Понятие кассовых операций: 1.1 Понятие кассовых операций, цели и задачи учета. Бухгалтерский учет и контроль операций с наличными денежными средствами коммерческой организации (на примере ООО «Росс-Эль»)

Содержание

1.1 Понятие кассовых операций, цели и задачи учета. Бухгалтерский учет и контроль операций с наличными денежными средствами коммерческой организации (на примере ООО «Росс-Эль»)

Похожие главы из других работ:

Анализ показателей движения денежных средств на ОАО «Пинема»

1.2 Задачи учета и контроля кассовых операций и денежных документов

Кассовые операции — операции юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов между собой, с банком и с физическими лицами…

Аудит денежных средств в кассе и на расчетном счете организации на примере ООО ГК «Минеральные воды»

1.1 Цели и задачи аудита кассовых операций

Кассовые операции — это операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств, а также операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка…

Аудит кассовых и банковских операций

1.
1 Цели, задачи, особенности аудиторской проверки кассовых операций

Денежные средства являются наиболее подвижными и легко реализуемыми активами предприятия. Денежные операции носят массовый характер…

Аудит кассовых операций

1.1 Цели и задачи аудита кассовых операций

Кассовыми операциями называются операции с наличными денежными средствами, осуществляемые организациями с физическими и юридическими лицами [19, с.31]. Кассовые операции выполняет кассир. Его должность предусматривается в штате предприятия…

Аудит кассовых операций и финансовых вложений

1. Изучить цели, значение и задачи аудиторской проверки кассовых операций и финансовых вложений.

2. Проанализировать экономическую характеристику деятельности Ишлейского райпо. 3. Изучить и дать оценку системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля кассовых операций и финансовых вложений. 4…

Аудит кассовых операций и финансовых вложений

1.
Цели, значение и задачи аудиторской проверки кассовых операций и финансовых вложений

Кассовые операции представляют собой операции с наличными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами. Целью аудита кассовых операций является установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций…

Аудит основных средств

1.1 Понятие, цели и задачи аудита операций с основными средствами

С основными средствами, как объектом учета, связаны многие проблемы современной российской экономики: недостаточная конкурентоспособность продукции в связи с чрезмерным физическим и моральным износом оборудования…

Бухгалтерский учет наличных денежных средств (на примере ООО «Росс-Эль»)

1.1 Понятие кассовых операций, их учета

В статье 140 Гражданского Кодекса записано, что платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Таким образом наличные деньги и безналичные средства выполняют в обороте функции денег.

..

Генеральный бюджет торговой организации

1.1 Понятие, цели и задачи бухгалтерского управленческого учета

Управленческий учет можно определить как самостоятельное направление бухгалтерского учета организации, обеспечивающее информационную поддержку системы управления предпринимательской деятельностью. Этот процесс включает выявление…

Кассовые операции: организация кассового хозяйства, документация и учет

1. Сущность кассовых операций и задачи их учета

кассовый учет отчетность документооборот Денежные средства предприятия являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет…

Общая аудиторская проверка расчетных операций

1.1 Цели, задачи и нормативно-правовая база аудита расчетных операций: понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Целью аудита расчетных операций с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами является выражение мнения о достоверности отражения в учете и отчетности показателей дебиторской, кредиторской задолженности. ..

Учет нематериальных активов (на примере предприятия ООО «Орион» по республике Саха (Якутия))

1.1 Понятие нематериальных активов. Цели и задачи учета

Нематериальные активы относятся к внеоборотным активам организации и отражаются в бухгалтерском балансе по статье 110. Отечественный бухгалтерский баланс строится по принципу возрастания ликвидности имущества организации…

Учет собственного капитала и анализ финансового состояния предприятия

1.1 Понятие, цели и задачи учета собственного капитала

В российской и мировой практике бухгалтерского учета не приводится единого понятия собственного капитала. Согласно автору В.Ф. Палий, капиталом является величиной средств, вложенных в хозяйственную деятельность…

Учёт денежных средств

1.1 Понятие кассовых операций, цели и задачи учета

В статье 140 Гражданского Кодекса записано, что платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Таким образом наличные деньги и безналичные средства выполняют в обороте функции денег…

Учёт лизинговых операций

1.2 Цели и задачи учёта лизинговых операций

Целью бухгалтерского учета лизинговых операций является обеспечение полной, достоверной и своевременной информацией об их состоянии всех заинтересованных пользователей — внутренних и внешних…

Правила Ведения Кассовых Операций — это… Что такое Правила Ведения Кассовых Операций?

Правила Ведения Кассовых Операций
установленный законодательно порядок работы юридических лиц с наличными деньгами.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

  • Правила Аукционные
  • Правила Внутреннего Трудового Распорядка

Смотреть что такое «Правила Ведения Кассовых Операций» в других словарях:

  • ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ — законодательно установленный порядок работы предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами. Эти правила регламентируют прием, выдачу наличных денег и оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранение денег, ревизию… …   Большой бухгалтерский словарь

  • ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ — законодательно установленный порядок работы предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами …   Большой экономический словарь

  • ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ — порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, заполнения кассовой книги, хранения денег в кассе предприятия. Правила организации кассовых операций на пр тиях закреплены в «Порядке ведения кассовых операций в Российской… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Банк-эмитент — центральный (национальный) банк иностранного государства, регулирующий осуществление операций, связанных с выпуском и изъятием денежных знаков (платежных документов) из обращения. ( Правила ведения кассовых операций в банках Республики Беларусь …   Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

  • Валютные и другие ценности — наличная иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте, денежные знаки Республики Беларусь, ценные бумаги, ценные документы, бланки строгой отчетности и ценные предметы.

    ( Правила ведения кассовых операций в коммерческих банках… …   Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

  • Банковская система — (Banking System) Банковская система это совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений и отдельных экономических организаций, которые действуют по единым правилам денежно кредитной политики страны Определение банковской системы,… …   Энциклопедия инвестора

  • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

  • Денежная масса — (Money supply) Денежная масса это наличные средства, находящиеся в обращении, и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках Понятие денежной массы: агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3, М4, ее ликвидность, наличные и безналичные… …   Энциклопедия инвестора

  • Национальный банк Украины — (National Bank of Ukraine) Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка, функции и задачи банка Содержание Содержание 1.

    История создания Украины 2. Организационно… …   Энциклопедия инвестора

  • Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в …   Википедия


Кассовая дисциплина. Как предпринимателям работать с наличными деньгами

Политика ООО «Ярус» в отношении обработки персональных данных

ООО «Ярус»

Юридический и фактический адрес:

Фактический адрес: 115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 19, стр.4

Юридический адрес: 117292, г. Москва, Нахимовский просп., д. 52/27, помещение Б

1. Общие положения

1.1. Настоящий документ (далее — Политика) определяет цели и общие принципы обработки персональных данных, а также реализуемые меры защиты персональ ных данных в ООО «Ярус» (далее — Оператор). Политика является общедоступным документом Оператора и предусматривает возможность ознакомления с ней любых лиц.

1.2. Политика разработана в соответствии и на основании Конституции Российской Федерации, Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных», Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа», а также иных нормативных правовых актов Российской Федерации, локальных актов ООО «Ярус».

1.3. Политика неукоснительно исполняется руководителями и работниками всех структурных подразделений и филиалов ООО «Ярус».

1.4. Действие Политики распространяется на все персональные данные субъектов, получаемые и обрабатываемые ООО «Ярус» с применением средств автоматизации и без применения таких средств.

2. Определения

2.1. Персональные данные — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

2.2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций) с персональными данным, совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств. К таким действиям (операциям) можно отнести: сбор, получение, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блок ирование, удаление, уничтожение персональных данных.

2.3. Субъект персональных данных — любое лицо, персональные данные которого обрабатываются оператором персональных данных.

2.4. Оператор персональных данных — ООО «Ярус».

3. Обработка персональных данных

3.1. О бработка персональных данных осуществляется с учетом следующих требований:

— обработке подлежат только персональные данные, которые отвечают целям их обработки;

— содержание и объем обрабатываемых персональных данных должны соответствовать заявленным целям обработки;

— обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;

— при обработке персональных данных должны быть обеспечены точность и достаточность сведений по отношению к целям обработки персональных данных.

3.2. Содержание и объем обрабатываемых персональных данных определяются исходя из уставных целей деятельности Оператора, на основании и во исполнение требований законодательства РФ, в т. ч. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

3.3. К основным категориям субъектов персональных данных, чьи данные обрабатываются и/или могут обрабатываться Оператором в соответствии с целями их получения, относятся физические лица:

  • лица, состоящие и состоявшие в трудовых и гражданско-правовых отношениях с Оператором и/или контрагентами Оператора;
  • кандидаты на замещение вакантных должностей;
  • лица, имеющие граж данско-правовой характер договорных отношений с Оператором, или находящиеся на этапе преддоговорных или выполненных отношений подобного характера;
  • лица, сообщившие свои персональные данные в процессе взаимодействия с Оператором, в том числе путем подключения к сервисам Оператора и/или подписания юридических документов с Оператором.

3.4. Для указанных категорий субъектов могут обрабатываться сведения, в том числе запрашиваемые на сервисах Оператора, включая, но не ограничиваясь: фамилия, имя, отчество; год, месяц, дата рождения; место рождения, адрес; семейное положение; социальное положение; имущественное положение; образование; профессия; доходы; ИНН, СНИЛС, контактная информация (телефон, адрес, адрес электронной почты и т. п.), а также иные сведения, необх одимые для целей обработки.

3.5. Оператор вправе обрабатывать персональные данные субъектов, в том числе следующими способами:

сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распр остранение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных с использованием средств автоматизации и без использования средств автоматизации.

3.7. Обработка и хранение персональных данных осуществляются не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если отсутствуют законные основания для дальнейшей обработки.

4. Меры по обеспечению безопасности персональных данных

4.1. Оператор принимает технические и организационные меры обеспечения безопасности с целью защиты персональных данных от случайного или незаконного уничтожения, потери или изменения, а также от несанкционированного разглашения или доступа к персональным данным.

4.2. Для предотвращения несанкционированного доступа к персональным данным Оператором применяются следующие организационно — технические меры:

  • назначение должностных лиц, ответственных за организацию обработки и защиты персональных данных;
  • ограничение состава лиц, имеющих доступ к персональным данным;
  • организация учета, хранения и обращения носителей информации;
  • проверка готовности и эффективности использования средств защиты информации;
  • разграничение доступа пользователей к информационным ресурсам и программно-аппаратным средствам обработки информации;
  • регистрация и учет действий пользователей информационных систем персональных данных;
  • использование средств защиты и средств восстановления системы защиты персональных данных;
  • организация пропускного режима на территорию Оператора, охраны помещений с техническими средствами обработки персональных данных.
5. Права субъектов персональных данных

5.1. Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе. Согласие на обработку персональных данных может быть дано субъектом персональных данных или его представителем в любой позволяющей подтвердить факт его получения форме, если иное не установлено законодательством РФ.

5.2. Субъект персональных данных имеет право отозвать согласие на обработку персональных данных, направив соответствующий письменный запрос Оператору.

5.3. Субъект персональных данных имеет право на получение информации, касающейся обработки его персональных да нных, в том числе содержащей:

  • подтверждение факта обработки персональных данных Оператором;
  • правовые основания и цели обработки персональных данных;
  • цели и применяемые Оператором способы обработки персональных данных;
  • наименование и место нахождения Оператора, сведения о лицах (за исключением сотрудников/работников Оператора), которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с Оператором или на основании федерального закона;
  • обрабатываемые персональные данные, относящиеся к соответствующему субъекту персональных данных, источник их получения, если иной порядок представления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
  • сроки обработки персональных данных, в том числе сроки их хранения;
  • порядок осуществления субъектом персональных данных прав, предусмотренных Федеральным законом «О персональных данных»;
  • информацию об осуществленной или о предполагаемой трансграничной передаче данных;
  • наименование или фамилию, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Оператора , если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
  • иные сведения, предусмотренные Федеральным законом «О персональных данных» или другими федеральными законами.

5.4. Субъект персональных данных вправе требовать от Оператора уточнения его персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, а также принимать предусмотренные законом меры по защите своих прав.

5.5. Если субъект персональных данных считает, что Оператор осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований законодательства РФ или иным образом нарушает его права и свободы, субъект персональных данных вправе обжаловать действия или бездействие Оператора в уполномоченный орган или в судебном порядке.

6. Доступ к Политике

6.1. Действующая редакция Политики на бумажном носителе хранится по месту нахождени я исполнительного органа Оператора по адресу: 115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д.19, стр.4

6.2. Электронная версия действующей редакции Политики общедоступна на сайте Оператора в сети Интернет: здесь

7.
Актуализация и утверждение Политики

7.1. Политика утверждается и вводится в действие руководителем ООО «Ярус».

7.2 Оператор имеет право вносить изменения в настоящую Политику.

8. Ответственность

8.1. Лица, виновные в нарушении норм, регулирующих обработку и защиту персональных данных, несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, локальными актами Оператора и договорами, регламентирующими правоотношения Оператора с субъектом персональных данных и/или третьими лицами.

9. Заключительные положения

9.1. Оператор вправе вносить изменения и дополнения в настоящую Политику в отношении обработки персональных данных в любое время без предварительного уведомления Пользователей.

При этом субъект персональных данных обязан самостоятельно отслеживать изменения и дополнения в настоящую Политику. В случае несогласия с условиями настоящей Политики и/или отдельных ее положений, а также изменений и дополнений к ней, Оператор просит воздержаться от посещения и использования сервисов Оператора и не предоставлять свои персональные данные. В противном случае Оператор вправе обрабатывать персональные данные в соответствии с Политикой и не несет какой-либо ответственности в связи с этим.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Для отражения любых операций, связанных с наличными деньгами, организации, согласно плану счетов бухгалтерского учета, используют счет 50 «Касса». Данный счет является активным, то есть поступление в кассу организации отражаются в его дебете, а выплаты либо выбытия — по кредиту. Информацию, которая проходит по данному счету, традиционно можно разделить также с точки зрения ведения синтетического и аналитического учета, в данном случае — денежных средств.

Стоит отметить, что в рассматриваемой ситуации определение «касса» не предполагает обязательного использования компанией контрольно-кассовой техники. Речь идет о более широком понятии, которое включает в себя как выручку, полученную от покупателей и заказчиков наличными, если таковая имеется, так и любые другие расчеты, в которых задействованы, что называется, живые деньги.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Синтетический учет кассовых операций – это общие данные о движении наличности в кассе организации. Они могут отражаться по различным открываемым к счету 50 субсчетам. Так, субсчет 50.1 «Касса организации» предназначен для учета непосредственно денежных средств, то есть наличности. Обычно это рубли, но если компании в силу специфики деятельности необходима валюта, то для каждой отдельной национальной единицы открывается отдельный субсчет.

Субсчет 50.2 «Операционная касса» используют, например, организации транспорта и связи. На нем учитываются денежные средства в обслуживающих клиентов кассах, то есть в данном случае речь идет о специфических денежных средствах, которые не совсем можно соотнести с самой организацией, а лишь с видом ее деятельности (например, по реализации билетов). Также исходя из определенной специфики деятельности или конкретной необходимости может быть открыт субсчет 50.3 «Денежные документы». На нем учитываются почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы — в сумме фактических затрат на приобретение.

Сам по себе счет 50 может корреспондировать с достаточно большим количеством других счетов в рамках бухучета организации. Так, переводы между кассой и расчетным счетом оформляются проводками между счетами 50 и 51 «Расчетные счета». По аналогии «Касса» может корреспондировать со счетом 52 «Валютные счета». Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения тех списаний по кредиту счета 50, которые по причинам, например, банковского характера не сразу отражаются в выписке, то есть в дебете счета 51.

Наличные расчеты с контрагентами отражаются в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Распространенная ситуация — выдача зарплаты сотрудникам наличными — оформляется проводкой по кредиту счета 50 в дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Поскольку любые наличные расходы проходят в компании через подотчетных лиц – ее сотрудников, то подобные операции предполагают оформление записей между «кассовым» счетом и счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Это далеко не полный перечень счетов, двойная запись по которым в связке со счетом 50 формирует данные синтетического и аналитического учета кассовых операций. Впрочем, тут нужно отметить, что аналитика по 50 счету сама по себе является показательной как раз с точки зрения корреспонденции с теми или иными счетами бухучета. Так, открыв анализ счета 50 за определенный период, бухгалтер без труда сможет оценить объемы наличной выручки, трат, совершенных через подотчетников, прочие показатели в рамках аналитического учета расчетов наличными. Кроме того, современные бухгалтерские программы позволяют вводить более детальные параметры при оформлении тех или иных проводок, в том числе касается это и аналитического учета кассовых операций. Конечно, для небольшой компании, у которой либо не так много операций, либо все они являются однотипными, подобные возможности не имеют большого значения. Однако фирмы покрупнее вполне могут воспользоваться правом разрабатывать собственные регистры аналитического учета, чтобы иметь возможность получения более детальной информации исходя из потребностей учета и анализа.

Так, к примеру расчеты с подотчетниками, то есть записи между счетами 50 и 71 могут дополнительно разделяться на хозрасходы в рамках деятельности организации и списания на командировочные расходы сотрудников. Информация по расчетам с контрагентами может оказаться полезной с точки зрения данных о предоплатах и конечных расчетах. Если же в организации имеются несколько ККМ, то выручка по ним также может отражаться в отдельных регистрах. Словом, ограничений в данном случае нет. Использование всех подобных дополнительных данных в аналитическом учете устанавливается учетной политикой, а значит, зависит исключительно от желания и потребностей самой компании.

Концепция кассовых и банковских операций / Бухгалтерский учет

В конечном итоге расчеты по всем финансовым операциям производятся наличными. По некоторым сделкам расчеты производятся сразу после покупки и продажи, а по остальным — через несколько дней. Фактически, деловые операции рано или поздно производятся либо наличными, либо через банк. Обычно небольшие суммы оплачиваются наличными, а крупные суммы — через банк. Вероятность незаконного присвоения наличных денег выше при выполнении кассовых и банковских операций.Денежные средства могут быть незаконно присвоены, если не предъявить или не предъявить записи о денежных поступлениях. Точно так же он может быть незаконно присвоен, показывая больше или фиктивную запись платежей. Следовательно, для того, чтобы иметь надлежащую информацию и контролировать кассовые и банковские операции, каждое предприятие ведет отдельную кассовую книгу.

Денежная операция

Кассовые операции относятся к денежным поступлениям и платежам. Получение наличных денег из различных источников и выплата наличных денег различным руководителям являются важными рутинными операциями бизнеса.Основными источниками денежных поступлений являются продажа товаров и услуг, продажа старых активов, внесение капитала, ссуды, проценты, аренда, комиссионные и другие поступления от клиентов. Основными статьями платежей являются покупка товаров, заработная плата, аренда, канцелярские товары, проценты по ссуде, получение, погашение обязательств, реклама и оплата поставщикам.

Банковские операции относятся ко всем квитанциям и платежам, произведенным через банк. Получить и оплатить крупную сумму наличными — дело неудобное и рискованное.Современный бизнес имеет банковский счет для оплаты всех поступлений и платежей. Выдает чек на оплату принимает чеки на получение суммы. Он также может дать указание своему банку произвести оплату и взыскать сумму от его имени. Фактически, банк рассматривается бизнесом как его агент для сбора всех квитанций и выполнения всех платежей. За исключением остатка на счете мелкой наличности, в офисе современного бизнеса не ведется никакого остатка денежных средств.

Вам может понравиться

Что такое денежный поток? Определение денежного потока, денежный поток Значение

Определение: Сумма денежных средств или их эквивалента, которую компания получает или выдает в виде платежа (-ов) кредиторам, называется денежным потоком. Анализ денежных потоков часто используется для анализа состояния ликвидности компании. Он дает представление о сумме денежных средств, поступающих в бизнес, откуда и сумме оттока.

Описание: Как уже говорилось, денежные потоки могут быть как положительными, так и отрицательными. Он рассчитывается путем вычитания остатка денежных средств в начале периода, который также известен как начальное сальдо, из остатка денежных средств на конец периода (может быть месяц, квартал или год) или конечного сальдо.

Если разница положительная, это означает, что у вас больше денег в конце данного периода. Если разница отрицательная, это означает, что у вас меньше денежных средств в конце данного периода по сравнению с начальным сальдо в начале периода.

Чтобы проанализировать, откуда поступают и уходят денежные средства, составляются отчеты о движении денежных средств. Он состоит из трех основных категорий: операционный денежный поток, который включает повседневные операции, инвестиционный денежный поток, который включает операции, которые проводятся с целью расширения, и финансовый денежный поток, который включает операции, относящиеся к сумме дивидендов, выплачиваемых акционерам.

Однако уровень денежного потока не является идеальным показателем для анализа компании при принятии инвестиционного решения. Чтобы прийти к заключению, необходимо внимательно изучить баланс компании, а также отчеты о прибылях и убытках.

Уровень денежных средств компании может увеличиваться из-за того, что она могла продать часть своих активов, но это не означает, что ликвидность улучшается. Если компания продала часть своих активов для погашения долга, то это отрицательный знак и требует дальнейшего расследования для получения дополнительных разъяснений.

Если компания не реинвестирует денежные средства, это также является отрицательным знаком, поскольку в этом случае она не использует возможности для диверсификации или расширения бизнеса.

Определение и примеры бизнес-транзакций | Малый бизнес

Патрик Глисон, доктор философии, Обновлено 31 января 2019 г.

Деловая операция — это событие, связанное с обменом товарами, деньгами или услугами между двумя или более сторонами. Сделка может быть как короткой, как покупка за наличные, так и длительной, как контракт на обслуживание, рассчитанный на несколько лет.Бизнес-транзакция может осуществляться между двумя сторонами, участвующими в бизнесе и проводящими транзакцию для их взаимной выгоды, или между коммерческим субъектом, например розничным магазином, и покупателем.

Что не является бизнес-сделкой?

Существует множество мероприятий, проводимых в коммерческих целях, которые, несмотря на коммерческие намерения, по-прежнему не являются коммерческими операциями. Например, если известный генеральный директор произносит вступительную речь, в конечном итоге это приносит пользу студентам, а также генеральному директору и его компании.Студенты извлекают пользу из полезного или вдохновляющего содержания вступительной речи, в то время как генеральный директор и его корпорация освещаются в процессе.

Может даже быть некоторый измеримый скачок в цене акций компании, связанный с благоприятной рекламой, и возможно, что в магазине компании в студенческом городке, где генеральный директор выступил с речью, квартальные продажи увеличатся. Однако даже если от выступления можно получить измеримую коммерческую выгоду, это не является коммерческой сделкой.

Почему некоторые вещи не являются бизнес-операциями?

Есть много событий, которые явно являются бизнес-операциями, такими как покупка оборудования или расходных материалов для текущего бизнеса. Точно так же есть много событий, которые явно не являются коммерческими сделками, например, написание кому-то любовного письма или пожертвование труда на благотворительность.

Есть также транзакции, которые, как может показаться, можно назвать так или иначе, например, речь генерального директора, которая приводит к увеличению продаж компании в студенческом городке, где она была дана.Почему бы в данном случае не рассматривать выступление как коммерческую сделку? Ну, во-первых, для того, чтобы действие считалось коммерческой сделкой, за него должна быть определенная плата — говоря языком бухгалтера, вознаграждение.

Должен быть обмен стоимости на . Если бы генеральному директору заплатили за выступление — а многим генеральным директорам и видным бизнес-деятелям регулярно платят за выступление — это будет считаться коммерческой сделкой, обменом ценностями (выступление и оплата за него).

Общее правило определения того, является ли это коммерческой транзакцией

При определении того, является ли действие коммерческой транзакцией, учитывает, есть ли способ внести его в учетную запись. Совершенно очевидно, что если человеку, выступающему с речью, платят за это, платеж необходимо где-то указать — либо как дополнительный доход в личных налоговых отчетах генерального директора, либо как налогооблагаемый платеж в пользу корпорации. С другой стороны, если нет простого способа внести событие в бухгалтерские записи, это почти наверняка не будет коммерческой транзакцией.

Классы безналичных операций и отчетности по безналичным счетам

Дом > Энциклопедия > N > Безналичный счет

Что такое безналичные счета?

Неденежные доходы и расходы влияют на чистую прибыль отчета о прибылях и убытках так же, как и их денежные эквиваленты. .

Некоторые из счетов расходов и доходов в Плане счетов системы бухгалтерского учета — это безналичные счета . ( Безналичный и Безналичный также являются правильными формами термина).

Операции по этим счетам не предполагают оплаты или получения наличных денег. Тем не менее, они соответствуют определениям бухгалтерского учета расходов и доходов, поскольку в конечном итоге они уменьшают или увеличивают собственный капитал в балансе.

Неденежные доходы и расходы также влияют на «чистую прибыль» отчета о прибылях и убытках точно так же, как денежные доходы и расходы увеличивают или уменьшают чистую прибыль. Однако неденежные счета не влияют на чистый денежный поток фирмы за отчетный период.


Объяснение безналичного счета в контексте

В этой статье дополнительно определяются и описываются термины безналичные счета, безналичный доход и безналичные расходы в контексте связанных понятий из бухгалтерского учета, финансов и бизнес-анализа. Разделы ниже посвящены двум темам:

  • Определение неденежных доходов и расходов, а также сравнение безналичных сумм с кассовыми расходами и доходами.
  • Роль неденежных доходов и расходов в определении итоговых фактических денежных потоков в Отчете об изменениях в финансовом положении (Отчет о финансовых потоках денежных средств).

Содержание

Связанные темы

Что такое безналичные доходы?

Счета неденежной выручки включают такие статьи, как начисленная выручка (или нереализованная выручка). Компания может получать определенную «выручку» в текущем учете. период, закрывая продажу и отправляя товары, но это безналичная выручка до тех пор, пока покупатель не заплатит. Бухгалтеры иногда называют такие доходы «нереализованными доходами». В любом случае эти доходы останутся неденежными доходами до тех пор, пока не произойдет одно из двух событий:

  • Заказчик производит оплату наличными.
  • Продавец решает, что платеж не поступит, и в этом случае продавец может списать нереализованную выручку как безнадежную задолженность.

В бухгалтерском учете по методу начисления компании указывают неденежную выручку как заработанную выручку в отчете о прибылях и убытках, но они не могут прибавлять к общей сумме притока денежных средств в отчете о движении денежных средств.


Что такое безналичные расходы?

Операции с неденежными расходами Счета соответствуют определению расходов из учебника: как правило, они уменьшают собственный капитал за счет использования активов.Однако они не отражают фактический денежный поток. Наиболее распространенные неденежные счета предназначены для амортизации, но другие включают расходы на амортизацию и безнадежные долги.

Неденежные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках для уменьшения чистой прибыли, тем самым снижая налоги. Рассмотрим, например, компанию, покупающую дорогой актив полностью за наличные:

Денежные средства покупателя на балансе уменьшаются на полную сумму покупки

Когда деньги поступают к продавцу, покупатель зачисляет полную сумму покупки в виде кредита (CR) на один из счетов активов покупателя, скорее всего, «Наличные деньги».«В бухгалтерском учете с двойной записью кредитная транзакция уменьшает остаток на счете Актива. Другими словами, платежное действие уменьшает остатки денежных средств покупателя на полную сумму покупки.

На конец отчетного периода полная сумма покупки отображается в отчете о движении денежных средств покупателя (отчете об изменениях в финансовом положении) в разделе «Использование денежных средств».

В отчете о прибылях и убытках покупателя указаны расходы меньше суммы покупки

Однако в отчете о прибылях и убытках покупателя за период отображается только часть суммы покупки, и это под видом расходов на амортизацию.Таким образом, полная сумма покупки (или большая ее часть) поступает по частям, распределяясь на несколько лет или более (в соответствии с графиком амортизации актива).

Неденежные расходы на амортизацию помогают применить концепцию сопоставления


Распределение расходов на приобретение актива на несколько лет жизни актива помогает покупателю применить концепцию согласования в учете по методу начисления. Этот принцип требует, чтобы фирмы отчитывались о доходах за тот же период, что и связанные с ними расходы.Предположим, например, что актив помогает получать доход в течение пяти лет. Фирмы используют амортизационные расходы для достижения соответствия, распределяя стоимость активов на те же пять лет. В результате фирмы точно сообщают о фактических доходах за эти годы.

Корректировка отчета о движении денежных средств на неденежные события

Поскольку неденежные доходы не являются реальным денежным потоком, они не добавляются к «Общему притоку денежных средств» в отчете о движении денежных средств (отчете об изменениях в финансовом положении).Аналогичным образом, неденежные расходы не добавляются к «Оттокам денежных средств» в отчете о движении денежных средств. Тем не менее, неденежные доходы и расходы действительно видны в отчете о движении денежных средств. Они появляются в отчете о движении денежных средств, чтобы показать, как фактические поступления и оттоки денежных средств вытекают из данных о доходах и расходах отчета о прибылях и убытках.

Денежный поток, рассчитанный на основе данных отчета о прибылях и убытках

  • Отчет о движении денежных средств приближается к цифре «Общий приток денежных средств», начиная с отчета о прибылях и убытках «Общие доходы от продаж и инвестиций».«
  • Однако, как показано в приведенном ниже примере, неденежные доходы немедленно вычитаются из этой суммы.
  • В отчете о движении денежных средств затем берется начальная цифра« Общие расходы »из отчета о прибылях и убытках, а затем« складывается »индивидуальное значение. Статьи неденежных расходов, которые являются частью общей суммы расходов в отчете о прибылях и убытках.
  • Чистый приток денежных средств представляет собой разницу между новой суммой выручки и новой суммой расходов.

Полезно структурировать отчет о движении денежных средств таким образом, чтобы что каждый может видеть источник цифр денежного потока.

Пример SCFP (Отчет о движении денежных средств)


Отображение корректировок для безналичных счетов

Пример Отчета об изменениях в финансовом положении в Приложении 1 ниже показывает, как неденежные счета влияют на общие денежные потоки.


Марти Шмидт

Solution Matrix Limited ® 292 Newbury St Boston MA 02115 USA
Телефон +1.617.430.5307 • Контактная форма • Политика конфиденциальности • О нас • Карта сайта
Условия обслуживания • Возврат • Обслуживание клиентов • Безопасность и защита
Copyright © 2004–2021 by Solution Matrix Ltd • Все права защищены

Денежные операции

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + LmJsb2NrLWVkaXRvci1ibG9jay1saXN0X19sYXlvdXR7ZGlzcGxheTpncmlkO2dyaWQtcm93LWdhcDoyNXB4O2dyaWQtY29sdW1uLWdhcDoyNXB4fS50Yi1ncmlkLWl0ZW17YmFja2dyb3VuZDojZDM4YTAzO3BhZGRpbmc6MzBweH0udGItZ3JpZC1jb2x1bW57ZmxleC13cmFwOndyYXB9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uPip7d2lkdGg6MTAwJX0udGItZ3JpZC1jb2x1bW4udGItZ3JpZC1hbGlnbi10b3B7d2lkdGg6MTAwJTtkaXNwbGF5OmZsZXg7YWxpZ24tY29udGVudDpmbGV4LXN0YXJ0fS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWNlbnRlcnt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmNlbnRlcn0udGItZ3JpZC1jb2x1bW4udGItZ3JpZC1hbGlnbi1ib3R0b217d2lkdGg6MTAwJTtkaXNwbGF5OmZsZXg7YWxpZ24tY29udGVudDpmbGV4LWVuZH0udGItZ3JpZCwudGItZ3JpZD4uYmxvY2stZWRpdG9yLWlubmVyLWJsb2Nrcz4uYmxvY2stZWRpdG9yLWJsb2NrLWxpc3RfX2xheW91dHtkaXNwbGF5OmdyaWQ7Z3JpZC1yb3ctZ2FwOjI1cHg7Z3JpZC1jb2x1bW4tZ2FwOjI1cHh9LnRiLWdyaWQtaXRlbXtiYWNrZ3JvdW5kOiNkMzhhMDM7cGFkZGluZzozMHB4fS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbntmbGV4LXdyYXA6d3JhcH0udGItZ3JpZC1jb2x1bW4 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZs ZXgtZW5kfUBtZWRpYSBvbmx5IHNjcmVlbiBhbmQgKG1heC13aWR0aDogNzgxcHgpIHsgLnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 ZC1jb2x1bW4 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtZW5kfSAud3AtYmxvY2stdG9vbHNldC1ibG9ja3MtZ3JpZC50Yi1ncmlkW2RhdGEtdG9vbHNldC1ibG9ja3MtZ3JpZD0iMmM4ZmRjYjFlZjAzYTk2NGE0NzIzZWM5ZDc4NTk3NGYiXSB7IGdyaWQtdGVtcGxhdGUtY29sdW1uczogbWlubWF4KDAsIDAuNWZyKSBtaW5tYXgoMCwgMC41ZnIpO2dyaWQtYXV0by1mbG93OiByb3cgfSAud3AtYmxvY2stdG9vbHNldC1ibG9ja3MtZ3JpZC50Yi1ncmlkW2RhdGEtdG9vbHNldC1ibG9ja3MtZ3JpZD0iMmM4ZmRjYjFlZjAzYTk2NGE0NzIzZWM5ZDc4NTk3NGYiXSA + IC50Yi1ncmlkLWNvbHVtbjpudGgtb2YtdHlwZSgybiArIDEpIHsgZ3JpZC1jb2x1bW46IDEgfSAud3AtYmxvY2stdG9vbHNldC1ibG9ja3MtZ3JpZC50Yi1ncmlkW2RhdGEtdG9vbHNldC1ibG9ja3MtZ3JpZD0iMmM4ZmRjYjFlZjAzYTk2NGE0NzIzZWM5ZDc4NTk3NGYiXSA + IC50Yi1ncmlkLWNvbHVtbjpudGgtb2YtdHlwZSgybiArIDIpIHsgZ3Jp 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 bGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6ZmxleC1lbmR9IH0gQG1lZGlhIG9ubHkgc2NyZWVuIGFuZCAobWF4LXdpZHRoOiA1OTlweCkgeyAudGItZ3JpZCwudGItZ3JpZD4uYmxvY2stZWRpdG9yLWlubmVyLWJsb2Nrcz4uYmxvY2stZWRpdG9yLWJsb2NrLWxpc3RfX2xheW91dHtkaXNwbGF5OmdyaWQ7Z3JpZC1yb3ctZ2FwOjI1cHg7Z3JpZC1jb2x1bW4tZ2FwOjI1cHh9LnRiLWdyaWQtaXRlbXtiYWNrZ3JvdW5kOiNkMzhhMDM7cGFkZGluZzozMHB4fS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbntmbGV4LXdyYXA6d3JhcH0udGItZ3JpZC1jb2x1bW4 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtZW5kfS50Yi1ncmlkLC50Yi1ncmlkPi5ibG9jay1lZGl0b3ItaW5uZXItYmxvY2tzPi5ibG9jay1lZGl0b3ItYmxvY2stbGlzdF9fbGF5b3V0e2Rpc3BsYXk6Z3JpZDtncmlkLXJvdy1nYXA6MjVweDtncmlkLWNvbHVtbi1nYXA6MjVweH0udGItZ3JpZC1pdGVte2JhY2tncm91bmQ6I2QzOGEwMztwYWRkaW5nOjMwcHh9LnRiLWdyaWQtY29sdW1u 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

Определение

Если наличные деньги выплачиваются или получены сразу в результате транзакции, то эта транзакция называется « Денежная транзакция ».

Пример

Мебель, приобретенная за наличные 10 000 долл. США — это сделка за наличные.

Денежный поток — определение, примеры, типы денежных потоков

Что такое денежный поток?

Денежный поток (CF) — это увеличение или уменьшение денежной суммы, имеющейся у компании, учреждения или физического лица. В финансах этот термин используется для описания суммы наличных денег (валюты), которые генерируются или потребляются в определенный период времени. Существует много типов CF, которые могут использоваться в различных важных целях для ведения бизнеса и проведения финансового анализа. Анализ финансовой отчетности. Как выполнять анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. В этом руководстве все они подробно рассмотрены.

Типы денежных потоков

Существует несколько типов денежных потоков, поэтому важно иметь твердое представление о том, что собой представляет каждый из них. Когда кто-то ссылается на CF, они могут иметь в виду любой из перечисленных ниже типов, поэтому обязательно уточните, какой термин используется.

Типы денежных потоков включают:

  1. Денежные средства от операционной деятельности — Денежные средства, полученные от основной деятельности компании — не включают CF от инвестирования.Это можно найти в Отчете компании о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства (первый раздел).
  2. Свободный денежный поток к собственному капиталу (FCFE) — FCFE представляет собой денежные средства, которые доступны после реинвестирования обратно в бизнес (капитальные затраты). Подробнее о FCFEF Free Cash Flow to Equity (FCFE) Свободный денежный поток в капитал (FCFE) — это сумма денежных средств, генерируемых бизнесом, которые могут быть потенциально распределены между акционерами.Он рассчитывается как денежные средства от операций за вычетом капитальных затрат. Это руководство предоставит подробное объяснение того, почему это важно и как его рассчитать, и несколько.
  3. Свободный денежный поток для фирмы (FCFF) — это показатель, который предполагает, что у компании нет финансового рычага (долга). Он используется в финансовом моделировании и оценке. Подробнее о FCFF Свободный денежный поток без покрытия Свободный денежный поток без покрытия — это теоретический показатель денежного потока для бизнеса при условии, что компания полностью свободна от долгов и не имеет процентных расходов..
  4. Чистое изменение денежных средств — Изменение суммы денежного потока от одного отчетного периода к другому. Он находится в нижней части отчета о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств В отчете о движении денежных средств содержится информация о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.

Использование денежных потоков

используется как при ведении бизнеса, так и при проведении финансового анализа. Фактически, это один из самых важных показателей в финансовой и бухгалтерской сфере.

Наиболее распространенные денежные метрики и способы использования CF следующие:

  • Чистая приведенная стоимость — расчет стоимости бизнеса путем построения модели DCF Обучение модели DCF Бесплатное руководство Модель DCF — это особый тип финансовой модели, используемый для цените бизнес. Модель представляет собой просто прогноз безрычажного свободного денежного потока компании и расчет чистой приведенной стоимости (NPVNet Present Value (NPV) Чистая приведенная стоимость (NPV)) — это стоимость всех будущих денежных потоков (положительных и отрицательных) в течение всего срока службы. инвестиции со скидкой до настоящего времени.)
  • Внутренняя норма доходности — определение IRR Внутренняя норма доходности (IRR) Внутренняя норма доходности (IRR) — это ставка дисконтирования, которая делает чистую приведенную стоимость (NPV) проекта равной нулю. Другими словами, это ожидаемая совокупная годовая норма прибыли, которая будет получена от проекта или инвестиций. инвестор достигает для осуществления инвестиции
  • Ликвидность — оценка того, насколько хорошо компания может выполнить свои краткосрочные финансовые обязательства
  • Доходность денежного потока — измерение того, сколько денежных средств компания генерирует на акцию по сравнению с ценой ее акции, выражается в процентах
  • Денежный поток на акцию (CFPS) — денежные средства от операционной деятельности, деленные на количество акций в обращении
  • Коэффициент P / CF — цена акции, деленная на CFPS (см. выше), иногда используется в качестве альтернативы соотношению цена-прибыль, или P / E, Коэффициент цены-дохода Коэффициент цены-дохода (коэффициент P / E — это соотношение между ценой акций компании и прибылью на акцию.Это позволяет лучше понять ценность компании.
  • Коэффициент конверсии денежных средств — количество времени между тем, когда предприятие оплачивает свои запасы (стоимость проданных товаров) и получает платеж от своих клиентов, является коэффициентом преобразования денежных средств Коэффициент преобразования денежных средств Коэффициент преобразования денежных средств (CCR) является инструментом финансового управления используется для определения отношения денежных потоков компании к ее чистой прибыли.
  • Дефицит финансирования — мера дефицита, который компания должна преодолеть (сколько еще денег ей нужно)
  • Выплаты по дивидендам — CF можно использовать для финансирования дивидендов Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания производит выплаты своим акционерам.Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть либо повторно инвестирована в бизнес, либо выплачена акционерам в качестве дивидендов. выплаты инвесторам
  • Капитальные затраты — CF также можно использовать для финансирования реинвестиций и роста Финансовое моделирование роста доходов Рост доходов в финансовой модели можно спрогнозировать несколькими способами. Наиболее подходящий метод зависит от требуемого уровня детализации. в бизнесе

Движение денежных средств по сравнению с доходом

Инвесторы и бизнес-операторы глубоко заботятся о финансовых финансовых ресурсах, поскольку они являются источником жизненной силы компании.Вы можете спросить: «Чем CF отличается от того, что указывается в отчете о прибылях и убытках компании. Прибыль или? » Доходы и прибыль основаны на начислении Учет по методу начисления В финансовом учете под начислением понимается учет доходов, которые компания заработала, но еще не получила оплату, и принципы бухгалтерского учета, которые сглаживают расходы Расходы Расходы представляют собой платеж наличными или в кредит. для покупки товаров или услуг.Расходы регистрируются в единой точке и сопоставляют выручку со сроками поставки продуктов / услуг. Из-за политики признания выручки и принципа соответствия чистая прибыль или чистая прибыль компании могут существенно отличаться от ее денежного потока.

Компании уделяют пристальное внимание своим CF и стремятся управлять им как можно более тщательно. Профессионалы, работающие в области финансов, бухгалтерского учета, финансового планирования и анализа (FP&A) Роль FP&A Роль финансового планирования и анализа (FP&A) приобретает все большее значение сегодня, поскольку помогает проводить критически важный анализ эффективности бизнеса.Роль FP&A больше не ограничивается управленческой отчетностью, но также требует глубокого понимания бизнеса, чтобы высшее руководство компании тратило много времени на оценку движения средств в бизнесе и выявление потенциальных проблем.

Узнайте больше от Гарварда о разнице между денежным потоком и чистым доходом здесь.

Стратегии генерирования денежных потоков

Поскольку финансовый доход так важен, вполне естественно, что менеджеры предприятий делают все, что в их силах, для его увеличения.В следующем разделе мы рассмотрим, как операторы бизнеса могут попытаться увеличить поток денежных средств в компании. Ниже представлена ​​инфографика, демонстрирующая, как можно увеличить CF с помощью различных стратегий.

Менеджеры бизнеса могут увеличить CF, используя любой из рычагов, перечисленных выше. Стратегии улучшения CF делятся на одну из трех категорий: рост выручки, операционная маржа и эффективность капитала. Затем каждый из них можно разбить на более высокие объемы, более высокие цены, более низкую стоимость проданных товаров, более низкие коммерческие и административные расходы, более эффективные основные средства и оборудование (PP&E) и более эффективное управление запасами.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня. Чтобы продолжить изучение и развитие ваших знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Что такое финансовое моделирование? Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать.
  • Типы финансовых моделей Типы финансовых моделей Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают: модель с 3 отчетами, модель DCF, модель M&A, модель LBO, модель бюджета. Откройте для себя 10 лучших типов
  • Методы оценки Методы оценки При оценке компании как непрерывно действующей используются три основных метода оценки: DCF-анализ, сопоставимые компании и предшествующие операции
  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,

Отчет о движении денежных средств: объяснение и пример

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денежных средств поступает и уходит из вашего бизнеса за определенный период. Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о прибылях и убытках, это один из трех наиболее важных финансовых отчетов для управления бухгалтерским учетом вашего малого бизнеса и обеспечения того, чтобы у вас было достаточно денежных средств для продолжения работы.

Во-первых, давайте подробнее рассмотрим, что отчеты о движении денежных средств делают для вашего бизнеса и почему они так важны.Затем мы рассмотрим пример отчета о движении денежных средств и покажем вам, как создать свой собственный, используя шаблон.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это обычный финансовый отчет, в котором указывается, сколько денежных средств у вас имеется в наличии за определенный период.

Хотя отчеты о доходах отлично подходят для демонстрации того, сколько денег вы израсходовали и заработали, они не обязательно сообщают вам, сколько денег у вас есть под рукой за определенный период времени.

Если вы используете метод начисления, доходы и расходы регистрируются тогда, когда они заработаны или понесены, а не когда деньги фактически уходят или поступают на ваши банковские счета.(Метод учета по кассовому методу учитывает деньги только тогда, когда они есть у вас под рукой. Подробнее о системах учета по кассовому и методу начисления.)

Таким образом, даже если вы видите доход в своей декларации о доходах, возможно, у вас нет наличных денег от этого дохода. Отчет о движении денежных средств вносит корректировки в информацию, отраженную в вашем отчете о прибылях и убытках, поэтому вы видите свой чистый денежный поток — точную сумму денежных средств, которая у вас есть в наличии за этот период времени.

Например, амортизация записывается как ежемесячный расход.Однако вы уже заплатили наличными за амортизируемый актив; вы записываете его ежемесячно, чтобы увидеть, сколько вам стоит иметь актив каждый месяц в течение его срока полезного использования. Но наличные деньги не уходят с вашего банковского счета каждый месяц.

Отчет о движении денежных средств берет эти ежемесячные расходы и сторнирует их — так что вы видите, сколько денег у вас есть в действительности, а не сколько вы потратили теоретически.

Зачем вам нужны отчеты о движении денежных средств?

Пока вы используете учет по методу начисления, отчеты о движении денежных средств являются важной частью финансового анализа по трем причинам:

  1. Показывают вашу ликвидность .Это означает, что вы точно знаете, какой у вас операционный денежный поток на случай, если вам понадобится его использовать. Итак, вы знаете, что можете себе позволить, а что нет.

  2. Они показывают вам изменения в активах, обязательствах и капитале в форме оттока денежных средств, притока денежных средств и удерживаемых денежных средств. Эти три категории составляют основу бухгалтерского учета вашего бизнеса. Вместе они образуют уравнение бухгалтерского учета, которое позволяет вам измерять вашу производительность.

  3. Они позволяют прогнозировать будущие денежные потоки .Вы можете использовать отчеты о движении денежных средств для создания прогнозов движения денежных средств, чтобы вы могли спланировать, какой уровень ликвидности будет иметь ваш бизнес в будущем. Это важно для составления долгосрочных бизнес-планов.

Кроме того, если вы планируете получить ссуду или кредитную линию, вам понадобятся актуальные отчеты о движении денежных средств, чтобы подать заявку.

Отрицательный денежный поток против положительного денежного потока

Если в отчете о движении денежных средств внизу отображается отрицательное число, это означает, что вы потеряли денежные средства в течение отчетного периода — у вас отрицательный денежный поток.Важно помнить, что долгосрочный отрицательный денежный поток — это не всегда плохо. Например, предприятиям на ранней стадии необходимо отслеживать скорость их сжигания, поскольку они пытаются стать прибыльными.

Если в нижней части выписки указано положительное число, у вас есть положительный денежный поток за месяц. Имейте в виду, что положительный денежный поток — не всегда хорошо в долгосрочной перспективе. Хотя сейчас это дает вам больше ликвидности, есть отрицательные причины, по которым у вас могут быть эти деньги — например, если вы взяли крупный заем для поддержки своего обанкротившегося бизнеса.Положительный денежный поток в целом не всегда бывает положительным.

Откуда берутся отчеты о движении денежных средств?

Если вы ведете бухгалтерский учет в Excel, вы можете рассчитывать отчеты о движении денежных средств каждый месяц на основе информации из отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, оно может создавать отчеты о движении денежных средств на основе информации, которую вы уже ввели в главную книгу.

Имейте в виду, что при использовании обоих этих методов отчет о движении денежных средств будет точным только в том случае, если остальная часть вашей бухгалтерской отчетности также будет точной.Самый верный способ узнать, сколько у вас оборотных средств, — это нанять бухгалтера. Они позаботятся о том, чтобы все складывалось, поэтому отчет о движении денежных средств всегда дает вам точное представление о финансовом состоянии вашей компании.

Чем может помочь Bench

С Bench вы можете видеть, на что ваши деньги, в удобных для чтения отчетах. Бухгалтеры-бухгалтера собирают всю информацию о вашем счете, транзакциях и деньгах в одном месте и завершают вашу ежемесячную бухгалтерию за вас. Больше не нужно переключаться между приложениями для отслеживания финансовых показателей вашего бизнеса.

Используйте ежемесячный отчет о доходах, баланс и визуальные отчеты, чтобы быстро получить доступ к данным, необходимым для развития вашего бизнеса. Тратьте меньше времени на размышления о том, как обстоят дела у вашего бизнеса, и больше времени на принятие решений, основанных на кристально чистой финансовой информации. Начните с бесплатного месяца бухгалтерского учета финансовой отчетности.

Отчетность о движении денежных средств прямым и косвенным методами

Чтобы рассчитать денежный поток вашей компании, вы можете выбрать один из двух путей: прямой метод и косвенный метод.Хотя общепринятые принципы бухгалтерского учета (ОПБУ США) одобряют и то, и другое, малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Прямой метод расчета денежного потока

Используя прямой метод, вы ведете учет денежных средств, когда они поступают и покидают ваш бизнес, а затем используете эту информацию в конце месяца для подготовки отчета о движении денежных средств.

Прямой метод требует больше усилий и организации, чем косвенный метод — вам необходимо производить и отслеживать денежные поступления для каждой операции с наличными.По этой причине малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Также стоит упомянуть: даже если вы регистрируете денежные потоки в реальном времени с помощью прямого метода, вам также потребуется использовать косвенный метод для сверки отчета о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках. Таким образом, обычно можно ожидать, что прямой метод займет больше времени, чем косвенный.

Косвенный метод расчета денежного потока

При использовании косвенного метода вы просматриваете операции, записанные в отчете о прибылях и убытках, а затем сторнируете некоторые из них, чтобы увидеть свой оборотный капитал.Вы выборочно просматриваете отчет о прибылях и убытках, чтобы исключить транзакции, по которым не отражается движение денежных средств.

Поскольку это проще прямого метода, многие предприятия малого бизнеса предпочитают этот подход. Кроме того, при использовании косвенного метода вам не нужно возвращаться и согласовывать свои утверждения с прямым методом.

В приведенных ниже примерах мы будем использовать косвенный метод расчета денежного потока.

Как отчет о движении денежных средств работает с отчетом о прибылях и убытках и балансом

Вы используете информацию из своего отчета о прибылях и убытках и своего баланса для создания отчета о движении денежных средств.Отчет о прибылях и убытках позволяет узнать, как деньги поступали и уходили из вашего бизнеса, а баланс показывает, как эти транзакции влияют на различные счета, такие как дебиторская задолженность, запасы и кредиторская задолженность.

Итак, процесс составления финансовой отчетности для вашего бизнеса выглядит так:

Отчет о прибылях и убытках + бухгалтерский баланс = Отчет о движении денежных средств

Пример отчета о движении денежных средств

Теперь, когда мы получили представление о том, что делает отчет о движении денежных средств и в целом, как он создается, давайте рассмотрим пример.

Здесь достаточно распаковать. Но вот что вам нужно знать, чтобы получить приблизительное представление о том, что делает этот отчет о движении денежных средств.

  • Суммы красных долларов уменьшаются наличными. Например, когда мы видим (30 000 долларов) рядом с надписью «Увеличение запасов», это означает, что в балансе запасы увеличились на 30 000 долларов. Мы купили товарно-материальных ценностей на сумму 30 000 долларов, поэтому остаток денежных средств уменьшился на эту сумму.
  • Черный доллар суммы увеличивают денежную наличность.Например, когда мы видим 20 000 долларов рядом с надписью «Амортизация», эти 20 000 долларов являются расходами в отчете о прибылях и убытках, но амортизация на самом деле не уменьшает денежные средства. Итак, мы добавляем его обратно к чистой прибыли.

Вы также заметите, что отчет о движении денежных средств разбит на три раздела: «Денежный поток от операционной деятельности», «Денежный поток от инвестиционной деятельности» и «Денежный поток от финансовой деятельности». Давайте посмотрим, что делает каждый раздел отчета о движении денежных средств.

Три раздела отчета о движении денежных средств

Эти три раздела отчета о движении денежных средств определяют различные способы поступления и вывода денежных средств в ваш бизнес.

  • Денежный поток от операционной деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе обычной деловой активности — основного способа зарабатывания денег вашим бизнесом путем продажи продуктов или услуг.
  • Денежный поток от инвестиционной деятельности — это денежные средства, полученные или потраченные в результате инвестиций вашей компании, таких как покупка оборудования или инвестирование в другие компании.
  • Денежный поток от финансовой деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе финансирования вашей компании с помощью ссуд, кредитных линий или собственного капитала.

Используя приведенный выше пример отчета о движении денежных средств, мы подробнее рассмотрим, что делает каждый раздел и что он означает для вашего бизнеса.

Денежный поток от операционной деятельности

Для большинства малых предприятий операционная деятельность будет включать большую часть вашего денежного потока. Это потому, что операционная деятельность — это то, что вы делаете для получения дохода. Если вы управляете пиццерией, это деньги, которые вы тратите на ингредиенты и труд, и деньги, которые вы зарабатываете от продажи пирогов. Если вы зарегистрированный массажист, то в разделе «Операционная деятельность» вы видите свои деньги, заработанные на сеансах массажа, а также деньги, потраченные на аренду и коммунальные услуги.

Денежный поток от операционной деятельности в нашем примере

Еще раз взглянув на этот раздел, давайте разберем его построчно.

Чистая прибыль — общая сумма доходов за месяц после вычета расходов. Мы получаем это из отчета о прибылях и убытках.

Амортизация отражается как расход 20 000 долларов в отчете о прибылях и убытках. Здесь он указан как доход. Поскольку на самом деле наличные деньги не вышли из наших рук, мы добавляем эти 20 000 долларов в наличные деньги.

Увеличение кредиторской задолженности отражено в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 10 000 долларов США. Это деньги, которые мы должны — в данном случае, допустим, мы платим подрядчикам за строительство нового загона для коз. Поскольку мы должны деньги, но фактически не выплатили их, мы добавляем эту сумму обратно к наличным деньгам.

Увеличение дебиторской задолженности отражено как рост дебиторской задолженности на 20 000 долларов в отчете о прибылях и убытках. Это деньги, которые мы взимаем с клиентов, но на самом деле нам еще не заплатили.Несмотря на то, что деньги, которые мы взимаем, являются активом, это не холодные наличные. Таким образом, мы вычитаем эти 20 000 долларов из кассовой наличности.

Увеличение запасов отражено в балансе как рост запасов на 30 000 долларов. Это означает, что мы заплатили 30 000 долларов наличными, чтобы получить инвентарь на 30 000 долларов. Запасы — это актив, но это не деньги — мы не можем их потратить. Таким образом, мы вычитаем 30 000 долларов из кассы.

Чистые денежные средства от операционной деятельности после внесения всех вышеуказанных изменений составляют 40 000 долларов.

Это означает, что даже несмотря на то, что наш бизнес заработал 60 000 долларов в октябре (как указано в нашем отчете о прибылях и убытках), мы фактически получили только 40 000 долларов наличными от операционной деятельности.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе рассматриваются инвестиции, сделанные вашей компанией в приобретение оборудования, недвижимости, земли или легко ликвидируемых финансовых продуктов, называемых «эквивалентами денежных средств». Когда вы тратите деньги на инвестиции, эти деньги конвертируются в актив равной стоимости.

Если вы покупаете газонокосилку за 10 000 долларов для своей ландшафтной компании, вы теряете 10 000 долларов наличными и получаете газонокосилку за 10 000 долларов. Если вы покупаете торговую площадь за 140 000 долларов, вы теряете 140 000 долларов наличными и получаете торговую площадь за 140 000 долларов.

В разделе «Денежный поток от инвестиционной деятельности» мы сторнируем эти инвестиции, удаляя наличные деньги. У них есть денежная ценность, но они не то же самое, что наличные деньги, и единственный актив, в котором мы заинтересованы в этом контексте, — это валюта.

Для малого бизнеса денежный поток от инвестиционной деятельности обычно не составляет большую часть денежного потока вашей компании.Но это еще нужно согласовать, так как это влияет на ваш оборотный капитал.

Денежный поток от инвестиционной деятельности в нашем примере

Приобретение оборудования отражено в нашем отчете о прибылях и убытках как новый актив в размере 5000 долларов США. Это актив, а не денежные средства, поэтому, имея в отчете о движении денежных средств (5000 долларов США), мы вычитаем 5000 долларов США из наличных денежных средств.

Денежный поток от финансовой деятельности

В этом разделе рассматриваются доходы или активы, потраченные на финансовую деятельность.Когда вы выплачиваете часть ссуды или кредитной линии, деньги покидают ваши банковские счета. Когда вы используете свою кредитную линию, получаете ссуду или привлекаете нового инвестора, вы получаете наличные на свои счета.

Денежный поток от финансовой деятельности в нашем примере

Векселя к оплате отражены в балансе как обязательство на сумму 7 500 долларов США. Поскольку мы получили поступления от ссуды, мы регистрируем их как увеличение кассовой наличности на 7500 долларов.

Денежный поток за месяц

Внизу отчета о движении денежных средств мы видим наш общий денежный поток за месяц: 42 500 долларов США.

Несмотря на то, что наша чистая прибыль, указанная в верхней части отчета о движении денежных средств (и взятая из нашего отчета о прибылях и убытках), составляла 60 000 долларов, мы получили только 42 500 долларов.

Это 42 500 долларов, которые мы можем потратить прямо сейчас, если потребуется. Если бы мы смотрели только на нашу чистую прибыль, мы могли бы подумать, что у нас есть 60 000 долларов наличными. В этом случае мы не могли бы точно знать, с чем нам приходится работать, и рискуем перерасходовать средства, составить неправильный бюджет или неверно представить нашу ликвидность кредитным специалистам или деловым партнерам.

Использование шаблона отчета о движении денежных средств

Ведете ли вы собственную бухгалтерию с помощью таблиц? В этом случае использование шаблона отчета о движении денежных средств сэкономит ваше время и силы.

Наш бесплатный шаблон отчета о движении денежных средств легко загрузить и использовать.

Как отследить денежный поток косвенным методом

Четыре простых правила, которые следует помнить при создании отчета о движении денежных средств:

  1. Операции, отражающие увеличение активов, приводят к уменьшению денежного потока.
  2. Операции, показывающие уменьшение активов, приводят к увеличению денежного потока.
  3. Операции, показывающие увеличение обязательств, приводят к увеличению денежного потока.
  4. Операции, отражающие уменьшение обязательств, приводят к уменьшению денежного потока.

Если вы уже рассмотрели приведенный выше пример отчета и чувствуете, что довольно хорошо разбираетесь в том, как создать отчет о движении денежных средств, продолжайте экспериментировать с нашими бесплатными шаблонами отчета о доходах и шаблоном бесплатного движения денежных средств.

Но если вы хотите получить более четкое представление о том, как все это работает, этот быстрый пример должен помочь.

Создание отчета о движении денежных средств из отчета о прибылях и убытках и баланса

Допустим, мы составляем отчет о движении денежных средств для магазина Greg’s Popsicle Stand за июль 2019 года.

Наш отчет о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

Примечание. Для простоты в этом примере не указан подоходный налог.

А наш баланс выглядит так:

Помните четыре правила преобразования информации из отчета о прибылях и убытках в отчет о движении денежных средств? Давайте воспользуемся ими для создания нашего отчета о движении денежных средств.

Наша чистая прибыль за месяц, указанная в отчете о прибылях и убытках, составляет 3500 долларов — это остается неизменным, поскольку это общая сумма, а не конкретный счет.

Поступления в кассу

  • Амортизация включена в расходы за месяц, но фактически не повлияла на денежные средства, поэтому мы добавляем ее обратно в денежные средства.
  • Кредиторская задолженность увеличилась на 5 500 долларов США. Это пассив в балансе, но на самом деле денежные средства не были выплачены по этим расходам, поэтому мы также добавляем их обратно в наличные.

Уменьшается до наличных денег

  • Дебиторская задолженность увеличилась на 4 000 долларов США. Это актив, зарегистрированный в балансе, но мы фактически не получили наличные, поэтому мы изымаем их из кассы.

Наш чистый денежный поток от операционной деятельности составляет 5 500 долларов США.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Грег приобрел оборудование на 5000 долларов в течение этого отчетного периода, поэтому он потратил 5000 долларов наличными на инвестиционную деятельность.

Денежный поток от финансовой деятельности

Грег не вкладывал никаких дополнительных денег в бизнес, не брал новый заем или не производил денежные выплаты в счет существующей задолженности в течение этого отчетного периода, поэтому денежных потоков от финансовой деятельности нет.

Денежный поток за месяц, заканчивающийся 31 июля 2019 года, составляет 500 долларов, если мы просчитаем все цифры. Грег начал отчетный период с 5 500 долларов наличными. После учета всех добавлений и вычитаний денежных средств у него остается 6000 долларов на конец периода.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.