Как рассчитать прибыль до налогообложения пример: как найти и рассчитать, как в балансе определяется убыток от продаж, как посчитать до уплаты налогов

Содержание

Прибыль до налогообложения — формула расчета

В общем смысле прибыль до налогообложения – это разница между доходами и расходами фирмы до выплаты налога. Если расходная часть больше доходной, то это будет означать, что в расчетном периоде деятельность убыточна.

Содержание статьи:

Что означает показатель прибыль до налогообложения

Полученная прибыль до налогообложения определяется для оценки финансового состояния фирмы.

Ее расчет нужен для следующих целей:

  • распределение между участниками;
  • вычисление суммы убытка;
  • определение налоговой базы для вычисления размера налога, подлежащего уплате;
  • оптимизация расходов в будущих периодах;
  • определение рентабельности продаж;
  • расчет прочих коэффициентов, показывающих состояние фирмы.

После проведения расчета выделяется чистая прибыль. В общем смысле чистая прибыль до налогообложения представляет собой денежные средства, которыми может распоряжаться фирма после вычета себестоимости продукции, коммерческих затрат и прочих издержек.

Прибыль/убыток до перечисления налогов отражается в отчете о финансовых результатах.

Расскажем, как найти прибыль до налогообложения по формуле.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Для вычисления прибыли/убытка до налогообложения используется формула, включающая три этапа расчета.

На первом этапе определяется валовая прибыль (убыток). Для этого из полученного объема выручки вычитается себестоимость продаж. Если получилось положительное значение, значит фирма оказалась в плюсе, если отрицательное – в минусе.

Более подробно — формула расчета валовой прибыли и другие пояснения

На втором этапе определяется прибыль/убыток от продаж. Для этого из валовой прибыли вычитаются коммерческие и управленческие расходы.

Третий этап подразумевает использование итоговой формулы расчета прибыли до налогообложения.

Формула расчета прибыли до налогообложения

Прибыль/убыток до выплаты налогов=

прибыль/убыток от продаж + доходы от участия в иных компаниях + проценты к получению

– проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы.

Если какие-то значения на предыдущих этапах вычисления требуемого показателя оказались убыточными, то на дальнейших стадиях расчета они принимаются в отрицательном значении (со знаком «минус»).

Когда итоговая величина получилась отрицательной (то есть деятельность фирмы оказалась убыточной в рассматриваемом периоде), показатель отражается в отчетности в скобках.

Прибыль до налогообложения формула расчета

Каждая компания хочет максимизировать прибыль, именно этот финансовый показатель позволяет понять эффективность и успешность бизнеса. Прибыль до налогообложения (формула расчета простая) поможет оценить реальные показатели хоздеятельности.

Под прибылью понимают общий положительный результат рабаты бизнеса. Показатель до налогообложения – тот, который выступает до оплаты корпоративного налога. Он позволяет определить, насколько доходы больше затрат без учёта налога. Прибыль до налогообложения по балансу необходимо отразить в Отчёте о финрезультах.

Для чего необходимо рассчитать прибыль до налогообложения по формуле расчёта

Существует множество причин, по которым требуется рассчитать показатель:

  • Определение базы налогообложения и расчёта фискальных обязательств перед государством и не допускать появления задолженности.
  • Оптимизация расходов с их последующим снижением. Для этого компания должна точно знать итоги своей хоздеятельности.
  • Вычисление разных коэффициентов, которые сообщают о состоянии дел бизнеса.
  • Расчет чистой прибыли.
  • При фиксации убытка можно определить величину компенсации.
  • Вычисление рентабельности продаж или индикатора ценовой политики фирмы.
  • Ведение бухгалтерского учёта.
  • Как рассчитать валовую прибыль либо убыток

    Валовая прибыль до налогообложения по балансу имеет простую формулу расчета. Необходимо просто вычесть от выручки (дохода) себестоимость (расходы).

    Себестоимость продукции может по-разному рассчитываться. К примеру, зарплата сотрудников может восприниматься в качестве прямых либо косвенных расходов.

    Как правило, в учётной политике организации чётко определяется, как рассчитывается себестоимость.

    В случае отрицательного результата показатель называют убытком.

    Расчёт прибыли (убытка) от продаж и до налогообложения

    Прибыль от продаж в отчётности компании называется операционной. Для её расчёта от валовой прибыли вычитают управленческие и коммерческие издержки. При фиксации убытка получают значение со знаком «минус».

    Формула расчета прибыли до налогообложения выглядит следующим образом: из суммы прибыли от продаж, доходов от участия в другом бизнесе, процентов к получению и других доходов необходимо вычесть проценты для уплаты и другие расходы.

    При фиксации убытка от продаж, тогда показатель необходимо внести в формулу с отрицательным значением. Если в нашем примере прибыль до налогообложения, рассчитанная по обозначенной выше формуле, является отрицательной то хозяйственная деятельность компании является непродуманной и убыточной. Убыток в бухучёте обозначается в скобках.

    Расчёт прибыли до налогообложения бухгалтерами осуществляется легко, если в политике фирмы чётко указано, что является себестоимостью.

    Бизнес-портал investtalk.ru предоставляет широкие возможности по оформлению собственного бизнеса. На странице https://investtalk.ru/invest/gotovyj-biznes-po-pokraske-diskov-i-metallokonstruktsij описывается, как начать зарабатывать на покраске дисков и металлоконструкций. А здесь рассказывается о создании бизнес-плана с расчётами. Надеемся, что эта информация поможет открыть и построить свой выгодный бизнес.

    Другие статьи на нашем сайте

    Прибыль до налогообложения с формулой расчета в бухучете

    Прибыль до налогообложения является важным показателем, который подтверждает степень эффективности деятельности предприятия в общем. Ведь одной из главных целей любой коммерческой организации считается именно максимальное получение прибыли. К коммерческим учреждением относятся только те организации, работа которых направлена на увеличение прибыли от их деятельности. Если говорить о тех компаниях, для которых получение дохода не является приоритетным направлением, то они являются некоммерческими.

    Как определить прибыль или убыток до налогообложения

    Определение 1

    Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, отображающий положительный результат деятельности любого предприятия. Она показывает, что коммерческая деятельность организации была эффективной и компания смогла выполнить поставленные задачи.

    В экономике существует одно простое правило, благодаря которому можно определить — прибыль или убыток получило предприятие.

    Для начала нужно сопоставить доходы за отчетный период, исходя из показателей определенных дат. Учитывают показатели всех доходов, в частности от продаж продукции, услуг или работ, а также расходы компании.

    Расходы любого предприятия состоят из:

    • выплаты работникам заработной платы;
    • страховых взносов, которые начисляются на счет фонда оплаты труда в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
    • денежных средств, потраченных на приобретение материалов, комплектующих элементов и полуфабрикатов;
    • амортизации активов;
    • расходов коммерческого типа, включающих финансы на рекламу и продажу продукции, а также коммунальные и арендные платежи.

    В том случае, если доходы в какой-то мере превышают существующие расходы, то организация получает прибыли. Если ситуация сложилась наоборот, то ее деятельность принесла лишь убыток.

    Бесспорно, данное правило имеет общий характер, обусловленный некоторыми нюансами. Сегодня существует множество способов для отражения доходов и расходов, а также критериев, которые влияют на процесс в бухгалтерском и налоговом учетах. Они определены на законодательном уровне в официальной документации и считаются обязательными к использованию.

    Готовые работы на аналогичную тему

    Прибыль до налогообложения отображается в строке 2300 «Прибыль и убыток до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Сущность данного показателя определена разницей между доходами и расходами, которые рассчитываются при помощи правил бухгалтерского учета.

    Для чего необходимо рассчитывать итоговый результат деятельности организации

    Учет прибыли, а также доходных и расходных материалов отображается в документации, ответственность за которую лежит на бухгалтере предприятия.

    К главным учетным документам относится «Отчет о финансовых результатах» .

    Рассчитывать итоговый результат деятельности организации необходимо каждому предприятию, это обусловлено следующими причинами:

    • определение точного размера прибыли и процесс ее распределения;
    • расчет налогов, которые необходимо оплатить;
    • частичная или полная компенсация убытков, полученных за период деятельности организации;
    • рационализация затрат и определения путей ее достижения в будущем;
    • подсчет точной суммы доходов предприятия, не участвующей в обороте;
    • учет всех побочных дополнительных доходов;
    • правильная оплата кредитов или займов, если они есть в наличии.

    Что нужно учитывать при расчете прибыли до налогообложения

    Ошибки в расчете прибыли до налогообложения приводят не только к значительным убыткам и многочисленным санкциям от налоговых органов за отчетность с недостоверной информацией. Именно понимание того факта, какая деятельность или группа товаров приносит прибыль, а какая приводит к убыткам, дает возможность для принятия эффективных решений в управлении предприятием, а также для сокращения нерентабельных элементов производства и перенаправления оставшихся денежных средств на более перспективные виды деятельности.

    Большинство индивидуальных предпринимателей, работающих без сотрудничества с квалифицированным бухгалтером, не могут с точностью провести расчет себестоимости продукции. Из-за этого достоверность данных об оптимальной рентабельности остается под большим вопросом.

    Основные положения себестоимости произведенных товаров, а также комплектующих и оборудования, использованных в работе:

    • вычисление стоимости сырья, материалов и комплектующих, которые были задействованы в производстве определенного продукта;
    • выплата заработной платы сотрудников, а также обязательная процедура оплаты социальных отчисления в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования;
    • ремонт поломанного оборудования, специальных транспортных средств, которые задействованы в производстве товаров;
    • общепроизводственные расходы;
    • расходы общехозяйственного характера;
    • производственные расходы;
    • коммерческие расходы;
    • коммунальные платежи, аренда помещений для работы и складов.

    Формула расчета прибыли до налогообложения

    Прибыль до налогообложения — это показатель, который воспроизводит разность между валовой прибылью и суммой расходов вне деятельности предприятия. Также данный результат производственной деятельности называется операционной прибыль.

    Прибыль до налогообложения рассчитывается до момента, когда с нее будут оплачены следующие расходы: налоговые сборы, выписанные штрафы и кредитные платежи.

    Замечание 1

    Для того чтобы произвести расчет операционной прибыли, необходимо от всей выручки отнять себестоимость товар и услуг. Чтобы осуществить данный процесс, необходимо уметь различать, какие затраты связаны с себестоимостью продукции. Данная информация необходима для заполнения некоторых нормативно-правовых документов.

    Непроизводственные расходы считаются составляющей себестоимости. Именно эти траты необходимо производить для реализации продукции, которая уже была изготовлена на предприятии.

    Для полноценного расчета прибыли до налогообложения необходимо ко всей выручке от реализации продукции добавить обычные доходы предприятия от его производственной деятельности. Затем следует отнять затраты на себестоимость изготовленных продуктов, полученный результат соединить с финансовыми показателями доходов из других сфер работы. В заключении необходимо от общей суммы отнять текущие расходы.

    Иногда этот расчет производится немного иначе:

    ПДНо = ПР + РД + РР + ДВР – ДРР

    где:

    • ПДНо – прибыль до налогообложения;
    • ПР – прибыль от реализации продукции;
    • РД – реализационный доход;
    • РР – расходы на реализацию;
    • ДВР – доходы вне реализации;
    • ДРР – расходы вне реализации.

    Следует помнить о том, что прибыль от продаж в данной формуле является прибылью от продаж и отличается от реализационного дохода.

    Чтобы определить прибыль от реализации, необходимо использовать следующую формулу:

    ПР = ВП – КР – УР

    где:

    • ПР – прибыль от продаж;
    • ВП – валовая прибыль;
    • КР – коммерческие расходы;
    • УР – управленческие расходы.

    Все показатели, которые необходимы для расчета прибыли от реализации, отображаются в определенных строках бухгалтерского отчета о финансовых итогах.

    Что показывает EBITDA? Формула расчёта показателя EBITDA

    EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization) – отражает прибыль до уплаты налогов, процентов и амортизации (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation (для материальных активов) и Amortization (для нематериальных активов). Упрощенно, EBITDA показывает, сколько денег компания заработает, если не будет платить государству, кредиторам и акционерам. 

    Показатель EBITDA не является стандартизированным бухгалтерским показателем, а значит вы не найдете его в отчете по МСФО или РСБУ. Также EBITDA не является метрикой, утвержденной US GAAP. Компания сама может считать данный показатель по-разному с различными корректировками и как правило предоставляет его презентациях и пресс-релизах по итогам отчётного периода.

    Также вы можете встретить такие показатели, как EBT (Earnings Before Taxes) и EBIT (Earnings Before Interest, Taxes). Если из EBITDA мы вычтем амортизацию, то получим EBIT — это прибыль до уплаты налогов и процентов. Если вычтем амортизацию и выплаченные проценты по обязательствам, то получим EBT — это прибыль компании до уплаты налогов.

    Все эти три показателя используется при оценке компании, но все же, большее предпочтение рейтинговые компании отдают именно EBITDA.

    Показатель EBITDA наиболее актуален в отраслях, где амортизация основных средств составляет существенные суммы. Ключевое преимущество данной метрики состоит в том, что она устраняет различия в доходности, вызванные платежами по процентам, и подходит для сравнения компаний с разным уровнем долга. 

    В связи с этим, очень популярным показателем является отношение долговой нагрузки компании к EBITDA. «Пороговое» значение для каждой отрасли будет своё. Например, в авиаотрасли «нормальным» считается задолженность Чистый долг/EBITDA до 2,5x, в машиностроении – около 2x, в ритейле – где-то 3,5x.

    Как рассчитать показатель EBITDA?

    Рассмотрим на примере финансовой долларовой отчётности Coca-cola за 2020 г.

    EBITDA получается путем сложения прибыли до налогообложения, процентов и амортизации.

    EBITDA = Прибыль до налогообложения + Амортизация + Финансовые расходы + Финансовые доходы

    Прибыль до налогообложения (Income Before Income Taxes) — это разница между маржинальной (валовой) прибылью и расходами непроизводственного назначения, к которым относятся административно-управленческие расходы и расходы по сбыту произведенной продукции.

    Источник: отчётность Coca-cola

    ​​Амортизация (Depreciation and amortization) — это периодическое отчисление на уменьшение прибыли части начальных затрат на основные средства, отражающее снижение стоимости основного средства с течением времени. Амортизация не формирует денежных средств, а является лишь бухгалтерской составляющей затрат, которая, уменьшая прибыль, занижает объём фактически полученных в составе выручки денежных средств.

    Процентные расходы (Interest expense) — это показатель того, сколько компания перечислила процентных платежей по кредитам, купонных выплат по облигациям в счет погашения своих обязательств по заемному финансированию. 

    Процентные доходы (Interest income) — она показывает эффект каких-либо уплаченных премий на периодическую амортизацию или эффект полученных скидок на периодическое наращивание.

    Источник: отчётность Coca-cola

    Таким образом, мы считаем EBITDA = 9749+1437+370+1536 = $13092 млн. Не забываем приводить к общему числителю и знаменателю до «миллионов долларов».

    Также, при анализе компании ещё рассчитывают рентабельность EBITDA (EBITDA margin) – она показывает прибыльность компании по первичной прибыли до различных выплат. Для Coca-Cola рентабельность по EBITDA за 2020 г. составит 39,65%.

    Готовый коэффициент EBITDA

    Можно самостоятельно рассчитать значения коэффициента EBITDA, или воспользоваться готовым расчетом. Для каждой компании наши алгоритмы рассчитывают и собирают все показатели и мультипликаторы. 

    Также в карточке компании во вкладке «Финансовые показатели», вы можете посмотреть готовый показатель EBITDA и другие данные в динамике нескольких лет. Это поможет понять, как компания чувствует себя в рамках анализируемых 10-30 лет.

    Плюсы и минусы показателя EBITDA

    Плюсы:

    ● EBITDA весьма точно отображает «денежную прибыль» от основного вида деятельности компании;

    ● Показатель EBITDA можно использовать в кредитном и финансовом анализе, помимо оценки компаний;

    ● С помощью него можно оценить на сколько компания способна обслуживать свой долг;

    ● Не подвергается манипуляциям во внутренних статьях отчетности.  

    Минусы:

    ● Сложность в расчётах показателя EBITDA, поэтому мы считаем и собираем данные для вас;

    ● Каждая компания по-своему рассчитывает показатель EBITDA, что затрудняет сравнение компаний между собой;

    ● EBITDA не отражает потребности в будущих инвестициях компании.

    Как посчитать прибыль и убыток по ОСВ

    Для расчёта прибылей и убытков предусмотрен счёт 99. Если в оборотно-сальдовой ведомости на счёте 99 мы видим дебетовый остаток, это означает итоговый убыток компании, кредитовый остаток — чистую прибыль компании.

     

    Прибыль до налогообложения – это положительный финансовый результат деятельности компании (разница между полученными доходами и расходами) до вычета налога на прибыль.


    Превышение расходов над доходами организации означает убыточную деятельность организации.

     

    В Отчете о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах отражается сумма при­бы­ли (убыт­ка) до на­ло­го­об­ло­же­ния по дан­ным бух­гал­тер­ско­го учета.

     

    При­бы­ль (убыт­ок) до на­ло­го­об­ло­же­ния рас­счи­ты­ва­ет­ся по шагам:

     

    • 1) Валовая прибыль (убыток) = Выручка (без НДС) – Себестоимость продаж

     

    По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

    Валовая прибыль (убыток) = 90.1 «Выручка» — 90.3 «НДС» — 90.4 «Акцизы» — 90.2 «Себестоимость»

     

    По­ло­жи­тель­ный ре­зуль­тат озна­ча­ет при­быль, от­ри­ца­тель­ный – убы­ток. Сумма валового убыт­ка в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

     

    • 2) Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – Коммерческие и Управленческие расходы

     

    По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

    Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – 90.7 «Коммерческие расходы» — 90.8 «Управленческие расходы»

     

    Сумма убыт­ка от продаж в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

     

    • 3) При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния = Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению — Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы

     

    По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

     

    При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния = Прибыль (убыток) от продаж + 91.1 «Проценты к получению» — 91.2 «Проценты к уплате» + 91.1 «Прочие доходы» – 91.2 «Прочие расходы»

     

    Сумма убыт­ка до на­ло­го­об­ло­же­ния в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

     

    При составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

     

    Заключительная запись декабря (реформация баланса) сумму чистой прибыли отчетного года со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

     

    При убытке отчетного года сумма со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

     

     

    / «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
    16.01.2020

    Информацию на странице ищут по запросам: Корпоративная карта, расчетный счет, подотчетник, подотчет, авансовый отчет, Регистрация ООО, Регистрация ИП, налоги, заявление на регистрации ООО, заявление на открытие ИП, открытие ИП, открытие ООО, форма Р21001, освобождение от уплаты госпошлины, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
    Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка.

     

     

    Маржа прибыли до налогообложения – Финансовая энциклопедия

    Что такое Маржа прибыли до налогообложения?

    Маржа прибыли до налогообложения – это инструмент финансового учета, используемый для измерения операционной эффективности компании. Это коэффициент, который сообщает нам, какой процент продаж превратился в прибыль или, другими словами, сколько центов прибыли предприятие получило на каждый доллар продажи до вычета налогов. Маржа прибыли до налогообложения широко используется для сравнения прибыльности предприятий в одной отрасли.

    Ключевые моменты

    • Маржа прибыли до налогообложения – это инструмент финансового учета, используемый для измерения операционной эффективности компании до вычета налогов.
    • Это соотношение показывает, сколько центов прибыли принесло предприятие на каждый доллар продаж, и является полезным инструментом для сравнения компаний, работающих в одном секторе.
    • Норма прибыли до налогообложения иногда предпочтительнее обычной нормы прибыли, поскольку налоговые расходы могут вводить в заблуждение сравнение прибыльности компаний.
    • Они менее эффективны при сравнении компаний из других секторов, поскольку в каждой отрасли обычно разные операционные расходы и модели продаж.

    Как работает маржа до налогообложения

    Компании по всему миру стремятся получить как можно больше прибыли. Для инвесторов одним из наиболее распространенных и полезных способов измерения прибыльности компании является анализ размера прибыли . Стабильно высокая рентабельность до налогообложения является признаком здоровой компании с эффективной бизнес-моделью и ценовой политикой . Низкая маржа до налогообложения предполагает обратное.

    Чтобы повысить прибыльность, управленческие команды должны найти баланс между увеличением продаж и снижением затрат. Маржа прибыли до вычета налогов является индикатором того, насколько успешно компании достигают этой цели. В результате за ними пристально следят аналитики и инвесторы, и они часто упоминаются в финансовой отчетности .

    Маржа прибыли до налогообложения требует только двух частей информации из отчета о прибылях и убытках : выручки и прибыли до налогообложения . Процентное соотношение рассчитывается путем вычитания всех расходов, кроме налогов, найденных в цифре прибыли до налогообложения, деления ее на объем продаж и последующего умножения полученного числа на 100.

    В качестве альтернативы, маржа прибыли до налогообложения может быть рассчитана путем добавления налогов к чистой прибыли (NI) или деления чистой прибыли на «1 минус  эффективная ставка налога », а затем деления на объем продаж.

    Пример маржи до налогообложения

    Годовая валовая прибыль компании EZ Supply составляет 100 000 долларов США. Она имеет операционные расходы от 50000 $, процентные расходы в размере $ 10 000, а объем продаж составил $ 500 000. Расчет прибыли до налогообложения производится путем вычитания операционных и процентных расходов из валовой прибыли (100 000–60 000 долларов США). EZ Supply имеет прибыль до налогообложения в размере 40 000 долларов США и общий объем продаж в размере 500 000 долларов США за данный  финансовый год  (FY). Маржа прибыли до налогообложения рассчитывается путем деления прибыли до налогообложения на объем продаж, в результате чего получается соотношение 8%.

    Преимущества маржи до налогообложения

    Маржа прибыли до налогообложения предлагает инвесторам один из лучших способов сравнить компании-конкуренты, а также компании со значительными различиями в размере и масштабе в одной отрасли. Часто среди аналитиков и инвесторов все больше внимания уделяется марже после уплаты налогов. Однако можно утверждать, что налоговые платежи мало дают представление об эффективности компаний и, следовательно, должны быть исключены из уравнения.

    Налоговые расходы могут ввести в заблуждение сравнение прибыльности компаний. Налоговые ставки варьируются от штата к штату, обычно находятся вне контроля руководства и не обязательно отражают то, как работает бизнес.

    Иногда расходы по налогам могут быть более значительными в текущем году, чем в предыдущие годы из-за налоговых штрафов и нового законодательства, устанавливающего более высокие налоговые ставки. В качестве альтернативы текущие налоговые расходы могут быть намного ниже, чем они были в предыдущие годы из-за налоговых вычетов, вычетов и налоговых льгот . В этом случае аналитики могут снизить волатильность прибыли путем расчета маржи прибыли до налогообложения.

    Особые соображения

    Несмотря на то, что размер прибыли до налогообложения очень информативен, он, как и другие финансовые коэффициенты, имеет ограничения. Во-первых, их нельзя эффективно использовать для сравнения компаний из других секторов, поскольку в каждой отрасли обычно разные операционные расходы и модели продаж.

    Некоторые отрасли более прибыльны, чем другие. Юридические услуги – пример высокоприбыльной профессии. Накладные расходы низкие – нет необходимости в больших инвестиционных расходах, кроме заработной платы, – и спрос довольно постоянный. Напротив, другим секторам, таким как авиакомпании, приходится иметь дело с жесткой конкуренцией, колебаниями цен на ключевые материалы, такие как топливо, огромными расходами на техническое обслуживание и множеством других затрат. По этой же причине инвесторы также должны с осторожностью использовать маржу прибыли до налогообложения при сравнении диверсифицированных компаний, обслуживающих несколько отраслей.

    При правильном использовании маржа прибыли до налогообложения может служить полезным показателем эффективности бизнеса. Однако, чтобы получить полное представление о состоянии компании, инвесторам всегда рекомендуется использовать маржу прибыли до налогообложения в тандеме с другими показателями. Чем больше вы знаете о компании, тем точнее вы сможете определить, стоит ли в нее инвестировать.

    Прибыль до налогообложения формула

    Современная экономическая наука определяет немалое количество видов прибыли. Все они отражают конечный финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта только на разных этапах производства, реализации и расчетов по своим обязательствам.

    Для коммерческих предприятий важнейшим показателем выступает чистая прибыль. Без расчета составляющих ее структурных показателей вычислить значение данного параметра и провести его анализ невозможно.

    Одним из таких показателей, занимающих существенную долю в чистой прибыли, является прибыль до налогообложения.

    Прибыль до налогообложения: сущность

    Прибыль для налогообложения или как ее еще называют операционная прибыль, представляет собой итоговый результат величины средств, остающихся в распоряжении организации после учета следующих сумм:

    • себестоимости продукции или услуг;
    • коммерческих затрат;
    • управленческих расходов;
    • прочих внереализационных издержек.

    Основной смысл прибыли до налогообложения заключается в отражении значения окончательного дохода компании, который она может:

    • отправить на покрытие своих налоговых обязательств;
    • оставить в своем распоряжении в виде собственных средств (в случае превышения величины прибыли над платежами в государственный бюджет).

    В итоге она выступает промежуточным звеном между валовой и чистой прибылью.

    Формула расчета

    Исходя из определения прибыли до налогообложения, ее значение получается при нахождении разности между прибылью от продаж и прочими расходами.

    В результате формула расчета показателя выглядит следующим образом:

    Пднал = Попрод + ПД – ПР, где:

     

    • Попрод – значение прибыли от продаж;
    • ПД – сумма прочих доходов;
    • ПР – сумма прочих расходов.

    Фактически, чтобы получить прибыль до налогообложения, необходимо вычислить сразу несколько значений прибыли.

    Рассмотрим формулы их расчета в обратном порядке:

    1. Прибыль от продаж. Она отражает финансовый результат реализации готовой продукции или услуг и находится по формуле: Попрод = Пв – КЗ – УЗ, где:
      • Пв – валовая прибыль;
      • КЗ – коммерческие затраты;
      • УЗ – управленческие затраты.
    2. Валовая прибыль. Данный параметр отражает разницу между выручкой от продажи основного товара и его себестоимостью и определяется по формуле:
      Пв = В – Спт, где:
      • В – сумма выручки за определенный период;
      • Спт – величина себестоимости проданной готовой продукции или услуг за этот же период времени.

    Чтобы получить показатель себестоимости необходимо выбрать все расходы, которые произвела компания в момент производства своей продукции, и сложить их значения.

    При этом важно, чтобы в учетной документации заранее было закреплено деление издержек по производственным и вспомогательным статьям.

    Факторы, влияющие на прибыль

    В связи с тем, что основным показателем, от которого зависит прибыль до налогообложения, выступает прибыль от продаж, то, прежде всего, на ее величину оказывают влияние такие факторы, как:

    1. Выручка-нетто – средства, полученные от продаж по основной деятельности предприятия.
    2. Себестоимость реализованной продукции – сумма затрат, потраченных на производство товаров или услуг. К ним относятся: издержки на материалы и сырье, зарплату производственного персонала и социальные отчисления, оплату энергоресурсов и т. п.
    3. Коммерческие затраты, связанные с хранением и реализацией продукции: складские расходы, упаковка, транспортировка, реклама и т. д.
    4. Управленческие затраты, связанные с содержанием непроизводственных помещений, территорий, оборудования и персонала: оплата труда административного персонала, оборудование офисов для финансовых и маркетинговых отделов и т. д.

    В меньшей степени величина прибыли до налогообложения зависит и от сумм:

    • операционных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, производимых компанией в процессе своей деятельности, но не связанных непосредственно с производством: арендные платежи, дивиденды и т. п.
    • внереализационных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, не относимых на реализацию, но и не учитываемых в составе прочих операций: проценты по кредитам и займам, штрафы, пени, неустойки, безвозмездные поступления, прибыли или убытки прошлых лет и другие.

    Анализ полученных результатов

    Анализ прибыли до налогообложения всегда проводят в разрезе составляющих ее показателей. Иными словами, одного цифрового значения недостаточного, необходима оценка всех факторов, влияющих на его формирование за определенный период.

    При анализе полученных результатов прибыли до налогообложения дают оценку влияния ее структурных составляющих посредством нахождения их соотношения в виде следующих выводов:

    1. Чем выше процент доли прибыли от продаж в полученном результате, и чем меньше доля прочих доходов и расходов, тем продуктивней построена коммерческая деятельность компании.
    2. Если же показатель доли внереализационных и операционных доходов выше процента прибыли от продаж и к тому же еще и увеличивается, то можно судить о сбоях в механизме управления компанией и о том, что она существует только за счет случайных доходов, которые являются нестабильными поступлениями. Без разработки и внедрения налаживающих мероприятий компания может прийти к разорению.

    Не стоит забывать и том, что итогом расчета может стать не прибыль, а убыток. В этом случае также проводят подробный анализ факторов и показателей, способствующих получению отрицательных результатов коммерческой деятельности.

    Прибыль до налогообложения выступает важным показателем финансового состояния коммерческой организации. Благодаря оценке ее значения можно рассуждать об эффективности работы управленческого аппарата, об итогах и перспективах развития компании, ее стойкости к внешним изменениям экономики.

    Прибыль до налогообложения обязательно отражают в финансовой отчетности. Кроме того, ее значение позволяет потенциальным инвесторам и компаньонам судить о надежности и эффективности сотрудничества.

     

    Прибыль до налогообложения (PBT) — Обзор, как рассчитать, пример

    Что такое прибыль до налогообложения (PBT)?

    Прибыль до налогообложения (PBT) — это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты налогов. Он соответствует всем расходам компании, включая операционные и процентные расходы. Процентные расходы. Процентные расходы возникают у компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также учитываться против его доходов, но не включают уплату налога на прибыль.

    Большинство предпринимателей Предприниматель Предприниматель — это человек, который начинает, разрабатывает, запускает и ведет новый бизнес. Вместо того, чтобы быть наемным работником и подчиняться руководству, создавайте свои компании, по крайней мере, отчасти из-за гордости владением предприятием и удовлетворения, которое оно приносит. Но кроме этого, они также начинают бизнес с целью получения прибыли. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать, чтобы определить, прибыльны ли их компании.Один из таких показателей — прибыль до налогообложения.

    Разбивка прибыли до налогообложения

    Прибыль до налогообложения учитывает всю прибыль, которую получает компания, будь то в результате продолжающейся или внеоперационной деятельности. Он также известен как «прибыль до налогообложения (EBT)» или «прибыль до налогообложения». Расчет PBT был изобретен для учета постоянно меняющихся налоговых расходов. Он дает владельцам компаний и инвесторам хорошее представление о том, какую прибыль приносит компания.

    PBT указано в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Прибыль или — финансовый документ, в котором перечислены все расходы и доходы компании. Обычно это предпоследняя статья в отчете о прибылях и убытках.

    Как рассчитать прибыль до налогообложения

    Чтобы рассчитать PBT компании, необходимо выполнить несколько шагов. Это:

    1.Соберите все финансовые данные о доходе, полученном компанией.

    Прибыль может поступать из различных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки и общий объем продаж, среди прочего. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, полученные на банковских счетах, и бонусы.

    2. Оцените вычитаемые расходы

    Если кто-то ведет бизнес, наиболее вероятными расходами, которые он понесет, являются аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость проданных товаров Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Сюда входит стоимость материалов, прямая. Другие владельцы компаний также ведут учет расходов на здравоохранение, невыплаченной и начисленной заработной платы, а также благотворительных взносов.

    3. Вычтите вычитаемые расходы из заработанного дохода.

    Разница — это то, что называется прибылью / прибылью до налогообложения.

    Пример прибыли до налогообложения

    Концепция прибыли до налогообложения продемонстрирована в следующем примере:

    Выручка от продаж 2 000 000 долларов США
    Итого расходы (1,750 000 долларов США)
    Прибыль до Налог 250 000 долларов
    Расходы по подоходному налогу (50 000 долларов)
    Чистая прибыль 200 000 долларов

    Прибыль до налогообложения = выручка — расходы (без учета налоговых расходов)

    Прибыль до налогообложения = 2 000 000 долл. США — 1,750 000 долл. США = 250 000 долл. США

    PBT vs.EBIT

    Прибыль до налогообложения и прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) Руководство по EBIT EBIT означает «Прибыль до уплаты процентов и налогов» и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных) из выручки от продаж. Оба эти показателя являются эффективными показателями прибыльности компании. Однако они дают несколько иной взгляд на финансовые результаты.

    Основное отличие состоит в том, что в расчете PBT учитываются проценты, а в EBIT — нет. EBIT — это показатель прибыли компании до уплаты процентов или подоходного налога. Он рассчитывается путем нахождения суммы выручки от продаж за вычетом стоимости проданных товаров и операционных расходов.

    Чтобы проиллюстрировать этот факт, предположим, что компания XYZ сообщает о выручке от продаж в размере 2 500 000 долларов США, 1 200 000 долларов США по стоимости проданных товаров и 300 000 долларов США по операционным расходам. Прибыль до уплаты процентов и налогов может быть найдена следующим образом: 2 500 000 долларов — (1 200 000 долларов США + 400 000 долларов США) = 1 000 000 долларов США .Это требует вычитания стоимости проданных товаров и операционных расходов из общей выручки.

    В отчете о прибылях и убытках EBIT — это операционная прибыль. Операционная прибыль. Операционная прибыль — это сумма выручки, остающаяся после вычета операционных прямых и косвенных затрат из доходов от продаж. Она определяет операционные результаты компании. Он не учитывает влияние налогового законодательства и задолженности, которые могут существенно различаться в каждый период. За исключением случаев, EBIT дает хорошую оценку результатов за определенный период.

    В отличие от EBIT, метод PBT учитывает процентные расходы. Он рассчитывается путем получения общей выручки от продаж и последующего вычитания стоимости проданных товаров, операционных расходов и процентных расходов.

    Если компания XYZ сообщила о процентных расходах в размере 30 000 долларов, окончательная прибыль до налогообложения будет: 1 000 000 долларов — 30 000 долларов = 70 000 долларов . Это означает, что бизнес получил 70 000 долларов прибыли после оплаты операционных расходов и процентов, но до уплаты подоходного налога.

    Значение прибыли до налогообложения

    Прибыль до налогообложения — один из наиболее важных показателей деятельности компании. Во-первых, он предоставляет внутреннему и внешнему руководству финансовые данные о работе компании. Поскольку он не включает налоги, PBT уменьшает одну переменную, которая может иметь разные показатели, влияющие на окончательные результаты финансовых данных.

    Например, если конкретная компания работает в отрасли, которая получает значительные налоговые льготы, это поможет увеличить ее чистую прибыль.Однако, если в отрасли будет проводиться неблагоприятная налоговая политика, чистая прибыль компании уменьшится. Отказавшись от расходов по налогу на прибыль, владельцы компаний могут сравнивать операции разных компаний независимо от действующего налогового законодательства.

    Резюме

    Прибыль до налогообложения также называется прибылью до налогообложения. Это показатель прибыльности компании до уплаты налога на прибыль. Он предоставляет инвесторам и владельцам компаний полезные финансовые данные об операционных показателях бизнеса.

    За счет исключения налогового фактора PBT сводит к минимуму потенциальное влияние налогов на прибыль компании. Таким образом, прибыль до налогообложения помогает физическим лицам сосредоточиться на операционной рентабельности как единственном индикаторе результатов деятельности.

    Дополнительные ресурсы

    CFI является официальным поставщиком услуг глобального финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

    • EBITDAEBITDAEBITDA или прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации и амортизации — это прибыль компании до того, как будет произведен какой-либо из этих чистых вычетов. EBITDA фокусируется на операционных решениях бизнеса, потому что он смотрит на прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала.Формула, примеры
    • EBIT vs EBITDAEBIT vs EBITDAEBIT vs EBITDA — два очень распространенных показателя, используемых в финансах и оценке компаний. Есть важные отличия, плюсы и минусы, которые нужно понять.
    • The Ultimate Cash Flow GuideThe Ultimate Cash Flow Guide (EBITDA, CF, FCF, FCFE, FCFF) Это полное руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операций (CF), свободным денежным потоком (FCF) , Безрычажный свободный денежный поток или свободный денежный поток к фирме (FCFF). Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств
    • Множественные типы оценкиТипы мультипликаторов оценки В финансовом анализе используется множество типов оценочных мультипликаторов.Их можно разделить на мультипликаторы собственного капитала и мультипликаторы стоимости предприятия.

    Прибыль до налогообложения (формула, примеры)

    Определение прибыли до налогообложения

    Прибыль до налогообложения (PBT) — это строка в отчете о прибылях и убытках компании, которая измеряет прибыль, полученную после учета операционных расходов, таких как COGS, SG&A, износ и амортизация и т. Д., А также внереализационные расходы. которые не имеют отношения к основной деятельности.Это единовременные статьи, которые появляются в отчете о прибылях и убытках компании вместе с обычными коммерческими расходами. Они больше похожи на процентные расходы, но до уплаты налогов на прибыль. Это важный показатель, потому что он дает общую прибыльность и эффективность компании до уплаты корпоративных налогов. Корпоративный налог — это налог, взимаемый государством с прибыли, полученной компанией по фиксированной ставке каждый год, и рассчитывается в соответствии с конкретными требованиями. налоговые правила.прочитайте больше.

    PBT в дальнейшем используется для расчета чистой прибыли за вычетом налога на прибыль.

    Формула прибыли до налогообложения

    PBT можно просто рассчитать по следующей формуле:

    PBT = Выручка — (Стоимость проданных товаров — Амортизационные расходы — Операционные расходы — Процентные расходы)

    Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
    Например:
    Источник: Прибыль до налогообложения (PBT) (wallstreetmojo.com)

    Отчет о прибылях и убытках, который начинается с выручки или продаж, позволяет рассчитать PBT следующим образом:

    Формат прибыли до налогообложения

    Выручка или продажи

    Минус: Себестоимость проданных товаров Себестоимость проданных товаров (COGS) — это совокупная сумма прямых затрат, понесенных в связи с проданными товарами или услугами, включая прямые расходы, такие как сырье, прямые затраты на рабочую силу и другие прямые затраты. Однако он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией.читать далее

    Валовая прибыль

    Минус: Операционные расходы

    Операционная прибыль

    Минус: процентные расходы

    Примечание

    Это простой формат для расчета PBT, который может различаться по сложности.

    Примеры прибыли до налогообложения

    Ниже приведены некоторые примеры PBT

    Пример # 1

    Компания XYZ limited имеет объем продаж в размере 12 миллионов долларов США и хочет измерить свой PBT.Приведенная ниже таблица дает представление о различных затратах / расходах.

    Из приведенных выше данных получаем следующую информацию.

    • Выручка: 12,000,000
    • Стоимость выручки: 7,500,00
    • Амортизация: 550,00
    • SG&A: 2,200,000
    • Процентные расходы: 800,000

    Вычтите стоимость выручки, чтобы получить валовую прибыль предприятие от своей основной деятельности, то есть прибыль компании, полученная после вычета всех прямых расходов, таких как стоимость сырья, затраты на рабочую силу и т. д.от прямого дохода от продажи своих товаров и услуг. читать дальше.

    Валовая прибыль составит —

    • = 12000000-7500000
    • Валовая прибыль = 4500000

    Вычтите амортизацию, административные и административные расходы и процентные расходы, чтобы получить прибыль до налогообложения.

    Следовательно, расчет PBT по формуле

    • = 4500000-550000-2200000-800000
    • PBT = 950000
    Пример № 2

    AAA Limited и BBB Limited работают в аналогичных отраслях с аналогичными масштабами и линейками продуктов. Линия продуктов — это совокупность сопутствующих продуктов, которые продаются под одним брендом, который может быть флагманским брендом для соответствующей компании.Как правило, компании расширяют ассортимент своих продуктов, добавляя новые варианты к существующим, ожидая, что существующие потребители будут покупать продукты тех брендов, которые они уже покупают. Читать далее. Группа аналитиков хочет провести сравнительный анализ PBT этих двух компаний, и у них есть следующая информация:

    Из приведенных выше данных получаем следующую информацию.

    9027 0003 142756 000 долл. США Операционные расходы
    Компания AAA Limited BBB Limited
    Продажи 22 000 000 долл. США 235 000 000 долл. США
    3 000 000 долларов США 2 500 000 долларов США
    Прибыль до налогообложения ? ?
    Ставка налога на прибыль 30% 36%
    Прибыль после уплаты налогов ? ?

    Расчет прибыли до налогообложения

    Следовательно, расчет PBT AAA, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

    • = 22000000 долларов США — 14000000 долларов США — 3000000 долларов США
    • PBT = 5000000 долларов США

    Таким образом, расчет PBT BBB, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

    • = 22000000 долларов — 14800000 долларов — 2500000 долларов США
    • PBT = 4700000 долларов США

    Расчет прибыли после налогообложения

    Следовательно, расчет PAT для AAA, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

    • = 5000000 — 5000000 долларов * 30%
    • PAT = 3500000 долларов

    Следовательно, расчет PAT для BBB, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

    • = 4700000 долларов — 4700000 долларов * 36%
    • PAT = 3008000 долларов

    Это показывает, что, хотя прибыль до налогообложения измеряет результативность, она неверно отражается на прибыльности.PBT, с другой стороны, лучше оценивает прибыльность, но не дает представления о таких параметрах, как производительность, эффективность и уровни производительности.

    Преимущества меры PBT

    Компании с аналогичным бизнесом, характеристиками и масштабом могут быть проанализированы на сравнительной основе в отношении их Прибыли до налогообложения:

    Недостатки меры PBT

    Ограничение PBT как меры прибыльности / эффективности

    Хотя PBT дает четкое представление о том, как компании работали с точки зрения их продаж и затрат, как операционных, так и внеоперационных, становится трудно оценить итоговую прибыль. Под чистой прибылью понимается чистая прибыль или прибыль, которую компания получает от своей хозяйственные операции в конкретном отчетном периоде, который отображается в конце отчета о прибылях и убытках.Компания применяет стратегии по сокращению затрат или увеличению доходов для улучшения своей чистой прибыли. узнайте больше о компаниях, работающих в различных сферах бизнеса.

    • Налоговая политика в разных странах мира существенно различается.
    • Прибыль компании может иметь право на налоговые льготы.

    Эти условия существенно влияют на чистую прибыль компаний и переопределяют прибыльность, если не производительность.

    Значение PBT и примечания к примечанию

    Несмотря на то, что существует множество других факторов, на основе которых можно оценить результаты деятельности компании, значение «Прибыль до налогообложения» становится важным, поскольку при этом учитываются все расходы, понесенные компанией.По мере того, как мы углубляемся в детали, анализ становится лучше и дает более полное представление о состоянии бизнеса.

    Однако любой анализ, не учитывающий качественные факторы, касающиеся бизнеса, является неполным. В этом отношении даже прибыль после налогообложенияПрибыль после налогообложения — это доход, оставшийся после вычета коммерческих расходов и налоговых обязательств. Эта прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках компании. Читать дальше будет бесполезно, если аналитики пренебрегают качественным анализом компании.Следует отметить, что компании не оцениваются по числовым значениям их соответствующих PBT. Основные предположения и причины одинаково важны для проведения почти полного анализа компаний.

    Прибыль до налогообложения также может быть представлена ​​как Прибыль до налогообложения:

    Прибыль до налогообложения , EBT = EBIT — процентные расходы = PBT

    Заключение

    PBT — важное понятие в бизнесе. Он измеряет эффективность бизнеса во всем, кроме налогов.В отличие от валовой прибыли и операционной прибыли, в которые не включены все расходы, анализ PBT всегда должен учитывать различные принципы признания расходов Принцип признания расходов — это принцип бухгалтерского учета, который гласит, что расходы должны регистрироваться и компилироваться в том же периоде, что и выручка. разные предприятия.

    Выплаты компании по процентам отражают ее высокую долговую нагрузку и дают аналитикам истинное представление о ее задолженности. В то время как PBT является хорошим измерителем этого показателя, EBITDA и EBITEarnings до уплаты процентов и налогов (EBIT) относятся к операционной прибыли компании, которая получена после вычета всех расходов, кроме расходов по процентам и налогам, из выручки.Он обозначает прибыль организации от деловых операций без учета всех налогов и затрат на капитал. Читать дальше не ощутить то же самое.

    С точки зрения инвестора, PBT — полезная мера для сравнения предприятий, расположенных в разных странах и, следовательно, облагаемых разными налогами. Степень, в которой PBT отражает результаты в таких случаях, вероятно, лучшая из всех — объем продаж, EBITDA и EBIT.

    Рекомендуемые статьи

    Это руководство по прибыли до налогообложения и ее определению.Здесь мы обсуждаем формулу для расчета PBT, а также примеры, преимущества и недостатки. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

    Как рассчитать прибыль до налогообложения с использованием чистой прибыли и налоговой ставки

    Прибыль компании до налогообложения — это прибыль, которую она получает после оплаты всех своих расходов, за исключением налогов. Чистая прибыль — это прибыль компании после оплаты всех расходов, включая налоги. Налоговая ставка — это общий процент от прибыли компании до вычета налогов, которую она выплачивает в виде федеральных налогов, налогов штата и других налогов.Если вы знаете чистую прибыль компании и ставку налога, вы можете рассчитать ее прибыль до налогообложения. Вы можете использовать прибыль до налогообложения для оценки результатов деятельности компании до налогообложения. Если вы являетесь владельцем компании или работаете бухгалтером в ней, мониторинг прибыли до налогообложения может дать вам отличное представление о том, как компания работает с течением времени.

    Определите налоговую ставку компании

    Прежде чем вы сможете начать, вам необходимо знать налоговую ставку, которую платит рассматриваемая компания. Вы сможете найти эту информацию в ее последнем годовом отчете за 10 тыс.Вы можете бесплатно получить годовой отчет публичной компании за 10 тыс. Из онлайн-базы данных EDGAR Комиссии по ценным бумагам и биржам США. Вы также можете получить эту информацию на странице отношений с инвесторами на веб-сайте компании. Например, предположим, что налоговая ставка компании составляет 35 процентов.

    Расчет чистой прибыли

    Найдите отчет о прибылях и убытках в годовом отчете компании и определите сумму ее чистой прибыли, указанную в нижней части отчета. В этом примере предположим, что чистая прибыль компании составляет 1 миллион долларов.

    Подставьте чистую прибыль компании и ставку налога в следующую формулу: чистая прибыль = (1 — ставка налога) x прибыль до налогообложения. В этом примере вы получите 1 миллион долларов = (1–0,35) x прибыль до налогообложения.

    Вычтите налоговую ставку компании из 1. В этом примере вычтите 35 процентов, или 0,35, из 1, чтобы получить 0,65. В результате остается 1 миллион долларов = 0,65 x прибыль до налогообложения.

    Разделите чистую прибыль на полученный результат, чтобы рассчитать прибыль компании до налогообложения. В этом примере разделите 1 миллион долларов на 0.65, чтобы получить прибыль до налогообложения в размере 1,5 миллиона долларов.

    Сравнить на наличие изменений

    Чтобы по-настоящему почувствовать, насколько прибыльна компания, вам необходимо сравнить ее с течением времени. Это просто включает в себя сопоставление прибыли до налогообложения текущего периода с прибылью предыдущих периодов для определения любых изменений. Компания, которая растет и совершенствует свою деятельность, должна увеличивать прибыль до налогообложения. Самое главное, вы захотите продолжить сравнивать эти цифры, продвигаясь вперед, чтобы гарантировать, что компания продолжит оставаться прибыльной.

    Разница между EBIT и прибылью до налогообложения | Малый бизнес

    Автор: Брайан Кейтман Обновлено 25 января 2019 г.

    В вашем отчете о прибылях и убытках указаны доходы и расходы за определенный период, а также обычно указывается несколько показателей вашего дохода или прибыли. Прибыль до уплаты процентов и налогов, или EBIT, и прибыль до налогов, или EBT, являются двумя из этих показателей. Каждый из них дает несколько иное представление о ваших финансовых результатах. Основное различие между ними состоит в том, что EBT учитывает интерес при расчете, а EBIT — нет.

    Прибыль до уплаты процентов и налогов

    EBIT представляет собой прибыль, которую ваша компания получает после оплаты операционных расходов, но до уплаты подоходного налога и процентов по долгу. Он равен выручке от продаж за вычетом стоимости проданных товаров за вычетом операционных расходов, которые составляют расходы на ведение вашей основной деятельности. Эти расходы включают заработную плату, коммунальные услуги, налоги на имущество и амортизацию, которая учитывает износ активов. Например, если у вашего бизнеса есть 1 доллар США.Если выручка 5 миллионов, стоимость проданных товаров 800 000 долларов и операционные расходы 500 000 долларов, ваша EBIT составляет 200 000 долларов.

    EBIT Использует

    EBIT иногда обозначается как «операционная прибыль» в отчете о прибылях и убытках, поскольку она измеряет ваши основные операционные показатели. Он исключает влияние налогового законодательства и задолженности, которые могут меняться в каждом периоде, поэтому EBIT помогает вам сравнивать ваши результаты с течением времени. Это также поможет вам сравнить вашу прибыльность с компаниями-конкурентами с разным уровнем долга.Например, если ваш бизнес использует минимальный долг, вы можете сравнить свою EBIT с EBIT компании с большой задолженностью для анализа соотношения яблок к яблокам.

    Прибыль до налогообложения

    Прибыль до налогообложения равна EBIT минус процентные расходы плюс процентный доход от инвестиций и денежных средств, таких как банковские счета. EBT обычно ниже, чем EBIT, но если у вашего бизнеса нет процентных расходов или процентных доходов, они равны.

    Используя предыдущий пример, предположим, что ваша компания понесла 25 000 долларов США в виде процентных расходов по банковской ссуде в течение периода.Ваш EBT составит 175 000 долларов, или 200 000 минус 25 000 долларов. Это означает, что вы заработали 175 000 долларов после оплаты операционных расходов и процентов, но до уплаты подоходного налога.

    Использование EBT

    В отчете о прибылях и убытках EBT отображается на несколько строк ниже EBIT и иногда обозначается как «налогооблагаемый доход». Эта цифра до налогообложения используется для расчета подоходного налога для целей финансовой отчетности, хотя налогооблагаемый доход в ваших налоговых декларациях обычно отличается. Поскольку EBT включает проценты, но не включает налог на прибыль в расчет, вы можете использовать его для сравнения своей прибыльности с компаниями с аналогичной структурой финансирования, но в разных налоговых юрисдикциях.Например, вы можете измерить свой EBT по сравнению с EBT конкурента с аналогичным финансированием, который находится в другом штате.

    EBT (прибыль до налогообложения)

    Значение и определение прибыли до налогообложения

    Прибыль до налогообложения (EBT) может быть определена как деньги, удерживаемые компанией до вычета суммы, подлежащей уплате в качестве налогов. Прибыль до налогообложения количественно определяет операционную и внереализационную прибыль компании до учета налогов.Это похоже на прибыль до налогообложения. Более того, этот показатель эффективности служит мерой уровня для сравнения компаний в различных налоговых юрисдикциях.

    Значение прибыли до налогообложения

    EBT имеет большое значение для инвестиционных аналитиков, поскольку предоставляет им полезную информацию, необходимую для оценки операционной деятельности предприятия без учета налоговых последствий. Удалив налоговый фактор, «Прибыль до налогообложения» помогает свести к минимуму переменную, которая может различаться для разных компаний, чтобы сфокусировать анализ на операционной рентабельности как замечательной количественной оценке результатов деятельности.Этот тип анализа важен, в частности, при сравнении компаний в одной отрасли.

    Формула

    Общая формула, используемая для расчета прибыли до налогообложения:

    EBT = Доход — Расходы (без налога)

    Расчет прибыли до налогообложения

    Основные этапы расчета EBT включают:

    • Соберите информацию обо всех заработанных доходах.Этот доход может быть получен из разных источников, включая продажи, комиссионные или доход от аренды. Некоторые другие источники дохода включают доход от услуг, проценты по компакт-дискам или банковским счетам и бонусы.
    • Следующий шаг включает определение вычитаемых расходов. Если вы ведете бизнес, наиболее частые расходы включают аренду или обслуживание долга, коммунальные услуги и стоимость проданных товаров. Кроме того, люди будут вести учет своих медицинских расходов, невозмещенных расходов по работе и благотворительных взносов, если таковые имеются.
    • В качестве последнего шага вычтите вычитаемые расходы из полученного дохода, получив таким образом ответ как прибыль до налогообложения.

    Пример прибыли до налогообложения

    Концепцию прибыли до налогообложения можно проиллюстрировать на следующем примере:

    Предположим, что компания ABC показывает выручку от продаж в размере 1 000 000 долларов США с расходами в размере 850 000 долларов США, включая налоги в размере 10 000 долларов США. Таким образом, прибыль до налогообложения будет рассчитываться как вычет расходов из выручки от продаж (1 000 000 долларов — (850 000 долларов — 10 000 долларов)), что составляет 160 000 долларов, что составляет EBT.

    Что такое прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) и почему это важно?

    От передовых стартапов до глобальных гигантов — каждому бизнесу необходимо внимательно следить за своей прибыльностью. Если вы этого не сделаете, ваш денежный поток может иссякнуть, и у вашего бизнеса могут возникнуть проблемы. Существует широкий спектр показателей, которые используются для измерения прибыльности, но прибыль до уплаты процентов и налогов, вероятно, является наиболее распространенной. Узнайте все, что вам нужно знать, в том числе о том, как рассчитать прибыль до уплаты процентов и налогов.

    Что такое EBIT в финансах?

    Прибыль до вычета процентов и налогов — это показатель прибыльности вашей компании. Это позволяет вам рассчитать ваш доход за вычетом расходов (включая проценты и налоги). В некоторых случаях вы обнаружите, что прибыль до уплаты процентов и налогов также называется операционной прибылью, прибылью до уплаты процентов и налогов или операционной прибылью.

    Почему EBIT важна для вашего бизнеса?

    EBIT позволяет оценить прибыльность вашей компании от операционной деятельности.Поскольку EBIT не учитывает расходы, связанные с налогами и процентами, она игнорирует такие переменные, как структура капитала и налоговая нагрузка. Есть несколько ключевых областей, в которых EBIT особенно удобен:

    • Налоги — это особенно полезно для инвесторов, которые сравнивают разные компании с разными налоговыми обязательствами. Например, компания, недавно получившая налоговую льготу, может показаться более прибыльной, чем та, которая ее не получала, но это может быть не так.Прояснить ситуацию может измерение прибыли до уплаты процентов и налогов.

    • Долг — Кроме того, EBIT может быть очень полезен при анализе бизнеса в капиталоемких отраслях. Компании такого типа могут иметь на балансе многочисленные основные средства (обычно финансируемые за счет долга), что означает, что они несут высокие процентные расходы. Однако, поскольку эти основные фонды важны для долгосрочного роста, это помогает иметь показатель рентабельности, исключающий задолженность и связанные с ней расходы.

    EBIT по сравнению с EBITDA

    Существует множество показателей, которые можно использовать для анализа прибыльности бизнеса. Помимо EBIT, еще одна широко используемая формула — EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации). Помимо процентов и налогов, EBITDA исключает из уравнения долговое финансирование, износ и амортизацию. Это помогает предприятиям лучше понять прибыльность своей операционной деятельности.

    Часто EBIT и EBITDA показывают совершенно разные результаты при расчете рентабельности бизнеса.Это связано с тем, что износ и амортизация могут значительно увеличить прибыль компании. Поскольку амортизация не отображается в EBITDA, она может искажать представление о прибыльности предприятий с большим количеством основных средств (поскольку эти предприятия, вероятно, будут нести значительные амортизационные расходы).

    Формула EBIT и EBITDA

    Относительно легко рассчитать прибыль до вычета процентов и налогов, хотя вам потребуется знать несколько ключевых элементов информации, включая выручку и операционные расходы.Формула прибыли до уплаты процентов и налогов выглядит следующим образом:

    EBIT = Выручка — COGS (Стоимость проданных товаров) — Операционные расходы

    Таким образом, научиться рассчитывать прибыль до уплаты процентов и налогов относительно просто. Во-первых, вам просто нужно взять ваш доход / продажи и вычесть стоимость проданных товаров. Это дает вам валовую прибыль. Затем вы вычитаете операционные расходы из своей валовой прибыли, и вы получаете показатель EBIT вашей компании.

    Формулы EBIT и EBITDA немного различаются, поскольку они измеряют разные вещи.Для расчета прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации вы можете использовать следующую формулу:

    EBITDA = Чистая прибыль + Проценты + Налоги + Амортизация + Амортизация

    Пример прибыли до вычета процентов и налогов

    Вот пример из реальной жизни для как рассчитать прибыль до уплаты процентов и налогов. Представьте, что у технологической компании чистая сумма продаж составляет 100 000 долларов, стоимость проданных товаров — 49 000 долларов, а операционная прибыль — 12 000 долларов. Вы можете использовать формулу прибыли до вычета процентов и налогов для расчета EBIT технологической компании:

    100000 долларов — 49000 долларов — 12000 долларов = 39000 долларов

    Мы можем помочь

    GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сокращая количество администраторов вашей команды нужно иметь дело при погоне за счетами.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

    GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

    Узнать большеЗарегистрироваться

    Как рассчитать чистую прибыль до уплаты налогов

    Определить доход вашего бизнеса до вычета налогов довольно просто. Чистая прибыль до налогообложения начинается с вашего дохода за отчетный период, будь то месяц, квартал или год.Затем вычтите свои бизнес-расходы, кроме налогов. Это дает вам EBT вашего бизнеса или прибыль до налогообложения.

    Определение чистого дохода

    Валовой доход определяется как сумма, которую вы зарабатываете за отчетный период. Определение чистой прибыли — это сумма денег, которую вы зарабатываете после вычета расходов. Если вы не ведете свой бизнес на кассовой основе, доходы и расходы включают деньги, которые вы должны, а не только то, что вы платите или получаете.

    Допустим, в этом месяце вам заплатили 240 000 долларов, но вы выполнили работу на сумму еще 60 000 долларов.Ваш валовой доход за месяц составляет 300 000 долларов США. Если вы выписываете поставщикам чеки на 30 000 долларов и имеете еще не оплаченные счета на 10 000 долларов, ваши расходы составят 40 000 долларов. Формула чистой прибыли говорит, что ваша чистая сумма составляет 260 000 долларов.

    Расходы по подоходному налогу

    Расчет расходов по подоходному налогу намного проще, чем расчет дохода до налогообложения. Квалифицированный бухгалтер знает много способов уменьшить счет налога на бизнес, а иногда и вовсе полностью. Распространенной практикой при составлении отчетов о прибылях и убытках является использование исторических данных.

    Предположим, например, что ваш EBT составляет 675 000 долларов. Ваши налоговые расходы должны быть примерно такими же, как в последний раз, когда у вас была такая большая чистая прибыль, если только что-то существенное, например налоговое законодательство, не изменилось. Вы указываете ожидаемый налоговый счет как отдельную статью в отчете о прибылях и убытках.

    Отчет о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках рассчитывает вашу чистую прибыль за отчетный период на основе формулы чистой прибыли. Есть два основных подхода — одношаговый и многоступенчатый.Разница в том, как они относятся к прибылям и убыткам, которые не являются частью вашего обычного бизнеса, например к государственным штрафам или выплатам в результате победы в судебном процессе.

    Одно или несколько шагов?

    В одноэтапном отчете о прибылях и убытках вы складываете все свои доходы и прибыли, а затем складываете вместе свои расходы и убытки. Вычтите отрицательные элементы из положительных, и вы получите чистую прибыль. В последней строке над записью о ваших налоговых расходах указывается ваш доход до налогообложения.

    Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках сложнее:

    • Во-первых, вычтите стоимость проданных товаров из вашего дохода от продаж, чтобы получить валовую прибыль.
    • Затем вычтите операционные расходы , такие как канцелярские товары, рекламные и торговые комиссии, чтобы получить операционный доход.
    • В следующем разделе перечислены неоперационные доходы и расходы , такие как инвестиционная прибыль, процентные расходы и убытки от судебных исков. Их разделение помогает увидеть, какой доход приносит ваша деятельность, основная часть вашего бизнеса.
    • Сложите общую сумму операционной и неоперационной прибыли , чтобы получить чистую прибыль за период.

    Просто остановив свои расчеты перед включением расходов по налогу на прибыль, вы получите чистую прибыль до вычета налогов.

    EBT, EBIT, EBITDA

    EBT — лишь одно из сокращений, используемых при обсуждении чистой прибыли:

    • EBT : Прибыль до налогообложения. Это помогает сравнить стоимость компаний, работающих по разному налоговому законодательству.
    • EBIT : прибыль до уплаты процентов и налогов. Это может быть еще один полезный инструмент для сравнения, одинаково ли прибыльны компании, не глядя на то, как они финансируют.
    • EBITDA : Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Это исключает большинство неоперационных расходов, позволяя аналитикам полностью сосредоточиться на операционных доходах и расходах. Критики EBITDA заявляют, что, поскольку обесценивание может быть значительным расходом, оно искажает финансовую реальность.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *