Как считается налог на имущество организаций: Налог на имущество организации в 2021 году — Контур.Экстерн

Содержание

платим правильно. АБТ Отчетность в Казани

По какой ставке платить налог на имущество организаций, как рассчитать имущественный налог и как сервис СБИС помогает «дружить» с налогами: платить их правильно и оптимально для организации? Читайте об этом в нашей статье.

Налог на имущество юридических лиц относится к региональным. Субъекты федерации могут самостоятельно определять ставку, срок, порядок уплаты, льготы по этому налогу для организаций. Однако сделать они могут это только в рамках границ, установленных в Налоговом кодексе РФ. Платится налог по месту регистрации компании, большая часть его плательщиков используют общую систему налогообложения.

Налог на имущество юридических лиц определяется как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налог в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.

Налоговый период по налогу на имущество организаций — один календарный год. По итогам налогового периода, но не позднее 30 марта, предоставляется налоговая декларация.

Кто и за что платит имущественный налог?

Все нюансы данного налога прописаны в 30-ой главе Налогового кодекса РФ «Налог на имущество организаций». В частности, в ней указано, что плательщиками имущественного налога являются организации, владеющие имуществом на правах собственности, временного пользования, доверительного управления и на других правовых основаниях. Налог на имущество платят и иностранные предприятия, имеющие недвижимость на территории РФ или работающие в РФ через постоянные представительства.

Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве объектов основных средств (транспорт, здания, оборудования и др.) в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налог распространяется и на имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Согласно НК РФ, не попадают под имущественный налог:

  • земельные участки и другие природные ресурсы;
  • имущество, в котором законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • недолговечное имущество с коротким сроком использования: имущество первой и второй амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств.


Этот налог платят как ор­га­ни­за­ции на ОСН, так и ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД, вла­де­ю­щие недвижимым иму­ще­ством. Компании на ОСН платят налог на движимое и недвижимое иму­ще­ство. Ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД платят налог только на недвижимое имущество.

Налог на имущество организаций в 2017 году: уточняем региональные особенности

Налоговая ставка на имущество юридических лиц растет. В 2017 году ставка по налогу на имущество, считаемое по остаточной стоимости, составляет 2,2 %. Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению по предельной ставке в 2%. Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут больше той, что установлена в НК РФ. Также региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки, зависящие от категории плательщика и имущества, признаваемого объектом налогообложения.

То есть каждый субъект РФ закрепляет в своем региональном законе о налоге на имущество категории налогоплательщиков и соответствующие им ставки налога. Все имущество организаций, которое в этот печень не попало – по умолчанию облагается налогом по наивысшей ставке.

Прежде чем рассчитать налог на имущество 2017, нужно получить информацию об актуальной ставке в вашем регионе.

Как считать налог на имущество: по остаточной или кадастровой стоимости?

Сейчас в нашей стране для определения налоговой базы существует два подхода: принимается в расчет либо остаточная стоимость имущества, либо кадастровая.

Традиционно в РФ данный налог платился по балансовой, остаточной стоимости имущества (ОС). Начальная стоимость такого основного средства из года в год уменьшается через механизм амортизации. В целях налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость ОС, которая будет все меньше и меньше год от года при условии, если в него не будут внесены дополнительные средства.

Расчет налога на имущество осуществляется по формуле: (ст. 382 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога* Налоговая база.

Для расчета ОС используется формула:

Среднегодовая ОС = (Сумма стоимостей ОС на 1 число каждого месяца налогового периода + Стоимость ОС на 31 декабря) /(12 месяцев + 1)


В 2014-ом году в законодательство были внесены поправки, согласно которым по ряду объектов недвижимого имущества нужно применять кадастровую стоимость. Вот перечень данных объектов:

  • Деловые центры и центры торговли;
  • Помещения под офисы, общепит, бытовое обслуживание;
  • Объекты недвижимости иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ;
  • Жилые дома и помещения, не учтенные на балансе в качестве объектов основных средств.


Для этих объектов кадастровая стоимость имущества и будет являться налоговой базой. Считать ее не нужно, достаточно воспользоваться сервисом Росреестра, где опубликована вся необходимая информация.

Регионы вправе определить для себя как величину налоговой ставки в заданных общим законом пределах, так и срок, когда нововведение начнет действовать у них – но не позже 2020 года. Уже 60 субъектов РФ используют кадастровую стоимость для расчета налога на имущество. В 2015 году нововведение запустили 4 региона, в 2015 — еще 28 регионов, в 2016 к ним присоединились 16 субъектов РФ, в 2017-ом подтянулись еще 12.

Запустить изменение возможно с 1 января каждого нового года. Если регион не успел это сделать до указанной даты, придется ждать еще год. Если в вашем регионе пока не принят закон о налогообложении по кадастровой стоимости, вы рассчитываете налог по-старому. Если же ваш регион в числе тех, кто уже поддержал нововведение, и у вас есть вышеперечисленные объекты, то считать налог нужно по-новому.

Разобраться со всеми тонкостями уплаты налога на имущество поможет сервис СБИС

. Он проанализирует все налоги, которые платит компания: проверит систему налогообложения на оптимальность, проведет анализ налоговой нагрузки, учтет все региональные нюансы налогообложения.

Выбирая инструменты для автоматизации, не забудьте и про электронную цифровую подпись (ЭЦП). В соответствии с 84-ой статьей Налогового кодекса РФ, заявления о постановке на учет или снятии с учета в налоговом органе, заявления иностранной организации, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений могут быть переданы в налоговую инспекцию через официальный портал Федеральной налоговой службы с использованием ЭЦП.

С ее помощью вы избежите визиты в инспекцию, а значит сэкономите время, деньги на проезды-командировки и нервы.

Обо всех подробностях налога на имущество вам готовы рассказать наши специалисты. Используйте СБИС, платите налоги оптимально для компании и забудьте о штрафах! 


О налоге на имущество организаций (с изменениями на 5 марта 2020 года), Закон Белгородской области от 27 ноября 2003 года №104

О налоге на имущество организаций

(в редакции законов Белгородской области от 12.07.2004 N 135, от 04.03.2005 N 174, от 03.03.2006 N 20, от 04.12.2007 N 172, от 10.06.2008 N 210, от 21.07.2008 N 218, от 01.10.2009 N 295, от 28.06.2010 N 355, от 14.07.2010 N 362, от 08.07.2011 N 49, от 02.11.2011 N 68, от 26.03.2012 N 103, от 28.11.2012 N 150, от 21.12.2012 N 159, от 21.12.2012 N 160, от 28.05.2013 N 206, от 29.10.2013 N 234, от 20.12.2013 N 250, от 30.10.2014 N 307, от 03.06.2015 N 356, от 09.12.2015 N 26, от 28.

11.2016 N 120, от 23.11.2017 N 203, от 28.03.2018 N 251, от 24.04.2018 N 262, от 05.06.2018 N 275, от 28.11.2018 N 315, от 19.06.2019 N 380, от 19.06.2019 N 382, от 27.11.2019 N 418, от 05.03.2020 N 452)


Принят
областной Думой
27 ноября 2003 года

Статья 1. Предмет регулирования закона


Настоящий закон в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ставку налога на имущество организаций, порядок и сроки его уплаты, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.


(в ред. законов Белгородской области от 21.07.2008 N 218, от 03.06.2015 N 356)

Статья 2. Ставки налога на имущество организаций


1. Ставка налога на имущество организации (далее — налога) на территории области устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.


2. Ставка налога устанавливается в размере 0 процентов для:


— абзац исключен с 1 января 2012 года. — Закон Белгородской области от 02.11.2011 N 68;


— абзацы третий — седьмой исключены с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120;


— абзац исключен с 1 января 2014 года. — Закон Белгородской области от 29.10.2013 N 234;


— абзац исключен с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120;


— абзац исключен. — Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 362;


— абзац исключен с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120;


— организаций, участвующих в реализации областных или муниципальных программ, проектов, — в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области;


(абзац введен законом Белгородской области от 21. 12.2012 N 159)


— абзац исключен с 1 января 2018 года. — Закон Белгородской области от 23.11.2017 N 203;


— организаций — управляющих компаний, зарегистрированных в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, и резидентов, зарегистрированных в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, индустриальных (промышленных) парков, созданных с 1 января 2018 года, — в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию.


(в ред. закона Белгородской области от 28.11.2018 N 315)


3 — 3.1. Исключены с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120.


4. Исключена с 1 января 2020 года. — Закон Белгородской области от 27.11.2019 N 418.


4.1. Исключена с 1 января 2015 года. — Закон Белгородской области от 30.10.2014 N 307.


4.2. Ставка налога для организаций, зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, устанавливается в следующих размерах на период окупаемости инвестиционных проектов:


1) исключен с 1 января 2018 года. — Закон Белгородской области от 23.11.2017 N 203;


2) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2010 года N 218 «Об утверждении Правил предоставления субсидий на развитие кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств» в рамках подпрограммы «Инфраструктура научной, научно-технической и инновационной деятельности» государственной программы Российской Федерации «Научно-технологическое развитие Российской Федерации», а также реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2019 года N 162 «Об утверждении Правил разработки, утверждения, реализации, корректировки и завершения комплексных научно-технических программ полного инновационного цикла и комплексных научно-технических проектов полного инновационного цикла в целях обеспечения реализации приоритетов научно-технологического развития Российской Федерации» в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области «Инновационные решения в агропромышленном комплексе», создание которого инициировано в соответствии с распоряжением Губернатора Белгородской области от 12 июля 2019 года N 565-р «О создании научно-образовательного центра мирового уровня»:


в первый год срока окупаемости — 0,1%;


во второй год срока окупаемости — 0,2%;


в третий год срока окупаемости — 0,3%;


в четвертый год срока окупаемости — 0,4%;


в пятый год срока окупаемости — 0,5%;


в шестой год срока окупаемости — 0,6%;


в седьмой год срока окупаемости — 0,7%;


в восьмой год срока окупаемости — 0,8%;


в девятый год срока окупаемости — 0,9%;


в десятый год срока окупаемости — 1%;


в одиннадцатый год срока окупаемости — 1,1%;


в двенадцатый год срока окупаемости — 1,2%;


в тринадцатый год срока окупаемости — 1,3%;


(п. 2 в ред. закона Белгородской области от 05.03.2020 N 452)


3) включенных в долгосрочную целевую программу «Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 — 2014 годы» либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей:


в первый год срока окупаемости — 0,1%;


во второй год срока окупаемости — 0,2%;


в третий год срока окупаемости — 0,3%;


в четвертый год срока окупаемости — 0,4%;


в пятый год срока окупаемости — 0,5%;


в шестой год срока окупаемости — 0,6%;


в седьмой год срока окупаемости — 0,7%;


в восьмой год срока окупаемости — 0,8%.


(часть 4.2 в ред. закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)


4.3. Исключена с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120.


5. Абзац исключен с 1 января 2018 года. — Закон Белгородской области от 23.11.2017 N 203.


Ставки налога, указанные в пункте 2 части 4.2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 13 лет, указанные в пункте 3 части 4.2 настоящей статьи — применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет.


(в ред. закона Белгородской области от 05.03.2020 N 452)


Под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.


Правомерность применения налоговой льготы подтверждается следующими документами, представляемыми в налоговые органы:


— протоколом заседания Инвестиционного совета при губернаторе Белгородской области;


— документом, подтверждающим начало финансирования инвестиционного проекта;


— документами, подтверждающими строительство объекта;


— накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу;


— документами, подтверждающими проведение модернизации и реконструкции имущества;


— документами, подтверждающими внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации;


— свидетельством о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости;


— документами, подтверждающими включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации.


Абзац исключен с 1 января 2020 года. — Закон Белгородской области от 27.11.2019 N 418.


(часть 5 в ред. закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)


6. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей частью.


(в ред. закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)


Для объектов недвижимости, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в 2016 году в размере 1,0 процента, в 2017 году — 1,5 процента при соблюдении следующих условий:


— для объектов недвижимости, указанных в пункте 1 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь административно-делового центра или торгового центра (комплекса), являющегося объектом налогообложения или помещение в котором является объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м;


— для объектов недвижимости, указанных в пункте 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь нежилого помещения, являющегося объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м;


— объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, поставлен на государственный кадастровый учет не позднее 1 января 2015 года и по состоянию на 1 января 2015 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим.


Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах» (далее — Федеральный закон «О жилищных накопительных кооперативах»), зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан — членов жилищных накопительных кооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.


(абзац введен законом Белгородской области от 09.12.2015 N 26)


(часть 6 введена законом Белгородской области от 03.06.2015 N 356)


7. Ставка налога для организаций — резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Губкин» на территории муниципального образования «Губкинский городской округ» Белгородской области (далее — территория опережающего социально-экономического развития), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:


— 0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств;


— 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.


Указанные в настоящей части налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:


— имущество принято на учет организации в качестве объектов основных средств после приобретения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития;


— имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;


— ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.


В случае передачи указанного имущества в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций.


(часть 7 введена законом Белгородской области от 24.04.2018 N 262)


8. Ставка налога для организаций — участников специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах:


в первый год — 0,5%;


во второй год — 1,0%;


в третий год — 1,5%.


Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества.


(часть 8 введена законом Белгородской области от 05.06.2018 N 275)


9. Ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах:


в первый год — 0,5%;


во второй год — 1,0%;


в третий год — 1,5%.


Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества.


(часть 9 введена законом Белгородской области от 19.06.2019 N 380)

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу


1. Налог уплачивается по истечении налогового периода, но не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.


2. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода в срок не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.


(в ред. закона Белгородской области от 19.06.2019 N 382)


Абзац исключен с 1 января 2020 года. — Закон Белгородской области от 19.06.2019 N 382.

Статья 3.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества


(введена законом Белгородской области от 03. 06.2015 N 356)


1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, указанных в статье 378.2 Налогового кодекса РФ:


(в ред. закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)


1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;


2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;


(п. 2 в ред. закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)


3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;


4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.


2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.


3. Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом «О жилищных накопительных кооперативах», зарегистрированных на территории Белгородской области, налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан — членов жилищных накопительных кооперативов:


— в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры;


— в отношении жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади этого жилого дома.


В случае если при применении указанных налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.


(часть 3 введена законом Белгородской области от 09.12. 2015 N 26)

Статья 4. Исключена

Статья 4. Исключена с 1 января 2009 года. — Закон Белгородской области от 21.07.2008 N 218.

Статья 5. Вступление в силу настоящего закона


Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее одного месяца со дня официального опубликования.

Губернатор Белгородской области
Е.САВЧЕНКО


г. Белгород
27 ноября 2003 г.
N 104

Приложение. Отчет о налогооблагаемой базе, а также суммах начисленных и уплаченных платежей налога на имущество организаций. — Исключен

Приложение
к закону Белгородской области
от 27 ноября 2003 г. N 104


Исключен с 1 января 2009 года. — Закон Белгородской области от 21.07.2008 N 218.

Рассчитать налог на имущество | СБИС Помощь

Рассчитать налог на имущество

Налог на имущество устанавливается законодательством РФ. Он является региональным налогом.

СБИС рассчитывает сумму налога на основании сведений, указанных в карточке объекта имущества. С 2019 года в базу по налогу входит только недвижимое имущество. Оно автоматически включается в расчет.

Шаг 1. Создайте документ расчета налога

Существует несколько способов создать документ расчета налога. Например, в разделе «Учет/Имущество/НМА» на вкладке «Расчеты» нажмите кнопку Расчет налога и выберите «Расчет налога на имущество».

Шаг 2. Выберите организацию и укажите расчетный период

СБИС укажет текущий квартал и ту организацию, для которой в последний раз рассчитывался налог. Проверьте эти параметры и измените их, если нужно.

Отчетный период налога на имущество организации — квартал. Налоговый — год. Создавать расчет, оплачивать налог и сдавать декларацию необходимо ежеквартально.

При выборе IV квартала СБИС рассчитывает сумму налога за год и вычитает авансы за I, II и III кварталы.

Шаг 3. Рассчитайте амортизацию

Для объектов, у которых налоговая база рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества, необходимо учитывать амортизацию.

В СБИС информация о сумме амортизационных отчислений включена в документ расчета отдельным блоком. Если амортизация в одном из месяцев периода не рассчитана, система уведомит вас об этом.

Начислить амортизацию можно прямо из расчета. Для этого нажмите название месяца или значение «0» напротив него.

Если амортизация за месяц начислена, вы можете посмотреть документы расчета. Для этого нажмите сумму напротив нужного месяца – СБИС покажет все документы по амортизации за месяц.

Шаг 4. Рассчитайте налог

СБИС автоматически рассчитывает налог на имущество — нажмите « Рассчитать» и выберите:

  • Из предыдущего — если вы создавали расчет налога в прошлом квартале, система распределит объекты налогообложения между инспекциями так же, как в предыдущем документе;
  • Рассчитать — система укажет инспекцию, которая выбрана как основное направление сдачи, и заполнит данные для 2 раздела. Если основное направление сдачи не указано, то СБИС выберет первую в списке инспекцию.

Шаг 5. Проверьте расчет

Перед тем как провести расчет и заполнить декларацию по налогу, удостоверьтесь, что суммы к уплате корректны.

Документ расчета состоит из двух разделов декларации по имуществу:

  • Раздел 2 включает в себя объекты, база для которых считается как среднегодовая стоимость имущества. Если заполнение объекта выбрано как расчет «Из предыдущего» документа, то все объекты попадут в раздел 2.
  • Раздел 3 содержит объекты, база для которых считается как кадастровая стоимость. Раздел заполняется вручную.

Если вы нашли неточности, внесите изменения вручную. Параметры, которые вы установите, будут использованы в следующих расчетах.

Шаг 6. Проведите расчет

Чтобы принять к учету расчеты по налогу на имущество, проведите документ. Нажмите , чтобы посмотреть проводки по расчету.

В проведенном расчете можно посмотреть расшифровку налога на имущество. Для этого перейдите на вкладку «Документы». Печатная форма доступна для редактирования, выгрузки, сохранения в PDF и печати.

Шаг 7. Оплатите налог

В СБИС вы можете создать платежное поручение на уплату налога на имущества прямо из проведенного документа расчета. Для этого нажмите « Оплатить» — система создаст платежное поручение на каждую налоговую инспекцию, указанную в расчете. СБИС оформит заявку на оплату налога, если такой бизнес-процесс настроен в организации.

В документе уплаты налога СБИС заполнит получателя, налоговые и платежные реквизиты, счет учета, сумму платежа и комментарий. Достаточно только проверить данные и провести платеж.

Шаг 8. Заполните декларацию

Ежеквартально организации предоставляют декларацию по налогу на имущество в контролирующие органы. Для этого в проведенном расчете нажмите « Заполнить декларацию» — система автоматически заполнит данные отчета.

Все документы по расчету налога на имущество проведены в системе, а также заполнена декларация и уплачен налог.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Налог на имущество организаций в 2020 году

Расчёт налога на имущество

Для начала проверьте, нет ли у вас недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если есть, рассчитайте налог по каждому такому объекту отдельно.

По общему правилу, если кадастровая стоимость меняется в течение года, это не влияет на расчёт налога (авансов) за текущий и за предыдущие годы. Новую стоимость нужно использовать при расчёте только с 1 января следующего года.

Но есть исключения:

  • Если стоимость поменялась из-за изменения количественных или качественных характеристик объекта, то по новой стоимости нужно считать налог с момента, когда сведения об изменённых характеристиках внесли в ЕГРН.
  • Если стоимость поменялась из-за исправления ошибок или из-за того, что после оспаривания её приравняли к рыночной, то по новой стоимости вы пересчитываете налог за все годы, за которые платили его по старой, неправильной стоимости.

По остальной недвижимости налог считайте из среднегодовой балансовой стоимости.

Расчёт налога на имущество за год

Расчёт среднегодовой стоимости имущества считайте так: сложите остаточную стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, результат разделите на 13.

Ставки налога, установленные в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС. 

Для вашего удобства я подготовила более подробную информацию по ставкам налога на имущество организаций в Республике Крым и Севастополе.

Исчисленный налог за год уменьшите на авансовые платежи. Так вы получите сумму налога к уплате или к уменьшению.

Проводка по начислению налога на имущество: Д 26 (44) – К 68.

Я подготовила для вас пример расчёта среднегодовой стоимости объекта, а также пример расчёта налога на имущество, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс». 

Уплата и отчётность по налогу на имущество

Движимое имущество и земля налогом не облагается. Налог надо платить только с недвижимости – либо по кадастровой, либо по балансовой стоимости.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД, должны платить налог только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Что касается отчётности, то необходимо сдать декларацию и уплатить налог по месту нахождения недвижимости. Обращаю ваше внимание на то, что с 2020 года организации не сдают промежуточную отчётность.

По объектам, расположенным в одном регионе и облагаемым по балансовой стоимости, можно сдавать одну декларацию. Для этого ежегодно до 1 марта направляйте в УФНС уведомление.

Пример. Уведомление о порядке представления декларации за 2019 г.

Нулевую декларацию в большинстве случаев сдавать не надо. Но есть исключения.

Нулевую декларацию нужно подать только в двух случаях:

  • У вас есть полностью самортизированная недвижимость, с которой налог платят по среднегодовой стоимости, то есть его остаточная стоимость равна нулю. Другой недвижимости у вас нет.
  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральной и (или) региональной льготе и итоговой суммы налога нет.

Квартальные расчёты по авансовым платежам с 2020 года не сдают.

Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей установлены региональным законом.  Для Крыма и Севастополя эти сроки совпадают.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчётных периодов уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчётного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом

Для пострадавших фирм срок уплаты авансового платежа за 1 квартал продлён, а платёж за 2 квартал отменен.

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта. ».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций

28 Октября 2019

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц сильно поменялся – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости. Обо всех изменениях читайте в новости.


Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году

Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.

Изменение №1

Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.

В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.

Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили  новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью,  авансовые платежи больше отражать не надо.

В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Изменение №2

А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.

Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т. д.

Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же  закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.

Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году

Что изменилось

Как применять

С какой даты действует, основание

Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости

По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.

С 1 января 2020 г.

подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости

Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

С 1 января 2020 г.

подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется

Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации.

С 1 января 2020 г.

п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ 

Декларацию за 2019 год нужно сдавать на новых бланках

Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме.

С 1 января 2020 г. 

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405

Налоговую декларацию можно сдавать централизованно

Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору.

С отчетности за 2019 год

п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ


С какого имущество надо платить налог

Российские организации платят налог на имущество:

  1. с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;

  2. с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;

  3. с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).

По каким объектам налог не платят

Налог не платите с имущества, которое:

В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:

  • земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;

  • основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;

  • объекты культурного наследия федерального значения;

  • ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;

  • ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;

  • космические объекты;

  • корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.


Источник: glavbukh.ru/art/98800-nalog-na-imushchestvo-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-izmeneniya-dlya-organizatsiy

Налоговое законодательство Республики Татарстан

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода по налогу на имущество организаций

Нормативный правовой акт, установивший дату перехода

01

Республика Адыгея

2017

Закон Республики Адыгея от 03. 11.2016 № 4 «О внесении изменений в Закон Республики Адыгея «О налоге на имущество организаций»»

02

Республика Башкортостан

2015

Закон Республики Башкортостан от 30.10.2014 № 141-з «О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан «О налоге на имущество организаций»»

03

Республика Бурятия

2015

Закон Республики Бурятия от 13.11.2014 № 813-V «О внесении изменений в Закон Республики Бурятия «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации»»

04

Республика Алтай

2015

Закон Республики Алтай от 25. 11.2014 № 79-РЗ «О внесении изменений в Закон Республики Алтай «О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай»»

05

Республика Дагестан

2016

Закон Республики Дагестан от 27.11.2015 № 101 «О внесении изменений в Закон Республики Дагестан «О налоге на имущество организаций»»

06

Республика Ингушетия

2016

Закон Республики Ингушетия от 28.10.2014 № 50-РЗ «О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Ингушетия «О налоге на имущество организаций»»

07

Кабардино-Балкарская Республика

2016

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 14. 11.2014 № 57-РЗ «О внесении изменений в Закон Кабардино-Балкарской Республики «О налоге на имущество организаций»»

08

Республика Калмыкия

2017

Закон Республики Калмыкия от 18.11.2016 № 198-V-З «О внесении изменений в Закон Республики Калмыкия «О налоге на имущество организаций»

09

Карачаево-Черкесская Республика

2017

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ «О налоге на имущество организаций»

10

Республика Карелия

2017

Закон Республики Карелия от 28. 11.2016 № 2067-ЗРК «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия»»

11

Республика Коми

2015

Закон Республики Коми от 26.09.2014 № 97-РЗ «О внесении изменений в Закон Республики Коми «О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми»»

12

Республика Марий Эл

2018

Закон Республики Марий Эл от 26.10.2017 № 49-З «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл в области бюджетных и налоговых правоотношений и приостановлении действия отдельных положений Закона Республики Марий Эл «О бюджетных правоотношениях в Республике Марий Эл»

13

Республика Мордовия

2017

Закон Республики Мордовия от 29. 11.2016 № 87-З «О внесении изменений в некоторые законы Республики Мордовия о налогах»

14

Республика Саха (Якутия)

не установлена

 

15

Республика Северная Осетия — Алания

2016

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2014 № 44-РЗ «О внесении изменений в Закон Республики Северная Осетия-Алания «О налоге на имущество организаций»

16

Республика Татарстан

2015

Закон Республике Татарстан от 30. 10.2014 № 81-ЗРТ «О внесении изменений в Закон Республики Татарстан «О налоге на имущество организаций»»

17

Республика Тыва

2017

Закон Республики Тыва от 30.11.2016 № 232-ЗРТ «О внесении изменений в Закон Республики Тыва «О налоге на имущество организаций»»

18

Удмуртская Республика

2015

Закон Удмуртской Республики от 20.11.2014 № 65-РЗ «О внесении изменений в Закон Удмуртской Республики «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике»»

19

Республика Хакасия

2015

Закон Республики Хакасия от 07. 11.2014 № 82-ЗРХ «О внесении изменений в Закон Республики Хакасия «О налоге на имущество организаций»»

20

Чеченская Республика

2015

Закон Чеченской Республики от 29.11.2014 № 46-РЗ «О внесении изменений в Закон Чеченской Республики «О налоге на имущество организаций»»

21

Чувашская Республика — Чувашия

2019

Закон Чувашской Республики от 28.09.2017 № 52 «О внесении изменений в Закон Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации»

22

Алтайский край

2016

Закон Алтайского края от 29. 06.2015 № 57-ЗС «О внесении изменений в закон Алтайского края «О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края»»

23

Краснодарский край

2017

Закон Краснодарского края от 29.04.2016 № 3388-КЗ «О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О налоге на имущество организаций»»

24

Красноярский край

не установлена

 

25

Приморский край

2015

Закон Приморского края от 26. 11.2014 № 499-КЗ «О внесении изменений в Закон Приморского края «О налоге на имущество организаций»»

26

Ставропольский край

2015

Закон Ставропольского края от 28.11.2014 № 104-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О налоге на имущество организаций»»

27

Хабаровский край

2016

Закон Хабаровского края от 30.09.2015 № 122 «О внесении изменений в Закон Хабаровского края «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае»»

28

Амурская область

2014

Закон Амурской области от 29. 11.2013 № 294-ОЗ «О внесении изменений в Закон Амурской области «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области»»

29

Архангельская область

2018

Закон Архангельской области от 07.11.2017 № 559-38-ОЗ «О внесении изменений в областной закон «О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области»

30

Астраханская область

2018

Закон Астраханской области от 27. 09.2017 № 54/2017-ОЗ «О внесении изменений в Закон Астраханской области «О налоге на имущество организаций»»

31

Белгородская область

2016

Закон Белгородской области от 03.06.2015 № 356 «О внесении изменений в закон Белгородской области «О налоге на имущество организаций»»

32

Брянская область

2017

Закон Брянской области от 03.10.2016 № 76-З «О внесении изменений в Закон Брянской области «О налоге на имущество организаций»»

33

Владимирская область

не установлена

 

34

Волгоградская область

не установлена

 

35

Вологодская область

2016

Закон Вологодской области от 26. 11.2015 № 3786-ОЗ «О внесении изменений в закон области «О налоге на имущество организаций» и об отмене закона области «О внесении изменений в закон области «О налоге на имущество организаций»»

36

Воронежская область

2017

Закон Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Воронежской области и о признании утратившим силу Закона Воронежской области «О ставках налога на прибыль резидентов технопарков на территории Воронежской области»»

37

Ивановская область

2015

Закон Ивановской области от 18. 11.2014 № 88-ОЗ «О внесении изменений в Закон Ивановской области «О налоге на имущество организаций»»

38

Иркутская область

не установлена

 

39

Калининградская область

2016

Закон Калининградской области от 27.11.2015 № 480 «О внесении изменений в Закон Калининградской области «О налоге на имущество организаций»»

40

Калужская область

2018

Закон Калужской области от 27. 04.2017 № 189-ОЗ «О внесении изменений в Закон Калужской области «О налоге на имущество организаций»»

41

Камчатский край

2017

Закон Камчатского края от 29.11.2016 № 32 «О внесении изменений в Закон Камчатского края «О налоге на имущество организаций в Камчатском крае»»

42

Кемеровская область

2014

Закон Кемеровской области от 26.11.2013 № 115-ОЗ «О внесении изменения в Закон Кемеровской области «О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области»»

43

Кировская область

2016

Закон Кировской области от 05. 11.2015 № 579-ЗО «О внесении изменений в Закон Кировской области «О налоге на имущество организаций в Кировской области»»

44

Костромская область

2016

Закон Костромской области от 29.10.2015 № 25-6-ЗКО «О внесении изменений в Закон Костромской области «О налоге на имущество организаций на территории Костромской области»»

45

Курганская область

2016

Закон Курганской области от 27.11.2013 № 85 «О внесении изменений в некоторые законы Курганской области»

46

Курская область

не установлена

 

47

Ленинградская область

2017

Областной закон Ленинградской области от 12. 04.2016 № 26-оз «О внесении изменений в областной закон «О налоге на имущество организаций»»

48

Липецкая область

2015

Закон Липецкой области от 27.11.2014 № 331-ОЗ «О внесении изменений в Закон Липецкой области «О налоге на имущество организаций в Липецкой области» и статью 9 Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области»»

49

Магаданская область

2015

Закон Магаданской области от 22.11.2014 № 1817-ОЗ «О внесении изменений в Закон Магаданской области «О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций»»

50

Московская область

2014

Закон Московской области от 15. 11.2013 № 137/2013-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О налоге на имущество организаций в Московской области»»

51

Мурманская область

2017

Закон Мурманской области от 21.11.2016 № 2058-01-ЗМО «О внесении изменений в Закон Мурманской области «О налоге на имущество организаций»»

52

Нижегородская область

2016

Закон Нижегородской области от 22.10.2015 № 147-З «О внесении изменений в Закон Нижегородской области «О налоге на имущество организаций»»

53

Новгородская область

2015

Областной закон Новгородской области от 27. 11.2014 № 654-ОЗ «О внесении изменений в областной закон «О налоге на имущество организаций» (отсутствует Перечь объектов для применения кадастровой стоимости)

54

Новосибирская область

2015

Закон Новосибирской области от 24.11.2014 № 482-ОЗ «О внесении изменений в Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»»

55

Омская область

2018

Закон Омской области от 28.12.2016 № 1940-ОЗ «О внесении изменений в Закон Омской области «О налоге на имущество организаций»»

56

Оренбургская область

2014

Закон Оренбургской области от 26. 12.2013 № 2095/593-V-ОЗ «О внесении изменений в Закон Оренбургской области «О налоге на имущество организаций»

57

Орловская область

не установлена

 

58

Пензенская область

2015

Закон Пензенской обл. от 26.11.2014 № 2652-ЗПО «О внесении изменений в Закон Пензенской области «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций»»

59

Пермский край

2018

Закон Пермского края от 13. 11.2017 № 141-ПК «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае»

60

Псковская область

2015

Закон Псковской области от 27.11.2014 № 1451-ОЗ «О внесении изменений в Закон Псковской области «О налоге на имущество организаций»»

61

Ростовская область

не установлена

 

62

Рязанская область

2016

Закон Рязанской области от 05. 08.2015 № 51-ОЗ «О внесении изменений в статьи 1.1 и 2 Закона Рязанской области «О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области»»

63

Самарская область

2016

Закон Самарской области от 23.11.2015 № 116-ГД «О внесении изменений в Закон Самарской области «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области»»

64

Саратовская область

2016

Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 149-ЗСО «О внесении изменений в Закон Саратовской области «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций»»

65

Сахалинская область

2015

Закон Сахалинской области от 28. 11.2014 № 76-ЗО «О внесении изменений в Закон Сахалинской области «О налоге на имущество организаций»»

66

Свердловская область

2015

Закон Свердловской области от 24.11.2014 № 100-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» и статью 2 Закона Свердловской области «О внесении изменений в статью 3 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций»»

67

Смоленская область

2019

Закон Смоленской области от 25. 10.2017 № 113-з «О внесении изменений в областной закон «О налоге на имущество организаций»

68

Тамбовская область

2018

Закон Тамбовской области от 02.11.2017 № 141-З «О внесении изменений в Закон Тамбовской области «О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области»

69

Тверская область

2016

Закон Тверской области от 06.11.2015 № 98-ЗО «О внесении изменений в Закон Тверской области «О налоге на имущество организаций» (отсутствует Перечь объектов для применения кадастровой стоимости)

70

Томская область

2015

Закон Томской области от 28. 11.2014 № 168-ОЗ «О внесении изменений в Закон Томской области «О налоге на имущество организаций»»

71

Тульская область

2015

Закон Тульской области от 29.05.2014 № 2121-ЗТО «О внесении изменений в Закон Тульской области «О налоге на имущество организаций» и Закон Тульской области «О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области»»

72

Тюменская область

2015

Закон Тюменской области от 21. 11.2014 № 93 «О внесении изменений в Закон Тюменской области «О налоге на имущество организаций»»

73

Ульяновская область

2018

Закон Ульяновской области от 22.09.2017 № 110-ЗО «О внесении изменений в Закон Ульяновской области «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области»»

74

Челябинская область

2016

Закон Челябинской области от 28.10.2015 № 242-ЗО «О внесении изменений в Закон Челябинской области «О налоге на имущество организаций»»

75

Забайкальский край

2015

Закон Забайкальского края от 18. 11.2014 № 1080-ЗЗК «О внесении изменений в Закон Забайкальского края «О налоге на имущество организаций»»

76

Ярославская область

2016

Закон Ярославской области от 08.07.2015 № 58-з «О внесении изменений в Закон Ярославской области «О налоге на имущество организаций в Ярославской области»» (отсутствует Перечь объектов для применения кадастровой стоимости)

77

г. Москва

2014

Закон г. Москвы от 20.11.2013 № 63 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций»»

78

Санкт-Петербург

2015

Закон Санкт-Петербурга от 26. 11.2014 № 645-110 «О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций»»

79

Еврейская АО

2017

Закон ЕАО от 28.10.2016 № 14-ОЗ «О внесении изменений в закон ЕАО «О налоге на имущество организаций»»

83

Ненецкий АО

не установлена

 

86

Ханты-Мансийский АО — Югра

2015

Закон ХМАО — Югры от 17. 10.2014 № 82-оз «О внесении изменений в отдельные Законы Ханты-Мансийского автономного округа — Югры»

87

Чукотский АО

не установлена

 

89

Ямало-Ненецкий АО

не установлена

91

Республика Крым

не установлена

 

92

г. Севастополь

не установлена

 

Платят ли некоммерческие организации налоги на имущество? | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 25 августа 2020 г.

Некоммерческие бизнес-структуры не подходят для всех. Существует множество различных типов некоммерческих организаций, таких как торговые ассоциации, профсоюзы, частные фонды и общественные благотворительные организации. Эти некоммерческие организации объединяет то, что они должны выполнять федеральные требования, чтобы быть классифицированными как освобожденные от налогов. Если организация соответствует определенным требованиям, она может отказаться от уплаты налога на прибыль и налога на имущество.

Настройка организации

IRS установило процедуру, которой должны следовать организации, чтобы стать освобожденными от уплаты налогов. Организаторы завершают процесс создания бизнес-единицы для штата, получают федеральный идентификационный номер работодателя и определяют классификацию федеральных налогов. Затем представители бизнеса заполняют федеральные формы заявления на получение статуса освобожденного от налогов и отправляют их в IRS. После предоставления статуса освобожденной от налогов организация сохраняет свой статус, соблюдая текущие меры, такие как регулярная подача требуемых отчетов и деклараций.

Будет ли некоммерческая организация платить налоги за недвижимость?

Организации, которые имеют право на получение статуса освобожденных от уплаты налогов, по закону освобождены от уплаты налогов на имущество во всех 50 штатах. Стоимость освобождения от налога зависит от размера и характера недвижимости, которой владеет некоммерческая организация. Общественный продовольственный банк, работающий на базе небольшого пригородного склада, может сэкономить несколько тысяч долларов в год, в то время как крупная городская больница может сэкономить гораздо больше.

Налоги на имущество различаются в зависимости от региона, поэтому освобождение от налога на имущество в таких штатах, как Калифорния или Нью-Йорк, более ценно, чем освобождение в Луизиане, где ставка налога на имущество одна из самых низких в стране.Киплингер публикует обзор соответствующих налоговых ставок по штатам.

Платежи вместо налогов

Органы местного самоуправления предоставляют услуги некоммерческим организациям, даже если они не платят налоги на имущество. Из-за того, что некоммерческие организации освобождены от налогов, домовладельцы и коммерческие предприятия оплачивают счет за предоставление таких льгот, как уличные фонари и правоохранительные органы, некоммерческим организациям в своем районе. Чтобы облегчить бремя налогоплательщиков, в некоторых городах требуется, чтобы все владельцы собственности, включая некоммерческие организации, производили платежи вместо налогов.Другие муниципалитеты взимают плату за определенные услуги, такие как противопожарная защита или уборка снега.

Прочие исключения

Некоммерческие организации не освобождаются от уплаты всех налогов. Например, IRS сообщает, что организации, которые нанимают сотрудников, должны платить заработную плату и другие налоги с заработной платы своих сотрудников. Точно так же некоммерческие организации, ведущие несвязанную коммерческую деятельность, приносящую доход, должны платить налоги с доходов, полученных от этой деятельности.

Есть исключения из этого исключения.Например, если штат, состоящий исключительно из добровольцев, проводит распродажу товаров для продажи подаренных товаров, IRS исключает доход от продажи товаров из налогов. Местные законы могут требовать от организации уплаты налога на имущество с коммерческой части ее бизнеса.

Платят ли некоммерческие организации налоги на недвижимость? | Small Business

Некоммерческие агентства работают над улучшением качества жизни в своих сообществах, будь то кормление голодных, профессиональное обучение или повышение осведомленности о культуре. Как и в случае с коммерческими предприятиями, некоммерческие группы требуют использования зданий для ведения своей деятельности. Однако, в отличие от своих некоммерческих коллег, большинство некоммерческих агентств не обязаны платить налоги на собственность своих структур, если они используют эти структуры для выполнения миссии группы.

Организация, освобожденная от налогов

Некоммерческая организация может подать заявление на освобождение от уплаты налогов с ее доходов, даже если доходы превышают ее операционные расходы. Агентство должно продемонстрировать, что его миссия носит благотворительный, религиозный или образовательный характер.Если Налоговая служба одобряет заявку, некоммерческая группа получает статус «освобожденной от налогов». Руководители организации по-прежнему должны подавать документы в IRS, чтобы показать расходы, доход, программы и предполагаемую цель, но они не обязаны платить налоги с этого дохода.

Освобождение от налога на имущество

Статус «освобожденный от налогов» защищает агентство только от федерального подоходного налога. Федеральный закон не применяется к налогам на имущество штата и местным налогам. Однако, согласно Институту земельной политики Линкольна, «недвижимость, принадлежащая благотворительным некоммерческим организациям и используемая для целей, не облагаемых налогом, освобождена от налогов на собственность в соответствии с законодательством штата во всех 50 штатах».«Цели, освобожденные от налогов», включают любую деятельность с благотворительной, религиозной, образовательной, научной или литературной целью.

Налоги на имущество и цели, не связанные с освобождением от уплаты налогов

Ключевым фактором в сохранении освобождения группы от налогов на имущество является использование группой структуры. Если собственность или какая-либо ее часть не используется для продвижения миссии некоммерческой группы, группа может нести ответственность за уплату налогов на имущество. Например, если группа владеет недвижимостью, но сдает часть этой собственности в аренду коммерческому предприятию, группа несет ответственность за уплату налогов на имущество с арендованной части собственности.

Добровольные платежи

Отчет за 2012 год в «Атлантике» показал, как несколько городов призвали к добровольным платежам от некоммерческих организаций для пополнения муниципальных бюджетов. Эти платежи называются платежами вместо налогов, или «ПИЛОТЫ». В документе Института Линкольна критикуется несправедливый и непоследовательный характер того, как города определяют, кто и сколько платит ПИЛОТЫ, и пишет, что платежи «часто являются случайными, секретными и рассчитываются в рекламе. произвольным образом, что приводит к сильно различающимся выплатам среди аналогичных некоммерческих организаций.»

Ссылки

Писатель Биография

Джеральд Хэнкс, живущий в Хьюстоне, работает писателем с 2008 года. Он внес вклад в несколько национальных публикаций, представляющих особый интерес. Перед тем, как начать писательскую карьеру, Джеральд в течение 12 лет был веб-программистом и разработчиком баз данных. лет.

Платят ли налоги некоммерческие организации?

Некоммерческие организации освобождаются от федерального подоходного налога в соответствии с подразделом 501 (c) налогового кодекса Налогового управления США (IRS). Некоммерческая организация — это организация, которая занимается деятельностью как в государственных, так и в частных интересах, не преследуя цели получения коммерческой или денежной прибыли. Чтобы быть освобожденными от федеральных налогов, некоммерческие организации должны соблюдать определенные правила.

Ключевые критерии, которым должны соответствовать некоммерческие организации для освобождения от налогов, включают:

  1. Организовываться и использоваться исключительно в благотворительных, научных, религиозных целях или в целях общественной безопасности.
  2. Собирать доход и передавать всю сумму (за вычетом расходов) организациям или частным лицам, которые на законных основаниях признаны законными благотворительными организациями.

Некоммерческие организации, не облагаемые налогом, с большей вероятностью будут собирать пожертвования, когда донор может использовать пожертвование для снижения своих налоговых обязательств.

Преимущества необлагаемости для некоммерческих организаций

Некоммерческие организации, которые могут включать частные фонды и церкви, могут с большей готовностью собирать деньги как не облагаемая налогом организация. Частные лица и другие организации с большей вероятностью будут вносить взносы в необлагаемые налогом некоммерческие организации, поскольку они могут уменьшить свои собственные налоговые обязательства.

Ключевые выводы

  • Некоммерческие организации освобождены от федерального подоходного налога в соответствии с подразделом 501 (c) IRS.
  • Некоммерческие организации занимаются государственными или частными интересами без цели получения денежной прибыли.
  • Известные правила для квалификации в качестве некоммерческой организации, освобожденной от налогов, включают организацию для благотворительных целей или сбор и передачу денег благотворительным организациям.

Другие налоговые льготы для некоммерческих организаций

Некоммерческие организации также освобождаются от уплаты налога с продаж и налога на имущество.Хотя доход некоммерческой организации может не облагаться федеральными налогами, некоммерческие организации платят налоги с сотрудников (социальное обеспечение и медицинское обслуживание), как и любая коммерческая компания.

1,54 миллиона

Количество некоммерческих организаций в США, зарегистрированных в IRS по состоянию на 2016 г., на основе данных Национального центра благотворительной статистики

.

Особые соображения

Если некоммерческая организация занимается деятельностью, не связанной с их основной целью, они обязаны платить подоходный налог с этих денег.Например, если некоммерческая организация ABC была создана для обеспечения приюта для бездомных и зарабатывает деньги на продаже велосипедов, этот доход может иметь право на подоходный налог. Однако с налоговыми льготами у некоммерческих организаций появляется большая негибкость, за которыми следует более строгий надзор.

Некоммерческие организации освобождены от уплаты налога на имущество

Общеизвестно, что некоммерческие организации обычно не платят налог на прибыль. Но знаете ли вы, что некоммерческие организации, которые имеют право на освобождение от федеральных налогов, по закону также освобождаются от уплаты налогов на имущество? В штате Калифорния это освобождение известно как социальное освобождение.

Исключение по социальному обеспечению было впервые принято избирателями в качестве конституционной поправки в 1944 году. Затем было принято законодательство в Налоговом и налоговом кодексе (§ 214) для реализации положений поправки. Освобождение от социального обеспечения предусматривает, что как недвижимое (то есть земля и здания), так и личное имущество предприятий, которое используется исключительно в религиозных, больничных, научных или благотворительных целях, имеют право на освобождение от налога на имущество. Определенные образовательные цели и виды деятельности также могут соответствовать требованиям при условии, что они: приносят пользу сообществу в целом; и включать изучение соответствующей информации, распространение этой информации среди заинтересованных представителей широкой общественности и участие таких заинтересованных представителей широкой общественности.

Использование этого ценного исключения состоит из двух частей. Во-первых, организация должна подать форму претензии в Государственный совет по уравнениям (BOE) с копиями письма с указанием IRS 501 (c) (3) или Налогового управления франчайзинга 23701 (d), своего учредительного документа и всех заверенных поправок. Государственным секретарем Калифорнии, а также копии его финансовых отчетов за те годы, когда испрашивается освобождение. Если BOE определяет, что организация имеет право на освобождение, он выдает Сертификат соответствия организации.Следующим шагом является отправка формы заявления оценщику в округе, в котором находится недвижимость, вместе с копией сертификата BOE. Затем инспектор округа определит, соответствует ли использование собственности освобождению от налога.

Важно отметить, что не вся собственность, находящаяся в собственности некоммерческой организации, автоматически подпадает под освобождение от социального обеспечения. Принимается во внимание множество факторов. Освобожденная собственность должна принадлежать и управляться соответствующей организацией, и собственность должна использоваться исключительно для соответствующих целей и деятельности.Имущество также должно быть разумно необходимым для выполнения квалификационной цели организации. Однако исключительное использование может включать в себя цели, которые являются второстепенными и разумно необходимыми для достижения благотворительной цели. Например, больница нередко имеет в своем здании сувенирный магазин. Это не лишает собственность права на получение льготы по социальному обеспечению. Работает комиссионный магазин. Различие заключается в том, что сувенирный магазин является разумной вспомогательной функцией больницы, тогда как благотворительный магазин обычно не считается необходимым для выполнения цели больницы.

В дополнение к ограничениям на использование, закон Калифорнии также требует, чтобы документы о создании организации включали заявление о том, что соответствующая собственность безвозвратно предназначена для одной из четырех ранее упомянутых квалификационных целей, и что в случае прекращения деятельности организации соответствующая собственность будет передана другому фонду, фонду или корпорации, организованной и управляемой для аналогичных целей.

Определенные операции, такие как аренда соответствующей собственности для собраний другими освобожденными организациями, сдача в аренду другим освобожденным организациям, деятельность по сбору средств и деятельность, которая генерирует несвязанный бизнес, облагаемый налогом доход, могут вызывать вопросы о том, соответствует ли собственность требованиям для полного освобождения от налогов или только частичное освобождение. Прежде чем инициировать операции такого типа, необходимо обсудить возможные последствия со специалистами по бухгалтерскому учету и / или юриспруденции, чтобы обеспечить соблюдение положений Освобождения от социального обеспечения. Поскольку широко известно, что в Калифорнии ставки налога на имущество выше среднего, освобождение от социального обеспечения может означать значительную экономию для вашей организации, что, в свою очередь, означает больше денег для вашей квалификационной цели!

% PDF-1.5 % 1 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 2 >> endobj 4 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 3 >> endobj 7 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 4 >> endobj 10 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 5 >> endobj 13 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 6 >> endobj 16 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 7 >> endobj 19 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 8 >> endobj 22 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 9 >> endobj 25 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 10 >> endobj 28 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 11 >> endobj 31 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 12 >> endobj 34 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 13 >> endobj 37 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 14 >> endobj 40 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 15 >> endobj 43 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 16 >> endobj 46 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 17 >> endobj 49 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 18 >> endobj 52 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 19 >> endobj 55 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 20 >> endobj 58 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 21 >> endobj 61 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 22 >> endobj 64 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 23 >> endobj 67 0 obj> endobj 68 0 obj> endobj 69 0 obj> endobj 70 0 obj> endobj 71 0 obj> endobj 72 0 obj> endobj 73 0 obj> endobj 74 0 объект> endobj 76 0 obj> endobj 77 0 obj> endobj 79 0 объект >>> endobj 80 0 obj> / Шрифт >>> / DA (/ Helv 0 Tf 0 g) >> endobj 81 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 0 >> endobj 82 0 obj [83 0 R] endobj 83 0 obj> / StructParent 24 / Ff 4194304 / TU (Дата статьи) >> endobj 88 0 obj> endobj 89 0 obj> endobj 90 0 obj> endobj 91 0 obj> endobj 93 0 obj> endobj 94 0 obj [/ CalRGB>] endobj 95 0 obj> / ProcSet [/ PDF / Text] >>>> поток / Tx BMC 0 г BT / Helv 11. 8306 Тс 2 3.462 тд 13,6761 TL (1994 \ 040EO \ 040CPE \ 040Text) Tj ET ЭМС конечный поток endobj 98 0 obj> endobj 99 0 obj> endobj 100 0 obj> endobj 104 0 obj> endobj 106 0 объект> endobj 107 0 obj> endobj 108 0 obj> endobj 109 0 obj> endobj 112 0 obj> endobj 117 0 объект> endobj 118 0 obj [1 / пробел] endobj 121 0 объект> endobj 124 0 obj> endobj 126 0 obj> endobj 128 0 объект> endobj 158 0 obj> endobj 159 0 obj [1222 0 R 1222 0 R 1224 0 R 1225 0 R 1226 0 R 1227 0 R 1226 0 R 1228 0 R 1226 0 R 1229 0 R 1226 0 R 1230 0 R 1226 0 R 1231 0 R 1232 0 R 1233 0 R 1234 0 R 1235 0 R 1236 0 R 1235 0 R 1238 0 R 1237 0 R 1240 0 R 1239 0 R 1242 0 R 1241 0 R] endobj 187 0 obj> / CM1> / CM2> / CM3> / CM15> / CM16> / CM4> / CM5> / CM6> / CM7> / CM8> / CM9> / CM11> / CM12 >>> endobj 188 0 obj> endobj 194 0 obj> endobj 199 0 obj> endobj 202 0 объект> endobj 206 0 obj [1243 0 R 1244 0 R 1245 0 R 1246 0 R 1247 0 R 1248 0 R 1249 0 R 1250 0 R 1251 0 R] endobj 238 0 объектов> endobj 244 0 obj [1252 0 R 1253 0 R 1254 0 R 1257 0 R 1258 0 R 1260 0 R 1261 0 R 1262 0 R 1263 0 R 1264 0 R 1265 0 R 1267 0 R] endobj 260 0 obj> endobj 261 0 объект> endobj 262 0 obj [1 / дефис 2 / пробел 3 / пробел] endobj 263 0 obj 565 endobj 264 0 obj> поток HTˎ0E 2 ([Bl & ^ $ {1-Ћ0 \ | P / [Us5fCTxjoS ׷ eehGUUYu ~ S ~ u} \> ‘6 MV ^ 7qXfR7?}} To «m cɇ8UuUk * N ۙ [m ~ mC {

Освобождение от уплаты налога на имущество для некоммерческих организаций

Мы принимаем заявки на позднее продление до 1 апреля.

Ваша некоммерческая организация может иметь право на полное или частичное освобождение от налога на имущество в зависимости от того, как используется собственность.


Право на участие Широкий спектр некоммерческих организаций может претендовать на полное или частичное освобождение, включая благотворительные организации, больницы, образовательные учреждения, молитвенные дома, религиозные организации, пасторали, исторические общества, библиотеки, общественные игровые площадки, кладбища, группы ветеранов и многое другое.

Чтобы получить освобождение от налогов, юридический титул собственности должен быть оформлен на имя некоммерческой организации, организация должна быть владельцем собственности, и собственность должна использоваться для целей, освобожденных от уплаты налогов.Для получения списка типов собственности, которые могут иметь право на освобождение, посетите страницу Право на участие. Один только статус федерального закона 501 (c) (3) не дает вам автоматического права на освобождение.

Типы собственности, которая может иметь право, включают свойства, которые:

  • используются для религиозных услуг
  • являются жилыми и принадлежат религиозной организации для проживания духовенства.
  • являются жилыми и используются в качестве школьного общежития или жилья для персонала больницы
  • имеют классы дошкольного и высшего образования
  • предоставляют больничные услуги или квалифицированный медицинский уход
  • имеют офисы для благотворительных целей, включая благотворительные или художественные
  • используются для умственного или морального совершенствования, например, для юношеской легкой атлетики

Посетите страницу «Право на участие» и воспользуйтесь нашим инструментом определения права на участие, чтобы узнать, соответствуете ли вы критериям, а затем отправьте заявление об освобождении от уплаты налогов некоммерческой организации.

Департамент финансов подготовил брошюру, чтобы помочь некоммерческим организациям определить, имеют ли они право на освобождение от уплаты налога на имущество для некоммерческих организаций. Чтобы получить полезную информацию, загрузите брошюру об освобождении от уплаты налога на имущество для некоммерческих организаций.

Благотворительные организации и налоги на имущество: дилемма для местных чиновников

Низкий уровень преступности, качество жизни и благоприятный налоговый климат Нью-Гэмпшира ежегодно привлекают в штат сотни новых жителей. По мере роста населения наших городов потребность в новых школах, полицейском и пожарном оборудовании, развлекательных мероприятиях и других муниципальных услугах создает проблемы с финансированием для избранных и назначаемых должностных лиц, которым поручено устанавливать приоритеты и распределять ограниченные финансовые ресурсы в сообществе.

Сокращение федеральной помощи местным органам власти и повышение налогов на недвижимость вынудили государственных чиновников искать дополнительные источники доходов, и многие муниципалитеты в настоящее время пересматривают налоговые льготы, которые исторически предоставлялись некоммерческим благотворительным организациям, расположенным в их границах. Когда города берут на себя эту задачу, процесс оценки может озадачить и затруднить муниципальных чиновников, которым может не хватать опыта, чтобы оценить, является ли общественная польза, предоставляемая конкретной благотворительной организацией, юридически достаточной для оправдания исключения.Что еще более важно, решения, выносимые государственными должностными лицами, иногда подлежат судебному пересмотру, и поэтому базовое понимание некоммерческого сектора и требований общественной пользы является ключевым для процесса принятия решений.

Что означает термин «некоммерческая организация»?
Существует 28 категорий «некоммерческой» деятельности, признанных Налоговой службой (IRS) в соответствии с разделом 501 (c) Налогового кодекса. Однако только те организации, которые признаны соответствующими требованиям раздела 501 (c) (3 ) имеют право подать заявление об освобождении от налога на недвижимость.Некоммерческие благотворительные организации могут и должны собирать средства для выполнения своей миссии, и от них не требуется тратить все свои деньги каждый год. Термин «некоммерческая организация» в соответствии с определением Налогового кодекса означает, что любые средства, собранные благотворительной организацией, не облагаются налогом федеральным правительством и, следовательно, не определяются как «прибыль» для целей федерального налогообложения.

Что такое благотворительность?
«Освобождение от налогов — это вопрос законодательной льготы, и налогоплательщики обязаны установить свое право на освобождение.» Christian Echoes National Ministry, Inc. против США . 470 F.2d 849 (1972).

Налоговая служба предоставляет статус благотворительной некоммерческой организации организациям, чья миссия и цель квалифицируются как «благотворительные» в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса. Организации, получившие благотворительный статус от федерального правительства, имеют уникальную юридическую выгоду и должны служить общественной цели в соответствии с условиями их заявления о миссии. Таким образом, организации, желающие получить статус 501 (c) (3), должны доказать, что их миссия и цель соответствуют одной или нескольким из следующих категорий, перечисленных в Налоговом кодексе : «Благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, проверка общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям или предотвращение жестокого обращения с детьми или животными.»Поскольку благотворительные организации руководствуются миссией, все средства, собранные организацией, должны использоваться для достижения общественных целей или целей, изложенных в руководящих документах организации.

Право на освобождение от уплаты налогов
Основная цель благотворительной организации — служить государственной , а не частной цели . Налоговый кодекс гласит: «Никакая часть чистой прибыли организации по разделу 501 (c) (3) не может приносить пользу любому частному акционеру или физическому лицу.Частный акционер или физическое лицо — это лицо, имеющее личную и частную заинтересованность в деятельности организации ». Аналогичным образом, RSA 72: 23-1 требует, чтобы организация« оказывала определенные услуги общественному благу или благосостоянию … без какой-либо материальной выгоды. или выгода для его должностных лиц или членов, или любые ограничения, которые ограничивают его выгоды или услуги таким должностным лицам или членам, или любой связанной организации «.

В Нью-Гэмпшире благотворительные организации управляются должным образом избранными советами директоров, на которых возложены юридически закрепленные фидуциарные обязанности, включая обязанность лояльности и обязанность проявлять осторожность.Эти обязанности требуют, чтобы члены совета директоров действовали в лучших интересах организации, а не в личных интересах или интересах третьих сторон. Совет директоров должен принять политику в отношении конфликта интересов и, согласно RSA 7: 19-a, II (c), «Каждая благотворительная некоммерческая организация Нью-Гэмпшира должна ежегодно подавать заявление о конфликте интересов Генеральному прокурору». деятельность благотворительных организаций регулируется Налоговой службой и Генеральным прокурором штата.

Нью-Гэмпшир имеет давнюю традицию поддержки благотворительной деятельности в пределах своих границ, что отражено в нашей Конституции штата, которая призывает законодателей «поддерживать и внедрять принципы гуманности и всеобщей благотворительности, общественной и частной благотворительности» NH CONST. Часть 2, ст. 83. Освобождение от налога на недвижимость для благотворительных организаций было кодифицировано в 1895 году, когда законодательный орган Нью-Гэмпшира принял первый закон, конкретно освобождающий от налогообложения недвижимость, принадлежащую благотворительным организациям, и гласил, что «все общественные кладбища и … значительная часть недвижимости и личного имущества благотворительные ассоциации, корпорации и общества, занимающиеся исключительно использованием и целями общественной благотворительности [] освобождены от налогообложения.»( Муниципальный закон и налогообложение , Питер Лафлин, стр. 333.)

Несмотря на то, что с 1895 года в законы, касающиеся освобождения от налога на недвижимость, несколько раз вносились поправки, стандарты, необходимые для получения права на освобождение, остаются в основном теми же. В соответствии с RSA штата Нью-Гэмпшир и недавним делом Eldertrust of Florida, Inc. против города Эпсома , вынесенным Верховным судом штата Нью-Гэмпшир 18 января 2007 г., предоставление или отказ в освобождении основывается на определенных конкретных обстоятельствах. критерии: определение «благотворительный» в соответствии с RSA 72: 23-1 и четырьмя стандартами в RSA 72:23, V: «(1) учреждение или организация должны быть созданы и управляться в благотворительных целях; (2) должно быть продемонстрировано, что существует обязательство выполнять заявленную цель организации на благо общества, а не просто для членов организации; (3) земля, помимо того, что она принадлежит организации, занята ею и используется непосредственно для заявленных благотворительных целей; и (4) необходимо определить, используются ли доходы или прибыль организации для каких-либо целей, кроме той, для которой организация была создана.(См. ElderTrust , 154 N.H. 10 и выпуск за март 2007 г. из New Hampshire Town and City .)

Признания IRS статуса благотворительной организации согласно 501 (c) (3) недостаточно для того, чтобы организация имела право на освобождение от налога на имущество. RSA 72: 23-1 гласит: «Тот факт, что деятельность организации не осуществляется для получения прибыли, сам по себе не является достаточным для того, чтобы сделать организацию« благотворительной »для целей данной главы, равно как и режим организации в соответствии с Налоговым управлением США. Кодекс 1986 г. с поправками.«

Процесс подачи заявки
Благотворительные организации, которым нужен благоприятный налоговый статус, должны подать заявку в город или город, в котором находится недвижимость, и каждая благотворительная организация должна подавать в соответствии с RSA 72: 23-c ежегодно, не позднее апреля. 1, список всего недвижимого и личного имущества, принадлежащего организации в пределах муниципалитета, для которой они добиваются освобождения от налога на имущество. Форма, предоставляемая для этой цели Апелляционным советом по налогам и земле Нью-Гэмпшира (BTLA), — это форма BTLA A-9.Кроме того, согласно RSA 72:23, VI, все благотворительные организации обязаны подавать ежегодно не позднее 1 июня отчет о своем финансовом состоянии за предыдущий год, используя форму BTLA A-12. Непредставление любой из этих форм может быть причиной отказа муниципалитетом в иске.

Согласно RSA 72: 23-m, льготы предоставляются благотворительным организациям на том основании, что собственность соответствует всем требованиям закона, в соответствии с которым испрашивается освобождение, и бремя демонстрации применимости любого освобождения лежит на благотворительной организации.Если муниципалитет откажется предоставить запрошенное освобождение, у благотворительной организации есть несколько средств правовой защиты, включая право в соответствии с RSA 72: 34-a подать апелляцию в письменной форме не позднее 1 сентября после даты уведомления о налоге в соответствии с RSA 72: 1-d, в Апелляционный совет по налогам и земле или в Высший суд.

Обоснованные решения основываются на полной и точной информации, и, хотя формы A-9 и A-12 BTLA задают организации, подающей заявку на разрешение конкретных вопросов, предусмотренных законом, в соответствии с RSA 72: 23-c, II местные должностные лица могут запросить дополнительные документация от благотворительной организации, чтобы помочь им в процессе принятия решений.

«Городские асессоры, избирательные комиссии и другие должностные лица, обладающие полномочиями действовать в соответствии с положениями настоящей главы для предоставления или отказа в освобождении от налогов религиозным, образовательным и благотворительным организациям , должны иметь право запрашивать такие материалы, касающиеся организации, ищущей освобождения, включая его организационные документы, характер членства, функции, собственность и характер этой собственности, а также такая другая информация, которая должна быть разумно необходима для принятия решений об освобождении собственности в соответствии с настоящей главой .Такая информация должна быть предоставлена ​​в течение 30 дней с момента письменного запроса. Неспособность предоставить информацию, запрашиваемую в соответствии с этим разделом, приведет к отказу в освобождении, если не будет установлено, что такие запросы были необоснованными ». (Выделение добавлено)

Существует ряд документов, включая перечисленные ниже, которые предоставляют подробную информацию о миссии, деятельности и финансовых операциях благотворительной организации, подающей заявку на освобождение.

Письмо с определением Налоговой службы. Это документ, выданный IRS организации, которая была признана освобожденной от налогов в соответствии с 501 (c) (3) организацией для целей федерального налогообложения, а не для целей налога на имущество. Он предоставляет официальную документацию о том, что организация была классифицирована IRS как благотворительная и, следовательно, может иметь право на освобождение от благотворительной помощи, если она также соответствует требованиям RSA 72: 23-1.

Управляющие документы. Управляющие документы включают учредительный договор, устав или устав организации.Учредительный договор и / или устав определяют миссию и цель благотворительной организации, в то время как устав объясняет процедуру, с помощью которой организация выполняет свою миссию.

Заявление о миссии. Пожалуй, самый важный документ — это заявление о миссии. Заявление о миссии определяет основную цель организации и причины ее существования. Миссия должна быть четко сформулирована и иметь основную общественную цель. Если заявление о миссии расплывчато или сбивает с толку, государственные должностные лица могут попросить благотворительную организацию предоставить дальнейшие разъяснения относительно цели освобождения от уплаты налогов.

Письмо о решении, миссия, руководящие документы и устав помогают ответить на вопрос «создана ли организация и управляется ли она в благотворительных целях?»

Политика в отношении конфликта интересов. Согласно положениям RSA 7: 19-a все благотворительные организации, зарегистрированные в Нью-Гэмпшире, обязаны придерживаться политики в отношении конфликта интересов. В законе также указывается, что никакая благотворительная организация не может ссужать деньги или имущество своим директорам, должностным лицам или попечителям.Этот документ помогает ответить на вопрос: «Занимается ли организация какой-либо деятельностью, продвигающей частную выгоду или частные закупки?»

Форма 990 IRS. Форма 990 представляет собой «налоговую декларацию», поданную в Налоговую службу благотворительными организациями, зарабатывающими более 25 000 долларов в год. Это общедоступный документ, содержащий подробную финансовую информацию о деятельности благотворительной организации в течение финансового года. . Разделы декларации, наиболее полезные для муниципальных чиновников при определении права на освобождение от уплаты налогов: Часть II Отчет о функциональных расходах: На что организация потратила свои деньги в течение года? Часть II требует, чтобы каждый отчетный расход был разделен на одну или более трех конкретных категорий: программные услуги, менеджмент и общие вопросы и сбор средств.Дополнительные определения программных услуг приведены в Часть III «Заявление о достижениях программных услуг», , которая требует, чтобы «все организации четко и кратко описывали свои достижения целей, освобожденных от налогообложения. Укажите количество обслуженных клиентов, выпущенных публикаций… и обсудите достижения, которые не поддаются измерению ». Потому что, чтобы претендовать на освобождение от налога на недвижимость, организация должна продемонстрировать, что она выполняет заявленную благотворительную цель, Часть II и Часть III. может предоставить муниципальным чиновникам подробное описание благотворительных достижений организации, а также затрат на управление и сбор средств.Копии формы 990 также можно найти в Интернете по адресу www.guidestar.org.

Форма генерального прокурора NHCT-2A. NHCT-2A — это годовой финансовый отчет, поданный Генеральному прокурору благотворительными организациями, зарабатывающими менее 25 000 долларов в год. Это общедоступный документ, содержащий ту же основную финансовую информацию, что и в части II формы IRS 990.

Форма IRS 990T. Вопросы 78a и 78b части VI формы 990 запрашивают информацию о любой налогооблагаемой деятельности, которая могла быть осуществлена ​​некоммерческой организацией в течение отчетного года.Форма 990T — это налоговая декларация, поданная в IRS благотворительными организациями, ведущими коммерческий бизнес, не имеющим прямого отношения к их благотворительной миссии, и которые приносят годовой валовой доход в размере 1000 долларов США или более. Эта деятельность известна как несвязанный бизнес-доход или UBI. Примером UBI является художественный музей, признанный благотворительной организацией 501 (c) (3), которая также владеет и управляет кафе. В то время как демонстрация произведений искусства и другие образовательные мероприятия в музее напрямую связаны с благотворительной миссией, продажа кофе и бутербродов населению не подлежит и может подлежать федеральному налогообложению.Форма 990T теперь классифицируется как общедоступный документ (см. Федеральный закон о пенсионной защите от 2006 г., §1225) и может помочь определить, какой процент недвижимости, принадлежащей благотворительной организации, использовался для получения налогооблагаемого дохода.

Форма 1023 IRS. Форма 1023 представляет собой заявление о признании освобождения от уплаты налогов согласно разделу 501 (c) (3) Налогового кодекса. В этом документе объясняется, почему организация считает, что она имеет право на освобождение от федерального налога в соответствии с разделом 501 (c) (3), и предоставляет подробную информацию о миссии и общественной цели организации.Обратите внимание, однако, что до 15 июля 1987 г. от организаций не требовалось предоставлять копию формы 1023 общественности, а организации, существовавшие до этой даты, могли не хранить копию своей формы 1023.

Другие источники информации
Все благотворительные фонды здравоохранения в соответствии с определением RSA 7: 32-d должны подавать дополнительный отчет Генеральному прокурору, известный как Отчет о льготах сообщества (CBR). Цель отчета изложена в RSA 7: 32-c: «обеспечить, чтобы благотворительные фонды здравоохранения предоставляли общинам, которым они служат, льготы в соответствии с благотворительными целями, для которых были созданы трасты, и в знак признания преимуществ трастов. наслаждаться.«CBR являются общедоступными документами и подробно объясняют общественные льготы, предоставляемые благотворительным фондом здравоохранения сообществу, зоне обслуживания или конкретной группе пациентов, которую он обслуживал в течение года. Обратите внимание, однако, что подготовка CBR не гарантирует освобождения от налога на недвижимость. : RSA 7: 32-k гласит: «Соответствие этому подразделу не устанавливает право на освобождение от налога на имущество в соответствии с RSA 72:23, V, но может быть рассмотрено, если оно соответствует критериям, установленным в общем праве.«

Заключение
Хотя в этой статье дается обзор формы и сущности благотворительных организаций, могут возникнуть дополнительные вопросы, и городам предлагается искать конкретную информацию для своей ситуации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *