Составление декларации по ндс: заполнение, инструкция по заполнению, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 пошагово

В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:

  • Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
  • Из помощника по учету НДС
  • Из справочника «Регламентированные отчеты»
  • Из документа «Регламентированные отчеты»

Составление отчетности из 1С

Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).

Рис.1

Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.

Рис.2

Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование помощника по учету НДС (рис.3).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рис.3

На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.

В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС».  Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.

Рис.4

Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.

Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.

Рис.5

Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся  актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.

Рис.6

Проверка учета НДС в базе

НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис.7).

Рис.7

Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).

Рис.8

Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).

Рис.9

Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).

Рис.10

Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.

Рис.11

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Налоговый практикум 2021. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики

Я б в нефтяники пошел!

Пройди тест, узнай свою будущую профессию и как её получить.

Химия и биотехнологии в РТУ МИРЭА

120 лет опыта подготовки

Международный колледж искусств и коммуникаций

МКИК — современный колледж

Английский язык

Совместно с экспертами Wall Street English мы решили рассказать об английском языке так, чтобы его захотелось выучить.

15 правил безопасного поведения в интернете

Простые, но важные правила безопасного поведения в Сети.

Олимпиады для школьников

Перечень, календарь, уровни, льготы.

Первый экономический

Рассказываем о том, чем живёт и как устроен РЭУ имени Г.В. Плеханова.

Билет в Голландию

Участвуй в конкурсе и выиграй поездку в Голландию на обучение в одной из летних школ Университета Радбауд.

Цифровые герои

Они создают интернет-сервисы, социальные сети, игры и приложения, которыми ежедневно пользуются миллионы людей во всём мире.

Работа будущего

Как новые технологии, научные открытия и инновации изменят ландшафт на рынке труда в ближайшие 20-30 лет

Профессии мечты

Совместно с центром онлайн-обучения Фоксфорд мы решили узнать у школьников, кем они мечтают стать и куда планируют поступать.

Экономическое образование

О том, что собой представляет современная экономика, и какие карьерные перспективы открываются перед будущими экономистами.

Гуманитарная сфера

Разговариваем с экспертами о важности гуманитарного образования и областях его применения на практике.

Молодые инженеры

Инженерные специальности становятся всё более востребованными и перспективными.

Табель о рангах

Что такое гражданская служба, кто такие госслужащие и какое образование является хорошим стартом для будущих чиновников.

Карьера в нефтехимии

Нефтехимия — это инновации, реальное производство продукции, которая есть в каждом доме.

Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок

Тема заполнения декларации по НДС и приложений к ней выбрана нами не случайно – мы ориентировались на вопросы, которые поступают на нашу консультационную линию. Нынешние реалии жизни таковы, что бухгалтер не успевает следить за всеми законодательными изменениями, связанными с составлением отчетности. А если предприятие начало осуществлять новые операции? Тогда перед бухгалтером встанут новые задачи, на решение которых у него минимум времени.

В спецыпуске «Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок» мы рассмотрели нюансы заполнения строк декларации и приложений к ней, а также порядок исправления допущенных в них ошибок, подкрепив все это многочисленными примерами и образцами.

Вы узнаете:

  • общие правила подачи декларации, а именно: кто подает и в какие сроки, что подают вместе с декларацией, когда декларацию можно не подавать;
  • особенности заполнения реквизитов в шапке декларации;
  • построчное заполнение разделов декларации;
  • порядок заполнения 9 приложений к декларации и исправления ошибок в них.

Также мы расскажем:

  • нужно ли в обязательном порядке соблюдать хронологию, предложенную налоговой при заполнении приложений 2 и 3;
  • когда плательщик НДС может исправить ошибку, подав декларацию с отметкой «Нова звітна», а когда ошибка исправляется путем подачи уточняющего расчета;
  • в каких ситуациях нельзя подать уточняющий расчет;
  • как исправить ошибку в отрицательном значении НДС.

Материалы заинтересуют руководителей предприятий, бухгалтеров, экономистов, финансистов, предпринимателей.

Общие правила подачи декларации по НДС

Заголовочная часть декларации: заполняем без ошибок

Раздел І «Налоговые обязательства»: заполняем с учетом новшеств-2020

Раздел II «Налоговый кредит»: особенности заполнения

Раздел III «Расчеты за отчетный период»: заполняем правильно

Приложение 1: правила и пример заполнения

Приложение 2: заполняем и исправляем ошибки

Приложение 3: заполняем и исправляем ошибки

Приложение 4: как заполнить и исправить ошибки

Приложение 5: заполнение и исправление ошибок

Приложение 6 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Заполняем приложение 7 декларации по НДС

Приложение 8 декларации по НДС: когда подается и как заполняется

Приложение 9: подаем и заполняем правильно

Исправление ошибок в декларации по НДС

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость. Утвержден приказом Министерства финансов Украины от 28.01.16 г. № 21

Как проверить декларацию по НДС в 1С – Учет без забот

Опубликовано 18.10.2016 12:28
Автор: Administrator
Просмотров: 68363

В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций. Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02. Мы будем рассматривать пример на базе 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но приведенная информация актуальна и для других программ 1С версии 8.


Итак, для того, чтобы начать проверку, нам необходимо открыть заполненную декларацию по НДС и сформировать отчет «Анализ счета» по счету 68.02 за налоговый период.

 

 

В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» — суммы НДС, предъявленного к вычету, и перечисленного в бюджет.
«Анализ счета» мы будем сверять с разделом 3 декларации по НДС.
В строке 010 раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 18%. В нашем случае организация осуществляла реализацию только по данной ставке, поэтому сумма в строке 010, в общем случае, должна совпадать с оборотом счета 68.02 и счета 90.03.

 

 


Также в колонке «Кредит» отчета «Анализ счета» мы видим обороты по счету 76.АВ, т.е. НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей. Соответственно, эту же сумму мы должны увидеть в декларации по строке 070.
Теперь сверяем налоговые вычеты. Сумма НДС, предъявленная нашей организации при приобретении товаров, работ, услуг, отражается на счете 68.02 в корреспонденции с 19 счетом, а в декларации попадает в строку 120.

 


 

Сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей отображается в колонке «Дебет» в корреспонденции со счетом 76.АВ и в строке 170 раздела 3 декларации по НДС.

 

 

Хочу обратить ваше внимание на несколько важных моментов:
— в том случае, если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то необходимо помнить, что суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям. Соответственно, при сверке декларации и анализа счета 68.02 будут расхождения на одну и ту же сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ (суммы возврата будут отражены в корреспонденции со счетом 76.АВ, но в декларацию попадут в строку, которую мы сверяем со счетом 19).

— если вы хотите сверить общие обороты по дебету и кредиту счета 68.02 с общими суммами исчисленного НДС и НДС к вычету по декларации, то нужно помнить, что в анализе счета в колонке «Дебет» отражены еще и суммы уплаченного НДС, которые не отражаются в декларации (оборот со счетом 51).
— конечное сальдо по счету 68.02 будет совпадать с суммой налога к уплате по данным декларации в том случае, если отсутствует задолженность или переплата за предыдущие налоговые периоды.
Конечно, ситуация, которую мы рассмотрели, является достаточно простой и иллюстрирует лишь базовые принципы проверки НДС. В том случае, если добавляются операции восстановления НДС, учет по разным налоговым ставкам или различные возвраты, то сверка становится сложнее и интереснее. Но проверять декларацию с анализом счета 68.02 я крайне рекомендую по одной простой причине: декларация заполняется по информации из налоговых регистров НДС, а анализ счета выполняется по данным бухгалтерских проводок. К сожалению, на практике я очень часто встречаюсь с расхождением в этих суммах, к которым приводят ошибки в ведении учета, ручные проводки и корректировки. В этом случае, простая сверка поможет вам найти недочеты, разобраться с их причинами и сдать корректный отчет по НДС.
Если вы хотите больше полезной информации о работе с НДС, о заполнении и проверке декларации в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, а также вам не помешали бы наши письменные консультации по данной теме, то очень советуем наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации», который уже помог большому количеству бухгалтеров разобраться с расчетом этого запутанного налога.
Желаю вам легкого отчетного периода и успешной работы в программах 1С!

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Декларация НДС в 1С 8.3

Отправить эту статью на мою почту

Прежде чем начать заполнять декларацию НДС в 1С 8.3 необходимо убедиться, что все первичные операции отражены в программе. Сюда можно отнести различные банковские и кассовые документы, счета фактуры и накладные. Также следует понимать, что только наличия документов не достаточно, необходимо чтобы верно была указан процентная ставка НДС и сумма.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

В программе существует специализированный отчет, который позволяет посмотреть, у каких документов не зарегистрированы счет-фактуры. Для этого переходим в раздел “Отчеты” и выбираем отчет “Наличие счет-фактур”.

Откроется форма отчета, выбираем период и организацию. А также вариант, какие данные выводить в отчет. В данном примере отчет показывает все строки, со счет-фактурами и без.

Регистрируем счет-фактуры у тех первичных документов, у которых они отсутствуют. После чего нужно перепровести все документы, в том числе подчиненные. Для этого можно воспользоваться таким инструментом, как “Групповое перепроведение документов”.

Если у вас есть вопросы по теме декларация НДС в 1С 8.3, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

Следующий шаг – проверить взаиморасчеты с контрагентами на наличие отрицательного сальдо по счетам расчетов. Данная ошибка может возникать вследствие некорректности заполнения счета расчетов или способа зачета аванса. Необходимо также исправить эти документы реализации и перепровести. Для удобно воспользоваться отчет “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”. Сформируем по 62 счету в разрезе субсчетов.

После того как мы проверили взаиморасчеты откроем Помощника по учету НДС из раздела “Операции”.

В помощнике предлагается поэтапное выполнение операций, которые требуется выполнить, чтобы сформировать декларацию.

Если напротив конкретного шага имеется галочка и шрифт этого пункта зеленого цвета – это означает, что операция выполнена. В нашем примере документы перепроведены, счета-фактуры на аванс уже зарегистрированы, а также сформированы книги покупок и продаж.

После выполнения всех действий перед формированием декларации запустим отчет “Экспресс-проверка” в разделе “Отчеты”. Укажем период и организацию. По кнопке “Показать настройки” выберем проверку ведения книги покупок и книги продаж, остальное для проверки перед формированием декларации не требуется.

После чего необходимо нажать на кнопку “Выполнить проверку”. Если все операции были оформлены правильно, то должны быть сообщения, что ошибок не обнаружено.

Далее возвращаемся в раздел “Отчеты” и выбираем пункт “Регламентированные отчеты”. В открывшемся окне нажимаем “Создать” и выбираем “Декларацию по НДС”.

В следующем окне выбираем период и организацию, по которой будет формировать декларацию, после чего нажимаем “Создать”. Откроется пустая форма декларации и необходимо нажать “Заполнить” в шапке.

После заполнения декларации по кнопке “Проверка” есть возможность выполнить различные проверки.

По ошибкам будут отображены комментарии. В итоге, должно появится сообщение, что ошибок не обнаружено и можно отправлять декларацию в ИФНС.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

КАЖДЫЙ ДОЛЖЕН ЗАНИМАТЬСЯ СВОИМ ДЕЛОМ! ДОВЕРЬТЕ НАСТРОЙКУ «1С» ПРОФЕССИОНАЛУ. ПОДРОБНЕЕ →

Обсудить статью на 1С форуме?

Читайте также

Главная

Бухгалтерский и налоговый учет

1C:Бухгалтерия

Все участки учета, любая система налогообложения (ОСНО, ЕНВД, УСН), любой вид деятельности. Можно вести учет нескольких организаций в одной базе. Мощные и удобные средства анализа и отчетов. Регламентные операции автоматизированы.

1C:Бухгалтерия

Бухгалтерский и налоговый учет, сдача отчетности через Интернет для ИП и организаций

1C:Мультибух

Позволяет «одной кнопкой» выполнять регулярные задачи по всем клиентам, например, автоматически формировать декларации, контролировать сдачу отчетности, выполнять централизованный аудит, распознавать документы и автоматически распределять их по базам клиентов, и т.д.

1C:Мультибух

Сервис фирмы 1С для бухгалтеров и компаний, ведущих учет и отчетность нескольких юридических лиц и/или ИП c помощью программы 1С:Бухгалтерия в облачном сервисе 1cfresh.com

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Приложение рекомендуется использовать организациям, на постоянной основе занимающимся покупкой и продажей лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Бухгалтерский и налоговый учет, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

Комплексная автоматизация малого и среднего бизнеса

1С:Управление нашей фирмой

Владельцу и руководителю – управление бизнесом: планирование, контроль, анализ. Сотрудникам – планирование и отражение текущей повседневной деятельности. Планируйте, оперативно учитывайте и эффективно управляйте различными участками учета на предприятии. Используйте электронный документооборот, обрабатывайте заказы покупателей с сайта интернет-магазина.

1С:Управление нашей фирмой

Решение для комплексной автоматизации компаний и ИП. Идеально до 20 рабочих мест. Автоматизирует продажи (оптовые, розничные, через интернет), услуги и сервисы, несложное производство, работу с клиентами и CRM.

Решения для торговли

1C:Розница

Программа обеспечивает оперативный учет, планирование, анализ, оперативную и управленческую отчетность для торгового предприятия. Также может использоваться в качестве кассовой программы.

1C:Розница

Автоматизация розничных магазинов, как одиночных, так и сетевых. Подключение необходимого обрудования, использование штрихкодов на всех этапах работы с товаром.

1C:Касса

Программа работает с автономными ККТ Штрих-МПЕЙ-Ф, Атол 91Ф/92Ф, смарт-терминалами Эвотор и любыми ККТ с сертификатом «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие». Поддерживает ЕГАИС 3.0, НДС 20%, продажу маркированных товаров (выбытие из оборота).

1C:Касса

1С:Касса — облачный сервис для подключения онлайн-касс, централизованного управления торговыми точками, простого товароучета, работы с интернет-заказами, контроля доставки и аналитики.

Для малого и микро-бизнеса

Сервис 1С:Нулевка

Для предпринимателей, у которых нет доходов и не начисляется заработная плата с начала года, и которые не уплачивают ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент). Программа напомнит, какую отчетность необходимо сдавать и когда, и сформирует все требуемые документы.

1С:Предприниматель

Ведите учет и сдавайте отчетность через Интернет. Любые виды деятельности, любые системы налогообложения. Расчет налогов, и составление отчетности и отправка ее через Интернет. Простое оформление типичных операций, электронный обмен с банками и контрагентами, подготовка счетов, накладных, актов, платежек, договоров и др.

1С:Предприниматель

Понятная бухгалтерия для предпринимателей — для работы не нужно знать бухучет

1С:Электронные трудовые книжки

Для организаций и ИП, которые не ведут кадровый учет в программах 1С (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Зарплата и управление персоналом 8 и др.)

1С:Электронные трудовые книжки

Бесплатная программа для ведения электронных трудовых книжек, простого кадрового учета и подготовки отчета СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России

Расчет зарплаты, кадровый учет

1С:Зарплата и управление персоналом

Для предприятия любого масштаба: от индивидуального предпринимателя до холдинга. Ведите кадровый учет, рассчитывайте зарплату и другие начисления, выплачивайте зарплату, формируйте и сдавайте через Интернет отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

1С-КАМИН: Зарплата

Программа позволит вам легко и быстро рассчитать заработную плату сотрудникам, вести кадровый учёт, формировать регламентированную отчётность. Программа идеально подходит для коммерческих организаций любого масштаба и вида деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей.

1С-КАМИН: Зарплата

Ведение кадрового учета и формирование регламентированной отчётности для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, полноценный учет совместителей.

Универсальные межотраслевые продукты и сервисы

1C:CRM

Приложение позволяет предприятиям всех сфер деятельности, ИП и самозанятым работать с клиентами в режиме «онлайн», организовать единую базу клиентов с удобным поиском, фиксировать входящие и исходящие активности по клиентам, ускорить процессы продажи благодаря «роботам-помощникам» и др.

1C:CRM

Облачный продукт для повышения продаж с универсальным набором инструментов для пользователей.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Приложение позволяет создавать и управлять рекламными кампаниями на популярных интернет-площадках, таких как Яндекс.Директ, Яндекс.Маркет, Google Реклама, myTarget; обеспечивает автоматизацию работы с социальной сетью ВКонтакте.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Специализированное решение для поиска и привлечения потенциальных клиентов в сети Интернет с использованием широких возможностей контекстной и таргетированной рекламы.

Решения для среднего бизнеса

1C:Бухгалтерия КОРП

Все возможности 1С:Бухгалтерии, а также полноценный сквозной учет в разрезе подразделений, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, расчеты в рамках государственных контрактов и многое другое

1C:Бухгалтерия КОРП

Полнофункциональная бухгалтерия, подходит для организаций, которым необходим полноценный сквозной учет в разрезе подразделений

1С:Комплексная автоматизация

Автоматизация управления и учета: планирование, CRM и маркетинг, продажи, закупки, склад, доставка, производство, кадры, зарплата, казначейство, финансовый результат и контроллинг. Управленческий, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Поддержка интернет-магазинов. Аналитические отчеты, контроль эффективности ключевых процессов. Формирование и сдача регламентированной отчетности через Интернет.

1С:Комплексная автоматизация

Управленческий, торговый, производственный, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Полный расчет зарплаты. Планирование, повышение эффективности бизнеса

Решения для крупного бизнеса

1С:ERP Управление предприятием

Функциональные возможности на уровне ERP-систем международного класса. Управление финансами, бюджетированием, продажами, закупками, производством, складом, запасами, персоналом и затратами. Организация ремонтов, регламентированный учет и многое другое.

1С:ERP Управление предприятием

Решение для построения комплексных информационных систем управления деятельностью любого предприятия или холдинга. Разработано с учетом лучших мировых и отечественных практик автоматизации крупного и среднего бизнеса

Для некоммерческих организаций

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации

Для образовательных учреждений операции по родительской плате и обучение студентов.

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации КОРП

Все участки учета, учет обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, раздельный учет НДС, бюджет НКО и его план-фактный анализ.

Для государственных учреждений gos.1cfresh.com

1С:Бухгалтерия государственного учреждения

Высокий уровень автоматизации: учет нефинансовых и финансовых активов, обязательств, расчетов по доходам и ущербу, государственных и муниципальных контрактов, НДС и налога на прибыль, санкционирование расходов бюджетов и плановых показателей деятельности, расчет финансовых результатов и учет исполнения сметы.

1С:Зарплата и кадры государственного учреждения

Программа позволяет автоматизировать кадровый и воинский учет, расчет заработной платы в государственных и муниципальных учреждениях, правоохранительных органах, воинских частях, медицинских и образовательных учреждениях и т. д. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

1С-КАМИН: Зарплата для бюджетных учреждений

В программе вы сможете рассчитать зарплату, налоги и страховые взносы, вести кадровый учёт, сформировать и отправить отчётность. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

Отраслевые и специализированные решения 1С

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Приложение предназначено для управляющих компаний, товариществ собственников жилья, расчетно-кассовых центров, жилищно-эксплуатационных управлений, абонентских отделов поставщиков услуг. Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, бухгалтерский и налоговый учет.

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, а также бухгалтерский и налоговый учет для предприятий жилищно-коммунальной отрасли

1С:Садовод

Программа не требует специального обучения. Отчетность СНТ заполняется автоматически, программа заранее предупредит о сроках ее сдачи.

1С:Садовод

Понятная программа для председателей и бухгалтеров СНТ. Учет участков, взносов, расходов, зарплаты, составление и сдача регламентированной отчетности

1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия

Автоматизирует бухгалтерский и налоговый учет сельскохозяйственного предприятия, включая подготовку регламентированной и специализированной отчетности

1С:МДЛП

Для организаций, оказывающих медицинскую помощь, аптек и аптечных пунктов/киосков, образовательных организаций, учреждений социального обслуживания и др.

1С:МДЛП

Приложение позволяет регистрировать вывод из оборота лекарственных препаратов в МДЛП (автоматизированной системе мониторинга движения маркированных лекарственных препаратов от производителя до конечного потребителя)

Аудиториум ilex с Олегом Бурдюком «Типичные ошибки в ЭСЧФ. Способы исправления»


ООО «ЮрСпектр» провело аудиториум ilex на тему «Типичные ошибки в ЭСЧФ. Способы исправления».

На вопросы участников об ошибках в ЭСЧФ и способах их исправления ответил Бурдюк Олег Алексеевич, аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов. Предлагаем ознакомиться с наиболее интересными из прозвучавших ответов.

Организация реализовала товар, часть которого была возвращена покупателем. Продавец выставил дополнительный ЭСЧФ на возврат, который был подписан покупателем ЭЦП. По истечении времени было обнаружено, что в дополнительном ЭСЧФ продавцом неверно указана дата в строке 3. Как исправить ошибку, если продавец за это время был реорганизован? Нужно выставить в адрес правопреемника? Как заполнить?

Правопреемник отвечает по всем обязательствам присоединенной к нему организации, поэтому он должен исправить ошибку. В случае если ошибочная и правильная даты совершения операции в строке 3 дополнительного ЭСЧФ попадают в один отчетный период, исправления не имеют большого смысла. Если эти даты попадают в разные периоды, правопреемник должен аннулировать дополнительный ЭСЧФ на возврат, выставив дополнительный ЭСЧФ с отрицательными показателями. Следующий шаг — выставить дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный (поскольку исходный ЭСЧФ был выставлен с другим УНП и сослаться на него правопреемник не может) с правильной датой совершения операции в строке 3 ЭСЧФ. В строке 31 этих дополнительных ЭСЧФ нужно указать наименование, УНП реорганизованной организации и причину создания дополнительного ЭСЧФ — «за реорганизованную организацию».

Обратите внимание, что дополнительный ЭСЧФ с отрицательными показателями вступает в силу только после подписи покупателя, а с положительными показателями — сразу. Если покупатель не подпишет дополнительный ЭСЧФ с отрицательными значениями, это вызовет ошибки при проведении камерального контроля (п. 1 ст. 54 ГК, абз. 3 ч. 2, ч. 3 п. 11 ст. 131 НК, подп. 8.5, ч. 4 подп. 25.2 Инструкции N 15).

Можно ли подписывать ЭСЧФ с некорректно указанными номером или датой ПУД при возможности его идентифицировать по другим реквизитам?

Да, если можно установить, что конкретный ЭСЧФ относится к конкретному ПУД, то такой ЭСЧФ можно подписать несмотря на ошибку в номере или дате ПУД. Это позволит зафиксировать дату наступления права на вычет (абз. 4 ч. 1 п. 6 ст. 132 НК). В дальнейшем при выставлении исправленного ЭСЧФ продавцом (с корректировкой сведений о ПУД) эта дата не изменится. Если не подписать некорректный ЭСЧФ, а ждать пока продавец выставит ЭСЧФ с верными реквизитами, дата наступления права на вычет может сместиться на этот период ожидания.

Организация-исполнитель получила в июне 2021 г. подписанный заказчиком акт об оказанных услугах, датированный мартом 2021 г. (заказчик не проставил в акте дату подписания). Можно ли в строке 3 ЭСЧФ по такому акту указать июньскую дату и учесть акт при расчете НДС во II квартале 2021 г., чтобы не подавать уточненную декларацию по НДС за I квартал 2021 г. и не уплачивать пени?

Нет, так делать нельзя.

В рассматриваемой ситуации несмотря на получение акта от заказчика с опозданием моментом фактической реализации услуги по такому акту является март 2021 г. Организация-исполнитель должна учесть такой акт в целях исчисления НДС в I квартале 2021 г. и указать в строке 3 ЭСЧФ мартовскую дату (абз. 4 ч. 3 п. 6 ст. 121 НК, подп. 21.3 Инструкции N 15). ЭСЧФ выставляется при этом в течение 3 рабочих дней со дня получения акта от заказчика (абз. 3 ч. 2 п. 5 ст. 131 НК).

Чтобы избежать подачи уточненной декларации по НДС за I квартал 2021 г., отразить налоговую базу НДС можно в декларации по НДС за II квартал 2021 г. с заполнением раздела V«Сведения о занижении (завышении) суммы НДС, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» по строке за март (подп. 8.2 Инструкции N 2). При этом отмечу, что подача уточненной декларации по НДС, в которой сумма налогового обязательства увеличивается, не учитывается при подсчете баллов для оценки степени риска субъекта хозяйствования (приказ МНС от 09.02.2018 N 20).

Чтобы избежать пеней из-за несвоевременного исчисления НДС по опоздавшим актам, нужно переплачивать налог.

Подрядчик случайно аннулировал исходный ЭСЧФ, подписанный заказчиком. Аннулирование заказчиком не подписано. Как отменить ошибочное аннулирование на Портале?

Способа отменить ошибочное аннулирование нет. При этом, если аннулирование не будет подписано заказчиком, ЭСЧФ будет считаться выставленным и иметь статус «Выставлен. Аннулирован поставщиком» (ч. 4 подп. 8.6 Инструкции N 15).

Арендодатель в декабре 2020 г. выставил счет и ЭСЧФ за аренду помещения исходя из ставки базовой арендной величины без учета моратория. После вступления в силу моратория арендодатель внес изменения в счет за аренду за декабрь 2020 г. и выставил исправленный ЭСЧФ до подачи декларации по НДС за IV квартал 2020 г. Арендатор, подписав указанный ЭСЧФ, сумму НДС принял к вычету в декларации по НДС за IV квартал 2020 г.

После выхода разъяснения арендодатель снова вносит изменения в ЭСЧФ, перевыставив его в статусе «Исправленный» (после подачи декларации по НДС за IV квартал 2020 г.). Соответственно, после подписания «нового» исправленного ЭСЧФ арендатором предыдущий ЭСЧФ аннулировался.

Таким образом, НДС к вычету у арендатора за декабрь 2020 г. уменьшился, хотя дата хозяйственной операции в исправленном ЭСЧФ указана 31.12.2020. В камеральном контроле указанный вычет отразился в январе 2021 г., за IV квартал 2020 г. образовалась недоимка по НДС.

Можно ли в данной ситуации проводить управление вычетами?

Арендодатель должен выставить второй исправленный ЭСЧФ за 2020 г. При этом, поскольку второй исправленный ЭСЧФ с увеличением суммы НДС будет подписан арендатором после 20 января 2021 г., сумма увеличения НДС принимается к вычету только в 2021 г. Кроме этого, арендодатель в 2021 г. выставляет дополнительные ЭСЧФ по корректировке аренды за 2020 г. на дату составления ПУД по согласованию уменьшения стоимости, т.е. текущей датой 2021 г., и арендатор уменьшает вычеты в 2021 г. (ст. 129 НК, подп. 1.6 — 1.7 Указа N 512, п. 12 Указа N 143, письмо МНС от 18.01.2021 N 2-2-13/00095).

Продавец в отношении полученных от покупателя пеней выставил дополнительный ЭСЧФ в адрес покупателя (вместо того, чтобы направить ЭСЧФ на Портал). Можно ли не исправлять ЭСЧФ?

Ответ на этот и другие вопросы читайте в ilex

Техническая документация и декларация соответствия ЕС

Последняя проверка: 19.02.2021

Коронавирус, медикаменты и средства защиты

Комиссия опубликовала информацию на (только на английском языке):

Для получения дополнительной информации вы также можете связаться с национальные контактные пункты по медицинскому оборудованию .

Европейские органы стандартизации сделали доступным бесплатно ряд стандартов на медицинские устройства и средства индивидуальной защиты:

Техническая документация предоставляет информацию о конструкции , производстве и работе продукта и должна содержать все детали, необходимые для демонстрации того, что продукт соответствует применимым требованиям.

Если вы являетесь производителем , существуют определенные правила, которые необходимо соблюдать при размещении продукта на рынке; вы должны:

  • Подготовить техническую документацию перед размещением продукта на рынке
  • обеспечить доступность технической документации органам по надзору за рынком (если они запросят ее) , как только продукт будет размещен на рынке
  • хранить техническую документацию в течение 10 лет с даты размещения продукта на рынке (если не указано иное)

Техническая документация необходима для подтверждения того, что продукт соответствует основным требованиям и, следовательно, для обоснования и подтверждения декларации о соответствии ЕС .Эта документация необходима для нанесения маркировки CE на продукт.

Как оформить техническую документацию?

Техническая документация должна включать не менее:

  • ваше имя и адрес или адреса любых уполномоченных представителей
  • краткое описание товара
  • идентификация продукта, например, серийный номер продукта
  • наименование (а) и адрес (а) предприятий, участвующих в разработке и производстве продукта
  • наименование и адрес любого нотифицированного органа, участвующего в оценке соответствия продукта
  • заявление о соблюдении процедуры оценки соответствия
  • декларация соответствия ЕС
  • этикетка и инструкция по применению
  • заявление о соответствующих нормах, которым соответствует продукт
  • обозначение технических стандартов, соответствие которым заявлено
  • опись запчастей
  • результаты испытаний

Как производитель, вы, , должны быть в состоянии продемонстрировать , где и как хранятся и обслуживаются различные части документа.

Обычно вы можете выбрать, на каком языке вы хотите подготовить техническую документацию. Однако органы по надзору за рынком могут попросить вас перевести техническую документацию в зависимости от страны ЕС, в которой продукт был размещен на рынке. По запросу вы также можете предоставить его в электронном формате.

Оценка риска

Как производитель, вы несете ответственность за определение всех возможных рисков, может представлять ваш продукт, а определять применимые основные требования. Этот анализ должен быть включен в техническую документацию . Кроме того, вам нужно будет объяснить, каким образом вы устранили выявленные риски, чтобы гарантировать, что ваш продукт соответствует применимым требованиям, например, путем применения гармонизированных стандартов .

Декларация соответствия ЕС

Декларация соответствия ЕС (DoC) — это обязательный документ, который вы, как производитель или ваш уполномоченный представитель, должны подписать, чтобы заявить, что ваши продукты соответствуют требованиям ЕС.Подписывая DoC, вы берете на себя полную ответственность за соответствие вашего продукта применимому законодательству ЕС.

Как оформить декларацию соответствия

Как производитель, вы обязаны составить декларацию соответствия ЕС (DoC). Он должен содержать следующую информацию:

  • ваше имя и полный юридический адрес или адрес вашего уполномоченного представителя
  • серийный номер продукта, идентификация модели или типа
  • заявление о том, что вы берете на себя полную ответственность
  • средство идентификации продукта, позволяющее проследить его отслеживание — оно может включать изображение
  • сведения об уполномоченном органе, проводившем процедуру оценки соответствия (если применимо)
  • соответствующее законодательство, которому соответствует продукт, а также любые гармонизированные стандарты или другие средства, используемые для подтверждения соответствия
  • ФИО и подпись
  • дата оформления декларации
  • дополнительная информация (если применимо)

Для импортируемых продуктов импортер должен гарантировать , что продукт сопровождается DoC, и должен хранить его копию в течение 10 лет после того, как продукт был размещен на рынке.

Вы должны перевести декларацию соответствия ЕС на язык или языки, требуемые страной ЕС, в которой продается ваш продукт.

Таможенная декларация

Что такое таможенная декларация?

Таможенная декларация — это официальный документ, в котором перечислены и указаны товары, которые ввозятся или вывозятся.

С юридической точки зрения таможенная декларация — это акт, посредством которого лицо указывает на желание поместить товары под определенную таможенную процедуру.Эта правовая процедура описана в Таможенном кодексе Союза (UCC) (статьи 5 (12) и 158–187).

Кто должен подавать таможенную декларацию?

Как правило, это собственник товара или лицо, действующее от его имени (представитель).

Это может также осуществить лицо, контролирующее товар. Этими лицами могут быть физические лица или компании, а также в некоторых случаях ассоциации лиц.

Как правило, эти лица должны быть зарегистрированы в Европейском Союзе.

Куда подавать таможенную декларацию?

Декларацию следует подавать на таможню, где товары были или будут представлены в ближайшее время (статья 159 (3) UCC).

Зачем нужно подавать таможенную декларацию?

Для выполнения юридических обязательств и помещения товаров под таможенную процедуру необходимо подать таможенную декларацию.

Это должно происходить в двух случаях:

  • при ввозе, когда товары ввозятся на таможенную территорию, они должны быть назначены для одобренного таможней обработки или использования (статья 48 ГК)
  • , а товары, предназначенные для экспорта, — должны помещается под экспортную процедуру (ст. 269 УК).

Как подать таможенную декларацию

Декларации должны быть сделаны с использованием методов электронной обработки данных (статья 6 UCC)

Объяснение, подкрепленное примерами требований к данным, смоделировано в Руководящем документе EUCDM.

До дат обновления национальных систем импорта, указанных в Приложении к Исполнительному решению 2014/255 / EU, если для таможенных процедур используются иные средства, кроме электронных методов обработки, таможенные декларации должны подаваться с использованием форм предусмотренных в Приложении 9, Приложениях B1-D1, в зависимости от ситуации (Статья 15 Переходного делегированного закона).

В особых случаях таможенная декларация может быть подана с использованием средств, отличных от методов электронной обработки данных:

  • в письменной форме, на Едином административном документе (SAD)
  • устно или посредством акта, заменяющего таможенную декларацию. В частности, путешественники имеют право подавать устную декларацию (в отношении их личного багажа и транспортных средств), а также частные получатели (в отношении некоторых небольших партий).

Некоторые другие действия могут составлять таможенную декларацию (статья 141 UCC DA):

  • через зеленый канал или канал «нечего декларировать»;
  • проходит через таможню, которая не работает в двухканальном режиме; система без самопроизвольного оформления таможенной декларации;
  • наклеить наклейку «декларировать нечего» на транспортном средстве, если такая возможность предусмотрена; или
  • въезд / выезд на / с таможенной территории Союза.

Упрощение таможенного декларирования

ЕТК, Раздел V предусматривает следующие таможенные упрощения:

  1. Упрощенное декларирование (статья 166 ЕТК)

Декларантам разрешается помещать товары под таможенную процедуру на основании упрощенная декларация, в которой отсутствуют какие-либо сведения или документы при подаче таможенной декларации . Для нерегулярного использования упрощенной декларации разрешение не требуется.

  1. Централизованное оформление (статья 179 UCC)

Таможенная декларация может быть подана на таможне в MS, где установлен держатель разрешения, независимо от того, что товары представлены на таможню в другом MS (участвующем MS (PMS) — презентационная таможня). Для этой цели экономический оператор должен получить разрешение на централизованную очистку.

  1. Запись в записях декларанта (статья 182 UCC)

Держателю разрешения разрешается подавать таможенную декларацию в форме записи в документации декларанта при условии, что данные этой декларации находятся в распоряжении обычаи на момент его подачи.Запись в учетную документацию декларанта может производиться как с предъявлением товаров, так и без предъявления. Для последующего должны быть выполнены дополнительные условия.

Этот тип таможенной декларации не разрешен для всех таможенных процедур (например, исключение транзита).

  1. Составление таможенных деклараций на товары, относящиеся к разным тарифным подзаголовкам (статья 177 ЕТК)

Это упрощение позволяет оформить единую таможенную декларацию на товары, относящиеся к разным тарифным подзаголовкам.

В таком случае импортная или экспортная пошлина должна взиматься на основе тарифной подгруппы товаров, к которым применяется самая высокая ставка пошлины.

  1. Самооценка (статья 185 UCC)

Это позволяет экономическим операторам выполнять определенные таможенные формальности, обычно выполняемые таможней, такие как расчет пошлин и выполнение определенных проверок под таможенным контролем

Ссылки по теме

Таможенные формальности и процедуры — Главное меню
Таможенный код Союза
УКАЗАНИЕ SAD — В переходный период UCC

НДС в Европе — Европейская служба НДС

Сводный отчет об освобожденных от налогообложения поставках товаров и услуг ИК («Европейский список продаж»)

Каждое налогооблагаемое лицо должно подавать сводные отчеты, в которых произведены освобожденные поставки товаров внутри Сообщества, а с 1 января 2010 года — поставки услуг внутри Сообщества, за которые получатель обязан уплатить налог.
Сводный отчет должен составляться за каждый календарный месяц в течение периода, не превышающего одного месяца, и в соответствии с процедурой, определяемой каждым государством-членом.

Отступление: Однако государства-члены могут разрешить налогооблагаемым лицам подавать сводный отчет за каждый календарный квартал в течение срока, не превышающего одного месяца с конца квартала, когда общая квартальная сумма без НДС на поставки товаров не превышать сумму в 50 евро в отношении соответствующего квартала или любого из предыдущих четырех кварталов.000 или его эквивалент в национальной валюте. Этот вариант перестает применяться после окончания месяца, в течение которого общая стоимость поставок товаров без НДС превышает в отношении текущего квартала сумму в 50 000 евро или ее эквивалент в национальной валюте. В этом случае сводный отчет должен быть составлен за месяц (а), истекший (а) с начала квартала, в срок, не превышающий одного месяца.

Сводный отчет о приобретении товаров ИК («Европейский список закупок»)

Государства-члены могут потребовать, чтобы налогооблагаемые лица, которые на их территории осуществляют приобретение товаров внутри ЕС или сделки, рассматриваемые как таковые, представляли отчеты с подробным описанием таких приобретений, при условии, тем не менее, что такие отчеты не требуются в отношении сроком менее одного месяца [ст.268 Директивы по НДС]. Каждое налогооблагаемое лицо должно подавать сводные отчеты в тех случаях, когда производится освобождение от поставок товаров внутри Сообщества, а с 1 января 2010 года осуществляются поставки услуг внутри Сообщества, за которые получатель обязан уплатить налог. Европейский список закупок требуется, в частности, в Польше, Испании, Венгрии и Латвии.

Годовые списки покупок и продаж

Государства-члены могут налагать другие обязательства, которые они считают необходимыми для обеспечения правильного взимания НДС и предотвращения уклонения от уплаты НДС, при условии соблюдения требования о равном обращении между внутренними операциями и операциями, совершаемыми между государствами-членами налогообязанными лицами.В некоторых странах (Португалия, Испания, Италия и Чехия) требуется ежегодный листинг, сообщающий обо всех покупках и продажах местным компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. В Бельгии также требуется ежегодный список продаж, но только для продаж клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС.

Оформление НДС — Налоги — Швейцария

Швейцария: Завершение оформления НДС

28 марта 2018

PrimeTax AG

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Большинство компаний тем временем представили свои 4 th квартал 2017 декларация по НДС в Федеральное управление Швейцарии Налоговая администрация (SFTA), но отчетность по налогу на добавленную стоимость за 2017 год обязательство на этом еще не завершено. Облагаемое лицо по-прежнему должен согласовать налог на добавленную стоимость за весь год в рамках так называемая доработка.

Исправление ошибок в декларациях

Пункт 1 статьи 72 Закона о налоге на добавленную стоимость требует, чтобы налогоплательщик должен исправить любые ошибки в поданном НДС декларации, которые удостоверяются при составлении годовая бухгалтерская отчетность не позднее, чем при возврате отчетности период, в котором 180-й день после окончания соответствующего наступает финансовый год.

Что это значит для моей компании?

Следующие обязательства вытекают из вышеуказанной статьи в немного более простые термины:

  • Налогообязанные лица должны сверить свои Декларации по НДС с годовой финансовой отчетностью (т.н. доработка).
  • компаний, у которых конец года — декабрь 31 января 2017 г. необходимо исправить любые выявленные расхождения с корректирующая декларация (форма 550 «на конец года сверка ») до 31 августа 2018 г.Различия в пользу SFTA должно быть отправлено непосредственно на его банковский счет. Кредиты в благосклонность налогоплательщика возвращается.
  • Если в сверка, никакой дополнительной декларации подавать не надо.

Сверка оборота и предварительного налога

SFTA может запросить дополнительную документацию у налогооблагаемой лицо, в частности, в рамках проверки НДС. Это могло бы среди прочего вещи включают две сверки доработки:

  • Оборот сверка должна показать, как декларации по НДС были сверено с годовой финансовой отчетностью.В частности, это должен показать, как весь доход делится на налогооблагаемый оборот, оборот от поставок, освобожденных от налога, в том числе с кредитом и без как оборот от поставок за границу. Налогооблагаемый оборот также должны быть распределены по различным налоговым ставкам.
  • Из предварительного налога сверка должно быть очевидно, что зарегистрированный ввод налог был согласован с заявленным предварительным налогом. Это может быть документируется с помощью счетов предварительного налогообложения или других записей.В Кроме того, рекомендуется провести проверку достоверности заявленного предналога ведется с учетом бухгалтерского учета. Любой предварительный налог исправления также должны быть проверены в предварительном налоге примирение.

О чем я должен думать?

Если компания не представила корректирующую декларацию в течение Через 240 дней после окончания финансового года SFTA предполагает, что представленные декларации по НДС являются полными и правильными, и налоговый период окончен.В принципе возможно из дата, в которую компания будет оштрафована за уклонение от уплаты налогов из-за неправильного декларирования за счет SFTA.

Если облагаемая налогом компания обнаружит ошибки в НДС заявления в более поздний момент времени, он, конечно, должен сделать исправления, несмотря на истечение указанного срока, если так как налоговые претензии за соответствующий налоговый период не стали юридически действительны или ограничены по времени. Корректировка предыдущего налога периоды квалифицируются как самообвинение.Если в SFTA не было знание ошибок, но даже в случае повторения, компания не будет подвергнута судебному преследованию, если она поддерживает SFTA в установление налога, подлежащего уплате или возмещению, и если он серьезные усилия по уплате подлежащего уплате налога.

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ: Налог из Швейцарии

Экономическая субстанция на Кипре

Оксфорд Менеджмент

Экономическая сущность — это доктрина международного налогового права, согласно которой сделка должна иметь экономическую цель помимо уменьшения налоговых обязательств, чтобы считаться действительной.

Учет НДС — Планирование НДС и споры

Вы боретесь с учетом НДС? Мы понимаем, что когда дело доходит до соблюдения НДС, нужно еще многое сделать. Партнерство Kelvin всегда готово помочь вам в ведении бухгалтерского учета по вопросам НДС, которые могут у вас возникнуть.

Мы очень заинтересованы в том, чтобы предприятия из самых разных отраслей правильно подали свои декларации по НДС. Таким образом, мы покрываем широкий спектр различных финансовых и бухгалтерских услуг, и мы стараемся оказывать эти услуги с тщательной заботой о владельцах бизнеса.Вы можете быть уверены, что команда Kelvin Partnership предоставит вашей компании поддержку по НДС на высоком уровне.

Учет регистрации НДС, планирования и разрешения споров

Что такое регистрация плательщика НДС?

Если ваша компания зарабатывает более 85 000 фунтов стерлингов в год, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (налога на добавленную стоимость). Тем не менее, многие предприятия, которые зарабатывают под этой годовой суммой, регистрируются, поскольку это может гарантировать, что вы готовы развивать свой бизнес!

Компании должны зарегистрироваться онлайн для уплаты НДС.На правительственном веб-сайте все, что требуется, — это нажать «зарегистрироваться для уплаты НДС», ввести свои данные, и тогда у вас будет онлайн-счет для НДС. Здесь вы отправляете свои декларации по НДС в HMRC. Хотя этот процесс может показаться простым, многие компании предпочитают, чтобы их обязанности по уплате НДС выполнял бухгалтер. Обращение к профессионалу за советом по всему процессу НДС очень полезно в долгосрочной перспективе!

Планирование НДС

Требования по НДС обновляются так часто, что процесс подачи декларации по НДС стал особенно сложным.Поэтому многие предприятия считают необходимым обратиться за помощью к нашей службе планирования НДС. Мы встретимся с вами и обсудим, что вам нужно, а затем составим план НДС, который сочтем целесообразным. Когда финансовый год подходит к концу, наша команда будет рядом, чтобы обеспечить своевременную подачу вашей заявки на НДС. Наши услуги по НДС могут быть адаптированы для любой отрасли. Например; строители, предприятия с международной торговлей, компании, занимающиеся недвижимостью и благотворительные организации, — все они имеют особенно тяжелые условия для уплаты НДС.Мы помогли предприятиям из этих самых сложных секторов (с точки зрения НДС) добиться успешного возврата НДС, избежания споров и многого другого!

Споры по НДС

Вопрос об урегулировании спора по НДС можно полностью избежать, обратившись за советом к одному из наших профессионалов! Для спора может быть несколько причин, однако важно только то, что он разрешен эффективно. Продолжая наше руководство со стадии планирования НДС; мы сделаем все, что в наших силах, чтобы вашему бизнесу не пришлось решать споры.Мы проведем вас через соответствующие шаги в удобной для вас степени.

Свяжитесь с нашей командой, чтобы начать планирование НДС!

Следующий шаг:

Свяжитесь с нами, если вам понадобится дополнительная консультация, возникнут вопросы о наших услугах, вы хотите получить бесплатную консультацию или получить фиксированное ценовое предложение.

19 НДС. Что вам нужно знать

НДС проще, чем обычно представляется, но вам нужно подходить к нему шаг за шагом и вычислять соответствующие числа, чтобы найти лучший способ с ним справиться.

Это связано с тем, что, помимо обычного способа уплаты НДС (известного как схема стандартных ставок), HMRC также предлагает схему фиксированной ставки, схему учета наличных средств и схему годового учета для малых предприятий с оборотом ниже определенного уровня. количество.

Каждый из них изменяет ваши налоговые обязательства и способ оплаты по-разному. Мы рассмотрим их в конце статьи.

Схема стандартных ставок, однако, является сутью НДС, и ее не слишком сложно и не сложно понять.

Большинство из нас знакомы с НДС (налогом на добавленную стоимость) или имеют базовые представления о нем.

Это вид потребительского налога, добавляемого к стоимости большинства товаров и услуг для рынков B2C и B2B.

НДС начисляется на:

  • единиц, проданных персоналу (например, обеды в столовой для персонала)
  • комиссионных
  • продажа бизнес-активов
  • продажа бизнес-активов (т.е. товары или услуги, которые вы предлагаете как бизнес)

НДС на различные товары и услуги взимается по одной из трех ставок.Однако почти все подпадает под стандартную ставку 20%.

Эти 3 ставки:

Стандартная ставка (в настоящее время 20%)


Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг. Это ставка, которую вы должны взимать, если товары или услуги не относятся к категории пониженных или нулевых ставок.

Это также относится к большинству услуг, которые вы предоставляете некоммерческим клиентам в ЕС. Для бизнес-клиентов из ЕС применяется другой набор правил.


Сниженная ставка (в настоящее время 5%)

Сниженная ставка может применяться в зависимости от типа продукта или услуги .Обычно он взимается с предметов гигиены, детских автокресел и мер по энергосбережению.

Пониженная ставка также может применяться на основе контекста продажи .

Например, он будет применяться к мобильным устройствам, если они приобретены лицом старше 60 лет и установлены в его или ее доме. Любой бухгалтер должен иметь возможность быстро проанализировать ваши продажи и расходы и рассказать вам, в каких категориях вы занимаетесь большей частью своего бизнеса.


Нулевая ставка (0%)

Товары с нулевой ставкой по-прежнему облагаются НДС, но ставка НДС, которую вы взимаете с клиентов, составляет 0%.

Вы по-прежнему должны регистрировать эти продажи в своих счетах НДС и указывать их в своей декларации по НДС.

Некоторые примеры товаров с нулевой оценкой включают книги, газеты, детскую одежду и обувь, а также товары, которые вы экспортируете в страны, не входящие в ЕС.


Освобождаемые или не подпадающие под действие позиции

Также есть один случай, когда НДС не взимается, даже по нулевой ставке.

Несколько примеров освобожденных от налога товаров включают страхование, медицинские услуги, предоставляемые врачами, и почтовую службу.

С полным списком предметов, освобожденных от уплаты налога, можно ознакомиться на веб-сайте Gov.uk. Тем не менее, эти транзакции должны регистрироваться в ваших общих бизнес-счетах.

Нереализованные позиции не облагаются НДС. Таким образом, если вы продаете или покупаете эти товары и услуги, вы не можете взимать НДС или требовать возмещения НДС по ним. Эти статьи включают заработную плату сотрудников, сборы, взимаемые государством, и пожертвования на благотворительность.

Не все предприятия по закону обязаны платить НДС.

Если ваш оборот ниже определенного порога, у вас не будет юридических обязательств по уплате НДС.

Однако вы, , должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если :

  • ваш облагаемый НДС оборот превышает текущий порог в 85 000 фунтов стерлингов (на 2021/22 налоговый год). Оборот, облагаемый НДС, относится к общей стоимости всего, что вы продаете, что не освобождено от НДС.
  • вы ожидаете, что ваш облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в следующий 30-дневный период
  • ваш бизнес имел налогооблагаемый оборот, превышающий 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев

Вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС в течение 30 дней после выполнения этих условий.

Если вы, , не зарегистрируетесь вовремя , вам нужно будет оплатить задолженность с даты, когда регистрация должна была вступить в силу. HMRC также может наложить штраф в зависимости от суммы вашей задолженности, задержки регистрации и других ситуационных факторов.

В определенных обстоятельствах может быть полезно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если это не требуется.

Мы включили основные преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать ниже:


Преимущества:


  • Улучшает восприятие вашего бизнеса .Регистрация в качестве плательщика НДС повышает доверие к вашему бизнесу и делает вашу компанию более крупной и авторитетной. Это может повысить вашу рыночную привлекательность для других предприятий и клиентов.
  • Вы можете вернуть НДС : вы можете вернуть НДС на товары и услуги, приобретенные у других компаний, и это может быть выгодно в определенных ситуациях. Например, вы можете производить и продавать детскую одежду (предмет с нулевой ставкой), но при этом обычно платите стандартную ставку НДС для большинства ваших покупок — от сырья до производственных затрат.Если ваш входной налог выше, чем исходящий, вы будете иметь право на возмещение НДС.

Минусы:


  • Административная нагрузка . Как предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вам необходимо соблюдать правила и требования к ведению учета. Некоторые из этих правил могут быть сложными, и вы можете понести штраф, если допустили ошибку.
  • Из-за этого ваши товары или услуги кажутся более дорогими . Взыскание НДС может сделать ваши товары и услуги более дорогими — и, следовательно, менее привлекательными, особенно если ваши клиенты или клиенты не зарегистрированы в качестве плательщика НДС или являются конечными потребителями, которые не могут вернуть НДС.
  • Вы можете столкнуться с непредвиденным счетом НДС . Если ваш исходящий НДС выше, чем входящий НДС, как это почти всегда будет, вам необходимо выплатить разницу в HMRC. Это может создать проблемы с денежным потоком, если вы не готовы к неожиданному счету НДС. Имейте в виду, что при 20% они могут стать довольно большими.

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн, создав учетную запись НДС онлайн (также известную как учетная запись «Правительственный шлюз»).

Для подачи декларации по НДС вам понадобится ваш онлайн-аккаунт.

После регистрации в качестве плательщика НДС вам необходимо:

  1. Соблюдать требования HMRC по ведению учета
  2. Выставлять счета-фактуры по НДС
  3. Своевременно подавать декларации по НДС

1. Соблюдать правила ведения учета HMRC Требования


Начиная с 1 апреля 2021 года британские компании с оборотом, превышающим порог регистрации НДС, должны соблюдать правила создания налоговых цифровых данных (MTD).Компании с оборотом ниже порога имеют возможность добровольно подписаться на MTD. С апреля 2022 года все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны соблюдать MTD, независимо от их годового оборота.

В соответствии с MTD вы должны вести и вести учет НДС в «совместимом программном пакете, который позволяет вам вести цифровые записи и подавать декларации по НДС» или использовать «связующее программное обеспечение для подключения несовместимого программного обеспечения (например, электронных таблиц) к Системы HMRC ». А если используется более одного программного пакета, их необходимо связать цифровым способом.

Записи, которые необходимо вести в цифровом виде:

  • Название компании, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
  • Любые схемы учета НДС, которые вы используете
  • НДС на товары и услуги, которые вы поставляете, например все, что вы продаете, сдаете в аренду, передаете или сдаете внаем исход (произведены поставки)
  • НДС на товары и услуги, которые вы получаете, например, все, что вы покупаете, сдаете в аренду или арендуете (полученные материалы)
  • Корректировки, которые вы вносите в доход
  • «Время поставки» и «стоимость» предложения »(стоимость без НДС) для всего, что вы покупаете и продаете
  • Ставка НДС, взимаемая с поставляемых вами товаров и услуг
  • Операции обратного начисления
  • Итого дневная валовая выручка (если вы используете розничную схему)
  • Товаров, которые вы может потребовать возмещения НДС, если вы используете схему фиксированной ставки
  • Общий объем продаж и НДС по этим продажам (если вы торгуете золотом и используете схему учета золота)

Вы также обязаны хранить цифровые данные Талальные копии документов, охватывающих несколько транзакций, совершенных от имени вашего бизнеса:

  • Добровольцами по сбору благотворительных средств
  • Сторонними компаниями
  • Сотрудниками для мелких денежных расходов

Дополнительные ресурсы:

2.Выставляйте счета-фактуры НДС


В зависимости от типа выставляемого счета-фактуры вам необходимо указать следующее:

Требования по типу счета-фактуры НДС

* Если товары оплачиваются по разным ставкам НДС, вам необходимо указать ставки по каждому пункту.

3. Подайте декларацию по НДС

Вам необходимо подавать онлайн-декларацию по НДС каждый квартал , даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата. Частота подачи декларации по НДС может варьироваться в зависимости от выбранной вами схемы НДС, и мы рассмотрим это более подробно в следующем разделе.

Согласно MTD, крайние сроки для подачи декларации по НДС остаются прежними. Вы должны подать декларацию по НДС и производить платежи через месяц и семь дней после окончания периода НДС.

Вот пример: для периода НДС, заканчивающегося 31 марта 2021 года, срок подачи будет 7 мая 2021 года. Если вы не представите свою декларацию по НДС вовремя, вы понесете штраф от HMRC.

Какие у меня варианты, если я не могу платить НДС?

Проблемы с денежным потоком — обычная проблема для малого бизнеса.Если вы столкнулись с ситуацией, когда вы не можете платить НДС, вы можете предпринять следующие шаги:

  • Подайте декларацию по НДС : Не откладывайте это, даже если вы не можете заплатить.
  • Обратитесь в HMRC по поводу настройки соглашения о времени оплаты (TTP) : Вы можете заключить соглашение о времени платежа с HMRC, которое позволит вам оплачивать налоговый счет посредством серии ежемесячных платежей. Как правило, договор ТТП не будет длиться более 12 месяцев.В большинстве случаев вы должны полностью заплатить в течение трех месяцев.
  • Как связаться с HMRC : Метод, который вы должны использовать для связи с HMRC, будет зависеть от того, получили ли вы требование об оплате, например налоговый счет или письмо, информирующее вас о юридических действиях, которые будут приняты. Если вы получили требование об оплате, вам необходимо позвонить в офис HMRC, который отправил письмо. Если вы не получили платежное требование, вам следует позвонить в Службу поддержки платежей.
  • Обдумайте возможные варианты : Поговорите со своим бухгалтером, чтобы составить план того, как вы можете своевременно выполнять платежи.Вы можете изучить варианты финансирования малого бизнеса, такие как кредитная линия или факторинг по счетам-фактурам, чтобы восполнить дефицит денежных средств.

Отсроченные платежи НДС из-за коронавируса

Если вы отложили уплату НДС в период с 20 марта по 30 июня 2020 года, но платежи все еще есть, у вас есть следующие варианты:

  • Уплатить отложенный НДС полностью на или до 31 марта 2021 г.
  • Присоединиться к новой схеме отсрочки уплаты НДС , которая действует с 23 февраля 2021 г. до 21 июня 2021 г.В соответствии с новой схемой платежей у вас есть возможность уплатить отсроченный НДС (подлежащий оплате в период с 20 марта по 30 июня 2020 года) посредством серии более мелких беспроцентных платежей. Вместо того, чтобы произвести платеж в полном объеме до 31 марта 2021 года, у вас будет время для завершения платежа до конца марта 2022 года. Обратитесь к руководству Gov.uk для получения дополнительной информации.
  • Свяжитесь с HMRC , если вы все еще не можете уплатить причитающийся НДС и нуждаетесь в дополнительной помощи.

Отмена моей регистрации НДС

Вы можете отменить регистрацию НДС онлайн или по почте.

Онлайн

Для отмены онлайн-подписки вам потребуется идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза.

Отменить по почте

Вам нужно будет полностью заполнить форму НДС7, прежде чем распечатать ее и отправить в HMRC. Адрес для рассылки включен в форму.

Лучше иметь под рукой всю информацию, необходимую для заполнения формы, поскольку вы не сможете сохранить полузаполненную форму.

Схемы учета НДС

В дополнение к схеме стандартных ставок малые предприятия также имеют право на другие схемы НДС.

Они предназначены для минимизации административной нагрузки и проблем с движением денежных средств, с которыми сталкиваются малые предприятия.

Стандартная тарифная схема

В соответствии со стандартной тарифной схемой вы будете возвращать НДС по каждому предмету, который вы покупаете или продаете, выплачивая HMRC 20% от ваших счетов.

Схема фиксированной ставки

Схема фиксированной ставки доступна для малых предприятий и была введена для упрощения процесса НДС.

Вместо того, чтобы выплачивать разницу между НДС, который вы заплатили своим клиентам, и НДС на ваши покупки, вы будете платить HMRC фиксированную ставку НДС.

Чтобы иметь право на участие в программе, вам необходимо иметь годовой оборот не более 150 000 фунтов стерлингов (без НДС).

Для получения дополнительной информации см. Нашу статью о схеме фиксированной ставки и трейдере с ограниченными затратами.

Схема учета наличных денег

При схеме учета наличных средств вы учитываете НДС на дату оплаты, а не на дату отправки счета.

Это особенно полезно для малых предприятий, имеющих дело с просроченными плательщиками или проблемами с денежными потоками, поскольку вы будете платить НДС только после получения платежа.

Для того, чтобы иметь право на кассовую схему учета, ваш предполагаемый оборот в следующем налоговом году не должен превышать 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Как только вы попадете в схему, вы можете использовать ее, пока ваш оборот не достигнет 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Годовая схема бухгалтерского учета

При годовой схеме бухгалтерского учета вы будете платить НДС на свой счет. Вы можете делать девять ежемесячных платежей или три ежеквартальных платежа (вместе с компенсационным платежом), и вам необходимо заполнить одну годовую декларацию по НДС.

Как и в случае кассовой схемы, ваш расчетный оборот в следующем налоговом году не должен превышать 1,35 миллиона фунтов стерлингов. И как только вы попадете в схему, вы можете использовать ее, пока ваш оборот не достигнет 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Ваш оборот, структура движения денежных средств и тип ваших клиентов или клиентов — это лишь некоторые из факторов, которые вам необходимо оценить, когда дело доходит до выбора схемы НДС.

[Изъято] Импорт (НДС 702)

1. Обзор

1.1 Информация в этом уведомлении

В нем объясняется, как импортные товары учитываются для целей НДС.

Порядок НДС для товаров, ввозимых в Великобританию с территории ЕС (см. Раздел 9), изложен в документах «Единый рынок» (уведомление о НДС 725) и «Новые транспортные средства» (уведомление о НДС 728).

Порядок НДС товаров, импортируемых в соответствии со специальными процедурами таможни в соответствии с Таможенным кодексом Союза ( UCC ) и конечным использованием, изложен в Примечании 3001: специальные таможенные процедуры для Таможенного кодекса Союза.

Порядок учета НДС товаров, ввозимых на налоговые склады, установлен в Финансовом складировании (Уведомление по НДС 702/8).

1.2 Что изменилось

Адрес электронной почты для запросов в Национальный центр погашения пошлин ( NDRC ) был обновлен в параграфе 2.5.

1.3 Кто должен прочитать это уведомление

Это уведомление следует прочитать всем, кто импортирует товары в Великобританию из-за пределов налоговой (НДС) территории ЕС. Вы можете узнать размер фискальной территории в разделе 9.

1.4 Какой закон регулирует это уведомление

Закон ЕС, касающийся НДС на импорт, содержится в Директиве Совета 2006/112 / EC.

Основной закон Великобритании об НДС содержится в Законе о НДС 1994 года. В результате раздела 16 Закона о НДС 1994 года большинство законов HMRC применяется к импортному НДС, за исключением случаев, когда это специально отклоняется подзаконными актами.

Подзаконные акты, касающиеся импортного НДС, в основном содержатся в нормативных актах, в частности, в Положениях по НДС 1995 года (SI / 1995/2518) и в постановлениях, сделанных в соответствии с полномочиями, содержащимися в Законе о НДС 1994 года. Положения 118, 119, 120 и 121 Положений по НДС 1995 г. указать, что законодательство ЕС и HMRC отклонено.

Это уведомление не является законом. Это наш взгляд на закон, и ничто в этом уведомлении не заменяет закон.

1.5 Определение импортного НДС

НДС на импорт — это операционный налог, взимаемый с импортируемых товаров. Товары считаются импортированными, если:

  • они прибывают в Великобританию непосредственно из-за пределов ЕС и вводятся в свободное обращение в Великобритании, иначе с них взимается таможенная пошлина
  • , они были помещены в одну из специальных таможенных процедур, перечисленных в Уведомлении 3001: Специальные таможенные процедуры для Таможенного кодекса Союза.
  • Импортные таможенные процедуры и товары выводятся в свободное обращение в Великобритании, иначе таможенная пошлина становится платной

1.6 Какова территория ЕС

Если не указано иное, термин «ЕС» используется в этом уведомлении для обозначения НДС (фискальной) территории ЕС, которая отличается от таможенной территории ЕС. Страны и территории, составляющие НДС (фискальную) территорию ЕС, перечислены в разделе 9.

1.7 Сделки с островом Мэн

Товары, вывезенные с острова Мэн в Великобританию, не считаются ввозом при соблюдении любого из следующих условий:

  • НДС, подлежащий уплате, был учтен на острове Мэн
  • , если товары были освобождены от НДС на острове Мэн, условия этого освобождения не были нарушены

1.8 Товары, ввезенные из особых территорий, включая Нормандские острова

Раздел 9 перечисляет территории внутри или за пределами ЕС для целей таможенных пошлин и НДС.

Нормандские острова и особые территории, перечисленные в разделе 9, являются частью ЕС для таможенных целей, но не являются частью территории НДС.

Если вы импортируете товары с Нормандских островов или особых территорий, вы будете нести ответственность за импортный НДС так же, как и в случае импорта, указанного в параграфе 1.5.

1.9 Операции со странами, входящими в ЕС

Товары, полученные из стран, присоединяющихся к ЕС, могут облагаться дополнительными ставками таможенных пошлин ЕС. Следовательно, в отличие от товаров из стран-членов ЕС, некоторые пограничные формальности могут сохраняться для таможенных целей. Однако для целей НДС такие товары не будут подлежать режиму импортного НДС, описанному в этом уведомлении. Вместо этого для зарегистрированных трейдеров будут применяться меры, изложенные в Едином рынке (Уведомление об НДС 725).Вам не нужно будет платить НДС на импорт при ввозе товаров для таможенных целей.

1.10 Услуги, полученные из-за пределов ЕС

Если вы получаете поставки услуг из-за пределов ЕС, где местом поставки является страна клиента, например, Великобритания, вам может потребоваться отразить любой НДС, причитающийся с них, в соответствии с положениями об обратном начислении. Дополнительную информацию можно найти в разделе «Место оказания услуг» (уведомление по НДС 741A).

2. Ввоз

Схема регистрации и идентификации экономического оператора ( EORI ) была внедрена в Великобритании и ЕС 1 июля 2009 года.Вам потребуется номер EORI , если вы импортируете или экспортируете в страны за пределами ЕС.

2.1 Ставка НДС при ввозе

НДС взимается при ввозе товаров по той же ставке, как если бы товары были поставлены в Великобританию.

2.2 Как начисляется и взимается импортный НДС

Товары декларируются таможне с использованием формы единого административного документа C88 ( SAD ), которая в большинстве случаев представляется в электронном формате. НДС на импорт обрабатывается так же, как и таможенная пошлина.Вы можете оплатить его сразу при ввозе или в соответствии с условиями отсрочки пошлины, описанными в Примечании 101: отсрочка пошлины, НДС и других сборов, которые также охватывают упрощенный учет НДС на импорт ( SIVA ). Это схема, которая снижает уровень финансовой безопасности, необходимой для гарантии уплаты импортного НДС через систему отсрочки пошлины.

Торговцы должны быть авторизованы для работы SIVA . См. «Уведомление SIVA1: Упрощенный учет НДС на импорт» для получения подробной информации о приложении.

Вам следует связаться с центральным офисом отсрочки исполнения, чтобы подать заявление или задать вопросы об отсрочке.

Вы не можете использовать схему кассового учета для импортируемых товаров.

Схема кассового учета не следует путать со схемой гибкого учета ( FAS ). FAS может использоваться агентами Director Trader ( DTI ) для оплаты сборов за импортные товары с использованием метода немедленной оплаты.

Подробную информацию о FAS можно найти в Примечании 100: Таможенная гибкая система учета.

2.3 Кто может вернуть НДС на импорт в качестве предварительного налога

В соответствии с обычными правилами, вы можете требовать в качестве предналога любой импортный НДС, который вы платите за товары, при условии, что эти товары импортируются для целей вашего бизнеса. Обычно ваше требование должно быть подано в декларации по НДС за отчетный период, в течение которого имел место ввоз.

Обычным подтверждением уплаты импортного НДС является сертификат импортного НДС (форма C79), который выдается ежемесячно. Раздел 8 дает больше информации о C79, а также приемлемые доказательства для тех типов импорта, которые в настоящее время не появляются на C79.В нем также объясняется, что делать, если вы потеряете сертификат или у вас возникнут вопросы об элементах, отсутствующих в сертификатах.

Если вы частично освобождены от уплаты налога и не уверены в размере налога, который вы можете вернуть, вам следует обратиться в отдел НДС: общие вопросы.

2.4 Входной налог для экспедиторов

Если вы выступаете в качестве экспедитора или экспедитора импортера и платите или откладываете НДС от его имени, это коммерческое соглашение между вами и вашим принципалом. Вы не можете требовать НДС в качестве входящего налога, потому что товары не импортируются для целей вашего бизнеса.

Хотя HMRC обычно имеет дело с агентами в отношении импорта и таможенной очистки товаров, импортер несет ответственность за то, чтобы товары были правильно введены, а также за уплату любого импортного НДС и других причитающихся сборов. Только импортер имеет законное право потребовать возмещения НДС, уплаченного за импортированные товары, в качестве предварительного налога при соблюдении обычных условий.

2.5 Если вы являетесь экспедитором или экспедитором и импортер не платит вам НДС на импорт

Если импортер не уплатит вам импортный НДС, который вы уплатили от его имени, вы можете обратиться к импортеру, за исключением случаев, когда применяется одно из следующих условий:

  • импортер ушел в ликвидацию
  • назначен администратор или административный управляющий, который удостоверяет, что, по их мнению, обычные необеспеченные кредиторы ничего не получат при ликвидации.

В таких случаях вы можете получить возмещение сумм, уплаченных в качестве налога, от HMRC.Должны быть выполнены все следующие условия:

  • интервал между датой ввоза товаров и датой банкротства импортера не более 6 месяцев
  • вы ввели товар в соответствии с инструкциями от импортера
  • за время пребывания в Великобритании товар находился под вашим контролем и не использовался
  • товары реэкспортированы в том же состоянии, в каком были ввезены

Чтобы потребовать выплаты, вам следует написать по номеру NDRC в Салфорд, приложив:

  • доказательство того, что НДС на импорт был уплачен HMRC
  • свидетельство ответственного лица, например, ликвидатора, о том, что НДС не был и не будет возвращен в качестве предналога
  • в течение 6 месяцев после подтверждения от ответственного лица, что импортер стал формально неплатежеспособным на дату подачи записи в HMRC
  • заявление о том, что вы не возместите соответствующий НДС полностью или частично в результате неплатежеспособности
  • доказательство того, что вы действовали в соответствии с инструкциями импортера, чтобы удовлетворить HMRC.

Национальный центр погашения пошлин — Салфорд
Ralli Quays
3 Stanley Street
Salford
M60 9HL

Телефон 03000 582 687
Факс: 03000 583027
Электронная почта: NDRC Запросы [email protected]

Если вам нужна дополнительная консультация, обращайтесь в отдел НДС: общие вопросы.

2.6 Требование о возмещении излишне уплаченного НДС

Способ требования о возмещении излишне уплаченного НДС на импорт — зарегистрирован НДС, не зарегистрирован НДС и не подлежит полному налогообложению торговцы

Торговцы, не зарегистрированные по НДС и не облагаемые налогом в полном объеме, могут требовать переплаты таможенных пошлин и НДС на импорт (форма C285).

Торговцы, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут использовать форму C285 для подачи заявления о возмещении излишне уплаченных таможенных пошлин, но должны требовать эквивалент любого переплаченного НДС на импорт в качестве входящего налога в своей декларации по НДС в соответствии с обычными правилами НДС.

Корректировки текущего месяца (
CMA )

Если переплата таможенной пошлины или НДС на импорт произведена через ваш счет отсрочки, вы можете (независимо от вашего статуса НДС) подать заявку на корректировку вашего счета отсрочки для отражения правильной суммы пошлины или НДС на импорт. Ваш запрос на CMA должен быть оформлен в форме C285 и отправлен на NDRC по адресу, указанному в параграфе 2.5.

Корректировки текущего месяца могут быть сделаны только в том месяце, в котором произошла ошибка, и поэтому вы должны подать заявку на корректировку до последнего дня месяца, в котором была произведена переплата.

Пожалуйста, убедитесь, что вы предоставили все подтверждающие документы вместе с вашей претензией, поскольку у вас не будет времени для дальнейших запросов. Если ваше заявление будет получено после окончания месяца или без всей подтверждающей документации, оно будет рассмотрено как стандартное погашение. Это означает, что если вы являетесь зарегистрированным в качестве плательщика НДС торговцем и запрашиваете корректировку переплаченного НДС на импорт, ваше требование будет отклонено, и вам придется потребовать эквивалентную сумму в качестве предварительного налога в своей декларации по НДС.

Выплаты агентам

Если импортер не уплатит вам НДС на импорт, который вы уплатили от его имени, вы можете обратиться за помощью к импортеру, за исключением обстоятельств, изложенных в параграфе 2.5. Если вам потребуется дополнительная консультация, обратитесь по номеру NDRC .

2.7 Торговцы за пределами Великобритании с представительствами в Великобритании и их агенты

Назначить агента по импорту и поставке товаров

Вы можете нанять агента, проживающего в Великобритании и зарегистрированного для целей НДС, для импорта и поставки товаров от вашего имени, если вы:

  • импортные товары для дальнейших поставок в Великобританию
  • не поставляет никаких других материалов в Великобританию.

Если вы это сделаете, вам не нужно будет регистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании.Вы должны договориться с агентом, что он выставит надлежащие налоговые счета на поставку товаров.

Если вы соглашаетесь с этим соглашением, местом предоставления вам услуг вашего агента может быть ваше место или место, где осуществляется основная поставка товаров. См. НДС Место оказания услуг (Уведомление о НДС 741A).

Обязанности агента в Великобритании

Если вы действуете в качестве агента для торговца за пределами Великобритании в рамках соглашения, вы будете рассматриваться как импортирующий и поставляющий товары в качестве принципала.Вы должны сделать все необходимые таможенные записи в качестве импортера, уплатить или отложить НДС и принять поставку товаров. Вы можете вернуть НДС на импорт в качестве входящего налога в соответствии с обычными правилами, но вы должны рассматривать транзакции как поставку вами и взимать и учитывать НДС при дальнейшей продаже обычным способом.

Место предоставления ваших услуг торговцу за пределами Великобритании может быть предоставлено туда, где находится торговец из не из Великобритании или где осуществляется основная поставка товаров. См. НДС Место оказания услуг (Уведомление о НДС 741A).

Зарегистрироваться для плательщика НДС в Великобритании

Если вы не желаете использовать эти механизмы, но осуществляете налогооблагаемые поставки в Великобритании, вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС здесь. Более подробная информация об обязанности зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании содержится в Уведомлении об НДС 700/1: должен ли я регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Вы можете выбрать один из 3 вариантов. Вы можете:

  • Назначьте налогового представителя для решения ваших налоговых вопросов
  • назначьте агента для решения ваших налоговых дел
  • Самостоятельно выполняйте свои обязательства по уплате НДС

Дополнительную информацию можно найти в разделах с 9 по 11 Уведомления об НДС 700/1: должен ли я регистрироваться в качестве плательщика НДС? и Единый рынок (Уведомление об НДС 725).

2.8 Торговцы за пределами Великобритании без представительства в Великобритании и их агентов

Назначить агента по импорту и поставке товаров

Вы можете нанять агента, проживающего в Великобритании и зарегистрированного для целей НДС, для импорта и поставки товаров от вашего имени, если вы:

  • импортные товары для дальнейших поставок в Великобританию
  • не производит никаких других налогооблагаемых поставок в Великобритании.

Если вы это сделаете, вам не нужно будет регистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании.Вы должны договориться с агентом, что он выставит надлежащие налоговые счета на поставку товаров.

Если вы соглашаетесь с этим соглашением, местом предоставления вам услуг вашего агента может быть ваше место или место, где осуществляется основная поставка товаров. См. НДС Место оказания услуг (Уведомление о НДС 741A).

Обязанности агента в Великобритании

Если вы действуете в качестве агента для торговца за пределами Великобритании в рамках соглашения, вы будете рассматриваться как импортирующий и поставляющий товары в качестве принципала.Вы должны сделать все необходимые таможенные записи в качестве импортера, уплатить или отложить НДС и принять поставку товаров. Вы можете вернуть НДС на импорт в качестве входящего налога в соответствии с обычными правилами, но вы должны рассматривать транзакции как поставку вами и взимать и учитывать НДС при дальнейшей продаже обычным способом.

Место предоставления ваших услуг торговцу за пределами Великобритании может быть предоставлено туда, где находится торговец из не из Великобритании или где осуществляется основная поставка товаров. См. НДС Место оказания услуг (Уведомление о НДС 741A).

Зарегистрироваться для плательщика НДС в Великобритании

Если вы не желаете использовать эти механизмы, но осуществляете налогооблагаемые поставки в Великобритании, вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС здесь. Более подробная информация об обязанности зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании содержится в Уведомлении об НДС 700/1: должен ли я регистрироваться для уплаты НДС?

Вы можете выбрать один из 3 вариантов. Вы можете:

  • Назначьте налогового представителя для решения ваших налоговых вопросов
  • назначьте агента для решения ваших налоговых дел
  • Самостоятельно выполняйте свои обязательства по уплате НДС

2.9 Товары, не полностью принадлежащие импортеру

Если вы импортируете товары, которые полностью или частично принадлежат другому лицу, и эти товары должны использоваться в ваших личных целях или в личных целях любого другого лица, вы не можете вернуть НДС на импорт, уплаченный в качестве входящего налога. Такая ситуация может возникнуть, например, если торговец морским ремонтом, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, импортирует частную яхту для ремонта, где яхта будет использоваться после ремонта в личных целях.

Если в результате такой обработки НДС взимается дважды, вам следует обратиться в местную налоговую инспекцию для получения возмещения.Вы должны написать, указав полную информацию о товарах и причинах вашей претензии. Вы должны приложить копию НДС таможенной декларации или копию сертификата НДС на импорт (форма C79) и копию любого счета-фактуры на товары.

2.10 Товар утерян или уничтожен

Если импортированные товары потеряны или уничтожены до того, как они будут выпущены из-под официального контроля, вы можете подать заявление в HMRC в том месте, где была представлена ​​импортная запись, для возмещения или освобождения уплаченного или подлежащего уплате импортного НДС (форма C285) (см. Параграф 2.6). Если импортированные товары потеряны или уничтожены после выхода из-под официального контроля, вы можете вычесть НДС, уплаченный в качестве предварительного налога, в соответствии с обычными правилами, при условии, что товары должны были использоваться для целей вашего бизнеса.

Вам не нужно учитывать исходящий налог, если вы не поставили товары кому-то еще до того, как произошла потеря или уничтожение. Более подробную информацию об этом вы найдете в руководстве по НДС (Уведомление о НДС 700).

2.11 Товары, поставленные до доставки импортной записи

Вы должны обнулить предложение, если:

  • вы осуществляете поставку импортных товаров между моментом их прибытия в Великобританию и моментом, когда импортная запись доставляется в HMRC
  • новый владелец товара обязан внести ввозную запись

2.12 Если точная сумма пошлины неизвестна

Когда точная сумма импортной пошлины не может быть определена во время представления декларации, выпуск товаров обычно может быть разрешен после внесения депозита или предоставления обеспечения для покрытия суммы пошлины, которая считается оспариваемой ( см. Уведомление 252: оценка импортируемых товаров для таможенных целей, НДС и торговая статистика).

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы можете уплатить НДС на импорт, исходя из суммы НДС, которая включает наивысшую потенциальную сумму пошлины.Будет выдан сертификат НДС на импорт (форма C79), и вы сможете потребовать возмещения в своей декларации по НДС в соответствии с обычными правилами.

В качестве альтернативы вы можете предоставить обеспечение в отношении оспариваемой суммы НДС. Однако вы должны знать, что это может быть не в ваших интересах. Если вы решите закрепить оспариваемый элемент НДС, C79 не будет выдан до тех пор, пока сумма пошлины не будет скорректирована. Корректировка может произойти только через несколько недель после внесения депозита, в зависимости от того, сколько времени потребуется вам или вашему агенту для представления необходимых доказательств.Соответственно, возврат входящего налога может быть отложен.

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны подтвердить спорную сумму НДС.

3. Оценка импортных товаров для целей НДС

3.1 Стоимость импортного НДС

Как рассчитать стоимость ввозимых товаров по НДС

Стоимость импортных товаров по НДС — это их таможенная стоимость, определенная в соответствии с таможенными правилами, описанными в Примечании 252: оценка импортируемых товаров для таможенных целей, НДС и торговая статистика, плюс, если они еще не включены в цену:

  • Все непредвиденные расходы, такие как комиссионные, упаковка, транспортировка и страхование, понесенные до пункта первого пункта назначения товара в Великобритании.
  • все такие непредвиденные расходы, связанные с транспортировкой в ​​другое место назначения в ЕС, если это место известно на момент ввоза
  • любые таможенные пошлины или сборы, подлежащие уплате при ввозе в Великобританию
  • любые акцизные пошлины или другие сборы, уплачиваемые при ввозе в Великобританию (кроме самого НДС)

Некоторые товары имеют право на заниженную оценку при импорте.См. Подробности в параграфе 3.4.

Непредвиденные расходы

Помимо примеров (таких как транспорт), термин «непредвиденные расходы» также охватывает такие статьи, как сборы за таможенное оформление, аренда причала, входные сборы, простой, погрузочно-разгрузочные и складские расходы. Как правило, если поставкам услуг соответствует нулевой рейтинг, поскольку они предоставляются в связи с импортом товаров, стоимость этих услуг должна быть включена в стоимость импортного НДС.

Определенные затраты, например роялти и лицензионные сборы, комиссионные за покупку, не должны включаться в стоимость импортного НДС, поскольку они подлежат налогообложению в соответствии с обратным сбором или международными соглашениями об оказании услуг (см. НДС Место оказания услуг (Уведомление о НДС 741A) ).

Первый пункт назначения

«Первый пункт назначения» — это место, указанное в накладной или любом другом коммерческом документе, относящемся к импортируемым товарам. При отсутствии такой документации означает место первой передачи товара в Великобритании.

Дальнейшее направление

Если на момент ввоза товаров известен другой пункт назначения в Великобритании или стране-члене ЕС, расходы, связанные с транспортировкой товаров в это место, должны быть включены в стоимость импортного НДС.

Расчет суммы непредвиденных расходов

Следующие 3 метода могут использоваться для расчета элемента «непредвиденные расходы» в стоимости импортного НДС. Первый метод требует декларирования фактических затрат, тогда как методы 2 и 3 предоставляют способы оценки непредвиденных расходов. Использование трех методов является неиерархическим, и отдельные импортеры или агенты могут использовать тот метод, который лучше всего подходит для их конкретных обстоятельств.

Метод 1

Этот метод требует декларирования фактических затрат во время импорта товаров.Время ввоза — это время, когда возникла или могла бы возникнуть таможенная задолженность, если бы товары облагались пошлиной. В случаях, когда впоследствии выясняется, что затраты неверны (например, если возникают дополнительные затраты на хранение), уплаченные суммы необходимо будет скорректировать после импорта.

Метод 2

Для оценки непредвиденных расходов, которые должны быть включены в стоимость импортного НДС, могут использоваться следующие ставки, согласованные на национальном уровне. Тарифы предназначены только для международных перемещений товаров, которые заканчиваются в Великобритании, и представляют собой средние затраты на обработку, хранение, таможенные декларации и транспортировку к месту назначения.

Стоимость других грузов, в том числе предназначенных для доставки в государства-члены, должна основываться на методах 1 или 3. Если импортеры или агенты используют ставки метода 2, корректировки после ввоза не требуются.

Кроме того, если установлено, что сумма НДС на импорт, основанная на фактических затратах, превышает сумму, заявленную на основе ставок метода 2, HMRC не будет стремиться взыскать задолженность по НДС на импорт, если соответствующий импортер не зарегистрирован для уплаты НДС, или в случае регистрации ограничен суммой импортного НДС, который может быть заявлен в качестве предналога.

Группа Цены
Группа A — авиаперевозки 40 пенсов за платный килограмм или минимальная сумма в 100 фунтов стерлингов, добавляемая к стоимости во время ввоза, в зависимости от того, что больше
Группа B — Сборные грузы наземным транспортом, консолидация грузов прицепом, железнодорожным вагоном или контейнером Сочетание доставки и погрузки-разгрузки из 90 фунтов стерлингов за тонну брутто плюс фиксированная ставка «прочие вспомогательные услуги» в размере 80 фунтов стерлингов за партию, минимум 170 фунтов стерлингов, которая должна быть добавлена ​​к стоимости на момент импорта
Группа C — наземные перевозки с полной загрузкой прицепом, железнодорожным вагоном или контейнером 550 фунтов стерлингов за партию с полной загрузкой, добавляемую к стоимости на момент ввоза
Метод 3

В случаях, когда методы 1 и 2 считаются неприемлемыми или непрактичными для использования, отдельные соглашения могут быть заключены с офисом, в котором была заключена сделка, или с местной таможней импортера.Импортеры или агенты, заинтересованные в этом методе и не знающие, в какой офис обращаться, должны обращаться в службу НДС: общие вопросы. После использования ставки по методу 3 корректировки после импорта не требуются.

3.2 Как

CHIEF рассчитывает НДС на импорт

Система обработки данных HMRC Таможенная обработка импортных и экспортных грузов ( CHIEF ), которая в будущем должна быть заменена Службой таможенного декларирования ( CDS ), рассчитывает стоимость НДС, добавляя любые пошлины, сборы и дополнительные расходы должны быть включены в стоимость НДС до стоимости, указанной в графе 22 импортной декларации ( SAD ).Если какие-либо из этих дополнительных затрат, которые необходимо включить в стоимость НДС, не включены в общую стоимость счета (поле 22) или в другие поля для увеличения стоимости (с 63 по 67), вы должны указать их в поле «Корректировка». поле стоимости импортного НДС (68).

Если стоимость НДС меньше той, которую CHIEF обычно рассчитывает для целей таможенных пошлин, вы должны рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате, вручную. За исключением мест, указанных вручную, вы должны ввести код «НДС» в столбце «Ставка» в поле 47.Вы должны ввести рассчитанный платеж в столбце суммы.

3.3 Декларация стоимости

Если товары облагаются адвалорной таможенной пошлиной (то есть пошлиной, взимаемой на основе стоимости), декларация по форме C105 (оценочная декларация), сделанная для целей пошлины, также обычно будет приниматься для уплаты НДС. Однако в декларации будет представлена ​​только информация, которая помогает определить таможенную стоимость товаров, и ее не следует рассматривать как установление их полной стоимости для целей НДС (см. Пункт 3.1).

Если товары не облагаются адвалорной пошлиной, но облагаются НДС по стандартной ставке, оценочная декларация по импортному НДС должна быть заполнена только по запросу таможни и стоимость превышает 6500 фунтов стерлингов, а импортер не зарегистрирован для НДС или если импортер зарегистрирован в качестве плательщика НДС:

Нет никаких механизмов для регистрации общего отчета об оценке для записей только НДС. При необходимости следует подавать индивидуальные оценочные декларации.

Независимо от того, требуется ли для товаров декларация об оценке стоимости, необходимо предоставить доказательства стоимости.Приемлемым доказательством является копия счета-фактуры продавца или другого документа, по которому будет производиться оплата. Это будет включать телекс или аналогичные сообщения, используемые вместо счетов.

Дополнительная информация об оценочных декларациях приведена в Примечании 252: оценка импортируемых товаров для таможенных целей, НДС и торговая статистика.

3,4 Импортные произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования

Определенные произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования имеют право на заниженную оценку при ввозе.Это достигается путем расчета стоимости пошлины с использованием соответствующего метода пошлины, добавления любых дополнительных затрат (см. Параграф 3.1) и умножения итоговой суммы на 25%. Применение ставки 20% к этому значению дает эффективную ставку НДС в размере 5%.

3.5 Произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования, подпадающие под сниженную оценку

Раздел 11 содержит определения произведений искусства, антиквариата и предметов коллекционирования, которые будут иметь право на сниженную оценку.

Вы можете найти подробную информацию о процедуре входа в UK Trade Tariff.Применяются следующие коды таможенных процедур ( КОП ):

  • 40 00 200 (импорт из третьих стран)
  • 49 00 029 (импорт с особых территорий)
Произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования, ранее вывезенные на экспорт

Импортированное произведение искусства, антиквариат или предмет коллекционирования, как определено в разделе 11, будет иметь право на снижение ставки при условии, что оно не было экспортировано из Великобритании менее чем за 12 месяцев до даты ввоза.

Подробную информацию о процедуре декларирования можно найти в UK Trade Tariff. Применяются следующие CPC :

  • 61 00 F03 / 4 (из третьих стран)
  • 49 23 F01, 49 00 F03 / 4 (с особых территорий)

Более подробную информацию можно найти в Маржинальной и глобальной системе бухгалтерского учета (Уведомление о НДС 718) и Торговых тарифах Великобритании, Том 3.

3,6 Комиссии аукциониста при оценке товаров для целей НДС на импорт

Как объяснено в пункте 3.1, комиссии, связанные с импортом товаров, обычно включаются в общую стоимость товаров для целей НДС на импорт. Однако это общее правило больше не применяется в отношении некоторых импортных произведений искусства, антиквариата и коллекционных предметов.

Если произведения искусства, антиквариат и коллекционные предметы временно ввозятся в Великобританию и продаются на аукционе в соответствии с режимом временного допуска ( TA ), аукционист взимает комиссию с покупателя.Эта комиссия называется премией покупателя. Если выставленные на аукцион товары были удалены из TA и окончательно импортированы в Великобританию, премия покупателя всегда включалась в стоимость товаров для целей импортного НДС.

Однако, поскольку для товаров применяется эффективная пониженная ставка НДС (эквивалентная 5%), премия также облагалась налогом по этой эффективной пониженной ставке. Европейский суд постановил, что комиссия должна облагаться налогом по стандартной ставке НДС, и поэтому Великобритания ввела следующий механизм, вступающий в силу с 1 сентября 2006 года.

С этой даты премия покупателя не должна включаться в стоимость для целей импортного НДС произведений искусства, антиквариата и коллекционных предметов, проданных на аукционе по TA и впоследствии окончательно импортированных в Великобританию. Это связано с тем, что были приняты меры, чтобы комиссия облагалась налогом в соответствии с обычными правилами как внутреннее предложение со стандартной ставкой. Организаторам аукциона следует ознакомиться со Схемой аукционистов (Уведомление об НДС 718/2) для получения дополнительных сведений о новых условиях.

4.Порядок ввоза ввоза

Подробную информацию о процедуре декларирования можно найти в Томе 3 торговых тарифов Великобритании.

В следующих параграфах дается конкретная информация об аспектах импортного НДС.

4.1 Обычная процедура

Если товары не помещены на акцизное складирование или на одну из специальных таможенных процедур, перечисленных в Примечании 3001: Специальные таможенные процедуры для Таможенного кодекса Союза, уплата причитающегося НДС на импорт, как правило, должна производиться либо во время импорта, либо отсрочка вместе с любыми причитающимися пошлинами при условии, что вы или ваш агент одобрены для использования схемы отсрочки (см. параграф 2.2).

В качестве альтернативы отсрочке оплаты всех импортных сборов при записи на счет отсрочки либо импортера, либо агента, уплата НДС может быть отложена на счет импортера, а все другие сборы — на счет агента. Том 3 по торговым тарифам Великобритании объясняет, как это сделать.

Дополнительную информацию также можно найти в Примечании 101: отсрочка пошлины, НДС и другие сборы.

Ввозная запись должна быть представлена ​​в Национальном центре оформления ( NCH ).Если партия товара имеет единый товарный код для таможенных целей, но включает товары, облагаемые НДС как по стандартной, так и по нулевой ставке (например, одежда для взрослых и детей), импортер или агент должны заполнить отдельный пункт при вводе для товары облагаются НДС по каждой ставке. К заполнению строк налога в поле расчета налогов (поле 47) применяются особые правила в зависимости от того, производится ли запись вручную или в компьютеризированном месте таможни.

4.2 Поправка к декларации

Если в декларацию вносятся изменения после того, как товары были освобождены от официальных сборов, и это приводит к уменьшению суммы НДС на импорт, подлежащего уплате, чем было первоначально заявлено и уплачено, вы можете вернуть более высокую сумму налога в качестве предварительного налога обычным способом. . Вы также можете использовать процедуру, описанную в параграфе 2.6. Если изменение декларации приводит к увеличению суммы НДС на импорт, вы должны отправить дополнительный платеж и заполненную форму C18 в офис NCH .Дополнительная оплата будет указана в сертификате импортного НДС (форма C79), который является официальным доказательством вычета предналога (см. Раздел 8).

Команда C18
НСН
HMRC
Ralli Quays
3 Stanley Street
Salford
M60 9HL

4.3 Импорт почтовых отправлений

Отправления стоимостью не более 873 фунтов стерлингов

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и импортируете товары в ходе своей деятельности, Royal Mail или Parcelforce попросят вас уплатить НДС при доставке посылки.Вы должны сохранить этикетку о начислении, которая была прикреплена к посылке, чтобы подтвердить любое заявление о предварительном налоге.

Чтобы подтвердить свое требование об уплате налога на импорт, вы должны сохранить этикетку, почтовую обертку и любую таможенную декларацию (то есть форму CN22 или форму CN23), которая была прикреплена к посылке.

Отправления на сумму более 873 фунтов стерлингов введены для домашнего использования и бесплатного обращения

Для импорта почтовых отправлений на сумму более 873 фунтов стерлингов вы должны подать декларацию по форме C88 SAD , которая будет отправлена ​​вам для заполнения.Вы должны вернуть его на таможню со счетом и / или другим приемлемым свидетельством стоимости товара. Вам необходимо будет оплатить импортный НДС и любые другие сборы, подлежащие уплате при ввозе, прежде чем товары будут переданы вам. Это можно сделать с помощью вашей учетной записи отсрочки платежа, если у вас есть на это разрешение. После оплаты вам будет отправлена ​​копия декларации, подтверждающая любое требование о вычете входящего налога.

Для получения дополнительной информации о почтовом импорте вы должны обратиться к Уведомлению 143: руководство для пользователей международной почты и Уведомлению 144: Торговый импорт по почте — как заполнить таможенные документы.

4.4 Товары, импортируемые из-за пределов ЕС и предназначенные для государства-члена ЕС

Если вы импортируете товары из-за пределов ЕС, которые затем отправляются в пункт назначения в государстве-члене ЕС, вы обычно должны либо:

  • ввести товары в свободное обращение в Великобритании путем уплаты любых таможенных пошлин и / или импортного НДС, подлежащего уплате
  • помещает товары в условия внешних транзитных соглашений Сообщества, и в этом случае любые пошлины и / или импортный НДС будут уплачиваться в стране назначения — члене ЕС — см. Руководство Европейской комиссии по транзиту и Дополнение Великобритании к Руководству по транзиту для получения дополнительной информации о процедура общественного транспорта

Короче говоря, вы обычно не можете выпускать товары в свободное обращение в одной стране-члене ЕС и платить НДС на импорт в другой.Однако вы можете воспользоваться льготами по НДС для товаров, которые вы импортируете и выпускаете в свободное обращение в ходе поставки этих товаров по нулевой ставке налогоплательщику в другом государстве-члене (см. Снижение НДС на импорт для товаров, поставляемых позднее в другую страну ЕС (Уведомление об НДС 702/7).

4,5

ATA книжки

Карнет ATA — это международный таможенный документ, упрощающий таможенные формальности для временно ввозимых или вывозимых товаров.

Дополнительную информацию можно найти в Примечании 104 ATA и CPD Carnets и Уведомлении 3001: таможенные специальные процедуры для Таможенного кодекса Союза.

4.6 Товары, ввезенные на условиях временного ввоза

TA позволяет вам получить освобождение от импортного НДС и таможенных пошлин на ряд товаров, временно допущенных к использованию из-за пределов Великобритании или ЕС, при условии, что они предназначены для реэкспорта после использования (в большинстве случаев использование может быть максимум до 2 лет).

Дополнительную информацию можно найти в Примечании 3001: Специальные таможенные процедуры для Таможенного кодекса Союза.

5. Освобождение от НДС на импорт

5.1 Импорт в свободное обращение без уплаты НДС на импорт

При соблюдении определенных условий вы можете ввозить некоторые виды товаров без уплаты импортного НДС. Льгота по НДС соответствует льготам по уплате таможенных пошлин, которые объясняются в перечисленных уведомлениях.

Уведомление №
317 Ввоз благотворительными организациями без уплаты пошлин и НДС
340 Беспошлинный импорт научных инструментов и НДС
341 Ввоз безвозмездно переданного медицинского оборудования и НДС
342 Ввоз прочих документов и других связанных предметов без уплаты пошлин и НДС
343 Импорт капитальных товаров без пошлин и НДС
361 Беспошлинный ввоз музейных и галерейных экспонатов и НДС
364 Беспошлинный ввоз орденов и наград и НДС
365 Животные для научных исследований бесплатно и НДС
366 Беспошлинный ввоз биологических и химических веществ для исследований и НДС
368 Беспошлинный ввоз унаследованных товаров и НДС
369 Ввоз групп крови, тканей и некоторых терапевтических субстанций беспошлинно и без НДС
371 Ввоз товаров для инвалидов беспошлинный и НДС
372 Ввоз коммерческих образцов без пошлины и НДС
373 Беспошлинный импорт визуальных и слуховых материалов и НДС
374 Ввоз товаров на пробу беспошлинный и НДС

5.2 Товары, находящиеся под отлагательным таможенным режимом

Если вы импортируете товары из-за пределов ЕС и помещаете их под одну из специальных таможенных процедур, перечисленных в Уведомлении 3001: Специальные таможенные процедуры для Таможенного кодекса Союза, импорт для целей НДС не считается осуществленным, пока вы не заявите товары для свободного обращения в Великобритании. В этом случае взимается импортный НДС. Все условия, применимые к соответствующей процедуре таможенной пошлины, включая декларирование и обеспечение въезда, безопасность и так далее, будут применяться для целей НДС, даже если НДС на импорт является единственной подлежащей уплате.

Вы можете перемещать товары из одной специальной процедуры в другую, например, с таможенного склада до приостановки внутренней обработки, без уплаты импортного НДС.

Тем не менее, для товаров, внесенных в льготу для конечного использования (кроме конечного использования отгрузки), TA с частичной компенсацией или льготы для внешней обработки, вы должны уплатить НДС на импорт во время импорта.

Дополнительная информация содержится в Уведомлении 3001: Специальные таможенные процедуры для Таможенного кодекса Союза.

5.3 Реимпорт товаров, временно вывезенных для обработки или ремонта

Если вы повторно импортируете товары, которые были временно вывезены за пределы Великобритании или территории ЕС для ремонта, обслуживания, сборки или обработки, см. Уведомление 3001: Специальные таможенные процедуры для Таможенного кодекса Союза.

5.4 Товары реимпортируются в том же состоянии

Если вы повторно импортируете собственные товары в том же состоянии, в котором они были экспортированы, вам не нужно платить НДС на импорт при условии:

  • товар последний раз вы экспортировали из Великобритании или ЕС
  • : товары соответствуют условиям 2-5 в контрольном списке для возврата товаров, возвращаемых таможенными пошлинами в разделе 5 Уведомления 236: Помощь при возвращенных товарах.
  • Любой импортный НДС, начисленный на товары, был учтен или уплачен и не был и не будет возвращен
  • товары не были экспортированы с целью избежания или нарушения обычных правил поставки НДС с использованием возврата возвращенных товаров

Эта льгота предназначена в первую очередь для того, чтобы избежать необходимости уплаты и возврата НДС на импорт, возможно, несколько раз, например, для товаров, вывезенных за пределы Великобритании или ЕС после утверждения и возвращенных в Великобританию непроданными, или для инструментов и оборудования, возвращенных в страну. Великобритания после использования за пределами ЕС.

Существуют различные льготы по возврату товаров, каждое из которых имеет свой набор ограничивающих условий, и при определенных обстоятельствах у вас может быть выбор из нескольких. Полный список возмещения по возвращенным товарам CPC с подробным описанием типа процедуры, для которой могут быть введены товары, можно найти в Томе 3 торговых тарифов Великобритании. Подробную информацию о процедурах подачи заявления о возмещении в отношении реимпортированных товаров вы найдете в Уведомлении 236: Возвращено Рельеф товаров.

5.5 Дополнительная информация о льготах по НДС на импорт

Льготы по НДС на импорт полностью описаны в Томе 3 по торговым тарифам Великобритании.Основные льготы по НДС относятся к следующим заголовкам CPC :

Товарная позиция CPC Код
Временный госпиталь 53
Внутренняя обработка 51
Условные льготы (ввоз в свободном обращении) 40
Возвращенный товар 61
Внешняя обработка 61
Последующие поставки с нулевым рейтингом 42

6.Незарегистрированные лица

Если иное не указано в этом или других разделах, все процедуры в этом уведомлении также применимы к незарегистрированным лицам.

6.1 Товары, ввезенные для деловых целей

Вы должны декларировать товары при ввозе и уплатить или отложить импортный НДС таким же образом, как и любой, кто зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Однако, поскольку вы не имеете права требовать возмещения НДС на импорт, который вы платите в качестве предварительного налога, вы не получаете сертификат НДС на импорт (C79 — см. Раздел 8).Однако вы можете потребовать импортный НДС, уплаченный за товары, когда:

6.2 Товары, ввезенные для некоммерческих целей

Вам не нужно заполнять декларацию по форме C88 SAD , если вы не импортируете товары в качестве груза, не претендуете на одно из льгот, перечисленных в пункте 5.1, или не претендуете на освобождение от уплаты налогов. Если эти льготы не применимы, вы можете требовать уплаты НДС на импорт только в обстоятельствах, описанных в параграфе 6.1.

6.3 Личные средства защиты

А также рельефы, описанные в пункте 5.4 и некоторые из льгот, описанных в параграфе 5.1, вы также можете требовать освобождения от НДС на импорт для определенных категорий товаров. Эти рельефы объяснены в:

.
  • Уведомление 3 Ввоз ваших вещей, домашних животных и личных автомобилей в Великобританию из-за пределов ЕС
  • Уведомление 8 Путешествие на прогулочном судне в / из Великобритании

7. Импорт компьютерного программного обеспечения

7.1 Расчет таможенной стоимости

Таможенная стоимость импортированного программного обеспечения должна определяться в соответствии с обычными правилами оценки.Если таможенная стоимость декларируется на основе стоимости сделки в соответствии со статьями 70, 71, 72 Регламента (ЕС) № 952/2013, стоимость должна основываться на цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате как за носитель, так и за носитель. данные и инструкции (программное обеспечение) к нему.

Для целей таможенной оценки не делается различий между нормализованным или специальным программным обеспечением.

7.2 «Нормализованное» ПО

Продукты, содержащие «нормализованное» программное обеспечение, представляют собой продукты массового производства, которые свободно доступны для всех клиентов и могут использоваться ими самостоятельно после установки и ограниченного обучения в стандартной форме для выполнения тех же приложений или функций.Они состоят из связного набора программ и вспомогательных материалов и часто включают услуги по установке, обучению и техническому обслуживанию. Программное обеспечение для персонального компьютера, программное обеспечение для домашнего компьютера и игровые пакеты относятся к этой категории. Также включены стандартные пакеты, адаптированные по инициативе поставщика для включения средств безопасности или аналогичных устройств.

7.3 Нормализованное ПО поставляется бесплатно

Если программное обеспечение предоставляется вам бесплатно, например, в рамках транзакции между компаниями, вы будете платить НДС на стоимость в соответствии с правилами оценки в параграфе 3.1.

7.4 Специальное программное обеспечение

«Особые» продукты:

  • изделий, изготовленных по особым требованиям клиентов, в виде уникальных программ или адаптации стандартных программ
  • Межфирменные информационные данные и счета
  • усовершенствований и обновлений существующих «специальных» программ
  • усовершенствований и обновлений существующих «нормализованных» программ, поставляемых в соответствии с договорными обязательствами клиентам, купившим исходную программу.

7.5 Основа стоимости импортного НДС

В соответствии с разделом 21 (1) Закона о НДС 1994 года стоимость импортируемых товаров должна определяться в соответствии с правилами, применимыми к таможенным пошлинам Сообщества (см. Параграф 7.1).

Полное описание места оказания услуг см. В разделе «Место оказания услуг» (Уведомление по НДС 741A).

Для:

  • нормализованное программное обеспечение — импортный НДС взимается с таможенной стоимости программного обеспечения, например, общей стоимости носителя, данных и инструкций (программного обеспечения) на нем, скорректированных, где это необходимо, в соответствии с Разделом 21 (2) Закона о НДС 1994 г.
  • Специальное программное обеспечение
  • — импортный НДС не взимается, общая стоимость программного обеспечения и носителя считается возмещением за предоставление услуг и облагается соответствующим налогом в соответствующем государстве-члене.

7.6 Передача и предоставление информации по спутнику, телефону, телексу, факсу

Передача и предоставление информации по спутнику, телефону, телексу, факсу и т. Д. Рассматривается как услуга. Дополнительную информацию об этом можно найти в разделе «Место оказания услуг» (уведомление по НДС 741A).

8. Свидетельство о импортном НДС (C79)

(См. Пункты 2.3, 4.2 и 6.1.)

8.1 О чем этот раздел

В этом разделе объясняются текущие меры по выдаче доказательств уплаты импортного НДС.

8.2 Что такое сертификат НДС на импорт

Прежде чем вы сможете возместить НДС в качестве входящего налога, вам необходимо иметь официальные доказательства уплаты НДС на импортированные товары. Обычным доказательством является ежемесячный сертификат, известный как форма C79. Само по себе это не позволяет вам требовать обратно уплаченный вами НДС, который во всех случаях должен вычитаться в соответствии с обычными правилами предварительного налогообложения.

Мы отправляем сертификаты (форма C79) в НДС, EORI — зарегистрированное лицо, чей регистрационный номер плательщика НДС указан в поле 8 импортной декларации.Вы должны проявлять особую осторожность, чтобы использовать правильный номер EORI . В противном случае уплаченный вами НДС может не отображаться в вашем сертификате и даже может оказаться в сертификате другого лица. Точно так же вы можете найти в своем сертификате чужой НДС на импорт.

Мы будем принимать меры против агентов, импортеров, которые постоянно указывают неверные номера EORI . Это может включать судебное преследование.

8.3 На что распространяется сертификат

Сертификат C79 выдается в связи с большинством процедур импорта, а также после внесения исправлений ввоза и удаления с таможенного склада.Они перечислены в параграфе 8.15. Есть некоторые типы импорта, которые не указаны в сертификате. Они перечислены в параграфе 8.16 вместе с приемлемыми доказательствами оплаты, указанными для каждого типа.

8.4 Как выглядит сертификат C79 и какая информация на нем

Сертификат составлен из двухсторонних листов формата А4 на синем фоне. Образец формата сертификата воспроизведен в пункте 8.5.

Операции с уплаченным НДС

Гибкая система учета ( FAS ) будут показаны под вашим номером EORI .

Ни номер плательщика НДС агента, ни ссылочный номер агента не указаны в сертификате для немедленной оплаты и FAS оплаченных транзакций. Если это вызывает у вас особые трудности, вы можете рассмотреть возможность отсрочки дежурства.

Учетная дата будет указана напротив каждого элемента в сертификате, и транзакции будут отображаться в сертификате за месяц, охватывающий эту учетную дату — например, транзакции с отчетной датой октября обычно отображаются в октябрьских сертификатах C79.Для операций, оплачиваемых путем отсрочки пошлины, отчетной датой обычно является дата таможенной очистки товаров. Для статей с немедленным платежом и позиций FAS отчетная дата в некоторых случаях может быть позже даты декларации. Таким образом, для некоторых товаров, прошедших таможенную очистку в конце октября, отчетная дата может быть ноябрь, и поэтому они будут указаны в ноябрьском сертификате.

Транзакции, являющиеся предметом бухгалтерского запроса, появятся в первом сертификате, выданном после обработки запроса.

Общая сумма НДС за период будет отображаться в конце последней страницы.

8.5 Пример справки

(См. Параграф 8.4.)

Пример сертификата C79

PDF , 19.7КБ, 1 стр.

Этот файл может не подходить для пользователей вспомогательных технологий.

Запросите доступный формат. Если вы используете вспомогательные средства (например, программу чтения с экрана) и нуждаетесь в версия этого документа в более доступном формате, отправьте другой адрес электронной почты[email protected] Скажите, пожалуйста, какой формат вам нужен. Нам поможет, если вы скажете, какие вспомогательные технологии вы используете.

Вы должны сохранить этот сертификат для подтверждения вашего требования о предварительном налоге.

8.6 Когда следует получить сертификат C79

Сертификаты, касающиеся бухгалтерских операций, проводимых в каждом календарном месяце, должны быть получены примерно 24 числа каждого месяца после импорта, зарегистрированного в предыдущем месяце. Например, октябрьские сертификаты (сертификаты, подтверждающие операции с отчетными датами в октябре) должны быть получены примерно 24 ноября.Мы отправляем сертификаты прямо на ваш адрес, указанный в основном регистре НДС. Это означает, что для регистрации группы плательщиков НДС единый сертификат выдается на адрес представительного члена группы. Сертификаты не могут быть отправлены по адресу, кроме адреса, указанного в основном регистре плательщиков НДС.

8.7 Как использовать сертификат C79

Оригинал сертификата или его замена, выданная таможней, является основным доказательством вычета предналогового налога. Однако вы можете копировать и распространять сертификаты, если это требуется для целей внутреннего учета.Мы также разрешим хозрасчетному отделению использовать фотокопию сертификата в качестве бухгалтерского документа для целей вычета предналогового налога при условии, что оригинал будет предоставлен для проверки по запросу инспектора.

Дата, когда НДС, указанный в сертификате, может рассматриваться как предналог, обычно является отчетной датой рядом с каждой позицией, а не датой выдачи сертификата. Так, например, если ваш период возврата НДС заканчивается 31 октября, вы можете считать уплаченный НДС за этот период в соответствии с обычными правилами, указанный в вашем октябрьском сертификате (выданном 12 ноября).

Если у вас нестандартные налоговые периоды и дата выдачи 12-го числа месяца вызывает у вас трудности, вы можете попросить HMRC разрешение на оценку предналога.

8,8 Органы здравоохранения и государственные ведомства

Мы не выдаем сертификаты органам здравоохранения и правительственным ведомствам, чьи коды EORI начинаются с HA или GD.

Если НДС уплачивается в пункте ввоза и орган или департамент имеет право на предварительный налоговый вычет, в качестве доказательства будет выдана заверенная HMRC копия декларации.

8.9 Отрицательные суммы на сертификатах

В вашем сертификате могут быть отрицательные суммы. Это либо возврат НДС на импорт, либо исправление ошибок.

8.10 Утерянные или отсутствующие сертификаты

Мы храним в течение 6 лет микрофиши всех выданных ежемесячных справок. Вы можете получить замену утерянных или отсутствующих сертификатов по адресу:

HMRC
НДС Секция микрофильмов центрального блока
8-й этаж
Александровский дом
Виктория Авеню
Саутенд-он-Си
СС99 1АУ

Вам необходимо запросить их в письменной форме, отправив запрос по факсу на номер 03000 594271 на корпоративном бланке, указав свой регистрационный номер плательщика НДС и месяцы, в течение которых требуется замена.Новые сертификаты будут отправлены на ваш зарегистрированный адрес плательщика НДС. На выпуск дубликатов уходит примерно 2–3 недели.

Прежде чем запрашивать замену сертификатов, необходимо убедиться, что сертификат должен быть выдан (см. Параграф 8.6).

НДС Секция микрофильмов центрального блока не может отвечать на общие вопросы о сертификатах. Вам следует связаться с НДС: общие вопросы.

Если у вас недостаточно времени для получения нового сертификата до подачи декларации по НДС, свяжитесь с HMRC, чтобы организовать использование альтернативных доказательств или оценку предналога.

8.11 Недавно зарегистрированные трейдеры

Если вы недавно зарегистрировались в качестве плательщика НДС, вам необходимо подать заявление на получение номера EORI .

8.12 Запросы о дополнительных позициях в сертификатах

В пункте 8.2 объясняется, как чужой НДС на импорт может отображаться в вашем сертификате. Если вы обнаружите такой предмет, вы не должны вычитать в качестве предварительного налога указанную сумму. Если вы или агент, который сделал импортную декларацию, позже исправите ошибку, в вашем следующем сертификате появится отрицательная сумма.Если вы уже ошибочно вычли указанный НДС, вы должны показать отрицательную сумму как кредит на стороне вычета НДС в вашей учетной записи. Это уменьшит сумму предварительного налога, которую вы можете запросить в этот период.

8.13 Запросы об отсутствии в сертификатах предметов

Если вы считаете, что какие-либо уплаченные или отложенные суммы НДС отсутствуют в сертификате, спросите себя:

  • Может ли товар не подпадать под действие сертификата? (параграф 8.16 объясняет, какие импортные товары не указаны в сертификатах), если это так, вы получите форму свидетельства, указанную в
  • Я недавно зарегистрирован? — если «да», выполните действия, указанные в пункте 8.11
  • Будет ли у предмета учетная дата в течение месяца, указанного в сертификате? — если «нет», подождите, пока товар появится в вашем следующем сертификате (см. Параграф 8.4)

Если ни одно из этих объяснений не применимо, вы или ваш агент, возможно, неправильно ввели ваш номер EORI в записи, и вам следует связаться с централизованным отделом обработки, занимающимся поправками, не связанными с доходами после таможенной очистки. Их адрес:

Таможня
Поправки к почтовому оформлению
Ralli Quays
3 Stanley Street
Salford
M60 9HL

Телефон: 0300 322 7066
Электронная почта: [email protected]

Однако, если это связано с доходом, вам следует связаться с централизованным отделом обработки, занимающимся такими вопросами. Их адрес и телефон такие же, как указано выше.

8.14 Дополнительная помощь или совет

Если вам нужна дополнительная помощь или совет по системе сертификатов C79, вы должны связаться с НДС: общие вопросы.

8.15 Импорт, указанный в сертификате

(См. Пункт 8.3.)

Порядок ввоза Предыдущие доказательства вычета предналога
A: Импорт по воздуху / морю
Единый административный документ ( SAD )
Обработано вручную SAD — заверенная копия 8
Ввод трейдера / компьютерная обработка Еженедельный сертификат НДС, выданный таможней компьютерный отчет TW-AH или TW-BH
Ввод / компьютерная обработка Еженедельный сертификат НДС, выданный таможней компьютерный отчет TW-AH или TW-BH
B: Поправка после записи Форма C18
C: Вывоз со склада
Таможенный склад Форма C259 — заверенная копия 4
Акциз Форма оплаты пошлины W5, W6 или W20 или Форма отсрочки пошлины W5D, W6D или W20D
Масла углеводородные Оплата пошлины W50, Отсрочка НДС 908

8.16 Импортов, которые не указаны в сертификате

(См. Пункт 8.3.)

Порядок ввоза Предыдущие доказательства вычета предналога
A: Импорт по воздуху / морю
Групповые записи — единый административный документ ( SAD ) Счета-фактуры, заверенные таможней
Зарегистрированные получатели Счета-фактуры, заверенные таможней
B: Импорт почтовых отправлений
Превышение 873 фунтов стерлингов — SAD SAD — заверенная копия 8
Не более 873 фунтов стерлингов (бланк таможенной декларации — CN22 / CN23 Доказательства предварительного налогообложения не предоставлены.

Импортеры должны сохранять доказательства оплаты импортных сборов, сохраняя этикетку таможенных сборов и декларацию, которые находятся на лицевой стороне посылки.

9. Территория НДС ЕС

(упоминается в пунктах 1.1, 1.6 и 7.3.)

НДС территория ЕС
Государство из них , кроме
Австрия Юнггольц и Миттельберг
Бельгия
Болгария
Хорватия
Кипр Районы суверенной британской базы Акротири и Декелия, буферная зона Организации Объединенных Наций и часть Кипра к северу от буферной зоны, где Республика Кипр не осуществляет эффективного контроля
Чехия
Дания Фарерские острова и Гренландия
Эстония
Венгрия
Финляндия Аландские острова
Франция Монако Мартиника, Французская Гвиана, Гваделупа, Реюньон, Майотта и Сен-Мартен (Французская Республика)
Германия остров Гельголанд и Бюзинген
Греция Гора Афон (также известная как Агион Орос)
Ирландия
Италия Кампионе д’Италия, итальянские воды озер Лугано и Львиньо
Латвия
Литва
Люксембург
Мальта
Нидерланды Антильские острова
Польша
Португалия Азорские острова и Мадейра
Румыния
Словакия
Словения
Испания Балеарские острова Канарские острова, Сеута и Мелилья
Швеция
Соединенное Королевство Остров Мэн Нормандские острова и Гибралтар

Товары, ввозимые в Великобританию из «особых территорий», для целей НДС будут рассматриваться как импортные товары.

Лихтенштейн, Ватикан, Андорра и Сан-Марино не входят в ЕС для целей НДС.

10. Особые таможенные процедуры

(См. Параграфы 4.1 и 5.2.)

Подробная информация о специальных процедурах таможни теперь содержится в уведомлении 3001 «Специальные процедуры для Таможенного кодекса Союза».

11. Определение предметов, которые могут ввозиться по заниженной стоимости, дающей эффективную ставку НДС 5%

(упоминается в пункте 3.5.)

Этот раздел относится только к НДС.

11.1 Произведения искусства

Произведения искусства включают:

  • картины, коллажи и аналогичные декоративные таблички, картины и рисунки, выполненные полностью вручную художником, кроме планов и чертежей для архитектурных, инженерных, промышленных, коммерческих, топографических или аналогичных целей, вручную декорированных промышленных изделий, театральных декораций, студийные задники или аналогичные изделия из окрашенного холста (Тарифная товарная позиция 9701)
  • оригинальных гравюр, оттисков и литографий, представляющих собой оттиски, выполненные в ограниченном количестве непосредственно в черно-белом или цветном исполнении на одной или нескольких пластинах, выполненных полностью вручную художником, независимо от процесса или материала, использованного художником, но не включая любые механические или фотомеханические процессы (код тарифа 9702 00 00)
  • оригинальных скульптур и скульптур из любого материала, при условии, что они полностью выполнены художником, слепки скульптур (код тарифа 9703 00 00), см. Маржинальную и глобальную схему бухгалтерского учета (уведомление по НДС 718), для определения слепков скульптур
  • гобелены (код тарифа 5805 00 00) и текстиль для стен, изготовленные вручную по оригинальным эскизам, предоставленным художниками, при условии, что имеется не более 8 экземпляров каждого
  • отдельных керамических изделий, выполненных полностью художником и подписанных художником
  • эмали на меди, выполненные полностью вручную, тираж 8 пронумерованных копий с подписью художника или студии, за исключением ювелирных изделий и изделий из золота и серебра
  • фотографий, сделанных художником, напечатанных художником или под его руководством, подписанных и пронумерованных, тираж 30 копий, включая все размеры и крепления

11.2 предмета антиквариата

Предметы, кроме произведений искусства или коллекционных предметов, возраст которых превышает 100 лет (код тарифа 9706 00 00).

11.3 Коллекционные предметы

Почтовые или налоговые марки, почтовые марки, обложки первого дня, предварительно проштампованные канцелярские товары и тому подобное, франко-или без рейтинга, не являющиеся законным платежным средством и не предназначенные для использования в качестве законного платежного средства (код тарифа 9704 00 00)

Коллекции и предметы коллекционирования, представляющие зоологический, ботанический, минералогический, анатомический, исторический, археологический, палеонтологический, этнографический или нумизматический характер (Тарифный код 9705 00 00).

11,4 Предметы исторического значения

Статья, которой не исполнилось 100 лет, может иметь право на участие в схеме под этим заголовком, если она имеет историческое значение из-за ее уникальности, или имеет прямую связь с историческим лицом или событием, или является редким примером, отмечающим важную изменение технического или художественного развития в определенной области. Предметы, которые производились серийно или являются просто продуктом ушедшей эпохи, вряд ли будут иметь право на участие.

Список приведенных примеров ни в коем случае не является исчерпывающим, но дает общие рекомендации по типам статей, подпадающих под этот заголовок.

Почтовые марки: выпускаются страной в ознаменование ее независимости.

Автомобили

Автотранспортные средства, которые:

  • имеют определенное значение дефицита
  • обычно не используются по назначению
  • являются предметом сделок за пределами обычной торговли аналогичными грузовыми автомобилями
  • имеют высокую стоимость
  • иллюстрируют значительный шаг в эволюции человеческих достижений или период этой эволюции.

Поскольку автотранспортное средство в основном является предметом потребления с относительно коротким сроком службы и подлежит постоянному техническому совершенствованию, то предварительные условия, лежащие в основе судебных решений, в той мере, в какой они явно не противоречат фактам, могут применяться к :

  • автомобилей в исходном состоянии
  • без существенных изменений шасси, рулевого управления или тормозной системы, двигателя и т. Д.
  • не моложе 30 лет и модели или типа, снятого с производства

Также в качестве исторического интереса коллекционеров включены:

  • автотранспортных средств, независимо от даты их производства, использование которых может быть подтверждено в ходе исторического события
  • гоночных автомобилей, которые могут быть разработаны, построены и использованы исключительно для соревнований и добились значительных спортивных успехов на престижных национальных или международных мероприятиях

Примечания и критерии также применимы к мотоциклам.

Если вы хотите импортировать транспортное средство, на которое распространяются правила, вам рекомендуется отправить электронное письмо в Службу классификации тарифов для получения рекомендаций по кодам товаров, не имеющих обязательной юридической силы, прежде чем совершать покупку, чтобы убедиться, что ваш автомобиль будет иметь право на пониженная ставка НДС при импорте.

Изделия, созданные известными мастерами-историческими мастерами

Изделия, созданные известными мастерами-историками, такими как:

  • Плитка и керамика Де Моргана или Уильяма Морриса
  • Peter Waals столы и столы
  • Предметы домашнего обихода Макинтоша и Уильяма Морриса (например, ковры, шторы, вазы, часы, стулья)
  • декоративная посуда производства Галле, Лалик и Тиффани

Медали и милитари

Сюда входят следующие военные медали:

  • все военные медали, награжденные до Первой мировой войны включительно
  • медалей, награжденных после Первой мировой войны, на которых написано имя получателя
  • индивидуальных военных медалей, присуждаемых после Первой мировой войны за храбрость, выдающуюся службу и т. Д., Независимо от того, носит ли они имя получателя или нет.

Все гражданские медали награждаются индивидуально и имеют имя получателя.

Военные предметы общего назначения до Первой мировой войны включительно, такие как оружие, значки и т. Д., Предметы военного назначения, которые принадлежали или использовались известным человеком, получившим награду за храбрость.

11.5 Что делать, если я не согласен с любым из ваших решений

Если вы не согласны с вынесенным вам решением, доступны 2 варианта. Вы можете

  • запросить пересмотр, отправив ответное письмо лицу, принимающему решение, в течение 30 дней с даты письма, указав причины, по которым вы не согласны с его решением
  • апелляция напрямую в суд, который не зависит от HMRC

Если вы решите пересмотреть свое дело, вы все равно сможете подать апелляцию в суд, если вы не согласны с результатом.

Дополнительную информацию об обзорах и апелляциях можно найти в нашем руководстве «Не согласен с налоговым решением» или в нашем информационном бюллетене «Решения HMRC1» — что вы можете сделать, если не согласны.

Существуют штрафы за несоблюдение требований HMRC. Серьезные нарушения могут привести к изъятию импортных товаров и уголовному преследованию.

В ваших собственных интересах, если вы в чем-то не уверены, попросите совета, связавшись с отделом НДС: общие вопросы.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой Устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Если у вас есть какие-либо комментарии или предложения по поводу этого уведомления, напишите по адресу:

HMRC
Таможенное управление
10-й этаж ЮЗ
Александровский дом
проспект Виктории, 21
Саутенд-он-Си
SS99 1AA

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *