К кассовым операциям относятся: К приходным кассовым операциям относятся все, кроме

Содержание

К приходным кассовым операциям относятся все, кроме

1) возврата ссуды работником
2) выручки от реализации
3) дооценки по лаборатно-фасовочным работам
4) поступления денег на выдачу заработной платы
5) возврата денег подотчетными лицами

Выберите один наиболее правильный ответ

К РАСХОДНЫМ КАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ ОТНОСЯТСЯ ВСЕ, КРОМЕ

1) реализации товаров населению
2) сдачи выручки в банк
3) выдачи авансовых сумм подотчетным лицам
4) выдачи ссуды работнику
5) выдачи заработной платы

Выберите один наиболее правильный ответ

НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ РАСЧЕТОВ С

1) амбулаторными больными
2) лечебно-профилактическими учреждениями
3) коммунальными службами
4) бюджетом
5) институциональными потребителями

Выберите один наиболее правильный ответ

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ РЕГИСТРИРУЮТСЯ ВО ВСЕХ ДОКУМЕНТАХ, КРОМЕ

1) кассовой книги
2) ведомости выписанных покупателям счетов
3) приходного кассового ордера
4) расходного кассового ордера
5) журналов регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Выберите один наиболее правильный ответ

ОСНОВНОЙ ВИД УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СОТРУДНИКОВ

1) отчисления в фонд медицинского страхования
2) налог на доходы
3) отчисления в пенсионный фонд
4) отчисления в фонд социального страхования
5) отчисления в фонд добровольного медицинского страхования

Выберите один наиболее правильный ответ

К ИЗДЕРЖКАМ ОБРАЩЕНИЯ ОТНОСЯТСЯ ВИДЫ ЗАТРАТ, КРОМЕ

1) налога на имущество
2) материальных затрат
3) затрат на оплату труда
4) амортизации основных фондов
5) прочих расходов

Выберите один наиболее правильный ответ

ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ (ВЕЛИЧИНЫ ТОВАРООБОРОТА) ЗАВИСЯТ СЛЕДУЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, КРОМЕ

1) прибыли
2) товарных запасов
3) переменных расходов
4) торговых наложений
5) условно-постоянных расходов

Выберите один наиболее правильный ответ

В МИКРОЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗУЮТ ВСЕ МЕТОДЫ, КРОМЕ

1) балансового
2) нормативного
3) статистического
4) административных
5) оптимизации плановых решений

Выберите один наиболее правильный ответ

К ОСНОВНЫМ ЭКОНОМИЧЕСКИМ ПОКАЗАТЕЛЯМ АПТЕКИ ОТНОСЯТ ВСЕ НИЖЕПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ, КРОМЕ

1) чистой прибыли
2) торговой надбавки
3) издержек (затрат)
4) валовой прибыли
5) объема товарооборота

Выберите один наиболее правильный ответ

ОДИН ИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОГО РЫНКА

1) цена
2) товарные запасы
3) наценка
4) прибыль
5) издержки обращения

Выберите один наиболее правильный ответ

Приходные кассовые операции — Студопедия

Ведение кассовых операций

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гаше­ние) может производиться только при вводе в эксплуатацию новой машины и инвентаризации, а при необходимости и в случае ремонта денежных счетчи­ков, — в мастерской только по согласованию с налоговыми органами, с обяза­тельным участием их представителя.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счет­чиков до и после их перевода на нули оформляются актом по форме № 26 (приложение 1 к Типовым правилам) в двух экземплярах, один из которых (как контрольный) передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в аптеке.

Передача машины в другое аптечное предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме № 27 (приложение 2 к Типовым правилам), в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Под секциями подразуме­ваются отделы аптеки: ОГЛФ, РПО и т.п. Накладная и акт не позднее сле­дующего дня сдаются в бухгалтерию аптеки. Соответствующая отметка об этом делается в Журнале кассира-операциониста в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в который вносится соответствующая за­пись.


При ремонте денежных счетчиков непосредственно в аптеке также составляется акт по форме № 27 с описью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Движение денежных средств через кассу предусматривает поступление денег в кассу или приходные кассовые операции и выдачу денег из кассы или расходные кассовые операции.

К приходным кассовым операциям относятся:

1. Выручка за проданные товары.

2. Выручка, поступившая от мелкорозничной сети.

3. Возврат подотчетных сумм.

4. Поступление денег из банка на зарплату.

5. Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее).

6. Оплата за изготовление и ремонт очков (если имеется отдел оптики).

7. Погашение недостачи.

К расходным кассовым операциям относятся:

1. Сдача выручки в банк.

2. Выплата заработной платы сотрудникам аптеки.

3. Выдача денег под отчет, на командировки и др.

4. Оплата лекарственного растительного сырья.

5. Оплата аптекарской посуды.

6. Оплата транспортных и других услуг.

7. Возврат залоговых сумм.

8. Оплата строительных работ.

А) Выручка за проданные товары отражается в:

— рецептурном журнале;

— журнале учета рецептуры;

— конце дня на основании показания счетчиков кассового аппарата производятся записи в Журнале кассира-операциониста по форме АП-28.


Затем данные переносятся в кассовый отчет формы АП-32, который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью и подписями заведующего аптекой и бухгалтера. Каждый лист кассового отчета перед заполнением сгибается пополам по линии отреза. Левая часть остается, а правая, заполняется под копирку, отрывается и служит отчетом кассира.

Кроме того, ежедневно ведется «Регистрация розничных оборотов» в отчете аптеки о финансово-хозяйственной деятельности аптеки (форма АП-72), где по дням месяца отражаются данные о количестве и стоимости экстемпоральных и готовых лекарственных средств, товарооборот по безрецептурному отпуску, выручка по видам мелкорозничной сети, всего розничного оборота.

Итоговые данные «Регистрации розничных оборотов» за месяц служат основанием для определения:

1. Сумм реализованных товаров (розничный товарооборот), которые регистрируются в товарном отчете в разделе «расход».

2. Суммы выручки аптеки, которая регистрируется в Реестре денежных средств и инкассации выручки (приход).

Б) Выручка от мелкорозничной сети

Прием выручки от мелкорозничной сети оформляется выпиской приходного кассового ордера по форме КО-1 кассиром. Лицу, сдавшему деньги, в подтверждение приемки денег выдается квитанция к ордеру.


В) Возврат подотчетных сумм

Возврат неиспользованных подотчетных сумм оформляется приходным кассовым ордером. Также оформляют суммы, полученные аптекой в счет ущерба, причиненного аптеке, погашение недостачи, выявленные во время инвентаризации и др. поступления.

Г) Поступление денег из банка на зарплату

Проводятся по кассе приходным кассовым ордером.

Д) Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее)

Выдача предметов санитарии, гигиены, физиотерапии по уходу за больными оформляется обязательством по форме АП-6 в 2-х экземплярах.

С получателя предметов взимают только стоимость проката. Стоимость проката оплачивается в кассе аптеки, и чек вместе с обязательствами хранится в отделе, выдавшим эти предметы.

Для учета выдачи товаров напрокат ведется «Журнал выдачи медицинских товаров напрокат» по форме АП-7, который ведется заведующим аптекой или заместителем заведующего аптекой. Записи производятся сразу по мере отпуска предметов напрокат и при их возврате.

Сумма проката устанавливается по действующим прейскурантам. Предметы для проката должны иметь пломбу или надпись с указанием, что это предметы проката. Из товара они актом переводятся в основные средства и учитываются на счете 10 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

В некоторых случаях в аптеках установлен другой порядок оплаты предметов напрокат. В этом случае в кассу вносится залоговая сумма, равная стоимости получаемых предметов. Оформляется приходный кассовый ордер, на котором ставится штамп «Залог за предметы проката».

В первом случае, при несвоевременном возврате предметов проката с пользователя взыскивают доплату в двойном размере за дни просрочки, при возврате неисправных или поврежденных предметов – стоимость расходов по их ремонту. Если взятые предметы не подлежат ремонту, то с пользователя взыскивается полная стоимость за вычетом стоимости износа. А если была взята залоговая стоимость, то все вычеты производят из нее.

Е) Оплата за изготовление и ремонт очков (если имеется отдел оптики)

Учет этих поступлений ведется на отдельном счетчике, как за проданные товары. Заказ на ремонт и изготовление очков оформляют квитанцией по форме №315 и регистрируют в ведомости учета заказов на очковую оптику. В конце дня первый экземпляр ведомости сдается вместе с копиями квитанций в бухгалтерию, второй у приемщика. После выдачи всех заказов второй экземпляр ведомости вместе с оригиналами квитанций передается в бухгалтерию. Стоимость услуг по ремонту и изготовлению очковой оптики заносится в приход в месячном отчете, т.к. увеличивает товарные запасы.

Ж) Погашение недостач

Оформляется приходным кассовым ордером.

К приходным кассовым операциям относятся все, кроме

1) возврата ссуды работником
2) выручки от реализации
3) дооценки по лаборатно-фасовочным работам
4) поступления денег на выдачу заработной платы
5) возврата денег подотчетными лицами

Выберите один наиболее правильный ответ

К РАСХОДНЫМ КАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ ОТНОСЯТСЯ ВСЕ, КРОМЕ

1) реализации товаров населению
2) сдачи выручки в банк
3) выдачи авансовых сумм подотчетным лицам
4) выдачи ссуды работнику
5) выдачи заработной платы

Выберите один наиболее правильный ответ

НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ РАСЧЕТОВ С

1) амбулаторными больными
2) лечебно-профилактическими учреждениями
3) коммунальными службами
4) бюджетом
5) институциональными потребителями

Выберите один наиболее правильный ответ

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ РЕГИСТРИРУЮТСЯ ВО ВСЕХ ДОКУМЕНТАХ, КРОМЕ

1) кассовой книги
2) ведомости выписанных покупателям счетов
3) приходного кассового ордера
4) расходного кассового ордера
5) журналов регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Выберите один наиболее правильный ответ

ОСНОВНОЙ ВИД УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СОТРУДНИКОВ

1) отчисления в фонд медицинского страхования
2) налог на доходы
3) отчисления в пенсионный фонд
4) отчисления в фонд социального страхования
5) отчисления в фонд добровольного медицинского страхования

Выберите один наиболее правильный ответ

К ИЗДЕРЖКАМ ОБРАЩЕНИЯ ОТНОСЯТСЯ ВИДЫ ЗАТРАТ, КРОМЕ

1) налога на имущество
2) материальных затрат
3) затрат на оплату труда
4) амортизации основных фондов
5) прочих расходов

Выберите один наиболее правильный ответ

ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ (ВЕЛИЧИНЫ ТОВАРООБОРОТА) ЗАВИСЯТ СЛЕДУЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, КРОМЕ

1) прибыли
2) товарных запасов
3) переменных расходов
4) торговых наложений
5) условно-постоянных расходов

Выберите один наиболее правильный ответ

В МИКРОЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗУЮТ ВСЕ МЕТОДЫ, КРОМЕ

1) балансового

2) нормативного
3) статистического
4) административных
5) оптимизации плановых решений

Выберите один наиболее правильный ответ

К ОСНОВНЫМ ЭКОНОМИЧЕСКИМ ПОКАЗАТЕЛЯМ АПТЕКИ ОТНОСЯТ ВСЕ НИЖЕПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ, КРОМЕ

1) чистой прибыли
2) торговой надбавки
3) издержек (затрат)
4) валовой прибыли
5) объема товарооборота

Выберите один наиболее правильный ответ

ОДИН ИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОГО РЫНКА

1) цена
2) товарные запасы
3) наценка
4) прибыль
5) издержки обращения

Выберите один наиболее правильный ответ

К приходным товарным операциям относятся все, кроме

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 37Следующая ⇒

а) поступления товаров от поставщика

б) выручки от реализации

в) дооценки по лабораторно-фасовочным работам

г) перевода в товар материалов

д) тарифа за изготовление экстемпоральных лекарств

К расходным товарным операциям относятся все, кроме

а) реализации товаров населению

б) сдачи выручки в банк

в) реализации товаров ЛПУ

г) прочего документированного расхода товаров

д) реализации товаров институциональным потребителям

К прочему документированному расходу товаров относится всё, кроме

а) расхода товаров на хозяйственные нужды

б) расхода товаров на оказание медицинской помощи

в) товарных потерь

г) реализации товаров населению

д) уценки по лабораторно-фасовочным работам

Синтетический счет «Продажи» характеризует следующие особенности, кроме

а) является активно-пассивным

б) не имеет сальдо

в) в кредите отражается выручка от продажи

г) в дебете отражаются затраты

д) актив равен пассиву

К приходным кассовым операциям относят все, кроме

а) возврата ссуды работником

б) выручки от реализации

в) дооценки по лабораторно-фасовочным работам

г) поступления денег на выдачу заработной платы

д) возврата денег подотчетными лицами

К расходным кассовым операциям относятся все, кроме

а) реализации товаров населению

б) сдачи выручки в банк

в) выдачи авансовых сумм подотчетным лицам

г) выдачи ссуды работнику

д) выдачи заработной платы

Наличные расчеты используются для расчетов с

а) амбулаторными больными

б) лечебно-профилактическими учреждениями

в) коммунальными службами

г) бюджетом

д) институциональными потребителями

Кассовые операции регистрируются во всех документах, кроме

а) кассовой книги

б) ведомости выписанных покупателям счетов

в) приходного кассового ордера

г) расходного кассового ордера

д) журналов регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Основной вид удержаний из заработной платы сотрудников

а) отчисления в фонд медицинского страхования

б) налог на доходы

в) отчисления в пенсионный фонд

г) отчисления в фонд социального страхования

д) отчисления в фонд добровольного медицинского страхования

К издержкам обращения относятся виды затрат, кроме

а) налога на имущество

б) материальных затрат

в) затрат на оплату труда

г) амортизации основных фондов

д) прочих расходов

От объема реализации (величины товарооборота) зависят следующие показатели, кроме

а) прибыли

б) товарных запасов

в) переменных расходов

г) торговых наложений

д) условно-постоянных расходов

080. В микроэкономическом анализе для текущего планирования основных экономических показателей используют все методы, кроме

а) балансового

б) нормативного

в) статистического

г) административных

д) оптимизации плановых решений

К основным экономическим показателям аптеки относят все нижеперечисленные, кроме

а) чистой прибыли

б) торговой надбавки

в) издержек (затрат)

г) валовой прибыли

д) объема товарооборота

©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.

Кассовые операции на территории РФ

 

кассовым операциям относятся операции предприятий и ор­ганизаций по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.
Правила ведения кассовых операций в Российской Федерации в на­стоящее время определены Указом Президента РФ «О допол­нительных мерах по ограничению налично-денежного обраще­ния» от 14.06.92 № 622 и конкретизированы письмом ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федера­ции» от 22.09.93 № 40 (в ред. от 26.02.96 № 247).
Установлено, что предприятия, организации и учреждения неза­висимо от их организационно-правовой формы:
обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
• должны производить расчеты по своим обязательствам с дру­гими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
‘%/ могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руко­водителями предприятий;
обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх уста­новленных’лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка;
имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты посо­бий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения де­нег в учреждении банка.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу, то есть специально оборудованное помещение. Это помещение должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается.
Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в ре­зультате небрежного или недобросовестного отношения к сво­им обязанностям.

После издания приказа о назначении кассира на работу руко­водитель предприятия обязан ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с ним заключается до­говор о полной индивидуальной материальной ответственно­сти. Кассиру запрещается передоверять выполнение поручен­ной ему работы другим лицам.
В организациях с небольшой численностью работающих, не имеющих в штате кассира, обязанности кассира могут выпол­няться главным бухгалтером или другим работником по пись­менному распоряжению руководителя организации.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалте­
ром или лицом, уполномоченным на это письменным распо­
ряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ор­
деру за подписями главного бухгалтера или лица, на это упол­
номоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кас­
сира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным дру­гим документам (платежным или расчетно-платежным ведомо­стям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяю­щему его документу отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя. Он записывает наименование и номер до­кумента, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно­платежным) ведомостям без выписки расходного кассового ор­дера на каждого получающего деньги.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учи­тывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только од­ну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями ру­ководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же по­сле получения или выдачи денег по каждому ордеру или дру­гому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит ос­таток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалте­рию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходны­ми кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Кассовые операции

Кассовые операции (Cash Transactions) — операции банка, связанные с обслуживанием наличного обращения. Кассовые операции являются базовыми комиссионно-посредническими банковскими операциями, которые осуществляются только после получения банковской лицензии.

Кассовые операции банка составляют значительную часть его операций. К кассовым операциям относятся:

  1. прием наличности в национальной и иностранной валюте от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка;
  2. выдача наличности в национальной и иностранной валюте клиентам с их счетов по расходным кассовым документам через кассу банка или с применением платежных карточек или соответствующего счета банка через его кассу или банкомат;
  3. прием от физических и юридических лиц наличности в национальной и иностранной валюте для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме;
  4. изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и отправка их на исследование;
  5. обмен клиентам непригодных для обращения банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала;
  6. валютообменные операции;
  7. операции с банковскими металлами.

Подкрепление территориальными управлениями Национального банка Украины банков наличными в национальной валюте, сдача наличности в них, а также обслуживание клиентов осуществляется на основании договоров на кассовое обслуживание между территориальными управлениями и банками, и между банками и клиентами, соответственно. Для проведения кассового обслуживания клиентов в банке создается операционная касса.

На предприятиях за работу с кассой отвечает специальный сотрудник – кассир (или — в небольших организациях — бухгалтер-кассир). С этим человеком должен быть подписан договор о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличность и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении или сейфе.

Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.

Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т.е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.

Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.

Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который устанавливается центральным (национальным) банком страны. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю.

Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.

Нарушение правил проведения кассовых операций в соответствии Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом.

(См. Банковская деятельность, Касса, Кассовая работа, Кассовое подкрепление).

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ, РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций регламентируются соответствующими нормативными документами. В Республике Беларусь такими документами являются «Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь» от 26.03.2003 г. с учетом изменений и дополнений от 28.06.2004 № 99 и «Положение о ведении кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Беларусь», утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004г. №98.

К кассовым операциям относятся оприходование наличных денег в кассу с соблюдением порядка и сроков их сдачи; прием и выдача наличных денег; оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков; ведение кассовой книги; хранение наличных денег и других ценностей.

Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях касса может иметь филиалы в подразделениях. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Предприятиям разрешается иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их расчетные счета на год по согласованию с руководителями этих предприятий.



В ООО «Алвитэкс» деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. При получении наличных денег с расчетного счета кассир оформляет приходный кассовый ордер, который является бланком строгой отчетности. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся в несгораемых металлических шкафах, которые по окончанию работы закрываются ключом и опечатываются.

Расход наличных денежных средств в организации связан с выплатой заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер, при выдаче заработной платы формируется платежная ведомость, с указанием суммы к получению для каждого сотрудника организации. Расходный кассовый ордер сразу после исполнения подписывается кассиром. После выдачи денег данные расходного кассового ордера записываются кассиром в кассовую книгу.

Кассовая книга является регистром аналитического учета к счету 50. Счет 50 «Касса» предназначен для учета движения наличных денежных средств предприятия. Обороты по дебету отражают поступившие наличные денежные средства в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными. Записи производятся по мере совершения хозяйственных операций. Оплата труда и выдача пособий по временной нетрудоспособности, премий производится кассиром по платежной ведомости без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Кассовые документы оформляются четко и ясно. Для обобщения информации о движении денежных средств в кассе применяют отчет «Карточка счета 50».

ООО «Алвитэкс» имеет расчетный счет в ОАО «Белинвестбанк» для хранения денежных средств и расчетно-кассового обслуживания. [Приложение 10] Все операции по расчетному счету производятся по типовым первичным документам. Операции по безналичным расчетам осуществляются в соответствии с «Инструкцией о банковском переводе», утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29 марта 2001г. № 66 и «Постановлением о безналичных расчетах в Республике Беларусь». Согласно данным нормативным актам безналичные расчеты между предприятиями производятся: платежными поручениями; платежными требованиями-поручениями; платежными требованиями; аккредитивами; векселями; инкассовыми распоряжениями и др. На рассматриваемом предприятии расчеты между организациями производятся платежными поручениями [Приложение 11] и платежными требованиями [Приложение 12]. Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

ООО «Алвитэкс» при помощи установленной программы «Банк – Клиент» ежедневно получает от банка копии выписок расчетного счета [Приложение 13, 14].

Выписка содержит определенные показатели, часть которых кодируется банком. Она заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Полученная из банка выписка обрабатывается работником бухгалтерии. Проверка и обработка выписок производится в день их поступления.

К каждой выписке подшиваются подтверждающие документы: платежное поручение, в случае оплаты товаров, счет-фактура, на основании которой произведена предоплата. При поступлении денежных средств платежное поручение, либо квитанция на взнос.

Учет наличия и движения денег на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет». Для обобщения данных за месяц по счету 51 на предприятии применяется отчет «Анализ счета 51» или «Карточка счета 51» [Приложение 15].

С расчетного счета предприятия оплачиваются не только товары, материалы и услуги, но и суммы налогов подлежащих уплате в бюджет. Субъекты хозяйствования постоянно ведут расчеты с бюджетом по налогам, уплачиваемым организациями, и налогам с персонала этих предприятий. Для обобщения информации о расчетах по налогам и сборам, уплачиваемым организацией в бюджет, используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Счет 68 группируется по следующим признакам: 68.1 «Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг»; 68.2 «Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг»; 68.3 «Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода)»; 68.4 «Налоги на доходы физических лиц»; 68.5 «Прочие налоги, сборы и отчисления».

К налогам, включаемым в себестоимость продукции в ООО «Алвитэкс» относится экологический налог. Расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду производится исходя из фактического количества загрязняющих веществ (фактически сожженного топлива) за каждый истекший месяц и установленной ставки налога. Налоговая декларация (расчет) по налогу за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от передвижных источников составляется ежемесячно и предоставляется в налоговую инспекцию до 20-го числа следующего месяца, а перечисление — до 22 числа.

К налогам, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг относятся налог на добавленную стоимость и сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции.

При исчислении налога на добавленную стоимость руководствуются Законом Республики Беларусь от 19.12.91г. № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость», Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2004 г. № 16 «Об утверждении инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» в новой редакции от 05.09.2005г. Для учета налога по приобретенным товарам (работам, услугам) используется счет 18 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. Определение налогооблагаемой базы и исчисление налога производится в установленном законодательством порядке.

Исчисленная в установленном порядке сумма налога предъявляется налогоплательщиком при реализации продукции (работ, услуг) по каждому виду продукции (работ, услуг) к оплате покупателям этой продукции.

В платежных и расчетных документах, в первичных документах соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой. Первичные учетные документы, применяемые при отгрузке продукции (накладные формы ТТН-1 и ТН-2), содержат такие реквизиты: «ставка НДС», «сумма НДС», «всего стоимость с НДС». Эти реквизиты указываются отдельно по каждой позиции, а в расчетных документах – итоговой суммой, исчисленной в прилагаемых сопроводительных учетных документах.

При регистрации получаемых от поставщиков первичных учетных документов, применяемых при отгрузке объектов, а также расчетных документов, подтверждающих оплату НДС при приобретении объектов, в которых указаны реквизиты по НДС, в целях определения суммы налоговых вычетов, подлежащей зачету (возмещению) предназначена книга покупок.

В ООО «Алвитэкс» книга покупок ведется автоматизированным способом. Предприятие ежемесячно представляет налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию по установленной форме до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом .

Исчисление сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки,уплачиваемого в 2008 году регулируется Инструкцией о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах исчисленного сбора, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Уплата суммы единого платежа производится ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

Учет операций по налогу на недвижимость, налогу на прибыль и другим налогам, уплачиваемым из прибыли ведется на субсчете 68.3 «Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода)».

Объектом налогообложения при расчете налога на недвижимость является остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении организации. Данный налог определяется ежеквартально исходя из остаточной стоимости основных средств на начало квартала и ¼ годовой ставки (0,25%).

Расчет налога на прибыль производится нарастающим итогом с начала года. ООО «Алвитэкс» является плательщиком целевого транспортного сбора на обновление и восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта, автобусов междугородных сообщений и целевого сбора на содержание и развитие инфраструктуры города.

Учет денежных расчетов по социальному страхованию и пенсионному обеспечению ведется на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Ежеквартально заполняется «Отчет о средствах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь». Отчет составляется нарастающим итогом с начала года и представляется в орган Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Все расходы средств Фонда социальной защиты населения учитываются по видам выплачиваемых пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и т.д.

Учет денежных средств и расчетов в организации «Алвитэкс» ведется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Благодаря программе «Банк-Клиент», установленной в организации значительно упрощена процедура расчетов с покупателями, заказчиками, бюджетом и т.д. Не вставая с рабочего места, бухгалтер может узнать о поступлении денежных средств на расчетный счет. Если получение заработной платы сотрудников перевести на карточки, то в банк необходимо будет ездить только за подтверждающими документами.


Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Определение транзакции с наличными

Что такое операция с наличными?

Денежная транзакция — это транзакция, при которой происходит немедленная оплата наличными для покупки актива. Он отличается от других типов транзакций, которые включают задержку доставки приобретенного товара или отложенную оплату товара, таких как форвардные контракты, фьючерсные контракты, кредитные транзакции и маржинальные транзакции.

Ключевые выводы:

  • Денежная операция — это немедленная оплата наличными при покупке актива.
  • Некоторые рыночные операции с акциями считаются кассовыми операциями, хотя сделка может не рассчитываться в течение нескольких дней.
  • Фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами.

Общие сведения об операции с денежными средствами

Операция с наличными деньгами может иметь множество различных определений. По сути, это немедленная оплата наличными в обмен на получение предмета. Согласно некоторым определениям, рыночные операции с акциями можно рассматривать как операции с наличными деньгами, потому что они происходят практически мгновенно на рынке по любой текущей цене в этот момент времени.Сделка совершается, и стороны предполагают обмен денег на акции, несмотря на то, что сделка может не состояться в течение нескольких дней.

Напротив, фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами. Хотя цена и количество продаваемого предмета согласовываются при заключении договора сторонами, обмен денег и доставка предмета не происходит немедленно. Покупка с помощью кредитной карты не считается транзакцией за наличные, поскольку лицо, совершающее покупку, не оплачивает товар до тех пор, пока не оплатит счет по кредитной карте, что может произойти гораздо позже.Согласно некоторым определениям транзакции с наличными, все аспекты торговли, включая доставку платежа, должны быть завершены в дату сделки.

Пример операции с наличными

Например, человек заходит в магазин и использует дебетовую карту для покупки яблока. Дебетовая карта работает так же, как наличные, поскольку она сразу же снимает оплату за яблоко с банковского счета покупателя. Это кассовая операция. Если бы человек использовал кредитную карту для покупки яблока, никакие деньги не были бы немедленно конфискованы покупателем, поэтому это не было бы наличной транзакцией.Покупатель фактически не откажется от денег за яблоко, пока он не оплатит строку «яблоко» в счете своей кредитной карты.

Федеральный закон требует, чтобы лицо сообщало в IRS о денежных операциях на сумму более 10 000 долларов США. Вот некоторые факты об отчетности об этих платежах.

Операции с наличными деньгами и Налоговая служба (IRS)

Согласно федеральному закону, о денежных операциях на сумму, превышающую 10 000 долларов США, необходимо сообщать в налоговую службу (IRS), используя форму 8300.К наличным относятся «монеты и валюта США или любой другой страны. Для некоторых транзакций (PDF) это также кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод на сумму не более 10 000 долларов».

Лицо должно сообщить наличные деньги на сумму более 10 000 долларов, полученные либо единовременно, двумя или более платежами в течение 24 часов, в виде одной транзакции в течение 12 месяцев или в виде двух или более транзакций в течение 12 месяцев.

Форму 8300 необходимо подать в течение 15 дней после даты получения наличных денег.

Учет кассовых операций | Вольтерс Клувер

Ведение книги дебиторской задолженности

Вы должны вести счет ГК дебиторской задолженности для каждого клиента, которому вы предоставляете кредит. Разносите расходы по счетам-фактурам из журнала продаж и денежных поступлений в бухгалтерские книги клиентов в конце каждого дня. Кроме того, независимо от того, используете ли вы кассовый аппарат или отдельную книгу кассовых чеков, обязательно проводите кассовые чеки по счету в соответствующие бухгалтерские книги в конце дня.Конечно, ваше программное обеспечение должно уметь заботиться об этом автоматически.

Если вам нравится бумажный след, храните все бухгалтерские книги дебиторской задолженности в одном подшивке и пусть копии книг дебиторской задолженности также служат в качестве выписок, которые вы отправляете своим клиентам по почте с просьбой об оплате. Если вы рассылаете их по почте в виде выписок, каждый месяц начинайте составлять новый лист бухгалтерской книги.

Ежемесячный лист бухгалтерской книги должен начинаться с форвардного сальдо, которое является конечным сальдо за предыдущий месяц.Если ваши бухгалтерские листы не будут дублироваться, как ваши клиентские отчеты, вам не нужно начинать новый лист каждый месяц. Просто ведите постоянную бухгалтерскую книгу для каждого клиента, которая поддерживает текущую сумму баланса клиента.

Для большинства предприятий выписки следует отправлять раз в месяц всем клиентам, имеющим остаток на счете, и включать:

  • начальное сальдо (конечное сальдо предыдущего месяца)
  • все счета, выставленные в течение месяца
  • платежей на счету в течение месяца
  • любые дебетовые или кредитовые авизо
  • конечное сальдо
  • срок оплаты

Ведение вашего контрольного счета

Когда вы ежемесячно отправляете выписки своим клиентам по почте, вы должны сверять бухгалтерские книги дебиторской задолженности с контрольным счетом дебиторской задолженности.Контрольный счет — это общий остаток дебиторской задолженности из вашей главной книги.

Начальная сумма дебиторской задолженности плюс начисленные продажи за месяц минус платежи по счету за месяц должны равняться конечной сумме дебиторской задолженности. Сравните эту сумму с суммой регистров дебиторской задолженности отдельных клиентов. Это поможет вам обнаружить любые ошибки в выписках клиентов, прежде чем отправлять их по почте. Ваша бухгалтерская программа должна автоматически уведомлять вас о расхождениях.

Работа с кредиторской задолженностью

Дебиторская задолженность может быть немного забавной — в конце концов, все дело в том, чтобы загребать с трудом заработанное вами бабло. С другой стороны, кредиторская задолженность (часто называемая A / P) сосредоточена на неоплаченных счетах бизнеса, то есть деньгах, которые вы должны своим поставщикам и другим кредиторам. Сумма вашей задолженности перед поставщиками указана в качестве текущего обязательства в вашем балансе.

Подготовка документов о кредиторской задолженности

Если вы используете метод начисления, как мы рекомендуем, расходы регистрируются в журнале денежных выплат в момент оплаты товаров или услуг или в журнале покупок, если вы покупаете в кредит.Если вы имеете дело с определенным поставщиком много раз в течение месяца, вам не нужно регистрировать каждую покупку. Вы можете накапливать все счета за месяц от этого поставщика, а затем записывать одну транзакцию в журнал покупок в конце месяца.

Вы должны вести бухгалтерский учет кредиторской задолженности для каждого поставщика. Расходы из журнала выплат денежных средств в конце каждого дня проводятся в соответствующий регистр кредиторской задолженности. Книга счетов к оплате — это запись того, что вы должны каждому поставщику.Убедитесь, что ваше бухгалтерское программное обеспечение автоматически ведет отдельные бухгалтерские книги, а также главную книгу.

Главная книга содержит счет кредиторской задолженности, который является вашим контрольным счетом кредиторской задолженности. Журнал выплат денежных средств содержит столбцы кредиторской и дебетовой задолженности. Покупки в кредит и платежи по счету вводятся в эти два столбца соответственно. В конце месяца они суммируются и проводятся на контрольный счет в главной книге.

Кассовый и внутренний контроль | Финансовый учет

Поскольку наличные деньги являются наиболее ликвидным из всех активов, бизнес не может выжить и процветать, если он не имеет адекватного контроля над своими денежными средствами.Денежные средства — это актив, который имеет наибольшие шансы «пропасть без вести», и поэтому мы должны убедиться, что у нас есть строгий внутренний контроль, построенный вокруг процесса обработки наличных. Поскольку во многих деловых операциях используются наличные деньги, они являются жизненно важным фактором в работе бизнеса. Из всех активов компании с денежными средствами легче всего обращаться не по назначению — в результате кражи или по неосторожности. Для контроля и управления своими денежными средствами компании необходимо:

  • Точно учитывайте все операции с денежными средствами, чтобы была доступна правильная информация о денежных потоках и остатках.
  • Убедитесь, что имеется достаточно наличных денег для оплаты счетов в срок.
  • Избегайте держать слишком много свободных денежных средств, потому что излишки денежных средств могут быть инвестированы для получения дохода, например, процентов.
  • Предотвратите потерю денежных средств из-за кражи или мошенничества.

Необходимость контролировать наличные деньги очевидна и имеет много аспектов. Без правильного распределения денежных потоков и защиты свободных денежных средств бизнес не может выжить.

Компании защищают свои активы с помощью (1) разделения обязанностей сотрудников, (2) распределения конкретных обязанностей для каждого сотрудника, (3) смены должностных обязанностей сотрудников и (4) использования механических устройств.В этом видео рассказывается о проблемах и мерах контроля, необходимых при работе с наличными:

Когда мерчандайзинговая компания продает свои товарные запасы, она может получить наличные сразу или через несколько дней или недель. Клерк принимает наличные сразу через прилавок, записывает их и помещает в кассовый аппарат. Присутствие покупателя во время продажи обычно гарантирует, что кассир внесет правильную сумму продажи в кассовый аппарат. В конце каждого дня магазины сверяют наличные деньги в каждом кассовом аппарате с кассетной лентой или компьютерной распечаткой для этого регистра.

Знаете ли вы? Самый дешевый и простой тест внутреннего контроля — это вовлечение общественности. Если компания требует, чтобы все транзакции регистрировались в кассовом аппарате, компания может провести «продвижение», которое подтвердит, что сотрудники следят за этим. Рекламные акции будут выглядеть примерно так: «Если у квитанции есть красная звездочка на обратной стороне, получите бесплатное печенье» или «Если вы не получите квитанцию, получите бесплатный напиток». Звучит знакомо? Теперь публика ищет квитанцию ​​для каждой транзакции и будет спрашивать, не получили ли они ее.Выгода от кражи перевешивает затраты на раздачу небольшого количества бесплатной еды.

Платежи, полученные позже, почти всегда производятся в виде чеков. Магазины готовят учет полученных чеков сразу после их получения. У некоторых мерчандайзинговых компаний клиенты отправляют платежи непосредственно в банк, а не в саму компанию. Хотя предприятия варьируют свои конкретные процедуры контроля денежных поступлений, они обычно соблюдают следующие принципы:

  • Подготовьте запись всех денежных поступлений, как только они будут получены.Большинство краж наличных денег происходит до того, как в квитанции сделана запись. После регистрации кражи легче отследить.
  • Депонируйте все денежные квитанции в неизменном виде как можно скорее, предпочтительно в день их получения или на следующий рабочий день. Незаполненные денежные средства более уязвимы для незаконного присвоения.
  • Организуйте обязанности таким образом, чтобы сотрудник, который занимается кассовыми поступлениями, не записывал поступления в бухгалтерские записи. Эта функция управления соответствует общему принципу разделения обязанностей, приведенному ранее в этой главе, как и следующий принцип.
  • Распределите обязанности таким образом, чтобы работник, получающий наличные, не выдавал их. Эта мера контроля возможна во всех компаниях, кроме самых маленьких.

Компании также нуждаются в контроле за выплатой денежных средств. Поскольку компания тратит большую часть своей наличности по чекам, многие механизмы внутреннего контроля за выплатой наличных связаны с чеками и разрешениями на оплату наличными. Основной принцип разделения обязанностей также применяется при контроле за выплатой денежных средств. Ниже приведены некоторые основные процедуры контроля денежных выплат:

  • Все выплаты производите чеком или наличными.Получите надлежащее одобрение для всех выплат и создайте постоянный учет каждой выплаты. Многие розничные магазины возвращают деньги за возвращенные товары через кассу. При соблюдении этой практики клерки должны иметь билеты на возмещение, утвержденные руководителем, прежде чем возмещать наличные.
  • Требовать, чтобы все чеки были пронумерованы, и ограничить доступ к чекам для сотрудников, имеющих право выписывать чеки.
  • Требовать две подписи на каждом чеке на существенную сумму, чтобы одно лицо не могло снять средства с банковского счета.
  • Организуйте обязанности так, чтобы сотрудник, санкционирующий оплату счета, не подписывал чеки. В противном случае чеки могут быть выписаны друзьям для оплаты фиктивных счетов.
  • • Требовать утвержденных документов для подтверждения всех выписанных чеков.

Щелкните изображение, чтобы увеличить

  • Дайте указание сотруднику, санкционирующему выплату наличных, убедиться, что платеж для законной цели произведен на точную сумму и надлежащему лицу.
  • Поставьте отметку на подтверждающих документах, оплаченных при оплате обязательств, и укажите дату и номер выписанного чека.Эти процедуры уменьшают вероятность выплаты одного и того же долга более одного раза.
  • Распределите обязанности таким образом, чтобы сотрудники, подписывающие чеки, не имели доступа к аннулированным чекам и не готовили банковскую выверку. Эта политика затрудняет сокрытие кражи сотрудником.
  • Попросите сотрудника, у которого нет других кассовых обязанностей, ежемесячно готовить банковскую выверку, чтобы ошибки и недостачи можно было быстро обнаруживать.
  • Аннулировать все неправильно подготовленные чеки.Отметьте эти чеки как недействительные и сохраните их во избежание несанкционированного использования.

В следующем разделе мы обсудим текущий банковский счет. Если у вас есть личный текущий счет, часть этой информации будет вам знакома.

Щелкните изображение, чтобы увеличить

Что такое кассовые чеки? — Определение | Значение

Определение: Денежные поступления — это получение денег, обычно от клиента, которое увеличивает (дебетует) остаток денежных средств, признанный на балансе компании.

Что означают поступления денежных средств?

Что такое кассовый чек? Проще говоря, получение денежных средств признается, когда организация получает денежные средства из любого внешнего источника, такого как покупатель, инвестор или банк. Как правило, эти денежные средства признаются, когда деньги поступают от покупателя для компенсации сальдо дебиторской задолженности, образовавшегося в момент совершения операции продажи.

Предприятия могут работать по-разному, некоторые из них продают товары и услуги в кредит (ожидая оплаты наличными в более позднее время), а некоторые требуют немедленной оплаты наличными при продаже товара или услуги (продажа за наличные).Независимо от типа сделки по продаже кассовый чек происходит, когда покупатель предоставляет наличные или чек предприятию в качестве оплаты за полученный товар или услугу.

Давайте взглянем на два быстрых примера и определим, когда происходит получение:

Пример

Пример кассового чека, связанного с продажей за наличные

Прекрасный пример сделки по продаже за наличные происходит в киоске с лимонадом, который ребенок вашего соседа, Тимми, устанавливает каждые выходные в течение лета.Это простая операция — продажа простого продукта по простой цене. Тимми продает стакан лимонада за 1 доллар, и, естественно, ожидается, что вы должны немедленно заплатить Тимми 1 доллар, чтобы получить стакан лимонада. В этом примере каждая продажа, произведенная киоском Тимми с лимонадом, генерирует кассовый чек на 1 доллар. Тимми не продает вам стакан лимонада в кредит со сроком оплаты через месяц, скорее, немедленное получение наличных является записью с признанием продажи (дебетовый счет наличных, кредитный счет продажи).

Пример кассового чека, связанного с продажей кредита (дебиторской задолженности)

Допустим, у вас есть крупный дистрибьютор телевизоров, и вы продаете множество различных брендов. Вы постоянно покупаете телевизоры у нескольких разных производителей, и каждый из них продлил вам кредитные условия, которые позволяют вам заказывать телевизоры, когда они вам нужны, позволяя оплатить счет в течение 30 дней. Хотя производители признают продажу вашему бизнесу при отправке вам телевизоров, это не тогда, когда они будут регистрировать кассовый чек.Скорее, производитель будет регистрировать продажу и записывать остаток дебиторской задолженности, подлежащий выплате через 30 дней (дебетует счет дебиторской задолженности, кредитует счет продаж). Квитанция будет записана, когда вы фактически заплатите наличными или чеком производителю. Они уменьшили бы остаток непогашенной дебиторской задолженности и увеличили бы остаток денежных средств (дебетирование денежного счета, кредитование остатка дебиторской задолженности).

Краткое определение

Определение денежных поступлений: Денежное поступление — это когда деньги собираются из внешнего источника и записываются как увеличение на счет денежных средств.


Cash Controls

Cash — самый ликвидный актив компании, а это означает, что его можно легко использовать для приобретения других активов, покупки услуг или выполнения обязательств. Для целей финансовой отчетности наличные деньги включают наличную валюту и монеты, денежные переводы и чеки, подлежащие оплате компании, а также имеющиеся остатки на текущих и сберегательных счетах. Большинство компаний сообщают о денежных средствах и их эквивалентах вместе. Эквиваленты денежных средств — это высоколиквидные краткосрочные финансовые вложения, срок погашения которых обычно составляет три месяца с даты покупки.Примеры эквивалентов денежных средств включают казначейские векселя США, фонды денежного рынка и коммерческие ценные бумаги, которые представляют собой краткосрочный корпоративный долг.

Наличные деньги — это ликвидный, переносимый и желанный актив. Следовательно, компания должна иметь адекватный контроль, чтобы предотвратить кражу или другое неправомерное использование денежных средств. Эти контрольные действия включают разделение обязанностей, надлежащие разрешения, соответствующие документы и записи, физический контроль и независимые проверки эффективности.

  • Разделение обязанностей .Наличные деньги обычно принимаются в кассах или по почте. Сотрудник, получающий денежные средства, должен отличаться от сотрудника, регистрирующего денежные поступления, а третий сотрудник должен нести ответственность за внесение денежных вкладов в банк. Использование разных сотрудников для выполнения этих задач помогает минимизировать вероятность кражи.

  • Правильная авторизация . Только определенные люди должны иметь право обрабатывать наличные деньги или совершать денежные операции от имени компании.Кроме того, все денежные расходы должны быть санкционированы ответственными менеджерами.

  • Соответствующие документы и записи . Руководители компании и другие лица, ответственные за сохранность денежных средств компании, должны быть уверены в точности и законности исходных документов, связанных с наличными деньгами. Важные документы, такие как чеки, предварительно пронумерованы в последовательном порядке, чтобы помочь менеджерам определить расположение каждого документа.Это помогает предотвратить повторную запись транзакций или их полное отсутствие. Кроме того, документы должны быть отправлены в бухгалтерию вскоре после их создания, чтобы их можно было вести профессионально и эффективно. Разрешение не регистрировать документы, описывающие кассовые операции, в течение неоправданно длительного периода времени, увеличивает вероятность того, что поддельные или неточные записи пройдут незамеченными через бухгалтерию.

  • Физический контроль .Наличные деньги должны быть физически безопасными. Это достигается разными способами. Кассовые аппараты должны содержать достаточно наличных денег только для обработки транзакций клиентов. Когда кассир заканчивает смену — или, возможно, чаще — излишки наличных денег должны быть перемещены из кассовых аппаратов в сейф или другое место, обеспечивающее дополнительную безопасность. Кроме того, ежедневно вносятся банковские депозиты, чтобы лишние деньги не оставались в помещениях. Пустые чеки, которые могут быть использованы для подделки, хранятся в закрытых несгораемых файлах.

  • Независимые проверки работоспособности . Сотрудники, работающие с наличными деньгами или регистрирующие операции с наличными деньгами, должны быть готовы к независимой проверке своей работы. Эти проверки следует проводить периодически и без предупреждения. Примером такого контроля является ежедневная проверка контролером точности кассового ящика.

  • Прочие средства контроля наличности .Большинство компаний предоставляют облигации физическим лицам, работающим с наличными деньгами. Компания связывает служащего, выплачивая бондовой компании страхование от краж со стороны служащего. Если сотрудник затем ворует, компания возмещает компании. Компании также могут переводить сотрудников от одной задачи к другой. Хищение или серьезные ошибки могут быть обнаружены, когда новый сотрудник берет на себя задачу. Хотя конкретные меры денежного контроля варьируются от одной компании к другой, все компании должны внедрять эффективный контроль денежной наличности.

Что нужно знать о новой политике Chase в отношении «транзакций, подобных наличным деньгам»

Chase использует новое и расширенное определение «транзакций, аналогичных наличным деньгам», которое для держателей кредитных карт Chase относится к покупкам, которые влекут за собой штрафы за совершение наличный аванс. Правила выдачи наличных могут отличаться в зависимости от карты, но они часто включают в себя дорогостоящие сборы и проценты, а также дисквалифицируют покупку для получения вознаграждений, таких как возврат наличных, баллы или мили.

Типичный пример транзакций, подобных наличным деньгам, иногда называемых «эквивалентами денежных средств», — это использование кредитной карты для снятия наличных в банкомате.

В какой-то степени Чейз просто разъясняет свое текущее определение. Изменения вступают в силу в разные даты, в основном с начала до середины апреля 2021 года.

Что изменилось

В последние годы Chase отклонил некоторые типы транзакций, такие как пополнение счета для онлайн-гемблинга и покупка криптовалюты у обмен. Это осталось верным, поскольку Chase внедрил свое новое определение операций, подобных наличным деньгам.

Но если Чейз в конечном итоге разрешил эти транзакции, они теперь четко идентифицируются как транзакции, подобные наличным деньгам, и будут считаться денежными авансами.

В своем уведомлении держателям карт Чейз сказал, что операции, подобные наличным деньгам, включают, помимо прочего, четыре категории:

  • Обмен валюты и другие формы оплаты: дорожные чеки, иностранная валюта, денежные переводы, телеграфные переводы, криптовалюта , другая аналогичная цифровая или виртуальная валюта и другие аналогичные транзакции.

  • Азартные игры: лотерейные билеты, игровые фишки казино, ставки на ипподром и аналогичные офлайн- и онлайн-ставки.

  • P2P-платежи: денежные переводы между физическими лицами и операции по пополнению счета, которые переводят валюту.

  • Сторонние услуги по оплате счетов: Включают транзакции по оплате счетов, не осуществляемые напрямую с продавцом или его поставщиком услуг.

Некоторые из этих вещей, например лотерейные билеты, уже считались операциями, аналогичными наличным деньгам, в предыдущих соглашениях Chase с держателями карт. Новое определение расширяет и разъясняет, что Чейз подразумевает под наличными транзакциями, говорится в сообщении.

В списке отсутствуют явные упоминания некоторых популярных платежных систем, таких как PayPal, Apple Pay, Google Pay, Venmo, PayPal Key и Plastiq. Представитель Chase заявила, что все эти операции «можно» классифицировать как транзакции, подобные наличным деньгам. Однако, по ее словам, покупка товаров и услуг у компании с использованием сторонней платежной службы не является транзакцией, аналогичной наличным деньгам, и не требует соответствующих комиссий.

Так, например, использование карты Chase для финансирования розничной транзакции лично через Apple Pay или онлайн-покупки через PayPal при оформлении заказа не будет считаться транзакцией, подобной наличным деньгам.

Благотворительные пожертвования, сделанные с помощью кредитной карты Chase, рассматриваются как покупки, а не операции, связанные с наличными деньгами, сказала она.

И Plastiq заявляет, что автоматически отклоняет транзакции, если эмитент рассматривает их как денежный аванс.

Почему определение имеет значение

Как правило, транзакция, похожая на наличные, может иметь следующие недостатки:

  • Комиссия за выдачу наличных. Это единовременная комиссия, взимаемая при получении аванса, обычно от 3% до 5% от суммы.

  • Повышенная процентная ставка. Многие карты взимают более высокую годовую процентную ставку за денежные авансы, чем за обычные покупки.

  • Без льготного периода. Если вы выплачиваете остаток в полном объеме ежемесячно, ваша кредитная карта обычно дает вам льготный период не менее 20 дней для оплаты покупки, прежде чем с вас будут начислены проценты. Однако на денежные авансы проценты начисляются с первого дня.

  • Нижний предел кредита. Некоторые кредитные карты имеют отдельный кредитный лимит наличными, который ниже, чем общий кредитный лимит.

  • Никаких вознаграждений по кредитной карте. Ваши расходы на денежный эквивалент, вероятно, не дают права на получение вознаграждений, таких как возврат денег, путевые баллы или мили. Точно так же это не будет засчитываться в ваши расходы, необходимые для получения бонуса за регистрацию.

Что делать, если вы нервничаете

Если вас беспокоит, что вам придется платить аванс наличными, вы можете позвонить по номеру, указанному на обратной стороне карты, и попросить Chase снизить лимит аванса наличными. Таким образом, если покупка окажется транзакцией, подобной наличным деньгам, она будет отклонена, если она превышает этот лимит, вместо начисленных комиссий.

Если вам не нравятся изменения, внесенные Чейзом в определение транзакций, аналогичных наличным деньгам, вы можете отклонить их до того дня, когда они вступят в силу. Но тогда Чейз закроет вашу учетную запись.

Что предлагает Chase в качестве альтернативы

Денежные авансы — дорогой способ получить наличные. Но Chase предлагает другой способ получить доступ к кредитной линии вашей кредитной карты, помимо совершения покупок, если это ваша цель.

My Chase Loan

My Chase Loan подобен банковской ссуде.После утверждения вы получите депозит прямо на свой банковский счет. У вас есть установленный срок для погашения ссуды, и с вас взимается переменная процентная ставка в зависимости от карты Chase, которую вы используете для ссуды.

Наличными журнал — определение, объяснение, формат, например,

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcG xheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3bGmx0aDoxMDAlO2Rpc3bmx50nSYNT = CashNoWBZBZB0BZB0B0A0A05 — Определение

Журнал денежных выплат или Журнал денежных выплат используется для записи всех денежных выплат, произведенных предприятием.
или
Специальный журнал, используемый для записи денежных выплат, произведенных чеком, называется журналом денежных выплат.
Примеры крупных денежных выплат в бизнесе:

  • выплаты кредиторам
  • покупка товаров, принадлежностей, оборудования или любых других активов за наличные.
  • денежные выплаты на такие расходы, как заработная плата, аренда, страхование, налоги и т. Д.
  • денежных возмещений покупателям за возврат товаров, проданных за наличные.
  • личных рисунков собственника.

Пояснение

Журнал денежных выплат используется для записи выплат наличных, произведенных чеком, включая платежи по счету, платежи за покупку товаров за наличные, платежи по различным расходам и другие платежи по ссуде.
Типичный журнал денежных выплат показан в приведенном ниже примере. В этом журнале есть столбец «Дата», столбец «Номер чека», столбец «Получатель» и по крайней мере два столбца кредита, один для наличных денег и один для скидок на покупку. В журнале, показанном в приведенном ниже примере, другой столбец кредита предназначен для других счетов.При необходимости можно добавить другие конкретные столбцы учетной записи, если они используются регулярно. Столбцы дебета будут включать как минимум столбец «Счета к оплате», столбец «Покупки» и столбец «Другие счета».
Опять же, при необходимости могут быть добавлены другие конкретные столбцы учетной записи. Основным источником записей в этом журнале являются квитанции чеков и запросы на оплату.

Пример

Чтобы продемонстрировать, как записи регистрируются в журнале денежных выплат, предположим, что магазин Fortune Retail Store произвел следующие денежные выплаты в течение июня:

  • 1 июня: Плата за аренду магазина, 1500 долларов США.
  • 1 июня: Оплачено Ricco’s Pizza (счет № 12) по счету на 76 долларов от 17 мая. Скидка не предоставляется.
  • 2 июня: Покупка за наличные на сумму 1250 долларов.
  • 3 июня: Выплачено Super Cola (счет № 5) 748,84 доллара по счету от 21 мая. Скидка за покупку не предоставляется.
  • 9 июня: Закупка оборудования на сумму 10 000 долларов США с предоплатой 20%.
  • , 10 июня: выплачено компании Super Cola 1 660 долларов США по счету от 1 июня.
  • 15 июня: Заработная плата менеджера в размере 2200 долларов США за первую половину июня.
  • 16 июня: Выплачено 980 долларов США компании Jones Farm по счету от 6 июня. Скидка принята.
  • 25 июня: Покупка за наличные 1400 долларов.
  • , 30 июня: выплачено 1 294,60 доллара США кондитерской миссис Смит по счету от 18 июня. Скидка не предоставляется.
  • 30 июня: Выплата ссуды в размере 120 долларов, из которых 90 долларов составляют проценты.


Записи в журнале денежных выплат регистрируются и разносятся аналогично записям в журнале денежных поступлений. Таким образом, записи вводятся в журнал кассовых платежей последовательно по мере их появления.Журнал денежных выплат также проводится в два этапа. Записи по счету кредиторской задолженности должны ежедневно проводиться в бухгалтерской книге счетов кредиторов дочерних компаний.
В конце месяца суммируются все столбцы сумм. Все итоги, кроме тех, что указаны в других столбцах, разносятся на соответствующие счета главной книги. Счета в других столбцах должны быть разнесены отдельно. Их можно публиковать ежедневно, ежемесячно или через другие удобные промежутки времени. Поскольку основные процедуры проводок такие же, как и для других журналов, фактические проводки на выставке не показаны.

Формат журнала кассовых выплат или журнала кассовых выплат

Как и журнал кассовых чеков, для журнала кассовых платежей используются различные форматы в зависимости от потребностей отдельных бизнес-организаций. Ниже приведен простой формат:

Пример

Запишите следующие кассовые операции в журнал выплат / выплат наличными.
Год: 2016
Май. 01: Оплаченная аренда за месяц 900 долларов.
Май: 02: Выплачено 680 долларов наличными S & Co.и получил скидку при оплате наличными в размере 20 долларов.
Май: 11: Выплачено K & Co. 1880 долларов наличными и получена скидка в размере 120 долларов 90 346 Май: 14: Выплаченная двухнедельная зарплата 550 долларов.
Май: 21: Выплачено корпорации Сэма 1 550 долларов наличными в качестве оплаты 1600 долларов.
Май: 27: Купленные товары за наличные 780 долларов.
Май: 30: Выплачено K & Co. 765 долларов при урегулировании в размере 780 долларов.
Май: 31: Купленные товары за наличные 1000 долларов.

Решение

Проводка журнала денежных выплат по счетам главной книги

Процедура разноски журнала денежных выплат по счетам главной книги описана ниже:

  1. Столбец «Итого по денежным средствам» проводится как кредит на счет денежных средств в главной книге.
  2. Итоговая сумма в столбце скидки проводится как кредит на дисконтный счет в главной книге.
  3. Столбец «Итого закупок» проводится как дебет счета покупок в главной книге.
  4. Столбец «Счета к оплате» (A / C P.A) представляет суммы, выплаченные кредиторам, эти суммы проводятся по счетам отдельного кредитора в вспомогательной бухгалтерской книге кредиторской задолженности.
  5. Столбец «Итого кредиторской задолженности» (A / C P.A) проводится как дебет счета кредиторской задолженности в главной книге.
  6. Суммы в столбце «Всякая всячина» проводятся отдельно по соответствующим счетам в главной книге. Общее количество разного в столбце не публикуется.
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *