Как формируется чистая прибыль: 1. Порядок формирования чистой прибыли и показатели прибыльности (рентабельности)

Содержание

Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль – это разница между доходами компании от реализации продукции и расходами на ее производство. Это важнейший показатель для любого бизнеса, поскольку он отражает его рентабельность.

Размер прибыли определяется рядом особенностей деятельности предприятия, в числе которых уровень продаж, себестоимость производства, величина налогов, сборов и других обязательных платежей.

Данный показатель учитывает результат всех операций организации:

  • Реализацию продукцию;
  • Продажу имущества;
  • Финансовые сделки.

Противоположность ему – операционная прибыль, которая рассчитывается исходя из доходов и затрат на основную деятельность (связанную непосредственно с реализацией товаров).

Прибыль, отраженная в балансе компании, — это основа для многих управленческих решений:

  • Осуществления инвестиций;
  • Формирования резервных фондов;
  • Пополнения оборотного капитала.

Из этих средств происходит уплата дивидендов владельцам ценных бумаг организации.

Сумма чистой прибыли отражает эффективность деятельности предприятия. Если она увеличивается, это означает, что фирма работает в определенном периоде хорошо. Напротив, снижение этого показателя или его отрицательное значение показывает, что у организации возникли проблемы, требующие скорейшего решения для предотвращения возможного банкротства. Аналогично, растущая маржинальная прибыль – это повод расширять производство, а падающая – знак того, что дальнейшее расширение приведет лишь к потерям.

Какова формула расчета чистой прибыли?

Чтобы определить размер чистой прибыли, необходимо осуществить следующую последовательность действий:

  • Рассчитать общую выручку от продаж и скорректировать ее на сумму возвратов от клиентов и предоставленных им скидок. Так получится чистый доход;
  • Определить себестоимость продукции, которая складывается из всех затрат, понесенных на ее производство;
  • Вычесть из чистого дохода себестоимость – получится валовая прибыль организации;
  • Скорректировать валовую прибыль на операционные расходы и уплаченные в бюджет налоги и взносы. К операционным расходам относятся издержки на поиск контрагентов, на ведение переговоров и заключение сделок, на урегулирование форс-мажорных ситуаций.

Сумма, полученная по предложенной формуле, — это размер чистой прибыли предприятия. Рост этого показателя, особенно с учетом высокого уровня налогообложения, – положительная тенденция для любого бизнеса. Она означает, что предприятие эффективно использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Каков расчет валовой прибыли?

Валовая прибыль – это разница между доходами, полученными от реализации продукции, и расходами на ее производство, отраженными в балансе. Отличие механизма ее определения от расчета чистой прибыли состоит в том, что экономист не учитывает операционные затраты и средства, которые пошли на уплату налогов и сборов.

Валовая прибыль зависит от ряда факторов:

  • Ассортимент и качество товаров;
  • Себестоимость их создания;
  • Объемы производства и продаж, степень загрузки мощностей предприятия;
  • Эффективность реализации товаров, операционная прибыль;
  • Особенности законодательства в регионе, где действует компания;
  • Особенности налогообложения;
  • Политическая обстановка и т. д.

Ответ на вопрос о том, как рассчитать валовую прибыль, – несложная формула:

ВП = Чистый доход от продаж – себестоимость продукции.

Валовая прибыль может быть определена и другим способом – исходя из величины торговой наценки (если она одинакова для всех реализуемых товаров). Нужно умножить данный коэффициент на размер товарооборота.

Полученный показатель дает очень хорошее представление о деятельности коммерческой организации в целом. Он позволяет определить, какие операции являются выгодными, а какие – убыточными, а также наметить планы дальнейшего развития. Можно с уверенностью говорить о том, что формула расчета валовой прибыли – одна из базовых в экономическом анализе деятельности фирмы.

Что такое маржинальная прибыль предприятия?

Маржинальная прибыль – это дельта между доходами от продаж и переменными расходами на производство товаров.

К числу последних относятся:

  • Траты на электроэнергию;
  • На сырье и материалы;
  • Заработная плата производственного персонала и т.д.

Маржинальная прибыль покрывает основные расходы предприятия (издержки налогообложения, арендную плату, зарплату управленцев и т.д.). Чем она больше, тем выгоднее производить конкретную продукцию. Чтобы повысить этот показатель, необходимо либо увеличить объем продаж, либо повысить стоимость продукции.

Маржинальная прибыль увеличится также в том случае, если форма будет осваивать смежные сектора, совершенствовать рекламу, участвовать в тендерах или сможет отыскать более выгодные источники сырья. Однако самый простой путь – рост продаж.

Часто российские экономисты путают два понятия: маржинальная и валовая прибыль. Однако между ними существует существенное различие к учету затрат, отражаемых в балансе предприятия. Кроме того, только первый показатель из этих двух показывает, принесет ли какую-либо выгоду выпуск одной дополнительной единицы продукции.

Какова формула расчета балансовой прибыли?

Это бухгалтерский показатель, который характеризует совокупный финансовый результат, отраженный на балансе предприятия. Конкретная цифра складывается из доходов или убытков по трем направлениям деятельности:

  • Основной;
  • Инвестиционной;
  • Финансовой.

Чтобы определить это значение, необходимо немного скорректировать формулу чистой прибыли: не стоит вычитать величину уплаченных налогов и сборов.

Балансовый показатель используется компаниями в целях аналитики, потому что позволяет сделать вывод об эффективности реализуемой в компании стратегии. Как правило, сопоставляются значения за несколько лет, что позволяет выявить недостатки в организации бизнес-процессов, понять причины невыполнения планов и определить перечень мер, которые могут изменить ситуацию к лучшему.

По какой формуле можно рассчитать прибыль от продаж?

С помощью расчета прибыли от продаж можно определить, в какой мере эффективная основная деятельность предприятия. Этот показатель представляет собой сумму валовой прибыли, скорректированную на значение управленческих и коммерческих издержек. Другой близкий по смыслу норматив – операционная прибыль.

Если полученное значение оказывается слишком низким, то компании необходимо предпринимать какие-то шаги. Чаще всего это увеличение объемов производства или снижение себестоимости продукции.

Каковы формулы расчета других видов прибыли?

В экономическом анализе используются и другие виды прибыли, каждый из которых имеет особую формулу расчета:

  • Прибыль до налогообложения – это «грязный» стоимостной показатель, представляющий собой разницу между выручкой, полученной от хозяйственной деятельности, и расходами компании. Формула этого норматива не учитывает любые операции, не связанные с основной сферой деятельности организации (внереализационные и операционные).
  • Операционная прибыль – это разница между валовым доходом компании от продаж и ее операционными расходами. Фактически, из всех полученных средств вычитаются текущие расходы (рента, стоимость топлива, амортизация и т.д.). Этот показатель не учитывает сумму уплаченных налогов и проценты, перечисленные по текущим кредитам и займам.

Иногда операционная прибыль называется критической. Этот термин используется в том случае, если вся она идет на погашение процентов по взятым кредитам.

Очевидно, что понятие «прибыль» имеет целый ряд трактовок, каждый из которых служит для определенных целей. Так, иногда сделать правильные выводы о положении дел в компании позволяет прибыль до налогообложения, иногда – маржинальная, иногда – балансовая. Все зависит от того, какой разрез деятельности компании интересует аналитика и какие задачи он перед собой ставит.

Прибыль (схема формирования чистой прибыли на предприятии). Факторный анализ прибыли. Чистая прибыль как показатель деятельности менеджмента.

Из учебного пособия «Экономика» (Кузнецов), тема 3. 2, с. 159

В условиях рыночной экономики производственно-хозяйственная деятельность предприятий, как и любой вид предпринимательства, ориентированы на извлечение дохода посредством удовлетворения потребностей потребителей производственных товаров (продуктов или услуг). Образование дохода — это конечный этап весьма сложного и длительного процесса, который начинается с изучения спроса потребителей и принятия разумного (удачного) решения что производить, в каком количестве и каким способом.

Завершающим этапом производственного процесса является доведение созданного продукта до потребителя. Если произведенный товар удовлетворяет потребности потребителя, последний его покупает. Денежная выручка за проданный товар поступает на расчетный счет предприятия-изготовителя.

Общая сумма денежных средств, которая поступила на расчетный счет предприятия за реализованную (проданную) продукцию, называется выручкой от реализации

. Она является основным источником денежных доходов и финансовых ресурсов предприятий и отражает денежные отношения между производителем и потребителем товара.

Чтобы процесс производства был непрерывным, денежные средства, израсходованные на производство и реализацию товара, должны быть возмещены. Источником возмещения таких затрат является выручка от реализации. Остаток выручки после возмещения использованных на производство товара материальных ресурсов с учетом амортизационных отчислений образует валовой доход.

Валовой доход — это денежное выражение стоимости вновь созданного продукта. Он определяется как разница между выручкой от реализации товара, стоимостью материальных затрат и амортизационных отчислений, Т (на восстановление и обновление средств труда), связанных с производством реализованного товара.

В процессе распределения валового дохода он подразделяется на оплату труда и на чистый доход.

Чистый доход является важнейшим источником финансовых ресурсов не только предприятий, но и государства. В процессе его распределения производят отчисления в бюджет на социальное страхование, на образование государственных целевых фондов; выплачиваются различные налоги. Вторая часть чистого дохода, оставшаяся после того, как были выполнены расчеты с бюджетом, образует прибыль предприятия. Таким образом, прибыль — это та часть прибавочной стоимости продукта, которая останется в распоряжении предприятия после выполнения расчетов с бюджетом.

Прибыль — это обобщающий показатель, результат финансово-хозяйственной деятельности предприятий, как субъектов хозяйствования. В условиях рыночной экономики предприятия, получив полную самостоятельность в организации производственно-хозяйственной деятельности, не ограничиваются лишь производством и реализацией продукции и услуг. Прибыль может быть получена от финансовых операций (доход от инвестиций, от операций с ценными бумагами, дивиденды и пр.), от прочей деятельности (реализация основных фондов, нематериальных активов, доходов от бесплатно полученных оборотных активов и другие доходы).

Из учебного пособия «Экономика предприятия» (Захарченко, Филиппова)

Прибыль — это превышение выручки над совокупными затратами по производству, она характеризует деятельность предприятия в качестве положительного конечного финансового показателя.

Прибыль — это часть выручки, остающаяся после возмещения всех затрат на производство и сбыт продукции.

Из конспекта лекций курса «Экономика предприятия», Турецкий

Прибыль представляет собой итоговый результат безубыточной деятельности предприятия. Образуется как результат превышения доходов предприятия над его расходами. Если ситуация обратная — предприятие становится убыточным.

Прибыль как категория отражает конечные результаты деятельности предприятия и имеет большое значение для обеспечения как материальных условий для работающих на предприятии, так и для поддержания его в соответствии с современным уровнем развития техники.

Прибыль, которая образуется на предприятии, используется для таких целей:

1. За счет прибыли предприятие создает фонды развития производства, науки и техники, которые используются для технического вооружения предприятия, реконструкции, модернизации, расширения производства.

2. Прибыль является источником формирования фондов премирования на предприятии.

3. Для создания фондов социального развития и социальной помощи.

4. Для образования финансовых резервов.

5. Для пополнения оборотных средств предприятия.

6. Для начисления дивидендов.

7. Для рекламы, презентаций, фуршетов, юбилеев и пр.

Прибыль предприятия подлежит налогообложению, но в настоящее время применяется показатель «Скорректированный валовой доход предприятия». Этот показатель образуется как результат вычета из балансовой прибыли следующих элементов:

1. НДС;

2. акцизный сбор;

3. сумма налогов на доход с физических лиц;

4. доход от совместной деятельности без создания юридического лица;

5. дивиденды;

6. другие виды доходов, определённые законодательством.

При оценке доходности работы предприятия применяются такие показатели как рентабельность производства и рентабельность продукции.

Чистая прибыль как показатель деятельности менеджмента

Чистая прибыль предприятия — это остаточная прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты из балансовой прибыли всех налогов, отчислений и обязательных платежей.

Расчет чистой прибыли ведется по формуле:

Пч = Пб – Нп – Ни – Нз – Нсоц – Ндох, где:

§ Пб — балансовая прибыль;

§ Нп — налог на прибыль;

§ Ни — налог на имущество;

§ Нз — налог на землю;

§ Нсоц — налог на содержание объектов социально-культурной сферы;

§ Ндох — налог на доходы.

«Чем больше прибыли — тем эффективнее менеджмент. Говорить по схеме».

Прибыль предприятия, распределение и использование прибыли

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятия, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы предприятию не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.

Поэтому каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью предпринимательской деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Основной источник денежных накоплений предприятия – выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом на производство и реализацию этой продукции.

Экономическая сущность и функции прибыли.

В общем виде под прибылью понимается разница между доходами и издержками производства.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит сто в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Из приведенного определения следует, что ее происхождение связано с получением валового дохода предприятием от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. Валовой доход предприятия – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат – представляет собой форму чистой продукции предприятия, включает в себя оплату труда и прибыль. Связь между ними показана на рис. 1.

Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции.

Во-первых, характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

В практическом плане прибыль представляет собой обобщающий показатель результатов хозяйственной деятельности предприятий любой формы собственности.

Различают прибыль бухгалтерскую и экономическую.

Экономическая прибыль – это разница между выручкой и всеми издержками производства (внешними и внутренними).

В бухгалтерском смысле прибыль – это разница между общей выручкой и внешними издержками.

В бухгалтерской практике различают и в процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Распределение и использование прибыли предприятия.

Распределение и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства. Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

  • прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;
  • прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;
  • величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;
  • прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление.

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, то есть прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Наряду с финансирование производственного развития прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются единовременные поощрения и пособия, уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям, производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом продолжительности, оплачиваются расходы на бесплатное питание или питание по льготным ценам.

Прибыль используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций.

В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль.

Распределение чистой прибыли – одно из направлений внутрифирменного планирования. В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов.

Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, культурно-массовых мероприятий и т.п.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления. Вторая характеризует долю прибыли, используемой на потребление. Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

Формирование и использование прибыли.

Экономический анализ – важнейшая стадия работы, предшествующая планированию и прогнозированию ресурсов предприятия, эффективного их использования. Анализ формирования и использования прибыли проводится в несколько этапов:

  • анализируется прибыль по составу в динамике;
  • проводится факторный анализ прибыли от реализации;
  • анализируются причины отклонения по таким составляющим прибыли, как проценты к получению и уплате, прочие операционные доходы, внереализационные доходы и расходы;
  • анализируется формирование чистой прибыли на накопление и потребление;
  • дается оценка эффективности распределения прибыли на накопление и потребление;
  • анализируется использование прибыли на накопление и потребление;
  • разрабатываются предложения к составлению финансового плана.

Анализ состава прибыли позволяет выработать необходимую стратегию поведения, направленную на минимизацию потерь и финансового риска от вложений в данное предприятие.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов, прибыли служат данные финансовой отчетности ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Предприятия имеют право использовать полученную прибыль по своему усмотрению, кроме той части, которая подлежит обязательным вычетам, налогообложению и другим направлениям в соответствии с законодательством.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дельнейшее развитие деятельности предприятия. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.

Научная электронная библиотека

Вопрос 4. Чистая прибыль как источник финансирования капитальных вложений

В составе собственных источников ведущее место занимают чистая при быль и амортизационные отчисления.

После уплаты налогов и других обязательных платежей из прибыли л бюджетный фонд государства у предприятий остается чистая прибыль. Часть ее предприятие вправе направить на финансирование капиталь­ных вложений. Эту часть прибыли можно использовать на долгосроч­ные инвестиции в составе фонда накопления или иного аналогичного фонда, создаваемого на предприятии.

В бухгалтерском учете средства, направляемые на финансирование капитальных вложений, отражают на счете 84 «Нераспределенная при­быль (непокрытый убыток)». Сумму чистой прибыли отчетного года списывают заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 «Не­распределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции с дебетом счета 99 «Прибыли и убытки». Сумму чистого убытка отчетно­го года списывают заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции с кредитом счета 99 «Прибыли или убытки».

Аналитический учет по данному счету организуют таким образом, что­бы обеспечить формирование информации по направлениям использо­вания средств. В аналитическом учете средства нераспределенной при­были, использованные для капиталовложений и не использованные на эти цели, можно разделить и отразить на соответствующих субсчетах.

Датой отсчета использования нераспределенной прибыли на финанси­рование внеоборотных активов можно считать момент отражения расхо­дов по дебету счетов 07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».

В последние годы доля чистой прибыли в источниках финансирова­ния капитальных вложений у средних и крупных предприятий России существенно не увеличивается, что связано с убыточной работой мно­гих из них (около 40% от общего количества). Часть чистой прибыли направляют на пополнение оборотного капитала в связи с дефицитом других источников финансирования. Чистую прибыль используют так­же на формирование резервного капитала и выплату дивидендов учре­дителями (участниками) акционерных обществ.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать.

Методы анализа

Обсчет чистой прибыли позволяет руководителям компании оценить выгоду от деятельности за выбранный отрезок времени. Чем выше чистая прибыль у предприятия, тем больше возможностей у него появляется для развития и роста. В таком случае, оно становится более инвестиционно привлекательное, возрастает конкурентоспособность, надежность в финансовом плане. На предприятиях с высоким уровнем чистой прибыли редко происходит массовый отток кадров.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль

Чистая прибыль – это сумма в балансе предприятия, которая остается после подсчета всех расходов. В сумму расходов входит:

  • заработная плата сотрудникам
  • уплата налогов
  • отчисления в разные фонды (пенсионный, страховой, социальный)
  • уплата бюджетных взносов
  • перевод денег в вышестоящие учреждения

Сумма, которая остается после уплаты денег по всем вышеперечисленным пунктам, и является чистой прибылью.

Показатели чистой прибыли

Показатель или коэффициент чистой прибыли отражает то, насколько рентабельно работает компания, или насколько выгодны ее продажи. Расчет этого коэффициента делают при помощи показателя net profit (чистого дохода). В основе лежит его соотношение к общей сумме продаж организации.

Показатели прибыли

Расчет показателя чистой прибыли помогает руководителям оценить уровень доходности предприятия. Коэффициент рентабельности можно посчитать в отношении совокупного дохода организации за выбранный период времени к объемам продаж.

А вот показатель чистой прибыли говорит о ценах, которые выставляют сотрудники предприятия и их способностью на высоком уровне поддерживать уровень доходов и расходов.

Показатель чистой прибыли применяют для того, чтобы оценить эффективность работы учреждения, проверить выбранную стратегию и уровень рентабельности.

Коэффициент рентабельность же зависит от ценовой политики организации и той продукции, которую она выпускает.

Но кроме вычисления показателя чистой прибыли для оценки рентабельности используют и другие варианты, которые могут помочь вычислить уровень доходов:

  • чтобы выяснить прибыль от продажи продукции или услуг на один рубль делают подсчет рентабельности продаж (здесь также учитывается коэффициент чистой прибыли)
  • для подсчета количества дохода от продажи товара (до уплаты налогов) на один рубль используют рентабельность по EBIT
  • также для подсчета чистого дохода делают расчет дохода от продаж на 1 рубль, который был инвестирован

Коэффициент чистой прибыли используют для полной оценки работы предприятия за определенный период для того, чтобы изучить доход за каждый полученный с продаж рубль.

Показатель чистой прибыли зависит от таких факторов:

  • разнообразия продуктового предложения
    той стратегии, которая была выбрана руководителями предприятия
  • уровня квалификации как рядовых сотрудников, так и руководителей учреждений
  • влияние на доход предприятия уровня отчислений (налогов, оплаты заработной платы и прочее)

Коэффициент чистой прибыли не может показать уровень развития компании в будущем. Если его правильно рассчитать, то можно узнать об уровне эффективности работы всего предприятия за выбранный период времени. На него может влиять достаточно большое количество факторов, и даже переход на новые виды товаров или предложений могут его снижать. Но правильно подобранная стратегия развития предприятия очень сильно влияет на уровень чистой прибыли.

Формула расчета

Если сотруднику известно, что такое чистая прибыль, то он может легко ее рассчитать. Это можно сделать несколькими способами.

Чистая прибыль – это: выручка минус себестоимость продукции, минус расходы на управление и персонал, минус налоги, минус прочие расходы.

Также ее можно рассчитывать и другим образом.

Чистая прибыль – это: прибыль до оплаты налогов минус налоги.

Чистую прибыль еще могут называть «нижняя строка» (the bottom line) из-за того, что ее записывают в отчете о балансе на последней строчке.

Доходы

Чтобы правильно вычислить чистую прибыль нужно предпринять такие шаги:

  • суммировать все доходы за определенный промежуток времени (год, квартал, месяц) для получения показателя общего дохода предприятия
  • определить сумму, которая была расходована за данный период (на налоги и другие уплаты)
  • отнять общую сумму расходов от общей суммы дохода (так получится чистая прибыль)

Чистой прибылью предприятия может распоряжаться только руководство компании. Они могут инвестировать ее в предприятие, использовать для выдачи премий сотрудникам, выплатить дивиденды или же просто оставить для накопления.

В случае, если показатель чистой прибыли ушел в минусовое значение, то оно уже называется «чистые убытки». В таком случае наблюдается превышение расходов над доходами.

Если компания только начала развиваться, то такое явление вполне нормальное. Но часто такое бывает и в случаях больших капиталовложений со стороны организации.

Методы анализа чистой прибыли

Анализ чистой прибыли проводится для обозначения причин и факторов образования чистой прибыли на том уровне, на котором она находится на данное время. Так можно узнать об эффективности работы всего учреждения.

Наиболее часто для анализа чистой прибыли применяют два метода:

  • статистический анализ
  • факторный анализ

Они сильно отличаются друг от друга и противоположны по своей сути. Так, факторный анализ делает акценты на те факторы, которые определяют формирование чистой прибыли. А статистический анализ основывается на использовании методов прогноза, которые базируются на данных по чистой прибыли за последние годы.

Факторный анализ

На величину прибыли могут влиять разные факторы. Они могут быть как внешними, так и внутренними.

Внешние факторы включают в себя:

Цены на бензин

  • социальное и экономическое положение
  • погодные обстоятельства
  • цены на материалы, энергию и сырье
  • цены на бензин при перевозках
  • внешнеэкономическая деятельность

Внутренними факторами могут быть следующие:

  • особенности реализованной продукции
  • сумма выручки после продажи
  • уровень себестоимости
  • уровень расходов до и после реализации

Первая группа факторов влияет на размер прибыли до налогообложения. Вторая воздействует на валовую прибыль компании.

Для того, чтобы понять насколько повлияли данные факторы на развитие предприятия, нужно оценить их изменения за отдельный промежуток времени и за все время. Таким образом можно узнать о том, изменилось ли влияние факторов за выбранный период и какой из факторов максимально влияет на работу предприятия.

Для этого существует два подхода – горизонтальный и вертикальный.

Основным показателем прибыли от реализации продукции является валовая прибыль предприятия. На ее рост влияют такие факторы:

  • выручка от продажи
  • себестоимость продукции
  • цена тех продуктов, которые были проданы
  • ассортимент в продукции (особенно его изменения)

Факторный анализ осуществляют при помощи метода цепных подстановок. Это такой прием анализа, который позволяет узнать уровень влияния некоторых факторов на выбранный предмет.

Кроме тех факторов, которые уже были перечислены, на уровень чистого дохода влияют и другие. Среди них можно выделить нарушение дисциплины производства, несоблюдение технологических правил и прочее.

Статистический метод анализа

Статистический метод анализа чистой прибыли используют для расчета того ее размера, который планируют получить.

Для этого можно использовать такие методы прогнозирования:

  • линейной регрессии
  • логарифмической регрессии
  • экспоненциальной регрессии
  • нейронной сети и пр.

Для оценки эффективности работы предприятия нужно использовать не только методы исчисление чистой прибыли.

Полезно также изучать и другие показатели, такие как чистые активы и выручка от продаж.

Чистые активы дают представление об устойчивости организации к финансовым стрессам. Выручка от продаж показывает уровень отношения производства к продажам.

Если внимательно наблюдать за проведением анализа, то можно четко увидеть тесное взаимодействие этих трех элементов (чистой прибыли, выручки от продаж и чистых активов). Если выручка от продаж направляется на развитие предприятия, то чистые активы имеют положительную динамику роста. Что, вследствие, очень благотворно влияет на повышение чистой прибыли в будущем.

Уровень чистой прибыли очень сильно влияет на развитие предприятия, ведь именно она является показателем эффективности работы учреждения. От этого зависит уровень инвестирования и кредитования.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Формирование чистой прибыли или убытка отчетного периода в отчетности по МСФО Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ФОРМИРОВАНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА В ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

С.Н. ПОЛЕНОВА,

кандидат экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета Московского университета потребительской кооперации

Среди стандартов финансовой отчетности, включаемых в состав МСФО, выделяется их группа, правила и методики которой представляют общие концептуальные требования ее составления, состава и содержания. В таких стандартах определены подходы к отражению экономических процессов в стране, где работает компания, наиболее существенных событий, повлиявших на понимание отчетности внешними пользователями, представлены общеметодологические подходы к отражению групп показателей, способствующие представлению более объективной картины финансового состояния и финансовых результатов деятельности. К наиболее существенным основополагающим международным стандартам финансовой отчетности относится МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике».

Чистая прибыль организации является одним из существенных показателей финансовой отчетности. Данные о нем в первую очередь интересуют внешних пользователей. Если в динамике показатель чистой прибыли имеет резкие колебания в сторону увеличения или уменьшения, такая ситуация должна вызвать настороженность инвесторов, а организация должна представить подробные сведения о факторах и причинах изменений.

Чистая прибыль, представляемая в финансовой отчетности, является разницей между доходами и расходами компании за вычетом суммы налога на прибыль за отчетный период.

Поданным о сумме чистой прибыли, полученной в отчетном периоде, зачастую невозможно точно судить об эффективности компании, поскольку не все виды доходов и расходов влияют на величину прибыли как составном элемен-

те капитала. Однако независимо от этого данный показатель имеет существенное значение для оценки работы компании. Причем сумма чистой прибыли или убытка, полученная компанией за отчетный период, отражаемая в отчете о прибылях и убытках, имеет две составляющие: прибыль (убыток) от обычной деятельности и результаты чрезвычайных обстоятельств (рис. I).

МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике» предназначен для того, чтобы компании могли составлять отчет о прибылях и убытках на согласованной основе. Для этого в нем установлены требования к раскрытию и порядок учета отдельных статей прибылей и убытков от обычной деятельности, классифицирована и раскрыта методика представления результатов чрезвычайных обстоятельств и изменений в бухгалтерских оценках при учете фундаментальных ошибок в учетной политике.

Согласно стандарту все статьи доходов и расходов, признанные в данном отчетном периоде, должны быть включены в расчет чистой прибыли или убытка при составлении отчета за текущий период, если иное не требуют другие МСФО. В отчете о прибылях и убытках предполагается обособленное представление данных о финансовых результатах от обычной деятельности и чрезвычайных обстоятельств. Под обычной

Рис. 1. Составляющие чистой прибыли компании, представляемые в отчете о прибылях и убытках

деятельностью понимают любую деятельность компании как составную часть бизнеса и связанную с ней деятельность (имеющую продолжение, имеющую к ней отношение, возникающую из нее). Результатами чрезвычайных обстоятельств являются доходы или расходы по операциям или событиям, существенно отличающимся от обычной деятельности и повторяющееся появление которых не ожидается.

Прибыль или убыток от обычной деятельности складывается из статей доходов и расходов, которые по своему размеру, характеру или воздействию на финансовый результат значимы для раскрытия, понимания и прогнозирования финансового положения и результатов работы. Условиями, при которых та или иная статья доходов и расходов показывается отдельно, являются:

— списание стоимости запасов до возможной чистой цены продаж, а основных средств — до возмещаемой суммы, а также восстановление этих списаний;

— реструктуризация деятельности компании и восстановление любых резервов на затраты по реструктуризации;

— выбытие объектов основных средств;

— выбытие долгосрочных инвестиций;

— прекращаемая деятельность;

— урегулирование судебных споров;

— прочие восстановления резервов.

При отражении в отчетности результатов чрезвычайных обстоятельств характер и величина каждой чрезвычайной статьи должны быть раскрыты отдельно. Характер чрезвычайных обстоятельств определяется природой этих событий относительно деятельности компании. Например, убытки от землетрясения для многих компаний квалифицируются как чрезвычайные, а для страховых компаний иски застрахованных от землетрясения клиентов не являются чрезвычайными событиями.

В МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике» приведены примеры сделок или событий, ведущих к возникновению чрезвычайных статей. Для большинства компаний — это экспроприация активов, землетрясение, другие природные катаклизмы. Раскрытие природы и величины каждой чрезвычайной статьи производится либо в отчете о прибылях и убытках, либо в примечаниях к финансовой отчетности.

В МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике» приводится фрагмент отчета о прибылях и убытках и примечаний к финансовой отчетности при экспроприации активов компании как результата чрезвычайных обстоятельств. Эти материалы представлены ниже.

Фрагменты примечаний к финансовой отчетности

1 октября 19X1 г. подразделение компании «Альфа К0» по производству клапанов автомобильных двигателей в стране Р было экспроприировано правительством без компенсации. Результаты деятельности этого подразделения ранее были представлены в разрезе сегмента по производству клапанов и тихоокеанского географического сегмента. Убыток от экспроприации был отражен как результат чрезвычайного обстоятельства. Этот убыток равняется чистой прибыли балансовой стоимости активов и обязательств подразделения на дату экспроприации. Отраженная в отчетности выручка данного подразделения в период с 1 января ¡9X1 г. по 1 октября 19X1 г. составила 10 ООО, а прибыль до налогообложения — 2 ООО.

Компания «Альфа К»»

Фрагмент отчета о прибылях и убытках

19X1 19X0

Валовая прибыль 10,000 12,000

Налог на прибыль (3,600) (3,000)

Прибыль от обычной

деятельности 8,400 3,000

Чрезвычайные обстоятельства — убыток от экспроприации подразделения, производящего клапаны двигателей для грузовых автомобилей в стране Р (за вычетом налога на прибыль 1,350)

(Примечание 1) (3,150) —

Чистая прибыль 5,250 7,000

Изменения в бухгалтерских оценках производятся в связи с неопределенностями, сопровождающими предпринимательскую деятельность. Поэтому многие статьи финансовых отчетов не могут быть точно рассчитаны, а могут быть лишь оценены. Изменения, возможные в

бухгалтерских оценках тех или иных событий, имевших место в деятельности компании, основываются на новой информации, накоплении практического опыта, прямо или опосредованно относящегося к оценке процессов, явлений, операций, действий, событий. Причем содержание информационных характеристик финансовой отчетности, представляемой по МСФО, органически включает многочисленные разумные оценки. Процесс формирования данных в отчетности по международным стандартам основывается на постулате, что использование разумных оценок — важнейшая составляющая подготовки отчетных данных, не влияющая на достоверность финансовой отчетности. Процесс постоянного функционирования компании сопровождается информационными потоками, которые увеличивают или уменьшают степень неопределенности оценки составляющих деятельности. Это делает возможным принять приемлемые для составления отчетности изменения бухгалтерских оценок.

Разработчики МСФО считают, что использование обоснованных оценок и суждений, основанных на самой свежей информации, является важной частью подготовки отчетности и не подрывает ее надежности. Бухгалтерской оценкой в финансовой отчетности является расчет приблизительных значений отдельной информации, которая может подвергаться пересмотру на основании учета дополнительной информации.

Оценки могут иметь место по безнадежным долгам, устаревшим запасам, срокам полезной службы активов, ожидаемым схемам получения экономических выгод от амортизируемых активов. Результаты изменений в бухгалтерской оценке включаются в расчет финансового результата отчета о прибылях и убытках в периоде, когда произошло изменение, если это изменение вли-яетна величину чистой прибыли или убытка данного отчетного периода(например,оценка суммы безнадежных долгов) или текущего периода, когда произошло изменение бухгалтерской оценки, и будущих отчетных периодов, если это изменение влияет на последующие отчетные периоды (например, изменение срока полезной службы амортизируемых активов).

Если характер или величина изменений бухгалтерских оценок в отчетности текущего или последующих периодов являются существенными, они подлежат раскрытию.

Суммачистой прибыли компании может быть неверно определена в связи с наличием в расчетах фундаментальных и несущественных ошибок. Поэтому в МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике» наряду с рассмотрением основных факторов, влияющих на величину прибыли (убытка) за отчетный период, даны методики внесения изменений в финансовую отчетность при выявлении существенных ошибок.

Фундаментальными являются ошибки, имеющие такое значительное влияние на показатели финансовых отчетов одного или нескольких отчетных периодов, что эти отчеты не могут считаться надежными на дату их составления. Например, включение в финансовые отчеты предыдущего периода завышенных сумм незавершенного производства, завышенных остатков нереализованных товаров и др. Они могут быть результатами математических ошибок, ошибок при реализации положений учетной политики, искажения информации, обмана, невнимательности.

Фундаментальные ошибки обычно относятся к предыдущим отчетным периодам. Они исправляются двумя способами, один из которых основной, адругой — альтернативный. Основной подход характеризуется корректировкой начального сальдо нераспределенной прибыли отчетного периода. Сравнительная информация должна быть также исправлена. Если исправление относится к периодам, представленным как сравнительные данные предыдущего финансового отчета, на сумму исправления корректируется начальное сальдо нераспределенной прибыли первого по времени составления финансового отчета из сравниваемых периодов. Пересчет сравнительной информации производится по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

По факту фундаментальной ошибки организация должна представлять в отчетности следующие сведения:

— характер фундаментальной ошибки;

— величину исправле1 шя для текущего периода и для всех представленных предыдущих периодов;

— величину исправления, относящегося к периодам, предшествующим тем, которые включены в сравнительную информацию;

— факт повторного представления сравнительной информации либо констатация практической невозможности такого представления.

Приведем пример, иллюстрирующий порядок исправления фундаментальных ошибок, представленный в приложении к МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике».

Пример. В течение 19X2 г. компания Бета К0 обнаружила, что определенные товары, проданные в 19X1 г., ошибочно включены в запас по состоянию на 31 декабря 19X1 г. на сумму 6,500.

Бухгалтерские книги компании Бета К0 за 19Х2г. показывают продажи в размере 104,000, себестоимость продаж составляет 86,500 (в том числе 6,500 ошибочно внесенных в запас на начало периода) и налог на прибыль 5,250.

В 19X1 г. компания Бета К0 показывала в отчетах:

Продажи 73,500

Себестоимость продаж (53,500)

Прибыль от обычной деятельности до вычета налога на прибыль 20,000

Налог (6,000)

Чистая прибыль 14,000

В 19X1 г. нераспределенная прибыль на начало периода составляла 20,000, а на конец -34,000.

Ставка налога на прибыль для компании Бета К0 на 19X1 и 19X2 гг. равнялась 30%.

Компания Бета К» Извлечение из отчета о прибылях и убытках в соответствии с основным подходом

19X2 19X1

(пересчитано)

Продажи 104,000 73,500

Себестоимость продаж (80,000) (60,000)

Прибыль от обычной

деятельности до вычета

налога на прибыль 24,000 13,500

Налог на прибыль (7,200) (4,050)

Чистая прибыль 16,800 9,450

Компания Бета К» Отчет о нераспределенной прибыли (основной подход)

19X1 19X2 (пересчитано)

Сальдо нераспределенной

прибыли на начало периода,

представленное ранее в отчете 34,000 20,000

Исправление

фундаментальной ошибки (без учета налога на прибыль в размере 1,950)

(Примечание 1) (4,550)

Пересчитанное сальдо нераспределенной

прибыли на начало периода 29,450 20,000 Чистая прибыль 16,800 9,450

Нераспределенная прибыль на конец периода 46,250 29,450

Извлечения из примечания к финансовым отчетам

Определенные товары, проданные в 19X1 г., были ошибочно включены в запасы по состоянию на 31 декабря 19X1 г. на сумму 6,500. Для исправления данной ошибки финансовые отчеты за 19X1 г. были пересчитаны.

Допустимый альтернативный подход предполагает, что исправление фундаментальной ошибки должно иметь место при расчете чистой прибыли или убытка за текущий период. Однако в отчетности в виде отдельных граф дается дополнительная информация для представления чистой прибыли или убытка текущего и предыдущих периодов с учетом исправления фундаментальной ошибки в периоде, когда она была совершена. При использовании допустимого альтернативного варианта исправления фундаментальной ошибки в финансовой отчетности компания раскрывает следующую информацию:

— характер фундаментальной ошибки;

— величину исправления, признанного в составе чистой прибыли или убытка за текущий период;

— величину исправления, включенную в каждый период, для которого представлена прогнозная информация, и сумму исправления, относящуюся к периодам, предшествующим тем, которые были включены в прогнозную информацию.

По данным примера, приведенного выше, проиллюстрируем допустимый альтернативный подход исправления фундаментальных ошибок в отчете о прибылях и убытках, представленный в приложении к МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике».

Компания Бета К» Извлечение из отчета о прибылях и убытках (допустимый альтернативный подход)

Продажи

Себестоимость продаж Прибыль от обычной деятельности до вычета налога на прибыль Налог на прибыль (включает результат исправления фундаментальной ошибки) Чистая прибыль

19X2

104,000 (86,500)

17,500

(5,250) 12,250

19X1

73,500 (53,500)

20,000

(6,000) 14,000

19X2 (пересчитано) 104,000 (80,000)

24,000

Прогноз

19X1 (пересчитано) 73,500 (60,000)

13,500

(7,200) 16,800

(4,050) 9,450

Компания Бета К» отчет о нераспределенной прибыли (допустимый альтернативный подход)

Прогноз

19X2 19X1 19X2 19X1

(пересчитано) (пересчитано)

Нераспределенная прибыль на начало

периода, представленная ранее 34,000 20,000 34,000 20,000

Исправление фундаментальной ошибки

(без налога на прибыль в размере 1,950) — — (4,550) —

Исправленное сальдо нераспределенной

прибыли на начало периода 34,000 20,000 29,450 20,000

Чистая прибыль 12,250 14,000 16,800 9,450

Нераспределенная прибыль

на конец периода 16,250 34,000 46,250 29,450

Извлечения из примечаний к финансовым отчетам

1. Себестоимость продаж за 19X2 г. включает 6,500 по определенным товарам, проданным в 19X1 г., но по ошибке включенным в запасы по состоянию на 31 декабря 19X1 г. Исправленная прогнозная информация за 19X2 и 19X1 гг. представляется так, как если бы ошибка была исправлена в 19X1 г.

Учетная политика компании в соответствии с МСФО 8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике» должна быть по возможности стабильна. Стабильность финансовой отчетности по международным стандартам представляет свойство финансовой отчетности, характеризующееся неизменностью использования одной и той же политики и методов учета. Она увеличивает полезность финансовой отчетности для

пользователей, облегчая понимание и анализ сравнительных бухгалтерских данных.

Этот подход используется для определения тенденций в финансовом положении организации, результатах деятельности, движении денежных потоков. В случае изменения законодательства, требований стандартизации учета учетная политика может изменяться. Кроме этого, если применение новой учетной политики приведет к представлению в отчетности более уместной и надежной информации о работе организации, изменения учетной политики могут иметь место. Изменения учетной политики представляют переход от одного общепринятого принципа учета к другому, включая способы применения этой политики.

В стандарте приводятся действия, которые не являются изменениями учетной политики:

— принятие учетной политики для событий

Рис. 2. Подходы к отражению изменений в учетной политике компаний при составлении финансовой отчетности по МСФО

или сделок, отличающихся по существу от ранее происходивших событий и сделок;

— принятие новой учетной политики для событий или сделок, которые

не происходили ранее или не были существенными.

Изменения учетной политики в компании могут быть реализованы ретроспективно и перспективно (рис. 2).

Ретроспективный подход применяется в отношении всех событий и сделок, как если бы он использовался всегда. Перспективный подход используется по событиям и сделкам после даты изменения учетной политики. По предшествующим событиям и фактам, зафиксированным в финансовой отчетности, никаких изменений не вносится, т.е. не корректируются сальдо нераспределенной прибыли на начало периода, чистая прибыль или убыток за текущий период.

Ретроспективные изменения учетной политики согласно основному подходу производятся, если суммалюбой итоговой корректировки предшествующих периодов поддается определению. Она представляется в финансовом отчете как корректировка сальдо нераспределенной прибыли на начало периода. Сравнительная информация отчетности также пересчитывается.

Перспективные изменения учетной политики вносятся в отчетность, если сумма корректировки сальдо нераспределенной прибыли на начало периода не может быть обоснованно определена.

Изменения учетной политики могут оказывать существенное влияние на представленные в отчетности данные предшествующих, текущих

или последующих периодов. Тогда в отчетности должно быть раскрыто следующее:

— ,причины изменений; «

— суммы корректировки данных каждого представленного периода;

— суммы корректировки, относящейся к периодам, предшествующим тем, которые были включены в сравнительную информацию;

— сведения о пересчете сравнительной информации или о невозможности проведения по-добныхдействий.

Допустимый альтернативный подход к изменению учетной политики ретроспективным способом предполагает, что корректировка отчетности должна включаться в определение чистой прибыли или убытка текущего периода. Сравнительная информация отчетности предшествующего периода показывается без изменений, адо-полнительная прогнозная сравнительная информация в виде отдельных граф пересчитывается.

Перспективный способ отражения в отчетности изменений учетной политики применяется, если сумма, подлежащая включению в чистую прибыль или убыток за текущий период, не может быть обоснованно определена.

Литература

1. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. М.: Финансы и статистика, 2003. 640 с.

2. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2002. 640 с.

3. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери-АССА, 1999. П35с.

4. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: ИНФРА-М, 2002. 456 с.

5. Рожнова О.В. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Экзамен, 2002. 288 с.

6. Соловьева О.В. Международная практика учета и отчетности: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2004. 332 с.

Виды прибыли предприятия — Блог SF Education

Содержание статьи

В статье рассказываем о видах прибыли, фигурирующих в отчетности по РСБУ.

Сразу стоит пояснить, что выручка не является прибылью. В отличие от прибыли, выручка не может быть отрицательной. От объема выручки зависит и объем прибыли предприятия.

Согласно «Положению о бухгалтерском учете 9/99», выручка — это доход от обычной деятельности, от продажи продукции и прочие поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

Согласно МСФО (IFRS) 15, выручка — это доход, который возникает в ходе обычной деятельности предприятия и признается, когда предприятие выполняет обязанность к исполнению в течение периода путем передачи обещанного актива покупателю.

Прибыль от продаж — это выручка за вычетом общей себестоимости продукции, а также за вычетом коммерческих и административных расходов, относящихся к соответствующему временному интервалу.

Прибыль до налогообложения — это показатель, представляющий разницу между выручкой, полученной от основной деятельности, и расходами компании. Данный показатель не учитывает транзакции, не относящиеся к основному направлению деятельности организации (внеоперационная и операционная).

Чистая прибыль — финансовый результат предприятия, определяется как разница между доходом предприятия от продажи товаров или услуг и затратами на их производство. Он может быть как положительным, так и отрицательным.

Научитесь анализировать финансовую отчетность компаний на курсе «Финансовый учет и анализ» от SF Education!

Методы анализа чистой прибыли

Для целей анализа чистой прибыли предприятия применяют следующие методы анализа:

  1. факторный;
  2. статистический;
  3. горизонтальный;
  4. вертикальный.

Факторный метод

Факторный анализ чистой прибыли является неотъемлемой частью анализа финансовой деятельности компании. Этот вид анализа используется для определения степени влияния различных показателей на финансовый результат.

Например, исследуются:
— динамика изменения объема выручки;
— динамика объема продаж;
— влияние на прибыль динамики продаж, изменения цен и затрат.

Факторный анализ чистой прибыли предприятия можно разделить на два основных блока:

  1. анализ внешних факторов;
  2. анализ внутренних факторов.

Внешние факторы включают в себя:

  1. цены на энергоресурсы;
  2. социальное и экономическое положение государства, в котором предприятие ведет свою деятельность;
  3. природные факторы.

Внутренние факторы могут быть следующими:

  1. сумма выручки;
  2. уровень себестоимости;
  3. уровень расходов до и после реализации.

В основе факторного анализа лежит принцип анализа изменений всех факторов, влияющих на величину чистой прибыли. То есть анализ изменения чистой прибыли в рассматриваемом периоде осуществляется сравнением изменений всех составляющих ее значений.

Статистический метод

Статистический метод анализа чистой прибыли используется для оценки планируемой прибыли.

Для этого используют такие методы как:

  1. прогнозирование;
  2. линейная регрессия;
  3. логарифмической регрессия.

Статистический анализ чистой прибыли компании включает анализ динамики общей суммы чистой прибыли и отдельных ее составляющих, что необходимо для оценки общей картины формирования чистой прибыли.

Статистический анализ включает построение графических моделей и их последующий анализ.

Горизонтальный анализ чистой прибыли

Название «горизонтальный анализ» характеризует процесс анализа: показатели анализируются в отчетности горизонтально. То есть показатели каждой составляющей чистой прибыли в текущем периоде сравниваются с соответствующими показателями за аналогичный период прошлого года. Результат выражается в процентах.

Аналогично рассматриваются все влияющие на чистую прибыль показатели:

  1. валовая прибыль;
  2. управленческие и коммерческие расходы;
  3. прибыль от продаж;
  4. прочие доходы и расходы;
  5. себестоимость продукции.

Пример

Здесь и далее будем использовать годовую финансовую отчетность ПАО «Норникель» за 2020 год.

Рассчитаем, на сколько процентов изменилась чистая прибыль в 2020 году по отношению к 2019 году.

((300 136 512 – 514 676 109)/514 676 109) х 100% = 41,68%

Чистая прибыль ПАО «Норникель» в 2020 году уменьшилась на 41,68% по сравнению с 2019 годом.

Вертикальный анализ чистой прибыли

Вертикальный анализ чистой прибыли предполагает изучение показателей финансовой отчетности сверху вниз, по строкам отчета о финансовых результатах. Позволяет определить структуру формирования показателей чистой прибыли.

Проведя вертикальный анализ чистой прибыли, можно оценить уровень и динамику финансовых показателей, формирующих чистую прибыль, и выявить возможные резервы прибыли на основе оптимизации объемов продаж и затрат на производство и сбыт.

Пример

Рассчитаем, какую долю чистая прибыль составляет от прибыли до налогообложения в 2020 году.

 (300 136 512 / 382 934 434) х 100% = 78,38%, отсюда следует, что 21,62% от прибыли до налогообложения ушло на налоги и прочие расходы.

Финансовые коэффициенты для расчета чистой прибыли

Для анализа чистой прибыли применяются также финансовые коэффициенты, такие как:

  1. Маржа чистой прибыли
  2. Коэффициент прибыли на акцию
  3. Рентабельность собственного капитала (коэффициент ROE)
  4. Коэффициент P/E
  5. Коэффициент PEG

Маржа чистой прибыли

Маржа чистой прибыли — это отношение чистой прибыли к выручке, показывает, какая доля выручки компании приходится на чистую прибыль.

Это соотношение рассматривается в течение нескольких периодов, вычерчивая линию тренда, чтобы увидеть, есть ли резкий рост или падение чистой прибыли. Инвестиционные аналитики могут использовать эту информацию в рамках своего анализа, чтобы посоветовать инвесторам, покупать или продавать акции компании.

Формула: маржа чистой прибыли — чистая прибыль / выручка

Коэффициент  прибыли на акцию

Коэффициент  прибыли на акцию (EPS) – показывает, какая доля чистой прибыли компании приходится на одну обыкновенную акцию.

Прибыль на акцию = чистая прибыль после налогообложения / количество обыкновенных акций в обращении

На расчет коэффициента EPS влияют следующие показатели (т.н. разводняющие бумаги):

  1. Конвертируемый долг
  2. Привилегированные акции
  3. Варранты
  4. Опционы
  5. И другие

Для расчета коэффициента EPS, при наличии разводняющих бумаг, применяется коэффициент Dilute EPS. Более подробную информацию об этом коэффициенте можете узнать в нашем учебном пособии SF Fin Ratios Full.

Рентабельность собственного капитала (коэффициент ROE)

Рентабельность капитала (ROE) — это чистая прибыль компании, деленная на ее общий акционерный капитал, выраженная в процентах.

Рентабельность собственного капитала состоит из двух частей, поскольку коэффициент объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, где чистая прибыль сравнивается с собственным капиталом. Рентабельность собственного капитала измеряет способность фирмы конвертировать вложения в акционерный капитал в прибыль. Другими словами, он измеряет прибыль, полученную на каждый рубль (или доллар) собственного капитала.

ROE может дать представление о том, как руководство компании использует долевое финансирование для развития своего бизнеса.

Коэффициент P/E и Коэффициент PEG

Отношение цены акции к чистой прибыли (коэффициент P / E) – это отношение общей рыночной капитализации компании к чистой прибыли. Так же может рассчитываться как соотношение рыночной цены акции на чистую прибыль, приходящуюся на одну акцию.

Высокий коэффициент P/Е говорит о том, что акции компании переоценены. С коэффициентом Р/Е тесно связан коэффициент PEG – соотношение коэффициента P/E к средним темпам роста чистой прибыли (CAGR).

Для расчета средних темпов роста чистой прибыли (CAGR) используется следующая формула:

CAGR = (Vn/V­0)1/n – 1, где:

Vn – прибыль в конце периода,

V­0 – прибыль в начале периода,

1/n – количество периодов.

С примерами расчетов всех коэффициентов, перечисленных в данной статье, вы можете ознакомиться в нашемучебном пособии SF Fin Ratios Full.

Цели анализа чистой прибыли

Цель анализа чистой прибыли предприятия — определение факторов, оказывающих влияние на объем чистой прибыли. 

В зависимости от заинтересованных лиц, цели анализа будут разными.

Для инвесторов цель анализа — оценить инвестиционную привлекательность компании. Чем больше анализируемое предприятие может принести чистую прибыль на конец отчетного периода, тем выше его привлекательность для инвестора. Для анализа инвесторы чаще всего используют финансовые коэффициенты.

Для кредиторов целью анализа является оценка динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Банки, чтобы проанализировать чистую прибыль своих заемщиков, анализируют не только коэффициенты, но и саму структуру чистой прибыли. Более подробный анализ позволяет банкам снизить риски выдачи кредита неплатежеспособным клиентам.

Для собственников цель анализа — оценить эффективность деятельности в целом. Анализ чистой прибыли является показателем деятельности компании и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем эффективнее было управление организацией.

Для аудиторов цель анализа — оценка порядка формирования чистой прибыли и анализ направлений использования. Аудиторы анализируют документы предприятия, вплоть до первичных (счета-фактур, накладные, платежные поручения), а так же проверяют операции по счетам бухгалтерского учета, например по счету, 99 «Прибыли и убытки».

Научитесь анализировать финансовую отчетность компаний на курсе «Финансовый учет и анализ» от SF Education!

Автор: Шанских Анатолий, эксперт SF Education

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать

Расчет чистой прибыли вашей компании — один из лучших показателей успеха в бизнесе. Чистая прибыль — это деньги, которые у вас остались после оплаты расходов. Его также обычно называют чистой прибылью. Чистая прибыльность является важным показателем для измерения предприятий электронной коммерции и розничной торговли, поскольку увеличение доходов не всегда приводит к увеличению прибыльности. Чистая прибыль говорит вам о вашей истинной прибыли — сколько денег у вас фактически осталось в конце дня.

Цель успешных интернет-магазинов — ежемесячно получать стабильную чистую прибыль. Это указывает на то, что ваш бизнес расширяется устойчивыми темпами — и этого роста можно ожидать в будущем. Растущие предприятия могут использовать свою чистую прибыль для накопления на будущие расходы, погашения долга, инвестирования в новые проекты, продукты или персонал или для распределения среди инвесторов.

Как рассчитать чистую прибыль:

Расчет чистой прибыли довольно прост — это просто сбор всех необходимых данных, которые могут быть непростыми.Поскольку чистая прибыль равна общему доходу после вычета расходов, для расчета чистой прибыли вы просто берете общий доход за определенный период времени и вычитаете общие расходы из этого же периода времени.

Чистая прибыль = Общий доход — Общие расходы

Вот пример: компания электронной коммерции имеет доход 350 000 долларов при стоимости проданных товаров 50 000 долларов. Таким образом, они получают брутто прибыли в размере 300 000 долларов. Если 75 000 долларов выделяются на заработную плату, 25 000 долларов — на операционные расходы и 5000 долларов — на налоги, эти числа затем вычитаются из валовой прибыли, в результате чего получается чистая прибыль в размере 195 000 долларов.

350 000–50 000–75 000– 25 000–5 000 долларов США = 195 000 долл. США

Не забывайте: ваша чистая прибыль составляет , а не , как показатель того, сколько вы заработали за определенный период времени. Это потому, что ваш отчет о прибылях и убытках может включать в себя множество неденежных расходов, таких как износ и амортизация.

Какие расходы учитывают чистую прибыль?

Чистая прибыль включает фиксированных и переменных расходов.Переменные расходы, также известные как стоимость проданных товаров, изменяются в зависимости от количества произведенного или проданного продукта и возникают как прямой результат создания или приобретения продукта. Они могут включать:

  • Материалы
  • Упаковка
  • Отгрузка
  • Оборудование для создания продукта
  • Заработная плата людей, создающих продукт
  • Амортизация оборудования, используемого для создания продукта
  • Коммунальные услуги для пространства, где создается продукт

Для владельцев бизнеса электронной коммерции, которые не производят свои собственные продукты, все проще: ваши переменные расходы — это просто сумма, которую вы платите, чтобы купить продукт, который продаете.Фиксированные затраты, как кажется, более стабильны и вряд ли существенно изменятся с течением времени. Они могут включать:

  • Офисные расходы
  • Заработная плата сотрудников, не участвующих в создании продукта
  • Налоги
  • Маркетинговые расходы
  • Расходы на вознаграждение сотрудников
  • Аренда

Как рассчитать маржу чистой прибыли

Норма чистой прибыли — это коэффициент, который, по сути, показывает, какая часть каждого доллара дохода остается после учета расходов.Он отвечает на вопрос: в конце концов, насколько прибылен ваш бизнес?

Вы можете рассчитать маржу прибыли, используя валовую прибыль (выручка за вычетом стоимости проданных товаров) для маржи валовой прибыли или чистую прибыль (выручка за вычетом всех расходов) для чистой прибыли. В качестве примера мы будем использовать маржу чистой прибыли.

Норма чистой прибыли рассчитывается путем деления чистой прибыли (выручки за вычетом всех расходов) на начальное значение дохода.Затем умножьте полученное число на 100, чтобы получить чистую прибыль в процентах.

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка x 100

Другой способ визуализировать это:

Маржа чистой прибыли = (Общий доход — Общие расходы) / Выручка x 100

Почему чистая прибыль так важна?

Чистая прибыль помогает вам понять не только то, сколько денег вы приносите, но и насколько вы в конечном итоге прибыльны — важный показатель, который должны понимать владельцы бизнеса.

Если вы приносите доход, но не приносите прибыль (или недостаточно прибыльны), вам может потребоваться оценить свою бизнес-модель и стратегии, чтобы увидеть, в чем вы не справляетесь, или разработать четкий план роста.

Если вы приносите прибыль , вы хотите подумать о том, как вы можете использовать оставшиеся деньги для дальнейшего развития вашего бизнеса — будь то увеличение вашего маркетингового бюджета, инвестирование в новые возможности или найм большего количества людей.

Не забудьте эти определения:
  • Чистая прибыль: Чистая прибыль — это деньги, которые у вас остались после учета всех расходов. Он рассчитывается как общий доход — общие расходы.
  • Валовая прибыль: Валовая прибыль, аналогичный показатель, измеряет деньги, которые у вас остаются после учета только стоимости проданных товаров (не учитываются другие расходы, такие как заработная плата, налоги или реклама). Он рассчитывается как общий доход — стоимость проданных товаров.
  • Маржа прибыли: Коэффициент, который показывает процент от каждого доллара дохода, который сохраняется после учета расходов. Вы можете рассчитать маржу прибыли, используя валовую прибыль (для маржи валовой прибыли) или чистую прибыль (для маржи чистой прибыли).

Как увеличить чистую прибыль

Проверить цены

Конкурентоспособное ценообразование на продукцию с приемлемой нормой прибыли является сложной задачей для многих предприятий. Даже небольшое повышение цены может существенно повлиять на вашу чистую прибыль.Но не забывайте — разумные стратегии ценообразования должны учитывать то, что рынок будет поддерживать с точки зрения предложения и цены, а также будет продолжать стимулировать привлечение и удержание клиентов.

Удалить нерентабельные товары и услуги

Важно проанализировать данные о ваших товарах, чтобы определить как самые прибыльные, так и убыточные товары. Затем вы можете решить, следует ли полностью удалить нерентабельные продукты, сбрасывать со счетов, чтобы продвигаться быстрее, или рассмотреть области для улучшения.Узнайте, как найти холодные продукты здесь.

Контрольный инвентарь

Тщательное управление запасами может увеличить ваш денежный поток и улучшить чистую прибыль. Некоторые из ваших продуктов неизбежно будут иметь более высокую маржу, чем другие. Внимательное наблюдение за своими запасами и одновременно с этим помните о расходах, это поможет вам заказать нужное количество нужных продуктов в нужное время, убедившись, что у вас есть свои высокоприбыльные продукты под рукой для людей, которые хотят их купить, не связывая ваши денежный поток в продуктах, которые не продаются.Найдите советы по прибыльному управлению запасами.

Уменьшить накладные расходы

Регулярный анализ накладных расходов, включая страхование, проценты, комиссионные, аренду, расходные материалы, маркетинговые расходы и многое другое, — это простой способ увеличить чистую прибыль. Сравнение ваших накладных расходов с предприятиями, аналогичными вашей, может помочь вам выявить области, в которых необходимо улучшить.

Снижение общих прямых затрат

Один из способов снизить ваши прямые затраты — или стоимость товаров — это договориться о более выгодных ценах с вашими поставщиками и продавцами и исключить ненужные покупки.

В нижней строке? Хотя чистая прибыль является важным показателем, который нужно отслеживать, чтобы понять состояние вашего бизнеса, она не дает полной картины того, как обстоят дела в вашем интернет-магазине. Валовая прибыль, денежный поток, средняя стоимость заказа и посещаемость сайта — другие ключевые показатели успеха в бизнесе.

Тщательно и регулярно отслеживая показатели электронной торговли, владельцы магазинов могут лучше понимать эффективность своего бизнеса и оценивать свой прогресс в достижении целей продаж и доходов, а также принимать более обоснованные бизнес-решения и определять области для улучшения.

Увеличьте чистую прибыль с Glew

Расчет чистой прибыли может быть сложной задачей для интернет-магазинов, поскольку для этого требуется сбор данных из множества разных мест. Расчет чистой прибыли может означать переключение между Google Analytics, рекламными платформами, платформой электронной коммерции и т. Д. С помощью многоканальной аналитики Glew для электронной коммерции легко определить чистую прибыль, поскольку все ваши данные собраны в одном центральном месте. Glew также позволяет пользователям рассчитывать чистую прибыль по отдельным каналам.

Диаграмма чистой прибыли

Glew по каналам начинается с доходов на уровне каналов, затем включает стоимость проданных товаров, валовую прибыль, валовую маржу, расходы на рекламу, чистую прибыль и маржу прибыли для таких каналов, как Facebook, Google Реклама, Instagram, электронная почта, аффилированные лица и т. Д. . Аналитические панели управления электронной коммерцией Glew помогут вам соединить точки в ранее разрозненных данных и получить доступ к нужным ключевым показателям эффективности в одном центральном месте.

Чтобы увидеть преимущества Glew воочию, начните с бесплатной пробной версии.

Определение маржи чистой прибыли

Что такое маржа чистой прибыли?

Маржа чистой прибыли или просто чистая маржа измеряет, сколько чистой прибыли или прибыли создается в процентах от выручки. Это отношение чистой прибыли к выручке компании или бизнес-сегмента. Норма чистой прибыли обычно выражается в процентах, но также может быть представлена ​​в десятичной форме.Маржа чистой прибыли показывает, какая часть каждого доллара дохода, полученного компанией, переводится в прибыль.

Ключевые выводы

  • Маржа чистой прибыли показывает, сколько чистой прибыли получено в процентах от полученной выручки.
  • Маржа чистой прибыли помогает инвесторам оценить, получает ли руководство компании достаточную прибыль от своих продаж и сдерживаются ли операционные расходы и накладные расходы.
  • Норма чистой прибыли — один из важнейших показателей общего финансового состояния компании.

Формула и расчет маржи чистой прибыли

Рентабельность по чистой прибыли знак равно р — C О грамм S — E — я — Т р * 100 знак равно Чистый доход р * 100 где: р знак равно Доход C О грамм S знак равно Стоимость проданных товаров E знак равно Операционные и прочие расходы я знак равно Интерес Т знак равно Налоги \ begin {align} \ text {Маржа чистой прибыли} & = \ frac {R — COGS — E — I — T} {R} * 100 \\ & = \ frac {\ text {Чистая прибыль}} {R} * 100 \\ \ textbf {где:} \\ R & = \ text {Доход} \\ COGS & = \ text {Стоимость проданных товаров} \\ E & = \ text {Операционные и прочие расходы} \\ I & = \ text {Проценты} \\ T & = \ text {Налоги} \ end {выровнены} Маржа чистой прибыли, где: RCOGSEIT = RR − COGS − E − I − T ∗ 100 = RRNet прибыль ∗ 100 = Выручка = Стоимость проданных товаров = Операционные и прочие расходы = Процентные расходы = Налоги

  1. В отчете о прибылях и убытках вычтите стоимость проданных товаров (COGS), операционные расходы, прочие расходы, проценты (по долгу) и налоги к уплате.
  2. Разделите результат на выручку.
  3. Преобразуйте цифру в процент, умножив ее на 100.
  4. В качестве альтернативы найдите чистую прибыль в нижней строке отчета о прибылях и убытках и разделите полученное значение на выручку. Преобразуйте цифру в процент, умножив ее на 100.

Что вам говорит маржа чистой прибыли?

Маржа чистой прибыли учитывается во всех сферах деятельности, включая:

  • Общая выручка
  • Весь исходящий денежный поток
  • Дополнительные потоки доходов
  • COGS и прочие операционные расходы
  • Платежи по долгу, включая уплаченные проценты
  • Инвестиционный доход и доход от вторичных операций
  • Одноразовые платежи за необычные события, такие как судебные иски и налоги

Маржа чистой прибыли — один из важнейших показателей финансового здоровья компании.Отслеживая увеличение и уменьшение своей чистой прибыли, компания может оценить, работают ли текущие методы и спрогнозировать прибыль на основе доходов. Поскольку компании выражают маржу чистой прибыли в процентах, а не в долларах, можно сравнивать прибыльность двух или более предприятий независимо от размера.

Инвесторы могут оценить, получает ли руководство компании достаточную прибыль от своих продаж и сдерживаются ли операционные расходы и накладные расходы.Например, компания может иметь растущую выручку, но если ее операционные расходы растут быстрее, чем выручка, ее чистая прибыль сократится. В идеале инвесторы хотят видеть историю роста маржи, а это означает, что маржа чистой прибыли со временем растет.

Большинство публично торгуемых компаний сообщают о своей чистой прибыли как ежеквартально, так и в своих годовых отчетах. Компании, которые могут со временем увеличивать свою чистую прибыль, обычно награждаются ростом цен на акции, поскольку рост цен на акции обычно сильно коррелирует с ростом прибыли.

Чистая маржа по сравнению с маржей валовой прибыли

Маржа валовой прибыли — это доля денег, оставшаяся от выручки после учета себестоимости проданных товаров (COGS). COGS — это сырье и расходы, связанные непосредственно с созданием основного продукта компании, не включая накладные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги, фрахт или заработная плата.

Маржа валовой прибыли — это валовая прибыль, деленная на общую выручку, и представляет собой процентную долю дохода, удерживаемого в качестве прибыли после учета стоимости товаров.Валовая прибыль полезна для определения размера прибыли, полученной от производства товаров компании, поскольку она исключает другие статьи, такие как накладные расходы корпоративного офиса, налоги и проценты по долгу.

С другой стороны, маржа чистой прибыли — это процент прибыли, полученной от выручки после учета всех расходов, затрат и статей денежного потока.

Чистая прибыль также называется чистой прибылью компании, поскольку она указывается в конце отчета о прибылях и убытках.

Ограничения чистой прибыли

На маржу чистой прибыли могут повлиять разовые элементы, такие как продажа актива, что временно повысит прибыль. Маржа чистой прибыли не зависит от продаж или роста выручки и не дает представления о том, управляет ли руководство своими производственными затратами.

При анализе компании лучше всего использовать несколько коэффициентов и финансовых показателей. Маржа чистой прибыли обычно используется в финансовом анализе вместе с маржей валовой прибыли и маржей операционной прибыли.

Гипотетический пример

Представьте себе компанию, у которой в отчете о прибылях и убытках указаны следующие цифры:

  • Выручка: 100 000 долл. США
  • Операционные расходы: 20 000 долл. США
  • COGS или себестоимость проданной продукции: 10 000 долларов США
  • Налоговое обязательство: 14 000 долларов США
  • Чистая прибыль: 56 000 долларов США

Маржа чистой прибыли, таким образом, составляет 0,56 или 56% (56 000 долл. США / 100 000 долл. США) x 100. Норма прибыли в 56% означает, что компания зарабатывает 56 центов прибыли на каждый полученный доллар.

Давайте посмотрим на другой гипотетический пример, используя выдуманный отчет о прибылях и убытках Jazz Music Shop за 2025 финансовый год.

Изображение Джули Банг © Investopedia 2020

Здесь мы можем собрать всю информацию, которая нам нужна для расчета чистой прибыли. Мы берем общий доход в размере 6400 долларов и вычитаем переменные расходы в размере 1700 долларов, а также постоянные затраты в размере 350 долларов, чтобы получить чистую прибыль в размере 4350 долларов за период. Если бы Jazz Music Shop также должен был платить проценты и налоги, это тоже было бы вычтено из доходов.

Маржа чистой прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке. Маржа чистой прибыли рассчитывается следующим образом:

  • 4350 долларов / 6400 долларов = 0,68 x 100 = 68%

Пример из реального мира

Ниже представлена ​​часть отчета о прибылях и убытках Apple Inc. за квартал, закончившийся 29 декабря 2018 г .:

  • Чистый объем продаж или выручка составил 84,310 миллиарда долларов (выделено синим).
  • Чистая прибыль за период составила 19,965 млрд долларов (выделено зеленым цветом).
  • Маржа чистой прибыли Apple рассчитывается путем деления чистой прибыли в размере 19,965 миллиарда долларов на общий объем продаж в размере 84,310 миллиарда долларов. Общие чистые продажи используются в качестве выручки для компаний, получивших возврат своих товаров покупателями, которые вычитаются из общей выручки.
  • Маржа чистой прибыли Apple составила 23,7% или (19,965 млрд долларов ÷ 84,310 млрд долларов x 100).

Маржа чистой прибыли в 23,7% означает, что на каждый доллар, полученный Apple в результате продаж, компания оставила лишь чуть меньше нуля.24 как прибыль.

Пример чистой прибыли с использованием Apple. Инвестопедия

Источник : Apple, Inc.

Часто задаваемые вопросы

Почему важна чистая прибыль?

Чистая маржа, пожалуй, самый важный показатель общей прибыльности компании. Это отношение чистой прибыли к выручке компании или бизнес-сегмента. Выраженная в процентах, маржа чистой прибыли показывает, сколько прибыли получается на каждый доллар продаж после учета всех бизнес-расходов, связанных с получением этих доходов.Более высокая норма прибыли означает, что большая часть каждого доллара продаж сохраняется в качестве прибыли.

Как компании могут улучшить свою чистую прибыль?

Когда чистая прибыль компании превышает среднюю по отрасли, считается, что она имеет конкурентное преимущество, а это означает, что она более успешна, чем другие компании, ведущие аналогичные операции. Хотя средняя чистая маржа для разных отраслей сильно различается, предприятия могут получить конкурентное преимущество в целом за счет увеличения продаж или сокращения расходов (или того и другого).

Однако для увеличения продаж часто требуется больше денег, что равносильно увеличению затрат. Слишком большое сокращение затрат также может привести к нежелательным результатам, включая потерю квалифицированных рабочих, переход на использование материалов более низкого качества или другие потери качества. Сокращение рекламных бюджетов также может повредить продажам.

Чтобы снизить стоимость производства без ущерба для качества, лучший вариант для многих предприятий — это расширение. Эффект масштаба относится к идее, что более крупные компании, как правило, более прибыльны.Повышение уровня производства в крупном бизнесе означает, что стоимость каждой позиции снижается несколькими способами. Например, оптовые торговцы часто продают сырье оптом со скидкой.

Чем чистая маржа отличается от других показателей маржи прибыли?

Маржа чистой прибыли учитывает все затраты, связанные с продажей, что делает ее наиболее полным и консервативным показателем прибыльности. С другой стороны, валовая прибыль просто учитывает стоимость проданных товаров (COGS) и игнорирует такие вещи, как накладные расходы, постоянные затраты, процентные расходы и налоги.Операционная маржа также учитывает все операционные расходы, но все же исключает неоперационные расходы.

Какие существуют отрасли с высокой и низкой прибыльностью?

Секторы с высокой прибыльностью обычно включают в себя сектор услуг, поскольку в производстве задействовано меньше активов, чем на сборочной линии. Точно так же компании, производящие программное обеспечение или игры, могут сначала инвестировать при разработке определенного программного обеспечения / игры, а затем получить большие деньги, просто продав миллионы копий с очень небольшими расходами.Предметы роскоши и аксессуары высокого класса также часто имеют высокий потенциал прибыли и низкие продажи.

Предприятия с интенсивными операциями, такие как транспорт, которым, возможно, приходится иметь дело с колебаниями цен на топливо, льготами и удержанием водителей, а также обслуживанием транспортных средств, обычно имеют более низкую норму прибыли. Предприятия, основанные на сельском хозяйстве, также обычно имеют низкую рентабельность из-за неопределенности погодных условий, больших запасов, операционных накладных расходов, потребности в сельском хозяйстве и складских площадях, а также ресурсоемкой деятельности.

Автомобили также имеют низкую рентабельность, поскольку прибыль и продажи ограничиваются острой конкуренцией, неопределенным потребительским спросом и высокими операционными расходами, связанными с развитием дилерских сетей и логистики.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Валовая прибыль и чистый доход: в чем разница?

Валовая прибыль и чистая прибыль: обзор

Два критических показателя рентабельности для любой компании включают валовую прибыль и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой доход или прибыль, остающуюся после вычета производственных затрат из выручки. Выручка — это сумма дохода, полученная от продажи товаров и услуг компании. Валовая прибыль помогает инвесторам определить, какую прибыль компания получает от производства и продажи своих товаров и услуг.Валовая прибыль иногда называется валовым доходом.

С другой стороны, чистая прибыль — это прибыль, которая остается после вычета всех расходов и затрат из выручки. Чистая прибыль или чистая прибыль помогает инвесторам определить общую прибыльность компании, которая отражает эффективность управления компанией.

Понимание различий между валовой прибылью и чистой прибылью может помочь инвесторам определить, получает ли компания прибыль, а если нет, то где компания теряет деньги.

Ключевые выводы

  • Валовая прибыль — это прибыль компании, полученная после вычета затрат на производство и распространение ее продукции.
  • Валовая прибыль оценивает способность компании получать прибыль, одновременно управляя производственными затратами и затратами на рабочую силу.
  • Чистая прибыль указывает на прибыль компании после вычета всех ее расходов из доходов.
  • Чистая прибыль — это всеобъемлющий показатель прибыльности, который дает представление о том, насколько хорошо управленческая команда управляет всеми аспектами бизнеса.
  • Чистую прибыль часто называют «чистой прибылью» из-за ее позиции в нижней части отчета о прибылях и убытках.
Сравнение валовой прибыли и чистого дохода

Валовая прибыль

Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль относятся к прибыли, которую генерирует компания. Однако каждый из них представляет собой прибыль на разных этапах производственного процесса и процесса получения прибыли.

Валовая прибыль — это прибыль компании, полученная после вычета затрат на производство и продажу своей продукции, называемая стоимостью проданных товаров (COGS).Валовая прибыль дает представление о том, насколько эффективно компания управляет своими производственными затратами, такими как оплата труда и материалов, для получения дохода от продажи своих товаров и услуг. Валовая прибыль компании рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров за отчетный период из ее общей выручки.

Выручка

Выручка — это общая сумма денег, полученных от продаж за определенный период, например за один квартал. Выручка иногда указывается как чистая сумма продаж, поскольку она может включать скидки и вычеты за возвращенные или поврежденные товары.Например, компании розничной торговли часто указывают чистую выручку как показатель своей выручки. Товары, которые вернули покупатели, вычитаются из общей выручки. Выручку часто называют «верхней строкой», поскольку она находится в верхней части отчета о прибылях и убытках.

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Себестоимость проданных товаров относится к прямым затратам, связанным с производством товаров компании. COGS обычно включает в себя следующее:

  • Прямые материалы, такие как сырье и запасы
  • Непосредственный труд, например заработная плата производственных рабочих
  • Затраты на оборудование, используемое в производстве
  • Затраты на ремонт оборудования
  • Коммунальные услуги для производственных помещений
  • Стоимость доставки

Из перечисленных выше статей себестоимости видно, что валовая прибыль в основном включает переменные затраты — или затраты, которые колеблются в зависимости от объема производства.Как правило, валовая прибыль не включает постоянные затраты, которые представляют собой затраты, понесенные независимо от объема производства. Например, постоянные расходы могут включать заработную плату в корпоративном офисе, аренду и страховку.

Однако некоторые компании могут назначать часть своих постоянных затрат, используемых в производстве, и сообщать об этом на основе каждой произведенной единицы — это называется калькуляцией затрат. Например, предположим, что завод произвел 5 000 автомобилей за квартал, и компания заплатила 15 000 долларов в качестве арендной платы за здание.При калькуляции затрат на каждый произведенный автомобиль будет отнесено 3 доллара.

Как рассчитать валовую прибыль

Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания выручки или чистых продаж из стоимости проданных товаров компании, как показано ниже:

Формула валовой прибыли.

Инвестопедия

В отчете о прибылях и убытках указаны как валовая прибыль, так и чистая прибыль. Валовая прибыль находится в верхней части ниже выручки и себестоимости проданных товаров. Чистая прибыль находится в нижней части отчета о прибылях и убытках, поскольку это результат вычитания всех расходов и затрат из выручки.

Чистая прибыль

Чистая прибыль является синонимом прибыли компании за отчетный период. Другими словами, чистая прибыль включает в себя все затраты и расходы, понесенные компанией, которые вычитаются из выручки. Чистую прибыль часто называют чистой прибылью, поскольку она указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Хотя многие статьи могут быть указаны в отчете о прибылях и убытках, в зависимости от отрасли компании, обычно чистая прибыль получается путем вычитания из выручки следующих расходов:

Дополнительные источники дохода также включаются в чистую прибыль.Например, компании часто вкладывают свои деньги в краткосрочные инвестиции, что считается формой дохода. Также доходом считается выручка от продажи активов.

Как рассчитать чистую прибыль

Как указывалось ранее, чистая прибыль — это результат вычитания всех расходов и затрат из доходов, а также добавления доходов из других источников. В зависимости от отрасли компания может иметь несколько источников дохода, помимо доходов и различных видов расходов. Некоторые из этих источников дохода или затрат могут быть указаны как отдельные статьи в отчете о прибылях и убытках.

Например, компания в обрабатывающей промышленности, вероятно, будет иметь список COGS, в то время как компания в сфере услуг не будет иметь COGS, но вместо этого их затраты могут быть указаны в операционных расходах.

Общая формула чистой прибыли может быть выражена как:

  • Чистая прибыль = Общая выручка — Общие расходы

Более подробная формула может быть выражена как:

  • Чистая прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы — Прочие коммерческие расходы — Налоги — Проценты по долгу + Прочие доходы

Инвесторы часто слышат фразу: «Компания показала рост выручки или чистой прибыли.«Рост выручки означает рост выручки, поскольку выручка является первой строкой или отчета о прибылях и убытках. Рост чистой прибыли означает рост чистой прибыли, поскольку чистая прибыль указана в нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Ключевые отличия

Валовая прибыль оценивает способность компании получать прибыль, одновременно управляя производственными затратами и затратами на рабочую силу. В результате это важный показатель для определения того, почему прибыль компании увеличивается или уменьшается с учетом продаж, производственных затрат, затрат на рабочую силу и производительности.Если компания сообщает об увеличении выручки, но это более чем компенсируется увеличением производственных затрат, таких как оплата труда, валовая прибыль за этот период будет ниже.

Например, если компания наняла слишком мало производственных рабочих для своего загруженного сезона, это привело бы к увеличению оплаты сверхурочных для существующих рабочих. Результатом будут более высокие затраты на рабочую силу и снижение валовой рентабельности. Однако использование валовой прибыли в качестве показателя общей прибыльности было бы неполным, поскольку оно не включает все другие затраты, связанные с ведением успешного бизнеса.

С другой стороны, чистая прибыль представляет собой прибыль от всех аспектов хозяйственной деятельности компании. В результате чистая прибыль более инклюзивна, чем валовая прибыль, и может дать представление об эффективности управленческой команды.

Например, компания может увеличить свою валовую прибыль, одновременно неправильно управляя своим долгом, взяв слишком много займов. Дополнительные процентные расходы на обслуживание долга могут привести к снижению чистой прибыли, несмотря на успешные продажи и производственные усилия компании.

Ограничения валовой прибыли и чистой прибыли

У валовой прибыли могут быть свои ограничения, поскольку она применима не ко всем компаниям и отраслям. Например, у обслуживающей компании вряд ли будут производственные затраты или затраты на проданные товары. Хотя чистая прибыль является наиболее полным измерением прибыли компании, она также имеет ограничения и может вводить в заблуждение. Например, если компания продала здание, деньги от продажи актива увеличили бы чистую прибыль за этот период.Инвесторы, которые смотрят только на чистую прибыль, могут неверно истолковать прибыльность компании как увеличение продаж ее товаров и услуг.

Операционная прибыль, валовая прибыль и чистая прибыль

Важно отметить, что валовая прибыль и чистая прибыль — это всего лишь два показателя рентабельности, доступных для определения того, насколько хорошо работает компания. Например, операционная прибыль — это прибыль компании до вычета процентов и налогов, поэтому она называется EBIT или прибылью до вычета процентов и налогов.Однако при расчете операционной прибыли операционные расходы компании вычитаются из валовой прибыли. Операционные расходы включают накладные расходы, такие как заработная плата в корпоративном офисе. Как и валовая прибыль, операционная прибыль измеряет рентабельность, занимая часть или часть отчета о прибылях и убытках, в то время как чистая прибыль включает все компоненты отчета о прибылях и убытках.

Если валовая прибыль за квартал положительна, это не обязательно означает прибыльность компании.Например, компания может быть обременена слишком большим долгом, что приведет к высоким процентным расходам, что сведет на нет валовую прибыль, что приведет к чистому убытку (или отрицательной чистой прибыли).

Пример сравнения валовой прибыли и чистой прибыли

Гигант розничной торговли J.C. Penney был одним из многих розничных торговцев, которые за последние несколько лет испытали финансовые трудности. Ниже приводится сравнение валовой прибыли и чистой прибыли компании в 2017 году, а также обновленные данные за 2020 год.

2017

Дж.C. Penney представила следующий отчет о прибылях и убытках за 2017 год в своем годовом отчете за 10 000:

  • Выручка и чистые продажи : 12,50 млрд долларов.
  • Валовая прибыль : 4,33 млрд долларов или (общий доход 12,50 млрд долларов — COGS 8,17 млрд долларов).
  • Чистая прибыль: A Убыток в размере 116 миллионов долларов.
Изображение Джули Банг © Investopedia 2020

Хотя J.C. Penney заработал в том году 4,33 миллиарда долларов валовой прибыли, после вычета оставшихся расходов, включая коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы, плюс процентные расходы по долгу, компания фактически понесла убыток в размере 116 миллионов долларов.Этот пример из реальной жизни демонстрирует, почему так важно анализировать финансовую отчетность компании с использованием нескольких показателей, чтобы точно определить, хорошо ли работает компания или терпит убытки.

2020

Джей Си Пенни продолжал бороться. В третьем квартале 2020 года общая выручка компании составила 1,758 миллиарда долларов, а стоимость проданных товаров составила 1,178 миллиарда долларов, что означает, что валовая прибыль составила 580 миллионов долларов.

Однако чистый убыток компании составил 3368 миллионов долларов.Хотя рецессия после вспышки коронавируса в 2020 году нанесла ущерб многим розничным торговцам, J.C. Penney сообщил о чистом убытке в размере 93 миллионов долларов за тот же квартал 2019 года.

Хотя компания получила выручку и положительную валовую прибыль, Дж. К. Пенни показывает, как расходы и проценты по долгу могут уничтожить валовую прибыль и привести к чистому убытку или отрицательному показателю чистой прибыли.

Компании могут сообщать о положительной чистой прибыли и отрицательной валовой прибыли. Например, компания с низкими показателями продаж и доходов может отразить валовую прибыль как убыток.Однако, если компания продает актив или линейку продуктов, денежных средств, полученных от продажи, может быть достаточно, чтобы компенсировать убыток, что приведет к получению чистой прибыли за квартал.

Сравнение валового дохода и чистого дохода: часто задаваемые вопросы

Ниже приведены некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов (FAQ) о валовой и чистой прибыли.

Что такое чистый доход?

Чистая прибыль представляет собой общую прибыльность компании после вычета всех расходов и затрат из общей выручки.Чистая прибыль также включает любые другие виды доходов, полученных компанией, такие как процентный доход от инвестиций или доход, полученный от продажи актива.

Что такое валовой доход?

Валовой доход или валовая прибыль представляют собой выручку, остающуюся после вычета производственных затрат из выручки. Валовая прибыль дает представление о том, насколько эффективна компания в получении прибыли от своего производственного процесса и инициатив по продажам.

Как рассчитать чистый доход от валового дохода?

Чистая прибыль — это валовая прибыль за вычетом всех других расходов и затрат, а также любых других доходов и источников дохода, которые не включаются в валовой доход.Некоторые из затрат, вычтенных из валовой прибыли для получения чистой прибыли, включают проценты по долгу, налоги, операционные расходы или накладные расходы.

Совпадает ли чистый доход с прибылью?

Обычно чистая прибыль является синонимом прибыли, поскольку представляет собой окончательный показатель прибыльности компании. Чистая прибыль также называется чистой прибылью, поскольку представляет собой чистую сумму прибыли, остающуюся после вычета всех расходов и затрат из выручки.

Какой пример чистой прибыли?

Допустим, компания получила выручку в 1 миллион долларов и имела следующие расходы и прочие доходы:

  • Себестоимость реализованной продукции на сумму 600 000 долларов США
  • Операционные расходы 200 000 долларов США
  • Платежи по долгу в размере 10 000 долл. США
  • Налоговые платежи в размере 5000 долларов США
  • Процентный доход в размере 8000 долларов США

Чистая прибыль составит 193 000 долларов (1 000 000 — 600 000 долларов — 200 000 долларов США — 10 000 — 5 000 долларов США + 8 000 долларов США).

Итог

Валовая прибыль или валовой доход — это ключевой показатель рентабельности, поскольку он показывает, сколько прибыли остается от выручки после вычета производственных затрат. Валовая прибыль помогает показать, насколько эффективно компания получает прибыль от производства своих товаров и услуг. Чистая прибыль, с другой стороны, представляет собой доход или прибыль, остающуюся после вычета всех расходов из выручки, а также включает любые другие источники дохода, такие как доход от продажи актива.И валовая прибыль, и чистая прибыль важны, но показывают прибыльность компании на разных этапах.

Также используются другие показатели рентабельности. Например, маржа чистой прибыли рассчитывается путем деления чистой прибыли на доход и умножения результата на 100 для получения процента. Маржа чистой прибыли показывает процент прибыли, полученной с каждого доллара дохода. Аналогичным образом маржа валовой прибыли рассчитывается путем деления валового дохода на доход и умножения результата на 100.Как валовая прибыль, так и чистая прибыль являются популярными показателями прибыльности, используемыми инвесторами и аналитиками при сравнении уровня прибыльности одной компании с другой. Термин прибыль также используется при расчете рентабельности инвестиций (ROI). ROI представляет собой прибыль, полученную после вычета рыночной стоимости инвестиции из ее первоначальной стоимости.

Хотя чистая прибыль считается золотым стандартом прибыльности, некоторые инвесторы используют другие показатели, такие как прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT).Показатель EBIT важен, поскольку он отражает прибыльность компании без учета стоимости долга или налогов, которые обычно включаются в чистую прибыль. Если инвестор хочет знать, улучшает ли компания свои продажи и контроль над расходами, EBIT помогает избавиться от некоторых элементов, которые руководство мало контролирует или которые не отражают показатели продаж и производства компании. Как и в случае с любым другим финансовым показателем, для определения степени прибыльности компании лучше всего использовать комбинацию показателей рентабельности.

Маржа чистой прибыли — определение, формула и пример расчета

Что такое маржа чистой прибыли?

Маржа чистой прибыли (также известная как «Маржа прибыли» или «Коэффициент чистой прибыли») — это финансовый коэффициент Финансовые коэффициенты Финансовые коэффициенты создаются с использованием числовых значений, взятых из финансовой отчетности, чтобы получить значимую информацию о компании, используемую для расчета процент прибыли, которую получает компания от общей выручки. Он измеряет размер чистой прибыли, которую получает компания на доллар полученной выручки.Маржа чистой прибыли равна чистой прибыли (также известной как чистая прибыль). Чистый доход Net IncomeNet является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Доход от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете используются термины «продажи» и, выраженные в процентах.

Типичный коэффициент маржи компании может отличаться в зависимости от отрасли, в которой она работает.Как финансовый аналитикРуководство по карьере финансового аналитикаКак стать финансовым аналитиком. Следуйте руководству CFI по сетям, резюме, собеседованиям, навыкам финансового моделирования и многому другому. За прошедшие годы мы помогли тысячам людей стать финансовыми аналитиками и точно знаем, что для этого нужно. Это важно в повседневном финансовом анализе.

Источник: CFI «Курс основ финансового анализа».

Формула чистой прибыли

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль ⁄ Общая выручка x 100

Чистая прибыль Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых заявления.Прибыль рассчитывается путем вычитания всех расходов компании из ее общей выручки. Результатом расчета маржи прибыли является процент — например, маржа прибыли 10%. Маржа прибыли В бухгалтерском учете и финансах маржа прибыли является мерой прибыли компании по отношению к ее выручке. Три основных показателя маржи прибыли означают, что на каждый доллар дохода компания получает 0,10 доллара чистой прибыли. Выручка представляет собой общий объем продаж компании за период.

Пример расчета № 1

Компании XYZ и ABC работают в одной отрасли.Какая компания имеет более высокую чистую прибыль?

Шаг 1: Запишите формулу

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Шаг 2: Рассчитайте маржу чистой прибыли для каждой компании

Компания XYZ:

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка = 30 долларов США / 100 долларов США = 30%

Компания ABC:

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка = 80 долларов США / 225 долларов США = 35,56%

Компания ABC имеет более высокую маржу чистой прибыли.

Пример расчета № 2

Компания A и компания B имеют маржу чистой прибыли 12% и 15% соответственно. Обе компании заработали 150 долларов дохода. Выручка от продаж. Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете используются термины «продажи» и. Сколько чистой прибыли получила каждая компания?

Шаг 1: Запишите формулу

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Чистая прибыль = Чистая прибыль * Выручка

Шаг 2: Рассчитайте чистую прибыль для каждой компании

Компания A:

Нетто Прибыль = Чистая маржа * Выручка = 12% * 150 долларов США = 18 долларов США

Компания B:

Чистая прибыль = Чистая маржа * Выручка = 15% * 150 долларов США = 22 доллара США.50

Пример расчета № 3

Компании A и B заработали 83,50 доллара и 67,22 доллара чистой прибыли соответственно. Обе компании имеют рентабельность по чистой прибыли 18,22%. Какой доход заработала каждая компания?

Шаг 1: Запишите формулу

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Доход

Доход = Чистая прибыль / Маржа чистой прибыли

Шаг 2: Рассчитайте выручку для каждой компании

Компания A :

Доход = 83 доллара США.50 / 18,22% = 458,29 доллара США

Компания B:

Доход = 67,22 доллара США / 18,22% = 368,94 доллара США

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас !

Шаблон чистой прибыли

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Видео, объясняющее маржу чистой прибыли

Ниже приводится видеообъяснение из курса CFI «Основы финансового анализа» о том, как рассчитывается маржа чистой прибыли и что это означает при анализе результатов деятельности компании.

Получите больше видеоуроков в программе обучения финансовых аналитиков CFI Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI’s Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своих силах. финансовая карьера. Запишитесь сегодня !.

Понимание коэффициента

Коэффициент чистой прибыли используется для описания способности компании приносить прибыль и рассмотрения нескольких сценариев, таких как увеличение расходов, которое считается неэффективным.Он широко используется в финансовом моделировании. Что такое финансовое моделирование? Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. Методы оценки При оценке компании как непрерывно действующей используются три основных метода оценки: DCF-анализ, сопоставимые компании и прецедентные операции.

Норма чистой прибыли является сильным показателем общего успеха фирмы и обычно выражается в процентах.Однако имейте в виду, что одного числа в отчете компании редко бывает достаточно, чтобы указать на общую эффективность компании. Увеличение дохода может привести к убыткам, если за ним последует рост расходов. С другой стороны, снижение выручки, сопровождаемое жестким контролем над расходами, может увеличить прибыль компании.

Другими распространенными финансовыми показателями являются EBITDAEBITDAEBITDA или Прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации и амортизации — это прибыль компании до того, как будет произведен какой-либо из этих чистых вычетов.EBITDA фокусируется на операционных решениях бизнеса, потому что он смотрит на прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала. Формула, примеры и валовая прибыль Валовая прибыль Валовая прибыль — это прямая прибыль, остающаяся после вычета стоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж. Он используется для расчета маржи валовой прибыли.

Высокая маржа чистой прибыли означает, что компания может эффективно контролировать свои затраты и / или предоставлять товары или услуги по цене, значительно превышающей ее затраты.Следовательно, высокий коэффициент может быть результатом:

  • Эффективного управления
  • Низких затрат (расходов)
  • Сильные стратегии ценообразования

Низкая маржа чистой прибыли означает, что компания использует неэффективную структуру затрат и / или плохие стратегии ценообразования. Следовательно, низкий коэффициент может быть результатом:

  • Неэффективного управления
  • Высоких затрат (расходов)
  • Слабых стратегий ценообразования

Инвесторам необходимо брать числа из коэффициента рентабельности в качестве общего показателя рентабельности компании Коэффициенты рентабельности Прибыльность Коэффициенты — это финансовые показатели, используемые аналитиками и инвесторами для измерения и оценки способности компании генерировать доход (прибыль) относительно выручки, балансовых активов, операционных расходов и собственного капитала в течение определенного периода времени.Они показывают, насколько хорошо компания использует свои активы для получения прибыли, и инициируют более глубокое исследование причин увеличения или уменьшения прибыльности по мере необходимости.

Ограничения коэффициента чистой прибыли

При расчете коэффициента чистой прибыли аналитики Руководство для того, чтобы стать финансовым аналитикомКак стать финансовым аналитиком. Следуйте руководству CFI по сетям, резюме, собеседованиям, навыкам финансового моделирования и многому другому. За эти годы мы помогли тысячам людей стать финансовыми аналитиками и точно знаем, что для этого нужно.обычно сравнивают эти цифры с данными разных компаний, чтобы определить, какой бизнес работает лучше всего.

Хотя это обычная практика, коэффициент маржи чистой прибыли может сильно различаться между компаниями в разных отраслях. Например, компании автомобильной промышленности могут сообщать о высоком коэффициенте рентабельности, но более низком доходе по сравнению с компанией в пищевой промышленности. Компания пищевой промышленности может показывать более низкий коэффициент рентабельности, но более высокую выручку.

Рекомендуется сравнивать только компании в одном секторе с аналогичными бизнес-моделями.

Другие ограничения включают возможность неверной интерпретации коэффициента маржи прибыли и показателей движения денежных средств. Низкая маржа чистой прибыли не всегда указывает на плохую работу компании. Кроме того, высокая маржа чистой прибыли не обязательно означает высокие денежные потоки. Денежный поток. Денежный поток (CF) — это увеличение или уменьшение суммы денег, имеющихся у компании, учреждения или отдельного лица. В финансах этот термин используется для описания суммы наличных денег (валюты), которые генерируются или потребляются в определенный период времени.Есть много типов CF.

Пример ограничений №1 — Сравнение компаний

Ювелирная компания, которая продает несколько дорогих товаров, может иметь гораздо более высокую маржу прибыли по сравнению с продуктовым магазином, который продает много дешевых товаров.

Было бы неуместно сравнивать рентабельность этих двух компаний, поскольку их операции совершенно разные.

Пример ограничений № 2 — Компании с долгом

Если компания имеет более высокий финансовый рычаг Финансовый рычаг Финансовый рычаг означает сумму заемных денег, используемых для покупки актива, с ожиданием, что доход от нового актива превысит стоимость заимствование.чем другой, то фирма с большим объемом долгового финансирования может иметь меньшую маржу чистой прибыли из-за более высоких процентных расходов. Это отрицательно сказывается на чистой прибыли, снижая маржу чистой прибыли для компании.

Пример ограничения № 3 — Амортизационные расходы

Компании с высокими основными средствами (ОС) Основные средства (основные средства) Основные средства (основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов. на балансе.На основные средства влияют капитальные затраты, на активы повлияют более высокие амортизационные расходы, что приведет к снижению чистой прибыли компании. Это может вводить в заблуждение, поскольку компания может иметь значительный денежный поток, но может казаться хуже из-за более низкой нормы прибыли.

Пример ограничений №4 — Манипулирование прибылью

Руководство может сократить долгосрочные расходы (такие как исследования и разработки), чтобы увеличить свою прибыль в краткосрочной перспективе. Это может ввести в заблуждение инвесторов, которые смотрят на чистую маржу, поскольку компания может временно увеличить свою маржу.

Финансовый анализ

Расчет чистой прибыли предприятия — рутинная часть финансового анализа. Это часть типа анализа, известного как вертикальный анализ, который берет каждую статью в отчете о прибылях и убытках и делит ее на выручку. Чтобы сравнить маржу компании в годовом исчислении (YoYYoY (Year to Year) YoY означает год за годом и представляет собой тип финансового анализа, используемый для сравнения данных временных рядов. Он полезен для измерения роста и выявления тенденций .) основе выполняется горизонтальный анализ. Чтобы узнать больше, прочитайте бесплатное руководство CFI по анализу финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

Чтобы узнать больше на онлайн-курсах, ознакомьтесь с нашим широким кругом тем, например:

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали наше руководство по формуле чистой прибыли.CFI является официальным глобальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стань сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA). Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих знаниях. финансовая карьера. Запишитесь сегодня! сертификация, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Если вы заинтересованы в продвижении своей карьеры в сфере корпоративных финансов, эти статьи помогут вам на этом пути:

  • Маржа валовой прибыли Валовая прибыль Валовая прибыль — это прямая прибыль, остающаяся после вычета стоимости проданных товаров или себестоимости продаж. , из выручки от продаж.Он используется для расчета валовой прибыли.
  • Маржа EBITDA Маржа EBITDA Маржа EBITDA = EBITDA / Выручка. Это коэффициент рентабельности, который измеряет прибыль, которую получает компания до вычета налогов, процентов, износа и амортизации. В этом руководстве есть примеры и загружаемый шаблон.
  • Free Cash Flow GuideValuationБесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию, используя сопоставимый анализ компании, моделирование дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентные транзакции, которые используются в инвестиционно-банковских операциях, исследованиях капитала,
  • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированиюЭто финансовое руководство Руководство по моделированию содержит советы и передовые методы работы с Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех утверждений, анализу DCF и т.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *