Как сделать кассовую книгу: Что-то пошло не так

Содержание

Как сформировать кассовую книгу в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если организация производит какие-то действия с наличными деньгами, она обязана регистрировать их в учете согласно утвержденному в РФ Порядку кассовых операций. Каждое движение «налички» должно фиксироваться кассовым документом – приходным или расходным кассовым ордером.

Кроме того, необходимо вести кассовую книгу по форме КО-4, в которой будут записаны операции за каждый «кассовый день» (то есть за каждый день, когда имело место получение наличных денег и/или их выдача). Каждый лист книги оформляется в двух одинаковых экземплярах: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира.

Кассовую книгу можно вести как вручную (в этом случае листы перед началом ведения прошиваются и опечатываются), так и в программе компьютерного учета. В «1С Бухгалтерия 8.3» кассовая книга реализована как отчет. Бухгалтеру или кассиру не нужно делать для нее отдельные записи, тем более в двойном варианте. Достаточно заносить в программу первичные документы по поступлению и выдаче наличных. Кассовая книга в 1С сформируется автоматически на их основании.

Настройка кассовой книги в 1С 8.3

Перейти в кассовую книгу в программе 1С можно по соответствующей кнопке в журнале кассовых документов (который доступен в разделе «Банк и касса», подраздел Касса – Кассовые документы):

По нажатию кнопки открывается форма настройки отчета «Кассовая книга». В ней нужно выбрать период, за который формируется книга. Обычно по умолчанию установлен период 1 день, но программа позволяет указать любой период, при этом листы книги будут сформированы за каждый кассовый день.

Если учет в базе ведется по нескольким организациям, также нужно выбрать организацию. Кроме того, по кнопке «Показать настройки» можно дополнительно настроить отображение книги.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

В настройках доступен выбор параметров:

  • Формирование книги по основной деятельности либо по деятельности платежного агента.
  • Формировать обложку и завершающий лист. Обычно это делают по завершении года. Если поставить данный флаг, первым листом книги будет обложка с данными организации, а на последнем листе будет выведено итоговое количество листов для прошнуровки, поля для подписей главбуха и руководителя, место для печати.
  • Выводить основания кассовых ордеров. При установленном флаге в строках кассовой книги появляются данные, которые были указаны в кассовых документах в поле «Основание». Если флаг не установить, то основания не будут отображены в кассовой книге.
  • Нумерация листов кассовой книги. Настройка доступна, когда книга формируется не с 1 января. Если часть листов кассовой книги уже была напечатана ранее, пользователь может ввести № листа, с которого следует продолжить нумерацию.
  • Кассир и бухгалтер. По умолчанию здесь отображаются ответственные лица из настроек организации. Но есть возможность выбрать других вместо них (доступен выбор из справочника «Физические лица»).

Формирование и печать кассовой книги из 1С

Кассовая книга формируется по кнопке «Сформировать». В каждой строчке содержится номер документа, сведения — от кого получено или кому выдано (если включен вывод оснований, то здесь же указано основание кассового ордера), корреспондирующий бухгалтерский счет, суммы прихода и расхода наличных.

Кроме того, на листе указаны дата, номер листа, остатки на начало и на конец кассового дня, итоговые суммы прихода и расхода за день, место для подписи кассира. Каждый лист сразу выводится в двух экземплярах. По кнопке «Печать» книгу можно распечатать.

Как и другие отчеты, кассовая книга не сохраняется в программе, а формируется каждый раз на основании имеющихся проведенных документов.

Смотрите наше видео про учет кассовых операций в 1С:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Кассовая книга в 1С 8.3 — где находится, как сформировать

Ведение кассовой книги обязательно, если в организации не предусмотрен упрощенный учет кассовых операций. Для ее формирования применяется унифицированная форма КО-4.

Рассмотрим:

  • где находится кассовая книга в 1С 8.3;
  • как сформировать кассовую книгу в 1С 8.3;
  • как вести кассовую книгу в 1С;
  • какие настройки этого отчета предусмотрены в программе;
  • нужно ли распечатывать кассовую книгу из 1С.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Где находится кассовая книга в 1С 8.3

Отчет Кассовая книга формируется по кнопке Кассовая книга из раздела Банк и касса — Касса — Кассовые документы.

С помощью данного отчета в 1С можно посмотреть остаток в кассе.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Кассовая книга образец заполнения.

Как сформировать кассовую книгу в 1С

Как сформировать отчет кассира в 1С 8.3? Укажите Период формирования кассовой книги и по кнопке Показать настройки задайте, по какой деятельности ведется книга.

Рассмотрим, какие настройки отчета предусмотрены в 1С.

Основание кассовых ордеров в кассовой книге

Если в кассовой книге выводите основания РКО и ПКО, тогда установите флажок Выводить основания кассовых ордеров.

Нумерация кассовой книги

Листы кассовой книги в 1С нумеруются автоматически. Начальный номер задается в настройках.

По умолчанию программа 1С сама считает номера в зависимости от количества дней до начального значения периода, в которых проводились РКО и ПКО. При необходимости номер можно изменить вручную — тогда нумерация продолжится с этого номера.

Печать обложки и завершающего листа

Если в настройках 1С установлен флажок Формировать обложку и завершающий лист, то вместе с листами кассовой книги будет выведены на печать первый и последний листы кассовой книги. Общее количество листов программа определит из настроек (поле

Нумерация листов кассовой книги) и сформированных листов в текущем отчете.

Подписи в кассовой книге

Подписи ответственных за ведение кассовой книги в 1С 8.3 устанавливаются по умолчанию в разделе Подписи карточке организации.

При необходимости скорректируйте их, указав в настройках других ответственных лиц.

Нужно ли распечатывать кассовую книгу из 1С

Кассовую книгу можно не распечатывать, а оформить в электронном виде с использованием электронной подписи (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ).

Данный функционал 1С 8.3 Бухгалтерия не реализован. Можно сохранить кассовую книгу в файл и подписать его ЭП. Сохраненный файл можно прикрепить к журналу кассовых документов. Либо обратится к программистам 1С для написания внешней обработки.

Пошаговые инструкции по учету кассовых операций в 1С 8.3:

Мы рассмотрели где находится кассовая книга в 1С, как она формируется в программе и нужно ли распечатывать кассовую книгу из 1С.

См. также:

 

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Кассовый журнал образец заполнения вручную. Как правильно оформить кассовую книгу: образец заполнения и рекомендации

Редко какая организация ведет расчёты исключительно по безналу, а потому соблюдением кассовой дисциплины озабочены практически все юрлица и частные предприниматели. Для учёта операций с наличными денежными средствами, проводящимися через кассу, организация должна вести специальный журнал под названием кассовая книга.

Для чего нужна кассовая книга?

Кассовая книга – это документ бухгалтерского учёта, в котором фиксируются все приходно-расходные операции с деньгами в наличной форме. Заполнение кассовой книги обязательно для всех ИП и предприятий, на которых имеется касса. Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) не освобождает фирму от ведения этого документа.

На одно предприятие заводится одна кассовая книга. Однако это не касается тех организаций, в которых филиалы и подразделения имеют собственный баланс. В таком случае каждое подразделение самостоятельно ведёт кассовые документы, хранит их у себя, а в головной офис передаёт лишь копии заполненных страниц книги и первичных ордеров, подтверждающих произведённые операции. Кассовые остатки, зафиксированные в журнале, также учитываются на балансе конкретного подразделения.

Как оформляется кассовая книга?

Кассовая книга – всегда объект тщательной проверки всевозможными инстанциями, поэтому её правильному заполнению должно уделяться особое внимание. Для ведения журнала предусмотрен унифицированный бланк по форме КО-4, утверждённый в 1998 году органами Госстатистики, а сама книга может заполняться как в бумажном, так и в электронном виде.

Порядок ручного ведения кассовой книги

Журнал формы КО-4 для ручного ведения можно приобрести готовый, отпечатанный в типографии (с листами горизонтальной или вертикальной ориентации) или на нашем сайте.

В бумажном варианте он оформляется следующим образом:

  • все листы нумеруются;
  • журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
  • на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Титульный лист кассовой книги содержит реквизиты организации:

  • наименование юридического лица или ИП;
  • название структурного подразделения;
  • код ОКПО;
  • текущий год.

Если в организации происходит активный оборот наличности, одного типографского бланка на год может не хватить. Тогда необходимо закрыть предыдущую книгу и начать новую — в этом случае на «титульнике» указывается тот период, за который в данном журнале фиксировались приход и расход в кассе. С началом нового календарного года необходимо заводить новую книгу.

Все записи в журнале ведутся в двойном экземпляре (под копирку): один лист, который называется вкладным, заполняется шариковой ручкой, на втором (отрывном) через копировальную бумагу остаётся идентичная запись. Оба листа должны иметь одинаковую нумерацию. Фиксировать расход или внесение денег необходимо сразу же после их фактического совершения на основании первичного кассового документа – ПКО или РКО.

Подсчёт количества прошедших операций и «сведение» кассы производится в конце дня. Данные по остаткам денежных средств в форме КО-4 по итогу должны сходиться с фактическим остатком наличности в кассе. После внесения суммы остатка отрывной лист вместе с «приходниками» и «расходниками» передаётся в бухгалтерию.

Естественно, никаких помарок и исправлений в книге быть не должно. Если все же обнаружена ошибка, исправить её можно так: аккуратно зачеркнуть неверные данные, вписать рядом корректную информацию. Каждое исправление заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Подчистки, замазывание «штрихом» и прочие ухищрения в кассовом журнале абсолютно не допустимы.

Ведение кассовой книги в электронном виде

Электронная кассовая книга несколько отличается от заполняемой вручную. Для её ведения используют специальное программное обеспечение.

В течение дня в программе регистрируются все приходно-расходные документы, а после закрытия кассы на их основе автоматически формируются и выводятся на печать листы кассовой книги: вкладной и отчёт кассира, которые проверяются и подписываются кассовым работником. Отчёт кассира с прикрепленными к нему кассовыми ордерами отправляется в бухгалтерию, а пронумерованные вкладные листы остаются на хранении в кассе. В конце года из них складывается сшив. На последней странице получившейся книги проставляются печать, подписи ответственных лиц, указывается количество листов в сшиве.

Как заполнить кассовую книгу?

Заполнение полей кассовой книги происходит по следующему образцу:

  1. Дата и порядковый номер листа.
  2. В поле «Остаток на начало дня» табличной формы переносится сумма остатка на конец предыдущего дня.
  3. Столбец 1 «Номер документа» предназначен для внесения всех номеров приходных и расходных документов, оформленных за день, по порядку.
  4. Информация в столбец 2 «От кого получено или кому выдано»: фамилия имя отчество гражданина либо название организации переносится из соответствующего ПКО или РКО.
  5. Столбец 3 «Номер корреспондирующего счета» не обязателен для заполнения ИП. Кассиры организаций вписывают номера счетов, по которым отражается движение по произведенной операции (например, заработная плата – 70, денежные средства, выданные под отчёт – 71).
  6. В столбцах 4 и 5 указывается приход и расход соответственно, в рублях и копейках, на основании кассовых ордеров.
  7. В графе «Перенос» суммируется весь приход и расход в таблице, при необходимости внесение данных продолжается на оборотной стороне. Если все данные уже заполнены, таблица на оборотной стороне, а также пустые графы на лицевой перечеркиваются буквой Z.
  8. Строка «Итого за день» фиксирует суммы всех поступлений и выдач в кассе, а «Остаток на конец дня» — остаток денежных средств, рассчитанный по формуле: остаток на начало дня + сумма приходных операций – сумма расхода.
  9. Поля под табличной формой – для подписей кассира и бухгалтера, а также указания количества кассовых документов по приходу и расходу (прописью).
Для правильного оформления документов ознакомьтесь с

С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается . В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрена та же самая форма кассовой книги. Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк кассовой книги, которую можно скачать бесплатно.

Кассовую книгу КО-4 форма по ОКУД 0310004 могут НЕ вести и НЕ заполнять . Для них предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем. и кассового приходного и расходного ордера — 5 лет. Как сшивать и подшивать кассовые документы, кассовую книгу? Это делается в обычном порядке.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.

Большинство организаций или предприятий работают по безналичным расчетам, но это не означает, что ни в одной операции не используются наличные деньги. А если есть хотя бы небольшой процент операций с наличными, значит нужно вести кассовую книгу.

Поэтому данная статья актуальна для юридических лиц, бухгалтеров и для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). С 2014 года ИП, имеющий книгу учета доходов и расходов, может не оформлять кассовые ордера. Соответственно вести кассовую книгу им тоже не надо. Хотя некоторые предпочитают продолжать это делать.

Не осознавая ее значимость, к ней относятся «спустя рукава». Чтобы избежать неприятных последствий и санкций налоговой инспекции, необходимо внимательно относиться к кассовым операциям и заполнять книгу. Давайте рассмотрим основные вопросы, возникающие по поводу кассовой книги: ее значение, как ее заполнить, можно ли вносить исправления и как это грамотно сделать.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно !

Что это за книга и зачем ее вести

Кассовая книга – специальный журнал, в который записывают все операции с наличными средствами . Также она входит в перечень документов бухгалтерской отчетности, в которой зафиксированы приходно-расходные операции с наличными. Ее ведение обязательно в соответствии с нормами действующего законодательства. Причем книга обязательна даже для тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения.

На одном предприятии или организации есть только одна кассовая книга. Это же касается и частных предпринимателей. Единственное исключение – если юрлицо имеет представительства или филиалы, которые действуют на основе собственного баланса. В таком случае филиал или представительство ведет собственную книгу, отражающую его операции. Копии первичных ордеров и страниц книги передаются в главный офис. Сведения о количестве оставшихся денежных средств находят свое отражение в кассовой книге подобного подразделения и на его балансе, затем такие сведения переносятся в сводный баланс всей фирмы.

Унифицированная форма книги утверждена Постановлением Госкомстата. Форма называется КО-4.

Грамотное ведение книги очень важно, так как контролирующие органы часто ее проверяют. Если будут выявлены неточности или несоответствия, то фирму могут оштрафовать за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации.

Кассовая книга должна вестись с начала календарного года по нарастающей. В следующем году заводится новая книга на целый год . Она представляет собой журнал из пятидесяти или ста страниц. На титульном листе пишется срок действия данной книги. Если одного журнала в году оказалось мало, то заводится еще один – записи продолжаются в хронологической последовательности и не прерываются. На новой заведенной книге указывается дата начала и окончания ее ведения. Таким образом, будет легко определить последовательность кассовых книг.

Обычно приобретается уже готовая книга с расчерченными графами и столбцами, напечатанная в типографии. Возможен и электронный вариант.

Все листы книги сразу нумеруются, то есть на чистом листе уже имеется проставленный номер. Общее количество листов указывается на последней странице и заверяется подписями руководителя и главбуха. Прошитая книга опечатывается мастичной или сургучной печатью. Если была допущена ошибка, то можно ее исправить, об этом чуть позднее.

Кто занимается ее ведением

Все записи в кассовую книгу вносит кассир . Именно он выдает и принимает денежные средства и все это подтверждает записью в журнале. Он должен подписать заполненный лист, тем самым неся всю ответственность за выполненные операции.

В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию остаток денежных средств и все первичные документы – приходные и расходные ордера. Бухгалтер также подписывает лист из книги . Если отсутствует главный бухгалтер, то его заменяет руководитель. Такая процедура повторяется каждый день. Все вышеперечисленное касается предприятий или организаций.

Индивидуальный предприниматель имеет некоторые особенности. Если он работает один, он и является кассиром. Соответственно, подписи главбуха не будет.

Для того чтобы проводить кассовые операции, кассир или другой работник, уполномоченный руководителем, должен быть ознакомлен под роспись со своими должностными правами и обязанностями. Также такие операции могут проводиться непосредственно руководителем.

Как заполняется этот журнал?

На титульном листе кассовой книги содержится следующая информация:

  • полное наименование предприятия или организации – если это юрлицо;
  • фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если это ИП;
  • период времени, на который она заводится – год или конкретная дата, в случае, если книг несколько;
  • если речь идет о подразделении – наименование подразделения;
  • ОКПО.

Что касается самой книги, то записи вносят в уже готовую форму. Операции, как приходные, так и расходные за одни сутки вносят на одной странице. После каждого рабочего дня подбивается итог, сводится остаток. Все это подтверждается отчетом кассира или лица, занимающегося выдачей и приемом наличных денежных средств. Как отмечалось ранее, после всего этого полученные деньги сдаются в бухгалтерию.

Давайте рассмотрим, как выглядит лист книги. На каждом из листов есть две части с линией для отрыва. Первая часть – непосредственно страница книги, которую заполняют данными об операциях, вторая часть – отчет кассира.

Если согнуть лист по линии отрыва, то можно одновременно заполнять обе части под копирку. То есть на вкладном листе пишут шариковой ручкой, а на отрывном копируется такая же запись.

По линии лист разрезают, первая его часть должна быть подшита, а к отчету прилагаются документы, подтверждающие операции – первичка. Например, выписка из приказа, заявление на получение аванса, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, доверенность и др.

Теперь подробно остановимся на графах книги. Вверху страницы проставляется дата, месяц и год, а также номер листа кассовой книги. Для заполнения вручную следуйте инструкции:

  1. Начинаем заполнение с графы «Остаток на начало дня» , здесь указывается сумма, оставшаяся в кассе на начало дня. Ее размер переносится с предыдущей страницы – графа «Остаток на конец дня».
  2. Графа «Номер документа» – порядковый номер кассового ордера.
  3. Следующая графа посвящена тому, от кого получен или кому выдан данный документ. Необходимо внести информацию о физическом лице – его ФИО или информацию о юрлице – наименование.
  4. Номер субсчета или корреспондирующего счета . Имеются в виду данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Примером могут быть: 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики. Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям не надо заполнять данные этой графы.
  5. Затем идут строки «Приход» и «Расход» , в них необходимо проставить сумму средств в рублях цифрами, через запятую указывают копейки. Например, сумма выданных средств выглядит так – 129,05.
  6. Каждую операцию необходимо фиксировать немедленно после фактического ее осуществления и делать это только на основе первичного документа.
  7. Графа «Перенос» содержит в себе сумму операций всех предыдущих строк.
  8. В конце нужно подсчитать и заполнить графу «Итого за день» . Отдельно для полученных средств и отдельно – выданные деньги.
  9. «Остаток на конец дня» . Внимательно сложите все наличные, которые прибыли и которые остались с предыдущего дня (графа «Остаток на начало дня») и отнимите выданные средства. Сумма в книге должна совпадать с фактическим состоянием – наличными в кассе.
  10. Строки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются ручкой, чтобы нельзя было дополнить пустые поля. Делается это букой Z.
  11. В конце страницы вносятся фамилии бухгалтера и кассира. Они ставят свои подписи. И обязательно указывается количество полученных приходных и расходных ордеров.

Если в данный день операций с наличными не было проведено, то книга не заполняется, а остаток на конец дня без изменений переносится на следующий день.

Современные технологии и повсеместная компьютеризация не обошла стороной и кассовую книгу. Для облегчения ее ведения появился электронный вариант. Для этого используется специальная программа – книга отображается на мониторе, в нее вносится информация, затем она может быть легко распечатана.

Подробнее о заполнении книги в программе 1С 8.2 на следующем видео:

Правила ее ведения остаются неизменными. Ежедневно кассир заполняет новый лист и в конце дня его распечатывает. Распечатывается две странички: сам отчет и вкладной лист. Кассир ставит свою подпись на листе. Если имеется электронная подпись, разрешено пользоваться ею. Каждая страничка нумеруется, и в конце года формируется книга, на последней странице которой ставится общее количество листов, заверенное подписями и печатью. Для электронной книги допустимо оформление в каждый квартал, а не за год. Отчеты и прилагающиеся документы отправляют в бухгалтерский отдел.

Исправления в кассовой книге

Если была допущена описка в книге, ее можно исправить. Ни в коем случае нельзя вырывать листы, подтирать лезвием или пользоваться штрихом. Если описка не влечет изменение остатков за какой-либо период, то необходимо сделать так: аккуратно перечеркнуть неправильные сведения, рядом написать правильную информацию. Исправление должно быть заверено двумя подписями – самого кассира и главбуха. Если на листе есть несколько исправлений, на каждое из них ставятся обе подписи.

Если же ошибка оказалась серьезной, такой, которая меняет оборот денежных средств и не может быть исправлена зачеркиванием, то перечеркивается весь лист и пишется слово – аннулировано. Затем заполняется новый лист с правильными сведениями.

Внимание! Лист не вырывается. Кассир должен написать заявление о случившемся главбуху.

Руководитель или главбух собирает комиссию, несущую ответственность за корректировку. Составляется бухгалтерская справка, где описывается ошибка и ее исправление.

Тщательно проверяйте данные, вносимые в книгу. Срок ее хранения составляет 5 лет.

особенности заполнения и контроль за ведением. Вісник. Офіційно про податки

Особенности ведения кассовой книги

Порядок ведения кассовой книги установлен Положением № 637.

Пунктом 1.2 этого Положения определено, что касса — помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных денежных средств, других ценностей, кассовых документов. При этом не обязательно иметь отдельное помещение для работы кассира.

Руководители предприятий должны обеспечить надлежащее обустройство кассы и надежное хранение наличных денежных средств в ней (п. 4.1 Положения № 637).

Каждое предприятие (юридическое лицо), имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу для учета операций с наличными в национальной валюте (без учета касс обособленных подразделений), а обособленные подразделения предприятий, осуществляющие операции по приему наличных за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ее приходным кассовым ордером, а также по выдаче наличных на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их расходными кассовыми ордерами и ведомостями, ведут кассовую книгу.

 Таким образом, Положением № 637 предусмотрены две разновидности кассовых книгглавная кассовая книга предприятия и кассовые книги обособленных подразделений. Главная кассовая книга может быть только одна, кассовых книг обособленных подразделений может быть несколько, но выдаются и оформляются они централизованно головным предприятием.

Заполнение кассовой книги

Листы кассовой книги пронумеровывают, прошнуровывают и скрепляют оттиском печати предприятия (юридического лица). Количество листов в кассовой книге удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия (юридического лица).

Вместе с тем обособленные подразделения предприятий, которые в сответствии с Законом об РРО осуществляют наличные расчеты с применением РРО или расчетных книжек (далее — РК) и ведением книг учета расчетных операций, но не проводят операций по приему (выдаче) наличных по кассовым ордерам, кассовую книгу не ведут (абзац четвертый п. 4.2 Положения № 637).

Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземплярах (через копировальную бумагу) чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой. Первые экземпляры («Вкладні аркуші касової книги»), являющиеся неотрывной час-тью листа кассовой книги, остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры («Звіт касира»), являющиеся отрывной частью листа кассовой книги, — это документ, по которому кассиры отчитываются о движении денег в кассе. Первые и вторые экземпляры имеют одинаковые номера.

Исправления в кассовой книге, как правило, не допускаются. Если исправления сделаны, то они заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или заменяющего его лица.

Согласно п. 4.3 Положения № 637 записи в кассовой книге проводятся кассиром по операциям получения или выдачи наличных по каждому кассовому ордеру и расходной ведомости в день их поступления либо выдачи. Если движение наличных в кассе в течение дня отсутствует, записи в кассовой книге в этот день можно не делать.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир суммирует операции за день, выводит остаток наличных в кассе на начало следующего дня и передает в бухгалтерию как отчет кассира вторые экземпляры с приходными и расходными кассовыми ордерами под подпись в кассовой книге. Наличные, выданные по расходным ведомостям на выплаты, связанные с оплатой труда, отражаются в кассовой книге по истечении сроков этих выплат, а закрытие вышеуказанных документов и выписка соответствующих расходных кассовых ордеров осуществляются в порядке, определенном в п. 3.9 Положения № 637.

В случае если бухгалтерия и кассир предприятия (юридического лица) не работают в выходные и праздничные дни, а его обособленное подразделение, которое использует при расчетах РРО (РК), в эти дни работает, но не ведет кассовую книгу, то записи в кассовой книге юридического лица осуществляются на следующий рабочий день предприятияюридического лица.

Предприятия, имеющие обособленные подразделения, которые осуществляют кассовые операции с отражением их в кассовой книге и режим работы которых не совпадает с распорядком функционирования бухгалтерии предприятия — юридического лица, внутренним документом определяют порядок взаимодействия обособленных подразделений с бухгалтерией предприятия (юридического лица) в соответствии с требованиями законодательства Украины, в частности определение времени рабочих смен, обеспечение бухгалтерского учета кассовых операций и т. п.

Ведение кассовой книги в электронной форме

Согласно п. 4.4 Положения № 637 предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов могут вести кассовую книгу в электронной форме с помощью компьютерных средств.

С помощью программного обеспечения для ведения кассовой книги осуществляются визуальное отражение и распечатка каждой из двух частей листа кассовой книги, которые по форме и содержанию должны воссоздавать форму и содержание кассовой книги в бумажной форме.

Записи в кассовой книге осуществляются на основании соответствующей информации из кассовых документов и должны вестись до начала следующего рабочего дня (то есть с остатком на конец предыдущего дня), а также содержать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Ее страницы должны нумероваться автоматически в порядке возрастания с начала года.

 В случае распечатки «Вкладного аркуша касової книги» в конце месяца должны автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатки в конце года — их общее количество за год.

После распечатки «Вкладного аркуша касової книги» и «Звіту касира» кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать «Звіт касира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во «Вкладному аркуші касової книги».

«Вкладний аркуш касової книги» в течение года хранится кассиром отдельно за каждый месяц. После окончания календарного года (или в зависимости от необходимости) он формируется в подшивки в хронологическом порядке. Общее количество листов за год удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия (юридического лица).

После окончания календарного года кассовая книга на электронных носителях должна передаваться для хранения в соответствии с законодательством Украины.

Контроль за ведением кассовой книги

Пунктом 4.5 Положения № 637 предусмотрено, что контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем.

Контролирующие органы согласно Налоговому кодексу осуществляют проверки соблюдения порядка ведения операций с наличными. Во время проверок осуществляется контроль за выполнением предприятием требований Положения № 637, связанных с ведением кассовой книги и оформлением операций по приему и выдаче наличных из кассы, ведением соответствующих кассовых документов.

Выясняются наличие у предприятия кассовой книги, а также соответствие ее оформления требованиям законодательства Украины, проверяются правильность ведения кассовой книги, оформление в ней кассовых операций по приему и выдаче наличных денежных средств (в том числе по срокам), соответствие указанных в ней сумм принятых в кассу или выданных из нее наличных данным приходных и расходных кассовых ордеров, качество и своевременность записей кассира согласно указанным в кассовой книге кассовым документам, наличие подписи бухгалтера, проверившего записи в кассовой книге по количеству полученных им кассовых ордеров, правильность подсчета в кассовой книге фактического остатка наличных в кассе на конец дня и т. п.

Во время проверки выясняется правильность заполнения всех реквизитов приходных и расходных кассовых ордеров и расходных ведомостей (проставление необходимых дат, номеров, сумм, указание оснований для их выписки, наличие подписей служебных лиц и получателей денежных средств, оттисков печатей и штампов, подписей о получении наличных, правильность оформления депонированных сумм и т. п.). По отдельным расходным ведомостям могут выборочно перечисляться суммы выплаченных наличных.

Устанавливаются также наличие у предприятия журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов и книги учета выданных и принятых старшим кассиром денег и правильность их ведения, а также правильность отражения в кассовых документах номеров корреспондирующих счетов, соответствие между корреспонденцией счетов, внесенных в кассовую книгу и указанных в кассовых ордерах, наличие необходимых подтверждающих документов, прилагаемых к кассовым ордерам (заявления, накладные, счета, справки и т. п.), и отметок об их погашении.

В кассовых документах, вызывающих сомнение относительно их подлинности, проверяется достоверность подписей получателей денежных средств и служебных лиц, которые дают пояснения об этом.

Во время проверки полного и своевременного оприходования денежных средств, поступивших в кассу от осуществления хозяйственной деятельности, записи в кассовой книге сверяются по суммам и срокам с данными соответствующих приходных кассовых ордеров (с привлечением при необходимости следующих подтверждающих документов: расчетных документов, квитанций к приходным кассовым ордерам, счетов-фактур, товарно-транспортных и налоговых накладных и т. п.). Проверяется также проведение записей относительно регистрации указанных ордеров (по суммам и датам) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Органами контроля применяются соответствующие встречные документальные проверки, которые осуществляются непосредственно у предприятий-покупателей (заказчиков), уплативших наличные денежные средства, путем привлечения соответствующих первичных документов и взаимной сверки кассовых документов получателей денежной наличности с данными покупателей, для контроля за полным и своевременным оприходованием наличных конкретным предприятием.

Выявленные в результате проверки нарушения и заключения о ведении кассовой книги и кассовых документов указываются в акте о проверке.

Образец и заполнение кассовой книги

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Образец кассовой книги


 

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги — образец

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

Пример заполнения для ИП

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

Кассовая книга в электронном виде: ведем, печатаем и храним правильно. Бухгалтерская неделя, № 40, Октябрь, 2017

Общие моменты

Кассовая книга — документ установленной формы (типовая форма № КО-4, приведена в приложении 5 к Положению № 637), который применяется для осуществления первичного учета наличности в кассе (п. 1.2 Положения № 637).

В нем субъекты хозяйствования, которые проводят расчеты наличными между собой и с физлицами через кассу, отражают все поступления и выдачу наличных денежных средств в национальной валюте*.

Каждое предприятие (юрлицо), имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу для учета операций с наличностью в национальной валюте (п. 4.2 Положения № 637).

Если у предприятия есть обособленные подразделения, принимающие наличные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением приходных кассовых ордеров, а также выдающие наличность на выплаты, связанные с оплатой труда, хознужд, другие операции с оформлением расходных кассовых ордеров и ведомостей, такие подразделения также ведут кассовую книгу.

При этом кассовая книга обособленного подразделения совершенно независима от кассовой книги предприятия. И ведется она по той же типовой форме № КО-4.

Внимание! Если обособленные подразделения предприятий проводят наличные расчеты с применением РРО или РК и ведением КУРО, и при этом не проводят операций по приему (выдаче) наличности по кассовым ордерам, то такие подразделения кассовую книгу не ведут (п. 4.2 Положения № 637).

Регистрация в налоговой кассовых книг как для предприятия, так и для обособленных подразделений не предусмотрена (категория 109.15 ЗІР ГФСУ).

Особенности оформления

Предприятие (как и его подразделения) может вести кассовую книгу как в бумажном, так и в электронном виде. Если вы выбрали последний вариант, то вести такую книгу нужно, соблюдая форму и содержание ее бумажного «собрата», но с некоторыми особенностями.

1. Завести кассовую книгу можно в любом программном продукте (Word, Exel или специализированной бухгалтерской программе).

Главное, чтобы такое программное обеспечение обеспечивало визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги («Вкладний аркуш касової книги» и «Звіт касира»), по форме и содержанию идентичных форме и содержанию кассовой книги в бумажной форме (п. 4.4 Положения № 637).

Так, на титульной странице укажите наименование предприятия, его идентификационный код согласно ЕГР и период, на который оформляется книга. А вот дальше будьте внимательны.

Дело в том, что записи в бумажной кассовой книге проводятся в 2 экземплярах (через копировальную бумагу) чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой (п. 4.3 Положения № 637). При этом страница делится на две части:

• неотрывную часть «Вкладний аркуш касової книги», которая остается в кассовой книге. В ней кассир отражает все поступления и выдачи наличных денежных средств в течение дня;

• отрывную часть «Звіт касира». Данную часть кассир, подытожив операции за день и подсчитав остаток наличных денег в кассе, в конце рабочего дня передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

Конечно, если кассовая книга ведется в электронной форме, делить страницу на две части не нужно. Достаточно оформить два одинаковых бланка по форме № КО-4: один — как «Вкладний аркуш касової книги», а второй — как «Звіт касира» (см. рисунок).

Пример заполнения кассовой книги в электронной форме

Далее записи в кассовой книге производятся кассиром при получении или выдаче наличности по каждому кассовому ордеру и расходной ведомости в день ее поступления или выдачи. При отсутствии движения наличности в кассе в течение рабочего дня записи в кассовой книге в этот день могут не производиться (п. 4.3 Положения № 637).

Внимание! Записи в кассовой книге должны делаться до начала следующего рабочего дня (т. е. с остатками на конец предыдущего дня), а также содержать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

2. Распечатывать страницы кассовой книги нужно в конце каждого рабочего дня (если в течение такого дня были проведены кассовые операции).

Этого требует п. 4.4 Положения № 637. Так, данная норма гласит: после распечатки «Вкладного аркуша касової книги» (аналог неотрывной части бумажной кассовой книги) и «Звіта касира» (аналог отрывной части бумажной кассовой книги) кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать «Звіт касира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во «Вкладному аркуші касової книги».

Конечно, п. 4.4 Положения № 637 разрешает кассиру распечатывать «Вкладний аркуш касової книги» в конце месяца или даже года. При этом ставит одно условие — должно автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за такой месяц, а в случае распечатывания в конце года — их общее количество за год. Однако на практике это удобно, если на предприятии бухгалтер выполняет функции кассира. В противном случае это создает некоторые трудности. Например, в конце месяца (года) бухгалтеру придется сверять данные во всех «Звітах касира», полученных за месяц (год), чтобы поставить подпись на каждом «Вкладному аркуші касової книги». А если бухгалтер уволится в течение года, то нераспечатанные на тот момент листы останутся неподписанными. Поэтому распечатке листов лучше уделять внимание каждый день.

«Вкладні аркуші касової книги» в течение года кассир сохраняет отдельно за каждый месяц (делает подшивки).

3. Страницы кассовой книги должны нумероваться автоматически в порядке возрастания с начала года.

Обратите внимание! Электронную кассовую книгу заводят (формируют в электронном виде) только на один календарный год.

Поэтому нумерация страниц в книге должна начинаться с даты, когда осуществлена первая кассовая операция в текущем году, и заканчиваться — датой последней операции, проведенной в этом же году.

Включается ли титульный лист в общее количество страниц? Да. Ответ на этот вопрос подсказывает сама форма кассовой книги (типовая форма № КО-4).

Дело в том, что в данной форме над страницами кассовой книги есть надписи «зразок 3, 5, 7, 9 та інших сторінок» и «зразок 4, 6, 8, 10 та інших сторінок». Соответственно, страницы с номером «1» и «2» принадлежат титульному листу кассовой книги.

Нюанс. Если в течение календарного года заканчивается или меняется форма кассовой книги, нумерация страниц будет начинаться опять с «1». При этом нумерация самих приходных и расходных кассовых ордеров должна продолжаться (категория 109.10 ЗІР ГФСУ).

4. По окончании календарного года «Вкладні аркуші касової книги» формируются в кассовую книгу. То есть все «Вкладні аркуші касової книги», сформированные за год, сшиваются в одну кассовую книгу.

Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется печатью предприятия (при наличии).

А вот какую дату ставить в кассовой книге, распечатанной в конце года? Если следовать требованиям п. 4.4 Положения № 637 (делать электронную книгу идентичной бумажной), то такой датой должна стать дата первой кассовой операции в текущем году. То есть дата создания кассовой книги. Однако тот же п. 4.4 Положения № 637 разрешает формировать электронную кассовую книгу только в конце года.

Решить эту загадку нам поможет сама форма кассовой книги. Дело в том, что она призывает указывать дату, когда были пронумерованы и прошнурованы страницы, а также скреплены печатью. Поэтому для кассовой книги в бумажном варианте — это будет дата первой кассовой операции, внесенной в эту книгу, а для электронной — дата последней операции в текущем году.

Заметьте, все эти нюансы (частоту распечаток, правила составления и хранения кассовых документов) вы можете зафиксировать в приказе (распоряжении) о кассовой дисциплине предприятия.

5. После окончания календарного года кассовую книгу нужно хранить на предприятии в течение 36 календарных месяцев при условии завершения проверки фискальными органами по вопросам соблюдения налогового законодательства.

Исправление ошибок

Наверняка вы знаете о том, что вносить исправления в кассовые ордера и ведомости на выплату денег запрещено (абзац четвертый п. 3.10 Положения № 637). Поэтому в случае выявления ошибки в таких документах единственный вариант действий — составить новый, правильно оформленный документ.

Что касается кассовой книги, то исправления в ней также не допускаются (абзац седьмой п. 4.2 Положения № 637). Но! В случае необходимости корректировку неправильной записи сделать все-таки можно. При этом Положение № 637 требует, чтобы все исправления были заверены подписями кассира и главного бухгалтера или лица, его замещающего.

При внесении корректировок нужно придерживаться общих правил внесения исправлений, предусмотренных п. 4.2 Положения № 88. Напомним, ошибки в документах, созданных в бумажной форме, исправляют корректурным способом:

• неправильный текст и цифры зачеркивают и над зачеркнутым вписывают правильный текст или цифры;

• делают надпись «исправлено»;

• ставят дату исправления;

• надпись заверяют своими подписями лица, которые подписали этот документ.

Если же учетный регистр составлен в электронной форме, то п. 4.6 Положения № 88 говорит о том, что исправление ошибок в документах и регистрах, созданных в форме электронного документа, осуществляется в соответствии с законодательством. В то же время, как указал Минфин в письме от 14.01.11 г. № 31-34020-07-27/23-8665/89, процедура исправления ошибок в электронных документах законодательно не определена. Поэтому специалисты упомянутого ведомства рекомендуют применять тот же порядок, что предусмотрен Положением № 88 для исправления ошибок в документах на бумажных носителях.

И еще. Независимо от формы документа, исправление ошибки всегда должно сопровождаться составлением бухгалтерской справки с описанием огреха и причины его возникновения.

Документы статьи

Положение № 637 — Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением НБУ от 15.12.04 г. № 637.

Положение № 88 — Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденное приказом Минфина от 24.05.95 г. № 88.

Кассовая книга в программе Locker

Кассовая книга предназначена для сбора и учета данных об операциях с деньгами: платежах и возвратах денег клиентам, оплате абонементов, инкассациях и т.п. Кассовая книга является основой для получения финансовых отчетов о работе клуба. Отчеты по Кассовой книге очень похожи на отчеты по Журналу сеансов, но имеется один момент, которым они отличаются. Дело в том, что в отчет по Журналу сеансов попадают суммы «Оплачено» записей о сеансе, а в одном сеансе может быть несколько платежей, относящихся к разным Периодам учета (то есть принятых в разные смены разными сотрудниками). Кроме этого, дата-время записи о сеансе и дата-время платежа могут также попасть в разные Периоды учета. Поэтому отчеты по Периодам учета правильнее делать по Кассовой книге, а не по Журналу сеансов.

Записи об операциях с деньгами доступны на вкладке «Платежи» записи о сеансе. Но там они сгруппированы по сеансам работы.

Доступ к Кассовой книге можно ограничить при помощи Системы разделения доступа.

В центре окна Кассовой книги расположена таблица, содержащая записи кассовой книги. Эти записи автоматически формируются при выполнении различных операций в Панели управления.
Вывод колонок в таблице может настраиваться пользователями через пункт «Спрятать/показать колонку» в контекстном меню или через пункт «Вид» главного меню программы. Возвратить первоначальную настройку видимости колонок в таблице можно через пункт «Восстановить формат просмотра«.

Записи в таблице можно сортировать и искать по Периодам учета и по Дате и Времени  путем выбора соответствующей вкладки. При помощи полей «Показывать с … по …» задается интервал времени, за который выводятся записи. Список выводимых  записей можно также ограничить при помощи Фильтра. Для выбора Фильтра в верхней части окна имеется поле с названием фильтра и кнопка «Выбрать фильтр«. Для того, чтобы выбранный фильтр начал работать надо включить переключатель «Фильтр«, расположенный слева от поля с названием фильтра. Новые фильтры могут добавлять пользователи программы по мере необходимости. Эти же фильтры применяются также в Отчетах по Кассовой книге для расширения их функциональности.

Если выбрать способ вывода «по Периодам учета«, то в верхней части окна становится доступным поле ввода «Период учета«.
По умолчанию, в нем стоит номер последнего Периода учета, но его можно изменить «вручную» или путем выбора из Ведомости Периодов учета. Правее поля «Период учета» выводится дата начала периода и остаток денег в кассе программы на конец данного периода.

Кнопки «Добавить деньги в кассу» и «Изъять деньги из кассы» в верхней части окна Кассовой книги предназначены для выполнения соответствующих операций с деньгами.

Кнопка «Суммировать» , в верхней части окна, предназначена для суммирования всех выводимых в данный момент записей. Суммирование производится с учетом всех установленных фильтров и ограничений (то есть суммируются только записи «видимые» в данный момент в таблице). Результат суммирования выводится в поле «Итого» в правом верхнем углу окна.

Запись об операции с деньгами:

Назначение полей формы:

  • «Период»          — Номер Периода учета
  • «Сотрудник»    — Код и фамилия Сотрудника, выполнившего операцию
  • «Сеанс №»        — Номер Сеанса.
  • «Дата записи»   — Дата и время записи
  • «Операция»       —  Код и название Услуги
  • «Абонемент №«Номер абонемента при операциях с абонементами
  • «Сумма платежа» — Сумма операции (может быть отрицательной для операций изъятия денег из кассы)
  • «Примечание»   — Описание операции (формируется автоматически).
Кассовая книга

| bartleby

Типы кассовой книги

Теперь посмотрим на типы кассовой книги, которую компания обычно использовала для подготовки:

Кассовая книга с одной колонкой: она также известна как простая кассовая книга. Это кассовая книга с одним столбцом, поэтому она используется только для записи кассовых операций, здесь не показаны банковские операции или скидки.

Кассовая книга с двумя столбцами: В кассовой книге с двумя столбцами добавляется дополнительный столбец для банковских операций. Таким образом, кассовая книга с двумя столбцами используется для записи кассовых операций и операций, связанных с банком.Теперь, в этом цифровом мире, большая часть транзакций проводится с использованием чеков или любого другого способа, такого как переводные векселя. Таким образом, наличие столбца банка в кассовой книге упрощает понимание, какая транзакция обрабатывается наличными, а какая — чеками.

Кассовая книга с тремя столбцами: В кассовой книге с тремя столбцами в название скидки добавляется еще один столбец. Таким образом, кассовая книга с тремя столбцами используется для записи всех операций, связанных с наличными деньгами, банком и скидкой (это может быть скидка на продажу или скидка на покупку).

Мелкая кассовая книга: Эта книга используется для записи небольших повседневных кассовых расходов.

Скидка — это номинальный счет, поэтому, если предоставляется какая-либо скидка, она считается убытком для фирмы, поэтому она отражается на дебетовой стороне кассовой книги, но если какая-либо скидка получена фирмой, то она считается прибылью. для фирмы, поэтому он записывается в кредит компании.

Contra Entry

Предположим, что в кассовой книге с двумя столбцами фирма получает чеки от своего кредитора на причитающуюся сумму, если фирма помещает чеки в банк в тот же день, тогда запись регистрируется по дебету сторона кассовой книги и сумма написана в графе банка.Но если фирма не депонировала чек в тот же день, когда он получил, а депонировала его на более поздний срок, это называется контр-входом. Контрактная запись — это транзакция, в которой задействованы как наличные, так и банк с обеих сторон кассовой книги.

Пример таких операций:

  • Наличные деньги, внесенные в банк
  • Наличные деньги, снятые из банка для использования в офисе.

Например

  • Из офиса наличные деньги зачисляются в банк.
  • Снятие наличных в банке для использования в офисе.

Запись в журнале первой транзакции:

Bank a / c

To Cash a / c

В этой записи банковский счет дебетуется, потому что сальдо в банке увеличивается, поэтому он записывается на стороне кредита и наличных денег. зачисляется, потому что наличные деньги у нас уменьшаются или уходят. Именно поэтому он записывается на дебетовой стороне кассовой книги.

Запись для второй транзакции:

Cash a / c

To bank a / c

Здесь денежный счет дебетуется, потому что поступают наличные, а банковский счет дебетуется, потому что сальдо в банке будет уменьшаться .

Кассовая книга с 1, 2, 3 столбцами + видео-руководство — Учебное пособие HS

Кассовая книга — это вспомогательная книга первой записи для всех кассовых операций. Это также бухгалтерская книга, потому что в ней есть баланс на конец периода, как и на всех других счетах главной книги.

Подпишитесь на наш канал на YouTube, чтобы не пропустить обучающее видео.

Что такое кассовая книга?

Есть 3 вида кассовой книги

  1. Кассовая книга с одной колонкой
  2. Кассовая книга двойная или двухколонная
  3. Кассовая книга с тремя колонками.

Кассовая книга на одну колонку

Кассовая книга с одним или одним столбцом — это кассовая книга с одним столбцом для суммы, которая обычно является столбцом денежных средств или иногда только столбцом банка. Кассовая книга имеет две стороны: дебетовую и кредитную, которые идентифицируются столбцами и датой, подробностями, фолио и суммой с обеих сторон, разделенных толстой линией между двумя сторонами, как и любой другой счет в бухгалтерской книге.

Все денежные поступления вводятся на Дебетовой (получающей) стороне, а все денежные выплаты (выдаваемые деньги) вводятся на Кредитовой (выдающей) стороне счета.Общее правило при занесении в кассовую книгу — дебетовать все поступления и кредитовать все платежи.

См. Также: Видео на YouTube: Об одном столбце

Сведение кассовой книги

После записи проводки в кассовую книгу необходимо сбалансировать ее в конце периода. Суть заключается в том, чтобы по окончании бизнеса убедиться в наличии наличных денег.

Это делается путем раздельного суммирования стороны квитанции и стороны платежа.Денежные средства в кассе, иначе называемые перенесенным остатком, представляют собой разницу между общей суммой поступления и общей суммой платежа. Остаток по счету, перенесенный вниз, представляет собой разницу между общей суммой поступления и общей суммой платежей. Счет сбалансирован, поэтому, когда вы переносите вниз, они отображаются одинарной линией над ними и двойной линией внизу.

При балансировании счета два итога должны располагаться по одной прямой линии, даже если одна сторона может содержать больше элементов, чем другие. Сальдо, перенесенное в конце периода, является начальным сальдо, уменьшенным в начале следующего периода.

Для определения столбца «конкретный» для каждой транзакции применяются следующие правила.

  • Когда товары покупаются для перепродажи, речь идет о покупке.
  • Когда активы покупаются для использования в бизнесе, конкретным является название актива, например мебель, автофургон и др.
  • Когда товары покупаются и продаются в рамках коммерческой деятельности, речь идет о «продажах».
  • Когда активы продаются или выбывают, особенным является выбытие актива.
  • Когда расходы оплачиваются по бизнесу, конкретным является название расходов e.г. заработная плата, аренда канцелярских товаров, счет за электричество и т. д.
  • Когда должник вносит деньги в бизнес, конкретным является имя должника.
  • Когда предприятие платит своему кредитору, конкретным является имя кредитора

Кассовая книга с двумя столбцами

Кассовая книга с двумя столбцами или двумя столбцами является вспомогательной книгой для регистрации поступлений и оплаты наличных денег и чеков. Будучи бухгалтерской книгой, он имеет два столбца с обеих сторон (т.е. дебетовая и кредитная стороны), наличные деньги регистрируются в разделе наличных денег, а чеки — в столбце банка.

В кассовой книге отображаются даты, подробности кассовой операции, справочная информация об оплаченном фолио и сумма наличных денег или чека.

Поступления записываются по дебету, а платежи по кредиту.

См. Также: Видео YouTube о двухстолбцовой кассовой книге

Что такое Contra Entry?

Если кассовая книга с одной двойной колонкой ведется как для кассового счета, так и для банковского счета, движение средств между этими двумя счетами часто дебетуется и кредитуется одновременно в кассовой книге, одна запись противоположна другой.Такие две записи с одинаковой суммой, которые размещаются напротив друг друга, называются записями «против» и обозначаются буквой «c», например, когда наличные деньги в офисе вносятся в банк, столбец денежных средств зачисляется, таким образом, завершая двойной -запись в кассовой книге. Записи пересматриваются при снятии наличных денег в банке для использования в офисе:

  • При зачислении наличных на расчетный счет банка из офиса.

Дебетовая кассовая колонка кассовой книги, в которой в столбце фолио с обеих сторон вставлена ​​буква «наличные».

  • При снятии наличных в банке для служебного пользования.

Столбец «Дебетовая касса» в кассовой книге с указанием «банк» под частным.

Столбец «Кредитный банк» в кассовой книге с надписью «наличные» под частным и буквой «c» в столбце фолио с обеих сторон.

Что такое овердрафт?

Овердрафт — это превышение платежа из банка над квитанцией через банк.Перед снятием счета его необходимо предварительно согласовать с менеджером банка. Кредитовое сальдо в графе банка книги означает овердрафт

.

ПРИМЕЧАНИЕ:

Кассовый столбец кассовой книги не должен иметь кредитового сальдо. У него либо есть дебетовый баланс, чтобы показать, что еще есть наличные для другого платежа, либо нет баланса, если квитанция приравнивается к платежам.

Банковский столбец кассовой книги может иметь дебетовое сальдо, где квитанция больше платежей.Нет сальдо, при котором поступления равны платежам, и сальдо по кредиту, если платеж превышает поступления.

Что такое дебетовый и кредитный остатки?

  • Дебетовое сальдо — это когда сумма по дебету превышает сумму по кредиту.
  • Кредитовое сальдо — это когда сумма по кредиту превышает сумму по дебету.

Трехколонная кассовая книга

Кассовая книга этого типа имеет три столбца для учета скидок, кассовых операций и банковских операций.

Скидки

Есть два вида скидок

  1. Торговая скидка
  2. Скидка при оплате
Торговая скидка

Это вычет из каталога или прейскуранта товаров, проданных розничному продавцу, чтобы он мог перепродавать и получать прибыль.Он вычитается, чтобы показать чистую фактурную цену проданных товаров и, следовательно, отражать только в счете-фактуре. Торговая скидка не записывается на денежный счет.

Скидка при оплате

Скидка при оплате наличными — это скидка, предоставляемая покупателю за своевременную оплату счета. Чтобы получить денежное пособие, оплата должна быть произведена в течение периода, указанного поставщиком. Скидки при оплате наличными должны быть вычтены во время оплаты. Есть две основные причины для предоставления скидки при оплате наличными: —

  1. Для своевременного взыскания просроченной задолженности и
  2. Максимально снизить вероятность того, что непогашенная задолженность станет плохой.

Кассовые книги:

  • Кассовая книга служит книгой исходных или вспомогательной книгой для ежедневных кассовых операций.
  • Кассовая книга является частью бухгалтерского счета
  • Для определения суммы дневного баланса, по которому проверяются физические наличные деньги и проводится сверка.
  • Кассовая книга
  • служит полной записью некоторых транзакций, например наличные, внесенные в банк или снятые с него.
  • Кассовая книга показывает состояние ликвидности организации в любой момент времени.
  • Кассовая книга позволяет концерту спланировать будущую потребность в денежных средствах.

См. Также: Видео YouTube о трех колоннах

Безопасность наличных

Следующие важные физические характеристики и помещения должны быть найдены в кассе для обеспечения безопасности наличных денег.

  • Кассета кассира.
  • Кассовый бак для ящиков с замками.
  • Сейф, встроенный в стену.
  • Меркурий горит для обнаружения фальшивой валюты.
  • Извещение для общественности с указанием рабочего времени.

Общие обязанности кассы:

  • Прием и выплата наличных и чеков.
  • Учет чеков в кассу.
  • Ежедневное балансирование кассовой книги.
  • Операция по банковскому счету, например. предоставление наличных денег и чека
  • Предоставление информации о денежной позиции директору, финансам и снабжению.
  • Подача кассовой книги и ваучеров в секцию окончательного счета, чтобы последняя могла подготовить ежемесячную стенограмму.

Есть вопросы? Получите ответы!

Получите ответы на все свои вопросы по бухгалтерскому учету от нашей лиги профессиональных репетиторов по бухгалтерскому учету . Нажмите здесь, чтобы присоединиться к нашему групповому чату WhatsApp.

Проблемы и решения кассовой книги с одной колонкой I Знание бухгалтерского учета

Задача 5:

Записать следующую транзакцию в подходящую кассовую книгу г-жи Анджум Икбал за март 2017 года и показать конечные остатки наличных денег и банка (все цифры в рупиях)?

1 У него были наличные деньги ……………….50 000

2 Открыт счет в банке ………… .. 30,000

4 Получены денежные средства от клиента Ахмеда. 4 000

6 Выплачено Али кредитору банком …… .. …… 500

7 Покупка наличными ……………………… 1 000

10 Арендная плата ……………………………… 250

11 Собственник выведен банком …………… 3,000

12 Продажа за наличный расчет …………………………….… 5,000

14 Получен чек от Должника Джамала… 10,000

15 Заработная плата …………………………… 200

17 Купить мебель оплаченный чек ……………… 4,000

19 Приобретение запасов за наличные ………… 3,000

20 Депонированный чек Джамала ……………… 10,000

21 Розыгрыш наличными ………. ……………… 1,500

22 Оплаченный счет за электроэнергию чеком …………….350

23 Выплата налогов произведена …………………. 100

24 Мерчандайзинговые закупки банка. …… 7,000

25 Продажа по чеку (без депозита) ………… 12,000

26 Продажа Bilal в кредит …………………. 5 000

27 Закупка оборудования ……………………… 2,000

28 Получен и депонирован чек должника. 3,000

29 Оплаченный ж / д фрахт банком ……………… 250

29 Покупка марок и канцелярских товаров ………..… .. 20

30 Снятие наличных для коммерческого использования …… ..… 2,500

Раствор:

>> Дополнительные вопросы — проблемы с трехколоночной кассовой книгой и их решения.

Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги.Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех кассовых операций, аналогично счету наличности в главной книге.

Его можно разбить на два слова: «наличные» и «книга». Наличные деньги — это реальный денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех бизнес-операций в форме банкнот или монет, имевших место в определенный период.

Из кассовой книги исключаются следующие виды операций:

  • Платежи, полученные или произведенные посредством чеков : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
  • Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция, проводимая в натуральной форме или по которой подлежит оплате.
  • Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при реализации товаров или услуг.

Содержимое: кассовая книга

  1. Характеристики
  2. Преимущества
  3. Типы
  4. Формат
  5. Примеры
  6. Заключение

Характеристики

Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам лучше понять ее:

Журнал, а также Главная книга : Кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит журналу.
В то же время это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично счету наличности в главной книге).

Замена для кассового счета : кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в главной книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

Dual Entry : Как и в других бухгалтерских книгах, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это регистрирует все уменьшение наличных средств.

Две идентичные стороны : В кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна быть равна кредитной стороне.

Всегда имейте дебетовый остаток : Наличные деньги — это основной элемент кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
По логике вещей, заплатить больше наличных денег невозможно. Следовательно, у бизнеса всегда будет дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, т. Е. На стороне кредита.

Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств может быть перепроверен путем расчета фактических наличных средств, оставшихся у предприятия.

Преимущества кассовой книги

Кассовая книга значительно упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

  • Следы ошибок : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки можно легко обнаружить.
  • Ежедневная запись : Операции с наличными деньгами незамедлительно регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
  • Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными на определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
  • Идентифицирует дефолт : Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств можно легко идентифицировать, сверяя баланс кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
  • Определяет наличные деньги в кассе : дает четкое представление об остатке или наличных денежных средствах, оставшихся у организации.
  • Экономия времени, затрат и рабочей силы : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их проводка на кассовом счете главной книги — сложная задача.
    Кассовая книга инициирует создание единой бухгалтерской книги и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

Виды кассовой книги

Кассовая книга может быть разной в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

Общая кассовая книга

Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

Далее он подразделяется на три разные категории:

  • Кассовая книга с одной колонкой : Кассовая книга с одной колонкой или простая кассовая книга — это тот тип кассовой книги, который используется для записи только кассовых операций.
  • Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один столбец обязательно кассовый, а другой может быть столбцом скидок или банковским столбцом.
  • Кассовая книга с тремя столбцами : В этом типе кассовой книги регистрируются операции, относящиеся к трем различным типам счетов, т.е.е., наличными, безналично и со скидкой. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.
Мелкая кассовая книга

Мелкие операции с наличностью, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и трудными в обращении.

Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

Формат кассовой книги

Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

Простая кассовая книга столбцов записывает только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

Ниже приведен формат кассовой книги с одной колонкой:

Формат двухколоночной кассовой книги

Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одной есть столбцы для денежных средств и скидок, а в другом — столбцы для денежных средств и банка.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

Ниже приведен формат двухколоночной кассовой книги (с колонкой скидок):

Формат трехколоночной кассовой книги

Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, т. Е. Кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой на продажу или покупку товаров.

Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Формат мелкой кассовой книги

Мелкокассовая книга учитывает мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторяющегося ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

Сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

В. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от дебитора или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Столбец.
Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежное авизо, известное как платежный ваучер, который записывается в соответствии с V.Нет. Столбец перед соответствующей транзакцией.

L.F. (номер регистрационного листа) : второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
Таким образом, номер страницы реестра, где данная транзакция записана в соответствующей второй учетной записи, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца суммы. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

Касса : Кассовые столбцы заменяют столбцы сумм в двойных и тройных столбцах кассовых книг. В этом случае столбец наличных денег с левой стороны используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце денежных средств кредитной стороны записываются все платежи наличными.

Банк : Платежи, произведенные или полученные посредством чеков, или любая другая банковская операция регистрируется либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассовой книге с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая покупателям при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная в отношении скидки кредитной стороны. столбец), в двухколоночной кассовой книге или в трехколоночной кассовой книге.

Примеры

Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, описанных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

Рисунок 1 :

Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 июля 2018 г. Остаток денежных средств 30000
3 июля 2018 г. Заработная плата D 5000
09.07.2018 Снято из банка 8000
10 июля 2018 г. Продажа за наличный расчет 7000
15 июля 2018 г. Товары, приобретенные за наличные 15000
17 июля 2018 г. Платная перевозка внутрь 1000
19.07.2018 Оплачено за ремонт техники 3000
22 июля 2018 г. Взыскание долга с H 2000
31 июля 2018 г. Арендная плата оплачена 10000

Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

Решение :

Рисунок 2 :

Ниже приведены сделки XYZ Ltd. за август 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 августа 2018 Наличные 45000
4 августа 2018 г. Выплаченные проценты по кредиту 6000
07 августа 2018 Выплачено на A 13500
07 августа 2018 Получена скидка от A 1500
09 августа 2018 Оплаченный счет за телефон 3000
13 августа 2018 г. Безнадежные долги взысканы с B 5500
16 августа 2018 г. Приобретены товары в кредит от C 10000
18 августа 2018 г. Выплачено в полном объеме на счет C 9500
22 августа 2018 г. Поступило от Д 11000
22 августа 2018 Скидка разрешена на D 1000
27 августа 2018 г. Продажа за наличный расчет 8500
31 августа 2018 г. Заработная плата выплачена E 6000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

Решение :

Рисунок 3 :

Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 сентября 2018 г. Наличные 38000
01 сентября 2018 г. Остаток в банке 79000
01 сентября 2018 г. Проценты, полученные от банка 1500
сен.03, 2018 Выплачено на M 7500
3 сентября 2018 г. Получена скидка от M 500
12.09.2018 Снято из банка для личного пользования 5000
16 сентября 2018 г. Товары, проданные в кредит по номеру N 25000
19 сентября 2018 Оплаченные командировочные расходы 900
21 сентября 2018 г. Чек получен от N в полном размере 23500
сен.21, 2018 Продажа за наличные, депонированные в банк 9000
25.09.2018 Выплаченная зарплата 12000
30 сентября 2018 г. Удержание банковских сборов 500
30 сентября 2018 г. Оплаченная Арендная плата через чек 15000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

Решение :

Рисунок 4 :

Ниже приведены сделки LMN Ltd.за Октябрь 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 октября 2018 г. Остаток мелких денежных средств 600
01 октября 2018 г. Возмещение от главного кассира 2000
09 октября 2018 г. Оплаченный проезд для менеджера по маркетингу 750
11.10.2018 Приобрели регистр посещаемости 100
13 октября 2018 г. Продан лом 350
16 октября 2018 г. Оплачено питание 250
19 октября 2018 г. Оплаченные почтовые расходы за отправку предложений 150
21 октября 2018 г. Оплаченные расходы на транспортировку сырья 125
23 октября 2018 г. Временно оплачивается 100
26 октября 2018 г. Пожертвование в пользу организации защиты детей 200
26 октября 2018 г. Оплаченные расходы на топливо для служебного фургона 225
28.10.2018 Купил ручки для делопроизводства 50
31 октября 2018 г. Выплачено сантехнику за ремонт кранов 150

Введите указанные выше операции в кассовую книгу.

Решение :

Заключение

Каждая коммерческая организация, будь то маленькая или большая компания, должна вести и готовить записи о своих ежедневных операциях.

Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

КАК ПОДГОТОВИТЬ КАССОВУЮ КНИГУ?

ЧТО ТАКОЕ НАЛИЧНАЯ КНИГА?

Кассовая книга — это книга основных записей, потому что все кассовые операции регистрируются в кассовой книге.Это также Книга заключительных записей
(то есть бухгалтерская книга), поскольку кассовая книга сама по себе служит денежным счетом и банковским счетом. Таким образом, нам не нужно готовить отдельный денежный счет и банковский счет.

ВАЖНОСТЬ КАССОВОЙ КНИГИ

1. В этой книге мы фиксируем сведения о поступлениях и выплатах денег.

2. Основная задача кассовой книги — обеспечить баланс денежных средств в любой момент времени.

3. Человек, который ведет эту книгу, известен как кассир.

4.Он записывает только один аспект транзакции, то есть НАЛИЧНЫЕ.

5. Кассовые операции в основном бывают двух видов.

и) кассовый чек (дебетовая сторона)

ii) Наличные платежи (кредитная сторона)

ВИДЫ КАССОВОЙ КНИГИ

Кассовая книга может быть одного из следующих типов в соответствии с требованиями предприятия:

1. Простая кассовая книга. (Только кассовая колонка)

3. Три колонки кассовой книги. (С наличными, скидкой и банковской колонкой)

4.Аналитическая кассовая книга (система авансов)

В этой статье я покажу вам пример первой простой кассовой книги, то есть кассовой книги с одним столбцом.

1. Простая кассовая книга: Простая кассовая книга регистрирует только кассовые операции. Это похоже на обычный денежный счет. Его поддерживают предприятия малого бизнеса. Имеет две стороны

i) Дебетовая сторона слева и ii) кредитная сторона справа.

Сторона «Дебет» используется для записи денежных поступлений, а сторона «Кредит» — для записи денежных платежей.

Кассовая книга с одной колонкой управляется следующим образом:

Пример задачи

ОБЪЯСНЕНИЕ : позвольте мне сначала объяснить вам проблему😊:

1 января бизнес начался с наличных денег — деньги поступают в бизнес — поэтому списаны с кассовой книги — как на капитал .

2 января наличных денег внесено в банк — наличные деньги прекращаются — поэтому зачислены в кассовую книгу — как Банком .

4 января товаров, приобретенных за наличные — наличные деньги прекращают свою деятельность — поэтому зачислены на наличные деньги — как Покупкой.

6 января товаров проданы за наличные — деньги поступают в бизнес — поэтому списываются в кассовую книгу — как до продаж .

7 января за канцелярские товары уплачено наличными — деньги прекращают свое существование — поэтому они зачислены в кассовую книгу — как канцелярскими товарами.

9 января из Шашикантха получено наличных денег — деньги поступают в бизнес — поэтому списываются в кассовую книгу — как В Шашикант.

13 января Гопалу выплачено наличных денег — деньги прекращаются — поэтому они зачислены в кассовую книгу — как Гопал .

15 января приобрели мебель в обмен наличными — наличные деньги ушли из бизнеса — поэтому были зачислены в кассовую книгу — как Мебель.

17 января заплатили наличными за рекламу — денежные средства уходят из бизнеса — таким образом, зачислены в бочку — как По объявлению.

21 января получили наличные от Прасада Рао — деньги поступают в бизнес — поэтому были списаны с кассовой книги — как Прасад Рао.

23 января покупают товары в Мальхотре за наличные — наличные деньги прекращаются — поэтому они зачисляются в кассовую книгу — как Покупкой. Здесь вы должны игнорировать имя Мальхотры, так как это денежная транзакция.

27 января бизнесмены снимают наличных денег для личного пользования — наличные деньги выводятся из бизнеса — зачисляются в кассовую книгу — как по чертежам.

29 января сотрудникам офиса выплачено зарплата — денежные средства уходят из бизнеса — поэтому они зачислены в кассовую книгу — как по зарплате.

30 января от Sandeep получено денежных средств — деньги поступают в бизнес — поэтому они списаны с кассовой книги — как To Sandeep .

31 января Арендная плата выплачена арендодателю — денежные средства уходят из бизнеса — поэтому зачисляются в кассовую книгу — как Арендная плата.

Вот такой будет наша кассовая книга:

Примечание : В конце месяца обе стороны сбалансированы, и здесь мы обнаружили, что сумма по дебету больше, чем по кредитной стороне; существует разница в 7000, поэтому сумма баланса записывается в кредит как По балансу c / d , который переносится на следующий месяц как To Balance B / d на сумму 7000.

Когда кассовые операции вводятся в кассовую книгу, регистрируется только один аспект кассовых операций. Чтобы выполнить двойную запись кассовых операций, все позиции, появляющиеся в кассовой книге, должны быть разнесены на соответствующие счета главной книги.

Все позиции (кроме начального сальдо денежных средств), появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги, должны проводиться по кредитной стороне соответствующих счетов главной книги как «По наличным расчетам». Пример: 1 января для счета операций с капиталом открывается отдельная книга , которая кредитуется как К / к наличными на сумму 25 000. Все позиции (за исключением конечного остатка денежных средств), появляющиеся на кредитной стороне кассовой книги, должны быть проведены на дебетовую сторону соответствующего счета главной книги как «К оплате A / c» . Пример 2 января. Для банка открывается отдельный счет главной книги , и банковский счет дебетуется как To Cash A / c на сумму 20,000.

Теперь позвольте мне дать вам один (Сделай сам для вашей практики ✍ давайте посмотрим, как вы это сделаете! 🤗 Хорошо, я поделился с вами своими знаниями, давайте посмотрим, получили ли вы эти знания?

СДЕЛАТЬ САМ (Сделай сам):

(, ответ : остаток на 31 января 2018 года составляет 9100)

( Подсказка : продажа в кредит не регистрируется в кассовой книге)

Если вы найдете эту статью полезной, пожалуйста, не забудьте поделиться с другими, кто в ней нуждается, потому что обмен знаниями означает получение знаний, а также подпишитесь на мои информационные бюллетени со своим адресом электронной почты, чтобы получать последние обновления в своем 📩inbox.Если у вас есть какие-либо вопросы относительно этой статьи, пожалуйста, воспользуйтесь разделом комментариев 👇 или просто отправьте мне электронное письмо, Я буду рад получить от вас известие ».

Типы кассовой книги — Финансовый двор

Кассовая книга очень важна в бухгалтерском учете любого бизнеса. Деловые операции измеряются в денежном выражении, поэтому, естественно, очень важна бухгалтерская книга, которая отвечает за ежедневное движение денег в книгах. Существует четыре типа кассовой книги: одиночная колонка, кассовая книга с двумя колонками, кассовая книга с тремя колонками и мелкая кассовая книга.Типы кассовой книги различаются по характеру, размеру и сложности операций, которые они обрабатывают.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это финансовый журнал, который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем разносятся в главную книгу. Как вы могли заметить, кассовая книга включает в себя банковские депозиты и снятие средств. Она называется кассовой книгой, потому что в ней рассматриваются операции, которые происходят на кассовой основе, а не на основе метода начисления.Операции на основе начисления дебетуют или кредитуют (в зависимости от того, что подходит) соответствующий счет для записи должника или кредитора. При кассовом методе учета в кассовой книге производится соответствующее дебетование или кредитование. Имея это в виду, мы можем взглянуть на сходства и различия в четырех типах кассовой книги, которые мы определили.

Кассовая книга простая

В простой кассовой книге или кассовой книге с одним столбцом регистрируются только кассовые операции. По сути, это кассовый счет, зарегистрированный в его бухгалтерской книге.Такая запись имеет то преимущество, что позволяет периодически рассчитывать баланс, возможно, ежедневно. Этот тип кассовой книги также позволяет легко отслеживать ошибки, если они были сделаны или замечены. В книге ведется хронологический учет всех операций, влияющих на кассовый счет. Поскольку он имеет только один столбец, он не может записывать банковские транзакции, как это могут делать другие, которые мы рассмотрим позже.

Кассовая книга этого типа будет содержать следующие столбцы для записи транзакций;

Дата: Дата выполнения транзакции.Это будет идти в хронологическом порядке по мере выполнения транзакции.

Описание: В этом столбце записывается соответствующее имя учетной записи для транзакции. Предположим, мы купили товарно-материальные запасы и оплатили наличными, запись в этом столбце для этой транзакции будет выглядеть как «Товарно-материальные запасы или приобретенные товары».

Номер ваучера: номер ваучера или счета-фактуры — это номер на исходной квитанции о транзакции или счете-фактуре. Это сделано для того, чтобы у этого типа кассовой книги была возможность отслеживания. Эта информация в процессах исправления ошибок и аудиторских процедурах.

Ссылка на разноску: этот столбец используется для записи номера страницы каждого счета главной книги, указанного в столбце описания кассовой книги. Это помогает упростить двойную проверку записей.

Сумма: столбец суммы в кассовой книге с одним столбцом используется для записи денежной стоимости каждой операции с наличными деньгами.

Кассовая книга с двумя столбцами

Второй тип кассовой книги — это кассовая книга с двумя столбцами, которая похожа на кассовую книгу с одним столбцом в макете, но где в кассовой книге с одним столбцом есть один столбец для суммы (только наличными), а в кассовой книге с двумя столбцами есть вторая. столбец для банковских операций.Таким образом, кассовая книга с двумя столбцами действует как кассовый и банковский счет, объединяя транзакции в одном месте. Если бы предприятия работали только на кассовой основе, кассетная книга с одной колонкой была бы идеальным типом кассовой книги. Однако с течением времени авансы в платежных системах, включая чеки и банковские переводы, привели к необходимости создания кассовой книги с двумя столбцами. Во всем остальном формат идентичен формату кассовой книги с одним столбцом.

Кассовая книга с двумя столбцами знакомит нас с концепцией контраргументов.Это записи, которые включают денежные средства и банковский счет как два счета, участвующие в транзакции. Таким образом, эти операции полностью отражаются в кассовой книге. В справочных столбцах они обозначены буквой «C». Примером может служить случай, когда компания снимает наличные со своего банковского счета для использования в бизнесе.

Кассовая книга с тремя столбцами

Третий тип кассовой книги — это трехколоночная кассовая книга. Этот тип кассовой книги также называется кассовой книгой с тремя столбцами.Это шаг вперед от кассовой книги с двумя столбцами, поскольку он добавляет по третьему столбцу с каждой стороны. В этом столбце указаны разрешенные и полученные скидки. Тип кассовой книги с тремя столбцами полезен для предприятий, которые ведут крупный бизнес, в котором получаются или разрешаются скидки при оплате наличными. Это позволяет бухгалтеру регистрировать размер полученных и разрешенных скидок.

Суммы разрешенной скидки и полученной скидки поступают на два отдельных счета из этого типа кассовой книги.Допустимая скидка записывается на дебетовой стороне, поскольку она представляет собой суммы, дисконтированные, когда клиенты платят деньги бизнесу. На соответствующем счете для этой записи разрешена скидка, которая представляет собой расходы для бизнеса. Колонка скидки на стороне кредита — это полученная скидка, скидка, предлагаемая нам, когда мы производим платежи клиентам. Это соответствует счету полученной скидки в бухгалтерской книге и является отдельной строкой в ​​расчете дохода, поскольку представляет доход для бизнеса в виде сбережений.

Мелкая кассовая книга

Четвертый вид кассовой книги — это мелкая кассовая книга. При небольших расходах в бизнесе принято вести мелкую кассу. В кассовой книге этого типа регистрируются эти незначительные бизнес-операции. Денежные расходы финансируются за счет снятия наличных в банке, что может быть представлено контрзаписью в двух- или трехколоночном типе кассовой книги. Мелкая кассовая книга также пригодится там, где предприятия ожидают небольших поступлений наличных денег.Он похож по формату на тип единой кассовой книги, в которой квитанции регистрируются на дебетовой стороне и платежи на кредитной стороне, с одной колонкой на каждой стороне. Кассовая книга ведется и балансируется регулярно, возможно, ежедневно назначенным мелким кассиром. Существует два типа системы управления мелкой кассовой книгой; обычная система и система авансовых платежей.

Обычная система

Это простая система. Для этого типа книги мелкой кассы определенная сумма относится к мелкой кассе.После того, как сумма мелкой наличности исчерпана, книга мелкой наличности перепроверяется, и денежные средства переводятся в мелкую кассу.

Импрест-система

В типе книги по авансовым платежам мелкая касса выполняется отнесение на мелкую денежную наличность, известную как плавающая. Все записи сохраняются, и в конце периода, такого как день, неделя или две недели, проверяется кассовая книга. Разница между установленной суммой в плавающем обращении и текущим балансом книги мелкой кассы возмещается в книгу мелкой кассы для восстановления плавающего положения.Этот дефицит эквивалентен сумме денежных средств, которые были потрачены через кассу мелкой кассы в течение установленного периода. Этот тип кассовой книги позволяет улучшить отслеживание мелкой наличности и анализ адекватности распределения мелкой наличности.

Различные типы кассовой книги имеют свои преимущества и недостатки, и какой тип кассовой книги следует использовать, зависит от их характеристик и частоты транзакций.

Кассовая книга в бухгалтерском учете | Двойная бухгалтерия

Кассовая книга — это хронологическая запись операций по приходам и платежам для бизнеса.

Кассовая книга обновляется на основе исходных бухгалтерских документов и, следовательно, является книгой основных записей и, как таковая, может быть классифицирована как специальный журнал.

В отличие от других специальных журналов, таких как журнал покупок или журнал продаж, в кассовой книге записываются дебетовые и кредитовые записи в форме счета, и, следовательно, если контрольные счета не используются в главной книге, также можно классифицировать как вспомогательная бухгалтерская книга.

Виды кассовой книги

Кассовые книги бывают разных форм в зависимости от требований бизнеса.Обычно в бухгалтерской книге квитанции регистрируются с левой стороны (дебетовая запись), а платежи — с правой стороны (кредитовая запись).

В более крупном бизнесе из-за большого количества транзакций и требования разделения обязанностей бухгалтерского персонала кассовая книга может быть подразделена на две бухгалтерские книги или журналы, называемые журналом денежных поступлений, и журналом денежных выплат, также называется журналом денежных выплат.

Независимо от количества подразделов каждая страница кассовой книги может иметь несколько форматов от одного столбца до нескольких столбцов, наиболее популярными из которых являются форматы с двумя и тремя столбцами, как подробно описано ниже.

Кассовая книга на одну колонку

Кассовая книга с одним столбцом использует по одному столбцу с каждой стороны кассовой книги для записи либо получения наличных денег с левой стороны (дебет), либо выплаты наличных денег с правой стороны (кредит).

Для простоты на диаграмме единой кассовой книги ниже показана только одна сторона кассовой книги, в данном случае левая сторона, сторона прихода (дебет). Правая сторона платежа (кредит) будет идентична по структуре и формату.

Первые три столбца на диаграмме — это дата, описание транзакции (Desc.) и справочник по фолио главной книги (LF) и являются общими для всех форматов кассовой книги. Единственный столбец, упомянутый в названии этой книги кассовой книги, представляет собой денежную сумму кассового чека (Наличные), выделенную серым цветом.

Кассовая книга на одну колонку
Дебетовая
Дата Desc. LF Наличные

Другая сторона кассовой книги будет озаглавлена ​​«Кредит» и будет иметь идентичный формат с единственным столбцом, представляющим денежную сумму денежного платежа.

Кассовая книга с двумя столбцами

Кассовая книга с двумя столбцами использует по два столбца с каждой стороны книги. В зависимости от характера бизнеса эти две колонки могут использоваться для разных целей.

Денежные и дисконтные столбцы

Компания может использовать дополнительный столбец для работы в качестве журнала скидок и записи сведений о скидках, разрешенных на стороне денежных поступлений кассовой книги, и скидках, полученных на стороне денежных выплат кассовой книги. В этом случае вторая колонка называется «Скидка».

Опять же, для простоты, приведенная ниже диаграмма кассовой книги с двумя столбцами показывает только одну сторону кассовой книги, в данном случае левую сторону квитанций (дебет).

Первые три столбца такие же, как и кассовая книга с одним столбцом, и содержат дату, описание транзакции (Desc.) И ссылку на фолио главной книги (LF). Два столбца, упомянутые в названии этой кассовой книги, — это денежная сумма кассового чека (Наличные) и денежная сумма разрешенной скидки (Скидка), оба выделены серым цветом.

Кассовая книга с двумя столбцами и дисконтом
Дебетовая
Дата Desc. LF Наличные Скидка

Другая сторона книги кассовой книги с двумя столбцами будет озаглавлена ​​«Кредит» и будет показывать идентичный формат с двумя столбцами, представляющими денежную сумму денежного платежа и денежную сумму полученной скидки.

Следует отметить, что, когда кассовая книга используется в качестве вспомогательной книги, столбец скидки по-прежнему не является частью двойной записи. В столбце просто перечислены скидки, как и в любой другой книге первичных записей, а итоговая сумма столбца проводится по счету разрешенных или полученных скидок главной книги в конце отчетного периода.

Кассовые и банковские колонки

В качестве альтернативы предприятие может использовать дополнительный столбец в двухстолбцовой книге кассовой книги для работы в качестве банковского журнала и записи сведений об операциях по банковскому счету.В этом случае второй столбец озаглавлен «Банк».

Опять же, для простоты, приведенная ниже диаграмма кассовой книги с двумя столбцами показывает только одну сторону кассовой книги, в данном случае левую сторону квитанций (дебет).

Как и раньше, первые три столбца на диаграмме — это дата, описание транзакции (Desc.) И ссылка на фолио главной книги (LF). Два столбца, упомянутые в названии этой кассовой книги, — это денежная сумма кассового чека (Наличные) и денежная сумма поступлений на текущий банковский счет предприятия (Банк), оба выделены серым цветом.

Кассовая книга на две колонки с банковской колонкой
Дебетовая
Дата Desc. LF Наличные Банк

Кассовая книга с двумя колонками иногда называется кассовой книгой с двумя колонками или кассовой книгой с двумя колонками.

Трехколоночная кассовая книга

В трехколоночной кассовой книге используются по три столбца с каждой стороны книги.Фактически, этот формат объединяет оба формата столбцов, описанных выше, поскольку в нем используются дополнительные столбцы для записи скидок и операций по банковскому счету.

Опять же, диаграмма кассовой книги с тремя столбцами ниже показывает только одну сторону кассовой книги, в данном случае левую сторону прихода (дебет).

Как и раньше, первые три столбца на диаграмме — это дата, описание транзакции (Desc.) И ссылка на фолио главной книги (LF). Три столбца, упомянутые в названии этой кассовой книги, — это денежная сумма кассового чека (Наличные), денежная сумма банковских квитанций (Банк) и денежная сумма разрешенной скидки (Скидка), выделенные серым цветом.

Кассовая книга с тремя столбцами
Дебетовая
Дата Desc. LF Наличные Банк Скидка

Другая сторона книги кассовой книги с тремя столбцами будет озаглавлена ​​«Кредит» и будет показывать идентичный формат с тремя столбцами, представляющими денежные суммы денежного платежа, банковского платежа и полученных скидок.

Трехколоночная кассовая книга иногда называется тройной кассовой книгой, тройной кассовой книгой или трехколоночной кассовой книгой.

Сводка

Кассовая книга может выступать как в качестве журнала, так и в качестве главной книги и бывает разных форматов. Наиболее распространенными примерами являются одно-, двух- и трехколоночные кассовые книги, однако можно иметь многостолбцовые кассовые книги, такие как мелкая кассовая книга, которую можно использовать для дальнейшего анализа поступлений и платежей.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping.Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме, и имеет ученую степень в Университете Лафборо.

Вам также может понравиться

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *