Прибыль от реализации это: Прибыль от реализации — это… Что такое Прибыль от реализации?

Прибыль от реализации — это… Что такое Прибыль от реализации?

Прибыль от реализации

Прибыль от реализации (Operating Income — OPI) — валовая прибыль минус коммерческие и управленческие расходы, минус амортизация. В соответствии с МСФО определяется как разница между выручкой нетто и суммой затрат реализации товаров (продукции, услуг), коммерческих и управленческих расходов. В российском бухгалтерском учете в затратах на реализацию продукции учитываются еще проценты по уплате налогов. См. также: Операционная прибыль.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело. Л. И. Лопатников. 2003.

• Прибыль от производственной деятельности
• Прибыль

Смотреть что такое «Прибыль от реализации» в других словарях:

• прибыль от реализации — Валовая прибыль минус коммерческие и управленческие расходы, минус амортизация. В соответствии с МСФО определяется как разница между выручкой нетто и суммой затрат реализации товаров (продукции, услуг), коммерческих и управленческих расходов. В… …   Справочник технического переводчика

• Прибыль От Реализации — прибыль, рассчитываемая как разность между торговой наценкой и издержками обращения. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• прибыль от реализации товаров — Показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение валового дохода за вычетом обязательных платежей, над издержками за определенный период времени. Примечание Обязательным платежом является,… …   Справочник технического переводчика

• ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И ИНОГО ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — разница между продажной ценой и увеличенной на индекс инфляции первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества …   Большой бухгалтерский словарь

• ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ — основной результативный показатель торговой деятельности, исчисляется как разность между торговой наценкой и издержками обращения …   Большой бухгалтерский словарь

• Прибыль от реализации продукции — – разность между стоимостью реализованной продукции по оптовым ценам предприятия (без налога с оборота) и полной себестоимостью этой продукции …   Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

• ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ — основной результативный показатель торговой деятельности, исчисляется как разность между торговой наценкой и издержками обращения …   Большой экономический словарь

• Прибыль балансовая

  — Общая сумма прибыли за определенный период, отражающаяся в бухгалтерском балансе. В балансовую прибыль включается прибыль от реализации разного рода продукции, работ, услуг и внереализационных операций (разность между штрафами, пени, неустойками …   Финансовый словарь

• Прибыль от производственной деятельности — (operating income, operating profit) см. Прибыль от реализации, Операционная прибыль …   Экономико-математический словарь

• Прибыль — (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

Книги

• Издержки — вниз, продажи — вверх. 78 проверенных способов увеличить вашу прибыль, Файфер Б.. 160 стр. Неоднократно проверенные на практике рекомендации опытного консультанта по гарантированному снижению расходов и увеличению прибыли максимум за полгода. Файфер, глава собственной… Подробнее  Купить за 1098 грн (только Украина)
• Как заработать на своем имидже Экономим с удовольствием Как получить прибыль комплект из 3-х книг, Титов Д., Руль А., Демартини Дж.. Комплект из 3 книг.. Как получить огромную прибыль и при этом попасть в рай. Джон Ф. Демартини — профессиональный оратор, писатель и бизнес-консультант, представляет книгу, цель которой -… Подробнее  Купить за 917 руб
• Издержки — вниз, продажи — вверх. 78 проверенных способов увеличить вашу прибыль, Файфер Б.. Боб Файфер, глава собственной консалтинговой фирмы, много лет работавший с компаниями из списка Fortune 500, утверждает, что руководитель, последовавший его советам, увеличит прибыль своего… Подробнее  Купить за 636 руб

Другие книги по запросу «Прибыль от реализации» >>

Тесты с ответами: «Прибыль предприятия»

I вариант.

1. Что такое валовая прибыль?
а) часть валового дохода предприятия, которая остается после вычета всех обязательных расходов +
б) показатель, характеризующий конечный результат производственной или коммерческой деятельности предприятия

2. Какие методы используются в планировании прибыли?
а) метод прямого счета и аналитический +
б) балансовый метод
в) метод, основанный на эффекте операционного рычага (CVP-анализ) +
г) экономико-математические методы

3. Прибыль от реализации продукции формируется как…
а) разность выручки от реализации продукции и операционных доходов и расходов
б) разность между объемом валовой продукции и себестоимостью по смете затрат на производство

в) выручка от реализации продукции за вычетом коммерческих расходов
г) разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции +

4. Балансовая прибыль предприятия это:
а) разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции
б) сумма прибыли от реализации + прибыль от внереализационных операции и реализации основных средств +
в) разница между выручкой предприятия и переменными затратами
г) разница между выручкой предприятия и его постоянными затратами

5. Что из ниже перечисленного относится к внешним факторам, влияющим на:

а) величину прибыли организации?
б) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, квалификация кадров; цены и тарифы на топливо; энергию
в) состояние рынка, цены и тарифы на топливо, энергию, система налогообложения+
г) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, технический уровень производственных фондов, квалификация кадров
д) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, технический уровень производственных фондов, система налогообложения

6. Маржинальная прибыль-это дополнительная прибыль, полученная от роста объема выручки…
а) от продаж при неизменных условно-постоянных затратах; +

б) от продаж при неизменных условно-переменных затратах;
в) от продаж.

7. Что характеризует сопряженный рычаг?
а) потенциальную возможность изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации
б) потенциальную возможность изменения чистой прибыли за счет изменения соотношения заемных и собственных средств
в) совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков +

8. Что определяет объем продаж, при котором фирма покрывает все постоянные и переменные затраты, не имея прибыли?
а) чистую прибыль
б) точку безубыточности+
в) валовой доход
г) расширенное воспроизводство

9. Что такое прибыль от продаж?
а) часть добавленной стоимости, которая остается у предприятия после вычетов расходов, связанных с оплатой груда, и уплаты налогов
б) разница между выручкой от продаж и издержками на производство продукции
в) разность между выручкой от продаж (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализованной продукции +

10. К какому виду относятся показатели рентабельности?
а) показателям динамики
б) абсолютным показателям эффекта от хозяйственной деятельности
в) цепным показателям темпов роста
г) относительным показателям эффективности хозяйственной деятельности+

11. Как называется прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия после уплаты всех налогов?

а) балансовая прибыль
б) сальдо внереализованных доходов
в) налогооблагаемая прибыль
г) чистая прибыль +

12. Найдите верное утверждение о валовой прибыли в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»…
а) всегда меньше прибыли oт продаж
б) всегда меньше чистой прибыли
в) всегда больше прибыли oт продаж+
г) не сопоставима с другими видами прибыли

13. Что такое выручка от реализации продукции?
а) валовой доход коммерческой организации
б) чистый доход коммерческой организации
в) денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия в результате реализации продукции +

14. На показателе рентабельности чего отражается падение спроса на продукцию предприятия?
а) собственного капитала
б) основной деятельности
в) продаж+
г) продукции

15. Является ли выручка от реализации продукции чистым доходом предприятия?
а) да
б) нет +
в) не всегда

16. Куда не может быть направлена чистая прибыль на предприятии?
а) в фонд потребления
б) в фонд социальной сферы
в) в фонд накопления
г) в фонд оплаты труда +

17. Что относится к внутренним факторам, которые на величину прибыли?
а) уровень цен на материальные и энергоресурсы
б) конкурентоспособность продукции, уровень автоматизации производства+
в) государственное регулирование цен, тарифов
г) конъюнктура рынка, природные условия

18. Благодаря чистой прибыли осуществляются затраты на …
а) оплату сверхурочных работ
б) оплату труда руководителей
в) капитальный ремонт оборудования
г) пополнение запасов сырья и материалов +

19. Следствием чего является снижение прибыли предприятии?
а) сокращения персонала
б) роста оборачиваемости активов
в) роста себестоимости продукции+
г) снижения издержек производства

20. Как называются факторы, воздействующие на процесс получения прибыли через количественные изменения объема средств и предметов труда, времени работы оборудования, фонда рабочего времени и др.?
а) эффективными
б) экстенсивными +
в) интенсивными
г) прогрессивными

II вариант.

1. Что относится к внутренним факторам, влияющим на величину прибыли?
а) государственное регулирование цен, тарифов
б) уровень цен на материальные и энергоресурсы
в) конъюнктура рынка, природные условия
г) конкурентоспособность продукции, уровень автоматизации производства+

2.Прибыль от реализации продукции это:
а) денежное выражение стоимости товаров
б) финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятии+
в) выручка, полученная от реализации продукции
г) чистый доход предприятия

3. Что такое прибыль?
а) источник средств для осуществления инвестиций
б) конечный финансовый результат производственно-хозяйственной дея-ти предприятия, показатель ее эффективности+
в) источник формирования платежей в бюджет
г) конечный результат сделок

4. Разница между … = чистой прибыли.
а) прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль;
б) налогооблагаемой прибылью и суммой налога на прибыль;+
в) прибылью от реализации и суммой налога на прибыль.

5. От минимизации какого показателя зависит рост рентабельности?
а) выручки;
б) цены;
в) себестоимости+

6. Определите, для чего используют прибыль в распоряжении организации?
а) выплаты налогов в бюджет;
б) формирования фондов;+
в) возмещения затрат на производство.

7. Показателем чего выступает прибыль предприятия?
а) экономического эффекта+
б) экономической эффективности
в) рентабельности производства
г) доходности бизнеса

8. Чистую прибыль предприятия определяют как:
а) разницу между балансовой прибылью и обязательными отчислениями от прибыли в бюджет и фонды предприятия+
б) разницу между валовым доходом предприятия и совокупными издержками на производство и реализация продукции предприятия
в) разницу между балансовой прибылью и прибылью от внереализационных доходов
г) разницу между выручкой и совокупными затратами на производство и реализацию продукции

9. Выберите, какой признак не свойственен промышленному производству в конце XIX — начале ХХ в. :
1) поточное
2) массовое
3) единичное+
4) серийное

10. Определите, в чем отличие переменных затрат от постоянных?
1) связаны с необходимостью производить выплаты регулярно
2) связаны с выплатой в условиях остановки производства
3) изменяются при изменении количества выпускаемой продукции+
4) не учитывают объём производства

11. Что характеризует сопряженный рычаг?
а) потенциальную возможность изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации
б) потенциальную возможность изменения чистой прибыли за счет изменения соотношения заемных и собственных средств
в) совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков +

12. Определите, как рассчитывается прибыль от реализации продукции:
а) сумма всех товаров
б) разность между выручкой от реализации продукции
в) цена товарных запасов без налога на добавленную стоимость
г) разность между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость+

13. От чего зависит общая масса получаемой прибыли?
а) объема продаж и уровня цен +
б) уровня цен
в) масштабов торговой дея-ти
г) покупательной способности населения

14. Как называется вся прибыль, полученная торговым предприятием?
а) накопительной
б) балансовой+
в) остаточной
г) распределительной

15. Прибыль до налогообложения:
а) как разница между выручкой от продаж и полной себестоимостью проданной продукции
б) как разница между прибылью от продаж и сальдо операционных и внереализационных доходов и расходов+
в) как разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами
г) как разница между прибылью от продаж и всеми расходами

16. Валовая прибыль предприятия включает в себя:
а) выручка от реализации продукции
б) денежное выражение стоимости товаров
в) разность между выручкой от продаж продукции и полной производственной себестоимостью товарной продукции
г) прибыль от реализации продукции, результат от прочей реализации доходы от внереализационных операций, расходы и убытки от внереализационных операций+

17. Какое соотношение отражает рентабельность продукции:
а) выручка от реализации/ материальные затраты
б) абсолютная величина прибыли / себестоимость продукции +
в) прибыль/ материальные затраты
г) прибыль / фонд оплаты труда

18. Основа факторов, которые влияют на объем прибыли торгового предприятия:
а) Сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям+
б) налогоёмкость предприятия
в) численность работников предприятия
г) оборачиваемость и состав капитал

19. Что входит в понятие прибыли до налогообложения?
а) выручка, полученная от реализации продукции;
б) денежное выражение стоимости продукции;
в) прибыль от реализации продукции и прочая прибыль;+
г) разность между объемом реализованной продукции и ее себестоимостью.

20. Рентабельность имущества определяют через:
а) отношение прибыли к выручке от реализации;
б) отношение прибыли от реализации к стоимости основных и оборотных средств;
в) отношение чистой прибыли к стоимости активов. +

Анализ прибыли от реализации продукции госпредприятия

Вопросы формирования финансовых результатов являются важнейшими в оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль в условиях перехода к рыночной экономике играет большую роль в стимулировании развития производства и характеризует абсолютную эффективность функционирования деятельности предприятия. Для любого предприятия получение прибыли означает признание обществом полезности его деятельности.

Следовательно, финансовый результат от реализации продукции – это успех предприятия в приобретении ресурсов и эффективном их использовании. Однозначно говорить о том, что полученная прибыль является конечным финансовым результатом, характеризующим эффективность деятельности предприятия, не совсем корректно. Необходимо, по крайней мере, уточнять, что прибыль получена до определенного момента или за определенный промежуток времени.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг является основным источником прибыли отчетного периода, ее размер зависит от методов списания безнадежных долгов; принятой оценки товарно-материальных ценностей; методов начисления амортизации основных фондов и нематериальных активов; изменения сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.

Однако анализ прибыли от реализации предполагает не только общую оценку динамики выполнения плана по прибыли, но и оценку различных факторов, воздействующих на величину прибыли. Позитивным считается высокий удельный вес прибыли от реализации продукции в общей сумме прибыли отчетного периода. Это свидетельствует о том, что организация ориентирована на осуществление уставной деятельности, т.е. на ведение тех видов деятельности, ради которых оно создавалось.

При выборе методики расчета влияния факторов на финансовые результаты от реализации продукции деятельности предприятия, следует исходить из специфики производства и степени конкретизации информации о причинах изменения данных финансовых результатов. От того, насколько правильным окажется выбор методики факторного анализа на предприятии, зависит, получит ли его руководство необходимые данные для принятия дальнейших управленческих решений и выбора стратегии развития предприятия, направленной на минимизацию потерь и финансового риска от вложений в данное предприятие.

В ходе проведенного исследования были изучены различные методики анализа прибыли от реализации продукции. Детерминированный факторный анализ предполагает изучение четырех факторов первого уровня подчиненности: изменения объема реализации, структуры и ассортимента реализованной продукции; полной себестоимости объектов реализации, а также продажных цен на товары и тарифов на услуги. При этом дополнительно выделяется еще два фактора, а именно: изменение цен на материалы и тарифов на услуги; экономия, связанная с нарушением хозяйственной дисциплины, влияние которых, определяется отдельным расчетом по данным бухгалтерского учета.

В основу маржинального факторного анализа положено деление затрат на переменные и условно постоянные. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема производства или реализации, а постоянные затраты не изменяются в пределах значимого объема производства или реализации. Выявление резервов максимизации прибыли – это завершающий этап в анализе финансовых результатов от реализации продукции. Результаты, полученные на данном этапе, являются наиболее значимыми при принятии управленческих решений и определении стратегии поведения предприятия в будущем периоде.

Сравнительный анализ финансовых результатов от реализации продукции был проведен на примере ЗАО «Колыванское».Проведенный анализ основных экономических показателей свидетельствует о наличии положительной тенденции роста общего объема реализации продукции, работ и услуг. На изменение суммы прибыли по сравнению с прошлым годом оказывает влияние отклонение цен на потребляемое сырье и материалы, комплектующие изделия, топливо и другие материально-технические ресурсы, оптовые цены на реализованную продукцию

Автор: Манчик Ольга Михайловна, Научный руководитель: Макаренко Ирина Викторовна, Белорусский государственный технологический университет, г. Минск
Источник: Северо-Кавказский государственный технический университет

Как посмотреть выручку в 1С: Бухгалтерия 8.3? —

 

Под выручкой понимают доход от деятельности компании все денежные средства, которые получены за продажу товаров или исполнение услуг. Для анализа обычно берут показатели за определённый период времени.

 

Вопрос как посмотреть выручку возникает не только при проверке работы предприятия руководителем. Приход может интересовать финансовых работников по разным причинам.

 

Объем полученных денежных средств от коммерческой деятельности может быть интересен в следующих случаях:

 

• при предоставлении руководителю показателей эффективности работы компании за определенный период;
• для расчета нормативов признания затрат, в т.ч., например, на рекламу;
• при планировании доходов и расходов на следующий год;
• для определения спроса на предоставляемые услуги или товары;
• в целях корректировки стоимости реализуемой продукции;
• для определения топовых товаров.

 

Соответственно, в этой статье рассматривается вопрос: как в 1С: Бухгалтерия посмотреть выручку за определенный временной период.

 

Руководство компании в большей степени интересует прибыль, следовательно, в статье затронем и эту тему.

 

Содержание

 

1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91

3. Анализ доходов при УСН

4. Оценка прибыли предприятия

5. Удобная аналитика для руководства организации

6. Анализ выручки по контрагентам

7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли

 

 

1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

 

Сумма прихода от обычных видов деятельности отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счетов (в зависимости от рода деятельности):

 

• 20 «Основное производство»,
• 41 «Товары»,
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т.п.

 

Для учета используется 1й субсчет – 90.01 «Выручка».

 

Запись на счете производится накопительно в течение всего года, в конце списывается на 99й счет. Где определяется прибыль или убыток от деятельности фирмы.

 

Следовательно, чтобы увидеть сведения в программе необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 90.01.

 

Для этого в меню «Отчеты» в разделе «Стандартные отчеты» необходимо выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В открывшемся окне установить период, за который формируется отчет, указать сч. 90.01, выбрать организацию.

 

По клавише «Показать настройки» можно задать:

 

• Группировку по номенклатурным группам, организациям, ставкам НДС;
• Сделать сравнительный отбор;
• Выбрать показатели;
• Настроить дополнительные поля, например, счет;
• Отсортировать по заданным параметрам;
• Оформить определенным образом.

 

Эти настройки делаются на соответствующих вкладках. Обязательно поставьте «галочку» на вкладке «Группировка» возле «По субсчетам».

 

 

В сформированной ОСВ показаны сальдо на начало и на конец периода по дебету и кредиту счета и субсчетов, а также обороты за период по дебету и кредиту. Эту информацию, помимо прочего, можно развернуть по номенклатурным группам. Посмотреть, какие товары принесли большую доходность. Кликом на сумму можно открыть проводки по конкретным товарам, учтенным в этой сумме, и увидеть более детализированные данные.

 

2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91

 

Анализ доходности по обычным видам деятельности, как упоминалось ранее, проводится с использованием счёта 90.01 «Выручка». Этот счет имеет субконто:

 

• номенклатурные группы,
• ставки НДС.

 

Доходы прочие учитываются на сч. 91.01 и делятся по субконто:

 

• прочие доходы и расходы
• и реализуемые активы.

 

Соответственно, если нужно проанализировать только выручку по обычным видам деятельности, то формируем ОСВ по сч. 90.01. Если интересуют и прочие доходы, то составляем отчет по сч. 91.01.

 

 

В налоговом учете выручка подразделяется на:

 

• доходы от реализации
• и внереализационные доходы.

 

К доходам от реализации относятся приход от реализации товаров и услуг собственного производства, который идёт по сч. 90.01.1. Подразделяется по номенклатурным группам по реализации продукции и услуг и по прочим номенклатурным группам.

 

Также включается выручка от реализации имущественных прав. Это уже сч. 91.01. И делится по статьям:

 

• реализация имущественных прав кроме прав требования,
• реализация права требования как оказания финансовых услуг
• и реализация права требования после наступления срока платежа.

 

В налоговом учете доходы от реализации делится на доходность от реализации прочего имущества — виды статей:

 

• реализация прочего имущества,
• реализации объектов строительства.

 

Также к доходам от реализации в целях НУ относятся приход от реализации ценных бумаг и выручка, отраженная по строке 340 листа 3 приложения 3. По последней виды статей:

 

• реализация права требования до наступления срока платежа,
• реализация нематериальных активов
• и реализации основных средств.

 

В налоговом учете есть внереализационные доходы. Они, как и вышеупомянутые, учитываются на сч. 91.01.

 

Следовательно, если руководство фирмы хочет оценить полную доходность предприятия, то формируют ОСВ 90.01, суммируя с показателями ОСВ сч. 91.01.

 

Если требуется детальная информация по прочим доходам и расходам, то при формировании ОСВ следует поставить соответствующие «галки» по видам статей.

 

Посмотреть аналитику по операциям можно в карточке сч. 90.01. Для этого нужно кликнуть на сумму в одной из колонок ОСВ.

 

 

В карточке, кликнув на документ, можно открыть окно с ним.

 

3. Анализ доходов при УСН

 

Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то доходы признаются по кассовому методу. Как только денежные средства поступили в кассу, так и отразились в учете. При этом данные по доходам в целях налогообложения в ОСВ не отразятся.

 

Следовательно, для оценки выручки и прибыли лучше формировать отчет «Анализ учета по УСН». Здесь нужно брать сумму из блоков и обязательно проверять ее. В противном случае есть риск, что в блоке «Поступления от покупателей» отразятся все поступления денег, в т.ч. и штрафы.

 

 

Чтобы проанализировать поступления, нужно кликнуть на блок. Раскроется дополнительная информация о доходности. Например, в блоке «Розничная выручка» содержатся поступления, отраженные в отчетах о розничных продажах. При клике на строку с отчетом, откроется сам документ.

 

Обязательно следует проанализировать блок «Доходы, отражённые вручную», потому что все корректировки, которые проводились, отражены именно там.

 

4. Оценка прибыли предприятия

 

Чтобы посмотреть прибыль, нужно будет делать операцию закрытие счетов 90 и 91 процедурой «Закрытие месяца».

 

 

Для этого в левом меню «Операции» следует выбрать раздел «Закрытие месяца». Установить период и указать наименование фирмы. После выполнения этой операции на сч. 99 будут отражены суммы со счетов 90 и 91.

 

Если на 99 счете будет дебетовый результат — это убыток, если кредитовый — это прибыль. Следовательно, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по сч. 99 и посмотреть отчеты «Анализ счета» или «Обороты счёта».

 

 

Здесь можно будет увидеть какие суммы пришли с 90, а какие с 91 счетов.

 

 

Кликнув на суммы, можно детализировать данные. Соответственно, если суммы пришли со сч. 90 – то это прибыль или убыток по основной деятельности. Если со сч. 91 — внереализационной убыток или прибыль. Для тех, кто применяет УСН, рекомендуется формировать отчет «Анализ учета по УСН».

 

5. Удобная аналитика для руководства организации

 

Оценивать выручку руководящему звену удобнее в разрезе управленческих отчетов. Они находятся в меню «Руководителю» в разделе «Продажи».

 

 

Внутри раздела представлена аналитика в разрезах:

• по контрагентам, в т.ч. по оплатам и в сравнении продаж;
• по номенклатуре и номенклатурным группам, в т.ч. сравнение;
• валовая прибыль.

Соответственно, можно выбрать каждый из этих отчетов. По сути, он будет дублировать информацию, содержащуюся в бухгалтерских отчетах, но на более понятном для руководителя языке.

Во-первых, в этих отчетах показатели представлены как в графическом виде, так и в табличной форме. Что нагляднее представляет финансовое положение фирмы.

Во-вторых, в отчетах указывается первая пятёрка, лидирующая по контрагентам или по номенклатуре, что позволяет сделать соответствующие выводы.

Рассмотрим каждый отчет отдельно.

 

6. Анализ выручки по контрагентам

 

Анализ продаж позволит увидеть наличный розничный приход, поступление по платежным картам, оплату по договорам.  Определит самых прибыльных контрагентов. Необходимо перейти в раздел «Продажи по контрагентам», выставить временной промежуток, выбрать организацию и нажать кнопку «Показать настройки».

 

На вкладке «Показатели выбрать «количество» и/или «сумма». На вкладке «Группировка» через кнопку добавить и проставление «галочек» выбрать нужные разрезы:

 

• договор,
• документ,
• контрагент,
• номенклатура,
• номенклатурная группа,
• организация.

 

В остальных вкладках настроить отбор, добавить поля, сортировку или выбрать оформление.

 

Затем нажать «Сформировать».

 

 

Соответственно, на графиках можно увидеть лидирующих покупателей по сумме или по количеству. Оценить объемы заказов, а, следовательно, и потенциальную выручку, по каждому предприятию. Обратите внимание, суммы указаны с НДС.

 

Ниже под графиками представлена таблица с данными по каждому контрагенту по количеству и сумме помесячно и итого по всем покупателям.

 

 

Соответственно, можно определить сезонность продаж – месяцы, когда отгрузка была максимальной и/или минимальной. Эти данные позволяют планировать продажи. Также нужно понимать, что в отчете не отражаются показатели 91 сч.

 

Форма «Продажи по контрагентам (по оплатам)» показывает в тех же самых разрезах оплаты покупателей – выручку. Также помесячно и по 5 топовым организациям.

 

Форма «Сравнение продаж по контрагентам» покажет как сами продажи в количественном и суммовом учете, так и отразит рост или падение в процентном выражении.

 

 

Это позволит менеджерам компании провести соответствующие переговоры с покупателями. Найти более интересные условия для них. И в перспективе увеличить барыш за счет роста объемов реализации.

 

7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли

 

Анализ наиболее востребованных товаров можно провести с помощью отчета «Продажи по номенклатуре. Настройки проводятся по аналогии с описанными в предыдущем разделе статьи.

 

 

На графиках отразится какая продукция принесла больше денег и в каком месяце, а также количество продаж. Аналогично предыдущим формам, под графиками представлена таблица с цифровыми показателями в разрезе номенклатуры и месяцев реализации.

 

Следующая отчетная форма покажет выручку в разрезе номенклатурных групп. «Сравнение продаж по номенклатуре» покажет изменение объемов реализации по конкретной продукции в процентном соотношении.

 

 

Обратите внимание: во всех указанных отчетах используется выручка только по сч. 90 и с НДС. И только в отчете «Валовая прибыль без НДС» выводятся графики по всевозможным разрезам:

 

• по периодам,
• контрагентам,
• наличным поступлениям,
• по платежным картам,
• договорам.

 

Следовательно, можно увидеть прибыльных клиентов или прибыльную номенклатуру.

 

Настройки осуществляются по той же схеме, что приводилась выше.

 

 

Под графиком с номенклатурными позициями, расположена табличная форма в разрезе и по покупателю, и по товару.

 

 

Результаты анализа показывают, что принесло наибольшую валовую прибыль за выбранный период. Информация выводится на основе выручки по сч. 90.01 за минусом НДС. 91й не отображается.

 

И еще один полезный отчет «Доходы и расходы». Открывается через меню «Руководителю» раздел «Общие показатели».

 

 

Он показывает общий показатель по прибыли за выбранный период. Здесь, как и в предыдущем, данные выводятся только по основной деятельности без НДС по субсчетам сч. 90, 91й не анализируется. Доходы формируются с субсчетов 90.01 и 90.03, а расходы с 90.02, 90.04, 90.05, 90.07 и 90.08.

 

Как видно, выручка может показывать различные стороны бизнеса. В зависимости от целей сотрудников, формирующих показатели, можно увидеть деятельность компании в разрезе номенклатуры, контрагентов, договоров и т.п. Бухгалтерия оценивает показатели с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

 

Финансы с нуля

Финансы относятся к экономическим отношениям и выражают одну из важнейших сторон производственных отношений. Их сущность и назначение правильно раскрываются лишь при рассмотрении их как экономической категории. Рассматривая финансы как определенную систему денежных отношений, следует подчеркнуть, что не всякие денежные отношения могут рассматриваться как финансовые отношения. Организация денежного обращения, система ценообразования, реализация и покупка населением товаров в торговле и т.п. основаны на денежных отношениях, на использовании стоимости и ее форм, но они от этого не становятся финансовыми отношениями. Задача состоит в том, чтобы из всей совокупности многообразных денежных отношений, выделить те, которые характеризуют специфику финансов. Эту задачу наиболее часто решают финансы предприятий, выражающие совокупность таких денежных отношений, которые связаны с мобилизацией и использованием денежных доходов и накоплений, образуемых в процессе их производственной деятельности. Именно в сфере материального производства финансы выступают в качестве важнейшего средства за производством и распределением продуктов. В дальнейшем через финансовые отношения производится распределение и перераспределение национального продукта.

Исходной базой для управления финансами предприятия является его финансовое состояние, сложившееся фактически. Но для того, что бы оно было удовлетворительным, необходимо в процессе финансовой деятельности правильно использовать основные элементы финансового состояния: эффективность использования основных и оборотных средств, отдача производственного потенциала, рентабельность продаж и т.д. Эту задачу решает данное учебное пособие.

При написании учебного пособия автор стремился в максимальной мере использовать положение системного подхода, в соответствии с которыми изучаемый предмет представляет собой систему знаний с их логическими связями, последовательностью, направленностью, которые должны предопределять содержание изучаемых тем.

| Далее

---

Новое:

Последнее

---

Похожие страницы:

1. принципы и формы предпринимательства.
2. Процесс предпринимательства
3. Государственная регистрация
4. Закон о предпринимательстве

Выручка от продаж по сравнению с. Прибыль | Малый бизнес

Тим Циммер Обновлено 1 февраля 2019 г.

Понимание разницы между доходом от продаж и прибылью является важнейшим условием понимания принципов экономики, бизнес-аналитики и бухгалтерского учета. И то, и другое проверяется при определении общего состояния бизнеса.

Основы дохода от продаж и прибыли

Выручка от продаж часто используется как синоним «выручки», чтобы проиллюстрировать общую сумму дохода, которую предприятие получает от продажи своих товаров или услуг.Выручка от продаж может быть дополнительно разбита для детализации поступлений и счетов от продажи товаров или услуг (валовая выручка от продаж) и вычитания возвратов и скидок из валовой выручки от продаж (чистой выручки от продаж). Хотя «выручка от продаж» и «выручка» могут использоваться как синонимы, не весь доход может быть получен от продаж. Другие источники дохода, такие как проценты, полученные от продажи в кредит, могут быть добавлены к выручке от продаж отдельной строкой при расчете общей выручки.

Прибыль — это общая выручка компании за вычетом общих затрат, которую часто называют чистой прибылью.В частности, прибыль — это сумма дохода, которая остается после учета всех расходов, затрат и налогов. В то время как выручка от продаж учитывает только сумму дохода, которую бизнес получает от продажи своих товаров или услуг, при расчете прибыли учитываются как доходы, так и расходы. Прибыль может быть далее разбита на валовую прибыль (продажи за вычетом стоимости проданных товаров), операционную прибыль (валовую прибыль за вычетом операционных расходов) и чистую прибыль (оставшуюся прибыль после оплаты всех расходов).

Расчет выручки от продаж и прибыли

Для расчета выручки от продаж умножьте продажную цену каждого товара или услуги на общее количество проданных товаров или услуг. Например, если в саду продается 200 яблок по цене 2 доллара за яблоко, его общий доход от продаж составляет 400 долларов. Если он также продаст 100 лимонов по цене 3 доллара за лимон, его общий доход от продаж составит 700 долларов.

Для расчета прибыли вычтите общие затраты из общей выручки. Возвращаясь к примеру с фруктовым садом, если каждое яблоко стоит 1 доллар, чтобы вырастить и собрать урожай, и каждый лимон стоит 2 доллара, чтобы вырастить и собрать урожай, а фруктовый сад продает 200 яблок и 100 лимонов, его общая стоимость составит 400 долларов.Вычтите эту цифру из общей выручки от продаж в 700 долларов, чтобы получить прибыль — 300 долларов. Фруктовый сад получил 200 долларов от продажи яблок и 100 долларов от продажи лимонов.

Почему выручка от продаж и прибыль имеют значение

Компании и их инвесторы глубоко заботятся о доходах от продаж и прибыли, потому что они собирают информацию об общем состоянии компании. Прибыль показывает, какую ценность приносит бизнес через цену и стоимость своих товаров, в то время как выручка от продаж показывает объем спроса по определенной цене.При определении прибыльности бизнеса учитываются как прибыль, так и выручка от продаж.

Что означает «прибыль / продажная цена»? | Small Business

Прибыль, разделенная на продажную цену, просто показывает, какой процент от продажи составляет прибыль, а не стоимость проданных товаров. В более широком смысле отношение прибыли к чистым продажам обычно называют нормой прибыли. Руководство компании обычно отслеживает три различных типа прибыли: валовую, операционную и чистую. Эти коэффициенты отражают способность вашей компании эффективно превращать продажи в прибыль.

Самое буквальное соотношение

Выражение «прибыль / цена продажи» наиболее прямо говорит о валовой прибыли, которая сравнивает соотношение между вашей прибылью и вашими затратами на проданные товары. Например, если вы получаете прибыль в размере 3 долларов от продукта, проданного по цене 10 долларов, ваша валовая прибыль составит 30 процентов. Это соотношение означает, что 30 процентов дохода, полученного от продажи продукта, было удержано после того, как вы покрыли свои затраты на проданные товары.

Важность операционной прибыли

Операционная прибыль расширяет валовую прибыль за счет учета постоянных затрат вместе с затратами на проданные товары.Платежи по ипотеке или аренде и заработная плата являются обычными операционными расходами. Операционная маржа показывает способность вашей компании превращать выручку в прибыль на основе регулярной коммерческой деятельности. Если ваши накладные расходы съедают еще 2 доллара из 10 долларов на каждую продажу, которую вы производите, останется только 1 доллар операционной прибыли на продажу. В некоторых отраслях нормальная операционная прибыль в размере 10% обусловлена ​​жесткой конкуренцией. Однако в других отраслях эта маржа относительно невысока.

Коэффициент чистой прибыли

Коэффициент чистой прибыли — или чистой прибыли — сравнивает вашу чистую прибыль за период с полученной выручкой.Поскольку чистая прибыль является высшей точкой коммерческой деятельности, важно эффективно генерировать чистую прибыль от продаж. Однако компании иногда имеют высокую операционную маржу, но вынуждены списывать единовременные судебные издержки или безнадежные долги. Например, у вас может быть 30-процентная операционная маржа, и вы все равно останетесь безубыточными или даже потеряете деньги в определенный период. Розничные торговцы с низкими ценами или дисконтами часто поддерживают очень низкую операционную маржу и чистую прибыль, потому что их цель — заработать деньги на большом объеме продаж.

Реакция на сравнение прибыли / продаж

Менеджеры должны очень внимательно следить за сравнением прибыли / продажной цены. Снижение коэффициентов маржи сигнализирует о постоянных затратах, росте стоимости проданных товаров или снижении цен. Стабильность переговоров с поставщиками, эффективный маркетинг и поддерживаемый уровень лояльности клиентов — все это влияет на динамику нормы прибыли с течением времени. Коэффициенты ниже отраслевых норм также сигнализируют о том, что ваш бизнес находится в неудовлетворительном финансовом положении по сравнению с конкурентами.

Ссылки

Автор биографии

Нил Кокемюллер активно занимается бизнесом, финансами и образованием, а также разработчиком веб-сайтов с информационным наполнением с 2007 года. Он является профессором маркетинга в колледже с 2004 года. Кокемюллер имеет дополнительный профессиональный опыт в области маркетинга, розничной торговли и малого бизнеса. бизнес. Он имеет степень магистра делового администрирования Университета штата Айова.

Доход от продаж — определение, обзор и примеры

Что такое доход от продаж?

Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг.В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Важно отметить, что выручка не обязательно означает полученные денежные средства. Часть выручки от продаж может выплачиваться наличными, а часть — в кредит, например, с помощью дебиторской задолженности.

Выручка от продаж может быть указана в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убыток за определенный период времени.Прибыль либо как сумма валового дохода, либо как чистый доход. Чистая выручка включает все отчисления на возврат товаров, возможность невозможности доставки товаров и расходы по безнадежной дебиторской задолженности (также известные как «расходы по безнадежным долгам», которые отражаются в балансе как резерв на сомнительные счета). С другой стороны, валовая выручка не включает эти вычеты. В представлении валовой выручки будут указаны вычеты ниже валового дохода и промежуточный итог для чистых доходов ниже этого.

Выручка от продаж и отчет о прибылях и убытках

Самая первая строка отчета о прибылях и убытках — это выручка от продаж. Это важно по двум причинам. Во-первых, это отправная точка для получения чистой прибыли. Из выручки вычитается стоимость проданных товаров для определения валовой прибыли. Амортизация и административные и административные расходы вычитаются из валовой прибыли для определения операционной маржи, также известной как EBIT. EBIT за вычетом процентных расходов — это прибыль до налогообложения, а прибыль до налогообложения за вычетом налогов — это чистая прибыль.

Во-вторых, в качестве первой статьи отчета о прибылях и убытках выручка от продаж является важной статьей в нисходящем подходе к прогнозированию отчета о прибылях и убытках. Анализируется историческая тенденция выручки и прогнозируется выручка на будущие периоды. Все расходы ниже дохода от продаж часто выражаются в процентах от этого дохода. Как первый пункт, указанный в финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ отчета о прибылях и убытках, он становится стержнем или якорем, от которого пропорциональны другие статьи.Это также одна из причин, почему выручка от продаж называется «верхней линией».

Пример выручки от продаж

Ниже приведен пример из годового отчета Amazon за 2017 год (10-k), в котором показана разбивка продаж по продуктам и услугам. В 2017 году чистый объем продаж Amazon составил 119 миллиардов долларов от продуктов и 59 миллиардов долларов от услуг, что в сумме составило 178 миллиардов долларов. Как видите, это верхняя часть отчета о прибылях и убытках, а все расходы, прибыль или убытки находятся ниже этого уровня в отчете.

Источник: amazon.com

Дополнительные ресурсы

CFI предлагает аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® CFI’s Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® Сертификация поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:

• Шаблон отчета о доходах
• Прогнозирование отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость
• Скорость выполнения доходов Скорость выполнения доходов Скорость выполнения доходов — это показатель финансовых результатов, который учитывает текущую выручку компании за определенный период (неделю, месяц, квартал и т.) и преобразует его в годовой показатель, чтобы получить годовой эквивалент. Этот показатель часто используется быстрорастущими компаниями, поскольку данные, которым уже несколько месяцев, могут занижать текущий размер компании. руководство, пример, формула
• Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые методы работы с Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. д.

  Прирост капитала — это другой вид дохода по сравнению с обычным доходом от прибыли от бизнеса.Налоги на прирост капитала вступают в игру при продаже бизнеса, потому что основные активы продаются. В этой статье основное внимание уделяется приросту капитала от бизнес-активов как части продажи бизнеса,

  Что такое прирост капитала (и убытки)?

  Актив — это что-то ценное, которым владеет ваш бизнес, например, здания, машины, оборудование и транспортные средства. Когда вы продаете капитальный актив (используемый для инвестиций или получения прибыли), вы можете продать его с прибылью или убытком. Разница между первоначальной стоимостью (называемой базовой) и продажной ценой является либо приростом капитала, либо убытком.

  Например, если у вас есть бизнес-оборудование, вы можете увеличить его, модернизировав оборудование, или уменьшить базу, сделав определенные вычеты и амортизационные отчисления. Стоимость покупки плюс изменения создают скорректированную основу на момент продажи оборудования. Разница в этой скорректированной базе и цене продажи является либо приростом капитала, либо убытком.

  Как работает налог на прирост капитала

  Налог на прирост капитала — это налог, взимаемый со всей прироста капитала.Эти доходы облагаются налогом по-разному, в зависимости от того, как долго они удерживаются. Если вы владеете активом более года, прежде чем продать его, ваш прирост капитала будет долгосрочным. Если вы держите его один год или меньше, прибыль будет краткосрочной.

  Чтобы рассчитать ставку налога на прирост капитала для вашей налоговой декларации, вы должны разделить краткосрочную и долгосрочную прирост капитала по всем активам, которые вы продали в течение года, чтобы получить чистый краткосрочный и чистый долгосрочный прирост капитала (или убыток). ).

  • Чистый краткосрочный прирост капитала обычно облагается налогом как обычный доход на основе вашей налоговой ставки.
  • Чистый долгосрочный прирост капитала, облагаемый налогом, обычно не превышает 15% для большинства налогоплательщиков, но есть некоторые исключения.

  Продажа бизнес-активов при продаже бизнеса

  Здесь все усложняется: когда вы продаете бизнес, вы продаете много разных типов активов. Каждый актив рассматривается как продаваемый отдельно для расчета прироста или убытка капитала.

  IRS сообщает: «Продажа бизнеса или бизнеса за единовременную выплату считается продажей каждого отдельного актива, а не отдельного актива.«

  Процесс продажи бизнес-активов сложен, поскольку с каждым типом бизнес-активов обращаются по-разному. Например, недвижимость для продажи покупателям (например, инвентарь) обрабатывается иначе, чем недвижимость (земля и здания). Каждый актив также должен быть рассмотрен, чтобы увидеть, является ли он краткосрочным или долгосрочным приростом / убытком капитала.

  После анализа отдельных активов и определения прироста и убытков от прироста капитала следующим шагом является распределение цены бизнеса по каждому бизнес-активу, переданному от продавца к покупателю.

  Термин «вознаграждение» — это термин контракта, означающий, что каждая сторона дает взамен. Возмещение покупателя — это стоимость покупаемых активов. Вознаграждение продавца представляет собой сумму, реализованную (деньги плюс справедливая рыночная стоимость полученного имущества) от продажи активов.

  Этот процесс используется, чтобы выяснить, какая часть возмещения приходится на гудвил и другое нематериальное имущество.

  Пример прироста капитала при продаже бизнеса

  Это упрощенный пример прироста капитала при продаже бизнеса.Цена покупки малого бизнеса составляет 500 000 долларов. Справедливая рыночная стоимость всех активов, продаваемых как часть пакета, составляет 350 000 долларов США (включая отдельные активы и прирост капитала или убыток по каждому из них) за вычетом справедливой рыночной стоимости обязательств в размере 100 000 долларов США, что равняется 50 000 долларов США. Разница в 50 000 долларов относится к гудвиллу и другим нематериальным активам.

  Этот процесс анализа активов и определения того, как облагаются налогом прибыли и убытки, — это работа оценщика и налогового эксперта.То, что может показаться простой бизнес-задачей, может быстро усложниться, и неправильно указать налог — не лучшая идея.

  Продажа корпорации или партнерства

  Доля (вложения) владельца в товарищество или корпорацию рассматривается как основной актив, когда он продается владельцем. Прирост капитала партнера или акционера не является приростом капитала бизнеса; это прибыль или убыток владельца.

  Партнеру в товариществе

  Налог на прирост капитала может взиматься с любой прибыли, полученной от продажи доли участия физического лица в партнерстве или от продажи партнерства в целом.Используя приведенный выше пример, партнерство из двух человек может разделить свою долю доходов от продажи партнерства 50/50. В этом случае каждый партнер может иметь прирост капитала в размере 25 000 долларов США. Но это слишком упрощенно из-за стоимости отдельных продаваемых активов и того, была ли прибыль краткосрочной или долгосрочной.

  Владельцу корпорации

  Владельцы корпорации являются акционерами, и они получают прибыль или убытки при продаже своих акций, а не обязательно при продаже бизнеса.

  Что делать перед продажей бизнеса

  Вот несколько советов, как минимизировать прирост капитала и получить всю информацию, необходимую для вашей налоговой декларации.

  Соберите информацию о своих активах

  Найдите все записи, касающиеся вашей покупки и улучшения каждого бизнес-актива. Включите затраты на приобретение актива и его настройку (например, затраты на обучение) и затраты на улучшения (но не на обслуживание). Чем выше базис для каждого актива, тем меньше ваша прибыль при его продаже.

  Инвентаризация

  Если у вас есть продукты, запчасти или материалы для продуктов, которые вы продаете, проведите инвентаризацию, чтобы знать стоимость этого актива.

  Получить оценку бизнеса

  Найдите оценщика и получите оценку вашего бизнеса, включая стоимость всех активов. Это поможет вам получить реалистичную цену продажи и оценить возможный налог на прирост капитала.

  Вам необходимо знать, как работает налог на прирост капитала, но не менее важно начать планирование продажи вашего бизнеса с помощью налоговых и юридических консультантов, чтобы минимизировать прирост капитала.

  Часто задаваемые вопросы (FAQ)

  Как мне объявить налог на прирост капитала при продаже бизнеса?

  Вы получите налоговые формы по истечении года, когда бизнес будет продан. Формы будут включать информацию о краткосрочной и долгосрочной прибыли или убытках от вашей доли от продажи бизнеса. В своей налоговой декларации суммируйте все свои доходы (или убытки) за год в форме 8949 IRS, затем перенесите информацию в Таблицу D по приросту и убыткам капитала и включите ее в личную налоговую декларацию.Не пытайтесь сделать это самостоятельно; получить помощь от налогового специалиста.

  Есть ли способ минимизировать налог на прирост капитала, который я должен платить за продажу своего бизнеса?

  Один из способов отсрочить (отложить) прирост капитала от продажи вашего бизнеса — это реинвестировать выручку в зону возможностей, отвечающую критериям налогообложения. Ваша инвестиция в зону возможностей должна быть сделана в течение 180 дней с момента продажи через квалифицированный фонд возможностей. Эти фонды инвестируют в экономически неблагополучные сообщества в США.S. В этой статье IRS содержится дополнительная информация о зонах возможностей и налогах.

  Где я могу получить дополнительную информацию о приросте капитала от продажи моего бизнеса?

  См. Эти публикации IRS для получения более подробной информации.

  • Публикация IRS 544 о налоговых последствиях продажи бизнес-активов
  • Публикация IRS 541 Партнерские отношения с целью прироста капитала по партнерским акциям
  • Публикация IRS 550 Инвестиционный доход и расходы на прирост капитала для корпоративных акционеров

  Как рассчитать прибыль в 2021 году при продаже арендуемой недвижимости

  Если ваша цель инвестирования в арендуемую недвижимость — получение большой прибыли от продажи, то понимание ваших потенциальных налоговых авансовых платежей имеет решающее значение.Просто зная, что вы заплатите налог с любой заработанной прибыли и общей налоговой ставки, недостаточно для подготовки.

  Вам нужно посмотреть на прирост капитала, возврат амортизационных отчислений, налог на чистый инвестиционный доход, а также краткосрочные и долгосрочные ставки налога на прибыль, чтобы получить реальную чистую прибыль. Подробности можно найти в Публикации 550 Налоговой службы США (IRS), Раздел 4.

  Для начала — если вы продаете недвижимость в течение одного года с момента покупки, прибыль облагается налогом как обычный доход. По той же ставке, которую вы платите за свою заработную плату или чистый доход от самозанятости

  Получите сегодняшние ставки по ипотеке

  Расчет вашей базы

  Продажа недвижимости после того, как вы владели ею в течение одного года, дает право на долгосрочный прирост капитала с налоговыми ставками от 0 до 20 процентов в зависимости от вашей налоговой категории. Но вы начинаете с расчета стоимости собственности — и это, вероятно, больше, чем цена покупки.

  Налоговая служба (IRS) позволяет вам добавлять определенные затраты на закрытие к покупной цене арендуемой собственности, как это происходит с вашим местом жительства.Некоторые из них включают налог с продаж, комиссию за условное депонирование, страхование титула и регистрацию, но исключаются расходы, связанные с ипотекой.

  Вы также можете добавить любые улучшения, которые вы делаете в собственности, если они имеют срок полезного использования более одного года и увеличивают стоимость собственности. Если вы замените крышу, систему отопления или переделаете ванную комнату, например, стоимость прибавится к базовой стоимости недвижимости.

  IRS называет это скорректированной базой, которая может измениться со временем, если вы сделаете дополнительные улучшения в собственности.Если вы приобрели арендуемую недвижимость другим способом, помимо покупки ее самостоятельно, например, в качестве подарка или наследства, существуют определенные правила IRS для определения основы.

  Вы произведете аналогичный расчет корректировки при продаже собственности. Вычтите из продажной цены определенные расходы на продажу, такие как комиссионные на недвижимость, и добавьте все, что вы получите от продажи.

  Вот пример, чтобы понять, как работают эти вычисления. Вы приобрели дом для сдачи в аренду четыре года назад за 775 000 долларов.Вычитаемые затраты на закрытие составили 4500 долларов, вы заменили крышу и отремонтировали две ванные комнаты, в общей сложности на улучшение было потрачено 38000 долларов. Ваша скорректированная базовая стоимость составляет 817 500 долларов США.

  Получите индивидуальное предложение по ипотечной ставке

  Стоимость амортизации

  Пока вы владели арендуемой недвижимостью, вы имели право амортизировать здание и любые улучшения в течение 27 ½ лет или сорока лет в зависимости от используемого вами графика. Амортизация — это вычет, который владельцы арендуемой собственности используют для возмещения своих затрат.

  Исходя из улучшенной стоимости собственности, чистой стоимости земли в 125 000 долларов (которая не подлежит амортизации в соответствии с директивами IRS) и графика на 27,5 лет, вы потребовали 100 063 доллара на амортизацию в течение четырех лет. Вычитая это из скорректированной базы в 817 500 долларов, получаем чистую сумму в 717 437 долларов.

  Когда вы продаете недвижимость за 997 000 долларов, вычтите 5,5% комиссионных, которые вы платите, или 54 835 долларов. Кроме того, покупатель оплачивает вашу часть текущего счета по налогу на недвижимость в размере 5140 долларов США при закрытии сделки. Таким образом, скорректированная цена продажи составляет 947 305 долларов США и используется для расчета вашей прибыли от продажи.

  Ваша налогооблагаемая прибыль от этого составляет 229 868 долларов или разницу между скорректированной базой затрат за вычетом амортизационных расходов и чистой продажной ценой. Если ваша ставка налога на прирост капитала составляет 15%, стоимость составит 34 480 долларов. Но подождите — это еще не все!

  Вы также заплатите налог на возврат амортизации с 25% -ной ставки в размере 100 063 доллара, то есть дополнительно 25 016 долларов. Общий налоговый счет сейчас составляет 59 496 долларов. И если ваш модифицированный скорректированный валовой доход превышает 200 000 долларов США (налогоплательщик единого налога) или 250 000 долларов США (совместная подача документов в браке), вам придется заплатить налог на чистый инвестиционный доход (раздел 1411 Налогового кодекса США) в размере 3.8%.

  Получите предварительное одобрение на покупку инвестиционной собственности

  Вы можете избежать уплаты всех этих налогов, используя аналогичный обмен, известный как обмен 1031. Если вы обмениваете инвестиционную собственность на другую подобную собственность, вы откладываете налоги на любую прибыль до тех пор, пока не продадите заменяющую собственность, если вы выполняете следующие шесть условий:

  1. Недвижимость, которую вы продаете, и недвижимость, которую вы получаете, должны быть инвестиционной недвижимостью.
  2. Недвижимость не может быть продана покупателю (однако ее можно сдавать в аренду).
  3. Имущество не является акциями, облигациями или инвестируемыми ценными бумагами
  4. Должна быть торговля подобным имуществом — недвижимость на недвижимость
  5. Недвижимость на замену должна быть определена в течение 45 дней с момента продажи вашей собственности.
  6. Имущество на замену должно быть приобретено в течение 180 дней с момента продажи вашего имущества.

  IRS устанавливает строгие правила для квалификации и выполнения обмена 1031, и несоблюдение их в точности приведет к выплате потенциально отложенных налогов.

  Чтобы точно оценить ваш потенциальный прирост капитала, возврат амортизационных отчислений и чистый доход от инвестиций, используйте CPA. Сравните свои варианты краткосрочного и долгосрочного налога на прирост капитала или использования биржи 1031 для отсрочки уплаты налогов на прибыль от инвестиций в недвижимость.

  Исключение продажи дома из налога на прирост капитала

  Лица, не состоящие в браке, могут исключить до 250 000 долларов прибыли из налога на прирост капитала, когда они продают свое основное личное жилье, благодаря исключению продажи домов, предусмотренному Налоговым кодексом (IRC).Налогоплательщики, состоящие в браке, могут исключить прибыль в размере до 500 000 долларов США.

  Эта налоговая льгота — исключение по Разделу 121, которое чаще называется «исключение продажи дома».

  Как работает запрет на продажу дома?

  Ваш прирост капитала или убыток — это разница между продажной ценой и вашей базой в собственности, которая представляет собой сумму, которую вы заплатили за нее, плюс определенные квалификационные затраты. Вы получили бы прибыль в размере 200 000 долларов, если бы купили дом за 150 000 долларов и продали его за 350 000 долларов.Вам не нужно будет указывать эти деньги в качестве налогооблагаемого дохода в своей налоговой декларации, если вы не замужем, потому что 200 000 долларов меньше, чем исключение в размере 250 000 долларов.

  Теперь предположим, что вы продали недвижимость за 450 000 долларов. В этом случае ваша прибыль составит 300 000 долларов: 450 000 долларов минус ваши 150 000 долларов. Вам нужно будет указать в налоговой декларации за год прирост капитала в размере 50 000 долларов, потому что 300 000 долларов — это на 50 000 долларов больше, чем исключение в размере 250 000 долларов.

  Расчет базовой стоимости и прироста капитала

  Формула для расчета вашей прибыли включает вычитание вашей себестоимости из вашей продажной цены.Начните с того, что вы заплатили за дом, затем добавьте расходы, которые вы понесли при покупке, такие как сборы за право собственности, сборы за условное депонирование и комиссии агента по недвижимости .

  Теперь добавьте стоимость любых крупных улучшений, которые вы сделали, например, замены кровли или печи. К сожалению, покраска семейной комнаты не в счет. Ключевое слово здесь — «майор».

  Вычтите любую накопленную амортизацию, которую вы могли получить за эти годы, например, если вы когда-либо брали вычет из домашнего офиса.Полученное число и есть основа вашей стоимости.

  Ваш прирост капитала будет равен продажной цене вашего дома за вычетом ваших затрат. Вы понесли убыток, если это отрицательное число. К сожалению, вы не можете требовать вычета убытков от продажи вашего основного дома или любого другого личного имущества. Вы получили прибыль, если полученное число положительное. Вычтите сумму исключения, и остаток, если таковой имеется, станет вашей налогооблагаемой прибылью.

  Правило двух из пяти лет

  Ваша недвижимость должна быть вашим основным местом жительства, а не инвестиционной собственностью, чтобы иметь право на исключение из продажи дома.Вы должны прожить в доме не менее двух из последних пяти лет, непосредственно предшествующих дате продажи. Однако два года не обязательно должны быть подряд, и вам не обязательно жить там в день продажи.

  Вы можете жить в доме год, сдавать его в аренду на три года, а затем въезжать обратно на 12 месяцев. По данным IRS, если вы провели столько времени под этой крышей, дом будет считаться вашим основным местом жительства.

  Вы можете использовать это правило двух лет из пяти, чтобы исключать свою прибыль каждый раз, когда вы продаете свой основной дом, но это означает, что вы можете требовать исключения только раз в два года, потому что вы должны потратить как минимум столько времени в резиденции.Вы не могли исключить выгоду от приобретения другого дома за последние два года.

  Исключения из правила 2 из 5 лет

  Вы можете исключить хотя бы часть своей выгоды, если вы жили в своем доме менее 24 месяцев, но вы имеете право на одно из нескольких особых обстоятельств.

  Вы можете рассчитать и потребовать частичное исключение продажи жилья на основе количества времени, которое вы фактически прожили в доме, если вы соответствуете одному из специальных правил.

  Подсчитайте количество месяцев, в течение которых вы проживали в резиденции, затем разделите полученное число на 24. Умножьте это соотношение на 250 000 долларов или на 500 000 долларов, если вы состоите в браке и имеете право на двойное исключение. В результате получается сумма прибыли, которую вы можете исключить из налогооблагаемого дохода.

  Например, вы могли прожить в своем доме 12 месяцев, а затем вам пришлось продать его по уважительной причине. Вы не замужем. Двенадцать месяцев, разделенные на 24 месяца, дают 0,50. Умножьте это на максимальное исключение в размере 250 000 долларов.Результат: вы можете исключить до 125 000 долларов или 50% своей прибыли.

  Вы должны включить в налоговую декларацию только сумму вашего дохода, превышающую 125 000 долларов США, в качестве налогооблагаемого дохода, если ваша прибыль превысила 125 000 долларов США. Например, вы бы отчитались и заплатили налоги на 25 000 долларов, если бы получили прибыль в 150 000 долларов. Вы можете исключить всю сумму из налогооблагаемого дохода, если ваша прибыль была равна или меньше 125 000 долларов США.

  квалификационных пропусков в вид на жительство

  Вам не нужно считать временное отсутствие дома отсутствием проживания в нем.Вам разрешено проводить время в отпуске, по работе или по образовательным причинам, при условии, что вы по-прежнему сохраняете собственность в качестве места жительства и собираетесь туда вернуться.

  И вы можете претендовать на частичное исключение, если вы вынуждены переехать из-за обстоятельств, не зависящих от вас. Например, вы можете исключить часть своей выгоды, если ваше место работы изменилось, поэтому вы были вынуждены переехать до того, как прожили в своем доме в течение соответствующих двух лет. Это исключение будет применяться, если вы начали новую работу или если ваш нынешний работодатель потребовал, чтобы вы переехали на новое место.

  Задокументируйте свое состояние и ситуацию с помощью заявления врача, если вы вынуждены продать свой дом по медицинским причинам или по состоянию здоровья. Это также позволяет вам жить в доме менее двух лет, но при этом иметь право на исключение. Вам не нужно подавать это письмо вместе с налоговой декларацией, но храните его в своих личных документах на тот случай, если IRS захочет получить подтверждение.

  Вы также захотите задокументировать любые непредвиденные обстоятельства, которые могут вынудить вас продать свой дом до того, как вы прожили в нем в течение необходимого периода времени.Согласно IRS, непредвиденное обстоятельство — это «событие, которого вы не могли разумно предвидеть до покупки и заселения вашего основного дома».

  Стихийные бедствия, смена места работы, в результате которой вы не можете покрывать основные расходы на жизнь, смерть, развод и многоплодные роды от одной и той же беременности — все это квалифицируется как непредвиденные обстоятельства в соответствии с правилами IRS.

  На действительных военнослужащих правило проживания не распространяется. Они могут отказаться от правила на срок до 10 лет, если они находятся на квалифицированной официальной расширенной службе — правительство приказало им проживать в государственном жилом доме не менее 90 дней или в течение периода времени без конкретной даты окончания.Они также будут иметь право, если их отправят на работу в 50 или более миль от их дома.

  Правило собственности

  Вы также должны владеть недвижимостью не менее двух из последних пяти лет. Вы можете владеть им в то время, когда вы там не живете, или вы можете жить там какое-то время, фактически не владея им.

  Ваши два года проживания и два года владения не должны совпадать.

  Например, вы могли снять свой дом и прожить в нем три года, а затем выкупили его у домовладельца.Возможно, вы съехали и сдавали его новому арендатору, а через два года продали. Вы соблюдаете как двухлетние правила владения, так и права проживания, потому что вы проживете там три года и будете владеть им два года.

  Военнослужащие также могут отказаться от этого правила на срок до 10 лет, если они находятся на квалифицированной официальной расширенной службе.

  Женатые Налогоплательщики

  Налогоплательщики, состоящие в браке, должны подавать совместные декларации, чтобы требовать исключения, и оба должны соответствовать правилу двух из пяти лет проживания.Однако им не обязательно проживать в доме в одно и то же время, и только один из супругов должен соответствовать критериям владения.

  Исключение продажи жилья недоступно для состоящих в браке налогоплательщиков, которые решили подавать отдельные налоговые декларации.

  Выживший супруг может использовать место жительства и время владения умершим супругом как свои собственные, если один из супругов умирает в течение периода владения, а оставшийся в живых не вступал в повторный брак.

  Разведенные налогоплательщики

  Право собственности на дом и время проживания в нем вашего бывшего супруга могут считаться вашими собственными, если вы приобрели это имущество в результате развода.Вы можете добавить эти месяцы к своему времени владения, а также к своему времени проживания, чтобы соответствовать правилам владения и проживания.

  Отчетность о приросте

  Любая прибыль от продажи вашего дома отражается в Графике D как прирост капитала, если вы получаете прибыль, превышающую суммы исключения, или если вы не соответствуете критериям исключения. Прирост регистрируется как краткосрочный прирост капитала, если вы владели своим домом в течение одного года или меньше. Это считается долгосрочной выгодой, если вы владели недвижимостью более одного года.

  Краткосрочная прибыль облагается налогом по той же ставке, что и ваш обычный доход, в соответствии с вашей налоговой категорией. Ставки на долгосрочную прибыль более выгодны: ноль, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. IRS указывает, что большинство налогоплательщиков платят не более 15%.

  Ставка долгосрочного прироста капитала 20% не применяется, если ваш общий налогооблагаемый доход не составляет 434 550 долларов США или более по состоянию на 2020 год, и вы не замужем, или 488 850 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию.

  Ключевым моментом является ведение точных записей. Убедитесь, что ваш риэлтор знает, что вы имеете право на исключение, если это так, и при необходимости предоставьте доказательства. В противном случае ваш агент по продаже недвижимости должен выдать вам форму 1099-S с указанием вашей прибыли, а также отправить копию в IRS. Это не помешает вам подать заявление об исключении, но может усложнить ситуацию, и вам может потребоваться помощь налогового специалиста, чтобы исправить это.

  Вы должны сообщить о продаже вашего дома в своей налоговой декларации, если вы получили форму 1099-S.Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы не понесете налоговых убытков, которых вам не нужно.

  Как насчет потери права выкупа или короткой продажи?

  Маловероятно, что прибыль будет результатом неблагоприятных обстоятельств, которые приведут к тому, что ваш кредитор откажется от вашего ипотечного кредита или согласится на короткую продажу. Но любое из этих событий может привести к получению налогооблагаемого дохода для вас, если ваш кредитор также «простит» или аннулирует любой остаток вашей ипотеки после продажи собственности.

  Конгресс расширил положение налогового кодекса, которое позволяет вам также исключать этот вид прибыли из налогооблагаемого дохода. Первоначально срок его действия истекал в конце 2017 года, но он был продлен до конца 2020 года, что повлияло на налоговую декларацию, которую вы подадите в 2021 году.

  Как работают налоги на прирост капитала в отношении инвестиционной собственности

  Основа стоимости инвестиционной собственности

  Основа стоимости — это сумма, которую вы заплатили за недвижимость, плюс:

  • Законные расходы, связанные с покупкой (например,g., некоторые затраты на закрытие, плату за оценку и судебные издержки).
  • Стоимость любых значительных улучшений, выполненных вами в собственности.

  Например, если вы заплатили 200 000 долларов за недвижимость, имели 5 000 долларов на закрытие и потратили 20 000 долларов на улучшения, ваша базовая стоимость составит 225 000 долларов (200 000 долларов плюс 5 000 долларов плюс 20 000 долларов).

  Улучшения должны повышать ценность собственности, изменять ее использование или продлевать срок ее службы. Такие вещи, как новая крыша, пристройка (например, семейная комната) или реконструкция кухни, считаются улучшениями.Регулярное обслуживание и все, что вы делаете для улучшения внешнего вида собственности (например, чисто косметические изменения, такие как покраска спален), не в счет.

  Чистая выручка от инвестиционной собственности

  Когда вы продаете свою собственность, вы фактически не получаете полную продажную цену. Это связано с тем, что с продажей связаны расходы, такие как комиссионные агента по недвижимости, оформление дома, уборка дома, гонорары юриста и налоги на передачу имущества.

  Вы можете вычесть затраты из продажной цены, чтобы определить чистую выручку от продаж.Если вы продали свою инвестиционную недвижимость, например, за 300 000 долларов и заплатили 18 000 долларов в виде комиссионных и 4 000 долларов по другим расходам, ваша чистая выручка от продаж составит 278 000 долларов (300 000 долларов минус 18 000 долларов минус 4 000 долларов).

  Чтобы рассчитать прирост капитала от собственности, вычтите стоимостную основу из чистой выручки. Если это отрицательное число, у вас убыток. Но если это положительное число, у вас есть выигрыш.

  Используя приведенные выше примеры, если ваша базовая стоимость составляет 225 000 долларов, а чистая выручка — 278 000 долларов, ваш прирост капитала от собственности составит 53 000 долларов.И это будет сумма, на которой основан ваш налог на прирост капитала. Если вы подпадаете под ставку долгосрочного прироста капитала в размере 15%, ваша задолженность составит 7 950 долларов (53 000 долларов, умноженные на 15%).

  Как снизить или избежать налога на прирост капитала

  Налог на прирост капитала может существенно сократить вашу прибыль. Но есть способы снизить или даже избежать этих налогов на выручку от продажи. Вот три стратегии.

  1. Превратите свою инвестиционную недвижимость в свое основное место жительства

  Самый простой способ ограничить или избежать налога на прирост капитала — это преобразовать свою инвестиционную недвижимость в свое основное место жительства.Причина? Если вы продаете основное жилье, вам не нужно платить налоги со всей прибыли. Это связано с тем, что раздел 121 IRS позволяет вам исключить до:

  • 250 000 долларов США прироста капитала на недвижимом имуществе, если вы являетесь индивидуальным заявителем.
  • 500 000 долларов от прироста капитала от недвижимости, если вы состоите в браке и подаете совместную регистрацию.

  Чтобы считаться вашим основным местом жительства, вы должны владеть домом и проживать в нем не менее двух лет из пяти, непосредственно предшествующих продаже. Скажем, например, что вы купили инвестиционную недвижимость в 2010 году, а в 2015 году превратили ее в свое основное место жительства.Другими словами, вы переехали и назвали его своим домом. В 2019 году вы можете продать недвижимость в качестве основного места жительства, потому что вы жили в ней (и владели ею) как минимум два из предыдущих пяти лет.

  2. Сопоставление прибыли с убытками

  Еще один способ снизить ваши налоговые обязательства при продаже инвестиционной собственности — это совместить прибыль от продажи с убытками от других ваших инвестиций. Эта стратегия называется сбором убытков от налогов.

  IRS объединяет ваши прибыли и убытки за год.Таким образом, даже если вы продаете свою инвестиционную недвижимость с прибылью, вы можете компенсировать эту прибыль убытками, которые вы понесли, скажем, на фондовом рынке. Например, если вы получили 53 000 долларов прироста капитала от продажи инвестиционной собственности и в том же налоговом году имели 50 000 долларов убытков из-за плохих вложений в акции, ваш прирост капитала будет ограничен всего лишь 3 000 долларов.

  Одно предостережение: налоговый кодекс требует, чтобы краткосрочные и долгосрочные убытки использовались в первую очередь для компенсации прибыли того же типа. Но если ваши краткосрочные убытки превышают ваши краткосрочные прибыли, вы можете применить избыточные краткосрочные убытки к любым долгосрочным прибылям.Аналогичным образом, если ваши долгосрочные убытки превышают ваши долгосрочные прибыли, вы можете применить избыточные долгосрочные убытки к любым краткосрочным прибылям.

  3. Воспользуйтесь преимуществом обмена по Разделу 1031

  Если вы хотите продать инвестиционную недвижимость, но пока не хотите обналичивать ее, вы можете отложить уплату налога на прирост капитала, выполнив аналогичный обмен.

  Раздел 1031 — это положение налогового кодекса США, которое позволяет вам продать инвестиционную собственность (так называемую «отказанную собственность»), купить подобную собственность и отложить уплату налогов.Этот процесс называется обменом 1031, обменом Старкера или подобным обменом. В большинстве случаев квалифицированный посредник (QI) выступает в качестве стороннего посредника, чтобы обеспечить бесперебойный процесс.

  Чтобы квалифицироваться как подобная собственность, это должна быть недвижимость (т. Е. Недвижимость), которой вы владеете для продуктивного использования в торговле для бизнеса или для инвестиций. Личные резиденции не в счет. Как и дома для отдыха.

  Есть жесткие временные ограничения для 1031 обмена. После продажи инвестиционной собственности у вас есть 45 дней, чтобы определить до трех аналогичных обменных объектов.

  После этого вы должны закрыть новую недвижимость в течение 180 дней с момента продажи вашей инвестиционной собственности или до того, как будет подана налоговая декларация за год продажи недвижимости — в зависимости от того, что наступит раньше. Если вы не соблюдаете эти сроки, транзакция не будет засчитана как обмен 1031, и все налоги на прирост капитала подлежат оплате.

  Налог на прирост капитала может сильно отнять у вас прибыль, когда придет время продать вашу инвестиционную недвижимость.

  No related posts.