Правила передачи государственного имущества в доверительное управление: ИПС «Әділет»

Разъяснения ФАС России по применению статьи 17. 1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 06.12.2011 № 401-ФЗ) и Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных Приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67 (с учетом изменений, внесенных Приказами ФАС России от 20.10.2011 № 732 и от 30.03.2012 № 203)

При наличии двух и более претендентов на заключение договора в отношении одних и тех же объектов государственного или муниципального имущества без проведения торгов на основании исключений, предусмотренных частью 1 статьи 17.1 Закона о защите конкуренции, отказ таким заявителям в заключении договоров без конкурентных процедур и последующая передача указанного имущества на торгах не будет являться нарушением законных прав и интересов таких заявителей.

1. Предоставляемое недвижимое имущество должно н Согласно пункту 24 статьи 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации система коммунальной инфраструктуры — комплекс технологически связанных между собой объектов и инженерных сооружений, предназначенных для осуществления поставок товаров и оказания услуг в сферах электро-, газо-, тепло-, водоснабжения и водоотведения до точек подключения (технологического присоединения) к инженерным системам электро-, газо-, тепло-, водоснабжения и водоотведения объектов капитального строительства, а также объекты, используемые для утилизации, обезвреживания и захоронения твердых бытовых отходов /.аходиться в границах того же сельского населенного пункта, поселка, внутригородской территории города федерального значения, района (при делении города на районы), города без районного деления, где находится ранее имеющееся недвижимое имущество;
2. Общая площадь предоставляемого недвижимого имущества не должна превышать общую площадь ранее имевшегося недвижимого имущества более чем на двадцать процентов, и при этом общая площадь предоставляемого недвижимого имущества не должна превышать общую площадь ранее имеющегося недвижимого имущества болеa hre /f=е чем на сто квадратных метров, и не может быть уменьшена от ранее имеющегося недвижимого имущества более чем на двадцать прdiv style= оцентов;
3. Стоимость предоставляемого недвижимого имущества, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим оценочную деятельность, не должна превышать стоимости ранее имеющегося недвижим width=br /ого имущества более чем на двадцать процентов.

Договор доверительного управления имуществом

Договор № ____

доверительного управления имуществом

г._______                                                                                  «____»_____________2017 г.

_____________________/указать наименование, именуемое в дальнейшем — «Учредитель», в лице_____________________________, действующего на основании __________________________, с одной стороны, и

_____________________/указать наименование, именуемый в дальнейшем «Управляющий», в лице____________________, действующего на основании_______________________, с другой стороны,

далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор доверительного управления имуществом (далее — Договор) и пришли к соглашению о нижеследующем.

Предмет Договора

            (i)     Учредитель передает Управляющему в доверительное управление  недвижимое и движимое имущество, расположенные по адресу: _____________________________ (далее – Имущество), а  Управляющий обязуется осуществлять от имени Учредителя управление Имуществом в интересах Сторон Договора.  Идентификационные характеристики и иная информация об Имуществе указаны в Приложении № 1 к Договору «Описание Имущества». 

         (ii)     Подписанием Договора Управляющий выражает свое согласие на принятие Имущества в доверительное управление.

       (iii)     Передача Имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к Управляющему.

        (iv)     Срок доверительного управления Имуществом составляет 3 (три) года, исчисляемый с даты передачи Имущества Учредителем Управляющему по акту приема-передачи.

          (v)     Подписанием Договора Учредитель подтверждает, что Имущество принадлежит ему на праве частной собственности.

        (vi)     Подписанием Договора Учредитель подтверждает, что состоял в браке, но Имущество не является общей совместной собственностью супругов.

     (vii)     Подписанием Договора Учредитель подтверждает, что не имеет какие-либо задолженности, связанные с оплатой налогов и других обязательных платежей, предусмотренных действующим законодательством Республики Казахстан. 

1. Цели, задачи, программа развития

1. 1                Основным направлением деятельности Учредителя при эксплуатации Имущества является организация и оказание досугово-развлекательных услуг физическим и юридическим лицам на территории ______________________ (далее — База отдыха).

1. 2                Основная цель: достижение прибыльности Базы отдыха.

1. 3                Приоритетные задачи: развитие, расширение и улучшение Базы отдыха, оптимизация расходов на содержание Имущества, предоставленного в доверительное управление, а также увеличение посещаемости Базы отдыха и повышение качества оказываемых услуг.  

1. 4                Программа развития:

1.4.1            201__год – развитие популярности стендовой стрельбы.

1.4.2            20___-20__ годы – развитие популярности конной верховой езды.

1.4.3            20___-20____ годы – организация мини-зоопарка, включая приобретение новых видов животных и создание соответствующей инфраструктуры для их содержания.

1.4.4            20____-20___ годы – организация мини-аквапарка в районе прудового хозяйства, включая детский и взрослый бассейны с водными аттракционами.

1.4.5            20___-20___ годы – завершение строительства и запуск 2-х новых досуговых объектов:

—              ресторан;

—              гостевой дом.

1.4.6            20__-20___ годы – ежегодное озеленение территории Базы отдыха многолетними насаждениями, включая организацию системы полива.

1.4.7            20__-20__ годы – развитие свиноводства, включая организацию цеха по разделке и переработке мяса в обособленном от основной досуговой зоны месте с соблюдением необходимых санитарно-ветеринарных норм.

1.4.8            20___-20__ годы – организация прочих направлений деятельности, как досуговых, так и сельскохозяйственных, по согласованию Сторон.

2. Доверительный характер Договора и

условия доверительного управления

2.1. Управляющий, при осуществлении прав и исполнении обязанностей, вытекающих из настоящего Договора, обязан действовать добросовестно и тем способом, который является наилучшим для интересов Учредителя. Отношения, возникающие между сторонами в связи с выполнением настоящего Договора, характеризуются особым доверием, оказываемым Учредителем Управляющему как лицу, которое способно, по мнению Учредителя, грамотно и профессионально управлять доверенным Имуществом.

2.2. Управляющий имеет исключительное право определять, какой способ его действия в отношении доверенного Имущества является наилучшим с точки зрения интересов Сторон Договора.

2.3. Управляющий совершает сделки с переданным в доверительное управление Имуществом от имени Учредителя, указывая при этом, что он действует в качестве такого Управляющего. При отсутствии указания о действии Управляющего в этом качестве, считается, что Управляющий обязывается перед третьими лицами лично и отвечает перед ними только принадлежащим ему имуществом. 

2.4. Управляющий обособляет переданный ему в доверительное управление Имущество, от другого своего имущества. Переданное в доверительное управление Имущество отражается у Управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. При этом имущество, приобретенное и (или) полученное Управляющим в процессе осуществления возложенных на него обязанностей, не включается в состав Имущества.

2.5. По переданному в доверительное управление Имуществу, Управляющий ведет отдельную форму отчетности, которая предоставляется Учредителю (согласно его запросу). К отчету Управляющий должен представить финансовые документы, подтверждающие информацию, изложенную в отчете.

2.6. Управляющий осуществляет в пределах, предусмотренных Договором, правомочия в отношении Имущества, переданного в доверительное управление.

2.7. Управляющий осуществляет доверительное управление Имуществом лично и собственными силами. Управляющий может поручить другому лицу совершать от имени Управляющего действия, необходимые для управления Имуществом с письменного согласия Учредителя. При этом Управляющий отвечает за действия избранного им поверенного как за свои собственные. 

2.8. Учредитель в течение срока доверительного управления вправе осуществлять контроль за деятельностью Управляющего путем ознакомления с финансовой и бухгалтерской и иной документацией Управляющего, осмотра Имущества.

3. Права и обязанности Сторон

3.1. Управляющий обязан:

3.1.1. Принять Имущество, переданное Учредителем в доверительное управление, согласно акту приема-передачи.

3.1.2. Обособить имущество Учредителя от собственного имущества.

3.1.3. Осуществлять управление доверенным имуществом в интересах Сторон Договора.

3.1.4. Инвестировать собственные денежные средства на развитие, расширение и улучшение состояния Базы отдыха, её инфраструктуры, а также качества оказываемых услуг.

3.1.5. Совершать сделки и иные юридические действия с доверенным Имуществом от имени Учредителя, указывая при этом, что действует в качестве доверительного управляющего путем проставления на письменных документах отметки «Доверительный управляющий» или «Д.У.».

3.1.6. Проявлять должную заботливость к Имуществу при осуществлении деятельности по настоящему Договору.

3.1.7. Вести обособленный бухгалтерский учет имущества Учредителя, находящегося в доверительном управлении; доходов, получаемых с этого имущества, через отдельные лицевые банковские счета; совершать другие бухгалтерские и банковские операции, необходимые для осуществления доверительного управления Имуществом и исполнения настоящего Договора.

3.1.8. В целях исполнения налогового обязательства, вести раздельный налоговый учет объектов налогообложения и/или объектов, связанных с налогообложением, по деятельности доверительного управления, осуществляемой в интересах Учредителя по договору доверительного управления имуществом.

3.1.9. Самостоятельно, от своего имени, исполнять обязанности по исчислению, уплате и удержанию сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением налога на имущество и земельного налога, которые исчисляются и уплачиваются самостоятельно Учредителем, в сроки и размерах, установленные Законодательством Республики Казахстан.

3.1.10. По первому требованию Учредителя предоставлять письменный отчет о своей деятельности, в отношении управления доверенным имуществом. При этом такой отчет может быть затребован Учредителем не чаще одного раза в год.

3.1.11. В случае возникновения конфликта интересов, немедленно уведомлять Учредителя о возникновении такого конфликта интересов и предпринять все необходимые меры для его разрешения.

3.1.12. По окончанию срока действия настоящего Договора передать Учредителю Имущество, находящееся в доверительном управлении, согласно акту приема-передачи.

3.1.13. Представлять Учредителя в государственных органах и организациях, перед гражданами и юридическими лицами всех форм собственности, в судах всех инстанций по всем гражданским, уголовным и административным делам со всеми правами на совершение всех процессуальных действий, предоставленными законом потерпевшему, истцу, ответчику, третьему лицу, в том числе с правом подписания и подачи искового заявления, передачи дела в третейский суд, полного или частичного отказа от исковых требований и признания иска, изменения предмета или основания иска, заключения мирового соглашения, обжалования постановления, решения, определения суда в апелляционной и надзорной инстанции, предъявления исполнительного листа к взысканию, ходатайств, жалоб, заявления от имени, представляемого, с правом получения имущества и денег.

3.1.14. Управляющий берет на себя обязательство по содержанию за свой счет и своими силами гостевого дома с прилегающей к нему территории (за исключением внутренних помещений).

3.1.15. Управляющий обязуется на ежемесячной основе компенсировать Учредителю затраты, связанные с функционированием Имущества, такие как газ, вода, связь и пр. против счета Учредителя с приложением копий подтверждающих документов. При этом договоры и соглашения на поставку коммунальных услуг остаются заключенными между Учредителем и поставщиками данных услуг, в течение срока действия настоящего Договора.

3.1.16. Управляющий обязуется на ежемесячной основе компенсировать Учредителю затраты, связанные с применением труда персонала Учредителя, задействованного Управляющим в период доверительного управления Имуществом. 

3.2. Управляющий имеет право:

3.2.1. Совершать от своего имени юридически значимые и фактические действия, необходимые для осуществления доверительного управления имуществом, которые, согласно законодательству Республики Казахстан, вправе совершать Управляющий, а именно: осуществлять права по управлению переданным в доверительное управление имуществом, истребования имущества и денег, совершать в отношении указанных прав любые юридические и фактические действия в соответствии с законодательством и настоящим Договором, за исключением прав по безвозмездному или возмездному отчуждению доверенного имущества в пользу третьих лиц, прав по предоставлению  и/или передаче Имущества в залог, в аренду и в субаренду.

3.2.2. Совершать любые действия, которые могли быть совершены Учредителем с доверенным имуществом с целью надлежащего управления им, за исключением сделок, связанных с отчуждением доверенного Имущества в пользу третьих лиц, с предоставлением и/или передачей Имущества в залог, в аренду и в субаренду.

3.2.3. Инвестировать собственные денежные средства на развитие, расширение и улучшение состояния Базы отдыха, её инфраструктуры, а также качества оказываемых услуг, и в результате получать прибыль от данной деятельности.

3.2.4. Самостоятельно и по своему усмотрению вести ценовую политику на услуги Базы отдыха, в том числе принимать решения в части увеличения или уменьшения расходов на услуги Базы отдыха.

3.2.5. Прибыль, полученную от деятельности Базы отдыха при доверительном управлении Имуществом, направлять на последующее её развитие.

3.2.6. Самостоятельно и по своему усмотрению вести кадровую политику в Базе отдыха.

3.2.7. Самостоятельно определять конкретные объекты и способы реализации своих полномочий по настоящему Договору исключительно в интересах Сторон Договора.

3.2.8. Предъявлять претензии и иски, необходимые для защиты своих прав и законных интересов, связанных с доверительным управлением Имуществом.

3.2.9. На возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении Имуществом, за счет доходов от использования доверенного Имущества.

3.3. Управляющий не имеет право использовать имущество, находящееся у него в доверительном управлении для оплаты собственных долгов, не связанных с доверительным управлением, не может передавать имущество в залог для обеспечения собственных обязательств, отчуждать по безвозмездным и возмездным сделкам.

3.4. Учредитель обязан:

3.4.1. Не вмешиваться в оперативную деятельность Управляющего, при доверительном управлении Имуществом.

3.4.2. В случае прекращения настоящего Договора принять доверенное Имущество от Управляющего.

3.4.3. Передать Управляющему все документы и сведения, необходимые для выполнения обязанностей и осуществления прав по настоящему Договору.

3.4.4. Самостоятельно, от своего имени, исчислять и уплачивать земельный налог и налог на имущество, переданное в доверительное управление.

3.5. Учредитель имеет право:

3.5.1. При необходимости получать от Управляющего любую информацию, касающуюся доверенного Имущества, а также о ходе выполнения настоящего Договора, в том числе получать отчеты Управляющего, не чаще одного раза в год.

3.5.2. Проверять исполнение Договора Управляющим.

3.5.3. Ссылаться и сообщать государственным органам, гражданам и юридическим лицам о передаче доверенного имущества в управление и предлагать вручать корреспонденцию, направлять запросы, вызовы, извещения, претензии, иски непосредственно Управляющему.

4. Порядок передачи и возврата Имущества

4.1. Учредитель предоставляет Управляющему Имущество в дату начала доверительного управления по акту приема-передачи, который является неотъемлемой частью Договора

4.2. В акте приема-передачи имущества Стороны отображают описание, количество и фактическое состояние имущества на момент передачи. Имущество считается переданным в доверительное управление с момента подписания Сторонами акта приема-передачи. 

4.3. Управляющий возвращает Имущество Учредителю в дату окончания доверительного управления по акту возврата, который является неотъемлемой частью Договора

4.4. В Акте возврата Стороны отражают описание, количество и фактическое состояние имущества на момент возврата. Имущество считается возвращенным Управляющим Учредителю с момента подписания Сторонами акта возврата. ​

5. Ответственность Сторон и форс-мажор

5.1. За неисполнение и/или ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по Договору, Стороны несут ответственность в соответствии с условиями настоящего Договора. В части не урегулированной настоящим Договором ответственность Сторон регулируется действующим законодательством Республики Казахстан.

5.2. Ни одна из Сторон не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему Договору, если такое неисполнение или ненадлежащее исполнение является следствием обстоятельств непреодолимой силы. Под обстоятельствами непреодолимой силы Стороны понимают такие обстоятельства, которые возникли после заключения настоящего Договора в результате непредвиденных и неотвратимых, при данных условиях, событий чрезвычайного характера. К подобным обстоятельствам Стороны относят также действия органов государственной власти и управления, а также судебных органов, делающие невозможным, либо несвоевременным исполнение Сторонами своих обязательств по настоящему Договору, включая невозможность совершения сделок с Доверенным имуществом, а также прекращение, приостановление расчетных, торговых и иных операций, включая наложение арестов, ограничение в распоряжении доверенным имуществом.

5.3. При нарушении одной из Сторон своих обязательств в случаях, предусмотренных настоящим Договором, вторая сторона вправе расторгнуть настоящий Договор в одностороннем порядке путем направления в адрес первой стороны соответствующего уведомления. Договор считается расторгнутым по истечении одного месяца, с момента получения адресатом указанного уведомления.

5.4. В иных случаях ответственность Сторон регулируется действующим законодательством Республики Казахстан.

6. Конфиденциальность

6.1. Положения настоящего Договора, дополнительные соглашения и приложения к нему, документация и информация, связанная с его исполнением являются конфиденциальными.

6.2. Стороны обязуются не разглашать третьим лицам и не использовать с целями, отличными от надлежащего исполнения обязательств по Договору, любую информацию, полученную от другой Стороны, в соответствии или касательно Договора, без письменного на то согласия предоставившей Стороны,

6.3. Данные положения о конфиденциальности действуют в течение всего срока действия Договора и в течение 3 (трех) лет со дня прекращения (расторжения) Договора.

7. Порядок разрешения споров

7.1. В случае возникновения разногласий в процессе исполнения обязательств    по Договору, Стороны обязаны предпринять все необходимые меры для их урегулирования во внесудебном порядке.

7.2. Досудебное урегулирование спора осуществляется путем переговоров и предъявления претензий и является обязательным.

7.3. В  случае, если Стороны не пришли к соглашению, споры рассматриваются в судебном органе, в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

8. Порядок изменения и расторжения Договора

8.1. Предложение об изменении условий Договора направляется другой Стороне в срок не менее чем за 15 (пятнадцать) календарных дней до предлагаемой даты внесения изменений. Изменение условий Договора совершается в той же форме, что и Договор, путем составления двустороннего соглашения или в иной письменной форме, определенной действующим законодательством Республики Казахстан.

8.2. Расторжение Договора возможно по соглашению Сторон, а также в случае одностороннего отказа от исполнения Договора (отказа от Договора) по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Республики Казахстан.

8.3. Предложение о расторжении Договора по соглашению Сторон направляется другой Стороне в срок не менее чем за 30 (тридцать) календарных дней до предлагаемой даты расторжения. Расторжение Договора по соглашению Сторон совершается в той же форме, что и Договор, путем составления двустороннего соглашения или в иной письменной форме, определенной действующим законодательством Республики Казахстан.

8.4. При прекращении действия настоящего Договора, имущество, переданное в доверительное управление, передается Управляющим Учредителю, в соответствии с принадлежностью, установленной п. 1 настоящего Договора.

9. Заключительные положения

9.1. Договор вступает в силу с даты подписания Сторонами акта приема-передачи доверенного Имущества и действует в течение 3 (трех) лет. 

9.2. При наличии в том необходимости и коммерческой целесообразности Стороны настоящего Договора вправе рассмотреть вопрос о продлении срока действия (пролонгации) договора на определенный обоюдным решением период времени (срок)  на тех же или иных, определенных Сторонами, условиях.

9.3. После подписания Договора все предварительные переговоры по нему, переписка, предварительные договоры и протоколы о намерениях по вопросам, которые, так или иначе, относятся к Договору, утрачивают юридическую силу.

9.3. Договор, а также все правоотношения, возникающие в связи с исполнением Договора, регулируются и подлежат толкованию, в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

9.4. Содержание статей 380, 386, 388 Гражданского кодекса РК, статьи 34 Кодекса О браке (супружестве) и семье, статьи 9 Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», статьи 460 Кодекса об административных правонарушениях» нотариусом разъяснены и Сторонам понятны.

9.5. В соответствии с  подпунктом 2) пункта 1 статьи 18 Закона «О нотариате», Сторонам разъяснены права и обязанности, а также Стороны предупреждены о последствиях совершаемого нотариального действия с тем, чтобы юридическая неосведомленность не была использована Сторонам во вред.

9.6. Стороны изъявили желание, чтобы текст Договора был изложен на русском языке, которым Стороны свободно владеют, понимают и в переводчике не нуждаются.

9.7. Текст Договора составлен и напечатан со слов Сторон, прочитан Сторонами и полностью соответствует действительному волеизъявлению Сторон. ​​

9.8. ​Договор составлен в четырех подлинных экземплярах, тексты которых имеют одинаковую юридическую силу: один из которых находится у Учредителя, второй – у Управляющего, третий – у нотариуса, четвертый предоставляется в регистрирующий орган. Приложения, дополнения, совершенные в порядке, регламентированном Договором, являются его неотъемлемой частью.

9.9. Все то, что не урегулировано настоящим Договором, регулируется действующим законодательством Республики Казахстан.

10. Реквизиты и подписи Сторон:

Приложение № 1 к Договору

доверительного управления имуществом

№ _______ от ______________ 2017 г.

Описание Имущества

Приложение № 2 к Договору

доверительного управления имуществом

№ _______ от ______________ 2017 г.

Акт

приема-передачи Имущества в доверительное управление

 скачать документ: Договор доверительного управления имуществом

Публикации

Доверительное управление имуществом — как заключить договор

Что такое доверительное управление имуществом подопечного? Как заключить договор доверительного управления наследственным имуществом? Как происходит передача имущества в доверительное управление?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Вас приветствует сайт «ХитёрБобёр» и один из его экспертов — Максим Алексеев.

Сегодня мы поговорим о доверительном управлении имуществом.

Статья будет полезна всем, кто не желает или не имеет времени заниматься своим имуществом самостоятельно и хочет передать управление им в руки профессионалов, а также тем, кто интересуется актуальными правовыми и финансовыми вопросами.

Итак, начнём!

1. Что такое доверительное управление имуществом и для чего оно необходимо?

Французский писатель Люк де Вовенарг как-то красноречиво сказал, что в старости, когда человек утрачивает красоту и все свои дарования, заменить их смогут только накопленные за долгие годы доброе имя и имущество.

Как сохранить доброе имя, каждый человек определится самостоятельно, исходя из своих собственных жизненных установок и принципов, а вот о том, как не только сохранить, но и приумножить свое имущество, мы и поговорим в нашей статье.

Существует два основных пути, по которым можно пойти, распоряжаясь своим имуществом. Первый, самый очевидный – управлять имуществом самостоятельно. Вариант неплохой, но связанные с ним сопутствующие проблемы и риски делают его весьма сомнительным занятием.

Второй вариант – передача имущества в доверительное управление. Разберемся с этим термином, а также с основными процессами управления более детально.

Доверительное управление имуществом – это процесс передачи имущества (объектов недвижимости, действующих предприятий, ценных бумаг и других активов) на договорной основе одной стороной (учредителем и владельцем собственности) другой стороне (доверительному управляющему), которая обязуется осуществлять доверительное управление в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

Возможно наличие третьей стороны — выгодоприобретателя, лица, которое получает прибыль (или её часть) от управления имуществом согласно договору.

Стоит отметить, что доверительное управление имуществом вовсе не означает передачу прав собственности на него. Однако доверительный управляющий, действуя в интересах своего клиента, имеет право распоряжаться вверенным ему имуществом по собственному усмотрению.

Действия управляющего ограничиваются как условиями действующего договора, так и положениями иных нормативных документов, регламентирующих деятельность в этой сфере.

Более детально о доверительном управлении можно узнать в обзорной статье на нашем портале.

2. Какие бывают виды доверительного управления имуществом – 4 основных вида

Рассмотрим основные виды доверительного управления.

Для начала отметим, что такое управление осуществляется под нотариальным контролем, а основной целью договора выступает защита интересов выгодоприобретателей.

Наследственная собственность передается в управление по описи (акту приема-передачи), составление которой позволяет полностью контролировать деятельность управляющего.

В таблице рассмотрены преимущества и недостатки этого вида управления:

Как следует из названия, этот вид управления подразумевает, что непосредственными участниками процесса становятся государственные органы, которые и передают сторонней управляющей компании государственное имущество.

Важный момент: государственное имущество обладает особым статусом, поэтому управляющая компания весьма ограничена в выборе инвестиционных инструментов, позволяющих получить прибыль.

Вид управления, который по своей сути является формой эксплуатации муниципальной собственности, временно передаваемой исключительно на договорной основе управляющей компании.

Муниципальная собственность – это имущество, которое используется местными органами власти для решения управленческих задач регионального уровня.

Обязательное условие получения права на доверительное управление мунициапальными объектами — открытие отдельного расчетного счета и ведение обособленного баланса.

Сторонами процесса в данном случае выступают: орган опеки и попечительства и выбранный им доверительный управляющий.

Особенность в том, что договора по ним подлежат обязательной государственной регистрации и содержат в себе условия, которые предполагают получение прибыли без риска утраты или порчи имущества.

2. Как передавать имущество в доверительное управление – пошаговая инструкция для новичков

Чтобы передать имущество в управление максимально грамотно и безопасно, следуйте пошаговому руководству.

Выбирая компанию, обратите внимание на опыт её работы в сфере доверительного управления, отзывы людей, которые воспользовались ее услугами, репутацию в деловых кругах.

В ходе обсуждения условий сотрудничества в первую очередь детально сформулируйте план инвестирования. Далее определите используемые финансовые инструменты. Подробно обговорите вопросы ответственности сторон и вероятности рисков.

Подготовка и последующее оформление документов доверительного управления – это, по сути, самый ключевой вопрос всего процесса. Поэтому если вы не юрист, специализирующийся именно в этой сфере, то лучшее решение – помощь компетентных экспертов. Обязательно понадобятся документы, подтверждающие право собственности, технические бумаги на объекты, передаваемые в управление.

Выплата вознаграждения осуществляется в соответствии условиями, указанными в договоре доверительного управления. Это может быть фиксированная сумма гонорара или комиссионные от прибыли.

Договор – это юридический документ, в котором оговариваются права и обязанности клиента и управляющего (управляющей компании). Поэтому от того, как будет составлен этот документ, выстроится и вся последующая цепочка взаимоотношений между сторонами.

Сохранность имущества – это вопрос, к которому стоит отнестись максимально серьёзно. В противном случае потеря «всего нажитого непосильным трудом» станет лишь вопросом времени. Поэтому не стоит экспериментировать и набираться опыта путем собственных ошибок.

Рекомендуем отличный юридический портал Правовед.ru, с которым сотрудничают только специалисты, имеющие высшее юридическое образование в различных областях права.

Приведем основные причины, по которым следует остановить свой выбор именно на Правовед:

• постоянно в режиме реального времени работает более 700 специалистов;
• общее количество юристов, привлеченных для работы на сайте – 16 тысяч;
• к услугам потенциальных клиентов представлена уникальная возможность – подобрать специалиста из вашего региона;
• ответ на подавляющее большинство вопросов можно получить абсолютно бесплатно;
• на сайте подобран богатейший архивный материал.

Ресурс Правовед.ру работает в формате 24/7 — получить помощь вы можете в любое время.

4. Кто предлагает лучшие условия сотрудничества – ТОП 5 компаний по предоставлению услуг

Для читателей, которым некогда самостоятельно знаиматься выбором управляющей компании, мы подготовили обзор лучших в своём деле фирм.

1) Финансовая группа «РИКОМ»

«РИКОМ» успешно работает на рынке брокерских услуг с 1994 года. В состав группы входят компании, оказывающие услуги в самых различных сферах управления. «РИКОМ» авторитетный игрок Московской биржи, на которой считается признанным лидером по объему принятых на обслуживание эмиссионных ценных бумаг.

Основополагающие принципы компании:

1. Руководство «РИКОМ» принципиально отказалось от укрупнения компании, предпочитая оставаться «финансовым бутиком», где каждому клиенту предоставлены самые комфортные условия сотрудничества.
2. «РИКОМ» всегда стремиться к поиску новых путей развития. Уже с 2012 года компания предоставляет брокерские услуги, используя неограниченные возможности финансовых площадок США и Китая.
3. Особое внимание уделяется развитию IT-сопровождения деятельности. Специалистами компании разработана собственная торговая программа и версия личного кабинета для мобильных устройств.

2) Марум

Сервис комплексного обслуживания аренды недвижимости, преимущественно квартир. Позиционирует себя как консьерж-сервис а также консультативный центр, оказывающий юридические услуги в сфере недвижимости. В списке преимуществ — прозрачность взаимоотношений с клиентом, курс на финансовое благополучие заказчиков, использование в работе новейщих управленческих и сопутствующих технологий.

3) IPT-Group

Компания успешно оказывает услуги на рынке доверительного управления с 2005 года. За более чем двадцатилетнюю историю освоены практически все направления – от юридического сопровождения деятельности до оценки стоимости активов. Компания IPT-Group — один из самых авторитетных игроков на рынке. Предлагает своим клиентами все виды услуг – от частного решения проблем до комплексного управления бизнесом.

4) Закрытое акционерное общество «КРАУС-М»

Компания успешно работает на рынке доверительного управления недвижимостью с 2001 года. Кроме того, предлагает весь перечень услуг по технической эксплуатации инженерного оборудования любой сложности и хозяйственному обслуживанию зданий и сооружений различного назначения.

Компания закрыла весь спектр возможных услуг, предоставляемых в рамках доверительного управления недвижимостью. Поэтому потенциальным клиентам нет необходимости решать какие-либо возникающие проблемы в сторонней организации.

5) Управляющая компания «Артеко»

Работает на российском рынке недвижимости с 2003 года. Оказывает услуги по доверительному управлению недвижимостью, технической эксплуатации зданий и сооружений, строительству. Компания постоянно совершенствует свой профессиональный уровень и старается максимально соответствовать требованиям стремительно меняющегося рынка недвижимости.

О том, что такое доверительное управление недвижимостью, читайте подробный материал.

5. Как избежать ошибок при передаче имущества в доверительное управление — практические советы и рекомендации

Экспертные советы помогут вам избежать самых распространённых ошибок, возникающих при передаче имущества в доверительное управление.

Особенность доверительного управления как процесса в том, что управляющий получает право распоряжаться имуществом клиента, по сути, как и своим собственным.

Отсюда и вывод, что чем более ясно и однозначно будут прописаны права и ответственность управляющего, тем легче будет осуществлять контроль, а в случае необходимости защищать свои права в суде.

Пример

В одном из судов Москвы рассматривался вопрос привлечения управляющего к ответственности за имущество гражданки Кленовской Е.И., которое было утрачено в результате его некомпетентных действий.

Адвокат истца, руководствуясь положениями нормативных документов РФ, требовал возмещения ущерба, так как ответчик не проявил должную заботливость об имуществе своего клиента. В ходе рассмотрения дела суд в первую очередь принял во внимание инвестиционные декларации, которые прилагались к договору доверительного управления.

В указанном документе были четко указаны ненадлежащие объекты инвестирования, а также определена степень риска, которая была приемлема для клиента. Действия управляющего шли вразрез с положениями инвестиционной декларации, что было грубым нарушением договора. Вина ответчика была доказана, иск удовлетворен в полном объеме.

Как видно из примера, четко прописанные права и обязанности сторон позволили потерпевшей стороне успешно отстоять свои права.

Механизм контроля изначально закладывается в договоре, который заключается на срок до 5 лет. Далее следует придерживаться принятым ранее договоренностям.

Прежде всего, необходимо собрать всю возможную информацию о компании. Обратить внимание на авторитет ее учредителей, изучить опыт работы на рынке. Далее ознакомиться с реальными отзывами клиентов, мнение которых и поможет сделать окончательный выбор.

6. Если управляющий предоставляет некачественные услуги – профессиональная помощь в разрешении спорных вопросов

Так уж устроен мир, что как бы ответственно вы не подходили к решению каких-то проблемных вопросов, риск возникновения неприятных ситуаций, пусть и минимальный, всегда остаётся. Не исключение и сфера доверительного управления.

Положения об ответственности доверительного управляющего регламентированы в статье 1022 ГК РФ. В статье указанно, что доверительный управляющий несет ответственность в случае, если он не проявил должной заботливости об интересах выгодоприобретателя.

Любые моменты, касающиеся правовых аспектов управления, следует прояснить заранее. В этом вам помогут специалисты сайта Правовед, о котором мы уже упоминали выше. Основные достоинства этого ресурса — профессионализм участников, низкие цены, и доступность в получении квалифицированных правовых услуг.

Чтобы не оказаться потерпевшей стороной в спорных ситуациях, вам потребуется юридическое сопровождение на всех этапах сотрудничества с управляющей компанией. Лучшее решение – это юридический портал Правовед.

В случаях, когда управляющий отказывается добровольно признавать факт некачественного оказания услуг, выход остается только один — судебное разбирательство. Специалисты портала Правовед помогут в разрешении любых юридических вопросов, в том числе станут вашими представителями в суде.

Как известно, нервные клетки не восстанавливаются: так же трудно восстановить и имущество, потерянное в результате действий нерадивого управляющего. Не рискуйте ни собственным здоровьем, ни имуществом. Обратитесь за консультациями или правовой поддержкой к специалистам сайта Правовед.ру и спокойно наслаждайтесь жизнью.

Рекомендуем к просмотру видео о деятельности компании.

7. Заключение

Уважаемые читатели, вашему вниманию была представлена статья, которая, как мы очень надеемся, помогла вам разобраться, что представляет собой доверительное управление имуществом и каковы его особенности.

Желаем вам успеха и процветания! Будем рады, если оцените статью и оставите свои комментарии замечания.

Автор статьи: Александр Бережнов

Предприниматель, маркетолог, автор и владелец сайта «ХитёрБобёр.ru» (до 2019 г.)

Закончил социально-психологический и лингвистический факультет Северо-Кавказского социального института в Ставрополе. Создал и с нуля развил портал о бизнесе и личной эффективности «ХитёрБобёр.ru».

Бизнес-консультант, который профессионально занимается продвижением сайтов и контент-маркетингом. Проводит семинары от Министерства экономического развития Северного Кавказа на темы интернет-рекламы.

Лауреат конкурса «Молодой предприниматель России-2016» (номинация «Открытие года»), молодежного форума Северного Кавказа «Машук-2011”.

Можно ли передать в мой траст чужое имущество?

Когда вы создаете свой первоначальный план наследственного имущества, он может состоять не более чем из последней воли и завещания. Однако по прошествии многих лет и ваше поместье будет расти, и вы, вероятно, расширите этот первоначальный план. Следовательно, вы, вероятно, захотите включить в свой план более сложные инструменты и стратегии планирования недвижимости. Одним из наиболее распространенных дополнений к комплексному плану недвижимости является договор доверительного управления. Вы можете финансировать этот траст, используя широкий спектр активов.Вы можете задаться вопросом о передаче государственной собственности в ваш траст. Адвокаты Линкольншира по планированию недвижимости в Hedeker Law, Ltd. обсуждают передачу государственной собственности в траст.

Траст — это правовые отношения, при которых собственность принадлежит одной стороне в пользу другой стороны. Лицо, создающее траст, называется «Учредитель», «Доверительный управляющий» или «Доверитель». Учредитель передает собственность Доверительному управляющему, назначенному Учредителем.Доверительный управляющий владеет этой собственностью для бенефициаров траста, а также инвестирует в трастовые активы и управляет условиями траста в соответствии с условиями, установленными Учредителем. Все трасты делятся на две категории — завещательные или живые трасты. Завещательный траст активируется положением в завещании учредителя в момент смерти, тогда как живой траст активируется после того, как все формальности создания выполнены и траст финансируется. Живые трасты можно разделить на отзывные и безотзывные живые трасты.Поскольку завещательное доверие активируется положением Завещания Учредителя, и Завещание всегда может быть отозвано до момента смерти Завещателя, завещательное доверие также может быть отозвано до этого момента.

Есть ряд причин, по которым люди часто решают использовать траст в качестве основного средства распределения недвижимости. Например, если у вас есть несовершеннолетние дети, эти дети не могут наследовать напрямую от вашего имущества, но траст может защитить наследство ваших детей, пока они не достигнут совершеннолетия и не смогут наследовать напрямую.Еще одно огромное преимущество использования траста для распределения имущества заключается в том, что активы, находящиеся в трасте, не обязаны проходить процедуру завещания.

Еще одно преимущество траста заключается в том, что он может финансироваться практически любым типом активов. Денежные средства и ценные бумаги являются обычными активами доверительного управления, так же как и доходы от страхования недвижимости и страхования жизни. Практически все, что имеет ценность, может быть передано в траст. Однако вам может быть интересно, как ваш загородный дом во Флориде может быть передан вам в доверительное управление.Ответ очень простой. Вы не только можете передать из государственной собственности в свой траст, но и для этого есть очень веская причина при планировании недвижимости. Если вы не передадите эту недвижимость для отпуска во Флориде своему доверительному фонду в Иллинойсе, вашим оставшимся в живых близким может потребоваться открыть дело о завещании во Флориде после вашей смерти. Это добавит вашим близким много времени, денег и стресса после вашего ухода.

Однако есть несколько вещей, которые следует учитывать при передаче собственности любого короля в траст.Первый — это доверие типа , которое вы создаете. Если ваш траст является отзывным живым трастом, передача вашей собственности из государственной собственности в траст не должна создать проблемы; однако, если вы создали безотзывное живое доверие, вы не сможете вернуть это имущество после того, как оно было передано. Второе соображение — это то, как перевод может повлиять на ваши налоговые обязательства. Например, перевод может повлиять на налоги на прирост капитала. Это лишь две из многих причин, по которым вам всегда следует проконсультироваться с опытным юристом по планированию недвижимости перед передачей собственности в траст или из него.

Для получения дополнительной информации присоединяйтесь к нам на БЕСПЛАТНЫЙ семинар по планированию недвижимости. Если у вас есть дополнительные вопросы или опасения относительно передачи собственности из государственной собственности в траст, свяжитесь с опытными юристами Линкольншира по планированию недвижимости по телефону Hedeker Law, Ltd. , позвонив по телефону (847) 913-5415 , чтобы назначить встречу.

Дин Хедекер — ведущий специалист в области имущественного и налогового планирования, коммерческого права и инвестиций в районе Чикаго.Давний житель северного пригорода Линкольншира, Дин имеет более чем 35-летний опыт оказания помощи владельцам бизнеса и семьям в росте, защите и передаче их с трудом заработанных денег с помощью налогового планирования, имущественного планирования и управления инвестициями.

Тщательно планируйте недвижимость за пределами штата

По сценарию Лорен Р. Токингтон

Опубликовано 31 октября, 2017

Все мы знаем, что многие тусонцы приехали откуда-то еще.Это означает, что у довольно многих есть недвижимость, расположенная в других штатах, что может усложнить план недвижимости.

Распоряжение недвижимостью, находящейся в другом штате, регулируется законодательством штата, в котором она находится. Итак, несмотря на ваш грамотно разработанный план недвижимости в Аризоне, если вы решили сохранить свой дом в Стьюбенвилле, штат Огайо, это закон штата Огайо. , а не в Аризоне, это определит правила, которым необходимо следовать при обращении с этим имуществом после вашей смерти.

Во многих штатах требуется процедура завещания, чтобы передать недвижимость следующему владельцу.Таким образом, если у вас есть недвижимость в нескольких штатах, вашему исполнителю (или личному представителю), возможно, придется пройти судебное разбирательство в нескольких юрисдикциях только для сбора активов, что может привести к дополнительным расходам и задержкам.

Это может быть необязательно, особенно если верно одно из следующих условий:

• Вы владеете собственностью с совладельцем, И есть механизм, который автоматически переходит к оставшейся в живых. Если в праве собственности есть формулировка «право на наследство», то он должен автоматически перейти к оставшемуся владельцу без судебного разбирательства.

• Вы оформили бенефициарный акт. Эта опция позволяет вам указать, кто получит вашу собственность в случае вашей смерти посредством акта, также известного как акт о передаче имущества в случае смерти. Единственная разница по сравнению с обычным имущественным актом заключается в том, что он вступает в силу после смерти; до тех пор его можно отозвать. Некоторая версия этой опции доступна в 27 штатах, включая Аризону.

• Вы держите это в доверительном управлении. Одним из важных преимуществ отзывных трастов является то, что они позволяют консолидировать владение активами, что упрощает управление имуществом нескольких штатов в случае смерти.Доверие — иногда самый простой подход к решению этой проблемы, потому что он работает независимо от того, где находится собственность. Если в акте на собственность за пределами штата указывается ваш траст в Аризоне, то условия вашего траста в Аризоне контролируют его распоряжение. Тем не менее, документы, касающиеся такого имущества, должны быть подготовлены юристом или другим специалистом, который знает, как правильно подготовить и зарегистрировать передачу имущества в том месте, где оно находится. Это может означать немного больше комиссионных, когда ваше доверие будет изначально установлено, но в долгосрочной перспективе это позволит сэкономить гораздо больше дополнительных комиссий.

В некоторых штатах есть еще один вариант, особенно для «небольших поместий». В Аризоне предполагаемый получатель недвижимости может получить ее, если доля в собственности оценивается менее чем в 100 000 долларов и с момента смерти владельца прошло более 6 месяцев. В некоторых штатах есть аналогичные процедуры, но детали могут сильно отличаться. Например, в Калифорнии есть похожая процедура, но стоимость собственности ограничена всего 50 000 долларов.

Также важно учитывать возможность потери трудоспособности.Иногда собственность в других штатах необходимо будет передать, продать или рефинансировать в течение всей жизни. Если владелец не имеет возможности завершить сделку, кому-то нужны юридические полномочия, чтобы действовать от его или ее имени. Если собственность находится в доверительном управлении, это довольно просто; правопреемник обычно имеет полномочия, предоставленные ему или ей в трастовом документе. Если нет траста, действующая финансовая доверенность должна работать. Однако государства могут различаться в том, какие формы они готовы принять; хотя доверенности должны пересекать границы штата.На всякий случай, если транзакции с недвижимостью в другом штате вероятны, мы рекомендуем вам использовать полномочия, характерные для этого штата, или даже для определенного свойства. Без доверия или признанной доверенности тому, кто вам помогает, может потребоваться обратиться в суд, чтобы стать вашим опекуном, чтобы завершить сделку за вас, что требует гораздо больше времени и денег, чем другие возможности.

Суть в том, что если вы владеете недвижимостью в других штатах, внимательно обдумайте свои планы и найдите время, чтобы понять свои варианты.Это может означать обсуждение ваших конкретных владений с вашим местным поверенным по планированию недвижимости
, чтобы определить, нужен ли вам поверенный в другом штате, где находится недвижимость. Дополнительное внимание в конечном итоге окупится.

Передача активов доверительному управляющему отзывным трастом и эксплуатация траста

Поверенный Пол Т. Чепига, JD, CPA

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Цели данного меморандума — описать шаги, которые необходимо предпринять для передачи активы Доверительному управляющему отзывного траста (либо в момент создания траста, либо после этого) и для проверки работы траста после его первоначального финансирования.

Поскольку одна из основных целей использования отзывного траста в качестве основного инструмента распределения наследственного имущества состоит в том, чтобы избежать завещания активов траста в момент смерти, крайне важно, чтобы любые активы, в отношении которых следует избегать завещания, ИМЕТЬ ВЛАДЕНИЕ ДОВЕРИТЕ ОТЗЫВАЕМОГО ДОВЕРИЯ НА СМЕРТЬ, А НЕ ИМЯ ПРЕДОСТАВИТЕЛЯ.

В случае, если клиент владеет какими-либо активами на свое имя на момент их смерти, его «вторичное» завещание, которое было подготовлено как часть его плана по наследству, предусматривает, что эти активы (кроме материального, личного имущества ) должны быть добавлены к активам траста, чтобы они распределялись так, как предусмотрено в трасте.Тем не менее, все такие активы будут подлежать завещанию в момент смерти, прежде чем они будут добавлены в траст, за исключением случаев, когда в соответствии с применимым законодательством штата, действующим на момент смерти вашего клиента, они имеют такой характер или ценность, что они либо освобождены от завещания, либо имеют право для некоторой формы упрощенного разбирательства по делу о завещании.

Поскольку любые активы, которыми клиент может владеть от своего имени на момент своей смерти, будут подлежать завещанию после смерти вашего клиента, даже если они в конечном итоге будут добавлены к активам, хранящимся в отзывном трасте, вашему клиенту следует внимательно и постоянно проверять те активы, которые хранятся на их собственное имя (независимо от того, находятся ли они в собственности или приобретены позже), чтобы быть уверенными в том, что такое владение уместно в свете их желания избежать завещания в случае смерти.В качестве консультантов для наших клиентов мы, конечно, можем рассмотреть целесообразность сохранения права собственности на любые такие активы только на их имя, передать их на совместное имя с другим лицом или передать их Доверительному управляющему отзывного траста.

Юридическое право собственности (зарегистрированное право собственности) на любые активы, в отношении которых клиент желает избежать завещания в случае смерти и которые, следовательно, должны принадлежать Доверительному управляющему вашего Отзывного траста, ДОЛЖНЫ ПЕРЕДАЧАТЬСЯ ДОВЕРЕНУ, либо при создании доверие или какое-то время после этого, в течение вашей жизни.

ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ В ТРАСТ

В частности, что касается передачи прав собственности на активы Доверительному управляющему, обратите внимание на следующее:

1. Банковские счета.

Что касается счетов или сертификатов любого банка (или другого сберегательного учреждения), имя на счете или сертификате должно быть изменено, чтобы отражать его право собственности на Доверительного управляющего, и в этом случае должна быть выпущена новая сберегательная книжка или сертификат (если применимо). имя. Вы или ваш клиент должны проконсультироваться с любым таким учреждением, прежде чем пытаться передать счет или сохранить сертификат, чтобы убедиться, что не будет штрафа за досрочное снятие средств из-за перевода.

2. Корпоративные акции.

Любые корпоративные акции (публичных или частных корпораций) или акции паевых инвестиционных фондов, выпущенные в форме сертификата, должны быть зарегистрированы на имя Доверительного управляющего, а также выдан новый сертификат или сертификаты, отражающие это право собственности. Обратите внимание, что клиент может объединить все сертификаты, представляющие акции одной корпорации, в один новый сертификат, зарегистрированный на имя Доверительного управляющего траста. Тем не менее, вы можете подумать о том, чтобы посоветовать своему клиенту запросить серию новых сертификатов, зарегистрированных на имя Доверительного управляющего, по одному для каждого старого сертификата, чтобы они могли отслеживать свою базу подоходного налога в любых акциях, которые могут быть проданы Доверительным управляющим в течение их жизни.Также имейте в виду, что переводы, осуществляемые с использованием доверенности, обычно занимают больше времени из-за процедурных гарантий, на которых настаивают некоторые агенты по переводу.

Для корпоративных акций, облигаций или паев паевых инвестиционных фондов, которые хранятся на «уличное» имя брокером или в форме бухгалтерской записи, имя на счете должно быть изменено, чтобы отразить его владение Доверительным управляющим. Многие брокерские компании будут запрашивать копию доверительного соглашения (или только первую страницу и страницу с подписью) перед повторной регистрацией учетной записи на имя Доверительного управляющего.

3. Облигации.

Любые зарегистрированные облигации или долговые обязательства (выпущенные публичной корпорацией, частной корпорацией, правительством США, агентством, любым штатом или его подразделением) должны быть зарегистрированы на имя Доверительного управляющего и новой облигации или долгового обязательства. переоформляется на имя Доверительного управляющего.

Незарегистрированные облигации или облигации на предъявителя (обычно выпускаемые правительством США, агентством, штатом или муниципалитетом), как правило, могут быть преобразованы в зарегистрированную форму, а новая облигация и долговое обязательство выпущены на имя Доверительного управляющего.

Для незарегистрированных облигаций или долговых обязательств на предъявителя, которые не подлежат преобразованию в зарегистрированную форму, должно быть какое-либо другое указание на то, что они были переданы Доверительному управляющему, чтобы избежать их завещания в случае вашей смерти. Обычно это делается путем оформления и доставки Доверительному управляющему передаточного документа, в котором перечисляются ценные бумаги на предъявителя, передаваемые Доверительному управляющему, который хранится Доверительным управляющим вместе с постоянными записями траста.

Любые новые такие инструменты должны быть приобретены непосредственно на имя Доверительного управляющего, а подтверждение или другая квитанция о покупке должны храниться вместе с инструментом, чтобы подтвердить его право собственности на Доверительный собственник.

4. Материальные инвестиционные активы

Аналогичная проблема существует в отношении любых материальных инвестиционных активов (таких как золотые слитки, серебряные монеты, предметы искусства и т. Д.), Которые должны принадлежать Доверительному управляющему вашего траста, поскольку существует также нет доказательств регистрации или владения этими активами. Их передача Доверительному управляющему должна производиться посредством документа уступки так же, как облигации на предъявителя или купчей на безвозмездной основе. Опять же, любые новые такие инвестиции должны быть сделаны Доверительным управляющим, а подтверждение покупки на имя Доверительного управляющего должно быть сохранено для подтверждения права собственности.

5. Партнерские интересы

Любая партнерская заинтересованность (будь то в полном партнерстве или в коммандитном партнерстве) должна быть зарегистрирована на имя Доверительного управляющего, и должен быть выпущен новый сертификат партнерской заинтересованности или поправка к соглашению о партнерстве должна отражать владение долей на имя доверительного управляющего. Убедитесь, что вы или ваш клиент получите копию основного соглашения о партнерстве и соблюдаете все ограничения на передачу.

Обратите внимание, что некоторые партнерства потребуют, чтобы вы заплатили за подготовку поправки и соответствующего сертификата.В некоторых случаях такие сборы являются значительными, и, соответственно, вы должны определить такие расходы до передачи доли партнерства в ваш траст.

6. Недвижимость

Что касается недвижимого имущества или каких-либо интересов в недвижимом имуществе (будь то ваше личное жилище или инвестиционная недвижимость), юридический титул должен быть передан Доверительному управляющему посредством подписанного, нотариально заверенного и зарегистрированного акта. Важно тщательно соблюдать все требования законодательства штата, в котором находится недвижимость при любой такой передаче.

Перед передачей любой такой недвижимости вы должны быть осторожны, чтобы определить, будет ли затронута предлагаемая передача какой-либо существующей ипотеки или доверительного договора, обеспеченного этой недвижимостью, и, в частности, приведет ли предлагаемая передача в действие какой-либо оговорки о «подлежащей оплате». в ипотеке или доверительном управлении. Если существует ипотечный или доверительный акт, вам обычно потребуется письменное согласие держателя ипотеки или доверительного договора, прежде чем вы сможете передать собственность в доверительное управление.В качестве альтернативы вы можете отправить письмо держателю ипотеки, объяснив, почему вы передаете собственность, и заявив, что, если вы не услышите иное в течение десяти (10) дней, вы предполагаете согласие.

7. Страхование жизни

Право собственности на полисы страхования жизни обычно не передается отзывному трасту, но при желании пособие в случае смерти по страховым полисам может быть выплачено Доверительному управляющему вашего траста. Необходимо получить, заполнить, оформить и зарегистрировать смену бланков бенефициара от страховых компаний, чтобы указать Доверительного управляющего вашего траста в качестве отзываемого бенефициара любых таких льгот.

ЭКСПЛУАТАЦИЯ ТРАСТА

После того, как актив был передан Доверительному управляющему отзывного траста, все транзакции с этим имуществом должны выполняться Доверительным управляющим. Например, после того, как корпоративные акции были переданы Доверительному управляющему отзывного траста, только Доверительный управляющий имеет законное право продавать, закладывать или уступать эти акции или голосовать за них на собрании акционеров.

Клиент может передать дополнительные активы трасту в любое время после первоначальной передачи, либо путем покупки и / или регистрации этих активов на имя Доверительного управляющего, либо путем передачи их Доверительному управляющему с соответствующими инструкциями о передаче для перерегистрации. на имя Доверительного управляющего (или другие передаточные документы, если актив незарегистрированного типа).

Клиент может изъять собственность из траста в любое время, но только в соответствии с положениями траста. Кроме того, траст обычно может быть изменен любым способом или может быть полностью отозван; опять же, в любом случае, только при соблюдении процедурных требований, указанных в Доверительном соглашении.

Поскольку Соглашение о доверительном управлении может быть отменено, клиент будет рассматриваться как владелец траста для целей налогообложения доходов. Соответственно, клиент будет продолжать сообщать обо всех статьях трастового дохода, вычетов и кредитов, как если бы клиент получил или заплатил их напрямую.Траст будет проигнорирован для целей налогообложения доходов. Если лицо, предоставляющее право, является Доверительным управляющим или Совместным управляющим, траст не будет иметь собственного идентификационного номера налогоплательщика (вместо этого он будет использовать номер социального страхования лица, предоставившего право), и для траста не потребуется подавать налоговую декларацию. Положение о казначействе 1.671-4. Если клиент не является единственным Доверительным управляющим или Совместным Доверительным управляющим траста, траст будет иметь свой собственный идентификационный номер и должен будет подавать свою собственную налоговую декларацию, но, опять же, все доходы траста и вычеты будут сообщаться клиентом. .

Передача недвижимого имущества в доверительный фонд

Право собственности на недвижимое имущество (т. Е. На землю и прикрепленные к ней здания) обычно подтверждается актом, который обычно регистрируется в земельных книгах в городе или поселке, в котором находится эта собственность. Когда лицо, предоставляющее право, желает передать недвижимость в доверительное управление Living Trust , составляется акт, в котором доверительный управляющий указывается в качестве лица, предоставившего право собственности. Хотя в большинстве случаев передача недвижимости является относительно простой, есть некоторые вопросы, которым следует уделить особое внимание.

Недвижимость, находящаяся в государстве проживания

При передаче недвижимого имущества, находящегося в штате вашего постоянного проживания, необходимо учитывать несколько моментов.

Гарантийный акт против аннулирования . Первоначальный вопрос, который необходимо задать при передаче недвижимости, находящейся в государстве вашего постоянного проживания, заключается в том, какой тип документа следует использовать. Скорее всего, вы получили гарантийный документ при покупке недвижимости.В соответствии с гарантийным актом продавец гарантирует, что он или она имеет хороший титул на продаваемую собственность и что он или она будет защищать ваш титул и владение недвижимостью. Если вы теперь передаете собственность доверительному управляющему вашего отзывного живого траста посредством гарантийного акта, целостность цепочки владения останется неизменной, и вопросы, касающиеся титула, не должны стать проблемой, когда доверительный управляющий в конечном итоге продаст собственность.

И наоборот, многие лица, предоставляющие право, предпочитают передать свою недвижимость живым трастам посредством заявления о прекращении права требования.В случае отказа от права собственности лицо, предоставившее право, не дает никаких гарантий или заверений в отношении того, какую долю он имеет в собственности. Вместо этого акт о прекращении права требования просто передает доверительному управляющему все проценты, которые лицо, предоставившее право, имеет в собственности. Конечно, лицо, предоставившее право, знает, что он или она имеет хороший титул на собственность, но проблема не в этом. Вопрос в том, что подумает потенциальный покупатель, когда он или она подумает о покупке собственности у доверительного управляющего.

Это еще один случай, когда совет опытного юриста может оказаться неоценимым.Адвокат проверит ваш документ и определит, достаточно ли гарантийного акта или заявления о прекращении права требования. Адвокат также свяжется с компанией по страхованию титула (если на имущество был выдан полис о праве собственности), чтобы определить процедуры и политику страховой компании по таким вопросам. Наконец, поверенный обеспечит надлежащую регистрацию документа в земельных книгах города или поселка, в котором находится недвижимость. Большинство адвокатов берут менее пары сотен долларов, чтобы справиться с этим за вас.По нашему опыту, стоимость стоит того, чтобы вы знали, что вашим бенефициарам не придется когда-нибудь обращаться в суд, чтобы получить право собственности на собственность.

Страхование титула . Если у вас есть страхование правового титула на недвижимое имущество, которое вы хотите передать в свой фонд, проконсультируйтесь с вашей страховой компанией, прежде чем совершать передачу. Ваша компания по страхованию правового титула может прекратить действие полиса, если вы передадите собственность, потому что ваш опекун не может считаться «правопреемником в интересах» в соответствии с условиями полиса.Если это так, то вашему доверенному лицу придется приобрести другой полис страхования титула или обойтись без него. Если у вас нет ипотеки на недвижимость, вы можете самостоятельно решить, необходимо ли страхование титула. Если у вас есть ипотечный кредит на недвижимость, то банк или ипотечная компания может потребовать, чтобы вы приобрели другой полис и заплатили еще один страховой взнос.

В большинстве штатов право собственности на недвижимое имущество может быть передано доверительному управляющему, и документ может быть записан в земельной документации без регистрации доверительного соглашения.Это одно из преимуществ отзывного живого доверия для тех, кто желает конфиденциальности. Тем не менее, эксперты по титульному страхованию компаний могут не утверждать полисы титульного страхования, если они не могут изучить трастовый документ. По этой причине те, кто не хочет разглашать условия трастового инструмента, часто прибегают к так называемым номинальным партнерствам, чтобы владеть титулом на недвижимость, а не трастом. При номинальном партнерстве недвижимость будет принадлежать партнерству, партнерство будет принадлежать попечителям, а партнерство будет выступать в качестве агента и номинального держателя траста.Партнерство будет иметь право собственности на недвижимость, и титул будет зарегистрирован на имя товарищества. Большинство экспертов по правовым титулам не будут запрашивать соглашение о партнерстве, когда заявка на получение полиса правового титула подается от имени партнерства, и у страховой компании нет причин запрашивать трастовый документ.

Положения о сроке продажи . Если есть ипотека на недвижимость, которую вы хотите передать в свой фонд, вы можете заранее уточнить в банке или ипотечной компании, чтобы убедиться, что ссуда не будет отозвана в результате передачи.Вам также следует просмотреть свой документ об ипотеке, чтобы увидеть, содержит ли он пункт о сроке продажи. Положение о причитающейся продаже позволяет кредитору объявить к оплате любой непогашенный остаток, причитающийся по вашей ссуде, если имущество, обеспечивающее ссуду, продается или иным образом передается без согласия кредитора.

Если есть пункт о продаже, передача собственности вашему отзывному живому трасту может быть освобождена от налога в соответствии с Garn-St. Закон Жермена о депозитных учреждениях 1982 года. В соответствии с §341 (d) (8) этого Закона, кодифицированный как U.S. Code Sec. 1701j-3 (d) (8), освобождение применяется в случае ссуды на недвижимость, которая обеспечена ипотекой жилой недвижимости, содержащей менее пяти (5) жилых единиц. Освобождение от налогов применяется к передаче жилой недвижимости в живой траст, если вы (лицо, предоставляющее право) являетесь бенефициаром траста. Опять же, если у вас есть ипотечный кредит на имущество, которое вы хотите передать в свой фонд, вам необходимо решить эту проблему, прежде чем делать перевод.

Рефинансирование .Если вы хотите рефинансировать ссуду, обеспеченную ипотекой недвижимого имущества, находящегося в вашем трасте, у вас могут возникнуть трудности с поиском банка или другого кредитного учреждения, которое готово предоставить ссуду. Ипотечные кредиторы нервничают по поводу использования недвижимого имущества, находящегося в доверительном управлении, в качестве обеспечения ссуды. В этом случае стандартной практикой является передача доверительным управляющим собственности обратно вам, чтобы можно было оформить ссуду, а также подписать и зарегистрировать новый документ об ипотеке. Затем вы можете передать имущество обратно доверенному лицу.

Недвижимость, находящаяся в других государствах

В каждом штате есть свои правила и положения, касающиеся передачи недвижимого имущества и, в частности, передачи недвижимого имущества доверительному управляющему отзывного живого траста. Вы также обнаружите, что даже кредитные учреждения и компании по страхованию титулов имеют разные правила и положения, которым следуют в разных штатах.

Вот и знакомая проблема, которая возникает, когда физическое лицо передает недвижимость, находящуюся за пределами штата, доверительному управляющему отзывного живого траста.Джон, житель Коннектикута, учредил отзывный живой траст и передал все свое имущество доверительному управляющему, как только он подписал документы. Помимо своего дома в Коннектикуте, Джон владел кондоминиумом во Флориде и решил передать кондоминиум доверенному лицу, чтобы избежать дополнительного завещания в случае его смерти. Джон дал своему адвокату из Коннектикута копию документа, адвокат подготовил новый акт, и Джон подписал его перед двумя подписавшимися свидетелями. Признание Джона было воспринято его адвокатом из Коннектикута как «комиссар Верховного суда».Затем новый документ был отправлен во Флориду и занесен в земельную книгу города, в котором находился кондоминиум.

Все было хорошо, пока Джон не умер двенадцать лет спустя. Затем сын Джона стал правопреемником и нашел покупателя на кондоминиум во Флориде. Покупатель хотел страхование титула и подал заявление на получение полиса. Эксперт по титулу отказался выдать полис, потому что, по его словам, статут Флориды требует, чтобы передача недвижимого имущества производилась посредством письменного документа, подписанного двумя подписавшимися свидетелями и должным образом подтвержденного.См. Общий статут Флориды, §689.01. В соответствии с §695.03 Общего статута Флориды признание за пределами штата должно производиться «судьей или секретарем любого суда Соединенных Штатов или любого штата, территории или округа; комиссар или магистрат Соединенных Штатов; или нотариус, мировой судья, канцелярия, регистратор или регистратор актов любого штата, территории или округа, имеющий печать. . . ‘ Получив признание Джона «комиссаром Высшего суда», адвокат Джона последовал стандартной практике Коннектикута.Однако статуты Флориды не признают уполномоченного Верховного суда, и, поскольку адвокат Джона не был ни судьей, ни клерком, ни комиссаром США, ни мировым судьей, ни нотариусом, мировым судьей и т. Д., Признание не состоялось. во Флориде.

Эта, казалось бы, незначительная деталь привела к тому, что страховая компания отказалась оформить полис страхования права собственности на кондоминиум. Поскольку покупатель не совершил покупку без полиса страхования титула, у сына Джона не было другого выбора, кроме как открыть дополнительное завещание во Флориде, передать кондоминиум вспомогательному имуществу, а затем получить разрешение суда по наследственным делам продать кондоминиум. покупатель.Таким образом, покупатель смог получить страхование титула, и кондоминиум был продан. Но несоблюдение Устава Флориды в первую очередь привело к дополнительным гонорарам за завещание и дополнительным гонорарам адвокатов, а также к более чем четырехнедельной задержке в завершении продажи.

Итак, если вы хотите передать недвижимость за пределами штата в свой живой траст, вам необходимо нанять адвоката, практикующего в штате, где находится недвижимость. Местные поверенные знакомы с местными законами и местными обычаями.Если вы не знаете адвоката в штате, где находится ваша недвижимость, вы можете найти его в нашем каталоге поверенных по доверительному управлению и недвижимости.

Другие ситуации, связанные с недвижимостью

Усадьбы . В каждом штате предусмотрены определенные меры защиты от требований кредиторов. Одна из наиболее распространенных мер защиты относится к личному жилью. Личное жилище обычно представляет собой усадьбу, и каждый штат освобождает определенную долларовую сумму усадьбы человека от требований кредиторов.

Что не совсем ясно, так это то, приведет ли передача усадьбы к отзывному жилому фонду к лишению лица, предоставившего право, освобождения от уплаты налога на усадьбу. В федеральном деле о банкротстве 2001 года (In re Bosonetto), которое касалось резиденции во Флориде, которая принадлежала отзывному живому трасту, федеральный суд по делам о банкротстве постановил, что освобождение усадьбы Флориды не применяется, поскольку отзывный жилой траст не является физическим лицом. Решение не является обязательным для судов Флориды, но вызывает некоторую неопределенность в делах о банкротстве с участием лиц, проживающих во Флориде.

Вопреки решению федерального суда по делам о банкротстве по делу Босонетто, в законах штата Нью-Гэмпшир прямо указывается, что физическое лицо не теряет освобождение от налога на усадьбу, передав свое место жительства в отзывный фонд проживания. См. Общий статут Нью-Гэмпшира, §480.9.

Итак, если вас беспокоит банкротство или иски кредиторов, узнайте, будет ли в вашем штате применяться льгота по усадьбе, если ваше личное место жительства будет передано вашему отзывному трасту.Если освобождение приусадебного участка не распространяется на жилую недвижимость, переданную отзывному жилому фонду, то это не лучшая идея — по крайней мере, до тех пор, пока ваши финансовые проблемы не будут решены.

Освобождение от уплаты налога на имущество . Многие люди получают освобождение от уплаты государственного и местного налога на имущество по месту жительства в связи с военной службой или по другим причинам. Будут ли применяться эти льготы, если место жительства передается отзывному жилому фонду, — это еще один вопрос, который необходимо рассмотреть до того, как передача будет произведена.Налоговый орган может запросить копию трастового документа, чтобы предоставить — или продолжить — освобождение, и в этом случае вам, возможно, придется решить, стоит ли освобождение от налогов жертвовать вашей конфиденциальностью. Если вы серьезно относитесь к своей конфиденциальности, попробуйте предоставить налоговым органам либо конкретные страницы, которые они хотят, либо сертификат доверия. Вам также следует спросить в налоговом органе, требуется ли вам повторно подавать заявление на освобождение каждый год после передачи вашего места жительства доверенному лицу.

Что произойдет, если собственность не передана в ваш доверительный фонд?

CunninghamLegal — The Living Trust Lawyers

Я часто советую клиентам рассматривать живое доверие как коробку с инструкциями, написанными на стороне. Активы, включая недвижимость, банковские счета и брокерские счета, помещаются в ящик. Надпись на боковой стороне коробки инструктирует человека (называемого «доверенным лицом»), что делать с предметами в коробке после того, как кто-то умирает. Активы «помещаются» в коробку путем передачи недвижимости в доверительное управление и путем смены владельцев счетов на финансовом счете.Поскольку личные вещи, такие как мебель, не имеют документов, подтверждающих право собственности, завещание человека (так называемое «завещание о перерасходе») передает эти предметы в доверительное управление.

А как насчет завещания?

Остается вопрос — что происходит, когда актив не получает должного права собственности на траст, или, иначе говоря, что происходит, когда актив не находится «в коробке»? Быстрый и неудачный ответ заключается в том, что доверительному управляющему может потребоваться открыть завещание, управляемое судом. Завещание может быть длительным и дорогостоящим, и уклонение от завещания является одной из основных целей траста.Однако в Калифорнии существует более простая и ускоренная судебная процедура, в рамках которой активы передаются в траст, так что имуществом можно управлять без дальнейших задержек. В этой статье описывается этот процесс.

Финансирование траста

Передача активов в траст называется «финансированием траста». Как актив не попадет в траст? Во-первых, он, возможно, никогда не был передан в доверительное управление. Это может произойти во время составления проекта, когда лицо или фирма, готовящие траст, либо не предоставляют трастовое финансирование как часть своих услуг, либо просто не в состоянии выполнить финансирование.Кроме того, если человек учреждает траст без совета поверенного, траст может не получить финансирование собственности. В других ситуациях, таких как рефинансирование ипотеки, банк может потребовать изъятия недвижимости из траста. Однако после закрытия условного депонирования имущество часто не возвращается в доверительное управление. В любой из этих ситуаций неспособность передать право собственности на активы в трасте приведет к расходам и задержкам в случае смерти кого-либо. Что еще хуже, в течение этого времени бенефициары траста не получат свою долю траста.

Петиция Хеггстад ​​

Для решения этой проблемы суды Калифорнии разрешают так называемую петицию Хеггстада. Настоящая петиция названа в честь дела Estate of Heggstad, (1993) 16 Cal. Приложение. 4-й 943, который впервые обсудил эту концепцию. Используя дело Heggstad в качестве прецедента, суды разрешают попечителям подавать административное ходатайство с просьбой о том, чтобы активы, обнаруженные за пределами траста, были надлежащим образом переданы трасту. Для этого лицо, подающее петицию, должно показать, что конкретный актив упоминается в трасте, и что создатель траста (называемый «Доверительный управляющий» или «Доверитель») намеревался передать имущество в траст.Суды будут обращать внимание на формулировки в трасте, в которых конкретно упоминается актив.

В некоторых трастах недвижимость конкретно не упоминается. Недавнее дело под названием Уккестад против RBS Asset Finance, Inc . (2015) 235 Cal. Приложение. 156 смягчил требование об особом упоминании актива, если в трасте указано, что «все личное и недвижимое имущество… где бы то ни было» находится в трасте. Хотя дело Ukkestad упрощает процесс, все же желательно иметь конкретную ссылку на активы, на которые распространяется петиция.Поскольку дело Ukkestad является относительно недавним делом 2015 года, может потребоваться время, чтобы увидеть, как другие суды будут интерпретировать и применять это верховенство закона.

Свяжитесь с нами для получения помощи

Ситуации с нефинансируемыми трастами могут быть сложными и трудными для доверительного управляющего. Наша фирма имеет необходимый опыт, чтобы помочь с любым количеством проблем или вопросов, касающихся вашего личного плана недвижимости, помочь вам в качестве попечителя и подать петиции Heggstad.

Мы приглашаем вас в любое время связаться с нами, чтобы договориться о встрече с нашими юридическими и налоговыми экспертами, чтобы обсудить ваше жизненное доверие.У нас есть офисы по всей Калифорнии, и мы предлагаем личные встречи, встречи по телефону и в Zoom. Просто позвоните (866) 988-3956 или запишитесь на прием онлайн.

Бест, Джим
Джеймс Каннингем младший, эсквайр.
Основатель, CunninghamLegal

Последствия передачи трастов, подоходного налога и налога на имущество

Модуль 6. Налоговые вопросы и доверительные отношения

Перевод Налоги

Хорошая новость относительно трастов и налогообложения заключается в том, что подарки и наследство не являются считается доходом для целей налога на прибыль.Это означает, что подарки трастам и распределение основной суммы от трастов бенефициарам не подлежит подоходный налог.

Там это два типа налогов на передачу, которые могут иметь отношение к трастам: налог на дарение и налог на наследство. Оба налога раньше были ключевыми элементами в планах недвижимости для много миллионов клиентов, но серия изменений в законе, начиная с в конце 1990-х годов и достигнув кульминации в 2012 году, эти налоги стали неактуальными для подавляющее большинство американцев. По состоянию на 2013 год закон 2012 года давал каждому налогоплательщику до 5 миллионов долларов без учета пожизненного налога на передачу, что означает, что первые 5 миллионов долларов переводы, облагаемые иным образом, не подлежали обложению налогом на передачу.Это количество был также проиндексирован с учетом инфляции, а это означает, что это число растет с каждым годом. В Ожидается, что в 2018 году сумма освобождения составит около 5,6 млн долларов. Более того, неиспользованное освобождение умершего человека «переносится» на его или ее оставшийся в живых супруг. Фактически, супружеские пары имеют более 11 долларов. миллион в пожизненном освобождении.

Пока это делает налог на передачу неактуальным для большинства людей, людей старшего возраста. юрист должен быть знаком с правилами, чтобы иметь возможность работать с имуществом планы состоятельных клиентов.В той мере, в которой он применяется, налог на передачу ставки высокие: до 40% на федеральном уровне плюс дополнительный налог на государство уровень в некоторых штатах.

Подарок налог, который применяется при передаче подарка, и налог на наследство, который применяемые при смерти, — это разные стороны одной медали. Они действуют вместе. Они применяются по той же ставке и по той же сумме пожизненного исключения, которую мы обсуждали. ранее — это одна сумма исключения, которая применяется к обоим налогам. Если человек использует 3 доллара миллиона его освобождения от налога на дарение в течение жизни, эта сумма вычитается из его сумма освобождения от уплаты налога на наследство.

Примечание о незавершенном налоговом законодательстве

По состоянию на В начале декабря 2017 года Палата представителей и Сенат приняли разные версии налоговой реформы, которая может серьезно повлиять на трансфертные налоги, обсуждаемые в этом модуль. Закон о налоговой реформе, принятый Палатой представителей, удвоит освобождение от налогов. незамедлительно суммируйте и постепенно откажитесь от налога на наследство в течение следующих нескольких лет, в то время как версия Сената оставит налог на наследство в силе, но удвоит сумма освобождения. Будет ли закон принят, и если да, то какая версия не понятно.Более того, даже если налог на наследство будет изменен или отменен, это может быть отменены будущим законодательством, особенно если демократы вновь возьмут власть в Конгрессе и / или Президентство. Основные принципы, изложенные в этой презентации: вряд ли сильно изменится (кроме случаев отмены налога на наследство), и поэтому это материал по-прежнему стоит знать, хотя с пониманием того, что сумма освобождения очень сильно меняется.

Подарок Налог

Итак, Начнем с налога на дарение.Прежде всего следует отметить, что не все подарки облагается налогом. Подарки супругам, являющимся гражданами США, не облагаются налогом все. Подарки на благотворительность (при условии, что они передаются не облагаемым налогом благотворительным организациям). организации) не облагаются налогом. Кроме того, первые 15000 долларов США подарков в год. на получателя не облагается налогом на дарение. Это известно как «ежегодный исключение », и, как и освобождение от пожизненного налога на передачу, подлежит корректировки инфляции и повышения один раз в несколько лет с шагом 1000 долларов.Ежегодная сумма исключения составляет 15 000 долларов США по состоянию на 2018 год.

Подарки не подлежат исключению или освобождению, вычитаются из дающего сумма исключения пожизненного трансфертного налога (5,6 миллиона долларов). Это только один раз исчерпана сумма подарков (или наследства), подлежащих передаче налог.

Для богатые люди, чьи активы достаточны, чтобы привести их в сферу релевантность налога на передачу, трасты могут быть отличным инструментом для минимизации налога на передачу.

Подарок Ежегодное исключение из налогов

Во-первых, трасты могут использоваться, чтобы воспользоваться ежегодным исключением.Пока дарители со многими потомками по понятным причинам неохотно дарить денежные подарки несовершеннолетним бенефициары, они гораздо более склонны к передаче активов семейным трастам или трасты, которые будут держать активы для долгосрочной выгоды бенефициаров.

Давайте предположим, например, что у пожилой и богатой пары есть 40 бенефициаров, включая детей, внуков и правнуков. Пара может подарить до 30 000 долларов США, без каких-либо последствий налога на передачу, каждому бенефициару год.(IRS даже позволяет сделать это одному супругу, который может преимущество комбинированных ежегодных сумм исключения обоих супругов до тех пор, пока другой супруг соглашается — метод, известный как «разделение подарков».) С 40 бенефициаров по 30 000 долларов США каждая, пара может распределить до 1,2 миллиона долларов США на каждого. год, не используя ни цента из своих пожизненных исключений.

Пока клиенты почти наверняка откажутся от перспективы выписать чеки на 30 000 долларов. каждому из 40 бенефициаров, многие из которых могут быть детьми, создавая массивное семейное доверие хранить эти подарки — готовая и жизнеспособная альтернатива.В доверительные отношения могут быть созданы с их потомками в качестве бенефициаров траста. Для Например, он может предоставлять целевые фонды, которые можно использовать для здравоохранения, образования, поддержание и поддержка бенефициаров траста по усмотрению доверительного управляющего, и что целевые фонды будут распределены среди детей клиента на равных акции после смерти клиентов. Такое расположение позволяет клиенту писать один чек на 1,2 миллиона долларов один раз в год для траста и исключение ежегодного налога на дарение, доступное для всех потомков.

«Крамми» Права на выход

Там Однако это одна загвоздка, требующая дополнительных юридических маневров. Технически, ежегодное исключение в размере 15000 долларов США в год на одного бенефициара составляет всего лишь доступно, когда подарок представляет настоящий интерес. Подарок доверию, потому что это не передается бенефициару немедленно, обычно считается подарком будущий интерес. Некоторые предприимчивые поверенные Калифорнии в 1960-х решить эту проблему, предоставив каждому бенефициару техническое право на свою долю любого вклада в течение ограниченного времени после внесения вклада.В нашем примере это будет означать положение о том, что любой из 40 бенефициаров имеет право снять свои 30 000 долларов в любое время, скажем, в течение 30 дней после того, как клиенты делать ежегодный взнос. Это делает подарок «подарком». интерес », а не будущий интерес, что дает право на получение подарка. ежегодное исключение из налогов.

Пока IRS первоначально назвал это право вывода фиктивным и отказалось признать законность маневра, Девятый окружной апелляционный суд признал его в знаменитое дело Crummey v.Комиссар еще в 1969 году. Другие суды последовал их примеру, и IRS в конце концов признал обоснованность этой тактики. Из-за названия известного дела, которое его подтвердило, эти права вывод иногда называют полномочиями на вывод «Крамми». Для тактика, чтобы быть гарантированно работающей, доверительный управляющий должен уведомить каждого бенефициара о право отказа сразу после подарка и, в идеале, каждый бенефициар должен подписать подтверждение того, что он был уведомлен о право отказа, хотя родитель может расписаться за несовершеннолетнего бенефициара.

Усадьба Налог и валовое налогооблагаемое имущество

Для доверительное устройство, чтобы минимизировать налоги на передачу, трастовые активы должны быть считается за пределами «налогооблагаемого имущества» лица, предоставившего право. При определении «Валовая налогооблагаемая недвижимость» для целей налога на имущество, Налоговый кодекс довольно широко о том, что считается активами умершего человека. В то время как правила валовой недвижимости сложны, мы сосредоточимся только на их значении трасты.

Если лицо, предоставившее траст, сохраняет определенные права на активы траста, они считается частью его налогооблагаемого имущества, а это означает, что активы траста будут подлежат обложению налогом на наследство (тем самым сводя на нет любые возможные налоговые льготы по передаче доверие).

Первый, в соответствии с разделом 2036 Налогового кодекса, если концедент сохраняет право использования или пользование имуществом до конца своей жизни, это имущество является частью ее налогооблагаемое имущество. Если траст позволяет лицу, предоставившему право, получать доход от доверие, которое считается использованием или получением доверия. Аналогично, если траст содержит дом, и лицо, предоставившее право, живет в нем, то есть использование или наслаждение собственность, независимо от того, дает ли траст право лицу, предоставившему право жить там.Таким образом, в трастах трансфертного налогового планирования концедент должен быть не имеют доступа или прав на использование трастовых активов или, по крайней мере, любых таких права должны быть запланированы, чтобы закончиться в определенное время. Обратите внимание, однако, что если есть срок, после которого истекает интерес лица, предоставившего право, в трасте, лицо, предоставляющее право, должно пережить этот срок, иначе активы являются частью его налогооблагаемой имущество.

Секция 2038 также возвращает в налогооблагаемую недвижимость лица, предоставившего право, любое имущество, которое она сохранила за собой право «изменять, исправлять, отзывать или прекращать действие».Итак, поместье траст налогового планирования не должен давать лицу, предоставившему право, право выполнять любые из этих вещи в трастовые активы. По сути, концедент должен полностью отказаться от контроль над активами траста.

Доход Налогообложение трастов

Как физические лица, когда трасты зарабатывают деньги на процентах, дивидендах, приросте капитала или любых других Таким образом, они должны платить федеральный подоходный налог и налог штата. К сожалению, доход пороговые значения налоговых ставок для трастов очень низкие, что означает, что их эффективные налоговые ставки намного выше, чем для физических лиц.По состоянию на 2017 год, например, любой доход выше 12500 долларов в год облагается налогом по ставке 39,6% от федерального бюджета. уровень в одиночку. Для сравнения, люди должны зарабатывать более 400000 долларов в доход для достижения налоговой категории 39,6%.

Трасты могут уменьшить свой налогооблагаемый доход, распределяя его между бенефициарами. Когда траст распределяет доход между бенефициарами, траст может удержание на распределенную сумму. Бенефициар, получающий этот доход будет платить подоходный налог с этой суммы на своем соответствующем уровне налога.Для Например, траст, который в 2017 году заработал $ 20 000 дохода, окупится более чем 6 000 долларов США в виде федерального подоходного налога. С другой стороны, если 20 000 долларов были распределены для бенефициара Тома, который находится в налоговой категории 25%, это увеличит его подоходный налог на 5000 долларов. Это налоговая экономия для семьи в размере более 1000 долларов.

Когда попечителям предоставляется право владеть или распределять доход, это дает им гибкость принятия решений о распределении по годам. Попечители может также работать с бухгалтерами и другими налоговыми экспертами, чтобы определить лучший способ для обработки дохода в данном году.Попечители, с советом и налогом профессионалов, могут даже распределять распределения как доход или основную сумму в зависимости от о том, что лучше для семьи.

Давайте скажем, например, что траст с совокупными активами в 400 000 долларов заработал 20 000 долларов в обычного дохода в 2017 году и распределил 20000 долларов Тому и 20000 долларов Джейн за их расходы на проживание в течение этого года. Предположим также, что доход Джейн ставит ее в категорию 28%, а доход Тома — в 25%. скобка. Если бы траст уплатил подоходный налог с 20 000 долларов дохода, он бы платить более 6000 долларов федерального подоходного налога.Если Том платит федеральный подоходный налог, это составит 5000 долларов. Если Джейн заплатит федеральный подоходный налог, это составит 5600 долларов.

В в этом случае доверительный управляющий может передать Тому все распределение в размере 20000 долларов как доход и все выплаты Джейн в размере 20 000 долларов в принципе. Количество Таким образом, передача Джейн не подлежит налогообложению, и Том будет несет ответственность за уплату налога на прибыль в полном объеме. Это экономит семейные деньги общий. Затем доверительный фонд может передать Тому основную сумму в размере 5000 долларов США. компенсировать ему уплаченный им подоходный налог.

Концедент Трасты

Чтобы люди не создавали ложное доверие меры по перемещению доходов и избежанию подоходного налога, с 1970-х годов Налоговый кодекс предусматривает, что доверительные отношения сохраняются у доверителя. определенные элементы контроля должны рассматриваться как активы лица, предоставившего право на для целей подоходного налога. Трасты, с которыми обращаются таким образом, известны как «трасты доверителя». Правила определения того, какие трасты считаются трастами доверителя, изложены в разделах 671-679 Налогового кодекса сложны.За наших целей, мы можем резюмировать это так, что большинство полномочий по распределению траста или административный контроль над активами траста, которые удерживаются доверитель заставляет трасты считаться трастами доверителя. Заметным исключением является что полномочия, которые могут осуществляться только с согласия «противной стороны» (что обычно означает любого бенефициара траста, потому что осуществление контроль над активами траста может снизить постоянную доступность траста активы) не приведет к тому, что траст будет считаться трастом доверителя.

Исключение «противная сторона» обеспечивает большую гибкость практикующие специалисты при определении того, использовать ли трасты доверителя или не доверителя трасты. Например, концедент из группы с низким налогом может захотеть, чтобы траст был считается трастом доверителя, поскольку она платит более низкую налоговую ставку, чем с доверие, в то время как клиент с высоким доходом может захотеть, чтобы доверитель обратная причина.

Реальный Соображения по поводу имущества

Необходимо учитывать еще три налоговых соображения. имея в виду, имея дело с недвижимостью.Первые два связаны с налогом на прирост капитала. Когда недвижимость продается по цене, превышающей ее «базовую стоимость», продавец должен заплатить налог на прирост капитала на эту прибыль. В основе стоимости обычно лежит сумма который он был куплен плюс определенные улучшения, сделанные в собственности.

А. Повышение стоимости

Если имущество передается в дар, получатель берет на себя основу затрат донора. Так, например, если Джим купил дом в 1975 году за 50 000 долларов и продал его в 2018 году за 500 000 долларов, он получил налогооблагаемую прибыль в размере 450 000 долларов.Если он подарит дом своей дочери Лизе в 2018 году, и она продает его в 2019 году за 500000 долларов, она также добилась налогооблагаемого прироста капитала в размере 450 000 долларов. Ее базовая стоимость была такой же, как у ее отца, потому что она получила недвижимость в подарок. Это известно как «переходящая» стоимость. С другой стороны, если человек умирает во время владения имуществом, основа стоимости на руках наследник становится датой смерти. Итак, если Джим умрет в 2018 году, когда дом стоит 500000 долларов, и его наследница Джейн продает его в 2019 году за 500 000 долларов, ей не нужно сообщать о приросте капитала.Основой ее стоимости является дата смертная стоимость дома, или 500 000 долларов. Поскольку цена продажи также составляла 500 000 долларов, нет прироста капитала. Это известно как «повышение стоимости».

Это отличный повод НЕ ценить подарок по-настоящему. имущество своим детям. Однако возможно подарить оцененные настоящие недвижимость в траст и поддерживать рост стоимости. Это потому, что если имущество считается частью налогооблагаемого имущества умершего дарителя, недвижимость по-прежнему получает выгоду от повышения стоимости.Так что если вместо того, чтобы подарить собственность Лизе, Джон поместил ее в траст для возможной выгоды Лизы, но это считалось частью его налогооблагаемой недвижимости, а затем умерла в 2018 году, стоимость собственности Лизы будет 500000 долларов. Мы можем гарантировать, что траст считается частью налогооблагаемой недвижимости в соответствии с правилами раздела 2036 или 2038, которые мы обсуждали ранее. Для Например, мы могли бы дать Джону право жить в доме до конца своих дней. жизнь или право сменить бенефициаров после его смерти.Либо вызовет дом считается частью его налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство. Следовательно, этого также было бы достаточно, чтобы обеспечить выгоду от повышения стоимости. основание.

Б. Раздел 121 Исключение

Второе Возмещение также включает налог на прирост капитала. Продавая дом по прибыль обычно требует реализации прироста капитала, Раздел 121 Налоговый кодекс допускает освобождение от налога на прирост капитала в размере до 250 000 долларов США. для частного лица или 500000 долларов для супружеской пары, если дом принадлежал ему (или их) личное жилище.Итак, если супружеская пара, Адам и Ева, купила свои личную резиденцию в 1970 году за 40 000 долларов и продали ее в 2019 году за 540 000 долларов. не придется платить ни копейки налога на прирост капитала. Если они подарят дом их дети и дом проданы, они теряют это освобождение, потому что дом больше не личная резиденция владельцев.

Вместо этого Адам и Ева могут передать дом в доверительное управление. в конечном итоге на благо своих детей. Поскольку Налоговый кодекс считает активы в «трасте лица, предоставившего право», как имущество лиц, предоставивших право, для уплаты подоходного налога целей и поскольку налог на прирост капитала является одним из видов подоходного налога, дом в траст доверителя, где доверителями являются лица, занимающие жилое помещение, делает получить освобождение от налогов по Разделу 121.Следовательно, где находится дом оценили недвижимость и покупатели живут в доме, это важно обеспечить, чтобы доверие, которому они его дарят, считалось доверительный фонд. Внимательное чтение статей 674 и 675 Налогового управления США. Кодекс может предложить способы обеспечения того, чтобы траст был трастом доверителя. Один из часто используемых вариантов — предоставить лицу, предоставившему право, право на повторное приобретение доверительные активы путем замены другого имущества эквивалентной стоимости, что делает траст доверительный фонд в соответствии с Разделом 675 (4).

С. Освобождение от налога на имущество

Многие государственные налоги на имущество программы позволяют освобождать от налога на собственность жилые помещения, занимаемые собственниками, и многие предоставлять дополнительные льготы пожилым людям, проживающим в собственном доме. Обычный функция этих программ требует, чтобы дом был основным местом проживания владелец. Подарив семейный дом детям или другим наследникам, человек может потерять право на это пособие.

Надежный способ сохранить это преимущество — подарить активы к трасту, но убедитесь, что доверие и дело, по которому дом передано в траст, гласит, что лицо, предоставившее право, сохраняет «пожизненное имущество» или в как минимум право жить в доме до конца своей жизни.Это может позволить объект доверия должен быть выполнен при сохранении занятого владельцем освобождение от уплаты налога на имущество.

Объекты зарубежной недвижимости в США — проблемы и решения

Введение:

Одним из аспектов глобальной экономики является то, что все больше и больше деловых людей имеют больше международных контактов и путешествуют за границу, часто работая месяцами или годами в другой стране, и это, в свою очередь, привело к тому, что все больше американцев рассматривают возможность владения недвижимостью в других странах.Цены часто бывают очень привлекательными, и американцы часто мечтают о том, чтобы жить в этих местах после выхода на пенсию.

Агрессивные агенты по недвижимости в этих районах поощряют американцев покупать недвижимость, и слишком многие американцы полагают, что различные отличные инструменты для владения, передачи и наследования собственности, существующие в Соединенных Штатах, будут применяться и в других странах.

Обычно нет. Действительно, такое предположение может привести к неприятным и дорогостоящим осложнениям и даже может привести к потере прав на собственность в случае смерти первоначального покупателя.Перед подписанием этого договора купли-продажи вам жизненно важно понять, какие инструменты доступны и недоступны для владения и передачи собственности.

Основные проблемы для передачи имущества, находящегося в иностранной собственности, без смерти:

Доверительный метод владения и передачи недвижимого имущества в случае его смерти экономит большинству американцев десятки тысяч долларов в виде платы за завещание, и средний американец теперь использует отзывное живое доверие как для хранения, так и для передачи собственности следующему поколению.Имущество обычно беспрепятственно передается названному бенефициару без необходимости оплаты услуг исполнителя и адвоката, необходимых для официального завещания.

Важно понимать, что концепция траста уникальна для США. Некоторые другие страны, такие как Англия, знакомы с ними, хотя их использование там гораздо более ограничено. Большинство стран не признают доверие, как мы это делаем в Соединенных Штатах, и не обязательно будут следовать указаниям инструмента доверительного управления … или даже признавать, что доверительное учреждение может владеть чем угодно.

Действительно, простое завещание может не сработать для передачи собственности. Если речь идет о недвижимости, завещания, составленные в Соединенных Штатах, не признаются в большинстве стран мира, включая некоторые из наиболее распространенных стран, в которых люди стремятся владеть собственностью. Например, завещания Соединенных Штатов не применяются в Швейцарии , Франция, Новая Зеландия, Япония и Объединенные Арабские Эмираты.

Решение? Вы должны работать с местным юрисконсультом, чтобы создать структуру, которая позволит передать собственность наследникам, и эта иностранная структура будет дополнять любой план недвижимости США, который вы можете создать.Ваш американский поверенный по имущественному планированию обычно может связать вас с юрисконсультом за границей (некоторые страны используют нотариусов за границей для создания имущественных планов), и эти двое, работающие в тандеме, должны составить ваш имущественный план.

Обратите внимание, что проблемы с владением недвижимостью и переводом за границу не ограничиваются тем, что происходит после вашей смерти. Распространенная проблема заключается в том, что группа друзей хочет совместно приобрести недвижимость, но не консультируется с местным юристом о том, как правильно это сделать. Этот писатель знает трех человек, которые купили недвижимость в Мексике, но только один из них был гражданином.Поскольку в Мексике только гражданам разрешено владеть недвижимостью, прилегающей к океану, только один из трех получил титул. Согласно соответствующему закону, только один владел землей. Когда он, к сожалению, умер, его семья потребовала полного владения имуществом, а двое других оказались в невозможном положении. Если они заявляли о фактическом владении, они признавались мексиканскому правительству в мошенничестве и преступной деятельности. Если бы они не заявили об этом, они не смогли бы продвигать свои права собственности.

Они могли бы создать мексиканский земельный траст, который может существовать до ста лет и мог бы иметь свои собственные правила, полностью подлежащие исполнению, для передачи собственности.Они могли бы создать коммерческое предприятие, чтобы владеть имуществом, акции которого могут передаваться, в том числе в случае смерти.

Почему нет? Как сказал один писатель, когда он сидел на пляже на солнышке с прохладительными напитками в руке, в прекрасной квартире в нескольких сотнях футов от него, друзья наслаждались сценой и планировали совместное владение… идея вызова юриста казалась совершенно неуместной. .

Результатом стал судебный конфликт, который длился годами, разрушил дружбу и превратил мечту в ужас.

Другой пример? Один клиент не смог составить итальянское завещание на собственность своей мечты в Тоскане, поскольку у него уже было завещание Соединенных Штатов, в котором упоминается эта собственность. Завещание Соединенных Штатов было недействительным в Италии, поэтому, когда он скончался, его итальянская собственность была разделена между членами расширенной семьи, которые ему не нравились, потому что итальянское законодательство предусматривает, что при отсутствии итальянского завещания наследство делится между оставшимися в живых членами семьи. Он мог бы составить итальянское завещание, которое легко достигло бы его целей.

Налоговые вопросы:

Каждая страна облагает налогом наследство по-своему, и хотя большинство стран учитывают налоги, уплаченные за границей, такой зачет не принесет никакой пользы, если налоги, которые не будут уплачены в Соединенных Штатах, должны быть полностью уплачены за границей. Например, супруг (а), унаследовавший недвижимость в США, не платит налога на недвижимость. Это не так во многих зарубежных странах, хотя, если бы земля была передана другому лицу, это могло бы быть.

Таким образом, передача собственности в холдинговую организацию может потенциально снизить налоги на наследство или передачу собственности.Обычно страны взимают налог на прирост капитала с текущей стоимости собственности на момент вашей кончины, который, например, во Франции может составлять более тридцати четырех процентов. Если собственность находится в собственности компании, право собственности на нее не может меняться, только право собственности на акции, и это может сэкономить эти налоги.

А налоги в некоторых странах действительно высоки, когда неграждане передают собственность, поэтому очень важно получить отличную налоговую консультацию, а также местную юридическую консультацию.

Хиты слева Поле:

Существует множество местных законов, которые могут аннулировать право собственности, если не предполагалось.Например, отдельные иностранцы не могут владеть собственностью в пределах ста километров от побережья Мексики. В Швейцарии можно купить жилую недвижимость только в том случае, если покупка была предварительно разрешена местным правительством для продажи любому гражданину, не являющемуся гражданином Швейцарии. В Израиле попытки владеть собственностью в трасте могут привести к тому, что весь корпус будет облагаться налогом в пользу лица, получающего только часть выделенного ему траста.

Международная ситуация может быстро измениться, что изменит привлекательность собственности и заблокирует офшорного владельца в собственности, имеющей сомнительную ценность.Например, представьте себе владение собственностью на Украине в это время, когда Россия угрожает дальнейшему существованию этой страны. Представьте, что турецкая собственность в ранее светской стране не только становится диктатурой, но и принимает происламские законы. Многие островные государства в южной части Тихого океана сталкиваются с катастрофическим будущим из-за повышения уровня океана, при этом некоторые острова уже давно стали непригодными для проживания. Ни одного из перечисленных условий не существовало даже десять лет назад. Что произойдет с выбранной вами страной через десять лет? Это ключевые факторы, которые следует учитывать.

И многие из наших китайских клиентов крайне обеспокоены своими активами в Соединенных Штатах, если отношения между странами продолжат ухудшаться. Они слишком остро реагируют? Всего семьдесят лет назад японская собственность была захвачена правительством Соединенных Штатов из-за военных действий между народами. Граждане Ирана лишились собственности всего двадцать лет назад.

Такие риски должны быть учтены в стоимости имущества до покупки. И если покупка уже была совершена, планы передачи как до, так и после смерти должны быть проверены местными юристами и бухгалтерами.

Заключение:

Хотя все вышеперечисленные сложности могут сделать владение иностранной собственностью непривлекательным, на самом деле нужно просто добавить дополнительный уровень подготовки, чтобы гарантировать, что то, что вы ожидаете от собственности в Соединенных Штатах, работает за границей. Использование местных экспертов, необходимость согласования ваших прав собственности с местным законодательством и прав наследования с соответствующими местными завещаниями (или трастами или другими организациями) является обязательным и не должно быть непреодолимым препятствием, если желание владеть недвижимостью достаточно велико.