разряду крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социальной защиты в части общественного питания.
Какие налоги заменяют ENVD?

ENVD или патент — что лучше?

Если резюмировать все вышесказанное, то формируется большое количество факторов, влияющих на выбор между ЕНВД и Патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и текучести и заканчивая видами деятельности и спецификой оплаты.

Например, если вы собираетесь открыть свой бизнес в Москве или на прилегающих к нему территориях, то ЕНВД вообще не будет работать. Дело в том, что данная система налогообложения в Москве не действует с 2012 года (Закон Москвы от 26 января 2011 года № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЭНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

Начать выбор нужно с проверочных списков видов деятельности, по которым распределены налоговые системы.Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Легко увидеть, что многие виды деятельности в области ENVD и патентов пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала под УНВД не может превышать 150 квадратных метров. м, а с патентом площадь ограничена 50 кв. м.

Кроме того, следует учитывать, что патентная система налогообложения имеет ограничение по обороту — 60 млн руб.в год, в то время как для UNVD таких ограничений не установлено.

А вот для ИП часто бывает важно свести к минимуму работу с бухгалтерскими документами. С патентом вроде все проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, в патенте предлагается фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть он имеет значение, не зависящее от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто пользуется патентом.Поэтому информацию нужно уточнять на местах.

Что касается налога для УНВД, то он просто зависит от разных физических показателей, в том числе от количества сотрудников, площади чужих коммерческих помещений. Налог на УНВД уплачивается ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП по UNVD должен будет подготовить налоговую декларацию, в то время как бизнес по патенту освобождается от этой обязанности, но должен вести книгу доходов ().

Риск потери патента связан с нарушением оплаты патента. Если предприниматель не платит вовремя, он «улетает» в общую налоговую систему. С УНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в таких вопросах. Но эту работу всегда можно поручить электронному бухгалтеру — он рассчитает налог и подготовит отчет по УНВД.

Начиная свою работу, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя для уплаты налогов.Даже в процессе регистрации необходимо изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (PSN) или единого налога на вмененный доход (UNVD). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. N MMB-7-3 / [Email Защищено] Вы можете сформировать декларацию ENVD без ошибок, через которую предоставляется бесплатный пробный период.

Патентная система налогообложения (PSN)

Патентная система представляет собой довольно простой способ налогообложения. Ввиду своей относительной новизны ( вступил в силу в 2013 году ) и не обучающейся бизнесменам, система не пользуется большим спросом.В 2015 году лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

Этот режим дает главное преимущество — максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога на этапе оформления патента. Его суть заключается в оформлении патента — документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разное время. Он становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, насколько востребованы предложения предпринимателя в том или ином регионе.

Единый налог на прибыль (UNVD)

UNVD — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Это независимость суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет бизнесмена от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера корпуса, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т. Д.Этот режим доступен только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом РФ (см. →). Кроме того, на его использование накладываются некоторые ограничения. Например, количество задействованных в деле сотрудников не может превышать 100 человек.

(+) Плюсы Патент на ИП

Патентная система налогообложения индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

  • предприниматель может осуществлять свою деятельность без применения кассового аппарата;
  • после приобретения патента предприниматель освобождается от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц на имущество и добавленную стоимость;
  • система удобна для сезонных работ, можно приобрести патент на срок от месяца и более;
  • Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не принимать отчетность и декларировать свои доходы.

Ставка платежа по патенту определена в размере 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, установленной дифференцированно по виду деятельности и регионам.

(-) Минусы Патент на IP

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения на основе патента, отдавать предпочтение можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Плюсов намного меньше, но все же о них стоит знать:

  • Система налогообложения патентов невозможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
  • патентное ограничение — размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 рублей;
  • о необходимости предварительного (10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
  • предприниматель может отказать в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом.

