Оформлю ооо на себя за деньги: Ничего не найдено для d0 bf d0 be d0 b4 d1 81 d1 82 d0 b0 d0 b2 d0 bd d0 be d0 b5 d0 bb d0 b8 d1 86 d0 be — Печати, полиграфия, наружная реклама в Волгограде

Содержание

Меня втянули в аферу с фирмами. Что делать?

Добрый день! Видела тут похожую ситуацию, но у меня немного другая проблема.

Рассказываю: в феврале этого года я вышла в декрет, с финансами стало понапряжнее, чем раньше; подруга одна решила помочь, предложив оформить на себя несколько фирм. Сказала, что ничего криминального в этом нет, что фирмы типа для конкуренции. Я её послушалась, открыла на себя три ООО. Денег при этом не дали.

Затем начались звонки о том, что чтобы завершить открытие и получить заветные денежки, нужно приехать в банк и открыть счета по трем фирмам. Я на тот момент уже родила, мелкого оставляла с мамой или мужем. сама ездила открывать счета. Так как кредитная и остальные все истории у меня хорошие, то счета подтвердились сразу. Но деньги всё ещё не выдавали. Ситуация уже тогда начинала напрягать и казаться подозрительной.

Затем сказали приехать для получения кредитных карт, что меня насторожило ещё больше. Я поехала, получила карты, но вечером того же дня заблокировала их, чтобы с моих счетов не могли обналичить никакие средства. параллельно написала подруге. втянувшей меня во всё это, спросила, не для отмывания ли денег случайно нужны эти фирмы. Она сказала, что да. Я тогда разозлилась, поехала заблокировала личные кабинеты от всех своих фирм (поменяла там все данные, чтобы только я могла управлять своими счетами).

У людей, которые всё это затевали, сразу же началась паника: они поняли, что я хочу выйти из всей этой истории, начали названивать, предлагать хоть завтра заплатить мне 30 000р, лишь бы я не отказывалась от этих фирм. Но я была категорична: сказала, что либо они помогут мне закрыть эти фирмы, либо я сделаю это сама. На что они попросили подождать, пока они найдут человека, на которого можно было бы переписать эти фирмы, так как полностью закрывать их им неудобно. Я согласилась, пока что жду.

Все документы на фирмы и печати находятся у этих людей, человека они пока что не нашли. Я вот думаю, как лучше поступить: ждать, пока они кого-то найдут, либо начать все-таки закрывать самой? Либо может правда обратиться по этому поводу в какой-то правоохранительный орган? Ведь если я даже начну закрывать фирмы сама, не факт, что там с отчетностью всё в порядке и т.д., могу попасть на деньги, к тому же без документов мне самой их не закрыть… как быть?

П.с: самое ужасное, что если я не ошибаюсь, то сам факт того, что я разрешила на себя открыть подобные фирмы, подводит меня под статью. Правильно?

как это сделать и какие могут быть последствия

Оглавление:

Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес?
Может ли налоговая отказать в регистрации на домашний адрес?
На чей адрес можно зарегистрировать ООО?
Список документов для регистрации фирмы по месту жительства
ООО по домашнему адресу: преимущества и недостатки

Юридический адрес – место официальной «прописки» организации. Фактически она может там и не находиться, но именно по этому адресу устанавливается территориальная привязка к определенному отделению ФНС и осуществляется почтовая связь с фирмой. Если у компании нет собственных помещений, то регистрироваться ей приходится либо на арендованной площади, с разрешения арендодателя, либо покупать «виртуальный» юрадрес за деньги. Почему бы не сэкономить и не сделать регистрацию фирмы на домашний адрес владельца, как это происходит у ИП?

Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес?

На сегодняшний день возможность зарегистрировать фирму по месту проживания директора или учредителя – вопрос спорный. С одной стороны, Гражданский кодекс однозначно указывает, что назначение жилплощади – проживание граждан. Размещать предприятия и организации на ее территории не разрешается – для этого помещение необходимо перевести в статус нежилого (ст.288). С другой – госрегистрация юрлица, согласно тому же ГК РФ (ст.54), производится по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, то есть директора.

С этой точки зрения местом нахождения руководителя фирмы вполне может быть определена его собственная квартира. Это положение не входит в противоречие ни с Жилищным, ни с Трудовым кодексом. Любой гражданин имеет право трудиться на дому, в том числе вести на своей жилплощади предпринимательскую деятельность, если остальные проживающие не против.

Отсутствие четких законодательных норм, дающих ответ на вопрос, возможно ли оформить регистрацию фирмы на домашний адрес, приводит к тому, что налоговики трактуют законодательство на свое усмотрение. Разные инспекции и даже разные инспектора в пределах одной ИФНС имеют собственную позицию по этому вопросу. Отсюда – многочисленные отказы и судебные разбирательства по жалобам предпринимателей.

Справедливости ради нужно отметить, что суды чаще встают на сторону учредителей. Небольшой стартовый капитал, как и отказ от физических офисов за их ненадобностью для некоторых видов предпринимательства делают вариант с регистрацией фирмы на домашний адрес наиболее предпочтительным для многих бизнесменов.

Может ли налоговая отказать в регистрации на домашний адрес?

Пока законодатели окончательно не урегулируют проблему с разночтениями, риск получить необоснованный отказ в регистрации ООО по прописке остается вполне реальным. Налоговики часто выставляют неправомерные требования, например, предоставить согласие не только от собственников квартиры, но и от каждого проживающего по указанному адресу, предъявить нотариально заверенные документы и т.д.

Юристы, занимающиеся регистрацией ООО, рекомендуют заранее уточнить список необходимых бумаг в конкретной инспекции. Несмотря на незаконность некоторых требований, специалисты предпочитают «не раздражать» лишний раз налоговиков и иметь при себе максимально полный пакет документов, даже если часть из них не понадобится. Естественно, идти на поводу у чиновников – это не прямое руководство к действию, а всего лишь «добрый совет», как повысить шансы без проблем зарегистрировать фирму на домашний адрес.

На практике бывают и совсем абсурдные поводы для отказа, например, отсутствие заявителя по указанному адресу на момент выездной проверки. Также налоговики могут отклонить заявление на основании того, что помещение непригодно для вида деятельности, которым планирует заниматься ООО. В таких случаях «отказникам» прямая дорога в суд, доказывать самоуправство сотрудников ИФНС.

Но это не значит, что любой отказ со стороны налоговой неправомерен. В регистрации фирмы на домашний адрес есть свои «подводные камни»:

Инспектор может признать адрес, указанный в документах, непригодным для оформления юрлица. Это касается несуществующих адресов, разрушенных, расселенных, недостроенных домов и т.д. Со стороны заявителя попытка зарегистрировать фирму в таком месте расценивается как подача недостоверной информации.

Человек может иметь прописку, которая заведомо не подходит для свободной связи с организацией, например, общежитие на территории воинской части. Отказ обоснован.
В ИФНС имеется заявление от собственника помещения, накладывающее запрет на регистрацию юрлиц по его адресу. Отказ закономерен.
Сложности часто возникают с жильем, находящимся в залоге. Условия кредитного договора могут запрещать или ограничивать прописку в залоговой недвижимости. В этом случае понадобится согласование с банком.

Некоторые «сложные» виды деятельности могут стать основанием для отказа в регистрации ООО по домашнему адресу. Обычно это производство, лицензируемый бизнес (медицинские услуги, аптека и т.д.). Прямого запрета нет, но на практике заявление чаще отклоняют.

Обязанность выяснять, существует ли адрес, подходит ли он для регистрации ООО, ложится на ИФНС. Заявитель не должен доказывать достоверность представленной информации, но в случае с «проблемной» пропиской он действует на свой страх и риск. Немало случаев, когда проходит регистрация на «левые» адреса, так же как не редкость отказы по непонятным причинам.

На чей адрес можно зарегистрировать ООО?

Еще один вопрос, вызывающий сомнения у регистраторов: чья прописка может служить юридическим адресом фирмы. Однозначно можно констатировать только два факта:

Нельзя оформить фирму по адресу физического лица, не имеющего к ней никакого отношения. Наличие правоустанавливающих документов и согласие предоставить свою квартиру под регистрацию юрлица в этом случае никакого значения не имеют.
Можно «прописать» ООО по месту постоянной или временной регистрации генерального директора, при этом он не обязательно должен быть собственником жилья.

Идеальный вариант – руководитель, он же единственный учредитель общества, открывает ООО по адресу постоянной прописки на принадлежащей ему жилой площади. В остальных случаях возможны нюансы. Для начала разберемся с директорами и учредителями.

Директор или учредитель?

Поскольку юрадрес – это место нахождения исполнительного органа фирмы, именно домашний адрес генерального директора, являющегося ЕИО, в полной мере подходит под это определение. Без разницы, наемный он менеджер или сам учредил ООО. Правда, в первом случае с уходом директора «уплывает» и юридический адрес – придется искать новый и перерегистрировать организацию.

С регистрацией фирмы на домашний адрес учредителя, не являющегося директором, не так однозначно. Учредитель не относится к постоянно действующему исполнительному органу ООО. Но прямого запрета на использование места его прописки в качестве адреса юрлица в законодательстве нет. Как нет и указания на то, что это разрешено. То есть этот вопрос решается на усмотрение конкретного регистратора.

Формально для ИФНС важно, чтобы по юридическому адресу можно было направлять корреспонденцию для фирмы и при необходимости застать там лицо, причастное к ООО. С этой точки зрения регистрации по прописке учредителя и руководителя имеют одинаковую степень риска. Но, если инспектор считает иначе, ничто не помешает ему отказать. А организации ничто не мешает оспорить это решение в суде.

Собственность или прописка?

Следующий «скользкий» момент – наличие прописки по заявленному адресу. ЖК РФ разрешает трудовую и предпринимательскую деятельность в квартире гражданам, которые проживают в ней на законных основаниях. Официальным подтверждением проживания является прописка – постоянная (регистрация по месту жительства) или временная (регистрация по месту пребывания).

Если штампа о прописке по данному адресу в паспорте директора / учредителя нет, с точки зрения чиновников он не является жильцом, даже если квартира в его единоличной собственности. Что это значит для участников ООО? Наличие у заявителя собственной квартиры не дает ему безусловного права регистрировать в ней юридическое лицо, если официально он живет в другом месте. Риск отказа достаточно высок, но и шансы его оспорить – не меньше.

В вопросе регистрации организации по домашнему адресу очевидно главенствующую роль играет прописка, а право собственности – второстепенно. Будущий директор фирмы может проживать на своей жилплощади, у родственников, иметь долю в квартире – главное, чтобы домочадцы были не против предоставить свой адрес для оформления ООО. Согласие на регистрацию юрлица должны дать все собственники помещения.

Список документов для регистрации фирмы по месту жительства

По закону для регистрации фирмы на домашний адрес дополнительных документов, кроме паспорта со штампом о прописке, не требуется. Достаточно указать адрес в соответствии с КЛАДР в заявлении по форме р11001. Но это в теории. На практике с таким скромным набором бумаг могут и «развернуть».

Профессиональные регистраторы настоятельно рекомендуют приложить гарантийное письмо от собственников помещения, составленное в простой письменной форме. Текст произвольный, с содержанием подобного рода: «Я, ФИО, паспортные данные, даю согласие гражданину ФИО зарегистрировать по такому-то адресу ООО «Название». К разрешению желательно прикрепить копию СОС на указанную недвижимость. Заявителю и собственнику квартиры в одном лице написать такое письмо для самого себя тоже не помешает – исключительно для подстраховки.

Оптимальный выход – проконсультироваться в своей налоговой. Лучше самого инспектора никто не расскажет, какие документы он считает обязательными для положительного решения.

ООО по домашнему адресу: преимущества и недостатки

Регистрация фирмы на домашний адрес имеет свои «плюсы» и «минусы». Это отличный вариант для организаций, которые не могут или не хотят снимать офис. Можно сэкономить на аренде и не связываться с покупкой «липового» юрадреса. Жилище по закону неприкосновенно, поэтому никто, включая представителей власти, не вправе без судебного решения войти в квартиру для проверки деятельности ООО.

В то же время, юрлицо несет риски, связанные с организационными вопросами: начиная с отказа в регистрации, заканчивая трудностями с лицензированием и открытием банковского счета. Благосклонность ИФНС при оформлении ООО на домашний адрес не гарантирует, что такое же понимание проявят другие ведомства.

Нельзя не сказать и о некоторых репутационных издержках. Фирмы, зарегистрированные в квартире, зачастую не вызывают доверия у потенциальных клиентов и партнеров. Если это обстоятельство действительно будет негативным образом сказываться на эффективности работы ООО, от такого недостатка всегда можно избавиться, со временем сменив юридический адрес.

Что касается рисков физического лица, предоставляющего свою жилплощадь под адрес фирмы, то они минимальны. Права на помещение к организации никоим образом не переходят, а сами учредители отвечают по обязательствам общества в пределах, ограниченных их вкладом в уставный капитал.

В большинстве случаев регистрация фирмы на домашний адрес не влечет негативных последствий. Исключение – доказанный в судебном порядке факт доведения ООО до банкротства его руководителем и владельцами.

При наступлении субсидиарной ответственности есть вероятность наложения взыскания на личное имущество участников. Если юрлицо официально признано несостоятельным, а его учредители – виновными в этом, то судебные приставы с предписанием на руках вправе войти в квартиру и описать принадлежащее директору ООО имущество. Если под санкции попадут чужие вещи, их собственникам придется доказывать свои права.

Реально ли таким образом потерять квартиру? Определенный риск есть, но если это единственное жилье, отобрать его за долги фирмы никто не сможет.

Регистрация ООО без прописки

Наира А.

Материал подготовил юрист компании «Единый центр регистрации»

Большинство начинающих предпринимателей интересует вопрос – «Можно ли открыть ООО в другом городе без прописки». Согласитесь, вопрос довольно интересный и требует тщательного рассмотрения, ведь не все бизнесмены имеют прописку в городе, где они фактически проживают и собираются вести предпринимательскую деятельность.

На основании ФЗ №129, чтобы открыть фирму необходимо собрать определенный пакет документов, уплатить государственную пошлину и иметь юридический адрес. Регистрация не по месту прописки возможна, но при условии наличия постоянной или временной регистрации.

Общие принципы

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой одну из форм управления компании. Ее основная цель – получение прибыли. Отличие от других форм управления заключается в следующем: учредитель несет ответственность лишь в пределах своей доли Уставного капитала.

Наличие юридического адреса – обязательный пункт для успешной и беспрепятственной регистрации фирмы. Сегодня существует несколько эффективных путей для получения юр. адреса.

постоянная прописка;
временная регистрация;
без прописки.

Имея на руках постоянную прописку никаких вопросов со стороны налоговой возникнуть не должно. Второй вариант – временная регистрация, подходит лицам, которые находятся не по месту прописки, а также иностранцам. Более сложная ситуация обстоит с гражданами, которые вообще не имеют никакой регистрации.

Открыть ООО по временной прописке

Стандартная ситуация. Временная прописка возможна по любому юридически «чистому» адресу. На основании положения «О праве граждан РФ на свободу перемещения и выбор места жительства в пределах РФ» в качестве места пребывания могут быть использованы следующие субъекты: пансионаты и дома отдыха, различные туристические базы, гостиницы, отели и даже больницы. К примеру, остановившись в гостиничном номере, вы можете получить документ о том, что временно зарегистрированы там и указать его в заявлении о регистрации фирмы.

Внимание! Наша компания единственная в Москве способна зарегистрировать ООО без прописки.

Естественно, при получении постоянного юрадреса, необходимо срочно уведомить налоговые службы о внесенных коррективах. Обновленные сведения будут переданы в ЕГРЮЛ.

Регистрация без прописки: возможна ли?

Ответ кроется в ст. 54 ГК РФ, где четко указано, что юридическое лицо должно проходить регистрацию по местоположению гендиректора. Разрешается регистрация на адрес другого лица, который обладает правом действия от имени общества (управляющая компания или конкретный управленец). В таком случае составляется доверенность и прикрепляется к общему пакету регистрационной документации.

В Москве, точно так же, как и в МО, зарегистрировать ООО без прописки вполне возможно. Однако есть особенность – общество привязывается к конкретному адресу, указанному в заявлении.

Документ подкрепляется:

для тех, кто прописывается в собственном помещении – свидетельством из регистрирующего органа (ЕГРЮЛ), подтверждающим право собственности указанным адресом;
для тех, кто арендует помещение – гарантийным письмом от арендодателя и разрешением на внесение адреса в базу регистрационной палаты;
для тех, кто регистрирует на жилой адрес – разрешением от собственников жилья и жильцов, а также документом, подтверждающим право собственности.

Учтите, налоговики обязаны проверять достоверность сведений, представленных от заявителя. Сверяются и анализируются практически все данные, в том числе направляются запросы в необходимые органы и инстанции.

Получить положительный ответ от ФНС возможно только при соблюдении всех правил заполнения, в том числе в паспорте должна быть отметка о прописке по адресу, указанному в заявлении. Она может быть, как временной, так и постоянной (даже допускается в другом районе). Если такая информация отсутствует, то заявителя ждет отказ по причине нарушения правил заполнения документов.

Вывод: чтобы оформить ООО, первым делом нужно встать на учет, а уже после направлять документацию в регистрирующую инстанцию.

Могут ли зарегистрировать ООО иностранные граждане

Даже иностранцы, которые не имеют на территории страны разрешения на временное проживание также могут стать учредителями компании.

Согласно закону, иностранцы, посещающие Россию и проживающие на ее территории должны быть поставлены на учет в ФМС по адресу своего пребывания. Это может быть, как гостиница, так и квартира. На основании такой регистрации и полученного из миграционной службы уведомления, лицо имеет полное право заполнит заявление и оформить себя как ООО. Срок постановки на учет в ФНС иностранных лиц индивидуален для каждой страны. Иностранное лицо может указать адрес непосредственной регистрации в иностранном государстве в котором он проживет. Это также допускается законом. В любом случае при заполнении формы нужно указать адрес прописки, даже если она в другом государстве.

Итог: регистрация общества без прописки – возможна, но потребуется другой юр.адрес. Его можно купить в фирмах, специфика которых заключается в продаже белых юридических адресов. Учтите, налоговая проверит все документы. Если на данный адрес зарегистрировано много компаний, ФНС откажет в регистрации.

Профессиональная помощь и поддержка в регистрации ООО

Сегодня, налоговые службы как никогда строго относятся к недостоверности сведений о юридических адресах компаний. Чтобы избежать проблем с федералами и быстро зарегистрировать собственную компанию, необходимо получить белый юридический адрес. Единый центр регистрации предлагает профессиональную помощь и поддержку в регистрации ООО в Москве без московской прописки. Наша главная задача – минимизировать риски при первых шагах к открытию собственного дела, поддержать клиента в выполнении проектов любой сложности, а также избавить от проблем, которые могут помешать реализации его планов.

Сотрудничая с нами, вы можете быть уверены в компетентности специалистов центра, оперативности решения регистрационных вопросах, а также доступных ценах на все виды услуг.

Часто задаваемые вопросы

Что делать если у меня нет белого юридического адреса?

При регистрации ООО наша компания предоставит Вам белый юридический адресНаира А., Юрист

Мне нужно срочно зарегистрировать ООО. Есть гарантии, что будет произведена регистрация с первого раза?

Благодаря многолетнему опыту работы мы знаем все нюансы регистрации. За последние годы все компании были зарегистрированы с первого разаНаира А., Юрист

Плюсы и минусы регистрации ООО в нашей компании

Единственные в Москве регистрируем без прописки
Только белые юридические адреса
Регистрация с первого раза
Консультация на всех этапах.
Экономите свое время.
Все документы будут подготовлены за Вас

Оплата услуги компании

Как собственнику оформить новый лицевой счет — УПРАВЛЯЮЩИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА

/ 2020-11-22 /

Инструкция по оформлению нового лицевого счета

Если вы приобрели квартиру, получили ее в наследство или по договору дарения, если заключаете договор социального найма, вам необходимо оформить или переоформить лицевой счет (далее – ЛС) по жилищно-коммунальным услугам в управляющей организации (далее – УК) и по коммунальным услугам в ресурсоснабжающих организациях (далее – РСО).

1. Обращение в УК

Для переоформления ЛС в УК нужно предоставить:
– выписку из ЕГРН;
– заявление (скачать образец).

Отсканированные документы (выписка из ЕГРН и заявление) можно отправить по электронной почте [email protected], в теме письма указать АДРЕС ПОМЕЩЕНИЯ, на который нужно открыть лицевой счет.

Специалисты могут дополнительно запросить паспорт собственника/нанимателя жилого помещения в случае, если в выписке из ЕГРН отсутствует информация о паспортных данных (в том числе дата и место рождения) и данные по документу-основанию государственной регистрации права.

Срок получения ответа от управляющей компании – не более 10 рабочих дней.

В соответствии со ст. 153 ЖК РФ обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги возникает у собственника жилого помещения с момента возникновения права собственности на жилое помещение, у нанимателя – с момента заключения договора социального найма.

Внимание: письма, не содержащие заявку на оформление/переоформление ЛС, не рассматриваются!

2. Обращение в РСО

Для заключения договора и оформления лицевого счета по коммунальным услугам собственник/наниматель жилого помещения обращается в РСО самостоятельно.

1) ООО «Сибирская теплосбытовая компания» (горячая вода, отопление): ул. Фрунзе, 226/1, тел. 289-12-12, sibgenco.ru;
2) АО «Новосибирскэнергосбыт» (электроэнергия): ул. Некрасова, 54, тел. 273-98-98, nskes.ru;
3) МУП «Горводоканал» (холодная вода, водоотведение): ул. Революции, 5, ул. Д. Бедного, 45, тел. 204-99-19, gorvodokanal.com;
4) ООО «Экология-Новосибирск» (обращение с ТКО): ул. Советская, 5, тел.: 304-90-58, 373-05-34, ecologynsk.ru;
5) Фонд модернизации ЖКХ (капитальный ремонт): ул. Кирова, 29, тел. 383-20-30, fondgkh-nso.ru;
6) ООО «Новосибирскоблгаз»: ул.Трикотажная, 52/1Б, тел. 224-38-08, 224-38-37, sibgaz.ru.

Может ли один человек быть одновременно директором ООО и директором ЗАО? Как это можно оформить?

Боитесь совершить ошибку?

Консультация предоставлена 29.03.2017 года

Может ли один человек быть одновременно директором ООО и директором ЗАО? Как это можно оформить? Какова процедура оформления назначения на должность директора ЗАО, если с директором ООО заключен трудовой договор по основному месту работы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Законодательство позволяет физическому лицу одновременно быть руководителем общества с ограниченной ответственностью (далее также — ООО) и директором акционерного общества (далее также — АО) с разрешения уполномоченного органа ООО. С директором АО заключается отдельный трудовой договора о работе на условиях совместительства.

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что основное место работы у работника может быть только одно. Поскольку в данном случае у работника уже есть основное место работы и другую работу по должности директора он будет выполнять в другой организации, речь может идти только о выполнении работы на условиях внешнего совместительства*(1). Напомним, что совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время (ст. 282 ТК РФ).

Отношения, связанные с работой руководителя организации в порядке внешнего совместительства, регулируются в соответствии со ст. 276 Трудового кодекса РФ. Согласно части первой этой статьи руководитель организации может работать по совместительству у другого работодателя только с разрешения уполномоченного органа юридического лица либо собственника имущества организации, либо уполномоченного собственником лица (органа).

Таким образом, ТК РФ не препятствует руководителю организации занимать аналогичные должности в других юридических лицах, однако ограничивает реализацию такого права необходимостью получить согласие на это уполномоченного органа юридического лица (собственника имущества, уполномоченного собственником органа (лица))*(2) (смотрите, например, решение Арбитражного суда Свердловской области от 18.03.2016 по делу N А60-1449/2016, решение Арбитражного суда Республики Карелия от 19.02.2015 по делу N А26-9583/2014, решение Ленинского районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области от 19.10.2015 по делу N 2-10114/2015).

Отметим, что Закон об ООО, равно как и Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об АО), также не предусматривают запрета на осуществление полномочий единоличного исполнительного органа в нескольких юридических лицах (смотрите в связи с этим постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22.03.2011 N Ф04-1215/2011, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.02.2012 N 12АП-908/12, решение Арбитражного суда Липецкой области от 11.07.2007 N А36-1154/2007). При этом норма пункта 3 ст. 69 Закона об АО о том, что совмещение лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа АО (директора, генерального директора), и членами коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) должностей в органах управления других организаций допускается только с согласия совета директоров (наблюдательного совета) общества, на рассматриваемый случай не распространяется (смотрите, например, решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.08.2010 N А60-15337/2010-С4, N А60-21350/2010-С4, N А60-22927/2010-С4).

Таким образом, директору ООО потребуется получить от общего собрания участников либо единственного участника ООО разрешение на работу по совместительству в качестве руководителя АО. Однако каких-либо специальных обязанностей на само АО, как на работодателя, такая ситуация не возлагает. Ответственность за работу на условиях совместительства без разрешения работодателя по основному месту работы будет нести исключительно сам работник.

Оформление приема на условиях совместительства на работу по должности директора АО лица, работающего по основному месту работы директором ООО, осуществляется в общем порядке. Для этого, прежде всего, необходимо решение общего собрания акционеров АО. Трудовой договор с директором АО, как следует из п. 3 ст. 69 Закона об АО, подписывается председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным советом директоров (наблюдательным советом) общества. В рассматриваемом случае в трудовом договоре обязательно указание на то, что работа является совместительством (часть четвертая ст. 282 ТК РФ). В соответствии с требованием ст. 68 ТК РФ на основании заключенного трудового договора должен быть оформлен приказ (распоряжение) о приеме на работу, содержание которого должно соответствовать условиям заключенного трудового договора. Приказ подписывается директором лично в отношении себя самого (п. 2 ст. 69 Закона N 208-ФЗ). Согласно части пятой ст. 66 ТК РФ по желанию директора АО сведения о его работе по совместительству вносятся в трудовую книжку по месту основной работы (в данном случае — в ООО) на основании документа, подтверждающего работу по совместительству.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Наумчик Иван

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Комарова Виктория

*(1) Напомним, что совмещение профессий (должностей) представляет собой выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой профессии (должности) за дополнительную оплату (ст. 60.2 ТК РФ). Ограничений для совмещения должности директора и других должностей Трудовой кодекс РФ не содержит. Однако совмещение должностей возможно только у одного работодателя, поэтому совмещать должность директора ООО и какую-либо должность в другой организации невозможно.

*(2) Для директора (генерального директора) ООО таким уполномоченным органом будет общее собрание участников ООО, если решение соответствующего вопроса уставом ООО не отнесено к компетенции иных органов управления обществом (п.п. 2.1, 4 ст. 32, пп. 4, 13 п. 2 ст. 33, ст. 41 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО). При наличии в ООО единственного участника решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются этим участником единолично и оформляются письменно (ст. 39 Закона об ООО).

Страховая компания «Зетта Страхование» (ранее СК «Цюрих»)

Мой регион МоскваРеспублика АдыгеяРеспублика АлтайГорно-АлтайскРеспублика БашкортостанБлаговещенск, ОктябрьскийИшимбай, Кумертау, СалаватСтерлитамак, ТуймазыУфаРеспублика БурятияУлан-УдэРеспублика ДагестанБуйнакск, Дербент, Каспийск, Махачкала, ХасавюртРеспублика ИнгушетияМалгобекНазраньКабардино-Балкарская РеспубликаНальчик, ПрохладныйРеспублика КалмыкияЭлистаКарачаево-Черкесская РеспубликаРеспублика КарелияПетрозаводскРеспублика КомиСыктывкарУхтаРеспублика КрымСимферопольРеспублика Марий ЭлВолжскЙошкар-ОлаРеспублика МордовияРузаевкаСаранскРеспублика Саха (Якутия)НерюнгриЯкутскРеспублика Северная Осетия — АланияВладикавказРеспублика ТатарстанАльметьевск, Зеленодольск, НижнекамскБугульма, Лениногорск, ЧистопольЕлабугаКазаньНабережные ЧелныРеспублика ТываКызылУдмуртская РеспубликаВоткинскГлазов, СарапулИжевскРеспублика ХакасияАбакан, Саяногорск, ЧерногорскЧеченская РеспубликаЧувашская РеспубликаКанашНовочебоксарскЧебоксарыАлтайский крайБарнаулБийскЗаринск, Новоалтайск, РубцовскЗабайкальский крайКраснокаменскЧитаКамчатский крайПетропавловск-КамчатскийКраснодарский крайАнапа, ГеленджикАрмавир, Сочи, ТуапсеБелореченск, Ейск, Кропоткин, Крымск, Курганинск, Лабинск, Славянск-на-Кубани, Тимашевск, ТихорецкКраснодар, НовороссийскКрасноярский крайАчинск, ЗеленогорскЖелезногорск, НорильскКанск, Лесосибирск, Минусинск, НазаровоКрасноярскПермский крайБерезники, КраснокамскЛысьва, ЧайковскийПермьСоликамскПриморский крайАрсеньев, Артем, Находка, Спасск-Дальний, УссурийскВладивостокСтавропольский крайБуденновск, Георгиевск, Ессентуки, Минеральные Воды, Невинномысск, ПятигорскКисловодск, Михайловск, СтавропольХабаровский крайАмурскКомсомольск-на-АмуреХабаровскАмурская областьБелогорск, СвободныйБлаговещенскАрхангельская областьАрхангельскКотласСеверодвинскАстраханская областьАстраханьБелгородская областьБелгородГубкин, Старый ОсколБрянская областьБрянскКлинцыВладимирская областьВладимирГусь-ХрустальныйМуромВолгоградская областьВолгоградВолжскийКамышин, МихайловкаВологодская областьВологдаЧереповецВоронежская областьБорисоглебск, Лиски, РоссошьВоронежИвановская областьИвановоКинешмаШуяИркутская областьАнгарскБратск, Тулун, Усть-Илимск, Усть-Кут, ЧеремховоИркутскУсолье-СибирскоеШелеховКалининградская областьКалининградКалужская областьКалугаОбнинскКемеровская областьАнжеро-Судженск, Киселевск, ЮргаБелово, Березовский, Междуреченск, Осинники, ПрокопьевскКемеровоНовокузнецкКировская областьКировКирово-ЧепецкКостромская областьКостромаКурганская областьКурганШадринскКурская областьЖелезногорскКурскЛенинградская областьЛипецкая областьЕлецЛипецкМагаданская областьМагаданМосковская областьМурманская областьАпатиты, МончегорскМурманскСевероморскНижегородская областьАрзамас, Выкса, СаровБалахна, Бор, ДзержинскКстовоНижний НовгородНовгородская областьБоровичиВеликий НовгородНовосибирская областьБердскИскитимКуйбышевНовосибирскОмская областьОмскОренбургская областьБугуруслан, Бузулук, НовотроицкОренбургОрскОрловская областьЛивны, МценскОрелПензенская областьЗаречныйКузнецкПензаПсковская областьВеликие ЛукиПсковРостовская областьАзовБатайскВолгодонск, Гуково, Каменск-Шахтинский, Новочеркасск, Новошахтинск, Сальск, ТаганрогРостов-на-ДонуШахтыРязанская областьРязаньСамарская областьНовокуйбышевск, СызраньСамараТольяттиЧапаевскСаратовская областьБалаково, Балашов, ВольскСаратовЭнгельсСахалинская областьЮжно-СахалинскСвердловская областьАсбест, РевдаБерезовский, Верхняя Пышма, Новоуральск, ПервоуральскВерхняя Салда, ПолевскойЕкатеринбургСмоленская областьВязьма, Рославль, Сафоново, ЯрцевоСмоленскТамбовская областьМичуринскТамбовТверская областьВышний Волочек, Кимры, РжевТверьТомская областьСеверскТомскТульская областьАлексин, Ефремов, НовомосковскТулаУзловая, ЩекиноТюменская областьТобольскТюменьУльяновская областьДимитровградУльяновскЧелябинская областьЗлатоуст, МиассКопейскМагнитогорскСатка, ЧебаркульЧелябинскЯрославская областьЯрославльСанкт-ПетербургСевастопольЕврейская автономная областьБиробиджанНенецкий автономный округХанты-Мансийский автономный округ — ЮграКогалымНефтеюганск, НяганьСургутНижневартовскХанты-МансийскЧукотский автономный округЯмало-Ненецкий автономный округНовый УренгойНоябрьскБайконур

До 22 лет включительно со стажем вождения до 3 лет включительноБолее 22 лет со стажем вождения до 3 лет включительноДо 22 лет включительно со стажем вождения свыше 3 летБолее 22 лет со стажем вождения свыше 3 лет

можно ли не ему зарплату и не сдавать отчетность в фонды — Бухонлайн

Вводная информация

Ситуация, когда компанию возглавляет ее «отец-основатель», на практике совсем не редкость. Причем, зачастую такой руководитель готов выполнять свои функции, не получая ежемесячную заработную плату. Причин тому может быть много. Тут и банальное отсутствие средств, и желание сэкономить на налогах и взносах, и просто нежелание «заморачиваться» дополнительными бухгалтерскими и кадровыми вопросами. Немалую роль в таком подходе, к сожалению, играют и контролирующие ведомства, которые никак не решат, нужен ли директору — единственному учредителю трудовой договор. Вот и работает такой руководитель без зарплаты и трудового договора. Но насколько такой подход безопасен для фирмы?

Оформление директора — единственного учредителя: краткая история вопроса

Вопрос о том, надо ли заключать трудовой договор с директором — единственным учредителем организации, вот уже более двадцати лет является предметом постоянных споров. Вкратце напомним, как менялась позиция чиновников и законодателей (подробнее см. «Можно ли не платить зарплату директору: новые факты, прежние выводы»).

В 2002 году в Трудовом кодексе РФ появилась норма о том, что со всеми работниками без исключения должны быть заключены письменные трудовые договоры. Из этого следовало, что если в штатном расписании компании есть должность директора, значит, с ним надо оформить трудовой договор.

Но в ситуации, когда директор являлся одновременно единственным учредителем компании, заключение такого договора вызывало вопросы. В результате Роструд выпустил письмо от 28.12.06 № 2262-6-1, в котором указал, что единственный учредитель не может быть работником организации. В ведомстве сослались на статью 273 ТК РФ, которая гласит, что особенности, установленные Трудовым кодексом для урегулирования труда руководителя организации, не распространяются на директора, являющегося единственным учредителем. Поэтому, говорилось в письме, с таким директором заключать трудовой договор не нужно. Аналогичную точку зрения высказало Минздравсоцразвития в письме от 18.08.09 № 22-2-3199.

Но этот подход достаточно скоро привел к прекращению поступлений во внебюджетные фонды с выплат в пользу таких руководителей. Поэтому Минздравсоцразвития в письме от 08.06.10 № 428н заявило, что с директором в любом случае заключается трудовой договор, даже если он является единственным учредителем. Свой новый подход в министерстве обосновали тем, что только таким образом руководителю можно обеспечить социальные и трудовые гарантии.

В 2011 году описанную проблему заметили законодатели и попробовали разрешить ее путем внесения поправок в законы, посвященные социальному страхованию. В них прямо указали, что руководители, которые являются единственными участниками (учредителями) организаций, относятся к категории застрахованных лиц (п. 1 ч. 1 и ч. 5 ст. 2, ст. 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).

Правда, эти поправки вышли не очень удачными, так как руководители были упомянуты не отдельным пунктом, а включены в общий перечень застрахованных лиц следующим образом: «работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями)». То есть вместо того, чтобы решить проблему, поправки фактически дали основания полагать, что у руководителей — единственных учредителей есть возможность выбора: работать по трудовому договору и получать социальную защиту, либо не оформлять договор и не получать пенсий и пособий.

Следующий ход снова сделал Роструд. В письме от 06.03.13 № 177-6-1 чиновники вновь указали, что трудовой договор с руководителем — единственным учредителем не заключается. Обоснование такое. Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, то есть двусторонний акт. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Единственный участник организации должен своим решением возложить на себя функции руководителя, без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Позиция Минфина: трудовые отношения есть, а трудового договора нет

И вот в 2016 году к решению вопроса о том, нужен ли трудовой договор директору — единственному учредителю, подключился Минфин России. В письме от 15.03.16 № 03-11-11/14234 со ссылкой на достаточно старое судебное решение (определение ВАС РФ от 05.06.09 № 6362/09) специалисты финансового ведомства указали, что трудовые отношения с директором — единственным учредителем все же существуют. Но оформляются они не трудовым договором, а решением единственного участника. Это значит, что руководитель является работником организации и ему нужно начислять зарплату. Таким образом, вопрос со страховыми взносами с выплат директору был решен в пользу бюджета, и при этом Минфин не вступил в конфликт с Рострудом (также см. «Минфин сообщил, как оформить трудовые отношения с руководителем, который одновременно является единственным учредителем организации»).

Но такой подход при всей его кажущейся удачности не отвечает на главный вопрос: будет ли «руководитель без договора» застрахованным лицом? Ведь в упомянутых выше законах четко написано, что для того, чтобы попасть в эту категорию, руководитель должен иметь трудовой договор. Кроме того, вывод Минфина прямо противоречит статье 16 ТК РФ, где говорится, что трудовые отношения возникают только на основании трудового договора. Единственное исключение из этого правила — это фактическое допущение работника к работе с ведома или по поручению работодателя (понятно, что к рассматриваемой ситуации это исключение не относится).

Таким образом, приходится констатировать, что подход, изложенный Минфином, применить на практике не получится, поскольку он противоречит Трудовому кодексу. К тому же, руководствуясь позицией Минфина, нельзя ответить на вопрос о том, необходимо ли начислять страховые взносы на зарплату, которая выплачивается директору не на основании трудового договора. Наконец, такой подход ставит под сомнение правомерность включения выплат «руководителю без трудового договора» в состав расходов при ОСНО, при УСН или ЕСХН. Ведь на основании статьи 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются начисления, предусмотренные трудовым договором.

Попутно заметим, что определение ВАС РФ, на которое ссылаются авторы комментируемого письма, было посвящено вопросу о том, имеет ли руководитель — учредитель право на социальные пособия. И данный судебный акт был принят еще до утверждения упомянутых выше поправок в законы о социальном страховании. То есть вывод суда, на который ссылаются чиновники, фактически вырван из контекста. Поэтому нельзя с уверенностью сказать, что в настоящее время арбитры поддержат подход, предложенный Минфином, если возникнет спор о праве не оформлять трудовой договор с директором — единственным учредителем.

Метод исключения: договор нужен, но он не может быть гражданско-правовым

Так как же все-таки оформить отношения с руководителем, который одновременно является единственным учредителем организации? На наш взгляд, в сложившейся ситуации правовой неопределенности можно (и нужно) решать этот вопрос с использованием метода исключения.

Напомним, что отношения по управлению ООО регулируются специальным Федеральным законом от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО). В силу пунктов 1 и 4 статьи 40 этого закона отношения общества с единоличным исполнительным органом (то есть директором) в любом случае оформляются договором. Никаких исключений для руководителя — единственного участника ООО данный закон не устанавливает.

При этом из анализа Закона об ООО следует, что данный договор может быть гражданско-правовым, если он заключается с профессиональным управляющим в порядке, предусмотренном статьей 42 Закона об ООО. Очевидно, что в этом случае лицо, претендующее на роль руководителя (то есть в нашем случае — единственный учредитель) будет осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению ООО. А значит, ему придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (подп. 2 п. 2.1 ст. 32 Закона об ООО).

Итак, гражданско-правовой договор в рассматриваемой ситуации не подходит. Его мы исключаем. И в результате получаем следующее. Во-первых, с руководителем нужно заключить договор. Во-вторых, этот договор не может быть гражданско-правовым. Таким образом, остается только один вариант оформления отношений с директором ООО — заключить с ним трудовой договор. Иного варианта в законодательстве пока не предусмотрено.

Дополнительные аргументы в пользу заключения трудового договора

Есть и другие аргументы в пользу того, что с руководителем нужно оформить трудовой договор даже в том случае, если он является единственным участником организации. Начнем с того, что в Трудовом кодексе есть отдельная норма, определяющая круг лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства. И это вовсе не статья 273 ТК РФ, на которую ссылается Роструд, а часть 8 статьи 11 ТК РФ. Перечень лиц, указанных в этой норме, исчерпывающий, и руководитель общества, являющийся его единственным участником (учредителем), там не назван.

Далее. Трудовой кодекс не содержит положений, запрещающих применение общих правил (в отличие от специальных, установленных в главе 43 ТК РФ) к отношениям между обществом и его руководителем — единственным участником (учредителем). Более того, в силу абзаца 2 части 2 статьи 16 ТК РФ трудовые отношения в результате назначения на должность возникают между работником и работодателем именно на основании трудового договора. А на основании Закона об ООО единственный участник общества, принимая решение о наделении себя полномочиями руководителя, именно назначает себя на должность директора.

Что же касается части 2 статьи 273 ТК РФ, то в ней лишь говорится о том, что руководитель, являющийся единственным участником ООО, не нуждается в тех гарантиях, которые установлены главой 43 ТК РФ. Что вовсе не исключает оформления с ним трудового договора

Не выдерживает критики и аргумент о том, что учредитель, назначивший себя руководителем ООО, заключает договор сам с собой. Ведь договор в этом случае оформляется между физическим лицом и юридическим лицом, то есть между разными субъектами правоотношений. Работодателем по такому трудовому договору будет организация, вступившая в трудовые отношения с работником — руководителем этой организации.

Тот факт, что трудовой договор с обеих сторон подписывает одно и то же лицо, вовсе не означает, что стороны договора совпадают. Дело в том, что со стороны работодателя договор подписывает его законный представитель — единственный участник (учредитель), а со стороны работника — физическое лицо, которое выполняет трудовые обязанности на должности руководителя общества (ст. 21 ТК РФ, ст. 56 ТК РФ). Условие об оплате труда является обязательным условием трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, отсутствие начислений заработной платы при наличии заключенного трудового договора является нарушением трудового законодательства, за которое грозит как минимум административный штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Наконец, приведем еще один аргумент. Отсутствие договора с руководителем и неначисление ему зарплаты или иного вознаграждения может поставить под сомнение легитимность его действий как представителя ООО в отношениях с третьими лицами. Ведь обычный участник не вправе заключать сделки и подписывать платежные документы от имени общества. А, как было сказано выше, у единоличного исполнительного органа на основании Закона об ООО должен быть заключен договор с обществом.

Что платить руководителю — учредителю: зарплата или дивиденды

Итак, мы установили, что с руководителем — единственным учредителем все же необходимо заключить трудовой договора. А если оформлены трудовые отношения, то работодатель должен выплачивать работнику заработную плату (ст. 21, 56 ТК РФ). Условие об оплате труда является обязательным условием трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, отсутствие начислений заработной платы при наличии заключенного трудового договора является нарушением трудового законодательства, за которое грозит как минимум административный штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

При этом было бы неверно утверждать, что вознаграждением за труд руководителя может быть не заработная плата, а дивиденды. Дело в том, что право на дивиденды участник ООО имеет вне зависимости от того, руководит он обществом или нет (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 28 Закона об ООО). Это означает, что дивиденды не могут быть заменой заработной платы.

Начисление страховых взносов и представление отчетности: возможны ли варианты?

Отдельно остановимся на вопросе о том, нужно ли начислять на выплаты директору — единственному учредителю страховые взносы и включать сведения о нем в отчетность по взносам. Естественно, в том случае, когда руководителю на основании трудового договора выплачивается зарплата, начислять страховые взносы и представлять персонифицированные» сведения необходимо. Но на практике встречаются ситуации, когда поставленный выше вопрос решается не столь однозначно. Рассмотрим такие ситуации.

Первая ситуация: трудовой договор с директором не заключен и никаких выплат в его пользу (кроме дивидендов) не производится.

В таком случае, очевидно, что обязанность по уплате страховых взносов не возникает, поскольку отсутствует облагаемая база (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Что же касается представления отчетности, то тут нужно учитывать, что согласно позиции Минфина России (письмо от 18.06.18 № 03-15-05/41578) организация, которая за отчетный (расчетный) период вообще не производила начислений в пользу физических лиц, все равно обязана сдавать нулевую отчетность. Как пояснили чиновники, тем самым страхователь заявляет об отсутствии выплат и вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии уплаченных сумм взносов (см. «Директор-учредитель не получает зарплату: нужно ли указать эти сведения в нулевом РСВ?»).

Кроме того, чиновники настаивают, что на директора, с которым не заключен трудовой договор, нужно представлять форму СЗВ-М (письмо ПФР от 29.03.18 № ЛЧ-08-24/5721 и Минтруда России от 16.03.18 № 17-4/10/В-1846; см. «СЗВ-М на директора: ПФР требует сдавать отчеты даже за тех директоров-учредителей, с которым нет трудового договора»). И хотя в обоих письмах аргументация, используемая ведомствами, недостаточно убедительна, непредставление отчетности, скорее всего, приведет к конфликту с проверяющими. А как на эту ситуацию посмотрит суд, предсказать практически невозможно, поскольку изначально суды исходили из той позиции, что с руководителем должен быть заключен трудовой договор. Таким образом, в случае судебного разбирательства нельзя исключать вероятность, что арбитры займут сторону проверяющих. К тому же организации, возможно, придется заплатить штраф за то, что с директором не оформлены трудовые отношения, и ему не начисляется зарплата.

Поэтому, соотнося возможные риски, считаем, что в рассматриваемой ситуации безопаснее сдать как нулевой расчет по страховым взносам, так и форму СЗВ-М в отношении руководителя.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать СЗВ-М через интернет ]]>

Вторая ситуация: с руководителем заключен трудовой договор, но заработная плата ему не начисляется

Все сделанные выше выводы актуальны и для той ситуации, когда с руководителем заключен трудовой договор, но заработная плата ему не начисляется. Отличием в такой ситуации будет еще более шаткая позиция организации в случае инициирования судебного разбирательства. Ведь при наличии трудового договора начисление заработной платы обязательно (ст. 57 ТК РФ).

Правда, в 2017 году появилось определение ВС РФ от 17.02.17 № 309-КГ16-20570, в котором судьи признали: при наличии трудового договора с директором и при отсутствии начисленной ему зарплаты взносы можно не платить (см. «Верховный суд: если организация не платит директору зарплату, она не обязана платить страховые взносы»).

Тем не менее не исключено, что инспекторы станут искать выплаты в пользу директора. И когда найдут, постараются обосновывать, что эти выплаты носят характер вознаграждения за труд. Если им это удастся, то организации будут доначислены взносы, пени и штрафы.

Третья ситуация: организация не ведет деятельности

Эта ситуация является разновидностью первой или второй ситуации, но с условием, что никакой деятельности организация не ведет (то есть речь идет о «спящей» организации).

Налоговики настаивают, что НК РФ не освобождает плательщиков страховых взносов от обязанности подавать расчеты в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность и не выплачивают вознаграждения физлицам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода. Поэтому «спящая» компания обязана сдать РСВ с нулевыми показателями (письмо ФНС России от 16.11.18 № БС-4-21/22277@; см. «ООО не платит зарплату и не ведет деятельность: нужно ли сдавать нулевой РСВ?»).

А учитывая, чтоу речь идет о руководителе, с которым по правилам ТК РФ и Закона об ООО положено заключать трудовой договор, то шансы организации отстоять право на «безотчетную» жизнь крайне невелики.

Практические выводы

В заключение приведем некоторые практические выводы.

Действующее законодательство не предполагает иного варианта оформления отношений с директором — единственным учредителем (который не является ИП), кроме заключения с ним трудового договора. Без договора деятельность такого руководителя, выступающего от лица организации, может быть признана неправомерной по иску кого-либо из контрагентов компании, что способно поставить под угрозу бизнес в целом. Таким образом, трудовой договор нужен, в первую очередь, для защиты бизнеса, то есть тех решений, которые принимает руководитель, и тех документов, которые он подписывает.
Трудовые отношения в силу прямого и неоднократного указания Трудового кодекса подразумевают начисление и выплату заработной платы. Нарушение этого правила чревато как минимум административным штрафом. Соответственно, если с руководителем — единственным учредителем заключен трудовой договор, то такому работнику необходимо начислять и выплачивать заработную плату в размере, который указан в этом договоре. Законодательство не позволяет заменить зарплату дивидендами.
Заключение с руководителем — единственным учредителем трудового договора является шагом, купирующим многочисленные конфликты с контролирующими органами. Так, такой договор снимает неопределенность в части начисления страховых взносов (их нужно начислять) и представления отчетности по взносам (ее нужно предоставлять). Кроме того, трудовой договор позволяет без опасений выплачивать руководителю различные социальные пособия. Наконец, трудовой договор дает возможность включить заработную плату в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, единому «упрощенному» налогу или ЕСХН, а в случае предъявления претензий, успешно отстоять это право в суде.

Что такое ООО с индивидуальным участием? Как я могу заплатить себе как владелец индивидуальной LLC?

ООО с одним участником — это тип бизнес-структуры, которая является альтернативой индивидуальному предпринимательству.

Расчет заработной платы и льгот с Gusto

Если вы решите стать индивидуальным предпринимателем, вам не придется ничего делать, кроме как работать на себя. Чтобы стать им, нет никаких сборов или правил (хотя есть требования, если вы решите нанять сотрудников). Поскольку к вам и вашему бизнесу относятся как к одному и тому же, обратная сторона заключается в том, что ваши личные активы подвергаются риску, если ваш бизнес столкнется с финансовыми проблемами.

В качестве альтернативы, если вам нужна дополнительная защита, вы можете создать корпорацию с ограниченной ответственностью с одним участником, которая является ООО с одним владельцем.

Вы можете использовать «LLC» в названии вашей компании, и, как следует из названия, это защищает ваши личные активы и ограничивает вашу ответственность перед судебными исками и кредиторами.

Но у этих преимуществ есть обратная сторона: LLC должны платить, чтобы быть зарегистрированными в вашем штате, подпадают под действие регулирующих законов и, возможно, должны будут платить ежегодные регистрационные сборы.

Как я могу заплатить себе из моего ООО?

Связанные с этим

Как выбрать правильное юридическое лицо

Начало бизнеса

Как владелец ООО с одним участником, вам не платят зарплату или зарплату.

Вместо этого вы платите себе, забирая деньги из прибыли LLC по мере необходимости.

Это называется ничьей собственником. Вы можете просто выписать себе чек или перевести деньги с банковского счета вашего LLC на свой личный банковский счет.Как это просто!

Каким образом я облагаюсь налогом как владелец ООО с единственным участником?

IRS по умолчанию рассматривает LLC с одним участником как единоличную собственность, что означает, что ваша LLC будет рассматриваться как «неучтенная организация». Таким образом, вместо уплаты подоходного налога ООО, его прибыль и убытки перекладываются на вас.

Другими словами, вам не нужно подавать отдельную федеральную налоговую декларацию для LLC. Как единственный владелец, вы будете указывать весь свой доход LLC в своей личной федеральной налоговой декларации.Однако в вашем штате могут быть требования к подаче налоговой декларации для LLC, поэтому обязательно ознакомьтесь с правилами вашего штата.

Если вы предпочитаете, вы можете выбрать, чтобы ваша LLC облагалась налогом как корпорация. Если вы сделаете это, вы будете считаться сотрудником, и от вас могут потребовать оплату труда посредством платежной ведомости.

Влюбитесь в современный расчет заработной платы

Выбор этого пути может снизить налоги на самозанятость, но это также может привести к большему количеству документов при уплате налогов и может иметь другие налоговые последствия, поэтому обязательно обсудите все «за» и «против» со своим бухгалтером.

Как заплатить самому в ООО

Создание общества с ограниченной ответственностью или ООО может быть отличным способом организовать вашу компанию и защитить себя от ответственности. Однако вам все равно нужно зарабатывать на жизнь, поэтому вы можете задаться вопросом: «Как оплатить себя из моего ООО?»

Два наиболее распространенных варианта — относиться к себе как к сотруднику с заработной платой или относиться к себе как к члену LLC и получать распределение от прибыли.

Заработок на заработную плату

Самостоятельная оплата труда в ООО в качестве сотрудника позволяет вам получать регулярную компенсацию, которую вы можете планировать в течение года, что может быть очень полезно, если вы ищете регулярный доход.

Чтобы иметь возможность выплачивать себе заработную плату или зарплату от вашей единственной LLC или другой LLC, вы должны активно работать в бизнесе. У вас должна быть реальная роль с реальными обязанностями в качестве владельца LLC.

При наличии нескольких владельцев, если все участники LLC в равной степени участвуют в управлении бизнесом, вы не можете платить зарплату одному, а не другим. Однако, если вы единственный участник, у которого есть управленческая роль, вы можете выплачивать себе зарплату, не устанавливая зарплаты для других участвующих членов LLC.

Заработная плата сотрудников считается операционными расходами ООО и вычитается из прибыли ООО. Налоговая служба (IRS) допускает вычет только разумной заработной платы, поэтому убедитесь, что любая заработная плата, которую вы платите себе, соответствует отраслевым нормам. Вы также можете выплачивать бонусы сотрудникам ООО, включая вас самих. Опять же, они должны быть разумными по отношению к выплачиваемой зарплате.

Вам нужно будет заполнить форму IRS W-4, чтобы определить сумму удержания заработной платы из каждой полученной вами зарплаты.LLC будет платить вам как сотруднику W-2 и удерживать подоходный налог и налог на трудоустройство из вашей зарплаты. Вы будете платить подоходный налог со своей заработной платы.

Получение доходов от прибыли ООО

Другой вариант того, как заплатить себе в ООО, — это получать ежегодное распределение прибыли от ООО. Каждому участнику принадлежит процентная доля в ООО, называемая его или ее счетом капитала. Распределение прибыли на конец года производится на основе этого процента. Итак, если у LLC было 100 000 долларов прибыли, а каждый из вас и другой участник владеет 50%, каждый из вас может получить 50 000 долларов.

Вы также можете настроить розыгрыш для получения текущих платежей в качестве розыгрыша против прибыли на конец года. Если вы ожидаете, что ваш процент от прибыли на конец года составит 12 000 долларов, вы можете настроить розыгрыш, чтобы получать 1000 долларов каждый месяц. Сумма всех розыгрышей в течение года вычитается из общей прибыли на конец года. Таким образом, если ваш розыгрыш за год составил 12 000 долларов, но ваша доля прибыли в конечном итоге составит 15 000 долларов, то в конце года вы получите 3 000 долларов.

Если вы являетесь единственным членом LLC, вы будете платить подоходный налог со своих распределений и заполните Приложение C, чтобы сообщить о прибылях и убытках LLC вместе с вашей личной налоговой декларацией.Если участников несколько, IRS рассматривает LLC как партнерство, и каждый из вас сообщает свою долю прибыли и уплачивает с нее подоходный налог. LLC подаст форму IRS 1065, чтобы сообщить, как прибыль распределяется между участниками.

Важно отметить, что получение зарплаты и получение выплат на конец года не исключают друг друга. Если вы получаете зарплату, вы по-прежнему являетесь членом LLC и имеете право на получение выплат в конце года.

Работа независимым подрядчиком

Третий вариант оплаты самому себе — это нанять себя в качестве независимого подрядчика, выполняющего работу для LLC, которой вы также владеете.

Вот пример. Если вы являетесь членом ООО, занимающегося печатью вывесок, вы можете нанять себя в качестве независимого подрядчика для выполнения графического дизайна вывесок. Однако этот тип устройства может не предложить столько преимуществ.

Если вы решите платить себе в качестве подрядчика, вам необходимо подать форму IRS W-9 в LLC, и LLC подаст форму IRS 1099-MISC в конце года. Вы будете обязаны платить налоги на самозанятость с заработанной суммы.

Выберите отказ от получения платежей

У вас также есть возможность ничего не платить себе и оставить прибыль в ООО.Вам по-прежнему нужно будет платить подоходный налог с полученной прибыли, поскольку прибыль от вашего ООО переходит в вашу личную налоговую декларацию.

Как получают деньги владелец LLC?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является своеобразной формой бизнеса и недавним дополнением к этим видам бизнеса. Владельцы ООО называются участниками. Каждый участник получает зарплату от бизнеса как владелец, а не как сотрудник. Существует два типа LLC — LLC с одним владельцем (так называемая LLC с одним участником) и LLC с несколькими владельцами (с несколькими участниками).

Как работает собственность ООО

Как член LLC, один или один из нескольких участников бизнеса, вы являетесь владельцем бизнеса, а не сотрудником своей компании. Когда вы создаете LLC, каждый владелец вкладывает что-то ценное, обычно деньги, поэтому каждый участник имеет право собственности на бизнес.

Доля каждого владельца в общей сумме — это их счет движения капитала. Счет движения капитала показывает изменения в их праве собственности на бизнес. Он включен как часть собственного капитала в баланс предприятия).Ваш счет движения капитала начинается с ваших инвестиций, увеличивается с доходом от бизнеса и уменьшается с убытками от бизнеса и снятием средств владельцем для личного использования.

Когда вы станете участником LLC, либо при создании LLC, либо позже, вам нужно будет внести деньги на этот счет.

Вот пример: Кати и ее брат Карл являются совладельцами ООО. Они оба вложили 20 000 долларов, чтобы начать бизнес. В стартовом балансе их счета операций с капиталом выглядят следующим образом.

ООО «Кати и Карл» по состоянию на 1 июля 2020 г.
Активы		Обязательства и собственный капитал
Наличные	40 000 долл. США	Обязательства	$ 0
		Собственный капитал
		Кати, счет операций с капиталом	20 000 долл. США
		Карл, Счет операций с капиталом	20 000 долл. США
Итого активы	40 000 долл. США	Итого обязательства и собственный капитал	40 000 долл. США

Извлечение денег из вашего бизнеса

Когда вы снимаете деньги со своего LLC, вы снимаете деньги со своего счета капитала.Иногда это называют раздачей или ничьей. Розыгрыш обычно оформляется в виде чека, который выписывается вам лично на бизнес-чеке.

Но этот чек НЕ является зарплатой. С вашего розыгрыша не удерживаются федеральные налоги или подоходные налоги штата, а также не удерживаются какие-либо налоги FICA (социальное обеспечение / Medicare).

Хотя это показывает, что деньги уходят с вашего счета операций с капиталом, на самом деле они поступают из ваших наличных денег, денег на вашем корпоративном банковском счете. Если у вас нет денег на вашем банковском счете, вы не можете снять их, чтобы выписать себе чек!

Чтобы продолжить пример, предположим, что Кари хочет взять 2000 долларов на оплату аренды и некоторых личных счетов, а Карл хочет взять 1500 долларов.Теперь их баланс будет выглядеть так:

ООО «Кари и Карл» по состоянию на 1 августа 2020 г.
Активы		Обязательства и собственный капитал
Наличные	36 500 долл. США	Обязательства	$ 0
		Собственный капитал
		Кари, счет операций с капиталом	18 000 долл. США
		Карл, Счет операций с капиталом	18 500 долл. США
Итого активы	36 500 долл. США	Итого обязательства и собственный капитал	36 500 долл. США

Обратите внимание на уменьшение денежного счета.На текущем счете меньше наличных.

Как облагается налогом ООО

LLC с одним участником платит налоги, заполняя отчет по Приложению C, в котором рассчитывается чистая прибыль предприятия (доход за вычетом вычетов, кредитов и других статей). Чистый доход, указанный в Таблице C, добавляется к прочему доходу лица в его налоговой декларации (Форма 1040 или 1040-SR), чтобы рассчитать его общий доход и налоговые обязательства за год.

ООО с несколькими участниками платят налоги как товарищество.Общий чистый доход партнерства рассчитывается по форме 1065. Затем индивидуальные партнеры получают отчет, называемый Графиком K-1, в котором указана их доля в доходе или убытке за год. Информация из Таблицы K-1 добавляется к прочему доходу лица в его налоговой декларации, чтобы рассчитать его общий доход и налоговые обязательства за год.

Нет налогов на распространение

Вы не облагаетесь налогом денег, которые вы используете для личного использования. Сумма вашего налога на бизнес определяется вашей частью чистой прибыли или убытков от вашего бизнеса за год, как показано в вашей налоговой декларации.

Чистая прибыль Kari and Karl LLC на конец 2020 года составляет 28000 долларов. Они сняли со своих счетов операций с капиталом в общей сложности 15 000 долларов. Каждый из них облагается налогом со своей доли в 28 000 долларов, а не с 15 000 долларов.

Не забывайте о налогах на социальное обеспечение / медицинское обслуживание

Каждый, кто работает в США, платит налоги на социальное обеспечение / медицинскую помощь со своего дохода; для владельцев бизнеса это называется налогом на самозанятость. Налоги на социальное обеспечение / Medicare уплачиваются с чистой прибыли (прибыли) от вашего бизнеса LLC.

Поскольку с вас, как члена LLC, ничего не удерживается, возможно, вам придется платить расчетные налоги ежеквартально. Сумма этих налогов включает вашу оценку чистого дохода предприятия плюс любой налог на самозанятость на этот доход.

Не оценивайте, основываясь на том, что вы вывели из бизнеса в течение года. Помните, что эта сумма не облагается налогом.

налогов — Могу ли я требовать выплаты мне лично в качестве дохода для моего ООО с единственным участником?

Даже будучи единственным участником LLC, вы должны держать финансы отдельно.У вас должен быть банковский счет для LLC, который является , а не вашим личным банковским счетом. Затем вы можете платить себе (или брать дивиденды) из средств ООО. Но вы, , не можете внести деньги LLC на личный банковский счет. Ну, вы не , как предполагалось, . Я предполагаю, что банк может разрешить вам это, но по закону вы действительно хотите отдельных счетов.

— это юридическая разница между вами и ООО.Вам необходимо вести финансовую деятельность так, как если бы вы были , а не LLC, а LLC — , а не вами. И вам нужно представить бизнес как ООО, а не как вы лично . Это нормально, если вы представляете бизнес как ООО, которым вы владеете и которым управляете. Но вы не должны никогда не получать платежи от клиентов под вашим личным именем. Они должны , все платить LLC, а не вам. (Откровенно говоря, любой клиент, которого это беспокоит, вероятно, не стоит того бензина, который требуется, чтобы поехать в банк, чтобы внести свой чек.Я ни разу за более чем десять лет не встречал ни одного клиента, у которого была бы проблема с оплатой чека моей LLC, а не мне.)

Вы должны никогда не оплачивать личные вещи (продукты, финики, развлечения и т. Д.) Со счета LLC. Счет LLC должен только оплачивать деловых расходов . Также разумно, чтобы , а не платили себе регулярную стабильную зарплату от LLC. Вы можете получать дивиденды, когда захотите, но несоблюдение установленного графика выгодно (по крайней мере, это то, что мне посоветовал мой поверенный).Так что возьмите немного в эту неделю / месяц, затем не принимайте ничего пару недель / месяц, а затем возьмите другое количество на следующей неделе / месяц … и тому подобное.

Весь пункт LLC соответствует «Лимиту» вашей «Ответственности» . Если вам не удается разделить финансы и кажется, что вы «живете» за счет LLC, судья может немедленно распустить LLC с одним участником и возложить на вас лично ответственность за любое судебное решение / урегулирование (не дай бог), а не на LLC , таким образом снимая все ограничения ответственности.Как ООО с одним участником, только жестко разделив финансы, вы можете попытаться бороться с таким явлением.

Все, что пишут …..

Да , IRS разрешает вам подавать налоги как «физическое лицо с LLC с одним участником», а не дважды. Вы не будете облагаться налогом дважды. Я управляю ООО с одним участником и просто подаю 1040 и составляю график C каждый год на свое имя, а не на мое ООО. Этот доход добавляется к вашим налогам как доход 1099 или «общий» доход вместе с любым доходом W2.Вы не подаете налоги для LLC … вы подаете свои личные налоги , требуя денег, заработанных через LLC. Этот вариант подачи налоговой декларации самостоятельно, личные налоги разрешены только ООО с одним участником или индивидуальными предпринимателями. Как только у вас появится еще один участник LLC …. , тогда LLC будет необходимо подавать собственные налоги. И в этот момент я бы посоветовал вам нанять бухгалтера, если вы еще этого не сделали, потому что тогда вы столкнетесь с налоговыми проблемами с выплатами членам (дивидендами) и т. Д.и в этот момент все не так уж и просто.

_{(Да, в основном IRS рассматривает LLC, как если бы вы являетесь LLC … но судья не хочет, чтобы вы поступали так, если вы действительно хотите ограничить какую-либо ответственность. Это правительство для вас.)}

Можете ли вы одолжить деньги своему собственному бизнесу с ООО? | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 28 января 2021 г.

Предпринимателям часто приходится копаться в собственных карманах, чтобы финансировать малый бизнес, пока он не станет прибыльным.Когда владельцы компании с ограниченной ответственностью, известные как участники, вкладывают свои собственные деньги, чтобы помочь компании оставаться в бизнесе, вложение можно рассматривать как вклад в акционерный капитал или как ссуду компании, которую она должна вернуть.

Независимое юридическое лицо

ООО — это независимое коммерческое предприятие, которое создается в соответствии с законодательством штата путем подачи документов о создании в государственный орган. Как только государство принимает документы о создании ООО, компания существует как юридическое лицо, которое юридически отделено от своих владельцев.В соответствии с законом, LLC может делать многие из вещей, которые делает физическое лицо, включая владение собственностью, заключение контрактов, получение ссуд и наем сотрудников. Юридическая независимость ООО означает, что его владельцы могут заключать с компанией коммерческие сделки.

Капитализация LLC

В соответствии с законодательством штата члены LLC могут капитализировать или финансировать компанию за счет взносов в акционерный капитал или заемных средств. Деньги, которые участник вносит в LLC, которые компания не обязана возвращать, считаются вкладом в акционерный капитал, который устанавливает или увеличивает долю участия участника в компании.Деньги, которые участник вносит в компанию, которые не влияют на структуру собственности и которые компания должна выплатить, являются ссудой и подпадают под категорию финансирования компании за счет долга. Нет ограничений на сумму денег, которую участник может ссудить своей компании. Согласно Fit Small Business, для кредитора и ООО чрезвычайно важно иметь отдельные банковские счета.

Операционное соглашение

Законы штата по умолчанию разрешают участникам ссужать деньги своим собственным LLC и личную ссуду однопользовательским LLC, но операционное соглашение, должным образом принятое участниками, может запрещать такую практику или устанавливать ограничения.Члены могут включать в операционное соглашение условия, требующие одобрения всех участников, прежде чем компания сможет принять ссуду от одного члена. Операционное соглашение также может ограничивать или определять условия погашения или определять, что произойдет, если компания не сможет выплатить ссуду.

Налоговые аспекты

Участники, которые ссужают деньги своим LLC, должны быть осторожны, чтобы должным образом классифицировать ссуду в системе бухгалтерского учета компании и рассматривать приток денежных средств как долг, который будет погашен.По словам налогового консультанта, Налоговая служба рассматривает ссуду от члена ООО так же, как ссуду от не вовлеченной третьей стороны. То же будет рассматриваться и с заимствованием денег у вашей собственной корпорации.

Участники, которые ссужают деньги своим LLC, должны оформить транзакцию в письменной форме и установить условия погашения, которые могут включать проценты и окончательную дату возврата. Если вы задаетесь вопросом: «Если я ссужу деньги для своего бизнеса, вычитается ли это из налогооблагаемой базы?» К сожалению, нет.

Как мне заплатить самому в моем ООО?

Как оплатить себя в рамках партнерства (сквозное налогообложение)

Когда с несколькими участниками LLC облагается налогом как LLC по умолчанию или «партнерство», владельцы могут выбрать оплату распределения себе.Распределение или розыгрыш затем передается в налоговую декларацию собственника. Это называется сквозным налогообложением.

Сквозное налогообложение означает, что прибыль LLC передается в индивидуальные налоговые декларации участника. Таким образом IRS облагает LLC налогами по умолчанию.

Многопользовательские LLC, рассматриваемые как транзитные организации, избегают «двойного налогообложения». Это означает, что IRS не облагает налогом общую прибыль вашего бизнеса, а затем снова облагает налогом ваше распределение от бизнеса.

Большинство владельцев малого бизнеса предпочитают оплачивать себя как сквозные организации в соответствии с налоговым статусом LLC по умолчанию. Это связано с тем, что обычно малый бизнес не переносит достаточную прибыль из года в год, чтобы оправдать выбор налогового обозначения S corp или C.

Как работает сквозное налогообложение для MMLLC

Представьте, что ваша многопользовательская LLC зарабатывает 50 000 долларов в год. Согласно операционному соглашению вашего ООО, каждый владелец имеет 25% акций ООО.

Каждый из вас будет платить подоходный налог только с 12 500 долларов США при подаче индивидуальных налоговых деклараций.

Из этих 12 500 долларов вы все решаете взять 6000 долларов в качестве распределения собственника. Поскольку вы уже уплатили подоходный налог со всех ваших акций, вам больше не придется платить подоходный налог с ваших распределений.

Однако вам придется заплатить налог FICA для самозанятости в размере 6000 долларов.

ВАЖНО: Сумма, которую вы платите себе от своего LLC, может иметь серьезные последствия.Крайне важно, чтобы у вас было достаточно средств (или капитала) на вашем банковском счете для бизнеса, чтобы поддерживать корпоративную завесу вашего LLC. Чтобы узнать больше об этой важной теме, прочитайте наше руководство по корпоративной вуали Maintain Your LLC.

Когда лучше всего использовать статус партнерства?

Большинство владельцев ООО, состоящих из нескольких участников, предпочитают оплачивать себя как товарищества (сквозное налогообложение). Сквозное налогообложение имеет смысл для малых предприятий, которые планируют реинвестировать большую часть своей прибыли в бизнес.

Малые предприятия обычно несут очень небольшую прибыль от одного налогового года к другому, потому что их владельцы реинвестируют большую часть прибыли, чтобы помочь бизнесу расти.

Налоговая структура LLC по умолчанию лучше всего подходит для малого бизнеса со следующими характеристиками:

Владельцы реинвестируют прибыль обратно в бизнес для стимулирования роста
Стоимость бухгалтерских услуг и услуг по начислению заработной платы перевешивает налоговые льготы S corp или C corp.

Как я могу заплатить себе из моего ООО — Заработная плата или розыгрыш

Если вы думаете об организации своего бизнеса в качестве общества с ограниченной ответственностью (ООО) или уже сделали это, один из наиболее важных вопросов, который вы можете есть, «как я могу заплатить себе?»

Ну, это зависит от обстоятельств.

То, как вы платите себе, если вы создаете LLC, может отличаться в зависимости от того, являетесь ли вы единственным участником (владельцы LLC называются «участниками») или если ваша LLC имеет более одного участника.

IRS также имеет строгие правила в отношении того, как оплачиваются члены LLC, и как эти доходы отражаются или классифицируются в вашей налоговой декларации (так называемые налоговые выборы). По умолчанию LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие (если у него есть один участник) или как партнерство (если у него более одного участника). Но вы также можете выбрать, чтобы ваша LLC рассматривалась как корпорация S или корпорация C.

Если ваша LLC облагается налогом в соответствии с правилами по умолчанию, участники не могут считаться сотрудниками и не могут получать зарплату. Однако, если вы решите, что LLC будет облагаться налогом как корпорация, участники, которые активно работают в LLC, могут считаться сотрудниками и могут получать зарплату.

Это очень много, чтобы переварить.

В этой статье мы сосредоточимся на выплатах владельцам LLC на основе классификации по умолчанию, независимо от того, является ли LLC организацией с одним или несколькими участниками. Мы также обсудим последствия, если LLC откажется от классификации по умолчанию.

Получение оплаты в качестве единственного участника LLC

Если вы являетесь единственным участником LLC, то она считается единоличной компанией и будет облагаться налогом, как если бы это была индивидуальная компания (если только вы не решите, чтобы вас рассматривали как единоличного предпринимателя). корпорация).

Однако вам платят не так, как индивидуальному предпринимателю, где прибыль вашего бизнеса является вашей зарплатой. Вместо этого вам платят напрямую за счет так называемого «извлечения собственника» из прибыли, которую получает ваша компания. Это означает, что вы снимаете средства со своего бизнеса для личного использования.

Это можно сделать, просто выписав себе бизнес-чек или (если ваш банк позволяет) перевести деньги со своего коммерческого банковского счета на свой личный счет.

Налоговые требования для ООО с одним участником

Важно отметить, что независимо от того, сколько вы «привлекаете» для выплаты заработной платы, ваш бизнес все равно облагается налогом на всю свою прибыль за год.
Если вы решите не избирать статус корпорации, IRS считает LLC «юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом». Это означает, что бизнес неотделим от владельца, и вы должны сообщать обо всех прибылях и убытках своей LLC в Приложении C.

А как насчет налогов на заработную плату?

Ну, поскольку вы являетесь ООО с одним участником, вы не считаются сотрудником компании. По сути, бизнес — это вы. Взносы в систему социального обеспечения и Medicare не удерживаются. Вместо этого вы должны сообщать и платить налоги на самозанятость, как если бы вы были индивидуальным предпринимателем.

Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация, то вы можете считаться наемным работником. Вы можете получать «разумную» зарплату. Подоходный налог, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и т. Д.удерживаются.

Получение заработной платы как многопользовательского LLC

Если вы являетесь одним из владельцев многопользовательской LLC, с вами обращаются так, как если бы вы были партнером в полном товариществе. Исключение из этого правила — если вы решите, что вас рассматривают как корпорацию для целей налогообложения.

У каждого члена есть счет движения капитала. Чтобы получить оплату, члены LLC снимают средства со своего счета капитала. Оплата обычно производится бизнес-чеком. Они также могут получать выплаты, не связанные с заработной платой, или «гарантированные выплаты» — в основном выплаты, которые производятся независимо от того, получило ли LLC чистую прибыль в этом месяце или квартале.Это обеспечивает денежный поток для каждого участника ООО в убыточные периоды.

Ваше ООО должно иметь операционное соглашение (независимо от того, являетесь ли вы ООО с одним или несколькими участниками). В нем вы можете указать, как распределяются выплаты каждому участнику. Вы также можете установить правила для графика распределительных платежей, если необходимо голосование и т. Д. Вам также следует договориться со всеми участниками о том, как будет делиться прибыль компании — равномерно, на основе доли владения или иным образом.Если вы не предусмотрели эти вопросы в своем операционном соглашении, эти вопросы будут регулироваться положениями устава LLC, в соответствии с которым была создана ваша LLC.

Всегда консультируйтесь с налоговым специалистом, поскольку существуют другие нюансы того, как члены LLC получают оплату в зависимости от услуг, которые они предоставляют бизнесу.

Налоговые требования для ООО с несколькими участниками

Если ваше ООО облагается налогом как партнерство, к бизнесу применяются обычные налоговые правила. Это означает, что все налоги поступают к участникам, а доход LLC облагается налогом в налоговой декларации каждого члена.

LLC должна сообщать о доходах от бизнеса и вычитаемых расходах в форме IRS 1065. Затем каждый участник покажет свою долю дохода партнерства в Приложении K-1. Каждый участник должен платить подоходный налог со своей доли прибыли. Участники, активно работающие в компании, должны рассматривать свою долю прибыли как доход от самозанятости.

Может ли владелец (участник) бизнеса ООО быть сотрудником?

Как отмечалось ранее, участники LLC не могут быть классифицированы как сотрудники, если LLC остается в своем налоговом статусе по умолчанию.
Однако, если LLC решит облагаться налогом как корпорация, участник, который активно работает в LLC, может считаться сотрудником. Компания будет платить налоги непосредственно в IRS, и участники могут сообщать обо всех заработных платах и дивидендах в своих личных налоговых декларациях.

Есть ли налоговые льготы при налогообложении LLC как корпорации?

Для некоторых LLC и их владельцев налогообложение как S-корпорация может обеспечить экономию налогов, особенно если LLC ведет активную торговлю или бизнес и налоги на заработную плату для владельца высокие.Выбор корпоративного налогового статуса C также может обеспечить экономию налогов — особенно если ставка корпоративного налога ниже, чем ставка личного налога членов и / или выплаты не должны производиться.

Примечание о сквозном налогообложении

Одна из основных причин того, что владельцы малого бизнеса структурируют свой бизнес как ООО, заключается в том, что это сквозное налоговое учреждение для целей федерального подоходного налога. Это означает, что прибыли, убытки, доходы, вычеты, кредиты и другие налоговые статьи LLC переходят к участнику (участникам).