Как платить за ип: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Содержание

сколько платить налогов? — Эльба

Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает. 

Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные. 

Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года. 

Теперь обо всем по порядку.

У неработающего ИП всегда копится долг по страховым взносам

ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но платят их в одно окно — в налоговую инспекцию.  

Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей. Фиксированная — ее государство устанавливает на каждый год. И дополнительная — ее платят в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000₽. У неработающего ИП набегает именно фиксированная часть взносов за каждый год. Но налоговая может взыскать долг только за последние три года — это ограничение из ст. 113 НК РФ.

Фиксированная часть взносов за 2021 год составляет 40 874 ₽. Из неё 32 448 ₽ идёт в пенсионку и 8 426 ₽ в медстрах. Размеры взносов за предыдущие годы можно посмотреть здесь. Посчитать сумму за все года существования ИП можно в калькуляторе на сайте налоговой. Если ИП открылся не в начале года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням. Если закрылся до конца года — тоже. Это следует из ст. 430 НК РФ.

Сроки оплаты взносов такие. Фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря. Дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. Так сказано в ст. 432 НК РФ.

За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени. Размер — 1/300 ключевой ставки. Но больше тела долга пени насчитать не могут — ст. 75 НК РФ. Калькулятор пени.

Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так. Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.

Однако всё же есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:

— служба в армии;

— уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;

— уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;

— период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве. но в пределах 5 лет.

Чтобы налоговая отменила взносы, надо принести документы, которые подтверждают эти обстоятельства. Автоматом начисления не отменят.

Другие жизненные обстоятельства вряд ли избавят от долга. К примеру, суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, который 6 лет сидел в тюрьме и не работал. Отказ объяснили тем, что даже из мест лишения свободы можно закрыть ИП через представителя, а не копить долг — дело № А34-10340/2019.

Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию

Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН, ЕНВД или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.

Предприниматели на УСН, ЕНВД и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.

Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.

🧮 Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.

Как узнать про все долги ИП перед налоговой

Узнать полную и точную сумму долга можно, сходив лично в налоговую по месту жительства или через интернет-сервисы.

Посмотреть адрес своей налоговой и записаться на прием можно тут. На приёме у инспектора стоит запросить Справку о состоянии расчетов и Выписка операций по расчётам с бюджетом. По этим документам видно общую сумму долга и из-за каких платежей и штрафов она появилась. Через Эльбу тоже можно получить справку и выписку. А еще мы рассказывали, как разобраться в них.

Узнать про долги не выходя из дома и тут же погасить их можно в интернете:

— В разделе Налоговая задолженность через личный кабинет на Госуслугах;

— В личном кабинете ИП на сайте ФНС. Войти в кабинет можно через учетную запись с Госуслуг или с помощью ЭЦП, если она есть.

Долги по налогам не просто болтаются в личном кабинете ИП. Сначала налоговая присылает требование об уплате, а потом пытается списать деньги со всех известных счетов и личных карт предпринимателя. Инспекторам так можно — ст. 76 НК РФ. 

Если инспекторы не находят деньги на счетах, долг передают судебным приставам. Те могут прийти домой и забрать имущество. Найти свое дело можно в банке данных исполнительных производств.

Судебные споры с участием ИП

Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили. 

Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд. 

Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.

Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.

Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.

Как быть с ненужным ИП

Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся. Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.

Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.

Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Неработающие ИП налоговая закрывает сама, но это не всегда хорошо

С конца 2020 года налоговая сама закрывает неработающие ИП. Если говорить юридическим языком — исключает предпринимателя из единого госреестра по ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ.

Неработающими считаются ИП при соблюдении двух условий:

— они дольше 15 месяцев не сдавали расчёты и декларации или не продлевали патент,

— есть непогашенный долг по налогам или взносам.

До исключения налоговая пробует найти кредиторов ИП. Для этого в журнале «Вестник государственной регистрации» публикуют сообщение о предстоящем закрытии ИП. Если в течение месяца никто из поставщиков, клиентов или бывших работников не заявит свои претензии, ИП ликвидируют.

Исключение из единого госреестра останавливает накопление долгов. Но, как и в случае с добровольным закрытием, все начисленные налоги и взносы переходят на физлицо.

Оставить ИП и ждать, что налоговая сама с ним разберётся, выгодно не всем и не всегда. В течение следующих трёх лет человек, чьё ИП закрыла налоговая, не сможет открыть новое. А ещё — неизвестно, когда инспекторы доберутся конкретно до вашего ИП. И всё это время размер долга будет расти, как снежный ком.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Отчетность ИП на УСН без работников — Контур.Экстерн

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2021 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ.  Крайний срок уплаты взносов за 2020 год — 31 декабря 2020.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30.04.2021 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2020 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2021 года потребуется оплатить до 26 апреля 2020 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за 9 месяцев 2020 года — до 25 октября 2020 года.

Взносы за себя за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.

 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать

Как платить взносы и отчисления

Когда платить?

За себя – ежемесячно с 1 января 2020 года.

За работников– ежемесячно с 1 июля 2017 года

Важно: крестьянские хозяйства в форме ИП, работающие по специальному режиму, оплачивают взносы за 6 месяцев 2017 года до 25 апреля 2018 года

За кого платить?

За себя и работников

Сколько?

В 2017 году 1% от заработной платы работника, в 2018-2019 годах – 1,5%, в 2020 году – 2%, с 2022 года – 3%.

Как платить?

Перечислить платеж на ОСМС за себя в качестве ИП можно через любое отделение банка второго уровня, АО «Казпочта», мобильные приложения Kaspi.kz, TengriBank, также через терминалы самообслуживания Касса 24 и Qiwi кошелек.

Перечислить платеж на ОСМС за работников ИП через любое отделение банка, АО «Казпочта» и мобильное приложение Kaspi.kz

Код назначения платежа по взносам работодателя: 121

Код назначения платежа ИП: 122

Важно:

  • правильно указать ИИН и ФИО получателя;
  • проверить возврат средств в течение 2-3 рабочих дней: если возврата нет, ИП и его работники имеют право на получение медпомощи в ОСМС, если возврат есть – перепроверить данные;
  • подготовить и сдать отчетность в налоговые органы;
  • оповестить о перечислении платежа своих работников;

Задолженность по ОСМС можно погасить. Но за каждый день просрочки, включая день оплаты будет начислена пеня в размере 2,5-кратной ставки рефинансирования.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно  для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет  свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца –  резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

КатегорияРазмер ставки
Налоговые резиденты13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

НДФЛ из доходов ВКС

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Временно пребывающий с патентом

По трудовому договору

Размеры следующие:

  1. Налог на доходы – 13%.
  2. Пенсионные взносы – 22%.
  3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

  • отчисления на случай ВН – 2,9%;
  • на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
  • медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору

НДФЛ, %ПФР, %ФСС (несчастные случаи), %ФСС (нетрудоспособность), %ФОМС, %
13 Да2,95,1

По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

  1. Налог на доходы – 13.
  2. ПФР – 22.
  3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
  4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %ФОМС, %
301322по тарифу2,95,1

По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

  • 22 – пенсионная страховка;
  • 5,1 – медицинская страховка;
  • 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору

НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС (НС), %ФСС (ВТ), %
1322+2,9

По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

  • налог на доходы – 13;
  • пенсионный фонд – 22;
  • фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

  • тринадцатипроцентный налог;
  • пенсионная страховка – 22%;
  • социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

  1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
  2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
  3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

По гражданско-правовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %ФОМС, %
3013225,1

Как предпринимателю сэкономить на уплате НДФЛ?

ИП может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемого дохода на понесенные расходы только при правильном их учете и документальном подтверждении

Что такое профессиональный налоговый вычет?

Доход налогоплательщика облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если для получения дохода налогоплательщик понес расходы, то он может учесть их при исчислении налога – применяя налоговый вычет (имущественный, социальный, профессиональный и т.д.).

Профессиональный налоговый вычет позволяет доход от профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, или доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на расходы, связанные с получением этого дохода.

При этом сумма вычета не может быть больше дохода. Индивидуальный предприниматель не вправе учесть убыток и перенести его на следующие налоговые периоды.

Как доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на понесенные расходы, читайте в публикации «Исполнителю услуг – о профессиональном налоговом вычете».

В каком случае ИП может рассчитывать на получение вычета?

Для предпринимателей обязательным условием применения вычета является регистрация в качестве ИП. Это следует из п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и официальные органы. К примеру, Минфин и ФНС не признают права на учет расходов за лицами без статуса ИП, сдающими помещения в аренду1.

Получить вычет может только индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения. То есть тот, кто платит с доходов от своей профессиональной деятельности НДФЛ по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например УСН, НПД или ЕНВД, то воспользоваться профессиональным налоговым вычетом он не может.

Как вести учет расходов, чтобы воспользоваться правом на вычет?

Одним из условий применения налогового вычета является ведение индивидуальным предпринимателем учета понесенных расходов. Согласно Порядку учета, утвержденному Минфином и МНС в 2002 г., они фиксируются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом2.

Пункт 2 ст. 227 Налогового кодекса устанавливает, что предприниматель самостоятельно исчисляет налог. Из декларации 3-НДФЛ следует, что ему достаточно распределять расходы по группам: материальные, амортизационные начисления, расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, прочие.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может учитывать выплату им зарплаты, среднего заработка, оплату командировочных расходов и иные расходы, которые он обязан нести в интересах работников. Предприниматель может учесть затраты на покупку материалов и оборудования, аренду помещения, расходы на ремонт основных средств, страхование и т.д.

Минфин в своих разъяснениях указывает3, что состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном установленному гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». В этой главе указано, что расходы должны быть подтверждены документально. Еще одно важное условие – очевидная их направленность на получение дохода от предпринимательской деятельности. Следовательно, если при исчислении налога на прибыль нельзя учесть расход, невозможно его учесть и ИП на общей системе налогообложения.

Также Минфин указывал4, что расходы надо отражать в декларации на дату получения дохода. Потому во избежание отказа в вычете заявлять нужно те расходы, которые относятся к доходам, полученным в году, за который подается декларация.

Нередко предприниматель ведет несколько видов деятельности. При этом по одному он применяет специальный налоговый режим, а по другому – уплачивает налог по общей системе налогообложения. В таком случае следует вести раздельный учет расходов по каждому виду деятельности.

Если раздельный учет не ведется, то велика вероятность того, что налоговый орган откажет в вычете.

Примечательно дело, которое было включено в Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налогоплательщик ошибочно уплатил ЕНВД от деятельности, в отношении которой у него не было права на применение этого спецрежима: он продавал товары муниципальным учреждениям, считая это розничной торговлей. Налоговый орган доначислил налог, исчислив его по ставке 13%. Предприниматель обратился в суд. Он настаивал на неправильном определении недоимки по налогу исходя из одних лишь доходов от реализации товаров без учета расходов. Но налоговая инспекция указала, что при определении недоимки был применен профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Суды сочли такой подход правомерным: «Если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога».

Если ИП не готов отстаивать в суде свое право на вычет, то ему следует вести раздельный учет расходов при разных видах деятельности.

Как заявить вычет?

Индивидуальный предприниматель самостоятельно заявляет вычет в налоговой декларации. Для этого заполняется Приложение № 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов…». В нем отражаются суммы доходов и понесенных расходов. Начинать заполнение декларации целесообразно именно с этого раздела, а потом переходить к разделу «Расчет налоговой базы». Это позволит при формировании налогооблагаемого дохода учесть расходы в совокупности.

Необходимо ли подтверждать расходы документами?

В ст. 252 НК РФ указано, что доход может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы. Однако речь в этой статье идет о расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль. В случае же с НДФЛ требование прикладывать документы к декларации прямо не установлено.

Минфин в своих разъяснениях5 ссылался на ноябрьское постановление Президиума ВАС РФ 2008 г. В нем указано, что инспекция может истребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Однако профессиональный вычет по НДФЛ льготой не является. Следовательно, налоговый орган не вправе запрашивать у предпринимателя документы по финансово-хозяйственной деятельности, если в ходе камеральной проверки он не выявил ошибок и противоречий в представленных ему сведениях (п. 7 ст. 88 НК РФ)6.

Однако у налогового органа есть право истребовать документы во время налоговой проверки (п. 6 ст. 88 НК РФ), которое он использует часто. Если документы не будут представлены, в праве на вычет налоговый орган откажет. Поэтому хранить документы надо не менее трех лет по истечении года, за который подается декларация.

Их перечень законом не установлен. На практике возникают ситуации, когда налоговые органы отказывают в вычете на том основании, что расходы не подтверждены конкретным документом. К примеру, для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы не представлен путевой лист, подтверждающий факт поездки. Суды в таком случае признают правомерность учета расходов, если они могут быть подтверждены другими документами7.

Если документально подтвердить расходы несложно, то во избежание отказа в вычете и спора с налоговым органом лучше все же приложить копии документов к декларации. Если документов много, то можно приложить их реестр и копии только некоторых из них. При этом следует быть готовым к тому, что налоговый орган может истребовать те документы, которые ему не были представлены.

Как получить вычет, если нет документов, подтверждающих расходы?

Предприниматель имеет право на профессиональный вычет, даже если у него нет подтверждающих документов. В таком случае доход уменьшается на 20% общей суммы доходов, полученных за год.

Одновременно заявить вычет в размере 20% и учесть документально подтвержденные расходы нельзя. То есть можно либо обосновывать расходы, настаивая на применении расчетного способа определения налога, либо применить вычет в сумме 20%.

Как указал ВАС РФ, правило, согласно которому при неподтверждении расходов документами налогоплательщик применяет 20-процентный вычет, не лишает его права доказывать фактический размер расходов для применения расчетного метода исчисления налога8. Но доказывать, что фактические расходы превысили 20% от дохода, налогоплательщику придется в суде. Поэтому документы следует хранить, а расходы своевременно фиксировать в Книге учета доходов и расходов.

Когда нужно подать декларацию?

Декларацию нужно представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, за который она подается.

Если предприниматель не отразил в ней расходы или забыл отразить какие-то из них, то он может представить уточненную декларацию в течение трех лет после истечения года, за который им подана декларация. В таком случае к ней надо приложить копии документов, подтверждающих расходы, чтобы не затягивать сроки возврата налога.


1 Письмо Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280. Письмо ФНС России от 13 октября 2011 г. № ЕД-3-3/[email protected]

2 Пункт 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430).

3 Письма Минфина России от 13 ноября 2019 г. № 03-04-05/87535, от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05/85912.

4 Письмо Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38420.

5 Письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-07/21306.

6 Постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08 по делу № А07-10131/2007-А-РМФ.

7 Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 февраля 2019 г. по делу № А08-8499/2017.

8 Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

Как заплатить налоги за другого человека? — Урай.ру

О том как оплатить налоги либо имеющуюся налоговую задолженность расскажет заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре Виктория Ткаченко

По закону можно платить налоги за кого угодно. Есть несколько способов, как это сделать.

С 2016 года можно платить налоги не только за себя, но и за третьих лиц. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Если один человек платит за другого и правильно указывает данные платежа, то платеж зачтут не тому, кто платит, а тому, за кого платят.

По индексу документа (УИН)
Индекс документа или УИН — это длинный код, который есть на квитанции. Если известен этот код, больше вообще ничего не нужно. Его можно продиктовать, сфотографировать и переслать в виде смс. Платить по УИН можно на портале Госуслуг и на сайте nalog.ru. Для оплаты через портал нужно авторизоваться — то есть иметь учетную запись тому, кто платит налоги за кого-то другого.
Используйте любой вариант:

Если есть индекс документа, можно заплатить налоги за кого угодно: суммы попадут по назначению. Даже если деньги уйдут с вашей карты, но УИН будет с квитанции родителей, бабушки или коллеги, платеж погасит именно их задолженность.

По квитанции или данным налогоплательщика
Этот способ подойдет тем, у кого нет личного кабинета или нужно заплатить налоги наличными. Можно взять квитанцию родственника и оплатить за него любые суммы. Деньги могут дать они или вы заплатите своими — для налоговой это не имеет значения. Квитанции приходят вместе с налоговым уведомлением. Или их можно распечатать из личного кабинета на сайте nalog.ru. Там есть авторизация через Госуслуги.

С квитанцией можно сходить в банк или на почту. Там оформят платеж: он погасит задолженность того человека, который указан в квитанции.

Заполнить платежные документы самостоятельно
Если вы хотите заплатить налоги со счета в банке, но не по индексу документа и не по квитанции, можно заполнить данные по реквизитам. Важно правильно оформлять платежное поручение, чтобы деньги попали по назначению. ФНС составила инструкцию по заполнению реквизитов — там много нюансов.

Если не уверены, что сможете правильно оформить платежное поручение, обратитесь в банк или узнайте УИН и платите через Госуслуги.

Что нужно знать при уплате налогов за третьих лиц?
По закону можно платить налоги за кого угодно. Но так можно не со всеми налогами, а иногда уплата приводит к образованию выгоды и начислению дополнительных налогов. Все имущественные налоги по уведомлению можно платить без проблем.

Еще можно переплатить, а вернуть деньги не получится. Если платите за других, учтите такие нюансы из Налогового кодекса и писем Минфина:

  1. Платить можно за другого человека. Но вернуть переплату или зачесть ее в счет другого налога может только тот, за кого платили. Тот, кто платил, не может потребовать деньги из бюджета назад или как-то ими распорядиться.
    2. Если муж заплатил налог за жену, у нее при этом не возникает доход, облагаемый НДФЛ. Так со всеми физлицами, которые платят налоги за других людей.
    3. Если организация или ИП заплатят налоги за физлицо, то у этого физлица возникает налогооблагаемый доход. Придется начислить НДФЛ.

Нужно ли показывать паспорт того, за кого платят налоги?
Нет, Минфин объяснял, что паспорт показывать не нужно. Если муж платит налог на имущество за жену, то паспорт жены в банке или на почте просить не должны. Доверенность тоже не нужна.

За каких родственников можно платить налоги?
Платить налоги можно за кого угодно. Родственные или гражданско-правовые отношения не имеют значения и подтверждать их не нужно.


Как платить пошлины ВОИС

Перед осуществлением платежа убедитесь, что на вашем текущем счете в ВОИС достаточно средств. Сделки, которые могут привести к отрицательному балансу, не допускаются.

Существует три способа использования своего текущего счета в ВОИС для отправки платежей в ВОИС:

1. Онлайн, через наши электронные платежные системы

Мадридская, РСТ и Гаагская системы имеют специализированные системы электронных платежей. Чтобы использовать некоторые из наших систем электронных платежей, вы должны создать учетную запись ВОИС. Примечание: это не то же самое, что текущий счет ВОИС в ВОИС.

2. Укажите текущий счет в ВОИС в качестве предпочтительного метода оплаты в соответствующей форме

  • Мадридская система: выберите «Текущий счет в ВОИС» на листе расчета пошлин, приложенном к соответствующей форме MM.
  • Система PCT: выберите «Разрешение на списание депозита или текущего счета» на листе расчета пошлин, приложенном к соответствующей форме PCT.
  • Гаагская система: заполните Раздел 1 (Инструкция по списанию с текущего счета в ВОИС) листа уплаты пошлин, приложенного к соответствующей форме DM.
  • Лиссабонская система: выберите «путем снятия средств со счета в ВОИС» в разделе 10 формы заявки (AO / 1).

3. Отправьте специальный запрос на списание средств

Просто напишите нам сообщение, следуя инструкциям, относящимся к конкретной системе / услуге ВОИС.

Предупреждение — Все письменные дебетовые запросы должны четко указывать: текущий счет по номеру ВОИС, имя владельца счета и цель платежа (подробности ниже).

  • Мадридская система: также включает имя держателя / заявителя, тип кода запроса, номер товарного знака (национальный / региональный номер (для регистрации) или международный регистрационный номер (для других транзакций)) и название товарного знака (если применимо) или словесные элементы. марки. Отправить сейчас.
  • Система PCT: также включает имя владельца или заявителя, ссылку на файл или номер международной заявки PCT (если известен). Отправить сейчас.
  • Лиссабонская система: также включает имя владельца или заявителя, базовый номер заявки и / или регистрационный номер, международный регистрационный номер (IRN) и т. Д.Отправить сейчас.
  • Альтернативное разрешение споров: укажите ссылку на дело, если таковая имеется, и названия сторон. Отправить сейчас.
  • Споры в отношении доменных имен: включают оспариваемые доменные имена и ссылку на дело ВОИС, если таковая имеется. Отправить сейчас.

Комиссии и платежи | USPTO

Доступ к текущим суммам сборов, всем системам USPTO для регистрации и оплаты онлайн, а также ссылки на дополнительную информацию о сборах и платежах.

Список патентных пошлин (текущий график пошлин)

Список пошлин за товарные знаки (текущий график пошлин)

Оплата онлайн (предпочтительный метод)

Выберите систему USPTO из таблицы ниже, соответствующую типу платежа, который вы хотите произвести .Мы принимаем кредитные карты, дебетовые карты, для которых не требуется PIN-код, депозитные счета или электронные переводы при оплате онлайн. Гостевые пользователи могут платить только кредитной или дебетовой картой, но пользователи, выполнившие вход в учетную запись USPTO.gov, могут платить любым способом оплаты, хранящимся в Financial Manager.

Если ваш крайний срок сегодня, а система недоступна, обратитесь к альтернативным инструкциям по оплате в разделе Pay by fax или mail ниже.

Оплата по факсу или почте

Патентные сборы

Номер факса зависит от типа платежа, который вы хотите произвести.Мы принимаем кредитные и дебетовые карты или депозитный счет при оплате по факсу. При оплате кредитной или дебетовой картой включите форму оплаты кредитной картой.

  • Часто запрашиваемые номера факсов указаны в таблице ниже. Полный список номеров факсов см. На странице «Свяжитесь с нами».
Офис
Тип платежа
Номер факса

Группа поддержки подачи заявок на патенты

Большинство патентных сборов (кроме платы за обслуживание)

-273-8300

Плата за обслуживание Отделение

Плата за обслуживание патента

571-273-6500

Почтовый адрес зависит от типа платежа, который вы хотите произвести.Мы принимаем чеки или денежные переводы, кредитные и дебетовые карты или депозитные счета при оплате по почте. При оплате кредитной или дебетовой картой включите форму оплаты кредитной картой.

Если наши системы недоступны, см. Раздел «Подача патентных документов во время сбоя» или «Подача документов PTAB во время сбоя», чтобы узнать об альтернативных методах подачи и оплаты сборов.

Сборы за товарный знак

Сборы за товарный знак, как правило, должны оплачиваться с использованием электронной системы подачи заявок на регистрацию товарных знаков (TEAS) и не принимаются по факсу или обычной почте, за исключением определенных обстоятельств, таких как сбой системы.

Если наши системы недоступны, см. Раздел «Подача документов о товарных знаках» во время простоя или «Подача документов TTAB во время сбоя», чтобы узнать об альтернативных методах подачи и уплаты сборов.

Могу ли я оплачивать акции интеллектуальной собственностью?

Самый простой способ оплатить акции новой компании — наличными. На самых ранних этапах развития компании цена акции компании обычно равна ее номинальной стоимости. При низкой номинальной стоимости, например 0,00001 доллара за акцию, учредитель обычно может приобрести акции на общую сумму несколько сотен долларов.Иногда учредители могут захотеть оплатить акции своей существующей интеллектуальной собственностью (IP). Оплата акций с помощью IP возможна, но необходимо учитывать другие факторы.

IP обычно относится к творческим произведениям, включая авторские права, товарные знаки, патенты и другие изобретения. Он также может включать бизнес-планы, модели, программный код и прототипы продуктов. Учредители могут назначить соответствующую ИС своей новой компании в качестве оплаты акций в дополнение к денежной оплате или вместо нее.

При присвоении IP компании учредители должны работать с юрисконсультом, чтобы гарантировать, что уступка (передача прав интеллектуальной собственности) должным образом задокументирована.Отсутствие правильной документации может привести к тому, что компания не будет надлежащим образом владеть важной интеллектуальной собственностью, что может быть проблематичным, когда компания собирает деньги или ведет переговоры о выходе.

IP должен быть правильно и справедливо оценен во время транзакции

IP, который оценивается слишком высоко во время передачи, может привести к увеличению справедливой рыночной стоимости акций, что окажет негативное влияние на других ранних покупателей акций (например, другие учредители, первые сотрудники).С другой стороны, интеллектуальная собственность, которая оценивается слишком низко во время передачи, может позже (например, в ходе аудита) оказаться не покрытой покупной ценой акций. Учредители должны иметь разумную основу для оценки своей интеллектуальной собственности. В ситуациях, связанных со сложным IP, это может означать получение независимой оценки IP.

Структурирование для не облагаемого налогом обмена

Сделка IP для компании-акции также должна быть правильно структурирована наряду с покупкой акций другими учредителями (в том числе за наличные), чтобы считаться безналоговым обменом.Раздел 351 Налогового кодекса, который охватывает безналоговые обмены, требует, чтобы: (1) обмен производился исключительно на акции (т.е. физическое лицо не может получать и акции, и наличные), и (2) сразу после обмена, учредители должны иметь контроль над компанией, что означает, что они владеют не менее 80% совокупного количества голосов всех классов акций, имеющих право голоса, и не менее 80% общего количества акций каждого класса акций.

В игру могут вступить вопросы корпоративного права Делавэра.Когда корпорация Делавэра выпускает акции, она должна получить вознаграждение в размере не менее номинальной стоимости выпущенных акций. Это сделано для того, чтобы акции можно было считать «полностью оплаченными». Если есть какие-либо вопросы относительно стоимости передаваемого IP, рекомендуется оплатить по крайней мере номинальную стоимость акций наличными.

Заявление об ограничении ответственности: LTSE не является юридической фирмой и не предоставляет юридических консультаций. Прежде чем принимать решения по вопросам, затронутым в этом посте, читатели должны проконсультироваться со своим юрисконсультом .

Внести платеж — APNIC

Платежи в адрес APNIC могут производиться кредитной картой, банковским переводом или чеком компании. Независимо от способа оплаты, укажите присвоенное имя учетной записи , выданное APNIC .

Средства, представленные APNIC, должны быть выплачены в австралийских долларах (AUD) и переведены на APNIC Pty Ltd .

Часто задаваемые вопросы по выставлению счетов APNIC Finance

Банковский перевод

Адрес банка Магазин 14 Саутпойнт, 275 Грей-Стрит, Южный Брисбен, QLD 4101, Австралия
Тип счета AUD
BSB / Номер счета 027713 901
Имя учетной записи APNIC Pty Ltd
SWIFT-код WPACAU2S

Обратите внимание, что вы обязаны проверить, взимаются ли налоги или банковские сборы.Для обработки SWIFT укажите номер счета и имя вашей учетной записи APNIC в уведомлении о переводе.

Чек или банковский перевод

Отправьте извещение о переводе и отправьте его по почте вместе с платежом на:

APNIC Pty Ltd
PO Box 3646
Южный Брисбен, QLD, 4101
Австралия

  • Персональные чеки не принимаются
  • Написать в австралийских долларах (AUD)
  • Выплата из банка в Австралии

Важно

  • Убедитесь, что все применимые налоги и банковские сборы, включая транзакционные сборы и комиссии, уплачены.Невыполнение этого требования приведет к непогашенному остатку на вашем счете и может задержать обработку ваших запросов.
  • Средства, представленные APNIC, должны быть выплачены в австралийских долларах (AUD) и переведены на APNIC Pty Ltd.
  • Если вы выберете оплату в долларах США, сумма вашего счета будет обработана по эквивалентному валютному курсу австралийского доллара для оплаты с помощью кредитной карты
  • Условия APNIC: при получении

IP 201017 Уплата налогов Коннектикута электронным переводом

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

ИП 2010 (17)

Уплата налогов Коннектикута электронным переводом денежных средств

Эта публикация заменена IP 2011 (22)

Цель: В данной информационной публикации разъясняются требования и методы уплаты налогов в электронном виде в Департамент налоговых служб (DRS).

Дата вступления в силу: После выпуска.

Законодательные органы: Conn. Gen. Stat. §12-685; Conn. Gen. Stat. §12-686, с поправками, внесенными 2010 Conn. Pub. Деяния 188, §11; Conn. Gen. Stat. §§12-687–12-689 включительно; Conn. Агентства Regs. §§12-689-1–12-689-4 включительно.

1. Что такое электронный перевод средств?

Электронный перевод денежных средств (EFT) — это электронный способ осуществления платежа.Электронные переводы обрабатываются через Автоматизированную клиринговую систему (ACH), общенациональную сеть, которая осуществляет электронные переводы средств.

2. Кто должен платить через систему банковских переводов?

Налогоплательщики, отвечающие одному из следующих требований и уведомленные DRS об уплате налога с помощью системы электронных переводов, должны произвести оплату с помощью системы электронных платежей:

  • Работодатели, чьи годовые обязательства по удержанию заработной платы превышают 2000 долларов США за 12-месячный период, заканчивающийся 30 июня, непосредственно предшествующий квартальному периоду, в котором налогоплательщик должен уплачивать налог через систему электронных платежей;

  • Плательщики сумм, не связанных с заработной платой, чьи годовые обязательства, не связанные с удержанием заработной платы, составляют 4000 долларов или более за год, непосредственно предшествующий году, в котором налогоплательщик должен уплатить налог через систему электронных платежей;

  • Налогоплательщики, которые подают налоговые декларации ежемесячно или ежеквартально и чьи обязательства за предыдущий год по определенному налогу составляют 4000 долларов или более за 12-месячный период, заканчивающийся 30 июня, непосредственно предшествующий месячному или квартальному периоду, в котором налогоплательщик требуется уплатить налог через систему банковских переводов; и

  • Налогоплательщики, которые подают налоговые декларации на ежегодной основе и чьи обязательства за предыдущий год по определенному налогу составляют 4000 долларов или более за год, в котором налогоплательщик должен уплатить налог с помощью системы электронных платежей.

Налогоплательщик — это , а не , требующий уплаты определенного налога с помощью системы электронных платежей , пока налогоплательщик не будет уведомлен DRS о необходимости уплаты этого конкретного налога с помощью системы электронных платежей.

3. Всегда ли мне придется платить этот налог посредством системы банковских переводов?

Нет. DRS ежегодно пересматривает ваши обязательства за предыдущий год по определенному налогу. Вы получите уведомление от DRS, если вам больше не нужно платить этот налог через систему банковских переводов. Вы должны продолжать платить через систему банковских переводов, пока DRS не уведомит вас о том, что вы больше не обязаны это делать.

4. Как мне платить налоги через систему банковских переводов?

Вы можете использовать один из следующих способов уплаты налогов через систему банковских переводов:

  • Метод дебетования

    ACH (прямой платеж) через Центр обслуживания налогоплательщиков DRS (TSC) ;

  • Кредитный метод

    ACH через ваше финансовое учреждение; или

  • Способ оплаты кредитной картой.

5.Что такое Центр обслуживания налогоплательщиков (TSC) ?

TSC — это сайт интерактивных электронных услуг, который обеспечивает быстрый, бесплатный, точный и безопасный способ электронной подачи соответствующих налоговых деклараций и уплаты причитающегося налога или инициирования транзакции только для оплаты. См. Ответ на вопрос 24 для получения списка приемлемых возвратов.

Кроме того, TSC предлагает безопасный почтовый ящик для обмена информацией, многоуровневый доступ к вашей учетной записи по типу налога, возможность просмотра транзакций и возможность отмены электронных платежей.

Вы можете получить доступ к TSC онлайн по адресу www.ct.gov/TSC или по телефону 860-289-4829 .


6. Как работает метод прямой оплаты?

Выполняя прямой платеж с использованием номера TSC , вы предоставляете свою банковскую информацию и разрешаете DRS обрабатывать электронный перевод, указав сумму платежа и дату перевода. Вам не нужно предварительно регистрировать или отправлять форму EFT-1 , Соглашение об авторизации для электронных переводов денежных средств, в DRS.


7. Как работает кредитный метод ACH?

Используя кредитный метод ACH, вы (не DRS) инициируете EFT через свой банк. По согласованию с банком вы форматируете платеж, регистрационный номер налогоплательщика Коннектикута, тип налога и период подачи налоговой декларации. Вы должны убедиться, что ваш банк может выполнить свою часть транзакции, используя стандартный формат ACH CCD + TXP; в противном случае вы должны использовать метод прямой оплаты.

8. В чем преимущества прямого метода оплаты?

При использовании метода прямой оплаты через TSC запрошенная дата платежа указывает на то, что платеж был успешно инициирован.Операции с прямыми платежами могут быть безошибочными, поскольку обширное редактирование и исправление данных выполняется до того, как вам будет предоставлен номер подтверждения. Кроме того, если вы подаете свой возврат как часть той же транзакции, либо в обязательном порядке (см. , вопрос 23, ), либо добровольно, вы получите номер подтверждения в качестве подтверждения того, что ваш возврат был подан. Вы можете распечатать копию своей налоговой декларации для своего учета.

9. Рекомендует ли DRS способ оплаты?

DRS рекомендует метод прямой оплаты TSC .Независимо от того, подаете ли вы возврат с оплатой или используете опцию TSC «Только оплата », транзакции с прямыми платежами практически безошибочны и обычно обходятся вам дешевле.

10. Если я разрешаю DRS дебетовать мой счет для уплаты налогов, будет ли у DRS доступ к моему банковскому счету для каких-либо других целей?

Нет. Авторизация прямого платежа не дает DRS неограниченного доступа к вашему банковскому счету. Любые транзакции вывода средств в вашем банке должны быть инициированы вами.Использование безопасного пароля для доступа к вашей учетной записи TSC гарантирует, что только вы можете разрешить DRS обрабатывать перевод средств с вашего банковского счета и что средства будут зачислены на соответствующий налоговый счет.

11. Могу ли я использовать другие методы EFT, помимо прямой оплаты и методов зачисления ACH?

Да. Вы можете оплатить налоговые обязательства с помощью кредитной карты (American Express, Discover, Master Card или Visa) или аналогичной дебетовой карты.Плата за удобство взимается поставщиком услуг. Вы будете проинформированы о размере комиссии и сможете отменить транзакцию. В конце транзакции вам будет предоставлен номер подтверждения для ваших записей.

Есть три способа оплаты кредитной или аналогичной дебетовой картой:

  • Войдите в свою учетную запись в TSC и выберите Сделать Оплата кредитной картой;

  • Посетите www.officialpayments.com и выберите Штат Платежи ; или

  • Позвоните в Official Payments Corporation по бесплатному телефону 1-800-2PAY-TAX (1-800-272-9829) и следуйте инструкциям. Вам будет предложено ввести код юрисдикции Коннектикута: 1777.

Ваш платеж вступит в силу в день его списания.


12. Что делать, если средства для этого платежа поступают со счета за пределами США?

Чтобы соответствовать новым федеральным правилам электронного банкинга, эти платежи необходимо отправлять как международную транзакцию ACH (IAT).

  • Если вы используете номер TSC , вас спросят, финансируется ли ваш налоговый платеж с банковского счета за пределами США.

  • Если вы инициируете кредит ACH, эта транзакция должна быть отформатирована как IAT. Свяжитесь с вашим финансовым учреждением для получения дополнительной информации.

13. Как зарегистрироваться в системе EFT?

Для использования метода прямой оплаты TSC или для подачи и оплаты деклараций в электронном виде предварительная регистрация не требуется.Используя присвоенный вами регистрационный номер налогоплательщика Коннектикута и предварительно назначенный персональный идентификационный номер (ПИН) или определенную информацию из ранее поданной декларации, войдите в систему TSC по адресу www.portal.ct.gov/TSC , чтобы инициировать прямой доступ. платежи или подавать в электронном виде и оплачивать соответствующие доходы.

Если вы решите инициировать кредитный платеж ACH через свое финансовое учреждение, вы должны отправить заполненную форму EFT-1 в DRS для предварительной регистрации. См. бланки и публикации .


14. Могу ли я осуществлять платежи через систему банковских переводов, даже если от меня это не требуется?

Да. DRS призывает налогоплательщиков использовать TSC . Если вы добровольно используете систему TSC , вам не нужно предварительно регистрироваться или уведомлять DRS о своем намерении использовать TSC . Если вы выберете метод кредитования ACH, см. Вопрос 13 .

15. Могу ли я изменить свой метод банковских переводов в любое время?

Да.Чтобы перейти с прямого метода оплаты на метод кредитования ACH, вы должны отправить заполненную форму EFT-1 в DRS для предварительной регистрации. Для перехода с метода кредитования ACH на метод прямой оплаты форма не требуется.

16. Каковы сроки оплаты через систему банковских переводов и как обеспечить своевременность оплаты?

Если от вас требуется уплатить налог (кроме налога у источника) с помощью системы электронных платежей, ваш платеж должен быть получен на банковский счет DRS не позднее установленного срока подачи налоговой декларации.

Если вы обязаны платить подоходный налог Коннектикута через систему электронных платежей, ваш платеж должен быть получен на банковский счет DRS не позднее следующего рабочего дня, следующего за датой срока возврата.

Чтобы ваш прямой платеж через систему электронных переводов был получен DRS вовремя, вы должны инициировать транзакцию по номеру TSC не позднее 16:30. Восточное время в последний банковский день перед датой платежа. Например, если срок возврата — понедельник, вы должны инициировать транзакцию не позднее 16:30 р.м. Восточное время в предыдущую пятницу (при условии, что пятница — банковский день). Банковскими днями считаются только с понедельника по пятницу, не являющиеся праздничными днями. Если вы используете кредитный метод ACH, обратитесь за информацией в свое финансовое учреждение.


17. Когда должен быть произведен платеж, если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни?

Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок платежа считается следующим банковским днем. Для прямого платежа необходимо инициировать EFT не позднее 16:30 р.м. Восточное время в последний банковский день перед выходными или праздником. Для кредитной транзакции ACH обратитесь в свой банк за информацией. Официальными праздниками являются Новый год, День Мартина Лютера Кинга-младшего, День рождения Линкольна, День рождения Вашингтона, Страстная пятница, День памяти, День независимости, День труда, День Колумба, День ветеранов, День Благодарения и Рождество. Расписание выходных на текущий год доступно на сайте DRS.

18. Когда нужно подавать налоговую декларацию?

Сроки возврата остаются прежними.Если от вас требуется подать декларацию в электронном виде и одновременно осуществить платеж, вы должны инициировать транзакцию не позднее 16:30. Восточное время — последний банковский день перед датой платежа.

Для возврата вы не обязаны подавать в электронном виде, ваш возврат является своевременным, если он получен или если дата, указанная отметкой отмены почтового отделения США, совпадает с установленной датой или раньше. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, сроком считается следующий рабочий день.


19. Как мне доказать, что я произвел своевременную прямую платежную операцию?

Если вы платите с помощью TSC , запрошенная дата платежа указывает на то, что платеж был успешно инициирован. Если ваш платеж был инициирован вовремя, он также будет отображаться в выписке по вашему банковскому счету как дебетовая транзакция в установленный срок или ранее.

20. Как мне доказать, что я своевременно совершил кредитную операцию ACH?

Вы должны предоставить из своего банка документацию, подтверждающую, что ваш платеж был инициирован вовремя для расчета на банковский счет DRS в установленный срок или раньше.

21. Есть ли штраф за просрочку платежа через систему банковских переводов?

Да. Штраф за просрочку EFT:

  • 2% от суммы платежа EFT с опозданием не более чем на пять дней;

  • 5% от суммы платежа EFT более чем на пять дней, но не более чем на 15 дней с опозданием; и

  • 10% электронного платежа с опозданием более чем на 15 дней.

Проценты начисляются по ставке 1% в месяц или доли месяца с даты платежа до даты платежа.

Если платеж задерживается по независящим от вас причинам, вы можете запросить отказ от штрафа, отправив заполненную форму DRS-PW , Request for Waiver of Civil Penalty . См. Заявление о политике 2010 (1) , Запросы об отказе от гражданских штрафов.

22. Могу ли я заплатить чеком, если от меня требуется оплата через систему банковских переводов?

Нет. Оплата чеком не соответствует вашим обязательствам по оплате через систему банковских переводов и предусматривает 10% -ный штраф, даже если банковский счет DRS зачисляется для оплаты в установленный срок или раньше.

23. Если я должен платить налоги через систему банковских переводов, должен ли я подавать декларацию в электронном виде?

Да. Все налогоплательщики, которых DRS уведомляет об уплате налога с продаж и использования, налога на допуск и сборы, налога на коммерческое использование, налога на размещение комнаты, платы за пользование домом престарелых, отчета о депозите контейнера для напитков и удерживаемого налога с помощью EFT, также должны подавать свои декларации в электронном виде, используя ТСН . Поставщики услуг по расчету заработной платы также могут подавать отчеты о налогах и заработной плате штата и федеральном уровне для удержания налога через Интернет, используя программу федеральных / государственных налогов на трудоустройство.

24. Какие декларации можно подавать с помощью TSC ?

Следующие ниже декларации можно подать, используя TSC онлайн по адресу www.ct.gov/TSC или по телефону 860-289-4829 .

  • Форма ОС-114 , Налоговая декларация с продаж и использования ;

  • OP-210 , Налоговая декларация за заполнение помещения ;

  • Форма CT-WH , Форма выплаты удерживаемого налога в Коннектикуте ; и

  • Форма CT-941 , Коннектикут Ежеквартальная сверка удержания .

Следующие декларации могут быть поданы только в электронном виде с использованием TSC :

  • Форма CT-945 , Коннектикут Годовая выверка удержания невыплаченной суммы s;

  • Форма CT-8109 , Форма выплаты удерживаемого налога Коннектикута для невыплаченных сумм ;

  • Форма CT-W3 , Годовое согласование удержания в штате Коннектикут, вместе с соответствующими формами W-2;

  • Форма CT-1096 , Годовое резюме Коннектикута и передача информационного отчета, вместе с соответствующими формами 1099;

  • Форма CT-941X , С поправками Сверка удержания в Коннектикуте ;

  • Форма OP-424 , Налоговая декларация юридических лиц ;

  • Форма 472 , Налоговая декларация юриста по вопросам занятости ;

  • OP-336 , Плата за пользование домом престарелых с поправкой на возврат ;

  • O-372 , Налоговая декларация по приему и сборам ;

  • Форма CT-1120ES , Расчетная деятельность корпорации Налог ;

  • Форма CT-1120 EXT , Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации корпорации ;

  • Форма CT-1120 , Корпоративная налоговая декларация ;

  • Форма CT-1065 / CT-1120SI , Connecticut Composite Налоговая декларация о доходах;

  • Форма CT-1065 / CT-1120SI EXT , Заявление о продлении срока подачи сводной налоговой декларации Коннектикута ;

  • Форма CT-1041 , Налоговая декларация о доходах Коннектикута для трастов и поместий ;

  • Форма CT-1041 EXT , Заявление о продлении срока подачи декларации о доходах Коннектикута для трастов и поместий ;

  • Форма CT-1041ES , Купон на расчетную уплату подоходного налога в Коннектикуте для трастов и имений; и

  • Форма OP-515 , Отчет о сдаче контейнера для напитков .


25. Если от меня потребуют подавать в электронном виде, буду ли я получать по почте бумажные документы?

Нет. DRS больше не рассылает предварительно распечатанные копии налоговых деклараций налогоплательщикам, которые должны подавать эти налоговые декларации в электронном виде. Неполучение бумажной декларации не освобождает вас от обязанности подавать.


26. Куда мне позвонить, если у меня возникнут проблемы с инициированием транзакции прямого платежа?

Если у вас возникли проблемы с инициированием прямого платежа, позвоните в отдел электронной регистрации DRS по телефону 860-297-4973 , чтобы устранить проблему.


27. Когда деньги фактически снимаются с моего банковского счета?

Для прямых платежных операций вы определяете дату снятия средств по запрошенной дате платежа, которую вы вводите при инициировании перевода. Ваш платеж не будет снят с вашей учетной записи до даты, указанной вами в качестве запрошенной даты платежа. Для кредитных транзакций ACH вы должны связаться с вашим финансовым учреждением, чтобы узнать даты вывода средств.


28. Могу ли я совершать несколько платежей через систему банковских переводов?

Да.Для метода прямой оплаты через TSC вы можете произвести еще один платеж за тот же номер налоговой регистрации Коннектикута после того, как вы получите номер подтверждения для транзакции, которую вы только что завершили. Вернитесь в главное меню и инициируйте следующий платеж. Если вы используете метод кредитования ACH, вы инициируете несколько платежей через систему банковских переводов через свой банк-отправитель.

29. Что, если в экстренной ситуации я не смогу своевременно совершить электронный перевод с помощью ACH?

Вам следует немедленно связаться с отделом электронного хранения документов DRS для получения инструкций.Вам может быть разрешено произвести оплату с использованием метода Fedwire. Если DRS не считает, что существует чрезвычайная ситуация, ваш платеж Fedwire подлежит штрафу за несоблюдение.


30. Можно ли отменить или исправить электронный перевод?

Да. TSC дает вам возможность отменять платежи за один банковский день до даты вступления в силу. Для кредитной транзакции ACH следуйте инструкциям своего банка.

31.Как мне сообщить о том, что налог не уплачен?

Если у вас нет налоговой задолженности, электронный перевод не требуется. Однако возврат должен быть подан своевременно, даже если платеж не подлежит оплате.


32. Как я узнаю о недоплате?

DRS вышлет вам счет за недоплату причитающегося налога.

33. Могу ли я оплачивать счета через систему банковских переводов?

Да. Вы можете оплачивать счета, используя TSC . Посетите www.ct.gov/TSC , чтобы произвести прямой налоговый платеж.После входа в систему TSC выберите опцию Сделать платеж только и выберите тип налога из раскрывающегося списка. Выплаты должны быть произведены не позднее 16:30. в банковский день, предшествующий дню, когда вы желаете снять деньги со своего счета.

34. Что делать, если я переплачу?

Если произойдет переплата, вы получите уведомление или деньги будут возвращены.

35. Могу ли я применить EFT переплату к моему следующему возврату?

Да.Вы должны потребовать, чтобы переплата была применена к вашему следующему возврату.

36. Налагается ли штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации, если уплата налога произведена вовремя?

Комиссар налоговой службы может наложить штраф в размере 50 долларов за несвоевременную подачу любой декларации или отчета, который требуется по закону.

37. Есть ли исключения из требования подачи налоговой декларации?

Да. Платеж EFT для удержания подоходного налога, оценки налога на корпоративный бизнес или оценки налога на страхование считается подачей декларации.Вам не нужно отправлять бумажный купон.


38. Что мне делать, если я завысил или занизил сумму налога, уплаченного мной через систему банковских переводов?

Вы должны изменить свою налоговую декларацию так же, как если бы вы не платили этот налог через систему банковских переводов.

Следующие декларации могут быть изменены в электронном виде онлайн с использованием TSC :

  • Форма ОС-114 , Налоговая декларация с продаж и использования ;

  • Форма ОС-114 , Налоговая декларация за коммерческую деятельность ;

  • Форма OP-210 , Налоговая декларация о размещении ;

  • Форма CT-941 , Коннектикут Ежеквартальная сверка удержания ;

  • Форма CT-945 , Коннектикут Ежегодная выверка удерживаемых сумм, не связанных с заработной платой ;

  • Форма OP-515 , Отчет о сдаче контейнера для напитков ;

  • Форма O-372 , Налоговая декларация о допусках и сборах ; и

  • Форма OP-336 , Возврат с поправкой на плату за пользование домом престарелых .

См. бланки и публикации . Оплатите любые дополнительные налоги через систему банковских переводов, используя либо TSC , либо кредит ACH.


39. Может ли мой оплачиваемый составитель или бухгалтер служить моим основным контактным лицом по EFT?

Да. Однако вы несете ответственность за своевременную уплату налогов, даже если вы назначили кого-то еще в качестве контактного лица.

40. Как мне сообщить об изменениях в моей банковской информации TSC или в моей контактной информации?

Изменения в вашей банковской информации могут быть сделаны из главного меню или на странице прямого платежа TSC , когда вы инициируете платеж.Изменить вашу контактную информацию можно в главном меню TSC .

Влияние на другие документы: Эта информационная публикация 2010 (17) , Уплата налогов Коннектикута электронным переводом денежных средств , изменяет и заменяет Информационная публикация 2009 (19) , Уплата налогов Коннектикута электронным переводом денежных средств , на которые больше нельзя полагаться после даты выпуска данной публикации.

Эффект от этого документа: Информационная публикация, выпущенная DRS, посвящена часто задаваемым вопросам о текущей позиции, политике или практике, обычно в менее техническом формате вопросов и ответов.


Для получения дополнительной информации: Позвоните в DRS в рабочее время с понедельника по пятницу:

Только пользователи TTY, TDD и текстового телефона могут отправлять запросы в любое время по телефону 860-297-4911.


Для получения дополнительной информации о EFT : Свяжитесь с отделом электронной регистрации DRS:

  • Онлайн за [email protected] ; или

  • Звоните 860-297-4973 в рабочее время с понедельника по пятницу.

Безбумажные способы подачи / оплаты (быстро, легко, бесплатно и конфиденциально) :

Корпоративные и индивидуальные налогоплательщики могут использовать TSC по адресу www.ct.gov/TSC для подачи различных налоговых деклараций, обновления информации о счете и осуществления платежей в Интернете.

Файл в электронном виде: Вы можете выбрать получение информации о подающем впервые заявителя и помощь в подаче документов, или можете войти непосредственно в TSC , чтобы подавать декларации и уплачивать налоги.

Оплата в электронном виде: Вы можете платить налоги за налоговые декларации, которые нельзя подать через TSC . Войдите в систему и выберите опцию «Только оплата ». Назначьте дату платежа до даты уплаты налога и отправьте бумажную декларацию по почте, чтобы завершить процесс подачи.

IP 2010 (17)
Множественные налоги
Электронный перевод денежных средств
Выпущено: 24.11.2010

Распространенные заблуждения об интеллектуальной собственности

Право собственности на интеллектуальную собственность может быть одной из самых непонятных и труднодостижимых проблем, которые необходимо решить бизнесу. Многие люди и компании предполагают — часто ошибочно, — что они владеют всеми правами на любую ИС, связанную с их бизнесом, просто потому, что они приобрели контент или заплатили третьей стороне, чтобы она выполнила за них задачу.Кроме того, они также могут ошибочно полагать, что, поскольку человек «работает» на них, они владеют всеми без исключения ИС, которые это лицо создает или изобретает. Однако определение владения субъектом IP во многих случаях имеет нюансы и может усугубляться текущими распространенными удаленными рабочими средами.

Собственность ИС

В отношении интеллектуальной собственности преобладающим принципом является то, что ее создатель, разработчик или изобретатель является владельцем. Хотя ИС может принимать разные формы, в этой статье основное внимание будет уделено вопросам, связанным с авторскими правами, товарными знаками, патентами и коммерческой тайной.Кроме того, другие проблемы возникают в контексте малого бизнеса, где «владельцы бизнеса» не могут считаться «сотрудниками» для целей определения права собственности на ИС. Каждый из них будет кратко рассмотрен ниже.

Авторские права

Вопросы собственности в сфере авторского права чреваты проблемами. Часто цитируемая доктрина «работы по найму», как правило, не так широка, как многие думают. Более того, простая оплата кому-либо создания чего-либо для вас сама по себе не передает права собственности на ИС.Например, компьютерный техник, который пишет код для программного обеспечения, владеет авторскими правами на код, а фотограф или дизайнер, делающий фотографии продуктов компании или разрабатывающий логотип компании, владеет авторскими правами на фотографии и логотип. Если создатель такой работы является сотрудником компании, и работа «создается в рамках его или ее занятости», а не создается полностью вне рабочей среды и исключительно в свободное время сотрудника, то авторские права на работа принадлежит бизнесу.

Однако, поскольку удаленные рабочие места вызывают изменение обязанностей и потребностей, как определяется сфера занятости? Определяется ли это при приеме на работу? По их должностным инструкциям, установленным впоследствии? Или в силу того, за что им сейчас платят?

В отношении внешних подрядчиков и любых специально заказанных или заказанных работ, таких как те, которые изложены в Разделе 101, доктрина «работы по найму» может применяться, но только если стороны прямо соглашаются, что это такая работа в письменный инструмент.В противном случае, если автор является просто сторонним подрядчиком или третьей стороной, создающей работы, письменное задание необходимо. Недостаточно просто нанять и заплатить создателю IP.

В приведенном выше примере с программным обеспечением, при отсутствии письменного задания, компании обычно оставляют лицензию некоторого неопределенного объема на использование программного обеспечения от разработчика, но она не владеет авторскими правами на программное обеспечение в отсутствие письменная уступка авторских прав компании.Таким образом, необходимо очень внимательно следить за тем, чтобы полученная работа и права собственности на нее переходили к владельцу.

Товарные знаки

По крайней мере, в США, как правило, первый пользователь товарного знака владеет правами на товарный знак в отношении знака, логотипа, дизайна или любых других специальных прав на товарный знак. Однако во многих зарубежных странах права на товарный знак могут быть получены только путем регистрации, и первое физическое или юридическое лицо, зарегистрировавшее товарный знак, имеет приоритет перед первым, кто его использует.

Следует отметить, что многие знаки, логотипы и креативный дизайн, используемые в маркетинге и рекламе, созданы не сотрудниками или подрядчиками.Хотя творческий подход к выбору новых знаков действительно может иметь место, использование нового знака, который, тем не менее, до степени смешения похож на другой знак, может повлечь за собой ответственность. Таким образом, использование без соответствующего разрешения и расследования прав на использование может создать значительные риски. Более того, такие лица, не являющиеся сотрудниками, и подрядчики могут невиновно подать заявку на регистрацию таких знаков, логотипов, дизайнов и связанных доменных имен на свои собственные имена в интересах «помощи» своему клиенту, но затем не передать такие интересы до своей работы. отношения прекращаются.

Удаленные рабочие места, как правило, снижают вероятность получения разрешений и других мер должной осмотрительности. Поскольку удаленные рабочие места заставляют работать, возможно, даже за пределами США, или лицами, обычно не участвующими в таких усилиях, могут возникнуть многие проблемы, связанные с действиями, которые они предпринимают или не предпринимают от имени компании.

Патенты

Исторически сложилось так, что в США патент выдается первым, кто изобрел патентоспособное изобретение; тем не менее, США и большинство стран мира теперь придерживаются структуры владения «первым оформил».В соответствии с этой структурой патент обычно выдается первой поданной заявке на патент. В зависимости от законодательства штата, как правило, это патентное право принадлежит бизнесу, и патент переуступается в соответствии с законом в соответствии с правовой доктриной «наем для изобретения». Однако, как и рассмотренная выше доктрина «работа по найму», эта доктрина часто намного уже, чем хотелось бы владельцам бизнеса.

Во многих штатах прецедентное право подтверждает более узкий принцип, согласно которому работник, нанятый для изобретения определенной технологии, обязан передать свои права своему работодателю . Этот принцип основан на идее, что такая договоренность и назначение были предусмотрены в трудовом договоре, и единственная ответственность работника заключалась в создании изобретения. Другими словами, существовало определенное явное согласие или понимание того, что права на изобретение перейдут к работодателю как прямой результат трудовых отношений.

Поскольку обязанности и бизнес-потребности меняются по мере того, как люди работают в удаленной среде, вероятно, возникнут вопросы о том, каков объем прав, подпадающих под доктрины «нанятые изобретать».

В патентном контексте предприятия часто прибегают к так называемой доктрине «правильного магазина». Согласно этой доктрине, «коммерческое право» обычно создается в соответствии с общим правом, когда этого требуют обстоятельства, в соответствии с принципами справедливости и справедливости, которые дают работодателю право бесплатно использовать изобретение, запатентованное одним или несколькими его сотрудниками. . Обычно такие права на магазин неисключительны и не подлежат передаче.

Более того, типичный фактор, используемый при оценке применимости «права магазина», включает в себя то, использовал ли работник ресурсы работодателя при разработке изобретения.Среди прочего, этот анализ может включать текущие или прошлые договоренности, независимо от того, выполнялась ли изобретательская работа на объекте работодателя или иным образом с использованием ресурсов работодателя, и давал ли работодатель руководство и направление в процессе изобретения.

Но часто те же самые факторы проникают в анализ того, был ли сотрудник «нанят для изобретения», что затрудняет прогнозирование результатов в соответствии с любым стандартом.

Торговые секреты

В целом соображения владения коммерческой тайной в значительной степени совпадают с соображениями, связанными с патентоспособными технологиями.Однако в контексте коммерческой тайны информация подлежит защите только в том случае, если она является секретной, владелец извлекает экономическую ценность из того факта, что она секретна, она не является общеизвестной или может быть известна, и владелец прилагает разумные усилия для того, чтобы защитить тайну секрета.

Таким образом, в контексте коммерческой тайны угрозы заключаются не столько в определении прав собственности, сколько в рисках, которые представляют среды удаленных рабочих мест. В связи с этим предприятиям может потребоваться рассмотреть вопрос об оценке руководящих принципов в отношении конфиденциальной информации в целом и коммерческих секретов в частности, наличия сетей и инфраструктуры безопасности, используемых для доступа и защиты информации, особенно в отношении конфиденциальной и торговой информации. секретная информация и какие типы политик действуют в отношении личных устройств и любого общения в социальных сетях и других социальных сетях.

IP Создано владельцами бизнеса

Владение

IP может быть еще более сложным, когда дело касается IP, созданного владельцами объекта. Владельцы бизнеса (например, партнеры по партнерству или члены компании с ограниченной ответственностью) могут предполагать, что любая ИС, которую они или другие владельцы создают для своего бизнеса, принадлежит бизнесу. Однако, если владелец не работает в компании и не нанимается для целей создания ИС или работы в рамках своей служебной деятельности, права собственности на ИС, скорее всего, сохраняются за создателем, т.е.е., владелец компании, а не компания, при отсутствии договора уступки.

Предотвращение споров о праве собственности на ИС

Несмотря на свою потенциальную сложность, права собственности на ИС часто могут быть правильно и легко защищены при относительно небольших затратах. Учитывая текущую среду удаленного рабочего места, компании и владельцы могут захотеть рассмотреть:

  • Проверка всех договоров и соглашений с сотрудниками. Любой контракт — включая соглашение о партнерстве или операционное соглашение для LLC, трудовой договор или соглашение о консультациях для создателей, разработчиков или других подрядчиков — часто может быть составлен таким образом, чтобы содержать более определенные положения о праве собственности и переуступке ИС, определяющие, кому принадлежит ИС, созданная для определенные цели или при определенных обстоятельствах, включая удаленную работу
  • В случаях выявления недостатков сотрудники и сторонние подрядчики часто могут подготовить и выполнить короткие соглашения о передаче прав интеллектуальной собственности или простые поправки к предыдущим соглашениям, чтобы гарантировать, что компания владеет интеллектуальной собственностью, подготовленной от ее имени.При устранении этих недостатков, в частности, в отношении устранения ранее созданного IP-адреса, закон штата может вызвать опасения по поводу рассмотрения вопроса о присвоении предыдущего IP-адреса, и, таким образом, составитель должен знать, что объем IP составляет
  • Четкое определение должностных обязанностей и задач. Рассмотрите возможность документирования изменений в обязанностях, чтобы, если сотрудник занимается разработкой, созданием или изобретением любого нового ИС, имелась четкая связь с сотрудником или третьей стороной о том, что отношения приводят к обязательству назначить такой новый
  • По мере того, как рабочая среда сотрудников становится удаленной, компании должны понимать, что несомненно возникнут споры относительно того, проводились ли определенные дизайнерские, творческие или изобретательские действия по созданию или развитию новой интеллектуальной собственности с использованием ресурсов сотрудника (технологии, дома и т. Д.)) в отличие от ресурсов бизнеса. Письменные соглашения с хорошо составленными положениями и четким определением объема могут решить эти проблемы, но, вероятно, должны быть в наличии до (а не после) творческой и изобретательской деятельности.

В целом, споры по поводу владения интеллектуальной собственностью могут значительно и негативно повлиять на стоимость и потенциал роста компании, поскольку вызывают у нее опасения по поводу того, контролирует ли компания ту ИС, которой, по ее мнению, она владеет. Следовательно, организации могут пожелать инвестировать относительно небольшое количество времени и денег в продолжение правильной защиты интеллектуальной собственности, которой они должны владеть.Это может избавить их от попыток исправить ошибочное или нежелательное владение интеллектуальной собственностью до сделки или приобретения.

Посетите страницу «Защита интеллектуальной собственности», чтобы получить экспертные новости, анализ и многое другое.

Шлюз IP-платежей

— Zuora

IP Payments — это платежный шлюз, который обслуживает Австралию, Новую Зеландию и Великобританию.

Поддерживаемые способы оплаты

IP Payments поддерживает следующие способы оплаты:

  • Прямой дебет в Австралии
  • Новая Зеландия Прямой дебет
  • кредитных карт, в том числе:
    • Виза
    • MasterCard
    • Американский экспресс
    • Откройте для себя
  • Дебетовые карты

Поддерживаемые платежные операции

IP Payments поддерживает следующие платежные операции:

  • Проверка (авторизация для кредитных карт, проверка eCheck для ACH)
  • Отмена (аннулирование кредитных карт)
  • Платеж
  • Ссылка на возврат (возврат платежа)
  • Возврат средств без ссылки (возврат кредитного баланса)

Настройка шлюза IP-платежей

  1. Перейдите в Настройки Z-Payments> Настроить платежный шлюз .
  2. Выберите IP Payments из раскрывающегося меню Тип шлюза .
  3. Щелкните , чтобы создать шлюз .

Общие поля конфигурации

Есть несколько общих полей, которые необходимо заполнить для каждой конфигурации шлюза. Мы рекомендуем просмотреть Настройка платежных шлюзов для получения информации по этим полям:

  • Имя
  • Использовать среду тестирования шлюза
  • Имя пользователя
  • Пароль
  • Принимаются карты
  • Сумма авторизации по умолчанию
  • Подтвердить новый способ оплаты (необязательно)
  • Подтвердить обновленный способ оплаты (необязательно)
  • Валюта

IP Payments в настоящее время сертифицирован только для расчетов по транзакциям в валютах AUD и NZD.Если вы заинтересованы в расчетах в других валютах, свяжитесь напрямую с IP Payments для получения дополнительной информации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.