Образец оформления кассовой книги, актуальный бланк и рекомендации
Оглавление:
- Для чего нужна кассовая книга?
- Как оформляется кассовая книга?
- Как заполнить кассовую книгу?
Редко какая организация ведет расчёты исключительно по безналу, а потому соблюдением кассовой дисциплины озабочены практически все юрлица и частные предприниматели. Для учёта операций с наличными денежными средствами, проводящимися через кассу, организация должна вести специальный журнал под названием кассовая книга.
Для чего нужна кассовая книга?
Кассовая книга – это документ бухгалтерского учёта, в котором фиксируются все приходно-расходные операции с деньгами в наличной форме. Заполнение кассовой книги обязательно для всех ИП и предприятий, на которых имеется касса. Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) не освобождает фирму от ведения этого документа.
На одно предприятие заводится одна кассовая книга.
Как оформляется кассовая книга?
Кассовая книга – всегда объект тщательной проверки всевозможными инстанциями, поэтому её правильному заполнению должно уделяться особое внимание. Для ведения журнала предусмотрен унифицированный бланк по форме КО-4, утверждённый в 1998 году органами Госстатистики, а сама книга может заполняться как в бумажном, так и в электронном виде.
Порядок ручного ведения кассовой книги
Журнал формы КО-4 для ручного ведения можно приобрести готовый, отпечатанный в типографии (с листами горизонтальной или вертикальной ориентации) или
скачать бланк кассовой книги на нашем сайте.
В бумажном варианте он оформляется следующим образом:
- все листы нумеруются;
- журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
- на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.
- наименование юридического лица или ИП;
- название структурного подразделения;
- код ОКПО;
- текущий год.
Если в организации происходит активный оборот наличности, одного типографского бланка на год может не хватить. Тогда необходимо закрыть предыдущую книгу и начать новую — в этом случае на «титульнике» указывается тот период, за который в данном журнале фиксировались приход и расход в кассе. С началом нового календарного года необходимо заводить новую книгу.
Все записи в журнале ведутся в двойном экземпляре (под копирку): один лист, который называется вкладным, заполняется шариковой ручкой, на втором (отрывном) через копировальную бумагу остаётся идентичная запись.
Подсчёт количества прошедших операций и «сведение» кассы производится в конце дня. Данные по остаткам денежных средств в форме КО-4 по итогу должны сходиться с фактическим остатком наличности в кассе. После внесения суммы остатка отрывной лист вместе с «приходниками» и «расходниками» передаётся в бухгалтерию.
Естественно, никаких помарок и исправлений в книге быть не должно. Если все же обнаружена ошибка, исправить её можно так: аккуратно зачеркнуть неверные данные, вписать рядом корректную информацию. Каждое исправление заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Подчистки, замазывание «штрихом» и прочие ухищрения в кассовом журнале абсолютно не допустимы.
Ведение кассовой книги в электронном виде
Электронная кассовая книга несколько отличается от заполняемой вручную.
Для её ведения используют специальное программное обеспечение.
В течение дня в программе регистрируются все приходно-расходные документы, а после закрытия кассы на их основе автоматически формируются и выводятся на печать листы кассовой книги: вкладной и отчёт кассира, которые проверяются и подписываются кассовым работником. Отчёт кассира с прикрепленными к нему кассовыми ордерами отправляется в бухгалтерию, а пронумерованные вкладные листы остаются на хранении в кассе. В конце года из них складывается сшив. На последней странице получившейся книги проставляются печать, подписи ответственных лиц, указывается количество листов в сшиве.
Как заполнить кассовую книгу?
Заполнение полей кассовой книги происходит по следующему образцу:
- Дата и порядковый номер листа.
- В поле «Остаток на начало дня» табличной формы переносится сумма остатка на конец предыдущего дня.
- Столбец 1 «Номер документа» предназначен для внесения всех номеров приходных и расходных документов, оформленных за день, по порядку.
- Информация в столбец 2 «От кого получено или кому выдано»: фамилия имя отчество гражданина либо название организации переносится из соответствующего ПКО или РКО.
- Столбец 3 «Номер корреспондирующего счета» не обязателен для заполнения ИП. Кассиры организаций вписывают номера счетов, по которым отражается движение по произведенной операции (например, заработная плата – 70, денежные средства, выданные под отчёт – 71).
- В столбцах 4 и 5 указывается приход и расход соответственно, в рублях и копейках, на основании кассовых ордеров.
- В графе «Перенос» суммируется весь приход и расход в таблице, при необходимости внесение данных продолжается на оборотной стороне. Если все данные уже заполнены, таблица на оборотной стороне, а также пустые графы на лицевой перечеркиваются буквой Z.
- Строка «Итого за день» фиксирует суммы всех поступлений и выдач в кассе, а «Остаток на конец дня» — остаток денежных средств, рассчитанный по формуле: остаток на начало дня + сумма приходных операций – сумма расхода.
- Поля под табличной формой – для подписей кассира и бухгалтера, а также указания количества кассовых документов по приходу и расходу (прописью).
Для правильного оформления документов ознакомьтесь с образцом кассовой книги на нашем сайте.
Кассовая книга
Основным регистром у хозяйствующего субъекта по осуществлению расчетов в наличной форме является кассовая книга, составление которой возлагается на кассира, при его отсутствии – на определенное должностное лицо. Периодически главный бухгалтер должен проверять правильность заполнения и само ведение кассовой книги, так как именно этот документ чаще всего запрашивают при проверках.
Оглавление статьи
Когда, зачем и с какой целью применяется кассовая книга
Порядок ведения кассовых операций регулирует все основные моменты по составлению кассовой книги.
Ее обязаны заполнять все предприятия, а также предприниматели, за исключением ИП, применяющих упрощенный вариант ведения учета.Этот регистр открывается в начале каждого года. В отчетном периоде в него вносятся данные ежедневно при наличии движения операций по кассе. Если кассовые документы не оформлялись в течение дня, лист книги не заполняется. Данное правило распространяется и на дни праздника и выходные. По окончании года книга закрывается.
Кассовая книга служит основным обобщающим документом, в котором ежедневно отражаются все кассовые бланки по приходным и расходным операциям. Также в ней определяются остатки денег на начало и конец дня. Это очень важный момент, так как в это время происходит проверка соблюдения лимита хранения наличности в кассе. При его превышении кассиру необходимо осуществить сдачу наличности в банк. Нарушение этого ограничения грозит организации штрафными санкциями.
Если компания имеет филиалы, то этот регистр должен вестись по каждому из них. При этом выделенные на самостоятельный баланс подразделения, заполняют книгу, а копии ее листов передают основному предприятию.
Для подразделений, не имеющих своего баланса, необходимо сдавать оригиналы листов книги, а копии оставлять себе.
Внимание! Законодательство требует от организаций, совмещающих собственную деятельность с агентской, вести несколько кассовых книг.
Порядок ведения кассовых операций
Госстатом утверждена стандартная форма КО-4. Как правильно вести кассовую книгу должны знать и те, кто ее составляет, и те, кто проверяет.
Хозяйствующий субъект имеет право заполнять ее вручную, используя журнал, приобретенный в типографии, или автоматически, с помощью специализированных программ. Во втором случае ежедневно распечатываются отчеты кассира, а сам регистр воспроизводится на бумаге в конце года с указанием общего количества листов.
В любом случае, все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, и скреплены печатью и подписью директора компании.
В кассовую книгу, заполненную от руки, можно вносить исправления. Они должны быть завизированы кассиром и главным бухгалтером.
Если ошибки влияют на остаток денег, то лист аннулируется и заполняется новый.
В начале каждого дня кассир переносит остаток денег в кассе с предыдущего дня. По мере совершения операций, он отражает все приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО), а также приравненные к ним документы в этом регистре. При завершении дня или смены работник подсчитывает обороты и выводит остаток на конец дня. Вместе с отчетом кассира он передает все оформленные ПКО и РКО за день в бухгалтерию, подтверждая отчет своей подписью.
Бухгалтер принимает его, сверяет все приложенные документы и расписывается в регистре.
Сама кассовая книга хранится в кассе предприятия до конца года.
Образец заполнения кассовой книги
В первую очередь оформляется обложка кассовой книги. На ней нужно указать название фирмы, ее код согласно справочнику ОКПО. Если документ относится к конкретному структурному подразделению, то его название записывается в соответствующей графе, иначе — ставится прочерк.
Строение листа кассовой книги может быть двух видов — с горизонтальным или вертикальным расположением. У них различается принцип заполнения.
На листах с вертикальным расположением, все данные за один день располагаются на одной странице. При этом отчет кассира формируется двумя способами:
- На следующем листе кассовой книги с его последующим удалением. Обе страницы нумеруются одинаково, а заполнение происходит через копирку шариковой ручкой.
- На чистом вкладном листе. При этом на нем от руки делается запись «Отчет кассира за..». Заполнение производится через копирку. Все страницы книги нумеруются по порядку.
На листах с горизонтальным расположением вторая страничка без разлиновки подгибается вовнутрь. Между половинками прокрадывается копировальная бумага. Для заполнения обратной стороны вторую половинку загибают в другую сторону. Обе части нумеруются один номером. После заполнения вторая отрывная часть удаляется и подшивается к кассовым документам.
Заполнение листа кассовой книги в каждом случае не отличается и происходит следующим образом:
В верхней части страницы проставляется число, за которое заполняется лист, и его порядковый номер.
Затем переходят к внесению записей в табличную часть. Можно записывать все документы по приходу, а потом все расходные.В поле «Остаток на начало дня» вносится переходящий остаток в кассе. Он обязательно должен совпадать с остатком на конец дня, указанным на предыдущем листе.
Затем построчно вносятся записи о кассовых документах.
В графе 1 указывается название и номер документа.
В графу 2 вносится Ф.И.О. лица или наименование фирмы, с которыми произошла операция движения денег по кассе.
В графе 3 записывается код бухгалтерского счета, соответствующий операции.
В графах 4 и 5 указывается сумма прихода или расхода денег, в зависимости от характера операции.
В строке «Перенос» в конце первой половины листа проставляется промежуточная итоговая сумма приходных и расходных операций на данной странице.
Все пустые строки, оставшиеся на листе, прочеркиваются.
В строке «Итого за день» подводится денежный итог — в графе 4 ставится сумма приходных операций, в графе 5 — расходных.
После этого ниже указывается остаток средств в кассе в конце рабочего дня.
Если в кассе в конце дня находятся деньги, которые предназначены на выдачу зарплаты, стипендии и т. д. – эта сумма записывается отдельно в следующей строке.
Кассир заверяет правильность внесения данных, ставя свою личную подпись.
После этого бухгалтер пересчитывает количество приходных и расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира, указывает их количество в соответствующих строках ниже, после чего сам подписывает этот лист кассовой книги.
Кассовая книга бланк
Кассовая книга бланк скачать Excel.Кассовая книга бланк скачать Word.Формирование кассовой книги и отчета кассира
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, юридические лица обязаны в ходе хозяйственной деятельности сохранять не занятые в обороте финансовые ресурсы в банках.
Ниже мы рассмотрим некоторые правила ведения и заполнения данных финансово-учетных документов.
Кассовая книга
Заполнение кассовой книги, нумерация и подшивка листов в ней осуществляются по утвержденной форме. Этот документ (форма КО-4) должен начинаться в январе каждого календарного года. В нем фиксируются все операции с наличными деньгами. Приобрести кассовую книгу можно в магазине, она представляет собой журнал с горизонтальным расположением листов с распечатанными графами.
Еще до начала заполнения все листы журнала необходимо пронумеровать, сшить и заверить их количество печатью с пломбой на последней странице документа. Подписывать документ могут руководитель компании (организации) либо главный бухгалтер.
Соответствующие записи в книгу вносятся вручную в хронологическом порядке, по дням совершения наличных расчетов.
В том случае, когда документ ведется в электронном виде, бланк каждого расчета (операции) должен быть распечатан и подшит в книгу. При таком варианте ведения книги также должна соблюдаться хронологическая последовательность подшивки документов.
Если кассовая книга, которая приобреталась в магазине, закончилась ранее окончания года, допускается завести новый документ. Его оформление и ведение аналогичны описанному выше.
Следует учитывать, что форма КО-4 предусматривает в кассовой книге наличие двух частей. Одна из них представляет собой вкладной лист, а другая – бланк отчета кассира. Поэтому записи в такую книгу должны производиться шариковой ручкой с использованием копирки, потому что копируемый экземпляр и будет являться отчетом кассира.
Отчет кассира
Этот документ представляет собой отрывной талон, в котором отражаются приходно-расходные операции, выполненные с использованием наличных денег. После заполнения он должен передаваться кассиром в бухгалтерию компании или организации.
После получения талона бухгалтер обязан выполнить проверку правильности его заполнения, поставить свою подпись на соответствующем листе кассовой книги и оторвать заполненный бланк отчета кассира. Порядок учета бухгалтерской документации предусматривает, что этот документ хранится отдельно от кассовой книги.
При ведении учетной документации в электронном виде, отчет кассира так же, как и листы кассовой книги, распечатывается отдельно за каждую приходно-расходную операцию и подшивается аналогично тому, как было описано выше.
Хранение документов
В российском законодательстве имеются некоторые разночтения относительно того, каков срок хранения для рассматриваемых документов. Так, в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, они должны храниться на протяжении четырех лет. А Закон «О бухучете» 402-ФЗ требует, чтобы финансово-бухгалтерская отчетная документация сохранялась не менее пяти лет.
Учитывая это, лучшим решением для бухгалтеров будет руководствоваться максимально предусмотренными сроками и хранить как кассовые книги, так и отчеты кассиров в течение 5 лет.
Оформление кассовой книги – как общаться с наличными вежливо
Редкая организация может обойтись в своей работе без кассовых операций, проводя все расчеты в безналичном порядке. И даже сейчас, когда все кругом компьютеризируется, остаются операции, когда без общения с наличными не обойтись. Самый распространенный случай – получение наличной выручки от покупателей. Да и мелочевка набегает – то подотчетник долг возвратил, то наоборот – на канцтовары деньги нужны и т.д.
Как ни крути, а оформление кассовой книги остается вопросом, которой неизменно задает себе каждый бухгалтер-новичок, столкнувшись с операциями по кассе. Об этом и пойдет речь в этой статье.
Что такое кассовая книгаКассовая книга – это бухгалтерский регистр, который помогает отразить движение наличных денежных средств в кассе организации (унифицированная форма № КО-4).
В него записывается информация о поступлении и выбытии денег в кассу.
Основной регламентирующий документ здесь – Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Бланк кассовой книги для знакомства и распечаткискачивайте здесь.
Ведение кассовой книги – обязанность кассира, а контролирует его главный бухгалтер. Если нет отдельного кассира, то книгу ведет бухгалтер, на которого возложена обязанность учета наличных.
Структура кассовой книгиЛист распечатанной кассовой книги состоит из двух частей:
— собственно кассовой книги;
— отчета кассира (к нему потом подшиваются ПКО и РКО, ведомости, доверенности).
Независимо от того, в каком виде ведется книга, кассир должен заносить информацию в нее сразу после совершения кассовой операции – приходной или расходной, когда у него на руках есть первичный документ (ПКО или РКО).
В бумажных книгах записи удобно вести под копирку, чтобы они отражались и в книге, и в отрывном отчете.
По окончании дня информация, внесенная в книгу, проверяется и выводится остаток на конец дня.
Образец заполнения кассовой книги
Порядок ведения кассовой книги
Вы можете вести кассовую книгу в бумажном виде или в электронном. Если вы выбрали первый вариант, то кассовую книгу типографского изготовления вы можете купить в магазине, или распечатать самостоятельно отдельные листы книги и скрепить их.
С 1 июня 2014 года прошивать кассовую книгу не требуется.
Мы можете вести кассовую книгу только в электронном виде. Если вы ее подпишете электронной подписью, распечатывать книгу не нужно. Если у вас нет такой возможности, то при наличии операций за день распечатывайте в конце дня заполненный листок книги. Отрезную часть книги (отчет кассира) кассир сдает бухгалтеру (при наличии такового) вместе с ПКО и РКО. Листы самой кассовой книги собирайте в отдельную папку.
При использовании программы 1С: Бухгалтерия для введения бухгалтерского учета, оформление кассовой книги происходит автоматически. Она формируется в программе по введенным документам. Ваша задача – своевременно распечатывать ее, причем на печать выводятся на отдельных листах кассовая книга и отчеты кассира.
Как заполнить расходный кассовый ордер, читайте здесь . Как правильно провести инвентаризацию кассы, смотрите тут .
А кто занимается ведением кассовых операций в вашей организации? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Все нюансы заполнения кассовой книги :: PROУчет
Должен ли вести кассовую книгу «упрощенщик», можно ли заполнять листы книги не каждый день, а еженедельно, сколько кассовых книг нужно вести организации, имеющей филиалы? На эти и другие вопросы, посвященные заполнению кассовой книги, вы найдете ответы в нашем материале.
Кто должен вести кассовую книгу
Наша организация находится на упрощенной системе. Должны ли мы формировать кассовую книгу?
Да, должны.
Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью. Об этом сказано в пункте 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, который утвержден Решением Совета директоров Центрального банка РФ 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок).
Для организаций, применяющих упрощенную систему никаких исключений нет. Более того, в пункте 4 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сказано, что «для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций».
Обращаем особое внимание на то, что индивидуальный предприниматель, находящийся на общей или упрощенной системе также должен вести кассовую книгу. Это следует из Указаний Банка России от 17.07.2006 N 08-17/2540 (доведено Письмом ФНС России от 30.08.2006 N ММ-6-06/869@). Там сказано, что при совершении кассовых операций индивидуальные предприниматели должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций в РФ.
***
Организация продает товары за наличный расчет. Можно ли не вести книгу кассира-операциониста, если ведется кассовая книга?
Нет, нельзя.
В соответствии с пунктом 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом наличие кассовой книги у налогоплательщика не освобождает его от обязанности вести книги кассира-операциониста по каждой контрольно-кассовой машине (п. 11 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.1993 N 745), так как это не предусмотрено законодательством РФ.
***
Как заполнять кассовую книгу
Банк назначил нашей организации проверку кассовой книги, авансовых отчётов и т.д. В связи с этим у нас несколько вопросов: надо ли вшивать в кассовую книгу приходные и расходные кассовые ордера и как правильно пронумеровывать листы? За какой период подшивается и опечатывается кассовая книга? Учет мы ведем в 1С.
Унифицированная форма кассовой книги утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 (форма № КО-4).
Если учет ведется автоматизированным способом, листы кассовой книги формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Об этом сказано в пункте 25 Порядка ведения кассовых операций. Таким образом, приходные и расходные кассовые ордера вшивать в книгу не надо. Они хранятся отдельно.
Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
Кассовая книга прошнуровывается и опечатывается по истечении календарного года.
***
Покупатель расплатился с организацией за товар с использованием кредитной карты. Нужно ли отражать в кассовой книге такую выручку?
Нет, не нужно. Оплата товаров с помощью кредитных карт относится к безналичным расчетам (п. 5.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104). А в кассовой книге необходимо учитывать поступление и выдачу только наличных денег.
***
У индивидуального предпринимателя бывает всего 1-2 операции с наличностью в день. Можно ли заполнять листы кассовой книги не ежедневно, а делать это, например, раз в неделю?
Кассовую книгу надо заполнять каждый день, когда предприниматель осуществлял операции с наличными деньгами.
В пункте 24 Порядка сказано, что кассир (его обязанности может выполнять и сам предприниматель) ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги за день, выводит остаток на следующее число и оформляет отчет кассира (второй отрывной лист кассовой книги), подшивая к нему приходные и расходные ордера.
***
У нашей организации есть обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, находящееся в том же городе. И в подразделении и в головном офисе есть наличные расчеты. Как нам лучше вести кассовую книгу?
В соответствии с пунктом 22 Порядка каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, вне зависимости от наличия у нее обособленных подразделений Организация, имеющая в своем составе подразделение, может организовать ведение кассовой книги и кассовых операций следующим образом.
Вести по месту нахождения подразделения раздел единой кассовой книги. При этом на титульном листе нужно указать наименование подразделения. Раз в месяц подразделение будет передавать свой раздел кассовой книги с оригиналами первичных кассовых документов. На основании разделов книги подразделения и головного офиса будет сформирована общая книга по всему предприятию.
***
Если год закончился, а больше половины кассовой книги не заполнено. Нужно ли начинать новую кассовую книгу?
Да, нужно.
В соответствии с пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций по окончании календарного года машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке, а общее количество листов кассовой книги за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, после чего книга опечатывается.
Таким образом, в начале нового календарного года следует завести новую кассовую книгу.
***
Кроме того, вы можете узнать, какие замечания банков, предъявляемые к организациям, обоснованны, а какие нет.
А также проверить, правильно ли вы заполняете отчет кассира.
Как заполнять кассовую книгу? — «Моё дело»
Если кассовая книга заполняется от руки.
Записи в книге надо делать чернилами или шариковой ручкой.
Каждый лист книги состоит из двух одинаковых частей (экземпляров):
— первая всегда остается в книге;
— вторая — отрывная.
1. В начале смены кассир, то есть работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций:
— по пунктирной линии (линии отреза) подгибает отрывную часть листа под первую и вкладывает между ними копировальную бумагу;
— указывает дату и сумму остатка наличных на начало дня, которая всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня, в котором проводились кассовые операции.
2. В течение дня кассир построчно вносит в кассовую книгу записи о каждом ПКО и РКО.
Строка «Перенос» кассовой книги с общей суммой принятых и выданных к этому моменту наличных заполняется:
— или в конце смены;
— или когда одной страницы листа не хватило для записей за смену.
Если одного листа книги не хватило для всех записей за смену, записи вносятся в следующий лист, в котором в строке «Касса за ___» указывается та же дата.
3. В конце смены кассир:
— подсчитывает и указывает в кассовой книге общую сумму полученных и выданных денег (обороты по кассе) и остаток наличных на конец дня. При этом сумму, предназначенную для выдачи зарплаты по платежной или расчетно-платежной ведомости, указывает дополнительно в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии»;
— ставит в кассовой книге свою подпись и указывает фамилию и инициалы.
4. После этого кассир относит кассовую книгу вместе с полученными за день ПКО и РКО бухгалтеру или главному бухгалтеру (при их отсутствии руководителю организации) (п. 4.6 Указания N 3210-У).
5. Бухгалтер, сверив записи в кассовой книге с данными ПКО и РКО:
— указывает в кассовой книге прописью общее количество полученных ПКО и общее количество полученных РКО и расписывается;
Если кассовая книга заполняется на компьютере.
Ее можно вести в бухгалтерской программе или в другой удобной вам программе.
Записи в такую кассовую книгу вносятся так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.
В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО. Сверка данных кассовой книги с данными ПКО и РКО проходит так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.
Заполнение кассовой книги: правила оформления, инструкция, возможные ошибки и примеры
Для ведения учета наличных средств в компаниях используется кассовая книга. Она применяется как фирмами, так и частными предпринимателями. С ее помощью значительно упрощается процедура составления разной бухгалтерской отчетности. Заполнение кассовой книги осуществляется назначенным ответственным специалистом, который наделяется соответствующими полномочиями на основании приказа руководителя фирмы. Обычно он представлен работником бухгалтерии, но некоторые ИП самостоятельно выполняют данный процесс.
Понятие документа
Данная книга представлена финансовой документацией, с помощью которой учитывается движение наличности в компании или у ИП. В ней фиксируется выдача денег или принятие средств.
Ее листы содержат таблицы, которые заполняются в течение каждого рабочего дня при совершении разных финансовых операций.
Для чего нужна кассовая книга?
На основании сведений, содержащихся в этом документе, контролируется финансовое состояние любой компании. Он может использоваться даже налоговиками, занимающимися проверкой компании. Дополнительно книга полезна для руководителя любой фирмы, так как с ее помощью можно легко понять, сколько денег получает компания, а также какое количество средств тратится на те или иные цели.
Кассовая книга является обязательной документацией, причем она представлена в каждой фирме в единственном экземпляре. По закону не допускается ведение сразу нескольких книг, содержащих разные данные.
Кто занимается ведением?
Заполнение кассовой книги может осуществляться от руки или с помощью компьютера. Занимается данным процессом кассир или бухгалтер, назначаемый ответственным за ведение книги с помощью специального приказа. Он представлен материально ответственным лицом. В его обязанности входят следующие действия:
- грамотное заполнение кассовой книги;
- выдача и прием денег или иных материальных ценностей и ценных бумаг;
- принятие и выдача разной подотчетной документации;
- заполнение доходных или расходных кассовых ордеров, которые требуются при выдаче зарплаты или премий;
- контроль над разными кассовыми операциями.
Деятельность кассира контролируется со стороны главного бухгалтера предприятия. Если бизнесмен является индивидуальным предпринимателем, то он самостоятельно занимается заполнением этого документа.
Правила заполнения
Каждый человек, назначенный ответственным лицом за заполнение данной документации, должен разбираться в том, как вести правильно кассовую книгу. Для этого учитываются следующие правила и требования:
- вносятся данные в документацию на основании специальных указаний, выпущенных Центральным банком;
- допускается вести документ в бумажном или электронном виде;
- используются для этих целей исключительно бланки, обладающие строго установленной формой;
- не допускается пользоваться собственной формой, разработанной работниками отдельной фирмы, так как по закону нужно применять единый формат;
- начинается новая книга ежегодно, поэтому в конце года с ее помощью можно определить, какое количество средств было заработано и потрачено компанией;
- важно грамотно нумеровать каждый лист книги, поэтому пропуск страниц является грубым нарушением;
- все страницы обязательно сшиваются, а в конце прописывается количество имеющихся листов;
- на документе ставится подпись директора предприятия, а также печать компании;
- если книга ведется в печатном виде, то делается сразу два одинаковых экземпляра.
Во время ведения документации ответственное лицо должно стремиться к тому, чтобы отсутствовали какие-либо помарки, ошибки или исправления.
Особенности для электронных книг
Все реже осуществляется заполнение кассовой книги вручную, так как многие компании предпочитают переходить на электронный документооборот. Поэтому и этот документ заполняется в электронном виде. Чтобы выполнить этот процесс грамотно, учитываются следующие правила:
- как только документ будет полностью заполнен, он обязательно распечатывается;
- распечатанная документация сшивается и скрепляется подписью директора фирмы;
- если в фирме ответственное лицо занимается ведением кассового реестра в электронном виде, то допускается оформлять книгу поквартально;
- записи должны вноситься ежедневно назначенным лицом;
- обязательно указывается в начале дня остаток денег на счете, а в конце дня подводится итог на основании проведенных операций за один день работы;
- любые операции, реализуемые в течение дня, обязательно указываются в книге.
К преимуществам использования электронного варианта относится то, что если кассир по разным причинам допустит какую-либо ошибку, то ее можно будет легко и оперативно исправить.
Инструкция по заполнению
Если кассир плохо разбирается в этой работе, то он должен изучить пример заполнения кассовой книги. На самом деле процедура считается оперативной и простой. Для этого нужно только следовать правильной инструкции:
- начинается книга с титульного листа, где указывается общая информация о предпринимателе или компании;
- указываются личные данные ИП, представленные его Ф.И.О., датой рождения и паспортными данными;
- если заполняется документ в компании, то приводится ее наименование, юридический адрес и другие значимые реквизиты;
- на титульном листе указывается период, за который ведется документация;
- далее заполняются обычные листы книги, предназначенные для внесения сведений обо всех операциях, реализуемых в течение рабочего дня;
- каждый листок имеет две части, которые могут легко отрываться;
- сверху приводится дата внесения сведений, а также номер листка;
- дальше располагается таблица, в которой имеется 5 столбиков;
- в таблице указывается номер документа, субъект, от которого были получены деньги или которому были выданы средства, номер счета, а также размер прихода и расхода;
- в конце приводится остаток на начало и конец дня;
- если после заполнения таблицы остаются пустые строки, то они должны перечеркиваться с помощью большой буквы Z, чтобы в будущем невозможно было внести какие-либо недостоверные сведения в кассовую книгу;
- в конце листа ставится подпись кассира, занимающегося ведением документации.
Образец заполнения кассовой книги можно изучить ниже.
Правила исправления сведений
Нередко в процессе ведения документации ответственные лица допускают какие-либо ошибки. Заполнение кассовой книги считается простым процессом, но всегда существует вероятность, что будут внесены неправильные сведения. В официальной документации не приветствуются разные описки или опечатки, а также исправления.
Любое исправление может признаваться в компании нарушением, поэтому за него ответственное лицо может привлекаться к дисциплинарной ответственности. Допускаются только мелкие ошибки, которые не связаны с указанными суммами и не влияют на подводимый итог. Как исправить ошибки? Для этого учитываются следующие правила:
- неверные данные просто зачеркиваются;
- сверху пишутся верные сведения;
- правильно исправленная ошибка заверяется подписью ответственного кассира и бухгалтера, который занимается проверкой документации;
- если же выявляются ошибки, связанные с размером остатка, то полностью перечеркивается лист, имеющийся в книге, после чего ставится отметка о его аннулировании;
- после зачеркивания одного листа производится заполнение второго листа.
Именно кассир несет ответственность за правильность заполнения документа, поэтому если им допускаются серьезные ошибки, то важно составить специальную служебную записку на имя главного бухгалтера компании. Данная записка рассматривается специально созданной комиссией, после чего вносятся нужные изменения. Бухгалтер формирует справку о внесенных корректировках. Только после этого производится аннулирование страницы.
Правила сшивания
Кассир, назначенный в качестве ответственного за ведение документации, должен разбираться не только в правилах заполнения кассовой книги, но и в особенностях ее сшивания. Все листы обязательно нумеруются и прошиваются. Для этого используются качественные специальные нитки. После их завязывания они должны находиться с обратной стороны документа.
К узлу приклеивается небольшая бумага, содержащая информацию о количестве листов. Информация заверяется печатью компании, после чего лист подписывается директором.
Особенности ведения
Индивидуальные предприниматели могут не заниматься ведением кассовой книги, но они должны вести учет своих расходов и доходов. Поэтому наиболее актуально для этого воспользоваться именно этим документом. Если бизнесмен пользуется кассовой книгой, то он обязан следовать правилам ее оформления. Не требуется указывать лимит остатка кассы, а также предпринимателями не составляются кассовые ордера.
Компании обязаны следовать всем требованиям, предъявляемым к этой документации. Если будут иметься ошибки или нарушения, то это может стать основанием для более тщательной проверки со стороны работников ФНС.
Образец заполнения кассовой книги вручную можно изучить ниже.
Можно ли не распечатывать электронный документ?
Компании имеют право вести кассовую книгу в электронном виде без распечатки. В этом случае предприятие полностью переходит на электронный документооборот. В качестве основания для заполнения кассовой книги выступает любая финансовая операция, совершаемая в фирме.
Возможность вести документацию исключительно в электронном виде появляется только после покупки компанией определенных технических средств. Именно они обеспечивают защиту данных от мошенников и хакеров. При их использовании гарантируется, что ответственное лицо никаким образом не сможет допустить ошибку. Дополнительно документация защищается от потери сведений.
Все электронные образцы книги непременно подписываются с помощью электронной подписи, которая должна отвечать условиям ФЗ № 63. Электронная версия немного отличается от бумажного документа по внешнему виду, но в ней содержатся те же строки и столбцы.
Если предприниматель принимает решение перейти полностью на электронную версию книги, то он должен подготовиться к серьезным тратам, связанным с приобретением дорогостоящего оборудования. Выбранный кассир должен уметь работать с этой техникой.
Заключение
Кассовая книга ведется любой организацией, но ИП могут не заполнять эту документацию, хотя она обеспечивает легкость и оперативность учета. Документация может вестись в электронном или бумажном виде. Она содержит данные обо всех финансовых операциях, совершаемых в течение каждого рабочего дня.
При наличии ЭЦП и специальной техники можно вести документ исключительно в электронном виде, поэтому не возникает необходимости распечатывать его на принтере.
Как сверять кассовую книгу в финансовом учете | Малый бизнес
Кимберли Леонард Обновлено 28 января 2019 г.
Сегодняшний владелец малого бизнеса, скорее всего, использует бухгалтерское программное обеспечение для ведения бухгалтерских книг. Программное обеспечение записывает все транзакции по мере их возникновения, как дебетование, так и кредитование, а затем создает отчеты о том, что остается невыполненным, когда выписка по счету сверяется. Понимание того, как этот процесс работает с кассовой книгой, которая содержит все денежные поступления и платежи, включая банковские депозиты и снятие средств, помогает владельцу бизнеса подтвердить правильность кассовых операций.
Это также необходимо для обнаружения мошенничества и незаконной деятельности. Вам потребуются обновленные бухгалтерские записи и текущая выписка из банка для сверки счета.
Период времени для сверки
Вы должны сверять кассовые книги с выписками в конце каждого банковского цикла. Закрыв бухгалтерские книги с выверкой в конце каждой банковской выписки, работу намного быстрее и проще организовать. Он также информирует вас о непогашенной дебиторской задолженности, которую, возможно, потребуется решить.После получения выписки из банка сопоставьте даты цикла выписки с периодом времени в книгах.
Большинство банковских выписок составляются ежемесячно. Для понимания предположим, что цикл идет с первого дня месяца по 31 день в выписке под рукой. Сопоставьте эту дату со своими бухгалтерскими книгами. Это период, когда вы примиряетесь. Не пытайтесь согласовать элементы, записанные после цикла, потому что банк еще ничего не отправил.
Подтверждение баланса в банке
Вы можете сверять бухгалтерские книги и выписки с помощью формы сверки, загруженной в Интернете, или использовать лист бумаги со значениями ваших бухгалтерских книг в левом столбце и значениями банковских выписок в правом.Первое, что вам нужно сделать, это проверить начальный баланс. Если вы правильно сверяли предыдущий месяц, выписка из банка и ваши кассовые книги должны совпадать. Конечный баланс не будет таким же, если все депозиты и снятия не будут опубликованы банком.
Добавление депозитов в пути
Депозиты наличными обычно регистрируются немедленно, но возможна задержка. Если какие-либо денежные депозиты в ваших записях еще не учтены в банковской выписке, примите это во внимание.
Прочие вычеты сборов и штрафов
Одна из причин, по которой у многих владельцев малого бизнеса нет кассовых книг, заключается в том, что они не нашли времени на вычет банковских комиссий и штрафов. Вычтите их из своих книг на основе информации, предоставленной банком.
Устранение ошибок при ошибках
Если все операции были должным образом учтены в процессе выверки, конечные сальдо кассовой книги и выписки должны совпадать. Если это не так, начните проверять каждый депозит, чтобы убедиться, что он был на правильную сумму.Иногда расхождения указывают на то, что кто-то обманным путем изменяет сумму депозита.
Как сделать банковскую выверку: пошаговый процесс
6 мин. Читать
- Концентратор
- Бухгалтерский учет
- Как сделать банковскую выверку?
Чтобы выполнить банковскую выверку, вы должны сопоставить остатки денежных средств в балансе с соответствующей суммой в своей банковской выписке, определив различия между ними, чтобы внести изменения в бухгалтерские записи, устранить любые расхождения и выявить мошеннические транзакции.
О чем рассказывается в статье:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по налогам на прибыль или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Как вы сверяете банковскую выписку?
Для согласования выписки из банка баланс счета, сообщаемый банком, сравнивается с главной бухгалтерской книгой предприятия.
Компании ведут кассовую книгу, в которой регистрируются как банковские операции, так и операции с наличными деньгами. Столбец кассы в кассовой книге показывает наличные деньги, а столбец банка показывает наличные деньги в банке.
Точно так же банк ведет учет для каждого клиента. В банковских книгах депозиты регистрируются по кредиту, а снятие средств — по дебету. Банк отправляет своим клиентам выписку по счету каждый месяц или через определенные промежутки времени.
Иногда эти балансы не совпадают. Бизнесу необходимо определить причины несоответствия и согласовать различия. Это делается для подтверждения того, что все позиции учтены, а конечные остатки совпадают.
Для этого подготавливается отчет о сверке, известный как отчет о сверке банка.
Выверка банковского счета: пошаговое руководство
Вы получаете выписку из банка, как правило, в конце каждого месяца.В выписке перечисляются денежные средства и другие депозиты, внесенные на текущий счет предприятия. В выписке также указаны банковские сборы, например, плата за обслуживание счета.
Получив его, выполните следующие действия, чтобы согласовать выписку по счету:
1. СРАВНИТЬ ДЕПОЗИТЫ
Сопоставьте депозиты в бизнес-записях с депозитами в выписке из банка. Сравните сумму каждого депозита, записанного в дебетовой части банковского столбца кассовой книги, с кредитной частью банковской выписки и кредитной частью банковского столбца с дебетовой стороной банковской выписки.Отметьте элементы, появляющиеся в обеих записях.
2. НАСТРОЙКА БАНКОВСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Скорректировать остаток в выписках по счету на скорректированный остаток. Для этого вы должны добавить депозиты в пути, вычесть непогашенные чеки и добавить / вычесть банковские ошибки.
Депозиты в пути — это суммы, полученные и зарегистрированные предприятием, но еще не зарегистрированные банком. Их необходимо добавить в банковскую выписку.
Неоплаченные чеки — это те чеки, которые были выписаны и зарегистрированы на кассовом счете предприятия, но еще не погашены банковским счетом.Их нужно списать с баланса банка. Это часто случается, когда чеки выписываются в последние дни месяца.
Банковские ошибки — это ошибки, допущенные банком при создании банковской выписки. Распространенные ошибки включают ввод неверной суммы или пропуск суммы в выписке по счету. Сравните главную книгу кассового счета с выпиской из банка, чтобы выявить ошибки.
3. НАСТРОЙКА КАССОВОГО СЧЕТА
Следующим шагом является корректировка остатка денежных средств на бизнес-счете.
Скорректируйте остатки денежных средств на бизнес-счете, добавив проценты или вычтя ежемесячные платежи и комиссии за овердрафт.
Для этого предприятиям необходимо учитывать банковские сборы, проверки NSF и ошибки в бухгалтерском учете.
- Банковские сборы — это сервисные сборы и комиссии, удерживаемые за обработку банком операций по текущему счету. Это может включать ежемесячные платежи или сборы за овердрафт вашей учетной записи. Они должны быть списаны с вашего денежного счета.Если вы заработали проценты на остаток на банковском счете, их необходимо добавить на денежный счет.
- Чек NSF (недостаточно средств) — это чек, который не был оплачен банком из-за недостаточности средств на банковских счетах организации. Это означает, что сумма чека не была депонирована на ваш банковский счет и, следовательно, должна быть вычтена из записей вашего денежного счета.
- Ошибки на денежном счете приводят к тому, что сумма вводится неверно или сумма не указывается в записях.Исправление ошибки увеличит или уменьшит кассовый счет в книгах.
4. СРАВНИТЬ ВЕСЫ
После корректировки остатков по банку и по бухгалтерским книгам скорректированные суммы должны быть такими же. Если они по-прежнему не равны, вам придется повторить процесс примирения еще раз.
После того, как сальдо сравняются, предприятиям необходимо подготовить журнальные записи для корректировок сальдо по книгам.
Как часто следует проводить сверку банковского счета?
В идеале вы должны сверять свой банковский счет каждый раз, когда получаете выписку из своего банка.Это часто делается в конце каждого месяца, еженедельно и даже в конце каждого дня предприятиями, у которых есть большое количество транзакций.
Перед процессом сверки компаниям следует убедиться, что они зарегистрировали все транзакции до конца вашей банковской выписки. Компании, пользующиеся услугами онлайн-банкинга, могут загружать банковские выписки для регулярного процесса сверки, вместо того, чтобы вводить информацию вручную.
Какова цель выверки банковских счетов?
Процесс выверки банковских счетов дает несколько преимуществ, в том числе:
- Обнаружение таких ошибок, как двойные платежи, пропущенные платежи, ошибки расчетов и т. Д.
- Отслеживание и добавление банковских комиссий и штрафов в бухгалтерские книги
- Выявление мошеннических транзакций и краж
- Отслеживание кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
Банковская выверка, выполняемая с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, стала проще и без ошибок. Банковские транзакции импортируются автоматически, что позволяет сопоставить и классифицировать большое количество транзакций одним нажатием кнопки. Это делает процесс выверки банковских счетов эффективным и контролируемым.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Процедура мелкой кассы — AccountingTools
Как финансировать мелкую кассу
Когда денежные средства добавляются в фонд мелкой кассы, основная концепция заключается в замене суммы любых денежных средств, которые ранее были выплачены из фонда. Это включает в себя обобщение всех произведенных выплат и возврат денежных средств в фонд на эту сумму. Процедура финансирования мелкими денежными средствами изложена ниже:
Заполните форму выверки .Заполните форму выверки мелкой кассы, в которой хранитель мелкой кассы перечисляет оставшуюся наличность, выданные ваучеры и любые излишки или несовершеннолетние. Информация о ваучере может быть взята из кассовой книги. Сотрудник отдела бухгалтерского учета просматривает и утверждает форму и отправляет копию сотрудникам отдела счетов к оплате вместе со всеми ваучерами, указанными в форме. Копия остается у хранителя мелкой кассы.
Получить наличные . Персонал отдела кредиторской задолженности создает чек, выписанный кассиру на сумму, необходимую для финансирования мелких денежных сумм до установленного лимита.Кассир кладет чек и конвертирует деньги в наличные. Сотрудники отдела кредиторской задолженности направляют форму выверки мелкой кассовой наличности бухгалтеру главной книги.
Добавить денежные средства в кассу мелкой кассы . Кассир передает наличные деньги хранителю мелкой наличности, который включает их в кассу. Если имеется мелкая кассовая книга, хранитель вводит сумму полученных денежных средств в книгу и обновляет текущую сумму наличных денежных средств.
Учет ваучеров в главной книге .Бухгалтер главной книги записывает суммы ваучера, перечисленные в форме выверки мелкой кассы, как расходы в главной книге, а затем регистрирует форму и прилагаемые ваучеры.
Как выплатить мелкую наличность
Процедура выплаты мелкой наличности разработана для обеспечения достаточной документации по каждому расходу, а также доказательства того, что средства были фактически выплачены. Процедура выплаты мелких денежных средств описана ниже:
Просмотрите запросы на выплату .Выплачивайте средства только на мелкие коммерческие расходы.
Разблокировать мелкую кассу . Если запрос на выплату подпадает под правила выплаты мелкой наличности, откройте контейнер, в котором хранится мелкая наличность. По соображениям безопасности фонд мелкой наличности должен быть заблокирован на все время, когда он не используется.
Полный ваучер . Лицо, получающее возмещение, заполняет ваучер на возмещение. В этом ваучере должна быть указана выплаченная сумма, тип расходов, дата и лицо, которому были выплачены мелкие наличные.Если есть квитанция, по которой человеку возмещаются расходы, прикрепите ее к ваучеру. Этот шаг необходим для отслеживания типов производимых расходов, которые затем могут быть отнесены на различные счета расходов.
Выдача наличных . Подсчитайте выплачиваемые наличные и попросите получателя также подсчитать их, чтобы проверить выплачиваемую сумму. Затем получатель наличных должен подписать ваучер; это является доказательством того, что хранитель не заполнил ваучер, а просто положил в карман соответствующую сумму наличных денег.Храните все заполненные ваучеры в ящике для мелкой кассы.
Обновление кассовой книги (необязательно) . При заполнении ваучера хранитель должен немедленно обновить кассовую книгу, добавив сумму, тип и дату расходов и обновив текущий остаток денежных средств. Эта информация также может храниться в электронной таблице.
Сопутствующие курсы
Справочник по бухгалтерскому учету
Управление денежными средствами компании
Как проводить аудит наличных средств
Оптимальный учет денежных средств
Управление и учет денежных поступлений
Если вы владелец малого бизнеса, вы, скорее всего, будете получать от клиентов наличные.А если вы получаете платежи наличными, вам необходимо знать о регистрации денежных поступлений в ваших книгах. Итак, как ты это делаешь?
Чтобы ваши книги были точными, вам необходимо разбираться в учете кассовых чеков. Читайте дальше, чтобы получить внутреннюю информацию об управлении и регистрации денежных поступлений в вашем малом бизнесе.
Что такое кассовые чеки?
Вы регистрируете денежные поступления, когда ваша компания получает денежные средства из внешнего источника, такого как клиент, инвестор или банк. И когда вы получаете деньги от клиента, вам необходимо записать сделку и отразить продажу в своем балансе.Когда вы получаете деньги от клиента, наличные деньги увеличивают (дебетуют) ваш баланс.
При регистрации денежных поступлений, увеличения или списания остатка денежных средств. Учет денежных поступлений компенсирует остаток дебиторской задолженности от продажи.
Если у вас продажа за наличные, вы несете ответственность за регистрацию кассового чека. Следующие способы оплаты считаются продажами за наличный расчет:
- Наличные деньги
- Шах
- Покупки в кредит магазина
Запишите все платежи наличными в журнал кассовых чеков.И введите кассовую проводку в свой журнал продаж или книгу дебиторской задолженности.
Журнал кассовых поступлений
Журнал денежных поступлений управляет всеми поступлениями денежных средств для вашего бизнеса. Запишите все поступающие наличные в журнал.
Журнал денежных поступлений обычно включает категории продаж за наличные и кредитные категории. В свой журнал вы захотите записать:
- Дата операции
- Заметки по сделке
- Контрольный номер (если имеется)
- Сумма
- Типы счетов для поступления денежных средств (например,г., дебиторская задолженность)
- Скидки без скидки
Этапы учета кассовых поступлений
Теперь, когда вы узнали о них немного больше, пора научиться вести учет денежных поступлений.
Используйте следующие шаги для правильного учета денежных поступлений в книгах малого бизнеса:
- Сделать продажу за наличные
- Записать операцию кассового поступления
- Создайте запись продаж
1. Продажа за наличные
Прежде чем вы сможете регистрировать кассовые чеки, вам необходимо произвести продажу за наличный расчет.При продаже за наличный расчет сохраняйте все чеки. Квитанция о продаже является доказательством того, что продажа состоялась.
Квитанция с продаж обычно включает в себя такие вещи, как имя покупателя, дату продажи, подробное описание проданных продуктов или услуг, цену каждого товара, общую сумму продажи и налог с продаж (если применимо).
Если вы принимаете чеки, не забудьте также указать номер чека в кассовом чеке. Чтобы ваши книги были максимально точными, убедитесь, что вы организовываете бизнес-квитанции с использованием системы хранения (например,g., картотечные шкафы или компьютер).
2. Запишите операцию кассового поступления
В вашем журнале кассовых чеков должна быть хронологическая запись ваших кассовых операций. Используя товарные чеки, записывайте каждую кассовую операцию в журнале кассовых чеков.
Не записывайте собранный вами налог с продаж в журнале кассовых чеков. Вместо этого вы должны записать это в журнал продаж.
3. Создайте запись о продажах
Запишите свои продажи за наличные в журнал продаж как кредит и в журнал денежных поступлений как дебет.Имейте в виду, что ваши записи будут отличаться, если вы предлагаете кредит магазина или если клиенты используют комбинацию способов оплаты (например, частично наличными и кредитом).
Примеры записей в журнале кассовых чеков
Давайте взглянем на пару примеров кассовых чеков. Чтобы убедиться, что у вас есть кассовые чеки, ознакомьтесь с примерами ниже.
Продажа за наличные
Допустим, вы продаете за наличные 250 долларов своему малому бизнесу. Поскольку вы уже получили наличные в точке продажи, вы можете записать их в свои бухгалтерские книги.Опять же, вы должны записать дебет в журнал кассовых чеков и кредит в журнал продаж.
Кассовый журнал
