гражданскоправовые вопросы – тема научной статьи по экономике и бизнесу читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка
ТРИБУНА МОЛОДОГО УЧЕНОГО
Оборот электронных денежных средств: гражданско-правовые вопросы
КОРОСТЕЛЕВ Максим Анатольевич, аспирант ИЗиСП
Развитие электронной торговли и высокая стоимость банковских услуг постоянно подталкивают коммерсантов к поиску эффективных способов расчетов, которые позволяли бы успешно обслуживать так называемые микроплатежи (платежи на небольшие суммы). Такой способ был найден и технически реализован в виде электронных денег. Для осуществления расчетов с использованием электронных денег нет необходимости проводить через банк каждую операцию. В обмен на переданные лицом, желающим воспользоваться электронными деньгами, и помещенные на банковский счет денежные средства эмитируется и предоставляется этому лицу эквивалент переданных денежных средств — электронное средство платежа, которое обращается внутри определенной платежной среды (поскольку закон не дает название такой среды, назовем ее системой перевода электронных денег1). Организация этой системы напоминает систему банковских безналичных расчетов, однако технически и юридически отличается от нее. В рамках данной платежной среды ее участник может покупать за эмитированные электронные
1 Учитывая терминологию Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», использовать для обозначения этого явления термин «платежная система», ставший традиционным в литературе для описания данных отношений, стало некорректно, поскольку в указанном Законе под ним понимаются другие отношения.
деньги товары и услуги, переводить электронные деньги другим участникам, а также совершать иные действия, разрешенные правилами платежной среды. Пока совершаются расчеты электронными деньгами, деньги лиц, приобретших электронные деньги, остаются без движения. После завершения расчетов участник платежной среды, например организация, принимающая электронные деньги за продаваемые товары и услуги, может вывести полученные электронные деньги из платежной среды, в частности, путем перевода на свой банковский счет, конвертируя тем самым электронные деньги в обычные деньги, или другими предусмотренными способами.
Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон № 161-ФЗ) впервые в истории российской юриспруденции урегулировал обращение электронных денег. Он дал определение понятия «элек-
тронные деньги» и определил основные «правила игры» эмитентов электронных денег, которых стал именовать операторами электронных денежных средств, до этого основывавших свою деятельность на общих диспозитивных нормах гражданского законодательства.
Под электронными денежными средствами Закон № 161-ФЗ понимает «денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа». Далее делается исключение: «Не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций».
Появление в российской практике и с недавнего времени в российском законодательстве института электронных денег породило ряд гражданско-правовых вопросов, нуждающихся в исследовании.
Чем являются электронные деньги по своей правовой природе? Электронные деньги своей правовой природой весьма схожи с безналич-
ными деньгами. Основное отличие в том, что электронные деньги учитываются не на банковском счете, а на так называемом виртуальном счете в системе перевода электронных денег. В соответствии с п. 4 ст. 7 Закона № 161-ФЗ оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (далее — остаток электронных денежных средств).
Но все же электронные деньги и безналичные деньги — не тождественные понятия, несмотря на то, что безналичные деньги могут учитываться и передаваться посредством электронных каналов связи2. С. Овсейко пишет по этому поводу следующее: «…неправильно рассматривать электронные деньги как разновидность безналичных денег. …Безналичные деньги существуют в виде записей на банковских счетах, тогда как электронные деньги не учитываются на банковских счетах клиентов. Сумма покрытия, которую вносит в банк клиент, приобретающий электронные деньги, отражается не на персональном счете данного клиента, а на сборном счете, на который зачисляются средства, за счет которых будут погашаться все электронные деньги, выпущенные данным банком»3. В прак-
2 В финансово-экономических исследованиях некоторых государственных учреждений Европейского Союза ранее (до принятия Директивы Европейского Союза 2000/46/ЕС) был принят подход, согласно которому термин «электронные деньги» включал в себя безналичные деньги, передаваемые по электронным каналам связи.
3 Помимо этого С. Овсейко указывает на
следующие отличия электронных денег от безналичных денег: первые с точки зрения бухгалтерского учета — объект, а последние — отражение, первые не персонифицированы, тогда как последние персонифици-
тике стало принято называть счет, который ведет оператор электронных денежных средств, «электронным кошельком» или виртуальным счетом.
Электронные деньги являются так называемым предоплаченным финансовым продуктом, т. е. их эмиссия требует денежного обеспечения (предоплаты).
Поскольку электронные деньги появляются в качестве объекта гражданских прав в результате создания «двойника» денежных средств, переданных лицом эмитенту, с точки зрения гражданского права электронные деньги — это право требования владельца электронных денег к их эмитенту (оператору по переводу электронных денег) об их погашении (обмене на наличные или безналичные деньги). Здесь есть некий парадокс, который заключается во внутренней противоречивости природы электронных денег: с одной стороны, это средство платежа, с другой — обязательство, подлежащее исполнению в обычных (неэлектронных) деньгах. Объяснить его возможно только через аналогию с другими видами денег: когда-то банкноты также рассматривались как обязательства, подлежащие оплате металлической монетой, а безналичные деньги — как обязательства, погашаемые полноценными (металлическими или бумажными) деньгами4.
По мнению А. Я. Курбатова, по правовой природе виртуальные денежные единицы в своей определенной совокупности представляют собой долговой документ. Его передача означает лишь предпосылку для осуществления расчетов при выводе средств из электронной платеж-
рованы, при расчетах первыми расчеты производятся между должником и кредитором, при расчетах последними — между банком должника и банком кредитора (Овсейко С. Юридическая природа электронных денег // Юрист. 2007. № 9).
4 См.: Овсейко С. Указ. соч.
ной системы»5. По мнению С. Овсейко, наиболее адекватно объясняющей правовую природу электронных денег является точка зрения, основанная на юридической фикции (электронные деньги — эквивалент реальных денег), которая, однако, не исключает договорный (обязательственно-правовой) элемент во взаимоотношениях сторон.
С. Овсейко отмечает: «…однозначно решить вопрос о соотношении вещной (признать обязательства-файлы, являющиеся ЭД (электронными деньгами. — М. К.), объектом права собственности) или обязательственной (рассматривать их лишь как право требования (приказ) к банку-эмитенту) составляющей в юридической природе ЭД затруднительно хотя бы по той причине, что в отечественном гражданском праве до сих пор этот вопрос однозначно не решен и для более традиционных финансовых инструментов, например ценных бумаг. Можно только отметить двойственность информации как объекта права собственности и как права требования к третьему лицу (банку-эмитенту)»6.
Подобные мысли высказывались им в то время, когда в законодательстве России институт электронных денег никак не был урегулирован. В настоящее время после принятия Закона № 161-ФЗ не остается сомнений в том, что «электронные денежные средства» все-таки являются «денежными средствами», закон однозначно придал им такой правовой режим. Также это означает, что обязательство, предметом которого являются электронные деньги, является денежным обязательством. Закон № 161-ФЗ также прямо дает этому подтверждение, говоря в п. 17 ст. 7 о моменте прекращения денежного обязательства плательщика пе-
5 Курбатов А. Я. Правовое регулирование электронных платежных систем по законодательству Российской Федерации. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
6 Овсейко С. Указ. соч.
ред получателем средств — при наступлении окончательности перевода электронных денежных средств.
Следует отметить, что позиция законодателя в вопросе признания электронных денежных средств как права требования «деньгами» (денежными средствами) не идет вразрез с доктриной гражданского права. Так, согласно Л. Г. Ефимовой «функции денег может выполнять любой имущественный актив. Например, до прекращения размена на золото банкноты и государственные кредитные билеты выражали обязательство их эмитента и одновременно выполняли функции денег. Схожая ситуация складывается и на сегодняшний день в отношении кредитовых остатков на клиентских счетах… При этом запись на счете выполняет функции денег. Однако в отличие от банкнот и государственных кредитных билетов прошлого века современные безналичные деньги не являются ценными бумагами и не имеют вещественной формы»7. Сфера оборота электронных денег, конечно, уже, чем сфера оборота наличных и безналичных денег, поскольку они изначально были созданы в качестве удобного средства платежа и выполняют прежде всего эту функцию, однако, например, сокращение применения наличных денег8 в обороте не дает никому оснований не считать банкноты и монеты деньгами.
Если электронные деньги явля-ются правом требования, их передача (перевод) должна осуществляться в порядке уступки права требования (цессии)? Принятие указанной правовой природы электронных денег не означает, что их пере-
дача (переход) осуществляется в порядке цессии. Безналичные деньги также считаются правом требования. Так, Л. А. Новоселова считает их «абстрактным, безусловным и не ограниченным сроком правом требования к банку о выдаче (выплате) по первому требованию денег (правом на деньги), зафиксированным посредством бухгалтерских записей, ведущихся бан-ком»9. Вместе с тем Л. А. Новоселова предлагает рассматривать «перемещение безналичных средств по банковским счетам клиентов… в качестве особого порядка передачи прав, отличного от общегражданской уступки прав требования (цессии), а возникающие при осуществлении такой передачи обязательства с участием банков (расчетные обязательства) — как обособленные от основной сделки, по которой производится платеж»10. Эту мысль нельзя не признать правильной.
Очевидно, что переход таких прав требования, как электронные деньги, подчиняется особым правилам, а именно правилам расчетов, как и в отношении безналичных денег, и не осуществляется в порядке цессии. В настоящее время расчеты в форме перевода электронных денежных средств составляют самостоятельную форму расчетов11. Ни один суд не применял и не применяет к расчетам электронными деньгами, как и к расчетам безналичными деньгами, нормы о цессии, а руководствуется соответствующими нормами гл. 46 «Расчеты» ГК РФ и подзаконными актами Банка России.
Являются ли электронные деньги законным платежным средством? Законное платежное средство — это предмет, служащий
7 Ефимова Л. Г. Банковские сделки: пра- 9 Новоселова Л. А. Проценты по денеж-во и практика. М., 2001. С. 204. ным обязательствам. 2-е изд. М., 2003. С. 17.
8 В некоторых развитых странах (Шве- 10 Новоселова Л. А. Проблемы гражданско-
ция, Сингапур) доля наличных денег в общем правового регулирования расчетных отно-
обороте денег составляется лишь 3—6%. Во шений: дис. … д-ра юрид. наук. М., 1997. С. 7.
многих странах, в том числе в России, уста- 11 См. п. 1.1 Положения о правилах осу-новлен предельный размер расчетов налич- ществления перевода денежных средств, ными деньгами юридическими лицами. утв. Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.
средством погашения обязательств во всех случаях невозможности их исполнения12. Законным платежным средством в России является рубль. Возникает вопрос, являются ли электронные деньги, выраженные в рублях, законным платежным средством.
Подходы разных государств к этому вопросу могут различаться в зависимости от национального законодательства. Например, по мнению Банка Англии, электронные деньги не являются законным платежным средством13. Банк разъяснил, что законным платежным средством в Англии и Уэльсе являются банкноты и монета, тогда как банковские депозиты и электронные деньги не являются законным платежным средством. Однако нормы о законном платежном средстве, как указал банк, имеют небольшое практическое применение в повседневности, поскольку, если в договоре указан способ расчетов сторон (например, банковский перевод, электронные деньги), такой способ расчетов становится обязательным для сторон в силу договора и стороны имеют право на судебную защиту по закону.
До принятия Закона № 161-ФЗ многие юристы также не считали (и не считают) электронные деньги «деньгами» в смысле закона, и для них, соответственно, вопрос о законном платежном средстве не стоит (некоторые ученые-юристы отождествляют понятия «законное платежное средство» и «деньги» между собой, однако мы полагаем, что в государстве всегда существуют деньги, не являющиеся законным платежным средством, например иностранная валюта).
Так, по мнению М. Шахуняна, «электронные деньги (ЭД), а точнее электронные платежи, представляют
12 См.: Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. 2-е изд. М., 2004. С. 35.
13 URL: http://www.whatdotheyknow.com/
request/is_electronic_money_actually_leg.
собой оплату товаров и услуг третьим лицам, совершаемую покупателем через электронную платежную систему при помощи средств, учитываемых на пользовательском счете в платежной системе… следует говорить об электронных платежах, а не электронных деньгах. Электронные платежи по своей экономической сущности скорее относятся к инструментам, то есть лишь техническим средствам проведения расчетов, а не к деньгам как таковым. ЭД можно рассматривать только как эквивалент национальной валюты, поскольку они не являются законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории государства. Они обращаются при условии добровольного согласия участников системы. Кроме того, электронные платежные системы не осуществляют эмиссию, во всяком случае, не должны этого делать»14. Такая позиция относительно признания электронных денег платежами была распространена в соглашениях российских платежных систем с пользователями после принятия Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», когда в отсутствие иного позитивного регулирования операторы электронных денежных средств пытались обеспечить хоть какую-нибудь легальную основу своей деятельности, кроме общих дис-позитивных норм гражданского законодательства. Однако позже в соглашениях вновь произошла переквалификация отношений по поводу электронных денег.
А. Я. Курбатов также не относит электронные деньги («виртуальные денежные единицы») к деньгам. В числе причин этого он указывает следующее. Во-первых, каждый эмитент использует собственные виртуальные денежные единицы. Во-вторых, об-
14 Шахунян М. Кошелек или веб-суррогат? // эж-Юрист. 2010. № 24.
ращение электронных денег ограничено рамками платежной системы, тогда как деньгами можно погасить любое денежное обязательство. В-третьих, виртуальные денежные единицы являются предоплаченны-ми финансовыми продуктами, т. е. их создание в свою очередь само требует обеспечения (при их вводе в электронную платежную систему требуется уплата денег). В-четвертых, расчеты электронными деньгами могут носить обезличенный (анонимный) характер, т. е. получатель не всегда может идентифицировать плательщика (если плательщик не проходил процедуру идентификации личности), тогда как при безналичных расчетах идентификация личности плательщика необходима15.
Таким образом, электронные деньги, выраженные в российских рублях, с одной стороны, не могут считаться законным платежным средством в России, поскольку они про-изводны от наличных и безналичных денег, которые необходимы как для их эмиссии, так и для погашения (платеж ими не может быть окончательным). Но, с другой стороны, в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, позволяющие налоговым органам взыскивать налоги, сборы и другие обязательные платежи за счет электронных денежных средств лица (ст. 46, 48). Тот факт, что электронные деньги отныне могут приниматься в казну государства напрямую, видимо, свидетельствует о том, что электронные деньги стали законным платежным средством, а платежи ими — окончательными.
Составляет ли эмиссия электронных денег деятельность по приему вкладов? Учитывая вышеуказанные выводы относительно различной правовой природы безналичных и электронных денежных средств, принятие оператором денежных средств в целях эмиссии электронных денежных средств не составляет деятельности по приему
15 См.: Курбатов А. Я. Указ. соч.
вкладов, отношения сторон в данном случае не регулируются договором банковского вклада.
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона № 161-ФЗ при осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Закон не уточняет, о каком конкретно договорном типе идет речь, однако очевидно, что договор об эмиссии электронных денежных средств не относится ни к одному из договорных типов, указанных в ГК РФ, и составляет самостоятельный тип договора.
Вследствие этого законодатель вывел электронные денежные средства из-под действия Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Следует отметить, что в Директиве 2009/110/ЕС Европейского парламента и Совета Европы от 16 сентября 2009 г. содержится следующий подход: средства, полученные оператором электронных денежных средств, не составляют вкладов, однако они должны быть обменяны на (обращены в) электронные деньги без задержки.
Библиографический список
Ефимова Л. Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001.
Курбатов А. Я. Правовое регулирование электронных платежных систем по законодательству Российской Федерации. Доступ из «КонсультантПлюс».
Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. 2-е изд. М., 2004.
Новоселова Л. А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: дис. … д-ра юрид. наук. М., 1997.
Новоселова Л. А. Проценты по денежным обязательствам. 2-е изд. М., 2003.
Овсейко С. Юридическая природа электронных денег // Юрист. 2007. № 9.
Шахунян М. Кошелек или веб-суррогат? // эж-Юрист. 2010. № 24.
Расчеты с использованием электронных денежных средств
Развитие торговли, в том числе с использованием сети «Интернет», привело участников оборота к мысли о необходимости более быстрых и эффективных способов осуществления расчетов. Такие способы были найдены и реализованы с появлением электронных безналичных расчетов и электронных денег. Электронные деньги имеют ряд существенных преимуществ по сравнению с традиционными платежными средствами. Для осуществления расчетов с использованием электронных денег не нужно проводить через банк каждую операцию, что упрощает осуществление сделок. Электронные деньги защищены от подделки, их сложно украсть. Даже в случае хищения факт воровства будет быстро установлен технической поддержкой, и деньги можно вернуть. Также за обслуживание электронного кошелька не взимается абонентская плата в отличие от некоторых банковских карт. Существенным плюсом является анонимность – для открытия счета пользователям не нужно предъявлять документы.
В настоящий момент есть некоторые трудности в понимании того, что представляют собой электронные деньги и можно ли их считать деньгами. Назвать их деньгами в традиционном смысле слова сложно. В отличие от обычных наличных расчетов для осуществления расчетов с помощью электронных средств платежа необходимо участие посредника – кредитной организации. Сейчас существует много понятий, связанных с электронными расчетами – электронные денежные средства, электронные средства платежа, безналичные расчеты, осуществляемые через Интернет. В данной статье будут рассмотрены указанные понятия.
Прежде всего, нужно разграничить понятия «электронные денежные средства» и «электронные средства платежа». В Федеральном Законе «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N 161-ФЗ содержатся определения данных понятий. Согласно п. 18 ст. 3 Закона, под электронными денежными средствами понимаются денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. Согласно п. 19 ст. 3 Федерального Закона «О национальной платежной системе», электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств, позволяющих создавать информацию о платежах и обмениваться ею в электронной форме.
Так, по существу электронные денежные средства – это предоплаченные права требования, которые учитываются для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами. А электронным средством платежа является средство, позволяющее клиенту распоряжаться денежными средствами с помощью электронных технологий.
Электронные и безналичные деньги похожи, так как и электронные, и безналичные деньги могут учитываться и передаваться посредством электронных каналов связи. С точки зрения гражданского права и безналичные, и электронные деньги представляют собой право требования. Это право требования соответственно к банку или к эмитенту. Но безналичные деньги отражаются в виде записей на банковских счетах каждого из клиентов, представляя собой аналог внесенных денег. В отличие от этого для открытия электронного счета клиент «приобретает» электронные деньги, которые учитываются на сборном счете, а потом за их счет погашаются электронные деньги в виде обмена их на обычные по требованию получателя. Такой электронный счет называют электронным кошельком или виртуальным счетом, на котором учитываются права клиента.
Электронные деньги, по сути, являются предоплаченным финансовым продуктом, а клиент может требовать у оператора по переводу электронных денег их погашения, то есть обмена на наличные или безналичные деньги. При этом законодательство разрешает выпуск только предоплаченных электронных денег, чтобы сохранить монополию на выпуск денег за государством.
Электронные деньги могут храниться (то есть учитываться) разными способами. В том числе учет возможен на смарт-картах, когда носителем электронных денег является специальный микрочип. Также возможен учет на специальном программном обеспечении, установленном на персональном компьютере держателя либо на сервере эмитента. Получается, распоряжение электронными деньгами возможно путем физического вручения смарт-карты или путем передачи данного объекта через Интернет. В этом отличие электронных денег от таких средств удаленного доступа к счету как банковские карточки и системы «банк-онлайн». Данные средства представляют собой способ управления безналичными средствами, хранящимися на обычном банковском счете. Так, магнитная банковская карточка в отличие от смарт-карты предусматривает, что клиенту открыт банковский счет, а сетевые деньги являются самостоятельным объектом.
Несмотря на то, что сейчас многие специалисты признают электронные деньги самостоятельным объектом, их нельзя считать «полноценным» средством платежа, потому что для их эмиссии и погашения нужны обычные деньги – наличные или безналичные. В настоящее время законодатель делает шаги в сторону признания значимости электронных денег как законного средства платежа. Например, Налоговый кодекс в ст.46 позволяет взыскание налогов и иных обязательных платежей за счет электронных денежных средств.
Осуществление расчетов
Согласно ст.7 Закона о национальной платежной системе, при осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора.
В соответствии с данной статьей, клиент – физическое лицо – может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием или без использования своего банковского счета. Клиент – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель – предоставляет денежные только с использованием своего банковского счета. Оператор учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем составления записи, отражающей размер обязательств оператора перед клиентом в сумме предоставленных клиентом денежных средств. Таким оператором, в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут быть только кредитные организации, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов. Во всех правоотношениях, в которых производится расчет с помощью электронных денег, необходимо содействие оператора электронных денежных средств, то есть правоотношение всегда осложнено третьим субъектом.
Таким образом, для осуществления расчетов необходимо договорное оформление нескольких видов отношений.
1. Появление электронных денег как объекта права
На данном этапе клиент зачисляет денежные средства в платежную систему. Как следствие, клиент приобретает права требования к эмитенту электронных денежных средств.
С юридической точки зрения можно квалифицировать данные отношения в качестве смешанного договора займа и купли-продажи.
2. Получение доступа в систему
Эти отношения возникают путем доступа к техническому устройству или в связи с использованием компьютерной программы. Как было указано выше, электронные деньги могут учитываться на сервере платежной системы или храниться в ПО компьютера. Юридически такие отношения оформляются через договор на подключение к системе или лицензионный договор.
3. Приобретение товаров или услуг
Оно может осуществляться через Интернет, или оплата может происходить путем предъявления карты, на которой хранятся электронные денежные средства.
Соответственно, это обычные договоры купли-продажи.
4. Перечисление денег клиентам
В результате ввода средств в систему, клиент приобретает права требования к эмитенту. Агент (то есть оператор платежной системы) переводит платежи от отправителя к получателю в интересах эмитента электронных денежных средств.
Следовательно, отношения между эмитентом и агентом можно квалифицировать как отношения поручения.
5. Обмен электронных денежных средств на обычные деньги
Электронные денежные средства обмениваются по требованию клиента на обычные деньги.
Это можно квалифицировать как исполнение смешанного договора займа и купли-продажи.
Схема осуществления расчетов электронными денежными средствами изображена на рисунке 1:
1. Эмитент предоставляет Плательщику предоплаченные электронные денежные средства.
2. Плательщик и Получатель заключают договор купли-продажи.
3. Получатель запрашивает платеж у Эмитента.
4. Плательщик дает инструкции Эмитенту.
5. Получателю приходят деньги.
Таким образом, электронные денежные средства по существу представляют собой права требования к выпустившему их эмитенту и являются особым объектом права. Электронные деньги не являются деньгами в строгом смысле слова, но расчеты с их использованием разрешены законодательством и удобны при осуществлении оплаты за товары или услуги через Интернет. Такие расчеты требуют участия посредников – оператора системы расчетов и эмитента электронных денежных средств.
Операции с электронными деньгами, Комментарий, разъяснение, статья от 01 сентября 2011 года
Операции с электронными деньгами
Российский бухгалтер,
N 9, 2011 год
Елена
Перевозчикова,
эксперт журнала
Электронные деньги завоевали популярность во всем мире, с их
помощью можно оплачивать товар, мобильную связь, Интернет и многое
другое, получать оплату за товар, работу, услуги. Нужны электронные
деньги и при осуществлении большого количества платежей небольшими
суммами.
Наиболее
распространенными электронными платежными системами на территории
нашей страны являются:
—
WebMoney
—
Яндекс.Деньги
—
RBK Money
—
Rapida
—
EasyPay
—
Bitcoin
—
Liberty Reserve
Долгое время порядок
осуществления операций с электронными деньгами в России не
регулировался какими-либо нормативно-правовыми актами, кроме того,
отсутствовало определение «электронные деньги» как таковое. Расчеты
посредством электронных денег осуществляются по правилам,
придуманным участниками указанных расчетов, которые руководствуются
международным опытом и лазейками в законодательных актах, но с
принятием Федерального закона от 27
июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
(далее — Закон N 161-ФЗ) в скором времени (за исключением отдельных
положений вступили в силу 29 сентября 2011 года) данный процесс
будет законодательно регламентирован.
Согласно п.18
ст.3 Закона N 161-ФЗ электронные денежные средства — это
денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом
другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных
денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения
денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства,
перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее
денежные средства, имеет право передавать распоряжения
исключительно с использованием электронных средств платежа.
При этом не являются
электронными деньгами денежные средства, полученные
организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на
рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность или деятельность по
управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами
и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет
информации о размере предоставленных денежных средств без открытия
банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим
деятельность указанных организаций.
Особенности осуществления операций с электронными деньгами
Для осуществления
перевода электронных денежных средств клиент заключает договор с
оператором электронных денежных средств. Оператор платежной
системы — организация, определяющая правила платежной системы
(п.6 ст.3
Закона N 161-ФЗ).
С
29 сентября 2011 года оператором электронных денежных средств
является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная
организация, имеющая лицензию на осуществление переводов денежных
средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных
банковских операций (п.1
ст.12 Закона N 161-ФЗ). Если на указанную дату оператор не
является кредитной организацией и не имеет лицензию, то в течение
15 месяцев со дня официального опубликования Закона N 161-ФЗ (30 июня 2011 года) он
должен обзавестись указанным статусом.
Клиентом может быть как
физическое лицо, так и юридическое. Клиент-физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных
денежных средств с использованием или без использования своего
банковского счета (п.2 ст.7
Закона N 161-ФЗ).
Переводы электронных денежных средств: что нового?
Федеральные законы от 3 июля 2019 г. N 173-ФЗ и N 166-ФЗ
На прошлой неделе Президент РФ подписал два федеральных закона, которыми внесены изменения в Закон о национальной платежной системе.
Один из них направлен на совершенствование контроля за рынком платежных услуг в связи с развитием платежных сервисов и появлением новых участников платежного процесса. Предусмотренные им изменения вступили в силу 3 июля 2019 года (за исключением отдельных положений).
В частности, этим законом введены новые понятия «платежное приложение» и «поставщик платежного приложения». Определены требования к порядку взаимодействия оператора по переводу денежных средств (кредитной организации) с организациями, являющимися поставщиками платежных приложений, таких как ApplePay, SamsungPay, MirPay.
Так, предусмотрено, что оператор по переводу денежных средств вправе привлекать поставщика платежного приложения при обеспечении соответствия платежного приложения установленным требованиям к защите информации при осуществлении переводов денежных средств.
Поправками операторам по переводу денежных средств запрещено предоставлять поставщикам платежных приложений сведения об аналогах собственноручных подписей, кодах, паролях и иные сведения, используемые для удостоверения права клиента распоряжаться денежными средствами. А условия использования клиентом электронного средства платежа с применением платежного приложения должны быть включены оператором по переводу денежных средств в договор с клиентом с указанием всех возможных ограничений применения такого платежного приложения.
Также рассматриваемым законом введено новое понятие «платежный агрегатор» и установлены условия его привлечения операторами по переводу денежных средств. Деятельность платежных агрегаторов рассматривается в качестве деятельности банковских платежных агентов. Кроме того, поправками предусмотрено, что при осуществлении платежным агрегатором операций по переводу денежных средств в пользу клиентов с использованием электронных средств платежа, зачисление указанных средств должно осуществляться на специальный банковский счет. По таким счетам не могут быть приостановлены операции, а на денежные средства, находящиеся на этих счетах, не может быть наложен арест и обращено взыскание по обязательствам (долгам) платежного агрегатора.
Банк России будет вести перечни поставщиков платежных приложений и банковских платежных агентов, осуществляющих операции платежных агрегаторов.
А налоговые органы будут осуществлять контроль за соблюдением банковскими платежными агентами (субагентами) обязанностей:
— по сдаче оператору по переводу денежных средств полученных от физлиц наличных денежных средств для зачисления на свой специальный банковский счет;
— по использованию банковскими платежными агентами (субагентами) указанных специальных банковских счетов для осуществления расчетов.
Помимо этого поправками предусмотрена возможность осуществления перевода электронных денежных средств с использованием корпоративных электронных средств платежа между юридическими лицами и ИП. Это положение вступит в силу 1 января 2021 года. Напомним, что сейчас юрлица и ИП могут получать электронные деньги, а переводить — только физлицам, использующим персонифицированные электронные средства платежа либо прошедшим процедуру упрощенной идентификации.
Кроме того, в Закон о национальной платежной системе включены положения, предусматривающие, что реквизиты перевода могут быть представлены в виде кода.
Банку России поправками предоставлено право устанавливать, в частности:
— максимальные значения размера платы за осуществление переводов денежных средств и предоставление иных услуг в рамках платежной системы, которую банки могут брать со своих клиентов. Это позволит не завышать тарифы для конечных потребителей;
— особенности получения участниками платежной системы Банка России услуг в рамках платежной системы, включая случаи обязательности использования данных услуг и указания средств индивидуализации этих услуг (знака обслуживания). Таким образом, ЦБ РФ предоставлено право устанавливать случаи обязательного участия банков в Системе быстрых платежей.
Корреспондирующие изменения внесены в некоторые другие законодательные акты.
Второй федеральный закон направлен на обеспечение бесперебойности осуществления переводов электронных денежных средств на территории Российской Федерации.
Им, в частности, предусмотрено, что:
— оператор электронных денежных средств вправе привлекать организации для оказания ему операционных услуг и (или) услуг платежного клиринга при осуществлении перевода электронных денежных средств, только при условии, что такие организации находятся и осуществляют все функции на территории Российской Федерации;
— оператор электронных денежных средств, а также привлекаемые им организации не вправе передавать информацию о переводе электронных денежных средств, осуществляемом на территории Российской Федерации, на территорию иностранного государства или предоставлять доступ к такой информации с территории иностранного государства.
На трансграничные переводы денежных средств эти требования не распространяются.
Кроме того, поправками установлен запрет на приостановление (прекращение) в одностороннем порядке оказание услуг организациями, привлекаемыми оператором электронных денежных средств.
Закон вступит в силу 4 июля 2020 года.
Источник фото: ru.pngtree.com
Официальный сайт Администрации Взвадского сельского поселения
31 октября 2020
Электронные кошельки
Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» (далее Закон № 161-ФЗ) ввел терминологию, установил порядок оказания платёжных услуг, способы взаимодействия операторов по переводу денежных средств, урегулировал порядок расчётов.
Согласно п. 18 ст. 3 Закона № 161-ФЗ электронные денежные средства — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций;
Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств рамках применяемых форм безналичных расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платёжных карт, а также иных технических устройств. Это так называемых электронных кошельков.
Электронный кошелёк используется для расчётов с физическими лицами. Организации и индивидуальные предприниматели при помощи электронного кошелька могут лишь принимать платежи от физических лиц и осуществлять платежи электронными деньгами в их пользу.
Согласно п. 1 ст. 12 Закона № 161-ФЗ оператором электронных денежных средств является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, предусмотренная п. 1 ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». То есть никто кроме кредитных организаций не имеет права осуществлять переводы электронных денежных средств и принимать средства для перевода.
Чтобы стать участником электронной системы расчётов необходимо зарегистрироваться в системе и оформить договор с оператором. Как правило, это происходит на сайте электронной системы расчетов. В России функционируют такие электронные платёжные системы (электронные системы расчётов) как Яндекс. Деньги, QIWI Кошелёк, Деньги@Mail.ru и другие. Условия уплаты комиссионного вознаграждения оператору по переводу денежных средств определяются соответствующими договорами, заключаемыми между операторами по переводу денежных средств с клиентами. При оплате товара электронными деньгами покупатель просто переводит с баланса своего кошелька часть электронных денег в кошелек интернет-магазина.
Деньги на электронном кошельке можно хранить как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Так и переводы можно осуществлять как в пределах Российской федерации, так и за её пределы.
Пополнить электронный кошелёк вы можете наличным и безналичным способом через банковские учреждения, посредством банкоматов и терминалов, через интернет-банк, путём обмена электронной валюты.
При желании можно вывести денежные средства из электронного кошелька. Вывод денег можно осуществить с помощью перевода на банковскую карту, на банковский счет, воспользовавшись системой денежных переводов.
Плюсы электронного кошелька.
1. Безусловным плюсом виртуальных денег, по сравнению с наличными деньгами, является то, что вы можете оплачивать покупки и услуги из любой точки мира, не выходя из дома, а также совершать оплату мобильной связи, билетов в театр или товаров в Интернет-магазине, находясь в кафе, метро и т.д.
2. При применении определенных элементарных правил безопасности потерять электронные деньги значительно труднее обычных.
3. Использование электронных кошельков, как правило, бесплатно.
4. Удобные способы пополнения виртуального счета: через отделения банков, платежные терминалы, через пластиковые карты, специальные платежные карты.
6. Вы свободно можете выбирать валюту расчета. Деньги с вашего виртуального кошелька могут быть легко конвертированы практически в любую валюту, после чего вы можете перевести их, к примеру, на банковский счет. Но учтите, что конвертация услуга платная.
Минусы электронных кошельков:
1. Не видя наличных денег, не всегда можно обдуманно относятся к покупкам и достаточно часто могут быть приобретены бесполезные и бессмысленные вещи.
2. Не все магазины предоставляют возможность расплатиться с ними виртуальными деньгами, и это также можно отнести к недостаткам виртуальных кошельков.
3. Необходимость наличия доступа к сети Интернет для использования электронного кошелька, что не всегда является удобно.
4. Возможность забыть или потерять пароли к кошельку. Возможность их восстановить есть, но требует определенных затрат времени.
5. Вероятность пропажи денежных средств, находящихся в электронном кошельке в результате действий мошенников. Поэтому нужно ответственно подходить к выбору пароля к кошельку, он в первую очередь должен быть надежным
Консультацию и практическую помощь по вопросам защиты прав потребителей, можно получить:
• в Общественной приемной Управления Роспотребнадзора по Новгородской области по адресу: В.Новгород, ул. Германа, д.14 каб.№ 101 тел. 971-106, 971-117;
• в Центре по информированию и консультированию потребителей по адресу: г. Великий Новгород, ул. Германа 29а, каб.5,10 тел. 77-20-38;
Работает Единый консультационный центр, который функционирует в круглосуточном режиме,по телефону 8 800 555 49 43 (звонок бесплатный),без выходных дней на русском и английском языках.
Используя Государственный информационный ресурс для потребителей https://zpp.rospotrebnadzor.ru. Каждый потребитель может ознакомиться с многочисленными памятками, обучающими видеороликами, образцами претензионных и исковых заявлений, с перечнем забракованных товаров. На ресурсе размещена вся информация о судебной практике Роспотребнадзора в сфере защиты прав потребителей.
Дата создания: 31-10-2020
Дата последнего изменения: 08-02-2021
Получен ответ Банка России по вопросам бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет
Дата публикации: 24.03.2017
В связи с возникающими вопросами, связанными с применением Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П в части бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет, НСФР направил обращение в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банк России.
Обращение НСФР содержало два вопроса:
1) Корректно ли учитывать денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа, но не зачисленные на банковский счет, открытый в иной кредитной организации по причине неактуальности реквизитов указанного счета, до уточнения реквизитов данного банковского счета на счете 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П?
Если такое отражение представляется некорректным, на каком счете будет корректно учитывать указанные денежные средства?
2) Поскольку срок зачисления кредитной организацией, в которой открыт банковский счет для перевода остатка (его части) электронных денежных средств, денежных средств на такой банковский счет специально не установлен, в течение какого срока денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа, но не зачисленные на банковский счет, открытый в иной кредитной организации по причине неактуальности реквизитов указанного счета, могут учитываться оператором электронных денежных средств как незавершенные расчеты?
Текст письма НСФР: Письмо НСФР Главному бухгалтеру — Директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России Кружалову А.В. «О бухгалтерском учете операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет»
В полученном ответе Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России поддержана позиция НСФР о том, что денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа (сумма превышения), подлежащие переводу на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, возможно учитывать на балансовом счете № 30232.
Данные денежные средства могут учитываться на балансовом счете № 30232 до момента уточнения реквизитов банковского счета юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытого в другой кредитной организации.
Текст ответа ЦБ: Ответ Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России по вопросам бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет
Организация решила использовать в работе Яндекс.Кассу. Должна ли она устанавливать контрольно-кассовую технику? //
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация при приеме денежных средств с использованием Яндекс.Кассы от физического лица (покупателя/клиента) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги обязана применять ККТ.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее также — ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Под расчетами для целей Закона N 54-ФЗ понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа (далее — РЭСП) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ пользователи при осуществлении РЭСП, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее также — расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.
Под пользователем для целей Закона N 54-ФЗ понимается организация или индивидуальный предприниматель, применяющие ККТ при осуществлении расчетов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Таким образом, в Законе N 54-ФЗ под РЭСП в сети Интернет понимаются расчеты с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов.
При этом Закон N 54-ФЗ не содержит определения понятия электронного средства платежа для целей данного закона. С точки зрения Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон N 161-ФЗ) электронное средство платежа — это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Закона N 161-ФЗ)*(1).
Операторами электронных денежных средств (далее также — операторы) могут быть кредитные организации, в том числе небанковские, имеющие право на перевод денежных средств без открытия счетов (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 12 Закона N 161-ФЗ).
Таким образом, под действие Закона N 54-ФЗ попадают не только наличные расчеты, но и:
— расчеты с использованием банковских карт — как лично на месте расчета, так и посредством сети Интернет;
— расчеты с использованием электронных денег, которые также относятся к денежным средствам (п. 18 ст. 3 Закона N 161-ФЗ).
В дальнейшем будем исходить из того, что получаемые предприятием через Интернет платежи физических лиц (в частности через Яндекс.Кассу), осуществленных с использованием небанковской кредитной организации, являются РЭСП и подпадают под регулирование п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ.
Налоговые органы также считают, что организация при приеме денежных средств с использованием электронных средств платежа от физического лица (покупателя/клиента) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги обязана применять ККТ (письмо ФНС России от 02.02.2017 N ЕД-4-20/[email protected]). В письмах Минфина России от 25.01.2017 N 03-01-15/3480, ФНС России от 02.02.2017 N ЕД-4-20/[email protected] указано, что согласно п. 3 ст. 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией. В этой связи представлен вывод о том, что при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
Следовательно, продавцу необходимо отражать средства, получаемые с использованием РЭСП, в своей онлайн-кассе (здесь имеется в виду ККТ) и выдавать физическим лицам кассовый чек в электронной форме.
При этом финансовые органы отмечают, что для применения при оплате товаров или услуг в сети Интернет с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса. Однако подробностей, как организовать РЭСП через специальную онлайн-кассу, финансисты не приводят и по вопросам технической реализации РЭСП рекомендуют обратиться в ФНС России (письмо Минфина России от 01.03.2017 N 03-01-15/11618).
Вместе с тем согласно требованиям ст. 3 Закона N 54-ФЗ в реестре кассовой техники необходимо указывать информацию о том, что касса пригодна для осуществления РЭСП в сети Интернет. Следовательно, для таких расчетов должны быть разработаны специальные модели ККТ. При их приобретении и регистрации в налоговом органе нужно делать специальную пометку (ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ). Применяются такие ККТ в составе автоматических устройств, в них могут отсутствовать элементы печати фискальных документов (ст. 4 Закона N 54-ФЗ).
К сведению:
Пользователь обязан обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных (далее — ОФД) с учетом положений абзаца третьего п. 6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, за исключением случая, указанного в п. 7 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (п. 6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
При этом одной из обязанностей ОФД является осуществление (в случае, если это предусмотрено договором между оператором фискальных данных и пользователем) передачи кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) с указанием в качестве адреса электронной почты отправителя адреса электронной почты оператора фискальных данных (ч. 2 ст. 4.5 Закона N 54-ФЗ).
Таким образом, для исполнения требования п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ о передаче покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов, договором между предпринимателем и ОФД должна быть установлена обязанность последнего передавать чеки покупателям (клиентам) предпринимателя на адрес, указываемый в чеке. Напомним, что одним из обязательных реквизитов кассового чека является «абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен» (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
С некоторыми рекомендациями и разъяснениями по применению Яндекс.Кассы можно ознакомиться в Интернете по адресу: https://kassa.yandex.ru/blog/receipt.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий
Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ
http://www.garant.ru
Многоканальный телефон: (347) 292-44-44
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
*(1) Порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы устанавливает Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной е системе» (далее — Закон N 161-ФЗ). В соответствии с п. 18 ст. 3 Закона N 161-ФЗ под электронными денежными средствами понимаются денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.
Особенности перевода электронных денежных средств урегулированы ст. 7 Закона N 161-ФЗ. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору на основании заключенного с ним договора (ч. 1 ст. 7 Закона N 161-ФЗ). Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств, а в отдельных случаях — на основании требований получателей средств (ч. 7 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Если перевод осуществляется с использованием предоплаченной карты (платежной карты, предоставленной клиенту оператором, которая используется для перевода электронных денежных средств либо в установленных законом случаях для перевода денежных средств на банковские счета или выдачи их наличными), электронные денежные средства переводятся в срок не более 3 рабочих дней после принятия оператором распоряжения клиента. Более короткий срок может быть предусмотрен договором между оператором и клиентом либо правилами платежной системы (п. 26 ст. 3, ч.ч. 10, 11 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Упомянутые выше действия оператора, путем совершения которых осуществляется перевод электронных денежных средств, могут совершаться неодновременно, если такая возможность использования электронных средств платежа предусмотрена договором между оператором и клиентом. Эта возможность может быть реализована при условии, что плательщиком является гражданин, а получателем средств — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Такой порядок действий именуется автономным режимом использования электронного средства платежа (ч. 12 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
После перевода электронных денежных средств оператор обязан незамедлительно уведомить клиента об исполнении его распоряжения о переводе (ч. 13 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Денежное обязательство плательщика перед получателем средств прекращается при наступлении окончательности перевода электронных денежных средств. В свою очередь, окончательным перевод считается в момент выполнения оператором распоряжения клиента или, если электронное средство платежа используется в автономном режиме, перевод считается окончательным после того, как оператор учтет информацию о совершенных операциях, переданную получателем электронных денежных средств; такая информация передается получателем и учитывается оператором не позднее окончания рабочего дня оператора (ч.ч. 15, 16, 17 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Определение электронных денег
Что такое электронные деньги?
Электронные деньги относятся к деньгам, которые существуют в банковских компьютерных системах, которые могут использоваться для облегчения электронных транзакций. Хотя их стоимость подкреплена фиатной валютой и, следовательно, их можно обменять на физическую, материальную форму, электронные деньги в основном используются для электронных транзакций из-за абсолютного удобства этой методологии.
Ключевые выводы
- Электронные деньги — это валюта, которая хранится в банковских компьютерных системах.
- Электронные деньги обеспечены фиатной валютой, что отличает их от криптовалюты.
- Различные компании разрешают совершать транзакции с использованием электронных денег, таких как Square или PayPal.
- Преобладание электронных денег привело к сокращению использования физической валюты.
- Хотя электронные деньги часто считаются более безопасными и прозрачными, чем физическая валюта, они сопряжены с определенными рисками.
Как работают электронные деньги
Электронные деньги используются для транзакций во всем мире.Хотя их можно обменять на фиатную валюту (что, кстати, отличает их от криптовалют), электронные деньги чаще всего используются через электронные банковские системы и контролируются с помощью электронной обработки. Поскольку лишь небольшая часть валюты используется в физической форме, значительная ее часть находится в банковских хранилищах и поддерживается центральными банками.
По этой причине основной функцией Федеральной резервной системы США и ее 12 поддерживающих банков является управление фиатной валютой в физической форме и контроль денежной массы посредством денежно-кредитной политики и операций на открытом рынке.
Из-за прозрачности, присущей электронным деньгам, многие предполагали, что расширение их использования может привести к значительному снижению инфляционного риска.
Особые соображения
Денежная единица в обращении
Электронные деньги можно хранить в разных местах. Большинство физических и юридических лиц хранят свои деньги в банках, которые предоставляют электронные записи наличных денег на депозите. Однако предоплаченные карты и цифровые кошельки, такие как PayPal и Square, также позволяют пользователям вносить фиатную валюту для электронных денег.Такие компании будут получать прибыль, взимая процент с любой суммы, которая снимается со счетов или конвертируется из электронных денег обратно в фиатную валюту.
Электронная обработка платежей
Многие американцы обрабатывают транзакции в электронном виде множеством способов. Это включает в себя получение зарплаты через прямые депозиты, перевод денег с одного счета на другой посредством электронных денежных переводов или расходование денег с помощью кредитных и дебетовых карт.
Хотя физическая валюта по-прежнему является выгодной в определенных ситуациях, ее роль со временем постепенно уменьшалась.Многие потребители и компании считают, что электронные деньги более безопасны и удобны, поскольку их нельзя потерять, и они широко распространены среди продавцов по всей стране. В результате на финансовом рынке США создана надежная инфраструктура для операций с электронными деньгами, которая в первую очередь обеспечивается сетями обработки платежей, такими как Visa и Mastercard.
Банки и финансовые учреждения вступают в партнерские отношения с обработчиками сетей электронных денег, чтобы выпускать сетевые карты под брендом своих клиентов, которые облегчают эти электронные транзакции от банковских счетов к торговцам.Электронные деньги также легко переводятся через электронную торговлю, что позволяет потребителям удобно делать покупки и услуги в Интернете.
Критика электронных денег
Хотя электронные деньги быстро становятся нормой и часто приветствуются как более безопасная и прозрачная альтернатива физической валюте, это не означает, что они не имеют собственного набора рисков и уязвимостей. Например, мошенничество становится проблемой, когда деньги могут быть переведены от одной стороны к другой без необходимости физической проверки подлинной личности первоначального владельца.
Электронные транзакции также становятся более незаметными и, следовательно, их легче скрыть от IRS, что делает электронные деньги потенциальным и нежелательным соучастником уклонения от уплаты налогов. Наконец, компьютерные системы, отвечающие за выполнение электронных транзакций, несовершенны, а это означает, что транзакции с электронными деньгами иногда могут не выполняться просто из-за системной ошибки.
Электронные деньги
Электронные деньги (электронные деньги) в широком смысле определяются как электронное хранилище денежной стоимости на техническом устройстве, которое может широко использоваться для осуществления платежей организациям, не являющимся эмитентом электронных денег.Устройство действует как предоплаченный инструмент на предъявителя, который не обязательно вовлекает банковские счета в транзакции.
Электронные деньги могут быть аппаратными или программными, в зависимости от технологии, используемой для хранения денежной стоимости.
Аппаратные средства
В случае продуктов на основе оборудования покупательная способность проявляется в личном физическом устройстве, таком как чип-карта, с функциями безопасности на основе оборудования. Денежные значения обычно передаются с помощью считывателей устройств, которым не требуется подключение к удаленному серверу в реальном времени.
Программные продукты
Программные продукты используют специализированное программное обеспечение, которое работает на обычных персональных устройствах, таких как персональные компьютеры или планшеты. Чтобы обеспечить передачу денежных ценностей, персональному устройству обычно необходимо установить онлайн-соединение с удаленным сервером, который контролирует использование покупательной способности. Также существуют схемы, сочетающие как аппаратные, так и программные функции.
Статистика ЕЦБ по электронным деньгам не делает различий между электронными деньгами на аппаратной и программной основе.
Директива 2009/110 / EC Европейского парламента и Совета от 16 сентября 2009 г. о принятии, преследовании и пруденциальном надзоре за деятельностью учреждений, занимающихся электронными деньгами, создала новую правовую основу для выпуска электронных денег в Европейском Союзе.
Статья 2 (1) Директивы определяет « учреждение электронных денег » как юридическое лицо, получившее разрешение на выпуск электронных денег. Кроме того, в соответствии со статьей 2 (2) Директивы, « электронных денег » означает « в электронном виде, в том числе в магнитном виде, хранимая денежная стоимость, представленная претензией к эмитенту, которая выдается при получении денежных средств с целью внесения платежные операции […] , и которые принимаются физическим или юридическим лицом, кроме эмитента электронных денег ».Кредитные учреждения, а также другие финансовые и нефинансовые учреждения могут выпускать электронные деньги.
Чтобы привести статистику баланса валютно-финансового учреждения (МФО) ЕЦБ в соответствие с новыми определениями, в Регламент ECB / 2008/32 были внесены поправки Регламентом ECB / 2011/12 и Руководством ECB / 2007/9 в соответствии с Руководством ECB / 2011/13. . Данные, соответствующие обновленной схеме отчетности, доступны по состоянию на декабрь 2011 года.
Данные по электронным деньгам, выпущенным МФО еврозоны, начинаются с сентября 1997 года, тогда как национальные данные могут начинаться позже, в зависимости от даты их доступности.Как следствие, поскольку на статистические изменения влияют изменения в составе отчетного населения, статистические изменения агрегированных показателей зоны евро зависят от изменений в количестве стран зоны евро, по которым имеется статистика электронных денег.
Агрегированная общая эмиссия МФО еврозоны доступна на ежемесячной основе, тогда как национальная эмиссия всеми учреждениями, занимающимися электронными деньгами, доступна только ежегодно.
Непогашенная сумма электронных денег, выпущенных МФО еврозоны, включена в статью «депозиты овернайт» в балансе МФО.
Электронные деньги — Обзор, классификация, особенности
Что такое электронные деньги?
Электронные деньги — это валюта, хранящаяся в электронном виде в электронных системах и цифровых базах данных, в отличие от физических бумажных денег и монетных денег, и используются для облегчения пользователям электронных транзакций. Стоимость электронной валюты подкрепляется фиатной валютой Fiat MoneyFiat деньги — это валюта, которая не имеет внутренней стоимости и установлена в качестве законного платежного средства в соответствии с государственным постановлением.Традиционно валюты.
Резюме- Электронные деньги — это валюта, хранящаяся в электронном виде в электронных системах и цифровых базах данных, используемых для упрощения электронных транзакций. В народе его называют многими именами, включая цифровые деньги, цифровую валюту, электронные деньги и так далее.
- Фиатные деньги, попросту говоря, являются законным платежным средством, стоимость которого в качестве валюты устанавливается правительством-эмитентом и, следовательно, также регулируется им.
- Электронные деньги можно разделить на две большие категории: твердые и мягкие.
Что такое фиатная валюта (или фиатные деньги)?
Фиатные деньги, попросту говоря, являются законным платежным средством, стоимость которого в качестве валюты устанавливается правительством-эмитентом и, следовательно, также регулируется им. Фиатные деньги — полная противоположность товарным деньгам, стоимость которых основана на базовом активе. Базовый актив. Базовый актив — это инвестиционный термин, который относится к реальным финансовым активам или ценной бумаге, на которых основан производный финансовый инструмент.Таким образом, например, золото или серебро.
Классификация электронных денег
Электронные деньги можно разделить на две большие категории:
1. Жесткие
Жесткие электронные деньги — это когда электронные деньги используются для необратимых транзакций, операций с высокой степенью секьюритизации и носят более или менее процедурный характер. Они могут включать транзакции, проводимые через банк.
2. Мягкие
Мягкие электронные деньги — это когда электронные деньги используются для обратимых или гибких транзакций.Предлагается повышенный уровень гибкости, и пользователи могут управлять своими транзакциями даже после обработки платежа, например, отмена транзакции или изменение цены платежа и т. Д.
Изменения могут быть внесены после транзакции в течение определенного периода. Они могут включать транзакции, которые проходят через платежные механизмы, такие как PayPal, PayTM, Interac, кредитные карты и т. Д.
Характеристики электронных денег
Электронные деньги, как и бумажная валюта, включают в себя следующие четыре функции:
- Хранение стоимости : Как и физическая валюта, электронные деньги также являются средством сбережения. стоимости — это актив, валюта или товар, который сохраняет свою стоимость в течение длительного периода.Товар будет считаться хранилищем, с той лишь разницей, что в случае электронных денег стоимость хранится в электронном виде до тех пор, пока он не будет физически изъят.
- Средство обмена : Электронные деньги — это средство обмена, то есть они используются для оплаты покупки товара или при получении услуги.
- Учетная единица : Как и бумажная валюта, электронные деньги обеспечивают стандартную меру стоимости товаров и / или услуг, по которым осуществляется транзакция.
- Стандарт отсрочки платежа : Электронные деньги используются как средство отсрочки платежа, то есть как инструменты предоставления кредита для погашения в будущем.
Преимущества электронных денег
Электронные деньги предлагают несколько преимуществ для мировой экономики, в том числе:
1. Повышенная гибкость и удобство
Использование электронных денег обеспечивает большую гибкость и удобство в работе.Сделки можно совершать из любой точки мира в любой момент одним нажатием кнопки. Это избавляет от хлопот и утомительности, связанных с физической доставкой платежей.
2. Исторические записи
Использование электронных денег становится все более популярным, поскольку они хранят цифровые исторические записи каждой совершенной транзакции. Это упрощает отслеживание обратных платежей, а также помогает в составлении подробных отчетов о расходах. Бюджетирование Бюджетирование Бюджетирование — это тактическая реализация бизнес-плана.Для достижения целей в стратегическом плане бизнеса нам нужен какой-то тип бюджета, который финансирует бизнес-план и устанавливает меры и показатели эффективности и т. Д.
3. Предотвращает мошенничество
Поскольку электронные деньги предоставляют подробную историю каждой совершенной транзакции, очень легко отслеживать транзакции и отслеживать их в экономике. Это повышает безопасность и помогает предотвратить мошеннические действия и злоупотребления служебным положением.
4. Мгновенно
Использование электронных денег приносит с собой некую мгновенность, которой раньше не было в экономике. Транзакции могут быть выполнены за доли секунды одним нажатием кнопки практически из любой точки мира. Это устраняет проблемы физической доставки платежей, включая длинные очереди, время ожидания и т. Д.
5. Повышенная безопасность
Использование электронных денег также приносит с собой повышенное чувство безопасности.Чтобы предотвратить потерю личной информации при совершении транзакций в Интернете, реализованы расширенные меры безопасности, такие как аутентификация и токенизация. Также используются строгие меры проверки для обеспечения полной аутентичности транзакции.
Недостатки электронных денег
Электронные деньги имеют следующие недостатки:
1. Необходимость определенной инфраструктуры
Для использования электронных денег необходимо наличие определенной инфраструктуры.Он включает в себя компьютер, ноутбук или смартфон и стабильное подключение к Интернету.
2. Возможные нарушения безопасности / взломы
Интернет всегда сопровождается неизбежностью возможных нарушений безопасности и взломов. Взлом может привести к утечке конфиденциальной личной информации и может привести к мошенничеству и отмыванию денег. Отмывание денег. Отмывание денег — это процесс, который преступники используют в попытке скрыть незаконный источник своего дохода. Путем передачи денег сложными переводами и.
3. Мошенничество в сети
Мошенничество в сети также возможно. Все, что требуется от мошенника, — это притвориться представителем определенной организации или банка, и потребителей легко убедить предоставить данные своего банка / карты. Несмотря на повышенную безопасность и наличие мер аутентификации для противодействия онлайн-мошенничеству, о них все же нужно позаботиться.
Ссылки по теме
CFI является официальным поставщиком Сертифицированного банковского и кредитного аналитика (CBCA) ® Сертификация Сертифицированного банковского и кредитного аналитика (CBCA) ® — это глобальный стандарт для кредитных аналитиков, охватывающий финансы, бухгалтерский учет и т.д. кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.
Чтобы помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня и раскрыть свой потенциал в полной мере, эти дополнительные ресурсы будут очень полезны:
- Криптовалюта Криптовалюта, такая как Биткойн и Эфириум, получает широкое распространение.
- Цифровой кошелек Цифровой кошелек Под цифровым кошельком понимается программное обеспечение, электронное устройство или онлайн-сервис, позволяющий физическим или юридическим лицам совершать транзакции.
- Электронный чекЭлектронный чек Электронный чек — это электронная версия обычного бумажного чека.Это форма онлайн-платежей, при которой деньги снимаются с
- Виртуальная валюта Виртуальная валюта Виртуальная валюта — это разновидность нерегулируемой цифровой валюты. Он не выпускается и не контролируется центральным банком. Примеры виртуальных валют включают биткойн
Что такое электронные деньги — определения, процессы, проблемы
Электронные деньги, сокращенно от Электронные деньги , являются электронной альтернативой наличным деньгам. С тех пор, как она зародилась как концепция в 1980-х годах и приобрела известность в эпоху доткомов, она стала одним из самых важных факторов, изменивших правила игры в финансовой индустрии.Всего за четыре года, с 2014 по 2018 год, количество транзакций с электронными деньгами только в Европе удвоилось и превысило 4 миллиарда.
Эта амбициозная форма денег заслуживает нашего внимания. В качестве отправной точки в этой статье дается обзор:
- Определение электронных денег в целом
- Тонкие различия в их приложениях
- Процесс электронных платежей с помощью электронных денег
- Потенциальные недостатки электронных денег
- И, наконец, лицензирование электронных денег и кто следует подать заявку на такую лицензию
Начнем !
Итак, что такое электронные деньги?Электронные деньги — это денежная сумма, отображаемая на электронном устройстве.Рассматриваемое устройство может быть программным обеспечением (например, банковской системой или поставщиком платежных услуг, например PayPal) или частью оборудования, например смартфоном, или магнитным устройством, например, предоплаченной картой. В обоих случаях мы называем такие устройства хранения электронных денег электронными кошельками (электронные кошельки).
Конечно, это всего лишь базовое определение. Официальное определение содержит еще несколько смысловых слоев, которые отличают электронные деньги от других форм цифровой и явной ценности.
Определение EMDВ ЕС вся работа с электронными деньгами, обеспеченными фиатной валютой, — от оплаты до получения лицензии на электронные деньги и надзора за учреждениями, занимающимися электронными деньгами, — подпадает под действие Директивы об электронных деньгах (EMD). Эта директива была введена Европейской комиссией для создания целостного свода правил для электронных денег, включая методы обеспечения безопасности, предотвращения риска, лицензирования и привлечения новых компаний, желающих позиционировать себя на рынке электронных денег.
В 2009 году Комиссия ввела в действие пересмотренную версию этой директивы, которая теперь называется EMD2. Он содержит следующее определение электронных денег:
« в электронном виде, в том числе на магнитах, хранимая денежная стоимость , представленная претензией к эмитенту, которая выдается при получении средств для целей проведения платежных операций […] , и которая принимается естественным или юридическое лицо, кроме эмитента электронных денег “
European Central Bank 2020, Electronic Money, по состоянию на 23 октября 2020 года,
Рассмотрим подробнее.
Электронные деньги в соответствии с этим определением — это сохраненная стоимость, которая генерирует требование после ее выдачи. Итак, как и все деньги в нашей централизованной финансовой системе, электронные деньги поддерживают свою ценность благодаря доверию. В случае электронных денег это доверие поддерживается стабильными, хорошо принятыми активами. Эмитент выдает электронные деньги только «при поступлении средств». Это означает, что все электронные деньги в обращении происходят из бумажных денег. Это увеличивает вероятность того, что указанные «физические и юридические лица» будут принимать платежи электронными деньгами.
Разница между электронными деньгами El и другими цифровыми валютамиЭлектронные деньги, представленные цифровыми ценностями, хранящимися и передаваемыми в Интернете, являются электронной валютой. Однако эти два термина нельзя использовать как синонимы. Метка электронной валюты также применяется к криптовалютам, конкретным токенам, таким как ICO, или виртуальным валютам, таким как валюты монетизации видеоигр. Все эти уникальные разновидности цифровой валюты обладают качествами и приложениями, которые отличают их от электронных денег.
Криптовалюты и электронные деньгиВозьмем для примера криптовалют . Как и электронные деньги, они обладают ценностью, которая может меняться в зависимости от рыночных приливов и отливов. Есть также поставщики товаров и услуг, которые принимают их в качестве оплаты.
Но на этом сходство заканчивается. В отличие от электронных денег, криптовалюты не управляются централизованным органом. В «классических» транзакциях с электронными деньгами у вас есть финансовое учреждение, которое выступает в качестве посредника, контролирующего его.Учреждения электронных денег должны соблюдать правила по борьбе с отмыванием денег, мошенничеством и принципом «знай своего клиента», в противном случае они столкнутся с правовыми последствиями. Криптовалюты, как относительно новая технология, еще не получили широкого регулирования. Децентрализованная комплексная одноранговая система проверяет и обрабатывает криптографические транзакции.
Кроме того, классические криптовалюты не обеспечиваются фиатными деньгами. Таким образом, в отличие от электронных денег, колебания стоимости которых привязаны к назначенной стоимости фиатной валюты. Стоимость криптовалюты колеблется, что определяется спросом, предложением и развитием криптовалютного рынка.
Стейблкоины против электронных денегОтносительно новая форма криптовалюты — Stablecoins — открывает мост к электронным деньгам. Стоимость стейблкоина действительно поддерживается одним или несколькими активами, некоторые из которых могут быть фиатными валютами. Эти стейблкоины сочетают в себе надежность электронных денег, отражающих фиат, с децентрализованным распределением криптовалют.
Виртуальные валюты и электронные деньгиСтрого говоря, виртуальных валют более стабильны по стоимости, чем многие криптовалюты.Здесь частные компании играют роль эмитентов, а не правительств. Одним из примеров этого типа валюты являются токены, используемые в качестве внутриигровых валют при монетизации видеоигр. У них есть определенная ценность, и игроки могут тратить их только на контент в игровой среде. Но хотя такие виртуальные валюты стоят денег (а в отношении популярных игр в прошлом были спекуляции), они не являются электронными деньгами.
Опять же, взгляд на определение Европейской комиссии проясняет вопрос.Регламент гласит, что виртуальные валюты:
«тип нерегулируемых цифровых денег, которые выпускаются и обычно контролируются разработчиками, используются и принимаются членами определенного виртуального сообщества»
Европейский центральный банк, 2012 г., «Схемы виртуальных валют, октябрь 2012 г.», стр. . 2, по состоянию на 23 октября 2020 г.
Мы могли бы добавить «только» в конец этого предложения. Виртуальные валюты не поддерживаются фиатными деньгами и не соответствуют тем же нормативным стандартам.Они могут действовать как платежное средство только в определенной среде, например в игре или интернет-магазине. Пока нельзя обменять эти виртуальные валюты обратно на фиатную валюту, они не подпадают под действие правил электронных денег (см. Критерий погашения ниже). В целом виртуальные валюты и электронные деньги обладают многими общими характеристиками, однако использование первых гораздо более ограничено. Вот почему компаниям, работающим с ними, не нужна лицензия на электронные деньги.
Диаграмма «Денежный цветок» М.Беч и Р. Гарратт — это один из способов визуализации различных типов денег и их свойств. Деньги можно описать со знаменателями «Широко доступный», «Цифровой», «Выданный центральным банком» и «Одноранговый». Электронные деньги, как здесь описано, подпадают под категории «цифровые» и «выпущенные центральным банком». Как можно использовать электронные деньги?Свод правил, подробно описанный в EMD2, ясно дает понять, что электронные деньги должны быть погашены. Таким образом, он может найти применение в транзакциях, аналогичных наличным деньгам.Электронные деньги могут выступать в качестве оплаты товаров и услуг, если их поставщики принимают электронные платежи.
Здесь мы должны провести различие между двумя формами использования электронных денег: программными продуктами электронных денег и аппаратными продуктами электронных денег.
Программные продукты для электронных денег , возможно, в наши дни могут показаться «стандартным» вариантом использования электронных денег. Принимая эту форму, наши электронные деньги хранятся и передаются в цифровом виде с помощью программного обеспечения, которое работает на персональных компьютерах, планшетах или смартфонах.С помощью таких электронных денег мы можем проводить наши электронные платежи (или электронные платежи), используя поставщика электронного кошелька (например, PayPal). Естественно, для всего этого требуется онлайн-соединение с удаленным сервером.
Аппаратные продукты для электронных денег не обязательно требуют подключения к Интернету. Вместо этого денежная стоимость зависит от физического устройства, называемого аппаратным кошельком (например, чип-карты или предоплаченного приложения на мобильном телефоне). Пополнение и снятие средств обычно происходит через специальный считыватель устройства, а оплата обычно происходит в конкретной физической точке продажи.
В любом случае, транзакции с электронными деньгами, как аппаратные, так и программные, не должны привлекать банки для проведения платежа, если это сертифицированное учреждение, занимающееся электронными деньгами, предоставляющее рассматриваемую услугу.
Каковы преимущества электронных денег?В нашу цифровую эпоху электронные деньги значительно уменьшили роль наличных денег — в некоторых странах они могут даже полностью заменить их в какой-то момент в будущем. Причина этого изменения кроется во многих полезных качествах, которые электронные деньги имеют как для компаний, финансовых учреждений, так и для клиентов.Выбор:
1.
БезопасностьМногие эксперты считают, что электронные деньги более безопасны, чем наличные. Вы не можете потерять его или дать больше из-за ошибки в расчетах на прилавке. И преступникам тоже не так легко его украсть.
Технология шифрования, технологии аутентификации клиентов (например, многофакторная аутентификация) и нормативные стандарты обеспечивают безопасность электронных денег в сети. Чтобы предотвратить кражу личных данных и другие киберпреступления в отношении вашего кошелька для электронных денег, поставщики услуг также обязаны соблюдать KYC, борьбу с мошенничеством, рисками и AML.
2.
УдобстваПлатежи онлайн стали областью электронных денег — и на это есть веские причины. Выбор предоплаты посредством банковского перевода в качестве способа оплаты покупок в Интернете заканчивается посещением банковских отделений или часто запутанной платформы онлайн-банкинга вашего банка.
Когда вы выбираете прямую дебетовую или кредитную / дебетовую карту в качестве способа оплаты в Интернете, вам необходимо каждый раз вводить учетные данные своей кредитной карты или данные своего банковского счета при оплате в Интернете.
Поставщики услуг электронных денег предлагают электронные кошельки, в которых вы можете хранить данные своих платежных инструментов. Для оплаты на онлайн-платформе вы просто выбираете свой электронный кошелек в качестве способа оплаты и совершаете покупку всего в 1 клик. Это буквально похоже на открытие кошелька и передачу наличных, кроме как в цифровом виде.
3.
Быстрые транзакцииТретье качество, говорящее в пользу электронных денег, — это скорость транзакций. Операции с электронными деньгами в торговых точках или интернет-магазине происходят мгновенно.Онлайн-переводы между счетами плательщиков и получателей осуществляются значительно быстрее, чем банковские переводы — они занимают считанные минуты, а не несколько дней.
Каковы недостатки электронных денег?Помимо всех преимуществ, электронные деньги имеют свои риски и недостатки, от которых другие формы денег, такие как наличные, страдают не так сильно.
1.
H igh Безопасность ТребованияВысокий уровень безопасности электронных денег имеет обратную сторону — они требуют дополнительных усилий для поставщиков электронных кошельков.Электронные деньги не столько переходят из рук в руки, сколько меняют счета. Когда вы платите с его помощью онлайн, вам не обязательно присутствовать, но ваш провайдер электронных денег по-прежнему должен соблюдать схемы безопасности. Таким образом, соблюдение процедур KYC и должной осмотрительности, требуемых PSD2, ложится на плечи поставщиков услуг со всеми затратами и усилиями. То же самое и в отношении процедур борьбы с мошенничеством и отмыванием денег. И, наконец, в зависимости от суммы транзакции, компании могут попросить своих клиентов предоставить дополнительные идентификационные данные, такие как счета за коммунальные услуги, копии удостоверений личности или подтверждение личности во время видеозвонков.
2.
Не всегда в наличииИмеете ли вы доступ к услугам по оплате электронными деньгами — это вопрос не только инфраструктуры, но и возможностей. Электроэнергия для обработки транзакций с электронными деньгами предоставляется в большинстве стран. Однако сбои из-за EMI бывают, например. грамм. из-за ошибок или политического влияния, риск в любом случае. Кроме того, когда дело доходит до подключения к Интернету или наличия онлайн-сервисов, принимающих электронные деньги, или физических точек продаж, покрытие может быть менее надежным, в зависимости от страны.И, наконец, вы зависите от рассматриваемого продавца — продавцы должны интегрировать поставщика электронного кошелька клиента. Например, электронные деньги, выпущенные PayPal, нельзя использовать у продавцов, у которых интегрирована только helloPay.
Преимущества и недостатки электронных денег в сравнении. Положительным моментом является то, что электронные деньги — это безопасно, быстро и удобно. С другой стороны, это зависит от инфраструктуры, мощности и процедур высокой безопасности. Что такое лицензия на электронные деньги?Мы упоминали их несколько раз выше: лицензий на электронные деньги. Почему они так важны?
Как мы уже говорили, электронные деньги управляются финансовыми органами и поддерживаются фиатными деньгами. Таким образом, большая часть выпуска электронных денег относится к сфере деятельности предприятий — в отличие от банков, которые могут выпускать электронные деньги на основании своих полных банковских лицензий.
Тем не менее, новые претенденты уже давно прибыли. Некоторые электронные кошельки, такие как Paypal, Apple Pay или WeChat Pay, сейчас занимают значительную долю рынка. Но в конце 2010-х годов ЕС решил больше открыть платежный рынок.Их вторая Директива о платежных услугах (PSD2) вынуждает банки предоставлять API-интерфейсы платежным компаниям, поставщикам финансовых услуг и финтех-стартапам и делиться с ними данными клиентов, если клиенты дадут свое согласие.
Однако, если платежная или финансовая компания хочет выпустить электронные деньги в рамках своих предложений, ей, возможно, придется подать заявку на специальную лицензию на электронные деньги, как указано, например, в Европейской директиве по электронным деньгам (EMD 2015/2366). Положительный момент: хотя разные страны ЕС применяют свои собственные процедуры для получения такой лицензии — в Германии применяется ZAG §11 — получение лицензии в любой стране позволит вам вести бизнес на всей территории ЕЭЗ.Эта практика также известна как «паспортизация».
После получения лицензии на электронные деньги компания становится так называемым уполномоченным учреждением электронных денег (EMI), а не просто платежным учреждением. Но какая разница?
Платежные учреждения и учреждения, занимающиеся электронными деньгамиПлатежные учреждения (ПП), как определено в Директиве PDS2, имеют лицензии на выполнение следующих действий:
- Проведение платежных транзакций, включая кредитовые переводы, прямое дебетование и платежи электронными деньгами через EMI (PayPal и т. Д.))
- Выпускать или приобретать платежные инструменты
- Выполнять денежные переводы
- Предлагать услуги обмена валюты и аналогичные услуги
Теперь, если платежные учреждения могут обрабатывать электронные платежи, зачем беспокоиться о том, чтобы стать полноценными Институт электронных денег? Как поставщик услуг PSP и финансовых услуг, который стремится предлагать более широкий спектр услуг, таких как следующие, выхода нет. EMI имеют право делать все вышеперечисленное, с добавлением следующего:
- Выпуск и хранение электронных денег
- Предлагать инструменты для оплаты электронных денег (например, платежные карты или аппаратные электронные кошельки)
В излишках у них гораздо больше свободы действий, когда дело доходит до оплаты электронными деньгами чем у ИП.Например, электронные деньги, обрабатываемые платежными учреждениями, могут использоваться только для заранее определенной цели и должны быть возвращены источнику платежа (кредитная карта или банковский счет). Более того, они не могут хранить остатки электронных денег своих клиентов. Для сравнения, EMI могут хранить электронные деньги столько, сколько необходимо. EMI могут позволить своим клиентам снимать свои электронные деньги, превращать их в наличные или отправлять на другие банковские счета. Они могут хранить деньги возврата в системе.
Однако набор нормативных правил Европейской комиссии требует, чтобы учреждения, занимающиеся электронными деньгами, имели на депозите сумму, равную выпущенным электронным деньгам, в отличие от банковских учреждений, которые могли задействовать значительную часть денег своих клиентов.
Итак, если ваша бизнес-модель вращается вокруг какой-либо из таких услуг, вам следует подать заявку на лицензию на электронные деньги. Некоторые страны даже предоставляют возможность получить лицензию Small E-Money License , которая позволяет компаниям выпускать электронные деньги, но только в некоторых исключительных случаях.
Обратите внимание, что доступ к услугам электронных платежей стал ключевым фактором экономического роста во многих развивающихся странах. Электронные кошельки также являются отличной возможностью для людей, не охваченных банковскими услугами, для достижения финансовой независимости.Таким образом, во многих странах лицензии на электронные деньги пользуются большим спросом. Например, за последние годы на получение такой лицензии для региона ЕЭЗ подали заявки следующие финансовые и технологические компании:
