Что такое денежные средства: ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — это… Что такое ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА?

Денежные средства как вид хозяйственных средств

Основными источниками поступления денежных средств является выручка от реализации товаров и услуг, прибыль от осуществления финансовых операций, банковские кредиты и другие заемные средства, а также целевые поступления и ассигнования.

Определение денежных средств

Денежные средства – это наличные и безналичные средства на корреспондентских счетах в банковских учреждениях, которые используются для осуществления текущих операций. Денежные средства относятся к высоколиквидным активам банка.

Денежные средства – это основной вид финансовых активов, которые представляют собой средства в национальной и иностранной валюте, платежные и денежные документы, а также ценные бумаги, которые можно легко реализовать.

Классификация хозяйственных средств

Имущество любого предприятия достаточно разнообразно. Состав имущества можно определить отраслевыми особенностями, содержанием, объемом хозяйственной деятельности компании.

Помощь со студенческой работой на тему

Денежные средства как вид хозяйственных средств

Определение 1

Имущественные объекты предприятия имеют стоимостное выражение и называются хозяйственными средствами

По размещениям и видам хозяйственные средства можно разделить на семь основных групп:

1. Основные средства – это часть имущества предприятия, которая при производстве продукции, оказании услуг и выполнении работ используются как средства труда. К основным средствам можно отнести здания, сооружения, вычислительную технику, оборудование, хозяйственный инвентарь, транспортные средства, инструменты и прочее. Особенность основных средств заключается в том, что они одновременно участвуют в нескольких кругооборотов капитала. В процессе эксплуатации основные средства могут изнашиваться, после чего переносят свою стоимость на готовый продукт по частям. Стоимость таких средств погашается постепенно, она определяется из нормативных сроков их полезного использования.
2. Нематериальные активы – это те средства, которые не имеют видимой материальной формы, однако способны приносить хозяину доход, а также обеспечивать условиями для его извлечения. Стоимость нематериальных активов также погашается постепенно путем ежемесячной амортизации из установленного предприятием срока. Нематериальные активы, которые используются в течение длительного времени, относят права, что возникают:
   • из авторских договоров на произведения литературы, науки, искусства, а также объекты смежных прав на базы данных и программы ЭВМ;
   • из патентов на промышленные образцы, изображения, селекционные достижения, а также свидетельств на товарные знаки и полезные модели;
   • права пользования участками земли и природными ресурсами.
3. Хозяйственные принадлежности и инвентарь. Они могут принимать участие сразу в нескольких кругооборотах хозяйственных средств. Инвентарь является средством труда в материальном производстве. По сравнению с основными средствами он требует меньшей стоимости и быстрой замены.
4. Оборотные средства. Они отличаются от средств длительного пользования тем, что могут быть обращены в денежные средства или полностью использоваться в течение года или операционного цикла. Оборотные средства принимают участие в одном кругообороте капитала предприятия, их стоимость полностью списывается на затраты компании и сразу переносится на готовый продукт.
5. Денежные средства – это суммы денег на корреспондентских счетах в банковских учреждениях, денежные переводы, наличные средства в кассе.
6. Финансовые активы. Сюда можно отнести инвестиции в другие предприятия – денежные средства на депозитных банковских счетах, купленные ценные бумаги других организаций и другие виды денежных средств, которые размещены с целью получения дохода в виде начисленных процентов, дивидендов или разницы после перепродажи ценных бумаг.
7. Средства в расчетах. К данному виду хозяйственных средств предприятия относится дебиторская задолженность за услуги, товары, продукцию, по выданным авансам и суммами за подотчетными лицами.

Замечание 1

Как метод хозяйствования хозяйственный расчет предполагает поступление средств, их целевое использование и назначение. Отклонение от нормативов, а также использование денежных средств не по назначению предопределяет сбои в хозяйственной деятельности.

Рисунок 1. Классификация хозяйственных средств. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Место денежных средств в процессе хозяйственной деятельности

Все предприятия в процессе осуществления производственной и хозяйственной деятельности вступают в различные взаимоотношения с другими организациями, учреждениями, а также отдельными лицами. Подобные отношения всегда основаны на денежных расчетах в процессе заготовки, производства и реализации услуг, товаров и работ.

Все расчеты, которые связаны с выполнением обязательств, производятся через банковские учреждения. Расчеты между предприятиями с помощью наличных средств строго регламентируются и носят ограниченный характер.

В условиях рыночной экономики необходимо исходить из принципа, что рациональное использование денежных средств может принести предприятию ощутимую дополнительную прибыль. Поэтому стоит постоянно думать об эффективном вложении временно свободных денежных средств для получения сверхпланового дохода.

Непрерывное возобновление многообразных расчётов вызывает совершающийся кругооборот хозяйственных средств. Грамотная организация расчетных операций может привести к устойчивости оборачиваемости средств предприятия, укрепления в нем договорной и расчетной дисциплины, а также улучшение его финансового состояния.

Определение 2

Денежные средства в хозяйственной деятельности – это финансовые ресурсы предприятия, высоколиквидные активы, которые могут обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия зависит от их наличия.

Рисунок 2. Место денежных средств в процессе хозяйственной деятельности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Многие работники совершают нарушения действующих правил расчета наличными денежными средствами, несмотря на кажущуюся простоту их учета. Такие ошибки порой оборачиваются для предприятия ощутимыми финансовыми потерями в виде штрафных санкций. Во время проведения расчетных платежей банковские учреждения всегда контролируют соблюдение платежной и договорной дисциплины предприятиями, а также содействуют использованию более целесообразных форм расчетов.

Денежные средства, денежные эквиваленты и денежные средства государства

Понятие денежных средств и денежных эквивалентов

Определение 1

Денежные средства – это средства, с помощью которых происходит обмен благами в обществе.

Денежные средства постоянно обращаются в экономическом пространстве и выступают средством платежа за товары, работы или услуги.

Форма денежных средств может быть наличной и безналичной. Наличные денежные средства могут быть как в форме бумажных банкнот, так и в форме разменных монет.

Безналичные денежные средства – это суммы денежных средств, которые хранятся на расчетных счетах в банках и переводятся другим лицам, или снимаются со счетов в наличной форме.

Денежными эквивалентами, считаются денежные документы (финансовые вложения), которые характеризуются высокой степенью ликвидности, точной стоимостью и высокой степенью надежности в случае их обращения в наличные или безналичные денежные средства.

Готовые работы на аналогичную тему

Учет и характеристика денежных средств и денежных эквивалентов

Отражение остатка денежных средств и денежных эквивалентов в бухгалтерском учете предприятия отражается на счетах бухгалтерского учета и в балансе предприятия, а именно – в строке 1250 активной части баланса.

Наличные и безналичные денежные средства могут классифицироваться как денежные средства в отечественной или иностранной валюте.

В бухгалтерском учете предприятия, такие активы учитываются по разным счетам учета.

Для учета наличных денежных средств, используется счет 50 «Касса». Безналичные денежные средства учитываются на счете 51 «Расчетные счета». Если компания занимается внешнеэкономической деятельностью, то в учете используется счет 52 «Валютные счета».

Стоит отметить, что имеющиеся у предприятия денежные средства в иностранной валюте, учитываются в отечественной валюте по действующему курсу валют.

При формировании баланса предприятия, в строку 1250 попадает остаток фактически имеющихся в распоряжении предприятия денежных средств, которые находятся в кассе и на расчетных счетах в банках.

Замечание 1

Также в балансе учитываются и стоимость денежных эквивалентов, которые находятся в распоряжении предприятия.

На предприятиях, денежными эквивалентами могут быть следующие их виды.

1. Депозиты до востребования. В данном случае имеются ввиду депозитные вклады предприятия, которые могут быть обналичены в любой момент.
2. Краткосрочные векселя.
   В данном случае, имеются ввиду долговые ценные бумаги, которые могут быть оплачены в краткосрочный период.
3. Аккредитивы, то есть условные обязательства, выраженные в денежной оценке и которые предполагают получение по ним денежных средств по поручению банка плательщика.
4. Банковские чеки, то есть распоряжение владельца счета выплатить лицу, указанному в чеке определенную сумму денежных средств.
5. Краткосрочные ценные бумаги. В данном случае, имеются ввиду вложения в ценные бумаги, срок погашения которых не более трех месяцев. Однако такие ценные бумаги можно также перевести в форму денежных средств в любой момент.

Замечание 2

Стоит отметить, что собственные акции, которые были выкуплены у акционеров не относятся к денежным эквивалентам.

Учитывая характеристику денежных эквивалентов, в строку 1250 баланса предприятия, такие активы отражаются, только если соответствуют критерию быстрого обращения в наличные или безналичные денежные средства.

В отечественном законодательстве не существует точных критериев срока погашения отдельных денежных документов. Поэтому в учетной политике организации необходимо зафиксировать такие сроки для разных видов эквивалентов денежных средств. Важно, чтобы формулировка не противоречила действующим законодательным актам.

Понятие и значение денежных средств государства

Денежные средства государства представляют собой предмет, с помощью которого формируется денежно-кредитная политика государства. Для решения задач государственного уровня, государственная казна должна обладать достаточным объемом денежных средств. Так, государственные денежные средства используются для решения задач:

1. Экономического сектора (развитие различных отраслей производства, финансирование внешнеэкономической деятельности и т.д.).
2. Социального сектора (развитие и финансирование сферы медицины, образования, социальных программ для незащищенных слоев населения).
3. Политического сектора (укрепление политических связей на мировом уровне).
4. Прочих задач, которые ставит перед собой государство для развития.

Каждое отдельное государство разрабатывает собственную политику управления и распределения денежных средств, в зависимости от текущих нужд страны.

Формирование государственного бюджета

Денежные средства государства представляют собой фонд накопления и распределения, который называется государственным бюджетом.

Денежные средства поступают в государственный бюджет и расходуются согласно бюджетным программам. Государственный бюджет постоянно взаимодействует со всеми звеньями финансовой системы страны и поэтому денежные средства направляются в те сферы, где они более всего необходимы.

Денежные средства поступают в государственный бюджет за счет различных источников.

1. Денежные средства налогоплательщиков. Данный источник поступления денежных средств регулируется Налоговым кодексом РФ. Так, разные субъекты хозяйствования и физические лица должны начислять и уплачивать различного рода налоги. Для юридических лиц — это, как правило, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, специальные налоги (имущественный, транспортный) и т.д. Физические лица, в основном, перечисляют в государственный бюджет налог на доходы физических лиц, налог на имущество или полученное наследство.
2. Денежные средства от операций с государственными ценными бумагами. Для пополнения бюджета страны и перераспределения денежных средств между различными секторами экономики, государство осуществляет выпуск и размещение ценных бумаг. Прибыль от реализации государственных ценных бумаг, государство использует для покрытия кассовых разрывов в государственном бюджете или покрытия дефицита бюджета.

Для распределения денежных средств государства, формируется бюджет страны на определенный период, где отражены прогнозы по поступлению денежных средств на основании предыдущих периодов и прочих расчетов и план по их использованию (распределению). Бюджет должен предусматривать все возможные колебания (инфляцию, изменения на рынке, в стране и т. д.).

Распределение денежных средств может быть как плановым: заработная плата работникам бюджетных учреждений, выплата пенсий, стипендий, пособий, так и в рамках целевого финансирования, когда в бюджете заложено предстоящее финансирование какого-либо предприятия, деятельность которого важна на государственном уровне.

Замечание 3

Важно, чтобы денежные средства государства всегда находились в нужном объеме для поддержания основных функций страны, для этого необходим контроль их поступления и расходования.

Для контроля и управления денежными средствами государства, предусмотрены различные учреждения, которые осуществляют надзор и контроль целевого использования денежных средств.

Денежные средства: учет, формы расчетов

Категорией активов, обеспечивающей предприятию высокую ликвидность, считаются денежные средства.

Что представляют собой денежные средства?

Денежные средства обозначают начало, конец производственного цикла в коммерческом отношении.

Успех деятельности предприятия, его доходность зависит от их вложения в разные активы (виды запасов), которые являются дебиторской задолженностью, частью процесса реализации.

Результат будет достигнут тогда, когда инкассирование принесет приток денежных средств, которые вновь можно использовать для нового цикла, который должен принести прибыль.

Учет денежных средств: основные задачи

Какие задачи реализует учет денежных средств?

Учет контролирует:

• правильное документальное оформление денежных операций;
• законность;
• своевременность, полноту отражения в бухучете;
• сохранность, движение денег.

Важно проводить инвентаризацию, анализировать ее результаты, своевременно обеспечивать наличными, основываясь на потребностях предприятия.

Документальное подтверждение денежных операций должно быть удостоверено подписью руководителя, главбуха либо уполномоченными лицами. Иначе денежные средства будут считаться недействительными.

Какие существуют формы денежных средств?

В организации деньги могут быть использованы в виде денежных документов, наличности на текущих, специальных, расчетных банковских счетах, в чековых книжках, выставленных аккредитивах.

Порядок их хранения, расходования, безналичные расчеты, открытие счетов, кассовые операции контролирует Центробанк России согласно действующему законодательству.

Формы денежных средств в современной денежной системе:

• металлические деньги;
• безналичные деньги;
• банковские, казначейские билеты.

Выбор формы зависит от специфики деятельности фирм, компаний.

Денежный эквивалент и денежные средства

Статьи актива баланса расположены в порядке роста ликвидности, т.е. возможности быть реализованными в короткий срок. Поэтому вполне логично, что в нижней части актива находится строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Рассмотрим, из чего складываются показатели этой статьи и как следует управлять данной группой активов.

Понятие денежных средств и их эквивалентов

К собственно денежным средствам относятся все средства на банковских счетах (как рублевых, так и валютных), наличные деньги в кассе предприятия, а также переводы в пути. Т.е. речь идет об остатках по счетам 50, 51, 52, 57.

При расчете суммы денежных средств следует учитывать ряд особенностей:

1. Денежные документы, учитываемые на счете 50.3 (например, билеты, топливные карты и т.п.), не следует относить к денежным средствам. По экономическому смыслу они соответствуют предварительной оплате услуг и подлежат включению в строку «Дебиторская задолженность» по стоимости приобретения.
2. Если у какого-либо из обслуживающих банков на отчетную дату была отозвана лицензия, то средства на счетах в этой кредитной организации тоже не следует отражать по строке 1250 баланса. Эти суммы являются долгом банка перед предприятием и учитываются на счете 76, т.е. также входят в состав дебиторской задолженности.

Понятие денежных эквивалентов включает в себя часть финансовых вложений предприятия. Речь идет о тех вложениях, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости минимален (п. 5 ПБУ 23/2011). Типичными примерами таких активов являются:

• депозиты, размещенные на условиях «до востребования»;
• краткосрочные государственные ценные бумаги;
• краткосрочные векселя;
• привилегированные акции, приобретенные незадолго до срока их погашения.

Организация может самостоятельно включать активы в список денежных эквивалентов, если они соответствуют изложенным выше условиям.

Например, если договор займа предусматривает возврат по первому требованию заимодавца, то он тоже может быть отнесен к категории «денежный эквивалент». Естественно, при этом необходимо учитывать надежность заемщика. В противном случае выданный заем следует отнести к другой «менее ликвидной» статье – «Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов».

Итак, денежные эквиваленты в балансе – это активы, не являющиеся деньгами в прямом смысле, но обладающие высокой степенью ликвидности. Критерии отнесения активов к денежным эквивалентам должны быть прописаны в учетной политике организации.

Управление денежными средствами и их эквивалентами

Обычно эту процедуру коротко называют управлением ликвидностью.

Основными задачами управления ликвидностью являются:

1. Недопущение кассовых разрывов.
2. Поддержание остатков денежных средств и других видов ликвидных активов на оптимальном уровне.
3. Получение дополнительного дохода от вложения избыточной ликвидности.

Эти задачи решаются путем использования стандартных методов управления процессами:

1. Планирование.
2. Текущий контроль.
3. Анализ выполнения плана по итогам отчетного периода.
4. Корректирующие действия – в случае выявления отклонений.

Учет и анализ денежных средств (эквивалентов) обычно ведется в разрезе трех направлений:

1. Основная деятельность. Имеется в виду текущие поступления и затраты – выручка от реализации продукции, оплата сырья, заработной платы, налогов и т. п.
2. Инвестиционная деятельность. Здесь учитываются вложения в приобретение и модернизацию основных средств. В случае, если предприятие реализует объекты ОС, эти поступления также отражаются в данном разделе.
3. Финансовая деятельность. В данном разделе ведется учет выданных и полученных займов (кредитов), приобретенных акций, облигаций и т.п.

Внутри направлений анализ производится по видам активов (деньги или эквиваленты), статьям поступлений и расходов, банкам, валютам. При управлении этой группой активов очень важна организация оперативного планирования и ежедневного контроля за движением средств.

Вывод

Денежными средствами и денежными эквивалентами при анализе баланса являются все активы, обладающие максимальной степенью ликвидности. Конкретные критерии отнесения к данной статье предприятие определяет самостоятельно с учетом требований нормативных документов.

Денежные средства | 1С:Бухгалтерия 8

В программе автоматизирован учет банковских и кассовых операций. Для отражения поступления и расходования наличных денежных средств можно оформить приходный и расходный кассовый ордер. Кассовая книга формируется автоматически.

Автоматизирован учет денежных документов, предусмотрена возможность оформления поступления и выдачи денежных документов (путевок, авиа- и железнодорожных билетов, талонов на ГСМ и т. д.), предусмотрена возможность оформления их поступления, выдачи и списания. Для контроля и анализа движения денежных документов предназначен специальный отчет.

Для отражения поступления и расходования безналичных денежных средств предназначен журнал Банковские выписки. Форма журнала повторяет форму реальной банковской выписки. Платежные поручения на уплату налогов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды можно оформить автоматически.

Автоматизирован учет расчетов с подотчетными лицами. Предусмотрена возможность ведения расчетов с подотчетными лицами наличными денежными средствами, денежными документами, а также с помощью банковских карт. Могут использоваться как личные банковские карты сотрудников, так и корпоративные банковские карты.

Предусмотрена возможность автоматического заполнения формы 4 «Отчет о движении денежных средств». Для этого необходимо вести аналитический учет денежных средств по статьям движения. Если форма 4 «Отчет о движении денежных средств» организацией не предоставляется, то учет по статьям можно отключить, что упростит работу с кассовыми и банковскими документами.

Касса

Приход и расход наличных денежных средств оформляется с помощью приходных и расходных кассовых ордеров, можно сразу распечатать унифицированную печатную форму кассового документа. Кассовая книга формируется автоматически.

Оформление выдачи наличных

9.2. Денежные средства и денежные документы в кассе. Азбука бухгалтерского учета

Читайте также

9. Финансы как экономическая категория. Сущность финансов. Денежные фонды и денежные потоки в рыночной экономике

9. Финансы как экономическая категория. Сущность финансов. Денежные фонды и денежные потоки в рыночной экономике Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических

Что такое денежные рынки?

Что такое денежные рынки? Денежные рынки занимаются торговлей краткосрочными долговыми обязательствами, например векселями Казначейства США, которые погашаются в срок менее одного года.Инвестиции на денежном рынке весьма консервативны и безопасны. Здесь риск потерять

37. Арест на денежные средства и приостановление операций по счету

37. Арест на денежные средства и приостановление операций по счету Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации,согласно ст. 26 ФЗ «О банках и банковской

Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации

Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается из двух источников:• за счет собственных средств организации;• за счет средств ФСС России.Прочие социальные пособия

Денежные средства, полученные из бюджета

Денежные средства, полученные из бюджета При расчете единого налога организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может не учитывать суммы, указанные в ст. 251 НК РФ. В пункте 14 этой статьи речь идет о средствах бюджетов всех уровней, которые передаются

9.1. Денежные средства на расчетном счете

9.1. Денежные средства на расчетном счете Для учета операций на расчетных счетах организации используется активный счет 51 «Расчетные счета».Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета 51, а списание денежных средств

9.3. Денежные средства в валюте

9.3. Денежные средства в валюте Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»:– разрешает производить расчеты в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами без ограничений,– запрещает проводить расчеты в иностранной валюте между

60. Денежные средства

60. Денежные средства Целый ряд причин обусловливает высокую значимость денежных средств и их эквивалентов в рыночных условиях: а) рутинность – текущие операции должны иметь денежное обеспечение; б) предосторожность – при возникновении непредвиденных платежей должна

Денежные инвестиции

Денежные инвестиции Итак, как я уже сказал, платить себе — значит вкладывать деньги в то, что принесет доход в будущем. При этом можно использовать любую инвестиционную программу, в которой вы будете регулярно и автоматически получать проценты от вложенных средств.

Денежные потоки

Денежные потоки Отличие данного кейса от предыдущих заключается в том, что денежные потоки здесь вы можете посчитать исходя из прогнозного отчета о прибылях и убытках. Этой схемой часто пользуются при расчете NPV покупки цельных бизнесов, как в данном случае. В этом случае

36. Денежные средства организации в безналичной форме

36. Денежные средства организации в безналичной форме Денежные средства в безналичной форме находятся на счетах в банках – текущих, расчетных, валютных, специальных. Статьей 30 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» установлено, что отношения между Банком России,

16. 6. Денежные средства и бухгалтерский учет

16. 6. Денежные средства и бухгалтерский учет Если принять во внимание то центральное положение, которое в большинстве случаев занимают бухгалтерская информация и поток денежных средств при выполнении анализа хозяйственной деятельности, то читатель почувствует, что в

Долги уничтожают денежные средства

Долги уничтожают денежные средства Долги уничтожают компании, отсутствие долгов дает им возможность выжить и преуспеть. Когда небольшие предприятия разоряются, то винят в этом обычно «отсутствие притока денежных средств». Как я уже говорил, проблемы «притока денежных

2. Денежные страсти

2. Денежные страсти Когда обрушение фондовых рынков и рынков недвижимости станет признанным фактом, начнется массовая распродажа активов, превращение их в живые деньги и реэкспорт капиталов в гигантских объемах. Это приведет к стремительным и очень волатильным

Денежные стимулы

Денежные стимулы Ниже приводится четыре примера применения денежных стимулов. Вы увидите, как используется эта стратегия для того, чтобы стимулировать индийских детей ходить в школу, убеждать американскую молодежь идти служить в армию, улучшать трудовую дисциплину

Денежные антистимулы

Денежные антистимулы Денежный антистимул, как следует из его названия, используется для того, чтобы стимулировать граждан не совершать определенных действий. В следующих примерах вы увидите, как применяются денежные антистимулы для того, чтобы уговорить граждан

IAS 7 — Как представить заблокированные денежные средства в отчетности по МСФО? | статьи

Допустим, строительная компания получила предоплату от клиента за строительство специализированного производственного цеха в размере 5% от общей цены договора. И эта сумма существенна для финансовой отчетности компании.

Проблема в том, что компания должна хранить эту сумму на отдельном банковском счете, и не может использовать ее, пока производственный цех не будет передан клиенту. Передача объекта клиенту планируется через 2 года после начала строительства.

Может ли компания в такой ситуации представить в финансовой отчетности по МСФО эту сумму, заблокированную на банковском счете как денежные средства и их эквиваленты?

Если нет, то как компания должна представить эту заблокированную денежную сумму в балансе и отчете о движении денежных средств?

Простой ответ: НЕТ, это НЕ денежные средства и их эквиваленты.

Разберем этот ответ подробнее.

Что такое денежные средства и их эквиваленты согласно МСФО (IAS) 7?

Стандарт МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» определяет денежные средства (англ. ‘cash’) как денежные средства в кассе и депозиты до востребования (параграф 6).

Когда у вас есть деньги на банковском счете, которыми вы не можете воспользоваться в течение 2 лет, они не являются ни денежными средствами (потому что вы не можете их использовать), ни депозитами до востребования.

Денежные эквиваленты (англ. ‘cash equivalents’) представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые легко конвертируются в денежные средства без существенного риска изменения из стоимости.

В МСФО (IAS) 7 указано, что для классификации как денежные эквиваленты, инвестиции должны иметь срок погашения 3 месяца или менее (параграф 7).

Денежные средства и их эквиваленты по IAS 7.

Таким образом, заблокированный депозит на вашем банковском счете НЕ является денежным эквивалентом, если им нельзя воспользоваться в течение 3 месяцев.

Такие суммы называются денежными средствами, ограниченными в использовании или заблокированными (англ. ‘restricted cash’).

Примеры ограниченных в использовании денежных средств.

Рассмотрим еще несколько примеров денежных средств ограниченного использования:

---

Суммы, предоставленные в качестве залога страховым компаниям.

Иногда, когда страховые компании покрывают только часть некоторого риска, им требуется некоторая сумма, которая должна быть заложена в качестве обеспечения.

Часто эти деньги должны храниться на отдельном счете условного депонирования.

---

Обязательные депозиты в центральных банках. Обязательные резервы в ЦБ очень распространены во многих странах, в том числе в России: каждый банк должен внести определенную сумму денежных средств в национальный центральный банк, и эта сумма недоступна для использования.

---

Пенсионные фонды на отдельном счете.

Некоторые компании создают денежные резервы для покрытия пенсий и других вознаграждений работникам, которые выплачиваются через много лет.

---

Денежные средства, удерживаемые в рамках валютного контроля.

В ряде стран есть ограничения на обмен валюты компаниями, что может препятствовать использованию денежных средств.

Как представить заблокированные денежные средства в отчетности?

Во всех вышеприведенных примерах описывались денежные средства с ограничением на использование. В таких ситуациях бухгалтеру нужно оценить, можно ли представить их как денежный эквивалент или нет.

Основным фактором такой оценки является характер ограничения.

Предположим, что некоторые условия указывают на то, что вам необходимо поддерживать указанную сумму денег в качестве минимального баланса на банковском счете, но вам не нужно хранить ее на отдельном банковском счете.

В этом случае вы также ограничены в использовании денежных средств, но можете представить их как денежные средства и их эквиваленты.

Рассмотрим, как представить ограниченные в использовании денежные средства в основных финансовых отчетах.

Отчет о финансовом положении.

В большинстве случаев вы должны представить ограниченные в использовании ДС в составе финансовых активов.

При этом вы должны быть очень осторожны с классификацией их на краткосрочные и долгосрочные активы.

Если ДС останутся ограниченными в использовании более чем на 12 месяцев после окончания отчетного периода, то это долгосрочный актив.

Отчет о движении денежных средств.

Обычно вы представляете изменение денежных средств и эквивалентов в итогах, поскольку это основная цель отчета о движении денежных средств — объяснить, как и почему изменяется остаток денежных средств.

Когда у вас есть ограниченные в использовании деньги, которые не представлены как денежные средства на балансе, вы не можете представить их как обычные денежные средства в отчете о движении денежных средств.

Вместо этого вы представите их либо в инвестиционной, операционной, либо в финансовой деятельности в зависимости от того, что это такое.

Например, изменения в заблокированных денежных средствах, связанные с погашением займов, являются финансовой деятельностью.

Изменения в заблокированных депозитах, полученных от клиентов, связаны с основной деятельностью, приносящей доход, и, следовательно, они должны быть отражены в денежном потоке от операционной деятельности.

Cash Определение

Что такое наличные?

Наличные деньги — это законное платежное средство — валюта или монеты, — которые можно использовать для обмена товаров, долгов или услуг. Иногда он также включает стоимость активов, которые могут быть легко конвертированы в наличные сразу же, как сообщает компания.

Общие сведения о наличных деньгах

Наличные деньги также известны как деньги в физической форме. В корпоративной среде наличные денежные средства обычно включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как государственные облигации и банковские акцепты.(Дополнительную информацию см. В разделе «Денежные средства против облигаций: в чем разница?»)

Хотя наличные обычно относятся к деньгам в руках, этот термин также может использоваться для обозначения денег на банковских счетах, чеков или любой другой формы валюты, которая легко доступна и может быть быстро превращена в наличные деньги.

Ключевые выводы

• Денежные средства — это законное платежное средство, которое можно использовать для обмена товаров, долгов или услуг.
• Термин «денежные средства» иногда может также включать стоимость активов, которые могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.
• Денежные средства использовались на протяжении всей торговли товарами и услугами.

Наличные деньги в их физической форме — это самая простая, широко распространенная и надежная форма оплаты, поэтому многие предприятия принимают только наличные. Чеки могут быть возвращены, а кредитные карты могут быть отклонены, но наличные деньги не требуют дополнительной обработки. Однако люди все реже носят с собой наличные из-за повышения надежности и удобства электронных банковских и платежных систем.

В финансовой и банковской сфере наличные деньги указывают на текущие активы компании или любые активы, которые могут быть превращены в наличные в течение одного года. Денежный поток бизнеса показывает чистую сумму денежных средств, имеющихся у компании, с учетом как входящих, так и исходящих денежных средств и активов, и может быть хорошим ресурсом для потенциальных инвесторов. Отчет о движении денежных средств компании показывает все входящие денежные средства, такие как чистая прибыль, и исходящие денежные средства, используемые для оплаты таких расходов, как оборудование и инвестиции.

Исторические формы наличных денег

Наличные деньги использовались до тех пор, пока продавались товары и услуги, и их форма зависит от культуры, в которой они работают.Многие цивилизации за последние 4000 лет использовали монеты, отчеканенные из драгоценных металлов, включая медь, бронзу (сплав меди и олова), серебро и золото, хотя другие ранние цивилизации использовали морские ракушки или весовые товары, включая соль и сахар.

В наше время наличные деньги состоят из монет, чья металлическая ценность незначительна, или бумаги. Эта современная форма наличных денег — это фиатная валюта.

Бумажные деньги — это более новая форма наличных денег, появившаяся примерно в 18 веке, и их ценность определяется верой их пользователей в правительство, поддерживающее валюту.Эта способность определять цену оказывает огромное влияние на экономику. Это может повлиять на инфляцию или скорость роста цен на товары и услуги.

Чем больше завышены цены, тем меньше покупательная способность каждой бумажной купюры или монеты. Инфляция может вызвать всевозможные проблемы для экономики, которая еще не понимает эту концепцию; В целом, денежно-кредитные органы стремятся свести инфляцию к минимуму и полностью избежать дефляции. Дефляция противоположна инфляции — снижению цен — и может привести к серьезным экономическим депрессиям.

Чеки, дебетовые карты, кредитные карты, онлайн-банкинг и технологии оплаты с помощью смартфонов снизили потребность людей в ношении наличных в любой форме. (Дополнительную информацию см. В разделе «Получение ипотеки или выплата наличными: в чем разница?»)

Определение наличных денег Merriam-Webster

\ ˈKash \

2 : деньги или их эквивалент (например, чек), уплаченные за товары или услуги во время покупки или доставки.

: — это метод учета, который включает в качестве доходов только то, что было получено, а в качестве расходов — только те, которые были оплачены — сравните начисление

переходный глагол

1 : для оплаты или получения наличных обналичить чек

2 : , чтобы вести и выиграть уловку с бриджем (карта, которая является самой старшей оставшейся картой его масти)

1 : любая из различных монет небольшого достоинства в Китае и южной Индии. особенно : китайская монета с квадратным отверстием в центре.

2 : единица стоимости, эквивалентная одной денежной единице

Что такое деньги в бухгалтерском учете, финансах и экономике?

Что такое наличные?

В финансахОбзор финансовФинансы определяются как предоставление финансирования и управление деньгами для частных лиц, предприятий и правительств.Финансовая система включает денежное обращение, управление инвестициями и ссуду денежных средств. На предприятиях финансовая группа отвечает за то, чтобы у компании было достаточно капитала, а ее доходы и расходы хорошо управлялись. Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет — это термин, который описывает процесс консолидации финансовой информации, чтобы сделать ее ясной и понятной для всех, наличные деньги относятся к деньгам (валюте), которые легко доступны для использования. Он может храниться в физической, цифровой форме или инвестироваться на краткосрочный денежный рынок. Денежный рынок Денежный рынок — это организованный биржевой рынок, на котором участники могут ссужать и брать в долг краткосрочные высококачественные долговые ценные бумаги.товар. В экономике наличные деньги относятся только к деньгам, которые находятся в физической форме.

Денежные средства в бизнес-операциях

Денежные средства являются источником жизненной силы бизнеса. Для компании, покрывающей свои операционные расходы Расходы Расходы — это тип расходов, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках и вычитаются из выручки для получения чистой прибыли. В связи с этим у него должно быть достаточно денег, чтобы платить своим сотрудникам, подрядчикам, поставщикам и поставщикам.Компаниям также нужны деньги для финансирования капитальных затрат. Капитальные расходы. К капитальным затратам относятся средства, которые используются компанией для покупки, улучшения или обслуживания долгосрочных активов для улучшения и инвестирования в долгосрочные проекты роста.

Если у компаний нет достаточного количества денежных средств, им может потребоваться финансировать свои операционные и капитальные затраты путем заимствования денег (долга) или выпуска акций (капитал) был оплачен.В бухгалтерском учете под собственным капиталом понимается балансовая стоимость акционерного капитала в балансе, которая равна активам за вычетом обязательств. Термин «собственный капитал» в финансах и бухгалтерском учете исходит из концепции справедливого и равного отношения).

Финансовое моделирование и оценка бизнеса

Внутренняя стоимость Внутренняя стоимость Внутренняя стоимость бизнеса (или любой инвестиционной ценной бумаги) представляет собой приведенную стоимость всех ожидаемых будущих денежных потоков, дисконтированных по соответствующей ставке дисконтирования.n], где PV = текущая стоимость, F = будущий платеж (денежный поток), r = ставка дисконтирования, n = количество периодов в будущем) всех его будущих денежных потоков. сумма денег, имеющаяся у компании, учреждения или частного лица. В финансах этот термин используется для описания суммы наличных денег (валюты), которые генерируются или потребляются в определенный период времени. Есть много типов CF. В конце концов, инвестор покупает компанию, чтобы получить прибыль от инвестиций (Формула ROIROI (Return on Investment) Return on Investment (ROI) — это финансовый коэффициент, используемый для расчета выгоды, которую получит инвестор по отношению к их инвестиционным затратам.Чаще всего он измеряется как чистая прибыль, деленная на первоначальные капитальные затраты на инвестиции. Чем выше коэффициент, тем больше полученное пособие.), А прибыль поступает в виде наличных денег. Узнайте больше о финансовом моделированииЧто такое финансовое моделированиеФинансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и оценка на курсах финансового аналитика CFI.

Изображение: Расширенный курс CFI по финансовому моделированию Amazon

Наличные деньги в финансовых отчетах

Наличные деньги играют важную роль в финансовых отчетах Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет денежных потоков.Эти три основных заявления относятся к компании. Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. Она отображается первым элементом вверху, поскольку является наиболее ликвидным активом компании. Компании часто включают в эту категорию «эквиваленты денежных средств», которые представляют собой фонды денежного рынка и другие краткосрочные инвестиции, легко конвертируемые в денежные средства.

Чтобы согласовать изменения суммы за период, бухгалтеры готовят отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражаются денежные средства. который показывает все деньги, которые были созданы и потреблены бизнесом, заканчивая чистым изменением денег внизу.

Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, где вы можете увидеть сумму, указанную в самой первой строке отчета.

Узнайте больше на бесплатных курсах бухгалтерского учета CFI.

Деньги в экономике

В экономике этот термин относится к деньгам в физической форме, которые включают все типы законных платежных средств, такие как банкноты и монеты. Он используется в качестве резерва для совершения платежей и является важной частью макроэкономической политики, в том числе денежной массы. Теория количества денег. Теория количества денег относится к идее о том, что количество имеющихся денег (денежная масса) растет с той же скоростью, что и цена. уровни делать.

Количественная теория денег Количественная теория денег относится к идее о том, что количество доступных денег (денежная масса) растет с той же скоростью, что и уровни цен

Дополнительные ресурсы

CFI предлагает коммерческое банковское дело и кредит Страница программы «Аналитик» (CBCA) ™ — CBCAG Получите сертификат CBCA ™ от CFI и станьте коммерческим банковским и кредитным аналитиком. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень.Чтобы продолжить изучение и развитие своей базы знаний, ознакомьтесь с дополнительными соответствующими ресурсами ниже:

• Временная стоимость денег Временная стоимость денег Временная стоимость денег — это базовая финансовая концепция, согласно которой деньги в настоящем стоят больше, чем та же сумма. денег, которые будут получены в будущем. Это верно, потому что деньги, которые у вас есть прямо сейчас, можно инвестировать и получить прибыль, таким образом создавая большую сумму денег в будущем. (Кроме того, с будущим
• Денежный перевод Денежный перевод Денежный перевод — это гарантированная форма платежа на указанную сумму, которую две стороны могут использовать в качестве формы платежа в обмен на данную
• Hot Money Hot Money Горячие деньги — это вложение средств между различными транспортные средства или активы с целью увеличения прироста капитала.Другими словами, стратегию «горячих денег» можно определить как практику активного использования средств в различных инвестициях, а не просто позволить одной инвестиции расти с течением времени.
• Fiat MoneyFiat MoneyFiat деньги — это валюта, которая не имеет внутренней стоимости и установлена ​​в качестве законного платежного средства в соответствии с постановлением правительства. Традиционно валюты

Являются ли наличные деньги активом? Как организовать свой баланс — Talus Pay

Поддержание здорового бизнеса — это не прогулка по парку.Это требует острого зрения и общего понимания практики бухгалтерского учета и финансовой отчетности, даже если ваш бизнес относительно небольшой. Вы должны быть знакомы с несколькими основами бухгалтерского учета, такими как отчеты о прибылях и убытках, анализ безубыточности и ваш баланс.

Балансовый отчет — это важный финансовый отчет. Он включает в себя общее представление о ваших активах, обязательствах и собственном капитале. При заполнении баланса вам потребуется четкое представление об активах, обязательствах и акционерном капитале.

И вам нужно знать, к какой категории относятся наличные.

Сегодня мы рассмотрим баланс вашего бизнеса. Мы рассмотрим, как структурирован баланс, что включено в каждый раздел, и несколько примеров, которые вы можете использовать в своей деятельности.

Значит, наличные деньги — это актив? Давайте выясним.

Наличные деньги — это актив?

Короче говоря, да. Денежные средства — это оборотные активы и первая статья баланса компании. Денежные средства являются наиболее ликвидным типом активов, и их можно легко использовать для покупки других активов.

Ликвидность — это легкость, с которой актив может быть конвертирован в наличные. Наличные деньги — универсальная мера ликвидности. Это самая простая форма ценности, которая используется для покупки других продуктов, услуг или активов.

Для сравнения, неликвидных активов не так легко конвертировать в наличные. Неликвидные активы могут включать в себя оборудование, имущество или материалы. Хотя эти активы по-прежнему имеют ценность, их необходимо продать и конвертировать в наличные, прежде чем их можно будет перевести в другие активы.

Неудивительно, что термин «деньги — король» звучит так верно.

Короче говоря, да. Денежные средства — это оборотные активы и первая статья баланса компании. Денежные средства — наиболее ликвидный вид активов.

Структура баланса

Большинство компаний формируют свой баланс в виде отчета в вертикальном формате. Баланс разделен на три категории — активы, обязательства и капитал — и включает пять типов проводок по счетам.

Балансы используются для документирования финансового благополучия компании.Они принимают во внимание то, чем владеет компания, что она должна другим компаниям или кредиторам, а также долю владения, принадлежащую инвесторам в компании.

Содержание баланса можно резюмировать с помощью этого простого уравнения:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Актив — это ресурс или что-то ценное, которым владеет компания. Активы можно использовать для создания дополнительной стоимости для компании в настоящее время или в будущем.

Обязательство — это обязательство компании.Это могут быть деньги, причитающиеся поставщикам, налоговые обязательства или бизнес-ссуды.

Капитал относится к тому, что компания должна своим акционерам. Вы можете рассчитать акционерный капитал, просто вычтя обязательства из активов.

Баланс затем разбивается на пять различных категорий, причем наиболее ликвидные активы находятся в верхней части отчета.

1. Оборотные активы
2. Основные средства
3. Краткосрочные обязательства
4. Долгосрочные обязательства
5. Собственный капитал

Давайте рассмотрим каждый из них более подробно.Мы также приведем несколько примеров, чтобы лучше объяснить.

СВЯЗАННЫЙ: Как отслеживать бизнес-расходы (в 9 шагов)

Текущие активы по сравнению с основными

Оборотные активы легче конвертировать в наличные, в то время как основные средства более привязаны и не могут быть быстро проданы за наличные. Это делает оборотные активы более ликвидными, чем основные средства.

Общее эмпирическое правило состоит в том, что текущие активы могут или будут использоваться в течение одного года, а основные средства не могут или не могут быть преобразованы в наличные в течение одного года.В балансе оборотные активы рассматриваются до того, как они попадают в основные средства.

Давайте сначала посмотрим на оборотные активы.

Что такое оборотный актив?

Оборотные активы — это те, которые будут использоваться, потребляться или потрачены в течение года. Это то, что компания использует для управления бизнесом и повседневного выполнения функций.

• Наличные: Деньги в чистом виде, которые можно использовать для покупки чего угодно для развития бизнеса
• Эквиваленты денежных средств: Краткосрочные инвестиции, включая казначейские векселя, коммерческие ценные бумаги, обращающиеся на рынке ценные бумаги, фонды денежного рынка и краткосрочные государственные облигации, почти такие же, как денежные средства
• Дебиторская задолженность: Сумма задолженности перед компанией за продажу товаров и услуг, но еще не уплаченная
• Опись: Сырье и готовая продукция, предназначенная для реализации в ближайшем будущем
• Предоплаченные расходы: Вещи, за которые компания уже заплатила и планирует получить в ближайшее время

В зависимости от того, какой тип компании вы работаете, вы можете поместить в этот раздел все типы активов, такие как ваши наличные деньги, деньги, которые ваши клиенты должны вам, и материалы, которые вы используете для повседневной работы своего бизнеса.У вас может не быть основных средств.

Итак, чем основные средства отличаются от оборотных средств?

Что такое основные средства?

Основные средства неликвидны и не предназначены для конвертации в денежные средства в течение года. Основные средства, как правило, представляют собой более материальные предметы, которые компания держит в долгосрочном периоде.

Эти типы активов являются физическими по своей природе и могут также называться материальными активами, долгосрочными активами или капитальными активами. Вот несколько примеров того, что считается основными фондами.

• Имущество: Земля или недвижимость, принадлежащая компании
• Завод: Заводы, офисы, рестораны и другие типы зданий
• Оборудование: Конторское оборудование, машины, мебель, транспортные средства, компьютеры или другие инструменты, используемые для предоставления товаров и услуг

Основные средства, такие как оборудование и машины, со временем обесценится. Чтобы противостоять этой потере оценки, компании будут амортизировать стоимость определенных основных средств в течение определенного периода времени.

Например, если вы купите компьютер сегодня, через пять лет он будет стоить намного меньше. Вы не сможете продать его по той же цене, по которой купили.

Теперь перейдем к следующим двум разделам баланса: пассивы и собственный капитал.

СВЯЗАННЫЙ: Разница между денежным потоком и прибыльностью (и как улучшить и то, и другое)

Обязательства и собственный капитал

Обязательства и капитал — это то, что уравновешивает соответственно названный баланс.

Короче говоря, обязательства — это то, что компания должна, а собственный капитал — это то, что она должна была бы владельцам, если бы они ликвидировали все активы и выплатили долги.

Что такое обязательства?

Обязательства — это то, что компания должна другим компаниям, кредиторам, правительству или своим сотрудникам. Это финансовые обязательства, которые необходимо оплатить. Думайте о них как о расходах на ведение бизнеса.

Компания имеет краткосрочные и долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства, также называемые текущими обязательствами, состоят из того, что необходимо выплатить в течение следующего года.Долгосрочные или долгосрочные обязательства — это то, за что компания обязана выплатить по истечении одного года.

Вот несколько примеров обязательств, которые вы найдете в своем балансе.

• Кредиторская задолженность: Сумма, которую ваша компания должна другим компаниям или кредиторам
• Кредиторская задолженность: Бизнес-кредиты и другие виды кредитов, которые задолжала ваша компания
• Подоходный налог к ​​уплате: Сколько ваша компания должна платить в виде налогов
• Коммунальные услуги: Сумма, которую ваша компания должна платить за такие ресурсы, как газ, электричество и вода
• Долгосрочная задолженность: Ссуды, подлежащие выплате по истечении одного года
• Начисленная заработная плата: Сколько ваша компания должна платить своим сотрудникам

В этом разделе ваша компания может отслеживать ваши долги другим компаниям, ваши долги перед сотрудниками, налоги и другие обязательства.

Каков собственный капитал?

Акционерный капитал — это доля участия инвесторов в компании. Это сумма, которая будет выплачена акционерам, если компания будет полностью ликвидирована, то есть все активы будут конвертированы в наличные, а все долги и обязательства будут выплачены.

Сюда также входит нераспределенная прибыль, которую можно вложить обратно в бизнес, чтобы помочь ему расти и приносить еще более высокую прибыль его акционерам. Вот несколько позиций, которые вы увидите в разделе баланса баланса.

• Нераспределенная прибыль: Сумма дохода, полученного компанией после выплаты дивидендов акционерам
• Обыкновенные акции: Акции, дающие право голоса и возможность делиться прибылью посредством дивидендов
• Привилегированные акции: Акции, которые дают даже больше власти, чем обыкновенные акции, и имеют приоритет при выплате дивидендов
• Собственные казначейские акции: Акции, принадлежащие компании

Индивидуальным предпринимателям и товариществам не нужно беспокоиться об акциях в разделе акционерного капитала.Корпорации — единственные типы компаний, которые могут предлагать акции. Если вы не управляете корпорацией, вам следует беспокоиться только о позиции нераспределенной прибыли.

Постоянный акт балансировки

Теперь, когда вы точно знаете, что входит в каждый раздел вашего баланса, вы можете лучше организовать финансовую отчетность своей компании. Вы должны тщательно отслеживать свои доходы и расходы каждый месяц, чтобы быть в курсе того, что происходит с вашим бизнесом.

Создавая баланс каждый месяц, вы можете сравнивать свои финансовые результаты от месяца к месяцу и знать, хорошо ли у вашего бизнеса или вам нужно внести некоторые коррективы в будущем.

ПРОЧТИТЕ: Как рассчитать фиксированные затраты: фиксированные и переменные затраты

Обзор наличных денег | Безграничный учет

Что такое наличные?

Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидным видом активов компании, используемым предприятиями для погашения долгов и приобретения товаров.

Цели обучения

Определите роль денежных средств или их эквивалентов в бизнесе

Основные выводы

Ключевые точки

• Денежные средства — это, как правило, любая валюта, которой владеет предприятие, независимо от того, находится ли она в месте ведения бизнеса или на его банковских счетах.
• Эквиваленты денежных средств — это ценные бумаги, которые можно легко и быстро конвертировать в наличные. Срок погашения этих ценных бумаг составляет три месяца с момента отражения в финансовой отчетности. Риск потери стоимости этих ценных бумаг минимален.
• Наличные деньги также можно использовать в качестве резерва на случай непредвиденных проблем бизнеса, таких как кратковременное снижение доходов или спад на финансовых рынках.

Ключевые термины

• наличные деньги : деньги в форме банкнот / банкнот и монет, в отличие от чеков / чеков или электронных транзакций
• Эквивалент денежных средств : Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.
• Срок погашения : Дата последнего платежа по ссуде или другому финансовому инструменту, после которой должна быть выплачена основная сумма (и все оставшиеся проценты).

Денежные средства — самый ликвидный из всех активов компании. Это то, что обычно использует бизнес для погашения долгов и приобретения товаров. Деньги — это, как правило, любая валюта, которой владеет бизнес. Любая валюта, имеющаяся у компании в штаб-квартире, филиалах или на банковских счетах, включается в ее финансовую отчетность как часть ее денежного счета.

Денежные средства : Денежный счет предприятия — это количество валюты, которое оно имеет в наличии в данный момент времени.

Эквиваленты денежных средств также обычно включаются в состав денежных средств в финансовой отчетности компании. Это ценные бумаги, которые можно легко и быстро конвертировать в наличные. Чтобы инвестиция считалась «денежным эквивалентом», она должна быть погашена в течение трех месяцев. Срок погашения финансового инструмента наступает на определенную дату. В это время лицо, владеющее инструментом, получает любую сумму денег, которую инструмент обещал выплатить в дополнение к любым оставшимся процентным платежам.

Чтобы инструмент считался эквивалентом денежных средств, риск потери стоимости инвестиции также должен быть незначительным. Хотя публично торгуемые акции могут быть легко проданы и конвертированы в наличные, они не будут считаться денежным эквивалентом, поскольку существует риск того, что их стоимость может снизиться.

Наличные деньги также можно использовать в качестве резерва на случай непредвиденных проблем бизнеса, таких как кратковременное снижение доходов или спад на финансовых рынках. Многие транзакции связаны с наличными деньгами, поэтому это, пожалуй, один из самых важных факторов в бизнесе.Поскольку наличные деньги также могут быть легко украдены или использованы не по назначению, важно поддерживать строгие меры внутреннего контроля, чтобы эти активы не были потеряны.

Виды наличных денег

Типы наличных денег включают валюту, средства на банковских счетах и ​​не рискованные финансовые инструменты, которые легко конвертируются в наличные.

Цели обучения

Различия между оборотными инструментами, компакт-дисками и другими эквивалентами денежных средств

Основные выводы

Ключевые точки

• Финансовый инструмент является эквивалентом денежных средств только в том случае, если он имеет низкий риск потери своей стоимости и подлежит погашению в течение трех месяцев с момента подготовки финансовой отчетности.
• Эквиваленты денежных средств включают все неразмещенные оборотные инструменты (например, чеки), банковские тратты, денежные переводы и определенные депозитные сертификаты.
• Долговые расписки и векселя к получению не включаются в денежные средства.

Ключевые термины

• банковские переводы : Чек, гарантированный банком.
• Депозитный сертификат : Обычный финансовый продукт, при котором потребители размещают деньги в банке на определенный период времени в обмен на более высокие процентные ставки.

Денежные средства

Денежные средства и их эквиваленты — это не просто количество валюты, имеющееся у предприятия на кассовых аппаратах и ​​банковских счетах; они также включают несколько различных типов финансовых инструментов. Эквиваленты денежных средств включают все неразмещенные оборотные инструменты (например, чеки), банковские тратты, денежные переводы и определенные депозитные сертификаты.

Депозитный сертификат или CD — это финансовый продукт, предлагаемый банками своим клиентам. Компакт-диски похожи на сберегательные счета в том, что оба типа счетов застрахованы FDIC на сумму до 250 000 долларов.Однако, в отличие от сберегательного счета, любые средства, которые потребитель кладет на компакт-диск, обычно не могут быть сняты до определенной даты без значительных штрафов. Компакт-диски до востребования позволяют покупателю снимать средства с компакт-диска в любое время без штрафных санкций. В результате CD до востребования обычно имеют более низкие процентные ставки, чем CD, что позволяет банку удерживать деньги в течение согласованного срока. Как правило, эквивалентами денежных средств являются только компакт-диски до востребования или компакт-диски со сроком погашения в течение трех месяцев после подготовки финансовой отчетности.

Депозитный сертификат : Пример раннего депозитного сертификата. Компакт-диск может быть «денежным эквивалентом», если он соответствует определенным критериям.

Эквиваленты денежных средств могут также включать государственные и корпоративные облигации, рыночные ценные бумаги и коммерческие ценные бумаги. Однако эти типы инструментов включаются в денежные средства только в том случае, если они подлежат погашению в течение трех месяцев с момента подготовки финансовой отчетности и существует минимальный риск потери стоимости этих инвестиций.Таким образом, если срок погашения корпоративной облигации наступает в течение трех месяцев, но компания, выпустившая ее, может оказаться не в состоянии погасить долг, нельзя будет включить ее в качестве денежного эквивалента.

Прочие инвестиции и ценные бумаги, не являющиеся эквивалентами денежных средств, включают почтовые марки, долговые расписки и векселя к получению, поскольку они не могут быть легко конвертированы в денежные средства.

Отчетность кассы

Денежные средства и их эквиваленты отражаются в разделе текущих активов баланса предприятия.

Цели обучения

Основные выводы

Ключевые точки

• В то время как компания может иметь несколько денежных счетов в своей главной бухгалтерской книге, денежные средства обычно отражаются в одной строке баланса компании.
• Компания может предоставить более подробную информацию о своем остатке денежных средств в примечаниях к финансовой отчетности.
• Денежная стоимость в балансовом отчете будет точной только на момент окончания коммерческой деятельности на дату, указанную в отчете.

Ключевые термины

• Примечания к финансовой отчетности : Примечания к финансовой отчетности (примечания) — это дополнительная информация, добавляемая в конец финансовой отчетности и помогающая объяснить конкретные статьи финансовой отчетности, а также дать более полную оценку финансового состояния компании.
• Оборотный актив : В бухгалтерском учете оборотный актив — это актив на балансе, который может быть либо конвертирован в денежные средства, либо использован для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.

Денежные средства — это актив, что означает, что они включены в баланс предприятия. Поскольку денежные средства высоколиквидны и могут быть немедленно использованы для погашения долгов предприятия, они включаются в раздел текущих активов баланса. Денежные средства отражаются в балансе по их текущей денежной или справедливой стоимости, чтобы точно отразить стоимость предприятия в отчете..

Образец баланса на китайском языке: Образец баланса на китайском языке. Денежные средства и их эквиваленты отражаются в балансе.

Бухгалтерский баланс : Денежные средства отражаются в балансе компании.

Главная книга

В главной бухгалтерской книге компании может быть несколько счетов, в которых указывается, сколько у нее денежных средств. Например, у него может быть один счет для мелких наличных денег, другой — для того, сколько денег у него есть на одном банковском счете, а другой — с подробной информацией о том, сколько денег он вложил в компакт-диск, срок погашения которого составляет менее трех месяцев.Когда остаток денежных средств компании отражается в ее балансе, все эти счета объединяются в одну «кассовую» статью.

Примечания к финансовой отчетности

Хотя в балансе все денежные средства и их эквиваленты могут быть объединены в одно число, предприятие может предоставить дополнительные сведения о своем остатке денежных средств в сносках к финансовой отчетности. Такое раскрытие информации происходит после представления финансовой отчетности и может использоваться для объяснения конкретных статей финансовой деятельности.Что касается наличных денег, в сносках можно объяснить, какая часть остатка денежных средств состояла из реальной валюты, а какая из эквивалентов денежных средств.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет отличается от других финансовых отчетов, поскольку он описывает конкретный момент времени, в то время как другие отчеты описывают деятельность за период времени. В результате денежная стоимость в балансовом отчете будет точной только на момент окончания коммерческой деятельности на дату, указанную в отчете. Когда вы получаете баланс, текущий остаток денежных средств может сильно отличаться от того, что указано в отчете.

Являются ли наличные деньги активом? | Финансовые стратеги

Что такое актив против капитала против обязательства?

Активы отражаются на балансе компании вместе с обязательствами и собственными средствами .

Под собственным капиталом понимается сумма денег, внесенная акционерами, плюс нераспределенная прибыль (или убытки).

Обязательства — это остатки, которые эффективно снижают общую покупательную способность компании, например непогашенные ссуды или задолженность.

Что такое активы в бухгалтерском учете?

Для целей бухгалтерского учета стоимость компании равна их активам за вычетом их обязательств.

Что означает актив на практике? Полезный пример

Когда компания тратит денежные средства на актив, стоимость раздела «активы» баланса остается неизменной.

В качестве примера, если компания тратит 10 000 долларов наличными на новый автомобиль, их денежные средства уменьшаются на 10 000 долларов, но они получают актив на ту же сумму.

До учета амортизации общая стоимость их активов остается прежней.

Примеры активов

Некоторые примеры активов включают:

• Основные средства, включая основные средства, от тяжелой техники до строительных площадей
• Опись
• Инвестиции
• Дебиторская задолженность
• Денежные средства и их эквиваленты
• Все остальное, что имеет значение для общей чистой стоимости или покупательной способности компании

Личные активы

Личные активы — активы, находящиеся в личной собственности физического лица.Примерами могут быть такие вещи, как автомобиль, дом, сберегательный счет, собственный капитал и все остальное, что учитывается в общей чистой стоимости.

Как и бизнес-активы, личные активы могут иметь разную степень ликвидности.

Активы и обязательства

Обязательства по сути противоположны активу; это все, что имеет значение для общей чистой стоимости компании.

Примерами могут быть взятые долги, например, путем выпуска облигаций, причитающаяся заработная плата, причитающиеся налоги и т. Д.Обязательства часто сравниваются с активами. Если обязательства превышают активы, это указывает на финансовую проблему.

Типы активов

Два основных типа активов — это долгосрочные и краткосрочные активы.

Долгосрочные активы, которые также могут называться основными фондами, — это любые активы, срок полезного использования которых составляет более одного года. Краткосрочный актив или оборотный актив — это что-либо со сроком полезной службы не более одного года.

Список активов

Список активов компании обычно можно найти в балансе.Активы можно классифицировать по типу, например, заводы, основные средства (ОС), долгосрочные инвестиции, нематериальные активы и так далее.

Оборотные активы

Оборотные активы, также называемые краткосрочными активами, представляют собой особый тип активов, уникальный тем, что они могут обеспечивать ценность только в течение одного года или в течение одного года.

Примерами могут быть краткосрочные инвестиции (которые будут обналичены через год), товарно-материальные запасы, а также денежные средства и их эквиваленты.

Другие вопросы об активах:

Как вы определяете актив?

Актив — это ресурс, которым владеет компания, который обеспечивает экономическую ценность.такие как денежные средства, оборудование, имущество, права или что-либо еще, что компания может рассчитывать на получение дохода или сокращение расходов.

Какие основные типы активов?

Четыре основных типа активов: краткосрочные активы, финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы.

Какие примеры активов?

Некоторые примеры активов включают в себя: основные средства, которые охватывают все, от тяжелой техники до строительных площадей,
инвентарные запасы, инвестиции, дебиторскую задолженность и денежные средства и их эквиваленты

Чем обязательство отличается от актива?

Обязательства по сути противоположны активу; это все, что имеет значение для общей чистой стоимости компании.

Состав денежных средств

— rulesofaccounting.com

Что такое кассовый ? Этот вопрос может показаться глупым, пока не рассмотрим возможности. Денежные средства включают монеты и валюту. Но как насчет таких предметов, как неотложные чеки, депозитные сертификаты и тому подобное? В общем, наличные деньги включают в себя те предметы, которые приемлемы для банка для внесения депозита и не имеют ограничений (т. Е. Доступны для использования для погашения текущих долгов). К наличным деньгам обычно относятся монеты, валюта, средства на депозите в банке, чеки и денежные переводы.

Такие предметы, как чеки, депозитные сертификаты, долговые расписки, марки и дорожные авансы, не классифицируются как наличные. Обычно они классифицируются в счетах, таких как дебиторская задолженность, краткосрочные инвестиции, поставки или предоплаченные расходы. Существование компенсационных остатков (суммы, которые должны быть оставлены на депозите, а не сниматься) следует раскрывать и, если они значительны, сообщаться отдельно от наличных денег.

Отдельный подход также предоставляется к «фондам погашения» (деньги, которые должны быть отложены для погашения долга) и ограниченным запасам в иностранной валюте (которые не могут быть легко переведены или конвертированы в другую валюту).Эти уникальные категории фондов могут быть включены в категорию долгосрочных инвестиций. Некоторые компании сообщают «денежные средства и эквиваленты денежных средств »:

Эквиваленты денежных средств возникают, когда компании размещают свои денежные средства в очень краткосрочные финансовые инструменты, которые считаются очень надежными и будут конвертированы обратно в денежные средства в течение 90 дней (например, краткосрочные казначейские векселя, выпущенные государством). Эти финансовые инструменты обычно очень востребованы в случае, если компания срочно нуждается в наличных деньгах.

Вы узнали?
Определить денежные средства.
Знайте, какие предметы правильно классифицируются как наличные, а какие нет.
Разберитесь в концепциях компенсации остатков и эквивалентов денежных средств.

.