Налог с прибыли ооо – Налоги для ООО в 2019 году (сколько и кому платить)

какие налоги платят фирмы в 2019 году

• КАК ОТКРЫТЬ ООО
  • Регистрация ООО в 2019 году
  • Регистрация ООО онлайн
  • Как зарегистрировать ООО по доверенности
  • Что нужно для открытия ООО
  • Открытие ООО с одним учредителем
  • Выбираем между ООО и ИП
  • Как зарегистрировать ООО через МФЦ
  • Срок регистрации ООО
  • Юридический адрес ООО
  • Юр. адрес по месту жительства
  • После регистрации ООО что делать дальше
  • Выбор ОКВЭД для ООО
  • Отказ в государственной регистрации юридического лица
• ДОКУМЕНТЫ
  • Форма Р11001| Бланк и Образец
  • Заполнение формы Р11001
  • Документы для открытия ООО
  • Учредительные документы ООО
  • Устав ООО
  • Устав ООО с одним учредителем
  • Типовой устав ООО от ФНС
  • Решение о создании ООО с единственным учредителем
  • Протокол общего собрания учредителей ООО
  • Договор об учреждении ООО
  • Гарантийное письмо ООО
  • Свидетельство ИНН юридического лица
  • Уведомление о переходе на УСН
  • Свидетельство о государственной регистрации ООО
  • Трудовой договор с генеральным директором
  • Приказ о назначении генерального директора ООО
• РАЗВИТИЕ
  • Регистрация обособленного подразделения
  • Смена юридического адреса ООО
  • Добавление ОКВЭД для ООО
  • Смена генерального директора в ООО
  • Выход участника из ООО
  • Увеличение уставного капитала ООО
  • Уменьшение уставного капитала ООО
  • Смена наименования ООО
  • Внесение изменений в Устав
  • Заявление по форме Р14001
  • Доверенность на представление интересов юридического лица в налоговой
  • Закрытие обособленного подразделения
  • Свидетельство на товарный знак | Образец и итоговая стоимость
  • Продажа доли в ООО
  • Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ: ответственность ООО
• ДЕНЬГИ ООО
  • Стоимость регистрации ООО
  • Госпошлина на открытие ООО
  • Уставной капитал ООО
  • Выплата дивидендов
  • Налогообложение дивидендов
  • Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО
  • Ответственность учредителя за деятельность ООО
• НАЛОГИ
  • Календарь бухгалтера на 2019 год — таблица сроков сдачи
  • Какие налоги платят фирмы: налогообложение ООО
  • Как перейти с УСН на ОСНО с 2019 года: пошаговая инструкция
• РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ
  • Расчетный счет как основной финансовый инструмент для ООО
  • Где для ООО выгоднее открыть расчетный счет
  • Сколько стоит открыть расчетный счет для ООО в 2019 году
  • Какие документы ООО предоставляет в банк для открытия счета
  • Как обналичить деньги на расчетном счете ООО
  • Расчетно кассовое обслуживание юридических лиц: услуги РКО для бизнеса
• |► ПОПУЛЯРНОЕ
  • Электронная подпись для юридических лиц
  • ТОП-3 идеи для бизнеса с нуля: свое дело с минимальными вложениями
  • Почему люди продают готовый бизнес и стоит ли его покупать?
  • Бизнес-план для малого бизнеса с нуля: рекомендации и образцы с расчетами
  • Онлайн касса для ООО
  • Печать организации: требования и образец
  • С чего начать бизнес: из маленького — в большой, а не наоборот!
  • Какое название выбрать для ОО

otkryt-ooo.ru

Что такое налог на прибыль организаций

Налог на прибыль — обязательная статья расходов для компаний, работающих на территории России по общей системе налогообложения. Налог на прибыль платят только юридические лица. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ.

Налог на прибыль считают из базы — налогооблагаемой прибыли. Если предприятие только начинает работать и не получает прибыли, то и облагать налогом нечего.

п. 1 ст. 284 НК РФ

Кто платит налог

Налог на прибыль платят российские и иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ. Иностранные компании получают прибыль через представительство или от российских источников — дивидендов, страховых выплат и т. д.

Кто не платит

Виды доходов и расходов

К доходам, которые организации учитывают в налоговой базе, относятся следующие категории:

1. От реализации товаров, работ, услуг.
2. От реализации имущественных прав, например от сдачи квартиры в аренду.
3. Внереализационные доходы — то есть доходы, которые напрямую не относятся к работе организации, например доход от процентов по договору займа.

Расходы организаций — документально подтвержденные и обоснованные денежные потоки. Нельзя купить в личное пользование автомобиль, который не нужен для работы организации, записать его в расходы и уменьшить налог на прибыль.

Есть доходы и расходы, которые не учитывают при определении налоговой базы. Например, если организация берет кредит, кредитные деньги не будут считаться доходом. Также деньги, которые идут на погашение задолженности по кредиту, не считаются расходами.

ст. 251 НК РФ

ст. 270 НК РФ

Налоговые ставки

Стандартной ставкой считается 20% от чистой прибыли организации. С 2017 по 2024 год 17% от суммы будут идти в региональный бюджет, 3% — в федеральный.

п. 1 ст. 284 НК РФ

Есть виды доходов, к которым применяются другие ставки:

1. Проценты по некоторым ценным бумагам — по ним ставка 15%.
2. Дивиденды от российской или иностранной компании. Налог на прибыль по ним от 0 до 13%.

Порядок расчета налоговой базы

Сначала считают базу — налогооблагаемую прибыль, затем сумму выплат. Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании. Часто при расчете налога на прибыль нужно учитывать множество нюансов: например, какие доходы и расходы облагаются налогом, а какие нет.

Прибыль компании считают по-разному.

Для российских компаний прибыль — это разница между доходами и расходами, которые учитываются при налогообложении. То же самое для зарубежных компаний, которые работают на территории РФ через постоянные представительства.

Для иностранных компаний, получающих прибыль от российских источников, есть свои особенности. У этих компаний облагаются налогом только некоторые виды доходов.

Для участников консолидированной группы налогоплательщиков прибыль — это сумма из общей прибыли, которая приходится на конкретного участника этой группы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают сумму выплат. У налога на прибыль это календарный год.

В налоговом периоде есть несколько отчетных периодов: квартал, полгода и девять месяцев. Отчет нужно сдавать до 28 числа месяца, который следует за окончанием отчетного периода. Например, вы отчитываетесь за первый квартал. Первый квартал кончается в марте, значит, отчитаться и заплатить за него нужно до 28 апреля.

По налоговому периоду нужно отчитаться до 28 марта и выплатить налог за год.

Пример расчета налога на прибыль организаций

Сначала нужно посчитать, какая прибыль была в первом квартале.

Доходы: 1 000 000 Р
Расходы: 700 000 Р

Считаем налоговую базу: из доходов вычитаем расходы.

Налоговая база: 1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

Считаем налог на прибыль: умножаем налоговую базу на ставку.

Налог: 300 000 Р × 20% = 60 000 Р

Следующий период, когда компания должна считать налоговые выплаты, — полгода. Даем данные за полгода работы фирмы.

Доходы: 1 500 000 Р
Расходы: 1 000 000 Р
Налоговая база: 1 500 000 Р − 1 000 000 Р = 500 000 Р
Налог: 500 000 Р × 20% = 100 000 Р

Мы уже заплатили налог за первые три месяца, поэтому вычитаем эту сумму:

100 000 Р − 60 000 Р = 40 000 Р.

Считаем сумму выплат за девять месяцев — все то же самое.

Доходы: 2 500 000 Р
Расходы: 1 500 000 Р
Налоговая база: 2 500 000 Р − 1 500 000 Р = 1 000 000 Р
Налог: 1 000 000 Р × 20% = 200 000 Р
Вычитаем, что уже заплатили: 200 000 Р − 60 000 Р − 40 000 Р = 100 000 Р

И последнее: считаем сумму за весь налоговый период.

Доходы: 3 000 000 Р
Расходы: 2 000 000 Р
Налоговая база: 3 000 000 Р − 2 000 000 Р = 1 000 000 Р
Налог: 1 000 000 Р × 20% = 200 000 Р
Вычитаем, что уже заплатили: 200 000 Р − 60 000 Р − 40 000 Р − 100 000 Р = 0 Р

Получился ноль, потому что в последние три месяца доходы были равны расходам. Прибыли нет, следовательно, налог на прибыль платить не нужно.

journal.tinkoff.ru

Налог с прибыли ООО — начисление, ставка, учет, размер

Любое юридическое лицо за редким исключением обязано уплачивать в бюджет налог с полученной в результате хозяйствования прибыли. Для предприятий, использующих его сельскохозяйственный вид, «вмененку», УСН, обязательной является уплата единого налога. Налог с прибыли уплачиваю те ООО, которые в деятельности используют основную систему налогообложения или УСН в части дохода от дивидендов.

Определение налогооблагаемой базы

В общем виде прибыль организации представляется как разница между доходами и расходами. Они, в свою очередь, делятся на те, что участвуют в процессе производства и внереализационные (косвенные). Учитывая это, налогооблагаемая база определяется так:

• Прибыль (затраты) от реализации равны доходам от сбыта работ, товаров, услуг за минусом акцизов, НДС, расходов на производственный процесс.
• Убыток (прибыль) от операций, не связанных с производством равен разнице между внереализационными доходами и НДС, акцизами, расходами.
• Прибыль/убыток внереализационная и производственная в сумме образуют налоговую базу за период.
• Из нее вычитается убыток прошлых лет, если он подлежит переносу по нормам 283-й статьи НК. В итоге получается налогооблагаемая прибыль.

Показатели в формуле подсчета размера прибыли (расходы, НДС и прочее) могут включаться в базу двумя путями. Для учета налога на прибыль в ООО используются методы:

1. Кассовый метод – учет только тех поступлений или затрат, которые на момент определения базы прошли по кассе предприятия.
2. Метод начисления – учет происходит за тот период, когда затраты (прибыль) произошли, даже если сумма была зачислена или списана по кассе позже.

Подсчет суммы налога

Сбор уплачивают такие организации:

• Все юрлица РФ, в том числе и в форме ООО.
• Иностранные фирмы, доход которых поступает с территории России.

Освобождаются от уплаты:

1. ООО, использующие режим УСН, «вмененку» или сельскохозяйственный налог, не платят налог на прибыль.
2. Организации, уплачивающие «игорный» сбор.
3. Организации, участвующие в деятельности «Сколково».

Для начисления налога на прибыль используется формула: налогооблагаемая база *20%, где последнее значение – ставка. Для отдельных категорий плательщиков она может иметь другие значения:

Полученный по долговым обязательствам доход может облагаться по ставке в 0, 9, 15%.
Такая же ставка используется по отношению к дивидендам, вернее, доходу по ним (13-15%).
Иностранные компании в форме ООО при получении дохода, который не связан с хозяйствованием на территории РФ, используют ставки налога на прибыль в 0, 9, 10, 15%.

Исчисленную сумму организация обязана уплатить в два бюджета: 2% в федеральную казну РФ, 18% — в местную. Ставка налога на прибыль ООО не может быть ниже установленного государством предела в 13,5%, но ее размер (только для части сбора, зачисляемого в местную казну) вправе корректировать местные власти. Так, самые низкие ставки в 2015 году в Башкортостане, Дагестане, на Алтае.

Оплата налога на прибыль осуществляется по окончании отчетного (квартал, полугодие) или налогового периода (год).

Уплата налога на прибыль ООО на разных системах налогообложения

Поскольку использование ЕСХН и ЕНВД освобождает юрлицо от налога на прибыль, то использование основной системы предполагает уплату этого налога в полном объеме.

Статья 25 НК устанавливает, что ООО, использующие основную систему отчисления (ОСНО) налогов на прибыль, обязаны использовать такие ставки:

• Нулевая – при выполнении определенных видов хозяйствования: медицинском, педагогическом и соблюдении установленных правил.
• 13% (ранее 9%) – с полученных из отечественных и зарубежных источников дивидендов.
• 10% – на доход, который получен от предоставления в аренду транспорта для перевозок – судов, самолетов и прочее.
• 15% – дивиденды, которые иностранные организации получили из российских источников.
• В остальных ситуациях используется ставка 20%, по отдельным видам деятельности – 30%.

ООО, использующие «упрощенку», вместо налога на прибыль выплачивают единый:

• при использовании схемы «доходы» он равен 6% от суммы прибыли;
• если выбрана схема «доходы за минусом расходов», размер составит 15%.

Только для второго варианта предусмотрено понятие «минимальный налог», который уплачивается исключительно ООО, применяющими УСН «доходы минус расходы». Статья 346 НК устанавливает его размер на уровне 1% от общей суммы всех доходов в отчетном периоде. Используют его в двух случаях:

• исчисленный сбор оказался ниже этой предельной суммы;
• затраты превысили доходы, то есть ООО «ушло в минус».

В редких случая и «упрощенцы» уплачивают налог с прибыли:

• доходы, которые получены не в результате хозяйствования – 13% от суммы дохода от долевого участия;
• если в периоде были осуществлены определенные операции с долговыми обязательствами – покупка-продажа ценных бумах как государственных, так и муниципальных.

Выплата дивидендов осуществляется с прибыли, оставшейся после уплаты налоговых обязательств, то есть «чистой». Если получателем является физлицо, то удерживается НДФЛ, а если юрлицо – налог на прибыль. Получатель — юрлицо с 2015 года обязан внести в виде сбора 13% от суммы дивидендов. Если компания иностранная, ставка равна 15% (статья 224 НК).

Важно помнить, что налог на прибыль исчисляется не в отношении конкретной компании, а вида деятельности, которым она занимается. Если ООО использует ЕНВД по одному виду хозяйствования и ОСНО – по другому, размер налога на прибыль будет подсчитываться, исходя из прибыли, полученной в результате деятельности на основной системе.

creditnyi.ru