Как заполняется кассовая книга образец: Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2021 года

Содержание

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2021 года

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу. При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк кассовой книги .xlsСкачать образец заполнения кассовой книги .xls

Кто ответственен за ведение книги

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать. Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).
  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера. Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).
  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.
  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

Инструкция по оформлению кассовой книги

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).
  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета.
    Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Скопировать урл

Распечатать

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

Кассовая книга КО-4 (бланк и образец). Как правильно заполнить кассовую книгу по форме КО-4

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.

  • Счета на оплату
  • Счета-фактуры
  • Накладные
  • Путевые листы
  • Доверенности
  • Акты выполненных работ
  • Акты приемки, инвентаризации
  • Коммерческие предложения
  • Кассовые ордеры

Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Кассовая книга — это учетная ведомость, предназначенная для регистрации операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в организации.

Унифицированная форма № КО-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88.

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

«Класс365» — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS

Бесплатно для одного пользователя

Как правильно заполнить форму КО-4

Каждая организация может вести только одну кассовую книгу. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, на которой делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Общее количество листов книги заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Кассир заносит информацию о совершённых кассовых операциях сразу же после поступления приходного или расходного ордера. Записи в книге ведутся в двух экземплярах через копирку. Вторые экземпляры служат отчётом кассира, к которому прикрепляются все кассовые документы. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги за день и выводит остаток денег в кассе на следующее число.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Образец и заполнение кассовой книги

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится
образец и заполнение кассовой книги
.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Образец кассовой книги


 

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва.
    Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги — образец

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

Пример заполнения для ИП

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

Как заполнять кассовую книгу (образец)

В кассовой книге осуществляется учет всех операций по учету всех операций по приходу и расходу. Все организации должны вести данный документ, так как он является обязательным для заполнения. В связи с этим все кассиры организаций должны знать, как заполнять кассовую книгу.

Заполнение книги

Кассовую книгу можно заполнить двумя вариантами: книга с вертикальным расположением страниц и книга с горизонтальным расположением.

  1. Если листы в книге расположены вертикально, все сведения за трудовой день находятся на одном листе. В этом случае отчет кассира может оформляться любым из двух способов:
    • Отчет кассира заполняется на следующей странице журнала. На первом и втором экземпляре проставляется один и тот же номер. Между ними кладут копирку, через которую делаются записи шариковой ручкой (можно чернилами). Первые экземпляры остаются в книге, а вторые – отрываются.
    • Кассир заполняет свой отчет на специальном вкладном листе. Нумерация в книге является сплошной. На чистом вкладном листе пишут «отчет кассира за дату …». Все записи на этом листе делаются через копирку.
  2. Если страницы в книге располагаются горизонтально, все листы в ней разделяются на две части. Одна часть разлинована горизонтальным способом, ее заполняют в качестве первого экземпляра. Вторая часть горизонтальной разлиновки не имеет, она является вторым экземпляром лицевой и оборотной стороны. Ее заполнение происходит через копирку шариковой ручкой. Для того, чтобы ее заполнить, лист сгибают по специальной линии, подкладывая отрывной лист под неотрывной, и кладя между ними копирку.

И первая, и вторая часть страницы должна быть пронумерована одним и тем же номером. Первая часть остается в самой книге, а вторая – отрывается и передается главному бухгалтеру. Она является отчетом кассира за день.

Содержание книги

На титульном листе должны быть прописаны следующие сведения:

  • Если книга ведется юридическим лицом – полное название компании, с указанием организационной формы;
  • Если книга ведется предпринимателем – инициалы этого предпринимателя;
  • Период времени, на которую заводят книгу;
  • Код ОКПО;
  • Если книга ведется филиалом – название подразделения.

Касаемо самой книги, сведения вносятся в готовую форму. На каждый рабочий день отведена отдельная страница, в которую вносят операции, как по приходу, так и по расходу. В конце каждого дня подводится итог, подсчитывается остаток наличности в кассе.

Инструкции по заполнению

Заполнять кассовую книгу нужно в строгом соответствии со следующими инструкциями:

  • В самом верху листа должна быть проставлена дата заполнения и номер страницы.
  • Начинают заполнять книгу со строчки «остаток на начало дня». В ней прописывается сумма, оставшаяся в кассе на начало трудового дня. Данная сумма переносится с предыдущего листа.
  • В поле «номер документа» ставят порядковый номер ордера по приходу или расходу.
  • В следующей графе пишется, от кого получен или кому выдан ордер. Если это физическое лицо – его инициалы, а если юридическое лицо – название компании.
  • Обязательно должен быть прописан номер кор. счета. Данное поле заполняют только юр. лица, гражданам этого делать не нужно.
  • После этого заполняются графы «расход» и «приход», в зависимости от содержания операции. В них проставляют суммы цифрами, копейки пишут через запятую.
  • Следует помнить, что каждая операция должна быть внесена в книгу сразу после ее осуществления.
  • Поле «перенос» необходимо в тех случаях, когда сведения переносятся на следующую страницу, в ней записывают сумму операций со всех предыдущих строк.
  • В строчке «остаток на конец дня» указывают сумму, оставшуюся в кассе на конец трудового дня.
  • Незаполненные строчки перечеркивают буквой Z. Делается это для того, чтобы не было возможности дозаполнить пустые поля.
  • В конце листа прописываются инициалы кассира и бухгалтера. Также они проставляют свои подписи, и указывают число ордеров отдельно по приходу и отдельно по расходу.

Сшивание книги

Перед тем, как начать использовать кассовую книгу КО-4, ее нужно прошить. Порядок ее сшивания напрямую зависит от того, каким способом она ведется:

  • Если книга покупная, она прошивается сразу. Перед тем, как начать ее использовать, нужно:
  • Проставить на всех страницах номера;
  • Сшить все страницы;
  • На последней странице написать общее число листов;
  • Поставить штамп;
  • Главный бухгалтер или управляющий компании должны проставить свои подписи.
  • Если книгу распечатываются на компьютере, ее сшивают в конце года. В течение всего года ответственный сотрудник заполняет листы и хранит их в специальной папке, а в конце года сшивает их по общим правилам.

Бланк кассовой книги

Скачать бланк (Word).

Образец заполнения кассовой книги

Скачать образец (Word).

Кассовая книга. Образец заполнения и бланк кассовой книги

Что такое кассовая книга

Кассовая книга – это документ, который применяется для учета всех операций по получению и выдаче наличных денежных средств из кассы предприятия.

Ведение кассовой книги

Ведет кассовую книгу кассир, контроль над правильным заполнением данного документа осуществляет главный бухгалтер. Листы кассовой книги нумеруются, прошиваются и на последнем листе указывается общее количество страниц, ставится печать и подписи руководителя организации либо индивидуального предпринимателя и главного бухгалтера.

Ведение кассовой книги осуществляется либо от руки, либо электронным способом.

При ведении ручным способом записи в книге осуществляются через копирку в двух экземплярах, пронумерованных одинаковыми номерами: первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые отрезаются по линии отреза и служат отчетом кассира перед бухгалтерией. Помарки и любые исправления не допускаются. В случае внесения исправлений необходимо заверить их подписями кассира и главного бухгалтера.

При ведении кассовой книги в электронном виде листы отрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц формы. Обе страницы – верхняя и нижняя заполняются одинаково, верхняя является листом кассовой книги, нижняя – отчетом кассира.

Кассовая книга ведется ежедневно. Кассир указывает остаток денежных средств в кассе на начало дня. Записи в кассовую книгу вносятся по мере совершения операций, по каждому ПКО и РКО. В конце дня кассир обязан вывести итоговую сумму прихода и расхода за день, остаток денег на конец дня, разрезать по линии отреза вторые экземпляры, прикрепить к ним первичные документы (приходные и расходные документы, доверенности и т. п.) и сдать в бухгалтерию на проверку. Записи в кассовой книге заверяются на первом экземпляре подписью бухгалтера.

Заполнение кассовой книги

Кассовая книга имеет унифицированную форму № КО-4.

На титульном листе кассовой книги указывается ФИО индивидуального предпринимателя либо наименование организации и ее ОКПО, в случае необходимости также заполняется структурное подразделение организации. Затем проставляется год либо месяцы и год, на которые заводится книга.

Перейдем к заполнению бланка листов кассовой книги.

Вверху проставляем дату: день, месяц и год заполнения листа.

В строке «остаток на начало дня» указывается цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года).

1-5 столбцы таблицы заполняются данными из ПКО и РКО.

В строке 1 «номер документа» проставляется № ПКО либо РКО.

В графе 2 «от кого получено или кому выдано» указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.

Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполняется только юридическими лицами, для ИП (индивидуальных предпринимателей) это необязательно.

В ячейках 4 и 5 указываются цифрами в рублях и копейках суммы прихода и расхода.

В строке «перенос» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.

Если остаются пустые незаполненные строки, их следует прочеркнуть буквой Z.

В строке «итого за день» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.

В поле «остаток на конец дня» пишется цифрами в рублях и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в сумме остатка на конец дня в кассе есть деньги на выплату зарплаты либо иных выплат социального характера и стипендий, они указываются ниже в том числе.

Ниже идут подписи кассира и бухгалтера, а также указанное прописью количество ПКО и РКО.

Как сшивается кассовая книга, образец — как правильно подшивать кассу?

По российскому законодательству все организации должны хранить свободные деньги в банке, а большинство расчетов между юрлицами должно производиться в безналичном порядке. Для того, чтобы производить расчеты наличными, необходимо иметь кассу, кассира, вести кассовую книгу. (Порядок ведения кассовых операций в российской федерации)

При этом, если вы принимаете наличные деньги от населения, то должны еще иметь кассовый аппарат, поставленный на учет в налоговой инспекции и вести журнал кассира- операциониста (Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением).

Кассовую книгу можно вести и в электронном виде, ежедневно распечатывая текущую дату и подшивая ее к ранее распечатанным страницам. По окончании года ее нужно сшить.

Бланк кассовой книги можно скачать здесь.

Кассовая книга.

Кассовая книга ведется по утвержденной форме. Каждый год начинается новая кассовая книга. Заполняется за каждый день, когда совершались операции с наличными деньгами. Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом заполняется в хронологическом порядке вручную. Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и подписью директора и главного бухгалтера (если он есть).

Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. Если вы книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копировальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится отдельно.

Как правильно вести кассовую книгу КО-4

Если вы ведете кассовую книгу в электронном виде (рекомендую), то распечатываете за каждый день приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист и отчет кассира, т. е. по сути у вас получается кассовая книга, состоящая из двух частей. Листы в них нумеруются в порядке возрастания с начала года, на последнем в месяце вкладном листе проставляется общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а на последнем за календарный год — общее количество листов за год.

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, его отрывная часть — квитанция к приходному кассовому ордеру, подшивается к банковской выписке.

Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером или несколькими. Когда вы сдаете деньги в банк, вам выдают ордер и квитанцию. Квитанцию подшиваете к кассе, ордер — к банковской выписке.

Обратите внимание!

Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью, нет исключений для «упрощенки» и индивидуальных предпринимателей (п.4 ст 346.11 НК РФ).

Касса.

Касса — «изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег». В реальности, если вы только выдаете деньги на зарплату и хозрасходы, это может быть кабинет бухгалтера с сейфом в нем.

Кассир.

Это может быть либо отдельный работник, либо обязанности кассира могут быть возложены на бухгалтера, или на директора. (Обычно издается приказ от имени директора с формулировкой: « в связи с отсутствием в штатном расписании должности счетного работника, обязанности бухгалтера и кассира возлагаю на себя»). С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Чтобы получать деньги в банке, например, на выплату зарплаты, вам понадобится чековая книжка (пишется заявление на получение чековой книжки по форме банка). Перед поездкой в банк за деньгами вы заполняете чек (правила заполнения — на обложке чековой книжки), ставите подписи, печать. Обычно нужно заранее позвонить в банк и предупредить, какую сумму вы планируете снять по чеку.

В случае, если у вас постоянная денежная выручка, вы можете получить у банка разрешение использовать дневную выручку на выплату зарплаты и выдачу под отчет на хозрасходы (форму дает банк).

Также в начале года вы можете оговорить с банком лимит остатка кассы. Это сумма денег, которая может оставаться в кассе на конец дня. По умолчанию, лимит остатка кассы равен нулю, и это значит, что в конце дня все наличные деньги из кассы нужно сдать в банк. Исключение составляют только суммы, снятые на выплату зарплаты, они могут находиться в кассе в течение 3 рабочих дней.

Выдача денег под отчет.

Если нужно купить что-либо за наличные, канцтовары, к примеру, можно выдать деньги работнику под отчет (либо директору — он тоже считается работником; возможен вариант, когда директор выдает деньги сам себе (если в штате больше никого нет)). Это значит, что тот, кому выдали деньги должен на них что-то купить, а потом отчитаться о покупке, заполнив авансовый отчет (есть унифицированная форма), и приложить к нему кассовый и товарный чеки. Естественно эта продукция должна быть принята к учету, а расходы экономически обоснованы. Обратите внимание, что если организация- продавец выписывает накладную и счет-фактуру, эти документы должны быть выписаны на организацию, а у вашего сотрудника должна быть доверенность на получение продукции. Только в этом случае вы сможете принять ее к учету.

Законодательно не установлен срок, на который деньги можно выдать подотчет, организация может сама его установить (издать об этом приказ)однако не стоит устанавливать слишком большой срок, чтобы не вызвать подозрения со стороны проверяющих. По окончании этого срока сотрудник должен отчитаться о покупке либо вернуть деньги в кассу. По командировочным расходам работник должен отчитаться в течение 3 дней после возвращения из командировки. Запрещается выдавать новые суммы под отчет, если работник не отчитался по старым.

Проверка кассовой дисциплины.

Кассовую дисциплину имеет право проверить банк, в котором у вас открыт счет. Об этом вас известят в письменном виде. Нужно будет предоставить в банк на проверку полностью оформленные вкладные листы кассовой книги, отчеты кассира с прилагающимися документами и авансовые отчеты, если выдавались деньги под отчет. Если проверка затрагивает текущий год, кассовую книгу сшивать не нужно (сшивается в конце года). По окончании проверки вам вернут кассовую книгу и выдадут акт о проведении проверки кассовой дисциплины, возможно с замечаниями, в соответствии с которыми нужно будет кассовую книгу исправить.

Ведется кассовая книга по специальной утвержденной форме. В начале каждого года кассовая книга начинается заново. Ее нужно заполнять за каждый день, даже если совершалась только одна операция с наличными деньгами. Можно приобрести в канцелярском магазине журнал по установленной форме, тогда в самом начале года следует пронумеровать все страницы, подшить кассовую книгу и скрепить печатью, и уже затем, каждый день кассовую книгу полагается заполнять, причем в порядке хронологии.

На последнем подшитом листе ставится надпись «В данной книге прошнуровано и пронумеровано … листов», где указывается количество листов в книге. Можно вести кассовую книгу в электронном виде в специальной программе, такой, как 1С:Бухгалтерия. Распечатывать листы будущей кассовой книги нужно за каждый день, когда было хотя бы одно движение, а в конце года подшить кассовую книгу. скрепив печатью и подписью руководителя вашей организации и, если есть главный бухгалтер, то и его подписью тоже.

Кассовая книга общеутвержденной формы состоит обязательно из двух частей: отчета кассира и вкладного листа в кассовую книгу. В купленной форме книги все записи производятся шариковой ручкой с применением копировальной бумаги, получившийся другой экземпляр – это будет отчет кассира, он должен отрываться и храниться отдельно.

Если организация ведет кассовую книгу в электронном варианте, что рекомендуется, то за каждый день должны распечатываться расходные и приходные кассовые ордера, отчет кассира и вкладной лист, по сути, должна получаться кассовая книга, которая состоит из двух абсолютно одинаковых по сумме частей.

Как сшивается кассовая книга образец

Листы в них пронумеровываются самой программой в порядке хронологии от начала года, вручную проставлять нумерацию страниц уже не надо. На последнем месячном вкладном листе ставится количество листов кассовой книги за месяц, а за отчетный год – на последнем листе ставится количество листов за год.

Экономическая нестабильность в стране вынуждает россиян искать дополнительные источники сохранения накопленного капитала. Вложение денег в.

Как правильно сшить кассовую книгу — образец?

Как правильно подшить кассовую книгу

В связи с тем, что существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги.

Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре. Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу. разберемся, зачем это надо делать.Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу .

1. Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — Постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец нафото и сама инструкцияпредставлены ниже).

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

В этом случае сшивается та часть листов, которые располагаются в переплете (скреплены скрепляющей скобой или проклеены). При заполнении такой книги обычно используется ручной способ занесения данных. Страницы в ней нумеруются, а сама она сшивается и пропечатывается в самом начале ее заведения.

2. В том случае, если кассовая книга заполняется машинописным способом, т.е. ежедневно все сведения заносятся кассиром сразу в бухгалтерскую программу, например в 1С:Предприятие или другую (либо если книга ведется в офисной программе по типу Excel), следует поступить так.

В конце дня, когда имели место операции по кассе, занесенные в кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров, кассир распечатывает заполненную страницу/страницы, которые были сформированы при помощи программного обеспечения. Страницы распечатываются в 2 экземплярах: 1 — вкладной лист кассовой книги, 2 — отчет кассира.

Вкладные листы и отчеты кассира должны быть пронумерованы. При этом нумерация начинается с начала года (или месяца/квартала — в зависимости от объема операций по кассе). Кроме того, вкладные листы и дублирующие их отчеты кассира, заполняемые на отдельных несшитых листах, могут вестись не только машинописным способом, но и от руки. В этом случае между листами следует класть копирку.

Важно! По традиции книга должна вестись с начала года. Все принятые в компании способы ведения и заполнения кассовой книги должны быть в обязательном порядке отражены в учетной политике, утвержденной отдельным приказом.

По итогам месяца/квартала кассир должен на последнем за этот период вкладном листе указать, сколько всего в этом месяце/квартале было составлено листов из кассовой книги. Все вкладные листы, подписанные и проверенные кассиром, должны сохраняться у него в течение года. По мере накопления (либо в конце года) листы брошюруются и прошиваются.

На последнем листе сзади нитка, которой были прошиты листы, заклеивается пломбой с указанием количества сшитых листов. Все это заверяется подписями руководителя и главбуха компании. Ставится оттиск печати, который частично перекрывает пломбу, а частично остается на последнем сшитом листе.

3. Изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания. Ее оформляют при помощи техсредств, исключающих несанкционированный доступ к ней. В итоге она подписывается электронными цифровыми подписями (руководителя, главбуха).

О том, как прошить кассовую книгу. детально будет рассказано в следующей части статьи.

Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция

Разберем пошагово, как сшиватькассовую книгу. Описываемый пример прошивки данного бухгалтерского регистра подходит для книг, оформленных в виде журнала с горизонтально расположенными страницами, у которых одна часть листа отрывная.

  1. Перед тем как сшить кассовую книгу. необходимо пронумеровать все страницы. Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1-й страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе.
  2. Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью.
  3. Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, т.е. за исключением обложки и титульного листа.
  4. Сшивать надо так, чтобы петля (двойная) была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться.
  5. Два конца нити после узелка накладываются на картонную обложку и приклеиваются к ней с помощью небольшого листа белой бумаги (обычно размером 5 х 10 см). Этот лист и является пломбой.
  6. Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.
  7. На пломбе делается надпись от руки (либо заранее пропечатывается) такого типа: В этой кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов (в соответствии с Постановлением № 88). От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия.
  8. Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги. Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска. Обратите внимание, что с 7 апреля г. ООО и АО могут не иметь печать, если она не предусмотрена уставом общества (п. 7 ст. 2 закона 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона № 14-ФЗ). В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати (штампа) предусматривает.

Как прошить кассовую книгу: фото

На представленном ниже фото наглядно показано, как сшивается кассовая книга (образец способа сшивания, который был подробно описан выше).

Важно! В отличие от журнала кассира-операциониста кассовую книгу не требуется регистрировать в ИФНС.

Как правильно сшить кассовую книгу за месяц?

** Ученик (94), закрыт 6 лет назад

В банк требуют кассовую книгу за 3 месяца? как правильно сшить каждый месяц, если это вообще нужно и как должен выглядеть титульный лист? и какой порядок дней -снизу первые числа или последние? спасибо

Любик Мудрец (14394) 6 лет назад

если вы ведете электронно. то ничего сшивать не надо. просто предоставьте несшитые листы. проблем нет никаких
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
(утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)
(с изменениями от 26 февраля 1996 г. )

25. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы Вкладной лист кассовой книги . Одновременно с ней формируется машинограмма Отчет кассира . Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме Вкладной лист кассовой книги последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.
Кассир после получения машинограмм Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы Вкладной лист кассовой книги в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы Вкладной лист кассовой книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Людмила Дмитриевна Просветленный (37280) 6 лет назад

Сшить очень просто.
Титульный список-Кассовая книга за ____месяц.
Ее сшиваете, оставляя ниточки, потом на это клеете наклейку, с обоих сторон перегиба, бумажку на которой написано:
В данной книге пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью ______листов (Прописью____________)
Директор __________
главный бухгалтер________________
Данная наклейка у вас должна быть в заготовках, т. к. она постоянно нужна для работа.

Ёжжжик Ученик (187) 6 лет назад

Я не сшиваю для банка — отдаю так отчеты кассира подшитые с расходниками и приходниками и листочки за 3 месяца вкладных листов в кассовую книгу. А так же авансовы
е отчеты и оборотки по счетам. И титульный лист делаетсся по-моему за год или я ошибаюсь. а вам за три месяца нужно только сдать. В практику так и сдавала — никаких придирок с их стороны не было. Вот так у нас. у меня начало числа месяца снизу то есть 31. 12.2010г. будет посдледнем в кассовой книге

ArcKon Мыслитель (9404) 6 лет назад

Если текущий год и ведете электронно, то сшивать не надо.

Комментариев пока нет!

Посредством данного документа бухгалтерией осуществляется учет всех операций, проводимых кассой организации по выдаче или принятию наличных денег. Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная форма № КО-4.

В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде).

Ведение кассовой книги

Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацей необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: «Вкладной лист» и «Отчет кассира», содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года.

В последнем «вкладыше» каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.

Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год.

Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций.

При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги.

Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять из листы.

Заполнение кассовой книги


Рассмотрим два варианта.

Первый вариантимеет вертикальное расположение страниц. В этом случае информация за весь кассовый день обычно располагается на одной странице.

Отчет кассира может быть оформлен при этом одним из двух способов.
1. Отчетом кассира является следующая страница кассовой книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами.

Между двумя листами кладется копировальная бумага, через которую осуществляется запись чернилами или шариковой ручкой.

Вторые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.

2. Отчетом кассира является вкладной чистый лист. Нумерация в книге сплошная. На чистом листе пишется или печатается название «Отчет кассира за «______»     ______г.». Записи на чистом листе осуществляются через копирку.

По окончании рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге.

Второй вариант— горизонтальное расположение страниц.

Каждая страница кассовой книги состоит при этом из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, другая (без горизонтальных линеек) — как второй экземпляре лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Для этого лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копировальную бумагу. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части.

Первые и вторые части листов нумеруют одним и тем же номером. Первые части остаются в кассовой книге. Вторые — должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций задень не отрываются.

Сначала на листе кассовой книги указываются все приходные документы, а затем все расходные документы.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает под расписку в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

ВНИМАНИЕ!Если среди остатка денег есть деньги, отложенные на выплату заработной платы и пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке (см. лимит остатка кассы).

Как говорилось ранее, в организации должна быть только одна кассовая книга. Организациям, имеющим обособленные подразделения (филиалы, представительства), очень сложно или даже невозможно выполнить это требование. Даже если обособленное подразделение находится в одном городе с головной организацией, то не очень удобно ежедневно подвозить выручку и кассовые документы в головной офис, так чтобы кассир успел до конца рабочего дня заполнить лист кассовой книги. Если же обособленное подразделение находится в другом городе, то такая практика становится невозможной.

В Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации нет никаких разъяснений по этому поводу. Тем не менее на титульном листе книги есть строка, в которой указывается структурное подразделение организации. Это косвенно подтверждает возможность ведения отдельной книги структурным подразделением.

Проще обстоит дело с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Такие обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают в головную организацию только копии первичных кассовых документов и книги, заверенные печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения организации. Оригиналы хранятся в обособленном подразделении. Данные об остатках денежных средств в кассе обособленного подразделения должны быть показаны в его балансе.

Как сшивать кассовую книгу?

При составлении сводного баланса головное подразделение включает в него и эти показатели.

Если же обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то оно может вести отдельный раздел кассовой книги. Этот раздел должен быть прошнурован, опечатан и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В этом случае разделы передаются в головную организацию вместе с оригиналами первичных кассовых документов. В обособленном подразделении остаются их копии.

В обоих случаях организации необходимо установить методику работы с кассовой книгой. Ее следует утвердить приказом по организации. Это может быть как отдельный приказ, так и пункт приказа по учетной политике.

В методике необходимо предусмотреть: 1) коды или индексы всех подразделений организации 2) порядок нумерации кассовых документов 3) способ ведения кассовой книги 4) периодичность и перечень документов, передаваемых в головную организацию.Образец заполнения кассовой
книги с вертикальным
расположением листовПример кассовой книги с горизонтальным
расположением страниц

Кассовая книга

Интересные статьи

Как заполнить кассовую книгу

Для чего нужна кассовая книга и как заполнить кассовую книгу?

Кассовая книга в компании необходима для того, чтобы вести учет проводимых через кассу наличных денежных средств. Её обязаны вести все организации, работающие с наличностью. Каждый индивидуальный предприниматель в случае применения общей или упрощенной систем налогообложения также должен вести этот важный бухгалтерский документ. Заполнению данных следует уделять особое внимание, так как кассовая книга представляет собой отчетность, проверяемую различными  вышестоящими инстанциями.

Способы заполнения кассовой книги

Любой бухгалтер предприятия должен знать, как правильно заполнять кассовую книгу. Предусмотренная законом форма № КО-4 не подлежит изменениям, но предполагает два варианта заполнения. Каждая фирма выбирает тот способ, который является наиболее удобным. Образец заполнения кассовой книги можно найти в соответствующих налоговых органах.

Первый способ – это внесение записей вручную. Документ заводится на определенный промежуток времени. Все тщательно пронумерованные листы книги прошиваются, документ должен быть скреплен мастичной либо сургучной печатью и заверен подписями генерального директора и главного бухгалтера. В соответствии с правилами заполнения кассовой книги, внесение записей осуществляется только шариковой ручкой. Контроль и проверка возлагается на главного бухгалтера.

Порядок заполнения кассовой книги предусматривает, что информация за сутки размещается на одной странице. Там отображаются приходные и расходные материалы. Итоги каждого дня подсчитываются и сводятся к остатку. Отчет кассира располагается на следующем листе. Первый и второй листы одинаково нумеруются, затем между ними кладется копировальная бумага. Один экземпляр листа отрывают, он служит отчетом. Второй оставляют в книге. По окончании рабочего дня записи сверяют. Приходные и расходные кассовые ордера хранятся отдельно.

Второй способ заполнить кассовую книгу ИП или ООО осуществляется в электронном виде. В начале рабочего дня составляются два документа — «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Оба содержат реквизиты фирмы и нумерацию. Отчет листов принято вести с начала года, но в конце каждого месяца и календарного года проставляется  их общее число. Листы проверяет, подписывает и сшивает кассир. Они хранятся до конца года, затем подсчитывается общее количество и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Также, хотели бы напомнить об основных изменениях в правилах организации кассовых операций, вступивших в силу с 2012 года.

Специализированные бухгалтерские фирмы, осуществляющие бухгалтерское обслуживание компаний помогут разобраться со всеми тонкостями при ведении кассовых операций и заполнении кассовой книги.

 

Пример заполнения кассовой книги:

 

 

 

 

 

Кассовая книга с двумя столбцами — пояснение, формат, пример

Кассовая книга с двумя столбцами (также известная как кассовая книга с двумя столбцами ) имеет два столбца денег как по дебету, так и по кредиту — один для записи кассовых операций и один для записи банковских операций. Другими словами, мы можем сказать, что если мы добавим столбец банка к обеим сторонам кассовой книги с одним столбцом, он превратится в кассовую книгу с двумя столбцами. Столбец наличных денег используется для записи всех операций с наличными деньгами и работает как счет наличных денег, тогда как столбец банка используется для записи всех поступлений и платежей, произведенных чеками, и работает как банковский счет.Оба столбца суммируются и сбалансированы, как традиционный Т-счет, в конце соответствующего периода, который обычно составляет один месяц.

Поскольку кассовая книга с двумя столбцами предоставляет наличные средства, а также сальдо банка на конец периода, некоторые организации предпочитают вести кассовую книгу с двумя столбцами вместо того, чтобы вести два отдельных счета главной книги для записи наличных средств и банковских операций.

Формат

Формат / образец двухколоночной кассовой книги приведен ниже:

Вышеупомянутый формат двухколоночной кассовой книги имеет шесть колонок как по дебету, так и по кредиту.Назначение столбцов «Касса» и «Банк» было объяснено в начале этой статьи, а назначение столбцов «Дата», «Описание», «Номер ваучера (VN)» и «Ссылка на публикацию» (PR) объяснено в статье «Кассовая книга с одним столбцом».

Важные моменты, которые следует помнить при внесении записей в кассовую книгу с двумя столбцами

Учет кассовых операций:

  1. Все денежные поступления записываются в кассовую колонку на дебетовой стороне, а все денежные выплаты записываются в кассовую колонку на кредитной стороне двойной колонки кассовой книги.
  2. Если денежные средства получены от должника или клиента и зачислены на банковский счет в тот же день, запись будет сделана в столбце банка на стороне дебета, а не в столбце наличных денег.

Регистрирующий банковский перевод:

  1. Когда чек получен и он зачислен на банковский счет в тот же день, сумма чека заносится в столбец банка на стороне дебета.
  2. Если чек получен, а он не депонирован в банк в тот же день, сумма чека указывается в столбце «Кэш», а не в столбце банка.
  3. Когда чек, полученный от дебиторской задолженности на дату, следующую за его получением, депонируется на банковский счет, запись делается в столбце банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита. Он называется Contra entry .
  4. Когда выписывается чек, сумма чека указывается в графе банка на стороне кредита.

Запись контраргументов:

«Против» — латинское слово, означающее «против» или «против».Контрольная запись — это запись, которая включает в себя кассовый счет и банковский счет и которая одновременно регистрируется как по дебету, так и по кредиту двойной колонки кассовой книги. Эта запись не разносится ни на какой счет главной книги, поскольку как дебетовые, так и кредитные аспекты транзакции обрабатываются в кассовой книге, и работа двойной записи завершена. В столбце ссылки на разноску буква «C» написана для обозначения того, что запись является контрольной и не будет разнесена ни на какой счет главной книги. Контрактная запись делается в следующих случаях:

(1).При зачислении наличных на банковский счет:

Запись для внесения наличных на банковский счет:

Банк [Dr]
Cash [Cr]

Внесенная сумма указывается в графе банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита.

(2). При снятии наличных с банковского счета для использования в коммерческих целях:

Запись о снятии наличных с банковского счета для коммерческих целей:

Касса [Др]
Банк [Кр]

Снятая сумма записывается в столбце «Кэш» на стороне дебета и столбце «Банк» на стороне кредита.

Важно: Контрольная запись делается только тогда, когда наличные деньги снимаются для коммерческого использования. Если наличные деньги снимаются для личного пользования, это будет отражено только в графе банка на кредитной стороне кассовой книги.

(3). Когда чек, полученный от дебиторской задолженности или покупателя в день после его получения, зачисляется на банковский счет:

Когда чек получен и не зачислен на банковский счет в тот же день, он регистрируется в кассовой книге как обычный кассовый чек.В следующий день, когда чек зачисляется на банковский счет, делается следующая запись:

Банк [Dr]
Cash [Cr]

Сумма чека записана в графе банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Сальдирование и проводка двухколоночной кассовой книги

Кассовый столбец и банковский столбец двойной кассовой книги суммируются и балансируются в конце соответствующего периода. Процесс балансировки и проводки кассовой книги подробно объяснен в статье кассовой книги с одним столбцом.Тот же процесс применим и к кассовой книге с двумя столбцами.

Следующий пример суммирует все объяснение, данное выше.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

Компания Edward использует кассовую книгу с двумя столбцами для записи денежных операций и операций, связанных с банком. В течение марта 2018 года он участвовал в следующих сделках:

  • 01 марта: Остаток денежных средств 1450 долларов США (доктор), остаток денежных средств 1500 долларов США (доктор).
  • , 2 марта: Paid Mark & ​​Co.чеком 120 долларов.
  • , 4 марта: Получил от John & Co. чек на 400 долларов.
  • , 5 марта: положил в банк чек, полученный от John & Co. 4 марта.
  • 08 марта: Куплены канцелярские товары за наличные, 25 долларов.
  • 12 марта: Куплены товары за наличные, 525 долларов.
  • 13 марта: Проданы товары за наличные, 1800 долларов.
  • 15 марта: Наличные в банк, 850 долларов.
  • 17 марта: Снято из банка на личные расходы 40 долларов.
  • 19 марта: Выпущен чек на купленные товары на 630 долларов.
  • 20 марта: Получение из банка для использования в офисе, 150 долларов США.
  • 22 марта: Получил чек от Peter & Co. и сразу же положил его в банк на 880 долларов.
  • 25 марта: Выплатил чек Daniel Inc. на 270 долларов.
  • 26 марта: Купила мебель за наличные для использования в офисе, 175 долларов.
  • 28 марта: Оплачена аренда офиса чеком, 120 долларов.
  • 29 марта: Продажа за наличные, 650 долларов.
  • 30 марта: снято из банка для использования в офисе, 145 долларов США.
  • 31 марта: Выплачена зарплата сотрудникам чеком на 300 долларов.

Требуется: Запишите вышеуказанные операции в двухколоночной кассовой книге и проведите проводки оттуда на соответствующие счета главной книги.

Решение

Кассовая книга:

Главная книга:

Вспомогательный регистр дебиторской задолженности:

Вспомогательный регистр кредиторской задолженности:

Рашид Джавед (М.Com, ACMA)

Кассовая книга с одной колонкой — пояснение, формат и пример

Кассовая книга с одним столбцом (также известная как простая кассовая книга ) — это кассовая книга, которая используется для записи только кассовых операций предприятия. Он очень похож на традиционный кассовый счет, на котором все денежные поступления регистрируются на левой (дебетовой) стороне, а все денежные платежи записываются на правой (кредитовой) стороне в хронологическом порядке.

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один денежный столбец как по дебету, так и по кредиту, озаглавленный «сумма», который периодически суммируется и балансируется, как Т-счет.Как указывалось ранее, в кассовой книге с одним столбцом регистрируются только операции, связанные с наличными деньгами. Записи, относящиеся к выданным чекам, полученным чекам, скидкам на покупку и скидкам при продаже, не записываются в кассовой книге с одним столбцом.

Формат:

Образец / формат одноколоночной кассовой книги приведен ниже:

Назначение пяти столбцов, используемых с обеих сторон одной кассовой книги, кратко поясняется ниже:

  • Дата: Столбец даты кассовой книги используется для записи года, месяца и фактической даты каждой кассовой операции.Этот столбец обеспечивает хронологическую запись каждой бизнес-операции, связанной с получением или выплатой наличных.
  • Описание: Столбец описания используется для записи названий счетов, подлежащих дебетованию или кредиту в результате каждой операции с наличными. В этот столбец также можно записать краткое объяснение (также известное как повествование) каждой операции с наличными. Этот столбец иногда называется «подробности».
  • № ваучера: Ваучер — это документ, подтверждающий бизнес-операцию.Этот столбец используется для записи серийного номера чека или платежного чека.
  • Ссылка на разноску: Этот столбец используется для записи номера страницы каждого счета главной книги, указанного в столбце описания кассовой книги.
  • Сумма: Столбец суммы одной кассовой книги используется для записи денежной стоимости каждой операции с наличными деньгами.

Сальдирование кассовой книги с одной колонкой

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один денежный столбец, который суммируется и балансируется, как традиционный Т-счет.В конце каждого месяца или другого подходящего периода суммируются столбцы суммы с обеих сторон. Разница между итоговыми значениями указана на светлой стороне под всеми другими записями. Эта разница представляет собой остаток денежных средств на конец текущего периода и обычно называется перенесенным сальдо (сальдо c / d). В следующем периоде он становится начальным сальдо денежных средств и обычно называется уменьшенным сальдо (сальдо b / d).

Примечание: Дебетовая сторона (сторона поступления) кассовой книги с одним столбцом всегда тяжелее, чем кредитная сторона (сторона оплаты), потому что мы не можем заплатить больше наличных, чем получаем за период.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Проводка проводок из кассовой книги с одним столбцом на счета главной книги

Все записи в кассовой книге периодически проводятся по соответствующим счетам в главной книге и соответствующих вспомогательных регистрах. Порядок размещения представлен ниже:

  1. Сальдо b / d и сальдо c / d (т. Е. Начальное и конечное сальдо) кассовой книги не проводятся.
  2. Записи на стороне дебета (или стороны поступления) кассовой книги проводятся на сторону кредита соответствующих счетов в главной книге.
  3. Записи по кредиту (или стороне платежа) кассовой книги проводятся по дебету соответствующих счетов в главной книге.
  4. Номера страниц счетов главной книги (т. Е. Номера счетов), на которые были разнесены записи, записываются в справочный столбец разноски одностолбцовой кассовой книги. Это упрощает поиск учетной записи в бухгалтерской книге, в которую была проведена запись.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

Компания Harper использует кассовую книгу с одним столбцом для записи всех операций с наличными деньгами.В сентябре 2016 года он провел следующие операции с наличностью.

  • 1 сентября: Наличные в начале месяца 4 654 доллара.
  • Сентябрь 02: Выплачена заработная плата сотрудникам за последний месяц 3000 долларов.
  • сентября 2005 г .: Денежные средства, полученные от S & Co. за предыдущую продажу в кредит 2720 долларов США.
  • 6 сентября: Товары приобретены за наличные 1400 долларов.
  • , 7 сентября: товары проданы за наличные 4700 долларов.
  • 10 сентября: Закуплена офисная мебель за 3 080 долларов.
  • , 12 сентября: Канцелярские товары куплены за 170 долларов.
  • 15 сентября: Товар продан за наличные 9000 долларов.
  • 17 сентября: Денежные средства, выплаченные A & Co. за предыдущую покупку кредита в размере 1 780 долларов США.
  • , 20 сентября: Товары приобретены за наличные 2460 долларов.
  • 21 сентября: Товары проданы за наличные 4680 долларов.
  • 24 сентября: Денежные средства, полученные от S & Co. за предыдущую кредитную продажу на 2400 долларов.
  • 28 сентября: Денежные средства за аренду офиса 1600 долларов.
  • 30 сентября: Товары проданы за наличные 7 200 долларов США

Требуется: Запишите вышеуказанные операции в кассовую книгу с одним столбцом (простую кассовую книгу) и проведите проводки из кассовой книги на соответствующие счета главной книги в общих и вспомогательных регистрах.

Решение

Одноколоночная кассовая книга компании Harper:

Главная книга Harper Company:

Дебиторская задолженность дочерняя книга компании Харпер

Ведомственная бухгалтерская книга кредиторской задолженности компании Харпер

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

Кассовая книга

— бухгалтерия

Кассовая книга — это книга исходных записей, в которой подробно регистрируются операции, относящиеся только к денежным поступлениям и платежам.Когда наличные деньги получены, они вводятся в дебетовую или левую часть. Аналогичным образом, когда выплачиваются наличные, они записываются в кредит или в правую часть кассовой книги.

Кассовая книга, хотя и служит целям кассовой книги исходной записи, а именно кассовой книги, на самом деле представляет собой кассовый счет в бухгалтерской книге, отдельно связанный для удобства. Это больше бухгалтерская книга, чем журнал. Это журнал, так как в нем хронологически фиксируются кассовые операции. Это бухгалтерская книга, поскольку она содержит секретные записи всех операций с наличными деньгами.Остатки кассовой книги отражаются в пробном балансе и балансе.

Ваучеры:

Для каждой записи в кассовой книге должен быть соответствующий ваучер. Ваучеры — это документы, подтверждающие оплату и квитанции. При получении денег плательщику обычно выдается распечатанная квитанция, но корешок или его копия остается у кассира. Копии квитанций называются дебетовыми чеками, и они поддерживают записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги.Аналогичным образом, когда производится платеж, получатель получает квитанцию. Эти квитанции известны как кредитные ваучеры. Все дебетовые и кредитные ваучеры имеют последовательную нумерацию. Для удобства количество ваучеров указано рядом с соответствующими записями. Для этого с обеих сторон кассовой книги предусмотрены столбцы.

Балансировочная кассовая книга:

Кассовая книга уравновешивается в конце заданного периода путем внесения излишка дебета на стороне кредита как «уменьшенным сальдо», чтобы обе стороны пришли к согласию.Затем сальдо отображается на дебетовой стороне с помощью надписи «Снизить баланс», чтобы начать следующий период. Поскольку никто не может заплатить больше, чем он фактически получает, кассовая книга, учитывающая только наличные деньги, никогда не может показать кредитовый баланс.

Формат:

Вот простой формат кассовой книги:

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Кассовая книга с одной колонкой :

Определение и объяснение:

Кассовая книга в одну колонку регистрирует только кассовые поступления и платежи.Он имеет только по одному денежному столбцу на каждой из дебетовых и кредитных сторон кассовой книги. Все кассовые поступления вводятся на дебетовой стороне, а денежные выплаты — на кредитную.

При составлении кассовой книги в одну колонку следует иметь в виду следующие моменты:

  1. Страницы кассовой книги вертикально разделены на две равные части. Левая часть предназначена для записи квитанций, а правая — для записи платежей.

  2. Быть кассовой книгой с остатком, перенесенным из предыдущего периода, или с того, что мы начинаем.Он отображается вверху слева как «Балансировать» или «В капитал» в случае нового бизнеса.

  3. Запишите операции по дате.

  4. Если на счет поступила какая-либо сумма наличных денег, название этого счета вводится в столбце с подробностями под словом «Кому» в левой части кассовой книги.

  5. Если какая-либо сумма оплачивается по счету, название счета записывается в колонке с подробностями под словом «By» в правой части кассовой книги.

  6. Он должен быть сбалансирован в конце данного периода.

Проводка:

Сальдо на начало периода не проводится, но другие записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги, проводятся по кредиту соответствующих счетов в главной книге, а записи, появляющиеся на кредитной стороне кассовой книги, проводится по дебету соответствующих счетов в бухгалтерской книге.

Формат одноколоночной кассовой книги:

Ниже приведен формат кассовой книги в одну колонку:

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Пример:

Запишите следующие операции в простую кассовую книгу и проведите в бухгалтерскую книгу:

1991

янв.1

Наличными

15 000

«6

Купленные товары за наличные

2,000

«16

Получено от Акбара

3,000

«18

Выплачено Бабару

1,000

«20

Продажа за наличный расчет

4,000

«25

Платный за стационарный

60

«30

Выплачено по заработной плате

1,000

«31

Купленная офисная мебель

2,000

Решение:

Кассовая книга

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

1991

1 января

16

20

К балансу б / д

К Акбару

К продаже а / с

К балансу б / д

15 000

3,000

4,000

22 000

15,940

янв.6

18

25

30

31

По закупкам а / с

Бабар

Стационарно

По зарплате а / с

Мебель а / с

По балансу к / д

2,000

1,000

60

1,000

2,000

15,940

22 000

Акбар

1991
янв.16


Наличными

Кассовая книга с двумя столбцами или Кассовая книга с двумя столбцами книга — это книга, состоящая из двух отдельных столбцов на дебетовой и кредитной стороне для учета наличных денег и дисконта. Во многих случаях трейдер обычно разрешает или получает небольшую надбавку за счет взносов или в счет них. Эти скидки предназначены для своевременного урегулирования счетов. В некоторых сферах деятельности почти все поступления или платежи сопровождаются такими скидками, и во избежание ненужных проводок в кассовой книге вводятся отдельные столбцы для записи полученных или разрешенных скидок.Эти столбцы скидок являются столбцами только для меморандумов. Они не формируют дисконтный счет. В столбце скидок на дебетовой стороне кассовой книги будут регистрироваться разрешенные скидки и скидки на полученные скидки.

Сообщение:

Кассовые столбцы будут разнесены так же, как и кассовые книги с одним столбцом. Но что касается столбца скидок, то каждая разрешенная позиция (сторона доктора кассовой книги) будет проводиться в кредит соответствующих лицевых счетов. Аналогичным образом каждая полученная скидка будет проводиться по дебету соответствующего лицевого счета.Итоговая сумма в столбце скидки на дебетовой стороне кассовой книги будет разнесена на дебетовую сторону дисконтного счета в бухгалтерской книге, а сумма в столбце скидки на кредитной стороне кассовой книги на кредитной стороне дисконтного счета. Столбцы скидок не сбалансированы, как столбец денежных средств кассовой книги столбца буксировки.

Формат двухколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные Дата Сведения В. L.F. Скидка Наличные

Пример двухколоночной кассовой книги:

Из следующих транзакций напишите двухколоночную кассовую книгу и проведите ее в бухгалтерскую книгу:

1991
янв.1 Наличные $ 2 000
«7 Получено от Riaz & Co. 200 долларов США; допустимая скидка $ 10
«12 Продажа за наличные 1000 долларов США
«15 Заплачено сыновьям Захура 500 долларов; полученная скидка $ 15
«20 Купленные товары за наличные 300 $
«25 Получено от Салмана 500 долларов; допустимая скидка $ 15
«27 Выплачено Hussan & Sons 300 долларов.
«28 Купил мебель за наличные 100 $
«31 Оплаченная арендная плата 100 долларов США

Решение:

Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В. L.F. Скидка Наличные Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные

1991
1 января
«7
» 12
«25

1991
1 февраля


Баланс б / д
Риаз и Ко
Продаж а / с
Салман

Баланс б / д

10

15


2,000
200
1,000
500

1991
5 января
«20
» 27
«28
» 31


By Zahoor & Sons
При покупке a / c
By Hussan & Sons
By Furniture a / c
By Rent a / c
By Balance c / d

15

500
300
300
100
100
2400
25 3,700 15 3,700

2,400

Riaz & Co.

1991
7 января


Наличными
Скидками

$
200
10

Счет продаж

1991
12 января


Наличными

$
1,000

Счет Salman


1991
янв.25


Наличными
Скидками

$
500
15

Счет Babar

1991
18 января


К наличному расчету

$
1,000



Захур Счет

1991
15 января


Наличными
Скидка

$
500
15



Счет покупок

1991
янв.20


К наличному расчету

$
300



Hussan & Sons

1991
27 января


К наличному расчету

$
300



Мебельный счет

1991
янв.28


К наличному расчету

$
100



Счет аренды

1991
31 января


К наличному расчету

$
100



Дисконтный счет

1991
янв.31


К разным товарам по кассовой книге

Кассовая книга с тремя столбцами или Кассовая книга с тремя столбцами — это кассовая книга, в которой с каждой стороны по три столбца — дебетовая и кредитная. Один используется для записи кассовых операций, второй — для записи банковских операций, а третий — для записи полученной и уплаченной скидки.

Когда трейдер ведет банковский счет, возникает необходимость регистрировать суммы, внесенные в банк, и снятия с него.Для этого с каждой стороны кассовой книги добавлен один дополнительный столбец. Одним из основных преимуществ трехколоночной кассовой книги является то, что она очень полезна для бизнесменов, так как позволяет быстро отображать наличные деньги и банковские депозиты

Написание трехколоночной кассовой книги:

Начальное сальдо:

Поместите начальное сальдо (если есть) по кассовым сборам и наличным деньгам в банке на дебетовую сторону в столбцах кассовой книги и банка. Если начальное сальдо является кредитовым сальдо (овердрафт), то оно будет помещено в кредитную часть кассовой книги в столбце банка.

Получены чек / чек или наличные:

Если чек получен от любого лица и внесен в банк в тот же день, он будет отображаться на дебетовой стороне кассовой книги как «Человеку». Сумма будет отображаться в столбце банка. Если полученный чек не будет депонирован в банк в тот же день, сумма появится в столбце «Кэш». Полученные денежные средства будут отражаться в колонке наличных в обычном порядке.

Оплата чеком / чеком или наличными:

Когда мы производим оплату чеком, в графе кредита будет указано «Лицо», а в графе банка будет указана сумма.Если оплата производится наличными, она фиксируется в обычном порядке в графе «Кэш».

Противоположных записей:

Если сумма вводится на дебетовой стороне кассовой книги, а точная сумма снова вводится на кредитную сторону того же счета, это называется «контр-вводом». Точно так же сумма, указанная на стороне кредита счета, также может иметь контрольную запись на стороне дебета того же счета.

Контракты принимаются, когда:

  1. Наличные деньги зачисляются в банк офисом: Оплата наличными и чек в банке.Поэтому введите на стороне кредита столбец «Банком», а на стороне дебета — столбец «К оплате». Причина внесения двух записей заключается в соблюдении принципа двойной записи, которая в таких транзакциях завершается, и, следовательно, проводка этих позиций не требуется. Такие записи отмечаются в кассовой книге буквой «С» в столбце

    фолио.
  2. Чек выписан для использования в офисе: Это оплата через банк и получение наличными. Таким образом, введите на дебетовой стороне столбец «В банк», а на стороне кредита — столбец банка «Кассы».

Разрешенные банковские сборы и проценты:

Банковские сборы отображаются на стороне кредита, столбец банка «Банковские сборы». Разрешенные банковские проценты отображаются на стороне дебета, в графе банка «На проценты».

Сообщение:

Метод разноски трехколоночной кассовой книги в бухгалтерскую книгу следующий:

  1. Начальное сальдо кассовой наличности и наличных денег в банке не проводится.

  2. Contra Записи, отмеченные буквой «C», не публикуются.

  3. Все остальные позиции на стороне дебета будут проводиться по кредиту соответствующих счетов в бухгалтерской книге, а все другие позиции со стороны кредита будут проводиться по дебету соответствующих счетов.

  4. Что касается скидок, то общая разрешенная скидка будет проводиться по дебету дисконтного счета в бухгалтерской книге, а сумма полученной скидки — по кредитной стороне дисконтного счета.

Формат трехколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные Банк Дата Сведения В. L.F. Скидка Наличные Банк

Пример трехколоночной кассовой книги:

1 января 1991 года кассовая книга Noorani Stores показала дебетовый остаток наличных денег в размере 1550 долларов США и банковского счета в размере 13 575 долларов США.В течение января были проведены следующие сделки.

1991
1 января Куплена офисная пишущая машинка за наличные 750 долларов; продажа за наличные $ 315
« Внесенные денежные средства 500 долл. США
«4 Получен от А. Хусана чек на 2550 долларов в счет частичной оплаты его счета
«6 Оплачивается чеком за приобретенный товар на сумму 1005 долларов США
«8 Положил в банк чек, полученный от А.Хусан.
«10 Получил от Хаят Хана чек на 775 долларов в счет полного погашения своего счета и предоставил ему скидку в 15 долларов.
«12 Продал товары компании Divan Bros. за 1500 долларов, которые заплатили чеком, депонированным в банке.
«16 Салман выплачен чеком на 915 долларов, получена скидка на 5 долларов
«27 Выплачено Гульзару Ахмаду чеком $ 650
«30 Заработная плата выплачивается чеком 1750 долларов США
«31 Положил в банк чек Хаят Хана.
«31 Получил из банка для офиса 250 долларов.

Вам необходимо ввести вышеуказанные операции в кассовую книгу из трех столбцов и сбалансировать ее.

Решение:

Магазины Noorani


Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В. L.F. Скидка Наличные Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные

1991
1 января
«1
» 3
«4
» 8
«10
» 12
«31
» 31

1991
1 февраля


Для балансировки б / д
Для продажи а / с
Для обналичивания а / с
для хусана
для обналичивания
для Хаята хана
для продажи а / с
для обналичивания
в банк

для баланса б / д

С

С

С
С

15


1,550
1,315

2,550

775

250


13,575

500

2,550

1,500
775

1991
янв.1
«3
» 6
«8
» 16
«27
» 30
«31
» 31


По офисному оборудованию.
Банком
Покупками а / с
Банком
Салманом
Гульзар
Заработной платой
Банком
Наличными
Сбалансированными

С

С

С
С

5


750
500

2,550

775

1,865

1,005

915
650
1,750

250
14,330

15 6,440 18900 5 6,440 18900

1,865

14,330

Счет продаж

1991
янв.1
«12


Наличными
Наличными

$
1315
1500

А. Хуссан

1991
4 января


Наличными

$
2,550

Хаят Хан


1991
янв.10


Наличными
Скидками

$
775
15

Счет офисного оборудования

1991
1 января


К наличному расчету

$
750



Счет закупок

1991
янв.6


Касса

$
1,005



Салман

1991
16 января


Обналичить
На скидку

$
915
5



Гульзар Ахмад

1991
янв.27


К наличному расчету

$
650



Счет заработной платы

1991
30 января


К наличному расчету

$
1,750



Дисконтный счет

1991
янв.31


К разным товарам по кассовой книге

$

15

1991
31 января


Разное по кассовой книге

5

Определение кассовой книги

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это финансовый журнал, который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем разносятся в главную книгу.

Ключевые выводы

  • Кассовая книга — это дочерняя компания главной книги, в которой регистрируются все операции с денежными средствами в течение периода.
  • Кассовая книга ведется в хронологическом порядке, а баланс постоянно обновляется и проверяется.
  • Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал кассовых выплат и журнал кассовых поступлений.
  • Кассовая книга отличается от кассового счета тем, что это отдельная книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге.
  • Существует три распространенных типа кассовых книг: одинарная, двойная и тройная.

Общие сведения о кассовой книге

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке. Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.

Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи клиентов по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

Основная цель кассовой книги — эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем при отслеживании кассовых операций через бухгалтерскую книгу.

Все операции в кассовой книге имеют две стороны: дебетовую и кредитную. Все денежные поступления регистрируются слева как дебет, а все денежные выплаты записываются по дате справа как кредит. Разница между левой и правой частями показывает остаток денежных средств в кассе, который должен быть чистым дебетовым сальдо, если денежный поток положительный.

Кассовая книга построена по столбцам. Существует три распространенных версии кассовой книги: одинарная, двойная и тройная.Кассовая книга, состоящая из одной колонки, показывает только поступления и выплаты наличными. Кассовая книга с двумя столбцами показывает денежные поступления и платежи, а также подробную информацию о банковских операциях. Кассовая книга с тремя столбцами отображает все вышеперечисленное, а также информацию о скидках на покупку или продажу.

Типичная кассовая книга с одним столбцом будет иметь эти четыре заголовка столбца: «дата», «описание», «ссылка» (или «номер фолио») и «сумма». Эти заголовки присутствуют как для левой стороны, показывающей квитанции, так и для правой стороны, показывающей платежи.Столбец даты — это дата транзакции.

Поскольку кассовая книга постоянно обновляется, она будет вестись в хронологическом порядке по транзакциям. В столбце описания бухгалтер записывает краткое описание или повествование о транзакции. В справочном столбце или столбце фолио бухгалтерской книги бухгалтер вводит номер счета для соответствующего счета главной книги. Сумма транзакции записывается в последнем столбце.

Кассовая книга

Vs. Денежный счет

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются.Кассовая книга — это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробная информация или описание источника или использования средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.

Существует множество причин, по которым бизнес может регистрировать транзакции, используя кассовую книгу вместо кассового счета. Легко получить доступ и определить ежедневные остатки денежных средств.Ошибки можно легко обнаружить с помощью проверки, а записи поддерживаются в актуальном состоянии, так как баланс проверяется ежедневно. Остатки на счетах наличности обычно сверяются в конце месяца после выпуска ежемесячной банковской выписки.

Примеры формата кассовой книги

Кассовая книга с одной колонкой
Дата Описание Номер листа Получено Дата Описание Номер листа Выплаченная сумма
Кассовая книга с двумя столбцами
Дата Описание Номер листа Получено Скидка Дата Описание Номер листа Выплаченная сумма Скидка
Кассовая книга с тремя колонками
Дата Описание Номер листа Получено Скидка Банк Дата Описание Номер листа Выплаченная сумма Скидка Банк

Часто задаваемые вопросы

Для чего нужна кассовая книга?

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке.Основная цель кассовой книги — эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем при отслеживании кассовых операций через бухгалтерскую книгу.

Какие два компонента кассовой книги?

Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи клиентов по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

В чем разница между кассовой книгой и кассовым счетом?

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются. Кассовая книга — это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге.Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробная информация или описание источника или использования средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей.Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.
  1. AccountingTools.com. «Определение кассовой книги». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

  2. GoCardless.com. «Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

  3. KeyDifferences.com. «Разница между кассовой книгой и кассовым счетом». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию.Эта компенсация может повлиять на то, как и где появляются объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на торговой площадке.

Кассовая книга — заполните бланки (FIB) викторины с ответами

Главная »Пояснения» Кассовая книга » Кассовая книга — Заполните поля

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdH RvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtZW5kfSB9IA ==

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdH RvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtZW5kfSB9IA ==

1. В трех столбцах вносятся поступления в кассовую книгу. и оплата на .
Посмотреть ответ

2. Задача ведения кассовой книги — регистрировать все и .
Посмотреть ответ

3. В двухколоночной кассовой книге скидка не записывается.
Посмотреть ответ

4. В кассовой книге допустимая скидка отражается на и скидка получена на .
Посмотреть ответ

5. Если какая-либо запись сделана на дебетовой стороне и такая же запись сделана на кредитной стороне кассовой книги, это называется .
Посмотреть ответ

6. Если чек получен от клиента и внесен в банк в тот же день, он появится на сторона кассовой книги в столбец.
Посмотреть ответ

7. Если полученный от клиента чек в тот же день не будет возвращен в Банк, он появится в столбец.
Посмотреть ответ

8. Банковские сборы записываются на сторона кассовой книги в столбец.
Посмотреть ответ

9. Чтобы отличать контраргументы от других записей, пишется буква помещается в столбец.
Посмотреть ответ

10. Записи Contra не .
Посмотреть ответ

Категории Кассовая книга, Заполните пустые вопросы Навигация по записям

Три колонки кассовой книги — определение, формат и примеры

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2Fs aWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGl0s3BsYXk6ZmxleDthb1000

Кассовая книга, в которой есть три столбца для полученных и оплаченных скидок, кассовых операций и банковских операций, называется трехколоночной кассовой книгой.

Пояснение

Кассовая книга с тремя столбцами (также известная как кассовая книга с тремя столбцами ) имеет три столбца денег как на дебетовой, так и на кредитной стороне — по одному с каждой стороны для записи дисконта, наличных и банковских сумм. Если у предприятия есть банковский счет, а квитанции и платежи часто производятся через банковский счет, полезно вести кассовую книгу с тремя столбцами, а не с одной или двумя столбцами.
По обычаю коммерческих домов скидка предоставляется и предоставляется при досрочном уплате взносов.Если наличные выплачиваются раньше, кредиторы могут предоставить скидку. С другой стороны, если должники платят досрочно, им может быть предоставлена ​​скидка. Можно отметить, что наличные деньги и скидка связаны друг с другом, поэтому столбцы скидок также представлены в кассовой книге.
Таким образом, в трехколоночной кассовой книге с каждой стороны предусмотрено по три колонки для суммы. Один столбец используется для записи денежных поступлений и платежей, второй столбец предназначен для записи банковских операций, а в третьем столбце записываются полученные и разрешенные скидки.
Если кассовые книги с одной и двумя столбцами являются альтернативой кассовому счету, то трехколоночная кассовая книга служит как наличным, так и банковским счетам.

Некоторые ключевые моменты, касающиеся дисконтных столбцов

Ниже приведены некоторые ключевые моменты, касающиеся столбцов дисконтирования трехколоночной кассовой книги :

  1. Столбец «Допустимая скидка» отображается на стороне дебета, а столбец «Полученная скидка» отображается на стороне кредита.
  2. Столбцы
  3. Допустимая скидка и Полученная скидка представляют два разных счета.У них нет отношений друг с другом.
  4. Столбцы скидок по своей природе являются памятными столбцами. Таким образом, в бухгалтерской книге открываются два счета: «Скидка разрешена» и «Получена скидка».
  5. Поскольку нет связи между разрешенной скидкой и полученной скидкой, они не сбалансированы. оба столбца суммируются по отдельности, и совокупность переносится на счета главной книги.

Формат трехколоночной кассовой книги

Стандартный формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:


Обратите внимание, что формат кассовой книги с тремя столбцами аналогичен формату кассовой книги с двумя столбцами, за исключением дополнительного столбца для учета транзакций, связанных с банком.

Подсказки для записи в трех- и трехколоночную кассовую книгу

Помните следующие моменты при записи записей в трехколоночной кассовой книге:
(1). Начальное сальдо: Начальное сальдо кассовой наличности и наличности в банке отражается по дебету в столбце «Касса» и «Банк» соответственно. Если остаток в банке является кредитовым (овердрафт), то он вводится на стороне кредита в столбце банка.
(2). Получение чека или наличных: Если чек получен и зачислен на банковский счет в тот же день, он появится на дебетовой стороне кассовой книги в столбце банка.Если чек не поступает в банк в тот же день, чек считается наличными, и поэтому сумма будет отображаться в столбце «Кэш». Поступление наличных в обычном порядке фиксируется в графе кассы.
(3). Оплата чеком или наличными: Если оплата производится чеком, она будет записана в графе кредита в столбце банка, поскольку сумма наличных денег в банке уменьшается. Если оплата производится наличными, она фиксируется в графе «Кэш» в обычном порядке.
(4). Банковские сборы: Банковские сборы отражаются по кредиту кассовой книги в столбце «Банк», так как наличные в банке уменьшаются в результате таких сборов.
Вы также можете проверить: Learn Stock Market

Какие записи Contra:

Если запись сделана на дебетовой стороне и такая же запись сделана на кредитной стороне кассовой книги, она называется « контрпровода ». Для того, чтобы отличить контрольные записи от других записей, буква «C» помещается в столбце ссылки проводки напротив этих записей как на дебетовой, так и на кредитной стороне кассовой книги. Буква «C» показывает, что обратный эффект этой транзакции записан на противоположной стороне.Записи Contra могут быть следующих типов:

  1. Когда наличные деньги депонируются в банк отделением, требуются две записи: одна на стороне кредита (платежа) в столбце наличных денег для записи уменьшения наличных денег в кассе, а другая — на стороне дебета (поступления) в столбце банка. зафиксировать увеличение наличных денег в банке.
  2. Когда наличные деньги изымаются из банка для использования в офисе, необходимы две записи: одна на стороне кредита в столбце банка для записи уменьшения наличных денег в банке, а другая на стороне дебета в столбце наличных денег для записи увеличения наличных денег. в руке.
  3. Как уже было объяснено, когда чек получен и не депонирован в банк в тот же день, сумма будет записана на дебетовой стороне в столбце наличных денег. Когда тот же чек депонируется на банковский счет в другой день, требуются две записи: одна на стороне дебета в столбце банка для записи увеличения суммы в банке, а другая на стороне кредита в столбце наличных денег для записи наличных денег. (чек) внесен в банк.

Балансировка трехколоночной кассовой книги

Всякий раз, когда требуется выяснить баланс банка, столбцы банка суммируются с обеих сторон.Если столбец дебета больше, чем столбец кредита, разница представляет собой наличные деньги в банке. Если, с другой стороны, столбец кредита больше, чем столбец дебета, разница представляет собой «переизбыток остатка». На банковском счете может быть избыточный остаток, потому что при оформлении овердрафта в банке возможно, что из банка может быть снято больше денег, чем было внесено на счет.
Кассовые столбцы сбалансированы как обычно. Столбцы скидок просто суммируются, а не сбалансированы. См. Процедуру на странице кассовой книги с двумя столбцами.

Проводка трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги

Метод разноски кассовой книги из трех столбцов в бухгалтерскую книгу следующий:

  1. Начальное сальдо кассовой книги не проводится.
  2. Контрольные записи не разносятся, поскольку двойной учет этих операций выполняется в кассовой книге.
  3. Все позиции на дебетовой стороне кассовой книги проводятся по кредиту соответствующих счетов в главной книге.
  4. Все позиции по кредиту кассовой книги проводятся по дебету соответствующих счетов в главной книге.
  5. Сумма столбца скидки на стороне дебета проводится по дебету счета разрешенной скидки, а сумма столбца скидки на стороне кредита проводится по кредиту счета полученной скидки в главной книге.

Пример

Торговая компания John провела следующие операции в течение мая 2016 года.
Год: 2016
01 мая: Остаток денежных средств 2200 долларов США, банковский овердрафт 365 долларов США.
03 мая: Paid J & Co.по чеку 1200 долларов, полученная от него скидка 15 долларов.
05 мая: Получил от A & Co. чек на 980 долларов, им была предоставлена ​​скидка 20 долларов.
07 мая: Положил в банк чек, полученный от A & Co. 5 мая.
10 мая: Купил канцелярские товары за наличные, 150 долларов.
15 мая: Купленные товары за наличные, 1300 долларов.
15 мая: Продажи за первую половину месяца 2 350.
16 мая: Внесено в банк 1600 долларов.
18 мая: Снятие наличных в банке на личные расходы 150 долларов.
19 мая: Выпущен чек на приобретенные товары на 1 650 долларов.
21 мая: Получил из банка для использования в офисе, 650 долларов.
24 мая: Получил чек от S & Sons и положил его в банк на 1560 долларов.
25 мая: Выплатил чек Ali Inc. на 400 долларов и получил скидку в 15 долларов.
27 мая: Купил мебель за наличные для офиса, 390 долларов.
29 мая: Оплаченная аренда офиса по чеку, 450 долларов.
30 мая: Продажа за вторую половину месяца 4300 долларов США.
31 мая: Выплачена зарплата чеком 1760 долларов.
31 мая: Снято из банка для использования в офисе 1470 долларов.
Требуется: Запишите вышеуказанные операции в кассовой книге с тремя / тремя столбцами.

Решение

Осуществление кассовой книги:
Кассовая книга

: определение, виды, пример, формат

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга содержит кассовые операции, поступающие и прекращаемые.2 типа кассовой книги: (1) общая кассовая книга и (2) мелкая кассовая книга. Общая кассовая книга подразделяется на кассовую книгу с одинарным, двойным и тройным столбцами.

Основная книга, в которой транзакции кассовых поступлений и платежей регистрируются в хронологическом порядке дат с пояснениями, а баланс составляется в конце дня или определенного периода, называется кассовой книгой.

Среди финансовых операций, вызывающих озабоченность, гораздо большее значение имеют операции с наличными деньгами.

Поэтому они записываются в отдельную бухгалтерскую книгу.

Поскольку все кассовые операции регистрируются в этой книге в формате счета главной книги, отдельный счет наличности в главной книге не требуется.

Пример кассовой книги

Владелец может узнать точную кассовую позицию своего бизнеса по кассовой книге. Кассовая книга в форме «Т» состоит из двух сторон: левая сторона означает дебетовую сторону, а правая часть означает кредитную сторону.

Дебетовая сторона означает денежные поступления, а кредитная сторона — денежные выплаты.

Все квитанции регистрируются на квитанциях, а все выплаты наличных записываются на платежной стороне кассовой книги.

В конце дня или определенного периода производятся итоги поступлений и платежей, а разница между этими двумя итогами отображается как баланс.

Этот остаток показывает количество наличных денег в руках организации.

Кассовая книга — это книга, в которой ведется учет поступлений и выплат денег.

Важность кассовой книги

Кассовая книга имеет следующие особенности;

  1. Поскольку в кассовой книге регистрируются только кассовые операции, это специальный журнал.
  2. Кассовая книга служит журналу и главной книге.
  3. В кассовой книге всегда отображается дебетовое сальдо.
  4. Остаток кассовой книги всегда означает наличные деньги в кассе. Остаток кассовой книги и кассы кассы должен быть равным.
  5. Безналичные операции кассовых книг переводятся на соответствующий счет в главной книге.

Кассовая книга — это одновременно журнал и бухгалтерская книга.

Некоторые бухгалтеры называют кассовую книгу журналом, а другие — бухгалтерской книгой. Современные бухгалтеры называют кассовую книгу одновременно журналом и бухгалтерской книгой.

Кассовая книга — журнальная; потому что: —

  • После операций они записываются в кассовую книгу в хронологическом порядке дат с пояснениями, как в журнале.
  • Как проводки проводятся в регистр из журнала, отслеживается в случае разноски проводок в регистр из кассовой книги.
  • Поскольку отдельные специальные журналы ведутся для различных операций, кассовая книга ведется аналогично для кассовых операций.
  • Денежные операции учитываются в кассовой книге по дебету и кредиту.
  • Кроме кассовой книги, вспомогательный журнал для кассовых операций не ведется.

По всем этим характеристикам кассовая книга называется журналом.

Кассовая книга — бухгалтерская книга; потому что: —

  • Формат кассовой книги аналогичен формату счета главной книги.
  • Как и счет главной книги, кассовая книга состоит из двух сторон — дебетовой и кредитной, если она подготовлена ​​в формате «T».
  • Подобно счетам главной книги, остаток кассовой книги определяется и переносится на пробный баланс.
  • Кассовая книга служит для кассового счета. В таком случае кассовый счет не готовится в бухгалтерской книге.

Кассовая книга называется бухгалтерской книгой из-за ее вышеупомянутых характеристик. Это очень очевидно из приведенного выше обсуждения.Кассовая книга — это одновременно журнал и бухгалтерская книга, поскольку она содержит все функции журнала и главной книги и служит целям обоих.

Преимущества кассовой книги

  1. Кассовые поступления и выплаты за определенный период можно легко проверить по кассовой книге.
  2. Поскольку кассовые операции регистрируются в кассовой книге, становится удобным находить любые кассовые операции для использования в будущем.
  3. Это позволяет избежать журналирования крупных кассовых операций.
  4. Сумму наличных денег можно узнать в любой момент, и ее можно сравнить с наличными в кассовом ящике.Это обеспечивает точность кассовой книги и обнаруживает »неправомерное использование или хищение наличных денег.
  5. Кассовая книга сводит к минимуму время и трудозатраты на подготовку книги, поскольку она выполняет функции журнала и книги.
  6. Правильное ведение кассовой книги влияет на нравственность кассира, которая удерживает его от кражи наличных денег.

Для надлежащего ведения кассовых книг принимаются превентивные меры во избежание мошенничества и подделки.

Например;

Должностные лица, которым поручено оформление кассовых книг, размещаются в отдельном помещении, и доступ посторонних сотрудников туда ограничен.

Типы кассовой книги

Обычно кассовая книга бывает двух типов:

  1. Общая кассовая книга.
  2. Мелкая кассовая книга.

Подробно описаны 3 вида общих кассовых книг.

  1. Кассовая книга с одной колонкой,
  2. Кассовая книга с двумя колонками,
  3. Кассовая книга с тройной колонкой.

1. Кассовая книга с двумя столбцами

Кассовая книга, содержащая две денежные колонки — кассовую колонку и банковскую колонку с обеих сторон для записи наличных денег и банковских операций, называется кассовой книгой с двумя колонками.

Все денежные поступления и все банковские депозиты регистрируются на дебетовой стороне, а все платежи наличными и все платежи через чеки регистрируются на кредитной стороне этой кассовой книги.

Денежные поступления регистрируются в денежном столбце дебетовой стороны, а денежные выплаты регистрируются в денежном столбце кредитной стороны. Наличные деньги и чеки, депонированные в банке, регистрируются в столбце банка стороны дебета, а оплата чеками регистрируется в столбце банка стороны кредита.

Дебетовое сальдо двойной колонки кассовой книги показывает наличные деньги в кассе и наличные деньги в банке на конкретную дату беспокойства.

В столбце банка может быть кредитовый баланс, указывающий на банковский овердрафт или превышение суммы, снятой с депозитов.

Метод подготовки двухколоночной кассовой книги

Подготовка двухколоночной кассовой книги почти аналогична подготовке кассовой книги с одной колонкой. Система двухколоночной кассовой книги была введена, чтобы избежать сложностей при разноске банковских операций в одной колонке кассовой книги.

Здесь все банковские операции записываются непосредственно в столбцы банка.

При составлении двухколоночной кассовой книги следует иметь в виду, что все типы денежных поступлений должны регистрироваться в денежной колонке дебетовой стороны, а все банковские депозиты должны регистрироваться в банковской колонке дебетовая сторона.

С другой стороны, платежи наличными регистрируются в столбце «Денежные средства» на стороне кредита, а платежи посредством чеков — на стороне дебета.

2.Кассовая книга с тройным столбцом

Кассовая книга с тремя денежными столбцами с обеих сторон называется кассовой книгой с тройным столбцом. Столбцы: «Наличные», «Банк» и «Скидка».

В кассовой книге тройного столбца с обеих сторон есть три денежных столбца для записи операций, относящихся к наличным деньгам, банку и дисконту.

Как и в двойном столбце, кассовые поступления и банковские депозиты регистрируются в столбце «Дебетовая касса» и «Банк» соответственно в кассовой книге тройного столбца, а платежи наличными и оплата чеком регистрируются в столбце «Кредитовая касса» и в банке. столбец соответственно.

Скидка, предоставляемая клиенту для реализации дебетования, записывается в столбце дебетовой скидки кассовой книги тройного столбца, а скидка, полученная от поставщиков или кредиторов при совершении платежа, записывается в столбце кредитных скидок кассовой книги тройного столбца.

При составлении кассовой книги тройного столбца необходимо внимательно учитывать, что балансировать столбцы скидок не требуется.

Столбцы дисконта общей суммы долга и столбца дисконта общей суммы кредита рассматриваются как отдельные сальдо.

Столбец дисконта по общей сумме долга означает расходы, а столбец общего дисконта по кредиту означает доход.

Преимущества кассовой книги тройной колонки

Преимущества кассовой книги тройной колонки указаны ниже:

  • Экономия времени и труда Значительная экономия времени и труда благодаря ведению кассовой книги тройной колонки , банковский счет и дисконтные счета не нужно готовить в бухгалтерской книге.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *