В чем суть лизинга: Лизинг 🚚 — что это такое, в чем его суть, отличия и преимущества | АО «Сбербанк Лизинг»

Содержание

Что такое лизинг и чем он может быть полезен для бизнеса? | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

Лизизинг – это целый комплекс финансовых услуг, суть которых заключается в приобретении у поставщика компанией-лизингодателем имущества по запросу и предоставлении этого имущества в долгосрочную аренду клиенту-лизингополучателю (юридическому лицу) с возможностью последующим выкупом.
Лизинг — англ. Leasing, от англ. To lease — сдать в аренду
Суть лизинговой сделки заключается в следующем: клиент (лизингополучатель) обращается в лизинговую компанию и обозначает поставщика и вид имущества, которое ему необходимо приобрести. Лизинговая компания (лизингодатель) приобретает данное имущество у выбранного поставщика и передает его лизингополучателю в пользование.Предмет лизинга (приобретенное по запросу имущество) передается клиенту-лизингополучателю на определенный срок, в течение которого он, выплачивая ежемесячные платежи, должен полностью погасить стоимость лизингового имущества. По истечении этого срока и выплаты всех платежей у лизингополучателя есть возможность выкупить предмет лизинга и стать его собственником.Лизинг сочетает в себе характеристики долгосрочной аренды и финансового кредита.
Отличие лизинга от кредита
Лизинг Кредит
Предмет сделки Имущество, приобретённое по заказу организации Денежные средства на покупку имущества
Переход права собственности Можно выкупить в собственность после выплаты его стоимости Имущество, приобретённое на денежные средства, полученные в кредит, переходит в собственность заёмщика
Бухгалтерский учёт Лизинговые платежи в полном объёме относятся на себестоимость Процентные платежи частично или полностью оплачиваются из прибыли

Основные преимущества лизинга

  1. Приобретение имущества не требует немедленного вложения средств. Возможно осуществить обновление основных фондов организации без отвлечения значительных денежных средств из оборота.
  2. Не ухудшаются балансовые показатели организации. В ходе лизинговой сделки лизингополучатель не привлекает заёмный капитал, таким образом не снижается возможность получения дополнительного банковского финансирования.
  3. Возможность долгосрочного финансирования. Стандартные продукты лизинговых компаний предусматривают финансирование на срок, сопоставимый со сроком полезного использования имущества. 
  4. Не требуется дополнительное обеспечение. В подавляющем большинстве лизинговых сделок приобретаемый предмет лизинга выступает единственным обеспечением.
  5. Различные варианты графиков платежей. График платежей возможно «настроить» таким образом, чтобы значимые выплаты пришлись на сезоны повышенной выручки (при выраженной сезонности в экономической деятельности лизингополучателя).
Еще одно важное преимущество — это возможность получить налоговые льготы при использовании лизинговых инструментов.

Налоговые льготы и порядок их применения при использовании лизинговых инструментов

  • Ускоренная амортизация лизингового имущества
Одно из преимуществ договора лизинга – возможность ускоренной амортизации лизингового имущества. При этом достигается сразу две цели: стоимость имущества списывается в укороченные сроки, и уменьшается база для начисления налога на прибыль.  

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).

Данное право может быть применено только в отношении основных средств, которые относятся к IV группе (и выше) амортизируемых активов (грузовые автомобили, фургоны, суда, здания и прочее).

  • Принятие к вычету НДС
Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ, лизингополучатель может зачесть из бюджета. В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке. НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.

Законодательство позволяет лизингополучателю принимать входящий НДС к зачёту как по авансовому платежу, так и ежемесячно по мере уплаты платежей по лизинговому договору. Это происходит на основании счетов-фактур, которые выставляются лизингодателем, вне зависимости от факта перечисления денежных средств в оплату лизинговых платежей1.

  • Экономия на транспортном налоге

Экономия происходит тогда, когда одна из сторон договора лизинга находится в льготном регионе и берёт на себя обязанность выплаты по транспортному налогу.В связи с тем, что согласно статье 357 НК РФ транспортный налог должна выплачивать та сторона, на которую зарегистрирован автомобиль (транспортное средство), в договоре лизинга необходимо прописать, кто будет являться плательщиком транспортного налога – лизингодатель или лизингополучатель.

Оценка эффективности лизинга. Калькулятор сравнения лизинговых продуктов

В качестве инструмента анализа эффективности применения налоговых льгот при использовании лизинга можно использовать калькулятор лизинга.Калькулятор представляет собой модель сравнительного расчёта затрат для выбора наиболее экономичного способа приобретения имущества – в кредит или в лизинг.Модель даёт возможность анализа эффективности каждого из способов приобретения имущества для организаций, использующих как общую, так и упрощённую систему налогообложения, а также с учётом срока полезного использования (СПИ) и возможного страхования имущества.

Предусмотрена возможность выбора построения графиков для кредита и лизинга в виде аннуитетных (ежемесячно равных) и персональных (установленных по соглашению с лизингодателем) платежей.


Список лизинговых компаний, работающих в регионе

Со списком лизинговых компаний, осуществляющих деятельность в Самарской области2 можно ознакомиться по
ссылке

Подробная информация о мерах государственной поддержки по лизингу, действующих на федеральном и региональном уровне (доступны для скачивания): 

1Согласно письмам Минфина РФ №03-04-15/131 от 07.07.2006 г. и №03-03-04/1/348 от 09.11.2005 г., суммы НДС, которые уплачены Лизингополучателем по договору лизинга, подлежат полноразмерному вычету, вне зависимости от того, выделена ли в договоре выкупная стоимость имущества отдельной строкой или нет.2Список может быть не полным. Работу компаний в регионе проверяйте на их официальных сайтах.

Понятие, сущность и виды лизинга

Библиографическое описание:

Мироненко, В. О. Понятие, сущность и виды лизинга / В. О. Мироненко. — Текст : непосредственный // Проблемы и перспективы экономики и управления : материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2017 г.). — Санкт-Петербург : Свое издательство, 2017. — С. 69-72. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/263/13300/ (дата обращения: 05.03.2022).



Термин лизинг произошел от английского слова leasing, что означает аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин «лизинг» применительно к России, имеем в виду финансовую аренду.

Сущность лизинга заключается в разделении понятия «собственность» на право владения и право использования. Собственником имущества на все время лизинговой сделки остается лизингодатель.

Лизинг (согласно федеральному закону «О лизинге») — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, которая направлена на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель может использовать имущество, которое принадлежит лизингодателю и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность отделяется от экономического использования актива.

Часто говорят о лизинге как о долгосрочной аренде. Другие считают, что лизинг является одной из форм долгосрочной аренды. В российской литературе лизинг часто называют «безденежной формой кредита». Также считают, что преимуществом использования лизинга являются налоговые выгоды, а лизинг представляет собой схему минимизации налогообложения.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, которые используются для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Объектом лизинга может быть движимое (машины, оборудования, транспортные средства и др.) и недвижимое имущество (здания, объекты, сооружения, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты).

Наиболее популярными объектами лизинга являются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование, значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

В лизинговой сделке, как правило, принимают участие три субъекта (рисунок 1). Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Субъекта может быть два в том случае, когда продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Рис. 1. Субъекты лизинга

Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое приобретает имущество для того, чтобы сдавать его во временное пользование.

Лизингополучатель (арендатор) — лицо, которое получает имущество во временное пользование.

Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, которое является объектом сделки.

Отличием финансовой аренды от обыкновенной является участие в лизинговой сделке трех субъектов.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта: арендодатель и арендатор.

В зависимости от ситуации число участников сделки может уменьшаться или увеличиваться. Иногда в сделке может участвовать банк, который финансирует лизинговую операцию, или брокерская фирма, которая является посредником между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. При крупных сделках количество участников может увеличиваться до 6–7, среди них брокерские фирмы, трастовые компании, финансовые учреждения и др.

При обыкновенной аренде одно и тоже оборудование может сдавать в аренду несколько раз, и арендодатель приобретает оборудование не по заказу арендатора.

Стоит обратить внимание на отличие лизинга от кредита.

Кредит — это экономические отношения, при которых материальные или иные виды ценностей передаются от их собственника другому лицу на условиях возвратности, срочности и платности.

Кредит предусматривает обязательный возврат заемщиком кредитору денег, которые соответствуют конкретному виду ценностей. При лизинге основные фонды могут перейти во владение лизингополучателя.

Еще одно отличие состоит в амортизации. Расчет амортизации в кредите не предусматривается. Что касается лизинга, то в нем существует расчет амортизации основных фондов.

Кредит и лизинг может оформить как юридическое лицо, так и физическое. Лизинг чаще всего выбирают индивидуальные предприниматели и юридические лица. Еще одной особенностью является то, что при заключении кредитного договора налоги выплачивает заемщик, а при заключении лизингового договора налоги выплачивает арендодатель.

Лизинг в большинстве случаев является долгосрочной арендой. Кредит бывает как долгосрочным, так и краткосрочным.

Процентная ставка по лизингу начисляется на остаток долга в зависимости от цены на имущество. Процентная ставка по кредиту зависит от суммы кредитования, срока погашения и др.

Согласно мировой практике схемы лизинга (рисунок 2) подразделяют на 2 группы: лизинг с полной окупаемостью и с неполной.

Рис. 2. Схемы лизинга

Лизинг с полной окупаемостью называют финансовым лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю за плату согласно договору на срок, который близок к сроку службы этого имущества. Предметом финансового лизинга выступает дорогостоящее оборудование, которое имеет длительный срок физического износа.

Финансовый лизинг имеет следующие признаки:

‒ продавец (поставщик) знает, что имущество приобретается в лизинг;

‒ лизингодатель приобретает имущество в собственность специально для сдачи в лизинг;

‒ имущество поставляется лизингополучателю; если возникают претензии по качеству имущества, то лизингополучатель предъявляет их продавцу (поставщику) имущества, а не лизингодателю.

Когда лизингополучатель выплатит полную сумму лизинговых платежей, которая оговорена в договоре, тогда предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Таким образом, можно сказать, что финансовый лизинг является формой долгосрочного кредитования.

Лизинг с неполной окупаемостью также называют оперативным лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю согласно договору на срок, который короче, чем нормативный срок службы имущества, амортизация происходит частично. Обычно такая форма лизинга применяется тогда, когда существует краткосрочная потребность в каком-либо имуществе. Оперативный лизинг чаще всего используется на транспорте, строительстве, сельском хозяйстве.

Лизинговая фирма, которая приобретает имущество для дальнейшей сдачи его во временное пользование на срок, который короче срока службы имущества, ориентируется на многократные сделки с разными потребителями.

То, что высокие ставки платежей выше стоимости имущества, можно объяснить тем, что:

‒ в основном доходы лизингодателя зависят от изменения конъюнктуры рынка, поэтому у него отсутствуют гарантии окупаемости затрат;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на собственнике имущества.

Оперативный лизинг очень схож с традиционной арендой. Договор оперативного лизинга является договором аренды и имеет следующие особенности:

‒ срок договора меньше, чем нормативный срок службы имущества;

‒ сдаваемое имущество приобреталось без ориентации на конкретного пользователя;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на фирме, которая сдает имущество во временное пользование;

‒ по истечении срока договора имущество возвращается собственнику.

После окончания срока договора арендатор имеет право на:

‒ продление срока договора на выгодных условиях;

‒ заключить договор купли-продажи (купить имущество).

