Единый налог на вмененный доход енвд: Я ИП и хочу перейти на патент (ПСН) | ФНС России

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

• Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
• Не относится к категории “крупнейших”;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

• развозной или разносной розничной торговли;
• размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

• Приказом от 11. 12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.27 НК РФ;
• Статьей 346.32 НК РФ;
• Статьей 80 НК РФ;
• Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
• Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
• Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
• Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04. 07.2014 № ММВ-7-3/353»;
• Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход ENG

Если Вы хотите открыть английскую версию официального портала Правительства Ростовской области, пожалуйста, подтвердите, что Вы являетесь реальным человеком, а не роботом. Спасибо.

If you want to open the English version of the official portal Of the government of the Rostov region, please confirm that you are a human and not a robot. Thanks.

Сайты органов власти Главная Новости С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

Дата публикации: 23 дек. 2020 15:32

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Для применения в 2021 году иной системы налогообложения – упрощенной или патентной – предпринимателям необходимо до 31 декабря текущего года подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Для применения с января 2021 года специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (статус самозанятого) индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников по трудовому договору, необходимо до 1 января 2021 года зарегистрироваться.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России: https://www. nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.

Управление информационной политики правительства Ростовской области

@ Алекперова Нина Ивановна, сотрудник управления,
тел. (863) 240-51-35

Размещено: 23 дек. 2020 15:32

Разделы сайта

Поиск по разделу производится только по той форме слова, которая задана, без учета изменения окончания.

Например, если задан поиск по словам Ростовская область, то поиск будет производиться именно по этой фразе, и страницы, где встречается фраза Ростовской области, в результаты поиска не попадут.

Если ввести в поиск запрос Ростов, то в результаты поиска будут попадать тексты, в которых будут слова, начинающиеся с Ростов, например: Ростовская, Ростовской, Ростов.

Лучше задавать ОДНО ключевое слово для поиска и БЕЗ окончания

Для более точного поиска воспользуйтесь поисковой системой сайта

7.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

С 01.07.2021 вступил в силу п. 4.1 ст. 80 НК РФ, устанавливающий обстоятельства при которых налоговая декларация (расчет) считается непредставленной (см. информацию ФНС России).
С 01.07.2021 квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в ФНС России. Услуга бесплатна (см. информацию ФНС России).
До конца 2021 года услуги ПФ РФ можно получить в упрощенном порядке см. информацию ПФ РФ.
Выбрать оптимальную систему налогообложения (УСН, ПСН, НПД, ОРН) можно с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России по адресу https://www. nalog…

7.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(ЕНВД)

Внимание!

 

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание!

ИП, применявшие в IV квартале 2020 года ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту жительства ИП о переходе на УСН с 1 января 2021 года.

 

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета см. письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@.Однако до конца 2020 г. бизнесу на «вмененке» нужно выбрать новый налоговый режим. Если не выбрать самостоятельно, то переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России.

 

Указатель подраздела 7.1.:

7.1.2. Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕНВД;7. 1.5. Письма, разъясняющие применение ЕНВД.

Открыть полный текст документа

8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) / КонсультантПлюс

8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
	Неправомерное применение системы налогообложения в виде ЕНВД по услугам и работам, подпадающим под общую систему налогообложения, или упрощенную систему налогообложения
	Отсутствие раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется иной режим налогообложения, что повлекло занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций (при применении общего режима налогообложения) или единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН
	Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД в результате осуществления деятельности на площади торгового зала более 150 квадратных метров путем формального деления площадей между взаимозависимыми лицами
	Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД путем применения схем дробления бизнеса
	Неправомерное занижение суммы ЕНВД, исчисленной за налоговый период, на сумму исчисленных, но не уплаченных в данном налоговом периоде, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Уменьшение суммы исчисленного ЕНВД за налоговый период на сумму страховых взносов, пособий, платежей (взносов), указанных в пункте 2 статьи 346. 32 НК РФ, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в том же налоговом периоде, более чем на 50%
	Неправомерное занижение суммы ЕНВД индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам на сумму не уплаченных страховых взносов в фиксированном размере
	Неуплата ЕНВД в результате занижения физических показателей (количество работников, площадь торгового зала, площадь информационного поля и др.), корректирующих коэффициентов базовой доходности К1 и К2, используемых при определении базовой доходности

С 01.01.2021 отменяется единый налог на вмененный доход

21 декабря 2020

Управление ФНС России по Ленинградской области сообщает, что снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органов в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД), будет осуществлено в автоматическом режиме.

При этом налогоплательщик, состоящий в настоящее время на учете в качестве плательщика ЕНВД, вправе подать в налоговые органы заявление о переходе на иной специальный налоговый режим. В том случае, если налогоплательщик в установленный срок не уведомит налоговый орган о переходе на иной специальный налоговый режим, то такой налогоплательщик признается плательщиком, применяющим общий режим налогообложения.

В этой связи, при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники пользователями контрольно-кассовой техники, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 54-ФЗ), необходимо руководствоваться следующим.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.

Исходя из положений пункта 5 статьи 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ при замене оператора фискальных данных и внесении изменений в иные сведения, в частности сведения о применяемой системе налогообложения, введенные в контрольно-кассовую технику при формировании отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации, пользователем контрольно-кассовой техники с применением контрольно-кассовой техники формируется отчет об изменении параметров регистрации.

Таким образом, в связи с отменой с 01.01.2021 специального налогового режима ЕНВД пользователям контрольно-кассовой техники, применяющим в настоящее времяуказанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в контрольно-кассовую технику.

При этом в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи контрольно-кассовой техники, оказывающие услуги, а также пользователи контрольно-кассовой техники, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе применять в составе контрольно-кассовой техники фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев.

На основании указанного, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. В указанном случае пользователь контрольно-кассовой техники при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в контрольно-кассовую технику, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники.

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем контрольно-кассовой техники системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, относительно случаев перехода налогоплательщиков с ЕНВД на общий режим налогообложения ФНС России считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи контрольно-кассовой техники, применяющие общий режим налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

В соответствии с частью 8.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговых органах с этим фискальным накопителем в установленном порядке, может применяться пользователем в такой контрольно-кассовой технике до окончания срока действия его ключей фискального признака.

В этой связи пользователи контрольно-кассовой техники, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД и использующие в составе контрольно-кассовой техники фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в контрольно-кассовую технику, по истечении срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

С 1 января 2021 года не применяется единый налог на вмененный доход

29 окт. 2020 г., 9:13

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

         Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

1. на упрощённую систему налогообложения.
2. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
3. индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

 

         Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

         Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

 

О выборе режима налогообложения в связи с отменой ЕНВД

 

        Специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) на территории Российской Федерации отменяется с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ.

 

        В письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ ФНС России разъяснила, что подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

        Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

        В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

        В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

        Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

        Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

 

        Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

 

—уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

-заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

-уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

 

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Оставить свои замечания и предложения можно на сайте администрации г.о. Щёлково по ссылке: http://shhyolkovo.ru/

Источник: http://in-schelkovo.ru/novosti/obshchestvo/s-1-yanvarya-2021-goda-ne-primenyaetsya-edinyy-nalog-na-vmenennyy-dohod

Порядок уплаты единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход

П?пСЬМО М?пН?пСТЕРСТВА РФ ПО НАЛОГАМ ?п СБОРАМ
от 6 февраля 2002 г. СА-6-05/150@
«Об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход»

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в связи с запросами об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход разъясняет.

Статьей 2 Федерального закона от 31.12.2001 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в Федеральный закон от 31. 07.98 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» внесены соответствующие изменения, касающиеся исключения платежей в государственные социальные внебюджетные фонды из состава платежей, которые не взимаются с плательщиков единого налога на вмененный доход.

В соответствии с пунктом 3 статьи 18 Закона Российской Федерации от 27.12.91 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 29.12.2001 187-ФЗ) актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения), в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена предусмотренной статьями 19-21 данного Закона совокупности налогов и сборов одним налогом.

При этом установление и введение в действие специальных налоговых режимов не относятся к установлению и введению в действие новых налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно статье 1 Федерального закона от 31.07.98 148-ФЗ со дня введения единого налога на вмененный доход на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», за исключением налогов, поименованных в статье 1 Федерального закона от 31.07.98 148-ФЗ.

Таким образом, налогообложение единым налогом на вмененный доход для определенных видов деятельности соответствует условиям функционирования специальных налоговых режимов, предусматривающим замену уплаты совокупности налогов и сборов одним единым налогом.

В соответствии со статьей 10 Федерального закона от 31.12.2001 198-ФЗ, опубликованного в «Российской газете» N 256 от 31.12.2001, данный Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2002 года, за исключением абзаца девятого пункта 11 статьи 1, который вступает в силу с 1 января 2003 года.

С учетом изложенного, с 1 января 2002 года плательщики единого налога на вмененный доход уплачивают единый социальный налог в порядке, установленном главой 24 Кодекса (в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ).

Одновременно доводим до сведения, что порядок возврата или зачета изли?/не уплаченных сумм единого налога на вмененный доход в части, зачисленной в государственные социальные внебюджетные фонды, будет доведен дополнительно.

Государственный советник налоговой службы III ранга С.Х.Аминев

базовая рентабельность и физические показатели

Власти определились с размером К1 ЕНВД на 2019 год. Давайте посчитаем, насколько вырастет налог.

K1

Недавно был опубликован проект по установлению коэффициентов дефлятора на 2019 год. Среди прочего, K1 установлен для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году K1 равен 1,868, то в 2019 году он будет равен 1,915.

Таким образом, коэффициент увеличился на 2,5%.

Однако при расчете налога он может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных в течение квартала.

Рассчитаем на примерах, насколько вырастет налог в 2019 году для ИП.

ИП на ЕНВД без сотрудников

Для примера возьмем индивидуального предпринимателя без наемных работников, занимающегося такими видами деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и розничная торговля.

В разных местах K2 имеет разное значение. Например, для бытовых услуг K2 возьмем = 0,5; автосервисом = 1; для розничной торговли на площади 40 кв.m = 0,8.

Вид деятельности		Бытовые услуги	Автосервис	Розничная торговля
Базовая доходность
Физический индикатор
ЕНВД до уменьшения взносов
Итого к оплате ЕНВД
Изменить ЕНВД

Как видим, для индивидуальных предпринимателей без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на размер вмененного налога. Для тех, чей налог был более чем компенсирован фиксированными взносами в 2018 году, он останется на нулевом уровне в 2019 году. Для некоторых налог даже уменьшится, поскольку при незначительном увеличении ЕНВД за счет увеличения К1 происходит одновременное увеличение в страховых взносах, которые уменьшают размер повышенного налога, делая его даже меньше, чем в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей увеличится, поскольку фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются на 12% по сравнению с текущим размером.

ИП на ЕНВД с сотрудниками

Теперь для примера возьмем индивидуального предпринимателя с двумя сотрудниками, занимающимися одинаковыми видами деятельности — оказанием бытовых услуг населению, ремонтом автомобилей и розничной торговлей.

Также возьмем K2 для бытовых услуг = 0,5; автосервисом = 1; для розничной торговли на площади 40 кв.м = 0,8.

Принимаем заработную плату сотрудников равную минимальной заработной плате.

Вид деятельности		Бытовые услуги	Автосервис			Розничная торговля
Базовая доходность
Физический индикатор
Фиксированные платежи за квартал
Фиксированные взносы с доходов свыше 300 тысяч (1/4 годовой суммы)
Взносы из заработной платы сотрудников (30.2% от минимальной заработной платы) за квартал г.
ЕНВД до уменьшения взносов
Итого к оплате ЕНВД
Изменение ЕНВД (ежеквартально)
Изменение общей налоговой нагрузки (отчисления ЕНВД)

К1 — коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предыдущем периоде и необходим для расчета налоговой базы, например, для ЕНВД — единый налог на вмененный доход (п.5 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации (п. 2 постановления Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

Коэффициент дефлятора на 2020 год: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Налог на торговлю, налог на имущество

Приказом Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 введены коэффициенты дефлятора для 2020, при расчете, а также при расчете налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту.Коэффициент дефлятора также был введен для расчета и для.

Законодательство

Коэффициент дефлятора устанавливается ежегодно на каждый последующий календарный год.

1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующие значения:

• 2020 — 2,005
• 2019 — 1,915
• 2018 — 1,868
• 2017 — 1,798
• 2016 — 1,798
• 2015 — 1,798
• 2014 — 1,698
• 2013 — 1,569.

2 .Коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения, начиная с 2014 года, лимит дохода для перехода на упрощенную систему (45 млн руб.) И дальнейшего использования особого режима (60 млн руб.) Ежегодно индексируется коэффициентом-дефлятором (). Устанавливаются следующие значения:

• 2020 — 1,518 (заморожено)
• 2019 — 1,518 (для определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенную» систему, так и для существующей упрощенной ед., коэффициент дефлятора не применяется до 01.01.2020)
• 2018 — 1.481
• 2017 — 1.425
• 2016 — 1.329
• 2015 — 1.147
• 2014 — 1.067
• 2013 — 1.

3 . Коэффициент дефлятора для ПСН (патент) равен:

• 2020 — 1,589
• 2019 — 1,518
• 2018 — 1,481
• 2017 — 1,425
• 2016 — 1,329
• 2015 — 1,147
• 2014 — 1,067
• 2013 — 1

Согласно закону размер потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, передаваемым в PSN, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. Руб. И 1 млн. Руб. Соответственно; п.7 ст.), С учетом индексации по коэффициенту дефлятора ПСН.

4 . Установлен коэффициент дефлятора НДФЛ для иностранцев, трудоустроенных физическими лицами на основании патента:

• 2020 — 1,810
• 2019 — 1,729
• 2018 — 1,686
• 2017 — 1,623
• 2016 — 1,514
• 2015 — 1,307
• 2014 — 1,216

Согласно действующему законодательству, мигранты, оказывающие непредпринимательские услуги физическим лицам (няням, работникам), должны получить патент.На основании этого документа в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 руб. в месяц (ул.). Эти выплаты подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, работающие с физическими лицами на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на прибыль. полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, предусмотренном статьей 227.1 Налогового кодекса РФ.

5 … равно:

• 2019 — 1,518
• 2018 — 1,481
• 2017 — 1,425
• 2016 — 1,329
• 2015 — 1,147
• 2014 — 1

6 . Коэффициент дефлятора для расчета «» (относится только к розничным рынкам) равен:

• 2020 — 1,379
• 2019 — 1,317
• 2018 — 1,285
• 2017 — 1,237
• 2016 — 1,154
• 2015 — 1.

Увеличение коэффициента дефлятора для ГНС и ЕНВД в 2016 году

Итак, для целей упрощения значение этого коэффициента составляет 1,329. Те. Доход тех, кто с 2016 года рассматривает возможность перехода на упрощенную систему налогообложения, по итогам 9 месяцев 2015 года не должен превышать 59,805 млн рублей. (45 млн руб. Х 1,329) (п.2).

При этом всем упрощенным людям в 2016 году необходимо будет обеспечить, чтобы доходы на конец 1 квартала, полугодия, 9 месяцев или года не превышали 79,74 Млн руб. (60 млн руб х 1.329) (пункты 4, 4.1).

По вмененко в 2016 году ситуация осталась такой же, как и в 2015 году. Повышение коэффициента с 1,672 (в 2014 году) до 1,798 (в 2015 году) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (). Например, если поставщик предоставляет услуги кейтеринга и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м, то квартальная база для расчета ЕНВД в 2014 г. будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. Руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1.672). В 2015 г.налог на тех же условиях придется платить от 269,7 тыс. руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1,798). Получается, что за счет роста коэффициента дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. Руб., А налог вырастет почти на 3 тыс. Руб.

Под

ЕНВД понимается единый налог на вмененный доход, он был введен в 1998 году. Организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот вид налогообложения по собственному желанию, хотя в последнее время особый режим был обязательным.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую ставку, коммерческий доход организации или индивидуального предпринимателя, а также коэффициент дефлятора … Последний рассчитывается по-разному, и если К1 зависит от решения Минэкономразвития, то К2 необходимо определить актами по месту регистрации организации.

K1 Это дефлятор, благодаря которому вы можете учитывать цены на различные товары и услуги за предыдущий год. K2 , напротив, является дефлятором рентабельности основного бизнеса. Этот показатель используется для корректировки факторов, влияющих на показатель дохода, в зависимости от конкретного вида деятельности.

Вот лишь некоторые из факторов, которые могут повлиять на шансы:

• размер прибыли за определенный период времени;
• наличие транспорта и его количество;
• площадь информационных стендов, расположенных на улице и используемых для рекламы товаров;
• особенности территории, на которой предприниматели осуществляют свою деятельность;
• режим, в котором действуют организации;
• сезонность работы и тд.

Приложение

Не думайте, что два разных коэффициента используются одинаково. Итак, использование первого коэффициента обусловлено величиной самого налога: отправленные в бюджет платежи рассчитываются не из дохода, который предприниматель смог получить за определенный период времени, а из так называемых вмененных доход — от того, что организация будет получать за определенный период времени.

Что касается самого размера дохода по каждому виду деятельности, то законодатели его не меняют, предпочитая просто скорректировать коэффициенты К1 и К2.К1 увеличивает налог организации или индивидуального предпринимателя с учетом инфляции.

Если K1 действует на всей территории страны, то K2 ежегодно устанавливается местными властями. Между K1 и K2 есть принципиальная разница — таким образом, K2 действует в первую очередь для того, чтобы уменьшить общую сумму налога, которая должна быть уплачена.

Очевидно, что разные виды деятельности могут приносить разный доход, поэтому взимание одного и того же налога по меньшей мере несправедливо. Для регулирования налогообложения местное законодательство использует только K2.

Значение нормативного коэффициента К1 в 2020 году составляет 2,009. Что касается понижающего коэффициента К2, то он устанавливается муниципальными властями, поэтому иногда бывает непросто найти информацию о нем. Но в этом году он будет колебаться в пределах от 0,005 до 1,

.

ЕНД необходимо выплачивать ежеквартально, а перед этим рассчитывать по формуле:

налог за 3 месяца = вмененный доход за тот же период + ставка

Ставка должна быть найдена в регионе, в котором зарегистрирована организация.Как правило, почти везде он равен 15%, но власти могут снизить этот показатель до 7,5%.

Если мы говорим о вмененном доходе за 12 месяцев, то для его расчета нужны три показателя: К1, К2 и рентабельность организации за месяц.

Что касается суммы вмененного дохода, то ее можно рассчитать следующим образом:

вмененный доход за три месяца = базовая доходность, рассчитанная за 1 месяц * сумма физ. показатели на 3 месяца * К2 * К1

Еще бывает, что организация не сразу переходит на ЕНВД, а делает это, например, в середине квартала.В этом случае ЕНД будет исчисляться с даты регистрации организации:

.

вмененного дохода за месяц регистрации организации = начисленная базовая рентабельность за 1 месяц * физ. показатель в месяц * (количество дней, в течение которых компания была зарегистрирована на ЕНВД / общее количество дней в месяце) * К2 * К1

Теперь давайте рассмотрим несколько примеров. Вариант будет рассмотрен в середине квартала.

Некий индивидуальный предприниматель продает товары в розницу через магазин.Площадь магазина 50 кв.м. Ставка 15%. При этом базовая рентабельность этого предпринимателя составляет 1800 рублей с каждого квадратного метра.

Коэффициент K1 равен 2,009. Что касается коэффициента К2, то местные власти оценили его в 0,5.

Допустим, компания перешла на налогообложение ЕНВД 23 января текущего года. Тогда налог за этот месяц нужно рассчитать за 9 дней, а за следующие два месяца — в полном объеме.

1800 * 50/31 * 9 * 0.5 * 2,009 = 26 246,61, где

1800 — это базовая ставка доходности на кв. М., 50 — общая площадь магазина, 31 — количество календарных дней в январе 9 — количество дней, за которые необходимо рассчитать налог, — 2 последних показателя, — коэффициенты К2 и К1.

Для расчета дохода на следующие два месяца необходимо:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

Чтобы получить общую сумму дохода, нужно сложить два результирующих показателя за неполный январь, а также за полный февраль и март.Результат будет:

25018 + 172350 = 207 056,61

Для получения ЕНД мы умножаем общую сумму дохода на местную ставку. Получается:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

Примерно также можно рассчитать ЕНВД, если компания прекратила использование этого вида налогообложения в середине квартала.

Минимальный и максимальный размер

Нижние рамки	0,005
Верхние рамы	1

Когда коэффициент дефлятора повышается или понижается, это особенно сильно отражается на PI.Дело в том, что именно индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ФФОМС и Пенсионный фонд РФ в фиксированных размерах, что прописано в статье 14.

Информация о коэффициентах представлена ​​в этом пресс-релизе.

Коэффициент К2

Это соотношение очень важно при расчете налога . В отличие от того же коэффициента К1, который по своему принципу является корректирующим и во многом зависит от инфляции, коэффициент К2 в первую очередь понижающий и используется для выравнивания бизнеса, используемого в разных регионах страны.

Конечно, очень сложно сравнивать выручку, например, в небольшом ларьке небольшого поселка и магазине в центре столицы. Поэтому этот коэффициент был назван понижающим, он может варьироваться по разным показателям, но, тем не менее, не должен превышать единицы. Коэффициент К2 берется в зависимости от экономического состояния конкретного региона страны на данный момент.

Коэффициент K2 может меняться со временем — например, если экономическое состояние региона стало лучше или хуже.Так, если коэффициент К2 в этом году будет 0,7, то при уменьшении до 0,6 это позволит малому бизнесу неплохо сэкономить на налогах.

К2 ежегодно утверждается местными властями до 20 ноября на следующий год, поэтому, если необходимо его доработать и обратиться в местные органы власти за понижением, то это нужно сделать как можно скорее, чтобы коэффициент заработал как можно раньше. в следующем году.

Для определения коэффициента необходимо четко знать и понимать следующее:

• вид деятельности, которым вы занимаетесь, так как иногда нужно включать ассортимент продаваемых товаров;
• точное указание, в соответствии с которым осуществляется деятельность;
• количество сотрудников.

При заполнении декларации организацией показатель К2 должен быть указан в графе 9 раздела 2. При этом следует учитывать, что коэффициент может устанавливаться на длительный срок без временных рамок.

Что касается документации, устанавливающей понижающий коэффициент, то она может вступить в силу не ранее, чем через месяц после ее опубликования, и не ранее 1 января следующего налогового периода.

Показатели К2 в зависимости от вида деятельности

П / п №	Виды предпринимательской деятельности	Значение коэффициента К2
1	Оказание бытовых услуг	0,85
2	Оказание ветеринарных услуг	1
3	Оказание услуг по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспортных средств	1
4	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (и пользование) парковочными местами для автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	1
5	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	1
6	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	0,9
7	Розничная торговля	от 1 и ниже

Изменения 2020-2021

С 1 января 2020 года индивидуальные предприниматели не смогут применять ЕНВД, а также патентную систему, если они продают три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке.К ним относятся медикаменты, обувь, шубы и другие изделия из натурального меха (абзац 12 статьи 346.27, абзац 38 абзаца 2 и абзац первый пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса в редакции Закона № 325-ФЗ) .

Если будет продана хотя бы одна единица такого продукта, право на ЕНВД будет утрачено. Если предприниматель применил ЕНВД, то он переходит на общий налоговый режим.

Как следует из Федерального закона от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ, с 1 января 2021 г. ЕНВД полностью отменяется в Российской Федерации.

В этой статье вы найдете необходимую информацию:

• каковы коэффициенты K1 и K2;
• как действовать, если коэффициент K2 не утвержден;
• из каких суб-коэффициентов может состоять K2.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом специальных коэффициентов К1 и К2. Это специальные поправочные коэффициенты налога, включенные в форму расчета налога:

Давайте разберемся, что это за показатели.

Поправочный коэффициент K1

K1 — поправочный коэффициент дефлятора, который учитывает влияние инфляции. Такой коэффициент необходим для приведения вмененного дохода от определенного вида деятельности к уровню потребительских цен прошлого года.

Конечно, величина коэффициента не рассчитывается самим налогоплательщиком. Его значение установлено Минэкономразвития России.

Например, на 2018 год значение коэффициента установлено Приказом Минэкономразвития России №579 от 30 октября 2017 года. Размер коэффициента в 2018 году равен 1868 .

Поправочный коэффициент K2

K2 — поправочный коэффициент, значение которого зависит от нескольких факторов: вида деятельности, плотности населения, то есть муниципального образования, в котором осуществляется вид деятельности, сезонности, ассортимента продукции и др. .

Значение коэффициента К2 также не рассчитывается самостоятельно. Его размер определяется властями муниципальных образований, в которых работает бизнесмен.То есть там, где предприниматель прописан плательщиком ЕНВД. Поэтому вам следует обратиться к нормативной базе для ЕНВД, которая определяется организацией, на территории которой вы работаете.

Значение коэффициента K2 может изменяться в большую или меньшую сторону. Следующая информация поможет вам выяснить, когда следует применять модифицированный коэффициент.

1. Если значение К2 уменьшилось или стало меньше 1, то:

• коэффициент применяется с момента публикации, если в нормативном документе прямо указана дата вступления в силу нового К2. ;
• коэффициент применяется через месяц после публикации нормативного документа, но не ранее следующего квартала, если не указана дата вступления изменений в силу.

2. Если значение К2 было увеличено, то:

• новое значение К2 применяется с 1 января года, следующего за годом, следующего за текущим — если документ, изменяющий коэффициент, публикуется 1 декабря текущего года или позднее до конца месяца;
• новое значение К2 применяется через месяц после публикации изменяющегося документа, но не ранее чем через квартал — если нормативный документ был опубликован до 1 декабря текущего года.

Расчет единого налога, если органы К2 не одобрили его

Если коэффициент отсутствует вообще, но налог рассчитывается без него. То есть ЕНВД рассчитывается на основе базовой нормы доходности.

И если коэффициент был установлен на год, а новый не был утвержден, то следует использовать значение коэффициента К2, которое действовало в прошлом году.

Суб-коэффициенты к значению коррекции K2

В муниципальном законе K2 можно разбить на суб-коэффициенты.Это означает, что для определения самого значения K2 суб-коэффициенты должны быть умножены друг на друга. Результат округляется до третьего десятичного знака. Используйте правила арифметики для округления. То есть, если 4-я цифра после десятичной точки равна 5 или более, то третью цифру следует увеличить.

Значение коэффициента К2 может быть установлено в зависимости от продолжительности деятельности коммерсанта в налоговом периоде — квартале. Но для этого необходимо, чтобы власти установили специальные суб-коэффициенты для расчета, такие как: режим, сезонность.Более того, необходимо применять эти субкоэффициенты и окончательный К2 в те месяцы налогового периода, когда для этого есть все основания.

Вмененный налог — один из режимов налоговой системы; Для ее применения предприятие должно перейти на эту систему на добровольной основе, при этом она должна соответствовать определенным критериям.

При установке этого показателя учитываются изменения потребительских цен на товары и услуги за прошедший период, так как они необходимы для расчета налоговой базы, например, при вмененном режиме.

Важно: коэффициент устанавливается для всей страны на каждый календарный год отдельно.

K1 — это отражение инфляции, в 2018 году ее показатель равен 1,868, что значительно выше, чем 3 года назад, когда было 1,798, этот показатель в основном предназначен для корректировки.

Что такое коэффициенты К1 и К2, вы узнаете из этого видео:

Хотя К2 практически не меняется, это вовсе не означает, что вы не должны интересоваться его стоимостью в процессе использования его для вычета налоговой базы. , хотя его цель — снизить его, он должен уравнять налоговую базу для бизнеса во всех регионах России.

Особенности приложения

Данные показатели применяются налогоплательщиками при заполнении ЕНДВ-2, имеющего КНД 1112012 для постановки на учет в ИФНС.

К1 необходимо для корректировки налога на величину инфляции, а формула расчета платежа в бюджет содержит постоянные, не меняющиеся в течение многих лет, а это значит, что независимо от роста цен государство получает одинаковые выплаты от работающих. по вменению.

Важно: коэффициент дефлятора предназначен для исправления ситуации, из-за которой государство не меняет формулу, а только ежегодно устанавливает значение коэффициента.

K2 также является корректирующим, и при его применении сразу же регулируются многие факторы, влияющие на деятельность предпринимателя:

• Рабочее время;
• Сезонность;
• Заработная плата;
• Ассортимент реализуемой продукции;
• Рельеф;
• Рентабельность; след.

В данном случае особенностью коэффициента К2 является возможность его изменения в зависимости от:

• Временного простоя предприятия;
• Деятельность предприятия осуществлялась с перебоями в выходные и праздничные дни;
• Деятельность приостановлена ​​по объективным причинам.

Чтобы узнать текущие значения кодов на данный момент, вам необходимо посетить веб-сайт FTS, при этом важно указать тип деятельности и местоположение, таким образом вы можете получить значение для обоих кодов на однажды.

Что такое коды хозяйственной деятельности

Важно: коды видов деятельности и код ОКВЭД — это не одно и то же.

Это виды деятельности, которые используются при использовании ЕНВД, поскольку этот налог не может быть использован ни для одного вида деятельности.

Они необходимы в процессе регистрации для подтверждения права на использование ЕНВД, а также при снятии с регистрации.

Кроме того, они должны быть отмечены в разделе 2 в 10 строке.

При регистрации налогоплательщик вправе указать несколько видов деятельности, но первый будет основным, именно он определяет вариант налогообложения.

В порядке возрастания коды заносятся в специальную таблицу.

Примеры значений K2.

Применение кодов

Итак, предприниматели применяют код в процессе заполнения заявок или деклараций.Важно: с момента создания в 2016 году они не претерпели изменений.

Их можно просмотреть согласно Приказу от 2014 г. № ММВ-7-3 / [email protected], редакции 2016 г., имеющему Приложение 5c со специальной таблицей кодов, разделенных по группам.

Пример использования

Важно: при расчете взносов для ЕНВД необходимо помнить, что основой является условно исчисленный доход, а не реальный. вы узнаете, как правильно рассчитать ЕНВД.

Кроме того, необходимо помнить, что собственная страховка состоит из 2 частей:

• Постоянная — 32 385 рублей;
• Переменная — зависит от дохода свыше 300 000 рублей и состоит из 1%.

Например, при перевозке грузов одним транспортом необходимо произвести такой расчет 6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц, но на практике грузоперевозчик может заработать в несколько раз больше.

Заключение

Коэффициенты дефляторов и кодов ЕНВД предназначены для уменьшения и корректировки налоговых платежей предпринимателя, при этом они осуществляют корректировку с учетом текущего состояния экономического рынка.

Размер коэффициента К2 для ЕНВД показан в этом видео:

Справка для значений параметров квитанции — Прием платежей через YooMoney API

Ниже приведены возможные значения следующих параметров объекта

квитанция

, а также параметры запроса для создания квитанции: Код налоговой системы указан в

tax_system_code

параметр.Возможное значение — число от 1 до 6.

Код	Налоговая система
1	Общая налоговая система
2	Упрощенная (СТС, доход)
3	Упрощенный (STS, доход с вычетом затрат)
4	Единый налог на вмененный доход (ENVD)
5	Единый сельскохозяйственный налог (ESN)
6	Патентная система налогообложения

Позиции с разными значениями

tax_system_code

должны быть включены в разные квитанции.Код ставки НДС указывается в параметре

vat_code

. Возможное значение — число от 1 до 6.

Код	Ставка НДС
1	Без НДС
2	0% Ставка НДС
3	10 Ставка НДС,%
4	Ставка НДС 20% по чеку
5	Смета 10/110 Ставка НДС по чеку
6	Смета 20/120 Ставка НДС по чеку

Предмет платежа атрибут указывается в параметре

payment_subject

.Возможные значения: gambling_bet

Значение	Описание
товар	Товар
акцизный	Акцизный товар
задание	Задание
обслуживание	Сервис
Ставка на азартные игры
gambling_prize	Выигрыши в азартных играх
лотерея	Лотерейный билет
lottery_prize	Выигрыши в лотерее
интеллектуальная активность	Платеж за интеллектуальную собственность		Платеж за интеллектуальную собственность
агент_комиссия	Комиссия агента
property_right	Права собственности
non_operating_gain	Внеоперационные доходы
insurance_premium 9 0032	Страховой налог
налог с продаж	Налог с продаж
курортный сбор	Курортный сбор
композитный	Несколько субъектов
другое	Другое

Атрибут метода платежа указан в параметр

payment_mode

.Возможные значения:

Значение	Описание
full_prepayment	Полная предоплата
partial_prepayment	Частичная предоплата
авансовый платеж	Полная_плата
full_prepayment
partial_payment	Частичный платеж и заем
кредит	Loan
credit_payment	Погашение кредита

Тип платежа указан в параметре

type

массивов

расчетов

в массиве запрос на создание квитанции.Возможные значения:

Значение	Описание
безналичный	Безналичный расчет
предоплата	Предоплата (авансовый платеж)
постоплата	Постоплата (заем)
Возмещение	Рассмотрение

Тип агента указывается в параметре

agent_type

массива

items

в запросе на создание квитанции, если вы отправляете данные для создания квитанций с использованием сценария Поступление после оплаты.Параметр

agent_type

предусмотрен для формата фискальных документов (FFD) и является обязательным для версии 1.1 и выше. Убедитесь, что ваш онлайн-реестр продаж обновлен до версии FFD 1.1. Возможные значения:

Значение	Описание
banking_payment_agent	Банковский платежный агент
banking_payment_subagent	Банковский платежный субагент
payment_agent		payment_agent		payment_agent	субагент
поверенный	Поверенный
комиссионер	Брокер
агент	Агент

Есть ли у вас какие-либо вопросы или комментарии относительно документации?

Мы можем назначить звонок и обсудить их: мы поможем вам решить проблему, и вы поможете нам понять, что нам нужно улучшить.Для этого поделитесь своей контактной информацией и выберите время.

Да, я хотел бы организовать встречу Квитанции в YooMoney API Справочник Создание платежей в YooMoney API Справочник Захват платежей в справочнике API YooMoney Создание возврата в справочнике API YooMoney

Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, Долгосрочное видение

Автор

Включено в список:

• Громов Владимир Васильевич

  (Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, Москва 119571, Россия)

• Николай С.Милоголов

  (Институт финансовых исследований, Москва 127006, Россия; Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, Москва 119571, Россия)

Реферат

Одной из основных целей налоговой политики России в последние годы является поиск возможностей для снижения налоговой нагрузки на небольшие компании. Повышение налоговых льгот обычно связано с ростом малого бизнеса, но темпы развития этого сектора экономики в России по-прежнему низкие, а налоговая система теряет должную степень простоты и прозрачности.Таким образом, предметом исследования является проблема налогообложения малого бизнеса в России. В статье отмечается, что специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на сегодняшний день утратили целевую направленность, поскольку их развитие не имеет внутренней логики и осуществляется в основном в рамках действующей экономические вызовы без учета долгосрочных эффектов принятых мер. На этом фоне целью исследования является выработка рекомендаций по совершенствованию указанных выше специальных налоговых режимов.Авторы приходят к выводу, что, с одной стороны, регулярное повышение пороговых значений оборачиваемости для целей упрощенной системы налогообложения является бесперспективным направлением налоговой политики, а с другой — предоставление доступа к системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. независимо от оборота налогоплательщика частично противоречит целям поддержки малого бизнеса. В целом это создает условия для злоупотреблений и, следовательно, требует пересмотра некоторых положений российского налогового законодательства.

Рекомендуемое цитирование

Владимир В. Громов, Николай С. Милоголов, 2019. « Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, долгосрочная перспектива », Финансовый журнал — Финансовый журнал, Институт финансовых исследований, Москва 127006, Россия, выпуск 2, страницы 9-21, апрель.

Рукоятка: RePEc: fru: finjrn: 1: p: 9-21
DOI: 10.31107 / 2075-1990-2019-2-9-21

Скачать полный текст от издателя

Исправления

Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами.Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления, пожалуйста, укажите идентификатор этого элемента: RePEc: fru: finjrn: 1: p: 9-21 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, заголовка, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь:. Общие контактные данные провайдера: https://edirc.repec.org/data/frigvru.html .

Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь.Это позволяет привязать ваш профиль к этому элементу. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которого мы не уверены.

У нас нет библиографических ссылок на этот товар. Вы можете помочь добавить их, используя эту форму .

Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого элемента ссылки. Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле RePEc Author Service, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: Геннадий Агеев (адрес электронной почты указан ниже). Общие контактные данные провайдера: https://edirc.repec.org/data/frigvru.html .

Обратите внимание, что исправления могут занять пару недель, чтобы отфильтровать различные сервисы RePEc.

Налог на наследство | Генеральная ассамблея штата Колорадо

Содержание

Фон

Существует три типа налогов, налагаемых на передачу имущества в случае смерти: (1) налоги на наследство, которые взимаются с лица, унаследовавшего активы от умершего; (2) налоги на наследство, которые взимаются с имущества умершего лица до его наследования другим физическим лицом; и налоги на дарение, которые взимаются с передачи богатства от живого человека.В 1927 году в Колорадо был введен штатный налог на наследство. В 1980 году законодательный орган штата заменил налог на наследство налогом на наследство ¹ .

До 2005 г. разрешалась налоговая льгота по федеральным налогам на имущество, называемая «налоговой льготой штата в случае смерти». ² Налог на недвижимость Колорадо равен этой сумме кредита. Изменения в федеральном законодательстве сократили размер налогового кредита штата в период с 2002 по 2004 год и в конечном итоге отменили его, фактически отменив налог на наследство штата Колорадо для лиц, умерших после 31 декабря 2004 года. ³ Если федеральный закон будет изменен для восстановления налоговой льготы штата в связи с смертью, в последующие годы с поместья может взиматься налог на наследство штата Колорадо. Примечательно, что отмена государственной налоговой льготы по случаю смерти не уменьшает общую сумму уплаченного налога на наследство. Вместо этого он переносит распределение доходов от налога на недвижимость из Колорадо в ведение федерального правительства.

Согласно действующему законодательству, не требуется подавать налоговую декларацию в Колорадо в отношении имущества лиц, умерших после 31 декабря 2004 г. Если дата смерти наступает до 31 декабря 2004 г., необходимо подавать форму DR 1210.Дополнительную информацию о регистрации можно найти на веб-сайте Департамента доходов штата Колорадо . На поступления от налога на имущество распространяются ограничения по расходам и доходам TABOR .

Ставка налога

Налог на недвижимость в Колорадо основан на налоговой льготе штата в связи с смертью, которая до 2005 года разрешалась в федеральных налоговых декларациях. Налоговый кредит штата на случай смерти рассчитывается как процент от стоимости скорректированного федерального налогооблагаемого имущества, который рассчитывается как справедливая рыночная стоимость всех активов, переданных другому физическому лицу, за вычетом определенных вычетов.Налог на недвижимость в Колорадо рассчитывается как доля недвижимости, которая включает имущество в Колорадо, умноженная на налоговый кредит штата в случае смерти.

Освобождение от налогов

Никакие государственные исключения не допускаются. Однако федеральный «единый кредит» снижает обязательства по федеральному налогу на недвижимость и, следовательно, может повлиять на налоговые обязательства штата. Единый зачет применяется как к федеральному налогу на дарение, так и к налогу на наследство, которые объединены в одну «единую» налоговую систему. Максимальный единый кредит позволяет человеку, умершему в 2020 году, подарить до 11 долларов.58 миллионов в течение его или ее жизни без уплаты налогов на дарение или наследство. Сумма кредита ежегодно корректируется с учетом инфляции.

Распределение

Поступления от налога на наследство зачисляются в Общий фонд через Пенсионный фонд по старости для расходов на общие операции. ⁴ Колорадо не взимает никаких налогов на недвижимость с 2013-14 финансового года.

Федеральные налоги

Большинство простых имуществ, таких как наличные деньги или небольшое количество легко оцениваемых активов, не требуют подачи налоговой декларации на наследство.На 2020 год требуется подать заявку на недвижимость с совокупными валовыми активами и предшествующими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,58 миллиона долларов. Декларацию о федеральном налоге на имущество можно подать с помощью формы , формы 706 .

Сравнение состояний

В 2020 году 11 штатов (плюс Вашингтон, округ Колумбия) взимают налоги на наследство, а шесть штатов — налоги на наследство. Из этих штатов Мэриленд взимает оба налога.

____________________

¹ Статья 23, Раздел 39, C.R.S. и Статья 23.5, раздел 29, C.R.S. ³ Закон об экономическом росте и освобождении от налогов от 2001 г. (EGTRRA), Закон о налоговых льготах, повторном разрешении на страхование по безработице и создании рабочих мест от 2010 г. (TRUIRJCA) и Закон о льготах для налогоплательщиков США от 2012 г. (ATRA). ⁴ Раздел 39-23.5-116, C.R.S. Ваш отзыв об этом справочнике приветствуется.

---

Ставка налога ENVD в ИП. Envd — отличная возможность оптимизировать налоги. Бухгалтерский учет и отчетность

На территории Российской Федерации, помимо прочего, применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.Данная система налогообложения регулируется положениями главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что в 2016 году в ЕНВД произошли некоторые изменения.

Применение единого налога

По общему правилу, предусмотренному пунктом 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации, переход налогоплательщика на уплату вмененного налога осуществляется только в добровольном порядке в декларативным образом. Обязательным условием такого перехода является осуществление плательщиками прямо предусмотренных законодательством видов коммерческой деятельности, а также соблюдение плательщиками требований, указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации.Важно, что плательщиками единого налога могут быть только юридические лица и предприниматели. Законодатель, разделяя частных коммерсантов и организации, не разделяет юридических лиц в зависимости от их организационно-правовой формы. Соответственно, изменения ЕНВД в 2016 году для ООО такие же, как и для остальных юридических лиц.

Следует помнить, что Налоговый кодекс РФ допускает добровольное прекращение выплаты ЕНВД, но только с начала следующего календарного года.Это ограничение не претерпело изменений. Изменений и нововведений относительно добровольного прекращения выплаты ЕНВД в 2016 году нет.

Федеральным законом эмитент не вносил изменений в порядок начала выплаты и прекращения применения ЕНВД, но внес ряд нововведений в регулирование ЕНВД , описание которого подробно описано ниже.

Свежие новости и изменения ЕНВД в 2016 году

Правоприменительная практика по единому налогу в 2016 году не претерпела существенных изменений и нововведений.Федеральные правила, регулирующие единый налог на вмененный доход, остались в той же редакции, что и в 2015 году. С начала 2016 года положения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся единого налога, остались без изменений (некоторые изменения произошли в 2015 году. ).

Развитие малого бизнеса выгодно любой стране. Именно в этой сфере удобно заниматься оказанием услуг населению, мелкой розничной торговлей, транспортной и другой деятельностью, направленной на организацию комфортной жизни.Но для малого бизнеса это всегда становится «камнем преткновения» в бухгалтерском учете и расчетах с государством по налогам. Чтобы помочь и стимулировать развитие такой деятельности, государство создает налоговые режимы, не требующие сложных расчетов. Один из этих типов был принят на вооружение в 1998 году и продолжает использоваться в 2020 году.

Принципы ЕНВД

Расшифровка ЕНВД — для вмененного дохода. Этот удобный специальный налоговый режим стал добровольным в 2002 году, чтобы облегчить работу малого бизнеса.Изначально планировалось, что он будет действовать до 2018 года, но из-за его популярности пришлось продлить срок его действия до 2021 года.

Согласно определению, данному в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации:

« вмененный доход — потенциальный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета суммы единого налога по установленной ставке ».

Проще говоря, получается, что государство на основании наблюдений, исследований, расчетов устанавливает возможный размер доходности по тому или иному виду деятельности. На его основе рассчитывается ставка налога, которая будет соответствовать среднестатистическим данным данного бизнеса в конкретное время и региональные условия. Он будет единственным, кто будет платить предпринимателю. Его стоимость не будет зависеть от объема выполненных работ или услуг и полученной прибыли. В этом и заключается смысл вменения.

Условия использования

Основными субъектами, для которых предназначен данный режим, являются индивидуальные предприниматели и малые ООО. Применять ЕНВД можно не для всех видов деятельности, есть и другие ограничения, например:

• количество сотрудников в организации не может превышать 100 человек;
• действует в регионе ведения бизнеса;
• не может быть установлен для работы по договорам простого товарищества или доверительного управления;
• нормативные акты муниципалитета предусматривают ведение такой деятельности;
• не допускается при аренде автозаправочных станций и АЗС;
• для обществ с ограниченной ответственностью участие в уставном капитале не может превышать 25%;
ООО
• не оказывает организационных услуг Питание в образовательных учреждениях, здравоохранение, социальное обеспечение;
• юридическое лицо не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

Закон устанавливает отдельные виды деятельности, в которых может применяться такое налогообложение:

• В продаже, причем только в розницу.
• Организация общественного питания.
• Услуги в том числе:
  • ветеринарные;
  • хоз;
  • техническое обслуживание, ремонт, автомойка;
  • машино-места;
  • аренда торговых мест, земельных участков;
  • автомобильные перевозки пассажиров и грузов;
  • сдача мест для временного проживания;
  • обеспечение размещения и распространения рекламы.

Данный перечень конкретизирован на региональном уровне.

Плюсы и минусы

Невозможно создать широко используемую систему, которая идеально подходила бы для всех. Таким образом, вменение наряду с преимуществами имеет недостатки, которые лучше известны и принимаются во внимание изначально. К достоинствам этого режима можно отнести:

1. Простота использования.
2. Освобождение, имущество, НДС, кроме случаев, предусмотренных законом.
3. Возможность объединения с другими видами налогообложения.
4. Начало подачи заявки и прекращение допустимо в любой месяц года.
5. Упрощенная система бухгалтерского учета для юридических лиц.
6. Заранее установленная сумма налога позволяет более точно планировать свои расходы.
7. Режим предусматривает снижение налога на 50% для юридических лиц. физических лиц и 100% для индивидуальных предпринимателей за счет страховых взносов.

Эти преимущества значительно упрощают работу. Например, если рассматривать ЕНВД, которая работает самостоятельно без работников, то это будет единый налог, уменьшенный на сумму страховых взносов, НДС — только если товары ввозятся через таможню, а также транспортный и земельный налог, если есть такое свойство.

Чтобы учесть все нюансы работы с ЕНВД, также необходимо просчитать недостатки системы:

1. Ограничение по виду деятельности, региону, количеству сотрудников и др.
2. Не учитывается неравномерность прибыли или ее полное отсутствие.
3. Ведение раздельного учета при совмещении этого режима с другими.

То есть переход к использованию вменения требует сбалансированного подхода, определения собственных потенциальных возможностей на будущий период, в течение которого планируется его использование, создания резервных вариантов, например, упрощенной системы, для того, чтобы максимально снизить затраты.

От чего зависит сумма ЕНВД

Теперь о самом главном, как формируется налог. Для этого каждый год на основе показателей предыдущего разрабатываются стандарты. базовая отдача по видам деятельности. Данные сведены в общую таблицу, на основе которой с учетом физических показателей предприятия рассчитывается вменяемый доход, то есть тот, который может получить предприниматель. Единицы площади, сиденья, грузовики и т. Д. Могут использоваться как физические индикаторы.

В таблице 1 приведены значения базовой доходности ЕНВД на 2020 год.

Вид деятельности	Физический индикатор	Базовая ставка доходности (руб. / Мес.)
Услуги:
Дом
Ветеринария	Количество сотрудников, в том числе ИП
Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей	Количество сотрудников, в том числе ИП
Предоставление парковочных мест для автомобилей во временном владении	Общая площадь в м 2 паркинга	50
Грузовые перевозки	Количество транспортных средств, использованных для перевозки	6000
Перевозка пассажиров	Количество мест	1500
Временное жилье и жилые помещения	Общая площадь в м 2 жилых помещений
Розничная торговля
В стационарных сетях с торговыми площадями	Площадь торговой базы, м 2	1800
Стационарная без торгового зала или нестационарная торговля при наличии торговой площадки площадью менее 5 м 2	Количество торговых мест
Нестационарная торговля с площадью торговых мест более 5 м 2	Торговая площадь, м 2	1800
Доставка и доставка торговля	Количество работающих вместе с ИП
Торговля с использованием машин	Количество торговых автоматов	4500
Кейтеринг:
Организации с комнатой обслуживания	Площадь служебного цеха, м 2	1000
Организации без служебного помещения	Численность работников, в том числе индивидуальных предпринимателей	4500
Реклама:
Наружная реклама с использованием конструкций, кроме электронных дисплеев с автоматической сменой изображения	Площадь изображения, используемого для рекламы в м 2
Использование рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Открываемая площадь, м 2	4000
Наружная реклама с электронным табло	Площадь светоизлучающей поверхности, м 2	5000
Использование поверхности транспортных средств	Количество подержанных автомобилей	10000
Передача во временное пользование
Торговые места в стационарных торговых объектах, местах нестационарной торговли, общественного питания при условии, что площадь каждого места не превышает 5 м 2		6000
Торговые и общепит, если площадь каждого превышает 5 м 2	Площадь участка, м 2	1200
Земельные участки для размещения объектов торговли или общественного питания, площадь которых не превышает 10 м 2	Количество сдаваемых мест	10000
Земельные участки для организации торговли и общественного питания площадью более 10 м 2	Передаваемая площадь земельного участка в м 2	1000

По данным таблицы рассчитывается вмененный доход за месяц.При сдаче квартального отчета полученные данные умножаются на 3. Результатом, рассчитанным таким образом, будет сумма, с которой предприниматель будет платить налог, для расчета которой используется специальная формула.

Как пройти

Если существующий или вновь организованный бизнес соответствует требованиям особого режима ЕНВД и его планируемая деятельность способна обеспечивать регулярные налоговые платежи на основе вмененного дохода, то порядок определяется Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 346.28):

1. Для регистрации налогоплательщиком ЕНВД необходимо подать заявление по специальной форме в налоговый орган в течение 5 рабочих дней после фактического установления выбранного режима.
2. IFSN также отправит уведомление о регистрации в течение 5 дней.
3. Если организация использовала упрощенную систему налогообложения, то переход возможен только после 1 января года, следующего за периодом УСН.
4. Переход на ЕНВД из единой системы возможен в любое время в течение года после подачи заявки.
5. Новые налогоплательщики могут установить этот режим немедленно, уведомив налоговые органы.

Есть два способа завершить использование вменения:

• добровольно, подав заявление;
• в обязательном порядке при нарушении требований к налогоплательщикам ЕНВД, при этом налог будет рассчитываться согласно ДОС.

Изменения в 2020 г.

В этом году в системе ЕНВД внесены изменения:

1. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена скидка на сумму налога на 18 000 рублей за каждую приобретенную кассу при покупке через Интернет.Одним из основных условий получения вычета является использование ЦК по основному виду деятельности.
2. С 1 июля применение КПК обязательно для всех организаций, использующих налог на вмененный доход. Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или общественным питанием и не имеющих сотрудников.
3. Увеличен размер отчислений на себя от индивидуальных предпринимателей. При доходе не более 300 000 рублей это будет 29 534 рубля, при наличии франшизы еще 1% от разницы.Взнос на медицинское страхование установлен в размере 6 884 рубля. Возможность удержания взносов из налоговых платежей.

Принимая во внимание всю предоставленную информацию, можно сказать, что использование единого режима налога на вмененный доход значительно упрощает ведение бухгалтерского учета для малого бизнеса, особенно для индивидуальных предпринимателей. Это важный фактор для новичков, но нужно учитывать, что этот метод, тем не менее, ограничен не только сферами деятельности и регионами, но его планируется отменить в 2021 году.Вместо этого режима уже несколько лет действует система, основанная на патентах.

Кроме того, предпринимателям, планирующим расширять свой бизнес, просто необходимо научиться работать с другими налоговыми системами, которые увеличивают возможности трудоустройства и повышают уровень управления. предпринимательская деятельность.

В контакте с

2018 год должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 года был выпущен законопроект, согласно которому вмененный доход продлен до конца 2021 года … Правда, с рядом изменений, которые коснулись порядка расчетов. Познакомимся с нововведениями по вменению, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога на ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей без наемных работников.

Что такое вмененный налог для индивидуальных предпринимателей

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на оценочной (вмененной) прибыли и доступен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.организации с определенным видом деятельности. Рассмотрим простыми словами, что такое ЕНВД (вменение) для индивидуальных предпринимателей.

Основным критерием, определяющим возможность перехода на вменение, является вид деятельности. Благодаря этой функции вменение, как и PSN, можно комбинировать с другими режимами. Например, СТС или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу при нескольких налоговых режимах невозможно.

При расчете налога за основу берется расчетная прибыль, размер которой устанавливается государством.То есть реальный доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или, наоборот, более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И в то же время упрощает бухгалтерский учет, так как по окончании отчетного квартала подавать в инспекцию декларацию о доходах не нужно. А бухгалтерский учет можно вести, но только по желанию.

ЕНВД 2020: свежие изменения и новости

Самая важная свежая новость, порадовавшая многих индивидуальных предпринимателей, — единый налог на вмененный доход будет действовать до 2021 года.Его не отменяли; напротив, его доработали и улучшили.

Изменения и последние новости 2020 для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом или другим видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, которые не привлекают наемных работников к бизнесу, могут вычесть из вмененного налога сумму страховых взносов, уплаченных от своего имени. Ранее подобное право имели только индивидуальные предприниматели с наемными работниками; они могли вычесть сумму взносов, уплаченных за сотрудников.
• Указанное нововведение повлекло за собой второе — изменение формы декларации.
• Коэффициент K1 остается прежним. То же, что и в 2016 году.
• Другой вопрос, который беспокоит предпринимателей, — может ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД работать по безналичному расчету от юридического лица. человек в 2020 году. Как указано в статье 346.27 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право работать с любыми клиентами — как физическими, так и юридическими лицами. лицами. Наличными или безналичным расчетом.Этот момент не изменился.

Переход на ЕНВД — у кого есть

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененное исчисление, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующая деятельность;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может превышать 25%, за исключением организаций, в капитал которых входят взносы ТОИ — общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности на право пользования имуществом;
• Услуга — не аренда АЗС и АЗС, мест на АЗС;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к Единому сельскохозяйственному налоговому режиму.

Кому подходит ЕНВД: виды деятельности

Перечень видов деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право перейти на вменение, — это муниципалитеты … Они это рулят. Ознакомиться со списком можно в Налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Таблица деятельности индивидуальных предпринимателей по вмененному налогу в 2020 году :

Налогооблагаемая деятельность ЕНВД	Исключения
Розничная торговля через нестационарные и стационарные объекты торговой площадью менее 150 кв.м.	Сельскохозяйственная торговля
Организация питания через холл площадью до 150 кв.м. или вообще без зала	Питание в медицинских / социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные участки для открытия торговых точек и торговых площадок на АЗС
Ремонт, обслуживание, автомойка	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги — размещение / распространение рекламы	Количество сотрудников в прошлом году превысило 100 человек
Аренда торговых помещений / земельных участков для торговли	Бизнес принадлежит двум компаниям, доля второй превышает 25%
Гостеприимство, спальная зона до 500 кв.м.	Деятельность осуществляется по договору доверительного управления в пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка грузов / пассажиров автомобильным и автомобильным транспортом в количестве менее 20 шт.	Вид деятельности подпадает под торговый сбор

Как индивидуальному предпринимателю перейти на ЕНВД в 2020 году

Для осуществления вмененной налоговой деятельности необходимо предоставить в инспекцию Федеральной налоговой службы заполненное заявление установленной формы — ЕНВД-2 в двух экземплярах.Сделать это необходимо не позднее, чем через 5 дней после открытия бизнеса .

Вам необходимо подать заявление в налоговую службу по месту нахождения, но есть исключения. Некоторые виды услуг требуют подачи заявления в NI по месту жительства. К ним относятся:

• Торговля розничная с доставкой, доставкой или доставкой;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка грузов, пассажиров.

Местоположение ИФНС не имеет значения, если деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Нет необходимости обращаться в несколько разных инспекций, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Система вмененного налогообложения индивидуальных предпринимателей по-прежнему предусматривает уплату одного налога — единого.

Налоги, которые не нужно платить на ЕНВД:

• НДС, кроме экспорта;
• Подоходный налог с населения, уплачиваемый физическими лицами;
• Налог на имущество, если налоговой базой объектов не считается кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги необходимо платить в 2020 году индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с наемными работниками:

• Подоходный налог с населения, который удерживается из заработной платы самих работников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД является продуктом следующих показателей:

• Базовая прибыльность (DB) — фиксированное значение, устанавливаемое государством и различное для каждого вида деятельности.Регион проживания на показатель не влияет.
• Физический показатель (FP) — значение, которое различается для каждого случая. В зависимости от вида деятельности в качестве показателя учитывается количество сотрудников, транспортных средств или автотранспорта, квадратные метры.
• К1 — коэффициент, установленный Минэкономики. В 2020 году K1 равен 1,798.
• К2 — величина, установленная местными муниципальными образованиями. Это поправочный коэффициент.
• Ставка — постоянная величина.

  Ставка налога на ЕНВД в 2020 году для ИП составляет 15%.

Так рассчитывается ежемесячный налог. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно полученное произведение умножить на 3. Окончательная формула расчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за четверть = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0.15.

Коэффициенты ЕНВД на 2020 год для индивидуальных предпринимателей можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта вам нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если вы спуститесь вниз по странице, вы увидите список K2, из которого вы должны выбрать соответствующее программное обеспечение, указанное рядом с типом деятельности.

Коды действий и базовая сумма возврата

Базовую рентабельность и коды видов деятельности, попадающих в ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей, можно посмотреть в НКРФ или в таблице ниже:

Полный перечень кодов для всех видов налогооблагаемой деятельности представлен в НКРФ и регулируется статьей 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розница

Условие для расчета: объект налогообложения открыл магазин в городе А, продает женскую обувь в розницу, площадь отделения 25 кв.м.

Согласно условиям, налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание клиентов осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим базу — 1800 руб. FP (физический показатель) — площадь арендуемого индивидуальным предпринимателем помещения, равная 25 кв.М.

K1 — постоянное значение, равное 1,798. К2 в городе А для торговых объектов площадью до 30 кв.м — 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 копеек.

Благодаря таким несложным манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В районе B есть агентство по перевозке пассажиров, то есть служба такси. Свою работу агентство осуществляет с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка 15%. БД на грузоперевозки — 6000 рублей, в качестве ПП будем считать количество вагонов — 2. К1, как всегда, равен 1,798. K2 для транспорта в регионе B — 1.

ЕНВД = (6000 x 2 x 1.798 х 1 х 0,15) х 3 = 3236 руб. 30 копеек

ЕНВД — условия оплаты

За налоговый период по условному исчислению принимается квартал. Причем крайние сроки ориентированы на 25-й и первый месяц всех кварталов. То есть налоговые платежи производятся 4 раза в год и все 25 дней — в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадает с выходными, индивидуальный предприниматель сможет уплатить налог в следующий рабочий день. Например, если 25 апреля выпадает на субботу, крайний срок переместится на 27 апреля — понедельник.

Поскольку в 2020 году последние дни выплаты приходятся на будние дни, сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

При расчете ЕНВД фигурирует ряд показателей, поэтому, уменьшив их значение, можно также уменьшить сумму налога. От снижения коэффициентов можно сразу отказаться, они устанавливаются государством и региональными властями. Но вы можете работать над остальными ценностями.

Итак, есть несколько способов уменьшить размер ЕНВД в 2020 году для ИП:

1. Если на предприятии работают рабочие, то уменьшение их количества повлечет снижение налога.Сокращать штат не нужно, можно просто часть его перерегистрировать на другой вид деятельности.
2. Если размер комнаты действует как FP, вы также можете уменьшить его.

   Налогом облагается только торговая площадь, поэтому половину дома продавать не нужно. Достаточно занять определенный процент торговой площади под подсобные помещения, и это даст хороший результат.

3. Количество ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей резко упадет, если правильно совместить ЕНВД с упрощенной системой налогообложения.
4. K2 может быть понижен, если вы предоставите инспекции документ, подтверждающий, что предприятие не функционировало в любое время.

Документация для налогоплательщика по ЕНВД

Бухгалтерский учет для ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность … Однако есть и другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вменению.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по видам деятельности.Например, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить установленный законом лимит в 100 человек.

Виды документов, которые должен хранить индивидуальный предприниматель:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Ответственность за сотрудников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчет с клиентами как наличными, так и в электронной валюте, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как снять компанию с реестра на ЕНВД как ИП

Вы должны предупредить о снятии с учета бизнеса в течение 5 дней с момента закрытия предприятия. Для этого подается ходатайство в налоговую инспекцию, в которой было составлено вменение. Заявка формата ENVD-4 заполняется на

Изменение налогового режима в среднем налоговом периоде запрещено. Только в начале нового года. Исключение составляют ситуации, когда индивидуальный предприниматель перестает соответствовать условиям ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого исчисление будет действовать на 100%, должен стать годом отмены ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. человек.

При оплате ЕНВД в 2016 году изменения заключаются в следующем: новый коэффициент дефлятора и дифференцированные ставки ЕНВД, сниженные ставки страховых взносов и поправки к чекам.

ЕНВД в 2016 г .: изменение коэффициента дефлятора

Коэффициент дефлятора для расчета ЕНВД в 2016 году равен коэффициенту 2015 года — 1.798. Такое решение Минэкономразвития приняло после регистрации в Минюсте приказа об утверждении новых коэффициентов на следующий год. Напомним, что при расчете налога базовую доходность необходимо умножить на коэффициент дефлятора. Так что для расчета ЕНВД в 2016 году здесь изменений не было.

Коэффициенты на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г.772. Для условного исчисления он был запланирован на уровне 2,083, поэтому ЕНВД может увеличиться более чем на 15 процентов в 2016 году. Было принято решение отложить внесение изменений.

Дифференцированные ставки ЕНВД в 2016 г.

С 1 октября 2015 г. представительные органы местного самоуправления, власти городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ). Для этого издаются соответствующие постановления или законы.

Диапазон ставки налога будет составлять от 7,5 до 15 процентов, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться вменение.

В связи с этим ожидается, что ФНС внесет изменения в декларацию о вменении (утверждена приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353). В новой форме должна быть возможность устанавливать любую ставку ЕНВД в диапазоне от 15 до 7,5 процента. Теперь налоговую декларацию можно рассчитывать только по ставке 15 процентов.Впервые заполнить новую декларацию нужно будет в конце первого квартала 2016 года. Здесь, по данным ЕНВД за 2016 год, изменения произошли.

Сниженные ставки страховых взносов

Страховые взносы по выплатам работникам в 2016 году необходимо уплачивать по ставкам, действующим в 2015 году. Общая ставка страховых взносов составляет 30%: 22% — в Пенсионный фонд РФ, 2,9% — в ФСС РФ. РФ и 5,1% — в ФФОМС (п.2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2012 г.).07.2009 № 212-ФЗ).

Сниженные ставки страховых взносов в 2016 году остались на прежнем уровне. Например, аптеки и фармацевты-предприниматели могут оплачивать страховые взносы ЕНВД для работников фармацевтической деятельности по ставке 20% и только в Пенсионный фонд РФ.

С 2016 г. предельная база по отчислениям в Пенсионный фонд РФ увеличена до 796 000 руб., А по отчислениям в ФСС — до 711 000 руб., Отчисления во внебюджетные фонды могут вырасти.

Изменения в подоходном налоге с населения

С 2016 года вычеты на детей будут производиться дольше. Новый лимит дохода увеличен с 280 000 до 350 000 рублей. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ). Отчисления на родителей и усыновителей детей-инвалидов выросли в четыре раза: с 3 до 12 тысяч рублей. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — от 3000 до 6000 руб.

Кроме того, в 2016 году работники имеют право обращаться за вычетом НДФЛ для лечения и обучения не только в инспекцию, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ) .В последнем случае вы должны сначала получить уведомление о праве на вычет от инспекции Федеральной налоговой службы и подать его работодателю вместе с заявлением в свободной форме.

Существуют единые правила исчисления НДФЛ с материальными льготами по кредитам. По всем займам по НДФЛ с материальными льготами рассчитывать нужно в последний день каждого месяца (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).

Теперь необходимо платить НДФЛ с любой заработной платы одновременно — не позднее дня, следующего за днем ​​фактической выплаты дохода.Это касается как депонированной заработной платы, так и заработной платы, которую компания выплачивает с опозданием (п. 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ). Исключение — НДФЛ с выплатой больничных пособий и отпускных, которые перечисляются в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были уплачены.

С 2016 года, помимо сертификатов 2-НДФЛ, компаниям необходимо будет ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Этот расчет должен будет включать данные о подоходном налоге для всех сотрудников.

Неналоговые проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года плановые неналоговые проверки субъектов малого бизнеса и предпринимателей отменяются на три года (лимит выручки с 2016 года — 800 млн рублей). Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ. Речь идет о проверках санитарно-эпидемиологической станции, пожарных, инспекции труда, органов местного самоуправления и т. Д. Новое правило не распространяется на проверки со стороны Инспекция Федеральной налоговой службы и внебюджетных фондов (ч. 3 ст. 1 Закона №294-ФЗ).

Внеплановые проверки все еще возможны, например, если на компанию поступила жалоба, или если она уже была проверена и обнаружила грубые нарушения.

Запрет на неналоговые проверки не распространяется на производителей и продавцов лекарственных средств (часть 9 статьи 9 Закона № 294-ФЗ). Их по-прежнему можно включать в планы проверок не чаще одного раза в год (

ЕНД

(единый налог на вмененный доход) характеризуется тем, что размер налоговых платежей не зависит от дохода, полученного предпринимателем, а является фиксированным и рассчитывается исходя из вида деятельности, которую он осуществляет.Как рассчитать ЕНВД индивидуальным предпринимателям, занимающимся розничной торговлей в соответствии с законодательством 2016 года?

Расчет ЕНВД для предприятий розничной торговли: формула и ее составляющие

При исчислении обязательного налога применяется формула следующего вида:

Налоговая база x 15%.

Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, поэтому для определения налоговой базы необходимо рассчитать ее размер за один месяц, а затем умножить на 3.

Налоговая база за месяц представляет собой произведение базовой рентабельности, физического показателя розничной торговли и коэффициентов К1 и К2.

Рассмотрим подробнее эти показатели:

1. Базовый возврат. Устанавливается законодателем. В 2015 году его размер составляет 1800 рублей в месяц при условии, что площадь занимаемых помещений превышает 5 квадратных метров.

1. Физический индикатор. Для торговых точек используется как площадь помещения, включающая в себя пространство, занимаемое холодильным оборудованием, стеллажи и прилавки, рабочее место продавца и кассира, проходы между прилавками с товарами и витринами, торговый зал.Не учитываются при расчете данного показателя хозяйственные площади и складские помещения, а также помещения, находящиеся под ремонтом.

1. К1 — коэффициент дефлятора. Устанавливается Правительством Российской Федерации ежегодно. В 2015 году его размер составляет 1,798.

1. К2 — поправочный коэффициент. Он устанавливается органами власти субъектов федерации и колеблется в пределах от 0,005 до 1. Его значение, установленное на 2015 год для конкретного региона, можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Особенности регионов».

   No related posts.