Налоги взимаемые с юридических лиц: Действующие в РФ налоги и сборы | ФНС России

Содержание

Налоги, взимаемые с лиц, работающих на себя (налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер»)

Следует отметить, что при упоминании налога, взимаемого с лиц, работающих на себя это относится только к налогам на социальное обеспечение и программу «Медикер» и не включает какие-либо другие налоги, которые должны платить самостоятельно занятые лица. Приведенный ниже перечень пунктов не следует рассматривать как всеобъемлющий. Другая информация может быть подходящей для вашего конкретного типа компании.

Что такое налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя включает в себя налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер» в основном для физических лиц, работающих на себя. Это аналогично налогам на социальное обеспечение и программу «Медикер», удерживаемым из зарплаты большинства наемных работников.

Определите величину налога, взимаемого с лиц, работающих на себя (налог на самостоятельно занятых лиц (SE)) сами, используя Приложение SE (Форма 1040 иди 1040-SR). Налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер» для большинства наемных работников рассчитывают их работодатели. Вы также можете вычесть соответствующую вычитаемой работодателем часть вашего налога на самостоятельно занятых лиц при расчете вашего скорректированного валового дохода. Наемные работники не могут вычитать налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер».

Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя

Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя составляет 15,3%. Эта ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения (страхование по старости, нетрудоспособности, а также иждивенцев, переживших застрахованного) и 2,9% на программу «Медикер» (страхование больничных расходов).

В 2020 году первые 137 700 долларов ваших совокупных зарплаты, чаевых и чистых заработков подлежат любому сочетанию части налога, взимаемого с лиц, работающих на себя для социального обеспечения, налога для социального обеспечения или налога для ухода работника железнодорожного транспорта на пенсию (уровень 1). В 2021 году эта величина возросла до 142 800 долларов. (Налоговые ставки за предыдущий год для лиц, работающих на себя, приведены в Приложении SE за этот год).

Все ваши совокупные зарплаты, чаевые и чистые заработки подлежат любому сочетанию части налога 2,9% для программы «Медикер», взимаемого с лиц, работающих на себя, налога для социального обеспечения или налога для ухода работника железнодорожного транспорта на пенсию (уровень 1).

Если ваша зарплата и чаевые облагаются налогом на социальное обеспечение или частью Уровня 1 налога на уход работника железнодорожного транспорта на пенсию, или обоими налогами, и общая сумма составляет как минимум 137 700 долларов, не платите часть 12,4% налога на социальное обеспечение для лиц, работающих на себя на любой ваш чистый заработок. Однако, вы должны платить часть 2,9% налога для лиц, работающих на себя, для программы «Медикер» на все ваши чистые заработки.

Дополнительная налоговая ставка 0,9% для программы «Медикер» относится к зарплате, вознаграждениям и доходу от самостоятельной занятости выше порогового значения, полученному в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 года. Для получения дополнительной информации смотрите страницу Вопросы и ответы о дополнительном налоге по программе «Медикер» (Английский).

Если вы используете налоговый год, отличный от календарного года, вы должны использовать налоговую ставку и максимальный предел заработка, действующие в начале вашего налогового года. Даже если налоговая ставка или максимальный предел заработка изменились в течение вашего налогового года, продолжайте использовать ту же самую ставку и предел в течение вашего налогового года.

Налоговые вычеты для налога, взимаемого с лиц, работающих на себя

Вы можете вычесть соответствующую вычитаемой работодателем часть вашего налога на самостоятельно занятых лиц при расчете вашего скорректированного валового дохода. Этот вычитание из налога влияет только на ваш подоходный налог. Оно не влияет на ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) или ваш налог, взимаемый с лиц, работающих на себя.

Если вы подаете Форму 1040 или 1040-SR Приложение C, вы можете иметь право заявить налоговый зачет за заработанный доход (EITC). Узнайте больше о EITC или используйте Помощник EITC (Английский) для определения того, отвечаете ли вы критериям.

Налоговые вычеты для налога на медицинское страхование, взимаемого с лиц, работающих на себя

В соответствии с разделом 2042 Закона о работниках малых предприятий разрешается вычитание из подоходного налога для лиц, работающих на себя в размере стоимости медицинского страхования. Это вычитание из налога учитывается при расчете чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя). Смотрите в Форме 1040 или Форме 1040-SR и Приложении SE инструкции для расчета и указания вычитания из налога.

Кто должен платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Вы должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если к вам относится одно из перечисленных ниже положений.

  • Ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) (исключая доход работников церкви) были равны 400 доллара или больше.
  • Вы получили доход работника церкви равный 108,28 долларов или больше.

Как правило, ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) подлежат уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя. Если вы являетесь таким работающим на себя лицом как индивидуальный частный предприниматель или независимый подрядчик, вы обычно используете Приложение C для расчета чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя).

Если у вас есть заработки, подлежащие уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, используйте Приложение SE для расчета вашего чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя). Перед расчетом вашего чистого заработка вы в общем случае должны рассчитать ваш общий заработок подлежащий уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя.

Примечание. Правила для налога, взимаемого с лиц, работающих на себя применяются независимо от вашего возраста и даже если вы уже получаете выплаты социального обеспечения или программы «Медикер».

Лица по уходу в семье и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя

Особые правила применяются к работникам, оказывающим услуги по уходу на дому для пожилых людей и инвалидов (лица по уходу на дому). Лица, по уходу на дому, как правило, являются наемными работниками лиц, которым они оказывают услуги по уходу, поскольку они работают в домах пожилых людей или инвалидов, и эти лица имеют право указывать лицам, осуществляющим уход, что необходимо сделать. Для получения дополнительной информации смотрите страницу Лица по уходу в семье и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя (Английский) и Публикацию 926 (Английский).

Как платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Для уплаты налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, вы должны иметь номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Получение номера социального обеспечения (SSN)

Если у вас никогда не было номера социального обеспечения (SSN), подайте заявление на его получение, используя Форму SS-5, «Заявление на получение номера социального обеспечения». Вы можете получить эту форму в любом отделении социального обеспечения или позвонив по телефону (800) 772-1213. Загрузите эту форму с веб-сайта номер и карта социального обеспечения (Английский).

Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)

Налоговое управление США выдаст вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), если вы являетесь временно проживающим в США иностранцем или постоянно проживающим в США иностранцем и у вас нет номера социального обеспечения (SSN) и вы не имеете права на его получение. Для подачи заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) подайте Форму W-7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский) PDF.

Уплата налога, взимаемого с лиц, работающих на себя путем уплаты расчетного налога

Как лицо, работающее на себя, вы можете быть обязаны ежеквартально подавать декларацию расчетного налога. Вы можете использовать ежеквартальную выплату расчетной суммы налога для уплаты своего налога, взимаемого с лиц, работающих на себя. Смотрите страницу расчетные налоги и Публикацию 505, «Удерживаемые и расчетные налоги» (Английский) для получения дополнительной информации об уплате вашего налога, взимаемого с лиц, работающих на себя путем уплаты расчетного налога.

Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц

 

Территориальность и резидентство

Для целей подоходного налога определяются 2 категории физических лиц:

  • Резиденты, которые несут обязательства по уплате налога с доходов, полученных у источников в Армении и за ее пределами. Стандартная ставка применяется к большинству видов доходов, включая зарплату, дивиденды, роялти и инвестиционный доход.
  • Нерезиденты несут обязательства по уплате налога только с доходов, полученных от источников в Армении.

Налоговое резидентство

Физические лица являются налоговыми резидентами Армении, если:

  • Они фактически находятся на территории страны не менее 183 дней в течение периода, включающего 12 следующих подряд месяцев, начинающихся или заканчивающихся в налоговом году,
  • Их центр жизненных интересов находится в Армении,
  • Они являются государственными гражданскими служащими Армении.

Физические лица, не соответствующим данным условиям, считаются нерезидентами.

Ставки налога

Доходы от роялти, процентов (не освобожденных от налогов), продажи имущества (не освобожденной от налогов) и лизинга имущества облагаются по ставке 10%. Если налог уплачивается налоговым агентом, он взимается у источника. Налоговыми агентами являются юридические лица Армении, частные предприниматели и филиалы или представительства иностранных компаний. Прочие доходы, выплачиваемые налоговым агентом, подлежат обложению налогом, окончательно удерживаемым у источника, на ежемесячной основе:

  • Первые 80 000 армянских драмов в месяц налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 10%,
  • Сумма, превышающая установленный предел, до 2 миллионов армянских драмов облагается по ставке 20%,
  • Сумма сверх 2 миллионов армянских драмов облагается по ставке 25%. Прочие налоги, не полученные от налоговых органов, облагаются налогом на годовой основе:
  • Первые 960 000 армянских драмов (около $2460 США) в год налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 10%
  • Сумма, превышающая данный предел, облагается по ставке 20%.

Частные предприниматели

Как правило, налогооблагаемый доход физических лиц, зарегистрированных в качестве частных предпринимателей, рассчитывается как разница между валовым доходом и подтверждаемыми документами расходами, связанными с их деятельностью. Согласно общему налоговому режиму, предприниматели вправе принимать к вычету расходы по бизнесу и амортизационные расходы, согласно правилам, установленным Законом «О налоге на прибыль».

Валовой доход

Резидентные налогоплательщики несут обязательства по уплате налогов с доходов, полученных или начисленных в Армении или за ее пределами в течение отчетного периода, за исключением случаев, определенным образом освобожденных от налога согласно законодательству.

Оплата труда

Любые доходы, полученные или начисленные в качестве оплаты труда в денежной или натуральной форме в течение календарного года, облагаются налогом на доходы физических лиц.

Доходы от независимой деятельности

Доходы от независимой деятельности облагаются по стандартной ставке, если на данное физическое лицо не распространяются правила фиксированного платежа.

Арендные доходы

Валовой доход от аренды имущества облагается по ставке 10%.

Доходы от призов и выигрышей

Доходы в форме призов (кроме денежных призов от государственных лотерей) и выигрышей в сумме, превышающей 10 000 армянских драмов за одну выплату, облагаются по стандартной ставке налога.

Инвестиционный доход

Доходы от продажи или обмена акций или ценных бумаг освобождены от налога. Дивиденды освобождены от налога. Процентные доходы освобождены от налога, если получены от государственных ценных бумаг. В остальных случаях применяется ставка 10%. Валовая сумма роялти облагается по ставке 10%.

Реализация движимого и недвижимого имущества

Налогообложение доходов, полученных от реализации имущества, зависит от налогового статуса покупателя. Если покупатель является юридическим лицом или частным предпринимателем, от валовой цены продажи взимается налог по ставке 10%. В остальных случаях доход освобождается от налога.

Доходы, освобожденные от налога

В дополнение к освобождениям, указанным в тексте о валовых доходах, освобожденные от налогов доходы включают государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по опеке над больным членом семьи), пенсии, алименты, имущество и денежные средства, полученные в наследство, страховые возмещения и т.д.

Налоговые вычеты

Вычеты расходов по предпринимательской деятельности

Подтверждаемые документами расходы, прямым или исключительным образом связанные с получением предпринимательских доходов, принимаются к вычету.

Вычеты расходов по прочей деятельности

Налогоплательщик может вычитывать сумму взносов для религиозных, общественных и прочих некоммерческих организаций в максимальной сумме 5% от налогооблагаемого дохода. Физические лица также вправе принимать к вычету расходы на личные нужды в размере 32 500 армянских драмов в месяц с полученного дохода.

Взносы в фонд социального обеспечения

Налогооблагаемые доходы уменьшаются на сумму обязательных взносов сотрудника в фонд социального обеспечения.

Зачет налогов для иностранцев

Налоговые резиденты вправе зачитывать иностранные налоги, уплаченные с доходов, полученных вне пределов Армении, из своих армянских налоговых обязательств. Сумма иностранных налоговых кредитов ограничена суммой армянских налогов, которые образовались бы от эквивалентных доходов в Армении.

Налогообложение нерезидентов

Физические лица, являющиеся нерезидентами, несут обязательства по уплате армянских налогов только с доходов, полученных у армянских источников. Для физических лиц доходами от армянских источников являются доходы, полученные по армянским трудовым контрактам, от предпринимательской деятельности, осуществляемой в Армении, или капитала или имущества, использованных в Армении.

Выполнение налоговых требований

Обязательства агентов, взимающих налоги у источника

С любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу, взимаются налоги, за исключением случаев, когда доходы выплачиваются частному предпринимателю и стороны подписали контракт, в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика, паспортные данные, юридический адрес в Армении и номер сертификата государственной регистрации, выданного в начале предпринимательской деятельности. Если данное условие не выполнено, выплаты от коммерческих и некоммерческих организаций и частных предпринимателей облагаются налогом, взимаемым у источника, по ставке 11%. В настоящее время налоги, взимаемые у источника от выплат физическим лицам, должны выплачиваться в государственный бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда был выплачен доход или начислена зарплата.

Возврат налога, удержанного с физических лиц

Армянские налоговые резиденты, получающие доходы, не облагаемые армянским налогом, удерживаемым у источника, должны предъявлять налоговую декларацию по налогам с доходов физических лиц до 15 апреля следующего года. Соответствующий налог должен быть выплачен до 1 мая.

Избежание двойного налогообложения

По состоянию на 1 января 2012 года, у Армении действующие налоговые соглашения с 35 странами. Положения соглашений обычно действуют автоматически в том случае, когда местная компания имеет соответствующий сертификат резидентства, выданный иностранными налоговыми органами. Армения не соблюдает положений налоговых соглашений, действовавших в бывшем Советском Союзе до обретения страной независимости.

Федеральные налоги для юридических лиц

Юридические лица на территории страны, согласно действующему законодательству, являются налогоплательщиками, плательщиками обязательных сборов. Порядок уплаты налогов и сборов регламентирован рядом нормативно-правовых актов. Фактически, обязательства налогоплательщики исполняют на той территории, на которой осуществляют свои функции.

 

Неисполнение обязательств является прямым нарушением законодательства. Юридические лица несут ответственность за своевременное перечисление налогов и сборов в бюджет в надлежащем объеме. Последний определяется актуальным налоговым режимом.

 

Что касается видов налогов и сборов, они делятся на федеральные и местные. Первые перечисляются в бюджет всеми налогоплательщиками страны вне зависимости от их территориальной принадлежности.

 

Виды федеральных налогов

К числу федеральных налогов относятся:

  • таможенные пошлины;
  • налог на прибыль;
  • налог на операции с ценными бумагами;
  • акцизы;
  • НДС и другие.

Специфика налогообложения в каждом случае имеет свои особенности.

 

Налог на прибыль, например, находится на втором месте по доходности (поступлениям в бюджет). Порядок его начисления и уплаты регулируется отдельным федеральным законом. Налог на прибыль был введен как альтернатива стандартному подоходному налогу с юридических лиц. Последний оказался неприменим для ряда важных отраслей промышленности и производства. Налог на прибыль позволяет минимизировать риск так называемой налоговой сверхнагрузки. Особенно это актуально для новых компаний мелкого и среднего бизнеса. Фактически, пока юридическое лицо не получает прибыли, оно не является плательщиком налога.

 

Налог на прибыль предусматривает 4 элемента налогооблагаемой базы. Это прибыль от реализации имущества, основных фондов, продукции, а также сумма превышения нормативных расходов на оплату труда. Расчет налога на прибыль имеет определенную специфику. Хотите минимизировать риски неверного определения налогооблагаемой базы, переплаты по налогу или недоплаты? Доверьте расчет налога профессиональным специалистам.

 

Таможенные пошлины и акцизы

Высокодоходными налогами являются таможенные пошлины и акцизы. Первые представляют собой отчисления, взимаемые при перемещении товаров через границу. Акцизами облагаются отдельные виды и группы товаров.

 

Акцизы являются относительно новыми федеральными налогами. Они носят косвенный характер. Устанавливаются акцизы на высокорентабельные товары (спирт, спиртосодержащую продукцию, морепродукты и икру, табачные изделия, меха, ювелирную продукцию, нефтепродукты, товары народного потребления). Сбор представляет собой процент от отпускной цены. Целью акцизов является изъятие сверхприбыли, получаемой при производстве товаров, в бюджет. Плательщиками акцизов являются все юридические лица, изготавливающие подакцизные товары.

 

Иные федеральные налоги

Федеральные налоги могут зачисляться как в доход бюджета, так и в доход внебюджетных фондов. В последнем случае речь идет о так называемых целевых налогах. К числу таковых относятся:

  • транспортный налог;
  • налог на покупку автотранспорта;
  • акциз, перечисляющийся предприятием-изготовителем при продаже легкового транспорта физическим лицам;
  • транспортный налог с физических лиц;
  • дорожный сбор;
  • налог на продажу ГСМ.

Расчет налогов имеет ряд нюансов. Ошибки в исчислении приводят к переплатам по налогам или образованию долгов. Минимизировать риски и исключить дополнительные затраты позволяет аутсорсинг расчета федеральных налогов и составления соответствующей отчетности.

Налоги в США: подоходный, на недвижимость, на прибыль

Налоговая система США является трехуровневой. Налогообложение действует на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, продаж, имущества, дивидендов, импорта и прочего, а также различных сборов.

В США существует высокая степень децентрализации органов власти, поэтому федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга. На каждом уровне предусмотрены свои полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться в систему налогообложения штата. Каждый штат имеет свою собственную налоговую систему, которая отличается от налоговых систем других штатов. В пределах штата может быть несколько юрисдикций, которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать свои собственные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложна.

В США действует принцип параллельности, поэтому один доход может облагаться как на федеральном уровне, так и на уровне штата или местном уровне. Естественно, налоги штатов существенно ниже, чем ставка налога на федеральном уровне.

Основные налоги, взимаемые в США

Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых поступлений в бюджет США занимает более 50%. Соединенные Штаты облагают налогом всемирный доход своих граждан и жителей. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в США, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США. В стране принята прогрессивная ставка налога от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от трудоустройства (зарплаты, компенсации, бонусы и пр.), пассивные доходы от владения капиталом (дивиденды, проценты, роялти), аренда, доходы от прироста капитала (продажа активов, имущества, корпоративных прав и пр.), доходы самозанятых лиц (доход частных предпринимателей, доход членов партнерств).

В большинстве штатов и ряде муниципальных органов подоходный налог взимается с лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. В большинстве из 50 штатов взимается подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога штата. В Нью-Гемпшире и Теннесси взимается только налог на дивиденды и процентный доход. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, которые превышают 10%. В структуре налоговых поступлений штатов данный налог занимает долю около 40%.

В конце 2017 года налоговая реформа в США изменила принцип налогообложения на основании всемирного дохода компании на «территориальный принцип налогообложения».

Помимо прочего, США отказались от прогрессивной шкалы налогообложения прибыли, согласно которой прибыль компаний подлежала налогообложению по ставкам до 35 %. С 2018 года установлена фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль на уровне 21 %.

Ставки корпоративного налога на уровне штата обычно варьируются от 1 % до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.

Налогообложение дохода нерезидентных компаний зависит от связей с США. Как правило, оцениваются уровень и степень присутствия, наличие офиса и сотрудников, складских помещений. Определенные доходы, которые не связаны с бизнесом с источником происхождения из США, например, проценты, дивиденды и роялти облагаются налогом на валовой основе по ставке в размере 30 %. Это, так называемый налог у источника выплаты. Соединенные Штаты заключили налоговые соглашения с более чем 50 странами, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Так, например, согласно действующему соглашению между Украиной и США, ставка налога, удерживаемого у источника выплаты, на:

  • дивиденды составляет 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10 % акций, дающих право голоса, или если компания не имеет акций, дающих право голоса, в сумме не менее 10 % уставного фонда;
  • дивиденды составляет 15 % от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях;
  • проценты составляет 0 %, так как, согласно конвенции, проценты полностью облагаются в стране получателя процентов;
  • роялти составляет 10 %.

В США нет налога на потребление на федеральном уровне, но в большинстве штатов и некоторых муниципальных органах есть налоги с продаж и использования. Они, обычно, устанавливаются в процентах от розничной цены продажи, их ставка может составлять до 11 %. Каждый штат устанавливает свою собственную налоговую ставку и правила, по которым покупки облагаются налогом.

Верховный суд США 21 июня 2018 года по делу Wayfair отменил принятые ранее решения Суда, которые не позволяли штатам налагать на продавцов обязательства по взиманию налогов с продаж и использования, если только они не имели физического присутствия в штате. Хотя многие вопросы остались без ответа, решение Wayfair в целом, как ожидается, увеличит число штатов, в которых компании-продавцы должны собирать и переводить налоги с продаж и использования.

В Соединенных Штатах Америки не существует налога на имущество на федеральном уровне, но в большинстве штатов налоги на собственность взимаются с владельцев как коммерческой, так и жилой недвижимости, исходя из стоимости имущества. Налог, обычно, взимается на уровне муниципалитета или штата. Налоговые ставки широко варьируются в зависимости от фискальных потребностей налоговой юрисдикции. Личные налоги на собственность также наложены в ряде штатов, но, обычно, только на автомобили.

База налогообложения для взносов на социальное страхование зависит от суммы выплаченной заработной платы. В 2019 году налог на социальное страхование (по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности) будет удерживаться по ставке 6,2 % на первые 132 900 долларов США выплаченной заработной платы.

Взнос на медицинское страхование составляет 1,45 % от общей заработной платы. Налоги на социальное страхование самозанятых лиц, работающих не по найму, составляют 12,4 % от первых 132 900 долларов США дохода. Взносы на медицинское страхование составляют 2,9 % от всего чистого дохода от самостоятельной деятельности. Доходы от самостоятельной занятости нерезидентов не облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Налоги на прирост капитала

Ставки федерального налога на прирост капитала могут составлять 0 %, 15 %, 20 % для активов, удерживаемых менее 12 месяцев. Применение конкретной ставки зависит от способа подачи налоговой декларации на основании семейного статуса физического лица, заполняющего декларацию: «не женат/не замужем», «женат/замужем, совместная декларация», «женат/замужем, отдельная декларация», «глава семьи». Так, например, для декларации, которую заполняют физические лица с семейным статусом «не женат/не замужем» и доходом от прироста капитала до 38 600 долларов в год применяется ставка налогообложения 0 %, доходом от 38 600 до 425 800 долларов в год – 15 %, доходом свыше 425 800 долларов в год – 20 %, соответственно. Доходы от прироста капитала на активы, удерживаемые более 1 года, облагаются налогом по максимальной ставке федерального налога – 20 %.

На корпоративном уровне применяется стандартная ставка налогообложения прибыли – 21 %.

В США нет федеральных налогов на роскошь. Однако федеральное правительство и правительства штатов вводят акцизные сборы на различные товары. Например, федеральный и государственный акцизный налог взимается с бензина и дизельного топлива, используемых для транспортировки. Акцизы взимаются поштучно и не отличаются однообразием ставок.

ЕМИСС

Единая межведомственная информационно-статистическая система (ЕМИСС) разрабатывалась в рамках реализации федеральной целевой программы «Развитие государственной статистики России в 2007-2011 годах».

Целью создания Системы является обеспечение доступа с использованием сети Интернет государственных органов, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц к официальной статистической информации, включая метаданные, формируемой в соответствии с федеральным планом статистических работ.

ЕМИСС представляет собой государственный информационный ресурс, объединяющий официальные государственные информационные статистические ресурсы, формируемые субъектами официального статистического учета в рамках реализации федерального плана статистических работ.

Доступ к официальной статистической информации, включенной в состав статистических ресурсов, входящих в межведомственную систему, осуществляется на безвозмездной и недискриминационной основе.

Система введена в эксплуатацию совместным приказом Минкомсвязи России и Росстата от 16 ноября 2011 года
№318/461.

Координатором ЕМИСС является Федеральная служба государственной статистики.

Оператором ЕМИСС является Министерство связи и массовых коммуникаций РФ».

Контактная информация

В случае возникновения проблем при работе с системой пишите нам:
[email protected]
или звоните:

НАЛОГИ — это… Что такое НАЛОГИ?

  • НАЛОГИ — В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Лоренс Питер Налогоплательщик работодатель правительства. Налогоплательщики жертвы войны… …   Сводная энциклопедия афоризмов

  • Налоги — обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц. Налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни. По уровню взимания налоги делятся… …   Финансовый словарь

  • налоги — платить • решение, компенсация налоги собираются • действие, пассив на ся платить налоги • решение, компенсация снижать налоги • изменение, мало снизить налоги • изменение, мало сократить налоги • изменение, мало …   Глагольной сочетаемости непредметных имён

  • НАЛОГИ — НАЛОГИ, обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог… …   Современная энциклопедия

  • НАЛОГИ — обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и… …   Большой Энциклопедический словарь

  • Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и… …   Политология. Словарь.

  • Налоги — НАЛОГИ, обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог… …   Иллюстрированный энциклопедический словарь

  • НАЛОГИ — англ. taxes; нем. Steuern. Обязательные платежи в госуд., местные и другие бюджеты, производимые как частными, так и юридическими лицами с целью перераспределения доходов в интересах общества. Antinazi. Энциклопедия социологии, 2009 …   Энциклопедия социологии

  • Налоги — [taxes, taxation] обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов (прежде всего на здравоохранение, народное образование, оборону, содержание государственного аппарата), но… …   Экономико-математический словарь

  • Налоги — [taxes, taxation] обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов (прежде всего на здравоохранение, народное образование, оборону, содержание государственного аппарата), но… …   Экономико-математический словарь

  • Налоги

    Налоги

    Налоги и сборы в Российской Федерации — это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Налоги являются безвозмездными платежами. Сборы, в отличие от налогов, подразумевают возмездное совершение государственными или муниципальными органами юридически значимых действий, таких как предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Налоговым Кодексом Российской Федерации определены виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также специальные налоговые режимы. Все перечисленные ниже налоги и сборы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и могут быть им отменены.

    Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся следующие виды налогов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

    Региональные налоги устанавливаются (а также вводятся и прекращают свое действие) законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. Органы государственной власти субъектов РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения. Остальные элементы налогообложения и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом.

    Местные налоги устанавливаются (а равно вводятся в действие и прекращают действие) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги: налог на имущество физических лиц и земельный налог. Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом РФ.

    Специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные выше, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.



    Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2021-2023 годы
    Долговая политика КЧР на 2021-2023 гг.

    Закон КЧР от 26.11.2003 №57-РЗ
    Закон КЧР от 27.11.2002 №46-РЗ

    Налоговые последствия расчетов и судебных решений

    Общим правилом налогообложения сумм, полученных в результате урегулирования судебных исков и других средств правовой защиты, является Раздел 61 Налогового кодекса (IRC), в котором говорится, что все доходы подлежат налогообложению из любого источника, если они не освобождены от налогов другим разделом. кода. Раздел 104 IRC предусматривает исключение из налогооблагаемого дохода в отношении судебных исков, расчетов и присуждений. Тем не менее, факты и обстоятельства, связанные с каждым расчетным платежом, должны учитываться для определения цели, для которой деньги были получены, поскольку не все суммы, полученные в результате расчетов, освобождаются от налогов.Ключевой вопрос, который следует задать: «Что предполагалось заменить урегулированием (и соответствующими платежами)?»

    Раздел IRC и Treas. Положение

    Раздел 61 IRC поясняет, что все суммы из любого источника включаются в валовой доход, если не существует конкретного исключения. Что касается возмещения ущерба, двумя наиболее распространенными исключениями являются суммы, выплачиваемые по определенным искам о дискриминации, и суммы, выплачиваемые в связи с телесными повреждениями.

    Раздел 104 IRC поясняет, что валовой доход не включает убытки, полученные в результате телесных повреждений и телесных повреждений.

    Раздел 104(a)(2) IRC разрешает налогоплательщику исключать из валового дохода «сумму любых убытков (кроме штрафных), полученных (будь то по иску или соглашению, единовременно или в виде периодических платежей) в связи с телесные повреждения или физическое заболевание

    Рег. Раздел 1.104-1(c) определяет ущерб, полученный в связи с телесными повреждениями или физическим заболеванием, как сумму, полученную (кроме компенсации работникам) в результате судебного разбирательства или иска или посредством мирового соглашения, заключенного вместо судебное преследование.

    Ресурсы (судебные дела, советы главного юрисконсульта, постановления о доходах, внутренние ресурсы)

    CC PMTA 2009-035 – 22 октября 2008 г. PDF Последствия налогообложения доходов и заработной платы и надлежащая отчетность о судебных решениях и расчетах, связанных с занятостью

    Публикация 4345, Урегулирование — налогообложение PDF Эта публикация будет использоваться для информирования налогоплательщиков о налоговых последствиях, когда они получают чек об урегулировании (присуждение) по коллективному иску.

    Ред.Рул. 85-97 — Вся сумма, полученная физическим лицом при урегулировании иска о телесных повреждениях, полученных в результате несчастного случая, включая часть суммы, относящуюся к иску о потере заработной платы, подлежит исключению из валового дохода физического лица. Преподобный Рул. 61-1 усиленный.

    Рев. 96-65 — В соответствии с действующей статьей 104(a)(2) Кодекса, задолженность по заработной плате и компенсация за эмоциональный стресс, полученная для удовлетворения иска о неравном обращении, дискриминация при приеме на работу в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года, не исключаются из валового дохода. .В соответствии с прежней статьей 104(a)(2) задолженность по оплате, полученная для удовлетворения такого требования, не исключалась из валового дохода, но убытки, полученные в результате эмоционального стресса, исключались. Преподобный Рул. 72-342, 84-92 и 93-88 устарели. Уведомление 95-45 заменено. Преп. проц. 96-3 модифицированный.

    Анализ

    Вознаграждения и расчеты можно разделить на две отдельные группы, чтобы определить, подлежат ли платежи налогообложению или нет. В первую группу входят иски, касающиеся телесных повреждений, а во вторую группу — иски, касающиеся нефизических повреждений.Внутри этих двух групп претензии обычно делятся на три категории:

    1. Фактический ущерб в результате физического или нефизического повреждения;
       
    2. Ущерб от эмоционального стресса, возникающий в результате фактической физической или нефизической травмы; и
       
    3. Штрафные санкции

    До 21 августа 1996 г. раздел 104(a)(2) IRC не содержал слова «физический» в отношении телесных повреждений или болезней. В Кодекс были внесены поправки (SBJPA, PL 104-188), чтобы исключить из валового дохода «сумму любого ущерба (кроме штрафных), полученного (будь то по иску или соглашению, единовременно или в виде периодических платежей) в связи с личным физическим телесные повреждения или болезни».Служба неизменно придерживалась мнения о том, что компенсация за ущерб, включая потерю заработной платы, полученная в связи с телесным повреждением, не подлежит исключению из валового дохода, за исключением штрафных убытков. Преподобный Рул. 85-97, а также см. Commissioner v. Schleier , 515 U.S. 323, 329-30 (1995).

    Ущерб, полученный за нефизический ущерб, такой как эмоциональный стресс, клевета и унижение, хотя обычно включается в валовой доход, не облагается федеральными налогами на занятость.

    Восстановление эмоционального стресса должно быть связано с личными телесными повреждениями или болезнью (связанными с ними), за исключением случаев, когда сумма предназначена для возмещения фактических медицинских расходов, связанных с эмоциональным стрессом, которые ранее не вычитались в соответствии с разделом 213 IRC. См. Emerson v, Comr . , ТС Меморандум 2003-82 и Ведьмак против Comr ., Т.С. Памятка 2002-292.

    В результате поправки 1996 г. психические и эмоциональные расстройства, возникающие в результате нефизических травм, исключаются из валового дохода в соответствии с Разделом 104 (a) (2) IRC только в том случае, если они получены в связи с физическими травмами или физической болезнью.

    Штрафные убытки не исключаются из валового дохода, за одним исключением. Исключение применяется к возмещению ущерба, присуждаемому за неправомерную смерть, где в соответствии с законодательством штата закон штата предусматривает только штрафные санкции в исках о неправомерной смерти. В этих случаях обратитесь к разделу 104 (c) IRC, который позволяет исключить штрафные санкции. Берфорд против США, 642 F. Supp. 635 (Северная Дакота, Алабама, 1986).

    Судебные иски, связанные с трудоустройством, могут возникнуть в результате неправомерного увольнения или несоблюдения договорных обязательств.Ущерб, полученный для компенсации экономических потерь, например потерянная заработная плата, доход от бизнеса и льготы, не исключаются из валового дохода, если только такие потери не были вызваны телесными повреждениями.

    Иски о дискриминации по признаку возраста, расы, пола, религии или инвалидности могут привести к компенсационным, договорным и карательным решениям, ни одно из которых не подлежит исключению в соответствии с Разделом 104 (a) (2) IRC.

    Как правило, выходное пособие, выходное пособие или другие выплаты в связи с вынужденным увольнением являются заработной платой для целей федерального налога на занятость.

    Общие инструкции по возврату определенных сведений предусматривают, что для целей отчетности о возврате информации платеж, сделанный от имени заявителя, считается выплатой заявителю и подпадает под требования по предоставлению информации. Следовательно, ответчики, выдающие расчетный платеж, или страховые компании, выдающие расчетный платеж, должны выдать форму 1099, если урегулирование не подпадает под одно из налоговых исключений.

    В некоторых случаях налоговое положение мирового соглашения, характеризующее платеж, может привести к их исключению из налогооблагаемого дохода.IRS не хочет отвергать намерения сторон. Если в соглашении об урегулировании ничего не говорится о том, подлежат ли убытки налогообложению, IRS рассмотрит намерение плательщика, чтобы охарактеризовать платежи и определить требования к отчетности по форме 1099.

    Обращение с платежами адвокатам — IRC 6041 и 6045 гласят, что, когда плательщик производит платеж адвокату для присуждения гонораров адвокатам в рамках мирового соглашения о присуждении платежа, который должен быть включен в доход истца, плательщик должен сообщить о гонорарах адвокатам на отдельная информация возвращается с адвокатом и истцом в качестве получателей платежа.Таким образом, Формы 1099-MISC и Формы W-2, соответственно, должны быть поданы и предоставлены истцу и адвокату в качестве получателя платежа, когда гонорары адвоката выплачиваются в соответствии с соглашением об урегулировании, которое предусматривает платежи, включаемые в доход истца, даже если только один чек может быть выписан на оплату услуг адвоката.

    Индикаторы проблем или советы по аудиту

    Изучите общедоступные источники, которые указывают на то, что налогоплательщик участвовал в исках или исках.

    Опросите налогоплательщика, чтобы определить, предоставлял ли налогоплательщик какой-либо расчетный платеж кому-либо из своих сотрудников (бывших или настоящих).

    Ознакомиться с судебными документами или соответствующими документами по телефону:

    • Определить характер претензии и характер платежа.
       
    • Определите, является ли платеж, полностью или частично, ДОХОДОМ для получателя.
       
    • Определите, является ли платеж, полностью или частично, ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕЖЕЙ.
       
    • Определите, требуется ли налогоплательщику отчетность, и если да, то требуется ли форма 1099 или W-2.

    Запросить документацию о том, как налогоплательщик сообщил об оплате и были ли уплачены соответствующие налоги на занятость.Запросить копии оригинала ходатайства, жалобы или претензии с указанием оснований для иска и мирового соглашения.

    Просмотрите исходную петицию, жалобу или претензию и исковое соглашение для:

    • Четкая характеристика платежей
       
    • Расчетные чеки или график платежей
       
    • Документация, показывающая сумму уплаченных судебных издержек, включая любые письменные соглашения о вознаграждении
       
    • График выплаты или четкое описание того, как средства были выплачены
       
    • Документация в виде писем или заявлений, касающихся налогообложения выручки от расчетов.

    Некоторые корпорации платят нулевой федеральный подоходный налог

    Недавнее исследование выявило десятки крупных компаний, которые не платили подоходный налог в 2020 году. Хотя такие исследования попадают в заголовки газет и могут показаться шокирующими, реальность гораздо более обыденна: налогооблагаемая прибыль (или убытки) определяется налоговым законодательством, тогда как балансовая прибыль (или убытки) определяются по стандартам бухгалтерского учета. Существуют реальные, законные причины, по которым налоговое законодательство отличается от стандартов бухгалтерского учета, что может привести к балансовой прибыли, но налоговым убыткам для данной компании в данном году.

    Налоговое законодательство и правила бухгалтерского учета не одно и то же — Конгресс пишет налоговое законодательство, а бухгалтеры пишут правила бухгалтерского учета

    Бухгалтерский доход  относится к доходу, который компания сообщает в своей публично поданной финансовой отчетности, и определяется с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Совет по стандартам финансового учета (FASB) устанавливает правила и рекомендации с целью создания стандарта, по которому инвесторы могут оценивать различные фирмы.

    Налогооблагаемый доход  относится к сумме дохода, которую компания сообщает в своей налоговой декларации.Правила, определяющие налогооблагаемый доход, были разработаны членами Конгресса для увеличения доходов от деятельности правительства и поощрения или наказания определенных видов поведения.

    Предприятия не используют «лазейки», они следуют правилам, принятым Конгрессом

    Подобно домовладельцам, которые получают вычет по процентам по ипотеке, или родителям, которые получают налоговый кредит на детей, предприятия используют вычеты и кредиты, принятые Конгрессом, для поощрения или противодействия определенному поведению.

    Например, Конгресс ввел ускоренную амортизацию, чтобы стимулировать инвестиции, что означает, что когда компания покупает машину или строит завод, налоговые правила допускают более быстрые и большие авансовые вычеты, чем это разрешено правилами бухгалтерского учета.Ускоренная амортизация приводит к краткосрочным разрывам между балансовой и налогооблагаемой прибылью в период, когда налоговые вычеты больше. Налоговые кредиты для бизнеса, подобные кредитам на исследования и разработки (НИОКР), также приводят к пробелам в налогооблагаемом и балансовом доходах.

    Если некоторые корпорации практически не платили подоходный налог в данном году из-за амортизационных отчислений или налогового кредита на НИОКР, единственным способом, которым они извлекали выгоду из таких положений, было инвестирование в капитал или выполнение НИОКР, экономически выгодная деятельность, признанная налоговыми правилами, принятыми Конгрессом. .

    Налоговые правила были разработаны для сглаживания последствий экономических циклов

    Если некоторые корпорации платили нулевой корпоративный подоходный налог, потому что они переносили прошлые убытки, это следует рассматривать как нормальную особенность налогового кодекса США, а не как повод для беспокойства. Вычеты за перенесенные убытки гарантируют, что фирмы облагаются налогом на прибыльность с течением времени и не наказываются за убытки, которые не совпадают с календарными годами. Налоговые убытки могут быть перенесены на 20 лет вперед с некоторыми ограничениями, поэтому многие компании могут переносить убытки от финансового кризиса или других спадов, характерных для конкретной компании.

    В налоговом кодексе есть симметрия: вычет для одного является налоговым обязательством для другого

    Разница во времени, когда компенсация работникам, основанная на акциях, вычитается из бухгалтерского учета по сравнению с налогооблагаемым доходом, также вносит свой вклад в налоговые пробелы в бухгалтерском учете. В период между тем, когда компенсация выплачивается и вычитается из бухгалтерского дохода, и когда она переходит к работнику и вычитается из налогооблагаемого дохода, стоимость акций может измениться. Бухгалтерский доход больше, чем налогооблагаемый доход, если стоимость акций увеличилась при передаче права собственности, и наоборот, если стоимость акций снизилась.

    Но то, что вычитается для корпорации, облагается налогом для работника, получающего это. Полный анализ должен признать, что получатели компенсации, основанной на акциях, будут платить подоходный налог с этого дохода.

    Крупные компании проверяются по самым высоким ставкам, и Конгресс следит за корпоративными возмещениями

    Крупнейшие корпорации имеют относительно высокие показатели аудита — из 619 компаний с активами более 20 миллиардов долларов в 2019 году 50 процентов были проверены IRS по сравнению с общим уровнем корпоративного аудита, равным 0.7 процентов. Кроме того, Объединенный комитет по налогообложению должен рассмотреть любые возмещения корпорации C на сумму свыше 5 миллионов долларов.

    Крупные компании платят налоги и в других странах           

    Иностранная прибыль также создает клин между налогооблагаемым доходом и балансовым доходом, поскольку федеральный корпоративный подоходный налог применяется к части иностранного дохода в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест, ограничивающими размывание базы и перемещение прибыли, такими как налог на глобальные нематериальные низкооплачиваемые доходы. налогооблагаемый доход (GILTI).

    Обратите внимание, однако, что иностранный доход американских корпораций также полностью облагается корпоративным налогом в иностранном государстве, в котором он получен. Налоговый кодекс США предлагает корпорациям налоговые льготы в отношении налогов, которые они платят иностранным правительствам со своих иностранных доходов, что помогает смягчить двойное налогообложение, возникающее, когда и иностранное правительство, и правительство США пытаются облагать налогом один и тот же иностранный доход.

    Взгляните на перспективу: для точного анализа корпоративных налогов необходим многолетний горизонт

    Снимок ситуации с корпоративным налогом за один год рисует неточную картину налогов, уплачиваемых корпорациями.Такие положения, как ускоренная амортизация, вызывают краткосрочные разрывы в балансовой и налогооблагаемой прибыли из-за разницы во времени, но в течение срока службы актива для обоих расчетов принимаются одни и те же номинальные вычеты. Вычеты за прошлые убытки помогают сгладить налоговые обязательства с течением времени, чтобы избежать штрафных санкций для компаний с неустойчивыми моделями доходов.

    На многолетнем горизонте временные различия между балансовым и налоговым доходом в значительной степени исчезают, что делает эти два показателя более последовательными.

    Польша – Налогообложение международных руководителей

    Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Польшу? В этом контексте, пожалуйста, укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

    Как правило, если иностранец (не гражданин ЕС) хочет работать и оставаться в Польше, необходимо получить разрешение на работу и разрешение на временное проживание или визу.

    1. Процедуры получения разрешения на работу.

    Под выполнением работы иностранцами понимается трудоустройство, выполнение другой оплачиваемой работы (например, на основании договора об оказании услуг), а также выполнение функций правления в юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

    В польской правовой системе перечислено 6 видов разрешений на работу.

    Разрешение на работу типа A — относится к иностранцу, выполняющему работу на территории Республики Польша на основании договора с юридическим лицом, чей зарегистрированный офис или место жительства или филиал, учреждение или другая форма организованной деятельности расположен на территории Республики Польша

    • основными документами, необходимыми для начала процедуры, являются: заявление и заключение главы района о тестировании местного рынка труда;

    Разрешение на работу типа B — применяется к иностранцу, который выполняет работу в правлении юридического лица, занимающегося бизнесом или бизнесом, связанным с периодом 6 месяцев в году в течение 12 месяцев

    • основными документами, необходимыми для начала процедуры, являются: заявление и документ о назначении члена правления;

    Разрешение на работу типа C — касается иностранца, который выполняет работу у иностранного работодателя и делегирован на территорию Республики Польша на срок, превышающий 30 дней в календарном году, в филиал или на завод иностранного юридического лица или связанная организация

    • основными документами, необходимыми для начала процедуры, являются: заявление, письмо о прикомандировании и документы, подтверждающие связи между иностранной компанией и польским юридическим лицом;

    Разрешение на работу типа D — касается иностранца, выполняющего работу у иностранного работодателя, который не имеет филиала, учреждения или другой формы организованной деятельности на территории Республики Польша и делегирован на территорию Республики Польши для выполнения временной службы и разовой службы (экспортная служба)

    • основными документами, необходимыми для начала процедуры, являются: заявление, письмо о переводе и договор на оказание услуг, заключенный между иностранной компанией и польским юридическим лицом;

    Разрешение на работу типа E — касается иностранца, который выполняет работу у иностранного работодателя и командируется на территорию Республики Польша на срок более 30 дней в течение следующих 6 месяцев.

    • основными документами, необходимыми для начала процедуры, являются: заявление и письмо о прикомандировании;

    Разрешение на работу типа S (разрешение на сезонную работу для фермеров) — относится к иностранцу, который выполняет работу на территории Республики Польша в сфере деятельности, указанной в правилах, на основании договора с субъектом, чьи зарегистрированный офис или место жительства или филиал, учреждение или другая форма организованной деятельности находится на территории Республики Польша (сезонная работа).

    • обычно предназначен для фермеров.

    Упрощенное разрешение на работу — Этот вариант можно использовать только для работы в течение 6 месяцев в течение следующих 12 месяцев подряд. Это Заявление регистрируется в Местном бюро по трудоустройству, и на основании этого документа национальная виза может быть получена в посольстве Польши в стране/юрисдикции гражданина. Процесс обычно занимает 1 месяц и доступен только для граждан 6 стран/юрисдикций: Армении, Беларуси, Грузии, Молдовы, России и Украины.

    2.Единые разрешения на работу и вид на жительство.

    Существует множество видов разрешений на пребывание, установленных польскими правилами, которые позволяют также работать в Польше. Информация об основных и наиболее распространенных типах изложена ниже.

    Временный вид на жительство для работы в рамках внутрикорпоративного перевода (ВПК), местный трудовой договор не требуется.

    Разрешение на временное пребывание для работы в рамках внутрикорпоративного перевода (ICT) выдается, когда целью пребывания иностранца на территории Республики Польша является работа в принимающей единице, имеющей местонахождение в Республики Польша, в качестве работника руководящего состава, специалиста или стажера, при соблюдении следующих условий:

    1) Иностранец:

    • имеет соответствующую квалификацию и опыт, необходимые в подразделении, в которое работник должен быть переведен вышестоящим работодателем — в случае работы менеджером или специалистом — или диплом о высшем образовании — в случае работы в качестве стажера ;
    • имеет формальную квалификацию и соответствует другим условиям, которые требуются в случае намерения работать по регулируемой профессии;
    • до даты внутрикорпоративного перевода они работали на одном и том же предприятии или в группе компаний не менее:
    • 12 месяцев — если работают менеджером или специалистом,
    • 6 месяцев — в случае работы стажером;
    • имеет медицинскую страховку
    • имеет место жительства на территории Республики Польша;
    • после окончания периода внутрикорпоративного перевода работник сможет вернуться к домашнему работодателю или другой компании, входящей в ту же группу компаний, учрежденной за пределами территории Европейского Союза.

    2) выданный основным работодателем договор, по которому иностранец должен работать в Польше, должен быть заключен в письменной форме и содержать следующие условия:

    • период перевода иностранца в пределах предприятия;
    • место приемного блока;
    • должность иностранца в приемном отделении;
    • оплата труда и другие условия работы иностранца в приемном отделении.

    3) иностранец, целью пребывания которого на территории Республики Польша является выполнение работы в качестве стажера, кроме выполнения условий, указанных выше, должен иметь договор о стажировке в принимающей единице.

    Голубая карта ЕС для высококвалифицированных сотрудников (требуется местный трудовой договор)

    Голубая карта ЕС может быть приемлемым вариантом для командировок, если с цессионарием будет подписан польский трудовой договор.

    Иностранец, гражданин страны/юрисдикции, не входящей в ЕС, может подать заявление на получение Голубой карты ЕС, если кандидат имеет:

    • заключили на срок не менее 1 года трудовой договор; гражданско-правовой договор, по которому они выполняют работы, оказывают услуги или продолжают заниматься предпринимательской деятельностью;
    • польский или аккредитованный иностранный или университетский диплом, сопоставимый с польским;
    • кандидат имеет трудовой договор с валовой годовой оплатой не менее 150 процентов от средней польской заработной платы в данном календарном году;
    • медицинская страховка;
    • согласие компетентного органа занимать определенную должность, заниматься или заниматься иной деятельностью, если обязательство получить его до заключения договора вытекает из отдельных положений.

    Голубая карта ЕС сначала действительна до 3 лет. Если рабочий контракт охватывает период менее 3 лет, то есть он ограничен, Голубая карта ЕС будет действительна в течение срока действия рабочего контракта плюс 3 месяца.

    Вид на жительство и разрешение на работу (требуется местный трудовой договор)

    Вид на жительство и разрешение на работу является наиболее часто выдаваемым разрешением для местного найма в Польше.

    Вид на жительство и разрешение на работу может быть приемлемым вариантом для командировок, если с цессионарием будет подписан польский трудовой договор.

    Иностранец, гражданин страны/юрисдикции, не входящей в ЕС, может подать заявление на получение вышеупомянутого разрешения, если кандидат имеет:

    • медицинское страхование;
    • источник стабильного и регулярного дохода, достаточный для покрытия расходов на проживание для себя и находящихся на его иждивении членов семьи;
    • место жительства на территории Республики Польша;
    • польское юридическое лицо, поручающее работу, которая не может удовлетворить кадровые потребности на местном рынке труда;
    • вознаграждение, которое указывается субъектом, поручающим работу, в приложении к заявлению о выдаче разрешения, не ниже вознаграждения работников, выполняющих работу той же продолжительности на сопоставимом виде или на сопоставимой должности, и не ниже минимальное вознаграждение за работу в Польше.

    Временный вид на жительство для целей предпринимательской деятельности (местный трудовой договор не требуется)

    Разрешение на временное пребывание для деловых целей предоставляется иностранцу, если целью пребывания иностранца на территории Республики Польша является ведение бизнеса в соответствии с положениями, действующими на этой территории, и соблюдены следующие условия в отношении иностранца:

    • медицинское страхование;
    • источник стабильного и регулярного дохода, достаточный для покрытия расходов на проживание для себя и находящихся на его иждивении членов семьи;
    • согласие компетентного органа занимать определенную должность или заниматься профессией, когда обязательство получить его вытекает из отдельных положений;
    • в финансовом году, предшествующем подаче заявления о выдаче разрешения, заработанный доход не ниже 12-кратного среднего брутто-зарплаты в месяц в воеводстве, в котором находится юридический адрес;
    • или нанимает на неопределенный и полный рабочий день не менее 1 года, предшествующего подаче заявления, не менее 2 работников, являющихся гражданами Польши;
    • или демонстрирует, что иностранец имеет основания для выполнения изложенных выше условий или осуществляет деятельность для выполнения этих условий в будущем, в частности, способствуя росту инвестиций, передаче технологий, внедрению полезных инноваций или созданию рабочих мест.

    Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и проживание для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальную проверку разрешения).

    1. Получение разрешения на запуск процесса для Физического лица.

    2. Анализ ситуации данного лица.

    3. Предоставление чек-листа с документами, которые должны быть предоставлены компанией и физическим лицом.

    4. Сбор документов с заверенным переводом (обычно 3-4 недели).

    5. Предоставление формы заявления и необходимых документов в местное бюро труда.

    6. Местное бюро по трудоустройству выдает документ, подтверждающий отсутствие безработных польских работников, соответствующих требованиям вакансии (только тип А). Обычно 1,5 – 2 месяца.

    7. Выдача иммиграционным управлением разрешения на работу (обычно 2 – 6 месяцев).

    8. Получение визы в родной стране/юрисдикции лица в Посольстве Польши на основании полученного разрешения на работу – визу можно получить до 1 года.

    Последним шагом является получение временного вида на жительство (для прикомандированного лица) или единого разрешения на работу и проживание (для польского работника или члена правления). Обычно процесс занимает очень много времени и занимает от 6 до 12 месяцев. Эта процедура происходит после въезда иностранца в Польшу. Окончательное решение о пребывании выдается Иммиграционной службой того воеводства, где иностранец находится в Польше.

    Общее время обработки зависит от типа разрешения, органов, участвующих в процессе, и места подачи заявки.В целом процесс получения разрешения на работу может занять от 1,5 до 6 месяцев, а получения разрешения на временное проживание – до 6-12 месяцев со дня подачи документов в иммиграционную службу.

    В зависимости от типа разрешения максимальный срок действия варьируется от 1 до 3 лет с возможностью продления разрешения после.

    ВНИМАНИЕ!! – Иммиграционные службы в Польше в настоящее время чрезвычайно перегружены, и вышеупомянутое расписание может быть изменено (т.е. время обработки может быть значительно увеличено в некоторых местах).

    Существует ли минимальная заработная плата для получения долгосрочного разрешения на работу и вид на жительство для командировок? Можно ли учитывать надбавки к зарплате?

    Минимальная заработная плата требуется для всех разрешений на работу и вид на жительство в Польше. Как правило, существует требование, чтобы иностранный гражданин получал зарплату, эквивалентную сопоставимому польскому местному работнику в польской компании, где иностранец намеревается работать / базироваться.

    Надбавки могут учитываться, если они выплачиваются единовременно и в безвозмездное распоряжение правопреемников. При расчете минимального уровня заработной платы учитываются только надбавки, которые выплачиваются работнику за безвозмездное пользование ими в обмен на выполненную работу.

    Для некоторых типов разрешений, таких как Голубая карта ЕС для местного найма, требуется определенная минимальная заработная плата. Минимальная голубая карта ЕС потребует валовой годовой компенсации в размере не менее 150 процентов от среднегодовой польской зарплаты.

    Существует ли ускоренная процедура, которая может ускорить получение визы/разрешения на работу?

    Нет, в настоящее время для Польши не существует ускоренного варианта получения визы, но для граждан некоторых стран/юрисдикций, перечисленных ниже, существует «быстрый» вариант получения – так называемая «6-месячная выписка». Это упрощенное разрешение на работу.

    Этот вариант можно использовать только для работы в течение 6 месяцев в течение следующих 12 месяцев подряд. Если иностранец собирается работать дольше в Польше, разрешение на работу и виза или вид на жительство необходимы после этого периода.Это Заявление регистрируется в местном бюро по трудоустройству, и на его основании национальная виза может быть получена в посольстве Польши в стране/юрисдикции гражданина. Процесс обычно занимает 1 месяц и доступен для граждан 6 стран/юрисдикций — Армении, Беларуси, Грузии, Молдовы, России и Украины.

    На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочный вид на работу и вид на жительство (правопреемники/местный наем)?

    Как правило, работнику разрешается приступить к работе, если он получает либо разрешение на работу, либо его пребывание в Польше является законным (безвизовое передвижение, виза или вид на жительство).

    Может ли краткосрочное разрешение/бизнес-виза быть преобразовано в долгосрочное разрешение в Польше?

    Краткосрочная деловая виза не может быть заменена долгосрочной визой в Польше. Визу можно получить только в посольстве Польши за пределами Польши.

    Разрешение на работу и вид на жительство можно получить на территории Польши в соответствующих иммиграционных органах.

    Можно ли продлить разрешение на работу и вид на жительство?

    В зависимости от типа разрешения должна быть возможность продления разрешений на работу и проживание в Польше.Процесс продления может проходить в Польше, заявителю не требуется покидать страну/юрисдикцию.

    Существуют ли квоты, система или проверка рынка труда?

    В настоящее время в Польше нет системы квот, однако при необходимости она может быть реализована.

    Для некоторых типов разрешений необходимо провести тест на рынке труда, чтобы проверить, доступен ли поляк или гражданин ЕС для этой должности. Проверка рынка труда является дискреционным решением ответственных органов по вопросам труда, которые решают, потребуется ли она.

    Флорида Департамент доходов — Компании с ограниченной ответственностью

    Компании с ограниченной ответственностью

    Отношение к компании с ограниченной ответственностью (LLC) в соответствии с законом Флориды о повторном трудоустройстве зависит от того, как LLC подает свою федеральную налоговую декларацию.

    Если ООО подает декларацию по федеральному подоходному налогу как:

    1. Корпорация C или корпорация S , LLC считается корпорацией, а члены LLC являются наемными работниками, если они оказывают услуги для LLC.А член LLC, который оказывает услуги для LLC, классифицированной как корпорация для целей федерального подоходного налога, считается по закону сотрудником LLC и должен отражаться в Ежеквартальном отчете работодателя ООО (Форма РТ-6 ).

    2. Товарищество , ООО рассматривается как товарищество, а члены считаются партнерами. Члены не будут наемными работниками, и их заработная плата не будет налогооблагаемая заработная плата во Флориде.Если ООО, подающее декларацию по федеральному подоходному налогу в качестве товарищества, имеет других сотрудников, само ООО должно зарегистрироваться и платить налог на заработную плату. выплачивается другим работникам, если заработная плата не освобождается по другой причине.

      Заработная плата освобождается, если она выплачивается лицу, нанятому его или ее сыном, дочерью или супругом, в том числе сводными отношениями. Кроме того, заработная плата, выплачиваемая ребенку, или приемный ребенок в возрасте до 21 года, нанятый его или ее отцом, матерью, отчимом или мачехой, также освобождается.Для партнерства член семьи, работающий по найму, должен иметь одинаковые отношения ко всем партнерам должны быть освобождены. Например, чтобы быть освобожденным, сын должен быть сыном всех, а не только некоторых партнеров. Так же и отец должен быть отцом для всех партнеров, чтобы быть освобожденным.

    3. Индивидуальный предприниматель ООО рассматривается как индивидуальный предприниматель. Единственный член/владелец не является наемным работником, и его или ее заработная плата не будет облагаться налогом в Флорида.Если ООО, подающее декларацию по федеральному подоходному налогу в качестве индивидуального предпринимателя, имеет других сотрудников, само ООО должно зарегистрироваться и уплачивать налог с заработной платы, выплачиваемой другие работники, если заработная плата не освобождена по другой причине.

      Заработная плата освобождается, если она выплачивается лицу, нанятому его или ее сыном, дочерью или супругом, в том числе сводными отношениями. Кроме того, заработная плата, выплачиваемая ребенку, или приемный ребенок в возрасте до 21 года, нанятый его или ее отцом, матерью, отчимом или мачехой, также освобождается.Как предусмотрено в с. 443.036(20)(d), FS, единственный член LLC является работодателем, обязанным регистрировать и сообщать о заработной плате сотрудников и платить налог, даже если она не учитывается для целей федерального подоходного налога.

    Ссылка: Раздел 443.036(20), Устав штата Флорида

    Налог с продаж Часто задаваемые вопросы

    Когда должны быть получены мои декларации?

    Декларации по налогу с продаж должны быть поданы до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.Если срок выполнения выпадает на выходной или праздничный день, срок выполнения становится следующим рабочим днем.​

    Наверх

    Доступны ли продления, если я не могу подать налоговую декларацию в установленный срок?

    Нет. Уполномоченный по доходам уполномочен предоставить продление срока для подачи декларации по уважительной причине, например, когда стихийное бедствие создает трудности для своевременной подачи декларации. В этих случаях налог остается подлежащим уплате, и за просрочку платежа могут начисляться проценты.

    Наверх

    Могу ли я подать налоговую декларацию о продажах и использовании и уплатить налог через Интернет? Какова плата за подачу заявления онлайн?

    Да, онлайн-подача налогов на продажу и использование доступна. Вы можете зарегистрироваться для TAP на веб-сайте Департамента доходов.

    Онлайн-подача документов бесплатна. Все, что необходимо для подачи декларации, — это компьютер, доступ в Интернет и информация о вашем банковском счете.​

    Наверх

    Предоставляется ли продавцу скидка за своевременную отчетность и уплату налога с продаж?

    Да, скидка предоставляется, если налог уплачивается до 20-го числа месяца, в котором уплачивается налог.Скидка на налог с продаж составляет 2% от суммы налога, но не более 50 долларов США.​

    Наверх

    Считается ли, что я пришел вовремя, если мое возвращение проштамповано к сроку?

    Да, декларация считается поданной и полученной налоговой службой в дату, указанную знаком гашения почтового отделения на конверте.

    Ускоренные платежи должны подаваться каждый июнь налогоплательщиками, общая средняя сумма налоговых обязательств которых превышает 50 000 долларов США в месяц за предыдущий календарный год.Ускоренные платежи должны быть получены Департаментом доходов не позднее 25 июня, чтобы считаться своевременными.​

    Наверх

    Нужно ли подавать налоговую декларацию за период, в котором у меня не было продаж?

    Да, налоговая декларация должна подаваться за каждый отчетный период, даже если налог не уплачивается. Если у вас нет продаж, введите ноль в строке общей суммы налога. Пожалуйста, не забудьте подписать декларацию и поставить дату.​ ​

    Наверх

    Почему я получил уведомление об оплате, хотя у меня не было продаж?

    Каждое лицо, имеющее разрешение на взимание налога с продаж, должно своевременно подавать декларации в Департамент доходов в соответствии с частотой подачи, даже если налог с продаж не был собран за этот месяц, квартал или год.

    Несвоевременная подача декларации может привести к штрафам, процентам и, в конечном итоге, к залоговому удержанию вашей собственности.​

    Наверх

    Как изменить декларацию?

    Если вы обнаружите, что допустили ошибку в декларации по налогу с продаж, ранее поданной в Департамент доходов, вам следует подать исправленную декларацию.​

    Наверх

    Что делать, если я получу слишком большой налог с продаж?

    Если вы не можете возместить налог непосредственно покупателю, уплатившему налог, закон штата Миссисипи требует, чтобы любая сумма чрезмерного сбора налога с продаж розничным продавцом с покупателя была уплачена штату.

    Наверх

    Какие записи я должен хранить и как долго я должен их хранить?

    Записи следует хранить не менее 4 лет, хотя рекомендуется хранить записи дольше. Вы должны вести надлежащий учет деловых операций, чтобы вы и Департамент доходов могли определить правильный налог, подлежащий уплате. Требуемые записи включают, как минимум, записи о начальных и конечных запасах, покупках, продажах, аннулированных чеках, квитанциях, счетах-фактурах, коносаментах и ​​всех других документах и ​​книгах, относящихся к бизнесу.Продавец несет бремя доказывания того, что продажа материального личного имущества или облагаемая налогом услуга не облагается налогом. Записи должны храниться для обоснования заявленных льгот или сниженных налоговых ставок, предусмотренных законом. Минимальная информация должна включать имя и адрес лица, которому была совершена продажа, дату продажи, проданный товар и сумму освобождения или сниженной ставки. Если вы осуществляете продажи за пределами штата, в ваших записях должно быть четко указано, что товар был доставлен за пределы штата.Если вы не будете вести эти записи, вы будете облагаться налогом в размере 7%, процентами и штрафами с этих продаж. Если вы занимаетесь каким-либо другим не облагаемым налогом бизнесом, занятием или профессией, вы должны вести записи, чтобы отдельно показывать операции этого другого бизнеса. Если отдельные записи не ведутся, налог с продаж может быть наложен на общую выручку от всех ваших бизнес-операций.​

    Наверх

    Взимает ли в штате Миссисипи налог с продаж?

    Да, штат Миссисипи облагает налогом продажу личного имущества и различных услуг.Общая ставка налога составляет 7%; тем не менее, существуют сниженные ставки для определенных продаж, и есть исключения, предусмотренные законом. Налоговая ставка применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовому доходу от бизнеса, в зависимости от типа продажи или предоставляемой услуги. Продавец несет ответственность за взимание налога с продаж с конечного потребителя или покупателя.

    Наверх

    В чем разница между налогом с продаж и налогом на использование?

    Налог на использование — это налог на товары, приобретенные для использования, хранения или другого потребления в Миссисипи.Налог на использование применяется, если налог с продаж не применяется и налог с продаж не был уплачен в момент покупки. Если вы покупаете товар у продавца за пределами штата для использования в Миссисипи, и продавец не взимает налог с продаж Миссисипи, вы должны заплатить налог за использование непосредственно в Департамент доходов.​

    Предприятия, расположенные за пределами штата Миссисипи и не обязанные собирать и перечислять налог с продаж в штате Миссисипи, могут быть обязаны взимать налог на использование штата Миссисипи от имени своих клиентов (обычно известный как налог на использование продавца), если они осуществляют продажи в штате которые превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода.

    Наверх

    В чем разница между недвижимым имуществом и материальным личным имуществом?

    Недвижимостью является земельный участок, включая все строения и улучшения на участке. Материальная личная собственность – это собственность, которую можно увидеть, потрогать или каким-либо образом воспринять органами чувств. Материальная личная собственность включает в себя электричество, воду, газ, пар, предварительно написанное программное обеспечение, а также цифровые и электронные товары. Материальная личная собственность не включает недвижимость, банковские счета, акции, облигации, ипотечные кредиты, страховые сертификаты или полисы.

    Наверх

    В чем разница между валовой выручкой от продаж и валовым доходом?

    Ставка налога с продаж применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовому доходу от бизнеса, в зависимости от типа продажи или оказанной услуги. «Валовая выручка от продаж» — это полная цена продажи материального личного имущества, включая, помимо прочего, расходы на установку и доставку. Валовой доход — это общая выручка или общий доход бизнеса до вычетов.

    Наверх

    Что такое оптовые продажи?

    Оптовые продажи — это продажа материального личного имущества лицензированным розничным торговцам, оптовикам, дилерам или другим оптовикам для перепродажи. Сюда не входят продажи пользователям или потребителям, которые не предназначены для перепродажи. Продавец должен сохранить номер налога с продаж или письмо об освобождении для этих клиентов вместе с описанием проданных товаров и продажной суммой товаров.

    Наверх

    Обязаны ли оптовые продавцы подавать декларацию?

    Лицо, занимающееся исключительно оптовыми продажами, не обязано регистрироваться для получения разрешения на уплату налога с продаж и подавать налоговую декларацию.Лицо, осуществляющее налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным продавцам, должно взимать налог с продаж и подавать декларации.​

    Предприятия, занимающиеся исключительно оптовыми продажами и желающие получить разрешение на освобождение от оптовых закупок, должны зарегистрироваться для получения разрешения либо на налог с продаж штата Миссисипи (если они расположены в штате), либо на налог на использование продавца (если они расположены за пределами штата). Предприятия, зарегистрированные в штате Миссисипи, обязаны подавать декларации, даже если у них нет налогооблагаемых продаж.

    Наверх

    Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать документы только за те месяцы, в которые я работаю?

    Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не уплачивается.​

    Наверх

    Что такое нексус?

    Nexus означает, что компания установила присутствие в штате. Наличие связи требует от продавца сбора и перечисления определенных налогов, включая налог с продаж и налог на использование. Nexus создается для налога с продаж и использования, когда компания либо владеет коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, либо когда компания представлена ​​​​в этом штате сотрудниками или агентами компании, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары.

    С 1 июля 2018 г. считается, что предприятия, расположенные за пределами штата, продажи которых в штат Миссисипи превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода, имеют существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

    Наверх

    Что такое разрешение на прямую оплату?

    Налогоплательщики, получающие прямые выплаты, самостоятельно начисляют и сообщают об использовании налога на свои коммерческие покупки.Разрешения на прямую оплату обычно выдаются производителям, коммунальным предприятиям, компаниям, получающим финансирование под облигации, телекоммуникационным компаниям и другим налогоплательщикам в тех случаях, когда Комиссар определяет, что разрешение на прямую оплату поможет облегчить сбор налогов по надлежащим ставкам.​

    Наверх

    Как получить освобождение для оборудования, используемого на производственном предприятии?

    Оборудование, используемое непосредственно в производственном процессе, подлежит сокращению 1.5% ставка налога с продаж. Производители, как правило, должны получить разрешение на прямую оплату от Департамента доходов для использования при покупке оборудования и других предметов, освобожденных от налога с продаж. Затем производитель несет ответственность за перечисление правильной ставки налога непосредственно в Департамент доходов в налоговой декларации производителя.​

    Наверх

    Что такое место развлечений?

    Место развлечений включает все виды развлечений, включая спорт, отдых, шоу, выставки, конкурсы, представления и игры или другие подобные мероприятия.Плата за вход облагается налогом с продаж.​

    Наверх

    Освобождаются ли от налога с продаж какие-либо виды развлечений?

    Да, ставка налога с продаж снижена до 3% от валового дохода от платы за вход в закрытый колизей или зрительный зал, а также животноводческих, сельскохозяйственных и других объектов, находящихся в собственности и управлении городов и округов.​

    Закон предусматривает освобождение от налога для ряда организаций или мероприятий. Пожалуйста, ознакомьтесь с законом и правилами для получения полного списка и условий для этих исключений.Примеры исключений: 


    • Плата за вход в места развлечений, управляемые религиозными, благотворительными или образовательными организациями или некоммерческими гражданскими клубами или братскими организациями
    • Плата за вход на школьные спортивные игры
    • Плата за вход на ярмарки округа, штата или сообщества
    • Вступительные взносы или сборы, взимаемые любыми плавательными бассейнами, полями для гольфа и теннисными кортами, находящимися в собственности или управлении округа или муниципалитета​

    Наверх

    Существуют ли местные налоги с продаж в Миссисипи?

    Миссисипи имеет два местных налога на уровне города и ни одного на уровне округа.Город Тупело взимает дополнительно 0,25% со всех розничных продаж, сделанных налогоплательщиками в рамках корпоративных лимитов, и услуг, предоставляемых в рамках корпоративных лимитов. Город Джексон взимает дополнительный 1% с определенных розничных продаж, сделанных налогоплательщиками в рамках корпоративных лимитов, и услуг, предоставляемых в рамках корпоративных лимитов. Пожалуйста, ознакомьтесь с Уведомлением 72-14-2 для тех продаж, на которые не распространяется налог на инфраструктуру в размере 1%.​

    Во многих городах и округах взимаются многочисленные налоги на туризм и экономическое развитие, обычно взимаемые с отелей, мотелей, ресторанов и баров.Пожалуйста, просмотрите список на веб-сайте Департамента доходов, чтобы определить, облагается ли ваш бизнес каким-либо из этих налогов.

    Наверх

    Что такое местные налоги на туризм и экономическое развитие?

    Многие округа и муниципалитеты ввели дополнительные налоги на продукты питания, напитки и проживание. Список всех налогов на туризм или экономическое развитие размещен на веб-сайте Департамента доходов для вашего ознакомления.​

    Наверх

    Принимает ли налоговое управление штата Миссисипи общие сертификаты в качестве действительных отказных писем?

    Нет, Департамент доходов штата Миссисипи не принимает и не использует общие сертификаты.Клиент должен всегда предоставлять действительное письмо об освобождении от налогов, выданное Департаментом доходов штата Миссисипи, например, разрешение на налог с продаж или разрешение на использование налога продавца, сертификат на покупку материалов, разрешение на прямую оплату или письмо-постановление.

    Наверх

    Каков размер штрафа и процентной ставки по налогу с продаж за недостаточную или просроченную сумму налога?

    Если налогоплательщик имеет недоимку или просроченный налог из-за небрежности или несоблюдения закона, может быть назначен штраф в размере десяти процентов (10%) от общей суммы недоимки или просроченной суммы налога, либо проценты по ставке полпроцента (0.5%) в месяц или и то, и другое, с даты, когда налог должен быть уплачен, до момента его уплаты.​

    Наверх

    Как получить налоговый номер или зарегистрироваться для сбора налога с продаж?

    Вы можете подать заявку онлайн через TAP​.

    Если вы или другие владельцы, партнеры, должностные лица, члены или доверенные лица имели историю несвоевременной подачи или уплаты налога с продаж, вы должны оплатить непогашенные обязательства и/или внести залог до получения новой лицензии на налог с продаж.

    Наверх

    Сколько времени нужно, чтобы получить налоговый номер?

    Продолжительность обработки вашего заявления зависит от полноты информации, включенной в заявление, а также от того, существуют ли какие-либо существующие налоговые обязательства заявителя.После того, как вся информация будет получена, а ваше заявление будет рассмотрено и одобрено, вы должны получить разрешение по почте в течение 2 недель.​

    Наверх

    Если я в настоящее время зарегистрирован в качестве частного лица или товарищества, что мне нужно сделать, если я создам компанию?

    Вы должны закрыть счет налога с продаж для собственности или товарищества и зарегистрироваться для получения нового разрешения.​​

    Наверх

    Означает ли это, что я могу нести ответственность за долги корпорации?

    Да, физические лица могут нести личную ответственность за задолженность корпорации по налогу с продаж.Те физические лица, корпоративные должностные лица и/или акционеры, которые контролируют или контролируют или на которых возложена ответственность за подачу деклараций, осуществление платежей или выполнение финансовых обязательств корпорации, могут быть оценены в отношении непогашенной налоговой задолженности корпорации. Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или предприятия не освобождает ответственного должностного лица, сотрудника или доверенного лица от ответственности.​

    Наверх

    Взимается ли плата за получение налогового номера?

    Нет, плата за получение разрешения на налог с продаж не взимается.Номер налога с продаж представляет собой разрешение, выданное заявителю на привилегию вести бизнес в Миссисипи. Привилегия предоставляется при условии, что владелец разрешения собирает и перечисляет налог с продаж в пользу государства.​

    В зависимости от характера бизнеса или прошлой истории заявителя может потребоваться размещение залога до выдачи разрешения.​

    Наверх

    Могу ли я открыть свой бизнес и начать продавать товары до того, как получу разрешение на уплату налога с продаж?

    Нет, закон требует, чтобы лицо имело разрешение на взимание налога с продаж, прежде чем начинать или вести бизнес, подлежащий взиманию налога с продаж.

    Наверх

    Почему корпоративные должностные лица должны предоставлять свои номера социального страхования при подаче заявления на получение номера счета?

    Налог с продаж — это налог в трастовый фонд, взимаемый предприятием со своих клиентов от имени государства. Корпоративные должностные лица могут быть привлечены к ответственности за уплату налога в случае, если бизнес не сможет должным образом перечислить налог государству.

    Наверх

    Могу ли я нести ответственность за долги корпорации?

    Да, физические лица могут нести личную ответственность за задолженность корпорации по налогу с продаж.Те физические лица, корпоративные должностные лица и/или акционеры, которые контролируют или контролируют или на которых возложена ответственность за подачу деклараций, осуществление платежей или выполнение финансовых обязательств корпорации, могут быть оценены в отношении непогашенной налоговой задолженности корпорации. Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или предприятия не освобождает ответственного должностного лица, сотрудника или доверенного лица от ответственности.​

    Наверх

    Что, если я перееду?

    Разрешение на уплату налога с продаж зависит от местоположения, и вам может потребоваться получить новое разрешение.Поэтому, если вы переезжаете (даже через улицу), вы должны уведомить Департамент доходов и обновить свою регистрацию. Вы должны уведомить Департамент доходов, если ваш почтовый адрес или любая другая контактная информация изменились. Вы можете предоставить эту информацию, заполнив исправленное заявление.

    Если получатель налоговых разрешений является корпорацией или товариществом и произошли какие-либо изменения в членстве, вам следует подать обновленное заявление в Департамент доходов.​

    Наверх

    Можно ли отозвать мое разрешение на уплату налога с продаж?

    Ваше разрешение на уплату налога с продаж может быть отозвано, если вы не подадите налоговую декларацию с продаж или не уплатите налог в срок.Если ваше разрешение будет отозвано, продолжение деятельности является нарушением закона, которое может привести к уголовному преследованию.​

    Наверх

    Должен ли я собирать налог с продаж? Это просто хобби.

    Да, вы должны взимать налог с продаж, если вы продаете товары в розницу населению. Любое физическое или юридическое лицо, продающее товары конечному потребителю, обязано собирать и перечислять налог с продаж штата Миссисипи.​

    Наверх

    Нужен ли мне номер счета налога с продаж и использования для продажи материального личного имущества на различных розничных или разовых мероприятиях?

    Да.Все продажи материального личного имущества облагаются налогом с продаж, если законом не предусмотрено конкретное освобождение от налога.​

    Наверх

    Нужно ли регистрировать продавцов барахолки?

    Оператор или организатор блошиного рынка, антикварного торгового центра или подобного мероприятия считается продавцом и несет ответственность за сбор и перечисление налога с продаж, взимаемого с лиц, торгующих на этих мероприятиях. Любой продавец, имеющий разрешение на налог с розничных продаж, не должен сообщать налог с мероприятия под своим номером, а вместо этого должен сообщать о своих индивидуальных продажах промоутеру или оператору.Все налоги, взимаемые с этих мероприятий, должны быть сообщены промоутером или оператором.​

    Наверх

    Почему изменилась частота подачи моих файлов?

    Департамент доходов ежегодно пересматривает налоговые обязательства по всем активным счетам. Частоты подачи корректируются по мере необходимости. Налогоплательщики уведомляются об изменении статуса. Как правило, каждый розничный торговец со средним обязательством в размере 300 долларов США или более в месяц должен подавать ежемесячную налоговую декларацию. Ритейлеры с меньшими налоговыми обязательствами могут подавать отчет ежеквартально.

    Наверх

    Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать документы только за те месяцы, в которые я работаю?

    Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не уплачивается.​

    Наверх

    Если я в настоящее время зарегистрирован в качестве частного лица или товарищества, что мне нужно сделать, если я создам компанию?

    Вы должны закрыть счет налога с продаж для собственности или товарищества и зарегистрироваться для получения нового разрешения.

    Наверх

    Если я куплю существующий бизнес, могу ли я использовать налоговый номер предыдущего владельца?

    Нет, разрешение на налог с продаж выдается конкретному физическому или юридическому лицу и не может быть передано другому физическому или юридическому лицу.​

    Наверх

    Если у меня есть несколько офисов в штате, нужен ли мне отдельный налоговый номер для каждого местоположения?

    Одному юридическому лицу может быть присвоен только один номер налогового счета с продаж.Тем не менее, каждое отдельное местонахождение одного предприятия должно быть зарегистрировано для получения собственного разрешения на уплату налога с продаж.

    Вернуться к началу​

    Должны ли компании за пределами штата, работающие в штате Миссисипи, регистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи?

    Да. Любая компания, выполняющая налогооблагаемую деятельность в штате Миссисипи, должна зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи до начала работы. Вы можете зарегистрироваться онлайн через TAP.​

    Подрядчики, выполняющие работы по проекту на сумму более 10 000 долларов, могут подпадать под действие 3.5% Налог Подрядчика, взимаемый с валовой выручки по контракту. Подрядчик должен квалифицировать контракт с Департаментом доходов до начала работ по проекту.​

    С 1 июля 2018 г. считается, что предприятия, расположенные за пределами штата, продажи которых в штат Миссисипи превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода, имеют существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

    Наверх

    Что такое налог подрядчика и когда он должен быть уплачен?

    Закон о налоге с продаж взимает налог с подрядчика в размере 3,5% на все виды строительства, реконструкции или ремонта нежилой недвижимости, когда общая цена контракта или полученная компенсация превышает 10 000 долларов США. Если объем контракта превышает 75 000 долларов США или если подрядчик находится в другом штате, налог подрядчика должен быть уплачен до начала работ. Поручительство, гарантирующее уплату налогов, поданных в DOR, освобождает подрядчика от необходимости предоплаты налога подрядчика.Налог подрядчика может ежемесячно указываться в налоговых декларациях подрядчика по налогу с продаж штата Миссисипи для контрактов, которые либо связаны обязательствами, либо не требуют предоплаты. Пожалуйста, обратитесь к нашему Руководству для строительных подрядчиков для получения дополнительной информации о налоге подрядчика.​

    Наверх

    Что такое сертификат закупки материалов?

    Сертификат закупки материалов (MPC) выдается Департаментом доходов после того, как подрядчик аттестовал проект.Этот сертификат позволяет генеральному или генеральному подрядчику и его субподрядчикам приобретать строительные материалы и сопутствующие услуги, освобожденные от налога с продаж или налога на использование.​

    Наверх

    Уплачивается ли налог с подрядчика по проектам для штата, федерального правительства, округа, школ и т. д.?

    Налогом облагается подрядчик, а не заказчик подрядчика, независимо от того, кто является собственником недвижимости. Подрядчики обязаны квалифицировать рабочие места и платить налог подрядчика за все рабочие места, отвечающие требованиям в отношении налога подрядчика, независимо от того, является ли клиент подрядчика освобожденной организацией.

    Наверх

    Какие проекты подлежат обложению налогом подрядчика?

    Все коммерческие, нежилые строительные проекты по строительству, реконструкции или ремонту недвижимости, стоимость которых превышает 10 000 долларов США, облагаются налогом подрядчика.​

    Наверх

    Может ли собственник строительного объекта уплатить налог подрядчика или выслать чек об уплате налога подрядчика?

    №Владелец проекта не может платить налог подрядчика. Поставщики, которые продают владельцам, которые строят свои собственные сооружения, должны взимать налог с продаж на материалы, предметы снабжения и оборудование, проданные или сданные в аренду владельцам собственности. Владельцы считаются конечными потребителями, и их покупки облагаются общим налогом с продаж.​

    Наверх

    Может ли владелец платить налог подрядчика, если у него есть разрешение на прямую оплату?

    Нет. Лицо, имеющее разрешение на прямую оплату, не может начислять налог подрядчика; оплата должна быть произведена генеральным или генеральным подрядчиком.

    Наверх

    Какая ставка налога на объекты жилищного строительства (дома, квартиры и т.д.)?

    Квартиры и кондоминиумы не считаются жилой недвижимостью для целей налогообложения подрядчика. Контракты на строительство, реконструкцию или ремонт квартир и кондоминиумов облагаются налогом подрядчика в размере 3,5%, если работа не стоит 10 000 долларов США или меньше. Подрядчики, выполняющие контракты на жилые дома, платят обычную ставку 7% на материалы и налогооблагаемые услуги.

    Наверх

    Какую сумму в долларах должен покрывать рабочий или общий залог?

    В залоге за работу не указана сумма денег. Гарантия на работу предназначена для покрытия всех налогов, которые подрядчик понесет в связи с выполнением контракта.

    Общие облигации имеют указанную сумму, которая может быть использована для покрытия налога подрядчика за несколько работ. Общий залог должен быть на сумму, равную не менее 4% от общей предполагаемой выручки от всех работ или проектов, выполненных в рамках этого конкретного залога.

    Наверх

    Почему я должен регистрироваться, если у меня есть только разовая работа в Миссисипи?

    Все генеральные или генеральные подрядчики и субподрядчики, улучшающие недвижимость в штате Миссисипи, должны получить Свидетельство о регистрации налога с продаж и использования для перечисления любых налогов с продаж и использования, которые могут подлежать уплате, независимо от количества рабочих мест, которые они выполняют. исполнение.​

    Наверх

    Почему подрядчик должен платить налоги за использование?

    Подрядчики, оказывающие услуги в этом штате, облагаются налогом на использование на стоимость оборудования, доставленного в этот штат.Если имущество использовалось в другом штате, налог на розничное использование уплачивается на основе справедливой рыночной или чистой балансовой стоимости имущества на момент его ввоза в Миссисипи. Автомобили и грузовики (до 10 000 фунтов стерлингов) без специального оборудования облагаются налогом на использование в размере 5%. Грузовики весом более 10 000 фунтов облагаются налогом по ставке 3%. (Балансовая стоимость рассчитывается с использованием только линейной амортизации и не может быть меньше 20% первоначальной стоимости.)

    За исключением легковых и грузовых автомобилей, впервые использованных в этом штате, при расчете суммы налога на использование, подлежащего уплате, может учитываться зачет налога с продаж или налога на использование, уплаченного другому штату, в котором имущество было приобретено или использовалось.Кредит должен рассчитываться путем применения ставки налога с продажи или использования, уплаченного другому штату (исключая городские, окружные или окружные налоги), к стоимости имущества на момент его въезда в Миссисипи.​

    Наверх

    Что облагается налогом с продаж?

    Если специально не освобождены или не исключены, все продажи материального личного имущества облагаются налогом с продаж или использования. Вот несколько примеров продаж или услуг, облагаемых налогом с продаж (этот список не является исчерпывающим):

    • Ремонт материального личного имущества
    • Прокат или аренда личного имущества, такого как автомобили или оборудование
    • Плата за вход в парк развлечений, спорта или отдыха
    • Предоставление облагаемых налогом услуг, таких как услуги по борьбе с вредителями, сантехнические, электромонтажные работы, работы по отоплению и кондиционированию воздуха, услуги компьютерного программного обеспечения, химчистка и парковка
    • Аренда помещений в отелях, мотелях и кемпингах
    • Контракт

    Если вы не уверены, требуется ли вашей компании регистрация для сбора налога с продаж, обратитесь в Департамент доходов.

    Наверх

    Облагаются ли услуги налогом?

    Некоторые виды работ, выполняемых в связи с продажей и установкой материального личного имущества, облагаются налогом. Прочие разные услуги​ облагаются налогом (см. Мисс Кодекс Ann. 27-65-23.)

    Наверх

    Что освобождается от налога с продаж?

    Некоторые из наиболее распространенных товаров, освобожденных от налога с продаж, включают: 

    • Рецептурные препараты

    • Бензин 

    • Инсектициды и фунгициды при использовании в сельскохозяйственных целях

    • Корм ​​для скота и птицы, семена и удобрения

    • Продажи напрямую федеральному правительству, штату Миссисипи, а также округам и городам в пределах Миссисипи (это исключение не распространяется на другие штаты или зарубежные страны)

    • Продажа напрямую некоммерческим и государственным школам (не детским садам) в штате Миссисипи 

    • Продажи некоторым некоммерческим организациям, освобожденным от налогов Законодательным собранием.Примеры включают Американский Красный Крест, Армию Спасения и бойскаутов и девочек-скаутов Америки.

    • Соответствующие требованиям покупки продуктов питания, оплаченные продовольственными талонами 

    • Оптовая торговля (продажа для перепродажи, за исключением пива и алкогольных напитков)​

    Наверх

    Что я могу покупать без уплаты налогов, имея разрешение на налог с продаж?

    Предприятие может приобретать товары для перепродажи без уплаты налога с продаж, предоставив своему поставщику информацию о разрешении на уплату налога с продаж.

    Наверх

    Освобождаются ли церкви от налога с продаж?

    Нет, церкви должны платить налог с продаж. Однако церкви могут быть освобождены от покупки коммунальных услуг, если они имеют право на освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) 26 USCS, если коммунальные услуги используются на собственности, которая в основном используется в религиозных или образовательных целях. Чтобы получить освобождение от налога с продаж, церковь должна заполнить Аффидевит об освобождении от церковных коммунальных услуг.Заполненный акт должен быть предоставлен поставщику коммунальных услуг. Кроме того, церкви освобождаются от налога на пользование за использование, хранение или потребление литературы, видеокассет и фотослайдов, используемых религиозными учреждениями для пропаганды своего вероучения или для осуществления своей обычной некоммерческой религиозной деятельности, а также за использование любых материальных ценностей. личное имущество, приобретенное и впервые использованное в другом государстве религиозными учреждениями.

    Наверх

    Освобождается ли некоммерческая организация, зарегистрированная в IRS как корпорация 501(c)(3), от налога с продаж и использования штата Миссисипи?

    Если организация специально не освобождена от налога в соответствии с законодательством штата Миссисипи, некоммерческие организации облагаются налогом с продаж и использования в штате Миссисипи.Пожалуйста, свяжитесь с Бюро по налогам с продаж, чтобы определить те организации, которые имеют право на освобождение.​

    Наверх

    Как получить свидетельство об освобождении от налога с продаж для религиозной или благотворительной организации?

    Миссисипи не выдает сертификаты об освобождении от налога с продаж. Религиозные организации не освобождены от налога с продаж или использования, и не все благотворительные организации освобождены. Департамент доходов действительно предоставляет организациям, освобожденным от налогов в соответствии с законодательством штата Миссисипи, письмо (по их запросу) для предоставления поставщикам, подтверждающее освобождение организации от уплаты налогов.Продавцы, осуществляющие продажи освобожденным организациям, должны запросить копию этого документа и хранить ее в файле.​

    Наверх

    Облагаются ли предметы, снятые с перепродажи и переданные в дар некоммерческой организации, налогом с продаж и налогом на использование?

    Да. Налог должен быть уплачен дарителем со стоимости пожертвованного предмета.​

    Наверх

    Должны ли компании за пределами штата взимать налог с продаж или использования в Миссисипи с товаров, отправляемых в Миссисипи?

    Лица, ведущие бизнес в этом штате, несут ответственность за уплату налога с продаж со всех не освобожденных от налогообложения продаж, осуществленных в Миссисипи бизнесом за пределами штата.Лица, которые не имеют коммерческого предприятия в Миссисипи, но владеют коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, или которые представлены в этом штате сотрудниками или агентами бизнеса, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары, которые впоследствии доставляются в этого штата, несут ответственность за сбор налога на использование штата Миссисипи.​

    С 1 июля 2018 г. считается, что предприятия, расположенные за пределами штата, продажи которых в штат Миссисипи превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода, имеют существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

    Наверх

    Освобождаются ли от налога с продаж продажи федеральным органам власти, органам власти штатов, округов и городов?

    Продажи собственности, труда или услуг, выставление счетов и оплата осуществляются непосредственно Правительством Соединенных Штатов, штатом Миссисипи и его департаментами, учреждениями, округами и муниципалитетами или департаментами или школьными округами его округов и муниципалитетов. освобождены от налога с продаж. Продажи государственным служащим облагаются налогом независимо от того факта, что государство может возместить этим служащим понесенные расходы.

    Освобождение от налога с продаж не распространяется на продажу материального личного имущества, труда или услуг, приобретенных подрядчиками при выполнении контрактов с США, штатом Миссисипи, округами и муниципалитетами.​

    Наверх

    Облагается ли продажа материальной личной собственности частному колледжу или университету налогом с продаж и использования штата Миссисипи?

    Продажа материального личного имущества и услуг, используемых исключительно в образовательных целях частными колледжами и университетами в этом штате, освобождается от налога с продаж.Предмет должен быть продан, счет должен быть выставлен непосредственно и оплата должна быть произведена непосредственно учреждением. Продажи бустер-клубам, ассоциациям выпускников или студенческим группам не являются исключением. Это освобождение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной деятельности школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся.​

    Наверх

    Облагаются ли продажи государственной школе штата Миссисипи налогом с продаж и использования?

    Продажа материального личного имущества и услуг государственной школе штата Миссисипи не облагается налогом с продаж и использования.Предмет должен быть продан, счет должен быть выставлен непосредственно и оплата должна быть произведена непосредственно учреждением. Это освобождение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной деятельности школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся. Продажа материального личного имущества с единственной целью сбора средств для школы или организации, связанной со школой, не облагается налогом с продаж. Организация, связанная со школой, или «аффилированная организация» может включать, помимо прочего, родительские организации учителей или клубы поддержки.Это освобождение не распространяется на продажу в детские сады или детские сады. Для обоснования освобождения необходимо сохранить надлежащую документацию. Продажа товаров облагается налогом, если продавец продает и получает оплату непосредственно от отдельных учащихся.​

    Наверх

    Освобождаются ли частные некоммерческие школы от налога с продаж?

    Да, продажи некоммерческим начальным и средним школам, младшим и старшим колледжам освобождаются от налога с продаж, ЕСЛИ школа принадлежит и управляется корпорацией или ассоциацией, где никакая часть чистой прибыли не направляется в пользу какого-либо частного акционера , группа или физическое лицо, и организация освобождается от государственного подоходного налога.Это освобождение не распространяется на продажу имущества или услуг, которые не используются в обычной деятельности школы или перепродаются учащимся или населению.​

    Наверх

    Освобождаются ли продажи больницам?

    Больницы, находящиеся в ведении федерального правительства или штата Миссисипи, или любых административно-территориальных единиц штата Миссисипи, включая округа и города, освобождаются от налога с продаж штата Миссисипи. Некоммерческие больницы также освобождены от налога с продаж в штате Миссисипи.Продажа материального личного имущества и услуг освобожденным больницам для обычного и необходимого использования больницы освобождается. Любое отделение или подразделение освобожденной больницы, которое предоставляет услуги, которые являются обычными и необходимыми для работы больницы, включая, помимо прочего, уход на дому, хоспис, амбулаторное лечение рака и хирургию, освобождаются от налога с продаж.

    Любой отдел или подразделение освобожденной организации, независимо от того, где они расположены, которые не являются обычными и необходимыми для деятельности освобожденной организации, не освобождаются и облагаются налогом на свои покупки.Сюда входят, помимо прочего, оздоровительные центры, кабинеты врачей и клиники.​

    Наверх

    Облагаются ли продажи автомобилей дилерами в штате Миссисипи покупателям за пределами штата налогом с продаж в штате Миссисипи?

    Продажа автомобилей, грузовиков, седельных тягачей, полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов, вездеходов и вертолетов, экспортируемых из этого государства в течение 48 часов, зарегистрированных и впервые использованных в другой штат освобождается от налога с продаж.Надлежащим образом оформленный сертификат межгосударственной продажи (форма 72-315) должен сохраняться для подтверждения продажи лодок, вездеходных велосипедов или другого оборудования, не требующего регистрации для использования на шоссе. Продажи мобильных домов и самолетов не подпадают под действие положения об экспорте и облагаются налогом, если только дилер не может предоставить фактические доказательства того, что дилер должен был в качестве условия продажи доставить или отправить в место за пределами штата и что доставка или отгрузка состоялась.

    Наверх

    Когда житель штата Миссисипи покупает автомобиль за пределами штата и привозит его в Миссисипи, должен ли налог на использование автомобиля уплачиваться?

    Лица, которые приобретают транспортные средства, которые будут зарегистрированы и будут использоваться в этом штате, у дилеров, расположенных в других штатах (и эти дилеры не зарегистрированы в Налоговом управлении штата Миссисипи), несут ответственность за уплату налога на пользование по той же ставке и на том же уровне. основе в качестве налога с продаж.Налог на использование штата Миссисипи подлежит уплате сборщику налогов округа, если он ранее не был уплачен авторизованному дилеру за пределами штата во время покупки. Не допускается зачет налога с продаж, уплаченного дилеру в другом штате, в счет налога на использование штата Миссисипи при покупке автомобилей, домов на колесах, грузовиков, седельных тягачей и полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов и вездеходов. когда первое использование транспортного средства происходит в Миссисипи. Считается, что первое использование транспортного средства произошло, когда транспортное средство впервые помечено или зарегистрировано (не включает временные метки.)​

    Наверх

    Должен ли я платить налог с продаж при покупке подержанного автомобиля у лица, которое не является дилером подержанных автомобилей?

    Продажи автомобилей, которым менее десяти лет, совершенные лицами, не занимающимися регулярно коммерческой деятельностью, облагаются налогом с продаж. Налог взимается сборщиком налогов округа, когда новый владелец транспортного средства регистрирует и маркирует транспортное средство. Причитающийся налог с продаж рассчитывается по заранее определенной стоимости для этого типа автомобиля. Цена покупки не используется для определения стоимости автомобиля.

    Наверх

    Облагается ли налогом монтажный труд?

    Монтажные работы облагаются налогом, если они продаются в связи с материальной личной собственностью.​

    Наверх

    Облагается ли налогом ремонтный труд?

    Да, ремонт материального личного имущества облагается налогом.​

    Наверх

    Облагаются ли налогом расходы на транспортировку, фрахт или доставку в связи с продажей товаров?

    Да, материальное личное имущество облагается налогом с продаж на валовую выручку от продажи, включая, помимо прочего, расходы на отгрузку, обработку и доставку.

    Наверх

    Облагаются ли сборы за использование поля для игры в гольф налогом с продаж?

    Да, плата за игру в гольф облагается налогом.​

    Наверх

    Облагается ли налогом готовое программное обеспечение?

    Да, установка программы, обслуживание программного обеспечения, обновления и услуги по обучению облагаются налогом, если покупка этих услуг включена в покупку программного обеспечения. (Законсервированное программное обеспечение — это заранее написанное программное обеспечение массового производства.)​

    Наверх

    Облагается ли налогом заказное программное обеспечение?

    Да, валовой доход, полученный от продажи компьютерных программ или программного обеспечения и оказания услуг, облагается налогом по обычной ставке розничного налога с продаж. Плата за лицензию на компьютерную программу и/или доход от контракта на техническое обслуживание облагаются налогом. Налогооблагаемые услуги включают разработку и создание веб-страницы.​

    Наверх

    Облагается ли налогом аренда/аренда материального личного имущества?

    Да, общая валовая выручка от договоров аренды облагается налогом.

    Наверх

    Облагается ли плата за конференц-залы налогом?

    Постатейная плата за конференц-зал, как правило, не облагается налогом с продаж. Однако, если сбор связан с другими налогооблагаемыми статьями, налог будет применяться к общей сумме счета.​

    Наверх

    Применяется ли купон производителя к общей цене продажи до или после расчета налога с продаж?

    Налог с продаж рассчитывается на основе полной продажной цены до вычета купона производителя.Производитель компенсирует дилеру стоимость купона в будущем. Компенсация, полученная продавцом от производителя, является частью налогооблагаемой валовой выручки от продажи.​

    Наверх

    Купон розничного дилера применяется до или после расчета налога с продаж?

    Купон розничного дилера считается корректировкой цены, происходящей во время продажи. Поскольку розничный продавец снижает цену продажи товара и третья сторона не возмещает стоимость купона, купон вычитается до расчета налога с продаж.

    Наверх

    Облагается ли личная собственность, приобретенная через Интернет или по каталогу почтовых заказов, налогом с продаж или налогом на использование в штате Миссисипи?

    Да, материальное личное имущество, приобретенное через Интернет и доставленное на адрес штата Миссисипи продавцом из штата Миссисипи, облагается налогом с продаж штата Миссисипи. Материальная личная собственность, приобретенная через Интернет и доставленная по адресу Миссисипи поставщиком, не находящимся в Миссисипи, облагается налогом на использование в Миссисипи.

    Наверх

    Освобождаются ли запасные части от налога с продаж и использования штата Миссисипи, если они используются на освобожденном оборудовании?

    Запчасти для производственного оборудования облагаются по той же сниженной ставке 1,5%, что и само оборудование. Производители должны использовать свое разрешение на прямую оплату для покупки (освобожденной от налога с продаж) запасных частей и ремонта машин. Затем производитель перечислит правильную ставку налога на детали или ремонт непосредственно в Департамент доходов в своей декларации по налогу на использование.

    Наверх

    Несет ли ресторан ответственность за уплату налога с продаж и налога на использование еды, предоставленной сотруднику?

    Если получатель разрешения продает питание или предоставляет скидки своим сотрудникам, продажа облагается налогом по взимаемой цене. Если получатель разрешения отдает еду своим сотрудникам, продажа освобождается от налога с продаж.​

    Наверх

    Облагаются ли чаевые, выплачиваемые вместе с едой, налогом с продаж?

    Чаевые или чаевые, специально добавленные к стоимости еды, а также чаевые или чаевые, выплачиваемые непосредственно работнику, не облагаются налогом с продаж штата Миссисипи.

    Наверх

    Сколько налога с продаж я должен заплатить при покупке автомобиля?

    Ставка налога с продаж составляет 5% и основана на чистой покупной цене вашего автомобиля (цена после скидок дилера и обмена). Ставка 5% применяется к автомобилям, микроавтобусам, автобусам и другим частным пассажирским и грузовым автомобилям с полная масса транспортного средства 10 000 фунтов или менее. Перевозчики имущества и грузовые автомобили с массой транспортного средства более 10 000 фунтов облагаются налогом в размере 3%.

    Если вы купили автомобиль за пределами штата и уплатили налог с продаж на автомобиль в этом штате, этот налог НЕ будет зачтен в счет суммы налога, подлежащего уплате в штате Миссисипи.Если транспортное средство было оформлено на ваше имя и впервые использовалось в другом штате, налог с продаж Миссисипи не взимается.

    Наверх

    Облагается ли аренда автомобиля налогом с продаж?

    Прокат или лизинг автомобиля облагается налогом по той же ставке налога, что и продажа. Существует дополнительный налог на аренду в размере 6% при аренде легковых автомобилей и легких грузовиков на период до 30 дней.​

    Наверх

    Освобождается ли продажа автомобиля члену семьи от налога с продаж?

    Да и нет.Случайная продажа автомобилей облагается налогом, даже если автомобиль был продан или передан вам родственником. Однако, если продажа или передача транспортного средства была совершена между лицами, состоящими в браке друг с другом, или являющимися родителем и ребенком, или дедушкой и бабушкой и внуком, продажа не облагается налогом на случайные продажи. Продажи или передачи между братьями и сестрами, двоюродными братьями, тетями, дядями или родственниками облагаются налогом.​

    С 1 июля 2019 года продажи автомобилей между братьями и сестрами не облагаются налогом на случайные продажи.

    Наверх

    Что такое экспортные продажи и облагаются ли они налогом с продаж штата Миссисипи?

    Экспортные продажи — это продажи клиентам, находящимся за пределами штата Миссисипи. Они не облагаются налогом с продаж в штате Миссисипи, если продавец обязан в качестве условия продажи отправить или доставить недвижимость за пределы этого штата. Если товары забраны или иным образом получены покупателем в штате Миссисипи, продажа облагается налогом с продаж в штате Миссисипи.

    Наверх

    Облагаются ли телефонные карты налогом?

    Телефонные карты облагаются налогом по месту приобретения телефонной карты.​

    Наверх

    Облагаются ли налогом предметы одноразового использования, предоставляемые гостям отелей и мотелей?

    Предметы материального личного имущества одноразового использования в отелях и мотелях, бесплатно предоставляемые гостям в их номерах, облагаются налогом с продаж при их приобретении отелем/мотелем.Предметы одноразового использования включают (но не ограничиваются ими) мыло, шампунь, салфетки, другие туалетные принадлежности, продукты питания или кондитерские изделия, предоставляемые в номерах.​

    Наверх

    Какие виды медицинского оборудования и/или лекарств освобождаются/облагаются налогом?

    Лекарства, отпускаемые по рецепту, которые на законных основаниях могут отпускать только лицензированный фармацевт с письменного разрешения практикующего врача, имеющего лицензию на выдачу рецепта, освобождаются от налога с продаж. Все безрецептурные лекарства облагаются налогом независимо от того, выписал ли врач рецепт на лекарства.

    Примеры других исключений включают продажу инсулина, шовных материалов (независимо от того, имплантированы ли они на постоянной основе), костных винтов, костных штифтов, кардиостимуляторов и других изделий, постоянно имплантируемых в тело человека для содействия функционированию любого естественного органа, артерии, вены или конечности и которые остаются или растворяются в организме.

    Наверх

    Облагается ли кислород медицинского назначения налогом с продаж штата Миссисипи?

    Продажи кислорода медицинского назначения освобождаются от налога с продаж штата Миссисипи.

    Наверх

    Какие виды сельхозтехники освобождаются от налога с продаж?

    Сельскохозяйственные машины и оборудование не освобождаются; однако закон предусматривает пониженную ставку налога в размере 1,5% при покупке сельскохозяйственных тракторов и сельскохозяйственного инвентаря фермером.​

    Наверх

    Предлагает ли Миссисипи освобождение от налога с продаж для производителей?

    Сырье, используемое в производственном процессе, не облагается налогом.Закон предусматривает пониженную ставку налога в размере 1,5% при покупке определенного производственного оборудования, используемого непосредственно в производственном процессе.​

    Наверх

    Облагается ли налогом продажа животных?

    Продажа скота освобождена. Продажа животных или птицы для целей разведения или откорма в рамках коммерческого предприятия не облагается налогом. Продажа домашних животных облагается налогом при продаже лицами, регулярно занимающимися продажей домашних животных и других сопутствующих товаров, например, зоомагазинами.

    Наверх

    Облагается ли продукция, продаваемая фермером, налогом с продаж?

    Фермер, продающий вдоль дороги продукцию, выращенную им в Миссисипи, не облагается налогом с продаж. Продажа продукции в установленных местах ведения бизнеса облагается налогом с продаж, включая все продажи, осуществленные на установленных фермерских рынках и блошиных рынках.​

    Наверх

    Облагаются ли предметы, снятые со склада и используемые мною или предприятием, налогом с продаж?

    Товары, которые были приобретены оптом, но изъяты из запасов для использования в бизнесе, облагаются налогом с продаж.Сюда входят любые предметы, приобретенные без уплаты налогов для перепродажи, но изъятые из запасов и используемые владельцем/сотрудниками вместо продажи.​

    Наверх

    Облагаются ли налогом услуги по благоустройству и уходу за газонами?

    Услуги по ландшафтному дизайну облагаются налогом с продаж. Услуги по ландшафтному дизайну включают, помимо прочего, посадку цветов, кустарников и деревьев, укладку дерна, устройство газонов и любые земляные работы, выполняемые во время работ по благоустройству.

    Покос травы, обрезка кустарников, кустов и деревьев и прополка не являются облагаемыми налогом услугами.​

    Наверх

    Освобождаются ли продажи оборудования и расходных материалов для кабинетов врачей и стоматологов?

    Продажа оборудования и расходных материалов для кабинетов врачей и стоматологов облагается налогом. Эти предметы потребляются ими при выполнении ими своих профессиональных услуг.​

    Наверх

    Облагаются ли гарантии, соглашения о техническом обслуживании или контракты на обслуживание налогом с продаж?

    Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, проданные в связи с продажей материального личного имущества, облагаются налогом как часть валовой выручки от продажи, даже если соглашение указано отдельно.

    Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, не связанные с покупкой имущества, на которое распространяется соглашение, не облагаются налогом с продаж, если соглашение предусматривает обслуживание только тогда, когда клиент запрашивает обслуживание. Соглашения, которые предусматривают заранее определенный график обслуживания, считаются предоплатой налогооблагаемой услуги и облагаются налогом на момент продажи соглашения.

    Расширенные гарантии, продаваемые в связи с продажей автотранспортных средств (легковых и грузовых автомобилей), не облагаются налогом на момент продажи, и любые связанные с этим ремонтные работы облагаются налогом на стоимость ремонта.

    Наверх

    Нужно ли мне взимать налог с продаж штата Миссисипи с людей, покупающих мою продукцию за пределами штата?

    Налог с продаж не взимается, если продавец обязан в качестве условия продажи отгрузить или доставить товар напрямую за пределы штата или страны. Необходимо сохранить копию товарного чека и отгрузочной накладной, показывающих, что продажа была отправлена ​​непосредственно за пределы штата или страны.​

    Наверх

    Определение федерального подоходного налога

    Что такое федеральный подоходный налог?

    У.S. Федеральный подоходный налог — это налог, взимаемый Службой внутренних доходов (IRS) с годового дохода физических лиц, корпораций, трастов и других юридических лиц. Федеральный подоходный налог применяется ко всем формам доходов, которые составляют налогооблагаемый доход налогоплательщика, включая заработную плату, оклады, комиссионные, бонусы, чаевые, инвестиционный доход и некоторые виды незаработанного дохода.

    В США ставки федерального подоходного налога для физических лиц являются прогрессивными, а это означает, что по мере увеличения налогооблагаемого дохода увеличивается и ставка налога.Ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37% и вступают в силу при определенных пороговых значениях дохода. Диапазоны доходов, к которым применяются ставки, называются налоговыми категориями. Доход, попадающий в каждую группу, облагается налогом по соответствующей ставке.

    Ставка федерального корпоративного налога составляет 21% (снижена с 35% в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, принятым в конце 2017 года).

    Ключевые выводы

    • Федеральный подоходный налог является крупнейшим источником доходов правительства США.
    • Федеральный подоходный налог используется для покрытия различных расходов, начиная от строительства и ремонта инфраструктуры страны и заканчивая улучшением образования и общественного транспорта и оказанием помощи при стихийных бедствиях.
    • Федеральный подоходный налог зависит от вашего дохода и статуса подачи документов; одинаковые ставки федерального налога применяются ко всем, независимо от того, где они живут или работают.
    • Федеральные подоходные налоги собираются федеральным правительством, а подоходные налоги штатов собираются отдельными штатами, в которых налогоплательщик проживает и получает доход.
    • Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют подоходного налога штата.

    Как работает федеральный подоходный налог

    Налог взимается с физических и юридических лиц городом, штатом или страной, где они проживают или работают. Когда собранный налог зачисляется правительству страны, он называется федеральным налогом.

    Правительства используют деньги, собранные за счет федеральных налогов, для оплаты роста и содержания страны.Некоторые рассматривают федеральный налог как «ренту», взимаемую за проживание в стране, или плату за использование ресурсов, предоставляемых страной. Когда вы платите налоги правительству США, вы фактически инвестируете в свою экономику, поскольку правительство использует средства для следующих целей:

    • Строительство, ремонт и техническое обслуживание инфраструктуры
    • Финансирование пенсий и пособий государственных служащих
    • Финансирование программ социального обеспечения
    • Финансирование крупных программ здравоохранения, включая Medicare, Medicaid, CHIP и рыночные субсидии
    • Финансирование программ «страховки» для помощи семьям с низкими доходами
    • Финансирование программ обороны и международной безопасности
    • Улучшение таких секторов, как образование, здравоохранение, сельское хозяйство, коммунальные услуги и общественный транспорт
    • Начало новых подвигов, таких как освоение космоса
    • Предоставление экстренной помощи при стихийных бедствиях

    В 2021 году У.Правительство С. собрало 4,05 триллиона долларов доходов и потратило 6,82 триллиона долларов, что привело к дефициту в размере 2,77 триллиона долларов.

    Самый большой источник дохода для федерального правительства исходит от доходов его резидентов. В 2020 году IRS собрала почти 3,5 триллиона долларов в виде квитанций, из которых частные лица, поместья и трасты внесли 1,87 триллиона долларов. Между тем, налоги на прибыль предприятий составили около 264 миллиардов долларов.

    Особые соображения

    Работники получают свой заработок либо в виде чистого дохода (NI), также известного как оплата на руки, либо в виде валового дохода (или валовой заработной платы).Чистый доход – это общая сумма, полученная после вычета налогов, пособий и добровольных взносов из зарплаты. Когда налоги удерживаются, это означает, что компания или плательщик уплатили налог правительству от имени работника. Валовой доход включает в себя общую сумму дохода, и работник должен заплатить государству то, что ему причитается.

    Хотя аннулированные долги обычно облагаются налогом, кредиты в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), предоставленные во время пандемии COVID-19, освобождаются от федерального налогообложения.Тем не менее, некоторые штаты рассматривают прощенную сумму как налогооблагаемый доход или отказывают в вычете расходов, покрываемых кредитом, или и то, и другое.

    Сумма, которую ваш работодатель удерживает в качестве налогов, зависит от того, сколько вы зарабатываете, и информации, которую вы предоставили своему работодателю в форме W-4. Все заработанные деньги, будь то заработная плата, денежный подарок от работодателя, доход от бизнеса, чаевые, доход от азартных игр, бонусы или пособие по безработице, представляют собой доход для целей федерального налогообложения.

    Скобки федерального подоходного налога

    Федеральный подоходный налог основан на прогрессивной налоговой системе, при которой лица, получающие более высокие доходы, облагаются налогом по более высоким ставкам.В таблице ниже показаны налоговые категории и ставки на 2021 год:

    2021 Налоговые категории и ставки
    Ставка налога на 2021 год Одиночные файлы Замужем, подавая документы вместе Главы домохозяйств
    10% До 9950 долларов США До 19 900 долларов США До 14 200 долларов США
    12% от 9 951 до 40 525 долларов от 19 901 до 81 050 долларов США От 14 201 до 54 200 долларов США
    22% От 40 526 до 86 375 долларов США от 81 051 до 172 750 долларов от 54 201 до 86 350 долларов США
    24% от 86 376 до 164 925 долларов от 172 751 до 329 850 долларов США от 86 351 до 164 900 долларов
    32% от 164 926 до 209 425 долларов от 329 851 до 418 850 долларов от 164 901 до 209 400 долларов
    35% от 209 426 до 523 600 долларов от 418 851 до 628 300 долларов США от 209 401 до 523 600 долларов США
    37% 523 601 долл. США или больше 628 301 долл. США или больше 523 601 долл. США или больше

    На 2022 год применяются те же налоговые ставки, но диапазон доходов немного увеличивается:

    2022 Налоговые категории и ставки
    Налоговая ставка 2022 г. Одиночные файлы Замужем, подавая документы вместе Главы домохозяйств
    10% от 0 до 10 275 долларов от 0 до 20 550 долларов от 0 до 14 650 долларов
    12% От 10 275 до 41 775 долларов США от 20 550 до 83 550 долларов США от 14 650 до 55 900 долларов США
    22% от 41 775 до 89 075 долларов От 83 550 до 178 150 долларов США от 55 900 до 89 050 долларов США
    24% от 89 075 до 170 050 долларов от 178 150 до 340 100 долларов США от 89 050 до 170 050 долларов
    32% от 170 050 до 215 950 долларов США от 340 100 до 431 900 долларов США от 170 050 до 215 950 долларов США
    35% от 215 950 до 539 900 долларов США от 431 900 до 647 850 долларов от 215 950 до 539 900 долларов США
    37% 539 900 долларов США или больше 647 850 долларов США или больше 539 900 долларов США или больше

    Предельная налоговая ставка — это дополнительный налог, уплачиваемый за каждый лишний (или «следующий») доллар дохода.Например, предельная налоговая ставка в размере 10% означает, что 10 центов с каждого следующего заработанного доллара будут взиматься в качестве налога.

    Человек, который не состоит в браке и зарабатывает 80 000 долларов в год, попадает в категорию предельного налога 22%. Это означает, что налогоплательщик будет нести ответственность за уплату налогов в размере 13 223 долларов США (на 2021 год), разбивка которых показана на диаграмме ниже.

    Доллары Сумма, подлежащая налогообложению Налоговая ставка Налог по каждой ставке
    $0~$9950 9 950 долл. США 10% $995
    9 950 $ ~ 41 775 $ $31 825 12% 3819 долларов
    $41 775~$80 000 $38 225 22% 8 409 долларов
    Итого 80 000 долларов Налоговая накладная на сумму 13 223 долл. США

    Однако обратите внимание, что хотя предельная ставка составляет 22%, эффективная налоговая ставка равна 16.5%. Эта цифра получается путем деления общего налогового счета (13 223 доллара) на доход (80 000 долларов) и умножения на 100. Эффективная налоговая ставка — это фактическая ставка, которую физическое лицо в конечном итоге платит в виде налогов правительству.

    Подоходный налог штата и федеральный подоходный налог

    Важно различать общее понятие подоходного налога и федерального подоходного налога. В США правительства на уровне штатов также могут взимать подоходный налог в дополнение к федеральному подоходному налогу.

    Не во всех штатах есть подоходный налог на уровне штата.В настоящее время подоходный налог не взимается на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге. Нью-Гэмпшир облагает налогом только дивиденды и процентный доход, но штат полностью отменит эти налоги к 2027 году.

    Каковы рамки федерального подоходного налога на 2021 и 2022 годы?

    Федеральный подоходный налог США представляет собой систему предельной налоговой ставки, основанную на доходе физического лица и статусе подачи документов. Для 2021 и 2022 налоговых лет налоговые категории составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

    Учитывается ли социальное обеспечение в качестве дохода?

    Пособия по социальному обеспечению не учитываются как валовой доход. Однако пособия включаются в ваш совокупный доход, который IRS использует для определения того, должны ли вы платить налоги с ваших пособий. Совокупный доход определяется путем суммирования вашего скорректированного валового дохода (AGI), необлагаемых налогом процентов и половины ваших пособий по социальному обеспечению. Если ваш совокупный доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США, вы можете облагаться налогом в размере до 50% ваших пособий.Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов США, вы можете облагаться налогом до 85% ваших пособий.

    В какой стране самый высокий федеральный подоходный налог?

    В Кот-д’Ивуаре самая высокая налоговая ставка — 60%. Финляндия (56,95%), Япония (55,97), Дания (55,9), Австрия (55), Швеция (52,9%), Аруба (52%), Бельгия (50%), Израиль (50%) и Словения (50%). ) замыкают топ-10.

    Какой президент США ввел первый федеральный подоходный налог?

    Президент Авраам Линкольн был президентом, который ввел первый федеральный подоходный налог, подписав Закон о доходах 2 августа.5, 1861. Причина, по которой он это сделал, заключалась в том, чтобы финансировать Гражданскую войну. Все годовые доходы свыше 800 долларов были обложены налогом в размере 3%.

    Когда уплачивается федеральный подоходный налог?

    Как правило, федеральный подоходный налог уплачивается 15 апреля каждого года. День может немного сместиться, если 15 апреля выпадает на выходной или из-за других факторов.

    Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами.Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.
    1. Налоговая служба. «Публикация 525: Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    2. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2022 налоговый год». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    3. Центр налоговой политики.«Как работает корпоративный подоходный налог?» По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    4. Налоговый фонд. «Государственные ставки и скобки подоходного налога с физических лиц на 2021 год». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    5. Лаборатория данных. «Федеральные расходы по категориям и агентствам». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    6. Лаборатория данных. «Сколько денег собрало и потратило федеральное правительство в 2021 году?» По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    7. Налоговая служба. «Книга данных за 2020 год», стр. 3.По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    8. Налоговый фонд. «Какие штаты облагают налогом прощенные кредиты PPP». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    9. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2021 налоговый год». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    10. Налоговый фонд. «Ответы на распространенные налоговые вопросы». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    11. Альбин Рэндалл и Беннетт. «Законодательство Нью-Гэмпшира снижает корпоративные налоги и отменяет подоходный налог с физических лиц.По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    12. Управление социального обеспечения. «Подоходный налог и ваше пособие по социальному обеспечению». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    13. Экономика трейдинга. «Список стран по ставке подоходного налога с населения». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    14. History.com. «Авраам Линкольн вводит первый федеральный подоходный налог». По состоянию на 5 февраля 2022 г.

    Сравните счета

    Раскрытие информации рекламодателем

    ×

    Предложения, представленные в этой таблице, исходят от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию.Эта компенсация может повлиять на то, как и где будут отображаться объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на рынке.

    Когда просроченные корпоративные налоги влекут за собой личную ответственность

    Корпорации обязаны платить ряд налогов, включая налоги на заработную плату, налоги с продаж и использования, а также налоги на прибыль. Если они просрочат или не заплатят, IRS позвонит и может наложить штрафы и пени. Сначала IRS разработает план платежей, но затем попытается взыскать причитающееся, наложив залог на имущество компании или конфисковав прибыль.

    Беда в том, что как только многие корпорации доходят до этой точки с IRS, они просто решают закрыть магазин. Они объявляют себя банкротами или просто прекращают свои операции, пока кредиторы расхватывают объедки, как собаки.

    Когда это произойдет, налоговая служба не станет просто так сдаваться и притворяться мертвой. Они собираются использовать любые имеющиеся в их распоряжении средства, чтобы получить то, что им причитается. Это включает в себя преследование ответственных сторон в корпорации за эти неуплаченные налоги.Чтобы получить помощь от квалифицированных налоговых юристов IRS Лас-Вегаса, свяжитесь с Silver Law PLC.

    Кто несет ответственность за неуплаченные налоги?

    Законы штатов и федеральные законы определяют, кто в корпорации несет ответственность за уплату налогов компании — и, следовательно, кто может быть привлечен к ответственности, если эти налоги не будут уплачены. Как правило, любое лицо в компании, которое обязано собирать, уплачивать или финансово отчитываться по налогам, уплаченным в IRS, может быть привлечено к ответственности за неуплату. Это может быть бухгалтер, главный финансовый директор, любой человек, работающий в бухгалтерии, инспектор по заработной плате и так далее.

    В некоторых случаях только титул лица может определять его ответственность. Например, главный финансовый директор или руководитель бухгалтерии почти наверняка будет нести ответственность за неуплату корпоративных налогов, поскольку эти должности будут нести прямую ответственность за уплату этих налогов или за надзор за их уплатой.

    В большинстве случаев должностные обязанности человека и разумное ожидание его обязанности действовать будут определять его ответственность. Суды будут рассматривать такие вопросы, как способность лица подписывать чеки или принимать финансовые решения, власть лица над другими работниками, ответственность лица за уплату налогов, осведомленность лица о налоговых обязательствах и невыплатах и ​​т. д.

    Если будет установлено, что лицо несет ответственность, IRS может конфисковать его личные активы или наложить на него штрафы и другие санкции.

    Налоги, по которым может быть установлена ​​ответственность

    Существует множество корпоративных налогов, по которым физическое лицо может быть привлечено к ответственности, если они не будут уплачены. Некоторые из этих налогов включают:

    • Налоги с продаж и использования
    • Налоги на заработную плату
    • Удерживаемые налоги
    • Соответствующие штрафы и пени

    Физические лица могут нести совместную ответственность или могут быть привлечены к единоличной ответственности при отсутствии юридического лица, с которым можно разделить ответственность.

    Физическим лицам может быть предъявлено обвинение не только в уплате просроченных налогов, но и в штрафах и процентах, начисленных с течением времени. В зависимости от размера и возраста долга, это может быть значительная сумма.

    Крайне важно, чтобы вы работали с опытным юристом по корпоративным налогам, чтобы оспорить эти обвинения. В противном случае вы можете потерять все, что имеете. Получение правильной налоговой помощи IRS может иметь значение для всего вашего будущего.

    Опытный налоговый адвокат в Райской Долине сможет построить дело, показывающее, что другие сотрудники вашей корпорации несут ответственность за эти налоги, а также минимизируют вашу ответственность.Правильный адвокат будет бороться за уменьшение или устранение любой ответственности, с которой вы сталкиваетесь, чтобы ваши личные активы были защищены, а для погашения долга использовались только оставшиеся корпоративные активы.

    Silver Law PLC предлагает налоговую помощь IRS, в которой вы нуждаетесь, если вы столкнулись с обвинениями в корпоративной ответственности в Парадайз-Вэлли, штат Аризона, и других городах по всей Аризоне, а также услуги налогового юриста в Лас-Вегасе, штат Невада. Наши адвокаты настойчиво борются от имени клиентов, и у них есть опыт оказания помощи таким же людям, как и вы, которые вынуждены оплачивать счета после того, как их корпорация не выполнила свои налоговые обязательства.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.