В зависимости от типа имущества выделяют лизинг движимости (оборудование, автомобили, суда и т. д.) и недвижимости (здания, сооружения).

В зависимости от степени новизны предмета лизинга выделяют лизинг нового имущества и лизинг имущества, бывшего в употреблении.

Лизинг может принадлежать к одной или разным странам. Исходя из этого лизинг разделяют на внутренний и внешний (международный). Если все субъекты лизинговой сделки представляют одну страну, то это называют внутренним лизингом. Если одна сторона или все стороны лизинговой сделки являются резидентами разных стран, то это называют внешним лизингом.

В зависимости от состава субъектов взаимоотношений выделяют прямой, возвратный и раздельный лизинг.

В прямом лизинге функции лизингодателя выполняет собственник имущества. Крупные производители создают подразделения, которые сдают производимое имущество во временное пользование. Это способствует увеличению объема реализации продукции предприятия.

Возвратный лизинг, схема которого представлена на рисунке 3, предполагает, что собственник имущества продаст имущество лизингодателю, а последний сдает это имущество во временное пользование бывшему собственнику. Собственник сначала является продавцом, а затем лизингополучателем. После окончания срока действия договора бывший собственник может выкупить оборудование и восстановить на него право собственности.

Рис. 3. Схема возвратного лизинга

Предприятие, которое использует возвратный лизинг, получает дополнительные финансовые средства от продажи имущества, может осуществить корректировку стоимости активов баланса, улучшая свое финансовое состояние.

Раздельный лизинг используют при лизинге дорогостоящих объектов. В этом случае лизингодатель, приобретая имущество, выплачивает из собственных средств только часть денег, а остальную стоимость выплачивает при помощи взятого кредита или ссуды.

С точки зрения объема обслуживания выделяют чистый, полный и частичный лизинг.

Суть чистого лизинга заключается в том, что лизингополучатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества и платит лизингодателю так называемые «чистые» платежи.

В случае с полным лизингом все расходы по обслуживанию имущества выплачивает лизингодатель.

Частичный лизинг является промежуточным между чистым и полным. При этом лизинге на лизингодателя возлагаются отдельные функции, связанные с обслуживанием имущества.

В зависимости от заключенных лизинговых сделок лизинг разделают на срочный и возобновляемый.

Срочный лизинг предполагает однократную сделку между субъектами взаимоотношений.

Возобновляемый лизинг предполагает, что договор по истечении первого срока продлевается на следующий период.

Разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг. При таком лизинге лизингополучатель может дополнять перечень лизингового имущества, не заключая при этом новых контрактов.

В зависимости от формы и характера лизинговых платежей лизинг разделяют на денежный, компенсационный и смешанный.

Также очень важен срок действия договора лизинга. Как правило финансовый лизинг является средне- или долгосрочной операцией. Но в российской практике встречаются и краткосрочные контракты.

Литература:

  1. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления (060000) / Т. Г. Философова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 192 с.
  2. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Т. Г. Философова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 191 с.
  3. StudFiles [Электронный ресурс]/Виды лизинга. — Режим доступа: http://www.studfiles.ru/preview/1496308/page:4/
  4. www.grandars.ru [Электронный ресурс]/Лизинг — основные понятия и определения. — Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/lizing.html

Основные термины (генерируются автоматически): лизинг, финансовый лизинг, временное пользование, имущество, лизинговая сделка, оперативный лизинг, собственник имущества, финансовая аренда, возвратный лизинг, долгосрочная аренда.

Лизинг | Башавтоком — крупнейший дилер Nissan, Renault, Datsun, Honda, Volkswagen, Suzuki и LADA в Уфе и Башкортостане

Сегодня существует много способов приобретения автомобиля. Самым перспективным является покупка автомобиля в лизинг. Мы предоставляем юридическим лицам максимально выгодные и комфортные условия приобретения автомобиля в лизинг, предлагая, как легковые, так и грузовые автомобили известных производителей.

Лизинг – оптимальный способ приобретения автомобиля для юридических лиц и является наиболее эффективным финансовым инструментом, предоставляющим предприятиям реальную возможность обновлять свои основные средства, снижать налоговые издержки. По своей сути лизинг совмещает в себе преимущества аренды, рассрочки и кредита.

Преимущества лизинга:

  • Лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции лизингополучателя, уменьшая налогооблагаемую базу. Оплата НДС в составе лизинговых платежей возмещается из бюджета;
  • Не требуется единовременной полной оплаты стоимости приобретаемых автомобилей, что высвобождает оборотные средства и снижает общие расходы по сравнению с прямой куплей-продажей;
  • Построение удобного графика платежей, с учетом денежных потоков и финансовых возможностей предприятия;
  • Клиент получает автомобиль сразу, а услугу лизинга оплачивает постепенно.
  • Договора лизинга не увеличивают кредиторскую задолженность.
  • Автомобиль сразу же приносит прибыль, перекрывающую расходы на лизинг.
  • По окончании договора автомобили могут быть: переданы в собственность Лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости; реализованы по рыночной стоимости, а полученная сумма зачтена в виде аванса за новый автомобиль, приобретаемый в лизинг.

Партнеры Башавтоком Fleet — крупнейшие лизинговые компании российского рынка

  • VW Group Finance (Фольксваген)
  • Ниссан Мэнуфэкчуринг Рус (Ниссан)
  • Renault Leasing (Рено)
  •  Элемент Лизинг (Газ)
  • ВЭБ Лизинг
  • Европлан
  • Балтийский Лизинг
  • Каркаде
  • Сбербанк  Лизинг
  • Альфа Лизинг
  • ВТБ Лизинг
  • УРАЛЛИЗИНГ
  • РЕСО-Лизинг

что это такое, виды лизинга и условия получения

Фактически каждый успешный бизнес достигает точки, в которой новое оборудование, начиная от оргтехники и компьютеров до производственного оборудования и транспорта, становится необходимостью. Но что если у вас на счету недостаточно средств для приобретения этого оборудования, а приобретение его в кредит не самая правильная опция?

В данном случае для предпринимателей существует популярное решение – лизинг оборудования. Более 80% бизнесов берут какое-либо оборудование в лизинг (по данным Ассоциации Лизинга и Финансирования Оборудования (США)). При правильных условиях лизинг оборудования может помочь бизнесу, испытывающего трудности со свободными денежными средствами, приобрести оборудование для того чтобы продолжать рост и оставаться конкурентоспособным. И даже если у бизнеса имеются денежные средства, лизинг все равно остается наилучшей опцией.

ЛИЗИНГ ОБОРУДОВАНИЯ

Лизинг оборудования — это довольна простая вещь: это соглашение, в соответствии с которым вы берете необходимое вам оборудование в лизинг (аренду) вместо того чтобы покупать его или искать заемное финансирование для его приобретения. Это, в свою очередь, позволяет вести бизнес эффективно и без задержек. По сути это тоже самое, что и лизинг автомобиля.

В течение определённого количества месяцев вы платите лизинговые платежи, а когда срок лизинга заканчивается у вас появляется выбор: пролонгировать текущий договор лизинга, выкупить оборудование или вернуть оборудование.

Конечно у лизинга есть как преимущества, так и недостатки. С одной стороны, вы всегда будете иметь самое новое и совершенное оборудование. С другой стороны, приобретение в лизинг в долгосрочной перспективе получается дороже, чем просто покупка. Если вы начинающий предприниматель, работающий один, вы, возможно, не получите всех преимуществ от лизинга, но, если ваш бизнес быстро растет, лизинг оборудования может стать отличным решением.


ПОЧЕМУ СТОИТЬ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛИЗИНГ?

Давайте рассмотрим 7 сценариев, где лизинг имеет больше смысла, чем прямая покупка.

1. ВАМ НЕОБХОДИМО ИМЕТЬ САМОЕ НОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕВ

Некоторые компании могут годами обходиться одним и тем же оборудованием. Для других же, особенно в технологической сфере, даже небольшое устаревание оборудование может стать большим недостатком.

Лизинг в отличие от покупки позволяет регулярно обновлять оборудование. В то время как покупка оборудования каждые год-два является абсолютно не практичной, краткосрочный лизинг позволяет оборудовать вашу компанию последними образцами оборудования и техники. Если вы рассматриваете приобретение электроники или медицинского оборудования, например, лизинг — это наилучшее решение для вашего бизнеса.

2. ВАМ НЕОБХОДИМО ПОТРАТИТЬ ДЕНЬГИ НА ДРУГИЕ ЦЕЛИ

Далеко не всегда удобно тратить большие деньги на обновление оборудования. Лизинг позволяет сохранить денежные средства и направить их на более срочные и важные направления бизнеса.

3. У ВАС НЕТ ДОСТАТОЧНО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПОКУПКИ

В большинстве случае лизинг не требует большого авансового платежа, поэтому это наилучший вариант для предпринимателей, у которых на данный момент нет необходимой для покупки суммы денежных средств. В дополнение, лизинговые платежи обычно меньше, чем ежемесячные платежи по кредиту.

4. У ВАС ИМЕЕТСЯ СТАРОЕ ОБОРУДОВАНИЕ, КОТОРОЕ ВЫ ХОТИТЕ ПРОДАТЬ

Если ваша компания планирует обновить имеющееся оборудование, но не имеет времени для его продажи, лизинг может стать удобным решением. Некоторые лизинговые компании готовы предложить услугу трейд-ин для вашего старого оборудования, что избавит вас от необходимости поиска покупателя и зачастую позволит получить скидку на условия по лизингу на новое оборудование.

5. ВЫ ХОТИТЕ ЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ

Лизинг оборудования имеет большое финансовое преимущество — экономия на налогах. Лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость, что позволяет экономить на налоге на прибыль.

6. ГИБКИЕ УСЛОВИЯ
Если вы выбираете между заемным и лизинговым финансированием, обратите внимание на то, что лизинг является более гибким решением. В случае лизинга вы имеете возможность включить в рамки договора дополнительные расходы такие как обучение, установка и пр.

7. ВЫ НЕ ПЛАНИРУЕТЕ ДОЛГО РАБОТАТЬ НА ДАННОМ ОБОРУДОВАНИИ

Если вы планируете работать на оборудовании более 5 лет, то покупка наличными или через заем имеют смысл. Но, если оборудование не требуется вам на такой долгий срок или вы окончательно не уверены, что это оборудование то, что вам нужно, то имеет смысл взять его в лизинг.

В вопросе выбора между покупкой или лизингом оборудования нет единственно правильного ответа – только правильные или неправильные обстоятельства. Если ваш бизнес подпадает под один из вышеописанных сценариев, лизинг оборудования станет самым верным решением.

ЗАРЕГИСТРИРУЙТЕСЬ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ АРЕНЗА И ПОЛУЧИТЕ НЕОБХОДИМУЮ СУММУ НА ПОКУПКУ ОБОРУДОВАНИЯ

АО «Корпорация развития МСП ПК»

Что такое лизинг?

Лизинг — это вид финансовых услуг, суть которого заключается в финансировании приобретения основных фондов посредством приобретения компанией-лизингодателем имущества у поставщика и передачи его в долгосрочную аренду клиенту-лизингополучателю (юридическому лицу) с последующим выкупом.

В чем суть лизинга?

Лизинговая компания приобретает в собственность конкретное имущество и передаёт его в пользование третьему лицу (клиенту-лизингополучателю) на определённый срок. При этом продавца выбирает именно третье лицо — лизингополучатель, потребитель данной финансовой услуги. В течение срока действия лизингового договора клиент выплачивает стоимость приобретённого имущества плюс вознаграждение за лизинг. По истечении обозначенного сделкой времени и выплаты оговоренной суммы имущество переходит в собственность лизингополучателя. При этом оптимальный срок лизинга ощутимо снижает размеры ежемесячных выплат и позволяет оптимально распоряжаться активами, получая прибыль при комфортной долговой нагрузке на бизнес.

Уникальность данного финансового инструмента состоит в том, что лизинг органично сочетает в себе характеристики долгосрочной аренды и финансового кредита.

В чем преимущества лизинга для ИП и ООО?

  1. Лизинг позволяет снизить налогооблагаемую базу предприятия, поскольку все выплаты по лизинговому договору включаются в себестоимость, в результате чего снижается налог на прибыль.
  2. Вся сумма НДС по договору ставится к зачёту.
  3. В результате ускоренной амортизации предмета лизинга объём налога на имущество уменьшается в три раза.
  4. Не нужно извлекать оборотные капиталы из производственного процесса организации.
  5. Лизинг помогает минимизировать уровень закредитованности предприятия и улучшает структуру отчётности.

Как воспользоваться лизингом?

В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» Правительством Российской Федерации предусмотрено создание в субъектах Российской Федерации региональных лизинговых компаний, предоставляющих лизинг на приобретение оборудования на льготных условиях.

Более подробную информацию можете уточнить по ссылке: https://www.rlcrb.ru/



Коммерческий лизинг — Veles

ЛИЗИНГ

Суть лизинга заключается в финансировании лизинговой компанией приобретения имущества у поставщика и передачи его в долгосрочную аренду клиенту с последующим выкупом.

При этом продавца выбирает именно клиент. В течение срока действия лизингового договора клиент выплачивает стоимость приобретённого имущества плюс вознаграждение за лизинг. По истечении обозначенного сделкой времени и выплаты оговоренной суммы имущество переходит в собственность клиента.

Оборудование в лизинг — это выгодно

  1. Не требуется дополнительный залог по стандартным сделкам
  2. Экономия на налоге на имущество и на налоге на прибыль
  3. Сокращение налоговой базы НДС
  4. более быстрый срок рассмотрения;
  5. более лояльное отношение к клиенту (требования, как правило, гораздо мягче, чем в банке).

Основные условия лизинга:

Первоначальный взнос 10% -50%
Срок договора от 12 до 60 месяцев
Срок рассмотрения заявки Предварительное решение за 1 день (при наличии всех документов)
Графики платежей На выбор лизингополучателя
Удорожание От 4,5 % (зависит от финансового состояния клиента, от размера аванса, от типа графика, срока лизинга и пр.)
Страхование предметов лизинга Как правило, обязательно
Условия каждой лизинговой компании и подробный список документов Вы можете узнать при обращении в филиал компании в вашем регионе.
Пример лизинговых компаний:
  • Сбербанк лизинг АО
  • АО «ВТБ Лизинг»
  • Балтийский лизинг ООО
  • Сименс Финанс ООО ЛК
  • Интерлизинг ООО
  • Уралбизнеслизинг ООО
  • АО «ТАЛК»

Условия каждой лизинговой компании и подробный список документов вы можете узнать при обращении в филиал компании в вашем регионе

 

Схема лизинга:

  1. Выбор конкретной техники и лизинговой компании.
  2. Подача заявки и необходимых документов в лизинговую компанию.
  3. Оценка лизинговой компании возможности оформления сделки.
    В этом случае лизинговая компания анализирует финансовую отчётность предприятия и его общую платёжеспособность, учитывая основные характеристики предмета лизинга.
  4. Подписание лизингового договора.
    При положительном решении по заявке лизинговая компания заключает с клиентом договор о финансовой аренде. Одновременно с этим лизинговая компания оформляет договор с поставщиком на покупку техники.
  5. Внесение клиентом авансового платежа.
    Лизинговая компания после получения аванса выплачивает полную стоимость техники поставщику.
  6. Поставщик передаёт технику клиенту в срок, установленный договором поставки.
  7. По истечении срока договора лизинга лизинговая компания передаёт все права на технику клиенту.

Льготный лизинг

Льготные программы лизинга предусматривают получение лизинга с меньшим удорожанием для клиента: сразу по субсидируемой ставке или на условиях частичной оплаты первоначального взноса.

Подробнее

Региональные программы

Государственная поддержка аграриев реализуется путем предоставляения субсидий из федерального бюджета РФ в региональные. Актуальную информацию о субсидиях в вашем регионе можно узнать по ссылке.

Информация

Юбилейная акция

В 2021 году Росагролизинг празднует свое 20-летие.

VELES, как партнер Росагролизинга, со своей стороны в рамках предложения дает дополнительно 2% скидки.

Программа 1432

Федеральная программа субсидирования производителей сельскохозяйственной техники, направленная на поддержку отечественного сельского хозяйства и сельхозмашиностроения.

Подробнее

Более 50 моделей

Более 50 моделей агрегатов VELES в лизинг по выгодным условиям

Каталог

суть, особенности, преимущества — Открытая линия

Под лизингом понимается финансовая услуга по содействию в приобретении и передаче в аренду дорогостоящего имущества с возможностью его последующего выкупа. В сделке участвуют три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец имущества.

Например, организации (лизингополучателю) для осуществления профессиональной деятельности требуется спецтехника, но нет возможности приобрести ее за собственные средства. Она оформляет заявку в лизинговую компанию (лизингодателю) с указанием требуемых характеристик оборудования. Та, в свою очередь, приобретает его у продавца и передает в пользование заказчику. Последний может использовать заказанное имущество в течение оговоренного срока, регулярно внося платежи по графику, а затем вернуть лизингодателю или выкупить ее по остаточной (самортизированной) стоимости.

Чем лизинг отличается от кредита и аренды?

При всей схожести процедур лизинг имеет свою специфику.

Лизинг Кредит Аренда
Клиент Бизнес-субъект: организация или предприниматель Гражданин, организация, предприниматель Гражданин, организация, предприниматель
Право собственности Имущество переходит в собственность только после его выкупа Имущество сразу переходит в собственность клиента, но остается в залоге у банка до полного расчета с ним Переход права собственности не предусмотрен
Одобрение Высокая степень одобрения лизинговых сделок обусловлена низким уровнем риска для всех сторон сделки Частые отказы связаны с жесткой антирисковой политикой банков, закредитованностью или неплатежеспособностью клиента Для заключения договора достаточно согласия клиента с предложенными условиями аренды
Срок договора и график платежей Длительный, близкий к амортизационному; индивидуальный график платежей От 1 года и более в зависимости от стоимости имущества; график типовой – рассчитан с учетом цены договора, процентов и срока погашения, учет индивидуальных бизнес-показателей не предусмотрен Возможна кратко- и долгосрочная аренда на типовых и индивидуальных условиях (например, аренда машины на сутки – стандартная ставка, на длительный срок – индивидуал ьная)
Обеспечение Обычно не предусмотрено Предусмотрено: поручительство или залог (само приобретаемое в кредит имущество) Обычно не предусмотрено, но ответственность за порчу полностью несет клиент
Защита от кредиторов До выкупа имущество находится на балансе лизингодателя, обратить на него взыскание невозможно Имущество находится в залоге у банка до окончательного расчета с ним, обратить на него взыскание можно, но сложно. Арендованное имущество не попадает в конкурсную массу, поскольку не принадлежит арендатору
Налогообложение Лизинговые платежи снижают налог на прибыль и НДС, под налог на имущество предмет сделки попадает только после выкупа (с учетом его минимального размера фискальная нагрузка увеличится незначительно) Предмет сделки сразу попадает под уплату налога на имущество; кредитные платежи снижают базу по налогу на прибыль Арендные платежи учитываются в формировании налога на прибыль
Амортизация Ускоренный механизм, позволяющий быстро списать имущество Обычный порядок Не попадает
Участники Лизингополучатель, лизингодатель, продавец, страховая компания (не всегда) Банк и заемщик Арендатор и арендодатель

Выгоды лизинга

Для каждой из трех сторон лизинговой сделки есть свои преимущества.

Для лизингодателя
  • Минимальные риски. Приобретенное для клиента оборудование можно повторно сдать в аренду или продать в случае нарушения условий договора или невыкупа.
  • Нет необходимости работать с залогом и поручителями.
  • Выгодные условия покупки. Они обусловлены статусом оптового клиенты, которым для продавцов является лизинговая компания.
Для лизингополучателя
  • Снижение налоговой нагрузки. Лизинговые платежи существенно снижают налоговую базу по НДС, налогу на прибыль и имущество.
  • Получение дорогостоящих активов без солидных вложений. Посильные выплаты, экономия на налогах и оформление в собственность по остаточной стоимости – это гораздо выгоднее любого кредита.
  • Рациональное распоряжение бюджетом. Индивидуальный график платежей позволяет заранее рассчитать затраты и спланировать бюджет.
  • Быстрая амортизация. Выкуп по остаточной стоимости позволяет поставить имущество на баланс по минимальной цене, быстро самортизировать его и списать.
Для продавца
  • Выгодные цены. Лизинговые компании покупают дорогое качественное оборудование и делают это часто. Для продавца – это постоянный гарантированный покупатель.
  • Быстрое продвижение. Работа по лизинговым сделкам гарантирует быстрое продвижение на рынке – лизингодатель продвигает не только свой бренд, но и продавца.
  • Минимальные затраты. От продавца требуется только наличие товара с нужными характеристиками, объективная цена и предпродажная подготовка.

От договора лизинга выигрывают все стороны. При изменении финансовой ситуации у покупателя имущество возвращается лизингодателю и поступает в дальнейший оборот.

Могут ли воспользоваться лизингом граждане Беларуси?

Заключать договор лизинга с гражданами могут только компании, обладающие лицензией на работу с физлицами. Лизингополучатель должен быть совершеннолетним трудоустроенным гражданином РБ до 64 лет или иметь вид на жительство.

Для покупки в лизинг дорогостоящего имущества ему необходимо:

  • Определиться с характеристиками нужного товара;
  • Выбрать продавца;
  • Ознакомиться с условиями сотрудничества с лизинговой компанией;
  • Подать заявление с приложением копии паспорта, справки о доходах, согласия на кредитный отчет;
  • Подписать договор при достижении согласия;
  • Оплатить аванс и получить товар;
  • Вносить взносы в соответствии с графиком.

Частные лица приобретают в лизинг автомобили. Его условия более выгодны, чем у типового автокредита. Клиент сам выбирает машину и продавца, лизингодатель выступает финансовым посредником.

Как юридическому лицу оформить договор лизинга?

Схема сотрудничества с юридическими лицами аналогичная вышеописанной. Разница заключается в пакете обязательных документов, которые прикладываются к заявлению. Их намного больше.

  • Устав компании-лизингополучателя;
  • Свидетельство о госрегистрации;
  • Договор с руководителем, приказ и решение об его назначении;
  • Согласие на запрос отчета по кредитной истории клиента в НБ РБ;
  • Имеющиеся лицензии, разрешения, сертификаты на осуществление деятельности и выпускаемую продукцию;
  • Решение уполномоченного органа об одобрении покупки в лизинг;
  • Бухгалтерская отчетность: годовой баланс со всеми приложениями и последний квартальный.

Для организации сотрудничество с лизинговой компанией намного выгоднее, чем с банком. В случае с последним получается большая переплата по процентам. С лизингом удастся сэкономить на налогах, выбрать продавца, нужную технику или объект недвижимости, получить имущество в собственность по минимальной стоимости. На этих условиях чаще всего оформляется лизинг автомобилей, коммерческой недвижимости, спецтехники.

Что можно приобрести в лизинг?

Перечень имущества, которое предлагает приобрести в лизинг компания «Открытая линия», очень разнообразен.

Для физлиц доступен только лизинг легковых автомобилей. Для юрлиц – все категории. Приобретаемое оборудование может быть новым и б/у. Его характеристики, состояние и особенности эксплуатации согласовываются до подписания договора.

Условия лизинговой сделки

Компания «Открытая линия» предлагает следующие условия лизинговых сделок.

Для бизнеса
  • Сумма финансирования – от 5 000 до 250 000 евро
  • Срок рассмотрения заявки – 1 день
  • Срок договора – от 1 года до 5 лет
  • Авансовый платеж – от20 до 40% стоимости приобретаемого имущества
Для граждан
  • Аванс – от 20% стоимости авто
  • Срок финансирования – до 3-х лет
  • Возраст автомобиля – не старше 2000 года

В отличие от организаций в нашей компании физлицам доступен только лизинг автомобилей.

Рассматриваете варианты приобретения оборудования, помещений, транспорта для бизнеса или легкового автомобиля для личного пользования? Обратите внимание на выгодные условия лизинга от «Открытой линии». Оставьте заявку на сайте – наш менеджер подробно расскажет о возможных вариантах, их условиях, стоимости и выгодах. Мы обязательно подберем для вас подходящий.

Что такое лизинг? Преимущества и недостатки

Лизинг становится предпочтительным решением для удовлетворения потребностей в основных средствах по сравнению с покупкой актива. При оценке этих инвестиций владельцу капитала важно понимать, принесет ли лизинг более высокую доходность капитала или нет. Давайте посмотрим на преимущества и недостатки лизинга:

Что такое аренда или лизинг?

Известная цитата Дональда Б. Гранта гласит: « Зачем держать корову, когда молоко такое дешевое? Все, что вам действительно нужно, это молоко, а не корова. » Эта цитата повлияла на концепцию аренды. Мы можем сравнить «молоко» с «правами на использование актива» и «корову» с самим «активом». В конечном счете, человек, который хочет производить продукт с использованием оборудования, может использовать это оборудование по договору лизинга, не владея им.

Аренда может быть определена как соглашение между арендодателем (владельцем актива) и арендатором (пользователем актива). При этом арендодатель покупает актив для арендатора и позволяет ему использовать его в обмен на периодические платежи.Эти платежи называются арендной платой или минимальными арендными платежами (MLP). Лизинг выгоден обеим сторонам для получения налоговых льгот или налогового планирования.

По истечении срока аренды имущество возвращается арендодателю (собственнику) при отсутствии в договоре иного условия об обязательном выкупе имущества арендатором (пользователем). После расторжения договора аренды возможны четыре разные вещи.

  • Аренда продлевается арендатором бессрочно или на определенный период времени.
  • Актив возвращается арендодателю.
  • Актив возвращается арендодателю, и он продает его третьему лицу.
  • Арендодатель продает арендатору.

Цель аренды

Целей выбора аренды может быть много. Как правило, договор аренды оформляется по следующим причинам.

Налоговые льготы

Налоговые льготы предоставляются обеим сторонам, то есть Арендодателю и Арендатору. Арендодатель, являясь владельцем актива, может заявить амортизацию в качестве расхода в своих бухгалтерских книгах.И, следовательно, получить налоговую выгоду. С другой стороны, арендатор может требовать MLP, то есть арендную плату, в качестве расхода и получать налоговую выгоду аналогичным образом.

Избегание владения и, таким образом, избежание рисков, связанных с владением

Избегание права собственности позволяет избежать вложения денег в актив. Это косвенно удерживает левередж на низком уровне, и, следовательно, возможности заимствования денег остаются открытыми для бизнеса. Аренда — это забалансовая статья.

Преимущества лизинга

Сбалансированный отток денежных средств

Самым большим преимуществом лизинга является то, что отток денежных средств или платежи, связанные с лизингом, распределяются на несколько лет, что снижает бремя единовременных значительных денежных платежей.Это помогает бизнесу поддерживать стабильный профиль денежных потоков.

Качественные активы

При аренде актива право собственности на актив по-прежнему принадлежит арендодателю, тогда как арендатор просто оплачивает расходы по аренде. Учитывая это соглашение, для бизнеса становится вероятным инвестировать в активы хорошего качества, которые в противном случае могут выглядеть недоступными или дорогими.

Лучшее использование капитала

Учитывая, что компания предпочитает аренду, а не инвестирование в актив путем покупки, она высвобождает капитал для бизнеса, чтобы финансировать свои другие потребности в капитале или экономить деньги для принятия лучшего решения о капиталовложениях.

Налоговая льгота

Расходы по аренде или арендные платежи считаются операционными расходами и, следовательно, проценты не облагаются налогом.

Забалансовый долг

Хотя расходы по аренде учитываются так же, как процентные расходы, сама аренда рассматривается иначе, чем долг. Лизинг классифицируется как внебалансовая задолженность и не отражается на балансе компании.

Лучшее планирование

Расходы по аренде обычно остаются постоянными в течение срока службы актива или срока аренды или растут в соответствии с инфляцией.Это помогает планировать расходы или отток денежных средств при составлении бюджета.

Низкие капитальные затраты

Лизинг — идеальный вариант для вновь созданного бизнеса, поскольку он означает более низкие первоначальные затраты и более низкие требования к капитальным затратам.

Нет риска устаревания

Для предприятий, работающих в секторе, где существует высокий риск устаревания технологий, лизинг приносит большую прибыль и избавляет бизнес от риска инвестирования в технологию, которая вскоре может устаревать.Например, он идеально подходит для технологического бизнеса.

Права на расторжение договора

В конце периода лизинга арендатор имеет право на покупку имущества и возможность расторжения договора лизинга, что обеспечивает гибкость бизнеса.

Недостатки лизинга

Расходы по аренде

Арендные платежи учитываются как расходы, а не как платежи в капитал актива.

Ограниченные финансовые выгоды

При уплате арендных платежей за землю бизнес не может получить выгоду от увеличения стоимости земли.Долгосрочный договор аренды также остается бременем для бизнеса, поскольку договор является фиксированным, а расходы фиксируются на несколько лет. В случае, когда использование актива не отвечает требованиям по прошествии нескольких лет, арендные платежи становятся бременем.

Уменьшенная доходность для акционеров

Учитывая, что расходы по аренде уменьшают чистую прибыль без увеличения стоимости, это означает ограниченную доходность или уменьшенную доходность для акционера. В таком случае цель максимизации благосостояния акционеров не достигается.

Долг

Хотя аренда не отображается в балансе компании, инвесторы по-прежнему рассматривают долгосрочную аренду как долг и корректируют свою оценку бизнеса, чтобы включить аренду.

Ограниченный доступ к другим кредитам

Учитывая, что инвесторы относятся к долгосрочной аренде как к долгу, бизнесу может быть сложно выйти на рынки капитала и получить дополнительные кредиты или другие формы долга на рынке.

Обработка и документация

В целом, заключение договора аренды представляет собой сложный процесс, требующий тщательной документации и надлежащего изучения сдаваемого в аренду актива.

Нет права собственности

По истечении срока лизинга лизингополучатель не становится собственником актива, хотя в течение многих лет в отношении актива выплачивается неплохая сумма.

Техническое обслуживание актива

Арендатор несет ответственность за техническое обслуживание и надлежащую эксплуатацию сдаваемого в аренду актива.

Ограниченная налоговая льгота

Для нового стартапа налоговые расходы, скорее всего, будут минимальными. В этих обстоятельствах дополнительные налоговые преимущества, которые могут быть получены в результате расходов по аренде, отсутствуют.

Заключение

Подводя итог, можно сказать, что лизинговое финансирование подходит для физических лиц или предприятий, которые не могут получить деньги с помощью других средств финансирования, таких как заем или срочный кредит, из-за нехватки средств. Предприятие или арендатор не могут даже организовать авансовый платеж для увеличения долга. Аренда работает лучше всего для него. С другой стороны, арендодатель, который хочет эффективно инвестировать свои деньги, становится финансистом для арендатора и получает проценты.

Чтобы принять обоснованное решение относительно использования различных видов лизингового финансирования, мы можем взглянуть на сравнение лизингового финансирования с другими формами финансирования.

Лизинговое финансирование в сравнении со срочным кредитом
Лизинговое финансирование в сравнении с продажей в рассрочку

Поделись знаниями, если тебе понравилось

Аренда: что это такое?

Аренда — это договор между арендодателем, которому принадлежит имущество, и арендатором, который платит за временное владение или использование этого имущества. Этот контракт создает соглашение, которое обе стороны должны соблюдать.

Узнайте, как работает аренда и зачем она вам нужна.

Что такое аренда?

Аренда – это договор, позволяющий арендатору пользоваться имуществом арендодателя в обмен на определенные платежи и по определенным правилам. Как правила, так и платежи изложены в договоре аренды.

Одним из наиболее распространенных видов аренды является договор аренды между арендодателем и арендатором. Что включено в аренду, зависит от типа аренды и потребностей как арендодателя, так и арендатора.

Аренда предназначена для защиты обеих сторон, позволяя каждой стороне знать свои обязанности и обязательства.Законы, регулирующие аренду, различаются от штата к штату.

Как работает аренда

Договоры аренды могут быть неофициальными документами, составленными между арендодателем и арендатором. Однако большинство договоров аренды представляют собой стандартизированные юридические документы.

Есть определенные основы, которые должна включать каждая аренда, такие как:

  • Срок действия договора
  • Ежемесячный или ежегодный арендный платеж
  • Порядок взимания этого платежа
  • Штрафы за просроченные или пропущенные платежи
  • Обязательства арендатора при аренде имущества
  • Обязательства арендодателя техническое обслуживание или ремонт имущества
  • Условия, при которых договор аренды будет считаться расторгнутым
  • Подписи всех участников

Многие договоры аренды также включают ограничения на использование имущества.Например, аренда автомобиля ограничивает количество миль, которое автомобиль может проехать в год. Аренда сдаваемой внаем квартиры может ограничивать использование имущества для бизнеса или розничной торговли.

Разделы, требуемые в договоре аренды, будут различаться в зависимости от типа договора аренды и требований государства, в котором он подписан. Также будут пункты, которые одни арендодатели считают важными, а другие опускают.

Аренда может быть от одной страницы до двадцати страниц, в зависимости от объема информации.Чем детальнее ваша аренда, тем лучше вы защищены, хотя ее длина не гарантирует, что договор аренды хорошо написан или всеобъемлющ.

Если арендодатель или арендатор нарушает какой-либо срок аренды, договор перестает быть обязательным. Сторона-нарушитель может быть подвергнута судебному преследованию и финансовому штрафу за нарушение договора.

В случае арендуемого имущества договор аренды должен быть подписан арендодателем или его агентом, а также всеми арендаторами старше 18 лет.В противном случае стороны, не подписавшие договор аренды, могут утверждать, что они не обязаны соблюдать его условия.

Если вы являетесь арендодателем, заключающим договор аренды, вам следует проконсультироваться со своим юристом по недвижимости и использовать свой собственный предыдущий опыт при заключении договора аренды. Если вы арендатор, вы должны знать местные законы, регулирующие договоры аренды и договоры между арендодателем и арендатором, чтобы знать, каковы ваши права.

Виды аренды

Различные виды недвижимости могут быть сданы в аренду арендаторам.

  • Аренда жилых помещений, таких как квартиры или дома
  • Коммерческая аренда, например, торговых или офисных помещений
  • Аренда автомобилей
  • Аренда промышленных или земельных участков, включая помещения для вышек сотовой связи, парковочные места или сельскохозяйственные угодья
  • Аренда рекламных площадей, таких как рекламные щиты

Потребительская аренда также относится к одной из двух широких категорий.

  • Бессрочная аренда : Аренда, при которой сумма, причитающаяся к оплате на момент окончания аренды, основана на остаточной и реализованной стоимости имущества.Если реализованная стоимость меньше остаточной стоимости, от арендатора может потребоваться оплата всей или части разницы. Если реализованная стоимость превышает остаточную стоимость, арендатор может иметь право на возмещение.
  • Конечная аренда : Любая аренда, кроме бессрочной аренды.

Аренда против договора аренды

Хотя эти два термина часто используются взаимозаменяемо, договор аренды и договор аренды не являются одним и тем же типом договора.

Аренда Договор аренды
Соглашение на определенный срок, обычно на один год Краткосрочный контракт, часто на 30 дней
Исходные условия не могут быть изменены без согласия обеих сторон Условия могут быть изменены любой из сторон путем направления письменного уведомления об изменении
Не продлевается автоматически Автоматически продлевается, если ни одна из сторон не расторгает его в письменной форме, чтобы предотвратить продление
По истечении срока действия может стать ежемесячным или может потребоваться подписание нового договора аренды Обычно требуется предварительное уведомление об изменениях условий за 30 дней 

Нужна ли мне аренда?

Аренда защищает как арендодателей, так и арендаторов, определяя их обязательства и ответственность друг перед другом и перед имуществом.Без официального договора аренды может быть сложно получить юридическую защиту в случае споров, ущерба, выселения, неуплаты или других конфликтов.

Например, во многих штатах действуют законы о защите арендаторов, если собственность арендодателя подвергается взысканию. Но эти законы могут не применяться, если между арендодателем и арендаторами нет официального договора аренды.

Любой, кто занимается арендой имущества в качестве арендодателя или арендатора, должен иметь подписанный договор аренды, чтобы защитить себя.

В Интернете доступно множество форм аренды, и они могут послужить отправной точкой для составления документа. Тем не менее, в каждом штате есть специальные законы для всего, от справедливого жилья до залоговых депозитов, которые необходимо точно соблюдать.

Вы должны попросить адвоката просмотреть существующий договор аренды или помочь вам подготовить новый. Тщательная и юридически корректная аренда защитит Вас от недоразумений и споров.

Ключевые выводы

  • Аренда – это соглашение между арендодателем, которому принадлежит имущество, и арендатором, который платит за временное владение или использование этого имущества.
  • Этот договор позволяет арендатору использовать имущество арендодателя в обмен на определенные платежи и в соответствии с определенными правилами.
  • Аренда предназначена для защиты обеих сторон, позволяя каждой стороне знать свои обязанности и обязательства. Без официального договора аренды может быть сложно получить юридическую защиту в случае споров, ущерба, выселения, неуплаты или других конфликтов.
  • Договоры аренды должны быть составлены в соответствии с законами и требованиями штата, в котором они приняты.

Цель аренды домов и квартир

Письменный договор об аренде часто составляется домовладельцем, которому принадлежит сдаваемый в аренду дом или квартира. В договоре аренды излагаются требования, которым должен соответствовать арендатор. Сюда входит ежемесячная оплата арендной платы, уборка и уборка помещений, а также правила относительно расставленной техники и мебели. У арендодателя могут быть особые причины для заключения договора аренды, которые могут быть юридическими или личными.

Юридические требования

В каждом штате США есть набор правил аренды жилья, которые необходимо соблюдать.Управляющая юрисдикция района, в котором находится дом или квартира, имеет набор правил, которые необходимо соблюдать и соблюдать в каждом сценарии аренды. Договор аренды может быть составлен и написан на основе правовых требований данной области. Арендодатель может быть привлечен к судебной ответственности, если эти требования не соблюдаются при аренде дома или квартиры.

Установить правила

Арендодатель может заключить договор аренды дома или квартиры по личным причинам. Если помещение обставлено бытовой техникой, мебелью или другими предметами для удешевления проживания арендатора, арендодатель может установить особые правила в отношении этих предметов.Это может включать отсутствие домашних животных и отказ от курения. Также должны быть включены правила о парковочных местах, арендных платежах и уведомлениях о выезде.

Защита арендатора

Договор аренды данного дома или квартиры также заключается для защиты прав арендатора. Арендатор защищен в соответствии с договором аренды с точки зрения повышения арендной платы, повреждения имущества и технического обслуживания, а также страхования или налогов на имущество, за которые может нести ответственность арендодатель. Арендатор может использовать договор аренды в судебном порядке, если арендодатель нарушит условия подписанного договора аренды.

Защита арендодателя

Арендодатель также может подписать договор аренды для собственной защиты от арендаторов. Он может не знать въезжающих жильцов, не знать их образа жизни или обращения с меблированной квартирой или домом. В конечном итоге они могут доставлять неудобства жителям близлежащих домов. Аренда защищает арендодателя в соответствии с условиями и положениями, изложенными во втором разделе этой статьи. Если арендатор нарушает какие-либо правила или рекомендации, изложенные в договоре аренды, арендодатель может подать в суд на арендатора за нарушение законного договора аренды.Эти правонарушения могут включать курение в помещении, сдачу в субаренду другим людям и создание неудобств другим жильцам в многоквартирном доме.

Какова цель лизингового письма о намерениях?

Когда потенциальные коммерческие арендаторы хотят арендовать помещение, возникает много вопросов, на которые нужно ответить, и неизвестностей, о которых нужно подумать. Сколько места необходимо? Сколько офисов, рабочих мест и конференц-залов желательно? Какова ежемесячная арендная плата? Когда оно будет готово и как долго это пространство будет пригодно для моего бизнеса? Это все критические вопросы.

Цель письма о намерениях — помочь потенциальному арендатору найти эти ответы простым и эффективным способом. Его цель состоит в том, чтобы наметить основные деловые условия, которые в конечном итоге станут основой для документа об аренде. Многие арендодатели строят помещения для арендаторов на регулярной основе и должны хорошо понимать стоимость и сроки строительства. Он также предоставляет потенциальному арендатору представление о процессе и опыте арендодателя, чтобы подготовить пространство для функционирования и роста вашего бизнеса.

Письмо о намерениях, как правило, должно включать следующие основные деловые термины.

  1. Аренда . В нем будет указана сумма базовой арендной платы. Чаще всего она выражается в виде арендной платы за квадрат или в виде ежемесячной суммы к уплате. Иногда эта сумма является всеобъемлющей, а это означает, что Арендатор не должен платить дополнительные сборы. Это часто наблюдается при аренде офисных зданий, когда арендодатель выполняет и оплачивает все или большинство типичных услуг, таких как уборка помещений, ОВКВ и коммунальные услуги.

    В письме о намерениях также должны быть указаны любые другие расходы, которые Арендодатель может не покрывать. Это часто происходит с арендой торговых и складских помещений. В этих ситуациях арендаторы напрямую участвуют и оплачивают многие из своих собственных услуг, таких как уборка, техническое обслуживание HVAC и коммунальные услуги. В результате базовая арендная плата покрывает только часть общих расходов, которые арендатор будет нести каждый месяц.

    Арендаторы часто не понимают, почему арендодатель запрашивает проверку своей финансовой отчетности.Когда арендатор предоставляет свои финансовые отчеты арендодателю, часто основное внимание уделяется тому, как новые арендные обязательства арендатора будут сравниваться с предыдущими арендными платежами арендатора. Если у арендатора произойдет значительное увеличение, то арендодатель, как правило, захочет понять, как будут покрываться дополнительные арендные расходы.
  2. Повышение арендной платы . Как правило, базовые арендные ставки будут увеличиваться с каждой датой годовщины аренды. Это может быть в форме фиксированного, конкретно указанного повышения или на основе изменения индекса стоимости жизни (ИПЦ).Когда арендатор готовит свой годовой бюджет или многолетний бизнес-план, он должен учитывать эти увеличения.
  3. Использовать Положение . Арендодатели хотят понять, как каждый арендатор планирует использовать свое пространство. Это важно по нескольким причинам. Во-первых, коммерческие объекты обычно имеют постановления о зонировании, определяющие виды бизнеса, приемлемые для каждого места. Во-вторых, некоторые договоры аренды предусматривают исключительное использование и не позволяют другим арендаторам вести аналогичный бизнес.В-третьих, здания проектируются с определенными ограничениями по количеству парковочных мест и мощностей ОВиК. Каждый из этих элементов конкретно соотносится с количеством людей, которые будут занимать пространство в любой момент времени. Если вместимость превышена, то парковки будет недостаточно или температура в помещении не сможет оставаться комфортной. Этот сценарий в конечном итоге не работает ни для арендодателя, ни для арендатора.
  4. Улучшения арендатора . Настройка пространства в соответствии с потребностями вашего бизнеса поможет вам и вашим сотрудникам работать более продуктивно и эффективно.Часто арендодатели вносят некоторый вклад, чтобы помочь вам сделать ваше пространство лучше. Как правило, будет разработан план пространства, в котором будут указаны изменения и улучшения, которые необходимо выполнить. Затем этот план может быть предоставлен подрядчику для определения цены. Как правило, арендодатель может предложить пособие на строительство на основе указанной базовой арендной ставки. Однако, если бюджет строительства превышает эту норму, то базовую арендную ставку, вероятно, придется увеличить. Также может потребоваться корректировка срока аренды.Арендодатели обычно амортизируют затраты на улучшение в течение указанного срока аренды. В результате, чем дольше срок аренды, тем больше потенциально может быть предоставлено средств.
  5. Срок аренды . Это будет касаться периода времени, в течение которого будет действовать договор аренды. Аренда должна рассматриваться как контакт. Арендатор берет на себя обязательства на срок, указанный в договоре аренды. Часто чем дольше срок аренды, тем более гибким может быть арендодатель в отношении базовой арендной ставки или пособия на улучшение арендатора.Более короткие сроки аренды обычно не превышают пяти лет. Более длительные сроки аренды варьируются от 7 до 10 лет.
  6. Ожидаемая дата начала аренды . В зависимости от объема работ, которые необходимо выполнить, срок поставки может варьироваться от немедленного до более 4-6 месяцев. Как правило, работа, включающая только покраску и ковер, может быть завершена за несколько недель, если ковер легко доступен. Если улучшения включают в себя добавление туалетов, перестановку или строительство новых стен или установку новой кухни, то, вероятно, потребуются архитектурные и инженерные планы, а также необходимо будет получить разрешение.Подготовка необходимых планов обычно занимает 2-3 недели и, возможно, до 8 недель для получения разрешения, в зависимости от государственной юрисдикции. Все эти необходимые шаги будут выполнены до того, как будет использован один молоток для улучшения пространства.
  7. Варианты продления , если таковые имеются. Если арендатор желает вариант(ы) продления, это должно быть указано в письме о намерениях. Как правило, варианты продления варьируются от 1 года до 5 лет и определяют арендную ставку, увеличение арендной ставки и любые дополнительные улучшения.Например, арендная ставка может быть определена Арендодателем на основе текущих рыночных условий, оценки или определения справедливого рынка из компетентных источников или может быть установлена ​​заранее. Нередко ежегодное повышение арендной ставки, указанное в течение первоначального срока аренды, продолжается в течение периода (периодов) продления.

Кенвуд здесь, чтобы помочь. Мы можем помочь вам найти подходящее помещение для офиса или склада, обеспечить наилучшие условия аренды для вашего бизнеса и проконсультировать вас на протяжении всего процесса смены офиса.Свяжитесь с нами. Мы хотели бы узнать больше о вашем бизнесе и ваших будущих целях.

Покупка и аренда | Southern Team Subaru

Buying=»2″>

КОМУ ВЛАДЕЕТ
Платите ли вы за автомобиль наличными или финансируете его и вносите ежемесячные платежи, в любом случае он ваш. Конечно, если вы его финансируете, вам придется выполнять обязательства, которые требует кредитор, такие как определенная сумма первоначального взноса и своевременные ежемесячные платежи. Если вы этого не сделаете, они имеют право вернуть его.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ
Если вы финансируете это, банк, вероятно, потребует первоначальный взнос. Вы также можете сдать другое транспортное средство и использовать любой капитал в качестве первоначального взноса. Размер первоначального взноса обычно зависит от требований кредитора и вашего кредитного рейтинга.

БУДУЩАЯ СТОИМОСТЬ
Ваш автомобиль будет стоить столько, сколько вы сможете продать его в будущем, и это зависит от того, насколько хорошо вы его обслуживаете. (Будьте осмотрительны и защитите свои инвестиции с помощью регулярного планового технического обслуживания, проводимого авторизованным заводом-изготовителем предприятием!)

ЗАВЕРШЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ
После того, как вы выплатите все, что должны по контракту, все.Ваш автомобиль на 100% ваш. Кредитное учреждение отправит вам освобождение от залога в качестве доказательства того, что автомобиль полностью оплачен и принадлежит вам.

Лизинг

КОМУ ВЛАДЕЕТ
При аренде автомобиля вы не являетесь его владельцем. Вы платите за использование автомобиля, но на самом деле он принадлежит финансовому учреждению, через которое вы его арендовали. Обычно поэтому вы платите меньше в месяц за аренду, чем если бы вы купили автомобиль.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ
Аренда часто не требует какого-либо первоначального взноса.Все, что вам обычно нужно заплатить, это оплата за первый месяц, гарантийный депозит, плата за приобретение и другие сборы и налоги. Но, как и при покупке, если вы хотите снизить ежемесячные платежи, вы всегда можете заплатить больше вперед.

БУДУЩАЯ СТОИМОСТЬ
В большинстве случаев аренды вы не становитесь владельцем объекта, поэтому вы не продаете его. Это работа финансовой организации. Хотя у вас могут быть ограничения по пробегу и рекомендации по износу, превышение которых может стоить вам дополнительных денег при возврате автомобиля.

ЗАВЕРШЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ
Большинство людей возвращают автомобиль в конце срока аренды. Но некоторым нравится приобретать его во время аренды или в конце. Другим нравится сдавать его до истечения срока аренды. Просто спросите нас об этих различных вариантах, прежде чем подписывать какие-либо документы, и мы позаботимся о том, чтобы ваша аренда была настроена так, как вы этого хотите.

ЛУЧШИЕ АВТОМОБИЛИ ДЛЯ АРЕНДЫ
Лучшими автомобилями для аренды являются автомобили с наилучшей балансовой стоимостью после окончания срока аренды.Поскольку они обесцениваются меньше, вы платите меньше. Просмотрите рейтинги аренды, чтобы увидеть, какие автомобили сохраняют свою стоимость.

 

Учет аренды | Управление финансовой политики

Заявление о политике

Настоящая политика устанавливает порядок учета договоров аренды, заключенных Университетом как в качестве арендатора, так и в качестве арендодателя. Существует два типа классификации аренды: капитальная и операционная. Правильная классификация аренды важна, поскольку она определяет требования университета к бухгалтерскому учету и отчетности.

Причина политики

Когда риски и выгоды, связанные с правом собственности, переходят к арендатору, общепринятые принципы бухгалтерского учета требуют, чтобы арендатор отражал аренду как актив. Эта политика устанавливает единые пороговые значения и процедуры для всех частей Университета при регистрации как операционной, так и капитальной аренды.

Кто должен соблюдать

Все школы Гарвардского университета, вузы, местные подразделения, дочерние учреждения, союзные учреждения и общеуниверситетские инициативы должны соответствовать требованиям.Эта политика применяется ко всем новым договорам аренды, заключенным с 01.07.2014; обратите внимание, что дополнения и продления существующих договоров аренды квалифицируются как новые договоры аренды для целей настоящей политики.

Процедуры

1.            Понимать правила учета аренды. Аренда, отвечающая определенным критериям, должна учитываться как активы для арендодателя; такая аренда называется капитальной арендой. Капитальная аренда отражается на балансе и амортизируется с течением времени. Аренда, которая не соответствует этим критериям, называется операционной арендой; Платежи по операционной аренде учитываются как расходы по аренде.Критерии, которые квалифицируют аренду как капитальную аренду или операционную аренду, описаны ниже.

2.            Примените пороговое значение срока аренды. Любой объект со сроком аренды менее 3 лет не может быть капитализирован. Все договоры аренды со сроком менее трех лет следует рассматривать как операционную аренду.

3.            Примените пороги оплаты наличными. Применяйте следующие пороговые значения при определении момента капитализации аренды оборудования или помещений. Обратите внимание, что пороговые значения должны применяться в соответствии с графиком аренды; договоры аренды могут заключаться в отношении здания, отдельного актива, группы активов и могут подпадать под действие генерального договора аренды в масштабах всего университета.

A.           Аренда с ежегодными денежными платежами за год аренды, превышающими 1 000 000 долларов США в год, или с совокупными расходами в течение срока аренды, превышающими 10 миллионов долларов США, должна быть капитализирована, если она соответствует критериям, изложенным в Процедуре 4 ниже.

B.           Аренда с ежегодными денежными платежами в размере от 250 000 до 999 999 долларов США за год аренды, которая соответствует критериям капитальной аренды, изложенным в Процедуре 4 ниже, может быть капитализирована по усмотрению банка.

C.           Аренда с ежегодными денежными платежами на сумму менее 250 000 долларов США не должна капитализироваться; это должно рассматриваться как операционная аренда.

4.            Оценить договоры аренды, соответствующие пороговым значениям денежных средств и сроков для капитализации. Аренда оборудования или помещений, соответствующая указанным выше условиям аренды и денежным платежам, должна быть капитализирована, если она соответствует любому из четырех критериев, перечисленных ниже. Если аренда не соответствует ни одному из этих критериев, ее следует рассматривать как операционную аренду.

A.           Аренда должна соответствовать только одному из приведенных ниже критериев, чтобы ее можно было классифицировать как капитальную аренду. (Дополнительные указания см. в Приложении A.)

а. Передача права собственности: Право собственности на актив переходит к арендатору к концу срока аренды.

б. Вариант покупки со скидкой: договор аренды содержит возможность покупки со скидкой (BPO). Опцион на выгодную покупку — это пункт об аренде, который позволяет арендатору получить право собственности на арендованные объекты и/или оборудование по цене ниже их справедливой рыночной стоимости, например, за номинальную сумму, такую ​​как 1 доллар США.

в. Срок аренды: срок аренды составляет 75% или более расчетного срока полезного использования арендованного актива на начало срока аренды.

д. Минимальные арендные платежи: Текущая стоимость минимальных арендных платежей на начало срока аренды равна или превышает 90 процентов справедливой стоимости арендованного актива. Эта сумма не включает часть платежей, представляющих собой исполнительные расходы, такие как страхование, техническое обслуживание и налоги, подлежащие уплате арендодателем, включая любую прибыль от них.

 

B.           Для всех договоров аренды, которые компания TAB намеревается капитализировать, компания TUBS должна отправить копию договора аренды и подтверждение классификации капитальной аренды заместителю директора по бухгалтерским операциям в области финансового учета и отчетности (FAR).

5.            Правильно регистрируйте договоры капитальной аренды.

A.           Первоначальная настройка: ванна должна рассчитать суммы и подготовить первоначальную запись в журнале. Однако, учитывая сложность учета капитальной аренды и тот факт, что для этого требуются только центральные коды объектов, FAR проверит расчеты ванны и загрузит журнал. FAR делает запись для определения актива капитальной аренды и связанного с ним обязательства в начале аренды. Актив и обязательство по капитальной аренде отражаются в сумме, равной либо справедливой стоимости арендованного имущества на дату начала аренды, либо приведенной стоимости арендных платежей с использованием ставки привлечения дополнительных заемных средств, в зависимости от того, что ниже.(Свяжитесь с FAR, чтобы узнать текущую ставку дополнительного заимствования). Это важный шаг для обеспечения последовательной оценки всех финансовых обязательств Университета. Форма классификации аренды (Приложение D) содержит рекомендации по расчету приведенной стоимости арендных платежей. Табс должен отправить эту форму в FAR вместе с записью в журнале, чтобы оформить аренду.

B.           Осуществление арендных платежей: арендные платежи являются обязанностью бадьи. В идеале бадьи должны устанавливать ежегодные заказы на закупку для выполнения своих обязательств по аренде.Эти платежи должны соответствовать местным политикам платежей и рекомендациям по обработке и утверждению платежей и изначально кодируются как коды объектов расходов.

C.           Амортизация обязательства по аренде: Обязательство по аренде уменьшается в течение срока аренды с использованием метода эффективной процентной ставки. Ежеквартально кадки несут ответственность за создание журнальных записей (для каждой аренды), которые меняют код платежа и переклассифицируют его в соответствующие коды объекта амортизации и процентов, а также уменьшают обязательство.Каждый арендный платеж распределяется между рассчитанной амортизацией обязательств по аренде и процентными расходами. В соответствии с этим методом процентные расходы уменьшаются, а сумма амортизации обязательств увеличивается с течением времени. Tubs должны отправить эти записи журнала в FAR для загрузки, потому что они требуют использования только центральных объектных кодов. См. пример, иллюстрирующий амортизацию обязательства по аренде, в разделе «Примеры» настоящего документа.

D.           Амортизация объекта капитальной аренды: используемый метод амортизации зависит от того, какому из четырех возможных критериев капитализации соответствует объект аренды:

Э.Ванна отвечает за согласование кодов объекта 2793 (обязательство по аренде оборудования) и 2794 (обязательство по аренде здания). Если остатки на этих счетах превышают порог сверки в 1 миллион долларов, ежеквартальные сверки должны храниться в файле в соответствии с ежеквартальным контрольным списком закрытия финансовой отчетности.

6.            Особый режим для аренды земли и земли со зданиями.

A.           Аренда, включающая только землю: Если аренда включает только землю, используйте только критерии капитализации 1 и 2 для определения надлежащей классификации аренды.Если аренда соответствует любому из этих критериев, классифицируйте землю как капитальную аренду и следуйте процедурам учета капитальной аренды, за исключением того, что земля не амортизируется. Если аренда не отвечает ни критериям 1, ни критериям 2, учитывайте ее как операционную аренду.

B.           Аренда земли и здания (зданий): Когда аренда включает землю и здания, компании должны сначала рассчитать относительную справедливую стоимость каждого актива (т. е. с использованием недавних продаж, оценок или налоговых отчетов), а затем ответить на ряд вопросов, чтобы определить правильное лечение.См. Приложение B для дерева решений.

7.            Правильно регистрируйте операционную аренду. Операционная аренда рассматривается как настоящая аренда имущества, которая не отражается в балансе, а как расход.

A.           Фактический или прямолинейный: операционная аренда должна отражаться линейным методом, даже если суммы платежей меняются в течение срока аренды, если влияние отсрочки равняется следующим годовым пороговым значениям. Включите в расходы по аренде основные суммы арендной платы, а также любые другие платежи, требуемые в соответствии с условиями аренды (т.g., штраф за непродление аренды или другой вероятный платеж, требуемый арендатором). Для операционной аренды с прямолинейным влиянием ниже этих пороговых значений отраженные расходы по аренде могут равняться фактически уплаченным суммам.

а. Крупные школы: 500 000 долларов США или более в год

б. Небольшие школы: 250 000 долларов США или более в год

B.           Увеличивающиеся арендные платежи: арендные платежи, которые не равны по сумме, но увеличиваются в течение срока аренды, должны признаваться линейным недвижимость физически занята.Таким образом, временная стоимость денег и ожидаемая инфляция не должны учитываться при распределении запланированного повышения арендной платы

.

C.           Корректировка арендных расходов:  Если фактические арендные расходы выше или ниже, чем прямолинейные арендные расходы, компания должна внести корректирующие записи для разницы. См. Пример № 3 в Приложении C для примера учета.

D.           Первоначальные прямые затраты, понесенные арендатором: любые первоначальные прямые затраты, связанные с арендой, относятся на расходы по мере их возникновения (т.г., комиссионные, судебные издержки, расходы на подготовку документов и т. д.).

8.            Своевременно отчитывайтесь обо всех договорах аренды.

A.           Капитальная аренда: отчетность по капитальной аренде должна регистрироваться на дату начала аренды и не позднее окончания квартала. FAR корректирует собственный капитал основных средств одновременно с периодическими арендными платежами.

B.           Операционная аренда: арендатор регистрирует расходы по аренде по мере осуществления платежей в соответствии со спецификациями аренды.Если платежи изменяются в течение срока аренды и соответствуют пороговым значениям, изложенным в Процедуре 7 выше, компании должны отразить корректировку для надлежащего отражения арендных расходов линейным методом не позднее конца квартала.

9.            Правильно относитесь к аренде оборудования Intertub. Когда активы сдаются в аренду между бадьями, они могут учитываться только как операционная аренда, и по сделке не может признаваться прибыль или продажа. Обратитесь к Политике внутреннего выставления счетов Университета и Политике внутренних переводов для получения информации о соответствующем порядке учета.

10.         Учет улучшений арендованного имущества:

Капитальные проекты, связанные с внешним арендованным имуществом (или арендованным имуществом между двумя ваннами), должны рассматриваться как улучшения арендованного имущества и отражаться как «Капитальное улучшение арендованного имущества» в балансовом отчете арендатора, поскольку улучшения арендованного имущества приводят к реальному добавлению активов. Улучшение арендованного имущества должно отражаться и амортизироваться в течение срока полезного использования или срока аренды, в зависимости от того, что короче.

11.Правильно учитывайте эксплуатационные расходы: Исполнительные расходы включают в себя коммунальные услуги, ремонт, техническое обслуживание, страхование, расходы на помещения общего пользования и налоги, уплачиваемые за арендованный актив в течение его экономической жизни. Они считаются затратами периода и, следовательно, должны списываться на расходы по мере их возникновения. Ответственность за эти расходы может нести либо арендатор, либо арендодатель, в зависимости от условий аренды.

12.         Поддерживайте сопроводительную документацию. Для любой аренды, которая была капитализирована, или операционной аренды, превышающей пороговое значение, храните следующую документацию в файле в течение срока действия арендованного актива плюс дополнительные семь лет:

А.Генеральный договор аренды

B.           Копия заполненной «Формы классификации аренды»

C.           Подтверждающая документация для любых дополнительных допущений, используемых при определении того, является ли аренда капитальной или операционной

D.           В случае капитальной аренды компании также должны вести график платежей, показывающий амортизацию обязательств, связанных с арендой.

13.         Предоставление требуемой информации для отчетности по аренде на конец года: Университет должен раскрывать общую сумму валовых активов по договорам капитальной аренды, а также обязательства по капитальной и операционной аренде за каждый из следующих пяти лет, а затем в годовом финансовом отчете. отчет.FAR координирует процесс получения этой информации от баков в конце каждого финансового года, используя порог существенности отчетности в размере 500 000 долларов США за аренду.

14.         Учет аренды, в которой Harvard является арендодателем. Учет аренды, когда Harvard является арендодателем, осуществляется по тем же правилам, изложенным выше, за исключением того, что Harvard находится на другой стороне сделок. Если у вас есть вопросы об этом учете, обратитесь в отдел финансового учета и отчетности.

Обязанности и контакты

Финансовые отделы школ и ванн несут ответственность за соблюдение местными подразделениями этой политики и сопутствующих процедур.Tubs должны уведомлять FAR о капитальной аренде по мере их возникновения в течение года и не позднее конца квартала, а также раскрывать информацию об обязательствах по капитальной и операционной аренде в рамках процесса финансовой отчетности на конец года. Schools and Tubs несут ответственность за все платежи и бухгалтерские записи. Табс также отвечает за обработку записей в журнале для корректировки платежей по операционной аренде на прямолинейной основе, где это необходимо.

Финансовый учет и отчетность (FAR) поддерживает эту политику и предоставляет рекомендации относительно политики.С помощью информации, предоставленной баками, FAR несет ответственность за регистрацию первоначальной установки актива и обязательств по капитальной аренде, за амортизацию обязательства по аренде и за учет амортизации актива по капитальной аренде. В конце года FAR собирает информацию обо всех обязательствах по аренде (как операционной, так и капитальной) и предоставляет эту информацию внешним аудиторам. Контактное лицо: Заместитель директора по бухгалтерским операциям по телефону (617) 495-3766

Управление спонсируемых программ (OSP) консультирует подразделения по вопросам соблюдения условий федеральных и нефедеральных наград.Свяжитесь с OSP, если у вас возникнут вопросы относительно соблюдения спонсируемых договоров аренды, взимаемых за вознаграждение. Контактное лицо: Менеджер по отчетности, анализу затрат и соблюдению требований по телефону (617) 496-4771

Определения

Капитальная аренда: считается, что аренда имеет экономические характеристики владения активами. Капитальная аренда рассматривается как приобретенный актив для целей бухгалтерского учета, что означает, что он отражается как актив в балансе и амортизируется с течением времени.

Опцион на покупку со скидкой (BPO): Опцион на покупку со скидкой — это пункт об аренде, который позволяет арендатору получить право собственности на арендованные помещения и/или оборудование по цене ниже их справедливой рыночной стоимости, например, за номинальную сумму, такую ​​как 1 доллар США.

Эффективная процентная ставка: процентная ставка по кредиту или финансовому продукту, пересчитанная из номинальной процентной ставки как процентная ставка с годовой сложной процентной ставкой, подлежащей уплате за просрочку. Он используется для сравнения годовых процентов по кредитам с разными условиями начисления процентов (ежедневно, ежемесячно, ежегодно и т. д.).

Исполнительные расходы: расходы по текущему договору аренды. Исполнительные расходы включают в себя коммунальные услуги, ремонт, техническое обслуживание, страхование, расходы на помещения общего пользования и налоги, уплачиваемые за арендованный актив в течение его экономической жизни.Они считаются затратами периода и, следовательно, должны списываться на расходы по мере их возникновения.

Справедливая рыночная стоимость: Вероятная цена, по которой желающий покупатель купит у желающего продавца, когда (1) оба не связаны между собой, (2) известны соответствующие факты, (3) ни один из них не находится под каким-либо принуждением покупать или продавать, и (4) ) все права и выгоды, неотъемлемые (или приписываемые) объекту, должны быть включены в передачу.

Ставка дополнительного заимствования: Процентная ставка, которую арендатор должен был бы заплатить, если вместо аренды он или она финансирует покупку того же актива.

Крупные школы: для целей настоящей политики FAS, HMS, HBS

Бонус за аренду: Сумма, выплачиваемая арендатором арендодателю в качестве вознаграждения за предоставление аренды, обычно единовременно; этот платеж является дополнением к любой арендной плате или роялти.

Новые договоры аренды: для целей настоящей политики новые договоры аренды — это договоры аренды, заключенные после 01.07.2014, включая дополнения или продления существующих договоров аренды.

Операционная аренда: аренда, рассматриваемая как настоящая аренда для целей бухгалтерского учета.Платежи по операционной аренде учитываются как расходы по аренде.

Небольшие школы: для целей настоящей политики все другие школы и подразделения, кроме FAS, HMS, HBS

Связанные ресурсы

Средства и оборудование Учетная политика: http://policies.fad.harvard.edu/pages/facilities-and-equipment

Политика внутренних биллинговых транзакций: http://policies.fad.harvard.edu/pages/internal-billing-transactions

Политика внутренних переводов: http://policies.fad.harvard.edu/pages/internal-transfers

История изменений

Н/Д

Приложения

Приложение A: Схема принятия решений для классификации операционной и капитальной аренды

Приложение B: Схема принятия решений по аренде земли и зданий

Приложение C: Примеры надлежащего учета аренды

Приложение D: Форма классификации аренды

Классификация аренды | Корнельский университет Отдел финансовых вопросов

FASB ASC 842 требует, чтобы Корнелл определял, содержит ли договор аренду, прежде чем принимать решение о соответствующем порядке учета.Если договор содержит договор аренды, он должен классифицироваться либо как операционная, либо как финансовая аренда, и для операций, связанных с арендой, должен использоваться соответствующий код объекта.

Перейти к разделам: Процедуры | Есть ли в договоре договор аренды? | Является ли аренда операционной или финансовой арендой? | Учет аренды

Процедуры

Определите, содержит ли ваш контракт договор аренды. Перейти к Содержит ли договор аренду? мастер принятия решений , чтобы начать работу.

Если договор не содержит договор аренды:

  1. Заполните Форму определения аренды (PDF, 59 КБ) и отправьте ее в бухгалтерию вместе с копией результатов вашего мастера принятия решений. Используйте код расходов, не связанных с арендой, например 6255.

Если договор содержит договор аренды:

  1. Определите, является ли это операционной или финансовой арендой. Перейти к Это операционная или финансовая аренда? мастер принятия решений , чтобы начать работу.
  2. Определите, какой код объекта использовать для расхода. См. описание кода объекта ниже.
  3. Заполните Форму определения аренды (PDF, 59 КБ) и отправьте ее в бухгалтерию вместе с копией обоих результатов вашего мастера принятия решений.
  4. Записывайте периодические платежи поставщику, используя правильный код объекта. См. «Учет аренды» ниже.
  5. Убедитесь, что счет, с которого списываются арендные платежи, соответствует тому же счету PLCAPT, на котором было записано обязательство по аренде.См. «Учет аренды» ниже.
  6. Уведомлять бухгалтерию об изменении договора аренды, а также о продлении или прекращении аренды.

Бухгалтерия отвечает за проверку каждой заполненной Формы определения аренды, чтобы обеспечить ее соответствие указаниям FASB. Для любой новой финансовой или операционной аренды бухгалтерия рассчитает первоначальные активы и обязательства, а также создаст соответствующие таблицы амортизации. В случае новой финансовой аренды бухгалтерия уведомит Capital Assets о создании новой инвентарной записи для актива в системе управления капиталом (CAM).

Сложные контракты следует рассматривать в соответствии с полным стандартом бухгалтерского учета, как описано ниже. Если вам нужна помощь в оценке условий аренды или перечисленных ниже критериев, обратитесь в бухгалтерию.

Аренда недвижимости: Персонал подразделения, включая деканов и директоров, не должен подписывать договоры аренды недвижимости. По всем вопросам аренды недвижимости обращайтесь в Департамент недвижимости, который будет координировать свои действия с юрисконсультом университета и отделом управления рисками и страхования, получать необходимые подписи и возвращать документы в подразделение.

Топ

Следующая информация обобщает рекомендации FASB и предполагает стандартные условия аренды, когда Cornell (арендатор) арендует актив у третьей стороны (арендодателя).

Содержит ли договор аренду?

Определения:
  • Аренда: Присутствует, когда договор или часть договора передает право контролировать использование идентифицированного актива в течение определенного периода времени в обмен на вознаграждение.
  • Краткосрочная аренда: Это аренда на срок менее 12 месяцев.Эти договоры аренды не должны быть забронированы ни для одного из кодов объекта, перечисленных ниже.

Чтобы определить, передает ли договор право контролировать использование идентифицированного актива в течение определенного периода времени, вы должны оценить оба следующих фактора:

  1. Какая сторона имеет право на получение практически всех экономических выгод от использования идентифицированного актива.
  2. Какая сторона имеет право управлять использованием идентифицированного актива.

Следующая блок-схема изображает процесс определения и является основой для Содержит ли договор аренду? мастер принятия решений.

Топ

Является ли аренда операционной или финансовой арендой?

Определения:
  • Операционная аренда: Это относится к любой аренде, которая не соответствует критериям финансовой аренды.
  • Финансовая аренда: Ранее называвшаяся капитальной арендой в соответствии со старыми правилами бухгалтерского учета, это аренда, отвечающая определенным критериям, как описано ниже.

Следующая информация поясняет процесс определения операционной и финансовой аренды и является основой для того, является ли это операционной или финансовой арендой? мастер принятия решений.

Если любой из этих пяти критериев соблюдается на момент начала аренды, он должен считаться финансовой арендой:

  1. Переход права собственности.
    По договору аренды собственность передается Корнеллу к концу срока аренды. Этот критерий соблюдается в тех случаях, когда договор аренды предусматривает передачу права собственности по истечении или вскоре после окончания срока аренды в обмен на уплату номинального вознаграждения, например минимального размера, требуемого законодательством для передачи права собственности.
  2. Возможность покупки в лизинг.
    Аренда предоставляет Корнеллу возможность приобрести базовый актив, и есть достаточная уверенность в том, что Корнелл предпочтет это сделать. «Разумно уверен» — это высокий порог вероятности, при котором у Корнелла есть веская экономическая причина для исполнения опциона.
  3. Срок аренды.
    Срок аренды составляет 75% или более расчетного срока полезного использования арендуемого имущества. Однако, если начало срока аренды приходится на последние 25% расчетного срока полезного использования арендуемого имущества, включая более ранние годы использования, этот критерий не будет использоваться для целей классификации аренды.

    «Расчетный экономический срок службы» определяется как предполагаемый оставшийся период, в течение которого ожидается, что имущество будет экономически пригодным для использования одним или несколькими пользователями, с обычным ремонтом и обслуживанием, для той цели, для которой оно было предназначено в начале аренды, без ограничений по сроку аренды.

    Корнелл обычно приравнивает расчетный срок полезной службы к сроку полезного использования, используемому для амортизации.

  4. Текущая стоимость.
    Текущая стоимость суммы минимальных арендных платежей и любой остаточной стоимости, гарантированной Корнелл, которая еще не отражена в арендных платежах, равна или превышает практически всю справедливую стоимость базового актива.Корнелл определяет «практически всю справедливую стоимость базового актива» как 90% или более. Справедливая стоимость базового актива уменьшается на сумму любого соответствующего инвестиционного налогового кредита, который сохраняется и который, как ожидается, будет реализован арендодателем.

    Вы можете рассчитать текущую стоимость арендных платежей, используя ставку, подразумеваемую в аренде, или приблизительную ставку дополнительного заимствования университета, которую вы можете получить, связавшись с бухгалтерией.

  5. Альтернативное использование.
    Базовый актив имеет настолько специализированный характер, что ожидается, что он не будет иметь альтернативного использования арендодателем в конце срока аренды.При оценке следует учитывать влияние договорных ограничений и практических ограничений на способность арендодателя легко направить базовый актив для другого использования. Любые договорные ограничения должны быть существенными (т. е. подлежащими исполнению), чтобы актив не имел альтернативного использования по сравнению с арендодателем. Существуют «практические ограничения», если арендодатель понесет значительные экономические убытки, чтобы использовать базовый актив для другого использования. Примерами практических ограничений являются активы с уникальными конструктивными характеристиками или объекты, расположенные в удаленных районах.

Верх

Учет аренды

Для операционной аренды

Бухгалтерские проводки должны отражать актив в форме права пользования (ROU) с зачетом обязательства по аренде в сумме, равной приведенной стоимости на начало срока аренды, в размере минимальных арендных платежей, необходимых в течение срока аренды.

Для финансовой аренды

Бухгалтерские проводки должны отражать капитальные активы с зачетом обязательства по аренде в сумме, равной приведенной стоимости на начало срока аренды, в размере минимальных арендных платежей, необходимых в течение срока аренды.Амортизация начисляется в соответствии с инструкциями университета. См. Политику университета 3.9, Основные средства.

Платежи распределяются между уменьшением обязательств и процентными расходами с использованием ставки, заложенной в договоре аренды.

Описание кода объекта
  • 3730 (Оборудование в финансовую аренду): Используется при приобретении или учете оборудования, которое соответствует определению финансовой аренды. Создает записи капитализации для кода объекта актива. Приведет к записи основных средств в CAM.
  • 3735 (Финансовая аренда недвижимости): Используется при приобретении или учете недвижимости, которая соответствует определению финансовой аренды. Создает записи капитализации для кода объекта актива. Приведет к записи основных средств в CAM.
  • 3740 (Компьютеры в финансовую аренду): Используется при приобретении или регистрации компьютеров, соответствующих определению финансовой аренды. Создает записи капитализации для кода объекта актива. Приведет к записи основных средств в CAM.
  • 3745 (автомобили в финансовую аренду):  Используется при приобретении или учете транспортных средств, соответствующих определению финансовой аренды. Создает записи капитализации для кода объекта актива. Приведет к записи основных средств в CAM.
  • 6210 (Операционная аренда Компьютеры): Расходы на аренду компьютеров, аудиовизуального и периферийного оборудования, которые соответствуют определению операционной аренды и имеют подписанный срок аренды на один год или более.
  • 6215 (Аренда копировальных аппаратов/принтеров):  Расходы на аренду копировальных аппаратов и многофункциональных принтеров, которые соответствуют определению операционной аренды и имеют подписанный срок аренды на один год или более.
  • 6220 (Оборудование в операционную аренду): Расходы на аренду оборудования, которое соответствует определению операционной аренды и имеет подписанный срок аренды один год или более.
  • 6230 (Операционная аренда недвижимого имущества): Расходы по аренде недвижимого имущества, которые соответствуют определению операционной аренды и имеют подписанный срок аренды один год или более.
  • 6240 (Автомобиль в операционную аренду): Расходы на аренду транспортных средств, которые соответствуют определению операционной аренды и имеют подписанный срок аренды один год или более.
Бухгалтерские проводки
Операционная аренда

Если аренда является операционной арендой, будет сделана первоначальная бухгалтерская запись для признания актива в форме права пользования (ПП) и обязательства по операционной аренде.

Начальное измерение (сделано бухгалтерией):

DR   ROU актив операционная аренда (код объекта 1930)

CR Обязательство по операционной аренде (2270)

Последующая оценка (с каждым арендным платежом):

Расходы по аренде DR (62XX) (см. таблицу кодов объектов ниже)

DR Обязательство по операционной аренде (2270)

CR наличные (1000)

CR ROU накопленная амортизация основных средств (1931)

Бухгалтерия запишет дебет для уменьшения обязательства и кредит на счет накопленной амортизации актива ROU.Подразделение должно обеспечить обработку расхода под правильным кодом объекта, в соответствии с условиями договора:

Код карты Код объекта Кодовое имя объекта
ИТ 6210 Аренда — Компьютеры
ИТ 6215 Аренда — копировальные аппараты и МФУ
ИТ 6220 Аренда — оборудование
ИТ 6230 Аренда — недвижимость
ИТ 6240 Аренда — Транспортное средство
 
Финансовая аренда

Если аренда является финансовой арендой , требуются специальные первоначальные и текущие учетные операции, поскольку операции финансовой аренды являются альтернативным механизмом финансирования для приобретения актива.

Первоначальная оценка: (Эта запись делается в рамках учета производства и учета основных средств)

DR капитальные активы (по приведенной стоимости (код объекта 18xx))

CR Обязательство по финансовой аренде (по приведенной стоимости (код объекта 226x))

Последующая оценка (для каждого арендного платежа*): Единица должна обеспечить проводку каждого платежа по соответствующему объектному коду 37XX. Полная сумма платежа уменьшит баланс обязательств.

Код карты Код объекта Кодовое имя объекта
ИТ 3730 Финансовая аренда — оборудование
ИТ 3735 Финансовая аренда — Недвижимость
ИТ 3740 Финансовая аренда — Компьютеры
ИТ 3745 Финансовая аренда — транспортные средства

*Платеж должен быть произведен со счета, связанного с тем же счетом PLCAPT, на котором записано обязательство, чтобы система надлежащим образом сняла обязательство по аренде.

Платежи инициируют сгенерированную системой запись:

DR  Обязательство по финансовой аренде (226x)

CR Чистые инвестиции в завод (3160)

DFA будет периодически корректировать процентный компонент (используя счет финансовой отчетности высокого уровня, который не отражается в счетах единиц) на основе графика амортизации актива.

DR   процентные расходы (6926 Проценты по финансовой аренде)

CR   финансовая аренда (37xx)

Что вызовет корректирующую запись, сгенерированную системой:

DR   чистые инвестиции в завод (3160)

CR Обязательство по финансовой аренде (226x)

Топ

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.