Налоги с юридических и физических лиц: Налогообложение юридических и физических лиц

К началу страницы

Исчисление сумм налога осуществляется налоговыми агентами исходя из всех подлежащих налогообложению доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Налог, исчисленный и удержанный налоговым агентом у налогоплательщиков, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Перейти Узнать реквизиты ИФНС России, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающего данный адрес можно с помощью сервиса: Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции

Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, уплачиваемая в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из сумм доходов, выплачиваемых работникам этих обособленных подразделений.

К началу страницы

При расчете налога налоговые агенты могут предоставлять работнику следующие налоговые вычеты (подробней см. Раздел «Налоговые вычеты»):
  • стандартные и профессиональные (по заявлению работника)
  • имущественные (по заявлению работника, при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом)
  • социальные, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) пункта 1 статьи 219 НК РФ (по заявлению работника, при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом)
  • социальные, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (по заявлению работника, при условии документального подтверждения расходов и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, за исключением договора (договоров) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем).
    К началу страницы

    Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.

    Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

    До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ).

    Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме или на электронных носителях. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

    Содержание

    Возврат налога на доходы физических лиц

    ^К началу страницы

    В некоторых случаях, например при излишнем удержании налога в связи с неправильно произведенным расчетом (непредоставлением налоговых вычетов), налоговый агент может вернуть сумму излишне удержанного налога налогоплательщику на основании его заявления.

    В таком случае возврат налога осуществляется в порядке, установленном статьей 231 НК РФ.


    Страницы — Налоги и налогообложение

    Программа «Налогообложение в Российской Федерации» предназначена для специалистов, желающих пройти подготовку к сдаче международных экзаменов по налогам РФ.

    Цель программы: овладение новыми компетенциями в области российского налогообложения юридических и физических лиц.

    В результате, слушатели приобретают глубокие теоретические знания и практические навыки в области налогообложения, а также смогут одновременно подготовиться к сдаче международных экзаменов на получение Дипломов по Налогообложению в РФ — ACCA и IFA.

    Программа охватывает основные аспекты российского налогообложения, позволяя финансовым специалистам получить всестороннее представление о налоговом праве и налоговом законодательстве РФ.

    Курс «Налогообложение в Российской Федерации» является частью Диплома АССА «Финансы и управление бизнесом» на русском языке.

    • АССА (Налогообложение в РФ) – экзамен на русском языке, который можно сдавать дважды в год (в июне и в декабре)
    • Всестороннее рассмотрение ключевых аспектов российской системы налогообложения.
    • Ежегодно обновляемое содержание программы экзамена, отражающее изменения в налоговом законодательстве, применимые к физическим и юридическим лицам.

    После успешной сдачи экзамена вы сможете объяснять принципы системы налогообложения в Российской Федерации, а также давать разъяснения их применению на практике и уметь производить оценку:

    • налоговых обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями или работающих по найму;
    • налоговых обязательств российских юридических лиц по уплате налога на прибыль организаций;
    • влияния налога на добавленную стоимость на акционерные общества;
    • влияния отчислений в фонды социального страхования на наёмных работников, работодателей и индивидуальных предпринимателей;
    • налоговых обязательств российских юридических лиц по уплате налога на имущество организаций;

    Кроме того, вы получите навыки, необходимые для расчёта налоговых обязательств физических и юридических лиц в различных обстоятельствах и условиях бизнес-среды.


    Начало обучения:
    • 2 октября 2021 г. (по субботам 10:00 — 17:15) В зависимости от ситуации курс может проходить очно или в формате вебинара.

    Продолжительность курса: 72 ак.часа.

    Аннотация программы

    Стоимость обучения: 50 000 руб. (без стоимости регистрации на экзамены). Для физических лиц возможна оплата в 2 этапа.

    Предполагаемые даты экзаменов:

    • ноябрь 2021 г. (экзамен IFA)
    • декабрь 2021 г. (экзамен ACCA)

    Примечание: для регистрации на экзамен АССА необходимо иметь официальный перевод диплома и приложения к нему на английский язык (с подписью и печатью бюро переводов)

    По окончании курса и при успешной сдаче экзаменов слушатели получают:

    1. Удостоверение о повышении квалификации Финансового университета
    2. Международный диплом Diploma in Taxation IFA (Великобритания)
    3. Международный диплом по налогообложению АССА (Великобритания)


    Место проведения занятий: г. Москва, (м. ВДНХ), ул. Кибальчича, д. 1 (от метро 6 мин., есть автостоянка)

    E-mail: [email protected]

    8 (499) 270-22-84

    Подробности см. Контакты 

    Регистрация на курсыOn-line оплата курса

    Налогообложение организаций | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

    б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

    б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

    б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

    б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

    Налоги — Что такое Налоги?

    Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества

    Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

    Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

    • установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
    • главная черта налога — односторонний характер его установления;
    • уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
    • налог взыскивается на условиях безвозвратности;
    • цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.
    Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
    Таким инструментом и стали налоги.
    Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

    Налоги:

    • являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; 
    • используются на содержание государственного аппарата;
    • обеспечивают предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

    По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3х видов:
    • налоги федеральные;
    • налоги региональные;
    • налоги местные.
    Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

    По способу взимания различают налоги:

    • прямые, 
    • косвенные.
    Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.

    Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
    Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
    К прямым налогам относятся:
    • налог на прибыль (доход) организаций, 
    • подоходный налог с физических лиц, 
    • налог на пользование недрами, 
    • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
    • лесной налог, водный налог,
    • налог на имущество организаций, 
    • земельный налог, 
    • налог на имущество физических лиц, 
    • налог на наследование и дарение и т. п.
    Косвенные налоги:
    • включаются в цену товаров (продукции, работ, услуг),
    • определяются в виде:
      • надбавки к цене товара (по акцизам),
      • либо в % к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость),
      • или выручке от продаж (налог с продаж).
    Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

    Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

     Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:

    Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

    Подоходный налог с физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

    Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность. Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

    Налог на прибыль. Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

    Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

    Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

    Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.

    Прямые налоги — глоссарий КСК ГРУПП

    Прямые налоги представляют собой вид обязательных платежей, при котором обязанность уплатить налог возлагается на конкретное физическое или юридическое лицо. Этим он отличается от косвенных платежей, которые обычно уплачивают посредники при покупке товара или услуги. То есть, в прямом налоге юридический плательщик и фактический совпадают.

    Плательщиком налога на прибыль является

    получатель дохода, который выступает в качестве налогооблагаемой базы. Прямые налоги появились раньше других видов обязательных платежей. Они устанавливаются законодательными органами конкретного государства и подзаконными нормативными документами.

    Существует два вида прямых налогов:

    Реальные — платежи
    которыми облагаются отдельные виды материальных ценностей. В зависимости от объекта налогообложения ими могут быть земельный налог, промысловый, налог на ценные бумаги.
    Личные — обязательные платежи
    которые взимаются в зависимости от налогооблагаемого дохода или имущества плательщика за вычетом льгот, предоставленных налоговым кодексом или другими законами. Объекты налогообложения учитываются по каждому плательщику индивидуально, усреднение в данном случае не применяется. Могут приниматься во внимание различные факторы, в том числе размер дохода, количество имущества, семейное положение. Например, НДФЛ, налог на доходы от денежных капиталов.

    Прямые налоги делятся также на виды по плательщикам налогов:

    • Прямые налоги с юридических лиц. Их обязаны выплачивать компании, которые работают с образованием юридического лица в рамках действующего российского законодательства. К н им относятся пналог на прибыль, налог на имущество.
    • Прямые налоги с физических лиц. Плательщиками являются непосредственно физические лица. Наиболее распространенными являются транспортных налог и НДФЛ.

    Дополнительной особенностью прямого налога является прямая связь между субъектом и государством. То есть, у плательщика сразу возникает обязательство по уплате налога и он может оценить налоговую нагрузку. Объектом налогообложения может выступать как получаемые доходы, так и стоимость находящегося в собственности имущества.

    При назначении ставок налогообложения

    Государство стремится максимально наполнить государственный бюджет. Но при этом страдают интересы плательщиков, в результате чего часть бизнеса становится теневым. Однако различные схемы уклонения от уплаты налогов наказываются в рамках уголовного законодательства. Чтобы избежать этого, плательщики прибегают к налоговой оптимизации с помощью консалтинговых компаний и консультантов, которые досконально знают национальное законодательство. Оптимизация не является наказуемым деянием.

    Возврат к списку

    Налоговая система и налоговые ставки в Сингапуре

    Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.

    Ссылки по теме:

    Регистрация компании в Сингапуре

    Договоры об избежании двойного налогообложения с Сингапуром

     

    Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.

    Текущие налоговые ставки в Сингапуре

    Ставки налога на прибыль корпораций

    Ставки подоходного налога для физических лиц

     

    Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты

    • Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т.д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
    • Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
    • Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
    • Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
    • Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
    • В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц — 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года.  Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
    • В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
    • Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.

    Типы налогов в Сингапуре

    1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.

    2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.

    3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.

    4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.

    5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.

    6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).

    7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.

    8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.

    9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.

    Налоговые органы Сингапура

    Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон «О подоходном налоге». Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.

    В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.

    Краткая история налогообложения в Сингапуре

    Начало

    Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи. Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон «О подоходном налоге». Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.

    1960-е

    После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон «О стимулировании экономической экспансии». Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.

    1970-е

    В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества. Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.

    1980-е

    В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.

    1990-е

    В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.

    2000-й и далее

    Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.

    Сравните налоговые соображения по типу бизнеса

    Одним из наиболее важных решений, которые необходимо принять при открытии бизнеса, является юридическая форма (индивидуальное предприятие, корпорация, общество с ограниченной ответственностью и т. Д.), В которой вы будете работать. А по мере роста вашего бизнеса вы можете захотеть изменить формы, чтобы разместить больше владельцев, другую структуру капитала или защитить свое растущее богатство от ответственности бизнеса. Обязательно взвесьте налоговые соображения, связанные с выбранным типом бизнеса.

    Выбор типа включения

    У вас есть много вариантов для регистрации бизнеса, в том числе:

    Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

    Юридически предприятие и владелец одно и то же. С точки зрения IRS, бизнес не подлежит налогообложению. Вместо этого все бизнес-активы, обязательства и доходы рассматриваются как принадлежащие непосредственно владельцу бизнеса.

    Налоговые льготы для полного товарищества

    Как и в случае индивидуального предпринимательства, бизнес и владельцы (два или более) юридически совпадают.Согласно федеральному законодательству товарищество не подлежит налогообложению. Отдельного налога на прибыль партнерства нет, так как есть налог на прибыль. Вместо этого доход от партнерства облагается налогом для отдельных партнеров по их собственным индивидуальным ставкам налога. Для целей налогообложения весь доход товарищества должен указываться как распределенный или «переданный» партнерам, которые затем будут облагаться налогом в своих индивидуальных декларациях.

    Налоговые льготы общества с ограниченной ответственностью (ООО)

    Обособленное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации.Согласно законам штата, владельцам ООО предоставляется защита ответственности, которая ранее предоставлялась только владельцам корпорации (акционерам). Теперь LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения (если только они не решают, чтобы их рассматривали как корпорацию, что в большинстве случаев не так). LLC имеют сквозное налогообложение, что означает, что налог на прибыль LLC не уплачивается на уровне бизнеса. Прибыль / убыток вместо этого указывается в личных налоговых декларациях владельцев, и любые причитающиеся налоги уплачиваются на индивидуальном уровне.Имейте в виду, что даже несмотря на то, что LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения, это не всегда верно для целей налогообложения штата.

    C соображения корпоративного налогообложения

    Обособленное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Корпорация C, также называемая «обычной» корпорацией, облагается корпоративным подоходным налогом. Доход, полученный корпорацией C, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога. Доход корпорации C также подлежит так называемому «двойному налогообложению», когда доход от бизнеса распределяется между владельцами в форме дивидендов, поскольку дивиденды подлежат налогообложению.Налог сначала уплачивается корпорацией с ее доходов, а затем владельцами с полученных дивидендов. Если владелец получает зарплату от корпорации, эта зарплата также облагается подоходным налогом (и FICA).

    S соображения корпоративного налогообложения

    Обособленное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Корпорация S — это корпорация, которая подала в IRS специальное избрание для рассмотрения в налоговых целях как партнерства (или LLC). Таким образом, корпорации S не облагаются корпоративным подоходным налогом.Вместо этого их доход подлежит так называемому «сквозному» налогообложению, когда прибыль или убытки от бизнеса передаются через компанию владельцам (акционерам). Наличие сквозного налогообложения означает, что доход корпорации S не подлежит двойному налогообложению, как доход корпорации C.

    Как вы понимаете, каждый из этих вариантов имеет серьезные последствия для налога на прибыль. Не забудьте сопоставить налоговые вопросы с неналоговыми вопросами, например, какая форма бизнеса лучше всего поможет вам вести и развивать бизнес или ее легче передать своим наследникам.

    Что такое налогооблагаемое лицо? | Финансы

    1. Финансы
    2. Налоговая информация
    3. Федеральные налоги
    4. Что такое налогооблагаемое лицо?

    Автор: William Pirraglia

    Налогооблагаемые лица — это физические и юридические лица, которые обязаны подавать налоговые декларации.

    Jupiterimages / Comstock / Getty Images

    IRS рассматривает большинство физических лиц, супружеских пар и корпораций в качестве налогооблагаемых лиц. Налогооблагаемые лица должны подавать налоговые декларации каждый год, если у них есть налогооблагаемый доход.За исключением квалифицированных некоммерческих предприятий, официально классифицируемых IRS как субъекты 501 (c) (3), или кооперативных организаций, таких как ваша местная Малая лига, большинство людей и корпораций подлежат налогообложению. Даже неработающие несовершеннолетние до 18 лет являются налогооблагаемыми лицами и должны подавать налоговые декларации, если их доход превышает минимальный уровень, указанный в налоговых таблицах IRS.

    Отдельные налогооблагаемые предприятия

    Только одна крупная бизнес-структура является отдельной налогооблагаемой организацией. Корпорация C считается юридическим «лицом», созданным государством.IRS рассматривает корпорации C как отдельные налогооблагаемые предприятия, которые ежегодно платят налоги на основе чистой прибыли. И наоборот, IRS облагает налогами владельцев других крупных бизнес-структур, включая S-корпорации, полные и ограниченные партнерства, индивидуальные предприниматели и компании с ограниченной ответственностью (LLC), индивидуально по их индивидуальным ставкам личного налога.

    Трасты

    Хотя трасты не являются ни физическими, ни юридическими лицами, когда у них есть доход, они считаются налогооблагаемыми организациями.Трастам необходимо подавать ежегодные налоговые декларации, включая льготы, вычеты и любые налоговые льготы, на которые они имеют право. Доверительные управляющие и бенефициары, часто отдельные лица или группы, не облагаются личным налогом на доход траста.

    Двойное налогообложение

    Корпорации, облагаемые налогом на их чистую прибыль, и их акционеры часто сталкиваются с проблемами двойного налогообложения. Корпорации выплачивают дивиденды после уплаты налогов. Акционеры, получающие дивиденды, должны включить эти выплаты в свой личный доход на конец года.Поскольку компании выплачивают дивиденды из прибыли и нераспределенной прибыли текущего года после уплаты налогов, а также прибыли за предыдущие годы, IRS дважды облагает налогом компанию и их акционеров. И корпорации, и их индивидуальные акционеры являются субъектами налогообложения, что обеспечивает правовую основу для двойного налогообложения.

    Физические лица

    Все граждане США являются индивидуальными налогоплательщиками. Независимо от того, холосты ли, женаты совместно, глава семьи, вдова или вдовец, физические лица платят налоги с дохода, полученного в США.S. Во многих случаях IRS также имеет право облагать налогом доходы физических лиц в США из иностранных источников. Несмотря на то, что пары, подающие совместно документы, включают более одного человека, IRS рассматривает их как одну налогооблагаемую организацию. Чистый доход ИП также включается в личный налогооблагаемый доход собственника.

    Партнерства, S-корпорации и LLC

    Строго говоря, товарищества, S-корпорации и LLC не являются действительными налогоплательщиками. Организации не облагаются налогом как отдельные юридические лица, поскольку их доход через их бухгалтерские книги переходит в руки партнеров, акционеров и участников, владельцев ООО.Поскольку доход индивидуального предпринимателя включается в личную налоговую декларацию собственника, индивидуальное предпринимательство также не классифицируется как налогооблагаемое лицо.

    Каким образом облагаются налогом разные хозяйствующие субъекты?

    В ведении бизнеса есть много отличных черт: быть начальником самому себе. Занимайтесь сферой, которой вы увлечены. Возможность сказать, что вы что-то построили самостоятельно.

    Затем налоги.

    Как только вы войдете в мир предпринимательства, налогообложение станет намного сложнее.Конечно, налоги — это лишь один из многих факторов, которые будут влиять на вашу бизнес-стратегию, но знание того, как облагаются налогом различные бизнес-единицы, может помочь вам решить, какую компанию вы хотите создать или в конечном итоге превратиться в.

    Ниже мы составили шпаргалку о том, как облагается налогом доход в зависимости от юридической структуры вашего бизнеса. Конечно, мы просто царапаем поверхность. Вам нужно проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы получить полное представление о том, какой тип организации является правильным выбором для вас, в том числе о том, как взимаются другие виды налогов, например налоги на самозанятость, в каждом виде бизнеса.Тем не менее, считайте это своей отправной точкой.

    СОБСТВЕННИК

    Быть индивидуальным предпринимателем означает, что вы владеете и управляете своим бизнесом самостоятельно; ваш бизнес не является отдельным юридическим или налоговым лицом. Таким образом, вы и ваш бизнес — одно и то же с точки зрения IRS, что означает, что вы указываете любые активы и обязательства в своей личной налоговой декларации 1040. Это простейшая форма налогообложения самозанятых.

    Поскольку индивидуальное предприятие считается «сквозным» бизнесом, то есть доход от бизнеса переходит к собственнику и облагается налогом по его или ее обычной ставке подоходного налога, индивидуальные предприниматели могут иметь возможность вычесть до 20 процентов своих квалифицированный доход от бизнеса.Это было введено в рамках прошлогодних изменений в налоговом законодательстве.

    Однако определение того, имеете ли вы право на этот вычет, может оказаться сложным. Это зависит не только от суммы получаемого вами сквозного дохода, но и от типа вашего бизнеса; Вот некоторые рекомендации от IRS, которые помогут вам определить, соответствует ли ваш бизнес требованиям.