(+) Плюсы УНВД по ИП

Система УНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

  • при выборе предпринимателя в вмененном доходе отсутствует обязательство по начислению и уплате в бюджет налога на доход физических лиц от добавленной стоимости и от собственности;
  • Простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, его под силу выполнить любому предпринимателю;
  • максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, позволяющая сэкономить стороннему бухгалтеру на оплате труда;
  • размер налогового платежа может быть уменьшен на размер страховых взносов;
  • Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

(-) Минусы ENVD для IP

Система UNVD понятна и удобна индивидуальному предпринимателю, но, в то же время, далеко не универсальна.Его использование будет выгодно не каждому предпринимателю по следующим причинам:

  • ENVD не действует в каждом регионе РФ;
  • Применять данную систему нельзя для каждого вида деятельности;
  • Сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть, если по какой-либо причине бизнес не принес ожидаемой выгоды, величина налоговых поступлений в бюджет невозможна;
  • Налоговая система, основанная на вмененном доходе, не применяется ни к одному бизнесу.Следовательно, если предприниматель работает в разных направлениях, то необходимость ведения учета дифференцируется от тех, которые подпадают под действие UNVD, и для которых требуется общая система налогообложения;
  • Использование данной системы вызывает определенные вопросы при учете НДС с контрагентов.

Что выбрать PSN или UNVD для IP?

В таблице ниже показано сравнение патентной системы налогообложения и UNVD.

Индекс Патент ENVD
Возможность найма рабочих До 15 человек До 100 человек
Размер совокупного дохода за год Limited 60000000 рублей Без ограничений
Виды деятельности Установлен Налоговый кодекс Российской Федерации (не все виды деятельности могут осуществляться по патенту).Есть ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в издании, до 50 м.кв. Ограничения действуют и в отношении операций по аренде: сданные в аренду основные средства не могут быть переданы в последующем. Установлен Налоговый кодекс РФ (не все виды деятельности подпадают под действие УНВД). Есть ограничения по площади сервировочного помещения в публикации до 150 кв.м. Для операций по аренде ограничений нет — сдаваемое имущество разрешено переходить в субаренду.
Порядок подачи заявки в ФНС Заявка на заявку на патентную систему должна быть подана в ФНС за 10 дней до начала действия ИП Заявка на переход в УНВД должна быть подана в ФНС в течение 5 дней после старта IP
Отказ ФНС в разрешении на применение налоговой системы Возможно при несоблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрено
Утрата возможности применения выбранной налоговой системы Право на применение патентной системы аннулируется при:

· достижении совокупного дохода предпринимателя 60000 000 рублей;

· Превышение численности занятых в бизнесе на 15 человек;

· При несвоевременной оплате патента

Право на использование ENVD утрачивается, если количество работников, занятых в бизнесе, превысит 100 человек
Последствия использования Утером системы Возмещение:

· 13% НДФЛ меньше стоимости патента, указанной в бюджете;

· Налог на имущество.

Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

Возмещение:

· Налог на имущество;

· Налог на прибыль.

Налоги необходимо вернуть с начала квартала.

Сроки возврата права применения налоговой системы После утраты права работы по патенту возобновить ее можно только с начала нового календарного года Возобновить утраченное право УНВД в любое время после устранения причин, повлекших изменение режима налогообложения
Бухгалтерская выручка Бухгалтерская книга выручки Не указывается
Декларация о доходах Не требуется 1 раз в квартал

Какой режим выбрать для IP?

Сравнение на примере ПСН и УНВД для ИП с сотрудниками

Пример №1.. Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 м.кв. Помимо него в магазине работают 2 сотрудника.

Показатели Патент ENVD
Средняя заработная плата персонала, руб. 20000 20000
Налоговая база, руб.

1800 * 30 * 12 = 648000

Факторы Не предусмотрено К1 = 1,798.
Ставка,% 6 15
Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
216144 216144
Не возможно Не более 50% от суммы налога: 87383 руб.
Сумма налога в год 105000 87383
321144 303527

В данном примере сумма налога на патентную систему на первый взгляд меньше, чем величина UNVD.Но поскольку УНВД снижает сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, итоговая величина будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть работники, у которых есть работники, должен учитывать, что можно будет уменьшить сумму налогов только на сумму расходов на социальное страхование работников.

Сравнение PSN и EAN для IP без сотрудников

Пример №2. Предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер коммерческого помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитайте налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или по выбору ENVD. Сравнение режимов проведем в таблице.

Показатели

Патент

ENVD

Налоговая база, руб. Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области Работа месячного значения базовой рентабельности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и длительности отчетности период

1800 * 30 * 12 = 648000

Факторы Не предусмотрено К1 = 1,798.
Ставка,% 6 15
Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
Всего страховых премий за год 25728 25728
Уменьшение начисленного налога Невозможно На сумму начисленных взносов на себя
Сумма налога в год 105000 149038
Итого, налоговые переводы и страховые взносы за год 130728 174766

Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, работающему самостоятельно и не нанимающему работников, выгоднее работать по патенту.Сумма налога за год при данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при использовании УНВД.

Ответы на текущие вопросы по режимам налогообложения

Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю патентом, из-за несвоевременной уплаты своего платежа лишился права применения данной системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент для предпринимателя не получится.Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос №2. Можно ли при использовании ENVD уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

Да, действительно ENVD позволяет предпринимателю снизить размер налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает оно сотрудников или нет. Если бизнесмен работает один, то можно уменьшить налог на всю сумму начисленных страховых взносов. Когда с ним работают наемные сотрудники, налог будет уменьшаться только со взносов по ним, но не более чем на 50% от суммы налога.

Вопрос № 3. Как ведется учет доходов ИП с системой налогообложения, основанной на патенте?

ИП, работающая по патенту, должна вести книгу учета доходов и следить за тем, чтобы ее совокупный доход за год не превышал 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

Вопрос №4. С какой периодичностью предприниматель должен сдавать отчетность в ФНС, если использует ЕНВД?

Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производятся предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос № 5. На какой срок можно купить патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный — 1 год. Больше времени патент не выдается, так как в новом году могут произойти изменения величины налога, предполагаемого дохода.

Все организации и предприниматели перед началом работы должны выбрать налоговый режим, на основании которого рассчитываются налоги, перечисленные в бюджете. Есть несколько разных систем, различающихся правилами.Довольно часто предприниматели задумываются о том, что такое PSN. Этот режим может использоваться только ИП, а также не требуется формировать какую-либо отчетность. Если выбранный вид деятельности подходит для данной системы, достаточно просто приобрести патент на определенный период времени по доступной цене. После этого вам не нужно посещать налоговую инспекцию ни для каких целей.

Концепция системы

Каждый предприниматель должен знать, что такое PSN. Это патентный режим, обладающий многими необычными особенностями.Многие бизнесмены часто выбирают для работы PSN. Расшифровка аббревиатуры — система налогообложения патентов. К нюансам его использования относится:

  • он применяется исключительно по IP, поэтому компании не смогут приобрести патент;
  • Не требуется в период действия купленного документа для сдачи в ФНС какой-либо отчетности;
  • система считается простой и выгодной;
  • конкретная стоимость патента определяется инспекторами, и полученная сумма не зависит от дохода, полученного предпринимателем, что считается выгодным для успешных бизнесменов;
  • бухгалтерский учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
  • переход на эту систему добровольный, поэтому предприниматели сами решают, как они будут использоваться;
  • Покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, и документ выбран, срок действия от 1 до 12 месяцев;
  • не требует от предпринимателя уплаты НДС, НДФЛ или других видов налогов;
  • Допускается совмещение PSN с другими режимами, когда предприниматель работал в разных сферах деятельности.

Из-за этих многочисленных нюансов использование данного режима считается для многих предпринимателей достаточно выгодным.

Кто может пойти?

Важно понимать не только, что такое PSN, но и каковы нюансы перехода в этот режим. Это право есть только у предпринимателей, и они дополнительно должны работать в определенном направлении деятельности. Виды деятельности в PSN перечислены в ст. 346.43 NK. Кроме того, этот режим должен быть разрешен местными властями в том или ином регионе, где бизнесмен планирует работать.

Наиболее распространенными видами деятельности являются:

  • продажа различных товаров в розницу;
  • открытие предприятия общественного питания;
  • ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
  • рабочий фотограф;
  • парикмахерские;
  • ремонт бытовой техники и мебели;
  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
  • обучение граждан;
  • перевозка людей или грузов;
  • ветеринарный;
  • аренда помещений, которые могут быть жилыми и нежилыми;
  • уборка помещений;
  • Дизайн интерьера.

Часто один предприниматель работает одновременно в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 Налогового кодекса он может получить сразу несколько патентов. У них могут быть разные сроки действия.

Ограничения на использование PSN

При выборе системы налогообложения PSN учитывает, что предприниматели сталкиваются с определенными трудностями и ограничениями. К ним относятся:

  • у предпринимателя не должно быть официально трудоустроенных специалистов, численность которых превышает 15 человек;
  • доход в год не должен превышать 60 млн руб .;
  • В настоящее время IP должно перечислить средства для оплаты патента.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушается, это приводит к тому, что ИП теряет право использовать данный режим налогообложения.

Стоимость патента

Если вы выберете действующий патент, то он должен решить, на какой период времени этот документ будет приобретен. Для этого вы можете выбрать срок от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы в PSN рассчитываются по следующей формуле:

Цена патента = Налоговая база х 6% х (срок действия / 12 месяцев).

В качестве налоговой базы используется показатель, равный потенциальному доходу от определенного вида деятельности. Причем этот показатель устанавливается государством. Ставка налога для этого режима составляет 6%. Его могут регулировать местные власти разных регионов. При выборе конкретного вида деятельности предприниматель может рассчитать, что этот процент будет снижен до 0. Обычно такие значительные налоговые льготы предлагаются для ИП, которое впервые зарегистрировано или работает в сфере производства, науки или оказания бытовых услуг для граждане.

Предпринимателям следует помнить, что если они будут выбраны Системой патентного налогообложения в 2018 году, они не смогут уменьшить сумму налога за счет фиксированных взносов в ПФ или другие государственные фонды. Это считается существенным недостатком этого режима по сравнению с ENVD или USN.

На какой период покупается?

Если предприниматель выбирает Патент Патент, то он должен решить, на какое время этот документ будет приобретен. Он предоставляется на период от 1 до 12 месяцев, но они должны входить в один календарный год.Поэтому, если патент оформляется в конце ноября, его приобретают как можно более одного месяца — до конца года. В начале следующего года ему придется повторно заняться получением документа.

Процедура перехода

Чтобы воспользоваться системой налогообложения PSN, требуется грамотно перейти в этот режим предпринимателю. Процедура отличается следующими особенностями:

  • для получения документа необходимо обратиться в офис ФНС по месту жительства предпринимателя;
  • обращаться в инспекцию следует за 10 дней до непосредственного использования патента на работу;
  • имеется документ исключительно на территории того региона, где он оформлен;
  • , если есть необходимость воспользоваться ими в другом регионе, необходимо будет связаться с местным отделением ФНС для оформления патента; Бумага
  • выдается в течении 5 дней после получения заявки от предпринимателя.

При наличии различных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение о выдаче патента. Отказ должен быть оформлен в письменной форме и передан заявителю через 5 дней после подачи заявления.

Когда можно будет получить отказ?

Патентная система налогообложения в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но зачастую бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении этого документа. Это может быть по разным причинам.Чаще всего отказ связан со следующими основаниями:

  • вид деятельности, не соответствующий требованиям законодательства, выбирается предпринимателем;
  • заявление указывает на несоответствующий срок действия документа;
  • предприниматель в процессе работы лишился права использования патента в текущем году;
  • получили сотрудники FNS, что заявитель имеет задолженность по PSN или другим видам платежей.

Отказ в обязательном порядке оформляется письменно.Если он неразумен, его можно обжаловать в суде.

Что такое отчетность?

IP

по PSN не могут быть представлены на проверку какими-либо документами, которые являются разными декларациями или отчетами. Но при этом предприниматель обязан вести книгу расходов и доходов. Если деятельность действительно прибыльная, следовательно, есть много доходов и расходов, вы можете воспользоваться помощью бухгалтера, чтобы сформировать этот документ и внести различную информацию.

Процедура перехода PCN

Если патентная система налогообложения PSN выбрана предпринимателем, то он должен выполнить последовательные действия.К ним относятся:

  • изначально определено, подходит ли выбранная сфера деятельности для требований PSN;
  • выбирается оптимальный срок, на который будет приобретен патент, а если открывается новый бизнес, желательно купить документ на короткий период времени, чтобы убедиться, что работа рентабельна;
  • изучаются требования регионального законодательства, чтобы убедиться, что использование этого режима используется для исчисления налога;
  • далее, необходимо обратиться в отдел ФНС по месту работы;
  • сотрудников учреждения предоставляют справку по форме №26.5-1, который грамотно заполнен предпринимателем;
  • заявка подается за 10 дней до немедленного начала работы, поэтому, если бизнесмен уже работает, это существенное нарушение законодательства, следовательно, патент на таких условиях выдан не будет;
  • далее сотрудники ФНС проводят регистрацию заявки, после чего сообщают предпринимателю, какую сумму необходимо перечислить в Патент на оплату;
  • разрешено самостоятельно рассчитывать размер выплаты, но всегда есть вероятность того, что процентная ставка снижена местными властями;
  • через 5 дней будет получен прямой патент, если на него выплачивается необходимая сумма средств.

Заполнить заявление довольно просто, и обычно этот процесс выполняется непосредственно в отделе FNS, поэтому вы можете воспользоваться помощью сотрудников этой организации, если возникнут какие-либо сложности.

Типы регистрации

Использование PSN разрешено не только в регионе проживания гражданина, но даже в городе, где планируется предпринимательская деятельность. Исходя из этого, существует два типа регистрации:

  • По месту жительства ИП.В таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе не получится вести бизнес, так как в другом регионе купленный патент будет недействителен.
  • На работе. Если планируется работа в регионе, где человек не имеет постоянной регистрации, то можно, но необходимо оформить патент в ФНС, находящуюся в этом городе.

Специфика PSN обязательна, поэтому необходимо получить документ только по месту внедрения.Поэтому часто у одного предпринимателя, работающего сразу в двух-трех городах, есть несколько патентов.

Как оплачивается патент?

Важным моментом работы по выбранному режиму считается правильная оплата патента. Процедура может осуществляться как одноразовым переводом денежных средств, так и частичными платежами. К особенностям патентной выплаты относится:

  • если патент приобретен, срок действия менее 6 месяцев, то необходимая сумма перечисляется в течение 25 дней с даты получения документа;
  • , если патент оформлен более чем на полгода, разрешается разделить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 перечисляется в течение следующих 25 дней, а оставшиеся средства вносятся за месяц до даты истечения срока действия патента. документ.

При расчете текущей суммы выплаты учитывается регион, в котором предприниматель будет работать, срок, на который оформлен документ, а также количество сотрудников, оформленных у предпринимателя.

Какие обязательные платежи придется платить?

В дополнение к патентной пошлине любому предпринимателю, выбравшему PSN, придется платить другие обязательные платежи. Это особенно актуально для IP в PSN с сотрудниками.Поэтому в обязательном порядке предприниматель перечисляет средства на следующие цели:

  • взносов в ПФ, причем они должны выплачиваться не только за самого предпринимателя, но и за всех официально нанятых работников;
  • перевод в ФСС, за счет которого выплачиваются больничные, родильные или другие виды социальных выплат, но сами предприниматели могут не платить эти средства, если они самостоятельно напишут заявление на участие в программе страхования;
  • Дополнительно необходимо оплатить медицинское страхование ИП и сотрудников.

Если эти требования не будут выполнены, то у предпринимателя будет много долгов, и это будет основанием для ее снятия с PSN.

Может ли компания оформить патент?

Зачастую организации интересует возможность использования различных режимов упрощенного налогообложения, согласно которым значительно сокращаются налоговые поступления и упрощается процесс ведения бухгалтерского учета. Когда патент был введен в России, в некоторых регионах была возможность использовать эти режимы у компаний, но вскоре она была упразднена.В 2018 году компании не могут использовать PSN. В некоторых регионах органы местного самоуправления предоставляют организациям льготные условия, приближенные по своим параметрам к патенту.

Можно ли комбинировать разные режимы?

Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос о том, как сочетаются USN и PSN, а также о других режимах. Если патент приобретается на одну работу, то можно использовать УСН, УНВД на другое направление. При совмещении нескольких режимов нужно уделять много внимания, на основании которого рассчитываются доходы и расходы предпринимателя.При проверке бизнеса сотрудники FNS особенно тщательно анализируются с помощью книги доходов и расходов, а также отчетности по USN или другой системе.

Когда срок действия документа прекращается?

Патент выдается на ограниченный срок, поэтому его действие прекращается по истечении этого срока. Кроме того, предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что этот срок прекращается досрочно по разным причинам. К ним относятся:

  • предприниматель решает устроить на работу более 15 наемных специалистов, и обычно это требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные сотрудники не справляются с поставленными задачами;
  • доход в год превышает 60 млн рублей, поэтому использование PSN для такой деятельности не допускается, что приводит к тому, что документ теряет силу;
  • предприниматель становится соучредителем компании, поэтому пользуется организацией для уменьшения налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
  • на данный момент гражданин не перечисляет желаемую сумму на выплату патента или страховых взносов себе и сотрудникам;
  • Предпринимателю необходимо использовать кассовый аппарат для работы, поэтому использование PSN не допускается.

В случае вышеперечисленных ситуаций выдача патента происходит автоматически, поэтому перевод предпринимателя осуществляется работниками ФНС на основании. Этот режим требует множества отчетов и уплаты разных налогов, поэтому без помощи профессионального бухгалтера не обойтись. В будущем разрешено вернуться в PSN, но для этого должен пройти не менее года. В этот период предпринимателю придется использовать другие налоговые режимы.

Плюсы приложения ПНС.

Каждый предприниматель, поднявший вопрос о том, что такой PSN, в котором есть налог, есть, а также с какими трудностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные преимущества этого режима. К положительным параметрам относятся:

  • налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты различных сложных налогов, представленных НФФЛ, НДС или другими сборами;
  • нет необходимости нанимать бухгалтера на работу, так как налоговые инспекторы не требуют подготовки и передачи различных отчетов от налогоплательщика;
  • нет необходимости использовать сложные кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС;
  • предпринимателей самостоятельно определяют срок действия патента;
  • Бухгалтерский учет считается упрощенным.

Поэтому многие предприниматели решают воспользоваться этим режимом налогообложения для своей деятельности. Но важно заранее определиться с тем, подходит ли выбранное направление для этой системы.

Как проходит снятие с учета?

Процедура выполняется в течение 5 дней после окончания срока действия патента. Если у предпринимателя есть несколько документов, то процесс удаления из учета производится по истечении срока действия всех патентов.В случае утраты права на использование данной системы IP удаляется из учета PSN на основании заявки, поданной в ФНС.

Заключение

ПСН — вид упрощенного режима налогообложения. Требуется патент на разные периоды времени. Процедуру могут выполнять только предприниматели, работающие в подходящих сферах деятельности. PSN имеет множество преимуществ, но систему можно использовать только при согласовании работы с определенными требованиями. В противном случае произойдет автоматическое снятие налогоплательщика с бухгалтерского учета.

Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Данный специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, ведущими свою деятельность в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN предназначены для облегчения жизни ИП, они освобождают предпринимателя от ряда налогов, являются добровольными и могут сочетаться с другими налоговыми режимами.

Удобство — главное преимущество патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и больше не фигурировать в налоговой. Не декларации, не налоги, а только страховые взносы. Поэтому многие бизнесмены даже на старте поспешили получить заветные патенты.

При применении налоговой патентной системы индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также не могут применять ЕТТ при проведении денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

Таким образом, преимущество применения патентной системы налогообложения заключается в ее простоте, прозрачности, возможности применения во многих видах хозяйственной деятельности.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы выяснить, какие виды услуг подлежат патентной системе налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом вам поможет классификатор по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых законодательством Директории РФ предусмотрено использование Патентно-налоговой системы (CACDP), которая содержит виды патентов на ИП и законы субъектов Российской Федерации, предусматривающие применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему патентного налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Право на применение патентной системы налогообложения имеют только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб. С доходом до 60 млн руб., Среднесписочная численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них необходимо продолжить уплату страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Налоговый период патента на ИС составляет один календарный год. Если патент выдается на период меньше календарного года, налоговым периодом признается период, на который патент выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная налоговая система, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период от начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из объема деятельности, установленного для каждого вида деятельности, потенциально возможного для получения годового дохода, определяемого право субъекта РФ. Чтобы узнать размер потенциально возможного получения годового дохода и подсчитать, сколько стоит патент на ИП, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение особого налогового режима в данном субъекте РФ или использование калькулятор для расчета стоимости патента на ПИП, который представлен в этой статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

, где ПД потенциально возможно получение дохода, 6% — ставка налога, ИП — стоимость патента на ИП.

Рассмотрим стоимость годового патента на переводы с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

100000 руб. * 6% = 6000 руб.

Если патент выдается менее чем через год, например, Патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * Количество месяцев периода, на который выдан Патент) * 6% = СП

(100000руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.


Переход в полноэкранный режим

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до подачи заявки на налоговую патентную систему подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

Заявка на патент может быть подана одновременно с регистрацией ИП, не позднее, чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения патентов (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности необходимо приобретать патент на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель в налоговом учете не стоит, Заявление ПАТ подает в любой территориальный налоговый орган данного субъекта РФ по своему выбору.Срок выдачи патента налоговым органом составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

При получении патента на срок до 6 месяцев:

Для продления Патентного ИП на следующий год необходимо обратиться в территориальный налоговый орган в срок до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он получен.Продление срока действия патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на использование патента. ИП, утратившее право на использование патента, переходит на основанную и реинкарнацию к патентной системе налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий налоговый режим Форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основание для утраты права на применение налоговой патентной системы.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная налоговая система, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня поступления в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, на которую выдан налоговый патент. система была применена. Форма 26.5-4.

2. Скачать актуальную форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на патент на ПАТ, применяющую ставку налога в размере 0% (пониженная ставка налога, если это установлено законодательством вашего субъекта РФ).

3. Заполните форму, в этом вам поможет образец заполнения ведомости формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимо при заполнении формы 26.5-1 Информация:

Листы 4, 5 ведомости заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса соответственно;

Дата подачи заявки должна быть указана как минимум за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, забирая с собой паспорт, подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также спрашиваем реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере общей суммы налога на срок не позднее окончания срока действия патента.

При получении патента на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

7. Ведем некоммерческий учет доходов от внесения в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Хотите оформить заявку на Патент ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новая онлайн-служба подготовки документов

Просмотр просмотров

А тем, у кого остались вопросы или кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить БЕСПЛАТНУЮ консультацию по налогообложению с 1С:

Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 Выгодно и удобно для себя Вы можете оформить заявку на переход на УСН (или) совершенно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН сложно назвать полноценной системой налогообложения, потому что она не иметь сложной процедуры бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов — единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа — , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

Получить патент на срок от одного до двенадцати месяцев можно в любом месте, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите немного попрактиковаться в мелком бизнесе, чтобы узнать потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Система налогообложения патентов: плюсы и минусы

Мы предлагаем немедленно ознакомиться с этим, чтобы не загружать лишнюю информацию о тех из наших пользователей, которые не интересуются или не подходят.

К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Сравнительно невысокая (но не всегда!) Стоимость патента.
  2. Возможность выбора срока действия патента — от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобретения нескольких патентов в разных регионах или для разных видов деятельности.
  4. Налоговая отчетность в виде декларации отсутствует, а значит, отсутствуют бюрократические проволочки, связанные с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Перечень видов деятельности, разрешенных по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, органы местного самоуправления могут только дополнять, а не сокращать как по УНВД. Например, в Москве УНВД не работает, и можно купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
  6. Многие виды патентной деятельности освобождены от подачи заявки.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации не могут работать в этом режиме.
  2. Деятельность, которая может осуществляться по патенту, ограничивается услугами и розничными торговцами в небольших магазинах (с 2020 года продажа обуви, лекарств, меховых изделий запрещена для PSN.
  3. Ограничения на количество сотрудников здесь самые строгие всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
  4. При выборе такого вида деятельности, как розница или шоппинг, площадь торгового зала или сервиса ограничена до 50 квадратных метров. м, что в три раза меньше, чем на ЭВД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это сделано для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем с патентами не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
  6. Стоимость патента должна быть оплачена во время его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
  7. Стоимость патента не должна уменьшаться за счет уплаченных страховых взносов, как это может быть сделано в USN или UNVD. Но если ИС сочетает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога она может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя.Ни в коем случае не могут быть учтены расходы на страховые взносы для сотрудников, занятых в патентной деятельности.

Первоисточником, на который мы будем ссылаться для дальнейших разъяснений, является глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации «Патентная система налогообложения».

Система налогообложения патентов: разрешенные действия

Если вы сравните список действий, разрешенных для PSN, с тем же списком для UTII, то мы увидим явное сходство — оба этих режима ограничены определенным списком услуг и (с оговорки).

Производственная деятельность в чистом виде для данных режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые производственные услуги. Для патентной налоговой системы такие услуги включают сам производственный процесс, например, ковры и ковры, колбасы, обувь с наполнителем, глиняную посуду, холодную посуду, товары народного рыболовства, сельскохозяйственные машины, оптику для очков, визитные карточки и даже деревянные лодки.

Что касается особенностей отдельного вида услуг, то для PSN она более четко выражена в ст.346.43 Налогового кодекса РФ изначально указывало 47 видов хозяйственной деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на помещениях торгового или служебного зала площадью не более 50 кв. .

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих следующим видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения для системы налогообложения патентов

Ограничения для PSN немного:

  • только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
  • количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доход по виду деятельности, на который получен патент, превысил 60 млн руб.

Территория действия патента

До 2015 года регион по патентной системе налогообложения признавался субъектом Российской Федерации — республикой, областью или регионом. Можно предположить, что доход предпринимателя от ОСП, оказывающих услуги в областном или районном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же района. Стоимость патента на них была одинаковой, но действовала также на всей территории этого региона.

Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением автотранспортных и распределительных патентов.

С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в центрах регионов и ниже по неполным позициям. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничено территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, как и на UNVD, — это фиксированная сумма, которая может быть выгодна при значительном доходе, но не слишком прибыльна при небольшом доходе. Ставка налога на патентную систему налогообложения равна 6%, а налоговая база, с которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциально возможный годовой доход (PVGD). Этот доход устанавливается региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях также учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество автомобилей, площадь аренды.

Пример

Рассчитайте стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в Липецке. Согласно областному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

Годовая стоимость патента равна 225000 руб. * 6% = 13 500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц — 2500 рублей.

Стоимость патента можно узнать у нас, но вы можете самостоятельно найти в Интернете региональные законы о системе налогообложения патентов. Эти законы устанавливают потенциально возможный годовой доход для их территорий от разрешенной патентной деятельности.

Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется за период его действия? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

1.Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если показатель увеличился, например, количество рабочих увеличилось с пяти до восьми, то на разнице этих показателей необходимо приобретать новый патент.

Как происходит уплата налога по патентной системе налога

Под налогом на PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость.Стоимость патента, как и у других специалистов, заменяет уплату следующих налогов за ПП:

  • НДФЛ на доход, полученный от патентной деятельности;
  • , кроме того, что мы платим при ввозе в Россию;
  • налог на имущество, используемый в патентной деятельности.

Одним из наиболее существенных недостатков патента следует признать необходимость его уплаты авансом, то есть не на основании налогового периода, как при других режимах налогообложения.

Правда, с января 2015 года сроки выдачи патента стали не такими уж и жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее истечения срока его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее, чем через 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее окончания срока действия патента. патент.

Что произойдет, если IP не оплатит патент в течение указанного времени? До 2017 года налоговые органы настаивали на том, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны быть согласованы по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ в сумма 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот спец, а за просрочку необходимо уплатить пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / [Электронная почта защищена]).

Как перейти в систему налогообложения патентов

Переход на патентную систему налогообложения не уведомляется (как по USN, так и UNVD), а декларативно или разрешительно. При оформлении патента можно и отказать по основаниям, указанным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

  • В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, в отношении которого не применяется система налогообложения патентов;
  • Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса РФ.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Невозможно указать, например, такой срок — с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
  • Если в этом году предприниматель уже работал на PSN, но потерял право на патент (из-за превышения предел дохода или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу над патентом до истечения срока его действия, то подать заявку на патент можно только с нового года.
  • Если есть задолженность по уже полученным платежам.
  • Лишние обязательные поля в заявке на патент.

Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения этих недостатков заявку можно подать повторно.

Заявление о выдаче патента, как правило, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения предпринимателем.

С 2014 года заявку на выдачу патента можно подавать при подаче, но только при совпадении места регистрации ИС и места выдачи патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

Бухгалтерский учет и отчетность по патентной системе налогообложения

Если ваша деятельность связана с привлечением сотрудников, то во избежание негативных последствий для бизнеса вам необходимо грамотно организовать бухгалтерию, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решить, подходит ли он для Вам, мы готовы предоставить нашим пользователям в компании 1С месяц бесплатной бухгалтерии :

В каких случаях предприниматель теряет право применять налоговую патентную систему

Таких ситуаций всего две:

  1. Превышена средняя численность сотрудников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые ИС.
  2. Превышен годовой лимит полученной прибыли в размере 60 млн руб.

Об утрате права на патент необходимо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней по указанным причинам. Также предприниматель может добровольно прекратить работу по системе налогообложения патентов, о чем необходимо заявить в налоговой инспекции по месту выдачи патента. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, пользующихся PSN.Вот собственно все, что мы хотели рассказать о системе патентного налогообложения.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *