Вопрос о взыскании денежных средств по расписке: ВС РФ разъяснил порядок доказательства наличия долга — Российская газета

Содержание

заявление, порядок, срок и решение о взыскании

Расписка – самый распространенный способ подтверждения того факта, что кто-то взял у вас денежные средства взаймы. Но взыскание долга по расписке, если вторая сторона не выполняет свои обязательства, занимает немало времени, средств и сил. Обычно этот процесс ведется в суде.

Содержание

Скрыть
  1. Взыскание долга по расписке через суд
    1. Исковое заявление о взыскании долга по расписке
      1. Порядок взыскания долга по расписке
        1. Решение суда о взыскании долга по расписке
          1. Срок взыскания долга по расписке

              Популярность долговых расписок объясняется тем, что этот документ имеет юридическую силу без нотариального заверения. Достаточно поставить на ней подпись обеими сторонами, чтобы она считалась официальным документом. Как же осуществляется взыскание долговых обязательств по расписке? Можно ли решить проблему, не доводя дело до суда?

              Взыскание долга по расписке через суд

              Если вас интересует взыскание долга по расписке через суд, лучше сразу обратиться к опытному адвокату, который специализируется на таких делах. Процесс сотрудничества осуществляется в три этапа:

              • досудебное разбирательство;
              • суд;
              • выполнение решения суда.

              Во время досудебного разбирательства адвокат изучает содержание расписки. Несмотря на простоту оформления документа, его нужно составить правильно. Крайне важно указать в документе крайний срок возврата средств. Иногда ответчик в суде утверждает, что расписка фальшивая. Вам с юристом следует заранее решить, как доказать подлинность документа.

              Исковое заявление о взыскании долга по расписке

              Прежде чем составить исковое заявление о взыскании долга по расписке, необходимо отправить второй стороне заказное письмо с уведомлением, в котором вы выдвинете ему свои претензии. Если в течение месяца никаких действий со стороны должника не происходит, можно смело идти в суд.

              Исковое заявление составляется по определенным правилам. Чтобы не тратить время на многочисленные корректировки и исправления, желательно сразу подключить к этому процессу адвоката. Он наверняка знает, как оформляются все документы для суда, поможет в этом. Результат усилий будет заметен сразу.

              Порядок взыскания долга по расписке

              Существует определенный порядок взыскания долга по расписке. В суде вам придется доказывать, что вы пытались получить свои средства или заемное имущество самостоятельно без участия судебных инстанций. Также доказывается сам факт займа. Самая распространенная тактика ответчика заключается в том, что он вообще отрицает факт долга. Человек может утверждать, что расписка поддельная. В этом случае назначается почерковедческая экспертиза. 
              Поэтому многие юристы советуют не брать от должника расписку, а заключать договор займа. Этот документ оформляется у нотариуса. В его подлинности у суда не возникнет никаких сомнений.

              Решение суда о взыскании долга по расписке

              Окончательное решение суда о взыскании долга по расписке передается в исполнительную службу. Эта структура занимается исполнением решений суда. То есть, именно тут должны получить долг от заемщика и передать его истцу. Не всегда решение суда выполняется сразу. Поэтому прекращать сотрудничество с адвокатом после завершения судебного процесса не стоит. Лучше дождаться, пока все долги вам вернут. Юрист помогает получить долг, даже если ответчик игнорирует решение суда.

              Срок взыскания долга по расписке

              Окончательный срок взыскания долга по расписке должен быть прописан в этом документе. После завершения суда, если решение было принято в пользу истца, ответчик должен в течение 5 дней погасить обязательства. Но столь благоприятный исход встречается нечасто. Исполнительная служба может выполнять свою работу на протяжении трех лет. В ваших интересах сделать все возможное, чтобы ускорить этот процесс.

              Совет от Сравни.ру: Не стоит рассчитывать на порядочность должника, если он в течение продолжительного времени игнорирует ваши просьбы и требования о возврате долга. Следует сразу обратиться в суд, заручившись поддержкой адвоката.

              С чем можно столкнуться при взыскании выданных в долг денег :: Мнение :: РБК

              Причиной для такого вывода послужило отсутствие в тексте расписки слов, свидетельствующих, что ответчик принял на себя обязательство возвратить их. А сам по себе факт передачи денег такого обязательства не порождает. Иными словами, если бы документ именовался не просто «расписка», а «долговая расписка», или в тексте документа было не словосочетание «взял деньги», а «взял и обязуюсь вернуть деньги», судья бы занял противоположную позицию и иск удовлетворил.

              Как оценивать подобный подход суда? Формально он был безупречный — раз в тексте расписки нет упоминания об обязанности вернуть деньги, значит, ответчик и не принимал на себя такое обязательство. Более того, документ под названием «Расписка» может свидетельствовать не только об оформлении договора займа, но и о существовании иных правоотношений между участниками спора. К примеру, можно допустить ситуацию, когда истец сам был должен ответчику деньги и, возвратив их, получил от него расписку соответствующего содержания.

              Читайте на РБК Pro

              Однако я считал, что судья был не прав. В соответствии с требованиями гражданского процессуального законодательства (ст. 12 ГПК РФ) суд должен был всесторонне и полностью исследовать сложившиеся правоотношения спорящих сторон. Установив, что деньги действительно были переданы ответчику, суд не должен был ограничиваться формальной оценкой текста расписки. Надо было обязательно исследовать вопрос о том, существовали ли между сторонами какие-либо иные договорные отношения, в рамках которых истец мог бы передать ответчику эти деньги.

              Учитывая, что истец отрицал существование каких-либо иных правоотношений с ответчиком, суд должен был предложить ответчику представить доказательства, опровергающие заключение договора займа. Если бы ответчик представил доказательства, подтверждающие возникновение между сторонами иных договорных отношений, в рамках исполнения которых и могла быть выплачена спорная сумма, иск действительно подлежал бы отклонению. Не следует забывать, что российское законодательство исходит из презумпции возмездности отношений сторон (п.3 ст.423 Гражданского кодекса РФ), что не давало суду возможности исходить из того, что столь крупная сумма была передана ответчику просто так — как подарок.

              Эти доводы были положены в основу жалобы на решение суда. Суд вышестоящей инстанции согласился с таким мнением, отменил принятый судебный акт и отправил дело на новое рассмотрение. При повторном рассмотрении дела ответчик не представил доказательств, подтверждающих существование каких-либо иных правоотношений, в рамках которых им могли быть получены спорные деньги, в связи с чем иск был удовлетворен в полном объеме.

              Какая у этой истории мораль? Она проста: доверяй, но проверяй. Какой бы юридически значимый документ вы ни оформляли, всегда нужно его внимательно прочитать, а лучше показать юристу. Иначе даже в очевидной для вас ситуации, по досадным обстоятельствам, связанным с неквалифицированным оформлением документов, суд может оказаться не на вашей стороне. Дело с элементарной распиской — яркий тому пример.

              Взыскание денег по расписке, договору займа, подряда

              Случай 1

               

              Х. обратился по вопросу взыскания денежных средств с Ж. на основании 2-х  договоров займа, один из которых был заключён в виде расписки, другой в виде непосредственно договора займа с приложением расписки. Срок исковой давности на момент подачи иска в суд не истёк. Был составлен и подан иск в суд, осуществлялось полное сопровождение дела в суде. В результате под давлением ситуации ответчик пошёл на заключение мирового соглашения, где было предусмотрено: возврат основной суммы долга, процентов, неустойки, судебных расходов, порядок оплаты долга.

               

              Случай 2.

              Р. обратился по вопросу взыскания долга по договору займа с М., пояснил, что длительное время лично знал М., доверял ей, а потому на её просьбу занял деньги, рассчитывал на своевременный возврат, но этого не произошло, М. под различными предлогами уклонялась от возврата денег, обещала отдать, затем пропадала, не отвечала на звонки и т.

              д.

              Был составлен и подан иск в суд, осуществлялось полное сопровождение процесса. В ходе процесса возникла проблема подсудности иска, т.к. ответчица снималась с регистрационного учёта, меняла место жительства и т.д., однако эта проблема была решена. В результате судом вынесено позитивное решение.

               

               

               

              Случай 3.

               

               М. обратился с вопросом взыскания денежных средств со своего должника С. Ранее они как частные лица, заключили между собой договор подряда, М. дал аванс в сумме полной стоимости договора. С. выполнил обязательства только частично, основную часть денег не отдал. Возможности решить вопрос без суда не было. 

               Был составлен и подан иск в суд. Осуществлялось полное сопровождение дела. В результате контакта с ответчиком удалось достигнуть мировое соглашение на приемлемых для сторон условиях.

              На данный момент С. выплачивает денежные средства М. согласно мировому соглашению.

               

               

               

               

              В каком случае расписка не подтверждает получение денег в долг

              Суть дела: истец просил взыскать долг по договору займа, оформленный распиской, согласно которой ответчик получил в долг денежные средства в размере 18 тыс. грн и обязался вернуть их после продажи земельного участка.

              Местный суд удовлетворил такие исковые требования.

              Суд апелляционной инстанции дело просматривал неоднократно. Последним решением апелляционный суд отказал в удовлетворении иска.

              Решение было обосновано недоказанностью возникновения между сторонами правоотношений, характерных для договора займа, а именно о передаче денежных средств в долг с обязательством их вернуть.

              Коллегия судей Гражданского суда ВС с выводом апелляционного суда согласилась.

              По своей сути расписка о получении в долг денежных средств является документом, который выдается должником кредитору по договору займа после получения средств, подтверждая как факт заключения договора и содержания условий договора, так и факт получения должником от кредитора определенной денежной суммы.

              При этом факт получения средств в долг подтверждает не любая расписка, а именно расписка о получении средств, из содержания которой можно установить, что произошла передача определенной суммы средств от кредитора к заемщику.

              Верховный Суд указал на недоказанность существования между сторонами правоотношений по договору займа, поскольку в соответствии с распиской ответчик лишь обязался отдать истцу денежные средства после продажи земельного участка, а

              не вернуть полученную в долг сумму денег.

              Соответствующее постановление по делу № 369/3340/16-ц ВС принял 22. 08.2019. С ним можно ознакомиться в системе анализа судебных решений VERDICTUM, которую можно протестировать.

              Вам также может быть интересно:

              — ВС признал недействительным договор дарения имущества, в отношении которого осуществляется судебное разбирательство

              — Суд отменил арест средств должника, поступающих на счет в качестве зарплаты

              — Голосовые сообщения в месенджерах являются электронными доказательствами

              Денежные операции Депозитные процедуры | Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

              Подача настольных процедур

              Чтобы выполнить требование по представлению и утверждению в отделе бухгалтерского учета и финансовой отчетности процедур обработки денежных средств вашего подразделения, вы должны прикрепить сохраненные процедуры через Workflow.

              С местными настольными процедурами обработки наличных денег можно ознакомиться в Форме обработки наличных денег. Отметьте необходимые роли по работе с денежными средствами и их обязанности в разделе «Обязанности».

              После заполнения формы (файл MS Word) сохраните документ в локальной сети и загрузите в рабочий процесс по этой ссылке рабочего процесса

              или войдя в систему самообслуживания — Бизнес и финансовые системы — Финансовые системы и формы — Отправка процедуры обработки наличных денег .

              Когда вы будете готовы отправить свои процедуры на утверждение, выберите «ссылку рабочего процесса» выше. Вы попадете на экран отправки рабочего процесса с дополнительными инструкциями. Вы прикрепите документ сохраненных процедур вашего подразделения в соответствии с инструкциями к транзакции рабочего процесса в Системе рабочего процесса Университета Айовы.Вы можете направить свои процедуры непосредственно в Бухгалтерский учет и финансовую отчетность на утверждение, если ваше организационное подразделение или отдел не уведомило вас о дополнительных разрешениях, требуемых ими.

              Инициатор транзакции рабочего процесса получит уведомление по электронной почте от Бухгалтерии и финансовой отчетности для утверждения или отклонения процедур (со ссылкой на пакет рабочего процесса №).

              • Если в процедурах отказано, бухгалтерская и финансовая отчетность будет работать с вашим подразделением для устранения любых недостатков.Любую отклоненную транзакцию рабочего процесса можно просмотреть самостоятельно, щелкнув значок рабочего процесса в верхнем правом углу, затем «Журнал рабочего процесса» или в разделе «Общие системы и инструменты — Рабочий процесс». Исходный документ процедуры можно открыть, обновить и сохранить на компьютере. На странице «Рабочий процесс процедуры» нажмите «Заменить» (крайний справа) в разделе «Вложения рабочего процесса», чтобы загрузить обновленную форму.
              • Если процедуры утверждены, инициатор может просматривать утвержденные транзакции, открыв историю рабочего процесса или в разделе «Бизнес и финансовые системы» — «Данные, отчеты и панель мониторинга» — «Список процедур аудита обработки денежных средств».

              Прием, депонирование и сверка собранных денежных средств

              1. Денежные средства получены лично
                1. Полученные денежные средства должны быть внесены в кассовый аппарат, если таковой имеется, и копию квитанции выдать покупателю. Если кассовый аппарат недоступен, необходимо использовать предварительно пронумерованные квитанции, а копию квитанции передать покупателю.
                2. Пункт выдачи наличных должен иметь четкое разделение обязанностей. Физическое лицо не должно нести ответственности более чем за один из компонентов обработки наличных денег: выставление счетов / выставление счетов, сбор, депонирование и сверка, если не было получено одобрение от отдела бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
                3. Все чеки должны быть немедленно подтверждены с ограничительным подтверждением, выплачиваемым в Университет Айовы. Ограничительное подтверждение имеет место, когда следующий текстовый пример помещается на обратной стороне чека: «Только для депозита на факультет химии Университета Айовы». Название факультета университета важно для отслеживания при возникновении проблемы.
                4. Полученные чеки, предназначенные для другого факультета, должны быть одобрены в строгом порядке в Университет Айовы и отправлены этому отделу на хранение.Если намерение неясно, чеки должны быть одобрены и отправлены в Биллинговую службу университета для обработки.
                5. Все аннулированные транзакции должны быть одобрены и подписаны инспектором пункта инкассации.
                6. Чеки нельзя обналичивать в пунктах выдачи наличных, если только предварительное разрешение не было получено от Управления бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
                7. Возврат и расходы должны быть оплачены университетским чеком, если другие процедуры не были одобрены отделом бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
                8. Полученные денежные средства необходимо сверять с кассовым аппаратом или заранее пронумерованными квитанциями в конце дня или в конце каждой смены.
                9. Только один кассир должен иметь доступ к кассовому аппарату или кассовому аппарату в течение одной смены.
                10. Наличные деньги должны храниться в безопасном или другом надежном месте до их внесения.
              2. Денежные средства, полученные по почте
                1. Письмо открыто, и все полученные чеки должны быть подписаны с ограничительным одобрением (например: «Только для депозита на факультет химии Университета Айовы»). Чеки должны быть введены в утвержденную систему дебиторской задолженности или в заказ билетов. система, если доступна любая из систем.Если ни одна из систем недоступна, следует подготовить список проверок. Общая сумма проверок должна использоваться для целей сверки.
                2. Чеки, полученные отделами или их преподавателями и персоналом по соглашениям, спонсируемым извне, должны быть отправлены в бухгалтерию грантов для депозита. Чеки, полученные до официально поданного предложения, не будут депонированы до тех пор, пока Отдел спонсируемых программ не получит предложение и не санкционирует депонирование чека Управлением учета грантов.Бухгалтерский учет по грантам является официальным депозитарием Университета для платежей, полученных по спонсируемым соглашениям.
                3. Денежные средства должны храниться в безопасном или другом надежном месте до их сдачи на хранение.
              3. Сальдирование денежных поступлений
                1. Все собранные денежные средства должны ежедневно уравновешиваться путем сравнения общей суммы наличных денег, чеков, квитанций по кредитным картам и т. Д. С общими суммами кассовых аппаратов, предварительно пронумерованными суммами квитанций и суммами денег, полученных по почте, если применимо.
              4. Подготовка вкладов
                1. Залог должен быть подготовлен кем-то, кто не занимается сбором наличных или вскрытием почты.
                2. Залог должен быть доставлен непосредственно в отделение банка США или в одно из назначенных пунктов приема на территории кампуса, по крайней мере, еженедельно или когда сумма на руках достигает 500 долларов. Отделения университета могут применять более строгую политику депозитов, если безопасность и / или безопасность сотрудников вызывают озабоченность. Бухгалтерская информация должна быть представлена ​​в течение трех рабочих дней с даты депозита через онлайн-систему eDeposit, чтобы обеспечить соответствующую проверку МФК и выверку депозитов.
                3. Назначенные места приема депозита:
                  1. Банк США (в любом месте)
                  2. Колледж стоматологии Офис стоматологической клиники, S322 DSB: Пожалуйста, позвоните бизнес-менеджеру заранее, чтобы внести залог. Телефон: 335-7440
                  3. UIHC Финансовые услуги для пациентов
                    1. Квитанции со счета пациента должны поступать ежедневно до 8:00 утра, следующего за днем ​​их получения.
                    2. Квитанции, не предназначенные для пациентов — депозиты могут быть сняты в любом из сертифицированных пунктов приема на территории кампуса или в отделении банка США.
                4. Все полученные средства должны быть депонированы в целости и сохранности. Однако неправильно оформленные чеки могут быть возвращены плательщику.
                5. Информация о подготовке депозита доступна по адресу: http://treasury.fo.uiowa.edu/cash-check-deposits
                6. Информация о системе eDeposit доступна по адресу: http://treasury.fo.uiowa.edu/edeposits-system-access-training
                7. Учет по кредитной карте
                8. доступен по адресу: https: // edeposit. bo.uiowa.edu/edeposit/index.cfm?action=help (раздел «Файлы для скачивания»). Требуется вход в систему eDeposit через самообслуживание.
              5. Выверка собранных денежных средств
                1. Эту функцию должен выполнять сотрудник, у которого нет обязанностей по работе с денежными средствами.
                2. Подтвержденные депозитные билеты должны быть сверены с ведомственной копией после внесения депозита. Ежемесячно подтвержденные депозитные билеты необходимо сверять с квитанциями в выписках со счета.Доказательства сверки должны храниться в отделах.
                3. Срок хранения — 5 лет.
                4. Дополнительную информацию можно найти на этом веб-сайте.

              Обработка денежных средств — это функция Управления бухгалтерского учета и финансовой отчетности. С вопросами или дополнительной информацией обращайтесь по адресу: [email protected]

              .

              Фонд помощи поставщикам медицинских услуг Общая информация

              Да. У поставщиков есть от 12 до 18 месяцев, в зависимости от даты получения платежа, чтобы контролировать и использовать платежи по расходам и упущенной прибыли, связанные с коронавирусом, возникшие в течение Периода доступности.

              Платеж считается полученным в день депозита для платежей автоматизированной клиринговой палаты (ACH) или в дату обналичивания чеков для всех других платежей.

              Период Срок получения платежа Период доступности
              Период 1 10 апреля 2020 г. — 30 июня 2020 г. 1 января 2020 г. — 30 июня 2021 г.
              Период 2 1 июля 2020 г. — 31 декабря 2020 г. с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2021 г.
              Период 3 1 января 2021 г. — 30 июня 2021 г. с 1 января 2020 г. по 30 июня 2022 г.
              Период 4 1 июля 2021 г. — 31 декабря 2021 г. 1 января 2020 г. — 31 декабря 2022 г.

              Получатели Фонда помощи поставщикам должны использовать платежи только для покрытия приемлемых расходов, включая оказанные услуги и упущенные доходы, связанные с коронавирусом, понесенные к концу периода доступности, который соответствует периоду полученного платежа. Поставщики должны вести подтверждающую документацию, которая демонстрирует, что расходы были понесены в течение Периода доступности, как требуется в соответствии с Условиями. Однако провайдеры не обязаны предоставлять эту документацию при отчетности. Поставщики услуг должны незамедлительно предоставить копии такой подтверждающей документации по запросу секретаря HHS. Примеры затрат, понесенных организацией при использовании метода начисления в течение Периода доступности, включают:

              • Полученные услуги
              • Завершенный ремонт или строительство
              • Материальное имущество заказано, доставка не требуется

              Для покупок материальных ценностей, сделанных с использованием платежей PRF, покупка не обязательно должна принадлежать поставщику (т.е., обратно заказанные СИЗ, скорая помощь и т. д.), чтобы считаться приемлемыми расходами, но расходы должны быть понесены до конца периода доступности. Провайдеры должны следовать своей основе бухгалтерского учета (например, кассовый метод, метод начисления или модифицированный метод начисления) для определения расходов. Для проектов, которые представляют собой пакет услуг и покупку материальных предметов, которые не могут быть разделены, например, капитальные проекты, строительные проекты или проекты перестройки и ремонта, затраты по проекту не могут быть возмещены с помощью платежей из Фонда помощи поставщикам, если проект не был полностью завершен к окончание периода доступности, связанного с периодом получения платежа.

              Получатели могут использовать платежи для покрытия приемлемых расходов или упущенной выручки, понесенных до получения этих платежей (т. Е. Предварительных выплат), если они предназначены для предотвращения, подготовки и реагирования на коронавирус. Тем не менее, HHS ожидает, что для провайдеров будет весьма необычным понести соответствующие расходы или потерять доход до 1 января 2020 года.

              HHS оставляет за собой право проводить аудит получателей Фонда помощи поставщикам услуг сейчас или в будущем и может продолжить деятельность по взысканию любых сумм платежей Фонда помощи поставщикам, которые не подтверждены документацией, или платежи, использованные не в соответствии с требованиями программы или применимыми закон. Все получатели платежей должны подтвердить Условия, которые требуют ведения документации, подтверждающей, что эти средства были использованы для покрытия расходов, связанных со здравоохранением, или упущенной выгоды, связанной с коронавирусом.

              (обновлено 30.08.2021)

              Бухгалтерская проводка для получения заемных средств

              Для бухгалтерского персонала, который будет проводить бухгалтерские записи для округа, обычно можно найти следующие записи журнала (рис. 6, 7, 8 и 9).

              Для денежных средств, поступающих в Фонд общих капитальных проектов

              Рисунок 6

              Для денежных средств, поступающих в Фонд проекта капитального образования

              Прежде чем мы перечислим проводки бухгалтерского учета, обратите внимание, что эти проводки могут отличаться от системы учета к системе учета. Также обратите внимание, что рекомендуемые проводки изменились за последние несколько лет в связи с внедрением GASB # 34. Поскольку советы по образованию не обладают полномочиями по выпуску долговых обязательств, им запрещено напрямую получать поступления от банкнот / облигаций / займов. Заемные деньги должны поступить в первичное правительство, а затем первичное правительство может внести вклад в составную единицу школ. Этот вклад создает еще один вопрос о том, является ли вклад общей выручкой от выпуска за вычетом затрат на выпуск или общей выручкой, а затем позволяет капитализировать затраты на выпуск как стоимость актива. Допускается любая процедура учета стоимости выпуска, а также возможность списания стоимости выпуска на расходы в фонде обслуживания долга.

              Рекомендуемая практика: политика округа по обслуживанию долга должна определять, как затраты на выпуск будут списываться на расходы или капитализироваться — не только для заимствования капитала на образование, но и для общего заимствования капитала.

              Следующий сценарий (рис. 7) относится к округу, имеющему Общий фонд проекта капиталовложений и желающему выпустить заем для проекта строительства школы, при этом затраты на выпуск капитализируются как часть актива.

              Рисунок 7

              Этот второй сценарий (рисунок 8) относится к выпуску долга в образовательных целях и отражает стоимость обслуживания долга в фонде обслуживания долга, а не капитализируется.

              Рисунок 8

              Эти проводки отражают наличие множества вариантов получения и расходования средств на капитальные проекты. Другие публикации также разрешены. При возникновении вопросов по размещению этих доходов следует проконсультироваться с аудиторами или консультантом CTAS.

              Кроме того, вышеупомянутая публикация поднимает очень важную проблему, которая часто упускается из виду и может вызвать дефицит в капитальном проекте. Стоимость актива обычно представляет собой полную стоимость ввода актива в эксплуатацию.В эту стоимость входит стоимость выпуска долга. Бюджет проекта изначально был установлен в размере 10 миллионов долларов. Однако первые расходы были связаны не с фактическим строительством актива, а, скорее, с выпуском долга. Приведенные выше примеры показывают, что у проекта есть наличные деньги, которые на 325 000 долларов меньше, чем предполагалось для проекта.

              Политика в отношении долга и / или капитальных проектов должна учитывать следующее: стоимость выпуска; если необходимо привлечь дополнительные средства на сумму выпуска; если эта стоимость включена в капитальный бюджет, по которому эти расходы будут понесены; или если стоимость выпуска будет покрыта фондом обслуживания долга, как показано на диаграмме 9. Также обратите внимание, что Фонд обслуживания долга является бюджетным фондом, и в бюджет следует внести поправки, чтобы включить любые доходы и дополнительные расходы.

              На диаграмме 9 показано, что Фонд обслуживания долга оплачивает стоимость выпуска долга.

              Рисунок 9

              Кроме того, в зависимости от того, как заимствованы средства, могут быть процентные доходы от неиспользованных средств, которые еще не израсходованы, и проценты, понесенные на этапе строительства. Например, вышеуказанные 9,67 миллиона долларов могут приносить проценты до тех пор, пока они не будут использованы.Эти процентные поступления будут поступать в Фонд обслуживания долга и могут использоваться для возмещения затрат на выпуск и покрытия процентных расходов по заемным средствам во время строительства. Полученные проценты не могут быть зачислены в фонд капитального проекта.

              Рекомендуемая практика: убедитесь, что все стороны понимают, где будут взиматься расходы по выпуску долга и зачисляться проценты. Отразите эти оценки затрат и доходов в бюджете.

              В то время как мы рассматриваем вопрос о наличии денежных средств, ваша политика в отношении долга должна также учитывать, либо в каждом конкретном случае, либо конкретно указывать в урегулировании долга, каким будет распоряжение неиспользованными средствами после завершения проекта.Как правило, в инструментах заимствования указывается, что выручка направляется на капитальные затраты, что позволяет округу использовать выручку для одобренного проекта и любого будущего одобренного проекта. Если не говорить об этом в широком смысле, оставшиеся средства возвращаются в Фонд обслуживания долга для погашения долга.

              Рекомендуемая практика: разрешить использование всех избыточных средств для других капитальных проектов после специального утверждения.

              Рекомендуемая практика: Если постоянный фонд капитального проекта не был создан, округу следует воспользоваться возможностью, чтобы создать фонд капитального проекта с любыми излишками денежных средств.

              Microsoft Word — ~ 1658573.doc

              % PDF-1.6 % 2407 0 объект > / Метаданные 2438 0 R / Страницы 2408 0 R / StructTreeRoot 205 0 R / Тип / Каталог >> эндобдж 2438 0 объект > поток 2008-09-02T11: 26: 59Z2008-09-02T13: 16: 10-04: 002008-09-02T13: 16: 10-04: 00application / pdf

            1. m1geh00
            2. Microsoft Word — ~ 1658573.doc
            3. ABBYY FineReader 8.0 Corporate Editionuid: 4c6da8f0-3764-484c-8f0d-c4e07ea4d33duuid: 6a26eec6-1be1-46f4-905d-0c2e8ee70443 конечный поток эндобдж 2408 0 объект > эндобдж 205 0 объект > эндобдж 206 0 объект > эндобдж 2404 0 объект > эндобдж 2333 0 объект > эндобдж 2338 0 объект > эндобдж 2342 0 объект > эндобдж 2346 0 объект > эндобдж 2348 0 объект > эндобдж 2350 0 объект > эндобдж 2352 0 объект > эндобдж 2354 0 объект > эндобдж 2355 0 объект > / K 8 / P 2353 0 R / S / Span / Pg 199 0 R / Lang (EN-us) >> эндобдж 2362 0 объект > эндобдж 2364 0 объект > эндобдж 2366 0 объект > / K 11 / P 2365 0 R / S / Span / Pg 199 0 R / Lang (EN-us) >> эндобдж 2367 0 объект > эндобдж 2368 0 объект > / K 13 / P 2365 0 R / S / Span / Pg 199 0 R / Lang (EN-us) >> эндобдж 2375 0 объект > эндобдж 2382 0 объект > эндобдж 2384 0 объект > эндобдж 2386 0 объект > эндобдж 2393 0 объект > эндобдж 2395 0 объект > эндобдж 2396 0 объект > / K 20 / P 2394 0 R / S / Span / Pg 199 0 R / Lang (EN-us) >> эндобдж 2402 0 объект > эндобдж 2403 0 объект > / K 22 / P 2328 0 R / S / Артефакт / Pg 199 0 R >> эндобдж 2328 0 объект > эндобдж 199 0 объект > эндобдж 201 0 объект > поток x \ ͒۸ ~ ybWE2 n6Oel * 8f3KI8C7 n $

              Рекомендации по работе с наличными | Счета учащихся и касса

              Рекомендации по работе с денежными средствами


              Следующая информация предназначена для предоставления руководства о том, как обрабатывать денежные поступления (наличные) для защиты плательщика, получателя и Райса. Все преподаватели, сотрудники, студенты, организации и частные лица, которые обрабатывают денежные поступления в Rice, должны следовать процедурам, описанным ниже. Кассир университета готов ответить на вопросы или оказать помощь.

              Определение: К денежным поступлениям относятся чеки (личные чеки, кассовые чеки, денежные переводы, дорожные чеки и другие подобные предметы) и валюта (банкноты и монеты), полученные в счет оплаты сумм, причитающихся Университету Райса.

              Ответственность: Кассир университета несет основную ответственность за сбор и хранение всех денежных поступлений в Университете Райса и за предоставление рекомендаций по работе с кассовыми поступлениями.Письменное разрешение Контролера требуется, чтобы любой другой отдел депонировал денежные чеки для университета.

              ИСКЛЮЧЕНИЕ: Пожертвования в университет (подарки) собираются и депонируются посредством Gift Processing. Эти процедуры применяются конкретно к подаркам:

              1. Отправляйте подарки в виде чеков напрямую в Gift Processing со всей соответствующей корреспонденцией доноров. Когда Университет вносит подарочный чек и незамедлительно принимает подарок, это демонстрирует дарителю как то, что Университет ценит и ценит пожертвование, так и то, что Университет работает эффективно.Сохраните копию чека и корреспонденции для своих записей.
              2. Доставить денежные подарки в кассу со всей корреспонденцией доноров. Сохраните копию корреспонденции для своих записей. Касса выдаст кассовый чек, внесет валюту и отправит донорскую документацию и копию депозита в Gift Processing. Документы обычно доступны для обработки подарков на следующий рабочий день.

              Каждый отдел, получающий наличные деньги, несет ответственность за установление соответствующего контроля для обеспечения правильного и своевременного депонирования денежных средств.Эти обязанности включают мониторинг обработки наличных денег, сверку полученных сумм с внесенными суммами и эффективное разделение этих обязанностей.

              Заведующий кафедрой или спонсор студенческой организации гарантирует, что:

              1. Устанавливаются процедуры обработки наличных в соответствии с данным руководством.
              2. Установленные процедуры продолжают эффективно функционировать посредством периодических проверок.
              3. Квитанции незамедлительно переводятся на правильные счета университета.
              4. Сумма, зарегистрированная в системе финансового учета университета, соответствует полученной сумме.
              5. Ни одно физическое лицо не должно получать наличные, вносить депозит и сверять фактическое получение с депозитом в системе финансового учета для данной транзакции.
              6. Новые сотрудники, работающие с наличными деньгами, прошли надлежащее обучение.

              Подробные процедуры, применимые ко всем отделам (см. Прилагаемую схему):

              1. Заполните онлайн-форму ведомственного депозита и незамедлительно отправьте или доставьте все денежные квитанции в кассу университета; быстро — , как правило, не позднее рабочего дня после получения наличных .Чеки, депонированные в кратчайшие сроки, с меньшей вероятностью будут возвращены из-за недостатка средств или закрытия банковского счета эмитента. Приложите копию формы веб-депозита департамента, чтобы зачислить квитанции на правильный фонд / организацию / счет. Если ваш депозит включает валюту (купюры или монеты), см. Пункт 6 ниже.
              2. Поощрять плательщиков выписывать чеки на счет Университета Райса; Университет / факультет Райса также приемлем. Не требуйте, чтобы чек был выплачен отделу или физическому лицу.Если чек по ошибке выписан на оплату физическому лицу, либо верните его эмитенту и попросите перевыпустить его в Университет Райса, либо попросите получателя платежа одобрить его в Университет Райса. Примечание. Чеки, выпущенные Rice University, не могут быть депонированы на счетах Rice; свяжитесь с Группой по выплатам в Офисе Контролера для получения инструкций, если вас попросят внести чек, выданный Райс.
              3. Подтвердите все чеки сразу после получения в соответствующем месте на обратной стороне чека со штампом подтверждения депозита вашего отдела ( Если в вашем отделе нет штампа, обратитесь в кассу, чтобы узнать, как его получить. ):

              ТОЛЬКО ДЛЯ ДЕПОЗИТА
              Университет Уильяма Марша Райса
              Название вашего отдела Здесь
              № СЧЕТА (номер банковского счета можно узнать в кассе)

              Примечание: номер банковского счета не входит в эти процедуры, так как он не должен публиковаться в Интернете.

              1. Сохраняйте копии всех чеков только для своих записей. НЕ отправляйте копии своих чеков в кассу.
              2. Доставьте все кассовые чеки вместе с распечатанной формой веб-формы ведомственного депозита в кассу не позднее 16:00. Если вы получили крупный чек или крупную сумму валюты в конце дня, позвоните в кассу для получения инструкций. Если касса закрыта, закрепите квитанции, как описано в пункте 6, и положите их на следующий рабочий день.
              3. Если у вас есть чеки или валюта под рукой на ночь, вы должны настроить процедуры, чтобы убедиться, что средства надежно хранятся и доступны для депозита на следующий день. Назначьте одно физическое лицо хранителем денежных средств, которое будет:
              • Убрать все средства из кассы или лотка для денег;
              • Поместите деньги в запертую банковскую сумку или запертый металлический контейнер; и
              • Поместите сумку или коробку в запертый шкаф, стол или сейф, доступ к которым имеет только кассир.

              Примечание. Если отдел получает валюту, хранителем денежных средств может быть не лицо, которое готовит депозит веб-отдела. В следующем пункте содержится более подробная информация о том, как обращаться с валютой.

              1. Принимайте валюту, а не чек, только в случае крайней необходимости, так как валюта требует особого обращения. Эти дополнительные требования включают:
              • Всегда предоставляйте получателю платежа заранее пронумерованную квитанцию ​​об оплате валюты. Пронумерованные дубликаты квитанций можно получить у поставщиков канцелярских товаров.Сохраняйте дубликаты квитанций в книге квитанций или в цифровом файле. Включите в файл оригиналы аннулированных или поврежденных квитанций. Если какие-либо дубликаты квитанций отсутствуют, включите в файл примечание, объясняющее, что с ними произошло.
              • Привлечь как минимум двух человек. В то время как одно лицо может выдать квитанцию ​​плательщику и сверить квитанции с суммами, указанными в качестве депозитов в Banner, второе лицо должно подготовить веб-ведомственный депозит и доставить его в кассу.
              • Когда валюта переводится от одного человека к другому, каждый человек должен считать валюту и указать, что сумма, указанная на веб-депозите отдела, верна. Это сделано для защиты каждого человека, а также Райса.
              • Доставьте валюту и распечатанную копию формы ведомственного депозита через Интернет в кассу вручную. НИКОГДА не отправляйте валюту кампусной почтой. НИКОГДА не копируйте валюту. Касса выдаст вам распечатанный чек, если залог включает валюту.Они НЕ дадут вам квитанцию ​​о внесении депозита, состоящего только из чеков.
              • Сохраните копию формы веб-депозита и отдайте ее лицу, которое сверяет квитанции с Banner. Это лицо должно немедленно убедиться, что внесенная сумма соответствует переданной сумме.
              • НИКОГДА не производите выплаты из полученных денежных средств. Внесите наличные в кассу и запросите выплату через обычные платежные процессы.

              ПРИМЕЧАНИЕ. Небольшим отделам может быть трудно установить последовательное разделение обязанностей, особенно при появлении вакансий или отсутствия.Если вы оказались в такой ситуации, обратитесь за помощью в офис контролера

              Если ваш отдел получает наличные ежедневно:

              1. Установите крайний срок для обработки поступлений.
              2. Обработайте все квитанции, полученные до установленного времени, и доставьте их в кассу на первом этаже Центра Аллена до 16:00.
              3. Включить предметы, полученные после указанного срока, в депозиты на следующий день.
              4. Защищайте денежные чеки, хранящиеся в ожидании депозита, как описано в разделе «Подробные процедуры, применимые ко всем отделам», пункт № 6 выше.

              Если ваш отдел не получает наличные на регулярной основе:

              1. Вы можете делать ежедневные вклады на небольшие суммы или накапливать небольшие суммы на короткое время.
              2. Вы должны внести депозит, если общая сумма наличных денег и чеков достигает 200 долларов США или если у вас есть ЛЮБЫЕ кассовые чеки в течение более трех рабочих дней.
              3. После обработки квитанций доставьте их в кассу на первом этаже Аллен-центра.
              4. Защищайте денежные чеки, хранящиеся в ожидании депозита, как описано в разделе «Подробные процедуры, применимые ко всем отделам», пункт № 6 выше.

              Чеки, требующие особого обращения:

              Если вы получили чек на имя Университета Райса, который не относится к вашему отделу, и вы не можете легко определить, куда он должен был быть, немедленно отправьте его в кассу. Включите примечание, содержащее ваше имя и добавочный номер, а также любую имеющуюся у вас информацию о чеке.Приложите всю корреспонденцию, приложенную к чеку, и конверт, в котором он был получен, если он имеется. Если касса не может определить правильного получателя, они внесут его и внесут чек на сайт «Неопознанный чековый платеж». В разделе «Неопознанный чековый платеж» ниже приведены инструкции о том, как запросить товар с помощью этого процесса.

              Если вы получили чек, связанный с кредитным меморандумом поставщика или возмещением, обратитесь в Группу выплат в офисе контролера (disbmt @ ris.edu) для определения правильного номера счета для использования в Веб-депозите.

              Если вы получили чек, который должен быть записан в фонд R либо как доход, либо как кредит на расходы, обратитесь за помощью в Research Accounting ([email protected]).

              Особое примечание относительно процедур:

              Проверки: Внутренние аудиторы могут включать проверку процедур и методов работы с денежными средствами в любой ведомственный аудит. Аналитики транзакций из Офиса Контролера могут также узнать о процедурах обработки наличных денег и методах проверки в ходе проверки своих транзакций.

              Дополнительная помощь: Если у вас есть вопросы, проблемы или вам нужна помощь в разрешении нестандартной ситуации, обратитесь в кассу по доб. 4946, офис контролера по тел. 2478 или в Службу внутреннего аудита по доб. 6312.

              Когда требуются благотворительные квитанции?

              Как некоммерческий консультант, IRS дает как юридический ответ на этот вопрос, так и практический ответ на этот вопрос с точки зрения построения отношений с вашими спонсорами.Я настоятельно рекомендую некоммерческим организациям подтверждать ВСЕ взносы в форме письма. Несмотря на то, что электронные письма являются законными, они безличны и не выказывают уважения к дарителю. Ниже приводится обширная информация, в которой изложены обязанности как некоммерческой организации, так и донора в отношении благотворительных взносов.

              Публикация 1771 IRS (Благотворительные взносы — требования к обоснованию и раскрытию информации) объясняет федеральный налоговый закон для 1) организаций, таких как благотворительные организации и церкви, которые получают благотворительные взносы, не облагаемые налогом, и 2) налогоплательщиков, которые делают взносы.

              Существуют правила ведения учета и обоснования, налагаемые на жертвователей благотворительных организаций, в то время как благотворительные организации, получающие определенные взносы на условиях «услуга за услугу», соблюдают правила раскрытия информации. Эти законы гласят, что:

              • донор должен иметь банковскую выписку или письменное сообщение от благотворительной организации о любом денежном взносе, прежде чем жертвователь сможет подать заявку на благотворительный взнос в своей федеральной налоговой декларации.
              • жертвователь несет ответственность за получение письменного подтверждения от благотворительной организации в отношении любого единовременного взноса в размере 250 долларов США или более, прежде чем жертвователь сможет подать заявку на благотворительный взнос в своей федеральной налоговой декларации.
              • благотворительная организация обязана предоставить письменное раскрытие донору, который получает товар или услуги в обмен на разовый платеж, превышающий 75 долларов.

              Пожертвования с участием автомобиля, лодки или самолета стоимостью более 500 долларов обрабатываются по-другому. Для получения дополнительной информации о пожертвовании транспортных средств см. Публикацию IRS 4302, «Справочник благотворительных организаций по пожертвованиям транспортных средств» и публикацию IRS 4303, «Справочник доноров по пожертвованиям транспортных средств».

              IRS не разработало стандартный формат для квитанций о взносах, но должна быть включена следующая информация:

              • Имя донора.
              • Сумма денег или описание подаренного предмета или предметов.
              • Справка о том, были ли предоставлены товары или услуги взамен подарка; квитанции от религиозных организаций должны включать заявление о том, что были предоставлены «нематериальные религиозные блага», но они не имеют денежной оценки для целей налогообложения
              • Добросовестная оценка стоимости предоставленных товаров или услуг; несущественные значения регистрировать не нужно.

              Квитанция может быть письмом, открыткой, сообщением электронной почты или формой, созданной для этой цели.Любые пожертвования на сумму 250 долларов и более должны быть подтверждены квитанцией. Благотворительная организация, получившая это пожертвование, должна автоматически предоставить дарителю квитанцию.

              Образец благотворительной квитанции:

              Название организации
              Адрес организации
              Телефон организации
              Квитанция о благотворительном взносе
              Дата получения:
              Имя донора:
              Первый круг: Пожертвование наличными / чеком или пожертвование предметов
              Описание пожертвования:
              Размер вклада:
              Оценочная стоимость товаров или услуг донора
              Подпись при получении:
              ** Примечание: товары или услуги не были предоставлены взамен этого подарка

              Как правило, некоммерческая организация НЕ должна ценить пожертвования (это ответственность дарителя).Скорее, он должен убедиться, что в нем есть заявление о том, что было пожертвовано. Кроме того, некоммерческая организация НИКОГДА не должна заявлять, что взнос ЯВЛЯЕТСЯ вычетом из налогооблагаемой базы — взносы МОГУТ БЫТЬ вычитаемы в зависимости от конкретной налоговой ситуации донора.

              Правила ведения учета

              Требование: Даритель не может требовать налогового вычета для любого взноса наличными, чека или другого денежного подарка, если даритель не ведет учет взноса в форме банковской записи (например, аннулированного чека) или письменное сообщение от благотворительной организации (например, квитанция или письмо) с указанием названия благотворительной организации, даты и суммы взноса.

              Удержания из заработной платы : Для благотворительных взносов, сделанных путем удержания из заработной платы, донор может использовать оба следующих документа в качестве письменного сообщения от благотворительной организации:

              • квитанция о заработной плате, форма W-2, справка о заработной плате и пособии по заработной плате или другой предоставленный работодателем документ, предоставленный работодателем, в котором указана сумма, удержанная и выплаченная благотворительной организации, и
              • залоговая карта, подготовленная благотворительной организацией или по ее поручению.

              Однако, если донор вносит разовый взнос в размере 250 долларов или более путем удержания из заработной платы, он должен просмотреть следующий документ: «Вычеты из заработной платы в соответствии с письменным подтверждением», чтобы узнать, какую информацию должна включать обязательная карточка.

              Письменное подтверждение: Донор не может требовать налогового вычета для любого единовременного взноса в размере 250 долларов или более, если он не получит одновременное письменное подтверждение взноса от организации-получателя. Организация, не признающая взнос, не несет никаких штрафов; но без письменного подтверждения донор не может требовать налогового вычета. Хотя донор обязан получить письменное подтверждение, организация может помочь донору, своевременно предоставив письменное заявление, содержащее следующую информацию:

              1. наименование организации
              2. сумма денежного взноса
              3. описание (но не стоимость) безналичного вклада
              4. заявление о том, что организация не предоставила никаких товаров или услуг в обмен на взнос, если это имело место
              5. Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, если таковые имеются, которые организация предоставила в обмен на взнос
              6. заявление о том, что товары или услуги, если таковые имеются, которые организация предоставила взамен взноса, полностью состояли из нематериальных религиозных благ, если это имело место

              Нет необходимости указывать в подтверждении ни номер социального страхования дарителя, ни идентификационный номер налогоплательщика.

              Отдельное подтверждение может быть предоставлено для каждого отдельного взноса в размере 250 долларов или более, или одно подтверждение, например годовое резюме, может использоваться для обоснования нескольких разовых взносов в размере 250 долларов или более. Для подтверждения нет никаких форм IRS. Письма, открытки или компьютерные формы с вышеуказанной информацией приемлемы. Организация может предоставить либо бумажную копию подтверждения донору, либо организация может предоставить подтверждение в электронном виде, например, по адресу электронной почты для донора.Донор не должен прикреплять подтверждение к своей индивидуальной налоговой декларации, но должен сохранить его для обоснования взноса. Отдельные взносы менее 250 долларов не суммируются. Примером этого могут быть еженедельные пожертвования церкви донора на сумму менее 250 долларов, даже если общая годовая сумма пожертвований донора составляет 250 долларов и более.

              Организации-получатели обычно отправляют донорам письменные благодарности не позднее 31 января года, следующего за датой пожертвования.Для того чтобы письменное подтверждение считалось одновременным со взносом, донор должен получить подтверждение до более ранней из следующих дат: дата, на которую донор фактически подает свою индивидуальную федеральную налоговую декларацию за год, когда был сделан взнос; или срок (включая продление) возврата.

              Подтверждение должно описывать товары или услуги, которые организация предоставляет в обмен на взнос в размере 250 долларов США или более. Он также должен обеспечивать добросовестную оценку стоимости таких товаров или услуг, поскольку донор, как правило, должен уменьшить сумму вычета взносов на справедливую рыночную стоимость товаров и услуг, предоставляемых организацией.Товары или услуги включают наличные деньги, имущество, услуги, льготы или привилегии. Однако есть важные исключения, описанные ниже:

              1) Знаковое исключение: Несущественные товары или услуги, которые благотворительная организация предоставляет в обмен на взнос, не должны описываться в подтверждении. Товары и услуги считаются несущественными, если оплата происходит в контексте кампании по сбору средств, в которой благотворительная организация информирует жертвователя о сумме взноса, который является вычитаемым взносом, и:

              справедливая рыночная стоимость полученного вознаграждения не превышает меньшую из 2 процентов суммы выплаты или 91 долларов США или долларов США, размер выплаты составляет не менее 45 долларов США.50, единственные предоставленные товары имеют название или логотип организации (например, календари, кружки или плакаты), а стоимость этих товаров находится в пределах лимита для «недорогих товаров», который составляет 9,10 доллара.

              Бесплатные, неупорядоченные и недорогие товары также считаются несущественными.

              Пример условного исключения: если благотворительная организация передает кружку кофе со своим логотипом и стоимостью 9,10 долларов или меньше донору, который вносит 45,50 долларов или более, организация может заявить, что никакие товары или услуги не были предоставлены в обмен на 45 долларов.50 вклад. 45,50 долларов полностью вычитаются.

              Годовое членское вознаграждение также считается несущественным, если оно предоставляется в обмен на ежегодный платеж в размере 75 долларов США или меньше и состоит из ежегодных повторяющихся прав или привилегий, таких как:

              1. Бесплатное или льготное посещение помещений или мероприятий благотворительной организации
              2. скидки на покупки в сувенирном магазине организации
              3. Бесплатная или льготная парковка
              4. Бесплатное или льготное посещение мероприятий только для участников, спонсируемых организацией, где расходы на человека (не включая накладные расходы) находятся в пределах «недорогих статей»

              Пример исключения из льгот членства: если благотворительная организация предлагает годовое членство в размере 75 долларов, которое позволяет бесплатно посещать все ее еженедельные мероприятия, а также плакат за 20 долларов, в письменном подтверждении необходимо указать только стоимость плаката в размере 20 долларов, поскольку бесплатное допуск будет считаться несущественным и, следовательно, не приниматься во внимание.

              2) Исключение в отношении нематериальных религиозных льгот: если религиозная организация предоставляет только «нематериальные религиозные выгоды» вкладчику, в подтверждении не требуется описывать или оценивать эти льготы. Он может просто указать, что организация предоставила плательщику нематериальные религиозные выгоды.

              Что такое «нематериальные религиозные блага?» Как правило, это льготы, предоставляемые освобожденной от налогов организацией, действующей исключительно в религиозных целях, и обычно не продаются в коммерческих сделках вне контекста пожертвований (подарков).Примеры включают допуск на религиозную церемонию и минимальные материальные выгоды, такие как вино, используемое в религиозной церемонии. Льготы, не являющиеся нематериальными религиозными благами, включают образование с получением признанной степени, туристические услуги и потребительские товары.

              Вычеты из заработной платы : Когда донор вносит разовый взнос в размере 250 долларов или более путем вычета из заработной платы, донор может использовать оба следующих документа в качестве письменного подтверждения, полученного от организации:

              • квитанция о заработной плате, форма W-2, справка о заработной плате и налогах или другой документ, предоставленный работодателем, в котором указана сумма, удерживаемая работодателем и выплачиваемая благотворительной организации, и
              • карточка залога, которая включает заявление о том, что организация не предоставляет товары или услуги в качестве вознаграждения за взносы в организацию путем удержания из заработной платы.

              Каждая сумма удержания из заработной платы в размере 250 долларов и более рассматривается как отдельный взнос для целей порогового требования в 250 долларов для письменных подтверждений.

              Невозмещенные расходы : Если донор вносит разовый взнос в размере 250 долларов США или более в виде невозмещенных расходов, например, личных транспортных расходов, понесенных для оказания безвозмездно предоставленных услуг для организации, то донор должен получить письменное подтверждение от организации, содержащее:

              • Описание услуг донора
              • заявление о том, предоставила ли организация товары или услуги в обмен на взнос
              • Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, если таковые имеются, которые организация предоставила в обмен на взнос
              • заявление о том, что товары или услуги, если таковые имеются, которые организация предоставила взамен взноса, полностью состояли из нематериальных религиозных благ (описанных ранее), если это имело место.

              Кроме того, донор должен вести надлежащий учет невозмещенных расходов. См. Публикацию 526 «Благотворительные взносы» для описания записей, подтверждающих вычеты доноров.

              Пример невозмещенных расходов: Представитель, выбранный на ежегодном съезде благотворительной организации, покупает авиабилет для поездки на съезд. Организация не возмещает делегату стоимость билета в 500 долларов.Представитель должен вести учет расходов, например копию билета. Представитель должен получить от организации описание услуг, которые он предоставил, и заявление о том, что представитель не получал от организации товаров или услуг.

              Примеры письменных благодарностей

              • «Спасибо за ваш денежный взнос в размере 300 долларов, который (название организации) получил 12 декабря 2017 года. Никаких товаров или услуг в обмен на ваш взнос не было.”
              • «Спасибо за ваш денежный взнос в размере 350 долларов, который (название организации) получил 6 мая 2017 года. В обмен на ваш взнос мы дали вам поваренную книгу с оценочной справедливой рыночной стоимостью 60 долларов».
              • «Спасибо за ваш вклад в виде использованной дубовой детской кроватки и подходящего комода, который (название организации) получил 15 марта 2017 года. Никаких товаров или услуг в обмен на ваш взнос не было». Ниже приводится пример письменного подтверждения того, что благотворительная организация принимает пожертвования от имени одного из своих мероприятий:
              • «Спасибо за ваш взнос в размере 450 долларов в (название организации), сделанный от имени ее программы Специального фонда помощи.Никакие товары или услуги не были предоставлены в обмен на ваш вклад ».

              Письменное раскрытие информации: Донор может вычитать взнос только в той степени, в которой его / ее взнос превышает справедливую рыночную стоимость товаров или услуг, которые донор получает в обмен на взнос; поэтому донорам необходимо знать стоимость товаров или услуг. Организация должна предоставить письменное заявление о раскрытии информации донору, который совершает платеж на сумму, превышающую 75 долларов США, частично в качестве взноса, а частично за товары и услуги, предоставляемые организацией.Взнос, сделанный донором в обмен на товары или услуги, известен как взнос по принципу «услуга за услугу».

              Пример взноса в размере фунтов стерлингов за услугу : Жертвователь дает благотворительной организации 100 долларов в обмен на билет на концерт по справедливой рыночной стоимости 40 долларов. В этом примере размер налогового вычета донора не может превышать 60 долларов США. Поскольку платеж донора (взнос quid pro quo) превышает 75 долларов, благотворительная организация должна предоставить донору заявление о раскрытии информации, даже если вычитаемая сумма не превышает 75 долларов.

              Требуемое письменное заявление о раскрытии информации должно:

              • информирует донора о том, что сумма взноса, подлежащего вычету для целей федерального подоходного налога, ограничивается суммой превышения суммы денег (и справедливой рыночной стоимости имущества, кроме денег), внесенного донором, над стоимостью предоставленных товаров или услуг. организацией
              • предоставить донору добросовестную оценку справедливой рыночной стоимости товаров или услуг

              Организация должна предоставить заявление о раскрытии информации в связи с привлечением или получением взноса quid pro quo.Заявление должно быть составлено в письменной форме таким образом, чтобы оно могло привлечь внимание донора. Например, раскрытие мелким шрифтом в документе большего размера может не соответствовать этому требованию.

              Исключение: Письменное заявление о раскрытии информации не требуется:

              • , если товары или услуги, предоставленные дарителю, соответствуют «символическому исключению», «исключению для членских льгот» или «исключению для нематериальных религиозных благ», описанному ранее.
              • , если в конкретной транзакции нет элемента пожертвования, например, в типичной распродаже музейного сувенирного магазина

              Штраф: Штраф налагается на благотворительные организации, не отвечающие требованиям письменного раскрытия информации.Штраф составляет 10 долларов за взнос, но не более 5000 долларов за мероприятие по сбору средств или рассылку. Организация может избежать штрафа, если сможет доказать, что невыполнение требований было вызвано разумной причиной.

              ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Эта информация не предназначена для предоставления юридических или бухгалтерских консультаций или для решения конкретных ситуаций. Проконсультируйтесь со своим юридическим или налоговым консультантом, чтобы дополнить и проверить то, что вы здесь узнали.

              БЕСПЛАТНАЯ электронная книга:

              Как купить программное обеспечение для сбора средств — найдите свой путь к росту.

              Загрузите эту электронную книгу с сайта DonorPerfect, чтобы узнать, как можно умнее и проще собирать средства и зарабатывать больше денег для своего дела, используя инструменты, специально разработанные для успеха вашей организации.

              Некоммерческий эксперт

              Вопросы соответствия для фандрайзинговых организаций | Ресурсы

              Специальные мероприятия, такие как гала-концерты, ужины и турниры по гольфу, являются популярным способом для благотворительных организаций повысить осведомленность и привлечь жертвователей к важным делам.Эти события вызывают большое волнение, но они также могут вызвать головную боль, если не обращать внимания на вопросы соответствия.

              Ниже приводится краткое изложение некоторых наиболее сложных вопросов соответствия, связанных со специальными мероприятиями.

              Взносы Quid Pro Quo

              Термин quid pro quo (что на латыни означает «что-то за что-то») означает обмен товарами или услугами, когда одна передача зависит от другой. Когда организации собирают деньги на мероприятия (например, продавая билеты на благотворительный бал или принимая регистрацию на турнир по гольфу), как правило, только часть полученной суммы может быть вычтена донором в качестве благотворительного взноса.Вычитаемая сумма — это сумма, которая превышает справедливую стоимость товаров и услуг, предоставленных донору в обмен на взнос.

              Благотворительные организации должны направлять донорам письмо-подтверждение с заявлением о раскрытии информации, в котором дается добросовестная оценка рыночной стоимости товаров и услуг, которые они получили, когда платеж донора превышает 75 долларов.

              Стоимость благотворительной организации обычно не является определяющим фактором для оценки рыночной стоимости, если она не оплачивается по рыночной ставке.Поскольку такие предприятия, как предприятия общественного питания и рестораны, предлагают скидки для некоммерческих организаций, стоимость благотворительной организации не является рыночной стоимостью. Чтобы сделать добросовестную оценку, используйте стоимость типичного блюда в ресторане на ужин по меню, а не благотворительную стоимость на одного гостя.

              Штраф за непредоставление письменного раскрытия добросовестной оценки составляет 10 долларов за взнос, но не более 5000 долларов за мероприятие по сбору средств, поэтому не упускайте из виду это требование соответствия.

              Безналичные подарки

              При получении безналичных подарков, таких как еда и питание, призы и предметы аукциона от жертвователей, им, как правило, требуется письмо от вашей организации, подтверждающее получение подаренного предмета, чтобы они могли требовать налогового вычета.Жертвователь не может вычесть ни одного благотворительного взноса на сумму 250 долларов, не получив письменного подтверждения от благотворительной организации. Важно вести подробный учет подаренных предметов вместе с документацией, подтверждающей дар жертвователя.

              Спонсорство

              Популярный способ собрать деньги — попросить местные предприятия стать спонсорами мероприятия. Как правило, льготы спонсорства варьируются в зависимости от уровня спонсорства (например, платиновый, серебряный, золотой и бронзовый) и могут включать бесплатные билеты, участие в турнирах по гольфу, приемы для крупных спонсоров и распространение или демонстрацию продукции спонсора на мероприятии. .Стоимость товаров и услуг, предоставленных в обмен на спонсорский платеж, рассматривается как отдельная транзакция в размере quid pro quo , а оставшийся спонсорский платеж, как правило, не подлежит налогообложению, если это квалифицированный спонсорский платеж.

              Существует важное различие между «квалифицированным спонсорским платежом» согласно правилам IRS и рекламой. Многие организации включают имена и логотипы спонсоров в программы мероприятий, брошюры или другие материалы по сбору средств, что считается формой признательности и по-прежнему считается квалифицированным спонсором.Однако, если благотворительная организация рекламирует продукты или услуги спонсора, доход от рекламы может облагаться налогом на несвязанный бизнес (UBIT). Реклама включает сообщения, содержащие качественные или сравнительные формулировки, информацию о ценах или другие признаки экономии. Плата за рекламные услуги не подлежит вычету в качестве благотворительного взноса.

              Налог на прибыль предприятий (UBIT)

              Некоторые организации несут ответственность за уплату федерального подоходного налога с сумм, полученных от специальных мероприятий и игр.Определенные виды деятельности подпадают под исключение или исключение из UBIT в соответствии с законом и на основании конкретных фактов и обстоятельств. Например, если специальное мероприятие в основном проводится волонтерами, которые не получают компенсации, организация может избежать налоговых обязательств в соответствии с исключением «волонтерский труд».

              Кроме того, организация, проводящая игры любого типа, должна понимать, как эта деятельность может повлиять на ее федеральный статус освобождения от налогов, а также на ее обязанности по налоговой и информационной отчетности.Также обратите внимание, что на уровне штата и на местном уровне действуют правила, которые ограничивают определенные игровые или азартные игры, с серьезными штрафами за несоблюдение. Термин «игра» включает в себя бинго, лотереи, игры типа казино, банки с маринованными огурцами и другие азартные игры. Согласно правилам UBIT, азартные игры могут повлечь за собой федеральные налоговые обязательства, за исключением случаев, когда для этого вида деятельности предусмотрено исключение или исключение. Например, есть исключение для игр в бинго.

              Организации, неуплатившие налоги, сталкиваются с серьезными штрафами и начисленными процентами по неуплаченным налогам.Важно знать правила UBIT и задокументировать основания для любых исключений в случае аудита IRS. Библиотека ресурсов по соблюдению налогового законодательства Секции некоммерческих организаций AICPA содержит учебник по UBIT, который можно загрузить.

              Отчетность по форме 990

              Если ваша организация подает годовую форму IRS 990 или 990-EZ, вам необходимо будет сообщить о доходах от мероприятий по сбору средств и связанных с ними расходах. Как правило, эти суммы доходов и расходов отражаются в Форме 990, Часть VIII, Строка 8.Если взносы на мероприятие по сбору средств превышают 15 000 долларов в год, вам нужно будет включить Приложение G Дополнительная информация относительно сбора средств или игровой деятельности вместе с заполнением формы 990. График G требует дополнительных подробностей и детализации доходов и расходов по особым случаям. Если у вас несколько событий, убедитесь, что вы настроили свои системы бухгалтерского учета для отслеживания каждого события отдельно, чтобы упростить отчетность по форме 990.

              Соблюдение государственных и местных законов о привлечении благотворительных пожертвований

              Большинство благотворительных организаций, занимающихся сбором средств и сбором пожертвований, подпадают под действие законов штата.Кроме того, города и округа в некоторых штатах требуют регистрации в качестве условия для проведения благотворительных мероприятий в пределах их юрисдикции. Обычно регистрация влечет за собой внесение регистрационного взноса и большого количества документов, включая документы, показывающие заявление о благотворительных целях, о том, как организация намеревается запрашивать у государства и как организация намеревается использовать запрошенные средства, а также организационные документы. такие как учредительные документы, подзаконные акты и письмо с решением IRS.

              Значительные штрафы могут быть наложены на организации, которые не зарегистрировались для получения лицензии на привлечение предложений. Например, Флорида наложила штраф в размере 10 000 долларов США на благотворительную организацию в Тампе, которая не смогла зарегистрироваться для подачи ходатайства, Нью-Джерси наложила штраф в размере 17 500 долларов США на организацию в штате за отказ от регистрации, а Джорджия наложила штраф в размере 25 000 долларов США за отказ от регистрации (хотя этот штраф был ошибочно наложен на организацию, освобожденную от уплаты налогов в Грузии).

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.