Какие системы налогообложения существуют: Система налогообложения: основные виды для ИП и ООО

Федеральная налоговая служба

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы продолжаете платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо.

---

4 налога, которые вы продолжаете платить

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
2. Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
3. Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли.
   По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
4. Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).

---

Кроме того, у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.

---

5 вариантов уплаты налогов

1. Общий налоговый режим

Специальные налоговые режимы

2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Патентная система налогообложения (ПСН).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

---

Общий налоговый режим

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.

Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:

Специальные налоговые режимы

Применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекту малого предпринимательства.

Внимание!

Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).

---

Страховые взносы

Страховые взносы «за себя»

Страховые взносы за работников

Может ли предприниматель совмещать применение обычной УСН и ПСН?

Да, эти режимы вполне совместимы. Список видов деятельности, по которым можно применять ПСН, приведен в гл. 26.5 Налогового кодекса и насчитывает 47 позиций. Если индивидуальный предприниматель одновременно занимается и видами деятельности, которых нет в этом списке, он вправе использовать по ним «упрощенку».

Выбор системы налогообложения для предпринимателя

Выбор системы налогообложения является очень ответственным моментом для будущей компании и с ним лучше определится до регистрации. Если организация или предприниматель не успеет подать соответствующее заявление, то такая возможность появится только со следующего календарного года. А весь текущий год придется «мучиться» с более сложной системой налогообложения.
Для разных систем налогообложения установлены разные сроки перехода. Так, для применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)– у вновь созданной организации / индивидуального предпринимателя есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе и указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет…

Выбор системы налогообложения является очень ответственным моментом для будущей компании и с ним лучше определится до регистрации. Если организация или предприниматель не успеет подать соответствующее заявление, то такая возможность появится только со следующего календарного года. А весь текущий год придется «мучиться» с более сложной системой налогообложения.

Для разных систем налогообложения установлены разные сроки перехода. Так, для применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)– у вновь созданной организации / индивидуального предпринимателя есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе и указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет.

Для единого налога на вмененный доход данные сроки ограничены всего пятью днями.

Для перехода на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю (данная система применяется только ИП!) необходимо подать заявление за 10 дней до начала ее применения. Либо если ее использование планируется с начала предпринимательской деятельности, то заявление подается одновременно с документами на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для применения общей системы налогообложения никакого заявления не потребуется, она устанавливается по умолчанию.

Поэтому необходимо еще на этапе регистрации определиться какую же систему налогообложения мы выбираем и не пропустить сроки подачи соответствующих заявлений. А возможно даже вместе с подачей документов на регистрацию подать и документы на переход на выбранную систему налогообложения, что позволит сэкономить время (а оно для бизнесмена ох как важно!) и избавит от хождения лишний раз в налоговую.

Во время подачи заявление о переходе на выбранный режим налогообложения убедитесь, что второй экземпляр (его нужно взять с собой, налоговая вам копий делать не станет) с отметкой налоговой инспекции вам вернули на руки. В дальнейшем, в случае возникновения каких-либо споров относительно применяемой формы налогообложения, он вам пригодиться.

Так какую же систему налогообложения выбрать? Не существует какой-то готовой простой формулы для того, чтобы ответить, какая система наиболее подходит для вашего бизнеса.

Для ответа на данный вопрос необходимо оценить ряд факторов:

— какова Ваша организационно-правовая форма – ООО/ АО или ИП?

— чем ваша компания будет заниматься?

— где вы будете вести деятельность?

— кто будут ваши клиенты – организации или население?

— какова будет годовая выручка вашей компании?

— какое имущество необходимо для осуществления планируемой деятельности?

— каковы будут ваши затраты (хотя бы в первые 1-2 года вашей деятельности)?

После того как мы ответили на эти вопросы, можно перейти непосредственно к выбору подходящего режима.

Существуют следующие системы налогообложения:
ОСНО — общая система налогообложения. Как уже было сказано, если организация или ИП не писали при регистрации никаких заявлений о применении специальных налоговых режимов, то на ОСНО попадают автоматически. Организации на ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет, ИП ведут книгу учета доходов и расходов.

Общая система налогообложения подходит крупным предприятиям. Применяя ее, организациям необходимо выплачивать налог на прибыль — 20 % от прибыли. Индивидуальным предпринимателям — НДФЛ (13% от доходов, уменьшенных на профессиональные налоговые вычеты). Также этот режим предусматривает НДС (чаще всего составляет 18%) и налог на имущество (в Хабаровском крае – 2,2%).2busca

УСНО — упрощенная система налогообложения. Эту систему можно считать одной из самых удобных для небольших предприятий. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налога на имущества организаций. Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год.

Ставка налога при УСНО 15% — если в качестве объекта налогообложения выбран доход предприятия за вычетом расходов или 6% — если объектом налогообложения выбирается доход предприятия.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов, перечисленных в статье 346.26 Налогового кодекса. ЕНВД представляет собой фиксированный налог, и платится по конкретному виду деятельности: каждый квартал одна и та же сумма налога, независимо от наличия или отсутствия дохода. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода.

ЕСХН –- единый сельскохозяйственный налог. Разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налог определяется как разница между доходами и расходами, поименованными в п. 1 ст. 346.5 НК РФ, умноженная на ставку 6%.

Патентная система налогообложения – действует с 1 января 2013 года. Применять этот режим могут исключительно индивидуальные предприниматели. На основе патента можно вести бизнес только в том случае, если он поименован в п. 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. При этом не нужно платить налог по итогам квартала, рассчитывать его по фактическим показателям деятельности, сдавать декларации в налоговую инспекцию. Необходимо просто купить патент на срок от 1 месяца до года, вовремя оплатить его и вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент.

В Тверской области работает специальный сервис для подбора системы налогообложения

С 1 января 2021 года перестаёт применяться Единый налог на вменённый доход. В центре поддержки предпринимательства “Мой бизнес” Тверской области разработали специальный сервис, который поможет выбрать наиболее подходящую альтернативу ЕНВД.

Перейти на новую систему налогообложения можно с 1 января 2021 года, но заявление об этом стоит написать уже сейчас. Есть несколько способов это сделать: обратившись в налоговую службу, с помощью сайта nalog.ru, отправив заказное письмо в налоговую, с помощью системы электронной отчётности. Также для удобства предпринимателей организована возможность подачи заявления в МФЦ.

Если заявление не написать и предприятие автоматически перейдёт на Общую систему, то поменять её на другую можно будет только через год. При этом Общая система увеличит налоговую нагрузку на бизнес и осложнит ведение бухгалтерского учета.

Как альтернатива ЕНВД существуют такие системы налогообложения, как Патентная (подходит для индивидуальных предпринимателей), упрощенная (подходит для ИП и ООО), налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц), единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ).

В центре поддержки предпринимательства “Мой бизнес” в Тверской области руководители предприятий могут подобрать наиболее подходящую альтернативу ЕНВД с помощью сервиса www.ЕНВД69.рф. На сайте размещена информация об особенностях той или иной системы налогообложения, даны ответы на вопросы, ссылки на полезные ресурсы. В том числе, ссылки на онлайн-калькуляторы для расчёта обязательных платежей по каждому виду налога. Кроме того, разработан онлайн-сервис, который предложит наиболее подходящий режим налогообложения на основании ваших ответов. Необходимо будет выбрать организационно-правовую форму, предполагаемый уровень дохода, вид деятельности и т.д.  Также в центре поддержки предпринимательства “Мой бизнес” можно получить бесплатную юридическую консультацию. Для этого необходимо оставить заявку на сайте Мойбизнес69.рф или по телефону 8 800 200-11-69.

На данный момент в Тверской области по системе ЕНВД работают около 15 тысяч предприятий. Впервые единый налог на вмененный доход был введен в России федеральным законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» от 31 июля 1998 года в качестве временной меры поддержки бизнеса. На данный момент разработаны новые системы налогообложения для разных видов предприятий.

Не забудьте подать заявление на смену налогового режима до конца этого года!

В Тверской области заработал сервис для подбора системы налогообложения

С 1 января 2021 года перестаёт применяться единый налог на вменённый доход (ЕНВД). В центре поддержки предпринимательства «Мой бизнес» Тверской области разработали специальный сервис, который поможет выбрать наиболее подходящую альтернативу ЕНВД.

Перейти на новую систему налогообложения можно с 1 января 2021 года, но заявление об этом стоит написать уже сейчас. Есть несколько способов это сделать: обратившись напрямую в налоговую службу, с помощью сайта ФНС России, отправив заказное письмо в налоговую, с помощью системы электронной отчётности. Также для удобства предпринимателей организована возможность подачи заявления в МФЦ.

Если заявление не написать и предприятие автоматически перейдёт на общую систему, то поменять её на другую можно будет только через год. При этом общая система увеличит налоговую нагрузку на бизнес и осложнит ведение бухгалтерского учёта.

Как альтернатива ЕНВД существуют такие системы налогообложения, как патент (подходит для индивидуальных предпринимателей), упрощённая (подходит для ИП и ООО), налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц), единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ).

В центре поддержки предпринимательства «Мой бизнес» в Тверской области руководители предприятий могут подобрать наиболее подходящую альтернативу ЕНВД с помощью сервиса ЕНВД69.рф. На сайте размещена информация об особенностях той или иной системы налогообложения, даны ответы на вопросы, ссылки на полезные ресурсы, в том числе ссылки на онлайн-калькуляторы для расчёта обязательных платежей по каждому виду налога. Кроме того, разработан онлайн-сервис, который предложит наиболее подходящий режим налогообложения на основании ваших ответов. Необходимо будет выбрать организационно-правовую форму, предполагаемый уровень дохода, вид деятельности и т.д.

Выбрать налоговый режим

Также в центре поддержки предпринимательства «Мой бизнес» можно получить бесплатную юридическую консультацию. Для этого необходимо оставить заявку на сайте мойбизнес69.рф или по телефону 8 800 200 11 69.

На данный момент в Тверской области по системе ЕНВД работают около 15 тыс. предприятий. Впервые единый налог на вменённый доход был введён в России федеральным законом «О едином налоге на вменённый доход для определённых видов деятельности» от 31 июля 1998 года в качестве временной меры поддержки бизнеса. На данный момент разработаны новые системы налогообложения для разных видов предприятий.

Не забудьте подать заявление на смену налогового режима до конца этого года!

Системы налогообложения УСН, ОСНО, Патент

Итак, Вы приняли решение открыть собственный бизнес, определили для себя максимально эффективную организационно-правовую форму собственности или же решили зарегистрировать ИП.

Если у Вас все еще есть вопросы по тому в какой форме лучше зарегистрировать свое дело, что лучше ИП или ООО, какие шаги следует предпринять для регистрации бизнеса, то рекомендуем Вам ознакомиться со статьями на нашем сайте:

или обратиться за консультацией к специалистам ЮК:

получить бесплатную консультацию

Что же делать следующим шагом? Мы рекомендуем Вам решить какая система налогообложения наиболее подходит для Вашего дела.

Налоговый Кодекс Российской Федерации — это основной документ, в котором содержится вся информация, касающаяся налогов, налогообложения, налоговых органов и налогоплательщиков. Однако кодекс — весьма запутанная вещь, порой даже профессионалу не просто разобраться в том или ином налоговом вопросе, зачастую формулировки закона неоднозначны и могут быть интерпретированы совершенно по-разному. Однако знаниями в этой области не следует пренебрегать, тем более если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

Если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

В этой статье мы постараемся наиболее доступно раскрыть некоторые вопросы налогообложения, ту основу, которую следует знать каждому предпринимателю.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога. Начисление налога осуществляется на так называемый объект налогообложения, который, в свою очередь, так же зависит от выбранной системы налогообложения. Примером объекта налогообложения могут быть доходы, полученные за установленный период, прибыль или разница между доходами и расходами.

Денежное выражение налогового объекта, называют налоговой базой.

Сумма налога на единицу налоговой базы, выраженная в процентной ставке или рублях, называют налоговой ставкой

Период за который берется в расчет объект налогообложения — называют налоговый период.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога

Совокупно все это определяется, как элементы налогообложения. Так статьей 17 Налогового Кодекса Российской Федерации выделены следующие элементы налогообложения:

• объект налогообложения (доходы, прибыль и проч.)
• налоговая база — объект налогообложения в денежном выражении
• налоговый период — временной период, за который определяется налоговая база и сумма налога исчисленная к уплате
• налоговая ставка
• порядок исчисления налога
• порядок и сроки уплаты налога

Налоговый кодекс разделяет режимы налогообложения на две группы — это основная система налогообложения и специальные налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения.

Ниже речь пойдет об общей системе налогообложения (ОСНО), упрощенной системе налогообложения (УСН), патентной системе налогообложения.

Консультацию по иным режимам налогообложения Вы можете получить в разделе:

Теперь давайте разберемся с тем, какие основные элементы соответствуют указанным режимам. Для наглядности отразим эту информацию в таблице.

Элементы налогообложения	Система налогообложения
	УСН	Патентная система	Осно
Объект налогообложения	Доходы или Доходы уменьшенные на величину расходов	Потенциально возможный к получению доход	Налог на прибыль — прибыль. Налог на добавленную стоимость — доход от реализации товаров, работ, услуг Налог на доходы физических лиц — полученный физическим лицом доход Налог на имущество для организаций — движимое и не движимое имущество.
Налоговая база	Денежное выражение доходов или доходов уменьшенных на величину расходов	Денежное выражение потенциально возможного к получению дохода	Налог на прибыль — денежное выражение прибыли Налог на добавленную стоимость — денежное выражение дохода от реализации товаров, работ, услуг Налог на доходы физических лиц — денежное выражение полученного физическим лицом дохода Налог на имущество для организаций — среднегодовая стоимость движимого и не движимого имущества в денежном выражении
Налоговый период	Календарный год	Календарный год или срок на который выдан патент	Налог на прибыль — календарный год Налог на добавленную стоимость — квартал Налог на доходы физических лиц — календарный год Налог на имущество для организаций — календарный год
Налоговая ставка	Доходы — 6% Доходы минус расходы — 15%	6% от потенциально возможного к получению дохода	Налог на прибыль — 20% Налог на добавленную стоимость — 0%, 10%, 18% Налог на доходы физических лиц — 13%, 15%, 30%, 35% Налог на имущество для организаций — до 2,2%

Просмотрев таблицу, Вы обратите внимание на то, что на УСН действую два различных объекта и ставки по ним соответственно различаются, в патентной системе налогообложения фигурирует довольно загадочная фраза «потенциально возможный доход», а при применении ОСНО действует не один налог, а сразу несколько.

Давайте теперь попробуем в общих чертах разобраться с каждым режимом. А подробно о каждой системе налогообложения Вы можете узнать из наших статей:

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения, еще называется традиционная система налогообложения — по умолчанию, каждый предприниматель или юридическое лицо, если не выбрал иную систему налогообложения и специально не уведомил налоговую службу, применяет этот режим.

Ограничений по применению упрощенной системы налогообложения не существует, то есть применять ее может любой налогоплательщик (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) без ограничений. Кроме того данная система применяется налогоплательщиком по умолчанию, если он не изъявил желание применять иной режим

Данная система подразумевает начисление и уплату следующих налогов:

• Налог на прибыль
• Налог на добавленную стоимость
• Налог на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей)
• Налог на имущество организаций

По каждому налогу установлены свой объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Общую систему налогообложения описывают следующие разделы НК РФ

• Глава 21 НК РФ
• Глава 23 НК РФ
• Глава 25 НК РФ
• Глава 30 НК РФ

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов. Точнее сказать, налогоплательщик в праве выбрать объект налогообложения между:

• Доходы
• Доходы уменьшенные на величину расходов

Данную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Но существуют ограничения, подробно об этом изложено в статье на нашем сайте Упрощенная система налогообложения (УСН) — мифы и реальность

Применение УСН освобождает от уплаты таких налогов как налог на прибыль, налог на имущества и НДС.

Ставки налога для каждого объекта налогообложения различны, так для объекта Доходы налоговая ставка составляет 6%, а для объекта Доходы уменьшенные на величину расходов — 15%.

Налоговый период же для упрощенной системы налогообложения единый — календарный год.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации Упрощенной системе налогообложения посвящена Глава 26.2

Патентная система налогообложения

Данный режим налогообложения введен относительно недавно, с целью упростить учет и налогообложение субъектов малого предпринимательства. Этот налоговый режим подходит исключительно для Индивидуальных Предпринимателей.

Так же существуют ограничения по видам предпринимательской деятельности, так как кодексом приведен закрытый список таких видов.

Объектом налогообложения является потенциально возможный к получению годовой доход. Этот доход устанавливается законом субъекта Российской Федерации. Например в Москве доход установлен Законом города Москвы от 31 октября 2012 N 53 «О патентной системе налогообложения»

Итак, надеемся, нам удалось дать Вам общее понятие о том, что такое система налогообложения и какие наиболее распространенные системы применяются в России.

В заключении хотим добавить, что приведенный перечень систем налогообложения не полный, есть и иные специальные режимы и выбор каждого из них зависит от определенного набора факторов.

Как выбрать и узнать более подробно об интересующей Вас системе налогообложения Вы сможете обратиться за консультацией

По этим или другим вопросам Вы можете обратиться к нам по телефону или заполнив форму обратной связи, наши специалисты с радостью проконсультируют Вас.

получить бесплатную консультацию

Наша компания оказывает услуги в области бухгалтерского учета, налоговых консультаций, регистрации юридических лиц, внесение изменений в ЕГРЮЛ, а так же ликвидации юридических лиц. Подробно об этих услугах Вы можете узнать посетив раздел сайта Услуги для бизнеса.

Желаем успехов и процветания в Вашем деле ООО «ЮвенсисКонсалт»

Возможно Вас также заинтересует:

Система налогообложения в США — Отечественные записки

*

Система налогообложения в США, как в любом федеративном государстве, подразделяется на федеральную налоговую систему и на систему налогов штатов и муниципальных образований. Для федеральных налогов характерна прогрессивная шкала, поэтому основное бремя их уплаты лежит на обеспеченных слоях населения. Напротив, местные налоги имеют плоскую или, в некоторых случаях, регрессивную шкалу[1], что способствует более или менее равномерному участию жителей той или иной территории в формировании доходной части ее бюджета.

Основная часть американских граждан (до 90%) выплачивает в виде налогов примерно 25% от своих доходов. У оставшихся 10% доля налоговых отчислений выше, иногда она достигает 50%. Основные федеральные налоги в США: подоходный (подразделяется на персональный и корпоративный), на потребление и «удерживаемые у источника».

Персональный (личный) подоходный налог был введен в США в середине XIX века. В 1990-е годы выплаты личного подоходного налога составляли примерно 8% ВВП страны. Принцип прогрессивности при установлении ставки этого налога приводит к перераспределению и относительному уравниванию социального блага.

Налог c доходов корпораций (корпоративный подоходный налог) возник в начале ХХ века и поначалу составлял всего 1%. Максимальной величины —52%— этот налог достиг в конце 1940-х годов, после чего он постепенно снижался. В настоящее время он не превышает 46% и колеблется в зависимости от форм и видов деятельности корпораций.

Налоги на потребление (consumption taxes) на федеральном уровне непопулярны, поскольку они сдерживают экономическую активность. Однако на местном уровне потребительские налоги применяются достаточно широко, корректируя схемы производства, распространения и потребления товаров. Потребительские налоги подразделяются на налоги с продаж, налоги с оборота, акцизы, налоги на предметы роскоши. Закон США о сокращении акцизов (the Excise Tax Reduction Act) 1965 года отменил большинство федеральных акцизов, за исключением некоторых регулирующих и дорожного акциза. На федеральные потребительские налоги приходится лишь 1,1% ВВП.

Налоги «удерживаемые у усточника» (payroll taxes), иначе именуемые налогами на заработную плату, были введены Законом США о социальном обеспечении (Social Security Act) в 1935 году. В настоящее время их доля в налоговых поступлениях федерального бюджета превышает 30%; эти налоги являются основой развитой системы социального обеспечения США.

Кроме того, на федеральном уровне взимаются налоги на собственность и «на смерть», т. е. на дарение и наследование.

Налоги в США признаются одними из самых низких в индустриально развитых странах — их доля составляет всего 28% ВВП (в среднем в индустриальных странах этот показатель достигает 38%). Это объясняется достаточно большой степенью «терпимости» американского бюджета к дефициту, который в конечном счете финансируется денежной эмиссией. В американских долларах производится 60% мировых расчетов, т. е. бремя инфляции национальной валюты с США поровну разделяет весь остальной мир.

Процесс законотворчества в сфере налогообложения в США считается весьма закрытым и запутанным. В нем непосредственно участвуют президент, секретарь казначейства, члены Комиссии конгресса по источникам финансовых средств, члены сенатского Комитета по финансам, которые в самых разных формах (официальных и не только) взаимодействуют с многочисленными политическими, экономическими и социальными группами.

Законопроект, который так или иначе затрагивает систему налогообложения в США, начинает свой путь с Комиссии по источникам финансовых средств (Committee on Ways and Means) в палате представителей. После того, как 250 членов комиссии обсудят законопроект в неформальной атмосфере семинара, принимаются ориентировочные решения, которые затем в Законодательном комитете палаты представителей излагаются юридическим языком. На следующем этапе парламентская комиссия работает совместно с казначейством (USTreasury) и Объединенным налоговым комитетом (Joint Taxation Committee), который направляет в палату представителей свое развернутое заключение о законопроекте. Приняв закон в целом, палата представителей направляет его в сенат либо, если проект отвергнут, возвращает его на доработку в Комиссию по источникам финансовых средств. Принятый нижней палатой законопроект изучает сенатский Комитет по финансам, причем к этой процедуре привлекается секретарь казначейства. Если сенат не вносит своих поправок в документ, то он принимается и направляется к президенту, в противном случае сенат возвращает законопроект в конгресс, который должен принять поправки сенаторов. Если этого не происходит (что и бывает чаще всего), создается согласительная комиссия двух палат парламента. Окончательно согласованный и принятый обеими палатами проект президент должен подписать в течение 10 дней. Однако глава американского государства имеет право вето, которым, впрочем, он пользуется крайне редко, так как его представители участвуют во всех согласительных процедурах.

В США, как и во многих других странах с относительно высоким уровнем налогообложения, существует проблема уклонения от налогов. Вместе с тем, масштабы этого явления, с российской точки зрения, невелики. В Соединенных Штатах отсутствует специальная инфраструктура, способствующая уклонению от налогов, типа российских фирм-однодневок, конвертирующих безналичные денежные средства в «черный нал». Уклонение от налогов в США сильно различается по различным категориям налогоплательщиков и различным видам дохода. Существует непосредственная взаимосвязь уклонения от налогов со ставками налогов, с инфляцией, с запасами наличной валюты.

---

* Справка составлена по материалам статьи О. Басова «Налоговая система США», опубликованной на сайте «Русского журнала» 15.02.2002 (www.russ.ru).

[1] При прогрессивной шкале налогообложения доля налоговых платежей возрастает прямо пропорционально доходам налогоплательщика — например, при доходах в $1 000 налоги составляют 10% от этой суммы, при доходах в $2 000 — 20% и так далее. При регрессивной шкале пропорциональная зависимость обратна — чем больше доход, тем ниже налоговая ставка, тем меньшая доля от этого дохода выплачивается в виде налогов. Во многих отраслях экономики именно регрессивная шкала позволяет обеспечить наибольшую собираемость налогов, поскольку она не располагает к уклонению от их уплаты и, одновременно, стимулирует максимальный рост экономической активности.

Налогообложение — Ecovis в Эстонии

Подоходный налог предприятий

Доходы юридических лиц облагаются в Эстонии подоходным налогом, ставка которого составляет 25% (от брутто суммы выплаты, то есть 20% от нетто суммы выплаты). Этот налог отличается от аналогичных налогов большинства остальных стран тем, что он подлежит оплате лишь при выплате распределённой прибыли (к примеру, в виде дивидендов или предоставления так называемых спецльгот работникам либо несения расходов, не связанных с предпринимательством налогоплательщика). Заработанная, но не распределённая прибыль юридического лица подоходным налогом не облагается.

Прибыль, распределенная (и выплаченная) в течение календарного года в размере, не превышающем среднюю распределенную (и выплаченную) прибыль предшествующих трёх лет, облагается подоходным налогом, ставка которого составляет 14/86 (от брутто суммы выплаты, то есть 14% от нетто суммы выплаты). В случае распределения (и выплаты) такой прибыли физическому лицу, являющемуся резидентом Эстонии, эта прибыль подлежит дополнительному обложению подоходным налогом, ставка которого составляет 7%; налог удерживается с физического лица при выплате ему денег (в иных ситуациях в Эстонии обыкновенно нет экономического двойного налогообложения, то есть распределенная прибыль обычно «в руках» получателя не облагается). Распределённая и выплаченная прибыль в размере свыше средней распределённой и выплаченной прибыли предшествующих трёх лет, облагается по общему правилу, изложенному в предыдущем абзаце.

Прибыль эстонских постоянных представительств иностранных компаний облагается аналогичным образом: ставка налога составляет также 25% от брутто суммы, то есть 20 % от нетто суммы, и налог подлежит оплате при «выводе» заработанной эстонским постоянным представительством прибыли из этого постоянного представительства.

В виде исключения из описанной выше системы прибыль кредитных учреждений облагается, в дополнение к стандартному эстонскому подоходному налогу, «классическим» подоходным налогом, ставка которого составляет 14%. «Классический» подоходный налог подлежит оплате к 10 числу третьего месяца каждого квартала; налоговой «базой» является прибыль, заработанная в предшествующем квартале. Убытки квартала могут использоваться в течение следующих 20 кварталов для уменьшения налоговой базы. Уплаченный подобным образом подоходный налог уменьшает обязательство по подоходному налогу, возникающее при распределении прибыли.

В Эстонии действуют правила, регулирующие трансфертное ценообразование. Следует отметить, что они представляют собой одно из исключений из общих правил, регулирующих момент налогообложения: в случае их применения, прибыль (которая была бы заработана) или же расходы (которые не были бы понесены) облагаются подоходным налогом в момент осуществления сделки, вызывающей их применения.

Отдельные правила тонкой капитализации в Эстонии отсутствуют. Всё же нельзя исключать применения налоговой службой общих правил, противодействующих уклонению от уплаты налогов, для достижения тех же результатов, которые обыкновенно преследуются правилами тонкой капитализации. Правила CFC существуют, но, будучи направленными на регулирование налогообложения физических лиц, обыкновенно не касаются юридических лиц (даже если правила CFC и могут быть использованы для присвоения эстонскому юридическому лицу прибыли иностранной компании, обыкновенно всё же необходимо распределение такой прибыли этим эстонским юридическим лицом, без чего не появляется возможности обложения её подоходным налогом).

В Эстонии не существует так называемого «чёрного списка» юрисдикций с льготным налогообложением; является ли система налогообложения какой-то конкретной юрисдикции льготной или нет, определяется на основании критериев, установленных в законе. Вместо «чёрного списка» имеется «белый список» юрисдикций, которые ни в коем случае не считаются юрисдикциями с льготным налогообложением.

Особыми правилами, запрещающими уклонение от уплаты налогов, регулируется уплата налогов

• в случае наличия «искусственных корпоративных структур». В соответствии со статьёй 1 директивы 2011/96, не применяется освобождение от двойного налогообложения в ситуациях, одной из основных целей создания которых являлось получение налоговой выгоды, и
• при выдаче таких внутриконцерновых кредитов (помимо кредитов дочерним компаниям), которые, с точки зрения закона, представляют собой «скрытое распределение прибыли».

Для избежания двойного налогообложения могут, в зависимости от ситуации, применяться различные директивы ЕС, либо же двухсторонние договоры по избежанию двойного налогообложения.

Налоги с зарплаты

Эстонские налоги с заработной платы можно разделить на две группы: налоги, которые работодателем должны быть всего лишь удержаны с работника при выплате заработной платы, и налоги, которые работодатель должен оплатить сам в связи с выплатой заработной платы работнику. С экономической точки зрения, налоги, входящие в первую группу, являются расходами работника, а налоги, входящие во вторую группу – расходами работодателя.

В первую группу входят взнос по накопительной пенсии (2% от брутто зарплаты), взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,5% до 2,8% от брутто зарплаты) и подоходный налог (20% от брутто зарплаты; при расчёте подоходного налога применяется «необлагаемый минимум», и до расчёта подоходного налога из суммы брутто зарплаты вычитаются два упомянутых взноса). Все названные налоги подлежат удержанию работодателем при выплате заработной платы.

Во вторую группу входят взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,25% до 1,4% от брутто зарплаты) и социальный налог (33% от брутто зарплаты). Эти налоги подлежат оплате работодателем в дополнение к выплате зарплаты (то есть налоги, которые работодатель с работника удерживает при выплате зарплаты, входят в «налоговую базу», с которой платится социальный налог и взнос работодателя по обязательному страхованию от безработицы).

Следует отметить, что размер налогов с зарплаты и даже сами налоги с зарплаты зависят в заметной степени от конкретных обстоятельств (к примеру, от того, является ли работник налоговым резидентом Эстонии или нет, либо от возраста работника и т.п.).

Начиная с 2018 года, подоходный налог с зарплаты становится прогрессивным, так как размер «необлагаемого минимума» зависит от размера дохода физического лица. Максимальный размер «необлагаемого минимума» составляет 6 000 €. Он уменьшается с ростом дохода физического лица, достигая нуля при годовом доходе в 25 200 €.

НДС

Как и во всех остальных странах Европейского Союза, в Эстонии взимается налог на добавленную стоимость. Налог начисляется по одной из трёх ставок: 20% (полная ставка), 9% (пониженная ставка) и 0% (освобождение с возможностью зачёта).

видов налогов | Intelligent Economist

Существует три основных типа налогов, каждый из которых имеет очень разные свойства: прогрессивный, пропорциональный и регрессивный. В этой статье будут описаны наиболее важные детали каждой из этих систем.

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги — это налоги на имущество, прибыль и доход. Такие налоги взимаются с дохода или прибыли физических лиц. Косвенные налоги взимаются с товаров, и бремя налога может быть разделено между покупателем и продавцом.Например, налог с продаж в штате Калифорния составляет 7,25%.

Предельная ставка налога — это дополнительный налог, взимаемый за каждый дополнительный заработанный доллар. Средняя налоговая ставка — это отношение суммы уплаченного налога к общей сумме полученного дохода.

Типы налогов

1. Прогрессивная налоговая система

В прогрессивной системе налоговых ставок люди с более высокими доходами платят все более высокую долю налога по мере роста их доходов. В этом случае предельная ставка налога будет выше средней ставки налога.Прогрессивный налог считается методом сокращения общего неравенства в обществе, а также способствует экономическому росту и сокращению безработицы за счет повышения покупательной способности людей с низкими доходами.

В большинстве стран мира используется прогрессивный налог для расчета налогов на индивидуальный доход. Общие, хорошо известные примеры прогрессивных налогов включают налоги на наследство, налог на проценты, полученные от сбережений и инвестиций, а также налоговые льготы для уязвимых групп.

2. Система пропорционального налогообложения

В системе пропорциональных налоговых ставок, которая также известна как фиксированный налог, каждый платит ту же часть своего дохода, что и налог, независимо от того, насколько высок или низок их доход. Ставка налога не меняется с увеличением или уменьшением дохода, хотя многие критики отмечают, что пропорциональные налоги несправедливо обременяют тех, у кого меньше ресурсов.

В этой системе средняя ставка налога равна предельной ставке налога. Он существует в Латвии и России, и некоторые считают его более «справедливым» и более легким для всех, поскольку никто не освобожден от уплаты налогов. Некоторые штаты США, такие как Колорадо, Юта и Мичиган, взимают пропорциональный подоходный налог с физических лиц. Другой пример пропорционального налогообложения — U.S. налог с продаж, поскольку все потребители платят одинаковую фиксированную ставку налога в виде процента от стоимости покупаемых товаров.

3. Регрессивная налоговая система

Регрессивный налог — это тип налога, который приводит к уменьшению налоговой ставки по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. В системе регрессивных налоговых ставок люди с более низкими доходами платят более высокую долю своего дохода в качестве налога, чем люди с более высокими доходами. Здесь предельная ставка налога ниже средней ставки налога.

Любой налог с верхним пределом, при превышении которого налоги не уплачиваются, может считаться регрессивным налогом. Примеры регрессивного налога включают, среди прочего, некоторые формы налогов на собственность, а также налоги на грехи.

Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги

Как вы теперь знаете, налоговые системы могут быть прогрессивными, пропорциональными или регрессивными. Повторюсь, прогрессивные налоги имеют более серьезные финансовые последствия для богатых — для людей с более высокими доходами, которые платят более высокую долю своего общего дохода, — чем для бедных.

Пропорциональные налоги имеют довольно равный финансовый эффект для получателей всех уровней дохода, потому что все в такой системе платят одну и ту же налоговую ставку (хотя у налогоплательщиков с низким доходом остается гораздо меньше денег, поэтому на практике эффекты фактически не равны пересечь границу).

Наконец, регрессивные налоги гораздо сильнее влияют на людей и семьи с низким доходом, чем на людей с высокими доходами. Из этих трех видов налогов наиболее распространенным является прогрессивная система налогообложения, которая гарантирует, что лица с низкими доходами не теряют из-за налогообложения большую долю своих доходов, чем остальная часть общества.

Prateek Agarwal

Участник с 20 июня 2011 г.

Страсть Prateek Agarwal к экономике началась во время его студенческой карьеры в USC, где он изучал экономику и бизнес. Он основал компанию Intelligent Economist в 2011 году, чтобы научить нынешних и однокурсников тонкостям предмета. С тех пор он широко исследовал эту область и опубликовал более 200 статей.

Определение налогов

Что такое налоги?

Налоги — это принудительные сборы, взимаемые с физических или юридических лиц и взимаемые государственным органом — местным, региональным или национальным — для финансирования деятельности правительства. В экономике налоги падают на того, кто платит бремя налога, будь то облагаемое налогом предприятие, например, предприятие, или конечные потребители товаров предприятия.

Общие сведения о налогах

Чтобы помочь финансировать общественные работы и услуги, а также построить и поддерживать инфраструктуру, используемую в стране, правительство обычно взимает налоги с физических и юридических лиц. Собранные налоги используются для улучшения экономики и всех, кто в ней живет. В США и многих других странах мира налоги применяются к той или иной форме денег, полученных налогоплательщиком.Деньги могут представлять собой доход, полученный от заработной платы, прирост капитала от прироста инвестиций, дивиденды, полученные в качестве дополнительного дохода, платежи за товары и услуги и т. Д.

Определенный процент доходов или денег налогоплательщика отчисляется и перечисляется правительству. Уплата налогов по ставкам, взимаемым государством, является обязательной, а уклонение от уплаты налогов — умышленная неуплата налоговых обязательств в полном объеме — преследуется по закону. Большинство правительств используют агентства или ведомства для сбора налогов; в Соединенных Штатах эту функцию выполняет налоговая служба (IRS).

Существует несколько очень распространенных видов налогов:

• Подоходный налог — процент от индивидуального дохода, поданного в федеральное правительство.
• Корпоративный налог — процент от корпоративной прибыли, принимаемый государством в качестве налога для финансирования федеральных программ.
• Налог с продаж — налоги, взимаемые с определенных товаров и услуг.
• Налог на имущество — на основе стоимости земли и имущества.
• Тариф — налоги на импортируемые товары, взимаемые с целью укрепления внутреннего бизнеса. справедливая рыночная стоимость имущества в имуществе лица на момент смерти

Налоговые системы сильно различаются в зависимости от страны, и для частных лиц и корпораций важно внимательно изучить налоговое законодательство в новом регионе, прежде чем получать доход или вести там бизнес.

Налоги в США

Как и во многих странах, в США действует прогрессивная, а не регрессивная налоговая система, благодаря которой более высокий процент налоговых поступлений собирается с лиц или корпораций с высокими доходами, а не с лиц с низкими доходами. Налоги взимаются на федеральном, государственном и местном уровнях. Вообще говоря, федеральное правительство взимает подоходный налог, корпоративный налог и налог на заработную плату; государство взимает налог с продаж; а муниципалитеты или другие местные органы власти взимают налоги на собственность.

Налоговые поступления используются для государственных услуг и деятельности правительства, а также для программ социального обеспечения и медицинской помощи. По мере того как население бэби-бумеров стареет, социальное обеспечение и медицинская помощь требуют все более высоких долей в общих федеральных расходах налоговых доходов. На протяжении всей истории Соединенных Штатов налоговая политика была постоянным источником политических дебатов.

Налоги на прирост капитала имеют особое значение для инвесторов. Эти налоги взимаются и взимаются на федеральном уровне. Это налоги на прибыль, возникающую в результате продажи активов, цена продажи которых была выше, чем цена покупки.Они облагаются налогом как по краткосрочным, так и по долгосрочным ставкам. Краткосрочная прибыль от прироста капитала (по активам, проданным менее чем через год после их приобретения) облагается налогом по обычной ставке дохода владельца, но долгосрочная прибыль от активов, удерживаемых более года, облагается налогом по более низкой ставке, исходя из соображений что более низкие налоги будут стимулировать высокий уровень капитальных вложений. Налоговые записи должны вестись в зависимости от типа записей. Налоги применяются через налоговые ставки.

Как работают подоходные налоги

Налоги взимаются в зависимости от множества факторов, включая регистрационный статус налогоплательщика: совместная регистрация в браке, отдельная регистрация в браке, холост или глава семьи. Статус человека может существенно повлиять на размер налога.

Источник дохода налогоплательщика также влияет на налогообложение. Важно изучить терминологию различных типов доходов и других категорий, которые влияют на налогообложение доходов. Изучение этой информации позволяет налогоплательщикам управлять своими финансами для получения наилучшего результата по их чистому годовому доходу. Методы, которые могут помочь, включают ежегодный сбор налоговых убытков для компенсации инвестиционной прибыли инвестиционными убытками и имущественное планирование, которое помогает сохранить унаследованный доход для наследников.

видов налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения

Что вы узнаете

1. Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вам принадлежит, .
2. Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — заработка: индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на заработную плату и налогов на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и владеют: налогов на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство, а также налоги на имущество.
3. Разработайте базовое понимание того, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете встретить их в своей повседневной жизни.

Введение

Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы получаете, .

Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода.Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, — это точка взимания — другими словами, , когда вы платите налог .

Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога должны быть удержаны из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .

Если через неделю вы возьмете 100 долларов из оставшегося дохода для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .

В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.

Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных видов налогов, которые вам следует знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.

Налоги на то, что вы

зарабатываете

Индивидуальные подоходные налоги

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.

Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с низкими доходами.

В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны доходов, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

2020 Налоговые категории и ставки

Оценить	Для одиноких физических лиц, налогооблагаемый доход свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9 875	$ 19 750	14 100 долл. США
22%	40 125 долларов США	80 250 долл. США	53 700 долл. США
24%	85 525 долларов США	$ 171 050	85 500 долл. США
32%	163 300 долл. США	$ 326 600	163 300 долл. США
35%	$ 207 350	414 700 долл. США	207 350 долл. США
37%	518 400 долл. США	$ 622 050	518 400 долл. США
Источник: Налоговая служба

Налог на прибыль предприятий

Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания получает от продаж) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и платит НДФЛ.

В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

Из-за их негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, в том числе США, которые снизили свою федеральную ставку налога на прибыль до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.

В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.

Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.

Налог на прирост капитала

Основные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Каждый раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена ваших акций повышается, — результатом является так называемый «прирост капитала».

В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, т. Е. Продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с заработанной прибыли.

При применении к прибыли, полученной от продажи акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.

Налоги на то, что вы покупаете

Налоги с продаж

Налог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, поскольку видели его напечатанным в нижней части квитанции в магазине.

США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.

Ставки налога с продаж

могут существенно повлиять на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый — который облагается и не облагается налогом с продаж — также имеет значение. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве своих товаров.

Налоги на валовые поступления

Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовым продажам компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.

Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.

GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками. Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.

Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.

Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечного потребления могут облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.

Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его важным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.

Акцизы

Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляют относительно небольшую и непостоянную долю общих налоговых сборов.Распространенные примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.

Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи» для компенсации внешних эффектов. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде снизить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.

Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования.

Налоги на вещи, которыми вы владеете

Налог на имущество

Налоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.

Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих налогов штата и местных налогов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные департаменты, а также службы скорой медицинской помощи.

В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимость», многие штаты также облагают налогом «материальную личную собственность» (TPP), такую ​​как транспортные средства и оборудование, принадлежащие частным лицам и предприятиям.

В целом налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.

Налоги на движимое имущество (ТДП)

Материальная личная собственность — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.

Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными и создают высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.

Налоги

TPP ложатся бременем на многие активы, которые предприятия используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По данным на 2019 год, материальное личное имущество облагалось налогом в 43 государствах.

Налоги на наследство и наследство

Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.В то время как налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут переданы наследникам, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует имущество. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», так что их нельзя избежать, передав собственность до смерти.

Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или государства — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, — таким образом, препятствуя инвестициям.

Оба налога также сложны, их трудно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще покинуть штат или страну.

По этим причинам большинство штатов США отошли от налогов на наследство и наследство.

Налоги на имущество

Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых задолженностей), превышающая определенный порог.

Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.

По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на богатство, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшие доходы и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.

Являются ли федеральные налоги прогрессивными? | Центр налоговой политики

Общая федеральная налоговая система является прогрессивной, при этом общее федеральное налоговое бремя составляет больший процент дохода для домохозяйств с более высокими доходами, чем для домохозяйств с низкими доходами.

Не все налоги в федеральной системе одинаково прогрессивны. Некоторые федеральные налоги регрессивны, поскольку они составляют больший процент дохода для домохозяйств с более низким доходом, чем для домохозяйств с более высокими доходами.

Индивидуальные и корпоративные подоходные налоги и налог на наследство являются прогрессивными.Напротив, акцизы являются регрессивными, как и налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи. Регрессивность можно увидеть в некотором диапазоне доходов (рис. 2).

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог является прогрессивным благодаря влиянию возмещаемых кредитов для домохозяйств с низкими доходами (средние налоговые ставки отрицательны для двух квинтилей с самым низким доходом), стандартного вычета (который освобождает минимальный уровень дохода от налога), и дифференцированная структура ставок (ставки на обычный доход повышаются с 10 до 37 процентов с дополнительными 3. 8-процентный предельный налог на определенный инвестиционный доход домохозяйств с высоким доходом).

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог является прогрессивным, поскольку большая часть его бремени ложится на доход от дивидендов, прироста капитала и других форм дохода от капитала, которые непропорционально получают домохозяйства с высоким доходом.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Налог на наследство взимается только с домохозяйств с высоким уровнем благосостояния. Налогом облагается только богатство, превышающее сумму освобождения — эта сумма для тех, кто умрет в 2019 году, составляет 11 долларов.4 миллиона, что вдвое больше для супружеских пар. Высокое благосостояние почти всегда соизмеримо с высоким доходом, поэтому, когда домохозяйства классифицируются по доходу, практически все налоговое бремя на наследство ложится на домохозяйства с очень высоким доходом.

НАЛОГИ НА ЗАПЛАТУ

Регрессивный характер налогов на фонд заработной платы обусловлен двумя факторами. Во-первых, часть налога на заработную плату социального страхования подлежит ограничению: в 2020 году физические лица будут платить налог только со своих первых 137 700 долларов дохода.Во-вторых, по сравнению с домохозяйствами с низкими доходами, домохозяйства с более высокими доходами получают большую часть своего дохода из других источников, помимо заработной платы, таких как прирост капитала и дивиденды, которые не облагаются налогом на заработную плату. Однако, поскольку заработная плата увеличивается как доля дохода в первых четырех квинтилях распределения, налоги на фонд заработной платы слегка прогрессивны до тех пор, пока не будут достигнуты высокие уровни дохода.

Акцизы

Акцизный налог увеличивает цену налогооблагаемых товаров или услуг по сравнению с ценами на другие товары и услуги.Таким образом, домохозяйства, которые потребляют больше облагаемых налогом товаров или услуг в качестве доли от общего потребления, сталкиваются с большим налоговым бременем из-за этого изменения относительных цен. Регрессивность акцизных сборов в первую очередь является результатом этого эффекта относительной цены, потому что в среднем алкоголь и табак представляют собой сокращающуюся долю потребления по мере роста доходов домохозяйств.

Обновлено в мае 2020 г.

Четыре системы подоходного налога в мире

Дата: Куала-Лумпур, Малайзия

Почему капиталисты-кочевники с большей вероятностью откажутся от гражданства США, чем от гражданства Великобритании?

Оба паспорта имеют одинаковые преимущества и «багаж», если хотите.Ни у одного из них нет самой лучшей мировой репутации, но они оба являются паспортами высшего уровня «Tier A», которые обеспечивают обширный безвизовый доступ в разные страны.

Однако я часто работаю с гражданами США, которые очень хотят отказаться, но я редко встречаю много британских граждан, которые хотят сделать то же самое.

Причина несоответствия проста: налоги.

В США используется налогообложение на основе гражданства, которое позволяет дяде Сэму собирать налоги со всех граждан США дома или за рубежом, поэтому, чтобы полностью избежать уплаты налогов в США, гражданам необходимо сдать свои паспорта.

В Великобритании, с другой стороны, существует система налогообложения по месту жительства, поэтому гражданам Великобритании, которые не соответствуют требованиям по месту жительства, не нужно платить налог дома.

Таким образом, граждане США, стремящиеся легально снизить свое налоговое бремя, с большей вероятностью серьезно подумают об отказе, чем граждане Великобритании, которым нужно только жить за пределами страны. После того, как это «налоговое нерезидентство» будет предоставлено и при условии, что они соответствуют условиям, им не нужно будет платить налог в Великобритании, если у них нет там каких-либо активов.

Разрабатывая юридическую стратегию по снижению налоговых счетов, вы должны понимать, как разные страны облагают налогами своих граждан и резидентов и как эти налоговые системы влияют на вас.

Сегодня страны используют четыре различных типа налогообложения — налогообложение на основе гражданства, налогообложение по месту жительства, территориальное налогообложение и нулевой налог.

Чтобы создать свой глобальный налоговый план в качестве кочевника-капиталиста, вам необходимо понимать эти четыре типа налогообложения и то, как они применяются к вам как к гражданину, резиденту или частому гостю любой страны.

Эта статья поможет вам изучить основы глобальных налогов, обучая вас основам четырех различных типов налогообложения, включая:

• Как работает каждый вид налогообложения;
• Страны, использующие эту систему;
• Освобождение от данного вида налогообложения; и
• Как эта система влияет на неграждан.

В заключение я дам вам приблизительное руководство о том, что следует учитывать при разработке глобальной налоговой стратегии.Реальность такова, что развитый мир становится все более агрессивным в преследовании богатых людей и владельцев бизнеса за налоги, поэтому правильное налоговое планирование важно.

Налогообложение на основе гражданства

При налогообложении на основе гражданства все граждане страны должны платить налог на свой глобальный доход в силу того, что они являются гражданами.

Это означает, что как гражданин страны, которая использует эту систему, вам нужно будет ежегодно платить какой-либо налог независимо от того, сколько времени вы фактически проводите в стране.

Иногда этот налог может принимать форму фиксированного налога на мировой доход, но в других случаях разные виды дохода могут облагаться налогом отдельно, в зависимости от вашего источника дохода и индивидуальных обстоятельств.

Однако, независимо от конкретных законов вашей страны, граждане стран, использующих этот тип налоговой системы, должны будут ежегодно подавать налоговую декларацию дома, если они не откажутся от своего гражданства.

Налогообложение на основе гражданства — наименее популярный вид налогообложения в мире, но, поскольку он используется в США, он затрагивает миллионы людей во всем мире.

Кроме того, страны с налогообложением на основе гражданства не ограничиваются налогообложением только граждан, поэтому неграждан, которые соответствуют определенным требованиям, также могут быть вовлечены в системы налогообложения на основе гражданства.

Эритрея, небольшая страна в Африке, является одной из двух стран, которые используют налогообложение на основе гражданства.

Страны, в которых применяется налогообложение на основе гражданства

Только две страны в мире используют налогообложение на основе гражданства — Эритрея и США.

Эритрея — небольшая, раздираемая войной африканская страна, расположенная недалеко от Джибути и Эфиопии.Он постоянно получает низкие оценки в сфере личных свобод, свободы прессы и прав человека, и многие эритрейцы покидают страну, чтобы избежать призыва на военную службу на неопределенный срок.

Таким образом, Эритрея взимает фиксированный налог в размере 2% со всех доходов своих граждан во всем мире.

Однако обеспечить соблюдение налогообложения на основе гражданства Эритреи сложно. Страна является изгоем в мировой финансовой системе, поэтому она может обеспечить соблюдение своих налоговых обязательств за пределами страны, только отказавшись продлевать паспорта.

США, с другой стороны, — развитая страна с крупнейшей в мире экономикой — и большим влиянием на правоохранительные органы.

Почему тогда США будут использовать те же виды налогообложения, что и Эритрея?

Система налогообложения на основе гражданства в США существует уже более века, и правительство США, похоже, не может отказаться от нее.

Хотя Конгресс рассматривал отмену налогообложения на основе гражданства при разработке законопроекта о налоговой реформе 2017 года, он в конечном итоге удвоил его, и граждане США по-прежнему облагаются налогом на свой мировой доход, проживая за границей — и даже в странах с налоговым соглашением.

Некоторые исключения существуют для активного дохода и бизнеса, но нет никаких исключений для пассивного дохода.

США также могут гораздо легче ввести налогообложение на основе гражданства, чем Эритрея. Он может быстро выследить правонарушителей, живущих в других странах, а IRS может даже аннулировать ваш существующий паспорт, если вы должны более 50 000 долларов.

Следовательно, если вы являетесь гражданином США, вам нужно будет платить какой-либо налог на свой доход независимо от того, где вы живете.

Освобождение от налогообложения на основе гражданства

Хотя налогообложение на основе гражданства является довольно драконовским, США предлагают несколько освобождений для граждан США, проживающих за границей.

Исключение заработанного за рубежом дохода (FEIE) позволяет квалифицированным физическим лицам освобождать определенную сумму своего годового дохода от подоходного налога в США, а некоторые люди также могут вычитать жилищный кредит за рубежом.

Вы можете узнать больше о FEIE здесь, но основная предпосылка FEIE заключается в том, что гражданам США, проживающим за границей в течение значительного периода времени, не нужно платить налог на определенную сумму своего дохода.

граждан США также могут использовать оффшорные компании для легального снижения своего налогового бремени.Однако инвестиции и другие формы пассивного дохода по-прежнему будут облагаться налогом.

Поскольку с налоговыми льготами в США сложно ориентироваться, я рекомендую проконсультироваться со специалистом по налогам, если вы хотите подать заявку на FEIE или создать оффшорную компанию.

Согласно этой системе налогообложения на основе гражданства, граждане США по-прежнему должны будут ежегодно подавать налоги, и чаще всего им нужно будет что-то дать дяде Сэму.

Как налогообложение на основе гражданства влияет на неграждан

Хотя название «налогообложение на основе гражданства» предполагает, что страна облагает налогом только своих граждан, в США это определенно не так.

Неграждане также могут попасть в налоговую сеть США, выполнив определенные требования, например, резидентство.

Самый распространенный способ, которым неамериканские граждане в конечном итоге платят налоги в США, — это проверка на присутствие, которая определяет, кто считается гражданином США по налоговым причинам, исходя из того, сколько времени вы провели в стране за последние три года.

Подобно системе налогообложения на основе гражданства, американская система определения налогового статуса для неграждан является относительно сложной, поэтому неамериканским гражданам, которые проводят в США значительное количество времени, следует помнить об этих правилах, чтобы избежать уплаты налогов. в США.

Налогообложение жилищного фонда

Налогообложение жилищного фонда является гораздо более распространенной и менее сложной налоговой системой.

В самом простом виде, налог на проживание означает, что если вы живете в округе, вы платите налог, а если вы не живете в стране, вы его не платите.

Страны, в которых применяются системы налогообложения резидентов, обычно имеют четкие требования, определяющие, является ли человек налоговым резидентом или нет. Многие страны используют простой стандарт — проживает ли человек в стране более 180 дней или около того — в качестве основы для налогообложения проживания.

Однако в сегодняшнюю эпоху цифровых кочевников требования к месту жительства начали включать такие вещи, как наличие действительных водительских прав, владение домом или даже голосование в качестве места жительства.

Хотя вы больше не можете просто покинуть страну в большинстве мест, чтобы избежать налогообложения по месту жительства, стандарты, как правило, достаточно четкие, чтобы вы могли легко сократить определенные связи и считаться налоговым нерезидентом.

Из всех видов налогообложения проще всего ориентироваться в жилищных системах, поскольку они устанавливают четкие стандарты в отношении того, является ли человек налоговым резидентом или нет.

Страны, использующие налогообложение жилищного фонда

В налоговых системах жилых домов обычно легко ориентироваться и использовать широкую сеть, поэтому неудивительно, почему большинство развитых стран используют эту систему.

Развитые страны, похоже, предпочитают эту систему, поскольку она по-прежнему позволяет облагать налогом доход по всему миру, но при этом предоставляет исключение для граждан, проживающих за границей.

Германия, как и большинство стран ЕС, использует систему налогообложения населения.

Страны, использующие налогообложение населения, включают Японию, Мексику, Канаду, Великобританию, Австралию, Новую Зеландию и большую часть ЕС, а некоторые другие страны в Африке, Азии и Южной Америке также используют аналогичные системы.

Освобождение от налогообложения жилищного фонда

Наиболее очевидное освобождение от налога на жилье — это стать нерезидентом.

Однако о налоговом нерезидентстве легче сказать, чем сделать.

Одно из наиболее распространенных заблуждений о том, чтобы стать налоговым нерезидентом, заключается в том, что вы должны просто провести в стране менее 183 дней, чтобы избежать налоговых обязательств. Это может быть правдой для большинства туристов, но если вы являетесь налоговым резидентом или имеете там постоянное местожительство, исключить себя из этой системы намного сложнее.

В большинстве развитых стран требования к резидентству сложны и предназначены для удержания резидентов в рамках налоговой системы страны как можно дольше.

В Великобритании, например, есть ряд особых требований, которые различаются в зависимости от таких факторов, как ваша налоговая история в Великобритании за последние три года и место работы, что может затруднить ориентирование в системе для большинства людей.

Существуют и другие исключения, но они будут различаться в зависимости от страны. Поэтому вам следует потратить время на изучение конкретных квалификаций и льгот в странах, в которых вы планируете вести бизнес или проводите много времени.

Как налогообложение населения влияет на неграждан

Несмотря на то, что в налоговых системах жилых домов легко ориентироваться, в них также легко запутаться как негражданам.

Например, если вы решите изучить инвестиции в недвижимость Камбоджи, вы можете провести значительное количество времени в стране в поисках идеальной недвижимости.

Однако, если ваше пребывание превышает 182 дня, вы теперь являетесь налогооблагаемым резидентом Камбоджи.

Таким образом, если вы не являетесь гражданином страны, посещающей страну с налоговыми требованиями к резидентству, вам следует внимательно изучить ее требования к резидентству, чтобы случайно не стать налоговым резидентом другой страны.

Территориальное налогообложение

Территориальное налогообложение, на мой взгляд, самая удобная налоговая система для кочевников-капиталистов.

Если, конечно, не считать страны без налогов.

В отличие от систем налогообложения резидентов, которые облагают налогом всех, кто является резидентом, их мировой доход, территориальные налоговые системы облагают налогом резидентов только доход, полученный на территории страны.

Например, в Сингапуре многие жители являются богатыми эмигрантами с рядом иностранных инвестиций, но поскольку эти инвестиции находятся за пределами Сингапура, страна не взимает налог с этих потоков доходов.

Таким образом, если вы не зарабатываете деньги в пределах территориальной налоговой страны, вам не нужно платить с них никаких налогов.

Страны, использующие территориальное налогообложение

Территориальное налогообложение — одна из наиболее распространенных налоговых систем, поэтому ее применяют многие страны, включая Гонконг и Малайзию.

Если вы хотите узнать больше о наиболее удобных для жизни странах, использующих территориальное налогообложение, прочтите эту статью.

Освобождение от территориального налогообложения

Подобно налогообложению населения, территориальные налоговые системы четко разграничивают, что подлежит налогообложению, а что нет.

По сути, если вы получаете доход в стране с территориальным налогообложением, вы должны платить налог с этого дохода.

Хотя эта налоговая система в большинстве случаев проста, она может усложняться, если вы работаете в оффшорной компании, проживая в территориальной налоговой стране.

Предположим, что вы живете в стране, где применяется территориальное налогообложение, но ваша компания находится в другом месте, и ваша компания платит вам через ваш банковский счет в совершенно другой стране. Технически вы не зарабатываете эти деньги в территориальной налоговой стране, поэтому считаете, что вам не нужно платить там налог.

Однако, поскольку вы жили и работали в этой стране, вы можете в конечном итоге уплатить налог, так как вы зарабатывали деньги, физически находясь в стране.

Территориальные налоговые системы чаще пресекают использование оффшорных корпораций, поэтому вам следует работать с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы выполняете юридические налоговые обязательства, если вы планируете получать доход, проживая в территориальной налоговой стране.

Страны, такие как Коста-Рика, облагают налогом своих жителей только доход, полученный на местном уровне.

Как территориальное налогообложение влияет на неграждан

Территориальное налогообложение чаще всего затрагивает неграждан, которые работают или инвестируют в странах с территориальным налогообложением.

Если у вас есть квартира в Малайзии и вы снимаете ее, например, вам нужно будет платить налог с этого дохода, и если вы получали там зарплату, вы также должны платить налог с этого дохода.

Однако прелесть стран с территориальным налогообложением заключается в том, что вы можете жить в стране в течение значительного периода времени и не платить никаких налогов — при условии, что вы мало работаете во время вашего визита.Это делает их привлекательным вариантом для кочевников-капиталистов, ищущих второе место жительства, чтобы избежать применения требований о проживании в других странах.

Нулевое налогообложение

Хотя это кажется слишком хорошим, чтобы быть правдой, некоторые страны не взимают никаких налогов вообще.

Верно — ноль.

Нет «если», «и» или «но», и никакого налогового планирования не требуется.

В отличие от стран с территориальным налогообложением, где вы можете платить нулевой налог при условии, что у вас нет дохода из местных источников, страны с нулевым налогом вообще не облагают налогом какой-либо вид дохода.

Это делает страны с нулевым налогообложением наиболее удобными налоговыми системами для кочевников-капиталистов.

Страны с нулевым налогообложением

В некоторых странах не взимается ни цента с вашего дохода, даже если вы являетесь постоянным жителем.

В эти страны входят многие острова Карибского бассейна, такие как Багамы и Каймановы острова, а также несколько других небольших стран, таких как Бруней и Монако.

В этой статье вы найдете дополнительную информацию о странах, в которых можно комфортно жить без уплаты подоходного налога.

Освобождение от нулевого налогообложения

Исключения из системы нулевого налогообложения кажутся немного противоречивыми, вам не кажется?

Однако, хотя страны с нулевым налогом не взимают подоходный налог, вы все равно должны платить некоторые другие виды налогов.

На Багамах резиденты и граждане не платят подоходный налог, но они должны платить такие сборы, как налог на недвижимость и гербовые сборы, по юридическим документам.

В других странах, где нет подоходного налога, взимаются аналогичные дополнительные налоги, поэтому, прежде чем праздновать слишком много, убедитесь, что вы понимаете, какие еще налоговые обязательства вы можете выполнять как резидент или гражданин этой страны.

Как системы нулевого налогообложения влияют на неграждан

Неграждане могут жить в стране с нулевым налогом столько, сколько позволяет их виза, и не платить никаких налогов.

Это привлекательный вариант для многих капиталистов-кочевников. Время, проведенное в странах с нулевым налогом, может помочь вам избежать требований о резидентстве в других странах, и вы сможете работать там, не подвергаясь территориальному налогообложению.

Однако есть некоторые ограничения.

Например,

французских граждан не могут жить в Монако, чтобы избежать требований о налоговом резидентстве из-за юридических условий, и если вы являетесь гражданином США, вам все равно придется платить подоходный налог независимо от вашего места жительства.

Многие кочевники предпочитают жить без налогов в Объединенных Арабских Эмиратах.

Создание вашей налоговой стратегии

Понимание четырех различных налоговых систем, используемых странами по всему миру, необходимо для разработки вашей налоговой стратегии.

Хотя это краткое руководство не заменяет профессиональную консультацию, оно даст вам представление о том, что вам нужно учитывать при планировании налоговой стратегии Nomad.

Рассмотрите свои налоговые обязательства дома

Во-первых, вам нужно будет учесть, как ваша страна гражданства облагает налогом своих граждан.

Если вы являетесь гражданином США, понимание тонкостей налогообложения на основе гражданства поможет вам избежать уплаты двойных налогов, воспользоваться льготами и принять осознанное решение об отказе от гражданства.

Если вы из Канады, Австралии или другой страны, в которой используется система постоянного проживания, вам следует узнать о требованиях к налоговому резидентству и о том, как их избежать. В некоторых случаях вам может потребоваться просто ограничить время, которое вы проводите дома, но в других вам может потребоваться принять более постоянные меры, такие как создание второго места жительства, чтобы избежать требований к проживанию.

Подумайте о налоговых системах при выборе второго места жительства

Затем вам нужно будет найти время, чтобы понять налоговые требования стран, в которых вы собираетесь создать второе место жительства.

Если вы планируете проводить время в странах с исключительно нулевым налогообложением, то этот шаг прост — вам не нужно будет платить подоходный налог.

Учитывая ограниченное количество стран с нулевым налогом в мире, эта стратегия, к сожалению, не совсем реалистична, особенно при ведении бизнеса в глобальном масштабе.

Поэтому вам следует стремиться к созданию второго места жительства в странах с простой территориальной налоговой системой и принимать меры, чтобы избежать случайного становления налоговым резидентом при посещении стран с системой резидентства.

В территориальных налоговых системах, как правило, легко ориентироваться, поскольку они просто облагают налогом вашу экономическую деятельность внутри страны.

Поскольку территориальные системы не устанавливают такие стандарты проживания, как временные ограничения и постоянное место жительства, вам будет легче поддерживать постоянное второе место жительства, например квартиру или кондоминиум, в этих странах, не платя налога на ваш глобальный доход.

Создание второго места жительства в странах с системой налогообложения резидента намного более рискованно.

Хотя вы можете легко ограничить свое время в этих странах, покупка или аренда недвижимости на длительный срок может привести к тому, что вы станете налоговым резидентом.

Таким образом, хотя вы можете время от времени проводить месяц или два в стране с постоянным налогообложением, создание условий для постоянного проживания может быть не идеальным вариантом, поскольку это может привести к попаданию в налоговую систему страны.

Обратите внимание на инвестиционные налоги

Некоторые страны облагают налогом инвестиции и другие формы пассивного дохода иначе, чем активные источники дохода.

С одной стороны, это может быть выгодно. Например, территориальные налоговые системы не облагают налогом иностранные инвестиции.

Однако вам, возможно, придется платить налог в стране, в которую вы инвестировали, и некоторые налоговые системы не исключают иностранные инвестиции из национальных налогов.

Итак, если вы не разыграете свои карты правильно, вы можете заплатить двойные налоги.

Предположим, гражданин США хочет инвестировать в компанию, базирующуюся в территориальной налоговой стране. В соответствии с этой территориальной налоговой системой вам может потребоваться уплатить налог на эти инвестиции, поскольку они являются местным источником дохода, но вам также необходимо будет заплатить налог в США.

Исключение иностранного дохода в США не применяется к пассивному доходу от инвестиций, поэтому в этом случае вы будете платить налог на свои инвестиции как в своей стране, так и в стране, в которую вы инвестировали.

Знайте, когда спрашивать эксперта

Жизнь кочевников Капиталистический образ жизни позволяет вам быть мобильным в глобальном масштабе, но также требует, чтобы вы ориентировались во многих различных налоговых системах.

Отслеживание ваших инвестиций, проживания и других налоговых вопросов может быть трудным даже для самых опытных международных бизнесменов.

Если вы не уверены в своих налоговых обязательствах, вам всегда следует проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что вы выполнили свои обязательства.

Эндрю Хендерсон — самый востребованный консультант в мире по вопросам международного налогового планирования, инвестиционной иммиграции и глобального гражданства. Он лично ведет этот образ жизни более десяти лет, а теперь работает с предпринимателями и инвесторами с семизначными и восьмизначными числами, которые хотят «пойти туда, где к ним лучше всего относятся».

Последние сообщения Эндрю Хендерсона (посмотреть все)

Налоги США

U.S. Налогообложение

Налоговая система США создана как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Там Есть несколько видов налогов: подоходный, с продаж, на прирост капитала и т. д. Федеральные и государственные налоги полностью разделены, и каждый имеет свои собственные полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться с государственным налогообложением. В каждом штате своя собственная налоговая система, отдельная из других государств.Внутри государства может быть несколько юрисдикций которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать собственные школьные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложно.

Налог на прибыль

Подоходный налог, вероятно, является одной из самых известных форм налогообложения. Если кто-либо из вас зарабатывает доход в США, вы увидите вычеты на своем зарплата. Каждый человек, получающий доход в США.С. должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Федеральные налоги включают социальное обеспечение и FICA. В каждом штате также есть своя форма подоходного налога. которые работодатели также удерживают из вашей зарплаты. Если вы зарабатываете более определенного сумма, 6750 долларов США, вы должны подать как федеральные, так и государственные налоги до апреля. 15 числа каждого года.

Для получения дополнительной информации о федеральных налогах посетите http://www.irs.gov.

Налог с продаж

Еще одна форма налога, с которой вы хорошо познакомитесь, — это налог с продаж. налог.Это налог, который взимается с ваших покупок, например, если вы купить пачку жевательной резинки. Налог с продаж является государственным налогом и варьируется от штата к штату. а также внутри государства. Например, налог с продаж штата Нью-Йорк составляет 7% и Нью-Джерси составляет 3%, но в Олбани налог с продаж составляет 8%, а в Сиракузах — только 7%. В государство, муниципалитеты имеют право поднять налог с продаж выше государственный лимит. Существуют и другие правила, касающиеся налога с продаж, например какие предметы облагаются налогом, а какие нет. Например, в Нью-Йорке жвачка облагается налогом, а молоко — нет. В Нью-Джерси еда облагается налогом, а одежда — нет. Как ты Как видите, налоговая система в этой стране довольно сложная.

Помимо множества видов налогов, есть еще несоответствия между частными лицами и предприятиями.

На прошлой неделе мы кратко обсудили, как облагается налогом. Надеюсь, теперь мы можем обсудить это более подробно.В качестве Как указано выше, физические лица должны подать налоговую декларацию до 15 апреля. Если у человека есть индивидуальное предприятие, этот заработок будет включен. в форме подоходного налога с населения. Если человек является частью партнерства, их доходы от партнерства будут включены в их личные форма подоходного налога. Нет налогов на партнерство в целом, но от доходов, передаваемых партнерам. Требуются партнерские отношения подать налоговую декларацию, но это только информационная декларация.

Корпорации являются отдельным юридическим лицом и подчиняются корпоративным налог на налогооблагаемую прибыль. Ставки корпоративного налога отличаются от личных налоговые ставки. Корпоративные доходы подлежат двойному налогообложению. Что это означает, что корпорации платят налоги на свои доходы, а затем с после налогообложения дохода они выплачивают акционерам дивиденды, которые подлежат выплате налог на прирост капитала. Дивиденды должны быть объявлены акционерам. форма личного налога и облагается налогом по ставке налога на прирост капитала.Это что обычно называется двойным налогообложением. Я уверен, вы услышите об этом концепция снова.

налогов | Определение, цель, значение и типы

Налогообложение , введение государством обязательных сборов с физических или юридических лиц. Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и для других целей.

Эта статья касается налогообложения в целом, его принципов, целей и последствий; в частности, в статье обсуждается природа и цели налогообложения, следует ли классифицировать налоги как прямые или косвенные, история налогообложения, каноны и критерии налогообложения, а также экономические последствия налогообложения, включая смещение и распределение (определение того, кто несет основное бремя налогов, когда это бремя переходит от лица, считающегося юридически ответственным за него, другому).Для дальнейшего обсуждения роли налогообложения в фискальной политике, см. правительственная экономическая политика. Кроме того, см. международная торговля для получения информации о тарифах.

В современной экономике налоги являются наиболее важным источником государственных доходов. Налоги отличаются от других источников доходов тем, что они являются обязательными сборами и являются безвозвратными, т. Е. Они, как правило, не уплачиваются в обмен на какие-то конкретные вещи, такие как конкретная государственная услуга, продажа государственной собственности или выпуск государственного долга . Хотя налоги предположительно собираются для благосостояния налогоплательщиков в целом, ответственность отдельного налогоплательщика не зависит от какой-либо конкретной полученной выгоды. Однако есть важные исключения: например, налоги на заработную плату обычно взимаются с трудовых доходов для финансирования пенсионных пособий, медицинских выплат и других программ социального обеспечения, которые, вероятно, принесут пользу налогоплательщику. Из-за вероятной связи между уплаченными налогами и полученными выгодами налоги на заработную плату иногда называют «взносами» (как в Соединенных Штатах).Тем не менее, выплаты обычно являются обязательными, а связь с пособиями иногда довольно слабая. Другой пример налога, который связан с полученными выгодами, хотя и не очень хорошо, — это использование налогов на моторное топливо для финансирования строительства и содержания дорог и автомагистралей, услугами которых можно пользоваться только за счет потребления облагаемого налогом моторного топлива.

Цели налогообложения

В XIX веке преобладала идея о том, что налоги должны служить главным образом для финансирования правительства.Раньше и снова сегодня правительства использовали налогообложение не только для фискальных целей. Один из полезных способов взглянуть на цель налогообложения, приписываемый американскому экономисту Ричарду А. Масгрейву, — это различать цели распределения ресурсов, перераспределения доходов и экономической стабильности. (Экономический рост или развитие и международная конкурентоспособность иногда указываются как отдельные цели, но обычно их можно отнести к трем другим.) При отсутствии веских причин для вмешательства, таких как необходимость уменьшения загрязнения, первая цель, ресурс Распределение осуществляется, если налоговая политика не препятствует распределению, определяемому рынком.Вторая цель — перераспределение доходов — призвана уменьшить неравенство в распределении доходов и богатства. Целью стабилизации, реализуемой посредством налоговой политики, политики государственных расходов, денежно-кредитной политики и управления долгом, является поддержание высокого уровня занятости и стабильности цен.