Рассчитать налог на имущество организации: Налог на имущество организаций | ФНС России

Содержание

Калькулятор налога на имущество 2022

Калькулятор налога на имущество — это удобный онлайн-инструмент, позволяющий легко рассчитать сумму авансовых платежей.

Остаточная стоимость основных средств:

Дата / Остаточная стоимость имущества

Остаточная стоимость имущества

Отчетный (налоговый) период Средняя стоимость имущества Платеж
Первый квартал
Полугодие
Девять месяцев
Календарный год

Законодательство в отношении имущественного сбора меняется, и надо быть в курсе последних изменений, чтобы правильно рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2022 году, корректно определив налоговую базу. Проверить расчеты поможет бесплатный онлайн-калькулятор.

Как организации считают налог на имущество

В зависимости от того, облагается недвижимость налогом по кадастровой стоимости или по балансовой, немного отличается порядок расчета. Все подробности, включая способ, как посчитать налог на имущество на калькуляторе онлайн, разберем ниже.

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. Налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы) и другие. Одновременно с этим из налоговой базы исключают все движимые имущественные объекты.

Подробнее: Декларация по налогу на имущество: заполнение нового бланка

Что касается льгот, налогоплательщики, которые вправе ими воспользоваться, закреплены в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

  1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Воспользоваться ими вправе те налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Они закреплены в статье 381 НК РФ.
  2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.

Если организация применяет региональную льготу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения удобно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на текущий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять сумму по общим правилам.

Подготовка к расчету

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

Группы

Комментарий

I

Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость

На официальном сайте Росреестра размещена кадастровая стоимость объектов

II

Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки

Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость

III

Объекты, освобожденные от налогообложения

Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ

IV

Льготируемые объекты

Перечень дан в ст. 381 НК РФ

V

Прочее

Недвижимость, не попавшая ни в одну из вышеперечисленных групп

Расчет суммы налога

Если надо определить, сколько платить за объект, облагаемый по кадастровой стоимости, калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц в 2022 году не понадобится, поскольку формула совсем простая:

Авансовый платеж = кадастровая цена × ставка.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, полученный показатель делим на 4.

Подробнее: Пример расчета налога на имущество организаций

Гораздо сложнее производится расчет по среднегодовой стоимости, и тут калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2022 году по кадастровой стоимости не пригодится, поскольку алгоритмы отличаются. В этом случае сначала суммируют остаточную стоимость объектов, затем определяют среднегодовую цену недвижимости, а потом уже ее умножают на налоговую ставку. Для расчета авансовых платежей повторяют ту же процедуру, но делят уже на 4, 7, 10, в зависимости от периода, за который производится уплата. Взнос к уплате за год определяют путем уменьшения общей суммы на уплаченные авансы.

Формула, как производится расчет авансового платежа по налогу на имущество, выглядит следующим образом:

Как считать налог на онлайн-калькуляторе

Поскольку расчет для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, трудоемкий, предлагаем использовать калькулятор имущественного налога как основной или вспомогательный инструмент.

Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество.

Шаг 1. В первом окне вводим налоговую ставку, принятую в вашем регионе. По умолчанию введенное значение 2,2%.

Шаг 2. Заполняем в каждом месяце цифры остаточной стоимости.

Шаг 3. Нажимаем кнопку «Рассчитать».

В результате вы сможете узнать среднегодовую стоимость имущества, общую сумму налога, сумму авансовых платежей и сумму к доплате.

Одновременно калькулятор налога на недвижимость покажет квартальные и полугодовые суммы платежей.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Но отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налоговая база

Отчетные периоды

Рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости

I квартал, полугодие, 9 месяцев

Рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости

I квартал, II квартал, III квартал

Ранее в установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставлялись расчеты по авансовым платежам, но с 01.01.2020 от этого требования отказались. Налогоплательщики подают только декларацию по итогам года (ст. 386 НК РФ).

Как рассчитать коэффициент кв по налогу на имущество

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать коэффициент кв по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Как рассчитать коэффициент кв по налогу на имущество

Нормативные акты: Как рассчитать коэффициент кв по налогу на имущество Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России
К 63 субъектам РФ, где по региональным законам действует порядок налогообложения объектов недвижимости физлиц исходя из кадастровой стоимости, добавятся еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области. В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости: садовые, дачные дома, хозпостройки площадью более 50 кв. м, гаражи и т.п. Также впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога (п. 8 ст. 408 НК РФ).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Минфина России от 10.02.2016 N 03-05-06-01/6981
2) для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшим до 1 января 2015 года, предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика;

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

База по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено НК РФ.

Среднегодовая стоимость имущества – это частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца и последнее число года, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

При этом остаточная стоимость имущества должна учитываться в том значении, в котором она сформирована в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета на соответствующую дату.

Согласно ПБУ 6/01 единица учета основных средств — это инвентарный объект. Если у одного объекта несколько частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая из них учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухучету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов.

В отношении отдельных видов недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Это, в частности:

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Особенности определения налоговой базы в отношении указанных видов недвижимости устанавливаются законом субъекта РФ. Причем в утверждаемый региональным органом власти перечень включаются только налогооблагаемые объекты, названные в первых двух группах.

Таким образом, объекты недвижимости, не учитываемые на балансе в качестве основных средств, не облагаются налогом на имущество, за исключением не учтенных в качестве основных средств жилых домов и жилых помещений (письмо Минфина РФ от 03.04.2017 № 03-05-05-01/19468).

В качестве условий признания зданий административно-деловыми (торговыми) центрами, облагаемых кадастровым налогом, определены:

  •  вид разрешенного использования земельного участка;
  •  разрешенное использование здания;
  •  фактическое использование здания.

Административно-деловым или торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам, и которое отвечает хотя бы одному из условий, установленных п. 3 и 4 ст. 378.2 НК РФ.

Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ.

Региональный орган власти устанавливает на соответствующий налоговый период перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Таким образом, если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено административно-деловым или торговым центром и включено в названный перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, облагаются исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в перечне (письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780).

На уровне субъектов РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определяется перечень объектов кадастровой недвижимости. Данный перечень направляется в налоговый орган по субъекту и размещается на его официальном сайте или на официальном сайте региона.

Таким образом, перечень, определенный на следующий налоговый период, должен быть составлен не позднее 1 января календарного года соответствующего налогового периода.

Минфин РФ считает: если здание, принадлежащее одному собственнику, обоснованно определено административно-деловым (или торговым) центром и включено в перечень, то данное здание (с учетом всех помещений в нем) облагается исходя из кадастровой стоимости, указанной в нем (письмо Минфина РФ от 07.03.2017 № 03-05-05-01/12741).

А как определить налоговую базу, если недвижимость находится в общей долевой или общей совместной собственности? В первом случае – исходя из кадастровой стоимости помещения, принадлежащего каждой компании, пропорционально ее доле в праве общей собственности. Во втором же случае кадастровая стоимость объекта подлежит распределению в равных долях (письмо Минфина РФ от 12.04.2017 № 03-05-04-01/21781, направленное письмом ФНС РФ от 18.04.2017 № БС-4-21/7363).

Если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база рассчитывается как доля кадастровой стоимости здания (строения, сооружения), в котором оно находится, соответствующая доле площади помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Если здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (письмо Минфина РФ от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

При этом кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Это может быть следствием:

  • изменения рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости;
  • недостоверности сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости.

В результате кадастровая стоимость объекта оценки может быть изменена как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.

Налог на имущество организаций с 2022 года

С 1 января 2022 года был введен в действие новый порядок расчета и уплаты налога на имущество организаций. Рассказываем, что поменялось и как теперь платить налог.

Новые сроки уплаты налога и авансовых платежей

С 1 января 2022 года для всех организаций были введены единые сроки уплаты налога на имущество, а также авансовых платежей по данному налогу. До этого момента единых сроков уплаты налога не было. Конкретные сроки устанавливались в соответствии с региональным законодательством и могли значительно отличаться в зависимости от субъекта РФ, в котором располагалась организация и принадлежащее ей имущество.

По новым правилам единые сроки уплаты налога и авансов теперь закреплены в НК РФ. Согласно п. 1 ст. 383 НК РФ, налог на имущество организаций подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). В свою очередь, авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При этом необходимость уплаты авансовых платежей по налогу по-прежнему определяется региональным законодательством. Если в каком-либо субъекте РФ принят закон, исключающий данную необходимость, то организации не уплачивают авансы, а платят налог только по итогам года.

Налогообложение общей собственности

С 1 января 2022 года вступила в действие норма, установившая особенности налогообложения объектов недвижимого имущества, находящихся в общей долевой собственности (п. 12 ст. 378.2 НК РФ). По новым правилам сумма налога и авансовых платежей по нему в отношении таких объектов недвижимости исчисляется отдельно для каждого из участников долевой собственности.

Налоги и авансы исчисляются пропорционально доле каждого собственника в праве общей собственности на такой объект недвижимости. При изменении в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект недвижимости сумма налога и авансового платежа исчисляется с учетом коэффициента, установленного в соответствии с п. 5 ст. 382 НК РФ.

Данный коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых недвижимость находилась в собственности плательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если право собственности возникнет до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения указанного права принимается за полный месяц. Если возникновение права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, месяц возникновения указанного права не учитывается при определении указанного выше коэффициента (абз. 2–3 п. 5 ст. 382 НК РФ).

Заявительный порядок предоставления льгот

С 1 января 2022 года для организаций вступил в силу заявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Для того, чтобы получить полагающиеся льготы в отношении таких объектов, организация должна обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением. Заявление о предоставлении льгот по налогу на имущество организаций подается по форме, утв. приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected] Представить его разрешается в любую налоговую инспекцию по выбору налогоплательщика. В заявлении указываются данные организации, а также объекты налогообложения и полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих нормативных актов и прочих документов, подтверждающих право на льготы (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если организация не представит в ИФНС заявление о предоставлении льгот или не сообщит об отказе от их применения, льготы ей все равно будут представлены на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия с другими ведомствами (п. 8 ст. 382 НК РФ).

В случае возникновения у организации права на ту или иную льготу в течение налогового/отчетного периода исчисление суммы налога и аванса в отношении льготного объекта производится с учетом специального коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Налогообложение арендной недвижимости

С 1 января 2022 года был изменен порядок налогообложения недвижимого имущества, сдаваемого организациями по договорам аренды и лизинга. Ранее, если недвижимость, переданная в аренду, учитывалась арендатором на балансе в составе основных средств, то плательщиком налога на имущество организаций в отношении данного объекта признавался арендатор. Соответственно, арендодатель не уплачивал налог за такой объект.

Теперь же все недвижимое имущество, переданное в аренду и лизинг, подлежит налогообложению исключительно у арендодателя/лизингодателя независимо от учета объекта аренды в качестве основных средств или в качестве других активов (п. 3 ст. 378 НК РФ).

В отношении торговых и офисных центров, гаражей и жилых помещений налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Если же объект аренды облагается по среднегодовой стоимости, то при определении его остаточной стоимости для расчета налоговой базы арендодателям следует руководствоваться разъяснениями Минфина, изложенными в письме от 11.01.2022 № 03-05-04-01/402. В частности, здесь указывается, что остаточная стоимость недвижимости, переданной в лизинг, при расчете среднегодовой стоимости должна определяться арендодателем в той оценке, как она отражена в регистре бухгалтерского учета на соответствующие даты. То есть она должна определяться как чистая стоимость инвестиции в аренду (договорная цена), уменьшенная на величину фактически полученных арендных платежей (письмо ФНС от 12.10.2022 № БС-4-21/[email protected]).

Прекращение налогообложения недвижимости

С 1 января 2022 года для организаций был утвержден новый порядок прекращения обязанности по уплате налога на имущество при гибели и уничтожении облагаемого недвижимого имущества. Напомним, ранее обязанность по уплате налога в отношении уничтоженной недвижимости прекращалась с даты снятия соответствующего объекта с кадастрового учета.

Теперь же данная обязанность прекращается уже с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости, независимо от момента снятия его с учета (п. 4.1 ст. 382 НК РФ).

Вместе с тем, для того чтобы прекратить обязанность по уплате налога с указанной даты, организация должна обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций подается по форме, утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected]

С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Бездекларационная уплата налога

С 1 января 2023 года для организаций отменяется обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество. Это новшество коснется не всех организаций, а только тех, которые платят налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

По новым правилам российские организации смогут не включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. И если у организации в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, то налоговая декларация ею не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Обращаем внимание, что указанные поправки вступят в силу только с начала будущего, 2023 года. Таким образом, в текущем году обязанность по представлению налоговой декларации за 2021 год за организациями сохраняется в полном объеме. Напомним, декларация за указанный период должна быть представлена налогоплательщиками не позднее 30 марта 2022 года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Причем в такую декларацию наряду с недвижимостью необходимо включить также и сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Сверка сведений об объектах недвижимости

В связи с отменой налоговых деклараций, чтобы исключить в будущем всевозможные разногласия с ИФНС по поводу облагаемой недвижимости, организации в 2022 году вправе запросить у налоговиков сверку сведений об имеющейся недвижимости, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

В указанных целях налогоплательщик запрашивает в ИФНС выписку о своей организации с указанием всех учтенных объектов недвижимости, за которые обязан уплачивать налог. Такая выписка предоставляется бесплатно.

При выявлении каких-либо расхождений между сведениями налоговиков и данными Единого государственного реестра недвижимости организация может сообщить об этом в ИФНС с просьбой провести необходимую проверку и уточнение сведений. К указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов.

После проверки (сверки) представленной информации ИФНС уточнит сведения, отраженные в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о чем проинформирует налогоплательщика.

Расчет авансовых платежей и налога на имущество организаций

Favoritka, Вы говорите все просто!!!
Для того, кто знает — согласна, просто, а для того, кто начинает узнавать, пытается разобраться как правильно (а не так как делают все) и сомневается в правильности своих действий — поверьте, не так уж и просто.

Вы уж не обессудьте моей туговатости, я просто хочу разобраться:
Скажите, ведь гл.25 НК это глава о Налоге на прибыль, она также распространяется в части определения амортизационных расходов и при определении налога на имущество? Ведь мне надо рассчитать налог, вернее сумму авансового платежа, по налогу на имущество. В главе 30 НК «Налог на им-во орг» п.1 ст. 375:
«Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Что тогда означают эти слова: «остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета»? Если амортизация определяется исходя из налогового учета, как вы говорите, то о чем говорится тогда в этом п.1 ст.375 «Налоговая база».
Даже износ (для расчета налоговой базы Налога на им-во) определяется по БУ:
«В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.» Меня, конечно, износ не интересует, это как дополнение.
На одном из сайтов одной аудиторской фирмы («BKR-Интерком-Аудит»)я нашла пример расчета налога на имущество в сравненнии с разными методами расчета амортизации, которые исчислены исходя из БУ, т.е. 4-мя методами и в табличной форме приведены соответственно 4 суммы налога на им-во, на основе этой таблицы они показывали, каким методом лучше рассчитывать амортизацию для уплаты наименьшего налога на имущество. Именно поэтому я вас так уже замучала, потому, что у меня противоречивые сведения об этом. Извините, пожалуйста. Как я уже говорила, посоветоваться мне не с кем, знакомые бух-ры не исчисяют этого налога, поэтому не в курсе.
Скажите, что представляет из себя уточненная декларация — это та же форма (тогда где писать что это уточненная), или это другая форма?

Спасибо.

Как платить налог на имущество организаций

Что такое налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций — плата за право владеть и пользоваться недвижимостью. Это региональный сбор, основные параметры для него определяют власти субъекта в рамках, заданных федеральным законом.

Какое имущество облагается налогом

Сейчас речь идёт исключительно о недвижимости. Раньше налогом облагалось и движимое имущество, с 2019 года эту норму отменили.

Платить придётся не только за объекты, которые используются самостоятельно. Если организация передала имущество во временное владение, доверительное управление, получила его по концессионному соглашению или внесла в совместную деятельность в рамках соглашения с другими предприятиями, налог также платится. В бухгалтерском учёте такая недвижимость отражена как «Основные средства» или «Доходные вложения в материальные ценности», если имущество предназначено для сдачи в аренду.

Налогом облагается и жилая недвижимость, если она не отражена в основных средствах. С 2020 года это касается всех объектов, которые в иных условиях облагаются налогом на недвижимое имущество физлиц. Например, за гараж или машиноместо также придётся внести деньги.

Не нужно платить за:

  • земельные, водные участки и другие природные ресурсы;
  • памятники истории и культуры;
  • ядерные установки;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно‑технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Кто платит налог на имущество организаций

Если у организации в собственности есть имущество, она платит этот налог. При этом неважно, российское это или иностранное предприятие. Главное, что их недвижимость находится на территории РФ.

Освобождены от уплаты организации, работающие по специальным системам налогообложения:

  • На ЕНВД, если имущество используется для вменённой деятельности и облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если налоговой базой для недвижимости считается кадастровая стоимость, то налог на имущество платится. О том, какие объекты сюда относятся, расскажем ниже.
  • На УСН аналогично: платить налог не нужно за имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости, и нужно — по кадастровой.
  • На ЕСХН — налог не платится за недвижимость, которую используют для производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции и для оказания услуг сельхозпроизводителям. На остальную — платится.

Какая ставка действует по налогу на имущество организаций

Её устанавливают региональные власти. При этом они ограничены Налоговым кодексом: при расчёте налога по среднегодовой стоимости ставка не может превышать 2,2%, по кадастровой —2 %.

В остальном субъекты вольны устанавливать свои правила: снижать ставки для всех или некоторых категорий плательщиков, а некоторых и вовсе освобождать от этого. Узнать показатели, действующие в вашем регионе, можно на сайте налоговой.

Какие льготы есть для налога на имущество организаций

Льготы бывают федеральными, то есть действуют по всей России, и местными — исключительно для субъекта.

Федеральные льготы

От уплаты налога на имущество освобождаются:

  • религиозные организации;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалидов среди их членов не менее 80%;
  • фармпроизводители — в отношении имущества, которое используется для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
  • протезно‑ортопедические предприятия;
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • организации, которым присвоен статус государственных научных центров.

Полный список представлен в 381 статье Налогового кодекса.

Региональные льготы

Устанавливаются властями субъекта. Они могут расширить федеральный перечень, но не сузить его. Узнать льготы для каждого региона можно там же, где и налоговую ставку, — на сайте ФНС.

Как рассчитывается налоговая база

При расчёте по среднегодовой стоимости

Для большинства объектов налоговая база — их среднегодовая стоимость. Расчёты делает сама организация. Для этого необходимо суммировать остаточную стоимость недвижимости на первое число каждого месяца с этим же показателем для 31 декабря, а затем всё разделить на 13. Формула будет выглядеть так (ОС — остаточная стоимость, она равна первоначальной стоимости за вычетом амортизации):

Среднегодовая стоимость = (ОС 1 января + ОС 1 февраля + ОС 1 марта + ОС 1 апреля + ОС 1 мая + ОС 1 июня + ОС 1 июля + ОС 1 августа + ОС 1 сентября + ОС 1 октября + ОС 1 ноября + ОС 1 декабря + ОС 31 декабря) / 13

Для исчисления средней стоимости недвижимости за определённый период, например за квартал, суммируется её цена на 1 число каждого месяца из этого промежутка времени с этим же показателем за последнее число последнего месяца. Полученная сумма делится на число месяцев в отчётном периоде, к которому прибавлена единица. Для первого квартала формула будет выглядеть так:

Средняя стоимость ­= (ОС 1 января + ОС 1 февраля + ОС 1 марта + ОС 31 марта) / 4

При расчёте по кадастровой стоимости

Есть объекты, налог для которых в обязательном порядке считается по кадастровой, а не среднегодовой стоимости. Их список ежегодно утверждается региональными властями. В такой перечень могут попасть:

  • административно‑деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения, в которых размещены офисы, магазины, объекты общественного питания и бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных организаций, у которых нет постоянных представительств в России;
  • жилая недвижимость, неучтённая в основных средствах.

Соответственно, найти этот список можно на сайте органа региональной власти или обратившись непосредственно к чиновникам.

Для исчисления налога берётся кадастровая стоимость объекта на 1 января года, за который вы собираетесь заплатить.

Как рассчитать налог на имущество организаций

В целом формула расчёта налога за год предельно проста: налоговая база умножается на налоговую ставку. Но раз в квартал необходимо вносить авансовые платежи. Так что финальная формула будет выглядеть так:

Сумма налога = Ставка налога × Налоговая база − Сумма авансовых платежей

Авансовый платёж при исчислении по кадастровой стоимости равен четверти от годовой суммы налога. При расчёте по среднегодовой стоимости вычисления производятся по формуле:

Авансовый платёж = Средняя стоимость за период / 4 × Налоговая ставка

Когда платить налог на имущество организаций

Сроки устанавливаются региональными властями, найти их можно в местном законе.

Когда и как сдавать отчётность по налогу на имущество организаций

С 1 января 2020 года декларацию нужно сдавать один раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Если недвижимость организации расположена в одном регионе, можно выбрать одну инспекцию и сдать декларацию в неё, но только при соблюдении следующих условий:

  • налоговую базу исчисляют по среднегодовой стоимости имущества;
  • в регионе нет нормативов, по которым налог распределяется в местные бюджеты.

Отчётность по имуществу, по которому налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, подаётся в инспекцию по месту нахождения объектов недвижимости.

Читайте также 💸💸💸

Калькулятор налога на имущество организаций

Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в гл. 30 НК РФ.

Блок: 1/6 | Кол-во символов: 316
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalog-na-imushchestvo-organizatsiy

Налог на имущество организаций

Налогу на имущество посвящена глава 30 Налогового кодекса РФ, ознакомиться с ней вы можете, скачав НК РФ с нашего сайта.

Данный налог относится к региональным. К этому же типу налогов относится и транспортный, об особенностях расчета которого можно почитать здесь. Плательщики налога — это организации. В качестве имущества, подлежащего налогообложению, выступают основные средства, которые числятся на балансе предприятия. (Здесь хочу отметить, что земельные участки включать в это имущество не следует, так как они облагаются другим налогом — земельным.)

Налоговый период — календарный год.

Блок: 2/9 | Кол-во символов: 620
Источник: http://online-buhuchet.ru/nalog-na-imushhestvo-organizacij/

Видео-урок “Пример расчета налог на имущество организаций”

В обучающем видео-уроке раскрывается особенности расчета налога на имущество организации  на практических примерах. Ведет урок эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓

Блок: 4/9 | Кол-во символов: 259
Источник: http://online-buhuchet.ru/nalog-na-imushhestvo-organizacij/

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. В 2019 году налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Блок: 4/9 | Кол-во символов: 367
Источник: https://ppt.ru/calc/propertytaxcalc

 5. Как начислить налог на имущество организаций

Выше мы определили, когда налог на имущество организаций может быть рассчитан исходя из среднегодовой (остаточная стоимость) имущества. В этом случая налог за год рассчитывает следующим образом:

  • суммируется остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца года и на первое число месяца, следующего за отчетным годом,
  • сумма делится на 13 (число месяцев в периоде + 1),
  • полученная сумма среднегодовой стоимости имущества умножается на ставку налога.

Авансовый платеж рассчитывается аналогично.

При расчете налога на имущества исходя из кадастровой стоимости кадастровая стоимость имущества умножается на ставку налога. Кадастровая стоимость берется по состоянию на 01 января отчетного года и в течение года не меняется. Авансовый платеж принимается равным ¼ от годового налога.

Подведем небольшой итог.

Как начислить налог на имущество – краткая инструкция:

  1. Определяем, является ли имущество объектом налогообложения,
  2. Проверяем, есть ли льготы по нашему имуществу. Если есть, уточняется размер условия их применения. Например, пониженную ставку налога.
  3. Решаем, базой по налогу является среднегодовая или кадастровая стоимость объекта.
  4. Находим ставку налога для нашего имущества.
  5. Рассчитываем налог. Заполнить платежное поручение поможет эта статья.

Блок: 6/11 | Кол-во символов: 1309
Источник: https://azbuha.ru/prochie-nalogi/nachislit-nalog-na-imushhestvo-organizacij/

Кто платит налог на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  • на балансе есть недвижимое имущество;
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

Обратите внимание, что с 2019 года налог на движимое имущество отменен!

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст. 381 НК РФ).

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС


вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 1043
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalog-na-imushchestvo-organizatsiy

Сроки уплаты налога на имущество

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Хотя налог и является региональным, устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК, субъекты не вправе. Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента.

Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:

  • до 30 апреля — I квартал;
  • до 30 июля — полугодие;
  • до 30 октября — 9 месяцев;
  • до 30 января — год.

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 591
Источник: https://School.Kontur.ru/publications/249

Шаг 4. Определить налоговую ставку

Налоговый кодекс устанавливает лишь максимальные ставки. В 2019 году действуют:

  1. 2,2% — в отношении всех объектов.
  2. 2,0% — в отношении недвижимости, находящейся во всех субъектах РФ и с которой налог считают по кадастровой стоимости.
  3. 1,3% — в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью. Полный перечень см. в пост. Правительства от № 1421. 

Блок: 7/11 | Кол-во символов: 435
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2164-primer-rascheta-naloga-na-imushchestvo-organizatsiy

Как считается налог на имущество за квартал

Для получения данных, включаемых в приведенную выше формулу при расчете авансов по налогу на имущество в 2018 году, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости, производятся следующие действия:

  1. Вычленяется из общего объема то имущество, которое облагается налогом, то есть определяется объект налогообложения. Для этого из стоимости имущества вычитаются стоимость не облагаемого налогом имущества и стоимость тех основных средств, по которым налог считается отдельно (п. 4 ст. 374, п. 1 ст. 376 и п. 3 ст. 382 НК РФ).

Об особенностях налогообложения движимого имущества в 2018 году читайте в материале «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года». А с 2019 года движимость освободается от налогообложения. Подробности см. здесь

  1. Определяется средняя стоимость этого имущества за квартал (отчетный период), то есть рассчитывается налоговая база для авансов. При этом в расчете следует учесть льготы по освобождению от налога.

Как рассчитать среднюю стоимость основных средств, читайте в материале «Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств».

  1. Налоговая база умножается на ставку налога.
  2. Выделяется 1/4 полученного произведения.
  3. Используются имеющиеся льготы по уменьшению налога.

Блок: 5/9 | Кол-во символов: 1256
Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/kakoj_poryadok_rascheta_naloga_na_imuwestvo_organizacij/

Шаг 1. Определяем, с каких объектов платить налог

Налог уплачивают с недвижимости, которая отражена в бухучете в составе основных средств. К ним относятся объекты, находящиеся в собственности и переданные: 

  • во временное владение, пользование или распоряжение;
  • в доверительное управление;
  • в совместную деятельность.

Налог на имущество с объектов, переданных во временное владение или пользование по договору аренды, нужно заплатить на общих основаниях. Делает это собственник объекта.

Также платят налог и с лизингового имущества. Но плательщиком может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе числится объект.

Важно учитывать, что с недвижимости, для которой налоговой базой является ее кадастровая стоимость уплату налога производят в особом порядке (п. 1 ст. 374, подп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ): 

  1. Уплату с жилых строений производят, даже если они не отражены в бухучете в составе ОС. 
  2. По не переданным в доверительное управление или концессию объектам, уплату производят только собственники или компании, владеющие обхектомна праве хозяйственного ведения.

Таблица 1. Виды недвижимости, с которой налог считают по кадастровой стоимости

Обратите внимание: с года движимое имущество не признается объектом налогообложения. Это относится к объектам:

  • принятым к учету до 2013 года и после;
  • полученным в ходе реорганизации или от взаимозависимых лиц. 

Также не являются объектом налогообложения ОС, которые согласно Классификации (утв. пост. Правительства от № 1) числятся в первой и второй амортизационных группах. Последняя уплата налога по таким объектам производится за 2018 год (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Блок: 4/11 | Кол-во символов: 1672
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2164-primer-rascheta-naloga-na-imushchestvo-organizatsiy

Льготы

Налогоплательщики вправе воспользоваться льготами, закрепленными в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

  1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Этой привилегией могут воспользоваться все налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Закреплены в 381 статье НК РФ.
  2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.

Внимание! Если организация применяет региональную льготу по налогу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения можно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на соответствующий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять налог по полной программе.

Блок: 6/9 | Кол-во символов: 881
Источник: https://ppt.ru/calc/propertytaxcalc

Итоги

Порядок расчета налога на имущества зависит от способа определения налоговой базы, установленных в регионе налоговых ставок и льгот. Периодичность расчета — по итогам отчетных периодов или по итогам года — также определяется региональным законодательством.

Блок: 9/9 | Кол-во символов: 276
Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/kakoj_poryadok_rascheta_naloga_na_imuwestvo_organizacij/

Полезное видео

Блок: 11/11 | Кол-во символов: 163
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2164-primer-rascheta-naloga-na-imushchestvo-organizatsiy

Кол-во блоков: 20 | Общее кол-во символов: 9188
Количество использованных доноров: 7
Информация по каждому донору:
  1. http://online-buhuchet.ru/nalog-na-imushhestvo-organizacij/: использовано 2 блоков из 9, кол-во символов 879 (10%)
  2. https://azbuha.ru/prochie-nalogi/nachislit-nalog-na-imushhestvo-organizacij/: использовано 1 блоков из 11, кол-во символов 1309 (14%)
  3. https://www.BuhSoft.ru/article/2164-primer-rascheta-naloga-na-imushchestvo-organizatsiy: использовано 3 блоков из 11, кол-во символов 2270 (25%)
  4. https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/kakoj_poryadok_rascheta_naloga_na_imuwestvo_organizacij/: использовано 2 блоков из 9, кол-во символов 1532 (17%)
  5. https://School.Kontur.ru/publications/249: использовано 1 блоков из 6, кол-во символов 591 (6%)
  6. https://ppt.ru/calc/propertytaxcalc: использовано 2 блоков из 9, кол-во символов 1248 (14%)
  7. https://www.kontur-extern.ru/info/nalog-na-imushchestvo-organizatsiy: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 1359 (15%)

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Налог на недвижимость | Департамент доходов Южной Дакоты

Налоги на имущество являются основным источником финансирования школ, округов, муниципалитетов и других единиц местного самоуправления. Отдел налога на имущество играет решающую роль в обеспечении того, чтобы оценка имущества была справедливой, справедливой и соответствовала законодательству штата.


Быстрая навигация

Как рассчитываются налоги на имущество
Руководство по подаче апелляции владельца недвижимости
Отказ от налоговых ограничений
Информация о финансировании увеличения налогов (TIF)
Чиновники округа
Публикации и ресурсы по налогу на имущество
Онлайн-формы налога на имущество
Земля сельскохозяйственного назначения
Налоги на коммунальные услуги, железные дороги и авиакомпании
Законы и положения о налоге на имущество

 


Как рассчитываются налоги на имущество

  1. Определение стоимости имущества
    Первым шагом является установление полной и истинной стоимости всего имущества в границах каждой государственной единицы.Законодательство штата требует, чтобы имущество оценивалось по его рыночной (или полной и истинной) стоимости. Рыночная стоимость – это сумма, за которую имущество, вероятно, будет продано, если оно будет продано на открытом рынке.
     
  2. Определение налогооблагаемой стоимости имущества
    Все имущество должно оцениваться по полной и истинной стоимости. Затем имущество приравнивается к 85% для целей налога на имущество. Если округ имеет 100% полной и истинной стоимости, то коэффициент выравнивания (число, необходимое для получения 85% налогооблагаемой стоимости) будет равен .85. Например: дом с полной и истинной стоимостью 230 000 долларов США имеет налогооблагаемую стоимость (230 000 долларов США, умноженные на 0,85) в размере 195 500 долларов США.
  3. Определение налогового сбора для всех налоговых юрисдикций, которые могут облагать налогом недвижимость
    Третий шаг заключается в определении суммы налогов, необходимых для покрытия расходов на деятельность единицы правительства. Чем выше стоимость эксплуатации города или школьного округа, тем больше требуется доходов от налогов на имущество. Доходы от налогов на имущество в сочетании с другими деньгами, такими как федеральные субсидии, должны равняться размеру бюджета единицы правительства.Сумма налога на имущество, которую может запросить налоговая организация, ограничена в соответствии с Законом о снижении налога на имущество. Ставка налога на все имущество в местной административной единице определяется путем деления стоимости всего имущества на сумму бюджета, которая не финансируется из других источников. Этот расчет приводит к налоговой ставке, выраженной в долларах стоимости имущества или «долларах на тысячу». Например: если налогооблагаемая стоимость в городе составляет 10 000 000 долларов США, а у города есть запрос на взимание налога в размере 100 000 долларов США, налоговый сбор составляет 10 долларов США за тысячу.
  4. Налоги рассчитываются для индивидуальной собственности
    Последним шагом является применение налоговой ставки, рассчитанной на третьем шаге, к индивидуальной собственности. Например, используя налоговый сбор в размере 10 долларов США за тысячу из приведенного выше примера, налог на дом с налогооблагаемой стоимостью 200 000 долларов США будет рассчитываться как 10 X 200 долларов США или налог в размере 2000 долларов США.

 

Руководство по подаче апелляции владельца недвижимости

Как владелец недвижимости в Южной Дакоте, вы имеете право гарантировать, что ваша собственность оценивается не выше рыночной стоимости, а также справедливо по отношению к другим объектам.Ознакомьтесь с процессом обжалования оценочной стоимости с помощью Руководства по апелляции владельца недвижимости (PDF).

 

Отказ от налоговых ограничений

Налоговые округа (кроме школьных округов)

«Отказ» означает, что налоговому органу требуется больше денег от налога на имущество, чем это разрешено ограничением. Ограничение позволяет налогоплательщику увеличить налоговую декларацию по сравнению с предыдущим годом на индекс потребительских цен и рост. ИПЦ для налогов, подлежащих уплате в 2020 году, был установлен на уровне 2.4.

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ

 

Информация о финансировании увеличения налогов (TIF)

Финансирование увеличения налогов — это средство финансирования общественных улучшений в определенной географической области, известной как район финансирования увеличения налогов или район TIF. В Южной Дакоте район TIF может быть создан либо муниципалитетом, либо округом. TIF становится все более популярным инструментом для сообществ, стремящихся модернизировать существующую инфраструктуру, или как средство стимулирования новых инвестиций в инфраструктуру для экономического развития.По состоянию на 1 июля 2018 г. закон штата Южная Дакота разрешает четыре классификации районов TIF: местный, промышленный, район экономического развития и доступное жилье. Классификация округов TIF является функцией формулы государственной помощи образованию и определяет, как данный округ TIF влияет на финансирование школ в Южной Дакоте.

Департамент составил некоторые рекомендации по созданию, классификации и ежегодной сертификации округов по финансированию и увеличению налогов. В годовом отчете о финансировании увеличения налогов (PDF) подробно описаны проекты, информация об оценке и сроки для каждого района TIF.Для получения дополнительной информации см. следующие рекомендации.

 

Чиновники округа

Узнайте, какую роль играют люди, с которыми вы разговариваете, когда у вас возникают вопросы по налогу на имущество.

 

Директор по уравниванию

Директор отдела выравнивания округа несет ответственность за то, чтобы вся собственность в округе учитывалась в налоговом списке. Они также несут ответственность за обеспечение того, чтобы все эти свойства оценивались равным и единообразным образом.

Контакты округа

Аудитор округа

Аудитор подсчитывает налоговые сборы для всех разрешенных налоговых органов в округе и следит за тем, чтобы сумма полученных налогов соответствовала законодательству штата. Кроме того, окружной аудитор выполняет функции клерка окружной комиссии, ведет учет и сохраняет протоколы заседаний комиссии.

Контакты округа

Казначей округа

Казначей отвечает за сбор всех налогов на имущество округа, города, школьного округа и любого другого политического округа, уполномоченного взимать налоги на недвижимость.

Контакты округа

Публикации и ресурсы по налогу на имущество

Узнайте, как подать апелляцию на оценку вашей собственности, загрузив Руководство по апелляции для владельца собственности (PDF) и другие ресурсы:

Налог на недвижимость | Департамент доходов Аризоны

Расчет возраста В этой публикации содержится информация об определении фактического возраста, фактического возраста или взвешенного возраста улучшения свойства.Опубликовано в январе 2022 г.
Руководство по личному имуществу бизнеса Руководство по личному деловому имуществу содержит информацию, касающуюся идентификации, классификации, оценки и оценки личного делового имущества, оцененного на местном уровне. Целью данной публикации является помощь персоналу оценщиков в подготовке ежегодных оценок и оценок налогооблагаемого личного имущества. Опубликовано в ноябре 2021 г.
Таблицы оценки личного имущества и указатель Эта публикация содержит таблицы оценки личного имущества и индекс, чтобы помочь персоналу по оценке в подготовке ежегодных оценок и оценок налогооблагаемого личного имущества.Опубликовано в ноябре 2021 г.
Руководство по сборке корпуса Руководство по промышленному жилью содержит информацию, относящуюся к идентификации, классификации, оценке и оценке произведенного на месте жилья. Цель этой публикации – помочь оценщикам в подготовке ежегодных оценок и оценок налогооблагаемого промышленного жилья. Опубликовано в декабре 2021 г.
Руководство по коду использования недвижимости Руководство по кодам использования имущества содержит краткое описание системы кодов использования имущества Департамента и предоставляет полный набор доступных в настоящее время кодов использования (с их описаниями), применимых к различным категориям имущества.Код использования имущества определяет преобладающее использование участка недвижимого имущества (и в некоторых ограниченных случаях также определяются другие характеристики имущества). Коды использования собственности помогают предоставить окружным асессорам «инвентарь» налогооблагаемой собственности, а также используются для классификации, группировки и облегчения сравнения и анализа различных типов собственности для различных целей.
Публикация 545: Личное имущество Эта публикация содержит ответы на распространенные вопросы о налогах на имущество в штате Аризона на личное имущество, оцениваемое окружным оценщиком.
Публикация 546: Жилая недвижимость В этой брошюре объясняется, как оценщики в Аризоне используют компьютеризированные системы для оценки жилой недвижимости на одну семью для целей налогообложения имущества.
Заводы по переработке цитрусовых и упаковке фруктов или овощей Это руководство было включено в Руководство по сельскохозяйственной собственности. Пожалуйста, обратитесь к самому последнему изданию Руководства по сельскохозяйственной собственности для получения информации, ранее опубликованной в этом руководстве.
Классификация имущества членских организаций Целью настоящего руководства является помощь в определении юридической классификации имущества членских организаций, а не освобождение такого имущества от налогообложения.
Оценка сервитута консервации Целью данного руководства является обеспечение справедливой и последовательной оценки имущества, на которое распространяется сервитут.
Оценка загрязненного имущества Целью данного руководства является выявление некоторых проблемных вопросов, определение типичной используемой терминологии и обобщение результатов исследований, проведенных на загрязненных объектах.
Руководство по зоне предприятия Законодательство, разрешающее программу Enterprise Zone, было отменено с 30 июня 2011 г.  Это привело к прекращению действия программы Enterprise Zone с 30 июня 2011 г. Программы Enterprise Zone, действовавшей на момент подачи заявки и утверждения; или для имущества, которое может быть предметом корректировки налоговой ведомости за предыдущий год (годы).
Жилые помещения общего пользования Целью данного руководства является предоставление процедур идентификации и оценки жилых помещений общего пользования, как это определено в A.R.S. § 42-13402.
Оценка субсидируемого жилья Целью данного руководства является предоставление стандартизированной, единой методологии оценки для оценки не освобожденных, субсидируемых проектов многоквартирных домов с низким доходом.
Оценка доли таймшера Целью данного руководства по оценке долевого участия в таймшере является предоставление персоналу окружного оценщика и другим заинтересованным лицам общей информации об идентификации и классификации имущества, принадлежащего таймшеру.
Руководство по исторической собственности Это руководство содержит информацию, относящуюся к идентификации, классификации, оценке и управлению как коммерческой, так и некоммерческой исторической недвижимостью. Чтобы рассматриваться как историческая недвижимость и, следовательно, иметь право на различные налоговые льготы, недвижимость должна быть внесена в Национальный реестр исторических мест.
Руководство по сельскохозяйственной собственности Руководство по сельскохозяйственной собственности содержит информацию об идентификации, классификации и оценке сельскохозяйственной собственности в соответствии с А.Р.С. 42-12151 и след. и 42-13101 и след., включая пояснения и примеры установленного законодательством порядка оценки сельскохозяйственного имущества. Опубликовано в январе 2022 г.
Сухопутное руководство Земельный справочник содержит информацию об оценке земли в целом с использованием стандартных методов и методов оценки. Предметы включают анализ данных о продажах, шесть признанных методов оценки земли и отдельные главы, касающиеся оценки подразделений на одну семью, кондоминиумов и таунхаусов, а также неразделенных и незастроенных сельских земель.В приложениях обсуждаются различные аспекты общих концепций определения местоположения и идентификации земли, а также ряд процедур корректировки стоимости земли.
Временное руководство по лошадям 2011 г. Временное руководство по лошадям было включено в Руководство по сельскохозяйственной собственности. Пожалуйста, обратитесь к самому последнему изданию Руководства по сельскохозяйственной собственности для получения информации, ранее опубликованной в этих рекомендациях.
Юридический календарь 2022 Ежегодные календари юридических событий и оценок содержат отдельные календари для недвижимого имущества, движимого имущества и централизованно оцениваемого имущества, поскольку они были затронуты законодательной сессией 2021 года (55-я сессия Законодательного собрания, 1-я очередная сессия).В эту публикацию также включен перечень законодательных положений, для которых не установлены календарные даты.
2021 Штат и округ Аризона Резюме оценочного листа В этой публикации в абстрактной форме резюмируются основы полной денежной и ограниченной оценки имущества для штата и каждого округа, города, школьного округа, округа муниципального колледжа и пожарного округа.
Руководство по оценке ценных природных ресурсов

Руководство по оценке объектов природных ресурсов, имеющих центральную ценность, содержит информацию, относящуюся к методам, процедурам, факторам оценки и вспомогательной документации, используемой для идентификации и оценки шахт и других объектов природных ресурсов, как определено в A.Р.С. 42-14051.

Информация в данном Руководстве предназначена для помощи персоналу, работающему над подготовкой ежегодных оценок и оценок налогооблагаемой горнодобывающей собственности.

Обзор системы налогообложения собственности штата Аризона В этом руководстве представлен обзор системы налогообложения имущества штата Аризона в отношении имущества, оцениваемого на местном уровне, включая такие темы, как классификация и оценка имущества, апелляции в отношении оценки и освобождение от налога на имущество.Опубликовано 20 апреля 2021 г.

Дополнительный налоговый оценщик

ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА

Оценщик разработал онлайн-инструмент для поиска основной информации, такой как оценочная стоимость и номер участка оценщика (APN), для недвижимости в округе Санта-Клара.

В настоящее время вы можете бесплатно исследовать и распечатывать информацию об оценке отдельных посылок. Эту систему лучше всего просматривать с помощью Internet Explorer 8.0 или выше и разрешение экрана 1024 x 768.

Пожалуйста, свяжитесь с нами с вашими комментариями или предложениями. Если у вас есть какие-либо вопросы или комментарии, напишите нам по электронной почте. Ваши отзывы важны для определения типа и спроса на услуги, необходимые населению.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ:

Эта услуга была предоставлена ​​для обеспечения легкого доступа и визуального отображения информации об оценке округа. Были предприняты разумные усилия для обеспечения точности предоставленных данных; тем не менее, некоторая информация может быть устаревшей или неточной.Округ Санта-Клара не несет ответственности за использование этой информации. СВЯЗАННЫЕ ДАННЫЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ БЕЗ КАКИХ-ЛИБО ГАРАНТИЙ, явных или подразумеваемых, включая, но не ограничиваясь, подразумеваемые гарантии товарного состояния и пригодности для конкретной цели. Не принимайте никаких бизнес-решений на основе этих данных до их проверки. [Налоговый и налоговый кодекс, раздел 408.3(c)]

Код правительства Калифорнии 6254.21 говорится, что «ни одно государственное или местное учреждение не должно публиковать домашний адрес или номер телефона любого избранного или назначенного должностного лица в Интернете без предварительного получения письменного разрешения этого лица». Поскольку стоимость сбора и постоянного обновления этой информации непомерно высока, Информационная система оценки имущества в режиме онлайн не отображает информацию об имени Налогоплательщика.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ПЕРЕДВИЖНЫХ ДОМОВ:

Информация, содержащаяся на этом веб-сайте, предназначена только для текущего владельца записи.Отображаемая история текущего владельца доступна только за последние три года. Если за последние три года владелец сменился, отображаемая информация будет относиться только к последнему завершенному списку оценок. Свидетельства о праве собственности на мобильные дома обрабатываются Калифорнийским жилищным и общественным развитием (HCD). Для получения дополнительной информации о свидетельствах о праве собственности вы можете посетить их веб-сайт по адресу: www.hcd.ca.gov.

СОБСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

Любая перепродажа этой информации запрещена.

Понимание налога на недвижимость | Департамент доходов Миннесоты

В простейшей форме ежегодный налог на каждое имущество в основном зависит от:

  • Местный бюджет и налоговые расчеты
  • Стоимость и использование (классификация) имущества
  • Налоговые кредиты или программы, которые могут уменьшить подлежащий уплате налог
  • Дополнительные школьные или государственные налоги на имущество, которые применяются к определенным объектам недвижимости

Полный расчет может быть сложным.В этом обзоре объясняются общие расчеты и формулы. Свяжитесь с окружным заседателем, если у вас есть вопросы, относящиеся к вашей собственности.

Местный налог и расчеты

Местные и окружные чиновники подсчитывают, сколько денег им нужно собрать за счет налога на недвижимость, и итоговую ставку местного налога.

Шаг 1: Города, школы и округа рассчитывают, сколько необходимо поступлений от налога на имущество, известного как местный налоговый сбор:

Общий предлагаемый местный бюджет – поступления от налога на неимущество = Местный налоговый сбор

Шаг 2: Сбор распределяется между всеми объектами налогообложения в соответствии с их налоговой способностью:

Налогооблагаемая рыночная стоимость X Ставка классификации = Налоговая способность

Шаг 3: Сбор и общая налоговая ставка (для всех объектов) используются для расчета ставки местного налога:

Местный налоговый сбор / Общая налоговая ставка = Местная налоговая ставка

Этап 4: Для каждой собственности окружной аудитор определяет, применяются ли какие-либо налоговые льготы или дополнительные налоги:

  • Налоговые кредиты на недвижимость (для определенных типов недвижимости или программ)
  • Сборы за референдум (дополнительные школьные сборы утверждаются избирателями)
  • Государственный общий налог (дополнительный государственный сбор на отдельные виды имущества)

Формула налога на имущество

Окружной аудитор определяет размер налога, причитающегося с каждой собственности, используя следующую базовую формулу:

  1. Налогооблагаемая рыночная стоимость X Классовая ставка = налоговая способность
  2. Налоговый потенциал X Ставки местного налога = базовый налог
  3. Базовый налог — кредиты + сбор за референдум и общий налог штата = налог на имущество к уплате
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.