Планирование бддс – Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Содержание

БДР и БДДС — что это + составляем бюджет доходов и расходов

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.

БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

  • производственные затраты;
  • коммерческие расходы;
  • управленческие;
  • зарплата и налоги;
  • другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

  • выручка от продаж;
  • доход от услуг;
  • доходы от аренды;
  • внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

  • выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
  • накопление средств на модернизацию и расширение производства;
  • выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
  • увеличение рентабельности предприятия;
  • повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

  1. Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
  2. Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.

Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе , для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.

7. Заключение

Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Вопрос к читателям

А что вы думаете о бюджетировании? Делитесь своим мнением в комментариях.

Команда журнала «ХитёрБобёр» желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в соцсетях. До новых встреч!

hiterbober.ru

Пример расчета бюджета движения денежных средств

Успех любого предприятия, безусловно, обеспечивает финансовая стабильность.

Финансовой устойчивостью, платежеспособностью компании становится независимость от кризисов, неблагоприятных экономических сбоев.

Такая надежность способствует привлечению инвестиций, следовательно, гарантирует рост прибыли.
Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий.

Экономическая стабильность компании непосредственно связана с движением денежных средств, тщательным управлением этим потоком.

Анализом движения денежных средств, как известно, занимается финансовый менеджер.

Определение БДДС

Для прогнозирования денежных потоков, предотвращения “кассовых разрывов”, управления прибыльностью предприятия финансисту необходим важнейший инструмент – бюджет движения денежных средств.

Под БДДС понимают план движения наличных денег кассы данной организации (возможно, структурного подразделения).

В нем отражаются практически все прогнозируемые финансовые поступления, а также снятия денежных средств при хозяйственных операциях компании.

БДДС выражает все возможные поступления предоплаты (например, на расчётный счёт, в кассу) за поставляемую продукцию.

Инструмент показывает авансовые платежи, также фиксирует задержки финансирования за ранее предоставленную продукцию.

Если обнаружится, что финансовый остаток в начальный бюджетный период недостаточен для покрытия расходов, то потребуется изыскание дополнительных финансовых источников.

Как получить выписку из ЕГРЮЛ.
Узнать процедуру отчисления средств на накопительную часть пенсии здесь.

Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Составляется он с различной периодичностью. План на общий бюджетный период предусматривает помесячную детализацию.

Главное запомнить, что БДДС является довольно гибкой (то есть, изменяемой) формой.

Поэтому наиболее практичен именно месячный план, имеющий разбивку по дням. Его создают, затем утверждают ежемесячно (в конце). Причем при его составлении участвуют, без сомнения, все подразделения предприятия, связанные с планированием, с процессом расходования финансов.

Денежные средства,обладая высоким процентом ликвидности, дают свободу выбора компании в хозяйственной деятельности.

Планирование Бюджета движения денежных средств


Для эффективной деятельности организации, как известно, необходим положительный финансовый баланс. Решит такую задачу профессиональное, грамотное планирование БДДС.

Недаром в системе бюджетирования именно БДДС занимает важнейшее место.

Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения.

Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств.

Именно по причине недостатка денег зачастую возникает кризисная ситуация.

Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно.

Этапы составления БДДС:

  1.  Для инвестиционных затрат определяется необходимый уровень средств.
  2. Финансы нужны для осуществления капиталовложений, приобретения основных средств, строительства собственных объектов.
  3. Средства образуются, естественно, за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
  4. Определяется минимальный финансовый остаток на день для непредвиденных расходов.
  5. Oпределяется доходная часть бюджета. Сюда относят бюджет с учетом покрытия дебиторской задолженности, продажи основных средств, полученные проценты, дивиденды.
  6. Определяется расходная часть бюджета.

Здесь учитываются прямые затраты:

  • расходы при оплате труда;
  • траты на приобретаемые материалы, сырье
  • накладные расходы;
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовые операции (возврат кредитов, выплата процентов, дивидендов).

Причем стоимость сырья (материалов) фиксируются нормативными ценами, порой отличающимися от рыночных.

Эффективность бюджетирования


Деятельность предприятия предполагает, как известно, получение прибыли.

При этом важен здесь поток денежных средств.

Его результат приводит к новому циклу производства. Это позволяет перераспределить ограниченные ресурсы.

БДДС имеет основные части:
приход (от источников денежных средств) и расход (использование этих средств).

Информативность БДДС возможна при охвате всех денежных потоков. Прогнозирование денежного потока становится важнейшей задачей обеспечения продуктивной деятельности компании.

Эффективность бюджетирования связана с наличием сквозных процедур, регламентов во всех стадиях.

Формирование БДДС

Разработку бюджета специалисты начинают с установления источников возможных поступлений денег на конкретный бюджетный период.

Обычно эти источники делят на категории:

  • поступления от операций,
  • финансовый приход из внешних источников,
  • прочий доход.

Специфика бизнеса, безусловно, играет важную роль. Доход отражают в основном денежные средства, несомненно, поступающие в конкретный бюджетный период.

Источники таких поступлений бывают внешние, внутренние.
Внешними считаются кредиты и инвестиции.
К двум группам внутренних поступлений относятся реализационные доходы (от оказания услуг) и внереализационные доходы – побочный продукт главной деятельности компании.

Как учесть НДС?
Где узнать долги по налогам для юридических лиц, читай здесь.
Заполнение ведомости на выдачу заработной платы: https://buhguru.com/buhgalteria/zarplata/kakie-formy-vedomostejj-na-vydachu-zara.html

Расходы имеют три категории, то есть деньги переводятся, как правило, на финансирование:

  • Конкретных операций фирмы
  • Капиталовложений
  • Иных расходов

Третий пункт расходов включают следующие операции:

  • выплата кредитных процентов;
  • покрытие кредитов, займов;
  • выдача дивидендов, расчёты с инвесторами;
  • взносы в госбюджет.

Подобный процесс планирования укрепляет стратегические цели бизнеса.

Результат формирования БДДС может быть положительный, отрицательный, сбалансированный.

Положительным он считается, если планируемые финансовые поступления превышают планируемые расходы. В итоге образуется, естественно, свободный остаток. Если он значительный (5% общей суммы), то излишек размещают на депозит (банковский). Могут приобретаться также ценные бумаги.

Результат считается сбалансированным при небольшом свободном остатке.

Когда же планируемые денежные поступления не покрывают предусмотренных платежей, то результат считается отрицательным.

Ситуацию можно изменить. Потребуются следующие действия:

  • обязательный пересчет показателей бюджета:
  • смена политики платежей,
  • сокращение затрат;
  • привлечение заемных средств.

Таким образом, БДДС является ключевым инструментом системы бюджетирования и управления компанией.

Образец формы бюджета движения денежных средств:

Статьи бюджета

год

1

2

3

4

5

6

Остаток денежных средств на начало периода

3 995

3 995

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

Поступления денежных средств

193 223

7 303

14 673

13 635

17 286

20 438

20 600

Поступления от основной деятельности

193 223

7 303

14 673

13 635

17 286

20 438

20 600

Выручка от реализации продукции в т. ч.:

193 223

7 303

14 673

13 635

17 286

20 438

20 600

от реализации текущего периода

50 035

3 303

4 058

4 560

4 938

4 306

3 945

от реализации предыдущих периодов

110 222

4 000

10 505

8 965

10 305

11 270

10 468

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
Поступления от инвестиционной деятельности
Поступления от продажи основных средств
Возврат долгосрочных инвестиций
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
Поступления от финансовой деятельности
Возврат краткосрочных инвестиций
Получение краткосрочных кредитов и займов
Размещение дополнительных акций
Прочие поступления
Выплаты денежных средств

180 709

9 647

12 996

14 616

17 416

19 405

17 837

Выплаты по основной деятельности

180 409

9 647

12 996

14 316

17 416

19 405

17 837

закупка материалов

106 422

4 726

7 954

8 737

10 737

11 781

10 741

заработная плата

33 282

2 228

2 411

2 597

2 902

3 346

3 254

Налоги

24 065

1 600

1 403

1 363

1 702

2 344

2 141

Налог на прибыль

3 715

200

119

275

336

НДС

11 193

700

809

702

747

1 178

948

Налог на имущество

574

150

147

Налоги с ФОТ

8 583

550

594

661

689

892

857

аренда

3 600

250

250

350

350

350

350

офис

1 200

100

100

100

100

100

100

склад

1 200

100

100

100

100

100

100

содержание зданий и сооружений

600

50

50

50

50

50

50

филиал

100

100

100

100

электричество

1 380

150

140

130

120

110

100

командировочные расходы

1 523

183

157

110

193

110

110

коммерческие

120

10

10

10

10

10

10

АУЗ

1 200

100

100

100

100

100

100

командировки по инвестиционному проекту

73

47

83

транспортные расходы

5 464

260

322

344

573

609

640

доставка собственным транспортом

3 336

220

271

304

329

287

263

содержание и ремонт

480

40

40

40

40

40

40

реклама и продвижение товара

2 543

50

80

495

638

565

320

маркетинг

880

100

130

90

100

90

80

содержание и ремонт произв оборудования

480

40

40

40

40

40

40

АУЗ

480

40

40

40

40

40

40

канцелярские расходы

120

10

10

10

10

10

10

расходы на связь

360

30

30

30

30

30

30

Выплата процентов за кредит
прочие выплаты

290

20

70

20

20

20

20

прочие общефирменные

110

5

55

5

5

5

5

накладные

120

10

10

10

10

10

10

коммерческие

60

5

5

5

5

5

5

Выплаты по инвестиционной деятельности

300

300

Приобретение основных средств

300

300

Приобретение нематериальных активов
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие выплаты по инвестиционной деятельности
Выплаты от финансовой деятельности
Погашение кредитов и займов
Краткосрочные финансовые вложения
Выплата девидендов
Прочие выплаты
Финансовый поток

12 514

-2 344

1 676

-981

-130

1 033

2 764

по основной деятельности

12 814

-2 344

1 676

-681

-130

1 033

2 764

по инвестиционной деятельности

-300

-300

по финансовой деятельности
Остаток денежных средств на конец периода

16 509

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

6 013

финансовый поток без кредитов

12 514

-2 344

1 676

-981

-130

1 033

2 764

первоначальный остаток ДС

16 509

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

6 013

потребность в финансировании
возврат финансирования
остаток ДС

16 509

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

6 013

норматив остатка денежных средств

10

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Составление БДДС или бюджет движения денежных средств с примерами в Excel и в ПО «WA: Финансист. Бюджетирование»

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании. При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности. Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством. С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Приглашаем на бесплатный вебинар

23 июля в 11:00 (Мск)

1 час

Пример формирования БДДС

Принципы формирования БДДС зависят от учетной политики предприятия. При составлении БДДС могут использоваться прямой или косвенный методы БДДС. Наиболее распространен первый подход, он отображает движение средств в соответствии с видами деятельности:

  • операционной;
  • финансовой;
  • инвестиционной.

Главным показателем платежеспособности на предприятии является величина чистого денежного потока.

Форма бюджета движения денежных средств по своей структуре сходна с аналогичным отчетом в бухгалтерской отчетности по РСБУ, он может использоваться как пример бюджета.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8.3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия. Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа. Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

  • источники получения средств;
  • объемы входящих денежных потоков;
  • направления использования финансовых ресурсов;
  • потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
  • способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
  • достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
  • возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
  • факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании. Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Пример составления БДДС Excel

Подготовка и составление бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В системе «WA: Финансист» используется классическая схема (бюджет пример). Процесс планирования начинается с разработки внутренних регламентов:

  • представления в финансовый отдел предприятия планов платежей от ЦФО;
  • подготовки проекта бюджета;
  • согласования;
  • контроля за исполнением бюджета.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» — программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года. В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО. Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

  • оперативного планирования,
  • отражения фактического использования денежных средств,
  • формирования отчетности.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  • организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
  • управлять системой формирования и согласования заявок,
  • оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
  • корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
  • настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Дата последнего обновления: 23.08.2016 12:37

Смотрите также «Классификация затрат в управленческом учете»

www.1cashflow.ru

Бюджет движения денежных средств (БДДС), методы, формирование БДДС в 1С

Редактор статьи:

Мария 
Коркодел 

Аналитик
Получить консультацию

Актуальность статьи проверена:


Бюджет движения денежных средств демонстрирует оценку притока и оттока денежных средств за какой-либо период времени, а также остатка средств, которые будут в распоряжении организации при планируемом денежном потоке.


Источником информации служат данные о продажах, планах производства, факте предыдущих периодов, информация о намерениях руководства относительно деятельности предприятия.


Подготовка БДДС является очень сильным инструментом контроля денежных средств и управленческого учета, и в данной статье мы разберем статьи БДДС, построение и методы БДДС, анализ, ведение и возможности использования.


Не существует единого стандарта или законодательных требований к тому, как именно должен выглядеть бюджет ДС. Как часть внутренней управленческой отчетности, БДДС, в первую очередь, должен удовлетворять информационные запросы управленцев. В классическом варианте форма бюджета во многом совпадает с отчетом о движении денежных средств и включает в себя: входящий и исходящий остатки, денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.


Таблица 1 Классический вариант БДДС













Остаток средств на начало

ХХ

I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ


1. Поступления

ХХ

2. Списание

(ХХ)

БДДС от основной деятельности

ХХ/ (ХХ)

II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (Капитальный бюджет)


1. Поступление

ХХ

2. Списание

ХХ

БДДС от инвестиционной деятельности

ХХ/ (ХХ)

III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ


1. Поступление

ХХ

2. Списание

ХХ

БДДС от финансовой деятельности

ХХ/ (ХХ)

Чистый прогнозируемый денежный поток (ОД + ИД + ФД)

ХХ/ (ХХ)

Ожидаемый остаток средств на конец

ХХ/ (ХХ)


При необходимости в разделы БДДС могут быть отдельно вынесены взаиморасчеты с компаниями группы или особой группой контрагентов.


Таблица 2 БДДС и ВГО
















Остаток средств на начало

ХХ

I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ


1. Поступления

ХХ

2. Списание

(ХХ)

БДДС от основной деятельности

ХХ/ (ХХ)

II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (Капитальный бюджет)


1. Поступление

ХХ

2. Списание

(ХХ)

БДДС от инвестиционной деятельности

ХХ/ (ХХ)

III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ


1. Поступление

ХХ

2. Списание

(ХХ)

БДДС от финансовой деятельности

ХХ/ (ХХ)

IV. ВНУТРИГРУППОВЫЕ РАСЧЕТЫ


1. Поступление

ХХ

2. Списание

(ХХ)

БДДС от ВГО

ХХ/ (ХХ)

Чистый прогнозируемый денежный поток (ОД + ИД + ФД+ВГО)

ХХ/ (ХХ)

Ожидаемый остаток средств на конец

ХХ/ (ХХ)


Не является редкостью ситуация, когда в организациях бюджетирование денежных потоков разделено не только по видам движения денежных средства, но и видам деятельности, проектам, географическим сегментам.


Таблица 3 БДДС и дополнительные аналитики


















Москва

Тула

Краснодар

Остаток средств на начало

ХХ

ХХ

ХХ

I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ


Деятельность 1


1. Поступления

ХХ

ХХ

ХХ

2. Списание

(ХХ)

(ХХ)

(ХХ)

БДДС по деятельности 1

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

Деятельность 2


1. Поступления

ХХ

ХХ

ХХ

2. Списание

(ХХ)

(ХХ)

(ХХ)

БДДС по деятельности 2

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

БДДС от основной деятельности

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (Капитальный бюджет)


1. Поступления

ХХ

ХХ

ХХ

2. Списание

(ХХ)

(ХХ)

(ХХ)

БДДС от инвестиционной деятельности

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ


1. Поступления

ХХ

ХХ

ХХ

2. Списание

(ХХ)

(ХХ)

(ХХ)

БДДС от финансовой деятельности

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

IV. ВНУТРИГРУППОВЫЕ РАСЧЕТЫ


Чистый прогнозируемый денежный поток (ОД + ИД + ФД)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

Ожидаемый остаток средств на конец

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)

ХХ/ (ХХ)


При формировании бюджета движения денежных средств компания не ограничивается лишь распределением фактического остатка на ближайший период нового отчетного периода.


Для формирования эффективного бюджета ДС по операционной деятельности следует учитывать источники:


  1. Нормы оборачиваемости дебиторской/кредиторской задолженности;

  2. Данные по планируемым продажам и планируемым расходам, скорректированные на НДС и средним остаткам ДЗ и КЗ на конец периода;

  3. Графики платежей по договорам, заключенным на последующий финансовый год.


Бюджет ДС по операционной деятельности фактически дает информацию об ожидаемой способности организации генерировать денежные потоки без привлечения внешних источников финансирования.


Составление БДДС организации предполагает, что все выплаты и поступления аллокируются между центрами расходов и центрами доходов. На практике очень часто информация о предстоящих выплатах (и поступлениях) поступает непосредственно из этих центров (иногда их называют центрами финансовой ответственности).


За создание бюджета ДС по финансовой деятельности чаще всего отвечает Финансовый отдел, так как именно он владеет информацией о получении/погашении кредитных обязательств и процентов по ним. Источником информации здесь выступает, как правило, график платежей. Если кредиты выражены в иностранной валюте, то здесь также производится корректировка графика на бюджетный курс валюты.


Инвестиционный бюджет в самом простом виде представляет план закупок основных средств. А в более сложном варианте – это могут быть капитальные выплаты по долгосрочным проектам. Источниками здесь выступают данные соответствующих отделов, для которых необходимо произвести закупки и/или капитальный бюджет проекта.


При использовании капитального бюджета необходимо выбрать только тот операционный период, для которого формируется БДДС (так как капитальный бюджет захватывает период финансирования проекта, который может превышать период бюджета). Помимо периода нужно помнить, что цель капитального бюджета – рассчитать окупаемость проекта и выяснить денежный поток с учетом временной стоимости денег. Для целей БДДС крайне редко применяется дисконтирование. Поэтому при включении в БДДС части капитального бюджета нужно также снять эффект дисконтированных денежных потоков.


Из курсов по теории бюджетирования довольно часто выделяют 2 способа составления бюджета: снизу вверх – когда данные присылаются непосредственно из отделов и далее консолидируются в единый бюджет; либо сверху вниз – когда для каждого отдела формируется набор целевых показателей, под которые уже формируются операционные бюджеты. На практике процесс бюджетирования денежных потоков не только объединяет эти два подхода – формирование БДДС предполагает наличие постоянной обратной связи вплоть до его финального утверждения.


Это связано с тем, что за период подготовки бюджета (в среднем это занимает 3 месяца) информация в организации постоянно обновляется. И эта новая информация должна находить свое отражение в БДДС. Процесс фиксации новых данных отнимает большую часть времени при согласовании бюджета.


Бывает, что вероятность наступления определенного события может существенно повлиять на денежный поток, и в этом случае организации прибегают к сценарному моделированию. Очень распространенный случай, когда кредитные обязательства выражены в иностранной валюте. Ожидаемый прогноз курсов валют может колебаться на 20%. При нижнем потолке организация может покрыть долги из собственных средств, а при высоком – образуется кассовый разрыв. Оба эти ожидания имеют отражения в пессимистическом (кассовый разрыв и необходимость получения дополнительных заемных средств) и оптимистическом сценарии. К подобным событиям также могут быть отнесены: повышение цен, кредитных ставок, сокращения бизнеса, реструктуризация и переориентирование производства.


Для анализа общей картины денежных потоков руководство оперирует консолидированным бюджетом движения денежных средств, не проверяя бюджеты нижнего уровня. Но при этом нужно понимать, что любая строка в бюджете должна:


  • Отражать свою экономическую сущность;

  • Может быть расшифрована по запросу.


Другими словами, как часть управленческой отчетности БДДС должен быть гибким и, помимо основного консолидированного отчета, должен иметь множество детализаций статей (экономических показателей).


После принятия основой версии БДДС на последующий бюджетный период, обстоятельства, в которых оперирует предприятие, могут измениться, и новая экономическая реальность может повлечь пересмотр принятого бюджета. Это предполагает начало нового согласовательного процесса (если нигде не зафиксирован альтернативный сценарий развития событий). В этом случае бюджетный процесс стартует с последних зафиксированных фактических остатков + оставшихся лимитов по бюджету, пересчитанных с учетом эффекта новых событий.

wiseadvice-it.ru

Бюджет движения денежных средств и его составление

Содержание страницы

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это инструмент по управлению финансами. Он нужен для оптимизации финансовых потоков. С ним будет проще обеспечить экономическую устойчивость компании.

Что собой представляет БДДС

Бюджет ДДС представляет собой документ, из которого можно сделать вывод о движении финансов и состоянии расчетного счета. Это ключевой элемент системы бюджета фирмы. Формирование БДДС – приоритетное действие в рамках управления организацией. Документ имеет важное значение при обеспечении устойчивости компании. Последняя, в свою очередь, является определяющим фактором в успехе фирмы.

Устойчивость компании предполагает ее независимость от внешних обстоятельств, партнеров, кризисов. Это один из факторов повышения прибыли, так как устойчивое предприятие более привлекательно для инвесторов.

Устойчивость фирмы практически напрямую связана с ДДС и управлением финансовым потоком. А бюджет как раз позволяет контролировать денежные потоки. Как правило, за его составление отвечает финансовый менеджер.

Задачи и функции БДДС

БДДС нужно для решения этих задач:

  • Предотвращение «кассовых разрывов».
  • Обеспечение экономической устойчивости.
  • Управление прибыльностью фирмы.

В бюджете фиксируются эти аспекты деятельности:

  • Поступления денег, которые можно прогнозировать.
  • Снятие денег для совершения хозяйственных операций.
  • Предоплата за поставляемый товар.
  • Авансы.
  • Задержки в поступлении оплаты за отгруженную продукцию.

То есть в бюджете отражаются все факты движения денег в организации.

Для чего требуется составлять БДДС

Успешное существование фирмы определяется ее финансовой устойчивостью. Устойчивое положение позволяет фирме стабильно расти, пользоваться средствами инвесторов. Обеспечение устойчивости фирмы складывается из этих двух факторов:

  • Правильное управление финансами.
  • Правильное оформление всех отчетов.

Финансовый менеджер должен предупреждать «кассовые разрывы» и вести финансовые отчеты. Для этих целей применяется БДДС. Этот документ явно отражает эти аспекты деятельности:

  • Куда были направлены финансы.
  • Сколько денег было отпущено на те или иные цели.
  • Сколько финансов было получено от тех или иных источников.

В бюджете отражается предоплата за товар, авансы, задержки выплат. Из БДДС можно своевременно выявить потребность в займе. Из документа становится ясна картина движения денег. Бюджет нужен для обеспечения финансовой устойчивости. То есть с помощью него можно исключить растраты.

Основные этапы составления БДДС

Формирование БДДС – важнейший фактор в рамках управления работой организацией. Составляется документ с разной периодичностью. Как правило, используется детализация по каждому месяцу.

Бюджет – это документ с гибкой формой. Но помесячный план считается наиболее удобным. Рассматриваемая форма предполагает разбивку по дням. БДДС формируется в завершении каждого месяца. Желательно, чтобы над созданием бюджета работали все подразделения фирмы, работа которых связана с планированием и тратой денег. Рассмотрим все этапы составления БДДС.

Этап №1. Определение остатка денег

Первый шаг – определение минимального остатка денег, достаточного для деятельности организации. Размер этого остатка зависит от направления деятельности компании, рисков, возникающих в процессе работы. Специалистам нужно определить конечное сальдо.

Этап №2. Установление доходной части

Доходная часть определяется на основании бюджета продаж и поступлений от инвесторов. Нужные данные можно собирать двумя способами:

  • Снизу-вверх. Этот метод актуален тогда, когда план поступлений формируется на основании данных из разных подразделений. Потом сведения объединяются в единый отчет.
  • Сверху-вниз. Этот метод актуален тогда, когда документы утверждаются главным офисом, и только после этого с ними работают руководители подразделений.

Этап №3. Установление расходной части

Расходная часть устанавливается на основании прямых трат. К ним относятся траты на ЗП, сырье, расходы на производственные и накладные нужды. Прямыми тратами считаются и расходы на инвестиции, выплаты процентов.

Этап №4. Установление размера чистого потока денег

Чистый поток средств – это показатель, который можно получить путем извлечения разницы между положительным и отрицательным балансом. Для расчетов берется определенный период. Чистый денежный поток позволяет установить нынешний экономический статус фирмы, а также определить ее перспективы.

Если расходы превышают доходы, образуется «кассовый разрыв». Заключительное сальдо приобретает отрицательное значение. Это довольно плохо для компании. А потому сотрудники фирмы должны предпринять меры по устранению отрицательного значений. Для этого можно урезать расходы или задействовать займы, резервные деньги.

Если отрицательные показатели убрать не получится, это симптом высокого риска банкротства. В этом случае возникают различные проблемы:

  • Задержка ЗП.
  • Невыплата задолженностей.
  • Прибыли не покрывают актуальных трат.

То есть превышение расходов над тратами – это очень негативное явление для компании.

Этап №5. Корректировка значений

Окончательный этап – корректировка БДДС для приведения документа в соответствие с нынешними финансовыми реалиями. Следующий шаг – утверждение бюджета руководителями фирмы.

Утвержденный БДДС представляет собой документ, наделенный юридической силой. С бюджетом постоянно взаимодействуют руководители компании, а также ее персонал.

Особенности составления бюджета

Компания может существовать нормально и стабильно только в том случае, если баланс является положительным. Ключевую роль в обеспечении положительного баланса играет правильное планирование БДДС. В рамках планирования изучается движение финансов. Оформление БДДС рекомендуется разбить на этапы.

Отличие БДДС от БДР

Помимо БДДС есть БДР. Это документ, отражающий доходы и расходы фирмы. Представляет собой простую таблицу. В ней фиксируются все хозяйственные операции, которые ведут к доходам/расходам.

БДДС и БДР – документы, которые очень похожи между собой. У начинающих специалистов может сложиться впечатление, что эти формы практически идентичны. Для компании важен и тот, и другой документ. На основании форм можно установить размер общей прибыли, расходов предприятия.

Но между БДДС и БДР есть отличия, которые нужно учитывать:

  • БДР заполняется на основании балансового отчета, а БДДС – на базе отчета движения денег.
  • БДР является документом, в котором содержится расширенный перечень статей. В БДДС содержится только расчет финансов. Запись идет денежными статьями.
  • Бюджет ДДС отображает движение финансов. БДР требуется для расчета прибыли организации.
  • БДР нужен для планирования прибыли следующих периодов. БДДС нужен для контроля всех денежных потоков.

Документы различаются по фиксируемым в них статьям. Формы включают в себя разный перечень сведений. Рассмотрим разницу в виде таблицы:

Операция БДР БДДС
Начисление амортизации Присутствует Отсутствует
Переоценка ТМЦ Присутствует Отсутствует
Недостача активов Присутствует Отсутствует
Брак, полученный на производстве Присутствует Отсутствует
Кредиты и займы Отсутствует Присутствует
Покупка ОС Отсутствует Присутствует
НДС Присутствует Присутствует

Цели формирования документа также отличаются:

  • БДР нужен для контроля прибыли, полученной за заданные периоды.
  • БДДС нужен для ведения отчетов по финансовым операциям, в результате которых получаются прибыль или убытки.

Посредством этих документов можно извлечь разные показатели по одной и той же операции.

assistentus.ru

БДДС (бюджет движения денежных средств) что это и как составить

Бюджет движения денежных средств – это рабочий механизм управления денежными потоками предприятия. Но его надо правильно составить и следовать ему. В статье расскажем, что такое БДДС и приведем пошаговую инструкцию по составлению.

Читать все статьи журнала «Финансовый директор» бесплатно >>>