Я хочу проверить, есть ли у компании задолженность | ФНС России
Справка о состоянии расчетов
Для получения Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам на основании запроса в письменной форме необходимо в соответствии с п. 125 Административного регламента от 02.07.2012 № 99н обратиться в инспекцию ФНС России по месту его учета.
Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для получения Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС необходимо в соответствии с п. 145 Административного регламента от 02.07.2012 № 99н обратиться в инспекцию ФНС России по месту его учета.
Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, электронный запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для получения Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов на основании запроса в письменной форме необходимо в соответствии с п. 161 Административного регламента от 02.07.2012 № 99н обратиться в инспекцию ФНС России по месту его учета.
Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для получения Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов на основании запроса в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС необходимо в соответствии с п. 161 Административного регламента от 02.07.2012 № 99н обратиться в инспекцию ФНС России по месту его учета.
Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, электронный запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Индивидуальное информирование по ТКС осуществляется, если заявитель взаимодействует с инспекцией ФНС России в электронной форме по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота, с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в инспекции ФНС России.
Перейти Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»Сведения о долгах юридических лиц в кредитном отчете
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия подразумевает постоянное движение материальных ресурсов и денежных средств, направленных на обеспечение бесперебойной работы. По ее итогам предприятие обязано оплачивать счета, труд работников, закупать материалы, выполнять иные обязательства.
Узнать задолженность юридического лица по налогам
Задолженность по налогам у юридического лица может возникнуть в случае:
- Убыточной работы компании;
- Игнорирования обязательств по уплате налогов;
- Недобросовестности партнеров по выплате дебиторской задолженности юридическому лицу;
- Задержки финансовых выплат по вине банка.
В любом случае подобная задолженность нежелательна, так как просмотреть ее может любое заинтересованное лицо.
Где получить сведения о задолженности юридических лиц
Проверить задолженность юридического лица можно на сайте ФНС (nalog.ru). Для получения информации вам необходимо зарегистрировать личный кабинет пользователя, а также указать наименование организации и ее ИНН.
Если же требование о взыскании задолженности было передано судебным приставам, то узнать о ней можно на сайте ФССП в разделе «Банк данных исполнительных производств». После заполнения необходимых полей результат запроса вы увидите на своем мониторе.
В редких случаях проверить юридическое лицо на долги можно в письменной форме. Для этого отправьте запрос с необходимым пакетом документов по обычной почте в отделение налоговой службы.
Юридические лица, желающие удостовериться в том, что контрагенту не грозит банкротство, могут запросить у него для анализа бухгалтерский баланс контрагента за последний отчетный период, а также уточнить кредитную историю в БКИ юридических лиц.
Узнать всю необходимую информацию о задолженностях юр.лица по кредитной истории можно намного быстрее. Сервис UNIRATE24 позволит получить все необходимые данные за 1 секунду!
кто несет ответственность? — Бухонлайн
Ответственность участников ООО
Бизнесмены нередко задаются вопросами: кто отвечает по долгам ООО? Могут ли долги ООО быть взысканы с его участников — физических лиц? Ответы на эти вопросы вряд ли обрадуют недобросовестных коммерсантов. Да, участники организации могут быть привлечены к оплате ее долгов рамках трех процедур. Первая из них предусмотрена гражданским, а вторая — налоговым законодательством. А третья процедура связана с возмещением вреда, причиненного преступлением, и предусматривает взыскание с лиц, осужденных за уклонение от уплаты налогов сумм этих самых налогов.
Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц ]]>
Чем грозит банкротство ООО с долгами
Согласно ст.
56 ГК РФ, учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника. Но это общее правило, из которого предусмотрены исключения.
Одним из них является случай банкротства компании, к которому привели действия и решения лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). А если мы заглянем в закон о банкротстве (Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ), то увидим, что там эта ответственность расширена и распространяется не только на действующих участников, но и на тех, кто мог давать подобные обязательные указания в течение трех лет, предшествующих появлению признаков банкротства (п. 1 ст. 61.10 Закона).
Причем, как указывается в постановлении Президиума ВАС РФ от 06.
11.12 № 9127/12, Гражданским кодексом и Законом о банкротстве установлены два различных вида ответственности. В частности, для взыскания задолженности компании с учредителей на основании Закона о банкротстве не нужно дожидаться собственно факта банкротства (т.е. вынесения арбитражным судом соответствующего решения).
Кроме того, в этом случае действует презумпция виновности. То есть, не налоговый орган должен доказать, что банкротство наступило в результате действий и решений участников, а последние должны доказать, что это не так. Причем, в ст. 61.11 Закона о банкротстве прямо приведены ситуации, когда предполагается, что расплатиться по долгам организация не может именно из-за действий контролирующих лиц. Например, если совершались сделки с активами на сумму, эквивалентную 20-25% общей балансовой стоимости имущества организации или меньшую, если это привело к невозможности осуществлять нормальную хозяйственную деятельность (письмо ФНС России от 16.08.17 № СА-4-18/16148@). Или если утрачены либо неверно составлены документы бухучета (пп.
В случае же с ответственностью, предусмотренной статьей 56 ГК РФ, все чуть сложнее (п. 22 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8). Тут должна прослеживаться причинно-следственная связь между указаниями или действиями каждого конкретного участника и фактом банкротства организации, доказать которую должны инициаторы иска о привлечении участников к ответственности. Необходим и сам факт банкротства организации, т.е. признание этого факта арбитражным судом, или добровольное объявление о несостоятельности.
Подать документы на регистрацию ООО/ИП либо внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет ]]>
Тем не менее, и тот, и другой путь взыскания долгов организации с ее участников, руководства и учредителей, как показывает практика, весьма распространены. Причем этими возможностями активно пользуются как управляющие, действующие в интересах кредиторов, так и налоговые органы при взыскании налогов с учредителей и руководителей компаний-банкротов (см.
С кого могут взыскать налоговые долги ООО
По общему правилу, каждый налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога. Однако в НК РФ имеются положения, позволяющие взыскивать налоговую задолженность ООО не только с самого налогоплательщика, но и с иных лиц. Если первоначально в Кодексе речь шла только о взыскании налоговых долгов зависимых и дочерних обществ с материнских организаций, то впоследствии этот перечень сильно расширился. Последняя редакция ст.
45 НК РФ позволяет взыскивать налоговую задолженность с любых лиц, признанных судом каким-либо образом зависимыми с налогоплательщиком (редакция введена Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ).
Итак, согласно текущей редакции ст. 45 НК РФ, налоговики имеют право взыскать налоги абсолютно с любого взаимозависимого лица: будь то организация, предприниматель или простое физическое лицо. Более того, это могут быть не только российские лица, но и иностранцы, в т. ч. не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 2 ст. 45, п. 2 ст. 11 НК РФ, письмо ФНС России от 19.12.16 № СА-4-7/24347@). А раз так, то никто не мешает налоговикам предъявить подобные требования и к участникам, учредителям или руководству компании, как физическим лицам. Поэтому давайте разбираться в каких случаях им могут быть предъявлены требования об уплате налоговых долгов.
Поможет нам в этом уже упомянутое письмо ФНС России от 19.12.16 № СА-4-7/24347@. В нем проанализирован как сам текст п. 2 ст.
45 НК РФ, так и судебная практика по его применению (тут, кстати, заметим, что принудительно взыскать «чужие» налоги можно только через суд — об этом прямо сказано в ст. 45 НК РФ). Анализ позволяет выделить следующие критерии, когда требование о погашении налоговой недоимки может быть адресовано участникам, учредителям и руководству компании.
Когда налоги ООО могут взыскать с учредителей
Во-первых, взыскиваемая задолженность должна быть выявлена исключительно в рамках налоговой проверки. Так как статья 45 НК РФ не ограничивает проверки исключительно выездными, то, выходит, подойдет и камеральная. А значит, данному критерию будет соответствовать бо́льшая часть выявляемой задолженности, т.к. камеральные проверки сегодня — основной способ налогового контроля.
Во-вторых, данная задолженность должна числиться за организацией более трех месяцев.
Если перечисленные условия выполняются, инспекторы могут попробовать взыскать недоимку с третьих лиц, которые являются взаимозависимыми с организацией.
Причем, в данном случае термин «взаимозависимость» используется в значительно более широком смысле, чем тот, которым оперирует ст. 105.1 НК РФ (определение Верховного Суда РФ от 16.09.16 № 305-КГ16-6003). Дело в том, что в п. 2 ст. 45 НК РФ есть термин «иная зависимость», который явно шире термина «взаимозависимость». Поэтому для целей взыскания налогов лица могут признаваться зависимыми даже если отношения между ними не соответствуют критериям ст. 105.1 НК РФ, но носят согласованный (зависимый друг от друга) характер и приводят к невозможности исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком.
Вместе с тем, для целей ст. 45 НК РФ применяются и признаки взаимозависимости, прямо зафиксированные в Налоговом кодексе. Как следует из определения Верховного Суда РФ от 14.09.15 № 306-КГ15-10508, положения п. 2 ст. 105.1 НК РФ применяются не только для целей контроля за рыночными ценами, но и для определения права налоговиков на взыскание налогов со взаимозависимого лица. То есть оснований для признания компании и ее учредителей (участников) или руководства зависимыми для целей ст.
45 НК РФ предостаточно.
Впрочем, одного лишь факта зависимости не хватит, чтобы налоговики могли предъявить такому лицу претензии по «чужим» налоговым долгам. В силу прямого указания в п. 2 ст. 45 НК РФ, подобное требование допускается только если эти лица совершали действия, направленные на уклонение от уплаты налогов. Некоторые из таких действий поименованы непосредственно в ст. 45 НК РФ: поступление выручки за товары, работы или услуги, реализуемые налогоплательщиком, на счета взаимозависимого лица, или совершение между взаимозависимыми лицами сделок, направленных на передачу денег и другого имущества после того, как стало известно о проведении в отношении налогоплательщика проверки (как выездной, так и камеральной).
При этом не важно носят ли данные сделки возмездный или безвозмездный характер, а также предполагают ли возврат имущества. То есть суд вполне может признать действием, направленным на уклонение от уплаты налогов, заключение договора займа, по которому в пользу участника выводятся денежные средства после того, как стало ясно, что проверка обернется доначисленями.
И тому уже есть реальные примеры: см., например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.01.16 № 09АП-55725/2015.
Обратите внимание: при наличии указанных выше оснований налоговая задолженность компании может быть взыскана с участников и учредителей даже после того, как компания-должник была признана банкротом (постановление АС Уральского округа от 03.02.2016 № А60-11984/2015). Добровольная ликвидация организации также не спасет зависимых лиц от необходимости расплатиться по ее налоговым долгам. Даже несмотря на то, что ст. 44 НК РФ говорит: обязанность по уплате налогов юридическим лицом прекращается при ликвидации этого юридического лица. Имеются примеры судебных решений, где налоговикам удалось убедить суд, что ст. 44 Кодекса не действует, если установлен факт уклонения от уплаты налогов при помощи взаимозависимого лица. В этом случае применяются специальная норма — п. 2 ст. 45 НК РФ, которая не содержит положения о том, что со взаимозависимого лица можно взыскать задолженность только «живого» юрлица (постановление АС Поволжского округа от 04.
07.16 № А06-6687/2015).
Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет ]]>
Сроки давности
Не действуют в данном случае и сроки давности взыскания недоимки, установленные ст. 47 НК РФ (постановления АС Северо-Западного округа от 21.09.15 № Ф07-7120/2015, АС Поволжского округа от 04.07.16 № Ф06-10110/2016). Правда, за кадром остается вопрос о том, сколько же времени есть у налоговиков для подобного взыскания «чужих» налогов. На наш взгляд, в данном случае применимы выводы, сделанные в Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.08 № 13084/07. Там сказано, что в силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 1, 2 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, ч. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования.
В случае пропуска этого срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает полностью, в т. ч. и с зависимых лиц.
Преступление и возмещение вреда
По общему правилу, вред, причиненный преступлением, подлежит возмещению лицом, признанным виновным в совершении такого преступления. Также подобное взыскание возможно при прекращении уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям (к примеру, по амнистии или в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности). Соответственно, в случае с налоговыми преступлениями вред — это сумма неуплаченного налога и начисленные на нее пени. Именно их можно взыскать с преступника. Примечательно, что порядок взыскания этих сумм регулируется нормами не уголовного, а гражданского права (ст. 1064 и 1068 ГК РФ). Взыскание происходит на основании решения суда, которое может быть вынесено по соответствующему иску, заявленному либо в рамках уголовного дела (ст.
54 УПК РФ), либо отдельно, уже после вынесения приговора или прекращения уголовного дела (пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ).
В конце 2017 года о такой ответственности высказался Конституционный суд. Постановлением от 08.12.17 № 39-П высокий суд подтвердил правомерность взыскания налоговых платежей (недоимки и пеней), начисленных налогоплательщику-организации, с физических лиц, по вине которых эти платежи не попали в бюджет. При этом судьи отдельно указали на то, что вред можно взыскать как при вынесении приговора судом, так и при прекращении дела на любой предыдущей стадии, если таковое произошло по нереабилитирующим основаниям. Также КС РФ обратил внимание на недопустимость взыскания с физлиц налоговых штрафов, начисленных организации в связи с неуплатой налогов, т.к. такие суммы, по мнению КС РФ, не относятся к категории «вред, причиненный преступлением».
Одновременно КС РФ сделал несколько важных уточнений, которые обязательно должны учитываться судами при рассмотрении исков налоговиков (или прокурора) о взыскании ущерба в виде неуплаченных налогов и пеней с виновных физических лиц.
Во-первых, такое взыскание возможно лишь при наличии доказательств окончательной невозможности исполнения соответствующих обязанностей самой организацией-налогоплательщиком. То есть сначала инспекторы (прокурор) должны попытаться взыскать неуплаченные суммы с организации. Только если это невозможно сделать по объективным причинам (ликвидация организации или фактическое прекращение деятельности, отсутствие имущества и т.п.), можно говорить о предъявлении иска к физическим лицам.
Во-вторых, предъявлять иски к фигурантам уголовного дела можно лишь после того, как предприняты попытки взыскания налоговой задолженности с контролирующих лиц в порядке, предусмотренном ГК и НК РФ (их мы детально описали выше).
Единственным исключением из этих двух правил является ситуация, когда установлено, что юридическое лицо служит лишь «прикрытием» для действий контролирующего его физического лица (т.е. фактически организация не является самостоятельным участником экономической деятельности).
В таком случае вред, причиненный бюджету в связи с совершением преступления, можно взыскивать с виновного контролирующего физлица сразу, без установления факта невозможности исполнения юридическим лицом соответствующих налоговых обязательств самостоятельно.
В-третьих, Конституционный суд постановил обязательно учитывать размеры налоговых обязательств юрлица, вменяемых физическому лицу в рассматриваемом порядке. При этом судьи отметили, что целью в данном случае является не финансовое наказание физического лица, а возмещение ущерба бюджету. Поэтому суд, решая вопрос о взыскании ущерба, обязательно должен учитывать имущественное положение физического лица, в том числе — факт его личного обогащения в результате совершения преступления, степень вины и степень влияния на поведение организации, а также иные имеющие значение обстоятельства.
Проще говоря, величина ответственности за вред, причиненный единственным участником — генеральным директором, имеющим возможность полностью контролировать поведение компании, должна быть выше, чем, к примеру, у наемного менеджера, обязанного отчитываться перед учредителями либо предварительно согласовывать с ними свои действия.
А лицо, которое совершило преступление не с целью личного обогащения, должно возмещать вред бюджету в меньшем размере чем тот, кто пустил сэкономленные на налогах средства на личные нужды.
В-четвертых, КС РФ высказал свою точку зрения в отношении доказывания вины при взыскании ущерба с лиц, уголовное преследование которых было прекращено по нереабилитирующим основаниям. Тут судьи указали, что материалы прекращенного уголовного дела для целей дальнейшего взыскания ущерба являются обычным письменным доказательством и никакого приоритета для суда не имеют. Поэтому суд, рассматривающий иск о взыскании ущерба, ни в коей мере не связан решением о прекращении уголовного дела в части установленности состава гражданского правонарушения. Поэтому в таком случае суд обязан произвести всестороннее и полное исследование всех имеющихся доказательств по делу и дать им оценку. То есть, в этом случае мы, по сути, имеем дело с обычным гражданским процессом.
Предоставление справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов В избранное
Обжалование решений (актов ненормативного характера) налоговых органов и (или) действий (бездействия) их должностных лиц при предоставлении государственной услуги, рассмотрение соответствующих жалоб и принятие решений по ним осуществляются в порядке, установленном разделом VII части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Предметом жалобы являются решение (акт ненормативного характера) налогового органа, действие (бездействие) его должностных лиц при предоставлении государственной услуги (жалоба), которые, по мнению заявителя, нарушают его права.
Жалоба может быть направлена в налоговый орган в соответствии со статьями 138 и 139 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Жалоба подается и подлежит рассмотрению или оставляется без рассмотрения в соответствии со статьями 138, 139, 139.2 — 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Жалоба подлежит рассмотрению в сроки, предусмотренные пунктом 6 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
По результатам рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом принимается решение в соответствии с пунктом 3 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Решение о результатах рассмотрения жалобы вручается (направляется) заявителю, подавшему жалобу, в соответствии с пунктом 6 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Решение по жалобе может быть обжаловано в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 138 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Право заявителя на получение информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы, осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Информирование заявителей о порядке подачи и рассмотрения жалобы осуществляется в соответствии с пунктом 65 административного регламента.
Как проверить налоговые задолженности — 3 способа проверки
Как может возникнуть задолженность у физических лиц
Зачастую физические лица либо не обладают достаточными знаниями о тех налогах и сборах, которые они должны уплатить в бюджет, либо попросту в массовом порядке игнорируют подобные нормы налогового законодательства.
В основном, такими налогами являются:
- налог на имущество физических лиц;
- транспортный налог;
- земельный налог;
В России очень часто у граждан возникает налоговая задолженность из-за их собственной неспешности в вопросе уплаты.
Многие граждане знают, что они должны заплатить определенный налог, но они постоянно откладывают их оплату.
Стоит отметить, что нередки случаи, когда налоговые уведомления об уплате налогов не поступают вовремя или вообще не доходят до адресата. Вследствие чего, даже добросовестные налогоплательщики путаются и порой не помнят, какие налоги и, в каком размере, подлежат уплате. Отстоять длинную очередь в налоговой, чтобы узнать подобную информацию, — нервов хватит не у каждого.
Затягивание с оплатой, также как и игнорирование требований налогового законодательства влечет за собой негативные последствия:
- Налоговая обратится в суд с требованием о взыскании долга в судебном порядке.
- Если физическое лицо не соизволит исполнить требование по уплате налога добровольно, тогда судебный акт будет передан в Федеральную службу судебных приставов для его принудительного исполнения.
Во избежание неприятностей, которые могут появиться в связи с судебным разбирательством, а также принудительным взыскании налоговых задолженностей, следует своевременно проверять их наличие.
Сегодня возможность избежать длинных очередей, чтобы получить необходимую информацию, есть у каждого – необходим лишь доступ к сети интернет.
Как может возникнуть задолженность у юридических лиц
В процессе осуществления хозяйственной деятельности каждое предприятие, учреждение, организация или индивидуальный предприниматель может столкнуться с ситуацией наличия налоговой задолженности.
Наиболее распространенные причины возникновения долга по тому или иному налогу у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:
- Ошибка при расчетах налога.
- Ошибка в платежных документах по оплате налога.
- В «платежке» указана неверная сумма.
Ошибка при расчетах налога
Долг по налогу может образоваться из-за допущенных ошибок при его исчислении, вследствие чего, оплата была произведена в неполном объеме.
Обнаружив ошибки, предприятию, учреждению, организации или ИП следует подать в налоговую службу уточненный отчет за отчетный период, в котором допущены ошибки при исчислении.
В случае если допущенные ошибки при исчислении налога привели к сильному занижению суммы, которую должен был оплатить налогоплательщик, тогда ему придется уплатить значительные штрафы и пеню. Ответственность может составлять до 40 процентов от суммы неуплаты.
Ошибка в платежных документах по оплате налога
Подобные ошибки могут приводить к достаточно серьезным последствиям. Ответственность налогоплательщика напрямую зависит от того, в каком поле платежного документа была допущена ошибка.
[box type=»download»] Стоит отметить, что есть перечень случаев, когда налогоплательщиком была допущена ошибка в платежных документах, а обязанность по оплате налога будет считаться исполненной.[/box]
Платеж считается перечисленным, в случае, если правильно заполнены следующие поля платежного документа:
- ИНН получателя.
- Наименование получателя.
- Реквизиты банка и счета получателя.
Налогоплательщик освобождается от ответственности за неуплату налога, если были заполнены неверно следующие поля «платежки»:
- Тип платежа.
- Назначение платежа.
- Основание платежа.
- КБК.
- Статус налогоплательщика.
- Налоговый период.
- Дата и номер документа.
[box type=»download»] В случае допущения ошибки налогоплательщиком, произведенная уплата «зависнет» в категории «невыясненный платеж» в Федеральном казначействе. В подобном случае, юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям необходимо будет подать в налоговую службу заявление об уточнении платежа.[/box]
В платежном документе была указана неправильная сумма
Указание неправильной суммы в «платежке» может привести к следующим последствиям:
- Образование переплаты по налогу.
- Возникновение задолженности по налогу.
Если у юридического лица или индивидуального предпринимателя образуется налоговая задолженность, то ее следует незамедлительно погасить. Чем быстрее это будет сделано, тем меньше штраф или пеня будут начислены.
В случае неуплаты самого налога, начисленных штрафов и пени, необходимые средства могут быть взысканы налоговиками:
- со счета предприятия;
- за счет его имущества в судебном порядке;
По каким налогам можно проверить задолженность онлайн?
[box type=»download»] Проверить налоговые задолженности можно на следующих сайтах:
http://www.gosuslugi.ru/
http://www.nalog.ru/rn34/ [/box]
Зная идентификационный номер налогоплательщика, можно получить все необходимые сведения по следующим налогам:
- Имущественный.
- Транспортный.
- Земельный.
- НДФЛ.
Как проверить налоговую задолженность по ИНН физических лиц
Очень часто встречаются случаи, когда налогоплательщик не обладает информации о наличии у него налоговой задолженности.
Обычно это небольшая сумма, однако прощать их налоговая служба ни одному физическому лицу не собирается.
[box type=»download»] Наличие долга по уплате какого-либо налога, например, может стать помехой в получении кредита.[/box]
Непосредственное обращение в территориальный орган Федеральной налоговой службы занимает достаточно большое количество времени из-за больших очередей. Однако, получить информацию о наличии и размере своей задолженности можно намного проще, используя официальный интернет-сайт ФНС.
Инструкция
Для того, чтобы получить необходимую информацию, необходимо:
- Знать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
- Наличие доступа в интернет.
- Немного свободного времени.
Главной особенностью полученной информации с официального сайта ФНС является ее надежность.
Алгоритм действий:
- Зайти на официальный веб-сайт ФНС РФ (nalog.ru).
- Выбрать раздел, который называется «электронные услуги».
- Выбрать раздел, который называется «узнай свою налоговую задолженность» (Для тех, кто прошел процедуру регистрации на сайте, необходимо выбрать «личный кабинет налогоплательщика»).
- Ввести ИНН, указать свою фамилию, имя, отчество, регион проживания.
- Нажать кнопку «найти».
Выполнив данные несложные действия, каждый сможет получить необходимые сведения, а также сможет распечатать форму для уплаты собственной налоговой задолженности.
[box type=»download»] Для лиц, которые не знают свой ИНН, существует возможность узнать его на этом же сайте, введя свои паспортные данные.[/box]
Как проверить налоговую задолженность по ИНН юридических лиц
Налоговую задолженность предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности можно узнать, воспользовавшись сайтом nalog.ru. Однако, получить необходимую информацию намного труднее, чем физическим лицам.
Конечно же, самостоятельный поход в территориальный орган Федеральной налоговой службы никто не отменял.
От имени юридического лица может прийти только генеральный директор или главный бухгалтер, а также лица, которым они выписали доверенность.
Инструкция
Так же, как и физические лица, каждое юридическое лицо имеет собственный ИНН. Для того, чтобы получить информацию о налоговой задолженности, необходимо выполнить следующее:
- Зайти на официальный сайт ФНС РФ.
- Выбрать раздел «юридические лица».
- Для зарегистрированных пользователей — войти в личный кабинет, указав логин (ИНН юридического лица) и пароль.
- Незарегистрированным пользователям придется сложнее – для того, чтобы получить пароль необходимо лично обратиться в налоговую. Пароль, который там выдадут,будет временный и его необходимо будет сменить после регистрации на сайте.
Используя официальный сайт ФНС, юридические лица могут:
- В любой момент узнать размер своего долга.
- Сумму, которая уже была уплачена по налогу.
- Сумму переплаты по налогу.
- другую информацию по задолженности.
Как проверить налоговую задолженность по фамилии
В случае, если у физического лица имеются задолженности по налогам, которые должны быть взысканы в судебном порядке, тогда такое лицо оказывается в базе данных исполнительных приставов.
Посмотреть, присутствует ли ваша фамилия в списке должников, можно на сайте fssprus.ru.
Инструкция
Алгоритм действий выглядит следующим образом:
- Зайти на данный интернет-ресурс.
- Перейти в раздел «информационные системы».
- Перейти в раздел «банк данных исполнительных приставов».
- Указать необходимую информацию: имя, фамилия, отчество, дата рождения, а также регион проживания. Затем – нажать «поиск».
- Получаем искомую информацию.
Обладая необходимой информацией, каждый может узнать свою задолженность по налогам, использую лишь компьютер или любое другое мобильно устройство через интернет.
Эксперты в области налогового права советуют каждому налогоплательщику вовремя вносить все требуемые платежи – ведь с налоговой шутки плохи.
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и личный кабинет налогоплательщика юридического лица, как подключиться и узнать задолженность по налогам.
В данной статье мы рассмотрим личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и личный кабинет налогоплательщика юридического лица, как осуществить подключение к ним, как узнать задолженность по налогам и другую информацию.
Личный кабинет налогоплательщика физического лица
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
Что такое личный кабинет налогоплательщика для физических лиц?
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц — это сервис официального сайта ФНС России, который позволяет получать актуальную информацию о задолженности, об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Какие возможности предоставляет личный кабинет налогоплательщика физического лица?
После регистрации личный кабинет налогоплательщика физического лица позволяет Вам:
— получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
— контролировать состояние расчетов с бюджетом;
— получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
— оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
— скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;
— отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
— обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Как подключиться к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц?
Доступ к сервису nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из двух способов:
1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту Вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.
2. С помощью электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, универсальной электронной карте или смарт-карте.
При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше. Полную информацию о подключении c помощью электронной подписи и список удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи России Вы найдете на сайте ФНС по ссылке.
Как пользоваться личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц?
Как узнать задолженность по налогам, как оплатить задолженность?
Демонстрационный доступ в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» Вы можете на тестовом примере. Для этого необходимо перейти на страницу входа в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и ввести: логин – 000000000000 (двенадцать нулей), пароль – любой.
Можно ли получить логин и пароль к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц по электронной почте?
В связи с тем, что в личном кабинете содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со ст. 102 НК РФ, логин и пароль к личному кабинету налогоплательщика получить по электронной почте нельзя. Для того, чтобы предоставлять пользователю в режиме онлайн сведения об имуществе и транспорте налогоплательщика, необходимо предварительно установить его личность. Логин и пароль к личному кабинету выдаётся только налогоплательщику или представителю налогоплательщика по нотариальной доверенности.
Может ли другой человек получить за меня доступ к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц?
Получение доступа (логина и пароля) к сервису другим человеком (уполномоченным представителем физического лица) возможно только при условии предъявления нотариально удостоверенной доверенности и документа, удостоверяющего личность уполномоченного представителя.
Как восстановить пароль от личного кабинета налогоплательщика для физических лиц?
Если Вы не сменили первичный пароль в течение месяца, забыли или потеряли ранее полученные логин и пароль, то за восстановлением доступа к личному кабинету налогоплательщика следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность. При обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства, необходимо также предоставить оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет. Пароль будет сгенерирован Вам повторно.
Почему я должен сменить пароль доступа к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц в течение месяца после подключения?
В личном кабинете налогоплательщика содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса. Несмотря на то, что сгенерированный пароль имеет высокую степень защиты, он зафиксирован на бумажном носителе, поэтому необходимо сменить пароль в установленный срок.
Может ли ИП подключиться к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц?
Может, но в качестве обычного физического лица — для него будет доступна та же информация, что и для прочих физических лиц. Отображение информации о расчетах с бюджетом по УСН, ЕНВД и т.п. не является предметом сервиса ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Безопасно ли использование личного кабинета налогоплательщика для физических лиц?
Сервис nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» функционирует на базе протокола https, обеспечивающего аутентификацию и защищенное соединение благодаря использованию технологии шифрования данных.
Что делать, если я подозреваю, что мой пароль от личного кабина налогоплательщика для физических лиц украден?
Вы имеете возможность либо сменить пароль самостоятельно, либо временно заблокировать доступ в «Личный кабинет» и обратиться за генерацией нового пароля в инспекцию ФНС России (необязательно в ту инспекцию, где Вы получали первичный пароль) с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (копией).
В случае если Вы не имеете возможность зайти в «Личный кабинет» с прежним паролем, необходимо обратиться в инспекцию.
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица
Что такое личный кабинет налогоплательщика юридического лица?
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица — это Интрнет-сервис официального сайта ФНС России, анологичный личному кабинету налогоплательщика физического лица, который предназначен для юридических лиц — российских организаций. Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей; контролировать состояние расчетов с бюджетом; составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение платежа, заявления о зачете/возврате переплаты; получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки.
Какие возможности предоставляет личный кабинет налогоплательщика юридического лица?
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица позволяет:
— получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;
— получать выписку из ЕГРЮЛ в отношении самого себя;
— получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;
— направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
— направлять запрос на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
— составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
— направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09-2 об участии в российских и иностранных организациях;
— получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет, в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании заявлений по формам № ЕНВД-1, ЕНВД-3, 3-Учет;
— направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
— получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям;
Как подключиться к личному кабинету налогоплательщика юридического лица?
Для получения доступа к сервису ФНС «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» необходимо обеспечить выполнение ряда технических условий.
Ознакомиться с условиями и проверить их выполнение Вы можете на сайте ФНС по ссылке.
Если у Вас есть квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) и соответствующий ему ключ электронной подписи, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России, и выполнены условия получения доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», Вы можете перейти в «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Для этого необходимо:
— подключить носитель электронной подписи (дискету, e-token с сертификатом) к компьютеру;
— перейти по ссылке;
— выбрать в появившемся окне сертификат;
— ввести pin-код. Работа в личном кабинете налогоплательщика юридического лица
Подробную информацию по работе и подключению к сервису ФНС «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» Вы найдете на официальном сайте по ссылке.
Как создать платёжку на уплату пени и штрафов — Эльба
Сколько видов налогов — столько пени и штрафов и по ним. Для каждого вида нужна своя платёжка с особенными реквизитами. Реквизиты будут зависеть даже от того, добровольно вы собрались платить штрафы и пени или нет.
Эльба готовит платёжки по пени и штрафам автоматически, если в раздел Письма пришло требование на их уплату. Вы увидите в открытом требовании кнопку «Оплатить или скачать платёжки».
Если требование из налоговой не пришло, или вы хотите покончить с хвостами добровольно, — читайте нашу инструкцию. Создать платёжку вам поможет сайт налоговой. Вот страница для ИП, а вот для ООО.
Шаг 1. Тип налогоплательщика и вид платёжного документаРасчётный документ: платёжный документ, если собираетесь платить с расчётного счёта.
Тип налогоплательщика выбран автоматически, потому что вы перешли по ссылке на сервис для ИП или ООО.
Шаг 2.
Реквизиты получателя платежа Найдите в списке свою налоговую. Пени и штрафы платят в ту же инспекцию, что и налог, по которому их начислили.
Код ОКТМО: можно посмотреть в Эльбе в разделе «Реквизиты», а можно выбрать «определить по адресу».
→ «Далее»
Шаг 3. Вид платежа — самое интересноеЗаполнять поля из выпадающих списков не очень просто, поэтому советую найти готовый КБК пени/штрафа здесь, вставить его в поле «КБК» без пробелов и сразу нажать «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.
Вот КБК, которые вы можете искать.
Страховые взносы ИП с 2017 года
Пени на ОПС: 18210202140062110160
Штрафы на ОПС: 18210202140063010160
Пени на ОМС: 18210202103082013160
Штрафы на ОМС: 18210202103083013160
УСН «доходы»
Пени: 18210501011012100110
Штрафы: 18210501011013000110
УСН «доходы минус расходы»
Пени: 18210501021012100110
Штрафы: 18210501021013000110
ЕНВД
Пени: 18210502010022100110
Штрафы: 18210502010023000110
НДФЛ за сотрудников
Пени: 18210102010012100110
Штрафы: 18210102010013000110
Страховые взносы за сотрудников с 2017 года
Пени на ОПС: 18210202010062110160
Штрафы на ОПС: 18210202010063010160
Пени на ОМС: 18210202101082013160
Штрафы на ОМС: 18210202101083013160
Реквизиты платёжного поручения Статус лица: «09 — Индивидуальный предприниматель» или «01 — Юридическое лицо».
— Если платите добровольно — «ЗД — Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа». Поля «налоговый период» и «дата подписи декларации налогоплательщиком» оставляете пустыми.
— Если платите по требованию — «ТР — Погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа». Срок, номер и дату требования вы легко найдёте в самом требовании.
— Если платите по акту проверки — «АП — Погашение задолженности по акту проверки». Номер и дату акта проверки смотрите в акте.
Сумма платежа: вписываете свою.
Налоговый период: при уплате по требованию налоговой — конкретная дата из требования. При добровольной уплате — не заполняйте.
Шаг 5. Реквизиты плательщикаЗдесь заполняете свои реквизиты → «Далее» → «Уплатить» → «Сформировать платёжый документ».
Платёжки в ПФР и ФСС
Сформировать платёжку для оплаты штрафа в ПФР можно на сайте пенсионного фонда. Примеры заполнения платёжек в ФСС доступны на сайте регионального отделения фонда.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Телефонная служба поддержки для бизнес-клиентов
Налоговая линия для предприятий и специалистов и присвоение EIN (800-829-4933)
Обычные часы работы
Часы работы: Пн-Пт, 7:00 — 19:00. местное время налогоплательщика; Аляска и Гавайи следуют по Тихоокеанскому времени
Услуги:
Для предприятий, корпораций, партнерств и трастов, которым нужна информация и / или помощь в отношении их бизнес-возвратов или бизнес-счетов (BMF).
Услуги охватывают идентификационные номера работодателя (EIN), декларации 94x, 1041, 1065, 1120S, возврат акцизного налога, возврат имущества и подарков, а также вопросы, связанные с федеральными налоговыми депозитами.
Электронная служба поддержки продуктов и услуг (866-255-0654)
Обычные часы работы
Часы работы: Пн — Пт, 6:30 — 18:00 Центральное время
Услуги:
Служба электронной поддержки поддерживает:
- Электронный файл, Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS), электронные услуги и централизованная регистрация подрядчиков (CCR) Проверка ИНН.
- продуктов электронных услуг, включая; он-лайн электронная заявка, Регистрация, Налогоплательщик
- Электронный файл акцизного налога и Программа соответствия, формы 720, 2290 и 8849
- Агенты по приему
- Сопоставление идентификационного номера (TIN), разрешение на раскрытие информации (DA), служба доставки стенограммы (TDS) и разрешение электронного счета (EAR).
- испаноязычных для всех продуктов.
Дополнительная информация:
Зарегистрированные электронные услуги Пользователи, которых поддерживает электронная справочная служба, включают поставщиков электронных возвратов (ERO), зарегистрированных агентов (EA), разработчиков программного обеспечения, агентов по отчетности (RA), сертифицированных общественных бухгалтеров (CPA), Передатчики, финансовые учреждения, государственные и местные органы власти.
Служба электронной поддержки не отвечает на вопросы, связанные с учетной записью.
Приоритетное обслуживание практикующих (PPS) (866-860-4259)
Обычные часы работы
Часы работы: Пн-Пт, 7:00 a.м. до 19:00 ваше местное время. (Аляска и Гавайи следуют по тихоокеанскому времени.) Налогоплательщики Пуэрто-Рико получают услуги с 8:00 до 20:00. местное время.
Services:
Practitioner Priority Service — это бесплатная услуга, связанная с учетной записью, для всех практикующих по всей стране.
Это первая точка контакта практикующих специалистов для получения помощи по вопросам, связанным со счетами их клиентов. Эта служба заменила бывшую горячую линию для практикующих.
Налоговые льготы и государственные учреждения (TEGE) (877-829-5500)
Обычные часы работы
Часы работы: Пн-Пт 8:00 a.м. — 5:00 вечера. местное время налогоплательщика; Аляска и Гавайи следуют по Тихоокеанскому времени
Услуги:
По вопросам, касающимся планов сотрудников и заявлений на определение освобожденных организаций; подтверждения статуса освобожденного от уплаты налогов; различные вопросы для освобожденных от уплаты налогов организаций, планов сотрудников и государственных учреждений; и запросы на счета / уведомления. ПРИМЕЧАНИЕ. По конкретным вопросам, связанным с налогом на трудоустройство (декларации / уведомления по форме 941), следует обращаться по телефону 800-829-4933.
идентификационных номеров работодателя | Налоговая служба
Идентификационный номер работодателя (EIN) также известен как федеральный налоговый идентификационный номер и используется для идентификации хозяйствующего субъекта.
Как правило, компаниям нужен EIN. Вы можете подать заявку на EIN различными способами, и теперь вы можете подать заявку онлайн. Это бесплатная услуга, предлагаемая налоговой службой, и вы можете сразу получить свой EIN . Вы должны уточнить в своем штате, нужен ли вам номер штата или чартер.
Подать заявку на EIN онлайн
Ознакомьтесь с нашим онлайн-приложением EIN в стиле интервью. Форму SS-4 заполнять не нужно! Мы задаем вам вопросы, а вы даете нам ответы.Приложение включает встроенные разделы справки, а также ключевые слова и определения с гиперссылками, поэтому отдельные инструкции не требуются. После того, как все проверки будут выполнены, вы получите свой EIN сразу после завершения. Затем вы можете загрузить, сохранить и распечатать уведомление о подтверждении. Это быстро, бесплатно и удобно!
Во всех заявках на получение EIN (по почте, факсу, в электронном виде) должно быть указано имя и идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN или EIN) истинного главного должностного лица, генерального партнера, лица, предоставившего право, владельца или доверителя.
Это физическое или юридическое лицо, которое IRS будет называть «ответственной стороной», контролирует, управляет или направляет организацию-заявитель и распоряжение ее средствами и активами. Если заявитель не является государственным учреждением, ответственной стороной должно быть физическое лицо (то есть физическое лицо), а не юридическое лицо.
Подача заявки на освобождение от уплаты налогов?
Лучше убедиться, что ваша организация создана на законных основаниях, прежде чем подавать заявку на EIN. Почти все организации подлежат автоматическому аннулированию своего статуса освобожденных от налогов, если они не подали требуемый отчет или уведомление в течение трех лет подряд.Когда вы подаете заявку на EIN, мы предполагаем, что вы зарегистрированы по закону, и отсчет времени начинается с этого трехлетнего периода.
Смена владельца или структуры
Как правило, компаниям требуется новый EIN при изменении формы собственности или структуры. Обратитесь к разделу «Нужен ли вам новый EIN?» чтобы определить, применимо ли это к вашему бизнесу.
Подтвердите свой EIN
Если вы хотите подтвердить свой EIN, см. Инструкции на странице «Утерянный или потерянный EIN».
Ежедневное ограничение идентификационного номера работодателя
Начиная с 21 мая 2012 г., чтобы обеспечить справедливое и равноправное отношение ко всем налогоплательщикам, Налоговая служба ограничит выдачу идентификационного номера работодателя (EIN) одним ответственным лицом в день.Это ограничение применяется ко всем запросам EIN через Интернет, по факсу или по почте. Мы приносим извинения за все неудобства, которые могут возникнуть.
налоговых сборов и LLC — Может ли IRS получить доступ к активам LLC?
PILLA TALKS НАЛОГИ
Информационный бюллетень Дэна Pilla Talks Taxes издается десять раз в год со статьями, призванными помочь вам оставаться в курсе новых законов, стратегий и средств защиты. Дэн покажет вам, как защищать и защищать права ваших клиентов, новые способы снижения налогов и как избежать проблем с IRS.
Если это важно для вас, вы найдете это в этом информационном бюллетене! Вы будете одними из первых, кто узнает, что произойдет, еще до того, как это произойдет, что сделает вас бесценным для ваших клиентов.
Pilla Talks Taxes незаменим для любого налогового специалиста. Подписки доступны непосредственно в WINNING Publications, Inc. за 99 долларов в год, однако члены TFI получают бесплатную подписку как часть преимуществ членства. Кроме того, наши участники могут получить доступ к архиву с возможностью поиска из прошлых статей Pilla Talks Taxes .Ниже приведен пример серьезной информации, которую вы найдете в информационных бюллетенях Дэна.
Избранный артикул
НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ И LLC — Может ли IRS получить доступ к активам LLC?
июля 2011, Pilla Talks Taxes
Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) в моде, когда речь идет о новых операционных структурах бизнеса. Они существуют уже много лет, но недавно стали популярны как у юристов, так и у налоговых инспекторов, когда дело доходит до создания юридического лица для ведения нового бизнеса.
LLC есть много преимуществ, которые делают их привлекательными, включая тот факт, что только одно лицо может быть членом LLC, таким образом контролируя организацию без вмешательства совета директоров. Дополнительные сведения о налоговом режиме различных организаций, включая ООО, см. В моем отчете под названием «РУКОВОДСТВО ДАНА ПИЛЛЫ ПО НАЧАЛУ СОБСТВЕННОГО БИЗНЕСА: Рекомендации по структуре и деятельности бизнеса, », январь 2011 г., Pilla Talks Taxes .
Для целей федерального налогообложения ООО не учитываются.Это означает, что они не пользуются собственным уникальным налоговым режимом или соображениями федерального подоходного налога. Порядок налогообложения LLC полностью зависит от того, как она структурирована, и от того, принимает ли член-основатель LLC решение о том, чтобы рассматривать ее определенным образом в налоговых целях.
Например, LLC с одним участником может рассматриваться как корпорация или индивидуальное предприятие. Если единственный член не делает выбор, LLC по умолчанию рассматривается как индивидуальное предприятие.
LLC с несколькими участниками может рассматриваться как партнерство или корпорация. Если выбор не сделан, то по умолчанию ООО, состоящее из нескольких членов, считается партнерством. См. Раздел 301.7701-3 (b) Положения о доходах.
Возникает вопрос: если структура ООО «игнорируется», зачем вообще ее создавать? Поймите, что термин «не принимается во внимание» применяется только к тому, как организация рассматривается для целей федерального подоходного налога. С тех пор, как LLC стали созданием закона штата и снискали расположение специалистов по налоговому планированию, Конгресс не счел нужным вносить поправки в налоговые законы, прямо предусматривающие порядок их налогообложения.В отличие от этого, в налоговом кодексе на сотнях страниц рассматриваются вопросы налогообложения корпораций, товариществ, трастов и индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, вопрос о том, как должны облагаться налогом ООО, стал предметом регулирования. LLC предоставляется возможность просто выбирать, как к ним относиться в налоговых целях.
IRS должна жить с этими выборами.
Итак, что происходит с LLC, если участник должен федеральный подоходный налог? Если LLC не принимается во внимание для целей налогообложения, может ли IRS проникнуть через завесу LLC и арестовать активы компании для оплаты долгов участника? Это стало проблемой, поскольку IRS становится все более агрессивным со взысканием долгов.
Чтобы сформулировать ответ, давайте сначала сравним это с корпорацией. Корпорация — это отдельное юридическое лицо в соответствии с законодательством штата. Должностные лица или служащие корпорации не владеют активами корпорации. Фактически, даже акционеры не владеют активами корпорации. Акционеры владеют лишь процентной долей прибыли корпорации, измеряемой их долей в акциях, если корпорация решит распределить прибыль. Но ни один акционер не имеет права вальсировать в офисы корпорации, предъявить свои сертификаты на акции секретарю и уйти со своей долей офисной мебели.
Аналогичным образом, если акционер, скажем, IBM, должен деньги IRS, IRS не может арестовать какой-либо доход или активы корпорации для погашения этого долга.
IRS может наложить арест на акции акционера и продать их. Кроме того, IRS может встать на место акционера в отношении его права на долю в распределении прибыли IBM. Скажем, например, IBM заявляет, что распределяет по 50 центов на акцию между своими акционерами. Предположим, гражданин-нарушитель владеет сотней акций IBM. В этом случае IBM должна акционеру 50 долларов.IRS может взимать с IBM сбор в размере 50 долларов, причитающихся акционеру, таким образом конфискуя выплату дивидендов. Это до какой степени IRS может связываться с IBM.
Теперь применим это к LLC. Ответ такой же? IRS иногда утверждает, что, если он имеет дело с LLC с одним участником, и один участник имеет задолженность по налогам, IRS может наложить арест на активы LLC, потому что это неучтенное лицо и есть только один владелец. То есть IRS просто просматривает статус LLC.
Но этот вывод совершенно неверен даже для ООО с одним членом.Имейте в виду, что LLC не принимается во внимание только для целей определения налогового статуса юридического лица (а не его участников).
Когда дело доходит до вопроса собственности, IRS должно обратиться к закону штата, чтобы определить, имеет ли лицо долю владения в каком-либо конкретном активе. Акилино против США, 363 U.S. 509 (Sup. Ct. 1960). Если закон штата не передает право собственности на актив в пользу лица, которое должно налог, IRS не может арестовать этот актив — период.
Исходя из этого установленного правового принципа, возникает вопрос, создает ли закон штата право собственности в пользу члена в активах ООО? На этот вопрос нужно отвечать для каждого штата.Однако, вообще говоря, нет. Это сама идея ООО. Структура по определению представляет собой отдельное юридическое лицо, способное владеть собственными активами, как и корпорация. Активы LLC не смешиваются с активами его участников. Если бы это было неправдой, в ООО не было бы никакого смысла.
Как и в случае с IBM, LLC может взимать сбор за распределения, основанные на доле единственного участника в LLC. Скажем, одинокий участник поддерживает себя за счет чистой прибыли LLC.
IRS может направить LLC уведомление о сборах, чтобы перехватить распределение этого дохода. В этом отношении IRS выступает в роли единственного члена, осуществляя свое право на получение дистрибутивов, как в нашем примере с IBM выше. См. Дело США против Московица, Пассман и Эдельман, 603 F.3d 162 (2d Cir. 2010) (частые и регулярные партнерские «розыгрыши», которые представляют собой авансы или займы на годовую прибыль, подлежат удержанию, любое может быть взыскано как зарплата или заработная плата). См. Памятку главного юрисконсульта IRS 201116019 от 25 апреля 2011 г.
Другая проблема с ООО с одним участником возникает в случаях взыскания. Это вопрос о том, действительно ли LLC является всего лишь альтер эго единственного члена. Сущность является альтер-эго, если экономические реалии ситуации делают их (человека и сущность) неразличимыми. Другими словами, сущность просто функционирует как «левый карман» человека. В этом случае IRS может пробить завесу LLC и добраться до активов.
Однако вопрос о том, можно ли проткнуть вуаль LLC, также в значительной степени регулируется законодательством штата.В течение многих лет в этой области был принят существенный закон, поскольку IRS очень успешно пробивает трасты и корпорации для сбора налогов при определенных обстоятельствах.
Одна из тем, которые мы затронули на конференции по защите налогоплательщиков 2011 года, — это проблема alter ego. Это очень важно, поскольку все больше граждан используют юридические лица различного типа для защиты своих личных активов не только от потенциальных судебных тяжб, связанных с бизнесом, но и от IRS.
Найдено в выпуске за июль 2011 г. Pilla Talks Taxes
Когда просроченные корпоративные налоги создают личную ответственность
Корпорации обязаны платить ряд налогов, включая налоги на заработную плату, налоги с продаж и использования, а также подоходный налог.Если они отстанут или не заплатят, IRS позвонит и может наложить штрафы и пени.
Сначала IRS разработает план выплат, но затем попытается получить причитающуюся сумму, наложив арест на собственность компании или получив прибыль.
Проблема в том, что как только многие корпорации достигают этой точки с IRS, они просто решают закрыть свои магазины. Они объявляют о банкротстве или просто прекращают свою деятельность, в то время как кредиторы выхватывают объедки, как собаки.
Когда это произойдет, IRS не собирается просто перевернуться и притвориться мертвым.Они собираются использовать все имеющиеся в их распоряжении средства, чтобы получить то, что им причитается. Это включает в себя преследование ответственных лиц в корпорации за эти неуплаченные налоги. Чтобы получить помощь от квалифицированных налоговых юристов IRS Лас-Вегаса, обращайтесь в Silver Law PLC.
Кто несет ответственность за неуплату налогов?
Законы штата и федеральные законы определяют, кто в корпорации несет ответственность за уплату налогов компании и, следовательно, кто может нести ответственность, если эти налоги не будут уплачены.
Как правило, любое лицо в компании, которое должно собирать, оплачивать или вести финансовую отчетность по налогам, уплаченным в IRS, может быть привлечено к ответственности за неуплату. Это может быть бухгалтер, финансовый директор, любое лицо, работающее в бухгалтерии, начальник отдела заработной платы и так далее.
В некоторых случаях только титул лица может определять его ответственность. Например, финансовый директор или руководитель отдела бухгалтерского учета почти наверняка будут нести ответственность за неуплату корпоративных налогов, поскольку эти должности будут нести прямую ответственность за уплату этих налогов или за надзор за их уплатой.
В большинстве случаев ответственность человека определяется его должностными обязанностями и разумным ожиданием его обязанности действовать. Суды будут рассматривать такие вопросы, как способность человека подписывать чеки или принимать финансовые решения, его полномочия по отношению к другим сотрудникам, ответственность лица за уплату налогов, осведомленность этого лица о налоговых обязательствах и невыполнении обязательств и т.
Если лицо будет признано виновным, IRS может арестовать его личные активы или наложить на него штрафы и другие санкции.
Налоги, по которым может быть обнаружена ответственность
Существует множество корпоративных налогов, по которым физическое лицо может быть привлечено к ответственности, если они не уплачены. Некоторые из этих налогов включают:
- Налоги с продаж и использования
- Налоги на заработную плату
- Налоги у источника выплаты
- Сопутствующие штрафы и пени
Физические лица могут быть признаны имеющими солидарную ответственность, или на них может быть возложена единоличная ответственность при отсутствии юридического лица, с которым они разделяют ответственность.
Физические лица могут быть привлечены не только к уплате налогов, но также к штрафам и пени, которые начисляются с течением времени. В зависимости от размера и возраста долга это может быть значительная сумма.
Чрезвычайно важно, чтобы вы работали с опытным юристом по корпоративному налогообложению для борьбы с этими обвинениями.
В противном случае вы можете потерять все, что имеете. Получение правильной налоговой помощи IRS может иметь значение для всего вашего будущего.
Опытный налоговый поверенный из Paradise Valley сможет построить дело, показывающее, что другие в вашей корпорации несут ответственность за эти налоги, а также сведет к минимуму вашу ответственность.Правильный поверенный будет бороться за уменьшение или устранение любой ответственности, с которой вы сталкиваетесь, чтобы ваши личные активы были защищены, и только оставшиеся корпоративные активы использовались для погашения долга.
Silver Law PLC предлагает налоговую помощь IRS, которая вам нужна, если вы сталкиваетесь с обвинениями в корпоративной ответственности в Парадайз-Вэлли, Аризона и других городах по всей Аризоне, а также услуги налогового поверенного в Лас-Вегасе, Невада. Наши адвокаты цепкий в борьбе за клиентов, и они имеют опыт помощи людям, как вы, которые были оставлены расплачиваются после того, как их корпорация не смогла выполнить свои налоговые обязательства.
Юрист по корпоративному налогообложению из нашей команды исчерпает все возможности для защиты вашего дела и минимизации вашей ответственности. Наша Paradise Valley также представляет интересы клиентов в налоговых спорах, сборе налогов, проверках и других налоговых вопросах. Позвоните нам сегодня, чтобы получить необходимую налоговую помощь IRS в Paradise Valley.
Опубликовано:
Серебряный Закон, PLC
7033 East Greenway Parkway, Suite 200
Scottsdale, Arizona 85254
Офис: (480) 429-3360
Веб-сайт: https: // taxcontroversy.com
Типы хозяйствующих субъектов
Индивидуальное предприятие
Это бизнес, которым управляет одно физическое лицо для его или ее собственной выгоды. Это простейшая форма организации бизнеса. Собственности не существует отдельно от собственников. Обязательства, связанные с бизнесом, являются личными обязательствами владельца, и бизнес прекращается в случае смерти владельца. Собственник принимает на себя риски бизнеса в пределах своих активов, независимо от того, используются они в бизнесе или находятся в личной собственности.
К индивидуальным предпринимателям относятся профессиональные люди, поставщики услуг и розничные торговцы, которые «занимаются бизнесом сами для себя». Хотя индивидуальное предприятие не является отдельным от своего владельца юридическим лицом, для целей бухгалтерского учета оно является отдельным юридическим лицом. Финансовая деятельность предприятия (например, получение комиссионных) ведется отдельно от личной финансовой деятельности человека (например, оплата дома).
Товарищество с ограниченной ответственностью
Полное товарищество — это соглашение, выраженное или подразумеваемое, между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения коммерческого предприятия с целью получения прибыли.Каждый партнер вносит деньги, имущество, рабочую силу или навыки; каждый участвует в прибылях и убытках бизнеса; и каждый имеет неограниченную личную ответственность по долгам бизнеса.
Коммандитные товарищества ограничивают личную ответственность отдельных партнеров по долгам бизнеса в соответствии с суммой, которую они вложили.
Партнеры должны подать свидетельство о коммандитном партнерстве в государственные органы.
Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)
ООО — это гибрид партнерства и корпорации.Члены LLC имеют операционную гибкость и выгоды от дохода, аналогичные партнерским, но также имеют ограниченную ответственность. Хотя это кажется очень похожим на коммандитное товарищество, есть значительные юридические и законодательные различия. Рекомендуется проконсультироваться с юристом для определения лучшего юридического лица.
Корпорация
Корпорация — это юридическое лицо, действующее в соответствии с законодательством штата, объем деятельности и название которого ограничены его уставом. Для создания корпорации необходимо зарегистрировать учредительный договор в государстве.Акционеры защищены от ответственности, и те акционеры, которые также являются наемными работниками, могут воспользоваться некоторыми не облагаемыми налогами льготами, такими как медицинское страхование.
В случае корпорации C существует двойное налогообложение: сначала налоги на прибыль, а затем — налоги на дивиденды акционеров (как прирост капитала).
Корпорация малого бизнеса (S-Corporation)
Подраздел S-корпорации — это специальные закрытые корпорации (существуют ограничения на количество членов), созданные для предоставления малым корпорациям налоговых преимуществ, если выполняются требования Кодекса IRS.Корпоративные налоги не взимаются, и владельцы сообщают о них в своих индивидуальных федеральных налоговых декларациях, что позволяет избежать «двойного налогообложения» обычных корпораций.
Преимущества / недостатки
ИП
- Простота организации — это самая распространенная форма организации бизнеса в Соединенных Штатах, потому что ее проще и дешевле создать.
- Минимальные юридические ограничения — меньше отчетов нужно подавать в государственные органы.Нет чартерных ограничений на операции.
- Легкость прекращения — дело может быть прекращено по желанию собственника.
- Владелец — действительно начальник, принимающий все решения, сохраняющий всю прибыль и берущий на себя ответственность за все убытки и долги.
- Трудности с привлечением капитала — это может быть проблемой, поскольку ресурсы человека обычно меньше, чем объединенные ресурсы партнеров.
- Ограниченный срок существования бизнеса — несвоевременное, непредвиденное или незапланированное отстранение собственника от ведения бизнеса может иметь разветвления для кредиторов.
- Неограниченная ответственность — это, безусловно, самый большой недостаток для собственника. Даже несмотря на то, что собственники могут инвестировать в бизнес только часть своего капитала, они по-прежнему несут личную ответственность по обязательствам бизнеса в полном объеме своих активов.
Товарищество
- Более высокая доступность капитала
- Больше ресурсов для принятия решений, поддержки, творческой активности
- Неограниченная ответственность в общих товариществах
- Разделение полномочий — необходимость разделения полномочий для принятия решений между партнерами может задерживать процесс принятия решений и иногда приводить к разногласиям.
Общество с Ограниченной Ответственностью
- Обеспечивает максимальную гибкость для настройки структуры бизнеса
- Ограничивает ответственность участников
- Во многих штатах LLC может состоять только из одного члена (иметь преимущества магазина-единоличного предпринимателя, но ограничивать ответственность).
- Требуется всеобъемлющее соглашение об эксплуатации из-за высокой степени изменчивости / гибкости
Корпорация / S-Corporation
- Ограниченная ответственность перед акционерами — ответственность ограничена суммой, вложенной лично в бизнес.Кроме того, личные активы не могут быть конфискованы кредиторами для погашения долгов (хотя теперь кредиторы часто запрашивают личные гарантии по бизнес-кредитам).
- Бессрочная жизнь — бизнес продолжается как юридическое лицо. Акции корпорации могут переходить к наследникам.
- Легкость передачи прав собственности — акционеры могут продать свои акции, когда захотят, если есть рынок.
- Легкость расширения компании — большая способность мобилизовать капитал за счет законной продажи акций.
- Правительственное постановление — корпоративный устав должен быть получен от государства, и на корпорацию распространяются все государственные нормы и правила ведения документации, относящиеся к корпорациям.
- Затраты на организацию корпорации выше.
- Если разрешение не получено от других штатов, корпоративный устав ограничивает деятельность государством, в котором он был выпущен.
- Возможность двойного налогообложения, если не выбрана S-Corporation.
Сравните налоговые соображения по типу бизнеса
Хизер Хьюстон, помощник менеджера по обслуживанию, BizFilings
Одно из наиболее важных решений, которые необходимо принять при открытии бизнеса, — это юридическая форма (индивидуальное предпринимательство, корпорация, общество с ограниченной ответственностью, и Т. Д.), в котором вы будете работать.
А по мере роста вашего бизнеса вы можете захотеть изменить формы, чтобы разместить больше владельцев, другую структуру капитала или защитить свое растущее богатство от ответственности бизнеса. Обязательно взвесьте налоговые соображения, связанные с выбранным вами видом бизнеса.
Выбор типа регистрации
Когда дело доходит до регистрации бизнеса, у вас есть много вариантов, в том числе:
Налог на индивидуальное предпринимательствоЮридически компания и владелец идентичны.С точки зрения IRS, бизнес не подлежит налогообложению. Вместо этого все бизнес-активы, обязательства и доходы рассматриваются как принадлежащие непосредственно владельцу бизнеса.
Налоги на полное товарищество Как и в случае индивидуального предпринимательства, бизнес и собственники (два или более) юридически совпадают. Согласно федеральному законодательству товарищество не подлежит налогообложению.
Отдельного налога на прибыль партнерства нет, так как есть налог на прибыль. Вместо этого доход от партнерства облагается налогом для отдельных партнеров по их индивидуальным ставкам налога.Для целей налогообложения весь доход товарищества должен указываться как распределенный или «переданный» партнерам, которые затем будут облагаться налогом через свои индивидуальные отчеты.
Отдельное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Согласно законам штата, владельцам ООО предоставляется защита ответственности, которая ранее предоставлялась только владельцам корпорации (акционерам). Теперь LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения (если только они не решают, чтобы их рассматривали как корпорацию, что в большинстве случаев не так).LLC имеют сквозное налогообложение, что означает, что налог на прибыль LLC не уплачивается на уровне бизнеса.
Прибыль / убыток вместо этого указывается в личных налоговых декларациях владельцев, и любые причитающиеся налоги уплачиваются на индивидуальном уровне. Имейте в виду, что даже несмотря на то, что LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения, это не всегда верно для целей налогообложения штата.
Отдельное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации.Корпорация C, также называемая «обычной» корпорацией, облагается корпоративным подоходным налогом. Доход, полученный корпорацией C, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога. Доход корпорации C также подлежит так называемому «двойному налогообложению», когда доход от бизнеса распределяется между владельцами в форме дивидендов, поскольку дивиденды подлежат налогообложению. Налог сначала уплачивается корпорацией с ее доходов, а затем — владельцами с полученных дивидендов.
Если владелец получает зарплату от корпорации, эта зарплата также облагается подоходным налогом (и FICA).
Отдельное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Корпорация S — это корпорация, которая подала в IRS специальное избрание для рассмотрения в налоговых целях как партнерства (или LLC). Следовательно, корпорации S не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого их доход подлежит так называемому «сквозному» налогообложению, когда прибыль или убытки от бизнеса передаются через компанию владельцам (акционерам).Наличие сквозного налогообложения означает, что доход корпорации S не подлежит двойному налогообложению, как доход корпорации C.
Как вы понимаете, каждый из этих вариантов имеет серьезные последствия для налога на прибыль. Не забудьте сопоставить налоговые вопросы с неналоговыми вопросами, например, какая форма бизнеса лучше всего поможет вам вести и развивать бизнес или ее легче передать своим наследникам.
Таблица сравнения налогообложения
Тип юридического лица | Отделен ли бизнес от собственников? | Налогообложение | Налоговые формы, поданные в IRS |
Индивидуальное предпринимательство | 75 70 70 Отчет о прибылях и убытках 70 C или включите C-EZ в форму 1040, Индивидуальная налоговая декларация | ||
Полное товарищество | № | Доходы / убытки, сообщенные собственниками | Форма 1065, возврат дохода товарищества (информация только) и Форма 1040, Налоговая декларация физических лиц |
LLC | Да | Потеря дохода / сообщается владельцами | Форма 1065, Возврат партнерского дохода (только информация) и Форма 1040 , Налоговая декларация физических лиц |
C Corporation | Ye s | Уплаченный корпоративный налог. | Форма 1120, налоговая декларация корпорации Дивидендный доход, отраженный в форме 1040, налоговая декларация физических лиц |
S Corporation | Да | Прибыль / убыток |
Второй налог, уплачиваемый собственниками, если корпоративный доход распределяется между собственниками в виде дивидендов (двойное налогообложение).Основы налогообложения юридических лиц | Как структура бизнеса влияет на налоги
Бизнес-структура влияет на многие аспекты вашей компании, включая ваши налоговые обязательства.Выбор правильной структуры для вашего бизнеса может означать разницу между дорогими и трудоемкими налогами или доступными упрощенными налоговыми обязательствами. Как владельцу малого бизнеса вам необходимо знать, как структура бизнеса влияет на налоги.
Как структура бизнеса влияет на налоги
Бизнес-структура — это способ юридической организации вашей компании. Многие факторы влияют на выбор между различными типами бизнес-структур. Подумайте, как типы налоговых субъектов повлияют на вашу компанию.Следующая сравнительная таблица хозяйствующих субъектов разбивает обычные налоговые обязательства для каждого вида бизнеса.
Поделитесь этой сравнительной таблицей предприятий со своей аудиторией
Посетите 
ИП
ИП имеет одного собственника.
Собственник называется ИП. Как индивидуальный предприниматель, вы имеете право на получение всего дохода от бизнеса.
В зависимости от вашего штата вам может потребоваться зарегистрировать свой бизнес. Узнайте в своем штате, какие лицензии и регистрации вам нужны.
Налоговые обязательства хозяйствующих субъектов
Создание ИП — самый простой способ структурировать бизнес. Кэрон Бисли, владелец малого бизнеса, писатель и консультант по маркетинговым коммуникациям, объяснила:
Преимущества в том, что это одна из самых простых в создании бизнес-структур. Нет никаких юридических обручей, через которые нужно прыгать, или форм регистрации, о которых нужно беспокоиться. Просто не забудьте зарегистрировать название своей компании («название компании» или «DBA»), если вы используете что-либо, кроме своего личного имени, в местных органах власти.Обратной стороной является то, что вы как индивидуальный предприниматель не разделены между вами и вашим бизнесом, поэтому вы несете личную ответственность за любые юридические жалобы, поданные против вашего бизнеса.
Кроме того, налоги на ваш бизнес также указываются в вашей личной налоговой декларации. Вы также можете заплатить больше налога, чем если бы вы зарегистрировались, поскольку LLC имеет некоторые налоговые преимущества по сравнению с индивидуальным предпринимателем. Стоит проконсультироваться со специалистом по налогообложению, поскольку все компании разные ».Индивидуальные предприниматели имеют меньше государственных нормативных актов и налоговых обязательств, чем другие типы налоговых организаций.Эта бизнес-структура облагается налогом только на личном уровне.
Упрощенные налоги для индивидуальных предпринимателей имеют свою цену. В глазах правительства вы и ваш бизнес считаются одним и тем же юридическим лицом. Вы должны платить налоги с доходов от предпринимательской деятельности из личных средств.
Как правило, как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за все убытки и обязательства бизнеса. Если ваш бизнес несет большие долги, вы несете личную ответственность за выплаты кредиторам.
Риску могут подвергаться ваши активы, например ипотека, автомобиль или личные сбережения.
Бланки для использования
Индивидуальные предприниматели используют Приложение C для подачи налоговой декларации. В Таблице C приводятся данные о прибылях и убытках бизнеса за год. Владелец бизнеса прилагает Приложение C к декларации о доходах физических лиц, форма 1040.
Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
Налоги не удерживаются автоматически из дохода индивидуального предпринимателя, как если бы они были из заработной платы работника. Поскольку налоги не удерживаются, индивидуальные предприниматели должны платить налог на самозанятость и расчетные налоги.
Налог на самозанятость включает в себя налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь как работодателя, так и работника. Вместе эти два налоговых обязательства известны как налог согласно Закону о взносах на самозанятость (SECA). Часто вам нужно будет платить налоги на самозанятость ежеквартально вместе с расчетным налоговым платежом.
Расчетные налоги похожи на подоходный налог, удерживаемый из зарплаты работника. Индивидуальные предприниматели должны оценить размер подоходного налога, причитающегося государству, и уплачивать его ежеквартально.
Товарищество
Товарищество принадлежит двум или более людям. Владельцы партнерства называются партнерами. Каждый партнер имеет право на долю в прибылях и убытках бизнеса.
Существует три основных типа партнерства:
- Полное товарищество: Все товарищи несут ответственность по обязательствам товарищества.
- Партнерство с ограниченной ответственностью: Существует по крайней мере один генеральный партнер (который несет ответственность по всем обязательствам), а остальные являются партнерами с ограниченной ответственностью (которые несут ответственность только в пределах своих инвестиций).
- Совместные предприятия похожи на полное товарищество, но ограничены по времени, как контракт. Хотя это партнерские отношения, совместное предприятие может иметь любую юридическую структуру.
Хотя это партнерские отношения, совместное предприятие может иметь любую юридическую структуру.Налоговые обязательства хозяйствующих субъектов
Подобно индивидуальным предпринимателям, партнеры считаются тем же налоговым лицом, что и бизнес. Партнерские отношения облагаются налогом на личном уровне.
Партнерство в партнерстве приводит к иным налоговым последствиям. Товарищества являются объектами сквозного налогообложения.Сам бизнес не платит налог на прибыль. Налоговое обязательство пропускает или «проходит» через бизнес и ложится на партнеров.
Как правило, партнеры платят налоги с дохода от бизнеса в зависимости от того, какой частью бизнеса они владеют. Каждый партнер несет ответственность за выплату своей доли сквозного дохода от бизнеса. Вместе партнеры должны включить налоги и долги предприятия в свои налоговые декларации.
Допустим, у компании есть три партнера с равными правами собственности (Тони, Джейме и Том).Партнерство приносит прибыль в размере 9000 долларов, поэтому каждый партнер несет ответственность по 3000 долларов.
Бланки для использования
Партнерстваиспользуют форму 1065 для подачи налоговой декларации. Форма 1065 — это информационная форма, отправляемая бизнесом правительству для отчета о прибылях и убытках.
Компания предоставляет каждому партнеру Приложение K-1 формы 1065. В таблице K-1 указаны доли партнеров в прибылях и убытках. Каждый партнер включает деятельность из своего Приложения K-1 в свою личную налоговую декларацию, форму 1040.
Налоги, уплачиваемые партнерами
Налоги с доходов партнеров не удерживаются. Партнеры считаются самозанятыми. Как и индивидуальные предприниматели, партнеры обычно должны платить налоги на самозанятость и расчетные налоги.
Опять же, налоги на самозанятость включают в себя налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование, оплачиваемые работодателем и работником. Самостоятельная занятость и расчетные налоги выплачиваются в правительство ежеквартально.
Корпорация
Корпорация, или C Corp, является отдельным от владельцев юридическим лицом. Сумма денег, которую каждый владелец инвестирует в бизнес, представлена акциями.
Чтобы зарегистрировать бизнес, вы должны подать учредительный договор. В учредительных документах описывается, как будут работать операции, роли владельцев и бизнес-план. Владельцы должны назначать директоров, получать лицензии и разрешения, а также выбирать название компании.
Налоговые обязательства хозяйствующих субъектов
Корпорация и владельцы считаются разными юридическими лицами. Налоговые обязательства компании отделены от налоговых обязательств владельцев.Владельцы корпорации не несут личной ответственности по коммерческим долгам, и их личные активы защищены.
Налоговые последствия регистрации вашего бизнеса для корпораций более сложны, чем для других типов налоговых субъектов. А у корпораций самые высокие административные сборы.
Корпорации облагаются двойным налогом. Во-первых, налогом облагается сам бизнес. Затем прибыль бизнеса снова облагается налогом владельцами при выплате дивидендов.
Корпорации используют форму 1120 для отчетности о доходах и расходах.
Налоги, уплачиваемые корпорациями
Корпорация платит корпоративный подоходный налог со своей прибыли. Как правило, расчетная сумма выплачивается ежеквартально.
Если владелец корпорации активно работает на бизнес, он обычно получает зарплату. Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, выплачиваемые работникам, удерживаются из заработной платы. Корпорация платит работодателю часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Подоходный налог удерживается из заработной платы владельца.
Корпоративные акционеры получают дивиденды. Каждый владелец должен платить подоходный налог со своих дивидендов.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
ООО сочетает в себе аспекты корпораций и партнерских отношений. Деловые и личные обязательства разделены, как корпорация. Владельцы имеют общие налоговые обязанности, как партнерство. В зависимости от того, есть ли у вас LLC с одним или несколькими участниками, вам придется подавать разные налоговые формы LLC.
В каждом штате свои правила для LLC.Узнайте в своем штате, какие законы применяются к вашему бизнесу.
ООО с одним и несколькими участниками
Владельцы ООО называются участниками. LLC могут быть предприятиями с одним или несколькими участниками.
По умолчанию IRS облагает ООО с одним участником налогом как индивидуальное предприятие. ООО с одним участником сообщают о прибылях и убытках в Таблице C. Они прилагают эту таблицу к своей декларации о подоходном налоге.
По умолчанию IRS облагает многосторонние LLC налогами как партнерства.Владельцы платят налоги со своей доли в бизнесе и сообщают о доходах в своих личных налоговых декларациях.
Транзитный налог
LLC ограничивают налоговые обязательства участников, используя сквозной налог. Сам бизнес не платит налоги. Вместо этого члены облагаются налогом на личном уровне.
В отличие от индивидуальных предпринимателей и полных товариществ, участники не несут личной ответственности по коммерческим долгам.
Личные активы участников не подвергаются риску, даже если бизнес не может платить кредиторам.
Налоги, уплачиваемые участниками
участников ООО являются индивидуальными предпринимателями. Подоходный налог не удерживается автоматически из доходов собственников. Вы должны оценить свои налоговые обязательства и производить ежеквартальные налоговые платежи.
Члены ООО также платят налоги на самозанятость. Налоги на самозанятость включают в себя налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, взимаемые с работодателя и работника.
ООО, облагаемое налогом как корпорация
В некоторых штатах вы можете облагать LLC налогом как корпорация.Иногда корпоративное налогообложение означает более низкие ставки налога на бизнес. Если вы хотите выбрать свою LLC для налогообложения как корпорация, используйте форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц». Если вы облагаетесь налогом как корпорация, вы будете использовать форму 1120 для подачи налоговой декларации.
