Могут ли кассовые операции проводится руководителем: О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации — Печати, полиграфия, наружная реклама в Волгограде

Содержание

Кассовые операции и кассовые книги в обособленных подразделениях

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Общие правила ведения кассовых операций

Материал подготовлен группой консультантов-методологов ЗАО «Интерком-Аудит»

Основными документами, которые регулируют в настоящее время наличное денежное обращение в РФ, являются Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05 января 1998 № 14-П (далее — Правила) и Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40 (далее — Порядок).

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу. При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Он утвержден письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников (с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков).

Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. д.).

Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств — расходным кассовым ордером и производится только в день их составления.

Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются.

Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» предусмотрены формы по учету кассовых операций:

1.1. по учету кассовых операций:

N N КО-1 «Приходный кассовый ордер», КО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов», КО-4 «Кассовая книга», КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств»;

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Для учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации, в кассе применяется кассовая книга по форме № КО-4, в которую кассир записывает все поступления и выдачи денежных средств.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей:

одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр,
вторая заполняется кассиром как второй экземпляр через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами. Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир ежедневно передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. При организации бухгалтерского учета по автоматизированной форме кассовую книгу можно вести в электронном виде с обязательным ее выводом на бумажные носители.

Кассовая книга (форма N КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

На основании письма ЦБ РФ от 16 мая 2003 № 23 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования» в целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу организации при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25 июня 1997 № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов», применяется с учетом особенностей, установленных Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации», по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой книге. При этом учет кассовых операций с наличной иностранной валютой должен осуществляться в отдельной кассовой книге.

В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организации должны производить ревизию денежных средств в кассе.

Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:

Инвентаризация имущества и обязательств

26. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в Приложении N 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на Упрощенную систему налогообложения и Единого налога на вмененный доход, Налоговым Кодексом РФ, предусмотрена обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций как и для всех организаций.

«Порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике» Утвержден постановлением Правительства Кыргызской Республики от 12 июня 2018 года № 281

Приложение

Утвержден
постановлением Правительства Кыргызской Республики
от 12 июня 2018 года № 281

ПОРЯДОК
ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает требования к ведению кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике.

2. Действие настоящего Порядка не распространяется на банки и иные финансово-кредитные организации, лицензируемые Национальным банком Кыргызской Республики.

3. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег, оформлению кассовых документов осуществляются с использованием типовых документов, утверждаемых Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики.

4. В настоящем Порядке используются следующие термины и определения:

— банкноты, монеты — денежные знаки разного достоинства и вида, выпускаемые и находящиеся в обращении согласно законодательству Кыргызской Республики;

— бюджетное учреждение — государственный орган, орган местного самоуправления или учреждение, созданное государственным органом или органом местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которого финансируется за счет средств соответствующего бюджета;

— бухгалтер — лицо, уполномоченное руководителем хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, обеспечивающее ведение, организацию бухгалтерского учета и несущее ответственность за бухгалтерские операции;

— касса — помещение, предназначенное для хранения, приема и выдачи денег и других ценностей;

— кассовая книга — учетные ведомости, в которых отражаются операции с ценностями, учитываются поступления и их выдача, заполненные в письменной или электронной форме;

— кассовый документ — денежный документ (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, квитанция и другие документы, служащие основанием для проведения операций), по которому осуществляется и которым оформляется кассовая операция по приему и выдаче ценностей;

— кассовые операции — прием, выдача и хранение ценностей;

— кассир — лицо, уполномоченное руководителем хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, осуществляющее прием, хранение, выдачу и учет наличных денег;

— наличные деньги — денежные знаки в виде банкнот и монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

— хозяйствующие субъекты — коммерческая организация, некоммерческая организация, осуществляющая деятельность, приносящую ей доход, индивидуальный предприниматель, чья профессиональная, приносящая доход деятельность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;

— ценности — валютные ценности, банкноты и монеты, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.

Глава 2. Прием наличных денег

5. Прием наличных денег в кассы хозяйствующих субъектов или бюджетного учреждения производится по приходным кассовым ордерам (форма КО-1) согласно приложению 1 к настоящему Порядку, подписанным бухгалтером и кассиром (в их отсутствие — руководителем).

Документом, подтверждающим прием наличных денег, является квитанция (форма КО-1) согласно приложению 1 к настоящему Порядку, выдаваемая за подписями бухгалтера и кассира (в их отсутствие — руководителем), заверенная печатью хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения.

6. При заполнении приходных кассовых ордеров кассир должен проверить наличие и правильность заполнения всех реквизитов на соответствие Правилам заполнения кассовых документов по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

В случае несоблюдения требований, указанных в пунктах 5-6 настоящего Порядка, документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.

7. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним должны быть заполнены бухгалтером четко и ясно в письменной или электронной форме. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

В приходных кассовых ордерах указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Лицам, вносящим деньги, выдаются отрывные квитанции к приходному кассовому ордеру, с подписями бухгалтера и кассира (в их отсутствие — руководителя), заверенные печатью хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения.

Прием денег по приходным кассовым ордерам производится только в день их составления.

8. Приходные кассовые ордера или платежные ведомости после получения по ним денег немедленно подписываются бухгалтером и кассиром (в их отсутствие — руководителем), с проставлением печати, с указанием даты (число, месяц, год).

Глава 3. Выдача наличных денег

9. Выдача наличных денег из кассы хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения производится по расходному кассовому ордеру (форма КО-2) согласно приложению 2 к настоящему Порядку или по платежным ведомостям, подписанным бухгалтером и кассиром (в их отсутствие — руководителем).

При наличии на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах разрешительной надписи руководителя, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

10. При заполнении расходных кассовых ордеров кассир должен проверить наличие и правильность заполнения всех реквизитов.

В случае несоблюдения требований, предусмотренных настоящим пунктом, документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.

11. Расходные кассовые ордера и платежные ведомости составляются бухгалтером четко и ясно в письменной или электронной форме. Подчистка, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

В расходных кассовых ордерах указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача на руки расходных кассовых ордеров или платежной ведомости лицам, получающим деньги, не допускается.

Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится только в день их составления.

Расходные кассовые ордера или платежные ведомости после выдачи по ним денег немедленно подписываются бухгалтером и кассиром (в их отсутствие — руководителем), с проставлением печати, с указанием даты (число, месяц, год).

12. При выдаче денежных средств по расходному кассовому ордеру или по платежной ведомости, получателем денежных средств собственноручно в платежных документах указывается полученная сумма: сомы — прописью, тыйыны — цифрами. При получении денежных средств по платежной ведомости сумма прописью не указывается.

В случае составления платежной ведомости на выдачу денег нескольким лицам, получатели предъявляют документы, подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

Выдача денег производится при предъявлении документа, удостоверяющего личность, при наличии фотографии и личной подписи владельца.

13. Выдача наличных денег производится кассиром только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или платежной ведомости. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном законодательством порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. В случае выдачи денег по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

14. Оплата труда производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

На платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег, за подписями руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, бюджетного учреждения или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы (прописью).

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся по расходным кассовым ордерам.

Глава 4. Ведение кассовой книги

15. Поступления и выдача наличных денег учитываются в кассовой книге по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

16. Каждый хозяйствующий субъект или бюджетное учреждение ведет только одну кассовую книгу (для каждого вида валюты и источнику финансирования), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя данного хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения.

Записи в кассовой книге ведутся в письменной форме, в двух экземплярах через копировальную бумагу. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Если экземпляры листов отпечатаны с помощью компьютерной техники, то один экземпляр служит отчетом кассира.

Подчистки и неоговоренные исправления заверяются подписями кассира, а также бухгалтера хозяйствующего субъекта, бюджетного учреждения или лица, его заменяющего.

17. Записи в кассовую книгу производятся кассиром или лицом, его замещающим, сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир или лицо, его замещающее, подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день), с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся.

В случае совершения хозяйствующими субъектами или бюджетными учреждениями ежедневно не более 20-ти операций, допускается составление кассовых отчетов один раз в 3-5 рабочих дней.

18. В хозяйствующих субъектах и бюджетных учреждениях, с согласия руководителя организации и кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовая книга может вестись в электронной форме. Ведение кассовой книги в электронном формате указывается в договоре о материальной ответственности кассира.

19. Контроль за надлежащим ведением кассовой книги возлагается на бухгалтера хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения (в его отсутствие — на руководителя).

20. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира или лица, его замещающего. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком денежных средств в кассе и зачисляются в доход хозяйствующего субъекта или доходы соответствующего бюджета.

Глава 5. Хранение денег

21. Все наличные деньги и ценные бумаги хозяйствующих субъектов и бюджетных учреждений хранятся в несгораемых металлических шкафах, а в случае наличия охранной сигнализации — в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом.

22. Ключи от металлических шкафов хранятся у кассира или лица, его замещающего. Запрещается оставлять ключи в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

23. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром или лицом, его замещающим, пакетах, шкатулках хранятся у руководителя хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения.

24. При обнаружении утраты ключа от металлического шкафа руководитель хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения сообщает о происшествии в правоохранительные органы и принимает меры к незамедлительной замене замка металлического шкафа.

25. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному хозяйствующему субъекту или бюджетному учреждению, запрещается.

Глава 6. Инвентаризация кассы и контроль соблюдения кассовой дисциплины

26. На каждом хозяйствующем субъекте или бюджетном учреждении проводится инвентаризация кассы в сроки, установленные руководителем хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, с полным полистным пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Для проведения инвентаризации кассы приказом руководителя хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения назначается комиссия, которая составляет акт проверки. При обнаружении комиссией недостачи или излишка ценностей в кассе, в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Результаты инвентаризации оформляются актом по форме ИНВ-15 согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

27. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения.

Приложение 1
к Порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике

Унифицированная форма КО-1

Код

____________________________

Наименование субъекта/бюджетного учреждения

КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому ордеру

№ _________________________

от «___» __________________ г.

Принято от _________________

____________________________

Основание: _________________

____________________________

Сумма: _______ сом. __ тыйын

цифрами

____________________________

прописью

____________ сом. ____ тыйын

В том числе ________________

«___» _______________ _____ г.

М.П.

Главный бухгалтер

_______ ____________________

подпись расшифровка подписи

Кассир

_______ ____________________

подпись расшифровка подписи

Форма по ОКУД
по ОКПО

______________________________________________________________________

наименование субъекта/бюджетного учреждения

0310001

_____________________________________________________________________

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма, сом. , тыйын

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет

код аналитического учета

Принято от ______________________________________________________________________________

Основание: _____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

Сумма: _________________________________________________________________________________

прописью

________________________________________________________ сом. _____________________ тыйын

В том числе: ____________________________________________________________________________

Приложение: ____________________________________________________________________________

Главный бухгалтер: _____________________________ ________________________________________

подпись расшифровка подписи

Получил кассир: _________________________________ _______________________________________

подпись расшифровка подписи

Приложение 2
к Порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике

Унифицированная форма КО-2

		Код
Форма по ОКУД по ОКПО _____________________________________________________________________________ наименование субъекта/бюджетного учреждения		0310002

_____________________________________________________________________________ структурное подразделение

	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет	Кредит				Сумма, сом. , тыйын	Код целевого назначения
Дебет		код структурного подразделения	корреспондирующий счет	код аналитического учета	Сумма, сом. , тыйын	Код целевого назначения

Выдать: __________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: _______________________________________________________________

Сумма: ___________________________________________________________________

прописью

_________________________________________________ сом. ______________ тыйын

Приложение ______________________________________________________________

__________________________________________________________________________

Руководитель: _______________ ______________ _____________________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер: _____________________ __________________________________

подпись расшифровка подписи

Получил: __________________________________________________________________

сумма прописью

_________________________________________________ сом. ______________ тыйын

«___» ________________________ 20__ г. Подпись ____________________________

По _______________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

__________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир: _______________________ ____________________________________

подпись расшифровка подписи

Приложение 3
к Порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике

ПРАВИЛА
заполнения кассовых документов

1. Порядок заполнения приходного кассового ордера

1. Настоящая глава определяет порядок заполнения унифицированного бланка приходного кассового ордера (форма КО-1).

2. В реквизите «Наименование субъекта/бюджетного учреждения» указывается полное или сокращенное название хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, в кассу которого поступают наличные средства.

3. В реквизите «Номер документа» указывается порядковый номер кассового документа. Кассовые документы в хозяйствующих субъектах нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года, в бюджетных учреждениях — в хронологическом порядке (по источникам финансирования) с начала календарного года.

4. В реквизите «Дата составления» данные заполняются арабскими цифрами в следующей последовательности: число месяца, месяц, год. Число месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: ДД. ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0. Приходный кассовый ордер составляется в день поступления денег в кассу. Это означает, что дата, указанная в нем, является датой оприходования денег.

5. В реквизите «Принято от ________________» — если деньги принимаются от штатного работника хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, то в этой графе приходного кассового ордера указываются фамилия, имя и отчество данного работника; если деньги принимаются от работника стороннего хозяйствующего субъекта или физического лица, то в этой графе вначале указывается наименование хозяйствующего субъекта, а затем слово «через» и фамилия, имя, отчество данного лица.

6. В реквизите «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.

7. В реквизите «Сумма» указывается сумма денежных средств, которая поступает в кассу. При этом сумму, выраженную в сомах, следует указывать прописью с заглавной буквы и в начале строки, а тыйыны — цифрами.

8. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично образцу приходного кассового ордера.

2. Порядок заполнения расходного кассового ордера

9. Настоящая глава определяет порядок заполнения унифицированного бланка расходного кассового ордера (форма КО-2).

10. В реквизите «Наименование субъекта/бюджетного учреждения» указывается полное или сокращенное название хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, из кассы которого выдаются наличные средства.

11. В реквизите «Номер документа» указывается порядковый номер кассового документа. Кассовые документы в хозяйствующих субъектах нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года, в бюджетных учреждениях — в хронологическом порядке (по источникам финансирования) с начала календарного года.

12. В реквизите «Дата составления» указывается дата выдачи из кассы наличных денежных средств. День (число) месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0.

13. В реквизите «Сумма, сом., тыйын» указывается размер подлежащей выдаче из кассы суммы в цифровом формате, через запятую (точку, дефис).

14. В реквизите «Выдать» указываются фамилия, имя и отчество физического лица, которому выдаются деньги. Указание инициалов любого физического лица в расходных кассовых ордерах не допускается. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.

15. В случае выдачи наличных денежных средств юридическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (полное наименование организации, которой необходимо выдать деньги; фамилия, имя, отчество уполномоченного доверенностью представителя организации на получение денежных средств). Затем, при выдаче денежных средств физическому лицу, указанному в доверенности, кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись лица с данными, указанными в паспорте и в доверенности.

16. В случае выдачи наличных денежных средств физическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (фамилия, имя, отчество физического лица). Затем, при выдаче денежных средств физическому лицу, кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись этого лица с данными, указанными в его паспорте.

17. В реквизите «Основание» указывается основание для выдачи денежных средств (вид расхода). Например, аванс, под отчет, зарплата, заем и другое.

18. В реквизите «Сумма» указывается сумма денежных средств, подлежащая выдаче. При этом количество сомов пишется прописью, а тыйыны указываются цифрами.

19. В реквизите «Приложение» — в случае, если к расходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы (заявления, выписки из приказов руководителя, квитанции, доверенности и т. д.), то данная графа расходного кассового ордера должна содержать перечень этих прилагаемых первичных документов, с указанием их номеров и дат.

20. Реквизит «Руководитель» подписывается руководителем исполнительного органа хозяйствующего субъекта либо лицом, уполномоченным учредителем(ями) хозяйствующего субъекта и наделенным правом первой (распорядительной) подписи, или руководителем бюджетного учреждения.

21. Реквизит «Главный бухгалтер» подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения. В случае отсутствия такого лица, в данной графе делается запись «не предусмотрено».

22. Реквизит «Получил» заполняется непосредственно получателем наличных денежных средств. Сумму в этой графе необходимо написать прописью с начала графы, с заглавной буквы, при этом сумма (в сомах) должна быть написана прописью, а тыйыны — цифрами. Под суммой получатель должен указать дату получения средств и поставить свою подпись.

23. В реквизите «По» — указываются наименование предъявленного получателем документа, удостоверяющего его личность, и реквизиты данного документа (номер, дата и место выдачи). Данная строка заполняется кассиром.

24. В реквизите «Выдал кассир» — кассир расписывается и указывает свои данные: фамилию (полностью), имя, отчество (инициалы). Графа заполняется после выдачи наличных денежных средств.

Приложение 4
к Порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике

Унифицированная форма КО-4

Образец обложки

	Код
Форма по ОКУД по ОКПО _____________________________________________________________________________ наименование субъекта/бюджетного учреждения	0310004

_____________________________________________________________________________ структурное подразделение

КАССОВАЯ КНИГА
на ________________________________ г.

——————————————————————————————————————————————————————————————————

Образец титула. Стр. 2 — чистая

	Код
Форма по ОКУД по ОКПО _____________________________________________________________________________ наименование субъекта/бюджетного учреждения	0310004

_____________________________________________________________________________ структурное подразделение

КАССОВАЯ КНИГА
на ________________________________ г.

——————————————————————————————————————————————————————————————————

Печатать на последней странице:

В этой книге пронумеровано и прошнуровано ____________________ листов.

М.П.

Руководитель: _________________ ________________ ____________________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер: _____________________ _____________________________________

подпись расшифровка подписи

«___» _____________________ г.

Приложение 5
к Порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике

Унифицированная форма ИНВ-15

				Код
Форма по ОКУД по ОКПО _____________________________________________________________________________ наименование субъекта/бюджетного учреждения				0317013

_____________________________________________________________________________ структурное подразделение
Вид деятельности
Приказ, постановление, распоряжение			номер
Основание для проведения инвентаризации: _________________________________________ ненужное зачеркнуть			дата
Вид операции

	Номер документа	Дата составления

Акт
инвентаризации наличных денежных средств

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо: ______________ ________ ____________________

должность подпись расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег ______________________________________ сом. __________ тыйын

2) долларов США ____________________________________________________________

3) ценных бумаг _____________________________________________________________

4) евро _____________________________________________________________________

5) др. _______________________________________________________________________

Итого фактическое наличие на сумму: _______________________ сом. _______ тыйын

цифрами

____________________________________________________________________________

прописью

_________________________________________________ сом. ________________ тыйын

По учетным данным на сумму: _____________________________ сом. ________ тыйын

цифрами

____________________________________________________________________________

прописью

_________________________________________________ сом. ________________ тыйын

Результаты инвентаризации: излишек _____________________ сом. _________ тыйын

недостача: _____________________________________________ сом. _________ тыйын

Последние номера кассовых ордеров: приходного № ____________________________,

расходного № _______________________________________________________________

Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: _________________ _____________ ___________________________

должность подпись расшифровка подписи

_________________ _____________ ___________________________

должность подпись расшифровка подписи

_________________ _____________ ___________________________

должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем

ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

_______________________ _______________ ___________________________________

должность подпись расшифровка подписи

«___» ____________________ ____ г.

Оборотная сторона формы ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач: ____________________________________

____________________________________________________________________________

Материально ответственное лицо:

_______________________ _______________ ___________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Решение руководителя: ______________________________________________________

____________________________________________________________________________

_______________________ _______________ ___________________________________

должность подпись расшифровка подписи

«___» ____________________ ____ г.

565-сон 17.12.1998. Ведения кассовых операций юридическими лицами

	Материально-ответственное лицо
	_________________________ (должность)	__________________ (подпись)	________________ ^{(Ф. И. О.)}
	На основании приказа (распоряжения) от «____»_________________199__ г. №_________ проведена
инвентаризация денежных средств по состоянию на«____» __________199__ г.
	При инвентаризации установлено следующее: 1) наличных денег_____________сумов______ тийинов 2) почтовых марок_____________сумов______ тийинов 3) _____________________________________сумов______ тийинов 4) _____________________________________сумов______ тийинов
	Итого фактическое наличие ________сумов ______ тийинов _______________________________________________________________________
		прописью
	По учетным данным_____________сумов______ тийинов
	Результаты инвентаризации: излишек__________________________________________________ недостача_________________________________________________ Последние номера кассовых ордеров: приходного № _________ расходного №_______________________
	Председатель комиссии:
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^{(Ф. И.О.)}
	Члены комиссии:
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^(Ф.И.О.)
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^(Ф.И.О.)
	______________________ (должность)	_________________ (подпись)	__________________ ^(Ф.И.О.)
	Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
	Оборотная сторона акта Объяснение причин излишков или недостач_______________________________________________
___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
	Материально — ответственное лицо
	Решение руководителя предприятия ______________________________________________________
___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
	________________________________	___________________ ^{(подпись)}
	«___» _____________________199_г.

Кассовые операции — ДИПЛОМ КУРСОВАЯ РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ЭКЗАМЕН ТЕСТ онлайн

Основным документом, регламентирующим ведение кассовых операций (КО) в РФ, является Положение ЦБР от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой БР на территории РФ».

Кассовые операции – это прием и выдача наличных денег, которые осуществляются из кассы.

Место для проведения кассовых операций – Кассу определяет сам руководитель ЮЛ (ИП). Ведение КО возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность. Кассир снабжается печатью, а также образцами подписей уполномоченных лиц.

Кассовые документы могут оформляться как на бумажном носителе, так и с помощью технических средств.

Контроль за ведением КО возложен на главного бухгалтера, а при его отсутствии – на руководителя. Внешним контролирующим органом выступают налоговые органы.

Кассовая дисциплина – это выполнение правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами; обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков кассы, сроков сдачи выручки в банк.

Настоящее Положение изменило 3 главных момента ведения КО:

1.Самостоятельное установление Лимита остатка денег в кассе.

2.Перечень обязательных форм учетных документов (6 документов)

3.Оборудование кассовых помещений.

Для надлежащего исполнения работы кассир должен знать:

— нормативную базу ведения КО;

— формы кассовых и банковских документов;

— порядок оформления приходных и расходных кассовых документов;

— порядок расчета лимита остатка денег в кассе;

— порядок составления кассовой книги и отчетности;

— правила эксплуатации ККТ;

— правила внутреннего трудового распорядка и документооборота.

Должностная инструкция предусматривает следующие обязанности кассира:

1.осуществление операций по приему, выдаче и хранению денежных средств;

2.сдача в учреждение банка денежной наличности;

3.ведение кассовой книги;

4.оформление документов и получение денег в банке;

Основными кассовыми операциями являются прием и выдача денежных средств. Кассир обязан сверить все записи учетных документов, проверить суммы и подписи. Деньги выдаются и принимаются поштучным, полистным способом в присутствии вносителя. Главное, операция должна сразу быть отражена в кассовых документах.

Лимит остатков кассовой наличности

Согласно п.1.2 Положения №373-П для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные предприниматели устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта сумма называется Лимит остатка наличных денег (далее Лимит).

Лимит определяет само юридическое лицо по инструкции в приложении к Положению №373. О сумме рассчитанного Лимита издается распорядительный документ в произвольной форме, который хранится у ЮЛ.

Наличные деньги сверх Лимита следует хранить в банке на соответствующих счетах. Деньги сдаются в банк или инкассаторам уполномоченным сотрудником организации.

Накопление денег сверх Лимита допускается только в дни выдачи заработной платы и в выходные дни, если ЮЛ в эти дни осуществляет кассовые операции.

ЮЛ, ИП обязаны до 1 января следующего года установить Лимит, в противном случае вся наличность в кассе будет считаться сверхлимитной, а это нарушение кассовой дисциплины.

Как правильно ИП передать работу на аутсорсинг?

ИП применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вид деятельности предпринимателя — розничная торговля, осуществляемая через магазин. Работников у ИП нет. Кассиры и продавцы для работы в магазине привлекаются по аутсорсингу.

Правомерно ли в данной ситуации заключение договора аутсорсинга? Может ли ведение кассовых операций также быть передано на аутсорсинг? Вправе ли ИП передать на аутсорсинг ведение учета своих доходов, расходов и хозяйственных операций?

ОТВЕТ

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Законодательство не содержит прямого запрета на привлечение в рамках договора аутсорсинга работников, занимающих должности кассиров и продавцов.

Вместе с тем передача ведения кассовых операций на аутсорсинг влечет за собой определенный риск. Это касается, в частности, учета расходов по такому договору в целях исчисления налога при упрощенной системе налогообложения.

Предприниматель вправе передать на аутсорсинг ведение учета своих доходов, расходов и хозяйственных операций.

Обоснование позиции:

В первую очередь следует отметить, что аутсорсинг не выделен гражданским законодательством в отдельный вид договоров; взаимоотношения заказчика этих услуг и работников исполнителя в связи с осуществлением последними определенных производственных (хозяйственных, управленческих) функций в интересах заказчика законодательством не урегулированы.

Вместе с тем п. 2 ст. 1 ГК РФ предусмотрено, что граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

В силу принципа свободы договора стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Законодательство не содержит запрета на заключение договора аутсорсинга и напрямую не ограничивает функции, для выполнения которых могут быть привлечены работники на основании такого договора.

Однако необходимо иметь в виду следующее.

Согласно п. 1.6 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 373-П) кассовые операции ведутся у юридического лица, индивидуального предпринимателя кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из числа своих работников (далее — кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Таким образом, буквально из Положения N 373-П следует, что кассовые операции могут осуществляться либо самим индивидуальным предпринимателем, либо его работниками. Напомним в связи с этим, что работником признается физическое лицо, вступившее с работодателем в трудовые отношения (часть вторая ст. 20 Трудового кодекса РФ).

Вместе с тем вызывает сомнения то, что нормы Положения N 373-П (утвержденного на основании Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») можно рассматривать как ограничение права предпринимателя заключить гражданско-правовой договор, предметом которого будет оказание услуг по ведению кассовых операций силами сторонней организации, и как предписание вести кассовые операции, привлекая иных лиц лишь в рамках трудовой функции.

Помимо этого отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Законодательство не содержит запрета на передачу соответствующих полномочий лицам, не состоящим в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, в том числе запрета на передачу в порядке аутсорсинга ведения кассовых операций.

Принципиальную возможность передачи ведения кассовых операций по договору аутсорсинга подтверждает судебная практика. Отметим, что аналогичный вывод суды делают и в отношении привлечения продавцов (смотрите постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.11.2011 N 19АП-4692/11, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2008 N 17АП-9107/08 и от 14.11.2008 N 17АП-8272/08).

Отметим также, что в период принятия вышеназванных судебных актов действовал ныне утративший силу Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22.09.1993 N 40). Однако он содержал положения, буквально из которых следовало, что кассиром может быть только работник организации.

Кроме того, следует заметить, что даже если лицо, ведущее кассовые операции, не обладает должными полномочиями, из этого еще не следует вывод о том, что оно состоит в трудовых отношениях с предпринимателем или иным хозяйствующим субъектом, который проводит наличные расчеты. Если физическое лицо осуществляет функции кассира, это еще не означает, что оно автоматически признается работником. Наличие трудовых отношений должно устанавливаться также иными обстоятельствами.

По нашему мнению, при возникновении судебного спора только судом может быть установлено, имеет ли аутсорсинг формальный характер, а фактически между предпринимателем и кассирами (продавцами) существуют трудовые отношения и, как следствие, у предпринимателя возникла необоснованная налоговая выгода по уплате НДФЛ и страховых взносов либо, напротив, заключение этого договора обусловлено разумными экономическими причинами (деловой целью), свидетельствующими о намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности. Суд примет решение исходя из всех обстоятельств, которые имеют значение в конкретной ситуации (смотрите в связи с этим постановления Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 N 17643/08, ФАС Поволжского округа от 31.01.2012 N Ф06-12746/11, ФАС Уральского округа от 05.02.2009 N Ф09-173/09-С3).

Таким образом, даже если в рассматриваемой ситуации, по мнению контролирующих органов, будет иметь место нарушение требований Положения N 373-П, само по себе это не дает оснований для доначисления НДФЛ и страховых взносов в связи с предполагаемым наличием трудовых отношений с кассиром.

Причем суды, как правило, отвергают перенос на налоговые правоотношения нарушения налогоплательщиков в других областях права.

Так, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 09.07.2007 N Ф09-5196/07-С3 довод налогового органа о необоснованном включении налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих доходы, расходов по оплате услуг по соглашению о представлении персонала (иностранных специалистов) без соответствующего разрешения миграционной службы о привлечении к работам на территории Российской Федерации иностранных граждан, судом кассационной инстанции был отклонен, поскольку нарушение налогоплательщиком миграционного законодательства не свидетельствует о неправомерности понесенных обществом расходов и занижении налоговой базы.

Относительно оказания услуг по ведению учета доходов и расходов в рамках договора аутсорсинга отметим следующее.

Согласно ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через уполномоченного представителя. Таким представителем может являться и специализированная организация. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в соответствии с гражданским законодательством РФ (п.п. 1, 3 ст. 29 НК РФ).

На основании п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту отраженных в ней сведений. В рассматриваемой ситуации если достоверность и полноту таких сведений подтверждает специализированная организация, то в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, свидетельствующего о наличии полномочий на подписание налоговой декларации (расчета)). При этом к налоговой декларации (расчету) следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия специализированной организации на подписание налоговой декларации (расчета).

Отметим также, что согласно п. 10 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утвержден приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430) первичные учетные документы (за исключением кассового чека) должны быть подписаны индивидуальным предпринимателем. Однако этот Порядок не запрещает передачу ведения учета доходов и расходов и хозяйственных операций сторонней организации.

Добавим, что в отношениях по уплате страховых взносов представительство прямо предусмотрено ст. 5.1 и п. 4 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Тем не менее арбитражная практика свидетельствует, что привлечение работников по договору аутсорсинга зачастую вызывает претензии со стороны налоговых органов. Поэтому свою позицию налогоплательщики во многих случаях вынуждены отстаивать в суде.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ерин Павел

Определение операции с наличными

Что такое операция с наличными?

Денежная транзакция — это транзакция, при которой происходит немедленная оплата наличными для покупки актива. Он отличается от других типов транзакций, которые включают задержку доставки приобретенного товара или отложенную оплату товара, например форвардные контракты, фьючерсные контракты, кредитные транзакции и маржинальные операции.

Ключевые выводы:

Операция с наличными деньгами — это немедленная оплата наличными при покупке актива.
Некоторые рыночные операции с акциями считаются кассовыми операциями, хотя расчеты по сделке могут не выполняться в течение нескольких дней.
Фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами.

Общие сведения об операции с денежными средствами

Операция с наличными деньгами может иметь множество различных определений. По сути, это немедленный платеж наличными в обмен на получение товара. Согласно некоторым определениям, рыночные операции с акциями можно рассматривать как операции с наличными деньгами, потому что они происходят практически мгновенно на рынке по любой текущей цене в этот момент времени.Сделка совершается, и стороны предполагают обмен денег на акции, несмотря на то, что сделка может не состояться в течение нескольких дней.

Напротив, фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами. Хотя цена и количество продаваемого предмета согласовываются при заключении договора сторонами, обмен денег и доставка предмета не происходит немедленно. Покупка с помощью кредитной карты не считается транзакцией за наличные, поскольку лицо, совершающее покупку, не оплачивает товар до тех пор, пока не оплатит счет по кредитной карте, что может произойти гораздо позже.Согласно некоторым определениям транзакции с наличными, все аспекты торговли, включая доставку платежа, должны быть завершены в дату сделки.

Пример денежной операции

Например, человек заходит в магазин и использует дебетовую карту для покупки яблока. Дебетовая карта работает так же, как и наличные, поскольку она немедленно снимает оплату за яблоко с банковского счета покупателя. Это кассовая операция. Если бы человек использовал кредитную карту для покупки яблока, никакие деньги не были бы немедленно конфискованы покупателем, поэтому это не была бы операция наличными.Покупатель фактически не откажется от денег за яблоко, пока он не оплатит строку «яблоко» в счете своей кредитной карты.

Федеральный закон требует, чтобы лицо сообщало в IRS о денежных операциях на сумму более 10 000 долларов. Вот некоторые факты об отчетности об этих платежах.

Кассовые операции и Налоговая служба (IRS)

Согласно федеральному закону, о денежных операциях на сумму, превышающую 10 000 долларов США, необходимо сообщать в налоговую службу (IRS), используя форму 8300.К наличным относятся «монеты и валюта США или любой другой страны. Для некоторых транзакций (PDF) это также кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод на сумму не более 10 000 долларов».

Лицо должно сообщить наличные на сумму более 10 000 долларов, полученную единовременно, двумя или более платежами в течение 24 часов, в виде одной транзакции в течение 12 месяцев или в виде двух или более транзакций в течение 12 месяцев.

Форму 8300 необходимо подать в течение 15 дней после даты получения денежных средств.

Управление и учет денежных поступлений

Если вы владелец малого бизнеса, вы, скорее всего, будете получать от клиентов наличные. А если вы получаете платежи наличными, вам необходимо знать о регистрации денежных поступлений в ваших книгах. Итак, как вы это делаете?

Чтобы ваши книги были точными, вам необходимо разбираться в учете денежных поступлений. Читайте дальше, чтобы получить внутреннюю информацию об управлении и регистрации денежных поступлений в вашем малом бизнесе.

Что такое кассовые чеки?

Вы регистрируете денежные поступления, когда ваша компания получает денежные средства из внешнего источника, такого как клиент, инвестор или банк.И когда вы получаете деньги от клиента, вам необходимо записать сделку и отразить продажу в своем балансе. Когда вы получаете деньги от клиента, наличные деньги увеличивают (дебетуют) ваш баланс.

При регистрации денежных поступлений, увеличения или списания остатка денежных средств. Учет денежных поступлений компенсирует остаток дебиторской задолженности от продажи.

Если у вас продажа за наличные, вы несете ответственность за регистрацию кассового чека. Следующие способы оплаты считаются продажами за наличный расчет:

Наличные
Чек
Покупки в кредит магазина

Запишите все платежи наличными в журнал кассовых чеков.И введите кассовую проводку в свой журнал продаж или книгу дебиторской задолженности.

Журнал кассовых поступлений

Журнал денежных поступлений управляет всеми поступлениями денежных средств для вашего бизнеса. Запишите все поступающие наличные в журнал.

Журнал денежных поступлений обычно включает категории продаж за наличные и кредитные категории. В свой журнал вы захотите записать:

Дата операции
Примечания к сделке
Контрольный номер (если есть)
Количество
Типы счетов для поступления денежных средств (e.г., дебиторская задолженность)
Скидки без скидки

Этапы учета кассовых поступлений

Теперь, когда вы знаете о них немного больше, пора научиться вести учет денежных поступлений.

Используйте следующие шаги для правильного учета денежных поступлений в книгах малого бизнеса:

Продажа за наличные
Записать операцию кассового поступления
Создайте запись продаж

1. Продажа за наличные

Прежде чем вы сможете регистрировать кассовые чеки, вам необходимо произвести продажу за наличный расчет.При продаже за наличный расчет сохраняйте все чеки. Квитанции о продаже являются подтверждением того, что продажа состоялась.

Квитанция с продаж обычно включает в себя такие данные, как имя покупателя, дату продажи, подробное описание проданных продуктов или услуг, цену каждого товара, общую сумму продажи и налог с продаж (если применимо).

Если вы принимаете чеки, обязательно укажите номер чека в кассовом чеке. Чтобы ваши книги были максимально точными, убедитесь, что вы организовываете бизнес-квитанции с использованием системы хранения (например,g., картотечные шкафы или компьютер).

2. Запишите операцию кассового поступления

В вашем журнале кассовых чеков должна быть хронологическая запись ваших кассовых операций. Используя товарные чеки, записывайте каждую кассовую операцию в журнал кассовых чеков.

Не записывайте собранный вами налог с продаж в журнале кассовых поступлений. Вместо этого вы должны записать это в журнал продаж.

3. Создайте запись продаж

Запишите свои продажи за наличные в журнал продаж как кредит и в журнал денежных поступлений как дебет.Имейте в виду, что ваши записи будут отличаться, если вы предлагаете кредит магазина или если клиенты используют комбинацию способов оплаты (например, частично наличными и кредитом).

Примеры записей в журнале кассовых чеков

Давайте взглянем на пару примеров денежных поступлений. Чтобы убедиться, что у вас есть кассовый чек, посмотрите примеры ниже.

Продажа за наличные

Допустим, вы продаете за наличные 250 долларов в своем малом бизнесе. Поскольку вы уже получили наличные в точке продажи, вы можете записать их в свои книги.Опять же, вы должны записать дебет в журнал кассовых чеков и кредит в журнал продаж.

Журнал кассовых расписок

Дата

Счет

Дебет

Кредит

8/10/19

Продажи за наличные

9014 9903 $ 250 901 $ 250 901 $ 901 журнал денежных поступлений и кредит в размере 250 долларов в вашем журнале продаж.

Сочетание наличных денег и кредита

Если клиенты платят разными способами, это необходимо учитывать. Когда это происходит, вы должны дебетовать и кредитовать различные счета.

Запишите все платежи наличными как дебет в журнале денежных поступлений, как обычно. Затем дебетуйте счет дебиторской задолженности клиента за любую покупку, сделанную в кредит. В журнале продаж запишите общую кредитную запись.

Предположим, клиент покупает у вашего предприятия товаров на 1000 долларов.Они платят 100 долларов наличными и используют кредит магазина на оставшиеся 900 долларов. Ваша запись в журнале будет выглядеть так:

Дата	Счет	Дебет	Кредит
8/10/19	Продажа за наличные

9015

Дата	Счет	Дебет	Кредит
8.10.19	Денежные поступления
	Продажи		1,000

Порядок поступления денежных средств

Чтобы ваши бухгалтерские книги были точными, вам необходимо иметь процедуру получения наличных.Процесс получения денежных средств поможет вам организовать общие денежные поступления, избежать ошибок бухгалтерского учета и обеспечить правильность записи транзакций.

Процедура поступления денежных средств должна выглядеть примерно так:

Упорядочить и отсортировать бизнес-квитанции
Учет наличных и чековой информации
Учет прочих поступающих денежных средств (если применимо)
Внести наличные

В некоторых случаях вы можете получить от клиента чек или оплату наличными позже.В этих случаях вам нужно будет сделать отдельную запись в журнале для записи этой информации. Вы также должны отслеживать, как эти платежи влияют на счета клиентов и кредит магазина.

Если вы планируете вносить наличные платежи, убедитесь, что сумма вашей депозитной квитанции соответствует журналу денежных поступлений. Храните депозитные квитанции вместе с вашими другими бизнес-квитанциями на случай каких-либо расхождений.

Имейте в виду, что процесс получения наличных варьируется от бизнеса к бизнесу. Вы можете настроить описанные выше шаги, чтобы они лучше соответствовали рабочему процессу вашей компании.

Нужен быстрый и доступный способ отслеживания транзакций вашего бизнеса? Программное обеспечение для бухгалтерского учета Patriot позволяет упростить учет доходов и расходов. Начните самостоятельную демонстрацию сегодня!

Хотите узнать о других темах бухгалтерского учета? Перейдите на нашу страницу в Facebook и поставьте нам лайк.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Какой внутренний контроль необходим для выплаты наличных денег?

Цели внутреннего контроля за выплатой денежных средств заключаются в том, чтобы гарантировать, что денежные средства выплачиваются только после надлежащего разрешения руководства, для обоснованных деловых целей и что все выплаты должным образом регистрируются.Получатели грантов найдут этот ресурс полезным при поддержании внутреннего контроля за выплатами денежных средств.

Хотя невозможно гарантировать, что эти цели будут всегда выполняться для всех транзакций, следующие методы обеспечивают разумную уверенность в том, что они обычно будут достигнуты.

Разделение обязанностей

Разделение обязанностей означает, что никакие финансовые операции не обрабатываются только одним человеком от начала до конца. Для выплат наличными это может означать, что разные люди разрешают платежи, подписывают чеки, регистрируют платежи в книгах и сверяют банковские выписки.Если ваша организация — небольшая некоммерческая организация, управляемая волонтерами и, возможно, одним сотрудником, этот принцип может быть трудно реализовать на практике. Вы можете подумать о том, чтобы один человек, например, оплачиваемый сотрудник, подписывал чеки и назначал другого человека, например, казначея совета директоров, для ежемесячной проверки выплат, банковских выписок и аннулированных чеков.

Авторизация и обработка выплат

Вы захотите разработать политики относительно того, кто в вашей организации может авторизовать платежи.Некоторые организации возлагают эту функцию исключительно на исполнительного директора, чтобы гарантировать, что один человек обращает внимание на деньги, выводимые из организации. В других случаях руководитель отдела может санкционировать закупки для этого отдела, если они находятся в пределах бюджета отдела. В большинстве организаций после утверждения бюджета советом не требуется разрешать отдельные покупки в рамках этого бюджета. Однако покупки, не предусмотренные в бюджете, потребуют дополнительного одобрения. Кроме того, в очень маленьких организациях казначея или президента совета могут попросить разрешить все покупки.Даже в более крупных организациях есть правила, требующие от совета директоров санкционировать значительные расходы, такие как покупка компьютеров или других активов. Важно согласовать и официально определить, что составляет значительные расходы и как эти покупки будут обрабатываться.

Все выплаты должны сопровождаться соответствующей документацией в виде квитанций или счетов-фактур. Снятие наличных никогда не должно производиться через карты банкоматов (банкоматов).

Управление ограниченными фондами

Ограниченные взносы — это форма дохода, уникальная для некоммерческого сектора.Деньги, которые были ограничены донором для определенного использования (например, покупка нового здания, запуск новой программы, создание пожертвования и т. Д.), Должны использоваться только для той цели, для которой они были предоставлены. Однако большинство некоммерческих организаций испытывают искушение брать займы под ограниченные суммы денег, когда сталкиваются с нехваткой наличности. В случаях, когда спонсор явно запрещает такие заимствования, такие действия явно нарушают доверие и инструкции спонсора и могут привести к отзыву гранта. В других случаях доноры разрешают временное заимствование при условии, что деньги заменяются в течение определенного периода времени, обычно в течение года предоставления гранта.

В конечном итоге, роль правления заключается в обеспечении выполнения организацией своих обязательств перед донорами. Следовательно, в случаях, когда разрешено заимствование средств с ограничением, совет директоров должен установить политику, описывающую обстоятельства, при которых такое заимствование разрешено. Эти правила могут включать, как часто может происходить заимствование, кто может разрешить межфондовый заем и сколько можно заимствовать (например, процент от общей суммы гранта). Кроме того, следует разработать план погашения и регулярно информировать совет директоров о статусе любых межфондовых займов.

Проверка подписи

Существует некоторая дискуссия относительно количества подписей, необходимых для проверки. Во многих случаях полезно требовать две подписи на чеках, особенно при покупках на определенную сумму. Эта сумма будет варьироваться в зависимости от бюджета организации; ваш бухгалтер может помочь вам определить, насколько важна сумма. Несмотря на то, что для проверки требуется две подписи, три или четыре человека могут иметь право подписи проверки, чтобы гарантировать, что два подписывающих лица доступны для осуществления выплат.Количество уполномоченных подписывающих лиц должно быть сведено к минимуму, при этом не создавая ненужных препятствий для повседневной работы.

Целью этого внутреннего контроля является обеспечение принятия сознательных решений относительно того, кому платить, сколько платить и когда оплачивать счета. Если у вас обычно есть один или несколько чеков, предварительно подписанных одним из двух обязательных подписантов, это противоречит этой цели. Если более одного подписывающего лица не доступны на регулярной основе, и это ограничивает вашу способность выполнять свои обязательства, вы можете рассмотреть возможность создания авансового текущего счета.Это означает, что совет устанавливает политику в отношении суммы денег, которая может быть доступна на текущем счете в любое время, например 500 долларов. Все остальные деньги хранятся на отдельном счете, к которому лицо, подписывающее чек, не имеет доступа. Лицо, подписывающее чек, может оплачивать счета до тех пор, пока эта сумма не будет существенно исчерпана. В это время казначей или другие члены совета директоров могут проверить выплаты и убедиться, что они соответствуют руководящим принципам, установленным советом. После того, как эти выплаты были рассмотрены и приняты, уполномоченный представитель правления затем переводит достаточно денег, чтобы вернуть на авансовый счет максимальный баланс в 500 долларов.

Стремитесь сбалансировать свой внутренний бухгалтерский контроль таким образом, чтобы обеспечить общественное доверие и сохранить целостность ваших финансовых систем и активов, не ограничивая чрезмерно вашу способность продолжать свою работу.

Контрольный список для внутреннего бухгалтерского контроля

Следующие вопросы отражают общие меры внутреннего бухгалтерского контроля, связанные с оплатой счетов. Вы можете использовать этот список, чтобы просмотреть свои собственные средства внутреннего контроля бухгалтерского учета и определить, какие области требуют дальнейших действий.

Все ли выплаты, кроме выплат наличными, производятся заранее пронумерованными чеками?
Сохраняются ли аннулированные чеки и хранятся ли они после соответствующего повреждения?
Существует ли письменный запрет на выписку чеков к оплате наличными?
Есть ли письменный запрет на предварительное подписание чеков?
Подготавливается ли ваучер на выплату наличных для каждого счета-фактуры или запроса на возмещение, в котором указаны дата чека, номер чека, получатель платежа, сумма чека, описание расходного счета (и ограниченного фонда), подлежащего списанию, подпись авторизации и сопроводительные квитанции?
Все ли расходы заранее согласованы с уполномоченными лицами?
Своевременно ли отправляются подписанные чеки по почте?
Проверяет ли лицо, подписывающее чек, ваучер на выплату наличных на предмет надлежащего утвержденного разрешения и подтверждающей документации расходов?
Отмечены ли в счетах как оплаченные дата и сумма чека?
Проверяются ли запросы на возмещение затрат и другие счета на математическую точность и обоснованность перед утверждением?
Подготавливается ли ежемесячно журнал выплат денежных средств с указанием даты чека, номера чека, получателя платежа, суммы чека и столбчатого описания расходного счета (и ограниченного фонда), подлежащего начислению?
Наделены ли полномочия подписания чеков лицами на должном высоком уровне в организации?
Ограничено ли количество разрешенных подписей минимальным практическим числом?
Требуются ли для более крупных чеков две подписи?
Выписки по счету и аннулированные чеки принимаются и сверяются лицом независимо от функции авторизации и подписи чека?
Сохраняются ли неоплаченные счета в файле неоплаченных счетов?
Регулярно ли составляется и пересматривается список неоплаченных счетов?
Проверяются ли счета от незнакомых или необычных поставщиков и утверждаются ли к оплате уполномоченным персоналом, который не зависит от функции обработки счетов?
Если организация ведет реестр кредиторской задолженности, своевременно ли регистрируются платежи в реестре, чтобы избежать двойной оплаты?
Если используются заказы на покупку, все ли транзакции покупки используются с предварительно пронумерованными заказами на покупку?
Регистрируются ли авансовые платежи поставщикам и / или сотрудникам как дебиторская задолженность и контролируются ли они таким образом, чтобы гарантировать, что они будут компенсированы счетами или расходными документами?
Обязаны ли сотрудники своевременно предоставлять отчеты о всех командировочных расходах?

Последнее обновление: 6 декабря 2018 г.

Разница между мелкими и наличными деньгами | Малый бизнес

Ли Николс Обновлено 10 апреля 2019 г.

Денежные средства могут быть королем, но одни денежные счета преобладают над другими.Место, где хранятся ваши деньги, может иметь значение для успеха или неудачи вашего бизнеса. Если у компании нет наличных денег, она может быть на грани банкротства. Однако, если его мелкая наличность пуста, это просто означает, что кому-то, вероятно, нужно пойти в банк или банкомат.

Кассовая наличность

Кассовая наличность — это общая сумма любой доступной наличности. Согласно журналу «Предприниматель», это относится к любым наличным деньгам, независимо от того, находятся они в вашем кармане или на вашем банковском счете.Инвестиции, которые вы можете конвертировать в наличные за 90 дней или меньше, обычно включаются при подсчете наличных денежных средств.

Мелкие наличные для мелких расходов

Разница между наличными и мелкими наличными заключается в том, что мелкие наличные — это деньги, которые вы держите под рукой для совершения небольших платежей, когда вы не хотите использовать чек или кредитную карту, в то время как наличные деньги доступны. любые доступные наличные деньги. Например, если ваш сотрудник тратит 5,75 доллара на офисные ручки, вместо того, чтобы выписывать ему чек на его расходы, вы можете заплатить ему из своей мелкой кассы и отметить это в своей мелкой кассовой книге.AccountingCoach утверждает, что сумма, необходимая для вашей мелкой наличности, зависит от ваших потребностей; она может составлять от 50 до 200 долларов.

Индикатор финансового здоровья

Имеющиеся наличные деньги могут означать разницу между лидирующей позицией вашей компании в отрасли или борьбой с конкурентами за контракты. MySMP.com приводит пример Microsoft против Apple. В течение нескольких лет у Microsoft было более 50 миллиардов долларов наличными. После выкупа акций, затрат на исследования и дивидендов его доступная наличность упала примерно до 26 миллиардов долларов.

В то время как денежные средства Microsoft падали, Apple увеличила свою кассу почти до 20 миллиардов долларов. В прошлом Microsoft могла напрямую покупать конкурентов, чтобы оставаться на вершине компьютерной индустрии. Увеличение наличных средств Apple выровняло игровое поле, сделав ее прямым конкурентом гиганта Microsoft. Сумма вашей мелкой наличности обычно недостаточна, чтобы иметь какое-либо влияние на финансовое здоровье вашей компании.

Наличные деньги в финансовой отчетности

Для некоторых предприятий мелкая наличность — это просто наличные деньги в коробке, из которой вы берете счета, когда кому-то что-то нужно, и не учитываются при составлении финансовой отчетности.Хотя верно, что в финансовых отчетах обычно не требуется указывать свои мелкие денежные средства, сумма денег в вашей мелкой наличности является частью ваших наличных денег. Вы должны знать свои наличные деньги, чтобы составить отчет о движении денежных средств.

Согласно Small Business Trends, это наиболее важный финансовый отчет для новых предприятий. Кредиторы используют ваш отчет о движении денежных средств, чтобы определить финансовую ценность вашей компании. Если ваш приток денежных средств недостаточен, ваши наличные деньги уменьшаются, что может привести к тому, что вы не сможете погасить свои обязательства.

Электронные платежи выглядят более привлекательно по мере распространения коронавируса

Вспышка коронавируса заставляет задуматься об обращении за наличными.

По мере того, как количество дел в США растет, некоторые из них переходят на безналичный расчет, чтобы избежать потенциальных проблем с гигиеной при обращении с банкнотами. Независимо от того, существует ли доказанный риск, «психологический фактор» людей, считающих наличные «нечистыми», может изменить способ оплаты, по словам партнера Bain & Co. Томаса Олсена.

«Торговцы поощряют людей не использовать наличные деньги, ссылаясь на коронавирус», — сказал Олсен CNBC. «Мы ожидаем, что какой-то триггер ускорит переход от наличных к цифровым платежам».

Федеральная резервная система США также меняет способ обращения с долларами. В качестве «меры предосторожности» ФРС увеличила минимальный период хранения для векселей, поступающих из Азии и Европы в США, до 10-дневного минимума. Предыдущий минимум составлял пять дней.

«ФРС поддерживает контакт с CDC, чтобы убедиться, что мы в курсе последних идей, и сейчас это в основном контакт между людьми», — сказал представитель ФРС в телефонном интервью.«Мы готовы изменить это в зависимости от обстоятельств».

Банкам в Китае, где началась эпидемия, было приказано дезинфицировать наличные деньги перед их выдачей населению в попытке замедлить распространение вируса. По данным Университета Джонса Хопкинса, по состоянию на понедельник более 169000 человек дали положительный результат на коронавирус. Представители правительства Китая заявили во время февральской пресс-конференции, что банкам будет разрешено выпускать только новые стерилизованные банкноты.

Между тем, Всемирная организация здравоохранения опровергла сообщения о том, что агентство предостерегало от использования наличных денег.

«ВОЗ не утверждала, что банкноты передают COVID-19, и мы не делали никаких предупреждений или заявлений по этому поводу», — сообщил представитель ВОЗ в электронном письме. «Мы действительно рекомендуем людям регулярно мыть руки».

Переход на мобильные устройства

Опасения, связанные с новым вирусом, могут быть достаточными для внедрения мобильных платежей для тех, кто в противном случае не видел бы привлекательности.

«Люди отказываются от того, что знакомо, если только что-то не вытащит вас из этого состояния», — заявила в телефонном интервью Джоди Келли, генеральный директор Ассоциации электронных транзакций.«Бесконтактные платежи стали новой возможностью для потребителей, которые гораздо лучше осознают, к чему прикасаются».

До вспышки мобильные платежи в США не приближались к глобальному уровню распространения. Это кажется странным, учитывая повсеместное распространение смартфонов. Но эксперты ссылаются на глубоко встроенную устаревшую систему и поощрительные карты как на причины, по которым американцы не используют свои телефоны для оплаты. По данным консалтинговой компании Bain, в Китае в прошлом году более 80% потребителей использовали мобильные платежи.В США уровень принятия основных приложений для мобильных платежей составляет менее 10%.

Основными игроками на рынке мобильных платежей в США являются в основном технологические компании. По словам Bain, PayPal является лидером среди нескольких конкурентов, включая Apple Pay, Google Pay, Samsung Pay, Venmo, Square Cash и Zelle. Есть также горстка новичков, которые хотят помешать им. Хотя они могут получить поддержку по мере того, как потребители переходят на их варианты мобильных платежей, это, вероятно, вредит другим, более прибыльным направлениям их бизнеса.

«Влияние коронавируса на финтех — это палка о двух концах», — сказал Макс Фридрих, аналитик ARK Invest. «Большинство платежных систем также имеют доступ к платежам в обычных магазинах».

Крупные платежные компании уже предупредили о том, что вирус ударит по расходам США. Visa, Mastercard и PayPal отказались от рекомендаций из-за коронавируса. Банки также пострадали от распространения вируса. Акции крупных банков США упали в последние недели, поскольку цены на нефть обрушились, а падение доходности облигаций вызвало опасения, что вспышка может привести к рецессии.

Что касается потребительского банкинга, то онлайн-возможности традиционных банков могут получить большее распространение. Поскольку люди проходят карантин, они также могут избегать банковских отделений.

«Я думаю, что это возможность для перехода на цифровые технологии», — сказал Питер Гордон, исполнительный вице-президент и глава отдела новых платежей в U.S. Bank. Гордон добавил, что Zelle, PayPal и онлайн-банкинг могут получить рост. «Я считаю, что этот кризис ускорит процесс и побудит людей использовать все формы цифровых финансовых услуг.

«Шок» для системы

Хотя влияние коронавируса все еще неясно, Индия может дать представление о том, что неожиданное макроэкономическое событие может сделать с платежным поведением людей.

Электронные платежи в Индии резко выросли после неожиданный кризис наличности в 2016 году. Николас Крузе, доцент кафедры финансов Школы менеджмента Келлогг Северо-Западного университета, и Филиппо Меццанотти, доцент кафедры финансов Келлогга, заявили, что это показывает, насколько быстро и радикально потребители могут изменить свое поведение.

«Хотя денежный кризис был временным, он оказал очень стойкое влияние на использование электронных платежей», — сказал Крузе в телефонном интервью CNBC. «Эти электронные платежи имеют сетевой эффект. Шок заставил людей начать использовать эту технологию».

Крузе и Меццанотти рассмотрели бесплатную систему электронных платежей в Индии, аналогичную Venmo от PayPal. Они увидели «огромный рост использования» после финансового кризиса. Количество транзакций по всей стране подскочило на 150%, а затем примерно удваивалось каждую неделю в течение следующих трех недель.Между тем количество кредитных карт и транзакций по кредитным картам оставалось «довольно стабильным».

Тем не менее, профессора Kellogg заявили, что еще слишком рано говорить, хватит ли вируса на то, чтобы изменить платежную систему в долгосрочной перспективе. Эффект мог выйти за рамки выплат. Они сказали, что Zoom и другие компании-разработчики программного обеспечения, на которые люди начинают полагаться при работе на дому, также могут увидеть тенденцию, аналогичную той, что произошла с платежами в Индии.

«Скорее всего, это будет временный шок, но он заставит людей на время использовать программное обеспечение», — сказал Меццанотти.«Вы можете себе представить, что для множества отраслей это может иметь постоянный положительный эффект».

Что необходимо знать каждому розничному продавцу об учете выверки торговых точек (и о том, как это делать)

Вы чувствуете, что ваша компания теряет больше денег, чем вы можете понять?

Для предприятий розничной торговли важно иметь четкое представление о своих финансах. Вы должны хорошо понимать, как тратятся деньги, чтобы принимать эффективные решения по своему бюджету.

Чтобы всегда быть в курсе событий, вы должны сделать учет выверки обычным делом. Анализируя транзакции в точках продаж (POS), вы можете получить более глубокое представление о финансах своей компании.

В этой статье мы рассмотрим учет выверки, чтобы увидеть, какие преимущества он приносит розничным предприятиям и как вы можете использовать его для объяснения расхождений в своих учетных записях.

Что такое сверка POS?

POS-согласование — это несложно, это одна из обязательных задач, которую должен выполнять каждый розничный торговец.

Известная как учетная задача сравнения двух наборов записей, чтобы увидеть, совпадают ли все цифры, согласование гарантирует, что ваша финансовая деятельность правильно записана и все суммы учтены. И, как заявляет Investopedia, это действие «подтверждает, соответствует ли сумма, покидающая счет, той же сумме, что и потрачено».

Обычно люди будут вести внутренние записи о своих финансах, а затем сравнивать их с ежемесячными отчетами своих финансовых учреждений, например, из своего банка или компании, выпускающей кредитные карты.

Это позволяет вам подтвердить, что сумма денег, оставленная с вашего счета, соответствует сумме, которая была потрачена. Выполняя выверку кассовых терминалов, розничные предприятия могут достичь определенной последовательности и большей точности в своих финансовых записях.

5 больших преимуществ сверки POS

Как владелец розничного бизнеса, у вас может не быть много времени для проведения полного финансового анализа. И даже если у вас есть время, у вас может не хватить ума для чисел.

Тем не менее, вы никогда не должны скрывать эту задачу — очень важно, чтобы вы или кто-то, кому вы можете доверять, следили за деньгами, поступающими в бизнес и уходящими из него.

Вот пять причин начать сверку POS.

1. Устраняет бухгалтерские ошибки

Даже лучшие бухгалтеры могут ошибаться. Когда ваш бизнес масштабируется, активность на ваших банковских счетах будет расти, и некоторые транзакции легко упустить из виду.

Благодаря надежному процессу согласования торговых точек вы можете выявить любые ошибки до того, как они выйдут из-под контроля. Даже если ошибка является редкой, честной ошибкой, важно проявлять бдительность, чтобы она не нарушала ваши записи.

2. Обеспечивает постоянную безопасность бизнес-вкладов

Неконтролируемые человеческие ошибки могут скоро вызвать у вас проблемы, когда придет время делать депозит.

Вы можете настроить регулярные платежи прямым дебетом для оплаты ваших поставщиков.Представьте, что платежи не будут выполнены из-за нехватки наличных средств для их покрытия — это не произведет впечатления ни на вашего поставщика, ни на ваш банк. Если вы регулярно сверяете свои счета, вы убережете свой бизнес от таких неприятных сюрпризов.

3. Упрощает процесс оплаты счетов

Мы знаем, что жизнь владельца бизнеса может быть довольно беспокойной. Может случиться, что у вас пропадут несколько счетов. Так почему бы не упростить процесс оплаты счетов?

Автоматизируя счета для дебетования вашего счета по установленному графику, вы можете добиться некоторой стабильности с вашим денежным потоком.Однако, как мы уже упоминали, можно пропустить платежи или получить овердрафт, если на вашем счете не будет достаточно денег в нужное время.

С помощью выверки вы защищаете себя от этой проблемы и всегда можете вовремя оплачивать счета.

4. Это экономит деньги вашего бизнеса

Один или два раза легко избавиться от платы за просрочку платежа, но если вы не будете осторожны с бухгалтерским учетом, эти расходы могут быстро возрасти.

Вы можете подумать, что можете обойтись без бухгалтера, но 89% малых предприятий считают, что они более успешны с ним.С помощью профессионала, который просматривает ваши книги, вы можете быть удивлены, насколько велика разница в согласовании в конце года.

5. Помогает выявлять несанкционированные транзакции

Иногда сомнительная сделка или просчет в бухгалтерских книгах не являются честной ошибкой. Или это может быть признаком чего-то закулисного.

Воровство сотрудников обходится компаниям в США в поразительные 50 миллионов долларов в год. Если вы небрежно относитесь к своим аккаунтам, некоторые люди могут заметить это и попытаться воспользоваться этим.

Выполняя согласование, вы можете быстро идентифицировать любые нежелательные транзакции и оспаривать несанкционированные действия, имея в наличии полную информацию.

Как сделать выверку POS

Теперь, когда преимущества сверочного учета очевидны, пора объяснить, как это сделать.

Как и следовало ожидать, учет всего может быть немного запутанным: деньги в кассе, платежи по картам, а также любые кредитные соглашения или планы платежей, которые у вас есть с клиентами.

Сначала мы изложим основные шаги, а затем дадим вам несколько дополнительных советов, которые помогут вам получить полную картину.

Наконечник для продажи

Если вы уже используете Vend, вы можете автоматизировать процесс согласования POS в вашем магазине с помощью Xero + Vend. Узнать больше.

Узнать больше

Шаг 1. Сравните внутренние записи с выписками

Для начала убедитесь, что вы собрали все необходимое вместе. Просматривайте свои банковские выписки и внутренний реестр счетов, сравнивая транзакции и отмечая их по мере обнаружения каждого совпадения.

Шаг 2. Определите транзакции, для которых вы не можете ссылаться на перекрестные ссылки

Обратите внимание на любые банковские депозиты или платежи, которые вы не можете подтвердить другими доказательствами. Это могут быть неоплаченные чеки, комиссии за банкомат, комиссия за овердрафт или автоматические платежи, которые еще не были подтверждены вашим банком.

Аналогичным образом просмотрите записи своего внутреннего счета и выделите все платежи, которые не отображаются в банковских выписках. Вычтите промежуточный итог по этим статьям из общего остатка в банковской выписке.

Шаг 3. Проверьте поступающие средства в обоих документах

Просмотрите свои внутренние записи, чтобы проверить кредиты и депозиты, а затем сверьте их со своей банковской выпиской.

Отметьте все, что еще не подтверждено вашим банком, затем добавьте их к балансу в выписке.

В банковской выписке могут отображаться депозиты, которые не отражены в ваших собственных записях. В этих случаях добавьте записи, чтобы ваши собственные записи актуализировались в банке.

Шаг 4. Свяжитесь с банком при подозрении на ошибку

Это случается не часто, но банк мог ошибиться. Если вы тщательно изучили отчеты и свои внутренние записи и обнаружили аномалии, которые не можете объяснить, обратитесь в свой банк.

Они могут исследовать и подтвердить, произошла ли ошибка. Если это так, им не составит труда добавить или вычесть сумму из вашего баланса, чтобы решить проблему.

Шаг 5. Поддерживайте сбалансированный набор книг

После выверки ваши внутренние записи и банковские выписки должны быть согласованы.Это означает, что баланс обоих теперь одинаков.

Это умный ход, чтобы делать заметки о любых несоответствиях или различиях между вашими записями и вашим банковским счетом. Это будет полезно для следующей сверки POS.

Добавлены подсказки для сверки учета

Если вы никогда не делали этого раньше, это может показаться немного сложным. Вот несколько советов, которые помогут избежать ошибок и не тратить весь день на выдергивание волос из-за этого.

Учитывать задержки в транзакциях

Обработка некоторых платежей может занять несколько дней, поэтому они могут не отображаться в ежемесячной выписке.

Про проценты не забываем

Если вы проводите выверку POS-терминалов через несколько недель после даты выписки, важно учитывать любые проценты, которые могут возникнуть.

Технологии объятия

Как и все остальное в наши дни, существует множество приложений и бухгалтерского программного обеспечения, которые помогут вам. Они могут помочь вам автоматизировать большую часть вашего финансового отслеживания, что в конечном итоге даст вам больше контроля для проведения более эффективного и действенного анализа.

Наконечник для продажи

Наша интеграция с Xero позволяет автоматизировать согласование кассовых терминалов, сокращая ввод данных и одновременно повышая точность. Узнать больше.

Узнать больше

Вам также следует рассмотреть возможность внедрения интегрированных платежей. Интеграция вашего POS-терминала и платежного решения означает, что вы избавитесь от трудоемкого процесса ввода и согласования информации о транзакциях.

Поскольку платежи проходят гладко от вашей торговой точки к вашей платежной системе, вы можете исключить человеческую ошибку, вызванную ручной сверкой в конце дня.

Когда лучше всего выполнять выверку POS?

В идеале вам следует проверять свои бизнес-счета не реже одного раза в месяц. Поскольку большинство финансовых учреждений выпускают ежемесячные отчеты, лучше всего сесть и подвести итоги своих финансов сразу после того, как вы получите все необходимые отчеты.

Однако вы можете делать это чаще, если хотите. Если у вашего розничного бизнеса много активности, возможно, имеет смысл проверять POS-транзакции каждый день.

Это гарантирует, что вы будете твердо понимать, и ни одна ошибка или потенциальное мошенничество не ускользнет от вашего внимания. Внимательно следя за своим балансом, вы можете поддерживать здоровый денежный поток и предотвращать более серьезные проблемы в будущем.

Следите за своими счетами, чтобы избежать серьезных финансовых проблем

По мере роста бизнеса возрастает вероятность появления ошибок или необъяснимых несоответствий в записях. Довольно часто эти аномалии могут быть невинными ошибками или просто результатом неправильного расчета процентных ставок или сроков выплаты.Но иногда они могут быть признаком кражи или свидетельством мошенничества.

Как бы то ни было, регулярная сверка может принести много пользы. Таким образом вы не только защитите свой бизнес от более серьезных проблем в будущем, но и получите более четкое представление о финансовом состоянии своего бизнеса.

В конечном счете, эти знания помогают принимать более разумные решения о том, как распределять деньги и развивать вашу компанию.

О Франческе Никасио

Франческа Никасио (Francesca Nicasio) — эксперт по розничным продажам и специалист по стратегическому содержанию.Она пишет о тенденциях, советах и других интересных вещах, которые позволяют розничным продавцам увеличивать продажи, лучше обслуживать клиентов и в целом быть более привлекательными. Она также является автором Retail Survival of the Fittest, бесплатной электронной книги, которая поможет розничным торговцам подготовить свои магазины к будущему. Свяжитесь с ней в LinkedIn, Twitter или Google+.

Внутренние денежные средства SAP (FIN-FSCM-IHC) — SAP-документация

Внутренние денежные средства SAP (FIN-FSCM-IHC)

Назначение

Внутренние денежные средства SAP используются для обработки внутренних и внешних платежей транзакции внутри группы или компании.Используя SAP In-House Cash , вы можете уменьшить количество внешних банковских счетов, которые у вас есть, и объем зарубежных платежей, которые вам необходимо произвести. SAP In-House Cash внедрен в центральном офисе внутри группы компаний, например, в головном офисе.

С помощью SAP In-House Cash вы можете обрабатывать следующие транзакции:

На следующем рисунке показан поток данных в группе компаний, которая использует SAP In-House Cash в своем головном офисе.

Интеграция

Внутренняя касса SAP подключена к системе Финансовый учет (FI) головного офиса и использует ее функции, такие как программа платежей. Дочерние компании также используют функции Финансовый учет (FI).Например, они также используют программу платежей для выравнивания открытых позиций. Созданные в результате IDoc автоматически пересылают платежные поручения в собственный кассовый центр. Электронные выписки по счетам для собственного банка головного офиса можно импортировать в Финансовый учет (FI), и данные передаются в собственный кассовый центр. Аффилированные компании также получают выписку со счета из собственного кассового центра.

Если вы создаете финансовый статус IHC, вы можете перенаправить его в SAP Cash Management .

Объем функций

Основным компонентом SAP In-House Cash является внутренний кассовый центр , который обрабатывает платежи между различными дочерними компаниями. Собственный кассовый центр — это, по сути, виртуальный внутренний банк, в котором дочерние компании имеют текущие счета. Обработка текущих счетов отражает дебиторскую и кредиторскую задолженность между собственным кассовым центром и дочерними дочерними компаниями. Он рассчитывает оборот и сальдо текущих счетов и передает эту информацию в обобщенной форме в Финансы (FI).

Примечание

Вы можете принять решение о создании одного или нескольких собственных кассовых центров в рамках своей группы компаний.

Кассовые операции и кассовые книги в обособленных подразделениях

Общие правила ведения кассовых операций

565-сон 17.12.1998. Ведения кассовых операций юридическими лицами

Кассовые операции — ДИПЛОМ КУРСОВАЯ РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ЭКЗАМЕН ТЕСТ онлайн

Как правильно ИП передать работу на аутсорсинг?

ОТВЕТ

Определение операции с наличными

Что такое операция с наличными?

Ключевые выводы:

Общие сведения об операции с денежными средствами

Пример денежной операции

Кассовые операции и Налоговая служба (IRS)

Управление и учет денежных поступлений

Что такое кассовые чеки?

Журнал кассовых поступлений

Этапы учета кассовых поступлений

1. Продажа за наличные

2. Запишите операцию кассового поступления

3. Создайте запись продаж

Примеры записей в журнале кассовых чеков

Продажа за наличные

Сочетание наличных денег и кредита

Порядок поступления денежных средств

Какой внутренний контроль необходим для выплаты наличных денег?

Разница между мелкими и наличными деньгами | Малый бизнес

Кассовая наличность

Мелкие наличные для мелких расходов

Индикатор финансового здоровья

Наличные деньги в финансовой отчетности

Электронные платежи выглядят более привлекательно по мере распространения коронавируса

Переход на мобильные устройства

«Шок» для системы

Что необходимо знать каждому розничному продавцу об учете выверки торговых точек (и о том, как это делать)

О Франческе Никасио

Внутренние денежные средства SAP (FIN-FSCM-IHC) — SAP-документация

Внутренние денежные средства SAP (FIN-FSCM-IHC)

Назначение

Рекомендации по внедрению

Интеграция

Объем функций

Об авторе

alexxlab

Читайте также

Как сшить игрушки из флиса своими руками: пошаговые мастер-классы с выкройками

Как сшить одежду для новорожденного своими руками: пошаговая инструкция

Позы во сне: о чем они говорят и как влияют на здоровье

Добавить комментарий Отменить ответ