Порядок открытия расчетных счетов – 16. Порядок открытия расчётного счёта. Документальное оформление и учёт операций по расчётному счёту и иным счетам в банке.

Порядок открытия расчетного счета: тонкости оформления

Компаниям (юрлицам) и ИП доступно открытие двух вариантов счетов — текущего и расчетного. Первый тип аккаунта открывается для проведения каких-то конкретных операций. Сюда относятся валютные, ссудные и прочие типы счетов. Но больший интерес вызывает второй вариант, а именно — действующий порядок открытия расчетного счета.

Получение р/с необходимо компаниям для проведения денежных операций, связанных с бизнес-деятельностью. Сюда относятся разные сделки:

• Кредитные.
• Расчетные.
• Кассовые.

Порядок открытия расчетного счета: тонкости оформления

Алгоритм получения р/с ИП или компанией имеет следующий вид:

• Выбор подходящего банка.
• Изучение условий кредитной организации.
• Заполнение заявления для получения услуги.
• Направление необходимого пакета бумаг для изучения.
• Подписание соглашения.

Клиент должен четко соблюдать порядок открытия расчетного счета в банке и направить (принести) полный пакет бумаг. Среди них:

• Документ, подтверждающий законность образования компании. В случае с ООО требуется решение учредителей (должно заверяться нотариусом).
• Справка из ФНС (свидетельствует о постановке на учет).
• Устав компании (достаточно заверенной нотариусом копии).
• Бумага, подтверждающая регистрацию предприятия, а также прочие документы (по требованию банка).

Порядок открытия расчетного счета в каждой из кредитных организаций может различаться. Так, некоторые учреждения требуют уже заверенные нотариально бумаги, а другие выполняют эту работу самостоятельно. Кроме упомянутого комплекта, при открытии р/с потребуется:

• Договор.
• Заявление.
• Письма.
• Заполненные анкеты (от имени компании и физлица).
• Специальная карточка. В документе приводятся примеры подписей и печатей (готовится в присутствии нотариуса или непосредственно в банковском учреждении).

В ситуации, когда в компании отсутствует главбух, а ведением учета занимается сам директор, в пункте, где должна быть вторая подпись, прописывается соответствующая надпись. Ее содержание должно показывать, что сторона, имеющая такое право, отсутствует.

Правила

Порядок открытия расчетного счета в банке подразумевает обязательное следование ряду правил:

1. При оформлении р/с клиент и кредитная структура оформляют соглашение на РКО. В нем должны быть оговорены расходы на:

• Открытие и ведение р/с.
• Услуги РКО.
• Наличное обращение.

Кроме того, в соглашении оговариваются процентные платежи, которые кредитная структура выплачивает клиенту за наличие средств на р/с (опция присутствует не во всех банках).

2. Существующий порядок подразумевает, что получение и передача денег с р/с клиента, а также проведение безналичных операций осуществляется на базе специальных документов (должны быть утверждены банком). Среди них:

• Денежный чек.
• Сообщение о вводе на р/с наличности.
• Поручение клиента (требование-поручение).
• Расчетный чек.

Порядок получения наличности из кассы банка клиентом или другими субъектами подразумевает выдачу чековой книжки (после оформления и подачи заявления). Предоставление чека в финансовую организацию является базой для получения денег из кассы. Главное требование — наличие фамилии получателя в платежном документе.

Читайте также — Управление расчетным счетом

3. Порядок открытия расчетного счета (в том числе и его дальнейшего обслуживания) предполагает, что сделки по р/с производятся на базе распоряжений, выданных владельцем аккаунта. Здесь возможны такие варианты:

• Внесение наличности — соответствующее объявление в совершении такой операции.
• Получение наличных средств с р/с — по факту передачи денежного чека.
• Перечисление — на основании поручения (требования-поручения) или чека расчетного типа.

4. Самостоятельное (безакцептное) списание средств возможно в ряде случаев:

• При оплате за различные услуги (подачу воды, тепла, электричества).
• По судебному решению или приказу ФНС (с соблюдением действующего порядка).

5. Фиксация информации в учетных регистрах реализуется на базе выписок из банка. В таком документе приводятся все совершенные транзакции по счету за определенный временной промежуток. К выписке прикладываются копии бумаг. В самом документе отмечено поступление (кредит) и списание с р/с (дебет).

Что в итоге?

Соблюдая порядок открытия расчетного счета в банке, можно решить ряд задач — снизить ежемесячные расходы, получить необходимые услуги и ускорить оформление сделки с кредитной организацией.

raschetniy-schet.ru

Порядок открытия расчетного счета.

 

Содержание:

 

 

Часть I. Теоретическая часть

1.1 Порядок открытия расчетного счета.                                                                              

2

1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету.                                     3

1.3 Выписка банка, порядок ее обработки.                                                                             3

1.4 Синтетический учет операций по расчетному счету.                                                     3

1.5 Учет денежных  переводов  в пути.                                                                                   5

1.6 Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах,

чековых книжках и иных платежных документах.                                                             5

1.7 Учет расчетов платежными поручениями.                                                                      6

1.8 Учет расчетов платежными требованиями.                                                                    7

1.9 Учет при расчетах чеками.                                                                                                  7

1.10 Учет расчетов по инкассо.                                                                                                 8

1.11 Учет расчетов аккредитивами.                                                                                        9

Часть II. Практическая часть

         Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть I. Теоретическая часть

1.1 Порядок открытия расчетного счета.

Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных  денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк:

— заявление установленной формы на открытие счета;

— копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариусом;

— копию  регистрационного  свидетельства   предприятия,   заверенную нотариусом;

— справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

— копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионным фонд РФ;

— документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия;

— копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера;

— карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера, заместителя руководителя и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

 

При временном отсутствии печати или  увольнении главного бухгалтера с разрешения руководителя банка устанавливается срок, когда предприятие предъявляет в банк документы без оттиска печати или с одной подписью.

В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банка организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств. Номера счетов различаются в зависимости от принадлежности к форме собственности (унитарные, АО, физические лица).

На расчетный счет поступают деньги за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, кредиты банка, займы и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: поставщикам за материалы, за работы, погашение задолженности бюджету, внебюджетные социальные фонды.

Выдача денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет на основании приказа предприятия — владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех   предъявленных   к   нему   требований   списание   денежных   средств осуществляется в следующей очередности (CT.855 ГК РФ):

платежи первой очереди — списание по исполнительным документам для

удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и

здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь — по исполнительным документам, по расчетам по выплате

выходных пособий  и  заработной  плате,  по платежам  в бюджет  и

внебюджетные государственные фонды;

в третью — по заработной плате, по платежам в бюджет и внебюджетные

государственные фонды;

в четвертую, пятую — по другим платежным документам в порядке календарной

очередности.

Списание денежных средств с расчетного счета по требования относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете предприятия, предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку, и оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая очередность.

 

1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету.

Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).

Наличные деньги с р/счета выдаются предприятию ( на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские расходы, на приобретение ГСМ ) на основании чеков. Денежный чек — это распоряжение предприятия выдать указанную в нем сумму наличных денег с р/счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем банке. Чек заполняют от руки чернилами. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, и сведения о назначении полученных сумм. Чеки подписывают руководитель и главный бухгалтер и скрепляют подписи печатью. Какие-либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати. Чеки бывают именные и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием ФИО и паспортных данных. В чеке на предъявителя этих данных нет. На практике целесообразно использовать именные чеки.

Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению — письменный приказ владельца счета банку. Состоит из трех частей: объявление, квитанция и ордер. Объявление заполняют от руки, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, продукцию, взнос в уставный капитал, депонированная заработная плата). На принятые деньги банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в  бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денег в кассе. Ордер будет приложен к выписке банка, он служит основанием для зачисления денег на расчетный счет предприятия.

 

1.3 Выписка банка, порядок ее обработки.

Обо всех изменениях расчетного счета банк извещает своего клиента (предприятие) выписками из расчетного счета. Это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. В выписке указывают все поступления и списания денежных средств с р/счета, остаток на нем на начало и конец дня. Выписка имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком. И эти же коды использует организация при ее обработке.

Приступая к обработке выписки, бухгалтер должен проверить и подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную операцию. Выписка банка является регистром аналитического учета, на основании ее ведут записи в учетных регистрах (ведомости №2, журнал-ордер №2). Все приложенные документы к выписке гасятся штампом «погашено», оправдательные документы нумеруются. На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах, приложенных к ней. проставляют коды корреспондирующих счетов со счетом 51. а на документах еще и порядковый номер его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их Поступления. При обнаружении ошибки организация сообщает об этом банку.

 

1.4 Синтетический учет операций по расчетному счету.

Синтетический учет операций по расчетному счету предприятие ведет на счете 51 «Расчетные счета». Счет активный, основной, денежный. Дебетовое сальдо показывает остаток свободных денежных средств на расчетных счетах предприятия на начало месяца, оборот по Д — поступление денег на расчетные счета, оборот по  К — суммы списанные с расчетных счетов.

Кредитовые обороты по счету 51 записывают в журнале-ордере № 2, дебетовые — в ведомость № 2 на основании обработанных выписок банка.

Бухгалтерские записи по учету денежных средств на расчетном счете.

По Дебету 51

1. Поступила выручка за реализацию:

— продукции (работ)                                                                                               90/1

— основных средств и прочего имущества                                                                       91/1

2. Наличные деньги внесены из кассы                                                                50

3. Возврат неиспользованного остатка аккредитива,

лимитированных чековых книжек,

закрытие депозита                                                                                                 55

4. Проданы собственные акции АО, выкупленные у акционеров                  81

5. Зачислены суммы, числящиеся в пути                                                            57

6. Возвращены, предоставленные займы, погашены облигации                     58

7. От покупателей и заказчиков                                                                           62

8. Зачислены кредиты банка и займы                                                                  66,67

9. Получены займы от юридических и физических лиц                                   66,67

10. Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет               68

11. Возврат поступления по претензиям                                                             76/2

12. Зачислены страховые возмещения от страховщиков по договору имущественного и личного страхования                                                             76/1

13. Из фонда социального страхования                                                              69/1

14. От отдельных лиц в погашение задолженности:

— по ссудам, за причиненный ущерб,

— за форменную одежду                                                                                         73

15. От учредителей взносы в уставный капитал                                                75/1

16. Погашена дебиторская задолженность                                                          76

17. От филиалов предприятий, выделенных на

самостоятельный баланс                                                                                       79

18. Зачислены средства целевого финансирования                                           86

19. Зачислены:

штрафы за нарушения хозяйственных договоров,

ранее списанная на потери дебиторская задолженность,                                  91

пени, неустойки,

проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям,

проценты по облигациям курсовые разницы

По Кредиту 51

1	Оплачены банку % за операции	91
2	Списана сумма с расчетного счета в кассу	50
3	Выставлен аккредитив, приобретена чековая книжка	55
	сберегательный сертификат, открыт депозит
4	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков	60
5	Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам	60/ав
6	Погашена задолженность предприятия по претензии	76/2
7	Возвращены покупателям и заказчикам
	неиспользованные авансы	62/ав
8	Перечислены платежи по договору страхования	76/1
9	Погашена задолженность по краткосрочным кредитам
	банка и займам, % по ним	66
10	Погашена задолженность по долгосрочным кредитам
	банка и займам, % по ним	67
11	Перечислены налоги	68
12	Перечислены платежи во внебюджетные соц. Фонды	69
13	Перечислена заработная плата	70
14	Перечислены авансы подотчетным лицам	71
15	Перечислены платежи учредителям, дивиденды,
	возврат вложений	75/2
16	Перечислены денежные средства по обязательствам
	разным кредиторам:	76
	— депонированная зарплата	76/4
17	Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли	84
18	Уплачены штрафы, пени, неустойки по хоз. договорам,
	курсовые разницы	91
19	Потери, расходы в связи с чрезвыч-ми обстоятельствами	99

 

1.5 Учет денежных  переводов  в пути.

Многие организации, особенно торговли, не имеют возможности самостоятельно сдавать наличные денежные средства (выручку) в течение рабочего дня в банк. В таких случаях они пользуются услугами банковских инкассаторов. Период времени с момента передачи денег инкассатору они будут числиться как переводы в пути.

Учет денежных переводов в пути ведут на счете 57 «Переводы в пути». Счет активный, инвентарный. Дебетовое сальдо отражает денежные средства, внесенные в банки или  почтовые отделения, но не зачисленные на расчетный счет организации. Дебетовый оборот — отражает денежные средства, внесенные в банки или  почтовые отделения для зачисления на расчетный счет организации, а кредитовый оборот их поступление на расчетный счет. Счет 57 ведут в журнале-ордере № 3.

 

 

Наряду с переводами на данном счете организации учитывают валютную выручку, предназначенную для обязательной продажи. А также денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Бухгалтерские записи операций:

1. Сделан денежный перевод на покупку валюты                                 Д 57     К 51

2. Выручка сдана инкассатору, внесена на почте для перевода          Д 57     К 50

3. Иностранная валюта зарегистрирована для обязательной продажи

Д 57     К 52

4. Отражена выручка за проданные товары при расчетах с покупателями пластиковыми карточками                                                                           Д 57 К 90/1

5. Поступили деньги на специальный карточный счет                         Д 55 К 57

6. Зачисляются переводы на счет в банке                                               Д 51 К 57

7. Приобретена иностранная валюта                                                       Д 52 К 57

8. Списана проданная валюта                                                                   Д 91/2 К 57

9. Отражена курсовая разница                              Д 57 К 91/1 или   Д 91/2 К 57

 

1.6 Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах.

Основные положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов, регулируются ГК РФ. Совокупность способов и приемов осуществления платежей, порядок документооборота и оборота денежных средств между участниками расчетов и учреждениями банков представляют собой форму расчетов. Кодекс не содержит исчерпывающего перечня форм расчетов, а регламентирует лишь основные из них. Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

В настоящее время организации используют следующие формы расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, посредством аккредитивов, чеками из чековых книжек, инкассовыми поручениями.

Партнеры вправе избрать и установить в договоре любую из указанных

форм расчетов.

В соответствии с п. 2.1 Положения о безналичных расчетах расчетные документы должны соответствовать требованиям стандартов и содержать: наименование расчетного документа и код формы по ОКУД; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

обязательны к указанию ИНН и БИК;

номер банка плательщика. Наименование банка плательщика ( фирменное

обозначение), его местонахождение; наименование плательщика, номер его счета в банке;

наименование получателя средств, номер его счета в банке;

Наименование банка получателя, номер банка получателя, назначение платежа; очередность платежа; указание вида операции;

налоги, подлежащие уплате, в расчетных документах должны быть выделены либо иметь указание на то, что налог не уплачивается;

сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

подписи руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати на первом экземпляре.

Отзыв платежных и инкассовых поручений, платежных требований, возможен только в отношении документов, помещенных в картотеку. При этом частичный отзыв сумм не допускается.

Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 дней.

 

1.7 Учет расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение — это приказ банку о перечислении с расчетного счета организации суммы денег на счет другого предприятия, оформленное на специальном бланке, которое действительно в течение 10 дней со дня выписки ( день выписки в расчет не принимается.)

Платежные поручения принимаются от плательщика к исполнению независимо от наличия средств на счете.

Без акцепта плательщика расчеты платежными поручениями могут применяться в двух случаях:

— если это установлено законом;

— если такая форма расчетов предусмотрена сторонами по основному договору при условии, что плательщик предоставил банку право на списание денежных средств без его распоряжения.

Платежное поручение кроме обязательных реквизитов должно иметь дополнительные:

— условие оплаты;

— срок для акцепта;

— дата отсылки или вручения плательщику отгрузочных документов;

— наименование отсуженного товара, номер, дату договора, реквизиты отгрузочных документов.

Расчеты платежными поручениями производятся.

1) с поставщиками за полученные товары и услуги                              Д 60 К 51

2) авансовый платеж или предварительная оплата товаров и услуг

Д 60/ав К 51

3) погашение кредиторской задолженности, включая платежи по решению арбитража или суда                                                                                              Д 76 К 51

4) расчеты с бюджетом                                                                              Д 68   К 51

5) расчеты с внебюджетными фондами                                                   Д 69   К 51

6) расчеты с коммунальными службами, арендодателями                    Д 76   К 51

7) перечислены проценты, возврат кредитов и займов                         Д 66,67 К 51

8) размещены займы                                                                                              Д 58    К 51

9) перечисление средств за счет ранее созданных резервов                  Д 96    К 51

 

1.8 Учет расчетов платежными требованиями.

Платежное требование является расчетным документом, сод            ержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с  предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:  установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

 

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору и не может быть менее трех дней. Ограничения по максимальному количеству дней нет. Если в платежном требовании отсутствуют слова «без акцепта» и срок акцепта не указан, то он автоматически считается равным 3 дням.

В платежном требовании указываются: условие оплаты, срок для акцепта, дата отсылки плательщику, наименование товара, номер и дата договора. М документов, подтверждающих поставку товаров, дата поставки, способ поставки… Банк плательщика списывает деньги с расчетного счета п переводит их в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Плательщик может отказаться от акцепта полностью или частично.

Платежные    требования    применяются    при    расчетах    за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.

Бухгалтерские записи:

— Выставлен счет покупателю на отгруженную продукцию,  платежное требование                                                                                                            Д 62   К 90/1

— Получены деньги на расчетный счет по пл. требован     Д 51    К 62

 

1.9 Учет при расчетах чеками.

Чек ( англ.) — денежный документ. В соответствии с п.1 ст. 877 ГК РФ чеком признается ЦБ, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем — лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Чек должен содержать предусмотренные ст.87 8 ГК РФ обязательные реквизиты:

— наименование «чек»;

— поручение плательщику и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

— указание валюты платежа;

— указание даты и места составления чека;

— подпись чекодателя.

Чек может быть именным и предъявительским. Именным признается чек. выписанный в пользу определенного лица (чекодержателя). Предъявительским является чек, оплата которого происходит по предъявлению. Такой чек может быть передан новому чекодержателю с помощью индоссамента.

Выписываемый чекодателем чек должен иметь денежное покрытие в виде, предварительно депонированных средств на специальный банковский счет. Однако банк-плателыцик может иметь договоренность с чекодателем. об оплате чеков на определенную сумму сверх имеющихся у него на счете средств путем автоматически предоставляемого кредита — овердрафта. Чек не является средством кредитования организаций, поэтому начисление % по нему запрещается.

— Чек не предъявляется к акцепту.

— Срок оплаты по чеку устанавливается законом, а не соглашением

— Отказ от оплаты чека может быть удостоверен не только нотариуса, но и соответствующей отметкой плательщика либо инкассирующего банка.

Выдача чека не погашает денежного обязательства чекодателя до момента оплаты чека плательщиком. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Чековые книжки организации получают в своем банке. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая даты выписки. Обычно, выдавая чековую книжку, банк определяет сумму лимита, на которую можно выписать чеки. Срок использования чековой книжки — не более 6 месяцев.

Чеками рассчитываются за принятые покупателем по приемно-сдаточным документам товары, ТМЦ, которые фактически вывезены покупателем или доставлены ему поставщиком, а также за оказанные

услуги.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств, находящихся в чековых книжках, чекодатель ведет на субсчете 55/2 «Чековые книжки» в журнале-ордере № 3. Сальдо дебетовое — остаток неиспользованного лимита по чековьш книжкам. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке и движению чеков.

В бухучете операции но расчетам чеками отражаются:

1.Получение лимитированных чековых книжек и пополнение лимита

— за счет собственных средств организации                                    Д 55/2      К 51

— за счет ссуды банка                                                                   Д 55/2        К 66

Чекодатель выписывает  чек для  осуществления  платежа по обязательству, связывающему его с чекодержателем по договору.

2. Оплата чеками товаров, услуг поставщикам                          Д 60 К 55/2

3. Выдана в подотчет лимитированная чековая книжка           Д71 К 55/2

4. Возврат неиспользованных чеков                                            Д 51 К 55/2

Чекодержатель организует учет полученных чеков на субсчете 62 «Расчеты с покупателем по чекам».                                                                     Д 62 К 90/1

Все полученные чеки он обязан зарегистрировать в книге учета ценных бумаг. Книга брошюруется, скрепляется печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.

 

1.10 Учет расчетов по инкассо.

Эта форма расчетов применяется при списании средств со счетов предприятий без их согласия ( безакцептные платежи). При расчетах на инкассо банк обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. В настоящее время применяются следующие формы расчетов на инкассо:

платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта или в безакцептном порядке;

— инкассовые поручения, оплата которых производится без распоряжения

плательщика (в бесспорном порядке).

Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования, инкассового поручения.

На списанные таким образом суммы составляются бухгалтерские проводки, отражаемые в журнале-ордере № 2

Инкассовые поручения применяются:

1. Взыскание недоимок по платежам в бюджет                                     Д 68 К 51

2. Взыскание недоимок по платежам во внебюджетные фонды          Д 69 К 51

3. За операционные услуги банка                                                            Д 91/2 К 51

4. Суммы штрафов и иных санкций при взыскании недоимок по платежам в бюджет (по решению суда)                                                                                               Д 91/2 К 51

5. На основании приказов арбитража и исполнительных листов выданных судами                                                                                                                                            Д76 К 51

6. Взыскание в бесспорном порядке сумм стоимости коммунальных платежей (за газ, воду, электро- и тепловую энергию, на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов, канализацию — по установленным тарифам                                                                               Д 76,60 К 51

7. За пользование телефонам — по установленным тарифам                 Д 76 К 51

 

1.11 Учет расчетов аккредитивами.

Аккредитив (лат. доверительный) — вид банковского счета, открываемого по поручению плательщика (покупателя) в банке поставщика на определенный срок.

При этой форме расчетов плательщик оформляет аккредитивное заявление, которым поручает своему банку выставить аккредитив, предназначенный для оплаты счетов за отгруженные ему ТМП определенным поставщиком.

В заявлении указываются: № договора, по которому открывается аккредитив, дата закрытия аккредитива в банке поставщика, наименование поставщика, наименование документов, по которым производится платеж, общее наименование товара, сумма аккредитива.

Банк депонирует указанную в заявлении сумму и уведомляет об этом банк поставщика. После отгрузки продукции (товара) поставщик предъявляет в свой банк документы, подтверждающие отгрузку продукции. На основании их поставщику зачисляется платеж с аккредитива.

Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком на срок, установленный банком.

Расчеты по аккредитивам учитывают на счете 55/1 «Аккредитивы» субсчет. Сальдо дебетовое — остаток не использованных по назначению средств аккредитива. Аналитический и синтетический учет этих расчетов ведется в Ж/О № 3 на основании выписок банка.

1. Открыт аккредитив за счет средств предприятия                  Д 55/1     К 51

2. Открыт аккредитив за счет кредита банка                              Д 55/1     К 66

3. Погашена задолженность поставщику, кредитору суммами, списанными с аккредитива                                                                                                         Д 60,76 К 55/1

4. Возврат неиспользованных сумм при закрытии аккредитив Д 51  К 55/1

5. В погашение кредита банка                                                      Д 66    К 55/1

 

 

znakka4estva.ru

Порядок открытия расчетного счета в Российской Федерации

Перейти к подбору расчётного
счёта для ООО >> Перейти к подбору расчётного
счёта для ИП >>

Порядок открытия банковского счёта, также именуемого расчётным счётом или просто счётом, на территории Российской Федерации регламентирован следующими нормативными актами:

Нормативные акты, регламентирующие процедуру открытия банковского счета (расчетного счета)

• Главой 45 Гражданского Кодекса РФ, которая так и называется «Банковский счет».
• Статьёй 30 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1, которая называется «Отношения между Банком России, кредитными организациями, их клиентами и бюро кредитных историй».
• Инструкцией Банка России от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»

На основе этих нормативных актов (главным образом, последнего из них) банки обычно разрабатывают собственный порядок открытия банковских счетов. Этот порядок может быть оформлен в виде документа, называемого «Условия открытия и ведения банковского счета», «Правила открытия банковского счета» или иным сходным образом. В целом этот порядок примерно следующий:

Открыть счёт в Райффайзенбанке
онлайн для вашего бизнеса >>

Примерный порядок открытия расчетного счета

• Будущий клиент (ИП, частнопрактикующее физическое лицо или юридическое лицо) тем или иным образом (звонком, через онлайн-форму, путём визита в банковское отделение) даёт банку знать о своём намерении открыть банковский счёт.
• К этому моменту будущий клиент уже обычно располагает необходимым для открытия банковского счёта пакетом документов.
• Банк может запросить сканы подготовленных документов и взять паузу, необходимую для «углублённой идентификации» клиента с тем, чтобы минимизировать риск нарушения «антиотмывочных» и некоторых других нормативных актов; возможна проверка на соответствие указанного клиентом адреса своего нахождения фактическому.
• Если проверка клиента завершилась успешно и клиент не потерял к этому моменту желания открыть счёт, стороны договариваются о встрече в соответствующем отделении банка либо в офисе клиента.
• Во время визита клиента в банк он приносит нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати либо обеспечивает явку в банк всех тех лиц, чьи подписи будут фигурировать в карточке (в этом случае карточку заверяет уполномоченный сотрудник банка, эта услуга обычно платная).
• Представленные клиентом документы (если клиент не готов оставить их нотариально заверенные копии) ксерокопируются и заверяются (эта услуга также обычно платная), клиент подписывает заявление на открытие счёта и договор банковского счёта в той или иной форме с приложениями к нему. Часто подписание заявления приравнивается к подписанию договора.
• Кроме того, клиент обычно подписывает те или иные документы для осуществления в том или ином виде интернет-банкинга и получает в зависимости от степени технической продвинутости банка те или иные приспособления для работы со счётом через Интернет.
• Кроме того, клиент обычно оформляет документы, необходимые для выпуска корпоративных банковских карт (в рамках так называемого «зарплатного проекта» или помимо него), и/или оформляет чековую книжку.

Открыть счёт в Восточном Экспресс Банке
онлайн для вашего бизнеса >>

На этом процесс открытия расчётного счёта обычно заканчивается.

Естественно, в каждом конкретном «банковском» случае описанный порядок может тем или иным образом меняться.

Федеральный закон от 23.06.2016 г. №191-ФЗ несколько упростил порядок открытия расчётного счёта с 01.09.2016г. Дальнейшее упрощение этого порядка произошло на основании Указания ЦБ РФ от 24.12.2018 г. № 5035-У: теперь при открытии счетов могут использоваться биометрические данные и электронные подписи

Но банк может и отказать в открытии расчётного счёта. А может, напрямую не отказывая, затянуть процесс открытия счёта до такой степени, что вы сами сочтёте за лучшее поискать себе более адекватный банк. Более подробно этот вопрос в числе других рассмотрен на странице Часто задаваемые вопросы по открытию и обслуживанию расчетных счетов.

ra-schet.ru

1.1.1. Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках

В соответствии с законодательством РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем — перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. На этом счете сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, и проводятся платежи другим предприятиям, а также выдача наличных денег в кассу предприятия. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк. Порядок производства и виды расчетов регламентирующая “Положением о безналичных расчетах РФ” ГУ ЦБ России №14 от 9 сентября 92г.; порядок оформления документов для безналичных расчетов в банке указан в Положении о расчетных документах, утвержденном 16 сентября 83г №911.

Порядок открытия счетов регламентируется Инструкцией Госбанка СССР о расчетных, текущих и бюджетных счетах №28 от 30 октября 86г. с дополнениями и изменениями в соответствии с письмами Госбанка СССР №1009 от 11 августа 87г., №301 30 июня 90г., №320 от 30 августа 90г. и другими.

В банковских учреждениях предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям открываются расчетные, текущие и бюджетные счета.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, наделенным правом юридического лица.

Расчетные субсчета открываются хозяйствующим субъектам, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения — магазины, склады, филиалы и т.п. — вне своего местонахождения. Такие счета открываются по ходатайству владельца основного счета и используются для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

Текущие счета в учреждениях банка открываются хозяйствующим субъектам, не состоящим на хоз. расчете, не наделенным собственными оборотными средствами и не имеющим самостоятельный баланс. Текущие счета открываются структурным единицам производственных и научно-производственых объединений, другим хозрасчетным подразделениям, организаций и учреждений, расположенным вне их местонахождения. Текущие счета открываются также: учреждениям и организациям, состоящим на гос. бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов; предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет республиканского бюджета для целевого использования; кооперативам по месту нахождения филиалов.

Расчетный счет

Для хранения временно свободных денежных средств и безналичных расчетов каждому предприятию в избранном им банке открывается прежде всего расчетный счет. Через него и осуществляются расчеты путем записей (переноса сумм) с расчетного счета одного предприятия или объединения на расчетный счет другого.

Расчетные счета открываются всем юридическим лицам вне зависимости от форм собственности, находящимся на полном хозяйственном расчете и составляющим самостоятельный баланс.

Для открытия расчетного счета в банк представляется заявление, учредительный договор и устав, заверенные нотариусом. На основании этих документов банк открывает временный расчетный счет. На него зачисляются суммы, внесенные учредителями в уставный фонд. После регистрации предприятия в органе местной власти и налоговой инспекции в банк представляются зарегистрированный устав и карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия, заверенные нотариусом, для открытия постоянного расчетного счета. Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава предприятия делает отметку с указанием номера счета и заверяет этот факт гербовой печатью. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер. Предприятие, которому открыт расчетный счет, является его владельцем. Оно распоряжается в пределах предоставленных ему прав всеми средствами, числящимися на этом счете.

В бухгалтерии предприятия расчетному счету присваивается код 51 без открытия субсчетов. Однако по усмотрению бухгалтера в современном учете при использовании ПЭВМ рационально иметь 2 субсчета: “Зачислено” (и несколько аналитических счетов к нему по приходу), “Списано” (и несколько десятков аналитических счетов (видов операций) к нему по расходу). Этот счет активный, и сальдо показывает, сколько свободных средств предприятия находится на хранении в банке на определенное число. В бухгалтерском учете на предприятии согласно Плану счетов и инструкции по его применению, поступления средств на расчетный счет отражаются по дебету, а списание — по кредиту. Кредитовые обороты по счету 51 записываются в журнале-ордере 2, а обороты по дебету отражаются в разных жураналах-ордерах. Однако, учитывая важность точности учета и необходимость контроля дополнительно к журналу-ордеру 2 ведется ведомость 2, в которой учитываются все суммы, отнесенные в дебет счета 51.

Одним из основных документов, необходимых для учета операций по расчетному счету, является банковская выписка . Как правило, предприятия получают такие выписки периодически (ежедневно) или в другие согласованные с банком сроки. К выписке прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых происходит списание или зачисление средств на расчетный счет. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об одной особенности. Денежные средства клиента в банковском учете фактически являются кредиторской задолженностью, вследствие чего поступления на расчетный счет клиента записываются по кредиту, а списание с расчетного счета и выдача наличными — по дебету. Поэтому средства, указанные в выписке по кредиту, бухгалтером должны быть отражены по дебету сч. 51. В различных банках выписки могут отличаться друг от друга по своей форме. Это связано с тем, что КБ используют различные программы автоматизации учета.

Пример.

В первой колонке под названием “Вид операции” указывается условный кодированное обозначение операции которая используется всеми банками. Расшифровка этих обозначений приведена в табл.1.

Во второй графе под названием “№ документа” указывается номер документа, на основании которого происходит списание или зачисление средств на расчетный счет. Этим документом может быть платежное поручение, требование, объявление на взнос наличными и др.

В третьей колонке указывается код, который присваивается банку, если он является участником прямых расчетов.

В четвертой колонке указывается счет, с которого было произведено списание средств ( на который производится зачисление средств). Как правило, данный счет является либо расчетным счетом предприятия, в адрес которого производятся платежи (от которого поступает платеж), либо корреспондентским счетом банка, обслуживающего это предприятие.

В следующих графах показываются соответственно: по дебету — списание средств с расчетного счета, по кредиту — их поступление. Итоговый оборот по дебету — общую сумму средств, списанных с расчетного счета. Сумма, которая указывается в выписке как остаток на конец дня, должна соответствовать остатку средств на 51 счете предприятия. Она же должна стоять в следующей выписке как остаток на начало дня.

Выписка банка является основанием для бухгалтерских записей. Она же является и регистром аналитического учета по расчетному счету. Проверка и обработка выписки должны производиться в день их поступления. При ошибочном зачислении сумм на расчетный счет они должны отражаться проводкой: Д-т 51 К-т 63 на ошибочно зачисленную сумму, с использованием счета 63 “Расчеты по претензиям”. В кратчайшие сроки об ошибочно зачисленной сумме должно быть сообщено банку для внесения соответствующих исправлений.

Данный порядок сохраняется, если ошибочное зачисление произошло по вине банка. При ошибочном списании сумм делается обратная запись: Д-т 63 К-т 51 — на ошибочно списанную сумму.

Для сдачи излишних наличных денег сверх норм оптимальной потребности из кассы предприятия на хранение в банк на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы. В банке представитель предприятия получает у оператора банка и заполняет “Объявление на взнос наличными” в одном экземпляре, состоящем из трех частей После проверки правильности заполнения объявления работником банка, наличные деньги сдаются в банковскую приходную кассу. Третья часть объявления возвращается на предприятие вместе с выпиской банка за тот день, когда будет зачислена на расчетный счет поступившая сумма.

Получает предприятие наличные деньги из банка по денежному чеку, выписанному на его имя. В день получения сумы бухгалтер заполняет все реквизиты одного чека и корешок к нему и под роспись в корешке выдает чек кассиру. Чек представляется в банк. Работник банка проверяет правильность заполнения чека, отрывает от него и передает предприятию контрольную марку по которой выдают деньги из кассы банка. На каждую полученную в банке сумму в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер на имя получателя денег с указанием номера чека. Квитанция от приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер — к кассовому отчету.

Банк не имеет права списывать деньги со счета предприятия по своей инициативе без его согласия. Это выполняется платежными поручениями.

В случаях, когда в соответствии с договором, предприятие само должно взыскивать с покупателей стоимость отгруженной продукции, выполненных работ, оказанных услуг, составляется платежное требование-поручение, форма и содержание которого аналогичны платежному поручению.

При расчетах с финансовыми органами по просроченным платежам, по приказам арбитража, при погашении просроченных ссуд. списание денежных средств с расчетного счета клиента производится банком без согласования с клиентом, принудительно инкассовым поручением.

Таким образом, существует несколько уровней учета денежных средств на расчетном счете:

1) Выписка с лицевого счета, в которой показан остаток средств на счете на дату предыдущей выписки, суммы, зачисленные на счет, суммы, перечисленные со счета, остаток на дату выписки. Все данные — в цифровом выражении, часть из них является служебной (банковской) информацией. Выписка банка является первым накопительным документом, первой группировкой однородных проводок за одну дату.

2) Способ дальнейшей обработки банковских документов прямо зависит от количества операций в день и от частоты выписок в течение месяца. Если операций в день выполняется не более двух-трех и количество выписок ограничено за меся, все операции можно записывать непосредственно в учетный регистр по счету 51. Если операций в день выполняется более трех, то по счету 51 открывают сальдо-оборотную ведомость. Каждая выписка заносится в сальдо-оборотную ведомость только строго по одной строке.

3) Не позже третьего числа месяца, следующего за отчетным, подводятся месячные итоги по строке “Итого за месяц”. Данные этой строки из сальдо-оборотной ведомости переносятся в регистр счета 51. После этого подводятся итоги по графам “Дебет” и “Кредит” счета 51

4) После этого обороты и сальдо за отчетный меся по счету 51 переносят из регистра в “Сводную сальдо-оборотную ведомость”.

После закрытия счета 51 за месяц в отчетные формы по пенсионному фонду, фонду медстрахования, фонду соцстрахования следует занести из регистра или сальдо-оборотной ведомости счета 51 суммы, перечисленные в первом месяце текущего квартала в погашение задолженности за предыдущий квартал. На этом обработка данных по счету 51 за месяц заканчивается. При такой системе учета вся информация по расчетному счету за год в разрезе по месяцам концентрируется в одном документе-регистре или сальдо-оборотной ведомости, которые могут состоять из нескольких страниц или листов.

studfiles.net