Возврат ндс для юридических: Возврат НДС для юридических лиц 🚀 Условия возврата НДС юридическим лицам — Контур.Бухгалтерия

Возврат НДС юридическим лицам

Право на возврат (возмещение) НДС у налогоплательщика возникает в случае, когда по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов по НДС превышает сумму налога по операциям. Но часто налоговые органы, ссылаясь на формальные основания для отказа в возврате НДС, принимают решение об отказе возврата НДС. Налогоплательщикам приходится отстаивать свое право на возмещение НДС в судебном порядке, тратя значительные временные и финансовые ресурсы.

Этапы прохождения процедуры возмещения НДС:

1. Предоставление в налоговый орган декларации с заявленной к возмещению НДС суммы.
2. Проведение камеральной проверки декларации (должна быть проведена в течение 3 месяцев согласно п. 2 ст. 88 НК РФ).
3. Вынесение решения о возмещении НДС либо об отказе возмещения НДС.

Сложности, с которыми сталкивается налогоплательщик:

1. Формальные основания для отказа в возмещении НДС. Чаще всего указывается неверное заполнение первичных документов либо неуплата налогов контрагентами организации.
2. Обвинения в недобросовестности, умышленном занижении налоговой базы. Необоснованные обвинения в адрес налогоплательщика – частая проблема, с которой сталкиваются многие наши клиенты. Чтобы не терять время и силы зря, доверьтесь юристам «ССГ ГРУПП», имеющим большой опыт в общении с представителями налоговых органов.
3. Значительные временные и финансовые потери на судебные разбирательства. Налоговые органы решительно настроены отстаивать свою точку зрения в судебном порядке. Расчет идет на то, что при незначительной сумме НДС к возмещению никто не захочет тратить время и деньги на разбирательства, поскольку процесс будет максимально затянут.

Специалисты «ССГ ГРУПП» помогут вам даже в самой сложной ситуации

Мы беремся за сложные дела, даже когда вы не верите в успех. Предоставляем комплексные юридические услуги для бизнеса, включая помощь в возврате НДС юридическим лицам. Юристы и налоговые консультанты «ССГ ГРУПП» внимательно проверят первичные документы, изучат бухгалтерию и устранят найденные проблемы, после чего разработают оптимальную стратегию поведения и подадут заявление в суд. С нами вы не будете тратить время и деньги зря. Имея значительный опыт в общении с налоговыми органами и проведении судебных разбирательств, мы в минимальные сроки добьемся нужного результата, и вы получите требуемую сумму НДС на свой счет.

Хотите сэкономить еще больше?

Тогда заказывайте абонентское юридическое обслуживание компаний и получите скидку до 25% от номинальной стоимости услуг. Вы сможете решить все свои вопросы в удобное время, не тратя дополнительные средства на получение консультаций у юриста. Наши клиенты также могут получить удаленный доступ к услугам, для этого требуется только компьютер с выходом в сеть Интернет.

Возмещение НДС. Юридическая помощь

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

• Фамилия, имя, отчество;

• Адрес электронной почты;

• Контактный телефон;

• Возраст;

• Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

• Идентификация Пользователя;

• Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

• Ответы на запросы Пользователей;

• Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

• Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

• Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

• Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

• Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

Возврат НДС для юридических лиц

Если ваша компания является плательщиком НДС, вы имеете право на возмещение НДС от государства. Так как за рубежом налог не уплачивается, поэтому возврат НДС наиболее актуален для юридических лиц при экспорте и импорте. Это возможно когда отчетный период закончен, и у декларанта сумма вычетов НДС превышает сумму начисленного налога. Но это далеко не показатель того, что НДС вам возместят. Для этого необходимо пройти ряд этапов, и доказать законность процедуры. На всё это в целом может уйти от 2 до 4 месяцев.

Обращение в компанию «ЮрСо», позволит получить возврат НДС для юридических лиц с минимальными потерями времени и сил. Наши квалифицированные юристы имеют большой опыт в том, как произвести эту процедуру успешно.

В первую очередь наши услуги включают консультацию и ознакомление с документами, которые будут предоставляться в ходе камеральной проверки. К ним относится: договор купли-продажи, банковская выписка, таможенная декларация и прочие транспортные документы. Как правило, проверка налоговой занимает много времени (до 3-х месяцев), поэтому лучше сразу убедиться, что все документы в порядке и подача на возврат НДС для юридических лиц целесообразна в данном случае.

Если всё в порядке, мы переходим к следующему этапу: подачи декларации в налоговую службу. Юристы «ЮрСо» помогут составить этот документ правильно. На его основе организуется камеральная проверка. Чтобы всё прошло удачно и не возникло необходимости составлять акт с указанием выявленных правонарушений, наш специалист будет присутствовать при проверке и контролировать действия проверяющих.

В течение недели будет вынесено решение налоговой о возврате средств. После этого налоговая должна известить об этом плательщика максимум через 10 дней. Если по решению вам будет незаконно отказано, наш юрист поможет обжаловать ответ в вышестоящую инстанцию. При отсутствии результата дело будет передано в арбитражный суд.

Если решение налоговой службы будет положительным, деньги должны быть перечислены до 5 рабочих дней, иначе налогоплательщику положена компенсация.

Возврат поставщику НДС при экспорте имеет свои особенности. Помимо предоставления декларации, в течение 180 дней после поступления продукции на таможню нужно подтверждение ставки (0 или 10%).

Возврат НДС для юридических лиц при покупке автомобиля, недвижимости требует отдельных условий. Подробней вы можете узнать у юриста.

Возврат НДС

Пользователь может иметь определенные права относительно персональных данных, которые мы храним. Мы предлагаем пользователю право выбора, какие именно персональные данные мы будем обрабатывать.

Пользователь может принять решение, что не будет предоставлять свои личные данные группе E100, путем отказа предоставления своего согласия выраженного при совершении действий с E100. Пользователь может решить, что не будет иметь уникального идентификационного номера cookie, назначенного для его компьютера, чтобы избежать агрегации и анализа данных, собранных на наших веб-страницах.

Пользователь может перестать получать от нас маркетинговые материалы, по почте, следуя инструкции отмены подписки, включенной в содержание конкретной акции. Пользователь также может отказаться от получения рекламных материалов. Пользователь может отозвать любое свое предварительное согласие или же в любое время, по законным причинам, запретить нам обработку его персональных данных. С этого момента мы начнем придерживаться предпочтений, выраженных пользователем. В некоторых случаях отзыв согласия на наше использование или раскрытие персональных данных пользователя будет означать, что он не сможет использовать определенные продукты или услуги, предлагаемыми нами.

Если пользователь находится на территории Европейской Экономической Зоны, он может запретить нам предоставлять свои персональные данные третьим лицам, за исключением: (і) поставщиков услуг, которые предоставляют услуги от нашего имени, (ii) в случае, если мы продадим или передадим весь или часть нашего бизнеса или имущества, (iii) если раскрытие информации продиктовано требованиями законодательства, или (іv) если мы посчитаем, что такое раскрытие необходимо или уместно, в связи с расследованием предполагаемого мошенничества или другой незаконной деятельности. Если пользователь находитесь в Европейской Экономической Зоне, мы используем его персональные данные только для целей, указанных в настоящей Политике конфиденциальности, а также других регламентах, о которых мы уведомили пользователя, разве что обладаем юридическими основаниями, такими как согласие на использование персональных данных в других целях. Если этого требует законодательство, Е100 получает предварительное согласие пользователя во время сбора для обработки (і) персональных данных в маркетинговых целях, и (ii) персональных данных, признанных, на основании действующего законодательства, важными.

Возврат (возмещение) НДС (налога на добавленную стоимость) в Воронеже

Компания «Система Номер 1» в Воронеже оказывает помощь по возмещению налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, юридических лиц и ИП. Мы обеспечим вам своевременное получение полагающихся вам денежных средств с соблюдением порядка, установленного на законодательном уровне. Вы сможете избежать препятствий со стороны Федеральной налоговой службы и получить дополнительную финансовую поддержку своего бизнеса.

Что представляет собой возмещение НДС

В случае, если на текущий рабочий период размер налога на добавленную стоимость, который вы заплатили государству, превысил необходимую к уплате сумму, вы имеете право вернуть свои деньги из государственного бюджета.

Однако, из-за сложности данной процедуры получить полагающиеся по закону финансы удается далеко не всем юридическим лицам и предпринимателям. Это происходит потому что представители ФНС довольно часто отклоняют заявки на возврат суммы. Госслужащие выдвигают встречные иски в ответ на требования организации, проводят экспертизы с целью выявить нарушения в оформлении сделок, документах или расчетах для того, чтобы мотивировать этим свой отказ. Поэтому чтобы претендовать на выплаты из бюджета, руководителю компании необходимо быть абсолютно уверенным в том, что вся документация и отчетность ведется в установленном законом порядке, а данные своевременно направляются в соответствующие государственные органы.

Возмещение НДС	сумма до 100 000 р.	сумма более 100 000 р.
Подготовка копии всех необходимых документов	10 000 р.	10% от суммы возмещения
Формирование книги покупок, книги продаж
Пояснительная записка, реестр документов
Подготовка директора к собеседованию в фнс
Сопровождение директора на встречу с налоговым инспектором

Этапы проведения процедуры

Шаг 1

Решив подать запрос на возмещение налога на добавленную стоимость в нашем городе, необходимо обратиться в отделение ФНС Воронежа. От вас потребуется сдать декларацию по НДС для подтверждения обоснованности ваших требований. Далее согласно требованиям НК Российской Федерации проводится камеральная проверка. Сроки завершения данного этапа – до 3 месяцев.

Шаг 2

Если в ходе анализа были выявлены нарушения в какой-либо из отраслей и структур компании, то согласно требованиям статьи 100 НК РФ, необходимо оформить акт проведенной проверки. В документе указываются сведения о найденных в работе фирмы недочетах.

Шаг 3

Претендент на возврат НДС должен предъявить в письменном виде встречные возражения, касающиеся ошибок в организации работы организации и ведения документации. В Налоговом Кодексе обозначен отведенный для этого этапа срок – 1 год.

Шаг 4

Акт проверки вместе с возражениями передаются на рассмотрение руководителю налогового органа. На обработку документов выделяется 10 дней. Затем следует решение том, подлежит ли лицо материальной ответственности и справедливы ли обвинения в его адрес. Когда выбор сделан, сотрудники инспекции обязаны проинформировать об этом юридическое лицо или ИП не позднее, чем через 5 дней.

Если лицо признается обязанным нести ответственность, ему отказывают в части денег или полностью лишают возможности возврата НДС.

Шаг 5

Если выяснилось, что у вашей коммерческой структуры имеются непогашенные задолженности, государство использует деньги из суммы налога на добавленную стоимость, чтобы возместить пени и штрафы. Если выплата из государственного бюджета не способна покрыть размеры задолженности, оставшуюся часть руководитель фирмы обязан возместить самостоятельно. В случае, когда финансов хватило на погашение недоимки, и после этого часть положенных вам денег осталась в бюджете, вы можете претендовать на их получение.

Шаг 6

Сотрудники обязаны уведомить вас не более, чем через 5 дней о вынесенном решении. Если у вас отсутствуют какие-либо нарушения, или долги были погашены частью суммы возврата НДС, то положенные вам деньги должны быть переведены на ваш банковский счет. Вы также можете написать заявление о том, чтобы финансы были направлены на уплату государственных налогов, в том числе НДС.

Если начисления не были выплачены через 12 рабочих дней после решения, происходит начисление процентов на сумму, согласно ставке рефинансирования центрального банка Российской Федерации.

Возврат налога на добавленную стоимость (НДС) для юридических лиц и ИП: фирма «Система Номер 1» в Воронеже

Решившись взять на себя ответственность по проведению данной процедуры, вы можете не только упустить возможность получить выгоду, но и понести убытки. Осложняет ситуацию и тот факт, что большинство подобных дел решаются в судебном порядке. Привлекая к сотрудничеству профессионалов, вы уже на начальном этапе сможете выявить все нарушения и не доводить дело до суда.

Мы предоставляем следующие услуги по возмещению стоимости НДС в Воронеже:

• Проводим экспертизу собранного вами пакета документов на наличие всех необходимых актов.
• Находим нарушения, допущенные в оформлении, архивировании и содержании документации, предлагаем решения по устранению ошибок.
• В случае необходимости и для экономии времени собираем набор бумаг для судебного процесса.
• Составляем для вас налоговую декларацию. Если вы ее уже оформили, проверяем ее соответствие требованиям законодательства.
• Законными способами воздействуем на государственные органы, не допуская отсрочки экспертизы.
• Освобождаем вас от необходимости напрямую взаимодействовать с контролирующими органами РФ.
• В случае вызова в ФНС, сопровождаем директора для успешного прохождения проверки.

Если вы уже подавали заявку, но госслужащие ответили на нее отказом, мы поможем вам оформить возражения в письменном виде и ходатайства, проверим их на наличие ошибок и направим в судебные органы. Вы сможете избежать затягивания сроков судебного заседания и сэкономить свое время без отрыва от дел фирмы.

Условия для наших клиентов:

• составление индивидуального коммерческого предложения с учетом специфики конкретного кейса по возмещению НДС;
• сбор документов не более 5 дней с момента получения аванса;
• сопровождение и консультирование при вызове в ФНС;
• предоставление акта выполненных работ;
• полная оплата услуги только после завершения процесса;
• полный возврат денег в случае неудачного завершения процесса по нашей вине.

Чтобы получить помощь в возмещении налога на добавленную стоимость, свяжитесь с менеджерами фирмы «Система Номер 1» в Воронеже с помощью электронной почты, по телефону или в нашем офисе.

Другие услуги 1С БухОбслуживание Система №1:

Бухгалтерские услуги стоимость для ООО

Бухгалтерские услуги стоимость для ИП

возврат ндс для юридических лиц при покупке

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12 денька после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В данном случае перебегайте к шагу 9.При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Статус плательщика НДС – это удел тех, кто работает на ОСНО. Они должны начислять НДС с реализации и других операций, подлежащих обложению этим налогом (в т. ч. при возврате продукта поставщику с НДС от ИП либо юрлица), оформлять счета-фактуры, вести книжки покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе использовать вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при неких других операциях (к примеру, по капвложениям, осуществленным своими силами).У неплательщиков НДС в определенных случаях появляется обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, но право на вычет у их не возникает никогда.

• статуса плательщика НДС;
• права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, также о том, кто может пользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Если сумма НДС больше либо равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, перебегайте к шагу 7.Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

Что может дать гарантию возврата НДС

Если же проценты не были вполне уплачены налогоплательщику, то в данном случае в течение 3 рабочих дней со денька получения извещения ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).На последующий денек налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период появляется, когда сумма вычетов превосходит величину налога, начисленного к уплате, и возникает только у плательщиков НДС, так как у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких шагов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой аннотации. Данная схема возврата НДС дозволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается довольно большой пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

• подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
• обосновывающие сумму вычета.

Схема возврата НДС

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Если недоимки нет, то перебегайте к шагу 7.В данном случае налоговики без помощи других создают зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превосходит сумму НДС, подлежащую возмещению.Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).Если налогоплательщик привлекается к ответственности, то ему отказывают в возврате НДС — вполне либо отчасти.Перед тем как принять решение о возврате НДС либо зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы узнают вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.Если недоимка есть, то перебегайте к шагу 5.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о вербовании или отказе от вербования налогоплательщика к ответственности.

Если нарушения не выявлены, то перебегайте к шагу 6.В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).В течение 1 месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, нужно представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и воспринимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о вербовании или отказе от вербования налогоплательщика к ответственности.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях может продляться до 3 месяцев (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).В процессе таковой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС Рф от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).Если налоговые органы в процессе проверки выявили нарушения, то перебегайте к шагу 2.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

О том, когда у неплательщика НДС появляется обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале. Возврат НДС предполагает последовательное воплощение ряда определенных действий, по окончании цепочки которых налогоплательщик получает на собственный расчетный счет сумму налога из бюджета.В большинстве случаев с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у их продуктов, работ, услуг, относящихся к продажам за предел. Для их вопрос о возврате НДС при экспорте из Рф зависимо от толики продаж на экспорт в общем объеме реализации может появляться ежеквартально.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в процессе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Шаг 7. НДС ворачивается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В данном случае налоговые органы посылают в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ.

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Как ворачивается НДС: схема возврата (возмещения)?

Возврат НДС: что же все-таки это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС появляется в этом случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и других операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. При этом возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.В самой сущности ситуации появления возврата заложены 2 главных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

О возврате НДС при экспорте тщательно можно выяснить, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте продуктов в 2018 — 2019 годах (возмещение)».Сходу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС нужно пройти установленную на законодательном уровне функцию.

Гарантия возврата возмещенного НДС

Форма предоставления	гарантийная линия
Срок действия гарантийного лимита	до 2 лет
Срок гарантии	не менее 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению
Сумма гарантии	в размере суммы НДС к возмещению
Валюта	российский рубль
Периодичность предоставления гарантии в налоговый орган	ежеквартально
Обеспечение	необходим залог, покрывающий сумму гарантийного лимита. При необходимости оформляются поручительства основных компаний холдинга — владельцев активов и получателей выручки

Возврат НДС: онлайн-запрос — Your Europe

Последняя проверка: 25.02.2021

Затронуты ли Brexit?

Возврат НДС для предприятий ЕС

Когда можно подать заявку на возврат НДС?

Если с вас начисляется НДС за коммерческую деятельность в стране ЕС, где вы не зарегистрированы, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны.

Предупреждение

В некоторых странах ЕС не разрешен возврат денежных средств по определенным категориям расходов (например,грамм. расходы на ресторан, развлекательные мероприятия, автомобили, топливо и т. д.).

Как получить возврат НДС

Вы должны запросить возврат НДС онлайн через органы власти страны , в которой находится ваша компания .

Если вы имеете право на возмещение, власти передадут вашу претензию властям другой страны.

Процедура возврата НДС согласована на уровне ЕС. Вот краткое изложение процесса возмещения НДС с указанием обязанностей национальных налоговых органов.

Подробнее о процедурах возврата НДС для предприятий ЕС в каждой стране ЕС ниже:

Выберите страну:

• Австрияатен
• Бельгия
• Болгария * bg
• Хорватия
• Кипр * cy
• Чехия * cz
• Дания * dk
• Эстония
• Финляндия * fi
• Francefren

• Германия * de
• Греция * gr
• Венгрия * hu
• Исландия * — это
• Ирландия * ie
• Италияитен
• Латвийвен
• Литва * lt
• Люксембург * lu
• Maltamten

• Нидерланды * nl
• Norwaynoen
• Polandplen
• Portugalpten
• Румыния * ro
• Slovakiasken
• Словения * si
• Испания * es
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Национальные контактные лица

Чтобы быть уверенным в том, что у вас есть правильная информация, вам следует обращаться в национальные контактные пункты [110 КБ] по каждому конкретному случаю.

Просрочка платежа

Если страна задерживает возврат вашего НДС, вы можете потребовать процентов .

Если у вас возникнут трудности с государственными органами, вы можете запросить помощь в наших консультационных и справочных службах.

Претензия — коды товаров / услуг

При подаче заявления на возврат вы должны ввести определенные стандартные коды, чтобы описать тип товаров / услуг, на которые вы уплатили НДС.

Коды товаров / услуг

Характер приобретенных товаров и услуг должен быть описан в соответствии со следующими кодами расходов.

1. Топливо.
2. Аренда транспортных средств.
3. Расходы на транспортные средства.
4. Плата за проезд и сбор с пользователей дорог.
5. Путевые расходы, например, такси, проезд в общественном транспорте.
6. Размещение.
7. Еда, напитки и ресторанное обслуживание.
8. Допуск на ярмарки и выставки.
9. Расходы на предметы роскоши, развлечения и развлечения.
10. Другое.

В некоторых странах ЕС также требуется использовать дополнительные субкоды для каждого типа товаров / услуг.

Онлайн-курс — как подать заявку на возврат НДС

Вы можете зарегистрироваться на бесплатный курс электронного обучения о том, как подать заявку на возврат НДС на портале электронного обучения Налогового и таможенного союза. Курсы проводятся Европейской комиссией в сотрудничестве с национальными администрациями.

Возврат НДС для предприятий за пределами ЕС

Когда можно подать заявку на возврат НДС?

Если ваш бизнес не зарегистрирован в ЕС, и с вас взимается НДС за коммерческую деятельность в стране ЕС, где вы не поставляли товары или услуги, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны. Например, компания, учрежденная в Швейцарии, принимает участие в конференции в Бельгии, и с ее счета за проживание в отеле взимается НДС.

Как получить возврат НДС

Чтобы получить возмещение, вы должны отправить заявление в органы власти той страны ЕС, где вы уплатили НДС.Некоторые страны ЕС предоставят вам возмещение только в том случае, если страна, в которой находится ваш бизнес, предлагает аналогичные механизмы возмещения для компаний из этой страны ЕС.

Подробнее о процедурах возврата НДС для предприятий, не входящих в ЕС , можно прочитать ниже:

Возврат

НДС | Налоговый и таможенный союз

Эта страница касается только возмещения трансграничных транзакций , когда НДС уплачивается людьми или предприятиями, не зарегистрированными в соответствующей стране ЕС.

Это , а не , обращается к «стандартной» ситуации возмещения НДС, когда и продавец, и покупатель находятся в одной стране.

Для возмещения необходимо различать 3 различных ситуации:

Возврат НДС за границу для предприятий ЕС

Большинство предприятий, которые уплачивают НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги ( и поэтому не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС), тем не менее, имеют право вычесть этот НДС (статьи , статьи 170-171a Директивы по НДС ).
Этот «вычет» производится путем возмещения из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Чтобы избежать потенциальных языковых проблем, заявители отправляют электронное заявление о возмещении в свои собственные национальные налоговые органы , которые затем пересылают его в страну ЕС, где заявитель уплатил НДС (после подтверждения личности заявителя и идентификационного номера плательщика НДС, а также действительности их требования).

Если налоговые органы страны ЕС, где они уплатили НДС, задерживают возврат, заявителям выплачивается процентов .

Порядок выполнения
Краткое описание процедуры возврата НДС (включая обязанности национальных налоговых органов на каждом этапе).

Полные правила — Директива 2008/9 / EC.

Имплементирующее постановление 79/2012 — дополнительная информация, которая может потребоваться стране, возвращающей возмещение, о коммерческой деятельности заявителя и характере приобретенных товаров / услуг .

Кто может получить возврат НДС?
Чтобы претендовать на возмещение по этой процедуре, в течение периода возмещения компания должна НЕ иметь :

• базировалась в стране ЕС, осуществляющей возмещение, или
• поставляла там товары или услуги — за исключением:
  • освобожденный транспорт и вспомогательные услуги ( статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директива об НДС ) или
  • поставляет клиентам, ответственным за уплату соответствующего НДС в соответствии с механизмом обратного начисления ( статьи 194-197 или 199 Директивы по НДС ).

Страна ЕС, где проживает заявитель, не будет направлять претензию стране ЕС, осуществляющей возмещение, если заявитель:

• не является налогоплательщиком для целей НДС
• предоставляет только освобожденные от налога поставки без права на вычет
• покрывается специальная схема для малых предприятий
• покрывается схемой единой ставки для фермеров.

Информация для стран ЕС

Эти документы были одобрены национальными налоговыми органами стран ЕС в Постоянном комитете по административному сотрудничеству и доступны только на английском языке .
Они предназначены только как справочники . — для получения полной и актуальной информации о правилах обращайтесь в соответствующие национальные налоговые органы .

Другие руководства

Возврат НДС для предприятий, не входящих в ЕС

Предприятия, не зарегистрированные в Европейском Союзе, которые несут НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги и поэтому не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС) имеют право на вычет этого НДС.
Этот «вычет» производится путем возмещения из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возврат НДС
Заявители должны отправить заявление в национальные налоговые органы той страны ЕС, где они понесли НДС — см. Возмещение НДС — руководство по стране.

Порядок выполнения
Полные правила — Директива 86/560 / EEC .

Кто может получить возврат НДС?
Чтобы претендовать на возмещение по этой процедуре ( см. , статья 1 Директивы 86/560 / EEC ), в течение периода возврата компания НЕ должна иметь :

• , базирующуюся в любой стране или территории ЕС или
• поставили товары или услуги в стране, где они облагались НДС, за исключением:
• освобожденных транспортных и вспомогательных услуг ( Статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директивы по НДС ) или
• услуг клиентам, несущим полную ответственность за уплату соответствующего НДС в рамках механизма обратного начисления ( статьи 194, 196 или 199 Директива по НДС ).

Условия для конкретной страны ЕС
Любая страна ЕС может:

• отказать в возмещении НДС таким образом, если страна / территория заявителя не предоставляет право на взаимный возврат НДС или аналогичное право предприятиям, базирующимся в та страна ЕС.
• налагает ограничения на вид расходов, которые могут быть возмещены.
• настаивает на том, чтобы заявитель назначил налогового представителя.

Возврат НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Розничные торговцы в ЕС могут предоставить возмещение НДС за товары, проданные туристам из стран, не входящих в ЕС, при их экспорте.В частности, это касается:

• туристов, чей постоянный адрес или обычное место жительства (как указано в их паспорте или другом признанном документе, удостоверяющем личность) не находятся в ЕС.
• Граждане ЕС, проживающие за пределами ЕС (которые могут подтвердить это с помощью вида на жительство или аналогичного документа).

Условия

• Туристы должны предоставить доказательство проживания (например, паспорт или вид на жительство за пределами ЕС)
• Товары должны быть вывезены из ЕС в течение 3 месяцев с момента покупки.Турист должен предоставить подтверждающий это документ о возврате НДС с печатью.
• Стоимость купленных товаров должна быть выше определенного минимума (установленного каждой страной ЕС).
• Продавцы могут возмещать НДС напрямую или через посредников. Тот или иной из них может взимать плату , вычитаемую из возвращенной суммы НДС.

Подробнее о возврате НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Возврат НДС юридическим лицам, зарегистрированным в Европейском Союзе

10.1. Инструменты;

10.2. Ремонт в гарантийный срок;

10.3. Услуги связанные с образованием;

10.4.1. Работа с недвижимым имуществом;

10.4.2. Работы с недвижимым имуществом, используемым как жилое помещение;

10.4.3. Работы с движимым имуществом, кроме кода 3;

10.5.1. Покупка или аренда недвижимого имущества;

10.5.2. Покупка или аренда недвижимого имущества, используемого как жилище, или для отдыха или досуга;

10.5.3. Покупка или аренда движимого имущества, связанного с недвижимым имуществом, используемым в качестве жилища, или для отдыха или досуга, или используемого в нем;

10.5.4. Покупка или аренда движимого имущества, кроме кода 2;

10.6. Обеспечение водой, газом или электричеством через распределительную сеть;

10.7. Подарки небольшой стоимости;

10.8. Канцелярские расходы;

10.9. Участие в ярмарках и семинарах, обучение или тренинг:

10.9.1. Ярмарки;

10.9.2. Семинары;

10.9.3. Образование;

10.9.4. Обучение персонала;

10.11. Расходы на почтовые отправления в страны за пределами ЕС;

10.12. Расходы по факсу и телефону в связи с проживанием;

10,13. Товары и услуги, приобретенные организатором путешествия для непосредственной выгоды путешественника;

10.16.1. Работа с недвижимым имуществом, используемым в качестве места проживания, отдыха или досуга;

10.16.2. Работы с недвижимым имуществом, кроме кода 10.16.1 .;

10.16.3. Работы с движимым имуществом, связанное с недвижимым имуществом, указанным в коде 10.16.1, или его использование;

10.16.4. Работы с движимым имуществом, кроме 10.16.3 .;

10.17.1. Расходы на недвижимое имущество, используемое как жилище, или для отдыха или досуга;

10.17.2. Расходы на недвижимое имущество, кроме 10.17.1.

CNR EXPO — ЧЕСТНЫЙ ВОЗВРАТ НДС

CNR EXPO — ЧЕСТНЫЙ ВОЗВРАТ НДС

ВОЗВРАТ НДС ПРИ ПОСТАВКАХ И УСЛУГАХ УЧАСТНИКАМ, НЕ ПРОЖИВАЮЩИМ В ТУРЦИИ

Это закреплено в статье (11/1-б) Закона №3065, НДС, уплаченный за товары и услуги, которые лица, не имеющие постоянного места жительства, зарегистрированного офиса, а также юридического и бизнес-центра в Турции, приобрели в результате своего участия в ярмарках, подлежат возмещению при условии взаимности.

Наше основное предложение услуг — возврат налога на добавленную стоимость (НДС) для иностранных компаний, работающих в Европейском Союзе (ЕС) и Турции. НДС поступает в различные транзакции в Турции и ЕС. Они включают проживание в гостиницах, аренду выставочных площадей, услуги или материалы, которые поставщики предоставляют для ярмарок.

КАК МОЖНО ЗНАТЬ, МОЖНО ЛИ ОНИ ПОЛУЧИТЬ ВОЗМОЖНОСТЬ НДС?

Чтобы пройти квалификацию, должны быть выполнены следующие условия:

1. Для участия в ярмарках поездки должны быть деловыми.
2. Компании должны быть зарегистрированы в стране, отличной от страны, в которую они путешествуют.
3. Компании не должны регистрироваться в качестве плательщиков НДС в стране, из которой запрашиваются возмещения.

КАК ДОЛГО ПОЛУЧИТЬ ВОЗВРАТ?

На это уходит от трех до девяти месяцев.

Возврат НДС, уплаченного по этим операциям, возможен при условии взаимности из Турции. Страны, в которых в этом контексте предусмотрена взаимность, указаны ниже.

• Босния и Герцеговина
• Болгария,
• Дания,
• Франция,
• Нидерланды,
• Швейцария,
• Италия,
• Мальта,
• Норвегия,
• Португалия,
• Румыния,
• Словакия,
• Словения,
• Венгрия

Налоговая администрация Турецкой Республики не одобряет НЕ нижеуказанных стран, которые могут требовать НДС.Однако они позволяют Турции возвращать НДС.

• Австрия,
• Бельгия,
• Люксембург,
• Исландия,
• Монако,
• Испания,
• Швеция,
• Англия,
• Германия,
• Черногория,
• Сербия,
• Канада

Порядок возврата НДС Обновление законодательства

Положение о возврате налога на добавленную стоимость («НДС»), уплаченного физическими лицами, являющимися потребителями, за товары (кроме нефтегазовых продуктов), приобретенные у лиц, занимающихся розничной торговлей или общественным питанием на территории Азербайджанской Республики ( «Положение») утверждено Указом Президента Азербайджанской Республики от 21 марта 2020 года.

Положение состоит из 6 частей и включает:

1. Общие положения;
2. Основные понятия;
3. Регистрация потребителей;
4. Организация возврата НДС;
5. Порядок возврата НДС;
6. Порядок возврата товара потребителем после возврата НДС.

Общие положения

Настоящий Регламент регулирует порядок возврата НДС, уплаченного физическими лицами, являющимися потребителями, за товары (кроме нефтегазовых продуктов), приобретенные у лиц, занимающихся розничной торговлей или общественным питанием на территории Азербайджанской Республики в соответствии со статьей 165. .5 Налогового Кодекса Азербайджанской Республики.

НДС возвращается потребителю перечислением на банковскую карту (или счет).

Если потребителем является иностранец или лицо без гражданства, НДС возвращается в соответствии с настоящим Регламентом только в том случае, если у этих лиц есть банковская карта (или счет) в национальной валюте.

Уполномоченный банк возвращает уплаченный НДС за приобретенные товары в течение 30 (тридцати) дней с момента подачи заявки потребителя на портал.

Основные концепции

Основные понятия настоящего Регламента имеют следующие значения:

Продавец — плательщик НДС, занимающийся розничной торговлей или общественным питанием на территории Азербайджанской Республики;

Потребитель — физическое лицо, приобретающее товары у продавца;

Единая база данных — единая система, управляемая оператором, которая объединяет информацию, необходимую для возврата НДС, уплаченного за товары, приобретенные потребителям;

Уполномоченный банк — банк или банки, определенные Министерством экономики Азербайджанской Республики по согласованию с Министерством финансов Азербайджанской Республики и Центральным банком Азербайджанской Республики;

Карточная организация — сервисный центр (банки и другие юридические лица, занимающиеся процессинговой деятельностью), который обеспечивает передачу, сбор, обработку, очистку информации о карточных операциях, а также обслуживание и выпуск карточек или представительства, филиала или другого подразделения международная карточная организация в Азербайджанской Республике;

Портал — информационная система для регистрации обращений потребителей о возврате НДС, уплаченного по приобретенным товарам;

Оператор — резидент, который организует и управляет работой программного обеспечения, портала и единой базы данных, позволяющей потребителям передавать информацию о возмещении НДС, уплаченного за товары, приобретенные у лиц, занимающихся розничной торговлей или общественным питанием на территории Азербайджанская Республика.

Подробнее →

GRATA International, Азербайджан

[email protected]

изменений в режиме возврата НДС: что дальше? — Налог

Кения: Изменения в режиме возврата НДС: что дальше?

16 октября 2020

Анджарвалла и Кханна

Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

25 марта 2020 года, чуть более двух недель с тех пор, как Кения сообщила его первый случай COVID-19, президент Ухуру Кеньятта публично обратился к нации. В своем обращении он объявил о новых мерах: предостерегающий ответ на неблагоприятные экономические последствия, которые могут быть вызвано беспрецедентной глобальной пандемией. Эти меры включали налоговые интервенции, которые были разработаны с целью защита кенийцев и кенийского бизнеса от этих эффектов.

Одной из объявленных мер была директива для Кении Налоговое управление ( KRA ) до « ускорить оплата всех подтвержденных требований о возврате НДС на сумму 10 KES Миллиард в течение 3 недель; или, в качестве альтернативы, разрешить компенсацию удерживаемого НДС, чтобы улучшить денежные потоки для предприятия «. Эта директива была предназначена для обеспечения того, чтобы бизнес оставался на плаву в то время, когда мир боролся с неопределенным экономическим будущим, которое уже предсказывалось негативные перспективы мировой экономики.

Изменения в режиме НДС после COVID 19
Вскоре после президентского указа об уплате НДС возмещения, Закон о финансах 2020 года (который тогда был Финансовым законопроектом, 2020) (Закон о финансах ). Финансы В закон внесены новые поправки в отношении обработки НДС. возврат. Поправка ужесточила требования соответствия для налогоплательщики, предъявляющие претензии по НДС. Налогоплательщики теперь обязаны предоставить доказательства того, что их поставщики заявили сумму входящего НДС заявлены, и что декларации по НДС их поставщиков были подано в KRA.До внесения поправки налогоплательщиками были только требуется предоставить документацию, подтверждающую возврат входящего НДС претензии, такие как оригинальные налоговые накладные или таможенные записи.

Практика обращения за возмещением НДС
В недавнем прошлом мы видели несколько споров в налоговой Апелляционный трибунал ( TAT ) между налогоплательщиками и KRA в результате отклонения KRA требований о возмещении НДС. Анализируя факты, представленные как налогоплательщиком, так и KRA, TAT в Налоговая апелляция №127 из 2017 , подчеркнули важность четкого общения со стороны KRA при взаимодействии с налогоплательщики.

Более того, ТАТ подчеркнула, что когда дело доходит до решений в в отношении отклонения требований о возмещении НДС KRA должно предоставить однозначные решения с уважительными причинами, которые должны найти основание в законе. Для KRA недостаточно просто выразить свое мнение по этому поводу. Такие решения имеют далеко идущие последствия. последствия для бизнеса налогоплательщиков, и налогоплательщик должен четко понимать влияние решения KRA проинформировать своих следующий курс действий.

Кроме того, ТАТ в налоговой апелляции № 127 от 2017 г. и Налоговая апелляция № 156 от 2017 г. , проведено то, что налогоплательщик выполнил законодательные требования, регулирующие возврат претензий по входящему НДС, то налогоплательщик имеет право получить обоснованное ожидание того, что заявка на входящий НДС будет обработана, утверждено и оплачено.

Заключение
Хотя может случиться так, что дополнительное требование принесло Закона о финансах может быть обременительным для бизнеса, это становится все более очевидным, что более высокий порог по-видимому, будут наложены на KRA, когда они рассматривают заявки на возврат НДС.Еще неизвестно, как баланс между обременительными требованиями будет достигнут сейчас возлагается на налогоплательщиков в соответствии с Законом о финансах в отношении требование к KRA предоставить причины с правовой основой, когда отклонение требований о возврате НДС.

A&K успешно представляла интересы налогоплательщиков в обоих случаях. упомянутый выше. Мы будем рады помочь вам в изготовлении заявления в KRA о возмещении НДС или для оказания вам поддержки в подача любых апелляций в TAT в отношении любого отрицательного возмещения решения.

Данная статья предназначена для ознакомления с общими сведениями. руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ: Налог из Кении

INSIGHT: Схема возмещения НДС в Кении — проблемы, изменения и перспективы

Кения стремится упростить схему возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), чтобы уменьшить количество случаев мошенничества и ускорить платежи, одновременно сделав процесс проверки возврата более эффективным .Были приняты различные меры, чтобы упростить процесс подачи заявки, проверки и существенно повысить соответствие нормативным требованиям.

Текущая схема возмещения НДС

Текущая схема возмещения НДС в Кении предусматривает возмещение НДС в трех случаях, а именно возмещение налога на безнадежные долги, ошибочно уплаченный налог и избыточные кредиты в результате поставок с нулевой ставкой, последний является наиболее частой причиной возврата НДС.

Однако недавно в закон о НДС были внесены поправки, которые включают возмещение, возникающее из кредитов в результате удержания налога назначенными налоговыми агентами по НДС.Это был шаг Налогового управления Кении (KRA) для решения проблем в случаях, когда НДС удерживался заранее в точке оплаты поставки, но налогоплательщик имел право на возмещение в точке подачи и учета НДС.

Автоматизация системы возврата

Налогоплательщики могут подавать заявки на возмещение НДС через налоговую онлайн-платформу Кении, известную как Itax. Возврат должен быть произведен в течение года с момента наступления срока уплаты налога. Налогоплательщики могут отслеживать статус своих возвратов.Это упростило процесс подачи и проверки претензий, поскольку детали претензии взяты из деклараций по НДС, поданных на платформе.

Процедурные проблемы

Однако претензии, поданные в Itax, все еще подлежат проверке перед утверждением и оплатой, что, как правило, затягивает процесс. В идеале возврат должен быть обработан и выплачен в течение 90 дней с момента подачи претензии, особенно если возврат относится к ошибочно уплаченным налогам или переплаченным налогам. Кроме того, KRA уплачивает заявителю проценты по возмещению, если они не выплачиваются в течение двух лет с момента подачи возмещения.

Введение процентов по невыплаченным возмещениям является долгожданным стимулом для заявителя, поскольку оно призвано стимулировать своевременную обработку и выплату возмещения. Однако срок в два года после подачи иска слишком велик и, как правило, в пользу KRA. Это отличается от случая ошибочного возмещения, выплаченного генеральным комиссаром (комиссаром) KRA налогоплательщику, и в этом случае налогоплательщик должен вернуть деньги в течение 30 дней с момента получения уведомления об ошибке, в противном случае с налогоплательщика начисляются проценты. об уплаченных суммах до полного возврата налогоплательщиком суммы.

Однако были приняты различные меры для облегчения проверки, такие как введение статуса зеленого канала и использование автоматизированных систем проверки. Эти меры направлены на сокращение времени, затрачиваемого на обработку возврата, а также на повышение точности процесса проверки.

Статус зеленого канала

Статус зеленого канала направлен на упрощение обработки и утверждения возмещения НДС для налогоплательщиков, работающих в секторах с низким уровнем риска.KRA поощряет налогоплательщиков, работающих в секторах с низким уровнем риска, подавать заявки на получение статуса зеленого канала. К секторам с низким уровнем риска, по мнению KRA, относятся садоводство, цветоводство, рыбные продукты, молочные и мукомольные продукты, а также фармацевтические компании.

Статус позволит налогоплательщикам получить льготный режим в отношении проверки возврата и обработки платежей, а также повысить свой налоговый статус с точки зрения соблюдения требований. Однако загвоздка в том, что налогоплательщики обязаны обеспечивать высокий уровень соблюдения налоговых требований, и для этого будут проводиться произвольные налоговые проверки и проверки.

Хотя статус в настоящее время ограничивает другие сектора, модель приветствуется и добилась успеха в других налоговых областях, таких как процессы таможенного оформления в Кении и во всем мире, где налогоплательщики с преференциальным статусом могут очищать товары быстрее.

Автоматическая оценка НДС

KRA также внедрила автоматизированную оценку НДС (VAA), чтобы упростить проверку входных данных, представленных покупателями, по сравнению с выходными данными, предоставленными продавцами. Система VAA работает, сопоставляя зарегистрированные входные данные с заявленными выходными данными и выделяя несоответствия между ними.Система VAA позволяет KRA проверять, как налогоплательщики учитывают НДС, и отсеивать случаи мошеннических требований о вводимых ресурсах, а также несоблюдения требований в отношении недекларирования результатов продавцами. Эта система помогает проверять как возвраты, так и поданные возмещения, чтобы удостовериться в действительности претензий.

KRA также может выдавать автоматические расчеты налогоплательщикам без физической проверки их записей. Хотя система кажется избыточной, поскольку налогоплательщикам разрешено возражать против оценки, по существу, вызывая физический аудит / проверку, чтобы подтвердить свою правоту.При правильном использовании VAA может упростить проверку возмещения НДС, обеспечив соблюдение требований до подачи претензий и обеспечив надзор в случае, если возмещение не учтено и оформлено по ошибке.

Проблемы с законодательством по НДС

В законы Кении о НДС были внесены изменения, чтобы минимизировать случаи возмещения в связи с поставками с нулевой ставкой. Эти изменения включают освобождение от налога на поставки, для которых ранее была установлена ​​нулевая ставка, или введение льгот по НДС в виде льгот вместо нулевой ставки.Смысл этих изменений заключается в обеспечении сокращения случаев поставок и требований с нулевой ставкой при сохранении нулевого эффекта НДС за счет освобождения. Примеры включают освобождение от поставок для проектов, финансируемых официальной помощью, для поставок в особые экономические зоны, для материалов, используемых для сборки автомобилей на месте или для строительства специализированных больниц.

Хотя потребители заинтересованы в снижении бремени НДС на вводимые ресурсы, поставщики не могут возместить входящий НДС, понесенный при поставке этих материалов, следовательно, им приходится нести расходы по НДС.

Другая ключевая проблема с точки зрения законодательства о НДС заключается в интерпретации положений о НДС, касающихся поставок с нулевой ставкой. Это так, что требование о возмещении может быть отклонено или отклонено, если считается, что результаты не подпадают под режим с нулевой ставкой, что является показательным случаем для таких поставок, как экспортные услуги, которые имеют нулевую ставку. Интерпретация того, что представляет собой экспортируемая услуга, основанная на действующих правовых положениях, напрямую зависит от того, использовалась ли услуга за пределами Кении.

Определение использования и потребления имеет разные значения и интерпретации как для налогоплательщиков, так и для KRA. В результате этого различные претензии были отклонены за то, что они не квалифицируются как экспортная услуга, следовательно, не являются поставкой с нулевой ставкой. Это вызвало возражения и, по сути, дела на различных уровнях судебной системы Кении с разными исходами, что еще больше создало неопределенность. Было бы уместно, чтобы эти законы были четко определены, чтобы исключить двусмысленность и чтобы налогоплательщики и KRA могли применять законы правильно и единообразно.

Закон Кении о налоговых процедурах определяет процедуры, которым необходимо следовать при применении налогового законодательства. Одно из положений, относящихся к возмещению, позволяет KRA компенсировать существующие налоговые обязательства по НДС и другим налоговым законам до выдачи каких-либо средств в результате возмещения. Таким образом, это означает, что компании, скорее всего, будут использовать свои возмещения для компенсации налоговых обязательств, включая историческую задолженность по налогам, а также начисленные штрафы и проценты. Это существенно повлияет на денежные потоки и может даже привести к тому, что компании не будут полностью выплачены возмещения.

Перспективы системы возмещения НДС в Кении

Налогоплательщики столкнулись с различными проблемами, включая процедурные проблемы, такие как задержки в проверке возмещения, обработки и выплаты возмещений, проблемы с юридическим толкованием и изменения статуса НДС их поставок. Это привело к проблемам с денежными потоками и необходимости переоценить стоимость входящего НДС в случае, когда освобождение применяется к результатам.

Несмотря на наличие различных проблем, Кения предпринимает шаги по упрощению процесса возмещения НДС и его существенной оптимизации.KRA направлена ​​на устранение невыполненных заказов, упрощение процессов возврата и обеспечение соблюдения требований и сокращение числа случаев мошенничества с претензиями. Существуют различные изменения, которые KRA намерено внедрить для достижения более эффективной системы управления возмещением НДС, в том числе:

• Интеграция платформы Itax с онлайн-платформой таможни, Интегрированной системой таможенного управления (ICMS), которая упростит связывание записей, связанных с подачей и учетом НДС, особенно записей, связанных с экспортом, включенным в претензии.
• Внедрение системы управления налоговыми счетами (TIMS), которая сократит количество случаев выставления поддельных налоговых счетов-фактур и снизит подотчетность с точки зрения их подачи. Система TIMS позволит автоматически сверять выставленные счета-фактуры по НДС, поскольку KRA сможет получать информацию о выставленных налоговых счетах в режиме реального времени. Это поможет справиться с мошенническими претензиями и поможет подтвердить подлинность поданных деклараций по НДС.
• Распределение заявителей по различным зеленым, желтым и красным каналам на основе их профиля рисков с целью определения оптимальных способов обработки и выплаты возмещения заявителям.Это долгожданный шаг, учитывая, что он сработал для таможенных процедур, хотя будет крайне важно определить, как будет осуществляться профилирование рисков и какие меры будут применяться по каждой категории. Тем не менее, KRA еще не полностью развернула модель, чтобы включить как красный, так и желтый каналы, но приступила к выявлению и регистрации налогоплательщиков зеленого канала.
• Предложения о том, чтобы налогоплательщики платили НДС за вычетом возмещения, существенно облегчат бремя денежных потоков для предприятий и обработку возмещения доходов.

Точки планирования

Для предприятий важно принять во внимание текущую систему возмещения, ее проблемы, меры, принятые для смягчения проблем, и различные предлагаемые изменения. Мы рекомендуем учитывать следующее:

• Налогоплательщикам следует принимать во внимание различные изменения в статусе НДС своих поставок, чтобы убедиться, что они применяют правильный режим НДС, и проверить, имеют ли они право на возмещение НДС.
• Налогоплательщики, имеющие право на статус зеленого канала, могут воспользоваться и подать заявку на получение статуса зеленого канала, поскольку это упростит обработку возврата и оплаты.
• Налогоплательщики должны обеспечить правильный учет НДС и соблюдение требований по НДС, поскольку это упростит процесс проверки возврата НДС.

  No related posts.