Системы налогообложения и их характеристики: Система налогообложения: основные виды для ИП и ООО

Содержание

Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ / КонсультантПлюс

Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ

И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Тема 1. Налоги и налоговая политика

Сущность, функции налогов. Налоги как один из основных финансовых инструментов социально — экономического развития общества. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов.

Основные принципы налогообложения.

Экономическая, финансовая и налоговая политика, их взаимосвязь и взаимодействие. Основные направления налоговой политики России в условиях рыночной экономики.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система, состав, структура, изменение и ее формирование, исходя из Налогового кодекса РФ.

Принципы организации и функционирования налоговой системы РФ.

Классификация налогов в налоговой системе РФ.

Виды налогов, сборов и платежей в налоговой системе РФ. Распределение налогов между звеньями бюджетной системы РФ.

Основные элементы налогов.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и представительств. Система органов управления налоговой системой РФ, ее цели и задачи.

Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

Полномочия, обязанности и ответственность таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов и налоговой полиции и их должностных лиц.

Тема 3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств имущества налогоплательщика — организации, физического лица или налогового агента — организации, физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов (пеней, штрафов) при ликвидации, реорганизации юридического лица.

Сроки уплаты налога, сбора и пени и их изменение.

Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного кредита.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества, поручительство, пеня, арест имущества.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пени.

Тема 4. Налоговая декларация и налоговый контроль

Налоговая декларация, ее представление, внесение дополнений и изменений.

Налоговый контроль и формы его проведения.

Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета.

Налоговая проверка: камеральная, выездная, осмотр, выемка документов и предметов, экспертиза. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Налоговая тайна.

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Общие положения об ответственности налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений. Формы вины за совершенные правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Рассмотрение жалобы, поданной налогоплательщиком вышестоящему органу (должностному лицу), а также в суд и принятие решений по ней.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов бюджетной системы.

Налогоплательщики.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Порядок применения счетов — фактур при уплате налога.

Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по отдельным видам предпринимательской деятельности и отдельным категориям налогоплательщиков.

Особенности применения налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг).

Особенности реализации на территории Российской Федерации товаров, приобретенных по внешнеторговым контрактам.

Тема 7. Акцизы

Экономическое содержание акцизов, их роль в формировании доходов бюджетов разных уровней.

Налогоплательщики.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления акцизов и сроки их уплаты.

Порядок исчисления и уплаты акцизов на нефть, включая газовый конденсат и природный газ.

Особенности исчисления акцизов по отдельным видам предпринимательской деятельности и отдельным категориям налогоплательщиков.

Особенности исчисления и уплаты акцизов в системе внешнеэкономической деятельности.

Тема 8. Налог с продаж

Экономическое содержание налога с продаж, его роль в формировании доходов бюджетов субъектов РФ и бюджетов органов местного самоуправления.

Налогоплательщики.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 9. Налог на прибыль предприятий и организаций

Экономическое содержание налога на прибыль предприятий и организаций, его роль в формировании доходов бюджетной системы.

Налогоплательщики.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Особенности исчисления налогов по отдельным видам предпринимательской деятельности и отдельными категориями налогоплательщиков.

Состав затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Налогообложение коммерческой прибыли, полученной бюджетными, общественными и другими некоммерческими организациями.

Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.

Порядок применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Тема 10. Подоходный налог с физических лиц

Экономическое содержание подоходного налога с физических лиц, его роль в формировании доходов бюджетной системы.

Налогоплательщики.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Особенности исчисления налогов по отдельным видам доходов и отдельными категориями налогоплательщиков.

Порядок составления и представления деклараций о доходах.

Порядок осуществления государственного контроля за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам.

Порядок применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Тема 11. Налог на имущество юридических лиц

Экономическое содержание налога на имущество юридических лиц, его место и роль в доходах бюджета.

Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

Особенности исчисления налогооблагаемой базы производственными предприятиями, банками и страховыми фирмами.

Тема 12. Налог на имущество граждан

Экономическое содержание налогов на имущество граждан, их виды и роль в формировании доходов бюджета и регулировании имущественных накоплений граждан.

Объекты обложения недвижимого имущества граждан: ставка, льготы и сроки уплаты налога в бюджет.

Объекты обложения движимого имущества граждан: ставка, льготы и сроки уплаты налога в бюджет.

Налог на имущество граждан, передаваемое в наследство и дарение.

Тема 13. Плата за землю

Экономическое содержание платы за землю, ее виды и роль в формировании доходов бюджета.

Плательщики земельного налога, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Арендная плата за землю: плательщики, ставки, порядок и сроки уплаты.

Нормативная цена земли, ее значение, особенности исчисления и порядок уплаты.

Тема 14. Платежи в бюджет за пользование природными ресурсами

Экономическое содержание платы за природные ресурсы, ее место и роль в налоговой системе и в формировании доходов бюджетов разных уровней.

Виды платежей за природные ресурсы и их характеристика.

Плата за недра: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Отчисления на воспроизводство минерально — сырьевой базы: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты.

Плата за пользование водными объектами: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Плата за загрязнение окружающей природной среды (экологический налог): плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Лесные подати: плательщики, налогооблагаемая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Перспективы развития ресурсных платежей.

Тема 15. Налоги в сфере оборота капитала, валюты и ценных бумаг

Экономическое содержание налогов и их роль в формировании доходов бюджетов разных уровней.

Налог на доходы, полученные по государственным и корпоративным ценным бумагам. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты. Налог на операции с ценными бумагами (эмиссионные сборы). Плательщики налога, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты.

Налог на покупку иностранной валюты и платежных документов, выраженных в иностранной валюте: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог на капитал: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок уплаты.

Тема 16. Единый налог на вмененный доход

Экономическое содержание и необходимость введения единого налога, его роль в формировании доходов бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов.

Плательщики налога, виды деятельности, факторы, влияющие на размер вмененных доходов, доходную базу, коэффициенты уплаты, влияющие на увеличение (уменьшение) доходной базы.

Тема 17. Налог на игорный бизнес

Экономическое содержание налога и необходимость его введения.

Плательщики налога, объект, ставки, льготы, методика его исчисления и сроки уплаты.

Тема 18. Местные налоги и сборы

Экономическое содержание налога на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы; целевых сборов с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно — правовых форм, на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели; налога на рекламу; курортного сбора. Их роль в формировании доходов местных бюджетов.

Налогоплательщики.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 19. Налоговые платежи, поступающие в дорожные фонды

Экономическое содержание налогов, поступающих в дорожные фонды и их роль в формировании государственных внебюджетных фондов, виды дорожных фондов, их структура.

Налог на реализацию горюче — смазочных материалов, поступающий в Федеральный дорожный фонд: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на пользователей автомобильными дорогами, поступающий в Федеральный и территориальные дорожные фонды: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог с владельцев транспортных средств: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на приобретение автотранспортных средств: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 20. Страховые взносы, поступающие в государственные социальные внебюджетные фонды

Экономическое содержание страховых взносов, их роль в формировании доходов государственных социальных внебюджетных фондов.

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации: плательщики, объект для начисления взносов, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации: плательщики, объект для начисления взносов, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд занятости Российской Федерации: плательщики, объект для начисления взносов, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Перспективы развития страховых взносов, уплачиваемых в государственные социальные внебюджетные фонды.

Тема 21. Таможенные пошлины

Экономическое содержание таможенных пошлин и их место в налоговой системе. Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Таможенная стоимость вывозимых и ввозимых товаров. Виды таможенных пошлин.

Плательщики таможенных пошлин. Льготы по таможенным пошлинам. Виды применяемых ставок и принципы их построения.

Порядок исчисления и уплаты пошлин на импортные и экспортные товары.

Тема 22. Государственная пошлина

Экономическое содержание государственной пошлины, ее роль в формировании доходов бюджетов разных уровней. Виды государственных пошлин.

Плательщики пошлин, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты пошлин по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, пошлины за совершение нотариальных действий, оформление действий, связанных с оформлением актов гражданского состояния, совершением действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из него, оформлением прочих юридически значимых действий.

Налоговая система Кыргызстана | Законодательство стран СНГ

Налоговая система Кыргызстана

Общие сведения

Налоговые правоотношения в Кыргызской Республике регулируются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами, принятыми на его основе. К таким актам можно отнести постановления Правительства КР, которые регулируют различные аспекты налоговых отношений, а по некоторым налогам даже устанавливают ставки.

Общей частью Налогового кодекса КР урегулированы общие вопросы налогообложения. Так, подробно регламентирована процессуальная составляющая налоговых правоотношений, например, детально прописаны процедуры исполнения налоговых обязательств, заполнения и подачи налоговых деклараций, налогового контроля, зачета, возврата излишне уплаченных налогов и т.д. Имеются и разделы, посвященные ответственности за налоговые правонарушения, обжалованию неправомерных, по мнению заявителя, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Особенная часть целиком посвящена отдельным видам налогов и специальным налоговым режимам.

Закон выделяет в Кыргызстане два вида налогов:

  • общегосударственные
  • местные
Общегосударственные налоги

Подоходный налог. Плательщики – физлица. Объект – экономическая (кроме предпринимательской) деятельность, приносящая доход. База – разница между годовым доходом и установленным законодательством вычетом.   Налоговая ставка одна из самых низких в мире – десять процентов не зависимо от размера дохода.

Налог на прибыль. Плательщики – юрлица и индивидуальные предприниматели. База – положительная разница между годовыми доходами и расходами. Ставка – десять процентов. С предприятий золотодобывающей отрасли налог не взимается. Для лизинговых компаний ставка составляет пять процентов.

Налог на добавленную стоимость. Косвенный налог, плательщиками которого являются лица, осуществляющие облагаемую налогом деятельность. Налогом облагается реализация (поставка) определенных работ, услуг и товаров, а также импорт. Ставка налога – двенадцать процентов.

Акцизный налог. Косвенный налог. Плательщики –импортеры и производители подакцизных товаров. К подакцизным киргизским законодательством традиционно отнесены:  табачная и алкогольная продукция, нефтепродукты. Ставки варьируются от ста до двух тысяч сомов в зависимости от товара.

Налог за пользование недрами. Различают две разновидности таких налогов – бонусы и роялти. Бонус – единовременный платеж за право недропользования с целью разведки, поиска, разработки месторождений. Его плательщиками являются организации (как отечественные, так и иностранные), предприниматели, имеющие право на пользование недрами. База – количество (в том числе прогнозное) ископаемых в месторождении. Ставка устанавливается Правительством в зависимости от различных факторов, к коим, например, относят ценность ресурсов, площадь месторождения, степень его изученности и т.д. Для ее определения существуют специальные таблицы. Роялти – периодические (текущие) платежи за пользование недрами. Ставка зависит от выручки, полученной от реализации добытых ресурсов, их вида и объемов добычи

Налог с продаж. Косвенный налог. Плательщиками являются организации и предприниматели, реализующие работы, услуги и товары на территории страны. База – выручка от такой реализации. Ставка варьируется от полутора до пяти процентов в зависимости от вида деятельности.

Местные налоги

Налог на имущество. Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества или транспортных средств. Облагаемая стоимость определяется, исходя из стоимости квадратного метра и месторасположения объекта. Для транспорта – из его мощности либо балансовой стоимости. Ставка зависит от назначения недвижимого имущества и от объема двигателя (для транспортного средства).

Земельный налог. Плательщики – собственники земельных участков и землепользователи. База – площадь участка. Ставка зависит от района, в котором участок расположен, а также от его назначения.

Также налоговым законодательством Кыргызстана предусмотрен ряд специальных налоговых режимов, таких, как

  • обязательный и добровольный патенты
  • единый налог
  • налоговый контракт

Данные налоговые режимы введены для упрощения налогообложения организаций и предпринимателей в установленных законом сферах деятельности, заменяют собой уплату нескольких налогов, как правило, это НДС, налог на прибыль и налог с продаж (в разных вариациях для разных режимов). Цель введения данных специальных режимов – через упрощение процедуры сбора налогов повысить их собираемость и эффективность системы налогообложения в целом, что, как следствие, благотворно сказывается на пополняемости бюджета.

Особые налоговые режимы предусматривают ряд налоговых преференций для свободных экономических зон (их в стране четыре: «Бишкек», «Каракол», «Маймак» и «Нарын»), а также для Парка высоких технологий. Эти налоговые привилегии призваны стимулировать динамичное развитие подобных зон, способствовать притоку в них капитала.

Заключительные положения

Налоговое законодательство Кыргызстана можно охарактеризовать не только как современное, подробное и доступное для понимания, но и как одно из самых либеральных на пространстве всего бывшего СССР.

Отличительной его чертой являются чрезвычайно низкие налоговые ставки по основным налогам (подоходному, на прибыль, НДС) по сравнению с аналогичными ставками у соседей и партнеров по СНГ.

Количественная составляющая тоже не может не радовать налогоплательщиков: налогов, собираемых на территории государства, немного.

Например, в России граждане и организации уплачивают в бюджеты различных уровней гораздо больше налогов как по количеству наименований, так и в денежном выражении.

Такая мягкость налогового бремени, как правило, является привлекательной для развития бизнеса и иностранных инвестиций.

Разумная налоговая нагрузка, хорошая и современная общая часть налогового законодательства, наличие нескольких вариантов упрощенных налоговых режимов, преференции для особых экономических зон свидетельствуют о заинтересованности государства в повышении эффективности работы налоговой системы, борьбе с уклонениями от уплаты налогов, привлечении в страну иностранного бизнеса.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

%PDF-1.5 % 1 0 obj > /Metadata 2 0 R /Pages 3 0 R /StructTreeRoot 4 0 R /Type /Catalog >> endobj 5 0 obj /CreationDate (D:20150603153231+03’00’) /Creator /ModDate (D:20150609102020+03’00’) /Producer >> endobj 2 0 obj > stream application/pdf

  • Отдел УККО Гиниятуллина Гульнара
  • 2015-06-03T15:32:31+03:00Microsoft® Word 20102015-06-09T10:20:20+03:002015-06-09T10:20:20+03:00Microsoft® Word 2010uuid:352d6fe2-9c5e-4ea4-9fb9-1d9075c2ce3auuid:0f9be1e8-1b19-420e-936e-72865d0d1724 endstream endobj 3 0 obj > endobj 4 0 obj > endobj 6 0 obj > /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Parent 3 0 R /Resources > /ProcSet [/PDF /Text] /XObject > >> /StructParents 0 /Tabs /S /Type /Page /Annots [84 0 R] >> endobj 7 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 88 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 1 >> endobj 8 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [91 0 R 92 0 R 93 0 R 94 0 R 95 0 R 96 0 R 97 0 R 98 0 R 99 0 R 100 0 R 101 0 R 102 0 R 103 0 R 104 0 R 105 0 R 106 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 107 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 2 >> endobj 9 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 108 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 19 >> endobj 10 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 111 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 20 >> endobj 11 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 113 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 21 >> endobj 12 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 114 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 22 >> endobj 13 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [115 0 R 116 0 R 117 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 118 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 23 >> endobj 14 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [119 0 R 120 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 121 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 27 >> endobj 15 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 123 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 30 >> endobj 16 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [124 0 R 125 0 R 126 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 127 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 31 >> endobj 17 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [128 0 R 129 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 130 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 35 >> endobj 18 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 131 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 38 >> endobj 19 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 132 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 39 >> endobj 20 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 134 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 40 >> endobj 21 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 135 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 41 >> endobj 22 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [136 0 R 137 0 R 138 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 139 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 42 >> endobj 23 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [140 0 R 141 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 142 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 46 >> endobj 24 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 143 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 49 >> endobj 25 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 144 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 50 >> endobj 26 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 145 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 51 >> endobj 27 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 146 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 52 >> endobj 28 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 147 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 53 >> endobj 29 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 148 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 54 >> endobj 30 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 149 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 55 >> endobj 31 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 150 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 56 >> endobj 32 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 151 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 57 >> endobj 33 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 152 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 58 >> endobj 34 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 153 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 59 >> endobj 35 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 154 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 60 >> endobj 36 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 155 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 61 >> endobj 37 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 156 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 62 >> endobj 38 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 157 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 63 >> endobj 39 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [158 0 R 159 0 R 160 0 R 161 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 162 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 64 >> endobj 40 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 163 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 69 >> endobj 41 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [164 0 R 165 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 166 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 70 >> endobj 42 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [167 0 R 168 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 169 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 73 >> endobj 43 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [170 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 171 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 76 >> endobj 44 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 172 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 78 >> endobj 45 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 173 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 79 >> endobj 46 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 174 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 80 >> endobj 47 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 175 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 81 >> endobj 48 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 176 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 82 >> endobj 49 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [177 0 R 178 0 R 179 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 180 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 83 >> endobj 50 0 obj > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [181 0 R 182 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 183 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 87 >> endobj 51 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 184 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 90 >> endobj 52 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [185 0 R 186 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 187 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 91 >> endobj 53 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [188 0 R 189 0 R 190 0 R 191 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 192 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 94 >> endobj 54 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [193 0 R 194 0 R 195 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 196 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 99 >> endobj 55 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 197 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 103 >> endobj 56 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 198 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 104 >> endobj 57 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [199 0 R 200 0 R 201 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 202 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 105 >> endobj 58 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [203 0 R 204 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 205 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 109 >> endobj 59 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 206 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 112 >> endobj 60 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 207 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 113 >> endobj 61 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [208 0 R 209 0 R 210 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 211 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 114 >> endobj 62 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [212 0 R 213 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 214 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 118 >> endobj 63 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 215 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 121 >> endobj 64 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [216 0 R 217 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 218 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 122 >> endobj 65 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [219 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 220 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 125 >> endobj 66 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Annots [221 0 R 222 0 R] /MediaBox [0 0 595.32 841.92] /Contents 223 0 R /Group > /Tabs /S /StructParents 127 >> endobj 67 0 obj > /ExtGState > /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /MediaBox [0 0 595.ɶ 4{lK6S e:]3GDž؂C (g~݆:glpf~XkT+Rcۊ7B&Z!m$4 ͻrYؼ [jB$R51jM0:

    Специальные режимы налогообложения (УСН, патентная система налогообложения) для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей(ИП)

    Хотите свободно ориентироваться в современной системе налогообложения для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей? Снизить налоговую нагрузку, создать устойчивый и доходный бизнес? Знать законы и уметь оборачивать их в свою пользу? Пройдите наш курс – и УСН, патентный налог и торговый сбор больше не будут вашей головной болью!

    Курс предназначен для тех, кто хочет свободно ориентироваться в системе положений законодательства, актуальных норм и правил, регулирующих права и обязанности налогоплательщиков — субъектов малого предпринимательства, для тех, кто предпочитает уверенно и независимо строить отношения с налоговыми органами, для тех, кто опирается на данные законом возможности и строит эффективную налоговую стратегию для своего бизнеса.

    Пройдя обучение, вы будете разбираться в системе положений законодательства, актуальных норм и правил, регулирующих права и обязанности налогоплательщиков. Основное внимание на курсе уделяется изучению и выбору оптимального налогового режима. Вы получите полноценный комплекс знаний и навыков для работы в сфере ИП и малого бизнеса.

    Учебная программа учитывает все серьёзные изменения, которые введены в 2021 году в данной сфере:

    • порядок заполнения налоговой декларации по УСН в 2021 г.
    • пониженные ставки для УСН в 2021 г.
    • порядок ведения Книги доходов и расходов в 2021 г.
    • торговый сбор как инструмент снижения налоговой нагрузки в 2021 г.
    • налоговые каникулы, условия применения освобождений от уплаты налогов в 2021 г.
    • обзор изменений налогового законодательства, вступивших в силу в 2021 г.

    Цель курса – предоставить слушателям полноценный комплекс знаний и навыков, необходимых для работы индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса.

    Материалы курса позволяют сформировать уверенную и юридически грамотную позицию в сложных вопросах создания бизнес-структуры, организации предпринимательской деятельности, налогообложения, отношений с партнерами и контрагентами, помогают использовать все законные возможности для оптимизации налоговой нагрузки и создать устойчивый и доходный бизнес, учитывают самые последние свежие изменения законодательства.

    Вы научитесь:

    • формировать уверенную и юридически грамотную позицию в сложных вопросах налогообложения;
    • ориентироваться в системе законодательства, норм и правил, регулирующих права и обязанности налогоплательщиков в 2021 г.;
    • строить эффективную налоговую политику;
    • прогнозировать налоговые последствия хозяйственных операций;
    • рассчитывать налоговую нагрузку и использовать все возможности её минимизации;
    • владеть инструментами налоговой оптимизации, предусмотренными законом;
    • снижать налоговые риски;
    • строить финансовую систему бизнеса и создавать устойчивую модель процветающего собственного дела;
    • планировать необходимые результаты;
    • использовать способы эффективного построения налоговой безопасности.

    По окончании обучения на курсе проводится итоговая аттестация. Аттестация проводится в виде теста на последнем занятии или на основании оценок практических работ, выполняемых во время обучения на курсе.

    Налоги и налогообложение — Образовательная платформа «Юрайт». Для вузов и ссузов.

    Тест к разделу Опубликован 29.05.2019 Глава 1. Налоги и их роль в современном обществе Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 29.05.2019 Глава 2. Основы налогообложения. Принципы налогообложения Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 3. Налоговая система государства Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 4. Налоговая политика государства Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 5. Акцизы Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 6. Налог на добавленную стоимость Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 7. Налог на прибыль организаций Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 8. Налог на доходы физических лиц Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 9. Налог на добычу полезных ископаемых Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 10. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 11. Водный налог Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 13. Государственная пошлина Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 14. Налог на имущество организаций Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 15. Транспортный налог Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 16. Налог на игорный бизнес Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 17. Налог на имущество физических лиц Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 18. Земельный налог Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 19. Торговый сбор Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 20. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 21. Упрощенная система налогообложения Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 22. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 23. Патентная система налогообложения Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 24. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 25. Страховые взносы Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

    Как спецификации базовой налоговой системы влияют на оценку налоговых расходов CBO

    Закон Конгресса о бюджете 1974 года (Закон о бюджете) определяет налоговые расходы как «те потери доходов, связанные с положениями федерального налогового законодательства, которые допускают специальное исключение, освобождение или вычет из валового дохода или которые предусматривают специальный кредит, льготную ставка налога или отсрочка уплаты налогов». Таким образом, налоговые расходы возникают в результате положений (исключений, вычетов, налоговых кредитов и льготных ставок) в федеральной налоговой системе, которые предоставляют особый налоговый режим для определенных видов доходов, деятельности или группы.В свою очередь, эти резервы приводят к тому, что государственные доходы становятся ниже, чем они были бы, если бы этих резервов не существовало.

    Налоговые расходы оказывают большое влияние на федеральный бюджет. На основе оценок, подготовленных сотрудниками Объединенного комитета по налогообложению (JCT), Бюджетное управление Конгресса оценивает стоимость всех налоговых расходов в системах индивидуального и корпоративного подоходного налога в размере 1,6 трлн долларов США, или 7,8 процента валового внутреннего продукта. , в 2019 финансовом году.2 Эта сумма равнялась почти половине всех федеральных доходов, превышала все дискреционные расходы и составляла около 60 процентов всех обязательных расходов в федеральном бюджете, включая расходы на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

    Для выявления и измерения налоговых расходов необходимо сначала определить обычную налоговую структуру, в которой такие положения представляют собой особый режим. Эта нормальная налоговая структура известна как эталонная налоговая система — основная структура налогового законодательства и административной практики, в которой анализируются налоговые расходы. Таким образом, эталонная налоговая система отражает определенную концептуальную основу налогообложения, а также другие особенности, необходимые для реализации и администрирования налогового кодекса.

    В этом отчете показано, как спецификации эталонной налоговой системы, используемой CBO, влияют на оценки налоговых расходов агентства.До того, как Закон о бюджете стал законом, и Казначейство, и JCT подготовили оценки налоговых расходов. Хотя Закон о бюджете впоследствии требовал от CBO отчитываться о налоговых расходах, он не устанавливал конкретных рамок для их определения или измерения. В результате отсутствует единое, непротиворечивое определение эталонной налоговой системы или ее признаков, которое повсеместно используется при анализе налоговых расходов. Таким образом, спецификации такой системы могут различаться, что привело к разногласиям аналитиков в отношении соответствующих спецификаций базовой налоговой системы и итоговых оценок налоговых расходов.3

    Определение концептуальной основы базовой налоговой системы: доход в сравнении с потреблением

    Концептуально эталонная налоговая система может быть основана либо на подоходном налоге, либо на налоге на потребление.4 Хотя Казначейство и JCT использовали подоходный налог в качестве основы для эталонной налоговой системы в своем анализе, налоговая система США имеет черты как подоходный налог, так и налог на потребление.5 Теоретически эти две конструкции тесно связаны, поскольку совокупный доход можно определить как потребление плюс изменение чистой стоимости.

    На практике характеристики налога на потребление могут различаться, и такой налог может взиматься более чем одним способом6. модификация существующего подоходного налога для освобождения от дохода от сбережений и инвестиций была бы экономически аналогична основанию референтной налоговой системы на налоге на потребление7. Как и в случае с подоходным налогом, конкретные характеристики налога на потребление влияют на считается нормальным в налоговой структуре, что считается особым режимом и, следовательно, какие положения квалифицируются как налоговые расходы.Включает ли налогооблагаемая база все потребление, например, или некоторые статьи, такие как расходы на услуги, предоставляемые государством, исключены из базовой налоговой системы?

    При анализе налоговых расходов во многих случаях не имеет значения, определяется ли эталонная налоговая система на основе подоходного налога или налога на потребление. Но в некоторых случаях положения налогового законодательства считаются налоговыми расходами в одной системе, но не в другой. Положения, наиболее чувствительные к тому, основана ли референтная налоговая система на доходах или на потреблении, связаны с налоговым режимом доходов от сбережений и инвестиций.

    Когда подоходный налог составляет основу базовой налоговой системы, реализованный доход от сбережений и инвестиций является частью налоговой базы. Но когда основой является налог на потребление, доход из этих источников не является частью налоговой базы. Таким образом, положения, которые предлагают исключения для отчислений на пенсионные сберегательные счета, предпочтительнее с точки зрения налогообложения, не будут считаться налоговыми расходами в системе эталонного налога, основанной на потреблении.8 Эти положения подчеркивают основное различие между такой системой и системой, основанной на подоходном налоге: заключается в том, является ли налогообложение сбережений и капитала по более низким ставкам преднамеренным компонентом его структуры или отклонением от системы, снижающим доходы.9

    В других случаях положение налогового законодательства может представлять собой особый режим в обеих справочных налоговых системах, но величина возникающих в результате налоговых расходов — или даже то, является ли их оценочное значение положительным или отрицательным — различается10. Например, когда подоходный налог составляет основу эталонной налоговой системы, более низкая ставка налога на определенный прирост капитала квалифицируется как положительный налоговый расход или налоговая льгота. Но в системе, основанной на налоге на потребление, то же самое положение считается отрицательным налоговым расходом или налоговым штрафом.11 Аналогичным образом, ускоренная амортизация (т. инвестиции, когда они сделаны) считаются отрицательными налоговыми расходами в системе, основанной на потреблении.12

    Уточнение положений Базовой налоговой системы

    После того, как определена концептуальная основа эталонной налоговой системы, необходимо указать положения, составляющие обычную налоговую структуру, чтобы установить соответствующий ориентир для измерения налоговых расходов.Этот контрольный показатель предназначен для отражения существенных фундаментальных аспектов налоговой системы в том виде, в каком он применяется на практике в налоговом кодексе.

    Стандартная практика, согласующаяся с первоначальными оценками налоговых расходов, произведенными Казначейством в 1960-х годах, заключается в измерении расходов по отношению к базовой налоговой системе, основанной на подоходном налоге, с отдельным подоходным налогом на корпорации и индивидуальным подоходным налогом, который позволяет персональные льготы и стандартный вычет. И Казначейство, и JCT последовательно применяли эту практику с некоторыми другими модификациями, отражающими то, что правительство может разумно применять и администрировать.13

    CBO следует концепции JCT по определению налоговых расходов как отклонений от обычной структуры подоходного налога, которая включает определенные характеристики, отражающие фактическую структуру налогового кодекса. личные льготы и отчисления на определенные деловые расходы. Для налога на прибыль обычная структура включает установленную законом ставку налога, доход, определяемый методом начисления, и альтернативную систему амортизации для возмещения затрат на капитальные затраты.15 Среди положений, которые CBO определяет как налоговые расходы (используя структуру JCT), есть исключения для медицинского страхования по месту работы, а также для пенсий и пенсионных сберегательных счетов; ставки, применяемые к приросту капитала и дивидендам, ниже, чем ставки, используемые для обычного дохода; отчисления на проценты по ипотечным кредитам, а также государственные и местные налоги; и кредиты для трудового дохода и иждивенцев.16

    Изменение базовой налоговой системы для отражения того, как применяется и администрируется Налоговый кодекс

    Хотя аналитики обычно используют совокупный доход в качестве теоретической отправной точки для эталонной налоговой системы, они обязательно модифицируют систему, чтобы учесть практические аспекты администрирования налогового кодекса.Результаты таких модификаций для административной целесообразности не классифицируются как налоговые расходы. Одним из примеров является рассмотрение прироста капитала. Теоретическая система подоходного налога измеряет доход по мере его начисления независимо от того, когда он реализован, включая, например, нереализованный прирост капитала. по мере реализации, например, при продаже активов, а не по методу начисления.В результате отсрочка уплаты налога на доход от прироста капитала до года, в котором получен прирост капитала, не рассматривается как создающая налоговые расходы18. Однако с течением времени и по мере изменения налоговых правил то, что считается приемлемым с административной также могут измениться, что может изменить способ определения и измерения налоговых расходов.19

    Ради административной осуществимости в эталонной налоговой системе, используемой CBO и JCT, номинальный доход (то есть доход, измеренный в текущих долларах) облагается налогом без корректировки стоимости активов и долгов с учетом инфляции, тогда как комплексная система подоходного налога основанный на реальном доходе, скорректирует это значение, чтобы устранить влияние инфляции.В условиях, когда инфляция в целом положительна, а цены растут, номинальная стоимость предметов также растет. Так, например, при учете прироста капитала в базовой налоговой системе базовая стоимость или первоначальная стоимость актива не корректируется с учетом инфляции. В результате реализованный доход от инвестиции (текущая стоимость минус первоначальная стоимость) выше, чем если бы первоначальная стоимость была скорректирована с учетом инфляции.

    Напротив, согласно определению совокупного дохода, стоимостная база будет скорректирована с учетом инфляции, что приведет к меньшему показателю прироста капитала.Как следствие, налоговые расходы, связанные с более низкой ставкой на определенный прирост капитала, выше при базовой налоговой системе, которая облагает налогом номинальный доход, чем при системе, которая корректируется с учетом инфляции.20 Точно так же амортизация данного актива обычно ниже при базовом налоге. система, в которой стоимость актива не корректируется с учетом инфляции, чем система, в которой корректируется инфляция; это приводит к меньшим вычетам, чем те, которые были бы получены, если бы стоимость актива была скорректирована с учетом инфляции.

    CBO и JCT изменяют базовую налоговую систему несколькими другими способами. Например, они оба исключают определенные нерыночные источники дохода, такие как арендная плата за жилье, занимаемое владельцем, из показателя дохода, который они используют при анализе налоговых расходов. Налогообложение дохода от аренды жилья, занимаемого владельцем, обычно считается сложной административной и дорогостоящей процедурой. Это исключение из налоговой базы в рамках обычной системы не считается налоговыми расходами, но будет рассматриваться по-другому при рассмотрении совокупного дохода.21

    Кроме того, эталонная налоговая система, используемая CBO и JCT, рассматривает доход, полученный юридическими и физическими лицами, отдельно. При комплексном подоходном налоге чистая прибыль, полученная корпорациями, будет облагаться теми же общими налоговыми ставками, что и заработная плата и другие формы индивидуального дохода. Для обеспечения единого режима налогообложение физических и юридических лиц необходимо интегрировать, чтобы доход не облагался налогом более одного раза22. , или рассматриваться отдельно от корпоративной прибыли, и один набор налоговых ставок будет применяться к обеим формам дохода.Например, корпоративная прибыль будет относиться к владельцам корпорации в соответствии с совокупным подоходным налогом23.


    Бюджетное управление Конгресса периодически предоставляет оценки, связанные с бюджетными эффектами и распределением налоговых расходов. Этот отчет, который является частью постоянных усилий CBO по обеспечению прозрачности своей работы, содержит важную информацию о том, как агентство определяет и измеряет налоговые расходы. В соответствии с мандатом CBO по предоставлению объективного и беспристрастного анализа в отчете не содержится рекомендаций.

    Дженнифер Шанд подготовила отчет под руководством Джона Макклелланда и Джозефа Розенберга. Билал Хабиб, Эдвард Харрис, Джозеф Кайл, Молли Сондерс-Скотт и сотрудники Объединенного комитета по налогообложению представили свои комментарии.

    Марк Домс, Джеффри Клинг и Роберт Саншайн просмотрели отчет. Скотт Крейвер отредактировал его, а Хорхе Салазар подготовил текст к публикации. Отчет доступен на сайте www.cbo.gov/publication/57543.

    CBO ищет отзывы, чтобы сделать свою работу максимально полезной.Пожалуйста, присылайте комментарии по адресу [email protected]

    Филипп Л. Свэгель

    Директор

    Как налоги влияют на экономику в долгосрочной перспективе?

    Экономическая деятельность отражает баланс между тем, что люди, предприятия и правительства хотят купить и что они хотят продать. В краткосрочной перспективе факторы спроса имеют большое значение. Однако в долгосрочной перспективе предложение играет главную роль в определении экономического потенциала. Наша производственная мощность зависит от размера и навыков рабочей силы; количество и качество машин, зданий, транспортных средств, компьютеров и другого физического капитала, используемого работниками; запас знаний и идей.

    НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

    Воздействуя на стимулы, налоги могут воздействовать как на факторы спроса, так и на предложение. Например, снижение предельных ставок налога на заработную плату и оклады может побудить людей работать больше. Расширение льготы по налогу на заработанный доход может привлечь больше низкоквалифицированных работников на рынок труда. Более низкие предельные ставки налога на доход от активов (таких как проценты, дивиденды и прирост капитала) могут стимулировать сбережения. Снижение предельных налоговых ставок на доход от бизнеса может привести к тому, что некоторые компании будут инвестировать средства внутри страны, а не за рубежом.Налоговые льготы для исследований могут стимулировать создание новых идей, которые распространяются на экономику в целом. И так далее.

    Обратите внимание, однако, что снижение налогов также может иметь негативные последствия для предложения. Если сокращение увеличивает доход рабочих после уплаты налогов, некоторые могут предпочесть работать меньше и больше отдыхать. Этот «эффект дохода» противостоит «эффекту замещения», при котором более низкие налоговые ставки на пределе увеличивают финансовое вознаграждение за работу.

    Налоговые положения также могут исказить то, как используется инвестиционный капитал.Например, наша нынешняя налоговая система отдает предпочтение жилью, а не другим видам инвестиций. Эта разница, вероятно, вызывает чрезмерные инвестиции в жилье и снижает объемы производства и социального обеспечения.

    Бюджетные эффекты

    Снижение налогов также может замедлить долгосрочный экономический рост за счет увеличения бюджетного дефицита. Когда экономика работает почти на полную мощность, государственные займы финансируются за счет отвлечения части капитала, который должен был пойти на частные инвестиции, или за счет займов у иностранных инвесторов.Таким образом, государственные займы либо вытесняют частные инвестиции, уменьшая будущие производственные мощности по сравнению с тем, чем они могли бы быть, либо уменьшают долю будущих доходов от этих инвестиций, которые будут доставаться резидентам США. В любом случае дефицит может уменьшить будущее благополучие.

    Таким образом, долгосрочные последствия налоговой политики зависят не только от ее стимулирующих эффектов, но и от их воздействия на бюджет. Например, если Конгресс снизит предельные ставки налога на доходы физических лиц, долгосрочные последствия могут быть как положительными, так и отрицательными в зависимости от того, перевешивают ли результирующие воздействия на сбережения и инвестиции потенциальное сопротивление от увеличения дефицита.

    Собираем вместе

    Это оставляет открытыми вопросы о том, насколько велики эффекты стимулов и дефицита и как их моделировать для анализа политики. Бюджетное управление Конгресса и Объединенный комитет по налогообложению используют несколько моделей, которые различаются предположениями о том, насколько дальновидны люди, как Соединенные Штаты связаны с мировой экономикой, как государственные заимствования влияют на частные инвестиции и как предприятия и частные лица реагируют на налоговые изменения. Модели, используемые в других государственных учреждениях, аналитических центрах и академических кругах, различаются еще больше.Единственная область консенсуса заключается в том, что политика, наиболее способствующая росту, — это та, которая улучшает стимулы к работе, сбережениям, инвестициям и инновациям, не увеличивая долгосрочный дефицит.

    Центр налоговой политики Urban-Brookings (TPC) разработал собственную экономическую модель для анализа долгосрочных экономических последствий налоговых предложений. В модели TPC простые уравнения приведенной формы, основанные на эмпирическом анализе, определяют влияние налоговой политики на предложение рабочей силы, сбережения и инвестиции. TPC использовала эту модель для оценки долгосрочных экономических последствий и доходов доходов от Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест.

    Обновлено в мае 2020 г.

    Шесть принципов или характеристик хорошей налоговой системы

    Вот некоторые из наиболее важных принципов или характеристик хорошей налоговой системы: 1. Производительность или фискальная адекватность 2. Эластичность налогообложения 3. Разнообразие 4. Налогообложение как инструмент экономического роста 5. Налогообложение как инструмент повышения доходов Распространение 6. Налогообложение для обеспечения экономической стабильности.

    Адам Смит рассматривал проблему создания хорошей налоговой системы главным образом с точки зрения создания хороших налогоплательщиков.Система налогообложения также должна быть такой, чтобы она отвечала требованиям возрастающей активности государства и достигала целей, поставленных перед ней обществом.

    Ниже мы объясняем характеристики и принципы хорошей налоговой системы, особенно в контексте развивающихся стран:

    1. Производительность или финансовая достаточность:

    Важным принципом хорошей налоговой системы для развивающейся страны является то, что она должна приносить достаточное количество ресурсов правительству, чтобы оно могло выполнять свою деятельность по повышению благосостояния и развитию.Если налоговая система не сможет обеспечить достаточно ресурсов, правительство прибегнет к финансированию дефицита.

    Чрезмерная доза финансирования дефицита обязательно приведет к росту цен, что вредно для общества. Чтобы налоговая система была достаточно продуктивной, она должна быть широкой и в ней должны быть предусмотрены как прямые, так и косвенные налоги. Кроме того, налоги должны быть прогрессивными, чтобы доходы от них росли с ростом доходов населения.

    2. Эластичность налогообложения:

    Другим принципом налогообложения, подходящим для развивающихся стран, является принцип эластичности налогообложения.Согласно концепции эластичности налоговой системы, по мере увеличения национального дохода в результате экономического роста должны увеличиваться и доходы государства от налогов.

    В развивающихся странах доля налоговых поступлений в национальном доходе низка по сравнению с развитыми странами. Эта доля налоговых поступлений будет расти по мере увеличения национального дохода, если налоговая система будет достаточно эластичной. Прогрессивное налогообложение доходов и богатства обеспечивает эластичность налоговой системы.Введение более высоких косвенных налогов на предметы роскоши, имеющие высокую эластичность спроса по доходу, также делает налоговую систему эластичной.

    3. Разнообразие:

    Хорошая налоговая система должна следовать принципу разнообразия. Это означает, что не должно быть одного или нескольких налогов, от которых правительство стремится получить большие доходы. Это связано с тем, что если правительство попытается получить большие доходы от единого налога или нескольких налогов, ему придется слишком сильно поднять ставки налогообложения, что не только отрицательно скажется на стимулах к работе, сбережениям и инвестициям, но и будет способствовать уклонению от уплаты налогов. .

    Таким образом, налоговая система должна быть множественной налоговой системой с большим разнообразием налогов, чтобы все те, кто может внести свой вклад в государственный доход, должны были сделать это. Это требует сочетания различных прямых и косвенных налогов. Благодаря разнообразной налоговой системе принципы фискальной адекватности и справедливости также будут лучше удовлетворяться.

    Высоко оценивая разнообразие налоговой системы, Артур Янг пишет: «Если бы мне нужно было определить хорошую систему налогообложения, это должна была бы быть система легкого воздействия на бесконечное количество пунктов и сильного влияния ни на одно из них».Точно так же другой эксперт по государственным финансам пишет: «Чрезмерная зависимость от какой-либо одной базы может привести к неблагоприятным экономическим последствиям, поскольку ставки могут стать слишком высокими. Следовательно, налоговая система может нанести меньший экономический ущерб, если она взимает умеренные суммы с нескольких баз, а не большие суммы с одной или двух».

    4. Налогообложение как инструмент экономического роста:

    В такой развивающейся экономике, как наша, налогообложение должно служить инструментом экономического роста. Экономический рост в первую очередь зависит от скорости накопления капитала.Если в стратегии развития государственному сектору отведено видное место, то накопление капитала в государственном секторе должно происходить относительно более высокими темпами.

    Это требует мобилизации ресурсов правительством для финансирования накопления капитала в государственном секторе. Следовательно, хорошей налоговой системой для развивающейся страны будет такая, которая позволит правительству мобилизовать достаточные ресурсы для накопления капитала или экономического роста.

    Это можно сделать двумя способами:

    (a) Мобилизация экономического излишка:

    Важным принципом для развивающейся страны является то, что она должна мобилизовать экономический излишек, имеющийся в экономике.Экономический излишек — это «избыток национального дохода над основным потреблением». Задача налоговой системы состоит в том, чтобы сдерживать второстепенное или непроизводительное потребление посредством соответствующей системы прогрессивных прямых и косвенных налогов и тем самым мобилизовывать экономический излишек.

    В слаборазвитой экономике существуют определенные экономические секторы и классы людей, в которых обычно обнаруживается экономический излишек, и поэтому налоговые органы таких стран должны уделять им особое внимание.

    (b) Увеличение коэффициента межумственных сбережений:

    Хорошая налоговая система не только пытается мобилизовать существующий экономический излишек, но также стремится увеличить его, чтобы покрыть относительно большую величину увеличения национального дохода для целей накопления капитала. Таким образом, налогообложение в развивающейся экономике должно не только сдерживать текущее непроизводительное потребление, но и сдерживать значительный рост потребления, когда с ростом национального дохода увеличивается экономический излишек.

    Это обеспечит рост дополнительной или предельной нормы сбережений, которая является основным фактором, определяющим непрерывный экономический рост. Другими словами, посредством налогообложения потребление не должно увеличиваться пропорционально увеличению доходов.

    Увеличение экономического излишка, получаемого физическими лицами, должно быть мобилизовано и инвестировано в государственный сектор для дальнейшего роста. Это обеспечат прогрессивный подоходный налог и косвенные налоги на товары с более высокой эластичностью по доходу.

    5. Налогообложение как инструмент улучшения распределения доходов:

    Хорошая налоговая система для развивающейся экономики должна также служить инструментом сокращения экономического неравенства. Цель хорошей налоговой системы для развивающейся экономики состоит не только в увеличении доходов правительства, но и в обеспечении того, чтобы налоговое бремя в большей степени ложилось на богатых.

    Это требует, чтобы ставки прогрессивных прямых налогов на доход, богатство, расходы, прирост капитала и т., должно быть достаточно высоким. Эта цель сокращения неравенства в доходах будет достигнута лучше, если значительная часть налоговых поступлений будет использоваться для программ борьбы с бедностью.

    6. Налогообложение для обеспечения экономической стабильности:

    Налоговая система также должна обеспечивать экономическую стабильность. Экономические колебания были большой проблемой в развитых странах, и для уменьшения этих колебаний налогообложение может сыграть полезную роль. Для этого налоговая система должна иметь встроенную гибкость.Чтобы иметь встроенную гибкость, система налогообложения должна быть прогрессивной по отношению к изменениям национального дохода.

    Это гарантирует, что при росте национального дохода все возрастающая часть прироста дохода автоматически достается правительству. С другой стороны, когда национальный доход падает, как во время рецессии или депрессии, доход, полученный прогрессивно от налогов, будет падать быстрее, чем падение национального дохода.

    Встроенная гибкость, достигаемая за счет прогрессивного налогообложения, гарантирует, что, когда доходы растут в период бума или инфляции, относительно большая сумма налоговых поступлений, поступающих в правительство, будет сдерживать рост покупательной способности населения и совокупного спроса и, таким образом, поможет держать цены под контролем.

    Аналогичным образом, при прогрессивном налогообложении во время депрессии или рецессии налоговые поступления будут падать быстрее, чем доходы, так что покупательная способность людей не будет падать так же быстро, как их доход до налогообложения. Это послужит сдерживанию снижения экономической активности.

    Однако в развивающихся странах проблема заключается скорее в сдерживании инфляции для достижения стабильности цен. Препятствуя или ограничивая потребление, особенно несущественное или непроизводственное, налогообложение может сыграть полезную роль в сдерживании инфляции в развивающихся странах.

    Заключение:

    Из вышеизложенного анализа делаем вывод, что в современном мире налогообложение призвано решать несколько социально-экономических задач. Это не просто средство получения доходов для ограниченных функций государства. Принцип нейтральности налогообложения, т. е. оставить все как есть, больше не пользуется популярностью у современных экономистов. Налоговая система сегодня должна играть более положительную роль. Он предназначен для обеспечения быстрого экономического роста, сокращения неравенства доходов, содействия стабильности и достижения других социально-экономических целей.

    Экономические термины от A до Z, начинающиеся с T

    Проституция, возможно, самая древняя профессия, но сбор налогов, несомненно, не отставал от нее. В первые дни налогообложение не всегда предполагало передачу денег. Древние китайцы расплачивались прессованным чаем, а бразильские племена дживара расплачивались сморщенными головами. В ЦЕНУ своего гражданства древние греки и римляне могли быть призваны служить солдатами и должны были снабжать их собственным оружием. Истоки современного налогообложения можно проследить до того, как богатые подданные платили деньги своему королю вместо военной службы.

    Другим ранним источником налоговых поступлений была торговля, когда с бродячих торговцев взимались пошлины и таможенные пошлины. Большим преимуществом этих налогов было то, что они ложились в основном на приезжих, а не на жителей.

    ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, крупнейший источник ГОСУДАРСТВЕННЫХ средств сегодня в большинстве стран, является сравнительно недавним изобретением, вероятно, потому, что понятие годового ДОХОДА само по себе является современной концепцией. Правительства предпочитали облагать налогом вещи, которые легко измерить и по которым, таким образом, легко рассчитать ответственность.Вот почему ранние налоги концентрировались на материальных предметах, таких как ЗЕМЛЯ и недвижимость, физические товары, товары и корабли, а также на таких вещах, как количество окон или каминов в здании.

    В 20-м веке, особенно во второй половине, правительства всего мира брали растущую долю НАЦИОНАЛЬНОГО ДОХОДА своей страны в виде налогов, в основном для оплаты все более дорогостоящих оборонных мероприятий и современного государства БЛАГОПОЛУЧИЯ. КОСВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ, такое как налог на ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, становится все более важным, поскольку ПРЯМОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ на доход и богатство становится все более непопулярным.

    Но большие различия между странами остаются. Одним из них является общий уровень налога. Например, в Соединенных Штатах налоговые поступления составляют около одной трети ВВП, тогда как в Швеции они приближаются к половине. Другими являются предпочтительные методы его сбора (прямой или косвенный), ставки, по которым он взимается, и определение НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, к которой применяются эти ставки. Страны по-разному относятся к ПРОГРЕССИВНОМУ и РЕГРЕССИВНОМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ. Существуют также большие различия в том, как ответственность за налогообложение распределяется между различными уровнями правительства.

    Можно утверждать, что любой налог — плохой налог. Но за ОБЩЕСТВЕННЫЕ БЛАГА и другую государственную деятельность нужно как-то платить, и экономисты часто имеют четкое представление о том, какие методы налогообложения более или менее эффективны. Большинство экономистов согласны с тем, что лучший налог — это тот, который как можно меньше влияет на решения людей о том, заниматься ли продуктивной экономической деятельностью. Высокие ставки налога на ТРУД могут оттолкнуть людей от работы и, таким образом, привести к более низким налоговым поступлениям, чем были бы, если бы ставка налога была ниже, — идея, отраженная в КРИВОЙ ЛАФФЕРА.Конечно, ПРЕДЕЛЬНАЯ ставка налога может иметь большее влияние на стимулы, чем общее НАЛОГОВОЕ НАГРУЗКА.

    ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ одними экономистами считается наиболее эффективным, а другими — налогом на расходы, поскольку он берет на себя все расходы после создания богатства.

    Некоторые экономисты выступают за нейтральную налоговую систему, которая не влияет на виды экономической деятельности. Другие предпочитают использовать налоги и налоговые льготы, чтобы направлять экономическую деятельность в желаемом ими направлении, например, минимизировать загрязнение и повышать привлекательность найма людей, а не КАПИТАЛА.Некоторые экономисты утверждают, что налоговая система должна характеризоваться как ГОРИЗОНТАЛЬНОЙ СПРАВЕДЛИВОСТЬЮ, так и ВЕРТИКАЛЬНОЙ СПРАВЕДЛИВОСТЬЮ, потому что это справедливо, и потому что, когда налоговая система справедлива, людям может быть труднее оправдать УКЛОНЕНИЕ НАЛОГОВ и УКЛОНЕНИЕ НАЛОГОВ. Однако тот, кто в конечном итоге платит (НАЛОГОВОЕ ПРИБЫТИЕ), может отличаться от того, с кого первоначально взимается плата, если этот человек может передать его дальше, скажем, добавив налог к ​​цене, которую он взимает за свою ПРОДУКЦИЮ. Налоги на компании, например, всегда в конечном итоге платят люди, будь то работники, клиенты или акционеры.

    Понимание влияния налогов на недвижимость имеет решающее значение для эффективной разработки местной политики

    Налоги на недвижимость являются финансовой основой местных органов власти. На их долю приходится почти три четверти местных налоговых сборов, и они являются значительным источником местных доходов для финансирования образования K-12, полиции и пожарных, парков и других служб. Налоги на недвижимость также формируют местные рынки жилья, влияя на стоимость покупки, аренды или инвестирования в дома и многоквартирные дома.Таким образом, понимание того, как изменения в налогах на недвижимость влияют на развитие домохозяйств и сообществ, позволяет местным юрисдикциям более эффективно разрабатывать свои налоговые системы.

    Лучший способ понять влияние любой существующей или предлагаемой инициативы по налогу на имущество — изучить воздействие на уровне собственности в сообществе. Но это трудно сделать, потому что каждый округ по-разному сообщает данные о налоговых платежах на уровне собственности, и трудно точно идентифицировать собственность, занимаемую владельцем.

    На недавнем мероприятии Urban Institute два исследователя поделились тем, как они справились с этими проблемами в своей работе с данными учета собственности. Их тематические исследования проливают свет на взаимосвязь между налогами на недвижимость, предложением жилья и жилой мобильностью.

    Отчеты о налоге на недвижимость показывают, как Предложение 15 штата Калифорния может повлиять на предложение жилья в штате

    В 1978 году Калифорния приняла Предложение 13, которое снизило налоги на недвижимость, зафиксировав местную оценку собственности на уровне рыночной стоимости 1975 года или самой последней покупной цены, а также ограничив увеличение оценок не более чем на 2 процента в год.Это значительно ограничило важный источник налоговых поступлений для местных органов власти, поскольку стоимость собственности значительно выросла за последние десятилетия, в то время как рост налога на недвижимость был строго ограничен.

    Предложенный налоговый бюллетень, Предложение 15, создает систему налога на имущество с разделенным списком, в которой жилая недвижимость и коммерческая недвижимость будут оцениваться и облагаться налогом в соответствии с разными режимами. Коммерческая недвижимость будет переоцениваться по рыночной цене каждые три года, в то время как жилая недвижимость будет по-прежнему облагаться налогом в соответствии с правилами Предложения 13.

    Сара Строчак, аналитик-исследователь из Центра политики жилищного финансирования Института урбанистики, и ее соавторы изучили, создаст ли переход на эту систему разделения рулонов стимулы, которые увеличат или сократят предложение жилья в Калифорнии. Используя данные First American Property Records в Калифорнии, они объединили информацию о налогах на недвижимость, оценочной стоимости и кодах зонирования. Поскольку коды зонирования не стандартизированы для разных юрисдикций, авторы также выбрали четыре города для тематического исследования (Беркли, Чула-Виста, Фресно и Лос-Анджелес), чтобы представить различные типы сообществ.

    Они обнаружили, что очень немногие участки пригодны для преобразования из жилого в промышленное или коммерческое использование, в то время как многие участки имеют право на преобразование из коммерческого или промышленного использования в жилое. Их анализ показал, что «долгосрочные стимулы для владельцев и застройщиков строить/преобразовывать в жилые дома гораздо сильнее, чем у муниципалитетов для изменения зонирования при сценариях среднего и высокого роста цен».

    В целом налоговые реформы с разделением рулонов, скорее всего, увеличат предложение жилья в Калифорнии, а не ограничат его.Но маловероятно, что реформа решит острую нехватку жилья в Калифорнии или проблемы доступности без дополнительных мер политики и реформ.

    Записи по налогу на имущество показывают влияние новой налоговой программы на перемещение

    Джентрификация — когда большая группа домохозяйств с высоким доходом переезжает в район, ранее неблагополучный, — может вытеснить финансово уязвимых, долгосрочных домовладельцев. По мере того как домохозяйства с высоким доходом переезжают в район, стоимость жилья и налоги на недвижимость часто растут.

    Лей Дин, старший экономический советник Федерального исследовательского банка Филадельфии, и его соавтор использовали отчеты о налоге на имущество, чтобы определить, вызвала ли пересмотр налога на имущество 2014 года (Инициатива фактической стоимости) существующих домовладельцев в облагораживающих районах переехать из своего района. Исследователи использовали данные записей о собственности для сбора информации о статусе занятости владельца недвижимости, оценке собственности и истории уплаты налогов, включая налоговые льготы и освобождения.

    Дин и его соавтор обнаружили, что «джентрификация увеличивает стоимость собственности, налоги на недвижимость и риск неуплаты налогов на недвижимость.Но пять лет спустя не было никаких признаков перемещения пожилых и малообеспеченных домовладельцев, которое исследователи приписали защите, предлагаемой целенаправленными программами налоговых льгот по джентрификации в Филадельфии.

    Несмотря на трудности работы с налоговыми записями на уровне собственности, исследователи могут использовать эти записи, чтобы узнать, насколько хорошо местные налоги достигают различных политических целей. При тщательном анализе эти записи могут помочь политикам более эффективно разрабатывать свои налоговые системы.

    Растущие межпартийные разногласия по поводу справедливости национальной налоговой системы

    По мере приближения крайнего срока уплаты налогов 15 апреля общее мнение общественности о справедливости национальной налоговой системы изменилось лишь незначительно с 2017 года, до принятия основного налогового законодательства. Однако с тех пор межпартийные разногласия в отношении налоговой справедливости значительно усилились, и теперь они шире, чем когда-либо за последние как минимум два десятилетия.

    Два года назад у республиканцев и демократов были схожие взгляды на справедливость налоговой системы.Сегодня 64% республиканцев и сторонников республиканцев считают, что нынешняя налоговая система очень или умеренно справедлива; только вдвое меньше демократов и сторонников демократов (32%) считают налоговую систему справедливой. Доля республиканцев, считающих налоговую систему справедливой, увеличилась на 21 процентный пункт с 2017 года. За этот период доля демократов, считающих налоговую систему справедливой, снизилась на девять пунктов.

    Опрос, проведенный исследовательским центром Pew Research Center 20-25 марта среди 1503 взрослых, показал, что более чем через год после принятия нового налогового закона общественное одобрение остается относительно неизменным (36% одобряют налоговый закон, а 49% не одобряют). .Тем не менее, меньше республиканцев решительно одобряют закон, чем в январе 2018 года.

    Около семи из десяти республиканцев (71%) одобряют налоговый закон, в том числе 43% полностью одобряют. В начале прошлого года примерно такая же доля республиканцев одобрила налоговый закон (75%), но решительно поддержала большинство (57%).

    Большинство демократов продолжают негативно относиться к налоговому законодательству. Сегодня 79% демократов не одобряют, в том числе 59% категорически не одобряют.

    американца с такой же вероятностью заявят, что понимают, как налоговое законодательство влияет на них, как и в январе 2018 года.Большинство американцев говорят, что понимают, как налоговое законодательство повлияло на них и их семью «очень хорошо» (26%) или «относительно хорошо» (37%). Однако треть говорят, что не слишком хорошо или совсем не понимают влияние закона.

    Исследование показало, что общее недовольство населения федеральной налоговой системой мало изменилось с апреля 2017 года.

    В целом, примерно шесть из десяти американцев говорят, что их «сильно» беспокоит то, что некоторые корпорации (62%) и богатые люди (60%) не платят свою справедливую долю налогов.

    Меньшее количество американцев выражают сильную обеспокоенность сложностью налоговой системы (39% говорят, что их это сильно беспокоит), суммами, которые они платят в виде налогов (27%), и тем, платят ли бедные люди свою справедливую долю налогов (16%). .

    Взгляды общественности на справедливость экономической системы США мало изменились за последние годы и по-прежнему глубоко разделены по партийному признаку. В настоящее время 63% американцев говорят, что «экономическая система несправедливо благоприятствует могущественным интересам», и только 34% говорят, что она «в целом справедлива по отношению к большинству американцев».«Примерно в два раза больше демократов (81%), чем республиканцев (40%) считают экономическую систему страны несправедливой.

    Точно так же мнения о том, являются ли корпоративные прибыли чрезмерными, были стабильными. Большинство 56% считают, что бизнес-корпорации получают слишком большую прибыль, по сравнению с 39%, которые говорят, что их прибыль «честна и разумна». В то время как 72% демократов говорят, что корпорации получают слишком много прибыли, только 38% республиканцев говорят то же самое.

    Партизаны закрывают подразделения по некоторым вопросам налоговой системы, поскольку другие подразделения расширяются

    В то время как все большее число демократов говорят, что их «сильно» беспокоит ощущение, что некоторые корпорации и богатые люди не платят свою справедливую долю налогов (79% демократов говорят так о каждой из них), обеспокоенность республиканцев этими вопросами уменьшилась. .

    Сегодня 42% республиканцев говорят, что их сильно беспокоит то, что некоторые корпорации не платят свою справедливую долю налогов (по сравнению с 55% в 2015 году). И только 37% республиканцев сильно беспокоит ощущение, что некоторые богатые люди не платят свою справедливую долю (49% заявили об этом в 2015 году).

    Беспокойство республиканцев по поводу сложности налоговой системы и того, сколько они платят налогов, также уменьшилось. Около четырех из десяти республиканцев (39%) говорят, что их очень беспокоит сложность налоговой системы, что на 15 процентных пунктов меньше, чем в 2015 году, и на 10 процентов, чем в 2017 году.Взгляды демократов мало изменились с 2015 года; сегодня 40% говорят, что их очень беспокоит сложность налоговой системы.

    Произошло незначительное снижение доли республиканцев, которые говорят, что их сильно беспокоит сумма, которую они платят в виде налогов (27% сейчас, 35% два года назад). За последние два года наблюдается сопоставимый рост доли демократов, заявляющих, что их сильно беспокоит, сколько они платят налогов (28% сейчас, 21% в 2017 году).

    Резкие различия во взглядах на налоговую справедливость между республиканцами и демократами с более высокими доходами

    Сегодня около двух третей республиканцев и сторонников республиканцев (64%) считают существующую федеральную налоговую систему очень или умеренно справедливой; только около трети демократов и сторонников демократов (32%) говорят то же самое.В октябре 2017 года не было значительного расхождения во взглядах республиканцев и демократов на справедливость налоговой системы.

    В то время как республиканцы и демократы в разных категориях доходов различаются во взглядах на налоговую справедливость, разрывы самые большие — и сдвиг наиболее заметен — среди тех, чей семейный доход составляет 75 000 долларов и более. В настоящее время 68% республиканцев с доходом не менее 75 000 долларов США считают налоговую систему очень или умеренно справедливой, по сравнению с 37% в 2017 году. Напротив, доля демократов, считающих налоговую систему справедливой, снизилась на 19 процентных пунктов с тех пор. затем (с 40% до 21%).

    Оценки налогового законодательства 2017 года скорее негативные, чем позитивные во многих демографических группах

    Во многих демографических группах оценка налогового законодательства 2017 года в целом скорее негативная, чем позитивная. И партийные разногласия в законе, которые были очевидны в январе 2018 года, вскоре после его принятия, сегодня примерно так же велики, как и тогда.

    Демократы, независимо от идеологии, подавляющим большинством не одобряют налоговый закон, в то время как среди республиканцев идеологические разногласия шире.

    В целом, 71% республиканцев и сторонников республиканцев одобряют закон. Консервативные республиканцы более склонны одобрять налоговый закон, чем умеренные и либеральные республиканцы (80% по сравнению с 55%).

    Напротив, значительное большинство как либеральных (80%), так и консервативных и умеренных (77%) демократов и сторонников демократов заявляют, что не одобряют закон.

    Взрослые 65 лет и старше разделились во взглядах на налоговое законодательство: 43% одобряют, 41% не одобряют. Среди младших возрастных групп больше не одобряют, чем одобряют закон.

    Несмотря на то, что отношение к налоговому законодательству скорее отрицательное, чем положительное во всех образовательных группах, лица с высшим образованием чаще, чем другие, говорят, что они не одобряют закон (60% говорят об этом по сравнению с 48% людей с низким уровнем образования).

    Взгляды белых на налоговое законодательство значительно различаются между людьми с высшим образованием и без него. Около половины белых с высшим образованием или выше (51%) не одобряют закон, а 37% одобряют. Среди белых без высшего образования баланс мнений примерно обратный: 47% одобряют; 32% не одобряют.

    Взгляды на экономическую справедливость

    Большинство американцев (63%) считают, что экономическая система США несправедливо благоприятствует могущественным интересам; только около трети (34%) говорят, что это в целом справедливо по отношению к большинству американцев. Доля тех, кто говорит, что экономическая система несправедлива, остается в основном стабильной с 2014 года.

    Отношение республиканцев и демократов к справедливости экономической системы в последние несколько лет двигалось в противоположных направлениях. В 2014 году был разрыв в 20 процентных пунктов между долей республиканцев (51%) и демократов (71%), которые заявили, что экономика несправедливо благоприятствует могущественным интересам; этот разрыв теперь составляет 41 пункт (40% республиканцев против 40% республиканцев).81% демократов). В то время как около восьми из десяти демократов и сторонников демократов говорят, что экономическая система несправедлива, большинство республиканцев и сторонников республиканцев (56%) теперь говорят, что экономическая система в целом справедлива по отношению к большинству американцев.

    Общественность продолжает говорить, что «коммерческие корпорации получают слишком много прибыли». Сегодня 56% населения считает, что корпорации получают слишком много прибыли; 39% говорят, что «большинство корпораций получают справедливую и разумную прибыль». Эти взгляды остаются в основном устойчивыми с 1994 года.

    Почти три четверти демократов и приверженцев Демократической партии (72%) считают, что корпорации получают слишком много прибыли, а около четверти (24%) считают, что прибыль корпораций является разумной. И наоборот, 56% республиканцев и сторонников республиканцев говорят, что прибыль большинства предприятий справедлива и разумна, а 38% говорят, что предприятия получают слишком много прибыли.

    четыре характеристики налогообложения

    Эти каноны до сих пор считаются характеристиками или чертами хорошей налоговой системы. Правительство, разрабатывая налоговую систему страны, должно учитывать удобство жертвы.Четыре канона налогообложения от Адама Смита Бесплатные эссе … Несмотря на то, что корпорация S предлагает ту же защиту ответственности, что и корпорация C, у корпорации S есть определенные ограничения, которые могут ограничить ее потенциал роста. Большая часть государственной деятельности должна финансироваться за счет налогов. А) Каковы различные цели налогообложения? Существенные признаки налога. Характеристики корпораций — AccountingTools Денег больше нет, а есть только непроданные стеклянные панели. Эссе | Четыре основных желаемых качества … 1. В этом отношении существует два типа акций. 4. взимается с лиц и имущества, находящихся в юрисдикции государства. Адам Смит впервые разработал принципы или каноны налогообложения в 1776 году. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — Модуль 1-Принципы WA — Модуль 1 Общие … Характеристики хорошего налога | Налоговый консультант | … Атрибуты / характеристики хорошей налоговой системы 1. Раздел 2: Критерии хорошей налоговой системы GAO-05-1009SP 29 Люди придерживаются разных мнений относительно того, является ли текущая структура ставок вертикально справедливой.Общие принципы налогообложения. Информационная безопасность. Налоговая администрация должна защищать информацию о налогоплательщиках от всех форм непреднамеренного и ненадлежащего раскрытия. 4 См. Персонал и процессы поддержки, глава 4, Справочник для налоговых администраций, Межамериканский центр налоговых администраций (CIAT), 2000 г. [Министерство финансов, Нидерланды] Налогообложение — SlideShare организованы как товарищества. Каково налогообложение? Объясните различные факторы, которые объясняют рост .₹ 2,5 лакха подлежат уплате подоходного налога в соответствии с их применимой плитой. 9 Характеристики индивидуального бизнеса … 10 основных характеристик или особенностей привилегированных акций. Налогообложение для обеспечения экономической стабильности. Удобно для налогоплательщика 4. Утверждение 2: Налог, как правило, не ограничен, поскольку он основан на потребностях государства. B. 10. Налогообложение как инструмент улучшения распределения доходов 6. Также установлена ​​ставка налога в размере 28% на услуги класса люкс. — (3) Прямые налоги должны быть распределены между Штатами в соответствии с их населением.По правде говоря, в современном мире налогообложение используется как инструмент […] Пропорциональный налог — налог, при котором процент от дохода, уплачиваемого в налогообложение, всегда остается одним и тем же. Справедливость: Налоги должны быть справедливыми, и некоторые налоги должны выплачиваться налогоплательщикам со схожими характеристиками. Может зависеть от платежеспособности. Пример: Налог на рост несправедлив. D. Если оба утверждения неверны. Налоговая система должна обеспечивать баланс между интересами налогоплательщика и налоговыми органами. Налог на добавленную стоимость (НДС).Если он также выплачивает дивиденды своим инвесторам, инвесторы должны платить подоходный налог с полученных дивидендов. Адам Смит был первым экономистом, составившим список канонов налогообложения. Характеристики компании с ограниченной ответственностью включают отдельное юридическое существование, ограниченную ответственность, гибкость в налогообложении и простоту в эксплуатации. Он охватывает преимущества и недостатки альтернативных вариантов налоговой политики в достижении двойной цели предложения. Хотя налоги часто непопулярны, экономисты устанавливают критерии того, что делает налог «хорошим» и «справедливым».1 ответ. Немногим нравится платить налоги, но большинство людей так или иначе выигрывают от налогообложения. Это налог на стоимость, добавленную к товару последним продавцом. Граждане, имеющие налогооблагаемый доход свыше 100 000 руб. Каковы четыре характеристики хорошего налога? Каждая из функций, выполняемых инструментом налогообложения, является проявлением внутреннего признака, т.е. Объяснять. C. Если оба утверждения верны. Налоговые поступления поддерживают цивилизацию на плаву. Исследуйте влияние (i) падения собственной цены товара X и (ii) повышения налоговой ставки на товар X на кривую предложения.Корпорация платит подоходный налог со своей прибыли. Налогообложение – это способ получения доходов для общественных целей. Налоги с продаж, которые правительства штатов и местные органы власти используют для увеличения доходов, являются одним из видов налога на потребление. Еще одним примером налога на потребление является акцизный налог на определенные товары, такие как алкоголь или бензин. (а) Канон Равенства: Канон Равенства подразумевает, что бремя налогообложения. Характеристики налогов. Иметь необходимый опыт. Это акт установления налога, т.е. А. Правительство может увеличить налоговые поступления разными способами.Для страны, чтобы добиться прогресса в сборе налогов, она должна иметь хорошую налоговую систему. Природа, характеристики и виды 51. Четыре характеристики хорошего налога: Налоговая система должна иметь четыре основные характеристики, чтобы сделать ее пригодной для максимального количества граждан и организаций страны. Функции налогообложения иллюстрируют его социальное назначение стоимостного распределения и перераспределения доходов. Верно Неверно Неверно Верно B. — Конституция накладывает четыре ограничения на право конгресса взимать налоги: — (1) Конгресс может взимать налоги только для общественных целей, а не для личной выгоды.Стабильность. Стабильность — это четвертая характеристика индивидуального предпринимателя, означающая, что стабильность и преемственность фирмы полностью зависят от эффективности, возможностей и жизненного цикла индивидуального предпринимателя. Обычно он неограничен в . РЕКЛАМА: Цели налогообложения: Основная цель налогообложения состоит в том, чтобы увеличить доходы для покрытия огромных государственных расходов. По правде говоря, в современном мире налогообложение используется как инструмент […] РЕКЛАМА: Прочитав эту статью, вы узнаете о:- 1.В конце главы дается краткий обзор системы налогообложения Малави. Объясните любые пять характеристик налога. (4) Удобство. Обычно ставка дивиденда по привилегированным акциям. (1 Кули о налогообложении. Схемы налогообложения.» (Зороме 2007, 4). Каковы характеристики хорошей налоговой системы? Характеристики налогов. Зороме утверждает, что ключевой или неотъемлемой чертой OFC является: «(…) предоставление финансовые услуги нерезидентам, а именно экспорт финансовых услуг Эти каноны до сих пор считаются характеристиками или чертами хорошей налоговой системы.Ибо налоговая система, чтобы быть хорошей, просто не может иметь все хорошие налоги и ни одного плохого. Большая часть государственной деятельности должна финансироваться за счет налогов. Это горизонтальная справедливость и вертикальная справедливость. Определение налогообложения. C. Если оба утверждения верны. Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, чем вы владеете. У него больше нет денег, и все, что у него есть, это непроданные стеклянные панели. Налог на потребление — это налог на деньги, которые люди тратят, а не на деньги, которые люди зарабатывают. Корпорация принадлежит Акционерам.Это относится и к подоходному налогу в Индии. Налогообложение как инструмент экономического роста 5. Сложно разработать налоговую систему, которую широкая общественность считает справедливой. Если верно только первое утверждение. Но не все налогоплательщики играют по одному и тому же набору правил. Производительность или финансовая адекватность 2. Также объясняются хорошая налоговая система, а также характеристики и классы, по которым сгруппированы налоги. В своей книге «Богатство народов», опубликованной в 1776 году, он описал четыре желательные характеристики (справедливость, определенность, удобство и эффективность) налоговой системы.1. Дивиденды для держателей привилегированных акций. Все являются существенными характеристиками налога, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ: a. Б) Объясните закон Вагнера. Адам Смит дал следующие четыре важных канона налогообложения. Одна из основных причин, по которой многие предприниматели выбирают статус S corp, заключается в его налоговых льготах. Таким образом, хорошая налоговая система основана на некоторых принципах. (1) Это принудительный взнос. НДС не является налогом на общую стоимость проданных товаров. Государство не может собрать достаточно доходов и в то же время угодить налогоплательщикам.Налогообложение – это неотъемлемая власть, потому что: а. Это жизненная сила правительства. Некоторые услуги, такие как обучение, предоставляемое учебным заведением, Post . Определение налогообложения: Заявление 1: Каждое суверенное государство обладает правом налагать плату или бремя на лиц, собственность или права для получения доходов для использования и поддержки правительства и предоставления ему возможности выполнять свои ненадлежащие функции. Адам Смит был первым экономистом, составившим список канонов налогообложения.-(2) Конгресс не может облагать налогом экспорт. Если правительство решит изменить баланс . . 50. Простота в формировании и эксплуатации. Налоговый режим страны является ключевым инструментом политики, который может отрицательно или положительно влиять на инвестиции. Справедливость должна поддерживаться, чтобы каждый мог платить справедливую долю налогов. и его наложение никоим образом не зависит от воли или согласия, явного или подразумеваемого, лица, облагаемого налогом. 2. обычно оплачивается деньгами. B. Администрация сможет собирать налоги, не тратя много денег 72-73) Продолжительность жизни.Узнайте больше о налогообложении в этой статье. Это просто означает, что налоговая нагрузка должна быть равномерно распределена между всеми налогоплательщиками. (1) Канон справедливости. 3. 1. Налоговая система должна позволять правительству определять, какой объем налоговых поступлений оно, вероятно, соберет и когда, т. е. система должна иметь определенный уровень предсказуемости и надежности. Правительство должно следовать канонам налогообложения, предложенным различными экономистами для эффективного управления экономикой. 32.) Заявление 4 — Как правило, положения о действительности налоговых льгот разрешаются либерально в пользу налогоплательщика.РЕКЛАМА: Вот некоторые из наиболее важных принципов или характеристик хорошей налоговой системы: 1. Среди 9 обсуждаемых канонов налогообложения Адам Смит предложил следующие первые четыре канона налогообложения. Налог на потребление. Корпорация теоретически может работать вечно, переживая своих владельцев. Спрос на бухгалтерскую информацию со стороны инвесторов, кредиторов Ведущие банки США По данным Федеральной корпорации страхования депозитов США, на февраль 2014 года в США насчитывалось 6 799 коммерческих банков, застрахованных FDIC., кредиторы и т. д., создает фундаментальные качественные характеристики, которые желательны в учетной информации. Адам Смит просмотрел […] Если верно только первое утверждение. Некоторые считают, что структура ставок должна быть более прогрессивной, и что налогообложение — налогообложение — Принципы налогообложения. Экономист и философ 18-го века Адам Смит попытался систематизировать правила, которыми должна руководствоваться рациональная система налогообложения. Другими словами, налоговая политика преследует цели, не связанные с доходами.Налогообложение — это термин, когда налоговый орган, обычно правительство, взимает или возлагает финансовые обязательства на своих граждан или резидентов. 1. Эластичность налогообложения 3. 4. Ниже приведены основные характеристики налога. Он очень увлечен своей работой, и Дэвид всегда верит в себя. В «Богатстве народов» (книга V, глава 2) он сформулировал четыре общих канона: хотя их время от времени нужно интерпретировать по-новому, эти принципы сохраняют замечательную актуальность. О. Немногим нравится платить налоги, но большинство людей тем или иным образом выигрывают от налогообложения.. Для дальнейшего обсуждения этой структуры и ее конкретного применения к некоторым фактическим предложениям см. «10 руководящих принципов AICPA» Аннет. Налог – это обязательный платеж лица государству без ожидания какого-либо прямого возврата. D. Если оба утверждения неверны. Он получил оценку от BIR по уплате подоходного налога с дефицита. б. Только после выплаты дивидендов по привилегированным акциям общество выплачивает дивиденды акционерам. 14. Каковы качественные характеристики учетной информации? Тем не менее, есть несколько вариантов экономии налогов, таких как ELSS, взаимные фонды, PPF, EPF, срочные депозиты для экономии налогов и другие, которые можно использовать для уменьшения подоходного налога, уплачиваемого физическим лицом.Большинство из этих схем экономии налогов доступны в разделе . Но это не единственная цель. задано 27 ноября 2018 г. в области экономики пользователем alam905 (91,0 тыс. баллов) icse; класс-10; 0 голосов. Используйте диаграммы. Налогообложение – очень спорный вопрос. Эффективное налоговое администрирование. Затраты на сбор налога должны быть сведены к минимуму как для правительства, так и для налогоплательщиков. C. Особенности налогообложения Корпорация XYZ производит стеклянные панели и находится на грани банкротства. Беспристрастность между одним человеком и другим 5.Это неотъемлемая власть, с помощью которой суверенное государство возлагает финансовое бремя на людей и имущество в качестве средства увеличения доходов для покрытия необходимых расходов правительства (Tax Digest by Crescencio Co Untian, 2002). [1] Это принудительный взнос, поскольку его наложение никоим образом не зависит от воли или согласия лица, облагаемого налогом. Тип № 1. Определение и характеристики налога 2. Налог должен основываться на платежеспособности налогоплательщика (а) в качестве основного принципа налогообложения он называется «теоретическая справедливость»; (b) Как теория налогообложения, это называется «теорией платежеспособности» (r) Никто не может быть заключен в тюрьму за неуплату налога; (d) Таблица дифференцированных налогов соответствует этому правилу.РЕКЛАМА: Цели налогообложения: Основная цель налогообложения состоит в том, чтобы увеличить доходы для покрытия огромных государственных расходов. Valorum Обязанности 4. Налогообложение Определенные юридические и административные характеристики помогают гарантировать, что хорошие налоговые органы станут хорошими партнерами по договору. Как указано выше, они перечислены ниже. Цели налогообложения 3. Если верно только второе утверждение. Правительства вводят налоги на различные виды экономической деятельности, чтобы собрать деньги для финансирования своей деятельности. Он хочет заплатить, но из-за отсутствия наличных денег просит разрешения заплатить натурой стеклянными панелями.Другими словами, налоговая политика преследует цели, не связанные с доходами. Четыре основных канона налогообложения Адама Смита ↓ Хорошая налоговая система — это та, которая разработана на основе соответствующего набора принципов (правил). 3. 1. это принудительный взнос. Партнерское соглашение может быть устным или письменным. О население, налогообложение, суверенитет и правительство О население, территория, суверенитет и правительство О налогообложение, территория, суверенитет и правительство О население, территория, суверенитет и налогообложение Вопрос 5 (1 балл) Виды канонов налогообложения 3.В Horizontal Equity налогоплательщики одного и того же . Она носит пропорциональный характер, обычно основанный на платежеспособности. По словам профессора Тейлора, «налоги представляют собой обязательные платежи правительству без ожидания прямого возврата или выгоды […] Рафаэль Зедер | Обновлено 26 июня 2020 г. (опубликовано 28 апреля 2020 г.). Вводится низкая налоговая ставка в размере 5%. об основных услугах Заявление 1Отчет 2Отчет 3Отчет 4 A. налоговый кодекс, которые уменьшают налогооблагаемый доход более состоятельных налогоплательщиков Баланс этих налогов может иметь значительное влияние на распределение доходов в экономике.Чтобы судить о достоинствах налоговой системы, ее нужно рассматривать в целом. Это означает, что налог должен взиматься с граждан на основе равенства. Несомненно для налогоплательщика 3. Регрессивный налог — налог, который удерживает меньшую часть дохода человека по мере роста его дохода. A. Налогообложение — это термин, когда налоговый орган, обычно правительство, взимает или налагает налог. Найдите пошаговые решения по экономике и ответ на следующий вопрос из учебника: Каковы четыре характеристики хорошего налога?Вот пять характеристик аудитора, жизненно важных в торговле. Прямые и косвенные налоги: На основе исчисления, а не по точке исчисления, налоги подразделяются на прямые и косвенные. . Рассмотрим двойное налогообложение. Регулируемый 6. 42 Голоса) Пять основных характеристик корпорации: ограниченная ответственность, собственность акционеров, двойное налогообложение, непрерывный срок службы и, в большинстве случаев, профессиональное управление. Этот налог был принят в качестве важного инструмента для придания большей гибкости доходной базе экономики.Утверждение 1: Одной из существенных характеристик налога является его неограниченная сумма. Четыре основные желательные характеристики системы налогообложения были впервые представлены экономистом Адамом Смитом, который сосредоточился на том, как разработать эффективную налоговую систему. ; Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — зарабатывайте: индивидуальные подоходные налоги, корпоративные подоходные налоги, налоги на заработную плату и налоги на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налоги на добавленную стоимость и акцизы; и собственные: налоги на имущество.налог, при котором средняя налоговая ставка одинакова для всех уровней дохода. . C. Особенности налогообложения Корпорация XYZ производит стеклянные панели и находится на грани банкротства. Сертификаты являются ключевыми академическими квалификациями для аудитора. Владельцы привилегированных акций имеют приоритет перед акционерами при выплате дивидендов. Ниже приведены характеры. Этот принцип является одним из атрибутов или характеристик налога.3 Деньги, собранные от налогообложения, не должны выплачиваться какому-либо религиозному сановнику, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ случаев: (Вопрос коллегии адвокатов 2011 г.) (A) религиозный сановник назначается в филиппинскую армию (B) оплачивается органом местного самоуправления (C) платеж проходит проверку COA Каноны налогообложения Хорошая налоговая система должна придерживаться определенных принципов, которые становятся ее характеристиками.Характеристики хорошей налоговой системы Налоговая система, согласно бесплатному онлайн-словарю, является «правовой системой для оценки и сбора налогов». Юр. 9. Утверждение 2: Налог, как правило, не ограничен, поскольку он основан на потребностях государства. Утверждение 1: Одной из существенных характеристик налога является его неограниченная сумма. 8. Ставка налога на услуги в соответствии с GST: В соответствии с GST существует дифференцированная налоговая структура. Дэвид Джин Нойгарт. Плата за общие услуги составляет 12%, а за некоторые коммерческие услуги — 18%.Характеристики хорошей налоговой системы (1) Налог является обязательным взносом. Здесь налог должен взиматься с налогоплательщиков в зависимости от их платежеспособности. Этот термин обычно используется для выражения осуществления суверенной власти по сбору доходов за счет правительства. Корпорация имеет ограниченную ответственность. Характеристики эффективной налоговой системы. Это включает в себя: справедливость, простоту сбора, отсутствие искажений и повышение общественного благосостояния. Вычеты по подоходному налогу. Уплата налогов правительствам или чиновникам была .Это принудительный взнос. Хорошая налоговая система должна отвечать пяти основным условиям: справедливость, адекватность, простота, прозрачность и простота администрирования. Без налогов у правительств было бы мало ресурсов, которые они могли бы направить на такие программы, как образование, инфраструктура и оборона. прогрессивный налог. По сути, каноны налогообложения относятся к административной части налога. Разнообразие 4. Дэвид Джин Нойгарт — очень известный бизнесмен. Адам Смит был первым экономистом, составившим список канонов налогообложения.И поскольку у богатых больше возможностей платить больше. 5. он взимается в соответствии с законодательными полномочиями, право на обложение налогом может быть только . Четыре характеристики делают налог хорошим налогом, а именно: определенность, справедливость, простота и эффективность. Производительный доход 2. d. Он осуществляется для общего блага людей. Он недавнего происхождения. Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и другим целям. Рост и успех индивидуального бизнеса также зависят от стабильности, потому что она развивает возможности улучшения любого бизнеса, а также защищает от .По Аристотелю, каковы четыре характеристики государства? Функции налогов есть проявление их сущности; они являются средством представления характеристик налогов. Это представляет собой двойное налогообложение доходов юридического лица. 6. y t ci mSi i pl — Простые налоговые законы необходимы для того, чтобы (71 Am. Эти каноны — . Характеристики товарищества. Адам Смит сформулировал четыре важных принципа налогообложения. c. Оно сосуществует с существованием государства Налог на добавленную стоимость (НДС): Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к семейству налогов с продаж.Характеристики S-корпорации отличаются от характеристик обычной корпорации по ряду признаков. Вот почему экономист Адам Смит в своей знаменитой книге «Богатство народов» изложил четыре основных правила и принципа надлежащей налоговой политики. Его принципы часто называют четырьмя канонами России. Правительства вводят налоги на различные виды экономической деятельности, чтобы собрать деньги для финансирования своей деятельности. Определение налога: В каждой стране большая часть доходов поступает за счет налогообложения. Принципы налогообложения таковы: Равенство или справедливость: Хорошая налоговая система должна иметь черты равенства и справедливости.задано 23 июня 2018 г. в журнале Economics by Nisa (59,6 тыс. баллов) предложение и эластичность . Двойное налогообложение. Согласие не является элементом. Гибкость в налогообложении. . Каждый человек должен платить как прямые, так и косвенные налоги. Характеристики. Неискажающие:::Налоги не должны влиять на экономическое поведение. Например, они не должны быть настолько высокими, чтобы отбить у людей желание работать. Владельцы как участники. 3. Важные характеристики хорошей налоговой системы! Без налогов у правительств было бы мало ресурсов, которые они могли бы направить на такие программы, как образование, инфраструктура и оборона.Товарищество – это некорпоративное объединение двух или более лиц для ведения бизнеса с целью получения прибыли. Прямые налоги взимаются государством с лиц, которые должны нести бремя Аудитор должен обладать необходимыми знаниями в области бухгалтерского учета, хозяйственного и налогового права. Теория защиты и выгоды. Он хочет заплатить, но из-за отсутствия наличных денег просит разрешения заплатить натурой стеклянными панелями. Налоговая система, при которой доходы поступают в основном за счет косвенных налогов. 4,5/5 (3371 просмотр .Значение канонов налогообложения: Под канонами налогообложения мы просто подразумеваем характеристики или качества, которыми должна обладать хорошая налоговая система. Но это не единственная цель. б. Хотя мнения о том, что делает налоговую систему хорошей, могут различаться, существует общее мнение, что эти пять основных условий должны быть максимальными, насколько это возможно. Существенные признаки налога. Термин «налогообложение» применяется ко всем видам принудительных сборов, от доходов до прироста капитала и налогов на наследство. Хотя можно было бы возразить, что любая конкретная экономика, до образования ООО.Перечислите и объясните четыре характеристики хорошего налога. Вот почему некоторые придерживаются крайнего мнения, что налогообложение — это грабеж или воровство, потому что оно представляет собой захват имущества без или против воли . В своей книге «Богатство народов», опубликованной в 1776 году, он описал четыре желательные характеристики (справедливость, определенность, удобство и эффективность) налоговой системы. Налогообложение, введение правительствами обязательных сборов с физических или юридических лиц.5. Принципы. Согласно книге Адама Смита «Богатство нации», он отметил четыре основные характеристики хорошего налога. 22. 7. Налоговая система должна обеспечивать баланс между интересами налогоплательщика и налоговыми органами. Правительство должно следить за тем, чтобы налогоплательщик не столкнулся с какими-либо трудностями, которых можно было бы избежать, при уплате налога. Качества хорошего налога. Поскольку это обязательный взнос, никто не может отказаться платить налог на том основании, что он или она этого не делает. Эти характеристики снова аналогичны характеристикам налоговых убежищ ОЭСР.Этот вид налогообложения часто используется в случае подоходного налога. — Налог не является добровольным платежом или пожертвованием (84 C.J.S. Type # 4. Характер или характеристики налоговых полномочий 1. для общественных целей 5. взыскание, уплачиваемое деньгами 2. по своей сути законодательное по своей сути 6. территориальное 3. подчиненное международным 4. не является абсолютным, поскольку подлежит конституционным и неотъемлемым ограничениям Цель налогообложения 1.1 Определение налогообложения Налог представляет собой плату, взимаемую или взимаемую Правительством с продукта, дохода или деятельности.Хорошая налоговая система та, которая заботится об удобстве налогоплательщика. False True True False C. True True False False D. False False True True. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Понятие, сущность и особенности налогообложения и налогов Не волнуйтесь, улыбайтесь. Чему вы научитесь. Четыре основные желательные характеристики системы налогообложения были впервые представлены экономистом Адамом Смитом, который сосредоточился на том, как разработать эффективную налоговую систему. Он получил оценку от BIR по уплате подоходного налога с дефицита. С помощью юристов, бухгалтеров, профессионалов в области белых башмаков и соучастников западных правительств богатые люди с хорошими связями избежали уплаты налогов на триллионы долларов.Остальные из нас покрывают разницу — или, что чаще всего, не могут, оставляя казну без денег, необходимых для строительства . Если верно только второе утверждение. 4. Налоговая система должна обеспечивать баланс между интересами налогоплательщика и налоговыми органами. Налоговая политика в PFI связана с формулированием налоговой стратегии, которая поддерживает инвестиции. 4. процесс или средства, с помощью которых осуществляется налоговая власть. Четыре характеристики хорошего налога — это простота, эффективность, определенность и беспристрастность (справедливость).

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.