Бюджет движения денежных средств пример: Бюджет движения денежных средств: алгоритм составления

Содержание

Пример формирования БДДС (бюджет движения денежных средств)

Бюджет движения денежных средств (далее БДДС) — это стратегический план движений и остатков денежных средств и ресурсов в среднесрочной перспективе (месяц, квартал, год), главной задачей которого является прогнозирование и обеспечение сбалансированности поступлений, всех денежных и финансовых потоков, выплат и остатков денежных средств предприятия.

Формирование БДДС на предприятии можно выполнить, как правило, тремя способами:

  1. Расчетным путем на основании операционных бюджетов (формирование БДДС в 1С использует план продаж, план закупок и т. п.).
  2. Расчетным путем на основании БДР.
  3. Также возможно формирование БДДС в 1С ручным способом, экспертно или на основании статистических данных.

Бюджет движения денежных средств предприятия может иметь разную глубину и структуру, но, как правило, это такая таблица, в строках которой стоит иерархический классификатор бюджетных статей, а в колонках — используемый интервал периода, в большинстве случаев — месяц.


Рис. 1. Пример бюджета движения денежных средств приведен в таблице.

Для целей более точного и оперативного составления бюджета движения денежных средств, как и в примере, предлагается автоматизировать процедуру формирования и разработку бюджета движения денежных средств предприятия и внедрить формирование БДДС в 1С. Для автоматизации применяется подсистема «ИТАН: Бюджетирование» программно-методического комплекса «ИТАН: Управленческий баланс ПРОФ».

«ИТАН: Бюджетирование» позволяет автоматизировать все три способа составления бюджета движения денежных средств, и автоматизация БДДС в 1С выполняется одним кликом мыши.


Рис. 2. Расчет бюджета движения денежных средств (пример).

По методике расчетным способом формирование БДДС в 1С задействует все преимущества «ИТАН: Бюджетирование», а именно:

  • Матричный способ ввода и вывода данных;
  • Прочные связи показателей для автоматизации сложных расчетов;
  • Применение произвольных алгоритмов расчета даты и размера оплат на основании данных начислений, например, коэффициент инкассации, вариант оплаты статьи, точка заказа и т. п.;
  • Также формирование БДДС из 1С задействует использование и копирование данных предыдущих бюджетов;
  • Корректировка бюджетов, скользящее бюджетирование.

Таким образом, формирование бюджета движения денежных средств производится автоматизировано, более точно и оперативно

, исключая при этом возможные ошибки «человеческого фактора». При этом используя две другие подсистемы:

  • Финансовый учет;
  • Управление денежными ресурсами.

При формировании обычного или инвестиционного бюджета движения денежных средств можно также отслеживать и контролировать факт исполнения плана, держать руку на пульсе всех денежных и финансовых потоков, принимать своевременные корректирующие воздействия на предприятии для достижения его целей. Лучший тому пример – бездефицитный БДДС, который реализует автоматизация БДДС в 1С.


Рис. 3. План-фактный контроль исполнения.

С чего начать?

Мы понимаем, что автоматизация БДДС в 1С и выбор программного обеспечения и его поставщика – очень ответственное занятие, поэтому мы максимально комфортно предлагаем Вам ознакомиться с действующими примерами бюджета движения денежных средств (как осуществляется автоматизация БДДС в 1С), нашей компанией, ее продуктами и услугами любым описанным ниже способом:
Скачивание — для самостоятельного ознакомления с презентациями , выдержками из описания программных продуктов ИТАН, образцами отчетов получаемых в системе «ИТАН: Управленческий баланс и фрагментами из описания реализованных проектов зарегистрируйтесь в разделе «Скачивания».
Презентация  — для ознакомления с продуктами, услугами и технологиями работы касаемо того, как проводится автоматизация БДДС в 1С предлагаем Вам оформить заявку на проведение презентации у Вас в офисе. Презентации осуществляются не менеджером отдела продаж, а специалистом (экономистом-аналитиком).
Демо-сервер
— предлагаем Вам воспользоваться новой возможностью для ознакомления с программным продуктом: работа с программой через Интернет. Вам понадобится только доступ в Интернет через модем или выделенную линию. Вы сможете работать с демонстрационной базой, вносить в нее свои данные, делать различные настройки. Во время работы в Демо-сервере наш консультант может ответить на Ваши вопросы по телефону или через ICQ. Очень удобно для тех, кто экономит свое время и для региональных клиентов. Подробнее…
Экспресс-диагностика — мы всегда считаем, что детализированная проработка на начальном этапе – залог успешного проекта. Экспресс-диагностика – это однодневное обследование организации Заказчика экономистом-аналитиком. В результате Заказчик получает:
  • краткий отчет с определением глубины, сроков и стоимости внедрения;
  • понимание этапов автоматизации;
  • представление о компании ИТАН для принятия решения о проекте;
  • концепцию внедряемой системы;
  • консультации по вопросам учета.

Пример расчета бюджета движения денежных средств

Рассмотрим основополагающий документ для ведения отчетности на предприятии – бюджет движения денежных средств. Для построения работы компании необходимы три основных отчета: БДР, БДДС и ББЛ. Эти три финансовых документа способны организовать грамотное управление на любом предприятии. У каждого из них свои цели, задачи, формы и свои особенности заполнения, необходимые для изучения и понимания при внедрении процесса бюджетирования. Компаниям, не имеющим в штате грамотных и опытных финансистов, бухгалтеров и испытывающим сложности с формированием отчетности, лучше пользоваться инновационными системами построения бюджетов на базе прикладных программ. Это поможет им избежать многочисленных ошибок и оптимизировать баланс предприятия.

Правила жизни и бизнеса

Любая семья (домохозяйство), состоящая даже из двух членов, или любая организация в штате, которой всего нескольких сотрудников, составляет, корректирует и следит за исполнением своего собственного бюджета движения денежных средств. Это основа бюджетирования. Сам же процесс формирования бюджета начинается, как правило, с бюджета доходов и расходов (БДР).

Главная цель планирования доходов и затрат – не допустить превышения одних над другими, иначе у юридического или физического лица наступит кризис ликвидности (платежеспособности).

Отчетные формы

Контроль расходов и доходов предприятия предполагает составления следующих документов:

  • БДР. Он аналогичен отчету о прибылях и убытках.
  • БДДС. Отчет, напоминающий бухгалтерскую форму о движении средств в денежном выражении.

Такая отчетность дает собственникам бизнеса стопроцентное понимание текущего состояния предприятия и возможности его развития.

Основой для составления первого отчета служат:

  • Акты приема-передачи активов.
  • Документы, отражающие поступления и затраты компании.

Базой для составления бюджета движения денежных средств:

  • Приходные и расходные ордера.
  • Расшифровки операций по банковским счетам.

БДД и БДДС

Разработка бюджета движения денежных средств ведется для распределения потоков финансов. Он показывает работу организации, ведущуюся в денежной форме, и отслеживает операции по всем банковским депозитам. Иначе говоря, это план движения наличных в кассе компании и средств на расчетных счетах в кредитных учреждениях, отражающий все поступления и списания денег. Основная задача бюджета — защитить предприятие от невозможности осуществления деятельности из-за отсутствия ресурсов.

БДР разрабатывается для прогнозирования прибыли, отражает все данные о себестоимости произведенной продукции и полученной выручке и включает следующие финансовые показатели:

  • доходы;
  • затраты;
  • финансовый результат (прибыль).

Цель БДД

Прогнозный бюджет движения денежных средств предназначен для решения следующих задач:

  • Управление ликвидностью и платежеспособностью компании (обеспечение своевременной оплаты всех предстоящих расходов). Недопущение дефицита финансовых ресурсов, с одной стороны, и избытка денежной массы, с другой стороны. Свободные средства не должны скапливаться продолжительное время на счетах и в кассе.
  • Повышение платежной дисциплины (заключение административно-хозяйственных договоров на выгодных условиях). Осуществление, например, авансовых платежей по контрактам поставки товаров и оказания услуг приводит к нерациональному распределению денежной массы и увеличению задолженности контрагентов перед предприятием.

Использование БДСС позволяет ответить на часто возникающий вопрос собственников компании о наличии прибыли и отсутствии свободных денег одновременно.

Основа составления БДДС

Анализ бюджета движения денежных средств предполагает оценку трех видов деятельности предприятия:

  • Операционная деятельность. Этот вид создает поступления и расходование ресурсов путем производства и продажи товаров и услуг и прочих сопутствующих операций, связанных с движением денег. Консолидация потоков ресурсов по главной деятельности идет путем сбора информации из графиков поступлений от продаж, закупок ресурсов, выплат налогов. При разработке графиков могут применяться коэффициенты пересчета во времени, определяющие оплату по периодам. При формировании потока ресурсов по основной работе предприятия очень важно проконтролировать, чтобы он был больше нуля. В отдельные временные отрезки выплаты и обязательства могут превышать доходы. Если же это происходит регулярно, значит есть сложности в функционировании компании, так как она регулярно отвлекает заработанные средства. Если поток по деятельности все время меньше нуля, то это еще не значит, что основное направление работы убыточно. Компания может ежемесячно иметь положительный финансовый результат, но за счет стремительного роста задолженности клиентов или нерациональных товарных запасов, происходит отвлечение средств на регулярной основе и возникает проблема с текущей платежеспособностью предприятия.
  • Инвестиционная деятельность. Она связана с покупкой или продажей активов, не вовлеченных в основную деятельность, за счет свободных ресурсов. Цель инвестирования — достижение положительного финансового результата или полезного эффекта. Финансовые потоки по данной деятельности консолидируются на основе бюджетов развития и графика поступлений выплат по внереализационной работе (доходам и расходам).
  • Финансовая деятельность. Работы, приводящие к изменениям основного капитала предприятия. Это привлечение и возврат заемных средств, необходимых предприятию для развития инновационных направлений производства. Планирование потока по финансовой работе начинается после того, как будет спланировано движение по другим видам деятельности и станет известен избыток или дефицит ресурсов.

Распределение работы компании на виды помогает оценить воздействие каждого из трех направлений в отдельности на финансовый результат и размер капитала компании, находящийся в ее распоряжении. Грамотно просчитанный бюджет движения денежных средств компании обеспечивает постоянное наличие денег, требуемых для работы компании. БДДС подсказывает, как, когда и в каком размере задействовать в обороте избыток ресурсов предприятия. Главное правило бизнеса заключается в том, чтобы свободные ресурсы не оставались без дела ни на секунду на банковских счетах, а постоянно работали и приносили дополнительную прибыль компании.

Метод «по прямой» для БДДС

Существуют разные пути составление бюджета движения денежных средств. Примером могут быть:

  • прямой;
  • косвенный.

При составлении бюджета прямым способом потоки денежных средств используются по статьям доходов и расходов. При использовании косвенного методом потоки ресурсов рассчитываются по уменьшению или увеличению статей бюджета предприятия по балансовому листу.

При прямом методе денежные потоки в отчете принято разделять на три финансовых сектора: от основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Для бесперебойного функционирования компании:

  • В перспективе на длинные периоды денежный поток от инвестирования свободных средств должен быть меньше нуля, потому что компании нужно развиваться, наращивать оборотные активы.
  • Сальдо от финансовой деятельности может быть неположительным продолжительное время. Компания успеет воспользоваться и вернуть заемные средства, поток по этим позициям будет нулевой. При этом проценты по займу относятся либо к основной деятельности (пополнение оборотных активов), либо к инвестиционной работе (приобретение основных активов).
  • Поток денежных ресурсов по финансовой и инвестиционной деятельности (выплата дивидендов) может быть меньше нуля. В этом случае сальдо по основной работе должно быть положительным и покрывать все отрицательные результаты по остальным видам работы.

Если у компании денежный поток по основной деятельности меньше нуля на протяжение долгого периода времени, это обозначает, что она испытывает денежные непреодолимые трудности. Ведь бизнес должен иметь положительный поток финансовых средств и результат. В отдельные периоды сальдо по основной деятельности может быть меньше нуля. Подобная ситуация не может быть постоянной на протяжение нескольких отчетных отрезков времени для успешного бизнеса.

Метод «косвенный» для БДДС

Бюджет движения денежных средств путем косвенного расчета применяется для определения взаимной зависимости между финансовыми потоками, результатами и изменениями положения компании. Из БДР берутся статьи по нераспределенной прибыли, дивидендов и амортизационных отчислений. Прочие сведения об уменьшении или увеличении статей активов и пассивов для составления косвенным методом берется из ББЛ, поэтому бюджет отчета о движении денежных средств называют сводным документом, демонстрирующим изменение операционного положения, отражающееся в балансе компании.

БДДС может формироваться косвенным методом и при планировании на долгосрочную перспективу. При составлении плана можно применять простую модель, состоящую из трех бюджетов, то есть в этой модели не используется схема объединения бюджетов. При планировании на перспективу это можно позволить, так как составление нескольких операционных бюджетов на длительный период не даст необходимой точности. Применение простой операционной схемы путем расчета косвенным методом составления БДДС очень упростит расчетные вычисления. Результат будет получен быстро, и не потребует трудовых затрат.

Для контроля исполнения бюджета движения денежных средств предприятия в режиме реального времени удобно формировать его и в разрезе центров операционных затрат, инициирующих платежи по статьям БДСС. При этом необходимо строго устанавливать лимиты для каждого подразделения.

Этапы составления БДДС

Формирование бюджетов движения денежных средств состоит из нескольких шагов:

  • Определение минимально допустимого денежного остатка на предприятии (конечное сальдо). Этот показатель определяет специфику деятельности компании, вероятность наступления непредвиденных ситуаций.
  • Формирование доходной части, основываясь на сводном плане продаж, поступлений от вложений. Есть два возможных пути определения доходов компании: «снизу вверх» (планы доходов от отделов сводятся в общий свод) и «сверху вниз» (централизованный план распределяется и доводится до отделов).
  • Составление расходной части на базе прямых затрат (оплата труда работников, сырья, накладных, производственных, общехозяйственных затрат), затрат на инвестиции и прочих финансовых обязательств по оплате займов, процентов и дивидендов.
  • Формирование чистого денежного потока (кэш). Денежный поток демонстрирует разницу между отрицательным и положительным балансом за промежуток времени. Показатель характеризует текущее положение финансов на предприятии и определяет возможности его развития. Если затраты превышают доходы, то возникает ситуация кассового разрыва (нехватка денег в режиме реального времени) на предприятии. Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса путем сокращения затрат или использования резервных источников для дальнейшего ведения бизнеса.
  • Корректировка и утверждение блоков бюджета движения денежных средств. Утвержденный отчет — официальный документ для всего персонала.

Контроль исполнения

Бюджет движения денежных средств в организации должен не только быть тщательно продуман во время формирования, но и подлежит неукоснительному исполнению и оперативной корректировки в случаях необходимости. Для этого необходимо:

  • Дисциплинировать персонал в финансовой секторе предприятия. Операционный контроль на ежедневной основе – залог корректного распределения активов предприятия. Если руководители и сотрудники будут грамотно исполнять бюджет компании, это в конечном счете приведет к недопущению наступления кассовых разрывов.
  • Пользоваться услугами компаний, специализирующихся на операционном управлении. Если руководство компании сомневается в собственных профессиональных ресурсах, то необходимо пригласить экспертов. При этом обслуживание на постоянной основе будет выгоднее, чем разовая консультация сторонних специалистов.
  • Используйте инновационные системы построения бюджетов при помощи программных продуктов. Современные приложения представляют собой современные конструкторы и генераторы отчетов, осуществляющие составление бюджета движения денежных средств любого требуемого уровня.

Правила успешного бюджетирования

Бюджетирование — основа благополучия компании, ее стабильного, приносящего прибыль развития. Для ее прочности необходимо:

  • Точность при составлении БДДС. Финансовым специалистам требуется достичь максимальной определенности и точности в затратах и особенно в приходах денежных средств. Это крайне важно, если предприятие испытывает проблемы с ликвидностью (нехваткой ресурсов для операционной деятельности).
  • Оперативная корректировка отчета. Если анализ план-факт на ежемесячной основе не выявляет существенных числовых отклонений, то внесение изменений в бюджет не требуется. Анализ же требуется проводить регулярно, как этого требует утвержденный регламент бюджетирования.
  • Составление платежного календаря на основе БДДС. Календарь платежей детализирует бюджет движения денежных средств примерами по более мелким периодам. Инструмент разрабатывается для ежедневного управления финансовыми потоками. Без календаря платежей невозможно грамотное оперативное управление потоками финансов, позволяющие обеспечить и выполнить БДДС. Платежный инструмент может составляться ежемесячно с понедельной детализацией или даже с разбивкой по дням, может корректироваться каждую неделю или по мере необходимости.
  • Конфиденциальность отчета. Бюджет движения денежных средств включает информацию об экономических схемах, используемых в компании, поступлениях и выплатах, известных только собственникам бизнеса. В БДР и ББЛ подобные моменты не выделяются. Нет необходимости беспокоиться о сохранении секретности этой информации в этих отчетах. Исходя из вышесказанного, операционный директор, утверждающий БДДС, и специалисты, составляющие отчет, несут персональную ответственность за конфиденциальность БДДС.

БДДС в Excel

План поступлений и затрат составляется, исходя из целей, организационной структуры компании, утвержденной учетной политики, схемы доходов и расходов и иных особенностей деятельности.

Бюджет движения денежных средств в Excel создается при помощи форм в формате данного приложения. Отчеты связываются при помощи расчетных формул и макросов. Формы отчетных форм могут быть следующими:

  • С объединенными статьями бюджета движения денежных средств или более детализированными показателями.
  • Разбитыми на долгосрочные периоды (например, годовой отчет по кварталам) или на более сжатые временные отрезки (ежемесячный бюджет с понедельной разбивкой).

Вид зависит от потребности управляющего менеджмента компании в конкретном виде бюджета движения денежных средств.

Пример в Excel:

БДДС Период (квартал)
Показатель 1 2 3 4
Остаточный баланс на начало периода
Поступление денег
Выручка от продаж товаров
Полученные авансы от покупателей
Выплаты (отчисления)
Расходы на зарплату
Общепроизводственные расходы
Коммерческие отчисления
Управленческие затраты
Налог на прибыль
ЧДДС по основной работе
Инвестирование средств
Финансовая деятельность
Получение кредитов, займов
Погашение кредитов, в том числе процентов по ним
ЧДДС по финансовой работе
Остаточный баланс на конец периода

Бюджетирование в Excel — процесс трудозатратный. Необходимо:

  • собрать все функциональные своды;
  • прописать макросы для достоверного отображения сводных результатов.

Пример бюджетирования на базе платформы Excel имеет огромное число минусов:

  • В режиме реального времени с отчетом может работать только один специалист финансового отдела.
  • Невозможность согласования функциональных бюджетов предприятия.
  • Нет ограничения доступа к информации определенных лиц.
  • Сложность объединения отчетов.

Если представить себе предприятие, имеющего холдинговую структуру и филиальную сеть, то можно представить, как усложниться составление бюджетов в Excel. Таким образом, процесс построения отчетов в Excel является не самым лучшим выбором для крупной компании. Выход из такой ситуации многие собственники бизнеса видят в приобретение или разработке собственных специальных программных продуктов для планирования.

В современных программных продуктах есть приложения, позволяющие:

  • финансовым специалистам самостоятельно настраивать структуру отчетов, их взаимосвязи для получения фактических расчетных данных;
  • взаимодействовать с внешними учетными системами;
  • получать возможность использовать внешние показатели как для расчетов собственных показателей или формирования отчетов, так и для занесения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Интерфейсы современных программ позволяют эффективно выстраивать бизнес-процессы на всех этапах деятельности компании:

  • разработка системы бюджетирования на предприятии;
  • согласование отчетов на всех этапах и их оперативных корректировок;
  • отражение фактических данных по статьям планирования согласно классификаторам расходов и доходов;
  • контроль за исполнением бюджетов всех уровней;
  • план-факт анализ данных с помощью современных инструментов формирования отчетности;
  • принятие управленческих решений собственниками бизнеса по развитию направлений деятельности.

3.1. Бюджет движения денежных средств

3.1. Бюджет движения денежных средств

Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Организация в каждый данный момент может испытывать дефицит денежных средств, недостаток их для обеспечения соответствующего уровня финансово-хозяйственной деятельности или иметь избыток средств на балансовых счетах, что также нежелательно, так как означает неспособность руководства эффективно использовать столь ценный ресурс. Бюджет движения денежных средств помогает организации избежать нежелательного «простоя» и дефицита денежных средств.

Бюджет движения денежных средств позволяет руководителям организации регулировать денежные потоки (приток или отток денежных средств) таким образом, что бы избежать появление наличности в значительной степени, превышающей ее текущие потребности, заранее переводя излишние средства в краткосрочные инвестиции. И, наоборот, своевременно выявлять нехватку наличности и закрывать временный ее дефицит банковским кредитом.

Общая цель бюджета движения денежных средств, помочь руководителям управлять своими денежными средствами так, чтобы, с одной стороны, иметь необходимое их количество, с другой стороны, получать как можно более высокий доход от вложения временно свободных денежных средств.

Бюджет движения денежных средств как плановый документ включает ожидаемый приход и расход денежных средств в течение планируемого периода. Приход формируется по источникам поступления средств, расход – по направлению использования. Ожидаемое сальдо (остаток) денежных средств сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая устанавливается руководством, и которая должна постоянно поддерживаться на необходимом уровне. Минимальная сумма денежных средств представляет своего рода «буфер», позволяющий ослабить влияние непредвиденных обстоятельств или просчетов в планировании.

Ее величина связана также с уровнем деловой активности организации: она будет несколько больше в период высокой деловой активности, чем во время спада ее. Для повышения эффективности управления денежными средствами определенная часть суммы может находиться на депозитных счетах.

Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. Здесь отражаются только те денежные средства или информация финансовых документов, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период.

Эти источники могут быть двух видов: внешние поступления (кредиты и инвестиции) и внутренние (доходы от реализации произведенной продукции, услуг и внереализационные доходы).

При определении объемов поступления средств за произведенную продукцию в данный конкретный период (обычно месяц) необходимо иметь в виду, что отгрузка произведенной продукции во времени не совпадает с поступлением денежных средств за нее. В результате образуется дебиторская задолженность, которая неизбежно влечет за собой невозможность оплаты понесенных в том же периоде затрат и образование кредиторской задолженности. Решить эту проблему можно с помощью плана-графика поступления денежных средств, составляемого как приложения к бюджету продаж на основе анализа заключенных договоров на поставку продукции. Кроме этого необходимо корректировать первоначальные наметки бюджета движения денежных средств для обеспечения достаточного количества денежных средств для функционирования организации.

По направлению использования денежные средства подразделяются на финансирование текущих операций, капитальных (первоначальных) затрат, прочих расходов.

Статья раздела «текущие операции» обусловлены спецификой хозяйственной деятельности организации ее реальным финансовым положением.

Содержание статьи «капитальные (первоначальные) затраты» определяется конкретными вспомогательными или специальными бюджетами.

Прочие расходы бюджета движения денежных средств обычно включают статьи: выплаты процентов за кредиты, возврат кредитов и займов, выплаты дивидендов и прочие расчеты с инвесторами, расчеты с бюджетом.

В результате сопоставления всех поступлений денежных средств и их использовании за один и тот же период образуется статья бюджета движения денежных средств – кассовый рост или уменьшение средств. Рост возникает в случае превышения поступления денежных средств над их использованием, соответственно – при превышении расхода денежных средств над их приходом за один и тот же период.

Бюджет движения денежных средств составляется на основе балансового метода, поэтому первой статьей его является начальное сальдо (остаток), а последней – конечное сальдо (остаток). При этом конечное сальдо предыдущего периода всегда является начальным сальдо для следующего периода. Конечное сальдо данного периода является алгебраической суммой начального сальдо и кассового роста или уменьшение за тот же период.

Конечное сальдо денежных средств = начальное сальдо + поступления – выплаты

В таблице 16 приведен бюджет движения денежных средств, составленный по условным данным.

Таблица 16 Бюджет движения денежных средств на 200Х г.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Формирование бюджета движения денежных средств. Пример реализации в «1С:Управление корпоративными финансами 8»

Для генеральных и
финансовых директоров,
главных бухгалтеров

Уважаемые дамы и господа!

Компания «1С-Рарус» приглашает вас принять участие в онлайн-семинаре (вебинаре1)

Формирование бюджета движения денежных средств.
Пример реализации в «1С:Управление корпоративными финансами 8»

Дата проведения: 7 мая 2009 г.

Время проведения: 10:00 – 11:30 (время московское)

Докладчик: Полянская Яна, эксперт отдела внедрения департамента корпоративных проектов, компания «1С-Рарус».

Участие в вебинаре бесплатное.

Ключевые темы вебинара:

  • Бюджет движения денежных средств – назначение, особенности формирования, его структура, разделы и статьи.
  • Основные требования к аналитике показателей статей бюджета, возможности их реализации в «1С:Управление корпоративными финансами 8».
  • Формируем плановые показатели значений статей бюджета. Согласование бюджета.
  • Настройка источников формирования данных бюджетирования. Получение показателей с учетом требуемой аналитики.
  • Формируем фактические данные.
  • Проводим план-фактный анализ.

С наилучшими пожеланиями,
Команда 1С-Рарус

_______________

1Вебинар – это он-лайн семинар проводимый посредством современных технологий с использованием интернета.

Во время проведения мероприятия каждый из участников (участниц) находится у своего компьютера, а связь между ними поддерживается через Интернет посредством загружаемого приложения, установленного на компьютере каждого участника.

Данное мероприятие позволит Вам оперативно получать информацию на актуальные темы, а так же предоставит возможность задать интересующие Вас вопросы, даже если Вы находитесь в 5000 км от докладчика!

Бюджет движения денежных средств пример составления. Бюджет движения денежных средств (бддс), что это? Доходная и расходная части бюджета

В компании «Урал Лото» разработали модель в Excel, с помощью которой финансовая служба сможет быстро составить Бюджет доходов и расходов (БДР) и Бюджет движения денежных средств (БДДС). Пример в Excel можно скачать по ссылке в конце статьи.

Для разработки системы бюджетирования, упрощения процедуры планирования и минимизации риска возникновения ошибок в финансовых планах компании нужна единая модель БДР в Excel, в которой под ввод данных отведена только одна таблица, а все остальные формируются автоматически.

Представим, что финансовому директору совместно с экономической службой предстоит разработать систему бюджетирования с нуля. Поначалу сложно понять, как будет организован бюджетный процесс, какие виды бюджетов и отчетов потребуются, в каком виде необходимо будет получать информацию по фактическим доходам и расходам из учетной программы. Именно так рассуждали в ООО «Урал Лото».

В первые месяцы ограничились формированием отдельных бюджетов – продаж, закупок, подразделений. Спустя некоторое время удалось разработать (листы «detailed PL» и «detailed CF» соответственно) созданы с помощью инструмента Excel «Сводные таблицы». Посредством встроенных фильтров в них можно отобрать интересующие статьи, подстатьи первого и второго уровней, сгруппировать отдельно доходы (поступления) и расходы (выплаты). Чтобы отразить в них изменения, внесенные в рабочую таблицу, потребуется кликнуть правой кнопкой мыши и выбрать из появившегося меню «Обновить».

Лист «detailed PL» позволяет сформировать бюджет доходов и расходов как в целом по компании, так и по отдельному подразделению. Чтобы получить его, достаточно выбрать в окне «Название бюджета» пункты «БДР» и «В оба бюджета». Если необходим план конкретного подразделения, потребуется ввести его название в окне «ЦФО».

Опция «В оба бюджета» предназначена на случай, если цифры одинаковы для обоих бюджетов, то есть, к примеру, когда 10 000 руб­лей в январе по какой-либо статье идет и в БДР, и в БДДС. Это сделано, чтобы не вбивать одни и те же цифры два раза.

Детализированный БДДС в Excel создается аналогично: на листе «detailed СF» нужно выбрать «БДДС» и «В оба бюджета», а затем обновить данные. Также существует и фильтрация по ЦФО.

Когда косвенный метод планирования бюджета движения денежных средств лучше прямого

Статья подскажет, какой метод составления бюджета движения денежных средств подходит вашей компании.

Полезные документы

БДР и БДДС пример в Excel

Пример бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств (БДДС) в Excel в целом по компании приведены на листах «PL Budget» и «CF Budget» . В отличие от детализированных планов, они формируются не напрямую из рабочей таблицы, а после промежуточной обработки информации на вспомогательных листах («Свод ст.» и «Свод ст.-подст.»).

Первая из вспомогательных таблиц – «Свод ст.» – предназначена для консолидации бюджетных данных по основным статьям расходов и доходов (поступлений и выплат). Настраивается аналогично детализированным бюджетам – с помощью поля «Название бюджета» (см. рис. 1).

Поскольку она используется для обоих бюджетов, БДР и БДДС можно сформировать только по очереди, применяя фильтр в поле «Название бюджета». Одновременное же обновление обоих бюджетов в данной версии файла невозможно. Конечно, можно сделать две такие вспомогательные таблицы – для каждого бюджета, но пользоваться файлом станет сложнее, ведь каждый раз пришлось бы обновлять большее количество сводных таблиц. Да и сам файл станет «тяжелее».

Рисунок 1. Вспомогательная таблица

Во второй вспомогательной таблице («Свод ст.-подст.») консолидируются данные с детализацией «Статья» и «Подстатья первого уровня». Объединенные названия последних приводятся в столбце «Для отчета» в рабочей таблице. Работа проходит аналогично с описанной ранее «Свод ст.» – необходимо выбрать название бюджета в зависимости от того, какой из них формируется.

Бюджеты заполняются данными из вспомогательных таблиц c помощью формулы ВПР. Например, расчет «Выручки от реализации лотереи по “6 из 40”» за январь (ячейка Е10 на листе «PL Budget») будет задан как ВПР($A10;»Свод ст.-подст.»!$A:$T;4;0), где A10 – ячейка, содержащая наименование подстатьи («6 из 40»), «Свод ст.-подст.»!$A:$T – исходный диапазон во второй вспомогательной таблице, где будет происходить поиск строки с тем же наименованием, 4 – номер столбца с данными за январь.

Скачать пример БДР и БДДС в Excel

Преимущества бюджетирования в Excel

Единый бюджет в Excel существенно упростил процесс планирования в компании. Корректировки бюджета стали проходить проще. Достаточно ввести новое значение в одной таблице, и это отразится во всех остальных. Вероятность ошибок снижается.

Формат «все в одном» позволил отказаться от создания отдельных бюджетов по продажам, закупкам, налогам, ФОТ и т.д. Компания «Урал Лото» относительно небольшая: один центральный офис (численность сотрудников – 55 человек), филиалов нет. Поэтому гораздо проще заполнять всего лишь одну рабочую таблицу.

Таблица. Структура рабочей таблицы бюджета в Excel (лист «Work table»)

Рассмотрим основополагающий документ для ведения отчетности на предприятии — бюджет движения денежных средств. Для построения работы компании необходимы три основных отчета: БДР, БДДС и ББЛ. Эти три финансовых документа способны организовать грамотное управление на любом предприятии. У каждого из них свои цели, задачи, формы и свои особенности заполнения, необходимые для изучения и понимания при внедрении процесса бюджетирования. Компаниям, не имеющим в штате грамотных и опытных финансистов, бухгалтеров и испытывающим сложности с формированием отчетности, лучше пользоваться инновационными системами построения бюджетов на базе прикладных программ. Это поможет им избежать многочисленных ошибок и оптимизировать баланс предприятия.

Правила жизни и бизнеса

Любая семья (домохозяйство), состоящая даже из двух членов, или любая организация в штате, которой всего нескольких сотрудников, составляет, корректирует и следит за исполнением своего собственного бюджета движения денежных средств. Это основа бюджетирования. Сам же процесс формирования бюджета начинается, как правило, с бюджета доходов и расходов (БДР).

Главная цель планирования доходов и затрат — не допустить превышения одних над другими, иначе у юридического или физического лица наступит кризис ликвидности (платежеспособности).

Отчетные формы

Контроль расходов и доходов предприятия предполагает составления следующих документов:

  • БДР. Он аналогичен отчету о прибылях и убытках.
  • БДДС. Отчет, напоминающий бухгалтерскую форму о движении средств в денежном выражении.

Такая отчетность дает собственникам бизнеса стопроцентное понимание текущего состояния предприятия и возможности его развития.

Основой для составления первого отчета служат:

  • Акты приема-передачи активов.
  • Документы, отражающие поступления и затраты компании.

Базой для составления бюджета движения денежных средств:

  • Приходные и расходные ордера.
  • Расшифровки операций по банковским счетам.

БДД и БДДС

Разработка бюджета движения денежных средств ведется для распределения потоков финансов. Он показывает работу организации, ведущуюся в денежной форме, и отслеживает операции по всем банковским депозитам. Иначе говоря, это план движения наличных в кассе компании и средств на расчетных счетах в кредитных учреждениях, отражающий все поступления и списания денег. Основная задача бюджета — защитить предприятие от невозможности осуществления деятельности из-за отсутствия ресурсов.

БДР разрабатывается для прогнозирования прибыли, отражает все данные о себестоимости произведенной продукции и полученной выручке и включает следующие финансовые показатели:

  • доходы;
  • затраты;
  • финансовый результат (прибыль).

Цель БДД

Прогнозный бюджет движения денежных средств предназначен для решения следующих задач:

  • Управление ликвидностью и платежеспособностью компании (обеспечение своевременной оплаты всех предстоящих расходов). Недопущение дефицита финансовых ресурсов, с одной стороны, и избытка денежной массы, с другой стороны. Свободные средства не должны скапливаться продолжительное время на счетах и в кассе.
  • Повышение платежной дисциплины (заключение административно-хозяйственных договоров на выгодных условиях). Осуществление, например, авансовых платежей по контрактам поставки товаров и оказания услуг приводит к нерациональному распределению денежной массы и увеличению задолженности контрагентов перед предприятием.

Использование БДСС позволяет ответить на часто возникающий вопрос собственников компании о наличии прибыли и отсутствии свободных денег одновременно.

Основа составления БДДС

Анализ бюджета движения денежных средств предполагает оценку трех видов деятельности предприятия:

  • Операционная деятельность. Этот вид создает поступления и расходование ресурсов путем производства и продажи товаров и услуг и прочих сопутствующих операций, связанных с движением денег. Консолидация потоков ресурсов по главной деятельности идет путем сбора информации из графиков поступлений от продаж, закупок ресурсов, выплат налогов. При разработке графиков могут применяться коэффициенты пересчета во времени, определяющие оплату по периодам. При формировании потока ресурсов по основной работе предприятия очень важно проконтролировать, чтобы он был больше нуля. В отдельные временные отрезки выплаты и обязательства могут превышать доходы. Если же это происходит регулярно, значит есть сложности в функционировании компании, так как она регулярно отвлекает заработанные средства. Если поток по деятельности все время меньше нуля, то это еще не значит, что основное направление работы убыточно. Компания может ежемесячно иметь положительный финансовый результат, но за счет стремительного роста задолженности клиентов или нерациональных товарных запасов, происходит отвлечение средств на регулярной основе и возникает проблема с текущей платежеспособностью предприятия.
  • Инвестиционная деятельность. Она связана с покупкой или продажей активов, не вовлеченных в основную деятельность, за счет свободных ресурсов. Цель инвестирования — достижение положительного финансового результата или полезного эффекта. Финансовые потоки по данной деятельности консолидируются на основе бюджетов развития и графика поступлений выплат по внереализационной работе (доходам и расходам).
  • Финансовая деятельность. Работы, приводящие к изменениям основного капитала предприятия. Это привлечение и возврат заемных средств, необходимых предприятию для развития инновационных направлений производства. Планирование потока по финансовой работе начинается после того, как будет спланировано движение по другим видам деятельности и станет известен избыток или дефицит ресурсов.

Распределение работы компании на виды помогает оценить воздействие каждого из трех направлений в отдельности на финансовый результат и размер капитала компании, находящийся в ее распоряжении. Грамотно просчитанный компании обеспечивает постоянное наличие денег, требуемых для работы компании. БДДС подсказывает, как, когда и в каком размере задействовать в обороте избыток ресурсов предприятия. Главное правило бизнеса заключается в том, чтобы свободные ресурсы не оставались без дела ни на секунду на банковских счетах, а постоянно работали и приносили дополнительную прибыль компании.

Метод «по прямой» для БДДС

Существуют разные пути составление бюджета движения денежных средств. Примером могут быть:

  • прямой;
  • косвенный.

При составлении бюджета прямым способом потоки денежных средств используются по статьям доходов и расходов. При использовании косвенного методом потоки ресурсов рассчитываются по уменьшению или увеличению статей бюджета предприятия по балансовому листу.

При прямом методе денежные потоки в отчете принято разделять на три финансовых сектора: от основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Для бесперебойного функционирования компании:

  • В перспективе на длинные периоды денежный поток от инвестирования свободных средств должен быть меньше нуля, потому что компании нужно развиваться, наращивать оборотные активы.
  • Сальдо от финансовой деятельности может быть неположительным продолжительное время. Компания успеет воспользоваться и вернуть заемные средства, поток по этим позициям будет нулевой. При этом проценты по займу относятся либо к основной деятельности (пополнение оборотных активов), либо к инвестиционной работе (приобретение основных активов).
  • Поток денежных ресурсов по финансовой и инвестиционной деятельности (выплата дивидендов) может быть меньше нуля. В этом случае сальдо по основной работе должно быть положительным и покрывать все отрицательные результаты по остальным видам работы.

Если у компании денежный поток по основной деятельности меньше нуля на протяжение долгого периода времени, это обозначает, что она испытывает денежные непреодолимые трудности. Ведь бизнес должен иметь положительный поток финансовых средств и результат. В отдельные периоды сальдо по основной деятельности может быть меньше нуля. Подобная ситуация не может быть постоянной на протяжение нескольких отчетных отрезков времени для успешного бизнеса.

Метод «косвенный» для БДДС

Бюджет движения денежных средств путем косвенного расчета применяется для определения взаимной зависимости между финансовыми потоками, результатами и изменениями положения компании. Из БДР берутся статьи по нераспределенной прибыли, дивидендов и амортизационных отчислений. Прочие сведения об уменьшении или увеличении статей активов и пассивов для составления косвенным методом берется из ББЛ, поэтому бюджет отчета о движении денежных средств называют сводным документом, демонстрирующим изменение операционного положения, отражающееся в балансе компании.

БДДС может формироваться косвенным методом и при планировании на долгосрочную перспективу. При составлении плана можно применять простую модель, состоящую из трех бюджетов, то есть в этой модели не используется схема объединения бюджетов. При планировании на перспективу это можно позволить, так как составление нескольких операционных бюджетов на длительный период не даст необходимой точности. Применение простой операционной схемы путем расчета косвенным методом составления БДДС очень упростит расчетные вычисления. Результат будет получен быстро, и не потребует трудовых затрат.

Для контроля исполнения бюджета движения денежных средств предприятия в режиме реального времени удобно формировать его и в разрезе центров операционных затрат, инициирующих платежи по статьям БДСС. При этом необходимо строго устанавливать лимиты для каждого подразделения.

Этапы составления БДДС

Формирование бюджетов движения денежных средств состоит из нескольких шагов:

  • Определение минимально допустимого денежного остатка на предприятии (конечное сальдо). Этот показатель определяет специфику деятельности компании, вероятность наступления непредвиденных ситуаций.
  • Формирование доходной части, основываясь на сводном плане продаж, поступлений от вложений. Есть два возможных пути определения доходов компании: «снизу вверх» (планы доходов от отделов сводятся в общий свод) и «сверху вниз» (централизованный план распределяется и доводится до отделов).
  • Составление расходной части на базе прямых затрат (оплата труда работников, сырья, накладных, производственных, общехозяйственных затрат), затрат на инвестиции и прочих финансовых обязательств по оплате займов, процентов и дивидендов.
  • Формирование чистого денежного потока (кэш). Денежный поток демонстрирует разницу между отрицательным и положительным балансом за промежуток времени. Показатель характеризует текущее положение финансов на предприятии и определяет возможности его развития. Если затраты превышают доходы, то возникает ситуация (нехватка денег в режиме реального времени) на предприятии. Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса путем сокращения затрат или использования резервных источников для дальнейшего ведения бизнеса.
  • Корректировка и утверждение блоков бюджета движения денежных средств. Утвержденный отчет — официальный документ для всего персонала.

Контроль исполнения

Бюджет движения денежных средств в организации должен не только быть тщательно продуман во время формирования, но и подлежит неукоснительному исполнению и оперативной корректировки в случаях необходимости. Для этого необходимо:

  • Дисциплинировать персонал в финансовой секторе предприятия. Операционный контроль на ежедневной основе — залог корректного распределения активов предприятия. Если руководители и сотрудники будут грамотно исполнять бюджет компании, это в конечном счете приведет к недопущению наступления кассовых разрывов.
  • Пользоваться услугами компаний, специализирующихся на операционном управлении. Если руководство компании сомневается в собственных профессиональных ресурсах, то необходимо пригласить экспертов. При этом обслуживание на постоянной основе будет выгоднее, чем разовая консультация сторонних специалистов.
  • Используйте инновационные системы построения бюджетов при помощи программных продуктов. Современные приложения представляют собой современные конструкторы и генераторы отчетов, осуществляющие составление бюджета движения денежных средств любого требуемого уровня.

Правила успешного бюджетирования

Бюджетирование — основа благополучия компании, ее стабильного, приносящего прибыль развития. Для ее прочности необходимо:

  • Точность при составлении БДДС. Финансовым специалистам требуется достичь максимальной определенности и точности в затратах и особенно в приходах денежных средств. Это крайне важно, если предприятие испытывает проблемы с ликвидностью (нехваткой ресурсов для операционной деятельности).
  • Оперативная корректировка отчета. Если анализ план-факт на ежемесячной основе не выявляет существенных числовых отклонений, то внесение изменений в бюджет не требуется. Анализ же требуется проводить регулярно, как этого требует утвержденный регламент бюджетирования.
  • Составление платежного календаря на основе БДДС. Календарь платежей детализирует бюджет движения денежных средств примерами по более мелким периодам. Инструмент разрабатывается для ежедневного управления финансовыми потоками. Без календаря платежей невозможно грамотное оперативное управление потоками финансов, позволяющие обеспечить и выполнить БДДС. Платежный инструмент может составляться ежемесячно с понедельной детализацией или даже с разбивкой по дням, может корректироваться каждую неделю или по мере необходимости.
  • Конфиденциальность отчета. Бюджет движения денежных средств включает информацию об экономических схемах, используемых в компании, поступлениях и выплатах, известных только собственникам бизнеса. В БДР и ББЛ подобные моменты не выделяются. Нет необходимости беспокоиться о сохранении секретности этой информации в этих отчетах. Исходя из вышесказанного, утверждающий БДДС, и специалисты, составляющие отчет, несут персональную ответственность за конфиденциальность БДДС.

БДДС в Excel

План поступлений и затрат составляется, исходя из целей, организационной структуры компании, утвержденной учетной политики, схемы доходов и расходов и иных особенностей деятельности.

Бюджет движения денежных средств в Excel создается при помощи форм в формате данного приложения. Отчеты связываются при помощи расчетных формул и макросов. Формы отчетных форм могут быть следующими:

  • С объединенными статьями бюджета движения денежных средств или более детализированными показателями.
  • Разбитыми на долгосрочные периоды (например, по кварталам) или на более сжатые временные отрезки (ежемесячный бюджет с понедельной разбивкой).

Вид зависит от потребности управляющего менеджмента компании в конкретном виде бюджета движения денежных средств.

Пример в Excel:

БДДС Период (квартал)
Показатель 1 2 3 4
Остаточный баланс на начало периода
Поступление денег
Выручка от продаж товаров
Полученные авансы от покупателей
Выплаты (отчисления)
Расходы на зарплату
Общепроизводственные расходы
Коммерческие отчисления
Управленческие затраты
Налог на прибыль
ЧДДС по основной работе
Инвестирование средств
Финансовая деятельность
Получение кредитов, займов
Погашение кредитов, в том числе процентов по ним
ЧДДС по финансовой работе
Остаточный баланс на конец периода

Бюджетирование в Excel — процесс трудозатратный. Необходимо:

  • собрать все функциональные своды;
  • прописать макросы для достоверного отображения сводных результатов.

Пример бюджетирования на базе платформы Excel имеет огромное число минусов:

  • В режиме реального времени с отчетом может работать только один специалист финансового отдела.
  • Невозможность согласования функциональных бюджетов предприятия.
  • Нет ограничения доступа к информации определенных лиц.
  • Сложность объединения отчетов.

Если представить себе предприятие, имеющего холдинговую структуру и филиальную сеть, то можно представить, как усложниться составление бюджетов в Excel. Таким образом, процесс построения отчетов в Excel является не самым лучшим выбором для крупной компании. Выход из такой ситуации многие собственники бизнеса видят в приобретение или разработке собственных специальных программных продуктов для планирования.

В современных программных продуктах есть приложения, позволяющие:

  • финансовым специалистам самостоятельно настраивать структуру отчетов, их взаимосвязи для получения фактических расчетных данных;
  • взаимодействовать с внешними учетными системами;
  • получать возможность использовать внешние показатели как для расчетов собственных показателей или формирования отчетов, так и для занесения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Интерфейсы современных программ позволяют эффективно выстраивать бизнес-процессы на всех этапах деятельности компании:

  • разработка системы бюджетирования на предприятии;
  • согласование отчетов на всех этапах и их оперативных корректировок;
  • отражение фактических данных по статьям планирования согласно классификаторам расходов и доходов;
  • контроль за исполнением бюджетов всех уровней;
  • план-факт анализ данных с помощью современных инструментов формирования отчетности;
  • принятие управленческих решений собственниками бизнеса по развитию направлений деятельности.

Успех любого предприятия, безусловно, обеспечивает финансовая стабильность.

Финансовой устойчивостью, платежеспособностью компании становится независимость от кризисов, неблагоприятных экономических сбоев.

Такая надежность способствует привлечению инвестиций, следовательно, гарантирует рост прибыли.
Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий.

Экономическая стабильность компании непосредственно связана с движением денежных средств, тщательным управлением этим потоком.

Анализом движения денежных средств, как известно, занимается финансовый менеджер.

Определение БДДС

Для прогнозирования денежных потоков, предотвращения “кассовых разрывов”, управления прибыльностью предприятия финансисту необходим важнейший инструмент – бюджет движения денежных средств.

Под БДДС понимают план движения наличных денег кассы данной организации (возможно, структурного подразделения).

В нем отражаются практически все прогнозируемые финансовые поступления, а также снятия денежных средств при хозяйственных операциях компании.

БДДС выражает все возможные поступления предоплаты (например, на расчётный счёт, в кассу) за поставляемую продукцию.

Инструмент показывает авансовые платежи, также фиксирует задержки финансирования за ранее предоставленную продукцию.

Если обнаружится, что финансовый остаток в начальный бюджетный период недостаточен для покрытия расходов, то потребуется изыскание дополнительных финансовых источников.

Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Составляется он с различной периодичностью. План на общий бюджетный период предусматривает помесячную детализацию.

Главное запомнить, что БДДС является довольно гибкой (то есть, изменяемой) формой.

Поэтому наиболее практичен именно месячный план, имеющий разбивку по дням. Его создают, затем утверждают ежемесячно (в конце). Причем при его составлении участвуют, без сомнения, все подразделения предприятия, связанные с планированием, с процессом расходования финансов.

Денежные средства,обладая высоким процентом ликвидности, дают свободу выбора компании в хозяйственной деятельности.

Планирование Бюджета движения денежных средств

Для эффективной деятельности организации, как известно, необходим положительный финансовый баланс. Решит такую задачу профессиональное, грамотное планирование БДДС.

Недаром в системе бюджетирования именно БДДС занимает важнейшее место.

Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения.

Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств.

Именно по причине недостатка денег зачастую возникает кризисная ситуация.

Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно.

Этапы составления БДДС:

  1. Для инвестиционных затрат определяется необходимый уровень средств.
  2. Финансы нужны для осуществления капиталовложений, приобретения основных средств, строительства собственных объектов.
  3. Средства образуются, естественно, за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
  4. Определяется минимальный финансовый остаток на день для непредвиденных расходов.
  5. Oпределяется доходная часть бюджета. Сюда относят бюджет с учетом покрытия дебиторской задолженности, продажи основных средств, полученные проценты, дивиденды.
  6. Определяется расходная часть бюджета.

Руководитель небольшого бизнеса вполне может вести бюджет самостоятельно. ПРОВЕРЕНО! Если заниматься ведением бюджета регулярно, не реже одного или двух раз в неделю, то начинаешь «чувствовать» свое предприятие и, как следствие, умело балансировать между осмотрительностью и деловым азартом.

Итак, бюджет. Бюджет обычно требуется в трех случаях:
1. Вам нужен классический БДДС.
2. Берете кредит в банке, нужен план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.
3. У вас реальный бизнес и вы хотите, зарабатывать больше, тратить меньше, при этом всегда видеть полную финансовую картину .

Это разные бюджеты. Чтобы не томить ожиданием студентов и заемщиков, даем ссылку первых двух бюджетов. Скачивайте. А сами пойдем дальше. Реальный бизнес гораздо интереснее.

Классический бюджет движения денежных средств

Скачать классический бюджет движения денежных средств. Образец.

Прогноз движения денежных средств


План доходов и расходов


Скачать план доходов и расходов, прогноз движения денежных средств. Образец.

Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса

Постараемся подойти к такому важному вопросу, как изучение процесса бюджетирования по старинке. Так устав Смольного института настоятельно требовал, «чтобы дети всегда имели вид бодрый, веселый, довольный и «вольные действия души». Поэтому предписывалось отнюдь не делать из наук предметов скуки, горя и отвращения, а облегчать всякими способами усвоение знаний. Для начала предлагаем скачать образец Бюджета движения денежных средств для реального бизнеса (далее по тексту «Бюджет»). В отличии от Бюджета доходов и расходов этот инструмент делает акцент не на планируемую прибыль, а на возможность практически контролировать денежный поток.

Скачать Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса. Образец.

Данный бюджет подойдет для небольшого производственного предприятия, предприятия, занимающегося оптовой торговлей или строительно-монтажными работами. Это тот случай, когда доходы и затраты лучше вести по заказам или проектам.

Бюджет выполнен в электронных таблицах Excel. Он прост в эксплуатации, не требует специальных знаний по информационным технологиям. Все расчеты сделаны на основе формулы СУММЕСЛИМН и функции «Проверка данных». В состав файла входят два основных листа: Лист «Бюджет движения ДС»и Лист «Реестр платежей».

Лист «Бюджет движения ДС» включает в себя ячейки с формулами (окрашены) с данными о фактических поступлениях и затратах и пустые ячейки (белого цвета) для планируемых данных.

Начинать работу с Бюджетом движения денежных средств следует с Листа «Бюджет движения ДС». В колонку «Проект» необходимо занести данные о заказах или проектах. Можно корректировать статьи расходов разделов «Постоянные затраты», «Финансовая деятельность», «Инвестиционная деятельность», добавлять копированием строки раздела «Проект».

Затем необходимо заполнить колонки с планируемыми данными, при этом оплаты за ТМЦ, услуги и т.д. по проектам надо проставить со знаком «минус».

Теперь в строке «Начало Банк» хорошо видны кассовые разрывы (отрицательные значения).

Переходим к Листу «Реестр платежей». В реестр платежей можно вносить планируемые к оплате документы в две очереди.

Для того, чтобы фактические данные по поступлениям корректно отражались на Листе «Бюджет движения ДС», необходимо не только выбрать «Проект»,

но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата от заказчика». Сумму прихода надо проставить со знаком «минус».

Аналогично, при оплате за товар, материалы, услуги, которые можно прямо отнести на проект, необходимо не только выбрать «Проект», но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата поставщику».

Наименование статей общехозяйственных затрат можно изменять, но для этого следует перейти на Лист «Бюджет движения ДС».

Работать можно с несколькими расчетными счетами, кассой, подотчетными суммами, при этом наименование банков можно изменить в строках 5-15, а в колонке «Сальдо» проставить первоначальные входящие остатки.

Начинать работу по разнесению фактических оплат лучше сравнив Текущего сальдо таблицы с Входящим остатком выписки банка. Аналогично, заканчивать работу сравнением с Исходящим остатком выписки банка. Это хорошая привычка, она позволяет контролировать себя.

Итак, Бюджет готов. Через неделю работы, процесс внесения фактических данных и корректировки планируемых будет занимать совсем немного времени. А Вы сможете полностью сосредоточиться на развитие своего дела, привлечении новых клиентов, повышении объема продаж и иными важными и полезными делами.

Такой Бюджет хорошо сочетается с удобным Табелем учета рабочего времени в разбивке по проектам и категориям сотрудников и его легко приспособить для целей Раздельного учета ГОЗ.

Бюджет может быть первым шагом в освоении навыков разработки финансовой стратегии. Вникнув в специфику бизнеса, разложив по полочкам все затраты, можно без особого труда перейти к более серьезным аналитическим процедурам. Так, с помощью сервиса «Финансы в кулаке» можно расписать точные действия, которые помогут решить проблемы бизнеса, сократить расходы, увеличить прибыль и ваш доход.

Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Шаблоны. Пояснения.

Бюджет на очередной год формируется с учетом функционирования предприятия: продажи, закупка, производство, хранение, учет и т.п. Планирование бюджета – это продолжительный и сложный процесс, ведь он охватывает большую часть среды функционирования организаций.

Для наглядного примера рассмотрим дистрибьюторскую фирму и составим для нее простой бюджет предприятия с примером в Excel (пример бюджета можно скачать по ссылке под статьей) . В бюджете можно планировать расходы на бонусные скидки для клиентов. Он позволяет моделировать различные программы лояльности и при этом контролировать расходы.

Данные для составления бюджета доходов и расходов

Наша фирма обслуживает около 80-ти клиентов. Ассортимент товаров составляет около 120-ти позиций в прайсе. Она делает наценку на товары 15% от их себестоимости и таким образом устанавливает цену продажи. Такая низкая наценка экономически обоснована плотной конкуренцией и оправдывается большим товарооборотом (как и на многих других дистрибьюторских предприятий) .

Для клиентов предлагается бонусная система вознаграждений. Процент скидки на закупку для крупных клиентов и ресселеров.

Условия и размер процентной ставки бонусной системы определяется двумя параметрами:

  1. Количественная граница. Количество приобретенного конкретного товара, которое дает клиенту возможность получить определенную скидку.
  2. Процентная скидка. Размер скидки – это процент, что вычисляется от суммы, на которую приобрел клиент при преодолении количественной границы (планки) . Размер скидки зависит от размера количественной границы. Чем больше товара приобретено, тем больше скидка.

В годовом бюджете бонусы относятся к разделу «планирование продаж», поэтому они влияют на важный показатель фирмы – маржу (показатель прибыли в процентном соотношении от общего дохода) . Поэтому важной задачей является возможность устанавливать несколько вариантов бонусов с разными границами на уровнях реализации и соответствующих им % бонусов. Нужно чтобы маржа удерживалась в определенных границах (например, не меньше 7% или 8%, вед это же прибыль фирмы) . А клиенты смогут выбирать себе несколько вариантов бонусных скидок.

Наша модель бюджета с бонусами будет достаточно проста, но эффективная. Но сначала составим отчет движения средств по конкретному клиенту, чтобы определить можно ли давать ему скидки. Обратите внимание на формулы, которые ссылаются на другой лист пред тем как посчитать скидку в процентах в Excel.



Составление бюджетов предприятия в Excel с учетом лояльности

Проект бюджета в Excel состоит из двух листов:

  1. Продажи – содержит историю движения средств за прошлый год по конкретному клиенту.
  2. Результаты – содержит условия начисления бонусов и простой счет результатов деятельности дистрибьютора, определяющий прогноз показателей привлекательности клиента для фирмы.

Движение денежных средств по клиентам

Структура таблицы «Продажи за 2015 год по клиенту:» на листе «продажи»:


Модель бюджета предприятия

На втором листе устанавливаем границы для достижения бонусов соответствующие им проценты скидок.

Следующая таблица – это базовая форма бюджета доходов и расходов в Excel с общими финансовыми показателями фирмы за годовой период.

Структура таблицы «Условия бонусной системы» на листе «результаты»:

  1. Граница бонусной планки 1. Место для установки уровня граничной планки по количеству.
  2. Бонус % 1. Место для установки скидки при преодолении первой границы. Как рассчитывается скидка для первой границы? Хорошо видно на листе «продажи». С помощью функции =ЕСЛИ(Количество > граница 1 бонусной планки[количество]; Объем продаж * процент 1 бонусной скидки; 0).
  3. Граница бонусной планки 2. Более высокая граница по сравнению с предыдущей границей, которая дает возможность получить большую скидку.
  4. Бонус % 2 –скидка для второй границы. Рассчитывается с помощью функции =ЕСЛИ(Количество > граница 2 бонусной планки[количество]; Объем продаж * процент 2 бонусной скидки; 0).

Структура таблицы «Общий отчет по обороту фирмы» на листе «результаты»:

Готовый шаблон бюджета предприятия в Excel

И так у нас есть готовая модель бюджета предприятия в Excel, которая является динамической. Если граничная планка бонусов находится на уровне 200, а бонусная скидка составляет 3%. Это значит, что в прошлом году клиент приобрел товара в количестве 200шт. А в конце года получит за это бонус скидку 3% от стоимости. А если клиент приобрел 400шт определенного товара, значит, он преодолел вторую граничную планку бонусов и получает скидку уже 6%.

При таких условиях изменится показатель «Маржа 2», то есть чистая прибыль дистрибьютора!

Задача руководителя дистрибьюторской фирмы выбрать самые оптимальные уровни граничных планок для предоставления клиентам скидки. Выбирать нужно так чтобы показатель «Маржа 2» находился хотя бы в приделах 7%-8%.

Скачать бюджет предприятия-бонус (образец в Excel).

Чтобы не искать лучшее решение методом тыка, и не делать ошибок рекомендуем прочитать следующею статью. Там описано как сделать в Excel простой и эффективный инструмент: Таблица данных в Excel и матрица чисел . С помощью «таблицы данных» можно в автоматическом режиме визуализировать самые оптимальные условия для клиента и дистрибьютора.

бюджет движения денежных средств

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3 1 БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИя ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПРАВЛЕНИИ КОМПАНИЕЙ 4 1.1 Помощь бюджета движения денежных средств в управлении ликвидностью 4 1.2 Три раздела бюджета движения денежных средств 6 2 РЕГЛАМЕНТ БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИя ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 12 2.1 От бюджета движения денежных средств к платежному календарю 12 2.2 Точность бюджета движения денежных средств 13 2.3 «Конфиденциальность» бюджета движения денежных средств 14 2.4 Пример регламента бюджета движения денежных средств 15 2.4.1 Регламент бюджета движения денежных средств на фазе планирования 16 2.4.2 Регламент бюджета движения денежных средств на фазе учета, контроля и анализа 20 3 МОДЕЛЬ БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИя ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 23 3.1 Расчет дефицита/профицит бюджета движения денежных средств 25 3.2 Пример модели бюджета движения движения денежных средств 27 ЗАКЛЮчЕНИЕ 34 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 35

Введение

Управление денежными средствами — одна из наиболее актуальных задач, стоящих перед руководителями любой организации. Использование технологий бюджетирования денежных средств является эффективным решением этих вопросов. Процесс бюджетирования присутствует в каждой компании, вне зависимости от её размера и направления деятельности. Каждый день руководители и менеджеры каждой компании устанавливают цели, планируют способы их достижения, контролируют процесс выполнения поставленных задач, анализируют достигнутые результаты и вырабатывают новые управленческие решения, направленные на повышение эффективности работы организации. Это и есть классический процесс бюджетирования: планирование — контроль — анализ — планирование, являющийся одной из основных технологий управления организацией. В теории управления финансами предприятия существует огромное количество самых различных бюджетов: бюджет доходов и расходов, бюджет продаж, инвестиционный бюджет, функциональные бюджеты, бюджеты центров финансовой ответственности, бюджет заработной платы и т.п. Однако, несмотря на все многообразие способов и форм бюджетирования, наиболее актуальным и востребованным предприятиями малого и среднего бизнеса является бюджет движения денежных средств (БДДС). И этому есть очень простое и логичное объяснение: именно денежные средства в подавляющем большинстве случаев являются наиболее востребованным ресурсом, обеспечивающим деятельность организации и отражающим эффективность этой деятельности. А именно применение технологии бюджетирования денежных средств обеспечивает эффективное планирование, контроль и управление этим ресурсом. Бюджет движения денежных средств является сводным бюджетом, включающим в себя бюджет поступления средств и бюджет их расходования. Объясняется это тем, что только совокупность показателей перечисленных бюджетов и их взаимосвязь позволяют согласовать процесс расходования денежных средств и их поступления, а также сформировать реалистичный финансовый план, обеспечивающий требуемый уровень платежеспособности предприятия. Бюджет движения денежных средств предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью компании. Ни в коем случае нельзя допускать дефицита финансовых ресурсов и наоборот нужно следить за тем, чтобы не было «не пристроенного» избытка денежной массы, т.к. можно получить дополнительную прибыль за счет финансовых операций. Целью данной курсовой работы является изучение бюджета движения денежных средств. Для достижения заданной цели необходимо выполнить следующие задачи: 1) Рассмотреть роль бюджета движения денежных средств в управлении компанией; 2) Изучить регламент бюджета движения денежных средств; 3) Рассмотреть модель бюджета движения денежных средств.

Заключение

Под бюджетом движения денежных средств (БДДС) понимают бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и выплаты денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия . Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д. Бюджет движения денежных средств может составляться прямым и косвенным методом. При составлении бюджета движения денежных средств прямым методом финансовые потоки считаются по статьям поступлений и выплат. При составлении бюджета движения денежных средств косвенным методом финансовые потоки рассчитываются преимущественно (из бюджета доходов и расходов берется только несколько статей) по изменениям статей бюджета по балансовому листу. Итак, задачи данной курсовой работы выполнены, следовательно, цель достигнута.

Список литературы

1. Апчерч А. Управленческий учет: принципы и практика: Пер. с англ./ Под. Ред. Соколова Я.В., Смирновой И.А. — М.: Финансы и статистика, 2008. 2. Воробьева Л.П. Учет операций с наличными деньгами // «Советник бухгалтера социальной сферы», № 5, май 2009 г. 3. Денеко Е.И., Колесников С.И. О процедуре проведения аудита эффективности использования бюджетных средств // «Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», № 23, декабрь 2005 г. 4. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет — М: Аудит ЮНИТИ, 2008. 5. Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 3-е изд., 2011, — с. 480. 6. Карпов А. Бюджет движения денежных средств. Журнал «Управление компанией». — №5. — 2011. 7. Компания Инталев. Методическое руководство «5 шагов к бюджетному управлению», версия 2.0, 2009. 8. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: Управленческий аспект — М.: Финансы и статистика, 2005. 9. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования — М.: Финансы и статистика, 2009.

перевод на английский, синонимы, антонимы, примеры предложений, значение, словосочетания

Другие результаты
Поэтому я хочу немного поговорить про ИГИЛ (ДАЕШ), ведь это они изменили правила игры в том, как мы воспринимаем происходящее, применяя массу средств и тактик. So I want to talk a little bit about ISIS, Daesh, because they have been a game changer in how we look at these processes, and through a lot of the material and their tactics.
Эти создания — микроскопические алхимики, способные преобразовывать среду с помощью целого арсенала химических средств. These creatures are microscopic alchemists, with the ability to transform their environment with an arsenal of chemical tools.
С появлением антибиотиков и хирургии, противозачаточных средств и экстракорпорального оплодотворения критерии успешного воспроизводства постоянно упрощаются. From antibiotics to surgery, birth control to in vitro fertilization, the filters for reproductive success are being relaxed.
В которой говорится, что так как Всемирный Банк слишком сконцентрирован лишь на экономическом росте и заявляет, что государствам придётся урезать бюджет и выделять меньше на здравоохранение, образование и социальное обеспечение, мы считаем это в корне неправильным. It says that because the World Bank has focused so much on just economic growth and said that governments have to shrink their budgets and reduce expenditures in health, education and social welfare — we thought that was fundamentally wrong.
Когда стало ясно, что средств для анализа результатов не осталось, исследователи убрали все бумаги, и вышло примерно 2 000 коробок. So when it became clear there was no money left to analyze the results, the researchers decided to pack their files away in some 2,000 boxes.
Мы ожидали, что в связи с распространением средств связи будут расширяться и наши идеи и мечты. You know, we had expected an expansion of ideas and dreams with the enhanced connectivity of the world.
Но знаете ли вы, что только два процента этих средств пошли на восстановление государственных институтов Гаити, включая сектор здравоохранения? But did you know that only two percent of that funding went to rebuild Haitian public institutions, including its health sector?
Его бюджет не вырос на 25 процентов. His budget has not increased by 25 percent.
Вода — грязная на вид и на вкус, еды никогда не хватало, нельзя было принять душ, у менструирующих женщин никогда не было средств гигиены, не было медицинской помощи. The water looked and tasted dirty, there was never enough food, never any showers, women menstruating without any hygiene products, no medical attention whatsoever.
Мэгги сообразительнее самых продвинутых средств проектирования. Maggie’s actually smarter than our most advanced design tools.
К счастью, после 1950-х мы изобрели несколько других средств и теперь можем лечить туберкулёз. Thankfully, since the 1950s, we’ve developed some other drugs and we can actually now cure tuberculosis.
А это значит, что сегодня, в 2016, у нас всё ещё нет средств ни от одного аффективного расстройства, только препараты, подавляющие симптомы, что соответствует приёму болеутоляющего при инфекции вместо антибиотика. And that means now, in 2016, we still have no cures for any mood disorders, just drugs that suppress symptoms, which is kind of the difference between taking a painkiller for an infection versus an antibiotic.
Но все остальные из обнаруженных нами средств — совершенно новые, им предстоит пройти процесс одобрения Министерством здравоохранения, если их вообще допустят к употреблению людьми. But all of the other drugs we’ve discovered, or compounds if you will, they’re totally new, they have to go through the entire FDA approval process — if they make it before they can ever be used in humans.
Но мы видим создание нового, технологического института, который существенно изменит то, как мы производим перемещение средств, и он называется блокчейн. But there is a new, technological institution that will fundamentally change how we exchange value, and it’s called the blockchain.
И с того времени мы прошли путь от камня и мышечной силы до разработки самых изощрённых и разрушительных боевых средств. And since then, we have gone from using stone and sinew to developing the most sophisticated and devastating weapon systems imaginable.
Когда мы обсуждали бюджет выведения компании на рынок, в последний момент мы решили отказаться от закупки 10 000 оранжевых воздушных шаров, которые мы собирались раздать сотрудникам по всему миру. And as we were going through the budget for the rollouts, we decided last minute to cut the purchase of 10,000 orange balloons, which we had meant to distribute to all staff worldwide.
Так же и при оптимизации необходимо убедиться в предоставлении работникам необходимых навыков и средств. Likewise when we transform organizations, we need to be sure that we’re giving our people the skills and the tools they need along the way.
Их годовой бюджет на шпионаж может прокормить население небольшой страны. They’re annual budget for corporate espionage
Передача денежных средств сразу сдвинет процесс с мертвой точки. A simple transfer of funds sees the process underway.
Только в элитных подразделениях есть бюджет для такого вида тренировок. Only elite units have budgets for this type of training.
Это одно из самых популярных средств передвижения. It is one of the most popular means of travelling.
Я не очень хорошо планирую бюджет и придерживаю их. I’m not very good at making budgets and sticking to them.
У меня были спортсмены, политики, люди из средств массовой информации, самых различных профессией, какие только можно придумать, мужчины, женщины. I’ve had sportspeople, politicians, people in the media, every type of profession you can think of, male, female.
Но это было такое событие то, что он остановил концерт, что стало предметом пристального внимания средств массовой информации, и были статьи в газетах, и я должен был дать интервью на следующий день для программы Радио 4 о мобильных телефонах звонящих на концертах, и в середине этого интервью зазвонил мой собственный телефон, и это удивительно классический кусочек взаимосвязи. But this was such an incident, that he had actually stopped it, that it became the subject of a lot of media attention and there were paragraphs in the papers and I had to go and be interviewed the next day at home for a Radio 4 programme about mobile phones going off in concerts, and in the middle of this interview, my own phone went off and it’s a wonderfully classic little bit of tape.
Я был непосредственно связан с формированием бюджета и расходованием средств. I have direct experience of its budget and expenditure.
Из Фонда ликвидации последствий стихийных бедствий изъята треть средств The Disaster Relief Fund has been depleted by a third
Из каких же средств вы оплачиваете аренду и коммунальные услуги? So how do you pay the rent and utilities?
Подсчитать количество потенциальных клиентов, прикинуть бюджет, завести гроссбухи. She had to calculate a budget, set up books.
Но комиссия по УДО была нацелена на экономию средств. But that parole board was charged with saving money.
Журнал является одним из основных средств массовой информации. Magazine is one of the major mass media.
Пресса – одно их тех нескольких средств получения информации, которое существует почти во всех частях света. The press is one of those few means of getting information, which exists in almost all parts of the world.
Он сразу же привлек внимание мировых средств массовой информации, и повлияло на сознание людей во всех частях нашей планеты. It immediately attracted the world media attention and affected people’s consciousness in all parts of our planet.
Я не могу, потому что уже потратил весь бюджет развития на этот проект. I can’t do that because I’ve already spent the expansion budget on this place.
Но нож среди средств к существованию играл немаловажную роль. But a knife was vital to that means of survival.
Техническое оснащение разработано таким образом, чтобы нарушать работу средств связи в пределах Соединённых Штатов. The tech is designed to disrupt communication within the United States.
Государственный департамент расследует хищение средств, мошенничество и кражу оборудования. The state comptroller was investigating misappropriations of funds, prescription fraud, and equipment theft.
Здесь не было ни средств, ни потребности в оборудовании, необходимом для подобных судебных исследований. Partout Parish had neither the budget nor the need for the kind of equipment necessary for detailed forensic work.
Новый бюджет предоставляет достаточно средств для эффективного управления подразделениями. The new budget provides everyone with enough funds to run their departments efficiently.
Они заявили, что это будет стоить городу 150 долларов, и бюджет этого не покроет. They say it would cost the city $150, and their budget wouldn’t allow it.
Вы стали соучастником преступления по незаконному распространению наркотических средств. You just became an accessory to a felony drug deal.
После распродажи всего имущества ей едва хватит средств на проезд до Англии. Even finding the fare would be difficult, though she would probably have enough if she sold all of her possessions.
Модификация, произведенная за последние три месяца, уменьшала эффективность ее средств электронной войны на сорок процентов. She was well outside range-for now-but she was committed to enter it, and the upgrades of the last few months would reduce her ECM’s efficiency by at least forty percent.
Я выбрал правильную профессию, потому что без средств передвижения никуда не денешься. I’m in the right trade, the travel trade.
Ничто не устояло перед нападением птицы: домашний скот, посевы, дома, поезда, все виды средств передвижения. Nothing has been safe from attack by the bird, cattle, horses, fields, homes, trains, all manner of transportation.
Ты не можешь урезать мой бюджет без письменного разрешения президента Федеральной Резервной системы! You can’t cut my budget without written consent from the President of the Federal Reserve!
Отнимают жизни у граждан, которым не хватает средств или сил защитить себя должным образом. Taking the lives of fellow citizens who do not have the means or the strength to properly protect themselves.
У мистера Агоса уже было слушание о происхождении средств. Mr. Agos has already been through a source of funds hearing.
Сколько всего мы смогли бы сделать с таким притоком средств. The things we could do with that influx of cash.
Консультант его кампании присвоил четверть миллиона долларов из средств на его переизбрание. His campaign consultant embezzles a quarter of a million dollars from his reelection fund.
У него также нашёлся график выплат Аарону Райли и выделенный бюджет на операции Ахмеда Хассана. He’s also got detailed disbursement schedules for payouts to Aaron Rawley and operational funds for Ahmed Hassan.
У вас достаточно средств для проезда и пребывания в Японии? Do you have adequate transportation and living expenses in Japan do
Прослушивать телефоны, проверить движение средств на счетах, навести справки о персонале клиники. Monitor all their phones and their bank accounts. Also pull up the records of all the staff at the clinic.
Здесь прописаны потоки товаров и средств на приобретение этих товаров. They record the flow of goods and the funds for purchase of those goods.
Я получила недостающий кусок мозаики, но у меня не было средств восстановить справедливость. I held the missing piece of the puzzle, but there were no options open to me, no means of redress.
Без официального доступа к серверам отдела транспортных средств Индианы. Not without official access to the Indiana DMV servers.
Синтетический простагландин и ключевой компонент рецептурных средств, ускоряющих рост ресниц. A synthetic prostaglandin and a key component in a prescription drug that helps promote eyelash growth.
Их бюджет урезали на 20%, и они обратились к частным организациям за помощью. Their budget was cut by 20%, and they’re reaching out to the private sector for help.
Наш бюджет составляет всего 10% от затрат на военные дроны. Our budget is ten percent of what you spent on a military drone program.
Бюджет в отрицательном состоянии из-за второго заклада для дырки в стене квартиры. Finances in negative position owing to second mortgage for hole in wall of flat.
могли удовлетворять бесконечным множеством постоянно меняющихся способов и средств. dominated by self-expressiveness, that products and services can satisfy in an endless variety of ways and ways that change all the time.

Двенадцать шагов к составлению бюджета движения денежных средств

Двенадцать шагов к составлению бюджета движения денежных средств

Какой объем финансирования потребуется вашему фермерскому бизнесу в этом году? Когда понадобятся деньги и откуда они возьмутся? Небольшое предварительное планирование может помочь избежать краткосрочной нехватки наличных денег. Одним из полезных инструментов для планирования использования капитала в сельскохозяйственном бизнесе является бюджет движения денежных средств.

Бюджет денежных потоков — это оценка всех денежных поступлений и всех денежных расходов, которые, как ожидается, произойдут в течение определенного периода времени.Оценки могут производиться ежемесячно, раз в два месяца или ежеквартально и могут включать в себя доходы и расходы, не связанные с фермерским хозяйством, а также элементы фермерского хозяйства. При составлении бюджета движения денежных средств учитывается только движение денег, но не чистая прибыль или рентабельность.

Бюджет движения денежных средств — полезный инструмент управления, потому что он:

  • заставляет задуматься над своими планами ведения сельского хозяйства на
  • год
  • проверяет ваши планы ведения сельского хозяйства, например, если вы будете производить достаточно дохода, чтобы удовлетворить все ваши денежные потребности
  • проектирует, сколько операционных кредитов вам понадобится и когда проекты, когда кредиты могут быть погашены
  • представляет собой руководство, с которым вы можете сравнить свои фактические денежные потоки.
  • поможет вам сообщить о ваших планах ведения сельского хозяйства и потребностях в кредитах вашему кредитору.

Начало работы

Впервые составить бюджет движения денежных средств будет непросто.Однако пошаговый подход может упростить задачу. Страницы в конце этой публикации содержат формат для заполнения вашего плана, хотя можно использовать и другие формы. Также существует множество программ для персональных компьютеров, предназначенных для составления бюджетов движения денежных средств. Или вы можете захотеть разработать свой собственный. В любом случае можно применить следующие шаги.

1. Обозначьте свои предварительные планы животноводства и растениеводства на год, как показано в Примере 1.

2. Проведите инвентаризацию скота и урожая на хранении. Если доступен последний финансовый отчет, можно использовать информацию из раздела «Оборотные активы».

3. Оцените потребности в кормах для предлагаемой программы животноводства, как показано в Примере 2. Некоторые типичные потребности в кормах содержатся в публикации ISU Extension FM 1815 / AgDM B1-21, Бюджеты животноводческих предприятий штата Айова. Ваши собственные прошлые записи каналов также могут служить хорошим ориентиром.

Скорректировать потребности в кормах, если домашний скот завершит только часть программы кормления в течение бюджетного года. Также полезно разделить потребности в кормах домашнего выращивания на периоды до и после сбора урожая.

4. Оцените наличие кормов, как показано в Примере 2. Составьте начальную инвентаризацию до сбора урожая и ожидаемое производство новых культур после сбора урожая. Не забудьте исключить зерно, переданное домовладельцу по договору аренды долей.Наконец, оцените необходимое количество кормов, если таковые имеются, и количество, доступное для продажи. После того, как ваши запасы кормов и потребности в кормах будут оценены, вы можете скорректировать программу животноводства в соответствии с ними.

5. Теперь вы готовы начать с фактического бюджета движения денежных средств.

Первая оценка продаж скота на основе производственных и маркетинговых планов, как показано в верхней строке Примера 3.

  • Начните с наличия домашнего скота, затем добавьте поголовье, которое будет выращиваться в течение года.Исключить животных, которые будут перенесены на следующий год или задержаны для племенного стада.
  • Включите продажу племенного поголовья, которое будет забраковано.
  • Включите продажи продуктов животноводства, например молока или шерсти.
  • Используйте наиболее точную оценку продажных цен на основе прогнозов или маркетинговых контрактов.
  • При необходимости отражать ожидаемые сезонные колебания цен, а не использовать одну и ту же цену в течение всего года.
  • Оставайтесь консервативными.Если ваш план будет работать по консервативным ценам, он будет работать и по более низким ценам.
  • Некоторые производители составляют бюджеты на двух или трех уровнях цен на основные продукты, которые они продают. Это помогает им определить величину ценового риска, с которым они сталкиваются.

6. Планируйте реализацию некормов и излишков кормов.

  • Учитывать урожай в инвентаре в начале года, а также урожай, который будет убран в течение года. Планируйте перенос зерна на корм на следующий год, а также других культур, которые обычно продаются в следующем году.
  • Планируйте сроки продаж в соответствии с вашей обычной маркетинговой стратегией. В Примере 3 фермер планирует продать сою старого урожая в марте, а сою нового урожая оставить до 1 января следующего года.
  • Следуйте тем же инструкциям, что и на шаге 5, для оценки цен на урожай. Изучите прогнозы, рассмотрите сезонные модели цен и используйте консервативные оценки цен.
  • Умножьте объемы для продажи на ожидаемые цены и перенесите итоги в форму бюджета.
  • После завершения первоначального бюджета движения денежных средств вы можете пересмотреть свои маркетинговые планы, чтобы удовлетворить потребности в капитале в течение года.

7. Оценка доходов из других источников, в том числе:

  • Фермерские платежи USDA
  • доход от работы на заказной машине
  • доход от работы вне фермы, аренды собственности или другой коммерческой деятельности
  • проценты, дивиденды, выплаты патронажа и т. Д.

Дополнительный денежный доход за прошлый год, указанный в вашей налоговой декларации, является полезным ориентиром.

8. Расходы на проектные культуры и прочие операционные расходы фермерского хозяйства.

  • Расходы прошлого года — хороший ориентир. Сделайте поправку на изменение уровня цен.
  • Если планы посевов в этом году будут другими, то для оценки расходов можно использовать подробные планы производства для каждого поля или карты полей.
  • Расходы, определенные контрактом, соглашением или законом, могут быть оценены непосредственно на основании условий контракта, если только ставки не изменятся.К ним относятся налоги на имущество, взносы по страхованию имущества и ответственности, а также фиксированная денежная арендная плата.
  • Расходы следует распределять в течение года по вашему усмотрению. Некоторые из них будут падать в основном в определенные сезоны, например, аренда машин, неполный рабочий день и расходы на урожай.

Не забудьте указать эти расходы в период оплаты, а не в период использования. Некоторые расходы будут распределены в течение года, но будут иметь определенные сезонные пики.Примерами могут служить топливо, ремонт машин и оборудования, коммунальные услуги. Другие расходы могут быть равномерно распределены в течение года, например, расходы на эксплуатацию транспортных средств, здоровье и принадлежности домашнего скота, а также закупленные корма.

9. Рассмотрите возможность капитальных закупок, таких как машины, оборудование, земля или дополнительный племенной скот. Сюда также могут быть включены основные расходы на технику, такие как капитальный ремонт трактора, а также строительство или улучшение зданий. Пример 3 показывает, что фермер рассматривает возможность обмена на новый комбайн по цене 50 000 долларов.Эта сумма вводится в разделе «Покупка основных средств». Показывайте только разницу в наличных деньгах, подлежащую выплате, когда задействована сделка.

Вы можете сначала заполнить оставшуюся часть бюджета движения денежных средств, чтобы увидеть, будут ли осуществимы основные капитальные затраты в этом году. Если часть статьи будет финансироваться за счет займов, включите предполагаемую сумму займа в раздел «Финансирование».

10. Подведите итоги погашения долга. Большая часть этой информации может быть взята из вашего последнего отчета о чистом капитале.Включите только те долги, которые вы уже приобрели в начале бюджетного периода. Рассчитайте проценты, которые будут причитаться к оплате в момент совершения платежа. Помните, что в отчете о чистом капитале могут быть показаны только проценты, начисленные до даты выписки.

11. Оцените несельскохозяйственные расходы.

  • Скорректировать прошлогодние расходы на проживание с учетом изменений семейных обстоятельств и инфляции. Не забудьте учесть возможные покупки автомобилей, мебели, техники или капитальный ремонт, а также отчисления на пенсионные счета.
  • Оценка налога, сделанная в конце года для налогового управления, полезна для прогнозирования подоходного налога и выплат социального страхования, которые будут произведены в отношении дохода за прошлый год. Ваша оценка может быть пересмотрена после заполнения ваших фактических налоговых деклараций.

12. Сумма общих денежных поступлений и общих денежных оттоков.

  • Добавьте общий прогнозируемый приток денежных средств за год и за каждый период, как показано в образце бюджета в Примере 3.Добавьте общий приток за каждый период, чтобы убедиться, что он равен общему прогнозируемому притоку за год.
  • Добавьте общий прогнозируемый отток денежных средств за год и за каждый период. Добавьте общие оттоки за каждый период, чтобы убедиться, что они равны общим прогнозируемым оттокам за год.
  • Вычтите общие денежные потоки из общих денежных поступлений, чтобы определить чистый денежный поток для каждого периода. Добавьте чистые денежные потоки за каждый период, чтобы убедиться, что они равны общему чистому денежному потоку за год.

Если предполагаемые чистые денежные потоки за весь год и для каждого периода положительны, у вас есть реальный план денежных потоков. Если чистые денежные потоки за некоторые периоды отрицательны, возможно, потребуется внести некоторые корректировки.

Анализ вашего бюджета

В этом примере у сельскохозяйственного предприятия будет чистый денежный поток в размере 16 989 долларов за год в целом. Прогнозируемый отток денежных средств:

  • 36 000 долларов на проживание семьи и 23 000 долларов на инвестиции в несельскохозяйственный сектор.
  • 61 078 долларов на погашение заемных средств плюс проценты.
  • 50 000 долларов на торговые комбайны.
  • 458 720 долл. США на операционные расходы.

Бюджет денежных потоков указывает только на то, будет ли сельскохозяйственный бизнес производить достаточно денежных доходов, чтобы удовлетворить все потребности в денежных средствах. Он не оценивает чистую прибыль или прибыль. Помните, что чистый доход фермерского хозяйства также включает неденежные статьи, такие как амортизация и изменения в запасах сельскохозяйственных культур и скота, и что чистый доход фермерского хозяйства может быть положительным, даже если чистый денежный поток отрицательный, и наоборот.

Ежегодные корректировки
Первым шагом в анализе денежного потока является добавление наличных денежных средств к чистому денежному потоку. Если общий прогнозируемый чистый денежный поток за год по-прежнему отрицательный, необходимо внести какие-то ежегодные корректировки. Альтернативы включают:

  • Продать больше оборотных средств (зерновые и животноводческие). Однако будьте осторожны — сокращение запасов может решить проблему сокращения денежных потоков в этом году, но может привести к еще более серьезным проблемам в следующем году.
  • Перенести операционную задолженность на следующий год.
  • Финансировать капитальные затраты в кредит или отложить их на следующий год. Предполагаемое заимствование основных средств может быть включено в раздел финансирования в составе денежных потоков.
  • Уменьшите размер выплат по средним и долгосрочным долгам, увеличив срок погашения или добавив в конце разовый платеж.
  • Преобразуйте краткосрочную задолженность в среднесрочную или долгосрочную, рефинансировав ее в качестве амортизированной ссуды.
  • Уменьшить несельскохозяйственные расходы или увеличить несельскохозяйственный доход.
  • Продавать среднесрочные или долгосрочные активы для получения денежных средств.

В этом примере финансирование 50 процентов комбинированной торговли на сумму 50 000 долларов с кредитором (25 000 долларов) даст положительный чистый денежный поток за год в размере 41 989 долларов. Эти 25 000 долларов будут учтены в качестве нового займа в период, когда предполагалась покупка (с июля по август).

Сезонная корректировка
Даже если годовой чистый денежный поток является положительным, в некоторые месяцы может возникнуть значительный дефицит.Это связано с сезонным характером затрат в сельском хозяйстве и тенденцией продавать большие количества продукта за один раз. Некоторые типы предприятий, такие как молочные, производят более постоянный денежный поток, чем другие типы.

Корректировки на более короткий срок могут быть сделаны, если прогнозируемый чистый денежный поток является положительным для всего года, но отрицательным для определенных месяцев. К ним относятся:

  • Сдвинуть сроки некоторых продаж.
  • Сдвинуть сроки некоторых расходов.
  • Увеличивайте краткосрочные заимствования в периоды с отрицательным денежным потоком и выплаты по проекту в периоды с положительным денежным потоком. Не забудьте добавить к платежам проценты.
  • Задержка срока погашения фиксированных долговых обязательств для соответствия периодам с положительными чистыми денежными потоками.

Операции по операционному займу

В примере 3 кассовая наличность на начало года составляет 6 146 долларов. Введите это также в столбец «Январь-февраль».Затем просмотрите оставшиеся периоды, чтобы определить сумму дополнительных новых заимствований, необходимых для каждого периода.

Фермер в этом примере хочет запланировать остаток денежных средств в размере не менее 1000 долларов в конце каждого периода. Денежный поток можно сбалансировать, планируя заимствовать 20 000 долларов в качестве оборотного капитала в январе, 5 000 долларов в апреле, 11 000 долларов в июне и 22 000 долларов в октябре. Однако остаток по операционному кредиту (60 000 долларов США) может быть погашен в декабре плюс проценты.

Некоторые фермеры работают с кредитной линией своего кредитора с максимальным лимитом заимствования вместо заимствования средств в фиксированных суммах. Бюджет денежного потока также можно использовать для проверки того, превысит ли потребность в оборотном капитале этот предел, как показано в нижней части примера 3.

  • Добавьте непогашенный остаток по кредитной линии на начало каждого периода к сумме нового займа в этом периоде. Если вместо этого будет погашен операционный долг, вычтите сумму, которая должна быть погашена, чтобы получить конечный кредитный баланс за этот период.Не включайте новые займы с погашением в течение нескольких лет (например, для комбината), если лимит заимствования применяется только к краткосрочному капиталу.
  • В данном случае нас интересует только сумма займа и погашения основной суммы долга, а не проценты.
  • В этом примере фермер начал год с годовым операционным остатком по ссуде в размере 203 200 долларов США. К концу года прогнозировалось снижение остатка кредита до $ 201 200.
  • Если прогнозируемый конечный кредитный баланс для любого периода превышает кредитный лимит, можно внести корректировки в денежный поток, как описано выше.

Мониторинг денежных потоков
В течение года время от времени проверяйте свой бюджет денежных потоков. Цены и затраты могут отличаться от ваших оценок, либо производственные планы могут измениться. Ежемесячные банковские выписки и аннулированные чеки — хороший источник информации о движении денежных средств, с которой можно сравнить ваш бюджет. Это поможет вам предвидеть изменения в ваших потребностях в денежных средствах и кредите в конце года. Возможно, вам даже потребуется подготовить пересмотренный бюджет на оставшуюся часть года.

Впервые составить бюджет движения денежных средств будет непросто. Важно тесное общение с вашим кредитором. Планируя, куда вы собираетесь в финансовом отношении, вы можете повысить свои шансы на безопасное прибытие. Составление бюджета движения денежных средств является неотъемлемой частью рационального финансового управления.

Составление бюджета крупных инвестиций

Бюджет денежных потоков также может быть очень полезен при оценке крупных капиталовложений или изменений в фермерском бизнесе.Примеры: покупка земли, строительство новых свиноводческих хозяйств или увеличение стада мясных коров. Часто бывает необходимо разработать два бюджета: один на рабочий год после завершения инвестиций или изменений в бизнесе, а другой на промежуточный или переходный год (или годы).

Например, производитель телят решает увеличить стадо, покупая телок. Производитель должен разработать общий бюджет движения денежных средств для операции, как это будет после завершения расширения.Однако самая большая проблема с денежными потоками может возникнуть в переходный год. Расходы увеличатся, потому что в стаде будет больше крупного рогатого скота, но доход не увеличится до тех пор, пока не будут проданы телята от новых телок.

Расширение животноводческого предприятия за счет строительства новых объектов часто может создавать проблемы с движением денежных средств в год строительства, даже если предприятия финансируются за счет среднесрочной или долгосрочной ссуды. Это особенно актуально, если потребуется какое-то время, чтобы расширить предприятие до мощности объекта.Тем временем производитель должен будет оплатить кредитные платежи по объекту, а также оплачивать дополнительную рабочую силу и корма. Набор бюджетов денежных потоков может помочь выбрать лучшую альтернативу с точки зрения финансовой осуществимости.

Примеры и рабочие листы представлены в прилагаемом файле «pdf», к которому вы можете получить доступ, щелкнув здесь или по значку выше.

Уильям Эдвардс, экономист на пенсии.Вопросов?

Отчет о бюджете денежных потоков

— пример, использует

Что такое a Отчет о бюджете денежных потоков ?

Бюджетные отчеты о движении денежных средств

считаются важными инструментами планирования и используются руководителями и менеджерами для обеспечения того, чтобы их источники и использование средств обеспечивали необходимую ликвидность для операций в следующем году. Некоторые ключевые функции в этом типе отчета о бюджете будут извлекать данные из счетов прибылей и убытков и баланса, а затем отображать бюджеты за двенадцать месяцев в столбцах.Частью логики базовых счетов активов и пассивов является прогнозирование сроков для дебиторской и кредиторской задолженности. Ежемесячная информация дает менеджерам такую ​​информацию, как тенденции к увеличению и уменьшению денежного потока. Ниже вы найдете пример отчета о бюджете такого типа.

Назначение Отчетов о движении денежных средств

Компании и организации используют отчеты о движении денежных средств, чтобы гарантировать, что у бизнеса есть ликвидность, необходимая для финансирования его запланированной деятельности на предстоящий год.При использовании в качестве части передовой деловой практики в отделе финансового планирования и анализа (FP&A) компания может улучшить планирование денежных потоков, а также снизить риск возникновения дополнительных расходов или сбоев в предстоящем году из-за проблем с ликвидностью.

Отчет о бюджете денежных потоков Пример

Вот пример отчета по составлению бюджета движения денежных средств с данными трендового планирования за 12 месяцев.

Пример отчета о бюджете движения денежных средств

Здесь вы можете найти сотни дополнительных примеров.

Кто использует этот тип отчета о бюджете ?

Типичными пользователями этого типа бюджетного отчета являются: финансовые директора и руководители.

Прочее Отчет о бюджете s Часто используется вместе с Отчет о движении денежных средств

Отделы прогрессивного финансового планирования и анализа (FP&A)

иногда используют несколько различных отчетов о движении денежных средств, а также отчеты о прибылях и убытках, балансовые бюджеты и другие инструменты управления и контроля.

Откуда берутся данные для анализа?

Фактические (исторические транзакции) данные обычно поступают из таких систем планирования ресурсов предприятия (ERP), как: Microsoft Dynamics 365 (D365) Finance, Microsoft Dynamics 365 Business Central (D365 BC), Microsoft Dynamics AX, Microsoft Dynamics NAV, Microsoft Dynamics GP, Microsoft Dynamics SL, Sage Intacct, Sage 100, Sage 300, Sage 500, Sage X3, SAP Business One, SAP ByDesign, Netsuite и другие.

При анализе, в котором используются бюджеты или прогнозы, данные планирования чаще всего берутся из собственных моделей электронных таблиц Excel или из решений профессионального корпоративного управления эффективностью (CPM / EPM).

Какие инструменты обычно используются для создания отчетов, планирования и информационных панелей?

Примеры бизнес-программного обеспечения, используемого с данными и ERP, упомянутыми выше:

  • Встроенные средства создания отчетов ERP и инструменты запросов
  • Таблицы (например, Microsoft Excel)
  • Инструменты корпоративного управления эффективностью (CPM) (например, Solver)
  • Панели мониторинга (например, Microsoft Power BI и Tableau)

Облачные решения для корпоративного управления эффективностью (CPM) и другие примеры

Определение кассового бюджета

Что такое кассовый бюджет?

Кассовый бюджет — это оценка денежных потоков бизнеса за определенный период времени.Это может быть недельный, ежемесячный, квартальный или годовой бюджет. Этот бюджет используется для оценки того, достаточно ли у предприятия денежных средств для продолжения деятельности в течение заданного периода времени. Денежный бюджет позволяет компании понять свои потребности в денежных средствах (и любых излишках) и помогает определить эффективное распределение денежных средств.

Ключевые выводы

  • Кассовый бюджет — это оценка компании денежных поступлений и оттоков за определенный период времени, который может быть еженедельным, ежемесячным, квартальным или ежегодным.
  • Компания будет использовать кассовый бюджет, чтобы определить, достаточно ли у нее денежных средств для продолжения работы в течение заданного периода времени.
  • Кассовый бюджет также предоставит компании представление о ее потребностях в денежных средствах и любых излишках, что поможет ей определить эффективное использование денежных средств.
  • Кассовые бюджеты можно рассматривать как краткосрочные кассовые бюджеты, обычно с промежутком от нескольких недель до месяцев, или как долгосрочные кассовые бюджеты, которые рассматриваются как годы.
  • Компания должна управлять своими продажами и расходами, чтобы достичь оптимального уровня денежных потоков.

Как работает кассовый бюджет

Компании используют прогнозы продаж и производства для создания кассового бюджета, наряду с предположениями о необходимых расходах и сборе дебиторской задолженности. Денежный бюджет необходим, чтобы оценить, будет ли у компании достаточно денег для продолжения деятельности. Если у компании недостаточно ликвидности для работы, она должна привлечь дополнительный капитал путем выпуска акций или увеличения долга.

Накопление денежных средств вычисляет приток и отток денежных средств за месяц и использует конечное сальдо в качестве начального сальдо на следующий месяц.Этот процесс позволяет компании прогнозировать потребности в денежных средствах в течение года и вносить изменения в продление, чтобы скорректировать остатки денежных средств на все будущие месяцы.

Краткосрочный кассовый бюджет по сравнению с долгосрочным кассовым бюджетом

Денежные бюджеты обычно рассматриваются либо в краткосрочном, либо в долгосрочном плане. Краткосрочные кассовые бюджеты ориентированы на потребности в денежных средствах на следующую неделю или месяцы, тогда как долгосрочные кассовые бюджеты ориентированы на потребности в денежных средствах на следующий год или несколько лет.

Краткосрочные кассовые бюджеты будут включать такие статьи, как счета за коммунальные услуги, арендную плату, фонд заработной платы, платежи поставщикам, другие операционные расходы и инвестиции.Долгосрочные кассовые бюджеты сосредоточены на квартальных и годовых налоговых платежах, проектах капитальных затрат и долгосрочных инвестициях. Долгосрочные кассовые бюджеты обычно требуют более стратегического планирования и детального анализа, поскольку они требуют наличия денежных средств на более длительный период времени.

Также разумно запланировать потребность в денежных средствах на случай непредвиденных обстоятельств или непредвиденных потребностей в денежных средствах, которые могут возникнуть, особенно если бизнес новый и все аспекты операций не полностью реализованы.

Особые соображения

Управление кассовым бюджетом также сводится к тщательному управлению ростом бизнеса.Например, все компании хотят больше продавать и расти, но крайне важно делать это устойчивым образом.

Например, компания может реализовать маркетинговую стратегию, чтобы повысить узнаваемость бренда и продать больше товаров. Рекламная кампания проходит успешно, и спрос на товар растет. Если компания не готова удовлетворить это увеличение спроса, например, у нее может не хватить оборудования для производства большего количества товаров, достаточного количества сотрудников для проведения проверок качества или достаточного количества поставщиков для заказа необходимого сырья, тогда у нее может быть много недовольные клиенты.

Компания может захотеть развить все эти аспекты для удовлетворения спроса, но если у нее нет достаточно денег или финансирования, чтобы это сделать, она не сможет. Поэтому важно управлять продажами и расходами, чтобы достичь оптимального уровня денежных потоков.

Пример кассового бюджета

Например, предположим, что ABC Clothing производит обувь, и ее продажи оцениваются в 300 000 долларов за июнь, июль и август. При розничной цене 60 долларов за пару компания оценивает продажи 5000 пар обуви в месяц.ABC прогнозирует, что 80% денежных средств от этих продаж будет получено в течение месяца после продажи, а остальные 20% будут получены через два месяца после продажи. Начальный остаток денежных средств на июль прогнозируется на уровне 20 000 долларов, а кассовый бюджет предполагает, что 80% июньских продаж будет собрано в июле, что составляет 240 000 долларов (80% от 300 000 долларов). ABC также прогнозирует поступление денежных средств в размере 100 000 долларов США от продаж, осуществленных ранее в этом году.

Что касается расходов, ABC также должна рассчитать производственные затраты, необходимые для производства обуви и удовлетворения потребительского спроса.Компания ожидает, что на начальном складе будет 1000 пар обуви, что означает, что в июле должно быть произведено не менее 4000 пар. Если стоимость производства составляет 50 долларов США за пару, ABC тратит 200 000 долларов (50 x 4 000 долларов США) в июле месяце на стоимость проданных товаров, которая является себестоимостью производства. Компания также рассчитывает оплатить 60 000 долларов расходов, не связанных напрямую с производством, таких как страхование.

ABC рассчитывает приток денежных средств, добавляя дебиторскую задолженность, собранную в июле, к начальному балансу, который составляет 360 000 долларов (20 000 долларов на июльский баланс + 240 000 долларов в июньских продажах, собранных в июле + 100 000 долларов в виде денежных поступлений от предыдущих продаж).Затем компания вычитает денежные средства, необходимые для оплаты производственных и других расходов. Эта сумма составляет 260 000 долларов (200 000 долларов — стоимость проданных товаров + 60 000 долларов — прочие расходы). Остаток денежных средств ABC на конец июля составляет 100 000 долларов, или 360 000 долларов в виде денежных поступлений минус 260 000 долларов в виде денежных оттоков.

Составление бюджета движения денежных средств — Управление фермерским хозяйством

« Планируйте прибыль, а затем работайте над планом ». Эта фраза лучше всего описывает ценность бюджетирования денежных потоков. Функция планирования управления является одной из самых важных для менеджера фермы, и составление бюджета движения денежных средств — отличный инструмент для этого.

Бюджет денежных потоков — это план того, как денежные средства будут поступать в операцию (приток денежных средств) и выходить из операции (отток денежных средств). Ключевое слово — «наличные». Если наличные деньги не поступают и не выходят из кармана, они не идут в бюджет движения денежных средств.

Бюджет денежного потока предоставляет менеджеру фермы три основных значения.

  1. Форсирует функцию планирования управления.
  2. Позволяет сообщить кредитору о сумме и сроках заимствования и инвестиционных потребностей.
  3. Во времена низкой прибыльности денежный поток — это стратегия выживания.

Завершение бюджета движения денежных средств требует, чтобы менеджер планировал заранее, знал и / или оценивал, что они собираются собрать, потребности в ресурсах, затраты на ввод, цены на выпуск, замену основных средств, продажи или покупки, а также другие факторы, которые могут обеспечить или принять наличные деньги от бизнеса.

Разработка бюджета движения денежных средств

Инструмент Extension Cash Flow Budget Tool состоит из таблиц Excel, которые предоставляют средства и помогают в разработке бюджета движения денежных средств.

Этот инструмент бюджета денежных потоков более сложен, чем другие калькуляторы денежных потоков, поскольку предлагает конкретность в планировании маркетинга продуктов и анализе чувствительности. Как и во многих инструментах для работы с электронными таблицами, существует компромисс между упрощением, точностью и глубиной.

Инструмент бюджета движения денежных средств состоит из основной «вкладки» или рабочего листа «ПОТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» и дополнительных вкладок, поддерживающих разработку бюджета движения денежных средств.

Используйте инструкцию по использованию инструмента «Таблица» Объяснение бюджета движения денежных средств «для краткого описания использования инструмента.

Загрузите инструмент для работы с таблицей бюджета

Поделитесь своим мнением об этом инструменте, связавшись с нашей командой расширения по адресу [email protected]

Что составляет бюджет движения денежных средств?

Бюджет денежного потока состоит из денежных средств, поступающих (+) или выходящих (-) из бизнеса.

+ Поступление денежных средств от операций

+ Продажа основных средств

+ Несельскохозяйственные источники дохода, которые следует включить, если они используются для оплаты счетов фермерских хозяйств

— Отток денежных средств по операциям

— Приобретение основных средств

— Отток денежных средств, не связанных с сельским хозяйством, включая проживание семей

— Обслуживание долга

+ Новый заем

= Чистый денежный поток

«Чистый денежный поток» должен быть положительным или не менее нуля (безубыточность).Хотя в таблице он может быть отрицательным, в реальной жизни он должен быть не ниже нуля, даже если это означает, что счета и обслуживание долга не оплачиваются.

Чего не является бюджет движения денежных средств:

Бюджет движения денежных средств отличается от , как отчет о прибылях и убытках, особенно отчет о прибылях и убытках, и фактически они могут сильно отличаться. Бюджет денежных потоков , а не , включает неденежные статьи, такие как амортизация, изменения запасов и изменения в дебиторской / кредиторской задолженности.Тем не менее, бюджет движения денежных средств включает выплаты основной суммы, денежные выплаты за основной капитал и поступления от новых займов, которые не включены в отчет о прибылях и убытках.

Управляющий фермой может какое-то время очень хорошо обмениваться денежными средствами, просто продав несколько коров, машины, акры земли или просто позволив кредиторской задолженности продолжить строительство. Отчет о прибылях и убытках быстро определит эту ситуацию как убыточную, но бюджет движения денежных средств будет положительным. Положительный денежный поток не означает прибыльность или наоборот.

Бюджет движения денежных средств также не заменяет бюджет предприятия. Бюджет предприятия включает амортизационные отчисления и альтернативные издержки, оба из которых являются неденежными статьями, не включенными в бюджет движения денежных средств.

Проверьте свои знания в области составления бюджета движения денежных средств

Верно или неверно: мой бюджет денежного потока составляет 75 000 долларов США, что означает, что если все пойдет по плану, у меня будет прибыльный год.

Ответ :

ЛОЖЬ! зависит от того, откуда пришли деньги.Бюджет движения денежных средств — это не то же самое, что отчет о прибылях и убытках

Верно или неверно: Амортизация — это «реальная» стоимость, которая отражает потерю стоимости основных средств из-за износа и устаревания. Однако это неденежные затраты, поэтому в бюджете движения денежных средств должно быть

, а не .

Ответ :

ИСТИНА! В бюджет движения денежных средств входят только фактические поступления и оттоки денежных средств)

Что из перечисленного относится к бюджету движения денежных средств?

    1. Семена закуплены в кредит у поставщика сырья
    2. Наследство тети Хейзел на 100 тыс.
    3. Закупка новой наливной цистерны

Ответ :

    1. Семена закуплены в кредит у поставщика сырья (№)
    2. Наследование 100К тети Хейзел (Зависит.Если использовались для оплаты денежных расходов, да.)
    3. Покупка новой цистерны для наливов (да, с учетом денежных расходов)

Примеры — бюджетирование денежных потоков:

J&J Dairy Farms — это пример того, насколько ценным является «принуждение» к планированию операций на следующий год. Чтобы завершить свой денежный поток, J&J Dairy пришлось оценить, какую цену они получат за свое молоко. Это заставило их проконсультироваться с рыночными консультантами, оценить, в каком цикле была отрасль, посмотреть на фьючерсы и рассмотреть текущую ситуацию со спросом и предложением.Никто не знает, что может случиться с ценами, особенно через год, но J&J увидела несколько индикаторов, указывающих на то, что риск движения цен был направлен в сторону более низких цен. Это заставило их задуматься и нажать на курок для некоторых маркетинговых действий, чтобы обеспечить цены, доступные сегодня для части их ожидаемого производства. Это также дало им ориентир для наблюдения за развитием года. Сам процесс заполнения бюджета движения денежных средств также привел их к рыночному планированию.

S&S Grain LLC — еще один пример ценности планирования в результате бюджетирования денежных потоков.S&S Grain знает, что в следующем году им необходимо заменить комбайн. Бюджет денежного потока позволяет им заранее планировать наилучшее время для торговли, а также заранее сообщать своему кредитору о своих потребностях в займах. Они также будут знать, как это влияет на наличные деньги, и знать, что помогает в покупках и переговорах.

B&B Grain and Livestock Company на следующей неделе проведет встречу со своим кредитором относительно потребностей в займах на год вперед. B&B завершила свой бюджет движения денежных средств и, таким образом, они знают, что, за исключением значительных изменений жизненных потрясений, они будут нуждаться в краткосрочных заимствованиях в 1 квартале кв , 3 кв и 4 кв .Но у них будет значительный избыток денежных средств в квартале 2 и , когда они продадут свой скот. Итак, у них есть два обсуждения, которые они хотят провести со своим кредитором. Один из них устанавливает операционную кредитную линию и условия погашения на периоды нехватки денежных средств. Во-вторых, каков оптимальное использование излишка наличности, когда он у них есть. Должны ли они выплатить долг досрочно и сэкономить проценты, или они должны инвестировать его и заработать проценты. Было бы неплохо отправиться в год, зная и уже имея готовые потребности в займах и инвестициях.

Как увеличить денежный поток?

Увеличение притока денежных средств от операций

Один из способов увеличения денежного потока — увеличение обычных операционных продаж. Сферы, которые следует учитывать, включают производство, цену и новые или другие виды деятельности предприятия. Увеличение количества заказных работ и продажа рыночных запасов, если они доступны, — это два способа увеличения денежного потока.

Более эффективным является получение больших доходов от основного источника дохода (молоко, зерно, кормушки и т. Д.). Выручка от производства умножена на цену.Следовательно, увеличение производства и / или цен увеличивает приток денежных средств. Чтобы чистый денежный поток был больше, рост производства или цены должен быть относительно большим, чем любые сопутствующие затраты.

Сравнительный анализ вашей деятельности может быть способом определить, есть ли потенциал для повышения эффективности производства — больше молока, больше бушелей, больше телят и т. Д. На единицу затрат. Потери корма, гибель, темпы оплодотворения, своевременность посева, внесение удобрений и многие другие факторы могут быть средствами повышения эффективности производства.

Маркетинг может быть средством обеспечения более выгодной цены, но маркетинг, как правило, более успешен в обеспечении заранее известной цены по сравнению с «более высокой» известной ценой заранее. Но это инструмент. Маркетинг добавленной стоимости также может быть способом увеличения продажной цены.

Увеличение продаж капитальных активов (земля, тракторы и коровы)

Продажа основных средств — способ увеличить приток денежных средств. Однако это палка о двух концах: продавая основные средства, вы также теряете способность этого актива генерировать доход в будущем.Например, вы можете продать десять коров сегодня и получить денежный поток, но тогда у вас больше не будет этих десяти коров для производства молока и телят для продажи в будущем. Факторы, которые следует учитывать, включают:

  • Есть ли активы с недостаточной производительностью или недостаточным использованием?
  • Существуют ли виды деятельности, которые можно передать на аутсорсинг с меньшими затратами, чем владение активами, например, аренда специального харвестера и продажа соответствующего уборочного оборудования?
  • Есть ли неэффективные предприятия. Например, если вы никогда не зарабатываете на выращивании 200 акров зерна, то альтернативой является сдача земли в аренду (или продажа) и продажа соответствующей техники.
  • Любой из этих вариантов может иметь налоговые последствия.

Увеличение притока денежных средств из неоперационных источников

Многие фермерские семьи приносят доход и денежные потоки из несельскохозяйственных источников. Работа вне фермы является основным источником потенциального денежного потока для сельскохозяйственного бизнеса, который часто не зависит от приливов и отливов цен на сырьевые товары и может иметь другие преимущества, такие как здравоохранение и выход на пенсию. Другие потенциальные источники несельскохозяйственных денежных средств включают

  • Внесенный капитал от семейных или несемейных инвесторов
  • Агротуризм
  • Стоимость охоты
  • Конный завод
  • Хранение лодок и кемперов
  • Несельскохозяйственные предприятия, использующие некоторые сельскохозяйственные активы, такие как
    • Ремонтно-техническая мастерская
    • Бухгалтерский учет
    • Продажа семян
    • Сварочный цех

Уменьшить отток денежных средств по операциям

Второй общий способ увеличения денежного потока — это уменьшить денежные потоки, уходящие из фермерского бизнеса.Снижение переменных затрат на единицу продукции — одно из средств увеличения денежного потока за счет сокращения оттока денежных средств. Это может быть выполнено с помощью:

  • Согласование более низких арендных платежей
  • Использование более дешевых кормовых ингредиентов
  • Лучшее кормление, меньше потерь
  • Применение с переменной нормой
  • Протоколы раннего выявления состояния здоровья
  • Снижение затрат на рабочую силу или повышение производительности труда
  • Сотрудничество
    • Оптовые закупки материалов
    • Совместные полевые работы
    • Соглашения о навозе и удобрении
    • Общие машины и оборудование
    • Совместная работа

Ключевым моментом является гарантия того, что производство не подвергнется отрицательному воздействию или, по крайней мере, на него будет оказано меньшее отрицательное воздействие, чем на прибыль от более низких затрат.

Задержка / прекращение покупки основных средств

Можно ли удерживать оборудование еще на год, а не продавать его в этом году? Каковы будут возможные затраты на ремонт по сравнению с новым изделием? Можно ли отложить покупку актива вместо найма выполненной работы? Могу ли я получить прибыль, сдавая в аренду, а не покупая? Если требуется покупка, могу ли я договориться о более низкой закупочной цене?

Уменьшение оттока неоперационных денежных средств

Изъятия из семейного проживания бывают двух типов.Один из них — это «нормальная» компенсация за труд и менеджмент, которую следует ожидать от выполняемой работы. Кроме того, это дополнительное снятие средств, которое истощает денежные средства от операции. Последнее нормально и ожидаемо во времена хорошего денежного потока. Однако, когда денежный поток ограничен, надеюсь, в краткосрочной перспективе, затягивание пояса является средством увеличения чистого денежного потока. Возможно, в этом году нужно отложить большой отпуск вместо чего-то более местного. Ремонт дома, покупка лодки и т. Д.не следует забывать, просто, возможно, отложить до времен лучшего денежного потока.

Существуют ли «семейные бонусы», не связанные с хозяйственной деятельностью или компенсацией, которые можно отменить или хотя бы отсрочить. Возможные примеры:

  • Развлечения
  • Газ для несельскохозяйственной техники и ремонт
  • Страховые взносы
  • Комната и питание
  • Затраты на тягу трактора
  • Лошади

Услуга по уменьшению текущего долга

Для многих сельскохозяйственных предприятий обслуживание долга является основным источником оттока денежных средств.Возможно, существуют способы работы с кредиторами для сокращения обслуживания долга в краткосрочной перспективе. Примеры включают:

  • Реструктуризация погашения кредита, то есть продление сроков погашения, что снижает текущие платежи
  • Выплата только процентов
  • Консолидация долга с уменьшением текущего платежа
  • Пониженные процентные ставки
  • Списание основной суммы долга (необычно и обычно связано с гораздо более серьезными проблемами, чем краткосрочный денежный поток)

Опасность любого из них заключается в том, что в будущем добавляется обслуживание долга.Например, при выплате только процентов добавляется основная сумма, которая должна быть выплачена в будущем с процентами. Также существует опасность накопления обслуживания долга по причинам, которые больше не актуальны. Например, объединение трехлетней ссуды на трактор с другими долгами и продление амортизации (срока окупаемости) с помощью ипотеки или второй ипотеки может привести к выплате ссуды на этот трактор в какой-то момент, когда трактор больше не существует. Однако в краткосрочной перспективе это могут быть способы увеличения чистого денежного потока.

Увеличение притока денежных средств за счет новых заимствований

Наконец, когда другие возможности исчерпаны, последний инструмент в коробке — это новое заимствование для покрытия отрицательного денежного потока. Во многих ситуациях это нормальная часть бизнеса. Например, операционная кредитная линия в зерновом хозяйстве покрывает покупку семян, удобрений и других ресурсов до тех пор, пока зерно не будет собрано, продано и операционная векселя не будет погашена. Следует проявлять осторожность, чтобы не использовать операционные ссуды для оплаты основных средств.Также совершенно нормально увеличивать срочный долг по основным активам, например, трехлетний кредит на единицу оборудования, пятнадцатилетний для нового здания или двадцать пять лет на землю.


Создание и использование бюджета движения денежных средств

Подготовка бюджета движения денежных средств поможет вам спрогнозировать приток и отток денежных средств на определенный период времени. Узнайте, как составить прогноз продаж для вашего бизнеса с этим бесценным бюджетом.

Этот бюджет служит полезным прогнозом денежных поступлений и оттоков вашего бизнеса за определенный период времени. Типичный бюджет движения денежных средств предсказывает ожидаемые денежные поступления и выплаты бизнеса на помесячной основе.

Однако бюджет движения денежных средств может прогнозировать приток и отток денежных средств на еженедельной или ежедневной основе. Из-за неопределенности, связанной с бюджетом денежных потоков, попытки заглянуть слишком далеко в будущее могут оказаться нецелесообразными.В то же время бюджет денежного потока, который не смотрит достаточно далеко в будущее, не будет предсказывать будущие события достаточно рано, чтобы вы могли предпринять корректирующие действия в своем денежном потоке.

Что дает бюджет движения денежных средств

Шестимесячный бюджет движения денежных средств сводит к минимуму неопределенность, связанную с бюджетом. Он также предсказывает будущие события достаточно рано, чтобы вы могли предпринять корректирующие действия. Однако, если вы подаете заявку на ссуду, вам может потребоваться создать бюджет движения денежных средств, который распространяется на несколько лет в будущем, как часть процесса подачи заявки.

Основная цель использования бюджета движения денежных средств — предсказать способность вашего бизнеса получать больше денег, чем выплачивает. Это даст вам некоторое представление о способности вашего бизнеса создавать ресурсы, необходимые для расширения, или о его способности поддерживать вас, владельца бизнеса. Бюджет денежных потоков также может прогнозировать разрывы денежных потоков вашего бизнеса — периоды, когда отток денежных средств превышает приток денежных средств в сочетании с вашими денежными резервами.

Вы можете предпринять шаги по управлению денежным потоком, чтобы убедиться, что пробелы закрыты или, по крайней мере, сужены, если они предсказаны заранее.Эти шаги могут включать в себя снижение ваших инвестиций в дебиторскую задолженность или товарно-материальные запасы или поиск внешних источников денежных средств, таких как краткосрочная ссуда, для заполнения пробелов в денежных потоках.

Подготовка бюджета движения денежных средств включает четыре этапа:

  1. Составление прогноза продаж
  2. Прогнозирование ожидаемого притока денежных средств
  3. Прогнозирование ожидаемого оттока денежных средств
  4. Составление прогнозов для определения чистой прибыли денежного потока

Используемые инструменты

Среди Tools & Forms включен рабочий лист бюджета движения денежных средств.После загрузки шаблон Excel можно использовать снова и снова.

Рабочий лист предназначен для прогнозирования вашего денежного потока на шесть месяцев. Мы отформатировали рабочий лист и добавили для вас большинство категорий притока и оттока денежных средств. Все, что вам нужно сделать, это ввести свои числа и распечатать их.

После того, как вы загрузили рабочий лист, не стесняйтесь изменять его в соответствии со своими потребностями.

Составление прогноза продаж

Любой финансовый план должен начинаться с прогноза продаж для бизнеса.Бюджет денежных потоков ничем не отличается — прогноз продаж — это первый шаг. Любой прогноз будет включать некоторую неопределенность.

Ваш прогноз продаж, вероятно, не будет соответствовать вашим фактическим продажам из-за множества переменных, которые в конечном итоге влияют на окончательную сумму. Экономика, инфляция, влияние конкуренции и целый ряд других переменных будут влиять на ваши фактические продажи. Независимо от того, какую неопределенность вы связываете с этими переменными, прогноз продаж все равно требуется.

Подсказка

Использование объемов продаж вашего бизнеса за предыдущий год — отличная отправная точка для вашего прогноза продаж.Этого должно быть достаточно для начала вашего бюджета движения денежных средств. Использование прошлогодних объемов продаж должно дать вам достаточно информации, чтобы предсказать любые сезонные колебания или тенденции при подготовке прогноза продаж на этот год.

Прогноз продаж — это первый шаг в подготовке бюджета движения денежных средств — важный шаг в прогнозировании основных проблем с денежными средствами или, будем надеяться, успехов в отношении движения денежных средств.

Пример

Джон Дивот владеет розничным магазином товаров для гольфа. Джон будет использовать прошлогодние объемы продаж для подготовки своего бюджета движения денежных средств на следующие шесть месяцев.Вот данные о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:

Январь 18 000 долл. США
Февраль 18 500 долл. США
Март 20 500 долл. США
Апрель 28 900 долл. США
Май 32 300 долл. США
июнь 36 600 долл. США

Джон ожидает, что продажи в этом году вырастут на 1 процент в межсезонье и на 1 процент.На 5% выше в сезон игры в гольф; который начинается в апреле. Джон прогнозирует, что его продажи за первые шесть месяцев этого года составят:

Январь 18 180 долл. США
Февраль 18 685 долларов США
Март $ 20 705
Апрель 29 333 долл. США
Май 32 785 долл. США
июнь 37 150 долл. США

Проиллюстрированный прогноз притока денежных средств

Прогнозирование денежных поступлений для бюджета движения денежных средств включает признание поступления денежных средств из прогноза продаж.Если ваш бизнес принимает продажи только за наличные (вам повезло!), То ваши прогнозируемые денежные поступления будут равны сумме продаж, прогнозируемой в прогнозе продаж.

Проектирование денежных поступлений немного сложнее, если ваш бизнес предоставляет кредит своим клиентам и имеет дело с дебиторской задолженностью. В этом случае вы должны принять во внимание взыскание дебиторской задолженности и временной эффект, который взыскание оказывает на прогноз ваших денежных поступлений.

Применение вашей модели взыскания дебиторской задолженности из прошлого к прогнозу продаж — лучший способ предсказать ваши денежные поступления от взыскания дебиторской задолженности.Чтобы увидеть, как это делается, ознакомьтесь с нашим примером.

Пример проектирования денежных поступлений

Применение вашей модели взыскания дебиторской задолженности из прошлого к прогнозу продаж — лучший способ предсказать ваши денежные поступления от взыскания дебиторской задолженности. В следующем примере показано, как использовать схему сбора дебиторской задолженности для прогнозирования будущих денежных поступлений:

Познакомьтесь с Линн Вернон, консультантом по финансовому планированию малого бизнеса.Линн получает 20% -ную скидку при подписании консалтингового соглашения. Остаток выставляется заказчику после завершения работы.

Условия кредита

Lynn — 30 нетто (полная сумма подлежит оплате в течение 30 дней). Опираясь на свой прошлый опыт работы со сбором дебиторской задолженности, при прогнозировании денежных поступлений для бюджета движения денежных средств она предполагает следующее:

70 процентов дебиторской задолженности взимаются в течение месяца после завершения консультации

20 процентов дебиторской задолженности взыскиваются во второй месяц после консультации

10 процентов дебиторской задолженности взыскиваются на третий месяц после консультации

Используя схему сбора дебиторской задолженности и прогноз продаж, Линн теперь может завершить прогноз денежных поступлений на первые шесть месяцев 2014 года.(Примечание: фактические продажи за октябрь, ноябрь и декабрь 2013 года составили 30 000 долларов США.)

Vernon Consulting Service
Прогноз денежных поступлений
январь
2014
фев.
2014
Март
2014
апр.
2014
май
2014
июнь
2014
Прогнозируемые продажи 30 000 долл. США 35 000 долл. США 40 000 долл. США 50 000 долл. США 40 000 долл. США 30 000 долл. США
10% вниз 3 000 3,500 4 000 5 000 4 000 3 000
70% 1-й месяц 18 900 18900 22050 25 200 31 500 25 200
20% 2-й месяц 5 400 5 400 5,400 6300 7 200 9 000
10% 3-й месяц 2,700 2,700 2,700 2,700 3150 3 600
Итого выручка 30 000 долл. США 30 500 долл. США 34 150 долл. США 39 200 долл. США 45 850 долл. США 40 800 долл. США

Категория: Управление денежным потоком
Теги:


Что такое бюджет движения денежных средств (и зачем он вам)?

Ваша компания может получить прибыль сегодня, но будет ли она прибыльной через полгода? Крайне важно внимательно отслеживать, сколько денег получает ваша компания и сколько ей нужно на будущее.Ведение бюджета движения денежных средств поможет вам спрогнозировать общее финансовое состояние вашей компании.

Многие компании являются прибыльными на бумаге, но все же попадают в затруднительное положение из-за того, что у них нет наличных денег для финансирования своей деятельности. Владельцы этих компаний могут быть знакомы с отчетом о прибылях и убытках, но не знают своего остатка денежных средств.

Ваш бюджет денежного потока (иногда называемый «прогнозом денежного потока») не должен быть сложным. Вы можете сохранить информацию в электронной таблице Excel.Некоторые бухгалтерские программные продукты, такие как QuickBooks и Xero, также могут помочь вам создать бюджет движения денежных средств.

Ваши расчеты в бюджете движения денежных средств не обязательно должны быть полностью точными. Вы делаете наиболее обоснованное предположение о состоянии денежных средств вашей компании на ближайшие месяцы. Надежный бюджет денежных потоков требует регулярного пересмотра не реже одного раза в месяц.

Как может работать бюджет движения денежных средств

Ниже приводится вымышленный пример, иллюстрирующий типичный бюджет движения денежных средств.Компания Майка, Long Haul Truckers Inc., в декабре выручила 100 000 долларов. Однако клиенты обычно ждут от 30 до 45 дней, чтобы оплатить счета компании. При обновлении своего бюджета движения денежных средств Майк выделяет эти 100 000 долларов как часть своего денежного притока через два месяца. Работы могли быть выполнены в декабре, но деньги поступят не раньше начала февраля. До тех пор Майк не сможет использовать эти деньги для работы на дальнемагистральных грузовиках.

Бюджет денежных потоков — это эффективный способ не отставать от расходов компании в режиме реального времени.Постоянные расходы компании Майка — такие как ипотечные и лизинговые платежи, заработная плата и страхование — составляют 30 000 долларов в месяц. Переменные расходы, которые включают такие расходы, как топливо, проживание и другие эксплуатационные расходы, значительно варьируются от месяца к месяцу. Эти затраты во многом зависят от того, сколько миль Long Haul Truckers проделает со своим автопарком. Майк также знает, что он должен купить новый трейлер в январе. Первый платеж его компании за трейлер поступает в следующем месяце, поэтому он рассчитывает эти расходы на февраль.

С учетом притока 100 000 долларов в феврале и новых расходов на трейлер в том же месяце, вот как выглядит бюджет движения денежных средств Майка:

Бюджет движения денежных средств

Long Haul Truckers Inc.

декабрь Январь Февраль Март
Приток денежных средств
Начальный остаток денежных средств 10 000 долл. США 10 000 долл. США 15 000 долл. США 75 000 долл. США
Дебиторская задолженность за услуги 45 000 долл. США 40 000 долл. США 100 000 долл. США
Общий приток 55 000 долл. США 50 000 долл. США 115 000 долл. США
Денежные расходы
Фиксированные затраты 30 000 долл. США 30 000 долл. США 30 000 долл. США 30 000 долл. США
Переменные затраты 15 000 долл. США 5000 долларов США 9 000 долл. США
Закупка оборудования $ 0 $ 0 1 000 долл. США 1 000 долл. США
Итого расходы 45 000 долл. США 35 000 долл. США 40 000 долл. США
Ежемесячный чистый денежный поток $ 0 5000 долларов США 60 000 долл. США
Совокупный денежный поток 10 000 долл. США 15 000 долл. США 75 000 долл. США

Благодаря 100 000 долларов, которые Майк рассчитывает получить к февралю, у Long Haul Truckers должно быть около 75 000 долларов в банке в конце того же месяца.Чистый денежный поток за февраль, который вычитает расходы из дебиторской задолженности за этот месяц, по прогнозам, составит 60 000 долларов. По оценке Майка, совокупный денежный поток в конце февраля составит 75 000 долларов. Совокупный денежный поток объединяет денежный поток в начале месяца с чистым денежным потоком, полученным к концу месяца.

Большинство полей за март еще не заполнены. Для Майка слишком далекое будущее, чтобы точно прогнозировать дебиторскую задолженность и переменные затраты.Это показывает, почему важно регулярно обновлять бюджет движения денежных средств, поскольку приток и расходы могут измениться.

Подробнее о важности движения денежных средств читайте в нашей статье «Основы бухгалтерского учета для автотранспортных компаний».

Источники: Entrepreneur.com, American Express Open Forum

7 шагов для создания лучшего бюджета движения денежных средств

Каждая компания одержима денежным потоком. Чтобы оставаться на плаву, компаниям необходимо убедиться, что у них достаточно денег для выполнения своих обязательств, таких как выплата заработной платы поставщикам, поставщикам, ссуды и обратное инвестирование в бизнес.

Как объяснялось в первой части, бюджет движения денежных средств показывает вам, сколько денег поступает и сколько выходит из бизнес-счетов.

Вот шаги для подготовки собственного бюджета движения денежных средств:

1. Найдите подходящий инструмент

Если вы хотите засучить рукава, возможно, вы уже используете инструмент бюджетирования или программное обеспечение, которое поможет вам подготовить прогноз движения денежных средств. Если нет, то простой отправной точкой является шаблон денежного потока Excel.Если у вас есть бухгалтер или бухгалтер, они, вероятно, уже подготовили отчет о движении денежных средств в прошлом и имеют рекомендации по формату, которые соответствуют вашей предыдущей финансовой отчетности.

2. Установить временные рамки

Часто бюджеты движения денежных средств готовятся на шесть месяцев или год вперед. В зависимости от того, готовите ли вы это заявление для себя или с целью обеспечения финансирования, установите временные рамки и будьте готовы собрать всю необходимую информацию за этот период.

Многие компании делают прогнозы на ежемесячных временных рамках, но некоторым может потребоваться более регулярная информация о движении денежных средств — еженедельно или раз в две недели.

3. Составьте прогноз продаж

Какой доход вы ожидаете получать в течение каждого месяца? Вы можете основывать это на прошлых месяцах, годах или прогнозируемых прогнозах продаж. Затем наметьте ожидаемый прогноз продаж на каждый месяц года. Помните, что будут колебания, основанные на фактических продажах и изменениях на рынке, а также появление новых клиентов, добавленных в ваш список клиентов.

Выполните все шесть шагов, чтобы стать «дружелюбным к кредиторам», и будьте готовы получить доступ к финансированию от любого кредитора.

Доступ к полной электронной книге.

4. Приток денежных средств по проекту

Это ваша «наличность», которая включает все прогнозируемые продажи — как продажи за наличный расчет, так и продажи для клиентов, которые платят в кредит.

Также учитывайте условия сбора, которые вы предлагаете клиентам, так как ваши денежные поступления поступят после фактической даты продаж.Например, если вы продаете 10 000 долларов 15 января на 30-дневный срок, то вы должны спроецировать 10 000 долларов в свой февральский приток. Однако, если ваши клиенты обычно платят поздно, вы можете проявить консерватизм и спрогнозировать этот приток в марте.

5. Отток денежных средств по проекту

Это ваш «вывод наличных», который включает в себя ваши фиксированные расходы, основанные на запланированных датах платежей, а также любые переменные расходы. Не забывайте ожидать прогнозируемых расходов, таких как планы на покупку нового оборудования или наем дополнительного персонала.Убедитесь, что они распределяются в правильный месяц, который может зависеть от условий оплаты и того, когда вы действительно ожидаете произвести платеж.

Некоторые основные денежные потоки могут включать:

  • Покупки
  • Заработная плата
  • Канцелярские товары
  • Ремонт зданий и обслуживание оборудования
  • Реклама и маркетинг
  • Аренда и коммунальные услуги
  • Страхование
  • Кредитные выплаты
  • Капитальные закупки
  • Любой вывод средств собственником

6.Рассчитать конечный остаток денежных средств

Вот где и происходят расчеты. Если вы используете такое программное обеспечение, как Excel, создайте формулу для суммирования всех ваших денежных поступлений за каждый месяц, а затем ваших денежных оттоков за каждый месяц. Разница покажет ваш ежемесячный остаток денежных средств, то есть ваши наличные деньги.

Ваши наличные деньги также должны включать сумму на вашем банковском счете, мелкую кассу и любые другие денежные счета, которые у вас могут быть. Положительные числа — ваши друзья.

7. Установите минимальный баланс денежного потока

Сколько наличных денег вам понадобится ежемесячно? Вам понадобится минимальная отправная точка, чтобы покрыть все расходы и убедиться, что у вас не останется дефицита денежного потока.

Просмотрите свой прогноз, чтобы проверить, не прогнозируется ли какой-либо месяц в году ниже этого минимума. Если это так, то сейчас самое время принять меры и найти способ привлечь капитал.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *