Инструкция по ведению кассовых операций: Общие правила ведения кассовых операций — Печати, полиграфия, наружная реклама в Волгограде

Содержание

Общие правила ведения кассовых операций

Основными документами, которые регулируют в настоящее время наличное денежное обращение в РФ, являются Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05 января 1998 № 14-П (далее – Правила) и Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40 (далее – Порядок).

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу. При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Он утвержден письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников (с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков).

Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. д.).

Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств — расходным кассовым ордером и производится только в день их составления.

Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются.

Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» предусмотрены формы по учету кассовых операций:

1.1. по учету кассовых операций

N N КО-1 «Приходный кассовый ордер», КО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов», КО-4 «Кассовая книга», КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств»;

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Для учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации, в кассе применяется кассовая книга по форме № КО–4, в которую кассир записывает все поступления и выдачи денежных средств.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей:

одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр,
вторая заполняется кассиром как второй экземпляр через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами. Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир ежедневно передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. При организации бухгалтерского учета по автоматизированной форме кассовую книгу можно вести в электронном виде с обязательным ее выводом на бумажные носители.

Кассовая книга (форма N КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов».

Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

На основании письма ЦБ РФ от 16 мая 2003 № 23 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования» в целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу организации при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25 июня 1997 № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов», применяется с учетом особенностей, установленных Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации», по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой книге.

При этом учет кассовых операций с наличной иностранной валютой должен осуществляться в отдельной кассовой книге.

В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организации должны производить ревизию денежных средств в кассе.

Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:

Инвентаризация имущества и обязательств

26. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т. д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в Приложении N 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на Упрощенную систему налогообложения и Единого налога на вмененный доход, Налоговым Кодексом РФ, предусмотрена обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций как и для всех организаций.

565-сон 17.12.1998. Ведения кассовых операций юридическими лицами

	Материально-ответственное лицо
	_________________________ (должность)	__________________ (подпись)	________________ ^{(Ф. И. О.)}
	На основании приказа (распоряжения) от «____»_________________199__ г. №_________ проведена
инвентаризация денежных средств по состоянию на«____» __________199__ г.
	При инвентаризации установлено следующее: 1) наличных денег_____________сумов______ тийинов 2) почтовых марок_____________сумов______ тийинов 3) _____________________________________сумов______ тийинов 4) _____________________________________сумов______ тийинов
	Итого фактическое наличие ________сумов ______ тийинов _______________________________________________________________________
		прописью
	По учетным данным_____________сумов______ тийинов
	Результаты инвентаризации: излишек__________________________________________________ недостача_________________________________________________ Последние номера кассовых ордеров: приходного № _________ расходного №_______________________
	Председатель комиссии:
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^{(Ф. И.О.)}
	Члены комиссии:
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^(Ф.И.О.)
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^(Ф.И.О.)
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^(Ф.И.О.)
	Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
	Оборотная сторона акта Объяснение причин излишков или недостач_______________________________________________
___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
	Материально — ответственное лицо
	Решение руководителя предприятия ______________________________________________________
___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
	________________________________	___________________ ^{(подпись)}
	«___» _____________________199_г.

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Бухгалтерский учет: Шпаргалка

13.3. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение

13.3. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение

Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами едины для всех юридических лиц. Юридические лица, обособленные подразделения должны получить разрешение банка, в котором открыт его расчетный счет, на проведение расчетов наличными деньгами между организациями. Разрешение может быть оформлено в виде резолюции руководителя банка на ходатайстве предприятия либо подписи руководителя банка на заявке об установлении предприятию размера расходования наличных денег из собственной выручки. Выдача разрешений на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами производятся в соответствии с п. 20 и 21 Правил организации денежного обращения в Республике Беларусь, утв. постановлением Правления Национального банк Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. № 166[1].

Кассовые операции – совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права, представляющими в своей совокупности специальный финансово-правовой институт.

Расчеты между предприятиями, предпринимателями и частными нотариусами осуществляются по общему правилу в безналичном порядке. Расчеты наличными средствами осуществляются в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь»[2].

Правила организации наличного денежного оборота и порядок осуществления кассовых операций на территории Республики Беларусь в настоящее время регламентируется постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57 «Об утверждении Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь»[3]. В соответствии с данными Правилами под кассовыми операциями понимается оприходование в кассу наличных денег; соблюдение порядка и сроков выдачи наличных денег; прием наличных денег в кассу предприятия, предпринимателя, частного нотариуса; выдача наличных денег из кассы предприятия, предпринимателя, частного нотариуса и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков; ведение кассовой книги и хранение наличных денег и других ценностей.

Наличные деньги предприятий, предпринимателей и частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках. Действующее законодательство обеспечивает предприятию возможность использовать часть своих средств в виде наличных денег. При этом наличные деньги, получаемые предприятиями из касс банков, должны расходоваться на те цели, на которые они получены.

Предприятия (предприниматели) могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками, в которых открыты расчетные счета предприятия, независимо от форм собственности. Лимит остатка кассы – предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня.

Порядок и сроки сдачи наличных денег в кассы предприятий с последующей сдачей в учреждения банков определяются Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь»[4].

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не свыше трех рабочих дней (для колхозов, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности – не свыше пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу, специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

Выдача наличных денег из касс предприятий (предпринимателей) производится по расходным кассовым ордерам или надлежащим образом оформленным другим документам: платежным ведомостям, чекам, заявлениям на выдачу денег, счетам.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Записи в книге могут производиться вручную или автоматизированным способом. Записи производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число и передает отчет в бухгалтерию.

В сроки, установленные руководителем (но не реже одного раза в квартал) на каждом предприятии предпринимателем производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Проверку может производить специально назначенная для этих целей комиссия, ревизионная комиссия или аудиторские организации.

Меры ответственностиюридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов за нарушение порядка осуществления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь установлены главой 11 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, в частности, ст. 11.7 «Нарушение порядка ведения кассовых операций».

[1] Утратило силу с 01 июля 2011 г. в соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2011 г. «Об утверждении Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов».

[3] Утратило силу с 14 февраля 2008 г. в соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2008 г. «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь».

[4] Утратило силу с 20 сентября 2007 г. в соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь».

Содержание

УТВЕРЖДЕНА

приказом предприятия

от 20.06.2008 № 195-п,

c учетом изменений и

дополнений, внесенных

приказами предприятия

от 31.12.2009 № 506-п,

от 31.12.2010 № 556-п,

от 12.01.2011 № 4-п.

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в ФГУП «Почта России»

Москва, 2011

1. ОБщИе положения 3

1.1. Предмет регулирования 3

1.2. Термины и определения 3

1.3. Используемые нормативные документы 5

1.4. Общие вопросы организации кассовой работы Предприятия 7

1.5. Хранение денег 13

2. Порядок организации работы адмистративно-хозяйственных касс 16

2.1. Общие положения и структура АХК Предприятия 16

2.2. Прием, выдача наличных денежных средств и оформление кассовых документов АХК 17

2.3. Ведение кассовой книги в АХК 20

2.4. Особенности организации работы АХК Филиалов/Почтамтов 21

3. Порядок организации работы главных распределительных касс 22

3.1. Общие положения и структура ГРК Предприятия 22

3.2. Приходные операции ГРК 22

3.3. Расходные операции ГРК 23

3.4. Функции бухгалтерии в части учета операций ГРК 26

3.5. Функции производственного контроля 28

3.6. Высылка подкреплений денежной наличности в ОПС 29

3.7. Получение подкреплений и сдача сверхлимитных остатков ОПС напрямую из (в) банков 33

3.8. Сбор сверхлимитных остатков денежной наличности из ОПС 38

3.9. Сдача излишков в банк собственной службой инкассации 40

3.10. Сдача сверхлимитных остатков кассовой наличности в банк сторонней службой инкассации 41

3.11. Порядок организации работы транзитных касс 42

3.12. Ведение кассовой книги в ГРК 46

4. Порядок организации работы операционных касс 48

4.1. Структура ОК Предприятия 48

4.2. Порядок организации работы основной операционной кассы 48

4.3. Порядок организации работы операционной кассы 54

5. Порядок осуществления налично-денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники 56

5.1. Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники при осуществлении налично-денежных расчетов. 56

5.2. Порядок документального оформления операций при осуществлении налично — денежных расчетов с применением ККТ 57

6. ОтветсТвенность за нарушение кассовой дисциплины 60

ОБщИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Предмет регулирования

1.1.1. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в ФГУП «Почта России» (далее — Инструкция) распространяется на кассы ФГУП «Почта России» (далее — Предприятие) в части, касающейся оформления первичных кассовых документов, приема и выдачи наличных денежных средств, применения контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности при расчетах за оказанные услуги (проданные товары) и в других случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией.

1.1.2. Порядок осуществления операций в кассах ФГУП «Почта России», не предусмотренных настоящей Инструкцией (валютные операции, операции с ценными бумагами, расчеты с использованием пластиковых карт, расчеты с поставщиками и заказчиками и т.д.), определяется действующим законодательством Российской Федерации, положениями и указаниями Центрального банка Российской Федерации, положениями по бухгалтерскому учету и другими нормативными документами, регламентирующими порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.

1.1.3. Настоящая Инструкция является обязательной для применения Филиалами, Почтамтами и иными обособленными структурными подразделениями ФГУП «Почта России» (далее — структурные подразделения).

1.1.4. С момента утверждения настоящей Инструкции Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Генеральным директором Федерального управления почтовой связи при Министерстве Связи РФ от 11.08.1995, применяется лишь в части, не противоречащей Инструкции и действующему законодательству.

Порядок ведения кассовых операций в Кыргызской Республике (утвержден постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 23) июля 1994 года N 1/7

УТРАТИЛ СИЛУ

в соответствии с постановлением Нацбанка КР

от 14 марта 2018 года N 2018-П-13/8-7

Утвержден

постановлением Правления

Национального банка

Кыргызской Республики

от 23 июля 1994 года N 1/7

ПОРЯДОК

ведения кассовых операций в Кыргызской Республике

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от

23 января 1997 года N 2/5)

I. Общие положения

1. Хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности, осуществляющие свою деятельность на территории Кыргызской Республики, хранят свои денежные средства на основе двухсторонних договоров в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком, расположенных на территории Кыргызской Республики, в соответствии с действующими законодательствами.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

2. Расчеты по своим обязательствам хозяйствующие субъекты производят в безналичной и наличной форме по своему усмотрению.

3. Свободную денежную наличность хозяйствующие субъекты сдают в банки для зачисления на их счета:

а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков;

б) инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;

в) в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в учреждения банков;

г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков.

4. Выдача наличных денег хозяйствующим субъектам производится банками и другими кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком, в необходимых номиналах денежных банкнот по их требованию в пределах имеющихся средств на счетах согласно договоров.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

5. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операционные, хозяйственные или другие расходы.

Выдача наличных денег под отчет на служебные командировки производится в соответствии с порядком, действующим на территории республики.

6. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег, оформлению кассовых документов осуществляются с использованием типовых документов, утвержденных Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики и должны применяться на всех предприятиях, независимо от их ведомственной подчиненности и форм собственности.

7. Операции с наличными деньгами хозяйствующих субъектов осуществляются в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

8. Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, полнотой учета выручки денежных средств осуществляют налоговые органы.

9. Проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, независимо от их форм собственности, осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством Кыргызской Республики.

II. Порядок приема и выдачи наличных денег и

оформления кассовых документов

10. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться признаками и порядком определения платежности денежных знаков (приложение N 1).

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия.

О приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного руководителем предприятия и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

11. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, уполномоченными руководителем предприятия.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

12. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, подтверждающего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан и оставляет у себя расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка в получении денег может быть совершена только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: сом — прописью, тыйын — цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.

13. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия — организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Выдача денег производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 12. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

14. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производятся кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также денег, полученных под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

15. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой или отпечатаны на пишущей либо на вычислительной машинах. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

16. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной подписи руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено», с указанием даты (числа, месяца, года).

17. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

III. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег

18. Предприятия все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге.

19. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия или вышестоящего органа.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, учет кассовых операций ведется кассиром в специальной книге по форме, утвержденной Министерством финансов Кыргызской Республики.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

20. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Если на предприятиях ежедневно совершаются операции на общую сумму до 500 сом кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней.

21. На предприятиях, с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовая книга может вестись автоматизированным способом.

22. Для установления систематического контроля за движением денег на местах по окончании месяца бухгалтер сверяет записи в кассовой книге с записями во втором отрывном листе (копии записей в кассовой книге) и имеющимися приходными и расходными документами, подсчитывает итоги операций за месяц и остаток денег в кассе на начало следующего месяца. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год (или другой период) заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

23. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

24. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

25. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданные по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

26. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу — специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка, и несут в установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в приложении N 2.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается. Рекомендации по технической укрепленности помещений касс предприятий и оснащению их средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении N 3.

Условия, приведенные в приложении 3 не являются обязательными в случае, если хозяйствующие субъекты используют новые технологии, строительные материалы и защитные сооружения, обеспечивающие более качественную техническую укрепленность касс и отвечающие международным стандартам.

Хозяйствующие субъекты, не имеющие кассового помещения, могут хранить наличные деньги в индивидуальных депозитных сейфах учреждений коммерческих банков и других кредитных учреждений.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

27. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью.

Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам, либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др., хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка.

При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

28. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. По результатам проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй — отсылается в страховую компанию, третий — отсылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый — остается у предприятия.

29. Кассир, в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих, несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

30. После издания приказа (разрешения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под роспись ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор об индивидуальной материальной ответственности.

31. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

32. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 30.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.), находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

33. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий может производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 30, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров. Выдача и прием денежных средств такими лицами осуществляется в помещении кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения N 3.

Руководители предприятий, бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

В том же порядке обязанности по совершению кассовых операций возлагаются на других работников предприятий, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.

На предприятиях частной собственности в случае отсутствия в штате предприятия кассира, главного бухгалтера и других работников, обязанности кассира может выполнять его руководитель.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

IV. Ревизия кассы и контроль

за соблюдением кассовой дисциплины

34. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в месяц, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе, в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Примерная форма акта инвентаризации наличия денежных средств приведена в приложении N 4.

35. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей, целевого использования наличных денег, сдачи денежной выручки в кредитные учреждения (банк, почту), для зачисления на их счета в банках.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

36. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с налоговым и другим действующим законодательством Кыргызской Республики.

37. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

38. Настоящий Порядок ведения кассовых операций охватывает сферу кассовой деятельности всех предприятий, объединений, организаций, учреждений, вне зависимости от их форм собственности, кроме учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и эксплуатационных предприятий Министерства связи. Учреждения банков и эксплуатационные предприятия Министерства связи руководствуются настоящим Порядком только при осуществлении кассовых операций, касающихся их внутрихозяйственной деятельности.

39. Национальный банк Кыргызской Республики может вносить уточнения в настоящий Порядок ведения кассовых операций на предприятиях республики в зависимости от требований законодательства, действующего в республике.

Правила ведения кассовых операций в учреждениях банков, осуществляющих кассовые обслуживания клиентов на территории республики разрабатываются и утверждаются Национальным банком Кыргызской Республики.

Правила ведения кассовых операций на эксплуатационных предприятиях Министерства связи утверждаются Национальным банком Кыргызской Республики по представлению Министерства связи.

40. В связи с введением в действие настоящего Порядка ведения кассовых операций в Кыргызской Республике утрачивает силу Порядок, утвержденный постановлением Президиума Верховного Совета республики от 2 июня 1992 года N 898-XII «О вводе в действие «Порядка ведения кассовых операций в Республике Кыргызстан».

К настоящему Порядку ведения кассовых операций в Кыргызской Республике прилагаются:

Приложение N 1 «Признаки и порядок определения платежности денежных знаков» на 1 листе.

Приложение N 2 «Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке» на 1 листе.

Приложение N 3 «Рекомендации по технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации помещений касс хозяйствующих субъектов» на 4 листах.

Приложение N 4 «Акт инвентаризации наличия денежных средств» на 3 листах.

Начальник Управления денежной наличности

Национального банка Кыргызской Республики Ч.Иманкулова

Приложение N 1

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

ПРИЗНАКИ И ПОРЯДОК

определения платежности денежных знаков

1. Платежными являются банковские билеты национальной валюты Кыргызской Республики (в дальнейшем по тексту — банкноты), не вызывающие сомнений в их подлинности и сохранившие полностью слова, обозначающие их достоинство, серию и номер на купоне и не имеющие следов умышленной порчи.

Все хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности обязаны беспрепятственно принимать в платежи и сдавать в учреждения банков в составе денежной выручки также банкноты:

а) имеющие проколы, надрывы, протертости, пятна, карандашные и чернильные надписи;

б) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету:

в) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную окраску, обожженные и прожженные;

г) не сохранившие своей полной величины.

2. Банкноты не соответствующие требованиям пункта 1, являются неплатежными.

Неплатежные банкноты, сохранившие 50 или не менее процентов площади билета и его номер, направляются на экспертизу и проверку в Национальный банк Кыргызской Республики.

Управление денежной наличности

Национального банка Кыргызской Республики

Приложение N 2

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

РЕКОМЕНДАЦИИ

по обеспечению сохранности денежных средств

при их хранении и транспортировке

1. Руководителям хозяйствующих субъектов при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

— ранее привлекающиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

— страдающие хроническими психическими заболеваниями;

— злоупотребляющие спиртными напитками или употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

2. Руководители хозяйствующих субъектов обязаны предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и транспортное средство.

3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

— разглашать маршрут движения и размер сумм доставляемых денежных средств и ценностей;

— допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем хозяйствующего субъекта для их доставки;

— следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

— посещать магазины, рынки и другие тому подобные места;

— выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

Министерство внутренних дел

Кыргызской Республики

Приложение N 3

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

РЕКОМЕНДАЦИИ

по технической укрепленности и оснащению средствами

охранно-пожарной сигнализации помещений касс

хозяйствующих субъектов

1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:

1.1. Быть изолированной от других служебных и подсобных помещений.

1.2. Располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных домах кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна касс оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянными, обитыми с двух сторон листовым металлом.

1.3. Иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки.

1.4. Закрываться на две двери:

а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имеющую изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два внутренних врезных замка;

б) внутреннюю, открывающуюся вовнутрь, изготовленную в виде стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок в сторону внутреннего расположения кассы, а также металлический засов.

1.5. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работниками хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны дверца запирается на металлическую накладку с надежным навесным замком.

1.6. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах, дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, доступных для проникновения в нее с внешней стороны.

1.7. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.

1.8. Располагать исправным огнетушителем.

2. В кассовых помещениях:

2.1. Внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм, каждая с проложенной между ними стальной решеткой, либо кирпичной стенке толщиной не менее 120 мм, армированной металлической сеткой.

В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальными решетками.

2.2. Размер кассового окошка не должен превышать 200 х 300 мм, а снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа «Восходящее солнце».

2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных коробок, усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются к стене стальными ершами.

2.4. Наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка и перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с двух сторон обиваются оцинкованной кровельной сталью с загибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металлические листы крепятся к доскам гвоздями длинной не менее 40 мм с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм.

Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние петли и оборудуются металлическими накладками по всей длине шириной 40-60 мм и толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами диаметром 12-15 мм с гайками внутрь помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются).

Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне — амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.

В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осуществляют вооруженные работники милиции, наружные двери касс металлическими накладками могут не оборудоваться по согласованию с местными органами внутренних дел.

2.5. Все решетки изготавливаются из стального прута диаметром не менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в каждом перекрестии, образуя ячейки размером не более 150 х 150 мм. Концы решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и заливаются бетоном.

2.6. Ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.

2.7. Стальной уголок имеет размер 30 х 40 мм и толщину не менее 5 мм. Им по периметру оборудуется кассовое окошко, дверные коробки и все другие отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения инженерных сетей. Последние должны иметь диаметр не более 200 мм.

3. Кассы оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом следующих требований:

3.1. Первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений, доступные для проникновения с внешней стороны, в том числе и те из них, которые оборудованы стальными решетками.

3.2. Вторым рубежом с помощью ультразвуковых, оптико-электронных, радиоволновых и других извещателей охранно-пожарной сигнализации, обнаруживающих перемещение нарушителей в контролируемом пространстве, защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения денег и ценностей.

3.3. Охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной охраны, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой емкости либо автономные извещатели. Разрешается устанавливать вывод к сторожу или иному лицу, заключившему договор в письменном виде об охране кассы. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио или телефонной связи с горрайорганом внутренних дел.

Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта, концентратора или извещателя.

3.4. На одном из рубежей защиты должны применяться приемноконтрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при отключении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям.

3.5. Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются раздельно и получают электропитание из разных источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.

3.6. Система охранно-пожарной сигнализации должна соответствовать требованиям действующего СНиПА «Пожарная автоматика зданий и сооружений» и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудованию охранно-пожарной сигнализацией, и постоянно находиться в работоспособном состоянии.

3.7. Во всех видах касс осуществляется обесточивание освещения, розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать возможности преступникам использовать для взлома металлических хранилищ электродрели, углошлифовальные машинки и т.п. средства. Включение электропитания кассы с началом рабочего дня производится только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны, кабинета руководства хозсубъекта и других изолированных от кассы помещений.

3.8. Кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями вневедомственной охраны органов внутренних дел, могут дополнительно оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих подразделений.

3.9. Пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.

4. Порядок оборудования кассовых пунктов:

4.1. В хозяйствующих субъектах, где выдача заработной платы и иные платежи осуществляются другими, кроме кассиров, лицами, по местам ведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей оборудуются кассовые пункты.

4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помещение с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены металлическим шкафом либо двухсекционным ящиком. Двери в них изнутри оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна, люки и т.п. места защищаются металлическими решетками установленной конструкции.

4.3. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через специальное окошко, оборудованное в соответствии с требованиями, установленными для всех касс.

4.4. Оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время категорически запрещается. До окончания рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную (центральную) кассу хозсубъекта.

4.5. Аналогичные кассовые пункты оборудуются на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.п. хозяйствующих субъектах, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в кредитные учреждения либо учреждения связи, а остаток денег в кассе не превышает 300 сом. В случаях превышения размера указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и иных платежей в хозяйствующих органах оборудуется касса в соответствии с изложенными выше требованиями.

Министерство внутренних дел

Кыргызской Республики

Приложение N 4

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

____________________________________

Наименование хозяйствующего субъекта

Цех ________________________________

АКТ N _________

инвентаризации наличия денежных средств

«___» ______________ 19___ г.

Находящихся ______________________________________________________

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально-ответственное лицо:

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

На основании приказа (распоряжения) от «___» ____________ 19___ г. N _______ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на «___» _____________ 19___ г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег _________________________ сом _______ тыйын;

2) почтовых марок _________________________ сом _______ тыйын;

3) ценных бумаг (акции, облигации, сертификаты и др.) ____________ ________________________________________________ сом _______ тыйын;

4) ________________________________________ сом _______ тыйын.

Итого фактическое наличие _____________________ сом _______ тыйын, _______________________________________________________________________

прописью

По учетным данным ________________________ сом _______ тыйын

Результаты инвентаризации:

излишек_________________________ недостача_____________________________ Последние номера кассовых ордеров:

приходного N ___________________, расходного N ________________________

Председатель комиссии:

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

Члены комиссии:

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

«___» _________________ 19___ г.

Оборотная сторона Акта

Объяснения причин излишков или недостач __________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________

Материально-ответственное лицо:

Решение руководителя предприятия _________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________

Подпись

«___» ________________ 19___ г.

Кассовые операции порядок ведения — Энциклопедия по экономике

Экономическое содержание кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Эмиссионно-кассовое регулирование ЦБ РФ. Организация налично-денежного оборота и кассовой работы в банке. [c.28]

Кроме того, при выполнении работ, перечисленных в пункте «Б» раздела «Характеристика работ» операции по перечислению переводных сумм на расчетные счета в Госбанке инструкцию по выплате пенсий и пособий предприятиями связи по поручениям отделов социального обеспечения инструкцию о порядке приема, контроля и учета торговой выручки в предприятиях Министерства связи СССР инструкцию по эксплуатации электронного комплекса «Онега Ш-Зэ» при оформлении переводных и почтово-кассовых операций порядок проверки путевых документов указания и порядок контроля обработки правительственной корреспонденции инструкцию о порядке хранения, учета и рассылки знаков почтовой оплаты и других условных ценностей положение о ведении [c.117]

Порядок ведения кассовых операций. Кассовый план. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Кассовая книга, порядок ее ведения. Бухгалтерская обработка отчета кассира. Использование контрольно-кассовых машин при расчетах с наличными. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за сохранностью денежных средств [c.53]

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 18 от 04.10.93г. [c.57]

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщика от обязанности вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций, представлять в налоговые и иные государственные органы данные бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. [c.383]

Организациям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности. При этом сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности. [c.387]

Порядок ведения кассовых операций установлен ЦБ РФ 22.09.93. г. В соответствии с этим Порядком организации, учреждения, предприятия производят расчеты, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством. В то же время они могут использовать часть своих средств в виде наличных денег. При этом наличные деньги, полученные в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке. [c.342]

Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с положением Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации , утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40. По этому положению наличные деньги организации хранятся в ее кассе в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается банком по согласованию с руководителем организации. [c.343]

Плательщики единого налога не освобождаются от обязанностей налоговых агентов и в связи с этим продолжают перечислять подоходный налог с суммы оплаты труда работников, а также уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении. Кроме того, для них сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. [c.252]

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые платежи на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации. [c.260]

Порядок ведения кассовых операций в РФ (письмо Центрального банка России № 40 от 22.09.93). [c.500]

По результатам опроса у аудитора складывается определенное мнение о состоянии кассовой дисциплины на предприятии. Представленный вопросник позволяет аудитору сделать ряд промежуточных выводов, совокупность которых дает право сделать основной вывод о том, что кассовая дисциплина у клиента не соблюдается, а порядок ведения кассовых операций нарушается. [c.503]

Положение Порядок ведения кассовых операций в РФ утвержденное решением Совета директоров ЦБ РФ №40 22.09.1993 г. [c.447]

Проверки кассовой дисциплины. В соответствии с Положением Порядок ведения кассовых операций в РФ предусмотрено проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяют руководители банка самостоятельно с учетом выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 05.01.1998 г. проверки следует проводить не реже одного раза в два года. [c.452]

Акт ревизии наличных денежных средств Приложение № 4 Порядок ведения кассовых операций в РФ (Утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.93г. № 40) [c.331]

Порядок ведения кассовых операций в РФ (письмо ЦБР от 04.10.93г. №18) [c.420]

Письмо ЦБ РФ 04.10.93 г. № 18 Порядок ведения кассовых операций в РФ [c.468]

Для юридических и физических лиц, применяющих упрощенную систему, сохраняется действующий общий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности. [c.370]

Ведомость учета денежных средств и фондов ф. № В-4 применяется предприятием для учета средств и фондов, который ведется на счетах 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 80 Прибыли и убытки , 85 Уставный капитал . При оформлении операций, связанных с движением денежных средств, следует строго придерживаться Постановления Центрального банка от 22 сентября 1993 г. № 40 Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации с теми дополнениями и изменениями, которые имели место в последние годы, а также приложениями к этому Постановлению [c.211]

Целью проведения проверок является выявление фактов нарушений норм действующего законодательства, регулирующих порядок ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, и применение установленных мер ответственности к нарушителям указанных норм. [c.196]

Прямые и контрольные функции, в принципе, могут совмещать одни и те же работники, хотя в некоторых случаях такой порядок прямо противопоказан. Например, осуществлять контрольную функцию ревизии кассы должен не кассир, который как раз и подвергается проверке, а иное — незаинтересованное — лицо. При этом понятно, что ведение кассовых операций и контроль за их ведением — все-таки одна задача, но как бы имеющая две оборотных стороны. [c.18]

Порядок работы с кассовой книгой регламентирован Порядком ведения кассовых операций в РФ , утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.93 г. В соответствии с данным актом [c.629]

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40. [c.721]

Проверяя кассовые операции, необходимо установить, как соблюдается порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, законность и целесообразность совершенных операций с наличными деньгами. [c.109]

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден решением Совета [c.181]

Если все эти процедуры соблюдаются, то аудитор имеет основание для вывода о том, что порядок ведения кассовых операций на проверяемом предприятии соблюдается. В противном случае аудитор выявляет ту формальную процедуру, которая пропускается сотрудниками предприятия и ведет к ослаблению внутреннего контроля. [c.186]

Если предприятия, индивидуальные предприниматели не соблюдают условия работы с денежной наличностью, а также порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, то к ним применяются следующие меры финансовой ответственности [c.663]

Работа с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций организуются предприятием в соответствии с Инструкцией Центрального банка России Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 4 октября 1993 г. № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 27 февраля 1996 г. № 247, письма ЦБ РФ Разъяснения по отдельным вопросам Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и условий работы с денежной наличностью от 16 марта 1995 г. № 14-4/95) и другими нормативными актами Центрального банка РФ. [c.663]

Должен знать нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций формы кассовых и банковских документов правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг порядок оформления приходных и расходных документов лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности основы организации труда правила эксплуатации вычислительной техники основы законодательства о труде правила внутреннего трудового распорядка правила и нормы охраны труда. [c.258]

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации 22 сентября 1993 г. № 40. [c.452]

Порядок ведения кассовых операций кредитными организациями регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию и регулирование денежного обращения. Основной [c.686]

Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитной организации, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа, причем в обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций. [c.687]

Наличие-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка. Для этого центральный банк систематически издает документ, который называется Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве . Последний раз этот документ в России издавался в сентябре 1993 г. [c.107]

Законом о Центральном банке России предусматривается монопольное его право на эмиссию денег и эмиссионно-кассовое регулирование денежной массы в обращении. Налично-денежный оборот обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Современный механизм эмиссии банкнот основан на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золото-валютных резервов. В первом случае эмиссия обеспечивается векселями и другими банковскими обязательствами и ценными бумагами, во втором — государственными долговыми обязательствами, а при покупке золота и иностранной валюты — соответственно золотом и валютой. Обеспечением банкнотной эмиссии служат активы ЦБ РФ. Выполняя эту функцию, он определяет порядок ведения кассовых операций, устанавливает правила перевозки, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической монеты, определяет признаки платежеспособности денежных запасов, а также порядок замены или уничтожения поврежденных банкнот и монет. [c.52]

Порядок ведения кассовых операций. Кассовая дисциплина [c.55]

Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. В положении о порядке ведения кассовых операций предусматривается порядок ревизий касс предприятий и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Они должны проводиться при смене кассиров, по приказу руководителей предприятия, аудиторами, банками и финансовыми органами при проверках соблюдения кассовой дисциплины. Ответственность за соблюдение порядка ведения [c.56]

При организации налично-денежного обращения важно соблюдение правил ведения кассовых операций, которые содержат порядок обращения с наличными деньгами в хозяйствах и банках, расчеты лимитов оборотных касс, условия инкассации сверхлимитной денежной наличности. [c.193]

Работа с денежной наличностью. Работа с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций организуется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40. [c.123]

Для субъектов, переходящих на упрощенную систему налогообложения, не изменяется порядок ведения кассовых операций и предоставления необходимой статистической отчетности, уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные внебюджетные фонды. [c.190]

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по приему и выдаче денег из касс предприятий. Порядок их пропз-ва регламентирован Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями , утвержденным пост. Совета Министров СССР от 15 янв. 1949 с последующими изменениями, внесенными в соответствии с распоряжением Совета Министров СССР от 15 июля 1955 и ноет. Совета Министров СССР от 16 окт. 1956. Положение предусматривает лимитирование остатков наличных денег в кассе и расходования ден. средств из выручки обязанность предприятия расходовать полученные в банке деньги лишь на те цели, на к-рые они выданы ограничение времени хранения в кассе доне], полученных на выплату зарплаты, 3 днями с момента их выдачи учреждением Госбанка выдачу денег под отчет на операционные и адм.-хоз. расходы в размерах, не превышающих 2-дневной потребности, и на срок не более 3 дней, а но операциям, производимым вне места расположения предприятия,— в размерах, не превышающих 10-дневной потребности, и не более чем на 15 дней. Положением установлены также правила приема денег и оформления приходных кассовых операций, порядок выдачи денег и оформления расходных кассовых операций. [c.299]

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщика от обязанности зести учет своих доходов и расходов, соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций, а также от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Рос ийской Федерации, по предоставлению в налоговые и иныз государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Форма отчетности по единому налогу устанавливается органом исполнительной власти субъекта Федерации. [c.380]

Журнал — секретная книга, в которую из Инвентаря и Мемориала переносятся ранее сделанные там записи. Цель Журнала сводится к составлению проводок. Но здесь порядок ведения латинского odex а уже совершенно иной. Во времена Древнего Рима и раннего средневековья в odex можно было записывать только кассовые операции и расчеты по активным и пассивным обязательствам, имеющим денежную оценку, однако то, что не продавалось и не покупалось, не имело денежного выражения. Если, например, продавали три бочки вина за X сестерциев, то в Журнале делалась или запись по оприходованию выручки — дебет кассы — X сестерциев, или, если оплата не совпадала с отгрузкой, — дебет покупателя на ту же сумму. (Вино могли кредитовать, но только на три бочки, не применяя денежного измерения.) Таким образом, до XIII в. это была, в сущности, кассовая книга с ресконтро (книгой лицевых счетов дебиторов и кредиторов). Пачоли же описывает вариант, когда в нее включались уже все хозяйственные операции и содержание инвентаря получило более полное отражение (последующий принцип полноты). [c.234]

Порядок ведения кассовых операций в РФ (решение Совета Директоров ЦБР от 22.09 93 г № 40) [c.327]

Вполне естественно, что учет наличных и безналичных денег осуществляется раздельно. Для учета наличности используется счет Касса. Слово касса (итальянское assa — от латинского apsa — вместилище, ящик) в бухгалтерском учете является по сути синонимом наличности, но основное его значение — специальное помещение для приема, хранения и выдачи наличных денег. Работа с наличностью определяется Порядком ведения кассовых операций в РФ , утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 г. № 40, и является одной из наиболее регламентированных в бухгалтерском учете процедур. Порядок настолько отрегулирован, что в некоторых случаях устанавливает даже марку клея, которым надлежит пользоваться при опечатывании книг (статья 23). [c.491]

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью применяются меры ответственности, предусмотренные законодательством и другими нормативными актами Российской Федерации. Однако эти и другие мерь1 по сокращению экономически неоправданно расширенного налич-но-денежного оборота в России пока еще малоэффективны. Основная часть расчетов в стране осуществляется- в безналичном порядке. [c.176]

Отчетность о кассовых операциях — Определение | Это ваш Йельский университет

ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ НА СУММУ ДОЛЛАРОВ НА СУММУ

Общее правило отчетности о денежных поступлениях
Налоговый кодекс (IRC) предусматривает, что любое лицо, которое в ходе своей коммерческой деятельности или бизнеса, получает более 10000 долларов наличными в одной транзакции (или в двух или более связанных транзакциях). транзакции) должен сообщить о транзакции в IRS и предоставить отчет плательщику.

Определения
Наличные деньги — «Наличные» обычно означает монету и валюту U.S. или любой другой страны. Для целей этого требования к отчетности «наличные» также включают кассовый чек, банковский чек ¹, дорожный чек или денежный перевод на сумму не более 10 000 долларов США, если инструмент равен

получено в любой транзакции, в которой получатель знает, что такой инструмент используется, чтобы избежать сообщения о транзакции, или
получено в рамках «назначенной отчетной операции», которая определяется как розничная продажа потребительского товара длительного пользования, ² предмета коллекционирования, ³ или туристическая или развлекательная деятельность.

Примечание. Согласно этим правилам, термин «наличные» не включает личных чеков, выписанных физическим лицом. Кроме того, кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод не считается полученным в рамках назначенной отчетной операции, если он представляет собой поступления по ссуде от банка, сберегательного учреждения или кредитного союза ⁴ или если он получен в качестве платежа по определенным векселям, договорам купли-продажи в рассрочку или планам авансовых платежей, и получатель не знает, что инструмент используется, чтобы избежать сообщения о транзакции.
Следующие два примера основаны на примерах, иллюстрирующих определение «наличные деньги», содержащееся в Положениях Министерства финансов США:

Пример 1 D, физическое лицо, покупает автомобиль у M, автомобильного дилера, за 11 500 долларов. D предлагает M платеж в валюте США на сумму 2000 долларов США и кассовый чек, подлежащий оплате M, на сумму 9500 долларов США. Продажа является розничной продажей потребительского товара длительного пользования и, следовательно, представляет собой определенную отчетную операцию.Поскольку он получен в рамках назначенной отчетной транзакции, кассовый чек считается наличными в соответствии с правилами отчетности по кассовым операциям IRC. Таким образом, M получила более 10 000 долларов «наличными» в связи с продажей автомобиля и должна сообщить о 11 500 долларов «наличными», полученными в результате сделки.

Пример 2 E, физическое лицо, покупает автомобиль у S, автомобильного дилера, за 11 500 долларов. E предлагает S в качестве платежа личный чек на сумму 2000 долларов и кассовый чек, подлежащий оплате S, на сумму 9 500 долларов.Продажа является розничной продажей потребительского товара длительного пользования и, следовательно, представляет собой определенную отчетную операцию. Поскольку он получен в рамках специальной отчетной операции, кассовый чек считается наличными для целей

¹ «Кассовый чек» также включает термины «казначейский чек», «банковский чек» и любые другие термины для такого же типа инструмента
.
² Потребительский предмет длительного пользования определяется Регламентом как предмет материальной личной собственности такого типа, который (1) подходит
при обычном использовании для личного потребления или использования, (2) можно разумно ожидать, что он будет полезен для По крайней мере, один год,
и (3) имеет продажную цену более 10 000 долларов.
³ Под предметом коллекционирования понимается любое произведение искусства, любой ковер или антиквариат, любой металл или драгоценный камень, любая марка или монета.
⁴ Получатель может полагаться на копию кредитного документа, письменное заявление из банка или аналогичную документацию
(например, письменное распоряжение о залоге от эмитента инструмента) для подтверждения того, что инструмент представляет собой кредитные поступления.

правила отчетности по кассовым операциям IRC. Однако, поскольку личный чек не рассматривается как наличные, S не получил более 10 000 долларов «наличными» по транзакции и не обязан сообщать о какой-либо части полученных 11 500 долларов.

Транзакция — «Транзакция» означает «основное событие, ускоряющее перевод денежных средств плательщиком получателю» и включает (но не ограничивается) продажу товаров или услуг (включая плату за обучение), погашение долга, продажу реальных имущество или обмен наличных денег на другие наличные. (Примечание: благотворительные взносы не считаются полученными в ходе коммерческой деятельности освобожденной от налогообложения организации и, следовательно, не подпадают под действие этих требований к отчетности о денежных поступлениях.) Правила, определяющие «транзакцию», гласят, что одна транзакция не может быть разделена на несколько транзакций. чтобы не сообщать о получении наличных.

Связанные операции — «Связанные операции» означает

1. транзакции, проводимые между плательщиком (или его агентом) и получателем денежных средств в течение 24 часов, или
2. транзакции, проводимые между плательщиком (или его агентом) и получателем денежных средств в течение периода, превышающего чем 24 часа, если получатель знает (или имеет основания знать), что каждая отдельная транзакция является одной из серии связанных транзакций.

Правила включают следующий пример в отношении определений «операции» и «связанных операций»:

Лицо намеревается внести в трастовый фонд в общей сложности 45 000 долларов, и попечитель фонда знает или имеет основания знать об этом намерении.Взнос в размере 45 000 долларов является единственной транзакцией … и требования к отчетности [Форма 8300] … нельзя избежать, если лицо, предоставившее право, внесет пять отдельных денежных взносов в размере 9 000 долларов США в единый фонд или путем внесения пяти взносов наличными в размере 9 000 долларов США в пять отдельных фондов, находящихся под управлением общего попечителя.

Получатель — «Получатель» означает лицо (включая, помимо прочего, физическое лицо, корпорацию, товарищество, траст, имущество, ассоциацию или компанию), получающее денежные средства. Правила IRS в том виде, в каком они применяются к университету, похоже, определяют каждый факультет или офис университета как отдельного «получателя».Однако факультет или офис Университета не будет отдельным получателем, если он (или центральный департамент или офис, связывающий такого получателя с другими департаментами или офисами) имеет основание знать личности плательщиков, осуществляющих денежные выплаты другим департаментам или офисам.
Исходя из этого определения «получателя», можно сделать вывод, что, например, Управление государственного служащего и сувенирный магазин музея Пибоди будут отдельными получателями. Каждый из этих отделов будет отслеживать и сообщать по форме 8300 о любых отчетных денежных поступлениях отдельно.
Однако, если, например, в различных учреждениях департамента легкой атлетики есть офисы, в которые принимаются наличные, а центральное административное / финансовое управление легкой атлетики имеет основание знать личности плательщиков, производящих денежные выплаты различным учреждениям, тогда получателем будет считаться отдел легкой атлетики
. То есть, отдел легкой атлетики будет агрегировать денежные поступления от физических лиц, выплаченных отдельным объектам, и подавать форму 8300 на основе этих совокупных сумм (а не форму 8300 для подачи каждого отдельного учреждения на основе сумм, полученных им
, без учета поступлений от других объектов легкой атлетики. отделение).

Информация, которую необходимо сообщать в IRS
О поступлениях денежных средств на сумму, превышающую 10 000 долларов США, необходимо сообщать в IRS по форме 8300 «Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в результате торговли или бизнеса». Форма 8300 требует, чтобы университет сообщал следующую информацию по каждой отчетной транзакции:

Имя плательщика
Адрес плательщика
Дата рождения плательщика
Номер социального страхования плательщика или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика
Род занятий плательщика
Тип документа, используемый Университетом для проверки личности плательщика (e.g., водительские права)
Издатель документа, удостоверяющего личность (например, штат Коннектикут)
Номер документа, удостоверяющего личность (например, номер водительского удостоверения)
Дата получения «наличных»
Всего «денежных средств» получено
Общая стоимость имущество, услуги и т. д., обмениваемые, если общая цена отличается от «общей суммы полученных денежных средств»
Были ли «наличные» получены в результате более чем одного платежа?
Форма, в которой были получены «наличные» (например, валюта США, ⁵ иностранная валюта, кассовый чек, дорожные чеки и т. Д.))
Описание сделки

Если транзакция была проведена от имени физического лица или организации, следующая информация
должна быть предоставлена в форме 8300 для этого лица или организации:

Имя
Адрес
Номер социального страхования, идентификационный номер работодателя или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (или описание документа, удостоверяющего личность, например, паспорта, если физическое лицо является иностранцем-нерезидентом)

Когда сообщать о получении наличных
Как правило, форму 8300 необходимо подавать в IRS до 15-го дня после даты получения денег.В случае связанных транзакций или нескольких платежей наличными, которые относятся к одной транзакции, применяются следующие правила:

Первоначальный платеж превышает 10 000 долларов США — Сообщите о первоначальном платеже в течение 15 дней.
Первоначальный платеж не превышает 10 000 долларов — Суммируйте первоначальные и последующие платежи (сделанные в течение одного года) до тех пор, пока общая сумма не превысит 10 000 долларов. Сообщите общую сумму в течение 15 дней после получения платежа, в результате которого общая сумма превышает 10 000 долларов США.
Последующие платежи — отчет должен составляться каждый раз, когда сумма ранее незарегистрированных платежей (произведенных в течение двенадцатимесячного периода) в совокупности превышает 10 000 долларов США. Отчет должен быть предоставлен в течение 15 дней после получения платежа, в результате которого общая сумма превышает 10 000 долларов США.

Правила предлагают пример, иллюстрирующий это правило:
10 января 1991 г. M получает первоначальный денежный платеж в размере 11 000 долларов в отношении транзакции
. M получает последующие денежные выплаты по той же транзакции в размере
4000 долларов США 15 февраля 1991 г., 6000 долларов США 20 марта 1991 г. и 12000 долларов США 15 мая 1991 г.M
должен составить отчет в отношении платежа, полученного 10 января 1991 г., до 25 января
1991 г. M должен составить отчет в отношении платежей на общую сумму 22 000 долларов, полученных с
15 февраля 1991 г. по 15 мая 1991 г. Это отчет должен быть представлен к 30 мая 1991 г., что
— это в течение 15 дней с даты, когда последующие платежи, все из которых были получены
в течение двенадцатимесячного периода, превысили 10 000 долларов.

⁵ Если форма оплаты «наличными» была U.S. валюты, получатель также должен сообщить полученную сумму купюрами в 100 долларов или более.

Куда подавать форму 8300
Правила требуют, чтобы форма 8300 была отправлена по адресу, указанному в инструкциях к форме 8300
. В настоящее время этот адрес:

Налоговая служба
Вычислительный центр Детройта
P.O. Box 32621
Detroit, MI 48232

Вам следует периодически проверять инструкции формы 8300 на предмет каких-либо изменений в этом адресе.

Предоставление отчетов плательщикам
Получатель денежных средств, который должен подавать форму 8300 в IRS, должен ежегодно предоставлять одно письменное заявление
каждому лицу, имя которого указано в форме 8300, поданной получателем. Выписка
должна содержать название, адрес и номер телефона факультета университета или офиса
, который подал форму 8300, и общую сумму денежных средств, сообщенных в течение календарного года с
в отношении плательщика.Кроме того, в заявлении должно быть указано, что информация, содержащаяся в заявлении
, передается в IRS. Эти отчеты должны быть предоставлены каждому плательщику
или до 31 января года, следующего за календарным годом, в котором были получены денежные средства.

Сохранение форм 8300
Как правило, Университет должен хранить копию каждой поданной формы 8300 в течение пяти лет с даты подачи
. Кроме того, Университет должен сохранять копию выписки, предоставленную плательщику.
Эти формы и отчеты должны храниться централизованно в налоговом департаменте университета.

Штрафы за несообщение

IRS налагает штраф в размере 50 долларов за

несвоевременное заполнение форм 8300,
, если не указана вся информация, необходимая для отображения в декларации, или
Неспособность предоставить верную информацию о возврате. ⁶

Штраф в размере 50 долларов применяется к за каждую форму Форма 8300, поданную с опозданием или поданную с неполной или неверной информацией
.Штраф в размере 50 долларов также налагается за каждый непредставление годового отчета плательщику
или за предоставление неполного или неправильного отчета. Могут быть наложены уголовные и существенные гражданские санкции, если IRS определит, что непредставление правильной и полной формы 8300 или выписки плательщику было вызвано преднамеренным пренебрежением требованиями к отчетности о денежных средствах.

⁶ Этот штраф уменьшается до 15 долларов, если неисправность исправлена не позднее 30-го дня после требуемой даты подачи заявки.Этот штраф уменьшается до 30 долларов, если неисправность устранена после 30-го дня, но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи.

CTR Refresher: FinCEN снова пересматривает инструкции CTR

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) недавно обновила свои инструкции по электронной регистрации CTR, предоставив технические исправления и разъяснения для финансовых учреждений, имеющих дело со сложными ситуациями, связанными с валютой.

Quick Refresher. Как указано в Руководстве по экспертизе BSA / AML FFIEC, кредитные союзы должны подавать в электронном виде Отчет о валютных транзакциях (CTR) для каждой транзакции в валюте (депозит, снятие, обмен или другой платеж или перевод) на сумму более 10000 долларов США, через или в кредитный союз. Валюта определяется в руководстве как монета и бумажные деньги Соединенных Штатов или любой другой страны, если они обычно принимаются в качестве денег в стране выпуска.Следовательно, транзакции, не связанные с валютой, не подпадают под требования отчетности CTR.

В руководстве представлены дополнительные инструкции по объединению операций в нескольких валютах в один рабочий день: «транзакции в нескольких валютах на общую сумму более 10 000 долларов США в течение одного рабочего дня рассматриваются как одна транзакция, если банку известно, что они осуществляются от имени или от имени одно и то же лицо — и в результате вы получите или получите наличные на общую сумму более 10 000 долларов США в течение одного рабочего дня. См., FFIEC BSA / AML Examination Manual, Отчетность по валютным операциям.

Существуют различные дополнительные ресурсы, которые помогут кредитным союзам соответствовать требованиям CTR. Несомненно, эти ресурсы были моими лучшими друзьями в дни моей работы с комплаенс-директором, особенно инструкции и часто задаваемые вопросы (CTR FAQ).

В двух словах о недавнем обновлении. В конце прошлого года FinCEN обновил свои инструкции по электронной регистрации CTR и соответствующий ответ на вопрос 16 в своих часто задаваемых вопросах по CTR.Обновление включает в себя технические исправления, изменения в том, как репортеры должны заполнять Часть I CTR, когда несколько ролей Пункта 2 применяются к человеку, указанному в Части I, и поясняет, когда выполнять Пункт 3 для нескольких транзакций, включающих несколько разделов Части I, когда более одной роли относится к этому проводнику. Давайте рассмотрим некоторые из этих изменений более подробно!

Обновление инструкций CTR

Пример

FinCEN для агрегирования транзакций в соответствии с предыдущими инструкциями:

«Позиция 3 Множественные транзакции: . Если клиент вносит депозит в размере 12 000 долларов США и снимает средства в размере 300 долларов США, поле 3 будет отмечено, даже если отчет подлежит только 12 000 долларов США.Это применимо, когда несколько разделов Части I с разными типами лиц Пункта 2 подаются на одно и то же лицо. Графа 3 будет отмечена во всех разделах Части I об этом человеке ».

Пересмотренные инструкции изменили предыдущую позицию агентства по объединению операций с наличными деньгами и операциями с обналичиванием в отношении пункта 3, поскольку теперь в них указывается следующее:

«Пункт 3 Множественные транзакции: Отметьте пункт 3, если было проведено несколько операций с наличными на любую сумму на общую сумму более 10 000 долларов в виде наличных или более 10 000 долларов в виде обналичивания (операции по внесению и снятию наличных не следует объединять) в один рабочий день лицом, указанным в Части I.Например, , если клиент вносит депозит в размере 12 000 долларов США и депозит в размере 300 долларов США в один и тот же день, следует отметить пункт 3. Однако, если клиент вносит депозит в размере 12 000 долларов США и снимает средства в размере 300 долларов США, пункт 3 не следует проверять . Пункт 3 «Множественные транзакции» связан с пунктом 24 «Агрегированные транзакции», но не тождественен ему. В то время как Пункт 3 следует проверять каждый раз, когда несколько транзакций сообщаются как одна транзакция, параметр Пункта 24 «Агрегированная транзакция» следует проверять только тогда, когда все конкретные условия, лежащие в основе этого варианта, были выполнены.”

Это указывает на то, что кредитные союзы, сообщающие о нескольких транзакциях (поступление и снятие наличных), не должны объединять операции в элементе 3. Элемент 3 следует использовать для отчета о транзакциях как одной транзакции, как указано в приведенном выше примере, выделенном жирным шрифтом.

Изменение часто задаваемых вопросов о CTR

В пересмотренном FAQ 16 говорится следующее:

«Вопрос : Что, если к лицу, указанному в Части I, применимо более одной« роли »(пункт 2)?

Ответ : Если более одного варианта Пункта 2 применимо к лицу Части I, отдельный раздел Части I будет подготовлен для этого человека для каждого варианта Пункта 2.Например, если лицо Части I внесло депозит в размере 5000 долларов США на свой личный счет и отдельный депозит в размере 7000 долларов США на счет другого физического или юридического лица, будет одно лицо Части I, сообщающее о варианте 2а личного депозита на эту сумму, и номер счета в пункте 21 «Наличными». Будет вторая часть I по варианту 2b сообщения этого лица о транзакции по счету физического / юридического лица с этой суммой и номером счета в пункте 21. »

Это обновление изменяет способ, которым кредитные союзы должны заполнять Часть I CTR.Когда к лицу, указанному в Части I, применяется несколько ролей, указанных в Пункте 2; отдельный раздел Части I требуется для каждого применимого варианта Пункта 2. Как вы, возможно, помните, в предыдущем ответе на FAQ 16 говорилось, что только одна часть I будет заполнена для лиц с несколькими ролями.

Дополнительные ресурсы

FinCEN разместил на своем веб-сайте дополнительные ресурсы, связанные с CTR:

· Инструкции по заполнению и изменению отчетов о валютных операциях — Обновлено 05.03.2018;

· Инструкции по подавлению дублирования отчетов о валютных операциях; и

· Учебная брошюра FinCEN о требованиях к отчетности по валютным операциям.

***

Сэкономьте 300 долларов на тренинге для своих сотрудников

Используйте код NEWYEAR до 07.02.20, чтобы получить скидку 300 долларов на подписку NAFCU на обучение соблюдению нормативных требований в Интернете.

Требования к отчету об оплате наличными | Налоговый институт в H&R Block

Недавний пресс-релиз IRS IR-2020-168 и информационный бюллетень FS-2020-11 напоминают налогоплательщикам об их обязательствах по отчетности в отношении денежных выплат на сумму более 10 000 долларов, полученных в результате деятельности, связанной с бизнесом.

Определение, о каких денежных выплатах следует сообщать

Лицо должно сообщать о полученных денежных платежах на сумму более 10 000 долларов:

Единовременно,
В двух или более связанных платежах в течение 24 часов
В рамках разовой транзакции в течение 12 месяцев, или
В рамках двух и более связанных сделок в течение 12 месяцев.

Для этой цели «физическим лицом» может быть физическое лицо, предприятие любого типа (корпорация, товарищество и т. Д.)), траст или имущество.

«Наличные» включает валюту и монету США или любой другой страны. Кроме того, кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод с номинальной стоимостью 10 000 долларов США или меньше считаются подлежащими отчетности наличными, если они получены в рамках определенной отчетной операции, определяемой как розничная продажа потребительского товара длительного пользования, предмета коллекционирования. , путешествия или развлекательные мероприятия.

Примечание: Банки и другие учреждения имеют свои собственные требования к отчетности по инструментам эквивалента денежных средств на сумму более 10 000 долларов США.Например, единичный кассовый чек на 15 000 долларов, полученный при розничной продаже, не подлежит отчетности.

Определенные виды деятельности могут быть связаны с отчетными кассовыми операциями. К ним относятся продажи ювелирных изделий и антиквариата, автомобилей, туристических пакетов и недвижимости, если общая сумма сделки превышает 10 000 долларов США.

Пример: Автосалон продает автомобиль на 11 000 долларов клиенту, который расплачивается кассовым чеком на 7 000 долларов и наличными на 4 000 долларов.

Хотя ни одна из этих сумм не превышает 10 000 долларов США сама по себе, это отчетная кассовая транзакция, поскольку она составляет более 10 000 долларов США, независимо от того, рассматривается ли она как одна транзакция или два связанных платежа.

Однако, если клиент осуществил платеж в размере 7000 долларов посредством банковского перевода, транзакция не будет передаваться в отчет, поскольку банковский перевод не является наличным.

В информационном бюллетене также объясняется, когда домовладельцы, колледжи, подрядчики и другие лица могут иметь обязательства по отчетности о денежных средствах.

Как сообщить о платежах наличными

Налогоплательщики должны сообщать о кассовых операциях в форме 8300, «Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов, полученных в результате торговли или бизнеса » в течение 15 дней после операции. Форму можно бесплатно подать в электронном виде, используя систему электронной подачи документов BSA FinCEN. Налогоплательщик должен создать учетную запись в FinCEN для электронной подачи. Налогоплательщики теперь могут отправлять отчеты в пакетном режиме в электронной форме, что полезно для предприятий, которым часто платят наличными. Кроме того, электронные файлы получают более быстрое подтверждение подачи документов.

Заполнители формы 8300 также обязаны проинформировать каждого указанного заказчика о подаче до 31 января следующего года. Для этого не существует определенного формата, но IRS рекомендует единый отчет, информирующий клиента о том, что их денежные операции передаются в IRS, общую сумму всех транзакций, а также название, адрес и номер телефона компании.

В информационном бюллетене также отмечается, что, хотя большинство операций с наличными являются законными, форма помогает правоохранительным органам бороться с отмыванием денег, торговлей наркотиками и другой преступной деятельностью.Компания может добровольно сообщать о подозрительных транзакциях на сумму менее 10 000 долларов, не сообщая об этом клиенту.

См. IRS Pub. 1544, Отчетность о платежах наличными на сумму более 10 000 долларов США , а также инструкции, включенные в форму 8300 для получения более подробной информации об отчетности по операциям с наличными деньгами.

Руководство и передовая практика по получению денежных средств

— Контроллер

Октябрь 2011 г.

Область применения

Эти правила распространяются на все факультеты Университета Ричмонда, которые принимают наличные или чеки от студентов, преподавателей или сотрудников для различных расходов.Эти правила не распространяются на следующие транзакции: (1) благотворительные подарочные платежи, которые должны быть отправлены в службы поддержки для надлежащего учета, и (2) отделы, которые создают свои собственные сеансы кассира Banner и депозиты, исключены из этой политики.

Назначение

Установить и поддерживать единообразные правила и процедуры получения денежных средств в кампусе Университета Ричмонда.

Руководящие принципы

Отделения университетов, занимающиеся обработкой средств, должны стремиться к созданию и поддержанию строгого внутреннего контроля за процессом поступления денежных средств, чтобы предотвратить ненадлежащее обращение со средствами и принять меры для защиты от потерь.Сильный внутренний контроль также защищает сотрудников, определяя перекрестные проверки для обязанностей по работе с фондами. Департаменты, ответственные за обработку чеков и наличных денег, должны поддерживать письменные процедуры, описывающие каждый этап процесса обработки денежных средств. Эти процедуры следует пересматривать не реже одного раза в год, чтобы гарантировать их актуальность. Для тех отделов, у которых нет соответствующего персонала для поддержки надлежащего разделения обязанностей, необходимо установить компенсационный контроль, чтобы гарантировать соблюдение процедур.Компенсационные меры — это дополнительные процедуры, помогающие снизить риск ошибки или потери. Процедуры департамента также должны касаться безопасности средств (например, запирание картотеки, сейфа) в течение рабочего дня и хранения для хранения в ночное время. Офис государственного финансового директора в консультации с отделом внутреннего аудита будет проводить ежегодные проверки случайно выбранных офисов, чтобы убедиться в следующем:

Были установлены письменные процедуры для обработки кассовых чеков, и копия была отправлена в Ассоциированный финансовый агент.В процедурах также должно быть указано, кто несет ответственность за выполнение каждой обязанности.
Персонал должным образом обучен этим процедурам.
Письменные процедуры действительно соблюдаются.
Доходы, полученные отделами , не используются для обналичивания личных чеков, чеков третьих лиц или внесения сдачи.

Денежные средства и квитанции хранятся в надежных местах.

Процедуры

Департаменты должны регистрировать все валютные операции в журнале операций (см. Приложение).Валютные операции включают наличные, чек, денежный перевод, дорожный чек, кассовый чек или кассовый чек. Департаменты должны приобретать многокомпонентные пронумерованные книги квитанций и выдавать квитанции по всем кассовым операциям. Все квитанции должны включать, помимо прочего, следующую информацию: дату получения, сумму в долларах, номер квитанции, имя лица, оплачивающего транзакцию, описание услуги или продукта, название отдела или области сбора. денежные средства и подпись кассира.Неиспользованные чеки должны храниться в надежном месте. Квитанции можно приобрести в любом магазине канцелярских товаров. Вот некоторые ключевые моменты, о которых следует помнить при написании процедур:

Вкладчик несет ответственность за доставку денежных средств и университетского билета в кассу для внесения депозита.
Все депозиты должны быть сделаны до полудня каждой пятницы или как только совокупные средства достигнут 500 долларов США. Все накопительные денежные поступления на общую сумму 500,00 долларов США или более должны быть депонированы в течение 24 часов с момента достижения этого лимита.
Поставьте на оборотной стороне каждого чека печать ограничительного знака (например, «Университет Ричмонда только для депозита»). На штампе подтверждения также должно быть указано название отдела. Марки можно заказать в Office Depot.
Фонды, журнал и квитанции должны храниться в надежных местах. Для защиты денежных средств их следует хранить в закрывающемся контейнере, таком как кассовый ящик, и хранить в месте, недоступном для посторонних лиц. Емкость нельзя оставлять без присмотра в течение рабочего дня.Ночью или в нерабочее время все средства должны храниться в защищенном (запертом) месте для хранения, например, в запираемом картотеке или в сейфе. Журнал транзакций / квитанции следует хранить отдельно от денежных средств, чтобы обеспечить учет убытков в случае кражи.
Все транзакции должны регистрироваться в журнале транзакций. Если допущена ошибка, проведите одну линию через неверную информацию, введите исправление и начальное значение. Это должно быть утверждено и датировано руководителем или менеджером во время транзакции.
Квитанция должна выдаваться для всех операций с наличными деньгами.

Как соблюдать обязательства по операциям с наличными?

Поощрение цифрового банкинга и транзакций на основе UPI было важной повесткой дня нашего правительства. С этой целью на предприятия, осуществляющие операции с наличными деньгами, были возложены несколько сдержек и противовесов и обязательств по отчетности. Физические лица, а также предприятия должны осознавать эти обязательства.

Отчетность по указанным крупным операциям

Чтобы гарантировать, что крупные транзакции не останутся незамеченными, некоторые финансовые учреждения обязаны отчитываться по ним.Операции с депозитами наличными в размере 10 лакхов и более на всех счетах, открытых в банке, за исключением текущих и срочных вкладов, подлежат отчетности в банке. Платежи наличными в размере 1 лакха или более в счет совокупных счетов по кредитным картам также подлежат отчетности в банке.

Кроме того, о поступлениях денежных выплат на сумму свыше 2 лакхов от продажи любых товаров или услуг (кроме тех, которые конкретно подлежат отчетности) следует сообщать бизнесу или профессии, которая требуется для проведения налоговой проверки.Все такие указанные операции должны быть представлены отчитывающейся организацией в годовом отчете по форме 61A.

Департамент подоходного налога собирает информацию из документов, поданных отчитывающимися организациями, в которых упоминаются операции на большие суммы, и сравнивает их с РМЭ, поданной налогоплательщиком, против которого была подана информация. Сравнение показывает, была ли подана РМЭ в первую очередь и есть ли какие-либо несоответствия в годовых доходах и расходах.

В таких случаях Департамент рассылает уведомления с запросом информации или просьбой к налогоплательщику подать налоговые декларации.Следовательно, физическое лицо, осуществляющее такие операции, должно гарантировать, что они отчитываются обо всех своих доходах в ITR. Им также следует вести подробные данные о своих доходах и расходах, которые помогут им с деталями, необходимыми для подачи ITR и других требований по подоходному налогу.

Обязаны ли физические лица сообщать о кассовых операциях?

Физические лица не обязаны сообщать о кассовых операциях при подаче налоговой декларации, если только они не занимаются бизнесом или занимаются профессиональной деятельностью, подлежащей налоговой проверке.Налоговый аудитор, проводящий налоговую проверку, должен указать в отчете налоговой проверки соблюдение или иное соблюдение кассовых ограничений. В других случаях организации, получающие денежные платежи сверх установленного лимита, или банки, которые получают денежные депозиты или платежи сверх установленного лимита, сообщают об операциях в годовом отчете в форме 61A.

Отчетность о кассовых операциях по бизнесу или профессии

С точки зрения бизнеса, существуют различные запреты на денежные операции сверх установленного лимита, такие как лимит в 10 000 фунтов стерлингов на денежные расходы в день.Кроме того, компания не может взять ссуду или депозит наличными или выплатить ссуду или депозит наличными, если непогашенная сумма составляет 20 000 фунтов стерлингов или более. Кроме того, в целом существует ограничение на получение каждым человеком наличных в размере 2 лакха или более от одного человека для одной или нескольких транзакций.

Денежные операции отражаются в отчете о налоговой проверке, если предприятие или профессия подлежат налоговой проверке. Также существуют штрафы и запрет на расходы за несоблюдение этих денежных ограничений.

TDS на снятие наличных

Объем покрытия кассовых операций также увеличился с введением TDS по снятию наличных. Лица, снимающие наличные, теперь будут сталкиваться с TDS, где ставки выше для тех, кто не подал свои налоговые декларации. В случае лица, которое не подавало налоговую декларацию в течение последних трех лет, ставка TDS составляет 2% при снятии наличных свыше 20 лакхов и до 1 крор, а ставка TDS составляет 5% при снятии выше. ₹ 1 крор.В других случаях применяется ставка TDS в размере 2% при снятии наличных свыше 1 крор фунта стерлингов. Положения TDS применяются после рассмотрения совокупности всех снятий со всех счетов, открытых в банке.

Расширенный объем подачи ITR

Помимо обеспечения соблюдения требований посредством запрета на расходы, штрафов, TDS, отчетности при налоговом аудите и отчетности по определенным финансовым операциям в форме 61A, правительство также увеличило объем подачи ITR с 2020-2021 AY.Расширенный охват охватывает тех, чей доход ниже базового лимита освобождения, но у которых было транзакций ниже:

Депозит в сумме или если совокупные депозиты превышают 1 крор на один или несколько текущих счетов в течение финансового года. Счет может быть в банке или в кооперативном банке.
Расходы на сумму или совокупные расходы свыше 2 лакхов на поездки в зарубежную страну для себя или любого другого лица.
Расходы свыше 1 лакха на потребление электроэнергии определенного количества или совокупных сумм в течение года.

Таким образом, физическое или юридическое лицо должно учитывать налоговые требования, связанные с их операциями по расходам, и требования к отчетности. Правительство также расширило сферу признанных платежей, включив в них указанные электронные платежи, такие как дебетовые карты, поддерживаемые Rupay, платежи UPI, такие как платежи BHIM-UPI и UPI с помощью QR-кодов. Все это поможет упростить учет операций, оставляя меньше возможностей для операций с наличными деньгами.

Котировка PAN в определенных финансовых операциях

PAN следует указывать для определенных финансовых операций, которые включают операции с наличными деньгами, такие как платежи наличными на сумму более 50 000 фунтов стерлингов в счет оплаты гостиничных счетов, поездки за границу, включая оплату покупки иностранной валюты и денежные депозиты на сумму более 50 000 фунтов стерлингов в день на счет вкладчика.

Помимо операций с наличными, PAN следует указывать для других операций, таких как открытие счета Demat, подписка на облигации или долговые обязательства и продажа или покупка транспортного средства, кроме двухколесных транспортных средств.

Следовательно, следует знать о полномочиях цитировать PAN и, соответственно, полностью учитывать свои доходы и расходы в декларации по подоходному налогу.

(Автор является основателем и генеральным директором ClearTax. Мнения автора.)

Подпишитесь на информационный бюллетень Mint

* Введите действующий адрес электронной почты

* Спасибо за подписку на нашу рассылку.

Не пропустите ни одной истории! Оставайтесь на связи и в курсе с Mint. Скачать наше приложение сейчас !!

Тем

Структурирование денежных операций на сумму менее 10 000 долларов — преступление!

29 мая 2015 г. | Сообщение от Джеймс Далтон

Коди вкладывает 9 500 долларов мелкими купюрами.Это нормально. Но внесение на депозит 9500 долларов с целью «уклонения от требования отчетности по валютным операциям» — это преступление, называемое структурированием. Налоговая служба напомнила компаниям, что они должны подавать форму 8300 «Отчет о денежных платежах на сумму более 10 000 долларов, полученных в результате торговли или бизнеса» по операциям с наличными на сумму свыше 10 000 долл. США.

Примеры предприятий, которым, возможно, придется подавать форму 8300, включают те, которые продают ювелирные изделия, мебель, лодки, самолеты или автомобили, а также те, которые являются ломбардами, адвокатами, брокерами по недвижимости, страховыми компаниями и туристическими агентствами.

Закон также требует, чтобы компании сообщали о связанных транзакциях, происходящих в течение 24 часов. Если один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов в течение 24 часов, бизнес должен рассматривать транзакции как одну транзакцию и сообщать о платежах. Эти законы являются частью Закона о банковской тайне, обсуждаемого ниже.

Структурирование : Структурирование транзакций с целью уклонения от отчетности BSA (Закона о банковской тайне) и определенных требований к ведению документации может привести к гражданским и уголовным санкциям в соответствии с BSA.В соответствии с BSA, никто не должен с целью уклонения от CTR (Отчетность о валютных транзакциях):
• Вызывать или пытаться заставить банк не подать CTR или отчет, требуемый в соответствии с приказом о географическом нацеливании, или поддерживать запись требуется в соответствии с правилами BSA.
• Структура, как определено ниже, или попытка структурировать или помочь в структурировании любой транзакции с одним или несколькими банками.

Определение структурирования гласит: «лицо структурирует транзакцию, если это лицо, действуя самостоятельно, совместно или от имени других лиц, проводит или пытается провести одну или несколько валютных транзакций в любой сумме, на одно или несколько финансовых учреждений, в один или несколько дней, любым способом с целью уклонения от [требований к регистрации CTR].«Любым способом» включает, помимо прочего, разбиение суммы в одной валюте, превышающей 10 000 долларов США, на более мелкие суммы, которые могут быть проведены в виде серии транзакций на сумму не более 10 000 долларов США. Транзакции не должны превышать пороговое значение CTR в 10 000 долларов США. в любом банке в любой день с целью структурирования.

Целью этих законов является ограничение преступной коммерческой деятельности, осуществляемой с использованием наличных средств — отмывания денег, наркотиков, преступных предприятий и т. Д. Однако эти законы могут создать потенциальные проблемы для «законопослушных» американцев, а также для закоренелых преступников и «белых воротничков».IRS арестовало активы (наличные деньги и депозиты на банковских счетах) по подозрению в структурировании. Затем налогоплательщик должен доказать, что средства и депозиты являются законными. Даже в тех случаях, когда преобладают налогоплательщики, на защиту самих себя тратится огромное количество времени и средств.

South Mountain Creamery
Молочные фермеры Рэнди и Карен Соуэрс, которые владели South Mountain Creamery в Мидлтауне, штат Мэриленд, более трех десятилетий, в феврале 2012 года приглашали на свою ферму сотрудников казначейства, чтобы расспросить их о банковских вкладах на сумму менее 10 000 долларов. .Они узнали, что федеральное правительство только что арестовало около 70 000 долларов на их банковском счете. Единственное преступление, в котором их обвиняют, — это структурирование. С тех пор они достигли соглашения с правительством и должны выплатить около 30 000 долларов. Сеятели, по-видимому, не торговцы наркотиками, а просто фермеры-поденщики.

Деннис Хастерт

Как сообщалось вчера, Деннис Хастерт (бывший спикер палаты представителей) был обвинен большим жюри в структурировании и лжи ФБР.

Другие примеры структурирования приведены ниже. Как уже упоминалось, эти законы предназначены для ограничения деятельности преступников.

Человек из Калифорнии осужден за структурирование денежных вкладов
21 июля 2014 года в Бейкерсфилде, штат Калифорния, Мигель Антонио Руис Харамильо был приговорен к 12 месяцам тюремного заключения и был приговорен к выплате 91 527 долларов в качестве неуплаченных федеральных налогов. Согласно судебным документам, с января 2010 года по июль 2012 года Харамилло обналичил более пятидесяти чеков на сумму не более 10 000 долларов в банке, расположенном в Бейкерсфилде, на общую сумму более 420 000 долларов.Харамилло обналичивал чеки таким образом, чтобы помешать или попытаться помешать банку подавать отчет о валютных операциях по этим операциям. Он не хотел, чтобы отчет был подан, потому что в 2010 и 2011 годах он не декларировал структурированные операции с наличностью как доход в своих федеральных налоговых декларациях.

Врач осужден за уклонение от уплаты налогов и структурирование валюты
28 апреля 2014 года в Мейкон, штат Джорджия, Роберт Сперрацца, доктор медицинских наук, ранее проживавший в округе Ли, штат Джорджия, был приговорен к 36 месяцам тюремного заключения и приговорен к штрафу в размере 870 238 долларов США. Соединенные Штаты.7 июня 2013 года Сперрацца был осужден присяжными по трем пунктам обвинения в уклонении от уплаты налогов и по двум пунктам валютного структурирования. Согласно материалам судебного разбирательства, Сперрацца лично обналичил более миллиона долларов по чекам для пациентов на кассе местного банка в Олбани, штат Джорджия. Сперрацца структурировал денежные операции на сумму менее 10 000 долларов с целью уклонения от требований к банковской отчетности в соответствии с федеральным законом и с целью содействия его схеме уклонения от уплаты налогов. Сперрацца раньше была анестезиологом в Олбани, штат Джорджия.Позже он переехал в Панама-Сити-Бич, штат Флорида, где ненадолго работал в клинике боли. В настоящее время Сперрацца не занимается медицинской практикой.

Человек, осужденный за изготовление и продажу загрузочных DVD и компакт-дисков
27 августа 2014 года в Хартфорде, штат Коннектикут, Джон У. Райс из Виндзора был приговорен к 18 месяцам тюремного заключения, трем годам надзора. Вдобавок Райс конфисковал 48 195 долларов, изъятых с его банковского счета, Chevrolet Corvette 2005 года и BMW 650i 2012 года.25 апреля 2014 года Райс признала себя виновной по одному пункту обвинения в нарушении авторских прав и одному пункту обвинения в отмывании денег. Согласно судебным документам, в период с 2000 по 2013 год ведение бизнеса как «Dr. Jay’s Entertainment », Райс производила копии фильмов, телешоу и музыкальных произведений, охраняемых авторским правом, с использованием записываемых чистых DVD и компакт-дисков. Райс выставляла и продавала контрафактные товары в различных местах, а также рекламировала и продавала материалы через Интернет. В общей сложности 8913 DVD и 11410 компакт-дисков были конфискованы у Райс и Доктора.Jay’s Entertainment. Райс также вносил наличные на свой банковский счет. В ноябре 2012 года Райс снял со своего счета 39 237 долларов наличными, полученными в результате его преступной деятельности, для покупки кассового чека на имя BMW в Западном Спрингфилде.

Мужчина из Джорджии осужден за схему инвестиционного мошенничества
25 июня 2014 года в Пеории, штат Иллинойс, Кеннет Льюис из Огасты, штат Джорджия, и Крэнфорд, штат Нью-Джерси, был приговорен к 271 месяцу тюремного заключения и был приговорен к выплате 5 565 406 долларов в качестве компенсации.Льюис был осужден по четырем пунктам обвинения в мошенничестве с использованием электронных средств и 11 пунктам обвинения в отмывании денег. Согласно судебным документам, начиная с конца 1990-х годов Льюис предлагал инвесторам возможность получать доход с помощью очень секретных зарубежных финансовых транзакций. Он получил более 5,5 миллионов долларов от жертв для покрытия своих расходов на жизнь, в то время как он якобы работал над завершением деталей несуществующих транзакций. Льюис сказал инвесторам, что он семь лет жил в Цюрихе, Швейцария, работая над сделкой, тогда как на самом деле он жил в отеле в Нью-Джерси, где был арестован в июле 2012 года.

Как избежать структурирования?

Безусловно, один из лучших способов — просто не делать этого. Для тех, у кого есть кассовый бизнес, важно наладить отношения с банком, чтобы банк понимал, что ежедневные депозиты (менее 10 000 долларов США) не являются структурированными, а скорее являются обычными операциями. Более чем немного пугает мысль о том, что кассир, который не знает вас, может создать серьезные проблемы, когда вы на самом деле просто ведете законный бизнес.

Обратно к списку

Роли и обязанности по работе с денежными средствами

Уровень отдела

Отдел обработки наличности Ro le Administrator

Политика: Требуемая роль
Это лицо может быть администратором отдела (DA) или любым другим лицом, которое коммерческий директор сочтет подходящим.Мы рекомендуем, чтобы этим человеком был кто-то другой, чем кто-либо из лиц, исполняющих другие роли. Однако, если другой вариант недоступен, мы настоятельно рекомендуем ограничить дублирование ролей только местным диспетчером управления обработкой денежных средств или руководителем пункта сбора денежных средств. При необходимости будет разрешено перекрытие с другими ролями при условии, что назначения соответствуют ограничениям на перекрытие ролей, описанным ниже.

Описание роли

Поддерживайте своевременную, точную и эффективную связь со всеми местными менеджерами по контролю за обработкой наличных в отделе.
Своевременное и точное обновление ролей по обработке наличных для всех мест поступления платежей на уровне подотделов.

Аудиторский контроль: Нет. Если необходимо совпадение ролей, мы настоятельно рекомендуем ограничиться только диспетчером управления локальными операциями с денежными средствами и диспетчером пунктов сбора наличных .

Подотдел

уровня

I. Местный менеджер по управлению наличностью

Политика: Требуемая роль
Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от любого из лиц, исполняющих роли.Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и руководитель пункта инкассо .

Описание роли

Поддерживайте строгий внутренний контроль за получением платежей на уровне местоположения платежных квитанций и защиты от потерь.
Ежегодно пересматривайте местные процедуры обработки наличных и обновляйте их по мере необходимости. Как минимум, каждые 3 года повторно представляет процедуры в AFR для утверждения.
Уведомить администратора ролей по работе с денежными средствами в отделе об изменении ролей персонала, чтобы можно было обновить институциональные роли и работу с денежными средствами.

Контрольно-ревизионный контроль: Роли не совпадают, за исключением ролей администратора отдела обработки наличных и руководителя пункта инкассо .

II. Биллер

Политика: Необязательная роль
Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть тот же человек, что и Reconciler.

Описание роли

Создание и отправка счетов.
Запишите соответствующие продажи.
Обновите систему дебиторской задолженности.

Контроль аудита: Нет дублирования ролей, за исключением Reconciler.

III. Касса пункта выдачи наличных

Политика: Требуемая роль
Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и составитель депозитов .

Описание роли

Проведение кассовых операций с клиентами
Предоставьте клиенту квитанцию об оплате лично.
Подтвердите все чеки сразу после получения с ограничительным одобрением Университета Айовы.
Ввод операций в систему дебиторской задолженности, кассовый аппарат или журнал / журнал кассовых чеков.
Подсчитайте наличные и отправьте кассовую и подтверждающую документацию инспектору пункта выдачи наличных в конце их смены.

Контроль аудита: Роли не совпадают, за исключением Составителя депозитов.

IV. Инспектор пункта инкассации

Описание роли

Монитор функций кассового поступления.
Разрешать различные транзакции, такие как возврат средств, аннулирование и выверка денежных ящиков.

Контроль аудита: Роли не совпадают, за исключением роли администратора по работе с денежными средствами отдела и местного менеджера по контролю за обработкой денежных средств.

V. Депозитарий

Политика: Требуемая роль
Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от любой из 5 других ролей.Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и кассир пункта выдачи наличных .

Описание роли

Получение и подсчет денежных поступлений за рабочий день.
Подготовьте депозит.
Храните наличные в надежном месте до их внесения.
Доставить депозит в банк или в указанное место приема депозита.
Предоставить бухгалтерскую информацию через систему eDeposit в течение 3 рабочих дней с момента внесения банковского депозита.
Доставьте каждую подтвержденную депозитную квитанцию / форму электронного депозита посреднику.

Контроль аудита: Нет дублирования ролей, за исключением Кассир пункта выдачи наличных.

VI. Реконцилятор

Политика: обязательная роль
Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть тот же человек, что и Биллер .

Описание роли

Убедитесь, что Составитель депозита депонировал все полученные денежные средства.
Сопоставьте формы электронного депозита с сопроводительной документацией и с подробным отчетом о транзакциях (TDR).
Нет доступа к наличным деньгам в любом месте, например, к денежному ящику или ящику, сейфу.

Контроль аудита: Нет дублирования ролей, кроме Биллер.

Общие правила ведения кассовых операций

565-сон 17.12.1998. Ведения кассовых операций юридическими лицами

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Бухгалтерский учет: Шпаргалка

Читайте также

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ

106. Учет кассовых операций

11. Контроль кассовых операций

52.

Порядок ведения операций с банковскими картами в учреждениях банка (эмиссия и обслуживание клиентских счетов)

4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов

9.6. Аудит кассовых операций

2.1. Учет кассовых операций

Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций.

Примеры кассовых операций

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ

81. Порядок ведения операций по расчетному счету

82. Порядок ведения кассовых операций

83. Учет кассовых операций

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.)

13.3. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение

Содержание

1. ОБщИе положения 3

2. Порядок организации работы адмистративно-хозяйственных касс 16

3. Порядок организации работы главных распределительных касс 22

4. Порядок организации работы операционных касс 48

Порядок ведения кассовых операций в Кыргызской Республике (утвержден постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 23) июля 1994 года N 1/7

Кассовые операции порядок ведения — Энциклопедия по экономике

Отчетность о кассовых операциях — Определение | Это ваш Йельский университет

CTR Refresher: FinCEN снова пересматривает инструкции CTR

Требования к отчету об оплате наличными | Налоговый институт в H&R Block

Определение, о каких денежных выплатах следует сообщать

Как сообщить о платежах наличными

— Контроллер

Как соблюдать обязательства по операциям с наличными?

Структурирование денежных операций на сумму менее 10 000 долларов — преступление!

Роли и обязанности по работе с денежными средствами

Уровень отдела

Подотдел

I. Местный менеджер по управлению наличностью

II. Биллер

III. Касса пункта выдачи наличных

IV. Инспектор пункта инкассации

V. Депозитарий

VI. Реконцилятор

Об авторе

alexxlab

Читайте также

Как сшить игрушки из флиса своими руками: пошаговые мастер-классы с выкройками

Как сшить одежду для новорожденного своими руками: пошаговая инструкция

Позы во сне: о чем они говорят и как влияют на здоровье

Добавить комментарий Отменить ответ