Почти все налогоплательщики перешли на другие налоговые режимы после отмены ЕНВД — ФНС | 17.02.21
Почти все налогоплательщики, или 1,3 млн индивидуальных предпринимателей и организаций, перешли на другие системы налогообложения после отмены ЕНВД, говорится в сообщении Федеральной налоговой службы (ФНС) России по итогам заседания расширенной коллегии.
«С начала 2021 г. отменен ЕНВД. Уже 99% налогоплательщиков, а это 1,3 млн ИП и организаций, перешли на другие системы налогообложения. Срок подачи уведомления о переходе на УСН продлен до 31 марта 2021 г.», — отмечается в сообщении.
Глава ФНС Даниил Егоров поручил территориальным налоговым органам провести адресную работу с теми, кто до сих пор не определился с новым налоговым режимом (18 тыс. плательщиков).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) перестал действовать в России с 1 января 2021 г. Альтернативными режимами без серьезного повышения налоговой нагрузки являются упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД).
Режим ЕНВД введен в 1998 г. Он не зависел от полученной выручки и рассчитывался исходя из предполагаемого — вмененного дохода по ставке от 7% до 15% в зависимости от региона России. При этом те предприниматели, которые пользовались ЕНВД, освобождались от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением импортного) и налога на имущество, кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости. Данный режим в России применяли около 280 тыс. организаций и 1,8 млн индивидуальных предпринимателей.
Среди отрицательных сторон режима ЕНВД называлась несоразмерность налоговой нагрузки и рентабельности бизнеса, непрозрачность формирования финансового результата, а также использование этого режима при дроблении бизнеса. Предполагается, что отказ от ЕНВД будет способствовать развитию конкуренции и создаст равные условия ведения бизнеса для всех предпринимателей.
Информационное агентство России ТАССДо отмены единого налога на вмененный доход осталось меньше месяца
Чуть меньше месяца осталось до момента, когда единый налог на вмененный доход будет отменен.
Платить по-старому в новом году уже будет нельзя. При этом, налоговики все равно налог посчитают, начислят недоимки и пени. Чтобы не попасть под санкции, необходимо уже сейчас выбрать новый режим налогообложения. Как это сделать не в ущерб своему бизнесу, выяснила Татьяна Смирнова.
С нового года ЕНВД полностью прекращает свое существование. Налогоплательщики будут не вправе вносить вмененный налог с доходов от бизнеса. Связано это с прекращением срока действия соответствующего закона.
Еще в начале 2020-го произошла частичная отмена единого налога на вмененный доход. Уже как год нельзя применять эту систему при реализации маркированных товаров: обуви, изделий из меха, лекарств.
Налогоплательщикам на «вмененке» уже сейчас следует задуматься, какой режим выбрать, иначе с 1 января система автоматически переведет их на общий режим. Время на раздумье осталось не так уж и много.
Полина Соколова, заместитель руководителя УФНС России по Тульской области:
«Есть упрощенная система налогообложения – для этого налогоплательщику необходимо предоставить уведомление в налоговую до 31-го декабря 2020 года.
Также есть режим патент, подходит для индивидуальных предпринимателей, виды деятельности схожи с теми, что использовались на ЕНВД. А также можно, если это физическое лицо, у которого нет наемных работников, использовать налог на профессиональный доход».
Также есть режим патент, подходит для индивидуальных предпринимателей, виды деятельности схожи с теми, что использовались на ЕНВД. А также можно, если это физическое лицо, у которого нет наемных работников, использовать налог на профессиональный доход».Андрей занимается системным администрированием на аутсорсинге. С выбором специального режима налогообложения уже определился.
Андрей Силаев, индивидуальный предприниматель:
«В принципе, ничего не поменяется, но это лишь при моей конкретной деятельности. Я решил использовать патентную систему налогообложения. Зашел, посмотрел, рассчитал, для меня это будет довольно-таки выгодно с моим видом деятельности».
Рассчитать режим налогообложения именно для своего бизнеса можно в специальном разделе сайта налоговой. Здесь же налогоплательщик самостоятельно выбирает то, что ему подошло. Идти в инспекцию для смены режима не нужно.
Татьяна Смирнова, Алексей Чачвадзе
Сделай мир немного ярче – поделись статьёй с друзьями!
С 1 января в России отменяется единый налог на вмененный доход
Ростовская область, 5 ноября 2020.
DON24.RU. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отменяется в России с 1 января следующего года, сообщает Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области.
«Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН)», – говорится в сообщении.
Индивидуальные предприниматели также могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН), а если у ИП нет наемных работников – зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). А организации и ИП, которые производят сельхозпродукцию, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Всех налогоплательщиков ЕНВД, не перешедших на другой налоговый режим до конца текущего года, автоматически переведут на общий режим налогообложения с 1 января 2021 года.
«Подобрать оптимальную систему налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Налоговый калькулятор.
Выбор подходящего режима налогообложения». Достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию о том, как на него перейти», – говорится в сообщении.При переходе на иную систему налогообложения важно вовремя подать заявление:
- для перехода на УСН и систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога – не позднее 31 декабря,
- для перехода на ПСН – до 18 декабря,
- для перехода на НПД нужно зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России до 1 января 2021 года.
При решении применять общую систему налогообложения уведомлять налоговый орган не нужно. Во всех остальных случаях сообщить в территориальный отдел ФНС о выбранном порядке отчисления налогов можно через сайт ведомства, письмом, отправленным по почте, или при личном обращении.
До 31 декабря предпринимателям необходимо выбрать новый налоговый режим · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – особый налоговый режим. Его главное отличие заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода. Но с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.
В связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН), а индивидуальные предприниматели – на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход.
Единый сельскохозяйственный налог вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход и стать самозанятыми.
Важно отметить, что выбрать новый режим налогообложения плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.
Для перехода на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя. Форма уведомления № 26.2-1 (КНД 1150001) утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829. Представить уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».
В уведомлении надо обязательно обозначить выбранный объект налогообложения. В строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» необходимо указать сумму доходов за девять месяцев 2020 года по видам деятельности, подлежащим обложению в рамках общего режима налогообложения.
Также если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить или вовсе отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря 2020 года он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. После этого предыдущее уведомление будет аннулировано.
Какой налоговый режим вам подходит
Подобрать оптимальный режим можно на сайте ФНС России с помощью онлайн-калькулятора.
Помимо этого, в Архангельской области компанией ProfExpert совместно с агентством регионального развития и УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки.
Калькулятор поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения.
Налоговый калькулятор предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды (квартал, месяц, неделя, день). Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года.
Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке.
Получение патента
Если индивидуальный предприниматель планирует получить патент в отношении вида деятельности, по которому он уплачивал ЕНВД, то он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН подать заявление в свой налоговый орган.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить заявление на получение патента не позднее 17 декабря 2020 года.
Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
Пресс-служба министерства экономического развития Архангельской области
Бизнесмены края смогут перейти с единого налога на вмененный доход на патентную систему налогообложения — Новости — События
Изменения в Налоговый кодекс РФ в части патентной системы налогообложения (ПСН) начнут действовать с 1 января 2021 года. С этого времени вступает в силу Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ, главная цель которого — комфортный переход с единого налога на вмененный доход на ПСН.
Как рассказали в министерстве инвестиционного развития и предпринимательства края, федеральным законом предусмотрено расширение видов деятельности для применения патента. Сейчас облегченный режим затрагивает 64 вида деятельности, в связи и изменениями появилась возможность увеличить их до 80. При этом регионы могут дополнительно расширить перечень в соответствии со своей спецификой.
— Принципиально важное изменение, которого не было раньше, — право уменьшать сумму налога по ПСН на страховые взносы.
Так бизнесмены с работниками смогут снизить плату за патент на взносы за себя и сотрудников максимум до 50 процентов от налога. У ИП без сотрудников появится право уменьшать налог на взносы за себя до ста процентов, — пояснили в министерстве.
Теперь перед Хабаровским краем стоит задача оперативно привести региональное налоговое законодательство в соответствие федеральному. Для этого по решению первого заместителя председателя правительства края Марии Авиловой сформирована рабочая группа. Ее возглавит заместитель председателя правительства края – министр экономического развития Виктор Калашников. В состав рабочей группы вошли представители исполнительной и законодательной власти региона, Федеральной налоговой службы, уполномоченный по защите прав предпринимателей в крае, а также представители бизнеса – члены Народного совета при губернаторе.
На первом совещании обсудили основные подходы к установлению суммы патента. Теперь участникам рабочей группы предстоит определить перечень видов деятельности, по которым возможно применение патента, а также рассмотреть возможность сохранение понижающих коэффициентов для отдалённых территорий.
Пресс-служба губернатора и правительства Хабаровского края
При использовании материалов ссылка на сайт www.khabkrai.ru обязательна
Отмена ЕНВД: на какую систему налогообложения перейти? | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект
макеты345-115.jpg 1.37 MBС 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный налог. Налогоплательщики, которые работали по этой системе, должны до 31 декабря 2020 года выбрать один из альтернативных режимов налогообложения и уведомить об этом органы ФНС.
макеты345-114.jpg 1.27 MB
В настоящий момент кроме ЕНВД, который перестанет действовать с 2021 года, в России существует еще четыре специальных налоговых режима. Предприниматели могут выбрать один из них, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса, вида деятельности, доходов, расходов, штатной численности сотрудников и организационной формы. Чтобы определить оптимальный налоговый режим рекомендуем воспользоваться
Специальные налоговые режимы, которые могут стать альтернативой ЕНВД:
- Патентная система налогообложения (подходит для индивидуальных предпринимателей)
- Упрощенная система налогообложения (подходит для ИП и ООО)
- Налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц)
- Единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый распространенный из специальных налоговых режимов.
Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации — юридические лица. В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»). От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки. Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%. При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников. Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
НПД составляет 4%, в случае если самозанятый или ИП реализует свои товары, работы или услуги физическим лицам, и 6%, если доход поступает от работы с ИП и юрлицами. При НПД платить страховые взносы за себя не обязательно, но самозанятый может вносить их в добровольном порядке.макеты345-120.jpg 1.44 MB
Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать ИП со штатной численностью наемных работников не превышающей 15 человек. Размер налога составляет 6%.Работать в рамках ПСН могут предприниматели лишь в определенных законом сферах деятельности. Всего их 63, наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, парикмахерские и косметические услуги и др.
Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права переходить на ЕСХН. Исключение сделали лишь для производителей подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Кроме того, специальным налоговым режимом не смогут воспользоваться представители сферы игорного бизнеса.
макеты345-117.jpg 1.72 MB
Как перейти с ЕНВД на выбранный режим налогообложения?
Чтобы перейти на УСН или ЕСХН предпринимателям необходимо предоставить уведомление по требуемой форме (№ 26.2-1 и № 26.1-1 соответственно) в налоговый орган по месту жительства ИП (или по месту нахождения организации).
Чтобы работать по ПНС следует оформить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. Подать заявление на патент можно в любой территориальный налоговый орган.
Чтобы стать плательщиком специального налога на профессиональный доход достаточно пройти простую регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».
макеты345-118.jpg 1.37 MB
Чтобы предприниматели могли разобраться в тонкостях каждого из доступных специальных налоговых режимов, в ФНС разработали специальные памятки. В них даны подробные описания каждого из четырех доступных налоговых режимов, указаны условия для перехода, действующие ограничения, а также приведены QR-коды для скачивания форм уведомлений и заявлений, которые необходимо заполнить и направить в налоговые органы. Для удобства предпринимателей размещаем эти методические пособия. Файлы доступны для скачивания. Сохраните себе, чтобы не потерять!До 31 декабря предприниматели на ЕНВД должны определиться с выбором налогового режима
С 1 января будущего года в России прекращает действовать система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности.
Предпринимателям, применяющим ЕНВД, необходимо выбрать альтернативный налоговый режим.
Для перехода с ЕНВД доступны: упрощенная и патентная системы налогообложения, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, а также налог на профессиональный доход.
Управление регионального развития и поддержки инвестиционной деятельности области обращает особое внимание на то, что предприниматели, не определившиеся с выбором налогового режима, с 2021 года будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что может для многих обернуться резким ростом налоговой нагрузки.
Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует, что налогоплательщики, пожелавшие перейти на «упрощенку» с 1 января 2021 года, должны представить в налоговый орган соответствующее уведомление не позднее 31 декабря текущего года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Сегодня специальным налоговым режимом, максимально похожим на ЕНВД, является патентная система налогообложения.
Начиная с 2021 года, сферы применения патентной системы существенно расширяются. В том числе это касается таких видов деятельности, как: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания — с 50 до 150 кв. метров.
Кроме того, в следующем году плательщики, имеющие патент, получают право уменьшать сумму налога на страховые взносы. Если у предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов. А если предприниматель является работодателем, то стоимость патента уменьшить можно не более, чем на 50 процентов.
По вопросам перехода с ЕНВД на иные системы налогообложения можно проконсультироваться не только в налоговых органах, но и в центре «Мой бизнес», в том числе на его онлайн-платформе.
Наталия Спасская
Управление информационной политики департамента общественных связей и информационной политики аппарата главы администрации Тамбовской области
Определение исчисления дивидендов
Что такое вменение дивидендов?
Вмененное исчисление дивидендов — это налоговая политика, используемая в Австралии и некоторых других странах, которая устраняет двойное налогообложение денежных выплат корпорации ее акционерам.
Аргумент, лежащий в основе вменения дивидендов, заключается в том, что дивиденды, как это обычно делается в соответствии с налоговым законодательством, являются примером двойного налогообложения. То есть корпорация уплатила налоги с дохода, который затем распределяет среди акционеров в виде дивидендов.Этот доход после налогообложения затем снова облагается налогом, когда акционер сообщает о дивидендах как о доходе.
Ключевые выводы
- Вмененное исчисление дивидендов — это процесс устранения двойного налогообложения денежных выплат от компаний своим акционерам.
- Корпорации платят налоги со своих доходов. Часть этого дохода распределяется среди инвесторов в виде дивидендов, которые затем платят налоги с этого дохода. Это называется двойным налогообложением.
- Вмененное исчисление дивидендов практикуется во многих странах мира, например в Австралии.
- Многие известные страны использовали условное исчисление дивидендов, но с тех пор прекратили эту практику, например, Великобритания и Германия
- Там, где практикуется вменение дивидендов, это в основном осуществляется посредством налоговых льгот, предоставляемых акционерам, которые используются для компенсации налогов.
- Сторонники вменения утверждают, что двойное налогообложение заставляет компании избегать выпуска акций для увеличения капитала и сохранения дохода, а не для распределения его среди акционеров, что отрицательно влияет на экономический рост.
Общие сведения о расчете дивидендов
Двойное налогообложение регулируется за счет налоговых льгот. За счет использования налоговых льгот, называемых франкированием или условно начисленными налоговыми льготами, налоговые органы уведомляются о том, что компания уже уплатила требуемый подоходный налог с доходов, которые она распределяет в качестве дивидендов. В этом случае акционер не должен платить налоги с дивидендов. .
Например, на веб-сайте Налогового управления Австралии говорится: «Хотя получатели облагаются налогом на полную сумму прибыли, представленной распределением и прилагаемыми кредитами франкирования, им разрешается зачет налога, уже уплаченного налоговой службой. субъект корпоративного налогообложения.
»
Распределение идет с кредитами франкирования и затем используется для компенсации налогов.
В отчете о дивидендах указывается сумма условного исчисления дивидендов с указанием налогового кредита, который вычитается из годового налогооблагаемого дохода физического лица.
Политика известна как вменение, потому что она приписывает или «вменяет» налоги, которые корпорация причитает своим акционерам.
Австралия, Канада, Чили, Корея, Мексика и Новая Зеландия ввели в действие системы исчисления дивидендов.Взаимодействие с другими людьми
Сторонники вменения утверждают, что это двойное налогообложение заставляет корпорации предпочитать брать в долг перед выпуском акций, когда они хотят получить денежные средства. Они также могут повысить вероятность того, что компании сохранят свои денежные средства, а не распределяют их среди акционеров. В результате, по их мнению, экономический рост замедлится.
Расчет дивидендов во всем мире
В странах, где предлагается условное исчисление дивидендов, это обычно предлагается в качестве налогового кредита.
То есть налогооблагаемый доход акционера по дивидендам уменьшается за счет кредита, который отражает налоги, уплаченные компанией с распределенных денежных средств.
У исчисления дивидендов в разных странах неоднозначная история, поскольку налоговая система каждой страны требует применения различных методов. Девять стран, которые когда-то предлагали такой механизм, либо изменили, либо прекратили эту практику. В их число входят следующие страны:
- Соединенное Королевство
- Ирландия
- Германия
- Сингапур
- Италия
- Финляндия
- Франция
- Норвегия
- Малайзия
Например, Соединенное Королевство и Ирландия ранее предлагали частичное вменение налоговых кредитов, что фактически снизило налогообложение дивидендов на 12.От 5% до 25%.
Частичное условное исчисление в Соединенном Королевстве обеспечивало возмещение 20% по сравнению со ставкой корпоративного налога 33%.
Однако, начиная с 1997 года, правительство отошло от этой политики, во-первых, отменив возврат средств акционерам, освобожденным от налогов, включая пенсионные фонды. В 1999 году ставка возврата была снижена до 10%.
Германия, Финляндия, Норвегия и Франция ранее предлагали полное вменение дивидендов. Франция предлагала налоговые льготы в размере 50% от номинальной стоимости дивидендов.Взаимодействие с другими людьми
Германия отказалась от программы начисления дивидендов с намерением снизить ставку корпоративного налога в стране. Финляндия также снизила ставку корпоративного налога после отмены начисления дивидендов. С другой стороны, Норвегия не снизила ставку корпоративного налога после окончания начисления дивидендов.
После отмены условного исчисления в большинстве этих стран дивиденды облагались налогом по ставке 50% или выше.
Налог на вменение — значение, как это работает и многое другое
Налог на вменение — это система, которая помогает избежать двойного налогообложения в случае выплаты дивидендов.
Мы также можем назвать это вменением дивидендов или франкинг-кредитом. По сути, система гарантирует, что инвесторы, получающие дивиденды, не облагаются налогом дважды. Один при получении дивидендов, а другой при отражении дохода от дивидендов в своих индивидуальных налоговых декларациях. В некотором смысле такая система позволяет корпорации передавать акционерам льготы или долю налогов, уже уплаченных на корпоративном уровне.
Аргументом в пользу такой системы является то, что компания уже платит налоги (корпоративный налог) с прибыли, которую она распределяет в качестве дивидендов.Этот доход (после уплаты налогов) для инвесторов снова облагается налогом, когда инвестор подает свои личные налоги. Таким образом, один и тот же дивидендный доход дважды облагается налогом. Таким образом, уплаченный налогом доход снова облагается налогом.
Чтобы избежать этого, система условного исчисления предоставляет инвесторам налоговый кредит, чтобы компенсировать им налог, уже уплаченный корпорациями от их имени.
Мы называем такую систему вменением, потому что она «вменяет» налоги, которые компания должна своим акционерам. Однако при расчете суммы кредита обычно учитывается ставка личного налога акционеров.
Налог на вменение — как это работает
Дивиденды — это доход для инвесторов. Таким образом, как и другие обычные виды доходов, налоговые органы используют доход от дивидендов для определения общего налогооблагаемого дохода физического лица.
Инвестор получает дивиденды от компании, которая, в свою очередь, распределяет их из своей прибыли. Налоговые органы также облагают эту прибыль налогом.
Таким образом, в отсутствие системы вмененного налога налоговые органы будут собирать налоги дважды — один путем налогообложения корпоративной прибыли, а другой — путем налогообложения на индивидуальном уровне.
Однако, если действует система условного налогообложения, налоговые органы будут облагать налогом доход от дивидендов только один раз. Или мы можем сказать, что акционер получает налоговый кредит по налогам, уже уплаченным на корпоративном уровне.
Однако существует один сценарий, когда акционеру придется платить налоги дважды. Это когда ставка подоходного налога с населения превышает ставку корпоративного налога. Даже в такой ситуации налогоплательщику необходимо оплатить только разницу между двумя налоговыми ставками.
Например, предположим, что ставка корпоративного и личного налога в вашей стране одинакова и составляет 35%. В таком случае инвестору не придется снова платить налоги на дивиденды, скорее он или она получит налоговый кредит.
Но, если ставка личного налога составляет 40%, а ставка корпоративного налога составляет 30%, то налогоплательщик должен будет заплатить на 10% больше налога на доход в виде дивидендов.
Не все страны используют эту систему
Не все страны используют эту систему. Некоторые из известных стран, которые используют эту систему, — Австралия, Новая Зеландия, Канада, Чили, Корея и Мексика.Многие страны, ранее выступавшие за такую налоговую систему, изменили свой подход.
Некоторые из них либо полностью отказались от такой системы, а некоторые выступают за частичное кредитование. Например, если ставка корпоративного налога составляет 30%, то страны, предпочитающие частичный зачет, предоставляют налоговый зачет только в размере 10% или 20%.
Если вы живете в стране, действующей в соответствии с этой системой, в вашем отчете о дивидендах будет указана сумма налогового кредита. Таким образом, когда инвестор подает свой годовой налог, уже уплаченный корпоративный налог предоставляется в качестве кредита для компенсации воздействия двойного налогообложения.
https://corporatefinanceinstitute.com/resources/knowledge/accounting/franking-credit/
https://www.investopedia.com/terms/d/dividendimputations.asp
https://capital.com/dividend -imputation-definition
Поделитесь знаниями, если вам понравилосьПолная система условного исчисления на Мальте
Мальта имеет быстрорастущий сектор финансовых услуг, который конкурирует с некоторыми из наиболее развитых экономик мира и является чрезвычайно привлекательным местом для ведения бизнеса.
Forbes назвал Мальту одной из самых благоприятных для ведения бизнеса стран в мире.
Мальта предлагает огромные стимулы для бизнес-сообщества, в том числе для тех, кто базируется в офшорах или за рубежом, поскольку налогообложение предприятий является одним из самых щедрых в Европе. Ставка корпоративного налога составляет 35%, но обычно она может быть снижена до 5%, а в некоторых случаях даже ниже. Это связано с эффективной системой возврата налога, при которой возврат налога мальтийскими налоговыми органами обычно занимает в среднем всего 14 рабочих дней.Благодаря этому акционеры компании уверены, что их дивидендный доход будет облагаться двойным налогом в их руках.
Полная система вменения
Мальта использует полную систему условного исчисления налогообложения компаний, при которой прибыль компании облагается налогом по ставке 35%. Однако, когда дивиденды распределяются между физическими лицами из налогооблагаемой прибыли, на дивиденды включается условный зачет налога, уплаченного компанией с распределенной таким образом прибыли.
Рассмотрим в качестве примера компанию, которая получает налогооблагаемую прибыль в размере 1 000:
Налогооблагаемая прибыль компании | 1 000 |
Корпоративный налог по этой ставке 35% | 350 |
Прибыль после налогообложения | 650 |
Компания распределяет всю прибыль после налогообложения своему акционеру, который является физическим лицом-резидентом Мальты.В соответствии с положениями Закона о подоходном налоге компания обязана выпустить ордер на дивиденды, который должен содержать следующую информацию:
Дивидендный ордер
Расчетные валовые дивиденды | 1 000 |
Налог у источника (условный кредит) | 350 |
Чистый дивиденд | 650 |
На Мальте самая высокая ставка налога для физических лиц также составляет 35%.
Если акционер объявит дивиденды в своей налоговой декларации, будет объявлено следующее:
Налоговая декларация
Расчетные валовые дивиденды | 1 000 |
Налоговые сборы по ставке 35% (предельная ставка налога) | 350 |
Кредит вменения | (350) |
Налог к уплате | 0 |
Вмененный кредит засчитывается против налоговых начислений с дивидендов, находящихся в руках физического лица.Эта система исключает двойное экономическое налогообложение, возникающее при действии классической системы. В соответствии с полной системой условного исчисления налога на прибыль компаний прибыль компании облагается налогом только один раз.
В соответствии с Законом о подоходном налоге акционеры-физические лица не обязаны объявлять дивиденды, полученные от мальтийских компаний, поскольку дивиденды уже покрыты условно исчисленным кредитом в размере 35%, который эквивалентен максимальной ставке налога, которую платят физические лица на Мальте.
Ставки налога на доходы физических лиц являются прогрессивными, начиная с 15% и доходя до 35%.Если акционер, получающий дивиденды, не облагается налогом по максимальной ставке из-за низкого дохода, то в его налоговой декларации будет указано следующее:
Дивиденды | 1 000 |
Налог, взимаемый, скажем, 15% | 150 |
Кредит вменения | (350) |
Возврат налога | (200) |
После подачи налоговой декларации физическое лицо получит возмещение от налоговых органов.Система условного исчисления налогообложения компаний применяется как к акционерам-резидентам, так и к акционерам-нерезидентам.
EuroCompanyFormations может помочь вам на каждом этапе процесса создания компании на Мальте, а также посоветовать вам решения, которые лучше всего соответствуют вашим требованиям.
Для получения дополнительной информации свяжитесь с Аной или Ален по телефону +3531 6461627 или по электронной почте [email protected].
Franking Credit — Определение, как это работает, как рассчитать
Что такое Franking Credit?
Также известный как вмененный кредит, франкированный кредит — это вид налогового кредита, который позволяет компании передать налог, уплачиваемый на корпоративном уровне, своим акционерам.Идея налогового кредита заключается в том, чтобы помочь избежать двойного налогообложения дивидендов. Дивиденды Дивиденды — это часть прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть либо реинвестирована в бизнес, либо выплачена акционерам в качестве дивидендов. В качестве альтернативы акционеры могут получить франкированный кредит в качестве возврата налога.
Кредиты франкирования, разработанные в 1987 году, в основном используются в австралийской налоговой системе.
Они были созданы для устранения двойного налогообложения прибыли корпораций. Также важно отметить, что для того, чтобы акционер имел право на франкирование, необходимо учитывать его налоговый диапазон.
Как это работает
В большинстве стран дивиденды рассматриваются как форма дохода. Это означает, что они обычно группируются с другими типами доходов для определения общего налогооблагаемого дохода. Облагаемый налогом доход. Облагаемый налогом доход — это компенсация любого физического лица или предприятия, которая используется для определения налоговых обязательств.Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета того, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период. Всякий раз, когда компания получает прибыль, она должна платить налог с этой прибыли. В Австралии корпоративный налог составляет 30%.
До введения правительством Хоука / Китинга франкирования налоговые органы страны облагали налогом прибыль компании, а также дивиденды, выплачиваемые инвесторам.
Поскольку дивиденды — это просто прибыль, оставшаяся после уплаты корпоративного налога, это означало, что дивидендный доход облагался двойным налогом.
Однако с момента введения франкированных кредитов налоговый орган взимает налог только с одного фронта. Таким образом, инвесторы, получающие дивиденды, не обязаны платить дополнительный налог, за исключением случаев, когда их предельная ставка налога выше, чем ставка корпоративного налога, уплачиваемого с дивидендов. Даже в этом случае инвестору нужно заплатить только разницу между его предельной налоговой ставкой и 30% ставкой корпоративного налога.
Рассмотрим инвестора, у которого предельная ставка налога составляет 30%. Поскольку компания уже заплатила 30% налог на полученную прибыль, инвестор не будет платить дополнительный налог на свои дивиденды.Однако, если его предельная ставка составляет 45%, он заплатит разницу, которая составляет 15% (45% — 30%).
В качестве альтернативы, если налоговая ставка инвестора составляет 0%, он получит все франкированные кредиты в качестве возмещения.
В 2000 году франкинг-кредиты стали полностью возмещаемыми, что сделало их фактором в индивидуальной инвестиционной стратегии. Фондовые инвестиции: руководство по стоимостному инвестированию После публикации Бена Грэхема «Умного инвестора» так называемое «стоимостное инвестирование» стало стать одним из наиболее уважаемых и широко применяемых методов подбора акций.
Как рассчитать франкинг-кредиты
Чтобы проиллюстрировать концепцию франкированного кредита, посмотрите схему ниже:
Источник
Если акционер получает дивиденды в размере 70 долларов от компании, если ставка налога на прибыль составляет 30%, то франкированный кредит заинтересованного лица составляет 30 долларов США, а совокупный дивиденд в размере 100 долларов США.
Формула для расчета кредитов:
Кредит франкинга = (Сумма дивидендов / (1 — Ставка налога на прибыль компании)) — Сумма дивидендов
Используя цифры, приведенные выше:
Franking Кредит = (70 долларов США / (1 — 30%)) — 70 долларов США = 30 долларов США
Другими словами, помимо суммы дивидендов в размере 70 долларов США, каждый акционер также имеет право на кредиты в размере 30 долларов США, что составляет общую сумму, подлежащую оценке.
доход 100 $.Однако, как упоминалось ранее, необходимо учитывать предельную налоговую ставку для физических лиц, чтобы определить, получат ли они кредиты в качестве возмещения налога или уплатят дополнительный налог в Налоговое управление Австралии (ATO).
Правило периода владения
Очевидно, инвесторы были очень довольны введением франкированных кредитов. Однако налоговые органы были не в восторге. Таким образом, чтобы не дать инвесторам воспользоваться преимуществами франко-дивидендов, ATO выдвинула условия, которые необходимо выполнить, прежде чем можно будет компенсировать их налог с помощью франкированных кредитов.
Одним из таких условий, с которым должен ознакомиться каждый инвестор, является правило периода владения. В нем говорится, что:
- Налогоплательщики должны держать акции «под угрозой» в течение как минимум 45 дней (не считая дней покупки или продажи, так что, по сути, это 47-дневный период владения).
Резюме
Франкинг-кредит — это налоговый кредит, используемый в Австралии и других странах для устранения двойного налогообложения.
Согласно этой системе, австралийское налоговое управление учитывает, что компании платят налог на свою прибыль, и, следовательно, нет необходимости облагать налогом дивиденды акционеров.Налог на прибыль передается инвесторам с использованием условных исчислений или франкирования, что снижает их налоговые обязательства.
Однако инвесторам необходимо учитывать свою предельную налоговую ставку, чтобы определить, имеют ли они право на налоговые льготы. Они также должны держать акции под угрозой в течение 45 дней или более, чтобы иметь возможность воспользоваться франкированием.
Дополнительные ресурсы
CFI предлагает программу сертификации аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень.Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:
- Подоходный налог к уплате Подоходный налог к уплате Подоходный налог к уплате — это термин, обозначающий налоговые обязательства коммерческой организации перед государством, в котором она работает. Сумма обязательства будет зависеть от его прибыльности в течение определенного периода и применимых налоговых ставок. Налоги к уплате не считаются долгосрочным обязательством, а скорее текущим обязательством,
- Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда существует несоответствие между бухгалтерским доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налогу. декларации и налоги
- Прогрессивный налогПрогрессивный налогПрогрессивный налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.Обычно он делится на налоговые скобки, которые переходят в
- Tax ShieldTax ShieldНалоговый щит — это допустимый вычет из налогооблагаемого дохода, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, подлежащие вычету, включают износ, амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы
Сумма обязательства будет зависеть от его прибыльности в течение определенного периода и применимых налоговых ставок. Налоги к уплате не считаются долгосрочным обязательством, а скорее текущим обязательством,Международный опыт и уроки для России
Автор
Реферат
Есть много способов налогообложения физических и юридических лиц.
Налоги могут взиматься с потребления (например, НДС, налоги с продаж или акцизных сборов), потоков доходов (таких как подоходный налог с предприятий и физических лиц) или имущества и активов (например, налоги на имущество, налоги на активы и некоторые налоги на прибыль). Фактически, налоговые системы большинства стран представляют собой комбинацию этих различных типов налогообложения. Развитые налоговые системы имеют тенденцию облагать налогом прибыль в соответствии с относительно сложными структурами, которые используют сложный бухгалтерский учет, ведение документации и налоговое администрирование, чтобы сбалансировать различные цели налоговой системы, включая справедливость и эффективность.Налогообложение потребления в более развитых системах состоит из акцизов, налогов на добавленную стоимость и налогов с продаж различной степени сложности. Во всех странах некоторые предприятия и частные лица остаются за пределами налоговой системы, используя различные способы уклонения или уклонения от уплаты налогов.
Во многих случаях индивидуальным налогоплательщикам и малым предприятиям (по сравнению с крупными корпорациями) легче оставаться за пределами налоговой сети по той простой причине, что они могут оставаться незаметными для налоговой администрации.Для предприятий этого типа сложные и обременительные с административной точки зрения налоговые системы еще больше препятствуют соблюдению налогового законодательства. Налоговые администрации часто остаются перед выбором: «преследовать» крупные фирмы, у которых потенциальная окупаемость налоговых поступлений выше, или преследовать менее прибыльных мелких налогоплательщиков. Кроме того, из-за сложных налоговых систем для начинающих фирм (особенно малых предприятий) сложно и дорого действовать добросовестно с точки зрения соблюдения налогового законодательства из-за затрат, связанных с ведением документации, и необходимости в специальной информации для соблюдения сложных налоговых законов. .В то же время, как крупным, так и мелким налогоплательщикам выгодно использовать лазейки в налоговой системе, чтобы минимизировать свои налоговые платежи.
Эти факторы, уклонение от уплаты налогов, уклонение от уплаты налогов, а также расходы и трудности для начинающих предприятий в плане соблюдения сложных налоговых законов, побудили многие страны принять особые налоговые режимы для решения этих проблем. Во многих странах вмененное или вмененное налогообложение традиционно использовалось как способ получения от этих налогоплательщиков некоторых налоговых поступлений, которые в противном случае могли бы остаться полностью необлагаемыми.Эти системы рассчитывают налоговую базу с помощью простых показателей или других методов, вместо того, чтобы полагаться на самооценку налогоплательщика. Этот метод налогообложения может достичь двух целей: он может снизить стоимость соблюдения налогоплательщиком, поскольку налоговую базу легче рассчитать, чем налоговую базу подоходного или корпоративного налога, и, как только система определена, он снижает затраты на налогообложение. администрация. Будучи частью упрощенной системы, теоретически становится труднее «исчезнуть» из поля зрения налоговых администраторов, перейдя в теневую или теневую экономику.
Вмененное или вмененное налогообложение поэтому часто рассматривается как ступенька к обычной налоговой системе, так что налогоплательщик будет подпадать под этот упрощенный режим в течение ограниченного периода времени, а затем станет частью обычной налоговой системы, в соответствии с которой доход может облагаться налогом. в соответствии с законодательством страны о налогообложении физических и юридических лиц.
Рекомендуемое цитирование
Скачать полный текст от издателя
Ссылки на IDEAS
- Вито Танзи и Партасаратхи Шом, 1993.
« Букварь по уклонению от уплаты налогов ,»
Документы персонала МВФ, Palgrave Macmillan, vol. 40 (4), страницы 807-828, декабрь.
- Shome, Parthasarathi, 1999. « Налогообложение в Латинской Америке: структурные тенденции и влияние администрирования », Sede de la CEPAL en Santiago (Estudios e Investigaciones) 34658, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).
- Вито Танзи и Партасаратхи Шом, 1993. « A Primeron Уклонение от уплаты налогов ,» Рабочие документы МВФ 1993/021, Международный валютный фонд.
- Parthasarathi Shome, 1999. « Налогообложение в Латинской Америке; структурные тенденции и влияние администрации », Рабочие документы МВФ 1999/019, Международный валютный фонд.
- Эфраим Садка и Вито Танзи, 1992. « Таксон Валовые активы предприятий как форма вмененного налогообложения ,» Рабочие документы МВФ 1992/016, Международный валютный фонд.
40 (4), страницы 807-828, декабрь.Цитаты
Цитаты извлекаются проектом CitEc, подпишитесь на его RSS-канал для этого элемента.
Цитируется по:
- Годвин Дуб и Даниэла Казале, 2019. « Налоги и справедливость в неформальном секторе: данные о вмененном налогообложении в Зимбабве », Обзор политики развития, Институт зарубежного развития, т. 37 (1), страницы 47-66, январь.
- Янош Кёлле, 2010. « Венгрия: последствия удвоения минимальной заработной платы », Главы, в: Дэниел Воан-Уайтхед (ред.), Минимальная заработная плата, пересмотренная в расширенном ЕС, глава 8, Эдвард Элгар Паблишинг.
- Сандра Хэдлер, Кристин Молои и Салли Уоллес, 2007. «Налоги по фиксированной ставке ; Политическая записка ,» Серия рабочих документов Международного центра общественной политики, AYSPS, GSU paper0706, Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Государственный университет Джорджии.
- Исидро Эрнандес Родригес, 2011 г.
« Tributación y desarrollo en perspectiva ,»
Revista de Economía Institucional, Внешний университет Колумбии — Facultad de Economía, vol. 13 (24), страницы 271-302, январь-J.
- Михаил Энгельшалк, 2003. « Создание благоприятной налоговой среды для развития малого бизнеса в странах с переходной экономикой ,» Серия рабочих документов Международного центра общественной политики, AYSPS, GSU paper0318, Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Государственный университет Джорджии.
13 (24), страницы 271-302, январь-J.Самые популярные товары
Это элементы, которые чаще всего цитируют те же работы, что и эта, и цитируются в тех же работах, что и эта.- Джанет Гейл Стоцки и Асегедек Вольд Мариам, 2002. « Налоговая реформа в Центральной Америке; тенденции и возможности », Рабочие документы МВФ 2002/227, Международный валютный фонд.
- Bogetic, Zeljko & Hassan, Fareed, 1993. « Детерминанты доходов по налогу на добавленную стоимость: анализ поперечного сечения ,» Серия рабочих документов по исследованию политики 1203, Всемирный банк.
- Геншель, Филипп, 2000. « Der Wohlfahrtsstaat im Steuerwettbewerb ,»
Рабочий документ MPIfG
00/5, Институт Макса Планка по изучению обществ.
- Ричард М. Берд, Хорхе Мартинес-Васкес и Бенно Торглер, 2014 г. « Социальные институты и налоговые усилия в развивающихся странах ,» Анналы экономики и финансов, Общество АЭФ, вып. 15 (1), страницы 301-351, май.
- Лацко, Мария, 1995. « Rejtett gazdaság nemzetközi összehasonlításban [Скрытая экономика в международном сравнении — метод оценки, основанный на потреблении энергии домохозяйствами] ,» Közgazdasági Szemle (Экономический обзор — ежемесячный журнал Венгерской академии наук), Közgazdasági Szemle Alapítvány (Фонд экономического обзора), vol.0 (5), страницы 486-510.
- Гебхард Кирхгесснер, 2011 г. « Налоговая мораль, уклонение от уплаты налогов и теневая экономика », Главы в: Фридрих Шнайдер (ред.), Справочник по теневой экономике, глава 10, Эдвард Элгар Паблишинг.
- Орвиска, Марта и Капланова, Анетта и Медведь, Йозеф и Хадсон, Джон, 2006. « Поперечный подход к измерению теневой экономики ,»
Журнал моделирования политики, Elsevier, vol. 28 (7), страницы 713-724, октябрь.
- Bogetic, Zeljko & Hillman, Arye L., 1994. « Налоговая база в переходный период: случай Болгарии », Серия рабочих документов по исследованию политики 1267, Всемирный банк.
- Салли Уоллес и Джеймс Альм, 2004 г. « Ямайский индивидуальный подоходный налог ,» Серия рабочих документов Международного центра общественной политики, AYSPS, GSU paper0430, Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Государственный университет Джорджии.
- Бейли, Клайв и Тернер, Джон, 2001. « Стратегии сокращения уклонения от уплаты взносов при финансировании социального обеспечения ,» Мировое развитие, Elsevier, vol.29 (2), страницы 385-393, февраль.
- repec: idb: brikps: 445 не указан в IDEAS
- Марсело Арбекс и Энлинсон Маттос, 2015 г.
« Оптимальные скидки с продаж и потребителей налогового обеспечения ,»
Oxford Economic Papers, Oxford University Press, vol. 67 (2), страницы 479-493.
- Серра, Пабло, 2003 г. « Измерение эффективности налоговой администрации Чили «, Национальный налоговый журнал, Национальная налоговая ассоциация; Национальный налоговый журнал, т. 56 (2), страницы 373-383, июнь.
- Виктор Дуарте Льедо, 2005 г. «Налоговые системы при фискальной корректировке; динамический CGE-анализ бразильской налоговой реформы », Рабочие документы МВФ 2005/142, Международный валютный фонд.
- repec: dau: paper: 123456789/4929 не указан в IDEAS
- Серджио Клавихо, 2005 г. « TRIBUTACION, EQUIDAD Y EFICIENCIA EN COLOMBIA: Guía para Salir de un Sistema Tributario Amalgamado ,» BORRADORES DE ECONOMIA 003663, BANCO DE LA REPBLICA.
- Burger, Ronelle & Owens, Trudy, 2010.« Содействие прозрачности в секторе НПО: изучение доступности и надежности данных, представленных самими собой », Мировое развитие, Elsevier, vol. 38 (9), страницы 1263-1277, сентябрь.
- Яковлев Андрей, 1999. « Уклонение от уплаты налогов черными наличными в России: его формы, причины и последствия на уровне фирм »,
Документы для обсуждения BOFIT
3/1999, Банк Финляндии, Институт экономики переходного периода.
- Гебхард Кирхгесснер, 2007. « Direkte Demokratie, Steuermoral und Steuerhinterziehung: Erfahrungen aus der Schweiz ,» Perspektiven der Wirtschaftspolitik, Verein für Socialpolitik, vol.8 (1), страницы 38-64, январь.
- Исидро Эрнандес Родригес, 2015 г. « Economía política de la tributación en Colombia ,» Книги, Университет Экстернадо Колумбии, Факультет экономики, выпуск 1, номер 70, январь.
- Goñi, Edwin & Humberto López, J. & Servén, Luis, 2011. « Финансовое перераспределение и неравенство доходов в Латинской Америке ,» Мировое развитие, Elsevier, vol. 39 (9), страницы 1558-1569, сентябрь.
- Джонсон, Саймон и Кауфманн, Даниэль и Зоидо-Лобатон, Пабло, 1999.« Коррупция, государственные финансы и неофициальная экономика ,»
Серия рабочих документов по исследованию политики
2169, Всемирный банк.
« Der Wohlfahrtsstaat im Steuerwettbewerb ,»
Рабочий документ MPIfG
00/5, Институт Макса Планка по изучению обществ.
« Поперечный подход к измерению теневой экономики ,»
Журнал моделирования политики, Elsevier, vol. 28 (7), страницы 713-724, октябрь.
67 (2), страницы 479-493.
« Уклонение от уплаты налогов черными наличными в России: его формы, причины и последствия на уровне фирм »,
Документы для обсуждения BOFIT
3/1999, Банк Финляндии, Институт экономики переходного периода.
Исправления
Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами. Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите идентификатор этого элемента: RePEc: ays: ispwps: paper0203 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.
По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: (Пол Бенсон).Общие контактные данные провайдера: https://edirc.repec.org/data/ispgsus.html .
Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь. Это позволяет связать ваш профиль с этим элементом. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которого мы не уверены.
Если CitEc распознал ссылку, но не связал с ней элемент в RePEc, вы можете помочь с этой формой .
Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента.Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле RePEc Author Service, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.
Обратите внимание, что исправления могут занять пару недель, чтобы отфильтровать различные сервисы RePEc.
В вменении дивидендов нет ничего несправедливого — он возвращает налог, который не должен был быть уплачен
По мере приближения дня выборов вопрос о вменении дивидендов снова в новостях, и горячие результаты накаляются.Комментаторы называют систему «налоговой уловкой», «раздаточным материалом» и «лазейкой» и хвалят предложение лейбористов как экономически обоснованное.
Но они ошибаются.
Австралия, почти единственная в мире, на протяжении десятилетий особым образом облагала прибыль налогом.
Эта прибыль так или иначе причитается акционерам. В обычной налоговой системе прибыль сначала облагается налогом на уровне компании, когда она получена, а затем облагается налогом на личном уровне, когда она выплачивается в качестве дивидендов.
Расчет дивидендов исключает первый этап.
Для акций, принадлежащих австралийцам, идея состоит в том, чтобы погасить все налоги, которые компания должна. С этой целью австралийские акционеры получают возмещение уплаченных компанией налогов, так называемых «франкированных кредитов». Лейбористы заявляют, что у них нет возражений против этой идеи. В 1987 году в Австралии была создана система условного исчисления дивидендов.
Рабочая сила ввела исчисление дивидендов
Итак, что он хочет делать сейчас?
В настоящий момент австралийским акционерам возвращаются уплаченные компанией налоги, несмотря ни на что.Если у них есть налоговый счет, то он уменьшается на соответствующую сумму; если у них нет налогового счета, они получают чек по почте.
Джон Ховард реформировал систему труда в 2000 году по рекомендации Ralph Review of Business Taxation. Неналоговые налогоплательщики, а также налогоплательщики будут иметь право на возмещение налога на прибыль компании.
Лейбористы хотят вернуться к тому, как все было изначально. Он хочет отобрать франкинг-кредиты у всех, кто по какой-либо причине не имеет личных налоговых счетов, будь то богатые или бедные, молодые или старые, работающие или пенсионеры.
Многие акционеры законно не платят налоги
Существует множество причин, почему вы можете владеть акциями, но не платить налоги. И они не должны иметь ничего общего с уклонением от уплаты налогов, сборщиком подачек или эксплуататором лазеек.
Представьте, что у вас есть акции Telstra, но вы возьмете годичный отпуск, чтобы присмотреть за своими детьми. Когда вы работаете, налог, уплаченный Telstra, возвращается вам, поэтому с этих акций не взимается корпоративный налог. Но согласно предложению лейбористов, когда вы возьмете годичный отпуск, вы больше не будете иметь права на возмещение.Telstra будет платить налог на ваши акции только тогда, когда вы заботитесь о своих детях.
Для меня это безумие.
И если вы думаете, что только богатые владеют акциями, подумайте еще раз. Есть тысячи австралийцев, которым дивиденды Telstra оплачивают счет за электроэнергию.
Так почему лейбористы предлагают это?
Рабочие хотят свои деньги
Отчасти потому, что ему нужны деньги — примерно 5 миллиардов австралийских долларов в год.
Трудно придумать другую причину.Получение чека на 100 долларов по почте эквивалентно получению дополнительных 100 долларов в вашей налоговой декларации.
Лейбористская партия считает неправильным возвращать налоги людям, которые не платят налоги. Но с другой стороны, они заплатили налоги — просто компании, которыми они владеют, сделали это за них.
Если вам не нравится, что те, у кого нет налоговых счетов, получают возмещение, вам следует спросить, почему это происходит.
Если вам не нравится ответ, который может заключаться в том, что безналоговый суперкар является их единственным другим источником дохода, вам следует попытаться устранить первопричину.Но тогда вам следует оставить в покое систему условного исчисления, которая работает по назначению.
И готов отказаться от хорошей налоговой системы
Основным принципом налоговой структуры является нейтралитет — обеспечение того, чтобы налоги как можно меньше зависели от поведения. Текущая система нейтральна, потому что акционеры получают обратно налоги компании независимо от их налогового статуса; Предложение лейбористов вернет налог на компанию одним акционерам, а другим — нет.
Лучший способ ориентироваться на богатых — это разработать систему подоходного налога, которая будет делать это напрямую.
Возврат к старой, неуклюжей версии вменения дивидендов — это не реформа, а наоборот.
Читать далее: Слова, которые имеют значение. Что такое франкинг-кредит? Что такое вменение дивидендов? А что такое «налог на пенсионеров»?
Единственное, на что направлено предложение лейбористов, — это на доход, который он принесет. Но это низкая планка. Лучшая политика — не та, которая приносит наибольший доход, а та, которая приносит доход с наименьшими экономическими затратами.
Есть много способов увеличить доход. Многие из них являются последовательными, принципиальными, адресными, прозрачными, справедливыми и не искажают экономическую деятельность. Вычеты, связанные с работой, налоговые льготы по старости и структура самого подоходного налога — лучшие места для изучения.
Читать далее: Трудно выяснить, кого ударит политика вменения дивидендов лейбористов, но это возможно, и это не бедные
