Баланс предприятий: Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)

Анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия – SPRINTinvest.RU

Анализ бухгалтерского баланса востребован при уточнении данных об экономической ситуации на предприятии на начало или конец отчетного периода.

Процесс анализа предполагает извлечение аналитических данных непосредственно из бухгалтерского баланса либо же использование данных агрегированных аналитических балансов.

Наша задача – разобраться с целями, задачами, видами анализа бухгалтерского баланса на примере предприятия, как наиболее распространенной формы предпринимательской деятельности.

Зачем анализировать баланс предприятия?

Неявной целью анализа баланса предприятия является необходимость уточнения сведений об экономико-финансовой ситуации на предприятии и перспективах ее изменения за счет принятия экономически обоснованных решений.

В процессе такого анализа решаются промежуточные задачи, связанные с оценкой имущественного положения предприятия, уровня его финансового развития, ликвидности отдельных активов предприятия, способности менеджмента контролировать рост/снижение объемов капитала и проч.

Анализ баланса предприятия помогает осознать структуру источников формирования активов и пассивов, выявить связи между обособленными группами имущественных прав и обязательств, характерных для каждого конкретного предприятия.

Балансовый анализ предоставляет заинтересованным лицам узконаправленную информацию о «болевых точках» предприятия: недостаточности или переизбытке ресурсов, рациональном или нерациональном их использовании, проблемах со сбытом (а значит – и качеством) продукции, завышенных ожиданиях от качества управления и т.п.

В процессе анализа баланса финансисты манипулируют исключительно данными самого баланса, оставляя за рамками расчетов сторонние факторы, связанные с особенностями учета имущества, создания сводных отчетов и проч.

В широком смысле целью анализа является изучение экономических процессов, протекающих внутри организации.

Чтобы понять суть этих процессов, приходится кропотливо соотносить и просчитывать десятки показателей и коэффициентов, помогающих оценить риски предпринимательской деятельности, состав и структуру имущества и обязательств фирмы.

По итогам анализа на столе высшего менеджмента предприятия будет лежать объемистый отчет, красноречиво и убедительно показывающий, в каком финансово-экономическом положение находится фирма, а также насколько устойчива и эффективна/малоэффективна ее деятельность.

Анализ финансового положения фирмы дает ясное представление о ее способности генерировать прибыль, когда (1) решается вопрос об уплате дивидендов или (2) стоит вопрос проработки дальнейшего пути развития предприятия.

Только посредством анализа баланса можно получить достоверные данные о совокупном имущественном положении предприятия и числе источников для получения доходов.

Успешность и качество анализа бухгалтерского баланса предприятия будут зависеть от (1) понимания менеджерами текущей хозяйственно-экономической ситуации на предприятии, (2) их приверженности учетной политике предприятия и (3) владения методикой анализа баланса предприятия.

Анализ активов и пассивов предприятия

Для комплексного анализа баланса предприятия необходимо держать в уме множественные данные о состоянии отрасли в целом, об особенностях операционного цикла, рисках и экономических спадах по отрасли.

Экономист-аналитик должен четко представлять, как развивается предприятие, какие на нем применяются тактические и стратегические приемы, кто и как осуществляет управление фирмой.

Компании одной отраслевой принадлежности могут отличаться структурой активов и пассивов. Зависит это от выбранной стратегии управления – консервативной либо агрессивной.

Анализ должен осуществляться с учетом ряда правил, для чего потребуется:

• определить порядок оценки отдельных статей;
• выявить перемены в учетной политике;
• сформировать группы оборотных и внеоборотных средств для анализа;
• уяснить экономический смысл некоторых статей баланса;
• зафиксировать зависимость изменений отдельных статей актива от изменений объема продаж (полученной выручки), включая зависимость оборотных активов от краткосрочных обязательств.

Для анализа обязательств следует:

• выявить все существующие обязательства;
• определить, какие группы должны быть проанализированы;
• определить, какое значение имеют краткосрочные и долгосрочные источники кредитования в целях создания активов.

Анализ капитала должен в себя включать численную оценку:

• структуры и изменения размеров капитала;
• результативности работы компании;
• внутренних запасов предприятия.

При анализе структуры баланса важно:

• оценить ликвидность баланса за счет группирования активов по периодам их возможной реализации и пассивов — по срочности гашения, а также последующего сопоставления сформированных групп;
• охарактеризовать с экономической точки зрения соотношение обязательств с денежными ресурсами;
• оценить возможности долгосрочного финансирования – капитала предприятия в совокупности с обязательствами в общей массе финансовых источников;
• соотнести условия возникновения и гашения задолженностей по дебету и кредиту.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия подразумевает глубокое исследование платежеспособности предприятия, его запасов и имущественного положения, деловой активности и рентабельности.

Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия

Интересующая нас методика характеризуется последовательной сменой вытекающих друг из друга этапов.

Этап 1. Проведение предварительной оценки точности данных, обобщение экономических составляющих баланса.

Требуется оценить риски, обобщить сведения по главным показателям, характеризующим величину активов, капитала компании, средств по займам, обозначить перспективы изменения показателей, определить направления, требующие углубленного изучения.

Этап 2. Финансовый анализ предприятия.

Обязательно должен проводиться с определением финансовых коэффициентов и объяснением полученных данных с точки зрения платежеспособности фирмы, возможностей к увеличению дохода.

Основная задача этапа в том, чтобы привлечь внимание ответственных за принятие решений лиц (управляющих, руководителей всех уровней) к ключевым проблемам финансирования производства.

Экономико-финансовая ситуация на предприятии оценивается на основе аккумулированных в бухгалтерском балансе данных.

Анализ бухгалтерского баланса должен строиться с вовлечением в общий массив анализируемой информации внешних данных об инфляционном уровне, процентных ставках по займам и прочих экономически значимых обстоятельствах.

Этап 3. Углубленный анализ бухгалтерской отчетности.

Проводится на основании детального изучения внешних и внутренних данных теми, кто способен выявить причины затруднений с производством или сбытом продукции.

Зачастую к понижению показателя рентабельности приводит снижение результативности одной из частей бизнеса.

Кому нужны результаты анализа баланса предприятия?

Прежде чем погружаться с головой в анализ баланса, необходимо выяснить, из-за чего возросли расходы, снизилось качество продукции, и что должен делать руководитель для исправления ситуации.

Задача заключается в том, чтобы определить, какие действия в прошлом повлияли на текущее экономическое положение фирмы.

Необходимо заранее оценить, какое влияние могут оказать новые решения на сохранность финансовой устойчивости.

В большей степени аналитические прогнозы востребованы:

• банковскими организациями;
• подрядчиками;
• компаниями-поставщиками;
• вкладчиками.

Принятие решений зависит от:

• точности отчетных документов;
• качества учетной работы;
• внутренней системы контроля;
• согласованности данных баланса с информацией, отраженной в документах и бухгалтерских книгах;
• соответствия данных инвентарных ведомостей статьям баланса;
• корректности отображения активов и пассивов баланса.

Перед тем как осуществить расчеты, следует удостовериться в однородности включаемых в формулы статей и порядка составления отчетов. Нормы ПБУ 1/98 подлежат расшифровке в пояснительной записке.

Анализ должен фиксировать валютные изменения баланса. Чтение баланса включает в себя определение:

• периода, за который составлен баланс для сопоставления однотипных показателей;
• принципов учетной политики предприятия;
• факторов, влекущих изменение данных;
• вида баланса — консолидированный либо относящийся к отдельной фирме;
• отраслевой принадлежности предприятия;
• динамики изменений валюты баланса и основных групп статей в пассивах и активах;
• оценить все статьи активов и пассивов, отметить намечающиеся перемены.

Заключительный этап – сделать выводы о возможности увеличения капитала.

Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс предприятия – это главный документ его финансовой отчетности. У разных фирм может быть свой состав показателей, подлежащих учету в строках баланса.

Чтобы данные имели практическое значение, анализ должен выстраиваться на реальной информации.

Чтобы никто не мог преднамеренно исказить сведения, в компании, согласно статье 19 ФЗ-402, должен работать внутренний контроль.

Необходимо подтверждение достоверности внешних данных результатами аудиторской проверки, которая осуществляется согласно ФЗ-307.

После предварительной оценки структуры баланса предприятия, можно обратиться к более развернутому анализу (горизонтальному или вертикальному).

Горизонтальный анализ баланса предприятия

При горизонтальном анализе сравниваются показатели баланса исходя из двух отчетных дат (периодов).

При таком подходе легко рассчитать, насколько увеличился/снизился тот или иной балансовый показатель и какова степень влияния этих изменений на конечные финансовые результаты предприятия в анализируемом периоде.

Поскольку в результате горизонтального анализа мы получаем данные о приросте или уменьшении некоторого показателя, соответствующие результаты легко уложить в некоторый ряд и тем самым отследить тенденцию (тренд) его изменений.

Отсюда другое название горизонтального анализа – трендовый.

В рамках горизонтального анализа рассчитываются три математические величины (где М₀ – численное значение анализируемого параметра на начало отчетного периода, М₁ – значение того же параметра на конец отчетного периода):

• абсолютное отклонение: ∆М = М₁– М₀;
• относительное отклонение: ∆М = [(М₁– М₀) / М₀] * 100 %;
• темп роста (индекс) показателя: Т_М= М₁ / М₀.

Предприятие обязано кровь из носу наращивать активы и снижать объемы своих обязательств. В этом суть его экономической деятельности.

Горизонтальный анализ позволяет увидеть, насколько политика предприятия соответствует достижению этой цели.

Вертикальный анализ баланса предприятия

Вертикальный анализ баланса противоположен по своей направленности анализу горизонтальному.

При этом типе анализа сравнению подлежат не однотипные показатели, как при горизонтальном анализе, а разнотипные.

Анализ данных происходит «по вертикали», то есть по разным строкам бухгалтерского баланса.

При вертикальном анализе мы можем узнать, какова доля того или иного актива в пределах группы активов.

К примеру, нам требуется проанализировать оборотные активы предприятия.

Их доля в балансе предприятия может быть рассчитана по простейшей формуле:

p = (ОА / А) * 100 %,

где ОА – численное значение оборотных активов в денежных единицах,

А – общая стоимость активов предприятия.

В рамках группы, объединяющей оборотные активы, мы можем рассчитать долю каждого из входящих в нее активов.

Если, например, объем нематериальных активов составляет x₁ денежных единиц, основных средств – x₂ денежных единиц, незавершенного строительства – x₃ денежных единиц и так далее, доля каждого из этих активов (P_i) может быть рассчитана по формуле:

P_i = [x_i / (x₁ + x₂ + … + x_n)] * 100 %.

Данные вертикального анализа указывают на рост/уменьшение доли активов или пассивов в структуре баланса.

Поскольку эти данные можно рассчитывать для последовательной серии отчетных периодов, в итоге можно получить весьма красноречивую картину финансового состояния предприятия за несколько лет, требующую, однако, вдумчивой интерпретации.

Увеличение объема запасов, например, снижает оборачиваемость материальных ресурсов предприятия при одновременном снижении ликвидности баланса.

Отсутствие долгосрочных займов и кредитов, напротив, указывает на оздоровление финансовой ситуации на предприятии, которому для развития и организации производства можно ограничиться эксплуатацией собственного капитала.

Какие финансовые коэффициенты нужны для анализа?

Для трезвого анализа бухгалтерского баланса используются специальные коэффициенты:

• финансовой зависимости;
• финансовой независимости;
• общей платежеспособности;
• задолженности.

Каждый из них рассчитывается на основании реальных численных значений, включенных в ту или иную строку баланса.

Анализ ликвидности баланса предприятия предполагает расчет следующих коэффициентов ликвидности:

• мгновенной;
• абсолютной;
• средней;
• промежуточной;
• текущей.

С их помощью можно соизмерить платежеспособность предприятия и определить, к примеру, достаточно ли у предприятия оборотных средств для гашения краткосрочных займов на дату отчета.

Расширенный анализ бухгалтерского баланса

Существуют специфические разновидности анализа данных бухгалтерского баланса, основанные на рассмотрении тех же данных баланса под определенным углом:

• трендовый,
• факторный,
• сравнительный.

С помощью уже упомянутого выше ТРЕНДОВОГО анализа можно выявить тенденции изменения описанных в предыдущем параграфе показателей и – как следствие – уверенно выдвигать и принимать оптимальные экономические решения.

ФАКТОРНЫЙ анализ позволяет увязать влияние внешних и внутренних факторов на изменение значений финансовых показателей.

Чтобы провести СРАВНИТЕЛЬНЫЙ анализ, нужно обзавестись бухгалтерским балансом сторонней коммерческой организации (желательно – той же отраслевой принадлежности) и сравнить, насколько отличаются между собой данные в одноименных строках за одинаковые отчетные периоды.

Бухгалтерский баланс. Структура бухгалтерского баланс в электронном виде, порядок составления и заполнения, сроки сдачу

Бухгалтерский учет

09.01.2020

1933

Бухгалтерский баланс — это один из основных компонентов отчетности любого субъекта хозяйствования, который составляется на основе общих международных норм и представляет собой совокупность данных об активах, обязательствах и собственном капитале. Таким образом, баланс бухгалтерского учета является денежной характеристикой финансового состояния организации на конкретную дату.

Данные бухгалтерского баланса сгруппированы по структуре, назначению и происхождению, что позволяет оценить состав имущества организации, состояние оборотных средств, динамику дебиторской/кредиторской задолженности.

Виды бухгалтерских балансов

По времени формирования выделяют:

1. Вступительный баланс, который составляется в момент возникновения организации;
2. Начальный – отражает положение предприятия по итогам работы в течение прошедшего года;
3. Промежуточный – составляется ежеквартально для проверки состояния организации;
4. Заключительный – формируется при прекращении деятельности (составляет ликвидационная комиссия).

По полноте информации баланс может быть на общим, содержащим сведения обо всей организации, или частным – с информацией по отдельному подразделению/филиалу.

Структура бухгалтерского баланса

Статьи баланса делят на две группы: актив и пассив. В активе отражается имущество предприятия, сгруппированное по составу и расположению (т.е. где и для чего оно размещено). В этой связи выделяют оборотные и внеоборотные активы.

Пассив баланса бухгалтерского учета содержит информацию о том же имуществе, но распределенном в зависимости от источника формирования (т.е. от кого и в каком размере получено). Здесь выделяют 3 статьи: 1. капитал и резервы, 2. долгосрочные и 3. краткосрочные обязательства.

Поскольку имущество, описанное в активе и пассиве баланса, является одним и тем же, обязательным является равенство левого и правого разделов. Стоит также отметить, что нумерация статей является сквозной и проходит через все разделы.

Порядок составления баланса бухгалтерского учета

Структура бухгалтерского баланса, названия всех разделов, а также порядок заполнения являются стандартными и определяются Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь. Все изменения в составе имущества предприятия, а, соответственно, и заполнение баланса происходит под влиянием хозяйственных операций, которые подразделяют на 4 типа:

1. Операции, влияющие на актив (одна статья увеличивается, вторая пропорционально уменьшается) и не меняющие итог баланса;
2. Процессы, аналогично происходящие внутри пассива и также не меняющие общий итог бухгалтерского баланса;
3. Действия, одновременно увеличивающие оба раздела баланса на одинаковую величину, т.о. итог баланса увеличивается, но тождественность сохраняется;
4. Операции, уменьшающие актив и пассив на одну и ту же сумму.

Таким образом, можно заключить, что в зависимости от происходящих с имуществом процессов сальдо дебета (актива) и кредита (пассива) бухгалтерского баланса может увеличиваться, уменьшаться или оставаться неизменным. В то время как равенство разделов должно быть постоянным.

Завершающим этапом формирования бухгалтерского баланса является составление пояснительной записки. Единая форма этого документа отсутствует, но в нем организация должна предоставить подробную информацию по изменению основных статей баланса.

Сроки сдачи и порядок предоставления бухгалтерского баланса

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь субъекты хозяйствования обязаны предоставлять все годовые бухгалтерские документы (в том числе баланс бухгалтерского учета) в свою региональную налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего за отчетным года.

С 1 января 2016 года вступила в силу новая редакция статьи 22 Налогового кодекса, в соответствии с которой отдельные организаций (а именно, предприятия, чья среднесписочная численность превышает 50 человек, а также плательщики налога на добавленную стоимость) обязаны предоставлять бухгалтерский баланс в электронном виде. С 1 июля 2016 года к ним присоединяться и организации с численностью более 15 человек.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

БАЛАНС КОМПАНИИ — это… Что такое БАЛАНС КОМПАНИИ?



БАЛАНС КОМПАНИИ

БАЛАНС КОМПАНИИ

(balance-sheet) Отчет о стоимости активов и пассивов фирмы или иной организации на определенный момент времени. К активам относятся деньги, ценные бумаги, земля, здания и сооружения, другое капитальное оборудование, товарно-материальные запасы, незавершенное производство и суммы, подлежащие получению с должников. Пассивы включают в себя обеспеченные и необеспеченные долги. Превышение активов над пассивами является чистой стоимостью (net worth) фирмы; если это превышение рассматривать как обязательство фирмы перед ее акционерами, активы окажутся равными пассивам и баланс будет соответствовать своему определению. Всякая фирма, у которой стоимость пассивов (liabilities) выше стоимости активов (assets), является неплатежеспособной. Следует заметить, что не все представленные в балансе показатели в равной степени достоверны. Например, стоимость наличных денег может быть указана абсолютно точно. Стоимости легкореализуемых ценных бумаг и товаров также достоверно известны, хотя они быстро меняются. Что же касается стоимостей реальных активов, таких, как земля, здания и оборудование, а также низколиквидных ценных бумаг, то они носят исключительно оценочный характер.

Экономика. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

Экономический словарь. 2000.

• БАЙЕСОВСКАЯ СТАТИСТИКА
• БАЛАНС ЧАСТНОГО СЕКТОРА

Смотреть что такое «БАЛАНС КОМПАНИИ» в других словарях:

• Баланс Компании — (balance sheet) Одна из основных форм отчетности, состоящая из ряда счетов (accounts), показывающих финансовое положение организации на определенную дату, как правило на последний день отчетного периода (accounting period). Баланс состоит из трех …   Словарь бизнес-терминов

• БАЛАНС КОМПАНИИ — (balance sheet) Одна из основных форм отчетности, состоящая из ряда счетов (accounts), показывающих финансовое положение организации на определенную дату, как правило, на последний день отчетного периода (accounting period). Баланс состоит из… …   Финансовый словарь

• баланс компании — В зарубежной практике это одна из основных форм отчетности, состоящая из ряда счетов, показывающих финансовое положение организации на определенную дату, как правило, на последний день отчетного периода. Баланс состоит из трех основных разделов:… …   Справочник технического переводчика

• БАЛАНС КОМПАНИИ — (balance heet) одна из основных форм отчетности компании, показывающая ее финансовое положение на определенную дату, как правило на последний день отчетного периода (квартала, года). Б.к. состоит из трех основных разделов: активы, пассивы и… …   Внешнеэкономический толковый словарь

• БАЛАНС КОМПАНИИ — в зарубежной практике это одна из основных форм отчетности, состоящая из ряда счетов, показывающих финансовое положение организации на определенную дату, как правило, на последний день отчетного периода. Баланс состоит из трех основных разделов:… …   Большой бухгалтерский словарь

• Баланс компании — Также называется Statement of financial condition (отчет о финансовом состоянии). Сумма активов, обязательств и собственного капитала компании …   Инвестиционный словарь

• БАЛАНС КОМПАНИИ (КОРПОРАЦИИ) — основная форма бухгалтерской отчетности компании, характеризующая источники формирования капитала и направление капиталовложений на определенную дату. Представляет собой двустороннюю таблицу, левая (или верхняя) часть которой – актив – содержит… …   Большой экономический словарь

• Баланс Внешний — баланс компании, публикуемый в открытой печати для информирования акционеров, кредиторов, налоговой инспекции и общественности. Составляется по правилам налоговой инспекции и обязательно заверяется аудиторами. Словарь бизнес терминов. Академик.ру …   Словарь бизнес-терминов

• Баланс Генеральный — итоговый баланс компании за отчетный период. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• Баланс Производный — баланс компании, составленный для расчета суммы налогового обложения. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

Книги

• Методы оценки деятельности PR-подразделения компании: лучшее практическое руководство по планированию, исследованиям и оценке связей с общественностью, Уотсон Т.. Спросите у специалистов из разных стран, с какими проблемами они сталкиваются в своей практике, и основной окажется оценка пиар-деятельности. Как сотрудники консалтинговых пиар-компаний, так… Подробнее  Купить за 859 руб
• Дорожная карта бизнес-инвестора. Как повысить стоимость компании за счет капитальных инвестиций, Керш Р.С.. Успех определяется не выбором той или иной конкретной инвестиции, а мастерством оценки и управления теми инвестициями, которые ваша компания уже сделала, что не возможно без применения… Подробнее  Купить за 481 руб
• Качество эволюция малого бизнеса: 4 ключа к успеху без необходимости расширения компании, Уолтерс Джейми С.. В этой книге рассматривается идея о том, что в сегодняшнем мире рост и успех должны определяться качественными методами, базирующимися па проницательности руководителя малого предприятия, на… Подробнее  Купить за 432 руб

Другие книги по запросу «БАЛАНС КОМПАНИИ» >>

Прогнозный баланс и его составление на примере

В статье мы постараемся описать, какие подходы применяются при планировании, каким образом рассчитать потребность в финансировании, зачем нужен прогнозный баланс, и его место в обеспечении финансовой устойчивости предприятия .

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Прежде всего, необходимо определиться с базой для планирования. Обычно базой является деятельность в прошлых периодах. Основным драйвером эффективного развития любого предприятия является рост продаж. Результаты деятельности предприятия за прошлый период описываются в отчете о доходах и расходах (отчете о прибылях и убытках). Инструментом планирования доходов и расходов предприятия является бюджет доходов и расходов (БДР), который может иметь форму отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Читайте другие статьи по оптимизации финансов компании.

Структура расходов БДР

Переменные расходы растут пропорционально росту продаж, например, сырье, ФОТ производственного персонала. Постоянные расходы остаются неизменными либо растут ступенчато, например, когда при расширении бизнеса необходимо новое здание большего размера.

Кроме того, некоторые расходы можно отнести на себестоимость конкретной продукции – такие расходы называются прямыми, а некоторые распределяются между различными видами продукции (косвенные затраты). Примерами косвенных расходов могут служить маркетинг и реклама, управленческие и административные расходы.

При составлении БДР полезно проанализировать, какой процент от выручки составляет каждый вид расходов. Это поможет нам рассчитать плановые значения расходов при росте выручки будущего периода.

Пример расчета баланса прошлого периода

С ростом продаж растет оборотный капитал. Эффективность управления оборотным капиталом можно посчитать через коэффициенты. Основные коэффициенты оборотного капитала в днях: 

• Период оборота материалов = Среднегодовая стоимость запасов из баланса *365/Себестоимость из ОПУ;
• Период оборота дебиторской задолженности (ДЗ) = Среднегодовая стоимость ДЗ из баланса*365/Выручка из ОПУ;
• Период оборота кредиторской задолженности (КЗ) = Среднегодовая стоимость КЗ из баланса*365/Себестоимость ОПУ;
• Период оборота денежных средств (ДС) = Среднегодовая стоимость ДС из баланса*365/ Выручка из ОПУ.

Помимо оборотного капитала в активе баланса имеется необоротный капитал, такой как основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). Аналогично оборотному капиталу эффективность можно посчитать по формуле: 

• Период оборота ОС и  НМА = ((Среднегодовая стоимость ОС-Амортизация ОС)+(Среднегодовая стоимость НМА – амортизация НМА))/Выручка из ОПУ.

Переходим к пассивной части баланса. Чаще всего финансирование деятельности компании осуществляется за счет заемных средств (в чем преимущество и недостатки такого подхода, расскажем в следующей статье). Однако по заемным средствам необходимо выплачивать проценты. При росте компании привлечение финансирования становится особенно актуальным. И тут важно помнить одно правило: «темп изменения чистой прибыли должен быть больше либо равен темпу изменения выручки» (Т_изм.чп>=Т_изм._выр.)

Как правильно рассчитать потребность в финансировании при росте компании на основании финансового состояния?

В нашем примере мы имеем бюджет по балансовому листу (ББЛ):

Баланс

Отчет о прибылях и убытках 2012 года

Можем рассчитать показатели эффективности управления активами и оборотным капиталом за 2012:

 

Составление прогнозного баланса

На основании вышеописанных данных приведем пример расчета прогнозного баланса.

Предположим, мы планируем увеличить продажи на 20%. Тогда основные показатели ОПУ вырастут пропорционально росту выручки:

Себестоимость составляет 54% от выручки, соответственно, при сохранении текущей нормы валовой рентабельности новая себестоимость составит 708*54% = 384, аналогично рассчитываются заработная плата и амортизация. Процент за обслуживание краткосрочных и долгосрочных обязательств рассчитывается как (77+3,5)*%=7, получается 8,70 %. Расходы по процентам на 2013 г. пока оставляем пустыми, их получим расчетным путем.

Перейдем к построению бюджета по прогнозному балансовому листу:

Основные строки активной части прогнозного баланса меняются от периода оборота в днях. Расходы будущих периодов можно посчитать как % от выручки (4+6)/ 2*590 = 0,85%, аналогично считаем налоги.

Таким образом, получается, что компании требуется активов на сумму 379,80, однако собственных средств имеем только 372 млн., откуда брать остальные — 7,8 млн. Для простоты предполагаем, что долгосрочные обязательства не меняются,  финансирование будем осуществлять через краткосрочные кредиты и займы.

Однако на самом деле потребуется больше, чем 7,8 млн., поскольку на величину краткосрочных и долгосрочных обязательств придется начислить %. Сумма % уменьшит нераспределенную прибыль в ОПУ. Таким образом, нам необходимо подобрать такое значение краткосрочных займов, при котором выполнялось бы балансовое уравнение. При уменьшении нераспределенной прибыли в прогнозном балансе увеличится сумма краткосрочных обязательств. В нашем примере получились следующие значения.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный бюджет по балансовому листу

Какие основные выводы можно сделать на основе полученных данных?

Рост чистой прибыли по ОПУ составляет 16%, что явно меньше роста выручки (20%). В нашем примере это произошло за счет увеличения кредитной нагрузки. Компания растет настолько быстро, что ее прибыли не хватает для поддержания роста. Необходимо занимать. Такая тенденция может привести к тому, что всю добавленную чистую прибыль будут сжирать проценты, и компания вынуждена будет расти, чтобы обслуживать кредиты (о методах оптимизации деятельности мы расскажем в следующих статьях).

Что касается краткосрочной задолженности, то ее значение выросло более чем в 4 раза. Тут важно помнить, что при росте компании рост обязательств неизбежен, однако этот процесс всегда нужно держать под контролем, чтобы избежать чрезмерной кредитной нагрузки.

Теперь немного саморекламы :).

Данную схему построения прогнозного баланса можно построить в Excel. Но более точные данные и более быстрый сбор информации возможен только в автоматизированной системе. Знания и опыт нашей компании помогут Вам выстроить бюджетный процесс, сделать его эффективными, динамичным и управляемым. Мы специализируемся на самой популярной платформе на сегодняшний день — 1С.

Читайте и другие статьи по оптимизации финансов компании.

Компания Goodwill, 2014 год.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Баланс доходов и расходов предприятия

форма финансового плана социалистического предприятия. Это заключительная часть технического, производственного и финансового плана, которая выражает в денежной форме результаты хозяйственных и финансовых операций, а также платежи и отчисления из государственного бюджета. Сентябрьский (1965 г.) Пленум ЦК КПСС разработал новую систему планирования и экономического стимулирования, расширяющую права предприятий в СССР.В соответствии с этой новой системой вышестоящие организации утверждают для предприятий в области финансов не весь баланс доходов и расходов, а только общую сумму прибыли, норму прибыли (в пересчете на общий основной и оборотный капитал), платежи в бюджет и отчисления из него. В соответствии с обозначенными показателями предприятия сами утверждают весь баланс доходов и расходов. Это дает возможность самим предприятиям при разработке финансового плана в рамках установленных отношений с государственным бюджетом корректировать размер доходов и расходов и, в частности, увеличивать расходы на сумму дополнительно полученного дохода.В то же время предприятия получили возможность самостоятельно определять источники финансирования соответствующих затрат.

Баланс доходов и расходов предприятий составляется на основе показателей народнохозяйственного плана. Прежде чем можно будет рассчитать баланс доходов и расходов предприятия, составляются расчеты по отдельным статьям доходов и расходов. Важнейшими расчетами являются прибыль, налог с оборота, плата за производственный капитал, фиксированные (арендные) платежи, фонды экономического стимулирования, амортизационные отчисления с выделением части расходов на полную замену основных фондов и капитальный ремонт, нормативы для собственных оборотных средств предприятий, основных обязательств, финансирования капитальных вложений и потребности в средствах для поддержки научно-исследовательских организаций и социально-культурных институтов.

На основании этих расчетов составляется пробная (столбчатая и строчная) таблица сальдо доходов и расходов. В этой таблице доходы распределены по использованию, и определены источники финансирования каждого расхода.

Баланс доходов и расходов предприятия состоит из четырех разделов.

Первый показывает доходы и поступления средств, включая налог на прибыль и оборот, амортизационные отчисления, а также другие доходы и ресурсы предприятий, такие как мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве, отчисления от стоимости продукции, поступления от договоров на научные исследования. работа, поступления от вышестоящей организации в рамках процедуры перераспределения, средства, постоянно находящиеся в обращении предприятий (так называемые фиксированные обязательства), и т. д.

Второй показывает расходование и отчисления денежных средств, в том числе централизованные капитальные вложения, прирост оборотных средств на капитальное строительство, затраты на капитальный ремонт, прирост нормативов собственных оборотных средств предприятий, отчисление на формирование экономического стимулирования. фонды (отдельно по каждому из фондов материального стимулирования, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, развития производства), операционных и иных расходов.

Третья показывает кредитные отношения.По доходам также предусмотрено получение долгосрочных займов на централизованные капитальные вложения (взамен бюджетных ассигнований). По расходам предусматривается погашение (из прибыли) кредитов на централизованные капитальные вложения; организация и расширение производства товаров народного потребления, а также перенос обязательств по банковским кредитам, предусмотренным для мероприятий, связанных с производством новой продукции; повышение качества, надежности и долговечности изделий; и выплата процентов по банковскому кредиту.

Четвертый показывает отношения с бюджетом. Первая часть этого раздела содержит платежи в бюджет, включая налог с оборота, плату за производственный капитал, фиксированные (арендные) платежи и остаток свободной прибыли, подлежащие передаче в государственный бюджет. Во второй части указываются ассигнования из бюджета на конкретные цели, в том числе централизованные капитальные вложения, текущие расходы, научно-исследовательские и экспериментальные работы, увеличение норм собственных оборотных средств предприятий и т. Д.

По результатам баланса доходов и расходов предоставляется информация об основных показателях, используемых при постановке отдельных позиций плана: объем реализованной продукции в текущих оптовых ценах предприятия; объем реализованной продукции в пересчете на полные затраты; нормы оборотных средств предприятий; норма производственной прибыли (итоговая и скорректированная).

Составление баланса доходов и расходов — важная работа для предприятия. В процессе составления финансового плана появляется возможность выявить экономические резервы для повышения эффективности производства и улучшения использования материальных и финансовых ресурсов.

.

Структура баланса предприятия

Общие сведения о балансе предприятия

Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс является одним из наиболее важных отчетов компании. Также называется отчетом о финансовом положении, он содержит информацию об общих активах, обязательствах и акционерном капитале компании на указанную дату. Информация из баланса обычно используется для проведения анализа ликвидности, финансовой устойчивости и других показателей компании.

Обзор основных компонентов баланса

Основная информация, указывающая на финансовое состояние фирмы на указанную дату, может быть найдена в ее балансе. В нем суммируются долги и активы компании, а также акционерный капитал. Фактически, весь баланс основан на одном простом уравнении:

Активы = источник финансирования (обязательства + акционерный капитал)

Поскольку средства кредиторов и владельцев компании являются двумя основными источниками финансирования активов компании, в любой момент активы компании должны равняться сумме ее обязательств и капитала.

Активы

Активы — это ресурсы компании, включая физические ресурсы, такие как здания, материалы, оборудование и т. Д .; а также нематериальные активы, такие как товарные знаки или патенты. Обычно активы подразделяются на краткосрочные (также называемые краткосрочными) и внеоборотные (долгосрочные).

Текущие — это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного операционного цикла (или года). Часто их список в балансе производится в порядке их ликвидности.

Сюда входят:

1. Денежные средства (и их эквиваленты) . Это актив с наивысшей ликвидностью. Казначейские векселя, банковские депозиты и другие инструменты денежного рынка также включаются в эту запись отчета о финансовом положении.

2. Дебиторская задолженность . Эта запись суммирует сумму денег, которую компания имеет право получить за предоставление своим клиентам товаров или услуг. Отражаемая сумма обычно включает только ту сумму денег, которую предполагается получить.Просроченные или безнадежные счета не отображаются в этой записи баланса.

3. Запасы . Запасы включают материалы для производства, незавершенную продукцию и готовую продукцию, которую компания планирует продавать в будущем. Расходные материалы, такие как карандаши, конверты, папки, также включены в инвентарь.

4. Рыночные ценные бумаги . Это вход, где перечислены краткосрочные инвестиции с очень высоким уровнем ликвидности. Причина владения рыночными ценными бумагами для фирмы — получение прибыли от почти денежных ресурсов.

5. Прочие оборотные активы . Все прочие активы, конвертируемые в наличные в течение бизнес-цикла или года (предоплата и т. Д.).

Внеоборотные — это активы, преобразование которых в денежные средства занимает больше времени, чем операционный цикл, и они включают:

1. Здания и оборудование . Этот вид активов также классифицируется как основные средства. К ним относятся здания, земля, машины, незавершенное строительство и все другие материальные активы, которые принадлежат компании и используются в процессе производства товаров или услуг от одного бизнес-цикла к другому.

2. Нематериальные активы . Это тип внеоборотных активов, находящихся в собственности компании, которые не находятся в физической форме, и их преобразование в денежные средства занимает больше времени, чем деловой цикл (или год). Эти активы включают патенты, авторские права, товарные знаки, лицензионные соглашения, франшизы и другие.

3. Долгосрочные инвестиции . Это такие инвестиции, как облигации или привилегированные акции, которые производятся на срок более 10 лет. Основное отличие их от краткосрочных вложений — уровень ликвидности.В то время как краткосрочные инвестиции относительно легко конвертировать в денежные средства, долгосрочные инвестиции сложно продать.

4. Прочие внеоборотные активы .

Обязательства

Обязательства отражаются в балансовых обязательствах компании по предоставлению товаров или услуг или передаче активов другим фирмам. Обязательства фирмы, являющиеся результатом прошлых операций, также делятся на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные обязательства — это обязательства, подлежащие выплате в течение одного экономического цикла (или года).Ликвидация текущих обязательств, скорее всего, потребует использования оборотных активов компании или создания других текущих обязательств за счет привлечения некоторых краткосрочных кредитов. Следующие позиции включены:

1. Счета к оплате . Это счета, которые были созданы в результате приобретения некоторых товаров или услуг и должны быть оплачены компанией в ближайшее время.

2. Незаработанный доход . К нетрудовому доходу относятся деньги, полученные до продажи товара или оказания услуги.

3. Прочие краткосрочные обязательства .

Долгосрочные обязательства — это обязательства, срок погашения которых превышает один год или, альтернативно, более одного экономического цикла. Баланс включает такие виды долгосрочных обязательств, как векселя к оплате, облигации к оплате, обязательства по капитальной аренде, пенсионные обязательства и т. Д. Обычно они классифицируются как обязательства, относящиеся к соглашениям о финансировании и операционным обязательствам:

1. Обязательства финансовые соглашения .Этот вид обязательств включает в себя векселя к оплате, облигации к оплате, кредитные соглашения. Эти обязательства обычно требуют регулярных выплат процентов.

2. Операционные обязательства по обязательствам . Это обязательства, связанные с операционной деятельностью фирмы. Наиболее распространенными видами операционных обязательств, связанных с пассивами, являются пенсионные обязательства, отложенные налоги, гарантийные обязательства и т. Д.

Собственный капитал

Акционерный капитал (также очень часто именуемый чистым капиталом или собственным капиталом) — это сумма, представляющая долю акционеров в чистых активах фирмы.Другими словами, он показывает количество денег, с помощью которых фирма финансируется за счет обыкновенных и привилегированных акций. Внеся незначительные изменения в основное уравнение баланса, мы получим формулу для расчета собственного капитала:

Собственный капитал = Итого активы — Итого обязательства

Существует два основных источника собственного капитала. Во-первых, это оплаченный капитал, который включает в себя все инвестиции в компанию, которые были сделаны изначально в самом начале и дополнительно после этого.Нераспределенная прибыль является вторым источником акционерного капитала, и она включает всю прибыль, которую компания смогла накопить в результате своей деятельности.

Оплаченный капитал

Оплаченный капитал — это общая сумма денег, вложенных в компанию во время выпуска простых или привилегированных акций. В то время как обыкновенные акции представляют собственность, имея право голоса и ликвидацию, привилегированные акции обычно не имеют таких прав. Основные важные решения в компании, включая избрание совета директоров, обычно принимаются держателями обыкновенных акций.

Оплаченный капитал может также включать пожертвованный капитал. Сюда входят пожертвования акционеров, кредиторов и других сторон.

Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль представляет собой ту часть чистой прибыли, которая не распределяется компанией между инвесторами в качестве дивидендов, а повторно инвестируется в бизнес или в погашение долгов. Формула расчета нераспределенной прибыли выглядит следующим образом:

Нераспределенная прибыль = Начальная нераспределенная прибыль + Чистая прибыль — Дивиденды

Вся необходимая информация для расчета доступна в балансе компании.Отрицательная чистая прибыль (чистый убыток) будет означать отрицательную нераспределенную прибыль.

Сводка

Бухгалтерский баланс является одним из основных отчетов предприятия. Он включает в себя полную информацию об активах, пассивах и акционерном капитале компании, которая может быть использована для проведения анализа ликвидности, анализа финансовой устойчивости и других видов показателей, измерения результатов деятельности и положения компании. Для каждого балансового отчета активы компании должны быть равны ее источникам финансирования (обязательства плюс акционерный капитал).

,

Исследование доступа предприятий к финансированию (SAFE)

Большинство фирм в зоне евро — это малые и средние предприятия (МСП). На эти предприятия приходится основная доля оборота и занятости в зоне евро.

МСП — это не просто «уменьшенные» версии крупного бизнеса: вполне вероятно, что механизм воздействия денежно-кредитной политики отличается для МСП по сравнению с крупными фирмами из-за большей зависимости МСП от финансирования из банков. Таким образом, результаты этого исследования полезны для ЕЦБ при принятии решений.

Обследование доступа к финансированию предприятий (SAFE) предоставляет информацию об условиях финансирования, с которыми сталкивались МСП по сравнению с условиями финансирования крупных фирм в течение последних шести месяцев, в частности в отношении:

• финансовое положение, рост, инновации и потребность во внешнем финансировании
• использование внутренних и внешних средств
• опыт работы с заявками на внешнее финансирование
• использование ссуд, размер ссуд и причины получения конкретных ссуд
• просмотров о том, насколько доступны различные виды доступного финансирования
• ожиданий по будущему финансированию.

Методологические указания

Отчет и данные совместных исследований Европейской комиссии и ЕЦБ

С 2013 года данные и отчет совместного исследования публикуются ежегодно (ранее каждые два года), охватывая все государства-члены ЕС и несколько других стран.

Данные по предприятиям еврозоны

Если вы хотите получить доступ к анонимным микроданным, заполните и отправьте форму заявления о конфиденциальности группе доступа к опросу по электронной почте.

Форма декларации о конфиденциальности
БЕЗОПАСНЫЙ доступ

Команда SAFE сообщит вам, был ли ваш запрос одобрен.

Дважды в год, обычно в марте и октябре, мы связываемся с тысячами предприятий в Европе, чтобы узнать, с какими условиями финансирования они сталкиваются и насколько легко они могут получить доступ к финансам.

Panteia, компания по исследованию политики, в сотрудничестве с GDCC (Global Data Collection Company), независимой фирмой по исследованию рынка, проводит это исследование от имени ЕЦБ и Европейской комиссии.Интервью проводятся в течение пяти недель в основном по телефону, хотя респонденты также могут заполнить онлайн-анкету.

Возможно, с вами связались как с потенциальным респондентом. Если да, мы будем очень признательны за ваше участие. Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу опроса, напишите нам по телефону

.

No related posts.