Налог енвд как рассчитать: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Расчет енвд при снятии с учета \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет енвд при снятии с учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет енвд при снятии с учета Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 346.29 «Объект налогообложения и налоговая база» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)При расчете суммы ЕНВД за период, предшествующий снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД, общество учло количество дней, в течение которых оно фактически осуществляло деятельность в качестве плательщика налога, до расторжения договоров аренды помещений, поскольку после расторжения договоров аренды у него отсутствовала возможность получать доход, облагаемый ЕНВД. Доначисляя налог, налоговый орган указал, что, поскольку общество нарушило срок подачи заявления о снятии с учета, исчисление и уплату налога следовало произвести за период вплоть до последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 и абз. 2 п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Суд признал обоснованным доначисление единого налога, указав, что размер вмененного дохода в силу прямого указания абз. 2 п. 10 ст. 346.29 НК РФ следует рассчитывать до конца месяца, а не до даты расторжения договоров аренды.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет енвд при снятии с учета Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Тайм-аут в бизнесе: какую отчетность сдавать
(Суховская М.Г.)
(«Главная книга», 2019, N 4)До снятия с учета сумма ЕНВД исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности в месяц.
А если у плательщика в течение налогового периода не было физического показателя, например не было наемных работников, ему просто надо рассчитать налог по данным декларации за последний квартал, в котором работники были .

Нормативные акты: Расчет енвд при снятии с учета Информационное сообщение Минфина России
«Об изменениях в специальных налоговых режимах»Установлен порядок исчисления ЕНВД при неполном налоговом периоде (квартале) в связи с постановкой и снятием с учета в качестве налогоплательщика (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Установлено, что если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:

Калькулятор ЕНВД

Каждый раз засчитывая налоги, мы или забываем, что и куда записать или возникают сложности в логике расчета. Мы предлагаем вам с помощью этого калькулятора рассчитать сумму единого налога на вмененный доход. И для того, что бы это сделать, вам необходимо будет просто проставить в редактируемые поля калькулятора свои данные и выбрать необходимые критерии, которые будут соответствовать вашему учету.

Пояснение к работе с калькулятором

Дадим краткое пояснение к работе с данным калькулятором. Вам необходимо будет полностью заполнить все редактируемые поля в форме. Все дополнительные расчеты будут произведены автоматически, в том числе прописана логика начисления налогов в случае наличия сотрудников, так и без них.

Внимание! Налоговую базу можно уменьшить на сумму не более, чем 50% на суммы оплаченные в фонды за сотрудников, и до 100% (от оплаченной суммы) в том случае, если у предпринимателя нет работников. Эти условия учтены в нашем расчете.

Да налоговую базу можно снизить на суммы перечисленных в этом периоде налогов, но выбора варианта снижения налога к уплате определяется условием выбора в строке 005, и является взаимоисключающим. Т.е. нельзя снизить сумму налога и на сумму выплат за работников и за предпринимателя, тоже учтено.

Важно! В качестве сумм, на которые вы снижаете налог нужно брать именно суммы перечисленные (проводки в бух.учете Дт 68 Кт 51) через расчетный счет, а не начисленные за период! В итоге они могут отличаться, если у вас менялась налоговая база.

Полученные в качестве расчетов данные подставляем в соответствующие строки декларации и все. Формы документов в конце раздела.

Рассчитать ЕНВД онлайн калькулятор 2018

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Мы будем признательны, если вы окажете помощь в развитии нашего проекта,сделать это можно с помощью этой формы:

Формы бланка ЕНВД 2018 для скачивания

Скачать форму бланка отчетности по ЕНВД с 2015 года

Спасибо, что воспользовались нашим калькулятором, ждем вас еще!

[us_separator size=”small” color=”primary” text=”Вам также может понадобиться“]

Образец заполнения декларации по ЕНВД с 2015 года

Порядок заполнения Декларации по ЕНВД в 2016 году.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Для предпринимателей Поморья работают горячие линии по вопросам перехода с ЕНВД · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

Со следующего года на территории Российской Федерации отменяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с данной отменой организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или выбрать специальный налоговый режим.

По данным УФНС России по Архангельской области и НАО, в 2019 году на территории региона зарегистрировано более 15 тысяч налогоплательщиков, которые в своей деятельности используют единый налог на вмененный доход.

С целью информирования субъектов бизнеса Архангельской области об особенностях перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы

работают горячие линии единого центра ФНС России 8-800-222-22-22 и агентства регионального развития 8-800-100-7000.

Помимо этого, предприниматели могут через сайт ФНС России подобрать оптимальную систему налогообложения. В зависимости от параметров информационный сервис предложит подходящие налоговые режимы: УСН, ПСН, НПД или общий режим налогообложения. 

В Архангельской области разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки, который поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Налоговый калькулятор предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды: квартал, месяц, неделю, день. Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года. Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке.

Напомним, что в связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Единый сельскохозяйственный налог вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход. 

Пресс-служба министерства экономического развития Архангельской области

как рассчитать налог при открытии новой точки общепита

Организация, которая оказывает услуги общественного питания и применяет в отношении этой деятельности «вмененку», открывает новую точку общепита. Как учесть данный объект при расчете ЕНВД? На этот вопрос специалисты Минфина России ответили в недавно опубликованном письме от 06.07.18 № 03-11-11/47261.

Как известно, ЕНВД может применяться при оказании услуг общепита, осуществляемых через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому такому объекту, а также услуг общепита, осуществляемых через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей (подп.

 8 и 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, для целей расчета «вмененного» налога новый объект общепита может учитываться по-разному, в зависимости от того, где он открывается — в муниципальном образовании (районе, округе, городе федерального значения), где у налогоплательщика уже есть действующие объекты общепита, или в другом муниципальном образовании (районе, округе, городе федерального значения), где таких объектов нет.

В первом случае у налогоплательщика происходит увеличение величины физического показателя (площади зала обслуживания посетителей или количества работников). При расчете ЕНВД данное изменение следует учитывать начиная с того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ), то есть с того месяца, когда открылась новая точка общепита.

Во втором случае, когда налогоплательщик «приходит» в иное муниципальное образование (район, округ, город федерального значения), у него есть выбор. Он может встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту нахождения нового объекта общепита и исчислять «вмененный» налог на основании абзаца 3 пункта 10 статьи 346.29 НК РФ. Либо он может применять в отношении деятельности, осуществляемой через этот объект, иной режим налогообложения.

Информационный источник: rcsme.ru.

Как заполнить декларацию ENVD SP в 2019

Согласно российскому законодательству все предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в налоговых органах о размере своих доходов. Существуют различные виды налогообложения, но наиболее удобным и популярным среди предпринимателей является единый налог на вмененный доход (ЕНД), охватывающий наибольшее количество категорий предпринимательской деятельности.

Правила подачи декларации ЕНВД


По установленным правилам необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД в налоговую инспекцию, а также вносить авансовые платежи в бюджет в соответствии с расчетами, представленными в этом документе. Вы можете оформить и подать декларацию ЕНВД на официальном сайте Инспекции ФНС, для этого вам необходимо будет заверить документ своей личной электронной подписью.
Кроме того, существует множество агентств, предлагающих свои услуги по доставке налоговых отчетов. В этом случае необходимо оформить нотариально заверенную доверенность. Доставка деклараций осуществляется только в электронном виде; невозможно заполнить вручную и лично принести в налоговую.Однако заполнить декларацию не составит большого труда, если предприниматель решит сделать это самостоятельно. На помощь могут прийти различные онлайн-сервисы, наглядно демонстрирующие, как заполнять разделы документа.

Как заполнить декларацию


Форма документа предусматривает заполнение титульного листа и трех разделов:
На титульном листе в соответствующих полях необходимо указать стандартные сведения о предпринимателе: ФИО; БАНКА; ORGN; Контактный номер; номер налогового органа; Код ОКАТО; отчетный период.
— 1 часть — размер суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет;
— Часть 2 — предназначена для расчета этой суммы;
— Часть 3 — расчет суммы ЕНВД за налоговый период.

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход?


Напомним, что согласно Приказу ФНС РФ № ММ-7-3 / 13 от 23.02.2012. Запрещается подавать нулевую налоговую декларацию по ЕНВД. Чтобы самостоятельно рассчитать размер ЕНВД, необходимо знать базовую рентабельность ее деятельности.Помочь в этом может статья 3446.29 Налогового кодекса РФ, где в соответствующей таблице необходимо найти соответствие данного показателя ее виду деятельности.
Следующим этапом расчета является необходимость умножения значения базовой урожайности на физический показатель (количество м2, л.с. и т. Д.), Коэффициент дефлятора К1. Его величина ежегодно утверждается Минэкономразвития РФ, уточнить эту цифру можно на официальном сайте ведомства.
В дополнение к K1, самоуправление вводит поправочный коэффициент K2. Механизм его развития описан в соответствующей статье Налогового кодекса РФ, он призван отразить реальные факторы, влияющие на размер дохода предпринимателя, уплачивающего ЕНВД.
Таким образом, расчет суммы ЕНВД производится по формуле: БД * физ. индикатор * К1 * К2.
Своевременно внесенные страховые взносы в Пенсионный фонд могут уменьшить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет: если предприниматель добросовестно выплачивает их ежеквартально, эти суммы компенсируются, что позволяет значительно сэкономить на выплате ЕНВД.
Когда сотрудник инспекции налоговой инспекции принимает документ на обработку, программа формирует протокол приема данных, который можно распечатать и приложить к его бумажной отчетности. Для неправильно заполненной декларации ЕНВД предусмотрена корректировка данных, но такая возможность появится только после того, как налоговый инспектор проверит ее, обнаружит неточность и отправит соответствующее уведомление ИП.
  • Envd 2013 как рассчитать и оформить декларацию
  • Заполнение декларации на ЕНВД в 2019 году

Договор купли-продажи ун-энвд.Обязательно ли оформление розничного договора по envd

Из этой статьи вы узнаете:

  • Как при торговле с юрлицами не потерять право на ЕНВД
  • Чем договор розничной продажи отличается от договора поставки
  • По каким признакам налоговые органы могут отнести сделку к оптовой торговле?

Организация или предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, может использовать ЕНВД на условиях, указанных в пункте 2 статьи 346. 26 Налогового кодекса. ЕНВД нельзя использовать в оптовой торговле.

При розничной торговле может применяться единый налог на вмененный доход. А у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу, при продаже товаров юридическим лицам может существовать обязанность платить налоги по общей системе налогообложения, если инспекторы относят любую операцию к оптовой торговле. Именно об этом и пойдет речь в этой статье — когда продажи юридическим лицам безопасны для «биржевых чиновников», а когда нет. На что нужно обратить внимание плательщику ЕНВД и как застраховаться при возникновении вопросов проверки.

Чем торгуют в рознице на ЕНВД

Если вы торгуете в розницу, вы можете платить единый налог на вмененный доход. Оптовые продажи для этого специального режима не переводятся (под. 6 и 7 ст. 346.26 Налогового кодекса).

Соответственно, первый и ключевой вопрос, на который нужно знать ответ: чем розничная торговля отличается от оптовой? Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что розничная торговля включает деятельность, осуществляемую по договорам розничной продажи. То есть ключевым моментом является оформление розничного договора.

Основной отличительной чертой розничного договора является цель дальнейшего использования товара покупателем. Так, по розничному договору продавать товары можно только для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).

И здесь не важно, кому именно вы продаете — физическому или юридическому лицу. Такой вывод сделал Минфин России в письмах от 07.24.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611. Аналогичная информация приведена в пункте 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 03.03.2013 № 157. То есть, главное, чтобы ценности шли на личное потребление лицо или поддерживать деятельность компании, а не приобретаться для продажи. Тогда для вас сохранены ключевые особенности розничного договора купли-продажи (п.5 постановления Пленума ВАС РФ от 10.22.97 № 18).

Но если ваш покупатель намерен использовать купленный товар для перепродажи (или переработки с последующей перепродажей), то вы не можете заключить с ним розничный договор. В этом случае это уже будет договор поставки, и вы потеряете право применять «вменение» (Решения Федеральной антимонопольной службы по Уральскому округу от 25.06.2012 № Ф09-5408 / 12, Федеральная антимонопольная служба России). Центрального округа от 22 августа 2011 г. № А35-6752 / 2010 и от 22 февраля 2011 г.A62-1684 / 2010).

Понятно, что нельзя контролировать, как покупатель и дальше будет использовать товар. Об этом могут узнать только налоговые специалисты при проверке счетчика. Следовательно, существует своего рода презумпция невиновности.

Если вы осуществляете розничную торговлю через магазины или павильоны площадью не более 150 квадратных метров и являетесь плательщиком ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п.4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). От вас требуется оформить сделку как розничный договор купли-продажи. И если это условие выполнено, то как покупатель распорядится купленной ценностью — это его дело.

Какие документы подтверждают заключение розничного договора на ЕНВД

Розничная торговля — это продажа товаров только для личного потребления, и ее ключевой особенностью является заключение договора розничной продажи. Как именно его оформлять?

В соответствии со статьей 493 ГК РФ договор розничной торговли считается заключенным в момент выдачи кассового чека, товарного чека или бланка строгой отчетности.При этом письменный договор не требуется, если ваш покупатель рассчитывается на момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если физическое лицо что-то покупает у вас, расплачиваясь наличными или картой, это признак заключения розничного договора купли-продажи.

Обращаем ваше внимание на то, что плательщикам ЕНВД запрещается использовать кассовые аппараты при реализации товаров в розницу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).Достаточно оформить документ, подтверждающий оплату (товарный чек, квитанция и т. Д. ), И тогда это нужно делать только по запросу покупателя.

Соответственно, розничный договор купли-продажи в этом случае будет заключен в тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и передали ему, например, товарный чек. Но даже если вы вообще не оформляете никаких документов покупателю, розничный договор все равно будет заключен в момент перевода денег (ст. 493 ГК РФ).

При необходимости оформить письменный договор розничной продажи на ЕНВД

Итак, если ваш покупатель физическое лицо, проблем с документами нет. Другой вопрос, когда, например, ваш продукт для личного потребления хочет приобрести юридическое лицо и оплатить по безналичному расчету. Для Вас в этом случае сохраняются признаки розничного договора купли-продажи (письма Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 г.157). Однако уже необходимо заключить розничный договор в письменной форме. Потому что оплата не происходит в момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ).

Специалисты Минфина России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78 напоминают нам, что договор розничной продажи не должно содержать признаков договора поставки. Тогда продажа товаров юридическому лицу, в том числе по безналичному расчету, не приведет к потере права на оплату ЕНВД.

Информация о различиях между оптовыми и розничными контрактами представлена ​​в таблице справа.

Также на опт может указывать тот факт, что вы продаете товар по цене ниже, чем покупателям — физическим лицам. Если специфика товара, реализуемого юридическим лицам, предполагает его использование в производстве (например, пищевое сырье, топливо, специальное программное обеспечение и т. Д.), То инспекторы также могут считать такую ​​поставку оптовой.

Счет-фактура № ТОРГ-12 и счет-фактура ЕНВД

Если покупатель, являясь юридическим лицом, оплачивает покупку по безналичному расчету, скорее всего, он заинтересован в получении полных бухгалтерских документов на товар, например, счет по форме №ТОРГ-12. Скажем сразу — можно выписывать, это не приведет к потере права использования налоговой системы в виде ЕНВД. Поскольку в самой накладной оптовый характер поставки не указывается. Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78. Судьи придерживаются аналогичного мнения. заключение, которое подтверждается арбитражной практикой (см., например, Решения ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802 / 2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713 / 2009 от 25.06.2009. 2009 г. № А19-12740 / 08 и Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г. № А72-7445 / 2008).

Различия между договорами оптовой и розничной продажи

Условия договора

Договор поставки

Договор розничной торговли

Наименование и количество товаров

Должен содержать эти два условия, поскольку они относятся к любому договору купли-продажи
(статья 455 Гражданского кодекса Российской Федерации)

Расчетное время доставки

Цена товара


(ст. 485 ГК РФ)

Информация о комплектации, характеристиках, условиях эксплуатации, гарантийном сроке и др.

Не является обязательным

Сроки, период, график поставок, партиями которых поставлены товары

Порядок доставки и отгрузки

Условия доставки

Процедура приемки покупателя

Порядок и форма оплаты

Ассортимент товаров

Сроки пополнения недопоставленного товара

Условия о порядке выдачи штрафов и пеней за нарушение условий договора

Контракт заключается на длительный срок и предполагает не разовую поставку, а долгосрочное сотрудничество.

Можно заключить
(п.1 ст. 508 ГК РФ)

Не может быть заключено, так как после передачи товара обязательства по нему были исполнены
(ст. 458 ГК РФ)

Что касается счетов-фактур, то их лучше не выписывать. Ведь тогда, во-первых, вы должны будете уплатить НДС в бюджет, а после окончания квартала подать по нему налоговую декларацию, при этом обратите внимание на (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 г. Налоговый кодекс).

А, во-вторых, наличие выставленных счетов даст инспекторам больше оснований сомневаться в том, что вы поддерживаете такой налоговый режим, как налоговая система в виде ЕНВД по данной транзакции. В конце концов, «руководители» не являются плательщиками НДС. Итак, если вы взимаете этот налог во время продажи, можно предположить, что эта транзакция не является розничной. Хотя аудиторам, конечно, придется доказывать этот факт в суде. Однако, если вы не хотите такого разбирательства, счета-фактуры покупателям — юридическим лицам выставлять не нужно.

В конце концов, чем больше признаков оптовой продажи несет заключенная вами сделка, тем больше у налоговиков возможностей признать незаконным применение налоговой системы в виде ЕНВД. Тогда вам придется доказывать свою правоту в суде, но судьи рассмотрят все обстоятельства вместе, и налоговые органы могут выиграть аналогичный спор. Это подтверждается и судебной практикой (например, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Западно-Сибирскому округу от 31.01.2013 г.A75-10108 / 2011, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому округу от 20 декабря 2012 г. № 65-9622 / 2012 и Федеральная антимонопольная служба по Центральному округу от 25 апреля 2012 г. № A08-5141 / 2011).

Последний бастион Однако финансисты просто не сдаются, и им все же удалось кое-что придумать. Новые аргументы были найдены в Письме Минфина России от 26.05.2010 N 03-11-11 / 151. Вот они. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (абзац 1 статьи 525 и абзац 1 статьи 527) поставка товаров для государственных нужд осуществляется на основании государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, заключаемого на основании заказа, размещаемого в порядке, установленном законодательством о размещении заказов на поставку товаров для государственных нужд. Порядок заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд регулируется Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и общественных нужд». муниципальные нужды. Согласно п. 1 ст.

Заявление ЕНВД о продаже товаров по договору поставки

Кроме того, отношения между продавцом и покупателем регулируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).Итак, исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Статьей 493 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .Таким образом, в розницу по применению гл.

Договор розничной продажи Envd

Таким образом, факт заключения на основании порядка размещения муниципальных контрактов при определении системы налогообложения в рассматриваемом случае не является законным и не является безусловным основанием для классификации вида торговой деятельности, осуществляемой налогоплательщиком. как оптовая торговля. Суд, исходя из определений розничной и оптовой торговли, постановил, что в случае продажи товаров предпринимателем «управляющим» бюджетным учреждениям очевидна именно розничная торговля, следовательно, налогоплательщик имел право уплатить ив ЕНВД. .Что будет дальше? Есть, как нетрудно догадаться, три варианта дальнейшего развития событий. Первое хорошо.

Внимание

Минфин России примирится и оставит налогоплательщиков в покое. Второй — плохо. Как это часто бывает, финансисты могут проигнорировать решение суда и пойти на уступки.

Как оплатить плательщику ЕНВД продажу товаров юридическим лицам (Николаев К.

)

Какие документы подтверждают заключение розничного договора Еще одним критерием, позволяющим отличить розничный договор купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при продаже товара.Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительное письменное соглашение подписывать не нужно (п.

п.1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то покупает у вас, оплачивая наличными или картой, это означает, что договор розничной продажи заключен (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11 / 22086 и п.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 г.

Важно

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности.

Информация

Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД во избежание налоговых санкций, расскажет этот материал. Ограничения на ЕНВД Торговые организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из ст.


346.29 НК РФ, у них другие ограничения:
  • площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
  • средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
  • , вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов.
В договоре должны быть указаны способ, место передачи товара, кому товар передается, силами и за счет которого он перемещается от продавца к покупателю.Права и обязанности сторон, их ответственность и момент перехода рисков утраты или повреждения товара не будут зависеть от того, как согласованы условия поставки (Постановление Президиума ВАС РФ). 04.10.2011 № 5566/11, Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-11-11 / 355) 6 Условие качества товара не является обязательным.
Но рекомендуется предусмотреть в договоре.Он должен содержать, если такая информация отсутствует в сопроводительных документах поставщика (п. 1 ст. 495 ГК РФ). 7 Ассортимент товаров. Не обязательное условие.

Обязательно ли оформление договора розничной торговли по envd

О штурме И вот здесь мощный удар по позиции Минфина России нанес судебное Постановление N Ф03-2981 / 2011. Это было на основании изложенной выше точки зрения Минфина России. что налоговые органы пытались наказать налогоплательщика.Суд выступил в защиту. Он указал, что согласно Бюджетному кодексу РФ (абзац


1 ст. 72) размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Российская Федерация по размещению заказов для государственных и муниципальных нужд. Закон № 94-ФЗ (п. 2 ст.
). Налоговики видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов на регулярной основе продает свои товары по безналичному расчету той же организации.И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.
В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей. Почему так происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .

В розницу можно продавать товары не только физическим лицам, но и компаниям. При этом, если вы будете принимать оплату за товар на свой расчетный счет, обязательно заключите договор розничной продажи в простой письменной форме. 2.
Не продавайте свою продукцию компаниям регулярно и в больших объемах. Налоговые органы могут рассматривать это как оптовую торговлю и добавлять налоги к общей системе. 3. Если покупатель попросил вас оформить накладную, вы можете это сделать. Вы не потеряете право использовать «вменение».
Он должен быть разовым и может выглядеть так: Агенты и посредники. Отдельно нужно рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентское соглашение. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

  • агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
  • агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования ЕНВД.Например, если агентские обязанности заключаются в реализации заказанного товара, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розница. Но для того, чтобы иметь возможность использовать ЕНВД в комиссионном магазине, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени.
Следовательно, договор аренды ЕНВД важен.
Иными словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара. Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд.
Таким образом, розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством установлено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется. Если вы все же решили заключить с покупателем письменный договор, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже.
В тот же день бухгалтер ООО «Норд» сделал следующие записи: Дебет 50 Кредит 90, субсчет «Выручка» — от покупателя поступили денежные средства; Дебет 90, субсчет «Себестоимость», Кредит 41 — списана стоимость проданных товаров; Дебет 90, субсчет «Себестоимость», Кредит 44 — списанные расходы по продаже. Когда лучше оформить розничный договор в письменной форме? Если покупатель — физическое лицо, то с документами проблем не возникнет. Для подтверждения того, что вы занимаетесь розничной торговлей, вам будет достаточно предъявить товарный чек или кассовый аппарат.Но если организация или предприниматель собирается покупать у вас товар и при этом платить по безналичному расчету, то вам необходимо оформить договор розничной купли-продажи в простой письменной форме.
Это важно. Поскольку при отсутствии такого соглашения налоговые органы могут отказать в использовании ЕНВД. Примечание.

Если еще раз обратиться к понятию розницы, данному в ст. 346.27 НК РФ, мы увидим, что это предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Таким образом, одним из важнейших, если не обязательным, условий применения ЕНВД в рознице является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи.

А это, в свою очередь, означает, что если вы продаете товары по договорам поставки, то вы не имеете права использовать ЕНВД для этого вида деятельности.

По договору поставки в соответствии со ст. 506 ГК РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязан в оговоренный срок передать покупателю произведенные или купленные им товары для использования в предпринимательской деятельности либо в иных целях, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование.

В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Причем в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи — это публичный договор, которым признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязательства по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация, посредством характер своей деятельности, должен осуществляться в отношении всех, кто с ней контактирует (розничная торговля, транспортировка общественным транспортом, услуги связи, энергоснабжение, медицинские, гостиничные услуги и т. д.). При этом коммерческая организация не вправе отдавать предпочтение одному лицу перед другим при заключении публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в соответствии с положениями ст. 426 ГК РФ.

По общему правилу и требования к форме договора розничной продажи устанавливаются ст. 493 ГК РФ. Договор розничной продажи считается заключенным в соответствующей форме с момента выдачи продавцом кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара покупателю.

Таким образом, в случае продажи товара покупателю выдается кассовый и (или) товарный чек и / или другой документ, подтверждающий оплату товара, но письменный договор не заключен, такая реализация обязательно быть в розницу.

В случае продажи товаров с оформлением и передачей покупателю счета-фактуры и счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также если журналы полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж сохраняются, такая деятельность не может быть признана розничной торговлей. А значит, не попадает под влияние ЕНВД.

Хотя следует отметить, что согласно заключениям Минфина России выставление счетов-фактур и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товаров, что подтверждается судебной практикой (например, Постановление Федеральная антимонопольная служба по Восточно-Сибирскому округу от 10 ноября 2009 г. N A33-2713 / 2009, от 25 июня 2009 г. N A19-12740 / 08 (оставлена ​​без изменения постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 ноября 2009 г. N ВАС-13465/09), Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г.А72-7445 / 2008 и др.).

При этом на основании п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры необходимы для оплаты налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае, если лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе плательщики единого налога на вмененный доход, оплачивают товары (работы, услуги) по счетам-фактурам с выделением суммы стоимости НДС вся сумма налога, указанная в данной накладной, подлежит уплате в бюджет (см. , например, Письма Минфина России от 9 июля 2012 г. N 03-11-11 / 205 от 7 марта 2012 г. N 03-11-11 / 78 от 2 марта 2012 г. N 03-11-11 / 65).

То есть для определения сделки как заключенной на основании договора розничной продажи недостаточно исходить только из того, что договора поставки нет. Также важно учитывать порядок составления и обработки первичных документов, используемый при такой реализации.

Напомним еще раз, что по договору розничной продажи продаются товары, предназначенные исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ).

Исходя из этого, логично будет сделать предположение, что договор розничной продажи заключается только с гражданином, который приобретает товар для себя. Ведь большинство организаций, а также индивидуальных предпринимателей осуществляют предпринимательскую деятельность, а значит, приобретение товаров прямо или косвенно связано с ней.

На самом деле нередки случаи, когда юридические лица и индивидуальные предприниматели приобретают товары по договорам поставки в соответствии со ст.506 ГК РФ. Но не забывайте при этом, что, согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, розницей также может быть продажа товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в случаях, когда они приобретают эти товары у продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу. Однако это касается только товаров, которые предназначены для поддержки деятельности покупателя как организации или гражданина-предпринимателя.К таким товарам относятся офисная мебель, автотранспорт, оргтехника, материалы для ремонтных работ и др. (П. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. N 18): «При допустимости В отношениях сторон спора суды должны исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 Кодекса, независимо от наименования договора, наименования его сторон или обозначения способа передачи товара в текст документа.

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ, так далее.).

Однако, если эти товары приобретаются у продавца, осуществляющего розничную продажу товаров, отношения сторон регулируются правилами розничной продажи (п. 2 главы 30 Кодекса).”

То есть можно сделать вывод, что категория покупателя значения не имеет. А это значит, что в розницу можно продавать товары как физическим, так и юридическим лицам. Данная точка зрения нашла отражение в Письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и Письме Минфина России. Федеральная налоговая служба России от 20 ноября 2007 г. N 02-7-12 / 440 @.

Принципиальным отличием продажи товаров по договору розничной продажи от договора поставки является конечная цель использования товаров, приобретенных покупателем.То есть товар был приобретен для личного пользования или для предпринимательской деятельности. Эта точка зрения подтверждается и в судах, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N A66-1015 / 2007 или Постановлении ФАС Приволжского округа от 30 января. , 2007 N A12-13219 / 06-C51.

При этом проверить цели, для которых покупатель использует купленный товар, в реальности чаще всего невозможно. Однако розничный торговец должен учитывать цель покупки товара покупателем.(Данное мнение отражено в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г. N 03-11-05 / 185 от 28 января 2008 г. N 03-11-04 / 3/29 от 26 ноября 2007 г. N 03-11-04 / 3/462 и т. Д.) Однако Минфин России не отрицает того факта, что положения Налогового кодекса РФ не возлагают на продавца обязанность контролировать последующее использование товаров покупателями. Подтверждение этому — Письмо Минфина России от 3 ноября 2006 г. N 03-11-05 / 244.

Кроме того, Минфин России неоднократно указывал на то, что реализация товаров, предназначенных исключительно для деловых целей, то есть по прямому назначению, или для их последующей продажи, не будет осуществляться в розницу. торговля и не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.

В число указанных выше продуктов могут входить:

1) торговое оборудование, в том числе торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель, холодильное оборудование;

2) кассовое оборудование, в том числе запчасти и расходные материалы к нему, весы, детекторы банкнот и др.;

3) стоматологические материалы;

4) оргтехника.

Здесь важно отметить, что бремя доказательства того, что покупатель приобрел товар у продавца именно для осуществления предпринимательской деятельности, должно лежать на налоговом органе. А это значит, что в случаях, когда сотрудники налоговой службы не предоставляют соответствующих доказательств, суды будут принимать (и принимать) решения в пользу налогоплательщика. Из последних судебных решений — Решения ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N A66-1015 / 2007, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому региону от 30 января 2007 г. N A12-13219 / 06-С51, г. 26 января 2007 г. N А49-2962 / 06-162А / 22, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 марта 2007 г. N А19-20380 / 06-40-Ф02-1530 / 07 и так далее.

То есть это означает, что доказывать в суде факт приобретения покупателем товара в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, не нужно, это ответственность налоговых органов. Однако, если налоговые органы смогут доказать, что приобретенные у вас товары используются покупателем в предпринимательской деятельности, скорее всего, решение суда будет не в вашу пользу.

Следовательно, решая, осуществляется ли у вас розничная торговля, необходимо учитывать цель продаваемых товаров, а также статус покупателя, покупающего товар.

Теперь перейдем к формам оплаты товаров, реализуемых в розницу.

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Кроме того, договор розничной купли-продажи является публичным договором.

Для целей ЕНВД и в соответствии со ст.346.27 Налогового кодекса РФ розничная торговля — это предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи. Данный вид предпринимательской деятельности не включает продажу подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 шт. 1 ст. 181 НК РФ продукты питания и напитки, включая алкоголь, как в упаковке и упаковке производителя, так и без такой упаковки и упаковки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газ в контейнерах, грузовых и специальных автомобилях, прицепах, полуприцепах, прицепах-роспусках, автобусах любых типов, товарах по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почты (посылочная торговля), а также через телемаркетов и компьютерных сетей) Кармические препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукция собственного производства (производства).

Таким образом, из определения договора розничной продажи, а также из определения розничной торговли, используемой для ЕНВД, следует, что розничные расчеты могут производиться в любой форме. Это означает, что разрешены наличные, безналичные и смешанные формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма оплаты товара не будет квалифицирующим признаком для определения типа торговли (розничная или оптовая). Это подтверждают и Письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и др.Кроме того, с такой позицией часто соглашаются и суды. Подтверждением этому являются определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 10217/07, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 23 мая 2008 г. N А12-10806 / 07-C36, Федеральная антимонопольная служба по Уральскому округу от 17 июня 2008 г. N F09-4247 / 08-C3.

Аналогичным образом, деятельность по розничной продаже товаров в кредит (в рассрочку) подлежит передаче в систему налогообложения в виде ЕНВД.

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности. Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.

Ограничения ЕНВД

Торговые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из статьи 346.29 НК РФ, у них другие ограничения:

  • площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
  • средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
  • , вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов. Что именно можно считать использованием товаров в бизнесе, можно ли продавать товары через магазин юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как оформить розничный договор.Основные моменты ЕНВД-2017 мы постараемся рассмотреть.

Образец розничного договора на ЕНВД

Если организация или индивидуальный предприниматель содержит магазин по «условному исчислению», он имеет право продавать товары другим организациям (индивидуальным предпринимателям) по договору розничной купли-продажи, независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет). . В то же время нельзя продавать продукцию по договору поставки с использованием «условного исчисления». Так в чем разница?

Сопутствующие материалы

30 фактов об ЕНВД

Казалось бы, все просто: правильно назовите документ и спокойно работайте над «вменением».Однако на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение таких операций. Налоговые чиновники видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин строительных материалов регулярно продает свои товары посредством банковского перевода той же организации. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей.

Почему это происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. . Другими словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара.Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд. Так что розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством установлено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется.

Если вы все же решили заключить письменный договор с покупателем, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже. Он должен быть разовым и может выглядеть так:

Агенты и посредники

Отдельно необходимо рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентского договора. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

  • агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
  • агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования ЕНВД. Например, если агентские обязанности заключаются в реализации заказанного товара, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розница. Но для того, чтобы иметь возможность использовать ЕНВД в комиссионном магазине, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени. Поэтому договор аренды ЕНВД важен. Коммерческое помещение должно принадлежать агенту или сдаваться в аренду.При этом не имеет значения, кто снимает торговую точку. Комиссионер вправе применить «вменение», даже если помещение находится в собственности доверителя (письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-11-06 / 3/06).

Как оформить договор розничной продажи

Как оформить договор розничной продажи на заключение сделки с юридическими лицами и оплату через расчетный счет. Этот доход использовался через ЕНВД

.

Ответы юристов (5)

приобретение юридического лица или индивидуального предпринимателя для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, материалы для ремонтных работ и т.), то есть для собственных нужд, у продавца, занимающегося розничной торговлей, квалифицируется как сделка по договору розничной продажи. это подтверждается, например, Постановлением Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2011 г. № ВАС-6328/11 по делу № А81-1365 / 2010 Постановление Президиума ВАС РФ. Суд Российской Федерации от 05.07.2011 № 1066/11 А07-2122 / 2010.

при составлении договора следует избегать условий, четко указывающих на наличие отношений поставки, а именно:

товар в объемах и ассортименте без учета его использования покупателем в личных целях;
наличие прочных связей между сторонами на протяжении длительного времени;
продажа товаров, само предназначение которых предполагает использование в бизнесе (торговое и промышленное оборудование и т.).

Разъяснение клиента

Есть вопрос к юристу?

Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи (включая оплату наличными и платежными картами). Пунктом 1 статьи 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью.Из пункта 2 статьи 346.26 Кодекса к оплате ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в розничной торговле, осуществляемая через магазины и павильонные с торговой площадью не более 150 квадратных метров для каждой. пункт торговой организации.

То есть под розничной торговлей следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией товаров как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной продажи, вне зависимости от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) эти товары продаются.признаком договора купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик продает товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с лской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения (ведения) хозяйственной деятельности. виды деятельности.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров, цель которой предполагает их использование в будущем исключительно для предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей продажи), не может считаться осуществляемой в рамках розничной торговли.

Кроме того, согласно статье 493 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента передачи продавцом покупателю денежных средств или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара.

Это следует учитывать при составлении договора.

Разъяснение клиента

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

Да, если продажа через магазин с торговой площадью не более 150 кв… Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной продажи. В соответствии с п. 2 статьи 346.26 Кодекса в уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв.м на каждый объект торговой организации.

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

тех.Передает ли LLC это другому лицу? если да, то, на мой взгляд, нет.

Разъяснение клиента

наоборот, так как продаю им этот товар

, если они приобрели товар, например, для собственных нужд (ремонт и т. Д.), То — да, это можно отнести к ЕНВД.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Заключение договора розничной продажи ИС с физическим лицом и с ООО

Добрый день. Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом.лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.

Ответы юристов (1)

Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом. лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.
Андрей

можно зарегистрироваться, руководствуясь пунктом 1 статьи 313 ГК РФ.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное должнику третьей стороной, , если исполнение обязательства поручается должником указанному третьему лицу.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Как продать товар с ИП на ЕНВД для ООО на ОСНО?

Здравствуйте. Как продать товар с ИП (ЕНВД) в ООО (ОСНО)?

Если НДС не распределяется, то налогов не возникнет?

Ответы юристов (3)

Доброго времени суток! Какой договор будет заключен между ИП и ООО?

Разъяснение клиента

Розничный договор Но объем партии не розничный.

Есть вопрос к юристу?

По объему партии, розница или опт не определяются. Здесь важна конечная цель использования товара.

Статья 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор розничной продажи
1. По договору розничной продажи продавец, занимающийся предпринимательской деятельностью по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары , предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с бизнесом. . Статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор поставки
По договору поставки продавец-поставщик, занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан передать произведенные или приобретенные им товары покупателю в установленный срок или сроки для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с Использование в личных, семейных, домашних и других подобных целях . Торговый договор
Андрей

Если с покупателем заключен розничный договор, то эта продажа подпадает под ЕНВД в соответствии со ст.346.27 НК РФ и НДС не облагаются налогом независимо от формы оплаты.

розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Разъяснение клиента

Спасибо. Не противоречит ли получение платежа на расчетный счет индивидуального предпринимателя условиям розничного договора?

Нет, не противоречит. Форма оплаты может быть любой.

Разъяснение клиента

Еще раз спасибо!

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной продажи

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД .Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет.

Спасибо за ответ.

Ответы юристов (8)

Уважаемая Юля! Привет! Составьте обычный договор купли-продажи, если возникнут вопросы, просто заключите к нему дополнительное соглашение.

Есть вопрос к юристу?

Типовой договор купли-продажи, вот пример

ДОГОВОР ПРОДАЖИ
_________________ «___» ___________ 200 __
___________________________________________________________________________________, далее именуемый «Покупатель», в лице ____________________________________________, действующего на основании ___________________________________, с одной стороны, и _____________________________________________________, в дальнейшем именуемый «Поставщик» «в лице ______________________________________, действующего на основании ______________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора 1.1. Поставщик обязуется доставить товары народного потребления, а Покупатель их принять и оплатить в срок, установленный настоящим соглашением. 1.2. Наименование, ассортимент, количество и цена товара согласовываются сторонами и указываются в счетах-фактурах.
2. Сроки и порядок доставки товаров 2.1. Срок доставки товара оговаривается по каждой конкретной партии. 2.2. Товар доставляется на склад Покупателя. 2.3. Транспортные расходы оплачивает Поставщик.2.4. Датой доставки считается дата поступления товара на склад Покупателя.
3. Порядок оплаты 3.1. Расчеты Покупателя с Поставщиком производятся при реализации товара. 3.2. Если товар или его часть не будут проданы в течение срока действия контракта, Покупатель может вернуть их Поставщику.
4. Качество продукции 4.1. Качество должно соответствовать действующим ГОСТ, ТУ на данную группу товаров. 4.2. Поставщик обязан заменить бракованный товар в течение 20 дней с момента уведомления о наличии брака в партии.4.3. Поставщик предоставляет, согласно действующему законодательству России на товары, гарантийные сроки на носки. 4.4. Товар, возвращенный покупателем в течение гарантийного срока носков с выявленными производственными дефектами, подлежит возврату Поставщику, стоимость которого он должен полностью компенсировать или по согласованию с Покупателем заменить бракованный товар на качественный в течение 30 дней.
5. Ответственность сторон 5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим соглашением, стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.5.2. В случае разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности согласования — в Арбитражном суде _________________________________________________.
6. Срок действия договора 6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «___» ____________________ 200 __
7. Прочие условия 7.1. Все изменения и дополнения к настоящему соглашению оформляются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами.7.2. _______________________________________________________________________________.
8. Адреса и реквизиты сторон

Добрый день, Юля!

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД . Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет. Спасибо за ответ.

В вашем случае у вас нет особых требований к договору купли-продажи — вы можете составить обычный договор купли-продажи самостоятельно, используя конструктор договоров в Интернете.

С уважением,
Васильев Дмитрий.

Привет Юля! Составляется обычный договор купли-продажи, где прописываются необходимые условия. Пример договора прилагается. Http://docs.cntd.ru/document/493549255

В таких случаях возникают проблемы с налоговыми органами, однако суды часто становятся на сторону продавца, если продажа действительно происходит в месте стационарной торговли.

Для перестрахования можно использовать договор вложения.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157

4. ЕНВД, уплаченная по розничной торговле, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации), охватывает: в том числе сделки по продаже товаров через юридических лиц юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о решении налогового органа о начислении ему суммы налогов по общей системе налогообложения и привлечении к ответственности Статья, предусмотренная пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Федерация. Налоговый орган, возражая против иска налогоплательщика, указал, что незаконно классифицировал розничную продажу товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, поскольку правоотношения с этими лицами должны были квалифицироваться как отношения по поставке соответствующих товаров.В связи с этим налоговый орган обратил внимание на то, что в отдельных случаях юридические лица и индивидуальные предприниматели оплачивали приобретенные товары в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Встречные проверки соответствующих покупателей показали, что они приобрели товары для осуществления своей основной деятельности. Принимая во внимание указанные обстоятельства, налоговый орган пришел к выводу, что данная предпринимательская деятельность налогоплательщика подлежит налогообложению на общих основаниях.Суд, удовлетворив требования индивидуального предпринимателя, исходил из следующего. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая система в виде ЕНВД применялась к розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны площадью не более 150 квадратных метров на каждый объект организации торговли. Как следует из материалов дела, индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющий торговые площадки, а именно — счет.Кодекс не устанавливает обязанности для организаций и индивидуальных предпринимателей, продающих товары, по выявлению цели приобретения товаров покупателями и контролю за их последующим использованием. Одним из основных условий, позволяющих применять систему налогообложения в виде ЕНВД для розничной торговли, является осуществление данной деятельности исключительно через стационарную и (или) нестационарную торговую сеть, указанную в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346. 26 Налогового кодекса Российской Федерации.Поскольку в данном случае налоговый орган не представил доказательства того, что индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей не только через эти объекты, суд посчитал, что ЕНВД, уплачиваемая налогоплательщиком — продавцом, также покрывает операции по продаже товаров юридическим и физическим лицам. предприниматели.

Добрый день.
Если вы планируете поставлять запчасти на постоянной основе, а не разово, то рекомендую заключать регулярный договор на поставку (не нужно оформлять отдельный договор на каждую поставку).

Вы будете заполнять только счета-фактуры, а спецификации уже есть у вашего контрагента. Удачи.!

Я согласен со всеми юристами, что для того, чтобы продажа автозапчастей подпадала под режим ЕНВД, достаточно обычного стандартного договора купли-продажи в розницу.

Единственный нюанс в разделе договора купли-продажи о расчетах или оплате, желательно указать что:

«Стоимость товара составляет.

НДС не облагается по абз.3 шт. 4 Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Поставщик применяет специальный налоговый режим (ЕНВД). »

Ведь завод, скорее всего, работает с НДС. Поэтому, если вы будете выставлять заводу счета-фактуры и счета-фактуры без НДС, у бухгалтерии могут возникнуть вопросы, почему вы не облагаете налогом реализацию НДС. Если в договоре купли-продажи есть такая фраза, вопросов возникнуть не должно.

При заключении договора розничной продажи с Юрлиц с ИФНС на ИП по ЕНВД — у вас могут возникнуть вопросы о налогах, ИФНС может интерпретировать это как оптовую продажу — и взимать с вас налог + штраф, избегать оформления накладной и желательно небольшое количество запчастей + оформление товара оформить в контракте на ваш торговый адрес зал на ЕНВД и указать в договоре, что юридическое лицо покупает товар у вас специально для ремонта своего парка / не для перепродажи / — шансы привлечь вас к ответственности будут сведены к минимуму.Аналогичный спор рассматривался в суде (постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 01.03.13 № А12-12873 / 2011). IP в аналогичном случае удалось доказать применимость ЕНВД.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной купли-продажи

Минфин России пояснил, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, а также связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам, независимо от формы расчетов с клиентами, не переводятся на оплату ЕНВД и должны облагаться налогом в соответствии с другими режимами налогообложения ().

Напомним, что система налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м на каждый объект торговой организации, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых площадок, и объекты нестационарной торговой сети ().

Могут ли предприниматели на ЕНВД выставлять счета-фактуры и накладные, узнайте из материала «Розничная торговля на ЕНВД.Концепция ритейла » в » Энциклопедии решений. Налоги и сборы » Интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

В свою очередь, розничная торговля включает хозяйственную деятельность, связанную с продажей товаров, в том числе за наличные, а также с использованием платежных карт на основании договоров розничной продажи ().

Так, по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ().

Договор розничной продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара (),

Таким образом, розничная торговля для применения ЕНВД включает предпринимательскую деятельность связанных с реализацией товаров как за наличный, так и безналичный расчет, осуществляемой по договорам розничной продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) продаются эти товары.

Аналогичный вывод содержится в.

При этом продажа товаров для целей, связанных с ведением бизнеса, например, для последующей перепродажи или другого использования в бизнесе, не признается розничной. Соответственно, нерозничная торговля не подлежит налогообложению ЕНВД.

Розничная торговля, в частности, не включает продажу товаров в соответствии с договорами поставки, поскольку по ним поставщик-продавец передает товар покупателю для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с личной, семейной , домашнее и иное аналогичное использование ()

Реализацию товаров по муниципальным и государственным контрактам () также нельзя отнести к розничной торговле, заявили финансисты.

Загрузить новую форму envd 3

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Отчетные деньги не нужно выдавать из кассы.

Отчетность Суммы, включая покупку бензина, можно отдать сотруднику не только наличными, но и перечислить по безналичному расчету на его «зарплатную» карту.

Сообщите налоговым органам, по какому адресу отправлять налоговое уведомление.

В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений об уплате личных налогов.Если гражданин не проживает по месту регистрации, такое извещение может быть утеряно. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить инспекции свой текущий адрес для переписки.

Форма счета-фактуры изменена

Итак, в счете-фактуре появился новый столбец 1a «Код типа продукта». Он предназначен для экспортеров, продающих товары в страны ЕАЭС.

Как долго нужно хранить «первичные»

Первичные бухгалтерские документы, необходимые для расчета и уплаты налогов, должны храниться не менее четырех лет.В Минфине пояснили, с какого момента отсчитывать этот период.

Осенью причин для исключения из реестра станет больше

С 1 сентября вступают в силу поправки в закон о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. С этого дня при наличии недостоверных сведений о компании в Едином государственном реестре юридических лиц налоговые органы будут принудительно исключать эту компанию из реестра.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: что нужно знать

Обновление: 15 марта 2017 г.

В силу прямого указания норм статьи 346.28 НК РФ для применения такого особого режима налогообложения, как единый налог на вмененный доход, налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявления о применении ЕНВД. Впрочем, как и о снятии с учета в качестве плательщика этого налога.

Общие положения о применении ЕНВД

До 1 января 2013 года для некоторых налогоплательщиков применение ЕНВД было обязательным, однако с 1 января 2013 года вступила в силу редакция Налогового кодекса Российской Федерации, которая Существенно изменилась не только но и глава 26.3 Налогового кодекса. В настоящее время вопрос применения ЕНВД к отдельным видам деятельности решается исключительно налогоплательщиком. Для перехода на уплату единого налога необходимым и достаточным условием является наличие справки налогоплательщика. При этом для прекращения выплаты ЕНВД потребуется соответствующее заявление от плательщика (п.1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Федеральная налоговая служба Российской Федерации приказом от 11.12.2011 г.2012 № ММВ-7-6 / [email protected] утвердил заявку по форме ЕНВД 3 (Приложение N 3 к приказу). Он используется для отмены регистрации организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для случаев снятия с учета индивидуальных предпринимателей данная форма не применяется.

Новый бланк ЕНВД-3 можно скачать на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России, сайт ФНС России можно найти в справочно-правовых системах или скачать по соответствующей ссылке.

При принятии решения о прекращении выплаты ЕНВД организации следует помнить, что переход на другую налоговую систему возможен только со следующего календарного года. Для прекращения выплаты ЕНВД организация в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, подпадающей под ЕНВД, или перехода на другую систему налогообложения, подает заполненное заявление в соответствующий налоговый орган.

Порядок заполнения формы

Действующее законодательство Российской Федерации не содержит образца для заполнения новой формы 3 ЕНВД в 2017 году, как в предыдущие годы.

Однако ФНС разработала и утвердила порядок заполнения формы ЕНВД-3. Приложение № 9 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / [email protected] найдено:

  • Форма ЕНВД может быть заполнена машинописным способом с обязательным соблюдением Шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов; №
  • налогоплательщик вправе заполнить заявление от руки с учетом следующих особенностей: заявление заполняется печатными буквами, используются черные или синие чернила, графы заполняются слева направо;
  • общие требования к заполнению заявки, независимо от выбранного способа заполнения:
  • все графы и поля заявки, которые должны быть заполнены организацией; №
  • в незавершенных фамилиях штрихами ставится линия в центре каждого знакоместа;
  • в приложение нельзя вносить исправления;
  • выписка не может быть распечатана при двусторонней печати;
  • Заявление нельзя запечатать таким образом, чтобы это могло привести к повреждению бумаги.

Приложение N 11 к указанному выше Приказу ФНС России содержит подробную инструкцию по заполнению заявления. Данная инструкция применяется при заполнении самого заявления по форме ЕНВД 3 и приложений к нему. Заявки заполняются в случае прекращения выплаты ЕНВД в отношениях с отдельными видами деятельности или местами ведения бизнеса. Если существует более трех видов такой деятельности или мест ее осуществления, то необходимо заполнить анкеты-бланки, в которых указаны соответствующие виды хозяйственной деятельности или места ее осуществления (те, в отношении которых прекращается уплата единого налога. ).

Заявление должно быть подписано руководителем организации или представителем организации с обязательным приложением соответствующей доверенности. Ставить печать или нотариально удостоверять подлинность подписи заявителя не требуется.

Образец формы ЕНВД 3 см. Выше.

Одной из самых популярных систем налогообложения для малых предприятий является вменение, однако рано или поздно возникает необходимость перейти на другую систему налогообложения или даже полностью закрыть.

Что нужно, чтобы отказаться от единого налога?

  • — прекращение хозяйственной деятельности;
  • — переход на другую систему налогообложения, например,;
  • — утрата права на вменение.

Общее правило для всех трех случаев гласит, что в течение 5 дней с момента возникновения случая (в результате чего система не будет использоваться) плательщик должен подать заявление в налоговый орган в форме ЕНВД- 3.

В начале года ФНС внесла некоторые корректировки в порядок заполнения, плюс в саму форму добавлено новое заявление.

А теперь поговорим о том, как правильно заполнить заявку ЕНВД — 3 и дать реальный образец заполнения.

Форма ЕНВД-3 утверждена приказом ФНС от 11.12.12 № ММВ-7-6 / [email protected] с изменениями и дополнениями) к Приложению № 3, порядок заполнения регулируется Приложением № 11.

Общие правила говорят нам, что выписка:

  • — заполняется ручкой обязательно тушью или с помощью компьютера;
  • — ошибки не исправляются, все бланки с помарками и прочими «нюансами» признаются поврежденными;
  • — для дат можно использовать только формат — 01.12.2014.;
  • — во всех пустых столбцах должны быть дефисы;
  • — при компьютерной начинке необходимо использовать Courier New высотой 16-18 баллов;
  • — писать слева направо. Это одна из самых частых ошибок как в заявлении о снятии с учета ЕНВД-3, так и в форме о постановке на учет ЕНВД-1.

Образец заполнения первой страницы формы ЕНВД — 3

Проставляем на графиках — на образце заполнения uTII ведомости-3 помечены соответствующим номером

  1. ИНН заполняем присвоенный вашему налогоплательщику ИНН:
  2. КПП — проставляется код, присвоенный по месту уплаты единого налога.Если ставим в ЕНВД-1, то в ЕНВД-3, КПП записываем по месту регистрации как плательщик условного исчисления.
  3. Ставим налоговый код там, где подаются документы
  4. Указываем причину отказа от единого налога.
  5. Поставляем 1, для российских компаний
  6. Укажите полное название компании в регистрационных документах,
  7. Указан основной государственный регистрационный номер.
  8. Дата прекращения деятельности
  9. Количество страниц заявлений, в которых указаны виды деятельности и / или места деятельности по вменению.Не менее 1.
  10. Количество страниц, прилагаемых к заявке ЕНВД-3, заполняется при подаче документов по доверенности
  11. Указываем, кто продает, при обслуживании руководителем — 3, во всех остальных случаях 4.
  12. ФИО заявителя о снятии с учета ЕНВД-3
  13. Указываем документ, дающий право на совершение таких действий физическим лицом

Приложение 2 к форме для снятия с учета ЕНВД-3 по новой форме может.

Переносим основные коды с первой страницы заявки ЕНВД-3 и заполняем виды работ и места фактического осуществления.

Стоит помнить, что все незаполненные ячейки должны быть с тире. Ниже вы можете ознакомиться с реальным образцом заполнения анкеты ЕНВД-3. Если есть вопросы, пишите, буду рад помочь.

В России в налоговой системе существует несколько видов налогообложения, одним из которых является ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. В случае, если руководство ООО решит прекратить работу с ЕНВД, вам следует обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление об отказе от ответственности.Далее рассмотрим заполнение формы ЕНВД-3 на примере образца.

Кто заполняет форму ЕНВД-3

Указанная форма потребуется только для ООО, так как для ИП понадобится другая — ЕНВД-4. Итак, владелец ООО решил прекратить отчетность по этой системе в связи с любыми изменениями. Возможно, он отказался от деятельности, требующей только приложений uTII. Также не исключено, что физические показатели предприятия превышают норму по этому налогу. Допустим, автопарк более 20 машин или торговая площадь более 150 квадратных метров и так далее.

Однако, если руководство ООО решило, что ЕНВД нерентабельно, и пора подумать о других системах, то снять этот налог можно только в начале следующего календарного года. И даже если деятельность прекратится, ЕНВД нужно будет оплатить до конца года — этот момент четко прописан в законодательстве.

Условия приема заявки

Во-первых, вам нужно будет выбрать формат для отправки документа. Таких способов два:

  • машинописный.Обязательный шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов;
  • инструкция. Печатными буквами черными или синими чернилами.

Во-вторых, какой бы метод ни был выбран, представители ФНС отклонят заявку, если не будут выполнены следующие условия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • все столбцы и поля должны быть заполнены, то есть не должно быть пустых ячеек;
  • , если есть, поставьте их тире;
  • без исправлений;
  • заявление не может быть скреплено способами, ведущими к возможному разрыву бумаги, то есть папкой, степлером.Максимальная скрепка.

Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

Теперь посмотрим, как правильно и без ошибок заполнить ЕНВД форму 3.

  • вверху титульного листа указывается ИНН и КПП;
  • , то устанавливается четырехзначный код налогового органа. Если неизвестно, то ищется в поисковых системах;
  • выбирается причина отказа от ЕНВД и принадлежность к государству по необходимому номеру;
  • «Название организации» вводится без сокращений, это означает форму собственности и наименование компании;
  • Ниже заполняется ОГРН и дата прекращения работы с ЕНВД:
  • Также на первом листе под ОГРН следует проставить количество листов заявки.Дело в том, что на одном листе заявления прописано три адреса места нахождения. Если на самом деле их больше, то заполняется необходимое количество страниц и вписывается в правую строку цифрами:
  • в конце титульного листа вводится имя руководителя или представителя. В первом случае ставится цифра 3, во втором — 4;
  • в случае необходимости привлечения представителя выдается доверенность на последнего.К документу прилагается копия, и количество листов этой копии указывается в поле «с приложением копии документа»;
  • Под именем
  • вводится ИНН заявителя, его текущий номер телефона и фиксируется дата подачи:


Сейчас сразу после заполнения заявки:

  • код вида предпринимательской деятельности проставляется 03;
  • внизу указан индекс, затем код региона, а также адрес места нахождения;
  • ниже, достоверность и полнота информации подтверждается подписью заявителя:

В заключение отметим, что особых подводных камней в этой форме нет.Правильное заполнение и знание перечисленных условий поможет распрощаться с «вменением» и приступить к работе на тех условиях, которые выгодны предприятию. Но не забывайте, что налогообложение в стране имеет тенденцию меняться, поэтому вы должны быть в курсе всех вопросов бухгалтерского учета.

Многие предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели выбирают специальный режим налогообложения, позволяющий уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) вместо ряда отчислений.Это удобно как для предпринимателя, так и для налоговой службы. Но ситуации разные. Например, предприятие может расширяться и становиться большим. Или измените вид деятельности на такой, который не предусматривает возможности использования ЕНВД. В этом случае субъект хозяйствования подает в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-3 об исключении его из реестра как плательщика данного единого налога. Для юридических лиц и физических лиц действуют анкеты. Рассмотрим вариант для организаций.Приложение № 3 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012 № МВВ-7-6 / [email protected] Заявка на ЕНВД-3 заполняется в соответствии с правилами ввода данных. Они изложены в Приложении № 11 к уже указанному приказу ФНС РФ № МВВ-7-6 / [email protected]

Ну и самое главное, если вы не подадите ЕНВД-3 и не снимете с учета, вы по-прежнему будете считаться плательщиком вмененного налога со всеми вытекающими отсюда последствиями — необходимостью уплаты налога и подачи декларации.Споры по этому поводу обычно решаются в пользу ФНС, поэтому если вы перестали пользоваться ЕНВД, сообщите об этом в инспекцию.

Форма ЕНВД-3 не может иметь помарок при подаче в налоговый орган. В этом случае он будет отклонен. Анкета ЕНВД-3 заполняется обычной перьевой ручкой или на компьютере. Не оставляйте пустые ячейки; они должны быть заполнены тире. Дата вводится в формате 12.12.2015. Для электронной формы используется шрифт Courier New размером 16-18 пикселей.Полномочия лица, подающего заявку, должны быть подтверждены соответствующими копиями документов.

Образец заполнения ЕНВД-3

Во избежание ошибок при заполнении анкеты ЕНВД-3 лучше всего использовать демо. Весь документ разделен на две части — это сама форма и приложение к ней.

Форма ЕНВД-3 — порядок заполнения:

  • ИНН заявителя и код причины постановки на учет (КПП) по месту уплаты единого налога;
  • налоговый орган (его код), в котором подано заявление;
  • причина, по которой организация хочет прекратить использование ЕНВД;
  • номер 1 или 2, обозначающий российскую или иностранную организацию;
  • полное наименование организации согласно регистрационным документам;
  • ОГРН — основной государственный регистрационный номер для юридических лиц;
  • дата окончания применения ЕНВД;
  • количество страниц заявления, приложенного к заявке, а также копии документов, необходимых для подтверждения полномочий заявителя;
  • сведения о представителе заявителя, который имеет право подтвердить достоверность сведений, указанных в форме, включая его фамилию, имя, отчество, номер контактного телефона, подпись и дату;
  • документ (наименование), подтверждающий полномочия организации-заявителя.

Информация о поступлении заявления и отрывная часть с отметкой о снятии с учета организации как плательщика ЕНВД заполняется сотрудником налогового органа.

Заявление:

  • ИНН и КПП;
  • код вида предпринимательской деятельности по форме;
  • размещение организации с указанием точных адресных реквизитов;
  • подпись полномочного представителя заявителя о достоверности информации.

Для нескольких типов действий данные вводятся последовательно по всему списку.

Скачать форму заявки ЕНВД-3.

Выбор системы налогообложения. ОСН, УСН и ЕНВД

Выбор любого налогового режима всегда связан с оптимизацией затрат. Что взять за основу? Какие налоги нужно платить? Какие отчеты подаются? Что принесет пользу? Мы постараемся разобраться во всех этих вопросах. Всем известно, что налог часто рассчитывается по формуле «прибыль минус расходы».Посмотрим, всегда ли это так.

ИП — это физическое лицо, которое имеет право вести свой бизнес и получать доход. Если обычный доход физического лица облагается 13% налогом, то вполне можно выбрать систему налогообложения дохода от компании, которая будет более прибыльной.

Для всех индивидуальных предпринимателей нет единого налога: они всегда могут выбрать наиболее подходящую систему и перейти на льготные налоговые режимы.

Следует отметить, что налоги ООО немного отличаются от ИП.Итак, как же выбор налоговой системы.

Налоговая система: определение

Налоговая система — это процедура взимания налогов, а именно денежных отчислений, которые дает государству каждое лицо, получающее доход (не только предприниматели, но и обычные граждане, получающие заработную плату). Если правильно подойти к делу, налоговая нагрузка может оказаться для предпринимателя легче, чем подоходный налог с сотрудников. Что такое доход за вычетом расходов? Об этом дальше.

Налог устанавливается только при выявлении элементов налогообложения и идентификации налогоплательщиков (ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации):

— объект налогообложения — любой доход, прибыль, которая обязывает платить налог;

— налоговая база — денежный эквивалент объекта;

— налоговый период — период времени, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма к уплате;

— налоговая ставка — количество налоговых начислений, исчисляемое на единицу измерения базы;

— сроки платежей и их порядок;

— порядок исчисления налога.

Каждый предприниматель может выбрать систему налогообложения из пяти вариантов.

DOS

Базовая система налогообложения (DOS) довольно сложна, имея большую налоговую нагрузку, однако позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит для крупного бизнеса, а также для тех, кому нужен НДС. На этом основан выбор оптимальной налоговой системы.

Если при регистрации предприятия не было заявки на установление особого режима, то у предприятия будет ДОС.

Налоговый режим не всегда приносит пользу, особенно в начале развития бизнеса. Организация должна будет вести полный учет, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, в которой учитываются доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменной форме:

— Налог на имущество в случае, если организация есть недвижимость.

— Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами оплачивает ООО, ИП — 13% НДФЛ).

— НДС, чаще всего 18% на проданные товары и услуги, уменьшается на НДС, уплачиваемый поставщикам.

На чем основан выбор налоговой системы?

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой данная форма налогообложения выбирается или, наоборот, отклоняется. Подсчитать его не так-то просто, все бухгалтерии нужно вести в порядке исключения, отчеты в налоговую сдают ежеквартально. Чтобы выполнить все эти задачи без штрафов, бизнесмен должен хорошо разбираться во всех налоговых тонкостях и уделять этому большое количество времени.Альтернативный вариант — прием на штат бухгалтера или передача этих обязанностей компании, которая занимается бухгалтерскими услугами. Если предприниматель только начинает собственное дело, он не всегда сможет себе это позволить из-за дополнительных затрат. В этом случае нужно обратить внимание на специальные режимы.

Итак, важно выбрать оптимальную налоговую систему.

USN

USN (или упрощенная система налогообложения) выбирают в основном начинающие предприниматели.В этом режиме вы можете выбрать два варианта: «Доходы USN» и «Доходы USN — (минус) расходы», различающиеся между собой. При выборе первого бизнеса налог составит всего 6% от полученного дохода. Если стоимость бизнеса невелика, то подойдет этот вариант. Кроме того, размер налога в этом случае может быть уменьшен на страховые взносы (при этом индивидуальный предприниматель при упрощенной системе налогообложения, не имея наемных работников, может снизить налог в полном объеме по взносам для себя, а индивидуальный предприниматель с работниками и общество с ограниченной ответственностью пополам).Если расходы составляют около 60-70% от общего дохода, то второй вид будет более прибыльным.

Такая система в основном удобна для малого бизнеса и подходит для многих видов хозяйственной деятельности. Наиболее распространен среди начинающих бизнесменов. Его польза и удобство заключается в том, что вместо трех налогов уплачивается только один. Ltd. в USN тоже часто работают.

Налог необходимо перечислять один раз в квартал, а отчетность составляется только один раз в год. Кроме того, несомненным преимуществом USN является простота отчетности: вы можете понять ее, даже не имея в своем штате бухгалтера.Эту задачу облегчают электронные бухгалтерские службы, которые по простому и понятному алгоритму готовят отчеты и отправляют их в налоговую через Интернет. Здесь вы можете быстро оформлять акты и счета для клиентов, отслеживать банковские дебеты и квитанции, а также получать уведомления о сроках отчетности. Сделать это можно даже с мобильного телефона. Если возникнут сложные вопросы, вы всегда можете задать их прямо в сервисе. ИП по упрощенной системе налогообложения не знают проблем с отчетностью.

ECCH

Сельскохозяйственный налог (UAT) — довольно выгодная система, при которой нужно платить всего 6% от разницы между доходами и расходами. Но он имеет ограниченное применение: действует только для тех предпринимателей, которые производят собственную сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством.

Этот вид налогообложения напоминает упрощенную систему, но подходит для определенной категории бизнеса. Почему некоторые IP на ЕНВД работают? Мы разберемся.

ЕНД

Единый налог на вмененный доход (ЕНД) — такая система, при которой налог взимается не только с доходов, фактически полученных предпринимателем, но и с доходов, рассчитанных государством.Здесь есть ограничение видов деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешены только розничная торговля, транспорт, услуги.

Данная система подходит для кафе, магазина, такси. В Москве его использовать нельзя.

Главное преимущество, которое привлекает в этом режиме, заключается в том, что налог действует в виде фиксированной суммы, не зависящей от фактического полученного дохода. Его стоимость рассчитывается исходя из размера бизнеса: количества сотрудников и транспорта, площади зала, в котором осуществляется торговля.Как ЕНВД на ЕНВД уменьшить платеж?

Кроме того, существует возможность снижения данного вида налога на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников, и организации могут снизить налог вдвое за счет оплаченной страховки для каждого сотрудника. При их отсутствии вы можете снизить налог, не ограничиваясь только взносами, которые выплачиваются сами за себя.

Для перехода на ЕНВД необходимо подать налоговое уведомление в течение первых пяти дней после открытия бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие этого режима в вашем регионе.Такой налог не может применяться, если другая организация имеет долю более 25%, а количество сотрудников превышает сотню. Отчетность и уплата соответствующей налоговой системы производится ежеквартально. Поскольку ЕНВД действует только для определенных видов деятельности, то по отношению к другим видам, не входящим в данный режим, применяется упрощенная или общая система налогообложения. Кроме того, есть еще и бонус: расплачиваясь наличными, с ЕНВД нельзя пользоваться кассовым оборудованием.Мы посмотрели, как ИП и ООО работают по упрощенной системе налогообложения, на ЕНВД, а что еще есть?

PNS

Патентная система налогообложения (PSN) предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. Он очень похож на предыдущий, так как налогооблагаемый доход не реальный, а рассчитывается государством. Деятельность почти такая же, но разрешено и мелкое производство, в том числе: визитки, молочные продукты, хлеб, сельскохозяйственный инвентарь и т. Д.Кроме того, подходящий IP, сдача квартир в аренду, разработка ПО, репетиторство и т. Д. Также используется вместе с DOS или STS. Выбор налоговой системы при регистрации всегда затруднен.

Преимуществами патентной системы является отсутствие ежеквартальных налоговых платежей по ее результатам и отчетности в налоговую. Вам нужно только купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот период вы можете считать себя освобожденным от общения по данному виду деятельности с налогом.Единственное требование — своевременная оплата патента и отдельное ведение книги с учетом дохода. Стоимость патента определяется потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход на это не влияет, страховые взносы не уменьшают сумму патента. Кроме того, установлено ограничение по количеству сотрудников: не более пятнадцати человек, а годовой доход — не более шестидесяти миллионов рублей.

Чтобы перейти на этот налоговый режим, за десять дней нужно написать заявление в налоговую инспекцию.Патент ограничен одним видом бизнеса и ограниченной территорией. Если есть такая необходимость, можно получить сразу несколько патентов. При использовании наличных денег, как в предыдущей системе, использование кассового оборудования не требуется. УСН или ЕНВД — что выгоднее? Все индивидуально. Должны быть рассмотрены.

выводы

Каждая налоговая система вынуждает предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как ограничения дохода, ограниченное количество сотрудников, определенные виды деятельности и т. Д.Учет всех критериев и выбор действительно подходящей системы — это уже сложная задача, которая также накладывает ответственность на индивидуального предпринимателя по оплате страховых взносов. Последние переводятся в виде взносов в фонды, отвечающие за медицинские и пенсионные выплаты. Каждый год штат рассчитывает фиксированную сумму, которую должен заплатить человек, и не имеет значения, сработало это или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 руб. Если доход больше трехсот миллионов в год, взносы будут пересчитаны (1% от дохода сверх лимита).

Порядок выбора налоговой системы

Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговой системы Российской Федерации, необходимо трезво оценить, какие налоговые режимы наиболее близки бизнесу.

Для начала необходимо проанализировать, по каким требованиям какая система лучше всего подходит для того вида деятельности, которым занимается предприниматель. Так, например, для розничной торговли подходят ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Сообщить IP в USN довольно просто.

Предприниматель может получить патент на производственные услуги, такие как колбасы, гончарные изделия, изделия ручной работы, ковры, войлочная обувь, оптика и др. Самая обширная сфера деятельности предусматривает такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения.

В части организационно-правовой формы (LLCIf IP) ограничения будут небольшими — только индивидуальные предприниматели могут получить патент (PSN), но организации могут легко восполнить его преимущества с помощью режима ЕНВД (если он существует в данном регионе). Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.

Наиболее серьезные требования предъявляются к количеству сотрудников в патентной системе не более пятнадцати человек. Ограничения в УСН и ЕНВД для начала вполне приемлемы, так как их должно быть не более ста человек.

Предел предполагаемого дохода по упрощенной системе налогообложения) составил в 2016 году 79,74 млн руб. Это неплохо, но торговые и посреднические фирмы вряд ли переживут. Доход ЕНВД не имеет таких ограничений, но разрешена только розничная торговля.Лимит в 60 миллионов рублей для патентной системы сложно перешагнуть из-за ограниченного количества сотрудников, поэтому это требование не очень значимо.

Если возникнет необходимость уплаты НДС (например, если основные покупатели являются его плательщиками), стоит поклониться выбору ЕСС. В этой ситуации необходимо очень хорошо представлять сумму платежей и возможность беспрепятственного возврата НДС из бюджета. С этим видом налога практически невозможно обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

1) Иногда вариант системы «USN Revenue minusCosts» может быть в некоторых случаях наиболее прибыльным, но здесь есть важная бюрократическая деталь — подтверждение ваших расходов. Вам нужно точно знать, всегда ли можно будет предоставить подтверждающие документы.

2) После выбора наиболее приемлемых вариантов необходимо произвести предварительные расчеты налоговой нагрузки. Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.

Критерии выбора

Какая налоговая система лучше всего подходит для индивидуального предпринимателя? Ответом на этот вопрос является именно индивидуальный расчет налогов и сборов в каждом конкретном случае.Следует учитывать следующие критерии:

— Юридическая и организационная форма — ООО или ИП.

— Требования налоговой системы.

— Наличие / отсутствие рабочих и их количество.

— Региональная специфика.

— Налоговая система, используемая будущими партнерами, потенциальными покупателями, покупателями.

— Будет экспорт и импорт.

— Площадь зала или торговой точки, где производится услуга.

— Количество автотранспортных средств для автоперевозок.

— Ожидаемая сумма дохода.

— Стоимость денежных средств, составляющих основу бухгалтерского баланса.

— класс крупных потребителей и заказчиков.

— Льготы по уплате налогов для отдельных категорий плательщиков.

— Регулярный и равномерный доход.

— Возможность правильно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.

— Структура страховых выплат для себя и своих сотрудников.

Чтобы максимально избежать ощутимых финансовых потерь, при выборе любой системы необходимо, прежде всего, организовать точный и строгий учет.

Абсолютное количество налогоплательщиков способно работать по общей системе налогообложения, так как не имеет ограничений. Но, к сожалению, такая система по сути считается наиболее обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Это сложно учесть, чтобы составлять отчеты, нужно постоянно взаимодействовать с налоговыми органами.

Однако для субъектов малого бизнеса существуют более выгодные и упрощенные специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, СТС, ЕНД, ЕНВД).Они дают возможность только встать на ноги или не очень большой бизнес поработать в достаточно хороших условиях.

Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково сложным.

Возможность совмещения режимов

В случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Предположим следующую ситуацию: магазин с небольшой площадью имеет хороший оборот. Чтобы снизить его налоговую нагрузку, вы можете перевести его в PSN или ЕНВД (если это индивидуальный бизнес), иногда вы обязаны обложить USN единым налогом.

Возникает вопрос, какие режимы можно комбинировать. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и т. Д. Однако существуют также запреты на совмещение таких режимов, как USAT с USN и OSNO, USN с OSNO. .

Также крайне важно при выборе правильной системы налогообложения учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход ЕНВД ПСН, а также дифференцированная ставка налога по УСН определяются местными региональными властями.Иногда в соседнем городе, расположенном в другом муниципалитете, суммы налоговых платежей различаются во много раз. Иногда действительно бывают моменты, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.

Таким образом, выбирая систему налогообложения, нужно учитывать множество факторов. Лучше всего обратиться за консультацией к специалисту, который учтет все индивидуальные особенности предпринимаемого бизнеса и предложит наиболее подходящий вариант, а также определит перспективы развития бизнеса.

(PDF) Предпринимательство в России

19

Злобин Н., Скрипичников Д., Смирнов Н., Терентьев А., Шестоперов О., Шестоперов А.

Шестоперов (2005) Исследование влияния специальные налоговые режимы для МСП

, разработка с 1 января 2003 года и разработка предложений по дальнейшему улучшению ситуации

, доступны по адресу http://www.rcsme.ru/libArt.asp?id=4646,

, последнее обращение 3 марта 2008 г.

1 Частное предпринимательство было жестко ограничено при советской системе.

2 В России преобладает прямая индивидуальная финансовая поддержка МСП. Признавая важность перехода

от прямой помощи к косвенной поддержке МСП путем создания благоприятной деловой среды

, российские власти в значительной степени неохотно делали это, поскольку это ограничивало бы их власть над распределением выделенных финансовых ресурсов. и, следовательно, снизить их полномочия (Радаев

2003).

3 Малые предприятия были определены на основе критериев размера занятости, установленных для различных отраслей экономики

(см. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малых предприятий в Российской Федерации», №

88-ФЗ, 14 июня 1995 г.).

4 Учитывая тот факт, что различие между различными категориями малых и средних предприятий было проведено совсем недавно, этот критерий не будет использоваться в течение некоторого времени, так как еще нет доступных статистических данных.

5 Эквивалент самозанятых в Великобритании.

6 Принятие упрощенной системы налогообложения или единого налога зависит от соответствия определенным критериям, установленным в

Налогового кодекса Российской Федерации. В настоящее время для того, чтобы компания могла пользоваться упрощенной системой налогообложения

(UNS), ее общий доход (включая внереализационный доход) не должен превышать 15 млн рублей.В случае единого налога

(ENVD) фирмы должны работать на территории, где действует налог на ENVD, а деятельность фирм

попадает в список хозяйственной деятельности, подпадающей под действие ENVD, как указано в Налоговом управлении. Код,

Глава 26.3. Например, только розничные торговцы, у которых торговая площадь для каждой торговой единицы не превышает 150

квадратных метров, будут подпадать под действие ENVD. По сути, режимы UNS и ENVD вводят единый налог

, который заменяет ряд налогов, включая подоходный налог, НДС, начисленный налог и единый социальный налог

(за исключением обязательных взносов в пенсионный фонд).В случае UNS он позволяет предпринимателям

выбирать налоговую базу, будь то общий доход или чистая прибыль. В настоящее время ставки налога установлены на уровне

,

6 и 15 процентов соответственно. Некоторые особенности расчета ENVD обсуждаются далее.

7 К 2002 году соответствующие региональные законы были приняты подавляющим большинством регионов из

Российской Федерации.

8 Вмененный доход — это базовая доходность — условный ежемесячный доход, установленный федеральным законом для определенных видов деятельности

видов деятельности — умноженный на физический показатель, характеризующий определенный вид предпринимательской деятельности

(например,

).г. количество сотрудников в случае ветеринарных служб или площадь парковки в кв.

метра в случае службы парковки).

9 Значение базовой доходности необходимо умножить на поправочный коэффициент, чтобы учесть различия в условиях ведения бизнеса

.

10 ОПОРА — российская общественная организация, представляющая малый и средний бизнес.

11 Интересно отметить, что корректирующий коэффициент в настоящее время установлен в диапазоне от 0,005 до 1 (Налоговый кодекс РФ

), что в любом случае должно уменьшать только единый налог, учитывая, что значение

базовое доходность умножается на этот коэффициент.До налоговой реформы 2003 года коэффициент мог иметь как «убывающую», так и «повышающую» силу

. Тем не менее, мы ожидаем, что местные органы власти могут проводить дифференцированную политику

для МСП, так что предприятия, которые имеют право на аналогичный режим с точки зрения корректирующего коэффициента

в теории, могут платить разные налоговые ставки в реальности. Этим можно объяснить

ответов респондентов.

12 См. Постановление Совета Министров No.249 «Об условиях и порядке предоставления средств федерального бюджета

на поддержку малого предпринимательства, в том числе фермерского» (22 апреля 2005 г. с дополнениями и изменениями

от 23 февраля 2007 г.).

13 Процентная ставка по рублевым кредитам не должна превышать половину ставки рефинансирования, установленной Центральным банком; для

кредитов, выданных в иностранной валюте, процентная ставка не должна превышать 6 процентов годовых.

, на который нужно подать заявление на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход может применяться компаниями, отвечающими определенным требованиям.Этот режим применяется в сфере малого бизнеса и имеет льготное налогообложение.

Чем интересен режим ЕНВД и кто может им пользоваться?

ЕНВД — довольно привлекательный режим, но, к сожалению, не все компании могут его использовать. Чтобы выйти на «неизбежное», фирме необходимо выполнить ряд требований.

Планируя переход на ЕНВД, в первую очередь необходимо уточнить, действует ли такой режим на территории организации, в которой зарегистрирована компания.В настоящее время не во всех городах действует такой режим. Следующими важными условиями реализации перехода на «неизбежность» являются соблюдение определенных параметров количества и размеров торговой площади. Лимит наемных сотрудников не должен превышать ста человек, а торговая площадь помещения — 150 квадратных метров. м.

Специальный режим ЕНВД был разработан для малых организаций с целью снижения налоговых и бухгалтерских сборов, поэтому индивидуальные предприниматели и ООО, планирующие работать в малом масштабе, могут подать заявку на ЕНВД.Очень важно, чтобы компания не числилась в реестре крупных налогоплательщиков.

В какой момент можно подать заявление на ЕНВД и как это сделать

Для перехода на специальный режим налогообложения необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговой инспекции. Обычно это делается во время подачи регистрационных документов, но не позднее, чем через пять дней после получения свидетельства. Заявку на ЕНВД можно подать в любой день отчетного периода, но воспользоваться режимом предприниматель сможет только с 1 января.Если компания открывает новый вид бизнеса, то перейти на ЕНВД можно в любой день года.

Для предоставления необходимых документов для перехода необходимо обратиться в надзорный орган по месту нахождения деятельности. В некоторых случаях предприниматели обязаны регистрировать особый режим по месту регистрации фирмы. Эти виды деятельности включают рекламу, коммерческие и пассажирские перевозки.

Правила оформления переходного заявления на ЕНВД

Налоговой инспекцией разработана форма заявления, которая используется при переходе в этот специальный режим.Для компаний, зарегистрированных в форме ООО, используется приложение ЕНВД 1, а для предпринимателей — ЕНВД формы 2.

Дополнительная доставка регистрационных документов не требуется. Заявление в налоговую можно подать ценным письмом со списком приложений, отправленным по почте в Россию, отправленным по электронным каналам связи или принесенным лично. Если бланк ЕНВД передается курьером, то формально заполняется доверенность.

Процедура рассмотрения заявления составляет пять рабочих дней, после чего контролирующий орган вносит налогоплательщика в реестр или дает ему мотивированный отказ.

Построение бухгалтерского учета в специальном режиме

Бухгалтерская и налоговая отчетность в рамках ЕНВД характеризуется простотой и небольшим количеством деклараций, сдаваемых в конце налоговых периодов. Переход на ЕНВД освобождает компании от уплаты многих налоговых платежей, заменяя их единым налогом на вмененный доход.

Если фирма выплачивает зарплату наемным работникам, то по этим начислениям необходимо начислять страховые взносы в фонды и отчитываться по ним в конце квартала.Кроме того, бухгалтерский учет ЕНВД не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности на конец года. Налоговая декларация по вмененному налогу подается ежеквартально не позднее 20 числа следующего месяца, а налог перечисляется до 25 числа того же месяца.

Какие показатели входят в формулу единого налога

Формула расчета общей суммы налога состоит из нескольких переменных и зависит от личных показателей компании.При расчете ЕНВД используются два основных коэффициента, которые ежегодно корректируются контролирующими органами. В связи с этим исчисляемый налог постоянно меняет свои значения. Чтобы узнать коэффициент текущей ликвидности, вам необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Также важную роль при исчислении налога играет базовый показатель рентабельности, который устанавливается государством и зависит от вида оказываемых услуг.

Единый налог на вмененный доход является наиболее прибыльным и распространенным налоговым режимом, поэтому компаниям, деятельность которых соответствует условиям особого режима, рекомендуется уделять ему пристальное внимание с целью оптимизации налоговых вычетов.

Примерные налоги

| Внутренняя налоговая служба

Последние события см. В Публикации 505 налогового года 2021 «Удержание налогов и расчетный налог», а также «Выбор применить возвратную переплату 2020 года с платежа 17 мая с запросом на продление до расчетных налогов 2021 года».

Налоги должны уплачиваться по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, либо в форме удерживаемых налогов, либо в виде расчетных налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самозанятости, прирост капитала, призы и награды, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Если вы занимаетесь бизнесом для себя, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточную сумму налога путем удержания и расчетных налоговых платежей, с вас может взиматься штраф. С вас также может взиматься штраф, если расчетные налоговые платежи просрочены, даже если вам причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования различны для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами.Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог» предоставляет дополнительную информацию об этих специальных правилах расчета налогов.

Кто должен платить ориентировочный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они будут иметь задолженность по налогу в размере 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут заплатить налог в размере 500 долларов США или более.

Возможно, вам придется заплатить расчетный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году. См. Лист в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения дополнительных сведений о том, кто должен платить расчетный налог.

Кто не должен платить расчетный налог

Если вы получаете зарплату и заработную плату, вы можете избежать уплаты ориентировочного налога, попросив своего работодателя удержать дополнительный налог с вашего заработка. Для этого заполните новую форму W-4 у вашего работодателя.В форме W-4 есть специальная строка, в которой вы можете указать дополнительную сумму, которую вы хотите удержать у своего работодателя.

Если вы получите зарплату, оценщик удержания налогов поможет вам убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.

. Вам не нужно платить расчетный налог за текущий год, если вы выполняете все три из следующих условий.

  • У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
  • Вы были U.Гражданин или резидент С. на весь год
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если ваша сумма налога была равна нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать расчетный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Как рассчитать расчетный налог

Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать приблизительный налог, вы должны определить ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты за год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год может оказаться полезным использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки. Используйте в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать таблицу в форме 1040-ES, чтобы рассчитать предполагаемый налог. Вам необходимо оценить размер дохода, который вы ожидаете получить за год.Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести поправки как в вашу собственную ситуацию, так и в связи с недавними изменениями в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения год делится на четыре платежных периода. Вы можете отправить расчетные налоговые платежи с формой 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Использование электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) — это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги.Сделайте ВСЕ ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), договор о рассрочке и расчетные налоговые платежи, используя EFTPS. Если вам проще платить предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете это сделать при условии, что вы заплатите достаточно к концу квартала. Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории своих платежей, чтобы знать, сколько и когда вы совершили расчетные налоговые платежи.

Корпорации должны внести платеж с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 542 «Корпорации».

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога. Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны менее 1000 долларов США в виде налога после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.Существуют особые правила для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Дополнительную информацию см. В Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог , .

Однако, если ваш доход получен неравномерно в течение года, вы можете избежать или уменьшить штраф, рассчитав свой доход в годовом исчислении и выплачивая неравные выплаты. Используйте форму 2210 «Недоплата расчетного налога частными лицами, имуществом и трастами» (или форму 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями»), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога.Пожалуйста, обратитесь к инструкциям по формам 1040 и 1040-SR или инструкциям по форме 1120 (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в вашей декларации.

Штраф может быть отменен, если:

  • Невыполнение расчетных платежей было вызвано несчастным случаем, стихийным бедствием или другими необычными обстоятельствами, и наложение штрафа было бы несправедливым, или
  • Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, и недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

2020 Продленный срок первого расчетного налогового платежа

В соответствии с Уведомлением 2020-18 PDF срок оплаты вашего первого расчетного налогового платежа был автоматически перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответствии с Уведомлением 2020-23, срок уплаты вашего второго расчетного налога платеж был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Дополнительную информацию см. в Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для самозанятых физических лиц, уплачивающих расчетные налоги.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает самозанятым лицам, производящим расчетные налоговые платежи, откладывать уплату 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости, взимаемой за период, начинающийся 27 марта. 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Это означает, что 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, полученной в течение периода, начинающегося 27 марта 2020 г. и заканчивающегося 31 декабря 2020 г., не используется для расчета рассрочка предполагаемой суммы налога.Дополнительную информацию см. В Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Расширенный отказ от штрафных санкций доступен в случае невыполнения удержания налога у источника и расчетных налоговых платежей за 2018 год; возврат доступен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату за 2018 год

IRS снизило до 80 процентов порог, необходимый для определенных налогоплательщиков, чтобы претендовать на получение предполагаемого освобождения от уплаты налогов, если их федеральный подоходный налог и расчетные налоговые платежи не соответствовали их общим налоговым обязательствам в 2018 году.Как правило, налогоплательщики должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов на 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за 2018 налоговый год означает, что IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации. из двух.

Налогоплательщики, которые еще не подали заявку, должны подавать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и применимые штрафы или отказы. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами».

Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеют право на это расширенное освобождение, могут потребовать возмещения любой расчетной суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они заполнят форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов». Налогоплательщики не могут заполнить эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от расчетного налогового штрафа» в строке 7 формы 843.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *