Ставка налога по енвд: Ошибка 404 | ФНС России

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной. 

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

• развозная и разносная торговля
• размещение рекламы на транспорте
• грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

• БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
• Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
• К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
• К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
• 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. 
   – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
   – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

• по адресу ведения деятельности
• по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

• Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
• Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Бурятия снижает ставку налога на УСН почти в 6 раз при переходе с ЕНВД

Правительство Республики Бурятия 02 ноября 2020 22:00

2 ноября состоялось очередное заседание совета при Главе Бурятии по улучшению инвестиционного климата. По поручению Алексея Цыденова в региональное налоговое законодательство будут внесены изменения для поддержки малого бизнеса в связи с отменой с 1 января 2021 года единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

— Правительством Бурятии полгода велась планомерная работа. Мониторинг показал, что с учетом отмены ЕНВД рост налоговой нагрузки для некоторых налогоплательщиков должен был составить от 1,6 до 7,7 раз. Это очень значительно. Для того, чтобы обеспечить плавный, бесшовный переход, не достигать скачка нагрузки на бизнес мы подготовили законопроект. Для тех организаций, которые были только на ЕНВД, и с 1 января переходят на УСН, устанавливаются льготные налоговые ставки налога по УСН: 1% — налог на доходы и 5% — налог на доходы минус расходы. Напомню, сейчас действующие ставки: 6 и 15%. То есть мы снижаем почти в шесть раз, — заявил Алексей Цыденов.

Всего в Бурятии насчитывается 13 тыс плательщиков по ЕНВД, при этом 68% из них совмещают данный вид налогообложения с другим. По правилам перехода на новый режим, они могут перейти только на второй свой режим налогообложения. Остальные, около 4 тыс предпринимателей, имеют право перейти на патентную систему или на УСН, то есть воспользоваться новой льготой. 

Министр экономики Екатерина Кочетова отметила, что в других регионах такой практики нет. Более того, в региональное законодательство планируется внести и другие меры поддержки бизнеса. 

— Действующие нормы республиканского закона избыточны. Наш бизнес не готов исполнить установленные критерии действующего закона, а именно обеспечить двукратный МРОТ для своих работников и ежегодно увеличивать среднесписочную численность. Мы приняли решение, что мы дополнительно добавляем виды экономической деятельности. Считаем приоритетными направления: производство, сельское хозяйство, образование, социальная защита, здравоохранение, туризм, IT- индустрию — и устанавливаем более щадящие критерии: 10 человек численности, 70% доходов от установленного законопроектом вида деятельности и налоговую ставку — бессрочно 3% с доходов или 7,5% с доходов минус расходы, — сообщила она.

Также в целях стимулирования регистрации субъектов малого предпринимательства будут установлены аналогичные пониженные налоговые ставки по УСН в течение двух налоговых периодов для впервые зарегистрированных в республике в 2021-2022 годах налогоплательщиков в связи с переменой ими места нахождения и места жительства.

— Для организаций, которые находятся в других регионах, но ведут деятельность по факту у нас. В случае, если они перерегистрируются в республике также по УСН, то они получают льготный режим. Надо отметить, что на ЕНВД налог платится по месту ведения деятельности. УСН платится по месту регистрации. В республике 1600 организаций, которые по ЕНВД сейчас платят в местные бюджеты, по факту имеют регистрацию небурятскую, — пояснил Глава Бурятии. 

Также проектом закона планируется изменить правила предоставления «налоговых каникул» по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей — продлить период действия нулевой ставки по налогам до 31 декабря 2023 года.

Законопроект будет рассмотрен 26 ноября на сессии Народного Хурала.

Пресс-релиз подготовлен на основании материала, предоставленного организацией. Информационное агентство AK&M не несет ответственности за содержание пресс-релиза, правовые и иные последствия его опубликования.

Единый налог на вмененный доход

Решения Собрания депутатов МО «Моркинский муниципальный район» по ЕНВД

О едином налоге на вмененный доход (ЕНВД, или его еще называют «вмененка»). Что это такое?

ЕНВД есть не что иное, как система налогообложения, предусмотренная для некоторых видов предпринимательской деятельности. Обратите внимание на слово деятельность. Не юридическое лицо и не предприниматель. Вот почему ЕНВД идет вместе с общей или же упрощенной системой налогообложения, но ни в коем случае не заменяет эти две системы налогообложения. Основное отличие ЕНВД то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас чиновниками.

Какие же виды деятельности облагаются системой вмененного налога?

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), только местная власть в каждом отдельном муниципальном образовании принимает решение о том, какая именно деятельность (в соответствии с перечнем в Налоговом кодексе) будет облагаться вмененным налогом. (Решение собрания депутатов №68 от 26.10.2005г и о внесении изменений №22 от 26.11.2014г.)

Какие налоги платятся при ЕНВД?

Безусловно — единый налог на вмененный доход (срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода). ЕНВД рассчитывается не по фактическим доходам, а по «потенциально возможным». А основным фактором, определяющим этот потенциально возможный доход, является физический показатель вашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников — для каждого вида деятельности он свой, смотрите статью 346.29.

Точно так же платятся взносы на обязательное пенсионное страхование (ПФР), вносы на медицинское страхование (ОМС), взносы по временной нетрудоспособности и материнству и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний (ФСС), на них ЕНВД никак не влияет. И налог на доходы с физичесуких лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников, который рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты.

Какие налоги не платятся при ЕНВД?

Налог на прибыль (налог на доходы физических лиц для предпринимателей), налог на имущество, НДС. Не платятся эти налоги лишь для хозяйственных операций, облагаемых по вмененке. Если же фирма или предприниматель совершили хотя бы одну операцию, не подпадающую под ЕНВД, то с нее должны быть уплачены все налоги в соответствии с его системой налогообложения, как налогоплательщика — общей или упрощенной.

Как рассчитать ЕНВД?

Это как раз несложно. Находите в статье 346.29 НК РФ свой вид деятельности и смотрите базовую доходность для него на единицу физического показателя. Что является этим показателем — там же. Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2015- 1,798). Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели.
Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. (Решение собрания депутатов №68 от 26.10.2005г, о внесении изменений №22 от 26.11.2014г.) Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что сохранит или уменьшит доход (коэффициент не превышает единицы).
Теперь берем 15% от полученной суммы — это и будет сумма налога за месяц. За квартал — суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель.
Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются.

Как можно уменьшить единый налог?

Согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Но тут есть несколько ограничений:

• во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в налоговом периоде;
• во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС;
• в-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше — платим половину рассчитанного налога. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере.

Формула расчета ЕНВД за квартал: (базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал.

Губернатор и Правительство / Сообщения пресс-службы

22 октября на заседании регионального Правительства был одобрен проект о внесении изменений в закон «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, на территории региона Ульяновской области».

«Внесенные изменения позволят обеспечить максимально комфортный и  плавный переход субъектов бизнеса на упрощённую систему налогообложения в связи с отменой единого налога на вменённый доход. Для нас важно поступательно улучшать деловой климат в регионе. Данная мера поддержки не только постепенно выведет бизнес из кризиса, но и поможет обеспечить его стабильную работу с учетом налоговой нагрузки», — отметил Губернатор Сергей Морозов.

Напомним, что с 1 января 2021 года единый налог на вменённый доход (ЕНВД) будет полностью отменен в России.

По словам главы регионального Министерства цифровой экономики и конкуренции Николая Зонтова, в настоящее время ЕНВД в регионе используют 17 948 организаций и индивидуальных предпринимателей. Аналитика финансовой деятельности показала, что данные изменения увеличат налоговую нагрузку на бизнес. Такой резкий рост может привести к уходу ряда предприятий в теневую экономику.

«Законопроектом мы предлагаем установить пониженные ставки 1% или 4% по УСН по системе «доходы» для объектов розничной торговли, перевозок пассажиров и грузов, гостиничного бизнеса, общепита и ряда других сфер. Эта система является прозрачной и легкой с точки зрения администрирования. Большая часть для данных видов деятельности признана наиболее пострадавшими из-за пандемии коронавируса, поэтому положительное решение окажет дополнительную поддержку предпринимателям», — рассказал Николай Зонтов.

В настоящее время в регионе действуют четыре пакета антикризисных мер, благодаря которым предприниматели получили возможность рассрочки налоговых платежей, снижение ставки налога на имущество, льготные ставки по единому налогу на вмененный доход и ослабление внимания со стороны контрольно-надзорных органов. Отдельно предусмотрена поддержка для рекламной отрасли. В разработке находится компенсация затрат при работе с маркетплейсами, это позволит бизнесу увеличить продажи.

Добавлено: 22 октября 2020 года, 15:03

Подписаться на рассылку

на имущество и НДС, виды ставок организации

Этим термином называют величину налога на единицу обложения. Что может быть единицей обложения? Как правило, налогом может облагаться:

Содержание

Скрыть

1. Налоговая ставка ЕНВД
   1. Налоговые ставки доходов
      1. Налоговая ставка на имущество
         1. Налоговые ставки организации
            1. Виды налоговых ставок
               1. Налоговые ставки НДС
                  1. Налоговая ставка по транспортному налогу
                     1. Ставка социального налога
                        1. Предельная налоговая ставка
                           1. Налоговый кодекс ставки
                              1. Ставка налога УСН
                                 • Денежная единица, в которой получаются доходы
                                 • Единица площади земли
                                 • Единица, в которой измеряется товар

                                 Иными словами, в каких бы измерениях ни выражался доход, на него всегда найдётся налоговая ставка. Она может быть:

                                 • Твёрдой – то есть, выраженной в сумме за единицу и не зависящей от размера дохода.
                                 • Пропорциональной – какова бы ни была величина дохода, всегда платится одинаковый процент от него.
                                 • Прогрессивной – возрастающей вместе с ростом дохода.

                                 Налоговая ставка ЕНВД

                                 Это налог, который вводится государством на такие виды деятельности:

                                 • Ремонт, техническое обслуживание, услуги автомоек и автостоянок
                                 • Услуги автомобильной транспортировки
                                 • Услуги бытового характера
                                 • Услуги врачей-ветеринаров
                                 • Услуги, связанные с общественным питанием
                                 • Сдача в аренду жилых и нежилых зданий и помещений, а также торговых точек и участков для организации торговли
                                 • Размещение рекламных объявлений на растяжках, бигбордах, транспорте и т.д.

                                 На всё это распространяется налоговая ставка ЕНВД. Действуя параллельно с обычной системой налогообложения, она заменяет собой уплату некоторых сборов и налогов.

                                 Налоговые ставки доходов

                                 На сегодняшний день налоговые ставки доходов могут начисляться по двум системам, признанным во всём мире:

                                 • Шедулярной
                                 • Глобальной

                                 В первом случае доходы налогоплательщика дробятся на части. Каждая из этих частей изучается индивидуально, после чего облагается подходящим налогом. Получается, что ставка налогообложения предприятия может не раз смениться в течение нескольких лет, если это предприятие периодически меняло специфику деятельности.

                                 Что же касается глобальной системы, то здесь всё гораздо проще: любой доход любого лица (физического, юридического) облагается совершенно одинаковым налогом. Такая упрощённая система характерна для западных стран.

                                 Налоговая ставка на имущество

                                 Если речь идёт об организации, то такой налог считается региональным и не должен превышать 2,2% от стоимости самого имущества. Что же облагается этим налогом? Это недвижимость (даже арендованная или доверенная), а также движимые вещи, приобретённые до 2013 года. Причём плательщиками должны быть не только отечественные фирмы, но и иностранные предприятия, действующие на территории РФ.

                                 Есть и налоговая ставка на имущество физических лиц. В этом случае налог считается местным, а не региональным. Им облагается любая собственная недвижимость: дом, коттедж, квартира или её часть, гараж и другие сооружения. Прерогатива устанавливать ставку принадлежит органам местного самоуправления.

                                 Налоговые ставки организации

                                 Российский портал по применению Международных Стандартов Финансовой Отчётности разъясняет, каким образом распределяются 20-процентные налоговые ставки организации. Они зачисляются:

                                 • В федеральный бюджет государства (2%)
                                 • В бюджеты субъектов Российской Федерации (18%)

                                 В некоторых случаях ставка снижается – например, если предприятие добывает углеводородное сырьё в новом морском месторождении, или контролирует деятельность иностранных компаний.

                                 Существует и специальная, нулевая ставка для медицинских и образовательных учреждений – разумеется, не для всех, а только для тех, чей перечень утверждён Постановлением Правительства от 10 ноября 2011 года.

                                 Виды налоговых ставок

                                 В России действуют такие виды налоговых ставок:

                                 • Касающиеся прибыли организации
                                 • Касающиеся прибыли по УСН
                                 • По транспортному налогу
                                 • По налогу на недвижимую собственность физических лиц
                                 • По земельному налогу
                                 • По сбору, которым облагается имущество организаций
                                 • НДФЛ
                                 • ЕНВД
                                 • НДС

                                 Есть и другие классификации – скажем, для разных предприятий ставка налога может быть базовой, повышенной или пониженной (совокупность льгот и привилегий может снизить ставку вплоть до 0%). Можно разделить ставки и с точки зрения юрисдикции – на федеральные, региональные (на уровне субъекта РФ) и местные (на уровне муниципалитета).

                                 Налоговые ставки НДС

                                 Налог на добавленную стоимость в нашей стране составляет 18% – это стандарт, применяемый по умолчанию. Часть стоимости любых работ, товаров и услуг изымается в государственный бюджет, причём на всех стадиях производства. Фактически, каждый, кто «приложил руку» к выпуску продукта, уплачивает этот налог. Однако из этого правила есть и исключения – налоговые ставки НДС могут быть не базовыми, а относительными. Законом предусмотрено два вида снижения этого взноса: в первом случае – до 10%, а во втором – и вовсе до 0%. Но для этого процесс производства продукта должен подпадать под перечень особых операций.

                                 Налоговая ставка по транспортному налогу

                                 За государственную регистрацию любого транспорта предусмотрен налог. Это может быть фактически любая машина – легковое авто, мотороллер, снегоход, катер, гидроцикл. При этом налоговая ставка по транспортному налогу будет зависеть от:

                                 • Года выпуска средства передвижения
                                 • Мощности его двигателя
                                 • Вместимости (то есть, возможного количества перевозимых пассажиров)

                                 Так как технический прогресс не стоит на месте, то и дело изобретаются всё новые виды транспортных средств. В таком случае новинку рассматривает специально созданная комиссия, после чего транспорту присуждается определённая категория, и он облагается соответствующим налогом.

                                 Ставка социального налога

                                 Этот налог – один из способов пополнения бюджета для реализации социальных программ. В нашей стране до 2010 года он был единым, а затем его заменили такие взносы:

                                 • Взнос в Пенсионный фонд РФ
                                 • Взнос в Фонд соц.страхования РФ
                                 • Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования

                                 Однако, по данным Газеты «Коммерсантъ», в данный момент российское правительство обсуждает повторное реформирование системы. С 2017 года планируется снова отменить страховые взносы и ввести единый налог, администрируемый ФНС. При этом сама ставка социального налога будет зависеть от размера заработной платы налогоплательщика.

                                 Предельная налоговая ставка

                                 Предельная налоговая ставка (ПНС, MarginalTaxRate) – это размер налога за каждую единицу дохода, полученного дополнительно. Во всём мире принято считать, что при увеличении этой ставки у людей снижается мотивация к работе – ведь каждый доллар дополнительного дохода облагается высоким налогом. А значит, чистый доход будет небольшим.

                                 По сути, цель сбора с дополнительного дохода – переместить налоговое бремя на плательщиков с более высокими доходами. Получается так: чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем требовательнее становится нему государство. Задача налоговых органов – сфокусировать внимание на лицах с высоким уровнем доходов и применить ПНС именно к ним.

                                 Налоговый кодекс ставки

                                 Теперь рассмотрим, как регулирует Налоговый кодекс ставки по налогу на прибыль в нашей стране. Именно этому вопросу посвящена 284 статья кодекса. В ней сказано, что для российских организаций ставки, за исключением ряда случаев, равны 20 процентам. Исключением же могут стать, к примеру, некоторые медицинские и образовательные учреждения, для которых предусмотрена нулевая ставка налога. Что же касается иностранных компаний, не имеющих представительства в РФ, то с них взимается 20-процентный налог. Если же зарубежная компания фрахтует или содержит судно, самолёт и другой транспорт для международного трансфера, её деятельность подлежит обложению 10-процентным налогом.

                                 Ставка налога УСН

                                 Уже 13 лет в нашей стране действует «Упрощённая система налогообложения». Она предельно упрощает процесс уплаты налоговых взносов и, что особенно важно, является добровольной. По сути, предприниматель сам волен выбирать, перейти ему на режим УСН или вернуться к прежней форме уплаты налогов. Ставка налога УСН зависит от вида деятельности или имущества, с которого уплачивается налог. Внесение этого упрощённого взноса отменяет:

                                 • Уплату организациями налогов на прибыль
                                 • Уплату организациями налогов на имущество
                                 • Уплату НДС (кроме ввозного)

                                 Если же говорить о предпринимателях, то их жизнь тоже облегчается: уплачивая взнос за свой доход по упрощённой системе, они уже не должны платить НДФЛ.

                                 Администрация города Сочи — Депутаты снизили налоговые ставки для малого бизнеса в два раза

                                 Администрация города Сочи сообщает, что на очередной сессии Городского Собрания Сочи принято решение о дополнительной поддержке организаций и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших от карантинных мероприятий, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции. Налоговая ставка по ЕНВД для них на 2020 год снижена в 2 раза и составляет 7,5%. Это следует из решения Городского Собрания Сочи от 28 мая 2020 года № 58 «О внесении изменений в решение Городского Собрания Сочи от 21 ноября 2005 года № 349 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

                                 Хозяйствующим субъектам, основной вид деятельности которых попал в федеральный или региональный перечни, уже подавшим налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года, следует предоставить в налоговые органы уточненный расчет.

                                 Вместе с тем, обращаем внимание плательщиков ЕНВД, что данная система налогообложения перестанет действовать с 2021 года.

                                 Кроме того, Законом Краснодарского края от 27 мая 2020 года № 4291-КЗ «Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков и о внесении изменения в статью 3 Закона Краснодарского края «О налоге на имущество организаций» также в 2 раза снижены налоговые ставки по УСН для организаций и предпринимателей, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях. Таким образом, в 2020 году для объекта налогообложения «доходы» действует ставка 3%, для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» – 7,5%.

                                 Дополнительно в соответствии с указанным законом собственники недвижимого имущества, включенного в перечень, сформированный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и сдающие данное имущество в аренду, могут снизить налог на имущество организаций, подлежащий уплате по таким объектам, до 50%. Для этого необходимо соблюсти ряд условий:

                                 1) договор аренды должен быть зарегистрирован до 1 марта 2020 года в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»;

                                 2) дополнительное соглашение к договору аренды объекта недвижимого имущества должно быть заключено после 1 марта 2020 года и зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости»;

                                 3) юридическим лицом – арендодателем должен быть уменьшен размер арендной платы по таким объектам не менее чем на 50% с учетом фактического неосуществления арендатором объектов недвижимого имущества деятельности, а также с учетом нерабочих дней, установленных указами Президента Российской Федерации о мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с новой коронавирусной инфекцией.

                                 Подробную информацию можно получить в отделах по работе с налогоплательщиками в налоговых органах города Сочи:

                                 Лазаревский район: п. Лазаревское, ул. Павлова, 75-а, каб. 10;

                                 Центральный район: г. Сочи, Курортный проспект, 106Б, каб.101;

                                 Хостинский и Адлерский районы: г. Сочи, ул. Кирова, 41, каб. 103.

                                 В Краснодаре в 2 раза снижена ставка ЕНВД

                                 В Краснодаре в 2 раза снижена ставка ЕНВД — с 15% до 7,5% — Решение Городской Думы Краснодара №96 п.12 от 21.05.2020.

                                 Обратите внимание, что данная информация касается только предприятий осуществляющих деятельность на территории города Краснодара.

                                 Пониженная ставка ЕНВД установлена для организаций и ПБОЮЛ, осуществляющих по состоянию на 1 марта 2020 года один из основных видов  экономической деятельности согласно  перечню отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждённому Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020  №434, а также приложению 1 к постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 08.04.2020 №202, при условии фактического осуществления этих видов деятельности в налоговом периоде. (Постановление №434 и Постановление №202 приведены во вложенных файлах).

                                 Пониженная ставка ЕНВД действует с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 года.

                                 Оригинальный текст Решения приведён ниже.

                                 ГОРОДСКАЯ ДУМА КРАСНОДАРА

                                 XCVI ЗАСЕДАНИЕ ДУМЫ 6 СОЗЫВА

                                 РЕШЕНИЕ

                                 от 21 мая 2020 г. N 96 п.12

                                 О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В РЕШЕНИЕ

                                 ГОРОДСКОЙ ДУМЫ КРАСНОДАРА ОТ 02.09.2005 N 72 П.6 «О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

                                  

                                 В целях обеспечения социальной стабильности и устойчивого развития экономики в муниципальном образовании город Краснодар в условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-2019), в соответствии с пунктом 2 статьи 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 25 Устава муниципального образования город Краснодар, принимая во внимание утвержденный главой администрации (губернатором) Краснодарского края 12.05.2020 План первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции на территории Краснодарского края, рассмотрев постановление администрации муниципального образования город Краснодар от 19.05.2020 N 1852, городская Дума Краснодара решила:

                                 1. Внести в решение городской Думы Краснодара от 02.09.2005 N 72 п.6 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» следующее изменение:

                                 дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

                                 «1.1. Установить ставку единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 7,5 процента величины вмененного дохода для категорий налогоплательщиков, осуществляющих по состоянию на 01.03.2020 один из основных видов экономической деятельности, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» и приложением N 1 к постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 08.04.2020 N 202 «О продлении сроков уплаты налогов в консолидированный бюджет Краснодарского края в условиях режима повышенной готовности на территории Краснодарского края», при условии фактического осуществления указанных видов деятельности в налоговом периоде.».

                                 2. Настоящее решение распространяется на налоговые периоды с 01.01.2020 по 31.12.2020.

                                 3. Опубликовать официально настоящее решение.

                                 4. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.

                                 5. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на комитет городской Думы Краснодара по финансово-бюджетной и налоговой политике (Дьяченко).

                                  

                                 Глава муниципального

                                 образования город Краснодар

                                 Е.А.ПЕРВЫШОВ

                                  

                                 Председатель

                                 городской Думы Краснодара

                                 В.Ф.ГАЛУШКО

                                 Envd: сроки и льготы налоговой системы

                                 В системе ЕНВД сроки распределяются равномерно в течение года. Всего декларации подаются четыре раза в год. ЕНВД — это единый налог на вмененный доход. Такое налогообложение работает только для определенных сфер бизнеса. Все остальные участники бизнес-пространства вынуждены либо довольствоваться общей формой налогообложения, либо переходить на упрощенную.

                                 Первый срок подачи декларации ЕНВД — 20 апреля.Затягивать с подачей отчетности не стоит, потому что за этим могут последовать серьезные проблемы с ФНС. Сроки отчетности ЕНВД — каждые три месяца в строго определенный период. Апрель, июль, октябрь и январь — это периоды, когда предпринимателям пора оформлять декларацию. Чтобы не срывать сроки сдачи ЕНВД, вы можете воспользоваться удобными интернет-сервисами и перенаправить готовые декларации в электронном виде прямо в налоговую службу. Однако, если вы не можете пользоваться Интернетом, вы также можете отправить запечатанный документ по почте.

                                 Письмо длиннее, но вам не придется тратить время на подачу декларации лично. В ЕНВД сроки сжатые, но есть и определенные послабления. Однако не стоит ими злоупотреблять. Документы лучше подавать заранее, чтобы потом не было аварийных ситуаций. Под систему ЕНВД подпадают такие виды деятельности, как розничная торговля, автотранспортные услуги, услуги общественного питания, ремонт и хранение автомобилей. Также сюда можно отнести все предприятия ветеринарной отрасли.Внутренние услуги обязательно облагаются ЕНВД. Сюда входят владельцы комплексов и площадей для сдачи в аренду. Это, конечно, далеко не полный список.

                                 Узнать, точно ли какой участок под ЕНВД, можно в налоговой. Лучше сделать это до регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. В ЕНВД сроки сдачи на каждый год одинаковые. Они не меняются. Да и в самой форме подачи деклараций мало что меняется. Расчет ЕНВД происходит по коэффициентам. Базовая рентабельность компании умножается на значение физического показателя, а затем на два коэффициента.Первый показатель (К1) устанавливается законом. Второй (К2) определяется видом деятельности и сферой деятельности.

                                 Налоговую ставку можно найти в налоговом кодексе. ЕНВД навязываются предпринимателям без юридического лица. Такая форма налогообложения очень удобна в первую очередь для учредителей предприятий. Позволяет существенно сэкономить на платеже в налоговые органы за контроль деятельности организаций. Таким образом, с фискальной службы также снимается ряд обязательств.

                                 ЕНВД снимает с налогоплательщика обязанность по уплате ряда других налогов, которые должны уплачиваться предпринимателями, работающими на другой налоговой базе. Однако от некоторых налогов не освобождаются даже предприятия с налоговой базой ЕНВД. Это, например, госпошлина, а также таможенные пошлины и сборы. Представители этой группы также платят налоги на землю, владельцев транспортных средств и другие формы налога. Следовательно, нет необходимости предполагать, что единый налог на вмененный доход освобождает от всех других сборов и является одним из самых простых.Несмотря на то, что это действительно очень удобно, у него есть свои недостатки.

                                 Стоит отметить, что единый налог вполне справедлив. Его стоимость рассчитывается исходя из региона, населенного пункта и района, а также местонахождения компании. Обычно предприятия, которые расположены в крупных городах, в самом центре, платят более высокий налог, но при этом количество клиентов также находится на нужном уровне. К тому же ставки в этих местах соответствующие. Также имеет значение характер товара.Такой продукт, как хлеб, который пользуется постоянным спросом, конечно же, будет иметь более высокий процент, чем другие группы продуктов или услуг.

                                 Выбор системы налогообложения. OSN, OSN и ENVD — что выгоднее

                                 Выбор любого налогового режима всегда связан с оптимизацией затрат. Что взять за основу? Какие налоги нужно платить? Какие отчеты подаются? Что принесет пользу? Мы постараемся разобраться во всех этих вопросах. Всем известно, что налог часто рассчитывается по формуле «прибыль минус расходы».Посмотрим, всегда ли это так.

                                 Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое имеет право вести свой бизнес и получать доход. Если обычный доход физического лица облагается 13% налогом, то вполне возможно выбрать более выгодную систему налогообложения дохода от компании.

                                 Для всех индивидуальных предпринимателей нет единого налога: они всегда могут выбрать наиболее подходящую систему и перейти на льготные налоговые режимы.

                                 Следует отметить, что налоги ООО немного отличаются от ИП.Итак, как же выбор налоговой системы.

                                 Налоговая система: определение

                                 Налоговая система — это процедура сбора налогов, а именно денежных отчислений, которые дает государству каждое лицо, получающее доход (не только предприниматели, но и обычные граждане, получающие заработную плату). Если правильно подойти к делу, налоговая нагрузка может оказаться для предпринимателя легче, чем подоходный налог с сотрудников. Что такое доход за вычетом расходов? Об этом дальше.

                                 Налог устанавливается только при выявлении элементов налогообложения и идентификации налогоплательщиков (ст. 17 Налогового кодекса РФ):

                                 — объект налогообложения — любой доход, прибыль, которая обязывает платить налог;

                                 — налоговая база — денежный эквивалент объекта;

                                 — налоговый период — период времени, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма к уплате;

                                 — налоговая ставка — количество налоговых начислений, исчисляемое на единицу измерения базы;

                                 — сроки платежей и их порядок;

                                 — порядок исчисления налога.

                                 Каждый предприниматель может выбрать систему налогообложения из пяти вариантов.

                                 Оч

                                 Базовая система налогообложения (DOS) довольно сложная, с большой налоговой нагрузкой, но позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит для крупного бизнеса, а также для тех, кому нужен НДС. На этом основан выбор оптимальной налоговой системы.

                                 Если при регистрации предприятия не было заявки на установление особого режима, то у предприятия будет ДОС.

                                 Налоговый режим не всегда приносит пользу, особенно в начале развития бизнеса. Организация должна будет вести полный учет, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, в которой учитываются доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменной форме:

                                 — Налог на имущество при наличии у организации недвижимости.

                                 — Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами оплачивает ООО, ИП — 13% НДФЛ).

                                 — НДС, на который чаще всего приходится 18% проданных товаров и услуг, уменьшается на НДС, уплаченный поставщикам.

                                 На чем основан выбор налоговой системы?

                                 Чаще всего НДС является основной причиной, по которой эта форма налогообложения выбирается или, наоборот, отклоняется. Подсчитать его не так-то просто, все бухгалтерии нужно вести в порядке исключения, отчеты нужно сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально. Чтобы выполнить все эти задачи без получения штрафов, бизнесмен должен хорошо разбираться во всех налоговых тонкостях и уделять этому большое количество времени.Альтернативный вариант — допуск на штат бухгалтера или передача этих обязанностей компании, которая занимается бухгалтерскими услугами. Если предприниматель только начинает собственное дело, он не всегда сможет себе это позволить из-за дополнительных затрат. В этом случае нужно обратить внимание на специальные режимы.

                                 Итак, важно выбрать оптимальную налоговую систему.

                                 долларов США

                                 УСН (или упрощенную систему налогообложения) выбирают в основном начинающие предприниматели.В этом режиме вы можете выбрать два варианта: «Доходы USN» и «Доходы USN — (минус) расходы», различающиеся между собой. При выборе первого бизнеса налог составит всего 6% от полученного дохода. Если стоимость бизнеса невелика, то подойдет этот вариант. Кроме того, размер налога в этом случае может быть уменьшен за счет страховых взносов (при этом индивидуальный предприниматель при упрощенной системе налогообложения, не имея сотрудников, может снизить налог в полном объеме для взносов для себя, а индивидуальный предприниматель — для своих сотрудников. и общество с ограниченной ответственностью пополам).Если расходы составляют около 60-70% от общей выручки, то второй вид будет более прибыльным.

                                 Такая система в принципе удобна для малого бизнеса и подходит для многих видов хозяйственной деятельности. Наиболее распространен среди начинающих бизнесменов. Его польза и удобство заключается в том, что вместо трех налогов уплачивается только один. Ltd. в USN тоже часто работают.

                                 Налог необходимо перечислять раз в квартал, а отчет сдается только раз в год.Кроме того, несомненным преимуществом СТС является простота отчетности: ее можно понять, даже не имея в штате бухгалтера. Эту задачу облегчают службы электронной бухгалтерии, которые по простому и понятному алгоритму готовят отчеты и отправляют их в налоговую через Интернет. Здесь вы можете быстро оформлять акты и счета для клиентов, отслеживать банковские дебеты и квитанции, а также получать уведомления о сроках отчетности. Сделать это можно даже с мобильного телефона. Если возникнут сложные вопросы, вы всегда можете задать их прямо в сервисе.ИП по упрощенной системе налогообложения не знают проблем с отчетностью.

                                 ESC

                                 Сельскохозяйственный налог (UAT) — довольно прибыльная система, при которой необходимо уплачивать только 6% разницы между доходами и расходами. Но он имеет ограниченное применение: действует только для тех предпринимателей, которые производят собственную сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством.

                                 Этот вид налогообложения напоминает упрощенную систему, но подходит для определенной категории бизнеса.Почему некоторые IP на ЕНВД работают? Мы поймем.

                                 ЕНВД

                                 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система, в которой налогом облагается не только доход, фактически полученный предпринимателем, но и доход, рассчитанный государством. Здесь действует ограничение видов деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешены только розничная торговля, транспорт, услуги.

                                 Данная система подходит для кафе, магазина, такси.В Москве его использовать нельзя.

                                 Главное преимущество, которое привлекает в этом режиме, заключается в том, что налог действует как фиксированная сумма, не зависящая от фактического полученного дохода. Его стоимость рассчитывается исходя из размера бизнеса: количества сотрудников и транспорта, площади зала, в котором осуществляется торговля. Как ЕНВД на ЕНВД уменьшить платеж?

                                 Кроме того, существует возможность снижения данного вида налога на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и организации, могут снизить налог вдвое за счет оплаченной страховки для каждого сотрудника.При их отсутствии вы можете снизить налог, не ограничиваясь только взносами, которые выплачиваются сами за себя.

                                 Для перехода на ЕНВД необходимо подать налоговое уведомление в течение первых пяти дней после открытия бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие этого режима в вашем регионе. Такой налог не может применяться, если другая организация имеет долю более 25%, а количество сотрудников превышает сотню. Отчетность и уплата соответствующей налоговой системы производится ежеквартально.Поскольку ЕНВД действует только для определенных видов деятельности, то по отношению к другим видам, не входящим в данный режим, применяется упрощенная или общая система налогообложения. Кроме того, есть еще и бонус: расплачиваясь наличными, с ЕНВД нельзя пользоваться кассовым оборудованием. Мы рассмотрели, как ИП и ООО работают по упрощенной системе налогообложения, на ЕНВД, и что там?

                                 ПНС

                                 Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.Он очень похож на предыдущий, поскольку налогооблагаемый доход не является реальным, а учитывается государством. Деятельность почти такая же, но разрешено и мелкое производство, в том числе: визитки, молочные продукты, хлеб, сельскохозяйственные орудия и т. Д. Кроме того, подходящая ИС, сдача квартир в аренду, разработка программного обеспечения, обучение и т. Д. Он также используется вместе с DOS или STS. Выбор налоговой системы при регистрации всегда затруднен.

                                 Преимуществами патентной системы является отсутствие ежеквартальных налоговых платежей по ее результатам и налоговой отчетности.Вам нужно только купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот период вы можете считать себя освобожденным от общения по данному виду деятельности с налогом. Единственное требование — своевременная оплата патента и отдельное ведение книги с учетом дохода. Стоимость патента определяется потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход на это не влияет, страховые взносы не уменьшают сумму патента. Кроме того, установлено ограничение по количеству сотрудников: не более пятнадцати человек, а годовой доход — не более шестидесяти миллионов рублей.

                                 Для перехода на этот налоговый режим нужно в течение десяти дней написать заявление в налоговую. Патент ограничен одним видом бизнеса и ограниченной территорией. Если есть такая необходимость, можно получить сразу несколько патентов. При использовании наличных денег так же, как и в предыдущей системе, использование кассового оборудования не требуется. УСН или ЕНВД — что выгоднее? Все индивидуально. Должны быть рассмотрены.

                                 выводов

                                 Каждая налоговая система вынуждает предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как ограничения дохода, ограниченное количество сотрудников, определенные виды деятельности и т. Д.Учет всех критериев и выбор действительно подходящей системы — это уже сложная задача, которая также накладывает ответственность на индивидуального предпринимателя по уплате страховых взносов за себя. Последние переводятся в виде взносов в фонды, отвечающие за медицинские и пенсионные выплаты. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую должен заплатить человек, независимо от того, сработало это или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 руб.Если доход превышает триста миллионов в год, взносы будут пересчитаны (1% от дохода сверх лимита).

                                 Порядок выбора налоговой системы

                                 Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговой системы РФ, нужно трезво оценить, какие налоговые режимы наиболее близки бизнесу.

                                 Для начала нужно проанализировать, требования какой системы лучше всего подходят для того вида деятельности, которым занимается предприниматель.Так, например, для розничной торговли подходят ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Сообщить IP в USN довольно просто.

                                 Предприниматель может получить патент на производственные услуги, например, на изготовление колбас, гончарных изделий, ремесел, ковров, войлочной обуви, оптики и т. Д. Наиболее обширная сфера деятельности предусматривает такой специальный налоговый режим, как СТС.

                                 С точки зрения организационно-правовой формы (ООО — ИП) ограничения будут небольшими — только индивидуальные предприниматели смогут получить патент (ПСН), но организации могут легко восполнить все его преимущества с помощью режима ЕНВД (если он существует в регионе).Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.

                                 Самые серьезные требования предъявляются к количеству сотрудников патентной системы — не более пятнадцати человек. Ограничения в УСН и ЕНВД для начала вполне приемлемы, так как их должно быть не более ста человек.

                                 Лимит предполагаемого дохода по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2016 году составил 79,74 млн руб. Это неплохо, но торговые и посреднические фирмы вряд ли переживут.Доход ЕНВД не имеет таких ограничений, но разрешена только розничная торговля. Лимит в 60 миллионов рублей для патентной системы сложно перешагнуть из-за ограниченного количества сотрудников, поэтому это требование не очень значимо.

                                 Если есть необходимость платить НДС (например, в случае, если его плательщиками являются основные клиенты), следует поклониться выбору ЕСС. В этом сценарии необходимо очень хорошо представить сумму платежей и возможность беспрепятственного возврата НДС из бюджета.С этим видом налога практически невозможно обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

                                 1) Иногда вариант системы «USN Доходы за вычетом затрат» может быть наиболее выгодным в некоторых случаях, но здесь есть важная бюрократическая деталь — подтверждение своих расходов. Вам нужно точно знать, всегда ли можно будет предоставить подтверждающие документы.

                                 2) После выбора наиболее приемлемых вариантов необходимо произвести предварительные расчеты налоговой нагрузки.Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.

                                 Критерии выбора

                                 Какая налоговая система будет оптимальной для индивидуального предпринимателя? Ответ на этот вопрос — индивидуальный расчет налогов и сборов в каждом конкретном случае. Следует учитывать следующие критерии:

                                 — Организационно-правовая форма — ООО или ИП.

                                 — Требования налоговой системы.

                                 — Наличие / отсутствие рабочих и их количество.

                                 — Региональная специфика.

                                 — Налоговая система, используемая будущими партнерами, потенциальными покупателями, покупателями.

                                 — Будет экспорт и импорт.

                                 — Площадь зала или торговой точки, где производится услуга.

                                 — Количество автотранспортных средств для автоперевозок.

                                 — Ожидаемая сумма дохода.

                                 — Стоимость денежных средств, составляющих основу бухгалтерского баланса.

                                 — класс крупных потребителей и заказчиков.

                                 — Льготы по уплате налогов для отдельных категорий плательщиков.

                                 — Регулярный и равномерный доход.

                                 — Возможность правильно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.

                                 — Структура страховых выплат для себя и своих сотрудников.

                                 Чтобы избежать максимально ощутимых финансовых потерь, выбор любой системы требует, прежде всего, организации точного и строгого учета.

                                 Абсолютное количество налогоплательщиков может работать по общей системе налогообложения, так как не имеет ограничений.Но, к сожалению, такая система по сути считается наиболее обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Это сложно учитывать, составлять отчеты, нужно постоянно взаимодействовать с налоговыми органами.

                                 Однако для субъектов малого бизнеса существуют более благоприятные и упрощенные специальные (льготные) налоговые режимы (PSN, USN, UAT, UTII). Они дают возможность только встать на ноги или не очень большой бизнес поработать в достаточно хороших условиях.

                                 Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково сложным.

                                 Возможность совмещения режимов

                                 В случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Предположим следующую ситуацию: у магазина небольшой площади хороший оборот. Чтобы уменьшить его налоговую нагрузку, вы можете передать его в PSN или ЕНВД (если это индивидуальный бизнес), иногда для введения единого налогового USN.

                                 Возникает вопрос, какие режимы можно комбинировать. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и др. Однако существуют также запреты на совмещение таких режимов, как ЕНД с УСН и ОСНО, УСН с ОСНО .

                                 Также крайне важно при выборе подходящей системы налогообложения учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход ЕНВД ПСН, а также дифференцированная ставка налога по УСН определяются местными региональными властями.Иногда в соседнем городе, расположенном в другом муниципалитете, размер налоговых платежей различается во много раз. Иногда действительно бывают моменты, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.

                                 Таким образом, выбирая налоговую систему, нужно учитывать множество факторов. Лучше всего обратиться за консультацией к специалисту, который учтет все индивидуальные особенности предпринимаемого бизнеса и предложит наиболее подходящий вариант, а также определит перспективы развития бизнеса.

                                 Патент или ENVD — что выгоднее? Патент или ENVD

                                 А для тех, у кого остались вопросы или кто хочет получить консультацию у профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению из 1С:

                                 Если вы сочтете упрощенную систему налогообложения в 2020 выгодной и удобной для себя, то вам может оформить заявку на переход на упрощенную систему налогообложения (или) совершенно бесплатно:

                                 В чем суть патентной системы налогообложения

                                 ПСН сложно назвать полноценной системой налогообложения, поскольку в ней нет сложная процедура бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов — единственный режим, по которому не подается налоговая декларация, и налог рассчитывается сразу после оплаты патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа — , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

                                 Патент можно получить на срок от одного до двенадцати месяцев в любом месте, где он действителен. Это может быть очень удобно, если вы хотите на короткое время протестировать малый бизнес, чтобы узнать покупательский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

                                 Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

                                 Предлагаем сразу ознакомиться с ней, чтобы не перегружать ненужной информацией тех из наших пользователей, которым она не интересна или не подходит.

                                 К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

                                 1. Относительно невысокую (но не всегда!) Стоимость патента.
                                 2. Возможность выбора срока действия патента — от одного до двенадцати месяцев.
                                 3. Возможность получения нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
                                 4. Налоговая отчетность в виде декларации отсутствует, а значит нет бюрократических проволочек, связанных с ее подачей и последующей проверкой.
                                 5. Перечень разрешенных видов деятельности по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть дополнен только органами местного самоуправления, а не сокращен, как в ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, и вы можете купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
                                 6. Многие виды патентной деятельности освобождены от использования.

                                 К недостаткам патентной системы налогообложения можно отнести:

                                 1. Патент могут получить только индивидуальные предприниматели; организации не могут работать в этом режиме.
                                 2. Виды деятельности, которые могут осуществляться по патенту, ограничиваются услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2020 года в PSN запрещена продажа обуви, лекарств и меховых изделий).
                                 3. Ограничения по количеству сотрудников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
                                 4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общественное питание, площадь торгового или сервисного зала ограничивается до 50 кв. М, что в три раза меньше, чем на UHND.
                                 5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается на основе потенциального годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это сделано для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
                                 6. Стоимость патента должна быть оплачена в течение срока его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
                                 7. Стоимость патента не может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов, как это можно сделать на СТС или ЕНВД. Но если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя. Невозможно учесть страховые взносы патентных работников.

                                 Первоисточник, к которому мы обратимся за дополнительными разъяснениями, — это глава 26.5 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения».

                                 Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

                                 Если мы сравним список видов деятельности, разрешенных в PSN, с тем же списком для ЕНВД, то можно увидеть явное сходство — оба этих режима ограничены определенным списком услуг и ( с оговорками).

                                 Чисто производственная деятельность для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера … Для системы патентного налогообложения такие услуги включают сам производственный процесс, например, ковров и ковриков, колбас, войлочных ботинок, керамика, бондарные изделия, изделия ручной работы, сельскохозяйственные орудия, оптика для очков, визитки и даже деревянные лодки.

                                 Что касается особенностей отдельного вида услуг, то для PSN она выражена более четко — в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ изначально обозначалось 47 видов хозяйственной деятельности, а в 2020 году их количество — 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на площадях торгового зала или служебного зала не более 50 кв. м.

                                 Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

                                 Ограничения по системе налогообложения патентов

                                 Для PSN есть несколько ограничений:

                                 • только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
                                 • количество индивидуальных предпринимателей не должно превышать 15 человек;
                                 • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров партнерства или доверительного управления имуществом;
                                 • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доход по видам деятельности, на которые получен патент, превысил 60 млн руб.

                                 Территория действия патента

                                 До 2015 года регион для патентной системы налогообложения признавался субъектом Российской Федерации — республикой, краем или областью. Можно предположить, что доход предпринимателя в PSN, оказывающего услуги в областном или районном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же региона. Стоимость патента на них была одинаковой, но он также действовал по всему региону.

                                 Законом от 21.07.14 № 244-ФЗ внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением патентов на автомобильные перевозки и розничную торговлю доставкой (распространением).

                                 С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в региональных центрах и ниже в малонаселенных районах. Но с другой стороны, патент теперь ограничен территорией только этого муниципального образования.

                                 Как рассчитать стоимость патента

                                 Стоимость патента, как и на ЕНВД, является фиксированной суммой, которая может быть прибыльной при значительном доходе, но не очень прибыльной, если доход небольшой. Ставка налога на патентную систему налогообложения составляет 6%, а налоговая база, по которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциальный годовой доход (PVHD). Размер такого дохода установлен региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

                                 При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, площадь аренды.

                                 ✐ Пример ▼

                                 Рассчитаем стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без сотрудников в Липецке. Согласно региональному закону, потенциальный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

                                 Годовая стоимость патента 225000 руб. * 6% = 13500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

                                 Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц — 2500 рублей.

                                 Вы можете узнать стоимость патента, воспользовавшись нашей, или самостоятельно найти региональные законы о системе налогообложения патентов в Интернете. Эти законы устанавливают потенциальный годовой доход для их территорий от видов деятельности, разрешенных патентом.

                                 Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется в течение срока его действия? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

                                 1. Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в меньшую сторону не производится.
                                 2. Если показатель увеличился, например, количество сотрудников выросло с пяти до восьми, то на разницу этих показателей необходимо приобретать новый патент.

                                 Как уплачивается налог в системе налогообложения патентов

                                 Под налогом PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость. Так же, как и в других специальных режимах, стоимость патента заменяет уплату следующих налогов для ИП:

                                 • НДФЛ на доходы, полученные от патентной деятельности;
                                 • , дополнительно к уплате при ввозе в Россию;
                                 • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности для патентной деятельности.

                                 Одним из наиболее существенных недостатков патента является необходимость оплаты его авансом, то есть не по результатам налогового периода, как в других налоговых режимах.

                                 Правда, с января 2015 года условия оплаты патента стали менее жесткими:

                                 • Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее срока его действия;
                                 • Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее даты истечения срока действия патента. патент.

                                 Что будет, если ИП не оплатит стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны облагаться налогом по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ. в размере 13% и НДС). Однако после внесения изменений в статью 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот особый режим, а за просрочку должны быть уплачены пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / 19 @).

                                 Как перейти на патентную налоговую систему

                                 Переход на патентную систему налогообложения не является уведомительным (как на СТС и ЕНВД), а носит декларативный или разрешительный характер. В выдаче патента может быть отказано по основаниям, указанным в п. 4 ст. 346.45 Налоговый кодекс РФ:

                                 • В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, для которой не применяется патентная система налогообложения;
                                 • Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса РФ.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Нельзя указать, например, такой период — с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
                                 • Если в текущем году предприниматель уже работал в PSN, но потерял право на патент (из-за превышения дохода ограничение или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу по патенту до истечения срока его действия, то он может снова подать заявку на патент только с нового года …
                                 • Если есть задолженность по оплате уже полученных патентов.
                                 • Не заполнены обязательные поля в заявке на патент.

                                 Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения этих недостатков заявку можно подать повторно.

                                 Заявление о выдаче патента, как правило, должно быть подано в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до того, как предприниматель начнет применять систему налогообложения патента.

                                 С 2014 года подача заявки на патент возможна при подаче, но только при совпадении места регистрации ИП и места действия патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

                                 Учет и отчетность по системе патентного налогообложения

                                 Если в вашей деятельности задействованы сотрудники, то во избежание негативных последствий для бизнеса вам необходимо грамотно организовать бухгалтерский учет, чтобы вы без материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решим, подходит ли вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

                                 В каких случаях предприниматель теряет право применять систему налогообложения патентов?

                                 Таких ситуаций осталось всего две:

                                 1. Превышена среднесписочная численность сотрудников (не более 15 человек) по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя.
                                 2. Превышен лимит годового дохода в 60 млн руб.

                                 Об утрате права на патент необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель также может добровольно прекратить деятельность в системе налогообложения патентов, о чем необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента. В пятидневный срок со дня поступления такого заявления ФНС по месту выдачи патента исключает предпринимателя из реестра лиц, подавших заявку на получение PSN.Это, собственно, и все, что мы хотели рассказать о системе налогообложения патентов.

                                 Каждая компания и каждый предприниматель должны платить налоги. В России существует несколько режимов, позволяющих перечислить деньги государству на выгодных условиях. Например, вы можете использовать ОСН. В этом случае вам придется заплатить «полностью». Этот режим налогообложения предусматривает полную налоговую отчетность, а также множество налогов. Некоторые виды деятельности допускают специальное налогообложение. Сегодня мы должны понять, что лучше выбрать — патент или ЕНВД.Что предусматривают эти налоговые режимы? Какие у них есть плюсы и минусы?

                                 UTII

                                 Во-первых, давайте разберемся с определением каждого режима. Начнем с самого известного — единого налога на вмененный доход. Это ЕНВД.

                                 Данный налоговый режим предусматривает уплату в государственную казну только одного налога — единого налога. Он заменяет следующие налоговые платежи:

                                 ЕНВД

                                 называется «условным исчислением». Это самый распространенный термин. Но что лучше выбрать — патент или ЕНВД?

                                 Налоги по ЕНВД

                                 Вообще-то сложно ответить.Ведь у каждого предпринимателя своя деятельность и свой доход. Поэтому кому-то будет выгодно использовать патент, а другим — «вменение».

                                 Как уже было сказано, с ЕНВД предприниматель платит только один налог — на вмененный доход. Он определяется исходя из предполагаемого годового дохода гражданина в том или ином регионе. Ставка налога составляет 15%. Это означает, что ИП ежегодно перечисляет в виде ЕНВД 15% от предполагаемого дохода. Более подробная информация должна быть указана в каждом конкретном регионе и применительно к тому или иному виду деятельности.

                                 ЕНВД отчетность

                                 Что выбрать — патент или ЕНВД? «Вменение» имеет ряд особенностей. Например, отчетность. В России выходит ежеквартально. В этом случае налоги также будут уплачиваться поквартально.

                                 Важно помнить, что налоговую декларацию необходимо подавать не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. А погасить государство нужно до 25 числа того же срока.
                                 

                                 Учет доходов для условного исчисления не предусмотрен.ИП не нужно вести книгу доходов и расходов.

                                 Ограничения ЕНВД

                                 ЕНВД, СТС или патент — что лучше для современных предпринимателей? При выборе системы налогообложения важно учитывать ограничения по применению определенных принципов налогообложения.

                                 Так, например, не все действия могут работать с вменением. А именно:

                                 • уход за детьми и престарелыми;
                                 • домашняя кухня;
                                 • туалетов платных;
                                 • услуги носильщиков;
                                 • обучение и воспитание;
                                 • детективная деятельность;
                                 • охранная деятельность;
                                 • услуги в области медицины;
                                 • экскурсионные услуги;
                                 • охота и охотничье хозяйство;
                                 • платные занятия спортом.

                                 Во всех вышеперечисленных ситуациях вы не можете использовать вменение. Это не единственные ограничения, о которых следует помнить гражданину.

                                 ЕНВД можно использовать в компаниях с численностью сотрудников не более 100 человек. Как только этот предел будет достигнут, ИП не сможет использовать «вменение».
                                 

                                 Патент — это …

                                 Патент или ЕНВД — какая система налогообложения лучше всего подходит для предпринимателя? Эксперты говорят, что второй вариант уплаты налогов скоро может быть убран.Поэтому готовиться нужно заранее.

                                 Патентная система в России введена не так давно. Он, как и ЕНВД, предусматривает уплату только одного налога. Только в этом случае это оплата, которая зависит от срока действия патента.

                                 Патентные сборы

                                 На первый взгляд кажется, что PSN — это то же самое, что и ЕНВД. На самом деле это не так. Налог, который придется платить индивидуальному предпринимателю с патентом, зависит не только от вида деятельности организации, но и от срока действия документа.Налоговая база составит 6%.

                                 Разрешена покупка патента на любой срок от 1 месяца до года. Далее документ придется оформлять заново. При наличии патента налогоплательщик уплачивает налог заранее, исходя из предполагаемого дохода.

                                 Патентная отчетность

                                 Патент или ЕНВД — какую систему налогообложения рекомендуется выбрать предпринимателям? Таким образом, отчетность по PSN отсутствует. Предпринимателю не нужно подавать налоговую декларацию ни в конце месяца, ни в конце квартала, ни в конце года.

                                 Налоги к уплате (стоимость патента) указаны следующим образом:

                                 • если патент приобретен на 6 месяцев, вам необходимо выплатить максимум 25 дней после начала действия документа;
                                 • патент до 1 года — 1/3 суммы максимум через 25 дней после начала применения режима, остаток — не позднее, чем за 30 дней до окончания срока действия документа.

                                 В этом случае индивидуальный предприниматель с PSN должен вести книгу доходов. Это обязательный процесс, без которого невозможно обойтись.
                                 

                                 Ограничения по PSN

                                 Что лучше — патент или ЕНВД в 2017 году? Чтобы понять это, каждый предприниматель должен учитывать многие особенности каждого налогового режима. Какие ограничения у патента?

                                 При объединении нескольких систем налогообложения доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов. Как правило, на эту особенность редко обращают внимание.

                                 Патент не может быть применен в компаниях с более чем 15 сотрудниками. PSN также прекращает свое действие при нарушении срока уплаты налогов.

                                 Заявление на использование PSN подается в каждом налоговом периоде. С ЕНВД такая операция не предусмотрена.

                                 Некоторые виды деятельности в регионах не включают систему налогообложения патентов. Эти исключения необходимо уточнять в каждом конкретном городе.

                                 Комбинация

                                 Может ли индивидуальный предприниматель совмещать ЕНВД и патент? А «вменение», ПНС и СТС? Теоретически да. Законодательство РФ не запрещает одновременное использование «упрощенного», «вмененного» и патентного.Все эти режимы сочетаются друг с другом.

                                 Но далеко не всегда можно применить ПНС и ЕНВД. Как указывалось ранее, некоторые виды деятельности не позволяют использовать ту или иную систему налогообложения. Чаще всего проблем с одновременным использованием патента и «вменения» не возникает.

                                 Обязательные взносы

                                 Следует ли использовать патент вместо ЕНВД? Однозначно ответить не получится. Ведь у каждого предпринимателя на этот счет свое мнение.

                                 Особое внимание следует уделить обязательным взносам, которые должен вносить индивидуальный предприниматель. Речь идет о взносах в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФ. Патент и «вменение» не освобождают гражданина от обязательных отчислений во внебюджетные фонды. В 2017 году они составляют около 28000 рублей в год (27990 рублей).

                                 Что выбрать — патент или ЕНВД? Если вы оцениваете по обязательным взносам, лучше выбрать «вменение».Почему? С ЕНВД можно уменьшить сумму налога на полную сумму отчислений во внебюджетные фонды «на себя», а также на 50% отчислений, сделанных для сотрудников. Снижение налога по ПНС не предусмотрено.
                                 

                                 Преимущества ЕНВД

                                 А теперь подробнее о плюсах и минусах исследуемых налоговых режимов. Что искать? Что выбрать в том или ином случае — патент или ЕНВД?

                                 «Вмененка» имеет следующие преимущества:

                                 • простота ведения бухгалтерского учета;
                                 • простые налоговые расчеты;
                                 • отсутствие увеличения налоговой нагрузки при увеличении прибыли;
                                 • освобождение от уплаты основной части налогов;
                                 • возможность уменьшения размера налогового платежа за счет отчислений во внебюджетные фонды;
                                 • нельзя использовать КПК.

                                 Разумеется, каждый предприниматель должен рассчитать размер причитающегося дохода и налогов. Не исключено, что с патентом выплаты будут ниже.

                                 Недостатки «вменения»

                                 Чтобы увидеть разницу между ЕНВД и патентом, необходимо выяснить, какие плюсы и минусы предусмотрены каждой системой налогообложения. О преимуществах «вменения» уже упоминалось. А в чем ее недостатки?

                                 К недостаткам ЕНВД можно отнести:

                                 • ограниченное количество сфер деятельности, в которых эта система может быть применена;
                                 • от 2018 ЕНВД отменено;
                                 • необходимость платить фиксированные налоги даже при низком доходе;
                                 • требуется вести учет и регулярно сдавать налоговые декларации в ФНС.

                                 Пожалуй, это все недостатки, о которых стоит знать каждому. А что насчет патентов?

                                 Плюсы ПСН

                                 Нужен ли патент на ЕНВД? Нет. Как правило, предприниматель может комбинировать эти режимы, но обычно они используются отдельно друг от друга. Какие преимущества у патента?

                                 Среди них:

                                 • освобождение от ряда налогов;
                                 • низкая налоговая ставка;
                                 • отсутствие зависимости налоговой нагрузки от доходов индивидуальных предпринимателей;
                                 • гибкость срока действия патента;
                                 • нет необходимости использовать КПК;
                                 • отсутствие отчетности — налоговые декларации сдавать в налоговую инспекцию не нужно.

                                 Можно отметить, что основная масса преимуществ патента аналогична ЕНВД. Отсюда следует, что эти налоговые режимы во многом схожи.
                                 

                                 Недостатки патентов

                                 Планируете ли вы производить мебель? Что предпочтительнее использовать патент или ЕНВД? Чтобы точно ответить на этот вопрос, необходимо выяснить, в чем недостатки PSN.

                                 Среди них:

                                 • ограниченный список видов деятельности, к которым может применяться режим;
                                 • патентов могут использоваться только IP;
                                 • жесткие ограничения по количеству сотрудников;
                                 • невозможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.

                                 Особых недостатков у режима больше нет. Патенты в России становятся все более популярными. Специально для тех, кто работает без сотрудников.

                                 Что выгоднее

                                 Исходя из вышесказанного, довольно сложно сделать вывод, что лучше — патент или ЕНВД использовать индивидуальному предпринимателю для той или иной деятельности. Что об этом говорят эксперты?

                                 Однозначного ответа нет. Предпринимателю следует обратить внимание на:

                                 • размер своего дохода;
                                 • особенности каждого налогового режима;
                                 • вид деятельности;
                                 • сумма налогов в том или ином случае.

                                 Только после оценки всех вышеперечисленных характеристик можно с уверенностью говорить о том, какой режим лучше всего подходит для предпринимателя.

                                 Как правило, PSN и UTII взаимозаменяемы. «Вмененка» будет прибыльнее за счет снижения налогов с суммы отчислений в ФСС и Пенсионный фонд России. Преимущество патента заключается в его гибкости использования — его можно подавать в течение 1 месяца или целого года. Кроме того, PSN освобождает налогоплательщика от ненужной бумажной волокиты в виде отчетности.

                                 Будет ли открыта автомойка? Лучше выбрать патент или ЕНВД? В данном случае особой разницы между этими системами налогообложения нет. Если гражданин планирует долгое время работать индивидуальным предпринимателем на автомойках, ему придется отдать предпочтение патенту. Или даже СТС. Ведь ЕНВД в России собираются упразднить. Соответственно, надеяться на такой налоговый режим не приходится. Вместо этого лучше поискать аналог.

                                 USN, PSN или UTII

                                 Несмотря на все преимущества патентов и вменения, индивидуальные предприниматели часто предпочитают иной налоговый режим.Речь идет о так называемом «упрощенном» (УСН). Почему?

                                 Дело в том, что этот режим является своеобразным аналогом ЕНВД и ПСН. Предусмотрена отчетность один раз в год (до 30 апреля). Уплачиваются ли налоги согласно СТС? в зависимости от реального дохода компании. Например, при больших расходах можно использовать систему уплаты налогов по СТС «доход за вычетом расходов» (процентная ставка 15%). Если расходы на ведение IP-деятельности отсутствуют или они минимальны, вы можете просто платить 6% от полученной прибыли ежегодно.Кроме того, по упрощенной системе налогообложения допускается уменьшение размера налога на отчисления во внебюджетные фонды.

                                 ЕНВД, СТС или патент — что лучше? Как показывает практика, предприниматели стараются отдавать предпочтение «упрощенному». Особенно если речь идет об индивидуальных предпринимателях без сотрудников. Но сначала вы можете попробовать себя в том или ином деле и купить патент на несколько месяцев.
                                 

                                 Результат

                                 Итак, какую налоговую систему выбрать? Найти «свой» режим непросто.Этот вопрос каждый индивидуальный предприниматель решает самостоятельно. И у «вменения», и «упрощенного», и у патентов много общего. Но в то же время у них есть свои недостатки и индивидуальные достоинства.

                                 Многие специалисты предлагают сейчас отдать предпочтение PSN. Ведь после того, как ЕНВД перестанет работать в России, вам придется искать его аналог. Тогда вам нужно будет выбрать между патентом или USN.

                                 Если сумма выручки от продаж за год не превышает 60 000 000 рублей, можно смело выбирать PSN.В противном случае ИП должен использовать ЕНВД. Более точный ответ можно дать только на основании конкретных расчетов для конкретного вида деятельности в конкретном городе РФ.

                                 Налог по патентной системе платят индивидуальные предприниматели, добровольно перешедшие на PSN для определенного вида деятельности. Патент выдается на срок от месяца до года. Налог равен потенциальному доходу (для каждого вида деятельности он свой) за период действия патента, умноженному на ставку. В большинстве случаев ставка составляет 6%.Этот материал, входящий в цикл «Налоговый кодекс« для чайников »», посвящен главе 26.5 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения». Эта статья доступна простым языком и рассказывает о порядке исчисления и уплаты налога в PSN. Обратите внимание: в статьях этой серии дается только обзор налогов; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговый кодекс РФ

                                 Где действует патентное налогообложение

                                 В тех субъектах РФ, где приняты соответствующие законы.

                                 Как соотносятся общие правила и региональные особенности

                                 Правила применения патентной системы закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса, а положения этой главы одинаковы для всех субъектов Российской Федерации. Это означает, что региональные власти могут одобрять или не одобрять работу патентной системы, но в любом случае они не имеют права отступать от требований главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации.

                                 В то же время глава о патентной системе допускает наличие региональных особенностей в рамках общих правил.

                                 Так, Налоговый кодекс содержит перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему, и региональные власти по своему усмотрению смогут добавить к нему любые бытовые услуги в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности ( ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

                                 Патенты могут действовать не на территории всего субъекта Российской Федерации, а только на территории одного или нескольких муниципальных образований.При этом патент должен содержать указание на территорию его действия. Однако сначала необходимо принять специальный закон в субъекте Российской Федерации. Обратите внимание, что этот подход не распространяется на патенты на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, а также на распространение и розничную торговлю. На данные виды деятельности патенты действуют только на территории субъекта Российской Федерации.

                                 Еще одна региональная особенность — это размер дохода, который потенциально можно получить (он является объектом налогообложения, и от него зависит размер налога).Данное значение утверждают сами власти субъектов Российской Федерации для каждого вида деятельности. Но при этом региональное значение не должно превышать максимального размера, установленного главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Причем субъекты РФ вправе дифференцировать размер потенциального дохода в разных муниципальных образованиях … То есть размер потенциально возможного годового дохода на территории одного субъекта может варьироваться в зависимости от места ведения деятельности.

                                 До 2015 года также необходимо было учитывать минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя. ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ составила 100 тыс. Руб. И индексировалась ежегодно (пп. 7, 9 ст. Налогового кодекса РФ). Однако с 1 января 2015 года минимальный доход отменен, то есть субъекты РФ с 2015 года вправе устанавливать возможный годовой доход менее 100 тысяч рублей.

                                 Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дифференцировать, то есть выделять виды деятельности, указанные в перечне, и устанавливать для каждого свое значение потенциального дохода.Но это допускается не всегда, но при условии, что такое разделение обусловлено Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

                                 Наконец, региональные власти смогут установить, что размер потенциального дохода зависит от средней численности сотрудников, количества транспортных средств, грузоподъемности транспортных средств, количества мест в транспортных средствах … Для розничной торговли, общественного питания и услуги по аренде недвижимости — из числа отдельно стоящих объектов.

                                 Вы можете точно узнать, какие функции предусмотрены для вашего региона, в вашем осмотре.

                                 Кто может подать заявку на патентную систему

                                 Индивидуальные предприниматели, если они выбрали этот особый режим. Для перехода на нее индивидуальные предприниматели должны соответствовать определенным критериям и заниматься деятельностью, подпадающей под патентную систему в регионах, где она внедряется.

                                 Есть только два критерия для применения патентной системы. Во-первых, средняя численность сотрудников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек.Во-вторых, предприниматель не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

                                 Что касается организаций, они ни при каких обстоятельствах не могут становиться налогоплательщиками патентной системы.

                                 Какие налоги не нужно платить по патентной системе

                                 В целом, налогоплательщики патентной системы освобождены от подоходного налога с населения, налога на имущество физических лиц и налога на добавленную стоимость (без НДС на импорт).Это освобождение применяется только к доходам от деятельности, переданной в патентную систему. Если предприниматель одновременно занимается другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогом по другим системам. Обязанности налоговых агентов в рамках патентной системы сохраняются.

                                 Обратите внимание, что есть исключение из этого правила об освобождении от налога на имущество. Так, с 1 января 2015 года предприниматель, применяющий систему патентного налогообложения, не освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой налогом по PSN и включенной в перечень, который определяется в соответствии с п. Изобразительное искусство.Налоговый кодекс РФ. Речь идет, например, об административно-деловых (торговых) центрах (комплексах) и помещениях в них.

                                 Также отметим, что в Москве введен торговый налог. В будущем торговый налог может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако индивидуальные предприниматели по патентной системе освобождены от уплаты торгового сбора (п. 2 ст. Налогового кодекса РФ).

                                 Как перейти на патентную систему

                                 Для использования этого особого режима предпринимателю необходимо получить патент.В этом документе указывается одно из направлений деятельности и регион, в котором действует патент. Если индивидуальный предприниматель хочет перейти на патентную систему по двум, трем и более видам деятельности, ему необходимо получить два, три и более патента. Если предприниматель намерен применить патентную систему в нескольких регионах, он должен получить патенты в каждом из них.

                                 Можно подать лично (через представителя), по почте или через Интернет. Это необходимо сделать не позднее, чем за 10 дней до начала применения специального режима.«Новоявленные» предприниматели могут подать заявку на патент одновременно с документами для регистрации индивидуального предпринимателя.

                                 Для получения патента в своем регионе индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Если патент необходимо получить в другом субъекте РФ, то для подачи заявки предприниматель вправе выбрать любую инспекцию в этом регионе.

                                 После получения заявления налоговые органы обязаны выдать либо патент, либо уведомление об отказе в течение пяти дней.Причиной отказа может быть несоответствие вида деятельности, указанного в заявке, перечню, который утвержден в данном регионе. Возможны и другие причины: в заявке указан непредвиденный срок действия патента, нарушены сроки уплаты «патентного» налога или право на патентную систему уже потеряно в течение этого года. Есть еще одна причина отказа в выдаче патента: все обязательные поля должны быть заполнены в заявке на его получение.В противном случае заявителю будет отказано.

                                 Как долго применять патентную систему

                                 Предприниматель обязан применять этот особый режим в течение периода, на который выдан патент. Вы не можете отказаться от патентной системы раньше времени по собственному желанию.

                                 Досрочный переход на другие режимы налогообложения (общая система, упрощенная система налогообложения или уплата единого сельскохозяйственного налога) возможен только в случае утраты индивидуальным предпринимателем права на патентную систему.Тогда переход является обязательным и не зависит от желания налогоплательщика. Это происходит, когда выручка от всех видов «патентной» деятельности с начала календарного года превысила 60 миллионов рублей. Если индивидуальный предприниматель одновременно применяет патентную и упрощенную системы налогообложения, то ограничение распространяется на общую сумму дохода для обеих систем.

                                 Вторая причина потери права на патентную систему — когда количество сотрудников превысило 15 человек.

                                 Есть и третья причина. P предприниматель теряет право на розничный патент, если в течение налогового периода он продает продукт, который не продается в розницу по PSN. При этом за предпринимателями, совмещающими PSN и USN, сохраняется право на «упрощенный» в случае продажи «нерозничных» товаров.

                                 В случае утраты права на патентную систему, а также при прекращении «патентной» деятельности индивидуальный предприниматель обязан уведомить об этом инспекцию в течение 10 календарных дней.За весь период утраты права на патентную систему вам придется платить налоги по общей системе (по упрощенной системе налогообложения или по уплате единого сельскохозяйственного налога). При этом сумма (единого «упрощенного» налога или единого сельскохозяйственного налога) может быть уменьшена на сумму уплаченного «патентного» налога, и нет необходимости начислять штрафы по всем налогам общей системы.

                                 Утрата права на патентную систему не означает, что ИП никогда не сможет к ней вернуться.Возможно получение нового патента на тот же вид деятельности, но не ранее следующего календарного года.

                                 На какой срок выдается патент

                                 По выбору налогоплательщика на срок от одного до двенадцати месяцев включительно в течение календарного года. Выбранный период необходимо указать в заявке.

                                 Налоговый период зависит от срока действия патента. Если патент выдается на двенадцать месяцев, то налоговый период составляет один год. Если патент выдается на одиннадцать, десять или меньше месяцев, налоговый период составляет соответственно одиннадцать, десять месяцев или меньше.Если в течение срока действия патента индивидуальный предприниматель прекращает заниматься «патентной» деятельностью, то налоговым периодом будет период от начала действия патента до дня прекращения деятельности.

                                 Как рассчитать налог по патентной системе

                                 Если патент получен на двенадцать месяцев, необходимо умножить сумму потенциального дохода на налоговую ставку.

                                 Если патент выдается на срок менее двенадцати месяцев, потенциальный доход необходимо разделить на 12, умножить на количество месяцев, в течение которых патент действителен, а затем умножить на налоговую ставку.

                                 Обычно ставка налога составляет 6%. Регионы вправе снизить это значение (до нуля) для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, которые предоставляют бытовые услуги или осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

                                 В случае наличия у индивидуального предпринимателя сразу нескольких действующих патентов налог необходимо рассчитывать по каждому из них.

                                 Когда переводить деньги в бюджет

                                 Если патент получен на срок до шести месяцев, то он должен быть оплачен полностью не позднее даты истечения срока действия патента.
                                 Оплата патента, полученного на срок от шести месяцев до календарного года, производится двумя частями: одна треть суммы налога — не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, остальные две трети — не позднее дата истечения срока действия патента.

                                 Налоговый учет и отчетность

                                 Налогоплательщик должен заполнить. В книге нужно фиксировать выручку, полученную от видов деятельности, переданных в PSN. Момент получения дохода следует определять «по выплате».Это означает, что при безналичных расчетах датой поступления выручки будет день поступления денег на банковский счет, при наличных расчетах — датой поступления денег в кассу.

                                 По каждому патенту необходимо вести собственную книгу доходов.

                                 Если одновременно с патентом применяется другая система налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с правилами, установленными для другой системы.

                                 Вам не нужно подавать декларации в налоговую инспекцию.

                                 Применение КПК и кассовой дисциплины

                                 Что касается кассовых аппаратов, то в общем случае от предпринимателей с патентом требуется использовать ККТ. Но бывают исключения. Индивидуальные предприниматели по патентной системе, которые занимаются отдельными видами деятельности: парикмахерские и косметические услуги, розничная торговля и общественное питание, производство молочных продуктов и др. (Полный список — в пп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п.2 ст. Налоговый кодекс РФ) имеет право выдавать покупателям не чек, а простые подтверждающие документы с определенными реквизитами: ФИО, серийный номер, ИНН продавца и т. Д.

                                 Комплект для онлайн ЦК «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ЦК с постановкой на учет в ФНС и систему товарного учета

                                 Начиная бизнес, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов.Еще в процессе регистрации следует изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего индивидуальные предприниматели делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

                                 ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3 / 414 @. Вы можете без ошибок сформировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

                                 Патентная система налогообложения (PSN)

                                 Довольно простой налоговый режим — это патентная система. В связи с относительной новизной ( введено в действие в 2013 году, ) и не изученной бизнесменами, система не пользуется большим спросом.В 2015 году в ее пользу сделали выбор всего 3,5% индивидуальных предпринимателей.

                                 Этот режим дает главное преимущество — максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога даже на этапе регистрации патента. Его суть заключается в регистрации патента — документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разные сроки. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться бизнес, каков спрос у предпринимателя в том или ином регионе.

                                 Единый налог на вмененный доход (ЕНД)

                                 ЕНД — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Так сделано за счет независимости суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет предпринимателя от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Размер налога зависит от размера дела, от таких показателей, как количество сотрудников, площадь помещений и т. Д.Этот режим может применяться только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом РФ (см. →). Кроме того, законом налагаются определенные ограничения на его использование. Например, количество сотрудников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

                                 (+) Преимущества патента для индивидуальных предпринимателей

                                 Патентная система налогообложения для индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

                                 • предприниматель может осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата;
                                 • после получения патента предприниматель освобождается от обязанности по уплате подоходного налога с физических лиц, имущества и добавленной стоимости;
                                 • система удобна для сезонных работ, патент можно приобрести на срок от месяца и более;
                                 • Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчеты и не декларировать свои доходы.

                                 Ставка оплаты патента установлена ​​в размере 6% от расчетного дохода за отчетный период, который устанавливается дифференцированно по виду деятельности и региону.

                                 (-) Недостатки патента для индивидуальных предпринимателей

                                 Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе налоговой системы на основе патента, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов гораздо меньше, чем плюсов, но о них все же стоит знать:

                                 • патентная система налогообложения невозможна для бизнеса, в котором работает более 15 человек;
                                 • ограничением по патенту является размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60 000 000 рублей;
                                 • о необходимости заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Спонтанно перейти на эту налоговую систему не удастся;
                                 • предпринимателю может быть отказано в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

                                 (+) Преимущества ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

                                 Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

                                 • когда бизнесмен выбирает систему вмененного дохода, обязательство по начислению и уплате налогов на личный доход, добавленную стоимость и отпадает налог на имущество в бюджет;
                                 • простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера; любой предприниматель может сделать это самостоятельно;
                                 • максимально упрощенная система учета и отчетности, позволяющая сэкономить на оплате труда стороннему бухгалтеру;
                                 • размер налогового платежа может быть уменьшен на размер страховых взносов;
                                 • Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

                                 (-) Минусы ЕНВД для ИП

                                 Система ЕНВД понятна и удобна индивидуальному предпринимателю, но в то же время далеко не универсальна.Его применение не будет выгодно для каждого предпринимателя по следующим причинам:

                                 • ЕНД не действует во всех регионах Российской Федерации;
                                 • данную систему можно применять не для каждого вида деятельности;
                                 • сумма налога фиксированная и не зависит от полученного финансового результата. То есть, если бизнес по каким-либо причинам не принес ожидаемой выгоды, сумма налоговых поступлений в бюджет не может быть уменьшена;
                                 • Система налога на вмененный доход применяется не ко всем предприятиям.Следовательно, если предприниматель работает в разных направлениях, может возникнуть необходимость вести учет, дифференцированный на те, которые подпадают под ЕНВД, и те, для которых требуется общая система налогообложения;
                                 • Применение данной системы вызывает ряд вопросов при учете НДС контрагентами.

                                 Какой выбрать ОСП или ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

                                 В таблице ниже приводится сравнение между системой налогообложения патентов и ЕНВД.

                                 Показатель	Патент	ЕНВД
                                 Набор сотрудников	До 15 человек	До 100 человек
                                 Итого выручка за год	Ограничено до 60 000 000 руб.	Без лимита
                                 Деятельность	Установлена ​​Налоговым кодексом Российской Федерации (не все виды деятельности могут осуществляться на основании патента).Существуют ограничения на площадь зала для обслуживания посетителей в общепите, до 50 кв. Ограничения распространяются на операции по аренде: сдаваемые в аренду основные средства не передаются в субаренду.	Установлено Налоговым кодексом РФ (ЕНВД подлежат не все виды деятельности). Есть ограничения по площади зала питания до 150 кв.м. Ограничений по сдаче в аренду нет — разрешается сдавать арендованное имущество в субаренду.
                                 Порядок подачи заявления в ФНС	Заявление на заявку на патентную систему необходимо подать в ФНС за 10 дней до начала действия ИП	Заявление на переход на ЕНВД необходимо подать в ФНС в течение 5 дней после начала IP
                                 Отказ ФНС в разрешении применения системы налогообложения	Возможно, если предприниматель не соблюдает определенные условия	Не предусмотрено
                                 Утрата возможности применения выбранной системы налогообложения	Право на использование патентной системы аннулируется при: · достижении суммы дохода предпринимателя 60 000 000 рублей; · Превышение численности занятых в бизнесе на 15 человек; В случае несвоевременной оплаты патента	Право на использование ЕНВД теряется, если количество сотрудников, занятых в бизнесе, превышает 100 человек
                                 Последствия утраты права пользования системой	Возмещение: · 13% НДФЛ за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет; · Налог на имущество. Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.	Возмещение: · налог на имущество; · Налог на прибыль. Налоги необходимо вернуть с начала квартала.
                                 Срок возврата права применения налоговой системы	После утраты права на работу по патенту его можно возобновить только с начала нового календарного года.	Возобновление утраченного права на ЕНВД возможно в любой момент после устранения причин, повлекших изменение налогового режима
                                 Учет доходов	Книга обязательных доходов	Не предоставляется
                                 Декларация о доходах	Не требуется	Раз в квартал

                                 Какой режим выбрать для IP?

                                 Сравнение на примере ПСН и ЕНВД для ИП с наемными работниками

                                 Пример №1 … Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 кв. М. Кроме него в магазине работают 2 наемных работника.

                                 Показатели	Патент	ЕНВД
                                 Средняя заработная плата персонала, руб.	20000	20000
                                 Налоговая база, руб.		1800 * 30 * 12 = 648000
                                 Коэффициенты	Не предусмотрено	K1 = 1.798
                                 Ставка,%	6	15
                                 Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
                                 	216144	216144
                                 	Невозможно	Не более 50% от суммы налога: 87383 руб.
                                 Сумма налога в год	105000	87383
                                 	321144	303527

                                 В данном примере сумма налога по патентной системе, на первый взгляд, меньше стоимости ЕНВД.Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, то его конечное значение будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

                                 При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, нанявший работников, должен учитывать, что уменьшить размер налогов можно будет только на сумму затрат на социальное страхование наемных работников.

                                 Сравнение PSN и UNM для ИП без сотрудников

                                 Пример №2. Предприниматель из Москвы занимается розничной торговлей. Размер торговой площади 30 кв. М. Других работников бизнесмен не нанимает.

                                 Рассчитаем налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет вести деятельность по патенту или выберет ЕНВД. Сравним режимы в таблице.

                                 Показатели	Патент	ЕНВД
                                 Налоговая база, руб.	Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области	Произведение месячной стоимости базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода 1800 * 30 * 12 = 648000
                                 Коэффициенты	Не предусмотрено	K1 = 1,798
                                 Ставка,%	6	15
                                 Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
                                 Всего страховых премий за год	25728	25728
                                 Уменьшение начисленного налога	Невозможно	На размер начисленных взносов на себя
                                 Сумма налога в год	105000	149038
                                 Общая сумма налоговых и страховых взносов, подлежащих уплате в год	130728	174766

                                 Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, который работает самостоятельно и не нанимает рабочих, выгоднее работать по патенту.Сумма налога в год по данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при применении ЕНВД.

                                 Ответы на актуальные вопросы о налоговых режимах

                                 Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю по патенту, из-за просрочки платежа лишился права применения данной системы налогообложения в апреле 2016 года. он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

                                 Нет, до конца календарного года, в котором патентные права были потеряны, предприниматель не сможет получить новый патент.На эту систему налогообложения можно будет перейти в новом календарном году.

                                 Вопрос № 2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

                                 Да, действительно ЕНВД позволяет предпринимателю уменьшить размер налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает это сотрудников или нет. Если бизнесмен работает в одиночку, то налог может быть уменьшен на всю сумму взимаемых с него страховых взносов. Когда с ним работают наемные работники, налог будет снижен только со взносов с них, но не более чем на 50% от суммы налога.

                                 Вопрос № 3. Как ведется учет доходов индивидуальных предпринимателей при патентной системе налогообложения?

                                 Индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, должен вести учет доходов и следить за тем, чтобы его совокупный доход за год не превышал 60 000 000 рублей. Никакой налоговой декларации не требуется.

                                 Вопрос № 4. Как часто предпринимателю нужно сдавать отчетность в ФНС, если он подает ЕНВД?

                                 Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета ЕНВД осуществляется предпринимателем один раз в квартал.

                                 Вопрос № 5. На какой срок можно приобретать патент?

                                 Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный — 1 год. На более длительный срок патент не выдается, так как в новом году могут быть внесены изменения в сумму налога, предполагаемый доход.

                                 Госдума рассматривала возможность отсрочки перехода на онлайн-кассы : отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах.В результате некоторым было разрешено вообще не пользоваться кассовым аппаратом, а остальным нужно было сдать кассы до 1 июля 2019 года. 6 июня 2019 года президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников. и кто продает товары собственного производства, оказывает услуги или выполняет работу, все еще может отложить переход до 1 июля 2021 года.

                                 Обращаем ваше внимание, что вы не ограничитесь покупкой кассового аппарата и постановкой на учет в налоговой инспекции. Теперь вам нужно пробить названия товаров в квитанциях, а это значит, что вам нужна кассовая программа, которая может это сделать.Скачайте бесплатное приложение Kassa MoySklad — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.

                                 Еще одна поправка в закон об онлайн-кассах — изменение концепции платежей:

                                 • Теперь они включают не только движение денег наличными и по безналичному расчету, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Понятие «электронные средства платежа» было удалено из текста закона, в связи с чем возник вопрос о том, нужен ли кассовый аппарат, если индивидуальный покупатель переводил деньги на банковский счет продавца.
                                 • Оплата также признается как получение других позиций за товар. Например, передача старой вещи для компенсации стоимости новой (trade-in).

                                 Это означает, что теперь в законе перечислены все случаи, когда необходимо использовать КПК.

                                 Аннулирование он-лайн кассовых аппаратов ЕНВД и ПСН

                                 Хотя полная отмена онлайн-кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при особых налоговых режимах даже не обсуждалась, депутаты все же отложили переход до 1 июля 2019 года на:

                                 • ИП и организации на вмененке,
                                 • Предприниматели о патентной налоговой системе, но не для всех.

                                 Таким образом, речь идет о переносе онлайн-кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей практически во всех сферах малого бизнеса. Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: как к работе по-новому, так и к тратам на оборудование. Кроме того, поэтапное внедрение онлайн-касс позволяет избежать очередей на доставку и нехватки оборудования. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей вовремя и без задержек поставили онлайн-кассы.

                                 Переход упрощается не только из-за задержек. Онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН обойдутся значительно дешевле, ведь на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не более 18000 руб. Это разрешено Законом № 349-ФЗ.

                                 Первый перенос онлайн-кассовых аппаратов до 2018 года

                                 Первой отсрочкой онлайн-кассовых аппаратов — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в рознице или оказывает услуги общественного питания с привлечением сотрудников:

                                 • Предприниматели на ЕНВД и на патент.
                                 • ООО на вмененке.

                                 Сейчас все эти предприниматели уже обязаны использовать ЦК нового типа: с 1 июля 2018 года необходимо установить оборудование.

                                 Перенос онлайн-кассовых аппаратов до 2019 года

                                 Прошел второй этап переноса онлайн-кассовых аппаратов — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2017 года № 337-ФЗ, это касается:

                                 Отмена онлайн-касс для этих категорий является временной мерой.До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации должны были купить новый ЦК и зарегистрировать их в Федеральной налоговой службе. Кто вообще не может пользоваться онлайн-кассами —

                                 С 1 июля 2019 года вам необходимо использовать CCP для любых безналичных расчетов с физическими лицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее, чем через один рабочий день после оплаты. Теперь при безналичной оплате без карты пробивать чеки не нужно.

                                 Перенос ЦКА в вендинг до 2019 года

                                 Предприниматели, у которых нет сотрудников и которые торгуют с использованием торговых автоматов, также имели право на отсрочку онлайн-ЦКА до 2019 года.Но к 1 июля им пришлось сдать кассовые аппараты.

                                 При этом владельцам торговых автоматов разрешалось использовать один кассовый аппарат для нескольких автоматов при условии, что:

                                 • акцизный, технически сложный и подлежащий обязательной маркировке товары не продаются,
                                 • серийный номер открыто обозначен на устройстве.

                                 Кроме того, с 1 февраля 2020 года появится возможность не распечатывать квитанцию, если на экране устройства отображается QR-код.

                                 Тем, кто использует механические торговые автоматы (например, для продажи сладостей), вообще не нужно устанавливать кассовые аппараты.

                                 Будет ли отсрочка для онлайн-касс до 2021 года?

                                 Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года он имеет право не использовать кассовые аппараты только для индивидуальных предпринимателей без сотрудников по трудовым договорам, а именно:

                                 • реализуют товары собственного производства,
                                 • выполнить работу,
                                 • предоставляют услуги.

                                 Отсрочка по товарам в чеке

                                 До 2021 года перенесено только требование указывать наименования товаров в чеке. Это касается и определенных групп налогоплательщиков: индивидуальным предпринимателям повезло с ГНС, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они не могут указывать товар на кассовом чеке и на электронной форме строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.

                                 Ставка налога DOR

                                 1. Каковы ставки индивидуального подоходного налога?
                                 2. Какая ставка налога с продаж?
                                 
                                 
                                 3. Какая ставка налога на использование?
                                 
                                 
                                 4. Какая уездная ставка?
                                 
                                 
                                 5. Ставки коммерческого налога
                                 6. Ставки акцизного налога

                                 ---

                                 1. Каковы ставки индивидуального подоходного налога?

                                    Ставка индивидуального подоходного налога в штате Висконсин варьируется от 3.От 54% до 7,65%, в зависимости от семейного положения и дохода.

                                    9803 9803

                                    Для плательщиков единого налога, налогоплательщики, имеющие право подавать документы в качестве главы семьи, имения и траста с налогооблагаемым доходом:

                                    свыше	, но не более	налог на 2020 год составляет	от суммы свыше
                                    $ 0	$ 11 970	3,54%	$ 0
                                    	$	$
                                    $74 + 4,65%	$ 11 970
                                    23 930 долл. США	263 480 долл. США	979,88 долл. США + 6,27%	23 930 долл. США
                                    	долл. США Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию с налогооблагаемым доходом:
                                    сверх	, но не более	Налог 2020 составляет	от суммы сверх
                                    долларов 0	15 960 долларов	3.54%	$ 0
                                    $ 15 960	31 910 $	$ 564,99 + 4,65%	15 960 $
                                    31 910 $	$ 351 310

                                    0

                                    % 7,65%

                                    351 310 долл. США

                                    
                                    

                                    Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации с налогооблагаемым доходом:

                                    сверх	, но не более	Налог 2020 составляет	от суммы сверх
                                    долларов 0	7 980 долларов	3.54%	$ 0
                                    $ 7 980	15 960 $	$ 282,49 + 4,65%	$ 7 980
                                    15 960 $ 15 960	$
                                    	80 $	$ 175 660	80 $ 7,65%	175 660 долл. США

                                    Примечание: Нерезиденты и резиденты неполный год должны распределять налог пропорционально соотношению их дохода в Висконсине к их федеральному скорректированному валовому доходу.Увидеть Висконсин Форма 1NPR для получения дополнительной информации.

                                 2. Какая ставка налога с продаж?

                                    Висконсинский налог с продаж — это налог в размере 5%, взимаемый с продажной цены розничных торговцев, которые продают, лицензируют, сдают в аренду или арендуют материальное личное имущество, определенные монеты и марки, определенное арендованное имущество, прикрепленное к недвижимости, или определенные цифровые товары, или продают, лицензировать, выполнять или предоставлять налогооблагаемые услуги в Висконсине. Видеть Что облагается налогом для получения дополнительной информации.

                                 3. Какая ставка налога на использование?

                                    Висконсинский налог на использование — это налог в размере 5%, взимаемый с покупной цены материального личного имущества, определенных монет и марок, определенного арендованного имущества, прикрепленного к недвижимости, определенных цифровых товаров или налогооблагаемых услуг, которые используются, хранятся или потребляются в пределах штата Висконсин. но по которым ранее не уплачивались налоги с продаж или использования штата Висконсин. Видеть Используйте налог для получения дополнительной информации.

                                 4. Какая уездная ставка?

                                    Для 68 округов штата Висконсин, которые приняли окружной налог, окружной налог равен 0.Налог в размере 5%, взимаемый с продажной цены от розничных продаж, лицензий, аренды или аренды материального личного имущества, определенных монет и марок, определенного арендуемого имущества, прикрепленного к недвижимости, или определенных цифровых товаров, или продажи, лицензирования, исполнения или меблировки облагаемых налогом услуг в округе с окружным налогом. Исключения из режима налогообложения округа и особые ситуации разъясняются в Части 18.D. (2) — (5) Публикации 201, Информация о налогах с продаж и использования штата Висконсин .

                                    Розничные торговцы, которые облагают продажи округом 0,5%, должны взимать налог с продаж в размере 5,5% со своих розничных продаж:

                                    • 5% налог штата с продаж и
                                    • 0,5% налог с продаж округа.

                                 Таблица ставок налога с продаж

                                 В следующей таблице приведены общие ставки налога с продаж и использования для каждого округа.

                                 68 ИТОГО

                                 91 5% 9150% 9150% — 1/4/9050% — 01.01.04

                                 НАИМЕНОВАНИЕ ОКРУГА И КОД	СТАВКА ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГА	СТАВКА НАЛОГОВ ОКРУГА И ДЕЙСТВУЮЩИЕ ДАТЫ	СТАЦИОНАРНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА И ДЕЙСТВУЮЩИЕ ДАТЫ
                                 2 .50% — 1/1/94		5,50%
                                 Ashland (2)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
                                 Barron ( 3)	5%	0,50% — 4/1/86		5,50%
                                 Bayfield (4)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 Коричневый (5)	5%	0,50% — 1/1/18	(0,50% для 01.11.00 — 30.09.15)	5.50%
                                 Buffalo (6)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
                                 Burnett (7)	5%	0,50% — 4 / 1/89		5,50%
                                 Calumet (8)	5%	0,50% — 1/4/18		5,50%
                                 Chippewa7	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 Clark (10)	5%	0.50% — 01.01.09		5,50%
                                 Колумбия (11)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
                                 Кроуфорд ( 12)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 датчанин (13)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 Dodge (14)	5%	0,50% — 4/1/94		5.50%
                                 Дверь (15)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
                                 Дуглас (16)	5%	0,50% — 4 / 1/91		5,50%
                                 Данн (17)	5%	0,50% — 4/1/86		5,50%
                                 Eau Claire (18)	0,50% — 1/1/99		5,50%
                                 Флоренция (19)	5%	0.50% — 01.07.06		5,50%
                                 Fond du Lac (20)	5%	0,50% — 4/1/10		5,50%
                                 Лес (21)	5%	0,50% — 4/1/95		5,50%
                                 Грант (22)	5%	0,50% — 4/1/02		5,50%
                                 Зеленый (23)	5%	0,50% — 01.01.03		5.50%
                                 Зеленое озеро (24)	5%	0,50% — 1/7/99		5,50%
                                 Айова (25)	5%	0,50% — 1/4/87		5,50%
                                 Железо (26)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 Джексон (27)	5%	0,50% — 1/4/87		5,50%
                                 Джефферсон (28)	5%	0.50% — 4/1/91		5,50%
                                 Джуно (29)	5%	0,50% — 4/1/92		5,50%
                                 Кеноша ( 30)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 Кевауни (31)	5%	0,50% — 4/1/17		5,50%
                                 Ла Кросс (32)	5%	0,50% — 4/1/90		5.50%
                                 Лафайет (33)	5%	0,50% — 4/1/01		5,50%
                                 Langlade (34)	5%	0,50% — 4 / 1/88		5,50%
                                 Lincoln (35)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
                                 Manitowoc (36) 5807 91 %			5%
                                 Марафон (37)	5%	0.50% — 1/4/87		5,50%
                                 Маринетт (38)	5%	0,50% — 01.10.01		5,50%
                                 Маркетт ( 39)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
                                 Menominee (72)	5%	0,50% — 4/1/20		5,50%
                                 Милуоки (40)	5%	0.50% — 01.04.91	0,10% (01.01.96 — 31.03.20)	5,50%
                                 Монро (41)	5%	0,50% — 4/1/90		5,50%
                                 Оконто (42)	5%	0,50% / 1/94		5,50%
                                 Oneida (43)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
                                 Outagamie (442 5807 9150) %	0.50% — 01.01.20		5,50%
                                 Озоки (45)	5%	0,50% — 4/1/91	0,10% (01.01.96 — 3 / 31/20)	5,50%
                                 Пепин (46)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 Пирс (47)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
                                 Polk (48)	5%	0,50% — 4/1/88		5.50%
                                 Portage (49)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
                                 Цена (50)	5%	0,50% — 1 / 1/93		5,50%
                                 Расин (51)	5%		0,10% (01.01.96 — 31.03.20)	5%
                                 Richland (52)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
                                 Камень (53)	5%	0.50% — 01.04.07		5,50%
                                 Rusk (54)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
                                 St. Croix (55)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
                                 Sauk (56)	5%	0,50% — 4/1/92		5,50%
                                 Сойер (57)	5%	0,50% — 1/4/87		5.50%
                                 Шавано (58)	5%	0,50% — 4/1/90		5,50%
                                 Шебойган (59)	5%	0,50% — 1 / 1/17		5,50%
                                 Тейлор (60)	5%	0,50% — 7/1/99		5,50%
                                 Тремпеале	5%	0,50% — 01.10.95		5,50%
                                 Вернон (62)	5%	0.50% — 1/1/97		5,50%
                                 Вилас (63)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
                                 Walworth ( 64)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
                                 Уошберн (65)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
                                 Вашингтон (66)	5%	0,50% — 01.01.99	0.10% (01.01.96 — 31.03.20)	5,50%
                                 Waukesha (67)	5%		0,10% (01.01.96 — 31.03.20)	5%
                                 Ваупака (68)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
                                 Ваушара (69)	5%		5,50%
                                 Виннебаго (70)	5%			5%
                                 Дерево (71)	5%		5,50%

                                 Внимание: Розничные торговцы, которые не расположены в округе с налогом, по-прежнему подлежат налогообложению округа и обязаны собирать и перечислять его, если они:

                                 • осуществляют налогооблагаемые продажи, которые поступают (т.е. осуществляются в ) уезд с налогом; или
                                 • продать моторное транспортное средство, лодку, прогулочный транспорт или самолет, которые обычно будут храниться в округе, принявшем уездный налог.

                                 Примечание: Дополнительная информация о том, какой уездный налог взимается с продажи и аренды автотранспортных средств, лодок, прогулочных транспортных средств, самолетов, снегоходов, прицепов, полуприцепов, вездеходов, грузовых автомобилей и внедорожных мотоциклов, приведена в Части 18.D. (4) и (5) Публикации 201, Информация о налогах с продаж и использования штата Висконсин .

                                 Чтобы определить соответствующую ставку налога с продаж и использования в штате Висконсин и / или округа, которая применяется к транзакции, см. Поиск по ставке налога с продаж.

                                 Применимые законы и правила

                                 В этом документе представлены утверждения или толкования следующих законов и постановлений, вступивших в силу с 9 февраля 2021 года: Разделы 71.06, 77.52, 77.522, 77.53, 77.70, 77.705, 77.706, 77.707, 77.72, 77.785, 77.981 , 77.99, 77.994, 77.995, 77.9962, 78.015, 78.017, 78.405, 78.407, 139.02, 139.03, 139.31, 139.76 и 168.12, Висконсин. Статистика.

                                 Законы, вступившие в силу после 9 февраля 2021 года, новые административные правила и судебные решения могут изменить толкование этого документа.Руководство, выпущенное до 9 февраля 2021 г., которое противоречит информации в этом документе, заменяется этим документом в соответствии с разд. 73.16 (2) (a), Wis. Stats.

                                 ДЛЯ ВОПРОСОВ ИЛИ КОММЕНТАРИЙ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

                                 MS 5-77
                                 ОТДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ WISCONSIN
                                 Бюро обслуживания клиентов
                                 PO Box 8949
                                 Madison, WI 53708-8949
                                 Телефон: (608) 266-2776
                                 Факс: (608) 267- 1030
                                 Дополнительные вопросы по электронной почте [email protected]

                                 Взаимодействие с другими людьми

                                 Номер руководящего документа: 100047

                                 Ставки налога с продаж

                                 Налог с продаж основан на валовая выручка от продаж или валовой доход, в зависимости от типа бизнеса, а именно:

                                 Освобождение от налога с продаж

                                 Розничные продажи

                                 (Мисс.Код Энн. Разделы 27-65-17, 27-65-20 и 27-65-25)

                                 Следующие лица подлежат обложению налогом с продаж в размере 7% от валовой выручки от розничных продаж бизнеса, если не указано иное:

                                 • Продажа движимого имущества …… 7%
                                 • Тракторы и лесозаготовительная техника … 1,5%
                                 • Сельскохозяйственный инвентарь …… 1,5%
                                 • Продажа электроэнергии ассоциации …… 1%
                                 • Определенное оборудование, детали машин и оборудование, расположенное и используемое в работе определенных государственные портовые сооружения…… 1,5%
                                 • Обрабатывающее оборудование …… 1,5%
                                 • Автомобили и легкие грузовики (10 000 фунты. или меньше) …… 5%
                                 • Продажа легковых и грузовых автомобилей с полной массой 10 000 фунтов или менее электроэнергетическим ассоциациям …… 3%
                                   
                                 • Продажа легковых и грузовых автомобилей общей массой более 10 000 фунтов электроэнергетическим ассоциациям …… 1%
                                 • Грузовые автомобили (более 10 000 фунтов), самолеты, полуприцепы, дома на колесах и модульные дома…… 3%
                                 • Мотоциклы, мопеды, мотоциклы, лодки, вездеходы (ATV), прицепы или другое оборудование … 7%
                                 • Материалы для железных дорог для использования в путевых сооружениях …… 3%
                                 • Иное движимое имущество включая алкогольные напитки и пиво …… 7%

                                 Оптовые продажи

                                 • Алкогольные напитки и пиво …… 7%
                                 • Еда и напитки для полного обслуживания торговля машины…… 8%

                                 Строительный подряд

                                 (Miss Code Ann, раздел 27-65-21)

                                 • Когда общая цена контракта или брутто полученная сумма превышает 10 000,00 долларов США (кроме жилых строительство) …… 3,5%
                                 • Обрабатывающее оборудование, включенное в договор …… 1,5%

                                 Плавучие конструкции

                                 (Miss Code Ann 27-65-18)

                                 Плавучие сооружения включают казино, плавучие рестораны, плавучие отели и аналогичное свойство.

                                 Продажа движимого имущества, которое становится составной частью структуры и производительности строительство деятельность …… 3.5 %

                                 Коммунальные предприятия

                                 (Miss Code Ann. 27-65-19)

                                 Следующие лица подлежат обложению налогом с продаж на валовой доход бизнеса, как предусмотрено:

                                 • Электричество и топливо-Жилой сектор использование …… 0%
                                 • Электричество и топливо — Промышленное использовать …… 0%
                                 • Электричество и топливо — Коммерческие использование …… 7%
                                 • Телефон и телеграф …… 7%
                                 • Водные, коммерческие или промышленные использование …… 7%
                                 • Water-Residential потребление …… 0%
                                 • Транспортные расходы по отправке материальное личное имущество между точками в пределах этого состояние при оплате напрямую потребителем; такая же ставка, как отгружаемое имущество.

                                 Аттракционы

                                 (Miss Code Ann 27-65-22)

                                 Следующие лица подлежат обложению налогом с продаж в размере 7% от валового дохода, полученного при допуске, если не указано иное:

                                 • Допуск на развлекательные мероприятия, проводимые в общественных или частных зданиях, отелях, палатках, на стоянках или курортах, закрытых или открытых … 7%
                                 • Допуск на аттракционы, проводимые в государственных закрытых колизеях и аудиториях (за исключением допуска на спортивные соревнования между колледжами и университетами и животноводческие помещения)…… 3%

                                 Разное Указанный бизнес

                                 (Miss Code Ann, разделы 27-65-23 и 27-65-231)

                                 Следующие лица подлежат обложению налогом с продаж в размере 7% от валового дохода предприятия, если не указано иное:

                                 • Монтаж и ремонт кондиционеров
                                 • Автомобиль, мотоцикл, лодка или любой другой ремонт или обслуживание автомобилей;
                                 • бильярдные, бильярдные или домино-залы;
                                 • Боулинг или кегли;
                                 • Системы или услуги охранной и пожарной сигнализации;
                                 • Мойка автомобилей автоматическая, самообслуживания или ручная;
                                 • Продажа и услуги компьютерного программного обеспечения;
                                 • Хлопковые компрессы или склад хлопка;
                                 • Индивидуальное креозирование или обработка, индивидуальное планирование, индивидуальное распиловка; переработка мяса на заказ;
                                 • Электрики, электромонтажные работы, электромонтаж, все виды ремонта или монтаж электрооборудования;
                                 • Установка, ремонт или обслуживание лифта или эскалатора;
                                 • Проявление пленки или финишная обработка фотографий;
                                 • Литейное производство, машиностроение или общий ремонт
                                 • Ремонт или обивка мебели;
                                 • Планировка, земляные работы, рытье котлованов, дноуглубительные работы или ландшафтный дизайн;
                                 • Гостиницы, мотели, туристические базы или палаточные лагеря, трейлерные парки;
                                 • Изоляционные услуги или ремонт;
                                 • Ремонт ювелирных изделий или часов;
                                 • Стирка, чистка, прессование или крашение;
                                 • Услуги марины;
                                 • Ремонт матрасов;
                                 • Ремонт офисной и деловой техники;
                                 • Автостоянки и автостоянки;
                                 • Сантехника или трубопроводная арматура;
                                 • склады общего пользования;
                                 • Установка, ремонт или обслуживание радио или телевидения;
                                 • Ремонт холодильного оборудования;
                                 • Услуги, выполняемые в связи с геофизическими съемка, разведка, разработка, бурение, добыча, распределение или тестирование нефти, газа, воды и других минеральные ресурсы;
                                 • Ремонт обуви;
                                 • Шкафчики для хранения вещей;
                                   
                                 • Автоответчик или пейджинговые службы;
                                   
                                 • Услуги по борьбе с термитами или вредителями;
                                   
                                 • Цеха олова и листового металла;
                                   
                                 • Т.V. кабельные системы, абонентское телевидение и прочее подобное. виды деятельности;
                                   
                                 • Вулканизация, ремонт или восстановление покрышек или камер;
                                   
                                 • Сварка; и деревообработка или токарная обработка магазины

                                 Rental

                                 Аренда или сдача внаем подержанного личного имущества в этом состоянии; та же ставка, которая применима к продажа похожего имущества.

                                 Аренда, не более тридцати (30) суток, автотранспортные средства полной массой 10 000 Иб с.или менее …… 6%
                                 Этот налог добавляется к 5% налогу с продаж, взимаемому Раздел 27-65-23.

                                 Налоговые ставки, освобождения и вычеты

                                 Кому следует подавать?

                                 Вам следует подать налоговую декларацию о доходах штата Миссисипи, если к вам относится любое из следующих утверждений:

                                 • У вас удерживается подоходный налог штата Миссисипи из вашей заработной платы.
                                 • Вы являетесь нерезидентом или резидентом с неполным годом с доходом, облагаемым налогом в штате Миссисипи.
                                 • Вы являетесь резидентом Миссисипи, работающим в другой стране на временной или переходной основе.Ваш общий валовой доход облагается подоходным налогом штата Миссисипи.
                                 • Вы — резидент Миссисипи, работающий за пределами штата (сотрудник межгосударственных перевозчиков, строитель, продавец, офшорный рабочий и т. Д.). Вы должны подать декларацию жителя Миссисипи и указать общий валовой доход независимо от источника.
                                 • Вы являетесь индивидуальным резидентом и имеете валовой доход более 8 300 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
                                 • Вы проживаете в браке, и у вас и вашего супруга (а) общий доход превышает 16 600 долларов плюс 1 500 долларов на каждого иждивенца.
                                 • Вы — несовершеннолетний, чей валовой доход превышает 8 300 долларов США.
                                 • Вы являетесь оставшимся в живых или представителем умершего налогоплательщика. Вы должны подать декларацию налогоплательщику, умершему в течение налогового года или до того, как декларация была подана. Декларацию об умершем налогоплательщике следует подавать по форме, которая была бы уместной, если бы он или она были живы. На декларации после имени умершего введите слово «умерший» и дату смерти.

                                 Исключения

                                 Миссисипи допускает определенные суммы освобождения в зависимости от вашего статуса подачи и других критериев.Ниже приведена таблица всех освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

                                 Совместная подача документов, состоящая в браке или объединенная *		12 000 долл. США
                                 женатый супруг Умерший		12 000 долл. США
                                 Подача документов в браке Раздельная *		6000 долларов (ровно половина от 12000 долларов)
                                 Глава семьи		8000 долларов США (минимум с 1 иждивенцем)
                                 Одиночный		6000 долларов США
                                 Иждивенец, кроме себя или супруги **		1 500 долл. США
                                 Налогоплательщик старше 65 лет		1 500 долл. США
                                 Супруг (а) старше 65 лет		1 500 долл. США
                                 Слепой налогоплательщика		1 500 долл. США
                                 Супруг (а) слепой		1 500 долл. США

                                 * Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, сумма освобождения может быть разделена между супругами по любому выбору.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть суммы освобождения от налогообложения в размере 6000 долларов одним из супругов при его раздельном возврате не может быть использована другим супругом при его раздельном возврате.

                                 ** Для каждого заявленного иждивенца вы должны указать имя, номер социального страхования и родство этого иждивенца с вами. Иждивенец — это родственник или другое лицо, которое имеет право на получение федерального подоходного налога в качестве иждивенца налогоплательщика. Освобождение от иждивенцев не разрешено ни для вас, ни для вашего супруга.Если вы подали заявление в качестве главы семьи, у вас должен быть указан хотя бы один соответствующий требованиям иждивенец.

                                 Вычеты

                                 Вы можете выбрать либо отдельные вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, либо потребовать стандартный вычет для вашего статуса регистрации, в зависимости от того, что дает большую налоговую льготу. Миссисипи позволяет вам использовать те же детализированные вычеты для целей подоходного налога штата, которые вы используете для целей федерального подоходного налога, с одним исключением: подоходный налог Миссисипи не подлежит вычету в вашем детализированном расписании вычетов, требующем корректировки для этого исключения.Миссисипи допускает определенные вычеты в зависимости от вашего статуса подачи. Ниже приводится таблица всех разрешенных освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

                                 Совместная подача документов, состоящая в браке или объединенная		4 600 долл. США
                                 женатый супруг Умерший		$ 4,60 0
                                 В браке подача раздельно		2300 долларов (ровно 1/2 от 4600 долларов)
                                 Глава семьи		3 400 долл. США
                                 Одиночный		2 300 долл. США

                                 Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, стандартная сумма вычета в размере 4600 долларов или детализированная сумма вычета может быть разделена между супругами по любому выбору.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть стандартной суммы вычета в размере 2300 долларов одним супругом при его / ее отдельном возврате не может быть использована другим супругом при его / ее отдельном возврате.

                                 Ставки налога

                                 Миссисипи имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических и юридических лиц. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

                                 Миссисипи имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических лиц и предприятия. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

                                 Градуированная ставка налога на прибыль:

                                 0% на первые 3000 долларов налогооблагаемого дохода.

                                 3% на следующие 2000 долларов налогооблагаемого дохода.

                                 4% на следующие 5000 долларов налогооблагаемого дохода.

                                 5% на весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США.

                                 Если подавая комбинированную декларацию (оба супруга работают), каждый из супругов может рассчитать свои налоговые обязательства отдельно и сложите результаты.

                                 Пример:

                                 Джон холост и имеет налогооблагаемый доход в размере 23 000 долларов.Его налоговые обязательства будут:

                                 3000 долларов США X 0% = 0

                                 долларов США

                                 2000 долларов X 3% = 60 9000 долларов США 3

                                 5000 долларов X 4% = $ 200

                                 13 000 долл.

                                 No related posts.