Вопрос выбора режима налогообложения: Выбор подходящего режима налогообложения

Содержание

О выборе режима налогообложения в связи с отменой ЕНВД

29 сент. 2020 г., 23:00

Специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отменяется на территории Российской Федерации с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ.

В письме от 21.08.2020 № СД-4-3/[email protected] ФНС России разъяснила, что подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

— уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

— заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».


Cвои вопросы и обращения вы можете направлять в электронную приемную главы городского округа Воскресенск: https://vos-mo.ru/lk/add/index.php.

Источник: http://in-voskresensk.ru/novosti/novosti-gorodskogo-okruga-voskresensk/ifns/o-vybore-rezhima-nalogooblozheniya-v-svyazi-s-otmenoy-envd

Всего три дня осталось для выбора альтернативного режима налогообложения

Налоговая инспекция информирует, что с 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход не применяется.

Существуют три основные альтернативные системы налогообложения, которые могут выбрать налогоплательщики, применяющие ЕНВД:

  • общая система налогообложения;
  • упрощённая система налогообложения;
  • патентная система налогообложения.

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Для выбора оптимального режима и удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России создан специальный раздел «Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?». Данный раздел содержит описание и сравнение существующих систем налогообложения, их преимущества в применении и позволяет налогоплательщику — определиться с выбором подходящего режима. Кроме того, пользователь получит краткую справку о режиме и информацию о порядке перехода на него.

Подавать заявление о прекращении применения ЕНВД не нужно – как плательщик ЕНВД он будет автоматически снят с учёта. Однако до конца 2020 года следует выбрать альтернативный налоговый режим.

Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Налоговый орган рекомендует плательщикам ЕНВД, не откладывать переход на иной специальные режим налогообложения на последний день и сообщает, что, начиная с 01.01.2021 года, плательщики, не перешедшие на иной специальный налоговый режим, будут автоматически переведены на общий режим налогообложения.

 

О выборе режима налогообложения в связи с отменой ЕНВД

Специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отменяется на территории Российской Федерации с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ. Федеральная налоговая служба России разъяснила, что подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором. В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения. Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

— уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;
— заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;
— уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Источник: Межрайонная ИФНС России № 5 по Московской области

Менее месяца осталось для выбора новой системы налогообложения для плательщиков ЕНВД

До 31 декабря 2020 года плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД) необходимо выбрать иную систему налогообложения.

УФНС России по Красноярскому краю напоминает, что специальный налоговый режим ЕНВД отменяется на территории Российской Федерации с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ.

При этом, заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в налоговые органы подавать не нужно. Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД произойдет автоматически.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (при условии, что они привлекают при осуществлении своей деятельности не более 15 работников без учета самого ИП).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Для перехода на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

• уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

• заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

• уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года;

• для перехода на НПД пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет налогоплательщика (юридического лица или индивидуального предпринимателя), по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговый орган.

Организации и предприниматели, не определившиеся с иным специальным налоговым режимом в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Более подробную информацию о режимах налогообложения можно получить с помощью сервисов официального сайта ФНС России (www.nalog.ru.): «Налоговый калькулятор: «Выбор режима налогообложения», «Какой режим подходит моему бизнесу?».

Сравнение старого режима подоходного налога и нового режима подоходного налога, 2021-22 финансовый год

«Будьте осторожны со своими желаниями, всегда есть подвох». –  

Эти слова Лори Холс Андерсон точно применимы к сегодняшним индийским налогоплательщикам.

В бюджете на 2020 год министр финансов Нирмала Ситхараман объявила о новом налоговом режиме с большим количеством налоговых льгот и более низкими налоговыми ставками. Этого уже давно требовало большинство налогоплательщиков, но это привело к отмене всех вычетов и льгот, которые были доступны при старом налоговом режиме.

Чтобы усугубить эту путаницу, министр финансов предоставил налогоплательщикам выбор между новым режимом и существующим, предоставив им самим решать, какой из них выбрать. Все эти факторы действуют вместе, налоговое законодательство не упрощается, а усложняется.

И если вам интересно, как решить, следует ли вам выбрать новый или старый налоговый режим, этот блог ответит на этот вопрос для вас. Подробно рассмотрим новый режим, его преимущества и сравним с существующей налоговой системой.Итак, начнем.

Новый налоговый режим – Больше плит, более низкая налоговая ставка, но нет возможности снизить налоги

Новый налоговый режим отличается от старого налогового режима двумя аспектами.

Во-первых, в новом режиме увеличилось количество налоговых плит, что сопровождалось снижением ставок в суб-рупиях. Диапазон 15 лакхов. Во-вторых, все льготы и вычеты, которые использовались налогоплательщиками в действующем режиме, не будут доступны в новом режиме.

Вот сравнение между старым и новым налоговым слябов

Tax Slab (₹) Старый Налоговые ставки Новые налоговые ставки
0 — 2,50,000 0% 0%
2,50,000 — 5,00,000 5% 5%
5,00,000 — 7,50,000 20% 10%
7, 50 000 — 10 000 000 20% 15%
10,00 000 — 12,50 000 30% 20%
12,50 000 000 — 15,0000009
. %
15,00,000 и выше 30% 30%

Как вы можете видеть, при новой системе доход между рупиями.5 лакхов и рупий. 7,5 лакха будут облагаться налогом по ставке 10 процентов, а доход от рупий. 7,5 лакха до рупий. 10 лакхов будут облагаться налогом по ставке 15 процентов. Это был 20-процентный фиксированный показатель по всему диапазону для существующего режима. Ранее рупий. Плата в 10 лакхов +, за которую вы заплатили 30 процентов, была разбита на три части со ставками 20 процентов за рупий. 10-12,5 лакха, 25 процентов за рупий. 12,5-15 лакхов, а затем 30 процентов за рупий. 15 тысяч рублей и выше.

Старый налоговый режим – высокие ставки, но множество вариантов снижения налогов

Нынешняя налоговая система, мягко говоря, сложная.Несмотря на высокие налоговые ставки, существует множество способов уменьшить налоговые обязательства.

На протяжении многих лет правительство путем добавления пунктов к Закону о подоходном налоге предоставило индийским налогоплательщикам более 70 освобождений и вариантов вычетов, с помощью которых они могут снизить свой налогооблагаемый доход и, следовательно, платить меньше.

В то время как льготы являются частью вашей зарплаты, такие как пособие на аренду дома (HRA) и пособие на отпуск (LTA), вычеты позволяют вам снизить сумму налога путем инвестирования, сбережения или расходов на определенные предметы.Самый большой раздел для вычета — это раздел 80c, с помощью которого вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на 1,5 лакха рупий. Помимо этого, есть несколько других разделов, которые позволяют вам получать налоговые вычеты по вещам, начиная от процентов по вашим кредитам (жилье и образование) и заканчивая премиями, которые вы платите за медицинское страхование.

Наиболее распространенные исключения и вычеты, предоставленные индийскими налогоплательщиками

. Схема)
Мобильная связь и Интернет Компенсации Сотрудник резервный фонд
талоны на питание или ваучеры страхования жизни Премиум
Компания Лизинговый автомобиль Основные и Процентный компонент домашнего займа
Стандартный Вычет Детские плата за обучение
Однородное пособие Страховые взносы страхования
Оставьте Encashment Инвестиции в NPS
Плата за деть. остальные

Сочетание льгот и вычетов может снизить ваш налогооблагаемый доход на сотни миллионов долларов.Однако это также означает, что каждый год вы должны находить способы оптимизировать свою заработную плату и сбережения/инвестиции, чтобы поддерживать налогооблагаемый доход на минимальном уровне.

Старый подоходный налог против нового налогового режима: какой выбрать?

К сожалению, на этот вопрос нет однозначного ответа. И снова виновата сложность индийских налоговых правил.

Несмотря на снижение налоговых ставок, первой реакцией будет то, что новая система выглядит лучше.Однако с этими сокращениями кто-то с рупиями. 7,5 лакха дохода придется заплатить рупий. 25 000, а для тех, кто получает доход в 10 лакхов, экономия на налогах составит рупий. 37 500. Но, как говорится, дьявол кроется в деталях. Ради этой экономии вам придется отказаться от всех льгот и вычетов, которые могут свести на нет эту прибыль.

Выяснение того, какой выбрать старый или новый налоговый режим, может показаться сложным, но если подходить к этому систематически, разобраться не так уж и сложно.

Вот что вам нужно сделать:

  1. Подсчитайте все льготы, которыми вы пользуетесь: Если вы живете на арендную плату, вы будете требовать HRA, которая является самой большой льготой по заработной плате. Кроме того, другие не облагаемые налогом компоненты включают LTA, счет за питание, телефонные счета и т. д. Все они станут облагаться налогом, если вы решите перейти на новый налоговый режим.
  2. Посмотрите на вычеты, на которые вы заявляете: Как наемный работник, вы автоматически получаете два вычета: стандартный вычет в размере 50 000 рупий и ваш взнос в ваш Фонд обеспечения сотрудников (EPF).В новом режиме вы не сможете претендовать на эти вычеты, даже если будете продолжать делать взносы в EPF. Кроме того, вы не можете требовать вычетов по ипотечному кредиту (если он у вас есть) или страховым полисам, которые до сих пор помогали уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

Теперь объедините эти льготы и вычеты и вычтите их из своей зарплаты, чтобы увидеть, каков ваш налогооблагаемый доход и каким он был бы, если бы вы отказались от этих вычетов. Это должно быть решающим фактором, на какой режим вы должны пойти.

Давайте рассмотрим три примера с различными сценариями, чтобы увидеть, как вычеты и освобождения или их отсутствие повлияют на налоги при новом налоговом режиме по сравнению со старым режимом.

Сценарий 1: Кто-то требует нескольких освобождений и вычетов

Рамит — банковский служащий, зарабатывающий рупий. 8 лакхов в год. Получая заработную плату, он вносит вклад в EPF, а также получает пособие HRA в своей зарплате, поскольку живет на арендную плату. Кроме того, он имеет право на LTA, и в этом году он получил 25 000 рупий в путешествии и будет требовать их.Из-за своих семейных обязанностей он не может откладывать ничего, кроме своего вклада EPF.

Посмотрим, какой налоговый режим сэкономит ему больше налогов.

Расчет подоходного налога (старый против нового налогового режима)
Старый налоговый режим (₹) Новый налоговый режим (₹ ₹ ₹) . 8,00,000 8,00,000
б) Стандартный Вычитание -50000
с) ФПЧП Вклад (Раздел 80C) -25000
г) HRA -30000
E) Оставьте пособие на поездку -25 000
F) Итого (вычет и освобождение) 1,30 000
NET
NET. ₹ 8,00,000
. 5
Tax Slab Старый цены Новые тарифы Tax (Старый) 9003 0 Tax (New)
0 — 2,50,000 0% 0%
2,50,000 — 5,00,000 5% 5% 12500 12500
5,00 000 — 7,50 000 20% 10% 34 000 25 000

0000

0000

00000000000000000000

00000000000000000000

00000000000000 000

000000000000000000

00000000

10 000 000-12,50 000 30% 20%
12,50 000-15,00 000 30% 25% 30% . 30% 30%
Итого налоги 46500 45000
сесс +1860 +1800
Общая сумма налога к уплате 48360 46 800

Как видите, Рамит сэкономит больше налогов, выбрав новую налоговую систему вместо старой, при этом налоговая нагрузка снизится на рупий 1560 .

Сценарий 2: Кто-то требует всех основных льгот и нескольких вычетов

Амит, ИТ-специалист, зарабатывает 13 лакхов в год. Получая зарплату, он вносит свой вклад в EPF. Кроме того, он вложил 40 000 рупий во взаимный фонд экономии налогов (ELSS) и приобрел срочное страхование жизни с покрытием в 1 крор рупий. За это он заплатил премию в размере 10 000 рупий. Кроме того, он также имеет право требовать освобождения от уплаты налогов в размере 30 000 рупий в HRA, рупий. 20 000 LTA и 26 400 рупий за талоны на питание Sodexo соответственно в его налогооблагаемом доходе.

Теперь давайте посмотрим, как изменится его налоговая задолженность в новом налоговом режиме по сравнению со старым налоговым режимом: ) Новый налоговый режим (₹) A) Годовой доход 13,00 000 13,00 000 B) Стандартный дедук 80C -75000 г) HRA -30000 е) Sodexo (Питание Coupons- 2200 * 12) -26400 е) Оставить пособие для путешествий — 20000 г) Итого (Вычитание & Освобождение) 2,01,400 Чистый налогооблагаемый доход (а-г) ₹ 10,98,600 ₹ 13,00,000

Tax Slab Старый цены Новые тарифы Tax (Старый) Tax (New)
0 — 2,50,000 0% 0%
2,50,000 — 5,00,000 5% 5% 12500 12500
5,00,000 — 7,50,000 20% 10% 50000 25000
7,50,000 — 10,00,000 20% 15% 50000 37500
10,00,000-12,50,000 30% 20% 29 580 50 000
12,50 000 — 15,00 000 30% 25% 12 500
15,00 000,00 000 и выше. Общий налог эс 1,42,080 1,37,500
сесс 5,683 5.500
Общая сумма налога к уплате 1,47,763 1,43,000

Как видите, и в этом случае новая налоговая система работает лучше.Фактически, при старом налоговом режиме Амит в конечном итоге заплатит рупий. Еще 4763 налогов. Тем не менее, это не означает, что он должен прекратить инвестировать или отказаться от своего срочного страхового полиса. Налоговые льготы не следует рассматривать как преимущество и основную причину для инвестирования или покупки страховки.

Сценарий 3. Кто-то пользуется всеми основными льготами и вычетами 

В этом случае возьмем в качестве примера Сумита, который зарабатывает 20 лакхов в год. Он использует полные рупий.1,5 лакха лимит Раздела 80C через комбинацию взносов в паевые инвестиционные фонды EPF и ELSS. Кроме того, он купил медицинскую страховку, за которую заплатил премию в размере 25 000 рупий, которую он требует в качестве налогового вычета в соответствии с разделом 80D. Кроме того, чтобы сэкономить больше налогов со своей зарплаты, он сделал дополнительные инвестиции в размере 30 000 рупий в NPS. Как и Рамит, он также потребовал сумму LTA в размере 25 000 рупий, которая не облагается налогом.

Теперь посмотрим, старый или новый налоговый режим даст больше денег в руки.

Расчет подоходного налога (старый против нового налогового режима)
Старый налоговый режим (₹) Новый налоговый режим (₹ ₹ ₹) . 20,00,000 20,00,000
б) Стандартный Вычитание -50000
с) Раздел 80C (ФПЧП + ELSS ПИФ) -1,50,000
г) HRA -50.000
д) медицинское страхование -25000
е) Отпуска Путешествие Пособие -25000
е) NPS 80CCD (1B) -30000
е) Итого (Вычитание & Освобождение) 3,30,000
Чистый налогооблагаемый доход (а-е) ₹ 16,70,000 ₹ 20,00,000
+ 90 041
Tax Slab Старый цены Новые тарифы Tax (Старый) Tax (New)
0 — 2,50,000 0% 0% +
2,50,000 — 5,00,000 5% 5% 12500 12500
5,00,000 — 7,50,000 20% 10% 50000 25000
7,50,000 — 10,00,000 20% 15% 50000 37500
10,00,000-12,50,000 30% 20% 75000 50000
12,50,000 — 15,00,000 30% 25% 75000 62500
15,00,000 & выше 30% 30% 51,000 1 ,50 000
Итого налоги 3,13,000 3,37,500
сесс 12540 13500
Общая сумма налога к уплате 3,26,040 3,51,000

В этом случае старая налоговая плита работает лучше.Выбор старого налогового режима вместо нового приведет к снижению налогов на 24 960 рупий.

Bottom Line

Как мы уже говорили в начале, введенные изменения на самом деле не облегчают жизнь индийским налогоплательщикам. Тем не менее, есть одна вещь, о которой вам нужно быть осторожным. Независимо от того, выбираете ли вы новый или старый налоговый режим, вы не должны решать, следует ли вам инвестировать и получать страховку. Достижение ваших жизненных целей и обеспечение будущего вашей семьи должны быть причинами, определяющими ваше решение инвестировать и приобрести страховку, а не налоговые льготы, которые вы получаете от них.

Как выбрать между новым и старым режимами подоходного налога

Союзный бюджет на 2022 год не внес существенных изменений в старый налоговый режим и новую, альтернативную налоговую структуру, введенную в 2020 году. Министр финансов Нирмала Ситараман подчеркнула важность стабильности и предсказуемость, что, возможно, означает, что два режима останутся в своем нынешнем виде на какое-то время.

Бюджет на 2022 год: настоящая причина, по которой в бюджете на 2022 год ставки и плиты подоходного налога остались неизменными

Новый режим подоходного налога, представленный в бюджете на 2020 год, предлагает либерализованные налоговые плиты с более низкими ставками, но с меньшим количеством исключений.Старый, сосуществующий налоговый режим — это тот, который предлагает различные налоговые льготы, такие как инвестиции для экономии налогов в соответствии с разделом 80C, взносы на медицинское страхование, пособие на аренду жилья (HRA) и так далее. Чтобы выбрать между ними, вам необходимо принять во внимание ваш налогооблагаемый доход и налоговые льготы, на которые вы имеете право каждый год. Вам также необходимо обратить внимание на свои инвестиционные привычки, свой возраст, жизненный этап, цели, обязанности и вероятные расходы.

Читайте также: Какой режим налогообложения выбрать? Руководство из пяти шагов, которое поможет вам сделать выбор

 

Поскольку сейчас самый разгар сезона налоговых льгот, сейчас самое время пересмотреть свою стратегию налоговых льгот и выяснить, какой режим вам подходит лучший, в зависимости от вашего профиля.

Заработная плата в более низких налоговых категориях, требование меньшего количества налоговых льгот

Теперь предположим, что ваш налогооблагаемый доход составляет 6 лакхов, и вы требуете каких-либо других вычетов, таких как страховой взнос, взнос EPF и т. д. в соответствии с разделом 80C. В этом случае вам больше подойдет старый налоговый режим.

Это связано с тем, что стандартный вычет в размере 50 000 рупий по умолчанию доступен для всех наемных налогоплательщиков в соответствии со старым налоговым режимом. Ваш взнос в EPF является обязательным, и это, наряду со стандартным вычетом в размере 50 000 рупий, склоняет чашу весов в пользу старого режима.«Если доход налогоплательщика составляет 6 миллионов рупий, и налогоплательщик требует вычета в размере 50 000 рупий в соответствии со старым налоговым режимом, его налог, подлежащий уплате в соответствии со старым налоговым режимом и новым налоговым режимом, будет одинаковым. Однако, если они требуют вычета и/или освобождения от налога на сумму более 50 000 рупий, старый налоговый режим будет выгоден налогоплательщику», — говорит Маюр Шах, налоговый партнер EY в Индии.

Читайте также: Почему у нового налогового режима мало сторонников

Планы с более высоким доходом, использование нескольких налоговых льгот

Не все стратегии экономии налогов предполагают ежегодные реальные инвестиции.Некоторые выводы носят непроизвольный или повторяющийся характер. Например, взнос EPF работника, страховые взносы на срок, плата за обучение детей в школе и даже погашение основного долга по ипотечному кредиту. Таким образом, вполне вероятно, что вы уже пользуетесь налоговыми льготами в размере более 2,5 лакха. Если ваш доход составляет 15 лакхов, и вы имеете право на вычеты в размере более 2,5 лакхов, опять же, вам следует придерживаться старого режима. Если вы не максимально использовали налоговые льготы, предлагаемые в старом режиме с исключениями, попробуйте сделать это, прежде чем рассматривать возможность перехода на новый режим.

Читайте также: Зарабатывать большие деньги? Не переходить на новый режим, а оптимизировать существующие налоговые льготы

Первокурсники, которым не хватает терпения к бумажной волоките

В соответствии с новым режимом около 70 налоговых льгот (скидки/вычеты/льготы) недоступны, например, арендная плата за жилье пособие (HRA), пособие на отпуск (LTA) или выплата процентов по жилищному кредиту. «Новый налоговый режим выгоден новым сотрудникам или молодежи, которые могут не экономить в первые годы своей карьеры. Или те, кому нечего требовать в качестве вычета, например, живут в собственном жилье, не платят арендную плату (без HRA) или не вносят взносы в резервный фонд», — говорит Кулдип Кумар, партнер Price Waterhouse & Co LLP.

Мало кто из младших возрастных групп также нуждается в страховании жизни. Так что, если у вас практически нет налоговых льгот, и у вас нет терпения на бумажную работу, связанную с инвестициями для экономии налогов или ведением документации, вы можете взглянуть на новый режим.

Но не жертвуйте своими сбережениями

Это не значит, что вы вообще не должны экономить. Вам могут не требоваться все инвестиции для экономии налогов, но вы должны начать откладывать с того момента, как получите свою первую зарплату. Такие варианты, как Государственный резервный фонд (PPF) и взаимные фонды для экономии налогов.Последний поставляется с 3-летней блокировкой. Оба инструмента имеют право на льготы по налоговому вычету в соответствии с разделом 80C. Специалисты по финансовому планированию говорят, что по своей природе молодые люди не экономят. Но налоговые вычеты и льготы подталкивают людей к сбережениям. Но налоговые вычеты и льготы подталкивают людей к сбережениям, поэтому оптимизация налоговых льгот может повысить ценность вашего общего финансового плана.

Пенсионеры с ограниченным доходом и постоянными расходами

В ваши серебряные годы ликвидность имеет решающее значение для оплаты ваших текущих счетов, а также непредвиденных медицинских расходов, которые могут возникнуть.Поскольку все инструменты налоговой экономии имеют фиксированный период — самым коротким из них являются схемы сбережений, привязанных к акциям (фонды ELSS) с трехлетним фиксированным периодом, — в некоторых случаях новый режим может работать лучше. Вы должны принять вызов на основе ваших финансовых потребностей каждый год.

Любые меры по экономии налогов в пенсионные годы следует применять осторожно, поскольку вы не хотите запирать свои деньги на более длительный срок.

Разрешается ли многократное переключение между старым и новым налоговым режимом?

Если вы работаете по найму, вы можете делать этот выбор каждый год, даже во время подачи декларации о подоходном налоге.Для тех, кто имеет доход от бизнеса, все немного сложнее — если вы выберете новый режим, вы сможете вернуться к старой системе только один раз. «После того, как вариант нового налогового режима будет отозван, такое физическое лицо или индуистская неразделенная семья (HUF) не будет иметь права использовать возможность выбора нового налогового режима в будущих налоговых годах», — говорит Маюр Шах.

Загрузите свой денежный календарь на 2022-2023 годы здесь и сохраняйте даты в своей копилке, инвестициях, налогах

Старый и новый налоговый режим для наемных и бизнес-налогоплательщиков

1.Налоговые ставки в соответствии с Новым налоговым режимом

Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по льготным ставкам в соответствии с Новым налоговым режимом (п. 115ВАС). Льготные налоговые ставки при Новом режиме следующие. Если вы хотите узнать разницу между старым против новых налоговых режимов, см разницы между Старым налогового режимом и новым налоговым режимом

S.No Slab Ноль 6

22. и HUF OPTION. подлежит уплате альтернативного минимального налога (AMT )

Налоговых ставками
1 UPTO рупий 2,50,000
2 От рупий 2,50,001 рупий 5,00,000 5%
3 От рупий 5,00,001 рупий 7,50,000 10%
4 От рупий 7,50,001 рупий 10,00,000 15%
5 От Rs 10,00,001 рупий 12,50,000 20%
с 12,50,50,001 до 15 000 000 25%
7 БОЛЬШЕ, чем 15 00 000 30%

Краткая информация

  • При подаче через EZTax.в системе автоматически рассчитаются как старые , так и новые расчеты налогового режима, чтобы вы могли выбрать максимальный налоговый режим, приемлемый для возврата, для электронной подачи вашей ИТ-декларации.

  • Обратитесь в Справочный центр по подоходному налогу для получения дополнительной информации или, когда вы работаете в ИТ-службе EZTax.in, перейдите на страницу «Сводка», чтобы увидеть сравнение. в то время как расчет в реальном времени доступен в верхней части экрана.

2. Вычеты/освобождения, недоступные в рамках Нового налогового режима (кроме бизнеса)

Если налогоплательщик хочет выбрать Новый режим, определенные вычеты/освобождения не будут разрешены.Ниже приведены вычеты/освобождения, недоступные для налогоплательщиков, выбравших новый режим.

  1. 10(13A) – Компенсация за аренду дома
  2. 10(5) – Льгота на отпуск
  3. 10(14) – Компенсация расходов, связанных с обязанностями или личными расходами
  4. 10(16) – Стандартный вычет, профессиональный налог и Пособие на развлечения
  5. 10(17)- Ежедневное пособие или пособие по избирательному округу членов парламента и MLA
  6. 10(32)- Освобождение в отношении дохода несовершеннолетнего ребенка, включенного в родителя
  7. 24(b)- Проценты по жилищной ссуде
  8. 57(iia) – 15% вычет в отношении семейной пенсии
  9. 80C до 80U кроме взносов работодателя в NPS u/s 80CCD (2)
  10. Бесплатное или льготное питание и безалкогольные напитки посредством платных ваучеров и только для использования в местах приема пищи

3.Вычеты/освобождения, недоступные в соответствии с Новым налоговым режимом (Бизнес)

Ниже приведены вычеты/освобождения, недоступные в рамках Нового налогового режима для налогоплательщиков, которые подают декларации в соответствии с Бизнес

  1. 32(1) (iia) — Дополнительная амортизация
  2. 33AB-Счет на разработку чая/кофе/каучука
  3. 33ABA- Фонд восстановления участка
  4. 35(1)(ii), (iia), (iii) или 35(2AA)- Вычет в отношении вклада в заявленные университеты/исследования ассоциации.
  5. 35AD-Инвестиционные налоговые льготы для определенного бизнеса.
  6. 35CCC- Вычет расходов, понесенных в связи с заявленным сельскохозяйственным проектом.

4. Срок реализации опциона в соответствии с новым режимом

Хотя общее понимание Министерства финансов состоит в том, что со временем министерство может навсегда отменить старый режим, установленные ограничения могут сбить с толку налогоплательщиков. Ниже приведена попытка объяснить, когда следует переключаться, и ограничения.

  • 4.1 Физическое лицо /
    венгерских форинтов без дохода от предпринимательской деятельности / профессии : Если физическое лицо не имеет дохода от предпринимательской деятельности, то физическое лицо / венгерских форинтов может с течением времени переключать между старым и новым. Опция должна быть исполнена в день или до установленного срока ( даже в течение срока подачи ИТ, если он наступил до установленного срока ) подачи декларации о подоходном налоге
  • 4.2 Физическое лицо /
    венгерских форинтов с доходом от бизнеса : Опция Нового режима должна быть реализована не позднее установленной даты подачи декларации о подоходном налоге, и она будет применяться к последующим годам налогообложения после ее реализации. Опцион может быть отозван только один раз , и Физическое лицо / HUF больше никогда не сможет воспользоваться опционом по этой схеме, за исключением случаев, когда такое Физическое лицо или венгерских форинтов прекращают получать какой-либо доход от бизнеса.
ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ

По состоянию на 3 марта 2022 г., govt. обдумывает отмену старого налогового режима , чтобы усилить новый налоговый режим и уменьшить нагрузку на налогоплательщиков по планированию и управлению.

Следовательно, такие решения, как ипотечный кредит с целью получения экономии на налогах, не будут поощряться, если вы не увидите других преимуществ владения домом, таких как гордость, уверенность и материальная выгода от сравнения аренды и покупки.

5. Как новый налоговый режим влияет на TDS на зарплаты?

  1. Налогоплательщики, имеющие доход , отличный от дохода от предпринимательской деятельности , должны сообщить о своем намерении выбрать новый режим u/s 11BAC своим соответствующим работодателям.
  2. Если работник не подает декларацию о выборе нового режима, работодатель будет вычитать налоги по старому режиму.
  3. Декларация, сделанная работником , не может быть изменена в течение того же года. Он будет действовать в течение всего года.
  4. Декларация, сделанная работодателю , не может рассматриваться как использование возможностей Нового налогового режима.
  5. Вариант на момент подачи декларации о подоходном налоге может отличаться от декларации, подаваемой работодателю.

6. Формы, необходимые для выбора нового налогового режима

CBDT уведомил Форму 10-IE . Физическое лицо / HUF должны заполнить и отправить форму 10-IE во время подачи декларации о подоходном налоге, если они хотят выбрать новый режим для определенного финансового года.Срок подачи формы 10-IE такой же, как и для подачи декларации о подоходном налоге, т. е. 31 июля, если он не продлен.

Информация в форме 10-IE уже доступна как часть декларации, а декларация ИТ является фактом, и загрузка этой формы в дополнение к подаче ИТ-файлов может создать дополнительную нагрузку.

Мы @ EZTax.in предполагаем, что это требование может быть вскоре отменено, и часть ITD их новой схемы обмена данными предоставляет возможность, например, для дополнительной анкеты. Если таких мыслей нет, мы просим ITD рассмотреть такую ​​меру, чтобы облегчить процесс подачи.

6а. Подробнее о форме 10IE?

Дополнительные сведения см. в форме 10IE для выбора нового налогового режима.


6б. Как скачать бумажную копию формы 10ИЭ?

Хотя Форма 10IE доступна в Интернете, вы можете обратиться к форме 10IE, объявленной Департаментом, по разным причинам и в тех случаях, когда онлайн-форму невозможно заполнить.

Скачать форму 10IE


7. Детали, которые необходимо указать в форме 10-IE

Следующая информация должна быть предоставлена ​​в форме 10-IE

  1. Имя физического лица/HUF
  2. PAN
      1 Адрес
    1. Финансовый год, для которого исполняется опцион.
    2. Если физическое лицо/венгерский форинт имеет какой-либо доход от бизнеса/профессии
    3. Дата рождения
    4. Характер бизнеса/профессии (только при наличии любого бизнеса/профессии)

    8. Ограничения переноса убытков

    Согласно новому Налоговый режим, определенные убытки не могут быть зачтены или перенесены на будущие периоды. Последующие потери не допускаются.

    1. Зачет любого убытка по собственности головного дома с любым другим доходом.
    2. Зачет любого убытка, переноса или обесценивания из любого более раннего года оценки, если такой убыток или обесценение относятся к вычетам/освобождениям, недоступным в соответствии с новым режимом (упомянутым выше).

    37) Сообщите своему работодателю о налоговом режиме, который вы хотите выбрать (на 2020–2021 финансовый год) — Atul Mangal Co

    1. . предыдущий Блог «Анализ изменений налоговых ставок для физических лиц и венгерских форинтов» от 16/04/2021.

     

    1. Центральный совет по прямым налогам (CBDT) издал циркуляр от 13 апреля 2020 г. Согласно циркуляру, работник, имеющий доход, отличный от дохода от бизнеса (например, доход от заработной платы и т.) должен будет сообщить своему работодателю о своем выборе налогового режима на текущий 2020–2021 финансовый год. Соответственно, работодатель должен будет вычесть налоги из заработной платы работника.

     

    Согласно Циркуляру, «Работник, имеющий доход, отличный от дохода по статье «прибыль и доход от бизнеса или профессии», и намеревающийся выбрать льготную ставку в соответствии с разделом 115BAC Закона, может указать вычитатель, являющийся его работодателем, с таким намерением за каждый предыдущий год и после такого уведомления, вычитатель должен рассчитать свой общий доход и сделать TDS в соответствии с положениями раздела 115BAC Закона.

     

    Кроме того, после того, как выбор налогового режима был сообщен работодателю, работник не может изменить выбор налогового режима в течение финансового года. Однако у работника будет возможность изменить налоговый режим во время подачи налоговой декларации (ITR) «означает, что вариант во время подачи декларации о доходах в соответствии с подразделом (1) раздела 139 Закона может быть

     

    Циркуляр CBDT разъясняет, что, если сотрудник не сообщил об этом, работодатель должен вычитать налоги из заработной платы в соответствии с существующим/старым налоговым режимом.Это будет означать, что если вы не сообщили о своем решении в отношении определенного налогового режима в апреле, ваш работодатель продолжит вычитать TDS в соответствии с существующим/старым налоговым режимом. Если вы сообщите своему работодателю о своем выборе нового налогового режима в июне, то TDS с июня до конца финансового года будет вычитаться в соответствии с новыми налоговыми ставками с учетом любых корректировок на превышение TDS, вычтенного за апрель и май. который может быть сделан работодателем

    Индия — Корпорация — Налоги на корпоративный доход

    Компания-резидент облагается налогом на свой мировой доход.Компания-нерезидент облагается налогом только на доход, который получен в Индии, или который начисляется или возникает, или считается начисленным или возникающим в Индии.

    Ставка корпоративного подоходного налога (КПН), применимая к индийской компании и иностранной компании в 2020/21 налоговом году, выглядит следующим образом:

    Доход* Ставка налога на прибыль (%)
    Оборот не увеличится на 4 миллиарда индийских рупий в 2020/21 финансовом году Для других отечественных компаний Иностранные компании
    Базовый Действует** Базовый Действует** Базовый Действует **
    Менее 10 миллионов индийских рупий 25 26.00 30 31.20 40 41,60
    Более 10 миллионов индийских рупий, но менее 100 миллионов индийских рупий 25 27,82 30 33,38 40 42,43
    Более 100 миллионов индийских рупий 25 29.12 30 34,94 40 43,68

    * Надбавка в размере 10% выплачивается только в том случае, если общий налогооблагаемый доход превышает 10 миллионов индийских рупий.

    ** Действующие налоговые ставки включают надбавку и налог на здравоохранение и образование в размере 4 %.

    Пониженная ставка налога для некоторых существующих отечественных компаний

    Чтобы обеспечить столь необходимый импульс экономике, с 2019/20 налогового года была объявлена ​​льготная ставка налога на прибыль в размере 22% (плюс надбавка в размере 10% и применимая скидка на здравоохранение и образование в размере 4%). Эта льготная ставка находится на усмотрение компании и применяется при выполнении следующих условий совокупно:

    1. Компания не заявляла об освобождении от уплаты налогов для подразделения в Особой экономической зоне (ОЭЗ), преимуществах ускоренной или дополнительной амортизации, инвестиционных скидках, расходах на научные исследования и любых вычетах в отношении определенного дохода кроме вычета в отношении найма новых сотрудников и вычета определенного дохода оффшорных банковских подразделений и Международного центра финансовых услуг.
    2. Компания не предъявляла требования о зачете убытков и невостребованной амортизации, перенесенных на будущие годы, включая зачет любой непоглощенной амортизации и убытков, связанных с убытком/амортизацией при слиянии, при условии, что такой убыток относится к вычетам, указанным в ( и) выше. Однако соответствующая корректировка остаточной стоимости такого пакета активов по состоянию на 1 апреля 2019 года допускается в установленном порядке.
    3. Вариант обращения за льготой по пониженной ставке КПН в размере 22% оформляется в установленном порядке до наступления срока предоставления дохода.
    4. На компании, использующие этот вариант, не распространяются положения о минимальном альтернативном налоге (MAT) и зачете MAT.

    Преимущество вышеуказанного положения о пониженной налоговой ставке не предоставляется в год несоблюдения, и все последующие годы и другие положения Закона о подоходном налоге применяются, как если бы выбор не был реализован с года несоблюдение.

    Пониженная ставка налога для вновь создаваемых отечественных производственных компаний и компаний, занимающихся производством электроэнергии

    В Законе о налогообложении (поправка) 2019 года объявлена ​​льготная ставка налога на прибыль в размере 15 % (плюс дополнительная надбавка в размере 10 % и применимая надбавка на здравоохранение и образование в размере 4 %) для недавно созданных отечественных производственных компаний с 2019/20 налогового года. .Льгота льготной налоговой ставки в размере 15% была распространена на отечественные компании, занимающиеся производством электроэнергии, начиная с налогового 2020/21 года.

    Льготная ставка в размере 15% (плюс надбавка в размере 10% и применимая плата за здравоохранение и образование) может быть реализована по усмотрению компании и применяется при выполнении следующих условий в совокупности:

    1. Компания зарегистрирована 1 октября 2019 года или позднее и начинает производство любого предмета или вещи не позднее 31 марта 2023 года.
    2. «Предприятие» не образуется путем разделения или реконструкции уже существующего бизнеса (исключение предусмотрено для предприятий, созданных в результате воссоздания, реконструкции или возрождения бизнеса).
    3. Не использует машины и оборудование, ранее использовавшиеся для каких-либо целей в Индии, и по ним не заявлена ​​амортизация.
    4. Не использует какое-либо здание, ранее использовавшееся в качестве гостиницы или конференц-центра, в отношении которого были заявлены или разрешены вычеты в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге.
    5. Компания не занимается никаким бизнесом, кроме бизнеса по изготовлению или производству любого предмета или вещи, а также исследованиям или распространению такого предмета или предмета, изготовленного или произведенного. Следующие виды деятельности не должны рассматриваться как деятельность по производству или производству какого-либо предмета или вещи:
      • Разработка компьютерного программного обеспечения в любой форме и на любом носителе.
      • Преобразование мраморных блоков или аналогичных изделий в плиты.
      • Розлив газа в баллон.
      • Печать книг или производство кинематографических фильмов.
      • Любой другой бизнес, уведомленный от этого имени.
    6. Компания не заявляла о льготах за создание своего подразделения в СЭЗ, льготах по ускоренной амортизации или льготах на дополнительную амортизацию, инвестиционных скидках, расходах на научные исследования и любых вычетах в отношении определенного дохода, кроме вычетов в отношении занятости новых сотрудников.
    7. Компания не предъявляла требований о зачете убытков и невоспринимаемой амортизации, перенесенных на будущие периоды, включая зачет любой непоглощенной амортизации и убытков, связанных с убытком/амортизацией при слиянии, при условии, что такой убыток относится к вычетам, указанным в (vi) выше.
    8. В случае возникновения затруднений при невыполнении определенных условий в этом разделе Центральный совет по прямым налогам (CBDT) может издать инструкции по устранению затруднений.
    9. Вариант обращения за льготой по пониженной ставке КПН в размере 15% оформляется в установленном порядке до наступления срока предоставления дохода.
    10. К этим компаниям применяется положение о внутреннем трансфертном ценообразовании.
    11. На компании, использующие этот вариант, не распространяется действие положений ВСУ и кредита ВСУ.

    Преимущество вышеуказанного положения о пониженной налоговой ставке не предоставляется в год несоблюдения, и все последующие годы и другие положения Закона о подоходном налоге применяются, как если бы выбор не был реализован с года несоблюдение. Однако такая компания может воспользоваться опционом на управление в соответствии с положениями о сниженной налоговой ставке в размере 22% (плюс надбавка в размере 10% и применимые льготы на здравоохранение и образование).

    Минимальный альтернативный налог (MAT)

    Компании, использующие вариант более низкой налоговой ставки в размере 22% (, рассмотренный выше, ), были исключены из сферы применения положений ВСУ и кредита ВСУ.

    Компании, которые продолжают платить налоги в соответствии с существующим налоговым режимом (не воспользовавшись опционом в соответствии с альтернативным налоговым режимом, как указано выше), обязаны уплачивать ВСУ со своей скорректированной балансовой прибыли (кроме дохода от бизнеса по страхованию жизни), если налоговое обязательство по обычные положения (исключая надбавки и отчисления на здравоохранение и образование) Закона о подоходном налоге за налоговый год составляют не более 15% (за исключением надбавок и отчислений на здравоохранение и образование) от такой бухгалтерской прибыли.

    Кредит

    MAT — это сумма, выплачиваемая сверх обычных налоговых обязательств, которая может быть перенесена и может быть использована в течение 15 лет. Однако кредит ВСУ в размере разницы между иностранными налоговыми кредитами, разрешенными в отношении ВСУ, и такими кредитами, разрешенными в отношении налога в соответствии с другими положениями Закона о подоходном налоге, не может быть перенесен.

    Положения

    MAT не применяются к иностранным компаниям, не имеющим постоянного представительства в Индии. Однако положения ВСУ не применяются к иностранным компаниям, общий доход которых получен исключительно от судоходства, разведки нефтепродуктов, производства самолетов, гражданского строительства в проектах «под ключ», и доход от них предлагается облагать налогом в соответствии с конкретными положениями, предусмотренными в разделе «Доход». -налоговый акт.

    Существующие налоговые ставки по ВСУ представлены в таблице ниже:

    Доход* Скорость MAT (%)
    Индийская компания Иностранная компания (кроме освобожденных)
    Базовый** Действует*** Базовый** Действует***
    Менее 10 миллионов индийских рупий 15 15.600 15 15.600
    Более 10 миллионов индийских рупий, но менее 100 миллионов индийских рупий 15 16.692 15 15.912
    Более 100 миллионов индийских рупий 15 17.472 15 16.380

    * Надбавка в размере 10% выплачивается только в том случае, если общий налогооблагаемый доход превышает 10 миллионов индийских рупий.

    ** Базовая ставка ВСУ составляет 9% от балансовой прибыли в случае корпоративного и некорпоративного налогоплательщика, находящегося в Международном центре финансовых услуг и получающего доход исключительно в конвертируемой иностранной валюте.

    *** Эффективные налоговые ставки включают надбавки и пособия на здравоохранение и образование.

    Местные подоходные налоги

    В настоящее время в Индии нет местных, штатных или провинциальных налогов на доход.

    Запутались между старым и новым налоговыми режимами? Прочтите это

    Помните, что, выбрав один из налоговых режимов, отдельные налогоплательщики не остаются в нем навсегда.

    Они сохраняют возможность переключаться между ними каждый год, отмечают Санджай Кумар Сингх и Биндиша Саранг.

    Иллюстрация: Доминик Ксавьер / Rediff.com

    Аниша Дивакар, 32 года, работает помощником руководителя в частной компании в Мумбаи.

    Хотя она сберегает и инвестирует, ей не нравится, когда ее возможности ограничиваются определенными инструментами с целью экономии налогов.

    Она находит новый налоговый режим привлекательным.

    «Судя по всему, новый формат кажется лучшим выбором, поскольку он сократит бумажную работу», — говорит Дивакар.

    Пока она планирует придерживаться старого режима, но очень хочет узнать, какой из них — старый с более высокими ставками или новый с более низкими ставками, но без вычетов — будет означать для нее меньшее налоговое бремя.

    Упрощенный режим

    Новый налоговый режим предусматривает льготные налоговые ставки по сравнению со ставками, действовавшими в старом режиме.

    «Новая налоговая ставка в размере 10% была введена для доходов от 5 до 7,5 лакхов рупий, а налоговые ставки также были снижены», — говорит Самир Джейн, основатель и управляющий партнер PSL Advocates & Solicitors.

    Новый налоговый режим предоставит налогоплательщикам большую ликвидность.

    Чтобы воспользоваться вычетами по старому режиму, налогоплательщики должны были представить доказательства инвестиций и расходов (в случае возмещения).

    Они будут спасены от всех этих бед при новом режиме.

    «Здесь требуется меньше документации, что значительно упрощает подачу налоговых деклараций», — говорит Суреш Сурана, основатель RSM Astute Consulting Group.

    Старый режим вынуждает налогоплательщиков вкладывать средства в конкретные инструменты, по которым доступны вычеты.

    Не все из них являются оптимальным выбором для создания богатства.

    Многие менее информированные налогоплательщики неправильно продают продукты, которые позволяют им воспользоваться налоговым вычетом, но приносят очень низкую прибыль даже в течение длительного времени.

    Все инвестиции, направленные на снижение налогов, имеют фиксированный размер.

    Государственный резервный фонд (PPF) имеет фиксированный срок в 15 лет, пятилетний фиксированный налоговый депозит и национальный сберегательный сертификат (NSC) имеют фиксированный срок в пять лет, сберегательные схемы, привязанные к акциям (ELSS), имеют блокировка на три года и так далее.

    Налогоплательщики, переходящие на новый режим, смогут избежать потери ликвидности, которая происходит в таких инструментах.

    С другой стороны, налогоплательщикам, выбравшим новый режим, придется обходиться без длинного списка вычетов, доступных при старом режиме.

    К ним относятся фавориты налогоплательщиков, такие как Раздел 80C (1,5 лакха), Раздел 80CCD (1B), который предлагает вычет 50 000 рупий в Национальной пенсионной системе (NPS), Раздел 24, который предлагает вычет 2 лакха при погашении процентов по жилищному кредиту, и ряд других.

    В соответствии с новым режимом будет разрешено только несколько вычетов, например взнос работодателя в NPS.

    Кроме того, льгота от перехода на новый налоговый режим ограничена суммой в 75 000 рупий.

    «В отличие от корпоративного льготного налогового режима, который снижает налоговые ставки в зависимости от уровня дохода, льготный налоговый режим для физических лиц имеет ограниченное применение и принесет пользу людям с более низкими доходами.

    «Самая высокая налоговая ставка, составляющая 42,7%, по-прежнему будет проблемой для HNI», — говорит Сурана.

    Максимальное увеличение льгот при старом режиме

    При старом режиме заработная плата работника может быть структурирована таким образом, чтобы он мог максимально использовать налоговые льготы, используя такие вычеты, как пособие на аренду дома (HRA), пособие на отпуск (LTA) и так далее.

    Старый налоговый режим также помогает прививать привычку сберегать и инвестировать.

    «Налогоплательщики могут сочетать экономию налогов с созданием корпуса для долгосрочных целей, инвестируя в такие продукты, как PPF», — говорит Арчит Гупта, основатель и главный исполнительный директор ClearTax.

    С другой стороны, старый налоговый режим является более сложным и требует определенного уровня понимания и усердия, чтобы извлечь из него максимальную выгоду.

    Инструменты для экономии налогов также поставляются с замком.

    «Пожилые люди могут предпочесть иметь на руках ликвидность», — говорит Сурана.

    Старый налоговый режим также требует, чтобы налогоплательщики сохраняли документы, подтверждающие инвестиции, на случай, если они будут вызваны налоговыми органами для проведения оценки.

    Как выбрать? Оба режима имеют свои достоинства.

    Некоторые молодые налогоплательщики, которые не хотят возиться с инвестированием в инструменты экономии налогов и хотят иметь больше денег, могут выбрать новый налоговый режим.

    Все остальные должны провести тщательную оценку, прежде чем сделать выбор.

    «Наш анализ показывает, что существуют различные пороговые значения или точки безубыточности вычетов для налогоплательщиков с разным уровнем дохода. Если они могут преодолеть эти пороговые значения, им будет лучше придерживаться старого налогового режима», — говорит Гупта (см. выгоды).

    Пожилые и очень пожилые люди пользуются более высокими уровнями освобождения от налога в размере 3 и 5 лакхов рупий в соответствии со старым налоговым режимом.

    Они также могут воспользоваться множеством других вычетов, таких как Раздел 80C, Раздел 80D (50 000 рупий на медицинское страхование), Раздел 80TTB (50 000 рупий на процентный доход) и так далее.

    Им особенно следует тщательно оценить свое положение, прежде чем выбирать между двумя налоговыми режимами.

    Воспользуйтесь налоговым калькулятором ( внешняя ссылка ) , предоставленным Департаментом подоходного налога, чтобы сделать логический выбор на основе цифр.

    Наконец, помните, что, выбрав один из налоговых режимов, отдельные налогоплательщики не остаются в нем навсегда.

    Они сохраняют возможность переключаться между ними каждый год.

    Если кто-то с доходом от бизнеса или профессии выберет новый режим, ему придется его придерживаться.

    Годовой доход Налоговая ответственность (исключая надбавки и образовательные сборы)
    В соответствии с новым налоговым режимом При действующем налоговом режиме* Льгота по новому режиму
    . Доля плит (%) В соответствии с новым налоговым режимом (вычеты/освобождения не предусмотрены) Доля плит (%) В соответствии с действующим налоговым режимом* .
    2 50 000 .
    5 00 000 5%** 5%**
    7 50 000 10% 37 500 20% 62 500 25 000
    8 00 000 15% 45 000 20% 72 500 27 500
    10 00 000 15% 75 000 20% 1 12 500 37 500
    12 50 000 20% 1 25 000 30% 1 87 500 62 500
    15 00 000 25% 1 87 500 30% 2 62 500 75 000
    50 00 000 30% 12 37 500 30% 13 12 500 75 000
    75 00 000 30% 19 87 500 30% 20 62 500 75 000
    1 00 00 000 30% 27 37 500 30% 28 12 500 75 000
    1,50,00,000 30% 42 37 500 30% 43 12 500 75 000
    2,00,00,000 30% 57 37 500 30% 58 12 500 75 000
    3,50,00,000 30% 1,02,37,500 30% 1,03,12,500 75 000
    5,00,00,000 30% 1 47 37 500 30% 1,48,12,500 75 000
    5,50,00,000 30% 1,62,37,500 30% 1,63,12,500 75 000
    Цифры в рупиях, если не указано иное; ** Налогооблагаемый доход до 5 00 000 рупий не облагается налогом, поскольку предоставляется скидка в соответствии с разделом 87A; Источник: RSM Astute Consulting Group
    Если вы можете преодолеть эти пороги, придерживайтесь старого налогового режима
    Уровень дохода Стандартный вычет Необходим дополнительный вычет
    7 50 000 50 000 75 000
    10 00 000 50 000 1 37 500
    12 50 000 50 000 1 58 333
    15 00 000 50 000 2 00 000
    Цифры указаны в рупиях и относятся к лицам моложе 60 лет.Источник: Cleartax

    Ассоциация взаимных фондов Индии

    Применяется в 2021–2022 финансовом году при условии принятия Закона о финансах 2021 года

    I. Налоговые ставки для инвесторов взаимных фондов


    ОРИЕНТИРОВАННЫЕ НА АКЦИОНЕРНЫЙ ФОНД (согласно STT 3 )
    Налоговый статус инвестора Налог на прирост капитала 10 Налог на доход, распределяемый по опциону на дивиденды TDS о приросте капитала 6,7 TDS 6,7 о доходах, распределяемых по опциону на дивиденды
    Краткосрочный Долгосрочный
    Физическое лицо-резидент /
    HUF / AOP / BOI /
    Отечественные компании
    15% 10% 12 долларов По применимой налоговой ставке НОЛЬ 10% 9
    Н Р И С 4 STCG — 15 %
    LTCG — 10 % 12 долл. США
    20% 2

    * С индексацией $ Без индексации

    КРОМЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
    Налоговый статус инвестора Налог на прирост капитала 11 Налог на распределенный доход по опциону на дивиденды TDS о приросте капитала 6,7 TDS 6,7 о распределенном доходе по опциону на дивиденды
    Краткосрочный Долгосрочный
    Физическое лицо-резидент /
    HUF / AOP / BOI /
    Отечественные компании
    По применимой налоговой ставке 20% * По применимой налоговой ставке НОЛЬ 10% 9
    Отечественные компании/фирмы 15 % 13 / 22 % 14 / 25 % 15 / 30 %
    Н Р И С 4 По применимой налоговой ставке

    • 20 * (перечисленные единицы)

    • 10% 5 долларов США (единицы, не включенные в список)

    По применимой налоговой ставке

    СТГК – 30%

    ЛТКГ –

    • 20 * (перечисленные единицы)

    • 10% 5 долларов США (неуказанные единицы) 5

    20% 2

    * С индексацией $ Без индексации

    Tax & TDS облагаются применимой надбавкой и льготой на здравоохранение и образование в размере 4%.См. примечания ниже

    .

    ПРИМЕЧАНИЯ:

    1. При условии, что паи взаимных фондов учитываются как капитальные активы.
    2. Налог, подлежащий вычету у источника в соответствии с разделом 196A Закона о подоходном налоге 1961 г. («Закон») [плюс применимая надбавка (см. примечание 7 ниже), если таковая имеется, и льгота на здравоохранение и образование @ 4% от дохода -налоги и надбавки].
    3. Налог на операции с ценными бумагами (STT) применяется только в отношении продажи паев фондов, ориентированных на акции (EOF), на признанной фондовой бирже и на выкуп (погашение) паев EOF взаимным фондом.STT не применяется в отношении покупки/продажи/выкупа паев других схем (кроме EOF).
    4. Физические лица-нерезиденты (NRI) имеют право регулироваться положениями применимого налогового соглашения, которое Индия заключила со страной проживания NRI, если это более выгодно, чем положения Закона, с учетом определенных условия. Согласно разделу 90(4) Закона, нерезидент не имеет права претендовать на договорные льготы, если только нерезидент не получит сертификат налогового резидента, подтверждающий, что он является резидентом своей страны.Кроме того, в соответствии с разделом 90(5) Закона, нерезидент также обязан предоставить такие другие документы и информацию, как предписано CBDT, если это применимо.
    5. В соответствии с разделом 112 Закона долгосрочный прирост капитала в случае NRI будет облагаться налогом по ставке 10 % при передаче капитальных активов, являющихся нелистинговыми ценными бумагами, рассчитанных без применения первого и второго положения к разделу 48, т. е. без принятия выгода от колебаний иностранной валюты и выгода от индексации.
    6. Освобождение NRI от вычета налога по более высокой ставке (за исключением дохода, распределяемого взаимным фондом) при отсутствии постоянного номера счета (PAN) зависит от предоставления NRI определенной информации и документов. В соответствии с положениями Раздела 206AA Закона, в случае неисполнения обязательств со стороны NRI (имеющей право на получение выручки от погашения из Паевого фонда, налог на который вычитается в соответствии с Главой XVII Закона) по предоставлению своего PAN, налог должен вычитаться по более высокой из следующих ставок: i) ставки, указанные в соответствующих положениях Закона; или ii) действующая ставка или ставки; или iii) ставка 20%.Однако положения раздела 206AA Закона не применяются, если соблюдены требования, изложенные в Правиле 37BC Правил подоходного налога 1962 года.
    7. Кроме того, было предложено добавить новый раздел, т. е. 206AB, в законопроект о финансах 2021 года, предусматривающий более высокую ставку TDS для лиц, не подающих декларацию о подоходном налоге. Предлагаемая ставка TDS в этом разделе выше следующих ставок: i) двукратная ставка, указанная в соответствующем положении Закона; или ii) в два раза выше действующей ставки или ставок; или iii) ставка в размере пяти процентов.Однако указанные предлагаемые положения не будут применяться к нерезидентам, не имеющим постоянного представительства в Индии.
    8. Ставка надбавки в процентах от подоходного налога
      Налоговый статус Доход Доход > 50 лакхов, но Доход > 1 крор вон, но Доход > 2 крор вон, но Доход > 5 крор вон
      Физическое лицо / HUF/AOP (резидент и иностранец)* НОЛЬ 10% 15% 25% 37%
      Налоговый статус Доход Доход > 1 крор вон, но Доход > 10 крор вон
      Партнерская фирма (отечественная/зарубежная) НОЛЬ 12% 12%
      Местная компания НОЛЬ 7% 12%
      Отечественная компания (выбирающая новый налоговый режим) НОЛЬ 10% 10%
      Иностранная компания НОЛЬ 2% 5%

      Кроме того, к сумме основного налога и надбавки применяется «Доплата за здравоохранение и образование» @ 4%.
      * Повышенные ставки надбавки не применяются в случае прироста капитала, полученного в соответствии с разделами 112A и 111A, т. е. прироста капитала, полученного от продажи паев взаимных фондов, ориентированных на акции (которые облагаются налогом на операции с ценными бумагами)
    9. TDS не подлежит вычету, если доход в виде дивидендов, выплаченный / зачисленный в отношении паев взаимного фонда, составляет менее 5000 фунтов стерлингов в финансовом году.
    10. Прирост капитала, возникающий в результате передачи или выкупа долевых инструментов, удерживаемых в течение периода более 12 месяцев, непосредственно предшествующих дате передачи, следует рассматривать как «долгосрочный прирост капитала».
    11. Прирост капитала, возникающий при передаче или выкупе паев других схем, кроме EOF, считается долгосрочным приростом капитала, если такие паи удерживаются в течение периода более 36 месяцев, непосредственно предшествующих дате такой передачи.
    12. В соответствии с разделом 112A Закона, долгосрочный прирост капитала при передаче единиц EOF, превышающих 100 000 фунтов стерлингов, подлежит налогообложению в размере 10% при условии, что передача таких единиц подлежит STT, без применения первого и второго положения к разделу 48, т.е. , без использования выгоды от колебаний иностранной валюты и индексации. Кроме того, стоимость приобретения для расчета долгосрочного прироста капитала должна быть выше (а) фактической стоимости приобретения; и (b) наименьшей из (i) справедливой рыночной стоимости на 31 января 2018 года; и (ii) полную стоимость вознаграждения, полученного при передаче.
    13. Более низкая ставка @ 15% не является обязательной для компаний, занимающихся производственным бизнесом (созданных и зарегистрированных 1 октября 2019 года или позже), при условии выполнения определенных условий, предусмотренных в разделе 115BAB.
    14. Если компания решает выбрать новый режим налогообложения в соответствии с Законом о внесении изменений в Закон о налогообложении от 2019 года, то налог взимается по ставке 22%.т. е. более низкая ставка в размере 22% не является обязательной и зависит от выполнения определенных условий, предусмотренных в разделе 115BAA.
    15. Налог взимается по ставке 25%, если общий оборот или валовая выручка за финансовый год не превышает 400 крор фунтов стерлингов. Кроме того, отечественные компании облагаются минимальным альтернативным налогом (за исключением тех, кто выбирает более низкую ставку налога 22%/15%), не указанную в вышеуказанных налоговых ставках.
    16. Налог на операции с ценными бумагами (STT) в отношении схем взаимных фондов, ориентированных на паи
      Транзакция ставки , подлежащие уплате
      Приобретение единиц инвестиционного фонда NIL ОБЩЕСТВЕННЫЙ ФОНД
      SALESTIONS ONTIONS ONTIONS ONTIONS ADTIONEREDENDEED
      SALESTIONS OT SALITS ONTIONS ONTIONS ONTIONS ONTIPS OT ADVITED-INTIEVER
      SALE OT SALITS ONTIPS OT ADTIONEREDEDEDENTED. 0.001% Продавец
      Продажа паев паевого инвестиционного фонда (без поставки) 0,025% Продавец
      Продажа паев паевого инвестиционного фонда 0,001% Продавец
    17. Различные категории схем MF, которые подпадают под «Фонды, не ориентированные на акции»:
      • Ликвидные фонды / Фонды овернайт / Фонды денежного рынка / Фонды доходов (долговые фонды) / Фонды ценных бумаг
      • Гибридный фонд (вложение капитала
      • ETF на золото / ETF на облигации / ETF на ликвидность
      • Фонд фондов (внутренний), отличный от Фонда фондов, как определено в определении «Фонд, ориентированный на акционерный капитал» в соответствии с разделом 112A Закона.
      • Фонд фондов, инвестирующих за рубежом
      • Инфраструктурные долговые фонды

    II. ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    1. Прирост капитала, возникающий при передаче паев при объединении схем взаимных фондов двух или более схем EOF или двух или более схем схемы, отличной от EOF, в соответствии с положениями SEBI (паевые инвестиционные фонды) 1996 г., освобождается от налога на прирост капитала .
    2. Аналогичным образом, прирост капитала, возникающий при передаче паев при консолидации Планов в рамках схемы взаимных фондов в соответствии с Положением о взаимных фондах (SEBI) 1996 г., освобождается от налога на прирост капитала.
    3. В настоящее время переключение паев паевых инвестиционных фондов в рамках той же схемы с Плана роста на План дивидендов и наоборот облагается налогом на прирост капитала.
    4. Создание сегрегированного портфеля: SEBI разрешил создание сегрегированного портфеля долговых инструментов и инструментов денежного рынка схемами взаимных фондов в определенных ситуациях.В соответствии с указанным циркуляром SEBI, всем существующим держателям паев в затронутой схеме взаимных фондов на дату кредитного события должно быть выделено такое же количество паев в сегрегированном портфеле, как и в основном портфеле. В соответствии с подразделами (2AG) и (2AH) статьи 49 Закона, стоимость приобретения единицы или единиц в сегрегированном портфеле представляет собой сумму, относящуюся к стоимости приобретения единицы или единиц, которыми владеет налогоплательщика в общем портфеле в той же пропорции, в которой стоимость чистых активов актива, переведенного в отдельный портфель, относится к стоимости чистых активов всего портфеля непосредственно перед разделением портфелей.Кроме того, стоимость приобретения первоначальных паев, принадлежащих владельцу паев в основном портфеле, уменьшается на сумму, полученную таким образом для паев сегрегированного портфеля.
    5. Взаимный фонд, ориентированный на акционерный капитал, определен в разделе 112A Закона. Согласно указанному определению, фонд со структурой схемы фонда должен рассматриваться как фонд, ориентированный на акции, если:
      • не менее девяноста процентов общей выручки такого фонда инвестируется в паи такого другого фонда; и
      • такой другой фонд также инвестирует не менее девяноста процентов своей общей выручки в акции отечественных компаний, котирующиеся на признанной фондовой бирже.

      Таким образом, если фонд инвестирует в паи других фондов и соответствует вышеупомянутым критериям, то он считается фондом, ориентированным на акции. Однако, если вышеупомянутые условия не выполняются, то они должны рассматриваться как фонды, не ориентированные на акции, и подлежат такому же налоговому режиму, как и фонды, не ориентированные на акции.
    6. Лишение бонуса: В соответствии с Разделом 94(8), убыток из-за продажи исходных единиц в схемах, где выдаются бонусные единицы, не будет доступен для зачета; если исходные единицы: (A) куплены в течение трех месяцев до даты записи, установленной для распределения премиальных единиц; и (B) проданы в течение девяти месяцев после даты записи, установленной для распределения бонусных единиц.Однако сумма убытка, игнорируемая таким образом, считается стоимостью покупки или приобретения таких непроданных бонусных единиц на дату передачи первоначальных единиц.

    III. СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ / HUF / AOP / BOI

    Действующие налоговые ставки

    Общий доход До 2 50 000 фунтов стерлингов (а) (б) (г) от 2 50 001 до 500 000 фунтов стерлингов от 5 00 001 до 10 00 000 вон ₹10,00,001 и выше
    Налоговые ставки (c) НОЛЬ 5% 20% 30%

    Налоговые ставки по новому налоговому режиму e

    Общий доход До 2 50 000 фунтов стерлингов (а) от 2 50 001 до 500 000 фунтов стерлингов от 5 00 001 до 7 50 000 вон от 7 50 001 до 10 00 000 фунтов стерлингов от 10 00 001 до 12 50 000 вон от 12 50 001 до 15 00 000 фунтов стерлингов ₹15,00,000 и выше
    Налоговые ставки (c) НОЛЬ 5% 10% 15% 20% 25% 30%

    (a) В случае физического лица-резидента в возрасте 60 лет и старше, но менее 80 лет, базовый предел освобождения составляет 300 000 фунтов стерлингов.

    (b) В случае физического лица-резидента в возрасте 80 лет и старше базовый предел освобождения составляет 500 000 фунтов стерлингов.

    (c) Плюс надбавка к подоходному налогу, если применимо (Доплата на здравоохранение и образование применяется по ставке 4% к подоходному налогу и надбавке.)

    (d) Скидка до 12 500 фунтов стерлингов для физических лиц-резидентов, чей общий доход не превышает 500 000 фунтов стерлингов.

    (e) В соответствии с разделом 115BAC была предоставлена ​​возможность уплачивать налог по вышеуказанным налоговым ставкам при условии, что определенные льготы/убытки/вычеты не могут быть затребованы. В случае, если налогоплательщик намерен претендовать на вычеты/освобождения, будут продолжать применяться существующие налоговые ставки и плиты.

    (f) Физические лица с общим доходом, не превышающим 500 000 фунтов стерлингов, могут воспользоваться скидкой в ​​размере меньшего из фактических налоговых обязательств или 12 500 фунтов стерлингов.

    ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
    Приведенная выше информация предоставляется в качестве основного руководства по инвестициям в взаимные фонды и основана на положениях Закона о подоходном налоге 1961 г. с поправками, внесенными Законом о финансах 2021 г. Налоговые последствия могут различаться для каждого налогоплательщика в зависимости от сведения о его доходах. Все приведенные ставки и цифры приведены только в иллюстративных целях.Налоговые льготы могут быть изменены в налоговом законодательстве. Содержание этой заметки составлено исключительно в информационных целях и не является ни полным раскрытием всех существенных фактов Закона о подоходном налоге 1961 года, ни налоговой или юридической консультацией. AMFI не несет никакой ответственности за любые прямые или косвенные убытки, связанные с любой информацией, представленной в этом примечании.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.