Возврат НДС — Федеральное министерство иностранных дел Германии
В цены германских товаров, как правило, включён налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 19 %. Если клиент, постоянной проживающий за пределами Европейского союза, приобретает в Германии товары и вывозит их в личном багаже, то НДС может быть возмещён. Речь при этом идёт о налоговой льготе со стороны германского государства в отношении продавца, которую большинство торговых точек передаёт покупателю. Однако каких-либо обязательств для продавца в этом отношении не существует.
При этом с 1 января 2020 г. действует правило, что только покупки на сумму 50,01 евро и более (на один кассовый чек или счёт) могут стать основанием для освобождения розничного продавца-поставщика от НДС при вывозе товаров в рамках некоммерческих поездок.
Что мне нужно сделать, чтобы получить возврат НДС?
Шаг 1.
Уже во время покупки товара Вам следует указать на кассе, что Вы постоянно проживаете в Российской Федерации, а товар будет вывезен из страны.
В этом случае Вам будет выдана справка о вывозе товара за рубеж (Ausfuhr- und Abnehmerbescheinigung). Будет идеально, если у Вас при себе уже будет распечатка (соответствующий формуляр Вы найдёте по ссылке).
Многие торговые точки передали возмещение НДС в Службу беспошлинных покупок (Tax Free Shopping Service), например, в Global Blue. В таких случаях вместо справки о вывозе товара Вам выдадут чек о беспошлинной покупке (Tax Free Shopping Check).
Просьба убедиться, что формуляры заполнены полностью и правильно, включая данные Вашего счёта и/или кредитной карты, так как в противном случае возврат НДС будет невозможен.
Шаг 2.
При выезде из Федеративной Республики Германия Вам будет необходимо представить указанные формуляры вместе с Вашим удостоверением личности и, при необходимости, документом, подтверждающим наличие у Вас постоянного места жительства за пределами ЕС (например, регистрацией в России, российского общегражданского паспорта), а также приобретёнными товарами в оригинальном состоянии германским таможенным службам с целью подтверждения факта ввоза товара.
Там Вам на формуляре с данными о вывозимом товаре бесплатно поставят штамп, без которого возврат НДС невозможен.
При выезде через один из аэропортов в Германии товары должны быть предъявлены таможне до сдачи багажа.
Просьба также учесть, что вывоз товара должен быть осуществлён до конца третьего календарного месяца, следующего за его приобретением/получением. Если в день покупки товар не передаётся покупателю, то дополнительно к дате счёта нужно должна быть указана дата доставки. В противном случае «трёхмесячный срок» будет отсчитываться от даты счёта.
Шаг 3.
Спросите уже во время покупки, по какому адресу Вам затем нужно будет направить справку/справки о вывозе товара/товаров с целью возврата НДС.
После выезда из Германии и подтверждения вывоза товара пограничным ведомством / загранпредставительством, вышлите справку о вывозе по указанному продавцом адресу. Сумма возврата будет затем переведена продавцом на указанный счёт / кредитную карту.
Если Вы получили на руки чеки Tax Free Shopping Checks (например, от Global Blue), то в некоторых аэропортах существует возможность непосредственной выплаты НДС (за вычетом сервисной пошлины) в соответствующих офисах указанных поставщиков услуг. В противном случае чеки Tax Free Shopping Checks нужно будет направить по указанному на их обратной стороне адресу. После это служба Tax Free Shopping Service произведёт возмещение НДС.
Подтверждение вывоза товара германским загранпредставительством
Лишь в исключительных случаях возможно подтверждение вывоза товара германским загранпредставительством, в консульском округе которого Вы проживаете. При этом требуется обоснование, почему справка о вывозе товара не была представлена, как предусмотрено, на одном из пограничных таможенных пунктов. Фраза «не было времени» при этом, например, НЕ ЯВЛЯЕТСЯ приемлемым обоснованием.
При предъявлении документов/товара в загранпредставительства также действует трёхмесячный срок (см.
«Шаг 2»).
К какому германскому загранпредставительству относитесь Вы, можно узнать при помощи нашей карты консульских округов.
Если существуют веские причины для предъявления документов/товара в загранпредставительство, то для запасной справки понадобится следующее:
- приобретённые товары (в неношеном / неиспользованном виде, в оригинальной упаковке и с ценником),
- Ваш загранпаспорт и подходящий документ, подтверждающий местожительство в Российской Федерации на момент приобретения товара (например, регистрация, внутренний общегражданский паспорт),
- оригиналы счетов,
- заполненная предприятием торговли в поле А справка о вывозе товара за рубеж или чеки Tax Free Shopping Checks.
Просьба обратить внимание, что справка о вывозе товара может быть выдана исключительно на товары, купленные в Германии (т. е. не на товары, приобретённые в других странах ЕС).
Также германское загранпредставительство не выдаёт справок о вывозе автомобилей.
Кроме того, в отличие от пограничных таможенных пунктов справки в загранпредставительствах не выдаются бесплатно: пошлина на выдачу справки о вывозе товара за рубеж может варьироваться, но составляет не менеее 34,07 евро за каждую справку. Пошлина может быть оплачена наличными (эквивалент в рублях по соответствующему обменному курсу загранпредставительства) или банковскими картами Mastercard/Visa (снятие суммы в евро, возможны дополнительные пошлины со стороны кредитной организации).
Лица, проживающие в консульских округах генеральных консульств в Екатеринбурге, Калининграде и Новосибирске, могут записаться на индивидуальное собеседование в соответствующих загранпредставительствах:
— Генеральное консульство в Екатеринбурге: по электронной почте [email protected]
— Генеральное консульство в Калининграде: по электронной почте [email protected] или по телефону +7 — 4012 – 920230
— Генеральное консульство в Новосибирске: по электронной почте info@nowo.
diplo.de
Если Вы проживаете в консульском округе Генерального консульства в Санкт-Петербурге, то просьба записаться на приём через контактный формуляр
Если Вы проживаете в консульском округе Посольства в Москве, просьба записаться на приём здесь.
Вы также можете найти подробную информацию о возмещении НДС на сайте Таможни Германии.
Возврат НДС при импорте \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат НДС при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Возврат НДС при импорте Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 164 «Налоговые ставки» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество обратилось в таможенный орган с заявлением о внесении изменений в ДТ вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС, так как ввезенные товары входят в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.
09.2015 N 1042, в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, и их ввоз должен облагаться НДС по ставке 0 процентов, в отношении иных ввезенных товаров должна применяться ставка 10 процентов. Таможенный орган отказал в возврате излишне уплаченных налогов, так как, по его мнению, внесение изменений в декларацию (обращение с таким заявлением) должно быть совершено в ином таможенном органе, а именно в том, в котором зарегистрирована ДТ; в комплекте документов к заявлению не представлены документы, подтверждающие факт излишней уплаты или излишнего взыскания НДС, освобождение от уплаты НДС в отношении принадлежностей к медицинским изделиям, ввозимым отдельно от этих изделий, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные принадлежности, а также включении таких принадлежностей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ N 1042 от 30.09.2015. Суд указал, что одновременная подача в таможню заявления о возврате НДС вместе с заявлением о внесении изменений в ДТ с приложением КДТ оптимизирует процесс принятия решения о судьбе оспариваемых таможенных платежей и полностью соответствует разъяснениям, изложенным в Постановлении Пленума ВС РФ от 12.
Возврат НДС в управлении расходами
- Чтение занимает 4 мин
Оцените свои впечатления
Да Нет
Хотите оставить дополнительный отзыв?
Отзывы будут отправляться в корпорацию Майкрософт.
Нажав кнопку «Отправить», вы разрешаете использовать свой отзыв для улучшения продуктов и служб Майкрософт. Политика конфиденциальности.
Отправить
Спасибо!
В этой статье
Относится к: Project Operations для сценариев на основе ресурсов/без запасов
Чтобы получить возмещение по соответствующим транзакциям налога на добавленную стоимость (НДС), компания или организация должны идентифицировать, собирать, проверять и предоставлять точную информацию. Этот процесс включает в себя несколько задач и, в зависимости от размера вашей компании, может включать несколько сотрудников или ролей.
Для возмещения НДС в модуле Управление расходами необходимо выполнить следующие предварительные условия:
- Налоговые коды должны быть созданы для стран/регионов, которые выделены категориям расходов.
- Для каждого налогового кода необходимо создать налоговую группу.
- Для каждой налоговой группы необходимо создать налоговый код номенклатуры.
После выполнения предварительных условий необходимо выполнить следующие шаги, чтобы запросить возмещение по транзакциям НДС.
- В отчете о расходах введите налоговую информацию о транзакциях по кредитным картам, чтобы определить подходящие возмещения НДС.
- Убедитесь, что вся налоговая информация заполнена, затем отправьте отчет о расходах.
- Обработайте расходы, которые подлежат международному возмещению НДС.
- Отправьте данные о возмещении НДС стороннему поставщику для подачи международных деклараций о возмещении.
- Обработайте затраты для возмещения внутреннего НДС.
В следующих разделах представлены примеры, показывающие, как сотрудники Contoso выполняют каждый шаг.
Ввод налоговой информации о транзакциях по кредитным картам, чтобы определить подходящие возмещения НДС
Анна, торговый представитель Contoso, который находится в США, недавно вернулась из торговой поездки в Соединенное Королевство.
Когда Нэнси вводит информацию в отчет о расходах, она выбирает Соединенное Королевство в поле Страна/регион на странице Изменить отчет по расходам. Список налоговых групп фильтруется, чтобы в нем отображались только группы, относящиеся к Соединенному Королевству. Нэнси выбирает налоговую группу Соединенное Королевство 001, затем выбирает налоговую группу номенклатур
Согласно политике Contoso все расходы должны иметь соответствующий чек. Поэтому, когда Нэнси сохраняет отчет о расходах, она получает сообщение, в котором говорится, что она должна прикрепить квитанцию для каждой транзакции, указанной в ее отчете о расходах.
Нэнси проверяет, приложила ли она цифровое изображение каждой квитанции о транзакции к своему отчету о расходах, затем отправляет отчет на утверждение. Затем она отправляет бумажные квитанции в группу обработки бэк-офиса. Эта группа отправит данные о возмещении НДС стороннему поставщику, который подает международные декларации о возмещении НДС для Contoso.
Проверка налоговой информации и разноска отчета о расходах
Перед тем как Эйприл, координатор отдела расчета с поставщиками для Contoso, сможет разнести отчет по расходам, ей необходимо ввести налоговую информацию, которая отсутствует в нем. Она открывает страницу Отчет о расходах: подробности и видит утвержденный отчет о расходах Нэнси. Затем Эйприл открывает отчет о расходах, чтобы просмотреть сведения о транзакциях. Она видит, что Нэнси не ввела налоговую группу номенклатур для одной из транзакций. Поскольку эта информация не указана, Эйприл не может разнести отчет о расходах. Поэтому она открывает страницу 
Эйприл теперь может разнести отчет о расходах в главной книге.
Когда Эйприл разносит отчет о расходах, создается рабочий элемент возмещения НДС. Этот рабочий элемент назначается участнику рабочей группы обработки бэк-офиса. Эйприл получает сообщение, подтверждающее, что разноска прошла успешно. В этом сообщении также указано количество транзакций НДС, которые были определены для возмещения.
Обработка расходов, которые подлежат международному возмещению НДС
Арни, сотрудник отдела обработки в операционном отделе Contoso отвечает за проверку того, что вся необходимая информация для возмещения НДС включена в отчеты о расходах. Он открывает страницу Возврат налога на расходы и выбирает отчет о расходах, который отправила Нэнси. Затем Арни проверяет, что все необходимые квитанции приложены и что введены правильные налоговые группы и налоговые коды номенклатур.
Когда Арни получает бумажные квитанции от Нэнси, он сверяет их с цифровыми квитанциями, а затем меняет статус отчета о расходах на Готово для возмещения.
Отправка данных для возмещения НДС стороннему поставщику
Когда Арни готов отправить данные отчета о расходах стороннему поставщику, который подаст декларации о возмещении НДС, он открывает страницу Возврат налога на расходы. Он фильтрует страницу так, чтобы на ней отображались только отчеты о расходах, помеченные как Готово для возмещения. Затем Арни выбирает Файл > Экспорт в Excel. Информация о НДС из отчетов о расходах экспортируется в лист Microsoft Excel. Арни отправляет этот лист стороннему поставщику и включает сообщение, в котором говорится, что бумажные квитанции были отправлены курьером.
Обработка затрат для возмещения внутреннего НДС
Арни должен убедиться, что транзакции отчета о расходах подлежат возмещению НДС и что цифровые квитанции приложены к отчетам. Чтобы начать обработку соответствующих расходов для внутреннего национального возмещения, Арни открывает страницу Возврат налога на расходы и выбирает отчет о расходах, требующий проверки.
Он проверяет, что квитанции указаны на имя компании, а не на имя сотрудника. (Для возврата НДС квитанции должны быть на имя компании.) Затем Арни проверяет, что введены правильные налоговые группы и налоговые коды номенклатур.
Когда Арни получает бумажные квитанции, он меняет статус отчета о расходах на Готово для возмещения. Затем он может подать декларацию в соответствующий налоговый орган. В этом случае соответствующим налоговым органом в США является Налоговое управление США (IRS).
Возврат НДС за товары, приобретенные в объектах торговли или общепита
Определен механизм возврата определенной части НДС
В рамках работ в этой области завершается решение технических и правовых вопросов. Уже по согласованию с соответствующими госструктурами определен уполномоченный банк, который будет вовлечен в процесс возврата определенной части НДС – этим банком является «Капитал Банк». Также завершена работа по подготовке специального портала (www.
edvgerial.az) с информационной системой, на котором регистрируются обращения потребителей о возврате НДС за приобретенные товары и установлен механизм возврата определенной части НДС.
Согласно правилам, при возврате определенной части НДС необходимо обратить внимание на 3 пункта. Прежде всего, потребитель должен быть физическим лицом, то есть стороной, совершающий покупку или пользующийся услугами. Во-вторых, продавец или обслуживающая сторона обязательно должны быть плательщиками НДС. Другой момент — использование продавцом кассовых аппаратов нового поколения. Возврат части НДС возможен только на объектах, где применяются кассовые аппараты нового поколения.
Что должен сделать гражданин, чтобы вернуть часть НДС?
Для возврата части НДС граждане должны зарегистрироваться на портале www.edvgerial.az, введя индивидуальный идентификационный номер удостоверения личности (FIN), дату рождения и номер мобильного телефона, после чего пользователь сможет воспользоваться электронным кабинетом и виртуальным “денежным ящиком”.
İstehlakçı alınmış malların dəyərini nağd və ya nağdsız qaydada ödəyə bilər. Nağd ödəmələr zamanı satıcı istehlakçıya onlayn nəzarət-kassa aparatının çekini təqdim etməlidir. Malların dəyəri nağdsız qaydada ödənildikdə və POS-terminal nəzarət-kassa aparatı ilə inteqrasiya olunmadıqda, istehlakçıya POS-terminaldan çıxarış da verilməlidir.
Потребитель может оплатить стоимость приобретенного товара наличными или безналичными средствами. В первом случае продавец должен предъявить потребителю онлайн-чек контрольно-кассового аппарата. При оплате в безналичном порядке без интеграции с контрольно-кассовым аппаратом POS-терминала потребителю необходимо также предоставить выписку из POS-терминала. В течение 90 дней с даты получения чека контрольно-кассового аппарата нужно ввести в электронный кабинет на портале 12-значный фискальный идентификатор чека контрольно-кассового аппарата. Пользователи приложения BirBank могут с легкостью вернуть НДС, всего-лишь просканировав через это приложение QR-код, размещенный в конце чека.
Приложение BirBank должно быть загружено на номер телефона, зарегистрированный на портале. При этом запрос на возврат НДС будет автоматически отражен в электронном кабинете.
Когда будут возвращены средства?
Информация о чеке контрольно-кассового аппарата, который потребитель вводит в систему, проверяется на соответствие в базе данных Государственной Налоговой Службы. Через 30 дней с даты печати чека 15 процентов от суммы НДС по безналичным платежам, и 10 процентов по наличным платежам размещаются в виртуальном “кошельке”, созданном уполномоченным банком при открытии электронного кабинета получателя. На собранные же средства пользователи могут осуществлять коммунальные, мобильные, интернет, ТВ, штрафные и страховые выплаты, а также переводы на внутригосударственные банковские карты. “Kapital Bank» не применяет комиссию по операциям, связанным с возвратом НДС. Возврат средств полностью осуществляется в виртуальную «денежную корзину» (при перечислении средств на банковские карты могут быть применены исключения в соответствии с тарифной графой соответствующего банка).
Отметим, что эти правила применяются для возврата части НДС, уплаченного за оказанные услуги, товары, приобретенные в супермаркетах и других объектах розничной торговли, ресторанах и кафе. НДС, уплаченный при покупке нефтепродуктов на АЗС, возврату не подлежит.
|
Форма предоставления |
гарантийная линия |
|
Срок действия гарантийного лимита |
до 2 лет |
|
Срок гарантии |
не менее 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению |
|
Сумма гарантии |
в размере суммы НДС к возмещению |
|
Валюта |
российский рубль |
|
Периодичность предоставления гарантии в налоговый орган |
ежеквартально |
|
Обеспечение |
необходим залог, покрывающий сумму гарантийного лимита. При необходимости оформляются поручительства основных компаний холдинга — владельцев активов и получателей выручки
|
Возврат НДС при экспорте и импорте, налоговые споры в суде, судебные налоговые споры | Юридическая фирма Jus Privatum
Возмещение НДС при экспорте и импорте
Специалисты юридической фирмы JUS PRIVATUM готовы предложить Вам квалифицированную юридическую помощь в разрешении налоговых споров, в том числе в разрешении судебных налоговых споров, связанных с возвратом НДС ((в том числе с возмещением экспортного НДС и с возмещением НДС при импорте). Наши юристы имеют богатый опыт представительства интересов клиентов в арбитраже по урегулированию налоговых споров по заявлениям о возмещении НДС путем зачета или возврата на расчетный счет клиента.
Услуги JUS PRIVATUM по возврату НДС включают представление интересов юридических лиц по следующим категориям дел:
- возврат НДС при импорте,
- возврат НДС при экспорте,
- возврат внутреннего НДС, в том числе при отсутствии реализации в соответствующем отчетном периоде,
- возврат НДС при совершении отдельных операций, облагаемых налогом по пониженной ставке.
Возврат налогоплательщику значительных сумм из бюджета осуществляется, как правило, только в судебном порядке, несмотря на то, что Налоговый кодекс предусматривает и возможность внесудебного порядка. Однако вторая возможность реализуется на практике лишь в исключительных случаях.
Такого рода налоговые споры в суде обладают особой спецификой, поскольку речь о процессе с участием налогового органа. В подавляющем большинстве случаев налоговые органы добровольно не признают заявленные требования налогоплательщика, выдвигая при этом встречные требования к налогоплательщику о признании недействительности сделок, ликвидации юридических лиц, налоговых правонарушениях, а также по проведению встречных налоговых проверок.
Подача в арбитражный суд заявления (о возврате НДС, о возмещении НДС при экспорте, о возмещении НДС при импорте и т.д.) предполагает тщательное изучение бухгалтерских, учредительных, банковских документов, контрактов, а также налоговой отчетности налогоплательщика.
Стоимость услуг юридической фирмы JUS PRIVATUM по урегулированию налоговых споров, включая первую инстанцию, и обжалования во всех последующих инстанциях (апелляция, кассация и др.) является гибкой и зависит от цены иска.
Кроме того, специалисты юридической фирмы JUS PRIVATUM готовы квалифицированно представлять интересы Вашей организации в арбитражных судах при:
| — | признании незаконными решений налоговых органов о привлечении организаций к ответственности за совершение налоговых правонарушений, |
| — | признании незаконными решений налоговых органов об отказе в возмещении организациям сумм налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению, |
| — | признании незаконным бездействия налоговых органов, выразившегося в непроведении в установленные сроки камеральной налоговой проверки, непринятии в установленные сроки решения о возмещении налога, об обязании налогового органа возместить налог путем возврата на расчетный счет налогоплательщика и др. |
Дополнительные разделы:
Возврат НДС налогоплательщикам третьих стран
O необходимой дополнительной информации
Если информация, указанная в заявлении на возврат налога зарегистрированному налогоплательщику третьей страны или третьей территории, недостаточна для того, чтобы принять решение о полном или частичном возврате суммы налога или об отказе в возврате налога, Служба государственных доходов в течение четырех месяцев после получения заявления на возврат налога от зарегистрированного налогоплательщика третьей страны или третьей территории может затребовать от подателя заявления, зарегистрированного налогоплательщика третьей страны или третьей территории, дополнительную информацию, которая должна быть представлена в течение месяца после дня запроса дополнительной информации, при направлении этого запроса подателю заявления или его уполномоченному лицу на адрес, указанный в заявлении.
O решении
Служба государственных доходов принимает решение о полном или частичном возврате суммы налога, указанной в заявлении о возврате налога зарегистрированного налогоплательщика третьей страны или третьей территории, или об отказе в возврате налога в течение четырех месяцев после получения заявления о возврате налога зарегистрированного налогоплательщика третьей страны или третьей территории.
О принятом решении по заявлению на возврат налога Служба государственных доходов сообщает подателю заявления, направляя на указанный в заявлении адрес:
- решение;
- копию заявления;
- налоговый счет и оригиналы документов, удостоверяющих импорт товаров;
- документы, подтверждающие уплату налога.
Если принято решение об отклонении возврата налога на основании того, что не соблюдены условия подачи заявления, зарегистрированный налогоплательщик третьей страны или третьей территории или его уполномоченное лицо имеет право на повторную подачу заявления в течение одного месяца после получения решения.
O повторном заявлении
Если Служба государственных доходов приняла решение об отказе в возврате налога на основании того, что в заявлении информация не указана на латышском или английском языках, что заявление не подписано лицом, имеющим право подписи, в заявлении не указана информация о каждом выставленном внутри страны налоговом счете или о каждом документе, подтверждающем осуществленный внутри страны импорт товаров, либо к заявлению не приложены все необходимые документы, то зарегистрированный налогоплательщик третьей страны или третьей территории или его уполномоченное лицо имеют право в течение одного месяца повторно подать заявление.
При подаче повторного заявления в Службу государственных доходов зарегистрированный налогоплательщик третьей страны или третьей территории или его уполномоченное лицо в разделе V заявления должны указать:
- дату и номер решения Службы государственных доходов;
- дату получения решения;
- подаваемые повторно документы.
O возврате налога
Утвержденная к возврату сумма налога возвращается на банковский счет, указанный зарегистрированным налогоплательщиком третьей страны или третьей территории в заявлении. Расходы, связанные с банковским перечислением, высчитываются из суммы налога, подлежащей возврату.
Как подать заявку на возврат НДС из другой страны ЕС
Вы владеете компанией в Нидерландах и платили ли вы НДС в другом государстве-члене ЕС? Вы можете вернуть этот НДС в Нидерландах (на голландском языке).
Условия возврата НДС
Вы должны соответствовать этим условиям (на голландском языке):
- ваша компания учреждена в Нидерландах
- вы не подаете декларацию по НДС в государстве-члене
- вы используете товары или услуги для деятельность компании, подлежащая обложению НДС
Минимальная сумма для подачи заявления на возврат НДС составляет:
- 50 евро за запрос за весь календарный год или последнюю его часть.
- 400 € за запрос на срок не менее 3 месяцев, но менее календарного года.
Вы можете потребовать меньшую сумму, но тогда страна, в которую вы подаете заявление, может решить не принимать ваш запрос во внимание.
Вы должны подать запрос на возврат НДС (на голландском языке) до 1 октября года, следующего за годом, за который вы запрашиваете возврат НДС. Например, вы заплатили НДС другой стране ЕС в 2020 году. Если вы хотите вернуть этот НДС, отправьте запрос до 1 октября 2021 года.
Запросить данные для входа в систему
Для возврата НДС из другого государства-члена ЕС вам необходимы данные для входа. Сначала вы устанавливаете, соответствуете ли вы требованиям, используя инструмент на голландском языке «Inloggegevens voor terugvragen btw uit EU-landen» (прокрутите вниз). Затем вы можете запросить данные для входа с помощью того же инструмента в налоговой и таможенной администрации Нидерландов (Belastingdienst).
Требование возврата НДС
Если вы владеете компанией в Нидерландах и хотите вернуть НДС из другого государства-члена ЕС (на голландском языке), вы подаете онлайн-заявку на возврат НДС через веб-сайт налоговой и таможенной администрации Нидерландов.
В брошюре на голландском языке Требования и объяснение для запроса возврата НДС из других стран ЕС (Vereisten en toelichting bij verzoek om teruggaaf btw uit andere EU-land) вы найдете информацию для каждой страны, каким требованиям должно соответствовать ваше заявление и каким документы, которые необходимо приложить к заявлению. Для получения дополнительной информации на английском языке вы можете обратиться к базе данных налоговой информации Европейской комиссии (TIC).
Налоговая и таможенная администрация Нидерландов направит ваш запрос в налоговый департамент государства-члена, в котором вы хотите подать претензию.Эта страна обработает ваш запрос.
Возврат НДС в Нидерландах
Если вы зарегистрированы в качестве предпринимателя в другой стране ЕС или за пределами ЕС и хотите вернуть НДС в Нидерландах, применяются другие правила.
Модуль электронного обучения Европейской комиссии
В бесплатном модуле электронного обучения на веб-сайте Европейской комиссии вы шаг за шагом научитесь подавать заявление на возврат НДС из другого государства ЕС.
Налог на покупки и услуги: беспошлинные покупки
В магазинах можно покупать только товары, не облагаемые налогом:
- в Великобритании (Англия, Уэльс и Шотландия), если они доставлены прямо на адрес за пределами Великобритании
- в Северной Ирландии, если они будут доставлены прямо на адрес за пределами Великобритании и ЕС
Уточните у продавца, предлагают ли они эту услугу.
Если вы посещаете Северную Ирландию, вы также можете требовать возврата налога на товары, приобретенные в определенных магазинах. Вы запрашиваете это как возмещение НДС при выезде из Северной Ирландии или ЕС.
Когда вы сможете получить
возврат НДСИногда вы можете получить возмещение НДС за товары, купленные в Северной Ирландии, если вы:
- посетить Северную Ирландию и проживать за пределами Северной Ирландии и ЕС
- работают или учатся в Северной Ирландии, но обычно проживают за пределами Северной Ирландии и ЕС
- проживают в Северной Ирландии, но покидают Северную Ирландию и ЕС минимум на 12 месяцев
Вы можете получить возмещение НДС только в том случае, если вы вывезете товары из Северной Ирландии и ЕС в течение 3 месяцев с момента их покупки.
Не все розничные продавцы предлагают возврат НДС .
Доставка товаров из Северной Ирландии в Великобританию
Вы не получите возмещение НДС , если вы путешествуете из Северной Ирландии прямо в Великобританию или в Великобританию через любую страну ЕС, включая Республику Ирландию.
Если вы путешествуете из Северной Ирландии в Великобританию через любую другую страну, вы можете получить возмещение. Но любые товары, которые вы покупаете в Северной Ирландии, будут засчитываться в ваши не облагаемые налогом личные пособия при въезде в Великобританию.Если вы превысите свои личные надбавки, вам потребуется:
- декларируйте их вместе с другими товарами, которые вы перевозите при въезде в Великобританию.
- уплатить любой импорт НДС на все товары
Это может означать, что вам придется снова заплатить НДС за товары, купленные в Северной Ирландии. Но вы можете получить возмещение у продавца, если при покупке товара вы получили форму VAT 407 (NI).
Вы можете получить возмещение НДС , если вы едете в Великобританию только для того, чтобы сменить самолет.Вы должны путешествовать в страну, не входящую в ЕС, и товары должны постоянно находиться в вашем багаже.
Ознакомьтесь с правилами ввоза товаров в Великобританию.
Как получить
НДС возвратПолучите у продавца бланк НДС 407 (NI). Они попросят доказательства вашего права, например паспорт и проездные документы.
Заполните форму НДС 407 (NI). Включайте только те товары, которые вы вывозите из страны.Не включайте товары, которые вы оставляете, товары, которые вы использовали, или товары, которые вы вернули.
Предъявите товары, заполненную форму и квитанции таможне при выезде из Северной Ирландии или ЕС.
Таможня утвердит вашу форму, если все в порядке.
Чтобы получить оплату, либо отнесите утвержденную форму на стойку возмещения НДС в аэропорту, либо отправьте ее продавцу или поставщику возмещения с подтверждением того, куда вы собираетесь.
Если вы меняете самолет в стране ЕС и регистрируете свои товары вместе с багажом, при регистрации вы должны выполнить шаг 3 в Северной Ирландии.
Если вы потеряете форму НДС 407 (NI), вы можете попросить продавца заменить ее.
Получение оплаты
Вы можете получить оплату сразу в пункте возврата, например в аэропорту, или отправить утвержденную форму продавцу или его компании по возврату средств. Продавец сообщит вам, как вам будут платить.
Если вы собираетесь в Великобританию, продавец сообщит вам, нужно ли вам отправить им копии ваших проездных документов.
Некоторые розничные продавцы взимают плату за обработку вашей формы. Эти деньги будут вычтены из вашего возмещения.
Если на таможне нет сотрудников, вы можете оставить форму в ящике таможни. Таможня проверит его и свяжется с вашим продавцом, чтобы организовать возврат, если все в порядке.
Товар возврату не подлежит за
Вы не можете получить возврат НДС для:
- большинство товаров по почте, включая продажи через Интернет, доставляются за пределы Северной Ирландии
- товаров, которые вы уже использовали в Северной Ирландии или ЕС, например духи
- плата за обслуживание, например счета за гостиницу
- новых или б / у автомобилей
- товаров, вывозимых для хозяйственных целей, где необходимо оформить таможенную декларацию
- товаров к вывозу в качестве груза
- товаров, требующих экспортной лицензии (кроме антиквариата)
- драгоценных камней без оправы
- золота или серебра свыше 125 г, 2.75 тройских унций или 10 тол
- лодка, которую вы планируете отправиться в пункт назначения за пределами Великобритании или ЕС
Узнайте больше о возврате НДС при совершении беспошлинных покупок в Северной Ирландии, включая поездки в Великобританию и такие проблемы, как потеря формы.
Возврат НДС в Великобритании для предприятий за пределами Великобритании или НДС в ЕС для предприятий из Великобритании (уведомление о НДС 723A)
Это уведомление относится к поставкам, произведенным 1 января 2021 года или после этой даты, на следующий день после окончания Переходного периода.
Узнайте о поставках, произведенных в Северной Ирландии 1 января 2021 года или после этой даты.
1. Обзор
1.1 Что это за уведомление о
В этом уведомлении объясняется, как предприятия Великобритании и острова Мэн могут требовать возмещения НДС, уплаченного в ЕС, и как предприятия, зарегистрированные в странах за пределами Великобритании, могут требовать возмещения НДС, уплаченного в Великобритании.
1.2 Законы, относящиеся к этому уведомлению
Закон Великобритании:
- Закон о налоге на добавленную стоимость 1994 года, раздел 39
- Постановления по НДС 1995 г. (SI 1995/2518) Части XX и XXI
- Регламент по НДС (Прочие и переходные положения, поправки и отмена) (Выход из ЕС) 2020 (SI 2020/1495) Часть 3
1.3 Остров Мэн
Для целей НДС остров Мэн считается частью Великобритании. НДС взимается на острове Мэн в соответствии с законодательством острова Мэн, которое во многом аналогично законодательству Великобритании. Схемы, описанные в этом уведомлении, в равной степени применимы к возмещению НДС, уплаченного на острове Мэн. Любые ссылки на Великобританию в этом уведомлении должны включать остров Мэн.
2. Как предприятия Великобритании и острова Мэн могут претендовать на НДС
в ЕСНДС, уплаченный 31 декабря 2020 г. включительно
С 1 апреля 2021 года британские предприятия больше не имеют доступа к электронному порталу ЕС.Крайний срок для требования НДС, понесенного на расходы в ЕС 31 декабря 2020 года или ранее, был 31 марта 2021 года.
НДС, уплаченный 1 января 2021 г. или после этой даты
Предприятия из Великобритании и острова Мэн по-прежнему могут требовать возмещения НДС из ЕС после окончания переходного периода, но им придется использовать существующие процессы для предприятий, не входящих в ЕС. Этот процесс различается в разных странах ЕС, поэтому вам нужно будет следовать процедуре, установленной в стране, из которой вы подаете заявку. Британским предприятиям может потребоваться предоставить справку о статусе, чтобы получить возмещение.
Дополнительную информацию о возврате НДС из стран ЕС можно найти на веб-сайте Комиссии ЕС.
Узнайте, как требовать возмещения НДС в Северной Ирландии или ЕС, если вы зарегистрированы в Северной Ирландии или в ЕС.
3. Возврат НДС в Великобритании для предприятий, созданных за пределами Великобритании
Что это за схема
Если вы зарегистрированы для ведения бизнеса в стране за пределами Великобритании и покупаете товары или услуги в Великобритании, возможно, вам придется заплатить НДС.Этого не должно происходить, если вы покупаете товары на экспорт, но это может применяться, если то, что вы покупаете, используется в Великобритании. Например, если вы участвуете в выставке.
Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании, вы не можете рассматривать этот НДС как предварительный налог, но вы можете использовать эту схему для возврата НДС, взимаемого с импорта в Великобританию или покупок товаров и услуг, используемых в Великобритании.
Для целей НДС остров Мэн считается частью Великобритании. НДС взимается на острове Мэн в соответствии с законодательством острова Мэн, которое во многом аналогично законодательству Великобритании.Эта схема в равной степени применяется к возмещению НДС, уплаченного на острове Мэн. Любые ссылки на Великобританию в этом уведомлении должны включать остров Мэн.
3.1 Кто может подать заявку
Если вы зарегистрированы для ведения бизнеса в стране за пределами Великобритании, вы можете использовать эту схему для возврата НДС, уплаченного в Великобритании, при условии, что вы:
- не зарегистрированы, не обязаны или не имеют права быть зарегистрированными в качестве плательщика НДС в Великобритании; дополнительную информацию об этом вы найдете в Примечании 700/1: кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС.
- не имеет коммерческого предприятия или иного места жительства в Великобритании и не осуществляет никаких поставок в Великобритании (кроме транспортных услуг, связанных с международной перевозкой товаров, или поставок, при которых НДС уплачивается лицом в Великобритании, которому осуществляется поставка). изготавливается)
Условием схемы является то, что ваша собственная страна допускает аналогичные уступки британским трейдерам в отношении своих собственных налогов с оборота, но ваша заявка будет отклонена на этих основаниях только в том случае, если в вашей стране есть схема возврата этих налогов, но отказывается позволить британским трейдерам использовать его.
Если вы ведете бизнес в ЕС и ваше требование касается НДС на расходы, понесенные на товары только в Северной Ирландии 1 января 2021 года или после этой даты, обратитесь к заявлению о возмещении НДС в Северной Ирландии или ЕС, если вы зарегистрированы в Северной Ирландии или в ЕС.
3.2 Товары и услуги, которые вы можете и не можете вернуть НДС на
В течение периода возврата вы можете потребовать НДС по:
- приобретено товаров и услуг
- товаров ввезено в Великобританию
Вы не можете использовать схему для возврата НДС по:
- некоммерческих поставок, но если поставка охватывает как коммерческое, так и некоммерческое использование, НДС может быть возмещен по бизнес-элементу поставки
- любые поставки, использованные или предназначенные для поставок в Великобритании
- Поставка или ввоз большинства обычных автомобилей бизнес-класса, разрешается только 50% НДС, уплаченного при аренде автомобиля для смешанных деловых и частных целей.
- некоторые подержанные товары, такие как автомобили и антиквариат, по которым не будет выставляться налоговый счет
- Деловые развлечения или представительские расходы, в виде исключения, НДС на развлечения для зарубежных клиентов может быть возвращен, но только в том случае, если он носит очень простой характер
- экспорт товаров, но они будут иметь нулевую ставку при наличии у поставщика необходимых доказательств
- товаров и услуг, таких как проживание в отелях, которые вы приобрели для перепродажи, которые предназначены для непосредственной выгоды путешественников
- любая поставка, которая использовалась или будет использоваться для осуществления освобожденной поставки за пределами Великобритании (для этой цели освобожденная поставка — это поставка, описанная как освобожденная в Приложении 9 к Закону о НДС 1994 года, независимо от того, находится ли место поставки в Великобритании. )
- товаров в Северной Ирландии, которые могут быть востребованы в соответствии с протоколом Северной Ирландии
Существует также Схема розничного экспорта с НДС, которая позволяет посетителям из стран, не входящих в ЕС, возмещать НДС на определенные товары, которые они покупают в Северной Ирландии.Дополнительные сведения о Схеме см. В руководстве по Схеме розничного экспорта (Северная Ирландия) — Уведомление 704.
3.3 Частичное освобождение
В большинстве случаев, когда товары и услуги используются как для облагаемых налогом, так и для освобожденных от налогообложения поставок, вы можете возместить НДС только в той степени, в которой они используются для облагаемых налогом поставок. Для получения дополнительной информации см. Уведомление 706: частичное освобождение.
3,4 НДС уплачен при импорте
Если вы импортируете товары в Великобританию, вы можете вернуть причитающийся НДС при условии, что при импорте нет других льгот по НДС.Но вы не сможете использовать эту схему, если в результате импорта товаров вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС в Великобритании. Узнайте об уплате НДС на импорт из-за пределов Великобритании в Великобританию и из-за пределов ЕС в Северную Ирландию.
3.5 Пределы требований
Нет максимальной суммы, которую вы можете требовать, но в Великобритании установлены минимальные суммы требований, которые могут быть возвращены.
Ваша заявка должна покрывать любой НДС, который вы требуете в течение как минимум 3 месяцев, но не более полного установленного года.
Если ваше заявление подано на период менее 12 месяцев, общая сумма заявленного НДС не должна быть меньше 130 фунтов стерлингов.
Заявление может охватывать менее 3 месяцев, если это все, что осталось от установленного года. В этом случае или когда заявка подана на полные 12 месяцев установленного года, запрашиваемая сумма НДС не должна быть меньше 16 фунтов стерлингов.
Вы также можете включить элементы, пропущенные в более ранних заявках, если они связаны с НДС, начисленным в год подачи заявки.
3.6 Срок подачи заявки
Вы должны подать претензию не позднее, чем через 6 месяцев после окончания «установленного года», в котором вы уплатили НДС.
Установленный год — это 12 месяцев с 1 июля по 30 июня следующего календарного года, поэтому вы должны подать заявление не позднее 31 декабря.
Чтобы обеспечить справедливое отношение ко всем заявителям, заявки рассматриваются по принципу «первым пришел — первым обслужен», и сроки соблюдаются строго.
3.7 Как предприятия, зарегистрированные за пределами Великобритании, могут требовать возмещения британского НДС
3.7.1 Форма заявки
Заявление подается по форме НДС 65А.
Следующее заявление имеет силу закона.
Заявления предприятий за пределами Великобритании о возмещении НДС, уплаченного в Великобритании (в соответствии с положениями Постановления по НДС 1995 SI 1995/2518, раздел 191 (1) (a)), могут быть поданы по форме НДС 65A и должны содержать информацию, запрошенную на та форма.
Законодательство также разрешает использование аналогичной формы, если она подготовлена официальным органом и содержит ту же информацию и декларацию, что и в НДС 65A.
3.7.2 Сертификат, подтверждающий вашу хозяйственную деятельность
При подаче первого заявления вы также должны приложить сертификат официального органа в вашей стране, подтверждающий, что вы зарегистрированы для ведения бизнеса в этой стране.
Когда вы подаете заявку на сертификат, убедитесь, что вы попросили его показать всю информацию, которая понадобится властям Великобритании для обработки вашего заявления. Например, если счета выставляются в стиле торговли вашей компании, в сертификате должны быть указаны это, а также имя зарегистрированного лица.
Свидетельство должно содержать:
- наименование, адрес и печать уполномоченного органа
- ваше собственное имя и адрес (см. Параграф 3.7.4, если у вас есть адрес ящика PO )
- характер вашего бизнеса
- регистрационный номер вашего бизнеса
Это должен быть оригинал сертификата, ксерокопия не принимается.
Вы можете использовать форму НДС 66A.
Следующее заявление имеет силу закона.
Свидетельство о статусе для предприятий за пределами Великобритании, требуемое в соответствии с положениями Положения об НДС 1995 SI 1995/2518, раздел 191 (1) (b) (i), может быть оформлено на форме НДС 66A и должно содержать информацию, запрашиваемую в этой форме.
Законодательство также предусматривает использование аналогичной формы, если она подготовлена официальным органом и содержит ту же информацию, что и в НДС 66A.
3.7.3 Подача электронного сертификата
Мы принимаем электронные сертификаты статуса ( e-CoS ), если они выдаются официальным органом в стране вашего учреждения, и у официального органа есть онлайн-система проверки, к которой HMRC может получить доступ, чтобы подтвердить, что вы находитесь в бизнес.
Мы не можем принять e-CoS в электронном виде, поэтому вы должны предоставить копию e-CoS вместе с бумажным заявлением на возврат.
3.7.4 Служебный адрес
Это адрес, по которому учрежден бизнес, например, место его центрального управления и где осуществляется общая политика и повседневное ведение бизнеса. Почтовый или почтовый адрес не является служебным.
Нам известно, что в некоторых регионах адрес коммерческого предприятия может включать поле PO , потому что не все дороги и здания пронумерованы.
Если мы получили свидетельство о статусе и неясно, является ли адрес адресом юридического лица или почтовым адресом, мы запросим документальное подтверждение того, что это место, где находится ваш бизнес.
3.7.5 Срок действия сертификата
Каждый сертификат действителен в течение 12 месяцев с даты выдачи. Он будет охватывать любые заявки, которые вы подадите в течение этого года. Когда срок действия сертификата истечет, вам нужно будет отправить новый вместе со следующим приложением.
3.7.6 Подтверждение уплаты НДС
У вас должны быть правильно заполненные счета-фактуры, ваучеры или квитанции от ваших поставщиков с указанием:
- идентификационный номер
- наименование вашего поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
- ваше имя и адрес
- сведения о поставленных товарах или услугах
- дата поставки
- Стоимость товаров или услуг (без НДС)
- ставка НДС
- сумма начисленного НДС
Если стоимость поставки не превышает 250 фунтов стерлингов (включая НДС), в счете-фактуре должно быть указано только:
- наименование вашего поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
- дата поставки
- сведения о поставленных товарах или услугах
- Стоимость товаров или услуг (с учетом НДС)
- ставка НДС
Если вы импортировали товары, у вас должна быть копия НДС импортной записи или другой таможенный документ, показывающий сумму НДС, которую вы заплатили.
Вместе с заявлением необходимо предоставить оригиналы всех счетов-фактур и импортных документов. Копии не принимаются.
3.7.7 Кто может подать заявку
Вы можете подготовить и отправить собственное заявление или поручить это агенту. Вашему агенту потребуется доверенность или доверенность, прежде чем действовать от вашего имени и получать деньги от вашего имени.
Пример — формат доверенности, приемлемый для таможни
«Я (имя и адрес истца) настоящим назначаю (имя и адрес агента) действовать от моего имени в связи с любым заявлением, которое я подаю к уполномоченным HMRC в соответствии с Правилами о налоге на добавленную стоимость 1995 года, в которые время от времени вносятся поправки или заменены.Любой возврат НДС, на который я имею право в соответствии с любым таким заявлением, поданным от моего имени моим вышеупомянутым агентом, должен быть выплачен (имя и адрес получателя платежа).
Дата подписания (истцом) ’
3.7.8 Когда будет выплачен возврат
Возврат будет произведен в течение 6 месяцев после получения удовлетворительной заявки. Если ваша заявка находится в порядке, счета-фактуры, показывающие, что вы заплатили НДС, будут возвращены вам, как только ваша заявка будет авторизована для оплаты.Если у вас есть вопросы по поданному вами заявлению, обратитесь в отдел по выплате зарубежного НДС Великобритании.
Если после выплаты возмещения окажется, что ваша заявка неверна, любая переплата обычно будет вычтена из вашего следующего возмещения.
HMRC может взимать штрафы за неправильные заявки. Если вы допустили ошибку, вам следует как можно скорее внести исправление.
Мы очень серьезно относимся к ложным заявкам. Возврат средств, полученных с помощью ложной заявки, может быть взыскан, и могут быть наложены штрафные санкции.
3.7.9 Способ оплаты
Оплата может быть произведена непосредственно в ваш банк через:
- SWIFT (Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций)
- в банк Великобритании
- посредством оплачиваемого перевода в фунтах стерлингов непосредственно себе или вашему назначенному агенту
Поскольку оплата с помощью SWIFT быстрее, дешевле и безопаснее, вам рекомендуется использовать этот способ оплаты. Если вы выберете оплату с помощью SWIFT , вы должны убедиться, что предоставили следующую информацию вместе с копией банковской кредитной квитанции:
- номер банковского счета
- валюта счета
- идентификационный код банка
- название банковского счета
- название банка
- адрес банка
Платежи на банковские счета будут производиться в фунтах стерлингов.Если вы выберете оплату по платежному поручению, вам следует обналичить ее в собственном банке. Платежные заказы генерируются компьютером и, в отличие от чеков, не подписываются. Их не следует возвращать в HMRC для обналичивания.
3.7.10 Заявка отклонена
Если ваша заявка будет отклонена, мы расскажем вам причину.
Если вы не согласны с решением, вы можете:
- попросить, чтобы решение было пересмотрено сотрудником HMRC, ранее не участвовавшим в деле
- обращение в независимый суд
Если вы выберете пересмотр, вы все равно можете подать апелляцию в суд после его завершения.
Если вы хотите обзор, вам следует:
- написать по адресу, указанному в письме о решении, в течение 30 дней с даты письма
- укажите причины, по которым вы не согласны с решением.
Мы не будем предпринимать никаких действий по взысканию спорного налога во время пересмотра решения.
Если вы хотите подать апелляцию в суд, вы должны отправить им апелляцию в течение 30 дней с даты письма с решением.
Вы можете получить дополнительную информацию об обращениях и обзорах.
4. Возврат НДС в Великобритании для предприятий ЕС, произведенный 31 декабря 2020 года или ранее
С 1 апреля 2021 года предприятия ЕС больше не смогут запрашивать НДС в Великобритании с помощью электронного портала ЕС, поскольку крайний срок подачи этих требований был 31 марта 2021 года.
4.1 После подачи заявки
HMRC сообщит вам дату получения вашего заявления. В течение 4 месяцев с этой даты мы сообщим вам, если ваша заявка:
- принято
- отклонено частично или полностью
- требуется дополнительная информация
Мы можем запросить дополнительную информацию, например, оригиналы счетов или других документов.Вы должны предоставить его в течение 1 месяца с даты получения запроса.
С момента получения нами вашего заявления у нас будет до 8 месяцев, чтобы сообщить вам о нашем решении.
4.2 Когда получите платеж
Если ваша заявка не была отклонена, вы получите оплату в течение 10 рабочих дней после крайних сроков принятия решения, указанных в параграфе 4.1. Оплата будет производиться в фунтах стерлингов на банковский счет, указанный в вашем заявлении.
4.3 Проценты за просрочку платежа
Вам будут выплачены проценты, если HMRC не произведет платеж в сроки, указанные в параграфе 4.2 (и при условии, что вы предоставили любую дополнительную информацию, запрошенную в требуемые сроки).
Проценты будут рассчитываться по той же ставке, что и налогоплательщики в Великобритании. Период начисления процентов будет длиться с даты, когда платеж должен был быть произведен, до даты, когда он был произведен.
4.4 Заявка отклонена
Если ваша заявка будет отклонена, HMRC сообщит вам причины.
Если вы не согласны с решением, вы можете:
- попросить, чтобы решение было пересмотрено сотрудником HMRC, ранее не участвовавшим в деле
- обращение в независимый суд
Если вы выберете пересмотр, вы все равно можете подать апелляцию в суд после его завершения.
Если вы хотите обзор, вам следует:
- написать по адресу, указанному в письме о решении, в течение 30 дней с даты письма
- укажите причины, по которым вы не согласны с решением.
Мы не будем предпринимать никаких действий по взысканию спорного налога во время пересмотра решения.
Если вы хотите подать апелляцию в суд, вы должны отправить им апелляцию в течение 30 дней с даты письма с решением.
Вы можете найти более подробную информацию об обращениях и обзорах.
4,5 Годовая корректировка предыдущих требований
Если вам необходимо скорректировать претензию, поданную до 31 марта 2021 года, в связи с вашей годовой корректировкой, вы должны включить корректировку в претензию, поданную в соответствии с разделом 3.
Если вы не подаете претензию в соответствии с разделом 3 до 31 декабря 2021 года и корректировка означает, что вы получили переплату НДС, вы должны сообщить об этом в HMRC, представив НДС 65B до 31 декабря 2021 года.
HMRC свяжется с вами и предоставит подробную информацию о том, как вернуть чрезмерно заявленный НДС.
Ваши права и обязанности
Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от налоговой и таможенной службы Ее Величества и чего мы ожидаем от вас.
Помогите нам улучшить это уведомление
Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]. Вам нужно будет включить полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.
Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.
Поправляем
Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.
Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.
Как HMRC использует вашу информацию
Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.
С каких покупок вы можете вернуть НДС?
На какие покупки вы можете вернуть НДС?
Вы можете вернуть налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров, подпадающих под определение «товары, отвечающие требованиям путешественников».
Это товары, поставляемые туристу или путешественнику в пределах государства для личного пользования, которые вывозятся за пределы ЕС туристом или путешественником или от их имени в его или ее личном багаже.
Однако каждая поставка товаров, по которым производится возврат НДС, должна:
- имеют общую стоимость экспортного ваучера , а не менее 75 евро,
- и
- может быть экспортирован этим туристом или путешественником или от его имени к последнему дню третьего месяца, следующего за месяцем поставки.
Товары для оснащения, заправки и снабжения прогулочных судов, частных самолетов или других транспортных средств для личного пользования исключены из схемы.
Особые процедуры для дорогостоящих товаров
Для отдельных товаров стоимостью 2000 евро или более (включая НДС) каждый товар должен быть представлен сотруднику таможни для сертификации экспорта вместе с:
- соответствующий экспортный ваучер
- и
- — вся документация, связанная с продажами, предоставляемая продавцом туристу (гарантия, сертификат происхождения и т. Д.))
Экспортные ваучеры на дорогостоящие товары, оставленные в почтовом ящике или переданные агентам по возмещению, не будут впоследствии проштампованы таможней. Туристы или путешественники, желающие получить возмещение НДС на эти товары, должны предоставить достаточно времени после регистрации, чтобы явиться на таможню с товарами.
Примечание
Если чеки на такие товары не проштампованы таможней, розничный продавец или агент по возмещению не сможет обработать ваш возврат.
В случае транзитных пассажиров, вылетающих из ЕС через другой аэропорт в течение 24 часов, ирландская таможня проштампует экспортные ваучеры на товары стоимостью 2000 евро или более (включая НДС).Во всех других случаях, связанных с дорогостоящими товарами, сертификация экспортного ваучера будет происходить в пункте отправления из ЕС.
Могу ли я вернуть НДС при покупке услуг?Схема розничного экспорта распространяется только на товары. Такие услуги, как проживание в отеле, аренда автомобилей или питание в ресторане, не входят в схему.
Что такое схема возврата без НДС?Некоторые розничные торговцы или агенты по возврату налогов были уполномочены Налоговым управлением использовать схему «списания НДС».Это позволяет получить товар без НДС в момент покупки. Функционирование схемы зависит от определенных требований и условий, рекомендованных вам отдельным розничным продавцом. Это взаимная ответственность
- розничный торговец
- возвратный агент
- и
- турист
- или
- путешественник
, чтобы обеспечить выполнение всех требований и условий.
Далее: Как розничные торговцы используют эту схему?
Обмен валюты и возврат налогов
ОБМЕН ВАЛЮТЫ В АЭРОПОРТУ КЕФЛАВИК
Арион Банк обеспечивает обмен валюты в пунктах обслуживания в зале прибытия и отправления.Он также имеет 14 банкоматов в терминале: восемь в зале вылета, где вы можете снимать неисландскую валюту, и шесть в зале прибытия, где вы можете снять исландские кроны.
См. Часы работы
ВОЗВРАТ НДС
Вы совершали покупки в Исландии и вам необходимо потребовать возмещение НДС? Вы можете запросить возврат НДС в Арион Банке, номер находится в зале прибытия напротив пункта проката автомобилей. (Смотрите карту со знаком Tax Free.) Пассажиры должны вернуть свой НДС перед сдачей багажа. Услуга Tax Free доступна в пункте обмена валюты, когда стойка Tax Free закрыта.
ПРАВИЛА ВОЗВРАТА НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) может быть возвращен лицам, постоянно проживающим за пределами Исландии, за товары, приобретенные в Исландии, при соблюдении условий Постановления № 1188/2014.
Возврат осуществляется при условии постоянного проживания покупателя за пределами Исландии. В качестве доказательства постоянного проживания за пределами Исландии покупатель должен предъявить паспорт или другое удостоверение личности, четко подтверждающее постоянное проживание в другой стране.Иностранцы, постоянно проживающие в Исландии, не имеют права на возврат НДС.
Чтобы иметь право на возмещение, должны быть выполнены все следующие условия:
1. Покупатель должен вывезти товары из страны в течение трех месяцев с момента покупки.
2. Покупная цена товара, включая НДС, должна быть не менее 6000 исландских крон.
3. При отбытии товар необходимо предъявить вместе с необходимой документацией.
НДС может быть возмещен за товары в том же чеке, если их общая покупная цена составляет 6000 исландских крон или более, включая НДС, даже если один или несколько отдельных товаров не достигают минимальной суммы.
При отбытии из Исландии через аэропорт Кефлавик покупатель должен предоставить товары вместе с заполненной формой Tax Free и квитанцией поставщику услуг по возврату налогов, который осуществит возврат при соблюдении условий, изложенных в Регламенте. в остальном.
За дополнительной информацией обращайтесь в Арион Банк в аэропорту:
Европа > Деньги> Возврат НДС Справочник по возврату НДС для иностранных туристов.ВВЕРХУ: загрузка французской матросской экипировки для дети? Положите несколько евро в карман вместе с европейским схема беспошлинных покупок. Дюрант Имбоден В Европе большинство цен включают налог на добавленную стоимость или НДС, который может достигать 25 процентов. Это похоже на налог с продаж, только встроена в цену, которую вы платите, а не добавляется в кассу. Если вы турист, живущий за пределами ЕС, вы можете требовать уплаты НДС. возвращать деньги.Сделать это можно несколькими способами: 1. Воспользуйтесь партнерской программой возврата, которая можно узнать по наклейке «Tax Free Shopping» или «Premier». Tax Free » в витрине магазина.Это самый простой и самый надежный метод на сегодняшний день: магазин выдает вам «чек на беспошлинные покупки», который вы предъявляете таможне, когда покидаете Европейский Союз. Вы тогда Отнесите чеки с печатью на стойку службы возврата в аэропорту или в пограничный киоск для немедленного возврата, оставьте их в специальном ящике или отправьте по почте в ближайший офис службы возврата денежных средств после Вы возвращаетесь домой.Вы можете получить возмещение на карту Visa, MasterCard или другую кредитная карта в вашей валюте. Global Blue (ранее Global Refund) — крупнейшая услуга по возврату НДС; это составляет более 270 000 торговцы в 37 странах мира. Другая фирма, Планета, также занимается возвратом средств в магазины по всему миру. Обратите внимание: Вы не решаете, какая услуга использовать. Розничный продавец делает, поэтому вам нужно будет обрабатывать каждую «беспошлинную покупку» чек »в компании, указанной на чеке (обычно, но не всегда, Global Синий). 2. Получите возмещение прямо в магазине где вы делаете покупку.Запросите форму возврата НДС, поставьте на нее печать таможенного служащего, когда вы покинуть Европейский Союз, а затем отправить бланк с печатью обратно в магазин (при условии, что магазин готов обработать возврат денег таким образом).
3. Пополните свою покупку кредитом карту и попросите магазин предоставить два квитанции о списании средств: один на сумму продажа за вычетом НДС, а другой на сумму НДС.магазин опубликует более крупную транзакцию, но отложит квитанцию о начислении НДС. После на бланке возврата НДС поставили штамп на таможне, отправьте его обратно в магазин, и продавец уничтожит квитанцию об уплате НДС, не отправляя ее.(Нет все продавцы согласятся с этим методом, и он лучше всего работает в магазинах, обрабатывать транзакции по кредитным картам вручную.) Важно:
Сколько вы сэкономите:Ставки НДС варьируются от страны к стране и, в некоторых случаях, в зависимости от характера товара. (Предметы роскоши могут облагаться налогом в более высокая ставка, чем, например, еда или книги.) Кроме того, вы должны потратить минимальная сумма в магазине для подачи заявки на возврат, и этот минимум отличается для каждой страны. В таблице ниже показаны наиболее распространенные ставки НДС в выбранных Европейские страны, когда мы в последний раз проверяли. Ставки могут меняться и меняются, поэтому в этой таблице следует использовать только как общее руководство:
Примечания и советы:
Право на возмещение НДС:
Внимание! Для получения дополнительной информации о беспошлинных покупках посетите веб-сайты. двух крупных компаний, занимающихся возмещением НДС, и задавайте им любые вопросы. (Мы писатели, а не налоговые эксперты, и возмещение Компании могут контролировать, когда, когда и как вы получите возмещение НДС. У нас нет связи с Global Blue или Planet. ) Услуги по возврату НДС:ВВЕРХУ: Покупка керамика во Франции? Не забудьте вернуть НДС. Global Blue Planet (ранее Premier Tax Free) |
Возврат НДС | impots.gouv.fr
Если ваша нефранцузская компания не осуществляет транзакции, облагаемые НДС во Франции, при определенных условиях ей может быть возвращен НДС, связанный с коммерческими расходами, понесенными во Франции.
Иностранные предприятия, созданные в Европейском Союзе
Положения и условия, изложенные в Директиве Совета 2008/9 / EC от 12 февраля 2008 года в отношении иностранных предприятий, учрежденных в Европейском Союзе, были включены во французское законодательство в статьях с 240-0 M по 242-0 Z ter Приложения II к французскому законодательству. Общий налоговый кодекс (CGI).
Если у вас есть иностранный бизнес, учрежденный в государстве-члене Европейского Союза, для получения возмещения НДС вам необходимо:
подайте вашу претензию, используя электронные средства, предоставленные в ваше распоряжение государством, в котором вы находитесь, в соответствии с положениями Директивы Совета 2008/9 / EC от 12 февраля 2008 года. Для получения дополнительной информации о том, как подать претензию, просьба обратитесь в налоговые органы в государстве-члене регистрации.
представить в электронном виде отсканированные оригиналы счетов-фактур или импортных документов.Подача заявки является обязательной, если налогооблагаемая сумма в счете составляет 1000 евро или более (или 250 евро в случае топлива). Отсканированные счета-фактуры должны появляться в том же порядке, что и их построчная запись.
соответствуют срокам и минимальным срокам возврата. Претензии не могут охватывать период более одного календарного года (минимум 50 евро) или менее трех календарных месяцев (минимум 400 евро). Претензии не могут охватывать два календарных года. На практике вы можете подать не более четырех претензий, каждая на срок не менее трех календарных месяцев, плюс дополнительную годовую претензию.
подайте заявку до 30 сентября календарного года, следующего за периодом возврата. Вы можете подать претензию до этой даты, чтобы ускорить ее обработку.
предоставьте свои банковские реквизиты в виде кодов IBAN и BIC.
Вы можете быть представлены представителем по вашему выбору. В этом случае исходное поручение (см. Образец в уведомлении 3560 A) должно быть отправлено по почте в Отдел возмещения НДС (SR-TVA).
Иностранные компании, созданные за пределами Европейского Союза
Условия возмещения НДС, подлежащего уплате во Франции иностранными компаниями, учрежденными за пределами Европейского Союза, изложены в Директиве 86/560 / EEC от 17 ноября 1986 г. (Тринадцатая директива).
Положения и условия были введены в действие во французском законодательстве в статьях 242-0 Z quater до 242-0 Z decies Приложения II к Общему налоговому кодексу Франции.
Указ 2021-507 от 27 апреля 2021 года вносит поправки в статью 242-0 Z septies Приложения II к Общему налоговому кодексу Франции, уточняя новые условия подачи требований о возмещении НДС профессионалами, которые не зарегистрированы в государстве-члене ЕС.
Участвовавших компаний
Возврат этого типа зарезервирован для налогообязанных лиц, зарегистрированных за пределами Европейского Союза, которые не имеют постоянного представительства во Франции и не поставляют товары или не предоставляют услуги, облагаемые НДС во Франции.
«Налогооблагаемое лицо» означает любое физическое или юридическое лицо, которое на независимой основе поставляет товары или оказывает услуги, связанные с коммерческой деятельностью в государстве своего учреждения.
Расходы, по которым требуется возмещение НДС, должны быть необходимы для деловой активности иностранного налогоплательщика.
Новые условия подачи заявлений о возврате НДС и подтверждающих документовС 1 июля 2021 года требования о возмещении НДС, поданные налоговыми представителями от имени налогоплательщиков, зарегистрированных в стране за пределами ЕС , должны подаваться через онлайн.
Подтверждающие документы (банковские реквизиты, счета-фактуры и импортные документы, когда налогооблагаемая сумма составляет 1000 евро или более или 250 евро для расходов на топливо) должны быть отправлены в электронном виде в подтверждение требований.
Онлайн-подача требований о возмещении НДС в соответствии с Тринадцатой европейской директивой доступна с 1 июля 2021 года .
Если у налогового представителя уже есть профессиональная учетная запись , услуга будет доступна из системы безопасного обмена сообщениями в его учетной записи на impots.gouv.fr.
Messagerie (Система обмена сообщениями)
Ecrire (Написать)
TVA и приложения по налогам (НДС и смежные налоги)
Demande de remboursement de TVA par un assujetti établi dans un pays hors Union Européenne ( 13ème, директива 86-560-CEE, арт.271-V- d du CGI) (Заявление о возмещении НДС налогоплательщиком, не зарегистрированным на территории Сообщества (Тринадцатая директива Совета 86/560 / EEC, статья 271-Vd Общего французского закона) Налоговый кодекс))
В противном случае следует сделать запрос на подписку на услугу.
Дополнительную информацию о подписке на систему безопасного обмена сообщениями можно найти в информационном бюллетене FOCUS по следующей ссылке: Messagerie des Professionnels (Деловые почтовые ящики).
Если у налогового представителя еще нет профессиональной учетной записи , он должен создать ее в базовом или экспертном режиме на impots.gouv.fr , прежде чем подавать заявку на регистрацию в системе безопасного обмена сообщениями.
Дополнительную информацию о создании профессиональной учетной записи и подписке на услуги можно найти в следующих информационных бюллетенях: Создание профессиональной учетной записи в базовом режиме и подписка на услуги / Créer un espace professionalnel expert (Настройка профессиональный аккаунт в экспертном режиме) / Demander une adhésion aux services en ligne (mode Exper t) (Запрос на подписку на онлайн-услуги (экспертный режим)) / Messagerie des Professionnels (Business m ailboxes )
Когда услуга подписана, код активации отправляется по почте на адрес налогового представителя для корреспонденции, которая находится в записях управляющего отдела, и автоматически на его служебный адрес.Действительность адреса для корреспонденции, предоставленной Генеральному управлению государственных финансов (DGFiP), должна быть проверена, и любые запросы на изменения следует направлять в управляющий налоговый департамент. «
Код, действительный в течение 60 дней, позволяет активировать услугу в профессиональной учетной записи. Если он не будет активирован в течение 60 дней, процедуру регистрации придется повторить.
Обязательная запись в счетах
Расходы должны быть подтверждены правильно оформленными счетами, в которых указывается:
уникальный номер, основанный на непрерывной хронологической последовательности
ваше полное имя и адрес, а также имя и адрес вашего поставщика
индивидуальный идентификационный номер плательщика НДС поставщика
дата выставления или доставки счета
любые скидки, скидки или возмещения
количество и точное название поставляемого или предоставляемого товара или услуги
цена за единицу без налога, сумма причитающегося НДС и действующая по закону ставка НДС
Процедуры
Для возврата НДС налоговому представителю необходимо:
подает заявку на возмещение, написанную на французском языке и выраженную в евро, используя безопасную систему обмена сообщениями в своем профессиональном аккаунте на импотах.gouv.fr (с Internet Explorer или Firefox)
укажите контактные данные (имя, номер телефона и адрес электронной почты) лица, с которым отдел может связаться в случае необходимости
отправить отсканированные оригиналы счетов-фактур или импортных документов вместе с заявлением о возмещении
соблюдает минимальные требования к возмещению (400 евро для квартальных претензий и 50 евро для годовых)
подает претензию о возмещении с первого дня месяца, следующего за периодом, за который запрашивается возмещение, и до 30 июня года, следующего за годом, на который распространяется претензия
.предоставляет полные и точные данные о банковском счете получателя, включая название банка, его полный адрес (город и страна), имя владельца счета и ссылки на счет, который будет зачислен.Это ускорит возврат средств и поможет избежать банковских комиссий. Для возврата средств на счет во французском банке предоставьте RIB ( релевантного банка ).
Назначение налогового представителя
Иностранные компании, не учрежденные в государстве-члене ЕС, которые не осуществляют транзакции, облагающие их НДС во Франции, должны назначить налогового представителя, который должен быть налогоплательщиком, ответственным за НДС, учрежденным во Франции и должным образом аккредитованным налоговые органы.
Назначение оформляется мандатом, подписанным запрашивающей компанией и ее представителем и уполномочивающим этого представителя выполнять процедуры требования возмещения НДС от имени компании (см. Образец в уведомлении 3560-B).
Интернет-каталоги и базы данных обеспечивают легкий доступ к контактным данным налоговых представителей.
Представитель должен быть аккредитован в отделе возврата НДС при налоговом управлении нерезидентов , , контактные данные которого указаны ниже.
Для получения аккредитации представитель должен подать письменный запрос в отдел вместе с копией своего регистрационного документа ( extrait K-Bis ), его назначением компанией и их принятием, а также соответствовать следующим условиям:
Представитель будет проинформирован о том, была ли его аккредитация одобрена или отклонена в письменной форме.
Аккредитация может быть отозвана в любой момент, если представитель не выполняет свои личные обязательства или если он обычно подает требования о возмещении, содержащие многочисленные ошибки или нарушающие закон.
Дополнительные сведения см. В примечании 3560-B-SD.
MAJ 1 6 / 11 / 21
.