    Вкратце, все транзитные владельцы бизнеса могут получить вычет до 20 процентов от своего квалифицированного коммерческого дохода (QBI), если их общий налогооблагаемый доход падает ниже определенного уровня налогооблагаемого дохода (160 700 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, и 321 400 долларов США для регистрации в браке). совместно).Однако выше этой суммы становится сложно. Если у вас есть бизнес в сфере услуг (например, юриспруденция, здравоохранение, бухгалтерский учет, исполнительское искусство, финансовые услуги или любой бизнес, основным активом которого являются навыки или репутация сотрудников), вы можете получить ограниченный вычет. Но как только ваш налогооблагаемый доход превысит 210 700 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и 421 400 долларов США для совместной подачи документов в браке, вы больше не будете иметь права на вычет (исключение составляют инженерные и архитектурные фирмы).

    Если вы владеете бизнесом, не связанным с услугами, вы все равно можете сделать вычет сверх этого предела дохода, но это будет меньшее из следующих вычислений:

    • 20 процентов вашего QBI, или

    • Большее из 1) 50 процентов вашей заработной платы W-2 или 2) 25 процентов вашей заработной платы W-2 плюс 2.5 процентов от стоимости вашей квалифицированной собственности (т. Е. Стоимости определенной недвижимости или оборудования, которым вы владеете).

    Еще не запутались? Вот почему так важно поговорить со специалистом по налогам, который поможет вам определить, имеете ли вы право на этот вычет. Ситуация может стать особенно неясной, если в вашем бизнесе есть как сервисный, так и не сервисный компонент.

    ПАРТНЕРСТВО

    Когда двое или более человек планируют совместно владеть бизнесом, они могут выбрать партнерство.Партнеры обычно заключают соглашение о партнерстве, в котором подробно описывается, как вы будете делиться прибылью и убытками и вносить свой вклад в бизнес. Партнерам также может потребоваться зарегистрировать свой бизнес в своем штате; законы штата будут определять права партнеров в отношении их участия в управлении и степени их ответственности.

    Несмотря на это, с налоговой точки зрения ваше товарищество не является отдельным налогоплательщиком. Он действительно должен сообщать в IRS о своих доходах, вычетах, убытках и другой информации, заполнив форму 1065, но партнерство распределяет свои прибыли и убытки между своими партнерами, которые сообщают об этом в своих индивидуальных налоговых декларациях и платят с них налог.Партнеры также могут иметь право на вычет QBI в размере до 20 процентов от дохода, который они получают от партнерства.

    ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (ООО)

    Компания с ограниченной ответственностью, или ООО, также может облагаться налогом как сквозное юридическое лицо. LLC может быть сформирована отдельным лицом или группой лиц, также известных как участники. Это отдельное юридическое лицо от своих участников. Технически не существует такой вещи, как налогообложение в качестве ООО. Если выбор не сделан в IRS, LLC с одним участником облагается налогом как индивидуальное предпринимательство, тогда как LLC с несколькими участниками облагается налогом как партнерство.LLC может выбрать для налогообложения как корпорация C или корпорация S, если она соответствует требованиям.

    Владелец или владельцы бизнеса могут решить создать ООО, чтобы сохранить статус сквозного дохода, которым обладают индивидуальные предприниматели или товарищества, а также иметь некоторую защиту ответственности хозяйствующего субъекта. Помимо налоговых соображений, у LLC меньше законодательных требований и формальностей, которые необходимо соблюдать, чем у корпорации, и больше гибкости, чем у партнерства, когда дело доходит до управления бизнесом.

    S CORPORATION

    Корпорация также может иметь сквозной налоговый режим, если бизнес решит облагаться налогом как корпорация S. Однако, чтобы стать S-корпорацией, вы должны соответствовать определенным требованиям. Корпус S также должен заполнить форму 1120S, чтобы сообщить в IRS такую ​​информацию, как доход, отчисления, прибыль и убытки.

    Однако есть несколько отличий между S-корпорацией и другими сквозными бизнесами. Один из них заключается в том, что владелец, оказывающий услуги для бизнеса, считается как наемным работником, так и владельцем с налоговой точки зрения — и должен получать разумную заработную плату по сравнению со стандартами для этой профессии.Это означает, что владельцы бизнеса будут сообщать часть своего дохода как заработную плату сотрудников W-2, а часть — как долю прибыли, которую они получили как владелец. Такое разделение доходов может в конечном итоге помочь владельцу бизнеса сэкономить на налогах на самозанятость. К другим важным отличиям относятся правила, касающиеся прав акционеров и методов обработки долга, поэтому убедитесь, что вы все обдумываете, прежде чем принимать решение о том, чтобы стать S-корпорацией.

    C CORPORATION

    Корпорация, которая не выбирает налогообложение как корпорация S, облагается налогом как корпорация C.Корпорация C — это полностью автономная налоговая структура от людей, владеющих компанией. Хотя у корпорации C есть акционеры, прибыль облагается налогом отдельно под названием корпорации, поэтому она не является сквозным бизнесом (корпоративная налоговая декларация подается с использованием формы 1120). Однако корпорация C может делиться прибылью со своими владельцами.

    Это означает, что прибыль корпорации C дважды облагается налогом. Сама корпорация платит налоги по фиксированной ставке корпоративного налога в размере 21% (хотя большинство корпораций в конечном итоге платят меньшую эффективную налоговую ставку после вычета расходов).Затем, когда прибыль распределяется между акционерами компании в качестве дивидендов, они облагаются налогом в декларации акционера о подоходном налоге с физических лиц (либо как обычный доход, либо как прирост капитала).

    Конечно, налогообложение — это лишь часть головоломки, когда дело доходит до открытия или развития бизнеса, и структура вашего бизнеса может со временем измениться вместе с вашими потребностями. Чтобы лучше понять правильные налоговые стратегии для вашего бизнеса, поговорите с налоговым консультантом, имеющим опыт работы с владельцами бизнеса.Финансовый консультант также может помочь вам увидеть, как ваш бизнес и личные финансовые планы работают вместе для достижения ваших личных финансовых целей.

    Эта статья не предназначена для использования в качестве юридической или налоговой консультации. Northwestern Mutual и ее финансовые представители не дают юридических или налоговых консультаций. Налогоплательщикам следует обратиться за консультацией относительно своих конкретных обстоятельств к независимому консультанту по правовым, бухгалтерским или налоговым вопросам.

    Определение проточного объекта

    Что такое сквозной объект?

    Сквозное предприятие — это юридическое лицо, которое передает любой полученный доход напрямую своим владельцам, акционерам или инвесторам.В результате только эти люди — а не само юридическое лицо — облагаются налогом с доходов. Сквозные организации — это обычное средство, используемое для избежания двойного налогообложения, которое случается с доходами от обычных корпораций.

    Ключевые выводы

    • Транзитное (сквозное) предприятие — это юридическое лицо, которое передает весь свой доход владельцам или инвесторам бизнеса.
    • Сквозные организации — обычное средство, используемое для избежания двойного налогообложения прибыли.
    • В случае потоковых организаций доход облагается налогом только по индивидуальной налоговой ставке владельца для обычного дохода: сам бизнес не платит корпоративного налога.
    • Индивидуальные предприниматели, товарищества (товарищества с ограниченной, общей и ограниченной ответственностью), LLC и S-корпорации — все это типы сквозных организаций.
    • Один из недостатков сквозных: владельцев могут облагать налогом доход, который они фактически не получают.

    Понимание сквозной сущности

    И юридические, и физические лица являются объектами налогообложения, то есть обязаны платить налоги с заработанных денег.Физические лица платят подоходный налог со своей заработной платы, а компании платят корпоративный налог со своей выручки. Но предприятия, созданные как сквозные, не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого доход, генерируемый сквозной организацией, также известной как сквозная организация, рассматривается исключительно как доход инвесторов, акционеров или владельцев. Любые доходы напрямую переходят или «перетекают» к физическим лицам, как и налоговые обязательства.

    Эти отдельные заинтересованные стороны платят налоги с дохода от бизнеса, как если бы это был личный доход, и он облагается налогом по их обычной ставке дохода.Кроме того, владельцы могут засчитать убытки компании в счет своего личного дохода.

    Хотя сквозные компании обычно сталкиваются с теми же налоговыми правилами, что и корпорации C, в отношении учета запасов, амортизации и других положений, влияющих на оценку прибыли бизнеса, они фактически облагаются налогом только один раз. С другой стороны, прибыль, полученная корпорациями C, подлежит двойному налогообложению — прибыль сначала облагается налогом по ставке корпоративного налога, а затем снова облагается налогом при выплате в качестве дивидендов акционерам или когда акционеры реализуют прирост капитала, возникающий из нераспределенной прибыли.

    Типы потоковых объектов

    Сквозные организации обычно группируются в индивидуальные предприятия, товарищества (товарищества с ограниченной, общей и ограниченной ответственностью) и S-корпорации, а также на доходные трасты и компании с ограниченной ответственностью. Индивидуальный предприниматель сообщает обо всех доходах от своей коммерческой деятельности в своей налоговой декларации. Налоговая служба (IRS) рассматривает эту форму компании как сквозную, учитывая, что бизнес не облагается налогом отдельно.

    Корпорации S имеют прибыль, поступающую к акционерам, которые указывают доход в Таблице E своего подоходного налога с населения. Хотя владельцы S-корпораций не платят налог на свою прибыль согласно Закону о взносах самозанятых (SECA), они обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая облагается обычным налогом на социальное обеспечение.

    В Канаде сквозная организация включает инвестиционную корпорацию, ипотечную инвестиционную корпорацию, корпорацию паевых инвестиционных фондов, товарищество или траст.

    Хотя сквозные потоки считаются не юридическими лицами для целей налогообложения, они по-прежнему должны подавать ежегодный отчет K-1, как это делают обычные публичные компании.

    Недостатки сквозных сущностей

    Одним из важных потенциальных недостатков бизнеса, который предпочитает работать как сквозное предприятие, является то, что владельцы по-прежнему будут облагаться налогом на доход, который они не получают напрямую. Например, если бизнес не распределяет свою прибыль между владельцами в виде дивидендов, а вкладывает их обратно в компанию, инвесторы по-прежнему должны отчитываться о своей доле прибыли и могут платить налоги с них.

    Кроме того, несмотря на то, что они избегают корпоративного налога, владельцы некоторых сквозных организаций могут облагаться налогом на самозанятость.

    Часто задаваемые вопросы о сквозных объектах

    Является ли сквозная сущность такой же, как и сквозная?

    Да, сквозная сущность — это то же самое, что и сквозная сущность.

    В чем преимущество сквозной организации?

    Когда дело доходит до большого преимущества сквозной организации, у нас есть для вас два слова: налоговый режим.

    Обычные зарегистрированные предприятия платят фиксированный корпоративный подоходный налог с любой прибыли, прежде чем распределять эту прибыль между акционерами и владельцами. Эти акционеры должны указывать свои дивиденды или другие выплаты в своих личных налоговых декларациях. Таким образом, одни и те же доллары фактически облагаются налогом дважды.

    Транспортировочная организация позволяет прибыли избежать двойного налогообложения — в частности, начального раунда корпоративного налогообложения. Транспортировка освобождена от налогов на бизнес. Он передает прибыль напрямую заинтересованным сторонам, которые должны платить с нее налоги.Но деньги облагаются налогом только один раз.

    В некоторых случаях транзитная организация также предоставляет владельцам и инвесторам дополнительный вычет из их личных налогов. Если бизнес терпит убыток, он также переносится и может быть использован для уменьшения общего налогооблагаемого дохода.

    Какое юридическое лицо не считается сквозным?

    C Corporation — это обычная бизнес-организация, которая не считается сквозной.

    Уплачивает ли налогоплательщик, не являющийся юридическим лицом?

    Да, налогоплательщик платит налоги.Но поскольку по определению это обычно бизнес или компания, состоящая из одного человека, IRS не рассматривает и не облагает налогом отдельно от своего владельца. Он сообщает о своих доходах в личной налоговой декларации владельца.

    Неучтенные организации платят два вида налогов, как и в случае индивидуального предпринимательства:

    • Налог на самозанятость (фиксированная ставка)
    • Подоходный налог (переменная ставка, в зависимости от налоговой категории физического лица)

    Является ли индивидуальное ООО автоматически игнорируемым юридическим лицом?

    Да, LLC с одним участником автоматически не считается юридическим лицом.Он может потребовать другого налога.

    Могут ли лица, не являющиеся юридическими лицами, иметь сотрудников?

    Да, у неучтенного лица могут быть сотрудники. Статус «неучтенного лица» признается только для целей федерального подоходного налога; это не влияет на занятость — и фактически, неучтенная организация с работниками, возможно, должна будет платить налоги на занятость.

    Тем не менее, IRS и суды постановили, что LLC с одним участником, один из наиболее распространенных типов неучтенных организаций, не может классифицировать владельца как сотрудника и как партнера .

    Что такое сквозные бизнесы? | Центр налоговой политики

    Большинство американских предприятий облагаются налогом как сквозные (или сквозные) организации, которые, в отличие от C-корпораций, не облагаются корпоративным подоходным налогом или любым другим налогом на уровне юридических лиц. Вместо этого их владельцы или участники включают свои распределенные доли прибыли в налогооблагаемую прибыль по индивидуальному подоходному налогу. К сквозным бизнесам относятся индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации.

    Типы сквозных организаций

    Индивидуальные предприниматели : Бизнес с одним владельцем не подает отдельную налоговую декларацию, а указывает свою чистую прибыль в Приложении C индивидуальной налоговой декларации собственника (Форма 1040). Как правило, весь чистый доход от индивидуального предпринимательства также подлежит обложению налогом на заработную плату в соответствии с Законом о взносах самозанятых лиц (SECA).

    Товарищество : Товарищество подает налоговую декларацию на уровне организации (Форма 1065), но прибыль распределяется между владельцами, которые указывают свою долю чистой прибыли в Приложении E Формы 1040.Общие партнеры облагаются налогом SECA на всю их чистую прибыль, в то время как партнеры с ограниченной ответственностью облагаются налогом SECA только на «гарантированные выплаты», которые представляют собой компенсацию за трудовые услуги.

    Общества с ограниченной ответственностью (ООО): ООО — это компании, уполномоченные законодательством штата. Владельцы LLC, которые называются участниками, могут включать физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации; не существует максимального количества членов, и в большинстве штатов также разрешено единоличное владение. Определенные виды деятельности, такие как банковское дело и страхование, обычно запрещены.LLC могут выбрать налогообложение как корпорация, партнерство или как часть налоговой декларации своих членов («юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»). Члены организаций, не являющихся юридическими лицами, облагаются налогом SECA на свои доходы.

    S-корпорации : Соответствующие критериям национальные корпорации, которые выбирают статус S-корпорации, подают корпоративную налоговую декларацию (форма 1120S), но прибыль поступает к акционерам и указывается в Приложении E формы 1040. S-корпорации могут иметь только один класс акций и не может иметь более 100 акционеров, которые должны быть гражданами США или физическими лицами-резидентами.(Однако некоторые поместья, трасты и освобожденные от налогов организации также разрешены.) Владельцы S-корпораций не платят налог SECA на свою прибыль, но обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая подлежит обычному социальному страхованию или Налог «FICA» (Федеральный закон о страховых взносах).

    Рост сквозных передач

    Доля деловой активности, представленной сквозными организациями, растет, особенно после принятия Закона о налоговой реформе 1986 года (Plesko and Toder, 2013).Исключая индивидуальные предприниматели (которые составляют большую часть налоговых деклараций предприятий), более 80 процентов предприятий были организованы как сквозные предприятия в 2015 году — по сравнению с 47 процентами в 1980 году (диаграмма 1). Включая индивидуальное предпринимательство, сквозные передачи составляют более 50 процентов от общей чистой прибыли бизнеса, по сравнению с примерно 22 процентами в 1980 году (диаграмма 2).

    Транспортировка И индивидуальный подоходный налог

    Доход от партнерств и S-корпораций растет как доля скорректированного валового дохода (AGI), в то время как доход индивидуального предпринимателя снижается.В 2017 году физические лица сообщили о чистом доходе в размере 1,03 триллиона долларов США от всех видов сквозных операций, что составляет 9,3 процента от общего объема, предоставленного AGI в декларациях по индивидуальному подоходному налогу (диаграмма 3). Доход индивидуального предпринимателя, не относящегося к сельскому хозяйству, незначительно снизился как процент от общего AGI, начиная с 1990-х годов; В 2017 году около 26 миллионов возвратов заявили о чистой прибыли в размере 346 миллиардов долларов, или 3,1 процента от AGI. Напротив, доход от партнерств и S-корпораций более чем утроился как доля AGI за тот же период; в 2017 году 9.1 миллион возвратов показал чистую прибыль в размере 680 миллиардов долларов, или 6,2 процента от AGI.

    Транзитный доход сконцентрирован среди налогоплательщиков с более высокими доходами. Около 85 процентов всего сквозного дохода сообщается налогоплательщиками, входящими в верхние 20 процентов распределения доходов, и более 50 процентов сообщается верхним 1 процентом налогоплательщиков. Чистый доход от партнерств и S-корпораций еще более сконцентрирован — более 70 процентов приходится на 1 процент самых богатых налогоплательщиков, — и на него приходится значительная часть увеличившейся доли дохода, который получает 1 процент самых богатых (Cooper et al.2016).

    Обновлено в мае 2020 г.

    Основы налогообложения юридических лиц | Как структура бизнеса влияет на налоги

    Бизнес-структура влияет на многие аспекты вашей компании, включая ваши налоговые обязательства. Выбор правильной структуры для вашего бизнеса может означать разницу между дорогими и трудоемкими налогами или доступными упрощенными налоговыми обязательствами. Как владельцу малого бизнеса вам необходимо знать, как структура бизнеса влияет на налоги.

    Как структура бизнеса влияет на налоги

    Бизнес-структура — это способ юридической организации вашей компании.Многие факторы влияют на выбор между различными типами бизнес-структур. Подумайте, как типы налоговых субъектов повлияют на вашу компанию. Следующая сравнительная таблица хозяйствующих субъектов разбивает обычные налоговые обязательства для каждого вида бизнеса.

    Поделитесь этой сравнительной таблицей бизнес-структур со своей аудиторией







    Посетите  сравнительная таблица бизнес-сущностей

    No related posts.