Передача акций в доверительное управление: Передача акций в доверительное управление

Содержание

Передача госслужащим акций в доверительное управление

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Передача госслужащим акций в доверительное управление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Передача госслужащим акций в доверительное управление Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Общее собрание акционеровВместе с тем, удовлетворяя иск, суд первой инстанции указал, что поскольку в соответствии с частью 2 статьи 17 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» Солнцева Л.В. обязана была передать свои акции в доверительное управление, а на момент проведения собрания этого не сделала, то голосование участников собрания с участием неполномочного представителя, нельзя признать легитимным, кворум для принятия решения по четвертому вопросу повестки собрания отсутствовал. При этом суд первой инстанции не указал, на основании каких норм права пришел к выводу о том, что государственный служащий, не передавший в доверительное управление свои акции, лишается права на участие в собрании акционеров и на голосование по отдельным вопросам повестки дня последнего.

Нормативные акты: Передача госслужащим акций в доверительное управление Постановление Конституционного Суда РФ от 27.12.2012 N 34-П
«По делу о проверке конституционности положений пункта «в» части первой и части пятой статьи 4 Федерального закона «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы»Необходимо устранить принципиальное противоречие между Федеральным законом «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» и Федеральным законом «О противодействии коррупции» (часть 6 статьи 11). В соответствии с последним в случае, если государственный или муниципальный служащий владеет ценными бумагами, акциями (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций), он обязан в целях предотвращения конфликта интересов передать принадлежащие ему ценные бумаги, акции (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с законодательством Российской Федерации. Это означает, что само обладание акциями (долями участия) уже порождает конфликт интересов. В соответствии же с частью 2.1 статьи 6 Федерального закона «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» депутат обязан передать принадлежащие ему ценные бумаги в доверительное управление только в случае, если владение депутатом активами может привести к конфликту интересов, т.е. не исключается возможность владения ими в течение какого-то времени после того, как лицо стало депутатом. Между тем приказом Генерального прокурора от 3 мая 2011 года N 117 «О передаче в доверительное управление принадлежащих прокурорским работникам и федеральным государственным гражданским служащим органов и учреждений прокуратуры ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организации)» установлено, что прокурорские работники в целях предотвращения конфликта интересов должны передавать принадлежащие им ценные бумаги, акции (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в срок не позднее 30 дней со дня возникновения у них права на указанные бумаги, акции (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организации) либо со дня, когда прокурорскому работнику или федеральному государственному гражданскому служащему стало известно о возникновении у него этого права.

Акции предприятий в доверительное управление


Перечень открытых акционерных обществ, в отношении акций которых Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь проводит работу по их передаче юридическим лицам в доверительное управление.


Организация

Вид деятельности

Доля государства

ОАО ”Бобруйсктрикотаж“

213826, Республика Беларусь,

Могилевская область,

г. Бобруйск, ул. Первомайская,40

http://www.btf.by
 

 

производство и реализация товаров легкой промышленности

 

 

98,93942%

ОАО ”Белфа“

247210 Республика Беларусь

Гомельская область,
г. Жлобин, проезд Красный,2

http://www.belfa.by

 

производство искусственных трикотажных мехов и потребительских товаров из них

 

 

65,81505%

В случае заинтересованности в принятии в доверительное управление  находящихся в собственности Республики Беларусь акций акционерных обществ свои предложения необходимо направить по почте в Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь (адрес:  220005, г. Минск, пер. Краснозвездный, 12).



Справочно.
В соответствии с законодательством  Республики  Беларусь о приватизации передача в доверительное управление акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ, находящихся в собственности Республики Беларусь, осуществляется:
  • по решению Совета Министров – юридическим лицам — профессиональным участникам рынка ценных бумаг;

  • по решению Президента Республики Беларусь – иным юридическим и физическим лицам без специального разрешения (лицензии) на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам.



Доверительное управление капиталом от Банка ВТБ: деньги, акции, ценные бумаги

  1. Содержание сайта и любых страниц сайта («Сайт») предназначено исключительно для информационных целей. Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение Банка ВТБ о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений. Никакие положения информации или материалов, представленных на Сайте, не являются и не должны рассматриваться как индивидуальные инвестиционные рекомендации и/или намерение Банка ВТБ предоставить услуги инвестиционного советника, кроме как на основании заключаемых между Банком и клиентами договоров. Информация о финансовых инструментах и сделках с ними, в том числе идеи для инвестирования, которая содержит универсальные и общедоступные сведения, подготовлена для широкого круга лиц (включая всех клиентов или часть клиентов определённой категории, потенциальных клиентов) предоставляется обезличенно не на основании договора об инвестиционном консультировании, не является и не должна быть расценена получателями данной информации как индивидуальная инвестиционная рекомендация. Банк ВТБ не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят всем лицам, которые ознакомились с такими материалами, и/или соответствуют их инвестиционному профилю. Финансовые инструменты, упоминаемые в информационных материалах Сайта, также могут быть предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов. Банк ВТБ не несёт ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия Вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах.
  2. Прежде чем воспользоваться какой-либо услугой или приобретением финансового инструмента или инвестиционного продукта, Вы должны самостоятельно оценить экономические риски и выгоды от услуги и/или продукта, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки при пользовании конкретной услугой, или перед приобретением конкретного финансового инструмента или инвестиционного продукта, свою готовность и возможность принять такие риски. При принятии инвестиционных решений, Вы не должны полагаться на мнения, изложенные на Сайте, но должны провести собственный анализ финансового положения эмитента и всех рисков, связанных с инвестированием в финансовые инструменты. Ни прошлый опыт, ни финансовый успех других лиц не гарантирует и не определяет получение таких же результатов в будущем. Стоимость или доход от любых инвестиций, упомянутых на Сайте, могут изменяться и/или испытывать воздействие изменений рыночной конъюнктуры, в том числе процентных ставок. Настоящий документ не раскрывает всех рисков и не содержит полной информации о затратах клиента в связи с заключением, исполнением и прекращением договоров и сделок с финансовыми инструментами. Банк ВТБ не гарантирует доходность инвестиций, инвестиционной деятельности или финансовых инструментов. До осуществления инвестиций необходимо внимательно ознакомиться с условиями и/или документами, которые регулируют порядок их осуществления. До приобретения финансовых инструментов необходимо внимательно ознакомиться с условиями их обращения.
  3. Никакие финансовые инструменты, продукты или услуги, упомянутые на Сайте, не предлагаются к продаже и не продаются в какой-либо юрисдикции, где такая деятельность противоречила бы законодательству о ценных бумагах или другим местным законам и нормативно-правовым актам или обязывала бы Банк ВТБ выполнить требование регистрации в такой юрисдикции. В частности, доводим до Вашего сведения, что ряд государств ввел режим ограничительных мер, которые запрещают резидентам соответствующих государств приобретение (содействие в приобретении) долговых инструментов, выпущенных Банком ВТБ. Банк ВТБ предлагает Вам убедиться в том, что Вы имеете право инвестировать средства в упомянутые в информационных материалах финансовые инструменты, продукты или услуги. Таким образом, Банк ВТБ не может быть ни в какой форме привлечен к ответственности в случае нарушения Вами применимых к Вам в какой-либо юрисдикции запретов. Информация на Сайте предназначена для распространения только на территории Российской Федерации и не предназначена для распространения в других странах, в том числе Великобритании, странах Европейского Союза, США и Сингапуре, а также гражданам и резидентам указанных стран, находящимся на территории Российской Федерации. Банк ВТБ не предлагает финансовые услуги и финансовые продукты гражданам и резидентам стран Европейского Союза.
  4. Все цифровые и расчетные данные на Сайте приведены без каких-либо обязательств и исключительно в качестве примера финансовых параметров.
  5. Настоящий Сайт не является консультацией и не предназначен для оказания консультационных услуг по правовым, бухгалтерским, инвестиционным или налоговым вопросам, в связи с чем не следует полагаться на содержимое Сайта в этом отношении.
  6. Банк ВТБ прилагает разумные усилия для получения информации из надежных, по его мнению, источников. Вместе с тем, Банк ВТБ не делает каких-либо заверений в отношении того, что информация или оценки, содержащиеся в информационном материале, размещенном на Сайте, являются достоверными, точными или полными. Любая информация, представленная в материалах Сайта, может быть изменена в любое время без предварительного уведомления. Любая приведенная на Сайте информация и оценки не являются условиями какой-либо сделки, в том числе потенциальной.
  7. Банк ВТБ обращает внимание Инвесторов, являющихся физическими лицами, на то, что на денежные средства, переданные Банку ВТБ в рамках брокерского обслуживания, не распространяется действие Федерального закона от 23.12.2003. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
  8. Банк ВТБ настоящим информирует Вас о возможном наличии конфликта интересов при предложении рассматриваемых на Сайте финансовых инструментов. Конфликт интересов возникает в следующих случаях: (i) Банк ВТБ является эмитентом одного или нескольких рассматриваемых финансовых инструментов (получателем выгоды от распространения финансовых инструментов) и участник группы лиц Банка ВТБ (далее — участник группы) одновременно оказывает брокерские услуги и/или услуги доверительного управления (ii) участник группы представляет интересы одновременно нескольких лиц при оказании им брокерских, консультационных или иных услуг и/или (iii) участник группы имеет собственный интерес в совершении операций с финансовым инструментом и одновременно оказывает брокерские, консультационные услуги и/или (iv) участник группы, действуя в интересах третьих лиц или интересах другого участника группы, осуществляет поддержание цен, спроса, предложения и (или) объема торгов с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, действуя, в том числе в качестве маркет-мейкера. Более того, участники группы могут состоять и будут продолжать находиться в договорных отношениях по оказанию брокерских, депозитарных и иных профессиональных услуг с отличными от инвесторов лицами, при этом (i) участники группы могут получать в свое распоряжение информацию, представляющую интерес для инвесторов, и участники группы не несут перед инвесторами никаких обязательств по раскрытию такой информации или использованию ее при выполнении своих обязательств; (ii) условия оказания услуг и размер вознаграждения участников группы за оказание таких услуг третьим лицам могут отличаться от условий и размера вознаграждения, предусмотренного для инвесторов. При урегулировании возникающих конфликтов интересов Банк ВТБ руководствуется интересами своих клиентов.
  9. Любые логотипы, иные чем логотипы Банка ВТБ, если таковые приведены в материалах Сайта, используются исключительно в информационных целях, не имеют целью введение клиентов в заблуждение о характере и специфике услуг, оказываемых Банком ВТБ, или получение дополнительного преимущества за счет использования таких логотипов, равно как продвижение товаров или услуг правообладателей таких логотипов, или нанесение ущерба их деловой репутации.
  10. Термины и положения, приведенные в материалах Сайта, должны толковаться исключительно в контексте соответствующих сделок и операций и/или ценных бумаг и/или финансовых инструментов и могут полностью не соответствовать значениям, определенным законодательством РФ или иным применимым законодательством.
  11. Банк ВТБ не гарантирует, что работа Сайта или любого контента будет бесперебойной и безошибочной, что дефекты будут исправлены или что серверы, с которых эта информация предоставляется, будут защищены от вирусов, троянских коней, червей, программных бомб или подобных предметов и процессов или других вредных компонентов.
  12. Любые выражения мнений, оценок и прогнозов на сайте, являются мнениями авторов на дату написания. Они не обязательно отражают точку зрения Банка ВТБ и могут быть изменены в любое время без предварительного предупреждения.

Все права на представленную информацию принадлежат Банку ВТБ. Данная информация не может воспроизводиться, передаваться или распространяться без предварительного письменного разрешения Банка ВТБ. Банк ВТБ не несет ответственности за какие-либо убытки (прямые или косвенные), включая реальный ущерб и упущенную выгоду, возникшие в связи с использованием информации на Сайте, за невозможность использования Сайта или любых продуктов, услуг или контента купленных, полученных или хранящихся на Сайте.

Передача Акций В Доверительное Управление :: ИНВЕСТОРОВ.НЕТ

Сегодня можно передавать в доверительное управление не только денежные средства или свои активы, но и акции предприятий и ценные бумаги.

Доверительное управление подразумевает под собой передачу учредителем акций на определенный срок доверенному управляющему. Цель такого доверительного управления добиться увеличения акций для учредителя. Клиент должен выбрать определенную стратегию, которой должен придерживаться управляющий акциями, в силу того, что у него нет времени самому заниматься приростом ценных бумаг своего предприятия.

В чем же заключаются преимущества в доверительном управлении акциями? Передача акций в доверительное управление избавит вас от необходимости вести это дело самостоятельно. Вы не будете сами заниматься управлением вашими ценными бумагами, не будете заключать сделки и искать необходимые инструменты для их совершения. Всеми этими вопросами будет заниматься профессионал. У доверительного управляющего есть широкий спектр возможностей для правильного управления вашими активами и собственная стратегическая линия, чтобы приумножить ваши акции. Управляющий будет периодически информировать вас о состоянии ваших ценных бумаг, какие операции были совершены и проинформирует о финансовых накоплениях, что позволит вам совершенно прозрачно отслеживать все операции с акциями. Всевозможные риски вы сам определите в инвестиционной декларации с вашим управляющим.

Передача акций в доверительное управление: основные выгоды и стратегические шаги.

Следующий список характеризует положительные стороны передачи ценных бумаг профессиональным управляющим:

  1. вам не понадобиться тратить свое время на прохождение обучающих курсов по финансовой работе с акциями;
  2. ваш доверительный управляющий может использовать любые финансовые возможности для увеличения ваших акций;
  3. ваш управляющий будет учитывать раздельно все акции ваших клиентов;
  4. доверительное управление акциями может быть очень доходным, и превышать ставки доходов по депозитам банка

Все стратегические шаги можно подразделить на три основные группы, которые зависят от соотношений риска и доходности: консервативная, умеренная и агрессивная стратегия.

Обычно консервативную стратегию выбирают те, кто не любит подвергать риску свои акции. Они наиболее осторожны и им не нужны высокие проценты дохода. В портфеле таких инвесторов содержат только самые надежные акции.

Под агрессивной стратегией подразумевают вклад акций в высокодоходные, но очень рискованные операции.

Есть и усредненные риски, и стратегия называется так же. В ней сочетаются все лучшие качества предыдущих стратегий, а доверительное управление акциями как раз и должно разумно и доходно увеличивать количество акций предприятия.

Доверительное управление акциями и ценными бумагами от FCP

Различные толкования термина «доверительное управление» (как акциями, так и другими ценными бумагами) в некоторых случаях могут стать проблемой. От того, что именно мы понимаем под термином «доверительное управление», может зависеть, к кому следует обращаться: к юристу или к финансовому консультанту (или к обоим одновременно).

Путаница иногда возникает потому, что русские и английские выражения относительно доверительного характера управления акциями не всегда адекватно дублируют друг друга и могут отличаться как по смыслу, так и по сфере употребления. Все начинается со слова trust («доверие» по-английски), под которым, как правило, подразумевают специальный договор доверительного управления имуществом (в нашем случае это ценные бумаги). В нем подробно описывается, кто, что и кому доверяет, как осуществляется доверительное управление и каков механизм работы этого договора. Однако английский «доверительный» trust и менеджмент ценных бумаг – это две большие разницы. А если мы попытаемся подобрать подходящий западный аналог доверительному инвестиционному управлению, которое предоставляет FCP (Financial Management), то это будет совершенно другой термин.

Что делаем мы?

Следует отметить, что в западной терминологии, когда мы говорим о работе финансовых институтов на фондовых рынках, понятие доверительного управления относительно ценных бумаг используется крайне редко. Более уместным для данного вида управления был бы, например, термин «portfolio management». Этот термин говорит об управлении портфелем акций и при этом не упоминает trust, хотя носит также доверительный характер. Есть основания думать, что в российской практике истоки значения этого термина следует искать в юридической, правовой стороне передачи акций (а также имущества, денег и других видов ценных бумаг) в доверительное управление.

Таким образом, мы в FCP (Financial Management) занимаемся portfolio management, если использовать точное английское определение, или доверительным управлением ценными бумагами, как это принято называть в российской практике. Мы – настоящие профи в вопросах управления любыми видами ценных бумаг и готовы предложить нашим клиентам достойный сервис.

Некоторые дополнительные сведения:

Доверительный характер управления акциями с помощью траста

На Западе доверительное управление с использованием траста отличается от подобных функций в России. Подобное управление, имеющее доверительный характер, в нашей стране сложнее и многограннее. Начнем с того, что учредитель при передаче ценных бумаг или другого имущества в траст теряет право собственности на него, но его не приобретает в полной мере и управляющий, осуществляющий доверительное управление. Фактически получается, что, осуществляя доверительное управление, он может только распоряжаться имуществом согласно договору траста. Существует также третья сторона сделки — выгодоприобретатели или бенефициары, получающие прибыль от акций. И это не говоря уже об особенном юридическом оформлении данного вида имущества, т. е. самого траста.

В нашей стране передачи прав собственности не происходит – разместив свои доходные бумаги в траст, т. е. в доверительное управление, вы остаетесь их собственником.

Представим, что в вашей собственности – ценные бумаги (акции) компании Coca-Cola на сумму 10 млн. долларов. И вы выбираете эффективный способ защиты своих активов, налоговой оптимизации и планирования передачи накоплений наследникам. Вы передаете доходные бумаги в доверительное управление: помещаете этот пакет акций в траст, находящийся под контролем доверенного лица – trustee. Одновременно вы можете, например, оговорить, что дивиденды от акций или других ценных бумаг должны ежегодно перечисляться равными долями вашим детям. А в случае вашего ухода из жизни договор управления предусматривает, что принадлежащие вам доходные бумаги будут проданы. Так, к примеру, 50% акций распределятся между назначенными вами бенефициарами в установленных пропорциях, а другие 50% ценных бумаг будут перечислены, скажем, в благотворительный фонд вашего имени.

Это весьма упрощенный пример использования траста, и для иллюстрации был взят только один вид ценных бумаг. Но если вы действительно захотите воспользоваться такой формой доверительного управления доходными акциями (независимо от их количества), то наши специалисты все объяснят, ответят на ваши вопросы и организуют самый надежный траст.

Траст в том виде, в котором он существует в английском законодательстве, представляет собой отточенный веками, совершенный доверительный инструмент эффективного управления ценными бумагами.

Этот финансовый инструмент доверительного характера эффективен для решения множества задач, а именно:

  • сохранения капитала от растраты наследниками, не имеющими представления о грамотном распоряжении финансами и ценными бумагами;
  • снижения налогов;
  • сохранения инкогнито владельца акций;
  • совместного владения ценными бумагами и многих других.

Что касается финансового управления, имеющего доверительный характер, то помещенные в траст активы могут приносить стабильный доход и вам, и вашим детям, и внукам. Мы осуществляем доверительное управление, опираясь на английское законодательство и опыт его многовекового использования.

Какие услуги по доверительному управлению ценными бумагами мы не оказываем?

В России часто используют договор доверительного управления акциями, когда дело касается ценных бумаг частных компаний, которые не котируются на бирже. Этим, в основном, занимаются юристы, и FCP (Financial Management) Ltd не оказывает помощь в подобном виде инвестиционной деятельности. Как правило, в таком случае подразумевается передача доверенному управляющему прав и обязанностей самого акционера, а за основу соглашения берется договор доверительного управления имуществом. Понятно, что такой доверительный договор не совсем подходит для решения многих вопросов, связанных с акциями и другими видами ценных бумаг, которые котируются на фондовых рынках. Он слишком прост. В то время как управление доверительного характера в том виде, в каком оно существует в англосаксонской системе, предполагает гораздо больше возможностей.

Наши публикации по теме:

Инвестиции в ценные бумаги
У каждой компании, специализирующейся на операциях с инвестициями, есть своя история. Не дата ее создания или основные вехи развития, а то, в какие ценные бумаги, как и когда она вкладывает деньги клиентов. Здесь существует множество возможностей: кто-то предоставляет услуги доверительного финансового управления, оперируя теми или иными ценными бумагами российского сектора и инвестируя в акции отечественных компаний, кто-то берет шире и направляет деньги инвесторов в развивающиеся страны всей Европы. Каковы особенности нашего доверительного финансового управления и в какие конкретно доходные бумаги мы размещаем средства клиентов?

Доверительное управление: с отзывами и без
Среди российских инвесторов (особенно представителей среднего класса и более состоятельных граждан) постоянно растет потребность в услуге управления активами. Но как выбрать, какому управляющему доверить доходные бумаги? Работая с потенциальными клиентами, мы постоянно убеждаемся, что найти квалифицированного и по-настоящему независимого специалиста по управлению ценными бумагами до сих пор является проблемой. Ведь даже получение отзывов о консультанте – непростая задача. Состоятельные инвесторы не любят афишировать свои компании по управлению ценными бумагами или финансовых консультантов.

Зарубежный рынок ценных бумаги: дальше положишь — ближе возьмешь
Несмотря на развитый отечественный фондовый рынок, многие россияне не прочь прикупить иностранных акций. Самая распространенная причина — желание иметь «заначку», предохраняющую от нашей политической нестабильности. Впрочем, есть и такие умельцы, которые, сидя в Москве, ухитряются зарабатывать на американском фондовом рынке до 300% в месяц. Как это возможно? Какие нюансы нужно знать для успешных инвестиций в зарубежные ценные бумаги? Как выбрать, кто станет для вас лучшим доверительным управляющим?

Управление инвестициями и оценка эффективности
Вы уже совершили передачу своих ценных бумаг в доверительное управление? Тогда компания FCP(FinancialManagement)Ltdготова предложить вам услугу «второе мнение». За последние 15-20 лет многие состоятельные россияне стали клиентами компаний, специализирующихся на доверительном управлении инвестициями, или же доверили покупку ценных бумаг инвестиционным отделам престижных банков. Но насколько эффективно подобное управление акциями? Работают ли ваши деньги на полную мощность? Надежно ли защищены доходные бумаги? Все это можно узнать у наших специалистов по финансовому управлению.

Поделиться материалом:

Владельцы Домодедово предлагают инвесторам контроль над аэропортом в доверительное управление

Владельцы Домодедово предлагают инвесторам контрольный пакет акций аэропорта в доверительное управление. Это облегчает продажу с точки зрения антимонопольного законодательства и налогообложения. Но несет потенциальные риски для инвесторов: контроль над бизнесом по окончании срока действия договора может быть утрачен. Предложенная схема не устраивает претендентов на актив. Они ищут «дружественных партнеров», в частности 10% акций аэропорта может получить Сбербанк.

«Газете.Ru» стала известна схема продажи аэропорта Домодедово, которую предлагают потенциальным покупателям его владельцы. Бенефициары не настаивают на единовременной продаже 100% кипрского офшора Verulia, владеющего аэропортом. Покупателям предлагается 50% минус 1 акция и передача остальной доли в доверительное управление с правом последующего выкупа новым владельцем, сообщил источник, близкий к переговорам.

Такая схема отчасти упрощает сделку с точки зрения антимонопольного законодательства и налогообложения.

Согласие антимонопольной службы необходимо в любом случае, поясняет Дмитрий Дмитриев, юрист фирмы Lidings, консультирующей иностранные компании по вопросам российского права.

Но предложенная владельцами схема продажи аэропорта удобна тем, что при передаче акций в доверительное управление покупатель и продавец образуют «группу лиц» и последующая продажа акций уже не будет требовать согласия ФАС.

«Такого рода схемы иногда выбирают иностранные инвесторы с целью обхода различных законодательных ограничений в сфере имущественного оборота, — добавляет Александр Гармаев, юрист корпоративной практики компании Vegas Lex. – К примеру, контролируемые нерезидентами компании не могут иметь на праве собственности определенные земельные участки».

Приобретение актива в несколько этапов может быть обусловлено и бизнес-факторами, говорит юрист. «Возможно, инвестор не располагает в настоящий момент необходимой суммой на приобретение контрольного пакета акций либо сделка содержит отлагательные условия, по которым приобретение второго пакета акций в собственность инвестора состоится через несколько лет в случае стабильной прибыльности бизнеса и так далее», — поясняет Гармаев.

Сделка в рамках юрисдикций, связанных соглашениями об избежании двойного налогообложения (Кипр имеет обширный список таких соглашений), позволяет решить ряд проблем, связанных с возможной излишней уплатой налога, поясняли юристы, когда владельцы Домодедово перевели активы с острова Мэн (DME Limited) на Кипр (компания Verulia).

Управляющая компания «Домодедово» владеет аэропортовым комплексом. Если актив представлен недвижимым имуществом, то при приобретении более 50% акций может возникнуть обязанность налогообложения на Кипре, замечает Дмитриев. «Независимо от того, является ли продавец российским или кипрским лицом, налог на прибыль от продажи акций будет уплачиваться в стране резидентности продавца (Кипр). В свою очередь, доходы, полученные в результате доверительного управления, будут облагаться налогом у покупателя», — объяснил юрист.

Но предложенная владельцами Домодедово схема несет потенциальные риски для инвесторов.

«Природа доверительного управления подразумевает, что акции по окончании срока доверительного управления должны вернуться в распоряжение учредителя управления, — поясняет юрист Vegas Lex. – в результате чего инвестор потеряет решающую роль в бизнесе».

Доверительный управляющий (инвестор) несет ответственность перед учредителем управления за причиненные убытки, перечисляет Гармаев. Кроме того, инвестор не сможет воспользоваться налоговыми преимуществами, установленными для мажоритарных акционеров при выплате дивидендов.

Такой вариант не устраивает ни одного из претендентов на актив.

Инвестподразделение «Альфа-групп» А1 привлекает к сделке Внешэкономбанк. Причем приобретение аэропорта возможно на паритетной основе. Но ВЭБ еще не принял решения, дата рассмотрения предложения А1 на кредитном комитете пока не определена, сообщил источник в банке.

Группа «Сумма» заинтересована в приобретении контрольного пакета актива, остальные доли могут быть распределены между «дружественными компаниями», в том числе 10% акций может получить Сбербанк.

Еще один потенциальный покупатель – группа компаний «Ренова» Виктора Вексельберга — детализацию по схеме продажи от владельцев актива не получил в принципе, сообщил источник «Газеты.Ru», близкий к «Ренове». «Домодедово, как аэропорт, нам интересен, но процесс организации тендера по его продаже нам не очень нравится, поэтому мы осторожны», — заявил Вексельберг в прошлую пятницу, пояснив, что тендер, по его мнению, недостаточно прозрачен.

Основная сложность связана с тем, что покупатели не получают необходимую финансовую и юридическую информацию по активу в полном объеме и в установленные сроки, сетует источник, близкий к переговорам. «Актив сложный, а продавец торопился: накануне завершения сбора заявок на покупку аэропорта банком Goldman Sachs без ответа оставались более 90% запросов по активу», — говорит источник «Газеты.Ru».

Активных действий по продаже аэропорта сейчас не ведется, подтвердил «Газете.Ru» источник, близкий к бенефициарам Домодедово. «В процессе подготовки к размещению акций холдинговой компании аэропорта при содействии Goldman Sachs разарабатывалась оптимальная схема продажи Домодедово на случай получения адекватных предложений. На данный момент предложений, отвечающих поставленным критериям, не поступало», — говорит источник,близкий к аэропорту.

Передача акций госслужащего в доверительное управление

Здравсствуйте! Есть подозрение, что УК начисляет повторно комунальные услуги за ОДН. Напоминаю, что согласно п.2 ст 154 ЖК РФ 2. Плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает в себя: 1) плату за содержание жилого помещения, включающую в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме Т.Е. плата за ОДН должна входить в состав платы за содержание ЖФ. Моя ук, помимо платы за содержание ЖФ, взимает плату за ОДН отдельными строками. (файл с квитанцией прикрепляю). Отправил требование в УК следующего содержания: Требую объяснить на каком основании с ноября 2018 года ГОРЯЧЕЕ В/С (НОСИТЕЛЬ) ОДН, ГОРЯЧЕЕ В/С (ЭНЕРГИЯ) ОДН, ХОЛОДНОЕ В/С ОДН, ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ ОДН, ВОДООТВЕДЕНИЕ ОДН вынесены в квитанции отдельными строками и оплачиваются отдельно. Напоминаю, что согласно п.2 ст 154 ЖК РФ 2. Плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает в себя: 1) плату за содержание жилого помещения, включающую в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме т.е. выше перечисленные услуги должны входить в стоимость СОДЕРЖАНИЕ Ж/Ф, а не выноситься отдельно. Требую провести проверку правильности начисления платы за жилое помещение и коммунальные услуги с ноября 2018г. по настоящее время. В случае выявления ошибок провести перерасчет. На что был получен следующий ответ: Добрый день. АО «ХХХ» в ответ на Ваше обращение сообщает, что согласно п. 29 Постановления Правительства Российской Федерации от 13 августа 2006 г. N 491 «Размер платы за содержание жилого помещения в части оплаты коммунальных ресурсов, потребляемых при содержании общего имущества в многоквартирном доме, отражается в платежном документе отдельной строкой по каждому виду ресурсов» Правильно ли УК производит начисления за ресурсы на ОДН?

Показать полностью

, вопрос №2994534, Антон Комаров, г. Можайск

Передача активов в траст и из него – Denha & Associates, PLLC

Автор: Randall A. Denha, J.D., LL.M.

Существует множество различных типов и форм трастов. При этом все трасты попадают в одну из двух категорий: отзывные и безотзывные. Передача имущества из траста может быть простой или почти невозможной, в зависимости от того, какой траст вы сформировали.

Как работают отзывные трасты

Как правило, вы выступаете в качестве доверенного лица, если формируете отзывное доверие.Вы сохраняете контроль над имуществом, которое размещаете в нем. Вы можете продать его или вывести обратно из траста по своему усмотрению. Вы можете полностью аннулировать доверие, если решите, что договоренность вам не подходит.

Но все, что отзывной траст может сделать для вас, это избежать завещания собственности, которой он владеет, когда вы умрете. Вы можете назначить преемника доверительного управляющего, который возьмет на себя управление трастом вместо вас, если вы станете некомпетентным. Таким образом, суду не нужно назначать консерватора для надзора за вашими личными делами.Отзывной траст не защищает вашу собственность от кредиторов, судебных исков против вас или налогов на недвижимость, потому что технически вы сохраняете право собственности на имущество, находящееся в нем.

Безотзывные трасты разные

Вы не можете выступать в качестве доверенного лица, когда создаете безотзывный траст и размещаете в нем имущество, что называется «финансированием» траста. Вы должны отойти в сторону. Вы больше не владеете этим имуществом — им владеет ваш траст — поэтому вы не имеете права забрать его обратно. У вас нет права голоса в том, следует ли его продать, или деньги из траста должны быть инвестированы или как.Только доверенное лицо, которого вы назначили, может решать эти вопросы.

После того, как вы передали актив в безотзывный траст, этот актив принадлежит трасту. На самом базовом уровне защита активов и планирование имущества с безотзывным трастом вытекают из этого факта: при правильном составлении лицо может передать активы в безотзывный траст, и его будущие кредиторы не могут забрать этот актив. Вы больше не владеете активом; траст владеет активом. Этот тип траста может владеть практически любым типом активов, но перед передачей любого актива необходимо провести тщательное обсуждение с компетентным консультантом.

В обмен на отказ от контроля над собственностью, которую вы использовали для финансирования траста, вы получаете несколько привилегий. Это не только позволит избежать завещания, но и ни кредиторы, ни кто-либо, вынесший решение против вас, не смогут его коснуться. Он не засчитывается в стоимость вашего имущества для целей налога на наследство, а также не засчитывается в ваш собственный капитал, если вам необходимо соответствовать требованиям для участия в программе Medicaid или другой государственной помощи.

Ниже приведены некоторые из безотзывных доверительных фондов, которые обычно используются, с кратким описанием каждого из них для вашей опасности или викторины с друзьями:

  • Супружеский траст с пожизненным доступом (SLAT) : SLAT — это безотзывный траст, обычно используемый супружескими парами для обеспечения защиты активов и налогового планирования для супруга и потомков, который использует освобождение от налога на дарение, предоставляя супругу доступ к ресурсы.
  • Безотзывный траст страхования жизни (ILIT) ILIT — это безотзывный траст, используемый для исключения страхования жизни из наследственного и налогооблагаемого имущества Доверителя.
  • Доверительный фонд с отказом от ответственности Обычно используемый в завещании или доверительном управлении траст с отказом от ответственности относится к защитному доверительному управлению для пережившего супруга, финансируемого за счет активов, которые оставшийся в живых супруг мог бы получить напрямую, но вместо этого «отказался». Затем условия Завещания или Траста предписывают, чтобы эти активы, от которых отказываются, перетекали в «Доверительный фонд отказа от ответственности».
  • Траст «Династия» Траст «Династия» предназначен для вечной защиты активов из поколения в поколение от разводов, судебных исков и различных налогов. Как правило, эти трасты используются клиентами, которые хотят, чтобы активы оставались внутри и приносили пользу только их потомкам.
  • Траст доверителя или «Умышленно дефектный траст доверителя» — это метод безотзывного траста, при котором доверитель передал актив в траст, но доверитель по-прежнему уплачивает подоходный налог с активов траста.Это смещение бремени подоходного налога позволяет Доверителю ежегодно делать дополнительный подарок трасту, но IRS рассматривает это как штраф, а не как подарок.
  • Доверительный фонд с сохранением аннуитета (GRAT) : Планирование GRAT предполагает, что праводатель передает активы в безотзывный траст, но получает обратно аннуитет. Обычно это делается для передачи активов потомкам, цель состоит в том, чтобы передать активы без признания налога на дарение.
  • Квалифицированный внутренний траст (QDOT) Используется, когда один из супругов не является гражданином США.QDOT позволяет супругу-гражданину США оставить активы на попечение супруга-негражданина без уплаты налогов.
  • Qualified Personal Resident Trust (QPRT) Родители часто используют QPRT для передачи дома потомкам по низкой стоимости налога на дарение. Доверитель передает дом в Безотзывный траст, но получает обратно право на бесплатное пользование домом.
  • Образовательные фонды Образовательный фонд относится к Безотзывному фонду, созданному для распределения активов только для обучения бенефициаров.Обычно предназначен для потомков Грантора.
  • Благотворительный остаточный аннуитетный траст (CRAT) CRAT — это безотзывный траст, используемый для планирования благотворительного имущества, когда Доверитель передает в Безотзывный траст актив, но получает обратно фиксированный аннуитетный платеж.
  • Благотворительный остаток Uni-Trust (CRUT) CRUT – это безотзывный траст, используемый при планировании благотворительного имущества, когда Доверитель передает в Безотзывный траст актив, но получает обратно аннуитетный платеж, привязанный к справедливой рыночной стоимости активов, а не чем фиксированная годовая сумма.
  • UniTrust UniTrust относится к безотзывному трасту, который распределяет активы между бенефициаром на основе процента от чистых активов траста на определенную дату. Вместо предоставления бенефициару «всего дохода», который может варьироваться от года к году или даже равняться нулю, UniTrust ежегодно выплачивает бенефициару сумму, даже если дохода нет.
  • Обходной траст Обходной траст — это метод, который обеспечивает освобождение первого супруга от налога на имущество.Как правило, оставшийся в живых супруг имеет доступ к средствам, но в случае смерти пережившего супруга оставшиеся активы «обходят» имущество этого супруга и переходят к наследникам без уплаты налогов.
  • Credit Shelter Trust Credit Shelter Trust — это метод, при котором имущество умершего супруга и освобождение от налога на поколение «защищаются» и сохраняются. Как правило, оставшийся в живых супруг имеет доступ к трастовым фондам, но в случае смерти пережившего супруга оставшиеся активы переходят к потомкам без уплаты налога на наследство и пропуска поколения.
  • Супружеские трасты Супружеский траст обычно используется вместе с Обходным фондом или Credit Shelter Trust для хранения части активов умершего супруга, превышающей сумму налога на смерть. Активы принадлежат пережившему супругу, защищенному от кредиторов или будущих супругов, но являются частью налогооблагаемого имущества этого супруга. При правильном составлении траст квалифицируется как часть «брачного» исключения, отсюда и название.
  • AB Trust : AB Trust или AB Trust представляет собой комбинацию Credit Shelter Trust (траст «A») и семейный траст ().Эти трасты используются супружескими парами для укрытия всех активов умершего супруга в защитных трастах, но с сохранением освобожденных от налогов активов отдельно от активов, которые не освобождаются от налогообложения после смерти первого супруга.
  • Доверительный фонд для домашних животных Доверительный фонд позволяет вам планировать уход за вашим питомцем на случай вашей смерти. Траст также распространяется на любых домашних животных, которые могут находиться в состоянии беременности на момент вашей смерти. Создавая траст для своего питомца, вы гарантируете, что его жизнь будет максимально приближена к нормальной.

Перемещение имущества из отзывного траста

Пока вы психически дееспособны, вы можете изъять собственность из своего отзывного траста в любое время. Если вы некомпетентны, это может сделать ваш преемник-доверенное лицо или доверенность. Это просто вопрос обращения вспять процесса, с помощью которого вы изначально финансировали траст за счет собственности.

Например, если бы вы передали недвижимое имущество в свой траст, вы бы сделали это по акту, передав его от своего имени лично на имя вашего траста.Если вы хотите вернуть собственность, вам нужно просто составить новый документ, который возвращает право собственности от имени вашего траста обратно на ваше имя. Тот же процесс работает с титулами на транспортные средства или банковские счета. Если вы указали траст в качестве бенефициара ваших пенсионных счетов или полиса страхования жизни, вы просто заполняете новые формы назначения бенефициара, снова меняя вещи.

Если ваше доверие безотзывно

Ничего из этого не сработает, если вы создали безотзывный траст, или, по крайней мере, это будет не так просто.Если у вас есть прямое письменное согласие всех бенефициаров траста, а также доверительного управляющего, они, а не вы, могут попросить суд вмешаться. Если все согласны и представляют веские аргументы в пользу вывода имущества из траста, судья может издать приказ, разрешающий это. Бенефициары и попечители должны будут установить, что первоначальные условия траста больше не служат той цели, которую вы имели в виду при его формировании.

После этого траст может быть «декантирован», фактически лишен всего, что в нем хранится.Затем это имущество будет передано новому трасту, созданному доверительным управляющим, с более выгодными условиями. Право собственности не обязательно вернется к вам.

Если вы включили положения о доверительном управляющем в исходные документы о доверительном управлении, вы можете обратиться к этой третьей стороне для внесения изменений. В большинстве случаев это изменение должно быть чем-то, что вы обрисовали в общих чертах в начале, например, желанием удалить собственность в определенное время и только в случае возникновения определенных обстоятельств.

Передача деловых интересов семье может сохранить богатство

Структура ООО с учетом передачи активов внутри семьи

Владелец малого бизнеса должен с самого начала рассмотреть возможность создания ООО под управлением менеджера, даже если владелец не предполагает немедленного осуществления передачи.Это можно сделать даже в ООО с одним собственником, предвидя возможность передачи долей когда-то в будущем. Это устраняет необходимость в будущем вносить поправки в устав и операционный договор, которые были бы необходимы, если бы было создано ООО, управляемое участником.

Если создаются холдинговая организация и операционная организация, важно использовать эту стратегию при структурировании холдинговой организации, которая будет владеть большей частью активов и операционной организации, то есть всего богатства бизнеса.Таким образом, операционная организация может быть LLC, управляемой участником или менеджером, с холдинговой организацией в качестве единственного владельца.

Когда владелец напрямую создает и владеет обоими объектами, каждый объект должен управляться менеджером. Ясно, что наличие холдинговой организации во владении операционной организацией упрощает эту стратегию.

Наконец, лицензированные специалисты, такие как юристы или врачи, могут создать LLC, LLP или корпорацию только в том случае, если все владельцы имеют лицензии на одну и ту же профессию.(В некоторых штатах, например в Калифорнии, строго регламентированы типы юридических лиц, которые могут использоваться представителями различных профессий, поэтому убедитесь, что вы знаете законы штата образования)

Этому требованию должен соответствовать только действующий объект. Холдинговая компания, в которой будет сосредоточено почти все богатство бизнеса, не будет заниматься какой-либо профессиональной деятельностью. Таким образом, дети или другие члены семьи, например, все равно могут быть совладельцами холдинга, даже если он создается профессионалами.Однако действующая организация должна находиться в непосредственном владении профессионалов, а не холдинговой компании.

Защита имущества, переданного детям

Родители могут задаться вопросом, могут ли интересы быть переданы несовершеннолетним детям. Или они могут быть обеспокоены тем, будут ли их дети ответственно управлять их интересами. Эти вопросы можно решить. Во-первых, следует помнить, что интересы детей не имеют права голоса и не являются управляющими интересами, а это означает, что дети в любом случае не будут иметь права контролировать бизнес.

Передать доли в доверительное управление.  Для защиты активов интересы детей могут быть переданы в безотзывный детский траст с родителями в качестве попечителей. Там интересы могут быть полностью защищены от кредиторов детей (см. наше подробное обсуждение о трастах и, в частности, о типах положений, которые могут быть использованы в трастах для защиты активов от требований кредиторов).

Переводы с использованием UTMA.  Для составления такого траста потребуются услуги юриста по планированию имущества.Более простой стратегией была бы передача интересов детям в соответствии с Единым законом о передаче прав несовершеннолетним (UTMA). Для этого не требуется ничего, кроме правильного оформления прав собственности.

Недостатком здесь является то, что в соответствии с UTMA дети получают контроль над интересами в относительно молодом возрасте (21 год в большинстве штатов). Напротив, в безотзывном детском доверительном управлении родители, как попечители, могут сохранять контроль до тех пор, пока дети не достигнут определенного возраста, выбранного родителями.

Соглашение об ограничении передачи.  Наконец, соглашение, ограничивающее передачу прав собственности, необходимо для любого малого бизнеса с несколькими владельцами. Такое соглашение фактически дает родителям контроль над распоряжением акциями, принадлежащими детям, даже если дети полностью владеют акциями.

Очевидно, что наиболее эффективная стратегия предполагает передачу деловых интересов следующему поколению до того, как они станут особенно ценными.Чем ценнее интерес, тем сложнее становится осуществлять переводы, сохраняя при этом единое освобождение от налога на наследство и дарение.

Стратегии эффективной передачи деловых интересов семье

Теперь, когда мы обсудили форму юридического лица (семейная компания с ограниченной ответственностью), которая лучше всего подходит для передачи деловых интересов семье, пришло время объяснить, как сделать эти передачи наиболее эффективными.

Дисконтирование деловых интересов для передачи богатства

Передача сверх ежегодного исключения на человека уменьшит пожизненное освобождение от налога на дарение, разрешенное федеральным законодательством о налоге на наследство.Именно здесь «дисконтирование» становится важной частью стратегии передачи при планировании налогов на недвижимость.

Возможность контролировать бизнес имеет ценность. Передаваемые интересы не позволяют контролировать бизнес. Следовательно, стоимость переданных процентов будет «дисконтирована» или меньше по сумме. Таким образом, переведенные проценты израсходуют меньшую часть освобождения.

Скидки из-за отсутствия контроля и ликвидности должны быть документально подтверждены оценкой.Юридические и бухгалтерские фирмы, а также банки предоставляют данный вид услуг. Несмотря на то, что получение оценки связано с затратами, стоимость обычно более чем компенсируется экономией на налоге на наследство.

Проценты также могут быть обесценены из-за отсутствия ликвидности. Доли в закрытом бизнесе не стоят столько, сколько аналогичные доли в публичной компании, потому что не существует устоявшегося рынка, на котором можно было бы продать доли. Скидки обычно составляют от 10 до 50 процентов.

Переводы от корпораций могут быть сложными

Если вы хотите передать деловые интересы семье, вы можете столкнуться со сложностями, если ваш бизнес является корпорацией, особенно если это корпорация типа S.

Существуют ограничения на типы трастов, которые могут быть акционерами в корпорации подраздела S. Эти трасты могут квалифицироваться как акционеры в соответствии с действующим законодательством:

  • Выбор фонда малого бизнеса (ESBT) . Проблема здесь в том, что весь нераспределенный доход траста облагается налогом по максимально возможной предельной ставке налога для физических лиц.
  • Квалифицированный траст по подразделу S (QSST) . Правила здесь аналогичны типичным положениям, которые можно найти в трастах, созданных для детей. По сути, правила требуют, чтобы для каждого бенефициара был создан отдельный траст и чтобы доход и основная сумма в рамках траста управлялись исключительно для этого бенефициара. Хотя это может показаться обременительным при наличии нескольких дочерних элементов, один трастовый инструмент может создать несколько трастов (т. е. фактически необходим только один документ, выполненный один раз).

Тем не менее, ограничение здесь заключается в том, что родитель не сможет создать единый траст, который будет «распылять» доход между всеми детьми/бенефициарами, за исключением случаев, когда ESBT (что приводит к тому, что весь доход облагается налогом по высокой ставке) или используется траст доверителя (весь доход облагается налогом материнской компании).

Ни одно из этих правил не распространяется на общество с ограниченной ответственностью (ООО). Таким образом, ООО является более простой и гибкой альтернативой корпорации при передаче долей в трасты.

Кроме того, если интересы в бизнесе передаются следующему поколению при жизни родителей, остаточная стоимость имущества родителей на момент смерти будет относительно небольшой.

Эффективное использование правил траста доверителя.  При передаче процентов в безотзывный детский траст правила подоходного налога, регулирующие траст, позволяют опытному составителю траста выбирать, облагать ли доход налогом детей или облагать налогом родителя в соответствии с так называемыми «правилами траста доверителя».»

В то время как разделение подоходного налога может привести к экономии налогов для семьи, правила траста доверителя обеспечивают упрощение, поскольку весь доход может быть указан в декларации о подоходном налоге родителя.

Это особенно желательно, когда доход накапливается в доверительном управлении, а не распределяется среди бенефициаров. В данном случае это очень вероятный сценарий, потому что ставки подоходного налога с трастов выше, чем те, которые применяются к физическим лицам.

На самом деле, многие составители трастов намеренно делают детские трасты подпадающими под действие правил траста доверителя по этой причине, создавая так называемые «неполноценные трасты доверителя».(Термин «дефектный» используется потому, что дети, как правило, облагаются налогом на доход траста, при отсутствии дефекта в составлении траста).

В случае дефектного траста доверителя доход от траста облагается налогом в пользу материнской компании, но стоимость активов траста освобождается от налогооблагаемого имущества материнской компании.

Использование необлагаемых налогом подарков для передачи деловых интересов

В качестве альтернативы прямой передаче деловых интересов семье исключение ежегодного подарка (который составляет 14 000 долларов США в 2013 и 2014 годах) предоставляет простую возможность передать богатство.Ежегодные подарки, подпадающие под это исключение , не уменьшают освобождение от налога на наследство или дарение.

Кроме того, супружеская пара может объединиться и увеличить исключение до 28 000 долларов путем «разделения подарков». Это требует выборов с разделением подарков и подачи формы 706 в IRS. Кроме того, сумма в 14 000 долларов США (28 000 долларов США за совместные подарки) исключается из расчета на одного одаряемого.

Таким образом, родители с четырьмя детьми могут переводить в пользу детей доли в бизнесе на общую сумму 112 000 долларов США в год без уменьшения освобождения от единого налога , которым каждый из них пользуется (28 000 долларов США x четыре одаряемых).При эффективном дисконтировании процентов эти 112 000 долларов представляют для детей гораздо большую ценность. Например, при 30-процентной ставке дисконтирования 112 000 долларов в действительности будут представлять 160 000 долларов (112 000 долларов/70 процентов).

Использование аннуитетов для передачи деловых интересов

Существуют передовые стратегии имущественного планирования, которые позволяют передавать деловые интересы семье без уменьшения освобождения от единого налога.

Например, можно использовать частную ренту.Здесь ребенок обещает выплачивать родителю пожизненную ренту в обмен на интерес к бизнесу. Аннуитет структурирован таким образом, что его стоимость равна дисконтированной стоимости делового интереса, переданного ребенку.

Подарка нет, так как ребенок дает родителю взамен равную сумму, и, таким образом, скидка на 5 миллионов долларов не уменьшается. Если родитель умирает до того, как выплачивается рента, ничего не засчитывается в наследство родителя, потому что рента прекращается в этот момент.

Передовые стратегии требуют совета специалиста по планированию недвижимости.

Практический пример: Передача доли LLC семье

Джон владеет компанией с ограниченной ответственностью (LLC) стоимостью 600 000 долларов США (стоимость активов за вычетом обязательств). Он хочет избежать налога на недвижимость, поскольку знает, что стоимость его бизнеса и других его активов будет неуклонно увеличиваться по сравнению с его суммой освобождения. Джону принадлежит 100 процентов бизнеса, представленное владением одной акцией в качестве члена/менеджера и девятью акциями в качестве члена/не-менеджера.

Джон передает акции с девятью участниками/не менеджерами своим детям в качестве подарка. Поскольку это представляет собой девять из десяти находящихся в обращении акций или 90 процентов владения бизнесом, стоимость передачи должна составлять 540 000 долларов США (600 000 долларов США x 90 процентов), и на эту сумму уменьшится единое освобождение Джона.

Однако из-за дисконтирования, из-за отсутствия контроля и ликвидности проценты будут оценены только в 378 000 долларов, если будет применена 30-процентная скидка (540 000 долларов x 70 процентов).Эта сумма со скидкой — это то, что учитывается в его пожизненных льготах по имуществу и подаркам. Таким образом, Джон сохранит часть своей льготы, которую можно будет использовать для будущей безналоговой передачи бизнес-интересов семье. Он добился этого, хотя на самом деле передал 90 процентов своего бизнеса своим детям.

Кроме того, 90 процентов (доля собственности детей) будущего прироста стоимости бизнеса, который, по прогнозам Джона, будет весьма существенным, будет принадлежать детям.Другими словами, почти все будущие приросты стоимости будут переданы детям без уплаты налогов на наследство. Джону не придется беспокоиться об уплате сотен тысяч долларов налога на имущество при передаче этой суммы детям.

Обратите внимание, что на практике до 99 процентов бизнеса могут быть переданы таким образом следующему поколению без потери контроля.

Также обратите внимание, что было бы важно создать ООО в состоянии, которое защищает интересы владельца бизнеса от требований его личных кредиторов и которое позволяет полностью исключить право голоса для определенных долей членства, таких как участниками, не являющимися менеджерами.Например, Делавэр — это один из штатов, в котором могут быть достигнуты обе эти цели.

Теперь предположим, что Джон владеет ООО стоимостью 600 000 долларов, но не хочет уменьшать освобождение от налога на 5 миллионов долларов при передаче доли своим детям. Дисконтированная стоимость доли, которую он планирует передать, составляет 378 000 долларов (90 процентов бизнеса составляет 540 000 долларов, затем 540 000 долларов x 70 процентов = дисконтированная доля).

Если Джон и его супруга присоединятся к изготовлению подарков, и у них четверо детей, то для завершения передачи потребуется четыре года, используя только 14 000 долларов США, освобожденных от налога на подарки в год, и, таким образом, сохраняя полное освобождение от 5 миллионов долларов (28 000 долларов США x четыре одаряемые = 112 000 долларов в год, которые могут быть переведены в соответствии с исключением; по этой ставке через пять лет они могут перевести 448 000 долларов (112 000 долларов x четыре года).

Три способа передачи вашего семейного бизнеса

Для владельцев семейного бизнеса планирование имущества имеет решающее значение для успеха бизнеса и продолжения дохода семьи. Если вы еще не составили план недвижимости, который включает в себя преемственность вашего бизнеса, начните сегодня. Первым шагом является рассмотрение того, как вы хотели бы передать свой бизнес. В этой статье рассматриваются три распространенных варианта:

1. Продайте свой бизнес напрямую

Один из способов передать семейный бизнес своим детям — продать им свою долю в этом бизнесе напрямую.Это хороший вариант для тех, кому нужен доход от бизнеса, например пенсионеров. Важно отметить, что если вы решили продать свой бизнес, вы должны продать его по справедливой рыночной стоимости. Если вы этого не сделаете, может взиматься налог на дарение.

2. Использование договора купли-продажи

Договоры купли-продажи идеальны для тех владельцев бизнеса, которые выбрали человека, которому хотели бы передать бизнес, но не совсем готовы передать бразды правления. В договоре купли-продажи владелец бизнеса может указать, что после инициирующего события назначенный преемник должен будет приобрести долю в бизнесе.Общие триггерные события включают выход на пенсию, нетрудоспособность и смерть.

3. Перевод через живой траст

Право собственности на бизнес также может быть передано через живой траст. Для этого владелец бизнеса должен сначала передать бизнес в траст, а затем назначить предполагаемого преемника в качестве преемника доверенного лица в траст. Владелец бизнеса при жизни будет выступать в качестве доверенного лица и бенефициара траста. Это позволяет владельцу вести бизнес в обычном режиме до тех пор, пока владелец выбирает.Очень важно, чтобы соглашение о доверительном управлении содержало тщательно составленные положения, касающиеся операций бизнеса и того, как принимаются решения о собственности, если владелец становится инвалидом или умирает. Кроме того, если бизнес облагается налогом как корпорация S, необходимы более конкретные положения, ориентированные на налогообложение.

Заблаговременное планирование передачи вашего семейного бизнеса позволит вам постепенно реализовать план, тем самым повысив его шансы на успех, и обеспечит защиту основного источника дохода вашей семьи.

Отзывной траст во Флориде – Адвокатская палата Флориды

Что такое отзывный траст?

Отзывной траст — это документ («соглашение о доверительном управлении»), созданный вами для управления вашими активами в течение вашей жизни и распределения оставшихся активов после вашей смерти. Лицо, создающее траст, называется «доверителем» или «учредителем». Лицом, ответственным за управление трастовыми активами, является «доверительный управляющий». Вы можете выступать в качестве доверенного лица или назначить другое лицо, банк или трастовую компанию своим доверительным управляющим.Траст является «отзывным», поскольку вы можете изменить или прекратить действие траста в течение своей жизни, если вы не недееспособны.

В течение вашей жизни доверительный управляющий инвестирует и управляет трастовым имуществом. Большинство трастовых соглашений позволяют лицу, предоставляющему право, выводить деньги или активы из траста в любое время и в любой сумме. Если вы станете недееспособным, доверительный управляющий уполномочен продолжать управлять вашими трастовыми активами, оплачивать ваши счета и принимать инвестиционные решения. Это может избежать необходимости в назначенном судом опекуне вашей собственности.Это одно из преимуществ отзывного траста.

После вашей смерти доверительный управляющий (или ваш преемник, если вы были первоначальным доверительным управляющим) несет ответственность за уплату всех требований и налогов, а затем за распределение активов между вашими бенефициарами, как описано в соглашении о доверительном управлении. Обязанности доверенного лица в случае вашей смерти обсуждаются ниже.

Ваши активы, такие как банковские счета, недвижимость и инвестиции, должны быть официально переданы в траст до вашей смерти, чтобы получить максимальную выгоду от траста.Этот процесс называется «финансированием» траста и требует перехода права собственности на активы к трасту. Активы, которые должным образом не переданы в траст, могут подлежать завещанию. Однако некоторые активы не следует передавать в траст, поскольку это может привести к проблемам с налогом на прибыль. Вам следует проконсультироваться со своим адвокатом, налоговым консультантом и консультантом по инвестициям, чтобы определить, подходят ли ваши активы для доверительного владения.

(наверх)

Что такое наследство?

Завещание — это управление имуществом наследодателя под надзором суда.Это процесс, созданный законодательством штата для передачи активов от имени умершего его или ее бенефициарам. Для управления имуществом назначается личный представитель. Процесс завещания гарантирует, что кредиторы, налоги и расходы будут оплачены до распределения имущества между бенефициарами. Личный представитель несет ответственность перед судом, а также перед наследодателями за свои действия во время управления. Для завещательного имущества, имеющего менее 75 000 долларов не освобожденных активов, закон Флориды предусматривает упрощенную процедуру завещания, известную как суммарное администрирование.

(наверх)

Все ли активы подлежат завещанию?

Нет, только активы, принадлежащие умершему от его или ее имени, требуют завещания. Имущество, находящееся в совместной собственности в качестве «полностью арендаторов» с супругом или «с правом наследования» с супругом или любым другим лицом, перейдет к оставшемуся в живых владельцу без завещания. Это также относится к активам с назначенными бенефициарами, таким как страхование жизни, пенсионные счета, аннуитеты, а также банковские счета и инвестиции, обозначенные как «выплата в случае смерти» или «находящиеся в доверительном управлении» для указанного бенефициара.Активы, находящиеся в доверительном управлении, также избегают завещания.

(наверх)

Как отзывный траст избегает завещания?

Отзывной траст позволяет избежать завещания, осуществляя передачу активов доверительному управляющему в течение вашей жизни. Это позволяет избежать необходимости использовать процесс завещания для передачи после вашей смерти. Доверительный управляющий имеет немедленные полномочия управлять трастовыми активами после вашей смерти; назначение судом не требуется.

«Финансирование» отзывного траста имеет решающее значение для успешного избежания завещания.Тем лицам, которые не полностью финансируют свои трасты, часто требуется как управление завещанием для нетрастовых активов, так и управление трастом для полного распределения активов. Поскольку отзывный траст не может полностью избежать завещания, необходимо простое «завещание» для передачи любых завещательных активов в траст после смерти.

(наверх)

Как узнать, правильно ли оформлены права собственности на мои активы в отношении моего отзывного траста

В выписке по счету, сертификате акций, праве собственности или акте будет сделана ссылка на траст или на вас как на доверительного управляющего.Вы также можете решить финансировать свой траст, назвав траст бенефициаром страхования жизни или других подобных соглашений. Ваш адвокат и финансовый консультант могут помочь вам с передачей активов в траст. Если ваш траст будет владеть недвижимостью, важно, чтобы акт был подготовлен юристом. Поверенный рассмотрит влияние существующих ипотечных кредитов, проблем с правами собственности и ограничений на усадьбу, когда дело будет подготовлено.

(наверх)

Может ли фонд владеть моей усадьбой?

В некоторых случаях имущество вашей усадьбы может быть передано в ваше доверительное управление.В большинстве округов Флориды действуют особые требования для сохранения освобождения от налога на усадьбу, и в соглашении о доверительном управлении и в акте могут потребоваться особые формулировки. Однако приусадебная собственность может потерять освобождение от кредиторов, если право собственности находится в отзывном доверительном управлении — закон о банкротстве в этом вопросе не урегулирован. Ваш адвокат может посоветовать вам, уместно ли передать вашу усадьбу в ваше доверительное управление, и если да, то какие требования для действительной передачи.

(наверх)

Получу ли я пользу, избегая завещания?

Отказ от завещания может снизить стоимость управления вашим имуществом и сократить временные задержки, связанные с процессом завещания.Тем не менее, многие расходы и временные задержки, связанные с завещанием, такие как подача декларации по федеральному налогу на имущество, также будут необходимы в случае отзывного траста. Управление отзывным трастом после смерти аналогично управлению завещанием. Доверительный управляющий должен собирать и оценивать трастовые активы, определять кредиторов и бенефициаров, платить налоги и расходы и, в конечном итоге, распределять трастовое имущество. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение за управление трастом, как и личный представитель имущества.В той мере, в какой для завершения процесса используются профессиональные услуги адвокатов, бухгалтеров и ликвидаторов, экономия может быть незначительной.

С другой стороны, отсутствие завещания в нескольких штатах является определенным преимуществом. Из-за характера недвижимости завещание обычно требуется в каждом штате, в котором вы владеете недвижимостью. Обычно этого можно избежать, передав право собственности на недвижимость в траст при жизни.

(наверх)

Чем довольны кредиторы?

Закон Флориды о трастах не содержит специальной процедуры для определения и выплаты кредиторам в случае смерти.У кредиторов есть до 2 лет после смерти наследодателя, чтобы подать иск против наследства. Доверительный управляющий может не захотеть распределять трастовые активы между бенефициарами до тех пор, пока он или она не убедится, что все требования были оплачены, а два года — это долгий срок ожидания. По этой причине некоторые клиенты предпочитают открывать наследственное имущество в дополнение к доверительному управлению, чтобы воспользоваться преимуществами процесса заявления о наследстве. Закон о наследстве ограничивает время подачи кредиторами требований в отношении имущественной массы (обычно 3 месяца с даты уведомления), а также предусматривает процедуру возражения против требований.

(наверх)

Обеспечивает ли траст защиту от требований кредиторов?

Во Флориде трастовые активы не защищены от претензий ваших кредиторов. В течение вашей жизни активы в отзывном доверительном управлении рассматриваются как принадлежащие вам и подчиняющиеся требованиям вашего кредитора, как если бы вы владели ими от своего личного имени. Если трастовые активы остаются в доверительном управлении после вашей смерти, интересы бенефициаров могут быть защищены от их кредиторов положением о «расточительстве» в трастовом соглашении.Законодательство Флориды обеспечивает особую защиту многих видов активов, в том числе активов, принадлежащих мужу и жене как «полностью арендаторам». Следует учитывать эти активы, когда вы решаете, как финансировать свой отзывный траст. Ваш адвокат может сообщить вам о типах активов, которые обеспечивают защиту кредиторов, и о последствиях финансирования вашего траста с их помощью.

(наверх)

Обеспечивает ли траст защиту от выборной акции?

Закон штата Флорида

предусматривает, что оставшийся в живых супруг имеет право на минимальную часть имущества умершего.Эта выборная доля равна 30% имущества, включая определенные активы, выходящие за рамки завещания. Как правило, активы, находящиеся в отзывном доверительном управлении, подлежат выборной доле. Есть некоторые исключения в отношении выборной доли, и супруг может отказаться от права на получение выборной доли. Вам следует проконсультироваться со своим адвокатом относительно применения выборной доли в вашей конкретной ситуации.

(наверх)

Кто платит федеральный подоходный налог на трастовый доход?

В большинстве случаев отзывный траст игнорируется для целей федерального подоходного налога в течение жизни доверителя.Информация о доходах и вычетах указывается непосредственно в вашей индивидуальной налоговой декларации. Траст будет использовать ваш номер социального страхования в качестве идентификационного номера налогоплательщика.

Отзывной траст становится отдельной организацией для целей федерального подоходного налога, когда он становится безотзывным или перестает сообщать о доходах по вашему номеру социального страхования по любой другой причине. Затем доверительный управляющий должен подать ежегодную налоговую декларацию о фидуциарном подоходном налоге. Налогооблагаемый доход, вычеты и кредиты определяются примерно так же, как и для физического лица.Трасты также имеют право на вычет для распределения бенефициаров. Таким образом, траст передает доход и отчисления бенефициарам, подлежащим налогообложению в их декларациях по подоходному налогу с населения. Доход, который не распределяется между бенефициарами, облагается налогом в пользу траста.

(наверх)

Экономит ли отзывный траст налоги на наследство?

Отзывным трастам часто приписывают экономию налогов на недвижимость, но это не совсем точно. Ваша сохраненная доля и власть над трастовыми активами приведет к тому, что траст будет включен в ваше налогооблагаемое имущество после смерти.Траст может быть составлен так, чтобы свести к минимуму влияние налогов на наследство, но те же методы планирования наследства доступны для лиц, которые решили использовать завещание, как и для тех, кто выбрал отзывный траст.

(наверх)

Каковы обязанности попечителей?

Работа в качестве попечителя — непростая задача. Хотя это очень важно, разумное инвестирование трастовых активов не является единственной обязанностью доверительного собственника. Точные полномочия и обязанности вашего доверенного лица будут зависеть от инструкций в вашем договоре о доверительном управлении.Но в целом у вашего доверенного лица будет:

  • Доверительное управление собственностью
  • Инвестировать трастовые активы
  • Распределить доход траста и/или основную сумму бенефициарам, как указано в трастовом соглашении
  • Принятие налоговых решений в отношении траста
  • Вести учет всех трастовых транзакций
  • Выдача бухгалтерских и налоговых отчетов бенефициарам траста
  • Ответьте на любые вопросы, которые могут возникнуть у вас и у бенефициаров относительно траста

У вашего доверенного лица могут быть широкие или очень ограниченные полномочия.В любом случае ваш доверительный управляющий является доверенным лицом и должен соблюдать строгие стандарты осторожности при выполнении трастовых функций.

(наверх)

Кто может выступать в качестве доверительного управляющего или преемника доверительного управляющего?

Выбор доверительного управляющего чрезвычайно важен и может иметь налоговые последствия. Вы можете назвать почти любого своим доверенным лицом. В отличие от назначения личного представителя завещательного имущества, доверенное лицо не обязано жить во Флориде или состоять в родстве с вами. Вы можете назвать себя или любое другое физическое лицо (с учетом налоговых соображений) или корпоративного доверенного лица, такого как банк или трастовая компания.Индивидуальным доверительным управляющим может быть член семьи, друг или профессиональный советник. Многие люди назначают членов семьи или друзей в качестве преемников попечителей, чтобы взять на себя ответственность за доверительное управление и распределение после их смерти. При выборе члена семьи или друга необходимо учитывать квалификацию человека, потенциальные трения с другими бенефициарами и потенциальное бремя, которое вы возлагаете на этого человека. Соглашение о доверительном управлении должно позволять этим лицам нанимать квалифицированных специалистов для оказания им помощи в выполнении их обязанностей, таких как адвокаты, бухгалтеры и финансовые консультанты.

(наверх)

Как узнать, что мне нужно?

Эта брошюра предназначена для того, чтобы дать вам базовое представление об отзывных трастах, но она не может заменить тщательного изучения с вашим юристом по планированию имущества. Отзывной траст должен быть реализован как часть общего плана недвижимости. Право собственности на активы должно быть согласовано между физическим лицом и трастом. Должны быть приняты решения о том, какие активы подходят для финансирования траста, после чего должны происходить передачи, а распределение активов должно периодически пересматриваться.Вопросы налогообложения необходимо обсуждать с квалифицированными специалистами. Трастовое соглашение должно отражать ваши семейные, экономические и налоговые цели. Отзывной траст может помочь вам достичь этих целей, если он правильно подготовлен и реализован.

(наверх)


Материалы данной брошюры представляют собой общие юридические советы. Поскольку закон постоянно меняется, некоторые положения данной брошюры могут быть устаревшими. Всегда лучше проконсультироваться с адвокатом о ваших законных правах и обязанностях в отношении вашего конкретного дела.

Эта брошюра издается в качестве общественной услуги для потребителей адвокатурой Флориды.

[Обновлено в декабре 2018 г.]

Бенефициар траста? Знай свои права

Если вас назвали бенефициаром траста, у вас, вероятно, есть много вопросов о том, что будет дальше. Трасты могут принимать различные формы и могут регулироваться уникальными положениями, установленными создателем траста или «доверителем».» Как бенефициар траста у вас есть определенные права. Но для полной защиты ваших финансовых и других интересов вам необходима базовая информация о различных трастовых структурах и их управлении.

Основы доверия

По своей сути трасты можно разделить на две широкие категории — живые трасты и завещательные трасты. Живой траст создается человеком в течение его жизни. Доверитель передает имущество в траст, который управляется доверительным собственником для бенефициаров траста.Доверитель может выступать в качестве доверенного лица или он или она может назначить другого члена семьи или семейного советника, например, адвоката или бухгалтера, в качестве доверительного управляющего. Завещательный траст учреждается по завещанию после смерти физического лица. Завещательные трасты можно использовать для многих целей; главным из них является обеспечение нынешних и будущих бенефициаров.

В любом случае именно доверительный собственник отвечает за управление трастом в строгом соответствии с его условиями. Если эта так называемая фидуциарная обязанность доверительного управляющего каким-либо образом нарушается, бенефициары имеют право защищать свои интересы, возбудив судебный иск против доверительного управляющего.

Роль попечителей

Ниже приводится краткий обзор роли и обязанностей доверенного лица.

  • Сбор и защита активов — Двумя ключевыми обязанностями доверительного управляющего являются сбор активов, предназначенных для траста, и обеспечение защиты этих активов. Например, если недвижимость включена в трастовый актив, доверительный управляющий несет ответственность за техническое обслуживание и содержание имущества, а также за надлежащее страхование имущества.В случае финансовых активов, таких как денежные средства или ценные бумаги, доверительный управляющий должен вести один или несколько отдельных счетов от имени бенефициаров траста.
  • Надзор за инвестициями — Доверительный управляющий обеспечивает наличие плана для удовлетворения потребностей и интересов нынешних и будущих бенефициаров. Как правило, ожидается, что трастовые инвестиции будут приносить доход бенефициарам, а также сохранять и реинвестировать основную сумму. В некоторых случаях доверительный управляющий может иметь право распределять основную сумму между бенефициарами.
  • Налоги — Доверительный управляющий отчитывается обо всех доходах, полученных от активов траста, и платит налог на любой нераспределенный доход, а также на прирост капитала, полученный трастом. Кроме того, доверительный управляющий информирует бенефициаров о суммах, которые они должны указать в своих декларациях по личному подоходному налогу в результате трастовых распределений.
  • Ведение учета — Доверительный управляющий несет ответственность за документирование каждой транзакции, происходящей на трастовых счетах. Перед окончательным расчетом доверительный управляющий должен продемонстрировать бенефициарам, что все активы и доходы правильно управляются и распределяются.

Право бенефициара на иск

В дополнение к регулярному учету трастовых активов бенефициары имеют право запросить специальный учет от доверительного управляющего, если есть основания подозревать проблемы с выполнением доверительным управляющим его или ее фидуциарной роли. Если выяснится, что доверительный управляющий нарушает свои обязанности или не предоставляет надлежащую документацию о трастовой деятельности, то бенефициар имеет право обратиться в суд, в том числе отстранить доверительного управляющего и запросить замену.Такие действия обычно решаются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам.

Отзывные и безотзывные трасты

Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Как следует из названия, имущество, находящееся в отзывном доверительном управлении, может быть «аннулировано» в любое время до смерти лица, предоставившего право; условия траста могут быть изменены, а активы возвращены доверителю. Он или она может установить подробные инструкции относительно обращения с трастовыми активами в течение своей жизни и обеспечить непрерывность управления в случае недееспособности или смерти.Отзывные трасты не нужно подавать в суд по наследственным делам после смерти, тем самым сохраняя конфиденциальность семьи. Однако лицо, предоставляющее право, будет облагаться подоходным налогом и налогом на наследство, как если бы имущество находилось в прямой собственности.

Напротив, активы, переданные в безотзывный траст, как правило, навсегда удаляются из имущества лица, предоставляющего право, если лицо, предоставляющее право, отказывается от определенных полномочий в отношении собственности траста, и любые налоги на доходы и/или прирост капитала, причитающиеся с активов, находящихся в доверительном управлении, уплачиваются трастом. После смерти праводателя активы в доверительном управлении обычно не считаются частью его или ее имущества и, следовательно, не облагаются налогом на наследство.

Безотзывные трасты предлагают пожизненные пожертвования бенефициарам

Требуя некоторой потери контроля со стороны праводателя, должным образом составленный безотзывный живой траст должен позволять лицам со значительным состоянием начать передачу активов бенефициарам в течение их жизни без уплаты налога на дарение или наследство. (Предостережение в том, что существует трехлетний период выживания, который может применяться в определенных ситуациях).

Например, обычный годовой лимит на необлагаемые налогом подарки составляет 15 000 долларов США на получателя в 2021 году, и эта сумма может быть проиндексирована с учетом инфляции в последующие годы.При некоторых обстоятельствах налогоплательщик может включить суммы, превышающие эту сумму, в свою единую сумму налога на имущество и дарение (11,7 млн ​​долларов США в 2021 году). Кроме того, после смерти праводателя прирост стоимости оставшихся трастовых активов не облагается налогом на наследство (при условии соблюдения любых требований к трехлетнему выживанию).

Быть названным бенефициаром траста — действительно приятное событие, но не без осложнений и, при неправильном обращении, неприятных последствий.Для понимания ваших прав и защиты вашего наследства может быть целесообразно воспользоваться услугами опытного адвоката по доверительному управлению.

Merrill, ее дочерние компании и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций. Прежде чем принимать какие-либо финансовые решения, вам следует проконсультироваться со своим юридическим и/или налоговым консультантом.

Корпорация «Бэнк оф Америка» и ее филиалы («Бэнк оф Америка») не консультируют по вопросам налогообложения.Соответственно, любые заявления в настоящем документе по налоговым вопросам не предназначались отправителем или Банком Америки для использования и не могут использоваться каким-либо налогоплательщиком с целью избежать налоговых штрафов, которые могут быть наложены на такого налогоплательщика. Если какое-либо лицо использует или ссылается на любое такое налоговое заявление при продвижении, маркетинге или рекомендации партнерства или другой организации, инвестиционного плана или соглашения любому налогоплательщику, то заявление, выраженное выше, делается для поддержки продвижения или маркетинга сделки. или рассматриваемый вопрос, и получатель должен обратиться за советом, исходя из конкретных обстоятельств, к независимому налоговому консультанту.Невзирая ни на какие положения настоящего документа об обратном, отправитель и любой предполагаемый получатель настоящего сообщения (а также любой из его сотрудников, представителей и других агентов) могут раскрывать всем без исключения лицам налоговый режим или налоговую структуру, описанные в настоящем документе. . © СС&К. Полное или частичное воспроизведение запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за любые ошибки или упущения.

Материал был создан третьей стороной, DST Retirement Solutions, LLC, компанией SS&C («SS&C»), не связанной с Merrill или какой-либо из ее дочерних компаний, и предназначен только для информационных и образовательных целей.Высказанные мнения и взгляды не обязательно отражают мнения и взгляды Merrill или любого из ее филиалов. Любые предположения, мнения и оценки актуальны на дату настоящего материала и могут быть изменены без предварительного уведомления. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов. Информация, содержащаяся в этом материале, не является рекомендацией о налоговых последствиях принятия какого-либо конкретного инвестиционного решения. Этот материал не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или потребности и не предназначен в качестве рекомендации, предложения или ходатайства о покупке или продаже какой-либо ценной бумаги, финансового инструмента или стратегии.Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо рекомендацией, содержащейся в этом материале, вам следует подумать, отвечает ли это вашим интересам с учетом ваших конкретных обстоятельств, и, при необходимости, обратиться за профессиональным советом.

Из-за возможности человеческой или механической ошибки со стороны SS&C или ее источников, ни SS&C, ни ее источники не гарантируют точность, адекватность, полноту или доступность любой информации и не несут ответственности за любые ошибки или упущения или за результаты, полученные из использование такой информации.Ни при каких обстоятельствах SS&C не несет ответственности за любые косвенные, фактические или косвенные убытки в связи с использованием контента подписчиком или другими лицами.

3731021

Передача деловых интересов в траст: всегда ли это хорошая идея?

Трасты — это распространенные мощные инструменты планирования недвижимости. Люди могут передавать различные виды активов в различные типы трастов по ряду причин. Однако владельцы бизнеса могут остановиться, когда думают о передаче деловых интересов в траст.Будет ли это означать потерю контроля? Действительно ли это лучший способ управления и передачи бизнес-активов?

Основания для передачи деловых интересов в траст

Чтобы финансировать траст, вам необходимо перевести активы из вашей собственности в траст. Активы, которые могут быть переданы, включают личное имущество, недвижимость и деловые интересы. Как вы понимаете, с деловыми интересами может быть немного сложнее сдвинуться. Тем не менее, преимущества включают в себя:

  • Отзываемый живой траст (RLT) обеспечивает беспрепятственную передачу власти и управления в периоды вашей недееспособности или после вашей смерти и является одним из основных инструментов траста, который должны использовать владельцы бизнеса.
  • Уклонение от налогов или минимизация налогов путем передачи близких или семейных бизнес-интересов в доверительный траст с сохранением аннуитета («GRAT»). Доверитель получает доход на время, затем оставшиеся деловые интересы переходят к бенефициарам.
  • Доверительный фонд нераспределенного дохода доверителя (GRIT) может быть эффективным способом передать деловые интересы членам семьи, кроме ваших ближайших родственников. Подумайте о племянницах и племянниках и не только.
  • Доверительный фонд неполноценного наследника-бенефициара позволяет вам обеспечить защиту активов для возможностей с более высоким потенциалом роста, облагаемым налогом по вашим налоговым ставкам, а не по ставкам налога на доверительное управление (в настоящее время облагается налогом по федеральной ставке 37%).

Как и у любого процесса, у него может быть и обратная сторона.

90 168 причин, по которым такой перевод может быть не лучшим решением 90 169

Некоторые владельцы бизнеса могут испытывать некоторую брезгливость, отказываясь от своих деловых интересов. И, на самом деле, могут быть какие-то минусы, например:

  • Передача деловых интересов корпорации S в траст определенных типов может привести к негативным налоговым последствиям. Кроме того, после того, как бизнес перейдет к вашим наследникам, необходимо позаботиться о том, чтобы корпорация S не превратилась в корпорацию C.
  • Некоторые деловые интересы могут потерять товарность при передаче в траст или затруднить обеспечение банковского долга.
  • В зависимости от типа траста, который вы используете, ваши интересы в компании могут быть размыты.
  • Передача долей в траст может привести к срабатыванию положений вашего договора купли-продажи, если он у вас есть.

Обеспокоены передачей деловых интересов в траст?

Последствия создания траста могут быть разными.Как всегда, трасты никогда не должны создаваться по совету опытного юриста. Некоторые трасты могут быть более выгодными для владельца бизнеса, чем другие.

Юристы Virtus Law, PLLC обладают необходимыми инструментами и опытом, чтобы помочь вам добиться наилучшего возможного результата. Чтобы записаться на прием, позвоните нам по телефону 612.888.1000. Наш главный офис находится в Миннеаполисе, другие офисы расположены в Мейплвуде, Кембридже, Эдине, Мендота Хайтс и Ред Уинг.

Недостаточно используемый инструмент для передачи семейного бизнеса

Владельцы семейного бизнеса сталкиваются с рядом опасений, которые ограничивают их возможности заниматься планированием имущества: большая часть их состояния часто состоит из долей в закрытых предприятиях, которые трудно продать; они не хотят отказываться от полного контроля над своим бизнесом; они не хотят, чтобы их потомки растрачивали или злоупотребляли какими-либо переданными им активами или позволяли своим кредиторам получить эти активы; и они очень озабочены развитием квалифицированного менеджмента, который возьмет на себя управление бизнесом, когда они умрут или уйдут на пенсию.Умышленно дефектный безотзывный траст или IDIT (также известный как дефектный траст доверителя или дефектный траст с подоходным налогом) может помочь решить многие из этих проблем. IDIT может предоставить непревзойденную гибкость владельцам закрытых предприятий.

ИДИТ – что это такое?

IDIT — это безотзывное доверие (которое создатель не может расторгнуть напрямую), которое удовлетворяет двум условиям. Во-первых, траст эффективен для целей налога на дарение и наследство (т. е. активы, принадлежащие трасту, не будут включены в налогооблагаемую массу передающего).Во-вторых, для целей подоходного налога передающая сторона считается все еще владеющей трастовыми активами (именно поэтому траст называется «дефектным»).

Для целей подоходного налога передающее лицо в такой траст рассматривается как владелец трастовых активов, если передающее лицо или супруг(а) передающего лица имеет определенные полномочия в отношении траста. Эти полномочия перечислены в разделах 671–677 Налогового кодекса (IRC). Хотя многие из этих полномочий также приводят к включению активов в налогооблагаемую массу передающего лица, некоторые из них не имеют такого эффекта.Многие специалисты по планированию считают, что полномочия, не приводящие к включению налога на недвижимость, включают:

  • право выкупа трастовых активов путем замены другого имущества эквивалентной стоимости;
  • право занимать без надлежащего обеспечения; и
  • определенные полномочия, если они принадлежат супругу передающего лицо.

Преимущества IDIT

Есть несколько часто упоминаемых преимуществ IDIT.

Во-первых, уплата передающей стороной налогов на доход траста является экономическим эквивалентом дополнительной передачи в траст, но не является налогооблагаемой передачей.Это уменьшает размер налогооблагаемого имущества передающей стороны и увеличивает семейное благосостояние после уплаты налогов.

Кроме того, операции между передающей стороной и трастом игнорируются для целей налогообложения прибыли. Это означает, что активы могут быть проданы или обменены в траст, не вызывая налогооблагаемого события. Активы часто продаются IDIT в виде долгосрочных векселей по применимой федеральной ставке (AFR) как способ заморозить стоимость имущества и переложить повышение стоимости, превышающее AFR, на бенефициаров траста.Часто продается миноритарный пакет акций закрытого бизнеса. Это позволяет получить дополнительные рычаги за счет использования доли меньшинства и скидок на ликвидность.

Кроме того, поскольку должным образом составленный IDIT является безотзывным трастом, бенефициары и их кредиторы будут иметь возможность доступа к активам траста только в той степени, в которой это предусмотрено в трастовом инструменте. Это означает, что трастовые активы не будут являться предметом требований разведенных супругов (хотя суды могут учитывать трастовые активы при решении вопроса о разделе другого имущества бенефициара и разведенного супруга) и кредиторов бенефициаров.Кроме того, доверительному управляющему может быть предоставлено право структурировать или ограничивать распределение, чтобы уменьшить вероятность того, что бенефициары будут растрачивать свои доли в трастовых активах, и побудить их более разумно использовать свои ресурсы.

Наконец, еще одним важным преимуществом IDIT, которое часто упускают из виду, является сохраняющаяся способность заменять активы эквивалентной стоимости. Это обеспечивает передающему лицу гибкость, которой нет в большинстве инструментов планирования недвижимости:

Полномочие «замены» позволяет передающему лицу изменять определенные активы, которые в конечном итоге получает каждый бенефициар.Это право можно использовать для изменения перехода бизнеса к более поздним событиям, таким как кризис среднего возраста у ребенка, смерть или инвалидность или семейные разногласия. Например, если отдельные трасты финансируются в пользу каждого из двух детей, а позже только один из детей проявляет интерес к участию в семейном бизнесе, передающее лицо может заменить ребенка, не заинтересованного в семейном бизнесе. , другие активы для деловых интересов, которыми владеет траст.Затем интересы семейного бизнеса могут быть переданы в доверительное управление в интересах ребенка, заинтересованного в ведении семейного бизнеса.

В качестве альтернативы, если ни один из детей не заинтересован в ведении бизнеса, передающая сторона может заменить деловые доли, принадлежащие обоим трастам, другими активами, а затем найти покупателей для бизнеса или попытаться передать бизнес ключевым сотрудникам. Это может значительно упростить процесс передачи бизнеса, поскольку доверенному лицу не нужно так активно участвовать в процессе принятия решений.

Перед смертью передающего лица он может обменять активы с высокой базой (например, наличные деньги) на активы траста с низкой базой. Это позволяет повысить справедливую рыночную стоимость активов, снижая будущие налоги на прибыль без дополнительных затрат на недвижимость или подоходный налог.

Если передающая сторона больше не желает платить налог на доход траста, передающая сторона может отказаться от права заменять активы (и любых других полномочий, которые делают налог на прибыль траста неполноценным). После отказа от полномочий траст (или его бенефициары в той мере, в какой распределяется доход) будет платить налог на доход траста.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.