Введение кассовой книги: порядок и правила, как правильно вести, образец того, как прошить, прошнуровать, срок хранения в организации

Содержание

Кассовая книги | Ведение кассовой книги

Ведение кассовой книги

 

  • По российскому законодательству все организации должны хранить свободные деньги в банке, а большинство расчетов между юрлицами должно производиться в безналичном порядке. Для того, чтобы производить расчеты наличными, необходимо иметь кассу, кассира, вести кассовую книгу. ( ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, утв. Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г . N 40)
  • Если вы принимаете наличные деньги от населения, то должны иметь кассовый аппарат, поставленный на учет в налоговой инспекции и вести журнал кассира- операциониста ( ПОЛОЖЕНИЕ ПО ПРИМЕНЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ, утв. Постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г . N 745).

Кассовая книга

 

  • Кассовая книга ведется по утвержденной форме. Каждый год начинается новая кассовая книга. Заполняется за каждый день, когда совершались операции с наличными деньгами. Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом заполняется в хронологическом порядке вручную. Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и подписью директора и главного бухгалтера (если он есть).
  • Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. Если вы книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копировальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится отдельно.
  • Если вы ведете кассовую книгу в электронном виде, то распечатываете за каждый день приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист и отчет кассира, т.е. по сути у вас получается кассовая книга, состоящая из двух частей. Листы в них нумеруются в порядке возрастания с начала года, на последнем в месяце вкладном листе проставляется общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а на последнем за календарный год — общее количество листов за год.
  • Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, его отрывная часть — квитанция к приходному кассовому ордеру, подшивается к банковской выписке.
  • Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером или несколькими. Когда вы сдаете деньги в банк, вам выдают ордер и квитанцию. Квитанцию подшиваете к кассе, ордер — к банковской выписке.

Касса

 

  • Касса — изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. В реальности, если вы только выдаете деньги на зарплату и хозрасходы, это может быть кабинет бухгалтера с сейфом в нем.

Кассир

 

  • Это может быть либо отдельный работник, либо обязанности кассира могут быть возложены на бухгалтера, или на директора. (Обычно издается приказ от имени директора с формулировкой: в связи с отсутствием в штатном расписании должности счетного работника, обязанности бухгалтера и кассира возлагаю на себя). С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
  • Чтобы получать деньги в банке, например, на выплату зарплаты, вам понадобится чековая книжка (пишется заявление на получение чековой книжки по форме банка). Перед поездкой в банк за деньгами вы заполняете чек (правила заполнения — на обложке чековой книжки), ставите подписи, печать. Обычно нужно заранее позвонить в банк и предупредить, какую сумму вы планируете снять по чеку.
  • В случае, если у вас постоянная денежная выручка, вы можете получить у банка разрешение использовать дневную выручку на выплату зарплаты и выдачу под отчет на хозрасходы (форму дает банк).
  • Также в начале года вы можете оговорить с банком лимит остатка кассы. Это сумма денег, которая может оставаться в кассе на конец дня. По умолчанию, лимит остатка кассы равен нулю, и это значит, что в конце дня все наличные деньги из кассы нужно сдать в банк. Исключение составляют только суммы, снятые на выплату зарплаты, они могут находиться в кассе в течение 3 рабочих дней.
Выдача денег под отчет

 

  • Если нужно купить что-либо за наличные, канцтовары, к примеру, можно выдать деньги работнику под отчет (либо директору — он тоже считается работником; возможен вариант, когда директор выдает деньги сам себе (если в штате больше никого нет)). Это значит, что тот, кому выдали деньги должен на них что-то купить, а потом отчитаться о покупке, заполнив авансовый отчет (есть унифицированная форма), и приложить к нему кассовый и товарный чеки. Естественно эта продукция должна быть принята к учету, а расходы экономически обоснованы. Обратите внимание, что если организация- продавец выписывает накладную и счет-фактуру, эти документы должны быть выписаны на организацию, а у вашего сотрудника должна быть доверенность на получение продукции. Только в этом случае вы сможете принять ее к учету.
  • Законодательно не установлен срок, на который деньги можно выдать подотчет, организация может сама его установить (издать об этом приказ)однако не стоит устанавливать слишком большой срок, чтобы не вызвать подозрения со стороны проверяющих. По окончании этого срока сотрудник должен отчитаться о покупке либо вернуть деньги в кассу. По командировочным расходам работник должен отчитаться в течение 3 дней после возвращения из командировки. Запрещается выдавать новые суммы под отчет, если работник не отчитался по старым.
Проверка кассовой дисциплины

 

  • Кассовую дисциплину имеет право проверить банк, в котором у вас открыт счет. Об этом вас известят в письменном виде. Нужно будет предоставить в банк на проверку полностью оформленные вкладные листы кассовой книги, отчеты кассира с прилагающимися документами и авансовые отчеты, если выдавались деньги под отчет. Если проверка затрагивает текущий год, кассовую книгу сшивать не нужно (сшивается в конце года). По окончании проверки вам вернут кассовую книгу и выдадут акт о проведении проверки кассовой дисциплины, возможно с замечаниями, в соответствии с которыми нужно будет кассовую книгу исправить.

Ведение кассовой книги — Энциклопедия по экономике

Всю денежную наличность сверх установ/енных лимитов остатка наличных денег в кассе организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, установленные нормативными документами. Банки систематически проверяют соблюдения правил ведения кассовых операций организациями. Объектом контроля являются также ведение кассовой книги, соблюдение лимитов кассовой наличности, полнота оприходованных средств, целевое использование наличных средств, расходование наличных денег из выручки (в торговле, сфере услуг), выдача и оформление расходных и приходных кассовых ордеров, подотчетных сумм.  [c.466]

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на  [c.362]

В условиях автоматизированного составления отчета кассира и ведения кассовой книги необходимость в проведении многих из указанных процедур отпадает.  [c.518]

Ведение кассовой книги. Указанным положением определено, что для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяют подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруют одинаковыми номерами.  [c.448]

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.  [c.448]

Какие требования предъявляются к ведению кассовой книги  [c.454]

Ведение кассовой книги  [c.194]

В обязанность кассира входит ведение кассовой книги (форма № КО-4). Все поступления и выдачи  [c.194]

Правила ведения кассовой книги  [c.194]

Ведение кассовой книги автоматизированным способом  [c.197]

Должен знать нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций формы кассовых и банковских документов правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг порядок оформления приходных и расходных документов лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности основы организации труда правила эксплуатации вычислительной техники основы законодательства о труде правила внутреннего трудового распорядка правила и нормы охраны труда.  [c.258]

Отдельно проверяют правильность ведения кассовых книг. Ревизующий убеждается в наличии всех листов, отсут-ствии неоговоренных в установленном порядке исправлений, правильности оборотов по приходу и расходу, остатков и их переноса на следующие листы.  [c.152]

Должен знать первичную кассовую и банковскую документацию порядок оформления приходных и расходных кассовых документов, хранения денег и ценных бумаг, ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности.  [c.469]

Ведение кассовой книги, ежедневные отчеты кассиров, приходно-расходные ордера и платежные ведомости,  [c.57]

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.  [c.232]

Поступившие в бухгалтерию отчеты кассира тщательно проверяются, при этом обращается внимание на правильность ведения Кассовой книги, оформления приходных и расходных документов, сумм прихода, расхода и остатка денег на конец рабочего дня. -  [c.144]

Финансовые органы железнодорожного транспорта осуществляют финансовое планирование составляют и представляют на утверждение в установленном порядке финансовый план (баланс доходов и расходов), сметы бюджетных учреждений, кредитный план и кассовый план для обеспечения выполнения государственного плана перевозок, нового строительства и ремонта основных фондов. Важной задачей органов бухгалтерского учета и финансов является реализация продукции, организация сбора доходов и выручки, ведение их учета, контроль за своевременной сдачей доходов и выручки в органы Госбанка на доходные и расчетные счета, ведение кассовых книг, своевременное составление и представление отчетов по доходам. Большое место в учетной и финансовой работе занимают организация расчетов за перевозки грузов, пассажиров, багажа, почты и связанный с этим контроль доходных операций планирование и распределение доходов от перевозок в прямом сообщении между железными дорогами финансирование основной (эксплуатационной) деятельности линейных предприятий и отделений дорог, капитального ремонта и строительства, а также социально-культурных мероприятий и образование поощрительных фондов.  [c.15]

Аудитору необходимо выборочно проконтролировать итоги страниц книги и перенос сумм остатков наличных денег с одной страницы на другую. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги проверяют правильность работы программных средств обработки.  [c.461]

Учет кассовых операций. Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.  [c.125]

Проверить учет кассовых операций, ведение кассовой книги и книги аналитического учета по другим ценностям, хранящимся в кассе.  [c.26]

Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в общеустановленном порядке.  [c.45]

Согласно п. 26 Порядка ведения кассовых операций контроль за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.  [c.129]

При проверке представитель банка выясняет правильность ведения кассовой книги, ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их оформление полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк). В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Проверяется также целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке) и расходование наличных денег из выручки.  [c.67]

ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ  [c.79]

III. Ведение кассовой книги и хранение денег  [c.231]

С развитием учета стали использовать оба принципа — однократной и накопительной записей. Египетская практика ежедневного выведения остатков сохранилась и до настоящего времени например, при ведении кассовой книги или в системе ажура, когда первичную информацию регистрируют на бухгалтерских счетах в момент ее возникновения. Вавилонский же принцип накопительного учета лежит в основе построения большинства современных учетных документов. Существует точка зрения, согласно которой если Египет был родиной «счетоводства» на свободных листах, то Вавилония стала родиной «учета на карточках» [177, с. 12].  [c.90]

Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих

Читайте также

9.2 Формирование книги покупок и книги продаж

9.2 Формирование книги покупок и книги продаж После того как вы провели необходимые регламентные операции по учету НДС, описанные выше, можно приступить к формированию книги покупок и книги продаж. Чтобы заполнить сформировать книгу покупок нужно Основная

Ведение партнерства

Ведение партнерства Когда Ваш партнер перестает строго следовать дисциплине и допускает отклонения от торгового плана, вы обязаны задаться вопросом о том, что не сделано из того, что делалось раньше. Что подлежит восстановлению? Анализ? Мониторинг действий партнера?

Учет НДС, ведение книги покупок и книги продаж

Учет НДС, ведение книги покупок и книги продаж В соответствии с действующим законодательством, на каждом предприятии необходимо вести книгу покупок и книгу продаж. Далее мы узнаем, как в программе «1С Бухгалтерия 8» осуществляется формирование и ведение этих

РЕГИСТРАЦИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ

РЕГИСТРАЦИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ Применение контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) на территории Российской Федерации при осуществлении наличных денежных расчетов при продаже товаров, работ, услуг индивидуальными предпринимателями и организациями

Приложение 27 ЗАЯВЛЕНИЕ о регистрации контрольно-кассовой техники

Приложение 27 ЗАЯВЛЕНИЕ о регистрации контрольно-кассовой

1.1. Основные изменения законодательства о контрольно-кассовой технике

1.1. Основные изменения законодательства о контрольно-кассовой технике Согласно ст. 140 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.Наличные расчеты – это расчеты, в которых реально

Учет кассовой техники

Учет кассовой техники Кассовый аппарат должен учитываться в составе основных средств. Это следует из срока полезного использования кассового аппарата – более одного года. Такое положение закреплено в п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины Наиболее распространенными нарушениями, которые выявляются в ходе проверки кассовых операций, являются:– отсутствие первичных кассовых документов или оформление их с нарушением установленных требований;– выплаты

3.1. Проверка применения контрольно-кассовой техники

3.1. Проверка применения контрольно-кассовой техники Обязанности проверяющих В начале проверки применения ККТ фискальные органы, как правило, проверяют весь комплекс документов, характеризующих статус организации (индивидуального предпринимателя). При этом

Другие проверки соблюдения кассовой дисциплины

Другие проверки соблюдения кассовой дисциплины Помимо комплексной проверки кассы, рекомендуется периодически устраивать внезапные, тематические или выборочные проверки соблюдения кассовой дисциплины и правил учета наличных денежных средств. Особенности проведения

7.10.Основные шаги при приобретении и эксплуатации контрольно-кассовой техники

7.10.Основные шаги при приобретении и эксплуатации контрольно-кассовой техники 1. Шаг первый. Определяем виды расчетов в вашем бизнесе («нал» или «безнал»). Если «нал» присутствует, то «с радостью» понимаем, что ККТ нам жизненно необходима.2. Шаг второй. Оцениваем примерный

Глава 5 Покупка и регистрация в налоговой инспекции контрольно-кассовой машины

Глава 5 Покупка и регистрация в налоговой инспекции контрольно-кассовой машины Контрольно-кассовый аппарат необходим тем компаниям, которые занимаются розничной торговой деятельностью, имеют дело с наличными деньгами. Т. е. если Вы решили создать магазинчик или открыть

171. Раньше Котлер издавал книги объемом до 900 страниц… Сейчас он пишет книги в легком популярном жанре объемом в 50 страниц. С чем это связано, с вашей точки зрения? Не является ли такое упрощение признаком отупения?

171. Раньше Котлер издавал книги объемом до 900 страниц… Сейчас он пишет книги в легком популярном жанре объемом в 50 страниц. С чем это связано, с вашей точки зрения? Не является ли такое упрощение признаком отупения? Ну, не в 50, а побольше…А причин три.Первая: раньше Котлер

ВЕДЕНИЕ ЗАПИСЕЙ

ВЕДЕНИЕ ЗАПИСЕЙ Вы не запомните всего, что сказал вам кандидат. Полезно вести записи ключевых моментов, высказанных кандидатом, осторожно, но не тайком. Однако не показывайте своего отношения, хмуря брови или выражая неодобрение, когда вы делаете отрицательную

ВЕДЕНИЕ ПЕРЕГОВОРОВ

ВЕДЕНИЕ ПЕРЕГОВОРОВ Переговоры происходят тогда, когда две стороны встречаются, чтобы прийти к соглашению. Это может быть процесс сближения (в терминах торговли он иногда упоминается как ситуация «желание продавца – желание покупателя»), при котором обе стороны

Все нюансы заполнения кассовой книги :: PROУчет

Должен ли вести кассовую книгу «упрощенщик», можно ли заполнять листы книги не каждый день, а еженедельно, сколько кассовых книг нужно вести организации, имеющей филиалы? На эти и другие вопросы, посвященные заполнению кассовой книги, вы найдете ответы в нашем материале.

Кто должен вести кассовую книгу

Наша организация находится на упрощенной системе. Должны ли мы формировать кассовую книгу?

Да, должны.

Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью. Об этом сказано в пункте 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, который утвержден Решением Совета директоров Центрального банка РФ 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок).

Для организаций, применяющих упрощенную систему никаких исключений нет. Более того, в пункте 4 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сказано, что «для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций».

Обращаем особое внимание на то, что индивидуальный предприниматель, находящийся на общей или упрощенной системе также должен вести кассовую книгу. Это следует из Указаний Банка России от 17.07.2006 N 08-17/2540 (доведено Письмом ФНС России от 30.08.2006 N ММ-6-06/[email protected]). Там сказано, что при совершении кассовых операций индивидуальные предприниматели должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций в РФ.

***

Организация продает товары за наличный расчет. Можно ли не вести книгу кассира-операциониста, если ведется кассовая книга?

Нет, нельзя.

В соответствии с пунктом 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом наличие кассовой книги у налогоплательщика не освобождает его от обязанности вести книги кассира-операциониста по каждой контрольно-кассовой машине (п. 11 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.1993 N 745), так как это не предусмотрено законодательством РФ.

***

Как заполнять кассовую книгу

Банк назначил нашей организации проверку кассовой книги, авансовых отчётов и т.д. В связи с этим у нас несколько вопросов: надо ли вшивать в кассовую книгу приходные и расходные кассовые ордера и как правильно пронумеровывать листы? За какой период подшивается и опечатывается кассовая книга? Учет мы ведем в 1С.

Унифицированная форма кассовой книги утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 (форма № КО-4).

Если учет ведется автоматизированным способом, листы кассовой книги формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Об этом сказано в пункте 25 Порядка ведения кассовых операций. Таким образом, приходные и расходные кассовые ордера вшивать в книгу не надо. Они хранятся отдельно.

Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Кассовая книга прошнуровывается и опечатывается по истечении календарного года.

***

Покупатель расплатился с организацией за товар с использованием кредитной карты. Нужно ли отражать в кассовой книге такую выручку?

Нет, не нужно. Оплата товаров с помощью кредитных карт относится к безналичным расчетам (п. 5.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104). А в кассовой книге необходимо учитывать поступление и выдачу только наличных денег.

***

У индивидуального предпринимателя бывает всего 1-2 операции с наличностью в день. Можно ли заполнять листы кассовой книги не ежедневно, а делать это, например, раз в неделю?

Кассовую книгу надо заполнять каждый день, когда предприниматель осуществлял операции с наличными деньгами.

В пункте 24 Порядка сказано, что кассир (его обязанности может выполнять и сам предприниматель) ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги за день, выводит остаток на следующее число и оформляет отчет кассира (второй отрывной лист кассовой книги), подшивая к нему приходные и расходные ордера.

***

У нашей организации есть обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, находящееся в том же городе. И в подразделении и в головном офисе есть наличные расчеты. Как нам лучше вести кассовую книгу?

В соответствии с пунктом 22 Порядка каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, вне зависимости от наличия у нее обособленных подразделений Организация, имеющая в своем составе подразделение, может организовать ведение кассовой книги и кассовых операций следующим образом.

Вести по месту нахождения подразделения раздел единой кассовой книги. При этом на титульном листе нужно указать наименование подразделения. Раз в месяц подразделение будет передавать свой раздел кассовой книги с оригиналами первичных кассовых документов. На основании разделов книги подразделения и головного офиса будет сформирована общая книга по всему предприятию.

***

Если год закончился, а больше половины кассовой книги не заполнено. Нужно ли начинать новую кассовую книгу?

Да, нужно.

В соответствии с пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций по окончании календарного года машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке, а общее количество листов кассовой книги за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, после чего книга опечатывается.

Таким образом, в начале нового календарного года следует завести новую кассовую книгу.

***
 

Кроме того, вы можете узнать, какие замечания банков, предъявляемые к организациям, обоснованны, а какие нет.

А также проверить, правильно ли вы заполняете отчет кассира. 

 

 

Ведение кассовой книги автоматизированным способом

Ведение кассовой книги

В обязанность кассира входит ведение кассовой книги (форма № КО-4). Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Правила ведения кассовой книги

Предприятие ведет только одну кассовую книгу.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись ʼʼВ этой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листовʼʼ.

Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линœеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа͵ которая остается в книге. Для ведения записей после ʼʼПереносаʼʼ отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линœейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором листы кассовой книги формируются в виде машинограмм: ʼʼВкладной лист кассовой книгиʼʼ и ʼʼОтчет кассираʼʼ. Обе машинограммы:

должны составляться к началу следующего рабочего дня; иметь одинаковое содержание;

включать всœе реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги; нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме ʼʼВкладной лист кассовой книгиʼʼ последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм ʼʼВкладной лист кассовой книгиʼʼ и ʼʼОтчет кассираʼʼ обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы ʼʼВкладной лист кассовой книгиʼʼ в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц.

По окончании календарного года (или по мере крайне важно сти) машинограммы ʼʼВкладной лист кассовой книгиʼʼ брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Ведем кассу в электронном виде правильно.

19.10.2016

       Большое количество предприятий еще имеет наличные расчеты (и с работниками и с подотчетными лицами и с контрагентами), что обязывает их вести кассу.

 

       Однако все чаще и чаще современные бухгалтера отказываются от бумажного формата ведения кассовых операций и с максимальной пользой используют электронные ресурсы.  Поэтому остановимся на основных моментах, на которые стоит обратить внимание при ведении кассы в электронном виде.

 

       На сегодняшний день основным документом, регламентирующим ведение кассовых операций является Положение, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15 декабря 2004 года № 637 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».

 

       Именно в этом регламентном документе предусмотрена возможность ведения кассовой книги в электронном формате и предусмотренны основные требования, которых следует придерживаться при осуществлении ведения кассовой книги в электронном виде. 

 

       Так, глава 4 п. 4.4 Положения предусматривает, что предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов могут вести кассовую книгу в электронной форме с помощью компьютерных средств.

 

       Напомним, что традиционно кассовая книга ведется в бумажном формате, заполняется от руки и под копирку, имеет отрывные страницы которые нумеруются сплошным порядком. 

 

       Однако ведение книги вручную занимает много времени, а любая ошибка влечет за собой необходимость переписывать книгу снова и снова.

 

       Следовательно, преимущества ведения кассовой книги в электронном виде очевидны.

 

       В упомянутом Положении №637 также приводятся основные требования к порядку ведения кассовой книги в электронном виде:

 

       — Программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, должно обеспечивать визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира»), которые по форме и содержанию должны воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажной форме;

 

       — Основанием для осуществления записей в кассовой книге должна быть соответствующая информация с кассовых документов;

 

       — Страницы кассовой книги должны нумероваться автоматически в порядке возрастания с начала года.

 

       В случае распечатывания «Вкладного листа кассовой книги» в конце месяца должно автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатывания в конце года — их общее количество за год. 

 

       Стоит обратить внимание на тот факт, что форма кассовой книги, которая выводится на печать в наиболее распространенном программном обеспечении для ведения учета – 1С — предусматривает только одну частицу кассовой книги, которая визуально соответствует форме части листа «Отчет кассира», в то время как утвержденная и печатная форма кассовой книги состоит из двух частей – «Вкладной лист» и «Отчет кассира». 

 

       Вместе с тем часть листа «Отчет кассира» является расширенной формой «Вкладного листа кассовой книги», поскольку кроме других колонок («Номер документа», «От кого получено или кому выдано», «Номер корреспондирующего счета», «Поступления» и «Расход») «Отчет кассира» также содержит и сведения об остатках средств на начало и конец дня, обороты и подписи ответственных лиц. 

 

       Следовательно, выполняя требование Постановления №637 относительно распечатывания и «Вкладного листа» и «Отчета кассира»,  мы рекомендуем распечатывать кассовую книгу в двух экземплярах, один из которых сшивать в виде кассовой книги (сшиваются только листы кассовой книги), а другой использовать как отчеты кассира и под каждый лист подшивать первичные документы, подтверждающие движение наличных. 

 

       Согласно дальнейших инструкций Постановления №637, после распечатывания «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира» кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать «Отчет кассира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во «Вкладном листе кассовой книги». 

 

       Также бухгалтер должен обратить внимание, что «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранится кассиром отдельно за каждый месяц. 

 

       После окончания календарного года (или в зависимости от необходимости) «Вкладной лист кассовой книги» формируется в подшивки в хронологическом порядке.

 

       Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия (юридического лица). После окончания календарного года кассовая книга должна передаваться для хранения согласно законодательству Украины.

 

       Также стоит заметить, что руководитель предприятие в своем приказе / положении о порядке ведения кассовых операций предприятия должно предусмотреть, какая периодичность будет применяться для распечатывания электронной кассовой книги — 1 раз в месяц, квартал или год.

 

       Напомним об ответственности, которая применяется в случае нарушения порядка ведения кассовых операций (не учитывая использование РРО): 

 

       — неоприходование, неполное и/или несвоевременное оприходование наличности установлен штраф в 5-кратном размере суммы наличности, не оприходованной в кассе (абз. 3 п.1 Указа № 436).

 

       Отдельно заметим, что применять штрафные санкции за не оприходование наличности на основании сравнительного анализа данных налогового и бухгалтерского учета и представленной налоговой отчетности налоговые органы не имеют права – это право сегодня предоставлено только НБУ. 

 

       — не соблюдается лимит кассы, то предприятию грозит штраф в двойном размере суммы выявленной сверхлимитной наличности за каждый день (абз. 2 п. 1 Указа № 436).

 

 

С уважением, руководитель департамента учета и аудита

 

Татьяна Савчук

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

Образец и заполнение кассовой книги

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Образец кассовой книги


 

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги — образец

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

Пример заполнения для ИП

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

Определение кассовой книги

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это финансовый журнал, который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем разносятся в главную книгу.

Ключевые выводы

  • Кассовая книга — это дочерняя компания главной книги, в которой регистрируются все операции с денежными средствами в течение периода.
  • Кассовая книга ведется в хронологическом порядке, а баланс постоянно обновляется и проверяется.
  • Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал кассовых выплат и журнал кассовых поступлений.
  • Кассовая книга отличается от кассового счета тем, что это отдельная книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге.
  • Существует три распространенных типа кассовых книг: одинарный, двойной и тройной.

Общие сведения о кассовой книге

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке.Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.

Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи, произведенные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

Основная цель кассовой книги — эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо.Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем при отслеживании кассовых операций через бухгалтерскую книгу.

Все операции в кассовой книге имеют две стороны: дебетовую и кредитную. Все денежные поступления регистрируются слева как дебет, а все денежные выплаты записываются по дате справа как кредит. Разница между левой и правой частями показывает остаток денежных средств в кассе, который должен быть чистым дебетовым сальдо, если денежный поток положительный.

Кассовая книга построена по столбцам.Существует три распространенных версии кассовой книги: одинарная, двойная и тройная. Кассовая книга, состоящая из одной колонки, показывает только поступления и выплаты наличными. Кассовая книга с двумя столбцами показывает денежные поступления и платежи, а также подробную информацию о банковских операциях. Кассовая книга с тремя столбцами отображает все вышеперечисленное, а также информацию о скидках на покупку или продажу.

Типичная кассовая книга с одним столбцом будет иметь эти четыре заголовка столбца: «дата», «описание», «ссылка» (или «номер фолио») и «сумма».Эти заголовки присутствуют как для левой стороны, показывающей квитанции, так и для правой стороны, показывающей платежи. Столбец даты — это дата транзакции.

Поскольку кассовая книга постоянно обновляется, она будет вестись в хронологическом порядке по транзакциям. В столбце описания бухгалтер записывает краткое описание или повествование о транзакции. В справочном столбце или столбце фолио бухгалтерской книги бухгалтер вводит номер счета для соответствующего счета главной книги. Сумма транзакции записывается в последнем столбце.

Кассовая книга против. Денежный счет

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются. Кассовая книга — это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробные сведения или рассказ об источнике или использовании средств требуются в кассовой книге, но не на денежном счете.

Существует множество причин, по которым бизнес может регистрировать транзакции, используя кассовую книгу вместо кассового счета.Легко получить доступ и определить ежедневные остатки денежных средств. Ошибки можно легко обнаружить с помощью проверки, а записи поддерживаются в актуальном состоянии, так как баланс проверяется ежедневно. Остатки на счетах наличности обычно сверяются в конце месяца после выпуска ежемесячной банковской выписки.

Примеры формата кассовой книги

Кассовая книга с одной колонкой
Дата Описание Лист № Полученная сумма Дата Описание Лист № Выплаченная сумма
Кассовая книга с двумя колонками
Дата Описание Лист № Полученная сумма Скидка Дата Описание Лист № Выплаченная сумма Скидка
Кассовая книга с тремя колонками
Дата Описание Лист № Полученная сумма Скидка Банк Дата Описание Лист № Выплаченная сумма Скидка Банк

Часто задаваемые вопросы

Для чего нужна кассовая книга?

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке.Основная цель кассовой книги — эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем при отслеживании кассовых операций через бухгалтерскую книгу.

Каковы два компонента кассовой книги?

Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи, произведенные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

В чем разница между кассовой книгой и кассовым счетом?

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются. Кассовая книга — это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге.Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробные сведения или рассказ об источнике или использовании средств требуются в кассовой книге, но не на денежном счете.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей.Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.
  1. AccountingTools.com. «Определение кассовой книги». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

  2. GoCardless.com. «Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

  3. KeyDifferences.com. «Разница между кассовой книгой и кассовым счетом». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, указанные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию.

Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги. Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех кассовых операций, аналогично счету наличности в главной книге.

Его можно разбить на два слова, т. Е.е., «наличные» и «книга». Наличные деньги — это настоящий денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех деловых операций в форме банкнот или монет, имевших место в определенный период.

Кассовая книга исключает следующие виды операций:

  • Платежи, полученные или произведенные через чеки : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
  • Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция, осуществляемая в натуральной форме или по которой подлежит оплате.
  • Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при реализации товаров или услуг.

Содержание: Кассовая книга

  1. Характеристики
  2. Преимущества
  3. Типы
  4. Формат
  5. Примеры
  6. Заключение

Характеристики

Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам лучше понять ее:

Журнал, а также Главная книга : Кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит журналу.
В то же время это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично счету наличности в главной книге).

Замена для кассового счета : Кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в бухгалтерской книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

Dual Entry : Подобно другим книгам счетов, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это фиксирует все уменьшение денежных средств.

Две идентичные стороны : В кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна быть равна кредитной стороне.

Всегда имейте дебетовый остаток : Наличные деньги являются основным элементом кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
По логике вещей, заплатить больше, чем есть в наличии, невозможно. Следовательно, у бизнеса всегда будет дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, то есть на стороне кредита.

Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств можно перепроверить, рассчитав фактическую наличность, оставшуюся у предприятия.

Преимущества кассовой книги

Кассовая книга значительно упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

  • Следы Ошибки : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки можно легко обнаружить.
  • Daily Record : Денежные операции быстро регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
  • Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными в определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
  • Идентифицирует значение по умолчанию : Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств можно легко идентифицировать, сверяя баланс кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
  • Определяет наличные деньги : дает четкое представление об остатке или наличных денежных средствах, оставшихся у организации.
  • экономит время, затраты и труд : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их разноска по кассовому счету главной книги — сложная задача.
    Кассовая книга инициирует создание единой книги счетов и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

Виды кассовой книги

Кассовая книга может быть разной в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

Общая кассовая книга

Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

Далее он подразделяется на три разные категории:

  • Кассовая книга с одной колонкой : Кассовая книга с одной колонкой или простая кассовая книга — это тип кассовой книги, которая используется для записи только кассовых операций.
  • Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один обязательно является денежным столбцом, а другой может быть либо столбцом скидок, либо столбцом банка.
  • Кассовая книга с тремя столбцами : Кассовая книга этого типа регистрирует операции, связанные с тремя различными типами счетов, i.е., наличными, банковскими и дисконтными. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.
Мелкая кассовая книга

Мелкие операции с наличностью, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и сложными в обращении.

Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

Формат кассовой книги

Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

Простая кассовая книга столбцов записывает только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

Ниже приведен формат кассовой книги с одной колонкой:

Формат двухколоночной кассовой книги

Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одной есть столбцы для денежных средств и скидок, а в другом — столбцы для денежных средств и банка.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

Ниже приведен формат двухколоночной кассовой книги (со столбцом скидок):

Формат трехколоночной кассовой книги

Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, то есть кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой на продажу или покупку товаров.

Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Формат мелкой кассовой книги

Мелкодисперсная кассовая книга регистрирует мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторяющегося ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

Подробные сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

В. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от дебитора или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Столбец.
Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежное авизо, известное как платежный ваучер, который регистрируется в соответствии с V.Нет. Столбец перед соответствующей транзакцией.

L.F. (номер регистрационного листа) : Второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
Таким образом, номер страницы реестра, где данная транзакция записана в соответствующей второй учетной записи, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца сумм. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

Денежные средства : Столбцы «Денежные средства» заменяют столбцы сумм в двух- и трехстолбцовых кассах. В этом случае столбец наличных денег слева используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце «Денежные средства кредитной стороны» записываются все платежи наличными.

Банк : Платежи, произведенные или полученные посредством чеков, или любые другие банковские операции регистрируются либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассе с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая покупателям при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная в отношении скидки кредитной стороны. столбец), в двухколоночной кассовой книге или в трехколоночной кассовой книге.

Примеры

Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, описанных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

Иллюстрация 1 :

Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 июля 2018 г. Остаток денежных средств в кассе 30000
3 июля 2018 г. Заработная плата D 5000
09.07.2018 Снято с банка 8000
10 июля 2018 г. Продажа за наличный расчет 7000
15 июля 2018 г. Товары приобретены за наличный расчет 15000
17 июля 2018 г. Платная перевозка внутрь 1000
19.07.2018 Выплачено за ремонт техники 3000
22 июля 2018 г. Взыскание долга с H 2000
31 июля 2018 г. С уплаченной арендной платой 10000

Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

Решение :

Рисунок 2 :

Ниже приведены сделки XYZ Ltd. за август 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 августа 2018 г. Наличные 45000
04 августа 2018 г. Выплаченные проценты по кредиту 6000
7 августа 2018 г. Выплачено до A 13500
07 августа 2018 г. Получена скидка от A 1500
09 августа 2018 г. Оплаченный счет за телефон 3000
13 августа 2018 г. Взыскание безнадежных долгов с B 5500
16 августа 2018 г. Приобретены товары в кредит от К 10000
18 августа 2018 г. Выплачено в полном объеме на счет C 9500
22.08.2018 Поступило от Д 11000
22 августа 2018 г. Допускается скидка на D 1000
27 августа 2018 г. Продажа за наличный расчет 8500
31 августа 2018 г. Выплачена зарплата в E 6000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

Решение :

Рисунок 3 :

Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 сентября 2018 г. Наличные деньги 38000
01 сентября 2018 г. Остаток в банке 79000
01 сентября 2018 г. Проценты, полученные от банка 1500
сен.03, 2018 Выплачено M 7500
3 сентября 2018 г. Получена скидка от M 500
12.09.2018 Снято в банке для личного пользования 5000
16.09.2018 Товары, проданные в кредит по номеру 25000
19 сентября 2018 г. Оплаченные командировочные расходы 900
21 сентября 2018 г. Чек получен от N в полном объеме 23500
сен.21 августа 2018 г. Продажа за наличный расчет в банке 9000
25.09.2018 Выплачена зарплата 12000
30 сентября 2018 г. Удержание банковских комиссий 500
30 сентября 2018 г. Оплаченная аренда по чеку 15000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

Решение :

Рисунок 4 :

Ниже приведены сделки LMN Ltd.за Октябрь 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 октября 2018 г. Остаток мелких денежных средств 600
01 октября 2018 г. Возмещение главным кассиром 2000
09 октября 2018 г. Оплаченный проезд для менеджера по маркетингу 750
11.10.2018 Приобретенный регистр 100
13 октября 2018 г. Продан лом 350
16 октября 2018 г. Заплачено за прохладительные напитки 250
19 октября 2018 г. Оплаченные почтовые расходы за отправку предложений 150
21 октября 2018 г. Оплаченные расходы на транспортировку сырья 125
23 октября 2018 г. Временно оплачивается 100
26 октября 2018 г. Пожертвование в пользу детского фонда 200
26 октября 2018 г. Оплаченные расходы на топливо для служебного фургона 225
28.10.2018 Купил ручки для офисной работы 50
31 октября 2018 г. Выплачено сантехнику за ремонт крана 150

Внесите указанные выше операции в кассовую книгу.

Решение :

Заключение

Каждая коммерческая организация, будь то маленькая или крупная компания, должна вести и готовить записи о своих ежедневных операциях.

Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

Введение

Введение

Модуль кассовой книги интегрирован в Счета к оплате и Модули дебиторской задолженности и собирают все транзакции, которые влияют на банк. счет организации.Информация о банковской выписке может быть автоматически загружены (или введены вручную), что позволяет завершить сверку для всех банковские счета.

Кассовая книга поддерживает работу с несколькими компаниями и в нескольких валютах. функциональность, позволяющая пользователю вводить элементы «выписки» в общий Главная книга для отмены чеков / электронных платежей позволяет делать запросы во все банки. транзакций и формирует стандартные отчеты по всем банковским счетам.

Это руководство предназначено для охвата всех аспектов модуля кассовой книги. системы бухгалтерского учета века.

Это руководство состоит из следующих разделов:

Раздел, который вы сейчас читаете.

Краткий обзор возможностей и функций кассовой книги.

В этом разделе описаны начальные этапы настройки, необходимые для система.

В этом разделе описывается настройка справочных данных системы.

В этом разделе содержатся рабочие инструкции для каждой программы в меню кассовой книги с примерами экранов.

В этом разделе представлен список отчетов, выводимых из кассовой книги. модуль.

Важное примечание

Внешняя документация, используемая с кассовой книгой, предоставляется банком. Выписка, полученная из банка, представляет собой банковские счета и сравнивается с в обычной бухгалтерской практике эти операции имеют противоположный знак по сравнению с вашим собственные книги. Кредит (CR) в выписке — это депозит на ваш счет и дебет (DR) — это снятие средств.Поскольку основной функцией кассовой книги является запись выписки и банковская сверка, кассовая книга приложения предназначены для отслеживания банковских счетов и использования их правил подписи для операции в кассовой книге. Все остальные модули, включая Главную книгу поддерживать правильную вывеску и при входе в раздел Главной книги, применяются обычные правила бухгалтерского учета.

кассовая книга — бухгалтерия

Кассовая книга — это книга исходных записей, в которой подробно регистрируются операции, относящиеся только к денежным поступлениям и платежам.Когда наличные деньги получены, они вводятся в дебетовую или левую часть. Точно так же, когда выплачиваются наличные, они записываются в кредит или в правую часть кассовой книги.

Кассовая книга, хотя и служит целям кассовой книги исходной записи, а именно кассовой книги, на самом деле представляет собой кассовый счет в бухгалтерской книге, отдельно связанный для удобства. Это больше бухгалтерская книга, чем журнал. Это журнал, так как в нем хронологически фиксируются кассовые операции. Это бухгалтерская книга, поскольку она содержит секретные записи всех операций с наличными деньгами.Остатки кассовой книги отражаются в пробном балансе и балансе.

Ваучеры:

Для каждой записи в кассовой книге должен быть соответствующий ваучер. Ваучеры — это документы, подтверждающие оплату и квитанции. При получении денег плательщику обычно выдается распечатанная квитанция, но корешок или его копия остается у кассира. Копии квитанций называются дебетовыми чеками, и они поддерживают записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги.Аналогичным образом, когда производится платеж, получатель получает квитанцию. Эти квитанции известны как кредитные ваучеры. Все дебетовые и кредитные ваучеры имеют последовательную нумерацию. Для удобства количество ваучеров указано рядом с соответствующими записями. Для этого с обеих сторон кассовой книги предусмотрены столбцы.

Расчетная кассовая книга:

Кассовая книга уравновешивается в конце заданного периода путем внесения излишка дебета на стороне кредита как «уменьшенным сальдо», чтобы обе стороны согласились.Затем сальдо отображается на дебетовой стороне с помощью надписи «Снизить баланс», чтобы начать следующий период. Поскольку никто не может заплатить больше, чем он фактически получает, кассовая книга, учитывающая только наличные деньги, никогда не может показать кредитовый баланс.

Формат:

Вот простой формат кассовой книги:

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.F.

Сумма

Кассовая книга с одной колонкой :

Определение и объяснение:

Кассовая книга с одной колонкой регистрирует только кассовые поступления и платежи.Он имеет только по одному денежному столбцу на каждой из дебетовой и кредитной стороны кассовой книги. Все кассовые поступления вводятся на дебетовую сторону, а денежные выплаты — на кредитную.

При составлении кассовой книги в одну колонку следует иметь в виду следующие моменты:

  1. Страницы кассовой книги вертикально разделены на две равные части. Левая часть предназначена для записи квитанций, а правая — для записи платежей.

  2. Быть кассовой книгой с остатком, перенесенным из предыдущего периода, или с того, что мы начинаем.Он отображается вверху слева как «Балансировать» или «В капитал» в случае нового бизнеса.

  3. Запишите операции по дате.

  4. Если на счет поступила какая-либо сумма наличных денег, имя этого счета вводится в столбце с подробностями под словом «Кому» в левой части кассовой книги.

  5. Если какая-либо сумма оплачивается по счету, название счета записывается в колонке с подробностями под словом «By» в правой части кассовой книги.

  6. Он должен быть сбалансирован в конце данного периода.

Проводка:

Сальдо на начало периода не проводится, но другие записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги, проводятся по кредиту соответствующих счетов в главной книге, а записи, появляющиеся на кредитной стороне кассовой книги, проводится по дебету соответствующих счетов в бухгалтерской книге.

Формат одноколоночной кассовой книги:

Ниже приведен формат кассовой книги с одной колонкой:

Дата

Сведения

Л.F.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Пример:

Запишите следующие операции в простую кассовую книгу и проведите в бухгалтерскую книгу:

1991

янв.1

Наличными

15 000

«6

Купленные товары за наличные

2,000

«16

Получено от Акбара

3,000

«18

Выплачено Бабару

1,000

«20

Продажа за наличный расчет

4,000

«25

Платный за стационарный

60

«30

Выплачено по заработной плате

1,000

«31

Купленная офисная мебель

2 000

Решение:

Кассовая книга

Дата

Сведения

Л.F.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

1991

1 января

16

20

К балансу б / д

Кому Акбар

К продаже а / с

К балансу б / д

15 000

3,000

4,000

22 000

15 940

янв.6

18

25

30

31

По закупкам а / с

По Бабару

Стационарно

По зарплате а / с

Мебель с кондиционером

По балансу к / д

2,000

1,000

60

1,000

2,000

15,940

22 000

Акбар

1991
янв.16


Наличными

Кассовая книга с двумя столбцами или Кассовая книга с двумя столбцами книга — это книга, которая состоит из двух отдельных столбцов на стороне дебета, а также стороне кредита для учета денежных средств и скидки. Во многих случаях трейдер обычно разрешает или получает небольшую надбавку за счет взносов или в счет них. Эти скидки предназначены для своевременного урегулирования счетов. В некоторых сферах деятельности почти все поступления или платежи сопровождаются такими скидками, и во избежание ненужных проводок в кассовой книге вводятся отдельные столбцы для записи полученных или разрешенных скидок.Эти столбцы скидок являются столбцами только для меморандумов. Они не формируют дисконтный счет. В столбце скидок на дебетовой стороне кассовой книги будут регистрироваться разрешенные скидки и скидки на полученные скидки.

Сообщение:

Кассовые столбцы будут разнесены так же, как и кассовые книги с одним столбцом. Но что касается столбца скидок, то каждая разрешенная позиция (сторона доктора кассовой книги) будет проводиться в кредит соответствующих лицевых счетов. Аналогичным образом каждая полученная скидка будет проводиться по дебету соответствующего лицевого счета.Итоговая сумма в столбце скидки на дебетовой стороне кассовой книги будет разнесена на дебетовую сторону дисконтного счета в бухгалтерской книге, а сумма в столбце скидки на кредитной стороне кассовой книги — на кредитной стороне дисконтного счета. Столбцы скидок не сбалансированы, как столбец денежных средств кассовой книги столбца буксировки.

Формат двухколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Денежные средства Дата Сведения В.Н. L.F. Скидка Денежные средства

Пример двухколоночной кассовой книги:

Из следующих транзакций напишите двухколоночную кассовую книгу и проведите ее в бухгалтерскую книгу:

1991
Янв.1 Наличные $ 2 000
«7 Получено от Riaz & Co. 200 долларов США; допустимая скидка $ 10
«12 Продажа за наличные 1000 долларов США
«15 Заплачено сыновьям Захура 500 долларов; полученная скидка $ 15
«20 Купил товар за наличные 300 $
«25 Получено от Салмана 500 долларов; допустимая скидка $ 15
«27 Заплачено Hussan & Sons 300 долларов.
«28 Купил мебель за наличные 100 $
«31 Оплаченная аренда $ 100

Решение:

Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.Н. L.F. Скидка Денежные средства Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные

1991
1 января
«7
» 12
«25

1991
1 февраля


Баланс б / д
Риаз и Ко
Продаж а / с
Салман

Баланс б / д

10

15


2,000
200
1,000
500

1991
5 января
«20
» 27
«28
» 31


By Zahoor & Sons
При покупке a / c
By Hussan & Sons
By Furniture a / c
By Rent a / c
By Balance c / d

15

500
300
300
100
100
2400
25 3,700 15 3,700

2,400

Riaz & Co.

1991
7 января


Наличными
Скидками

$
200
10

Счет продаж

1991
12 января


Наличными

$ 9 1852 1,000

Счет Salman


1991
янв.25


Наличными
Скидками

$
500
15

Счет Бабар

1991
18 января


К наличному расчету

$
1,000



Захур Счет

1991
15 января


Наличными
Скидка

$
500
15



Счет закупок

1991
янв.20


К наличному расчету

$
300



Hussan & Sons

1991
27 января


К наличному расчету

$
300



Мебельный счет

1991
янв.28


К наличному расчету

$
100



Счет аренды

1991
31 января


К наличному расчету

$
100



Дисконтный счет

1991
янв.31


К разным товарам по кассовой книге

Кассовая книга с тремя столбцами или с тремя столбцами — это кассовая книга с тремя столбцами с каждой стороны — дебетовая и кредитная. Один используется для записи кассовых операций, второй — для записи банковских операций, а третий — для записи полученной и уплаченной скидки.

Когда трейдер ведет банковский счет, возникает необходимость регистрировать суммы, внесенные в банк, и снятия с него.Для этого с каждой стороны кассовой книги добавлен один дополнительный столбец. Одним из основных преимуществ трехколоночной кассовой книги является то, что она очень полезна для бизнесменов, так как позволяет быстро отображать наличные деньги и банковские депозиты

Написание трехколоночной кассовой книги:

Начальное сальдо:

Поместите начальное сальдо (если есть) по кассовым сборам и наличным в банке на дебетовую сторону в столбцах кассовой книги и банка. Если начальное сальдо является кредитовым сальдо (овердрафт), то оно будет помещено в кредитную часть кассовой книги в столбце банка.

Получен чек / чек или наличные:

Если чек получен от любого лица и внесен в банк в тот же день, он будет отображаться на дебетовой стороне кассовой книги как «Человеку». Сумма будет отображаться в столбце банка. Если полученный чек не будет депонирован в банк в тот же день, сумма появится в столбце «Кэш». Полученные денежные средства будут отражаться в колонке наличных в обычном порядке.

Оплата чеком / чеком или наличными:

Когда мы производим оплату чеком, в графе кредита будет указано «На лицо», а в графе банка будет указана сумма.Если оплата производится наличными, она фиксируется в обычном порядке в графе «Кэш».

Противоположных записей:

Если сумма вводится на дебетовой стороне кассовой книги, а точная сумма снова вводится на кредитную сторону того же счета, это называется «контр-вводом». Точно так же сумма, указанная на стороне кредита счета, также может иметь контрольную запись на стороне дебета того же счета.

Записи Contra принимаются, когда:

  1. Наличные деньги зачисляются в банк через офис: Оплата наличными и чек в банке.Поэтому введите на стороне кредита столбец «Банком», а на стороне дебета — столбец «К оплате». Причина внесения двух записей заключается в соблюдении принципа двойной записи, которая в таких транзакциях завершается, и, следовательно, проводка этих позиций не требуется. Такие записи отмечаются в кассовой книге буквой «С» в столбце

    фолио.
  2. Чек выписан для использования в офисе: Оплата через банк и получение наличными. Поэтому введите на дебетовой стороне столбец «В банк», а на стороне кредита — столбец банка «Кассы».

Разрешенные банковские сборы и проценты:

Банковские сборы отображаются на стороне кредита, в столбце банка «Банковские сборы». Банковские проценты разрешены отображать на стороне дебета, в графе банка «На проценты».

Сообщение:

Метод разноски трехколоночной кассовой книги в бухгалтерскую книгу следующий:

  1. Начальное сальдо кассовой наличности и наличных денег в банке не проводится.

  2. Contra Записи, отмеченные буквой «C», не публикуются.

  3. Все остальные позиции по дебету будут проводиться по кредиту соответствующих счетов в бухгалтерской книге, а все другие позиции по кредиту будут проводиться по дебету соответствующих счетов.

  4. Что касается скидок, то общая разрешенная скидка будет проводиться по дебету дисконтного счета в бухгалтерской книге, а сумма полученной скидки — по кредитной стороне дисконтного счета.

Формат трехколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Денежные средства Банк Дата Сведения В.Н. L.F. Скидка Денежные средства Банк

Пример трехколоночной кассовой книги:

1 января 1991 года кассовая книга Noorani Stores показала дебетовый остаток наличных денег в размере 1550 долларов и банковского счета в 13 575 долларов.В течение января были проведены следующие сделки.

1991
1 января Куплена офисная пишущая машинка за наличные 750 долларов; продажа за наличные $ 315
« Внесенные денежные средства 500 долл. США
«4 Получен от А. Хусана чек на сумму 2550 долларов в счет частичной оплаты его счета.
«6 Оплачено чеком за приобретенный товар на сумму 1005 долларов США
«8 Положил в банк чек, полученный от А.Хусан.
«10 Получил от Хаят Хана чек на 775 долларов в счет полного погашения своего счета и предоставил ему скидку в 15 долларов.
«12 Продал товары компании Divan Bros. за 1500 долларов, которые заплатили чеком, депонированным в банке.
«16 Выплачено Салману чеком на 915 долларов, получена скидка на 5 долларов
«27 Выплачено Гульзару Ахмаду чеком 650 долларов
«30 Выплаченная зарплата чеком 1750 долларов США
«31 Положил в банк чек Хаят Хана.
«31 Взял из банка для офисного использования 250 долларов.

Вы должны ввести вышеуказанные операции в кассовую книгу с тремя столбцами и сбалансировать их.

Решение:

Магазины Noorani


Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.Н. L.F. Скидка Денежные средства Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Денежные средства

1991
1 января
«1
» 3
«4
» 8
«10
» 12
«31
» 31

1991
1 февраля


Для сальдирования b / d
Для продажи a / c
Для обналичивания a / c
To Hussan
для обналичивания
для Hayat Khan
для продажи a / c
To Cash
To Bank

To Balance b / d

С

С

С
С

15


1,550
1,315

2,550

775

250


13,575

500

2,550

1,500
775

1991
янв.1
«3
» 6
«8
» 16
«27
» 30
«31
» 31


По офисному оборудованию.
Банком
Покупками а / с
Банком
Салманом
Гульзаром
Заработной платой
Банком
Наличными
Сбалансированными

С

С

С
С

5


750
500

2,550

775

1,865

1,005

915
650
1,750

250
14,330

15 6,440 18 900 5 6,440 18900

1,865

14,330

Счет продаж

1991
янв.1
«12


Наличными
Наличными

$
1315
1500

А. Хуссан

1991
4 января


Наличными

$ 9 1852 2,550

Хаят Хан


1991
янв.10


Наличными
Скидками

$
775
15

Счет офисного оборудования

1991
1 января


К наличному расчету

$
750



Счет закупок

1991
янв.6


Касса

$
1,005



Салман

1991
16 января


обналичить
получить скидку

$
915
5



Гульзар Ахмад

1991
янв.27


К наличному расчету

$
650



Счет заработной платы

1991
30 января


К наличному расчету

$
1,750



Дисконтный счет

1991
янв.31


К разным товарам по кассовой книге

$

15

1991
31 января


Разное по кассовой книге

5

Кассовая книга: определение, типы, пример, формат

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга содержит кассовые операции, поступающие в бизнес и вне его. 2 типа кассовой книги: (1) общая кассовая книга и (2) мелкая кассовая книга.Общая кассовая книга подразделяется на кассовую книгу с одинарным, двойным и тройным столбцами.

Основная книга, в которой транзакции кассовых поступлений и платежей регистрируются в хронологическом порядке дат с пояснениями, а баланс составляется в конце дня или определенного периода, называется кассовой книгой.

Среди финансовых операций, вызывающих озабоченность, гораздо большее значение имеют операции с наличными деньгами.

Поэтому они записываются в отдельную бухгалтерскую книгу.

Поскольку все кассовые операции записываются в этой книге в формате счета главной книги, отдельный счет наличности в главной книге не требуется.

Пример кассовой книги

Владелец может узнать точную кассовую позицию своего бизнеса по кассовой книге. Кассовая книга Т-образной формы состоит из двух сторон: левая сторона означает дебетовую сторону, а правая часть означает кредитную сторону.

Дебетовая сторона означает денежные поступления, а кредитная сторона — денежные выплаты.

Все квитанции записываются на квитанциях, а все выплаты наличных записываются на платежной стороне кассовой книги.

В конце дня или определенного периода производятся итоги поступлений и платежей, а разница между этими двумя итогами отображается как баланс.

Этот остаток показывает количество наличных денег в руках организации.

Кассовая книга — это книга, в которой ведется учет поступлений и выплат денег.

Важность кассовой книги

Кассовая книга имеет следующие характеристики;

  1. Поскольку в кассовой книге регистрируются только кассовые операции, это специальный журнал.
  2. Кассовая книга служит журналу и главной книге.
  3. В кассовой книге всегда отображается дебетовое сальдо.
  4. Остаток кассовой книги всегда означает наличные деньги в кассе. Остаток кассовой книги и кассы кассы должен быть равным.
  5. Безналичные операции кассовых книг переводятся на соответствующий счет в главной книге.

Кассовая книга — это одновременно журнал и бухгалтерская книга

Некоторые бухгалтеры называют кассовую книгу журналом, а некоторые другие — бухгалтерской книгой. Современные бухгалтеры называют кассовую книгу одновременно журналом и бухгалтерской книгой.

Кассовая книга журнальная; потому что: —

  • После операций они записываются в кассовую книгу в хронологическом порядке дат с пояснениями, как в журнале.
  • Как проводки проводятся в регистр из журнала, отслеживается в случае разноски проводок в регистр из кассовой книги.
  • Поскольку отдельные специальные журналы ведутся для различных операций, кассовая книга ведется аналогично для кассовых операций.
  • Денежные операции учитываются в кассовой книге по дебету и кредиту.
  • Кроме кассовой книги, дочерний журнал для кассовых операций не ведется.

По всем этим характеристикам кассовая книга называется журналом.

Кассовая книга — бухгалтерская книга; потому что: —

  • Формат кассовой книги аналогичен формату счета главной книги.
  • Подобно счету главной книги, кассовая книга состоит из двух сторон — дебетовой и кредитной, если она подготовлена ​​в формате «T».
  • Подобно счетам главной книги, остаток кассовой книги определяется и переносится на пробный баланс.
  • Кассовая книга служит для кассового счета. В таком случае кассовый счет не готовится в бухгалтерской книге.

Кассовая книга называется бухгалтерской книгой из-за ее вышеупомянутых характеристик. Это очень очевидно из приведенного выше обсуждения.Кассовая книга — это одновременно журнал и бухгалтерская книга, поскольку она содержит все функции журнала и главной книги и служит целям обоих.

Преимущества кассовой книги

  1. Кассовые поступления и денежные выплаты за определенный период можно легко проверить по кассовой книге.
  2. Поскольку кассовые операции регистрируются в кассовой книге, становится удобным находить любые кассовые операции для использования в будущем.
  3. Это позволяет избежать журналирования крупных кассовых операций.
  4. Сумму наличных денег можно узнать в любой момент, и ее можно сравнить с наличными в кассовом ящике.Это обеспечивает точность кассовой книги и обнаруживает »неправомерное использование или хищение наличных денег.
  5. Кассовая книга сводит к минимуму время и трудозатраты на подготовку книги, поскольку она выполняет функции журнала и книги.
  6. Правильное ведение кассовой книги влияет на нравственность кассира, которая удерживает его от кражи наличных денег.

Для надлежащего ведения кассовых книг принимаются превентивные меры во избежание мошенничества и подделки.

Например;

Должностные лица, которым поручено оформление кассовых книг, размещаются в отдельном помещении, и доступ посторонних сотрудников туда ограничен.

Типы кассовой книги

Обычно кассовая книга бывает двух типов:

  1. Общая кассовая книга.
  2. Мелкая кассовая книга.

Подробно описаны 3 вида общих кассовых книг.

  1. Кассовая книга с одной колонкой,
  2. Кассовая книга с двумя колонками,
  3. Кассовая книга с тройной колонкой.

1. Кассовая книга с двумя столбцами

Кассовая книга, содержащая две денежные колонки — кассовую колонку и банковскую колонку с обеих сторон для записи наличных денег и банковских операций, называется кассовой книгой с двумя колонками.

Все денежные поступления и все банковские депозиты регистрируются на дебетовой стороне, а все платежи наличными и все платежи через чеки регистрируются на кредитной стороне этой кассовой книги.

Денежные поступления регистрируются в денежном столбце дебетовой стороны, а денежные платежи записываются в кассовом столбце кредитной стороны. Наличные деньги и чеки, депонированные в банке, регистрируются в столбце банка на стороне дебета, а оплата чеками регистрируется в столбце банка на стороне кредита.

Дебетовое сальдо двойной колонки кассовой книги показывает наличные деньги в кассе и наличные деньги в банке на конкретную дату беспокойства.

В столбце банка может быть кредитовый баланс, указывающий на банковский овердрафт или превышение суммы, снятой с депозитов.

Метод подготовки двухколоночной кассовой книги

Подготовка двухколоночной кассовой книги почти аналогична подготовке кассовой книги с одной колонкой. Система двухколоночной кассовой книги была введена, чтобы избежать сложностей при разноске банковских операций в одной колонке кассовой книги.

Здесь все банковские операции записываются непосредственно в столбцы банка.

При составлении двухколоночной кассовой книги следует иметь в виду, что все типы денежных поступлений должны регистрироваться в денежной колонке дебетовой стороны, а все банковские депозиты должны регистрироваться в банковской колонке дебетовая сторона.

С другой стороны, платежи наличными регистрируются в столбце «Денежные средства» на стороне кредита, а платежи посредством чеков — на стороне дебета.

2.Кассовая книга с тройным столбцом

Кассовая книга с тремя денежными столбцами с обеих сторон называется кассовой книгой с тройным столбцом. Столбцы: «Наличные», «Банк» и «Скидка».

В кассовой книге тройного столбца с обеих сторон есть три денежные столбца для записи операций, относящихся к наличным деньгам, банку и дисконту.

Как и в двойном столбце, кассовые поступления и банковские депозиты регистрируются в столбце «Дебетовая касса» и «Банк» соответственно в кассовой книге тройного столбца, а платежи наличными и оплата чеком регистрируются в столбце «Кредитовая касса» и в банке. столбец соответственно.

Скидка, предоставляемая клиенту при дебетовании, записывается в столбце дебетовой скидки кассовой книги тройного столбца, а скидка, полученная от поставщиков или кредиторов при совершении платежа, записывается в столбце кредитных скидок кассовой книги тройного столбца.

При составлении кассовой книги тройного столбца необходимо внимательно учитывать, что балансировать столбцы скидок не требуется.

Столбцы дисконта общей суммы долга и столбца дисконта общей суммы кредита рассматриваются как отдельные сальдо.

Столбец дисконта по общей сумме долга означает расходы, а столбец общего дисконта по кредиту означает доход.

Преимущества кассовой книги тройной колонки

Преимущества кассовой книги тройной колонки указаны ниже:

  • Экономия времени и труда Значительная экономия времени и труда благодаря ведению кассовой книги тройной колонки , банковский счет и дисконтные счета не нужно готовить в бухгалтерской книге.
  • Знание кассовых остатков и банковских остатков Кассовые и банковские остатки при необходимости можно легко узнать из кассовой книги тройной колонки.
  • Зная доход от дисконтирования и расход по дисконту, доход от дисконтирования и расходы по дисконту можно легко узнать из столбца общей кредитной скидки и столбца дебетовой скидки кассовой книги тройного столбца.

3. Мелкая кассовая книга

Компании поддерживают два типа мелкой кассовой книги для всех кассовых операций предприятия.

  1. Колонная кассовая книга
  2. Суммарная кассовая книга.

Книга, содержащая записи обо всех денежных поступлениях и вывозе из бизнеса, называется Кассовой книгой.

Кассовая книга Введение

Модуль кассовой книги позволяет создать несколько банков в обоих местная и иностранная валюта. Вы можете запустить его как отдельный модуль или интегрировать с Главной книгой, Счета к оплате, Счета к получению, Электронный перевод денежных средств и незавершенная работа. Кроме того, он может производить онлайн-чеки и денежные переводы, отчеты о сверке банковских счетов, сводная отчетность и отчет о балансе банка. Электронный банк Также имеется возможность согласования.

Он обеспечивает ежедневные средства записи сведений о различных депозитах. и снятие средств, ведение банковских остатков в кассовой книге, сверка и корректировка записей и печать онлайн-чеков. Записи можно размещать вручную или автоматически, и суммы могут быть распределены по номеру счетов главной книги, в том числе принадлежащих другим компаниям.

В системе предусмотрена возможность многопериодного учета, позволяет вам публиковать транзакции в предыдущие месяцы, отображая их как если транзакция действительно произошла в предыдущий период.Эта функция полезно для процедур окончания месяца, когда, как правило, документация, относящаяся к к текущему месяцу деловой цикл еще не завершен.

Вы можете закрыть обработку текущего месяца; завершить все процедуры, относящиеся к концу месяца; а затем на более позднем этапе все еще публиковать транзакций к предыдущему месяцу. По этой причине многие финансовые отчеты в системе позволяют создавать отчеты для текущий месяц, предыдущий месяц или месяц, предшествующий предыдущему месяц.

Платежи поставщикам обычно отражаются в счетах к оплате. модуль и поступления от клиентов обычно регистрируются в счетах Дебиторский модуль. Эти транзакции могут быть интегрированы в кассовую книгу тем самым избегая двойного захвата.

Этот модуль в основном используется для отслеживания движения по банковским счетам, но также может быть использован для получения наличных денег.

В этой задаче описаны процедуры, которым вы должны следовать, чтобы настроить свой Модуль кассовой книги, прежде чем вы начнете обрабатывать транзакции.

Некоторые из этих шагов не являются обязательными и будут зависеть от ваших намерений. реализация этого модуля.

  1. Перейдите в программу «Коды главной книги».

    Определите контрольные счета Главной книги для денежных средств Книжный модуль.

    Если вы хотите интегрировать кассовую книгу в главную книгу, то вам потребуются следующие коды учетных записей в Общем Главная книга:

    • Межфирменный контрольный счет.

      Требуется только для обработки внутрифирменных транзакции, внесенные в кассовую книгу Депозиты и снятие средств.

    • Налог на депозитный счет
    • Налог за снятие средств со счета
    • Счет входящего налога
    • Счет приостановки межбанковских переводов
  2. Перейдите в программу валют и определите валюты. требуется для вашего модуля кассовой книги.

    Если вам нужна иностранная кассовая книга, это позволит вам определить коды иностранной валюты для присвоения банкам, а также обменные курсы, необходимые для конвертации валютных вкладов, снятие средств или корректировка в соответствующей местной валюте.

  3. Интеграция Главной книги

    1. Перейдите в программу интеграции Главной книги и укажите следующий:

      • Уровень интеграции вы требуется для кассовой книги
      • уровень автоматизации создания и размещения Журналы Главной книги кассовой книги
      • точка, в которой вы хотите принудительно ввести аналитическая информация, если вы используете главную книгу установка для анализа
    2. Перейдите в программу интеграции Главной книги и укажите Контрольные счета Главной книги кассовой книги.
    3. Выберите опцию «Банки».

      Использование программы Banks для сбора сведений о вашем банковские счета.

    4. Выберите налоговые коды вариант.

      Используя программу настройки налогового кода, определите налоговые коды, которые вы требуется для модуля кассовой книги.

      Эквивалентной программой для налоговой системы США является Расширенная программа обслуживания Налогового кодекса.

      Этот шаг необходим, если вы хотите создать налоговые проводки. для транзакций, обработанных в программе Cash Book Deposits & Withdrawals.

  4. Настройка кассовой книги

    Определите конфигурацию, Предпочтения, Финансовые Параметры настройки периодов и истории вам требуется для кассовой книги.

  5. Перейдите к программе формата чека кассовой книги и определите бланк. формат, необходимый для печати чеков и в кассовой книге модуль.

  6. Налог

    • Перейдите к программе обслуживания периода налоговой декларации и определите начало и даты окончания для каждого из ваших налоговых периодов и лет для создания отчет налоговой декларации.

    • Перейдите в программу настройки налоговой декларации, чтобы заполнить налоговую Таблица возврата (AdmTaxReturn) с исторические данные, необходимые для запуска отчета налоговой декларации.

    • При желании перейдите в программу налоговых эффективных ставок, чтобы определить исторические налоговые ставки и даты вступления в силу для каждого налога код.

    • При желании перейдите к программе просмотра / обслуживания описательного налогового кодекса для ссылки описательные налоговые коды к трехзначному налогу SYSPRO коды.

  7. При желании перейдите к программе обслуживания постоянных записей кассовой книги и создайте постоянные записи, которые вы хотите публиковать на регулярной основе.

    Это можно сделать позже, и это не помешает вам от успешного запуска модуля кассовой книги.

Обработка конца периода кассовой книги

В следующих разделах описаны процедуры, которые следует следите за тем, чтобы обеспечить целостность системы кассовой книги. поддерживается.

  1. Убедитесь, что ваши ежедневные процедуры для кассовой книги полный.

  2. Убедитесь, что все регистры платежей по счетам к оплате распечатывается, если Счета к оплате интегрированы в кассовую книгу.

  3. Убедитесь, что все банковские депозитные квитанции по счетам дебиторской задолженности распечатывается, если дебиторская задолженность интегрирована в кассу Книга.

  4. Если вы включили опцию: Постоянные записи (Настройка кассовой книги), затем запустите проводку постоянных записей CB программа.

  5. Обработка всех прочих операций вывода и депозита транзакции из банковской выписки.

  6. Распечатайте акт сверки кассовой книги и сверьте операции на выписка из банка против акта сверки.

  7. Если опция: Создать журнал GL — не включен для для кассовой книги (интеграция с главной книгой), затем запустите программу интеграции Cash Book GL, чтобы убедиться, что вся Главная книга журналы для транзакций, обработанных в модуле кассовой книги, созданный.

  8. Если опция: Опубликовать журнал GL не включен для для кассовой книги (интеграция с главной книгой), затем используйте программу GL Journal Entry для публикации журналов Главной книги для Кассовая книга в Главную книгу.

  9. Распечатайте список банковских балансов и сверьте балансы для каждого банка на контрольные счета Главной книги для соответствующих банк.

    Прежде чем продолжить, устраните все несоответствия.

  10. Если вам нужно обработать какие-либо транзакции для разрешения расхождения тогда:

    • запустите программы интеграции GL кассовой книги и записи журнала GL, если журналы не создаются и / или не публикуются автоматически.

    • повторно запустите Отчет о сверке кассовой книги.

  11. Распечатайте отчет о печати кассовой книги и убедитесь, что Остатки денежных средств на конец периода согласуются с Текущие остатки в Списке банковских остатков отчет.

  12. При желании перепечатайте кассовую книгу и отчет о распределении кассовой книги за месяц. для целей аудита.

  13. При желании распечатать следующие отчеты как требуется:

    • Налоговый отчет кассовой книги
    • Денежный прогноз

    • Сводный отчет кассовой книги
    • Разница в валюте кассовой книги
    • CB Список постоянных записей
    • Журнал поправок к валюте

Настоятельно рекомендуется сделать резервную копию ваших данных. до обработки конец месяца, год конец или чистка.

После того, как вы заполнили предварительную отчетность на конец месяца процесс:

  1. Выберите только конец месяца или Конец месяца и опция очистки от конца периода кассовой книги программа для закрытия текущего периода кассовой книги и включения обрабатывать транзакции на следующий период.

  2. Укажите после завершения обработки варианты, которые вам нужны.

  3. Выберите Начать обработку.

  4. Проверьте последнюю страницу подготовленного отчета, чтобы убедиться, что конец месяца прошел без ошибок.

  5. Запустите программу «Краткий обзор банковских остатков в кассовой книге» и проверьте проводку. Информация для проверки того, что номер месяца сейчас отражает новый месяц.

Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете

Ведение подробной кассовой книги — это жизненно важный бухгалтерский процесс, который должен понимать и выполнять каждый бизнес. Кассовые книги помогают предприятиям эффективно управлять своими финансами, помогая составить бюджет на будущее, точно отслеживая финансовые изменения по мере их изменения. Они также позволяют предприятиям получать доступ к информации о своих денежных средствах быстрее, чем при просмотре главной книги.

Главная книга содержит всю информацию, необходимую для подготовки финансовой отчетности, с указанием счетов по активам и обязательствам, собственному капиталу, расходам и доходам. «Счета» в этом смысле не обязательно являются отдельными банковскими счетами, они описывают различные категории финансов, такие как счета активов, счета обязательств, счета операционных расходов, счета доходов, счета денежных средств и т. Д.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга в бухгалтерском учете подробно фиксирует все кассовые операции.Это отличается от кассового счета, который отображается в главной книге. Денежный счет больше похож на бухгалтерскую книгу, тогда как кассовая книга может работать как в качестве журнала, так и в качестве главной книги. Кассовая книга — это книга первичных записей и может быть отнесена к особому журналу. Кроме того, поскольку он записывает кредитовые и дебетовые записи в форме счета, он может выступать в качестве вспомогательной книги.

Это означает, что кассовая книга содержит больше деталей, чем кассовый счет.

Кассовая книга содержит подробные сведения обо всех операциях по получению и оплате наличных для компании в хронологическом порядке, но также может включать операции по банковскому счету, которые мы объясним ниже.

Здесь «наличные» обозначают любую немедленную оплату наличными за товар или услугу. Сюда входят не только операции с банкнотами и монетами, но и такие вещи, как рыночные операции с акциями, при условии, что платеж осуществляется незамедлительно. Дебетовые платежи считаются наличными, поскольку деньги сразу же удаляются со счета, в то время как транзакции, такие как покупка в кредит, чеки и денежные переводы, считаются транзакциями по банковскому счету.

Запись транзакций через кассовую книгу, а не через кассовый счет, означает, что легче отслеживать и контролировать остатки денежных средств, а также легче выявлять ошибки или ошибки, поскольку они предоставляют больше деталей.Кассовые книги обычно обновляются и проверяются на ходу, в отличие от кассовых счетов, которые обычно сверяются раз в месяц.

Типы кассовых книг в бухгалтерском учете

Существует ряд различных типов кассовых книг, которые может использовать бизнес. Самый простой — это кассовая книга в одну колонку.

В кассовой книге, состоящей из одного столбца, поступления будут регистрироваться слева, а платежи или выплаты наличными — справа. Квитанции называются «дебетовой записью», а платежи — «кредитной записью».’Дебет описывает бухгалтерскую запись, которая приводит к увеличению активов или уменьшению обязательств по балансу компании, тогда как кредит описывает обратное.

Более крупные компании могут разделить свою кассовую книгу на два отдельных журнала — кассовую книгу и книгу выплат. В книге денежных выплат подробно описаны все платежи, произведенные поставщикам, а в книге кассовых чеков отображаются все платежи, произведенные бизнесу.

В кассовой книге с двумя или двумя столбцами дополнительный столбец может использоваться для записи сведений о скидках, разрешенных на стороне денежных поступлений, и скидках, полученных на стороне денежных выплат.Второй столбец может также использоваться для записи операций по банковскому счету в дополнение к кассовым операциям, обычно регистрируемым в кассовой книге.

Кассовая книга с тремя столбцами записывает все три — кассовые операции, скидки на покупку и продажу и операции по банковскому счету.

Между тем, мелкая кассовая книга используется для регистрации незначительных повседневных денежных расходов. Вы можете использовать кассовую книжку для отслеживания небольших расходов, таких как чай и кофе в офисе, бумага для принтера или канцелярские товары.Многие организации используют систему авансовых платежей как кассу.

Шаблон кассовой книги

Есть много способов структурировать кассовую книгу, но вы можете использовать приведенный ниже пример кассовой книги в качестве руководства:

Дата

Описание

Ledger Folio Reference (LF)

наличными

Банк

Скидка

Эта таблица представляет собой одну сторону трехколоночной кассовой книги, скажем, для дебетовых проводок / квитанций.Та же структура таблицы будет отражена на другой стороне для кредитовых записей / платежей. Фолио главной книги показывает номер страницы, на которой запись отображается в главной книге. В разделах «Наличные», «Банк» и «Скидка» вы можете ввести суммы для каждой соответствующей транзакции. Кассовая книга с одним или двумя столбцами будет идентична, но без столбца для банка, скидки или того и другого.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *