Величина вмененного дохода \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Величина вмененного дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Величина вмененного дохода Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 52 «Порядок исчисления налога, страховых взносов» НК РФ»Исходя из положений статей 23, 52, 54, 252, 270, 313 НК РФ при возникновения спора о должной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, на налоговом органе лежит бремя доказывания факта и размера дополнительно вмененного налогоплательщику дохода, а на налогоплательщике — факта и размера понесенных им расходов (пункт 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.11.1997 N 22 «Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на прибыль», постановления Президиума ВАС РФ от 06.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 15.11.2019
(«Малая бухгалтерия», 2019, N 7)Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). А налоговой базой является величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.Нормативные акты: Величина вмененного дохода
Официальный сайторганов местного самоуправлениягорода Нижневартовска
Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу ‒ Югре сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 34629 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) признается вмененный доход налогоплательщика, которым является потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода (статья 346 НК РФ).
Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (пункт 2 статьи 346 НК РФ).
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2 (пункт 4 статьи 346 НК РФ).
Согласно пункту 10 статьи 346 НК РФ в случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
Иных случаев возможности учета фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности при определении размера вмененного дохода глава 263 НК РФ не содержит.
Вместе с тем согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате ЕНВД за II квартал 2020 года.
Правильно ли вы считаете «вмененку»? — Российская газета
Он рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности, а также значений корректирующих коэффициентов (п. 2 ст. 34629 Налогового кодекса РФ).
Для того чтобы рассчитать налог, нужно величину вмененного дохода умножить на ставку налога. Она равна 15 процентам (ст. 34631 Налогового кодекса РФ).
Приведем конкретные формулы для расчета ЕНВД.
1) Налоговая база или величина вмененного дохода рассчитывается по следующей формуле:
ВД = (БД Є (N1 + N2 + N3) Є К1 Є К2 Є К3),
где ВД — величина вмененного дохода; БД — значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности; N1, N2, N3 — физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода; К1, К2, К3 — корректирующие коэффициенты базовой доходности.
2) Сумму ЕНВД нужно исчислять так:
ЕН = ВД Є 15/100,
где ВД — вмененный доход за налоговый период; 15/100 — налоговая ставка.
Рассмотрим, что представляют собой базовая доходность, физические показатели, а также корректирующие коэффициенты базовой доходности для расчета единого налога на вмененный доход.
Для каждого вида предпринимательской деятельности, переводимой на ЕНВД, действует своя величина базовой доходности. Установлена она в п. 3 ст. 34629 Налогового кодекса РФ. Обращаем ваше внимание: базовая доходность является постоянной величиной, то есть ее не могут изменять на региональном уровне.
Физические показатели, которые характеризуют определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность приведены в таблице.
Итак, базовая доходность корректируется с учетом трех коэффициентов, показывающих степень влияния того или иного фактора на результат деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.
К1 — коэффициент, определяемый в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности.
Корректирующий коэффициент К1 рассчитывается по следующей формуле:
К1 = (1000 + Коф): (1000 + Ком),
где Коф — кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
Ком — максимальная кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) для данного вида предпринимательской деятельности;
1000 — стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.
Сведения о кадастровой стоимости земли доводятся до налогоплательщиков территориальными органами Росземкадастра России в субъектах РФ через соответствующие официальные источники информации не позднее 30 ноября текущего календарного года (Распоряжение Правительства РФ от 13 ноября 2002 г. N 1590-р).
Напомним, что коэффициент К1 не применялся в 2003 и 2004 гг. (ст. 7.1 Федерального закона от 24 июля 2002 г.
К2 — коэффициент, учитывающий совокупность таких особенностей ведения предпринимательской деятельности, как ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величина доходов и прочие особенности.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются субъектами РФ на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,01 до 1,0 включительно в зависимости от вида (подвида) деятельности.
К3 — коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном правительством РФ.
Если величины корректирующих коэффициентов изменяются, то изменение суммы единого налога возможно только с начала следующего налогового периода. В 2003 г. К3 был равен 1 (ст. 7.1 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ).
В 2004 г. величина коэффициента была приравнена к 1,133 (Приказ Минэкономразвития России от 11 ноября 2003 г. N 337 «Об установлении коэффициента-дефлятора на 2004 год»).
Это значит, что при прочих равных условиях в 2004 г. вмененный налог вырастал на 13,3 процента.
В соответствии со ст. 346(27) Налогового кодекса РФ под количеством работников понимается среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников (в том числе работающих по совместительству) в сферах предпринимательской деятельности, по которым применяется ЕНВД.
Среднесписочная численность определяется за налоговый период. При этом следует руководствоваться документами Госкомстата: Постановлением от 28 октября 2003 г. N 98, а также Постановлением от 1 декабря 2003 г. N 105. Обратите внимание: в Методических рекомендациях дана ссылка на Порядок заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденный Постановлением Госкомстата России от 4 августа 2003 г.
N 72. Следует заметить, что этот документ утратил силу на основании Постановления Госкомстата России от 27 ноября 2003 г. N 104. Впрочем, сам порядок расчета остался прежним, он просто «перекочевал» в новые документы Госкомстата.
Раньше у многих вызывал затруднение расчет среднесписочной численности, если фирма вела несколько видов деятельности, одни из которых подпадали под действие ЕНВД, а другие нет. В этом случае среднесписочная численность работников административно-управленческого и вспомогательного персонала, участвующих одновременно в нескольких видах деятельности налогоплательщика, распределяется пропорционально среднесписочной численности всех работников за налоговый период по каждому виду деятельности.
Пример
ООО «Калитва» оказывает услуги по ремонту часов. Бытовые услуги населению в регионе, где работает ООО «Калитва», переведены на ЕНВД. Помимо этого фирма занимается оптовой торговлей часами.
В организации 4 человека ремонтируют часы и 16 человек заняты в торговле.
Административно-управленческий персонал фирмы состоит из директора и главного бухгалтера. Кроме того, в ООО «Калитва» работает охранник.
Для того чтобы рассчитать количество работников, которые заняты деятельностью, облагаемой ЕНВД, сначала нужно определить долю сотрудников, которые непосредственно ремонтируют часы, и умножить ее на число работников, занятых одновременно в нескольких видах деятельности (директор, бухгалтер и охранник). Она будет равна:
4 чел.: (4 чел. + 16 чел.) Є 3 чел. = 1 чел.
Затем к полученному результату следует прибавить количество сотрудников, ремонтирующих часы:
4 + 1 = 5 чел.
Таким образом, число работников ООО «Калитва», которые заняты деятельностью, облагаемой ЕНВД, составит 5 человек.
Теперь о том, как рассчитывается площадь торгового зала.
В площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей включается площадь всех помещений (в том числе и арендованных) и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания.
Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) определяется на основании таких документов, как технические паспорта на строения, поэтажные планы и тому подобное. Если у налогоплательщика есть документы, выданные органами, регистрирующими права на недвижимое имущество, или договоры аренды, то на основании их также можно определить размер помещения.
Еще раз напоминаем, что подсобные помещения не включаются в расчет площади. Считается только площадь торгового зала, кассовых кабин, проходов для покупателей, а также площадь рабочих мест обслуживающего персонала. Если торговля ведется со склада, то площадь складского помещения в расчет включается.
Пример:
В регионе, где работает ООО «Спорт-мастер», розничная торговля переведена на уплату ЕНВД. Фирма в розницу торгует мебелью. Для этих целей она арендует 55 квадратных метров в здании магазина, принадлежащего ОАО «Каскад». Между предприятиями заключен договор аренды. Площадь, которая указана в договоре, является физическим показателем «торговая площадь» для ООО «Спорт-мастер».
И именно исходя из нее нужно рассчитывать ЕНВД.
Сам договор аренды должен храниться у ООО «Спорт-мастер». Поскольку копию этого документа налоговая инспекция вправе запросить у организации для того, чтобы проверить, правильно ли сделан расчет налога.
Как мы уже отмечали, предельный размер площади торгового зала (зала обслуживания) учитывается по каждому объекту организации торговли. Следовательно, если у фирмы несколько магазинов и в каждом из них торговый зал меньше 150 квадратных метров, то она переводится на уплату ЕНВД.
Пример:
ООО «Хозтовары» продает в розницу хозтовары. Торговля ведется в двух магазинах. Площадь торгового зала в первом составляет 100 квадратных метров, а во втором — 90. Получается, общий размер торговой площади по двум магазинам равен 190 квадратным метрам.
Однако ООО «Хозтовары» будет переведено на ЕНВД. Ведь торговая площадь в каждом из магазинов не превышает установленный Налоговым кодексом РФ предельный размер.
Кроме того, для расчета «вмененки», необходимо определить количество торговых мест.
Под торговым понимается место, используемое для осуществления сделок купли-продажи.
В данном случае определяется количество мест розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (киоски), и розничной торговли, осуществляемой через нестационарную торговую сеть, функционирующей на принципах развозной, разносной торговли и торговли с рук.
Пример:
ООО «Сатурн» в розницу торгует продуктами питания в Калуге. Торговля ведется в разных районах города: на центральном рынке и возле автовокзала. Законом Калужской области данный вид деятельности переведен на единый налог. На территории центрального рынка у организации две палатки, а возле автовокзала — одна.
Следовательно, ООО «Сатурн» рассчитывает налог по двум торговым точкам. Для первой точки — на центральном рынке — физический показатель составляет 2 единицы.
Для второй — около вокзала — 1 единицу.
При этом расчет единого налога по нестационарной торговой точке осуществляется независимо от графика ее работы в течение дня и независимо от количества дней работы в месяце.
Пример:
Воспользуемся условиями вышеприведенного примера.
Если ООО «Сатурн» осуществляет деятельность в конкретной точке в течение двух часов в день на протяжении всего месяца либо в течение нескольких дней в месяце, расчет ЕНВД по данной точке производится исходя из установленного значения базовой доходности по данному виду деятельности за весь месяц.
Если организация осуществляет деятельность в конкретной точке только по выходным дням, то расчет ЕНВД все равно должен производиться исходя из установленного значения базовой доходности по данному виду деятельности за весь месяц.
Наконец о подсчете количества транспортных средств.
При расчете количества автотранспортных средств учитываются транспортные средства как находящиеся в собственности организации или индивидуального предпринимателя, так и взятые в аренду для осуществления автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Величина физического показателя может измениться, например, в связи с расширением бизнеса. В этом случае налогоплательщик при исчислении сумм налога учитывает изменение физического показателя с месяца, в котором произошло изменение.
Мы привели выдержки из выпуска N 24 «Библиотечки «Российской газеты» «Вмененка» от А до Я: как избежать ошибок в сложных ситуациях». Желающим приобрести сборник следует перечислить за один экземпляр 72 рубля (включая оплату за пересылку и НДС) по реквизитам: 125993, г. Москва, ЗАО «Библиотечка «РГ», ИНН 7721017444, КПП 772101001, р/с 40702810200000002764 в ОАО АКБ «ЛЕСБАНК», г. Москва, к/с 30101810500000000694, БИК 044579694, код ОКОНХ 87100, код ОКПО 36557391. В платежке обязательно укажите ваш точный обратный адрес с индексом и название заказываемого сборника: «Вмененка». Предварительную заявку можно осуществить по нашему электронному адресу: [email protected]
Как правильно рассчитать налог на вмененный доход
Как правильно рассчитать налог на вмененный доход? Что такое коэффициенты К1 и К1 и как их применять? Какова формула расчета налоговой базы по ЕНВД?Величину вмененного дохода рассчитывают как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности за налоговый период и величины физического показателя для данного вида деятельности (пункт 2 статьи 346.
29 Налогового кодекса РФ). При этом физические показатели для расчета ЕНВД нужно брать в целых единицах. Для расчета вмененного налога используют показатель базовой доходности. Базовая доходность и физические показатели установлены в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
Далее базовую доходность, указанную в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, корректируют на коэффициенты К1 и К2.
Коэффициент-дефлятор К1 характеризует изменение потребительских цен на товары, работы и услуги. Это следует из абзаца 5 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ. Значение этого коэффициента на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России и публикует не позднее 20 ноября предшествующего года. Это установлено в пункте 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р. Так размер К1 на 2012 год равен 1,4942. Следовательно, при расчете суммы ЕНВД в 2012 году базовую доходность необходимо умножать на 1,4942.
Коэффициент К2 — это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (статья 346.
27 Налогового кодекса РФ). Значение корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Если коэффициент К2 вообще не установлен местными властями или нормативно-правовой акт, его установивший, был признан недействующим, ЕНВД надо рассчитать исходя из базовой доходности, размер которой приведен в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Такой вывод сделан верховными судьями в определении ВАС РФ от 29 мая 2009 г. № ВАС-3703/09.
В пункте 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ четко прописано, что К2 округляется до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указывают в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.
Расчет налоговой базы по ЕНВД производите по формуле:
НБ = ((БД × 3) × К1 × К2) × ФП, где
НБ — налоговая база;
БД — базовая доходность;
3 — количество месяцев в налоговом периоде;
К1 — коэффициент-дефлятор;
К2 — корректирующий коэффициент;
ФП — физический показатель.
«Вмененный» налог, который необходимо уплатить в бюджет, равен величине налоговой базы умноженной на 15% (налоговая ставка по ЕНВД).
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Что такое вмененный доход при групповом страховании жизни?
Вмененный доход — это сумма подоходного налога, который Налоговая служба (IRS) устанавливает при групповом страховании жизни на сумму, превышающую 50 000 долларов. Другими словами, когда размер страховых взносов, уплачиваемых работодателем, становится слишком большим, он должен рассматриваться как обычный доход для целей налогообложения.
Найдите дешевые предложения по страхованию жизни в вашем районе
Это бесплатно, просто и безопасно.
Как работает вмененный доход?
IRS считает групповое страхование жизни, предоставляемое вашим работодателем, не облагаемой налогом льготой, если размер пособия в случае смерти по полису составляет менее 50 000 долларов.
Таким образом, нет никаких налоговых последствий, если страховое покрытие вашего группового полиса не превышает 50 000 долларов. Тем не менее, есть налоговые последствия, если сотруднику предоставляется страхование жизни на сумму более 50 000 долларов и он платит меньше страховых взносов, чем IRS сочло целесообразным. В этой ситуации стоимость полиса страхования жизни, превышающая сумму, которую работник платит в виде премий, называется вмененным доходом, который подлежит обложению подоходным налогом.
Например, предположим, что у вас есть полис группового страхования жизни с покрытием в размере 100 000 долларов, и ваш работодатель оплачивает страховые взносы по страховке.Поскольку размер пособия в случае смерти по плану превышает 50 000 долларов, страхование жизни будет зависеть от вмененного дохода. Он рассчитывается вашим работодателем с использованием таблицы вмененного дохода IRS, а затем указывается в вашей налоговой форме W-2.
Почему так важен вмененный доход?
Вмененный доход важно признать, поскольку он является дополнительным пособием.
Это преимущества — такие как услуги, товары или опыт — предоставляемые работодателем в дополнение к вашему регулярному доходу. В случае группового страхования жизни IRS заявляет, что взносы по страхованию жизни для полиса на сумму более 50 000 долларов США являются дополнительным пособием и создают налогооблагаемый доход для работника.
Как работодатель, важно учитывать вмененный доход по страхованию жизни, поскольку эта информация должна быть включена в налоговые формы W-2 ваших сотрудников. Если об этом не сообщается, вы недооцениваете сумму налогов, которую должны платить ваши сотрудники.
Таблица надбавок к вмененному доходу IRS
Согласно налоговому законодательству IRS, вы обязаны платить подоходный налог со страховых взносов, выплачиваемых вашим работодателем, если стоимость страхования жизни вашей компании превышает 50 000 долларов. Величина вмененного дохода определяется вашим возрастом и графиком IRS ниже.
| Моложе 25 лет | 0,05 долл. США |
| 25–29 | 0,06 долл. США |
| 30–34 | 0,08 долл. США |
| 35–39 | 0,09 долл. США |
| 40–44 | 0,10 долл. США |
| 45 до 49 | 0,15 долл. |
| 50 до 54 | 0,23 долл. США |
| 55 до 59 | 0,43 долл. США |
| 60 до 64 | 0 долл. США.66 |
| 65-69 | 1,27 долл. США |
| 70 и более | 2,06 долл. США |
После того, как будет рассчитана величина вмененного дохода по страхованию жизни, превышающая 50 000 долларов, это налоговое обязательство будет добавлено работодателем к налоговой форме W-2 в конце года.
Расчет вмененного дохода
Порядок расчета вмененного дохода будет зависеть от того, есть ли у вас базовый или добровольный полис страхования жизни у вашего работодателя.Основное отличие состоит в том, что базовое групповое страхование жизни полностью оплачивается работодателем по сравнению с добровольным страхованием жизни частично оплачивается работником. Поэтому каждый из приведенных ниже примеров немного отличается в зависимости от того, какой у вас тарифный план.
Пример 1: Базовое страхование жизни
Сотрудник имеет базовый полис страхования жизни в своей компании, по которому выплачивается пособие в случае смерти в размере 150 000 долларов, которое полностью выплачивается его работодателем. На данный момент сотруднику 47 лет.Используя таблицу IRS, этот сотрудник попадет в диапазон от 45 до 49 лет и понесет расходы в размере 15 центов на 1000 долларов страхового покрытия.
Превышение страхового покрытия = 150 000–50 000 долларов США = 100 000 долларов США
Месячный вмененный доход = (100000 долларов / 1000 долларов) x 0,15 = 15 долларов
Годовой вмененный доход = 15 долларов x 12 = 180 долларов
Затем работодатель включит 180 долларов в форму W-2 работника в конце года.
Пример 2: Добровольное страхование жизни
Сотрудник платит 150 долларов в год по полису добровольного страхования жизни в своей компании, у которого есть пособие в случае смерти в размере 250 000 долларов.На данный момент сотруднику 47 лет. Используя таблицу IRS, этот сотрудник попадет в диапазон от 45 до 49 лет и понесет расходы в размере 15 центов за 1000 долларов страхового покрытия.
Избыточное покрытие = 250 000 — 50 000 долларов = 200 000 долларов
Месячный вмененный доход = (200000 долларов / 1000 долларов) x 0,15 = 30 долларов
Годовой вмененный доход = 30 долларов x 12 = 360 — 150 долларов (сумма, которую работник платит в виде премий) = 210 долларов
Как рассчитать вмененный налог | Малый бизнес
Дэвид Видмарк Обновлено 12 декабря 2019 г.
Регулярная зарплата — не единственная причина, по которой сотрудники приходят на работу каждый день.Дополнительные преимущества, такие как наличие отличного начальника и групповая страховка, также ценны для сотрудников. Некоторые из них почти так же ценны, как наличные, особенно когда речь идет о IRS.
Вмененный доход применяет денежную стоимость к другим видам компенсации — дополнительным льготам — которые выходят за рамки еженедельной оплаты. Большинство форм компенсации имеют налогооблагаемую стоимость, хотя быть хорошим начальником все равно не облагается налогом.
Вменено против. Освобожденные льготы
Когда дополнительные льготы квалифицируются как вмененный доход, работодатель должен добавить этот дополнительный доход к валовой заработной плате работника для целей налогообложения.Если IRS не исключает дополнительных льгот, они должны быть включены в валовой доход. Некоторые исключения включают:
- Помощь в обучении сотрудников на сумму до 5250 долларов в 2019 году;
- Награды за достижения в размере до 1600 долларов для квалифицированных наград и 400 долларов для неквалифицированных наград;
- Групповое срочное страхование жизни до 50 000 долларов США;
- Помощь по уходу на иждивении в пределах не облагаемой налогом суммы;
- Мобильные телефоны, предоставляемые сотрудниками, используемые в основном для работы;
- Помощь в усыновлении до не облагаемой налогом суммы;
- Парковка стоит до 265 долларов США;
- Услуги по пенсионному планированию; и
- Скидки для сотрудников до суммы, не облагаемой налогом.
Дополнительные льготы, которые не исключаются, включают акции, личное использование транспортных средств работодателя, членство в тренажерном зале и возмещение расходов на переезд, не подлежащих вычету.
Правила IRS для скидок для сотрудников
Скидки для сотрудников на товары, которые продает ваша компания, обычно не включаются в доход, при условии, что скидки не слишком велики. Если вы даете сотруднику то, что не продаете покупателям, например акции, автомобили или другое имущество, это должно быть включено в доход.
Скидки для сотрудников обычно могут быть исключены из заработной платы сотрудника для:
- Услуги : 20% от цены, взимаемой с клиентов; и
- Товары или другое имущество : ваш процент валовой прибыли, умноженный на цену, которую вы взимаете с клиентов.
Чтобы рассчитать, можно ли исключить скидку на товары для сотрудников, IRS рекомендует использовать маржу валовой прибыли, полученную вами по всему имуществу, предлагаемому клиентам, включая сотрудников, на основе предыдущего налогового года.
Калькулятор условного дохода для скидок сотрудников
Предположим, вы подарили сотруднику товар за 40 долларов в своем магазине, который вы обычно продаете покупателям за 100 долларов. Чтобы определить, следует ли это включать или исключать как доход, вам необходимо знать процент вашей валовой прибыли.
Чтобы рассчитать валовую прибыль, вычтите общую стоимость товара из общей продажной цены и разделите это число на общую продажную цену. Если это ваш первый год в бизнесе, вы можете оценить свою валовую прибыль на основе ее наценки или используя среднюю отраслевую маржу.
Например, если ваша валовая прибыль составляет 40% и вы обычно взимаете 100 долларов за элемент, сумма исключения составляет 40 долларов, поэтому вам не нужно рассматривать этот элемент как доход. Однако, если вы продали его сотруднику всего за 30 долларов, вам придется добавить разницу в 10 долларов к валовому доходу сотрудника для целей налогообложения.
Отчетность о вмененном доходе для целей налогообложения
Обязанностью работодателя является указать вмененный доход в форме сотрудника W-2.Для каждого типа льгот требуется конкретный код в графе 12.
Прежде чем решить, следует ли включать льготы, обратитесь к Руководству IRS работодателя по дополнительным льготам за текущий налоговый год, поговорите со своим бухгалтером или, при необходимости, свяжитесь с IRS.
В большинстве случаев вам необходимо удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако обычно вы не обязаны удерживать подоходный налог. Несмотря на это, вы можете удерживать подоходный налог по своему усмотрению. В некоторых случаях сотрудник может предпочесть, чтобы вы удерживали его, чтобы не платить дополнительный налог при подаче налоговой декларации.
Что такое вмененный доход? | Определение и примеры расчета заработной платы
Как работодатель, вы, вероятно, знакомы с отчетностью о регулярной заработной плате и удержании налогов в форме W-2. Но знаете ли вы, что вы должны сообщать о других суммах или типах платежей, например о вмененном доходе? Узнайте, что такое вмененный доход, типы и как сообщать вмененный доход.
Что такое вмененный доход?
Вмененный доход увеличивает стоимость денежного или неденежного вознаграждения сотрудников для точного удержания налогов на заработную плату и подоходного налога.По сути, вмененный доход — это стоимость любых льгот или услуг, предоставленных сотруднику. И именно денежная или безналичная компенсация учитывается для точного отражения налогооблагаемого дохода физического лица.
Условно исчисленный доход обычно включает дополнительные льготы. Работодатели должны добавлять вмененный доход к валовой заработной плате работника, чтобы точно удерживать налоги на заработную плату. Не включайте вмененный доход в чистую оплату труда сотрудника.
Поскольку работодатели рассматривают вмененную заработную плату как доход, вы должны облагать вмененный доход налогом, если только работник не освобожден от уплаты налога.
Вмененный доход особенно часто используется при определении алиментов на ребенка или супруга в вопросах семейного права.
Виды вмененного дохода
Как работодатель вы должны знать, что можно считать вмененным доходом. Типы вмененного дохода включают:
- Помощь по уходу за иждивенцами, превышающими необлагаемую налогом сумму
- Групповое страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США
- Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
- Использование автомобиля работодателя в личных целях
- Помощь на обучение сотрудников сверх исключенной суммы
- Возмещение невычитаемых транспортных расходов
- Поощрение фитнеса или абонемент в тренажерный зал
- Скидки сотрудникам
Использование вмененного дохода для определения алиментов
Как уже упоминалось, вы можете использовать вмененный доход в ситуациях, связанных с алиментами на ребенка.По сути, условно исчисленный доход может определять, сколько человек платит за алименты. Использование условно исчисленного дохода для алиментов отличается от его обычного использования (например, дополнительных пособий).
В делах об опеке над детьми судья может использовать вмененный доход, чтобы определить, сколько человек может заплатить.
Например, предположим, что человек безработный и не может позволить себе платить определенную сумму алиментов. Суд может назначить меньшую сумму выплаты алиментов на основе вмененного дохода.
Выплаты работникам могут также распространяться на домашних партнеров как вмененный доход (например,г., страхование здоровья). Вы должны сообщить об этих льготах в форме W-2.
Установление вмененного дохода и стандартов алиментов не позволяет людям оставаться безработными или работать на низкооплачиваемой работе с целью уменьшить бремя алиментов. Эти стандарты могут отличаться в зависимости от штата.
Вмененный доход и зарплата
Вы должны удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) из вмененного дохода сотрудников.
Как правило, вам не нужно удерживать какие-либо федеральные налоги из вмененной прибыли.Но в некоторых случаях вмененный доход не полностью освобождается от удержания федерального подоходного налога.
Сотрудники могут выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы. Или они могут заплатить сумму, причитающуюся по федеральному подоходному налогу, при подаче декларации о доходах.
Сообщите сотрудникам, что могут применяться налоговые штрафы, если они не удерживают достаточную сумму федерального подоходного налога с вмененного дохода.
Свяжитесь с IRS напрямую, если у вас есть какие-либо вопросы относительно требований к удержанию налога на вмененный доход и освобождения от него.
Отчетность о вмененном доходе
Чтобы точно показать налогооблагаемый доход работника, связанный с заработной платой, вы должны указать вмененный доход в Форме W-2. Укажите вмененный доход в форме W-2 для каждого соответствующего сотрудника. Запишите вмененный доход в форме W-2 в поле 12, используя код C. Также включите сумму вмененного дохода в поля 1, 3 и 5.
Помните, что вмененный доход обычно не подлежит удержанию федерального подоходного налога. Однако вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и налогом у источника Medicare.
Нужен способ отслеживать и рассчитывать налоги, относящиеся к вмененному доходу сотрудника? Онлайн-программа для расчета заработной платы Patriot рассчитает для вас надлежащие налоги. Выберите наши услуги по начислению заработной платы с полным комплексом услуг, и мы позаботимся о удержании и уплате налогов. Получите бесплатную пробную версию сегодня!
Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 9 мая 2012 г.
Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.
Двойная уплата налогов на вмененный доход в части …
Hello obrienrj,
Вмененный доход в данном случае относится к оплачиваемой работодателем части медицинского страхования домашнего партнера. если ты добавить к своей медицинской страховке иждивенца, не подпадающего под действие налога иждивенец согласно Разделу 152 Налогового кодекса и Уведомлению 2010-38, Справедливый Рыночная стоимость (FMV) вклада работодателя в это покрытие составляет считается налогооблагаемой дополнительной льготой, подлежащей удержанию налога.Этот Расчетное дополнительное пособие известно как вмененный доход. Это дополнительное пособие увеличит ваш налогооблагаемый доход. Поэтому ваш федеральный, Государственные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание могут увеличиться, а ваша чистая оплата уменьшится. Вы не платите налоги с одних и тех же денег дважды. Ваш работодатель просто учитывает выгоду, которую вы от него получаете, как «доход» для вас.
********************************************** ********************************
Например: Допустим, ваша обычная еженедельная валовая заработная плата составляет 1000 долларов США, а ваша чистая оплата ведь отчисления составляют 700 долларов.
1. Обычная валовая заработная плата 1000 долларов США
2. Неналоговые вычеты: 100 долларов США
3. Общий налогооблагаемый доход: строка 1 — минус — строка 2 => 900 долларов США
4. Стоимость страховки, оплачиваемой работодателем для внутреннего партнера: 75 долларов США
5. Итого НОВЫЙ налогооблагаемый доход: строка 3 + строка 4 => 975 долларов США
6.Налоги: 210 $
7. Страховой вычет после уплаты налогов: 75 долларов ( Страховая премия для DP )
8. Чистая оплата: Строка 5 — минус — Строка 6 — минус — Строка 7 => 690 долларов (Уменьшение чистой заработной платы связано с дополнительным налогом на сумму страховой премии.
Ваши налоги рассчитываются на основе вашей фактической заработной платы ( того, что вы привыкли видеть, ) ПЛЮС Стоимость страховки, которую ваш работодатель оплачивает от вашего имени.
Как видите, вы не облагаетесь двойным налогом, вы просто облагаете налогом вашу обычную заработную плату и дополнительное пособие, которое вы теперь получаете.
Приведенный выше пример является общим и не предназначен для учета какого-либо конкретного сценария W-2.
********************************************** *******************************
См. Публикацию IRS 501 и Уведомление IRS 2010-38 для получения инструкций и тестов, зависящих от налогов.
Надеюсь, это решит ваш вопрос.
Большое спасибо за выбор TurboTax. Удачного дня!
Посмотреть решение в исходном сообщении
Вмененный доход для планов выплат
Мы часто получаем вопросы от клиентов о вмененном доходе — что это такое? Когда мы сообщаем об этом? Как рассчитать?
Для целей вознаграждений работникам вмененный доход — это справедливая рыночная стоимость (FMV) вознаграждений, предоставленных работникам, которые не являются частью оклада или заработной платы, но должны облагаться налогом как часть их дохода.Цель состоит в том, чтобы обеспечить применение подоходного налога к доходу, будь то в форме заработной платы или неденежных дополнительных льгот.
Есть и другие, но два наиболее распространенных примера — это групповое страхование жизни и медицинского обслуживания для домашних партнеров.
Пожизненный срок действия группы почти всегда оплачивается работодателем, и если это так, затраты, связанные с этим покрытием, подлежат вмененному доходу. IRS (через раздел 79 IRC) предусматривает исключение для первых 50 000 долларов США, а также любой суммы, уплаченной сотрудником.Он требует, чтобы вмененная стоимость страхового покрытия, превышающая 50 000 долларов, уплаченная работодателем, включалась в доход для целей налога на прибыль.
Для отечественных партнеров процесс немного сложнее. Внутренний партнер не признается федеральным налоговым иждивенцем в соответствии с разделом IRC §105 (b). Это означает, что любое медицинское страхование, предоставляемое им как иждивенцам групповым планом медицинского страхования, спонсируемым работодателем, подлежит условно исчисленному доходу.
Чтобы определить сумму вмененного дохода, вам необходимо определить FMV предоставленного покрытия и вычесть любую выплаченную работнику часть страховых взносов, произведенных после налогообложения.Взносы сотрудников, сделанные до налогообложения, не вычитаются. Причина различия между ними заключается в том, что отчисления после уплаты налогов уже облагаются налогом как доход, а отчисления до налогообложения — нет.
Самый простой способ определить FMV — использовать индивидуальную месячную ставку (которую можно назвать полной месячной ставкой или ставкой COBRA).
Пример: Ставки медицинского врача и взносы сотрудников для ABC Co. указаны ниже:
- Единый: ежемесячная ставка 500 долларов США, взнос работника 200 долларов США
- Пара: ежемесячная ставка 1000 долларов США, взнос сотрудника 400 долларов США
- Сотрудник + ребенок (дети): ежемесячная ставка 850 долларов США, взнос сотрудника 340 долларов США
- Семья: 1300 долларов в месяц, взнос работника 520 долларов
В этом примере, если ABC Co.Если бы в план был добавлен внутренний партнер, а взнос работника производился до налогообложения, вмененный доход составил бы 500 долларов в месяц. FMV составляет 500 долларов, хотя сотрудник внес 200 долларов. Эта сумма никогда не облагалась налогом, потому что она была получена до налогообложения, поэтому полный FMV считается вмененным доходом.
Если бы взнос сотрудника в размере 200 долларов был внесен после уплаты налогов, мы вычли бы его из FMV в размере 500 долларов, поскольку он уже был обложен налогом как доход. Идея состоит в том, чтобы не облагать доход дважды.
Этому примеру следует следовать для всех планов, которые IRS считает «планами медицинского обслуживания», таких как планы медицинского обслуживания, стоматологии и офтальмологии. Могут быть и другие, поэтому не забудьте попросить совета у своего консультанта по льготам или бухгалтера.
Руководство IRS по FMV неясно. Наш консультант ERISA предлагает использовать вышеуказанный метод для определения вмененного дохода. Однако они считают, что использование значения «Истинная зависимая стоимость», где вы берете парную ставку в 1000 долларов и вычитаете индивидуальную ставку в 500 долларов, чтобы получить 500 долларов, также является приемлемым.Мы обнаружили, что некоторые четырехуровневые структуры ставок не всегда присваивают двойное значение индивидуальной ставке для пар, поэтому это может привести к более высокой или меньшей сумме. Лучше всего найти расчет, который работает для вас и соответствует его применению.
Если у вас есть вопросы по поводу этой публикации или по другим вопросам, касающимся вознаграждений сотрудникам, позвоните нам по телефону (866) 724-0008 или щелкните ссылку ниже.
Вмененный доход для планов выплаты пособий2021-01-132021-01-13 / wp-content / uploads / 2017/05 / millbrooks-logo.pngMillbrook Benefits LLC Кабинет контролера
Платежная ведомость получает много вопросов о W-2. Большинство этих вопросов сосредоточено на понимании сумм в пронумерованных ячейках на W-2.
Наиболее часто задаваемые вопросы касаются того, почему заработная плата W-2 отличается от вашей окончательной квитанции о заработной плате за год и почему федеральная заработная плата и заработная плата штата по вашему W-2 отличается от заработной платы по социальному обеспечению и программе Medicare по W-2.Короткий ответ заключается в том, что различия связаны с тем, какие суммы заработной платы подлежат налогообложению в каждом конкретном случае. Следующие шаги проведут вас через расчет сумм заработной платы W-2 и позволят вам согласовать их с итоговой квитанцией о заработной плате за год.
РАСЧЕТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ И ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГООБЛОЖЕННОЙ ЗАРПЛАТЫ (БЛОКИ 1 И 16)
Используйте свою последнюю квитанцию о заработной плате за год для расчета налогооблагаемой заработной платы в графах 1 и 16 вашего W-2. Начните с валовой заработной платы с начала года (с начала года) и внесите следующие корректировки, если применимо:
Федеральная налогооблагаемая заработная плата — корректировка валовой заработной платы с начала года:
Вычтите вычеты до налогообложения с начала года, которые включают
• Медицинский
• Стоматологический
• Зрение
• FSA Health
• Зависимый уход FSA
• HSA
• Парковка
• T Pass
• 403B
• План 457
Добавить оплачиваемые работодателем льготы, облагаемые налогом * для QDP Medical and Dental с начала года
Добавьте условно исчисленный доход GTL из поля 12C в свой W-2
Государственная налогооблагаемая заработная плата — Корректировка валовой заработной платы с начала года:
Вычтите вычеты до налогообложения с начала года, которые включают
• Медицинский
• Стоматологический
• Зрение
• FSA Health
• Зависимый уход FSA
• HSA
• Парковка
• T Pass
• 403B
• План 457
Добавить оплачиваемые работодателем льготы, облагаемые налогом * для QDP Medical and Dental с начала года
Добавьте условный доход GTL из поля 12C в свой W-2
Полученные суммы должны равняться федеральной заработной плате в графе 1 и заработной плате штата 16 в вашем W-2.Некоторые сотрудники могут видеть разницу между федеральной заработной платой в графе 1 и заработной платой штата из-за размера определенных транспортных льгот до вычета налогов.
Если вы обнаружите, что после внесения этих корректировок в свою валовую заработную плату с начала года в соответствии с вашей последней квитанцией о заработной плате, результат не соответствует федеральной заработной плате в графе 1 и заработной плате штата 16 в вашем W-2, позвоните в Центральную ведомость заработной платы, 617-495-8500, вариант 4, для помощи.
РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ ЗАРАБОТКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И МЕДИЦИНСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (ВСТАВКИ 3 и 5)
Базовая заработная плата по социальному обеспечению на 2019 год составляла 132 900 долларов.Чтобы определить налогооблагаемую заработную плату Social Security и Medicare в вашем W-2, снова начните с Gross Pay с начала года из вашей последней квитанции о заработной плате и внесите следующие корректировки, если применимо:
Облагаемая налогом заработная плата в системе социального обеспечения и медицинской помощи — корректировка валовой заработной платы с начала года:
Вычтите следующее:
• Медицинские вычеты до налогообложения с начала года
• Стоматологические вычеты до налогообложения с начала года
• Отчисления до налогообложения с начала года с начала года
• Медицинские отчисления FSA до налогообложения с начала года
• Отчисления по уходу за иждивенцами FSA до налогообложения с начала года
• Отчисления HSA до налогообложения с начала года
• Парковочные отчисления до налогообложения с начала года
• Вычеты T Pass до налогообложения с начала года
Добавить оплачиваемые работодателем льготы, облагаемые налогом * для QDP Medical and Dental с начала года
Добавьте вмененный доход GTL из поля 12C на свой W2
Полученная сумма должна равняться зарплате в графе 3 по социальному обеспечению и заработной плате по программе Medicare в графе 5 в вашем W-2.
Если вы обнаружите, что после внесения этих корректировок в вашу валовую заработную плату с начала года в соответствии с вашей последней квитанцией о заработной плате, результат не соответствует ячейке 3 «Заработная плата в системе социального обеспечения» и ячейке 5 «Заработная плата по программе Medicare» в вашем W-2, позвоните в Центральный фонд заработной платы, 617-495-8500 , вариант 4 для помощи.
ПОЯСНЕНИЯ К ДРУГИМ КОРОБКАМ ВАШЕГО W-2
Графа 12C: Групповой срок жизни (GTL)
Вставка 12E: 403B Вычеты TDA
Вставка 12G: 457 Вычеты по плану
Вставка 12M: Неуплаченный налог на социальное обеспечение с облагаемых налогом GTL
Графа 12N: Неуплаченный налог по программе Medicare на облагаемые налогом GTL
Вставка 12P: Исключаемые расходы на переезд
Вставка 12T: Пособия по усыновлению
Графа 12BB: 403B Вычеты Рота
Вставка 12DD: Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем
Вставка 12W: Взносы работодателя и выборные взносы работника в HSA
Шаг 5: Рассчитайте годовой доход
Шаг 5: Рассчитайте годовой доход
На этом шаге представлена информация о том, как вы рассчитываете доход для алиментов.Вы можете использовать Рабочий лист 1, чтобы помочь вам выполнять различные вычисления.
Даже если в вашей ситуации вам нужно только рассчитать доход платящего родителя, вы оба обязаны содержать своих детей. Ожидается, что принимающий родитель также будет оказывать финансовую поддержку детям в зависимости от их платежеспособности.
Расчет дохода, на котором основывается алименты, может быть сложным, особенно если вы работаете не по найму или ваш доход сильно колеблется. Возможно, стоит обратиться за помощью к третьей стороне, например к бухгалтеру или юрисконсульту.
Чей нужен доход?
В некоторых случаях требуется только доход платящего родителя. В остальных случаях потребуются доходы обоих родителей. Когда требуется информация о вашем доходе, у вас есть юридическое обязательство предоставить ее.
Вам нужно будет рассчитать и ваших доходов, если:
Если платящий родитель зарабатывает более 150 000 долларов в год, может потребоваться для расчета обоих доходов. Федеральные руководящие принципы предусматривают два варианта:
- Вы можете использовать таблицы, чтобы определить сумму алиментов для первых 150 000 долларов.Затем добавьте процент, указанный в таблицах, для части дохода, превышающей 150 000 долларов. Если вы выберете этот вариант, вам нужно будет только рассчитать доход платящего родителя.
или - Вы можете использовать таблицы, чтобы определить сумму алиментов для первых 150 000 долларов. Затем вы можете определить сумму для части дохода, превышающей 150 000 долларов, изучив состояние, средства, потребности и другие обстоятельства ребенка, а также финансовые возможности каждого из вас внести свой вклад.Если вы выберете этот вариант, вам нужно будет рассчитать оба дохода.
В отдельных случаях:
- Возможно, вам потребуется рассчитать доход вашего ребенка — например, если ребенок старше совершеннолетия, и вы принимаете во внимание его или ее финансовые возможности при определении размера алиментов.
- Вам может потребоваться рассчитать доход каждого члена обоих домохозяйств , чтобы сравнить уровень жизни, если кто-либо из вас заявляет о чрезмерных трудностях.
Информация, необходимая для расчета дохода
Если ваш доход необходим для расчета суммы алиментов, важно предоставить полную и актуальную информацию о доходах, в том числе:
- ваши налоговые декларации за каждый из трех последних налоговых лет
- уведомления об оценке и переоценке налогового управления Канады за каждый из трех последних налоговых лет
В зависимости от вашей ситуации вам также может потребоваться предоставить другую информацию о доходах, например:
- ваш последний отчет о доходах или платежная ведомость, или письмо от вашего работодателя с указанием вашей заработной платы или заработной платы
- финансовая отчетность вашей корпорации, если вы работаете не по найму или если вы контролируете корпорацию
- информация о доходах, полученных вами по страхованию занятости
- информация о доходах, полученных вами от компенсаций работникам
- информация о доходах, полученных вами от пособий по инвалидности
- информация о доходах, полученных вами от социальной или государственной помощи
- реквизиты деловых партнерств
- копий любых применимых соглашений об урегулировании доверительного управления вместе с тремя последними финансовыми отчетами траста
- информация о доходах вашей корпорации до налогообложения, если вы являетесь акционером, должностным лицом или контролером корпорации
Во всех случаях вы должны предоставить другому родителю копии любых документов, которые вы передаете в суд.Если вы живете в Канаде или США, вы должны предоставить документы в течение 30 дней с момента подачи заявления. Если вы живете за пределами Канады или США, вы должны предоставить документы в течение 60 дней с момента подачи заявления.
Если вы не предоставите полную и актуальную информацию о доходах и ваше дело будет передано в суд, судья может:
- для предоставления информации
- налагает штраф — например, судья может приказать вам оплатить судебные издержки другого родителя, что может оказаться очень дорогостоящим.
- «вменять» доход — другими словами, судья может добавить сумму, чтобы установить доход, более подходящий в ваших обстоятельствах
Как рассчитать доход
Способ расчета дохода для целей алиментов может отличаться от того, как вы рассчитываете доход для целей налогообложения.
В соответствии с федеральными директивами вы можете выполнить одно из следующих действий:
- Подтвердите в письменной форме свой годовой доход.
Если вы оба согласны с суммой и вам необходимо обратиться в суд с вашим делом, судья может использовать эту сумму для расчета алиментов, если сумма кажется разумной, на основе требуемых документов и правил, содержащихся в Федеральных директивах. - Применяйте особые правила, изложенные в Федеральных директивах.
В соответствии с этими правилами общий доход, указанный в строке 15000 (150 за 2018 год и предыдущие годы) вашей последней налоговой декларации или уведомления об оценке, является хорошим началом.
Вам может потребоваться скорректировать свой доход, например, если:
- ваш доход сильно меняется из года в год
- вы получили разовый платеж, например бонус
- вы живете в другой стране, где налоговые ставки сильно отличаются
- вы платите или получаете супружескую поддержку
Рабочий лист 1 показывает вам, как скорректировать свой доход в соответствии с федеральными директивами. Инструкции к рабочему листу дают больше информации о том, как рассчитать доход в различных ситуациях.
В Федеральных правилах используется валовой доход, поскольку он считается более справедливым отражением дохода. Чистая прибыль допускает множество дискреционных вычетов, которые могут затруднить установление справедливой поддержки. Кроме того, суммы алиментов, указанные в федеральных таблицах, уже учитывают налоги.
Валовой доход — это доход человека до вычета налогов и удержаний.
Дополнительная информация
Вмененный доход
В некоторых случаях сумма дохода, показанная в строке 15000 (150 за 2018 год и предыдущие годы) налоговой декларации или уведомления об оценке, может не быть точным указанием доступного дохода.
В делах, переданных в суд, судье может потребоваться увеличить размер дохода, чтобы рассчитать соответствующую сумму алиментов. Это называется «условным» доходом. Это может произойти, например, если:
- вы намеренно неполностью заняты или безработны (если причина не связана с уходом за ребенком, здоровьем или стремлением к разумному образованию)
- налог на прибыль не взимается
- вы не предоставляете точную и актуальную информацию о доходах
- вы живете в стране, где ставки подоходного налога намного ниже, чем в Канаде.
- вы получаете большую часть своего дохода за счет дивидендов, прироста капитала или других источников с более низкой налоговой ставкой
- вы получаете или будете получать доход или другие выгоды от траста
Постоянное обязательство предоставлять информацию о доходах
Обратите внимание, что вам также может потребоваться предоставить информацию о вашем доходе в провинциальную службу поддержки детей, если это применимо.Провинциальные службы поддержки детей — это административные службы, которые могут корректировать алименты на основе обновленной информации о доходах.
Если ваш доход был использован для определения суммы алиментов в постановлении или соглашении, вы должны продолжать предоставлять информацию о доходе, если другой родитель попросит. Запрос информации о доходах должен быть сделан в письменной форме и может подаваться только один раз в год.
Также важно, чтобы вы информировали друг друга о любых изменениях в вашем доходе.Это необходимо для того, чтобы вы выплачивали правильную сумму поддержки — не больше и не меньше — на основе точной информации о доходах. Это также необходимо для того, чтобы ваши дети продолжали получать оба дохода, даже если семья больше не вместе. Суд может предписать вам произвести ретроактивные выплаты алиментов на ребенка, если, например, вы не сообщите другому родителю об изменениях в вашем доходе. Поэтому, даже если вас специально не просят или не приказывают предоставить обновленную информацию о доходах, рекомендуется это сделать.
Карл и Джейд
Когда Карл и Джейд расстались два года назад, они договорились, что разделят родительское время с двумя своими детьми, Фрэнсисом и Алисой. В то время доход Карла был выше, чем у Джейд, и они письменно согласились, что Карл будет платить Джейд алименты. Их письменное соглашение также требовало от Карла и Джейд ежегодного предоставления информации о своих доходах.
Недавно компанию, в которой работает Карл, пришлось сократить.
