Рассчитать коэффициент к2 для енвд – Коэффициент К2 как рассчитать для ЕНВД

Коэффициент К2 как рассчитать для ЕНВД

Скрытый текст

• Сезонность;
• Ассортимент товаров;
• Режим работы;
• Особенности места осуществления деятельности;
• Величина доходов;
• Площадь поля информационного электронного табло;
• Площадь поля наружной рекламы;
• Количества транспортных средств, на которых размещена реклама и т. д. 

Читайте также статью ⇒ Правила перехода на общую систему налогообложения с УСН, ЕНВД.

Кем устанавливается

Размер К2 должен быть установлен ежегодно. Он устанавливается органами городского округа, муниципального района, законами городов федерального значения Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга до начала года. Если очередной год начался, а закона по поводу размера коэффициента не принято, то на данный год будет действовать закон предыдущего года.

Как найти свой К2

Для того, чтобы определить свой коэффициент, нужно перейти на сайт Налоговой инспекции в раздел описания особенностей и правил применения единого налога на вмененный доход. В левом верхнем углу сайта есть возможность выбора региона, в котором необходимо посмотреть законодательство по данному вопросу. При выборе региона можно увидеть раздел «Региональное законодательство», в котором представлены все нормативные документы по вопросу применения ЕНВД в каждом муниципальном образовании данного региона.

Пример.

Если мы откроем региональное законодательство по Оренбургской области в части влпрлса применения ЕНВД, то в разделе можно скачать положение по каждому муниципальному образованию. Скачаем Положение по городу Оренбургу в части применения ЕНВД. Его можно посмотреть здесь:

Решение от 18.09.2012 № 502

В документе указываются все виды деятельности, которые облагаются налогом на вмененный доход, а также порядок расчета коэффициента К2.

Как рассчитать К2

Расчет осуществляется на основании правовых документов по каждому региону свой. В представленном ранее документе по Оренбургской области К2 рассчитывается по формуле:

К2 = АxВxСxДxV,  в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле.

Пример.

ИП Вилкин А.А. Занимается розничной торговлей  фруктов и овощей в городе Оренбурге. Площадь магазина равна 70 квадратным метрам. Труд наемных работников используется в количестве 2 продавцов, инвалидов или родителей инвалидов среди работников нет. Нужно рассчитать размер К2 для данного случая.

К2 = АxВxСxДxV,  в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности =1;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта =1;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле = 0,9;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму = 1;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле = 0,9.

Таким образом К2=1*1*0,9*1*0,9=0,81

Размер К2 для данного случая равен 0,81.

Теперь рассчитаем сумму налога за первый квартал 2019 года: (нажмите для раскрытия)

Налог=70 (площадь зала)*1800 (размер базовой доходности)*1,868 (коэффициент К1)*0,81 (кэффициент К2)*3 (количество месяцев)*0,15 (ставка налога)=85791 рубль. 

Как округлять К2

При расчете К2 может возникнуть ситуация, когда цифра является очень длинной. В таких случаях коэффициент округляется до 3 знака после запятой. Округление происходит по правилам математики, то есть если четвертый знак больше 5, то третий увеличивается на одну цифру, а если четвертый знак меньше 5, то он просто убирается.

Пример.

Коэффициент К2 по результатам расчета равен 1,2588963. В такой ситуации он будет округлен до 1,259.

Читайте также статью ⇒ Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без сотрудников.

Выводы

Для каждого случая нужно рассчитывать коэффициент К2 индивидуально, он зависит от некоторых факторов и условий. Устанавливается коэффициент К2 региональными правовыми актами на каждый год.

online-buhuchet.ru

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2018-2019 годы

Значения коэффициента базовой доходности К2 (K2) ЕНВД-вмененке для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краёв, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы (с 2014 года ЕНВД не применяют) и Санкт-Петербурга. Всё региональное законодательство представлено тут по ссылкам на официальный сайт налоговой.

Все К2/k2 ЕНВД всех регионов России актуальны на 2018-2019 годы:

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Примечание: показатель «площадь торгового зала» определяется по фактически используемой для торговли площади (это часть, а не вся площадь аренды).

Как считать K2? Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край). Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 333 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

 

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

 

(п. 3 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

5. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

6. При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в пункте 3 настоящей статьи, на корректирующий коэффициент К2.

(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ.

7. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном настоящим Кодексом порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавшие в предыдущем календарном году.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

8. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

9. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:

 

,

 

где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;

БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

ФП — величина физического показателя;

КД — количество календарных дней в месяце;

КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

(п. 10 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

11. Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

(п. 11 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

 

Статья 346.30. Налоговый период

 

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

 

Статья 346.31. Налоговая ставка

(в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

 

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

 

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

 

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ)

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

(п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

(п. 3 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

ipipip.ru

Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году

К2 ЕНВД — 2017 действует в регионах РФ, принявших на местном уровне законодательные акты в отношении применения системы ЕНВД. В 2017 году значение К2 ЕНВД 2016–2015 годов в большинстве регионов сохранено. Рассмотрим особенности определения этого коэффициента.

 

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — что это?

Как делается расчет К2 ЕНВД в 2017 году

Где введен К2 ЕНВД на 2017 году

Особенности региональных расчетов К2

 

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — что это?

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — один из коэффициентов, который используется для корректировки месячной величины базовой доходности при расчете налогооблагаемой базы ЕНВД.

При этой корректировке применяются 2 коэффициента:

• К1 — коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый на федеральном уровне и обязательный к применению;
• К2 — коэффициент, зависящий от условий осуществления деятельности, который может быть установлен на региональном уровне.

Величина коэффициента К2 может находиться в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, он является понижающим. Если коэффициент не установлен, то он принимается равным 1, и корректировки базы в сторону понижения не происходит.

Месячная база, от которой рассчитывается налог, уплачиваемый при ЕНВД, получается путем умножения установленной п. 3 ст. 346.29 НК РФ величины месячной базовой доходности по виду предпринимательской деятельности на корректирующие коэффициенты К1 и К2 и на фактическую величину физического показателя, применяемого для этого вида предпринимательской деятельности.

Как делается расчет К2 ЕНВД в 2017 году

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется как произведение коэффициентов, каждый из которых учитывает какое-то из условий ведения деятельности (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Если для какого-либо из условий коэффициент не установлен, то он считается равным 1, и корректировки итогового коэффициента по этому условию не делается. Используемый в расчете базовой доходности коэффициент, равный итоговому произведению коэффициентов условий деятельности, округляется до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Перечень условий, влияющих на осуществление деятельности при ЕНВД, открыт (ст. 346.27 НК РФ), и к ним могут быть отнесены любые факторы, которые органами региональной власти будут сочтены значимыми для конкретного вида деятельности. Например, это могут быть территориальные особенности места ведения хоздеятельности, ассортимент товаров, сезонность, дальность перевозок, вид автотранспорта, размер рекламных конструкций и любые другие показатели.

Подробнее о коэффициенте К2 читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

В 2017 году коэффициент К2 имеет такой же алгоритм определения, как и коэффициент К2 ЕНВД на 2016–2015 годы.

Где введен К2 ЕНВД в 2017 году

В 2017 году региональные документы, которыми установлены алгоритмы определения коэффициента К2, действуют в 92 регионах РФ. При этом в Москве применение ЕНВД с 01.01.2014 отменено.

Практически во всех регионах, где применяется ЕНВД, способы определения коэффициента К2 были установлены одновременно с принятием решения о применении этой системы налогообложения и с тех пор принципиально не менялись. В ряде регионов на протяжении срока действия местных законодательных актов в них вносились некоторые корректировки, в том числе и в 2017 году, но в целом алгоритмы расчета по регионам сохранены.

Особенности региональных расчетов К2

Региональный расчет К2 ЕНВД в 2017 году зависит в первую очередь от масштабов региона. По региону может быть принят как один акт в отношении этого коэффициента, так и несколько. То есть либо в одном документе присутствуют различные коэффициенты, установленные для разных частей региона, либо для отдельных районов и населенных пунктов региона принимаются различные акты.

Каждый документ, принятый в регионе, дает разбивку коэффициентов по видам деятельности. При этом это может быть единственный коэффициент, который нужно применить к конкретному виду деятельности, а может быть описан алгоритм расчета коэффициента с помощью нескольких коэффициентов, зависящих от места осуществления деятельности (вплоть до конкретных адресов), способа ее ведения (например, торговля через торговые залы или без них), вида услуг (например, грузоперевозки или пассажирские перевозки), характеристик используемого имущества (например, грузоподъемность автотранспорта или вид рекламных или торговых конструкций), вида продаваемого товара (например, продовольственные, продаваемые в одном месте с алкоголем или без него).

Могут быть установлены дополнительные коэффициенты, учитывающие, например, наличие среди сотрудников налогоплательщика ЕНВД инвалидов или ведение деятельности на территории военного городка.

Каждый региональный документ по-своему уникален. Проведенные расчеты в сопоставимых условиях дают совершенно разные результаты по коэффициенту К2 (таблица 1).

В отношении информации, приведенной в таблице 1, необходимо сразу оговориться, что она не является для налогоплательщика источником данных о применяемом в регионе коэффициенте К2, а всего лишь отражает возможные варианты его значений для некоторых видов деятельности, ведущихся во вполне конкретных условиях. Однако данные таблицы 1 наглядно демонстрируют, что в соседнем регионе этот коэффициент может существенно снижать платежи по ЕНВД по виду деятельности.

Поэтому, приняв решение о переходе на ЕНВД, необходимо сделать следующее:

1. Проанализировать разработанный в регионе регистрации налогоплательщика документ по расчету коэффициента К2 и сделать предварительные расчеты платежей налога по нему. Часто помощь в таких расчетах оказывают местные налоговые инспекции. Также примеры расчетов можно увидеть на сайтах ИФНС.

О том, где получить реквизиты регионального документа по К2, читайте в материале «Куда вмененщику обратиться с вопросом о К2?».

2. Сравнить данные расчета по своему региону с аналогичными расчетами, сделанными для соседних регионов. Может оказаться, что там налог будет ниже, и работать в соседнем регионе будет выгоднее. А может быть, выгоднее окажется другой вид деятельности на ЕНВД или другой режим налогообложения.

Об особенностях ЕНВД и его сравнении с другими спецрежимами читайте в статье «Специальные налоговые режимы в 2017 году (виды и нюансы)».

Таблица 1

Регион	Возможные значения коэффициента К2 на 2016–2017 годы по видам деятельности
	Парикмахерские услуги	Ремонт мебели	Ветеринарные услуги	Ремонт, ТО и мойка автотранспорта	Перевозка грузов	Розничная торговля через торговые залы продовольственными товарами без алкоголя	Услуги общественного питания через киоски
ЕНВД К2 2016 Воронеж	0,750	0,750	0,500	0,700	1,000	0,700	0,650
ЕНВД К2 2017 Воронеж	0,750	0,750	0,500	0,700	1,000	0,700	0,650
К2 ЕНВД 2016 Брянская область Гордеевский район	0,113	0,113	0,056	0,113	0,665	0,061	1,000
К2 ЕНВД 2017 Брянская область Гордеевский район	0,113	0,113	0,056	0,113	0,665	0,061	1,000
К2 ЕНВД 2016 Иваново	0,280	0,880	0,440	0,520	1,000	0,880	1,000
К2 ЕНВД 2017 Иваново	0,280	0,880	0,440	0,520	1,000	0,880	1,000
К2 ЕНВД 2016 Иркутск	0,850	1,000	1,000	1,000	1,000	0,900	1,000
К2 ЕНВД 2017 Иркутск	0,850	1,000	1,000	1,000	1,000	0,900	1,000
К2 ЕНВД 2016 Краснодар	0,560	0,780	1,000	0,850	1,000	0,460	0,780
К2 ЕНВД 2017 Краснодар	0,560	0,780	1,000	0,850	1,000	0,460	0,780
К2 ЕНВД 2016 Красноярск	0,990	1,000	1,000	1,000	1,000	0,530	0,500
К2 ЕНВД 2017 Красноярск	0,990	1,000	1,000	1,000	1,000	0,530	0,500
К2 ЕНВД 2016 Московская область Коломенский район	0,600	0,600	0,200	1,000	1,000	0,800	0,550
К2 ЕНВД 2017 Московская область Коломенский район	0,600	0,600	0,200	1,000	1,000	0,800	0,550
К2 ЕНВД 2016 Нижний Новгород Сормовский район	0,230	0,190	0,200	0,900	1,000	0,260	0,250
К2 ЕНВД 2017 Нижний Новгород Сормовский район	0,230	0,190	0,200	0,900	1,000	0,260	0,250
К2 ЕНВД 2016 Новосибирская область Коченевский район	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	0,240	0,240
К2 ЕНВД 2017 Новосибирская область Коченевский район	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	0,240	0,240
К2 ЕНВД 2016 Санкт-Петербург МО Балканский	0,600	0,600	0,600	1,000	1,000	1,000	1,000
К2 ЕНВД 2017 Санкт-Петербург МО Балканский	0,600	0,600	0,600	1,000	1,000	1,000	1,000
К2 ЕНВД 2016 Саратовская область Ершовский район	0,110	0,240	0,240	0,050	0,260	0,160	0,200
К2 ЕНВД 2017 Саратовская область Ершовский район	0,110	0,240	0,240	0,050	0,260	0,160	0,200
К2 ЕНВД 2016 Свердловская область Байкаловский район	0,204	0,337	0,497	0,400	1,000	0,270	0,036
К2 ЕНВД 2017 Свердловская область Байкаловский район	0,408	0,408	0,380	0,500	1,000	0,276	0,046
К2 ЕНВД 2016 Татарстан Набережные Челны	0,500	0,500	0,500	1,000	1,000	0,700	0,500
К2 ЕНВД 2017 Татарстан Набережные Челны	0,500	0,500	0,500	1,000	1,000	0,700	0,500
К2 ЕНВД 2016 Тюмень	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
К2 ЕНВД 2017 Тюмень	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
К2 ЕНВД 2016 Челябинск	0,270	0,747	0,747	0,450	1,000	0,450	0,900
К2 ЕНВД 2017 Челябинск	0,830	0,830	0,830	0,600	1,000	0,500	1,000
К2 ЕНВД 2016 Ярославль	0,724	0,724	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
К2 ЕНВД 2017 Ярославль	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Размер коэффициента к2 для налога ЕНВД|Коэффициент дефлятор К2 в 2016-2017-2018

Доброго времени суток! Сегодня у меня очень полезная статья для тех кто находится на налогообложении ЕНВД.

Довольно много вопросов приходит от новичков с вопросом где взять К2 для расчета налога ЕНВД.

Около 6 месяцев я объяснял всем где можно взять этот самый коэффициент дефлятор для своего вида деятельности и в своем городе – это поискать на административном сайте города, куда просто обязаны выкладывать такие документы.

Или как вариант можно было обратиться в налоговую инспекцию.

После эти люди возвращались обратно ко мне с тем же вопросом, так как налоговая предпринимателей отправляет не так далеко, а именно в интернет, ищите там.

 В итоге новички путаются и просто не могут найти какой размер К2 для своего вида деятельности в своем регионе у налога ЕНВД.

Долго я не решался этого сделать (очень уж трудоемкое занятие) подготовить и выложить на свой сайт размер коэффициента К2 налога ЕНВД для каждого региона России.

Скажем так, выкладываю и делаю за Вас (точнее большинство новичков на ЕНВД) точнее ссылки на документы в которых прописан К2 для каждого региона и вида деятельности.

С одной стороны я упрощаю и Вам задачу и себе, чтобы этот вопрос больше не возникал.

Размер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году

Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2016, 2017, 2018 года.

Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.

И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.

То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.

Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.

В этом году даже коэффициент дефлятор К1 оставили без изменений (но его принимают на федеральном уровне и его значение едино для всех видов деятельности, и всех регионов).

Коэффициенты К1 и К2 нужны для расчета размера налоговой базы по формуле ЕНВД.

Так что, я указываю К2 до 2018 года, именно в этом году спецрежим ЕНВД должны убрать.

В случае если будут какие-то изменения коэффициента К2 я обязательно напишу об этом статью, но вероятность этого просто минимальна.

Размер К2 налога ЕНВД для каждого региона

Все ссылки на документы в которых указан К2 для каждого региона России:

1. Адыгея (Республика);
   
2. Башкортостан (Республика);
   
3. Бурятия (Республика);
   
4. Алтай (Республика);
   
5. Дагестан (Республика);
   
6. Ингушетия (Республика);
   
7. Кабардино-Балкарская (Республика);
   
8. Калмыкия (Республика);
   
9. Карачаево-Черкесская (Республика);
   
10. Карелия (Республика);
    
11. Коми (Республика);
    
12. Марий-Эл (Республика);
    
13. Мордовия (Республика);
    
14. Саха (Якутия) (Республика);
    
15. Северная Осетия-Алания (Республика);
    
16. Татарстан (Республика);
    
17. Тыва (Республика);
    
18. Удмуртская (Республика);
    
19. Хакасия (Республика);
    
20. Чеченская (Республика);
    
21. Чувашская (Республика);
    
22. Алтайский край;
    
23. Краснодарский край;
    
24. Красноярский край;
    
25. Приморский край;
    
26. Ставропольский край;
    
27. Хабаровский край;
    
28. Амурская область;
    
29. Архангельская область и Ненецкий АО;
    
30. Астраханская область;
    
31. Белгородская область;
    
32. Брянская область;
    
33. Владимирская область;
    
34. Волгоградская область;
    
35. Вологодская область;
    
36. Воронежская область;
    
37. Ивановская область;
    
38. Иркутская область;
    
39. Калининградская область;
    
40. Калужская область;
    
41. Камчатский край;
    
42. Кемеровская область;
    
43. Кировская область;
    
44. Костромская область;
    
45. Курганская область;
    
46. Курская область;
    
47. Ленинградская область;
    
48. Липецкая область;
    
49. Магаданская область;
    
50. Московская область;
    
51. Мурманская область;
    
52. Нижегородская область;
    
53. Новгородская область;
    
54. Новосибирская область;
    
55. Омская область;
    
56. Оренбургская область;
    
57. Орловская область;
    
58. Пензенская область;
    
59. Пермский край;
    
60. Псковская область;
    
61. Ростовская область;
    
62. Рязанская область;
    
63. Самарская область;
    
64. Саратовская область;
    
65. Сахалинская область;
    
66. Свердловская область;
    
67. Смоленская область;
    
68. Тамбовская область;
    
69. Тверская область;
    
70. Томская область;
    
71. Тульская область;
    
72. Тюменская область;
    
73. Ульяновская область;
    
74. Челябинская область;
    
75. Забайкальский край;
    
76. Ярославская область;
    
77. Город Москва;
    
78. Город Санкт-Петербург;
    
79. Еврейская АО;
    
80. ХМАО-Югра;
    
81. Чукотский АО;
    
82. ЯНАО;
    
83. Республика Крым;
    
84. Город Севастополь.
    

Как Вы уже наверное заметили размер коэффициента дефлятора размещается не только на сайтах администрации городов, но и на сайте налоговой службы nalog.ru

Обратите внимание что для каждого муниципалитета и поселения при выборе области, края, республики или города расписано все до мелочей, что конечно очень удобно.

Видите, что нет ничего сложного, главное знать где искать коэффициент К2 для ЕНВД, а далее все как по маслу.

Как и обещал я дал ссылки на документы для каждого региона, Вам только осталось выбрать свой город или поселок и уже оттуда брать коэффициент дефлятор К2 для налога ЕНВД.

На этом пожалуй все! Теперь просто на начало года проверяйте ссылки которые я указал и если будут изменения К2, то их конечно внесут на сайт налоговой службы.

Хотя если Вы посмотрите на документы из которых берете К2 – этот коэффициент меняется не так часто.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то можете задавать их в мою группу социальной сети В контакте «Секреты бизнеса для новичка», или в комментарии к статье.

Всем удачного бизнеса! Пока!

biz911.net

Как рассчитать коэффициент к2 ЕНВД

17 октября 2011

Автор КакПросто!

Рассчитывая ЕНВД, предприниматели используют коэффициент К2 для корректировки базовой доходности. Данный параметр характеризует особенности ведения деятельности, среди которых режим работы, ассортимент услуг, величина доходов и прочее. Расчет коэффициента К2 ЕНВД ведется представителями органов государственной власти в городах с федеральным значением, но может быть рассчитан и самостоятельно.

Статьи по теме:

Инструкция

Ознакомьтесь в рядом положений законодательства для определения корректирующего коэффициента К2 ЕНВД. По ассортименту реализуемых товаров порядок расчета определяется согласно Письму Минфина РФ №03-11-04/3/331 от 18.07.2008 года. Для определения подкоэффициентов К2 необходимо обратиться к п.6 ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ, в котором также устанавливается порядок использования корректирующего коэффициента для определения базовой доходности предприятия. Рассчитывайте значение коэффициента К2 как произведение значений, влияющих на результаты деятельности предприятия по различным факторам и установленным нормативно-правовыми актами органами государственной власти. В связи с этим необходимо найти данные величины, обратившись к местной власти или посредством интернета. Перейдите на официальный сайт Регионального законодательства http://www.regionz.ru/. Слева вы увидите навигатор, в котором выберите регион, где находится ваше предприятие. Данный параметр будет добавлен в меню поиска. Установите дату принятия документа с 2005 по 2011 год и фильтр по типу «Все документы». В пункте «Слово в названии или номер:» напишите «вмененный». В полученном списке нормативных документов по вашему региону отберите все, которые связаны с расчетом коэффициента К2.

Воспользуйтесь другим способом поиска закона, определяющего коэффициент К2. Для этого в строке браузера введите следующий адрес, заменив буквы «ХХ» на код вашего региона: www.rXX.nalog.ru/ . В результате вы перейдете на сайт Федеральной налоговой службы РФ в раздел, посвященный вашему региону.

Перейдите в раздел «Помощь налогоплательщику». В выпадающем меню выберите «Налоговое законодательство» и «Нормативные и правовые акты по региональному законодательству». Введите в меню поиска «к2» и нажмите «Показать». В результате вы получите все нормативные документы для определения искомого коэффициента к2 ЕНВД.

Источники:

• как рассчитать к2 енвд

Совет полезен?

Статьи по теме:

www.kakprosto.ru

К2 в населенных пунктах Московской области для расчета ЕНВД

№ п/п	Муниципальное образование	Виды деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД. Значение коэффициента К2
1	Городской округ Балашиха
2	Городской округ Бронницы
3	Городской округ Восход (ЗАТО)
4	Городской округ Дзержинский
5	Городской округ Долгопрудный
6	Городской округ Домодедово
7	Городской округ Дубна
8	Городской округ Железнодорожный
9	Городской округ Жуковский
10	Городской округ Звенигород
11	Городской округ Ивантеевка
12	Городской округ Красноармейск
13	Городской округ Краснознаменск
14	Городской округ Климовск
15	Городской округ Коломна
16	Городской округ Королев
17	Городской округ Котельники
18	Городской округ Лобня
19	Городской округ Лосино-Петровский
20	Городской округ Лыткарино
21	Городской округ Орехово-Зуево
22	Городской округ Подольск
23	Городской округ Протвино
24	Городской округ Пущино
25	Городской округ Реутов
26	Городской округ Рошаль
27	Городской округ Серпухов
28	Городской округ Фрязино
29	Городской округ Химки
30	Городской округ Черноголовка
31	Городской округ Электрогорск
32	Городской округ Электросталь
33	Городской округ Юбилейный
34	Воскресенский муниципальный район
35	Волоколамский  муниципальный район
36	Дмитровский муниципальный район
37	Егорьевский муниципальный район
38	Зарайский муниципальный район
39	Истринский муниципальный район
40	Каширский муниципальный район
41	Клинский муниципальный район
42	Коломенский муниципальный район
43	Красногорский муниципальный район
44	Ленинский муниципальный район
45	Лотошинский муниципальный район
46	Луховицкий муниципальный район
47	Люберецкий муниципальный район
48	Можайский муниципальный район
49	Мытищинский муниципальный район
50	Наро-Фоминский муниципальный район
51	Ногинский муниципальный район
52	Одинцовский муниципальный район
53	Озерский муниципальный район
54	Орехово-Зуевский муниципальный район
55	Павлово-Посадский муниципальный район
56	Подольский муниципальный район
57	Пушкинский муниципальный район
58	Раменский муниципальный район
59	Рузский муниципальный район
60	Сергиево-Посадский муниципальный район
61	Серебряно-Прудский муниципальный район
62	Серпуховской муниципальный район
63	Солнечногорский муниципальный район
64	Ступинский муниципальный район
65	Талдомский муниципальный район
66	Чеховский муниципальный район
67	Шатурский муниципальный район
68	Шаховской муниципальный район
69	Щелковский муниципальный район

03ip.ru

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019–2020 годы

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

Коэффициент К2 для ЕНВД

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой. 

О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868.  Подробнее о его величине можно узнать здесь.   

Значение коэффициента-дефлятора на 2019 год установлено в размере 1,915. Как его применять в 2019 году, читайте в материале «Коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года».

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте здесь.

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

nalog-nalog.ru