Долгосрочные инвестиции связаны с – 3 /

Содержание

Долгосрочные инвестиции: сущность и виды

Долгосрочные инвестиции

Все без исключения мечтают жить в достатке. Нормальное функционирование экономических систем просто невозможно без денежных вложений инвесторов. Каждый инвестор желает получить максимальную выгоду, не поддаваясь при этом никаким рискам. И в современном мире возможности вкладчиков практически неограниченны.

На сегодняшний день выделяют долгосрочные и краткосрочные вложения. Иногда специалисты экономической сферы также выделяют среднесрочные инвестиции – вложения сроком от одного до трёх лет.

Инвестициями на короткие сроки пользуются для получения быстрой прибыли до 20% от проектов и программ. Преимущество данного типа вкладов заключается в получении дохода за короткий период времени. Однако специалисты относят подобные проекты к группе повышенного риска.

Долгосрочные инвестиции – это вложения, срок которых составляет, как правило, от 3 до 5 лет (изредка срок составляет 1 год или превышает 5 лет).

Под этим термином понимают вложения в приобретение сооружений, строительство, покупку земельных участков, создание программных продуктов и т. д. Такие инвестиции характеризуются высокой стабильностью и минимальными рисками.

Оценка эффективности долгосрочных инвестиций

эффективность долгосрочных инвестицийДля того чтобы оценить эффективность такого вида вложений, как долгосрочные инвестиции, следует рассмотреть целый ряд факторов:

  • Конкурентоспособность акционера;
  • Среднерыночная стоимость акции;
  • Соотношение курса акции и её среднерыночной стоимости.

На практике сложность возникает из-за того, что акции не имеют рыночной ставки. Прибыль рассчитывается по специальному графику из года в год. Чаще всего основной капитал не успевает окупаться за первые 3-5 лет, поэтому особой прибыли в этот период ожидать не нужно.

Достоинства и недостатки

Если рассматривать положительные и негативные стороны таких вложений, то можно выделить несколько выгодных моментов и несколько недостатков.

Среди недостатков стоит отметить:

  1. Долгосрочные инвестиции не способны дать быструю прибыль;
  2. Высокий риск потери средств, вложенных в интересный, казалось бы, действительно прибыльный проект по причине неправильного управления им;
  3. Потеря ликвидности из-за нереальности вернуть деньги и получить прибыль на протяжении нескольких лет.

Но множество положительных моментов делает такой вид инвестиций очень выгодным для многих:

  1. Долгосрочные инвестиции направлены на стабильный доход в будущем;
  2. Инвестированные средства могут неоднократно окупиться в течение длительного периода, поэтому инвестор может надеяться на возвращение крупных сумм;
  3. Оборачиваясь несколько раз, деньги приносят большую прибыль;
  4.  Долгосрочные инвестиции не требуют постоянного беспокойства за краткосрочные рыночные колебания и изменения.

Инвестиции на долгий период времени, прежде всего, необходимо рассматривать как дополнительный доход или возможность покупки пакета акций для управления предприятием. Особенно выгодно вкладывать денежные средства в крупных размерах.

Сферы применения инвестиций и их значение

Любые виды инвестиций играют значительную роль на микроэкономическом уровне. Без денежных вложений невозможно развитие и нормальное функционирование любой компании или предприятия. Именно долгосрочные инвестиции способны обеспечить финансовую стабильность и поспособствовать увеличению прибыли.

Существуют вложения, которые направляются на развитие социально-культурных объектов, в том числе на развитие науки, спорта, образования, здравоохранения. Также список может дополняться информатикой и современными технологиями, экологией, вложениями в человеческий капитал, под которым понимают развитие образование, здравоохранения и другие важные сферы в плане здоровья и духовного совершенства.

Долгосрочные инвестиции вкладываются лишь с целью получения прибыли, но невозможно всегда вкладывать в один и тот же проект, отрасль или страну. В противном случае может произойти инфляция. Если же инвестирование будет происходить в недостаточном объёме, то это может привести к дефиляции. Поэтому перед началом инвестиционного процесса необходимо задуматься о его целесообразности в целом и тщательно продумать план инвестирования.

Виды долгосрочных инвестиций

Виды долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции можно классифицировать по различным факторам:

  1. По объекту вложения выделяют финансовые и реальные инвестиции. Первые включают в себя ценные бумаги, акции, предоставление займов для обеспечения дополнительного дохода. Реальные же инвестиции подразумевают вложения в покупку земельных участков, недвижимости, оборудования и разработку новых технологий.
  2. По степени готовности (завершенные и незавершенные).
  3. По способу выплаты дохода: выплата может быть единовременная или распределяться по годам (единовременная выплата удобна для дебитора, а распределение по годам – для кредитора).

Также такие виды капиталовложения делятся по форме собственности, отрасли, структуре, цели и т. д.

Некоторые варианты долгосрочного инвестирования

Куда вложить деньги? — довольно популярный вопрос среди большинства инвесторов, желающих получить дополнительный доход и обеспечить себе счастливую жизнь. Иногда долгосрочные инвестиции действительно способны принести огромную прибыль вкладчику. Наибольшей популярностью пользуются вложения, рассмотренные ниже.

  • Ценные бумаги. После тщательного изучения перспектив и возможностей программы в некоторых случаях вложение денежных средств в акции становится очень выгодным действием. В основном, если определённая компания старается вкладывать больше денег в покупку ценных бумаг, она начинает стремительно развиваться. А это может способствовать выходу на международный рынок.
  • Инвестиции в оборудование. Такие долгосрочные инвестиции можно назвать надёжным, ведь компании вкладывают средства в покупку транспорта, всевозможного необходимого оборудования, спецтехники и прочего оснащения, которое в дальнейшем сдаётся в аренду. Также купленное оборудование после сдачи в аренду можно перепродать. Главный риск вложения заключается в случайных поломках при эксплуатации и затратах на обслуживание.
  • Капиталовложения в строительство и недвижимость характеризуется высокими рисками в нашей стране. Для получения дохода необходимо провести точные расчёты и внимательно изучить возможные негативные последствия. Здесь нужно учитывать также возможное банкротство подрядчика или резкое падение стоимости квадратного метра жилья.
  • Финансовый рынок характеризуется особыми рисками из-за невозможности точного определения роста/падения определённой валюты.

Для того чтобы инвестор не терял слишком много денег, лучше одновременно прибегать к инвестициям в несколько различных вариантов, тем самым диверсифицируя риски.

investr-pro.ru

Учет долгосрочных инвестиций

Определение 1

Долгосрочные инвестиции

, или вложения во внеоборотные активы – это затраты на создание, увеличение, приобретение внеоборотных активов, которые не предназначены для продажи. Исключение составляют государственные ценные бумаги, ценные бумаги и участие в уставном капитале других организаций.

Долгосрочные инвестиции предназначены для:

  • осуществления капитального строительства, реконструкции, расширения, модернизации действующих организаций;
  • приобретения зданий, сооружений, транспортных средств, оборудования;
  • проведения мероприятий по созданию нематериальных активов, их приобретению;
  • приобретения земельных участков, или объектов природопользования;
  • осуществления доходных вложений в материальные ценности;
  • выполнения исследовательских работ.

Все операции, связанные с движение долгосрочных инвестиций, учитываются на счете активном $08$ «Вложения во внеоборотные активы».

К данному счету открываются субсчета:

  • $08-1$ «Приобретение земельных участков»
  • $08-2$ «Приобретение объектов основных средств»
  • $08-3$ «Строительство объектов основных средств»
  • $08-4$ «Приобретение объектов основных средств»
  • $08-5$ «Приобретение нематериальных активов»
  • $08-6$ «Приобретение молодняка животных в основное стадо»
  • $08-7$ «Приобретение взрослых животных»
  • $08-8$ «Выполнение научно-исследовательских работ» и др.

Счет $08$ – активный, затраты на нем собираются в виде калькуляции. Остаток по дебету счета показывает фактические затраты по незаконченному строительству, приобретениям. Дебет счета отражает фактические затраты, которые должны быть включены в первоначальную стоимость внеоборотных активов. Сформированная стоимость, по каждому объекту, списывается с кредита счета $08$ в дебет соответствующего счета: $01$ «Основные средства», $03$ «Доходные вложения», $04$ «Нематериальные активы» и др.

Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств:

  • расходы на подготовку эксплуатационных кадров для работы на вновь строящихся предприятиях;
  • консервация строительства или передача безвозмездно другим организациям и частным лицам;
  • затраты, имеющие перспективный характер (геологоразведка, изыскательские и др.), они не относятся к конкретным объектам строительства;
  • финансирование других организаций в порядке долевого участия;
  • стоимость оборудования, переданного безвозмездно;
  • подготовка кадров строительных рабочих;
  • убытки от стихийных бедствий по объектам строительства;
  • расходы по охране, сносу и демонтажу объектов, прекращенных строительством и разрешенных к списанию, и другие аналогичные затраты.

Перечисленные расходы собираются по дебету счета $08$ и списываются за счет соответствующих источников финансирования.

Типовая корреспонденция счетов по учету долгосрочных инвестиций

Рисунок 1. Типовая корреспонденция счетов по учету долгосрочных инвестиций

Ведение аналитического учета по счету $08$ «Вложения во внеоборотные активы» осуществляется по каждому объекту основных средств. Аналитический учет дает возможность разделения информации на: затраты на строительные работы; затраты на буровые работы; затраты на монтаж оборудования и т.д.

spravochnick.ru

Глава 1. Учет долгосрочных инвестиций

1.1 Долгосрочные инвестиции: понятие, классификация и основные задачи бухгалтерского учета

Инвестиционная деятельность — вложение средств и осуществление практических действий в целях получения экономических выгод и иных видов полезных результатов. По срокам вложения инвестиции подразделяются на краткосрочные (на срок до одного года) и долгосрочные (на срок свыше одного года).

В широком смысле под долгосрочными инвестициями понимают вложения организаций на длительный срок в любые виды внеоборотных активов, включая финансовые вложения в ценные бумаги, уставные капиталы других организаций и т.п.

Под долгосрочными инвестициями в форме капитальных вложений понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также на приобретение внеоборотных активов длительного пользования, не предназначенных для продажи.

Долгосрочные инвестиции в форме капитальных вложений связаны с:

• осуществлением капитального строительства, а также реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий и объектов непроизводительной сферы;

• приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов основных средств;

• приобретением земельных участков и объектов природопользования;

• приобретением и созданием активов нематериального характера, включая выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.

Долгосрочные инвестиции можно классифицировать по ряду признаков, например, по форме, по степени готовности, по структуре, по назначению, по отраслям, по источникам финансирования.

По форме долгосрочные инвестиции делятся на: новое строительство, реконструкцию, расширение, техническое перевооружение, поддержание мощностей действующих производств и объектов непроизводственной сферы.

По степени готовности долгосрочные капитальные вложения подразделяются на законченные и незаконченные (незавершенные).

По структуре долгосрочные инвестиции в форме капитальных вложений подразделяются на: строительство и создание объектов основных средств, приобретение основных средств, приобретение природных объектов, создание и приобретение объектов нематериальных активов.

По назначению все долгосрочные инвестиции подразделяются на инвестиции в производственные и непроизводственные объекты, объекты, предназначенные для сдачи в аренду, лизинг, прокат.

По отраслям долгосрочные капитальные вложения делятся на: вложения в промышленность, транспорт, объекты жилищного строительства, здравоохранение, сельское хозяйство и другие отрасли.

По источникам финансирования долгосрочные инвестиции подразделяются на инвестиции за счет собственных средств инвесторов и за счет привлеченных средств.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений регулируется Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденным Минфином РФ 30 декабря 1993 г. № 1601. Цели учета долгосрочных капитальных вложений таковы:

• своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по их видам и учитываемым объектам;

• контроль за ходом выполнения строительства, вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств;

• правильное определение и отражение инвентарной стоимости вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;

• контроль за наличием и использованием источников финансирования долгосрочных инвестиций.

Как известно, субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме вложений, связанных с капитальным строительством, являются инвесторы, заказчики (застройщики), подрядчики и другие лица. Отношения между организациями-застройщиками и другими участниками инвестиционного процесса регулируются договором.

Инвестор — юридическое или физическое лицо, вкладывающее собственные, заемные и привлеченные средства в создание и воспроизводство основных средств2.

Застройщик — инвестор, а также иные юридические и физические лица, уполномоченные инвестором реализовывать инвестиционные проекты по капитальному строительству. Застройщики наделяются правами владения, пользования и распоряжения капитальными вложениями на период и в пределах полномочий, установленных законодательством.

Подрядчик — юридическое лицо, выполняющее подрядные работы (строительные, монтажные, по ремонту зданий и сооружений и т.п.) для застройщика по договору на строительство (договору подряда).

Объект строительства — отдельно стоящее здание или сооружение, вид или комплекс работ, на строительство которого должны быть составлены отдельные проект и смета.

studfile.net

Долгосрочные инвестиции | Цели, виды, учёт и оценка долгосрочных инвестиций

Содержание статьи:
  1. Признаки долгосрочных инвестиций
  2. Основные виды
  3. Порядок инвестирования
  4. Учёт
  5. Оценка эффективности
  6. Источники финансирования

Долгосрочные инвестиции это вложения как материальных, так и нематериальных активов на срок, превышающий 3 года, а по некоторым классификациям превышающим 1 год.

Они ориентированы на получение стабильной прибыли на перспективу, тогда как краткосрочные вклады обычно заточены на получение быстрой и весомой прибыли от проектов.

Долгосрочные инвестиции обычно ассоциируются с пониженным уровнем риска. Чем ниже доходность, тем больше шансов на сохранность инвестиционного капитала. Чтобы получить реально ощутимую выгоду от долгосрочных инвестиций, нужно планировать их на несколько лет.

Главные задачи и цели:
Признаки:
  • стабильность вложений (когда объект инвестиций надежен и стабильно приносит желаемое благо, инвесторы предпочитают вкладывать в него продолжительный период времени)
  • невысокий уровень прибыли (активы, обладающие низкими инвестиционными рисками, показывают низкую или среднюю доходность)
  • хороший защитный актив (всегда хорошо хранить часть своего капитала в активах с высоким уровнем надежности).

Источники финансирования

Если речь идет об организации, то источниками финансирования могут стать:

  • Амортизационные отчисления
  • Прибыль.
  • Привлеченные займы и кредиты.
  • Бюджетное финансирование.
  • Страховые возмещения.
  • Кооперативные взносы.

Если инвестиции осуществляет частное лицо, то источниками могут быть:

  • Заработная плата и источники постоянного дохода.
  • Накопления и наследство.
  • Займы и кредиты.
  • Гранты и субсидии.
  • НМА (интеллектуальные инвестиции).
  • Имущественные вложения.

Виды

Основными видами долгосрочных инвестиций, выступают:

  1. ценные бумаги (самый популярный актив для вложений долгосрочного характера. В зависимости от типа ценных бумаг их можно разделить на приносящие купонный доход (облигации), растущие в цене (акции), сохраняющие реальную стоимость объекта (векселя)
  2. контрольный пакет акций (приобретение контрольного пакета акций компании позволяет получить контроль над организацией и получить доступ к влиянию на ее деятельность. Это может позволить инвестору более успешно достигать собственных инвестиционных целей.)
  3. валютный рынок «Форекс» (Возможно самостоятельное инвестирование или передача капитала под доверительное управление.)
  4. недвижимость, строительство и земельные участки (Как правило, крупные материальные объекты приобретаются с целью длительного использования. У них есть весомое преимущество: они всегда ликвидны и в долгосрочном периоде не обесцениваются, а оцениваются по рыночной стоимости. финансирование происходит как на этапе строительства, так и при покупке уже готовых объектов недвижимости )
  5. производство (инвестиции идут на расширение уже действующего бизнеса и номенклатуры готовой продукции)
  6. драгоценные металлы и камни, инвестиционные монеты, ювелирные изделия, антиквариат ( Ключевым преимуществом объектов является всегда актуальная рыночная стоимость. Как правило, заработать на инвестициях в металлы проблематично. Скорее, это «несгораемые» инвестиции, которые не позволят вложенным деньгам обесцениться с течением времени).

Порядок инвестирования

Общий порядок действий инвестора, желающего вложить собственные средства на долгосрочный период:

  1. выбор актива для вложений (инвестор определяет желаемые инвестиционные качества, которые хотел бы видеть в объекте вложений. На основании такого перечня составляется список подходящих активов)
  2. сбор информации по каждому из активов/тщательный анализ
  3. окончательный выбор (на основе собранной информации инвестор производит анализ, подсчитывает затраты, эффективность и планируемый доход от будущих инвестиций. В итоге предпочтение отдаётся нескольким объектам)
  4. инвестиции (приобретение выбранных активов)
  5. инвестиционная деятельность (инвестор на постоянной основе отслеживает финансовые результаты и сопоставляет их на предмет удовлетворения его инвестиционным интересам. Производится мониторинг на появление новых активов, удовлетворяющих инвестиционные условия)/Корректировка инвестиционного портфеля.

Учет

Чтобы вести учет долгосрочных инвестиций на предприятии необходимо выяснить какой вид инвестиционной деятельности мы анализируем. Предприятие может вести как прямую, так и финансовую инвестиционную деятельность. Учет в таком случае будет отличаться и счетами, которые используются для отражения затрат и некоторыми другими моментами.

В случае осуществления организацией капитальных (прямых) долгосрочных вложений будет использоваться счет бухгалтерского баланса № 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Данный счет является активным и рассчитывается на калькуляционной основе. Дебет данного счёта формирует первоначальную стоимость внеоборотных активов предприятия и отражает фактические затраты компании в направлении незавершённого строительства и приобретений.

В зависимости от направления использования инвестиционных средств к нему открываются соответствующие субсчета, а именно:

  • 08-1 «Приобретение земельных участков»
  • 08-2 «Приобретение объектов природопользования»
  • 08-3 «Строительство объектов основных средств»
  • 08-4 «Приобретение объектов основных средств»
  • 08-5 «Приобретение нематериальных активов»
  • 08-8 «НИОКР».

Суть учёта по данному счету строится на основе возможности ведения затрат отдельно по каждому из видов основных фондов. Другими словами группируя затраты по:

  • покупка нематериальных активов
  • строительство, ремонт, реконструкция, модернизация, демонтаж и т.п.

В свою очередь учёт долгосрочных финансовых вложений ведётся на счёте бухгалтерского баланса №58 «Финансовые вложения» и отражает результаты ведения инвестиционной деятельности предприятия в части приобретения ценных бумаг и других сопутствующих инструментов.

Под учёт попадают следующие статьи расходов:

  • долгосрочное финансирование совместной деятельности по договору простого товарищества
  • покупка долговых ценных бумаг без конкретного срока их погашения, но не менее одного года
  • долговые отношения с партнёрами на срок больше одного года (кредиты, займы и т.п.)
  • приобретение ценных бумаг дочерних компаний
  • инвестиции паевого характера в уставный капитал.

Необходимо знать, что учёт долгосрочных финансовых инвестиций возможен только в случае, когда учтены все требования министерства финансов РФ в этой части, а именно:

  • все риски лежат на плечах организации
  • инвестиционный актив способен приносить доход
  • произведена процедура оформления всех необходимых документов на ведению данного вида деятельности.

Оценка эффективности

Эффективность — это результат, соответствующий определенным ожиданиям. От инвестиций ждут прибыли и стабильности, поэтому и рассматривать долгосрочные инвестиции следует с позиции этих параметров.

Положительными характеристиками можно считать то, что долгосрочные инвестиции приносят стабильный доход и ощутимую прибыль в рамках длительного временного периода. Практически не подвержены рыночным колебаниям (за исключением форс-мажорных ситуаций — пожаров, наводнений).

Минусом долгосрочных инвестиций можно считать то, что они теряют свою ликвидность, не могут приносить быструю прибыль. Также инвестор можно потерять прибыльный проект вследствие неграмотного управленческого подхода.

mir-investicyj.ru

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ — это… Что такое ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ?


ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
— затраты на создание, увеличение размеров, а т.ж. приобретение внеоборотных активов длительного (свыше одного года) пользования, не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги и уставные капиталы других организаций. Д.и. связаны: с осуществлением капитального строительства и форме нового строительства, а т.ж. реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий и объектов непроизводственной сферы; с приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств; с приобретением земельных участков и объектов природопользования; с приобретением и созданием активов нематериального характера (патентов, лицензий, программных продуктов, прав пользования земельными участками, природными ресурсами, результатами НИОКР и т.п.). В балансе Д.и. отражаются по двум статьям: «Оборудование к установке» и «Незавершенные капитальные вложения» . Бухгалтерский учет Д.и. ведется на счете 08 «Капитальные вложения» по их видам на субсчетах: 08-1 «Приобретение земельных участков»; 08-2 «Приобретение объектов природопользования»; 08-3 «Строительство объектов основных средств»; 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»; 08-5 «Затраты, не увеличивающие стоимости основных средств»; 08-6 «Приобретение нематериальных активов»; 08-7 «Перевод молодняка животных и основное стадо»; 08-8 «Приобретение взрослых животных»; 08-9 «Доставка животных, полученных безвозмездно».

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

  • ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ
  • ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЛИГАЦИИ

Смотреть что такое «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ» в других словарях:

  • Долгосрочные инвестиции — 1.2. Под долгосрочными инвестициями для целей настоящего Положения понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за… …   Официальная терминология

  • Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) в целях инноваций — Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) представляют собой ежегодные затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи,… …   Официальная терминология

  • инвестиции долгосрочные — Затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного, свыше одного года, пользования, не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги и… …   Справочник технического переводчика

  • Инвестиции долгосрочные — долгосрочные инвестиции представляют собой затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (более года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • инвестиции — Долгосрочное вложение капитала в какую либо отрасль экономики или в какое либо предприятие внутри страны или за рубежом. инвестиции Или капиталовложения, капитальные затраты — финансовые средства, затрачиваемые на строительство новых и… …   Справочник технического переводчика

  • Инвестиции — (Investment) Инвестиции это капитальные вложения для получения прибыли Виды инвестиций, инвестиционные проекты, инвестиции в фондовый рынок, инвестиции в России, инвестиции в мире, во что инвестировать? Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • ИНВЕСТИЦИИ — совокупность затрат, реализуемых в форме долгосрочных вложений капитала в промышленность, сельское хозяйство, транспорт и другие отрасли хозяйства. К инвестициям относятся: денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные… …   Большой бухгалтерский словарь

  • ИНВЕСТИЦИИ, ДОЛГОСРОЧНЫЕ — затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного, свыше одного года, пользования, не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги и… …   Большой бухгалтерский словарь

  • ИНВЕСТИЦИИ ДОЛГОСРОЧНЫЕ — (см. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ) …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • ИНВЕСТИЦИИ ПОСТОЯННЫЕ — PERMANENT INVESTMENTSНедвижимость, закладные, акции, облигации и т. п., приобретенные инвестором с намерением удерживать их неопределенно длительный срок (в отношении облигаций до наступления срока погашения) с целью получения дохода от них без… …   Энциклопедия банковского дела и финансов


dic.academic.ru

Долгосрочные инвестиции – это неотъемлемая часть эффективного бизнес-планирования

долгосрочные инвестиции этоДолгосрочные инвестиции – это вложение денег в развитие бизнеса на срок больше одного года для получения прибыли. Обычно долгосрочные инвестиции вкладывают минимум на один год, но не более пяти лет.

Долгосрочные вложения осуществляют в строительство, нематериальные активы длительного пользования и различные ценные бумаги, с которых можно получать доход. Большей частью это относится к инвестициям, характеризующимся достаточно высокой стабильностью, независимо от изменений экономической ситуации или колебаний финансового рынка.

Виды долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции можно классифицировать по объекту вложений. Они делятся на долгосрочные финансовые инвестиции и долгосрочные реальные инвестиции.

К финансовым относятся инвестиции в ценные бумаги, и акции других организаций, предоставление займов. Цель таких вложений – получение дополнительного дохода.

Реальными инвестициями называются капиталовложения в развитие производственного процесса: усовершенствование основных фондов, покупка земельных фондов, строительство, закупка или обновление оборудования, недвижимости, материалы или продукцию, предназначенную для дальнейшей переработки. Сюда также относятся вложения и в патенты, лицензии, различные права, включая, авторские и пользовательские права, товарные знаки, новые технологии и научные разработки.

Доход, получаемый от долгосрочных финансовых инвестиций, характеризуется постоянным характером. Долгосрочные вложения не приносят быструю прибыль в краткосрочный отрезок времени. Привлекательность долгосрочных вложений в стабильном характере их доходов в течение всего срока инвестиции. Кроме того, по истечении инвестиционного срока, объект может быть реализован по цене, которая может при благоприятных условиях превышать первоначальную стоимость в несколько раз. Хорошим примером таких вложений служит приобретение жилых помещений и зданий коммерческого или производственного назначения с целью их сдачи в аренду на длительный срок, получая стабильную прибыль. Впоследствии, когда цены на рынке недвижимости значительно вырастут, такой объект можно продать по рыночной стоимости. Аналогичным образом рыночные цены могут вырасти и на ценные бумаги.

Перспективные виды долгосрочных инвестиций

Перспективные виды долгосрочных инвестиций

Среди инвесторов наибольшей популярностью пользуются несколько видов долгосрочных инвестиций благодаря своей доходности и стабильности, которые мы рассмотрим ниже.

Ценные бумаги. Самый востребованный вид долгосрочных капиталовложений – это вложение в акции и ценные бумаги. Если компания вкладывает в ценные бумаги, то значит, она расширяется, увеличивает объемы производства. Это еще может означать выход на международный рынок. Обычно для вложений используют наиболее перспективные секторы экономики. Лучше вкладывать сразу в несколько компаний из разных отраслей промышленности, чтобы при неблагоприятном развитии сценария, не потерять сразу все свои вложения.

Стратегические инвестиции. Стратегическими инвестициями называют приобретение большого количества акций с целью установления практически полной власти над приобретаемым предприятием. Крайне редко бывают случаи, когда «контрольный пакет акций» приобретается разом, обычно это довольно долгий процесс. В основном инвестор целенаправленно скупает акции заинтересовавшей его компании несколько лет, пока у него не окажется достаточное количество акций, позволяющее ему контролировать всю коммерческую деятельность компании.

Инвестиции в недвижимое имущество и строительство. Особо привлекательны в наше время и капиталовложения в строительство объектов недвижимости или покупка готовых жилых и коммерческих зданий и помещений, особенно в мегаполисах. В российских условиях достаточно приемлемым может быть использование заемных средств для вложения в строительство, однако необходимо просчитать все потенциальные риски, включая и возможное банкротство подрядной организации. При инвестициях в завершенное строительство или построенный объект потери возможны из-за простоя помещений, предназначенных для аренды. Постоянно растущие цены на недвижимость также являются фактором риска данного направления, так как может возникнуть потребность в крупных кредитах.

Инвестиции в транспортные средства и технику. В настоящее время популярным направлением считаются вложения в транспорт и технику. Инвестирует в транспорт с целью сдачи его в лизинг, а оборудование – в аренду. Здесь инвестору приносят доход арендная плата за эксплуатацию техники, а затем после окончания договора аренды или лизинга, может продать, получив дополнительную прибыль, если оборудование или транспортное средство не будут сильно изношены. Риски этого вида инвестиций заключаются в дополнительных затратах на ремонт или страховку.

Прямые инвестиции в производство. Другим интересным направлением считаются прямые инвестиции в производство. Существует разные варианты вложений в производство, включая укрупнение собственного производства или же инвестиции в чужие предприятия. В первом случае обязательным условием успешного капиталовложения является достаточные производственные площади. Во втором случае дополнительные расходы за использование чужого оборудования и риск того, что это предприятие начнет копировать ваш продукцию и станет вашим же конкурентом на рынке.

Учет долгосрочных инвестиций

Учет долгосрочных инвестиций

Все хозяйственные процессы предприятия отражаются в бухгалтерском учете. Поскольку капитальные вложения тоже являются частью хозяйственного процесса, то и они учитываются, как совокупность затрат и доходов.

Учет долгосрочных инвестиций ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», где обобщается вся информации о затратах на объекты, учитываемые как внеоборотные. К этому счету специально открывают дополнительные субсчета, на которых отражаются инвестиции по их видам.

Источники финансирования долгосрочных инвестиций

Источники финансирования долгосрочных инвестиций

Важнейшим этапом любого инвестиционного проекта является определение источников финансирования. Долгосрочные инвестиции могут осуществляться как за счет собственных средств, так и заемных, бюджетного финансирования или средств спонсоров.

Собственный источник финансирования долгосрочных инвестиций – это чистая прибыль, уставный и другие капиталы, амортизационные отчисления, доход от продажи НМА.

Наряду с собственными средствами, долгосрочные инвестиции могут финансироваться и за счет заемных средств. К ним относятся кредиты банков и займы.

К другим источникам финансирования долгосрочных вложений относятся привлеченные средства – целевые субсидии, ассигнования из бюджета, финансовая помощь спонсоров и другие, безвозмездно выделяемые средства.


biznesluxe.ru

Иллюстрированный самоучитель по основам бухгалтерского учета › Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования › Понятие, виды, задачи и принципы учета долгосрочных инвестиций [страница — 23] | Самоучители по бухгалтерским программам

Понятие, виды, задачи и принципы учета долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции – это затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи.

Не являются долгосрочными инвестициями долгосрочные финансовые вложения в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других организаций.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденному приказом Минфина России от 30.12.93 г. №160, долгосрочные инвестиции связаны:

  • с осуществлением капитального строительства в форме нового строительства, а также реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих организаций и объектов непроизводственной сферы;
  • приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств;
  • приобретением земельных участков и объектов природопользования;
  • приобретением и созданием активов нематериального характера (исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, средств индивидуализации товаров (работ, услуг)).

Основными задачами учета долгосрочных инвестиций являются:

  • своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по их видам и учитываемым объектам;
  • обеспечение контроля за ходом выполнения строительства, вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств;
  • правильное определение и отражение инвентарной стоимости вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;
  • осуществление контроля за наличием и использованием источников финансирования долгосрочных инвестиций.

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На этом счете отражаются инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах:

  • 08-1 «Приобретение земельных участков»;
  • 08-2 «Приобретение объектов природопользования»;
  • 08-3 «Строительство объектов основных средств»;
  • 08-4 «Приобретение объектов основных средств»;
  • 08-5 «Приобретение нематериальных активов»;
  • 08-6 «Перевод молодняка животных в основное стадо»;
  • 08-7 «Приобретение взрослых животных»;
  • 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» и др.

По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражают фактически произведенные затраты на строительство (создание) и приобретение соответствующих активов, а также затраты на формирование основного стада.

Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, нематериальных и других активов, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 04 «Нематериальные активы» и др.

Законченные долгосрочные инвестиции оценивают исходя из инвентарной стоимости законченных строительных объектов и приобретенных отдельных видов основных средств и других внеоборотных активов.

Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражает величину капитальных вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств и нематериальных активов, а также сумму незаконченных затрат по формированию основного стада.

Незавершенные долгосрочные инвестиции отражаются по статье «Незавершенное строительство» раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса.

Организация аналитического учета по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» зависит от вида долгосрочных инвестиций.

По затратам, связанным со строительством и приобретением основных средств, аналитический учет ведется по каждому строящемуся или приобретаемому объекту основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о затратах на: строительные работы и реконструкцию; буровые работы; монтаж оборудования; оборудование, требующее монтажа; оборудование, не требующее монтажа, а также на инструменты и инвентарь, предусмотренные сметами на капитальное строительство; проектно-изыскательские работы; прочие затраты по капитальным вложениям.

По затратам, связанным с приобретением (созданием) нематериальных активов, аналитический учет осуществляется по каждому приобретенному или созданному самой организацией объекту нематериальных активов.

Ведение аналитического учета по затратам, связанным с формированием основного стада, производится по видам животных (крупный рогатый скот, свиньи, овцы, лошади и т.д.).

Если организация осуществляет научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, то она организует учет по видам выполняемых работ, а также по договорам (заказам).

samoychiteli.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о