Что включают в себя командировочные расходы: Что входит в суточные расходы в 2020 и 2021 году

Содержание

Кадровый портал — Error

Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусомОбразцы основных документов в связи с коронавирусомНерабочие дни в связи с коронавирусом

Образцы заполнения кадровых документовФормы первичных учетных документовСведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка)Ведение трудовых книжек в бумажном виде

Специальная оценка условий трудаНесчастный случай на производствеОбязательные медосмотры (профосмотры)Инструктажи по охране труда

Обязательные документы при проверкахКалендарь кадровика

Хранение и использование персональных данныхМеры по защите персональных данных работниковОтветственность за нарушения законодательства о персональных данных

Привлечение иностранцевОформление иностранцев

Оформление приема на работуТрудовой договор

График отпусковЗамена отпуска денежной компенсациейОформление ежегодного оплачиваемого отпускаОтпуск по беременности и родамОтпуск по уходу за ребенкомЛьготный (дополнительный) отпуск

График работыПривлечение, оформление и оплатаУчет рабочего времениВыходные и праздничные дни

Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)Дисциплинарные взысканияПорядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины

Заработная платаРайонные коэффициенты и надбавкиМатериальная ответственность работника

Оплата больничного листа (не пилотный проект)Оплата больничного листа (пилотный проект)Заполнение больничного листа работодателемРабота с электронными больничнымиПособие по беременности и родам

Порядок проведения аттестацииОграничения на увольнение из-за непрохождения аттестацииРасходы на подготовку и переподготовку кадров

Основания для увольненияПроцедура увольнения по сокращению

Перейти в telegram-чат

Кадровый портал — Error

Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусомОбразцы основных документов в связи с коронавирусомНерабочие дни в связи с коронавирусом

Образцы заполнения кадровых документовФормы первичных учетных документовСведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка)Ведение трудовых книжек в бумажном виде

Специальная оценка условий трудаНесчастный случай на производствеОбязательные медосмотры (профосмотры)Инструктажи по охране труда

Обязательные документы при проверкахКалендарь кадровика

Хранение и использование персональных данныхМеры по защите персональных данных работниковОтветственность за нарушения законодательства о персональных данных

Привлечение иностранцевОформление иностранцев

Оформление приема на работуТрудовой договор

График отпусковЗамена отпуска денежной компенсациейОформление ежегодного оплачиваемого отпускаОтпуск по беременности и родамОтпуск по уходу за ребенкомЛьготный (дополнительный) отпуск

График работыПривлечение, оформление и оплатаУчет рабочего времениВыходные и праздничные дни

Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)Дисциплинарные взысканияПорядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины

Заработная платаРайонные коэффициенты и надбавкиМатериальная ответственность работника

Оплата больничного листа (не пилотный проект)Оплата больничного листа (пилотный проект)Заполнение больничного листа работодателемРабота с электронными больничнымиПособие по беременности и родам

Порядок проведения аттестацииОграничения на увольнение из-за непрохождения аттестацииРасходы на подготовку и переподготовку кадров

Основания для увольненияПроцедура увольнения по сокращению

Перейти в telegram-чат

Кадровый портал — Error

Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусомОбразцы основных документов в связи с коронавирусомНерабочие дни в связи с коронавирусом

Образцы заполнения кадровых документовФормы первичных учетных документовСведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка)Ведение трудовых книжек в бумажном виде

Специальная оценка условий трудаНесчастный случай на производствеОбязательные медосмотры (профосмотры)Инструктажи по охране труда

Обязательные документы при проверкахКалендарь кадровика

Хранение и использование персональных данныхМеры по защите персональных данных работниковОтветственность за нарушения законодательства о персональных данных

Привлечение иностранцевОформление иностранцев

Оформление приема на работуТрудовой договор

График отпусковЗамена отпуска денежной компенсациейОформление ежегодного оплачиваемого отпускаОтпуск по беременности и родамОтпуск по уходу за ребенкомЛьготный (дополнительный) отпуск

График работыПривлечение, оформление и оплатаУчет рабочего времениВыходные и праздничные дни

Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)Дисциплинарные взысканияПорядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины

Заработная платаРайонные коэффициенты и надбавкиМатериальная ответственность работника

Оплата больничного листа (не пилотный проект)Оплата больничного листа (пилотный проект)Заполнение больничного листа работодателемРабота с электронными больничнымиПособие по беременности и родам

Порядок проведения аттестацииОграничения на увольнение из-за непрохождения аттестацииРасходы на подготовку и переподготовку кадров

Основания для увольненияПроцедура увольнения по сокращению

Перейти в telegram-чат

РАСХОДЫ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ — это.

.. Что такое РАСХОДЫ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ?
РАСХОДЫ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

  • РАСХОДЫ ИСТОЩАЮЩИЕ
  • РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКИЕ

Смотреть что такое «РАСХОДЫ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ» в других словарях:

  • Расходы Командировочные — затраты по возмещению расходов работников при выполнении ими служебного задания вне места постоянной работы. Включают оплату найма жилых помещений (квартирные), проезда к пункту командировки и обратно (проездные), возмещение личных расходов… …   Словарь бизнес-терминов

  • расходы командировочные — Затраты по возмещению расходов работников при выполнении ими служебного задания вне места постоянной работы. Включают оплату найма жилых помещений (квартирные), проезда к пункту командировки и обратно (проездные), возмещение личных расходов… …   Справочник технического переводчика

  • РАСХОДЫ, КОМАНДИРОВОЧНЫЕ — затраты по возмещению расходов работников при выполнении ими служебного задания вне места постоянной работы. Включают оплату найма жилых помещений (квартирные), проезда к пункту командировки и обратно (проездные), возмещение личных расходов… …   Большой бухгалтерский словарь

  • РАСХОДЫ, КОМАНДИРОВОЧНЫЕ — затраты по возмещению расходов работников при выполнении ими служебного задания вне места постоянной работы. Включают оплату найма жилых помещений (квартирные), проезда к пункту командировки и обратно (проездные), возмещение личных расходов… …   Большой экономический словарь

  • Командировочные расходы — в зависимости от характера самих командировок могут быть производственного и непроизводственного назначения. Коммерческие организации командировочные расходы, связанные с производством и реализацией продукции, относят на счета учета затрат,… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • расходы в составе себестоимости продукции прочие — Расходы, входящие в себестоимость продукции: налоги, сборы, отчисления в страховые и внебюджетные фонды; платежи за выбросы вредных веществ в окружающую среду, платежи по кредитам: расходы по сертификации продукции; командировочные расходы;… …   Справочник технического переводчика

  • РАСХОДЫ В СОСТАВЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ПРОЧИЕ — расходы, входящие в себестоимость продукции: налоги, сборы, отчисления в страховые и внебюджетные фонды; платежи за выбросы вредных веществ в окружающую среду, платежи по кредитам: расходы по сертификации продукции; командировочные расходы;… …   Большой бухгалтерский словарь

  • командировочные расходы — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN travel expenses …   Справочник технического переводчика

  • расходы на подготовку и переподготовку кадров — Затраты предприятия на обучение персонала. Должны быть подтверждены договорами с государственными или негосударственными учреждениями, имеющими лицензию. В настоящее время общая величина расходов, относимых на себестоимость продукции для целей… …   Справочник технического переводчика

  • КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ — расходы, оплачиваемые работнику за время нахождения в командировке: суточные, расходы по проезду и расходы по найму жилого помещения …   Энциклопедический словарь экономики и права


Должны ли начисляться страховые взносы на командировочные расходы работников организации?

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.  

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ).   

Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20. 2 Закона № 125-ФЗ.

В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ  и пунктом 2 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ при оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, расходы по найму жилого помещения.

Согласно статье 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Следовательно, суточные не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Учитывая, что в настоящее время, как правило, цена номера за сутки в гостинице включает стоимость завтрака (подтверждается данными прайс-листа гостиницы), а также стоимость проезда в поезде или перелета в самолете включает стоимость питания на борту самолета или в поезде, то согласно вышеупомянутым нормам статьи 9 Закона № 212-ФЗ и статьи 20. 2 Закона № 125-ФЗ документально подтвержденная стоимость проезда и проживания в командировке работника не облагается страховыми взносами.

Что важно знать про командировки?

Трудовой Кодекс РФ предусматривает ситуацию, когда работодатель посылает работника в другой город с определенным заданием. Такая поездка называется командировкой. Это касается только штатных работников компании, работающих на основании трудового договора. Но это не касается сотрудников, которые имеют разъездной характер работы или работают на транспортных средствах. Например, водители-дальнобойщики или моряки. Так же в командировку нельзя послать человека, который заключил с организацией гражданско-правовой договор. Если возникают расходы, связанные с поездками, то нужно их просто включать в стоимость работ.

Есть категории работников, которых нельзя отправлять в командировки. Это беременные женщины, несовершеннолетние (за исключением творческих работников и спортсменов). Некоторые категории могут быть отправлены в командировку только с их письменного согласия. Это женщины, у которых есть хотя бы один ребенок младше 3-х лет. Это работники, у которых есть дети-инвалиды. И работники, которые осуществляют уход за больными родственниками по медицинскому заключению. Перед тем, как они согласятся, они должны расписаться, что были предупреждены о своем праве отказаться.

Очень важно правильно оформить все этапы данного мероприятия. В первую очередь, должен быть оформлен приказ о командировке. Кроме того, работник должен получить под роспись командировочное задание, где должна быть отражены: фамилия, имя, отчество, структурное подразделение, профессию, должность работника, сроки, место и цель командировки. С собой работник берет командировочное удостоверение, где фиксируется дата убытия и прибытия во всех местах, которые он должен посетить. Это удостоверение можно не оформлять, если работник должен вернуться в тот же день.

Перед отъездом работник может взять деньги под отчет либо в аванс. Но оплата командировки осуществляется уже после возвращения и предоставления полного отчета о выполнении задания и всех платежных документов, включая авансовый отчет. Командировочные расходы включают в себя: расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду в место назначения и обратно, суточные и другие расходы (на связь, почту и т.п.).

Суточные выплачиваются за все дни командировки, не зависимо, рабочие или выходные, размер суточных устанавливается приказом руководителя предприятия. А зарплата за этот период рассчитывается по среднему.

Находясь в командировке, работник обязан работать по графику той организации, куда он направлен. Если в период командировки входят выходные дни, то дополнительные выходные по возвращению ему не предоставляют. Исключение составляют случаи, когда работник должен работать в эти выходные дни. Но тогда эти дни оплачиваются в двойном размере. Если работник выезжает в командировку в выходной день, то ему по возвращению предоставляют день отдыха взамен. При этом нужно обязательно указать в приказе, что это вызвано производственной необходимостью.

Можно ли не выплачивать суточные, если в командировке организовано питание работника?

  • Документ Авансовый отчет
  • Начисления организации

Вопрос:

Согласно статье 127 действующего Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V определены определенные гарантии и компенсационные выплаты для работников, направляемых в командировки.  

Если то, что касается оплаты расходов по проезду, по найму жилого помещения не вызывает недопонимании и разногласии, то выплата «суточных за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути» часто вызывают разные толкования, так как некоторые утверждают, что «суточные» — это расходы на питание, то есть если работник обеспечен питанием во время командировки, то суточные можно не выплачивать, а некоторые утверждают что «суточные» должны выплачиваться вне зависимости обеспечен ли работник питанием или нет, так как в действующем Трудовом кодексе РК отсутствует определение «суточных»

В связи с чем, прошу дать чёткое разъяснение, можно ли не выплачивать суточные, если работник обеспечен питанием при направлении в командировку в нижеследующих ситуациях: 

  • Работодатель направляет работника работающего в городе в административном здании компании (режимом работы пятидневная рабочая неделя) на месторождение за чертой города (около 100-300 км. ) и обеспечивает работника трехразовым питанием в столовой месторождения. При этом иногда работник возвращается в тот же день, иногда задерживается на несколько дней, а также кроме питания работник обеспечивается транспортом, проживанием на месторождении за счет работодателя. 
  • Работника приглашает другая организация на мероприятие (конференции, форумы, демонстрация какого либо оборудования в качестве рекламы и т.д.) и за свой счет организует питание, трансфер из аэропорта, транспортировку, проживание, то есть командировочные расходы несет не работодатель, а приглашающая сторона. В данном случае работник выезжает не для выполнения трудовых обязанностей, и не в целях обучения.

Ответ:

Нурымбетов Б.Б. 24.10.2019, 12:10

Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 127 Трудового Кодекса Республики Казахстан работникам, направляемым в командировки, оплачиваются суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути.  

Следовательно, под суточными понимается денежная компенсация, на погашение расходов работника, возникающие в связи с нахождением работника вне места его постоянной работы (и соответственно места жительства) и подлежащие выплате за каждые сутки нахождения в командировке. Работник сам решает, на какие цели их тратить. 

Таким образом, обеспечение работника питанием на месте командирования не является основанием для невыплаты суточных.

Источник:  Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.


Определение командировочных расходов

Что такое дорожные расходы?

Командировочные расходы — это расходы, связанные с поездкой с целью ведения деловой деятельности. Разумные командировочные расходы, как правило, могут быть вычтены бизнесом, когда сотрудники несут расходы, путешествуя вне дома специально для деловых целей. Эти бизнес-цели могут включать конференции или встречи.

Хотя многие командировочные расходы могут быть вычтены, те, которые являются необоснованными, расточительными или экстравагантными по своему характеру, или те, которые предназначены для личных целей, исключаются.Налоговая служба (IRS) считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют, чтобы они находились вдали от своего «налогового дома» (общего района, где находится их основное место работы) значительно дольше, чем обычный рабочий день. , и им нужно выспаться или отдохнуть, чтобы выполнять свои обязанности во время отсутствия.

Ключевые выводы

  • Командировочные расходы — это расходы, связанные с командировками с целью ведения хозяйственной деятельности.
  • Вычитаются только обычные и необходимые командировочные расходы; расходы, которые не являются обычными и необходимыми или являются необоснованными, щедрыми или экстравагантными, а также командировочные расходы в личных целях не подлежат вычету
  • IRS считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют, чтобы они находились вдали от своего «налогового дома» значительно дольше, чем обычный рабочий день.
  • Примеры командировочных расходов включают авиабилеты и проживание, транспортные услуги, стоимость еды и чаевых, использование средств связи.
  • Командировочные расходы, понесенные во время неопределенного рабочего задания, которое длится более одного года согласно IRS, не подлежат вычету в налоговых целях.

Общие сведения о командировочных расходах

Хорошо организованные записи, такие как квитанции, аннулированные чеки и другие документы, подтверждающие вычет, могут помочь людям получить компенсацию от работодателя и помочь предприятиям подготовить налоговые декларации и ответить на вопросы IRS. Примеры дорожных расходов могут включать:

  • Авиабилеты и проживание для особых целей ведения бизнеса вдали от дома
  • Транспортные услуги, такие как такси, автобусы или поезда до аэропорта или до места назначения и вокруг него
  • Стоимость питания и чаевых, услуги химчистки одежды, а также стоимость деловых звонков во время командировки вне дома
  • Стоимость аренды компьютеров и других средств связи в командировке

Путевые расходы не включают регулярные проездные.

Виды командировочных расходов

Использование личного автомобиля во время деловой поездки, включая фактический пробег, дорожные сборы и плату за парковку, может быть включено в дорожные расходы. Стоимость использования арендованных транспортных средств также может быть засчитана как командировочные расходы, но только для той части поездки, которая используется для служебных целей. Например, если во время деловой поездки путешественник посетил члена семьи или знакомого, стоимость проезда от отеля до их посещения не подлежит вычету на командировочные расходы.Взаимодействие с другими людьми

Командировочные расходы, понесенные во время бессрочной работы на срок более одного года, не подлежат вычету в налоговых целях. IRS позволяет рассматривать другие виды обычных и необходимых расходов как связанные с командировками для целей вычета. Такие расходы могут включать проезд к деловому обеду и обратно, наем публичной стенографистки, оплату аренды компьютера, связанной с поездкой, а также доставку багажа и демонстрационных материалов, используемых для деловых презентаций. Командировочные расходы также могут включать в себя эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера в рамках деловой поездки.

Тема № 511 Деловые командировочные расходы

Путевые расходы — это обычные и необходимые расходы на выезд из дома по работе, профессии или работе. Вы не можете вычесть чрезмерные или экстравагантные расходы или расходы на личные нужды.

Вы уезжаете из дома, если в соответствии с вашими обязанностями вы должны находиться вдали от основной зоны вашего налогового дома на период, значительно превышающий обычный рабочий день, и вам необходимо выспаться или отдохнуть, чтобы соответствовать требованиям вашей работы. в то время как вдали.

Как правило, ваш налоговый дом — это весь город или общая территория, где находится ваше основное место работы или работы, независимо от того, где вы держите свой семейный дом. Например, вы живете с семьей в Чикаго, но работаете в Милуоки, где останавливаетесь в отеле и едите в ресторанах. Вы возвращаетесь в Чикаго каждые выходные. Вы не можете вычесть расходы на проезд, питание или проживание в Милуоки, потому что это ваш налоговый дом. Путешествие по выходным к семейному дому в Чикаго не по работе, поэтому эти расходы также не подлежат вычету.Если вы регулярно работаете более чем в одном месте, вашим налоговым домом является тот район, где находится ваше основное место работы или бизнеса.

При определении вашего основного места деятельности примите во внимание продолжительность времени, которое вам обычно необходимо проводить в каждом месте для деловых целей, степень деловой активности в каждой области и относительную значимость финансовой отдачи от каждой области. Однако наиболее важным фактором является продолжительность времени, которое вы проводите в каждом месте.

Вы можете вычесть командировочные расходы, оплаченные или понесенные в связи с временной работой вне дома. Однако вы не можете вычесть командировочные расходы, уплаченные в связи с неопределенным рабочим заданием. Любое рабочее задание более одного года считается бессрочным. Кроме того, вы не можете вычесть командировочные расходы по месту работы, если вы реально ожидаете, что проработаете там более одного года, независимо от того, действительно ли вы там работаете так долго. Если вы реально рассчитываете работать во временном месте в течение одного года или меньше, и ожидания меняются так, что в какой-то момент вы реально ожидаете работать там более одного года, командировочные расходы не будут вычитаться, когда ваши ожидания изменятся.

Путевые расходы на конгрессы вычитаются, если вы можете доказать, что ваше участие приносит пользу вашей профессии или бизнесу. Особые правила применяются к конвенциям, проводимым за пределами Северной Америки.

Вычитаемые командировочные расходы вдали от дома включают, помимо прочего, следующие расходы:

  1. Путешествуйте самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. (Если вам предоставят билет или вы едете бесплатно из-за частого путешественника или аналогичной программы, ваши расходы равны нулю. )
  2. Тарифы на такси или другие виды транспорта между:
    • Аэропорт или вокзал и ваш отель,
    • Гостиница и место работы ваших клиентов или клиентов, место вашей деловой встречи или временное место работы.
  3. Перевозка багажа, а также образцов или демонстрационных материалов между вашими обычными и временными рабочими местами.
  4. Использование автомобиля в командировке. Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также связанные с бизнесом сборы и плату за парковку.Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть из расходов только ту часть, которая используется для бизнеса.
  5. Проживание и питание, не связанное с развлечениями.
  6. Химчистка и прачечная.
  7. Деловые звонки во время деловой поездки. (Это включает деловое общение с помощью факсимильного аппарата или других устройств связи.)
  8. Чаевые, которые вы платите за услуги, связанные с любыми из этих расходов.
  9. Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой. (Эти расходы могут включать в себя проезд до делового обеда и обратно, гонорары государственной стенографистки, плату за аренду компьютера, а также эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера.)

Вместо того, чтобы вести учет расходов на питание и вычитать фактическую стоимость, вы обычно можете использовать стандартное пособие на питание, которое зависит от того, куда вы путешествуете. Вычет за деловые обеды обычно ограничивается 50% невозмещенной стоимости.

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть командировочные расходы в Таблице C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), или, если вы фермер, в Таблице F (Форма 1040), Прибыль или Убытки от ведения сельского хозяйства.

Если вы являетесь членом Национальной гвардии или военного резерва, вы можете претендовать на вычет невозмещенных дорожных расходов, уплаченных в связи с выполнением услуг в качестве резервиста, что снижает ваш скорректированный валовой доход. Это путешествие должно быть ночным и находиться на расстоянии более 100 миль от вашего дома. Расходы должны быть обычными и необходимыми. Этот вычет ограничен обычной федеральной ставкой суточных (для проживания, питания и непредвиденных расходов) и стандартной ставкой пробега (для расходов на автомобиль) плюс любые сборы за парковку, паромные сборы и дорожные сборы.Укажите эти расходы в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников» и укажите их в форме 1040 или форме 1040-SR как корректировку дохода.

Хорошие записи необходимы. См. Тему № 305 для получения информации о ведении документации. Для получения дополнительной информации об этих и других командировочных расходах см. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».

Что такое дорожные расходы?

Путевые расходы определяются как обычных и необходимых расходов, связанных с вашим бизнесом, профессией или работой во время поездок вне дома.

Кто может вычитать командировочные расходы?

Дорожные расходы могут быть вычтены:

  • Частные предприниматели
  • Сотрудников
  • Безработные
  • Работники транспортной отрасли (с особым режимом)

Частные предприниматели

Самостоятельно занятые лица вычитают командировочные расходы, связанные с бизнесом, вне дома как коммерческие расходы по Schedule C .

Минимальный уровень 2% скорректированного валового дохода (AGI) , а не применяется к самозанятым лицам, потому что вычет производится по Приложению C, а не к Приложению A (Форма 1040), где нижний предел 2% применяется к работникам. требуя невозмещенных коммерческих расходов ..

Сотрудники

Сотрудники используют форму 2106 или 2106-EZ (сокращенная форма), чтобы сообщить о деловых расходах и возмещении, полученном от своего работодателя, если таковое имеется. Невозмещенная часть коммерческих расходов сотрудника в размере относится к График A, строка 21 , в категории «Рабочие расходы и некоторые прочие вычеты» , где они сокращаются на 2% скорректированного валового дохода. Вычету подлежит только превышение более 2% AGI.

Например, если AGI составляет 40 000 долларов США, а у сотрудника не были возмещены коммерческие расходы на общую сумму 850 долларов США, вычету подлежат только 50 долларов США, поскольку 2% x 40 000 долларов США = 800 долларов США.

Если вы являетесь сотрудником и совершаете однодневные поездки , чтобы увидеть клиентов / клиентов, вам разрешается вычесть расходы на транспорт , но не на стоимость личного питания в пределах общего района вашего налогового дома.

Если вы являетесь сотрудником, вы можете использовать сокращенную форму 2106-EZ, если ваш работодатель не возместил вам , и вы не претендуете на амортизацию транспортного средства, используемого для бизнеса.

Подотчетный план

Согласно плану подотчетности, скидка на командировочные расходы составляет , а не , отраженная как доход в форме W-2 , если вы обосновали расходы вашему работодателю и вернули любые необоснованная часть резерва.

Соглашение о возмещении или надбавке — это план подотчетности , если вы должны :

  • Адекватно отчитываться перед работодателем о своих расходах; и
  • Верните своему работодателю любое излишек возмещения или пособия, которое, как вы не показываете, было потрачено на обычные и необходимые деловые расходы.

Если вышеуказанные условия соблюдены и ваши расходы полностью возмещены , вы не сообщаете о расходах или о возмещении при возврате. Однако, если возмещение меньше, чем вы потратили, вы требуете вычет невозмещенной суммы ваших расходов по Форме 2106 и Приложению A.

Безработные

Безработный может вычесть дорожные расходы для поиска новой работы, включая питание и проживание.

Вычет заявлен в Приложении A и должен превышать 2% скорректированного валового дохода, чтобы получить какую-либо налоговую льготу. Только 50% расходов на питание подлежат вычету. Тем не менее, стоимость проживания составляет 100% франшизу .

Лица, впервые ищущие работу , могут , а не , вычесть расходы, чтобы найти свою первую работу.

Рабочие транспортной отрасли

Работники или самозанятые лица в транспортной отрасли могут выбирать требовать особую ставку M&IE (питание и непредвиденные расходы).

Транспортные расходы

Транспортные расходы на дорогу от дома до места работы и обратно домой составляют 100% франшиза.

По прибытии в офис вы можете вычесть 100% стоимости:

  • Транспорт между аэропортом и отелем, и
  • Транспорт между отелем и всеми офисами.

Жилье

Расходы на проживание полностью вычитаются.Убедитесь, что у вас есть квитанции о проживании.

Советы по обслуживанию

Чаевые обслуживающему персоналу франшиза 100% . Например, такси, обработчики багажа и горничные.

Чаевые официантам / официанткам на питание только 50% франшиза.

Услуги
  • Расходы на химчистку и стирку полностью вычитаются.
  • Плата за телефонную связь и Интернет, связанные с бизнесом, вычитается из собственной суммы.

Пособие на питание (продукты питания и напитки)

Вы можете требовать фактические расходы на питание, если ведете учет, или используйте стандартное питание (M&IE), которое периодически меняется.

Записывайте время, место и деловую цель поездок. Отсутствие учета может стоить вам вычета.

Развлекательные деловые партнеры в командировках

Вы можете вычесть:

  • Расходы на еду и напитки, включая налоги и чаевые.Лишь 50% этих затрат подлежат вычету.
  • Билеты на развлекательные мероприятия. Только 50% от номинальной стоимости билета подлежит вычету, даже если вы действительно платите больше, например, скальперу.
  • Транспорт Стоимость проезда в ресторан и / или развлекательный объект и обратно вычитается на 100%.
  • Безопасный импорт транзакций из вашего банка, кредитных карт, PayPal, Square и др.
  • Автоматически сортируйте транзакции по налоговым категориям, чтобы максимизировать вычеты.
  • Мгновенно узнавайте о прибылях и убытках и расходах вашего бизнеса прямо на панели управления.

У вас есть вопросы по бухгалтерскому учету? Отправьте его мне по электронной почте.

Командировочные расходы, связанные с бизнесом, подлежат вычету

Путевые расходы — те расходы, которые вы испытываете, когда вы находитесь вдали от дома по работе, — могут обеспечить вам значительные вычеты из деловых расходов.Однако они подчиняются многочисленным правилам, которые вы должны тщательно соблюдать, иначе вы рискуете неприятно удивиться, когда вас одитируют.

Путевые расходы являются одними из самых распространенных вычетов из деловых расходов. Однако этот вид расходов также является одним из самых запутанных! Когда стоимость поездки вычитается из деловых расходов? Как насчет конвенций — особенно в других городах? Что, если вы приведете свою семью?

Будет легче спланировать деловые поездки и по возможности совмещать бизнес с отпуском, если вы ознакомитесь с основными правилами IRS.

Ниже приводится список расходов, которые вы можете вычесть в зависимости от фактов и обстоятельств:

  • 50 процентов стоимости питания при путешествии
  • авиа, ж / д и автобусные тарифы
  • плата за провоз багажа
  • гостиничные расходы
  • Расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобиля, включая расходы на газ, масло, смазку, мойку, ремонт, запчасти, шины, расходные материалы, плату за парковку и дорожные сборы
  • расходы на эксплуатацию и обслуживание домов-трейлеров — при условии, что он будет «обычным» и «необходимым» для вашего бизнеса
  • местные транспортные расходы на проезд на такси или другой транспорт между аэропортом или вокзалом и гостиницей, от одного клиента к другому или от одного места деятельности к другому, а также чаевые, связанные с вышеуказанными расходами
  • Расходы на уборку и стирку
  • Стоимость аренды компьютера
  • гонорары за стенографию
  • Расходы на телефон или факс
  • советов по приемлемым расходам
  • расходы на транспортировку образцов и демонстрационных материалов и стоимость помещения для образцов

Путевые расходы должны быть связаны с бизнесом

Ваша поездка должна быть связана, в первую очередь, с коммерческой деятельностью, чтобы на нее могла взиматься франшиза. Экскурсионные поездки никогда не подлежат вычету. Вы можете вычесть командировочные расходы только в том случае, если вы уезжаете из дома в связи с существующим бизнесом.

Путевые расходы, понесенные вами в связи с приобретением или открытием нового бизнеса, не подлежат вычету в качестве коммерческих расходов. Однако вы можете добавить эти затраты к своим стартовым расходам и решить вычесть их часть, а оставшуюся погасить в течение 180 месяцев.

Совет: если с вами путешествует ваш супруг (а), вы, как правило, не можете требовать вычета расходов вашего супруга.Чтобы командировочные расходы супруга (или иждивенца, или любого другого лица в этом отношении) подлежали вычету, супруг (или другое лицо) также должен быть сотрудником компании. Кроме того, поездка супруга (-и) должна осуществляться с добросовестной деловой целью, и в противном случае расходы должны вычитаться супругом.

Расходы должны быть обычными, необходимыми и разумными.

Командировочные расходы — это вид деловых расходов. Следовательно, вы должны быть в состоянии удовлетворить общие требования к коммерческим расходам, чтобы потребовать вычет.

Вы не можете вычесть командировочные расходы в той степени, в которой они являются расточительными или экстравагантными — расходы должны быть разумными с учетом фактов и обстоятельств. Однако IRS дает здесь большую свободу действий. Вам не откажут в расходах только потому, что вы решили лететь первым классом или пообедать в четырехзвездочных ресторанах.

Вы должны быть «вдали от дома», чтобы вычесть дорожные расходы.

Звучит очевидно, но вы должны ехать, чтобы вычесть командировочные расходы.То есть вы должны быть «вдали от дома».

Однако, как и в большинстве случаев налогового права, все не так просто, как кажется. Для этого вы уезжаете из дома, если выполняете следующие два условия:

  • Путешествие осуществляется вдали от общего района или в непосредственной близости от вашего налогового дома.
  • Ваше путешествие достаточно долгое или достаточно далекое, поэтому нельзя разумно ожидать, что вы завершите поездку туда и обратно без сна или отдыха. Это не означает, что вам нужно оставаться на ночь в пункте назначения; например, может случиться так, что у вас была встреча на весь день, и вам нужно было несколько часов поспать в отеле перед поездкой домой.

Как правило, ваш налоговый дом — это вся территория или окрестности (например, город и пригороды) вашего основного места работы, независимо от местонахождения вашего личного или семейного дома.

Существуют особые правила, регулирующие следующие ситуации:

  • Более одного места деятельности. Если вы ведете свой бизнес более чем в одном месте, вам следует учитывать общее время, которое вы обычно проводите, работая в каждом месте, степень вашей деловой активности в каждом месте и относительную сумму вашего дохода с каждого места, чтобы определить вашу «основную сумму». «место деятельности.
  • Нет постоянного места работы. Если у вас нет постоянного места жительства и основного места работы, вы можете считаться странствующим — ваш налоговый дом находится там, где вы работаете, и, следовательно, вы никогда не сможете удовлетворить требование об отсутствии дома.
  • Временное назначение. Когда вы временно (на год или меньше), а не на неопределенный срок, работаете вдали от основного места работы, ваш налоговый дом не меняется — все ваши расходы «вне дома» вычитаются.

Требуется ассигнование, если поездка совмещает работу и отдых

А как насчет деловых и личных путешествий? IRS внимательно следит за налогоплательщиками, которые пытаются классифицировать личную поездку без вычета налогов как бизнес-поездку с вычетом.Таким образом, если вы путешествуете в пункт назначения и занимаетесь как личной, так и деловой деятельностью, вы можете вычесть свои командировочные расходы в пункт назначения и обратно, только если поездка в первую очередь связана с вашим бизнесом.

Основная цель поездки определяется исходя из фактов и обстоятельств каждого случая. Важным фактором является количество времени, которое вы потратили на личные дела во время поездки, по сравнению с количеством времени, потраченным на действия, непосредственно связанные с бизнесом. Путевые расходы за пределы США могут быть дополнительно ограничены, если какая-либо часть вашей поездки предназначена для личных целей.

Если поездка носит преимущественно личный характер, никакие командировочные расходы не подлежат вычету. Это верно, даже если вы занимаетесь какой-либо деловой деятельностью, пока находитесь там. (Тем не менее, вы можете вычесть определенные расходы, которые вы понесли, пока находитесь в пункте назначения, если они в противном случае квалифицируются как бизнес-вычеты.)

Пример: Келли едет из Чикаго, штат Иллинойс, в Феникс, штат Аризона, чтобы навестить свою хорошую подругу Сьюзен на две недели.Находясь в Фениксе, она встречается с двумя клиентами, покупает им каждый обед и обсуждает деловые контракты на предстоящий год. Келли не может вычесть стоимость поездки в Аризону. Однако, учитывая ограничения на расходы на питание, она может вычесть стоимость двух деловых обедов.

Строгие ограничения на питание

Блюда, съеденные в одиночку во время путешествия, подлежат вычету.

Стоимость ужина вычитается только в том случае, если ваша командировка длится ночь или достаточно продолжительна, чтобы вы остановились на сон или отдых.

Конечно, если вы принимаете деловых гостей дома или в гостях, вы можете вычесть часть стоимости, если вы соблюдаете обычные правила вычета расходов на питание и развлечения. Однако, даже если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть только 50 процентов стоимости обеда.

Специальное исключение из правила 50 процентов применяется к работникам, которые находятся вне дома во время работы в соответствии с правилами Министерства транспорта. В эту группу рабочих входят служащие воздушного транспорта, водители грузовиков и автобусов между штатами, служащие железных дорог и моряки торгового флота.Для этих рабочих питание облагается франшизой на 80 процентов.

Стандартное питание упрощает ведение учета

Предполагая, что вы путешествуете вдали от дома на необходимый период времени, вы можете выбрать вычесть половину стандартной нормы питания (SMA), а не половину фактических затрат на питание, стирку, уборку и чаевые.

Преимущество использования стандартного пособия на питание состоит в том, что вам не нужно вести учет фактических расходов на питание, хотя вам все равно придется вести записи, чтобы подтвердить время, место и деловую цель вашей поездки.Самый большой недостаток в том, что стандартные порции питания не очень щедры. Скорее всего, ваши фактические расходы — и, следовательно, ваши отчисления — будут больше.

Стандартное пособие на питание — это «федеральная ставка на питание и непредвиденные расходы», и его размер варьируется в зависимости от того, где и когда вы путешествуете. Эти ставки суточных периодически обновляются с учетом региональной инфляции и публикуются в Интернете на веб-сайте Управления общего обслуживания и в публикации IRS 1542, Ставки суточных (для поездок в пределах континентальной части США).

Совет. Существуют также суточные, которые включают проживание, питание и непредвиденные расходы, но эти комбинированные суточные, как правило, недоступны для самозанятых людей.

Тем не менее, во многих регионах ставки намного выше, и вам всегда следует проверять, используете ли вы ставку для вашего местоположения. Предположим, что стандартное пособие на питание для большинства мест в Иллинойсе составляет 46 долларов в день, а в Чикаго — 71 доллар. Это означает, что если вы приехали в Чикаго по делам, вы можете вычесть 12 долларов.На 50 ед. В день на питание больше, чем «стандартный» тариф.

Помните, вы можете вычесть только 50% от допустимой суммы: 35,50 долларов для Чикаго против 23 долларов по стандартной ставке.

Для поездок за пределы континентальной части США вы можете использовать федеральные суточные (OCONUS), которые ежемесячно публикуются правительством. Иностранные суточные можно приобрести в Государственной типографии, а также в Государственном департаменте.

IRS внимательно изучает командировочные расходы за границу

Деловые поездки за границу не подлежат налогообложению.Однако из-за возможности злоупотреблений (например, тайком в отпуске в Париже под видом деловой поездки) эти расходы внимательно изучаются IRS.

Хорошая документация — необходимость. Если вы путешествуете за пределы США исключительно в деловых целях, все ваши командировочные расходы, связанные с тем, чтобы добраться до места назначения и обратно, подлежат вычету. Однако, если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личной деятельностью, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы и вычесть только те суммы, которые выделены на бизнес.

Вы должны распределить расходы между коммерческими расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, и личными расходами, не вычитаемыми из налогооблагаемой базы, пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из определенных условий.

Поездки за границу исключительно по делам полностью вычитаются. Путевые расходы за границу полностью вычитаются, если вы провели 100 процентов своего времени за границей в командировках. Однако, если вы занимаетесь какой-либо некоммерческой деятельностью, будь то посещение достопримечательностей или посещение старого друга, вам, возможно, придется разделить бизнес-расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и личные расходы, не подлежащие вычету.

Время, потраченное на личные цели, может привести к распределению. Если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личными делами, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из следующих условий:

  • Менее одной недели за пределами США. Вы находились за пределами США неделю или меньше, совмещая деловую и личную деятельность (неделя — это семь последовательных дней, не считая дня, когда вы покидаете США.С., но с учетом дня вашего возвращения в США).
  • Менее 25 процентов времени на личные дела. Вы находились за пределами США более недели, но потратили менее 25 процентов всего времени, проведенного в другой стране, на личные дела (считая оба дня, когда началась ваша поездка). и день, когда это закончилось).
  • Отпуск не рассматривался. Вы можете установить, что личный отпуск не был важным фактором.

Если вы соответствуете одному или нескольким из этих условий, ваша поездка считается полностью деловой.Это означает, что вы можете вычесть все свои командировочные расходы, связанные с бизнесом.

Распределение требуется, когда личное время превышает 25 процентов

Если вы не соответствуете хотя бы одному из условий, изложенных выше, и потратили 25 или более процентов своего времени на личные дела, вам придется распределить свои командировочные расходы на дорогу к месту назначения и обратно между вашим бизнесом и личные действия для определения вашей франшизы. Вы должны распределить свои расходы на зарубежные поездки , даже если ваша поездка была в основном по деловым причинам.

Отпуск не подлежит вычету. Однако, если ваша поездка была в первую очередь с целью отпуска, вся стоимость поездки является не подлежащим вычету личным расходом. Однако, если вы ведете побочные дела, вы можете вычесть расходы, понесенные вами во время поездки, которые были непосредственно связаны с вашим бизнесом.

Расходы на конвенцию могут вычитаться

Вы можете вычесть свои командировочные расходы (включая проезд, проживание и питание для себя) при посещении конгресса в Соединенных Штатах, если вы можете доказать, что участие в конгрессе приносит пользу вашему бизнесу.Эти правила распространяются на мастер-классы, конференции и семинары, а также на собрания.

Вы можете пройти тест на деловые отношения, продемонстрировав, что ваши деловые обязанности и ответственность связаны с программой или повесткой дня съезда. Повестка дня не обязательно должна касаться конкретно ваших обязанностей или ответственности — достаточно привязки. Однако вы должны продемонстрировать какую-то цель получения дохода для посещения конгресса. В любом случае вы не сможете вычесть какие-либо некоммерческие расходы (например, осмотр достопримечательностей), понесенные вами во время посещения конгресса.

Пример: Кэролайн, дизайнер интерьеров, посещает выставку Американской ассоциации производителей окон в Кентукки. Она вернулась с новым энтузиазмом к своей профессии и со знаниями о нескольких новых поставщиках. Кэролайн может вычесть свои расходы, потому что посещение шоу приносит пользу ее бизнесу.

Правила становятся гораздо более строгими, если конгресс проводится за пределами Северной Америки или на круизном лайнере. По сути, IRS не хочет, чтобы люди вычитали свой отпуск. Однако они признают, что по крайней мере некоторые из этих поездок совершаются с добросовестными деловыми целями.Вот что вам нужно знать:

Съезды, проводимые за пределами Северной Америки.

Чтобы иметь возможность вычесть расходы на участие в конференции за пределами Северной Америки, она должна иметь прямое отношение к вашему бизнесу, и проведение конференции за пределами Северной Америки должно быть столь же разумным, как и внутри нее. Например, было бы разумно проводить съезд за пределами Северной Америки, если бы многие участники съезда жили за границей. Вы также должны выполнить требования по вычету командировочных расходов за пределами США.S ..

Тем не менее, есть способ насладиться экзотическим регионом, не затрагивая правила иностранных конвенций: знать, какие страны считаются входящими в «Североамериканскую зону». Для целей конвенционных поездок «североамериканская территория» включает очевидное: Соединенные Штаты, их владения, подопечную территорию Тихоокеанские острова, Канаду и Мексику. Однако сюда также входят страны, у которых есть информационные соглашения с Соединенными Штатами. Государства и, возможно, определенные требования налогового законодательства.

IRS ведет список этих стран, многие из которых являются туристическими мекками, которые вы, возможно, не считаете североамериканскими. В их числе:

Антигуа и Барбуда Аруба Багамы
Барбадос Бермудские острова Коста-Рика
Доминика Доминиканская Республика Гренада
Гайана Гондурас
Ямайка
Маршалловы Острова, Республика
Микронезия, Федеративные Штаты Нидерландские Антильские острова
Палау, Республика Панама Тринидад и Тобаго

Съезды на круизных лайнерах. Следующие требования должны быть выполнены, прежде чем вы сможете вычесть расходы, понесенные в связи с конференцией или семинаром, проводимым на круизном судне:

  • Соглашение должно иметь прямое отношение к активному ведению вашего бизнеса.
  • Круизное судно должно быть зарегистрировано в США
  • Все порты захода круизного лайнера должны находиться в США (или их владениях).
  • Вы должны приложить к своей налоговой декларации подписанное вами письменное заявление, в котором указано общее количество дней поездки (за исключением дней, которые вы потратили в пути до и из порта судна), количество часов каждый день, которые вы посвятили работе по расписанию. мероприятий, а также программу запланированных деловых мероприятий собрания.
  • Вы должны приложить к своей налоговой декларации письменное заявление, подписанное должностным лицом организации или группы, спонсирующей съезд, которое включает график деловых мероприятий на каждый день съезда и количество часов, в течение которых вы посещали запланированные деловые мероприятия. .

Если вы соответствуете требованиям, вы можете ежегодно вычитать до 2000 долларов США из расходов на посещение семинара или конгресса на круизном лайнере. В случае совместного возвращения максимум 4000 долларов будет вычитаться, если каждый из супругов посещал соответствующие съезды круизных судов.

Как вычесть командировочные расходы (с примерами)

Хорошие новости: большинство обычных расходов на командировки не подлежат налогообложению.

Еще лучшая новость: если поездка предназначена в первую очередь по делам, вы можете взять несколько отпускных дней и при этом вычесть поездку из налогов (с чистой совестью).

Несмотря на то, что мы не советуем использовать этот вычет, мы, , хотим, чтобы вы понимали, как использовать этот процесс, чтобы сэкономить на ваших налогах, и получать некоторую помощь в процессе.

Следуйте инструкциям в этом руководстве, чтобы точно определить, что считается путевыми расходами и как не переходить черту.

Поездка должна считаться «деловой»

К сожалению, нельзя просто сесть на следующий самолет на Багамы и списать поездку на огромные деловые расходы. Чтобы списать командировочные расходы, IRS требует, чтобы основная цель поездки заключалась в деловых целях.

Вот как убедиться, что ваша поездка квалифицируется как деловая поездка.

1. Вам необходимо покинуть налоговый дом

Ваш налоговый дом — это регион, в котором находится ваша компания. Технически поездка на работу не является «деловой поездкой» до тех пор, пока вы не покинете свой налоговый дом на срок, превышающий обычный рабочий день, с намерением вести бизнес в другом месте.

2. Ваша поездка должна состоять «в основном» из служебных

IRS измеряет время, проведенное вами вне дома, в днях. Чтобы поездка считалась деловой, вам необходимо провести большую часть своей поездки по делам.

Например, вы уезжаете на неделю (семь дней). Вы проводите пять дней, встречаясь с клиентами, и пару дней отдыхаете на пляже. Это квалифицируется как командировка.

Но если вы проведете три дня, встречаясь с клиентами, и четыре дня на пляже? Это отпуск. К счастью, дни, когда вы путешествуете туда и обратно, считаются рабочими.

3. Поездка должна быть «обычной и необходимой».

«Обычные и необходимые» — это термин, используемый IRS для обозначения расходов, которые являются «обычными» для бизнеса с учетом отрасли, в которой он находится, и «необходимыми» для ведения коммерческой деятельности.

Если проходят две практически идентичные конференции — одна в Гонолулу, а другая в вашем родном городе, — вы не можете списывать со счетов полностью оплаченную поездку на Гавайи.

Точно так же, если вам нужно арендовать автомобиль для передвижения, у вас будут проблемы со списанием стоимости Range Rover, если Toyota Camry доставит вас туда так же быстро.

То, что квалифицируется как «обычное и необходимое», временами может показаться серой зоной, и у вас может возникнуть соблазн обмануть это. Наш совет: проявляйте осторожность.Если IRS решит провести расследование и обнаружит, что вы заявили о расходах, которые не были необходимы для ведения бизнеса, вы можете столкнуться с серьезными штрафами.

4. Поездку нужно планировать заранее

Вы не можете прийти в Universal Studios , раздать визитные карточки всем, кого вы встретите в очереди на американские горки, назвать это «нетворкингом» и вычесть стоимость поездки из ваших налогов. Командировку нужно планировать заранее.

Перед поездкой спланируйте, где вы будете каждый день и когда, и наметьте, с кем вы его проведете.Задокументируйте свои планы в письменной форме перед отъездом. Если возможно, отправьте кому-нибудь копию по электронной почте, чтобы на ней была указана временная метка. Это помогает доказать, что за вашей поездкой стояли профессиональные намерения.

Дни, когда вы путешествуете к месту своего проживания и обратно, считаются рабочими днями.

При выезде за пределы США действуют другие правила.

Правила деловых поездок за границу немного смягчены.

Если вы путешествуете за пределами США, вам нужно провести не менее 25% своего времени за пределами страны, занимаясь бизнесом. , чтобы это бегство считалось деловой поездкой.

Если вы путешествуете за пределами США, но тратите на менее 25% своего времени на бизнес, вы все равно можете вычесть командировочные расходы пропорционально тому, сколько времени вы действительно проводите на работе во время поездки.

Например, вы отправляетесь в пятидневное международное путешествие. Если вы потратите два дня на ведение дел, вы можете вычесть всю стоимость авиабилета как коммерческие расходы, потому что два дня из пяти эквивалентны 40% вашего времени в отпуске.

Но если вы проводите по делам только один день из пятидневной поездки — или только 20% своего времени вне дома — вы сможете вычесть только 20% стоимости вашего авиабилета, потому что поездка больше не квалифицируется как бизнес.

Перечень командировочных расходов

Вот несколько примеров вычетов на деловые поездки, на которые вы можете претендовать:

  • Билеты на самолет, поезд и автобус между вашим домом и местом работы
  • Сборы за провоз багажа
  • Прачечная и химчистка во время путешествия
  • Стоимость аренды машины
  • Отель и Airbnb стоит
  • 50% соответствующих критериям бизнес-обедов
  • 50% питания при поездке в пункт назначения и обратно

Путешествие

В командировке вы можете вычесть 100% стоимости поездки до пункта назначения, будь то билет на самолет, поезд или автобус.Если вы арендуете автомобиль, чтобы добраться туда и передвигаться, эта стоимость также вычитается.

Жилье

Стоимость вашего жилья не облагается налогом. Вы также можете вычесть стоимость проживания в те дни, когда вы не ведете дела, но это зависит от того, как вы планируете поездку. Хитрость заключается в том, чтобы «отпускные дни» располагались между рабочими днями.

Вот примерный маршрут, чтобы объяснить, как это работает:

Четверг: Вылет в Дарем, Северная Каролина.
Пятница: Встреча с клиентами.
Суббота: Уроки танцев среднего уровня.
Воскресенье: Уроки линейного танца продвинутого уровня.
Понедельник: Встреча с клиентами.
Вторник: Улетай домой.

Четверг и вторник — дни в пути (помните: дни в пути в командировке считаются рабочими днями). А в пятницу и понедельник ты будешь вести дела.

Нет смысла лететь домой на выходные (в нерабочие дни), только чтобы вернуться в Дарем на деловую встречу в понедельник утром.

Итак, поскольку вы технически остаетесь в Дареме в субботу и воскресенье, между днями, когда вы будете вести дела, общая стоимость вашего проживания в поездке не облагается налогом, даже если вы на самом деле не работаете. на выходных.

Вы не виноваты, что встречи с вашими клиентами проходят в Дареме — неофициальной столице танцевальной линии Америки.

Питание и развлечения во время вашего пребывания

Даже в деловой поездке вы можете вычесть только часть расходов на питание и развлечения, которые специально предназначены для ведения бизнеса.Итак, если вы находитесь в Луизиане и закрываете сделку по продаже самородков аллигатора, вы можете списать 50% суммы счета.

Просто убедитесь, что вы отметили в квитанции или в приложении для отслеживания расходов характер проведенной встречи — с кем вы встречались, когда и что обсуждали.

С другой стороны, если вы пробуете местную кухню и для этого нет четкого коммерческого обоснования, вам придется платить за еду из собственного кармана.

Питание и развлечения во время путешествия

Пока вы путешествуете в пункт назначения, где вы ведете бизнес, еда, которую вы едите по пути, может быть вычтена на 50% как бизнес-расходы.

Это может быть ваш шанс попробовать местные деликатесы и списать их в налоговой декларации. Только убедитесь, что ваши вкусы не слишком экстравагантны. Как и любые бизнес-расходы, подлежащие вычету, питание должно оставаться «обычным и необходимым» для ведения бизнеса.

Поездка с семьей и друзьями в командировку

Не хотите провести отпуск в командировке в одиночестве? Хотя вы не можете напрямую вычесть расходы на привлечение друзей и родственников в командировки, некоторые расходы можно компенсировать косвенно.

Едем к месту назначения

В машине три или четыре свободных места? Не стесняйтесь их заполнять. Если вы путешествуете по делам и аренда транспортного средства является «необходимыми и обычными» расходами, вы все равно можете вычесть свои служебные мили или расходы на аренду автомобиля, даже если к вам присоединятся другие люди.

Одно исключение: если вы понесете дополнительный пробег или «ненужные» расходы на аренду из-за того, что вы взяли с собой семью, расходы больше не подлежат вычету, поскольку они не являются «необходимыми или обычными».”

Например, предположим, что вам пришлось арендовать очень большой фургон, чтобы взять с собой детей в командировку. Если вам не нужно было бы арендовать тот же автомобиль, чтобы путешествовать в одиночку, расходы на сверхбольшой фургон больше не считаются коммерческим вычетом.

Сдам квартиру

Как и в случае с расходами на дорогу, вы можете вычесть только стоимость проживания, равную той, которую вы бы использовали, если бы путешествовали в одиночку.

Однако есть некоторая гибкость. Если вы платите за жилье, чтобы разместить вас и свою семью, , вы можете вычесть часть стоимости проживания , которая эквивалентна тому, что вы заплатили бы только за себя .

Например, предположим, что номер в отеле на одного человека стоит 100 долларов, а номер в отеле, в котором может разместиться ваша семья, стоит 150 долларов. Вы можете арендовать вариант на 150 долларов и вычесть 100 долларов из стоимости в качестве деловых расходов, потому что 100 долларов — это то, сколько вы заплатил бы, если бы ты остался там один.

Этот вычет может сэкономить вам много денег на жилье для вашей семьи. Просто убедитесь, что вы держите квитанции и записи, в которых указаны цены на разные комнаты, на случай, если вам нужно будет обосновать расходы в IRS

.

Внимание. Когда дело доходит до AirBnB, границы размываются. Легко сравнить стоимость гостиничного номера с одной кроватью и гостиничного номера с двумя кроватями. Но когда вы сравниваете существенно разные квартиры, у разных владельцев — например, дом у бассейна и кондоминиум — становится трудно оправдать вычеты. Сохранение «традиционных» условий проживания, таких как отели и мотели, может помочь вам избежать проверки во время аудита. А если сомневаетесь, спросите своего налогового консультанта.

Так технически ваша поездка — это отпуск? Вы по-прежнему можете требовать возмещения расходов, связанных с бизнесом.

В тот момент, когда ваше бегство пересекает черту от «деловой поездки» до «отпуска» (напр.грамм. вы тратите больше дней на поджаривание булочек, чем на заключение сделок) вы больше не можете вычитать командировочные расходы.

Обычно «отпуск»:

  • Поездка, в которой вы не проводите большую часть своего дня, занимаясь делами
  • Деловая поездка, которую нельзя подтвердить правильной документацией

Однако вы все равно можете вычесть обычные коммерческие расходы, если вам довелось вести дела во время отпуска.

Например, вы приехали в Портленд для развлечения, и один из ваших клиентов также живет в этом городе.У вас обеденная встреча со своим клиентом, пока вы в городе. Поскольку обед связан с бизнесом, вы можете списать 50% стоимости обеда, как и любые другие расходы на деловую еду и развлечения. Только убедитесь, что вы сохранили квитанцию.

Между тем, другие расходы, связанные с «отпуском», которые позволили встретиться с этим клиентом лично — билеты на самолет до Портленда, аренда автомобиля, чтобы вы могли ездить по городу, — не могут быть вычтены; поездка все еще отпуск.

Если вы путешествуете по делам на собственном автомобиле

Есть два способа вычесть командировочные расходы, если вы путешествуете на собственном автомобиле.

  1. Метод фактических затрат
  2. Стандартный метод расчета пробега

Фактические расходы — это сумма фактических затрат, связанных с использованием вашего автомобиля (бензин, страховка, новые шины, плата за парковку, штрафы за парковку во время посещения клиента и т. Д.), И умноженная на процент времени, в течение которого вы его использовали. для бизнеса.Если бы в течение налогового года для бизнеса было 50%, вы умножите свои общие расходы на автомобиль на 50%, и это будет сумма, которую вы вычтете.

Стандартный пробег — это место, где вы отслеживаете количество деловых миль, которые вы проехали в течение налогового года, а затем запрашиваете стандартную ставку миль (для 2019 налогового года это 0,58 доллара США за милю).

Стоимость нарушения правил

Не пытайтесь заявить о командировке, если у вас нет документов, подтверждающих это. Используйте такое приложение, как Expensify, для отслеживания деловых расходов (особенно когда вы путешествуете по работе) и овладевайте искусством ведения документации для малого бизнеса.

Если вы требуете правомочных списаний и ведете надлежащую документацию, у вас должны быть все записи, необходимые для обоснования ваших удержаний во время налоговой проверки.

Кстати, если ваш бизнес отмечен как подлежащий аудиту, IRS поставит своей целью уведомить вас по почте как можно скорее после подачи вашей заявки. Обычно это происходит в течение двух лет с даты подачи заявки. Однако IRS оставляет за собой право вернуться еще на шесть лет назад.

Налоговые штрафы за запрещенные вычеты из коммерческих расходов

Если вас поймают на вычете, на который вы не имеете права, что помогло вам уплатить существенно меньший подоходный налог, чем следовало бы, вы будете оштрафованы.В этом случае «существенно меньше» означает разницу в 10% от суммы, которую вы должны были заплатить, или 5000 долларов — в зависимости от того, какая сумма больше.

Штраф обычно составляет 20% от разницы между тем, что вы должны были заплатить, и тем, что вы фактически заплатили в виде подоходного налога. Это не только компенсирует разницу.

В конечном счете, вы возвращаете IRS 120% суммы, которую вы обманули.

Если вы немного запутались, не волнуйтесь. Вот пример, чтобы показать вам, как это работает:

Предположим, вы обычно платите подоходный налог в размере 30 000 долларов США.Но из-за заявленного вычета вы платите только подоходный налог в размере 29 000 долларов.

Если IRS определит, что заявленный вами вычет является незаконным, вам придется заплатить IRS 1200 долларов США. Это 1000 долларов, чтобы компенсировать разницу, и 200 долларов в качестве штрафа.

Форма 8725 поможет вам избежать налоговых штрафов

Если вы считаете, что налоговый вычет может быть обжалован IRS, есть способ подать его, избегая при этом никаких шансов на наказание.

Подайте форму 8275 вместе с налоговой декларацией.Эта форма дает вам возможность выделить и подробно объяснить вычет.

В случае, если вы прошли аудит и вычет, указанный вами в форме 8275, окажется незаконным, вам все равно придется заплатить разницу, чтобы компенсировать то, что вы должны были заплатить в качестве подоходного налога, но вы сэкономить 20% штрафа.

К сожалению, заполнение формы 8275 не снижает ваши шансы на проверку.

Где требовать командировочные расходы

Если вы работаете не по найму, вы должны требовать возмещения дорожных расходов в Приложении C, которое является частью формы 1040.

Когда дело доходит до использования списаний налогов, которые мы обсуждали в этой статье, или любых налоговых списаний, если на то пошло, поддержка профессиональных бухгалтеров и доверенного CPA очень важна.

Точная финансовая отчетность поможет вам понять движение денежных средств и отследить вычитаемые расходы. Помимо подачи налоговой декларации, CPA может выявить вычеты, которые вы, возможно, не заметили, и представить вас во время налоговой проверки.

Узнайте больше о том, как найти, нанять и работать с бухгалтером.А когда вы будете готовы передать бухгалтерию на аутсорсинг, попробуйте Bench.

Что такое дорожные расходы? | QuickBooks Канада

Многие отрасли промышленности требуют, чтобы люди время от времени совершали поездки по работе. Для других поездка может стать определяющим фактором в их работе. В любом случае поездка с деловыми целями означает, что вы можете иметь право на вычет расходов, понесенных во время поездки.

Что такое командировочные расходы и как они могут применяться к вам и вашим налоговым декларациям при следующем рабочем задании, которое отправит вас далеко?

<< Назад: Что такое налоговые вычеты?

Далее: Что такое разные расходы? >>

Что считается командировочными расходами?

Что представляет собой командировка? Любая поездка, совершенная с целью ведения бизнеса, может рассматриваться как не подлежащая налогообложению.Такие ситуации включают перелет за границу для заключения сделки между вашей компанией и другой компанией, поездка на поезде через всю страну, чтобы выступить на рабочей конференции, или поездка к поставщику, чтобы забрать товарные запасы в городе или провинции. Все эти расходы квалифицируются как расходы на командировку, которые могут быть вычтены из вашего федерального подоходного налога.

Квалификационным фактором командировок является то, что большая часть поездки должна быть потрачена на выполнение служебных обязанностей. Полет в Европу на неделю на рабочий съезд и четыре дня из семи на съезде и три дня на самостоятельное изучение города по-прежнему считается поездкой по работе.

Однако, если вы провели три дня на съезде и четыре дня, занимаясь деятельностью, не связанной с работой, в пункте назначения, это считается отпуском и путешествием для удовольствия. Расходы на съезд и обратно можно рассматривать как не облагаемые налогом, но сам билет — нет.

Налоговое управление Канады определяет, что можно и что нельзя рассматривать как не подлежащие налогообложению дорожные расходы.

Транспортные и командировочные расходы

Возможность вычета транспортных расходов, связанных с вашим транспортным средством, будет зависеть от ситуации.Поездка на автомобиле или общественным транспортом к месту работы и обратно считается поездкой на работу. Путевые расходы, связанные с ежедневными поездками на работу, не подлежат вычету из ваших возвращенных документов.

Однако поездка на автомобиле из рабочего офиса к месту работы клиента не облагается налогом, поскольку поездка считается поездкой «по работе». Это не для поездок на работу, а для деловых целей. В этом случае вычитается пройденный пробег, а не расходы на сам автомобиль.Если вы должны использовать свой автомобиль для этой цели, то приложение для отслеживания пробега поможет вам следить за процентами, которые вы можете вычесть.

Допустимые расходы на автотранспорт

Если вы управляете транспортным средством как для личного, так и для рабочего использования, вам необходимо будет отслеживать использование каждого из них, чтобы вычесть процент затрат, связанных с бизнес-обязанностями вне дома. Предположим, вы проезжаете 20 000 км за налоговый год, из которых 10 000 км связаны с рабочими обязанностями. Это означает, что вы можете вычесть 50% от общей стоимости транспортного средства из своих доходов.

Специальная рабочая машина, с другой стороны, подлежит 100% вычету из вашей прибыли. Если у вас есть парк грузовых фургонов, необходимых для ваших бизнес-услуг, таких как прокладка кабелей или ремонт дома, то все, от бензина и пробега до рутинных услуг по содержанию и страховке, может быть востребовано с учетом налогового времени.

В этом случае грузовые фургоны являются фундаментальным аспектом предоставления ваших услуг населению и считаются допустимыми расходами на автотранспорт. Однако это считается операционными расходами компании, а не командировочными расходами.Узнайте подробнее о списании автотранспортных средств в таких случаях.

Основные командировочные расходы

Деловые расходы, связанные с поездкой, включают расходы на транспорт, проживание и питание, понесенные во время рабочей поездки. Налоговые вычеты на командировочные расходы включают, но не ограничиваются:

  • Билеты на самолет
  • Сборы за провоз багажа
  • Билеты на поезд
  • Прокат автомобилей
  • Стоимость общественного транспорта
  • Uber и услуги райдшеринга
  • Гостиничные номера и размещение
  • Деловые обеды, продукты питания и напитки
  • Расходы на конференцию
  • Плата за проезд
  • Стоимость парковки

Перед бронированием и поездкой в ​​следующую командировку примите во внимание эту информацию, чтобы сэкономить на командировочных расходах и обеспечить правильные вычеты.

Как вычесть командировочные расходы

Чтобы командировочные расходы, связанные с работой, считались вычитаемыми расходами, они должны соответствовать всем критериям, установленным CRA:

  • Вам необходимо работать вдали от вашего обычного офиса и рабочего места.
  • Вы должны были оплатить свои дорожные расходы, как указано в вашем трудовом договоре.
  • Ваша работа не дала вам необлагаемых налогом надбавок на командировочные расходы.
  • Как наемный работник, копия формы T2200 «Декларация условий найма» должна быть подписана вашим работодателем и храниться в ваших записях.

В случае владельца бизнеса или индивидуального предпринимателя, путешествующего по работе, эти расходы могут быть списаны, но они должны быть учтены в их декларации о подоходном налоге с населения.

Форма T777, Отчет о расходах на занятость должна быть заполнена и приложена к вашей налоговой декларации, чтобы подать в CRA требование о вычете таких дорожных расходов.

Продукты питания и напитки

Согласно CRA, чтобы иметь право на вычеты на еду и напитки во время путешествия, вы должны находиться вдали от вашего обычного места работы не менее двенадцати часов подряд.Наивысшее посвящение, которое вы можете проявить во время делового обеда, составляет 50% от меньшего из двух: фактически уплаченной суммы и разумной суммы с учетом обстоятельств.

Это не сулит ничего хорошего для ваших вычетов, если вы заплатите чрезмерную сумму за обед из пяти блюд в пятизвездочном ресторане, когда подойдет быстрая еда на станции перед поездкой. Но хорошая еда в ресторане, развлекая клиентов перед тем, как заключить сделку, — это разумное пособие на питание.

Аренда автомобилей

Многие люди арендуют автомобиль во время деловой поездки в качестве основного средства передвижения.В этом случае вы можете вычесть полную стоимость аренды как коммерческие расходы. Некоторые люди рассматривают возможность списать пробег арендованного автомобиля, а не всю стоимость аренды, но это может привести к потере денег при сравнении двух претензий.

Опять же, расходы на аренду должны быть разумными, чтобы ситуация могла не облагаться налогом. Не арендуйте роскошный автомобиль, такой как Porsche, если практичная Toyota Corolla прекрасно подойдет для перевозки вас из аэропорта на деловую встречу или в гостиницу. Если вы превысите разумную стоимость таких расходов, тогда CRA может отклонить ваше налоговое требование, и вам придется оплатить всю стоимость аренды.

Убедитесь, что у вас есть соответствующий бюджет на поездку, когда вы в следующий раз поедете за город на работу.

Где указать командировочные расходы в налоговой декларации?

Используя форму T777 , заполните строку 9200 , указав свои командировочные расходы, и приложите ее к файлу налоговой декларации. В строке 22900 введите допустимую сумму ваших расходов на оплату труда из строки общих расходов той же формы.

Использование QuickBooks для отслеживания командировочных расходов

Если вы путешествуете по работе, приложение для отслеживания расходов просто необходимо.Рассмотрите возможность использования QuickBooks Online для отслеживания расходов и обеспечения точного подсчета миль для вычетов на поездки в налоговый сезон.

Загрузите программное обеспечение на свой смартфон, и вы сможете получить доступ к этой функции в любое время, отслеживая все соответствующие дорожные расходы и требуя возмещения того, что вы можете. Попробуйте бесплатно сегодня.

<< Назад: Что такое налоговые вычеты?

Далее: Что такое разные расходы? >>

Что такое командировочные расходы?

Командировочные расходы — это расходы, понесенные сотрудником в связи с поездкой по служебной деятельности вдали от своего обычного места работы.Командировочные расходы возмещаются компанией при предъявлении претензии сотрудником.

Командировочные расходы должны быть связаны с коммерческой причиной — они должны быть понесены с целью выполнения работы для организации. У большинства организаций есть политика и процедура подачи претензий, что означает, что сотрудник должен предоставить квитанции и коммерческое обоснование любых возмещаемых ими командировочных расходов.

Например, организации могут запросить описание причины деловой поездки в одну строку.Или расходы, возможно, придется закодировать с помощью номера проекта, клиента или центра затрат. Некоторые системы управления командировками позволяют бронировать деловые поездки непосредственно на основе возможности, проекта или кампании в вашей CRM. Это помогает организациям рассчитать и понять рентабельность командировочных расходов. Политика компании в отношении расходов устанавливает, на какие командировочные расходы могут претендовать сотрудники, и может устанавливать ограничения для поставщиков или затрат на различные виды расходов.

Сотрудники могут требовать командировочные расходы на любой вид транспорта или поездки в рабочие места, которые не являются их обычной целевой базой.Обычно это может включать:

  • Авиабилеты — внутренние или международные
  • Поездка на поезде
  • Прокат автомобилей или транспортных средств
  • Стоимость проезда на такси или микроавтобусе
  • Автобус
  • Норма пробега или расходы на топливо для использования собственного автомобиля

Многие организации поощряют сотрудников думать о минимизации выбросов углекислого газа посредством деловых поездок. Альтернативные виды транспорта для претензий на командировочные расходы также могут включать:

  • Поездка на пароме или катере
  • Плата за проезд по автомагистралям или водным путям
  • Прокат велосипеда или скутера (электрический или ручной)
  • Норма пробега на использование собственного велосипеда

Путевые расходы — это не только стоимость проезда из пункта А в пункт Б.Также могут быть заявлены расходы, понесенные сотрудниками во время их проживания и работы в другом месте. Например:

  • Гостиницы, жилье, апартаменты с обслуживанием или краткосрочная аренда жилья
  • Суточные за проживание с другом или родственником
  • Суточные (на еду и питье вне дома)
  • Прачечная
  • Стоимость Wi-Fi

Транспортные расходы могут быть очень значительными расходами для организаций, если их работникам необходимо регулярно находиться вдали от базового местоположения.Команды продаж часто имеют большие бюджеты на командировочные расходы, если они охватывают большие географические районы для посещения клиентов и потенциальных клиентов. Без командировочных расходов отделы продаж на местах не смогут выполнять свою работу, и доходы компании могут резко упасть. То же самое касается сотрудников, работающих на местах, включая группы технического обслуживания и обслуживания, сотрудников, которые работают на объектах клиентов над проектами, а также группы проверки и аудита.

В многопрофильных организациях менеджерам и руководителям может потребоваться поездка в другие города или страны для внутренних встреч, наблюдения за работой с клиентами или для представления компании.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *